Gosuncn technology group Co., Ltd. — Governance Information 2014

Apr 9, 2014

高新兴科技集团股份有限公司

内部控制缺陷认定标准

（2014 年 4 月 8 日，经公司第三届董事会第五次会议审议通过）

为建立健全高新兴科技集团股份有限公司（以下简称“公司”）内部控制制度，及 时发现并防范公司经营中存在的风险，保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务 报告及相关信息真实完整，提高公司的经营管理水平和风险防范能力，促进公司战略 目标的实现和可持续发展，根据《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7 号文）、《企 业内部控制配套指引》（财会[2010]11 号文），结合公司经营特点和环境，特制定本认 定标准：

一、内部控制缺陷的分类

内部控制缺陷是指公司内部控制的设计或运行无法合理保证内部控制目标的实 现。内部控制缺陷按不同的分类方法分为以下类别：

（一）按照内部控制缺陷的本质分类，分为设计缺陷和运行缺陷。

1、设计缺陷

设计缺陷是指企业缺少为实现控制目标的必需控制，或现存的控制并不合理及未 能满足控制目标。分为系统的缺陷和手工的缺陷。

2、运行缺陷

运行缺陷是指设计合理及有效的内部控制，但在运作上没有被正确地执行。包括 不恰当的人员执行，未按设计的方式运行，如频率不当等。

（二）按照缺陷对控制目标的影响程度，可以分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺 陷。

1、重大缺陷

重大缺陷也称实质性漏洞，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能严重影响内部 整体控制的有效性，进而导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的情 形。

2、重要缺陷

重要缺陷是指一个或多个一般缺陷的组合，其严重程度低于重大缺陷，但导致企 业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的严重程度依然重大，需引起管理层关

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• 注。例如，有关缺陷造成的负面影响在部分区域流传，为公司声誉带来损害。 3、一般缺陷

是指除重要缺陷、重大缺陷外的其他缺陷。

• （三）按照缺陷的具体表现形式，内部控制缺陷分为财务报告内部控制缺陷和非

• 财务报告内部控制缺陷。

二、内部控制缺陷的认定标准

内部控制缺陷的重要性和影响程度是相对于内部控制目标而言的。按照内部控制 缺陷对财务报告目标和其他内部控制目标实现影响的具体表现形式，区分财务报告内 部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷，分别制定认定标准。

（一）财务报告内部控制缺陷的认定标准

• 1、定性标准

财务报告重大缺陷的迹象包括：

（1）公司董事、监事和高级管理人员的舞弊行为；

• （2）公司更正已公布的财务报告；

• （3）注册会计师发现的却未被公司内部控制识别的当期财务报告中的重大错报；

• （4）审计委员会和审计部门对公司的对外财务报告和财务报告内部控制监督无

效。

财务报告重要缺陷的迹象包括：

（1）未依照公认会计准则选择和应用会计政策；

• （2）未建立反舞弊程序和控制措施；

• （3）对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实施且

• 没有相应的补偿性控制；

• （4）对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制的

• 财务报表达到真实、完整的目标。

一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。

• 2、定量标准

定量标准以营业收入、资产总额作为衡量指标。

重要程度项目	一般缺陷	重要缺陷	重大缺陷
营业收入潜在错报	错报<营业收入的3%	营业收入的3%≤错报＜营业收入的5%	错报≥营业收入的5%
资产总额潜在错报	错报<资产总额的3%	资产总额的3%≤错报＜资产总额的5%	错报≥资产总额的5%

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（二）非财务报告内部控制缺陷的认定标准

公司非财务报告缺陷认定主要依据缺陷涉及业务性质的严重程度、直接或潜在负

面影响的性质、影响的范围等因素来确定。

1、定性标准

非财务报告重大缺陷的迹象包括：

（1）违犯国家法律法规或规范性文件；

（2）重大决策程序不科学；

（3）制度缺失可能导致系统性失效；

（4）重大或重要缺陷不能得到整改；

（5）其他对公司负面影响重大的情形。

其他情形按影响程度分别确定为重要缺陷或一般缺陷。

2、定量标准

定量标准以营业收入、资产总额作为衡量指标。

重要程度项目	一般缺陷	重要缺陷	重大缺陷
营业收入潜在错报	错报<营业收入的3%	营业收入的3%≤错报＜经营收入的5%	错报≥营业收入的5%
资产总额潜在错报	错报<资产总额的3%	资产总额的3%≤错报＜资产总额的5%	错报≥资产总额的5%

本制度自公司董事会审议通过之日起生效。

高新兴科技集团股份有限公司

董 事 会

二〇一四年四月八日

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