AI Terminal
GÖZDE GİRİŞİM SERMAYESİ YATIRIM ORTAKLIĞI A.Ş.
Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 27, 2024
8945_rns_2024-03-27_faab3eb4-1b7d-49dd-b8bd-31f6448abc3c.pdf
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
31 ARALIK 2023 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
Gözde Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. Genel Kurulu'na
A. Finansal Tabloların Bağımsız Denetimi
1. Görüş
Gözde Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş.'nin ("Şirket") 31 Aralık 2023 tarihli finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynaklar değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS'lere") uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
2. Görüşün Dayanağı
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri çerçevesinde kabul edilen ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na ("BDS'lere") uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun "Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları" bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Bağımsızlık Standartları Dahil) ("Etik Kurallar") ile Sermaye Piyasası Kurulu mevzuatında ve ilgili diğer mevzuatta finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili olarak yer alan etik ilkelere uygun olarak Şirket'ten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
3. Diğer Bilgiler
Diğer bilgilerden Şirket yönetimi sorumludur. Diğer bilgiler Ek Dipnot'ta yer alan,"Portföy Sınırlamalarına, Finansal Borç ve Toplam Gider Sınırına Uyumun Kontrolü" içermektedir ve finansal bilgiler ile bu tablolara ilişkin denetçi raporunu kapsamamaktadır.
Finansal tablolara ilişkin görüşümüz diğer bilgileri kapsamamakta olup, söz konusu bilgilere ilişkin tarafımızca herhangi bir güvence sonucu da bildirilmemektedir. Finansal tablolara ilişkin yaptığımız bağımsız denetimle bağlantılı olarak sorumluluğumuz diğer bilgileri incelemektir.
Yaptığımız bu inceleme kapsamında diğer bilgilerin; finansal tablolarla veya denetim sırasında elde etmiş olduğumuz bilgilerle önemli ölçüde tutarsızlık gösterip göstermediği veya bu bilgilerin önemli yanlışlık içerip içermediği ya da bu bilgilerin önemli yanlışlık içerdiğine işaret eden durumların mevcut olup olmadığı tarafımızca değerlendirilmektir. Yapmış olduğumuz çalışmaya dayanarak, diğer bilgilerin önemli bir yanlışlık içerdiği sonucuna varmamız hâlinde, bu durumu raporlamamız gerekmektedir. Bu doğrultuda, raporlayacağımız herhangi bir husus bulunmamaktadır.
4. Kilit Denetim Konuları
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
| Kilit denetim konuları | Denetimde konunun nasıl ele alındığı |
|---|---|
| Finansal Yatırımları Değerlemesi ve | |
| Açıklanan Önemli Bilgiler | |
| Şirket ilk muhasebeleştirme sonrasında finansal | Tarafımızca, yönetim tarafından atanan değerleme |
| yatırımları gerçeğe uygun değeriyle | uzmanlarının, ehliyetleri, yetkinlikleri ve |
| muhasebeleştirmektedir. 31 Aralık 2023 tarihi | tarafsızlıkları değerlendirilmiştir. |
| itibariyle finansal tablolarda muhasebeleştirilen | |
| 25.203 Milyon TL tutarında finansal yatırım yer | Finansal yatırımlara ait değerleme raporlarında |
| almaktadır. Gerçeğe uygun değerlerin | değerleme uzmanlarınca kullanılan değerleme |
| belirlenmesinde kullanılan yöntemler dipnot 21'de | metotları uygunluğu değerlendirilmiştir |
| anlatılmış ve gerçeğe uygun değeri indirgenmiş nakit | |
| akışları yöntemi ile belirlenen finansal yatırımların | Uyguladığımız denetim prosedürleri arasında, |
| gerçeğe uygun değer ölçümleri SPK lisansına sahip | değerleme uzmanlarının değerlemede kullandıkları |
| bağımsız değerleme şirketi tarafından | varsayımlar (reel iskonto oranı ve büyüme oranı) |
| gerçekleştirilmiştir. | karşısında piyasa verilerinin tetkiki bulunmaktadır. |
| Bu değerleme için, kuruluşumuzla aynı denetim | |
| Finansal yatırımların Şirket'in toplam varlıklarının | ağına dahil bir başka kuruluşun değerleme |
| önemli bir bölümünü oluşturması ve uygulanan | uzmanları çalışmalarımıza dahil edilmiştir. |
| değerleme metotlarının önemli tahmin ve varsayım | |
| içermesi sebebi ile, finansal yatırımların değerlemesi | Değerleme raporunda kullanılan üst seviye |
| tarafımızca bir kilit denetim konusu olarak | muhakemelerin ve bununla birlikte alternatif |
| değerlendirilmektedir. | tahminlerin ve değerleme metotlarının varlığı |
| dolayısı ile, değerleme uzmanlarınca takdir edilen | |
| değerin kabul edilebilir bir aralıkta olup olmadığı | |
| tarafımızca değerlendirilmiştir. | |
| Gerçeğe uygun değeri piyasa fiyatı yöntemiyle | |
| belirlenen finansal yatırımların piyasa fiyatı | |
| doğrulanmıştır. | |
| Finansal tablolarda ve açıklayıcı dipnotlarda yer alan | |
| bilgiler tarafımızca dikkate alınıp sorgulanmıştır. | |
5. Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanların Finansal Tablolara İlişkin Sorumlulukları
Şirket yönetimi; finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Finansal tabloları hazırlarken yönetim; Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Şirket'i tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Şirket'in finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
6. Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
BDS'lere uygun olarak yürütülen bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve meslekî şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
- · Finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. Hile; muvazaa, sahtekârlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir.
- · Şirket'in iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.
- · Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminleri ile ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
- · Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasını kullanmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız hâlinde, raporumuzda, finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Şirket'in sürekliliğini sona erdirebilir.
- · Finansal tabloların açıklamaları dâhil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, tehditleri ortadan kaldırmak amacıyla atılan adımlar ile alınan önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
B. Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülükler
-
- 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 402. Maddesi'nin dördüncü fıkrası uyarınca, Şirket'in 1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap döneminde defter tutma düzeninin, kanun ile şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
-
- TTK'nın 402. Maddesi'nin dördüncü fıkrası uyarınca, Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve istenen belgeleri vermiştir.
-
- TTK'nın 398. Maddesi'nin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 27 Mart 2024 tarihinde Şirket'in Yönetim Kurulu'na sunulmuştur.
PwC Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.
Mert Tüten, SMMM Sorumlu Denetçi
İstanbul, 27 Mart 2024
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| FİNANSAL DURUM TABLOLARI | 1-2 |
| KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI……… | 3 |
| ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI | 4 |
| NAKİT AKIŞ TABLOLARI | 5 |
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR | 6-50 |
| DİPNOT 1 ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU |
6-7 |
| DİPNOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR |
7-15 |
| DİPNOT 3 İŞLETME BİRLEŞMELERİ |
15 |
| DİPNOT 4 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA |
16 |
| DİPNOT 5 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ |
16 |
| DİPNOT 6 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI |
17-22 |
| DİPNOT 7 TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR |
22 |
| DİPNOT 8 DİĞER BORÇLAR |
22 |
| DİPNOT 9 MADDİ DURAN VARLIKLAR |
23 |
| DİPNOT 10 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR | 24-25 |
| DİPNOT 11 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER | 25 |
| DİPNOT 12 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ | 26-27 |
| DİPNOT 13 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ | 27 |
| DİPNOT 14 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ | 28 |
| DİPNOT 15 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER | 29 |
| DİPNOT 16 FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ | 29 |
| DİPNOT 17 PAY BAŞINA KAZANÇ | 30 |
| DİPNOT 18 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER……………………… | 30 |
| DİPNOT 19 FİNANSAL ARAÇLAR | 31-35 |
| DİPNOT 20 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ | 36-42 |
| DİPNOT 21 FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI) | 42-46 |
| DİPNOT 22 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR | 47 |
| DİPNOT 23 PORTFÖY SINIRLAMALARINA, FİNANSAL BORÇ VE TOPLAM GİDER SINIRINA | |
| UYUMUN KONTROLÜ………………………… 47-50 |
31 ARALIK 2023 VE 31 ARALIK 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA FİNANSAL DURUM TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Bağımsız denetimden geçmiş |
Bağımsız denetimden geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Notlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| VARLIKLAR | |||
| Dönen varlıklar: | |||
| Nakit ve nakit benzerleri | 5 | 44.394 | - |
| Ticari alacaklar | 33.210 | 48.965 | |
| - İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 6,7 | 33.210 | 48.965 |
| Diğer dönen varlıklar | 1 1 |
75.157 | 47.422 |
| Toplam dönen varlıklar | 152.761 | 96.387 | |
| Duran varlıklar: | |||
| Finansal yatırımlar | 1 9 |
25.203.836.721 | 34.300.413.763 |
| Maddi duran varlıklar | 9 | 159.213 | 178.052 |
| Diğer duran varlıklar | 1 1 |
197.740.379 | 130.289.575 |
| Toplam duran varlıklar | 25.401.736.313 | 34.430.881.390 | |
| Toplam varlıklar | 25.401.889.074 | 34.430.977.777 |
31 ARALIK 2023 VE 31 ARALIK 2022 TARİHLERİ İTİBARIYLA FİNANSAL DURUM TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Bağımsız denetimden geçmiş |
Bağımsız denetimden geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Notlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| KAYNAKLAR | |||
| Kısa vadeli yükümlülükler | |||
| Ticari borçlar | 142.505.055 | 472.215.000 | |
| - İlişkili taraflara ticari borçlar | 6,7 | 142.243.860 | 471.561.756 |
| - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 7 | 261.195 | 653.244 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 1 0 |
160.272 | 153.049 |
| Diğer borçlar | 2.680.253.090 | 2.414.134.735 | |
| - İlişkili taraflara diğer borçlar | 6,8 | 2.680.253.090 | 2.414.134.735 |
| Kısa vadeli karşılıklar | 530.045 | 459.585 | |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar | 1 0 |
530.045 | 459.585 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 1 1 |
10.564.464 | 8.221.903 |
| Toplam kısa vadeli yükümlülükler | 2.834.012.926 | 2.895.184.272 | |
| Uzun vadeli yükümlülükler | |||
| Diğer borçlar | 8 | 250.000.000 | 411.932.297 |
| - İlişkili taraflara diğer borçlar | 6,8 | 250.000.000 | 411.932.297 |
| Uzun vadeli karşılıklar | 641.038 | 770.280 | |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar | 1 0 |
641.038 | 770.280 |
| Toplam uzun vadeli yükümlülükler | 250.641.038 | 412.702.577 | |
| Toplam yükümlülükler | 3.084.653.964 | 3.307.886.849 | |
| Özkaynaklar | |||
| Ödenmiş sermaye | 1 2 |
385.000.000 | 385.000.000 |
| Sermaye düzeltmesi farkları | 2.907.027.486 | 2.907.027.486 | |
| Paylara ilişkin primler | 1 2 |
1.964.825.395 | 1.964.825.395 |
| Kardan ayrılan sınıflanmış yedekler | 1 2 |
36.541.450 | 36.541.450 |
| Geçmiş yıllar karları | 25.829.696.597 | 25.611.632.010 | |
| Dönem net karı/(zararı) | (8.805.855.818) | 218.064.587 | |
| Toplam özkaynaklar | 22.317.235.110 | 31.123.090.928 | |
| Toplam kaynaklar | 25.401.889.074 | 34.430.977.777 |
31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Bağımsız denetimden geçmiş |
Bağımsız denetimden geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | ||
| 31 Aralık | 31 Aralık | ||
| Notlar | 2023 | 2022 | |
| Hasılat | 1 3 |
90.614.906 | 1.081.202 |
| Satışların maliyeti (-) | 1 3 |
(7.160.341) | - |
| Brüt kar | 83.454.565 | 1.081.202 | |
| Genel yönetim giderleri (-) | 1 4 |
(219.345.377) | (174.385.462) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 1 5 |
397.083 | 1.038.035.388 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | 1 5 |
(8.200.674.271) | (1.309.706) |
| Esas faaliyet karı/(zararı) | (8.336.168.000) | 863.421.422 | |
| Finansman gelirleri | 1 6 |
1.054.675 | - |
| Finansman giderleri (-) | 1 6 |
(1.031.395.248) | (814.311.635) |
| Parasal kazanç | 560.652.755 | 168.954.800 | |
| Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı/(zararı) | (8.805.855.818) | 218.064.587 | |
| Dönem vergi gideri | - | - | |
| -Dönem vergi gideri (-) | - | - | |
| Dönem net karı/(zararı) | (8.805.855.818) | 218.064.587 | |
| Diğer kapsamlı gelir/(gider) | - | - | |
| Toplam kapsamlı gelir/(gider) | (8.805.855.818) | 218.064.587 | |
| Pay başına kazanç/(kayıp) | 1 7 |
(22,87) | 0,57 |
31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Birikmiş karlar | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sermaye | Paylara | Kardan ayrılan |
Net | ||||
| Ödenmiş | düzeltmesi | ilişkin | kısıtlanmış | dönem | Geçmiş yıllar | Özkaynaklar | |
| sermaye | farkları | primler | yedekler | karı/(zararı) | karları | Toplamı | |
| 1 Ocak 2022 tarihi itibarıyla bakiyeler | 385.000.000 | 2.907.027.486 | 1.964.825.395 | 36.541.450 | 20.176.123.072 | 5.435.508.938 | 30.905.026.341 |
| Transfer | - | - | - | - | (20.176.123.072) | 20.176.123.072 | - |
| Toplam kapsamlı gelir | - | - | - | - | 218.064.587 | - | 218.064.587 |
| 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla bakiyeler | 385.000.000 | 2.907.027.486 | 1.964.825.395 | 36.541.450 | 218.064.587 | 25.611.632.010 | 31.123.090.928 |
| 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla bakiyeler | 385.000.000 | 2.907.027.486 | 1.964.825.395 | 36.541.450 | 218.064.587 | 25.611.632.010 | 31.123.090.928 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Transfer | - | - | - | - | (218.064.587) | 218.064.587 | - |
| Toplam kapsamlı gider | - | - | - | - | (8.805.855.818) | - | (8.805.855.818) |
| 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla bakiyeler | 385.000.000 | 2.907.027.486 | 1.964.825.395 | 36.541.450 | (8.805.855.818) | 25.829.696.597 | 22.317.235.110 |
31 ARALIK 2023 VE 2022 TARİHLERİNE AİT NAKİT AKIŞ TABLOLARI
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
| Bağımsız denetimden geçmiş |
Bağımsız denetimden geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN ELDE EDİLEN NAKİT AKIŞLARI | Not | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Dönem net karı/(zararı) | (8.805.855.818) | 218.064.587 | |
| Dönem net karı/(zararı) mutabakatı ile ilgili düzeltmeler | 10.044.483.958 | 1.179.311.435 | |
| -Amortisman ve itfa payları | 9 | 94.557 | 41.791 |
| -Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar | 10 | 29.447 | 436.421 |
| -Faiz gelirleri | 16 | (1.054.675) | - |
| -Temettü gelirleri | 13 | (83.454.565) | (1.081.202) |
| -Faiz giderleri | 16 | 949.834.133 | 764.571.013 |
| -Finansal varlıkların gerçeğe uygun değer (kazançları)/kayıpları net | 15 | 9.097.562.175 | 365.471.549 |
| -Gerçekleşmemiş yabancı para çevrim farkları ile ilgili düzeltmeler | 16 | 81.561.115 | 49.740.622 |
| -Parasal (kazanç)/kayıp ile ilgili düzeltmeler | (88.229) | 131.241 | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler | |||
| -Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki borçlardaki değişimler | 10 | 7.223 | (56.015) |
| -İlişkili olmayan taraflara ticari borçlardaki azalış | 7 | (392.049) | (1.644.993) |
| -İlişkili taraflara ticari borçlardaki artış (azalış) | 6 | (329.317.896) | (211.859.024) |
| -Diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki artış | 11 | 2.342.561 | 1.000.948 |
| -İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer azalış | (67.462.784) | 6.312.190 | |
| İşletme faaliyetlerinde kullanılan nakit akışları | 843.805.195 | 1.191.129.128 | |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI |
|||
| -Alınan temettü | 13 | 83.454.565 | 1.081.202 |
| -Alınan faiz | 16 | 1.054.675 | - |
| -İştiraklerin ve/veya iş ortaklarının pay satımı/alımı sebebiyle oluşan nakit çıkışı | 19 | (985.133) | 5.500.000 |
| -Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları | 9 | (75.718) | (154.442) |
| Yatırım faaliyetlerinden elde edilen/kullanılan nakit akışları | 83.448.389 | 6.426.760 | |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDE KULLANILAN NAKİT AKIŞLARI |
|||
| -İlişkili taraflara diğer borçlardaki artış | 19 | 104.186.058 | (79.154.183) |
| -Ödenen faiz | 16 | (1.031.395.248) | (764.571.013) |
| -Ödenen anapara | - | (353.891.579) | |
| Finansman faaliyetlerinde kullanılan nakit akışları | (927.209.190) | (1.197.616.775) | |
| Yabancı para çevrim farklarının etkisinden önce nakit ve nakit benzerlerindeki net artış/(azalış) (A+B+C) |
44.394 | (60.887) | |
| D.YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ |
- | - | |
| Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış/(azalış) (A+B+C+D) | 44.394 | (60.887) | |
| E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | - | 60.887 | |
| DÖNEM SONUNDAKİ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | |||
| (A+B+C+D+E) | 44.394 | - |
1 OCAK – 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
1. ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Gözde Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. ("Şirket"), FFK Fon Finansal Kiralama A.Ş.'nin ("FFK") 31 Aralık 2009 tarihli finansal tablolarında satış amaçlı elde tutulan varlık olarak gösterilmiş olan Türkiye Finans Katılım Bankası A.Ş. ile FFK'nın 31 Aralık 2009 tarihli finansal tablolarında iştiraklerinde yer alan Kaynak Finansal Kiralama A.Ş. hisse senetlerinin kısmi bölünme yoluyla ayni sermaye olarak konulmak suretiyle, FFK'nın mevcut ortakları tarafından 22 Ocak 2010 tarihinde kurulmuştur. Şirket'in kuruluşu Ticaret Sicil Memurluğunca tescil edilerek 28 Ocak 2010 tarihinde 7789 sayılı Ticaret Sicil Gazetesi'nde ilan edilmiştir.
Şirket'in, 11 Temmuz - 25 Temmuz 2011 tarihleri arasında gerçekleştirilen sermaye artırımına müteakip esas sözleşme tadilinin 28 Temmuz 2011 tarihinde Ticaret Siciline tescili ile GSYO ünvanlı bir Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı'na dönüşüm işlemi tamamlanmıştır. Şirket, 28 Temmuz 2011 tarihinden itibaren faaliyetlerine kayıtlı sermayeli olarak çıkarılmış sermayesini, Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklıkları'na ilişkin düzenlemelerinde (Tebliğ - Seri:III No:48.3) yazılı amaç ve konularla iştigal etmek ve esas olarak Türkiye'de kurulmuş veya kurulacak olan, gelişme potansiyeli taşıyan ve kaynak ihtiyacı olan girişim şirketlerine yapılan uzun vadeli yatırımları yöneltme amacıyla iştigal etmek üzere "Gözde Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş." ticari ünvanıyla devam etmektedir.
10 Kasım 2009 tarihinde gerçekleştirilen FFK'nın Yönetim Kurulu toplantısında, söz konusu kısmi bölünmenin 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 19'uncu Maddesi'nin 3. bendinin "b" fıkrası ile 20'inci Maddesi'ne ve 16 Eylül 2003 tarih, 25231 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan "Anonim ve Limited şirketlerin Kısmi Bölünme İşlemlerinin Usul ve Esaslarının Düzenlenmesi Hakkında Tebliğ" hükümlerine uygun olarak gerçekleştirilmesine karar verilen kısmi bölünme işlemi, SPK'nın 21 Aralık 2009 tarihli ve B.02.1.SPK.013-1869 sayılı yazısı ile olumlu karşılanmıştır. Böylece, 11 Ocak 2010 tarihinde gerçekleştirilen FFK'nın Olağanüstü Genel Kurul toplantısında, yukarıda bahsedilen tebliğ hükümlerine uygun olarak Kısmi Bölünme Planı kabul edilmiştir. Ortaklar, söz konusu hisselerin, yeni kurulacak Şirket'e, FFK'nın kayıtlarındaki maliyet bedeli ile ayni sermaye olarak konulması ve karşılığında Şirket'in sermayesini temsil eden payların, FFK'nın ortaklarına FFK'daki mevcut payları oranında verilmesini kararlaştırmışlardır.Söz konusu kısmi bölünme ile Şirket halka açılmış ve ilk kez 31 Mart 2010 tarihinde finansal tablo düzenleyip SPK ve Borsa İstanbul A.Ş.'ye sunmuştur.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Sermaye | Sermaye | Sermaye | Sermaye | ||
| Ortaklar | payı (%) | tutarı(TL) | payı (%) | tutarı(TL) | |
| Kökler Yatırım Holding A.Ş. | 29,73 | 114.466.300 | 29,73 | 114.466.300 | |
| Yıldız Holding A.Ş. | 22,78 | 87.719.769 | 22,78 | 87.719.769 | |
| Üs Holding A.Ş.(*) | - | - | 15,43 | 59.409.903 | |
| Şükran Danışmanlık ve Yönetim A.Ş. | 5,14 | 19.803.301 | - | - | |
| İhsaniye Danışmanlık ve Yönetim A.Ş. | 5,14 | 19.803.301 | - | - | |
| Clarastra Danışmanlık ve Yönetim A.Ş. | 5,14 | 19.803.301 | - | - | |
| Franklin Templeton Luxembourg SA | 5,00 | 19.250.000 | 5,00 | 19.250.000 | |
| Diğer | 27,07 | 104.154.028 | 27,06 | 104.154.028 | |
| Nominal Sermaye | 100 | 385.000.000 | 100 | 385.000.000 | |
| Sermaye Düzelmesi Farkları | 2.907.027.486 | 2.907.027.486 |
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ortakları ve ortaklık payları aşağıdaki gibidir:
(*) Üs Holding A.Ş.'nin tam bölünmesi yoluyla İhsaniye Danışmanlık ve Yönetim A.Ş., Clarastra Danışmanlık ve Yönetim A.Ş. ve Şükran Danışmanlık ve Yönetim A.Ş. ünvanlı 3 yeni şirket kurulmuştur.
1 OCAK – 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
1. ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU(Devamı)
Merkezi Kayıt Kuruluşu'ndan alınan verilere göre raporlama tarihi itibarıyla Şirket hisselerinin %30,4'ü halka açıktır (31 Aralık 2022: %30,4). Merkezi Kayıt Kuruluşu şirketlerin halka açıklık oranını belirlerken, %10 ve altındaki tüm payları halka açıklık oranına dahil etmektedir. Ayrıca blokeli olan tutarları da düşerek nihai oranı belirlemektedir. Şirketin 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sermayesi 385.000.000 adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2022: 385.000.000 hisse). Hisselerin itibari değeri hisse başına 1 TL'dir (31 Aralık 2022: Hisse başı 1 TL).
Şirket'in merkezi, Kısıklı Mahallesi, Çeşme Çıkmazı Sokak, Yıldız Holding Apt. No:6/1 Üsküdar İstanbul adresindedir. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket´in toplam personel sayısı 4 kişidir (31 Aralık 2022: 4 kişi).
Finansal Tabloların Onaylanması
Finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 27 Mart 2024 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir.
Ödenecek Temettü
Finansal tabloların yayınlanma tarihi itibarıyla Genel Kurul'un almış olduğu herhangi bir temettü kararı bulunmamaktadır.
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar
TMS'ye Uygunluk Beyanı
Şirket yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ("TTK") ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.
İlişikteki finansal tablolar SPK'nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5'inci Maddesi'ne istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TMS") esas alınmıştır.
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu ("SPK")'nun II-14.1 sayılı "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" kapsamında ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS") ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS") uygun olarak sunum esasları 660 sayılı Kanun Hükmünde Kararname'nin 9'uncu maddesinin (b) bendine dayanılarak KGK tarafından geliştirilen ve KGK'nın 4 Ekim 2022 tarihli kararı ile belirlenip kamuya duyurulan 2022 TFRS Taksonomisi'ne uygun olarak hazırlanmıştır.
Finansal tablolar, finansal araçların gerçeğe uygun değerlerinden yeniden değerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
Şirket'in ekteki finansal tablolarının hazırlanmasında 1 Ocak 2024 tarihinden sonra başlayan finansal dönemden sonra geçerli olan yeni muhasebe standartları ve değişiklikler dışında 31 Aralık 2023 tarihinde sonra eren yıla ait finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan muhasebe politikaları, sunum ve hesaplama prensipleri kullanılmıştır. Uygulanan yeni standartlar ve değişikliklerin etkileri Not 2.2 ve Not 2.3'te açıklanmıştır.
1 OCAK – 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
Kullanılan Para Birimi
Şirket'in kendi finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile hazırlanmıştır. Şirket'in finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Finansal Yatırımlara İlişkin Açıklamalar
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir.
Şirket, TFRS 10 çerçevesinde, ortaklıklarını gerçeğe uygun değer farkını kar veya zarara yansıtarak ölçüp, finansal tablo sununuma ilişkin istisnadan yararlanarak konsolide finansal tablo sunmamıştır. Bununla birlikte, TFRS 10'daki yatırım işletmesi tanımı çerçevesinde Şirket, bir yatırım işletmesidir. Şirket'in yatırım işletmesi olduğunu gösteren unsurlar: Şirket'in yatırım yönetimi hizmeti sunmak amacıyla bir veya birden fazla yatırımcıdan fon elde ediyor olması, yatırımcısına veya yatırımcılarına, iş amacı fonların yalnızca sermaye kazancı veya yatırım geliri ya da her ikisini birden elde etmek üzere yatırım yapmak olduğunu taahhüt ediyor olması ve yatırımlarının tamamının performansını gerçeğe uygun değer esası üzerinden ölçüyor ve değerliyor olmasıdır. Ayrıca, Şirket, birden fazla yatırıma ve yatırımcıya ve halka açık olması sebebiyle ilişkili tarafı olmayan yatırımcılara sahiptir.
Şirket'in kontrole sahip olduğu ancak konsolide etmediği bağlı ortaklıkları aşağıdaki gibidir:
| (%) | Kuruluş Yeri | Faaliyet Konusu | |
|---|---|---|---|
| Polinas Plastik Sanayii ve Tic. A.Ş. | 99,00 | Türkiye | Ambalaj |
| Azmüsebat Çelik Sanayii A.Ş. ve Ticaret A.Ş. | 97,61 | Türkiye | Hızlı Tüketim |
| Gözde Tech Ventures Teknoloji Yatırımları A.Ş. | 100,00 | Türkiye | Teknoloji Yatırımları |
Portföy sınırlamalarına, finansal borç ve toplam gider sınırına uyumun kontrolü
Portföy Sınırlamalarına, Finansal Borç ve Toplam Gider Sınırına Uyumun Kontrolü'ne ilişkin Ek Dipnotta verilen bilgiler "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlama Tebliği" uyarınca finansal tablolardan türetilmiş özet bilgiler niteliğinde olup 9 Ekim 2013 tarih ve 28790 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan III-48.3 sayılı "Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği"nin portföy sınırlamalarına, finansal borç ve toplam gider sınırına uyumun kontrolüne ilişkin hükümleri çerçevesinde hazırlanmıştır.
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla herhangi bir sınıflandırması bulunmamaktadır.
1 OCAK – 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.2. Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
a. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:
- TMS 1, Uygulama Bildirimi 2 ve TMS 8'deki dar kapsamlı değişiklikler; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler muhasebe politikası açıklamalarını iyileştirmeyi ve finansal tablo kullanıcılarının muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikleri ayırt etmelerine yardımcı olmayı amaçlamaktadır.
- TMS 12, Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin ertelenmiş vergiye ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, şirketler tarafından ilk defa finansal tablolara alındığında vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farkların eşit tutarlarda oluşmasına neden olan işlemler üzerinden ertelenmiş vergi muhasebeleştirmelerini gerektirmektedir.
- ● TMS 12 'de değişiklik, Uluslararası vergi reformu; Geçici istisna, Aralık 2023 yıl sonu için geçerli olup açıklama gereksinimleri 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren başlayan muhasebe dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilir. Bu değişiklikler, şirketlere Asgari Vergi Uygulama Kılavuzu uluslararası vergi reformundan kaynaklanan ertelenmiş vergilerin muhasebeleştirilmesi konusunda geçici bir kolaylık sağlar. Ayrıca değişiklikler, etkilenen şirketler için açıklama gereksinimlerini de içerir.
- TFRS 17, 'Sigorta Sözleşmeleri'; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4'ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir.
- b. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar, değişiklikler ve yorumlar:
- TFRS 16, Satış ve geri kiralama işlemleri; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir.
- TMS 1, Sözleşme koşulları olan uzun vadeli yükümlülüklere ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir. Değişiklikler aynı zamanda işletmenin bu koşullara tabi yükümlülüklerle ilgili sağladığı bilgilerin iyileştirilmesini de amaçlamaktadır
1 OCAK – 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.2. Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı)
- TMS 7 ve TFRS 7 'deki tedarikçi finansman anlaşmalarına ilişkin değişiklikler; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun , yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır.
- TMS 21 Değiştirilebilirliğin Eksikliği; 1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir.
- TSRS 1, "Sürdürülebilirlikle ilgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler" 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir.
- TSRS 2, "İklimle ilgili açıklamalar"; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır.
Yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama
Şirket, KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayınlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden 31 Aralık 2023 tarihli ve aynı tarihte sona eren yıla ilişkin finansal tablolarını TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardını uygulayarak hazırlamıştır. Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tabloların, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanması ve önceki dönem finansal tabloların da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Şirket bu nedenle, 31 Aralık 2022 tarihli finansal tablolarını da, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur .
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Endeks | Düzeltme Katsayısı | Üç Yıllık Bileşik Enflasyon Oranı |
|---|---|---|
| %268 | ||
| %156 | ||
| 686,95 | 2,70672 | %74 |
| 1.859,38 1.128,45 |
1,00000 1,64773 |
1 OCAK – 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.2. Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı)
Şirket'in yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
- TL cinsinden hazırlanmış cari dönem finansal tablolar, bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmekte olup önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine raporlama dönemi sonundaki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.
- Parasal varlık ve yükümlülükler, hali hazırda, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin, geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, sırasıyla TMS 36 ve TMS 2 hükümleri uygulanmıştır.
- Bilanço tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.
- Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin kapsamlı gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki kapsamlı gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
- Enflasyonun cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, gelir tablosunda net parasal pozisyon kaybı hesabına kaydedilmiştir.
2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren döneme ait finansal tablolar, TFRS' nin finansal tabloların hazırlanmasına yönelik TMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıştır. Ayrıca 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren finansal tablolar, 31 Aralık 2022 tarihinde sona eren yıla ait finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. Dolayısıyla bu dönem finansal tablolar 31 Aralık 2022 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir.
Hasılat
Girişim sermayesi
Gelirler, bağlı ortaklık ve/veya iştirak satışı gelirlerinden gelirlerinden oluşmaktadır. Kontrol kaybı yaratan bağlı ortaklık ve iştirak satış geliri satışın gerçekleştiği anda kayıtlara alınmaktadır.
Şirket'in esas faaliyetlerden diğer gelirleri ve giderleri finansal yatırımlarının gerçeğe uygun değerlemesinden kaynaklanan değer artışları ve azalışları ile danışmanlık gelirlerini içermektedir.
Finansal Araçlar
Sınıflandırma ve ölçüm
Şirket, finansal varlıklarını itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen, gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar olarak üç sınıfta muhasebeleleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıklardan faydalanma amaçlarına göre belirlenen iş modeli ve beklenen nakit akışları esas alınarak yapılmaktadır. Yönetim, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapar.
1 OCAK – 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
(a) İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıklar
Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme iş modelini benimsediği ve sözleşme şartlarının belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içerdiği, sabit veya belirli ödemeleri olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev araç olmayan finansal varlıkları itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, 12 aydan uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar, finansal durum tablosunda "ticari alacaklar" ve "nakit ve nakit benzerleri" kalemlerini içermektedir. Bunlarla birlikte ticari alacaklar içerisinde yer alan, kabili rücu faktoring işlemleri kapsamında faktoring şirketlerinden tahsil edilen ticari alacaklar, söz konusu alacaklara ilişkin tahsilat riski devredilmediğinden itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılmıştır.
Değer düşüklüğü
Şirket, konsolide finansal tablolarda yer alan itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ticari alacakları önemli bir finansman bileşeni içermediği için değer düşüklüğü hesaplamaları için kolaylaştırılmış uygulamayı seçerek karşılık matrisi kullanmaktadır. Bu uygulama ile Şirket, ticari alacaklar belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Şirket'in geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
b) Gerçeğe uygun değeri üzerinden muhasebeleştirilen finansal varlıklar
Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme ve/veya satış yapma iş modelini benimsediği varlıklar gerçeğe uygun değerinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Yönetim, ilgili varlıkları bilanço tarihinden itibaren 12 ay içinde elden çıkarmaya niyetli değilse söz konusu varlıklar duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. Şirket özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için ilk muhasebeleştirme sırasında yatırımın gerçeğe uygun değer farkının kâr veya zarar tablosuna yansıtılan özkaynak yatırımı olarak değişmez bir seçim yapar.
Gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflanan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınanlar haricindeki finansal varlıklar, gerçeğe uygun piyasa değeri ile alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamaların toplam tutarı üzerinden muhasebeleştirilir. Finansal varlık ve yükümlülüklerin kayda alınması ve çıkarılması
Bütün finansal varlık alım ve satımları işlem tarihinde, yani Şirket'in varlığı almayı veya satmayı taahhüt ettiği tarihte kayıtlara yansıtılır. Söz konusu alım ve satımlar genellikle piyasada oluşan genel teamül ve düzenlemelerle belirlenen zaman dilimi içerisinde finansal varlığın teslimini gerektiren alım satımlardır.
Bir finansal varlık (ya da finansal varlığın veya benzer finansal varlıklardan oluşan grubun bir kısmı);
- varlıktan nakit akımı elde etme hakkına ilişkin sürenin bitmiş olması durumunda;
- Şirket'in varlıktan nakit akımı elde etme hakkı olmakla birlikte, üçüncü kişilere direkt devretme zorunluluğu olan bir anlaşma kapsamında çok fazla zaman geçirmeden tamamını ödeme yükümlülüğü olması durumunda;
- Şirket'in finansal varlıktan nakit akımlarını elde etme hakkını devretmesi ve (a) varlık ile ilgili tüm risk veya ödüllerin devredilmiş veya (b) tüm hak ya da ödüllerin transfer edilmemiş olmasına rağmen, varlık üzerindeki tüm kontrolleri transfer etmiş olması durumunda kayıtlardan çıkarılır.
1 OCAK – 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Şirket'in varlıktan nakit akımı elde etmesi hakkını devretmesi bununla birlikte tüm risk ya da menfaatlerin transfer edilmemesi veya üzerindeki kontrolü devretmemesi durumunda, varlık, Şirket'in varlık ile devam eden ilişkisine bağlı olarak konsolide finansal tablolarda taşınır.
Finansal yükümlülükler, bu yükümlülüklerden doğan borçların ortadan kalkması, iptal edilmesi ve süresinin dolması durumlarında kayıtlardan çıkartılır.
Finansal borçlar
Finansal borçlar, alındıkları tarihlerde, alınan finansal borç tutarından işlem giderleri çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Finansal borçlar, takip eden tarihlerde, etkin faiz oranı ile hesaplanmış iskonto edilmiş değerleri ile finansal tablolarda takip edilirler. Alınan finansal borç tutarı (işlem giderleri hariç) ile geri ödeme değeri arasındaki fark, konsolide kar veya zarar tablosunda finansal borç süresince tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir. Şirket'in bilanço tarihinden itibaren 12 ay için yükümlülüğü geri ödemeyi erteleme gibi koşulsuz hakkı bulunmuyorsa finansal borçlar, kısa vadeli yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Şirket'in nakit ve nakit benzerleri "itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar" kategorisinde sınıflandırılmaktadır
İlişkili taraflar
Şirket yönetiminde önemli etkisi olan ortaklar, yönetim kurulu üyeleri ve üst düzey yönetim, aileleri ve kendileri tarafından kontrol edilen veya kendilerine bağlı şirketler ile birlikte, iş ortaklıkları ve iştirakler ilişkili taraflar olarak ifade edilmişlerdir.
Maddi Duran Varlıklar
Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Arazi ve arsalar amortismana tabi tutulmazlar ve maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. İdari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Bu varlıkların inşası bittiğinde ve kullanıma hazır hale geldiklerinde ilgili maddi duran varlık kalemine sınıflandırılırlar. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
Amortismana tabi varlıklar, Şirket Yönetimi tarafından belirlenen faydalı ömürleri temel alınarak hesaplanan oranlarla doğrusal amortisman yöntemine göre amortismana tabi tutulmaktadır. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Amortisman süreleri özel maliyetler için 2-5 yıl, demirbaşlar için 3-10 yıldır.
Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun ve amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydaları ile paralel olup olmadığına bakılmaktadır ve gerektiğinde düzeltme işlemi yapılmaktadır.
1 OCAK – 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Şirket, her finansal durum tablosu tarihinde gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlıkları dışında kalan her varlık için her finansal durum tablosu tarihinde, söz konusu varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını analize tabi tutmaktadır. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir.
Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir.
Geri kazanılabilir tutar varlığın net satış fiyatı ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Kullanım değeri, bir varlığın sürekli kullanımından ve faydalı ömrü sonunda elden çıkarılmasından elde edilmesi beklenen nakit akımlarının tahmin edilen bugünkü değeridir. Değer düşüklüğü kayıpları kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Bir alacakta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda geri çevrilir. Diğer varlıklarda oluşan değer düşüklüğü kaybı, geri kazanılabilir tutar belirlenirken kullanılan tahminlerde bir değişiklik olduğu takdirde geri çevrilir. Değer düşüklüğü kaybının iptali nedeniyle varlığın kayıtlı değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda hiç değer düşüklüğü kaybının finansal tablolara alınmamış olması halinde belirlenmiş olacak kayıtlı değeri (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmamalıdır.
Kur Değişiminin Etkileri
Şirket'in finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Finansal durum tablosunda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler finansal durum tablosu tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır. Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, finansal durum tablosu tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın en güvenilir şekilde tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
1 OCAK – 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
Çalışanlara Sağlanan Faydalar
Kıdem tazminatları:
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir. Finansal durum tablosunda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır.
Şirket, Kurumlar Vergisi Kanunu Madde 5 /1-d kapsamında kazanç istisnasından yararlanmaktadır. Buna istinaden, Şirket'in kazançları kurumlar vergisinden müstesnadır.
Pay Başına Kazanç
Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda belirtilen pay başına kazanç, dönem net kar/ (zararı)'nın, dönem boyunca piyasada bulunan payların ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunur.
Türkiye'de şirketler, sermayelerini halihazırda bulunan pay sahiplerine, geçmiş yıl karlarından ve diğer dağıtılabilir yedeklerden dağıttıkları "bedelsiz pay" yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz pay" dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, finansal tablolarda sunulan tüm dönemlerde ihraç edilmiş pay gibi değerlendirilir. Buna göre bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama pay sayısı, pay dağıtımlarının geçmişe dönük etkilerini de hesaplayarak bulunmuştur.
Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar
Raporlama döneminden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, finansal durum tablosu tarihi ile finansal durum tablosunun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Şirket, finansal durum tablosu tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Nakit Akış Tablosu
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Hazır değerler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
3. İŞLETME BİRLEŞMELERİ
Bulunmamaktadır (31 Aralık 2022 : Bulunmamaktadır).
1 OCAK – 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
4. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Şirket sadece bir tek alanda, girişim sermayesi konusunda faaliyet göstermektedir. Şirket sadece bir alanda ve sadece Türkiye'de faaliyet gösterdiğinden, ekli finansal tablolarda bölümlere göre raporlama yapılmamıştır. Ayrıca, Not 13, 19, 21 ve 23'te de detaylandırılan bilgiler dışında üst yönetime ayrı bir bölümlere göre raporlama yapılmamaktadır.
5. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Vadesiz mevduat | 44.394 | - |
| Toplam | 44.394 | - |
1 OCAK – 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
6. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
a) İlişkili Taraf Bakiyeleri
| 31 Aralık 2023 | Alacaklar | Borçlar | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Kısa vadeli | Kısa vadeli | Uzun vadeli | |||
| İlişkili taraf bakiyeleri | Ticari | Ticari | Ticari olmayan | Ticari olmayan | |
| Azmüsebat Çelik San. ve Tic. A.Ş. | 11.070 | - | - | - | |
| Yıldız Holding A.Ş. | - | - | 2.680.253.090 | 250.000.000 | |
| Polinas Plastik Sanayii ve Tic.A.Ş. | 11.070 | - | - | - | |
| Sağlam İnş.Taah.Tic.A.Ş. | - | 11.137 | - | - | |
| Franklin Templeton Danışmanlık Hizmetleri A.Ş.(*) | - | 142.153.669 | - | - | |
| İzsal Bilgi Sistemleri ve Gayrimenkul Geliştirme A.Ş.(**) | - | 79.054 | - | - | |
| Gözde Tech Ventures Teknoloji Yatırımları A.Ş. | 11.070 | - | - | - | |
| Toplam | 33.210 | 142.243.860 | 2.680.253.090 | 250.000.000 |
Şirket'in ilişkili taraflara olan ticari olmayan borç bakiyeleri, Şirket'in faaliyet konusu çerçevesinde finansman kullanımı kaynaklı olup, raporlama döneminde bu bakiyelere uygulanan faiz oranları Türk Lirası'nda %24,35 - %53,43, Amerikan Doları'nda %8,88 - %11,38, Avro'da %7,77 - %10,12 aralığındadır.
1 OCAK – 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
6. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
a) İlişkili Taraf Bakiyeleri (Devamı)
- (*) Şirket'in faaliyetlerine ilişkin stratejik konularda danışmanlık hizmeti almak üzere, Franklin Resources, Inc.'in Türkiye'deki dolaylı iştiraki olan Franklin Templeton Danışmanlık Hizmetleri A.Ş. ile 29 Ekim 2017 tarihinde (5+2 yıl uzatma opsiyonlu olarak) imzalanmış olan 'Danışmanlık Sözleşmesi' (Sözleşme) dahilinde Şirket'e verilen hizmetler aşağıdaki gibidir. 5. yılın sonunda 2 yıl uzatma opsiyonu kullanmıştır.
- Yönetim Kuruluna danışmanlık: Şirket'in net varlık değerini artırma amaçlı Gözde Girişim'e tahsisli uzman bir ekip bulundurmak,
- Portföy şirketlerine danışmanlık: Operasyonel bağlamda iyileştirmeler için portföy şirketlerine danışmanlık hizmetleri vermek,
- Kurumsal yönetişimi geliştirmek: Portföy şirketlerinde kurumsal yönetişimi geliştirmek adına stratejiler oluşturmak.
- Şirket'in stratejisine uygun yatırımları bulmak: Halka açık olmayan potansiyel yatırım fırsatlarını belirlemek ve değerlendirmek,
- Değer yaratmak için daha iyi iletişim oluşturmak: Değer yaratmak için yatırımcılar ve bankalarla ve diğer muhtemel paydaşlarla iletişim stratejilerini güçlendirmek,
- Çıkış stratejileri belirlemek: Mevcut yatırımlar için Şirket'e çıkış stratejileri sunmak ve satış süreçlerinde süreci yönlendirmek ve/veya danışmanlık hizmeti vermek,
- Şirket'in yıllık bütçe ve uzun vadeli iş planı hazırlanmasında danışmanlık hizmeti vermek,
- Şirket Yönetim Kurulu'na piyasa gelişmeleri hakkında bilgi paylaşımında bulunmak.
Danışmanlık hizmetlerine ilişkin olarak 3'er ayda bir tahakkuk eden 'Retainer Fee' tutarı, ilgili raporlama dönemi çeyreğine ait ortalama hisse fiyatı üzerinden hesaplanan 'Şirket Piyasa Değerinin' %2'sine tekabül eden tutarla Şirket'e fatura edilmektedir.
Varlık satışı ve Şirket'e yapılacak temettü ödemelerine ilişkin olarak sözleşmenin ilgili maddeleri uyarınca Franklin Templeton Danışmanlık Hizmetleri A.Ş.'ye yapılacak olan, şirketlerin porföye giriş bedeli (30 Eylül 2017 tarihli Şirket'e ait mali tabloda yer alan gerçeğe uygun değerler) ile satış tutarı arasındaki farktan alım ve satıma ilişkin olan işlem maliyetleri düşüldükten sonra ulaşılan tutarın %10'u ya da %15'i üzerinden ödenecek olan 'CCCF' (Capital Contribution to Capital Fee) ile brüt temettü gelirlerinin %3'ü üzerinden ödenecek olan 'CCIF' (Consultancy Contribution to Income Fee) ücret ödemeleri düzenlenmiştir.
Danışmanlık Sözleşmesi' imza tarihi olan 29 Ekim 2017 tarihinden önce, hali hazırda Şirket portföyünde yer alan portföy şirketlerinin satışı esnasında oluşan CCCF tutarı, porftöy şirketlerinin Şirket portföyüne giriş ile satış tutarları arasındaki farktan, alım ve satım süreçlerine ait işlem maliyetleri düşüldükten sonra ulaşılan tutarın %10'u üzerinden hesaplanırken, işbu 'Danışmanlık Sözleşmesi'nin imza tarihinden sonra Şirket portföyüne dahil olan portföy şirketlerinin satışı esnasında oluşan CCCF tutarı ise porftöy şirketlerinin Şirket portföyüne giriş ile satış tutarları arasındaki farktan, alım ve satım süreçlerine ait işlem maliyetleri düşüldükten sonra ulaşılan tutarın %15'i üzerinden hesaplanmaktadır.
Franklin Templeton Danışmanlık'tan alınan hizmetlere ilişkin toplam tutarların 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 dönemleri aktif toplamına oranı, III-48.3 sayılı GSYO'lar Tebliğinin Toplam Gider Oranı başlıklı 26. maddesinde izin verilen oran dahilindedir.
(**) İzsal Gayrimenkul Geliştirme A.Ş.(Devralan) ve Most Bilgi Sistemleri Tic.A.Ş. 30 Aralık 2022 tarihinde birleşmiş olup, Devralan şirketin yeni unvanı İzsal Bilgi Sistemleri ve Gayrimenkul Geliştirme A.Ş. olarak tescil edilmiştir.
1 OCAK – 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
6. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
a) İlişkili Taraf Bakiyeleri (Devamı)
| 31 Aralık 2022 | Alacaklar | Borçlar | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Kısa vadeli | Kısa vadeli | Uzun vadeli | |||
| İlişkili taraflar bakiyeleri | Ticari | Ticari | Ticari olmayan | Ticari olmayan | |
| Azmüsebat Çelik San. ve Tic. A.Ş. | 16.322 | - | - | - | |
| Yıldız Holding A.Ş. | - | - | 2.414.134.735 | 411.932.297 | |
| Sağlam İnş.Taah.Tic.A.Ş. | - | 737 | - | - | |
| Franklin Templeton Danışmanlık Hizmetleri A.Ş.(*) | - | 471.555.488 | - | - | |
| İzsal Gayrimenkul Geliştirme A.Ş. | - | 5.531 | - | - | |
| Penta Teknoloji Ürünleri Dağıtım ve Tic A.Ş. | 32.643 | - | - | - | |
| Toplam | 48.965 | 471.561.756 | 2.414.134.735 | 411.932.297 |
Şirket'in ilişkili taraflara olan ticari olmayan borç bakiyeleri, Şirketin faaliyet konusu çerçevesinde finansman kullanımı kaynaklı olup, 2022 yılında bu bakiyelere uygulanan faiz oranları Türk Lirası'nda %21,03 - %41,19, Amerikan Doları'nda %5,32 - %10,72, Avro'da %4,58 - %9,54 aralığındadır.
(*) Danışmanlık giderinden oluşmaktadır. Bakınız sayfa 18.
1 OCAK – 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
6. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
b) İlişkili Taraf İşlemleri
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Finansman | Finansman | ||||
| İlişkili taraf işlemleri | Hizmet Alımları | Diğer Gelirler | Gelirleri | Giderleri | Kira Gideri |
| Azmüsebat Çelik San. ve Tic. A.Ş. | - | 128.097 | - | - | - |
| Franklin Templeton Danışmanlık Hizmetleri A.Ş.(*) | 190.484.832 | - | - | - | - |
| Yıldız Holding A.Ş. | 17.635.681 | - | - | 949.832.557 | 214.007 |
| İzsal Bilgi Sistemleri ve Gayrimenkul Geliştirme A.Ş.(**) | 1.016.926 | - | - | - | - |
| Sağlam İnş.Taah.Tic.A.Ş. | 141.357 | - | - | - | - |
| Polinas Plastik Sanayii ve Tic.A.Ş. | - | 128.097 | 869.516 | - | - |
| Gözde Tech Ventures Teknoloji Yatırımları A.Ş. | - | 128.097 | - | - | - |
| Toplam | 209.278.796 | 384.291 | 869.516 | 949.832.557 | 214.007 |
(*) Danışmanlık giderinden oluşmaktadır. Bakınız sayfa 18.
(**) Bakınız sayfa 18.
1 OCAK – 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
6. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
b) İlişkili Taraf İşlemleri (Devamı)
| 1 Ocak - 31 Aralık 2022 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Finansman | ||||
| İlişkili taraf işlemleri | Hizmet Alımları | Diğer Gelirler | Giderleri | Kira Gideri |
| Azmüsebat Çelik San. ve Tic. A.Ş. | - | 144.959 | - | - |
| Franklin Templeton Danışmanlık Hizmetleri A.Ş.(*) | 132.123.961 | - | - | - |
| Yıldız Holding A.Ş. | 8.619.449 | - | 597.133.404 | 110.251 |
| Önem Gıda San. Ve Tic. A.Ş. | - | 32.157 | - | - |
| İzsal Gayrimenkul Geliştirme A.Ş.(**) | 48.303 | - | - | - |
| Most Bilgi Sistemleri Tic. A.Ş.(**) | 653.564 | - | - | - |
| Sağlam İnş.Taah.Tic.A.Ş. | 81.383 | - | - | - |
| Penta Teknoloji Ürünleri Dağıtım ve Tic A.Ş. | - | 144.470 | - | - |
| Gözde Tech Ventures Teknoloji Yatırımları A.Ş. | - | 2.999 | - | - |
| Toplam | 141.526.660 | 324.585 | 597.133.404 | 110.251 |
(*) Danışmanlık giderinden oluşmaktadır. Bakınız sayfa 18.
(**) Bakınız sayfa 18.
1 OCAK – 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
6. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
c) Üst düzey yönetim personeline sağlanan faydalar:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Ücretler ve diğer faydalar | 915.404 | 599.582 |
| Toplam | 915.404 | 599.582 |
7. TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 itibarıyla ticari alacak ve borçların detayı aşağıdaki gibidir;
Ticari Alacaklar
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 6) | 33.210 | 48.965 |
| Toplam | 33.210 | 48.965 |
Ticari Borçlar
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 6) | 142.243.860 | 471.561.756 |
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 261.195 | 653.244 |
| Toplam | 142.505.055 | 472.215.000 |
Ticari borçlara ilişkin finansal risk açıklamaları Not 20'de yapılmıştır.
8. DİĞER BORÇLAR
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 itibarıyla diğer borçların detayı aşağıdaki gibidir.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflara kısa vadeli diğer borçlar (Not 6) | 2.680.253.090 | 2.414.134.735 |
| Toplam | 2.680.253.090 | 2.414.134.735 |
| İlişkili taraflara uzun vadeli diğer borçlar (Not 6) | 250.000.000 | 411.932.297 |
| Toplam | 250.000.000 | 411.932.297 |
1 OCAK – 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
9. MADDİ DURAN VARLIKLAR
| Özel | ||||
|---|---|---|---|---|
| Demirbaşlar | maliyetler | Diğer | Toplam | |
| Maliyet Değeri | ||||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | 3.984.661 | 7.999.109 | 129.007 | 12.112.777 |
| Alımlar | 52.785 | - | 22.933 | 75.718 |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | 4.037.446 | 7.999.109 | 151.940 | 12.188.495 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | (3.917.701) | (7.999.109) | (17.915) | (11.934.725) |
| Dönem gideri | (34.352) | - | (60.205) | (94.557) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | (3.952.053) | (7.999.109) | (78.120) | (12.029.282) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla net defter değeri | 85.393 | - | 73.820 | 159.213 |
| Özel | ||||
| Demirbaşlar | maliyetler | Diğer | Toplam | |
| Maliyet Değeri | ||||
| 1 Ocak 2022 itibarıyla açılış bakiyesi | 3.959.226 | 7.999.109 | - | 11.958.335 |
| Alımlar | 25.435 | - | 129.007 | 154.442 |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla kapanış bakiyesi | 3.984.661 | 7.999.109 | 129.007 | 12.112.777 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||||
| 1 Ocak 2022 itibarıyla açılış bakiyesi | (3.893.825) | (7.999.109) | - | (11.892.934) |
| Dönem gideri | (23.876) | - | (17.915) | (41.791) |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla kapanış bakiyesi | (3.917.701) | (7.999.109) | (17.915) | (11.934.725) |
Maddi duran varlıkların amortisman giderleri kar veya zarar tablosunda genel yönetim giderleri altında muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlıkların üzerinde rehin veya ipotek bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi duran varlık bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).
1 OCAK – 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
10. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Personele borçlar | 160.272 | 153.049 |
| Toplam | 160.272 | 153.049 |
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kullanılmayan izin yükümlülüğü | 530.045 | 459.585 |
| Toplam | 530.045 | 459.585 |
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar:
Kıdem tazminatı karşılığı
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu'nun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile Değişik 60'ıncı Maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Emeklilik öncesi hizmet şartlarıyla ilgili bazı geçiş karşılıkları, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde değiştirilmesi ile Kanun'dan çıkarılmıştır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı aylık 23.489,83 TL tavanına tabidir. (31 Aralık 2022: 15.371,40 TL).
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, şirketin çalışanlarının emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kıdem tazminatı karşılığı, yıllık %17,64 enflasyon ve %19,4 iskonto oranı varsayımlarına göre yaklaşık %1,50 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır (31 Aralık 2022: %1,50).
Şirket´in kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Ocak 2024 itibarıyla geçerli olan 35.058,58 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır (31 Aralık 2022: 1 Ocak 2023 itibarıyla geçerli olan 19.982,83 TL). Aktüeryal kayıp ve kazançların finansal tablolar üzerindeki etkisi önemsiz olduğu için kar veya zararda muhasebeleştirilmiştir.
1 OCAK – 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
10. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR ( Devamı )
Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | ||
|---|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | 770.280 | 548.430 | |
| Ödenen kıdem tazminatları | - | - | |
| Hizmet maliyeti | 82.867 | 377.309 | |
| Faiz maliyeti | 90.691 | 59.112 | |
| Enflasyon etkisi | (302.800) | (214.571) | |
| 31 Aralık itibarıyla | 641.038 | 770.280 |
11. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
a. Diğer dönen varlıklar
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Gelecek aylara ait giderler | 75.157 | 47.422 |
| Toplam | 75.157 | 47.422 |
b. Diğer duran varlıklar
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Devreden Katma Değer Vergisi | 197.740.379 | 130.289.575 |
| Toplam | 197.740.379 | 130.289.575 |
c. Diğer kısa vadeli yükümlülükler
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Diğer vergi ve fonlar | 10.564.464 | 8.221.903 |
| Toplam | 10.564.464 | 8.221.903 |
1 OCAK – 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
12. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ
Sermaye
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerindeki ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Sermaye | Sermaye | Sermaye | Sermaye | |
| Ortaklar | payı (%) | tutarı(TL) | payı (%) | tutarı(TL) |
| Kökler Yatırım Holding A.Ş. | 29,73 | 114.466.300 | 29,73 | 114.466.300 |
| Yıldız Holding A.Ş. | 22,78 | 87.719.769 | 22,78 | 87.719.769 |
| Üs Holding A.Ş.(*) | - | - | 15,43 | 59.409.903 |
| Şükran Danışmanlık ve Yönetim A.Ş. | 5,14 | 19.803.301 | - | - |
| İhsaniye Danışmanlık ve Yönetim A.Ş. | 5,14 | 19.803.301 | - | - |
| Clarastra Danışmanlık ve Yönetim A.Ş. | 5,14 | 19.803.301 | - | - |
| Franklin Templeton Luxembourg SA | 5,00 | 19.250.000 | 5,00 | 19.250.000 |
| Diğer | 27,07 | 104.154.028 | 27,06 | 104.154.028 |
| Nominal Sermaye | 100 | 385.000.000 | 100 | 385.000.000 |
(*) Üs Holding A.Ş.'nin tam bölünmesi yoluyla İhsaniye Danışmanlık ve Yönetim A.Ş., Clarastra Danışmanlık ve Yönetim A.Ş. ve Şükran Danışmanlık ve Yönetim A.Ş. ünvanlı 3 yeni şirket kurulmuştur.
Merkezi Kayıt Kuruluşundan alınan verilere göre raporlama tarihi itibarıyla Gözde Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. hisselerinin %30,4'ü halka açıktır (31 Aralık 2022: %30,4). Merkezi Kayıt Kuruluşu şirketlerin halka açıklık oranını belirlerken, %10 ve altındaki tüm payları halka açıklık oranına dahil etmektedir. Ayrıca blokeli olan tutarları da düşerek nihai oranı belirlemektedir. Şirketin 31 Aralık 2023 tarihindeki sermayesi 385.000.000 adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2022: 385.000.000 adet hisse). Hisselerin itibari değeri hisse başına 1 TL'dir (2022: Hisse başı 1 TL).
Sermaye Düzeltmesi Farkları
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 2.907.027.486 TL tutarında sermaye düzeltmesi farkları enflasyon muhasebesi düzeltme farklarından oluşmaktadır (31 Aralık 2022: 2.907.027.486 TL). Sermaye düzeltme farkları, sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmiş toplam tutarları ile düzeltme öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade eder. Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
Hisse senedi ihraç primleri
Şirket'in 25 Ağustos 2011 tarihinde tescil olan sermaye artışı neticesinde 1.964.825.395 TL (31 Aralık 2022: 1.964.825.395 TL) hisse senedi ihraç primi oluşmuştur. Şirket'in Mayıs 2014'te yapılan sermaye artışı neticesinde 430.897 TL hisse senedi ihraç primi oluşmuştur.
Yasal yedekler
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|
| 36.541.450 | 36.541.450 |
| 36.541.450 | 36.541.450 |
1 OCAK – 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
12. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ (Devamı)
Sermaye, Yedekler ve Diğer Özkaynak Kalemlerine İlişkin Ek Bilgi
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal tablolarında enflasyona göre düzeltilmiş olarak sunduğu ilgili özkaynak kalemlerinin Vergi Usul Kanununa göre hazırlanmış finansal tablolarındaki enflasyona göre düzeltilmiş tutarlarla karşılaştırması aşağıdaki gibidir:
| Vergi Usul Kanununa göre hazırlanmış finansal tablolarda yer alan enflasyona |
TMS/TFRS Finansal Tablolarına göre hazırlanan finansal tablolarda yer alan |
Geçmiş yıl | |
|---|---|---|---|
| göre düzeltilmiş | enflasyona göre | zararlarında izlenen | |
| 31 Aralık 2023 | tutarlar | düzeltilmiş tutarlar | fark |
| Sermaye ve Sermaye Düzeltme Farkları | 5.284.210.163 | 3.292.027.486 | 1.992.182.677 |
| Hisse senedi ihraç primi | 2.647.750.226 | 1.964.825.395 | 682.924.831 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 51.095.569 | 36.541.450 | 14.554.119 |
13. HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| Hasılat | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Portföy şirket satışı | 7.160.341 | - |
| Temettü geliri (*) | 83.454.565 | 1.081.202 |
| Toplam | 90.614.906 | 1.081.202 |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
| Satışların maliyeti | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Satışların maliyeti | (7.160.341) | - |
| Toplam | (7.160.341) | - |
2023 yılı içerisindeki satışlar:
Şirket, İstanbul Portföy Yıldız Serbest Özel Fon (Fon)'unda sahip olduğu katılım paylarından 7.160.341 TL tutarında katılım payının Fon'a satışını 16 Mart 2023 tarihinde gerçekleştirmiştir.
(*) Dönem içinde Flo Mağazacılık ve Paz. A.Ş., Kuveyt Türk Katılım Bankası A.Ş. ve Şok Marketler Tic. A.Ş.'den toplam 83.454.565 TL temettü geliri elde edilmiştir.
2022 yılı içerisindeki satışlar:
Yoktur.
(*) Dönem içinde Flo Mağazacılık ve Paz. A.Ş. ve Kuveyt Türk Katılım Bankası A.Ş.'den toplam 1.081.202 TL temettü geliri elde edilmiştir.
1 OCAK – 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
14. GENEL YÖNETİM GİDERLERİ
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Genel yönetim giderleri (-) | (219.345.377) | (174.385.462) |
| Toplam | (219.345.377) | (174.385.462) |
Genel yönetim giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Danışmanlık, müşavirlik ve | ||
| denetim giderleri | (211.983.757) | (168.351.635) |
| Personel ücret ve giderleri | (5.936.421) | (4.985.197) |
| Kira giderleri | (335.009) | (128.289) |
| Vergi, resim ve harç giderleri | (61.937) | (38.129) |
| Amortisman ve itfa payı giderleri | (63.430) | (27.479) |
| Diğer | (964.823) | (854.733) |
| Toplam | (219.345.377) | (174.385.462) |
Bağımsız denetçi/bağımsız denetim kuruluşundan alınan hizmetlere ilişkin ücretler
Şirket'in, KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücretleri Diğer güvence hizmetlerine ilişkin ücretler |
521.684 - |
396.444 41.193 |
| Toplam | 521.684 | 437.637 |
1 OCAK – 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
15. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren dönemlere ait esas faaliyetlerden diğer gelirler ve giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| Esas faaliyetlerden | 1 Ocak - | 1 Ocak - |
|---|---|---|
| diğer gelirler | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Finansal yatırımlar gerçeğe uygun değer artışı (Not 19)(*) | - | 1.037.666.237 |
| Diğer gelirler | 397.083 | 369.151 |
| Toplam | 397.083 | 1.038.035.388 |
| Esas faaliyetlerden | 1 Ocak - | 1 Ocak - |
|---|---|---|
| diğer giderler | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Finansal yatırımlar gerçeğe uygun değer azalışı (Not 19)(*) Diğer giderler |
(8.199.366.406) (1.307.865) |
- (1.309.706) |
| Toplam | (8.200.674.271) | (1.309.706) |
(*) Şirket portföyünde yer alan hisse senetlerinin gerçeğe uygun net değer artışları/azalışları, enflasyon düzeltme katsayısı ile hesaplanan değerlemelerin gerisinde kaldığından endeks etkisi ile hesaplanan değerleme tutarı kadar düzeltilmiştir. Bakınız sayfa 33.
16. FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ
Finansman Gelirleri
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Faiz gelirleri | 1.054.675 | - |
| Toplam | 1.054.675 | - |
Finansman Giderleri
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Faiz giderleri | (949.834.133) | (764.571.013) |
| Finansmandan kaynaklanan kur farkı giderleri | (81.561.115) | (49.740.622) |
| Toplam | (1.031.395.248) | (814.311.635) |
1 OCAK – 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
17. PAY BAŞINA KAZANÇ/(KAYIP)
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Dönem boyunca mevcut olan ortalama pay sayısı | 385.000.000 | 385.000.000 |
| Ana şirket hissedarlarına ait net dönem karı/(zararı) | (8.805.855.818) | 218.064.585 |
| Pay başına kazanç/(kayıp) | (22,87) | 0,57 |
18. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Rehin, ipotek, teminat bulunmamaktadır (31 Aralık 2022 : Bulunmamaktadır).
Şirket'in bilanço tarihi itibarıyla aleyhine açılmış bir adet işçilik alacağı talepli davası bulunmakta olup yargılama ilk derece mahkemesinde devam etmektedir. Şirket tarafından açılmış olan bir adet alacak davası ilk derece mahkemesi tarafından reddedilmiş olup Şirket'in temyiz başvurusu sonucunda karar Yargıtay tarafından eksik inceleme nedeniyle bozulmuştur. Dava ilk derece mahkemesinde devam etmektedir.
1 OCAK – 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
19. FİNANSAL ARAÇLAR
Finansal Yatırımlar
Şirket´in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 itibarıyla uzun vadeli finansal yatırımlarının detayı aşağıda sunulmuştur:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Gerçeğe uygun değer farkları | ||
| kar/zarara yansıtılan finansal yatırımlar | 25.203.836.721 | 34.300.413.763 |
Gerçeğe uygun değer farkları kar/zarara yansıtılan finansal yatırımlar:
| Hisse senetleri | 31 Aralık 2023 | (%) | 31 Aralık 2022 | (%) |
|---|---|---|---|---|
| Borsada işlem görmeyen hisse senetleri | 15.915.848.145 | 22.449.611.679 | ||
| Türkiye Finans Katılım Bankası A.Ş. | 1.778.198.326 | 10,57 | 1.699.016.192 | 10,57 |
| Flo Mağazacılık ve Paz. A.Ş. | 4.413.540.890 | 11,50 | 3.447.964.504 | 11,50 |
| Penta Teknoloji Ürünleri Dağ. Tic. A.Ş.(**) | 1.914.461.241 | 27,04 | 9.328.522.894 | 27,04 |
| Polinas Plastik Sanayii ve Tic. A.Ş. | 5.040.389.255 | 99,00 | 5.685.711.252 | 99,00 |
| Azmüsebat Çelik Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 2.650.775.700 | 97,61 | 2.075.018.745 | 97,61 |
| Makina Takım Endüstrisi A.Ş.(***) | 80.801.122 | 7,81 | 184.642.570 | 7,81 |
| Gözde Tech Ventures Teknoloji Yatırımları | ||||
| A.Ş.(****) | 32.377.911 | 100,00 | 23.478.187 | 100,00 |
| Kuveyt Türk Katılım Bankası A.Ş. | 5.303.700 | < 1 |
5.257.335 | < 1 |
| Borsada işlem gören hisse senetleri | 8.010.646.436 | 8.411.367.098 | ||
| Şok Marketler Tic. A.Ş. (*) | 7.574.597.656 | 23,66 | 6.468.314.406 | 23,66 |
| Makina Takım Endüstrisi A.Ş. (***) | 70.208.602 | 6,79 | 160.437.089 | 6,79 |
| Penta Teknoloji Ürünleri Dağ. Tic. A.Ş. (**) | 365.840.178 | 5,17 | 1.782.615.603 | 5,17 |
| Toplam Hisse Senetleri | 23.926.494.581 | 30.860.978.777 | ||
| Borsada işlem görmeyen diğer finansal | ||||
|---|---|---|---|---|
| varlıklar/ Fon katılım payı | 31 Aralık 2023 | (%) | 31 Aralık 2022 | (%) |
| İstanbul Portföy Yıldız Serbest | ||||
| Özel Fonu Katılım Payı (***) | 1.277.342.140 | - | 3.439.434.986 | - |
| Toplam | 1.277.342.140 | 3.439.434.986 | ||
| Toplam Gerçeğe uygun değer farkları kar/zarara yansıtılan finansal yatırımlar |
25.203.836.721 | 34.300.413.763 |
1 OCAK – 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
19. FİNANSAL ARAÇLAR(Devamı)
- (*) Şok Marketler Tic. A.Ş. 18 Mayıs 2018 tarihi itibarıyla Borsa İstanbul'da işlem görmeye başlamış olup, Şirket tarafından girişim sermayesi yatırımı olarak görülmektedir. Şirket, halka arz sürecinin tamamlanmasını takiben ilgili finansal yatırımın gerçeğe uygun değer hesaplamasında "Seviye 1" değerleme yöntemini kullanmıştır.
- (**) Penta Teknoloji Ürünleri Dağ. Tic. A.Ş. 17 Mayıs 2021 tarihi itibarıyla Borsa İstanbul'da işlem görmeye başlamış olup, Şirket tarafından fiyat istikrarı sağlayıcılığı işlemler çerçevesinde edinilen paylar hariç olmak üzere girişim sermayesi yatırımı olarak görülmektedir. Şirket, halka arz sürecinin tamamlanmasını takiben ilgili finansal yatırımın gerçeğe uygun değer hesaplamasında "Seviye 1" değerleme yöntemini kullanmıştır.
- (***) Makina Takım Endüstrisi A.Ş. paylarının gerçeğe uygun değer hesaplamasında 2022 yılı ilk çeyrek mali tablo döneminden başlayarak "Seviye 1" değerleme yöntemi kullanılmıştır. Şirket, Fon katılım paylarının gerçeğe uygun değerinin hesaplanmasında da "Seviye 1" değerleme yöntemini kullanmıştır.
- (****) Şirket Yönetim Kurulu'nun 1 Mart 2022 tarihli kararı ile Şirketimizin nominal sermayesinin %100'üne sahip olduğu, sermayesi 12.000.000 TL olan, "Gözde Tech Ventures Teknoloji Yatırımları A.Ş." (Gözde Tech Ventures) unvanlı yeni bir şirket kurulmasına karar verilmiştir. Gözde Tech Ventures, son yıllarda global alanda büyük ivme kazanan inovasyon, dijital ve teknoloji alanlarında yatırım fırsatlarını değerlendirerek yurtiçi veya yurtdışında kurulu olan erken büyüme aşamasındaki teknoloji tabanlı girişimlere yatırım yaparak ve çıkış yapılabilir noktaya gelen girişimlerden çıkış yaparak, kâr elde etmeyi hedeflemektedir. Gözde Tech Ventures'ın portföyünde Ember Lifesciences, Inc., Ember Technologies, Inc., Paragon Flavors, Inc. ve Kolay Yazılım A.Ş. hisseleri yer almaktadır. Şirket, Gözde Tech Ventures'ın gerçeğe uygun değerinin hesaplanmasında "Seviye 3" değerleme yöntemini kullanmıştır.
1 OCAK – 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
19. FİNANSAL ARAÇLAR (Devamı)
| Sermaye | Finansal yatırım | Finansal yatırım | Finansal | Parasal | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Hisse senetleri | Açılış bakiyesi | artırımı | değer artışı | değer azalışı | yatırım satışı | Kazanç/(Kayıp) | 31 Aralık 2023 |
| Borsada işlem görmeyen hisse senetleri | 22.449.611.679 | 8.145.474 | 1.621.316.090 | (8.163.225.098) | - | - | 15.915.848.145 |
| Türkiye Finans Katılım Bankası A.Ş. | 1.699.016.192 | - | 79.182.134 | - | - | - | 1.778.198.326 |
| Flo Mağazacılık ve Paz. A.Ş. | 3.447.964.504 | - | 965.576.386 | - | - | - | 4.413.540.890 |
| Penta Teknoloji Ürünleri Dağ. Tic. A.Ş. | 9.328.522.894 | - | - | (7.414.061.653) | - | - | 1.914.461.241 |
| Polinas Plastik Sanayii ve Tic. A.Ş. | 5.685.711.252 | - | - | (645.321.997) | - | - | 5.040.389.255 |
| Azmüsebat Çelik Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 2.075.018.745 | - | 575.756.955 | - | - | - | 2.650.775.700 |
| Makina Takım Endüstrisi A.Ş. | 184.642.570 | - | - | (103.841.448) | - | - | 80.801.122 |
| Gözde Tech Ventures Teknoloji | |||||||
| Yatırımları A.Ş. | 23.478.187 | 8.145.474 | 754.250 | - | - | - | 32.377.911 |
| Kuveyt Türk Katılım Bankası A.Ş. | 5.257.335 | - | 46.365 | - | - | - | 5.303.700 |
| Borsada işlem gören hisse senetleri | 8.411.367.098 | - | 1.106.283.250 | (1.507.003.912) | - | - | 8.010.646.436 |
| Şok Marketler Tic. A.Ş. | 6.468.314.406 | - | 1.106.283.250 | - | - | - | 7.574.597.656 |
| Makina Takım Endüstrisi A.Ş. | 160.437.089 | - | - | (90.228.487) | - | - | 70.208.602 |
| Penta Teknoloji Ürünleri Dağ. Tic. A.Ş. | 1.782.615.603 | - | - | (1.416.775.425) | - | - | 365.840.178 |
| Borsada işlem görmeyen diğer finansal varlıklar / Fon katılım payı |
3.439.434.986 | - | - | (1.256.736.736) | (7.160.341) | (898.195.769) | 1.277.342.140 |
| İstanbul Portföy Yıldız Serbest Özel Fonu | |||||||
| Katılım Payı | 3.439.434.986 | - | - | (1.256.736.736) | (7.160.341) | (898.195.769) | 1.277.342.140 |
| Toplam | 34.300.413.763 | 8.145.474 | 2.727.599.340 | (10.926.965.746) | (7.160.341) | (898.195.769) | 25.203.836.721 |
1 OCAK – 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
19. FİNANSAL ARAÇLAR (Devamı)
| Sermaye | Finansal yatırım | Finansal yatırım | Finansal | Parasal | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Hisse senetleri | Açılış bakiyesi | artırımı | değer artışı | değer azalışı | yatırım alışı | Kazanç/(Kayıp) | 31 Aralık 2022 |
| Borsada işlem görmeyen hisse senetleri | 23.699.139.463 | 4.119.323 | 2.154.951.645 | (3.415.210.744) | 6.611.991 | - | 22.449.611.679 |
| Türkiye Finans Katılım Bankası A.Ş. | 1.221.075.241 | - | 477.940.951 | - | - | - | 1.699.016.192 |
| Flo Mağazacılık ve Paz. A.Ş. | 2.611.888.233 | - | 836.076.271 | - | - | - | 3.447.964.504 |
| Penta Teknoloji Ürünleri Dağ. Tic. A.Ş. | 12.638.719.248 | - | - | (3.310.196.356) | - | - | 9.328.522.894 |
| Polinas Plastik Sanayii ve Tic. A.Ş. | 5.790.725.640 | - | - | (105.014.388) | - | - | 5.685.711.252 |
| Azmüsebat Çelik Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 1.350.974.362 | - | 724.044.383 | - | - | - | 2.075.018.745 |
| Makina Takım Endüstrisi A.Ş. | 84.635.248 | - | 100.007.322 | - | - | - | 184.642.570 |
| Gözde Tech Ventures Teknoloji | - | 4.119.323 | 12.746.873 | - | 6.611.991 | - | 23.478.187 |
| Kuveyt Türk Katılım Bankası A.Ş. | 1.121.491 | - | 4.135.845 | - | - | - | 5.257.335 |
| Borsada işlem gören hisse senetleri | 7.318.817.516 | - | 1.725.104.995 | (632.555.412) | - | - | 8.411.367.098 |
| Şok Marketler Tic. A.Ş. | 4.830.106.405 | - | 1.638.208.002 | - | - | - | 6.468.314.407 |
| Makina Takım Endüstrisi A.Ş. | 73.540.096 | - | 86.896.993 | - | - | - | 160.437.089 |
| Penta Teknoloji Ürünleri Dağ. Tic. A.Ş. | 2.415.171.015 | - | (632.555.412) | - | - | 1.782.615.603 | |
| Borsada işlem görmeyen diğer finansal varlıklar / Fon katılım payı |
3.711.168.243 | - | 1.205.375.753 | - | - | (1.477.109.010) | 3.439.434.986 |
| İstanbul Portföy Yıldız Serbest Özel Fonu Katılım Payı |
3.711.168.243 | - | 1.205.375.753 | - | - | (1.477.109.010) | 3.439.434.986 |
| Toplam | 34.729.125.222 | 4.119.323 | 5.085.432.393 | (4.047.766.156) | 6.611.991 | (1.477.109.010) | 34.300.413.763 |
1 OCAK – 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
19. FİNANSAL ARAÇLAR (Devamı)
Net Finansal Borç Dağılımı
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla net finansal borç mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| Finansal Borçlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Nakit ve nakit benzerleri İlişkili taraflara diğer borçlar - bir yıl içinde ödenecek İlişkili taraflara diğer borçlar - bir yıldan sonra ödenecek |
44.394 (2.680.253.090) (250.000.000) |
- (2.414.134.735) (411.932.297) |
| Toplam | (2.930.208.696) | (2.826.067.032) |
1 OCAK – 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
20. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
a) Finansal risk faktörleri
a1) Kredi risk yönetimi
Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri
| Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | ||||
| Bankalardaki | |||||
| 31 Aralık 2023 | İlişkili taraf | Diğer | İlişkili taraf | Diğer | mevduat |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski -Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
33.210 - |
- - |
- - |
- - |
44.394 - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
33.210 | - | - | - | 44.394 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
- | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | - | - | - | - |
| -Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - |
| -Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - |
| -Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - |
| -Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| -Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - |
| -Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - |
| -Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - |
| E. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - |
1 OCAK – 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
20. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri
| Ticari alacaklar | Alacaklar Diğer alacaklar |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2022 | İlişkili taraf | Diğer | İlişkili taraf | Diğer | Bankalardaki mevduat |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski -Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
48.965 - |
- - |
- - |
- - |
- - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
48.965 | - | - | - | - |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
- | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri -Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - |
| -Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) -Değer düşüklüğü (-) |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
| -Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı -Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
| -Değer düşüklüğü (-) -Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
| E. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - |
1 OCAK – 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
20. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla vadesi geçmiş alacağı bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).
a2) Likidite risk yönetimi
İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder. Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir.
Likidite riski tabloları
Aşağıdaki tablo, Şirket'in türev niteliğinde olmayan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Gelecek dönemlerde yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler de aşağıdaki tabloda ilgili vadelere dahil edilmiştir.
| Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Defter değeri | toplamı | 3 Aydan kısa | 3-12 Ay arası | 1-5 Yıl arası |
| Ticari borçlar | 142.505.055 | 142.505.055 | 351.386 | 142.153.669 | - |
| Diğer borçlar | 2.930.253.090 | 2.930.253.090 | - | 2.680.253.090 | 250.000.000 |
| Toplam | 3.072.758.145 | 3.072.758.145 | 351.386 | 2.822.406.759 | 250.000.000 |
| 31 Aralık 2022 | Defter değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı |
3 Aydan kısa | 3-12 Ay arası | 1-5 Yıl arası |
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari borçlar Diğer borçlar |
472.215.002 2.826.067.032 |
472.215.002 2.826.067.032 |
112.176.529 - |
360.038.473 2.414.134.735 |
- 411.932.297 |
| Toplam | 3.298.282.034 | 3.298.282.034 | 112.176.529 | 2.774.173.208 | 411.932.297 |
1 OCAK – 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
20. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
a3) Kur riski yönetimi
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Kur riski, yabancı para cinsinden varlık ve yükümlülüklerin dengelenmesi ile yönetilmektedir. Finansal durum tablosundaki dövizli bakiyelerin değerlemesinde, varlıklar için finansal durum tablosu tarihindeki T.C.M.B. alış kurları, yükümlülükler için T.C.M.B. satış kurları kullanılmıştır.
Şirket´in yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal olmayan yükümlülüklerinin finansal durum tablosu tarihi itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|
| Toplam TL | |||
| Kur riski yönetimi | Karşılık | ABD Doları | Avro |
| 1. Ticari alacak | - | - | - |
| 2a. Parasal finansal varlıklar | - | - | - |
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - |
| 3. Diğer | - | - | - |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | - | - | - |
| 5. Ticari alacaklar | - | - | - |
| 6a. Parasal finansal varlıklar | - | - | - |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | - | - | - |
| 10. Ticari borçlar | 50.907 | - | 1.560 |
| 11. Finansal yükümlülükler | - | - | - |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | 178.617.676 | 5.193.719 | 779.838 |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | 178.668.583 | 5.193.719 | 781.398 |
| 14. Ticari borçlar | - | - | - |
| 15. Finansal yükümlülükler | - | - | - |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - |
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | - | - | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 178.668.583 | 5.193.719 | 781.398 |
| 19. Net yabancı para varlık/(yükümlülük) pozisyonu (9-18) | (178.668.583) | (5.193.719) | (781.398) |
| 20. Parasal kalemler net yabancı para | |||
| varlık/(yükümlülük) pozisyonu (1+2a+3+5+6a-10-11- | |||
| 12a-14-15-16a) | (178.668.583) | (5.193.719) | (781.398) |
1 OCAK – 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
20. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
| 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|
| Toplam TL | |||
| Kur riski yönetimi | Karşılık | ABD Doları | Avro |
| 1. Ticari alacak | - | - | - |
| 2a. Parasal finansal varlıklar | - | - | - |
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - |
| 3. Diğer | - | - | - |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | - | - | - |
| 5. Ticari alacaklar | - | - | - |
| 6a. Parasal finansal varlıklar | - | - | - |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | - | - | - |
| 10. Ticari borçlar | 29.024 | - | 1.453 |
| 11. Finansal yükümlülükler | - | - | - |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | 168.345.207 | 7.731.810 | 1.177.366 |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | |||
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | 168.374.231 | 7.731.810 | 1.178.819 |
| 14. Ticari borçlar | - | - | - |
| 15. Finansal yükümlülükler | - | - | - |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - |
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | - | - | - |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 168.374.231 | 7.731.810 | 1.178.819 |
| 19. Net yabancı para varlık/(yükümlülük) pozisyonu (9-18) | (168.374.231) | (7.731.810) | (1.178.819) |
| 20. Parasal kalemler net yabancı para | |||
| varlık/(yükümlülük) pozisyonu (1+2a+3+5+6a-10-11- | |||
| 12a-14-15-16a) | (168.374.231) | (7.731.810) | (1.178.819) |
1 OCAK – 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
20. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
Kur riskine duyarlılık
Şirket, başlıca ABD Doları ve Avro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo Şirket´in ABD Doları ve Avro kurlarındaki %10'luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını diğer tüm değişkenlerin sabit kaldığı varsayımıyla göstermektedir. %10'luk oran, üst düzey yöneticilere Şirket içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yılsonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yılsonundaki %10'luk kur değişiminin etkilerini gösterir. Bu analiz, dış kaynaklı krediler, krediyi alan ve de kullanan tarafların fonksiyonel para birimi dışındaki kredilerini kapsamaktadır.
31 Aralık 2023
| Kar / (Zarar) | |||
|---|---|---|---|
| Yabancı paranın | Yabancı paranın | ||
| değer kazanması | değer kaybetmesi | ||
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: | |||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | (15.316.952) | 15.316.952 | |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısmı (-) | - | - | |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | (15.316.952) | 15.316.952 | |
| Avro'nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: | |||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | (2.549.906) | 2.549.906 | |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - | |
| 6- Avro Net Etki (4+5) | (2.549.906) | 2.549.906 | |
| Toplam | (17.866.858) | 17.866.858 |
31 Aralık 2022
| Kar / (Zarar) | |||
|---|---|---|---|
| Yabancı paranın | Yabancı paranın | ||
| değer kazanması | değer kaybetmesi | ||
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: | |||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | (14.483.227) | 14.483.227 | |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısmı (-) | - | - | |
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | (14.483.227) | 14.483.227 | |
| Avro'nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: | |||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | (2.354.196) | 2.354.196 | |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - | |
| 6- Avro Net Etki (4+5) | (2.354.196) | 2.354.196 | |
| Toplam | (16.837.423) | 16.837.423 |
1 OCAK – 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
20. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
a4) Faiz oranı risk yönetimi
Şirket'in sabit ve değişken faiz oranları üzerinden borçlanması, Şirket'i faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Söz konusu risk, Şirket tarafından, faiz oranı takas sözleşmeleri yoluyla sabit ve değişken oranlı borçlar arasında uygun bir dağılım yapılmak suretiyle, yönetilmektedir. Riskten korunma stratejileri, faiz oranı beklentisi ve tanımlı olan risk ile uyumlu olması için düzenli olarak değerlendirilmektedir. Böyle optimal riskten korunma stratejisinin oluşturulması gerek bilançonun pozisyonunun gözden geçirilmesi gerekse faiz harcamalarının farklı faiz oranlarında kontrol altında tutulması amaçlanmaktadır.
Faiz oranı duyarlılığı
Duyarlılık analizleri raporlama tarihinde maruz kalınan faiz oranı riskine ve finansal yılın başlangıcında öngörülen faiz oranı değişikliğine göre belirlenir ve tüm raporlama dönemi boyunca sabit tutulur.
Faiz pozisyonu tablosu aşağıdaki gibidir:
| Faizli araçlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| İlişkili taraflara diğer borçlar | 2.930.253.090 | 2.826.067.032 |
21. FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI)
Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değeri
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
- Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmiştir.
- İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka direkt ya da endirekt olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmiştir.
- Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmiştir.
İndirgenmiş nakit akışları yöntemi beklenen nakit akışlarından ödemenin riske göre düzenlenmiş iskonto oranından bugünkü değerine iskontolanmış halini dikkate alır. Beklenen gelir tahmini faiz amortisman vergi öncesi kar ("FAVÖK") senaryoları, her senaryoya göre sağlanacak nakit akışı olasılığını dikkate alarak belirlenmiştir.
1 OCAK – 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
21. FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI) (Devamı)
Finansal yatırımların değerlemesinde kullanılan değişkenlerin duyarlılık analizi:
Seviye 2 yöntemi ile değerlenmiş olan finansal yatırımların duyarlılık analizi aşağıdaki gibidir :
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Nihai | Nihai | |||||||||
| İskonto | Büyüme | İskonto | Büyüme | |||||||
| Nihai | Oranı %1 | İskonto Oranı | Nihai | Oranı %1 | İskonto Oranı | |||||
| Büyüme | Değişim | %1 Değişim | Büyüme | Değişim | %1 Değişim | |||||
| Para | İskonto | Oranı | Etkisi +/- | Etkisi +/- | Para | İskonto | Oranı | Etkisi +/- | Etkisi +/- | |
| Birimi | Oranı (%) | (%) | (Milyon TL) | (Milyon TL) | Birimi | Oranı (%) | (%) | (Milyon TL) | (Milyon TL) | |
| Flo Mağazacılık ve Paz. A.Ş. | TL | 35,1 - 24,0 | 10,7 | (414)/484 | 282/(242) | TL | 30,1 - 22,5 | 7,9 | (184)/212 | 111/(96) |
| Polinas Plastik Sanayii ve Tic. A.Ş.(*) | TL | 36,1 - 25,0 | 10,7 | (332)/384 | 255/(222) | TL | 28,7 - 21,2 | 7,9 | (268)/312 | 184/(158) |
| Azmüsebat Çelik Sanayi ve Ticaret | TL | 37,0 - 25,4 | 10,7 | (195)/224 | 143/(124) | TL | 29,0 - 21,2 | 7,9 | (121)/141 | 90/(77) |
-
Portföy şirketlerinden borsada işlem görmeyenlerin değerleme raporlarında yer alan iş planları Şirket yönetimi tarafından her çeyrek takip edilmekte olup yeni değerleme raporları yıl sonlarında bağımsız değerleme şirketlerince yapılmaktadır.
-
Finansal yatırımların değerlemesinde kullanılan değişkenlerin duyarlılık analizi, Şirket'in ilgili finansal yatırımdaki hissedarlık oranı üzerinden hesaplanmıştır.
(*)Polinas Plastik Sanayii ve Tic. A.Ş.'nin konsolide değer tutarına, iştiraklerinin değerlemeleri de dahil olup duyarlılık analizindeki veriler "Seviye 2" yöntemi ile değerlenen Polinas Plastik Sanayii ve Tic.A.Ş'ye ilişkindir.
1 OCAK – 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
21. FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI) (Devamı)
| Gerçeğe uygun değer |
||||
|---|---|---|---|---|
| Finansal Varlıklar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | seviyesi | Değerleme tekniği |
| Borsada işlem görmeyen hisse senetleri | 15.915.848.145 | 22.449.611.679 | ||
| Türkiye Finans Katılım Bankası A.Ş. | 1.778.198.326 | 1.699.016.192 | 2 | Piyasa Yaklaşımı, Karşılaştırılabilir Bankalar ve İşlemler |
| Flo Mağazacılık ve Paz. A.Ş. | 4.413.540.890 | 3.447.964.504 | 2 | İndirgenmiş Nakit Akımları |
| Penta Teknoloji Ürünleri Dağ. Tic. A.Ş. | 1.914.461.241 | 9.328.522.894 | 1 | Piyasa Fiyatı |
| Polinas Plastik Sanayii ve Tic. A.Ş. | 5.040.389.255 | 5.685.711.252 | 2 | İndirgenmiş Nakit Akımları |
| Azmüsebat Çelik Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 2.650.775.700 | 2.075.018.745 | 2 | İndirgenmiş Nakit Akımları |
| Makina Takım Endüstrisi A.Ş. | 80.801.122 | 184.642.570 | 1 | Piyasa Fiyatı |
| Gözde Tech Ventures Teknoloji Yatırımları | 32.377.911 | 23.478.187 | 3 | Defter Değeri |
| Kuveyt Türk Katılım Bankası A.Ş. | 5.303.700 | 5.257.335 | 2 | Piyasa Yaklaşımı, Karşılaştırılabilir Bankalar ve İşlemler |
| Borsada işlem gören hisse senetleri | 8.010.646.436 | 8.411.367.098 | ||
| Şok Marketler Tic. A.Ş. | 7.574.597.656 | 6.468.314.406 | 1 | Piyasa Fiyatı |
| Makina Takım Endüstrisi A.Ş. | 70.208.602 | 160.437.089 | 1 | Piyasa Fiyatı |
| Penta Teknoloji Ürünleri Dağ. Tic. A.Ş. | 365.840.178 | 1.782.615.603 | 1 | Piyasa Fiyatı |
| Borsada işlem görmeyen diğer finansal varlıklar / Fon katılım payı |
1.277.342.140 | 3.439.434.986 | ||
| İstanbul Portföy Yıldız Serbest Özel Fonu Katılım Payı |
1.277.342.140 | 3.439.434.986 | 1 | Piyasa Fiyatı |
| Toplam | 25.203.836.721 | 34.300.413.763 |
1 OCAK – 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
21. FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI) (Devamı)
| İtfa edilmiş maliyet | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| bedelinden | Gerçeğe uygun değer | İtfa edilmiş değerinden | |||
| muhasebeleştirilen | farkı kar/(zarara) | gösterilen finansal | |||
| 31 Aralık 2023 | varlıklar | yansıtılan finansal | yükümlülükler | Defter değeri | Not |
| Finansal Varlıklar | |||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 44.394 | - | - | 44.394 | 5 |
| Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara | |||||
| yansıtılan varlıklar | - | 25.203.836.721 | - | 25.203.836.721 | 1 9 |
| Finansal Yükümlülükler | |||||
| Ticari borçlar | - | - | 142.505.055 | 142.505.055 | 7 |
| - İlişkili taraflara ticari borçlar | - | - | 142.243.860 | 142.243.860 | 6,7 |
| - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | - | - | 261.195 | 261.195 | 7 |
| Diğer borçlar | - | - | 2.930.253.090 | 2.930.253.090 | 6 |
| - İlişkili taraflara diğer borçlar | - | - | 2.930.253.090 | 2.930.253.090 | 6 |
1 OCAK – 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
21. FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI) (Devamı)
| İtfa edilmiş maliyet | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| bedelinden | Gerçeğe uygun değer | İtfa edilmiş değerinden | |||
| muhasebeleştirilen | farkı kar/(zarara) | gösterilen finansal | |||
| 31 Aralık 2022 | varlıklar | yansıtılan finansal | yükümlülükler | Defter değeri | Not |
| Finansal Varlıklar | |||||
| Nakit ve nakit benzerleri | - | - | - | - | 5 |
| Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara | |||||
| yansıtılan varlıklar | - | 34.300.413.763 | - | 34.300.413.763 | 1 9 |
| Finansal Yükümlülükler | |||||
| Ticari borçlar | - | - | 472.215.000 | 472.215.000 | 7 |
| - İlişkili taraflara ticari borçlar | - | - | 471.561.756 | 471.561.756 | 6,7 |
| - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | - | - | 653.244 | 653.244 | 7 |
| Diğer borçlar | - | - | 2.826.067.032 | 2.826.067.032 | 6 |
| - İlişkili taraflara diğer borçlar | - | - | 2.826.067.032 | 2.826.067.032 | 6 |
1 OCAK – 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
22. RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Yoktur.
23. EK DİPNOT: PORTFÖY SINIRLAMALARINA, FİNANSAL BORÇ VE TOPLAM GİDER SINIRINA UYUMUN KONTROLÜ
Portföy sınırlamalarına, finansal borç ve toplam gider sınırına uyumun kontrolüne ilişkin ek dipnotta verilen bilgiler "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlama Tebliği" uyarınca finansal tablolardan türetilmiş özet bilgiler niteliğinde olup 9 Ekim 2013 tarih ve 28790 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan III-48.3 sayılı "Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği"nin portföy sınırlamalarına, finansal borç ve toplam gider sınırına uyumun kontrolüne ilişkin hükümleri çerçevesinde hazırlanmıştır.
1 OCAK – 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
23. EK DİPNOT: PORTFÖY SINIRLAMALARINA, FİNANSAL BORÇ VE TOPLAM GİDER SINIRINA UYUMUN KONTROLÜ (Devamı)
| EK DİPNOT: PORTFÖY SINIRLAMALARI, FİNANSAL BORÇ ve TOPLAM GİDER TUTARLARI | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Bireysel Finansal Tablo Ana Hesap Kalemleri | Tebliğdeki İlgili Düzenleme | Cari Dönem (TL) 31.12.2023 |
Önceki Dönem (TL) 31.12.2022 |
||||
| A | Para ve Sermaye Piyasası Araçları | Md.20/1 – (b) | 1.713.435.314 | 5.382.487.678 | |||
| B | Girişim Sermayesi Yatırımları(*) | Md.20/1 – (a) | 23.460.916.248 | 28.896.965.762 | |||
| C | Portföy Yönetim Şirketi ve Danışmanlık Şirketindeki İştirakler | Md.20/1 – (d) ve (e ) | - | - | |||
| D | Diğer Varlıklar | - | - | ||||
| E | Ortaklık Aktif Toplamı | Md.3/1-(a) | 25.401.889.074 | 34.430.977.777 | |||
| F | Finansal Borçlar | Md.29 | 2.930.253.090 | 2.826.067.032 | |||
| G | Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler (Rehin, Teminat ve İpotekler) |
Md.20/2 – (a) | - | - | |||
| H | Özsermaye | 22.317.235.110 | 31.123.090.928 | ||||
| I | Diğer Kaynaklar | - | - | ||||
| E | Ortaklık Toplam Kaynakları | Md.3/1-(a) | 25.401.889.074 | 34.430.977.777 |
1 OCAK – 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL cinsinden ifade edilmiştir.)
23. EK DİPNOT: PORTFÖY SINIRLAMALARINA, FİNANSAL BORÇ VE TOPLAM GİDER SINIRINA UYUMUN KONTROLÜ (Devamı)
| Bireysel Diğer Finansal Bilgiler | Tebliğdeki İlgili Düzenleme | Cari Dönem (TL) 31.12.2023 |
Önceki Dönem (TL) 31.12.2022 |
|
|---|---|---|---|---|
| A1 | Sermaye Piyasası Araçlarına ve İşlemlerine Yapılan Yatırım 1. Makina Takım Endüstrisi A.Ş. 2. İstanbul Portföy Yıldız Serbest Özel Fonu Katılım Payları 3. Penta Teknoloji Ürün.Dağ.Tic.A.Ş. |
Md.20/1 – (b) | 1.713.390.920 | 5.382.487.678 |
| A2 | TL ve Döviz Cinsinden Vadeli-Vadesiz Mevduat / Özel Cari-Katılma Hesabı |
Md.20/1 – (b) | 44.394 | - |
| B1 | Yurtdışında Kurulu Kolektif Yatırım Kuruluşu | Md.21/3 – (c) | - | - |
| B1-1 | Yurtdışında Yerleşik ve Borsada İşlem Görmeyen ve Gelişme Potansiyeli Taşıyan Şirketler (**) |
29.529.553 | 20.960.323 | |
| B2 | Borç ve Sermaye Karması Finansman | Md.21/3 – (f) | - | - |
| B3 | Halka Açık Girişim Şirketlerinin Borsa Dışı Payları | Md.21/3 – (e) | 80.801.122 | 184.642.570 |
| B4 | Özel Amaçlı Şirket | Md.21/3 – (g) | - | - |
| C1 | Portföy Yönetim Şirketine İştirak | Md.20/1 – (e) | - | - |
| C2 | Danışmanlık Şirketine İştirak | Md.20/1 – (d) | - | - |
| F1 | Kısa Vadeli Krediler | Md.29/1 | - | - |
| F2 | Uzun Vadeli Krediler | Md.29/1 | - | - |
| F3 | Kısa Vadeli Borçlanma Araçları | Md.29/1 | - | - |
| F4 | Uzun Vadeli Borçlanma Araçları | Md.29/1 | - | - |
| F5 | Diğer Kısa Vadeli Finansal Borçlar | Md.29/1 | 2.680.253.090 | 2.414.134.735 |
| F6 | Diğer Uzun Vadeli Finansal Borçlar | Md.29/1 | 250.000.000 | 411.932.297 |
| G1 | Rehin | Md.20/2 – (a) | - | - |
| G2 | Teminat | Md.20/2 – (a) | - | - |
| G3 | İpotekler | Md.20/2 – (a) | - | - |
| I | Dışardan sağlanan hizmet giderleri | Md.26/1 | 211.983.757 | 168.351.635 |
1 OCAK – 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
23. EK DİPNOT: PORTFÖY SINIRLAMALARINA, FİNANSAL BORÇ VE TOPLAM GİDER SINIRINA UYUMUN KONTROLÜ (Devamı)
| 23. | EK DİPNOT: PORTFÖY SINIRLAMALARINA, FİNANSAL BORÇ VE TOPLAM GİDER SINIRINA UYUMUN KONTROLÜ PORTFÖY SINIRLAMALARI, FİNANSAL BORÇ ve TOPLAM GİDER SINIRI KONTROL TABLOSU: PAYLARINI HALKA ARZ EDEN ORTAKLIKLAR İÇİN |
(Devamı) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Portföy Sınırlamaları | Tebliğdeki İlgili Düzenleme |
Formül | Cari Dönem 31.12.2023 |
Önceki Dönem 31.12.2022 |
Asgari/Azami Oran |
|
| 1 | Para ve sermaye piyasası araçları | Md.2 2/1 – (b) |
A/E | 6,75% | 15,63% | ≤ %4 9 |
| 2 | Sermaye piyasası araçları | Md.2 2/1 – ( c) |
≤ %1 0 |
|||
| 1. Makina Takım Endüstrisi A.Ş. | A1/E | 0,28% | 0,47% | |||
| 2. İstanbul Portföy Yıldız Serbest Özel Fonu Katılım Payları | A1/E | 5,03% | 9,99% | |||
| 3.Penta Teknoloji Ürün.Dağ.Tic.A.Ş. | A1/E | 1,44% | 5,18% | |||
| 3 | Girişim sermayesi yatırımları(*) | Md.2 2/1 – (b) |
B/E | 92,36% | 83,93% | ≥ %5 1 |
| 4 | Portföy yönetim şirketi ve danışmanlık şirketindeki iştirakler | Md.2 2/1 – (ç) |
C/E | - | - | ≤ %1 0 |
| 5 | Yurtdışında kurulu kolektif yatırım kuruluşu | Md.22/1-( e) | B1/E | - | - | ≤ %4 9 |
| Yurtdışında Yerleşik ve Borsada İşlem Görmeyen ve Gelişme Potansiyeli Taşıyan Şirketler ( ) |
B1-1/E | 0,12% | 0,06% | ≤ %1 0 |
||
| 6 | Borç ve sermaye karması finansman | Md.22/1-(h) | B2/E | - | - | ≤ %2 5 |
| 7 | Halka açık girişim şirketi borsa dışı payları | Md.22/1-(f) | B3/E | 0,32% | 0,54% | ≤ %2 5 |
| 8 | TL ve Döviz Cinsinden Vadeli-Vadesiz Mevduat / Özel Cari-Katılma Hesabı |
Md.2 2/1-(ı) |
A2/E | 0,00% | 0,00% | ≤ %2 0 |
| 9 | Kısa Vadeli Finansal Borçlar ve Borçlanma Araçlarının Nominal Değeri | Md.29 | (F1+F3+F5)/H | 12,01% | 7,76% | ≤ %5 0 |
| 1 0 |
Uzun Vadeli Finansal Borçlar ve Borçlanma Araçlarının Nominal Değeri | Md.29 | (F2+F4+F6)/H | 1,12% | 1,32% | ≤ %200 |
| 1 1 |
Rehin, Teminat ve İpotekler | Md.2 2/1 – (d) |
(G1+G2+G3)/E | - | - | ≤ %1 0 |
| 1 2 |
Dışardan sağlanan hizmet giderleri | Md.26/1 | I/E | 0,83% | 0,49% | ≤ %2,5 |
(*) SPK'nın 26.12.2019 tarih ve 76/1680 sayılı toplantısında, girişim sermayesi yatırım ortaklıklarının portföylerinde bulunan girişim şirketlerinin halka açılması sonucunda bu şirketlerin girişim sermayesi yatırım ortaklığı portföyünde kalan tüm paylarının (halka açık girişim şirketinin paylarının borsada işlem görmeye başlamasından sonra edinilen paylar hariç olmak üzere) Tebliğ'in 21. maddesi kapsamında girişim sermayesi yatırımı olarak kabul edilmesine ve bu çerçevede Tebliğ'in 22. maddesinin birinci fıkrasının (c) ve (f) bentlerinde yer alan portföy sınırlamalarına ilişkin hesaplamalarda dikkate alınmamasına karar verilmiş olup, konuya ilişkin olarak alınan İlke Kararı aynı tarih ve 2019/71 sayılı SPK Bülteninde yayımlanmıştır. Bu çerçevede Şok Marketler Tic. A.Ş. payları ve Penta Teknoloji Ürünleri Dağıtım ve Tic. A.Ş.'nin fiyat istikrarı sağlayıcılığı işlemleri çerçevesinde edinilen paylar hariç payları portföy sınırlamalarına ilişkin hesaplamalarda girişim sermayesi yatırımı olarak gösterilmiştir.
(**) III-48.3 sayılı Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği'nin 20. maddesi kapsamında girişim sermayesi yatırım ortaklıklarının yurtdışında yerleşik ve borsada işlem görmeyen ve gelişme potansiyeli taşıyan şirketlerin sadece ortaklık paylarına girişim sermayesi yatırımları dışındaki varlıklar kapsamında olmak ve girişim sermayesi yatırım sınırlamalarına dahil edilmemek üzere aktif toplamının azami %10'una kadar yatırım yapabilir sınırı getirilmiştir. Şirketin bağlı ortaklıklarından Gözde Tech Ventures Teknoloji Yatırımları A.Ş.'nin portföy şirketlerinden Ember Technologies, Inc. ve Paragon Flavors, Inc.'e yaptığı yatırım yukarıda bahsi geçen hüküm kapsamında girişim sermayesi yatırımları dışında gösterilmiştir.