Annual / Quarterly Financial Statement • Jan 23, 2024
Annual / Quarterly Financial Statement
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감사보고서 4.1 (주)피에이치씨 00386609 100000000000 - 1311110033389 100 58250 24105 16377 58 Y Y N Y N A Y 2 Y 정 정 신 고 (보고)
| 2024년 01월 22일 |
1. 정정대상 공시서류 : 재무제표에 대한 감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2022년 3월 22일
3. 정정사유 : 회사의 재무제표 재작성
4. 정정사항
| 항 목 | 정정전 | 정정후 |
|---|---|---|
| 감사의견 | 의견거절 | 적정 |
| 재무제표 | (주1) | (주1) |
(주1) 수정사항으로 인하여 변동된 재무제표상 계정과목과 관련 금액 및 주석사항을 정정하였습니다. (주석 35 참조)
주식회사 피에이치씨 (구, 주식회사 필로시스헬스케어)
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 24 기 |
| 부터 |
| 까지 |
이정회계법인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ---------------------------------------- | |
| 재무제표 | ||
| - 재무상태표 | ---------------------------------------- | |
| - 손익계산서 | ---------------------------------------- | |
| - 자본변동표 | ---------------------------------------- | |
| - 현금흐름표 | ---------------------------------------- | |
| - 주석 | ---------------------------------------- | |
| 내부회계관리제도 검토의견 | ---------------------------------------- | |
| 외부감사 실시내용 | ---------------------------------------- |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 피에이치씨 (구, 주식회사 필로시스헬스케어) | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2024년 01 월 22일 |
감사의견우리는 주식회사 주식회사 피에이치씨(구, 주식회사 필로시스헬스케어) (이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.우리는 아래에 기술된 사항을 이 감사보고서에서 커뮤니케이션할 핵심감사사항으로 결정하였습니다.(1) 투자 및 자금 거래의 타당성 및 회계처리의 적정성1) 핵심감사사항으로 결정된 이유회사의 선급금 및 대여금의 자금거래를 포함한 회사의 거래와 관련하여 경영진의 통제 무력화에 따른 회계 부정 및 오류가 발생할 가능성이 존재한다고 가정하였으며, 이에 따라 투자 및 자금 거래의 타당성 및 회계처리의 적정성을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법투자 및 자금 거래의 타당성 및 회계처리의 적정성에 대한 우리의 절차는 여러 절차들 중에서 다음을 포함합니다.- 우리는 회사의 투자 및 자금 거래의 발생사실과 계정 잔액의 타당성을 확인하기 위하여 자금 거래 발생을 위한 내부 문서, 의사록 증빙 및 자금 이체 내역 등을 확인하였습니다.- 우리는 회사의 투자 및 자금 거래의 실재성 및 회수가능성을 확인하기 위하여 회사의 경영진 및 감사에게 해당 자금 거래에 대한 회계부정조사를 요청하였으며, 회계부정조사결과를 통하여 해당 자금거래내역의 회수가능성 및 손상여부를 판단하였습니다.- 우리는 회사의 투자 및 자금 거래의 실재성 및 거래의 타당성을 확인하기 위하여 채권채무조회서를 발송하였으며 주요 투자 및 자금 거래에 대하여 이사회의사록, 내부문서, 계약서, 자금 이체 내역 등을 확인하였습니다.
강조사항감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.(1) 감사보고서의 재발행우리는 회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대하여 2022년 3월 22일자로 발행한 감사보고서에서 의견을 표명하지 않았습니다. 별첨 재무제표는 회사가 수정사항을 반영하여 재작성한 것으로 2022년 3월 30일자 주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 우리가 2022년 3월 22일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2021년 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.(2) 당기 재무제표 재작성주석35에서 기술하고 있는 바와 같이, 회사는 투자선급금에 대한 계정재분류, covid-19 관련 해외매출취소와 이로 인해 발생한 기타미수금과 이에 대한 대손상각비의 인식, 예수금과 같은 부외부채의 발생, 금융자산의 공정가치 평가, 매출채권 및 기타채권 등의 손상 평가, 특수관계자 범위 및 거래 등의 오류수정 및 및 보고기간 후 사건 등으로 인한 조정사항을 반영하여 별첨한 당기 재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인해 당기 재무상태표상 순자산은 55,660백만원 감소하여 수정후 순자산은 34,145백만원이며, 포괄손익계산서상 당기순손실은 43,660백만원만큼 증가하여 수정후 당기순손실은 73,093백만원입니다.(3) 전기 재무제표 재작성주석35에서 기술하고 있는 바와 같이, 회사는 covid-19 관련 국내매출취소와 이로 인해 발생한 기타미수금과 이에 대한 대손상각비의 인식, 예수금과 같은 부외부채의 발생 등의 오류를 수정반영하여 별첨한 전기 재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인해 전기 재무상태표상 순자산은 12,000백만원 감소하여 수정후 순자산은 58,096백만원이며, 포괄손익계산서상 당기순손실은 12,000백만원만큼 증가하여 수정후 당기순손실은 10,268백만원입니다.(4) 주권 매매거래 정지 및 상장폐지 사유 발생주석 36에 기술하고 있는 바와 같이, 회사는 2022년 3월 23일 감사인의 감사범위제한으로 인한 의견거절의 사유로 상장폐지 사유가 발생하여, 회사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지 되었습니다. 회사는 2022년 4월 4일 상장폐지에 대한 이의신청을 하였습니다. 그 결과, 2022년 4월 기업심사위원회가 개최되어 당사 주권의 상장폐지여부를 심의하였으나, 심의가 종결되지 못하여 2023년 12월 26일 기업심사위원회에서 심의 의결을 통하여 당사는 2024년 1월 12일까지 개선기간을 부여 받았으며, 개선계획 이행내역 등을 반영하여 이후 개최되는 기업심사위원회에서 상장폐지 여부에대한 심의를 속개하기로 결정되었습니다. 동 기간 중에는 매매거래정지가 지속됩니다.(5) 회계부정조사결과주석 35과 36에서 기술하고 있는 바와 같이, 회사는 외부조사기관에 조사를 의뢰하여 전 경영진에 의한 내부통제무력화 및 횡령배임과 관련하여 회계부정조사를 수행하였으며 회계부정조사결과 파악된 사실은 Covid 매출취소, 전 경영진에 대한 대여금 및 기타미수금, 예수금과 같은 부외부채의 발생 등으로 인식되어 있습니다. 또한 관련채권 등에 대한 회수가능성을 판단하여 손상을 인식하였습니다.(6) 전 경영진 등의 횡령 및 배임 혐의로 인한 공소사실주석 36에서 기술하고 있는 바와 같이, 2023년 1월 25일 회사는 전 경영진의 횡령, 배임 혐의가 발생하였음을 공시하였습니다. 이는 코스닥시장상장규정 제56조 제1항 제3호 나목의 규정에 따른 상장적격성 실질심사 사유입니다. 다만, 2022년 3월 22일에 2021년 사업연도 재무제표에 대한 외부감사인의 감사의견 거절로 형식적 상장폐지 사유가 발생하였고 해당 사유가 해소되지 않음에 따라 상장적격성 실질심사 절차는 해당 상장폐지 사유 해소 이후 진행될 예정입니다.
기타사항회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 3월 18일 및 2021년 8월 17일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다. 한편 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 재무제표에 대한 주석35에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며, 비교표시된 2020년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다. 우리는 2021년 재무제표에 대한 감사의 일부로서,재무제표에 대한 주석 35에서 설명하는 바와 같이, 2020년 재무제표를 수정하기 위해 적용된 조정사항들에 대하여도 감사를 수행하였습니다. 우리의 의견으로는, 해당 조정사항들은 적절하며 바르게 적용되었습니다.우리는 위의 조정사항을 포함하여 회사의 2020년 재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2020년 재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다. 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 임병관입니다.
| 서울특별시 서초구 반포대로 306 |
| 이 정 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 선 엽 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 01월 22일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
주식회사 피에이치씨(구, 주식회사 필로시스헬스케어)
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 24 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 23 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 피에이치씨(구, 주식회사 필로시스헬스케어) 대표이사 곽윤기 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 성남시 분당구 정자일로 23 |
| (전 화) | 031-778-0637 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 24 기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 23 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 피에이치씨(구, 주식회사 필로시스헬스케어) | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 24 기 | 제 23 기 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 39,339,780,209 | 41,134,976,986 | |
| 현금및현금성자산 | 32 | 12,978,100,106 | 7,057,932,746 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 13,32 | 298,308,012 | 2,899,842,140 |
| 매출채권 및 기타채권 | 6,32,33 | 1,786,152,984 | 5,390,127,970 |
| 재고자산 | 7 | 6,066,291,598 | 1,718,167,579 |
| 기타유동금융자산 | 5,8,32,33 | 15,300,000,000 | 12,678,000,000 |
| 기타유동비금융자산 | 9 | 2,786,325,699 | 11,277,818,041 |
| 당기법인세자산 | 28 | 124,601,810 | 113,088,510 |
| 비유동자산 | 18,910,091,197 | 37,810,300,669 | |
| 장기매출채권 및 기타비유동채권 | 6,32 | 504,574,350 | 285,181,350 |
| 유형자산 | 10 | 11,260,922,513 | 484,984,357 |
| 사용권자산 | 19 | 803,226,083 | 213,300,658 |
| 무형자산 | 12 | 373,214,988 | 298,334,464 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 13,32,33 | 3,856,554,063 | 34,467,269,980 |
| 종속 및 관계기업 투자 | 14 | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 |
| 기타비유동금융자산 | 8,32 | 111,599,200 | 61,229,860 |
| 자산총계 | 58,249,871,406 | 78,945,277,655 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 23,140,254,469 | 20,615,200,826 | |
| 매입채무 및 기타유동채무 | 15,32,33 | 3,387,819,092 | 3,617,583,381 |
| 전환사채 | 16,32 | 10,305,608 | 2,875,780,890 |
| 리스부채 | 19,32 | 497,913,513 | 125,942,562 |
| 기타유동비금융부채 | 17 | 19,244,216,256 | 13,995,893,993 |
| 비유동부채 | 964,588,998 | 234,444,005 | |
| 리스부채 | 19,32 | 335,262,882 | 102,565,022 |
| 순확정급여채무 | 20 | 602,551,192 | 131,878,983 |
| 비유동충당부채 | 18 | 26,774,924 | - |
| 부채총계 | 24,104,843,467 | 20,849,644,831 | |
| 자본 | |||
| 자본금 | 1,21 | 59,403,687,500 | 39,348,096,000 |
| 자본잉여금 | 21 | 143,426,479,751 | 113,841,108,995 |
| 기타자본구성요소 | 22 | (3,645,183,782) | (3,372,987,123) |
| 결손금 | 23 | (165,039,955,530) | (91,720,585,048) |
| 자본총계 | 34,145,027,939 | 58,095,632,824 | |
| 자본과부채총계 | 58,249,871,406 | 78,945,277,655 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 24 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 23 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 피에이치씨(구, 주식회사 필로시스헬스케어) | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제24기 | 제23기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 24,33 | 16,377,315,369 | 10,588,525,939 |
| 매출원가 | 24,29,33 | 17,057,670,057 | 7,535,183,407 |
| 매출총이익 | (680,354,688) | 3,053,342,532 | |
| 판매비와관리비 | 25,29 | 8,642,600,597 | 5,797,814,486 |
| 대손상각비 | 6 | 6,766,164,845 | 881,836,342 |
| 영업이익(손실) | (16,089,120,130) | (3,626,308,296) | |
| 금융수익 | 27,33 | 1,297,640,661 | 1,941,122,861 |
| 기타수익 | 26,33 | 32,164,574 | 4,781,260,404 |
| 금융비용 | 27 | 31,636,824,514 | 6,091,706,426 |
| 기타비용 | 26,33 | 26,696,601,074 | 14,120,710,771 |
| 종속 및 관계기업투자주식손상차손 | 14 | - | (5,010,000,000) |
| 관계기업처분이익 | 14 | - | 11,832,500,000 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (73,092,740,483) | (10,293,842,228) | |
| 법인세비용 | 28 | - | (26,111,885) |
| 당기순이익(손실) | (73,092,740,483) | (10,267,730,343) | |
| 기타포괄손익 | (226,629,999) | 92,578,502 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 20 | (226,629,999) | 92,578,502 |
| 총포괄이익(손실) | (73,319,370,482) | (10,175,151,841) | |
| 주당이익(손실) | 30 | ||
| 기본주당손실 (단위: 원) | (823) | (176) | |
| 희석주당손실 (단위: 원) | (823) | (176) |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 24 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 23 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 피에이치씨(구, 주식회사 필로시스헬스케어) | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 자본 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2020.01.01(기초자본) | 22,544,122,000 | 83,447,868,703 | 969,528,715 | (81,545,433,207) | 25,416,086,211 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (10,267,730,343) | (10,267,730,343) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | 92,578,502 | 92,578,502 |
| 유상증자 | 320,924,000 | 679,075,184 | - | - | 999,999,184 |
| 전환권대가 | - | - | 1,687,390,485 | - | 1,687,390,485 |
| 전환사채의 상환 | - | - | (1,227,295,905) | - | (1,227,295,905) |
| 전환사채의 전환권 행사 | 16,483,050,000 | 29,714,165,108 | (4,802,610,418) | - | 41,394,604,690 |
| 2020.12.31(기말자본) | 39,348,096,000 | 113,841,108,995 | (3,372,987,123) | (91,720,585,048) | 58,095,632,824 |
| 2021.01.01(기초자본) | 39,348,096,000 | 113,841,108,995 | (3,372,987,123) | (91,720,585,048) | 58,095,632,824 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (73,092,740,483) | (73,092,740,483) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | (226,629,999) | (226,629,999) |
| 유상증자 | 19,000,000,000 | 27,366,767,760 | - | - | 46,366,767,760 |
| 전환사채의 전환권 행사 | 1,055,591,500 | 2,218,602,996 | (272,196,659) | - | 3,001,997,837 |
| 2021.12.31(기말자본) | 59,403,687,500 | 143,426,479,751 | (3,645,183,782) | (165,039,955,530) | 34,145,027,939 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 24 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 23 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 피에이치씨(구, 주식회사 필로시스헬스케어) | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제24기 | 제23기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | (16,711,289,985) | (7,730,130,273) | |
| 당기순이익(손실) | (73,092,740,483) | (10,267,730,343) | |
| 조정 | 31 | 65,459,654,306 | 8,333,046,416 |
| 영업활동자산부채변동 | 31 | (9,626,094,209) | (5,398,864,056) |
| 이자수익의 수취 | 489,199,313 | 479,421,501 | |
| 이자비용의 지급 | (54,399,642) | (920,882,211) | |
| 법인세의 환급 | 113,090,730 | 44,878,420 | |
| 투자활동현금흐름 | (23,337,948,958) | 5,869,281,121 | |
| 단기금융상품의 감소 | 722,000,000 | 3,125,000,000 | |
| 단기대여금의 감소 | 1,500,000,000 | 4,324,000,000 | |
| 매각예정유동자산의 감소 | - | 800,000,000 | |
| 당기손익-공정가치금융자산의 처분 | 2,500,000,000 | 5,000,000,000 | |
| 토지의 처분 | - | 8,456,325,545 | |
| 건물의 처분 | - | 1,733,726,879 | |
| 투자부동산의 처분 | - | 8,031,947,576 | |
| 기계장치의 처분 | - | 9,000,000 | |
| 차량운반구의 처분 | 39,581,818 | 200,000,000 | |
| 공구와기구의 처분 | - | 6,363,636 | |
| 회원권의 처분 | - | 346,255,273 | |
| 보증금의 감소 | 251,280,000 | 208,704,500 | |
| 종속및관계기업투자주식의 처분 | - | 4,500,000,000 | |
| 단기금융상품의 증가 | (10,000,000,000) | (3,667,000,000) | |
| 장기금융상품의 증가 | (56,997,000) | (56,997,000) | |
| 단기대여금의 증가 | (6,080,000,000) | (15,827,150,000) | |
| 당기손익-공정가치금융자산의 취득 | (5,000,000) | (9,000,000,000) | |
| 공구와기구의 취득 | (131,210,000) | (36,362,120) | |
| 비품의 취득 | (205,278,629) | (21,281,818) | |
| 시설장치의 취득 | (483,170,000) | - | |
| 기계장치의 취득 | (46,287,362) | - | |
| 차량운반구의 취득 | (35,284,875) | - | |
| 건설중인자산의 취득 | (10,010,663,910) | - | |
| 소프트웨어의 취득 | (84,146,000) | - | |
| 기타의무형자산의 취득 | (15,000,000) | - | |
| 임차보증금의 증가 | (1,197,773,000) | (263,251,350) | |
| 종속및관계기업투자주식의 취득 | - | (2,000,000,000) | |
| 재무활동현금흐름 | 45,969,399,853 | 4,182,587,623 | |
| 사채의 발행 | - | 6,000,000,000 | |
| 전환사채의 발행 | - | 17,625,000,000 | |
| 유상증자 | 46,366,767,760 | 999,999,184 | |
| 사채의 상환 | - | (6,000,000,000) | |
| 임대보증금의 증가 | - | 42,000,000 | |
| 전환사채의 상환 | - | (14,069,812,415) | |
| 임대보증금의 감소 | - | (222,000,000) | |
| 리스부채의 감소 | (397,367,907) | (192,599,146) | |
| 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가 | 5,920,160,910 | 2,321,738,471 | |
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 6,450 | (1,741,923) | |
| 기초현금및현금성자산 | 7,057,932,746 | 4,737,936,198 | |
| 기말현금및현금성자산 | 12,978,100,106 | 7,057,932,746 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 24 기 : 2021년 12월 31일 현재 |
| 제 23 기 : 2020년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 피에이치씨(구, 주식회사 필로시스헬스케어) |
1. 당사의 개요
주식회사 피에이치씨(구, 주식회사 필로시스헬스케어)(이하 "당사")는 1998년 5월 6일에 자본금 100백만원으로 설립되어 의료기기 수입 및 도소매업, 헬스케어 서비스업, 진단기기와 시약의 제조 및 판매업과 부동산 임대업 등의 사업을 영위하고 있으며, 경기도 성남시 분당구에 위치하고 있습니다. 한편 당사는 2003년 12월 29일자로주식을 코스닥시장에 상장하였고 2021년 3월에 주식회사 필로시스헬스케어에서 주식회사 피에이치씨로 사명을 변경하였습니다.
보고기간말 현재 당사의 자본금은 59,404백만원이며, 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) | 회사와의 관계 |
|---|---|---|---|
| (주)엠컨설팅(구, (주)필로시스생명과학) | 12,050,882 | 10.14 | 최대주주 |
| 최인환 | 256,029 | 0.22 | 대표이사 |
| 김지석 | 52,817 | 0.04 | 등기임원 |
| 자기주식 | 520,890 | 0.44 | - |
| 기타 소액주주 | 105,926,757 | 89.16 | - |
| 합 계 | 118,807,375 | 100.00 |
2. 중요한 회계정책
(1) 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - | 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법
실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용
사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약 : 계약이행원가
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
바) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니 다.
사) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
아) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
자) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
차) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택'
개정기준서는 최초채택기업의 부담을 줄이기 위해 문단 D16(1)의 면제규정의 적용범위에 자산과 부채뿐만 아니라 누적환산차이(CTD)도 포함하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
개정기준서는 채권자와 채무자간에 지급하거나 받은 수수료만 새로운 조건의 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브
개정기준서는 리스제공자가 리스이용자에게 제공하는 리스개량 변제액에 대해서 리스 인센티브의 정의를 충족하는지 여부를 판단하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
④ 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정
개정기준서는 생물자산 등에 대한 공정가치 측정시 세금효과를 현금흐름에 고려하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(2) 외화환산
재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무보고서 작성을 위한 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시하고 있습니다. 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산 하고 있습니다.한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| ㆍ | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| ㆍ | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
(3) 현금및현금성자산
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 차입금 계정에 포함됩니다.
(4) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(5) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
| ㆍ | 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자산을보유한다. |
| ㆍ | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
| ㆍ | 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다. |
| ㆍ | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익'항목으로 계상하고 있습니다.
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 차입자가 계약이행조건을 위반하는 경우 등의 경우 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. 채무불이행과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다.
3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(6) 금융부채와 지분상품
1) 금융부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품
당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
5) 당기손익인식금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
| ㆍ | 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) |
| ㆍ | 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
9) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다.
지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
(7) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(8) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 30년 |
| 건물 이외 유형자산 | 4년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 리스
당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.
1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책
1-1) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
| ㆍ | 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
| ㆍ | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 |
| ㆍ | 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| ㆍ | 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| ㆍ | 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
| ㆍ | 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
| ㆍ | 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. |
| ㆍ | 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(8)참고)에 설명되어 있습니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하고 있습니 다.
1-2) 당사가 리스제공자인 경우
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.
당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
2) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책
리스조건이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류합니다. 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.
2-1) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.
리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책(주석 2.(13)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.
2-2) 당사가 리스제공자인 경우
당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.
운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
(11) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
보고기간말 현재 내용연수가 유한한 무형자산 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년 |
| 소프트웨어 | 4년 |
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
5) 특허권과 상표
특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 차입원가
당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 퇴직급여비용과 해고급여
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
(15) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(16) 수익인식
당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.
1) 재화의 판매
당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.
재화의 판매에 대하여 고객은 반품할 권리가 있습니다. 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.
일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다.
2) 배당금수익과 이자수익
투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.
(17) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(18) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세금액입니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(19) 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
(20) 재무제표 승인당사의 별도재무제표는 2022년 2월 24일 이사회에서 발행 승인되었으며, 2022년 3월 30일자 주주총회에서 최종 확정, 승인되었습니다. 다만, 주석 35에서 설명하고 있는 바와 같이 과거 공시하였던 별도재무제표를 수정 재작성하였습니다. 동 수정 별도재무제표는 2024년 1월 18일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 2월 24일자 이사회 및 2022년 3월 30일자 주주총회에서 승인된 별도재무제표와 상이합니다.
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천
주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
보고기간말 현재 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 아래와 같으며, 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있습니다.
2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다.
재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
(1) 금융상품의 공정가치 측정
공정가치측정금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.
(2) 대여금및수취채권에 대한 대손충당금 설정
대여금및수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.
(3) 유ㆍ무형자산의 측정
사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.
(4) 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
(5) 퇴직급여제도
당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
(6) 이연법인세
이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.
4. 영업부문
당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 당사 연결 재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.
5. 사용이 제한된 금융자산
보고기간말 현재 사용이 제한된 금융자산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내역 | |
|---|---|---|---|---|
| 유동금융자산 | 바로저축은행 정기예금 | - | 500,000 | 제11회 전환사채 담보제공 |
| 바로저축은행 정기예금 | - | 142,000 | 임대 보증금 질권설정 | |
| 계 | - | 642,000 |
6. 매출채권 및 기타채권
(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 채권금액 | 9,418,806 | - | 6,903,937 | - |
| 대손충당금 | (8,912,695) | - | (2,146,530) | - | |
| 미수금(*) | 채권금액 | 1,581,051 | 20,687,813 | 1,648,079 | 6,300,000 |
| 대손충당금 | (1,185,425) | (20,687,813) | (1,143,025) | (6,300,000) | |
| 미수수익 | 채권금액 | 738,941 | - | 701,980 | - |
| 대손충당금 | (691,625) | - | (684,313) | - | |
| 보증금 | 채권금액 | 837,100 | 1,869,036 | 110,000 | 1,649,644 |
| 대손충당금 | - | (1,364,462) | - | (1,364,463) | |
| 계 | 1,786,153 | 504,574 | 5,390,128 | 285,181 |
(*) (주)시스웍과 국외거래처에 대한 COVID-19 진단키트관련 상품 매출거래취소와 관련하여 관련 매입거래를 취소하고 동 매입거래 대가로 지급했던 금액을 전경영진에 대한 미수금 채권으로 인식하였습니다. 해당 채권은 그 회수가능성이 불확실하므로전액 대손충당금을 설정하였습니다(주석 35참조).
(2) 신용위험 및 대손충당금
당사는 보고기간말 현재 매출채권과 기타수취채권에 대하여 유사한 신용위험을 가진집합별로 분류하고, 각 집합별 신용위험 특성에 근거하여 개별분석과 과거의 대손경험률을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 신용위험의 유사성에따라매출채권과 기타수취채권을 무위험채권(손상가능성이 없다고 판단되는 채권), 중점관리채권(손상징후가 개별적으로 발견된 채권), 일반채권(무위험채권 및 중점관리채권 이외의 채권)으로 구분합니다. 당사는 상기와 같이 구분된 집합별 채권에 대해 각 신용위험 특성에 근거하여 무위험채권은 대손설정대상에서 제외하고, 중점관리채권은 개별적으로 회수가능액을 계산하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 한편, 일반채권은 담보설정액을 차감한 잔액에 대하여 과거의 대손경험률을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.
(3) 보고기간말 현재 채권의 발생일부터 보고기간말까지의 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 매출채권 연령 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 3개월 이내 | 482,486 | 2,827,691 |
| 3개월 ~ 6개월 이내 | 3,784 | 2,086,252 |
| 6개월 ~ 9개월 이내 | 2,897,185 | 916,473 |
| 9개월 ~ 12개월 이내 | 1,472,405 | 48,485 |
| 12개월 초과 | 4,562,946 | 1,025,036 |
| 계 | 9,418,806 | 6,903,937 |
(4) 보고기간말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 매출채권 | 3개월 이내 | 3개월 ~ 6개월 이내 | 6개월 ~ 9개월 이내 | 9개월 ~ 12개월 이내 | 12개월 초과 | 손상채권 | 개별평가채권 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | ||||||||
| 기대 손실률 | 8.27% | 23.98% | 0.00% | 72.30% | 100.00% | 100.00% | 99.26% | |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 482,485 | 3,783 | - | 14,788 | 301,258 | 960,546 | 7,655,946 | 9,418,806 |
| 손실충당금 | 39,918 | 907 | - | 10,691 | 301,258 | 960,546 | 7,599,375 | 8,912,695 |
| 전기말 | ||||||||
| 기대 손실률 | 8.20% | 21.72% | 43.21% | 75.12% | 100.00% | 100.00% | - | |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 2,827,691 | 2,086,252 | 909,225 | 48,485 | 70,497 | 961,787 | - | 6,903,937 |
| 손실충당금 | 231,780 | 453,143 | 392,901 | 36,422 | 70,497 | 961,787 | - | 2,146,530 |
(5) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 2,146,530 | 9,491,801 | 1,264,694 | 3,448,127 |
| 대손상각비 | 6,766,166 | 14,437,524 | 881,836 | 6,144,674 |
| 제각 | - | - | - | (101,000) |
| 기말잔액 | 8,912,696 | 23,929,325 | 2,146,530 | 9,491,801 |
당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.
7. 재고자산
(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 품 | 8,776,608 | (2,710,316) | 6,066,292 | 2,728,538 | (1,010,370) | 1,718,168 |
| 제 품 | 27,822 | (27,822) | - | 100,868 | (100,868) | - |
| 재공품 | 28,385 | (28,385) | - | 28,385 | (28,385) | - |
| 원재료 | - | - | - | 58,039 | (58,039) | - |
| 계 | 8,832,815 | (2,766,523) | 6,066,292 | 2,915,830 | (1,197,662) | 1,718,168 |
(2) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 17,057,670천원 (전기: 7,523,990천원) 입니다.
(3) 당기 재고자산평가손실액은 1,568,861천원(전기 재고자산평가손실 : 317,267천원)입니다.
8. 기타금융자산
(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 10,000,000 | - | 722,000 | - |
| 단기대여금 | 29,543,601 | - | 24,963,601 | - |
| (대손충당금) | (24,243,601) | - | (13,007,601) | - |
| 장기금융상품 | - | 111,599 | - | 61,230 |
| 계 | 15,300,000 | 111,599 | 12,678,000 | 61,230 |
(2) 회계부정조사 결과를 고려하여 재작성 재무제표에서 당기 중 체결된 (주)더조인 지분매매계약 관련 예약보증금 지급액 총 53억원을 14억원과 39억원으로 구분하여 각각 (주)더조인 최대주주 이○○와 당사의 전 경영진에 대한 대여금으로 계정 분류하는 수정 회계처리를 재무제표에 반영하였습니다(주석 35참조).(3) 당사는 필로시스에 대한 대여금에 대하여 재무제표일 이후 실제 현금회수액을 제외하고 잔액 전액을 손상인식하였습니다. 보고기간말 이후 필로시스 회생절차 개시 등의 상황 등 신용위험에 유의적인 하락이 존재한다고 판단하여 대손충당금 추정에 반영하였습니다.
9. 기타유동비금융자산
보고기간말 현재 기타유동비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 2,553,184 | 11,058,144 |
| 선급비용 | 106,207 | 72,327 |
| 부가세대급금 | 126,934 | - |
| 반품회수권 | - | 147,347 |
| 계 | 2,786,325 | 11,277,818 |
10. 유형자산
(1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 기계장치 | 공구와기구 | 기타유형자산(*) | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | - | - | 46,287 | 1,130,569 | 12,658,837 | 13,835,693 |
| 감가상각누계액 | - | - | (5,814) | (380,142) | (1,616,003) | (2,001,959) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | (572,812) | - | (572,812) |
| 장부금액 | - | - | 40,473 | 177,615 | 11,042,834 | 11,260,922 |
(*) 기타유형자산은 비품, 시설장치, 건설중인자산 등으로 구성되어 있습니다. 건설중인자산의 총 약정금액은 10,011백만원으로, 당기말 현재 10,011백만원을 지출하였으나 등기가 완료되지 않아 기타유형자산으로 처리하였습니다. 해당자산을 취득하기 위한 잔여 약정금액은 존재하지 않습니다.
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토 지(*1) | 건 물(*1) | 기계장치 | 공구와기구 | 기타유형자산(*2) | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | - | - | - | 999,359 | 1,905,774 | 2,905,133 |
| 감가상각누계액 | - | - | - | (329,151) | (1,518,186) | (1,847,337) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | (572,812) | - | (572,812) |
| 장부금액 | - | - | - | 97,396 | 387,588 | 484,984 |
(*1) 당사는 2020년 8월 25일자로 경기도 성남시 분당구에 소재한 본사 토지 및 건물을 매각하였습니다.
(*2) 기타유형자산은 비품, 시설장치 등으로 구성되어 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 기계장치 | 공구와기구 | 기타유형자산 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | - | - | - | 97,397 | 387,588 | 484,985 |
| 취득 | - | - | 46,287 | 131,210 | 10,734,397 | 10,911,894 |
| 처분 | - | - | - | - | (34,550) | (34,550) |
| 감가상각비(*1) | - | - | (5,814) | (50,992) | (102,301) | (159,107) |
| 폐기손실 | - | - | - | - | (6,679) | (6,679) |
| 대체액(*2) | - | - | - | - | 64,378 | 64,378 |
| 기말금액 | - | - | 40,473 | 177,615 | 11,042,833 | 11,260,921 |
(*1) 감가상각비 전액이 판매비와 관리비로 계상되어 있습니다.
(*2) 건설중인자산에 포함된 차입원가 자본화 금액이며 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 7.97%~11.68%입니다.
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 기계장치 | 공구와기구 | 기타유형자산 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 6,037,862 | 2,076,135 | - | 298,750 | 797,234 | 9,209,981 |
| 취득 | - | - | - | 36,362 | 21,282 | 57,644 |
| 처분 | (5,725,537) | (1,903,450) | - | - | (350,608) | (7,979,595) |
| 감가상각비(*1) | - | (68,342) | - | (65,841) | (80,320) | (214,503) |
| 손상차손 | - | - | - | (171,875) | - | (171,875) |
| 대체액(*2) | (312,325) | (104,343) | - | - | - | (416,668) |
| 기말금액 | - | - | - | 97,396 | 387,588 | 484,984 |
(*1) 감가상각비 전액이 판매비와 관리비로 계상되어 있습니다.
(*2) 토지 및 건물 대체액은 본사 사옥에 대한 임대면적이 변동됨에 따라 총면적 대비 임대면적에 해당하는 비율만큼 투자부동산으로 대체된 금액입니다.
11. 투자부동산
(1) 전기 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 4,200,627 | 1,444,397 | 5,645,024 |
| 감가상각비 | - | (48,414) | (48,414) |
| 대체액(*) | 312,325 | 104,343 | 416,668 |
| 처분 | (4,512,952) | (1,500,326) | (6,013,278) |
| 기말금액 | - | - | - |
(*) 본사 사옥에 대한 임대면적이 변동됨에 따라 총면적 대비 임대면적에 해당하는 비율만큼 유형자산에서 대체된 금액입니다.
(2) 투자부동산 관련 손익
전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | - | 269,268 |
| 감가상각비 | - | (48,414) |
| 기타비용 | - | (314) |
12. 무형자산
(1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 기타의무형자산(*) | 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 171,428 | 316,370 | 284,703 | 15,000 | 787,501 |
| 상각누계액 | (165,898) | (246,307) | - | (2,081) | (414,286) |
| 장부금액 | 5,530 | 70,063 | 284,703 | 12,919 | 373,215 |
(*) 기타무형자산은 라이선스가 포함 되어 있습니다.
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 기타의무형자산 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 171,428 | 232,223 | 284,703 | - | 688,354 |
| 상각누계액 | (157,797) | (232,223) | - | - | (390,020) |
| 장부금액 | 13,631 | - | 284,703 | - | 298,334 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 기타의무형자산 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 13,631 | - | 284,703 | - | 298,334 |
| 취득금액 | - | 84,146 | - | 15,000 | 99,146 |
| 상각 | (8,101) | (14,083) | - | (2,081) | (24,265) |
| 기말금액 | 5,530 | 70,063 | 284,703 | 12,919 | 373,215 |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 기타의무형자산 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 25,197 | 3,037 | 647,387 | - | 675,621 |
| 상각 | (11,566) | (3,037) | - | - | (14,603) |
| 처분 | - | - | (362,684) | - | (362,684) |
| 기말금액 | 13,631 | - | 284,703 | - | 298,334 |
(2) 당기 및 전기 중 비용처리된 경상연구개발비는 각각 636,145천원 및 233,141천원이며, 판매비와 일반관리비로 인식하였습니다.
13. 당기손익-공정가치측정금융자산
(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득금액 | 장부금액 | 취득금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 지분상품 | ||||
| 포르투나 제1호 사모투자조합 | 1,000,000 | 298,308 | 1,000,000 | 431,067 |
| 비유동 지분상품 | ||||
| ㈜투비소프트 보통주 | 930,000 | 306,461 | 930,000 | 473,768 |
| ㈜필로시스 보통주(*1) | 27,094,500 | - | 27,094,500 | 25,920,405 |
| ㈜필로데이터 보통주(*2) | 5,000 | 5,000 | - | - |
| 소 계 | 29,029,500 | 609,769 | 29,024,500 | 26,825,240 |
| 유동 채무상품 | ||||
| BNK투자증권아이맵골디락스전문 투자형사모투자펀드 | - | - | 2,500,000 | 2,468,775 |
| ㈜필로시스 18회차 CB(*3) | 5,000,000 | - | - | - |
| 비유동 채무상품 | ||||
| ㈜안용준연구소BW | 1,300,000 | - | 1,300,000 | - |
| ㈜메이포스BW | 1,000,000 | - | 1,000,000 | - |
| ㈜크론티어스BW | 400,000 | - | 400,000 | - |
| ㈜필로시스 18회차 CB(*3) | - | - | 5,000,000 | 5,214,349 |
| ㈜에스에이코퍼레이션 BW | 4,000,000 | 3,545,093 | 4,000,000 | 2,858,748 |
| 소 계 | 11,700,000 | 3,545,093 | 14,200,000 | 10,541,872 |
| 합 계 | 40,729,500 | 4,154,862 | 43,224,500 | 37,367,112 |
(*1) 전기 중 일부 지분매각으로 인하여 잔여지분은 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치인식 금융자산으로 대체되었습니다.
(*2) 당기 중 신규로 취득하였습니다.(*3) 당기말 기준 유동성 대체 되었습니다.
(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니 다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 37,367,112 | 8,139,111 |
| 취득(*) | 5,000 | 36,094,500 |
| 평가이익 | 686,345 | 598,369 |
| 평가손실 | (31,434,820) | (2,464,868) |
| 처분 | (2,468,775) | (5,000,000) |
| 기말 | 4,154,862 | 37,367,112 |
(*) 당기 중 (주)필로데이터 지분 5%를 5백만원에 취득하였습니다.
14. 종속기업 및 관계기업투자주식
(1) 종속기업 및 관계기업의 개요
| 구 분 | 회사명 | 소재지 | 주요 영업 활동 | 소유지분율 | 결산월 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜필로메디(구, 필로시스메디케어) | 대한민국 | 도소매 | 100.00% | 100.00% | 12월 |
| ㈜필로파마(구, 필로시스파마) | 대한민국 | 의료기기 제조 및 판매 | 100.00% | 100.00% | 12월 | |
| 관계기업 | 요즈마글로벌 AI펀드 4호(*) | 대한민국 | 신기술사업 투자조합 | 36.49% | 36.49% | 12월 |
(*) 전기 중 36.49%에 해당하는지분을 취득하여 관계기업에 편입되었습니다.
(2) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜필로메디(구, 필로시스메디케어) | 5,800,000 | - | 5,800,000 | - |
| ㈜필로파마(구, 필로시스파마) | 10,000 | - | 10,000 | - |
| 요즈마글로벌 AI펀드 4호 | 2,000,000 | 2,000,000 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 계 | 7,810,000 | 2,000,000 | 7,810,000 | 2,000,000 |
(3) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 대체 | 손상 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 요즈마글로벌 AI펀드 4호 | 2,000,000 | - | - | - | - | 2,000,000 |
| 계 | 2,000,000 | - | - | - | - | 2,000,000 |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 대체 | 손상 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)필로시스메디케어(*) | 5,000,000 | - | - | - | (5,000,000) | - |
| (주)필로시스파마(*) | 10,000 | - | - | - | (10,000) | - |
| 요즈마글로벌 AI펀드 4호 | - | 2,000,000 | - | - | - | 2,000,000 |
| 계 | 5,010,000 | 2,000,000 | - | - | (5,010,000) | 2,000,000 |
(*) 전기 중 손상평가를 수행하여 5,010백만원을 종속기업투자 손상차손으로 인식하였습니다.
당사는 종속기업 및 관계기업투자주식을 별도재무제표상 원가법으로 평가하고 있습니다.
(4) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 순자산 | 당기매출 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜필로메디(구, 필로시스메디케어) | 3,475,784 | 3,978,739 | (502,955) | 1,776,609 | (1,680,236) |
| ㈜필로파마(구, 필로시스파마) | 692,465 | 3,145,551 | (2,453,086) | - | (930,022) |
| 요즈마글로벌 AI펀드 4호 | 5,262,346 | - | 5,262,346 | - | (176,309) |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 순자산 | 전기매출 | 전기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜필로시스메디케어 | 5,002,286 | 3,835,124 | 1,167,162 | 2,523,068 | (1,466,246) |
| ㈜필로시스파마 | 667,497 | 2,245,650 | (1,578,153) | - | (1,000,006) |
| 요즈마글로벌 AI펀드 4호 | 5,436,655 | - | 5,436,655 | - | (44,345) |
15. 매입채무 및 기타유동채무
보고기간말 현재 매입채무 및 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 217,094 | - | 891,042 | - |
| 미지급금 | 340,240 | - | 186,511 | - |
| 미지급비용 | 2,830,485 | - | 2,540,030 | - |
| 계 | 3,387,819 | - | 3,617,583 | - |
16. 전환사채
(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 제9회 무보증 전환사채 | 2019.01.24 | 2022.01.24 | 10,306 | 10,199 |
| 제13회 무보증 전환사채(*) | 2020.06.23 | 2023.06.23 | - | 2,865,582 |
| 계 | 10,306 | 2,875,781 |
(*) 당기 중 전환사채 권면총액의 3,000,000천원은 전환청구권 행사되었습니다.
(2) 보고기간말 현재 전환사채의 세부계상항목은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 제9회 무보증전환사채 | 제13회 무보증전환사채(*) | 계 |
|---|---|---|---|
| 전환사채 | 10,000 | - | 10,000 |
| 상환할증금 | 306 | - | 306 |
| 계 | 10,306 | - | 10,306 |
(*) 제13회 무보증전환사채는 당기 중 보통주로 전환되었습니다.
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 제9회 무보증전환사채(*) | 제13회 무보증전환사채 | 계 |
|---|---|---|---|
| 전환사채 | 10,000 | 3,000,000 | 3,010,000 |
| 상환할증금 | 199 | - | 199 |
| 전환권조정 | - | (134,418) | (134,418) |
| 계 | 10,199 | 2,865,582 | 2,875,781 |
(*) 제9회 무보증전환사채 중 일부는 전기 중 보통주로 전환되었습니다.
(3) 보고기간말 현재 당사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제9회 전환사채 |
|---|---|
| 발행일 | 2019.01.24 |
| 만기일 | 2022.01.24 |
| 표면이자율 | 2.00% |
| 만기수익률 | 3.00% |
| 액면금액(*1) | 10,000 |
| 상환할증금 | 306 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 | ㈜피에이치씨 보통주 |
| 전환가격(단위:원)(*2) | 982 |
| 조기상환청구권 | 발행일로부터 1년 경과 후 매 1개월 기간에 조기상환청구가능 |
(*1) 보고기간말 현재 미전환분 전환사채의 액면금액입니다.
(*2) 보고기간말 현재 적용되는 전환가격이며, 전환가격의 경우 매 1개월이 경과한 날의전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 조정됩니다. 한편, 전환가액의 조정한도는 500원입니다.
당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환사채의 전환권을 자본으로 인식하였습니다.
17. 기타유동비금융부채
보고기간말 현재 기타유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 596,124 | 1,135,470 |
| 예수금(*1) | 18,648,092 | 12,001,691 |
| 부가세예수금 | - | 635,095 |
| 반품충당부채(*2) | - | 223,638 |
| 계 | 19,244,216 | 13,995,894 |
(*1) (주)시스웍과 국외거래처에 대한 COVID-19 진단키트관련 상품 매출거래취소와 관련하여 기 수령한 거래대가를 예수금 부채로 인식하였습니다(주석 35참조).(*2) 당사는 판매한 상품에 대한 반품 및 환불 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는비용을 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 환불부채로 설정하였습니다.
18. 충당부채
(1) 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 반품충당부채 | - | - | 223,638 | - |
| 종업원급여충당부채 | - | 26,775 | - | - |
| 계 | - | 26,775 | 223,638 | - |
(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 전입(환입)액 | 사용액 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 반품충당부채 | 223,638 | (223,638) | - | - |
| 종업원급여충당부채 | - | 26,775 | - | 26,775 |
| 합 계 | 223,638 | (196,863) | - | 26,775 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 전입(환입)액 | 사용액 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 반품충당부채 | 46,062 | 177,576 | - | 223,638 |
| 종업원급여충당부채 | - | - | - | - |
| 합 계 | 46,062 | 177,576 | - | 223,638 |
19. 리스
당사는 부동산 및 차량을 리스하였으며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.
(1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 부동산 | 차량 | 계 |
|---|---|---|---|
| 취득금액 | 813,303 | 579,625 | 1,392,928 |
| 감가상각누계액 | (347,529) | (242,174) | (589,703) |
| 장부금액 | 465,774 | 337,451 | 803,225 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 부동산 | 차량 | 계 |
|---|---|---|---|
| 취득금액 | 185,947 | 344,718 | 530,665 |
| 감가상각누계액 | (138,218) | (179,146) | (317,364) |
| 장부금액 | 47,729 | 165,572 | 213,301 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 차량 | 부동산 | 차량 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | ||||
| 기초 | 185,947 | 344,718 | 135,428 | 344,718 |
| 취득 | 644,602 | 326,698 | - | - |
| 해지(*) | (17,246) | (91,791) | 50,519 | - |
| 기말 | 813,303 | 579,625 | 185,947 | 344,718 |
| 감가상각누계액 | ||||
| 기초 | (138,218) | (179,146) | (79,419) | (71,464) |
| 감가상각비 | (217,933) | (133,416) | (58,799) | (107,681) |
| 해지(*) | 8,622 | 70,388 | - | - |
| 기말 | (347,529) | (242,174) | (138,218) | (179,146) |
| 순장부가액 | 465,774 | 337,451 | 47,729 | 165,572 |
(*) 계약만기일 도래 전 계약 종료한 사용권자산입니다.
(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 351,349 | 166,480 |
| 리스부채 이자비용 | 64,022 | 30,137 |
| 단기 및 소액자산리스 관련 비용 | 96,177 | 155,442 |
당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 491,545천원 및 348,041천원 입니다.
(4) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 228,508 | 340,451 |
| 신규리스 | 971,300 | 50,519 |
| 리스부채의 상환 | (397,368) | (192,599) |
| 리스부채의 해지 | (33,285) | - |
| 이자비용 | 64,022 | 30,137 |
| 기말금액 | 833,177 | 228,508 |
(5) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 최소리스료 | 최소리스료의현재가치 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 524,023 | 497,914 |
| 1년 초과 5년 이내 | 405,141 | 335,263 |
| 소 계 | 929,164 | 833,177 |
| 차감: 현재가치 조정금액 | (95,987) | - |
| 리스부채의 현재가치 | 833,177 | 833,177 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 최소리스료 | 최소리스료의현재가치 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 133,575 | 125,943 |
| 1년 초과 5년 이내 | 130,942 | 102,565 |
| 소 계 | 264,517 | 228,508 |
| 차감: 현재가치 조정금액 | (36,009) | - |
| 리스부채의 현재가치 | 228,508 | 228,508 |
20. 퇴직급여제도
당사는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
(1) 보고기간말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 622,886 | 143,196 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (20,335) | (11,317) |
| 순확정급여부채 | 602,551 | 131,879 |
(2) 당기 및 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 143,196 | 161,383 |
| 당기근무원가 | 168,765 | 151,091 |
| 이자원가 | 2,759 | 2,688 |
| 보험수리적손익 | 225,076 | (120,487) |
| 지급액 | (69,172) | (44,333) |
| 관계회사전출입 | 152,262 | (7,146) |
| 기말금액 | 622,886 | 143,196 |
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 11,317 | 11,207 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 1,580 | 1,907 |
| 보험수리적손익 | (1,554) | (1,797) |
| 기여금납부액 | 8,992 | - |
| 기말금액 | 20,335 | 11,317 |
(4) 당기 및 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 168,765 | 151,091 |
| 이자원가 | 2,759 | 2,688 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (1,580) | (1,907) |
| 계 | 169,944 | 151,872 |
(5) 당기 및 전기의 확정급여제도와 관련된 손익은 재무제표에서 다음의 항목으로 인식하였습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | - | 1,052 |
| 판매비와 관리비 | 169,944 | 150,820 |
| - 일반판매비및관리비 | 169,944 | 145,076 |
| - 경상개발비 | - | 5,744 |
| 계 | 169,944 | 151,872 |
(6) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예금 및 금융채 등 | 20,335 | 11,317 |
(7) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보험수리적손익 | 226,630 | 92,579 |
(8) 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
(단위: %)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.41 | 2.95 |
| 사외적립자산의 기대수익률 | 3.41 | 2.95 |
| 기대임금상승률 | 4.38 | 4.38 |
(9) 주요 보험수리적 가정에 대한 퇴직급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율 변동 | (60,048) | 72,479 | (11,084) | 13,382 |
| 임금상승율 변동 | 71,068 | 60,119 | 13,057 | (11,052) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었으며, 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
(10) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 예상기여금은 347백만원입니다.
보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 12.50년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~2년 미만 | 2년~5년 미만 | 5년 이상 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 36,796 | 55,192 | 226,530 | 4,403,761 | 4,722,279 |
21. 납입자본
(1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행주식 종류 | 보통주 | 보통주 |
| 수권주식수 | 300,000,000 주 | 300,000,000 주 |
| 주당금액 | 500 원 | 500 원 |
| 발행주식수 | 118,807,375 주 | 78,696,192 주 |
| 자본금 | 59,403,687,500 | 39,348,096,000 |
| 자본잉여금 | 143,426,479,751 | 113,841,108,995 |
(2) 당기 및 전기 중 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 계 | 자본금 | 자본잉여금 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 39,348,096 | 113,841,109 | 153,189,205 | 22,544,122 | 83,447,869 | 105,991,991 |
| 유상증자 | 19,000,000 | 27,366,768 | 46,366,768 | 320,924 | 679,075 | 999,999 |
| 전환권 행사 | 1,055,592 | 2,218,603 | 3,274,195 | 16,483,050 | 29,714,165 | 46,197,215 |
| 기말금액 | 59,403,688 | 143,426,480 | 202,830,168 | 39,348,096 | 113,841,109 | 153,189,205 |
22. 기타자본구성요소
보고기간말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 신주인수권대가 | 210,124 | 210,124 |
| 전환권대가 | 58,508 | 330,705 |
| 자기주식(*) | (3,913,816) | (3,913,816) |
| 계 | (3,645,184) | (3,372,987) |
(*) 당기말 현재 보유중인 자기주식 수는 520,890주이며, 전기말 이후 변동내역은 없습니다.
23. 결손금
(1) 보고기간말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금(*1) | 607,651 | 607,651 |
| 기업합리화적립금 | 29,155 | 29,155 |
| 미처리결손금(*2) | (165,676,761) | (92,357,391) |
| 계 | (165,039,955) | (91,720,585) |
(*1) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(*2) 2012년 4월 15일에 시행되는 개정상법에 의하면 배당가능이익 한도 계산시 미실현이익을 배당가능이익에서 제외하도록 하고 있습니다. 또한 동법 시행령에 의하면 미실현이익은 회계원칙에 따른 자산 및 부채의 평가로 인하여 증가한 재무상태표상의 순자산액으로 규정하고 있으며, 미실현손실과 상계할 수 없습니다.
(2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (91,720,585) | (81,545,434) |
| 당기순손익 | (73,092,740) | (10,267,730) |
| 보험수리적손익 | (226,630) | 92,579 |
| 기말금액 | (165,039,955) | (91,720,585) |
(3) 당기 및 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제24(당)기(*) | 제23(전)기(*) | ||
|---|---|---|---|---|
| 처리확정일 : 2022년 3월 30일 | 처리확정일 : 2021년 3월 26일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 미처리결손금 | (165,676,761) | (92,357,391) | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | (92,357,391) | (82,182,240) | ||
| 2. 당기순이익(손실) | (73,092,740) | (10,267,730) | ||
| 3. 보험수리적이익 | (226,630) | 92,579 | ||
| II. 결손금처리액 | - | - | ||
| III. 차기이월미처리결손금 | (165,676,761) | (92,357,391) |
(*) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 주석 35에서 설명하고 있는 조정사항을 반영하여 재작성되었으며 주주총회에서 승인된 결손금처리계산서와 차이가 있습니다.
24. 매출 및 매출원가
당기 및 전기의 매출 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 한시점에 인식하는 수익 | ||
| 제품매출액 | (47,816) | 532,711 |
| 상품매출액 | 16,423,886 | 9,770,855 |
| 기타매출액 | 1,245 | 284,960 |
| 소 계 | 16,377,315 | 10,588,526 |
| 주요 지리적 시장 | ||
| 국내 | 5,043,459 | 9,761,575 |
| 해외 | 11,333,856 | 826,951 |
| 소 계 | 16,377,315 | 10,588,526 |
| 재화의 매입등으로 인한 원가 | ||
| 제품매출원가 | (18,686) | 445,650 |
| 상품매출원가 | 17,076,356 | 7,089,533 |
| 소 계 | 17,057,670 | 7,535,183 |
한편, 당사의 당기 매출액 중에는 당사 당기 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요한 고객에 대한 매출액이 각각 14,962백만원(고객1: 11,004백만원, 고객2: 3,959백만원) 포함되어 있습니다(전기 5,109백만원).
25. 판매비와관리비
당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,598,090 | 559,903 |
| 퇴직급여 | 173,944 | 145,076 |
| 복리후생비 | 570,478 | 478,383 |
| 여비교통비 | 82,221 | 94,773 |
| 통신비 | 49,914 | 7,817 |
| 수도광열비 | 18,286 | 72,414 |
| 세금과공과 | 70,892 | 150,147 |
| 감가상각비 | 510,456 | 429,396 |
| 지급임차료 | 96,177 | 153,222 |
| 수선비 | 6,678 | 5,366 |
| 보험료 | 17,362 | 18,285 |
| 차량유지비 | 79,521 | 28,768 |
| 경상개발비 | 636,145 | 233,141 |
| 운반비 | 50,710 | 37,527 |
| 소모품비 | 161,950 | 100,351 |
| 지급수수료 | 3,027,430 | 3,029,218 |
| 광고선전비 | 251,194 | 83,856 |
| 수출제비용 | 76,863 | 99,510 |
| 무형자산상각비 | 24,265 | 14,603 |
| 기타 | 140,025 | 56,058 |
| 계 | 8,642,601 | 5,797,814 |
26. 기타수익과 비용
(1) 당기 및 전기 중 인식한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 7,484 | 47,148 |
| 외화환산이익 | 990 | 187,850 |
| 유형자산처분이익 | 5,032 | 2,512,662 |
| 사용권자산처분이익 | 3,260 | - |
| 투자부동산처분이익 | - | 2,018,669 |
| 잡이익 | 15,399 | 14,931 |
| 계 | 32,165 | 4,781,260 |
(2) 당기 및 전기 중 인식한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 60,580 | 53,975 |
| 외화환산손실 | 234,693 | 38,420 |
| 기타의대손상각비 | 25,776,796 | 13,641,717 |
| 기부금 | 5,000 | 20,000 |
| 유형자산폐기손실 | 6,679 | - |
| 유형자산손상차손 | - | 171,875 |
| 유형자산처분손실 | - | 86,841 |
| 무형자산처분손실 | - | 16,429 |
| 잡손실 | 612,853 | 91,454 |
| 계 | 26,696,601 | 14,120,711 |
27. 금융수익과 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융수익: | ||
| 외환차익 | 53,905 | - |
| 외화환산이익 | 6 | - |
| 이자수익 | 526,160 | 634,799 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 31,225 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 686,345 | 598,369 |
| 전환사채상환이익 | - | 707,955 |
| 금융수익 계 | 1,297,641 | 1,941,123 |
| 금융비용: | ||
| 외환차손 | 8,786 | - |
| 이자비용 | 186,591 | 3,579,619 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 31,434,820 | 2,464,868 |
| 장기성예금평가손실 | 6,628 | 24,265 |
| 전환사채상환손실 | - | 22,954 |
| 금융비용 계 | 31,636,825 | 6,091,706 |
(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별로 분석한 이자수익과 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 : | ||
| 기타금융자산 등 | 486,118 | 634,799 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 40,042 | - |
| 계 | 526,160 | 634,799 |
| 이자비용 : | ||
| 전환사채 | 186,591 | 3,420,149 |
| 리스부채 | - | 30,137 |
| 사채 | - | 129,333 |
| 계 | 186,591 | 3,579,619 |
28. 법인세비용
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세 등 부담내역 | - | - |
| 이연법인세자산의 변동 | - | - |
| 자본에 직접 가감하는 법인세비용효과 | - | (26,112) |
| 법인세비용 | - | (26,112) |
(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (73,092,740) | (10,293,842) |
| 적용세율에 따른 법인세비용 (당기:22.00%, 전기:22.00% ) | (16,080,403) | (2,264,645) |
| 부의 세금효과 차감 | - | - |
| 세무상 차감되지 않는 수익,비용 | 24,943 | 375,950 |
| 이연법인세가 인식되지 않는 일시적차이 | 14,468,598 | 2,370,401 |
| 전기 미인식이월결손금 효과 | 1,586,862 | (481,706) |
| 자본에 직접 반영된 법인세 효과 | - | (26,112) |
| 법인세이익 | - | (26,112) |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) | (*) | (*) |
(*) 당기와 전기 중 법인세비용이 인식되지 않았으므로 유효세율을 산정하지 않습니다.
(3) 당기 및 전기의 주요 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 당기손익에인식된금액 | 포괄손익에인식된금액 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | ||||
| 미확정비용 | 558,285 | 64,414 | - | 622,699 |
| 상품평가손실충당금 | 263,486 | 345,149 | - | 608,635 |
| 확정급여충당부채 | 31,503 | 105,532 | - | 137,035 |
| 기타장기종업원급여충당금 | - | 5,890 | - | 5,890 |
| 지분법적용투자주식 | 48,872 | - | - | 48,872 |
| 감가상각비 | 78,695 | (35,379) | - | 43,316 |
| 대손충당금 | 5,552,366 | 7,127,847 | - | 12,680,213 |
| 반품충당부채 | 49,200 | (49,200) | - | - |
| 공정가치금융자산평가손실 | 1,066,980 | 6,908,791 | - | 7,975,771 |
| 매도가능증권손상차손 | 486,837 | - | - | 486,837 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 1,229,328 | - | - | 1,229,328 |
| 선급금 | - | 132,275 | - | 132,275 |
| 미수수익 | (154,436) | (8,131) | - | (162,567) |
| 사외적립자산 | (2,490) | (1,984) | - | (4,474) |
| 대여금 | (19,007) | - | - | (19,007) |
| 공정가치금융자산평가이익 | (143,031) | (150,996) | - | (294,027) |
| 전환권조정 | (29,528) | 29,595 | - | 67 |
| 반품재고회수권 | (32,416) | 32,416 | - | - |
| 국고보조금 | 8 | (8) | - | - |
| 사용권자산 | (46,926) | (129,784) | - | (176,710) |
| 사용권부채 | 50,272 | 133,027 | - | 183,299 |
| 장기성예금평가손실 | 5,338 | (2,027) | - | 3,311 |
| 소 계 | 8,993,336 | 14,507,427 | - | 23,500,763 |
| 세액공제에 대한 이연법인세 | ||||
| 세액공제 | 587,422 | 487,340 | - | 1,074,762 |
| 이월결손금에 대한 이연법인세 | ||||
| 이월결손금 | 19,701,257 | 1,586,862 | - | 21,288,119 |
| 합 계 | 29,282,015 | 16,581,629 | - | 45,863,644 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은이연법인세자산 | (29,282,015) | (16,581,629) | - | (45,863,644) |
| 차감계 | - | - | - | - |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 당기손익에인식된금액 | 포괄손익에인식된금액 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | ||||
| 미확정비용 | 594,268 | (35,983) | - | 558,285 |
| 상품평가손실충당금 | 193,687 | 69,799 | - | 263,486 |
| 확정급여충당부채 | 35,504 | 22,111 | (26,112) | 31,503 |
| 지분법적용투자주식 | 48,872 | - | - | 48,872 |
| 무형자산감액손실 | 26,619 | (26,619) | - | - |
| 감가상각비 | 101,808 | (23,113) | - | 78,695 |
| 대손충당금 | 2,413,344 | 3,139,021 | - | 5,552,365 |
| 반품충당부채 | 10,134 | 39,067 | - | 49,201 |
| 공정가치금융자산평가손실 | 524,709 | 542,271 | - | 1,066,980 |
| 매도가능증권손상차손 | 364,677 | 122,161 | - | 486,838 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 2,872,728 | (1,643,400) | - | 1,229,328 |
| 미수수익 | (120,253) | (34,183) | - | (154,436) |
| 사외적립자산 | (2,466) | (24) | - | (2,490) |
| 대여금 | (19,007) | - | - | (19,007) |
| 공정가치금융자산평가이익 | (11,390) | (131,641) | - | (143,031) |
| 전환권조정 | (416,099) | 386,571 | - | (29,528) |
| 반품재고회수권 | - | (32,416) | - | (32,416) |
| 국고보조금 | - | 8 | - | 8 |
| 사용권자산 | - | (46,926) | - | (46,926) |
| 사용권부채 | - | 50,272 | - | 50,272 |
| 장기성예금평가손실 | - | 5,338 | - | 5,338 |
| 소 계 | 6,617,135 | 2,402,314 | (26,112) | 8,993,336 |
| 세액공제에 대한 이연법인세 | ||||
| 세액공제 | 587,422 | - | - | 587,422 |
| 이월결손금에 대한 이연법인세 | ||||
| 이월결손금 | 20,187,363 | (486,106) | - | 19,701,257 |
| 합 계 | 27,391,920 | 1,916,208 | (26,112) | 29,282,016 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은이연법인세자산 | (27,391,920) | (1,916,208) | 26,112 | (29,282,016) |
| 차감계 | - | - | - | - |
당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익와 이월결손금의공제가능기간 등을 검토하였는 바, 보고기간말 현재 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 세무상결손금 | 이월세액공제 | 세무상결손금 | 이월세액공제 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 8,893,759 | - | - | - |
| 1~2년 | 4,688,393 | - | 8,893,759 | - |
| 2년 초과 | 83,182,027 | 1,074,762 | 80,657,410 | 587,422 |
| 계 | 96,764,179 | 1,074,762 | 89,551,169 | 587,422 |
(5) 자본에 직접 반영된 법인세효과
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 2021 | ||
|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 확정급여부채 재측정요소 | 226,630 | - | 226,630 |
(6) 보고기간말 현재 당기법인세자산은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기법인세자산 | 124,602 | 113,089 |
29. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동(원재료제외) | (4,259,819) | 1,282,967 |
| 매입한 상품 | 21,317,489 | 5,949,514 |
| 원재료비 | - | 291,509 |
| 종업원급여 및 복리후생비 | 3,342,511 | 1,191,492 |
| 대손상각비 | 6,766,165 | 881,836 |
| 감가상각비 | 510,456 | 429,396 |
| 무형자산상각비 | 24,265 | 14,603 |
| 지급수수료 및 기타비용 | 4,765,367 | 4,173,517 |
| 계(*) | 32,466,434 | 14,214,834 |
(*) 상기 금액은 포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비, 대손상각비의 합계액입니다.
30. 주당손익
(1) 당기 및 전기의 기본주당순이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (73,092,740) | (10,267,730) |
| 가중평균유통보통주식수 | 88,823,243 주 | 58,213,860 주 |
| 기본주당순이익(손실) | (823)원/주 | (176)원/주 |
(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초발행주식수 | 78,696,192 | 45,088,244 |
| 자기주식효과 | (520,890) | (520,890) |
| 유상증자효과 | 9,578,082 | 220,964 |
| 전환사채 전환효과 | 1,069,859 | 13,425,542 |
| 가중평균유통보통주식수 | 88,823,243 | 58,213,860 |
(3) 당기 및 전기는 잠재적 희석주식수가 존재하지 않으므로 당기 및 전기의 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.
31. 현금흐름표
(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 현금의 유ㆍ출입이 없는 수익과 비용의 조정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 퇴직급여 | 169,944 | 146,128 |
| 경상연구개발비(퇴직급여) | - | 5,744 |
| 기타장기급여충당부채 | 26,775 | - |
| 감가상각비 | 510,456 | 429,396 |
| 무형자산상각비 | 24,265 | 14,603 |
| 대손상각비 | 6,766,165 | 881,836 |
| 이자수익 | (526,160) | (634,799) |
| 외화환산이익 | (996) | (187,850) |
| 유형자산처분이익 | (5,032) | (2,512,662) |
| 사용권자산처분이익 | (3,260) | - |
| 유형자산폐기손실 | 6,679 | - |
| 유형자산처분손실 | - | 86,841 |
| 유형자산손상차손 | - | 171,875 |
| 투자부동산처분이익 | - | (2,018,669) |
| 무형자산처분손실 | - | 16,429 |
| 이자비용 | 186,591 | 3,579,619 |
| 법인세이익 | - | (26,112) |
| 외화환산손실 | 234,693 | 38,420 |
| 기타의대손상각비 | 25,776,796 | 13,641,717 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 31,434,820 | 2,464,868 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (686,345) | (598,369) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (31,225) | - |
| 장기성예금평가손실 | 6,628 | 24,265 |
| 전환사채 상환이익 | - | (707,955) |
| 전환사채 상환손실 | - | 22,954 |
| 종속및관계기업투자주식 손상차손 | - | 5,010,000 |
| 관계기업투자주식 처분이익 | - | (11,832,500) |
| 재고자산평가손실(환입) | 1,568,860 | 317,267 |
| 계 | 65,459,654 | 8,333,046 |
(2) 당기 및 전기 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : | ||
| 매출채권및기타채권의 증감 | (2,270,346) | (4,339,316) |
| 장기성매출채권및기타비유동채권의 증감 | (14,387,813) | (6,000,000) |
| 기타유동자산의 증감 | 8,263,617 | (10,409,112) |
| 재고자산의 증감 | (5,916,985) | 1,188,177 |
| 매입채무및기타채무의 증감 | (484,725) | 559,657 |
| 기타유동부채의 증감 | 5,248,322 | 13,646,062 |
| 퇴직급여의 증감 | (69,172) | (44,333) |
| 사외적립자산의 증감 | (8,992) | - |
| 계 | (9,626,094) | (5,398,865) |
(3) 당기와 전기 중 유동성대체를 제외한 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타채권의 제각 | - | (101,000) |
| 투자부동산(토지)의 유형자산(토지) 대체 | - | (312,325) |
| 투자부동산(건물)의 유형자산(건물) 대체 | - | (104,343) |
| 전환사채의 보통주 전환 | 3,274,194 | 46,197,215 |
| 관계기업투자주식의 당기손익-공정가치인식금융자산 대체 | - | (27,094,500) |
(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채자본요소 | 상각 | 대체(*1) | 해지(*2) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | 2,875,781 | - | 1,998 | 134,525 | (3,001,998) | - | 10,306 |
| 리스부채 | 228,508 | (397,368) | - | 64,022 | 941,275 | (3,260) | 833,177 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 3,104,289 | (397,368) | 1,998 | 198,547 | (2,060,723) | (3,260) | 843,483 |
(*1) 전환사채 전환권 행사에 따른 전환사채 장부금액의 변동 및 신규리스계약에 따른 리스부채의 증가입니다.
(*2) 리스부채 만기전 해지건의 이익입니다.
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채자본요소 | 상각 | 대체(*1) | 전환사채상환손익 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | 39,118,641 | 3,555,188 | (539,238) | 2,820,796 | (41,394,605) | (685,001) | 2,875,781 |
| 임대보증금 | 180,000 | (180,000) | - | - | - | - | - |
| 리스부채 | 340,451 | (192,599) | - | 30,137 | 50,519 | - | 228,508 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 39,639,092 | 3,182,589 | (539,238) | 2,850,933 | (41,344,086) | (685,001) | 3,104,289 |
(*1) 전환사채 전환권 행사에 따른 전환사채 장부금액의 변동 및 신규리스계약에 따른 리스부채의 증가입니다.
32. 금융상품
(1) 자본위험관리
당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있으며, 외부적으로 강제된자기자본의 규제대상은 아닙니다.
당사는 자본관리지표로 순부채비율을 이용하고 있습니다. 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 및 예적금 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 당사의 보고기간말 현재 자본 대 순부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부 채(A) | 24,104,843 | 20,849,645 |
| 자 본(B) | 34,145,028 | 58,095,633 |
| 예 금(C) | 22,978,100 | 7,779,933 |
| 차입금(D) | 843,483 | 3,104,289 |
| 부채비율(A/B) | 70.60% | 35.89% |
| 순차입금비율(D-C)/B | -64.83% | -8.05% |
(2) 금융위험관리
당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 금융상품의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.
1) 시장위험
1-1) 외환위험
당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (원화단위: 천원, 외화단위: USD,EUR) |
| 구 분 | 자산 | 부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 11,064,347.25 | 13,116,784 | 2,405,092.72 | 2,851,237 |
| EUR | - | - | 59,898.25 | 80,404 |
| 합 계 | 13,116,784 | 2,931,641 |
| (전기말) | (원화단위: 천원, 외화단위: USD,EUR) |
| 구 분 | 자산 | 부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 490,698.82 | 533,880 | 3,044,915 | 3,312,868 |
| EUR | 0.01 | - | 59,798.25 | 80,024 |
| 합 계 | 533,880 | 3,392,892 |
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,026,555 | (1,026,555) | (277,899) | 277,899 |
| EUR | (8,040) | 8,040 | (8,002) | 8,002 |
| 합 계 | 1,018,515 | (1,018,515) | (285,901) | 285,901 |
1-2) 이자율 위험
당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 이자율위험으로 변동되는 자산, 부채는 존재하지않습니다.
1-3) 가격위험
당사는 보고기간말 현재 활성화된 시장에서 공시되는 가격변동위험에 노출되어 있는 지분상품을 보유하고 있으며, 해당 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| ㈜투비소프트 보통주 | 306,461 | 473,768 |
당사는 내부적으로 지분상품의 가격변동에 대한 가격위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 지분상품의 가격이 10% 변동시 가격변동이 손익(법인세효과 반영 후)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜투비소프트 보통주 | 30,646 | (30,646) | 47,377 | (47,377) |
2) 신용위험
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다.
당사의 신용위험은 보유하고 있는 대여금 및 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 당기손익-공정가치측정금융자산(채무상품), 상각후원가측정금융자산, 금융기관예치금 및 지급보증한도액으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 대여금 및 수취채권, 당기손익-공정가치측정금융자산(채무상품) 및 상각후원가측정금융자산의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사합니다.
3) 유동성위험
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
3-1) 보고기간말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과 ~ 5년 이내 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 3,387,819 | - | 3,387,819 |
| 전환사채 | 10,306 | - | 10,306 |
| 리스부채 | 524,023 | 405,141 | 929,164 |
| 합 계 | 3,922,148 | 405,141 | 4,327,289 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과 ~ 5년 이내 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 3,617,583 | - | 3,617,583 |
| 전환사채 | 2,875,781 | - | 2,875,781 |
| 리스부채 | 133,575 | 130,942 | 264,517 |
| 합 계 | 6,626,939 | 130,942 | 6,757,881 |
상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
3-2) 보고기간말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 : | ||||
| 현금및현금성자산 | - | 12,978,100 | - | 12,978,100 |
| 매출채권및기타채권 | - | 1,786,153 | - | 1,786,153 |
| 기타유동금융자산 | - | 15,300,000 | - | 15,300,000 |
| 장기성매출채권및기타비유동채권 | - | 504,574 | - | 504,574 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,154,862 | - | - | 4,154,862 |
| 기타비유동금융자산 | - | 111,599 | - | 111,599 |
| 금융자산 합계 | 4,154,862 | 30,680,426 | - | 34,835,288 |
| 금융부채 : | ||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 3,387,819 | 3,387,819 |
| 전환사채 | - | - | 10,306 | 10,306 |
| 리스부채 | - | - | 833,177 | 833,177 |
| 금융부채 합계 | - | - | 4,231,302 | 4,231,302 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 : | ||||
| 현금및현금성자산 | - | 7,057,933 | - | 7,057,933 |
| 매출채권및기타채권 | - | 5,675,309 | - | 5,675,309 |
| 기타금융자산 | - | 12,739,230 | - | 12,739,230 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 37,367,112 | - | - | 37,367,112 |
| 금융자산 합계 | 37,367,112 | 25,472,472 | - | 62,839,584 |
| 금융부채 : | ||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 3,617,583 | 3,617,583 |
| 전환사채 | - | - | 2,875,781 | 2,875,781 |
| 리스부채 | - | - | 228,508 | 228,508 |
| 금융부채 합계 | - | - | 6,721,872 | 6,721,872 |
(3) 금융자산의 공정가치
1) 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 306,461 | - | 3,848,401 | 4,154,862 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 473,768 | - | 36,893,344 | 37,367,112 |
2) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수 준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 : | ||||
| 시장성 없는 지분상품 | 5,000 | 3 | 원가법(*) | - |
| 시장성 없는 지분상품 | 298,308 | 3 | 자산접근법 | - |
| 시장성 없는 지분상품 | - | 3 | 현재가치기법 | 신용위험이 반영된 할인율 |
| 시장성 없는 채무상품 | 3,545,093 | 3 | 순자산접근법 | 피투자회사 재무정보 등 |
| 합 계 | 3,848,401 |
(*) 피투자회사의 경영성과나 영업에 중요한 변동이 없는 경우 및 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분한 경우 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하였습니다.
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수 준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 : | ||||
| 시장성 없는 지분상품 | 26,351,472 | 3 | 자산접근법 | - |
| 시장성 없는 채무상품 | 10,541,872 | 3 | 현재가치기법 | 신용위험이 반영된 할인율 |
| 합 계 | 36,893,344 |
3) 재무상태표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 범주 | 기초금액 | 매입(*) | 평가손익 | 매도 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 : | |||||
| 금융자산 | |||||
| 시장성없는 지분상품 | 26,351,472 | 5,000 | (26,053,164) | - | 303,308 |
| 시장성없는 채무상품 | 10,541,872 | - | (4,528,004) | (2,468,775) | 3,545,093 |
| 합 계 | 36,893,344 | 5,000 | (30,581,168) | (2,468,775) | 3,848,401 |
| 전기 : | |||||
| 금융자산 | |||||
| 시장성없는 지분상품 | 562,913 | 27,094,500 | (1,305,941) | - | 26,351,472 |
| 시장성없는 채무상품 | 7,153,105 | 9,000,000 | (611,233) | (5,000,000) | 10,541,872 |
| 합 계 | 7,716,018 | 36,094,500 | (1,917,174) | (5,000,000) | 36,893,344 |
(*) 전기 시장성없는 지분상품 매입금액에 (주)필로시스 보통주의 관계기업에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로의 대체금액 27,095백만원이 포함되어 있습니다.
4) 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간말의 종가입니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.
한편, 당사는 당기 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| (수준 1) | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| (수준 3) | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
보고기간말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품은 당기손익-공정가치측정 금융자산이 존재하며, 보고기간말 현재 공정가치와 취득금액과의 차이를 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익(손실)로 처리하여 당기 손익에 반영하였습니다. 보고기간말 현재 현재 당사의 금융자산 및 금융부채의 분류별 장부금액와 공정가치간의 중요한 차이는 없습니다.
5) 당기 중 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.
33. 특수관계자 공시
(1) 보고기간말 현재 당사의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 최대주주 (*3) | ㈜엠컨설팅(구, ㈜필로시스생명과학) | |
| 종속기업(*3) | ㈜필로메디(구, ㈜필로시스메디케어)㈜필로파마(구, ㈜필로시스파마) | |
| 관계기업 | 요즈마글로벌 AI펀드 4호(*2) | |
| 기타 | ㈜필로시스(*1) | |
| ㈜파이브켐(*4) | ||
| ㈜에이치씨디글로벌(*4) | ||
| ㈜시스웍(*4)(*5) | ||
| ㈜비비비(*4)(*5) | ||
| A&B Health Supplies(*4) |
(*1) (주)필로시스는 전기 중 일부 지분매각으로 관계기업에서 기타의 특수관계자로 재분류되었습니다.(*2) 요즈마글로벌 AI펀드 4호는 전기 중 36.49% 해당하는 지분 취득으로 관계기업으로 귀속되었습니다.(*3) 2021년 3월에 상기 회사의 사명이 변경 되었습니다.(*4) 회계부정조사결과(주석36 참조)로 확인된 (주)파이브켐, (주)에이치씨디글로벌, (주)시스웍, (주)비비비, (주)A&B Health Supplies가 특수관계자로 추가되었습니다. (*5) 수사기관으로부터 2023년 1월 25일 공소가 제기된 당사의 전경영진과의 공소장상 특정 사안에 대한 공모사실이 의심되는 기업인 (주)시스웍, (주)비비비가 기타의 특수관계자로 포함되어 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 수익거래 | 비용거래 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제상품매출 | 임대수익 | 이자수익 | 기타수익(*) | 재고자산매입 | 기타비용(*) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜엠컨설팅(구, ㈜필로시스생명과학) | - | 45 | - | - | - | 901,235 |
| ㈜필로파마(구, ㈜필로시스파마) | - | 1,200 | 7,312 | - | - | - |
| ㈜필로시스 | 3,958,912 | - | 407,208 | 1,692 | 18,087,777 | - |
| A&B Health Supplies | - | - | - | - | - | 601,251 |
(*) 기타수익에는 잡이익 등이, 기타비용에는 지급수수료 등이 포함되어 있습니다.
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 수익거래 | 비용거래 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 제상품매출 | 임대수익 | 이자수익 | 재고자산매입 | 기타비용(*) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜필로시스생명과학 | 16,557 | 4,981 | - | 5,599 | 1,408,462 |
| ㈜필로시스메디케어 | - | - | 224,773 | - | - |
| ㈜필로시스파마 | - | 1,200 | 40,742 | - | - |
| ㈜필로시스 | 5,037,193 | 71,613 | 331,373 | 484,520 | - |
| A&B Health Supplies | - | - | - | 105,471 | - |
(*) 지급수수료,이자비용 등이 포함되어 있습니다.
(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역(대여금 및 차입금 제외)은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 구분 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권(*1) | 기타채권(*2) | 매입채무 | 기타채무(*3) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜엠컨설팅(구, ㈜필로시스생명과학) | 채권채무금액 | - | 127,047 | - | 7,225 |
| ㈜필로메디(구, ㈜필로시스메디케어) | 채권채무금액 | - | 248,138 | - | - |
| ㈜필로파마(구, ㈜필로시스파마) | 채권채무금액 | - | 74,148 | - | 17,018 |
| ㈜필로시스 | 채권채무금액 | 7,655,946 | 1,444,855 | 7,800 | - |
| ㈜시스웍 | 채권채무금액 | - | - | - | 12,000,000 |
| A&B Health Supplies | 채권채무금액 | - | - | - | 6,101,528 |
| 전경영진(*4) | 채권채무금액 | - | 20,387,813 | - | - |
(*1) 필로시스의 매출채권 손실충당금은 7,599,375천원입니다.
(*2) 필로메디와 필로파마의 기타채권 손실충당금은 각 224,773천원과 48,054천원입니다.(*3) (주)시스웍과 국외거래처에 대한 COVID-19 진단키트관련 상품 매출거래취소와 관련하여 기 수령한 거래대가를 예수금 부채로 인식하였습니다.(*4) (주)시스웍과 국외거래처에 대한 COVID-19 진단키트관련 상품 매출거래취소와 관련하여 관련 매입거래를 취소하고 동 매입거래 대가로 지급했던 금액을 전경영진에 대한 미수금 채권으로 인식하였습니다. 해당 채권은 그 회수가능성이 불확실하므로 전액 대손충당금을 설정하였습니다(주석 35참조).
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 구분 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권(*1) | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜필로시스메디케어 | 채권채무금액 | - | 224,773 | - | - |
| ㈜필로시스파마 | 채권채무금액 | - | 40,742 | - | - |
| ㈜필로시스 | 채권채무금액 | 5,541,177 | 9,814,708 | - | - |
| ㈜시스웍 | 채권채무금액 | - | - | - | 12,000,000 |
| A&B Health Supplies | 채권채무금액 | - | 601,251 | - | 486,600 |
| 전경영진(*2) | 채권채무금액 | - | 6,000,000 | - | - |
(*1) 필로시스메디케어와 필로시스파마의 기타채권 손실충당금은 각 224,773천원과 40,742천원입니다.(*2) (주)시스웍에 대한 COVID-19 진단키트관련 상품 매출거래취소와 관련하여 관련 매입거래를 취소하고 동 매입거래 대가로 지급했던 금액을 전경영진에 대한 미수금 채권으로 인식하였습니다. 해당 채권은 그 회수가능성이 불확실하므로전액 대손충당금을 설정하였습니다(주석 35참조).
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 및 자본거래 내역은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 상환 | 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜필로메디(구, ㈜필로시스메디케어) | 단기대여금 | 3,380,000 | - | - | - | 3,380,000 |
| (대손충당금) | (3,380,000) | - | - | - | (3,380,000) | |
| ㈜필로파마(구, ㈜필로시스파마) | 단기대여금 | 2,073,150 | 780,000 | - | - | 2,853,150 |
| (대손충당금) | (2,073,150) | (780,000) | - | - | (2,853,150) | |
| ㈜필로시스 | 단기대여금 | 16,000,000 | - | (1,500,000) | - | 14,500,000 |
| (대손충당금) | (4,044,000) | (10,456,000) | - | - | (14,500,000) | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,214,349 | - | - | (5,214,349) | - | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 25,920,405 | - | - | (25,920,405) | - | |
| 전 경영진(*1) | 단기대여금 | - | 3,900,000 | - | - | 3,900,000 |
| 계 | 43,090,754 | (6,556,000) | (1,500,000) | (31,134,754) | 3,900,000 |
(*1) 당기 중 체결된 (주)더조인 지분매매계약 관련 예약보증금 지급액 총 5,300,000천원 중, (주)골드에너지에 대한 대여금 명목으로 전달된 3,900,000천원을 전경영진에 대한 대여금으로 재작성 재무제표에서 수정하였습니다.(주석35 참조).
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 상환 | 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜필로시스메디케어 | 단기대여금 | 5,950,000 | 550,000 | (3,120,000) | - | 3,380,000 |
| (대손충당금) | (2,000,000) | (1,380,000) | - | - | (3,380,000) | |
| ㈜필로시스파마 | 단기대여금 | 500,000 | 1,598,150 | (25,000) | - | 2,073,150 |
| (대손충당금) | - | (2,073,150) | - | - | (2,073,150) | |
| ㈜필로시스 | 단기대여금 | 3,500,000 | 12,500,000 | - | - | 16,000,000 |
| (대손충당금) | - | (4,044,000) | - | - | (4,044,000) | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,666,654 | - | - | 547,694 | 5,214,348 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 27,094,500 | - | (1,174,095) | 25,920,405 | |
| 전 경영진 | 단기대여금 | - | 1,179,000 | (1,179,000) | - | - |
| 계 | 12,616,654 | 35,424,500 | (4,324,000) | (626,401) | 43,090,753 |
(5) 보고기간말 현재 특수관계자에게 제공한 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니 다.
(단위: 천원)
| 금융기관 | 보증을 제공받은 자 | 대상 여신 | 연대보증 한도(*) |
|---|---|---|---|
| JB우리캐피탈 | (주)필로메디 | 운용리스 | 22,162 |
(*) 당기말 현재 당사는 ㈜필로메디의 차량운반구 할부취득과 관련하여 지급보증을 제공하고 있으며, ㈜필로메디의 관련 채무 잔액은 22백만원입니다.
(6) 보고기간말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 금융기관 | 보증을 제공한 자 | 대상 여신 | 연대보증 한도 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험(*) | 대표이사 | 이행보증 | 20,000 |
(*) 당기말 현재 당사는 대표이사로부터 계약이행보증과 관련하여 지급보증을 제공 받고 있습니다.
(7) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 311,876 | 261,754 |
| 퇴직급여 | 53,072 | 64,287 |
| 계 | 364,948 | 326,041 |
34. 우발부채 및 약정사항
(1) 보고기간말 현재 당사는 계약이행보증 및 관세보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 90,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
(2) 보고기간말 현재 당사는 계약이행보증 및 금융보증과 관련하여 대표이사로부터 각 20,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
(3) 보고기간말 현재 당사는 (주)필로메디의 차량운반구 할부취득과 관련하여 지급보증을 제공하고 있으며, (주)필로메디의 관련 채무 잔액은 22,162천원입니다.
(4) 보고기간말 현재 당사는 총 2건(원고 1건 소송가액: 9,322,400천원, 피고 1건 소송가액: 400,000천원)의 소송과 1건의 금융당국의 조사가 진행중에 있습니다. 보고기간말 현재 동 소송 및 조사의 최종 결과는 예측할 수 없습니다.(5) 당사는 2021년과 2022년 중 (주)에이치앤드림에 COVID-19 진단키트관련 재화을 판매하고, 17,127,573천원의 매출을 인식하였으며 관련 거래대가를 전액 수령하였습니다. (2021년 매출액: 11,003,573천원, 2022년 매출액: 6,124,000천원) (주)에이치앤드림에 판매한 재화는 주석 35에 기술된 (주)시스웍에 판매한 재화와 유사한 종류의 제품입니다. (주)에이치앤드림으로부터 판매거래 이후 제품하자발견 등의 청구가 접수된바는 없습니다.
35. 재무제표 재작성
(1) 당사는 2021년 12월 31일 및 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 재무제표 재작성 관련 주요 내용은 다음과 같습니다. 1) 2021년 중 당사는 (주)더조인의 최대주주이자 대표이사인 이○○와 (주)더조인 지분매매계약을 체결하였습니다. 해당 지분매매계약 예약보증금 명목으로 2021년 중 당사는 이○○에게 지급한 총 53억원을 2021년말 현재 재무제표상 선급금으로 계상하였습니다. 그런데, 해당 지분매매계약은 2022년 3월 해지되었는 바 당사는 이○○으로부터 상기 예약보증금 53억원을 회수하였습니다. 이후 2022년 6월 당사는 이○○과 (주)더조인 주식매매계약을 다시 체결하였고 (주)더조인 보통주 98,000주를 53.9억원에 취득하였습니다.동 지분매매계약 거래를 포함한 비경상적 자금 거래에 대하여 당사는 외감법 22조에따라 회계부정조사를 수행하였습니다. 관련 조사결과 2021년 중 이○○에게 지급된예약보증금 총 53억원 중 14억원은 이○○의 통제하에 사용되고 39억원은 (주)골드에너지에 대한 대여금 명목으로 전달된 것으로 파악되었습니다. 한편, 이○○으로부터의 (주)골드에너지에 대한 대여거래는 당사의 전 경영진의 통제 하에 이루어진 것으로 파악되었습니다.한편, 당사는 이전 주요 경영진이 피소되어 재판을 받고 있는 상황 등의 접근 제약으로 인하여 2021년 중 당사의 (주)더조인 지분취득 의사결정과정, 목적, 지분매매계약예약보증금 금액 산출내역, 지분매매계약취소 등과 관련해서 그 거래의 실질을 명확하게 파악하는 것은 불가능하였습니다.이와 같이 해당 지분매매계약 거래가 통상적인 지분매매계약 거래와는 매우 다른 점및 이○○에게 지급된 예약보증금의 상당 부분이 당사의 전 경영진의 통제 하에 제3자에 대한 대여금 명목으로 사용된 점을 감안하여 당사는 2021년 말 현재 선급금으로 회계처리 된 지분매매계약 예약보증금 53억원을 14억과 39억으로 구분하여 각각 이○○와 당사의 전 경영진에 대한 대여금으로 계정 분류하는 수정 회계처리를 재무제표에 반영하였습니다.2) 2020년 중 당사는 COVID-19 진단키트관련 상품 Universal transport medium (이하 “UTM”)을 당사의 특수관계자인 (주)필로시스로부터 매입하여 (주)시스웍에 판매하였으며, 관련 거래대가를 전액 수령하였습니다.그러나 당시 해당 거래에 관여했던 당사의 이전 주요 경영진(이하 전경영진)에 대한 공소장 및 (주)시스웍의 주장에 따르면, 당사의 전경영진의 계획하에 해당 UTM상품은 공급받는자가 해당 재화 본연의 목적으로 사용되기에 부적합한 상태로 공급된 것으로 이해됩니다.이를 근거로 당사는 해당 거래는 경제적 실질이 결여되어 한국채택국제회계기준상 수익인식요건을 충족하지 못한다고 판단하여 기 계상했던 매출인식을 취소하였으며,관련 매입거래도 취소하고 동 매입거래 대가로 지급했던 금액을 해당 전경영진에 대한 채권으로 인식하였습니다. 해당 채권에 대해서는 그 회수가능성이 불확실하므로전액 대손충당금을 설정하였습니다.해당거래관련 (주)시스웍으로부터 기수령한 거래대가는 예수금 부채로 인식하였으 며, 해당 예수금부채에 대한 법률검토가 진행 중에 있습니다. 3) 당사는 2021, 2022년 중 이전 주요 경영진(이하 전경영진)이 주도하여 COVID- 19 진단키트관련 상품을 특수관계자인 (주)필로시스로부터 매입하여 A&B Health Supplies(말레이시아 소재 법인, 이하 “A&B”), Forneer Inc.(미국 소재법인, 이하 “Forneer”), Molecular Matrix Inc.(미국 소재법인, 이하 “MMI”)에 판매하였습니다.그러나 해당 거래 이후 거래대가 대부분이 회수되지 않고 있으며, 당시 동 거래에 관여했던 당사 전경영진에 대한 공소장 내용을 고려하였을 때, 해당 거래실질에 의구심이 제기되는 상황으로 당사는 외감법 22조에 따라 회계부정조사를 수행하였습니다.A&B, Forneer, MMI는 해당 상품을 당사로부터 매입하여 해외 현지에 유통할 계획을 가지고 있었던 것으로 파악되어, 해외현지에서 해당 재화의 유통증거를 다양한 방법으로 입수하려고 노력하였으나 확인된 내용은 없습니다. 또한 재무제표일 이후 상품 판매대가의 대부분이 여전히 회수되지 않고 있으며, 해당 거래 상대방과의 연락도어려운 상황입니다.이러한 내용들을 고려해볼 때, 당사가 공급한 재화에 중대한 결함이 있거나 거래상대방의 지급능력에 심각한 문제가 있었던 것으로 판단됩니다. 이에 당사는 해당거래가 한국채택국제회계기준상 수익인식요건을 충족하지 못한다고 판단하여 기 계상했던 매출인식을 취소하였으며, 관련 매입거래도 취소하고 동 매입거래 대가로 지급했던 금액을 전경영진에 대한 채권으로 인식하였습니다. 해당 채권은 그 회수가능성이 불확실하므로 전액 대손충당금을 설정하였습니다.해당거래관련 A&B로부터 기수령한 거래대가는 예수금 부채로 인식하였으며, 해당 예수금부채에 대한 법률검토가 진행 중에 있습니다.
(2) 재무제표 재작성으로 인하여 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
1) 2021년 말
(단위: 천원)
| 과 목 | 수정 전 | 수정 후 | 차이 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 58,459,040 | 39,339,780 | (19,119,260) | |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 5,544,236 | 298,308 | (5,245,928) | (*1) |
| 매출채권 및 기타채권 | 8,570,736 | 1,786,152 | (6,784,584) | (*2)(*3) |
| 기타유동금융자산 | 16,618,570 | 15,300,000 | (1,318,570) | (*3)(*4) |
| 기타유동비금융자산 | 8,556,504 | 2,786,326 | (5,770,178) | (*4) |
| 비유동자산 | 36,828,666 | 18,910,092 | (17,918,574) | |
| 장기성 매출채권 및 기타채권 | 504,574 | 504,574 | - | (*2)(*4) |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 21,775,129 | 3,856,554 | (17,918,575) | (*5) |
| 자산총계 | 95,287,706 | 58,249,871 | (37,037,835) | |
| 유동부채 | 4,517,942 | 23,140,254 | 18,622,312 | |
| 기타유동비금융부채 | 621,904 | 19,244,216 | 18,622,312 | (*6) |
| 비유동부채 | 964,589 | 964,589 | - | |
| 부채총계 | 5,482,531 | 24,104,843 | 18,622,312 | |
| 자본금 | 59,403,688 | 59,403,688 | - | |
| 자본잉여금 | 143,426,480 | 143,426,480 | - | |
| 기타자본구성요소 | (3,645,184) | (3,645,184) | - | |
| 이익잉여금 | (109,379,809) | (165,039,956) | (55,660,147) | |
| 자본총계 | 89,805,175 | 34,145,028 | (55,660,147) |
(*1) (주)필로시스 18회차 CB-유동 채무상품의 공정가치 평가와 관련한 수정사항으로 당기손익-공정가치금융자산 기말잔액이 5,245,928천원 감소하였습니다.(*2) 해외거래처에 대한 COVID-19 진단키트관련 상품의 매출 19,330,015천원 인식을 취소하였습니다. 관련하여 동 거래처로부터 기수령한 거래대가는 예수금 부채로 인식하였습니다.
해당 수정사항과 관련하여 매출원가 14,020,907천원 인식을 취소하고, 관련하여 동 거래처에 기지급한 거래대가는 미수금으로 계상하였습니다. 해당 채권의 회수가능성은 불확실하다고 판단하여 전액 대손충당금을 인식하였습니다.
(*3) (주)필로시스에 대한 매출채권, 대여금 등 채권에 대하여 회수가능성이 불확실하다고 판단하여 전액 대손충당금을 계상하는것으로 수정하였습니다.
(*4) (주) 더조인 지분매매계약관련 선지급한 대가 5,300,000천원을 선급금에서 대여금으로 수정하였습니다. 또한 2021년말 해외거래처 COVID-19 진단키트거래관련 매입처에 기지급한 366,906천원을 선급금에서 미수금으로 수정하였습니다.
(*5) (주)필로시스 보통주-비유동 지분상품과 (주)에스에이코퍼레이션 BW-비유동 채무상품의 공정가치 평가와 관련한 수정사항으로 기말잔액이 각각 17,792,055천원, 126,520천원 감소하였습니다. (*6) (주)시스웍과 해외거래처에 대한 COVID-19 진단키트 매출회계처리 취소와 관련하여 동 거래처들로부터 기수령한 대가 18,622,312천원에 대해 예수금 부채로 인식하였습니다.
2) 2020년 말
(단위: 천원)
| 과 목 | 수정 전 | 수정 후 | 차이 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 41,134,977 | 41,134,977 | - | |
| 비유동자산 | 37,810,301 | 37,810,301 | - | |
| 장기성매출채권및기타비유동채권 | 285,181 | 285,181 | - | (*2) |
| 자산총계 | 78,945,278 | 78,945,278 | - | |
| 유동부채 | 8,615,201 | 20,615,201 | 12,000,000 | |
| 기타유동비금융부채 | 1,995,894 | 13,995,894 | 12,000,000 | (*1) |
| 비유동부채 | 234,444 | 234,444 | - | |
| 부채총계 | 8,849,645 | 20,849,645 | 12,000,000 | |
| 자본금 | 39,348,096 | 39,348,096 | - | |
| 자본잉여금 | 113,841,109 | 113,841,109 | - | |
| 기타자본구성요소 | (3,372,987) | (3,372,987) | - | |
| 이익잉여금 | (79,720,585) | (91,720,585) | (12,000,000) | |
| 자본총계 | 70,095,633 | 58,095,633 | (12,000,000) |
(*1) (주)시스웍에 대한 COVID-19 진단키트관련 상품의 매출 12,000,000천원 인식을 취소하고, 관련하여 동 거래처로부터 기수령한 거래대가는 예수금 부채로 계상하였습니다.
(*2) (주)시스웍에 대한 COVID-19 진단키트관련 상품의 매출취소와 관련, 매출원가 6,000,000천원 인식을 취소하고, 관련하여 동거래처에 기지급한 거래대가는 장기미수금으로 인식하였습니다. 해당 채권의 회수가능성은 불확실하다고 판단하여 전액 대손충당금을 인식하였습니다.
(3) 재무제표 재작성으로 인하여 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일로 종료하는 기간의 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
1) 2021년
(단위: 천원)
| 과 목 | 수정 전 | 수정 후 | 차이 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 35,707,330 | 16,377,315 | (19,330,015) | (*1) |
| 매출원가 | 31,078,577 | 17,057,670 | (14,020,907) | (*2) |
| 매출총이익(손실) | 4,628,753 | (680,355) | (5,309,108) | |
| 판매비와관리비 | 8,642,601 | 8,642,601 | - | |
| 대손상각비 | 13,086,253 | 6,766,165 | (6,320,088) | (*3) |
| 영업이익 | (17,100,101) | (16,089,120) | 1,010,981 | |
| 금융수익 | 1,455,740 | 1,297,641 | (158,099) | (*4) |
| 기타수익 | 445,597 | 32,165 | (413,432) | (*5) |
| 금융비용 | 8,630,421 | 31,636,825 | 23,006,404 | (*6) |
| 기타비용 | 5,603,409 | 26,696,601 | 21,093,192 | (*7) |
| 법인세비용차감전이익 | (29,432,594) | (73,092,740) | (43,660,146) | |
| 법인세비용 | - | - | - | |
| 당기순손실 | (29,432,594) | (73,092,740) | (43,660,146) | |
| 기타포괄손익 | (226,630) | (226,630) | - | |
| 총포괄손실 | (29,659,224) | (73,319,370) | (43,660,146) | |
| 기본주당이익(손실) | (331) | (823) | (492) | |
| 희석주당이익(손실) | (331) | (823) | (492) |
(*1) 해외거래처에 대한 COVID-19 진단키트관련 상품의 매출 19,330,015천원 인식을 취소하였습니다. 관련하여 동 거래처로부터 기수령한 거래대가는 예수금 부채로 인식하였습니다.
(*2) 해당 수정사항과 관련하여 매출원가 14,020,907천원 인식을 취소하고, 관련하여 동 거래처에 기지급한 거래대가는 미수금으로 계상하였습니다. 해당 채권의 회수가능성은 불확실하다고 판단하여 전액 대손충당금을 인식하였습니다.
(*3) COVID-19 진단키트거래관련 해외매출인식 수정에 따라 기존에 계상되었던 관련 채권에 대한 대손충당금 9,377,402천원을 취소 처리하였습니다.
또한 (주)필로시스에 대한 매출채권에 대하여 3,057,313천원의 대손충당금을 추가로인식하였습니다.
(*4) COVID-19 진단키트거래관련 해외매출인식 수정에 따라 관련 채권에 대한 외화환산손익을 수정하였습니다.
(*5) (주)필로시스 18회차 CB-유동 채무상품과 (주)에스에이코퍼레이션 BW-비유동채무상품 공정가치 수정에 따른 당기손익-공정가치금융자산 평가이익을 수정하였습니다.
(*6) (주)필로시스 보통주-비유동 지분상품과 (주)필로시스 18회차 CB-유동 채무상품 공정가치 수정에 따른 당기손익-공정가치금융자산 평가손실을 수정하였습니다.(*7) (주)시스웍과 해외거래처에 대한 COVID-19 진단키트관련 상품 매출거래취소와 관련하여 관련 매입거래를 취소하고 동 매입거래 대가로 지급했던 금액을 전경영진에 대한 미수금 채권으로 인식하였습니다. 해당 채권은 그 회수가능성이 불확실하므로 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 또한 (주)필로시스에 대한 대여금에 대하여6,618,570천원의 대손충당금을 추가로 인식하였습니다.
2) 2020년
(단위: 천원)
| 과 목 | 수정 전 | 수정 후 | 차이 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 22,588,526 | 10,588,526 | (12,000,000) | (*1) |
| 매출원가 | 13,535,183 | 7,535,183 | (6,000,000) | (*2) |
| 매출총이익 | 9,053,343 | 3,053,343 | (6,000,000) | |
| 판매비와관리비 | 5,797,814 | 5,797,814 | - | |
| 대손상각비 | 881,836 | 881,836 | - | |
| 영업이익 | 2,373,692 | (3,626,308) | (6,000,000) | |
| 금융수익 | 1,941,123 | 1,941,123 | - | |
| 기타수익 | 4,781,260 | 4,781,260 | - | |
| 금융비용 | 6,091,706 | 6,091,706 | - | |
| 기타비용 | 8,120,711 | 14,120,711 | 6,000,000 | (*2) |
| 종속 및 관계기업투자주식손상차손 | (5,010,000) | (5,010,000) | - | |
| 관계기업처분이익 | 11,832,500 | 11,832,500 | - | |
| 법인세비용차감전이익 | 1,706,158 | (10,293,842) | (12,000,000) | |
| 법인세비용 | (26,112) | (26,112) | - | |
| 당기순이익 | 1,732,270 | (10,267,730) | (12,000,000) | |
| 기타포괄손익 | 92,579 | 92,579 | - | |
| 총포괄이익 | 1,824,848 | (10,175,152) | (12,000,000) | |
| 기본주당이익 | 30 | (176) | (206) | |
| 희석주당이익 | 30 | (176) | (206) |
(*1) (주)시스웍에 대한 COVID-19 진단키트관련 상품의 매출 12,000,000천원 인식을 취소하고, 관련하여 동 거래처로부터 기수령한 거래대가는 예수금 부채로 계상하였습니다.
(*2) (주)시스웍에 대한 COVID-19 진단키트관련 상품의 매출취소와 관련, 매출원가 6,000,000천원 인식을 취소하고, 관련하여 동거래처에 기지급한 거래대가는 장기미수금으로 인식하였습니다. 해당 채권의 회수가능성은 불확실하다고 판단하여 전액 대손충당금을 인식하였습니다.
(4) 재무제표 재작성으로 인하여 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일로 종료하는 기간의 자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 수정 전 | 수정 후 | 차이 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 이익잉여금 | 총계 | 이익잉여금 | 총계 | 이익잉여금 | 총계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2020.01.01(전기초) | (81,545,433) | (81,545,433) | (81,545,433) | (81,545,433) | - | - |
| 당기순이익(손실) | 1,732,270 | 1,732,270 | (10,267,730) | (10,267,730) | (12,000,000) | (12,000,000) |
| 2020.12.31(전기말) | (79,720,585) | 70,095,633 | (91,720,585) | 58,095,633 | (12,000,000) | (12,000,000) |
| 2021.01.01(당기초) | (79,720,585) | 70,095,633 | (91,720,585) | 58,095,633 | (12,000,000) | (12,000,000) |
| 당기순이익(손실) | (29,432,594) | (29,432,594) | (73,092,740) | (73,092,740) | (43,660,146) | (43,660,146) |
| 2021.12.31(당기초) | (109,379,809) | 89,805,175 | (165,039,956) | 34,145,028 | (55,660,147) | (55,660,147) |
(5) 재무제표 재작성으로 인하여 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일로 종료하는 기간의 현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
1) 2021년
(단위: 천원)
| 과 목 | 수정 전 | 수정 후 | 차이 |
|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | |||
| 당기순손실 | (29,432,594) | (73,092,740) | (43,660,146) |
| 조정 | 27,191,889 | 65,459,654 | 38,267,765 |
| 영업활동자산부채변동 | (20,318,475) | (9,626,094) | 10,692,381 |
| Ⅱ.투자활동현금흐름 | |||
| 단기대여금의 증가 | (780,000) | (6,080,000) | (5,300,000) |
2) 2020년
(단위: 천원)
| 과 목 | 수정 전 | 수정 후 | 차이 |
|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | |||
| 당기순손실 | 1,732,270 | (10,267,730) | (12,000,000) |
| 조정 | 2,333,046 | 8,333,046 | 6,000,000 |
| 영업활동자산부채변동 | (11,398,864) | (5,398,864) | 6,000,000 |
36. 보고기간후 사건
(1) 전경영진의 횡령ㆍ배임혐의 발생
2023년 1월 25일 서울남부지방검찰청은 당사 전경영진에 대하여 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반 혐의 등으로 공소를 제기하였습니다. 해당건은 현재 서울남부지방법원에서 재판이 진행중입니다.
당사는 2021년과 2022년 중 국내외 거래처에 COVID-19진단키트관련 재화 판매거래가 한국채택국제회계기준 1115호에 따른 수익인식기준을 충족하지 못하였다고 판단하였습니다(주석35참조). 상기 공소장내용에 따르면, 당사의 전경영진들은 관련 재화의 하자를 인식하고 있었고 허가 및 제조과정 등에 존재하였던 위법행위에 직접개입한것으로 기재되어 있습니다. 이에 당사는 전경영진들이 해당 위법행위와 관련하여 당사에 손해배상책임을 부담할 의무가 있다고 판단하였습니다. 따라서 당사는 전경영진들을 상대로 개인 재산에 대한 가압류, 지급명령신청 또는 손해보상소송 진행을 고려하고 있습니다.
(2) 회계부정조사 및 조사결과의 재무제표 반영
당사는 전경영진에 의한 내부통제무력화 및 횡령ㆍ배임과 관련하여 회계부정조사를수행하였으며, 회계부정조사결과 파악된 내용을 반영하여 재무제표를 재작성하였습니다.
1) (주)더조인 지분매매계약관련 계약금 지급거래 - 거래의 실질을 반영하여 기존에 분류하였던 지분매매관련 계약금을 자금대여거래로 재분류하였습니다.
2) COVID-19 진단키트 관련 국외거래처 판매거래 - 회계부정조사 결과를 고려하여 해당거래가 한국채택국제회계기준상 수익인식기준을 충족하지 못한다고 판단하여 기계상된 매출 회계처리를 취소하였습니다.
(3) (주)더조인 지분취득
2022년 6월 중 당사는 (주)더조인 지분 49.00%를 5,390,000천원에 취득하여 관계기업으로 분류하였습니다. 추후 (주)더조인 지분취득과 관련하여 추가적인 회계부정조사가 수행될 예정입니다.
(4) 주권매매거래 정지 및 상장폐지사유 발생
2022년 3월 22일 외부감사인의 2021년도 감사의견거절로 인하여 당사의 주권매매거래가 정지되었습니다.
상기 감사의견거절은 코스닥시장 상장규정에 따른 상장폐지사유에 해당하는바 이에 당사는 2022년 4월 4일 상장폐지에 대한 이의신청을 하였습니다. 그 결과, 2022년 4월 기업심사위원회가 개최되어 당사 주권의 상장폐지 여부를 심의하였으나, 심의가 종결되지 못하여 2023년 5월 19일, 2023년 9월 26일, 2023년 12월 26일 총 3번의 기업심사위원회에서 심의 의결을 통하여 당사는 2024년 1월 12일까지 개선기간을 부여받았으며, 개선계획 이행내역등을 반영하여 이후 개최되는 기업심사위원회에서 상장폐지 여부에 대한 심의를 속개하기로 결정되었습니다. 이후 개최되는 기업심사위원회 일정은 미정입니다. 동 기간 중에는 매매거래정지가 지속됩니다.
관련 규정에 따르면 당사와 같이 감사의견거절로 인하여 상장폐지사유가 발생한 법인이 이의신청 등을 통하여 부여받은 개선기간 동안 해당 감사보고서의 감사의견이 변경되거나 차기 감사보고서상 감사의견 적정으로 상장폐지사유를 해소한 경우에는
해당 내용에 대한 검토를 위한 상장적격성 실질심사대상으로 선정될 수 있습니다.
또한 당사는 '횡령ㆍ배임 혐의발생' 사실을 공시함에 따라 코스닥시장 상장규정 제56조제1항제3호나목의 규정에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 추가로 발생하였습니다.
(5) (주)엠리테일 합병
당사는 2023년 7월 4일 100%의 지분을 보유하고 있던 종속기업 (주)엠리테일을 합병하였습니다. 해당 합병은 신주를 발행하지 않는 무증자 합병으로 합병회사의 대주주등 지분변동 사항은 없습니다.
(6) 무상증자 및 신규 유상증자를 통한 대주주 변경
당사는 2024년 1월 12일 임시주주총회를 통하여 결손금 보전을 위한 감자결정에 대한 안건이 결의 되었으며, 24년 2월 중으로 감자완료 공시를 진행할 예정입니다.감자방법은 기명식 보통주식 20주를 동일한 액면주식 1주로 병합하는 무상감자이며 결손금 보전을 통한 재무구조 개선이 목적입니다. 당사는 2023년 8월 11일 이사회결의를 제3자배정 유상증자를 결정하였고, 이후 2024년 1월 12일 임시주주총회 정관일부 변경에 따라 기존 유상증자 결정을 철회하고 신규 유상증자를 결정하였습니다.신규로 결의된 유상증자는 신주발행가액 500원으로 보통주 20,000,000주를 발행예정이며 주금납입일은 2024년 1월 31일 입니다.
본 유상증자는 ㈜피에이치씨의 경영권 변동 및 최대주주 변경을 수반합니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 피에이치씨 (구, 주식회사 필로시스헬스케어) 의 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.
| 첨부 : | 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 |
| 2. 내부회계관리자의 운영실태보고서 |
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 주식회사 피에이치씨 (구, 주식회사 필로시스헬스케어) | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2024년 01월 22일 |
우리는 첨부된 주식회사 피에이치씨 (구, 주식회사 필로시스헬스케어) 의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계ㆍ운영하고 그에 대한 운용실태보고서를 작성할 책임은주식회사 피에이치씨 (구, 주식회사 필로시스헬스케어) 의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리 운영실태보고서에서 “2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다" 라고 기술하고 있습니다.
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 다음과 같은 중요한 취약점이 발견되었습니다.
(1) 회사는 제3자와의 투자 및 자금 거래에 대한 거래의 성격, 거래 가격의 산정 등과 관련한 타당성과 정당성에 대한 통제철차를 설계, 운용하지 않았습니다. 이러한 미비점은 부적절한 재무보고가 이루어질 가능성이 존재합니다.
(2) 회사는 매출채권의 효과적인 회수정책 미비, 매출거래처 신용한도의 부적절한 관리, 사업과 무관한 자금대여 등과 관련하여 회사자산을 보호하기 위한 충분하고 적합한 통제절차를 설계 및 운영하지 않았습니다. 이러한 미비점은 회사의 재무상태와 재무성과를 악화시킬 수 있는 중요한 취약점을 의미합니다.
(3) 회사는 금융자산의 공정가치 평가, 매출채권 및 기타채권 등의 손상 평가 등과 관련하여 중요한 오류 사항의 발견 및 이에 대한 재무제표의 적절한 반영과 관련하여 충분하고 적합한 통제절차를 설계 및 운영하지 않았습니다. 이러한 미비점은 재무상태를 재무제표에 적절히 기록되지 않을 수 있는 중요한 취약점을 의미합니다.
(4) 회사의 회계처리를 검토하는 내부통제의 미비로 인하여 감사전 재무제표 제출 이후 중요한 수정사항이 감사인에 의해 발견되었으며 동 수정사항은 재무제표에 적절하게 반영되지 않았습니다.
우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
| 서울특별시 서초구 반포대로 306 |
| 이 정 회 계 법 인 |
| 대표이사 김 선 엽 |
202202010_대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 피에이치씨 (구, 주식회사 필로시스헬스케어) 2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
13216723----11144-12098580244-154----70449635167402122,152519324260----3,2511,00739168603102,732763324414----3,9551,503
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021.04.20, 2021.07.2022021년 회계감사에 대한 감사계획 수립(회사와 회사 환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 금액 결정 등)2021.06.16 ~ 2021.06.1836-기초잔액검토2021.11.22 ~ 2021.11.2656-내부통제 이해 및 기말감사계획수립2022.02.14 ~ 2022.02.1856-입증감사 및 중요계정에 대한 분석적 절차,표본점검(문서검증 및 계산) 및 주석검토등2023.08.24 ~ 2023.08.2526-재감사 계획2023.11.13 ~ 2023.11.1536-재감사 수행업무2022.01.03 ~ 2022.01.042인천창고, 군산창고상품----OOO-62021.04.21, 2021.08.11, 2021.11.26, 2022.03.08, 2022.03.18, 2022.03.22, 2023.08.24, 2024.01.08, 24.01.17---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 04월 21일재무담당이사, 회계담당자, 감사팀대면회의2021년 감사계획22021년 08월 11일감사위원회 및 이사회, 회계담당자, 감사팀서면회의2021년 반기검토 결과보고32021년 11월 26일감사위원회 및 이사회, 회계담당자, 감사팀서면회의내부통제 평가 및 테스트 수행 결과 및 핵심감사사항이 될 수 있는 항목의 예비적 견해 등42022년 03월 08일감사위원회 및 이사회, 회계담당자, 감사팀서면회의감사에서의 유의적 발견사항52022년 03월 18일감사위원회 및 이사회, 회계담당자, 감사팀서면회의회계부정에 관한 사항62022년 03월 22일감사위원회 및 이사회, 회계담당자, 감사팀서면회의2021년 재무제표 회계감사 결과보고72023년 08월 24일회계담당자, 감사팀대면회의재감사계획82024년 01월 08일대표이사, 회계담당자, 감사팀대면회의재감사진행사항92024년 01월 17일감사위원회 및 이사회, 회계담당자, 감사팀서면회의재감사 주요 수행업무, 주요 재작성 사항, 독립성, 재감사결과 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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