Gospell Digital Technology Co.,Ltd — Audit Report / Information 2020

Apr 26, 2021

高斯贝尔数码科技股份有限公司

2020年度内部控制评价报告

高斯贝尔数码科技股份有限公司全体股东：

根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部 控制监管要求，结合本公司内部控制制度和评价办法，在内部控制日 常监督和专项监督的基础上，我们对公司2020年12月31日（内部控制 评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。

一、重要声明

按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控 制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责 任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织 领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、 高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重 大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法 律责任。

公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、 财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展 战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供 合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或 对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来 内部控制的有效性具有一定的风险。

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二、内部控制评价工作的总体情况

根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评 价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公 司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面 保持了有效的财务报告内部控制。

根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评 价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。

自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未 发生影响内部控制有效性评价结论的因素。

三、内部控制评价工作情况

（一）内部控制评价范围

公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事 项以及高风险领域。纳入评价范围的主要单位包括：高斯贝尔数码科 技股份有限公司、成都驰通数码系统有限公司、郴州功田电子陶瓷技 术有限公司、深圳市高斯贝尔家居智能电子有限公司、深圳市高斯康 软件有限公司、高斯贝尔数码科技印度有限公司、高斯贝尔数码科技 香港有限公司、深圳中鑫物联科技有限公司、云南联佳物联科技有限 公司、高斯贝尔数码科技（山东）有限公司。纳入评价范围单位的资 产总额占公司合并财务报表资产总额的 100%，营业收入合计占公司 合并财务报表营业收入总额的 100%；纳入评价范围的主要业务和事 项包括: 组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资 金管理、采购与付款管理、资产管理、生产管理、销售与收款管理、

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关联交易、工程项目管理、担保业务、财务报告、信息与沟通、内部 监督等方面。

1、组织架构

公司已按《公司法》、《证券法》和有关监管部门的要求及《公司 章程》的规定，设立了符合公司业务规模和经营管理需要的内部组织 架构，建立了股东大会、董事会、监事会、经营层“三会一层”的法 人治理结构与相应议事规则，明确了决策、执行、监督等方面的职责 权限，已形成了科学有效的职责分工和制衡机制。公司董事会由九名 董事组成（包括三名独立董事），下设战略委员会、提名委员会、审 计委员会和薪酬与考核委员会，监事会及审计委员会对公司各项内部 控制执行事项进行审计和监督，有效推进内控制度的完善和执行。

公司根据职责划分，设立了证券部、审计部、财务中心、人力资 源中心、投融资部、总裁办、视频通讯事业部、家居智能事业部、功 田陶瓷事业部、高斯贝尔数码科技香港有限公司，并制定了一套完整、 合规、有效运行的制度体系，形成各负其责、相互协作、相互牵制的 内部控制机制，切实做到与公司的控股股东“五独立”。公司管理层 对内部控制制度的制定和有效执行负责，保证了公司能够有效地计划、 协调和控制经营活动。

2、发展战略

公司董事会下设战略委员会，负责制定公司的发展战略，指导公 司长期稳健发展。为保证战略委员会的有效运作，公司制定了《董事 会战略委员会议事规则》；董事会战略委员会定期或不定期召开会议，

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审议公司发展的重大战略规划和举措，确定并适时调整公司发展目标， 对公司结构调整、长远发展、年度生产经营目标方面提出建设性的意 见。公司经营团队根据董事会确定的战略规划，制定相应的实施路径 和具体目标，并将战略逐级分解到各职能部门和子公司，落实到收入 及利润增长幅度、产品技术创新、品牌建设、人才建设、制度建设等 各个方面。

3、人力资源

公司非常注重人才的选择、培训和激励，对员工招聘、晋升、绩 效考核、薪酬、奖惩、培训、考勤、离职及员工的认知、行为规范、 职场纪律有明确规范的管理，制定了《招聘管理制度》、《劳动合同管 理办法》、《绩效考核管理制度》、《薪酬管理制度》、《员工奖惩制度》、 《员工培训管理制度》、《考勤管理及休假制度》及《职工权益保护制 度》等管理制度，同时基于风险管理和质量管理体系的要求有专项的 内部审核措施，从而保证了制度、流程的有效和合规，并为持续改进 提供了依据，能够满足公司业务发展的要求。

4、社会责任

公司一直积极履行社会责任，采取多项措施强化安全生产、产品 质量（含服务）、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等 各方面管理，做到经济效益与社会效益、短期利益与长远利益、自身 发展与社会发展相互协调，实现公司与员工、公司与社会、公司与环 境的健康和谐发展。公司管理层高度重视公司社会责任，树立社会责 任意识，在公司中形成履行社会责任的企业价值观和企业文化，把履

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行社会责任融入企业发展战略

5、企业文化

公司高度重视企业文化建设，建立了企业文化管理制度。公司坚 持“以人为本，创造和谐；兼容并蓄,注重特色；讲求实效，循序渐 进；整体规划，系统运作；领导带头，全员参与”的基本原则，我们 追求稳步、可持续的增长，立志成为电子信息产业优秀的领先企业。 坚持研运一体化，并且在大力引进和培养各类人才并提供良好发展平 台的同时，积极塑造和培养广大员工的责任感，使其愿意与公司长期 共同发展。

6、资金管理

公司依据国家相关法律法规制定了《资金活动管理制度》、《筹资 管理内控制度》、《全面预算管理制度》等资金相关制度，内容包括货 币资金使用审批、票据管理、印章管理等方面，制度严格遵循不兼容 岗位分离原则，通过加强货币资金收入、支出流程及审批等内部控制， 明确资金岗位责任和授权批准，对于一般性交易如购销业务、费用报 销等方面采取各职能部门主管、分管副总、财务负责人、总经理和董 事长分级审批制度，对重大非经营性交易事项需报经董事会或股东大 会审批，以确保各类业务按程序进行，形成相互制约的工作机制，确 保公司资金使用的合理性、效率性和安全性，为公司持续发展提供支 持。

7、采购与付款管理

公司制定了《采购执行流程》、《供应商开发和管理流程》、及《样

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品采购流程》等规范性文件，明确了采购部门与其它职能部门的权责 及相互制约措施，对原材料的询价、供应商选择、采购审批、合同签 订、供方评价、款项支付等方面做了详细规定，加强了管控力度，有 效防范了采购与付款过程中的差错和舞弊，以切实提高公司整体采购 能力，实现采购降本目标。

8、资产管理

为加强对公司资产的管理，公司制订了较为完善的财产物资管理 制度，如《固定资产管理制度》、《存货管理内控制度》及《仓库管理 规定》等规范性文件，对财产物资的购置审批、验收登记、处置以及 相关财务核算进行了明确规定，并对从事财产物资管理业务的相关岗 位制订了岗位责任制，实行定期财产清查和不定期抽查相结合的方式 进行控制，确保公司财产物资的安全完整。

9、生产管理

公司制造中心专门负责公司产品的投产、调试及完工产品入库和 成品的库存管理。制造中心下属资材部根据销售订单确定产品、产量 及品种等需求后，再根据库存状况向采购部门下达物料请购计划。采 购部门按交期进行原材料的备料、采购并经仓库办理完验收入库后， 资材部再制定生产排程交由生产部门领料投产，按照既定的生产工艺 流程进行严格的质量把关、调试、测试完成后完工入库。

公司在生产环节有很严格和规范的管理制度，对保证产品质量起 到非常关键的控制作用，如《生产计划控制程序》、《生产过程控制程 序》、《产品检验与试验控制程序》、《成品验货控制程序》、《不合格品

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控制程序》、《事故、事件和不符合控制程序》、《设备控制程序》、《环 境运行控制程序》等。

成本控制方面主要由研发、采购、生产及成本核算部负责对成本 相关流程的管控与优化。成本核算以ERP系统的产品BOM为基础，对产 品运作全过程成本信息进行计划管理和动态跟踪记录。产品确定后， 由工程部按ERP系统要求录入产品结构代码，采购部负责新物料采购 价的导入，生产部门除负责产品生产外还必须对工单的超耗进行管控， 财务部应对制造费用进行合理分摊并按要求分析制费对产品成本的 影响。成本控制中心在产品完结后负责纵向及横向的成本对比、分析， 并对发现的问题进行核查与反馈。

10、销售与收款管理

公司依据《企业内部控制基本规范》等相关规定，结合自身实际 情况制定了《销售系统内控制度》、《销售授权审批制度》、《销售合同 商务评审流程》、《销售出货作业流程管理制度》、《销售发票管理制度》、 《应收账款管理制度》、《应收票据管理制度》、《客户信用管理制度》 等内部控制制度，并遵循合约明晰、授权审批和不相容职务相分离的 原则，对各部门职责分工、合同的订立、发票的开具、销售款回收等 有关内容做出了规定，同时制度体系中也设计了复核、检查监督机制， 完善了对业务过程的管控。在实际工作过程中，公司严格按照上述流 程进行结算管理，强化了优质服务理念，积极催收应收账款，报告期 内取得了较大的成果，减少了坏帐损失的风险。

11、关联交易

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公司关联交易的内部控制遵循诚实信用、平等、自愿、公平、公 开、公允、不得损害公司和其他股东的利益的原则。公司制订了《关 联交易管理制度》,对公司关联人、关联关系、关联交易及种类的认 定、关联交易审批及决策程序等作了详尽的规定。报告期内, 公司严 格遵守中国证监会和深圳证券交易所有关规范关联交易文件的规定， 对可能发生的关联交易，事先征求独立董事意见，并提交董事会或股 东大会审核批准。在董事会和股东大会审批时，严格遵守回避表决制 度，确保交易公平和公正。

12、工程项目管理

为了加强公司对工程项目的内部控制，防范工程项目管理中的差 错与舞弊，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和《公司章程》 的有关规定，制定了《工程项目管理制度》、《工程项目外包管理规定》 等制度，制度对工程审批、项目实施与执行、工程验收、监督检查等 流程作了规范，完善了对工程项目的管控，确保工程建设顺利进行。 13、担保业务

按照证监会《关于规范上市公司对外担保行为的通知》等相关要 求，公司制定了《对外担保管理办法》，明确规定了董事会或股东大 会各自对外担保的批准执行权限，及担保业务评审、执行等环节的控 制要求。原则上公司除因重要业务关系或控股子公司，不对外提供担 保。公司为他人提供担保，应当采取反担保等必要的措施规避风险， 反担保的提供方应具备实际承担能力。公司对外担保实行统一管理， 非经公司董事会或股东大会批准，任何人无权以公司名义签署对外担

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保的合同、协议或其他类似的法律文件。 14、财务报告

为了指导公司规范财务报告编制，防范不当编制行为可能对财务 报告产生的重大影响，保证会计信息的真实可靠，根据国家有关法律 法规和《公司章程》的有关规定，公司制定了《财务报告管理制度》， 该制度对财务报告的编制基础，主要会计政策和会计估计等进行了明 确的规定。本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项， 按照《企业会计准则》和其他各项准则的规定进行确认和计量，在此 基础上编制会计报告。

15、信息与沟通

公司建立了符合经营管理实际需要的信息系统，为管理层的决策 活动提供及时、准确的信息，信息系统（包括财务系统）人员恪尽职 守、勤勉工作，能够有效地履行赋予的职责。公司管理层也提供了适 当的人力、财力以保障整个信息系统的正常、有效运行。

公司建立了上下沟通、反馈的信息渠道，鼓励公司员工积极参与 公司的经营管理，提出合理化建议，对公司各种不合理、不合规的行 为、制度进行监督。组织内部沟通的充分性使员工能够有效地履行其 职责，与客户、供应商、监管者和其他外部人士的有效沟通，使管理 层面对各种变化能够及时采取适当的进一步应对措施。

按照中国证监会和深圳证券交易所关于信息披露的规定，公司制 订了《重大信息内部报告制度》、《信息披露管理制度》、《控股股东及 实际控制人行为规范》、《投资者关系管理制度》等制度，对涉及信息

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披露的内容及披露标准、信息披露责任人及管理部门、信息披露程序 等进行了具体规定，进一步确保重大信息在收集、处理和传递方面的 迅捷，并严格控制重大信息流转范围，确保了公司重大信息在收集、 处理和传递方面的安全。

16、内部监督

公司依照法律法规和相关规范性文件设立了监事会、董事会审计 委员会、审计部等机构负责公司内部监督工作。

监事会是公司的监督机构，负责对董事、高级管理人员执行公司 职务的行为进行监督, 对公司的财务状况进行审查，对公司依法运作 情况进行监督，对公司的计划、决策及其实施进行监督。监事会向股 东大会负责并报告工作，根据公司章程规定行使职权，保障股东、公 司、员工合法权益不受侵犯。

审计委员会是董事会下设的专门工作机构，主要负责对公司内、 外部审计的沟通、监督和核查工作。审计委员会对公司内部审计制度 及其实施进行监督，对公司的财务信息及其披露进行审核，对公司内 控制度进行审查，对重大关联交易进行审计，确保了董事会对经理层 的有效监督。审计委员会对董事会负责，并配合监事会监督审计活动。

审计部是审计委员会下设部门，对公司财务信息的真实性和完整 性、内部控制制度的建立和实施等情况进行检查监督。审计部对审计 委员会负责，向审计委员会报告工作，并负责审计委员会日常工作联 络等工作。公司内部的审计工作，有效防范公司经营风险和财务风险， 增强了公司的风险防范能力。

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上述纳入评价范围的单位、业务和事项涵盖了公司经营管理的主 要方面，不存在重大遗漏。

• （二)内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准

公司依据企业内部控制规范体系及相关法规组织开展内部控制 评价工作。

公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和 一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承 受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确 定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持 一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：

1. 财务报告内部控制缺陷认定标准

（1） 财务报告缺陷认定的定量判断标准如下：

财务报告内部控制缺陷评价的定量标准以营业收入、资产总额作 为衡量指标：

 内部控制缺陷可能导致或导致的损失与利润相关的，以营业收 入指标衡量，如果该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的财务报告错 报金额小于营业收入的 0.5%，则认定为一般缺陷；如果超过营业收 入的 0.5%但小于 2%，则认定为重要缺陷；如果超过营业收入的 2%， 则认定为重大缺陷；

 内部控制缺陷可能导致或导致的损失与资产管理相关的，以资 产总额指标衡量，如果该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的财务报 告错报金额小于资产总额的 0.5%，则认定为一般缺陷；如果超过资

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产总额的 0.5%但小于 2%，则认定为重要缺陷；如果超过资产总额的 2%，则认定为重大缺陷。

注：定量标准中所指的财务指标均为公司上一年度经审计后的合 并报表数据。

（2） 财务报告缺陷认定的定性判断标准如下：

重大缺陷：一项内部控制缺陷的单独作用或多项内部控制缺陷的 共同作用，极可能导致不能及时防制、发现或纠正财务报告中的严重 错报。例如：

• 公司董事、监事和高级管理人员的舞弊行为；

• 公司更正已公布的财务报告，更正原因属舞弊或错误导致的重

• 大错报；

• 注册会计师发现的却未被公司内部控制识别的当期财务报告

• 中的重大错报；

④审计委员会和审计部对公司的对外财务报告和财务报告内部 控制的监督无效；

⑤内部控制评价中发现的重大缺陷在经过合理的时间后，并未加 以纠正。

重要缺陷：一项内部控制缺陷的单独作用，或多项内部控制缺陷 的共同作用，可能导致不能及时防止、发现或纠正财务报告中的错报， 虽未构成严重错报但仍应引起董事会和管理层重视的错报。例如：

• 未依照企业会计准则选择和应用会计政策；

• 未建立反舞弊程序和控制措施；

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 对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制 或没有实施且没有相应的补偿性控制；

④对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合 理保证编制的财务报表达到真实、准确的目标；

⑤未对财务报告流程中涉及的信息系统进行有效控制。

一般缺陷：是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。

2. 非财务报告内部控制缺陷认定标准

（1）非财务报告缺陷认定的定量判断标准如下：

非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准参照财务报告内部控 制缺陷评价的定量标准执行。

（2）非财务报告缺陷认定的定性判断标准如下：

重大缺陷定性标准：  违反国家法律法规或规范性文件；  违反 决策程序，导致重大决策失误；  重要业务缺乏制度控制或制度系统 性失效；④内部控制评价中发现的重大缺陷未得到及时整改；⑤核心 管理人员或关键技术人员流失严重；⑥其他对公司负面影响重大的情 形；

重要缺陷定性标准：单独缺陷或连同其他缺陷组合，其严重程度 低于重大缺陷，但仍有可能导致公司偏离内部控制目标；

一般缺陷定性标准：除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制

缺陷。

（三）内部控制缺陷认定及整改情况

1.财务报告内部控制缺陷认定及整改情况

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根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存 在财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。

2.非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况

根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内不存在 非财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。

四、其他内部控制相关重大事项说明

1、公司于2020 年4 月17 日收到中国证监会湖南监管局下发的 行政监管措施决定书《关于对高斯贝尔数码科技股份有限公司及相关 责任人采取出具警示函措施的决定》（[2020]14 号），主要内容为：“经 查，我局发现高斯贝尔存在以下问题：①内部控制不规范。公司销售 管理内部控制关键程序缺失，部分合同签订和管理欠规范，新开发客 户未建立严格的信用保证制度。②独立性存在缺陷。公司部分员工为 控股股东及其关联企业提供研发、财务管理、经营决策等服务。公司 上述行为违反了《企业内部控制应用指引第9 号——销售业务》第五 条、第六条、《上市公司治理准则》第六十八条、《上市公司信息披露 管理办法》第二条的规定。根据《上市公司信息披露管理办法》第五 十九条的规定，我局决定对高斯贝尔采取出具警示函的监管措施。刘 潭爱作为公司董事长，游宗杰作为公司总经理，王春作为公司时任财 务总监兼董事会秘书，未能勤勉尽责，根据《上市公司信息披露管理 办法》第五十八条、第五十九条规定，我局决定对刘潭爱、游宗杰、 王春采取出具警示函的监管措施。”针对警示函所述问题，公司认真

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吸取经验教训，加强相关法律法规学习，进一步提高规范运作意识， 截止2020 年底，上述事项已整改完毕。

• 2、报告期内公司不存在其他与内部控制相关的重大事项。

公司将继续严格按照《企业内部控制基本规范》及其配套指引的 规定和上级内部控制监管部门的要求，积极推进内部控制体系的建设， 不断完善内部控制制度，规范内部控制制度执行，强化内部控制监督 检查，进一步提升公司的治理水平以及对风险的管控能力。

高斯贝尔数码科技股份有限公司

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2021年4月23日

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