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Gridwiz Co.,Ltd — Audit Report / Information 2022
Apr 12, 2023
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Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 (주)그리드위즈 00260116 100000000000 20230331 1311110336238 000 102595 85923 52469 110 Y N Y Y N E Y 4 N
주식회사 그리드위즈
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2022년 01월 01일2022년 12월 31일
| 제 10 기 |
| 부터 |
| 까지 |
삼정회계법인목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 | --------------------------- 1 |
| II. (첨부) 재무제표 | |
| 재무상태표 | --------------------------- 6 |
| 포괄손익계산서 | --------------------------- 8 |
| 자본변동표 | --------------------------- 9 |
| 현금흐름표 | --------------------------- 10 |
| 주석 | --------------------------- 12 |
| III. 외부감사 실시내용 | --------------------------- 80 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 그리드위즈 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2023년 3월 30일 |
감사의견우리는 주식회사 그리드위즈(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
기타사항
회사의 2021년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.
본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기재무제표 외에 대한민국의 일반기업회계기준에 따른 재무제표도 작성하였습니다. 타감사인이 동 재무제표에 대하여 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였으며, 2022년 3월 22일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니 다. 타감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 33에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 첨부 2021 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 :
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
| 서울특별시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2023년 3월 30일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
주식회사 그리드위즈
2022년 01월 01일2022년 12월 31일
| 제 10 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 9 기 | |
| 2021년 01월 01일 | 부터 |
| 2021년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 그리드위즈 대표이사 김구환 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 성남시 분당구 산운로 208번길 25 |
| (전 화) | 031-698-3380 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제10(당) 기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 제 9(전) 기말 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 9(전) 기초 2021년 01월 01일 현재 | |
| 주식회사 그리드위즈 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 주석 | 제10(당)기말 | 제9(전)기말감사받지 않은 재무제표 | 제9(전)기초감사받지 않은 재무제표 |
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| 유동자산 | 39,719,288,315 | 27,304,841,642 | 26,763,340,261 | |
| 현금및현금성자산 | 4,26,28 | 8,027,476,449 | 5,682,612,039 | 4,595,720,913 |
| 매출채권 | 5,26,28 | 14,962,499,922 | 10,639,319,395 | 14,077,318,699 |
| 계약자산 | 5,21,26 | 10,551,799,571 | 8,991,237,736 | 6,497,415,894 |
| 유동성금융리스채권 | 13,26,28 | 16,436,426 | - | - |
| 유동성상각후원가측정금융자산 | 7,26,28 | 81,718,578 | 194,451,191 | 293,616,251 |
| 기타유동자산 | 8 | 692,584,579 | 774,434,957 | 805,434,779 |
| 재고자산 | 9 | 5,386,772,790 | 1,022,786,324 | 493,833,725 |
| 매각예정자산 | 10 | - | - | 83,232,652 |
| 비유동자산 | 62,875,980,524 | 61,245,524,956 | 57,295,592,175 | |
| 비유동성상각후원가측정금융자산 | 7,26,28 | 1,810,123,389 | 2,302,427,783 | 1,838,416,025 |
| 당기손익인식-공정가치측정금융자산 | 6,27,28 | 342,052,117 | 261,601,789 | 64,300,000 |
| 종속기업투자 | 10 | 52,160,437,120 | 52,232,003,600 | 51,347,323,926 |
| 비유동성금융리스채권 | 13,26,28 | 66,496,205 | - | - |
| 투자부동산 | 11 | 841,233,468 | - | - |
| 유형자산 | 12,32 | 1,224,206,500 | 681,939,422 | 542,048,587 |
| 장기매출채권 | 5,28 | 87,465,500 | - | - |
| 무형자산 | 14 | 1,299,983,718 | 636,178,360 | 302,230,151 |
| 사용권자산 | 13 | 3,731,577,146 | 3,136,153,738 | 1,811,532,791 |
| 기타비유동자산 | 8 | 79,188,317 | 89,166,671 | 99,166,667 |
| 이연법인세자산 | 18 | 1,233,217,044 | 1,906,053,593 | 1,290,574,028 |
| 자 산 총 계 | 102,595,268,839 | 88,550,366,598 | 84,142,165,088 | |
| 부 채 | ||||
| 유동부채 | 80,771,160,349 | 70,938,407,312 | 71,407,831,154 | |
| 계약부채 | 5,21,26 | 177,770,285 | 531,333,963 | 117,253,850 |
| 예수부채 | 96,078,970 | 57,869,080 | 55,287,520 | |
| 단기차입금 | 16,26,28,32 | 5,400,000,000 | 6,400,000,000 | 7,160,000,000 |
| 전환상환우선주부채 | 16,26,27,28,29 | 19,469,120,130 | 16,084,069,701 | 13,290,038,113 |
| 파생상품부채 | 16,27,28,29 | 42,784,543,503 | 38,872,313,865 | 43,329,823,818 |
| 유동리스부채 | 13,26,28 | 1,050,318,242 | 741,245,181 | 439,931,311 |
| 기타유동금융부채 | 15,26,28 | 11,388,079,951 | 7,735,830,921 | 6,782,794,394 |
| 기타유동부채 | 15 | 405,249,268 | 485,744,601 | 232,702,148 |
| 유동충당부채 | 19 | - | 30,000,000 | - |
| 비유동부채 | 5,152,140,374 | 5,155,923,642 | 3,911,000,398 | |
| 비유동리스부채 | 13,28 | 2,846,611,780 | 2,486,449,241 | 1,333,818,165 |
| 기타비유동금융부채 | 15,26,28 | 743,217,919 | 753,970,865 | 716,864,824 |
| 순확정급여부채 | 17 | 1,562,310,675 | 1,915,503,536 | 1,860,317,409 |
| 부 채 총 계 | 85,923,300,723 | 76,094,330,954 | 75,318,831,552 | |
| 자 본 | ||||
| 자본금 | 1,20 | 790,000,000 | 790,000,000 | 790,000,000 |
| 자본잉여금 | 20 | 14,205,714,000 | 14,205,714,000 | 14,205,714,000 |
| 기타자본 | 20 | (230,429,378) | (230,429,378) | (230,429,378) |
| 이익잉여금 | 20 | 1,906,683,494 | (2,309,248,978) | (5,941,951,086) |
| 자 본 총 계 | 16,671,968,116 | 12,456,035,644 | 8,823,333,536 | |
| 부채와 자본총계 | 102,595,268,839 | 88,550,366,598 | 84,142,165,088 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 10(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 9(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 그리드위즈 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 주석 | 제10(당)기 | 제9(전)기감사받지 않은 재무제표 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 21 | 52,469,255,650 | 42,261,315,208 |
| 매출원가 | 22 | 40,160,731,137 | 34,381,666,451 |
| 매출총이익 | 12,308,524,513 | 7,879,648,757 | |
| 판매비와관리비 | 22,23 | 9,876,086,215 | 10,860,508,610 |
| 영업이익 | 2,432,438,298 | (2,980,859,853) | |
| 금융수익 | 24 | 10,461,207,154 | 8,946,359,020 |
| 금융원가 | 24 | 8,017,709,131 | 3,231,141,018 |
| 기타수익 | 24 | 156,830,540 | 180,017,973 |
| 기타비용 | 24 | 439,369,268 | 161,546,504 |
| 법인세비용차감전이익 | 4,593,397,593 | 2,752,829,618 | |
| 법인세비용 | 18 | 609,165,060 | (673,646,009) |
| 당기순이익 | 3,984,232,533 | 3,426,475,627 | |
| 기타포괄손익: | 231,699,939 | 206,226,481 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 231,699,939 | 206,226,481 | |
| 당기총포괄이익 | 4,215,932,472 | 3,632,702,108 | |
| 주당이익 | 25 | 231,699,939 | 206,226,481 |
| 기본주당이익 | 25,217 | 21,687 | |
| 희석주당이익 | 43,272 | 6,762 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 10(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 9(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 그리드위즈 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타 자본 | 이익잉여금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2021.01.01(전기초) - 감사받지 않은 재무제표 | 790,000,000 | 14,205,714,000 | (230,429,378) | (5,979,734,401) | 8,785,550,221 |
| 회계정책변경의 효과 | - | - | - | 37,783,315 | 37,783,315 |
| 2021.01.01(전기초) - 재작성금액 | 790,000,000 | 14,205,714,000 | (230,429,378) | (5,941,951,086) | 8,823,333,536 |
| 총포괄손익 | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 3,426,475,627 | 3,426,475,627 |
| 확정급여채무의 재측정요소 | - | - | - | 206,226,481 | 206,226,481 |
| 2021.12.31(전기말) - 감사받지 않은 재무제표 | 790,000,000 | 14,205,714,000 | (230,429,378) | (2,309,248,978) | 12,456,035,644 |
| 2022.01.01(당기초) | 790,000,000 | 14,205,714,000 | (230,429,378) | (2,309,248,978) | 12,456,035,644 |
| 총포괄손익 | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 3,984,232,533 | 3,984,232,533 |
| 확정급여채무의 재측정요소 | - | - | - | 231,699,939 | 231,699,939 |
| 2022.12.31(당기말) | 790,000,000 | 14,205,714,000 | (230,429,378) | 1,906,683,494 | 16,671,968,116 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 10(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제 9(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 그리드위즈 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 제10(당)기 | 제9(전)기감사받지 않은 재무제표 |
|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | ||
| 당기순이익 | 3,984,232,533 | 3,426,475,627 |
| 비현금항목의 조정: | ||
| 퇴직급여 | 774,350,523 | 608,834,472 |
| 감가상각비 | 352,737,353 | 338,451,769 |
| 사용권자산 감가상각비 | 1,091,905,676 | 841,261,792 |
| 투자부동산 감가상각비 | 7,014,325 | - |
| 무형자산상각비 | 283,994,642 | 166,051,791 |
| 재고자산평가손실 | - | 22,745,938 |
| 대손상각비(환입) | (6,710,725) | 2,814,555,672 |
| 기타의대손상각비 | 127,793,404 | 121,265,304 |
| 외화환산손익 | 37,575,385 | (102,570,584) |
| 배당금수익 | (10,000,000,000) | (4,000,000,000) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (80,450,328) | (124,069,137) |
| 상각후원가측정금융자산 중도회수이익 | (71,029,280) | (68,758,743) |
| 투자자산손상차손 | 71,566,480 | 58,671,710 |
| 투자자산처분손익 | - | (16,886,107) |
| 파생상품평가손익 | 3,912,229,638 | (4,457,509,953) |
| 유형자산처분손익 | 7,446,888 | 22,954,158 |
| 기타충당부채 전입 | - | 30,000,000 |
| 이자수익 | (177,542,489) | (180,830,455) |
| 이자비용 | 3,850,423,259 | 3,072,906,136 |
| 법인세비용(수익) | 609,165,060 | (673,646,009) |
| 소 계 | 790,469,811 | (1,526,572,246) |
| 운전자본의 조정: | ||
| 매출채권 | (4,383,187,951) | 677,060,979 |
| 계약자산 | (1,560,561,835) | (2,377,868,423) |
| 기타 상각후원가측정 금융자산 | 54,655,954 | (134,208,197) |
| 기타자산 | 135,845,447 | 37,044,718 |
| 재고자산 | (4,363,986,466) | (551,698,537) |
| 퇴직금 지급 및 기여금 납입 | (847,526,751) | (289,255,420) |
| 매입채무 및 계약부채 | (353,563,678) | 414,080,113 |
| 기타금융부채 | 3,483,914,951 | 1,101,207,098 |
| 기타부채 | 54,347,251 | 117,470,289 |
| 소 계 | (7,780,063,078) | (1,006,167,380) |
| 이자의 수취 | 68,243,812 | 180,830,455 |
| 배당금의 수취 | 10,000,000,000 | 4,000,000,000 |
| 법인세의 환급(납부) | (28,661,920) | 3,955,100 |
| 이자의 지급 | (446,501,204) | (368,112,439) |
| 영업활동으로 인한 순현금흐름 | 6,587,719,954 | 4,710,409,117 |
| 투자활동현금흐름 | ||
| 상각후원가측정 금융자산의 취득 | (748,840,817) | (664,441,000) |
| 상각후원가측정 금융자산의 처분 | 1,087,300,000 | 248,758,743 |
| 종속기업투자의 취득 | - | (900,000,000) |
| 종속기업투자의 처분 | - | 26,886,107 |
| 투자부동산의 취득 | (848,247,793) | - |
| 유형자산의 취득 | (903,060,410) | (501,896,762) |
| 유형자산의 처분 | 609,091 | 600,000 |
| 무형자산의 취득 | (947,800,000) | (500,000,000) |
| 투자활동으로 인한 순현금흐름 | (2,360,039,929) | (2,290,092,912) |
| 재무활동현금흐름 | ||
| 차입금의 상환 | (2,500,000,000) | (760,000,000) |
| 차입금의 증가 | 1,500,000,000 | - |
| 임대보증금의 증가 | 20,000,000 | - |
| 리스부채의 상환 | (912,813,650) | (669,965,450) |
| 재무활동으로 인한 순현금흐름 | (1,892,813,650) | (1,429,965,450) |
| 현금및현금성자산의 증가 | 2,334,866,375 | 990,350,755 |
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 9,998,035 | 96,540,371 |
| 기초 현금및현금성자산 | 5,682,612,039 | 4,595,720,913 |
| 기말 현금및현금성자산 | 8,027,476,449 | 5,682,612,039 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 10(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 제 9(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지(감사받지 않은 재무제표) |
| 주식회사 그리드위즈 |
1. 회사의 개요주식회사 그리드위즈(이하 '당사')는 2013년 3월에 설립되었으며, 사업 경쟁력 강화와 경영 효율 증대를 목적으로 2020년 6월 26일 종속기업인 주식회사 그리드위즈에너지를 흡수합병하였습니다. 회사의 본사소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.(1) 본사소재지 : 경기도 성남시 분당구 산운로208번길 25(2) 주요사업 : 전력수요관리, 전기자동차 충전인프라 사업, 스마트공장 에너지관리시스템 개발, 에너지저장장치 운전관리시스템 개발 등(3) 대표이사 : 김구환(4) 주주의 구성내역
| 주주명 | 보유주식수 | 지분율 |
|---|---|---|
| 김구환 | 67,500주 | 42.72% |
| 에스케이가스㈜ | 52,000주 | 32.91% |
| 류준우 | 13,500주 | 8.54% |
| 김현웅 | 9,000주 | 5.70% |
| 아주 그로쓰 앤 헬스케어 펀드 | 6,000주 | 3.80% |
| 스마트 마그나킹고 그린펀드 | 1,800주 | 1.14% |
| 스마트 대한민국 경동킹고 바이오펀드 | 1,800주 | 1.14% |
| 킹고 멀티플6 농식품 제1호 투자조합 | 1,200주 | 0.76% |
| 미래에셋LG전자신성장투자조합 제1호 | 5,200주 | 3.29% |
| 합 계 | 158,000주 | 100.00% |
2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 유의적 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 공정가치로 평가된 파생금융상품, 채무 및 지분의 금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 공정가치 위험회피의 위험회피대상으로 지정된 자산과 부채의 장부금액은 상각후원가로 기록되지 않고 효과적인 위험회피관계 내에서 회피되는 위험에 대응하는 공정가치의 변동을 반영하여 기록됩니다. 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2021년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 33에 제시되어 있습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 이 개정 기준을 조기적용하였으며 주석 29에 관련 정보를 공시하였습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.
2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 당사는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다.또한 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
2.4 외화환산
2.4.1 기능통화와 표시통화
당사는 당사 내 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
2.4.2 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산2.5.1 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
ㆍ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 ㆍ 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2.5.2 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
(1) 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.(2) 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
2.5.3 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
2.5.4 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
2.5.5 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 '기타수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
2.9 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
2.10 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 구축물 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 집기비품 등 기타 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.13 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수(5년)동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5 년 |
2.14 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.2.15 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.16 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.19 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2.20 수익인식수익은 주로 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.당사는 2021년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.① 수요자원거래매출당사는 수요반응자원을 구성하여 한국전력거래소에 전력감축용역을 제공하고 있습니다. 해당 용역으로 전력거래소는 전력 생산을 추가로 수행하지 않아도 되어, 전력 추가 생산과 동일한 효익을 얻고 있습니다. 계속적으로 공급하는 전력생산과 유사한 형질로 당사는 고객이 감축한 시간에 대하여 고정금액을 청구할 수 있는 용역계약을 전력거래소와 체결하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 고객은 용역의 제공과 동시에 효익을 얻고 소비하고 있으므로 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 금액에 대하여 당사는 청구권을 보유하며, 거래가 발생한 월의2개월 뒤에 대금을 정산하고 있습니다.② 태양광발전소 건설당사는 태양광발전소 공사계약을 체결하고 계약기간에 걸쳐 수행의무를 이행하고 있습니다. 발생하는 수익은 원가기준 투입법에 따라 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다. ③ 제품의 판매당사는 전기차 충전기 등의 제품을 판매하고 있습니다. 제품의 통제는 고객에게 인도되는 시점에 이전되며, 해당 시점에 수익으로 인식합니다.
2.21 리스
2.21.1 리스제공자
당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
2.21.2 리스이용자
당사는 연구소 및 재고물류창고, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
ㆍ 리스부채의 최초 측정금액
ㆍ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
ㆍ 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.2.22 영업부문회사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
당사는 현재 또는 향후 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담할 수 있습니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
4. 현금 및 현금성자산보고기간 말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 현금 | 1,933,290 | 715,980 | 1,364,230 |
| 보통예금(*) | 8,025,543,159 | 5,681,896,059 | 4,594,356,683 |
| 합 계 | 8,027,476,449 | 5,682,612,039 | 4,595,720,913 |
(*) 보고기간 말 사용이 제한되어 있는 예금은 없습니다.
5. 매출채권 및 계약자산(부채)
(1) 보고기간말의 매출채권 및 계약자산의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권금액 | 손상금액 | 채권금액 | 손상금액 | 채권금액 | 손상금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월 이내 | 13,775,763,382 | 467 | 8,028,543,317 | 475,763 | 7,161,736,737 | 87,312 |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 139,743,080 | 647 | 200,093,288 | 706,980 | - | - |
| 6개월 초과 9개월 이하 | 4,562,280 | - | - | - | - | - |
| 9개월 초과 12개월 이하 | 65,065,000 | 65,065,000 | - | - | 55,000,000 | - |
| 12개월 초과 | 14,713,702,820 | 3,032,005,455 | 14,505,702,820 | 3,102,599,551 | 13,647,224,478 | 289,139,310 |
| 합계 | 28,698,836,562 | 3,097,071,569 | 22,734,339,425 | 3,103,782,294 | 20,863,961,215 | 289,226,622 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 3,103,782,294 | 289,226,622 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | - | 2,814,555,672 |
| 환입된 미사용 금액 | (6,710,725) | - |
| 기말 | 3,097,071,569 | 3,103,782,294 |
(3) 보고기간 말 계약자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 계약자산 : | |||
| 수요자원거래계약과 관련한 계약자산 | 9,647,671,107 | 6,389,209,107 | 5,811,010,292 |
| 공사계약과 관련한 계약자산 | 771,741,684 | 2,490,740,899 | 454,458,002 |
| 운영관리용역계약과 관련한 계약자산 | 132,386,780 | 111,287,730 | 231,947,600 |
| 계약자산 합계 | 10,551,799,571 | 8,991,237,736 | 6,497,415,894 |
| 계약부채 : | |||
| 공사계약과 관련한 계약부채 | 11,156,459 | - | - |
| ESS매출계약과 관련한 계약부채 | - | 421,295,000 | 114,000,000 |
| 제품매출과 관련한 계약부채 | 97,080,190 | 110,038,963 | 3,253,850 |
| 용역매출과 관련한 계약부채 | 69,533,636 | - | - |
| 계약부채 합계 | 177,770,285 | 531,333,963 | 117,253,850 |
(4) 당기와 전기 중 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | ||
| ESS매출계약 | 421,295,000 | 114,000,000 |
| 제품매출 | 110,038,963 | 3,253,850 |
| 합 계 | 531,333,963 | 117,253,850 |
6. 당기손익-공정가치측정 금융자산(1) 보고기간말의 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 비유동항목 | |||
| 시장성없는지분증권(*) | 41,800,000 | 41,800,000 | 64,300,000 |
| 전환상환우선주 | 300,252,117 | 219,801,789 | - |
| 합 계 | 342,052,117 | 261,601,789 | 64,300,000 |
(*) 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단함에 따라 해당 지분상품의 취득원가로 측정하였습니다. (2) 당기 및 전기에 손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익 | - | (22,500,000) |
| 당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익 | 80,450,328 | 146,569,137 |
| 합 계 | 80,450,328 | 124,069,137 |
7. 기타 상각후원가측정 금융자산보고기간말의 기타 상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기금융상품 | - | 5,328,000 | - | 4,464,000 | - | 3,600,000 |
| 대여금 | 90,000,000 | 315,000,000 | - | 1,402,300,000 | - | 1,447,300,000 |
| 차감: 현재가치할인차금 | - | (46,757,521) | - | (247,708,317) | - | (361,951,961) |
| 차감: 대손충당금 | (90,000,000) | (268,242,479) | - | (236,609,954) | - | (126,584,414) |
| 미수수익 | 2,738,886 | 35,987,442 | - | 136,666,071 | - | 125,308,458 |
| 차감: 대손충당금 | (1,864,914) | (35,987,442) | - | (31,691,477) | - | (20,451,713) |
| 미수금 | 38,438,579 | - | 105,846,555 | - | 32,922,287 | - |
| 과제예치금(*) | 42,406,027 | - | 88,604,636 | - | 260,693,964 | - |
| 임차보증금 | - | 1,852,138,253 | - | 1,193,297,436 | - | 658,989,816 |
| 차감: 현재가치할인차금 | - | (154,900,170) | - | (49,851,978) | - | (19,454,188) |
| 기타보증금 | - | 108,146,000 | - | 132,992,000 | - | 133,942,000 |
| 차감: 현재가치할인차금 | - | (588,694) | - | (1,429,998) | - | (2,281,973) |
| 합 계 | 81,718,578 | 1,810,123,389 | 194,451,191 | 2,302,427,783 | 293,616,251 | 1,838,416,025 |
상각후원가측정 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 당기말 현재 12개월 기대신용손실충당금은 유의적인 수준이 아니므로 대손이 확정되어 전액 대손을 설정한 금융자산을 제외한 금융자산은 손실충당금을 인식하지 않았습니다.(*) 과제예치금은 연구과제 사업을 위해 불입된 금액으로, 특정 목적 외에 사용이 제한되어 있습니다.
8. 기타자산
보고기간말의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 524,508,636 | - | 761,430,267 | - | 753,023,948 | - |
| 선급비용 | 64,498,802 | 79,188,317 | 12,102,930 | 89,166,671 | 31,345,681 | 99,166,667 |
| 당기법인세자산 | 29,563,680 | - | 901,760 | - | 4,856,860 | - |
| 기타유동자산 | 74,013,461 | - | - | - | 16,208,290 | - |
| 합 계 | 692,584,579 | 79,188,317 | 774,434,957 | 89,166,671 | 805,434,779 | 99,166,667 |
9. 재고자산보고기간말의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 상품 | 47,679,202 | 76,857,223 | 31,297,422 |
| 재고자산평가충당금 | - | (22,745,938) | - |
| 원재료 | 3,803,436,858 | 672,564,636 | 113,888,542 |
| 제품 | 1,535,656,730 | 296,110,403 | 348,647,761 |
| 합 계 | 5,386,772,790 | 1,022,786,324 | 493,833,725 |
전기 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 23백만원을 인식하였으며, 상품매출원가에 포함되었습니다. 관련 상품재고자산 평가손실충당금은 당기에 폐기와 함께 제각되었습니다.
10. 종속기업투자(1) 보고기간말의 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.
(단위: %, 원)
| 회사명 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜아이디알서비스 | 대한민국 | 100.0 | 50,000,000,000 | 50,000,000,000 | 100.0 | 50,000,000,000 | 50,000,000,000 | 100.0 | 50,000,000,000 | 50,000,000,000 |
| ㈜아산신재생복합발전 | 대한민국 | 100.0 | 900,000,000 | 693,123,078 | 100.0 | 900,000,000 | 764,689,558 | 100.0 | 900,000,000 | 780,009,884 |
| 한국엘엔지솔루션㈜ | 대한민국 | 84.5 | 169,000,000 | - | 84.5 | 169,000,000 | - | 84.5 | 169,000,000 | - |
| 행복도시태양광㈜(*) | 대한민국 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜그리드위즈제천발전 | 대한민국 | 100.0 | 30,000,000 | 30,000,000 | 100.0 | 30,000,000 | 30,000,000 | 100.0 | 30,000,000 | 30,000,000 |
| ㈜파란에너지 | 대한민국 | 65.1 | 537,314,042 | 537,314,042 | 65.1 | 537,314,042 | 537,314,042 | 75.0 | 537,314,042 | 537,314,042 |
| ㈜그리드엠 | 대한민국 | 100.0 | 900,000,000 | 900,000,000 | 100.0 | 900,000,000 | 900,000,000 | - | - | - |
| 합 계 | 52,536,314,042 | 52,160,437,120 | 52,536,314,042 | 52,232,003,600 | 51,636,314,042 | 51,347,323,926 |
(*) 당사가 지분 전부를 소유하고 있는 행복도시태양광㈜는 2021년 5월 20일 이사회결의를 통하여 매각 계획이 확정되었으며, 2022년 5월 지분전부를 주식회사 케이피에프인베스트먼트에 매각하였습니다. 전기초에는 매각예정자산으로 분류하여 인식하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 52,232,003,600 | 51,347,323,926 |
| 취득 및 증자 | - | 943,351,384 |
| 환입(손상) | (71,566,480) | (58,671,710) |
| 기말금액 | 52,160,437,120 | 52,232,003,600 |
11. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | ||
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 848,247,793 | (7,014,325) | 841,233,468 |
(2) 당기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구분 | 기초 장부금액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기말 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | - | 848,247,793 | - | (7,014,325) | 841,233,468 |
(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다 .
(단위: 원)
| 구 분 | 수익 | 비용 |
|---|---|---|
| 투자부동산에서 발생 | 10,400,000 | 7,014,325 |
(4) 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 인하여 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 1년 이내 | 31,200,000 |
| 1년 초과 5년 이내 | 114,400,000 |
| 5년 초과 | - |
| 합 계 | 145,600,000 |
(5) 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적 차이가 존재하지 않습니다.
12. 유형자산(1) 보고기간말의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 구축물 | 1,123,208,182 | (292,109,933) | - | 831,098,249 |
| 차량운반구 | 360,602,690 | (224,321,329) | (68,741,695) | 67,539,666 |
| 비품 | 1,639,227,532 | (1,313,658,947) | - | 325,568,585 |
| 합 계 | 3,123,038,404 | (1,830,090,209) | (68,741,695) | 1,224,206,500 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 구축물 | 611,322,637 | (287,334,228) | - | 323,988,409 |
| 차량운반구 | 187,481,695 | (110,569,860) | (22,050,063) | 54,861,772 |
| 비품 | 1,447,718,159 | (1,144,628,918) | - | 303,089,241 |
| 합 계 | 2,246,522,491 | (1,542,533,006) | (22,050,063) | 681,939,422 |
| <전기초> | (단위: 원) |
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 구축물 | 318,741,818 | (242,141,678) | - | 76,600,140 |
| 차량운반구 | 138,028,483 | (75,546,180) | (21,850,047) | 40,632,256 |
| 비품 | 1,329,105,428 | (904,289,237) | - | 424,816,191 |
| 합 계 | 1,785,875,729 | (1,221,977,095) | (21,850,047) | 542,048,587 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 장부금액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기말 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 구축물 | 323,988,409 | 675,175,545 | (7,208,979) | (160,856,726) | 831,098,249 |
| 차량운반구 | 54,861,772 | 35,220,492 | - | (22,542,598) | 67,539,666 |
| 비품 | 303,089,241 | 192,664,373 | (847,000) | (169,338,029) | 325,568,585 |
| 합 계 | 681,939,422 | 903,060,410 | (8,055,979) | (352,737,353) | 1,224,206,500 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 장부금액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기말 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 구축물 | 76,600,140 | 345,830,819 | (23,554,158) | (74,888,392) | 323,988,409 |
| 차량운반구 | 40,632,256 | 37,453,212 | - | (23,223,696) | 54,861,772 |
| 비품 | 424,816,191 | 118,612,731 | - | (240,339,681) | 303,089,241 |
| 합 계 | 542,048,587 | 501,896,762 | (23,554,158) | (338,451,769) | 681,939,422 |
(3) 당기말 현재 금융기관(하나은행) 차입금과 관련하여 비품 중 98백만원이 담보(담보설정금액 161백만원)로 제공되어 있습니다(주석 32번 참조).13. 리스(1) 보고기기간말의 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사용권자산 | |||||||||
| 부동산 | 4,691,223,399 | (1,406,142,535) | 3,285,080,864 | 3,403,738,947 | (691,643,428) | 2,712,095,519 | 1,450,436,358 | - | 1,450,436,358 |
| 차량운반구 | 700,068,829 | (253,572,547) | 446,496,282 | 596,441,735 | (172,383,516) | 424,058,219 | 383,861,585 | (22,765,152) | 361,096,433 |
| 합 계 | 5,391,292,228 | (1,659,715,082) | 3,731,577,146 | 4,000,180,682 | (864,026,944) | 3,136,153,738 | 1,834,297,943 | (22,765,152) | 1,811,532,791 |
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 1,050,318,242 | 2,846,611,780 | 741,245,181 | 2,486,449,241 | 439,931,311 | 1,333,818,165 |
(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 900,311,695 | 691,643,428 |
| 차량운반구 | 191,593,981 | 149,618,364 |
| 합계 | 1,091,905,676 | 841,261,792 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 230,575,480 | 174,406,555 |
| 단기리스료 및 소액자산 리스료 | 21,108,387 | 203,127,988 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함) | 51,829,409 | 7,655,074 |
(3) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 장부금액 | 취득 및 증가 | 처분 및 감소 | 감가상각비 | 기말 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 2,712,095,519 | 1,473,297,040 | - | (900,311,695) | 3,285,080,864 |
| 차량운반구 | 424,058,219 | 214,032,044 | - | (191,593,981) | 446,496,282 |
| 합 계 | 3,136,153,738 | 1,687,329,084 | - | (1,091,905,676) | 3,731,577,146 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 장부금액 | 취득 및 증가 | 처분 및 감소 | 감가상각비 | 기말 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 1,450,436,358 | 1,953,302,589 | - | (691,643,428) | 2,712,095,519 |
| 차량운반구 | 361,096,433 | 212,580,150 | - | (149,618,364) | 424,058,219 |
| 합 계 | 1,811,532,791 | 2,165,882,739 | - | (841,261,792) | 3,136,153,738 |
(4) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 장부금액 | 증가 | 리스료 지급 | 이자비용 인식 | 기말 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 2,802,405,654 | 1,398,623,206 | (943,300,000) | 204,107,996 | 3,461,836,856 |
| 차량운반구 | 425,288,768 | 183,426,044 | (200,089,130) | 26,467,484 | 435,093,166 |
| 합 계 | 3,227,694,422 | 1,582,049,250 | (1,143,389,130) | 230,575,480 | 3,896,930,022 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 장부금액 | 증가 | 리스료 지급 | 이자비용 인식 | 기말 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 1,430,982,170 | 1,911,330,246 | (691,740,000) | 151,833,238 | 2,802,405,654 |
| 차량운반구 | 342,767,306 | 212,580,150 | (152,632,005) | 22,573,317 | 425,288,768 |
| 합 계 | 1,773,749,476 | 2,123,910,396 | (844,372,005) | 174,406,555 | 3,227,694,422 |
(5) 당기 및 전기중 리스의 총 현금유출 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 리스료의 지급 | ||
| 부동산 | 943,300,000 | 691,740,000 |
| 차량운반구 | 200,089,130 | 152,632,005 |
| 단기리스료 및 소액자산 리스료 지급 | 21,108,387 | 202,049,988 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함) | 51,829,409 | 7,655,074 |
| 합 계 | 1,216,326,926 | 1,054,077,067 |
(6) 보고기간말의 전대리스 채권의 만기 분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 |
|---|---|
| 1년 이내 | 16,436,426 |
| 1년 초과 5년 이내 | 66,496,205 |
| 합 계 | 82,932,631 |
(7) 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 자산 | |
| 사용권자산 | 1,811,532,791 |
| 총자산 | 1,811,532,791 |
| 부채 | |
| 유동리스부채 | 439,931,311 |
| 비유동리스부채 | 1,333,818,165 |
| 총부채 | 1,773,749,476 |
| 조정사항이 자본에 미치는 영향 | |
| 이익잉여금 | 37,783,315 |
| 총자본 | 37,783,315 |
14. 무형자산 (1) 보고기간말의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 768,599,024 | (768,595,024) | 4,000 | 768,599,024 | (645,623,037) | 122,975,987 | 768,599,024 | (522,647,229) | 245,951,795 |
| 소프트웨어 | 1,583,350,174 | (287,703,799) | 1,295,646,375 | 635,550,174 | (130,681,146) | 504,869,028 | 135,550,174 | (91,605,159) | 43,945,015 |
| 기타의 무형자산 | 50,000,000 | (45,666,657) | 4,333,343 | 50,000,000 | (41,666,655) | 8,333,345 | 50,000,000 | (37,666,659) | 12,333,341 |
| 합 계 | 2,401,949,198 | (1,101,965,480) | 1,299,983,718 | 1,454,149,198 | (817,970,838) | 636,178,360 | 954,149,198 | (651,919,047) | 302,230,151 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 장부금액 | 취득 | 상각 | 기말 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 개발비 | 122,975,987 | - | (122,971,987) | 4,000 |
| 소프트웨어 | 504,869,028 | 947,800,000 | (157,022,653) | 1,295,646,375 |
| 기타의 무형자산 | 8,333,345 | - | (4,000,002) | 4,333,343 |
| 합 계 | 636,178,360 | 947,800,000 | (283,994,642) | 1,299,983,718 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 장부금액 | 취득 | 상각 | 기말 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 개발비 | 245,951,795 | - | (122,975,808) | 122,975,987 |
| 소프트웨어 | 43,945,015 | 500,000,000 | (39,075,987) | 504,869,028 |
| 기타의 무형자산 | 12,333,341 | - | (3,999,996) | 8,333,345 |
| 합 계 | 302,230,151 | 500,000,000 | (166,051,791) | 636,178,360 |
15. 기타금융부채 및 기타부채(1) 보고기간말의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급금 | 11,111,605,530 | 473,672,060 | 7,462,962,143 | 526,805,062 | 6,557,569,105 | 496,376,428 |
| 미지급비용 | 276,474,421 | 272,643,451 | 272,868,778 | 257,292,211 | 225,225,289 | 261,955,515 |
| 임대보증금 | - | 20,000,000 | - | - | - | - |
| 차감: 현재가치할인차금 | - | (23,097,592) | - | (30,126,408) | - | (41,467,119) |
| 합 계 | 11,388,079,951 | 743,217,919 | 7,735,830,921 | 753,970,865 | 6,782,794,394 | 716,864,824 |
기타금융부채에 대하여 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일 이내에 지급됩니다. 미지급금 및 미지급비용 등은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다. 또한, 당기말 미지급금에는 수요관리거래부문에서 발생한 전력거래고객정산금 미지급금이 9,026백만원(전기: 7,014백만원 및 전전기: 5,126백만원) 포함되어 있습니다.
(2) 보고기간말의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 선수금 | 9,925,958 | 12,744,948 | - |
| 이연부채 | 308,131,860 | 259,175,509 | 157,031,728 |
| 기타부채 | 87,191,450 | 213,824,144 | 75,670,420 |
| 합 계 | 405,249,268 | 485,744,601 | 232,702,148 |
16. 차입금(1) 보고기간말의 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 차입처 | 만기일자 | 연이자율(%) | 상환방법 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 원화대출 | 산업은행 | 2023-06-02 | 3.65% | 만기일시상환 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 |
| 2023-06-07 | 4.92% | 만기일시상환 | 1,900,000,000 | 1,900,000,000 | 1,900,000,000 | |||
| - | - | 만기일시상환 | - | - | 760,000,000 | |||
| 원화대출 | 국민은행 | 2022-11-05 | 2.92~3.5% | 만기일시상환 | - | 2,500,000,000 | 2,500,000,000 | |
| 원화대출 | 우리은행 | 2023-06-05 | 5.94% | 만기일시상환 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 | |
| 원화대출 | 하나은행 | 2023-11-18 | 4.48~4.54% | 만기일시상환 | 1,500,000,000 | - | - | |
| 합계 | 5,400,000,000 | 6,400,000,000 | 7,160,000,000 | |||||
| 전환상환우선주부채 | 기명식 전환상환우선주 | 1차 기명식 | - | 4.00% | - | 636,548,503 | 496,566,747 | 387,422,080 |
| 기명식 전환상환우선주 | 2차 기명식 | - | 4.00% | - | 1,315,138,192 | 1,046,322,605 | 832,519,484 | |
| 기명식 전환상환우선주 | 3차 기명식 | - | 5.00% | - | 17,517,433,435 | 14,541,180,349 | 12,070,096,549 | |
| 합계 | 19,469,120,130 | 16,084,069,701 | 13,290,038,113 |
(2) 당사가 발행한 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.① 전환상환우선주의 발행내역
| 구 분 | 1차 기명식 전환상환우선주 | 2차 기명식 전환상환우선주 | 3차 기명식 전환상환우선주 |
|---|---|---|---|
| 기술보증기금 | 아주 초기사업화 투자조합 | 에스케이가스(주) 등 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 우선주인수계약일 | 2016년 05월 20일 | 2016년 07월 11일 | 2020년 12월 17일 |
| 주금납입일 | 2016년 05월 20일 | 2016년 07월 14일 | 2020년 12월 21일 |
| 우선주의 종류 | 기명식 전환상환우선주 | 기명식 전환상환우선주 | 기명식 전환상환우선주 |
| 주식의 수량 | 6,250주 | 12,500주 | 83,960주 |
| 1주의 액면가액 | 5,000원 | 5,000원 | 5,000원 |
| 1주의 인수가액 | 160,000원 | 160,000원 | 565,770원 |
| 총 인수가액 | 1,000,000,000원 | 2,000,000,000원 | 47,502,049,200원 |
② 1차 및 2차 전환상환우선주
| 구 분 | 내 용 | |
|---|---|---|
| 의결권 | 전환상환우선주 1주당 1의 의결권 있음 | |
| 배 당 | 이익배당, 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있음 | |
| ① 우선적으로 배당받을 배당률 : 액면가 기준 연 3.0% | ||
| ② 보통주의 배당률이 동비율을 초과하여 배당하는 경우에는 우선주에도 배당하여야 함 | ||
| ③ 실제 배당이 기준 배당률을 미달할 경우에는 후년도의 이익배당에 대하여 누적적 배당 | ||
| ④ 우선주 발행일이 속하는 직전 영업연도 말에 주주가 된 것으로 보고 배당금 계산 | ||
| 전 환 | 전환기간 | 우선주 존속기간인 발행일로부터 10년 이내 언제든지 전환가능 |
| 전환비율 | 원칙적으로 우선주 1주당 보통주 1주로 함 | |
| 다만, IPO시 전환가격은 Min(우선주 인수가액, 공모가격의 70%)로 조정 | ||
| 합병시 전환가격은 Min(우선주 인수가액, 주당 합병가액의 70%)로 조정 등의 특약에 해당하는 경우에는 이를 따름 | ||
| 상 환 | 상환기간 | 발행일로부터 4년이 경과한 다음날부터 우선주의 존속기간까지 |
| 상환가액 | 주식인수총액인 투자원금과 주금납일일부터 상환일까지 연복리 4.0%를 적용한 이자금액을 합하여 상환가액을 정하되, 발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금액이 있을 경우 이를 차감 | |
| 신주인수권 | 무상증자의 경우 같은 종류의 우선주로, 유상증자의 경우에는 투자기업이 발행하기로 한 주식으로 배정받을 권리가 있음 |
③ 3차 전환상환우선주
| 구 분 | 내 용 | |
|---|---|---|
| 의결권 | 전환상환우선주 1주당 1의 의결권 있음 | |
| 배 당 | 이익배당, 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있음 | |
| ① 우선적으로 배당받을 배당률 : 액면가 기준 연 1.0% | ||
| ② 보통주의 배당률이 동비율을 초과하여 배당하는 경우에는 우선주에도 배당하여야 함 | ||
| ③ 다만, 1차 및 2차 전환상환우선주에 우선하여 배당하지 못함 | ||
| ④ 실제 배당이 기준 배당률을 미달할 경우에는 후년도의 이익배당에 대하여 누적적 배당 | ||
| ⑤ 우선주 발행일이 속하는 직전 영업연도 말에 주주가 된 것으로 보고 배당금 계산 | ||
| 전 환 | 전환기간 | 우선주 존속기간인 발행일로부터 10년 이내 언제든지 전환가능 |
| 전환비율 | 원칙적으로 우선주 1주당 보통주 1주로 함 | |
| 다만, IPO시 전환가격은 Min(우선주 인수가액, 공모가격의 70%)로 조정 | ||
| 합병시 전환가격은 Min(우선주 인수가액, 주당 합병가액의 70%)로 조정 등의 특약에 해당하는 경우에는 이를 따름 | ||
| 상 환 | 상환기간 | 발행일로부터 4년이 경과한 다음날부터 우선주의 존속기간까지 |
| 상환가액 | 주식인수총액인 투자원금과 주금납일일부터 상환일까지 연복리 5.0%를 적용한 이자금액을 합하여 상환가액을 정하되, 발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금액이 있을 경우 이를 차감 | |
| 신주인수권 | 무상증자의 경우 같은 종류의 우선주로, 유상증자의 경우에는 투자기업이 발행하기로 한 주식으로 배정받을 권리가 있음 |
(3) 보고기간말의 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 유동성파생상품부채 | 42,784,543,503 | 38,872,313,865 | 43,329,823,818 |
당사가 발행한 전환상환우선주부채는 그 전환권과 상환권을 주계약과 분리하여 공정가치로 측정하고 파생상품부채로 인식하고 있습니다. 17. 퇴직급여(1) 확정급여제도당사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 2,206,940,542 | 1,959,507,094 | 1,904,104,954 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (644,629,867) | (44,003,558) | (43,787,545) |
| 재무제표상 순확정급여부채 | 1,562,310,675 | 1,915,503,536 | 1,860,317,409 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,959,507,094 | 1,904,104,954 |
| 당기근무원가 | 482,509,740 | 563,149,488 |
| 이자비용 | 56,315,880 | 45,684,984 |
| 과거근무원가 및 정산손익 | 235,524,903 | - |
| 재측정요소: | ||
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (451,829,736) | (99,978,791) |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 157,084,617 | (164,198,121) |
| 제도에서의 지급액 : | ||
| - 급여의 지급 | (247,526,751) | (256,483,239) |
| 관계사 전출입 등 | 15,354,795 | (32,772,181) |
| 보고기간말 금액 | 2,206,940,542 | 1,959,507,094 |
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 44,003,558 | 43,787,545 |
| 재측정요소: | ||
| - 사외적립자산의 수익 | 626,309 | 216,013 |
| 기여금 납입 | 600,000,000 | - |
| 보고기간말 금액 | 644,629,867 | 44,003,558 |
(4) 보고기간말의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 예ㆍ적금 등 | 644,629,867 | 44,003,558 | 43,787,545 |
(5) 주요 보험수리적 가정
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 할인율 | 5.34% | 3.00% | 2.50% |
| 미래임금상승률 | 3.97% | 3.96% | 4.06% |
| 확정급여채무의 평균 만기 | 8.453년 | 10.023년 | 10.834년 |
(6) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정 변동에 따른 순확정급여채무의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 1% 증가 | 1% 감소 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2,041,854,323 | 2,397,628,804 |
| 미래임금상승률 | 2,402,497,119 | 2,035,129,245 |
(7) 보고기간말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 기준일 | 확정급여채무의 가중평균만기 | 1년 미만 | 1년~2년 미만 | 2~5년 미만 | 5년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 8.453년 | 232,469,581 | 291,881,109 | 996,204,190 | 13,089,444,988 | 14,609,999,868 |
| 전기말 | 10.023년 | 166,463,809 | 213,274,141 | 743,283,426 | 10,283,937,428 | 11,406,958,804 |
| 전기초 | 10.834년 | 151,467,292 | 194,611,978 | 740,861,266 | 11,672,094,464 | 12,759,035,000 |
(8) 기타 장단기 종업원급여부채단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 단기종업원급여부채 | 261,720,642 | 260,732,314 | 218,490,551 |
| 기타장기종업원급여부채 | 272,643,451 | 257,292,211 | 261,955,515 |
| 합 계 | 534,364,093 | 518,024,525 | 480,446,066 |
18. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기 및 전기중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세(추납액 포함) | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 672,836,549 | (615,479,565) |
| 자본에 직접 반영된 법인세 | (63,671,489) | (58,166,444) |
| 법인세비용(수익) | 609,165,060 | (673,646,009) |
(2) 당기 및 전기중 자본에 직접 반영된 법인세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기(*) | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여제도의 재측정요소 | (63,671,489) | (58,166,444) |
(*) 법인세율 변경효과를 포함한 금액입니다.(3) 당기 및 전기중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 원, %) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 4,593,397,593 | 2,752,829,618 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 988,547,470 | 583,622,516 |
| 조정사항 | ||
| - 비과세수익 및 비공제비용으로 인한 효과 | (520,979,740) | (1,170,478,965) |
| - 이월결손금 효과 | - | (176,319,404) |
| - 기타 | 141,597,330 | 89,529,844 |
| 법인세비용(수익) | 609,165,060 | (673,646,009) |
| 평균유효세율(*) | 13.26% | - |
(*) 전기에는 법인세 수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.
(4) 당기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 이연법인세자산 | |
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 | 1,856,641,440 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 1,548,081,442 |
| 이연법인세부채 | |
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (1,370,458,784) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (801,047,054) |
| 자산성이 없는 이연법인세자산 | - |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 1,233,217,044 |
(5) 당기와 전기중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 증감 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이 | ||||||
| 매출채권 및 계약자산 | 3,212,187,348 | (9,511,162,090) | (6,298,974,742) | 109,273,110 | 3,102,914,238 | 3,212,187,348 |
| 금융리스채권 | - | (82,932,631) | (82,932,631) | - | - | - |
| 상각후원가측정금융자산 | 95,011,801 | 23,917,215 | 118,929,016 | 219,272,505 | (124,260,704) | 95,011,801 |
| 기타유동자산 | (169,490,170) | 169,490,170 | - | (72,750,000) | (96,740,170) | (169,490,170) |
| 재고자산 | 22,745,938 | (22,745,938) | - | - | 22,745,938 | 22,745,938 |
| 당기손익인식-공정가치측정금융자산 | (239,101,789) | 12,082,324 | (227,019,465) | (147,532,652) | (91,569,137) | (239,101,789) |
| 기타포괄손익인식-공정가치측정금융자산 | 115,032,652 | (92,532,652) | 22,500,000 | 64,300,000 | 50,732,652 | 115,032,652 |
| 종속기업투자 | 588,300,833 | (254,737,953) | 333,562,880 | 1,679,013,977 | (1,090,713,144) | 588,300,833 |
| 유형자산 | 225,358,304 | 317,511,865 | 542,870,169 | 242,652,438 | (17,294,134) | 225,358,304 |
| 사용권자산 | (3,163,471,909) | (568,105,237) | (3,731,577,146) | (1,866,169,142) | (1,297,302,767) | (3,163,471,909) |
| 기타비유동자산 | - | 29,831,528 | 29,831,528 | - | - | - |
| 매입채무 및 계약부채 | 531,333,963 | (531,333,963) | - | 117,253,850 | 414,080,113 | 531,333,963 |
| 리스부채 | 3,227,694,422 | 669,235,600 | 3,896,930,022 | 1,773,749,476 | 1,453,944,946 | 3,227,694,422 |
| 기타유동금융부채 | 260,732,314 | 8,255,369,374 | 8,516,101,688 | 277,885,115 | (17,152,801) | 260,732,314 |
| 기타유동부채 | (163,992,705) | 166,492,705 | 2,500,000 | (23,369,175) | (140,623,530) | (163,992,705) |
| 충당부채 | 30,000,000 | (30,000,000) | - | - | 30,000,000 | 30,000,000 |
| 기타비유동금융부채 | 227,165,803 | 637,716,296 | 864,882,099 | 484,930,881 | (257,765,078) | 227,165,803 |
| 장기종업원급여 | 1,915,503,536 | (353,192,861) | 1,562,310,675 | 1,860,317,409 | 55,186,127 | 1,915,503,536 |
| 이월결손금 | 1,948,869,625 | (1,626,321,596) | 322,548,029 | 1,147,417,789 | 801,451,836 | 1,948,869,625 |
| 일시적차이 합계 | 8,663,879,966 | (2,791,417,844) | 5,872,462,122 | 5,866,245,581 | 2,797,634,385 | 8,663,879,966 |
| 적용세율 | 22.0% | 21.0% | 22.0% | 22.0% | ||
| 이연법인세자산(부채) | 1,906,053,593 | 1,233,217,044 | 1,290,574,028 | 1,906,053,593 |
(6) 보고기간말의 당기법인세자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 당기법인세자산 | 29,563,680 | 901,760 | 4,856,860 |
| 당기법인세부채 | - | - | - |
| 당기법인세자산(부채) | 29,563,680 | 901,760 | 4,856,860 |
19. 충당부채당기 및 전기중 충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 30,000,000 | - |
| 손익계산서 증(감): | ||
| 충당금전입 | - | 30,000,000 |
| 연중 사용액 | (30,000,000) | - |
| 기말 | - | 30,000,000 |
| 유동항목 | - | 30,000,000 |
20. 자본금과 잉여금(1) 보고기간말의 보통주 발행주식수 및 유통주식수 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 발행주식수 | |||
| 보통주 | 158,000주 | 158,000주 | 158,000주 |
| 1주당 금액 | 5,000원 | 5,000원 | 5,000원 |
| 자본금 | 790,000,000원 | 790,000,000원 | 790,000,000원 |
(2) 보고기간말의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 14,205,714,000 | 14,205,714,000 | 14,205,714,000 |
(3) 보고기간말의 자본조정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 기타자본조정(*) | (230,429,378) | (230,429,378) | (230,429,378) |
(*) 전기 이전에 당사가 종속기업인 ㈜그리드위즈에너지를 흡수합병함에 따라 인식되었습니다.(4) 보고기간말의 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 확정급여채무의 재측정요소 | 103,507,795 | (128,192,144) | (334,418,625) |
| 미처분이익잉여금 | 1,803,175,699 | (2,181,056,834) | (5,607,532,461) |
| 합 계 | 1,906,683,494 | (2,309,248,978) | (5,941,951,086) |
(5) 당기 및 전기의 이익잉여금처분의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 제 10(당)기 | 제 9(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처분예정일 : 2023년 3월 31일 | 처분확정일 : 2022년 3월 28일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금) | 1,803,175,699 | (2,181,056,834) | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | (2,181,056,834) | (5,607,532,461) | ||
| 2. 당기순이익 | 3,984,232,533 | 3,426,475,627 | ||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액(결손금처리액) | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 (미처리결손금) | 1,803,175,699 | (2,181,056,834) |
21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 당기 및 전기의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구분 | 수요자원거래매출 | 전기자동차매출 | 공사매출 | 기타매출 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 주요 지리적 시장 | |||||
| 국내 | 38,312,644,556 | 3,559,903,728 | 2,051,086,124 | 1,880,264,671 | 45,803,899,079 |
| 해외 | - | 6,665,356,571 | - | - | 6,665,356,571 |
| 합 계 | 38,312,644,556 | 10,225,260,299 | 2,051,086,124 | 1,880,264,671 | 52,469,255,650 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 : | |||||
| 한 시점에 인식된 수익 | - | 10,225,260,299 | 1,475,000,000 | 743,972,221 | 12,444,232,520 |
| 기간에 걸쳐 인식된 수익 | 38,312,644,556 | - | 576,086,124 | 1,136,292,450 | 40,025,023,130 |
| 합 계 | 38,312,644,556 | 10,225,260,299 | 2,051,086,124 | 1,880,264,671 | 52,469,255,650 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구분 | 수요자원거래매출 | 전기자동차매출 | 공사매출 | 기타매출 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 주요 지리적 시장 | |||||
| 국내 | 32,743,872,735 | 2,331,563,320 | 3,767,832,897 | 1,817,830,867 | 40,661,099,819 |
| 해외 | - | 1,600,215,389 | - | - | 1,600,215,389 |
| 합 계 | 32,743,872,735 | 3,931,778,709 | 3,767,832,897 | 1,817,830,867 | 42,261,315,208 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 : | |||||
| 한 시점에 인식된 수익 | - | 3,931,778,709 | 1,691,650,000 | 749,481,247 | 6,372,909,956 |
| 기간에 걸쳐 인식된 수익 | 32,743,872,735 | - | 2,076,182,897 | 1,068,349,620 | 35,888,405,252 |
| 합 계 | 32,743,872,735 | 3,931,778,709 | 3,767,832,897 | 1,817,830,867 | 42,261,315,208 |
(2) 보고기간말 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 수요자원거래계약과 관련한 계약자산 | 9,647,671,107 | 6,389,209,107 | 5,811,010,292 |
| 공사계약과 관련한 계약자산 | 771,741,684 | 2,490,740,899 | 454,458,002 |
| 운영관리용역계약과 관련한 계약자산 | 132,386,780 | 111,287,730 | 231,947,600 |
| 차감: 대손충당금 | - | - | - |
| 계약자산 계 | 10,551,799,571 | 8,991,237,736 | 6,497,415,894 |
| 공사계약과 관련한 계약부채 | 11,156,459 | - | - |
| ESS매출계약과 관련한 계약부채 | - | 421,295,000 | 114,000,000 |
| 제품매출과 관련한 계약부채 | 97,080,190 | 110,038,963 | 3,253,850 |
| 용역매출과 관련한 계약부채 | 69,533,636 | - | - |
| 계약부채 계 | 177,770,285 | 531,333,963 | 117,253,850 |
(3) 당기 및 전기중 계약부채와 관련하여 인식한 수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| ESS매출계약 | 421,295,000 | 114,000,000 |
| 제품매출 | 110,038,963 | 3,253,850 |
| 합 계 | 531,333,963 | 117,253,850 |
(4) 보고기간말 자산으로 인식한 계약이행원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 보고기간말 현재 자산으로 인식한 계약이행원가 | - | 159,490,170 | 62,750,000 |
(5) 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하는 계약으로서 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약의 내역은 다음과 같습니다.
| <전기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 계약일 | 계약상 완성기한 | 진행률 | 계약자산 | 수취채권 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총액 | 손실충당금 | 총액 | 손실충당금 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 그리드위즈 제천발전 태양광발전소 건설 | 2018-12-31(*) | 2022-02-28 | 100.00% | 2,480,000,000 | - | 792,000,000 | - |
(*) 2021년 12월 31일 계약이 변경되어 거래가격이 3,200백만원으로 증액되었으며, 계약상 완성기한이 2022년 2월 28일로 연장되었습니다.(6) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 고객명 | 당기 | 전기 | 관련 보고 부문 |
|---|---|---|---|
| 한국전력거래소 | 37,961,461,073 | 32,453,177,246 | 수요자원거래부문 |
22. 비용의 성격별 분류(1) 당기 및 전기중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (4,363,986,466) | (528,952,599) |
| 원재료 등 매입액 | 7,795,871,580 | 1,841,346,915 |
| 종업원 급여 등 비용 | 6,912,286,277 | 5,633,132,972 |
| 전력거래정산금 | 28,808,937,759 | 24,709,146,099 |
| 여비교통비 | 215,000,088 | 112,521,741 |
| 접대비 | 241,193,953 | 96,604,611 |
| 통신비 | 78,092,956 | 97,902,735 |
| 수도광열비 | 68,464,308 | 41,506,803 |
| 세금과공과금 | 34,453,668 | 28,641,530 |
| 감가상각비 | 1,728,637,671 | 1,345,765,352 |
| 지급임차료 | 72,937,796 | 210,783,062 |
| 보험료 | 124,501,927 | 100,947,844 |
| 차량유지비 | 72,470,437 | 53,007,917 |
| 운반비 | 23,304,426 | 14,941,541 |
| 교육훈련비 | 24,390,690 | 42,092,926 |
| 도서인쇄비 | 28,462,006 | 16,233,218 |
| 소모품비 | 243,145,554 | 46,282,202 |
| 지급수수료 | 1,485,607,161 | 1,038,944,698 |
| 판매수수료 | 3,731,129,681 | 3,393,446,339 |
| 외주비 등 | 2,293,029,821 | 3,603,349,001 |
| 광고선전비 | 45,767,228 | 65,480,789 |
| 대손상각비 | (6,710,725) | 2,814,555,672 |
| 견본비 | 28,457,044 | 238,395,223 |
| 협회비 | 55,620,700 | 94,611,500 |
| 기타 | 295,751,812 | 131,486,970 |
| 합 계 | 50,036,817,352 | 45,242,175,061 |
(2) 당기 및 전기중 발생한 종업원 급여 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 5,089,586,325 | 4,032,746,130 |
| 퇴직급여 | 774,350,523 | 608,834,472 |
| 복리후생비 | 1,048,349,429 | 991,552,370 |
| 합 계 | 6,912,286,277 | 5,633,132,972 |
23. 판매비와관리비당기 및 전기중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 임직원급여 | 2,465,604,580 | 2,166,568,345 |
| 퇴직급여 | 412,198,504 | 335,035,505 |
| 복리후생비 | 612,974,174 | 571,151,309 |
| 여비교통비 | 144,224,560 | 81,772,489 |
| 접대비 | 234,839,048 | 93,568,191 |
| 통신비 | 8,644,969 | 23,782,780 |
| 수도광열비 | 37,537,752 | 21,414,380 |
| 세금과공과금 | 31,883,668 | 28,641,530 |
| 감가상각비 | 1,006,965,303 | 921,140,631 |
| 지급임차료 | 62,801,066 | 148,715,239 |
| 보험료 | 73,891,599 | 47,028,172 |
| 차량유지비 | 57,510,922 | 42,861,049 |
| 경상연구개발비 | 3,558,925,850 | 2,670,036,787 |
| 운반비 | 23,304,426 | 14,941,541 |
| 교육훈련비 | 20,961,452 | 32,525,653 |
| 도서인쇄비 | 26,253,596 | 15,919,118 |
| 소모품비 | 86,967,671 | 28,250,798 |
| 지급수수료 | 924,545,326 | 646,237,453 |
| 광고선전비 | 37,141,774 | 61,268,650 |
| 대손상각비 | (6,710,725) | 2,814,555,672 |
| 견본비 | - | 481,818 |
| 협회비 | 55,620,700 | 94,611,500 |
| 합 계 | 9,876,086,215 | 10,860,508,610 |
24. 영업외손익(1) 기타수익
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산중도회수이익 | 71,029,280 | 68,758,743 |
| 종속기업투자주식처분이익 | - | 16,886,107 |
| 정부보조금 | 453,743 | - |
| 잡이익 | 85,347,517 | 94,373,123 |
| 합 계 | 156,830,540 | 180,017,973 |
(2) 기타비용
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 53,000,000 | 33,000,000 |
| 투자자산손상차손 | 71,566,480 | 58,671,710 |
| 유형자산처분손실 | 7,446,888 | 22,954,158 |
| 투자부동산감가상각비 | 7,014,325 | - |
| 기타충당부채전입 | - | 30,000,000 |
| 잡손실 | 300,341,575 | 16,920,636 |
| 합 계 | 439,369,268 | 161,546,504 |
(3) 금융수익
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 177,542,489 | 180,830,455 |
| 외환차익 | 172,807,611 | 13,896,944 |
| 외화환산이익 | 16,879,284 | 110,640,685 |
| 배당금수익 | 10,000,000,000 | 4,000,000,000 |
| 운용리스료수익 | 13,527,442 | 36,911,846 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 80,450,328 | 146,569,137 |
| 파생상품평가이익 | - | 4,457,509,953 |
| 합 계 | 10,461,207,154 | 8,946,359,020 |
(4) 금융원가
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 3,850,423,259 | 3,072,906,136 |
| 외환차손 | 72,808,161 | 6,399,477 |
| 외화환산손실 | 54,454,669 | 8,070,101 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | 22,500,000 |
| 기타의대손상각비 | 127,793,404 | 121,265,304 |
| 파생상품평가손실 | 3,912,229,638 | - |
| 합 계 | 8,017,709,131 | 3,231,141,018 |
25. 주당이익기본주당이익은 당사의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다.(1) 보통주당기순이익
| (단위: 주,원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | 3,984,232,533 | 3,426,475,627 |
| 가중평균 유통보통주식수 | 158,000주 | 158,000주 |
| 기본주당순이익 | 25,217 | 21,687 |
특정일에 상환하여야 하는 우선주는 부채로 회계처리되며 보통주, 또는 잠재적 보통주가 아님에 따라 기본 및 희석주당순이익의 계산시 유통주식수에 포함되지 아니하였습니다.(2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사의 희석성 잠재적보통주로는 전환상환우선주가 있으며, 보통주로 전환됨을 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.당기의 경우 보유한 희석증권의 희석효과가 없어, 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일하나, 전기의 경우 희석증권이 기본주당이익을 희석하는 효과가 있으므로 당사의 보통주에 대한 희석 주당이익을 계산하였습니다.
| (단위: 주,원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 희석주당이익에 계산에 사용된 이익(손실) | 11,281,512,600 | 1,762,997,262 |
| - 기본주당이익 계산에 사용된 이익(손실) | 3,984,232,533 | 3,426,475,627 |
| - 전환상환우선주에 대한 세후 이자비용 등 | 7,297,280,067 | (1,663,478,365) |
| 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 | 260,710주 | 260,710주 |
| - 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 | 158,000주 | 158,000주 |
| - 전환상환우선주의 전환 가정 | 102,710주 | 102,710주 |
| 희석주당이익 | 43,272 | 6,762 |
26. 재무위험관리당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타금융부채 등으로 구성되어 있으며,이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 상각후원가측정 금융자산 및 현금및현금성자산 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금,예금 및 공정가치측정 금융자산입니다.다음의 민감도 분석은 보고기간종료일과 관련되어 있습니다.① 외환위험보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (원화단위: 원) |
| 구분 | USD | EUR | HKD | CNY |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 현금성자산 | USD 2,832,130 | EUR 1,402,898 | HKD 116,969 | CNY 24,138 |
| 매출채권 | USD 1,655,958 | EUR 168,814 | HKD - | CNY - |
| 임차보증금 | USD 49,032 | EUR - | HKD - | CNY - |
| 외화금융자산 합계 | USD 4,537,120 | EUR 1,571,712 | HKD 116,969 | CNY 24,138 |
| 적용환율 | 1,267.30 | 1,351.05 | 162.55 | 181.44 |
| 원화환산액 | 5,749,892,466 | 2,123,461,213 | 19,013,349 | 4,379,665 |
| 외화환산이익(손실) | (29,334,234) | (8,052,999) | 1,230,516 | (116,360) |
| 금융부채 | ||||
| 미지급금 | USD 16,010 | EUR 5,001 | HKD - | CNY - |
| 적용환율 | 1,267.30 | 1,351.05 | 162.55 | 181.44 |
| 원화환산액 | 20,290,106 | 6,756,000 | - | - |
| 외화환산이익(손실) | (1,309,658) | 7,350 | - | - |
| <전기말> | (원화단위: 원) |
| 구분 | USD | EUR | HKD | CNY |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 현금성자산 | USD 761,223 | EUR 405,808 | HKD 116,969 | CNY 24,136 |
| 매출채권 | USD 309,180 | EUR 109,870 | HKD - | CNY - |
| 임차보증금 | USD 49,032 | EUR - | HKD - | CNY - |
| 외화금융자산 합계 | USD 1,119,435 | EUR 515,678 | HKD 116,969 | CNY 24,136 |
| 적용환율 | 1,185.50 | 1,342.34 | 152.03 | 186.26 |
| 원화환산액 | 1,327,089,706 | 692,215,435 | 17,782,834 | 4,495,558 |
| 외화환산이익(손실) | 108,083,574 | (6,971,320) | 1,366,201 | 465,795 |
| 금융부채 | ||||
| 미지급금 | USD 16,011 | EUR 5,598 | HKD - | CNY - |
| 적용환율 | 1,185.50 | 1,342.34 | 152.03 | 186.26 |
| 원화환산액 | 18,980,448 | 7,513,748 | - | - |
| 외화환산이익(손실) | (283,387) | (90,279) | - | - |
| <전기초> | (원화단위: 원) |
| 구분 | USD | EUR | HKD | CNY |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 현금성자산 | USD 850,371 | EUR 149,043 | HKD 116,969 | CNY 24,133 |
| 매출채권 | USD 37,060 | EUR 26,485 | HKD - | CNY - |
| 임차보증금 | USD 49,032 | EUR - | HKD - | CNY - |
| 외화금융자산 합계 | USD 936,463 | EUR 175,529 | HKD 116,969 | CNY 24,133 |
| 적용환율 | 1,088.00 | 1,338.24 | 140.35 | 166.96 |
| 원화환산액 | 1,018,871,831 | 234,899,273 | 16,416,633 | 4,029,327 |
| 외화환산이익(손실) | (63,585,541) | 4,924,513 | (972,015) | 29,322 |
당사의 주요 환위험은 USD 및 EUR 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 해당 외화금융자산 및 부채에서 발생하며, 환율변동에 대한 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 세후 이익에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| USD | 환율 10% 상승시 | 572,960,236 | 130,810,926 |
| 환율 10% 하락시 | (572,960,236) | (130,810,926) | |
| EUR | 환율 10% 상승시 | 211,670,521 | 68,470,169 |
| 환율 10% 하락시 | (211,670,521) | (68,470,169) |
② 이자율 위험당사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금액 | 비율 | 금액 | 비율 | 금액 | 비율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 변동금리 차입금 | 2,500,000,000 | 46% | 1,000,000,000 | 16% | 760,000,000 | 11% |
| 고정금리 차입금 - 이자율 재설정일(만기) | ||||||
| 6개월 미만 | 2,900,000,000 | 54% | 4,900,000,000 | 77% | 5,900,000,000 | 82% |
| 6~12개월 | - | - | 500,000,000 | 8% | 500,000,000 | 7% |
| 합계 | 5,400,000,000 | 100% | 6,400,000,000 | 100% | 7,160,000,000 | 100% |
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 당사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 세후 이익에 대한 영향 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 적용(약정) 이자율 1% 상승시 | (13,462,466) | (18,308,953) |
| 적용(약정) 이자율 1% 하락시 | 13,462,466 | 18,308,953 |
(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권및기타채권과 채무증권에서 발생합니다. 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권및기타채권과 채무증권에서 발생합니다. 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권및기타채권과 채무증권에서 발생합니다.금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 8,027,476,449 | 5,682,612,039 | 4,595,720,913 |
| 매출채권 | 14,962,499,922 | 10,639,319,395 | 14,077,318,699 |
| 계약자산 | 10,551,799,571 | 8,991,237,736 | 6,497,415,894 |
| 유동성금융리스채권 | 16,436,426 | - | - |
| 유동성상각후원가측정금융자산 | 81,718,578 | 194,451,191 | 293,616,251 |
| 비유동성상각후원가측정금융자산 | 1,810,123,389 | 2,302,427,783 | 1,838,416,025 |
| 비유동성금융리스채권 | 66,496,205 | - | - |
| 합계 | 35,516,550,540 | 27,810,048,144 | 27,302,487,782 |
① 매출채권 및 계약자산당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 당사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.매출채권 및 계약자산의 연령분석 등에 대하여는 주석 5에 기재되어 있습니다.② 당기 및 전기중 매출채권 등에 대한 손실충당금의 기중변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타금융자산(*) | 매출채권 | 기타금융자산(*) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 3,103,782,294 | 268,301,431 | 289,226,622 | 147,036,127 |
| 대손상각비 | - | 127,793,404 | 2,814,555,672 | 121,265,304 |
| 제각/환입 | (6,710,725) | - | - | - |
| 기말 | 3,097,071,569 | 396,094,835 | 3,103,782,294 | 268,301,431 |
(*) 종속회사 장단기대여금 및 장기미수수익으로 구성되어 있습니다. (3) 유동성 위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당기말 현재 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 6개월 미만 | 6개월이상 ~ 1년 미만 | 1년 초과 | 합계 | 장부금액(BS) |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 3,979,882,571 | 1,554,103,178 | - | 5,533,985,749 | 5,400,000,000 |
| 전환상환우선주부채(*) | - | - | 81,816,565,558 | 81,816,565,558 | 19,469,120,130 |
| 기타유동금융부채 | 11,126,359,309 | 261,720,642 | - | 11,388,079,951 | 11,388,079,951 |
| 기타비유동금융부채 | 29,329,623 | 79,270,147 | 703,308,289 | 811,908,059 | 743,217,919 |
| 리스부채 | 533,297,661 | 620,537,069 | 4,445,109,019 | 5,598,943,749 | 3,896,930,022 |
| 합 계 | 15,668,869,164 | 2,515,631,036 | 86,964,982,866 | 105,149,483,066 | 40,897,348,022 |
(*) 만기상환금액인 경우 상환할증금을 반영한 만기상환금액인 경우의 명목금액에 해당합니다.상기 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 이자비용의 현금흐름을 포함한 금액입니다.
(4) 자본위험관리당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 당사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기 당사의 전략은 전기와 동일하게 자본조달비율은 약 55%, 신용등급은 BB로 유지하는 것이었고 당기 동안 신용등급 BBB-가 유지됐습니다. 보고기간말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, %) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 총차입금 | 24,869,120,130 | 22,484,069,701 | 20,450,038,113 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (8,027,476,449) | (5,682,612,039) | (4,595,720,913) |
| 순부채 | 16,841,643,681 | 16,801,457,662 | 15,854,317,200 |
| 자본총계 | 16,671,968,116 | 12,456,035,644 | 8,857,880,517 |
| 총자본 | 33,513,611,797 | 29,257,493,306 | 24,712,197,717 |
| 자본조달비율 | 50.25% | 57.43% | 64.16% |
27. 금융상품 종류별 공정가치(1) 보고기간말 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||||
| 현금및현금성자산 | 8,027,476,449 | (*1) | 5,682,612,039 | (*1) | 4,595,720,913 | (*1) |
| 매출채권 | 15,049,965,422 | (*1) | 10,639,319,395 | (*1) | 14,077,318,699 | (*1) |
| 기타상각후원가 측정 금융자산 | 1,891,841,967 | (*1) | 2,496,878,974 | (*1) | 2,132,032,276 | (*1) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 342,052,117 | 342,052,117 | 261,601,789 | 261,601,789 | 64,300,000 | 64,300,000 |
| 금융리스채권 | 82,932,631 | (*1) | - | (*1) | - | (*1) |
| 금융자산 합계 | 25,394,268,586 | 19,080,412,197 | 20,869,371,888 | |||
| 금융부채 | ||||||
| 단기차입금 | 5,400,000,000 | (*1) | 6,400,000,000 | (*1) | 7,160,000,000 | (*1) |
| 전환상환우선주부채 | 19,469,120,130 | (*1) | 16,084,069,701 | (*1) | 13,290,038,113 | (*1) |
| 파생상품부채 | 42,784,543,503 | 42,784,543,503 | 38,872,313,865 | 38,872,313,865 | 43,329,823,818 | 43,329,823,818 |
| 리스부채 | 3,896,930,022 | (*2) | 3,227,694,422 | (*2) | 1,773,749,476 | (*2) |
| 기타금융부채 | 12,131,297,870 | (*1) | 8,489,801,786 | (*1) | 7,499,659,218 | (*1) |
| 금융부채 합계 | 83,681,891,525 | 73,073,879,774 | 73,053,270,625 |
(*1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. (*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 : | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 342,052,117 | 342,052,117 |
| 금융부채 : | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 42,784,543,503 | 42,784,543,503 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 : | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 261,601,789 | 261,601,789 |
| 금융부채 : | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 38,872,313,865 | 38,872,313,865 |
| <전기초> | (단위: 원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 : | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 64,300,000 | 64,300,000 |
| 금융부채 : | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 43,329,823,818 | 43,329,823,818 |
당기 및 전기말 현재 수준3의 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 당기손익-공정가치측정 금융자산은 41,800천원 입니다.(3) 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없으며, 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 파생상품부채 |
|---|---|---|
| 기초 | 261,601,789 | (38,872,313,865) |
| 당기손익인식액 | 80,450,328 | (3,912,229,638) |
| 기말 | 342,052,117 | (42,784,543,503) |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 파생상품부채 |
|---|---|---|
| 기초 | 64,300,000 | (43,329,823,818) |
| 매입(발행) | 73,232,652 | - |
| 당기손익인식액 | 124,069,137 | 4,457,509,953 |
| 기말 | 261,601,789 | (38,872,313,865) |
(4) 가치평가기법 및 투입변수공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대한 가치평가기법 및 투입변수의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구분 | 종목명 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||||
| 전환상환우선주 | ㈜크로커스 | 300,252,117 | 3 | 옵션가격결정모형 | 연환산 주가변동성 | 44.50% |
| 선도이자율 범위 | 6.81%~12.70% | |||||
| 기초자산 주식가격 | 619 | |||||
| 파생상품부채 | ||||||
| 내재파생상품 | ㈜그리드위즈 | 42,784,543,503 | 3 | 옵션가격결정모형 | 연환산 주가변동성 | 53.57% |
| 선도이자율 범위 | 6.78%~12.21% | |||||
| 기초자산 주식가격 | 543,653 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구분 | 종목명 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||||
| 전환상환우선주 | ㈜크로커스 | 219,801,789 | 3 | 옵션가격결정모형 | 연환산 주가변동성 | 46.10% |
| 선도이자율 범위 | 3.06%~8.34% | |||||
| 기초자산 주식가격 | 416 | |||||
| 파생상품부채 | ||||||
| 내재파생상품 | ㈜그리드위즈 | 38,872,313,865 | 3 | 옵션가격결정모형 | 연환산 주가변동성 | 44.74% |
| 선도이자율 범위 | 4.12%~9.56% | |||||
| 기초자산 주식가격 | 560,566 |
| <전기초> | (단위: 원) |
| 구분 | 종목명 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 파생상품부채 | ||||||
| 내재파생상품 | ㈜그리드위즈 | 43,329,823,818 | 3 | 옵션가격결정모형 | 연환산 주가변동성 | 62.99% |
| 선도이자율 범위 | 4.12%~9.56% | |||||
| 기초자산 주식가격 | 523,614 |
28. 범주별 금융상품(1) 보고기간말의 금융상품 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.
| <자산> | (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 상각후원가 측정 금융자산 | |||
| 현금및현금성자산 | 8,027,476,449 | 5,682,612,039 | 4,595,720,913 |
| 매출채권 | 15,049,965,422 | 10,639,319,395 | 14,077,318,699 |
| 기타금융자산 | 1,891,841,967 | 2,496,878,974 | 2,132,032,276 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 342,052,117 | 261,601,789 | 64,300,000 |
| 금융리스채권 | 82,932,631 | - | - |
| 합 계 | 25,394,268,586 | 19,080,412,197 | 20,869,371,888 |
| <부채> | (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 상각후원가 측정 금융부채 | |||
| 단기차입금 | 5,400,000,000 | 6,400,000,000 | 7,160,000,000 |
| 전환상환우선주부채 | 19,469,120,130 | 16,084,069,701 | 13,290,038,113 |
| 기타금융부채 | 12,131,297,870 | 8,489,801,786 | 7,499,659,218 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | |||
| 파생상품부채 | 42,784,543,503 | 38,872,313,865 | 43,329,823,818 |
| 리스부채 | 3,896,930,022 | 3,227,694,422 | 1,773,749,476 |
| 합 계 | 83,681,891,525 | 73,073,879,774 | 73,053,270,625 |
(2) 당기 및 전기중 금융상품 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 파생상품부채 | 리스채권/부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대손충당금환입(대손상각비) | - | (121,082,679) | - | - | - | (121,082,679) |
| 평가이익(손실) | 80,450,328 | - | - | - | - | 80,450,328 |
| 이자수익(비용) | - | 144,042,912 | (3,619,847,779) | - | (197,075,903) | (3,672,880,770) |
| 외화차익(차손) | - | 102,670,466 | (2,671,016) | - | - | 99,999,450 |
| 외화환산이익(손실) | - | (36,273,077) | (1,302,308) | - | - | (37,575,385) |
| 중도회수이익 | - | 71,029,280 | - | - | - | 71,029,280 |
| 파생상품평가이익(손실) | - | - | - | (3,912,229,638) | - | (3,912,229,638) |
| 합 계 | 80,450,328 | 160,386,902 | (3,623,821,103) | (3,912,229,638) | (197,075,903) | (7,492,289,414) |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 파생상품부채 | 리스채권/부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대손충당금환입(대손상각비) | - | (2,935,820,976) | - | - | - | (2,935,820,976) |
| 평가이익(손실) | 124,069,137 | - | - | - | - | 124,069,137 |
| 이자수익(비용) | - | 168,403,927 | (2,898,499,581) | - | (161,980,027) | (2,892,075,681) |
| 외환차익(손) | - | 9,164,582 | (1,667,115) | - | - | 7,497,467 |
| 외화환산이익(손실) | - | 102,944,250 | (373,666) | - | - | 102,570,584 |
| 중도회수이익 | - | 68,758,743 | - | - | - | 68,758,743 |
| 파생상품평가이익(손실) | - | - | - | 4,457,509,953 | - | 4,457,509,953 |
| 잡이익(*) | - | - | 37,290,267 | - | - | 37,290,267 |
| 합 계 | 124,069,137 | (2,586,549,474) | (2,863,250,095) | 4,457,509,953 | (161,980,027) | (1,030,200,506) |
(*) 과제관련 기술료 납부액을 추정하여 장기미지급금으로 계상하였으나 실제 납부기한 도래시 청년인력 고용 조건 충족하여 감면받은 금액입니다.
29. 행사가격 조정 조건이 존재하는 금융부채(1) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
|---|---|---|---|
| 전환상환우선주부채 | 19,469,120,130 | 16,084,069,701 | 13,290,038,113 |
| 파생상품부채 | 42,784,543,503 | 38,872,313,865 | 43,329,823,818 |
| 합 계 | 62,253,663,633 | 54,956,383,566 | 56,619,861,931 |
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전계속사업손익 | 4,593,397,593 | 2,752,829,618 |
| 평가이익(손실) | (3,912,229,638) | 4,457,509,953 |
| 평가손익 제외 법인세차감전계속사업손익 | 8,505,627,231 | (1,704,680,335) |
(2) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 최초 인식금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 1차 발행시점 | 2차 발행시점 | 3차 발행시점 |
|---|---|---|---|
| 전환상환우선주부채 | 123,100,438 | 299,320,625 | 12,072,940,882 |
| 파생상품부채 | 876,899,562 | 1,700,679,375 | 35,429,108,318 |
| 합 계 | 1,000,000,000 | 2,000,000,000 | 47,502,049,200 |
30. 특수관계자(1) 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 특수관계 | 지분율 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 전기초 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜아이디알서비스 | 종속기업 | 100.0% | 100.0% | 100.0% |
| ㈜아산신재생복합발전 | 종속기업 | 100.0% | 100.0% | 100.0% |
| ㈜그리드위즈제천발전 | 종속기업 | 100.0% | 100.0% | 100.0% |
| ㈜파란에너지 | 종속기업 | 65.1% | 65.1% | 75.0% |
| 한국엘엔지솔루션㈜ | 종속기업 | 84.5% | 84.5% | 84.5% |
| ㈜그리드엠(*1) | 종속기업 | 100.0% | 100.0% | - |
| 행복도시태양광㈜(*2) | - | - | - | 100.0% |
| Crocus Energy Inc(*3). | - | - | - | 19.8% |
| SK가스(주) | 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | - | - | - |
| SK디스커버리(주) | 기타의특수관계자 | - | - | - |
| SK Gas International Pte. Ltd. | 기타의특수관계자 | - | - | - |
| SK Gas USA Inc. | 기타의특수관계자 | - | - | - |
| 울산지피에스(주) | 기타의특수관계자 | - | - | - |
(*1) ㈜그리드엠은 2021년 11월 26일에 신설되었으며 회사가 100% 지분을 보유하고 있습니다. (*2) 당사는 2020년 6월 26일에 종속기업인 ㈜그리드위즈에너지를 합병하였으며, 2021년 6월 14일에 종속기업인 행복도시태양광㈜의 지분을 전량 매각하였습니다. 당기말 현재 특수관계자는 아니나, 전기초 비교공시를 위해 표시하였습니다.(*3) 2021년 6월 7일 주식양수도계약에 따라 Crocus Energy Inc.의 우선주 1,250,000주를 전량 매각하고 ㈜크로커스의 전환상환우선주 9,859주를 취득하였습니다. 한편, ㈜크로커스가 당기 중에 무상증자를 실시함에 따라 기말 현재 ㈜크로커스의 전환상환우선주에 대한 보유 주식수는 478,871주 입니다. 당기말 및 전기말 현재 특수관계자는 아니나, 전기초 비교공시를 위해 표시하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 기업명 | 특수관계 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 매입 등 | 배당금 수령 | 매출 등 | 매입 등 | 배당금 수령 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜아이디알서비스 | 종속기업 | - | - | 10,000,000,000 | - | - | 4,000,000,000 |
| ㈜아산신재생복합발전 | 종속기업 | 10,400,000 | 44,000,000 | - | - | - | - |
| ㈜그리드위즈제천발전 | 종속기업 | - | - | - | 2,025,541,998 | - | - |
| ㈜파란에너지 | 종속기업 | - | - | - | 667,880 | - | - |
| 한국엘엔지솔루션㈜ | 종속기업 | - | - | - | - | - | - |
| ㈜그리드엠 | 종속기업 | 32,761,818 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 43,161,818 | 44,000,000 | 10,000,000,000 | 2,026,209,878 | - | 4,000,000,000 |
(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 기업명 | 특수관계 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권 등(*) | 채무 등 | 채권 등 | 채무 등 | 채권 등 | 채무 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜아산신재생복합발전 | 종속기업 | 10,902,163,510 | - | 11,004,070,599 | - | 10,992,041,789 | - |
| ㈜그리드위즈제천발전 | 종속기업 | 3,520,000,000 | - | 3,272,000,000 | - | 1,246,458,002 | - |
| ㈜파란에너지 | 종속기업 | - | - | - | - | 12,090,960 | - |
| 한국엘엔지솔루션㈜ | 종속기업 | 53,207,151 | - | 31,691,477 | - | 20,451,713 | - |
| ㈜그리드엠 | 종속기업 | 36,631,751 | - | 6,851,000 | 14,198,289 | - | - |
| 행복도시태양광㈜ | - | - | - | - | - | 1,665,782,826 | - |
| Crocus Energy Inc. | 기타특수관계자 | - | - | 69,799,583 | - | 32,887,737 | - |
| 합 계 | 14,512,002,412 | - | 14,384,412,659 | 14,198,289 | 13,969,713,027 | - |
(*) 당기말 현재 특수관계자 채권과 관련하여 2,775,719천원의 대손충당금을 인식하였습니다.
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래에서 발생한 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 기업명 | 특수관계 | 계정구분 | 기초 | 대여 | 상환 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜아산신재생복합발전 | 종속기업 | 대여금 | 1,081,300,000 | - | (1,081,300,000) | - |
| 한국엘엔지솔루션㈜ | 종속기업 | 대여금 | 315,000,000 | 90,000,000 | - | 405,000,000 |
| SK가스(주) | 당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업 | 전환상환우선주 투자금 | 8,501,260,020 | - | - | 8,501,260,020 |
| 보통주 납입금 | 260,000,000 | - | - | 260,000,000 | ||
| 합 계 | 10,157,560,020 | 90,000,000 | (1,081,300,000) | 9,166,260,020 |
(*) 현재가치평가를 고려하지 않은 명목금액 기준이며, 한국엘엔지솔루션㈜ 대여금에 대하여 현재가치할인차금 46,758천원 및 대손충당금 358,242천원을 인식하였습니다.
| <전기> | (단위: 원) |
| 기업명 | 특수관계 | 계정구분 | 기초 | 대여 | 상환 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜아산신재생복합발전 | 종속기업 | 대여금 | 1,081,300,000 | - | - | 1,081,300,000 |
| ㈜파란에너지 | 종속기업 | 대여금 | 180,000,000 | - | (180,000,000) | - |
| 한국엘엔지솔루션㈜ | 종속기업 | 대여금 | 180,000,000 | 135,000,000 | - | 315,000,000 |
| SK가스(주) | 당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업 | 전환상환우선주 투자금 | 8,501,260,020 | - | - | 8,501,260,020 |
| 보통주 납입금 | 260,000,000 | - | - | 260,000,000 | ||
| 합 계 | 10,202,560,020 | 135,000,000 | (180,000,000) | 10,157,560,020 |
(*) 현재가치평가를 고려하지 않은 명목금액 기준이며, 한국엘엔지솔루션㈜ 대여금에 대하여 현재가치할인차금 78,390천원 및 대손충당금 236,610천원을 인식하였습니다. 한편, ㈜아산신재생복합발전의 대여금에 대하여는 169,318천원의 현재가치할인차금을 인식하여 전기말 현재 대여금 장부금액은 911,982천원입니다.(5) 당기말 현재 당사는 대표이사로부터 금융기관 차입금과 관련하여 6,400백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(6) 당기 및 전기중 당사의 주요 경영진 보상과 관련한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 577,259,842 | 542,345,050 |
| 퇴직급여 | 58,916,196 | 54,751,992 |
| 기타장기급여 | 4,055,808 | 3,439,356 |
| 합 계 | 640,231,846 | 600,536,398 |
31. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 재측정요소 | 294,204,388 | 264,392,925 |
| 매각예정자산의 대체 | - | 73,232,652 |
| 매출채권의 유동성대체 | 87,465,500 | - |
(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 재무활동 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 6,400,000,000 | (1,000,000,000) | - | 5,400,000,000 |
| 전환상환우선부채(파생상품 포함) | 54,956,383,566 | - | 7,297,280,067 | 62,253,663,633 |
| 리스부채 | 3,227,694,422 | (912,813,650) | 1,582,049,250 | 3,896,930,022 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 재무활동 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 7,160,000,000 | (760,000,000) | - | 6,400,000,000 |
| 전환상환우선부채(파생상품 포함) | 56,619,861,931 | - | (1,663,478,365) | 54,956,383,566 |
| 리스부채 | 1,773,749,476 | (669,965,450) | 2,123,910,396 | 3,227,694,422 |
32. 약정사항 및 우발부채(1) 당기말 현재 금융기관과의 약정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 금융기관 | 약정한도 | 실행 | 잔액 | 보증 및 담보 |
|---|---|---|---|---|
| 산업은행 | 2,900,000,000 | 2,900,000,000 | - | 기술보증기금 및 대표이사 지급보증 |
| 2,000,000,000 | - | 2,000,000,000 | ||
| 우리은행 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 | - | - |
| 하나은행 | 1,500,000,000 | 1,500,000,000 | - | 대표이사 지급보증 및 유형자산 담보 제공 |
| 130,000,000 | - | 130,000,000 | - | |
| 합 계 | 7,530,000,000 | 5,400,000,000 | 2,130,000,000 |
(2) 당기말 현재 당사가 제공받는 보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 제공처 | 보증처 | 보증금액 | 보증내역 |
|---|---|---|---|
| 기술보증기금 | 산업은행 | 950,000,000 | 차입금 지급보증 |
| 서울보증보험 | 한국전력공사 외 | 105,116,000 | 지급보증 |
| 충남 아산시 외 | 325,005,847 | 인허가 및 계약이행보증 | |
| 에스케이디앤디㈜ 외 | 595,331,750 | 하자보증 | |
| 대표이사 | 산업은행 | 2,900,000,000 | 차입금 지급보증 |
| 하나은행 | 1,500,000,000 | 차입금 지급보증 | |
| 합 계 | 6,375,453,597 |
(3) 당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 담보제공자산 | 금융기관 | 담보설정방식 | 담보한도액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 유형자산 - 비품 | 하나은행 | 근저당설정 | 161,378,400 | 금형 외 |
33. 한국채택국제회계기준으로의 전환(1) 한국채택국제회계기준의 적용당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2021년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2022년 1월 1일 입니다. 당사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.(2) 기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용당사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.
① 수익당사는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다. 또한, 다음의 항목에 대해서는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다.ㆍ 같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않음.ㆍ 전환일 전에 표시되는 모든 보고기간에 대하여 나머지 수행의무에 배분된 거래가격과 그 금액을 수익으로 인식할 것으로 예상하는 시기에 대한 설명을 공시하지않음.② 리스당사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다.당사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 제1036호에 따라 사용권자산의 손상여부를 검토하였습니다.(3) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용 ① 금융자산의 제거당사는 전환일 이후에 발생한 금융자산의 양도거래에 대하여 전진적으로 기준서 제1109호 '금융상품'의 제거기준을 적용하고 있습니다. 이에 따라 전환일 이전에 당사가 과거 회계기준에 따라 금융자산을 제거한 경우, 한국채택국제회계기준에 따라 제거의 요건이 충족되지 않은 경우에도 이를 한국채택국제회계기준에 따라 인식하지 않습니다.② 추정치에 대한 예외한국채택국제회계기준 전환일(2021년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성됐습니다.
(4) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정① 전환일 시점인 2021년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2021년 1월 1일의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 자산 | 부채 | 자본 |
|---|---|---|---|
| 종전 회계기준 | 82,341,443,090 | 15,568,996,656 | 66,772,446,434 |
| 전기오류조정사항 : | |||
| 연차미지급비용 | - | 218,490,551 | (218,490,551) |
| 전환조정 | |||
| 대손충당금(*1) | (289,226,622) | - | (289,226,622) |
| 리스(*2) | 1,735,160,279 | 1,735,160,279 | - |
| 투자자산 공정가치 평가(*3) | (1,545,709,694) | - | (1,545,709,694) |
| 순확정급여부채(*4) | - | 381,080,287 | (381,080,287) |
| 전환상환우선주(*5) | - | 56,619,861,931 | (56,619,861,931) |
| 채권 및 채무의 현재가치평가(*6) | (51,994,088) | 282,369,930 | (334,364,018) |
| 조정효과에 따른 법인세 효과(*7) | 1,290,574,028 | - | 1,290,574,028 |
| 기타 | 504,886,367 | 355,840,190 | 149,046,177 |
| 조정사항 합계 | 1,643,690,270 | 59,592,803,168 | (57,949,112,898) |
| 한국채택국제회계기준 | 83,985,133,360 | 75,161,799,824 | 8,823,333,536 |
(*1) 기대손실모형을 적용하여 손실충당금을 조정(*2) 기준서 제1116호에 따른 리스회계처리의 반영(*3) 종속기업투자주식 및 당기손익인식공정가치측정금융자산에 대한 공정가치 평가 반영(*4) 장기종업원채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하여 계상(*5) 지분증권에서 금융부채로 계정 재분류 및 공정가치 평가(*6) 장기 채권 및 채무의 현재가치평가 및 할인 반영(*7) 전환 조정사항에 대한 이연법인세 효과 및 회계적용
② 2021년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2021년 12월 31일의 재무상태 및 2021년 12월 31일로 종료하는 재무성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 자산 | 부채 | 자본 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종전 회계기준 | 83,478,258,176 | 16,616,266,940 | 66,861,991,236 | 89,544,802 | 89,544,802 |
| 전기오류조정사항 : | |||||
| 연차미지급비용 | - | 260,732,314 | (260,732,314) | (42,241,763) | (42,241,763) |
| 전환조정 | |||||
| 대손충당금(*1) | (1,182,743) | - | (1,182,743) | 288,043,879 | 288,043,879 |
| 리스(*2) | 3,057,553,591 | 3,207,607,569 | (150,053,978) | (150,053,978) | (150,053,978) |
| 투자자산 공정가치 평가(*3) | (664,052,902) | (40,000,000) | (624,052,902) | 921,656,792 | 921,656,792 |
| 순확정급여부채(*4) | - | 239,657,995 | (239,657,995) | (122,970,633) | 83,255,848 |
| 전환상환우선주(*5) | - | 54,956,383,566 | (54,956,383,566) | 1,663,478,365 | 1,663,478,365 |
| 채권 및 채무의 현재가치평가(*6) | - | (30,126,408) | 30,126,408 | 364,490,426 | 364,490,426 |
| 조정효과에 따른 법인세 효과(*7) | 1,906,053,593 | - | 1,906,053,593 | 673,646,009 | 673,646,009 |
| 기타 | 514,561,374 | 624,633,469 | (110,072,095) | (259,118,272) | (259,118,272) |
| 조정사항 합계 | 4,812,932,913 | 59,218,888,505 | (54,405,955,592) | 3,336,930,825 | 3,543,157,306 |
| 한국채택국제회계기준 | 88,291,191,089 | 75,835,155,445 | 12,456,035,644 | 3,426,475,627 | 3,632,702,108 |
(*1) 기대손실모형을 적용하여 손실충당금을 조정(*2) 기준서 제1116호에 따른 리스회계처리의 반영(*3) 종속기업투자주식 및 당기손익인식공정가치측정금융자산에 대한 공정가치 평가 반영(*4) 장기종업원채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하여 계상(*5) 지분증권에서 금융부채로 계정 재분류 및 공정가치 평가(*6) 장기 채권 및 채무의 현재가치평가 및 할인 반영(*7) 전환 조정사항에 대한 이연법인세 효과 및 회계적용
③ 현금흐름표의 중요한 조정사항한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에서는 별도 표시되지 않았던 이자수취, 이자지급 및 법인세납부액을 한국채택국제회계기준에 따라 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름 내역을 조정하였습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과를 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용에 대한 현금흐름 내역을 조정하였으며, 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 해당 사항을 반영하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.
34. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관
당사의 2022 회계연도 재무제표는 2023년 3월 27일 개최한 이사회에서 사실상 확정되었으며 2023년 3월 31일 개최될 주주총회에서 최종승인될 예정입니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 그리드위즈2022년 01월 01일2022년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
4
2
1
1
5
3
2
-
14
-
-
-
26
6
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
37
3
393
74
1,058
198
255
-
225
-
-
-
1,968
275
37
3
393
74
1,058
198
255
-
225
-
-
-
1,968
275
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2022.12.121회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2022.12.12~2022.12.16552중간감사2023.03.06~2023.03.10552별도재무제표 기말감사2023.03.13~2023.03.17553연결재무제표 기말감사2022.12.301그리드위즈 본사(판교), 외주창고(군포)재고자산2022.12.301그리드위즈 본사(판교)현금OOO-22023.01.14, 2023.03.27해당사항 없음해당사항 없음0
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 01월 14일감사서면기말감사계획 및 독립성, 중간감사 수행결과22023년 03월 27일감사서면재무제표 감사 결과보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|