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Graphy Inc. — Audit Report / Information 2024
Apr 1, 2025
17515_rns_2025-04-01_4b280521-d296-4313-9db8-b551eb33b42e.html
Audit Report / Information
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감사보고서 6.0 주식회사 그래피 00260116 100000000000 20250331 1101116277580 000 21987 18159 16149 96 N Y N Y N E Y 4 N
주식회사 그래피
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 8 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 7 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
삼정회계법인
목 차
| 페 이 지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서.............................................................. | 1 | |
| (첨부)재 무 제 표 | ||
| ㆍ재 무 상 태 표............................................................................ | 5 | |
| ㆍ포 괄 손 익 계 산 서.................................................................... | 6 | |
| ㆍ자 본 변 동 표............................................................................ | 7 | |
| ㆍ현 금 흐 름 표 ........................................................................... | 8 | |
| ㆍ주석......................................................................................... | 9 | |
| 외부감사 실시내용........................................................................... | 71 | |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 그래피 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2025년 3월 25일 |
감사의견우리는 별첨된 주식회사 그래피(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일 및 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
계속기업 관련 중요한 불확실성
재무제표에 대한 주석 38에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 38은 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 9,194,129천원의 영업손실 및 9,600,635천원의 부의 영업현금흐름이 발생하였고, 보고기간말 현재로 기업의 유동부채가 유동자산보다 6,677,744천원만큼 더 많음을 나타내고 있습니다. 이러한 사건이나 상황은 주석 38에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업 전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고 절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
| 서울특별시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 25일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
주식회사 그래피
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 8(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 7(전) 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 그래피 대표이사 심운섭 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 금천구 가산디지털1로 225 |
| (전 화) | 02-864-3056 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 8(당) 기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 7(전) 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 그래피 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 8(당) 기말 | 제 7(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 11,155,054,611 | 10,840,624,113 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,7,33 | 3,038,438,160 | 3,269,718,077 | ||
| 단기금융자산 | 4,5,6,7,34 | 394,000,000 | 2,000,000,000 | ||
| 매출채권 | 4,5,6,8 | 4,158,811,515 | 2,971,713,188 | ||
| 기타금융자산 | 4,5,6,8 | 88,231,567 | 10,178,630 | ||
| 기타자산 | 9 | 1,312,647,726 | 778,528,138 | ||
| 당기법인세자산 | 5,205,650 | 1,568,880 | |||
| 재고자산 | 10 | 2,157,719,993 | 1,309,029,476 | ||
| 파생금융자산 | 5,6,19 | - | 499,887,724 | ||
| II. 비유동자산 | 10,832,008,192 | 11,388,546,869 | |||
| 기타금융자산 | 4,5,6,8 | 39,993,197 | 99,596,349 | ||
| 기타자산 | 9 | - | 20,056,000 | ||
| 유형자산 | 12,34 | 10,201,156,517 | 10,754,150,623 | ||
| 사용권자산 | 13 | 223,093,821 | 153,020,568 | ||
| 무형자산 | 14,34 | 367,764,657 | 361,723,329 | ||
| 자 산 총 계 | 21,987,062,803 | 22,229,170,982 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 17,832,798,380 | 50,880,163,920 | |||
| 매입채무 | 4,5,6,15 | 199,002,920 | 697,413,214 | ||
| 단기차입금 | 4,5,6,16,33 | 2,900,000,000 | 900,000,000 | ||
| 유동성장기차입금 | 4,5,6,16,33 | 10,520,000,000 | 8,575,000,000 | ||
| 전환상환우선주부채 | 4,5,6,19,33 | 2,847,220 | 5,642,275,417 | ||
| 전환사채 | 4,5,6,19,33 | - | 5,210,041,174 | ||
| 파생금융부채 | 4,5,6,19,20,33 | 52,982,480 | 27,722,984,901 | ||
| 기타금융부채 | 4,5,6,17,33 | 1,593,382,892 | 378,385,770 | ||
| 리스부채 | 4,13,33 | 116,255,923 | 68,290,408 | ||
| 기타부채 | 18 | 2,448,326,945 | 1,685,773,036 | ||
| II. 비유동부채 | 326,144,054 | 2,366,380,635 | |||
| 장기차입금 | 4,5,6,16,33 | - | 2,065,000,000 | ||
| 기타금융부채 | 4,5,6,17,33 | 214,936,329 | 222,547,591 | ||
| 리스부채 | 4,13,33 | 111,207,725 | 78,833,044 | ||
| 부 채 총 계 | 18,158,942,434 | 53,246,544,555 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 자본금 | 1,23 | 4,514,253,500 | 766,569,000 | ||
| II. 자본잉여금 | 23 | 70,434,616,126 | 6,850,326,941 | ||
| III. 자본조정 | 24 | 582,309,311 | 380,632,509 | ||
| IV. 결손금 | 25 | (71,703,058,568) | (39,014,902,023) | ||
| 자 본 총 계 | 3,828,120,369 | (31,017,373,573) | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 21,987,062,803 | 22,229,170,982 |
첨부된 주석은 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 8(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 7(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 그래피 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 26 | 16,148,804,289 | 10,471,933,672 | ||
| II. 매출원가 | 10,28 | 8,558,910,121 | 6,020,332,404 | ||
| III. 매출총이익 | 7,589,894,168 | 4,451,601,268 | |||
| 판매비와관리비 | 27,28 | 16,784,023,025 | 11,449,062,564 | ||
| IV. 영업손실 | 9,194,128,857 | 6,997,461,296 | |||
| 기타수익 | 29 | 67,691,705 | 27,353,372 | ||
| 기타비용 | 29 | 9,132 | 5,089,344 | ||
| 금융수익 | 6,30 | 1,213,084,149 | 4,270,175,639 | ||
| 금융비용 | 6,30 | 24,774,794,410 | 2,740,507,431 | ||
| V. 법인세비용차감전순손실 | 32,688,156,545 | 5,445,529,060 | |||
| 법인세비용 | 31 | - | - | ||
| VI. 당기순손실 | 32,688,156,545 | 5,445,529,060 | |||
| 기타포괄손익 | - | - | |||
| VII. 총포괄손실 | 32,688,156,545 | 5,445,529,060 | |||
| VIII. 주당손실 | |||||
| 기본주당손실 | 32 | 6,804 | 1,171 | ||
| 희석주당손실 | 32 | 6,804 | 1,171 |
첨부된 주석은 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 8(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 7(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 그래피 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 결손금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2023.1.1 (전기초) | 740,715,000 | 5,157,665,561 | 386,990,201 | (33,569,372,963) | (27,284,002,201) |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순손실 | - | - | - | (5,445,529,060) | (5,445,529,060) |
| 소유주와의 거래: | |||||
| 유상증자 | 25,854,000 | 1,692,661,380 | - | - | 1,718,515,380 |
| 주식보상비용(환입) | - | - | (6,357,692) | - | (6,357,692) |
| 2023.12.31 (전기말) | 766,569,000 | 6,850,326,941 | 380,632,509 | (39,014,902,023) | (31,017,373,573) |
| 2024.1.1 (당기초) | 766,569,000 | 6,850,326,941 | 380,632,509 | (39,014,902,023) | (31,017,373,573) |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순손실 | - | - | - | (32,688,156,545) | (32,688,156,545) |
| 소유주와의 거래: | |||||
| 유상증자 | 169,521,000 | 5,956,704,643 | - | - | 6,126,225,643 |
| 무상증자 | 1,569,243,000 | (1,582,556,410) | - | - | (13,313,410) |
| 보통주 전환 | 1,985,920,500 | 59,089,764,041 | - | - | 61,075,684,541 |
| 주식보상비용 | - | - | 241,502,713 | - | 241,502,713 |
| 주식매수선택권 행사 | 23,000,000 | 120,376,911 | (39,825,911) | - | 103,551,000 |
| 2024.12.31 (당기말) | 4,514,253,500 | 70,434,616,126 | 582,309,311 | (71,703,058,568) | 3,828,120,369 |
첨부된 주석은 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 8(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 7(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 그래피 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 8(당) 기 | 제 7(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (9,600,635,396) | (7,991,504,687) | |||
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 33 | (8,998,830,072) | (7,340,009,164) | ||
| 이자의 수취 | 33,825,181 | 10,268,819 | |||
| 이자의 지급 | (631,993,735) | (661,395,592) | |||
| 법인세의 납부 | (3,636,770) | (368,750) | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 1,361,159,155 | (1,905,615,095) | |||
| 단기금융자산의 감소 | 6,480,001,452 | 530,000,000 | |||
| 임차보증금의 감소 | - | 2,314,905 | |||
| 차량운반구의 처분 | - | 1,210,000 | |||
| 기타보증금의 감소 | - | 7,760,000 | |||
| 단기금융자산의 증가 | (4,874,001,452) | (2,000,000,000) | |||
| 임차보증금의 증가 | (8,000,000) | - | |||
| 기타보증금의 증가 | (4,506,000) | (18,244,000) | |||
| 차량운반구의 취득 | - | (19,000,000) | |||
| 공구와기구의 취득 | (10,000,000) | (227,600,000) | |||
| 시설장치의 취득 | (49,184,845) | - | |||
| 소프트웨어의 취득 | (173,150,000) | (162,000,000) | |||
| 장기선급금의 증가 | - | (20,056,000) | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 7,987,330,312 | 11,077,172,745 | |||
| 단기차입금의 차입 | 2,000,000,000 | 350,000,000 | |||
| 장기미지급금의 증가 | 12,388,738 | 49,430,909 | |||
| 유상증자 | 6,126,225,643 | 1,718,515,380 | |||
| 전환상환우선주의 발행 | - | 399,970,400 | |||
| 전환사채의 발행 | - | 9,636,618,584 | |||
| 주식매수선택권의 행사 | 103,551,000 | - | |||
| 리스부채의 상환 | (96,053,613) | (89,862,468) | |||
| 단기차입금의 상환 | - | (850,000,000) | |||
| 유동성장기차입금의 상환 | (120,000,000) | (137,500,060) | |||
| 임대보증금의 감소 | (20,000,000) | - | |||
| 신주발행비의 지급 | (18,781,456) | - | |||
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) | (252,145,929) | 1,180,052,963 | |||
| V. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 20,866,012 | (1,858,060) | |||
| VI. 기초 현금및현금성자산 | 3,269,718,077 | 2,091,523,174 | |||
| VII. 기말 현금및현금성자산 | 3,038,438,160 | 3,269,718,077 |
첨부된 주석은 재무제표의 일부입니다.주석
| 제 8(당) 기말 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 7(전) 기말 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 그래피 |
1. 일반사항
주식회사 그래피(이하 "당사"라 함)는 2017년 1월에 3D프린터용 신소재 개발 및 판매목적으로 설립되었으며, 당기말 현재 서울특별시 금천구 가산디지털1로 225 에이스가산포휴 6층에 본사를 두고 있습니다. 당기말 현재 납입자본금은 4,514,253,500원입니다.
한편, 당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 보통주 | 우선주(*) | 주식수 합계 | 지분율(%) |
|---|---|---|---|---|
| 심운섭 | 3,128,769 | - | 3,128,769 | 34.65 |
| 진앤-액시스 넥스트덴탈 벤처투자조합 | 716,963 | - | 716,963 | 7.94 |
| 액시스 넥스트덴탈 신기술투자조합 제1호 | 351,212 | - | 351,212 | 3.89 |
| 럭키인바이츠1호펀드 | 296,536 | - | 296,536 | 3.28 |
| 흥국멀티플랫폼신기술투자조합4호 | 277,777 | - | 277,777 | 3.08 |
| 제이더블유홀딩스㈜ | 276,930 | - | 276,930 | 3.07 |
| 스마트대한민국창업초기조합T | 256,044 | - | 256,044 | 2.84 |
| IBKC-인탑스뉴딜 소부장신기술사업투자조합 | 255,883 | - | 255,883 | 2.83 |
| 연구개발특구일자리창출펀드2호 | 255,883 | - | 255,883 | 2.83 |
| KB증권㈜ | 185,185 | - | 185,185 | 2.05 |
| 스마트HIP제4호벤처투자조합 | 185,185 | - | 185,185 | 2.05 |
| 플로우-액시스 세컨더리1호 신기술투자조합 | 177,954 | - | 177,954 | 1.97 |
| 어니스트 스마트시티 첨단산업 투자조합 | 170,590 | - | 170,590 | 1.89 |
| AFWP-YP 3D 머터리얼 신기술투자조합 | 170,590 | - | 170,590 | 1.89 |
| 스페셜원 그래피투자조합 | 169,252 | - | 169,252 | 1.87 |
| 현대투자파트너스제2호벤처투자조합 | 168,861 | - | 168,861 | 1.87 |
| ㈜우리은행 | 166,222 | - | 166,222 | 1.84 |
| 아이엠엠 세컨더리 벤처펀드 제5호 | 164,081 | - | 164,081 | 1.82 |
| 킹고 세컨더리 투자조합 제1호 | 155,595 | - | 155,595 | 1.72 |
| 치과산업투자조합2호 | 118,594 | - | 118,594 | 1.31 |
| 기타 | 1,380,401 | 2,340 | 1,382,741 | 15.31 |
| 합 계 | 9,028,507 | 2,340 | 9,030,847 | 100.00% |
(*) 당기말 현재 당사는 전환상환우선주를 발행하였으며, 동 우선주는 의결권이 부여되어 있습니다. 따라서 상기 지분율은 우선주의 의결권을 고려한 지분율입니다.
2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성 기준
당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 당사는 개정된 기업회계기준서에 의하여 해당 전환상환우선주 및 전환사채의 전환권이 지분상품으로 분류되지 아니하므로 자기지분상품의 결제기간을 고려하여 유동부채로 분류를 변경하였으며, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과오류'에 따라 소급하여 전기말 전환상환우선주 27백만원 및 전환사채 5,210백만원을유동부채로 분류하였습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 상기 개정 내용이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 상기 개정 내용이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 . (4) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 상기 개정 내용이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2.3 종속기업기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 종속기업 투자주식은 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 계상하고 있습니다. 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
금융자산 및 부채와 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.7 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산량에 기초하여배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.2.8 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.9 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.10 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.
한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 특허권 | 5년 |
| 상표권 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
2.11 비금융자산의 손상
내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.12 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.2.13 금융부채
(1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타금융부채', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 실질적인 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.14 복합금융상품
당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주 및 전환사채입니다.
당사는 전환상환우선주 및 전환사채에 대하여 부채요소와 보유자가 지분상품으로 전환을 청구할 수 있는 전환권의 요소로 분리합니다. 전환권은 발생시점에 전환가격과 보유자의 권리행사에 따라 발행할 주식수가 모두 확정되어 자본의 정의를 충족할 경우에는 지분상품으로 분류하여 기타자본으로 인식하고, 그 외의 경우에는 파생금융부채로 인식합니다.
내재파생상품인 전환권과 조기상환권은 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환상환우선주 및 전환사채의 공정가치에서 내재파생상품의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
2.15 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.16 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.17 종업원급여
(1) 퇴직급여
당사는 확정기여제도를 운영하고 있으며 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.18 수익인식 당사는 3D 프린터용 신소재를 개발 및 판매하고 있습니다. 당사는 제품 및 상품이 거래 상대방에게 인도되고 통제가 고객에 이전되는 시점에, 해당 재화나 용역의 대가로받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.
2.19 리스
(1) 리스이용자
당사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 8 참조).
(4) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 종료선택권을 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
·위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 종료선택권을 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 재무위험관리당사는 시장위험, 신용위험, 유동성위험과 자본위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 외환위험, 가격위험과 이자율 위험으로 구분됨). 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융자산, 매출채권 및 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무와 기타금융부채, 복합금융상품 및 차입금 등으로 구성되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험 측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.
4.1.1 시장위험(1) 외환위험당사는 외화로 표시된 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 4,460,604 | 1,705,174 | 432,861 | 271 |
| EUR | 1,187,589 | 1,124,097 | 115,315 | 5,092 |
| JPY | 32,918 | - | 10,623 | - |
| 합 계 | 5,681,111 | 2,829,271 | 558,799 | 5,363 |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 402,774 | (402,774) | 170,490 | (170,490) |
| EUR | 107,227 | (107,227) | 111,901 | (111,901) |
| JPY | 2,230 | (2,230) | - | - |
상기 민감도분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
(2) 가격 위험당사는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 지분증권을 보유하고 있지 않으므로 가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.(3) 이자율 위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생할 수 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 및 예금을 보유하고 있어 이자율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 한편, 당사는 차입금 감축, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립을 통해 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리 차입금 및 예금 등의 이자율이 100bp 변동 시 12개월 간의 이자비용과 이자수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 134,200 | (134,200) | 115,400 | (115,400) |
| 이자수익 | 15,384 | (15,384) | 32,484 | (32,484) |
4.1.2. 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금은 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 고객신용위험은 당사의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련 통제를 준수하여야 하는 경영진에 의해 관리되고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 3,038,438 | 3,269,718 |
| 단기금융자산 | 394,000 | 2,000,000 |
| 매출채권 | 4,158,812 | 2,971,713 |
| 기타금융자산 (유동) | 88,232 | 10,179 |
| 기타금융자산 (비유동) | 39,993 | 99,596 |
| 합 계 | 7,719,475 | 8,351,206 |
당사는 상기 거래처 채권에 대해 매 보고기간종료일에 개별적 또는 집합적으로 손상 여부를 검토하고 있습니다.
4.1.3 유동성 위험당사는 미래 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 있습니다. 당사는 상기에서 언급된 예측에 따라 충분한 유동성을 확보하기 위하여 일정 수준의 차입한도를 유지하고 있으며, 수시입출금식 예금 등의 금융상품에 잉여자금을 투자하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 잔존만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 금액은 이자지급액을 포함한 할인되지 않은 금액입니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 3개월 미만 | 3개월~1년 이하 | 1년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 199,003 | 199,003 | 199,003 | - | - |
| 단기차입금 | 2,900,000 | 2,933,734 | 2,029,721 | 904,013 | - |
| 장기차입금(*1) | 10,520,000 | 10,945,237 | 162,426 | 10,782,811 | - |
| 전환상환우선주부채(*2) | 2,847 | 8,147 | 8,147 | - | - |
| 내재파생상품부채(*2) | 33,792 | ||||
| 금리스왑파생상품부채 | 19,190 | 22,201 | 7,455 | 14,746 | - |
| 기타금융부채 | 1,808,319 | 1,808,319 | 1,593,383 | - | 214,936 |
| 리스부채 | 227,464 | 315,559 | 54,483 | 144,893 | 116,183 |
| 합 계 | 15,710,615 | 16,232,200 | 4,054,618 | 11,846,463 | 331,119 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 3개월 미만 | 3개월~1년 이하 | 1년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 697,413 | 697,413 | 697,413 | - | - |
| 단기차입금 | 900,000 | 921,447 | 12,841 | 908,606 | - |
| 장기차입금(*1) | 10,640,000 | 11,254,776 | 174,810 | 8,919,797 | 2,160,169 |
| 전환상환우선주부채(*2) | 5,642,275 | 18,859,349 | 18,859,349 | - | - |
| 내재파생상품부채(*2) | 23,636,943 | ||||
| 금리스왑파생상품부채 | 33,967 | 35,859 | 5,234 | 15,479 | 15,146 |
| 전환사채(*2) | 5,210,041 | 10,839,885 | 10,839,885 | - | - |
| 내재파생상품부채(*2) | 4,052,075 | ||||
| 기타금융부채 | 600,934 | 600,934 | 378,386 | - | 222,548 |
| 리스부채 | 147,123 | 168,526 | 20,362 | 59,085 | 89,079 |
| 합 계 | 51,560,771 | 43,378,189 | 30,988,280 | 9,902,967 | 2,486,942 |
(*1) 유동성장기차입금이 포함되어 있습니다.(*2) 계약상 전환가능한 가장 이른 시점을 만기로 가정하여 현금흐름을 작성하였습니다.
4.2 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채(A) | 18,158,942 | 53,246,545 |
| 자본(B) | 3,828,120 | (31,017,374) |
| 현금및현금성자산 및 단기금융자산(C) | 3,432,438 | 5,269,718 |
| 차입금(D) | 13,420,000 | 11,540,000 |
| 부채비율(A/B) | 474.36% | (*) |
| 순차입금비율(D-C)/B | 260.90% | (*) |
(*) 전기말의 부채비율 및 순차입금비율은 (-)비율이기 때문에 표기하지 않았습니다.
5. 금융상품 종류별 공정가치
(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 3,038,438 | (*1) | 3,269,718 | (*1) |
| 단기금융자산 | 394,000 | (*1) | 2,000,000 | (*1) |
| 매출채권 | 4,158,812 | (*1) | 2,971,713 | (*1) |
| 파생금융자산 | - | - | 499,888 | 499,888 |
| 기타금융자산 (유동) | 88,232 | (*1) | 10,179 | (*1) |
| 기타금융자산 (비유동) | 39,993 | (*1) | 99,596 | (*1) |
| 금융자산 합계 | 7,719,475 | 8,851,094 | ||
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 199,003 | (*1) | 697,413 | (*1) |
| 단기차입금 | 2,900,000 | (*1) | 900,000 | (*1) |
| 장기차입금(*2) | 10,520,000 | (*1) | 10,640,000 | (*1) |
| 전환상환우선주부채 | 2,847 | (*1) | 5,642,275 | (*1) |
| 전환사채 | - | - | 5,210,041 | (*1) |
| 파생금융부채 | 52,982 | 52,982 | 27,722,985 | 27,722,985 |
| 기타금융부채 (유동) | 1,593,383 | (*1) | 378,386 | (*1) |
| 기타금융부채 (비유동) | 214,936 | (*1) | 222,548 | (*1) |
| 리스부채 | 227,464 | (*3) | 147,123 | (*3) |
| 금융부채 합계 | 15,710,615 | 51,560,771 |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법등 공시에 포함하지 않았습니다.(*2) 유동성장기차입금이 포함되어 있습니다.(*3) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(2) 공정가치 측정당사는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 수준 | 내용 |
|---|---|
| 수준1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| 수준3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품 등의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| <반복적인 공정가치 측정치> | ||||
| 파생금융부채 | - | 19,190 | 33,792 | 52,982 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| <반복적인 공정가치 측정치> | ||||
| 파생금융자산 | - | - | 499,888 | 499,888 |
| 파생금융부채 | - | 33,967 | 27,689,018 | 27,722,985 |
당기 및 전기 중 서열체계 수준간의 대체는 없었습니다.
(3) 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
(4) 가치평가기법당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며, 재무담당이사는 보고일정에 맞추어 공정가치평가과정 및 그 결과에 대해 검토하고 있습니다. 당기말 현재 수준 2 및 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정 시 사용된 평가기법과 투입변수의 도출과정은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| 파생금융부채 | |||||
| 금리스왑 | 19,190 | 2 | 현금흐름할인모형 | 할인율 | - |
| 내재파생상품부채 | 33,792 | 3 | 이항모형 | 기초자산의 주가 | 16,274원 |
| 주가변동성 | 39.20% | ||||
| 무위험수익률 | 2.80% |
6. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 3,038,438 | - | 3,038,438 |
| 단기금융자산 | 394,000 | - | 394,000 |
| 매출채권 | 4,158,812 | - | 4,158,812 |
| 기타금융자산 (유동) | 88,232 | - | 88,232 |
| 기타금융자산 (비유동) | 39,993 | - | 39,993 |
| 합 계 | 7,719,475 | - | 7,719,475 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 3,269,718 | - | 3,269,718 |
| 단기금융자산 | 2,000,000 | - | 2,000,000 |
| 매출채권 | 2,971,713 | - | 2,971,713 |
| 파생금융자산 | - | 499,888 | 499,888 |
| 기타금융자산 (유동) | 10,179 | - | 10,179 |
| 기타금융자산 (비유동) | 99,596 | - | 99,596 |
| 합 계 | 8,351,206 | 499,888 | 8,851,094 |
② 금융부채
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 기타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 199,003 | - | - | 199,003 |
| 단기차입금 | 2,900,000 | - | - | 2,900,000 |
| 장기차입금 | 10,520,000 | - | - | 10,520,000 |
| 전환상환우선주부채 | 2,847 | - | - | 2,847 |
| 파생금융부채 | - | 52,982 | - | 52,982 |
| 기타금융부채 (유동) | 1,593,383 | - | - | 1,593,383 |
| 기타금융부채 (비유동) | 214,936 | - | - | 214,936 |
| 리스부채 | - | - | 227,464 | 227,464 |
| 합 계 | 15,430,169 | 52,982 | 227,464 | 15,710,615 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 기타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 697,413 | - | - | 697,413 |
| 단기차입금 | 900,000 | - | - | 900,000 |
| 장기차입금 | 10,640,000 | - | - | 10,640,000 |
| 전환상환우선주부채 | 5,642,275 | - | - | 5,642,275 |
| 전환사채 | 5,210,041 | - | - | 5,210,041 |
| 파생금융부채 | - | 27,722,985 | - | 27,722,985 |
| 기타금융부채 (유동) | 378,386 | - | - | 378,386 |
| 기타금융부채 (비유동) | 222,548 | - | - | 222,548 |
| 리스부채 | - | - | 147,123 | 147,123 |
| 합 계 | 23,690,663 | 27,722,985 | 147,123 | 51,560,771 |
(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 기타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 29,546 | - | - | - | 5,918 | 35,464 |
| 외환차익 | 162,553 | - | 33,319 | - | - | 195,872 |
| 외화환산이익 | 221,713 | - | - | - | - | 221,713 |
| 파생상품평가이익 | - | 745,259 | - | 14,776 | - | 760,035 |
| 이자비용 | - | - | (3,781,745) | - | (18,066) | (3,799,811) |
| 외환차손 | (32,250) | - | (49,378) | - | - | (81,628) |
| 대손상각비 | (826,992) | - | - | - | - | (826,992) |
| 외화환산손실 | (3,404) | - | (9,102) | - | (3,707) | (16,213) |
| 파생상품평가손실 | - | - | - | (20,863,469) | - | (20,863,469) |
| 파생상품거래손실 | - | - | - | (13,673) | - | (13,673) |
| 순손익 합계 | (448,834) | 745,259 | (3,806,906) | (20,862,366) | (15,855) | (24,388,702) |
| (전 기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 기타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 15,619 | - | - | - | 1,201 | 16,820 |
| 외환차익 | 139,576 | - | - | - | - | 139,576 |
| 외화환산이익 | 10,001 | - | 15 | - | - | 10,016 |
| 파생상품평가이익 | - | - | - | 4,097,200 | - | 4,097,200 |
| 기타의대손상각비환입 | 6,564 | - | - | - | - | 6,564 |
| 이자비용 | - | - | (2,024,034) | - | (10,130) | (2,034,164) |
| 외환차손 | (109,283) | - | - | - | - | (109,283) |
| 대손상각비 | (159,380) | - | - | - | - | (159,380) |
| 외화환산손실 | (18,766) | - | - | - | - | (18,766) |
| 파생상품평가손실 | - | (318,060) | - | (249,376) | - | (567,436) |
| 파생상품거래손실 | - | - | - | (10,858) | - | (10,858) |
| 순손익 합계 | (115,669) | (318,060) | (2,024,019) | 3,836,966 | (8,929) | 1,370,289 |
7. 현금및현금성자산 및 단기금융자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | ||
| 보통예금 등 | 3,038,418 | 3,269,718 |
| 단기금융자산 | ||
| 정기예금(*) | 394,000 | 2,000,000 |
| 합 계 | 3,432,418 | 5,269,718 |
(*) 당기말과 전기말 보유한 정기예금은 질권설정 및 차입금에 대한 담보 제공 등으로 인해 사용이 제한되어 있습니다(주석 34 참조).
8. 매출채권 및 기타금융자산(1) 매출채권 및 기타금융자산은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타금융자산과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | ||||||
| 매출채권 | 5,224,651 | (1,065,839) | 4,158,812 | 3,210,560 | (238,847) | 2,971,713 |
| 기타금융자산 | ||||||
| 미수금 | 2,874 | - | 2,874 | - | - | - |
| 미수수익 | 5,900 | - | 5,900 | 10,179 | - | 10,179 |
| 보증금 | 79,458 | - | 79,458 | - | - | - |
| 소 계 | 88,232 | - | 88,232 | 10,179 | - | 10,179 |
| 비유동 | ||||||
| 기타금융자산 | ||||||
| 보증금 | 39,993 | - | 39,993 | 99,596 | - | 99,596 |
| 합 계 | 5,352,876 | (1,065,839) | 4,287,037 | 3,320,335 | (238,847) | 3,081,488 |
(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 연령 및 손상된 금액은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 연체되지않은 채권 | 연체된 채권 | 대손충당금 | 합 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 이하 | 6개월 이하 | 9개월 이하 | 1년 이하 | 1년 초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 3,960,023 | 336,145 | 182,990 | - | 685,921 | 59,572 | (1,065,839) | 4,158,812 |
| 기타금융자산 (유동) | 88,232 | - | - | - | - | - | - | 88,232 |
| 기타금융자산 (비유동) | 39,993 | - | - | - | - | - | - | 39,993 |
| 합 계 | 4,088,248 | 336,145 | 182,990 | - | 685,921 | 59,572 | (1,065,839) | 4,287,037 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 연체되지않은 채권 | 연체된 채권 | 대손충당금 | 합 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 이하 | 6개월 이하 | 9개월 이하 | 1년 이하 | 1년 초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 3,065,135 | 38,445 | 3,809 | 9,489 | 28,847 | 64,835 | (238,847) | 2,971,713 |
| 기타금융자산 (유동) | 10,179 | - | - | - | - | - | - | 10,179 |
| 기타금융자산 (비유동) | 99,596 | - | - | - | - | - | - | 99,596 |
| 합 계 | 3,174,910 | 38,445 | 3,809 | 9,489 | 28,847 | 64,835 | (238,847) | 3,081,488 |
(3) 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며, 약정회수기일로부터 연체된 채권의 경우 채권 연체기간, 경험률 등을 고려한 대손충당금 설정률을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.당기와 전기 중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 대손상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 238,847 | 826,992 | 1,065,839 |
| (전 기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 대손상각비(환입) | 회수/제각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 79,467 | 159,380 | - | 238,847 |
| 기타금융자산 (유동) | 27,364 | (6,564) | (20,800) | - |
| 합 계 | 106,831 | 152,816 | (20,800) | 238,847 |
매출채권 및 기타금융자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.
매출채권 및 기타금융자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비 및 기타의대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 931,239 | - | 527,790 | 20,056 |
| 선급비용 | 162,181 | - | 26,896 | - |
| 부가세대급금 | 219,228 | - | 223,842 | - |
| 합 계 | 1,312,648 | - | 778,528 | 20,056 |
10. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 기말잔액 | 취득원가 | 평가충당금 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원재료 | 599,898 | (65,255) | 534,643 | 512,016 | (52,345) | 459,671 |
| 재공품 | 132,070 | (5,343) | 126,727 | 110,944 | (5,682) | 105,262 |
| 제품 | 1,150,603 | (22,890) | 1,127,713 | 159,486 | (18,655) | 140,831 |
| 상품 | 391,141 | (22,504) | 368,637 | 620,012 | (16,747) | 603,265 |
| 합 계 | 2,273,712 | (115,992) | 2,157,720 | 1,402,458 | (93,429) | 1,309,029 |
(2) 당기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실은 22,563천원(전기: 60,378천원)입니다. (3) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 7,844,397천원(전기: 5,889,694천원)입니다.
11. 종속기업투자주식당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 회사명 | 주요영업활동 | 소재지 | 지분율 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부가액 | 취득원가 | 장부가액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜디지털그래피 | 치과용 기기 제조 | 대한민국 | 100% | 50,000 | - | 50,000 | - |
12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 상각누계액 | 장부가액 | 취득가액 | 상각누계액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 2,778,057 | - | 2,778,057 | 2,778,057 | - | 2,778,057 |
| 건물 | 7,596,687 | (775,452) | 6,821,235 | 7,596,687 | (585,535) | 7,011,152 |
| 기계장치 | 750,989 | (639,811) | 111,178 | 750,989 | (531,894) | 219,095 |
| 차량운반구 | 39,896 | (21,181) | 18,715 | 39,896 | (13,202) | 26,694 |
| 공구와기구(*) | 784,632 | (577,800) | 206,832 | 698,997 | (416,041) | 282,956 |
| 비품 | 206,031 | (173,560) | 32,471 | 206,031 | (145,405) | 60,626 |
| 시설장치 | 995,769 | (763,100) | 232,669 | 946,585 | (571,014) | 375,571 |
| 합 계 | 13,152,061 | (2,950,904) | 10,201,157 | 13,017,242 | (2,263,091) | 10,754,151 |
(*) 취득가액에 정부보조금이 차감표시되어 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 시설장치 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2,778,057 | 7,011,152 | 219,095 | 26,694 | 282,956 | 60,626 | 375,571 | 10,754,151 |
| 취득 | - | - | - | - | 10,000 | - | 49,185 | 59,185 |
| 감가상각비 | - | (189,917) | (107,917) | (7,979) | (86,124) | (28,155) | (192,087) | (612,179) |
| 기말 | 2,778,057 | 6,821,235 | 111,178 | 18,715 | 206,832 | 32,471 | 232,669 | 10,201,157 |
| (전 기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 시설장치 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2,778,057 | 7,201,069 | 369,293 | 18,252 | 130,241 | 95,311 | 564,888 | 11,157,111 |
| 취득 | - | - | - | 19,000 | 227,600 | - | - | 246,600 |
| 처분 | - | - | - | (4,814) | - | - | - | (4,814) |
| 감가상각비 | - | (189,917) | (150,198) | (5,744) | (74,885) | (34,685) | (189,317) | (644,746) |
| 기말 | 2,778,057 | 7,011,152 | 219,095 | 26,694 | 282,956 | 60,626 | 375,571 | 10,754,151 |
(3) 당기말 현재 당사는 유형자산의 일부를 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다(주석 34 참조).
(4) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 유형자산 감가상각비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 155,120 | 171,070 |
| 판매비와관리비 | 457,059 | 473,676 |
| 합 계 | 612,179 | 644,746 |
13. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산 및 리스부채 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 건물 | 116,290 | 43,048 |
| 차량운반구 | 106,804 | 109,973 |
| 사용권자산 합계 | 223,094 | 153,021 |
| 리스부채 | ||
| 유동리스부채 | 116,256 | 68,290 |
| 비유동리스부채 | 111,208 | 78,833 |
| 리스부채 합계 | 227,464 | 147,123 |
(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비(판매비와관리비 및 매출원가에 포함) | ||
| 건물 | 58,858 | 68,404 |
| 차량운반구 | 46,830 | 28,382 |
| 소 계 | 105,688 | 96,786 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) | 18,066 | 10,131 |
| 단기리스료(판매비와관리비 및 매출원가에 포함) | 112,705 | 46,045 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함) | 7,365 | 5,753 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 234,190천원(전기: 151,791천원)입니다. (3) 당기와 전기 중 사용권자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 153,021 | 133,440 |
| 취득 | 175,761 | 116,367 |
| 상각 | (105,688) | (96,786) |
| 기말 | 223,094 | 153,021 |
(4) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 147,123 | 130,968 |
| 증가 | 172,687 | 106,017 |
| 이자비용 | 18,066 | 10,131 |
| 상환 | (114,120) | (99,993) |
| 기타 | 3,708 | - |
| 기말 | 227,464 | 147,123 |
14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 상각누계액 | 장부가액 | 취득가액 | 상각누계액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권(*) | 444,622 | (419,258) | 25,364 | 444,622 | (342,889) | 101,733 |
| 상표권 | 4,960 | (3,251) | 1,709 | 4,960 | (2,259) | 2,701 |
| 소프트웨어 | 552,295 | (211,603) | 340,692 | 363,595 | (106,305) | 257,290 |
| 합 계 | 1,001,877 | (634,112) | 367,765 | 813,177 | (451,453) | 361,724 |
(*) 취득가액에 정부보조금이 차감표시되어 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 특허권 | 상표권 | 소프트웨어 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 101,733 | 2,701 | 257,290 | 361,724 |
| 취득 | - | - | 188,700 | 188,700 |
| 상각비 | (76,369) | (992) | (105,298) | (182,659) |
| 기말 | 25,364 | 1,709 | 340,692 | 367,765 |
| (전 기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 특허권 | 상표권 | 소프트웨어 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 189,826 | 3,693 | 139,713 | 333,232 |
| 취득 | - | - | 162,000 | 162,000 |
| 상각비 | (88,093) | (992) | (44,423) | (133,508) |
| 기말 | 101,733 | 2,701 | 257,290 | 361,724 |
(3) 당기말 현재 당사는 무형자산의 일부를 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다(주석 34 참조). (4) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 무형자산상각비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 182,659 | 133,508 |
15. 매입채무당기말과 전기말 현재 매입채무의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 199,003 | 697,413 |
16. 차입금당기말과 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 차입처 | 상환방법 | 최장만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 운영자금 | 우리은행 (*1) | 만기일시상환 | 2025.05.30 | 5.03 | 600,000 | 600,000 |
| 운영자금 | 우리은행 (*1) | 만기일시상환 | 2025.05.30 | 5.03 | 300,000 | 300,000 | |
| 운영자금 | 우리은행 (*2) | 만기일시상환 | 2025.03.17 | 5.29 | 2,000,000 | - | |
| 단기차입금 잔액 | 2,900,000 | 900,000 | |||||
| 장기차입금 | 운영자금 | 우리은행 (*2) | 원금균등분할상환 | 2025.09.22 | 5.57 | 2,065,000 | 2,125,000 |
| 시설자금 | 우리은행 (*2)(*3) | 원금균등분할상환 | 2025.11.10 | 4.97 | 7,955,000 | 8,015,000 | |
| 시설자금 | 하나은행 (*2) | 만기일시상환 | 2025.11.26 | 6.90 | 500,000 | 500,000 | |
| 소 계 | 10,520,000 | 10,640,000 | |||||
| 차감: 유동성장기차입금 | (10,520,000) | (8,575,000) | |||||
| 장기차입금 잔액 | - | 2,065,000 |
(*1) 당사는 상기 차입금과 관련하여 타인으로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 34 참조).(*2) 당사는 상기 차입금과 관련하여 금융기관에 유형자산 및 무형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 34 참조).(*3) 당사는 상기 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 36 참조).
17. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급금 | 1,353,845 | 214,936 | 348,531 | 202,548 |
| 미지급비용 | 239,538 | - | 29,855 | - |
| 임대보증금 | - | - | - | 20,000 |
| 합 계 | 1,593,383 | 214,936 | 378,386 | 222,548 |
18. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미지급비용 | 1,958,803 | 1,221,169 |
| 선수금 | 399,681 | 392,866 |
| 예수금 | 89,843 | 71,738 |
| 합 계 | 2,448,327 | 1,685,773 |
19. 전환상환우선주 및 전환사채
(1) 당기말 현재 당사가 발행한 전환상환우선주의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 크라우드펀드 |
|---|---|
| 투자금액 | 6,162,000원 |
| 발행일 | 2019.04.13 |
| 만기일 | 2029.04.13 |
| 발행주식의 종류 | 전환상환우선주 |
| 의결권 | 없음 |
| 배당에 관한 사항 | 누적적 참가적 우선주(액면가의 1%우선배당) |
| 상환청구권 개시일 | 납입기일의 다음날로부터 3년이 경과한 날로부터 상환권가짐 |
| 상환금액 | 주식인수가액에 연복리 5%적용한 가액 합산 |
| 전환청구기간 | 주식발행일 1년후부터 존속기간까지 |
| 전환비율 | 우선주식 1주당 보통주식 1주교환 |
| 전환비율의 조정(*1)(*2) | -전환가격을 하회하는 가격으로 발행하는 경우 그 발행가격으로 조정-기타 무상증자나 합병,분할등에도 전환비율조정규정 있음 |
| 신주인수권 | 있음 |
(*1) 당사가 발행한 전환상환우선주의 전환권은 IPO Re-fixing 조항 등으로 인해 부채로 분류되었습니다.(*2) 당기 중 무상증자로 인해 전환비율이 조정되었습니다.
(2) 당기 중 당사가 발행한 전환상환우선주 16,023,442천원(최초 투자금액 기준) 및 전환사채 전액이 보통주로 전환되었습니다.
(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.① 금융부채의 장부금액
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 취득시 |
|---|---|---|---|
| 복합내재파생상품으로 인식된 전환상환우선주의 전환권 및 조기상환권 | 33,792 | 23,636,943 | 13,275,801 |
| 전환사채의 전환권 | - | 4,052,075 | 5,477,128 |
② 평가손익
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전계속사업손익 | (32,688,157) | (5,445,529) |
| 평가손익 | (20,863,469) | 3,851,338 |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 | (11,824,688) | (9,296,867) |
(4) 당기와 전기 중 전환상환우선주 관련 주계약부채 및 내재파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 전환상환우선주부채 | 내재파생상품부채 | 전환상환우선주부채 | 내재파생상품부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 5,642,275 | 23,636,943 | 4,468,745 | 25,689,448 |
| 발행 | - | - | 26,190 | 373,780 |
| 평가 | - | 18,280,407 | - | (2,426,285) |
| 상각 | 1,437,807 | - | 1,147,340 | - |
| 전환 | (7,077,235) | (41,883,558) | - | - |
| 기말 | 2,847 | 33,792 | 5,642,275 | 23,636,943 |
(5) 당기와 전기 중 전환사채 관련 주계약부채 및 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채 | 내재파생상품부채 | 파생금융자산 | 전환사채 | 내재파생상품부채 | 파생금융자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 5,210,041 | 4,052,075 | 499,888 | - | - | - |
| 발행 | - | - | - | 4,977,439 | 5,477,128 | 817,948 |
| 평가 | - | 2,583,062 | 745,259 | - | (1,425,053) | (318,060) |
| 상각 | 1,520,328 | - | - | 232,602 | - | - |
| 전환 | (6,730,369) | (6,635,137) | (1,245,147) | - | - | - |
| 기말 | - | - | - | 5,210,041 | 4,052,075 | 499,888 |
(6) 당기와 전기 중 전환상환우선주와 전환사채 미전환주식수의 변동에 대한 상세내역은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위 : 주) |
| 구 분 | 분 류 | 기초미전환주식수 | 발행주식수(*) | 전환주식수 | 기말미전환주식수 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전환상환우선주 | 크라우드펀드 | 38,200 | 76,400 | (112,260) | 2,340 |
| 시리즈A | 351,709 | 703,418 | (1,055,127) | - | |
| 시리즈B | 511,768 | 1,194,123 | (1,705,891) | - | |
| 시리즈C | 55,000 | 114,252 | (169,252) | - | |
| 시리즈C-1 | 15,208 | 21,825 | (37,033) | - | |
| 전환사채 | 시리즈C-1 | 366,411 | 525,867 | (892,278) | - |
| 합 계 | 1,338,296 | 2,635,885 | (3,971,841) | 2,340 |
(*) 당기 중 무상증자로 인해 발행주식수가 변동하였습니다.
| (전 기) | (단위 : 주) |
| 구 분 | 분 류 | 기초미전환주식수 | 발행주식수 | 기말미전환주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 전환상환우선주 | 크라우드펀드 | 38,200 | - | 38,200 |
| 시리즈A | 351,709 | - | 351,709 | |
| 시리즈B | 511,768 | - | 511,768 | |
| 시리즈C | 55,000 | - | 55,000 | |
| 시리즈C-1 | - | 15,208 | 15,208 | |
| 전환사채 | 시리즈C-1 | - | 366,411 | 366,411 |
| 합 계 | 956,677 | 381,619 | 1,338,296 |
20. 금리스왑(1) 당기말과 전기말 현재 금리스왑 파생상품계약의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 거래목적 | 만기일 | 지급이자 | 수취이자 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계약금액 | 장부금액 | 계약금액 | 장부금액 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기매매 | 2025.09.22 | 6.49% | CD+2.19% | 파생금융부채 | 2,065,000 | 19,190 | 2,125,000 | 33,967 |
(2) 당기와 전기 중 금리스왑 파생금융부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 33,967 | 30,454 |
| 평가손실(이익) | (14,777) | 3,513 |
| 기말 | 19,190 | 33,967 |
21. 종업원급여부채
당사가 당기 중 확정기여제도와 관련하여 인식한 퇴직급여는 518,524천원(전기: 585,630천원)입니다.
22. 정부보조금
당기와 전기 중 정부보조금의 수령 내역과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | 회계처리 |
| 인건비및비용 | 117,874 | 445,232 | 인건비 및 비용 상계 |
| 기술료 | 12,389 | 49,431 | 장기미지급금 증가 |
| 합 계 | 130,263 | 494,663 |
23. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할주식총수 | 50,000,000주 | 50,000,000주 |
| 발행주식수 | 9,028,507주 | 1,533,138주 |
| 1주당 액면금액 | 500 | 500 |
| 자본금 | 4,514,253,500 | 766,569,000 |
(2) 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동 내용은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 주식수(단위 : 주) | 자본금 | 주식발행초과금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 1,533,138 | 766,569 | 6,850,327 | 7,616,896 |
| 유상증자 | 339,042 | 169,521 | 5,956,704 | 6,126,225 |
| 무상증자 | 3,138,486 | 1,569,243 | (1,582,556) | (13,313) |
| 주식매수선택권의 행사 | 46,000 | 23,000 | 120,377 | 143,377 |
| 전환상환우선주의 전환 | 3,079,563 | 1,539,782 | 47,418,647 | 48,958,429 |
| 전환사채의 전환 | 892,278 | 446,139 | 11,671,117 | 12,117,256 |
| 기말 | 9,028,507 | 4,514,254 | 70,434,616 | 74,948,870 |
| (전 기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 주식수(단위 : 주) | 자본금 | 주식발행초과금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 1,481,430 | 740,715 | 5,157,666 | 5,898,381 |
| 유상증자 | 51,708 | 25,854 | 1,692,661 | 1,718,515 |
| 기말 | 1,533,138 | 766,569 | 6,850,327 | 7,616,896 |
24. 자본조정당기말과 전기말 현재 자본조정의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식할인발행차금 | (415) | (415) |
| 주식매수선택권 | 582,724 | 381,048 |
| 합 계 | 582,309 | 380,633 |
25. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | 71,703,059 | 39,014,902 |
(2) 당기와 전기의 결손금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 39,014,902 | 33,569,373 |
| 당기순손실 | 32,688,157 | 5,445,529 |
| 기말 | 71,703,059 | 39,014,902 |
(3) 당기와 전기의 결손금 처리계산서(안)는 다음과 같습니다.
| 제 8(당) 기 | 2024년 1월 1일 | 부터 | 제 7(전) 기 | 2023년 1월 1일 | 부터 | |
| 2024년 12월 31일 | 까지 | 2023년 12월 31일 | 까지 | |||
| 처리예정일 | 2025년 3월 31일 | 처리확정일 | 2024년 3월 28일 | |||
| 주식회사 그래피 | (단위 : 천원) |
| 과목 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 미처리결손금 | 71,703,059 | 39,014,902 | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | 39,014,902 | 33,569,373 | ||
| 2. 당기순손실 | 32,688,157 | 5,445,529 | ||
| II. 차기이월미처리결손금 | 71,703,059 | 39,014,902 |
26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채(1) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익: | ||
| 재화의 판매 | 15,503,005 | 10,165,255 |
| 용역의 제공 | 392,589 | 181,333 |
| 소 계 | 15,895,594 | 10,346,588 |
| 기타 원천으로부터의 수익: | ||
| 임대수익 | 30,300 | 36,000 |
| 기타수익 | 222,910 | 89,346 |
| 소 계 | 253,210 | 125,346 |
| 합 계 | 16,148,804 | 10,471,934 |
(2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 인식 시점에 따른 구분 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 수익인식 시점: | ||
| 한 시점에 인식 | 15,590,225 | 10,165,255 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 305,369 | 181,333 |
| 합 계 | 15,895,594 | 10,346,588 |
(3) 당기말과 전기말 현재 당사가 인식하고 있는 계약자산은 없으며, 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약부채: | ||
| 재화 선수대금 | 399,681 | 392,866 |
당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무에 해당하는 금액을 계약부채로 계상하였으며 , 전기말 계약부채에 대하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 368,993천원입니다.
27. 판매비와관리비당기와 전기 중 인식한 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 4,146,072 | 3,062,113 |
| 퇴직급여 | 363,337 | 417,238 |
| 복리후생비 | 602,787 | 445,000 |
| 여비교통비 | 1,139,990 | 985,600 |
| 접대비 | 218,591 | 149,688 |
| 감가상각비 | 457,059 | 473,676 |
| 사용권자산상각비 | 64,887 | 51,935 |
| 운반비 | 229,482 | 77,897 |
| 소모품비 | 243,016 | 140,514 |
| 지급수수료 | 1,644,406 | 1,398,588 |
| 광고선전비 | 1,934,177 | 1,165,715 |
| 무형자산상각비 | 182,659 | 133,508 |
| 대손상각비 | 826,992 | 159,380 |
| 주식보상비용 | 215,195 | (115,898) |
| 경상연구개발비 | 3,970,067 | 2,495,928 |
| 기타비용 | 545,306 | 408,181 |
| 합 계 | 16,784,023 | 11,449,063 |
28. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동(원재료 제외) | (773,718) | (266,192) |
| 원재료 및 상품 매입 등 | 6,390,026 | 4,997,371 |
| 급여 | 6,224,914 | 4,748,426 |
| 퇴직급여 | 518,524 | 585,630 |
| 복리후생비 | 841,341 | 675,552 |
| 여비교통비 | 1,356,191 | 1,056,501 |
| 접대비 | 277,534 | 149,722 |
| 감가상각비 | 612,179 | 644,746 |
| 사용권자산상각비 | 105,688 | 96,786 |
| 무형자산상각비 | 182,659 | 133,508 |
| 지급임차료 | 120,070 | 52,615 |
| 운반비 | 919,616 | 210,671 |
| 소모품비 | 671,061 | 434,548 |
| 지급수수료 | 3,705,886 | 2,151,148 |
| 광고선전비 | 1,934,177 | 1,165,715 |
| 건물관리비 | 105,712 | 102,892 |
| 견본비 | 179,377 | 117,472 |
| 외주가공비 | 616,040 | 95,220 |
| 대손상각비 | 826,992 | 159,380 |
| 주식보상비용 | 241,503 | (6,358) |
| 기타비용 | 287,161 | 164,042 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 합계 | 25,342,933 | 17,469,395 |
29. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기와 전기 중 인식한 기타수익의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 잡이익 | 67,692 | 27,353 |
(2) 당기와 전기 중 인식한 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분손실 | - | 3,605 |
| 잡손실 | 9 | 1,484 |
| 합 계 | 9 | 5,089 |
30. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 인식한 금융수익의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 35,464 | 16,820 |
| 외환차익 | 195,872 | 139,576 |
| 외화환산이익 | 221,713 | 10,016 |
| 파생상품평가이익 | 760,035 | 4,097,200 |
| 기타의대손상각비환입 | - | 6,564 |
| 합 계 | 1,213,084 | 4,270,176 |
(2) 당기와 전기 중 인식한 금융비용의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 3,799,811 | 2,034,164 |
| 외환차손 | 81,628 | 109,283 |
| 외화환산손실 | 16,213 | 18,766 |
| 파생상품평가손실 | 20,863,469 | 567,436 |
| 파생상품거래손실 | 13,673 | 10,858 |
| 합 계 | 24,774,794 | 2,740,507 |
31. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 인식한 법인세비용은 없습니다.(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | (32,688,157) | (5,445,529) |
| 적용세율에 따른 부담액 | (6,831,825) | (1,138,116) |
| 조정사항: | ||
| 영구적 차이 | 4,715,978 | (254,265) |
| 인식하지 않은 이연법인세자산의 변동 | 2,077,588 | 1,416,784 |
| 기타 | 38,259 | (24,403) |
| 법인세비용 | - | - |
| 유효세율(*) | - | - |
(*) 세전손실이 발생하여 평균유효세율을 산정하지 않았습니다.
(3) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 일시적차이 및 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 차감할(가산할) 일시적차이 등 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비품 | 2,225 | (2,225) | - | 465 | - |
| 특허권 | 202 | (202) | - | 42 | - |
| 소프트웨어 | 273 | (273) | - | 57 | - |
| 개발비 | 103,017 | (16,082) | 86,935 | 21,531 | 18,169 |
| 미수수익 | (10,179) | 4,279 | (5,900) | (2,127) | (1,233) |
| 대손충당금 | 205,360 | 806,474 | 1,011,834 | 42,920 | 211,474 |
| 매출채권 | 127,952 | - | 127,952 | 26,742 | 26,742 |
| 재고자산평가충당금 | 93,429 | 22,563 | 115,992 | 19,527 | 24,242 |
| 종속기업투자주식 | 50,000 | - | 50,000 | 10,450 | 10,450 |
| 미지급비용 | 1,387,983 | 597,682 | 1,985,665 | 290,088 | 415,004 |
| 정부보조금 | 173,856 | (75,635) | 98,221 | 36,336 | 20,528 |
| 사용권자산 | (153,021) | (70,073) | (223,094) | (31,981) | (46,626) |
| 리스부채 | 147,123 | 80,341 | 227,464 | 30,749 | 47,540 |
| 임차보증금 | 12,557 | (2,843) | 9,714 | 2,623 | 2,030 |
| 전환사채 | (874,390) | 874,390 | - | (182,747) | - |
| 소 계 | 1,266,387 | 2,218,396 | 3,484,783 | 264,675 | 728,320 |
| 이월결손금 | 23,580,651 | 7,722,216 | 31,302,867 | 4,928,356 | 6,542,299 |
| 이연법인세자산 인식 제외(*) | (5,193,031) | (7,270,619) | |||
| 합 계 | - | - |
| (전 기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 차감할(가산할) 일시적차이 등 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비품 | 4,449 | (2,224) | 2,225 | 930 | 465 |
| 특허권 | 404 | (202) | 202 | 84 | 42 |
| 소프트웨어 | 546 | (273) | 273 | 114 | 57 |
| 개발비 | 162,567 | (59,550) | 103,017 | 33,977 | 21,531 |
| 미수수익 | (4,828) | (5,351) | (10,179) | (1,009) | (2,127) |
| 대손충당금 | 94,023 | 111,337 | 205,360 | 19,651 | 42,920 |
| 매출채권 | 127,952 | - | 127,952 | 26,742 | 26,742 |
| 재고자산평가충당금 | 33,051 | 60,378 | 93,429 | 6,908 | 19,527 |
| 종속기업투자주식 | 50,000 | - | 50,000 | 10,450 | 10,450 |
| 미수금 | 25,000 | (25,000) | - | 5,225 | - |
| 미지급비용 | 502,019 | 885,964 | 1,387,983 | 104,922 | 290,088 |
| 정부보조금 | 250,858 | (77,002) | 173,856 | 52,429 | 36,336 |
| 사용권자산 | (133,441) | (19,580) | (153,021) | (27,889) | (31,981) |
| 리스부채 | 130,968 | 16,155 | 147,123 | 27,372 | 30,749 |
| 임차보증금 | 3,410 | 9,147 | 12,557 | 712 | 2,623 |
| 전환사채 | - | (874,390) | (874,390) | - | (182,747) |
| 소 계 | 1,246,978 | 19,409 | 1,266,387 | 260,618 | 264,675 |
| 이월결손금 | 16,821,189 | 6,759,462 | 23,580,651 | 3,515,629 | 4,928,356 |
| 이연법인세자산 인식 제외(*) | (3,776,247) | (5,193,031) | |||
| 합 계 | - | - |
(*) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으나 보고기간말 현재 차감할 일시적 차이 및 이월결손금과 관련된 법인세효과의 실현가능성이 확실하지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (4) 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 차감할 일시적 차이, 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 만 기 | 이연법인세자산 효과 |
|---|---|---|
| 차감할 일시적 차이 | - | 728,320 |
| 이월결손금 | 2029년 | 195,901 |
| 2035년 | 651,354 | |
| 2036년 | 1,045,750 | |
| 2037년 | 1,522,126 | |
| 2038년 | 1,513,225 | |
| 2039년 | 1,613,943 |
32. 주당손실
(1) 당기 및 전기의 기본주당손실의 계산근거는 다음과 같습니다.
(단위 : 주, 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | 32,688,156,545 | 5,445,529,060 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 4,804,315 | 4,650,987 |
| 기본주당순손실 | 6,804 | 1,171 |
(*) 무상증자로 인한 변동을 반영하여 재산정된 주식수이며, 무상증자 효과를 고려하여 비교표시되는 과거기간의 주당손실은 재산정되었습니다.(2) 당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위 : 주) |
| 구 분 | 일 자 | 주식수 | 가중치 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2024.01.01 | 1,533,138 | 366 | 561,128,508 |
| 무상증자 | 2024.01.01 | 3,138,486 | 366 | 1,148,685,876 |
| 유상증자 | 2024.03.01 | 36,105 | 306 | 11,048,130 |
| 2024.11.26 | 118,594 | 36 | 4,269,384 | |
| 주식매수선택권 행사 | 2024.11.28 | 46,000 | 34 | 1,564,000 |
| 유상증자 | 2024.12.13 | 184,343 | 19 | 3,502,517 |
| 보통주 전환 | 2024 .12.19 | 257,401 | 13 | 3,346,213 |
| 2024 .12 .20 | 691,407 | 12 | 8,296,884 | |
| 2024 .12 .23 | 176,836 | 9 | 1,591,524 | |
| 2024 .12 .24 | 271,445 | 8 | 2,171,560 | |
| 2024 .12 .26 | 983,419 | 6 | 5,900,514 | |
| 2024 .12 .27 | 1,233,928 | 5 | 6,169,640 | |
| 2024 .12 .30 | 347,250 | 2 | 694,500 | |
| 2024 .12 .31 | 10,155 | 1 | 10,155 | |
| 기말 | 2024 .12 .31 | 9,028,507 | - | - |
| 합 계 | 1,758,379,405 | |||
| 유통일수 | 366 | |||
| 가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수) | 4,804,315 |
| (전 기) | (단위 : 주) |
| 구 분 | 일 자 | 주식수 | 가중치 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2023.01.01 | 1,481,430 | 365 | 540,721,950 |
| 무상증자 | 2023 .01.01 | 3,138,486 | 365 | 1,145,547,390 |
| 유상증자 | 2023.03.13 | 30,849 | 294 | 9,069,606 |
| 2023.07.27 | 9,024 | 158 | 1,425,792 | |
| 2023.09.04 | 3,962 | 119 | 471,478 | |
| 2023.11.10 | 5,335 | 52 | 277,420 | |
| 2023.11.24 | 2,538 | 38 | 96,444 | |
| 기말 | 2023.12.31 | 1,533,138 | - | - |
| 합 계 | 1,697,610,080 | |||
| 유통일수 | 365 | |||
| 가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수) | 4,650,987 |
희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매수선택권과 전환상환우선주 및 전환사채가 있으며, 당기에 희석효과가 발생하지 않으므로 당기의 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.
33. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | (32,688,157) | (5,445,529) |
| 조정: | ||
| 대손상각비 | 826,992 | 159,380 |
| 기타의대손상각비(환입) | - | (6,564) |
| 감가상각비 | 612,179 | 644,746 |
| 무형자산상각비 | 182,659 | 133,508 |
| 사용권자산상각비 | 105,688 | 96,786 |
| 외화환산손실 | 16,213 | 18,766 |
| 이자비용 | 3,799,811 | 2,034,164 |
| 파생상품평가손실 | 20,863,469 | 567,436 |
| 주식보상비용 | 241,503 | (6,358) |
| 재고자산평가손실 | 22,563 | 60,378 |
| 유형자산처분손실 | - | 3,605 |
| 외화환산이익 | (221,713) | (10,016) |
| 이자수익 | (35,464) | (16,820) |
| 파생상품평가이익 | (760,035) | (4,097,200) |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: | ||
| 매출채권의 변동 | (1,816,819) | (2,275,934) |
| 미수금의 변동 | (2,702) | 24,046 |
| 선급금의 변동 | (403,449) | (391,187) |
| 선급비용의 변동 | (135,285) | 180,229 |
| 부가세대급금의 변동 | 4,614 | (92,760) |
| 재고자산의 변동 | (871,254) | (240,590) |
| 매입채무의 변동 | (498,410) | 480,025 |
| 미지급금의 변동 | 996,213 | 52,720 |
| 미지급비용의 변동 | 737,634 | 478,579 |
| 예수금의 변동 | 18,105 | 37,162 |
| 선수금의 변동 | 6,815 | 271,419 |
| 합 계 | (8,998,830) | (7,340,009) |
(2) 당기와 전기 중 유동성 대체를 제외한 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 증가 | 175,761 | 116,367 |
| 장기선급금의 무형자산 대체 | 15,550 | - |
| 전환상환우선주의 보통주 전환 | 48,960,793 | - |
| 전환사채의 보통주 전환 | 12,120,359 | - |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 공정가치 변동 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 900,000 | 2,000,000 | - | - | 2,900,000 |
| 장기차입금(*) | 10,640,000 | (120,000) | - | - | 10,520,000 |
| 리스부채 | 147,123 | (96,054) | - | 176,395 | 227,464 |
| 전환상환우선주부채 | 5,642,275 | - | - | (5,639,428) | 2,847 |
| 전환사채 | 5,210,041 | - | - | (5,210,041) | - |
| 파생금융부채 | 27,689,018 | - | 20,863,469 | (48,518,695) | 33,792 |
| 기타금융부채 | 222,548 | (7,612) | - | - | 214,936 |
| 합 계 | 50,451,005 | 1,776,334 | 20,863,469 | (59,191,769) | 13,899,039 |
| (전 기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 공정가치 변동 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 1,400,000 | (500,000) | - | - | 900,000 |
| 장기차입금(*) | 10,777,500 | (137,500) | - | - | 10,640,000 |
| 리스부채 | 130,968 | (89,862) | - | 106,017 | 147,123 |
| 전환상환우선주부채 | 4,468,745 | 26,190 | - | 1,147,340 | 5,642,275 |
| 전환사채 | - | 4,159,491 | - | 1,050,550 | 5,210,041 |
| 파생금융부채 | 25,689,448 | 5,850,908 | (3,851,338) | - | 27,689,018 |
| 기타금융부채 | 173,117 | 49,431 | - | - | 222,548 |
| 합 계 | 42,639,778 | 9,358,658 | (3,851,338) | 2,303,907 | 50,451,005 |
(*) 유동성장기차입금이 포함되어 있습니다.
34. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 예금종류 | 장부금액 | 설정금액 | 금융기관명 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기금융자산 | 정기예금 | 274,000 | 274,000 | 우리은행 | 질권설정 |
| 120,000 | 120,000 | 국민은행 | 질권설정 |
(2) 당기말 현재 당사가 담보로 제공하는 자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 설정금액 | 담보권자 | 관련채무의 내용 | |
| 과 목 | 차입금액 | ||||
| 토지 및 건물 | 9,599,292 | 12,480,000 | 우리은행 | 유동성장기차입금 | 10,020,000 |
| 600,000 | 하나은행 | 유동성장기차입금 | 500,000 | ||
| 특허권 | 25,364 | 2,400,000 | 우리은행 | 단기차입금 | 2,000,000 |
(3) 당기말 현재 당사가 특수관계자 이외의 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 보증 제공자 | 제공받은 보증내용 | 보증금액 | 보증기간 | 보증처 |
| 신용보증기금 | 차입금보증 | 900,000 | 2020.06.01~2025.05.30 | 우리은행 |
| 서울보증보험 | 지급보증 | 35,000 | 2023.11.30~2025.03.31 | 고객 및 거래처 |
(4) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.
35. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원 등에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1 차 | 2 차 | 3 차 | 4 차 |
|---|---|---|---|---|
| 주식의 종류 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 |
| 부여방법 | 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부 | 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부 | 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부 | 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부 |
| 가득조건 및행사가능시점 | 주주총회 결의일로부터 2년이상 재임(재직)중이며 부여일로부터 3년 경과한 날로부터 5년 이내 행사 | 행사 시점에서 2년이상 재직중이며 부여일로부터 3년 경과한 날과 상장일 중 나중에 도래하는 날로부터 5년 이내 행사 | 주주총회 결의일로부터 2년이상 재임(재직)중이며 부여일로부터 3년 경과한 날로부터 5년 이내 행사 | 부여일로부터 2년간 용역 제공중이며 부여일로부터 2년 경과한 날로부터 2년 이내 행사 |
| 부여일 | 2019.01.22 | 2020.03.31 | 2022.03.30 | 2024.03.28 |
| 행사가격(*) | 1,807원 | 2,967원 | 6,667원 | 7,334원 |
| 부여수량(*) | 205,200주 | 36,000주 | 90,000주 | 204,000주 |
(*) 당기 중 무상증자를 실시하였으며, 이에 따라 행사가격 및 부여수량이 조정되었습니다.(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 원) |
| 구 분(*) | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식선택권수량 | 가중평균행사가격 | 주식선택권수량 | 가중평균행사가격 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 잔여주 | 331,200 | 3,254 | 460,200 | 4,211 |
| 당기 부여 | 204,000 | 7,334 | - | - |
| 당기 취소 | - | - | (129,000) | (6,667) |
| 당기 행사 | (46,000) | (2,261) | - | - |
| 기말 잔여주 | 489,200 | 5,049 | 331,200 | 3,254 |
| 기말 행사가능한 주식수 | 195,200 | 1,914 | 241,200 | 1,980 |
(*) 당기 중 무상증자를 실시하였으며, 무상증자 효과를 고려하여 당기와 전기 수량 및 행사가격은 재산정되었습니다.
(3) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1 차 | 2 차 | 3차 | 4차 |
|---|---|---|---|---|
| 부여된 선택권의 가중평균 공정가치(*1) | 2,415원 | 2,756원 | 7,123원 | 8,310원 |
| 부여일의 가중평균 주가(*1) | 5,417원 | 6,968원 | 18,000원 | 21,048원 |
| 주가변동성(*2) | 37% | 40% | 46% | 48% |
| 배당수익률 | 0% | 0% | 0% | 0% |
| 기대만기 | 8년 | 8년 | 8년 | 4년 |
| 무위험수익률 | 1.80% | 1.07% | 2.62% | 3.34% |
(*1) 무상증자 전의 공정가치 및 주가입니다. (*2) 주가변동성은 국내 상장된 유사기업의 평균변동성을 적용하였으며, 평가기준일로부터 과거 180일의 일변동성에 거래일수를 반영한 연변동성을 적용하였습니다.
(4) 당기 중 주식보상비용으로 인식한 금액은 241,503천원이고 전기 중 주식보상비용환입으로 인식한 금액은 6,358천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.
36. 특수관계자 공시
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜디지털그래피 | ㈜디지털그래피 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업(*) | - | 스마트대한민국창업초기조합T |
| - | IBKC-인탑스뉴딜 신기술사업투자조합 | |
| - | 현대투자파트너스 제2호 벤처투자조합 | |
| - | 동훈 테크스타 5호 투자조합 | |
| - | 어니스트 스마트시티 첨단산업투자조합 | |
| - | SK증권㈜ | |
| - | 진앤-액시스 넥스트덴탈 벤처투자조합 | |
| - | 연구개발특구일자리창출펀드2호 | |
| - | 아이엠엠 세컨더리 벤처펀드 제5호 | |
| - | 스페셜원 그래피투자조합 | |
| - | 진앤 투자파트너스 | |
| 기타특수관계자 | ㈜덴탈그래피 | ㈜덴탈그래피 |
| 주요경영진 및 기타특수관계자 | 주요경영진 및 기타특수관계자 |
(*) 전환상환우선주 투자자로 전기말 이사선임권을 보유하고 있어 특수관계자로 분류하였으나, 당기 중 보통주로 전환됨에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역(자금거래 제외)은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출 | 이자비용(*2) | 파생상품평가손실(*2) | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜디지털그래피 | 24,300 | - | - | 94,688 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업(*1) | 아이엠엠 세컨더리 벤처펀드 제5호 | - | 30,067 | 1,289,910 | - |
| 럭키인바이츠1호펀드 | - | 31,819 | 1,365,065 | - | |
| 스마트대한민국창업초기조합T | - | 151,053 | 1,345,585 | - | |
| JB우리캐피탈 | - | 50,073 | 448,120 | - | |
| IBKC-인탑스뉴딜 신기술사업투자조합 | - | 149,566 | 1,347,327 | - | |
| AFWP-YP 3D 머터리얼 신기술투자조합 | - | 93,077 | 906,376 | - | |
| 연구개발특구일자리창출펀드2호 | - | 140,921 | 226,019 | - | |
| 현대투자파트너스 제2호 벤처투자조합 | - | 72,258 | 1,220,885 | - | |
| 동훈 테크스타 5호 투자조합 | - | 48,774 | 441,439 | - | |
| 한빛인베스트먼트㈜ | - | 24,965 | 228,716 | - | |
| ㈜모비릭스파트너스 | - | 24,965 | 228,716 | - | |
| 어니스트 스마트시티 첨단산업 투자조합 | - | 92,993 | 2,039,340 | - | |
| 진앤-액시스 넥스트덴탈 벤처투자조합 | - | 249,567 | 3,404,695 | - | |
| 스페셜원 그래피투자조합 | - | 86,186 | 273,044 | - | |
| 진앤 투자파트너스 | - | 8,176 | 99,266 | - | |
| 기타특수관계자 | ㈜덴탈그래피 | 6,000 | - | - | 11,600 |
| 합 계 | 30,300 | 1,254,460 | 14,864,503 | 106,288 |
(*1) 특수관계자로 제외되기 전까지의 거래 내역입니다.(*2) 전환상환우선주부채 및 내재파생상품부채에서 인식한 이자비용 및 파생상품평가손실과 관련한 금액입니다.
| (전 기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출 | 이자비용(*) | 파생상품평가손실(이익)(*) | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜디지털그래피 | 24,000 | - | - | 68,783 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 아이엠엠 세컨더리 벤처펀드 제5호 | - | 44,098 | (399,459) | - |
| 스마트대한민국창업초기조합T | - | 166,696 | (264,534) | - | |
| IBKC-인탑스뉴딜 신기술사업투자조합 | - | 123,624 | (198,953) | - | |
| SK증권㈜ | - | 77,872 | (133,636) | - | |
| 연구개발특구일자리창출펀드2호 | - | 116,807 | (200,453) | - | |
| 현대투자파트너스 제2호 벤처투자조합 | - | 53,683 | (178,079) | - | |
| 동훈 테크스타 5호 투자조합 | - | 82,973 | (132,290) | - | |
| 어니스트 스마트시티 첨단산업 투자조합 | - | 78,091 | (133,473) | - | |
| 진앤-액시스 넥스트덴탈 벤처투자조합 | - | 204,508 | (489,269) | - | |
| 스페셜원 그래피투자조합 | - | 64,344 | 245,809 | - | |
| 진앤 투자파트너스 | - | 611 | (7,859) | - | |
| 기타특수관계자 | ㈜덴탈그래피 | 12,000 | - | - | 34,945 |
| 합 계 | 36,000 | 1,013,307 | (1,892,196) | 103,728 |
(*) 전환상환우선주부채 및 내재파생상품부채에서 인식한 이자비용 및 파생상품평가손실(이익)과 관련한 금액입니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|
| 기타채무(*) | 매출채권 | 기타채무(*) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜디지털그래피 | 30,604 | 31,051 | 23,886 |
| 유의적인 영향력을행사하는 기업 | 스마트대한민국창업초기조합T | - | - | 3,606,410 |
| IBKC-인탑스뉴딜 신기술사업투자조합 | - | - | 2,695,229 | |
| SK증권㈜ | - | - | 1,767,727 | |
| 연구개발특구일자리창출펀드2호 | - | - | 2,651,573 | |
| 현대투자파트너스 제2호벤처투자조합 | - | - | 1,281,706 | |
| 동훈 테크스타 5호 투자조합 | - | - | 1,801,459 | |
| 어니스트 스마트시티 첨단산업투자조합 | - | - | 1,769,497 | |
| 스페셜원 그래피투자조합 | - | - | 2,145,593 | |
| 아이엠엠 세컨더리 벤처펀드 제5호 | - | - | 2,575,755 | |
| 진앤-액시스 넥스트덴탈 벤처투자조합 | - | - | 5,213,634 | |
| 진앤 투자파트너스 | - | - | 292,730 | |
| 기타특수관계자 | ㈜덴탈그래피 | - | - | 1,288 |
| 합 계 | 30,604 | 31,051 | 25,826,487 |
(*) 스마트대한민국창업초기조합T 등의 기타채무금액은 전환상환우선주부채와 내재파생상품부채의 합계액이며, 당기 중 특수관계자가 보유한 전환상환우선주는 모두 보통주로 전환되었습니다.
(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래는 없으며 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 전환상환우선주 발행 |
|---|---|---|
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 진앤 투자파트너스 | 299,978 |
(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하거나, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자명 | 금융기관 | 차입금액 | 보증금액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 대표이사 | 우리은행 | 7,955,000 | 1,200,000 | 지급보증 |
(6) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용처리한 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 및 기타단기종업원급여 | 652,500 | 568,387 |
| 퇴직급여 | 83,958 | 98,541 |
| 합 계 | 736,458 | 666,928 |
37. 보고기간 후 사건당사의 재무제표는 2025년 2월 28일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
38. 계속기업가정 등 중요한 불확실성
당기 중 9,194,129천원의 영업손실 및 9,600,635천원의 부의 영업현금흐름이 발생하였으며, 당기를 포함하여 3년 간 계속된 손실이 발생하고 있습니다.
또한 당기말 현재 유동부채가 유동자산을 6,677,744천원 만큼 초과하는 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적인 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다.
계속기업 불확실성에 대한 개선방안으로 당사는 기존 및 신규 고객에 대한 제품주문 확보 및 마케팅 정책 등 영업활동을 강화하고 신규 투자자의 자금을 유치하는 활동을수행하고 있으며 차입처로부터 차입금 상환청구에 대한 연기 계획을 가지고 있습니다. 또한, 2025년 1월 17일 한국거래소에 코스닥 상장을 위한 상장예비심사 신청을 완료하였고, 2025년 중 IPO를 통해 자금을 조달할 계획에 있습니다.
당사의 경영진은 위의 사업계획 및 자금조달계획이 정상적으로 이루어지게 된다면 계속기업가정의 불확실성을 해소하는데 충분하다고 판단하고 있으며, 이러한 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당사의 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 그래피2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
4511432243--1514--------------143047477075472094444060--1,0171,128143047477075472094444060--1,0171,128
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024.11.10~ 2024.11.112위험평가 및 감사계획 수립2024.12.16 ~ 2024.12.19442중간감사2025.02.24 ~ 2025.02.28542기말재무제표에 대한 입증감사2025.01.061본사, 천안 창고원재료, 재공품, 제품, 상품----OOO타처보관재고조회22024.12.27, 2025.03.21 해당사항없음--
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 12월 27일이사회, 감사, 업무수행이사서면회의재무재표감사 목적, 책임 구분, 유의적 위험, 감사계획, 독립성 등22025년 03월 21일이사회, 감사, 업무수행이사서면회의감사 진행 상황, 감사 결과, 책임 구분, 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|