Audit Report / Information • Apr 1, 2019
Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 (주)더블유에프엠 00760874 100000000000 20190305 1101111100926 000 42473 28606 8680 59 Y Y N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr&cr
주식회사 더블유에프엠
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 25 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr&cr&cr
&cr&cr&cr
회계법인 예교
&cr&cr
목 차
&cr&cr&cr 독립된 감사인의 감사보고서 .......................................................... 1&cr&cr&cr (첨부)재무제표&cr&cr 재무상태표 ............................................................................. 7&cr&cr 포괄손익계산서 ......................................................................... 9&cr&cr 자본변동표 .............................................................................. 10&cr&cr 현금흐름표 ............................................................................. 11&cr&cr 재무제표에 대한 주석 .............................................................. 12&cr&cr 내부회계관리제도 검토의견 ........................................................... 72&cr&cr 외부감사 실시내용 ..................................................................... 74&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 더블유에프엠 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr 감사의견&cr 우리는 주식회사 더블유에프엠(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 강조사항&cr 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.
(1) 투자부동산의 취득 &cr 주석 11에서 기술하고 있는 바와 같이 회사는 임대수익을 목적으로 투자부동산 10,560백만원을 취득하였으며, 이중 자가사용 예정분을 제외한 8,822백만원을 투자부동산으로 인식하였으며, 주석 34에서 기술하고 있는 바와 같이 전환사채권자인 (주) 엣온파트너스에 담보로 제공되었습니다.&cr &cr(2) 관계기업 지분증권의 처분 &cr 주석 13에서 기술하고 있는 바와 같이 회사는 2018년 2월 28일자로 우국환 등과 농업회사법인 ㈜에이원이쌀눈 보통주 342,857주를 3,802백만원에 처분하는 계약을 체결하고 당기 중에 처분하였 습니다.&cr&cr(3) 신규사업 추진 및 기계장치 취득&cr주석 9에서 기술하고 있는 바와 같이 회사는 이차전지 음극재 개발 및 양산 등을 위하여 군산에 공장을 취득하였으며, 주석 34에서 기술하고 있는 바와 같이 2017년 11월 특수관계자에 해당하는 ㈜아이에프엠과 이차전지 음극재 개발 및 양산 등을 위한 공동사업협정을 체결하고, 2018년 2월 설비를 납품 받고 23 억을 지급하였습니다.이후 2018년 6월 거래상대방을 SiOx 기계장치 제작업체인 '㈜다인스'로 변경하고 설비 납품 대가 40억 및 자동화 2라인 관련 계약금 3억을 지급하였습니다. &cr&cr (4) 전환사채의 발행&cr주석 14 에서 기술하고 있는 바와 같이 회사는 2018년 1월 31일자로 2,000백만원, 2018년 7월 26일자로 15,100백만원, 2018년 12월 19일자로 10,000백만원 총 27,100백만원의 전환사채를 발행하였습니다. &cr
(5) 특수관계자 등과의 거래&cr주석 33에서 기술하고 있는 바와 같이 회사는 특 수관계자인 (주)코링크프라이빗에쿼티에 2,000백원의 전환사채를 발행하여 자금을 조달하였으며, 또한, 특 수관계자인 (주)코링크 프 라이빗에쿼티와 주요경영진에게 각각 1,300 백만원과 1,600백만원을 대여하고 이중 312백만원을 회수하였습니다.
(6) 보고기간 후 사건&cr&cr 1) 신주의 발행예정&cr주석 37 에서 기술하고 있는 바와 같이 회사는 2018년 12월 3일 (주)바네사에이치에 제3자배정방식으로 보통주 782,779주를 발행가액 2,555원 납입기일을 2019년 1월 22일로 하여 신주발행결정을 하였으나 납입기일이 2019년 4월 30일로 변경되었습니다.&cr&cr2) 전환사채의 발행예정&cr주석 37 에서 기술하고 있는 바와 같이 회사는 2019년 1월 30일 (주)바네사에이치외 1곳에 전환사채 15,500백만원을 발행하기로 결정하였으며, 발행예정일은 2019년 3월 15일 입니다.&cr &cr 3) 주식선택권 &cr 주석 37 에서 기술하고 있는 바와 같이 임직원의 퇴사로 인하여 당기 중 부여한 주식선택권 660,000주 중 220,000주가 보고기간 이후에 소멸되었으며, 2019년 2월 1일자로 회사의 임직원에게 보통주 220,000주를 주당 4,500원에 행사할 수 있는 주식매수선택권을 추가로 부여하였습니다.&cr &cr 4) 부동산 취득 및 유상증자 &cr주석 37에서 기술하고 있는 바와 같이 회사는 2018년 9월 28일 평가금액 2,613백만원의 부동산을 현물출자방식(보통주 588,252주, 발행가액 3,405원, 취득금액 2,003백만원)과 부채승계(부채승계금액 610백만원)를 통하여 취득하기로 결정하고, 해당 부동산에 대한 등기는 2019년 2월 14일로 신주 교부는 2019년 3월 5일로 예정하였으나, 부동산 등기 이전일은 2019년 3월 25일로 신주 교부 예정일은 2019년 4월 10일로 변경되었습니다.&cr &cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 &cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr 기타사항
주식회사 더블유에프엠의 2017년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 3월 22일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.
&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박원규 입니다. &cr
| 서울특별시 강남구 역삼로98번길 23 |
| 회 계 법 인 예 교&cr대표이사 공인회계사 박원규 |
2019년 2월 14일
이 감사보고서는 감사보고서일 (2019년 2월 14일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr
(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 더블유에프엠
&cr&cr &cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 25 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 24 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 더블유에프엠 대표이사 이상훈 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 금천구 가산디지털1로 131 BYC하이시티빌딩 B동 15층 |
| (전 화) | 02-565-4874 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 25 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 24 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 더블유에프엠 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 21,031,370,101 | 10,974,294,385 | |
| 현금및현금성자산 | 30,32 | 15,251,654,517 | 2,141,862,092 |
| 매출채권및기타채권 | 5,30,32 | 4,058,304,556 | 7,187,181,369 |
| 기타유동자산 | 6 | 195,347,192 | 583,226,872 |
| 기타금융자산 | 7,30,32 | 200,000,000 | - |
| 당기법인세자산 | 35,381,741 | 4,555,333 | |
| 재고자산 | 8 | 1,290,682,095 | 1,057,468,719 |
| 비유동자산 | 21,441,260,701 | 6,020,493,564 | |
| 매도가능금융자산 | 12,30,32 | - | 600,703,920 |
| 매출채권및기타채권 | 5,30,32 | 871,866,694 | 187,450,000 |
| 유형자산 | 9, 34 | 11,191,042,860 | 336,869,293 |
| 무형자산 | 10 | 565,576,528 | 1,093,186,221 |
| 투자부동산 | 11, 34 | 8,812,774,619 | - |
| 종속기업 및 관계기업투자 | 13 | - | 3,802,284,130 |
| 자산총계 | 42,472,630,802 | 16,994,787,949 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 27,915,834,788 | 3,260,730,620 | |
| 매입채무및기타채무 | 15,30,32 | 1,262,622,560 | 1,127,460,105 |
| 단기차입금 | 14,30,32 | 2,000,000,000 | 1,550,000,000 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 18,30,32 | 3,924,325,000 | - |
| 전환사채 | 14,30,32, 33 | 20,234,929,427 | - |
| 충당부채 | 16 | 3,000,000 | 93,937,617 |
| 기타유동부채 | 17 | 490,957,801 | 489,332,898 |
| 비유동부채 | 689,782,710 | 629,320,237 | |
| 매입채무및기타채무 | 15,30,32 | 20,541,000 | 29,541,000 |
| 확정급여부채 | 19 | 595,887,710 | 530,801,737 |
| 장기충당부채 | 16 | 73,354,000 | 68,977,500 |
| 부채총계 | 28,605,617,498 | 3,890,050,857 | |
| 자본 | |||
| 자본금 | 21 | 11,380,623,500 | 11,086,937,500 |
| 자본잉여금 | 21 | 30,590,011,601 | 26,332,868,240 |
| 기타자본구성요소 | 23,24 | 322,073,913 | 183,931,317 |
| 이익잉여금(결손금) | 22 | (28,425,695,710) | (24,498,999,965) |
| 자본총계 | 13,867,013,304 | 13,104,737,092 | |
| 부채와자본총계 | 42,472,630,802 | 16,994,787,949 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제25기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제24기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 더블유에프엠 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 11,35 | 8,680,451,703 | 12,802,035,454 |
| 매출원가 | 25 | 4,348,266,604 | 8,220,761,767 |
| 매출총이익 | 4,332,185,099 | 4,581,273,687 | |
| 판매비와관리비 | 25, 26 | 8,891,313,342 | 8,271,389,768 |
| 영업손실 | (4,559,128,243) | (3,690,116,081) | |
| 기타수익 | 28 | 1,222,013,444 | 250,162,416 |
| 기타비용 | 28 | 276,972,802 | 4,519,770,299 |
| 금융수익 | 27, 33 | 100,567,228 | 70,544,676 |
| 금융비용 | 27, 33 | 1,201,236,704 | 134,374,726 |
| 법인세비용차감전순손실 | (4,714,757,077) | (8,023,554,014) | |
| 법인세비용 (이익) | 20 | (668,911,503) | 39,069,300 |
| 당기순손실 | (4,045,845,574) | (8,062,623,314) | |
| 기타포괄손실 | (64,781,488) | (138,518,427) | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (64,781,488) | (36,322,235) | |
| 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||
| 매도가능증권평가손익 | - | (102,196,192) | |
| 총포괄손실 | (4,110,627,062) | (8,201,141,741) | |
| 주당손익 | |||
| 기본 및 희석 주당순손익 | 29 | (182) | (385) |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제25기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제24기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 더블유에프엠 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 자본 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금&cr(결손금) | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017.01.01 (전기초) | 10,017,310,000 | 19,392,659,770 | 286,127,509 | (16,400,054,416) | 13,296,042,863 | |
| 총포괄손익 : | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | (8,062,623,314) | (8,062,623,314) | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 19 | - | - | - | (36,322,235) | (36,322,235) |
| 매도가능금융자산 평가손익 | - | - | (102,196,192) | - | (102,196,192) | |
| 소유주와의 거래 등 : | ||||||
| 유상증자 | 21 | 989,908,500 | 6,731,465,222 | - | - | 7,721,373,722 |
| 전환권청구 | 21 | 79,719,000 | 208,743,248 | - | - | 288,462,248 |
| 2017.12.31 (전기말) | 11,086,937,500 | 26,332,868,240 | 183,931,317 | (24,498,999,965) | 13,104,737,092 | |
| 2018.01.01 (당기초) | 11,086,937,500 | 26,332,868,240 | 183,931,317 | (24,498,999,965) | 13,104,737,092 | |
| 회계정책 변경효과 | 2 | - | - | (183,931,317) | 183,931,317 | - |
| 재작성된 금액 | 11,086,937,500 | 26,332,868,240 | - | (24,315,068,648) | 13,104,737,092 | |
| 총포괄손익 : | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | (4,045,845,574) | (4,045,845,574) | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 19 | - | - | - | (64,781,488) | (64,781,488) |
| 소유주와의거래 등 : | ||||||
| 유상증자 | 21 | 293,686,000 | 1,636,835,229 | - | - | 1,930,521,229 |
| 전환사채 발행 | 2,620,308,132 | - | - | 2,620,308,132 | ||
| 주식선택권 | 24 | - | - | 322,073,913 | - | 322,073,913 |
| 2018.12.31 (당기말) | 11,380,623,500 | 30,590,011,601 | 322,073,913 | (28,425,695,710) | 13,867,013,304 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제25기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제24기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 더블유에프엠 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 1.영업활동으로 인한 현금흐름 | (2,810,496,262) | (940,910,392) | |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 31 | (2,617,741,881) | (894,790,241) |
| 이자의 수취 | 166,445,449 | 6,980,265 | |
| 이자의 지급 | (328,373,422) | (62,307,726) | |
| 법인세의 환입 | (30,826,408) | 9,207,310 | |
| 2.투자활동으로 인한 현금흐름 | (12,992,585,852) | (5,268,661,943) | |
| 단기대여금의 회수 | 800,000,000 | 26,100,000 | |
| 장기대여금의 회수 | 12,393,906 | - | |
| 단기금융상품의 회수 | - | 306,000,000 | |
| 유형자산의 처분 | 30,000,000 | - | |
| 무형자산의 처분 | 45,482,598 | 77,272,727 | |
| 매도가능증권의 처분 | - | 1,347,267,892 | |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 감소 | 1,792,206,078 | - | |
| 예치보증금의 감소 | 56,790,000 | 345,836,400 | |
| 종속기업 및 관계기업투자의 처분 | 9,022,284,130 | 2,500,000,000 | |
| 단기금융상품의 증가 | (200,000,000) | - | |
| 단기대여금의 증가 | (3,120,000,000) | (15,000,000) | |
| 장기대여금의 증가 | (300,000,000) | - | |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 증가 | (1,000,000,000) | - | |
| 예치보증금의 취득 | (235,712,000) | (184,290,000) | |
| 유형자산의 취득 | (10,913,760,508) | (276,096,522) | |
| 무형자산의 취득 | (159,913,000) | (595,754,520) | |
| 투자부동산의 취득 | (8,822,357,056) | - | |
| 종속기업및관계기업투자의 취득 | - | (7,500,000,000) | |
| 매도가능증권의 취득 | - | (1,299,997,920) | |
| 3. 재무활동으로인한 현금흐름 | 28,913,273,009 | 7,871,373,722 | |
| 단기차입금의 차입 | 2,000,000,000 | 14,620,001,000 | |
| 신주의 발행 | 1,930,521,229 | 7,721,373,722 | |
| 전환사채의 발행 | 26,532,751,780 | - | |
| 단기차입금의 상환 | (1,550,000,000) | (14,470,001,000) | |
| 예수보증금의 증가 | - | - | |
| 4. 현금및현금성자산의 순증가 | 13,110,190,895 | 1,661,801,387 | |
| 5. 기초현금및현금성자산 | 2,141,862,092 | 480,060,705 | |
| 6. 현금성자산의 환율변동효과 | (398,470) | - | |
| 7. 기말현금및현금성자산 | 15,251,654,517 | 2,141,862,092 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석
| 제 25 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 24 기 2017년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 더블유에프엠 |
1. 일반적인 사항 &cr
주식회사 더블유에프엠(이하 "회사")은 1994년 11월 14일에 설립되어 초등학교 방과후 컴퓨터 및 영어교육, 교육용 소프트웨어제작 및 판매, 도서제작, 온라인교육 그리고 영어학원 프랜차이즈사업을 주요 영업으로 하고 있습니다. 또한, 2017년 중 2차전지 음극사업을 신규사업으로 추가하였으며, 전라북도 군산시에 공장을 두고 있습니다.
&cr회사는 그동안 수차례의 증자 및 감자등을 통하여 당기말 현재의 자본금은 11,380,624천원이며, 1999년 12월 4일에 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 등록하였습니다.
&cr당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
(단위 : 주 , %)
| 주주명 | 소유주식수 | 지분율(%) |
|---|---|---|
| ㈜코링크프라이빗에쿼티 외 1인 | 2,871,174 | 12.61 |
| 우국환외 4인 | 2,433,310 | 10.69 |
| 기타 | 17,456,763 | 76.70 |
| 합계 | 22,761,247 | 100.00 |
&cr 한편, 회사는 당기 중 대표이사가 우국환에서 이상훈으로 변경되었으며, 최대주주도 우국환 외 4인에서 ㈜코링크프라이빗에쿼티 외 1인 으로 변경되었습니다. &cr&cr
2. 재무제표 작성기준&cr &cr다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr&cr&cr (1) 회계기준의 적용&cr&cr 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
&cr&cr (2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용&cr
1) 회사가 채택한 제·개정 기준서
회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr
- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
- 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정&cr부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr
- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
&cr- 해석서 제2122호'외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정&cr제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr- 기준서 제1109호 '금융상품' &cr회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. &cr&cr 최초 적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 측정 범주 | 장부금액 | ||
|---|---|---|---|---|
| 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 측정 | 2,141,862 | 2,141,862 |
| 매출채권 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 측정 | 1,657,925 | 1,657,925 |
| 기타수취채권 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 측정 | 5,716,707 | 5,716,707 |
| 기타금융자산 | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 | 600,704 | 600,704 |
| 금융자산 합계 | 10,117,198 | 10,117,198 |
금융자산의 재분류로 인해 당기손익-공정가치 측정 금융자산 등으로 인한 기타포괄손익누계액 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1039호 | 183,931 |
| 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 | (183,931) |
| 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1109호 | - |
&cr 금융자산의 재분류로 인해 이익잉여금에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1039호 | (24,499,000) |
| 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 | 183,931 |
| 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1109호 | (24,315,069) |
-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr &cr회사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 최초 적용일인 2018년 1월 1일 현재 동 기준서의 적용으로 인한 영향은 다음과 같습니다.&cr &cr ① 반품 회계처리&cr&cr이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다.&cr
2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서
&cr제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.
- 기준서 제1116호 '리스'
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.
회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.&cr
- 금융상품(K-IFRS 제1109호)
&cr부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.
- 기업회계기준서 제1019호 ' 종업원급여’ 개정
&cr확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1028호 ' 관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정
&cr관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.
- 해석서 제2123호 ' 법인세 처리의 불확실성’ 제정
&cr제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.
- 연차개선 2015-2017
① 사업결합(K-IFRS 제1103호)
&cr공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
② 공동약정(K-IFRS 제1111호)
&cr공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
③ 법인세(K-IFRS 제1012호)
&crK-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
④ 차입원가(K-IFRS 제1023호)
&cr적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
(3) 종속기업 및 관계기업&cr&cr회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(4) 외화환산&cr&cr 1) 기 능통화와 표시통화&cr&cr회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 회사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.
&cr 2) 외화거래와 보고기간말의 환산
&cr외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
&cr (5) 금융자산&cr
1) 분류
&cr2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
&cr회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ' 금 융수익’ 에 포함됩니다.&cr&cr(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 ' 기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr &cr (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으 로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
&cr 3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다 (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 32 참조).
4) 제거
&cr회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금 ' 으로 분류하고 있습니다.
5) 금융상품의 상계
&cr금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr
(6) 재고자산&cr&cr 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가 는 총평균법 (미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다. &cr &cr(7) 매각예정비유동자산&cr&cr비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.&cr&cr (8) 유형자산 &cr
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.&cr
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 구축물 | 20년 |
| 기계장치 | 10년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
(9) 무 형자산 &cr
영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. &cr영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계로 인식합니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않으며, 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.&cr
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년 |
| 사용수익권 | 계약기간 |
| 기타무형자산 | 1~5년 |
(10) 투자부동산&cr&cr임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.
&cr (11) 비금융자산의 손상&cr&cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr &cr (12) 금융부채 &cr
1) 분류 및 측정 &cr&cr 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. &cr주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.&cr
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무', '차입금', '전환사채' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용' 로 인식됩니다.
&cr 2) 제거 &cr&cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.
&cr (13) 복합금융상품&cr&cr회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. &cr&cr동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.&cr &cr 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.&cr
(14) 종업원급여&cr&cr1) 퇴직급여&cr&cr 재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정 급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr&cr확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. &cr&cr보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익 으로 인식하고 있습니다.&cr &cr 2) 주식기준보상&cr
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. &cr &cr (15) 충당부채&cr&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr &cr (16) 수익인식 &cr
1) 수행의무의 식별 및 수인인식 시점&cr&cr회사는 고객에게 초등학교 방과후 컴퓨터 및 영어교육 관련 교육용 소프트웨어 및 도서 등을 제공하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 고객에게 재화의 통제가 이전되는 시점에 인식하고 있으며, 용역은 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2) 변동대가
&cr받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.
&cr (17) 법인세비용&cr&cr법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당기 법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr&cr 종속기업, 관계기업 및 공동기 업 에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기 업 에 대한에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다.&cr &cr
3. 중요한 회계추정 및 가정&cr &cr한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.&cr&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr&cr 1) 법인세비용&cr&cr당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr&cr그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.&cr &cr2) 금융상품의 공정가치&cr&cr 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr&cr 3) 금융상품의 손상&cr&cr 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. &cr &cr4) 확정급여부채&cr&cr순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
5) 수익인식 &cr&cr회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.&cr &cr&cr
4. 사용이 제한된 금융자산&cr &cr 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 없습니다.&cr &cr&cr
5. 매출채권및 기타 채권 &cr &cr (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 4,799,709 | - | 6,452,974 | - |
| 대손충당금 | (3,534,969) | - | (4,795,049) | - |
| 대여금 | 5,767,671 | - | 3,874,853 | - |
| 대손충당금 | (3,439,671) | - | (3,851,853) | - |
| 미수금 | 770,220 | - | 5,559,918 | - |
| 대손충당금 | (306,020) | - | (339,900) | - |
| 미수수익 | 16,691 | - | 222,344 | - |
| 대손충당금 | (15,327) | - | (153,995) | - |
| 예치보증금 | - | 1,003,561 | 217,889 | 606,750 |
| 대손충당금 | - | (419,300) | - | (419,300) |
| 장기대여금 | - | 287,606 | - | - |
| 합 계 | 4,058,304 | 871,867 | 7,187,181 | 187,450 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 당기말 | 정상채권 | 회수기일 경과채권 | 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 초과 ~&cr 6개월 이하 | 6개월 초과 ~&cr 12개월 이하 | 12개월 초과 ~&cr 18개월 이하 | 18개월 초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 764,04 2 | 254,466 | 420,822 | 735,424 | 2,624,955 | 4,799,709 |
| (단위: 천원) |
| 전기말 | 정상채권 | 회수기일 경과채권 | 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 초과 ~&cr 6개월 이하 | 6개월 초과 ~&cr 12개월 이하 | 12개월 초과 ~&cr 18개월 이하 | 18개월 초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 1,172,478 | 722,074 | 877,307 | 785,053 | 2,896,062 | 6,452,974 |
&cr (3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 4,795,049 | 2,860,645 |
| 대손상각비(환입) | (469,222) | 2,017,029 |
| 제각 등 | (790,858) | (82,625) |
| 기말 | 3,534,96 9 | 4,795,049 |
&cr&cr
6. 기타유동자산&cr &cr당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 529,255 | - | 2,661,155 | - |
| 선급금 대손충당금 | (438,916) | - | (2,077,928) | - |
| 선급비용 | 82,094 | - | - | - |
| 반품계약자산 | 22,914 | - | - | - |
| 합 계 | 195,347 | - | 583,227 | - |
&cr&cr7. 기타금융자산 &cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 1.6 | 200,000 | - | - | - |
| 합 계 | 200,000 | - | - | - |
&cr
8. 재고자산&cr &cr당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 제품 | 1,747,230 | 1,759,690 |
| 제품평가손실충당금 | (609,559) | (735,459) |
| 상품 | 51,813 | 63,511 |
| 상품평가손실충당금 | (28,261) | (43,483) |
| 원재료 | 129,459 | - |
| 반제품 | - | 13,210 |
| 합 계 | 1,290,682 | 1,057,469 |
&cr회사는 당기 중 전기 이전에 인식한 재고자산평가손실 141,122천원을 환입하였으며, 환입된 금액은 손익계산서의'매출원가' 에서 차감되었습니다. 한편, 회사는 전기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 521,121천원을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가' 에 가산되었습니다. &cr&cr비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 825,318천원(전기: 3,003,053천원) 입니다.&cr &cr&cr
9. 유형자산 &cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부가액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 (주1) | 1,797,662 | - | 1,797,662 | - | - | - |
| 건물 (주1) | 1,709,710 | (30,254) | 1,679,456 | - | - | - |
| 구축물 | 544,532 | (5,132) | 539,400 | - | - | - |
| 기계장치 | 6,312,785 | (212,009) | 6,100,776 | - | - | - |
| 공구와기구 | 237,938 | (9,874) | 228,064 | - | - | - |
| 차량운반구 | 230,915 | (41,825) | 189,090 | 41,799 | (34,383) | 7,416 |
| 비품 | 2,397,633 | (2,288,832) | 108,801 | 2,355,995 | (2,251,542) | 104,453 |
| 건설중인자산 | 547,793 | - | 547,793 | 225,000 | - | 225,000 |
| 합 계 | 13,778,968 | (2,587,926) | 11,191,042 | 2,622,794 | (2,285,925) | 336,869 |
(주1) 회사는 운영자금 대출약정과 관련하여 일부 토지 및 건물을 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다 (주석 14 및 34 참조).&cr
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 당기 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기타(*) | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | - | 1,717,662 | - | - | 80,000 | 1,797,662 |
| 건물 | - | 1,604,710 | - | (30,254) | 105,000 | 1,679,456 |
| 구축물 | - | 544,532 | - | (5,132) | - | 539,400 |
| 기계장치 | - | 6,312,785 | - | (212,009) | - | 6,100,776 |
| 공구와기구 | - | 197,938 | - | (9,874) | 40,000 | 228,064 |
| 차량운반구 | 7,416 | 189,116 | - | (7,442) | - | 189,090 |
| 비품 | 104,453 | 73,260 | (28,800) | (44,489) | 4,377 | 108,801 |
| 건설중인자산 | 225,000 | 547,793 | - | - | (225,000) | 547,793 |
| 합 계 | 336,869 | 11,187,796 | (28,800) | (309,200) | 4,377 | 11,191,042 |
(*) 건설중인자산의 본계정 대체 및 복구충당부채 전입액이 포함되어 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 전기 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기타 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차량운반구 | 11,805 | - | - | (4,389) | - | 7,416 |
| 비품 | 182,011 | 51,097 | (4,878) | (123,777) | - | 104,453 |
| 건설중인자산 | - | 225,000 | - | - | - | 225,000 |
| 합 계 | 193,816 | 276,097 | (4,878) | (128,166) | - | 336,869 |
&cr 감가상각비 중 54천원(전기: 21,877천원)은 매출원가, 309,146천원 (전기: 106,289천원)은 판매비와관리비에 포함돼 있습니다.&cr
(3) 당기말 및 전기말 현재 발생하지 않은 주요 자산 취득 약정 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 토지 및 건물(주1) | 2,613,000 | 1,850,000 |
| 기계장치 (주2) | 4,497,500 | 11,097,500 |
| 합 계 | 7,110,500 | 12,947,500 |
(주1) 회사는 주석 37에서 설명하고 있는 바와 같이 현물출자의 방식으로 부동산의 취득을 계약하고 있습니다. &cr(주2) 회사는 주석 34에서 설명하고 있는 바와 같이 기계장치 투자계약을 체결하고 있으습니다.&cr &cr (4) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 자본화 차입원가 금액 |
|---|---|
| 기계장치 | 263,043 |
| 건설중인자산 | 10,993 |
| 합 계 | 274,036 |
&cr 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 14.22% 입니다.&cr
&cr
10. 무형자산 &cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각및손상&cr누계액 | 장부가액 | 취득원가 | 상각및손상&cr누계액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 123,524 | (123,524) | - | 57,645 | - | 57,645 |
| 산업재산권 | 73,167 | (71,381) | 1,786 | 136,479 | (122,604) | 13,875 |
| 사용수익권 | 2,268,071 | (2,023,690) | 244,381 | 2,776,037 | (2,265,982) | 510,055 |
| 기타무형자산 | 6,286,486 | (5,967,076) | 319,410 | 6,780,883 | (6,269,272) | 511,611 |
| 합 계 | 8,751,248 | (8,185,671) | 565,577 | 9,751,044 | (8,657,858) | 1,093,186 |
&cr (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 당기 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 상각 | 손상차손 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 57,645 | - | - | - | - | (57,645) | - |
| 산업재산권 | 13,875 | - | (6,228) | - | (5,861) | - | 1,786 |
| 사용수익권 | 510,055 | 74,913 | - | - | (340,587) | - | 244,381 |
| 기타무형자산 | 511,611 | 85,000 | (30,144) | 85,001 | (229,882) | (102,176) | 319,410 |
| 합 계 | 1,093,186 | 159,913 | (36,372) | 85,001 | (576,330) | (159,821) | 565,577 |
| (단위: 천원) |
| 전기 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 상각 | 손상차손 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 57,645 | - | - | - | - | - | 57,645 |
| 산업재산권 | 35,835 | 7,884 | - | - | (19,307) | (10,537) | 13,875 |
| 사용수익권 | 894,500 | 426,188 | - | - | (540,729) | (269,904) | 510,055 |
| 기타무형자산 | 1,341,192 | 161,683 | (75,000) | - | (827,528) | (88,736) | 511,611 |
| 합 계 | 2,329,172 | 595,755 | (75,000) | - | (1,387,564) | (369,177) | 1,093,186 |
&cr 무형자산상각비 중 540,057천원(전기: 1,335,108천원)은 매출원가, 36,2 73 천원(전기: 52,456천원)은 판매비와관리비에 포함돼 있습니다.&cr&cr&cr
11. 투자부동산 &cr &cr(1) 전기말과 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 원가 | 상각누계 | 장부금액 | 원가 | 상각누계 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지(*) | 5,599,795 | - | 5,599,795 | - | - | - |
| 건물(*) | 3,222,561 | (9,582) | 3,212,979 | - | - | - |
| 합 계 | 8,822,357 | (9,582) | 8,812,774 | - | - | - |
(*) 상기 투자부동산과 관련하여 근질권이 설정되어 있습니다(주석 34 참조).&cr&cr(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 건물 | 합계 | 토지 | 건물 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | - | - | - | - | - | - |
| 취득 | 5,599,795 | 3,222,561 | 8,822,357 | - | - | - |
| 감가상각 | - | (9,582) | (9,582) | - | - | - |
| 기말 | 5,599,795 | 3,212,979 | 8,812,774 | - | - | - |
투자부동산 감가상각비 9,582천원은 전액 판매비와관리비에 포함돼 있습니다.&cr
(3) 운용리스 제공 내역 &cr&cr 회 사는 보유중인 투자부동산에 대한 운용리스계약을 체결하고 있으며, 동 계 약 으로 부터 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 408,000 | - |
| 1년 초과 5년 이내 | 318,000 | - |
| 합계 | 726,000 | - |
&cr 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 30,968천원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 없습니다. &cr&cr (4) 투자부동산의 공정가치 &cr&cr회사가 보유한 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 투자부동산 | 8,812,774 | 8,890,219 | - | - |
&cr&cr12. 매도가능금융자산 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지분증권 | ||
| 상장주식 | - | 600,704 |
| 합계 | - | 600,704 |
(2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기(주1) | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | - | 1,004,392 |
| 취득 | - | 1,299,998 |
| 처분 | - | (1,328,625) |
| 평가 및 손상(주2) | - | (375,061) |
| 기말 | - | 600,704 |
(주1) 당기 초 회계정책 변경으로 인해 매도가능금융자산이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 대체되었습니다.&cr(주2) 전기에 매도가능금융자산에 대해서 인식한 손상액은 184,040천원입 니다.&cr
(3) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산 의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기(*) | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 600,704 | - |
| 취득 | - | - |
| 처분 | (600,704) | - |
| 평가 및 손상 | - | - |
| 기말 | - | - |
(*) 당기 초 회계정책 변경으로 인해 매도가능금융자산이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 대체되었습니다.&cr
&cr
1 3. 종속기업 및 관계기업투자&cr&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 주요영업활동 | 기업명 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | EDUBOX IN PHILIPPINES INC | 교육사업 | 12월 | 96.66% | - | 96.66% | - |
| KONES EDUCATIONAL CORPORATION | 교육사업 | 12월 | 100.00% | - | 100.00% | - | |
| 관계기업 | ㈜에이원이쌀눈 | 식품유통 | 12월 | - | - | 34.29% | 3,802,284 |
| 상징그룹코리아㈜ | 도소매업 | 12월 | - | - | 40.00% | - | |
| ㈜하이컴퍼니 | 홀로그램 판매업 | 12월 | 48.00% | - | 48.00% | - | |
| 합 계 | - | 3,802,284 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | - | 132,988 |
| 취득(주1) | - | 7,500,000 |
| 처분(주2) | - | (7,500,000) |
| 손상(주3) | - | (132,988) |
| 기말 | - | - |
(주1) 전기 중 ㈜엠푸드에스앤시 보통주 20,000주(지분율 100%)를 7,500,000천원에 취득하였습니다.&cr (주2) 전기 중 ㈜엠푸드에스앤시 보통주 20,000주(지분율 100%)를 특수관계자인 우국환외 2개사에 7,720,000천원에 처분하였으며, 동 처분으로 처분이익 220,000천원을 인식하였습니다. 매각주식수 및 매각대금의 내역은 다음과 같으며, 매각대금 중 5,220,000천원은 당기 중 회수되었습니다.
(단위 : 주, 천원)
| 구분 | 매각주식수 | 매각대금 |
|---|---|---|
| 우국환 | 8,000 | 3,088,000 |
| 신성석유㈜ | 8,000 | 3,088,000 |
| 유니퀀텀홀딩스㈜ | 4,000 | 1,544,000 |
| 합 계 | 20,000 | 7,720,000 |
(주3) 전기 중 EDUBOX in PHILIPPINES의 지분 장부금액 132,988천원은 손상을 인식하였습니다.
(3) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 3,802,284 | 5,874,000 |
| 취득 | - | - |
| 처분(주1) | (3,802,284) | - |
| 지분법손익 | - | (386,642) |
| 손상(주2) | - | (1,685,074) |
| 기말 | - | 3,802,284 |
(주1) 당기 중 농업회사법인 (주) 에이원이쌀눈의 보통주 342,857주를 우국환 외 1개사에 3,802,284천원에 처분하였습니다.&cr(주2) 전기 중 농업회사법인 (주) 에이원이쌀눈의 지분 장부금액 2,071,716천원은 손상을 인식하였습니다. &cr&cr&cr
14. 차입금 및 전환사채&cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 기업은행 | - | - | 1,550,000 |
| 신한은행(*) | 3.87 | 2,000,000 | - |
| 합 계 | 2,000,000 | 1,550,000 |
(*) 회사는 해당 금융기관과의 차입약정과 관련하여 유형자산(토지 및 건물) 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석 9 및 34 참조).&cr
(2) 당기말 및 전기말 현재 사채 및 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 액면가액 | 27,100,000 | - |
| 사채상환할증금 | 658,534 | - |
| 사채할인발행차금 | (7,523,604) | - |
| 장부금액 | 20,234,929 | - |
(3) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제15회차 무기명식이권부무보증 사모전환사채 | 제14회차 무기명식이권부무보증 사모전환사채 | 제16회차 무기명식이권부무보증 사모전환사채 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 액면금액 | 2,000,000,000원 | 15,100,000,000원 | 10,000,000,000원 | ||||||
| 발행일 | 2018-01-31 | 만기일 | 2021-01-31 | 2018-07-26 | 만기일 | 2021-07-26 | 2018-12-19 | 만기일 | 2021-12-19 |
| 표면이자율 | 2% | 만기보장수익률 | 6% | 6% | 만기보장수익률 | 6% | 6% | 만기보장수익률 | 6% |
| 전환가격 | 보통주 1주당 2,579원 (*) | 보통주 1주당 2,891원 (*) | 보통주 1주당 2,938원 | ||||||
| 단, "본 사채" 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 3거래일 전 가중산술평균주가 중 높은 가액 이상으로 한다. 원단위 미만은 절상한다. 단, 기준주가가 액면가보다 낮은 경우에 액면가액으로 한다. | 단, "본 사채" 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 3거래일 전 가중산술평균주가 중 높은 가액 이상으로 한다. 원단위 미만은 절상한다. 단, 기준주가가 액면가보다 낮은 경우에 액면가액으로 한다. | 단, "본 사채" 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 3거래일 전 가중산술평균주가 중 높은 가액 이상으로 한다. 원단위 미만은 절상한다. 단, 기준주가가 액면가보다 낮은 경우에 액면가액으로 한다. | |||||||
| 전환&cr청구기간 | 2019년 1월 31일부터 2020년 12월 31일까지 | 2019년 7월 26일부터 2021년 06월 26일까지 | 2019년 12월 19일부터 2021년 11월 19일까지 | ||||||
| 사채&cr상환방법 | 만기일시상환 | 만기일시상환 | 만기일시상환 | ||||||
| 조기상환&cr청구권 | 본 사채의 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2019년 1월 31일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다.)에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 100%에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. | 본 사채의 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2019년 7월 26일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다.)에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 100%에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. | 본 사채의 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2019년 12월 19 일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다.)에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 100%에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
(*) 당기말 현재 전환가격은 약정에 따라 발행시 전환가격에서 조정된 가격입니다. &cr&cr상기 전환사채에 부여된 전환권대가는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 지분상품의 분류요건을 충족하므로 자본잉여금으로 계상하였습니다.&cr&cr당기말 현재 사채인수인의 조기상환청구권 행사가능 기간이 1년 이내로 도래함에 따라 유동부채로 분류되었습니다.&cr&cr&cr
15. 매입채무 및 기타채무 &cr&cr당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 89,720 | - | 218,963 | - |
| 미지급금 | 534,818 | - | 443,627 | - |
| 미지급비용 | 361,779 | - | 289,781 | - |
| 예수금 | 36,305 | - | 175,089 | - |
| 예수보증금 | 240,000 | 20,541 | - | 29,541 |
| 합 계 | 1,262,622 | 20,541 | 1,127,460 | 29,541 |
&cr&cr&cr 16. 충당부채 &cr &cr당기말 및 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 반품충당부채 | - | - | 70,724 | - |
| 마일리지충당부채 | - | - | 13,551 | - |
| 복구충당부채 | - | 73,354 | - | 68,978 |
| 기타충당부채 | 3,000 | - | 9,663 | - |
| 합 계 | 3,000 | 73,354 | 93,938 | 68,978 |
&cr
17. 기타유동부채 &cr &cr당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정명 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 428,178 | 489,333 |
| 반품계약부채 | 62,780 | - |
| 합 계 | 490,958 | 489,333 |
&cr&cr&cr 18. 당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채 의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정명 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전환사채 내재파생상품 | 3,924,325 | - |
| 합 계 | 3,924,325 | - |
&cr(2) 당기 및 전기 당기손익-공정가치 측정 금융부채 의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | - | - |
| 취득 | 3,745,984 | - |
| 평가손익 | 178,341 | - |
| 기말금액 | 3,924,325 | - |
&cr
19. 퇴직급여제도&cr &cr (1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 595,888 | 530,802 |
| 순확정급여부채 | 595,888 | 530,802 |
&cr (2) 당기 및 전기의 순확정급여부채 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 | 530,802 | 627,624 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | ||
| 당기근무원가 | 214,370 | 191,208 |
| 이자비용 | 10,891 | 12,780 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | ||
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 83,053 | 46,567 |
| 지급액 | (243,228) | (347,377) |
| 기말 | 595,888 | 530,802 |
(3) 당기 및 전기의 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.20% | 3.69% |
| 임금상승률 | 3.46% | 3.47% |
&cr(4) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 아래와 같습니다.
| 구분 | 가정의 변동폭 | 확정급여채무에 대한 영향 | |
|---|---|---|---|
| 가정의 증가 | 가정의 감소 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1% 증가/감소 | 5.6% 감소 | 6.5% 증가 |
| 임금상승률 | 1% 증가/감소 | 6.5% 증가 | 5.7% 감소 |
(5) 확정급여채무의 가중평균만기는 9.28년입니다. &cr&cr(6) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 1년 미만 | 1~2년 미만 | 2~5년 미만 | 5년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 44,373 | 381,396 | 213,820 | 2,986,266 | 3,625,855 |
&cr&cr&cr 20. 법인세&cr &cr(1) 당기말 및 전기말의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | - | - |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 | - | - |
| 자본에 직접반영된 이연법인세 | (668,912) | 39,069 |
| 법인세비용(수익) | (668,912) | 39,069 |
&cr (2) 당기 및 전기의 법인세비용과 법인세비용차감전순손익간의 조정내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (4,714,757) | (8,023,554) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (1,037,247) | (1,765,182) |
| 조정사항 : | ||
| 기타 | 368,335 | 1,804,251 |
| 법인세비용 | (668,912) | 39,069 |
| 유효세율 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
(3) 당기말 및 전기말 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보험수리적손익 | (83,053) | 18,272 | (64,781) | (46,567) | 10,245 | (36,322) |
| 매도가능증권평가이익 | (235,809) | 51,878 | (183,931) | (131,020) | 28,824 | (102,196) |
| 전환권대가 | 3,359,369 | (739,061) | 2,620,308 | - | - | - |
| 합 계 | 3,040,507 | (668,912) | 2,371,595 | (177,587) | 39,069 | (138,518) |
&cr (4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이 및 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차감할일시적차이 | 25,130,106 | 33,746,351 |
| 세무상결손금 | 25,363,890 | 17,455,219 |
| 세무상이월세액공제 | 621,624 | - |
| 합 계 | 51,115,620 | 51,201,570 |
&cr (5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 2020년이후 | 25,363,890 | 17,455,219 |
&cr&cr
21. 자본금 및 자본잉여금 &cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 주,천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 400,000,000주 | 400,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식의 수 : 보통주 | 22,761,247 | 22,173,875 |
| 자본금 | 11,380,624 | 11,086,938 |
(2) 당기와 전기 중 발행주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주,천원)
| 구 분 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 20,034,620 | 10,017,310 | 18,017,879 | 28,035,189 |
| 유상증자 | 1,979,817 | 989,909 | 6,731,465 | 7,721,374 |
| 전환권청구 | 159,438 | 79,719 | 272,832 | 352,551 |
| 전기말 | 22,173,875 | 11,086,938 | 25,022,176 | 36,109,114 |
| 유상증자 | 587,372 | 293,686 | 1,636,835 | 1,930,521 |
| 당기말 | 22,761,247 | 11,380,624 | 26,659,011 | 38,039,635 |
&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 26,659,011 | 25,022,176 |
| 전환권대가 | 2,809,261 | 188,953 |
| 신주인수권대가 | 52,481 | 52,481 |
| 기타자본잉여금 | 1,069,258 | 1,069,258 |
| 합 계 | 30,590,011 | 26,332,868 |
&cr
22. 결손금 &cr &cr(1) 당기 및 전기 중 결손금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | (24,499,000) | (16,400,055) |
| 당기순손실 | (4,045,846) | (8,062,623) |
| 보험수리적손익 | (64,781) | (36,322) |
| 회계정책의 변경 | 183,931 | - |
| 기말잔액 | (28,425,696) | (24,499,000) |
&cr(2) 결손금처리계산서
| 결손금처리계산서 | ||
| 제25(당)기 2018년 1월1일 부터 ~ 2018년 12월 31일 까지 | ||
| 제24(전)기 2017년 1월1일 부터 ~ 2017년 12월 31일 까지 | ||
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 제25(당)기&cr(처리예정일 : 2019년 3월 5 일) | 제24(전)기&cr(처리확정일 : 2018년 3월 31일) |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | (28,425,696) | (24,499,000) |
| 전기이월미처리결손금 | (24,499,000) | (16,400,055) |
| 당기순이익(손실) | (4,045,846) | (8,062,623) |
| 보험수리적손실 | (64,781) | (36,322) |
| 회계정책의 변경 | 183,931 | - |
| 결손금처리액 | - | |
| 차기이월미처리결손금 | (28,425,696) | (24,499,000) |
(3) 당기말 및 전기말 중 확정급여 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보험수리적손익 | ||
| - 반영전 | (83,053) | (46,567) |
| - 법인세효과 | 18,272 | 10,245 |
| 반영후 | (64,781) | (36,322) |
&cr
23. 기타자본구성요소 &cr &cr 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주식선택권 | 322,074 | - |
| 매도가능증권평가손익 | - | 183,931 |
| 합 계 | 322,074 | 183,931 |
&cr &cr
24. 주식기준보상 &cr
(1) 회사는 당기에 임직원 등에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다.
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| 부여시점 | 2018년 1월 31일 |
| 행사가능기간 | 2020년 1월 30일 ~ 2025년 1월 30일 |
| 발행할 주식수(*) | 660,000주 |
| 행사가격 | 6,010원 |
| 부여방법 | 신주교부, 차액보상 중 이사회에서 결정 |
(*) 보고기간 이후 임직원의 퇴사로 인하여 당기 중 부여한 주식선택권 660,000주 중 220,000주가 소멸되었습 니다.(주석 37참조)&cr
(2) 당기와 전기 중 주식선택권 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 잔여주 | - | - |
| 부 여 | 660,000 | - |
| 소 멸 | - | - |
| 기말 잔여주 | 660,000 | - |
&cr(3) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | - | - |
| 당기 비용 인식분 | 322,074 | - |
| 기말 | 322,074 | - |
(4) 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| 부여된 주식선택권의 공정가치 | 1,599.85원 |
| 평가기준일 종가 | 5,270원 |
| 주가변동성 | 29.20% |
| 무위험수익률 | 2.54% |
&cr
25. 비용의 성격별 분류 &cr &cr당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 223,213 | 901,269 |
| 원재료의 매입 | 602,105 | 2,101,784 |
| 외주가공비 | 1,008,645 | 1,202,964 |
| 종업원급여 | 2,908,926 | 2,208,949 |
| 감가상각비 | 318,782 | 128,166 |
| 무형자산상각비 | 576,330 | 1,387,564 |
| 지급수수료 | 3,198,436 | 2,796,155 |
| 기타 | 4,403,143 | 5,765,301 |
| 합 계 | 13,239,580 | 16,492,152 |
&cr
26. 판매비와관리비&cr &cr당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와 관리비 | ||
| 급여 | 2,618,077 | 1,873,695 |
| 퇴직급여 | 238,126 | 262,568 |
| 복리후생비 | 266,789 | 186,324 |
| 여비교통비 | 282,841 | 80,669 |
| 소모품비 | 94,861 | 51,108 |
| 통신비 | 180,028 | 215,891 |
| 보험료 | 25,268 | 7,049 |
| 임차료 | 424,410 | 416,854 |
| 접대비 | 527,722 | 127,438 |
| 운반비 | 76,624 | 99,667 |
| 지급수수료 | 2,650,711 | 2,065,914 |
| 도서 및 인쇄비 | 38,894 | 70,357 |
| 교육훈련비 | 5,132 | 4,511 |
| 세금과공과 | 231,538 | 247,669 |
| 수도광열비 | 56,517 | 14,016 |
| 수선유지비 | 3,550 | 32,247 |
| 차량유지비 | 206,064 | 68,400 |
| 광고선전비 | 178,807 | 268,478 |
| 대손상각비(환입) | (469,222) | 2,017,029 |
| 감가상각비 | 318,728 | 106,289 |
| 무형자산상각비 | 36,273 | 52,456 |
| 경상연구개발비 | 570,892 | - |
| 주식보상비용 | 322,074 | - |
| 기타판매비와관리비 | 6,610 | 2,761 |
| 합 계 | 8,891,314 | 8,271,390 |
&cr&cr
27. 금융수익 및 금융비용&cr &cr(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 100,567 | 70,545 |
&cr (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 1,022,896 | 134,375 |
| 파생상품평가손실 | 178,341 | - |
| 합 계 | 1,201,237 | 134,375 |
&cr (3) 당기 및 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 대여금 및 수취채권 | 100,567 | 70,545 |
&cr (4) 당기 및 전기 중 금융부채의 범주별로 분석한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후 원가 측정 금융부채 | 1,022,896 | 134,375 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 178,341 | - |
&cr
28. 기타수익 및 기타비용&cr &cr(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 44,031 | 4,598 |
| 외화환산이익 | 2,554 | - |
| 종속기업투자주식처분이익 | - | 220,000 |
| 유형자산처분이익 | 1,200 | - |
| 무형자산처분이익 | 9,112 | 2,273 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 | 300,253 | - |
| 매도가능증권처분이익 | - | 18,643 |
| 기타의 대손상각비 환입 | 490,574 | - |
| 잡이익 | 374,289 | 4,648 |
| 합 계 | 1,222,013 | 250,162 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 7,350 | 36,286 |
| 외화환산손실 | - | 14,283 |
| 기부금 | 10,996 | 8,691 |
| 기타의대손상각비 | - | 1,079,324 |
| 재고자산폐기손실 | - | 116,018 |
| 무형자산처분손실 | - | 369,177 |
| 무형자산손상차손 | 159,821 | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분 손실 | 56,873 | - |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | 184,040 |
| 종속기업투자손상차손 | - | 132,988 |
| 관계기업투자손상차손 | - | 2,071,716 |
| 금융보증비용 | - | 228,034 |
| 잡손실 등 | 41,933 | 279,213 |
| 합 계 | 276,973 | 4,519,770 |
&cr&cr&cr29. 주당손익 &cr &cr(1) 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 당기말의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산출하며, 그 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 천원)
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기순손익 | (4,045,846) | (8,062,623) |
| 가중평균유통보통주식수 | 22,251,118 | 20,927,979 |
| 기본주당이익(원) | (182) | (385) |
(2) 당기와 전기의 기본주당손익 산출에 사용된 가중평균유통주식수는 다음과 같습니다.
| 당기 | 변동내용 | 주식수(주) | 유통일수(일) | 가중평균유통주식수(주) |
|---|---|---|---|---|
| 2018-01-01 | 기초 | 22,173,875 | 365 | 22,173,875 |
| 2018-11-14 | 유상증자 | 587,372 | 48 | 77,243 |
| 합 계 | 22,761,247 | 22,251,118 |
| 전기 | 변동내용 | 주식수(주) | 유통일수(일) | 가중평균유통주식수(주) |
|---|---|---|---|---|
| 2017-01-01 | 기초 | 20,034,620 | 365 | 20,034,620 |
| 2017-05-19 | 전환권청구 | 159,438 | 227 | 99,157 |
| 2017-05-26 | 유상증자 | 1,008,643 | 220 | 607,949 |
| 2017-10-23 | 유상증자 | 971,174 | 70 | 186,253 |
| 합계 | 22,173,875 | 20,927,979 |
&cr(3) 보통주 청구가능증권과 관련하여 희석화효과를 검토한 결과 희석화효과가 발생하지 아니하여 당기와 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.&cr&cr(4) 보고기간말 현재 미전환된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다.
| 내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전환사채 | 9,402,275주 | - |
| 주식매수선택권(*) | 660,000주 | - |
(*) 보고기간 이후 임직원의 퇴사로 인하여 당기 중 부여한 주식선택권 660,000주 중 220,000주가 소멸되었습 니다.( 주석 24, 37 참조)
&cr&cr&cr 30. 금융상품의 구분&cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기말 | 상각후원가 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 15,251,655 | - | 15,251,655 | 15,251,655 |
| 매출채권및기타채권 | 4,930,171 | - | 4,930,171 | 4,930,171 |
| 기타금융자산 | 200,000 | - | 200,000 | 200,000 |
| 합 계 | 20,381,826 | - | 20,381,826 | 20,381,826 |
(단위: 천원)
| 전기말 | 상각후원가 측정 금융자산 | 매도가능금융자산 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 2,141,862 | - | 2,141,862 | 2,141,862 |
| 매출채권및기타채권 | 7,374,631 | - | 7,374,631 | 7,374,631 |
| 매도가능금융자산 | - | 600,704 | 600,704 | 600,704 |
| 합 계 | 9,516,493 | 600,704 | 10,117,197 | 10,117,197 |
&cr (2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 상각후원가 측정 금융부채 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부가액 | 공정가액 | 장부가액 | 공정가액 | 장부가액 | 공정가액 | 장부가액 | 공정가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | - | 1,283,164 | 1,283,164 | 1,157,001 | 1,157,001 |
| 차입금 | - | - | - | - | 2,000,000 | 2,000,000 | 1,550,000 | 1,550,000 |
| 전환사채 | - | - | - | - | 20,234,929 | 21,134,944 | - | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 3,924,325 | 3,924,325 | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 3,924,325 | 3,924,325 | - | - | 23,518,093 | 24,418,108 | 2,707,001 | 2,707,001 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.&cr
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)
(단위: 천원)
| 당기말 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | - | 3,924,325 | - | 3,924,325 |
| 전기말 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매도가능금융자산 | 600,704 | - | - | 600,704 |
&cr&cr
31. 현금흐름표 &cr &cr(1) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인하여 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기순손익 | (4,045,846) | (8,062,623) | ||
| 당기순이익조정을 위한 가감 | 817,984 | 7,563,859 | ||
| 퇴직급여 | 225,261 | 203,988 | ||
| 감가상각비 | 318,782 | 128,166 | ||
| 무형자산상각비 | 576,330 | 1,387,564 | ||
| 대손상각비(환입) | (469,222) | 2,017,029 | ||
| 재고자산폐기손실 | - | 116,018 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | 56,873 | - | ||
| 파생상품평가손실 | 178,341 | - | ||
| 기타의대손상각비(환입) | (490,574) | 1,079,324 | ||
| 외화환산손실 | - | 14,283 | ||
| 무형자산손상차손 | 159,821 | 369,177 | ||
| 매도가능증권손상차손 | - | 184,040 | ||
| 매도가능증권처분이익 | - | (18,643) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | (300,253) | - | ||
| 유형자산처분이익 | (1,200) | - | ||
| 무형자산처분이익 | (9,112) | - | ||
| 종속기업투자주식처분이익 | - | (220,000) | ||
| 종속기업투자주식손상차손 | - | 132,988 | ||
| 관계기업투자주식손상차손 | - | 2,071,716 | ||
| 주식보상비용 | 322,074 | - | ||
| 법인세비용(수익) | (668,912) | 39,069 | ||
| 이자비용 | 1,022,896 | 134,375 | ||
| 외화환산이익 | (2,554) | - | ||
| 이자수익 | (100,567) | (70,545) | ||
| 기타 | - | (4,690) | ||
| 운전자본의 변동 | 610,120 | (396,026) | ||
| 매출채권의 감소 | 865,358 | 64,073 | ||
| 미수금의 감소(증가) | (444,183) | 15,495 | ||
| 미수수익의 증가 | - | (4,018) | ||
| 선급금의 감소(증가) | 894,570 | (776,014) | ||
| 선급비용의 증가 | (82,094) | - | ||
| 반품계약자산의 증가 | (22,914) | - | ||
| 재고자산의 감소(증가) | (233,213) | 785,251 | ||
| 매입채무의 감소 | (129,243) | (28,795) | ||
| 미지급금의 감소 | (39,376) | (149,548) | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | 41,538 | (38,700) | ||
| 선수금의 증가(감소) | (61,155) | 108,284 | ||
| 예수보증금의 증가(감소) | 231,000 | (2,000) | ||
| 예수금의 증가(감소) | (138,783) | 1,901 | ||
| 충당부채의 감소 | (28,157) | (24,578) | ||
| 퇴직금의 지급 | (243,228) | (347,377) | ||
| 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 | (2,617,742) | (894,790) |
(2) 현금의 유입·유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권 제각 | 790,859 | 82,625 |
| 기타채권 제각 | 580,838 | 1,705,671 |
| 선급금 무형자산 대체 | 85,000 | - |
| 보증금 장단기 대체 | 217,889 | 178,500 |
| 복구충당부채 비품 대체 | 4,377 | 4,877 |
| 건설중인 자산 본계정 대체 | 225,000 | - |
| 차입원가 자본화 | 274,036 | - |
| 전환사채 파생상품 대체 | 3,745,984 | - |
| 전환사채 전환권 대체 | 3,359,369 | - |
| 보험수리적이익 대체 | 83,053 | 46,567 |
| 제1109호 도입에 따른 기초 이익잉여금 대체 | 183,931 | - |
| 종속기업주식 처분 관련 미수금 증가 | - | 5,220,000 |
| 매도가능증권 평가손익 대체 | - | 102,196 |
| 전환사채 자본 전환 | - | 288,462 |
&cr(3) 당기 및 전기 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 재무현금흐름 | 비현금거래 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각 및 평가 | 자본대체 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 1,550,000 | 450,000 | - | - | 2,000,000 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | - | - | 178,341 | 3,745,984 | 3,924,325 |
| 전환사채 | - | 26,532,751 | 807,531 | (7,105,353) | 20,234,929 |
| 전환권대가(자본) | - | - | - | 3,359,369 | 3,359,369 |
| 합 계 | 1,550,000 | 26,982,751 | 985,872 | - | 29,518,624 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 재무현금흐름 | 비현금거래 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각 | 자본대체 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 1,400,000 | 150,000 | - | - | 1,550,000 |
| 전환사채 | 273,923 | - | 14,540 | (288,462) | - |
| 합 계 | 1,673,923 | 150,000 | 14,540 | (288,462) | 1,550,000 |
&cr&cr
32. 위험관리 &cr &cr(1) 회사는 주주이익의 극대화 및 자본비용의 절감 등을 위하여 최적 자본구조를 유지하도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 회사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총부채 | 28,605,617 | 3,890,051 |
| 총자본 | 13,867,013 | 13,104,737 |
| 부채비율 | 206% | 30% |
(2) 금융위험 관리 &cr&cr회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험), 신용위험, 유동성위험 등의 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.&cr
1) 외화위험&cr&cr회사는 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: USD, 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화 | 원화 | 외화 | 원화 | 외화 | 원화 | 외화 | 원화 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 297,028 | 332,107 | - | - | 334,611 | 358,502 | - | - |
| EUR | 208 | 266 | - | - | - | - | - | - |
&cr 통화별 환율 변동에 따라 당기말 순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: USD, 천원)
| 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 33,211 | (33,211) | 35,850 | (35,850) |
| EUR | 21 | (21) | - | - |
2) 가격위험&cr
회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.
회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.
&cr보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
(단위: 천원)
| 지수 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| KOSDAQ | 상승시 | - | 12,685 | - | 49,646 |
| 하락시 | - | (12,685) | - | (49,646) |
&cr 3) 신용위험 &cr&cr 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 단, 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 15,251,655 | 2,141,862 |
| 매출채권 및 기타채권 | 4,930,171 | 7,374,631 |
| 기타금융자산 | 200,000 | - |
- 매출채권
&cr회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말 현재 매출채권 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 3개월 미만 | 3개월~&cr12개월 미만 | 12개월~&cr24개월 미만 | 24개월 이상 | 소계 | 개별평가&cr조정 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | |||||||
| 기대 손실률 | 0% | 30% | 75% | 100% | |||
| 총 장부금액 | 764,041 | 675,288 | 1,320,743 | 2,039,637 | 4,799,709 | - | 4,799,709 |
| 손실충당금 | - | 202,586 | 990,558 | 2,039,636 | 3,232,780 | 302,188 | 3,534,968 |
당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기(*) |
|---|---|---|
| 당기초 기준서 제1039호 | 4,795,049 | 2,860,645 |
| 기초 이익잉여금의 조정 | - | - |
| 최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호 | 4,795,049 | 2,860,645 |
| 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | - | 2,017,029 |
| 회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액 | (790,859) | (82,625) |
| 환입된 미사용 금액 | (469,222) | - |
| 당기말 손실충당금 | 3,534,968 | 4,795,049 |
(*) 전기는 기준서 제1039호 금액임&cr
매출채권 중 790,859천원 은 제각되었지만 회수활동은 여전히 계속되고 있습니다. 당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 각각 4,799,709천원 입니다(전기말: 6,452,974천원).
당기와 전기 중 손상과 관련하여 '대손상각비(환입)'로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기(*) |
|---|---|---|
| 손상차손(환입) | ||
| - 손실충당금의 변동 | (469,222) | 2,017,029 |
(*) 전기에 매출채권 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었고 회수불가능한 개별 채권은 장부금액을 직접 차감하여 제각하였습니다. 기타 채권은 손상이 발생하였지만 식별되지 않았다는 객관적인 증거가 있는지를 결정하기 위해 집합적으로 평가하였습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시되었습니다. 회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.
·지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 &cr·차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨
·이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연
- 상각후원가 기타 채권&cr
상각후원가로 측정하는 기타채권은 대여금, 미수금 및 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 대여금 | 미수금 | 미수수익 | 예치보증금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전기말 - 기준서 제1039호 | 3,851,853 | 339,900 | 153,995 | 419,300 | 4,765,048 |
| 기초 이익잉여금의 조정 | - | - | - | - | - |
| 최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호 | 3,851,853 | 339,900 | 153,995 | 419,300 | 4,765,048 |
| 당기 중 당기손익에 인식된 손실충당금의 증감 | 15,000 | (20,000) | 1,108 | - | (3,892) |
| 회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액 | (427,183) | (13,880) | (139,775) | - | (580,838) |
| 당기말 손실충당금 | 3,439,671 | 306,020 | 15,328 | 419,300 | 4,180,318 |
4) 유동성위험&cr&cr 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.&cr
당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역(명목가액 기준)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 당기말 | 명목현금흐름 | 장부금액 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 1년 이내 | 1년초과~5년이내 | 5년초과 | 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 1,262,622 | 20,541 | - | 1,283,163 | 1,283,163 |
| 단기차입금 | 2,072,523 | - | - | 2,072,523 | 2,000,000 |
| 전환사채(*) | 28,726,000 | - | - | 28,726,000 | 20,234,929 |
| 합 계 | 32,061,145 | 20,541 | - | 32,081,686 | 23,518,092 |
(*) 전환사채의 경우 계약상 조기상환 가능시점을 만기로 하여 현금흐름 총액을 공시하였습니다.
| (단위: 천원) |
| 전기말 | 명목현금흐름 | 장부금액 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 1년 이내 | 1년초과~5년이내 | 5년초과 | 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 1,127,460 | 29,541 | - | 1,157,001 | 1,157,001 |
| 단기차입금 | 1,582,383 | - | - | 1,582,383 | 1,550,000 |
| 합 계 | 2,709,843 | 29,541 | - | 2,739,384 | 2,707,001 |
&cr&cr
33. 특수관계자 등과의 거래&cr &cr (1) 당기말 현재 회사의 지배기업은 없으며, 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 종속기업 | KONES EDUCATIONAL CORPORATION, EDUBOX IN PHILIPPINES INC. |
| 당해 기업에 유의적인 영향력을&cr행사하는 기업 | ㈜코링크프라이빗에쿼티, 한국배터리원천기술코어밸류업1호 사모투자합자회사 |
| 관계기업 | ㈜하이컴퍼니 |
| 기타의 특수관계자 등 | ㈜아이에프엠, 주요 경영진 |
&cr한편, 전기말에는 특수관계자 등에 포함되었으나 당기말 현재 특수관계자에서 제외된 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 명칭 |
|---|---|
| 관계기업 | 농업회사법인 ㈜에이원이쌀눈, 상징그룹코리아㈜ |
| 기타의 특수관계자 등 | ㈜신성교통, ㈜신성여객, ㈜신성가스공업, 제일여객자동차㈜, ㈜엠푸드에스앤시, ㈜근덕기업, ㈜유니퀀텀홀딩스, ㈜신우에너지 |
&cr (2) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자간의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 당기 | 회 사 명 | 매출 등 | 매입 등 | 이자수익 | 이자비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | EDUBOX IN PHILLINES INC. | - | 84,794 | - | - |
| 당해 기업에 유의적인 &cr영향력을 행사하는 기업 | ㈜코링크프라이빗에쿼티 | - | 12,139 | 21,223 | 36,667 |
| 주요경영진 | - | - | 42,297 | - | |
| 기타의 특수관계자 등 | ㈜아이에프엠 (주1) | - | 2,481,000 | - | - |
| 합 계 | - | 2,577,933 | 63,520 | 36,667 |
(주1) 상기 매입 등에는 유형자산 취득 2,301백만원이 포함된 금액입니다. 또한, 당기 중 원재료 매입을 위해 506백만원을 지급하였으나, 거래가 취소되어 환수되었습니다.&cr(*) 당기 중 발생한 최대주주 변경에 따라 전 최대주주 및 특수관계인[우국환, 신성석유(주), 유니퀀텀홀딩스(주), (주)신우에너지, (주)신성교통, (주)신성여객, (주)신성가스공업, 제일여객자동차(주)]에 대한 당기 거래내역 46,677천원과 관계기업 (주)에이원이쌀눈에 대한 매출 620천원 및 매입 96,391천원은 당기 특수관계자 거래내역에서 제외되었습니다. 또한, 당기 중 농업회사법인 (주)에이원이쌀눈의 보통주 342,857주를 우국환 외 1개사에 3,802,284천원에 처분하였으며, 특수관계자 제외로 당기 특수관계자 거래내역에서 제외되었습니다.
| (단위: 천원) |
| 전기 | 회 사 명 | 매출 등 | 매입 등 | 지분증권의처분 | 이자수익 | 이자비용 | 선급금의 &cr지급 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | EDUBOX IN PHILLINES INC. | - | 611,070 | - | - | - | - |
| 관계기업 | ㈜에이원이쌀눈 | 15,491 | 1,431,606 | - | - | - | - |
| 기타의 특수관계자 등 | 권기순 (주1) | - | - | 1,299,998 | - | - | - |
| 우국환 (주2) | - | - | 3,088,000 | 27,173 | - | - | |
| 신성석유㈜ (주2) | 570 | - | 3,088,000 | 13,586 | - | - | |
| 유니퀀텀홀딩스㈜ (주2) | - | - | 1,544,000 | 27,173 | 56,334 | - | |
| ㈜근덕기업 (주3) | - | - | - | - | - | 440,000 | |
| 기타 | 28,190 | - | - | 418 | - | - | |
| 합 계 | 44,251 | 2,042,676 | 9,019,998 | 68,350 | 56,334 | 440,000 |
(주1) 회사는 전기 중 ㈜아이에프엠의 유상증자에 참여하여 보통주 312주를 1,299,998천원에 취득하였으며, 또한 기타의 특수관계자인 권기순에게 동일한 금액으로 상기 지분권을 처분하였습니다.&cr&cr(주2) 회사는 전기 중 ㈜엠푸드에스앤시의 보통주 20,000주를 우국환외 2개사에 처분하였습니다(주석 13 참조).&cr&cr (주3) 회사는 전기 중 ㈜근덕기업에 기계장치 및 소모품 등을 구입하기 위한 대금 440,000천원을 지급하였으나, 회수가능성이 낮은 400,000천원은 손상을 인식하였습니다. 한편, 회사는 손상으로 인식한 400,000천원을 당기 중 전액 회수함에 따라 기타의 대손상각비 환입 400,000천원을 기타수익으로 인식하였습니다.&cr &cr 상기 거래 이외에 회사는 전기 중 기타의 특수관계자인 ㈜아이에프엠과 유형자산 취득계약을 체결하고 있습니다. 또한, 2 017년 11월 6일에 동 기계장치 취득과 관련하여 ㈜ 아이에프엠 에게 계약금 2,000,000천원을 지급하였으나, 변경계약에 따라 2017년 12월 26일에 2,000,000천원을 회수하였습니다 .
&cr (3) 당기와 전기 중 특수관계자 등과의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 당기 | 회 사 명 | 자금대여거래 | 자금차입거래 | 유상증자 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당해 기업에 유의적인 &cr영향력을 행사하는 기업 | ㈜코링크프라이빗에쿼티 | 1,300,000 | 100,000 | 2,000,000 | - | - |
| 주요경영진 | 1,600,000 | 212,394 | - | - | - | |
| 합 계 | 2,900,000 | 312,394 | 2,000,000 | - | - |
| (단위: 천원) |
| 전기 | 회 사 명 | 자금대여거래 | 자금차입거래 | 유상증자 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | EDUBOX IN PHILLINES INC. | - | - | - | - | - |
| 기타의 특수관계자 등 | 우국환 | - | - | 1,000,000 | 2,400,000 | - |
| 유니퀀텀홀딩스㈜ | - | - | 3,100,000 | 3,100,000 | - | |
| 한국배터리 원천기술 코어밸류업1호 사모투자 합자회사 | - | - | - | - | 3,933,254 | |
| 주요경영진 | 15,000 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 15,000 | - | 4,100,000 | 5,500,000 | 3,933,254 |
(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 당기말 | 회 사 명 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 대여금 | 기타채권 | 매입채무 | 전환사채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | EDUBOX IN PHILLINES INC. | - | - | - | - |
| 당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | ㈜코링크프라이빗에쿼티 | 1,200,000 | - | - | 2,000,000 |
| 주요경영진 | 1, 387,606 | - | - | - | |
| 합 계 | 2,587,606 | - | - | 2,000,000 |
| (단위: 천원) |
| 전기말 | 회 사 명 | 채권 | 채무 | |
|---|---|---|---|---|
| 기타채권 | 매입채무 | 기타 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | EDUBOX IN PHILLINES INC. | 154,145 | 45,699 | - |
| 관계기업 | ㈜에이원이쌀눈 | - | 61,339 | - |
| 기타의 특수관계자 | 우국환 | 2,115,173 | - | - |
| 유니퀀텀홀딩스㈜ | 1,057,586 | - | - | |
| 신성석유㈜ | 2,115,173 | - | - | |
| ㈜근덕기업 (주1) | 40,000 | - | - | |
| 주요경영진 | 15,418 | - | - | |
| 기타 | 14,700 | - | - | |
| 합 계 | 5,512,195 | 107,038 | - |
(주1) 회수가능성 평가로 인해 전기 중 400,000천원을 손상으로 인식하였으며, 대손충당금을 인식하기 전 금액은 440,000천원입니다.&cr
(5) 당기 및 전기 중 회사의 기업활동의 계획, 운영과 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기, 미등기임원 및 미등기 사외이사를 포함한 회사의 주요 경영진에 대한 보상 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 급여 | 609,443 | 310,032 |
| 퇴직급여 | 96,095 | 186,172 |
| 합 계 | 705,538 | 496,204 |
&cr
34. 우발부채 및 약정사항&cr
(1) 공동사업협정&cr&cr회사는 2017년 11월 특수관계자에 해당하는 ㈜아이에프엠과 이차전지 음극재 개발 및 양산 등을 위한 공동사업협정을 체결하고, 2018년 2월 설비를 납품 받아 2 3 억을 지급하였습니다. 이후 2018년 6월 이차전지 음극재 사업의 효율적인 수행과 원활한 추진을 위하여 거래상대방을 SiOx 기계장치 제작업체인 '㈜다인스'로 변경하고 설비 납품 대가 40억 및 자동화 2라인 관련 계약금 3억을 지급하였습니다. &cr
(2) 당기말 현재 금융기관과 운영자금 대출약정은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 금융기관 | 종류 | 한도액 | 실행액 |
|---|---|---|---|
| 신한은행 | 일반자금약정대출 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 합 계 | 2,000,000 | 2,000,000 |
(3) 당기말 현재 운영자금 대출약정과 관련하여 담보로 제공한 회사의 자산은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 담보제공제산 | 금액 | 담보제공처 | 담보설정금액 | 관련계정과목 | 금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 군산공장 토지&cr(유형자산) | 846,551 | 신한은행 | 2,400,000 | 단기차입금&cr(주석 14 참조) | 2,000,000 |
| 군산공장 건물&cr(유형자산) | 1,082,489 | ||||
| 합 계 | 1,929,040 | 2,400,000 | 2,000,000 |
&cr한편, 전기말 현재 담보로 제공한 회사의 자산은 없습니다. &cr
(4) 당기말 현재 근질권 설정된 회사의 자산은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 담보제공제산 | 금액 | 근질권 제공처 | 채권최고액 | 관련계정과목 | 금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 갤러리아포레&cr(유형자산) | 1,548,078 | 엣온파트너스(*) | 13,000,000 | 전환사채&cr(주석 14 참조) | 10,000,000 |
| 갤러리아포레&cr(투자부동산) | 8,812,775 | ||||
| 합 계 | 10,360,852 | 13,000,000 | 10,000,000 |
(*) 상상인플러스저축은행은 엣온파트너스가 설정한 근질권에 대해 질권을 130억원 설정하였습니다.&cr&cr(5) 당기말 및 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 제공자 | 보증내용 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 계약이행지급보증 | 428,090 | 275,945 |
| 대표이사 우국환 | 차입금 지급보증 | - | 3,000,000 |
(6) 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같으며, 소송 결과 및 그 영향은 당기말 현재 예측할 수 없습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 소송금액 | 원고 | 피고 | 계류법원 | 진행상황 | 내용 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상표법 위반 | 3,000 | 아인스 | 에듀박스(현, 더블유에프엠), 박춘구 | 서울남부지방법원 | 2심 진행중 | 아인스 상표권 침해 관련 벌금 부과 |
| 컨텐츠 사용료 | 195,000 | 패밀리스쿨 | 더블유에프엠, 씨아이씨라이프㈜, 창원시청 | 부산지방법원 | 1심 진행중 | '세이하이키즈' 컨텐츠 사용료 지급 청구 |
&cr&cr
35. 부문정보 &cr &cr회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 부문을 구분하였습니다.
각 부문은 회사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.&cr&cr (1) 매출 세부내역에 대한 정보
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품 매출 | 4,874,312 | 6,691,690 |
| 상품 매출 | 168,434 | 1,728,510 |
| 용역 매출 | 3,637,706 | 4,381,836 |
| 합 계 | 8,680,452 | 12,802,035 |
&cr(2) 부문별 매출액에 관한 정보
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 교육사업 | 8,487,666 | 11,046,055 |
| 비교육사업 | 192,786 | 1,755,980 |
| 합 계 | 8,680,452 | 12,802,035 |
&cr(3) 주요고객에 대한 정보&cr당기와 전기 중에 회사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.&cr&cr&cr
36. 재무제표 승인 &cr
회사의 재무제표는 2019년 1월 21일자 로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
&cr&cr
37. 보고기간 후 사건&cr &cr(1) 신주의 발행예정&cr&cr회사는 2018년 12월 3일 (주)바네사에이치에 제3자배정방식으로 보통주 782,779주를 발행가액 2,555원 납입기일을 2019년 1월 22일로 하여 신주발행결정을 하였으나 납입기일이 2019년 4월 30일로 변경되었습니다.&cr&cr(2) 전환사채의 발행예정&cr&cr회사는 2019년 1월 30일 (주)바네사에이치외 1곳에 전환사채 15,500,000천원을 발행하기로 결정하였으며, 발행예정일은 2019년 3월 15일 입니다.&cr&cr (3) 주식선택권 &cr&cr 임직원의 퇴사로 인하여 당기 중 부여한 주식선택권 660,000주 중 220,000주가 보고기간 이후에 소멸되었으며, 당기에 인식한 주식보상비용은 소멸로 인한 추정치가 반영되어 있있습니다. 한편, 회사는 2019년 2월 1일자로 회사의 임직원에게 보통주 220,000주를 주당 4,500원에 행사할 수 있는 주식매수선택권을 추가로 부여하였습니다.&cr &cr (4) 부동산 취득 및 유상증자&cr &cr 회사는 2018년 9월 28일 평가금액 2,613,000천원의 부동산을 현물출자방식(보통주 588,252주, 발행가액 3,405, 취득금액 2,003,000천원)과 부채승계(부채승계금액 610,000천원)를 통하여 취득하기로 결정하고, 해당 부동산에 대한 등기는 2019년 2월 14일로 신주 교부는 2019년 3월 5일로 예정하였으나, 부동산 등기 이전일은 2019년 3월 25일로 신주 교부 예정일은 2019년 4월 10일로 변경되었습니다.&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
&cr&cr독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 더블유에프엠의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr&cr&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서&cr&cr&cr
&cr 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr ===============================================&cr&cr&cr&cr주식회사 더블유에프엠 &cr대표이사 귀하 2019년 2월 11일&cr &cr우리는 첨부된 주식회사 더블유에프엠의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 더블유에프엠의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."고 기술하고 있습니다. &cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태 보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. &cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되
지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태 보고내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr
2019년 02월 11일
| 서울특별시 강남구 역삼로98길 23 |
| 회 계 법 인 예 교 |
| 대표이사 공인회계사 박원규 |
대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 보고서
&cr
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 더블유에프엠2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
&cr
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
121154-214--8131642412220216-66----260298221854985241,001-25584--6081,3763822781107441,217-32184--8681,674
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
&cr
3. 주요 감사실시내용 2018. 06. 01.1회사와 사업에 대한 이해 및 감사전략 및 계획수립2018.10.22.~2018.10.26.541재무제표에 대한 중간감사2018.07.30.~2018.08.03.541반기재무제표에 대한 검토2019.01.17.~2019.01.25.731재무제표에 대한 기말감사2019. 1. 7.1군산공장, 파주창고원재료, 제품 및 상품2019. 1. 7.1서울 본사현금 및 회원권OOO-32018.08.02/ 2018.10.26/ 2019.2.11.신규사업 관련 설비의 실재성, 적정성, 기술의 실현가능성 2018. 10. 251
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
&cr
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 08월 02일감사 및 이사 3인대면회의감사수행일정, 그룹감사계획,부정행위유무,회사에 대한이해 등 논의22018년 10월 26일감사 및 이사 3인대면회의내부통제에 대한 평가, 전문가 활용결돠 등 논의32019년 02월 11일감사 및 이사 3인대면회의감사발견사항, 보고기간일 이후 사건 등 논의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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