GRESGYING DIGITAL ENERGY TECHNOLOGY CO.,LTD — Audit Report / Information 2014

Apr 22, 2015

山东江泉实业股份有限公司 审计报告

和信审字（2015）第000454 号

目 录 一、审计报告 二、已审财务报表及附注 1、资产负债表 2、利润表 3、现金流量表 4、股东权益变动表 5、财务报表附注	页 码
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山东和信会计师事务所（特殊普通合伙）

二○一五年四月二十日

山东江泉实业股份有限公司 报告正文

审 计 报 告

和信审字(2015)第000454 号

山东江泉实业股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的山东江泉实业股份有限公司（以下简称江泉实业）财务报 表，包括2014 年12 月31 日的资产负债表，2014 年度的利润表、股东权益变动表 和现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是江泉实业管理层的责任，这种责任包括:（1）按 照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和 维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求 我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否 不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有 效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估 计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 础。

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山东江泉实业股份有限公司财务报表附注

山东江泉实业股份有限公司 二〇一四年度财务报表附注

（如无特别说明，以下货币单位均为人民币元）

一、 公司基本情况

山东江泉实业股份有限公司前身系临沂工业搪瓷股份有限公司，临沂工业搪瓷股份有限公 司是经临沂地区体改委临改企字（1992）25、36 号文批准，于1992 年12 月通过定向募集方式成 立的股份公司。1996 年经山东省体改委鲁体改生字（1996）第173、180 号文批准，临沂工业搪 瓷股份有限公司吸收合并山东江泉陶瓷股份有限公司，经山东省体改委鲁体改函字（1996）第131 号文批准更名为“山东江泉实业股份有限公司”（以下简称：“公司”或“本公司”）。经山东 省体改委鲁体改函字（1998）71 号文批准，公司于1998 年11 月18 日吸收合并山东省沂滨水泥 股份有限公司。经中国证券监督管理委员会证监发行字（1999）77 号文批准，公司于1999 年7 月8 日在上海证券交易所上网公开发行人民币普通股股票5,500.00 万股；公司1999 年7 月取得 山东省工商行政管理局颁发的注册号3700001801883 企业法人执照。经中国证券监督管理委员会 证监发行字（2002）12 号文批准，公司以2001 年末总股本219,024,000.00 股为基数，向2002 年 4 月22 日登记在册的社会公众股和内部职工股按10 配3 比例配股，共配35,169,600.00 股，配 股价11 元/股，扣除发行费用7,474,780.60 元，公司实际收到配股资金379,390,819.40 元，此 次配股业经北京天职孜信会计师事务所审验出具天孜京验字（2002）第005 号验资报告。根据 2001 年度股东大会决议，公司于2002 年7 月22 日实施2001 年度资本公积转增股本方案，按 10:2.58493 比例转增股本65,707,266.00 股，转增后公司注册资本为319,900,866.00 元，此次 扩股业经北京天职孜信会计师事务所审验出具天孜京验字（2002）第009 号验资报告。2006 年6 月14 日公司2006 年度第一次临时股东大会审议通过股权分置改革方案：以资本公积向原流通股 股东每10 股转增10 股，共转增191,796,347 股，同时非流通股股东取得原非流通股有限售条件 的上市流通权。经上海证券交易所及中国证券登记结算公司核准，方案于2006 年6 月22 日实 施，实施后公司股本增至511,697,213 股，截至2014 年12 月31 日公司无限售条件的流通股 511,697,213 股。

前置许可经营项目：电力生产业务许可证范围内发电（有效期至2028 年8 月24 日）。 一般经营项目：塑料制品、搪瓷制品、陶瓷制品、金属制品、铸件、建筑材料的生产、销 售；胶合板、木业制品、木材、化肥的销售；技术开发、转让；批准范围内的进出口业务，经 营进料加工和“三来一补”业务；协议范围内铁路专用线运输业务。

公司母公司为华盛江泉集团有限公司。

注册地址：临沂市罗庄区罗庄镇龙潭路东。

法定代表人：连德团。

本财务报表由本公司董事会于2015 年4 月22 日批准报出。

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山东江泉实业股份有限公司财务报表附注

二、财务报表的编制基础

1 、编制基础

本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业 会计准则-基本准则》、具体会计准则和其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释 及其他相关规定（以下简称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的 公司信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的披露规定，并基于以 下所述重要会计政策、会计估计进行编制。

2 、持续经营

根据临沂市对全市钢铁、焦化、水泥、电解铝、平板玻璃等行业进行专项环保整治行动的要 求，江泉实业控股股东华盛江泉集团有限公司下属的临沂江鑫钢铁有限公司及江泉实业之关联方 临沂烨华焦化有限公司需进行停产整治，待地方环保局重新检查验收后，再予以恢复生产。因上 述企业停产导致无法供应江泉实业所属热电厂、江兴建陶生产所需的煤气燃料，江泉实业于 2015 年 3 月 12 日起对下属热电厂、江兴建陶厂予以停产。华盛江泉集团有限公司持续经营能力可能 产生重大不确定性，存在控股股东所属子公司无法及时、足额偿还江泉实业债务的可能。上述可 能导致对公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性，公司可能无法在正常 的经营过程中变现资产、清偿债务。为此，公司及临沂江鑫钢铁有限公司、临沂烨华焦化有限公 司采取了以下整改措施，并取得了进展：

（1）临沂江鑫钢铁有限公司已根据地方环保局的要求对环保中存在的问题进行了整改，已 完成了生产设施的保养、检修工作，正等待环保验收，达标后开工复产。

（2）临沂烨华焦化有限公司的脱硫设施建设、在线监测设施、挡风抑尘网已基本完成，目 前正在进行煤场喷淋封闭系统改造工作，计划在 2015 年 5 月 31 日前完成整改。然后再申请环保 验收，达标后开工复产。

（3）在停产期间，江泉实业所属热电厂、江兴建陶厂对生产设备进行了全面彻底检修、保 养，确保恢复燃气供时能够立即投入生产运营。

三、重要会计政策及会计估计

1 、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司2014 年 12 月31 日的财务状况、2014 年度的经营成果和现金流量等相关信息。

2 、会计期间

本公司会计年度为公历年度，即每年1 月1 日起至12 月31 日止。

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山东江泉实业股份有限公司财务报表附注

3 、营业周期

正常营业周期，是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。正 常营业周期通常短于一年。本公司正常营业周期短于一年。正常营业周期短于一年的，自资产 负债表日起一年内变现的资产或自资产负债表日起一年内到期应予以清偿的负债归类为流动资 产或流动负债。

4 、记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

5 、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（ 1 ）同一控制下的企业合并

同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务 方式作为合并对价的，本公司在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的 净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面 价值为负数的，长期股权投资成本按零确定。如果被合并方在被合并以前，是最终控制方通过 非同一控制下的企业合并所控制的，则合并方长期股权投资的初始投资成本包含了相关的商誉 金额。长期股权投资的初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产及所承担债务账面价值 之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）的 余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。合并方以发行权益性工具作为合并对价 的，按发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资的初始投资成本与所发行股份面值总额之 间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减 的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计 人当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积（股本溢 价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工具 作为合并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额。

通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，合并方应当将各项交易 作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在母公司财务报表中， 以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资 成本，初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账 面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。

在合并财务报表中，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被

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山东江泉实业股份有限公司财务报表附注

合并方向处于同一最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所 有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

（ 2 ）非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而 付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。购买方为企业合并发 生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应于发生时计入当期损 益。购买方作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，应当计人权益性工具或 债务性工具的初始确认金额。

非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负 债，在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公 允价值份额的差额，体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净 资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值 份额的差额，计入当期营业外收入。

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在母公司财务报表中，以购买日之前所 持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成 本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允 价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购 买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收 益，不能重分类计入当期损益的其他综合收益除外。

本公司以购买日之前所持被购买方的股权于购买日的公允价值与与购买日新购入股权所支 付对价的公允价值之和作为合并成本，与购买方取得的按购买日持股比例计算应享有的被购买 方可辨认净资产于购买日的公允价值的份额比较，确定购买日应予确认的商誉或应计入合并当 期损益的金额。

6 、合并财务报表的编制方法

（ 1 ）合并财务报表范围

本公司将全部子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被本公 司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。

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（ 2 ）统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间

子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公 司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

（ 4 ）合并财务报表抵销事项

合并财务报表以母公司和子公司的资产负债表为基础，已抵销了母公司与子公司、子公司 相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在 合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。

子公司持有母公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在 合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

（ 5 ）合并取得子公司会计处理

对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实时控制时 已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；对 于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允 价值为基础对其个别财务报表进行调整。

（ 6 ）分步处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法

①不属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易在母公司财务报表和合 并财务报表中的会计处理方法

对丧失控制权之前的各项交易，母公司财务报表中，出售所得价款与处置长期股权投资账 面价值之间的差额计入当期投资收益。在合并报表层面，处置价款与处置长期投资相对应享有 子公司自购买日或者合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢 价），不足冲减的，调整留存收益。

对于失去控制权时的交易，不能再对被投资单位实施控制的、共同控制或重大影响的，母 公司财务报表中，对于剩余股权，改按金融工具确认和计量准则进行会计处理，在丧失控制之 日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期投资收益。

对于失去控制权时的交易，处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响 的，母公司财务报表中，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。在合并财务报表 中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与 剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净 资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他 综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。

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②属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易在母公司财务报表和合并 财务报表中的会计处理方法

对于属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会 计处理。在母公司财务报表中将每一次处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期 投资收益。在合并财务报表中，对于失去控制权之前的每一次交易，将处置价款与处置投资对 应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额确认为其他综合收 益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

7 、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

合营安排分为共同经营和合营企业。

当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同经

营。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行 会计处理：

①确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；

②确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；

③确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

④按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

⑤确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

本公司对合营企业投资的会计政策见本附注“三、14、长期股权投资”。

8 、现金及现金等价物的确定标准

本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的 存款。

本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、 易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

• 9 、外币业务和外币报表折算

（ 1 ）外币业务折算

本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日折合本位币入账。

资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确

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认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借 款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账 本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折 算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计 入当期损益或确认为其他综合收益。

（ 2 ）外币财务报表折算

本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对 其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除 “未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目， 采用交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者 权益项目其他综合收益下列示。

外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现 金的影响额，在现金流量表中单独列示。

处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比 例转入处置当期损益。

10 、金融工具

（ 1 ）金融工具的分类、确认和计量

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债 在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融 负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计 入初始确认金额。

本公司对金融资产和金融负债的公允价值的确定方法：公允价值，是指市场参与者在计量 日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。对于存在活 跃市场的金融工具，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值；对于不存在活跃市场的金 融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方 最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流 量折现法和期权定价模型等。

实际利率法：是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算

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山东江泉实业股份有限公司财务报表附注

其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期 间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的 利率。 在计算实际利率时，本集团在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来 现金流量(不考虑未来的信用损失)，同时还考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取 的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。

金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有 至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于 本公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等。金融负债于初始确认时分类为：以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及其他金融负债。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产：本公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产均为交易性金融资产。 满足下列条件之一的金融资产划分为交易性金融资产：(1)取得 该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；(2)初始确认时即属于进行集中管理的可辨认金融 工具组合的一部分，且有客观证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；(3)属 于衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在 活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具 结算的衍生工具除外。符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产：(1)该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础 不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；(2)本公司风险管理或投资策略 的正式书面文件已载明，该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价 值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；(3)《企业会计准则第22 号—金融工具确认和 计量》允许指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的与嵌入衍生工具相关的混 合工具。 以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产，除与套期保值有关外，采用公允价 值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间 所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间 的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。

持有至到期投资是指：到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力 持有至到期的非衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量， 在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

贷款和应收款项是指：在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资 产。本集团划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款及长期应收 款等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。在终止确认、发生减值或

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摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

可供出售金融资产包括：初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金 融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除 减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合 收益并计入其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。可供出售金融资产 持有期间按实际利率法计算的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。处置 时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的 差额确认为投资收益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以 及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产（或衍生金融负债），按照成 本计量。

衍生金融工具，包括远期外汇合约和利率互换合同等。衍生工具于相关合同签署日以公允 价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工 具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损 益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌 入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分 拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具 进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或 金融负债。

权益工具：指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。发行权益 工具时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。 本集团对权益工具持有方的各种分配(不包 括股票股利)，减少股东权益。本集团不确认权益工具的公允价值变动额。

（ 2 ）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终 止；(2) 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3) 该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报 酬，但是放弃了对该金融资产控制。

若本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该 金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有

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关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

本公司金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值与因转移而 收到的对价和原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额部分，计入当期损 益。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认 部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将终止确认部分的账面价 值与终止确认部分的收到对价和原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额部 分，计入当期损益。

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利， 同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债 以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分 别列示，不予相互抵销。

（ 3 ）金融负债的分类、确认和计量

本公司将发行的金融工具根据该金融工具合同安排的实质以及金融负债和权益工具的定义 确认为金融负债或权益工具。 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债和其他金融负债。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的金融负债划分为交易性金融负债：(1)承担该金融负债的目的，主要是 为了近期内回购；(2)初始确认时即属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客 观证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；(3)属于衍生工具，但是被指定且 为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公 允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

符合下列条件之一的金融负债，在初始确认时可以指定为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债：(1)该指定可以消除或明显减少由于该金融负债的计量基础不同所导致的相 关利得或损失在确认和计量方面不一致的情况；(2)本集团风险管理或投资策略的正式书面文件 已载明，该金融负债所在的金融负债组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管 理、评价并向关键管理人员报告；(3)《企业会计准则第22 号—金融工具确认和计量》允许指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的与嵌入衍生工具相关的混合工具。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值 变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

其他金融负债：与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通

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过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。除财务担保合同负债外的其 他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计 入当期损益。

财务担保合同：指保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债 务或者承担责任的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财 务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的 贷款承诺，以公允价值减直接归属的交易费用进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则 第13 号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14 号—收入》的原 则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。

金融负债的终止确认：金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债 或其一部分。本公司(债务人)与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负 债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时 确认新金融负债。金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价 (包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。

（ 4 ）金融资产减值

本公司在资产负债日对除以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产 的账面价值进行减值检查，当客观证据表明金融资产发生减值，则应当对该金融资产进行减值 测试，以根据测试结果计提减值准备。

金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的各项事项：

①发行方或债务人发生严重财务困难；

②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；

③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； ④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；

⑤因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；

⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其 进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量， 如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在 其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；

⑦权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益 工具投资人可能无法收回投资成本；

⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；

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⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。

本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单 独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未 发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征 的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用 风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

持有至到期投资、贷款和应收款项发生减值时，将其账面价值减记至按照该金融资产的原 实际利率折现确定的预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。该等 以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客 观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，但金融资产转回减值损失 后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。

可供出售金融资产发生减值时，将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计 损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已 摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。在确认可供出售金融资产减值 损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项 有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收 益并计入其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。

以成本计量的在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该 权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将其账面价值减记至 按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值，减记金额确认为减值损 失，计入当期损益，该金融资产的减值损失一经确认不予转回。

对于权益工具投资，本公司判断其公允价值发生“严重”或“非暂时性”下跌的具体量化 标准、成本的计算方法、期末公允价值的确定方法，以及持续下跌期间的确定依据为：

公允价值发生“严重”下跌的具体量化标准	期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过 50%。
公允价值发生“非暂时性”下跌的具体量化标准	连续12个月出现下跌。
成本的计算方法	取得时按支付对价（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或 已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和 作为投资成本。
期末公允价值的确定方法	存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公 允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确 定其公允价值。
持续下跌期间的确定依据	连续下跌或在下跌趋势持续期间反弹上扬幅度低于 20%，反弹持续时间未超过6 个月的均作为持续下跌期 间。

11 、应收款项

本公司应收款项主要包括应收账款、长期应收款和其他应收款。在资产负债表日有客观证

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据表明其发生了减值的，本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减值损 失。

（ 1 ）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项：

单项金额重大的判断依据或金额标准 应收款项账面余额在 300.00 万以上的款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认

（ 2 ）按组合计提坏账准备的应收款项：

确定组合的依据	款项性质及风险特征
账龄信用风险组合	单项金额重大但不用单项计提坏账准备的款项
按组合计提坏账准备的计提方法
账龄信用风险组合	账龄分析法

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备情况如下：

账龄	应收账款计提比例（%）	其他应收款计提比例（%）
1年以内（含1年）	5%	5%
1至2年	10%	10%
2至3年	20%	20%
3年以上	40%	40%

（ 3 ）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款

单项计提坏账准备的理由	账龄3年以上的应收款项且有客观证据表明其发生了减值
坏账准备的计提方法	根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认

12 、存货

（ 1 ）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材 料、包装物、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）等。

（ 2 ）发出存货的计价方法

存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。

（ 3 ）存货跌价准备的计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。

产成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的估 计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料等存货，其可变

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现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相 关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格 为基础计算，若企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以 一般销售价格为基础计算。

本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产 品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量，可以合并计量成 本与可变现净值；对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计量成本与可变现净值。

在资产负债表日，如果存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损 益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存 货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（ 4 ）存货的盘存制度

本公司的存货盘存制度为永续盘存制。

（ 5 ）低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品和包装物采用分次计入成本。

13 、划分为持有待售资产

（ 1 ）划分为持有待售的资产确认标准

同时满足下列条件:公司已经就处置该资产作出决议；公司已经与受让方签订了不可撤消的 转让协议；该项资产转让将在一年内完成。

（ 2 ）划分为持有待售的资产会计处理

对于持有待售的固定资产,应当调整该项固定资产的预计净残值，使该固定资产的预计净残 值反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件时该项固定资产的原 账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期损益。

对于持有待售其他非流动资产，比照上述原则处理，持有待售的非流动资产包括单项资产 和处置组，处置组是指作为整体出售或其他方式一并处置的一组资产。 14 、长期股权投资

（ 1 ）初始投资成本确定

①对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被合并 方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本；非同一控制下的企业合并，应当按购买日确定

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的合并成本确认为初始成本；

②以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；

③以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；

④通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第12 号—— 债务重组》的有关规定确定。

⑤非货币性资产交换取得，初始投资成本根据准则相关规定确定。

（ 2 ）后续计量及损益确认方法

投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算。采用成本法核算 的长期股权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。当宣告分派的利润或现金股利计 算应分得的部分，确认投资收益。

投资方对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。投资方对联营企业的权益 性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主 体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都可以按照《企业会计准 则第22 号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计 量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算。采用权益法核算的长期股权投资，按照 应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资收益并调整长期股权投资。当宣 告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。

（ 3 ）长期股权投资核算方法的转换

公允价值计量转权益法核算：原持有的对被投资单位的股权投资（不具有控制、共同控制或 重大影响的），按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的，因追加投资等原因导致持股比例 上升，能够对被投资单位施加共同控制或重大影响的，在转按权益法核算时，投资方应当按照 金融工具确认和计量准则确定的原股权投资的公允价值加上为取得新增投资而应支付对价的公 允价值，作为改按权益法核算的初始投资成本。

公允价值计量或权益法核算转成本法核算：投资方原持有的对被投资单位不具有控制、共 同控制或重大影响的按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或者原持有对 联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因，能够对被投资单位实施控制的，按 有关企业合并形成的长期股权投资进行会计处理。

权益法核算转公允价值计量：原持有的对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权 投资，因部分处置等原因导致持股比例下降，不能再对被投资单位实施共同控制或重大影响 的，应改按金融工具确认和计量准则对剩余股权投资进行会计处理，其在丧失共同控制或重大 影响之目的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

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成本法转权益法：因处置投资等原因导致对被投资单位由能够实施控制转为具有重大影响 或者与其他投资方一起实施共同控制的，首先应按处置投资的比例结转应终止确认的长期股权 投资成本。然后比较剩余长期股权投资的成本与按照剩余持股比例计算原投资时应享有被投资 单位可辨认净资产公允价值的份额，前者大于后者的，属于投资作价中体现的商誉部分，不调 整长期股权投资的账面价值；前者小于后者的，在调整长期股权投资成本的同时，调整留存收 益。

（ 4 ）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

①确定对被投资单位具有共同控制的依据：是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必 须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的 管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。

②确定对被投资单位具有重大影响的依据：当持有被投资单位20%以上至50%的表决权资本 时，具有重大影响。或虽不足20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响：

①在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；

②参与被投资单位的政策制定过程；

③向被投资单位派出管理人员；

④被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；

⑤与被投资单位之间发生重要交易。

（ 5 ）减值测试方法及减值准备计提方法

资产负债表日，本公司对长期股权投资检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹 象时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值 损失一经计提，在以后会计期间不再转回。

可收回金额按照长期股权投资出售的公允价值净额与预计未来现金流量的现值之间孰高确 定。

15 、投资性房地产

（ 1 ）投资性房地产的种类和计量模式

本公司投资性房地产的种类：出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转让 的土地使用权。

本公司投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。

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（ 2 ）采用成本模式核算政策

本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资产 部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线 法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。

资产负债表日，本公司对投资性房地产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹 象时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值 损失一经计提，在以后会计期间不再转回。

16 、固定资产

（ 1 ）固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年 度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：

①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

②该固定资产的成本能够可靠地计量。

（ 2 ）固定资产分类和折旧方法

本公司固定资产主要分为：房屋建筑物及构筑物、机器设备、电子设备、运输设备、机车车 辆、铁路路基及桥涵、其他设备等；折旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用 情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计 净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍 继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。

资产类别	预计使用寿命（年）	预计净残值率	年折旧率
房屋、建筑物、构筑物	5-30 年	0-10%	3%-20%
铁路路基、桥涵	30 年	0-10%	3%-3.33%
机器设备	10 年	0-10%	9%-10%
机车车辆	15 年	0%	6.67%
运输工具	5 年	0-10%	18%-20%
电子设备	5 年	0-10%	18%-20%
其他设备	5 年	0-10%	18%-20%

（ 3 ）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

资产负债表日，本公司对固定资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时 应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失

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一经计提，在以后会计期间不再转回。

（ 4 ）融资租入固定资产的认定依据、计价方法

融资租入固定资产的认定依据：实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租 赁。具体认定依据为符合下列一项或数项条件的：①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移 给承租人；②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时 租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权；③即使资 产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；④承租人在租赁开始日的最低租 赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；⑤租赁资产性质特殊，如不作较大 改造只有承租人才能使用。

融资租入固定资产的计价方法：融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允 价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值；

融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备。 17 、在建工程

（ 1 ）在建工程的类别

本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。

（ 2 ）在建工程结转固定资产的标准和时点

本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判 断标准，应符合下列情况之一：

①固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；

②已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产

品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；

③该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；

④所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

（ 3 ）在建工程减值测试方法、减值准备计提方法

资产负债表日，本公司对在建工程检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时 应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失 一经计提，在以后会计期间不再转回。

在建工程可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的 现值两者孰高确定。

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18 、借款费用

（ 1 ）借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资 本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损 益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使 用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

（ 2 ）资本化金额计算方法

资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本 化的期间不包括在内。

暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3 个月的，应 当暂停借款费用的资本化期间。

资本化金额计算：①借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未 动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；② 占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款 的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；③借款存在折价或溢价的，按照 实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。

21 、无形资产

（ 1 ）无形资产的计价方法

本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出 作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同 或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预 定用途前所发生的支出总额。

本公司无形资产后续计量，分别为：①使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度 终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的 调整。②使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿 证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。

（ 2 ）使用寿命不确定的判断依据

本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定 为使用寿命不确定的无形资产。

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使用寿命不确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规 定无明确使用年限；②综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经 济利益的期限。

每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由 无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。

（ 3 ）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

资产负债表日，本公司对无形资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时 应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失 一经计提，在以后会计期间不再转回。

无形资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的 现值两者孰高确定。

（ 4 ）内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符 合资本化条件的具体标准

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足 下列条件的，确认为无形资产：①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行 性；②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③无形资产产生经济利益的方式，包括能够 证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用 的，能证明其有用性；④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开 发，并有能力使用或出售该无形资产；⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进行 的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性 生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改 进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较 大等特点。

22 、长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等长 期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金 额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值 减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单

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项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资 产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

商誉至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理 的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在 将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公 允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量 的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比 例进行分摊。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者 资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可 收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产 组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账 面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的， 确认商誉的减值损失。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

23 、长期待摊费用

本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。长期 待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益， 则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

24 、职工薪酬

职工薪酬是本公司为获得职工提供的服务而给予的各种形式报酬以及其他相关支出，包括短 期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。

短期薪酬包括短期工资、奖金、津贴、补贴、职工福利费、住房公积金、工会经费和职工教 育经费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、短期带薪缺勤、短期利润分享计划等。在职工 提供服务的会计期间，将实际发生的应付的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象按照权责 发生制原则计入当期损益或相关资产成本。

离职后福利主要包括基本养老保险费、企业年金等，按照公司承担的风险和义务，分类 为设定提存计划、设定受益计划。设定提存计划：在根据在资产负债表日为换取职工在会计 期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相

29

山东江泉实业股份有限公司财务报表附注

关资产成本。设定受益计划：在半年和年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累 积福利单位法确定提供福利的成本。本集团设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部 分：（1）服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成 本是指，职工当期提供服务所导致的设定受益义务现值的增加额；过去服务成本是指，设定受 益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益义务现值的增加或减少；（2）设定受 益义务的利息费用；（3）重新计量设定受益计划负债导致的变动。除非其他会计准则要求或允 许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第(1)和(2)项计入当期损益；第(3)项计入其他综 合收益且不会在后续会计期间转回至损益。

辞退福利：本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿 接受裁减而提出给予补偿的建议，在同时满足下列条件时，确认因解除与职工的劳动关系给予 补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益：本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出 自愿裁减建议，并即将实施；本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。职工内部 退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的 期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损 益。

25 、预计负债

（ 1 ）预计负债的确认标准

当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关的 义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地 计量时确认该义务为预计负债。

（ 2 ）预计负债的计量方法

按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范 围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及 多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。

资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反 映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

26 、股份支付

用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允 价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况

30

山东江泉实业股份有限公司财务报表附注

下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或 费用，相应增加资本公积。

以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的 公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或费用， 相应增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每 个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额， 将当期取得的服务计入成本或费用，相应调整负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变 动计入当期损益。

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益 工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将 增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改 前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。如果公司按照有利于职工的方式修改可行权 条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），公司在处理可行权条件时，应当 考虑修改后的可行权条件。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方 式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发 生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行 权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方 能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处 理。

27 、优先股、永续债等其他金融工具

本公司以所发行金融工具的分类为基础，确定该工具利息支出或股利分配等的会计处理。 对于归类为债务工具的优先股、永续债，按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量， 并采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，其利息支出或股利分配按照借款费用进行处理， 其回购或赎回产生的利得或损失计入当期损益。

对于归类为权益工具的优先股、永续债，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加公司所 有者权益，其利息支出或股利分配按照利润分配进行处理，其回购或注销作为权益变动处理。

28 、收入

（ 1 ）销售商品

本公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款的金 额确认销售商品收入：①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；②既没有保留通

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山东江泉实业股份有限公司财务报表附注

常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；③收入的金额能够可 靠地计量；④相关的经济利益很可能流入企业；⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计 量。

合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价 款的公允价值确定销售商品收入金额。

（ 2 ）提供劳务

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收 入。本公司根据实际成本占预计总成本的比例确定完工进度，在资产负债表日提供劳务交易结 果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照 已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；②已经发生的劳务 成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。

（ 3 ）让渡资产使用权

本公司在让渡资产使用权相关的经济利益很可能流入并且收入的金额能够可靠地计量时确 认让渡资产使用权收入。

29 、政府补助

（ 1 ）政府补助类型

政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为所有 者投入的资本），主要划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。 （ 2 ）政府补助会计处理

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期 损益；按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，分别下列 情况处理：①用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费 用的期间，计入当期损益；②用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

（ 3 ）区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准

本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政 府补助。

本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。 若政府文件未明确规定补助对象，将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依

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山东江泉实业股份有限公司财务报表附注

据：①政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出 金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复 核，必要时进行变更； ②政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收 益相关的政府补助。

（ 4 ）与政府补助相关的递延收益的摊销方法以及摊销期限的确认方法

本公司取得的与资产相关的政府补助，确认为递延收益，自相关资产可供使用时起，按照 相关资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。

（ 5 ）政府补助的确认时点

按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关 条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。

除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确认。

30 、递延所得税资产 / 递延所得税负债

本公司递延所得税资产和递延所得税负债的确认：

（1）根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目 按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或清偿 该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

（2）递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为 限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣 暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够 的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。

（3）对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本 公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子 公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

（4）对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不 影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或 负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资 产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适 用税率计量。

31 、租赁

（ 1 ）经营租赁

①公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，

33

山东江泉实业股份有限公司财务报表附注

计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。

资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中 扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。

②公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊， 确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大 的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。

公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中 扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。

（ 2 ）融资租赁

①融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中 较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为 未确认的融资费用。

公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司 发生的初始直接费用，计入租入资产价值。

②融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差 额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出租交 易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金 额。

32 、其他重要的会计政策和会计估计

（ 1 ）终止经营

终止经营是满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划归为持有待售 的、在经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：

①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区；

②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分； ③该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。

（ 2 ）股份回购

公司为减少注册资本或奖励本公司职工等原因而收购本公司股份时，按实际支付的金额记 入库存股。

公司根据以权益结算的股份支付协议将收购的股份奖励给本公司职工时，按奖励库存股账 面余额与职工所支付现金及授予权益工具时确认的资本公积之间的差额，计入资本公积（股本溢 价）。

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山东江泉实业股份有限公司财务报表附注

注销库存股时，按所注销库存股面值总额注销股本，按所注销库存股的账面余额，冲减库 存股，按其差额冲减资本公积（股本溢价），股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（ 3 ）重要会计估计的说明

截止审计报告日，本公司无需披露的重大会计估计。

33 、重要会计政策和会计估计变更

（ 1 ）主要会计政策变更

本公司已执行财政部于 2014 年颁布的下列新的及修订的企业会计准则：《企业会计准则—基 本准则》（修订）、《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》（修订）、《企业会计准则第 9 号—— 职工薪酬》（修订）、《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》（修订）、《企业会计准则第 33 号 ——合并财务报表》（修订）、《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》（修订）、《企业会计准 则第 39 号——公允价值计量》、《企业会计准则第 40 号——合营安排》、《企业会计准则第 41 号 ——在其他主体中权益的披露》。

本公司按相关准则的规定对报表及附注的列报方式进行了调整。

（ 2 ）主要会计估计变更

本报告期本公司未发生会计估计的变更。

四、税项

1 、主要税种及税率：

税种	计税依据	税率
增值税	销售收入、加工及修理修配劳务收入、销售进口货物金额	17%、13%、11%、6%
城市维护建设税	缴纳的增值税税额	7%
企业所得税	应纳税所得额	25%
教育费附加	缴纳的增值税税额	3%
地方教育费附加	缴纳的增值税税额	2%
水利建设基金	缴纳的增值税税额	1%

2 、税收优惠政策及依据：

无。

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山东江泉实业股份有限公司财务报表附注

五、财务报表主要项目注释

1 、货币资金

（ 1 ）货币资金按类别列示如下

项目	期末余额	期初余额
现金	11,915.65		14,919.30
银行存款	40,226,657.12		71,860,313.49
其他货币资金			10,462,280.40
合计	40,238,572.77		82,337,513.19

（ 2 ）其他货币资金按明细列示如下

项目 信用证保证金 合计	期末余额	期初余额 10,462,280.40 10,462,280.40

2 、应收账款

（ 1 ）应收账款分类披露

			期末余额
类别	账面余额		坏账准备
					账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
单项金额重
大并单独计
提坏账准备
的应收账款
按信用风险
特征组合计 提坏账准备	229,479,908.63	100.00	15,920,680.16	6.94	213,559,228.47
的应收账款
单项金额不
重大但单独
计提坏账准
备的应收账
款
合计	229,479,908.63	100.00	15,920,680.16	6.94	213,559,228.47

			期初余额
类别	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
单项金额重大
并单独计提坏
账准备的应收
账款
按信用风险特
征组合计提坏 账准备的应收	62,614,576.72	100.00	6,333,503.09	10.12	56,281,073.63
账款

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山东江泉实业股份有限公司财务报表附注

单项金额不重
大但单独计提
坏账准备的应
收账款
合计	62,614,576.72	100.00	6,333,503.09	10.12	56,281,073.63

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：

				期末余额
		账龄	应收账款	坏账准备	计提比例（%）
1	年以内		211,155,324.51	10,557,766.22		5.00
1	至2年		2,995,493.70	299,549.37		10.00
2	至3年		5,341,358.00	1,068,271.60		20.00
3	年以上		9,987,732.42	3,995,092.97		40.00
		合计	229,479,908.63	15,920,680.16

确定该组合依据的说明：已单独计提减值准备的应收账款除外，公司根据以前年度与之相同

或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的其他应收款组合的实际损失率为基础，结 合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。

（ 2 ）本期计提、转回或收回坏账准备情况

本期计提坏账准备金额 9,587,177.07 元。

（ 3 ）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

		期末余额
单位名称	应收账款	占应收账款合计数的比例(%)	坏账准备
山东华盛江泉热电有限公司	192,347,043.47	83.82	9,617,352.17
山东华盛对外贸易公司	10,933,426.06	4.76	1,093,342.61
谢成祥	7,000,000.00	3.05	2,800,000.00
赵本春	5,341,358.00	2.33	1,068,271.60
临沂江鑫钢铁有限公司	5,109,161.24	2.23	375,888.86
合计	220,730,988.77	96.19	14,954,855.24

应收关联方账款情况详见“七、5 关联方应收应付款项”。

3 、预付款项

（ 1 ）预付款项按账龄列示：

			期末余额		期初余额
		账龄
			金额	比例(%)	金额	比例(%)
1	年以内		5,895,284.50	100.00	12,391,569.77	100.00
1	至2年
2	至3年
3	年以上
		合计	5,895,284.50	100.00	12,391,569.77	100.00

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山东江泉实业股份有限公司财务报表附注

（ 2 ）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

预付对象	期末余额		占预付款期末余额合计数的比例 （%）
深圳市腾讯计算机系统有限公司		300.00	0.01
山东鲁新起重设备有限公司		316,800.00	5.37
济南铁路局临沂站运输收入专户		915,073.50	15.52
中铁国际多式联运济南分公司		4,641,931.90	78.74
阳光财产保险公司临沂分公司		21,179.10	0.36
合计		5,895,284.50	100.00

4 、其他应收款

（ 1 ）其他应收款分类披露

			期末余额
类别	账面余额		坏账准备
					账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
单项金额重大
并单独计提坏
账准备的其他
应收款
按信用风险特
征组合计提坏 账准备的其他	811,729.68	100.00	43,086.48	5.31	768,643.20
应收款
单项金额不重
大但单独计提
坏账准备的其
他应收款
合计	811,729.68	100.00	43,086.48	5.31	768,643.20

			期初余额
类别	账面余额		坏账准备
					账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
单项金额重大
并单独计提坏
账准备的其他
应收款
按信用风险特
征组合计提坏 账准备的其他	1,547,361.39	100.00	77,368.07	5.00	1,469,993.32
应收款
单项金额不重
大但单独计提
坏账准备的其
他应收款
合计	1,547,361.39	100.00	77,368.07	5.00	1,469,993.32

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：

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山东江泉实业股份有限公司财务报表附注

				期末余额
		账龄	其他应收款	坏账准备	计提比例（%）
1	年以内		761,729.68	38,086.48		5.00
1	至2年		50,000.00	5,000.00		10.00
2	至3年
3	年以上
		合计	811,729.68	43,086.48

确定该组合依据的说明：已单独计提减值准备的其他应收款除外，公司根据以前年度与之相

同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的其他应收款组合的实际损失率为基础， 结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。

（ 2 ）本期计提、转回或收回坏账准备情况

本期转回坏账准备金额 35,280.39 元。

（ 3 ）其他应收款按款项性质分类情况

	款项性质	期末账面余额		年初账面余额
押金			250,000.00		50,000.00
工伤保险			561,504.00
备用金			225.68		99,758.50
垫付运费					1,397,602.89
	合计		811,729.68		1,547,361.39

（ 4 ）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位名称	款项性质	期末余额	账龄	占其他应收期末余 额合计数的比例 (%)	坏账准备期 末余额
罗庄区社会保险处	工伤保险	561,504.00	1年以内	69.17	28,075.20
济南铁路局南定站运输收入专 户	押金	200,000.00	1年以内	24.64	10,000.00
临沂解放汽车销售服务有限公 司	押金	50,000.00	1-2年	6.16	5,000.00
王晓丽	备用金	225.68	1年以内	0.03	11.28
合计		811,729.68		100.00	43,086.48

5 、存货

（ 1 ）存货分类：

			期末余额			期初余额
	项目	账面余额	跌价准备	账面价值	账面余额	跌价准备	账面价值
原材料		27,053,273.10	1,550,000.00	25,503,273.10	30,258,992.11	1,550,000.00	28,708,992.11
在产品		205,412.62		205,412.62	553,277.01		553,277.01
库存商品		123,027,630.35	9,465,884.43	113,561,745.92	52,330,470.30	3,127,478.55	49,202,991.75
周转材料		182,399.35		182,399.35	195,040.90		195,040.90

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山东江泉实业股份有限公司财务报表附注

在途物资					14,035,054.62		14,035,054.62
	合计	150,468,715.42	11,015,884.43	139,452,830.99	97,372,834.94	4,677,478.55	92,695,356.39

（ 2 ）存货跌价准备：

		本期增加金额		本期减少金额	本期减少金额
项目	期初余额	计提 其他	转回	转销	其他	期末余额
原材料	1,550,000.00					1,550,000.00
库存商品	3,127,478.55	7,580,587.85		1,242,181.97		9,465,884.43
合计	4,677,478.55	7,580,587.85		1,242,181.97		11,015,884.43

注：计提存货跌价准备的具体依据期末成本高于可变现净值，本期转销的原因为销售。

6 、长期股权投资

				本期增减变动
被投资单位	期初余额	追加投资	减少投资	权益法下确认的 投资收益（损失）	其他综合收 益调整	其他权益 变动
联营企业：
山东华宇铝电有 限公司	362,339,907.04			-8,920,029.15
小计	362,339,907.04			-8,920,029.15
合计	362,339,907.04			-8,920,029.15
续表
被投资单位	本期增减变动 宣告发放现金股利或利润 其他			期末余额	本期计提 减值准备	减值准备 期末余额
联营企业：
山东华宇铝电有限公司				353,419,877.89
小计				353,419,877.89
合计				353,419,877.89

其他说明：

2014 年 1 月 20 日，本公司与中国银行股份有限公司临沂罗庄支行签订最高额质押合同，以 本公司持有的山东华宇铝电有限公司 10,000.00 万股权为华盛江泉集团有限公司贷款提供质押担 保，担保金额为 10,000.00 万元。

7 、固定资产

（ 1 ）固定资产情况：

项目	房屋建筑物	机器设备	运输设备	电子设备
一、账面原值：
1.期初余额	372,414,237.08	511,738,958.33	13,831,568.37	6,263,838.78
2.本期增加金额	2,409,334.12	16,225,272.25	264,181.92	147,452.29
（1）购置	1,595,692.31	507,907.20	264,181.92	89,332.63
（2）在建工程转入	813,641.81	15,717,365.05	0.00	58,119.66

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3.本期减少金额	1,024,935.21	19,366,137.15	1,740,093.87	227,043.79
（1）处置或报废	1,024,935.21	19,366,137.15	1,740,093.87	227,043.79
4.期末余额	373,798,635.99	508,598,093.43	12,355,656.42	6,184,247.28
二、累计折旧
1.期初余额	127,695,673.88	376,775,471.47	7,993,020.27	4,094,061.82
2.本期增加金额	14,592,128.48	24,435,621.29	1,457,544.26	692,542.12
（1）计提	14,592,128.48	24,435,621.29	1,457,544.26	692,542.12
3.本期减少金额	582,350.95	11,248,781.26	1,703,921.85	212,446.94
（1）处置或报废	582,350.95	11,248,781.26	1,703,921.85	212,446.94
4.期末余额	141,705,451.41	389,962,311.50	7,746,642.68	4,574,157.00
三、减值准备
1.期初余额	180,472.00	24,318,038.11
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额	180,472.00	5,638,380.04
（1）处置或报废	180,472.00	5,638,380.04
4.期末余额		18,679,658.07
四、账面价值
1.期末账面价值	232,093,184.58	99,956,123.86	4,609,013.74	1,610,090.28
2.期初账面价值	244,538,091.20	110,645,448.75	5,838,548.10	2,169,776.96

续表

续表
项目	其他	机车车辆	轨道、路基、桥涵等 铁路资产	合计
一、账面原值：
1.期初余额	1,489,058.00	14,998,045.00	128,911,879.70	1,049,647,585.26
2.本期增加金额	653,886.74			19,700,127.32
（1）购置	372,649.57			2,829,763.63
（2）在建工程转入	281,237.17			16,870,363.69
3.本期减少金额	12,600.00			22,370,810.02
（1）处置或报废	12,600.00			22,370,810.02
4.期末余额	2,130,344.74	14,998,045.00	128,911,879.70	1,046,976,902.56
二、累计折旧				0.00
1.期初余额	1,014,453.51	5,473,669.30	41,971,621.41	565,017,971.66
2.本期增加金额	146,152.68	1,007,868.60	5,461,506.24	47,793,363.67
（1）计提	146,152.68	1,007,868.60	5,461,506.24	47,793,363.67
3.本期减少金额	12,600.00			13,760,101.00
（1）处置或报废	12,600.00			13,760,101.00
4.期末余额	1,148,006.19	6,481,537.90	47,433,127.65	599,051,234.33
三、减值准备
1.期初余额				24,498,510.11
2.本期增加金额

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（1）计提
3.本期减少金额				5,818,852.04
（1）处置或报废				5,818,852.04
4.期末余额				18,679,658.07
四、账面价值
1.期末账面价值	982,338.55	8,516,507.10	81,478,752.05	429,246,010.16
2.期初账面价值	474,604.49	9,524,375.70	86,940,258.29	460,131,103.49

（ 2 ）暂时闲置的固定资产情况：

项目	账面原值	累计折旧	减值准备	账面价值	备注
江兴建陶厂机器设备	26,073,841.19	16,616,406.05	7,831,852.53	1,625,582.61
合计	26,073,841.19	16,616,406.05	7,831,852.53	1,625,582.61

（ 3 ）未办妥产权证书的固定资产情况：

本报告期末账面余额中约有 2.18 亿元的房产暂时无法办理房产证书。

（ 4 ）其他说明：

本期由在建工程转入固定资产原价为 16,870,363.69 元。

8 、在建工程

（ 1 ）在建工程情况 :

		期末数			期初数
项目
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
2号窑炉改造				226,939.12		226,939.12
3号线数码喷墨机				37,855.32		37,855.32
3号线压机维修	165,373.84		165,373.84	180,466.01		180,466.01
3号线窑炉维修				56,045.69		56,045.69
除尘器				144,957.23		144,957.23
瓷砖自动包装生产线 （连线）				728,921.24		728,921.24
平板印花机TB800C2				210,256.41		210,256.41
完全干式磨边生产线				666,666.67		666,666.67
新建抛光线				191,044.54		191,044.54
油脂厂货台改造	357,412.86		357,412.86
合计	552,786.70		552,786.70	2,443,152.23		2,443,152.23

（ 2 ）重要在建工程项目本期变动情况：

	项目名称	预算数	期初余额	本期增加	本期转入固 定资产金额	本期其他 减少金额	期末余额	工程累计投 入占预算比 例(%)
1	号施釉车间			132,069.43	132,069.43
2	号窑炉改造		226,939.12	11,889.49	238,828.61

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项目名称		预算数	期初余额	本期增加	本期转入固 定资产金额	本期其他 减少金额	期末余额	工程累计投 入占预算比 例(%)	工程累计投 入占预算比 例(%)
3号包装磨边线				73,338.71	73,338.71
3号施釉线				923,076.93	923,076.93
3号线数码喷墨机			37,855.32	4,647,524.61	4,685,379.93
3号线压机维修			180,466.01	709,193.35	724,285.52		165,373.84
3号线窑炉维修			56,045.69	1,971,725.27	2,027,770.96
3号制釉车间				51,008.24	51,008.24
3号制釉球磨				55,749.66	55,749.66
UPS电源				58,119.66	58,119.66
除尘器			144,957.23		144,957.23
瓷砖自动包装生产 线（连线）			728,921.24		717,948.72	10,972.52
干燥塔除尘器				1,350,000.00	1,350,000.00
煤气站				21,452.99	21,452.99
纳米抗污生产线				569,230.78	569,230.78
耐磨砖包装车间磨 边线				316,239.32	316,239.32
平 板 印 花 TB800C2	机		210,256.41	0.00	210,256.41
球墨维修				426,861.51	426,861.51
赛因迪磨边线及除 尘器				341,880.35	341,880.35
水井				53,557.60	53,557.60
完全干式磨边生产 线			666,666.67	209,439.03	876,105.70
新建抛光线			191,044.54	1,430,563.26	1,621,607.80
烟气排放监测系统				230,769.24	230,769.24
3号线料场大棚				792,188.82	792,188.82
龙门吊滑线改造				227,679.57	227,679.57
油脂厂货台改造				357,412.86			357,412.86
合计			2,443,152.23	14,960,970.68	16,870,363.69	10,972.52	522,786.70
续表
项目名称			工程进度	利息资本化累计金 额 其中：本期利息资 本化金额			本期利息资本 化率(%)		资金来源
1号施釉车间			已完工						自筹
2号窑炉改造			已完工						自筹
3号包装磨边线			已完工						自筹
3号施釉线			已完工						自筹
3号线数码喷墨机			已完工						自筹
3号线压机维修			已完工						自筹
3号线窑炉维修			已完工						自筹
3号制釉车间			已完工						自筹
3号制釉球磨			已完工						自筹
UPS电源			已完工						自筹
除尘器			已完工						自筹

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项目名称	工程进度	利息资本化累计金 额	其中：本期利息资 本化金额	本期利息资本 化率(%)	资金来源
瓷砖自动包装生产线（连线）					自筹
干燥塔除尘器	已完工				自筹
煤气站	已完工				自筹
纳米抗污生产线	已完工				自筹
耐磨砖包装车间磨边线	已完工				自筹
平板印花机TB800C2	已完工				自筹
球墨维修	已完工				自筹
赛因迪磨边线及除尘器	已完工				自筹
水井	已完工				自筹
完全干式磨边生产线	已完工				自筹
新建抛光线	已完工				自筹
烟气排放监测系统	已完工				自筹
3号线料场大棚	已完工				自筹
龙门吊滑线改造	已完工				自筹
油脂厂货台改造					自筹
合计

9 、无形资产

（ 1 ）无形资产情况

	项目	土地使用权	合计
一、账面原值
1.期初余额		67,088,024.00		67,088,024.00
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额		67,088,024.00		67,088,024.00
二、累计摊销
1.期初余额		11,630,894.16		11,630,894.16
2.本期增加金额		1,948,267.44		1,948,267.44
（1）计提		1,948,267.44		1,948,267.44
3.本期减少金额
4.期末余额		13,579,161.60		13,579,161.60
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值		53,508,862.40		53,508,862.40
2.期初账面价值		55,457,129.84		55,457,129.84

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10 、递延所得税资产 / 递延所得税负债

(1) 未经抵销的递延所得税资产

	期末余额	期末余额	期初余额	期初余额
项目
	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产	可抵扣暂时性差异	递延所得税资产
资产减值准备	37,506,435.12	9,376,608.78	30,493,768.17	7,623,442.05
合计	37,506,435.12	9,376,608.78	30,493,768.17	7,623,442.05

(2) 未确认递延所得税资产明细：

	项目	期末余额	期初余额
可抵扣亏损		14,199,632.49		13,786,981.64
	合计	14,199,632.49		13,786,981.64

(3) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：

年份	期末金额	期初金额	备注
2017	55,147,926.55	55,147,926.55
2019	1,650,603.43
合计	56,798,529.98	55,147,926.55
11、短期借款
短期借款分类：
项目	期末余额		年初余额
质押借款
抵押借款
保证借款		50,000,000.00
信用借款
合计		50,000,000.00

短期借款分类的说明：

本公司于 2014 年 3 月 21 日向中国工商银行临沂罗庄支行贷款 5,000.00 万元，到期日为 2015 年 2 月 24 日，由华盛江泉集团有限公司提供担保。

12 、应付账款

（ 1 ）应付账款列示：

项目	期末余额	年初余额
应付材料、设备及劳务款	156,863,957.03		76,254,196.27
合计	156,863,957.03		76,254,196.27

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（ 2 ）重要的账龄超过 1 年的应付账款

项目	期末余额		未偿还或结转的原因
济南铁路局临沂车务段		4,509,411.31	尚未结算
张凤军		1,221,403.52	尚未结算
合计		5,730,814.83

13 、预收款项

预收款项列示：

	项目	期末余额		年初余额
预收货款			5,657,594.51		3,386,717.98
	合计		5,657,594.51		3,386,717.98

14 、应付职工薪酬

（ 1 ）应付职工薪酬列示

项目	年初余额	本期增加	本期减少	期末余额
短期薪酬	10,164,073.99	62,130,650.68	63,421,928.08	8,872,796.59
离职后福利-设定提存计划	52,747.26	4,683,527.16	4,643,339.56	92,934.86
合计	10,216,821.25	66,814,177.84	68,065,267.64	8,965,731.45

（ 2 ）短期薪酬列示

项目	年初余额	本期增加	本期减少	期末余额
（1）工资、奖金、津贴和补贴	10,095,264.75	58,852,936.94	60,171,615.24	8,776,586.45
（2）职工福利费		1,447,983.39	1,387,983.39	60,000.00
（3）社会保险费	68,809.24	1,809,730.35	1,842,329.45	36,210.14
其中：医疗保险费	63,481.03	1,357,934.31	1,394,464.59	26,950.75
工伤保险费	2,676.19	193,846.24	193,082.31	3,440.12
生育保险费	2,387.58	160,354.85	161,702.31	1,040.12
其他	264.44	97,594.95	93,080.24	4,779.15
（4）住房公积金
（5）工会经费和职工教育经费		20,000.00	20,000.00
合计	10,164,073.99	62,130,650.68	63,421,928.08	8,872,796.59

（ 3 ）设定提存计划列示

	项目	年初余额	本期增加	本期减少	期末余额
基本养老保险		48,573.72	4,452,347.42	4,411,426.40	89,494.74
失业保险费		4,173.54	231,179.74	231,913.16	3,440.12
	合计	52,747.26	4,683,527.16	4,643,339.56	92,934.86

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15 、应交税费

税种	期末余额	期初余额	备注
增值税	3,098.34	4,933,567.34
营业税	1,739,399.32	1,970,873.83
城市维护建设税	109,357.42	284,978.10
土地使用税	635,858.66	363,347.97
房产税	86,894.30	86,894.30
个人所得税	67,115.59	85,917.93
印花税	28,473.18	28,867.20
教育费附加	45,897.64	126,799.21
地方教育费附加	30,598.44	76,756.58
地方水利建设基金	15,137.55	40,711.36
合计	2,761,830.44	7,998,713.82

16 、应付利息

	项目	期末余额	期初余额
短期借款应付利息		94,111.11
	合计	94,111.11

17 、其他应付款

（ 1 ）按款项性质列示其他应付款

项目	期末余额		期初余额
其他应付款期末余额		11,690,155.97		8,199,865.86
合计		11,690,155.97		8,199,865.86

（ 2 ）账龄超过一年的重要其他应付款

项目	期末余额		未偿还或结转的原因
临沂智珩物流有限公司		1,000,000.00	尚未支付
合计		1,000,000.00

18 、一年内到期的非流动负债

类别	期末余额		期初余额
一年内到期的长期应付款		198,677.12
合计		198,677.12

其他说明：一年内到期的长期应付款为应付临沂解放汽车销售服务公司自卸车购车款，于 2015 年 1 月到期。

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19 、长期应付款

按款项性质列示长期应付款：

项目	期末余额	期初余额
临沂解放汽车销售服务公司			1,226,753.60
合计			1,226,753.60

其他说明：长期应付款为应付临沂解放汽车销售服务公司自卸车购车款，于 2015 年 1 月到 期，本期列示为一年内到期的非流动负债。

20 、股本

			本次变动增减（+、-）	本次变动增减（+、-）	本次变动增减（+、-）
项目	期初余额	发行新股	送股	公积金转股	其他	小计	期末余额
股份总数	511,697,213.00						511,697,213.00

21 、资本公积

项目	期初余额	本期增加额	本期减少额	期末余额
资本溢价	370,550,185.24			370,550,185.24
其他资本公积	71,125,125.36			71,125,125.36
合计	441,675,310.60			441,675,310.60

22 、专项储备

项目	期初余额	本期增加额	本期减少额	期末余额
安全生产费		765,662.67		765,662.67
合计		765,662.67		765,662.67

23 、盈余公积

项目	期初余额	本期增加额	本期减少额	期末余额
法定盈余公积	97,172,585.40			97,172,585.40
合计	97,172,585.40			97,172,585.40

24 、未分配利润

未分配利润明细如下

项目	金额	提取或分配比例
调整前上年末未分配利润	-24,657,936.83
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润	-24,657,936.83
加：本期归属于母公司所有者的净利润	-16,896,186.61
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备

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山东江泉实业股份有限公司财务报表附注

	项目	金额	提取或分配比例
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润		-41,554,123.44

25 、营业收入和营业成本

营业收入和营业成本列示如下：

	本期发生额		上期发生额
项目
	收入	成本	收入	成本
主营业务	657,471,756.96	598,154,558.43	673,059,746.65	601,415,069.37
其他业务	8,999,491.27	6,645,780.58	7,885,592.51	7,045,333.68
合计	666,471,248.23	604,800,339.01	680,945,339.16	608,460,403.05

26 、营业税金及附加

	项目	本期发生额		上期发生额
营业税				2,297,188.41
城市建设税			2,032,210.48	2,243,157.41
教育费附加			870,947.35	961,353.17
地方教育费附加			580,631.56	640,902.12
水利建设基金			290,315.78	320,451.06
	合计		3,774,105.17	6,463,052.17

其他说明：本期江泉实业铁路运营公司营业收入缴纳增值税。

27 、销售费用

	项目	本期发生额	上期发生额
装卸费、运费		2,504,978.13	2,443,158.29
差旅费		328,665.50	238,937.50
职工薪酬费用		2,486,382.40	2,545,143.15
办公费		58,735.01	17,712.02
招待费		72,832.50	53,507.80
样品广告费		92,879.72	135,400.00
上网占用费		1,005,019.19	975,268.18
其他费用		246,737.00	157,783.08
折旧		289,587.24	289,587.24
商标费		974,394.58
	合计	8,060,211.27	6,856,497.26

其他说明：本期销售费用较上期增长的主要原因为本期江泉实业江兴建陶厂办理中国驰名商 标发生费用 974,394.58 元。

49

山东江泉实业股份有限公司财务报表附注

28 、管理费用

	项目	本期发生额	上期发生额
安全生产费		765,662.67
办公费		1,604,720.68	1,405,102.18
差旅费		355,993.35	448,004.80
车辆费		207,516.69	125,332.86
低值品摊销		906.50	13,701.50
非生产性折旧		2,396,843.01	2,541,210.51
工资及福利费		16,182,651.22	16,826,787.32
环保排污费		34,800.00	56,703.00
绿化费		10,480.00	417,565.48
其他费用		305,883.70	1,092,187.59
税金		7,310,162.02	5,853,969.50
通讯费		45,109.55	62,155.57
土地租赁费		1,904,825.70	2,534,825.70
维修费		3,228,292.53	1,872,839.77
无形资产摊销		1,948,267.44	1,880,519.53
业务招待费		683,981.61	809,648.70
中介费		878,205.74	920,797.00
	合计	37,864,302.41	36,861,351.01

其他说明：

• 1、本期土地使用税自2014 年6 月起单位税额由8 元/平方米增长至14 元/平方米，导致本

• 期税金较上期增长幅度较大。

• 2、本期江泉实业江兴建陶厂维修业务较多，导致本期维修费较上期增长幅度较大。

• 3、本期土地租赁面积减少，导致本期土地租赁费下降。

29 、财务费用

	项目	本期发生额	上期发生额
利息支出		2,599,055.57	2,561,527.75
减：利息收入		207,696.74	381,852.89
汇兑损失		566.33	10,157.56
减：汇兑收益		2,618.20
手续费支出		30,544.73	172,648.24
其他支出		69,001.26	153,831.34
	合计	2,488,852.95	2,516,312.00

其他说明：江泉实业铁路运营公司本期以分期付款方式购买工程车，本期摊销未确认融资 费用计入其他支出项目。

50

山东江泉实业股份有限公司财务报表附注

30 、资产减值损失

	项目	本期发生额	上期发生额
一、坏账损失		9,552,895.48	285,297.54
二、存货跌价损失		7,580,587.85	919,075.96
三、固定资产减值损失			3,517,301.36
	合计	17,133,483.33	4,721,674.86

其他说明：本期末应收账款余额的增长，导致本期坏账损失较上期增加幅度较大。

31 、投资收益

（ 1 ）投资收益明细情况

项目	本期发生额	上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益	-8,920,029.15	7,282,181.95
合计	-8,920,029.15	7,282,181.95

其他说明：投资收益较上期下降幅度较大均由被投资单位山东华宇铝电有限公司净损益变动 导致。

32 、营业外收入

（ 1 ）营业外收入明细如下

项目	本期发生额	上期发生额	计入当期非经常性损益的金额
非流动资产处置利得合计	111,432.38		111,432.38
其中：固定资产处置利得	111,432.38		111,432.38
政府补助	150,000.00	5,768,500.54	150,000.00
罚款、违约金收入	451,146.32	4,608,257.07	451,146.32
合计	712,578.70	10,376,757.61	712,578.70

（ 2 ）计入当期损益的政府补助：

补助项目	本期发生金额	上期发生金额	与资产相关/与收益相关
江泉商务楼拆迁补偿		5,768,500.54	与收益相关
临沂市罗庄区品牌争创奖励	150,000.00		与收益相关
合计	150,000.00	5,768,500.54

33 、营业外支出

项目	本期发生额	上期发生额	计入当期非经常性损益的金额
非流动资产处置损失合计	2,791,856.98	6,662,211.80	2,791,856.98
其中：固定资产处置损失	2,791,856.98	6,662,211.80	2,791,856.98
其他		58.60
合计	2,791,856.98	6,662,270.40	2,791,856.98

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山东江泉实业股份有限公司财务报表附注

34 、所得税费用

（ 1 ）所得税费用表

	项目	本期发生额	上期发生额
当期企业所得税费用
递延所得税费用		-1,753,166.73	4,769,020.10
	合计	-1,753,166.73	4,769,020.10

（ 2 ）会计利润与所得税费用调整过程

项目	本期发生额
利润总额	-18,649,353.34
按法定[或适用]税率计算的所得税费用	-4,662,338.34
子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响
按权益法核算投资收益的影响	2,230,007.29
不可抵扣的成本、费用和损失的影响	266,513.46
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响	412,650.86
所得税费用	-1,753,166.73

35 、现金流量表项目注释

（ 1 ）收到其他与经营活动有关的现金

	项目	本期发生额	上期发生额
利息收入		207,696.74	381,852.89
罚款及其他		655,399.52	455,092.20
政府补助		150,000.00
	合计	1,013,096.26	836,945.09

（ 2 ）支付其他与经营活动有关的现金

	项目	本期发生额	上期发生额
支付的各项费用		5,447,544.84	5,440,917.20
经营往来		4,574,914.92	8,772,774.03
存出信用证保证金			10,474,292.40
	合计	10,022,459.76	24,687,983.63

36 、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料
补充资料	本期金额	上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润	-16,896,186.61	21,293,697.87

52

山东江泉实业股份有限公司财务报表附注

加：资产减值准备	10,072,449.32	-15,804,501.17
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧	47,793,363.67	50,091,764.61
无形资产摊销	1,948,267.44	1,880,519.53
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号
填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）	2,680,424.60	6,662,211.80
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）	2,599,055.57	2,715,359.09
投资损失（收益以“－”号填列）	8,920,029.15	-7,282,181.95
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）	-1,753,166.73	4,769,020.10
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）	-53,095,880.48	20,602,159.49
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）	-159,736,160.03	20,425,809.92
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）	88,738,965.98	13,625,077.86
其他	765,662.67
经营活动产生的现金流量净额	-67,963,175.46	118,978,937.15
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额	40,238,572.77	71,875,232.79
减：现金的期初余额	71,875,232.79	58,827,362.54
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额	-31,636,660.02	13,047,870.25

（4）现金和现金等价物的构成

项目	期末余额	期初余额
一、现金	40,238,572.77	71,875,232.79
其中：库存现金	11,915.65	14,919.30
可随时用于支付的银行存款	40,226,657.12	71,860,313.49
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额	40,238,572.77	71,875,232.79
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现

53

山东江泉实业股份有限公司财务报表附注

金和现金等价物

37 、所有权或使用权受到限制的资产

项目	金额			受限原因
长期股权投资		107,852,389.00	质押
合计		107,852,389.00

38 、外币货币性项目

项目	期末外币余额	折算汇率	期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元	3,243.01	6.1190	19,843.98
欧元	99.26	7.4556	740.04
林吉特	4,356.00	1.7625	7,677.45

六、在其他主体中的权益

1 、在合营企业或联营企业中的权益

				持股比例(%)	持股比例(%)	对联营企业投资的会计
联营企业名称	主要经营地	注册地	业务性质	直接	间接	处理方法
山东华宇铝电有限公司	山东临沂	山东临沂	有限公司	20.13		权益法

2 、重要联营企业的主要财务信息

	期末余额/本期发生额	期初余额/上期发生额
	山东华宇铝电有限公司	山东华宇铝电有限公司
流动资产	584,374,640.45	416,976,041.65
非流动资产	2,480,330,250.81	2,562,543,361.02
资产合计	3,064,704,891.26	2,979,519,402.67
流动负债	1,372,076,571.33	1,242,475,242.39
非流动负债	385,000.00
负债合计	1,372,461,571.33	1,242,475,242.39
少数股东权益
归属于母公司股东权益	1,692,243,319.93	1,737,044,160.28
按持股比例计算的净资产份额	340,648,580.30	349,666,989.46
调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他	12,771,297.59	12,672,917.58
对联营企业权益投资的账面价值	353,419,877.89	362,339,907.04
存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入	2,644,227,048.83	2,897,899,454.64
净利润	-44,312,116.98	36,175,767.27
其他综合收益

54

山东江泉实业股份有限公司财务报表附注

综合收益总额	-44,312,116.98	36,175,767.27
本年度收到的来自联营企业的股利

七、与金融工具相关的风险

本公司在经营活动中面临各种金融风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。公司 董事会全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。本公司管 理层负责设计和实施能确保风险管理目标和政策得以有效执行的程序。本公司风险管理的总体目 标是在保证公司必要竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低金融工具风险的风险管理政策。 具体内容如下：

1 、 信用风险

信用风险是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司信用 风险主要产生于银行存款、应收账款、其他应收款和其他流动资产等。

本公司银行存款主要存放于国有银行、大中型上市银行，在正常经济环境下，本公司认为其 不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。

本公司应收账款主要由应收客户货款，主要客户为公司母公司及母公司控股子公司，应收款 项，以客户确认函为依据挂账，并通过定期与客户对账，及时扣收确保回收进度降低风险。

对于其他应收款信用风险，公司主要通过备用金管理、定期检查清收管理，确保公司其他应 收款余额和信用风险控制在合理范围。

2 、市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动 的风险，包括利率风险、外汇风险和其他价格风险。

（1）、利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。 本公司的利率风险主要产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风 险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固 定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组 合。

（2）、外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。 本公司无外币货币性项目较小，因此汇率的变动不会对本公司造成风险。

3 、流动性风险

流动性风险，是指企业在履行与金融负债有关的义务时遇到资金短缺的风险。本公司的政策 是确保拥有充足的现金偿还到期债务。流动性风险由本公司财务管理中心管理和控制，综合运用 债权信用管理、争取供应商较长的信用期限和信用额度、扩展融资渠道争取增加银行授信敞口额

55

山东江泉实业股份有限公司财务报表附注

• 度，保证公司在所有合理运营的情况下拥有充足的资金偿还债务，防止发生流动性风险。

八、关联方及关联交易

1 、本公司的母公司情况

母公司名称	注册地	业务性质	注册资本 （万元）	母公司对本公 司的持股比例 (%)	母公司对本公 司的表决权比 例(%)
华盛江泉集团有限公司	山东临沂	集体所有制	180,000.00	18.25	18.25

本公司的母公司情况的说明：

本公司最终控制方是临沂市罗庄区沈泉庄社区委员会。

2 、本公司的联营企业情况

本公司重要联营企业详见附注六、1。

3 、其他关联方情况

其他关联方名称	其他关联方与本企业关系
临沂市罗庄区华盛加油站	同受母公司或实际控制人控制
山东华盛江泉城大酒店有限公司	同受母公司或实际控制人控制
江泉大酒店	其他关联关系
临沂华盛建筑有限公司	同受母公司或实际控制人控制
临沂江鑫钢铁有限公司	同受母公司或实际控制人控制
临沂沈泉庄纸箱厂	其他关联关系
山东华盛对外贸易有限公司	同受母公司或实际控制人控制
山东华盛江泉热电有限公司	同受母公司或实际控制人控制
山东江泉房地产综合开发有限公司	同受母公司或实际控制人控制
临沂烨华焦化有限公司	其他关联关系
临沂市华盛陶瓷科学研究所	同受母公司或实际控制人控制
临沂华盛江泉管业有限公司	同受母公司或实际控制人控制
华盛江泉热力供水公司	同受母公司或实际控制人控制
临沂智珩物流有限公司	同受母公司或实际控制人控制
山东华盛江泉农牧产业发展有限公司	同受母公司或实际控制人控制

4 、关联交易情况

（ 1 ）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

关联方	关联交易内容	本期发生额	上期发生额
华盛江泉国际贸易有限公司	采购原料	27,982,209.75
山东华盛江泉城大酒店有限公司	招待费	96,918.00	121,653.00
华盛江泉集团有限公司	服装及其他采购	297,269.24

56

山东江泉实业股份有限公司财务报表附注

华盛江泉集团其他下属单位	辅材及其他采购	909,880.18	175,361.88
华盛江泉热力供水公司	采购自来水	2,440,136.01	1,809,535.77
江泉大酒店	招待费	62,154.00	336,957.51
临沂华盛建筑有限公司	土建工程、建筑零工	212,759.57	11,958,080.39
临沂江鑫钢铁有限公司	采购高炉煤气	52,508,957.14	43,890,017.95
临沂沈泉庄纸箱厂	采购纸箱	920,979.32	672,053.85
临沂市华盛陶瓷科学研究所	采购材料	1,130,068.38	2,796,940.00
临沂市罗庄区华盛加油站	采购油料	4,895,847.46	7,338,147.56
临沂烨华焦化有限公司	采购焦炉煤气	135,839,458.94	168,799,469.03
临沂智珩物流有限公司	材料运费	6,643,275.88	20,892,007.53
临沂智珩物流有限公司	车辆维修费	393,387.28
山东华盛江泉热电有限公司	采购电力、蒸汽	25,957,241.10	25,860,061.58
山东华盛江泉热电有限公司	原料	1,578,356.25	1,466,717.95
山东华宇铝电有限公司	化工原料、粉煤灰	3,030,126.85	3,198,591.76
合计		264,899,025.35	289,315,595.76

出售商品/提供劳务情况表

出售商品/提供劳务情况表
关联方	关联交易内容	本期发生额	上期发生额
山东华盛江泉热电有限公司	电力、蒸汽	277,910,494.80	274,731,261.69
其他关联单位合计	纯净水	560,105.68	584,535.49
华盛江泉集团有限公司	木材	1,335,147.10
临沂华盛建筑有限公司	陶瓷	442,097.81
山东华盛对外贸易公司	陶瓷	9,629,491.84	22,811,469.14
山东江泉房地产综合开发有限公司	陶瓷	11,215.64	2,100,364.58
临沂华盛江泉管业有限公司	陶瓷		33,493.59
临沂江鑫钢铁有限公司	陶瓷		363,411.09
山东华盛江泉农牧产业发展有限公司	陶瓷	273,195.68	219,866.37
其他关联单位合计	陶瓷	108,872.95	138,074.43
华盛江泉热力供水公司	塑料制品	60,317.09	65,980.27
临沂烨华焦化有限公司	运输服务	6,824,749.96	16,201,068.66
山东华宇铝电有限公司	运输服务	9,480,654.30	4,799,857.17
临沂江鑫钢铁有限公司	运输服务	10,252,314.87	23,458,305.17
其他关联单位合计	运输服务		549,046.70
合计		316,888,657.71	346,056,734.35

购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明:

本期江泉实业江兴建陶厂部分原料从华盛江泉国际贸易有限公司采购导致公司对其采购商 品/接受劳务关联交易增长较大。

（ 2 ）关联租赁情况

本公司作为承租方：

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山东江泉实业股份有限公司财务报表附注

出租方名称	租赁资产种类	本期确认的租赁费	上期确认的租赁费
华盛江泉集团有限公司	土地使用权	1,904,825.70	1,904,825.70

关联租赁情况说明：

本公司租用华盛江泉集团有限公司土地使用权，租赁起始日为 2012 年 1 月 1 日，租赁终止 日为 2028 年 7 月 31 日，年租金 1,904,825.70 元。

本公司热电厂租用山东华宇铝电有限公司办公楼，山东华宇铝电有限公司租用热电厂的职工 宿舍，双方均不需支付租金。

（ 3 ）关联担保情况

本公司作为担保方：

被担保方	担保金额	担保起始日	担保到期日	担保是否已经履行完毕
华盛江泉集团有限公司	55,000,000.00	2013/12/9	2014/12/8	是
华盛江泉集团有限公司	100,000,000.00	2014/1/20	2017/1/5	否
华盛江泉集团有限公司	20,000,000.00	2014/4/19	2015/4/18	否
华盛江泉集团有限公司	90,000,000.00	2014/7/24	2015/1/23	否
本公司作为被担保方：
担保方	担保金额 担保起始日		担保到期日	担保是否已经履行完毕
华盛江泉集团有限公司	5,000.00	2014/3/3	2015/3/2	否

关联担保情况说明：

2014 年 1 月 20 日，本公司与中国银行股份有限公司临沂罗庄支行签订最高额质押合同，以 本公司持有的山东华宇铝电有限公司 10,000.00 万股权为华盛江泉集团有限公司贷款提供质押担 保，担保金额为 10,000.00 万元。

2014 年 4 月 19 日，本公司与泰安市商业银行股份有限公司签订保证合同，为华盛江泉集团 有限公司贷款提供连带责任保证，保证金额为 2,000.00 万元。

2014 年 7 月 24 日，本公司与齐鲁银行股份有限公司签订保证合同，为华盛江泉集团有限公 司 20,000.00 万元银行承兑汇票提供连带责任保证，实际保证金额为 9,000.00 万元

（ 4 ）关键管理人员报酬

	项目	本期发生额	上期发生额
关键管理人员报酬		770,000.00		770,000.00

5 、关联方应收应付款项

（ 1 ）应收项目

项目名称	关联方	期末余额	期末余额	期初余额	期初余额
应收账款		账面余额	坏账准备	账面余额	坏账准备
	江泉大酒店			4,032.00	201.60
	山东华盛江泉城酒店有限公司			453.60	22.68
	临沂华盛江泉管业有限公司	5,201.00	260.05	3,560.00	178.00

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山东江泉实业股份有限公司财务报表附注

	临沂江鑫钢铁有限公司	5,162,861.24	258,143.06	3,737,448.49	186,872.42
	山东华盛对外贸易公司	10,933,426.06	546,671.30	15,548,614.59	777,430.73
	山东华盛江泉热电有限公司	192,347,043.47	9,617,352.17	25,494,608.43	1,274,730.42
	山东江泉房地产综合开发有限公司	600,000.00	30,000.00	1,781,730.30	89,086.52
	华盛江泉集团有限公司	41,742.57	2,087.13
	华盛江泉热力供水公司	7,025.00	351.25
	临沂市华盛江泉建筑有限公司	403,688.92	20,184.45
	临沂烨华焦化有限公司	3,578.00	178.90
	山东华盛江泉农牧产业发展有限公 司	91,887.24	4,594.36
	山东华宇铝电有限公司	15,458.40	772.92
其他应收 款	临沂江鑫钢铁有限公司			1,397,602.89	69,880.15

（ 2 ）应付项目

项目名称	关联方	期末余额	期初余额
应付账款	华盛加油站	154,734.00	39,225.60
	华盛江泉热力供水公司	280,000.00	135,000.00
	临沂华盛江泉管业有限公司	1,892.00	2,268.00
	临沂市华盛江泉建筑有限公司	244,956.49	247,606.49
	临沂沈泉庄纸箱厂	72,170.00
	临沂市华盛陶瓷科学研究所		59,307.00
	临沂烨华焦化有限公司	68,981,192.60	13,411,472.00
	临沂智珩物流有限公司	747,283.32	9,179,483.98
	山东华盛江泉热电有限公司	5,033,089.33	2,626,211.88
	华盛江泉国际贸易有限公司	20,467,047.36
	临沂江鑫钢铁有限公司	5,529,989.80
	山东华盛江泉城酒店有限公司	39,924.00
其他应付款	临沂智珩物流有限公司	1,000,000.00	1,000,000.00
	华盛江泉集团有限公司	5,615,187.94	3,379,395.57

九、承诺及或有事项

截至 2014 年 12 月 31 日，公司不存在需要披露的重大承诺及或有事项。

十、资产负债表日后事项

2015 年 1 月 16 日，本公司与齐鲁银行股份有限公司签订最高额保证合同，为华盛江泉集团 有限公司 20,000.00 万元银行承兑汇票提供连带责任保证，实际保证金额为 9,000.00 万元，到期 日为 2015 年 7 月 16 日。

2015 年 2 月 9 日，本公司与中国建设银行临沂罗庄支行签订最高额保证合同，以本公司持有 的山东华宇铝电有限公司 1 亿股权为华盛江泉集团有限公司贷款提供连带责任保证，实际保证金 额为 5,500.00 万元，到期日为 2015 年 8 月 31 日。

根据临沂市提出对全市钢铁、焦化、水泥、电解铝、平板玻璃等行业进行专项环保整治行动

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山东江泉实业股份有限公司财务报表附注

的要求，江泉实业控股股东华盛江泉集团有限公司下属的临沂江鑫钢铁有限公司及江泉实业之关 联方临沂烨华焦化有限公司需进行停产整治，待地方环保局重新检查验收后，再予以恢复生产。 因上述企业停产导致无法供应江泉实业所属热电厂、江兴建陶生产所需的煤气燃料，江泉实业于 2015 年 3 月 12 日起对下属热电厂、江兴建陶厂予以停产。

临沂江鑫钢铁有限公司已整改环保中存在问题，并完成生产设施的保养、检修工作，等待开 工复产；临沂烨华焦化有限公司根据地方环保局在 2014 年 5 月 31 日前整改完成的要求，脱硫设 施建设、在线监测设施、挡风拟尘网已基本完成，目前正在进行煤场喷淋封闭系统改造工作。

十一、其他重要事项

2015 年 3 月 20 日，公司召开 2015 年第一次临时股东大会，通过了关于终止重大资产重组的 议案，终止了公司控股股东华盛江泉集团有限公司拟对本公司进的行重大资产重组事项。

十二、补充资料

1 、当期非经常性损益明细表

根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益 （ 2008 ）》 [ 证监会公告（ 2008 ） 43 号 ] 及证监会公告 [2011]41 号，本公司非经常性损益如下：

项目	金额	注释
1．非流动资产处置损益	-2,680,424.60
2．越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的的税收返还、减免
3．计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规 定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）	150,000.00
4．计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
5．企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被
投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
6．非货币性资产交换损益
7．委托他人投资或管理资产的损益
8．因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
9．债务重组损益
10．企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
11．交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
12．同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
13．与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
14．除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、
交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金
融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
15．单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
16．对外委托贷款取得的损益
17．采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
18．根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益
的影响
19．受托经营取得的托管费收入
20．除上述各项之外的其他营业外收入和支出	451,146.32

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山东江泉实业股份有限公司财务报表附注

项目	金额	注释
21．其他符合非经常性损益定义的损益项目
22．所得税影响额
23．少数股东权益影响额
合计	-2,079,278.28

2 、净资产收益率及每股收益

本公司按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 9 号 —— 净 资产收益率和每股收益的计算及披露（ 2010 年修订）》（ “ 中国证券监督管理委员会公告 [2010]2 号）、《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号 —— 非经常性损益》（ “ 中国证券监督 管理委员会公告 [2008]43 号 ” ）要求计算的净资产收益率和每股收益如下：

（ 1 ）本年度

报告期利润	加权平均净资产 收益率（%）	加权平均净资产 收益率（%）	每股收益 基本每股收益 稀释每股收益	每股收益 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润		-1.66	-0.0330	-0.0330
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润		-1.45	-0.0290	-0.0290
（2）上年度
报告期利润	加权平均净资产 收益率（%）		每股收益 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润		2.10	0.0416	0.0416
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润		1.73	0.0344	0.0344
（3）每股收益计算过程
项目		代码	本期发生额	上期发生额
归属于公司普通股股东的净利润(Ⅰ)		P0	-16,896,186.61	21,293,697.87
扣除非经常性损益后归属于普通股股东的净利润(Ⅱ)		P0	-14,816,908.33	17,579,210.66
期初股份总数		S0	511,697,213	511,697,213
报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数		S1
报告期因发行新股或债转股等增加股份数		Si
报告期因回购等减少股份数		Sj
报告期缩股数		Sk
报告期月份数		M0	12	12
增加股份次月起至报告期期末的累计月数		Mi
减少股份次月起至报告期期末的累计月数		Mj
发行在外的普通股加权平均数		S	511,697,213	511,697,213
基本每股收益(Ⅰ)			-0.0330	0.0416
基本每股收益(Ⅱ)			-0.0290	0.0344
调整后的归属于普通股股东的当期净利润(Ⅰ)		P1	-15,560,506.77	21,293,697.87
调整后扣除非经常性损益后归属于普通股股东的净利润(Ⅱ)		P1	-13,481,228.49	17,579,210.66
认股权证、股份期权、可转换债券等增加的普通股加权平均数

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山东江泉实业股份有限公司财务报表附注

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