GOLFZON Co., Ltd.

Audit Report / Information • Mar 30, 2020

연결감사보고서 3.4 골프존 00260198 100000000000 312587 112544 247018 400 Y N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주식회사 골프존과 그 종속기업

&cr&cr&cr

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 5 기
부터
까지

&cr&cr&cr&cr&cr&cr

&cr&cr

한 영 회 계 법 인

목 차

&cr&cr

&cr 독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------------------

&cr&cr연결재무제표 &cr&cr 연결재무상태표---------------------------------------------------&cr&cr 연결포괄손익계산서------------------------------------------------

&cr 연결자본변동표---------------------------------------------------

&cr 연결현금흐름표---------------------------------------------------&cr&cr 주석------------------------------------------------------------&cr&cr외부감사 실시내용 --------------------------------------------------

&cr

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 골프존
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 별첨된 주식회사 골프존과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

&cr 우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 그리고 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이러한 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

&cr (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 최초 적용&cr연결실체는 주석 2와 13에서 기술한 바와 같이, 새로운 리스 기준서 도입에 따라 리스 기초효과로 사용권자산 및 리스부채로 각각 22,881,049천원과 21,141,164천원을인식하였습니다. 새로운 리스 기준서의 도입은 연결실체의 2019년 1월 1일의 부채비율을 30.34%에서 41.19%로 증가시키는 등 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적입니다. 또한 사용권자산 및 리스부채 측정시 사용되는 리스기간 및 할인율 산정시에는경영진의 유의적인 판단과 추정이 요구됩니다. 따라서 리스의 금액적 중요성과 경영진의 유의적인 판단과 추정에 따른 재무제표의 왜곡표시 위험을 고려하여 우리는 리스 회계처리 적정성을 핵심감사사항으로 결정하였습니다.&cr &cr해당 핵심감사사항에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr- 기업회계기준서 제1116호 도입에 따라 변경된 리스 회계정책의 이해&cr- 사용권자산 및 리스부채 측정에 사용된 리스기간 및 할인율의 가정 검토&cr- 기초전환일의 리스계약 목록을 통해 기초 사용권자산 및 리스부채 누락 여부 검토&cr - 기중 리스 관련 비용 원장의 전체적인 검토를 통해 사용권자산 및 리스부채 계상 누락 여부 검토&cr- 기업회계기준서 제1116호 최초 도입영향 및 주석사항 공시의 적절성 검토&cr

기타사항

연결실체의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 삼정회계법인이 감사하였으며, 2019년 3월 11일자 연결감사보고서에는 동 연결재무제표가 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있다고 표명되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr 우리의 목적은 연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr&cr- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜 곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부 통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거 에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결실체의 계속기업으로서 존속을 중단시 킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는 지 여부를 평가합니다.

- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

&cr또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이복한입니다.

&cr

서울특별시 영등포구 여의공원로 111
한 영 회 계 법 인
대 표 이 사 박 용 근
2020년 3월 18일

&cr

이 감사보고서는 감사보고서 일( 2020년 3월 18일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr

주식회사 골프존과 그 종속기업

&cr&cr&cr

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 5 기
부터
까지

&cr

제 4 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 골프존 대표이사 박기원

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 강남구 영동대로 735
(전 화)	1577-4333

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl

연 결 재 무 상 태 표
제 5 (당)기 2019년 12월 31일 현재
제 4 (전)기 2018년 12월 31일 현재
&cr주식회사 골프존과 그 종속기업	&cr(단위: 원)

과 목	주 석	제 5 (당)기		제 4 (전)기
자 산
I. 유동자산			81,730,468,317		145,265,353,613
1. 현금및현금성자산	5,6	15,998,292,636		59,128,242,038
2. 단기투자자산	6,7	29,000,000,000		50,000,000,000
3. 매출채권및기타채권	6,8,31	20,685,468,303		21,906,589,222
4. 재고자산	9	10,880,176,477		10,498,416,821
5. 기타유동자산	10	5,166,530,901		3,732,105,532
II. 비유동자산			230,856,814,381		108,792,453,899
1. 장기투자자산	6,7	5,245,571,200		28,771,200
2. 장기매출채권및기타채권	6,8,31	18,196,799,874		5,428,774,398
3. 공동기업투자	11	-		1,397,312
4. 유형자산	12	115,927,448,527		83,642,928,041
5. 사용권자산	13	60,010,368,976		-
6. 투자부동산	14	4,870,991,726		4,988,657,100
7. 무형자산	15	19,961,229,682		9,550,567,220
8. 기타비유동자산	10	1,630,719,717		802,630,911
9. 이연법인세자산		5,013,684,679		4,348,727,717
자 산 총 계			312,587,282,698		254,057,807,512
부 채
I. 유동부채			61,066,133,672		54,339,957,094
1. 매입채무및기타채무	6,16,31	18,261,711,170		18,718,293,743
2. 단기차입금	6,17	833,330,000		18,333,320,000
3. 충당부채	18	854,009,334		1,291,060,294
4. 당기법인세부채		5,295,804,275		3,137,568,051
5. 리스부채	6,13	12,971,107,095		-
6. 기타유동부채	19	22,850,171,798		12,859,715,006
II. 비유동부채			51,478,269,901		4,798,289,043
1. 장기기타채무	6,16,31	2,262,904,276		1,623,308,550
2. 장기차입금	6,17	-		833,330,000
3. 비유동충당부채	18	6,094,880,237		2,340,450,315
4. 장기리스부채	6,13	43,119,111,577		-
5. 기타비유동부채	19	1,373,811		1,200,178
부 채 총 계			112,544,403,573		59,138,246,137
자 본
I. 지배기업 소유주지분			200,042,879,125		194,919,561,375
1. 자본금	1,21	3,137,707,500		3,137,707,500
2. 기타불입자본	21	72,032,528,377		72,037,439,795
3. 기타자본구성요소	22	(2,303,902,108)		(2,822,313,114)
4. 이익잉여금	23	127,176,545,356		122,566,727,194
II. 비지배지분			-		-
자 본 총 계			200,042,879,125		194,919,561,375
부 채 와 자 본 총 계			312,587,282,698		254,057,807,512

&cr별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 5 (당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 4 (전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
&cr주식회사 골프존과 그 종속기업	&cr(단위: 원)

과 목	주 석	제 5 (당)기	제 4 (전)기
I. 매출액	4,24,31	247,018,098,993	198,705,194,136
II. 매출원가	25,31	93,859,565,309	77,580,937,914
III. 매출총이익		153,158,533,684	121,124,256,222
IV. 판매비와관리비	25,26,31	120,861,039,468	92,963,990,044
V. 영업이익		32,297,494,216	28,160,266,178
1. 금융수익	27	2,083,817,811	2,189,084,531
2. 금융비용	27	1,003,551,081	818,962,242
3. 지분법손실	11	82,571,981	56,870,879
4. 기타영업외수익	28,31	1,358,440,751	889,539,531
5. 기타영업외비용	28,31	4,803,343,465	4,009,276,233
VI. 법인세비용차감전순이익		29,850,286,251	26,353,780,886
VII. 법인세비용	29	13,636,398,589	5,934,332,054
VIII. 연결당기순이익		16,213,887,662	20,419,448,832
1. 지배기업 소유주지분		16,213,887,662	20,419,448,832
2. 비지배지분		-	-
IX. 연결기타포괄손익		518,411,006	379,785,092
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	22	(7,731,600)	35,808,600
2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목
해외사업환산손익	22	527,206,606	343,976,492
지분법자본변동	22	(1,064,000)	-
X. 연결총포괄손익		16,732,298,668	20,799,233,924
1. 지배기업의 소유주지분		16,732,298,668	20,799,233,924
2. 비지배지분		-	-
XI. 주당이익
기본주당이익	30	2,585	3,255

&cr별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표
제 5 (당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 4 (전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
&cr주식회사 골프존과 그 종속기업	&cr(단위: 원)

과 목	지배기업의 소유주 지분					비지배지분	총 계
자본금	기타불입자본	기타자본&cr구성요소	이익잉여금	합 계
---	---	---	---	---	---	---	---
2018.1.1(전기초)	3,137,707,500	72,037,439,795	(3,166,289,606)	117,165,397,762	189,174,255,451	113,298,238	189,287,553,689
총포괄손익:
연결당기순이익	-	-	-	20,419,448,832	20,419,448,832	-	20,419,448,832
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	-	-	-	35,808,600	35,808,600	-	35,808,600
해외사업환산손익	-	-	343,976,492	-	343,976,492	-	343,976,492
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:
배당금	-	-	-	(15,053,928,000)	(15,053,928,000)	-	(15,053,928,000)
연결범위변동	-	-	-	-	-	(113,298,238)	(113,298,238)
2018.12.31(전기말)	3,137,707,500	72,037,439,795	(2,822,313,114)	122,566,727,194	194,919,561,375	-	194,919,561,375
2019.1.1(당기초)	3,137,707,500	72,037,439,795	(2,822,313,114)	122,566,727,194	194,919,561,375	-	194,919,561,375
총포괄손익:
연결당기순이익	-	-	-	16,213,887,662	16,213,887,662	-	16,213,887,662
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	-	-	(7,731,600)	-	(7,731,600)	-	(7,731,600)
해외사업환산손익	-	-	527,206,606	-	527,206,606	-	527,206,606
지분법자본변동	-	-	(1,064,000)	-	(1,064,000)	-	(1,064,000)
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:
배당금	-	-	-	(11,604,069,500)	(11,604,069,500)	-	(11,604,069,500)
기타연결자본거래	-	(4,911,418)	-	-	(4,911,418)	-	(4,911,418)
2019.12.31(당기말)	3,137,707,500	72,032,528,377	(2,303,902,108)	127,176,545,356	200,042,879,125	-	200,042,879,125

&cr별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표
제 5 (당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 4 (전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
&cr주식회사 골프존과 그 종속기업	&cr(단위: 원)

과 목	주 석	제 5 (당)기		제 4 (전)기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름			39,501,603,372		32,883,975,505
1. 당기순이익		16,213,887,662		20,419,448,832
2. 비현금항목 조정	33	32,952,585,704		13,827,853,003
3. 운전자본 조정	33	1,753,866,598		4,379,160,614
4. 이자의 수취		1,733,908,759		1,569,946,039
5. 이자의 지급		(1,002,071,055)		(743,683,705)
6. 법인세 납부		(12,150,574,296)		(6,568,749,278)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름			(46,930,785,745)		(56,231,600,836)
1. 단기대여금의 감소		14,166,678		8,470,000,000
2. 장기대여금의 증가		(128,800,000)		(683,442,142)
3. 장기대여금의 감소		385,939,160		310,134,969
4. 단기투자자산의 증가		(29,000,000,000)		(55,018,764,981)
5. 단기투자자산의 감소		50,000,000,000		10,306,140,159
6. 장기투자자산의 증가		(5,227,000,000)		-
7. 장기투자자산의 감소		-		125,330,100
8. 임차보증금의 증가		(14,790,046,429)		(4,560,249,676)
9. 임차보증금의 감소		854,726,121		530,512,000
10. 공동기업투자주식의 취득		(60,000,000)		-
11. 유형자산의 취득		(35,661,813,869)		(12,235,249,584)
12. 유형자산의 처분		12,269,309		92,646,198
13. 무형자산의 취득		(13,330,226,715)		(3,482,334,162)
14. 연결범위변동		-		(86,323,717)
III. 재무활동으로 인한 현금흐름			(36,061,124,948)		(28,387,248,000)
1. 차입금의 상환		(18,333,320,000)		(13,333,320,000)
2. 리스부채의 상환		(6,123,735,448)		-
3. 배당금의 지급		(11,604,069,500)		(15,053,928,000)
IV. 현금및현금성자산의 순증감(I + II + III)			(43,490,307,321)		(51,734,873,331)
V. 기초 현금및현금성자산			59,128,242,038		110,551,312,372
VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과			360,357,919		311,802,997
VII. 기말 현금및현금성자산			15,998,292,636		59,128,242,038

&cr별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 5 (당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 4 (전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
&cr주식회사 골프존과 그 종속기업

1. 일반사항&cr&cr(1) 지배기업의 개요&cr&cr주식회사 골프존(이하 '당사' 또는 '지배기업')은 2015년 3월 1일을 분할기일로 주식회사 골프존뉴딘홀딩스(구, 주식회사 골프존뉴딘)에서 인적분할되어 스크린골프사업을 목적으로 신규 설립되었으며, 2015년 4월 3일에 한국거래소 코스닥시장에 주권을재상장 하였습니다. 지배기업은 2018년 2월 1일을 합병기일로 100% 자회사인 주식회사 골프존네트웍스를 흡수합병 하였습니다.&cr&cr한편, 지배기업은 서울특별시 강남구 영동대로 735에 본사를 두고 있습니다.&cr

지배기업의 당기말 현재 자본금은 3,137,708천원 이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)
(주)골프존뉴딘홀딩스	1,272,696	20.28
김영찬	940,726	14.99
김원일	1,040,562	16.58
자기주식	2,945	0.05
기타	3,018,486	48.10
합 계	6,275,415	100.00

(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.&cr

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및&cr영업소재지	연결실체 소유지분율		결산월
당기말	전기말
(주)골프존미디어	방송채널사업	대한민국	100.00%	100.00%	12월
GOLFZON America Inc.	판매 및 스크린골프방운영	미국	100.00%	100.00%	12월
GOLFZON Japan Co., Ltd.	판매 및 스크린골프방운영	일본	100.00%	100.00%	12월
GOLFZON China Co., Ltd.	판매 및 스크린골프방운영	중국	100.00%	100.00%	12월
GOLFZON VINA Co., Ltd.	판매 및 스크린골프방운영	베트남	100.00%	100.00%	12월
Qingdao Gaozun Operation Management Co., Ltd.	판매 및 스크린골프방운영	중국	100.00%	100.00%	12월
Shenzhen Golfzon China Co., Ltd.(주1)	판매 및 스크린골프방운영	중국	100.00%	-	12월
골프존지디알아카데미(주)(주1)	GDR직영점 위탁운영	대한민국	100.00%	-	12월

(주1)	당기 중 신규 설립으로 취득하였습니다.

&cr(3) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	당기총포괄손익
(주)골프존미디어	1,127,163	9,851	1,244,090	310,692	310,692
GOLFZON America Inc.	7,161,628	5,663,948	5,790,361	(1,236,205)	(1,134,423)
GOLFZON Japan Co., Ltd.	7,160,110	2,781,466	7,826,956	(1,309,634)	(1,033,307)
GOLFZON China Co., Ltd.	1,689,998	245,129	1,530,344	325,610	340,348
GOLFZON VINA Co., Ltd.	8,120,500	3,539,260	2,545,999	(310,473)	(194,333)
Qingdao Gaozun Operation Management Co., Ltd.	1,730,916	260,003	339,502	(185,965)	(153,097)
Shenzhen Golfzon China Co., Ltd.(주1)	1,801,602	1,384,732	130,660	(508,099)	(530,410)
골프존지디알아카데미(주)(주1)	3,779,816	3,973,457	9,648,338	(293,641)	(293,641)

(주1)	당기 중 신규 설립으로 취득하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준 &cr

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr &cr연결실체의 재무제표는 2020년 3월 27일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 이로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. &cr&cr - 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리 하도록 요구합니 다.&cr

기업회계기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호가 연결실체가 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 누적효과 일괄조정법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 연결실체는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 연결실체는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스('소액자산')에 대하여는 인식면제를 적용하기로 선택하였습니다.&cr

① 기업회계기준서 제1116호 채택 효과&cr연결실체는 건물 및 차량운반구에 대한 리스계약을 체결하고 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 연결실체가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 연결실체가 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다.

(가) 종전에 금융리스로 분류한 리스

연결실체는 종전에 금융리스로 분류하였던 리스에 대해 최초 적용일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액을 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 연결실체는 그 리스에 대하여 최초 적용일부터 이 기준서를 적용하여 회계처리합니다.

&cr(나) 종전에 운용리스로 분류한 리스

연결실체는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스의 경우 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식되었으며, 일부 리스의 경우 사용권자산은 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재 가치로 측정되었습니다. &cr

연결실체가 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.

-	최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 대체
-	최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면제를 적용
-	연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판단을 사용

기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	조 정
자 산:
사용권자산	22,881,049
유형자산	(1,003,288)
선급비용	(736,597)
합 계	21,141,164
부 채:
리스부채	21,141,164

2019년 1월 1일의 리스부채와 2018년 12월 31일 현재 운용리스약정의 조정내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	금 액
2018년 12월 31일의 운용리스 약정	23,180,684
2019년 1월 1일의 가중평균 증분차입이자율	2.41%
2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액	21,662,444
감소:
단기리스와 관련된 약정	(419,780)
소액자산리스와 관련된 약정	(101,500)
2019년 1월 1일의 리스부채	21,141,164

② 새로운 회계정책의 요약&cr연결실체가 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.&cr&cr(가) 사용권자산 &cr연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 연결실체가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 연결실체는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

(나) 리스부채&cr연결실체는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결실체가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 연결실체는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.&cr&cr연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결실체는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

(다) 단기리스 및 소액자산리스&cr연결실체는 기계장치 및 장비의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.&cr&cr(라) 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단&cr 연결실체는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 이선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성(또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들어, 사업 전략의 변경), 연결실체는 리스 기간을 재평가 합니다. &cr

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정)&cr동 개정사항은 보고기간 중 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 연결실체는 보고기간 중 확정급여제도의 개정, 축소, 정산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.

-	사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 정산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정
-	제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정

또한, 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식 상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 정산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'(개정)

동 개정사항은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 하였습니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정)&cr부(-)의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니 다.&cr

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'(제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기업회계기준서 제1012호의 인식 및측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기업회계기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

-	기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
-	법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
-	기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제,&cr세율을 어떻게 산정할지
-	기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

연결실체는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 한편, 동 해석서의 제정이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr2) 재 무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변 경 및 오류'(개정)

기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시와 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및오류의 중요성 정의를 일치시키고 중요성의 정의를 명확하게 개정하였습니다. 새로운 정의에 따르면, 특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적 재무제표에 정보를 누락 또는 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다. 한편, 동 개정사항으로 인해 연결실체의 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정)&cr기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 사업결합의 사업의 정의를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 과정이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를 신설하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다. 한편, 동 개정사항으로 인해 연결실체의 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 연결

&cr1) 사업결합&cr사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와기업회계기준서 제1109호 에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

&cr피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준 측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

&cr 2) 동일지배 하 사업결합&cr동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

3) 종속기업&cr종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.&cr

4) 비지배지분&cr비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.&cr&cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.&cr

5) 지배력의 상실&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.&cr&cr 6) 내부거래제거 &cr연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.&cr &cr 7) 지분법피투자기업에 대한 지분&cr연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

&cr 공동기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으며, 공동지배하는 기업입니다.

공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니 다.

&cr(3) 영업부문&cr&cr연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 스크린골프와 스크린골프 유지보수 사업의 두가지 영업부문으로 구성되어 있습니다. (주석 4 참고)

&cr(4) 현금및현금성자산&cr&cr연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다.&cr

(5) 재고자산&cr&cr재고자산은 계속기록법과 매 보고기간 종료일에 실시하는 실지재고조사에 의하여 그수량이 파악되고 있으며, 개별법에 의하여 평가되는 미착품을 제외하고는 이동평균법을 적용하여 산정된 취득원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

(6) 금융자산

&cr1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-	당기손익-공정가치 측정 금융자산
-	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
-	상각후원가 측정 금융자산

&cr금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr&cr단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr

2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr

(가) 상각후원가 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr &cr(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측 정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. &cr &cr(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 &cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품&cr 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 인식합니다.

&cr당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매 출채권 및 기타채권 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. &cr

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

&cr(7) 유형자산&cr&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr&cr유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

&cr유형자산 중 토지 및 건설중인자산은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

보고기간말 현재 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수
건 물	20년 ~ 50년	공구와기구	5년
구 축 물	10년	비 품	3년 ~ 7년
기 계 장 치	5년 ~ 7년	시 설 장 치	5년 ~ 15년
차량운반구	5년	임차개량자산	5년

&cr연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr

(8) 무형자산&cr&cr무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr&cr무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.&cr&cr연결실체의 무형자산별 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수
산업재산권	5년
소프트웨어	5년
권리금	비한정
회원권	비한정
기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수 무형자산은 상각하지 않고, 매년 손상 검토를 수행합니다.&cr&cr① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

&cr② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr&cr(9) 보조금&cr&cr보조금은 연결실체가 보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. &cr&cr연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산

&cr임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상&cr&cr재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr&cr 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr

(12) 리스&cr

연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.&cr

1) 연결실체가 리스이용자인 경우 &cr연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

&cr① 사용권자산&cr연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합 니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.&cr

구분	추정내용연수
부동산	1 ~ 10년
차량운반구	1 ~ 5년

연결실체가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 한편, 연결실체는 사용권자산에 대한 손상 검토를수행합니다.

② 리스부채&cr연결실체는 리스개시일 현재, 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결실체가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한, 연결실체는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. &cr

연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결실체는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

&cr 한편, 연결실체의 리스부채는 금융부채에 포함됩니다.&cr&cr③ 단기리스와 소액 기초자산 리스&cr연결실체는 부동산 및 차량운반구 등의 리스에 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐정액기준으로 비용을 인식합니다. &cr &cr 2 ) 연결실체가 리스제공자인 경 우&cr 연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. &cr&cr운용리스의 경우, 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.&cr

(13) 금융부채&cr&cr1) 측정&cr금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr

① 당기손익-공정가치측정부채&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

② 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.&cr

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.&cr&cr금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr&cr2) 제거&cr금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

3) 금융자산과 금융부채의 상계&cr연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.&cr

(14) 종업원급여&cr&cr1) 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. &cr &cr 2) 장기종업원급여&cr 연결실체는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.&cr

3) 퇴직급여: 확정기여제도&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채&cr&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 외화&cr&cr1) 외화거래&cr연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

2) 해외사업장&cr해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.&cr&cr해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.&cr

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr&cr3) 해외사업장에 대한 순투자의 환산&cr해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

&cr(17) 납입자본&cr&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr&cr (18) 수익 &cr&cr연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하고있습니다. 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가의 공정가치에서 반품 및 할인액 등 변동대가를 고려한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체의 수익은 골프시뮬레이터 판매, 가맹/직영 스크린골프방, 온라인 서비스 제공, 제휴/광고 수익등으로 구성되어 있습니다.

&cr1) 재화의 판매&cr연결실체는 골프시뮬레이터 및 소모품을 판매하고 있으며 수익은 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점, 즉 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다.&cr&cr2) 용역의 제공&cr연결실체는 가맹매장 창업과 운영, 유지보수, 직영 골프레슨, 광고 용역 등을 제공하고 있습니다. 동 용역은 제공 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

&cr3) 계약자산 및 부채

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결실체가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 연결실체의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. &cr&cr계약부채는 연결실체가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 연결실체의 의무입니다. 만약 연결실체가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결실체가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

&cr(19) 금융수익과 비용&cr

금융수익은 투자자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 금융자산처분손익,당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익-공정가치측정부채의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr1) 당기법인세&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr

2) 이연법인세&cr이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr

(21) 주당이익&cr&cr연결실체는 보통주 주당이익을 당기순이익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

&cr

3. 중요한 회계추정 및 판단&cr

연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.&cr

아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.&cr

(1) 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 손실충당금의 계산 설정&cr

기대신용손실을 측정할 때 연결실체는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.

&cr채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.

채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.

&cr(2) 재고자산의 순실현가치의 측정&cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치 측정은 예상판매가격 및 예상판매비용의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

(3) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수&cr&cr사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.&cr

(4) 이연법인세&cr&cr이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

(5) 공정가치 측정&cr&cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr&cr

4. 부문정보&cr

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 당기와 전기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

구 분	GS판매 및 직영사업	A/S 등	조정 및 제거	합 계
매출액	255,874,168	12,233,728	(21,089,797)	247,018,099
부문영업손익	32,633,983	704,196	(1,040,685)	32,297,494
당기순손익	16,112,630	384,203	(282,945)	16,213,888
감가상각비(주1)	16,603,238	378,653	(61,891)	16,920,000
무형자산상각비	2,862,993	171,902	-	3,034,895

(주1)	유형자산, 사용권자산 및 투자부동산 감가상각비의 합계입니다.

(전기)	(단위: 천원)

구 분	GS판매 및 직영사업	A/S 등	조정 및 제거	합 계
매출액	200,238,835	10,596,750	(12,130,391)	198,705,194
부문영업손익	28,620,225	174,722	(634,681)	28,160,266
당기순손익	21,076,054	198,557	(855,162)	20,419,449
감가상각비(주1)	3,558,119	66,374	694	3,625,187
무형자산상각비	2,546,156	64,526	-	2,610,682

(주1)	유형자산 및 투자부동산 감가상각비의 합계입니다.

&cr연결실체는 국내를 주요기반으로 사업을 영위하고 있는 바, 지역별 정보는 산출하지 않습니다. 또한, 영업수익의 10% 이상이 발생하는 외부고객은 없습니다.

&cr

5. 현금및현금성자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
현금시재액	37,589	33,961
정기예금	520,131	5,000,000
보통예금 등	15,440,573	54,094,281
합 계	15,998,293	59,128,242

&cr한 편 , 당 기 말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산은 없습니다.&cr

6. 금융상품

&cr (1) 금융자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위: 천원)

구 분	당기손익-&cr공정가치 측정&cr금융자산	상각후원가&cr 측정 금융자산	기타포괄손익-&cr공정가치 측정&cr금융자산	합 계
유동자산:
현금및현금성자산	-	15,998,293	-	15,998,293
단기투자자산	29,000,000	-	-	29,000,000
매출채권	-	16,675,736	-	16,675,736
미수금	-	1,562,261	-	1,562,261
미수수익	-	487,224	-	487,224
대여금	-	688,440	-	688,440
보증금	-	1,271,808	-	1,271,808
소 계	29,000,000	36,683,762	-	65,683,762
비유동자산:
장기투자자산	-	-	5,245,571	5,245,571
장기매출채권	-	100,922	-	100,922
장기미수금	-	7,601	-	7,601
장기대여금	-	813,844	-	813,844
장기보증금	-	17,274,433	-	17,274,433
소 계	-	18,196,800	5,245,571	23,442,371
합 계	29,000,000	54,880,562	5,245,571	89,126,133

(전기말)	(단위: 천원)

구 분	당기손익-&cr공정가치 측정&cr금융자산	상각후원가&cr측정 금융자산	기타포괄손익-&cr공정가치 측정&cr금융자산	합 계
유동자산:
현금및현금성자산	37,000,000	22,128,242	-	59,128,242
단기투자자산	25,000,000	25,000,000	-	50,000,000
매출채권	-	18,167,938	-	18,167,938
미수금	-	721,007	-	721,007
미수수익	-	940,555	-	940,555
대여금	-	672,155	-	672,155
보증금	-	1,404,934	-	1,404,934
소 계	62,000,000	69,034,831	-	131,034,831
비유동자산:
장기투자자산	-	-	28,771	28,771
장기매출채권	-	84,522	-	84,522
장기미수금	-	7,280	-	7,280
장기대여금	-	1,058,629	-	1,058,629
장기보증금	-	4,278,343	-	4,278,343
소 계	-	5,428,774	28,771	5,457,545
합 계	62,000,000	74,463,605	28,771	136,492,376

(2) 금융부채&cr&cr당기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기타금융부채	기타금융부채
---	---	---
유동부채:
매입채무	3,056,162	4,279,575
미지급금	9,144,031	9,857,514
미지급비용	5,797,582	4,073,032
금융보증부채	-	152,144
임대보증금	263,936	356,029
단기차입금	833,330	18,333,320
리스부채(주1)	12,971,107	-
소 계	32,066,148	37,051,614
비유동부채:
장기미지급비용	1,789,072	1,412,075
장기금융보증부채	75,498	57,714
장기임대보증금	398,334	153,520
장기차입금	-	833,330
장기리스부채(주1)	43,119,112	-
소 계	45,382,016	2,456,639
합 계	77,448,164	39,508,253

(주1)	기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

(3) 금융상품의 범주별 순손익&cr&cr당기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

구 분	이자수익	금융보증수익	이자비용	리스부채&cr이자비용
금융자산
상각후원가측정 금융자산	1,925,343	-	-	-
당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-
합 계	1,925,343	-	-	-
금융부채
상각후원가측정 금융부채	-	158,475	271,582	731,969

(전기)	(단위: 천원)

구 분	이자수익	금융보증수익	당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 &cr평가손실	이자비용
금융자산
상각후원가측정 금융자산	1,966,202	-	-	-
당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	70,200	-
합 계	1,966,202	-	70,200	-
금융부채
상각후원가측정 금융부채	-	222,883	-	748,762

(4) 금융상품의 공정가치&cr&cr1) 금융상품의 공정가치&cr활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.&cr

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 차입금 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매출채권, 미수금 및 매입채무의 경우 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

&cr2) 금융상품의 공정가치 서열&cr연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성
(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
(수준 2)	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 분류는 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3
당기손익-공정가치 측정 금융자산	29,000,000	29,000,000	-	-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	5,245,571	-	5,216,800	28,771

(전기말)	(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3
당기손익-공정가치 측정 금융자산	62,000,000	62,000,000	-	-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	28,771	-	-	28,771

&cr3) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다.&cr

4) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.&cr

7. 장ㆍ단기투자자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유 동	비유동	유 동	비유동
---	---	---	---	---
당기손익-공정가치 측정 금융자산	29,000,000	-	25,000,000	-
상각후원가 측정 금융자산	-	-	25,000,000	-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(주1,2)	-	5,245,571	-	28,771
합 계	29,000,000	5,245,571	50,000,000	28,771

(주1)	당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 비상장지분증권과 신종자본증권(지분상품)으로 구성되어 있습니다.
(주2)	연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일 또는 취득일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

&cr

8. 매출채권및기타채권&cr

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분		당기말			전기말
원 가(주1)	손실충당금	장부가액	원 가(주1)	손실충당금	장부가액
---	---	---	---	---	---	---	---
유 동	매출채권	17,763,826	(1,088,091)	16,675,735	20,008,011	(1,840,072)	18,167,939
미수금	1,623,685	(61,424)	1,562,261	1,105,074	(384,067)	721,007
미수수익	487,224	-	487,224	940,555	-	940,555
대여금	710,678	(22,238)	688,440	672,155	-	672,155
보증금	1,271,808	-	1,271,808	1,404,933	-	1,404,933
합 계	21,857,221	(1,171,753)	20,685,468	24,130,728	(2,224,139)	21,906,589
비유동	장기매출채권	100,922	-	100,922	84,522	-	84,522
장기미수금	7,601	-	7,601	7,280	-	7,280
장기대여금	813,844	-	813,844	1,058,629	-	1,058,629
장기보증금	17,274,433	-	17,274,433	4,278,343	-	4,278,343
합 계	18,196,800	-	18,196,800	5,428,774	-	5,428,774

(주1)	현재가치할인차금 차감 후 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	대여금	합 계
기 초	1,840,072	384,067	-	2,224,139
손상차손	113,718	-	22,238	135,956
손상차손환입	(484,554)	(180,617)	-	(665,171)
제 각	(408,809)	(142,238)	-	(551,047)
환율변동효과	27,664	212	-	27,876
기 말	1,088,091	61,424	22,238	1,171,753

(전기)	(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	합 계
기 초	1,193,434	385,018	1,578,452
회계정책의 변경	120,122	4,321	124,443
손상차손	686,560	16,496	703,056
제 각	(159,135)	(21,637)	(180,772)
환율변동효과	(909)	(131)	(1,040)
기 말	1,840,072	384,067	2,224,139

&cr(3) 당기말 현재 매출채권, 미수금 및 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권, 미수금 및 계약자산의 신용위험 정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	가중평균&cr채무불이행률	총장부금액	손실충당금
개별평가	27.3%	1,248,042	341,281
3개월이하	0.4%	15,224,579	63,014
3개월초과-6개월이하	6.9%	564,282	38,913
6개월초과-12개월이하	13.8%	1,180,882	163,472
12개월초과-18개월이하	21.3%	1,296,116	276,416
18개월초과	91.1%	292,561	266,419
합 계		19,806,462	1,149,515

9. 재고자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	평가손실&cr충당금	장부금액	취득원가	평가손실&cr충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
상품	4,686,731	(846,543)	3,840,188	3,619,707	(789,693)	2,830,014
제품	311,008	(4,709)	306,299	210,612	(4,801)	205,811
원재료	7,128,485	(394,796)	6,733,689	7,314,677	(427,374)	6,887,303
미착품	-	-	-	575,289	-	575,289
합 계	12,126,224	(1,246,048)	10,880,176	11,720,285	(1,221,868)	10,498,417

&cr당기 및 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 각각 24,180천원 및 351,164천원입니다.&cr&cr

10. 기타자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유 동	비유동	유 동	비유동
---	---	---	---	---
선급금	3,225,905	-	2,373,286	-
선급비용	1,431,131	1,630,720	1,165,071	802,631
부가세대급금	509,495	-	193,749	-
합 계	5,166,531	1,630,720	3,732,106	802,631

11. 공동기업투자&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 공동기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

회사명	구 분	영업소재지	주요영업활동	결산월	지분율	당기말	전기말
(주)뉴딘파스텔	공동기업	대한민국	기타창작및&cr예술관련서비스업	12월	50.00%	-	1,397

&cr연결실체는 특수관계자인 (주)골프존유통과 함께 (주)뉴딘파스텔을 공동지배하고 있습니다.&cr

(2) 당기 및 전기 중 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	지분법손실(주1)	기타포괄손익	기 말
(주)뉴딘파스텔	1,397	60,000	(60,333)	(1,064)	-

(전기)	(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	지분법손실	기타포괄손익	기 말
(주)뉴딘파스텔	58,268	-	(56,871)	-	1,397

(주1)	당기말 현재 공동기업투자 관련 손실이 장부금액을 초과하여 미인식된 손실 22,238천원을 관련 공동기업투자 대여금의 손실충당금으로 인식하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 공동기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	매 출	당기순손익	총포괄손익
(주)뉴딘파스텔	163,454	207,931	96,704	(165,144)	(165,144)

(전기말)	(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	매 출	당기순손익	총포괄손익
(주)뉴딘파스텔	104,479	101,685	8,182	(113,742)	(113,742)

12. 유형자산&cr

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	보조금	손상차손누계액	기 말
토지	30,400,456	-	-	-	30,400,456
건물	38,369,831	(6,313,138)	-	-	32,056,693
구축물	1,248,210	(192,913)	-	-	1,055,297
기계장치	23,070,705	(6,341,278)	-	(168,256)	16,561,171
차량운반구	109,080	(20,545)	-	-	88,535
공구와기구	1,420,165	(383,526)	-	-	1,036,639
비품	10,936,121	(4,924,830)	(58,917)	-	5,952,374
시설장치	30,902,473	(5,502,268)	(332,270)	(222,653)	24,845,282
건설중인자산	3,931,002	-	-	-	3,931,002
합 계	140,388,043	(23,678,498)	(391,187)	(390,909)	115,927,449

(전기말)	(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	보조금	손상차손누계액	기 말
토지	30,355,681	-	-	-	30,355,681
건물	38,388,592	(5,411,339)	-	-	32,977,253
구축물	1,248,210	(191,965)	-	-	1,056,245
기계장치	10,750,003	(4,517,190)	-	(204,751)	6,028,062
차량운반구	19,400	(11,651)	-	-	7,749
공구와기구	1,155,016	(115,413)	-	-	1,039,603
비품	6,664,249	(3,592,778)	(79,712)	-	2,991,759
시설장치	8,006,997	(3,210,171)	(449,541)	(222,653)	4,124,632
임차개량자산	1,275,439	(272,151)	-	-	1,003,288
건설중인자산	4,058,657	-	-	-	4,058,657
합 계	101,922,244	(17,322,658)	(529,253)	(427,404)	83,642,929

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체(주1)	환율변동효과	기 말
토지	30,355,681	-	-	-	44,775	-	30,400,456
건물	32,977,253	-	-	(901,799)	(18,761)	-	32,056,693
구축물	1,056,245	-	-	(948)	-	-	1,055,297
기계장치	6,028,062	8,142,467	(259,486)	(2,653,706)	5,284,857	18,977	16,561,171
차량운반구	7,749	89,962	-	(8,913)	-	(263)	88,535
공구와기구	1,039,603	-	-	(268,112)	265,148	-	1,036,639
비품	3,071,471	4,134,213	(2,387)	(1,362,667)	170,327	335	6,011,292
보조금	(79,712)	-	-	20,794	-	-	(58,918)
시설장치	4,574,173	22,593,921	(238,810)	(2,777,005)	1,013,614	11,658	25,177,551
보조금	(449,541)	-	-	117,272	-	-	(332,269)
임차개량자산(주2)	1,003,288	-	-	-	(1,003,288)	-	-
건설중인자산	4,058,657	1,431,917	-	-	(1,581,351)	21,779	3,931,002
합 계	83,642,929	36,392,480	(500,683)	(7,835,084)	4,175,321	52,486	115,927,449

(주1)	당기 중 건설중인자산 등에서 무형자산 등으로 3,082,482천원이 대체되었습니다. 또한, 재고자산 등에서 유형자산으로 7,257,803천원이 대체되었습니다.
(주2)	임차개량자산은 사용권자산으로 대체되었습니다.

(전기)	(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체(주1)	기 타(주2)	환율변동효과	기 말
토지	29,864,669	750,927	-	-	(259,915)	-	-	30,355,681
건물	32,790,252	1,634,926	-	(819,753)	(628,172)	-	-	32,977,253
구축물	1,057,194	-	-	(949)	-	-	-	1,056,245
기계장치	2,785,316	3,129,224	(77,219)	(1,134,407)	1,323,841	-	1,307	6,028,062
차량운반구	11,638	-	-	(3,889)	-	-	-	7,749
공구와기구	-	-	-	(98,461)	1,138,064	-	-	1,039,603
비품	2,617,465	1,176,109	(10,457)	(907,040)	207,822	(14,107)	1,679	3,071,471
보조금	(100,506)	-	-	20,794	-	-	-	(79,712)
시설장치	1,419,040	3,704,342	(86,998)	(508,693)	38,340	(13,790)	21,932	4,574,173
보조금	(566,813)	-	-	117,272	-	-	-	(449,541)
임차개량자산	191,622	968,073	(19,692)	(142,125)	-	-	5,410	1,003,288
건설중인자산	1,536,294	2,006,769	(145,500)	-	654,105	-	6,989	4,058,657
합 계	71,606,171	13,370,370	(339,866)	(3,477,251)	2,474,085	(27,897)	37,317	83,642,929

(주1)	전기 중 대체금액은 재고자산에서 비품, 공기구로 대체, 토지 및 건물에서 투자부동산으로 대체, 건설중인자산에서 비품, 무형자산으로 대체 등이 포함되어 있습니다.
(주2)	전기 중 종속기업인 스튜디오에스비(주)를 처분함에 따라 스튜디오에스비(주)가 보유하고 있던 고정자산이 연결범위에서 제외되었습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

담보제공자산	구 분	장부금액	담보설정금액	차입금액	담보권자	비 고
토지,건물 및 투자부동산	서울사옥 R&D센터	30,413,586	18,000,000	-	㈜하나은행	담보신탁
토지,건물 및 투자부동산	대전사옥	31,860,391	12,000,000	833,330	한국산업은행	차입금담보
토지,건물 및 투자부동산	대전사옥	31,860,391	12,000,000	-	한국산업은행	지급보증 공동담보
토지,건물 및 투자부동산	대전사옥	31,860,391	5,040,000	-	한국산업은행	지급보증 공동담보

&cr&cr 13. 사 용 권자산 및 리스부채&cr&cr(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	합 계
건물	66,720,776	(8,269,392)	58,451,384
차량운반구	2,125,825	(566,840)	1,558,985
합 계	68,846,601	(8,836,232)	60,010,369

(2) 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

구 분	기 초	회계정책변경	취 득	처 분	감가상각비	환율변동효과	기 말
건물	-	22,146,729	45,390,309	(611,369)	(8,422,656)	(51,629)	58,451,384
차량운반구	-	734,320	1,398,059	(2,572)	(570,609)	(213)	1,558,985
합 계	-	22,881,049	46,788,368	(613,941)	(8,993,265)	(51,842)	60,010,369

(3) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기
기 초	-
회계정책변경	21,141,164
증 가	41,406,988
이자비용	731,969
리스료지급	(6,855,704)
감 소	(313,404)
환산차이	(20,794)
기 말	56,090,219
차감 : 유동성대체	(12,971,107)
합 계	43,119,112

&cr한편, 연결실체는 당기 중 단기리스에 따른 리스료 883,978 천원, 소액자산리스에 따른 리스료 189,763천원 을 매출원가 및 판매비와관리비로 인 식하였습니다. 또한 당기중 리스의 총 현금유출액은 7,929,445천원 입니다.

14. 투자부동산&cr

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부가액
토지	1,550,550	-	1,550,550
건물	3,822,614	(502,172)	3,320,442
합 계	5,373,164	(502,172)	4,870,992

(전기말)	(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부가액
토지	1,595,325	-	1,595,325
건물	3,803,852	(410,520)	3,393,332
합 계	5,399,177	(410,520)	4,988,657

&cr(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

구 분	기 초	감가상각비	대 체(주1)	기 말
토지	1,595,325	-	(44,775)	1,550,550
건물	3,393,332	(91,651)	18,761	3,320,442
합 계	4,988,657	(91,651)	(26,014)	4,870,992

(전기)	(단위: 천원)

구 분	기 초	감가상각비	대 체(주1)	기 말
토지	1,331,761	-	263,564	1,595,325
건물	2,857,033	(147,937)	684,236	3,393,332
합 계	4,188,794	(147,937)	947,800	4,988,657

(주1)	임대면적의 변동으로 인하여 유형자산과 투자부동산의 대체가 발생하였습니다.

&cr 연결실체는 서울사옥 및 대전사옥의 일부에 대하여 임대를 실시하고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
토지	1,550,550	2,293,333	1,595,325	1,889,047
건물	3,320,442	3,517,638	3,393,332	3,668,868
합 계	4,870,992	5,810,971	4,988,657	5,557,915

&cr 당 기말 현재 투자부동산의 공정가치는 독립된 평가인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. &cr

(4) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
임대수익	372,391	269,453
운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)	211,160	106,279
순손익	161,231	163,174

15. 무형자산&cr

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	기 말
영업권	126,791	-	-	126,791
산업재산권	2,401,845	(1,831,577)	-	570,268
소프트웨어	9,816,268	(7,382,594)	-	2,433,674
권리금	11,993,742	-	-	11,993,742
회원권	542,423	-	(72,202)	470,221
기타무형자산	16,560,534	(10,805,667)	(1,388,333)	4,366,534
합 계	41,441,603	(20,019,838)	(1,460,535)	19,961,230

(전기말)	(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	기 말
영업권	126,791	-	-	126,791
산업재산권	2,260,721	(1,505,237)	-	755,484
소프트웨어	8,821,377	(6,400,728)	-	2,420,649
권리금	1,219,342	-	-	1,219,342
회원권	542,423	-	(72,202)	470,221
기타무형자산	15,024,464	(9,078,051)	(1,388,333)	4,558,080
합 계	27,995,118	(16,984,016)	(1,460,535)	9,550,567

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	대 체(주2)	상각비	환율변동효과	기 말
영업권	126,791	-	-	-	-	126,791
산업재산권	755,484	49,395	91,730	(326,341)	-	570,268
소프트웨어	2,420,649	915,410	78,000	(980,939)	554	2,433,674
권리금(주1)	1,219,342	10,992,600	(218,200)	-	-	11,993,742
회원권(주1)	470,221	-	-	-	-	470,221
기타무형자산	4,558,080	1,529,522	6,547	(1,727,615)	-	4,366,534
합 계	9,550,567	13,486,927	(41,923)	(3,034,895)	554	19,961,230

(전기)	(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	대 체(주2)	상각비	기 타(주3)	환율변동효과	기 말
영업권	126,791	-	-	-	-	-	126,791
산업재산권	977,846	55,349	108,094	(375,786)	(10,019)	-	755,484
소프트웨어	2,855,301	418,390	10,000	(859,809)	(4,132)	899	2,420,649
권리금(주1)	-	1,219,342	-	-	-	-	1,219,342
회원권(주1)	412,509	85,439	(27,727)	-	-	-	470,221
기타무형자산	3,458,539	1,774,814	699,813	(1,375,086)	-	-	4,558,080
합 계	7,830,986	3,553,334	790,180	(2,610,681)	(14,151)	899	9,550,567

(주1)	권리금 및 회원권은 비한정내용연수 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.
(주2)	당기 및 전기 중 건설중인자산 등에서 무형자산 등으로 대체되었습니다.
(주3)	전기 중 종속기업인 스튜디오에스비(주)를 처분함에 따라 스튜디오에스비(주)가 보유하고 있던 고정자산이 연결범위에서 제외되었습니다.

16. 매입채무및기타채무&cr&cr당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매입채무	3,056,162	-	4,279,575	-
미지급금	9,144,031	-	9,857,514	-
미지급비용	5,797,582	1,789,072	4,073,033	1,412,075
보증금	263,936	398,334	356,028	153,520
금융보증부채(주1)	-	75,498	152,144	57,714
합 계	18,261,711	2,262,904	18,718,294	1,623,309

(주1)	연결실체는 특수관계기업인 (주)골프존뉴딘홀딩스의 대출약정에 대하여 대전사옥을 담보로 제공함에 따라 대전사옥의 공동소유자인 연결실체가 공동담보제공자로 포함되었습니다. 동 자금보충약정은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 연결실체는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로 선 급 비 용으로 인식하고 보증기간동안 비용화 하고 있습니다.

17. 차입금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유 동	비유동	유 동	비유동
---	---	---	---	---
차입금	833,330	-	18,333,320	833,330

(2) 당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	차입처	차입용도	이자율	금 액
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
단기차입금	(주)하나은행	시설자금	-	-	15,000,000
한국산업은행(주1)	시설자금	2.31%	833,330	3,333,320
소 계			833,330	18,333,320
장기차입금	한국산업은행	시설자금	-	-	833,330
합 계				833,330	19,166,650

(주1)	당기말 현재 연결실체는 해당 차입금과 관련하여 토지, 건물 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 12 참조).

18. 충당부채&cr&cr당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

구 분	유 동				비유동
포인트충당부채	복구충당부채	기타충당부채	합 계	복구충당부채	기타충당부채	합 계
---	---	---	---	---	---	---	---
기 초	373,974	363,381	553,705	1,291,060	940,057	1,400,393	2,340,450
증 가	130,360	2,595	10,935	143,890	3,718,801	-	3,718,801
감 소	(131,280)	(201,439)	(83,685)	(416,404)	(78,782)	(50,126)	(128,908)
대 체	-	(164,537)	-	(164,537)	164,537	-	164,537
기 말	373,054	-	480,955	854,009	4,744,613	1,350,267	6,094,880

(전기)	(단위: 천원)

구 분	유 동				비유동
포인트충당부채	복구충당부채	기타충당부채	합 계	복구충당부채	기타충당부채	합 계
---	---	---	---	---	---	---	---
기 초	3,549,894	95,397	-	3,645,291	240,743	1,400,393	1,641,136
회계정책의 변경	(1,395,664)	-	-	(1,395,664)	-	-	-
증 가	370,901	389,372	553,705	1,313,978	743,605	-	743,605
감 소	(550,288)	(23,631)	-	(573,919)	(142,048)	-	(142,048)
대 체	(1,600,869)	(97,757)	-	(1,698,626)	97,757	-	97,757
기 말	373,974	363,381	553,705	1,291,060	940,057	1,400,393	2,340,450

&cr&cr 19. 기타부채 &cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유 동	비유동	유 동	비유동
---	---	---	---	---
선수금	19,303,997	-	7,463,387	-
선수수익	381,234	1,374	527,511	1,200
이연수익	2,691,993	-	2,870,294	-
예수금	325,397	-	327,943	-
부가세예수금	147,551	-	1,670,580	-
합 계	22,850,172	1,374	12,859,715	1,200

20. 퇴직급여&cr&cr연결실체는 임직원에 대하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당기 및 전기 중 퇴직급여와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
확정기여형 퇴직급여	3,148,072	2,276,044

&cr당기 및 전기 인식액 중 판매비와관리비로 계상된 금액은 각각 2,351,188천원 및 1,604,492천원 이며, 나머지 금액은 제조원가 등에 포함되어 있습니다. &cr

21. 자본금과 기타불입자본&cr&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주
1주당 금액	500원	500원
발행한 보통주 주식수	6,275,415주	6,275,415주
보통주 자본금	3,137,707,500원	3,137,707,500원

&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	68,836,903	68,836,903
자기주식	(174,324)	(174,324)
기타	3,369,949	3,374,861
합 계	72,032,528	72,037,440

22. 기타자본구성요소&cr&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
법인세&cr차감전	법인세&cr효과	법인세&cr차감후	법인세&cr차감전	법인세&cr효과	법인세&cr차감후
---	---	---	---	---	---	---
해외사업환산손익	(2,295,106)	-	(2,295,106)	(2,822,313)	-	(2,822,313)
지분법자본변동	(1,064)	-	(1,064)	-	-	-
기타포괄손익 공정가치&cr측정 금융자산	(10,200)	2,468	(7,732)	-	-	-
합 계	(2,306,370)	2,468	(2,303,902)	(2,822,313)	-	(2,822,313)

(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기 초	(2,822,313)	(3,166,290)
해외사업환산손익	527,207	343,977
지분법자본변동	(1,064)	-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(7,732)	-
기 말	(2,303,902)	(2,822,313)

23. 이익잉여금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
이익준비금(주1)	2,508,988	2,508,988
미처분이익잉여금	124,667,557	120,057,739
합 계	127,176,545	122,566,727

(주1)	연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용할 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기 초	122,566,727	117,259,725
회계정책의 변경	-	(94,327)
지배기업주주지분 당기순이익	16,213,888	20,419,449
배당금	(11,604,070)	(15,053,929)
기타포괄손익-공정가치 측정 &cr금융자산평가이익(주1)	-	35,809
기 말	127,176,545	122,566,727

(주1)	전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 처분하였으며 기타포괄손익누계액에 인식했던 평가손익 누적액을 이익잉여금으로 대체하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 배당지급 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기
주식의 종류	보통주	보통주
총발행주식	6,275,415주	6,275,415주
배당주식수(주1)	6,272,470주	6,272,470주
주당 배당금	1,850원	2,400원
배당금 합계	11,604,070천원	15,053,928천원

(주1)	상기 배당주식수는 총발행주식수에서 자기주식 2,945주를 차감하여 산정되었습니다.

24. 매출액&cr &cr(1) 수익 원천&cr&cr연결실체의 주요 수익은 골프시뮬레이터 판매와 온라인서비스 용역입니다. 이외 수익은 투자부동산의 임대수익이 있습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
고객과의 계약에서 생기는 수익	246,645,708	198,435,741
투자부동산 임대수익	372,391	269,453
합 계	247,018,099	198,705,194

&cr(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
주요 수익의 구분
제품매출 및 온라인매출	193,637,508	156,454,827
상품매출액	9,432,563	17,210,533
용역매출액	14,568,446	14,281,862
직영매출액	18,888,965	3,254,461
기타매출액	10,118,226	7,234,058
합 계	246,645,708	198,435,741
수익인식 시기
한 시점에 이행	113,280,057	90,225,520
기간에 걸쳐 이행	133,365,651	108,210,221
합 계	246,645,708	198,435,741

(3) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산, 계약부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	19,502,945	21,253,385
계약자산:
미수수익	303,517	688,284
계약부채:
선수금	19,109,113	7,318,225
선수수익	381,000	527,031
이연수익	2,691,993	2,870,294
포인트충당부채(주1)	373,054	373,974
합 계	22,555,160	11,089,524

(주1)	수행의무를 제공한 것에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무에 해당하는 금액입니다.

25. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
재고자산의 변동	(1,084,064)	(1,851,273)
원재료 사용액	48,048,636	42,475,025
재고자산 매입액	9,185,737	8,032,194
종업원급여	50,779,034	31,880,662
감가상각비(주1)	16,920,000	3,625,187
무형자산상각비	3,034,895	2,610,682
지급수수료	48,925,907	50,374,792
광고선전비 등	19,184,939	15,975,076
기타	19,725,521	17,422,583
합 계	214,720,605	170,544,928

(주1)	사용권자산 감가상각비 및 투자부동산상각비가 포함되어 있습니다.

26. 판매비와관리비&cr&cr당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
급여	22,563,219	15,907,919
퇴직급여	2,351,188	1,604,492
복리후생비	6,517,870	4,129,985
여비교통비	2,137,371	1,747,465
접대비	608,472	372,305
통신비	401,816	316,401
수도광열비	2,448,891	850,116
세금과공과	2,144,178	1,382,470
감가상각비	6,780,336	2,950,367
사용권자산 감가상각비	8,984,171	-
무형자산상각비	1,411,263	1,333,152
지급임차료	1,075,016	1,749,231
수선비	400,236	204,960
보험료	847,378	523,615
차량유지비	509,422	683,235
운반비	828,840	633,499
교육훈련비	521,506	460,578
도서인쇄비	136,731	119,668
소모품비	4,181,613	1,514,388
지급수수료	35,762,197	38,856,446
광고선전비	9,742,158	5,251,450
판매촉진비	9,440,945	10,723,626
충당부채전입액	24,700	176,287
대손상각비(환입)	(370,836)	686,560
기타	1,412,358	785,775
합 계	120,861,039	92,963,990

27. 금융수익 및 금융비용&cr&cr당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
금융수익:
이자수익	1,925,343	1,966,202
금융보증수익	158,475	222,883
합 계	2,083,818	2,189,085
금융비용:
이자비용	1,003,551	748,762
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	-	70,200
합 계	1,003,551	818,962

28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 &cr &cr당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기타영업외수익:
외환차익	172,001	137,489
외화환산이익	54,957	67,386
수입임대료	2,211	2,345
기타의대손충당금환입	180,617	-
유형자산처분이익	266,955	1,187
무형자산처분이익	-	203
기타	681,700	680,930
합 계	1,358,441	889,540
기타영업외비용:
외환차손	159,986	238,829
외화환산손실	80,734	20,634
기타의대손상각비	-	16,496
유형자산처분손실	297,359	89,949
유형자산폐기손실	237,918	-
종속기업투자주식처분손실	-	194,087
기부금	1,988,428	1,974,813
기타	2,038,918	1,474,469
합 계	4,803,343	4,009,277

29. 법인세비용&cr&cr(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
1. 당기법인세	8,080,440	6,622,160
2. 이연법인세비용	(664,957)	(264,296)
3. 자본에 반영된 법인세
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	2,468	-
4. 과거기간의 당기법인세에 대한 조정액	6,218,448	(423,532)
5. 법인세비용	13,636,399	5,934,332

&cr(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순이익	29,850,286	26,353,781
적용세율(11%, 22%, 24.2%)에 따른 법인세비용	7,326,701	6,329,267
조정사항:
세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	617,596	15,778
세액공제(이월세액공제)	(590,099)	(843,723)
과거기간의 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	6,218,448	(423,532)
이연법인세를 인식하지 않은 일시적 차이의 변동 등	-	849,333
기타(세율차이 등)	63,753	7,209
소 계	6,309,698	(394,935)
법인세비용	13,636,399	5,934,332
유효세율	45.68%	22.52%

(3) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말
매출채권	378,949	-	378,949
손실충당금	1,644,489	(734,056)	910,433
미수수익	(249,951)	77,240	(172,711)
재고자산	1,972,756	(45,332)	1,927,424
선급비용	(522,253)	424,641	(97,612)
현재가치할인차금	312,394	1,294,969	1,607,363
장기투자자산	-	10,200	10,200
종속기업투자	12,547,559	(2,195,571)	10,351,988
유형자산	3,362,534	597,053	3,959,587
사용권자산	-	(51,973,698)	(51,973,698)
무형자산	1,050,221	(368,144)	682,077
보조금	529,253	(138,066)	391,187
미지급비용	4,010,159	1,171,190	5,181,349
선수수익	1,680	(72)	1,608
금융보증부채	209,859	(134,361)	75,498
충당부채	4,644,661	4,680,447	9,325,108
리스부채	-	47,930,203	47,930,203
기타	625,199	17,203	642,402
소 계	30,517,509	613,846	31,131,355
이연법인세 인식제외	(12,547,559)	2,195,571	(10,351,988)
이연법인세 인식대상	17,969,950	2,809,417	20,779,367
이연법인세자산	4,348,728	664,957	5,013,685

(전기)	(단위: 천원)

구 분	기 초	증 감	기 말
손실충당금	1,768,158	255,280	2,023,438
미수수익	(16,012)	(233,939)	(249,951)
재고자산	631,610	1,341,146	1,972,756
선급비용	(174,655)	(347,598)	(522,253)
현재가치할인차금	55,528	256,866	312,394
종속기업투자	(1,581,014)	14,128,573	12,547,559
유ㆍ무형자산	5,228,571	(815,816)	4,412,755
보조금	667,319	(138,066)	529,253
미지급비용	4,237,602	(227,443)	4,010,159
선수수익	3,137	(1,457)	1,680
금융보증부채	115,990	93,869	209,859
충당부채	4,732,015	(87,354)	4,644,661
당기인식금융상품	(237,575)	237,575	-
기타	(126,791)	751,990	625,199
소 계	15,303,883	15,213,626	30,517,509
이연법인세 인식제외	1,581,014	(14,128,573)	(12,547,559)
이연법인세 인식대상	16,884,897	1,085,053	17,969,950
이연법인세자산	4,054,317	294,411	4,348,728

&cr(4) 당기말 현재 종속기업투자 관련 일시적차이에 대한 이연법인세자산으로 인식되지 않은 금액은 2,505,181 천원 입니다 .

30. 주당이익&cr&cr(1) 당기 및 전기 주당이익의 계산내용은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기
당기순이익	16,213,887,662원	20,419,448,832원
가중평균유통보통주식수	6,272,470주	6,272,470주
기본주당이익	2,585원	3,255원

&cr(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 유통보통주식수는 6,272,470주로서 변동되지 아니하였으며, 잠재적으로 기본주당이익을 희석할 수 있는 지분상품은 발행하지 아니하였습니다.&cr

31. 특수관계자거래&cr&cr (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명
유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)골프존뉴딘홀딩스
공동기업	(주)뉴딘파스텔
기 타	(주)골프존유통, (주)골프존카운티 (주)골프존카운티선운, (주)골프존카운티영천, (주)골프존카운티매니지먼트, 리치먼드사모골프존카운티삼성부동산투자신탁, (주)지씨에이더블유, 로지원(주), 골프존문화재단, 사내근로복지기금, 원앤파트너스(유), 유원골프재단, 태양시티건설(주), (주)뉴딘콘텐츠(주2), (주)골프존카운티자산관리, (주)골프존데카, (주)Deca International Corp, (주)레이크힐스순천, (주)이츠원, (주)골프존조이마루(주1), GOLFZON NEWDIN international Inc., (주) 지씨선산(주1), (주)지씨구미(주1), 지씨감포(주1), 제이스고바야시골프코스(주), 제이스키타고골프코스(주), Leadbetter Golf Academies LCC, 제이스가노야골프코스(주)(주1), (주)한올(주1), 농헙회사법인주식회사지씨영농(주1)

(주1)	당기 중 신규 설립되어 기타에 포함되었습니다.
(주2)	당기 중 (주)뉴딘미다트와 (주)뉴딘스퀘어가 (주)뉴딘콘텐츠로 합병되었습니다.

&cr(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매 출	기타수익	자산처분	매 입	기타비용	자산취득
유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)골프존뉴딘홀딩스	389,890	5,880	-	-	11,422,641	2,401
공동기업	(주)뉴딘파스텔	-	8,280	-	-	2,727	-
기 타	(주)골프존유통	631,457	-	-	236,231	571,049	-
(주)골프존카운티	489,523	-	-	-	258,280	-
태양시티건설(주)	3,371	-	-	-	69,190	-
(주)뉴딘콘텐츠(주1)	315,488	-	-	-	664,108	-
(주)골프존데카	533,083	-	-	235,040	37,606	-
(주)골프존조이마루	41,984	28,224	-	-	1,229,486	-
사내근로복지기금	-	-	-	-	2,056,891	-
골프존문화재단	4,364	31,926	-	-	1,454,000	-
기타	11,496	-	-	-	359,517	-
합 계		2,420,656	74,310	-	471,271	18,125,495	2,401

(주1)	당기 중 (주)뉴딘미다트와 (주)뉴딘스퀘어가 (주)뉴딘콘텐츠로 합병되었습니다.

(전기)	(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매 출	기타수익	자산처분	매 입	기타비용	자산취득
유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)골프존뉴딘홀딩스	144,222	35,280	1,517	-	11,166,009	37,668
공동기업	(주)뉴딘파스텔	-	2,254	-	-	12,280	-
기 타	(주)골프존유통	1,735,146	-	-	328,166	775,558	-
(주)골프존카운티	241,275	65,282	-	-	56,106	-
(주)골프존카운티 선운	-	-	-	-	-	-
태양시티건설(주)	2,212	-	-	-	27,651	-
(주)뉴딘콘텐츠	609,116	13,908	-	-	35,977	20,604
(주)뉴딘미다트	84,869	-	-	-	-	12,000
(주)뉴딘스퀘어	-	-	2,663	-	51	-
(주)골프존데카	4,330	-	470,792	-	20,303	-
사내근로복지기금	-	-	-	-	1,983,290	-
골프존문화재단	-	33,328	-	-	1,506,306	-
유원골프재단	-	-	-	-	307,000	-
(주)골프존조이마루	8,304	7,056	-	-	308,199	-
합 계		2,829,474	157,108	474,972	328,166	16,198,730	70,272

&cr (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권 및&cr미수금	기타채권	대여금	매입채무 및&cr미지급금	기타채무
유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)골프존뉴딘홀딩스	252,706	786,522	-	953,860	-
공동기업	(주)뉴딘파스텔	108	-	197,600	-	-
기 타	(주)골프존유통	59,970	-	-	232,721	88,140
(주)골프존카운티	13,661	-	-	41,826	47,039
태양시티건설(주)	-	-	-	8,363	-
(주)뉴딘콘텐츠	630	-	-	56,864	133,011
(주)골프존데카	1,064,901	-	-	-	-
(주)골프존조이마루	19,980	-	-	-	19,450
골프존문화재단	-	-	-	-	23,720
임직원	-	-	515,579	-	-
기타	34,453	-	-	7,582	-
합 계		1,446,409	786,522	713,179	1,301,216	311,360

(전기말)	(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권 및&cr미수금	기타채권	대여금	매입채무 및&cr미지급금	기타채무
유의적인 영향력을 &cr행사하는 기업	(주)골프존뉴딘홀딩스	9,072	456,617	-	963,615	9,973
공동기업	(주)뉴딘파스텔	-	-	98,800	2,000	-
기 타	(주)골프존유통	73,993	-	-	126,686	39,038
(주)골프존카운티	32,083	12,000	-	43,229	410
태양시티건설(주)	-	-	-	8,455	-
(주)뉴딘콘텐츠	171,484	-	-	6,574	-
(주)뉴딘미다트	20,621	-	-	-	-
(주)골프존데카	519,635	-	-	-	-
(주)뉴딘스퀘어	15,277	-	-	-	-
(주)골프존조이마루	2,587	-	-	-	-
사내근로복지기금	-	-	-	392,400	-
골프존문화재단	-	-	-	-	23,720
임직원	1,169	-	500,836	-	-
합 계		845,921	468,617	599,636	1,542,959	73,141

(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자 대여금(현재가치할인차금 및 손실충당금 반영 전)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	대 체	기 말
(주)뉴딘파스텔	단기대여금	98,800	98,800	-	-	197,600
임직원(주1)	14,167	-	(14,167)	15,833	15,833
소 계		112,967	98,800	(14,167)	15,833	213,433
임직원(주1)	장기대여금	486,669	32,184	(3,274)	(15,833)	499,746
합 계		599,636	130,984	(17,441)	-	713,179

(주1)	연결실체와 우리사주조합원 및 개인간의 금전소비대차계약입니다.

(전기)	(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	대 체	기 말
(주)뉴딘콘텐츠	단기대여금	1,240,000	-	(1,240,000)	-	-
(주)골프존카운티	7,000,000	-	(7,000,000)	-	-
(주)뉴딘파스텔	-	-	-	98,800	98,800
임직원(주1)	-	-	(30,000)	44,167	14,167
소 계		8,240,000	-	(8,270,000)	142,967	112,967
(주)뉴딘파스텔	장기대여금	98,800	-	-	(98,800)	-
임직원(주1)	567,551	61,647	(98,362)	(44,167)	486,669
소 계		666,351	61,647	(98,362)	(142,967)	486,669
합 계		8,906,351	61,647	(8,368,362)	-	599,636

(주1)	연결실체와 우리사주조합원 및 개인간의 금전소비대차계약입니다.

&cr(5) 당기 및 전기 중 특수관계자로부터의 차입거래 내역은 없습니다.

(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공하는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

회 사	제공받은 회사	약정기간	금융기관	담보설정액
(주)골프존	(주)골프존뉴딘홀딩스	2018.10.13&cr~ 2028.10.12	한국산업은행	12,000,000
(주)골프존	(주)골프존뉴딘홀딩스	2019.03.11&cr~ 2029.03.10	한국산업은행	5,040,000

(7) 당기말 현재 특수관계자에게 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	담보제공처	담보제공자산	담보설정액
유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)골프존뉴딘홀딩스	한국산업은행	대전사옥(주1)	12,000,000

(주1)	인적분할 전 차입금에 대한 담보로 분할 시 분할신설회사인 지배기업에서 차입금을 인수함에 따라 (주)골프존뉴딘홀딩스는 이에 대하여 대전사옥을 공동책임 담보로&cr당사에 제공하고 있습니다.

(8) 당기말 현재 당사는 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 (주)골프존뉴딘홀딩스의분할 전 기존채무에 대한 연대책임을 지고 있습니다.&cr &cr (9) 당기 중 당사는 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 (주)골프존뉴딘홀딩스에 대하여 배당금 2,354,488천원 을 지 급 하였습니다.

&cr(10) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
단기급여	1,020,179	946,872
퇴직급여	173,071	112,174
합 계	1,193,250	1,059,046

&cr

32. 우발부채 및 약정사항 등&cr&cr(1) 계류 중인 소송사건 등&cr 당기말 현재 연결실체를 피고로 하여 계류중인 소송사건 10건(소송금액: 1,739,904천원)과 연결실체가 원고가 되어 계류 중인 소송사건 7건(소송금액: 11,063,700천원),(주)골프존뉴딘홀딩스와 공동 피고가 되어 계류중인 소송사건 4건(소송금액: 8,864,073천원)이 존재합니다. 한편, 연결실체는 당기 중 공정거래위원회를 상대로 시정명령 등 처분 취소 청구의 소를 제기하여 2020년 2월 27일 최종 원고 승소하였습니다. 연결실체의 경영진은 상기 소송의 결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. &cr

(2) 제공받은 지급보증&cr 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

제공자	내 용	보증금액
서울보증보험(주)	공탁보증 등	1,904,607

&cr(3) 당기말 현재 연결실체는 금융기관과 다음과 같은 약정을 체결하고 있습니다.

	(단위: 천원)

구 분	금융기관	한도액	사용액
시설자금대출	한국산업은행	10,000,000	833,330

&cr(4) 분할 전 기존채무에 대한 연대책임&cr 당기말 현재 연결실체는 분할존속회사인 (주)골프존뉴딘홀딩스의 분할 전 기존채무 &cr(분할기준일 전의 원인행위로 발생하는 우발채무 포함)에 대하여 연대하여 변제할 &cr의무를 부담하고 있습니다.&cr

33. 현금흐름표&cr

(1) 비현금항목 조정&cr&cr당기 및 전기 중 연결현금흐름표상 비현금항목의 조정내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
감가상각비	7,835,084	3,477,250
사용권자산감가상각비	8,993,265	-
투자부동산상각비	91,651	147,937
무형자산상각비	3,034,895	2,610,682
충당부채전입액	24,700	176,287
대손상각비(환입)	(370,836)	686,560
외화환산손실	80,734	20,634
유형자산처분손실	297,359	89,949
유형자산폐기손실	237,918	-
종속기업투자주식처분손실	-	194,087
외화환산이익	(54,957)	(67,386)
수입임대료	(2,211)	(2,345)
기타의대손상각비(환입)	(180,617)	16,496
유형자산처분이익	(266,955)	(1,187)
이자비용	271,582	748,762
이자비용(리스부채)	731,969	-
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	70,200
이자수익	(1,925,343)	(1,966,202)
금융보증수익	(158,475)	(222,883)
지분법손실	82,572	56,871
법인세비용	13,636,399	5,934,332
기타	593,852	1,857,807
합 계	32,952,586	13,827,851

(2) 운전자본 조정&cr&cr당기 및 전기 중 연결현금흐름표상 운전자본의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
매출채권의 감소(증가)	3,618,333	(7,831,265)
미수금의 감소(증가)	(882,217)	980,992
미수수익의 감소	384,700	377,993
선급금의 증가	(1,024,178)	(1,136,326)
선급비용의 증가	(413,732)	(24,503)
임차보증금의 감소(증가)	(602)	53,196
재고자산의 증가	(7,101,792)	(2,790,135)
장기선급비용의 증가	(2,023,527)	(432,073)
부가세대금금의 증가	(113,446)	(135,002)
기타비유동자산의 감소(증가)	(177)	27,508
매입채무의 증가(감소)	(1,310,720)	6,038,981
미지급금의 증가(감소)	(1,016,101)	5,559,792
미지급비용의 증가	1,892,994	323,608
임대보증금의 증가(감소)	166,106	(30,906)
선수금의 증가	11,813,637	3,252,546
선수수익의 증가(감소)	(146,031)	497,864
예수금의 증가(감소)	(9,098)	39,586
부가세예수금의 감소	(1,697,113)	(336,120)
이연수익의 감소	(178,301)	-
충당부채의 감소	(204,868)	(56,574)
합 계	1,753,867	4,379,162

(3) 현금유출입이 없는 주요거래&cr&cr당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
건설중인자산 본계정대체	1,078,014	1,018,766
유형자산 취득 관련 미지급금 증가(감소)	(74,005)	167,047
사용권자산의 증가	69,669,417	-
무형자산 취득 관련 미지급금 증가(감소)	(61,500)	71,000
차입금의 유동성대체	(833,330)	(8,333,320)

&cr(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

구 분	기 초	회계정책&cr변경	재무활동&cr현금흐름	유동성대체	기 타	기 말
단기차입금	18,333,320	-	(18,333,320)	833,330	-	833,330
장기차입금	833,330	-	-	(833,330)	-	-
리스부채	-	21,141,164	(6,123,735)	-	41,072,790	56,090,219
합 계	19,166,650	21,141,164	(24,457,055)	-	41,072,790	56,923,549

(전기)	(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동&cr현금흐름	유동성대체	기 말
단기차입금	23,333,320	(13,333,320)	8,333,320	18,333,320
장기차입금	9,166,650	-	(8,333,320)	833,330
합 계	32,499,970	(13,333,320)	-	19,166,650

34. 위험관리

&cr(1) 자본위험관리&cr&cr연결실체의 자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
부채 총계	112,544,404	59,138,246
자본 총계	200,042,879	194,919,561
부채 비율	56.26%	30.34%

&cr(2) 시장위험&cr&cr1) 환위험&cr연결실체의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채로 표시된 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다.

	(단위: USD, JPY, CAD, CNY, VND, 천원)

구 분	회폐단위	당기말		전기말
외화금액	원화금액	외화금액	원화금액
---	---	---	---	---	---
외화금융자산	USD	3,685,195	4,266,719	1,518,560	1,697,902
JPY	153,352,160	1,630,854	-	-
CAD	-	-	172	147
CNY	6,434,976	1,066,533	-	-
VND	6,885,696,862	344,285	-	-
합 계			7,308,391		1,698,049
외화금융부채	USD	9,097	10,532	168,336	188,216
VND	-	-	125,000,000	6,025
합 계			10,532		194,241

한편, 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 환율이 10% 변동할 경우 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
10%상승	10%하락	10%상승	10%하락
---	---	---	---	---
법인세차감전순이익의 증가(감소)	729,786	(729,786)	150,381	(150,381)

&cr2) 이자율위험&cr이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 연결실체는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험이 미래의 현금흐름의 변동에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.&cr&cr3) 기타 가격위험&cr기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험이며, 연결실체의 장기투자증권은 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 그러나 연결실체의 경영진은 당기말 현재 해당 금융상품의 가격변동이 포괄손익에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.&cr&cr4) 신용위험&cr신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 은행, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 은행 및 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

5) 유동성위험&cr연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석하고 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동 현금흐름과금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.&cr

당기말 및 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과	합 계
금융자산
현금및현금성자산	15,998,292	-	-	15,998,292
장ㆍ단기투자자산	29,000,000	-	5,245,571	34,245,571
장ㆍ단기대여금(주1)	712,071	333,408	498,912	1,544,391
매출채권(주1)	17,763,826	99,514	6,074	17,869,414
장ㆍ단기미수금(주1)	1,623,685	-	9,846	1,633,531
미수수익	487,224	-	-	487,224
보증금(자산)(주1)	1,271,816	1,927,124	17,003,843	20,202,783
합 계	66,856,914	2,360,046	22,764,246	91,981,206
금융부채
매입채무	3,056,162	-	-	3,056,162
미지급금	9,144,031	-	-	9,144,031
미지급비용	5,797,582	171,735	1,617,337	7,586,654
리스부채	12,971,107	12,495,274	30,623,838	56,090,219
금융보증부채	-	-	75,498	75,498
장ㆍ단기차입금	833,330	-	-	833,330
보증금(부채)(주1)	264,170	349,708	50,000	663,878
합 계	32,066,382	13,016,717	32,366,673	77,449,772

(주1)	현재가치할인차금 및 손실충당금 차감 전의 금액입니다.

(전기말)	(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과	합 계
금융자산
현금및현금성자산	59,128,242	-	-	59,128,242
장ㆍ단기투자자산	50,000,000	-	28,771	50,028,771
장ㆍ단기대여금(주1)	673,185	1,024,093	67,342	1,764,620
매출채권(주1)	19,291,385	427,811	389,268	20,108,464
장ㆍ단기미수금(주1)	739,689	11,853	363,377	1,114,919
미수수익	940,555	-	-	940,555
보증금(자산)(주1)	1,413,044	778,745	3,804,737	5,996,526
합 계	132,186,100	2,242,502	4,653,495	139,082,097
금융부채
매입채무	4,279,575	-	-	4,279,575
미지급금	9,857,514	-	-	9,857,514
미지급비용	4,073,032	-	1,412,075	5,485,107
장ㆍ단기차입금	18,333,320	833,330	-	19,166,650
보증금(부채)(주1)	369,964	141,264	-	511,228
합 계	36,913,405	974,594	1,412,075	39,300,074

(주1)	현재가치할인차금 및 손실충당금 차감 전의 금액입니다.

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 골프존2019년 01월 01일2019년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

3 1 1 1 10 10 3 2 8 10 - - 25 24 4 8 32 64 316 926 172 369 10 - - - 534 1,367 53 20 118 58 614 859 730 271 164 124 - - 1,679 1,332 57 28 150 122 930 1,785 902 640 174 124 - - 2,213 2,699

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2019.05.20 ~ 2019.05.245감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기, 범위 결정2019.11.25 ~ 2019.11.29542중간감사 및 내부회계 관리제도 검토2020.02.03 ~ 2020.02.07542별도재무제표 기말감사 및 내부회계관리제도 검토2020.02.10 ~ 2020.02.14542연결재무제표 기말감사2020.01.021대전 창고상품, 제품, 원재료2020.02.031본사투자주식 및 회원권OOO타처보관 재고자산 조회22019.08.06, 2020.02.27---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019.08.06회사: 감사위원회 3인&cr 감사인: 업무수행이사 외 1인대면회의- 반기 검토 결과 및 핵심감사사항 등22020.02.27회사: 감사위원회 3인&cr 감사인: 업무수행이사 외 1인서면회의- 2019 회계연도 재무제표감사 및 내부회계 감사 수행결과&cr- 핵심감사사항 및 주요감사항목에 대한 &cr 감사결과&cr- 회계감사기준에서 요구하는 기타커뮤니 케이션 사항 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl