Audit Report / Information • Apr 1, 2019
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 주식회사 토필드 00260277 100000000000 43455 21284 6918 25 N N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 토필드와 그 종속기업
&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한감 사 보 고 서
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 21 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 20 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr
인 덕 회 계 법 인목 차
&cr&cr
| 독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------------- | 1 |
| 연결재무제표 | |
| 연결재무상태표 ---------------------------------------------- | 6 |
| 연결포괄손익계산서 ------------------------------------------- | 7 |
| 연결자본변동표 ---------------------------------------------- | 9 |
| 연결현금흐름표 ---------------------------------------------- | 10 |
| 주석 ------------------------------------------------------- | 12 |
| 외부감사 실시내용 ---------------------------------------------- | 121 |
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 토필드 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 토필드 및 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서,연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
&cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
| ㆍ | 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. |
| ㆍ | 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. |
| ㆍ | 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. |
| ㆍ | 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. |
| ㆍ | 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. |
| ㆍ | 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다. |
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 최영훈입니다&cr
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 |
| 인 덕 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 권 회 승 |
| 2019년 03월 13일 |
&cr&cr
이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 03월 13일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 토필드와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 21 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 20 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 대표이사 오성록, 서문동군 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 성남시 분당구 정자일로 23 |
| (전 화) | 031-778-0800 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 21 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 20 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| &cr주식회사 토필드와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 21 기말 | 제 20 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 18,974,737,677 | 20,145,457,463 | |||
| 현금및현금성자산 | 32 | 3,444,590,061 | 4,235,497,205 | ||
| 매출채권및기타채권 | 6,32 | 2,476,967,715 | 3,150,882,694 | ||
| 재고자산 | 4,7 | 2,382,063,556 | 4,211,334,262 | ||
| 기타유동금융자산 | 5,8,32,33 | 9,276,000,000 | 7,157,648,001 | ||
| 기타유동비금융자산 | 9 | 1,286,260,485 | 1,313,245,631 | ||
| 당기법인세자산 | 28 | 108,855,860 | 76,849,670 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 24,480,243,054 | 21,877,245,334 | |||
| 장기성매출채권및기타비유동채권 | 6,32 | 731,483,260 | 2,364,358,699 | ||
| 유형자산 | 4,10,34 | 9,844,235,619 | 12,998,691,348 | ||
| 투자부동산 | 4,11,34 | 4,321,102,277 | 2,511,107,899 | ||
| 무형자산 | 12 | 3,934,445,287 | 676,218,788 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 13,32 | 5,198,976,611 | 2,042,379,000 | ||
| 관계기업투자주식 | 9,14 | - | 834,489,600 | ||
| 기타비유동금융자산 | 5,8,32,33 | 450,000,000 | 450,000,000 | ||
| 자 산 총 계 | 43,454,980,731 | 42,022,702,797 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 20,898,616,485 | 26,359,254,334 | |||
| 매입채무및기타유동채무 | 15,32 | 4,364,600,477 | 4,835,237,743 | ||
| 전환사채 | 17,32,33 | 16,054,873,596 | 21,219,869,984 | ||
| 기타유동비금융부채 | 18 | 479,142,412 | 304,146,607 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 385,870,251 | 529,239,297 | |||
| 장기매입채무및기타비유동채무 | 19,32 | 30,000,000 | 30,000,000 | ||
| 순확정급여부채 | 20 | 355,870,251 | 499,239,297 | ||
| 부 채 총 계 | 21,284,486,736 | 26,888,493,631 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ .지배기업소유지분 | 22,023,289,673 | 17,926,904,510 | |||
| 납입자본 | 21 | 75,700,982,307 | 53,390,052,670 | ||
| 기타자본구성요소 | 22 | 3,537,849,950 | 1,313,764,760 | ||
| 이익잉여금 | 23 | (57,215,542,584) | (36,776,912,920) | ||
| Ⅱ. 비지배지분 | 147,204,322 | (2,792,695,344) | |||
| 자 본 총 계 | 22,170,493,995 | 15,134,209,166 | |||
| 부채및자본총계 | 43,454,980,731 | 42,022,702,797 |
주석 참조
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제21기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제20기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| &cr주식회사 토필드와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 21 기 | 제 20 기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 4,11,24 | 6,918,570,392 | 8,314,899,496 |
| II. 매출원가 | 24,29 | 5,518,130,630 | 6,294,353,909 |
| III. 매출총이익 | 24 | 1,400,439,762 | 2,020,545,587 |
| IV. 판매비와관리비 | 25,29 | 6,544,193,050 | 4,340,016,815 |
| V. 영업이익(손실) | 4 | (5,143,753,288) | (2,319,471,228) |
| 금융수익 | 27 | 426,344,508 | 281,534,115 |
| 기타수익 | 26 | 357,192,130 | 202,584,095 |
| 금융원가 | 27,33 | 2,689,882,927 | 3,218,576,431 |
| 기타비용 | 26 | 2,554,078,453 | 667,665,171 |
| VI. 법인세비용차감전순이익(손실) | (9,604,178,030) | (5,721,594,620) | |
| VII. 법인세비용 | 28 | - | - |
| VIII. 계속영업이익(손실) | (9,604,178,030) | (5,721,594,620) | |
| IX. 중단영업이익(손실) | 36 | (11,146,754,343) | (13,241,044,655) |
| X. 당기순이익(손실) | (20,750,932,373) | (18,962,639,275) | |
| XI. 기타포괄손익 | (27,955,579) | 149,825,073 | |
| 1.후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 1,415,179 | (85,679,238) | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 20 | 1,415,179 | (85,679,238) |
| 2.후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | (29,370,758) | 235,504,311 | |
| 해외사업환산손익 | (29,370,758) | 235,504,311 | |
| XII. 당기총포괄이익(손실) | (20,778,887,952) | (18,812,814,202) | |
| 당기순이익(손실)의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주 | (20,440,044,843) | (18,168,739,144) | |
| 비지배지분 | (310,887,530) | (793,900,131) | |
| 당기총포괄이익(손실)의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주 | (20,427,695,581) | (18,286,091,045) | |
| 비지배지분 | (351,192,371) | (526,723,157) | |
| 주당이익 : | |||
| 계속영업과 중단영업 | |||
| 보통주 기본주당순이익(손실) | 30 | (862) | (1,131) |
| 보통주 희석주당순이익(손실) | 30 | (862) | (1,131) |
| 중단영업 | |||
| 보통주 기본주당순이익(손실) | 30 | (470) | (824) |
| 보통주 희석주당순이익(손실) | 30 | (470) | (824) |
주석 참조
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제21기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제20기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| &cr주식회사 토필드와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 비지배지분 | 총계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 본 금 | 기타불입자본 | 기타자본&cr구성요소 | 이 익&cr잉여금 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017.1.1(전기초) | 7,992,871,000 | 39,946,497,516 | (113,604,203) | (18,522,494,538) | (2,269,333,841) | 27,033,935,934 |
| 기타포괄손익: | - | - | (31,672,663) | (18,254,418,382) | (526,723,157) | (18,812,814,202) |
| 연결당기순손실 | - | - | - | (18,168,739,144) | (793,900,131) | (18,962,639,275) |
| 확정급여채무의 재측정요소 | - | - | - | (85,679,238) | - | (85,679,238) |
| 해외사업환산손익 | - | - | (31,672,663) | - | 267,176,974 | 235,504,311 |
| 소유주와의 거래 등: | 948,558,500 | 4,502,125,654 | 1,459,041,626 | - | 3,361,654 | 6,913,087,434 |
| 전환사채의 전환권 행사 | 948,558,500 | 4,502,125,654 | (377,271,411) | - | - | 5,073,412,743 |
| 연결자본변동 | - | - | (3,361,654) | - | 3,361,654 | - |
| 전환권대가 | - | - | 1,839,674,691 | - | - | 1,839,674,691 |
| 2017.12.31 (전기말) | 8,941,429,500 | 44,448,623,170 | 1,313,764,760 | (36,776,912,920) | (2,792,695,344) | 15,134,209,166 |
| 2018.1.1(당기초) | 8,941,429,500 | 44,448,623,170 | 1,313,764,760 | (36,776,912,920) | (2,792,695,344) | 15,134,209,166 |
| 기타포괄손익: | - | - | 10,934,083 | (20,438,629,664) | (351,192,371) | (20,778,887,952) |
| 연결당기순손실 | - | - | - | (20,440,044,843) | (310,887,530) | (20,750,932,373) |
| 확정급여채무의 재측정요소 | - | - | - | 1,415,179 | - | 1,415,179 |
| 해외사업환산손익 | - | - | 10,934,083 | - | (40,304,841) | (29,370,758) |
| 소유주와의 거래 등: | 5,892,083,500 | 16,418,846,137 | 2,213,151,107 | - | 3,291,092,037 | 27,815,172,781 |
| 유상증자 | 2,079,695,500 | 5,951,642,802 | - | - | 8,031,338,302 | |
| 전환사채의 보통주 전환 | 3,812,388,000 | 10,467,203,335 | (1,244,804,900) | - | - | 13,034,786,435 |
| 전환권대가 | - | - | 3,457,956,007 | - | - | 3,457,956,007 |
| 종속기업주식의 취득 | - | - | - | - | 251,342,737 | 251,342,737 |
| 종속기업주식의 처분 | - | - | - | - | 3,039,749,300 | 3,039,749,300 |
| 2018.12.31 (당기말) | 14,833,513,000 | 60,867,469,307 | 3,537,849,950 | (57,215,542,584) | 147,204,322 | 22,170,493,995 |
주석 참조
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제21기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제20기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| &cr주식회사 토필드와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 21 기 | 제 20 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ι.영업활동현금흐름 | (8,917,531,726) | (2,844,197,293) | |||
| 1. 영업활동에서창출된현금흐름 | (8,522,850,559) | (2,638,648,584) | |||
| 당기순손실 | (20,750,932,373) | (18,962,639,275) | |||
| 조정 | 31 | 12,507,345,489 | 10,635,084,981 | ||
| 영업활동자산부채변동 | 31 | (279,263,675) | 5,688,905,710 | ||
| 2. 이자수익의 수취 | 140,019,770 | 218,062,327 | |||
| 3. 이자비용의 지급 | (458,184,057) | (366,500,000) | |||
| 4. 법인세의 환급 | 8,693,353 | 19,738,634 | |||
| 5. 법인세의 납부 | (85,210,233) | (76,849,670) | |||
| Ⅱ.투자활동현금흐름 | (9,882,463,222) | (11,695,801,283) | |||
| 1. 단기금융상품의감소 | 4,551,648,000 | - | |||
| 2. 단기대여금의 감소 | 3,625,924,266 | 1,555,952,206 | |||
| 3. 장기금융상품의 감소 | - | 70,000,000 | |||
| 4. 관계기업투자주식의 처분 | 21,000,000 | - | |||
| 5. 기계장치의 처분 | 54,000,000 | 45,454,545 | |||
| 6. 차량운반구의 처분 | - | 3,454,545 | |||
| 7. 보증금의 감소 | 369,440,592 | 677,956,028 | |||
| 8. 당기손익-공정가치금융자산 처분 | 1,100,000,000 | - | |||
| 9. 단기대여금의 증가 | (9,840,000,000) | (3,258,389,319) | |||
| 10. 장기대여금의 증가 | - | (450,000,000) | |||
| 11. 단기금융상품의 증가 | (30,000,000) | (4,557,648,000) | |||
| 12. 당기손익-공정가치금융자산 취득 | (4,930,000,000) | (1,400,000,000) | |||
| 13. 종속기업투자로 인한 순현금유출 | (3,177,761,608) | - | |||
| 14. 관계기업투자주식의 증가 | (102,900,000) | (834,489,600) | |||
| 15. 기계장치의취득 | (529,402,230) | (287,715,405) | |||
| 16. 공구와기구의취득 | (107,133,692) | (1,003,407,349) | |||
| 17. 차량운반구등의취득 | (16,416,376) | (45,681,582) | |||
| 18. 금형의취득 | (384,803,420) | (2,300,000) | |||
| 19. 비품의 취득 | (30,064,645) | (26,581,364) | |||
| 20. 시설장치의 취득 | - | (97,400,000) | |||
| 21. 산업재산권 등의 취득 | (18,792,961) | (6,165,200) | |||
| 22. 회원권의 취득 | (78,632,728) | (567,084,413) | |||
| 23. 보증금의 증가 | (358,568,420) | (1,511,756,375) | |||
| Ⅲ.재무활동현금흐름 | 17,999,987,352 | 13,880,000,000 | |||
| 1. 유상증자 | 8,031,338,302 | - | |||
| 2. 전환사채의 발행 | 10,000,000,000 | 14,000,000,000 | |||
| 3. 임대보증금의 증가 | - | 30,000,000 | |||
| 4. 임대보증금의 감소 | - | (80,000,000) | |||
| 5. 기타보증금의 증가 | - | 5,000,000 | |||
| 6. 기타보증금의 감소 | - | (75,000,000) | |||
| 7. 주식발행비용의 지급 | (31,350,950) | - | |||
| Ⅵ.현금및현금성자산의순증가 | (800,007,596) | (659,998,576) | |||
| Ⅴ.현금및현금성자산의환율변동효과 | 9,100,452 | (17,688,203) | |||
| Ⅶ.기초의현금및현금성자산 | 4,235,497,205 | 4,913,183,984 | |||
| Ⅷ.기말의현금및현금성자산 | 3,444,590,061 | 4,235,497,205 |
주석 참조
주석
| 제21기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제20기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 토필드와 그 종속기업 |
1. 일반사항&cr&cr(1) 지배기업의 개요&cr&cr 주식회사 토필드(이하 "지배기업")는 경기도 성남시 분당구에 소재하고 있으며 디지털방송수신기 및 디지털개인영상녹화기 제조 등의 사업을 영위할 목적으로 1998년 5월 6일에 자본금 100백만원으로 설립되었으며, 2003년 12월 29일자로 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. &cr&cr 당기말 현재 지배기업의 자본금은 14,833백만원이며, 주주구성은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 소유주식수(단위:주) | 지분율 |
| (주)글로밴스와 그 특수관계자 | 3,059,323 | 10.31% |
| (주)글로불스와 그 특수관계자 | 936,318 | 3.16% |
| (주)인아이앤브이 | 1,285,347 | 4.33% |
| 자기주식 | 520,890 | 1.76% |
| 기타 소액주주 | 23,865,148 | 80.44% |
| 계 | 29,667,026 | 100.00% |
&cr(2) 연결대상 종속기업&cr &cr1) 당기말 현재 지배회사의 종속기업(이하 "연결대상 종속기업")에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소재지 | 주요 영업 활동 | 소유지분율 | 의결권비율 | 결산월 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)웨이투비(*1) | 대한민국 | 도소매 | 100.00% | 100.00% | 12월 | 자회사 |
| (주)넥스바이오(*2) | 대한민국 | 의약품연구개발 | 60.00% | 60.00% | 12월 | 자회사 |
| (*1) | 당사는 2016년 7월 중 (주)웨이투비를 설립하여 지분을 100%를 보유하고 있습니다. |
| (*2) | 당사는 당기 중 지분 60%를 취득하였으며, 간주취득일은 2018년 6월말입니다. |
2) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.&cr&cr(당 기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 | 부채 | 순자산 | 매출 | 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)웨이투비(*1) | 1,041,049 | 2,734,454 | (1,693,405) | 477,426 | (1,463,721) |
| (주)넥스바이오(*1) | 397,676 | 29,665 | 368,011 | - | (260,346) |
| (*1) | 연결실체가 입수할 수 있는 최근 결산월인 2018년 12월말 재무제표를 이용하였습니다. |
&cr (전 기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 | 부채 | 순자산 | 매출 | 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)씨앤비텍(*1)(*2) | 2,295,726 | 1,535,438 | 760,288 | 1,783,416 | (12,590,820) |
| (주)웨이투비(*1) | 1,292,410 | 1,556,140 | (263,730) | 179,211 | (841,586) |
| Topfield Europe GmbH(*1)(*2) | 344,663 | 10,437,765 | (10,093,102) | 165,184 | (1,198,469) |
| Topfield(Thailand) Co. Ltd.(*1)(*2) | 661,507 | 6,138,398 | (5,476,891) | 442,692 | (1,554,294) |
| Topfield Australia Co.Ltd.(*1)(*2) | 214,568 | 796 | 213,773 | 1,077 | (15,176) |
| (*1) | 연결실체가 입수할 수 있는 최근 결산월인 2017년 12월말 재무제표를 이용하였습니다. |
| (*2) | Topfield Europe GmbH, Topfield(Thailand) Co.Ltd. 및 Topfield Australia Co.Ltd.의 지분은 지배기업의 자회사인 (주)씨앤비텍이 보유하고 있어 연결대상종속기업으로 분류하였으나, 당기 중 (주)씨앤비텍 보유지분 100%를 처분하여 당기말 현재 종속기업에서 제외되었습니다. |
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr &cr (1) 연결재무제표 작성기준&cr&cr당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
&cr1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)&cr
연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.
연결실체는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.
&cr새로운 규정의 주요내용 및 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
&cr① 금융자산의 분류 및 측정&cr
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.
| - | 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산). |
| - | 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산). |
| - | 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산). |
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
| - | 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. |
| - | 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다. |
&cr당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.&cr
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.
경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결실체가 보유하고 있는금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 있어서 연결실체의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 함에 따라 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없다고 판단하였습니다.
② 금융자산의 손상&cr
금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.
연결실체는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. &cr&cr한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있습니다.&cr&cr경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 그 결과 연결실체의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없다고 판단하였습니다.
③ 금융부채의 분류 및 측정&cr
기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결실체의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr
④ 일반위험회피회계&cr
새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 연결실체의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.
위험회피회계에 대한 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 연결실체는 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 최초적용일 현재 기업회계기준서 제1039호에 따른 연결실체의 적격한 위험회피관계는 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피회계상으로도 적격하므로 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니다. 위험회피수단과 위험회피대상항목의 주요조건이 일치하므로 모든 위험회피관계가 기업회계기준서 제1109호의 효과성평가 규정상 계속적으로 유효합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1039호에 따른 위험회피회계 요건을 충족하지 못하였을 위험회피관계에 대해 기업회계기준서 제1109호에따른 위험회피관계로 지정한 사항은 없습니다.
&cr이에 따라 기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 연결실체의 당기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다.
⑤ 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | K-IFRS 제1039호에&cr 따른 분류 | K-IFRS 제1109호에&cr 따른 분류 | K-IFRS 제1039호에&cr 따른 금액 | K-IFRS 제1109호에&cr 따른 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 4,235,497 | 4,235,497 |
| 매출채권및기타채권 | " | " | 3,150,883 | 3,150,883 |
| 기타유동금융자산 | " | " | 7,157,648 | 7,157,648 |
| 장기성매출채권및&cr기타비유동채권 | " | " | 2,364,359 | 2,364,359 |
| 기타비유동금융자산 | " | " | 450,000 | 450,000 |
| 채무상품 | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치 | 2,042,379 | 2,042,379 |
&cr- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)&cr&cr연결실체는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 연결실체가 적용한 회계정책은 아래 '(15) 수익인식'에 기재되어 있으며, 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 아래에 기재되어 있습니다.&cr
연결실체는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.
동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 과거회계기준에 따른 금액(A) | K-IFRS 제1115호에 따른 금액(B) | 증감(B-A) |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 20,145,457 | 20,265,391 | 119,934 |
| 비유동자산 | 21,877,245 | 21,877,245 | - |
| 자산총계 | 42,022,702 | 42,142,636 | 119,934 |
| 유동부채 | 26,359,254 | 26,479,188 | 119,934 |
| 비유동부채 | 529,239 | 529,239 | - |
| 부채총계 | 26,888,493 | 27,008,427 | 119,934 |
| 납입자본 | 53,390,052 | 53,390,052 | - |
| 기타자본구성요소 | 1,313,765 | 1,313,765 | - |
| 이익잉여금 | (36,776,913) | (36,776,913) | - |
| 비지배지분 | (2,792,695) | (2,792,695) | - |
| 자본총계 | 15,134,209 | 17,926,904 | - |
&cr연결실체의 유통사업부문은 홈쇼핑 등 유통채널을 통해 고객에게 가방 등 잡화를 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품부채를 인식하였습니다. &cr
기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반품회수권으로 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 당기초 반품부채 50,897천원이 각각 환불부채 170,831천원과 반품회수권 119,934천원으로 재분류되었습니다.
- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)&cr
동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)&cr
동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)&cr
동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.
동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.&cr
연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선&cr
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.&cr
연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 연결실체는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.
&cr2) 당기말 현재 제정ㆍ 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아 니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)&cr&cr① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향&cr
동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.
&cr리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.
연결실체는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다.
&cr또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.&cr&cr리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.
② 리스의 식별
연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.
변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.
| - | 식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리 |
| - | 식별되는 자산의 사용을 지시할 권리 |
연결실체는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
③ 리스이용자의 회계처리&cr&cr가. 운용리스&cr
동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.
| - | 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식 |
| - | 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식 |
| - | 현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시 |
&cr동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.
연결실체는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.
&cr 2018년 12월 31일 현재 연결실체는 414,070천원의 취소불가능한 운용리스 약정을 체결하고 있습니다. 연결실체의 예비적인 평가에 따르면 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 리스계약은 185,496천원이며 연결실체는 동 리스와 관련하여 사용권자산 121,194천원과 리스부채 110,112천원을 인식할 예정입니다. 기업회계기준서 제1017호 하에서 인식하였던 손실부담계약에 대한 충당부채는 제거됩니다.
기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동 현금흐름으로 표시되었으나 동 기준서에 따라 회계처리하는 경우 영업활동 순현금흐름이 32,538천원 증가하고 재무활동 순현금흐름이 32,538천원 감소합니다.&cr
나. 금융리스&cr
금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결실체는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.
연결실체는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 연결실체의 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
④ 리스제공자의 회계처리
동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.
동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).&cr&cr동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).&cr&cr연결실체는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 연결실체의 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.&cr
① 기업회계기준서 제1012호 법인세&cr
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.&cr
② 기업회계기준서 제1023호 차입원가&cr
기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합&cr
제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정&cr
기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
&cr상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.&cr
- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다.
&cr개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.&cr
또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.
동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.
&cr- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.&cr
② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
| - | 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와&cr일관되게 산정 |
| - | 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정 |
동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다. &cr&cr연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.
(2) 연결기준
연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.
연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
| - | 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 |
| - | 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 |
| - | 계약상 약정에서 발생하는 권리 |
| - | 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 |
&cr종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
(3) 사업결합
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
| - | 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. |
| - | 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. |
| - | 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. |
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.
(5) 공동영업에 대한 투자&cr
공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결실체는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.
| - | 자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함 |
| - | 자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함 |
| 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익 | |
| 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫 | |
| 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함 |
&cr연결실체는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.
공동영업자인 연결실체가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결실체는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다.
공동영업자인 연결실체가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결실체는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.
(6) 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. 관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(4)에 설명되어 있습니다.
(7) 매각예정비유동자산
매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.
연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
연결실체가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다.
(8) 외화환산&cr
재무제표를 작성하기 위해 연결실체의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무보고서 작성을 위한 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시하고 있습니다. &cr&cr연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산 하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
(9) 현금및현금성자산&cr&cr현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 차입금 계정에 포함됩니다
(10) 금융상품&cr
금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 금융자산&cr
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.&cr&cr모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
&cr1) 금융자산의 분류 &cr&cr다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자산을보유한다. |
| - | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
&cr다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다. |
| - | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
&cr상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.&cr
&cr상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
| - | 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. |
| - | 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
| - | 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 |
| - | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| - | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익'항목으로 계상하고 있습니다.
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
| - | 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). |
| - | 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. &cr
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
| - | 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다. |
| - | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.. |
| - | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
3) 금융자산의 손상
연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다.
&cr이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.&cr
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
| - | 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| - | 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 |
| - | 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| - | 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 |
| - | 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 |
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 차입자가 계약이행조건을 위반하는 경우 등의 경우 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. 채무불이행과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
| - | 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 |
| - | 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 |
| - | 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 |
| - | 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 |
| - | 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 |
3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(12) 금융부채와 지분상품&cr
1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품&cr
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. &cr
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품&cr
연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.&cr
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
4) 금융부채&cr
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. &cr
5) 당기손익인식금융부채&cr
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. &cr
다음의 경우 금융부채를 단기매매항목에 해당됩니다.
| - | 주로 단기간 내에 재매입할목적으로 부담한 경우 |
| - | 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부 |
| - | 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 |
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
| - | 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
| - | 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 |
| - | 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 |
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
6) 상각후원가측정금융부채&cr
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.&cr
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
| - | 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) |
| - | 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
9) 금융부채의 제거
연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다.
&cr지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.&cr
(13) 재고자산&cr
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(14) 유형자산&cr
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건물 | 30년 |
| 건물 이외 유형자산 | 4년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(15) 투자부동산&cr
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(16) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산&cr
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.&cr
보고기간말 현재 내용연수가 유한한 무형자산 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년 |
| 소프트웨어 | 4년 |
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가&cr
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. &cr
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산&cr
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr
4) 무형자산의 제거&cr
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr5) 특허권과 상표&cr&cr특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
(17) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상&cr
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(18) 차입원가&cr
연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.&cr
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(19) 퇴직급여비용과 해고급여&cr
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr&cr재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
| - | 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. |
| - | 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. |
(20) 충당부채&cr
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.&cr
&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(21) 수익인식&cr
연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.
1) 재화의 판매&cr
연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.&cr &cr재화의 판매에 대하여 고객은 반품할 권리가 있습니다. 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.&cr&cr일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다.
2) 배당금수익과 이자수익&cr
투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. &cr
(22) 정부보조금&cr
연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.&cr &cr자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(23) 법인세&cr
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.&cr
1) 당기법인세&cr
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
2) 이연법인세&cr
이연법인세는재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세금액입니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. &cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr&cr이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식&cr
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(24) 공정가치&cr
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천
주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
보고기간 종료일 현재 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 아래와 같으며, 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있습니다.&cr &cr (1) 금융상품의 공정가치 측정&cr
매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.&cr &cr(2) 대여금및수취채권에 대한 대손충당금 설정&cr&cr대여금및수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.
(3) 유ㆍ무형자산의 측정&cr&cr사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.
&cr(4) 비금융자산의 손상&cr&cr연결실체는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
(5) 퇴직급여제도&cr&cr연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.&cr
(6) 이연법인세&cr&cr이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.&cr
4. 영업부문&cr&cr(1) 영업부분에 관한 일반사항&cr&cr연결실체의 사업부문은 매출의 종류에 따라 IT사업, 유통사업, 바이오사업 및 임대사업으로 구분되며, 사업부문별 주요 매출품목 및 주요고객 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주요매출현황 | 주 요 고 객 |
|---|---|---|
| IT사업(*1) | STB, KIOSK 등 사업 | BATPOWER, CJ헬로비젼등 |
| 유통사업 | 잡화, 의류 등 | 홈쇼핑사 및 데이타방송 |
| 바이오사업 | 인공관절 및 천연물질 | 주요대학병원 및 척추관절병원 |
| 임대사업 | 부동산임대 | (주)지에이피외 5개사 |
| (*1) | 주석 36에서 설명하는 바와 같이 당기 중 IT사업 부문에 대한 사업중단을 결정하였으며, 이에 따라 IT사업 부문 관련 손익을 중단영업손익으로 표시하였습니다. |
&cr (2) 영업부분별 경영성과&cr&cr당기 및 전기의 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다.&cr
(당기)
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | IT사업(*2) | 유통사업 | 바이오사업 | 임대사업외 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | - | 5,278,972 | 1,516,841 | 122,757 | 6,918,570 |
| 영업이익(손실)(*1) | - | (2,092,134) | (3,088,259) | 36,640 | (5,143,753) |
| (감가상각비) | - | 372,648 | 188,435 | 55,647 | 616,730 |
| (*1) | 공통경비는 각 부문별 매출액 비율로 안분하여 각 부문별 영업손익을 계산하였습니다. |
| (*2) | 당기 중 중단사업 결정으로 IT사업 부문 관련 손익은 중단영업손익으로 표시하였습니다. |
&cr(전기)
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | IT사업(*2) | 유통사업 | 바이오사업 | 임대사업외 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | - | 6,544,007 | 1,273,936 | 496,956 | 8,314,899 |
| 영업이익(손실)(*1) | - | (1,602,113) | (938,729) | 221,371 | (2,319,471) |
| (감가상각비) | - | 73,091 | 159,744 | 35,440 | 268,275 |
| (*1) | 공통경비는 각 부문별 매출액 비율로 안분하여 각 부문별 영업손익을 계산하였습니다. |
| (*2) | 당기 중 중단사업 결정으로 IT사업 부문 관련 손익은 중단영업손익으로 표시하였습니다. |
&cr (3) 영업부분별 재무현황&cr&cr보고기간말 현재 영업부문별 재무현황은 다음과 같습니다.&cr
(당기)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | IT사업부 | 유통사업부 | 바이오사업부 | 임대사업 | 공통(*1) | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 3,842,584 | 4,981,179 | 6,676,042 | 4,332,235 | 23,622,941 | 43,454,981 |
| (재고자산) | 404,852 | 558,821 | 1,418,391 | - | - | 2,382,064 |
| (유형자산및투자부동산) | 2,835,896 | 3,035,008 | 594,441 | 4,321,102 | 3,378,891 | 14,165,338 |
| 부채 | 2,989,806 | 483,620 | 2,969,596 | 38,000 | 14,803,465 | 21,284,487 |
| (*1) | 직접적 연관관계 없는 자산 및 부채는 공통으로 분류하였습니다. |
&cr (전기)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | IT사업부 | 유통사업부 | 바이오사업부 | 임대사업 | 공통(*1) | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 8,353,996 | 5,677,354 | 6,349,587 | 2,511,108 | 19,130,658 | 42,022,703 |
| (재고자산) | 1,514,070 | 1,493,098 | 1,204,166 | - | - | 4,211,334 |
| (유형자산및투자부동산) | 4,228,890 | 2,358,301 | 2,314,992 | 2,511,108 | 4,096,508 | 15,509,799 |
| 부채 | 3,142,913 | 133,904 | 1,755,796 | 30,000 | 21,825,881 | 26,888,494 |
| (*1) | 직접적 연관관계 없는 자산 및 부채는 공통으로 분류하였습니다. |
5. 사용이 제한된 금융자산
보고기간말 현재 사용이 제한된 금융자산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | 사용제한내역 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동금융자산 | 중소기업은행 정기예금 | 30,000 | 30,000 | 본사 사옥 임대보증금 질권설정 |
| 신안저축은행 정기예금 | - | 2,826,030 | 제4회 전환사채 담보제공 | |
| 조은저축은행 정기예금 | - | 1,695,618 | 제4회 전환사채 담보제공 | |
| 중금채 | 6,000 | 6,000 | 법인카드 발급 담보제공 | |
| 계 | 36,000 | 4,557,648 |
6. 매출채권 및 기타채권&cr
(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 당 기 | 전 기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 채권금액 | 2,741,181 | - | 28,672,842 | - |
| 대손충당금 | (980,511) | - | (26,025,592) | - | |
| 미수금 | 채권금액 | 1,582,724 | 300,000 | 1,816,921 | 300,000 |
| 대손충당금 | (1,092,093) | (300,000) | (1,364,391) | (300,000) | |
| 미수수익 | 채권금액 | 295,313 | - | 90,530 | - |
| 대손충당금 | (69,645) | - | (39,427) | - | |
| 보증금 | 채권금액 | - | 2,391,946 | - | 2,573,703 |
| 대손충당금 | - | (1,660,462) | - | (209,344) | |
| 계 | 2,476,969 | 731,484 | 3,150,883 | 2,364,359 |
&cr(2) 신용위험 및 대손충당금&cr&cr연결실체는 보고기간말 현재 매출채권과 기타수취채권에 대하여 유사한 신용위험을 가진 집합별로 분류하고, 각 집합별 신용위험 특성에 근거하여 개별분석과 과거의 대손경험률을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 연결실체는 신용위험의 유사성에 따라 매출채권과 기타수취채권을 무위험채권(손상가능성이 없다고 판단되는 채권), 중점관리채권(손상징후가 개별적으로 발견된 채권), 일반채권(무위험채권 및 중점관리채권 이외의 채권)으로 구분합니다. 연결실체는 상기와 같이 구분된 집합별 채권에 대해 각 신용위험 특성에 근거하여 무위험채권은 대손설정대상에서 제외하고, 중점관리채권은 개별적으로 회수가능액을 계산하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 한편, 일반채권은 담보설정액을 차감한 잔액에 대하여 과거의 대손경험률을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.&cr&cr(3) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권이 존재하지 않아 별도의 연령분석은 표시하지 않았습니다.
(4) 보고기간말 현재 채권의 발생일부터 보고기간말까지의 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 매출채권 연령 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 1일 ~ 30일 | 912,380 | 1,967,936 |
| 31일 ~ 60일 | 220,475 | 516,814 |
| 61일 ~ 90일 | 169,857 | 13,901 |
| 90일 초과 | 1,438,468 | 26,174,191 |
| 계 | 2,741,180 | 28,672,842 |
&cr (5) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니 다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 27,938,754 | 22,582,118 |
| 대손상각비 | 3,280,216 | 5,356,636 |
| 대손충당금환입액 | (74,000) | - |
| 사업매각 | (27,042,258) | - |
| 기말잔액 | 4,102,712 | 27,938,754 |
&cr연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.
7. 재고자산&cr
보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 품 | 3,127,394 | (1,190,081) | 1,937,313 | 6,815,758 | (3,316,062) | 3,499,695 |
| 제 품 | 426,383 | (12,632) | 413,751 | 671,265 | (55,717) | 615,548 |
| 재공품 | 66,874 | (66,874) | - | 413,538 | (389,807) | 23,731 |
| 원재료 | 145,695 | (114,695) | 31,000 | 72,672 | (312) | 72,360 |
| 계 | 3,766,347 | (1,384,282) | 2,382,064 | 7,973,233 | (3,761,898) | 4,211,334 |
8. 기타금융자산&cr
보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 36,000 | - | 4,557,648 | - |
| 단기대여금 | 12,077,597 | - | 3,776,421 | - |
| (대손충당금) | (2,837,597) | - | (1,176,421) | - |
| 장기대여금 | - | 450,000 | - | 450,000 |
| 계 | 9,276,000 | 450,000 | 7,157,648 | 450,000 |
&cr9. 기타유동비금융자산&cr
보고기간말 현재 기타유동비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 250,094 | 913,911 |
| 선급비용 | 17,152 | 211,357 |
| 부가세대급금 등 | 552 | 187,978 |
| 반품회수권 | 153,523 | - |
| 매각예정자산_유동(*1) | 864,940 | - |
| 계 | 1,286,261 | 1,313,246 |
| (*1) | 주석 14에서 설명하는 바와 같이 당기 중 당사가 보유한 관계회사 (주)리얼허브 및 (주)제트앤씨 지분을 전량 매각하는 계약을 체결하여 상기 주식금액을 처분금액으로 평가한 후 금액을 매각예정자산_유동으로 분류하였습니다. |
10. 유형자산&cr
(1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당 기)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토 지(*1) | 건 물(*1) | 기계장치 | 공구와기구 | 기타유형자산(*2) | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 7,069,135 | 4,064,534 | 241,860 | 1,110,541 | 1,663,403 | 14,149,473 |
| 감가상각누계액 | - | (1,495,599) | (91,545) | (398,948) | (1,453,103) | (3,439,195) |
| 손상차손누계액 | - | - | (150,315) | (711,593) | (4,134) | (866,042) |
| 장부금액 | 7,069,135 | 2,568,935 | - | - | 206,166 | 9,844,236 |
| (*1) | 토지 및 건물은 제7회 전환사채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. |
| (*2) | 기타유형자산은 비품, 시설장치, 차량운반구 및 건설중인자산 등으로 구성되어 있습니다. |
&cr(전 기)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토 지(*1) | 건 물(*1) | 기계장치 | 공구와기구 | 기타유형자산(*2) | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 8,421,589 | 4,844,460 | 719,604 | 2,317,686 | 2,457,473 | 18,760,812 |
| 감가상각누계액 | - | (1,617,833) | (506,855) | (1,436,161) | (2,137,398) | (5,698,247) |
| 손상차손누계액 | - | - | (1,968) | (8,766) | (53,139) | (63,873) |
| 장부금액 | 8,421,589 | 3,226,627 | 210,781 | 872,759 | 266,936 | 12,998,692 |
| (*1) | 토지 및 건물은 제7회 전환사채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. |
| (*2) | 기타유형자산은 비품, 시설장치, 차량운반구 및 건설중인자산 등으로 구성되어 있습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
(당 기)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 기계장치 | 공구와기구 | 기타유형자산 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 8,421,589 | 3,226,627 | 210,780 | 872,759 | 266,936 | 12,998,691 |
| 취득액 | - | - | 529,402 | 107,134 | 431,284 | 1,067,820 |
| 처분액 | - | - | (314,417) | - | - | (314,417) |
| 감가상각비 | - | (164,712) | (150,437) | (268,300) | (91,478) | (674,926) |
| 손상차손 | - | - | (150,315) | (711,593) | (254,929) | (1,116,837) |
| 사업매각 | - | - | (125,014) | - | (143,386) | (268,400) |
| 대체액(*1) | (1,352,454) | (492,980) | - | - | (2,262) | (1,847,696) |
| 기말금액 | 7,069,135 | 2,568,935 | - | - | 206,166 | 9,844,236 |
| (*1) | 토지 및 건물 대체액은 본사 사옥에 대한 임대면적이 변동됨에 따라 총면적 대비 임대면적에 해당하는 비율 만큼 투자부동산에서 대체된 금액입니다. |
&cr(전 기)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 기계장치 | 공구와기구 | 기타유형자산 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 6,354,549 | 2,557,704 | 5,883 | 19,378 | 231,539 | 9,169,053 |
| 취득액 | - | - | 287,716 | 1,003,407 | 171,963 | 1,463,086 |
| 처분액 | - | - | (41,764) | - | - | (41,764) |
| 감가상각비 | - | (107,314) | (39,087) | (141,261) | (82,427) | (370,089) |
| 손상차손 | - | - | (1,968) | (8,765) | (53,139) | (63,872) |
| 대체액(*1)(*2) | 2,067,040 | 776,237 | - | - | (1,000) | 2,842,277 |
| 기말금액 | 8,421,589 | 3,226,627 | 210,780 | 872,759 | 266,936 | 12,998,691 |
| (*1) | 토지 및 건물 대체액은 본사 사옥에 대한 임대면적이 변동됨에 따라 총면적 대비 임대면적에 해당하는 비율 만큼 투자부동산에서 대체된 금액입니다. |
| (*2) | 기타유형자산 대체액은 무형자산 중 산업재산권으로 대체된 금액입니다. |
(3) 당기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 대상자산 | 보험종류 | 보험회사명 | 부보액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 건물(*1) | 일반화재보험 | 현대해상 | 4,989,367 |
| 기계장치 등(*1) | " | " | 1,126,310 |
| 재고자산(*1) | 동산종합보험 | " | 594,479 |
| 창고시설 | 일반화재보험 | 삼성화재보험 | 3,540,000 |
| (*1) | (주)참저축은행에서 부보액에 대하여 6,710백만원의 질권을 설정하고 있습니다. |
11. 투자부동산&cr&cr(1) 보고기간말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. &cr
(당 기)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지(*1) | 건 물(*1) | 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 3,169,354 | 1,822,280 | 4,991,634 |
| 감가상각누계액 | - | (670,532) | (670,532) |
| 장부금액 | 3,169,354 | 1,151,748 | 4,321,102 |
| (*1) | 토지 및 건물은 제7회 전환사채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. |
&cr(전 기)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지(*1) | 건 물(*1) | 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 1,816,900 | 1,042,354 | 2,859,254 |
| 감가상각누계액 | - | (348,146) | (348,146) |
| 장부금액 | 1,816,900 | 694,208 | 2,511,108 |
| (*1) | 토지 및 건물은 제7회 전환사채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. |
&cr(2) 당 기 및 전기 중 투자부동 산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
(당 기)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,816,900 | 694,208 | 2,511,108 |
| 감가상각비 | - | (35,440) | (35,440) |
| 대체액(*1) | 1,352,454 | 492,980 | 1,845,434 |
| 기말금액 | 3,169,354 | 1,151,748 | 4,321,102 |
| (*1) | 본사 사옥에 대한 임대면적이 변동됨에 따라 총면적 대비 임대면적에 해당하는 비율만큼 유형자산으로 대체된 금액입니다. |
(전 기)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 3,883,939 | 1,563,284 | 5,447,223 |
| 감가상각비 | - | (92,839) | (92,839) |
| 대체액(*1) | (2,067,039) | (776,237) | (2,843,276) |
| 기말금액 | 1,816,900 | 694,208 | 2,511,108 |
| (*1) | 본사 사옥에 대한 임대면적이 변동됨에 따라 총면적 대비 임대면적에 해당하는 비율만큼 유형자산으로 대체된 금액입니다. |
(3) 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과의 중요한 차이가 없습니다.
(4) 투자부동산 관련 손익&cr&cr 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 104,641 | 295,409 |
&cr 12. 무형자산
&cr (1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. &cr&cr(당 기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 영업권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 160,117 | 236,074 | 645,717 | 3,252,986 | 4,294,894 |
| 감가상각누계액 | (132,647) | (227,802) | - | - | (360,449) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | - | - |
| 장부금액 | 27,470 | 8,272 | 645,717 | 3,252,986 | 3,934,445 |
&cr(전 기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 영업권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 215,024 | 731,526 | 567,084 | - | 1,513,634 |
| 감가상각누계액 | (168,890) | (668,526) | - | - | (837,416) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | - | - |
| 장부금액 | 46,134 | 63,000 | 567,084 | - | 676,218 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
(당 기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 영업권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 46,134 | 63,000 | 567,084 | - | 676,218 |
| 취득 | 18,793 | - | 78,633 | - | 97,426 |
| 대체 | (774) | - | - | - | (774) |
| 사업결합 | - | - | - | 3,252,986 | 3,252,986 |
| 사업매각 | (21,095) | (26,096) | - | - | (47,191) |
| 상각 | (15,588) | (28,632) | - | - | (44,220) |
| 처분 | - | - | - | - | - |
| 기말금액 | 27,470 | 8,272 | 645,717 | 3,252,986 | 3,934,445 |
&cr (전 기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 영업권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 54,166 | 103,354 | - | - | 157,520 |
| 취득 | 4,240 | 1,925 | 567,084 | - | 573,249 |
| 대체 | 935 | - | - | - | 935 |
| 사업결합 | - | - | - | - | - |
| 상각 | (13,207) | (42,279) | - | - | (55,486) |
| 처분 | - | - | - | - | - |
| 기말금액 | 46,134 | 63,000 | 567,084 | - | 676,218 |
&cr
13. 당기손익-공정가치 금융자산&cr
(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득금액 | 장부금액 | 취득금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 비유동지분상품 | ||||
| 아바쿠스큐브엔터사모조합 1호 | 930,000 | 868,707 | - | - |
| 정우신기술투자펀드(한양증권) | 2,500,000 | 2,498,400 | - | - |
| 소 계 | 3,430,000 | 3,367,107 | - | - |
| 비유동채무상품 | - | - | ||
| (주)안용준연구소BW | 1,300,000 | - | 1,300,000 | 752,001 |
| (주)메이포스BW | 1,000,000 | - | 1,000,000 | - |
| (주)크론티어스BW | 400,000 | 342,149 | 400,000 | 290,378 |
| (주)인콘CB | - | - | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 참엔지니어링㈜ | 500,000 | 477,212 | - | - |
| 한화투자증권&cr 티머스SMART채권전문사모1 | 1,000,000 | 1,012,509 | - | - |
| 소 계 | 5,200,000 | 1,831,870 | 3,700,000 | 2,042,379 |
| 계 | 8,630,000 | 5,198,977 | 3,700,000 | 2,042,379 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
(당기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 취 득 | 평가이익 | 평가손실 | 처분 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2,042,379 | 4,930,000 | 164,279 | (837,681) | (1,100,000) | 5,198,977 |
&cr(전기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 취 득 | 평가이익 | 평가손실 | 처분 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2,300,000 | 1,400,000 | - | (1,657,621) | - | 2,042,379 |
&cr&cr 14. 관계기업투자&cr
(1) 관계기업의 개요
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재지 | 주요영업활동 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소유지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 소유지분율 | 취득원가 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)리얼허브(*1) | 대한민국 | 서비스업 | - | - | - | 34.87% | 834,490 | 834,490 |
| (주)제트앤씨(*2) | 대한민국 | 연구개발, 제조업 | - | - | - | - | - | - |
| 계 | - | - | - | - | 834,490 | 834,490 |
| (*1) | 당기 중 (주)리얼허브 보유지분(34.87%-지분율은 총발행주식수에서 자기주식을 차감하여 산정) 전량 매도계약을 체결하여 매각예정자산_유동으로 분류되었습니다. |
| (*2) | 당기 중 (주)제트엔씨 보유지분 34.5%를 처분하였으며, 잔여지분 14.5%에 대하여 전량 매도계약을 체결하여 매각예정자산으로 분류되었습니다. |
&cr
(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당 기)
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초금액 | 취득액 | 처분액 | 지분법이익 | 손상액(*1) | 대체액(*2) | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)리얼허브 | 834,490 | - | - | 130,987 | (130,987) | (834,490) | - |
| (주)제트앤씨 | - | 102,900 | (72,450) | - | - | (30,540) | - |
| 계 | 834,490 | 102,900 | (72,450) | 130,987 | (130,987) | (864,940) | - |
(*1) 처분예정금액으로 평가하여 관련 차액을 손상액으로 표시하였습니다.&cr(*2) 기타유동비금융자산 중 매각예정자산_유동으로 대체하였습니다.
(전 기)
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초금액 | 취득액 | 처분액 | 지분법이익 | 손상액 | 대체액 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)리얼허브 | - | 834,490 | - | - | - | - | 834,490 |
15. 매입채무 및 기타유동금융부채&cr
보고기간말 현재 매입채무 및 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 899,772 | 970,229 |
| 미지급금 | 343,366 | 1,190,910 |
| 미지급비용 | 3,121,462 | 2,674,099 |
| 계 | 4,364,600 | 4,835,238 |
&cr
16. 장ㆍ단기차입금&cr
보고기간말 현재 장ㆍ단기차입금 내역은 없습니다.
17. 전환사채&cr
(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발 행 일 | 만 기 일 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제4회 무보증 전환사채 | 2016.08.30 | 2019.08.30 | - | 7,909,193 |
| 제5회 무보증 전환사채 | 2016.09.05 | 2019.09.05 | - | 966,944 |
| 제6회 무보증 전환사채 | 2017.05.24 | 2020.05.24 | - | 1,822,782 |
| 제7회 무보증 전환사채 | 2017.09.14 | 2020.09.14 | 8,722,760 | 10,520,952 |
| 제8회 무보증 전환사채 | 2018.04.13 | 2021.04.13 | 7,332,113 | - |
| 계 | 16,054,873 | 21,219,871 |
&cr(2) 보고기간말 현재 전환사채의 세부계상항목은 다음과 같습니다.&cr
(당 기)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제4회 무보증&cr전환사채(*1) | 제5회 무보증&cr전환사채(*1) | 제6회 무보증&cr전환사채(*1) | 제7회 무보증&cr전환사채 | 제8회 무보증&cr전환사채 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | - | - | - | 9,500,000 | 10,000,000 | 19,500,000 |
| 상환할증금 | - | - | - | - | 625,092 | 625,092 |
| 전환권조정 | - | - | - | (777,240) | (3,292,979) | (4,070,219) |
| 계 | - | - | - | 8,722,760 | 7,332,113 | 16,054,873 |
| (*1) | 전기말 잔액이 존재하였던 제4회, 제5회 및 제6회 무보증전환사채는 당기말 현재 전액 보통주로 전환되었습니다. |
(전 기)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제4회 무보증&cr전환사채 | 제5회 무보증&cr전환사채 | 제6회 무보증&cr전환사채 | 제7회 무보증&cr전환사채 | 제8회 무보증&cr전환사채 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | 7,800,000 | 1,000,000 | 2,000,000 | 12,000,000 | - | 22,800,000 |
| 상환할증금 | 1,017,214 | 95,119 | - | - | - | 1,112,333 |
| 전환권조정 | (908,021) | (128,175) | (177,218) | (1,479,048) | - | (2,692,462) |
| 계 | 7,909,193 | 966,944 | 1,822,782 | 10,520,952 | - | 21,219,871 |
&cr (3) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제7회 전환사채(*1) | 제8회 전환사채 |
| --- | --- | --- |
| 발행일 | 2017.09.14 | 2018.04.13 |
| 만기일 | 2020.09.14 | 2021.04.13 |
| 표면이자율 | 3% | 1% |
| 만기수익률 | 3% | 3% |
| 액면금액 | 9,500,000 | 10,000,000 |
| 상환할증금 | - | 625,092 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 | ㈜토필드 보통주 | ㈜토필드 보통주 |
| 전환가격(단위:원)(*2) | 1,721 | 1,721 |
| 조기상환청구권 | 발행일로부터 1년 경과후 매 1개월 기간에 조기상환청구가능 |
| (*1) | 제7회 무보증전환사채와 관련하여 당사의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다. |
| (*2) | 보고시점 현재 적용되는 전환가격이며, 전환가격의 경우 매 1개월이 경과한 날의 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 조정됩니다. 한편, 전환가액의 조정한도는 500원입니다. |
18. 기타유동비금융부채&cr
보고기간말 현재 기타유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 151,837 | 109,732 |
| 예수금 | 84,090 | 120,261 |
| 환불부채(*1) | 219,959 | 50,896 |
| 기 타 | 23,256 | 23,257 |
| 계 | 479,142 | 304,146 |
| (*1) | 당사는 판매한 상품에 대한 반품 및 환불 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 환불부채로 설정하고 있습니다. |
19. 장기매입채무 및 기타비유동채무&cr
보고기간말 현재 장기매입채무 및 기타비유동채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 임대보증금 | 30,000 | 30,000 |
20. 퇴직급여제도&cr
연결실체는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. ?확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr
(1) 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.35% | 3.30% |
| 사외적립자산의 기대수익률 | 3.35% | 3.30% |
| 기대임금상승률 | 4.50% | 4.50% |
(2) 보고기간말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 | 366,950 | 544,219 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (11,077) | (44,979) |
| 순확정급여부채 | 355,873 | 499,240 |
&cr(3) 당기 및 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 359,270 | 329,054 |
| 이자원가 | 12,422 | 8,882 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (3,562) | (2,963) |
| 계 | 368,130 | 334,973 |
&cr(4) 당기 및 전기의 확정급여제도와 관련된 손익은 재무제표에서 다음의 항목으로 인식하였습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | 3,714 | - |
| 판관비-퇴직급여 | 210,031 | 151,340 |
| 판관비-경상개발비 | 42,342 | 24,579 |
| 중단영업손익 | 112,043 | 159,054 |
| 계 | 368,130 | 334,973 |
(5) 당기 및 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 544,219 | 331,322 |
| 당기근무원가 | 359,270 | 329,054 |
| 이자원가 | 12,422 | 8,882 |
| 보험수리적손익 | (4,598) | 83,058 |
| 지급액 | (360,940) | (208,097) |
| 사업매각 | (183,423) | - |
| 기말금액 | 366,950 | 544,219 |
(6) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 44,979 | 44,638 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 3,562 | 2,963 |
| 보험수리적손익 | (11,110) | (2,622) |
| 기여금납부액 | (20,030) | - |
| 지급액 | 1,721 | - |
| 사업매각 | (8,045) | - |
| 기말금액 | 11,077 | 44,979 |
&cr(7) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 예금 및 금융채 등 | 11,077 | 44,979 |
&cr(8) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 보험수리적손익 | 1,415 | (85,679) |
| 법인세효과 | - | - |
| 합 계 | 1,415 | (85,679) |
(9) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다 .
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율 변동 | (8,675) | 10,131 | (33,364) | 38,391 |
| 임금상승율 변동 | 9,866 | (8,632) | 37,578 | (33,335) |
21. 납입자본&cr
(1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 수권주식수(단위:주) | 300,000,000 | 300,000,000 | |
| 주당금액 | 보통주 | 500 | 500 |
| 발행주식수(단위:주) | 보통주 | 29,667,026 | 17,882,859 |
| 자본금 | 보통주 | 14,833,513,000 | 8,941,429,500 |
| 기타불입자본 | 주식발행초과금 | 60,867,469,307 | 44,448,623,170 |
&cr(2) 당기와 전기 중 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| 자본금 | 주식발행초과금 | 계 | 자본금 | 주식발행초과금 | 계 | |
| 기초금액 | 8,941,430 | 44,448,623 | 53,390,053 | 7,992,871 | 39,946,498 | 47,939,369 |
| 유상증자 | 2,079,695 | 5,920,292 | 7,999,987 | - | - | - |
| 전환권 행사 | 3,812,388 | 10,498,554 | 14,310,942 | 948,559 | 4,502,126 | 5,450,685 |
| 기말금액 | 14,833,513 | 60,867,469 | 75,700,982 | 8,941,430 | 44,448,624 | 53,390,054 |
&cr
22. 기타자본구성요소&cr
보고기간말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 신주인수권대가 | 210,124 | 210,124 |
| 전환권대가 | 4,742,940 | 2,529,788 |
| 자기주식 | (3,913,816) | (3,913,816) |
| 해외사업환산손익 | 2,029,281 | 2,018,347 |
| 연결자본변동 | 469,321 | 469,321 |
| 계 | 3,537,850 | 1,313,764 |
23. 이익잉여금&cr
(1) 보고기간말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이익준비금(*1) | 607,651 | 607,651 |
| 기업합리화적립금 | 29,155 | 29,155 |
| 미처리결손금(*2) | (57,852,349) | (37,413,719) |
| 계 | (57,215,543) | (36,776,913) |
| (*1) | 상법상 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. |
| (*2) | 2012년 4월 15일에 시행되는 개정상법에 의하면 배당가능이익 한도 계산시 미실현이익을 배당가능이익에서 제외하도록 하고 있습니다. 또한 동법 시행령에 의하면 미실현이익은 회계원칙에 따른 자산 및 부채의 평가로 인하여 증가한 재무상태표상의 순자산액으로 규정하고 있으며, 미실현손실과 상계할 수 없습니다. |
&cr (2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | (36,776,913) | (18,522,495) |
| 당기손익 | (20,440,045) | (18,168,739) |
| 보험수리적손익 | 1,415 | (85,679) |
| 기말금액 | (57,215,543) | (36,776,913) |
24. 매출 및 매출원가&cr
당기 및 전기의 매출 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 한시점에 인식하는 수익 | ||
| 제품매출액 | 106,354 | 17,500 |
| 상품매출액 | 6,693,271 | 7,881,625 |
| 용역매출액 | 3,229 | - |
| 기타매출액 | 115,716 | 415,775 |
| 매출액 계 | 6,918,570 | 8,314,900 |
| 재화의 매입등으로 인한 원가 | ||
| 제품매출원가 | 99,853 | 118,765 |
| 상품매출원가 | 5,418,277 | 6,175,589 |
| 매출원가 계 | 5,518,130 | 6,294,354 |
| 매출총이익 | 1,400,440 | 2,020,546 |
25. 판매비와일반관리비
당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 1,330,231 | 1,197,680 |
| 퇴직급여 | 210,031 | 151,340 |
| 복리후생비 | 313,709 | 31,321 |
| 수도광열비 | 82,108 | 18,083 |
| 여비교통비 | 203,080 | 30,810 |
| 통신비 | 14,626 | 3,755 |
| 소모품비 | 47,065 | 52,871 |
| 교육훈련비 | 1,919 | 1,276 |
| 도서인쇄비 | 5,889 | 2,266 |
| 세금과공과 | 99,691 | 21,074 |
| 지급임차료 | 314,996 | 174,036 |
| 감가상각비 | 501,018 | 253,636 |
| 무형자산상각비 | 8,545 | 1,429 |
| 수선비 | 31,339 | 11,630 |
| 보험료 | 23,068 | 16,507 |
| 접대비 | 1,526 | 8,302 |
| 광고선전비 | 157,392 | 59,702 |
| 지급수수료 | 2,396,804 | 1,328,031 |
| 차량유지비 | 47,310 | 15,218 |
| 운반비 | 142,588 | 124,844 |
| 대손상각비 | 68,220 | 481,167 |
| 수출제비용 | 5,085 | - |
| 해외시장개척비 | - | 2,413 |
| 경상개발비 | 536,424 | 344,986 |
| 기타 | 1,529 | 7,640 |
| 계 | 6,544,193 | 4,340,017 |
&cr26. 기타수익과 비용&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 인식한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차익 | 18,169 | 12,631 |
| 외화환산이익 | 2,335 | 168,066 |
| 대손충당금환입 | 74,000 | 13,291 |
| 유형자산처분이익 | - | 3,791 |
| 잡이익 | 262,688 | 4,805 |
| 계 | 357,192 | 202,584 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 인식한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차손 | 44,502 | 16,854 |
| 외화환산손실 | - | 86,918 |
| 유형자산손상차손 | 866,042 | - |
| 유형자산처분손실 | 134,417 | - |
| 기부금 | 15,000 | 8,000 |
| 기타의대손상각비 | 1,486,528 | 544,624 |
| 잡손실 | 7,589 | 11,270 |
| 계 | 2,554,078 | 667,666 |
&cr27. 금융수익 및 금융원가&cr
(1) 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 262,065 | 281,534 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | 164,279 | - |
| 금융수익 계 | 426,344 | 281,534 |
| 금융원가: | ||
| 이자비용 | 1,852,201 | 1,560,955 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 837,682 | 1,657,621 |
| 금융원가 계 | 2,689,883 | 3,218,576 |
(2) 당기 및 전기 중 자산의 범주별로 분석한 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기타단기금융자산 등 | 231,528 | 281,534 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 30,537 | - |
| 계 | 262,065 | 281,534 |
(3) 당기 및 전기 중 부채별로 분석한 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 전환사채 | 1,852,201 | 1,560,955 |
28. 법인세비용&cr
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세 등 부담내역 | - | - |
| 이연법인세자산의 변동 | - | - |
| 자본에 직접 가감하는 법인세비용 | - | - |
| 법인세비용 | - | - |
&cr(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (20,750,932) | (18,962,639) |
| 적용세율에 따른 법인세비용&cr(당기:22.00%, 전기:22.00% ) | 4,565,205 | 4,171,781 |
| 조정사항 | - | - |
| 부의 세금효과 차감 | (4,565,205) | (4,171,781) |
| 법인세비용 | - | - |
&cr(3) 당기 및 전기의 주요 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 증 가 | 감 소 | 기말잔액 | 자산(부채) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| < 차감할 일시적 차이> | |||||
| 미확정비용 | 2,441,251 | 2,616,195 | 2,441,251 | 2,616,195 | 575,563 |
| 상품평가손실충당금 | 798,639 | 1,384,282 | 798,639 | 1,384,282 | 304,542 |
| 확정급여충당부채 | 545,365 | 281,633 | 460,048 | 366,950 | 80,729 |
| 지분법적용투자주식 | 222,145 | - | - | 222,145 | 48,872 |
| 무형자산감액손실 | 913,295 | - | 485,911 | 427,384 | 94,024 |
| 감가상각비 | 3,108 | 859,035 | - | 862,143 | 189,671 |
| 대손충당금 | 41,606,369 | 9,683,876 | 41,606,369 | 9,683,876 | 2,130,453 |
| 반품충당부채 | - | 219,959 | - | 219,959 | 48,391 |
| 공정가치금융자산평가손실 | - | 837,682 | - | 837,682 | 184,290 |
| 매도가능증권손상차손 | 1,657,621 | - | - | 1,657,621 | 364,677 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 13,208,781 | - | 12,630,926 | 577,855 | 127,128 |
| 유형자산손상차손 | 63,873 | - | 63,873 | - | - |
| 소계 | 61,460,447 | 15,882,662 | 58,487,017 | 18,856,092 | 4,148,340 |
| <가산할 일시적차이> | |||||
| 외화환산손익 | (1,049,256) | - | (1,049,256) | - | - |
| 미수수익 | (90,530) | (2,004) | 202,779 | (295,313) | (64,969) |
| 사외적립자산 | (44,979) | (1,983) | (35,884) | (11,078) | (2,437) |
| 토지(KIFRS) | (923,524) | - | - | (923,524) | (203,175) |
| 대여금 | (86,397) | - | - | (86,397) | (19,007) |
| 공정가치금융자산평가이익 | - | (64,279) | - | (64,279) | (14,141) |
| 전환권조정 | (752,658) | (2,692,468) | - | (3,445,126) | (757,928) |
| 소계 | (2,947,344) | (2,760,734) | (882,361) | (4,825,717) | (1,061,657) |
| 이월결손금 | 71,570,427 | 18,943,985 | 4,145,004 | 86,369,408 | 19,001,270 |
| 차감계 | 130,083,530 | 32,065,913 | 61,749,660 | 100,399,783 | 22,087,953 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 | 22,087,953 |
(전기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 증 가 | 감 소 | 기말잔액 | 자산(부채) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| < 차감할 일시적 차이> | |||||
| 미확정비용 | 2,787,227 | 2,441,251 | 2,787,227 | 2,441,251 | 537,075 |
| 재고자산평가손실충당금 | 19,102 | 798,639 | 19,102 | 798,639 | 175,701 |
| 확정급여충당부채 | 331,322 | 412,229 | 198,185 | 545,365 | 119,980 |
| 지분법적용투자주식 | 222,145 | - | - | 222,145 | 48,872 |
| 무형자산감액손실 | 2,064,638 | - | 1,151,342 | 913,295 | 200,925 |
| 감가상각비 | - | 3,108 | - | 3,108 | 684 |
| 대손충당금 | 1,212,754 | 73,135,129 | 32,741,514 | 41,606,369 | 9,153,401 |
| 매도가능증권손상차손 | - | 1,657,621 | - | 1,657,621 | 364,677 |
| 종속기업투자주식손상차손 | - | 13,208,781 | - | 13,208,781 | 2,905,932 |
| 유형자산손상차손 | - | 63,873 | - | 63,873 | 14,052 |
| 소 계 | 6,637,188 | 91,720,631 | 36,897,370 | 61,460,447 | 13,521,299 |
| <가산할 일시적차이> | |||||
| 외화환산손익 | (1,277,909) | (611,148) | (839,802) | (1,049,256) | (230,836) |
| 미수수익 | (9,427) | (90,530) | (9,427) | (90,530) | (19,917) |
| 사외적립자산 | (44,638) | (1,488) | (1,146) | (44,979) | (9,895) |
| 토지(KIFRS) | (923,524) | - | - | (923,524) | (203,175) |
| 대여금 | (86,397) | - | - | (86,397) | (19,007) |
| 전환권조정 | (752,658) | - | - | (752,658) | (165,585) |
| 소 계 | (3,094,553) | (703,166) | (850,375) | (2,947,344) | (648,415) |
| 이월결손금 | 63,371,019 | 8,199,408 | 71,570,427 | 15,745,494 | |
| 차감계 | 66,913,654 | 99,216,873 | 36,046,995 | 130,083,530 | 28,618,378 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 | 28,618,378 |
&cr연결실체의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익와 이월결손금의 공제가능기간 등을 검토하였는 바, 보고기간말 현재 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
&cr(4) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 가감하는 항목과 관련된 법인세는 없습니다.&cr&cr(5) 보고기간 말 현재 당기법인세자산은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세자산 | 108,856 | 76,850 |
29. 비용의 성격별 분류 &cr
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 (원재료제외) | 795,756 | (1,159,177) |
| 매입한 상품 | 4,538,781 | 7,463,911 |
| 원재료비 | 42,673 | 4,389 |
| 외주용역비 | 29,942 | - |
| 종업원급여 및 복리후생비 | 1,899,298 | 1,505,292 |
| 대손상각비 | 68,220 | - |
| 감가상각비 | 561,393 | 268,275 |
| 무형자산상각비 | 8,545 | 1,429 |
| 지급수수료 및 기타비용 | 4,117,716 | 2,550,252 |
| 합 계 | 12,062,324 | 10,634,371 |
30. 주당손익&cr
(1) 당기 및 전기의 기본주당이익(손실) 및 중단영업기본주당순이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기본주당이익(손실) | ||
| 지배기업 주주에게 귀속되는 당기순이익(손실) | (20,440,044,843) | (18,168,739,144) |
| 가중평균유통보통주식수 | 23,718,217 | 16,062,574 |
| 계속영업과 중단영업 기본주당순이익(손실) | (862) | (1,131) |
| 중단영업기본주당순이익(손실) | ||
| 중단영업순이익(손실) | (11,146,754,343) | (13,241,044,655) |
| 가중평균유통보통주식수 | 23,718,217 | 16,062,574 |
| 중단영업기본주당순이익(손실) | (470) | (824) |
(2) 당기 가중평균유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 일자 | 주식수 | 가중치 | 적수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초(*1) | 01.01~12.31 | 17,361,969 | 365 | 6,337,118,685 |
| 전환사채의 전환 | 02.05~12.31 | 581,069 | 330 | 191,752,770 |
| 전환사채의 전환 | 02.23~12.31 | 582,410 | 312 | 181,711,920 |
| 유상증자 | 02.28~12.31 | 498,752 | 307 | 153,116,864 |
| 전환사채의 전환 | 03.02~12.31 | 230,812 | 305 | 70,397,660 |
| 전환사채의 전환 | 03.14~12.31 | 1,018,903 | 293 | 298,538,579 |
| 전환사채의 전환 | 03.15~12.31 | 437,828 | 292 | 127,845,776 |
| 전환사채의 전환 | 03.28~12.31 | 963,221 | 279 | 268,738,659 |
| 전환사채의 전환 | 04.12~12.31 | 204,319 | 264 | 53,940,216 |
| 전환사채의 전환 | 04.18~12.31 | 525,394 | 258 | 135,551,652 |
| 전환사채의 전환 | 05.17~12.31 | 145,942 | 229 | 33,420,718 |
| 전환사채의 전환 | 05.21~12.31 | 437,827 | 225 | 98,511,075 |
| 전환사채의 전환 | 05.24~12.31 | 55,741 | 222 | 12,374,502 |
| 전환사채의 전환 | 06.08~12.31 | 55,741 | 207 | 11,538,387 |
| 전환사채의 전환 | 06.08~12.31 | 55,741 | 207 | 11,538,387 |
| 전환사채의 전환 | 06.25~12.31 | 947,599 | 190 | 180,043,810 |
| 유상증자 | 06.29~12.31 | 2,375,292 | 186 | 441,804,312 |
| 전환사채의 전환 | 11.30~12.31 | 545,851 | 32 | 17,467,232 |
| 전환사채의 전환 | 12.05~12.31 | 545,851 | 27 | 14,737,977 |
| 유상증자 | 12.19~12.31 | 1,285,347 | 13 | 16,709,511 |
| 전환사채의 전환 | 12.31~12.31 | 290,527 | 1 | 290,527 |
| 계 | 29,146,136 | 8,657,149,219 | ||
| 유통일수 | 365 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 23,718,217 |
| (*1) | 기초 주식수는 총발행주식수에서 자기주식수를 차감한 주식수입니다. |
&cr(3) 당기 및 전기는 잠재적 희석주식수가 존재하지 않으므로 당기 및 전기의 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.
31. 현금흐름표&cr&cr (1) 당기 및 전기 영업활동 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 퇴직급여 | 302,323 | 282,634 |
| 경상연구개발비 | 65,807 | 52,339 |
| 감가상각비 | 710,366 | 462,927 |
| 무형자산상각비 | 44,220 | 55,484 |
| 대손상각비 | 842,558 | 5,339,980 |
| 이자수익 | (391,792) | (313,557) |
| 외화환산이익 | (80,767) | (940,601) |
| 대손충당금환입 | (74,000) | - |
| 유형자산처분이익 | - | (7,244) |
| 이자비용 | 1,852,207 | 1,560,955 |
| 외화환산손실 | 111,345 | 840,680 |
| 기타의대손상각비 | 4,773,953 | 1,539,728 |
| 당기손익-공정가치평가손실 | 837,682 | 1,657,621 |
| 당기손익-공정가치평가이익 | (164,279) | - |
| 재고자산폐기손실 | - | 22,947 |
| 유형자산손상차손 | 1,116,837 | 63,873 |
| 유형자산처분손실 | 134,417 | - |
| 잡손실 | - | 17,319 |
| 중단사업매각손실 | 2,426,470 | - |
| 계 | 12,507,347 | 10,635,085 |
(2) 당기 및 전기 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : | ||
| 매출채권및기타채권의 감소(증가) | (965,573) | 3,102,011 |
| 기타유동자산의 증가 | (825,949) | (641,881) |
| 재고자산의 감소 | 876,973 | 3,275,008 |
| 매입채무및기타채무의 증가 | 6,551 | 165,101 |
| 기타유동부채의 증가 | 963,439 | (3,236) |
| 퇴직급여의지급 | (360,940) | (208,097) |
| 사외적립자산의 감소 | 26,235 | - |
| 계 | (279,264) | 5,688,906 |
(3) 당기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
(당기)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채자본요소 | 상각 | 대체(*1) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | 21,219,870 | 10,000,000 | (3,457,956) | 1,359,097 | (13,066,137) | 16,054,874 |
| 임대보증금 | 30,000 | - | - | - | - | 30,000 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 21,249,870 | 10,000,000 | (3,457,956) | 1,359,097 | (13,066,137) | 16,084,874 |
| (*1) | 전환사채 전환권 행사에 따른 전환사채장부금액의 변동입니다. |
&cr(전 기)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채자본요소 | 상각 | 대체(*1) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | 12,986,158 | 14,000,000 | (1,839,675) | 1,146,800 | (5,073,413) | 21,219,870 |
| 임대보증금 | 80,000 | (50,000) | - | - | - | 30,000 |
| 기타보증금 | 70,000 | (70,000) | - | - | - | - |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 13,136,158 | 13,880,000 | (1,839,675) | 1,146,800 | (5,073,413) | 21,249,870 |
| (*1) | 전환사채 전환권 행사에 따른 전환사채장부금액의 변동입니다. |
&cr32. 금융상품&cr&cr(1) 자본위험관리&cr연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있으며, 외부적으로 강제된자기자본의 규제대상은 아닙니다.&cr&cr연결실체는 자본관리지표로 순부채비율을 이용하고 있습니다. 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 및 예적금 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 연결실체의 보고기간종료일 현재 자본 대 순부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 부 채(A) | 21,284,487 | 26,888,494 |
| 자 본(B) | 22,170,494 | 15,134,209 |
| 예 금(C) | 3,480,590 | 8,793,145 |
| 차입금(D) | 16,054,874 | 21,219,870 |
| 부채비율(A/B) | 96.00% | 177.67% |
| 순차입금비율(D-C)/B | 56.72% | 82.11% |
&cr (2) 보고기간말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. &cr &cr1) 당기말&cr&cr가. 금융자산
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr금융자산 | 상각후원가금융자산 | 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 3,444,590 | 3,444,590 |
| 매출채권및기타채권 | - | 2,476,968 | 2,476,968 |
| 기타유동금융자산 | - | 9,276,000 | 9,276,000 |
| 장기성매출채권및기타비유동채권 | - | 731,483 | 731,483 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 5,198,977 | - | 5,198,977 |
| 기타비유동금융자산 | - | 450,000 | 450,000 |
| 계 | 5,198,977 | 16,379,041 | 21,578,018 |
&cr 나. 금융부채
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 상각후원가금융부채 |
| --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 4,364,600 |
| 장기매입채무및기타비유동채무 | 30,000 |
| 전환사채 | 16,054,874 |
| 계 | 20,449,474 |
&cr 2) 전기말 &cr
가. 금융자산
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr금융자산 | 상각후원가금융자산 | 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 4,235,497 | 4,235,497 |
| 매출채권및기타채권 | - | 3,150,883 | 3,150,883 |
| 기타유동금융자산 | - | 7,157,648 | 7,157,648 |
| 장기성매출채권및기타비유동채권 | - | 2,364,359 | 2,364,359 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 2,042,379 | - | 2,042,379 |
| 기타비유동금융자산 | - | 450,000 | 450,000 |
| 계 | 2,042,379 | 17,358,387 | 19,400,766 |
&cr나. 금융부채
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 상각후원가금융부채 |
| --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 4,835,238 |
| 장기매입채무및기타비유동채무 | 30,000 |
| 전환사채 | 21,219,870 |
| 계 | 26,085,108 |
&cr(3) 금융위험관리&cr&cr연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 금융상품의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.
&cr가. 시장위험&cr
1) 환율변동위험&cr&cr 연결실체는 국제적인 영업활동 및 구매활동을 영위하고 있어, 외화매출채권 및 외화매입채무와 관련하여 환율변동으로 인한 순이익 감소 위험이 있습니다. 연결실체는 환율 모니터링을 통해 체계적 위험관리가 이루어지도록 하고 있습니다..&cr
보고기간말 현재 화폐성 외화자산, 부채의 장부금액은 아래와 같습니다.&cr &cr (당 기)
| 구 분 | USD | EUR | AUD |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 등 | 3,172.13 | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 88,056.54 | 165,520.71 | - |
| 외화자산 계 | 91,228.67 | 165,520.71 | - |
| 매입채무및기타채무 | 151,647.47 | 56,294.32 | - |
| 외화부채 계 | 151,647.47 | 56,294.32 | - |
&cr (전 기)
| 구 분 | USD | EUR | AUD |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 등 | 210,534.50 | 30,087.77 | 5.49 |
| 매출채권및기타채권 | 99,939.37 | 310,950.00 | - |
| 외화자산 계 | 310,473.87 | 341,037.77 | 5.49 |
| 매입채무및기타채무 | 2,431,023.93 | 191,837.07 | - |
| 외화부채 계 | 2,431,023.93 | 191,837.07 | - |
&cr 상기 화폐성 외화자산 및 부채에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| 구 분 | USD | EUR | AUD |
|---|---|---|---|
| 당 기 | 1,118.10 | 1,279.16 | 787.81 |
| 전 기 | 1,071.40 | 1,279.25 | 835.16 |
&cr 연결실체는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 연결실체의 손익에 미치는 영향은 아래와 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | (6,755) | 6,755 | (227,196) | 227,196 |
| EUR | 13,972 | (13,972) | 19,087 | (19,087) |
| 계 | 7,217 | (7,217) | (208,109) | 208,109 |
2) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험&cr&cr 연 결실체는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.
한편, 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 및 사채는 없습니다.
&cr3) 가격위험&cr&cr 당사는 당기손익-공정가치 금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치 금융자산은 5,198,976천원으로 다른 변수가 일정하고 당기손익-공정가치 금융자산의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향(법인세효과 제외)은 519,897천원입니다.
&cr나. 신용위험&cr&cr 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시, 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 필요한 경우 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 주기적으로 거래처 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 회수지연 현황 및 대책이 보고되고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한 연결실체는 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산 및 장기금융상품 등을예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. &cr &cr 보고기간말 현재 재무제표에 기록된 금융상품의 장부금액은 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 금융보증계약(*1) | 94,646 | 145,230 |
| (*1) | 금융보증계약으로 인한 위험의 최대노출정도는 보증이 청구되면 회사가 지급하여야 할 최대금액입니다 . |
&cr 보고기간말 현재 연결실체의 금융자산 연령분석은 다음과 같습니다.&cr&cr(당 기)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월이내 | 3개월 ~ 1년 | 1년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 3,444,590 | - | - | 3,444,590 |
| 매출채권및기타채권 | 1,520,341 | 956,627 | 2,476,968 | |
| 기타유동금융자산 | 786,000 | 8,490,000 | - | 9,276,000 |
| 장기성매출채권및기타비유동채권 | - | 100,530 | 630,954 | 731,484 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | - | 5,198,977 | 5,198,977 |
| 기타비유동금융자산 | - | - | 450,000 | 450,000 |
| 계 | 5,750,931 | 9,547,157 | 6,279,931 | 21,578,019 |
&cr(전 기)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월이내 | 3개월 ~ 1년 | 1년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 4,235,497 | - | - | 4,235,497 |
| 매출채권및기타채권 | 2,471,568 | 679,315 | 3,150,883 | |
| 기타유동금융자산 | - | 7,157,648 | - | 7,157,648 |
| 장기성매출채권및기타비유동채권 | - | - | 2,364,359 | 2,364,359 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | - | 2,042,379 | 2,042,379 |
| 기타비유동금융자산 | - | - | 450,000 | 450,000 |
| 계 | 6,707,065 | 7,836,963 | 4,856,738 | 19,400,766 |
&cr
&cr다. 유동성위험&cr&cr당사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도내에서 자금 여력을 탄력적으로 운영하고 있습니다. 차입금을 제외한 영업관련 금융부채의 만기는 대부분 3개월 이내입니다. 또한 차입금을 포함하여 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고 있습니다.&cr&cr보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다&cr&cr (당 기)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월 미만 | 3개월 ~ 1년 | 1년 ~ 5년 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 1,854,554 | 2,510,046 | - | 4,364,600 |
| 장기매입채무및기타비유동채무 | - | - | 30,000 | 30,000 |
| 전환사채 | - | 16,054,874 | - | 16,054,874 |
| 계 | 1,854,554 | 18,564,920 | 30,000 | 20,449,474 |
&cr(전 기)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월 미만 | 3개월 ~ 1년 | 1년 ~ 5년 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 2,221,029 | 2,614,209 | - | 4,835,238 |
| 장기매입채무및기타비유동채무 | - | - | 30,000 | 30,000 |
| 전환사채 | - | 21,219,870 | - | 21,219,870 |
| 계 | 2,221,029 | 23,834,079 | 30,000 | 26,085,108 |
&cr 상기 만기분석은 장부금액을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.
(4) 금융상품의 공정가치&cr
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다.
&cr활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.
&cr매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
&cr한편, 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
&cr 보고기간말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품은 당기손익-공정가치 금융자산(수준2)이 존재하며, 보고기간말 현재 공정가치와 취득금액과의 차이를 당기손익-공정가치 금융자산평가이익(손실)로 처리하여 당기 손익에 반영하였습니다.&cr &cr보고기간말 현재 현재 당사의 금융자산 및 금융부채의 분류별 장부금액와 공정가치간의 중요한 차이는 없습니다.
33. 특수관계자 공시&cr
(1) 보고기간말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 최대주주 및 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)글로밴스, (주)글로불스 | (주)글로밴스, (주)글로불스 |
| 종속기업 | (주)웨이투비,&cr(주)넥스바이오(*2) | (주)씨앤비텍(*1), Topfield Europe GmbH(*1),&cr Topfield(Thailand) Co.Ltd(*1), &cr Topfield Australia Co.Ltd(*1),&cr(주)웨이투비 |
| 관계기업 및 기타 | (주)리얼허브(*3) | (주)리얼허브(*3), (주)안용준연구소 |
| (*1) | 당기 중 (주)씨앤비텍 보유지분 100%를 처분하여 당기말 현재 종속기업에서 제외되었습니다. |
| (*2) | 당기 중 지분 60%를 취득하여 종속회사에 편입되었습니다. |
| (*3) | 당기 중 (주)리얼허브 보유지분(34.87%-지분율은 총발행주식수에서 자기주식을 차감하여 산정) 전량 매도계약을 체결하여 매각예정자산_유동으로 분류되었습니다 |
&cr 당사와 당사의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 특수관계자거래 및 관련 채권, 채무잔액에는 주석으로 공시되지 않습니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)안용준연구소 | 매출 및 수익거래 | 63,280 | 101,459 |
| 매입 및 비용거래 | 467,860 | 45,518 |
&cr (3) 당기 중 특수관계자와의 대여거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 상환 | 손상 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)안용준연구소 | 단기대여금 | 750,000 | 100,000 | (771,924) | (78,076) | - |
| 임직원 | 장기대여금 | 450,000 | - | - | - | 450,000 |
| 계 | 1,200,000 | 100,000 | (771,924) | (78,076) | - |
( 4) 당기말 현재 (주)글로밴스와 그 특수관계자는 당사가 발행한 제7회 무보증전환사 채 6,000백만원(액면금액 기준) 및 제8회 무보증전환사채 3,700백만원(액면금액 기준)을 보유하고 있으며, 당기 중 제6회차 무보증전환사채를 매입하여 230백만원(액면금액 기준)에 대한 전환청구권을 행사하였습니다. 한편, (주)글로밴스는 제7회 무보증전환사채 6,000백만원 취득과 관련하여 참저축은행에 7회 무보증전환사채를 위하여 담보로 제공되어 있는 본사의 토지 및 건물(투자부동산 포함)의 제 1종 신탁수익증권을 담보로 제공하였습니다.&cr
(5) 당기 말 현재 (주)안용준연구소의 채권에 대하여 대손충당금 1,102백만 원을 설정하였으며, (주)안용준연구소 신주인수권부사채에 대하여 당기 중 752 백만원의 당기손익-공정가치금융자산평가손실을 인식하였습니다.
&cr (7) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급 여 | 1,081,143 | 716,130 |
| 퇴직급여 | 190,913 | 146,436 |
| 계 | 1,272,056 | 862,566 |
34. 우발부채 및 약정사항&cr
(1) 당기말 현재 담보로 제공된 당사 소유의 자산은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 채권최고액 | 담보권자 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 및 건물(*1) | 14,159,324 | 12,350,000 | (주)참저축은행 | 제7회 전환사채 담보제공 |
| (*1) | 당사는 제7회 전환사채 12,000백만원과 관련 하여 본사의 토지 및 건물(투자부동산 포 함)을 수탁자인 케이비부동산신탁(주)에 양도담보를 제공하였으며, 이에 따라 본사사옥 화재보험에 대한 부보금액 6,710백만원이 질권 설정되어 있습니다. 한편, (주)글로밴스외 2개 회사는 제7회 무보증전환사채 취득과 관련하여 참저축은행에 7회 무보증전환사채를 위하여 담보로 제공되어 있는 본사의 토지 및 건물(투자부동산 포함)의 제 1종 신탁수익증권을 담보로 제공하였습니다. |
(2) 당기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.&cr
가. 라이센스 계약 등&cr&cr 연결실체는 유료방송방식(CAS: 수신제한 장치) 및 소프트웨어기술(IRDETO, CONAX, NAGRAVISION, MPEG Audio)에 대하여 라이센스계약을 체결하고 있으며, 이에 따라 일정율의 라이센스료를 지급하고 있습니다.
&cr나. 금융기관 약정&cr&cr당기말 현재 연결실체의 은행거래약정내역은 다음과 같습니다.
| 금융기관 | 종 류 | 한도액 | 실행금액 |
| 기업은행 | 수입신용장발행 | USD 700,000 | - |
&cr 기업은행 수입신용장 한도 약정과 관련하여 당사의 대표이사는 941백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다.
&cr 한편, 당기말 현재 연결실체는 계약이행보증 및 관세보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 372백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
&cr 다. 기술 사용 계약&cr연결실체는 Factor VIII에 관한 일체의 연구개발정보, 생산기술 및 분석기술 등 일체의 정보를 사용할 수 있는 사용권(이하 "사용권 부여 기술")을 부여 받는 약정을 주식회사 동아쏘시오홀딩스와 체결하였습니다. 동 약정에 따라 연결실체는 사용권 부여 기술을 사용 및 실시할 수 있으며, 다음의 기술료를 납부하여야 합니다.&cr① 매출액이 4천만 미국달러 이하일 경우 : 매출액×5%&cr② 매출액이 4천만 미국달러 초과일 경우 : ①에서 산정된 금액과 4천만 미국달러를 초과하는 매출액×3%의 합&cr&cr기술료의 지급은 개별 국가 별로 계산하여 매년 정산하여야 하며, 기술료의 지급기간은 각 국가 별 상업 발매한 날로부터 10년입니다.&cr &cr (3) 당기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송사건은 없으며, 당사가 원고로 계류 중인 소송사건은 채권반환청구 등 8건으로, 현재로서는 상기 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없습니다.
&cr 35. 사업결합&cr
(1) 당기 중 지배회사는 (주)넥스바이오의 주식 60%를 인수하여 종속기업투자주식으로 분류하였습니다. 주식취득 기준일은 2018년 6월 30일이며, 주식취득 기준일 현재 (주)넥스바이오의 자산ㆍ부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 식별가능한 자산의 공정가치 | 649,897 |
| 현금및현금성자산 | 549,897 |
| 기타자산 | 100,000 |
| 식별가능한 부채의 공정가치 | 21,540 |
| 미지급비용 | 19,783 |
| 기타부채 | 1,757 |
| 식별가능한 순자산 공정가치 | 628,357 |
&cr(2) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 이전대가 | 3,630,000 |
| 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치(비지배분 제외) | (377,014) |
| 영업권 | 3,252,986 |
&cr(3) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 현금으로 지급한 대가 | (3,630,000) |
| 취득한 현금및현금성자산 | 549,897 |
| 계 | (3,080,103) |
&cr
36. 중단영업&cr
(1) 2018년 12월 중 지배기업은 종속기업인 씨앤비텍 및 그 종속기업에 대한 지분을 전량 매각하였고, 지배기업의 이사회에서 IT 사업부문에 대한 영업을 중단하기로 결정하였습니다. 이에 따라 씨앤비텍과 그 종속기업 및 지배기업의 IT 사업부문과 관련된 손익을 중단영업손익으로 분류하였으며, 비교표시된 포괄손익계산서는 계속영업과 중단영업을 구분하여 재작성하였습니다.&cr
(2) 당기와 전기의 재무제표에 포함된 중단영업손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출액 | 7,207,232 | 7,468,177 |
| 매출원가 | 7,157,813 | 9,816,756 |
| 매출총이익(손실) | 49,419 | (2,348,579) |
| 판매비와관리비 | 5,047,631 | 9,839,649 |
| 영업이익(손실) | (4,998,212) | (12,188,228) |
| 금융수익 | 129,727 | 32,023 |
| 금융비용 | 5 | - |
| 기타수익 | 196,266 | 907,753 |
| 기타비용 | 4,048,060 | 1,992,593 |
| 법인세차감전순이익(손실) | (8,720,284) | (13,241,045) |
| 중단사업법인세비용 | - | - |
| 법인세비용차감후중단사업이익(손실) | (8,720,284) | (13,241,045) |
| 중단사업매각이익(손실) | (2,426,470) | - |
| 중단사업매각이익에대한법인세비용 | - | - |
| 세후중단사업매각이익(손실) | (2,426,470) | - |
| 중단영업이익(손실) | (11,146,754) | (13,241,045) |
| 중단영업 주당순이익(손실) (단위:원) | ||
| 기본주당순이익 | (470) | (824) |
| 희석주당순이익 | (470) | (824) |
(3) 당기 중 중단사업매각이익(손실) 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 1. 현금수령액 | 100,000 |
| 2. 잔여지분공정가치 | - |
| 3. 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 | - |
| 4. 처분대가(1+2+3) | 100,000 |
| 5. (주)씨앤비텍의 장부금액 | 2,526,470 |
| 6. 중단사업매각이익(손실) | (2,426,470) |
&cr(4) 당기와 전기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (4,577,252) | (927,624) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (668,115) | (1,123,223) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 5,627,000 | 1,360,693 |
| 순현금흐름 | 381,633 | (690,154) |
&cr36. 보고기간 이후 발생 사전&cr&cr(1) 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약 체결&cr지배회사의 최대주주인 주식회사 글로밴스 및 특수관계자와 주식회사 글로불스 및 특수관계자는 2019년 1월 17일에 주식회사 판게아아이앤씨와 보유하고 있는 보통주식 중 3,520,581주를 매각하는 계약을 체결하였습니다.&cr&cr(2) 전환사채 발행&cr지배회사는 2019년 1월 24일에 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하였습니다. 상기 전환사채의 발행금액은 5,010백만원이며, 표면이자율 연 2%, 만기이자율 연 3%입니다. 또한, 만기는 2022년 1월 24일 이며, 전환사채 취득자에게 2020년 1월 24일 이후 조기상환청구권이 부여되어 있습니다.&cr
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 토필드와 그 종속기업2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221122------5554100100156186------26129096284160346408------6395741410384260502594------900864
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.04.10~2018.04.112유의적 감사위험 요인 파악 및 업무수행계획 수립2018.12.04&cr~2018.12.0743-중간감사 및 내부회계관리제도 검토2018.12.28&cr2018.12.3122-재고 및 금융자산실사2019.01.08&cr2019.01.17&cr2019.01.2033-재고, 금융자산실사 업데이트 및 조회업무2019.01.28&cr~2019.02.01&cr2019.02.0663-별도 및 연결재무제표 검증 및 입증감사절차 수행2018.12.28 / 2018.12.312본사창고, 서탄창고 및 부평창고상품 및 제품 등 재고실사2018.12.311본사(분당 사옥)보관 중인 유가증권 실사OO-타처보관 재고자산 조회32018.07.31 / 2018.12.07 / 2019.02.01해당사항 없음--
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019.02.18대표이사 2인,&cr내부감사 1인,&cr사내이사 2인대면기말감사 결과 수정사항에 대한 설명 및 향후 절차에 대하여 논의함
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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