Gosuncn technology group Co., Ltd. — Audit Report / Information 2012

Feb 2, 2012

广东鑫程电子科技有限公司

目 录 一、 审核报告 二、 盈利预测表 三、 盈利预测的编制基础、假设和编制说明 四、 盈利预测项目编制说明 五、 影响盈利预测结果实现的主要问题和准备采取的措施	页 次 1 2 3-20 21-25 26

审 核 报 告

广会所专字[2011]第11001390141 号

广东鑫程电子科技有限公司：

我们审核了后附的由广东鑫程电子科技有限公司（以下简称"鑫程电子"）管理层编 制的2011年度及2012年度的盈利预测报告，包括盈利预测表以及后附的盈利预测编制基 础、假设和编制说明及盈利预测项目编制说明。我们的审核依据是《中国注册会计师其 他鉴证业务准则第3111号-预测性财务信息的审核》。鑫程电子管理层对该预测及其所依 据的编制基础及各项假设负责。这些假设已在后附的盈利预测的假设和盈利预测编制说 明中披露。

根据我们对支持盈利预测报告中披露的编制基础及基本假设的证据的审核，我们没 有注意到任何事项使我们认为该编制基础及基本假设没有为盈利预测提供合理基础。而 且，我们认为，鑫程电子2011年度和2012年度的盈利预测是在这些假设的基础上恰当编 制的，并按照后附的盈利预测编制基础的规定进行了列报。

由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与预测 性财务信息存在差异。

广东正中珠江会计师事务所有限公司 中国注册会计师： 吉争雄

中 国 广 州 二○一一年十二月二日

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广东鑫程电子科技有限公司

盈利预测的编制基础、假设和编制说明

本盈利预测报告是广东鑫程电子科技有限公司（以下简称"本公司"）管理层在最佳估计假设的基 础上编制的。本盈利预测报告的编制遵循谨慎性原则，但所依据的各种假设具有不确定性，投资者进 行投资决策时应谨慎使用。

一、盈利预测编制基础

1、本盈利预测报告是广东鑫程电子科技有限公司（以下简称"本公司"）根据业经广东正中珠江会 计师事务所审计的本公司2010年以及2011年1-10月的利润表所反映的实际经营业绩为基础，并依据预 测期间本公司的经营计划、资金使用计划、投资计划及其他有关资料，在充分考虑本公司的资产经营 条件、经营环境、未来发展计划以及盈利预测报告中所述的各项假设的前提下，本着谨慎的原则而编 制的。

2、编制本盈利预测报告所采用的会计政策在各重大方面与本公司编制财务报表时所采用的主要会 计政策是一致的。

二、盈利预测的基本假设

• 1、本公司所遵循的我国现行的法律、法规、政策无重大变化；

• 2、本公司所在地区的社会、政治、经济环境无重大改变；

• 3、本公司在盈利预测期间，公司生产经营涉及的有关国家税率、信贷利率、外汇汇率无重大变化；

• 4、本公司能够保持现有市场份额；

• 5、本公司的经营活动在预测期间内不会因人力缺乏、资源短缺或成本严重变动而受到不利影响；

• 本公司完成经营计划所需的材料供应价格不会发生重大改变；

• 6、本公司的经营计划将如期实现，不会受到政府行为、行业或劳资纠纷的影响；

• 7、无其他人力不可抗拒的因素和不可预见因素造成的重大不利影响；

• 8、本公司无因高层管理人员舞弊、违法行为而造成重大不利影响；

• 9、本公司从2009年1月1日起全面执行新会计准则体系及其补充规定，预计所采用的会计政策不会

• 因新会计准则相关解释及实施细则陆续出台而发生重大调整。

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10、根据修订后的《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税税率为25%，国家重点扶持的高 新技术企业减按15%的税率征收，本公司目前执行的其他税费政策无重大变化；

11、无不可抗力或不可预见因素产生的或任何非经常性项目的重大不利影响。

三、盈利预测编制说明

（一）基本情况

历史沿革

广东鑫程电子科技有限公司（以下简称“鑫程电子”）前身为广州京晟电子科技有限公司，由陈 森和黄莹以货币资金共同出资设立，注册资本500 万元人民币，于2005 年11 月22 日获得广州市工 商行政管理局核发的注册号为4401012044656 的企业法人营业执照，并业经广州正粤会计师事务所出 具的穗正验字[2005]第051 号验资报告验证。股东由陈森和黄莹组成，其中陈森出资150 万元，占有 30%股权；黄莹出资350 万元，占70%股权。法定代表人：黄莹。

2005 年11 月24 日，广州京晟电子科技有限公司更名为广州金晟电子科技有限公司。

2007 年11 月14 日，陈森、黄莹与阎琳签订股权转让协议，陈森将原出资150 万元（占原公司注 册资本的30%）转让给阎琳，转让金额为150 万元；黄莹将原出资350 万元（占原公司注册资本的70%） 中的50 万元转让给阎琳，转让金额为50 万元。此次股权转让后，鑫程电子股东变更为黄莹和阎琳， 持股比例分别为60%和40%。

2007 年11 月19 日阎琳再以货币出资500 万元增加注册资本至1000 万元。本期增资业经广州中 创会计师事务所出具的中创验字[2007]YZ225 号验资报告验证。此次增资后鑫程电子的股东变更为黄 莹和阎琳，持股比例分别为30%和70%。

2007 年12 月10 日，广州金晟电子科技有限公司更名为广东鑫程电子科技有限公司。同时，变更 经营范围，在原有经营范围的基础上，增加了：设计、制作、代理、发布国内外各类广告；室内装饰 工程、机电设备安装。

2008 年12 月4 日，阎琳与李斐签订股权转让协议，阎琳将10%的股份转让给李斐，转让金额为 100 万元。此次股权转让后，鑫程电子股东变更为阎琳、黄莹和李斐，持股比例分别为60%、30%和10%。 2010 年4 月30 日，变更注册号为440101000090781。

经营范围

经营范围：安装：楼宇智能设备，计算机设备，室内水电设备，机电设备。计算机技术服务。计

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算机系统集成。维修，租赁：计算机设备、数码产品、电教设备。室内装饰设计。投资咨询。经济信 息咨询。批发和零售贸易（国家专营专控商品除外）。设计、制作、代理、发布国内外各类广告。室 内装饰。

公司的法定地址

广州市荔湾区桥中中路186 号三层自编6 号。

• （二）主要会计政策、会计估计及合并财务报表的编制方法

1、 财务报表的编制基础

公司以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，自2009 年1 月1 日起按照财政部2006 年2 月15 日颁布的《企业会计准则》进行确认和计量，基于下述重要会计政策和会计估计进行财务 报表编制。

2、 遵循企业会计准则的声明

公司承诺编制的报告期各财务报表符合财政部2006 年2 月15 日颁布的《企业会计准则》的要求， 真实、完整地反映了公司报告期间的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

此外，公司的财务报表同时符合中国证券监督管理委员会（以下简称“证监会”）2010 年颁布的《公 开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定》有关财务报表的披露要求。

3、 会计期间

自公历每年1 月1 日至12 月31 日止。

4、 记账本位币

公司以人民币作为记账本位币。

5、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的， 为同一控制下的企业合并。在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其 他企业为被合并方。

同一控制下的企业合并，并以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合 并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，为企业合并发

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生的直接相关费用计入当期损益。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及 所承担债务账面价值之间的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（2）参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合 并。在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。

非同一控制下的企业合并，一次交换交易实现合并的，投资成本为公司在购买日为取得对方的控 制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为进行企业合并发生的各 项直接相关费用计入当期损益。通过多次交换交易分步实现的企业合并的，投资成本为每一单项交易 成本之和。公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用也计入当期损益。在合并合同或协议中对可 能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响 金额能够可靠计量的，公司将其计入投资成本；购买成本超过按股权比例享有的被购买方可辨认资产、 负债的公允价值中所占份额的部分，确认为商誉。如果本公司取得的在被购买方可辨认资产、负债的 公允价值中所占的份额超过购买成本，则超出的金额直接计入当期损益。

6、 合并财务报表的编制方法

公司将能够实施控制的全部子公司纳入合并范围。子公司采取的会计政策与母公司不一致时，按 照母公司的会计政策调整后进行合并。若子公司的会计期间与母公司不一致，按照母公司的会计期间 对子公司财务报表进行调整。

编制合并报表时，在将母公司与子公司之间的投资、内部往来、内部交易的未实现损益等全部抵 销的基础上，逐项合并,并计算少数股东权益。少数股东权益是指母公司及其子公司以外的第三者在 公司各子公司应分得的利润（或应承担的亏损）。

7、 现金及现金等价物的确定标准

公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为 已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

8、 外币业务和外币报表折算

公司日常核算外币业务按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额入账，每月末 对资产负债表之货币资金、债权债务等货币性项目的外币余额按当日国家外汇市场汇率中间价进行调 整，其差额作为“财务费用—汇兑损益”计入当期损益；属于与购建固定资产有关的借款产生的汇兑 损益，按照借款费用资本化的原则进行处理。

资产负债表中的所有资产、负债类项目均按照资产负债表日国家外汇市场汇率中间价折算为人民

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币金额；所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，均按发生时的国家外汇市场汇率中间价折算为 人民币金额；“未分配利润”项目以折算后的利润分配表中该项目的人民币金额列示。折算后资产类 项目与负债类项目和所有者权益项目合计数的差额，作为“外币报表折算差额”在“未分配利润”项 目后单独列示。

利润表中所有项目和所有者权益变动表中有关反映发生数的项目采用平均汇率折算为人民币金 额；所有者权益变动表中“年初未分配利润”项目以上一年折算后的期末“未分配利润”项目的金额 列示；“未分配利润”项目按折算后的所有者权益变动表中的其他各项目的金额计算列示。

9、 金融工具

（1）按照投资目的和经济实质本公司将拥有的金融资产划分为四类：以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产等。

（2）按照经济实质将承担的金融负债再划分为两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；其他金 融负债。

（3）金融工具确认依据和计量方法

当公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。当收取该金融资产现金流量 的合同权利终止、金融资产已转移且符合规定的终止确认条件的金融资产应当终止确认。当金融负债 的现时义务全部或部分已解除的，终止确认该金融负债或其一部分。

公司初始确认的金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负 债，相关交易费用计入初始确认金额。

公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费 用。但是，下列情况除外：

持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量；

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须 通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量；

对因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量等情况，使金融资产不再适合按照 公允价值计量时，公司改按成本计量，该成本为重分类日该金融资产的公允价值。

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公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量。但是，下列情况除外：

以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负 债时可能发生的交易费用；

因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量等情况，使金融负债不再适合按照公 允价值计量时，公司改按成本计量，该成本为重分类日该金融负债的账面价值；

与在活跃的市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结 算的衍生金融负债，按照成本计量；

不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，应当在初始确认后按照 下列两项金额之中的较高者进行后续计量：按照或有事项准则确定的金额；初始确认金额扣除按照收 入准则确定的累计摊销后的余额。

公司对金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照下列规 定处理：

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，公允价值变动形成的利得或损 失，计入当期损益；

可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇 兑差额外，计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。

公司对以摊余成本计量的金融资产或金融负债，除与套期保值有关外，在终止确认、发生减值或 摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

公司在相同会计期间将套期工具和被套期项目的公允价值变动的抵消结果计入当期损益。

（4）金融资产、金融负债的公允价值的确定：存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市 场的报价确定其公允价值，活跃市场的报价包括易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机 构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格；不存在活跃市场的金融资产或 金融负债，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的 市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产或金融负债的当前公允价值、现金流量折现 法和期权定价模型等。

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（5）金融资产的减值准备

公司期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行 检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。计提减值准备时，对单项金额重大的 进行单独减值测试；对单项金额不重大的，在具有类似信用风险特征的金融资产组中进行减值测试。 主要金融资产计提减值准备的具体方法分别如下：

可供出售金融资产能以公允价值可靠计量的，以公允价值低于账面价值部分计提减值准备，计入 当期损益；可供出售金融资产以公允价值不能可靠计量的，以预计未来现金流量（不包括尚未发生的 未来信用损失）现值低于账面价值部分计提减值准备，计入当期损益。可供出售金融资产发生减值时， 即使该金融资产没有终止确认，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失，应当予以 转出，计入当期损益。

持有至到期的投资以预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值低于账面价值部 分计提减值准备，计入当期损益。

10、 应收款项

• （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：

单项金额超过100 万元的应收账款及单项金额超过10 万元 单项金额重大的判断依据或金额标准 的其他应收款。 期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，根据其未来 单项金额重大并单项计提坏账准备的计 现金流量现值低于其账面价值的差额，单独进行减值测试， 提方法 计提坏账准备。单独测试未发生减值的单项金额重大的应 收款项，以账龄为信用风险组合计提坏账准备。

单项金额重大的判断依据或金额标准

（2）按组合计提坏账准备应收款项：

确定组合的依据 账龄组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄分析法

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组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：

账 龄	应收账款计提比例	其他应收款计提比例
1 年以内	5%	5%
1—2 年	10%	10%
2—3 年	30%	30%
3 年以上	80%	50%

（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：

单项计提坏账准备的理由 期末如果有客观证据表明应收款项发生减值。

根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，单独进行减值 坏账准备的计提方法 测试，计提坏账准备

11、 存货核算方法

• （1）存货包括原材料、半成品、产成品、在产品、发出商品、低值易耗品等。

• （2）发出存货的计价方法：领用发出按加权平均法计价。

（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法：公司于每年中期期末及期末在对 存货进行全面盘点的基础上，对遭受损失，全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本的存货，根据存 货成本与可变现净值孰低计量。

存货跌价准备按单个存货项目的成本与可变现净值计量，但如果某些存货与在同一地区生产和销 售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量，可以合并计量成 本与可变现净值；对于数量繁多、单价较低的存货，可以按照存货类别计量成本与可变现净值。

可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后 的金额确定；用于生产而持有的存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计 将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的 存货，其可变现净值以合同价格为基础计算；企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部 分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售 价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。

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（4）存货的盘存制度

采用永续盘存制，并且定期对存货进行盘点,盘点结果如与账面记录不符，根据管理权限报经批 准后，在年终结账前处理完毕，计入当期损益。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法：

低值易耗品采用一次摊销法摊销。

包装物采用一次摊销法摊销。

• 12、 长期股权投资

（1）长期股权投资的分类：公司的长期股权投资包括对子公司的投资、对合营企业、联营企业 的投资和其他长期股权投资。

（2）投资成本的确定：

A、企业合并形成的长期股权投资：

（a）公司与同一控制下的企业合并，并以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并 对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。 长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额， 应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（b）与非同一控制下的企业合并，一次交换交易实现合并的，投资成本为公司在购买日为取得 对方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交 易分步实现的企业合并的，投资成本为每一单项交易成本之和。公司为进行企业合并发生的各项直接 相关费用计入当期损益。在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如 果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，公司将其计入投资成本；

B、对除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定 其投资成本：

（a）以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。投资成本包括 与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出，但实际支付的价款中包含的已宣告但尚 未领取的现金股利，作为应收项目单独核算；

（b）发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；

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（c）投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本，但合同或协 议约定价值不公允的除外；

（d）通过非货币性资产交换（该项交换具有商业实质）取得的长期股权投资，其投资成本以该 项投资的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本；

• （e）通过债务重组取得的长期股权投资，债权人将享有股份的公允价值确认为对债务人的投资。

• （3）长期股权投资的后续计量及收益确认方法：

对被投资单位具有共同控制、重大影响的，以权益法核算，其他采用成本法核算。对子公司的长 期股权投资采用成本法核算，编制合并财务报表时，按照权益法进行调整。确认被投资单位发生的净 亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为 限，投资企业负有承担额外损失的情况除外。

（4）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制是指，按照合同约定对某项经济活动共有的控制，即对合营企业投资。共同控制的实质 是通过合同约定建立起来的、合营各方对合营企业共有的控制。在确定是否构成共同控制时，一般可 以考虑以下情况作为确定基础：A、任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动。B、涉 及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意。C、各合营方可能通过合同或协议的形式任 命其中的一个合营方对合营企业的日常活动进行管理，但其必须在各合营方已经一致同意的财务和经 营政策范围内行使管理权。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方 一起共同控制这些政策的制定。主要体现为在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表，通过 在被投资单位生产经营决策制定过程中的发言权实施重大影响。投资企业直接或通过子公司间接拥有 被投资单位20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确 的证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（5）减值测试方法及减值准备计提方法：

公司期末对长期投资逐项进行检查，如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导 致其可收回金额低于账面成本，并且这种降低的价值在可预计的未来期间内不可能恢复，则将可收回 金额低于长期投资账面成本的差额作为长期投资减值准备。可收回金额根据资产的公允价值减去处置 费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

长期股权投资减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

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• 13、 固定资产

• （1）固定资产确认条件

指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的并且使用年限超过一年的有形资产；固定资 产按实际成本计价。

• （2）各类固定资产的折旧方法：

固定资产折旧根据固定资产的原值和预计可使用年限及估计的剩余价值（原价的5%）按直线法计 算。

已计提减值准备的固定资产在计提折旧时，按照该项固定资产计提减值后的净额以及尚可使用年 限重新计算确定折旧率和折旧额。

公司固定资产分类年折旧率如下：

类 别	估计使用年限	年折旧率(%)
运输设备	10 年	9.50
电子设备	3-5 年	31.67-19
其他设备	3-5 年	31.67-19

（3）固定资产减值测试方法、减值准备计提方法

资产负债表日对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置 等原因导致其可回收金额低于帐面价值的，则按照其差额计提固定资产减值准备，固定资产减值损失 一经确认，在以后会计期间不再转回。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产 预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产未来现金流量的现值则按照资产在持续使用过程 中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。

14、在建工程

（1）在建工程按各项工程所发生的实际支出核算，在达到预定可使用状态时转作固定资产。所 建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续的，自达到预定可使用状态之日起， 根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并计提固定资产的折旧，待 办理了竣工决算手续后再对原估计值进行调整。购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借 款或占用了一般借款发生的借款利息以及专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化 条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前根据其发生额予以资本化。

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• （2）在建工程减值准备的确认标准、计提方法

期末对在建工程逐项进行检查，如果有证据表明，在建工程已经发生了减值，则计提减值准备。 在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不转回。

15、借款费用

• （1）公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本

• 化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 （2）借款费用同时满足以下条件时予以资本化：

• a、资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转

• 移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

b、借款费用已经发生；

• c、为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

• （3）符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3 个

• 月的，应当暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用应当确认为费用，计入当期损益，直 至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定 可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化应当继续进行。

（4）购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用应当停 止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，应当在 发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

16、无形资产

（1）无形资产的确定标准和分类

无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

• （2）无形资产的计量

• a、无形资产按成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成

• 本。

b、自行开发的无形资产，于发生时计入当期损益。

• c、投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价

• 值不公允的，按公允价值确定实际成本。

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（3）无形资产的摊销

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用 寿命不确定的无形资产不予摊销。

• （4）无形资产减值准备的确认标准、计提方法

• 资产负债表日，公司检查各项无形资产预计给企业带来未来经济利益的能力，对预计可收回金额

• 低于其账面价值的，按单项预计可收回金额并将其与账面价值的差额计提减值准备。无形资产减值损 失一经确认，在以后会计期间不转回。

• （5）无形资产支出满足资本化的条件：

• 公司内部研究开发项目开发阶段的支出，符合下列各项时，确认为无形资产：

• a、从技术上来讲，完成该无形资产以使其能够使用或出售具有可行性。

• b、具有完成该无形资产并使用或出售的意图。

• c、无形资产产生未来经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无

• 形资产自身存在市场；无形资产将在内部使用时，证明其有用性。

• d、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售

• 该无形资产。

e、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量。

17、长期待摊费用

长期待摊费用是公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上的各项费用，以 实际发生的支出入账并在其预计受益期内按直线法平均摊销。

18、预计负债

• （1）预计负债的确认标准

当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产弃 置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，确认为负债：

该义务是本公司承担的现时义务；

该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；

该义务的金额能够可靠地计量。

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（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行精算并初始计量。所需支出存在一个连续 范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定；在其他情况下， 最佳估计数按如下方法确定：

或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定；

或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。

公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确定能 收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值。

19、收入

• （1）销售商品的收入，在下列条件均能满足时予以确认：

• a、公司己将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。

• b、公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对己售出的商品实施有效控制。

• c、收入的金额能够可靠计量。

• d、相关经济利益很可能流入公司。

e、相关的、己发生的或将发生的成本能够可靠计量。

• （2）提供劳务的收入，在下列条件均能满足时予以确认：

a、收入的金额能够可靠计量。

• b、相关的经济利益很可能流入公司。

• c、交易的完工进度能够可靠确定。

d、交易中己发生的和将发生的成本能够可靠计量。

在同一个会计年度内开始并完工的劳务，在完成劳务时确认收入。

• （3）让渡资产使用权收入在下列条件均能满足时予以确认：

a、相关的经济利益很可能流入公司。

b、收入的金额能够可靠计量。

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（4）具体确认方法：

公司业务包括软件开发、硬件销售、技术服务及工程项目等，各类业务销售收入确认的具体方法 如下：

a、软件开发销售：按合同约定在软件开发完成并经软件开发接受方验收后确认收入。

b、硬件销售：在产品发出并经购货方验收确认，公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移 给购货方确认收入。

c、技术服务：按合同约定在服务已完成，并经服务接受方验收合格时确认收入。

d、工程项目：按合同约定按单项工程完工或总体完工并经工程委托方验收合格时确认收入。

20、政府补助

公司在能够满足政府补助所附条件且能够收到政府补助时确认政府补助。其中：

（1）政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量，政府补助为非货币性资产的，按公 允价值计量，如公允价值不能可靠取得，则按名义金额计量。

（2）与资产相关的政府补助，应确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当 期损益，其中，按名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以 后期间的相关费用或损失的，应确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益，用于补偿 已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

21、递延所得税资产/递延所得税负债

所得税费用的会计处理采用资产负债表债务法核算。资产负债表日，公司按照可抵扣暂时性差异 与适用所得税税率计算的结果，确认递延所得税资产及相应的递延所得税收益；按照应纳税暂时性差 异与适用企业所得税税率计算的结果，确认递延所得税负债及相应的递延所得税费用。

（1）递延所得税资产的确认

公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产 生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税 资产不予确认：

该项交易不是企业合并；

交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

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公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确 认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回；未来很可能获得用来抵扣暂时性 差异的应纳税所得额。

公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款 抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

（2）递延所得税负债的确认

除下列情况产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负 债：

商誉的初始确认；

同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：

该项交易不是企业合并；

交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异，同时满足下列条件的：

投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间；

该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）所得税费用计量

公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的 所得税：

企业合并；

直接在所有者权益中确认的交易或事项。

22、利润分配政策

公司税后利润按以下顺序进行分配：

（1）弥补以前年度亏损。

• （2）按净利润的10%提取法定公积金。

• （3）经股东会决议，可提取任意公积金。

• （4）剩余利润根据股东会决议进行分配。

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23、会计政策及会计估计变更

报告期内无会计政策和会计估计的变更

24、前期会计差错更正

公司报告期内不存在前期会计差错更正。

三、税项

1、 主要税种及税率

1、 主要税种及税率
税 目	纳税（费）基础	税（费）率
增值税	销售收入	17%
营业税	劳务收入	3%、5%
城市维护建设税	应缴纳流转税额	5%、7%
教育费附加	应缴纳流转税额	3%
地方教育费附加	应缴纳流转税额	2%
所得税	应纳税所得额	15%

2、 税收优惠及批文

（1） 增值税：

公司被认定为软件生产企业，于2006 年9 月27 日取得广东省信息产业厅颁发的《软件企业认定 证书》。根据财政部、国家税务总局颁布的《关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100 号） 规定，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17％税率征收增值税后，对其增值税实 际税负超过3％的部分实行即征即退政策。

（2） 所得税

根据财政部、国家税务总局、海关总署颁布的《关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收 政策问题的通知》（财税[2000]25 号）规定，对我国境内新办的软件生产企业经认定后，自获利年度 起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。公司被认定为软件生产 企业，于2006 年9 月27 日取得广东省信息产业厅颁发的《软件企业认定证书》，2008 至2010 年按 25%的企业所得税率减半即12.5%缴纳所得税。

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根据2007 年3 月16 日发布的《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称“新企业所得税法”） 的规定，公司自2008 年1 月1 日起按照新企业所得税税法的规定计缴企业所得税。新企业所得税规 定：企业所得税税率为25%，国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收。根据《高新技术企 业认定管理办法》（国科发火〔2008〕172 号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2008〕 362 号）的有关规定，公司2011 年属于广东省2011 年通过复审高新技术企业，暂按15%的税率缴纳 所得税。

四、 盈利预测项目编制说明

1、营业收入

2011年11-12月的预计营业收入结合将在2011年11-12月执行的已签订的销售合同、框架合同及 协议和公司2011年度经营计划确定。2012年根据公司拟定的年度经营计划，由经营管理部根据2011年 市场情况并结合客户实际需求进行预测，营业收入由财务部根据经营管理部预测的项目类型、可预见 的项目合同量进行测算。

的项目合同量进行测算。	的项目合同量进行测算。	的项目合同量进行测算。
2011年度预测数 项 目 2010年已审数 1-10月已审数 11-12月预测数 合 计 2012年预测数 硬件销售收入 4,445,114.20 5,177,458.11 2,236,867.53 7,414,325.64 6,928,750.00 软件销售收入 1,537,735.05 2,070,940.17 2,338,504.27 4,409,444.44 12,025,200.00 工程收入 3,935,396.00 2,639,687.00 8,002,350.00 10,642,037.00 17,250,800.00 技术服务收入 10,570,928.00 7,475,160.79 665,000.00 8,140,160.79 15,360,000.00 合计 20,489,173.25 17,363,246.07 13,242,721.80 30,605,967.87 51,564,750.00
项 目	2011年对比2010年变动率	2012年对比2011年变动率
硬件销售收入	66.80%	-6.55%
软件销售收入	186.75%	172.71%
工程收入	170.42%	62.10%
技术服务收入	-22.99%	88.69%
合计	49.38%	68.48%

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（1）市场占有能力预计

公司在高速公路营运路段应用软件开发和应用有较大的先发优势，在广东省营运路段应用软件 的市场占有率为40%。公司产品及技术服务主要客户为省内外交通集团及其下属的所有高速公路有限 公司,业务具有一定的特殊性和垄断性。公司在高速公路应急管理软件系统、机电养护和评定管理软 件系统、视频诊断及检测技术、视频联网监控软件技术等方面都取得了国内领先的技术，在网络存储 及安全工程、交通监控智能化工程、通信系统光纤网络监控及诊断工程等方面有娴熟的经验，市场前 景较好。

（2）营业收入的预测

公司每年年末由经营管理部拟定明年经营计划，营销部门根据经营计划与客户洽谈并订立销售、 服务及工程合同。2011年结合已确认的收入情况及已签订尚未执行的合同，预计能按期完成经营计划。 2012年根据经营管理部提供的经营计划、拟签订的合同类型及金额进行预测。

2、营业成本分析

项 目	2010年已审数	2011年度预测数	2011年度预测数		2012年预测数
		1-10月已审数	11-12月预测数	合计
硬件销售收入	2,826,383.61	2,798,958.55	875,409.09	3,674,367.64	3,615,175.00
软件销售收入	306,594.03	87,564.10	382,500.00	470,064.10	1,473,400.00
工程收入	3,521,351.21	1,277,609.00	3,416,245.00	4,693,854.00	11,530,160.00
技术服务收入	667,650.00	185,510.08	-	185,510.08	3,210,000.00
合 计	7,321,978.85	4,349,641.73	4,674,154.09	9,023,795.82	19,828,735.00

项 目	2011年对比2010年变动率	2012年对比2011年变动率
硬件销售收入	30.00%	-1.61%
软件销售收入	53.32%	213.45%
工程收入	33.30%	145.64%
技术服务收入	-72.21%	1630.36%
合计	23.24%	119.74%

2011年主营业务成本结合2011年1-10月实际发生额及11-12月可预见项目对应的合同成本进行 测算。2012年按可预见的业务类型及对应成本率，并参考2011年各销售类型成本率的基础上进行测算。

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3、营业税金及附加

3、营业税金及附加
项目	2010 年已审 实现数	2011 年 预 测 数			2012 年预测 数
		1-10 月已审 实现数	11-12 月预 测数	合计数
营业税	536,753.28	401,254.21	273,320.50	674,574.71	1,285,524.00
城市维护建设税	60,557.46	61,226.13	58,610.25	119,836.38	254,984.64
教育费附加	26,424.76	26,543.51	25,118.68	51,662.19	109,279.13
地方教育费附加	-	19,970.40	16,745.78	36,716.18	72,852.76
合计	623,735.50	508,994.25	373,795.21	882,789.46	1,722,640.53

根据营业收入和法定税率进行预测,营业税金及附加主要为营业税、城市建设维护税、教育费附 加、地方教育费附加。

按目前的税负率测算应交的增值税及营业税后，再按7%、3%和2%计算城建税、教育费附加及地方 教育费附加。

4、销售费用

4、销售费用
项 目	2010 年 已审实现数	2011 年预测数			2012 年 预测数
		1-10 月已审 实现数	11-12 月 预测数	合计数
人力成本	-	-	-	-	280,000.00
差旅费	-	-	-	-	120,000.00
业务招待	-	-	-	-	72,000.00
交通费	-	-	-	-	12,000.00
通讯费	-	-	-	-	9,600.00
其他	-	-	-	-	6,400.00
合 计	-	-	-	-	500,000.00

销售费用2011年没有设立销售部门。2012年公司计划成立销售部门，结合对销售部门的人员配 置及销售计划进行测算，其中：

• （1）职工薪酬的预测：目前公司的工资水平及销售部门人员配置进行预测；

• （2）差旅费、业务招待费、交通费、通讯费及其他：按预计的销售计划进行预测；

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5、管理费用

5、管理费用
项 目	2010 年已审实 现数	2011 年预测数			2012 年预测数
		1-10 月已审实 现数	11-12 月预测数	合计数
工资及福利费	2,071,599.06	3,356,824.86	743,152.88	4,099,977.74	4,304,976.63
社保费	221,553.87	260,731.77	72,000.00	332,731.77	380,387.52
摊销费	475,288.86	447,324.47	81,899.52	529,223.99	765,679.83
差旅费	832,615.80	958,682.15	44,209.00	1,002,891.15	1,002,891.15
业务招待费	394,040.30	337,676.90	50,297.40	387,974.30	426,771.73
折旧费	192,307.27	422,994.70	109,979.98	532,974.68	1,120,348.08
办公费	186,676.40	135,778.70	13,351.40	149,130.10	164,043.11
咨询代理费	527,970.00	558,524.00	-	558,524.00	614,376.40
汽车费	185,911.31	165,915.88	10,000.00	175,915.88	193,507.47
租赁费用	209,103.31	268,158.58	24,993.48	293,152.06	816,000.00
会务费	182,733.90	124,290.00	5,000.00	129,290.00	142,219.00
广告费	145,800.00	116,655.00	-	116,655.00	128,320.50
培训费	82,732.00	107,650.00	-	107,650.00	118,415.00
其他	498,096.08	540,472.43	43,519.94	583,992.37	642,391.61
合 计	6,206,428.16	7,801,679.44	1,198,403.60	9,000,083.04	10,820,328.03

管理费用2011年预计发生额较2010年增加45.01%，2012年预计发生额较2011年增加20.22%。管 理费用上升的主要原因为经营规模的扩大、人员增加以及公司加大对研发的投入。

公司的管理费用主要包括人力成本、租金、折旧、业务招待费、差旅费、办公费等。预测参考 2010年度的实际情况，结合2011年度的经营计划及1-10月实际发生数适当确定。其中：

（1）工资及福利费的预测：2011年度工资是以2010年度工资水平及2011年管理人员人数、经营 计划、薪酬政策为依据进行预测；福利费根据2010年度的使用情况预测。2012年在2011年基础上按5% 增长率测算。

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（2）社会保险费的预测：社会保险费包括养老保险、医疗保险、工伤保险、待业保险费、生育 保险、重大疾病，其计提比例分别为20%、3%-9%、0.4%、0.2%-0.3%、0.85%、9.83元/月人， 2011年 及2012年按预测工资总额及上述比例计算，计提时全部计入管理费用。

（3）租金的预测：2011年及2012年租金按照租赁合同的约定金额进行预测。

（4）折旧费的预测：按照管理部门使用固定资产及公司折旧政策预测。2012年根据2011年全年 折旧数进行修订测算。

（5）摊销费的预测：按照公司长期待摊费用摊销政策及2011年1-10月实际发生数预测。2012 年按2011年摊销数进行修订测算。

（6）差旅费的预测：2011年预计的差旅费较2010年上升20.45%。主要为公司经营规模扩大，业 务扩展的地区增多所致。2012年预计差旅费支出维持2011年水平。

（7）其他费用的预测：根据2011年度已支付的金额预测。2012年在2011年基础上按10%增长率 测算。

6、财务费用

6、财务费用
项目	2010 年已审 实现数	2011 年 预 测 数			2012 年预测数
		1-10 月已审 实现数	11-12 月预 测数	合计数
利息支出	40,000.00	205,987.17	78,173.34	284,160.51	500,000.00
减：利息收入	1,648.49	3,643.83	728.77	4,372.60	5,000.00
银行手续费等	1,303.45	178,369.97	500.00	178,869.97	200,000.00
合 计	39,654.96	380,713.31	77,944.57	458,657.88	695,000.00

财务费用预测主要是对利息支出、利息收入及银行手续费进行预测。

财务费用2011年预计发生额为458,657.88元，较2010年增加1056.62%，其中2011年1-10月已发 生380,713.31元（已经审计），2011年10-12月预测发生额为77,944.57元，财务费用上升的主要原因 为增加对外借款。2012年预计贷款额及手续费等维持2011年水平，利率按2011年全年平均短期借款利 率进行测算。

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7、资产减值损失

7、资产减值损失
项目	2010 年已审实现 数	2011 年预 测 数			2012 年预测数
		1-10 月已审 实现数	11-12 月 预测数	合计数
一：坏帐准备	1,830,311.98	-2,467,418.88	-	-2,467,418.88	-
1）应收账款坏账准备	420,482.31	233,288.66	-	233,288.66	-
2）其他应收款坏账准备	1,409,829.67	-2,700,707.54	-	-2,700,707.54	-
二：存货跌价准备	-	-	-	-	-
三：可供出售金融资产跌价准备	-	-	-	-	-
四：持有至到期投资减值准备	-	-	-	-	-
五：长期股权投资减值准备	-	-	-	-	-
六：投资性房地产减值准备	-	-	-	-	-
七：固定资产减值准备	-	-	-	-	-
八：工程物资减值准备	-	-	-	-	-
九：在建工程减值准备	-	-	-	-	-
十：无形资产减值准备	-	-	-	-	-
合 计	1,830,311.98	-2,467,418.88	-	-2,467,418.88	-

2011年度1-10月公司其他应收款减少，相应的坏账准备也减少，公司主要客户为省内外交通集 团及其下属的所有高速公路有限公司，按照合同的约定进行应收款项的结算，预测2011年末公司应收 账款余额将保持10月31日水平，其他应收款无大额的增减变动，存货、在建工程、固定资产及无形资 产不存在需计提减值准备的情况，近期内不会增加新的减值。2012年预计应收账款、其他应收款维持 2011年水平，存货、在建工程、固定资产及无形资产等预计不存在需计提减值准备的情况。

8、营业外收入

2011年度预计营业外收入13,000.00元，较2010年减少91.33%，主要为收到的行政性补贴减少所 致。由于营业外收入系非经常性损益，发生额具有不确定性，因此除2011年1-10月实际发生额外不对 2011年11-12月及2012年的营业外收入进行预测。

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9、营业外支出

2011年度预计营业外支出125,135.19元，主要为处置固定资产损失。由于营业外支出系非经常 性损益，发生额具有不确定性，因此除2011年1-10月实际发生额外不对2011年11-12月及2012年的营 业外支出进行预测。

10、所得税费用

10、所得税费用
项 目	2010 年已审 实现数	2011 年 预 测 数			2012 年预测数
		1-10 月已审实 现数	11-12 月预测 数	合计数
按税法及相关规定计算 的当期所得税	941,196.53	476,401.97	1,005,265.55	1,481,667.52	2,537,507.78
递延所得税调整	-274,546.80	370,112.83	-	370,112.83	-
合 计	666,649.73	846,514.80	1,005,265.55	1,851,780.35	2,537,507.78

当期所得税是根据公司预测期间的预计利润总额、纳税调整事项金额及其适用所得税税率计算 确定。

递延所得税是根据预测期间的暂时性差异及适用所得税税率计算确定。预测2011年11-12月及 2012年不发生新的暂时性差异，故递延所得税保持2011年10月30日金额不变。

五、影响盈利预测结果实现的主要问题和准备采取的措施

无此情况。

广东鑫程电子科技有限公司

二〇一一年十二月二日

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