Gobarto S.A.

gob-2024-12-31-0-pl.xhtml iso4217:PLNxbrli:sharesiso4217:PLN259400KUBXNVCIG5DQ392023-01-012023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400KUBXNVCIG5DQ392023-01-012023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400KUBXNVCIG5DQ392023-01-012023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400KUBXNVCIG5DQ392023-01-012023-12-31ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember259400KUBXNVCIG5DQ392023-01-012023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400KUBXNVCIG5DQ392022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400KUBXNVCIG5DQ392022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400KUBXNVCIG5DQ392022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400KUBXNVCIG5DQ392022-12-31ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember259400KUBXNVCIG5DQ392022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400KUBXNVCIG5DQ392024-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400KUBXNVCIG5DQ392024-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400KUBXNVCIG5DQ392024-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400KUBXNVCIG5DQ392024-12-31ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember259400KUBXNVCIG5DQ392024-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400KUBXNVCIG5DQ392024-01-012024-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400KUBXNVCIG5DQ392024-01-012024-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400KUBXNVCIG5DQ392024-01-012024-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400KUBXNVCIG5DQ392024-01-012024-12-31ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember259400KUBXNVCIG5DQ392024-01-012024-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400KUBXNVCIG5DQ392023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400KUBXNVCIG5DQ392023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400KUBXNVCIG5DQ392023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400KUBXNVCIG5DQ392023-12-31ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember259400KUBXNVCIG5DQ392023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400KUBXNVCIG5DQ392022-12-31259400KUBXNVCIG5DQ392023-12-31259400KUBXNVCIG5DQ392024-12-31259400KUBXNVCIG5DQ392023-01-012023-12-31259400KUBXNVCIG5DQ392024-01-012024-12-31 SKONSOLIDOWANY RAPORT ROCZNY GRUPY GOBARTO S.A. ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY DNIA 31 grudnia 2024 ROKU Zatwierdzono dnia 27 marca 2025 roku 1 WYBRANE DANE FINANSOWE w tys. PLN w tys. PLN w tys. EUR w tys. EUR Rok zakończony 31 grudnia 2024 Rok zakończony 31 grudnia 2023 Rok zakończony 31 grudnia 2024 Rok zakończony 31 grudnia 2023 Przychody netto ze sprzedaży produktów i towarów 3 729 608 3 420 136 866 504 755 264 Zysk (strata) z działalności operacyjnej 68 031 129 696 15 806 28 641 Zysk (strata) brutto 39 284 103 631 9 127 22 885 Zysk (strata) netto 34 714 96 712 8 065 21 357 Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 120 523 65 618 28 001 14 490 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej -121 640 -23 706 -28 261 -5 235 Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej 29 332 -20 504 6 815 -4 528 Przepływy pieniężne netto, razem 28 215 20 496 6 555 4 526 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 Aktywa, razem 1 367 191 1 217 682 319 960 280 056 Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 784 773 669 330 183 659 153 940 Zobowiązania długoterminowe 276 606 203 810 64 733 46 874 Zobowiązania krótkoterminowe 508 167 465 520 118 925 107 065 Kapitał własny 582 418 548 352 136 302 126 116 Kapitał zakładowy 278 002 278 002 65 060 63 938 Liczba akcji (w szt.) 27 800 229 27 800 229 27 800 229 27 800 229 Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w PLN/ EUR) 1,25 3,48 0,29 0,77 Wartość księgowa na jedną akcję (w PLN/EUR) 20,95 19,72 4,90 4,54 Do przeliczania pozycji bilansowych w sprawozdaniu finansowym przyjęto średni kurs NBP z ostatniego dnia roboczego w poszczególnych okresach: 4,2730 EUR/PLN z dnia 31 grudnia 2024 roku 4,3480 EUR/PLN z dnia 31 grudnia 2023 roku Dla przeliczenia poszczególnych pozycji w rachunku zysków i strat oraz dla przepływów pieniężnych zastosowano średnie roczne kursy: 4,3042 EUR/PLN za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku 4,5284 EUR/PLN za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 2 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY GOBARTO S.A. ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY DNIA 31 grudnia 2024 ROKU Zatwierdzono dnia 27marca 2025 roku 3 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN) Spis treści Skonsolidowany Rachunek zysków i strat7 Zysk (strata) na jedną akcję8 Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów8 Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej9 Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych11 Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym12 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające14 1.Informacje ogólne14 2.Skład Zarządu jednostki dominującej14 3.Skład Grupy15 4.Zmiany w składzie Grupy16 4.1.Połączenie spółki Al. Ba Podlaskie Centrum Mięsne sp. z o.o. ze spółką Franko Dystrybucja sp. z o.o.16 4.2.Nabycie jednostki zależnej Albo sp. z o.o.16 4.3.Likwidacja spółki Kozielska Development sp. z o.o. oraz rozwiązanie spółki Kozielska Development sp. z o.o. s.k.16 4.4.Likwidacja spółki Kozielska Park sp. z o.o. w likwidacji16 5.Zatwierdzenie sprawozdania finansowego16 6.Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach16 6.1.Profesjonalny osąd16 6.2.Niepewność szacunków i założeń17 7.Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego17 7.1.Kontynuacja działalności17 7.2.Oświadczenie o zgodności17 7.3.Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji sprawozdań finansowych17 8.Zmiany stosowanych zasad rachunkowości17 9.Standardy i interpretacje, które zostały opublikowane a nie weszły jeszcze w życie18 9.1.Wdrożenie pozostałych standardów i interpretacji18 10.Istotne zasady rachunkowości19 10.1.Zasady konsolidacji19 10.2.Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej19 10.3.Kompensowanie aktywów i zobowiązań20 10.4.Ujęcie przepływów z tytułu umów faktoringu w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych.20 11.Segmenty operacyjne20 12.Przychody i koszty25 12.1.Przychody ze sprzedaży25 12.2.Koszt własny sprzedaży29 12.3.Przychody i koszty w tuczu kontraktowym29 12.4.Pozostałe przychody operacyjne31 12.5.Pozostałe koszty operacyjne31 12.6.Przychody finansowe32 12.7.Koszty finansowe32 12.8.Koszty według rodzajów32 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 4 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN) 12.9.Koszty świadczeń pracowniczych33 13.Składniki innych całkowitych dochodów33 14.Podatek dochodowy33 14.1.Obciążenie podatkowe35 14.2.Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej35 14.3.Odroczony podatek dochodowy36 14.4.Uzgodnienia zmiany stanu odroczonego podatku do pozycji w skonsolidowanym rachunku zysków i strat37 15.Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS38 16.Zysk przypadający na jedną akcję38 17.Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty39 18.Rzeczowe aktywa trwałe39 18.1.Rzeczowe aktywa trwałe43 18.2.Rzeczowe aktywa trwałe użytkowane na podstawie umów leasingu45 19.Leasing47 19.1.Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego – Grupa jako leasingobiorca49 20.Akcje i udziały w jednostkach stowarzyszonych i współkontrolowanych50 21.Nieruchomości inwestycyjne51 22.Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży53 23.Połączenie jednostek – rozliczenie nabycia jednostek zależnych54 23.1.Rozliczenie nabycia udziałów w spółce pod firmą Albo Sp. z o.o.56 24.Aktywa niematerialne58 25.Wartość firmy60 25.1.Analiza wrażliwości63 26.Pozostałe aktywa64 26.1.Pozostałe aktywa finansowe i udziały w jednostkach współzależnych64 27.Zapasy64 28.Aktywa biologiczne66 29.Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności68 29.1.Należności z tytułu dostaw i usług i inne należności70 29.2.Pozostałe aktywa niefinansowe70 30.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty71 31.Kapitały72 31.1.Kapitał podstawowy72 31.2.Kapitały pozostałe73 32.Niepodzielony wynik finansowy oraz ograniczenia w wypłacie dywidendy74 33.Udziały niekontrolujące74 34.Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki74 35.Instrumenty finansowe75 35.1.Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w rachunku zysków i strat w podziale na kategorie instrumentów finansowych79 35.2.Wartość godziwa instrumentów finansowych80 36.Rezerwy81 37.Świadczenia pracownicze82 37.1.Świadczenia emerytalne82 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 5 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN) 38.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, pozostałe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe83 38.1.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania84 38.2.Rozliczenia międzyokresowe85 38.3.Przyszłe zobowiązania wynikające z kontraktów zawartych na koniec okresu sprawozdawczego85 39.Pozostałe zobowiązania finansowe86 40.Przyczyny występowania różnic pomiędzy bilansowymi zmianami niektórych pozycji oraz zmianami wynikającymi z rachunku przepływów pieniężnych86 41.Zobowiązania warunkowe87 41.1.Zobowiązania warunkowe88 41.2.Sprawy sądowe88 41.3.Rozliczenia podatkowe88 42.Informacje o podmiotach powiązanych89 42.1.Jednostka dominująca wyższego szczebla90 42.2.Wynagrodzenie wypłacone lub należne członkom Zarządu, członkom Rady Nadzorczej Grupy oraz pozostałym członkom głównej kadry kierowniczej90 43.Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych91 44.Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym91 44.1.Ryzyko stopy procentowej91 44.2.Ryzyko walutowe92 44.3.Ryzyko kredytowe95 44.4.Ryzyko związane z płynnością96 45.Rachunkowość zabezpieczeń96 46.Zarządzanie kapitałem101 47.Struktura zatrudnienia101 48.Zdarzenia następujące po dniu sprawozdawczym102 48.1.GOBARTO S.A – drugie zawiadomienie o zamiarze połączenia Emitenta jako spółki przejmującej ze spółką zależną AL. BA Podlaskie Centrum Mięsne Sp. z .o.102 48.2.GOBARTO S.A – terminy publikacji raportów okresowych w 2025 roku102 48.3.GOBARTO S.A – treść uchwał podjętych na Nadzwyczajnym Walnym Zgromadzeniu102 48.4.GOBARTO S.A – Ryzyko związane z pryszczycą103 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 6 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN) Skonsolidowany Rachunek zysków i strat za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Nota Rok zakończony 31 grudnia 2024 Rok zakończony 31 grudnia 2023 Przychody ze sprzedaży 12.1 3 729 608 3 420 136 Koszt własny sprzedaży 12.2 3 362 747 3 045 465 Zysk brutto ze sprzedaży 366 861 374 671 Pozostałe przychody operacyjne 12.4 18 449 37 102 Koszty sprzedaży 245 678 200 637 Koszty ogólnego zarządu 62 482 50 090 Pozostałe koszty operacyjne 12.5 9 119 31 350 Zysk z działalności operacyjnej 68 031 129 696 Przychody finansowe 12.6 3 795 4 704 Koszty finansowe 12.7 31 809 29 988 Odpisy na oczekiwane straty kredytowe 733 781 Zysk/strata dotycząca jednostek stowarzyszonych - - Zysk/Strata brutto 39 284 103 631 Podatek dochodowy 14 4 570 6 919 Zysk (strata) z działalności kontynuowanej 34 714 96 712 Zysk (strata) z działalności zaniechanej - - Zysk/Strata netto 34 714 96 712 Zysk/Strata netto za okres przypadający: - akcjonariuszom jednostki dominującej 34 714 96 712 - przypadający na udziały niekontrolujące - - Rok zakończony 31 grudnia 2024 Rok zakończony 31 grudnia 2023 EBITDA 126 184 182 195 Zysk z działalności operacyjnej plus amortyzacja plus MSSF 9 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 7 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN) Zysk (strata) na jedną akcję za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Nota Rok zakończony 31 grudnia 2024 Rok zakończony 31 grudnia 2023 Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą: Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadający na jedną akcję z działalności kontynuowanej 1,25 3,48 Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadający na jedną akcję z działalności zaniechanej - - Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą: 1,25 3,48 Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na jedną akcję z działalności kontynuowanej 1,25 3,48 Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na jedną akcję z działalności zaniechanej - - Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą 1,25 3,48 Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Nota Rok zakończony 31 grudnia 2024 Rok zakończony 31 grudnia 2023 Zysk/(strata) netto za okres 34 714 96 712 Inne całkowite dochody Pozycje podlegające przeklasyfikowaniu do zysku/(straty) w kolejnych okresach sprawozdawczych: Zabezpieczenia przepływów pieniężnych wraz z efektem podatkowym 13 -717 -4 315 Inne całkowite dochody netto podlegające przeklasyfikowaniu do zysku/(straty) w kolejnych okresach sprawozdawczych -717 -4 315 Inne całkowite dochody netto -717 -4 315 CAŁKOWITY DOCHÓD ZA OKRES, PRZYPADAJĄCY 33 997 92 397 - akcjonariuszom podmiotu dominującego 33 997 92 397 - całkowite dochody przypisane do udziałów niekontrolujących - - Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 8 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN) Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2024 roku Nota Stan na 31 grudnia 2024 Stan na 31 grudnia 2023 AKTYWA Aktywa trwałe 816 618 706 121 Rzeczowe aktywa trwałe 18 620 017 517 157 Trwałe aktywa biologiczne 27 23 492 23 990 Nieruchomości inwestycyjne 21 16 312 20 406 Wartość firmy 25 100 965 96 448 Inne wartości niematerialne 24 25 720 19 728 Pozostałe aktywa finansowe 26.1 16 542 16 234 Inwestycje w jednostki stowarzyszone - - Aktywa z tytułu podatku odroczonego 14.3 13 570 12 158 Aktywa obrotowe 550 573 511 561 Aktywa obrotowe inne niż aktywa zakwalifikowane jako przeznaczone do sprzedaży 516 011 478 862 Zapasy 27 63 943 71 933 Aktywa biologiczne 28 56 127 64 339 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 29 318 677 293 801 Pozostałe aktywa finansowe 25.1 1 355 582 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 29 75 909 48 207 Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży 22 34 562 32 699 SUMA AKTYWÓW 1 367 191 1 217 682 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 9 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN) Nota Stan na 31 grudnia 2024 Stan na 31 grudnia 2023 PASYWA Kapitał własny (przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej) 582 418 548 352 Kapitał podstawowy 30 278 002 278 002 Rezerwa z tytułu zabezpieczeń przepływów pieniężnych 2 986 3 703 Zyski zatrzymane (Niepokryte straty) 301 430 266 647 Udziały niekontrolujące - - Kapitał własny razem 582 418 548 352 Zobowiązania długoterminowe 276 606 203 810 Oprocentowane kredyty i pożyczki 34 147 700 77 217 Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 36 1 221 1 035 Pozostałe zobowiązania finansowe 39 1 759 2 108 Zobowiązania z tytułu leasingu 19 110 064 108 731 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 38 8 606 10 181 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 14.3 7 256 4 538 Zobowiązania krótkoterminowe 508 167 465 520 Zobowiązania krótkoterminowe inne niż związane z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży 500 416 465 520 Bieżąca część oprocentowanych kredytów i pożyczek 34 123 779 114 216 Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 36 187 154 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 38 342 942 315 712 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 557 1 011 Zobowiązania finansowe 39 - 297 Zobowiązania z tytułu leasingu 19 25 804 25 054 Pozostałe rezerwy 36 7 147 9 076 Zobowiązania związane z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży 7 751 - Zobowiązania razem 784 773 669 330 SUMA PASYWÓW 1 367 191 1 217 682 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 10 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN) Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Nota Rok zakończony 31 grudnia 2024 Rok zakończony 31 grudnia 2023 Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej Zysk/(strata) brutto 39 284 103 631 Korekty o pozycje: 88 589 -29 936 Amortyzacja 58 886 53 280 (Zysk)/ strata z tytułu różnic kursowych 269 912 (Zysk)/strata na działalności inwestycyjnej 40 14 228 1 623 (Zwiększenie)/ zmniejszenie stanu należności -11 943 -14 826 (Zwiększenie)/ zmniejszenie stanu zapasów 10 385 -1 007 (Zwiększenie)/ zmniejszenie stanu aktywów biologicznych -9 516 -17 632 Zwiększenie/ (zmniejszenie) stanu zobowiązań z wyjątkiem kredytów i pożyczek 40 10 602 -67 227 Przychody z tytułu odsetek -3 598 -4 394 Koszty z tytułu odsetek 24 025 22 535 Zmiana stanu rezerw -4 419 7 409 Pozostałe -330 -10 609 Przepływy pieniężne z działalności (wykorzystane w działalności) 127 873 73 695 Podatek dochodowy zapłacony -7 292 -8 077 Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 120 581 65 618 Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej Sprzedaż rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych, nieruchomości inwestycyjnych oraz innych aktywów trwałych 24 080 23 732 Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych, nieruchomości inwestycyjnych oraz innych aktywów trwałych 40 -133 132 -45 719 Nabycie aktywów finansowych -12 318 -6 898 Udzielone pożyczki -4 339 -337 Spłata udzielonych pożyczek 4 007 5 516 Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej -121 702 -23 706 Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego -28 796 -24 705 Wpływy z tytułu zaciągnięcia pożyczek/kredytów 194 910 110 630 Spłata pożyczek/kredytów -112 921 -84 013 Odsetki zapłacone -23 861 -22 416 Środki pieniężne netto z działalności finansowej 29 332 -20 504 Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów przed skutkami zmian kursów wymiany 28 211 21 408 Różnice kursowe netto -509 -912 Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów 27 702 20 496 Środki pieniężne na początek okresu 40 48 207 27 711 Środki pieniężne na koniec okresu 29 75 909 48 207 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 11 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Kapitał podstawowy Rezerwa z tytułu zabezpieczeń przepływów pieniężnych Zyski zatrzymane/ niepokryte straty Razem Udziały niekontrolujące Kapitał własny ogółem Na dzień 1 stycznia 2024 278 002 3 703 266 647 548 352 - 548 352 Zysk netto za okres - - 34 714 34 714 - 34 714 Inne całkowite dochody za okres - -717 - -717 - -717 Całkowity dochód za okres - -717 34 714 33 997 - 33 997 Inne - - 69 69 - 69 Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego - -717 34 783 34 066 - 34 066 Na dzień 31 grudnia 2024 278 002 2 986 301 430 582 418 - 582 418 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 12 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 Kapitał podstawowy Rezerwa z tytułu zabezpieczeń przepływów pieniężnych Zyski zatrzymane/ niepokryte straty Razem Udziały niekontrolujące Kapitał własny ogółem Na dzień 1 stycznia 2023 278 002 8 018 169 743 455 763 - 455 763 Strata netto za okres - - 96 712 96 712 - 96 712 Inne całkowite dochody za okres - -4 315 - -4 315 - -4 315 Całkowity dochód za okres - -4 315 96 712 92 397 - 92 397 Inne - - 192 192 - 192 Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego - -4 315 96 904 92 589 - 92 589 Na dzień 31 grudnia 2023 278 002 3 703 266 647 548 352 - 548 352 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 13 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające 1.Informacje ogólne Nazwa Jednostki sprawozdawczej lub inne dane identyfikacyjne:GOBARTO S.A. Siedziba jednostki: Polska, Warszawa, ul Wspólna 70 Forma prawna:Spółka Akcyjna Państwo rejestracji:Polska Adres zarejestrowanego biura jednostki:Warszawa, ul. Wspólna 70 Podstawowe miejsce prowadzenia działalności:Grąbkowo 73 Grupa Gobarto S.A. składa się z trzech segmentów: mięso i wędliny, trzoda chlewna i zboża. Segment mięso i wędliny zajmuje się głównie produkcją mięsa wieprzowego, konserw, przetworów z mięsa i z podrobów mięsnych oraz sprzedażą hurtowa mięsa i wyrobów mięsnych. Segmenty trzoda chlewna i zboża zajmują się chowem i hodowlą świń, produkcją rolną i produkcją roślinną. Nazwa jednostki dominującej:CEDROB S.A. Nazwa jednostki dominującej najwyższego szczebla grupy: CEDROB S.A. W skład Grupy Kapitałowej GOBARTO S.A. zwanej dalej „Grupą” wchodzi spółka GOBARTO S.A. zwana dalej „jednostką dominującą”, „Spółką” i jej spółki zależne (patrz Nota 3). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy obejmuje rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku oraz zawiera dane porównawcze za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku. Jednostka dominująca jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego dla miasta stołecznego Warszawy prowadzonego przez Sąd Rejonowy, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000094093. Jednostce dominującej nadano numer statystyczny REGON 411141076. Czas trwania jednostki dominującej oraz jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej jest nieoznaczony. 2.Skład Zarządu jednostki dominującej W skład Zarządu jednostki dominującej na dzień 31 grudnia 2024 roku wchodzili: Marcin Śliwiński Prezes Zarządu Katarzyna Goździkowska - Gaztelu Wiceprezes Zarządu Rafał Oleszak Wiceprezes Zarządu Karol Ludwiński Wiceprezes Zarządu W dniu 23 października 2024 roku Zarząd Spółki Gobarto S.A. podał do wiadomości, iż wiceprezes zarządu Spółki Katarzyna Goździkowska - Gaztelu złożyła rezygnację i poinformowała o odejściu z zarządu Spółki z dniem 31 grudnia 2024 roku. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 14 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 3.Skład Grupy Jednostką dominującą Grupy jest Gobarto S.A. z siedzibą w Warszawie przy ul. Wspólnej 70. Przedmiotem działalności Spółki jest skup, ubój, rozbiór i przerób mięsa wieprzowego oraz dystrybucja mięsa i wędlin; zamrażanie oraz składowanie produktów spożywczych. W skład Grupy GOBARTO S.A. wchodzą a)spółki zależne: Nazwa (firma) jednostki, ze wskazaniem formy prawnej Siedziba Przedmiot przedsiębiorstwa Procent posiadanego kapitału zakładowego 2024r Procent posiadanego kapitału zakładowego 2023r. Agro Bieganów sp. z o.o. Bieganów 19; 69-108 Cybinka produkcja roślinna, chów bydła mięsnego oraz hodowla trzody chlewnej w pełnym cyklu produkcyjnym 100 100 Agro Gobarto sp. z o.o. Grąbkowo 73; 63-930 Jutrosin hodowla trzody chlewnej 100 100 Agro Net sp. z o.o. Grąbkowo 73; 63-930 Jutrosin działalność roślinna 100 100 Agroferm sp. z o.o. Grąbkowo 73; 63-930 Jutrosin hodowla trzody chlewnej, produkcja roślinna 100 100 Bioenergia sp. z o.o. Grąbkowo 73; 63-930 Jutrosin tucz trzody chlewnej 100 100 Netbrokers sp. z o.o. ul. Cystersów 22; 31-553 Kraków działalność handlowa 100 100 Gobarto Dziczyzna sp. z o.o. Grąbkowo 73; 63-930 Jutrosin skup i przerób zwierzyny łownej 100 100 Gobarto Hodowca sp. z o.o. ul. Wspólna 70; 00-687 Warszawa hodowla trzody chlewnej 100 100 Agroprof Sp. z o.o. Grąbkowo 73; 63-930 Jutrosin produkcja roślinna zbóż 100 100 Fermapol Zalesie Sp. z o.o. Zalesie; 46-146 Domaszowice produkcja roślinna oraz hodowla trzody chlewnej 100 100 Plon Sp. z o.o. Grąbkowo 73; 63-930 Jutrosin świadczenie usług rolnych dla spółek z Grupy 100 100 Rolpol Sp. z o.o. Grąbkowo 73; 63-930 Jutrosin produkcja roślinna zbóż 100 100 Al Ba Podlaskie Centrum Mięsne Sp. z o.o. ul. Bitwy Białostockiej 2D 15-103 Białystok działalność handlowa 100 100 Albo Sp. z o.o. ul. Lubelska 65 26-600 Radom działalność handlowa 100 - Kozielska Development Sp. z o.o. w likwidacji ul. Nowogrodzka 50/410; 00-695 Warszawa działalność w zakresie nieruchomości 100 100 a)jednostki stowarzyszone: Brak Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 15 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 4.Zmiany w składzie Grupy 4.1.Połączenie spółki Al. Ba Podlaskie Centrum Mięsne sp. z o.o. ze spółką Franko Dystrybucja sp. z o.o. W dniu 30 kwietnia 2024 roku nastąpiło połączenie spółkiAl Ba Podlaskie Centrum Mięsne sp. z o.o. ze spółką Franko Dystrybucja sp. z o.o. Połączenie nastąpiło w trybie art. 492 § 1 pkt 1 oraz art. 515 § 1 KSH czyli przez przejęcie całego majątku spółki przejmowanej na spółkę przejmującą za udziały utworzone w podwyższonym kapitale zakładowym spółki przejmującej, które spółka przejmująca przyznała jednemu wspólnikowi spółki przejmowanej. 4.2.Nabycie jednostki zależnej Albo sp. z o.o. W dniu 27 czerwca 2024 roku jednostka dominująca Gobarto S.A. nabyła udziały w spółce pod nazwą Albo spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w Radomiu. Przedmiotem transakcji było nabycie 100% udziałów, tj. 136 udziałów, każdy o wartości nominalnej 500 PLN, a łącznej wartości nominalnej 68 000 PLN. Rozliczenie nabycie udziałów opisuje nota 23.1. 4.3.Likwidacja spółki Kozielska Development sp. z o.o. oraz rozwiązanie spółki Kozielska Development sp. z o.o. s.k. W dniu 11 czerwca 2024 roku Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników spółki Kozielska Development sp. z o. o. podjęło uchwałę o rozwiązaniu spółki i otwarciu likwidacji. W dniu 28 czerwca 2024 roku Wspólnicy spółki Kozielska Development sp. z o. o s.k. podjęli uchwałę o rozwiązaniu spółki bez przeprowadzania likwidacji. W dniu 15 października 2024 roku spółka została wykreślona z KRS. 4.4.Likwidacja spółki Kozielska Park sp. z o.o. w likwidacji W dniu 14 lipca 2023 roku Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników podjęło uchwałę o rozwiązaniu spółki i otwarciu jej likwidacji. W dniu 15 maja 2024 roku likwidacja została zakończona. Spółka została wykreślona z KRS w dniu 5 grudnia 2024 roku. . 5.Zatwierdzenie sprawozdania finansowego Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 27 marca 2025 roku. 6.Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach 6.1.Profesjonalny osąd Sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy wymaga od Zarządu jednostki dominującej osądów, szacunków oraz założeń, które mają wpływ na prezentowane przychody, koszty, aktywa i zobowiązania i powiązane z nimi noty oraz ujawnienia dotyczące zobowiązań warunkowych. Niepewność co do tych założeń i szacunków może spowodować istotne korekty wartości sprawozdawcze aktywów i zobowiązań w przyszłości. W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości Zarząd jednostki dominującej dokonał następujących osądów, które mają największy wpływ na przedstawiane wartości sprawozdawczych aktywów i zobowiązań. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 16 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 6.2.Niepewność szacunków i założeń Grupa przyjęła założenia i szacunki na temat przyszłości na podstawie wiedzy posiadanej podczas sporządzania sprawozdania finansowego. Występujące założenia i szacunki mogą ulec zmianie na skutek wydarzeń w przyszłości wynikających ze zmian rynkowych lub zmian niebędących pod kontrolą Grupy. Takie zmiany są odzwierciedlane w szacunkach lub założeniach w chwili wystąpienia. 7.Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem nieruchomości inwestycyjnych, instrumentów pochodnych oraz aktywów biologicznych, które są wyceniane według wartości godziwej. Wartość sprawozdawcza ujętych zabezpieczanych aktywów i zobowiązań jest korygowana o zmiany wartości godziwej, które można przypisać ryzyku, przed którym te aktywa i zobowiązania są zabezpieczane. Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest przedstawione w polskich złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach PLN. 7.1.Kontynuacja działalności Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez spółki Grupy w dającej się przewidzieć przyszłości. 7.2.Oświadczenie o zgodności Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez UE („MSSF UE”). MSSF UE obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”). Niektóre jednostki Grupy prowadzą swoje księgi rachunkowe zgodnie z polityką (zasadami) rachunkowości określonymi przez Ustawę z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości („Ustawa”) z późniejszymi zmianami i wydanymi na jej podstawie przepisami („polskie standardy rachunkowości”), inne według Ustawy o rachunkowości i sprawozdawczości finansowej na Ukrainie, Krajowymi Standardami Rachunkowości oraz innymi dokumentami normatywnymi w zakresie organizacji ewidencji księgowej („ukraińskie standardy rachunkowości”). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera korekty niezawarte w księgach rachunkowych jednostek Grupy wprowadzone w celu doprowadzenia sprawozdań finansowych tych jednostek do zgodności z MSSF UE. 7.3.Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji sprawozdań finansowych Walutą prezentacji skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy jest polski złoty (PLN), który jest również walutą funkcjonalną jednostki dominującej. Dla każdej z jednostek zależnych ustalana jest waluta funkcjonalna i aktywa oraz zobowiązania danej jednostki są mierzone w tej walucie funkcjonalnej. Walutą funkcjonalną jednostek zależnych z siedzibą w Polsce objętych niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym jest PLN - polski złoty. 8.Zmiany stosowanych zasad rachunkowości Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku, z wyjątkiem zastosowania zmian standardów oraz Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 17 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) nowych interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2024 roku. 9.Standardy i interpretacje, które zostały opublikowane a nie weszły jeszcze w życie 9.1.Wdrożenie pozostałych standardów i interpretacji Standardy i interpretacje, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską Opublikowane Standardy i Interpretacje, które zostały wydane, ale jeszcze nie obowiązują i nie zostały wcześniej zastosowane: Zmiany do MSR 1: Prezentacja sprawozdań finansowych – Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później. Zmiany do MSSF 16 Leasing: Zobowiązanie leasingowe w transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego – mająca zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później. Zmiany do MSR 7: Sprawozdanie z przepływów pieniężnych i MSSF 7: Instrumenty finansowe: Ujawnianie informacji: Umowy finansowania dostawców – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 lub później. Standardy i interpretacje, które nie są jeszcze zatwierdzone przez Unię Europejską Niniejsze sprawozdanie finansowe nie uwzględnia wymienionych poniżej standardów i interpretacji, które oczekują na zatwierdzenie przez Unię Europejską. MSSF 14: Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe – prace prowadzące do zatwierdzenia niniejszych zmian zostały przez UE odłożone bezterminowo – termin wejścia w życie został odroczony przez RMSR na czas nieokreślony, Zmiany do MSSF 10 i MSR 28: Transakcje sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem (opublikowano dnia 11 września 2014 roku) – prace prowadzące do zatwierdzenia niniejszych zmian zostały przez UE odłożone bezterminowo - termin wejścia w życie został odroczony przez RMSR na czas nieokreślony. MSSF 18: Prezentacja i ujawnianie informacji w sprawozdaniach finansowych - Standard ma zastąpić MSR 1 – Prezentacja sprawozdań finansowych. Nowy standard będzie obowiązywał od 1 stycznia 2027 r. Nowy standard to m.in. wynik uwzględnienia w pracach głosu inwestorów, którzy wskazywali, że sprawozdania finansowe nadal nie mają jednolitej formy, często nie przedstawiają istotnych informacji, które są potrzebne do podejmowania decyzji inwestycyjnych. W związku z nowym standardem MSSF 18 planowane są także zmiany w innych standardach ujednolicające wymogi dotyczące ujawnień. MSSF 19: Jednostki zależne niepodlegające odpowiedzialności publicznej: ujawnianie informacji - określa ograniczone wymogi dotyczące ujawniania informacji przez jednostki zależne niepodlegające odpowiedzialności publicznej. Nowy standard będzie obowiązywał od 1 stycznia 2027 roku. Zmiany do MSSF 9 i MSSF 7: Zmiany w klasyfikacji i wycenie instrumentów finansowych - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2026 roku. Zmiany do MSR 21: Brak wymienności - Zmiana wymaga ujawnienia informacji, które pozwolą użytkownikom sprawozdań finansowych zrozumieć wpływ niewymienialności waluty. Nowy standard będzie obowiązywał od 1 stycznia 2025 roku. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 18 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 10.Istotne zasady rachunkowości Wybrane istotne zasady rachunkowości oraz istotne wartości oparte na osądach i szacunkach zostały przedstawione jako elementposzczególnych not objaśniających do jednostkowego sprawozdania finansowego. Spółka stosowała zasady rachunkowości w sposób ciągły dla wszystkich prezentowanych okresów sprawozdawczych. 10.1.Zasady konsolidacji Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe GOBARTO S.A. oraz sprawozdania finansowe jej jednostek zależnych sporządzone za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku. Sprawozdania finansowe jednostek zależnych, po uwzględnieniu korekt doprowadzających do zgodności z MSSF sporządzane są za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie jednostki przy wykorzystaniu spójnych zasad rachunkowości, w oparciu o jednolite zasady rachunkowości zastosowane dla transakcji i zdarzeń gospodarczych o podobnym charakterze. W celu eliminacji jakichkolwiek rozbieżności w stosowanych zasadach rachunkowości wprowadza się korekty. Wszystkie znaczące salda i transakcje pomiędzy jednostkami Grupy, w tym niezrealizowane zyski wynikające z transakcji w ramach Grupy, zostały w całości wyeliminowane. Niezrealizowane straty są eliminowane, chyba że dowodzą wystąpienia utraty wartości. Jednostki zależne podlegają konsolidacji w okresie od dnia objęcia nad nimi kontroli przez Grupę, a przestają być konsolidowane od dnia ustania kontroli. Zmiany w udziale własnościowym jednostki dominującej, które nie skutkują utratą kontroli nad jednostką zależną są ujmowane jako transakcje kapitałowe. W takich przypadkach w celu odzwierciedlenia zmian we względnych udziałach w jednostce zależnej Grupa dokonuje korekty wartości sprawozdawczej udziałów kontrolujących oraz udziałów niekontrolujących. Wszelkie różnice pomiędzy kwotą korekty udziałów niekontrolujących a wartością godziwą kwoty zapłaconej lub otrzymanej odnoszone są na kapitał własny i przypisywane do właścicieli jednostki dominującej. 10.2.Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej Transakcje wyrażone w walutach innych niż waluta funkcjonalna są przeliczane na walutę funkcjonalną przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji. Na dzień sprawozdawczy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż waluta funkcjonalna są przeliczane na złoty polski przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych lub, w przypadkach określonych zasadami (polityką) rachunkowości, kapitalizowane w wartości aktywów. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według wartości godziwej wyrażonej w walucie obcej są przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny do wartości godziwej. Zyski lub straty wynikające z przeliczenia aktywów i zobowiązań niepieniężnych ujmowanych w wartości godziwej są ujmowane zgodnie z ujęciem zysku lub straty z tytułu zmiany wartości godziwej (czyli odpowiednio w innych całkowitych dochodach lub w zysku lub stracie w zależności od tego gdzie ujmowana jest zmiana wartości godziwej). Następujące kursy zostały przyjęte dla potrzeb wyceny na dzień sprawozdawczy: 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 USD 4,1012 3,9350 EUR 4,2730 4,3480 CZK 0,1699 0,1759 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 19 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) GBP 5,1488 4,9997 100 HUF 1,0421 1,1359 Na dzień sprawozdawczy aktywa i zobowiązania jednostek zależnych o innej walucie funkcjonalnej niż PLN są przeliczane na walutę prezentacji Grupy (PLN) po kursie obowiązującym na dzień sprawozdawczy, a ich sprawozdania z całkowitych dochodów są przeliczane po średnim kursie wymiany za dany okres obrotowy. Kapitały własne są przeliczone według ich stanu na dzień objęcia kontroli przez jednostkę dominującą według kursu średniego ogłoszonego przez NBP na ten dzień. W przypadku nowej emisji dodatkowych udziałów do ich przeliczenia stosuje się średni kurs ogłoszony dla danej waluty przez NBP na dzień wpisu podwyższenia kapitału do rejestru. Różnice kursowe powstałe w wyniku takiego przeliczenia są ujmowane w innych całkowitych dochodach i akumulowane w oddzielnej pozycji kapitału własnego. W momencie zbycia podmiotu, odroczone różnice kursowe zakumulowane w kapitale własnym, dotyczące danego podmiotu, są ujmowane w wyniku finansowym. 10.3.Kompensowanie aktywów i zobowiązań Aktywa i zobowiązania finansowe kompensuje się ze sobą i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto, wyłącznie, jeśli Spółka posiada ważny prawnie tytuł do kompensaty określonych aktywów i zobowiązań finansowych lub zamierza rozliczyć daną transakcję w wartości netto poddanych kompensacie składników aktywów i zobowiązań finansowych lub zamierza jednocześnie podlegające kompensacie aktywa finansowe zrealizować a zobowiązanie finansowe rozliczyć. 10.4.Ujęcie przepływów z tytułu umów faktoringu w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych. Przepływy pieniężne wynikające z zawartych przez Grupę umów faktoringu są ujmowane w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych w przepływach z działalności operacyjnej. 11.Segmenty operacyjne WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI System organizacji oraz zarządzania Spółką ustalony jest w oparciu o wydzielone segmenty operacyjne. Podział na segmenty operacyjne dokonywany jest na bazie czynników uwzględniających m.in. rodzaj oferowanych produktów i usług, charakterystykę procesu produkcji, rodzaj klientów oraz inne podobieństwa ekonomiczne. Spółka nie dokonuje łączenia segmentów operacyjnych na cele sprawozdawcze, w związku z czym każdy z segmentów operacyjnych jest wykazywany osobno. Przychody z transakcji z podmiotami zewnętrznymi i transakcje między segmentami realizowane są na warunkach rynkowych. Grupa Kapitałowa GOBARTO S.A. jest pionowo zintegrowanym holdingiem z branży mięsnej koncentrującym swoją działalność na hodowli trzody chlewnej, skupie, uboju oraz rozbiorze i konfekcji mięsa wieprzowego w wielu asortymentach. Sfera produkcyjno-handlowa stanowi kluczową część prowadzonej działalności Grupy. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 20 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Równolegle Grupa prowadzi działalność handlową w zakresie dystrybucji mięsa czerwonego, drobiu i wyrobów wędliniarskich. Ponadto spółki z segmentu rolnego zajmują się produkcją roślinną. W ramach integracji biznesowej Grupy, GOBARTO S.A. dokonuje segmentacji działalności operacyjnej. Podział na segmenty opracowano w oparciu o rodzaje produktów i usług. Wszystkie spółki wchodzące w skład Grupy Kapitałowej GOBARTO S.A. zostały przyporządkowane do wybranych segmentów: mięso i wędliny, trzoda chlewna, zboża, działalność pozostała. W chwili obecnej GOBARTO S.A. jest podmiotem zależnym od CEDROB S.A., który jest większościowym akcjonariuszem Spółki. Na dzień sporządzenia Sprawozdania CEDROB S.A. posiadał 25 315 665 akcji GOBARTO S.A., stanowiących 91,06% udziału w kapitale zakładowym GOBARTO S.A. Segment Mięso i wędliny GOBARTO S.A. (dalej jako: „Emitent”, „Spółka” lub „Jednostka Dominująca”) - jest podmiotem dominującym Grupy GOBARTO S.A. Spółka funkcjonuje w sektorze mięsa wieprzowego. Jej główna działalność koncentruje się na skupie, uboju i rozbiorze mięsa, które w wielu asortymentach trafia do odbiorców na terenie całego kraju oraz do kilkunastu odbiorców europejskich oraz azjatyckich. Sferę produkcyjno-handlową Spółki uzupełnia działalność usługowa w zakresie: zamrażania, składowania i transportu produktów spożywczych, wymagających specjalistycznego sprzętu chłodniczego. Zakład produkcyjny znajduje się w Grąbkowie (woj. wielkopolskie). W ramach segmentu Mięso i Wędliny Spółka konsekwentnie rozwija działalność dystrybucyjną i jest jednym z największych polskich dostawców mięsa i wędlin do detalu tradycyjnego. Spółka posiada Centra Dystrybucyjne zlokalizowane w: Warszawie, Poznaniu, Krakowie, Katowicach, Radomiu, Lublinie, Gdańsku, Nysie, Wałbrzychu, Olsztynie, Białymstoku, Łomży i Suwałkach. W II kwartale 2024 roku Gobarto nabyło 100% udziałów w Albo sp. z o.o. w związku z czym, pozycja na rynku radomskim i jego okolicach umocniła się. GOBARTO Dziczyzna Sp. z o.o. - zajmuje się skupem i przerobem zwierzyny łownej oraz sprzedażą mięsa na terenie Polski i rynkach UE. Główny zakład przerobu dziczyzny usytuowany jest w Karolinkach (woj. wielkopolskie). Zakład posiada odpowiednie warunki sanitarno-weterynaryjne zgodne ze standardami rynkowymi, a stosowane procedury zapewniają wysoką i stałą jakość produktu. NetBrokers Sp. z o.o. - główną działalnością spółki jest działalność handlowa, gdzie NetBrokers, jako importer jest wiodącym dostawcą na rynek polski świeżego mięsa wieprzowego dla zakładów rozbiorowych i przetwórni, jak i mięs kulinarnych na potrzeby rynku detalicznego. Al Ba Podlaskie Centrum Mięsne Sp. z o.o. - jest spółką zajmującą się hurtową sprzedażą mięsa, wędlin i drobiu. Albo Sp. z o.o. - jest spółką zajmującą się hurtową sprzedażą mięsa, wędlin i drobiu. Segment Trzoda chlewna Agro Bieganów Sp. z o.o. - spółka zajmuje się produkcją roślinną, chowem bydła mięsnego i zarodowego oraz hodowlą trzody chlewnej w pełnym cyklu produkcyjnym. Agro Gobarto Sp. z o.o. - prowadzi hodowlę trzody chlewnej w pełnym cyklu produkcyjnym oraz dostarcza warchlaki na potrzeby innych spółek z Grupy. Bioenergia Sp. z o.o. - spółka prowadzi tucz trzody chlewnej oraz prowadzi działalność z wykorzystaniem odnawialnych źródeł energii. Agroferm Sp. z o.o. - przedmiotem działalności spółki jest chów trzody chlewnej, produkcja roślinna oraz prowadzi działalność z wykorzystaniem odnawialnych źródeł energii. Gobarto Hodowca Sp. z o.o. - spółka zajmuje się organizacją rozwoju i sprzedaży trzody chlewnej; aktualnie odpowiada za program Gobarto 500 wspierający rozwój trzody chlewnej. Fermapol Zalesie Sp. z o.o. - przedmiotem działalności spółki jest chów trzody chlewnej, produkcja roślinna oraz prowadzi działalność z wykorzystaniem odnawialnych źródeł energii. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 21 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Segment Zboża Rolpol Sp. z o.o. oraz Agroprof Sp. z o.o. - zajmują się produkcją roślinną zbóż i rzepaku. Agro Net Sp. z o.o. - spółka prowadzi działalność roślinną oraz posiada elewator zbożowy. Plon Sp. z o.o. - spółka zajmuje się świadczeniem usług rolnych dla spółek z Grupy. Działalność pozostała Kozielska Development Sp. z o.o. – spółka powołana w celu zarządzania spółką Kozielska Development Sp. z o.o. Sp. k. W dniu 11 czerwca 2024 roku Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników podjęło uchwałę o rozwiązaniu spółki i otwarciu jej likwidacji. W dniu 15 maja 2024 roku likwidacja została zakończona. Na dzień 31 grudnia 2024 roku spółka nie została wykreślona z KRS. Zarząd monitoruje oddzielnie wyniki operacyjne segmentów w celu podejmowania decyzji dotyczących alokacji zasobów, oceny skutków tej alokacji oraz wyników działalności. Ceny transakcyjne stosowane przy transakcjach pomiędzy segmentami operacyjnymi są ustalane na zasadach rynkowych, podobnie jak przy transakcjach ze stronami niepowiązanymi. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 22 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 roku Mięso i wędliny Trzoda chlewna Zboża Działalność pozostała poza wyodrębnionymi segmentami Korekty Działalność ogółem Przychody Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych 3 674 976 45 167 9 465 - - 3 729 608 Sprzedaż między segmentami 4 267 538 812 4 348 - -547 427 - Przychody segmentu 3 679 243 583 979 13 813 - -547 427 3 729 608 Wyniki Zysk/(strata) z działalności operacyjnej segmentu 11 022 51 808 3 018 2 183 - 68 031 Przychody finansowe - - - - - 3 795 w tym odsetki - - - - - 3 794 Koszty finansowe - - - - - 31 809 w tym odsetki - - - - - 24 301 Odpisy MSSF 9 339 -1 072 - - - -733 Zysk/ strata dotycząca jednostek stowarzyszonych - Zysk/(strata) brutto 39 284 Pozostałe informacje Amortyzacja 41 497 15 697 1 692 - - 58 886 Stan na 31 grudnia 2024 Wartość firmy 95 410 1 5 169 385 - 100 965 Znaki towarowe 3 070 - - - - 3 070 Relacje z klientami 20 276 - - - - 20 276 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 23 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku Mięso i wędliny Trzoda chlewna Zboża Działalność pozostała poza wyodrębnionymi segmentami Korekty Działalność ogółem Przychody Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych 3 368 126 42 175 9 835 - - 3 420 136 Sprzedaż między segmentami 4 058 524 278 5 877 - -534 213 - Przychody segmentu 3 372 184 566 453 15 712 - -534 213 3 420 136 Wyniki Zysk/(strata) z działalności operacyjnej segmentu 26 517 101 694 3 773 -2 288 129 696 Przychody finansowe - - - - - 4 704 w tym odsetki - - - - - 4 498 Koszty finansowe - - - - - 29 988 w tym odsetki - - - - - 25 359 Odpisy MSSF 9 6 -787 - - - -781 Zysk/ strata dotycząca jednostek stowarzyszonych - Zysk/(strata) brutto 103 631 Pozostałe informacje Amortyzacja 35 564 16 072 1 599 45 - 53 280 Stan na 31 grudnia 2023 Wartość firmy 90 827 1 5 169 451 - 96 448 Znaki towarowe 3 294 - - - - 3 294 Relacje z klientami 14 125 - - - - 14 125 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 24 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Informacje geograficzne Przychody od kluczowych klientów zewnętrznych wg krajów: Rok zakończony 31 grudnia 2024 Rok zakończony 31 grudnia 2023 Polska 3 359 277 3 102 749 Zagranica, w tym: 370 331 317 387 Czechy 81 429 78 179 Holandia 26 964 60 343 Węgry 137 581 58 736 Włochy 13 311 27 569 Niemcy 7 230 17 269 Hiszpania 21 362 13 114 Litwa 13 192 12 641 Słowacja 7 408 9 783 Łotwa 37 467 8 703 Estonia 2 729 6 017 Słowenia 2 158 4 262 Hongkong 2 199 3 312 Chorwacja 1 658 2 928 Bułgaria 3 320 2 922 Belgia 915 2 709 Rumunia 2 298 1 886 Austria 1 614 1 716 Francja 1 061 1 434 Grecja 542 924 Szwecja 641 526 Pozostałe 5 252 2 414 Razem 3 729 608 3 420 136 12.Przychody i koszty 12.1.Przychody ze sprzedaży WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Przychody z umów z klientami Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 25 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Podstawową zasadą MSSF 15 jest ujmowanie przychodów w momencie transferu dóbr i usług do klienta, w wartości odzwierciedlającej cenę oczekiwaną przez Grupę, w zamian za przekazanie tych dóbr i usług. Zasady te są stosowane przy wykorzystaniu modelu pięciu kroków: zidentyfikowano umowę z klientem, zidentyfikowano zobowiązania do wykonania świadczenia w ramach umowy z klientem, określono cenę transakcji, dokonano alokacji ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia, ujęto przychody w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy. Identyfikacja umowy z klientem Grupa ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria: strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków; Grupa jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane; Grupa jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane; umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych Grupy); oraz jest prawdopodobne, że Grupa otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi. Oceniając, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Grupa uwzględnia jedynie zdolność i zamiar zapłaty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia, które będzie przysługiwało Grupie, może być niższa niż cena określona w umowie, jeśli wynagrodzenie jest zmienne, ponieważ Grupa może zaoferować klientowi ulgę cenową. Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia W momencie zawarcia umowy Grupa dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w przypadku których przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter. Dobro lub usługa przyrzeczone klientowi są odrębne, jeżeli spełnione są obydwa następujące warunki: klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z innymi zasobami, które są dla niego łatwo dostępne, oraz zobowiązanie Grupy do przekazania dobra lub usługi na rzecz klienta można zidentyfikować jako odrębne w stosunku do innych zobowiązań określonych w umowie. Ustalenie ceny transakcyjnej W celu ustalenia ceny transakcyjnej Grupa uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Grupy – będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład niektórych podatków od sprzedaży). Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia Grupa przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Grupy – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. Spełnianie zobowiązań do wykonania świadczenia Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 26 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Grupa ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi. W odniesieniu do umów dotyczących usług ciągłych, na podstawie których Grupa ma prawo do otrzymania od klienta wynagrodzenia w kwocie, która odpowiada bezpośrednio wartości, jaką dla klienta ma świadczenie dotychczas wykonane, Grupa ujmuje przychód w kwocie, którą ma prawo zafakturować. Grupa w przeważającej części osiąga przychody ze sprzedaży żywności i nie jest zobligowana do przyjmowania zwrotów sprzedanych towarów i produktów żywnościowych. W momencie przekazania składnika aktywów klientowi (uzyskania przez niego kontroli nad tym składnikiem aktywów) Grupa nie oczekuje zwrotu sprzedanych towarów i produktów w przyszłości. Grupa zawiera umowy z klientami zawierające zmienne wynagrodzenia (przychody) wynikające z udzielonych upustów, rabatów czy premii za osiągnięte wyniki oraz nie udziela klientom opcji uzyskania dodatkowych dóbr lub usług nieodpłatnie lub po obniżonej cenie w formie dodatków czy punktów lojalnościowych. Grupa nie rozlicza przychodów w czasie. Wynagrodzenie zleceniodawcy a wynagrodzenie pośrednika W przypadku, gdy w dostarczanie dóbr lub usług klientowi zaangażowany jest inny podmiot, Grupa określa czy charakter przyrzeczenia Grupy stanowi zobowiązanie do wykonania świadczenia polegającego na dostarczeniu określonych dóbr lub usług (w tym przypadku Grupa jest zleceniodawcą) czy też na zleceniu innemu podmiotowi dostarczenia tych dóbr lub usług (w tym przypadku Grupa jest pośrednikiem). Grupa jest zleceniodawcą, jeśli sprawuje kontrolę nad przyrzeczonym dobrem lub usługą przed ich przekazaniem klientowi. Grupa nie musi jednak działać jako zleceniodawca, jeśli uzyskuje tytuł prawny do produktu tylko chwilowo, zanim zostanie on przeniesiony na klienta. Grupa występująca w umowie jako zleceniodawca może sama wypełnić zobowiązanie do wykonania świadczenia lub może powierzyć wypełnienie tego zobowiązania lub jego części innemu podmiotowi (np. podwykonawcy) w jej imieniu. W takiej sytuacji Grupa ujmuje przychody w kwocie wynagrodzenia brutto, do którego – zgodnie z jej oczekiwaniem – będzie uprawniona w zamian za przekazane dobra lub usługi. Grupa działa jako pośrednik, jeśli jej zobowiązanie do wykonania świadczenia polega na zapewnieniu dostarczenia dóbr lub usług przez inny podmiot. W takim przypadku Grupa ujmuje przychody w kwocie jakiejkolwiek opłaty lub prowizji, do której – zgodnie z jej oczekiwaniem – będzie uprawniona w zamian za zapewnienie dostarczenia dóbr lub usług przez inny podmiot. Kategoria przychodów Charakter, istotne warunki płatności oraz moment spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia Przychody ze sprzedaży produktów oraz towarów Przychody ze sprzedaży produktów oraz towarów rozpoznawane są w sprawozdaniu z zysków lub strat, gdy kontrola nad nimi została przekazana do kupującego. Zasadniczo, moment przeniesienia kontroli jest tożsamy z chwilą, w którym zostały przekazane znaczące ryzyko i korzyści wynikające z ich własności. W przypadku braku ustalenia pomiędzy stronami specyficznych warunków (np. w drodze stosowania Incoterms) przychód ze sprzedaży rozpoznaje się w momencie odbioru przez klienta. Cena transakcyjna jest korygowana o wartość wynagrodzenia zmiennego wynikającego z udzielanych rabatów. Tym samym przychód okresu jest pomniejszany o wartość naliczonego klientom rabatu przypadającego na zrealizowane obroty danego okresu. Dla każdego kontrahenta Grupa dokonuje Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 27 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) oceny na podstawie danych historycznych oraz planów sprzedażowych na dany okres, jakie jest prawdopodobieństwo osiągnięcia pułapu zakupów uprawniającego do danego rabatu. Cena transakcyjna jest pomniejszana zgodnie z najbardziej prawdopodobną wartością rabatu. Transport związany ze sprzedażą produktów oraz towarów stanowi odrębne zobowiązanie do wykonania świadczenia wyłącznie, jeżeli jego realizacja przez Grupę przypada po przekazaniu kontroli nad produktami lub towarami. Grupa nie stosuje terminów płatności, jak również płatności zaliczkowych przekraczających 12 miesięcy, tym samym umowy nie zawierają istotnego elementu finansowania. Sprzedaż pozostałych usług Przychody związane ze świadczeniami z tytułu sprzedaży pozostałych usług dostawcom towarów (np. usługi marketingowe), które nie zostały zidentyfikowane jako odrębne zobowiązania do wykonania świadczenia Grupa prezentuje jako pomniejszenie kosztu zakupu towarów od tych dostawców. Przychody ze sprzedaży pozostałych usług, będące zobowiązaniami do wykonania świadczenia są ujmowane jako przychód wraz z ich realizacją i są prezentowane jako przychody ze sprzedaży produktów. Grupa nie stosuje terminów płatności, jak również płatności zaliczkowych przekraczających 12 miesięcy, tym samym umowy nie zawierają istotnego elementu finansowania. PROFESJONALNY OSĄD I SZACUNKI Wynagrodzenie zmienne Grupa jest stroną umów, na mocy których klienci uprawnieni są do rabatu wolumenowego w przypadku przekroczenia łącznej sumy zakupów w danym okresie. Wówczas cena zakupu produktów w danym okresie jest pomniejszana. Dla każdego kontrahenta Grupa dokonuje oceny na podstawie danych historycznych oraz planów sprzedażowych na dany okres, jakie jest prawdopodobieństwo osiągnięcia pułapu zakupów uprawniającego do danego rabatu. Cena transakcyjna jest pomniejszana zgodnie z najbardziej prawdopodobną wartością rabatu. Istotny element finansowania Grupa zdecydowała się skorzystać z przewidzianego w MSSF 15 praktycznego uproszczenia i nie dokonuje korekty ceny transakcyjnej o wpływ zmiany wartości pieniądza w czasie w przypadku umów, dla których Grupa oczekuje w momencie zawarcia, że okres pomiędzy momentem, kiedy Grupa przekazuje kontrolę nad dobrem lub usługą a momentem płatności wyniesie nie więcej niż jeden rok. Rok zakończony 31 grudnia 2024 Rok zakończony 31 grudnia 2023 Przychody ze sprzedaży produktów i usług 1 549 109 1 425 269 Przychody ze sprzedaży towarów 2 180 499 1 994 867 Razem przychody ze sprzedaży 3 729 608 3 420 136 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 28 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 12.2.Koszt własny sprzedaży WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Koszt własny sprzedaży obejmuje koszt sprzedanych wyrobów, towarów i usług oraz odpisy wartości zapasów do ich cen sprzedaży netto możliwych do uzyskania. Koszty pomniejszane są o dotacje, w tym rekompensaty, dotyczące odnośnych pozycji kosztowych. Koszty sprzedaży obejmują koszty pośrednictwa w sprzedaży, jak również koszty handlowe, koszty reklamy i promocji oraz koszty dystrybucji. Koszty ogólnego zarządu obejmują koszty związane z zarządzaniem i administrowaniem Spółką jako całością. Rok zakończony 31 grudnia 2024 Rok zakończony 31 grudnia 2023 Koszt własny sprzedanych produktów i usług 1 452 591 1 305 211 Koszt sprzedanych towarów 1 910 156 1 740 254 Razem koszt własny sprzedaży 3 362 747 3 045 465 12.3.Przychody i koszty w tuczu kontraktowym W związku z koniecznością zapewnienia wysokiej jakości wsadu do produkcji, Grupa zawiera z rolnikami występującymi jako niezależni przedsiębiorcy, umowy tuczu na okres do 15 lat (umowy w ramach programu Gobarto 500). Zgodnie z zapisami takich umów: Rolnik ma obowiązek wybudować i wyposażyć chlewnię, a Grupa występuje jako gwarant kredytu udzielanego przez bank rolnikowi na jej wybudowanie i wyposażenie; Rolnik zobowiązuje się do tuczu i odsprzedaży tuczników na zlecenie Grupy po zakontraktowanych cenach obejmujących element stały i zmienny. Ponadto Grupa zawiera umowy tuczu kontraktowego z rolnikami na krótkie okresy (umowy tuczu kontraktowego). W ramach tych umów rolnicy zobowiązują się do tuczu i odsprzedaży tuczników na zlecenie Grupy we własnych chlewniach. Z uwagi na istnienie w umowach programu Gobarto 500 elementu stałego mającego na celu zapewnienie rolnikowi możliwości spłaty zobowiązań z tytułu kredytu na budowę chlewni Grupa wydziela z umowy komponent leasingowy i rozpoznaje prawa z tytułu użytkowania wybudowanych w ramach umowy chlewni oraz zobowiązanie z tytułu zdyskontowanych komponentów leasingowych umowy: Rok zakończony 31 grudnia 2024 Rok zakończony 31 grudnia 2023 Prawa do użytkowania w ramach umów tuczu 20 562 18 639 Zobowiązania leasingowe z tytułu umów tuczu 21 946 19 740 Rok zakończony 31 grudnia 2024 Rok zakończony 31 grudnia 2023 Amortyzacja praw do użytkowania z tytułu umów tuczu 1 634 1 471 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 29 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Koszt odsetek z tytułu umów tuczu 772 757 Komponent nieleasingowy umów programu Gobarto 500 (pozostała część ceny należnej rolnikowi) oraz umowy tuczu kontraktowego traktowane są jako umowy kontraktacyjne. Zgodnie z treścią ekonomiczną umowy, w czasie trwania tuczu rolnik posiada kontrolę nad aktywami biologicznymi objętymi umową, a ostateczna wartość jego wynagrodzenia zależy od wydajności tego chowu. Ograniczenia nałożone na rolników w zakresie możliwości substytucji aktywów biologicznych, ich żywienia i chowu wynikają z: konieczności zapewnienia reżimu sanitarnego wymaganego ogólnymi przepisami prawa dotyczącymi trzody chlewnej, konieczności zabezpieczenia roszczeń Grupy w przypadku niewywiązania się rolnika z umowy oraz wymogów jakościowych warunkujących możliwość dokonywania dostaw tuczników jako wsadu produkcyjnego dla Grupy. Z tego względu w ramach transakcji rolnicy zakupują aktywa biologiczne przeznaczone do tuczu za pośrednictwem Grupy (Grupa posiada dostęp do rynków niedostępnych dla indywidualnych hodowców), a także zakupują od Grupy paszę. Transakcje te na potrzeby sprawozdania zostały ujęte w skonsolidowanym sprawozdaniu „per saldo” i Grupa rozpoznała tę transakcję jako pośrednik. Grupa traktuje umowy sprzedaży warchlaków i paszy jako oddzielne od umowy kontraktacyjnej zgodnie z kryteriami identyfikacji umów w MSSF 15, a rolnicy w transakcji dostaw tuczników i pasz spełniają definicję klientów (podmioty zakupujące towary Grupy w celu ich wykorzystania dla osiągania korzyści). Rok zakończony 31 grudnia 2024 Rok zakończony 31 grudnia 2023 Przychody ze sprzedaży aktywów biologicznych w ramach tuczu 206 399 180 300 Przychody ze sprzedaży paszy w ramach tuczu usługowego 164 418 156 043 W momencie dostawy aktywów biologicznych do rolnika Grupa traci nad nimi kontrolę, gdyż (między innymi) wartość zakupywanych w późniejszym okresie tuczników zależy od wydajności chowu u poszczególnych rolników. Grupa ma ograniczony wpływ na szczegółowy sposób hodowli, karmienia i podejście rolnika do przestrzegania reżimu sanitarnego w chlewniach. Z tego względu w momencie odkupu tuczników Grupa rozpoznaje zapas w cenie nabycia określonej w ramach umowy (cena ta zależy od kryteriów jakościowych, ilościowych i wagowych przekazanego do Grupy mięsa). W przypadku, gdy cena zakupu określona umową przekracza cenę sprzedaży netto (produktu końcowego z uwzględnieniem kosztu dokończenia produkcji), zgodnie z MSR 2 Grupa dokonuje odpisu wartości posiadanych zapasów. W ciągu ostatniego okresu Grupa wykazała następujące koszty nabycia zapasów od rolników w ramach umów tuczu: Rok zakończony 31 grudnia 2024 Rok zakończony 31 grudnia 2023 Wartość nabytych zapasów w ramach tuczu 407 678 361 931 W tym: Ujęte w koszcie własnym sprzedanych produktów 414 496 385 920 Grupa poprzez spółkę zależną Gobarto Hodowca na dzień 31.12.2024 roku współpracuje z 98 rolnikami w ramach umów na tucz kontraktowy, które łącznie posiadają 117 345 stanowiska oraz 35 rolnikami w ramach programu Gobarto 500, które dysponują łącznie 59 720 stanowisk tuczowych. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 30 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 12.4.Pozostałe przychody operacyjne Rok zakończony 31 grudnia 2024 Rok zakończony 31 grudnia 2023 Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 2 397 - Dotacje 6 455 5 904 Rozwiązanie odpisów aktualizujących rzeczowe aktywa trwałe 1 696 974 Rozwiązanie odpisów aktualizujących wartość towarów 872 - Obrót stada na środkach trwałych 18 206 Wycena aktywów biologicznych - 5 469 Zwrot kosztów ubezpieczeń - 42 Sprzedaż złomu, makulatury 360 217 Nadwyżki inwentaryzacyjne 128 - Odszkodowania 2 603 1 158 Wycena nieruchomości inwestycyjnych - 20 137 Przychody z najmu nieruchomości inwestycyjnych 86 34 Odzyskane wierzytelności 18 22 Dopłaty do ceny rynkowej energii 2 901 - Sprzedaż materiałów 397 - Inne przychody 518 2 939 Pozostałe przychody operacyjne ogółem 18 449 37 102 12.5.Pozostałe koszty operacyjne Rok zakończony 31 grudnia 2024 Rok zakończony 31 grudnia 2023 Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych - 7 344 Zawiązanie odpisu na zapasy - 3 905 Pozostałe odpisy aktywów niefinansowych 1 685 12 649 Zawiązanie rezerwy urlopowej 32 228 Zawiązanie pozostałych rezerw 308 669 Szkody komunikacyjne 1 310 609 Przekazane darowizny 545 183 Spisane należności 81 496 Odszkodowanie z tytułu zakazu konkurencji 70 275 Koszty utrzymania nieruchomości inwestycyjnych 226 436 Kosz wynajmu nieruchomości inwestycyjnych 59 55 Niedobory inwentaryzacyjne - 224 Ubytki uzasadnione 317 440 Upadki aktywów biologicznych (środki trwałe) 2 258 2 169 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 31 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Upadki aktywów biologicznych (zapasy) 3 - Wycena aktywów biologicznych 149 - Produkcja zaniechana 467 564 Zaniechanie inwestycji 148 - Straty pozostałe 969 205 Koszty ubezpieczeń 147 - Inne koszty 345 899 Pozostałe koszty operacyjne ogółem 9 119 31 350 12.6.Przychody finansowe Rok zakończony 31 grudnia 2024 Rok zakończony 31 grudnia 2023 Odsetki bankowe 2 529 3 409 Odsetki od udzielonych pożyczek 1 069 987 Odsetki od należności 192 100 Pozostałe odsetki 4 4 Dodatnie różnice kursowe - 204 Pozostałe 1 - Przychody finansowe razem 3 795 4 704 12.7.Koszty finansowe Rok zakończony 31 grudnia 2024 Rok zakończony 31 grudnia 2023 Odsetki od kredytów i pożyczek 16 083 15 488 Odsetki od zobowiązań 193 2 945 Odsetki od leasingu 7 942 7 048 Pozostałe odsetki 83 -121 Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych 2 424 135 Ujemne różnice kursowe 442 - Prowizje bankowe 888 1 032 Koszty faktoringu 3 421 2 868 Koszty zakupu udziałów/akcji 322 587 Pozostałe koszty 11 6 Koszty finansowe razem 31 809 29 988 12.8.Koszty według rodzajów Rok zakończony 31 grudnia 2024 Rok zakończony 31 grudnia 2023 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 32 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Amortyzacja 58 886 53 280 Zużycie materiałów i energii 1 244 292 1 171 020 Usługi obce 231 229 144 973 Podatki i opłaty 10 959 7 776 Wynagrodzenia 183 171 142 856 Koszty świadczeń pracowniczych 45 420 37 085 Pozostałe koszty rodzajowe 15 952 14 009 Koszty według rodzajów ogółem, w tym: 1 789 909 1 570 999 Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedanych produktów i usług 1 452 738 1 305 211 Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży 245 678 200 637 Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu 62 482 50 090 12.9.Koszty świadczeń pracowniczych Rok zakończony 31 grudnia 2024 Rok zakończony 31 grudnia 2023 Wynagrodzenia 183 171 142 856 Koszty świadczeń emerytalnych 2 149 - Koszty świadczeń pracowniczych, w tym ubezpieczenia społeczne 43 271 37 085 Koszty świadczeń pracowniczych ogółem, w tym: 228 591 179 941 Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedanych produktów i usług 89 407 59 085 Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży 109 940 95 678 Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu 29 244 25 178 13.Składniki innych całkowitych dochodów Składniki innych całkowitych dochodówprzedstawiają się następująco: Rok zakończony 31 grudnia 2024 Rok zakończony 31 grudnia 2023 Zabezpieczenia przepływów pieniężnych: Wycena IRS -717 -4 315 14.Podatek dochodowy WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Podatek bieżący Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 33 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na dzień sprawozdawczy. Podatek odroczony Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany w stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień sprawozdawczy między wartością podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością sprawozdawczą wykazaną w sprawozdaniu finansowym. Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych: z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego ujęcia wartości firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mającej wpływu ani na zysk lub stratę, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy odwracania się różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu. Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak również niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty: z wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic przejściowych powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mają wpływu ani na zysk lub stratę, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku jest ujmowany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych. Wartość sprawozdawcza składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień sprawozdawczy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na każdy dzień sprawozdawczy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony ujmowane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na dzień sprawozdawczy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień sprawozdawczy. Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych poza zyskiem lub stratą jest ujmowany poza zyskiem lub stratą: w innych całkowitych dochodach dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym dotyczący pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym. Grupa kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku i odroczony podatek dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 34 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) PROFESJONALNY OSĄD I SZACUNKI Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione. Zarząd szacuje, że ujęte składniki aktywów z tytułu podatku odroczonego będą realizowane. Szczegóły dotyczące rozliczenia podatku odroczonego przedstawiono w nocie 14.3. 14.1.Obciążenie podatkowe Główne składniki obciążenia podatkowego za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku i 31 grudnia 2023 roku przedstawiają się następująco: Rok zakończony 31 grudnia 2024 Rok zakończony 31 grudnia 2023 Ujęte w zysku lub stracie Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego 5 472 8 005 Odroczony podatek dochodowy -902 -1 086 Obciążenie podatkowe w skonsolidowanym zysku lub stracie 4 570 6 919 14.2.Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej Uzgodnienie podatku dochodowego od zysku brutto przed opodatkowaniem według ustawowej stawki podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej Grupy za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku i 31 grudnia 2023 roku przedstawia się następująco: Rok zakończony 31 grudnia 2024 Rok zakończony 31 grudnia 2023 Zysk/strata brutto przed opodatkowaniem 39 284 103 631 Podatek wg ustawowej stawki podatkowej obowiązującej w Polsce, wynoszącej 19% (2023: 19%) 7 464 19 690 Rozliczenie straty podatkowej -860 -3 761 Pozostałe przychody / koszty niestanowiące przychodów podatkowych / kosztów uzyskania przychodu - różnice trwałe -4 081 -11 589 Dochody spółek rolnych -6 413 -12 188 Zmiana szacunków realizowalności aktywa - - Pozostałe -680 929 Podatek wg efektywnej stawki podatkowej 4 570 6 919 Podatek dochodowy (obciążenie) ujęty w zysku lub stracie 4 570 6 919 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 35 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 14.3.Odroczony podatek dochodowy Odroczony podatek dochodowy wynika z następujących pozycji: Stan na dzień 31 grudnia 2024 Stan na dzień 31 grudnia 2023 Aktywa z tytułu podatku odroczonego Różnica między wartością bilansową a podatkową Wartość podatku odroczonego Różnica między wartością bilansową a podatkową Wartość podatku odroczonego Zobowiązania na przyszłe świadczenia pracownicze i obciążenia z nimi związane 1 300 247 1 036 197 Ujemne różnice kursowe 1 - 30 6 Odsetki od kredytów i pożyczek 910 173 990 188 Straty podatkowe z lat poprzednich 2 616 497 - - Różnica pomiędzy wartością bilansową a podatkową nieruchomości inwestycyjnych 7 774 1 478 7 812 1 484 Rezerwa na usługi marketingowe 268 51 66 13 Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 7 927 1 506 5 180 984 Odpis aktualizujący należności handlowe 11 723 2 227 12 081 2 295 Odpis aktualizujący rzeczowe aktywa trwałe 4 555 865 4 281 813 Odpis aktualizujący zapasy 292 55 2 517 478 Odpis aktualizujący wartość majątku finansowego 45 9 45 9 Pozostałe rezerwy i zobowiązania niezafakturowane 9 394 1 785 9 863 1 874 Nadwyżka amortyzacji bilansowej nad podatkową 27 985 5 316 35 951 6 832 Rezerwy na premie pieniężne 18 852 3 582 12 401 2 356 Leasing 16 3 29 5 Razem 93 658 17 794 92 282 17 534 Stan na dzień 31 grudnia 2024 Stan na dzień 31 grudnia 2023 Rezerwa z tytułu podatku odroczonego Różnica między wartością bilansową a podatkową Wartość podatku odroczonego Różnica między wartością bilansową a podatkową Wartość podatku odroczonego Dodatnie różnice kursowe 63 12 683 130 Znak towarowy i Relacje z klientami 19 219 3 652 15 263 2 900 Premie pieniężne od dostawców 4 141 787 1 844 350 Leasing 5 629 1 070 2 553 485 Wycena do wartości godziwej 2 510 477 2 925 556 Odsetki naliczone 515 98 555 105 Różnica pomiędzy wartością bilansową a podatkową nieruchomości inwestycyjnych 28 344 5 386 28 357 5 388 Razem 60 421 11 482 52 180 9 914 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 36 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Kompensowanie aktywa i rezerwy z tytułu podatku odroczonego Stan na 31.12.2024 Kompensowanie Stan na 31.12.2024 Aktywo i rezerwa z tytułu podatku odroczonego netto Aktywo z tytułu podatku odroczonego 17 794 -4 225 13 570 Rezerwa z tytułu podatku odroczonego 11 482 -4 225 7 256 14.4.Uzgodnienia zmiany stanu odroczonego podatku do pozycji w skonsolidowanym rachunku zysków i strat Aktywa z tytułu podatku odroczonego Stan na 31.12.2024 Zmiana różnic przejściowych ujęta jako zysk lub strata okresu 2024 Stan na 31.12.2023 Zmiana różnic przejściowych ujęta jako zysk lub strata okresu 2023 Zobowiązania na przyszłe świadczenia pracownicze i obciążenia z nimi związane 247 50 197 -882 Ujemne różnice kursowe -6 6 -17 Odsetki od kredytów i pożyczek 173 -15 188 -120 Straty podatkowe z lat poprzednich 497 497 - - Różnica pomiędzy wartością bilansową a podatkową nieruchomości inwestycyjnych 1 477 -7 1 484 -474 Zobowiązania do zwrotu 51 38 13 13 Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 1 506 522 984 198 Odpis aktualizujący należności handlowe 2 227 -68 2 295 -78 Odpis aktualizujący rzeczowe aktywa trwałe 865 52 813 602 Odpis aktualizujący zapasy 55 -423 478 478 Odpis aktualizujący wartość majątku finansowego 9 9 1 Pozostałe rezerwy i zobowiązania niezafakturowane 1 785 -89 1 874 221 Nadwyżka amortyzacji bilansowej nad podatkową 5 317 -1 512 6 829 3 435 Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych biernych - - - - Rezerwy na premie pieniężne 3 582 1 226 2 356 447 Leasing 3 -5 8 -18 Razem 17 794 739 17 534 3 806 Rezerwa z tytułu podatku odroczonego Stan na 31.12.2024 Zmiana różnic przejściowych ujęta jako zysk lub strata okresu 2024 Stan na 31.12.2023 Zmiana różnic przejściowych ujęta jako zysk lub strata okresu 2023 Dodatnie różnice kursowe 12 -118 130 129 Znak towarowy 3 652 752 2 900 1 171 Nadwyżka amortyzacji podatkowej nad bilansową - - - -7 Premie pieniężne od dostawców 787 437 350 -536 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 37 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Leasing 1 070 585 485 -46 Wycena do wartości godziwej 477 -79 556 -156 Różnica pomiędzy wartością bilansową a podatkową nieruchomości inwestycyjnych 5 386 -2 5 388 5 217 Odsetki naliczone 98 -7 105 -30 Pozostałe tytuły - - - - Razem 11 482 1 568 9 914 5 742 Zmiana z tytułu podatku odroczonego w skonsolidowanym rachunku zysków i strat za rok 2024 wyniosła 902tys. PLN. 15.Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS Ustawa o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych z dnia 4 marca 1994 roku, wraz z późniejszymi zmianami wymaga od przedsiębiorstwa, którego liczba pracowników wynosi 20 osób lub więcej, utworzenia i prowadzenia zakładowego funduszu świadczeń socjalnych. Spółka prowadzi taki fundusz dokonując wymaganych przepisami odpisów. Celem funduszu jest dofinansowywanie działań socjalnych Spółki, pożyczek dla pracowników oraz pozostałych wydatków socjalnych. Na fundusz składają się skumulowane wpłaty do funduszu pomniejszone o bezzwrotne wydatki funduszu. Grupa GOBARTO, której spółką dominującą jest Gobarto S.A., w myśl art. 9 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnym prowadzi wspólną działalność socjalną. Warunki działalności wspólnego zakładowego funduszu świadczeń socjalnych zostały określone w umowie. Administratorem wspólnych środków funduszu została ustanowiona jednostka dominując Gobarto S.A. Skład oraz rodzaj aktywów, zobowiązań oraz kosztów związanych z funduszem, zostały przedstawione w poniższej tabeli: Stan na 31 grudnia 2024 Pożyczki udzielone pracownikom 84 Wydatki fundusz 7 763 Środki pieniężne 88 Zobowiązania wobec Funduszu -170 Zakładowy Fundusz Socjalny - odpis roczny 6 930 Zakładowy Fundusz Socjalny - odpis z lat ubiegłych 835 Saldo po skompensowaniu - 16.Zysk przypadający na jedną akcję WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Zysk/(strata) na jedną akcje Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 38 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Zysk/(strata) na jedną akcję jest obliczany poprzez podzielnie zysku lub straty netto za dany okres, która przypada na zwykłych akcjonariuszy Jednostki Dominującej, przez średnią liczb akcji zwykłych występujących w ciągu danego okresu. Rozwodniony zysk/(strata) na jedną akcję jest obliczany poprzez podzielnie zysku lub straty netto za dany okres, skorygowanego o zmiany zysku/(straty) wynikające z zamiany potencjalnych akcji zwykłych na akcje zwykłe przez skorygowaną średnią liczbę akcji zwykłych. Zysk/(stratę) przypadający na zwykłych akcjonariuszy Jednostki Dominującej zwiększa się o kwotę dywidend po opodatkowaniu oraz odsetek zaliczonych do danego okresu, odnoszących się do rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych oraz koryguje sią o wszelkie inne zmiany przychodów i kosztów, które wynikałyby z zamiany rozwadniających akcji zwykłych na akcje zwykłe. Rozwodniony zysk na jedną akcję jest równy podstawowemu zyskowi na jedną akcję, ponieważ w Spółce nie występują instrumenty rozwadniające. Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy jednostki dominującej przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu. Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz akcji, które posłużyły do wyliczenia podstawowego zysku na jedną akcję: Rok zakończony 31 grudnia 2024 Rok zakończony 31 grudnia 2023 Zysk / (strata) netto za okres (w tys. PLN) 34 714 96 712 Średnia ważona liczba wyemitowanych akcji zwykłych zastosowana do obliczenia podstawowego zysku na jedną akcję 27 800 229 27 800 229 Zysk/(strata) na jedną akcję: 1,25 3,48 – podstawowy (rozwodniony) z zysku za okres sprawozdawczy 1,25 3,48 W okresie między dniem bilansowym a dniem sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie wystąpiły żadne inne transakcje dotyczące akcji zwykłych lub potencjalnych akcji zwykłych. 17.Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty W bieżącym okresie obrachunkowym oraz okresie porównawczym nie zostały wypłacone dywidendy. Jednostka dominująca nie planuje wypłaty dywidendy za 2024 r. 18.Rzeczowe aktywa trwałe WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/ kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania. W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn i urządzeń w momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają zysk lub stratę w momencie ich poniesienia. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 39 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Rzeczowe aktywa trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych remontów. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, któremu odpowiadają następujące stawki: Grupa rodzajowa Stawki •budynki i budowle od 2,5% do 10% •maszyny i urządzenia techniczneod 4,5% do 30% •środki transportu od 14% do 40 % •pozostałe rzeczowe aktywa trwałe od 10% do 20 % Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się corocznie. Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta ze sprawozdania z sytuacji finansowej po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów ze sprawozdania z sytuacji finansowej (obliczone jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością na dzień sprawozdawczy danej pozycji) są ujmowane w zysku lub stracie okresu, w którym dokonano takiego usunięcia. Inwestycje rozpoczęte dotyczą rzeczowych aktywów trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Rzeczowe aktywa trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania rzeczowego aktywa trwałego do używania. Leasing Grupa jako leasingobiorca Umowy leasingu finansowego, które przenoszą na Grupę zasadniczo całe ryzyko i korzyści wynikające z posiadania przedmiotu leasingu, są ujmowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień rozpoczęcia leasingu według niższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej rzeczowego aktywa trwałego stanowiącego przedmiot leasingu lub wartości bieżącej minimalnych opłat leasingowych. Opłaty leasingowe są rozdzielane pomiędzy koszty finansowe i zmniejszenie salda zobowiązania z tytułu leasingu, w sposób umożliwiający uzyskanie stałej stopy odsetek od pozostałego do spłaty zobowiązania. Koszty finansowe są ujmowane w zysku lub stracie, chyba że spełniają definicję aktywa. Warunkowe opłaty leasingowe są ujmowane jako koszt w okresie, w którym staja się należne. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych Na każdy dzień sprawozdawczy Grupa ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Grupa dokonuje oszacowania wartości odzyskiwanej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów należy. Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży tego składnika aktywów lub odpowiednio ośrodka wypracowującego środki pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość odzyskiwaną ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które są w większości niezależne od generowanych przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwanej. Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzględnieniem skutków opodatkowania odzwierciedlającej bieżące Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 40 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się w tych kategoriach kosztów, które odpowiadają funkcji składnika aktywów, w przypadku którego stwierdzono utratę wartości. Na każdy dzień sprawozdawczy Grupa ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Grupa szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od momentu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku, podwyższa się wartość sprawozdawczą składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości sprawozdawczej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po uwzględnieniu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie jako przychód. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości sprawozdawczej pomniejszonej o wartość końcową. Kluczowym czynnikiem determinującym identyfikację poszczególnych ośrodków generujących przepływy pieniężne w Grupie, było określenie ośrodków generujących niezależne wpływy pieniężne na bazie analizy niezależności przychodów osiąganych przez poszczególne spółki i grupy spółek z Grupy. Poza analizą niezależności wpływów pieniężnych kierownictwo Grupy, przeanalizowało również sposób w jaki monitorowana jest jej działalność (w podziale na branże, produkty i lokalizacje) oraz w jaki sposób podejmowane są decyzje dotyczące zakresu działalności lub zarządzania majątkiem Grupy (analiza obejmowała między innymi zasady ustalania polityki cenowej, funkcjonującą politykę zakupową oraz kanały sprzedaży). Co do zasady zidentyfikowane ośrodki generujące niezależne wpływy pieniężne pokrywają się z segmentami operacyjnymi, za wyjątkiem pojedynczych spółek, które kierownictwo na bazie przeprowadzonej analizy, postanowiło odrębnie testować pod kątem ewentualnej utraty wartości. Na podstawie przeprowadzonej analizy zidentyfikowano następujące ośrodki generujące przepływy pieniężne: a)Spółki należące do segmentu operacyjnego Mięso i wędliny tj.: •Gobarto S.A. •Gobarto Dziczyzna Sp. z o. o. •Netbrokers Sp. z o. o. •Al Ba Podlaskie Centrum Mięsne Sp. z o. o •Albo Sp. z o.o. c)Spółki należące do segmentu operacyjnego Trzoda chlewna, tj. •Agro Bieganów Sp. z o.o. •Agro Gobarto Sp. z o.o. •Bioenergia Sp. z o.o. •Agroferm Sp. z o.o. •Gobarto Hodowca Sp. z o.o. •Fermapol Zalesie Sp. z o.o. d)Spółki należące do segmentu operacyjnego Zboża, tj. •Agro Net Sp. z o.o. •Agroprof Sp. z o.o. •Rolpol Sp. z o.o. •Plon Sp. z o.o. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 41 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Koszty finansowania zewnętrznego Koszty finansowania zewnętrznego są kapitalizowane jako część kosztu wytworzenia rzeczowych aktywów trwałych. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki wyliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, obciążenia finansowe z tytułu umów leasingu finansowego oraz różnice kursowe, powstałe w związku z finansowaniem zewnętrznym do wysokości odpowiadającej korekcie kosztu odsetek. PROFESJONALNY OSĄD I SZACUNKI Utrata wartości aktywów trwałych Grupa przeprowadza testy na utratę wartości aktywów trwałych. Wymagało to oszacowania wartości użytkowej ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do którego należą te aktywa trwałe. Oszacowanie wartości użytkowej polega na ustaleniu przyszłych przepływów pieniężnych generowanych przez ośrodek wypracowujący środki pieniężne i wymaga ustalenia stopy dyskontowej do zastosowania w celu obliczenia bieżącej wartości tych przepływów. W okresie sprawozdawczym została zachowana metodologia weryfikacji stosowana w poprzednich okresach. Stawki amortyzacyjne Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz aktywów niematerialnych. Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków. W wyniku weryfikacji przeprowadzonej w bieżącym roku nie dokonano zmian stawek amortyzacji. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 42 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 18.1.Rzeczowe aktywa trwałe Grunty Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Inne rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe w budowie Ogółem Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2024 76 559 434 924 164 635 83 765 5 874 31 162 796 919 Nabycia 158 9 574 22 289 26 491 1 018 99 006 158 536 Zwiększenia związane z nabyciem jednostek zależnych - 2 219 130 - - 351 Przeklasyfikowanie z/do nieruchomości inwestycyjnych 1315 - - - - - 1 315 Sprzedaż -40 -55 -1 643 -9 121 -76 - -10 935 Likwidacja - -534 -1 886 -2 746 -84 - -5 250 Inne zmiany 4 809 2 723 14 -565 - -9 708 -2 727 Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2024 82 801 446 634 183 628 97 954 6732 120 460 938 209 Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2024 7 698 124 278 96 204 47 066 4 516 - 279 762 Amortyzacja za okres 694 20 627 15 657 14 773 574 - 52 325 Umorzenie związane ze sprzedażą i likwidacją środków trwałych (wyksięgowanie) -10 -562 -3 380 -9 832 -135 - -13 919 Amortyzacja związana z przeklasyfikowaniem do nieruchomości inwestycyjnych - - - - - - - Zawiązanie odpisów aktualizujących - 377 75 - - 899 1 351 Rozwiązanie odpisów aktualizujących - -513 -814 - - - -1 327 Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2024 8 382 144 207 107 742 52 007 4 955 899 318 192 Wartość netto na dzień 1 stycznia 2024 68 861 310 646 68 431 36 699 1 358 31 162 517 157 Wartość netto na dzień 31 grudnia 2024 74 419 302 427 75 886 45 947 1 777 119 561 620 017 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 43 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Grunty Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Inne rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe w budowie Ogółem Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2023 76 842 420 325 150 808 66 813 5 246 14 065 734 099 Nabycia 62 19 765 19 657 23 196 692 19 641 83 013 Zwiększenia związane z nabyciem jednostek zależnych - - - 233 - - 233 Przeklasyfikowanie z/do nieruchomości inwestycyjnych -1 860 - 42 - 6 - -1 812 Sprzedaż -28 -125 -4 591 -4 856 -21 - -9 621 Likwidacja - -9 469 -1 130 -1 871 -49 - -12 519 Inne zmiany 1 543 4 428 -151 250 - -2 544 3 526 Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2023 76 559 434 924 164 635 83 765 5 874 31 162 796 919 Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2023 6 798 108 534 80 945 42 111 4 055 - 242 443 Amortyzacja za okres 900 18 950 13 910 11 418 518 - 45 696 Umorzenie związane ze sprzedażą i likwidacją środków trwałych (wyksięgowanie) - -4 933 -2 931 -6 463 -68 - -14 395 Amortyzacja związana z przeklasyfikowaniem do nieruchomości inwestycyjnych - - 42 - 2 - 44 Zawiązanie odpisów aktualizujących - 6 752 5 019 - - - 11 771 Rozwiązanie odpisów aktualizujących - -5 070 -727 - - - -5 797 Inne - 45 -54 - 9 - - Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2023 7 698 124 278 96 204 47 066 4 516 - 279 762 Wartość netto na dzień 1 stycznia 2023 70 044 311 791 69 863 24 702 1 191 14 065 491 656 Wartość netto na dzień 31 grudnia 2023 68 861 310 646 68 431 36 699 1 358 31 162 517 157 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 44 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Wartość sprawozdawcza maszyn i urządzeń oraz środków transportu użytkowanych na dzień 31 grudnia 2024 roku na mocy umów leasingu finansowego oraz umów dzierżawy z opcją zakupu wynosi 57 729 tys. PLN (na dzień 31 grudnia 2023 roku: 56 676 tys. PLN). Na aktywach użytkowanych na mocy umów leasingowych oraz umów dzierżawy z opcją zakupu zostało ustanowione zabezpieczenie związanych z nimi umów z tytułu leasingu finansowego oraz umów dzierżawy z opcją zakupu. Na dzień 31 grudnia 2024 r. kapitalizacja rynkowa Grupy była wyższa od wartości księgowej jej kapitału własnego (o 195 mln. PLN), co potwierdza brak przesłanek do potencjalnej utraty wartości aktywów trwałych Grupy. Grupa przeprowadziła testy na utratę wartości aktywów trwałych. Wymagało to oszacowania wartości użytkowej ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do którego należą te aktywa trwałe. Oszacowanie wartości użytkowej polega na ustaleniu przyszłych przepływów pieniężnych generowanych przez ośrodek wypracowujący środki pieniężne i wymaga ustalenia stopy dyskontowej do zastosowania w celu obliczenia bieżącej wartości tych przepływów. Przyjęte w tym celu założenia zostały przedstawione w nocie 25. 18.2.Rzeczowe aktywa trwałe użytkowane na podstawie umów leasingu Pozycja „Grunty” w Sprawozdaniu z Sytuacji Finansowej Grupy zawiera zarówno grunty własne, jak i aktywa użytkowane na podstawie prawa wieczystego użytkowania, które nie spełniają definicji Nieruchomości Inwestycyjnych. Stan na 31 grudnia 2024 Stan na 31 grudnia 2023 Grunty, w tym: 9 586 5 460 - grunty 8 044 3 894 - prawo wieczystego użytkowania 1 542 1 566 Budynki i budowle 67 992 70 940 Maszyny i urządzenia 522 913 Środki transportu 1 848 3 703 Pozostałe środki trwałe - 5 Rzeczowe aktywa trwałe razem: 79 948 81 021 Grupa wynajmuje różne aktywa, w tym prawo wieczystego użytkowania, powierzchnie biurowe i magazynowe oraz wózki widłowe. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 45 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Grunty Prawo wieczystego użytkowania Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe środki trwałe Razem Wartość brutto na 1 stycznia 2024 6 862 1 685 90 536 2 441 16 7 276 108 816 Inne zmiany 4 809 - 2 723 14 - -311 7 235 Składniki aktywów z nowych umów leasingu - - 3 557 - - - 3 557 Wartość brutto na 31 grudnia 2024 11 671 1 685 96 816 2 455 16 6 965 119 608 Skumulowana amortyzacja na 1 stycznia 2024 -2 968 -119 -19 596 -1 528 -11 -3 573 -27 795 Amortyzacja za okres rok 2024 -659 -24 -9 228 -405 -5 -1 544 -11 865 Skumulowana amortyzacja na 31 grudnia 2024 -3 627 -143 -28 824 -1 933 -16 -5 117 -39 660 Wartość netto na 31 grudnia 2024 8 044 1 542 67 992 522 - 1 848 79 948 Rok zakończony 31 grudnia 2024 Rok zakończony 31 grudnia 2023 Odsetki od zobowiązań leasingowych 3 317 3 356 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 46 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 19.Leasing WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Leasing Prawa wynikające z umów leasingu, najmu, dzierżawy oraz innych umów, które spełniają definicję leasingu zgodnie z wymogami MSSF 16 są ujmowane jako aktywa z tytułu praw do użytkowania bazowych składników aktywów w ramach aktywów trwałych oraz drugostronnie jako zobowiązania z tytułu leasingu. Początkowe ujęcie i wycena Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu w dacie rozpoczęcia leasingu. W dacie rozpoczęcia Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania według kosztu. Koszt składnika aktywów z tytułu praw do użytkowania obejmuje: a) kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu, b) wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe, c) wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez Spółkę, oraz d) szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez Spółkę w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu, chyba że te koszty są ponoszone w celu wytworzenia zapasów. Opłaty leasingowe zawarte w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu obejmują: - stałe opłaty leasingowe, - zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia, - kwoty, których zapłaty przez leasingobiorcę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej, - cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka skorzysta z opcji kupna, - kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, chyba że można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka nie skorzysta z opcji wypowiedzenia. Opłaty zmienne, które nie zależą od indeksu lub stawki nie są wliczane do wartości zobowiązania z tytułu leasingu. Opłaty te są ujmowane w rachunku wyników w okresie zaistnienia zdarzenia, które powoduje ich wymagalność. W dacie rozpoczęcia, zobowiązanie z tytułu leasingu jest wyceniane w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie, zdyskontowanych z zastosowaniem krańcowych stóp procentowych leasingobiorcy. Ustalenie krańcowej stopy leasingobiorcy Krańcowe stopy procentowe zostały określone jako suma: a) stopy wolnej od ryzyka (risk free rate), wyznaczonej na bazie IRS (Interest Rate Swap) zgodnie z okresem zapadalności stopy dyskonta i odpowiedniej stopy bazowej dla danej waluty, oraz b) premii za ryzyko kredytowe Spółki w oparciu o marżę kredytową. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 47 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Późniejsza wycena Po dacie rozpoczęcia Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania stosując model kosztu. W celu zastosowania modelu kosztu Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania według kosztu: a) pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i łączne odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości, oraz b) skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu nieskutkującej koniecznością ujęcia odrębnego składnika leasingu. Po dacie rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu poprzez: a) zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu, b) zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych oraz c) zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu lub w celu uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat leasingowych. Spółka aktualizuje wycenę zobowiązania z tytułu leasingu z powodu ponownej oceny, gdy zaistnieje zmiana w przyszłych opłatach leasingowych wynikająca ze zmiany w indeksie lub stawce stosowanej do ustalenia opłat (np. zmieni się opłata w prawie wieczystego użytkowania), gdy zmieni się kwota, której zapłaty Spółka oczekuje w ramach gwarantowanej wartości końcowej lub jeżeli Spółka zmieni ocenę prawdopodobieństwa skorzystania z opcji kupna, przedłużenia lub wypowiedzenia leasingu. Aktualizacja zobowiązania z tytułu leasingu koryguje również wartość składnika aktywów z tytułu praw do użytkowania. Jeżeli wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu praw do użytkowania została zmniejszona do zera, dalsze zmniejszenie wyceny zobowiązania z tytułu leasingu Spółka ujmuje w zysku lub stracie. Amortyzacja Aktywa z tytułu praw do użytkowania są amortyzowane liniowo przez krótszy z dwóch okresów: okres leasingu lub okres użytkowania bazowego składnika aktywów, chyba, że Spółka posiada wystarczającą pewność, że uzyska tytuł własności przed upływem okresu leasingu – wówczas prawo do użytkowania amortyzuje się od dnia rozpoczęcia leasingu do końca okresu użytkowania składnika aktywów. Szacowany okres użytkowania aktywów z tytułu praw do użytkowania jest określany w ten sam sposób jak w przypadku rzeczowych aktywów trwałych. Utrata wartości Spółka stosuje MSR 36 Utrata wartości aktywów w celu określenia, czy składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania utracił wartość oraz w celu ujęcia jakiejkolwiek zidentyfikowanej straty z tytułu utraty wartości. Wydzielanie komponentów nieleasingowych Z umów, które zawierają komponenty leasingowe i nieleasingowe, Spółka dla wszystkich klas aktywów wydziela i ujmuje odrębnie komponenty nieleasingowe np. serwis składników aktywów stanowiących przedmiot umowy i alokuje odpowiednio wynagrodzenie na bazie warunków umowy, chyba że elementy nieleasingowe są uznane za nieistotne w kontekście całej umowy. PROFESJONALNY OSĄD I SZACUNKI Ustalenie okresu leasingu Przy ustalaniu okresu leasingu, Spółka rozważa wszystkie istotne fakty i zdarzenia, powodujące istnienie zachęt ekonomicznych do skorzystania z opcji przedłużenia lub nie skorzystania z opcji wypowiedzenia. Spółka dokonuje Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 48 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) również profesjonalnego osądu do ustalenia okresu egzekwowalności umowy (okresu leasingu, w którym wypowiedzenie umowy nie będzie uzasadnione) w przypadku umów zawartych na czas nieokreślony. Ocena okresu leasingu przeprowadzana jest na dzień rozpoczęcia leasingu. Ponowna ocena jest dokonywana w przypadku wystąpienia znaczącego zdarzenia lub znaczącej zmiany w okolicznościach, które leasingobiorca kontroluje, wpływających na tę ocenę. Okresy użytkowania składników aktywów z tytułu praw do użytkowania Szacowany okres użytkowania aktywów z tytułu praw do użytkowania jest określany w ten sam sposób jak w przypadku rzeczowych aktywów trwałych, przy czym okres użytkowania aktywów z tytułu praw do użytkowania obejmuje nieodwoływalny okres leasingu oraz okres użytkowania rzeczowego składnika aktywów trwałych wynikający z wysoce prawdopodobnego wykorzystania z opcji jego wykupu. Ustalenie krańcowej stopy procentowej leasingobiorcy W związku z tym, że Spółka nie posiada informacji odnośnie stopy procentowej dla umów leasingowych, stosuje krańcową stopę procentową do wyceny zobowiązań z tytułu leasingu, jaką Spółka musiałaby zapłacić, aby na podobny okres i przy podobnych zabezpieczeniach pożyczyć środki w danej walucie niezbędne do zakupu składnika aktywów o podobnej wartości co składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania w podobnym środowisku gospodarczym. 19.1.Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego – Grupa jako leasingobiorca Na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa była stroną umów leasingowych, których przedmiotem były grunty, w tym prawo wieczystego użytkowania, samochody ciężarowe, samochody osobowe oraz maszyny produkcyjne. Na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku minimalne opłaty z tytułu umów nieodwoływanego leasingu finansowego przedstawiają się następująco: Rok zakończony 31 grudnia 2024 Rok zakończony 31 grudnia 2023 Opłaty minimalne Wartość bieżąca opłat Opłaty minimalne Wartość bieżąca opłat W okresie 1 roku 32 459 25 804 31 139 25 054 W okresie od 1 do 5 lat 89 270 71 774 82 974 69 537 W okresie powyżej 5 lat 45 940 38 290 48 116 39 194 Minimalne opłaty leasingowe ogółem 167 669 135 868 162 229 133 785 Koszty finansowe 31 801 - 28 444 - Wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych, w tym: 135 868 - 133 785 - Krótkoterminowe - 25 804 - 25 054 Długoterminowe - 110 064 - 108 731 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 49 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 20.Akcje i udziały w jednostkach stowarzyszonych i współkontrolowanych WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Utrata wartości akcji i udziałów w jednostkach zależnych i współkontrolowanych. Na koniec okresu sprawozdawczego Spółka ocenia, czy istnieją przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości lub odwrócenie odpisu aktualizującego któregoś ze składników aktywów. W przypadku występowania przesłanek, że mogła nastąpić utrata wartości, przeprowadzany jest test na utratę wartości w oparciu o model zdyskontowanych przepływów pieniężnych, w ramach którego Spółka szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów poprzez ustalenie wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży lub wartości użytkowej z zastosowaniem właściwej stopy dyskonta, w zależności od tego, która z nich jest wyższa. Dla celów przeprowadzenia testów na utratę wartości akcji i udziałów, każda jednostka zależna współkontrolowana jest traktowana jako oddzielna jednostka generująca przepływy pieniężne. Utworzenie i odwrócenie odpisów aktualizujących wartość akcji i udziałów w jednostkach zależnych i współkontrolowanych ujmuje się w ramach przychodów i kosztów finansowych. PROFESJONALNY OSĄD I SZACUNKI Inwestycje w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i współkontrolowanych Grupa, niezależnie od charakteru jej zaangażowania w danej jednostce, w której dokonano inwestycji określa swój status oceniając, czy sprawuje kontrolę nad jednostką bądź wywiera znaczący wpływ na jednostkę, w której dokonano inwestycji, a także czy sprawuje współkontrolę we wspólnym przedsięwzięciu biorąc pod uwagę wszystkie fakty i okoliczności. Utrata wartości akcji i udziałów w jednostkach zależnych i współkontrolowanych. Grupa przeprowadza testy pod kątem utraty wartości aktywów w oparciu o modele zdyskontowanych przepływów pieniężnych. Założenia przyjęte w modelach w odniesieniu do kształtowania się przyszłych oczekiwanych przepływów pieniężnych, jak również sposób kalkulacji stóp dyskonta, to najbardziej istotne obszary szacunków. W opracowanych scenariuszach kształtowania się przyszłych oczekiwanych przepływów pieniężnych krytyczne założenia dotyczyły przede wszystkim prognoz co do kluczowych parametrów makroekonomicznych Istotnym osądem przyjętym przez Zarząd Spółki było przypisanie wag prawdopodobieństwa dla poszczególnych scenariuszy makroekonomicznych. W dniu 27 czerwca 2024 roku jednostka dominująca Gobarto S.A. nabyła udziały w spółce pod nazwą Albo spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w Radomiu. Przedmiotem transakcji było nabycie 100% udziałów, tj. 136 udziałów, każdy o wartości nominalnej 500 PLN, a łącznej wartości nominalnej 68 000 PLN. . Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 50 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 21.Nieruchomości inwestycyjne WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Nieruchomości inwestycyjne Początkowe ujęcie nieruchomości inwestycyjnych następuje według ceny nabycia z uwzględnieniem kosztów transakcji. Wartość sprawozdawcza nieruchomości inwestycyjnych obejmuje koszt wymiany części składowej nieruchomości inwestycyjnej w chwili jego poniesienia, o ile spełnione są kryteria ujmowania, i nie obejmuje kosztów bieżącego utrzymania tych nieruchomości. Po początkowym ujęciu nieruchomości inwestycyjne są wykazywane według wartości godziwej. Zyski lub straty wynikające ze zmian wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych są ujmowane w zysku lub stracie w tym okresie, w którym powstały. Nieruchomości inwestycyjne są usuwane ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku ich zbycia lub w przypadku stałego wycofania danej nieruchomości inwestycyjnej z użytkowania, gdy nie są spodziewane żadne przyszłe korzyści z jej sprzedaży. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia nieruchomości inwestycyjnej ze sprawozdania z sytuacji finansowej są ujmowane w zysku lub stracie w tym okresie, w którym dokonano takiego usunięcia. Przeniesienia aktywów do nieruchomości inwestycyjnych dokonuje się tylko wówczas, gdy następuje zmiana sposobu ich użytkowania potwierdzona przez zakończenie użytkowania składnika aktywów przez właściciela lub zawarcie umowy leasingu operacyjnego. Jeżeli składnik aktywów wykorzystywany przez właściciela - Grupę staje się nieruchomością inwestycyjną, Grupa stosuje zasady opisane w części Rzeczowe aktywa trwałe aż do dnia zmiany sposobu użytkowania tej nieruchomości. Do dnia, w którym nieruchomość zajmowana przez właściciela staje się nieruchomością inwestycyjną wykazywaną w wartości godziwej, jednostka amortyzuje nieruchomość oraz dokonuje ewentualnych odpisów z tytułu utraty wartości. PROFESJONALNY OSĄD I SZACUNKI Nieruchomości inwestycyjne Wartość godziwa nieruchomości inwestycyjnych została określona na podstawie operatów szacunkowych rzeczoznawców majątkowych, posiadanych ofert zakupu a w przypadku gruntów rolnych wycena oparta jest na danych GUS publikowanych przez Agencję Rozwoju i Modernizacji Rolnictwa. Grupa dokonuje aktualizacji wartości nieruchomości na każdy dzień sprawozdawczy. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 51 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Rok zakończony 31 grudnia 2024 Rok zakończony 31 grudnia 2023 Stan na początek okresu sprawozdawczego 20 406 29 804 Zmiany stanu: -4 094 -9 398 Inne -184 -197 Aktualizacja wartości -333 -448 Zakończenie leasingu operacyjnego/ MSSF 16 -323 - Wycena - 80 Aport do jednostki stowarzyszonej - - Przeklasyfikowanie z rzeczowego majątku trwałego -1 316 1 856 Przeklasyfikowanie do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży -1 863 -9 346 Sprzedaż -75 -1 343 Stan na koniec okresu sprawozdawczego 16 312 20 406 W okresie sprawozdawczym Grupa przeklasyfikowała: z rzeczowego majątku trwałego do nieruchomości inwestycyjnych grunt położony w miejscowości Mąkoszyce z nieruchomości inwestycyjnych do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży grunt położony w miejscowości Przeczów z nieruchomości inwestycyjnych do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży grunt położony w miejscowości Chróścina W hierarchii wyceny do wartości godziwej wszystkie nieruchomości inwestycyjne należą do poziomu 3. Opis metod wyceny oraz kluczowych danych wejściowych użytych do wyceny nieruchomości inwestycyjnych do wartości godziwej: Przedział (średnia ważona) Istotne nieobserwowalne dane wejściowe 31 grudnia 2024 Istotne nieobserwowalne dane wejściowe 31 grudnia 2023 Nieruchomości wyceniane metodą szacowana cena za 1m2 od 3,08 do 746,67 PLN szacowana cena za 1m2 od 3,08 do 746,67 PLN porównywania parami cena średnia za 1m2 od 4,37 do 492,18 PLN cena średnia za 1m2 od 4,37 do 492,18 PLN Nieruchomości wyceniane metodą skorygowanej ceny średniej szacowana cena za 1m2 - szacowana cena za 1m2 - cena podana w pełnych złotych Podane szacowane ceny za m2 są cenami transakcyjnymi uzyskiwanymi za nieruchomości podobne w obrocie rynkowym. Rozbieżność w cenach przy szacowaniu wartości rynkowej nieruchomości uwzględnia ich cechy rynkowe a w szczególności lokalizację, sąsiedztwo i otoczenie, wyposażenie w urządzenia infrastruktury technicznej, występowanie dodatkowej infrastruktury technicznej, ograniczeń w postaci ukształtowania terenu oraz dostępną komunikację. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 52 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) W roku zakończonym 31 grudnia 2024 roku Grupa uzyskała 34 tys. PLN przychodów z czynszów związanych za wynajmem nieruchomości oraz 436 tys. PLN bezpośrednich kosztów operacyjnych wynikających z posiadania nieruchomości inwestycyjnych. Przychody i koszty związane z wynajmem nieruchomości inwestycyjnych są prezentowane w skonsolidowanym rachunku zysków i straty w pozostałej działalności operacyjnej. 22.Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży Aktywa trwałe i ich grupy do sprzedaży uznaje się za przeznaczone do sprzedaży w sytuacji, gdy ich wartość sprawozdawcza zostanie odzyskana raczej w wyniku transakcji sprzedaży niż w wyniku ich dalszego użytkowania. Ten warunek może być spełniony tylko, kiedy wystąpienie transakcji sprzedaży jest wysoce prawdopodobne, a składnik aktywów jest dostępny do natychmiastowej sprzedaży w swoim obecnym stanie. Klasyfikacja składnika aktywów jako przeznaczonego do sprzedaży zakłada zamiar kierownictwa Grupy do dokonania transakcji sprzedaży w ciągu roku od momentu dokonania klasyfikacji. Aktywa trwałe sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży wycenia się po niższej spośród dwóch wartości: wartości sprawozdawczej lub wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane ze sprzedażą. Jeśli spełnione są powyższe warunki i w wyniku transakcji Grupa utraciłaby kontrolę nad swoją jednostką zależną, wszystkie aktywa i zobowiązania tej jednostki zależnej są klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży niezależnie od tego, czy Grupa zachowa udziały niedające kontroli po tej transakcji. Postanowienia MSSF 5 dotyczące wyceny nie odnoszą się do wymienionych aktywów, objętych postanowieniami wymienionych MSSF, będących bądź pojedynczym składnikiem aktywów bądź elementem grupy do zbycia m.in. aktywa trwałe, do których stosowany jest model wartości godziwej przedstawiony w MSR 40 Nieruchomości inwestycyjne. PROFESJONALNY OSĄD I SZACUNKI Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży Wartość godziwa aktywów trwałych do sprzedaży została określona na podstawie operatów szacunkowych rzeczoznawców majątkowych lub posiadanych ofert zakupu. Rok zakończony 31 grudnia 2024 Rok zakończony 31 grudnia 2023 Bilans otwarcia na dzień 1 stycznia 32 699 4 658 Zmiany stanu: 1 863 28 041 Sprzedaż - -1 443 Wycena - 20 137 Reklasyfikacja z/do nieruchomości inwestycyjnych 1 863 9 347 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 53 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Bilans zamknięcia na dzień 31 grudnia 34 562 32 699 Na 31 grudnia 2024 r. saldo aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży składało się z nieruchomości gruntowej niezabudowanej położonej w miejscowości Zawiercie i w miejscowości Katowice oraz z nieruchomości gruntowej niezabudowanej w miejscowości Chróścina. Dnia 28 listopada 2023 roku została podpisana warunkowa umowa sprzedaży gruntów położonych w miejscowości Katowice. Sprzedaż będzie w trzech etapach: Etap I nie później niż 18 miesięcy od podpisania umowy warunkowej Etap II nie później niż 45 miesięcy od podpisania umowy warunkowej Etap III nie później niż 45 miesięcy od podpisania umowy warunkowej Dnia 26 czerwca 2024 roku została podpisana przedwstępna umowa sprzedaży gruntów położonych w miejscowości Zawiercie. Sprzedaż odbędzie się w trzech etapach: Etap I w dniu podpisania umowy przedwstępnej Etap II do 31 grudnia 2025 roku Etap III do 31 maja 2027 roku Zgodnie z MSSF 5 nieruchomości położone w Katowicach i Zawierciu zostały przeklasyfikowane z nieruchomości do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży. Opis metod wyceny oraz kluczowych danych wejściowych użytych do wyceny aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży do wartości godziwej: Przedział (średnia ważona) Istotne nieobserwowalne dane wejściowe 31 grudnia 2024 Istotne nieobserwowalne dane wejściowe 31 grudnia 2023 Nieruchomości wyceniane metodą szacowana cena za 1m2 od 44,53 PLN do 71,83 PLN szacowana cena za 1m2 od 44,53 PLN do 71,83 PLN skorygowanej ceny średniej cena średnia za 1m2 6 768,64 PLN cena średnia za 1m2 6 768,64 PLN cena podana w pełnych złotych Podane szacowane ceny za m2 są cenami transakcyjnymi uzyskiwanymi za nieruchomości podobne w obrocie rynkowym. Rozbieżność w cenach przy szacowaniu wartości rynkowej nieruchomości uwzględnia ich cechy rynkowe a w szczególności lokalizację, sąsiedztwo i otoczenie, wyposażenie w urządzenia infrastruktury technicznej, występowanie dodatkowej infrastruktury technicznej, ograniczeń w postaci ukształtowania terenu oraz dostępną komunikację. Podane szacowane ceny za m2 są wartościami wykorzystywanymi w procesie wyceny w operatach szacunkowych i bezpośrednio nie stanowią podstawy wyceny aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży. Metoda porównywania parami polega na określeniu wartości rynkowej wycenianej nieruchomości o określonych cechach poprzez porównanie jej kolejno z co najmniej trzema nieruchomościami podobnymi o znanych cechach i cenach, które były przedmiotem obrotu rynkowego. W ten sposób dokonuje się korekty cen każdej z porównywanych nieruchomości pod kątem różnic pomiędzy nimi wynikających z odmienności cech i wag. 23.Połączenie jednostek – rozliczenie nabycia jednostek zależnych Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 54 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Spółka zależna to jednostka, nad którą Spółka sprawuje kontrolę. Spółka sprawuje kontrolę nad jednostką, w której dokonuje inwestycji, w przypadku, gdy z tytułu swojego zaangażowania w tę jednostkę podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe, lub gdy ma prawa do zmiennych wyników finansowych, oraz ma możliwość wywierania wpływu na wysokość tych wyników finansowych poprzez sprawowanie władzy nad tą jednostką. Spółka jako jednostka przejmująca ustala dzień przejęcia, którym jest dzień objęcia kontroli nad jednostką przejmowaną. Dniem objęcia przez jednostkę przejmującą kontroli nad jednostką przejmowaną jest zazwyczaj dzień, w którym jednostka przejmująca w rozumieniu prawa dokonuje zapłaty, przejmuje aktywa i przejmuje zobowiązania należące do jednostki przejmowanej - jest to generalnie ostateczny termin. Jednakże jednostka przejmująca może objąć kontrolę w dniu, który poprzedza lub następuje po terminie ostatecznym. Na przykład dzień przejęcia poprzedza termin ostateczny, jeśli pisemna umowa określa, że jednostka przejmująca obejmuje kontrolę nad jednostką przejmowaną w dniu poprzedzającym termin ostateczny. Jednostka przejmująca przy określaniu dnia przejęcia rozważa wszystkie odnośne fakty i okoliczności. Jednostka rozlicza każde połączenie jednostek stosując metodę przejęcia, zgodnie z Międzynarodowych Standardem Sprawozdawczości Finansowej 3 „Połączenia jednostek”. Zastosowanie tej metody wymaga: ‒zidentyfikowania jednostki przejmującej, ‒ustalenia dnia przejęcia, ‒ujęcia i wyceny możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów, przejętych zobowiązań oraz wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej oraz ‒ujęcia i wyceny wartości firmy lub zysku z okazyjnego nabycia. W dniu przejęcia jednostka przejmująca klasyfikuje lub wyznacza możliwe do zidentyfikowania nabyte aktywa i przejęte zobowiązania w sposób umożliwiający zastosowanie w terminie późniejszym innych MSSF. Spółka jako jednostka przejmująca dokonuje takiej klasyfikacji lub wyznaczenia na podstawie postanowień umowy, warunków, zasad swojej działalności lub polityki rachunkowości oraz innych odnośnych warunków istniejących na dzień przejęcia. Jednostka przejmująca wycenia możliwe do zidentyfikowania nabyte aktywa i przejęte zobowiązania według ich wartości godziwych na dzień przejęcia. Jednostka przejmująca ujmuje wartość firmy na dzień albo zysk z okazjonalnego nabycia. W połączeniu jednostek realizowanym etapami jednostka przejmująca ponownie wycenia uprzednio należące do niej udziały kapitałowe w jednostce przejmowanej w wartości godziwej na dzień przejęcia i ujmuje powstałe ewentualnie w ten sposób zysk lub stratę. Jeżeli początkowe rozliczenie księgowe połączenia jednostek nie jest zakończone przed końcem okresu sprawozdawczego, w którym połączenie miało miejsce, jednostka przejmująca prezentuje w swoim sprawozdaniu finansowym przybliżone kwoty dotyczące pozycji, których rozliczenie jest niezakończone. W okresie wyceny jednostka przejmująca koryguje retrospektywnie prowizoryczne kwoty ujęte na dzień przejęcia, aby odzwierciedlić nowe informacje uzyskane o faktach i okolicznościach, które istniały sprawozdaniu finansowym przybliżone kwoty dotyczące pozycji, których rozliczenie jest niezakończone. Konsolidacja Skonsolidowane sprawozdania finansowe Spółki oraz jednostek od niej zależnych: Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 55 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) ‒łączy podobne pozycje aktywów, zobowiązań, kapitału własnego, przychodów, kosztów i przepływów pieniężnych Spółki oraz jej jednostek zależnych; ‒wyłącza wartość bilansową inwestycji jednostki dominującej w każdej z jednostek zależnych oraz tej części kapitału własnego każdej z jednostek zależnych, ‒wyłącza w całości aktywa i zobowiązania, kapitał własny, przychody, koszty i przepływy pieniężne grupy kapitałowej odnoszące się do transakcji między jednostkami tej grupy kapitałowej W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym jednostka ujmuje przychody i koszty jednostki zależnej od dnia, w którym uzyskuje kontrolę nad jednostką zależną do dnia, w którym ustaje jej kontrola nad tą jednostką. Utrata wartości firmy i aktywów w jednostkach zależnych. Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Spółka przeprowadza test na utratę wartości firmy i aktywów w jednostkach zależnych. Jako wartość odzyskiwalną rozumie się wyższą spośród wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia składnika aktywów i jego wartości użytkowej. W celu przeprowadzenia testu na utratę wartości, wartość firmy przejęta w wyniku połączenia jednostek zostaje w chwili przejęcia przypisana do poszczególnych ośrodków lub zespołów ośrodków wypracowujących środki pieniężne jednostki przejmującej, które zgodnie z oczekiwaniami mają odnieść korzyści z tytułu synergii uzyskanej w wyniku takiego połączenia, bez względu na to, czy zostały do nich przypisane także inne składniki aktywów lub zobowiązań jednostki przejmowanej. Każdy ośrodek lub zespół ośrodków, do którego została przypisana wartość firmy: ‒odpowiada najniższemu poziomowi w jednostce, na którym wartość firmy jest monitorowana na wewnętrzne potrzeby zarządcze oraz ‒nie może być większy niż segment operacyjny przed agregacją określony zgodnie z paragrafem 5 MSSF 8 Segmenty operacyjne. Dokonuje szacunku wartości odzyskiwalnej jako wyższej spośród wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia składnika aktywów i jego wartości użytkowej. PROFESJONALNY OSĄD I SZACUNKI Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i współkontrolowanych Grupa, niezależnie od charakteru jej zaangażowania w danej jednostce, w której dokonano inwestycji określa swój status oceniając, czy sprawuje kontrolę nad jednostką bądź wywiera znaczący wpływ na jednostkę, w której dokonano inwestycji, a także czy sprawuje współkontrolę we wspólnym przedsięwzięciu biorąc pod uwagę wszystkie fakty i okoliczności. Utrata wartości firmy i aktywów oraz akcji i udziałów w jednostkach zależnych i współkontrolowanych. Grupa przeprowadziła testy pod kątem utraty wartości aktywów w oparciu o modele zdyskontowanych przepływów pieniężnych. Założenia przyjęte w modelach w odniesieniu do kształtowania się przyszłych oczekiwanych przepływów pieniężnych, jak również sposób kalkulacji stóp dyskonta, to najbardziej istotne obszary szacunków. W opracowanych scenariuszach kształtowania się przyszłych oczekiwanych przepływów pieniężnych krytyczne założenia dotyczyły przede wszystkim prognoz co do kluczowych parametrów makroekonomicznych Istotnym osądem przyjętym przez Zarząd Spółki było przypisanie wag prawdopodobieństwa dla poszczególnych scenariuszy makroekonomicznych. 23.1.Rozliczenie nabycia udziałów w spółce pod firmą Albo Sp. z o.o. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 56 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) W dniu 27 czerwca 2024 roku jednostka dominująca Gobarto S.A. nabyła udziały w spółce pod nazwą Albo sp. z o.o. z siedzibą w Radomiu. Przedmiotem transakcji było nabycie 100% udziałów, tj. 136 udziałów, każdy o wartości nominalnej 500 PLN, a łącznej wartości nominalnej 68 000 PLN. Ustalona w Transakcji cena nabycia 100% udziałów spółki Albo sp. z o.o. wynosiła 15 300 000 PLN. Zawarta umowa stanowi realizację strategii działania grupy Gobarto na lata 2019 – 2024 zakładającej między innymi rozwój w segmencie dystrybucji poprzez sukcesywne zwiększanie wolumenu sprzedaży w oparciu o posiadane aktywa oraz ewentualne akwizycje. Spółka Albo sp. z o.o. zajmuje się hurtową sprzedażą mięsa, wędlin i drobiu – wpisuje się w strategię. Ze względu na moment nabycia, przychody spółki Albo sp. z o.o. będą ujmowane w skonsolidowanym rachunku zysków i strat od 1 lipca 2024 r. Aktywa i pasywa spółki Albo sp. z o.o. zostały ujęte w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej na 30 czerwca 2024 r. Dzień nabycia 27 czerwca 2024 r. Efekt wyceny do wartości godziwej i inne szacunki Wartość godziwa Rzeczowe aktywa trwałe 351 1 601 1 952 Inne wartości niematerialne - 10 078 10 078 Inwestycje długoterminowe - - - Zapasy 2 313 82 2 395 Należności handlowe oraz pozostałe należności 7 625 -164 7 461 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 3 303 - 3 303 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 106 - 106 Nabyte aktywa razem 13 699 11 597 25 296 Rezerwy - 2 710 2 710 Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania 11 888 -20 11 868 Przejęte zobowiązania razem 11 888 2 690 14 578 Nabyte aktywa netto 1 811 10 718 Cena nabycia 15 300 15 300 Wartość firmy 13 489 4 582 Nadwyżka ceny nabycia nad wartością aktywów netto w wysokości 4 582 tys. PLN została ujęta w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej na 31 grudnia 2024 r. jako wartość firmy. W ujętej powyżej wartości firmy zawierają się pewne aktywa niematerialne, których nie można wyodrębnić w jednostce przejętej ani wycenić w sposób wiarygodny z uwagi na ich charakter. Na wartość firmy wynikającą z przejęcia składają się przede wszystkim synergie oraz korzyści wynikające ze zdobywania nowych rynków zbytu. Przekazanie zapłaty 15 300 tys. PLN zostało dokonane przelewem w dniu podpisania umowy, tj. 27 czerwca 2024 roku. Wartość godziwa należności z tytułu dostaw i usług wynosi 7 196 tys. PLN Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 57 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 24.Aktywa niematerialne WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Aktywa niematerialne Aktywa niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji lub wytworzone (jeżeli spełniają kryteria rozpoznania dla kosztów prac rozwojowych) wycenia się przy początkowym ujęciu odpowiednio w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Cena nabycia aktywów niematerialnych nabytych w transakcji połączenia jednostek jest równa ich wartości godziwej na dzień połączenia. Po ujęciu początkowym, aktywa niematerialne są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Nakłady poniesione na aktywa niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem aktywowanych nakładów poniesionych na prace rozwojowe, nie są aktywowane i są ujmowane w kosztach okresu, w którym zostały poniesione. Grupa ustala, czy okres użytkowania aktywów niematerialnych jest określony czy nieokreślony. Aktywa niematerialne o określonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz poddawane testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okres i metoda amortyzacji aktywów niematerialnych o określonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów są ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji, i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych. Odpis amortyzacyjny składników aktywów niematerialnych o określonym okresie użytkowania ujmuje się w zysku lub stracie w ciężar tej kategorii, która odpowiada funkcji danego składnika aktywów niematerialnych. Aktywa niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane, są corocznie poddawane testowi na utratę wartości, w odniesieniu do poszczególnych aktywów lub na poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne. Podsumowanie zasad stosowanych w odniesieniu do wartości niematerialnych Grupy przedstawia się następująco: Okresy użytkowania Wykorzystana metoda amortyzacji Test na utratę wartości Patenty i licencje Dla patentów i licencji użytkowanych na podstawie umowy zawartej na czas określony, przyjmuje się ten okres uwzględniając dodatkowy okres, na który użytkowanie może być przedłużone. Amortyzowane przez okres umowy - metodą liniową. Dla aktywów o określonym okresie amortyzacji - bieżąca ocena czy wystąpiły przesłanki świadczące o wystąpieniu utraty wartości. Oprogramowanie komputerowe 5 lat Metoda liniowa Coroczna ocena czy wystąpiły przesłanki świadczące o wystąpieniu utraty wartości. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 58 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Znaki towarowe 1,5-20 lat Metoda liniowa Coroczna ocena czy wystąpiły przesłanki świadczące o wystąpieniu utraty wartości. Relacje z klientami 10 lat Metoda liniowa Coroczna ocena czy wystąpiły przesłanki świadczące o wystąpieniu utraty wartości. Receptury 5 lat Metoda liniowa Coroczna ocena czy wystąpiły przesłanki świadczące o wystąpieniu utraty wartości. Zyski lub straty wynikające z usunięcia aktywów niematerialnych ze sprawozdania z sytuacji finansowej są ujmowane w kwocie różnicy pomiędzy wpływami ze sprzedaży netto a wartością sprawozdawczą danego składnika aktywów i są ujmowane w zysku lub stracie w momencie ich usunięcia ze sprawozdania z sytuacji finansowej. PROFESJONALNY OSĄD I SZACUNKI Okres ekonomicznej użyteczności aktywów niematerialnych Grupa na moment ujęcia składnika aktywów niematerialnych ustala szacowany okres ekonomicznej użyteczności. Grupa posiada zarówno aktywa niematerialne o określonym, jak i nieokreślonym okresie ekonomicznej użyteczności wartość firmy. Przyjęte okresy ekonomicznej użyteczności są weryfikowane corocznie. Dla aktywów niematerialnych, dla których okres użyteczności nie został ustalony Grupa przeprowadza okresowo testy z tytułu utraty wartości. Patenty i licencje Relacje z klientami Znak towarowy Razem Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2024 17 834 19 539 13 870 51 243 Nabycia 1 289 - - 1289 Likwidacja -162 - - -162 Zwiększenia związane z nabyciem jednostek zależnych 48 8 537 1 541 10 126 Inne -190 - - -190 Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2024 18 819 28 076 15 411 62 306 Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2024 15 525 5 414 10 576 31 515 Odpis amortyzacyjny za okres 1 449 2 387 1 765 5 601 Umorzenie związane ze sprzedażą i likwidacją aktywów niematerialnych -162 - - -162 Rozwiązanie odpisów aktualizujących -368 - - -368 Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2024 16 444 7 801 12 341 36 586 Wartość netto na dzień 1 stycznia 2024 2 309 14 125 3 294 19 728 Wartość netto na dzień 31 grudnia 2024 2 375 20 275 3 070 25 720 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 59 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Patenty i licencje Relacje z klientami Znak towarowy Razem Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2023 17 674 7 982 19 264 44 920 Nabycia 198 - - 198 Likwidacja - - -9 100 -9 100 Zwiększenia związane z nabyciem jednostek zależnych - 11 557 3 706 15 263 Inne -38 - - -38 Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2023 17 834 19 539 13 870 51 243 Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2023 13 507 4 322 10 164 27 993 Odpis amortyzacyjny za okres 1 597 1 092 2 232 4 921 Umorzenie związane ze sprzedażą i likwidacją aktywów niematerialnych - - -1 820 -1 820 Zawiązanie odpisów aktualizujących 421 - - 421 Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2023 15 525 5 414 10 576 31 515 Wartość netto na dzień 1 stycznia 2023 4 167 3 660 9 100 16 927 Wartość netto na dzień 31 grudnia 2023 2 309 14 125 3 294 19 728 Znaki towarowe alokowane są do segmentu mięso i wędliny. Na dzień 31 grudnia 2024 roku wartość znaków towarowych wynosiła 3 070 tys. PLN (na dzień 31 grudnia 2023 roku: 3 294 tys. PLN). Segment operacyjny Spółka Stan na 31 grudnia 2024 Stan na 31 grudnia 2023 Mięso i wędliny Al Ba PCM sp. z o.o. 1 647 3 294 Albo sp. z o.o. 1 423 - Razem 3 070 3 294 25.Wartość firmy WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Wartość firmy Wartość firmy z tytułu przejęcia jednostki jest początkowo ujmowana według ceny nabycia stanowiącej kwotę nadwyżki: •sumy: - przekazanej zapłaty, - kwoty wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej oraz - w przypadku połączenia jednostek realizowanego etapami wartości godziwej na dzień przejęcia udziału w kapitale jednostki przejmowanej, należącego poprzednio do jednostki przejmującej. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 60 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) •nad wartością godziwą netto ustaloną na dzień przejęcia wartości możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów i przejętych zobowiązań. Po początkowym ujęciu, wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Test na utratę wartości przeprowadza się raz na rok lub częściej, jeśli wystąpią ku temu przesłanki. Wartość firmy nie podlega amortyzacji. Na dzień przejęcia nabyta wartość firmy jest alokowana do każdego z ośrodków wypracowujących środki pieniężne, które mogą skorzystać z synergii połączenia. Każdy ośrodek, lub zespół ośrodków, do którego została przypisana wartość firmy: •odpowiada najniższemu poziomowi w Grupie, na którym wartość firmy jest monitorowana na wewnętrzne potrzeby zarządcze oraz •jest nie większy niż jeden segment operacyjny określony zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne. Odpis z tytułu utraty wartości ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego została alokowana dana wartość firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna wartość ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest niższa niż wartość sprawozdawcza, ujęty zostaje odpis z tytułu utraty wartości. W przypadku, gdy wartość firmy stanowi część ośrodka wypracowującego środki pieniężne i dokonana zostanie sprzedaż części działalności w ramach tego ośrodka, przy ustalaniu zysków lub strat ze sprzedaży takiej działalności wartość firmy związana ze sprzedaną działalnością zostaje włączona do jej wartości sprawozdawczej. W takich okolicznościach sprzedana wartość firmy jest ustalana na podstawie względnej wartości sprzedanej działalności i wartości zachowanej części ośrodka wypracowującego środki pieniężne. Na dzień 31 grudnia 2024 roku wartość firmy wyniosła 100 964 tys. PLN (na dzień 31 grudnia 2023 roku: 96 448 tys. PLN). Wartość firmy alokowana jest do segmentów operacyjnych, co przedstawia poniższa tabela: Segment operacyjny Stan na 31 grudnia 2024 Stan na 31 grudnia 2023 Mięso i wędliny 95 410 90 827 Trzoda chlewna 1 1 Zboża 5 169 5 169 Działalność pozostała 385 451 Razem wartość firmy 100 965 96 448 W odniesieniu do wartości firmy, na dzień 31 grudnia 2024 roku Grupa sporządziła test na utratę wartości. Wartość firmy podlega testowi na utratę wartości na poziomie segmentów operacyjnych będących jednocześnie ośrodkami generującymi środki pieniężne. Odzyskiwalna wartość poszczególnych segmentów operacyjnych została ustalona na podstawie wartości użytkowej skalkulowanej na bazie prognozy przepływów środków pieniężnych opartej na zatwierdzonych przez wyższą kadrę kierowniczą budżetach finansowych obejmujących pięcioletni okres. Obliczenie wartości użytkowej poszczególnych ośrodków generujących środki pieniężne jest najbardziej wrażliwe na następujące zmienne: • Marża brutto; Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 61 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) • Stopy dyskontowe; • Zwiększenie cen surowców; • Stopa wzrostu zastosowana do szacowania przepływów pieniężnych poza okres budżetowy; • Ceny sprzedaży trzody chlewnej. Marża brutto – marża brutto bazuje na średnich wartościach osiągniętych w okresie trzech lat poprzedzających okres budżetowy (z wyjątkiem segmentu trzoda chlewna, gdzie przyjęto okres dziesięciu lat). Grupa zastosowała indywidualne wskaźnik oparte o zatwierdzone budżety. Stopa dyskontowa – stopa dyskontowa odzwierciedla dokonany przez kierownictwo szacunek ryzyka typowego dla każdego ośrodka wypracowującego środki pieniężne, z uwzględnieniem wartości pieniądza w czasie oraz ryzyk właściwych dla poszczególnych składników aktywów, które nie zostały wbudowane w szacunek przepływów pieniężnych. Stopa dyskontowa została wyliczona z uwzględnieniem specyficznych warunków działalności Grupy i jej segmentów operacyjnych, w oparciu o średni ważony koszt kapitału (WACC). Stopa WACC bierze pod uwagę zarówno zadłużenie, jak i kapitał własny. Koszt kapitału własnego opiera się na zwrocie z inwestycji oczekiwanym przez inwestorów Grupy. Koszt długu jest oparty na oprocentowanych instrumentach dłużnych, które Grupa ma obowiązek obsługiwać. Ryzyko specyficzne dla segmentu jest uwzględniane poprzez zastosowanie indywidualnego współczynnika beta. Współczynniki beta są szacowane co roku w oparciu o szeroko dostępne dane rynkowe. Zwiększenie cen surowców – szacunki dotyczące zmian cen surowców dokonywane są na podstawie danych dotyczących określonych towarów. Jako wskaźnik cen stosuje się dane dotyczące zmian cen surowców w przeszłości skorygowany wskaźnikiem wzrostu przychodów ze sprzedaży. Szacowana stopa wzrostu – stopy wzrostu bazują na opublikowanych wynikach badań branżowych. Z powodów podanych powyżej, długoterminowa stopa zastosowana do szacowania budżetowanych danych dla segmentów wynosi 2,5%. Ceny sprzedaży trzody chlewnej – ceny żywca wieprzowego mają bezpośredni wpływ na wyniki osiągane przez spółki z segmentu trzoda chlewna. Wrażliwość na zmiany założeń W przypadku oszacowania wartości użytkowej wydzielonych segmentów, kierownictwo jest przekonane, iż żadna racjonalna zmiana istotnego założenia określonego powyżej, nie spowoduje przekroczenia wartości odzyskiwalnej przez wartość bilansową testowanych aktywów. Segment mięso i wędliny Odzyskiwalna wartość segmentu została ustalona na podstawie wartości użytkowej skalkulowanej na bazie prognozy przepływów środków pieniężnych opartej na zatwierdzonych przez wyższą kadrę kierowniczą budżetach finansowych obejmujących pięcioletni okres. Przewidywane przepływy pieniężne zostały zaktualizowane w celu uwzględnienia zmniejszonego popytu na produkty i usługi. Do prognoz przepływów środków pieniężnych zastosowano stopę dyskontową przed opodatkowaniem na poziomie 10,65% (2023:11,07%), a przepływy wykraczające poza pięcioletni okres są szacowane z zastosowaniem 2,5% stopy wzrostu. Nie rozpoznano utraty wartości w segmencie mięso i wędliny. Nadwyżka pomiędzy wartością użytkową a sprawozdawczą aktywów wynosi 96 417 tys. PLN. Segment trzoda chlewna Odzyskiwalna wartość segmentu została ustalona na podstawie wartości użytkowej skalkulowanej na bazie prognozy przepływów środków pieniężnych opartej na zatwierdzonych przez wyższą kadrę kierowniczą budżetach finansowych obejmujących pięcioletni okres. Przewidywane przepływy pieniężne zostały zaktualizowane w celu uwzględnienia zmniejszonego popytu na produkty i usługi. Do prognoz przepływów środków pieniężnych zastosowano stopę dyskontową przed opodatkowaniem na poziomie 9,46% (2023: 9,46%), a przepływy wykraczające poza pięcioletni okres są szacowane z zastosowaniem 2,5% stopy wzrostu. Nie rozpoznano utraty wartości w segmencie trzoda chlewna. Nadwyżka pomiędzy wartością użytkową a sprawozdawczą aktywów wynosi 181 141 tys. PLN. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 62 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Segment zboża Odzyskiwalna wartość segmentu została ustalona na podstawie wartości użytkowej skalkulowanej na bazie prognozy przepływów środków pieniężnych opartej na zatwierdzonych przez wyższą kadrę kierowniczą budżetach finansowych obejmujących pięcioletni okres. Przewidywane przepływy pieniężne zostały zaktualizowane w celu uwzględnienia zmniejszonego popytu na produkty i usługi. Do prognoz przepływów środków pieniężnych zastosowano stopę dyskontową przed opodatkowaniem na poziomie 9,81% (2023: 9,46%), a przepływy wykraczające poza pięcioletni okres są szacowane z zastosowaniem 2,5% stopy wzrostu. Nie rozpoznano utraty wartości w segmencie zboża. Nadwyżka pomiędzy wartością użytkową a sprawozdawczą aktywów wynosi 23 647 tys. PLN. . 25.1.Analiza wrażliwości Zmiany parametrów finansowych będących podstawą szacowania wartości odzyskiwalnej spowodowałyby zmianę wartości bieżącej zdyskontowanych przepływów pieniężnych. Wartość bieżąca zdyskontowanych przepływów pieniężnych dla różnych poziomów WACC oraz różnych poziomów stóp wzrostu w okresie rezydualnym przedstawione są poniżej dla każdego z segmentów. Założono analizę wpływu wartości poziomu WACC z progami co 0,5 pkt. % na plus i minus od wartości bazowej oraz poziom stopy wzrostu w okresie rezydualnym z progami również co 0,5 pkt. %. Kluczowe dla analizy wrażliwości są progi bezpośrednio przyległe do założeń bazowych (zaznaczone szarym kolorem), pozostałe progi mają charakter informacyjny i nie stanowią istotnego ryzyka dla Grupy. Segment Mięso i Wędliny Wartość sprawozdawcza aktywów segmentu Mięso i Wędliny wynosi na dzień 31 grudnia 2024 roku 450 mln zł. UTRATA WARTOŚCI STOPA WZROSTU W OKRESIE REZYDUALNYM WACC 1,5% 2,0% 2,5% 3,0% 3,5% 8,1% NIE NIE NIE NIE NIE 8,6% NIE NIE NIE NIE NIE 9,1% NIE NIE NIE NIE NIE 9,6% NIE NIE NIE NIE NIE 10,1% TAK TAK NIE NIE NIE Dane z powyższej tabeli wskazują, że obniżenie stopy wzrostu w okresie rezydualnym oraz podwyższenie poziomu WACC w stosunku do wariantu najbardziej prawdopodobnego (przy niezmienionych pozostałych parametrach) wskazywałoby na ewentualne ryzyko utraty wartości w tym segmencie. Segment Trzoda chlewna Wartość sprawozdawcza aktywów segmentu trzoda chlewna wynosi na dzień 31 grudnia 2024 roku 593 mln zł. UTRATA WARTOŚCI STOPA WZROSTU W OKRESIE REZYDUALNYM WACC 1,5% 2,0% 2,5% 3,0% 3,5% 8,5% NIE NIE NIE NIE NIE 9,0% NIE NIE NIE NIE NIE 9,5% NIE NIE NIE NIE NIE 10,0% NIE NIE NIE NIE NIE 10,5% NIE NIE NIE NIE NIE Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 63 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Dane z powyższej tabeli wskazują, że wartość odzyskiwalna aktywów CGU będzie wyższa od ich wartości sprawozdawczej nawet przy założeniu niższej o 1 p.p. stopy wzrostu w okresie rezydualnym oraz wyższego o 1 p.p. poziomu WACC w stosunku do wariantu najbardziej prawdopodobnego (przy niezmienionych pozostałych parametrach. Segment Zboża Wartość sprawozdawcza aktywów segmentu zboża wynosi na dzień 31 grudnia 2024 roku 50 mln zł. UTRATA WARTOŚCI STOPA WZROSTU W OKRESIE REZYDUALNYM WACC 1,5% 2,0% 2,5% 3,0% 3,5% 8,8% NIE NIE NIE NIE NIE 9,3% NIE NIE NIE NIE NIE 9,8% NIE NIE NIE NIE NIE 10,3% NIE NIE NIE NIE NIE 10,8% NIE NIE NIE NIE NIE Dane z powyższej tabeli wskazują, że wartość odzyskiwalna aktywów CGU będzie wyższa od ich wartości sprawozdawczej nawet przy założeniu niższej o 1 p.p. stopy wzrostu w okresie rezydualnym oraz wyższego o 1 p.p. poziomu WACC w stosunku do wariantu najbardziej prawdopodobnego (przy niezmienionych pozostałych parametrach). 26.Pozostałe aktywa 26.1.Pozostałe aktywa finansowe i udziały w jednostkach współzależnych Stan na 31 grudnia 2024 Stan na 31 grudnia 2023 Pożyczki udzielone 14 598 10 668 Udziały długoterminowe 43 52 Pozostałe aktywa finansowe 3 256 6 096 Razem 17 897 16 816 - krótkoterminowe 1 355 582 - długoterminowe 16 542 16 234 27.Zapasy WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Zapasy Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/ kosztu wytworzenia i możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 64 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Koszty poniesione na doprowadzenie każdego składnika zapasów do jego aktualnego miejsca i stanu są ujmowane w następujący sposób: Materiały w cenie nabycia, przy czym rozchód wycenia się metodą średniej ważonej Produkty gotowe i produkty w toku koszt bezpośrednich materiałów i robocizny oraz odpowiedni narzut pośrednich kosztów produkcji ustalony przy założeniu normalnego wykorzystania mocy produkcyjnych, z wyłączeniem kosztów finansowania zewnętrznego Towary w cenie nabycia, przy czym rozchód wycenia się metodą średniej ważonej Ceną sprzedaży netto możliwą do uzyskania jest szacowana cena sprzedaży dokonywanej w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku. PROFESJONALNY OSĄD I SZACUNKI Odpisy aktualizujące wartość zapasów tworzone są wtedy, gdy w wyniku przeprowadzonych analiz i porównań wartość netto możliwa do uzyskania jest niższa niż cena nabycia danego składnika zapasów lub jego koszt wytworzenia, w wartości tej różnicy. W przypadku, gdy następuje zmiana wartości netto możliwej do uzyskania, wówczas ujmuje się utworzenie lub odwrócenie odpisów w wysokości tej zmiany. Stan na 31 grudnia 2024 Stan na 31 grudnia 2023 Materiały 10 386 14 895 Produkcja w toku 4 088 4 208 Wyroby gotowe 27 137 25 390 Towary 21 933 26 247 Zaliczki na dostawy 399 1 193 Zapasy ogółem 63 943 71 933 W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku Grupa ujęła odpis na zapasy w wysokości 874 tys. PLN (w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku: 982 tys. PLN). 28.Aktywa biologiczne WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 65 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Aktywa biologiczne Na aktywa biologiczne składa się inwentarz żywy oraz zboża. Grupa posiada zarówno konsumpcyjne aktywa biologiczne, do których zaliczane są uprawy zboża oraz inwentarz żywy przeznaczony do produkcji mięsa, jak i produkcyjne aktywa biologiczne, które stanowi inwentarz żywy utrzymywany w celach hodowlanych. Składniki aktywów biologicznych wycenia się w momencie początkowego ujęcia oraz na każdy dzień sprawozdawczy w wartości godziwej pomniejszonej o koszt sprzedaży. W sytuacji, gdy niemożliwe jest ustalenie wartości godziwej składniki aktywów wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia, pomniejszonych o dotychczasowe umorzenie i zakumulowane odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Działalność rolnicza oznacza zarządzanie przez jednostkę gospodarczą przemianą biologiczną aktywów zmierzającą do uzyskania produktów rolniczych lub innych aktywów biologicznych przeznaczonych na sprzedaż. Zbiór lub pozyskanie oznacza moment, w którym następuje oddzielenie produktu rolniczego (surowca rolniczego) od aktywu biologicznego lub jest to moment zakończenia procesów życiowych aktywów biologicznych. Aktywa biologiczne podlegają wycenie na poziomie 3 hierarchii wyceny do wartości godziwej. PROFESJONALNY OSĄD I SZACUNKI Aktywa biologiczne Wartość godziwa aktywów biologicznych została określona na podstawie cen rynkowych obowiązujących na moment wyceny. W tabeli poniżej przedstawiono przychody ze sprzedaży związane z aktywami biologicznymi za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku oraz 31 grudnia 2023 roku. Rok zakończony 31 grudnia 2024 Rok zakończony 31 grudnia 2023 Przychody ze sprzedaży inwentarza żywego z ferm własnych 34 377 35 929 Razem przychody z aktywów biologicznych 34 377 35 929 Grupa ujmuje przychody ze sprzedaży inwentarza żywego w ramach przychodów ze sprzedaży produktów i usług. Na dzień 31 grudnia 2024 roku Grupa posiadała 117 745 sztuk trzody chlewnej i 1 623 sztuki bydła (31 grudnia 2023: 96 867 sztuk trzody chlewnej i 1 811 sztuk bydła). W ciągu roku zakończonego dnia 31 grudnia 2024 roku Grupa sprzedała 19 710 tys. sztuk inwentarza żywego (w 2023 roku: 16 000 sztuk). Inwentarz żywy jest zaliczany do aktywów obrotowych, jeśli ma zostać sprzedany w ciągu roku od daty sprawozdawczej. Zboża oraz mięso przenoszone są do zapasów w momencie zbioru/pozyskania. Trzoda chlewna – wycena następuje do wartości godziwej w oparciu o notowania niemieckiej giełdy VEZG. W przypadku warchlaków cena bazowa ustalana jest dla wagi 25 kg, która to wartość stanowi podstawę do ustalania wartości godziwych dla poszczególnych grup warchlaków w ich wadze rzeczywistej. W przypadku tucznika podstawę do wyceny stanowi wartość notowań skupu tuczników giełdy niemieckiej dla wagi poubojowej WBC, przeliczonej na wartość wagi żywej na podstawie średniego wskaźnika wybicia na poziomie 79%. Cena z giełdy korygowana jest dodatkowo o 4 eurocenty, Grupa uwzględnia dodatkowy wskaźnik Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 66 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) korygujący. Wartość ta stanowi podstawę do wyliczenia wartości godziwej tuczników w wadze bliskiej do sprzedaży, czyli powyżej 90 kg wagi żywej. Dla dopiero co wstawionych warchlaków do tuczu dla wyliczenia wartości godziwej przyjmuje się średnią wartość kg wagi żywej wyliczonej na podstawie notowań warchlaka 25 kg (trzoda do 30 kg). Wagi pośrednie z racji tego, iż brak rynku dla tego typu trzody, podstawę stanowi wyliczenie na podstawie wartości kg wagi żywej schodzącej proporcjonalnie pomiędzy wartościami przyjętymi dla warchlaków, a tucznikami w wadze sprzedażowej. Opis metod wyceny oraz kluczowych danych wejściowych użytych do wyceny aktywów biologicznych do wartości godziwej: Przedział (średnia ważona) Istotne nieobserwowalne dane wejściowe 31 grudnia 2024 Istotne nieobserwowalne dane wejściowe 31 grudnia 2023 warchlaki cena bazowa dla wagi 25 kg 316,00 PLN cena bazowa dla wagi 25 kg 377,00 PLN tuczniki wartość notowań skupu tuczników giełdy niemieckiej dla wagi poubojowej WBC, przeliczonej na wartość wagi żywej na podstawie średniego wskaźnika wybicia na poziomie 79% 6,34 PLN/kg wartość notowań skupu tuczników giełdy niemieckiej dla wagi poubojowej WBC, przeliczonej na wartość wagi żywej na podstawie średniego wskaźnika wybicia na poziomie 79% 7,05 PLN/kg Zasiewy - wartość zasiewów ustalana jest na podstawie poniesionych kosztów rzeczywistych. Wynika to z tego, iż do momentu zbioru nie jesteśmy wstanie określić w jakiej wysokości uzyskamy plon rzeczywisty. Wynika to z tego, iż na uzyskany plon wpływa wiele czynników zewnętrznych (opady, przymrozki itp.), na które nie mamy istotnego wpływu. Powoduje to, iż nie istnieje rynek obejmujący transakcje sprzedaży upraw w trakcie ich trwania. W ciągu roku nie miały miejsca żadne przeniesienia pomiędzy poziomami hierarchii wartości godziwej. W tabeli poniżej przedstawiono wartości aktywów biologicznych na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku. Rok zakończony 31 grudnia 2024 Rok zakończony 31 grudnia 2023 Wartość na dzień 1 stycznia 88 329 79 609 Nabycia, urodzenia 101 393 117 804 Straty inwentarza żywego -21 119 -22 729 Zmiana wartości godziwej z powodu przemiany biologicznej 134 438 126 826 Zmiana wartości godziwej inwentarza żywego z tytułu zmianycen -149 5 469 Transfer zboża i mięsa do zapasów -188 896 -182 721 Sprzedaż -34 377 -35 929 Wartość na dzień 31 grudnia 79 619 88 329 - trwałe 23 492 23 990 - obrotowe 56 127 64 339 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 67 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Rok zakończony Rok zakończony 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 - Zyski/straty rozpoznane w pozostałych przychodach operacyjnych -149 5 469 Razem -149 5 469 Grupa otrzymuje dotacje do działalności rolniczej. Charakter tych dotacji został opisany w Nocie 38.2. 29.Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Należności Należności, wyłączeniem należności z tytułu dostaw i usług, wycenia się na dzień ich powstania w wartości godziwej, a następnie według zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej z uwzględnieniem odpisów z tytułu oczekiwanej straty kredytowej. W momencie początkowego ujęcia Spółka wycenia należności z tytułu dostaw i usług, które nie mają istotnego komponentu finansowania, w ich cenie transakcyjnej. Spółka stosuje uproszczone metody wyceny należności wycenianych według zamortyzowanego kosztu, jeżeli nie powoduje to zniekształcenia informacji zawartych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w szczególności w przypadku, gdy okres do momentu spłaty należności nie jest długi. Należności wyceniane według zamortyzowanego kosztu, w odniesieniu do których Spółka stosuje uproszczenia, są wyceniane w momencie początkowego ujęcia w kwocie wymaganej zapłaty, a w okresie późniejszym, w tym na koniec okresu sprawozdawczego w kwocie wymaganej zapłaty pomniejszonej o odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. PROFESJONALNY OSĄD I SZACUNKI Odpisy aktualizujące na należności W kalkulacji odpisu aktualizującego na należności z tytułu dostaw i usług Grupa Kapitałowa stosuje zgodnie z MSSF 9 praktyczne uproszczenie – oczekiwane dożywotnie straty kredytowe na należnościach z tytułu dostaw i usług są oceniane przez pryzmat „tabeli wiekowania przeterminowanych należności”. Wymogi: Bazuje na doświadczeniu historycznym Ustala stałe % odpisów Tabele są różne dla grup klientów o różnych doświadczeniach historycznych Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 68 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Grupa kapitałowa zbudowała model, gdzie faktury sprzedaży zostały podzielone na 5 kategorii ryzyka kredytowego: Ubezpieczone nazwane Ubezpieczone nienazwane Nieubezpieczone – obroty kwartalne poniżej 100 tys. PLN Nieubezpieczone – obroty kwartalne powyżej 100 tys. PLN Kontenerowe. Dla należności z tytułu dostaw i usług, Grupa Kapitałowa stosuje podejście portfelowe polegające na analizie historycznych danych dotyczących relacji nieściągniętych należności do sumy należności, które osiągnęły określony przedział przeterminowania dla każdej kategorii ryzyka. Grupa Kapitałowa określiła następujące przedziały: Zapłacone bez przeterminowania Zapłacone do 30 dni po terminie Zapłacone 31 – 90 dni po terminie Zapłacone 91 – 180 dni po terminie Zapłacone 181 – 365 dni po terminie Zapłacone później niż 365 dni po terminie Niezapłacone Dla dwóch lat obrotowych przed rokiem podlegającym analizie (T-2 i T-1) Grupa określa, ile z faktur wystawionych w ciągu danego roku zostało ostatecznie zapłaconych w którym z przedziałów. Na tej podstawie tworzone jest kolejne zestawienie – zestawienie kumulatywne od sumy sprzedaży na fakturach przez kolejne przedziały (ile sumarycznie z faktur wystawionych w danym roku znalazło się w przedziale 0-30 dni przeterminowania choć przez 1 dzień, ile faktur znalazło się w przedziale 31-60 dni choć przez 1 dzień itd. aż do kwoty faktur, które nigdy nie zostały zapłacone). Do każdej z sumarycznych kwot odnoszona jest kwota należności niezapłaconych nigdy w celu wyliczenia jaka część należności z danego przedziału nie będzie odzyskana. Ten procent traktowany jest jako współczynnik odpisu dla danego przedziału. Kwota należności niezapłaconych nigdy może być korygowana w górę lub w dół w zależności od przewidywań Spółki odnośnie kształtowania się kwot nieodzyskiwalnych w przyszłości w związku z trendami czynników wpływających na odzyskiwalność należności. Współczynnikom odpisu dla każdego analizowanego roku nadaje się wagi i dla każdego przedziału wylicza się średni ważony współczynnik odpisu. Dodatkowo kalkulacja współczynników uwzględnia oczekiwane straty z tytułu opóźnień w otrzymanych płatnościach za faktury sprzedaży. Ten sposób wyliczenia zapewnia wyliczenie przyszłych oczekiwanych szkód kredytowych w oparciu o historyczne doświadczenie szkodowości dla każdego przedziału wiekowego należności, a także umożliwia modyfikację współczynnika odpisu o oczekiwane zmiany w odzyskiwalności kwot należności. Dodatkowo na każdy dzień bilansowy Grupa Kapitałowa indywidualnie ocenia oczekiwane szkody na rozpoznanych kwotach należności powstałych przed 2022 r. oraz prawdopodobieństwo ich zaistnienia. 29.1.Należności z tytułu dostaw i usług i inne należności Stan na 31 grudnia 2024 Stan na 31 grudnia 2023 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności Należności z tytułu dostaw i usług 283 155 264 480 Pozostałe należności 2 947 4 001 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 69 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Pozostałe aktywa niefinansowe 32 575 25 320 Razem należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 318 677 293 801 Zmiany odpisów aktualizujących należności z tytułu dostaw i usług: Rok zakończony 31 grudnia 2024 Rok zakończony 31 grudnia 2023 Odpis aktualizujący na początek okresu 13 585 12 958 Zawiązanie 1 476 1 716 Wykorzystanie -56 -399 Rozwiązanie -586 -690 Odpis aktualizujący na koniec okresu 14 419 13 585 Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają zazwyczaj 35-dniowy termin płatności. Poniżej przedstawiono analizę należności z tytułu dostaw i usług na dzień 31 grudnia 2024 roku i 31 grudnia 2023 roku według terminu płatności przed odpisem: w terminie Przeterminowane, lecz ściągalne < 1 miesiąc 1 - 6 miesięcy 6 - 12 miesięcy > 12 miesięcy Razem 31 grudnia 2024 Należności z tytułu dostaw i usług 225 963 45 624 11 627 747 13 453 297 414 Pozostałe należności 2 231 79 15 124 658 3 107 31 grudnia 2023 Należności z tytułu dostaw i usług 208 191 42 911 13 140 366 13 282 277 890 Pozostałe należności 3 436 21 32 - 687 4 176 29.2.Pozostałe aktywa niefinansowe Stan na 31 grudnia 2024 Stan na 31 grudnia 2023 Należności budżetowe 25 568 20 800 Należności z tytułu ubezpieczeń 1 773 1 319 Dotacje 1 170 1 294 Doradztwo inwestycyjne 128 - Opłaty licencyjne 115 - Pojemniki - 13 Gaz 40 406 Energia 18 - Wsparcie serwisowe IT - 29 Obsługa serwisowa - 38 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 70 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Pozostałe 4 188 1 421 Razem 33 000 25 320 - krótkoterminowe 32 804 25 320 - długoterminowe 196 - 30.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Środki pieniężne w banku są oprocentowane według zmiennych stóp procentowych, których wysokość zależy od stopy oprocentowania jednodniowych lokat bankowych. Lokaty krótkoterminowe są dokonywane na różne okresy, od jednego dnia do jednego miesiąca, w zależności od aktualnego zapotrzebowania Grupy na środki pieniężne i są oprocentowane według ustalonych dla nich stóp procentowych. Wartość godziwa środków pieniężnych i ich ekwiwalentów na dzień 31 grudnia 2024 roku wynosi 75 899tys. PLN (na dzień 31 grudnia 2023 roku: 48 207 tys. PLN). Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych składało się z następujących pozycji: Stan na 31 grudnia 2024 Stan na 31 grudnia 2023 Środki pieniężne w kasie 225 174 Środki pieniężne na rachunku bankowym 45 085 35 956 Lokaty krótkoterminowe 27 166 7 497 Środki pieniężne w drodze 3 210 4 430 Inne aktywa pieniężne 223 150 Razem 75 909 48 207 31.Kapitały 31.1.Kapitał podstawowy WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Kapitał podstawowy Kapitał wniesiony przez akcjonariuszy wykazywany według wartości nominalnej, w wysokości zgodnej z aktem założycielskim Jednostki Dominujące oraz wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 71 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Kapitał akcyjny 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 Akcje zwykłe serii A o wartości nominalnej 10 PLN każda 27 800 229 27 800 229 Ilość Wartość Akcje zwykłe wyemitowane i w pełni opłacone Na dzień 1 stycznia 2024 27 800 229 27 800 229 Na dzień 31 grudnia 2024 27 800 229 27 800 229 Na dzień 1 stycznia 2023 27 800 229 27 800 229 Na dzień 31 grudnia 2023 27 800 229 27 800 229 Wartość nominalna akcji Na dzień 31 grudnia 2024 roku wszystkie wyemitowane akcje posiadają wartość nominalną wynoszącą 10 PLN i zostały w pełni opłacone. Prawa akcjonariuszy Akcje wszystkich serii są jednakowo uprzywilejowane co do dywidendy oraz zwrotu z kapitału. Akcjonariusze o znaczącym udziale 31 grudnia 2024 roku Lp. Akcjonariusz Liczba akcji Udział w kapitale zakładowym (%) Liczba głosów Udział w ogólnej liczbie głosów (%) 1. CEDROB S.A. – jednostka dominująca 25 315 665 91,06% 25 315 665 91,06% 2. Pozostali 2 484 564 8,94% 2 484 564 8,94% 31 grudnia 2023 roku Lp. Akcjonariusz Liczba akcji Udział w kapitale zakładowym (%) Liczba głosów Udział w ogólnej liczbie głosów (%) 1. CEDROB S.A. – jednostka dominująca 25 315 665 91,06% 25 315 665 91,06% 2. Pozostali 2 484 564 8,94% 2 484 564 8,94% 31.2.Kapitały pozostałe WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Kapitał zapasowy Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 72 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Kapitał z tytułu stosowania rachunkowości zabezpieczeń Kapitał obejmuje wycenę i rozliczenie instrumentów zabezpieczających spełniających wymogi rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych. Kapitał z aktualizacji wyceny Kapitał z aktualizacji wyceny obejmuje zmiany wartości godziwej aktywów finansowych wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody oraz różnice pomiędzy wartością księgową netto a wartością godziwą nieruchomości inwestycyjnych na dzień ich przeklasyfikowania z nieruchomości zajmowanych przez Spółkę do nieruchomości inwestycyjnych. Zyski zatrzymane obejmują: - kapitał zapasowy tworzony i wykorzystywany zgodnie z Ustawą Kodeks Spółek Handlowych, - zyski i straty aktuarialne dotyczące świadczeń pracowniczych po okresie zatrudnienia, - zysk/stratę bieżącego okresu sprawozdawczego, - pozostałe kapitały tworzone i wykorzystywane według zasad określonych przepisami prawa. Rok zakończony 31 grudnia 2024 Rok zakończony 31 grudnia 2023 Kapitał z aktualizacji wyceny na 1 stycznia 3 703 8 018 - z wyceny instrumentów zabezpieczających -2 986 -4 315 Kapitał z aktualizacji wyceny na 31 grudnia 717 3 703 32.Niepodzielony wynik finansowy oraz ograniczenia w wypłacie dywidendy Statutowe sprawozdania finansowe spółek z Grupy GOBARTO są przygotowywane zgodnie z lokalnymi standardami rachunkowości. Dywidenda może być wypłacona w oparciu o zysk ustalony w jednostkowym rocznym sprawozdaniu finansowym przygotowanym dla celów statutowych. Na dzień 31 grudnia 2024 roku nie istnieją inne ograniczenia dotyczące wypłaty dywidendy. 33.Udziały niekontrolujące Na dzień 31 grudnia 2024 roku i 31 grudnia 2023 roku brak udziałów niekontrolujących. 34.Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Kredyty i pożyczki Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 73 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Spółka klasyfikuje posiadane kredyty i pożyczki oraz obligacje do zobowiązań finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu. Spółka stosuje uproszczone metody wyceny kredytów i pożyczek wycenianych według zamortyzowanego kosztu, jeżeli nie powoduje to zniekształcenia informacji zawartych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w szczególności w przypadku, gdy okres do momentu uregulowania zobowiązania nie jest długi. Kredyty i pożyczki, w odniesieniu do których Spółka stosuje uproszczenia, wyceniane są w momencie początkowego ujęcia i w okresie późniejszym, w tym na koniec okresu sprawozdawczego, w kwocie wymaganej zapłaty. W dniu 3 października 2024 roku Bank PEKAO S.A oraz PKO BP S.A. wyraziły zgodę na wydłużenie o 12 miesięcy, tj. do dnia 19 grudnia 2025 roku, terminu spłaty kredytu odnawialnego udzielonego na podstawie Umowy Kredytów z dnia 31 października 2017 roku, zmienionej i ujednoliconej aneksem z dnia 19 września 2023 roku, na okres 15 miesięcy od daty zawarcia Zmienionej Umowy Kredytów z możliwością wydłużenia terminu spłaty o kolejne 12 miesięcy, o czym Emitent informował w raporcie bieżącym nr 35/2023 z dnia 19 września 2023 roku. Rok zakończony 31 grudnia 2024 Rok zakończony 31 grudnia 2023 Kredyty i pożyczki na bilansie otwarcia 191 433 140 977 Zaciągnięte 194 910 135 682 Spłacone -112 921 -84 012 Naliczone odsetki 164 119 Poręczenia -2 107 -1 333 Kredyty i pożyczki na bilansie zamknięcia, w tym: 271 479 191 433 Długoterminowe 147 700 77 217 Krótkoterminowe 123 779 114 216 Nazwa banku Rodzaj Termin spłaty Kwota z aneksu nr 10 do Umowy Kredytów Waluta kredytu Baza oprocentowania Kwota do spłaty w tys. PLN Kwota do spłaty w tys. PLN na 31 grudnia 2024 r. na 31 grudnia 2023 r. PEKAO SA kredyt akwizycyjny (KB) 30.06.2029 17 359 PLN WIBOR 3M 12 918 15 716 PEKAO SA kredyt konsorcjalny 18.12.2024 30 000 PLN WIBOR 3M 30 000 30 000 PKO BP SA kredyt konsorcjalny 18.12.2024 30 000 PLN WIBOR 3M 30 000 30 000 PKO BP SA kredyt terminowy 18.09.2032 33 600 PLN WIBOR 3M 31 851 29 396 PKO BP SA kredyt w rachunku bieżącym 18.12.2024 6 400 PLN WIBOR 1M 668 1 391 PEKAO SA Inwestycyjny 31.12.2026 2 625 PLN WIBOR 3M 1 500 2 250 PEKAO SA terminowy 18.09.2032 59 872 PLN WIBOR 3M 31 285 - PKO BP SA terminowy 18.09.2032 88 928 PLN WIBOR 3M 46 058 - PEKAO SA kredyt w rachunku bieżącym 18.12.2024 5 100 PLN WIBOR 1M 3 216 1 722 PKO BP SA kredyt w rachunku bieżącym 18.12.2024 20 000 PLN WIBOR 1M 11 848 12 613 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 74 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) PKO BP SA kredyt w rachunku bieżącym 18.12.2024 3 500 PLN WIBOR 1M - 2 202 PKO LEASING pożyczka 12.08.2029 1 599 PLN WIBOR 1M 1 536 PEKAO SA kredyt w rachunku bieżącym 18.12.2024 23 000 PLN WIBOR 1M - 1 846 Cedrob pożyczka 31.12.2025 35 000 PLN WIBOR 3M 32 052 23 460 PEKAO SA kredyt inwestycyjny 30.09.2025 1 015 PLN WIBOR 3M 333 844 Class Financial pożyczka 13.05.2029 1 529 PLN WIBOR 1M 1 228 1 445 Class Financial pożyczka 13.09.2026 1 319 PLN WIBOR 1M 1 118 359 BNP Paribas pożyczka 13.07.2028 440 PLN WIBOR 1M 330 409 PEKAO SA kredyt inwestycyjny 30.06.2027 3 202 PLN WIBOR 3M 1 948 2 739 PEKAO SA kredyt inwestycyjny (Zalesie) 30.09.2029 38 455 PLN WIBOR 3M 29 280 35 041 PEKAO SA kredyt w rachunku bieżącym 18.12.2024 6 000 PLN WIBOR 3M 4 310 - Razem 271 479 191 433 35.Instrumenty finansowe WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Aktywa finansowe Klasyfikacja i wycena aktywów finansowych Aktywa finansowe klasyfikowane są do następujących kategorii wyceny: wyceniane według zamortyzowanego kosztu, wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Grupa nie posiada aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej, a wszystkie aktywa finansowe wyceniane dotychczas w zamortyzowanym koszcie, dalej pozostaną wyceniane w zamortyzowanym koszcie. Należności handlowe są utrzymywane dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy. Grupa korzysta z praktycznego zwolnienia i dla należności handlowych poniżej 12 miesięcy nie identyfikuje istotnych elementów finansowania. Instrumenty dłużne –aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki: a)składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, oraz b)warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 75 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Do kategorii aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem Grupa klasyfikuje: należności handlowe, pożyczki, które zgodnie z modelem biznesowym wykazywane są jako utrzymywane w celu uzyskania przepływów pieniężnych, środki pieniężne i ekwiwalenty. Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje się w rachunku zysków i strat/ sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji „Przychody z tytułu odsetek”. W sytuacji, gdy Grupa: posiada ważny tytuł prawny do dokonania kompensaty ujętych kwot oraz zamierza rozliczyć się w kwocie netto albo jednocześnie zrealizować składnik aktywów i wykonać zobowiązanie składnik aktywów finansowych i zobowiązanie finansowe kompensuje się i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto. Porozumienie ramowe nie stanowi podstawy do kompensaty, jeżeli nie zostaną spełnione obydwa kryteria opisane powyżej. Pochodne instrumenty finansowe i zabezpieczenia Instrumenty pochodne, z których korzysta Grupa w celu zabezpieczenia się przed ryzykiem związanym ze zmianami stóp procentowych to przede wszystkim kontrakty na zamianę stóp procentowych (swapy procentowe). Tego rodzaju pochodne instrumenty finansowe są wyceniane do wartości godziwej. Instrumenty pochodne wykazuje się jako aktywa, gdy ich wartość jest dodatnia, i jako zobowiązania – gdy ich wartość jest ujemna. Zyski i straty z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów pochodnych, które nie spełniają zasad rachunkowości zabezpieczeń są bezpośrednio odnoszone do zysku lub straty netto roku obrotowego. W rachunkowości zabezpieczeń, zabezpieczenia klasyfikowane są jako: zabezpieczenie wartości godziwej, zabezpieczające przed ryzykiem zmian wartości godziwej ujętego składnika aktywów lub zobowiązania, lub zabezpieczenie przepływów środków pieniężnych, zabezpieczające przed zmianami przepływów środków pieniężnych, które przypisać można konkretnemu rodzajowi ryzyka związanego z ujętym składnikiem aktywów, zobowiązaniem lub prognozowaną transakcją, lub zabezpieczenie udziałów w aktywach netto w podmiocie zagranicznym. Zabezpieczenie ryzyka walutowego uprawdopodobnionego przyszłego zobowiązania jest rozliczane jako zabezpieczenie przepływów pieniężnych. W momencie ustanowienia zabezpieczenia, Grupa formalnie wyznacza i dokumentuje powiązanie zabezpieczające, jak również cel zarządzania ryzykiem oraz strategię ustanowienia zabezpieczenia. Dokumentacja zawiera identyfikację instrumentu zabezpieczającego, zabezpieczanej pozycji lub transakcji, charakter zabezpieczanego ryzyka, a także sposób oceny efektywności instrumentu zabezpieczającego w kompensowaniu zagrożenia zmianami wartości godziwej zabezpieczanej pozycji lub przepływów pieniężnych związanych z zabezpieczanym ryzykiem. Oczekuje się, że zabezpieczenie będzie wysoce skuteczne w kompensowaniu zmian wartości godziwej lub przepływów pieniężnych wynikających z zabezpieczanego ryzyka. Efektywność zabezpieczenia jest oceniania na bieżąco w celu sprawdzenia, czy jest wysoce efektywne we wszystkich okresach sprawozdawczych, na które zostało ustanowione. Zabezpieczenie przepływów pieniężnych Zabezpieczenie przepływów pieniężnych to zabezpieczenie przed zmiennością przepływów pieniężnych, które przypisać można konkretnemu rodzajowi ryzyka związanemu z ujętym składnikiem aktywów lub zobowiązaniem lub z wysoce prawdopodobną planowaną transakcją, i które mogłoby wpływać na zysk lub stratę. Część zysków lub strat związanych z instrumentem zabezpieczającym, która stanowi efektywne zabezpieczenie ujmuje się w innych całkowitych dochodach, a nieefektywną część ujmuje się w zysku lub stracie. Jeśli zabezpieczana planowana transakcja skutkuje następnie ujęciem składnika aktywów finansowych lub zobowiązania finansowego, związane z nią zyski lub straty, które były ujęte w innych całkowitych dochodach Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 76 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) i zakumulowane w kapitale własnym przenosi się do rachunku zysków i strat w tym samym okresie, albo w okresach, w których nabyty składnik aktywów lub przyjęte zobowiązanie mają wpływ na zysk lub stratę. Jeśli zabezpieczenie planowanej transakcji skutkuje następnie ujęciem składnika aktywów niefinansowych lub zobowiązania niefinansowego, albo planowana transakcja związana ze składnikiem aktywów niefinansowych lub zobowiązaniem niefinansowym staje się uprawdopodobnionym przyszłym zobowiązaniem, do którego będzie się stosować zabezpieczenie wartości godziwej, wtedyzyski lub straty, które były ujęte w innych całkowitych dochodach, przeklasyfikowywane są z kapitału własnego do zysku lub straty w tym samym okresie lub okresach, w których nabyty składnik aktywów niefinansowych lub przyjęte zobowiązanie mają wpływ na zysk lub stratę. Zyski lub straty powstałe w wyniku zmian wartości godziwej instrumentów pochodnych, które nie spełniają warunków umożliwiających stosowanie zasad rachunkowości zabezpieczeń, są ujmowane bezpośrednio w wyniku finansowym netto za bieżący okres. Grupa zaprzestaje stosowania zasad rachunkowości zabezpieczeń, gdy instrument zabezpieczający wygasł lub został sprzedany, jego wykorzystanie dobiegło końca lub nastąpiła jego realizacja, bądź gdy zabezpieczenie przestało spełniać warunki umożliwiające stosowanie wobec niego zasad rachunkowości zabezpieczeń. W takim przypadku, łączny zysk lub strata na instrumencie zabezpieczającym, które były ujęte w innych całkowitych dochodach i zakumulowane w kapitale własnym, są nadal wykazywane w kapitale własnym aż do momentu wystąpienia prognozowanej transakcji. Jeżeli Grupa przestała spodziewać się, że prognozowana transakcja nastąpi, wówczas zakumulowany w kapitale własnym łączny zysk lub strata netto są odnoszone do zysku lub straty netto za bieżący okres. Zobowiązania finansowe W momencie początkowego ujęcia, wszystkie zobowiązania finansowe (poza zobowiązaniami z tytułu rachunkowości zabezpieczeń) są ujmowane według wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki. Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe (poza rachunkowością zabezpieczeń) są wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane w związku ze zobowiązaniem. Przychody i koszty są ujmowane w zysku lub stracie z chwilą usunięcia zobowiązania ze sprawozdania o sytuacji finansowej, a także w wyniku rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej. Grupa wyłącza ze swojego bilansu zobowiązanie finansowe, gdy zobowiązanie wygasło – to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Zastąpienie dotychczasowego instrumentu dłużnego przez instrument o zasadniczo różnych warunkach dokonywane pomiędzy tymi samymi podmiotami Grupa ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego zobowiązania finansowego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego. Podobnie znaczące modyfikacje warunków umowy dotyczącej istniejącego zobowiązania finansowego Grupa ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego. Powstająca z tytułu zamiany różnice odnośnych wartości bilansowych wykazuje się w zysku lub stracie. Wycena do wartości godziwej Grupa wycenia instrumenty pochodne w wartości godziwej na każdy dzień sprawozdawczy. Wartość godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby otrzymana ze sprzedaży składnika aktywów, bądź zapłacona w celu przeniesienia zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach zbycia składnika aktywów między uczestnikami rynku na dzień wyceny w aktualnych warunkach rynkowych. Wycena wartości godziwej opiera się na założeniu, że transakcja sprzedaży składnika aktywów lub przeniesienia zobowiązania odbywa się albo: -na głównym rynku dla danego składnika aktywów bądź zobowiązania, -w przypadku braku głównego rynku, na najkorzystniejszym rynku dla danego składnika aktywów lub zobowiązania. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 77 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Zarówno główny jak i najbardziej korzystny rynek muszą być dostępne dla Grupy. Wartość godziwa składnika aktywów lub zobowiązania jest mierzona przy założeniu, że uczestnicy rynku przy ustalaniu ceny składnika aktywów lub zobowiązania działają w swoim najlepszym interesie gospodarczym. Wycena wartości godziwej składnika aktywów niefinansowych uwzględnia zdolność uczestnika rynku do wytworzenia korzyści ekonomicznych poprzez jak największe i najlepsze wykorzystanie składnika aktywów lub jego zbycie innemu uczestnikowi rynku, który zapewniłby jak największe i jak najlepsze wykorzystanie tego składnika aktywów. Grupa stosuje techniki wyceny, które są odpowiednie do okoliczności i w przypadku których są dostępne dostateczne dane do wyceny wartości godziwej, przy maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich obserwowalnych danych wejściowych i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wejściowych. Wszystkie aktywa oraz zobowiązania, które są wyceniane do wartości godziwej lub ich wartość godziwa jest ujawniana w sprawozdaniu finansowym są klasyfikowane w hierarchii wartości godziwej w sposób opisany poniżej na podstawie najniższego poziomu danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość: -Poziom 1 – Notowane (nieskorygowane) ceny rynkowe na aktywnym rynku dla identycznych aktywów lub zobowiązań, -Poziom 2 – Techniki wyceny dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest bezpośrednio bądź pośrednio obserwowalny, -Poziom 3 - Techniki wyceny dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest nieobserwowalny. Na każdą datę sprawozdawczą, w przypadku aktywów i zobowiązań występujących na poszczególne daty sprawozdawcze w sprawozdaniu finansowym Grupa ocenia, czy miały miejsce transfery między poziomami hierarchii poprzez ponowną ocenę klasyfikacji do poszczególnych poziomów, kierując się istotnością danych wejściowych z najniższego poziomu, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość. Podsumowanie istotnych zasad rachunkowości dotyczących wyceny do wartości godziwej Wycenę znaczących aktywów takich jak nieruchomości przeprowadza Zarząd oraz niezależni rzeczoznawcy. Grupa analizuje zmiany i główne założenia przyjmowane do wycen do wartości godziwej. Na potrzeby ujawnienia wyników wyceny do wartości godziwej Grupa ustaliła klasy aktywów i zobowiązań na podstawie rodzaju, cech i ryzyka związanego z poszczególnymi składnikami aktywów i zobowiązań oraz poziom w hierarchii wartości godziwej, jak opisano powyżej. PROFESJONALNY OSĄD I SZACUNKI Wartość godziwa instrumentów finansowych Wartość godziwą instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek ustala się wykorzystując odpowiednie techniki wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i założeń Grupa kieruje się profesjonalnym osądem. Utrata wartości aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu MSSF 9 wprowadza nowe podejście do szacowania strat z tytułu aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu. Podejście to opiera się na szacowaniu spodziewanych strat (expected loss), w przeciwieństwie do poprzedniego modelu na podstawie MSR 39, który opierał się na koncepcji strat poniesionych (incurred loss). MSSF 9 uzależnia sposób rozpoznania strat oczekiwanych w zależności od zmiany poziomu ryzyka, który nastąpił od momentu rozpoznania ekspozycji. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 78 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 35.1.Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w rachunku zysków i strat w podziale na kategorie instrumentów finansowych Rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 Przychody/ (koszty) z tytułu odsetek Zyski/ (straty) z tytułu różnic kursowych Rozwiązanie/ (utworzenie) odpisów aktualizujących Zyski/ (straty) z tytułu wyceny Razem Aktywa finansowe Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 192 -341 -766 -23 -938 Pozostałe aktywa finansowe 1 069 - - - 1 069 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 2 529 -581 - 6 1 954 Razem 3 790 -922 -766 -17 2 085 Zobowiązania finansowe Oprocentowane kredyty i pożyczki 16 083 - - - 16 083 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 193 114 - -45 262 Zobowiązania finansowe 7 942 -262 - -303 7 377 Razem 24 218 -148 - -348 23 722 Rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 Przychody/ (koszty) z tytułu odsetek Zyski/ (straty) z tytułu różnic kursowych Rozwiązanie/ (utworzenie) odpisów aktualizujących Zyski/ (straty) z tytułu wyceny Razem Aktywa finansowe Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 100 -1 832 461 57 -1 214 Pozostałe aktywa finansowe 987 - -13 718 - -12 731 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 3 408 -1 936 - -8 1 464 Razem 4 495 -3 768 -13 257 49 -12 481 Zobowiązania finansowe Oprocentowane kredyty i pożyczki 15 488 - - - 15 488 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 2 945 -1 514 - 64 1 495 Zobowiązania finansowe 7 048 -68 - -2 405 4 575 Razem 25 481 -1 582 - -2 341 21 558 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 79 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 35.2.Wartość godziwa instrumentów finansowych Rok zakończony 31 grudnia 2024 Rok zakończony 31 grudnia 2023 Wartość księgowa Wartość godziwa Wartość księgowa Wartość godziwa Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 286 102 286 102 268 481 268 481 Pozostałe aktywa finansowe 14 914 14 914 13 113 13 113 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 75 909 75 909 48 207 48 207 Razem 376 925 376 925 329 801 329 801 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej (poziom 2) Swapy stopy procentowej wykorzystywane w rachunkowości zabezpieczeń 2 986 2 986 3 703 3 703 Razem 2 986 2 986 3 703 3 703 Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Oprocentowane kredyty i pożyczki 271 479 271 479 191 433 191 433 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 300 731 300 731 281 638 281 638 Zobowiązania z tytułu zakupu udziałów i akcji - - - - Zobowiązania finansowe 137 627 137 627 136 190 136 190 Razem 709 837 709 837 609 261 609 261 36.Rezerwy WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Rezerwy Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli Grupa spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w rachunku zysków i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 80 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe. Świadczenia pracownicze po okresie zatrudnienia Pozostałe rezerwy pracownicze Inne rezerwy Ogółem Na dzień 1 stycznia 2024 1 189 6 840 2 236 10 265 Utworzone w ciągu roku obrotowego 644 8 702 954 10 300 Wykorzystane -41 -9 000 -708 -9 749 Rozwiązane -382 -1 230 -649 -2 261 Na dzień 31 grudnia 2024 1 410 5 312 1 833 8 555 Na dzień 1 stycznia 2023 608 4 256 2 333 7 197 Utworzone w ciągu roku obrotowego 741 10 398 1 313 12 452 Wykorzystane -16 -7 714 -278 -8 008 Rozwiązane -144 -100 -1 132 -1 376 Na dzień 31 grudnia 2023 1 189 6 840 2 236 10 265 Krótkoterminowe na dzień 31 grudnia 2024 187 5 312 1 833 7 332 Długoterminowe na dzień 31 grudnia 2024 1 223 - - 1 223 Krótkoterminowe na dzień 31 grudnia 2023 154 6 840 2 236 9 230 Długoterminowe na dzień 31 grudnia 2023 1 035 - - 1 035 W pozycji świadczeń po okresie zatrudnienia Grupa ujmuje rezerwę emerytalną, natomiast w ramach pozostałych rezerw pracowniczych rezerwę na premie pracownicze. Grupa tworzy rezerwy na koszty operacyjne okresu, głównie marketingowe i administracyjne. 37.Świadczenia pracownicze WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Odprawy emerytalne Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy Grupy mają prawo do odpraw emerytalnych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Grupa tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą. Odprawy emerytalne są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Wartość bieżąca tych zobowiązań jest obliczana przez Grupę na każdy dzień sprawozdawczy. Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 81 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) dotyczą okresu do dnia sprawozdawczego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o dane historyczne. Ponowna wycena zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych dotyczących programów określonych świadczeń obejmująca zyski i straty aktuarialne ujmowana jest w innych całkowitych dochodach i nie podlega późniejszej reklasyfikacji do zysku lub straty. Grupa rozpoznaje następujące zmiany w zobowiązaniach netto z tytułu określonych świadczeń w ramach odpowiednio kosztu własnego sprzedaży, kosztów ogólnego zarządu oraz kosztów sprzedaży, na które składają się: •koszty zatrudnienia (w tym między innymi koszty bieżącego zatrudnienia, kosztów przeszłego zatrudnienia) •odsetki netto od zobowiązania netto z tytułu określonych świadczeń. PROFESJONALNY OSĄD I SZACUNKI Wycena rezerw z tytułu świadczeń pracowniczych Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych zostały oszacowane przez Grupę za pomocą metod aktuarialnych. 37.1.Świadczenia emerytalne Jednostki Grupy wypłacają pracownikom przechodzącym na emerytury kwoty odpraw emerytalnych w wysokości określonej przez zakładowe systemy wynagrodzenia. W związku z tym Grupa na podstawie przeprowadzanej wyceny tworzy rezerwę na wartość bieżącą zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych. Na dzień 31 grudnia 2024 roku wartość rezerwy na świadczenia emerytalne wyniosła 1 410 tys. PLN (31 grudnia 2023 roku: 1 189 tys. PLN). Główne założenia przyjęte do wyceny świadczeń pracowniczych na dzień sprawozdawczy są następujące: Kwota / Procent Rok zakończony 31 grudnia 2024 Podstawę do obliczenia wypłat z tytułu odpraw emerytalnych była średnia płaca w kwocie: 5 676 Szacunkowy średni realny (powyżej poziomu inflacji) roczny wzrost wynagrodzenia: w okresie od 01.01.2024 do 31.12.2024 0,0 % w okresie od 01.01.2025 do 31.12.2025 4,5 % w okresie od 01.01.2026 do 31.12.2026 4,5 % powyżej 01.01.2027 4,5 % Przyjęta do ustalenia bieżącej wartości przyszłości wypłat stopa dyskontowa (w ujęciu rocznym) 5,4 % Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 82 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Kwota / Procent Rok zakończony 31 grudnia 2023 Podstawę do obliczenia wypłat z tytułu odpraw emerytalnych była średnia płaca w kwocie: 4 945 Szacunkowy średni realny (powyżej poziomu inflacji) roczny wzrost wynagrodzenia: w okresie od 01.01.2023 do 31.12.2023 0,4 % w okresie od 01.01.2024 do 31.12.2024 4,5 % w okresie od 01.01.2025 do 31.12.2025 4,5 % powyżej 01.01.2026 4,5 % Przyjęta do ustalenia bieżącej wartości przyszłości wypłat stopa dyskontowa (w ujęciu rocznym) 5,4 % 38.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, pozostałe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Zobowiązania Zobowiązania, w tym zobowiązania z tytułu dostaw i usług, wycenia się na dzień ich powstania w wartości godziwej, a następnie według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Grupa korzysta z praktycznego uproszczenia i nie ujawnia łącznej kwoty ceny transakcyjnej przypisanej do zobowiązań do wykonania świadczenia, które pozostały niespełnione na koniec okresu sprawozdawczego, jeżeli zobowiązanie do wykonania świadczenia stanowi część umowy, której przewidywany pierwotny okres obowiązywania wynosi jeden rok lub krócej oraz w przypadku umów, dla których rozpoznaje przychód w kwocie, którą ma prawo zafakturować, która odpowiada bezpośrednio wartości, jaką dla klienta ma świadczenie dotychczas wykonane przez Grupę. Zobowiązania z tytułu realizacji umowy Grupa ujmuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązanie z tytułu umowy będące obowiązkiem Grupy do przekazania na rzecz klienta dóbr lub usług, w zamian za które Grupa otrzymała wynagrodzenie (lub kwota wynagrodzenia jest należna) od klienta. Grupa rozpoznaje zobowiązanie z tytułu umowy głównie w związku z umowami, dla których płatność jest zaliczkowa. Ponadto zobowiązanie z tyt. umowy powstaje w przypadku zrealizowanych transakcji z klientami uprawnionymi do rabatów, których rozliczenie łączne nastąpi na koniec ustalonego okresu. Pozostałe zobowiązania Pozostałe zobowiązania niefinansowe obejmują w szczególności zobowiązania wobec urzędu skarbowego. Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty. Grupa prezentuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązania z tytułu wykupu ziemi w wartości bieżącej zobowiązania. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 83 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 38.1.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania Zobowiązania z tytułu dostaw i usług na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku dotyczą zobowiązań wobec jednostek pozostałych oraz Grupy Cedrob - jednostki dominującej wyższego szczebla i jej spółek zależnych. Stan na 31 grudnia 2024 Stan na 31 grudnia 2023 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 300 731 281 638 Wobec jednostek powiązanych 118 027 103 676 Wobec jednostek pozostałych 182 704 177 962 Pozostałe zobowiązania 50 817 44 255 Razem zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 351 548 325 893 - krótkoterminowe 342 942 315 712 - długoterminowe 8 606 10 181 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług są nieoprocentowane i zazwyczaj rozliczane w terminach 14 dniowych. Pozostałe zobowiązania są nieoprocentowane, że średnim 1 miesięcznym terminem płatności. Stan na 31 grudnia 2024 Stan na 31 grudnia 2023 Pozostałe zobowiązania Zobowiązania budżetowe 15 637 13 485 Z tytułu świadczeń pracowniczych 17 480 14 841 Inne zobowiązania niefinansowe 6 172 2 924 Rozliczenia międzyokresowe bierne 533 617 Przychody przyszłych okresów 10 995 12 388 Razem pozostałe zobowiązania 50 817 44 255 - krótkoterminowe 42 210 34 074 - długoterminowe 8 607 10 181 Kwota wynikająca z różnicy pomiędzy zobowiązaniami a należnościami z tytułu podatku od towarów i usług jest płacona właściwym władzom podatkowym w okresach miesięcznych. 38.2.Rozliczenia międzyokresowe Stan na 31 grudnia 2024 Stan na 31 grudnia 2023 Rozliczenia międzyokresowe kosztów Czynsze, najmy 441 444 Pozostałe rozliczenia międzyokresowe kosztów 92 173 Pozostałe zobowiązania 533 617 - krótkoterminowe 533 617 - długoterminowe - - Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 84 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Stan na 31 grudnia 2024 Stan na 31 grudnia 2023 Rozliczenia międzyokresowe przychodów z tytułu: Dotacji rządowych 7 445 8 059 Zobowiązania związane z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży 7 751 - Pozostałe 3 551 4 329 Pozostałe zobowiązania 18 747 12 388 - krótkoterminowe 2 390 2 535 - długoterminowe 16 357 9 853 W pozycji dotacji rządowych ujmowane są dotacje do działalności operacyjnej. Na dzień 31 grudnia 2024 roku na saldo dotacji rządowych składają się dotacje w ramach programów: Dolnośląska Instytucja Pośrednicząca (5 320 tys. PLN), SAPARD (2 120 tys. PLN), SPORAL (5 tys. PLN). 38.3.Przyszłe zobowiązania wynikające z kontraktów zawartych na koniec okresu sprawozdawczego Umowne zobowiązania związane z nabyciem rzeczowych i niematerialnych aktywów trwałych zaciągnięte na koniec okresu sprawozdawczego, lecz jeszcze nie ujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wynoszą: Stan na 31 grudnia 2024 Stan na 31 grudnia 2023 Nabycie rzeczowych aktywów trwałych 62 586 1 536 Razem 62 586 1 536 39.Pozostałe zobowiązania finansowe W tabeli poniżej zaprezentowano zobowiązania finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku: Stan na 31 grudnia 2024 Stan na 31 grudnia 2023 Zobowiązania z tytułu wykupu ziemi 1 759 2 403 Inne zobowiązania finansowe - 2 Razem zobowiązania finansowe 1 759 2 405 - krótkoterminowe - 297 - długoterminowe 1 759 2 108 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 85 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 40.Przyczyny występowania różnic pomiędzy bilansowymi zmianami niektórych pozycji oraz zmianami wynikającymi z rachunku przepływów pieniężnych Rok zakończony 31 grudnia 2024 Rok zakończony 31 grudnia 2023 Zysk ze zbycia środków trwałych -1 635 -5 536 Zysk/Strata ze zbycia inwestycji -405 - 966 Odpisy aktualizujące wartość rzeczowego majątku trwałego i aktywów niematerialnych 2 768 9 307 Likwidacja środków trwałych 1 429 19 309 Pozostałe ruchy na aktywach trwałych -7 -274 Wycena nieruchomości inwestycyjnych 12 078 -20 217 Zysk z działalności inwestycyjnej 14 228 1 623 Rok zakończony 31 grudnia 2024 Rok zakończony 31 grudnia 2023 Zmiana stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług 8 686 -70 954 Zmiana stanu zobowiązań z tytułu zakupu udziałów i akcji 4 173 2 125 Zmiana stanu zobowiązań z tytułu wykupu ziemi i innych zobowiązań finansowych -328 125 Zmiana stanu pozostałych zobowiązań niefinansowych -1 929 1 477 Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych (z wyjątkiem kredytów i pożyczek) 10 602 -67 227 Rok zakończony 31 grudnia 2024 Rok zakończony 31 grudnia 2023 Zmiana stanu zobowiązań z tytułu nowych umów leasingowych 22 190 25 668 Zwiększenia aktywów niematerialnych -11 415 -198 Zwiększenia rzeczowych aktywów trwałych -147 191 -72 100 Zmiana stanu zobowiązań z tytułu nabycia rzeczowych aktywów trwałych 3 284 911 Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niefinansowych -133 132 -45 719 41.Zobowiązania warunkowe WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Aktywa i zobowiązania warunkowe Spółka ujawnia na koniec okresu sprawozdawczego informacje o aktywach warunkowych, jeśli wpływ korzyści ekonomicznych jest prawdopodobny. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 86 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Jeśli jest to wykonalne w praktyce, Spółka szacuje skutki finansowe aktywów warunkowych, wyceniając je zgodnie z zasadami obowiązującymi przy wycenie rezerw. Spółka ujawnia na koniec okresu sprawozdawczego informacje o zobowiązaniach warunkowych, jeśli: - ma możliwy obowiązek, który powstał na skutek zdarzeń przeszłych, których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli Spółki lub - ma obecny obowiązek, który powstał na skutek zdarzeń przeszłych, ale wypływ środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne nie jest prawdopodobny lub Spółka nie jest w stanie wycenić kwoty zobowiązania wystarczająco wiarygodnie. Spółka nie ujawnia zobowiązania warunkowego, gdy prawdopodobieństwo wypływu środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne jest znikome. PROFESJONALNY OSĄD I SZACUNKI Aktywa warunkowe Spółka dokonuje szacunków w odniesieniu do skutków finansowych ujawnianych aktywów warunkowych w oparciu o wartość wcześniej rozpoznanych kosztów, które Spółka spodziewa się odzyskać (np. na mocy podpisanych umów ubezpieczenia), bądź wartość przedmiotu postępowań, w których Spółka występuje w roli powoda. Zobowiązania warunkowe Spółka szacuje możliwe przyszłe zobowiązania, stanowiące zobowiązania warunkowe, w oparciu o wartość roszczeń w ramach toczących się postępowań, w których Spółka jest strona pozwaną. 41.1.Zobowiązania warunkowe Przepisy dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych, fizycznych, podatku od nieruchomości czy składek na ubezpieczenia społeczne podlegają zmianom, wskutek czego niejednokrotnie brak jest odniesienia do utrwalonych regulacji bądź precedensów prawnych. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno między organami państwowymi, jak i między organami państwowymi i przedsiębiorstwami. Rozliczenia podatkowe oraz inne (na przykład celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania istotnych kar, a ustalone w wyniku kontroli dodatkowe kwoty zobowiązań muszą zostać wpłacone wraz z odsetkami. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym. Rozliczenia podatkowe mogą zostać poddane kontroli przez okres pięciu lat. W efekcie kwoty wykazane w sprawozdaniu finansowym mogą ulec zmianie w późniejszym terminie po ostatecznym ustaleniu ich wysokości przez organy skarbowe. Spółka podlegała kontroli ze strony organów podatkowych. Grupa zabezpiecza kredyty dla rolników w ramach programu Gobarto 500. Wartość zabezpieczonych kredytów wynosi na dzień 31 grudnia 2024 r. 95 310 tys. PLN. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 87 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 41.2.Sprawy sądowe Na dzień 31 grudnia 2024 roku GOBARTO S.A. (lub Spółki z Grupy GOBARTO S.A.) były stroną postępowań sądowych i upadłościowych, których wartość przedmiotu sporu przekraczałaby 400 tys. zł. w poniższych sprawach: Wierzyciel Dłużnik WPS Sygnatura sprawy GOBARTO S.A. MARCPOL S.A. 874 tys. PLN X GUp 337/16 GOBARTO S.A. Aneta Zajączkowska 519 tys. PLN I ACa 463/17 Tomasz Zajączkowski Km 482/16 GOBARTO S.A. BON APETITO sp. z o.o. 510 tys. PLN Km 3188/20; X GR 29/20/3 GOBARTO S.A. (poprzednio Meat-Pac Sp. z o.o.) Mariusz Gunia 460 tys. PLN VIII GReu 12/21/S; Agro Gobarto Sp. z o.o. C&M Commercial Investments S.A. w restrukturyzacji 787 tys. PLN XXVI GNc 1184/20; GKm 79/21 Bioenergia Sp. z o.o. Wiener Towarzystwo Ubezpieczeń S.A. 428 tys. PLN IX Gc 234/22/20 41.3.Rozliczenia podatkowe Na dzień 31 grudnia 2024 roku w Grupie nie toczyły się postępowanie kontrolne. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 88 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 42.Informacje o podmiotach powiązanych Następująca tabela przedstawia łączne kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi za bieżący i poprzedni rok obrotowy: Podmiot powiązany Sprzedaż na rzecz podmiotów powiązanych Zakupy od podmiotów powiązanych Należności od podmiotów powiązanych w tym przetermi-nowane Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych w tym zaległe, po upływie terminu płatności Jednostka dominująca CEDROB S.A. 31 grudnia 2024 10 175 577 261 483 - 144 402 - 31 grudnia 2023 11 202 591 137 654 - 122 069 - Pozostałe podmioty powiązane: CEDROB PASSAU 31 grudnia 2024 556 - - - - - 31 grudnia 2023 801 - - - - - CEDROB PORTY 31 grudnia 2024 8 23 - - - - 31 grudnia 2023 - 34 5 - - - CEDROB CARGO 31 grudnia 2024 27 - - - - - 31 grudnia 2023 8 - 10 - - - Grupa Silesia 31 grudnia 2024 251 626 105 425 26 765 - 5 664 - 31 grudnia 2023 279 281 93 264 31 792 - 5 067 - Pozostali powiązani osobowo 31 grudnia 2024 467 - - - - - 31 grudnia 2023 287 - 5 - - - Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 89 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Wszystkie transakcje z podmiotami powiązanymi są dokonywane na warunkach rynkowych. W roku zakończonym 31 grudnia 2024 nie wystąpiły transakcje z podmiotami powiązanymi Grupy Kapitałowej GOBARTO S.A. nie będące transakcjami typowymi i rutynowymi, wynikającymi z bieżącej działalności operacyjnej prowadzonej przez Grupę. Transakcje z innymi podmiotami powiązanymi nieobjętymi skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym w roku zakończonym 31 grudnia 2024: Rok zakończony 31 grudnia 2024 Rok zakończony 31 grudnia 2023 Strona transakcji Zakup usług Zakup usług podmioty powiązane kapitałowo z personelem kierowniczym 182 4 Razem 182 4 42.1.Jednostka dominująca wyższego szczebla Na dzień 31 grudnia 2024 roku CEDROB S.A. jest właścicielem 25 315 665 szt. akcji co stanowi 91,06% akcji zwykłych jednostki dominującej. 42.2.Wynagrodzenie wypłacone lub należne członkom Zarządu, członkom Rady Nadzorczej Grupy oraz pozostałym członkom głównej kadry kierowniczej Rok zakończony 31 grudnia 2024 Rok zakończony 31 grudnia 2023 Zarząd jednostki dominującej Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia i narzuty) 7 504 5 193 Rada Nadzorcza jednostki dominującej Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia i narzuty) 671 572 Zarządy jednostek zależnych Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia i narzuty) 1 558 1 598 Razem 9 733 7 363 Rok zakończony 31 grudnia 2024 Rok zakończony 31 grudnia 2023 Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia i narzuty) 12 139 9 737 Łączna kwota wynagrodzenia wypłaconego głównej kadrze kierowniczej (za wyjątkiem członków Zarządu i Rady Nadzorczej) 12 139 9 737 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 90 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 43.Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych Poniższa tabela przedstawia wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych wypłacone i należne bez kosztów dodatkowych za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku i 31 grudnia 2023 roku: Rok zakończony 31 grudnia 2024 Rok zakończony 31 grudnia 2023 Obowiązkowe badanie rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego i przeglądu półrocznego 379 289 Badanie sprawozdań jednostkowych spółek zależnych 221 193 Usługa atestacji sprawozdania w zakresie sprawozdania zrównoważonego rozwoju 94 - Pozostałe usługi opłaty 27 24 Razem 721 506 44.Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Grupa, należą kredyty bankowe, umowy leasingu finansowego i dzierżawy z opcją zakupu, środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe. Głównym celem tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność Grupy. Grupa posiada też inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności. Zasadą stosowaną przez Grupę obecnie i przez cały okres objęty sprawozdaniem jest nieprowadzenie obrotu instrumentami finansowymi. Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Grupy obejmują ryzyko stopy procentowej, ryzyko związane z płynnością, ryzyko walutowe oraz ryzyko kredytowe. Zarząd jednostki dominującej weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej. Grupa monitoruje również ryzyko cen rynkowych dotyczące wszystkich posiadanych przez nią instrumentów finansowych. 44.1.Ryzyko stopy procentowej Narażenie Grupy na ryzyko wywołane zmianami stóp procentowych dotyczy przede wszystkim długoterminowych zobowiązań finansowych. Grupa zarządza kosztami oprocentowania poprzez korzystanie zarówno ze zobowiązań o oprocentowaniu stałym, jak i zmiennym. Aby przyjęte przez Grupę rozwiązanie było skuteczne z ekonomicznego punktu widzenia, zawiera ona kontrakty na zamianę stóp procentowych (swapy procentowe), w ramach których zgadza się na wymianę, w określonych odstępach czasu, różnicy między kwotą odsetek naliczonych według stałego i zmiennego oprocentowania od uzgodnionej kwoty głównej. Transakcje te mają na celu zabezpieczenie zaciągniętych zobowiązań. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 91 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Wzrost stopy o 1% Wzrost stopy o 1% Wzrost stopy o - 1% Wzrost stopy o - 1% Analiza wrażliwości na 31 grudnia 2024 Wartość narażona na ryzyko Wpływ na wynik finansowy przed opodatkowaniem Wpływ na inne dochody całkowite Wpływ na wynik finansowy przed opodatkowaniem Wpływ na inne dochody całkowite Aktywa finansowe 90 507 905 - - 905 - Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 75 909 759 - - 759 - Pożyczki udzielone 14 598 146 - - 146 Zobowiązania finansowe 407 347 - 4 074 - 4 074 - Kredyty i pożyczki 271 479 - 2 715 - 2 715 - Leasing finansowy 135 868 - 1 359 - 1 359 - Wpływ na wynik finansowy - 3 169 3 169 - Wzrost stopy o 1% Wzrost stopy o 1% Wzrost stopy o - 1% Wzrost stopy o - 1% Analiza wrażliwości na 31 grudnia 2023 Wartość narażona na ryzyko Wpływ na wynik finansowy przed opodatkowaniem Wpływ na inne dochody całkowite Wpływ na wynik finansowy przed opodatkowaniem Wpływ na inne dochody całkowite Aktywa finansowe 58 875 589 - -589 - Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 48 207 482 - -482 - Pożyczki udzielone 10 668 107 -107 Zobowiązania finansowe 325 218 -3 252 - 3 252 - Kredyty i pożyczki 191 433 -1 914 - 1 914 - Leasing finansowy 133 785 -1 338 - 1 338 - Wpływ na wynik finansowy - -2 663 2 663 - 44.2.Ryzyko walutowe Spółki z Grupy są zarówno eksporterami, jak i importerami w związku z czym posiadają otwartą pozycję walutową. W związku z powyższym poziom kursu walutowego ma wpływ na kształtowanie się wyników finansowych. Ponadto należy zauważyć, iż umacnianie się złotego względem innych walut osłabia konkurencyjność na rynkach zagranicznych i niekorzystnie wpływa na rozwój eksportu spółki. Jednocześnie należy podkreślić, iż w kontraktach podpisywanych przez spółkę są klauzule, które w okresach kwartalnych pozwalają na zmiany cen wynikające ze zmian kursów walutowych. Z drugiej strony osłabienie się kursu złotego wobec walut obcych poprawia rentowność sprzedaży eksportowej. Spółka do zabezpieczania otwartej pozycji walutowej nie stosuje transakcji zabezpieczających jak opcje walutowe, ograniczając się do transakcji typu forward, niemniej jednak nie należy wykluczyć, iż w przyszłości będzie zawierać transakcje zabezpieczające, które przy niekorzystnym kształtowaniu się kursu walutowego mogą negatywnie wpływać na wyniki finansowe spółki. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 92 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Rok zakończony 31 grudnia 2024 Klasy instrumentów finansowych Wartość sprawozdawcza w PLN Wartość narażona na ryzyko kurs EUR/PLN +5% Wynik finansowy przed opodatkowaniem Inne całkowite dochody kurs EUR/PLN -5% Wynik finansowy przed opodatkowaniem Inne całkowite dochody Należności z tytułu dostaw i usług 283 155 5 480 EUR 274 EUR - EUR - 274 EUR - EUR Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 300 731 2 166 EUR - 108 EUR - EUR 108 EUR - EUR Klasy instrumentów finansowych Wartość sprawozdawcza w PLN Wartość narażona na ryzyko kurs USD/PLN +5% Wynik finansowy przed opodatkowaniem Inne całkowite dochody kurs USD/PLN -5% Wynik finansowy przed opodatkowaniem Inne całkowite dochody Należności z tytułu dostaw i usług 283 155 - USD - USD - USD - USD - USD Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 300 731 13 USD -1 USD - USD 1 USD - USD Klasy instrumentów finansowych Wartość sprawozdawcza w PLN Wartość narażona na ryzyko kurs CZK/PLN +5% Wynik finansowy przed opodatkowaniem Inne całkowite dochody kurs CZK/PLN -5% Wynik finansowy przed opodatkowaniem Inne całkowite dochody Należności z tytułu dostaw i usług 283 155 8 913 CZK 446 CZK - CZK - 446 CZK - CZK Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 300 731 27 CZK - 1 CZK - CZK 1 CZK - CZK Klasy instrumentów finansowych Wartość sprawozdawcza w PLN Wartość narażona na ryzyko kurs GBP/PLN +5% Wynik finansowy przed opodatkowaniem Inne całkowite dochody kurs GBP/PLN -5% Wynik finansowy przed opodatkowaniem Inne całkowite dochody Należności z tytułu dostaw i usług 28 155 91 GBP 5 GBP - GBP - 5 GBP - GBP Klasy instrumentów finansowych Wartość sprawozdawcza w PLN Wartość narażona na ryzyko kurs HUF/PLN +5% Wynik finansowy przed opodatkowaniem Inne całkowite dochody kurs GBP/PLN -5% Wynik finansowy przed opodatkowaniem Inne całkowite dochody Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 300 731 2 062 HUF - 103 HUF -HUF 103 HUF -HUF Klasy instrumentów finansowych Wartość sprawozdawcza w PLN Wartość narażona na ryzyko kurs DDK/PLN +5% Wynik finansowy przed opodatkowaniem Inne całkowite dochody kurs DDK/PLN -5% Wynik finansowy przed opodatkowaniem Inne całkowite dochody Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 300 731 - DDK - DDK - DDK - DDK - DDK Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 93 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Rok zakończony 31 grudnia 2023 Klasy instrumentów finansowych Wartość sprawozdawcza w PLN Wartość narażona na ryzyko kurs EUR/PLN +5% Wynik finansowy przed opodatkowaniem Inne całkowite dochody kurs EUR/PLN -5% Wynik finansowy przed opodatkowaniem Inne całkowite dochody Należności z tytułu dostaw i usług 264 480 4 822 EUR 241 EUR EUR -241 EUR - EUR Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 281 638 4 488 EUR -224 EUR EUR 224 EUR - EUR Klasy instrumentów finansowych Wartość sprawozdawcza w PLN Wartość narażona na ryzyko kurs USD/PLN +5% Wynik finansowy przed opodatkowaniem Inne całkowite dochody kurs USD/PLN -5% Wynik finansowy przed opodatkowaniem Inne całkowite dochody Należności z tytułu dostaw i usług 264 480 - USD - USD - USD - USD - USD Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 281 638 13 USD -1 USD - USD 1 USD - USD Klasy instrumentów finansowych Wartość sprawozdawcza w PLN Wartość narażona na ryzyko kurs CZK/PLN +5% Wynik finansowy przed opodatkowaniem Inne całkowite dochody kurs CZK/PLN -5% Wynik finansowy przed opodatkowaniem Inne całkowite dochody Należności z tytułu dostaw i usług 264 480 7 953 CZK 398 CZK -CZK -398 CZK -CZK Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 281 638 92 CZK -5 CZK -CZK 5 CZK -CZK Klasy instrumentów finansowych Wartość sprawozdawcza w PLN Wartość narażona na ryzyko kurs GBP/PLN +5% Wynik finansowy przed opodatkowaniem Inne całkowite dochody kurs GBP/PLN -5% Wynik finansowy przed opodatkowaniem Inne całkowite dochody Należności z tytułu dostaw i usług 264 480 91 GBP 5 GBP -GBP -5 GBP -GBP Klasy instrumentów finansowych Wartość sprawozdawcza w PLN Wartość narażona na ryzyko kurs HUF/PLN +5% Wynik finansowy przed opodatkowaniem Inne całkowite dochody kurs GBP/PLN -5% Wynik finansowy przed opodatkowaniem Inne całkowite dochody Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 281 638 1 326 HUF -66 HUF -HUF 66 HUF -HUF Klasy instrumentów finansowych Wartość sprawozdawcza w PLN Wartość narażona na ryzyko kurs DDK/PLN +5% Wynik finansowy przed opodatkowaniem Inne całkowite dochody kurs DDK/PLN -5% Wynik finansowy przed opodatkowaniem Inne całkowite dochody Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 281 638 7 DDK - DDK - DDK - DDK - DDK Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 94 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 44.3.Ryzyko kredytowe Ryzyko kredytowe to ryzyko związane z możliwością poniesienia przez Grupę Kapitałową straty finansowej, w przypadku gdy klient lub kontrahent instrumentu finansowego nie spełni swoich zobowiązań umownych, wynikające głównie z należności Grupy od klientów. Transakcje, które narażają Grupę Kapitałową na ryzyko kredytowe dotyczą należności z tytułu dostaw i usług, środków pieniężnych i innych aktywów finansowych. Zgodnie z polityką Zarządu ekspozycja Grupy Kapitałowej na ryzyko kredytowe jest monitorowana na bieżąco. Na każdy dzień sprawozdawczy Grupa Kapitałowa dokonuje oceny, czy ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od dnia jego początkowego ujęcia. Dokonując takiej oceny, Grupa posługuje się zmianą ryzyka niewykonania zobowiązania w oczekiwanym okresie życia instrumentu finansowego, a nie zmianą kwoty oczekiwanych strat kredytowych. W celu dokonania takiej oceny Grupa Kapitałowa porównuje ryzyko niewykonania zobowiązania dla danego instrumentu finansowego na dzień sprawozdawczy z ryzykiem niewykonania zobowiązania dla tego instrumentu finansowego na dzień początkowego ujęcia, biorąc pod uwagę racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub starań i które wskazują na znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia. Celem wymogów w zakresie utraty wartości jest ujęcie oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia wszystkich instrumentów finansowych, w odniesieniu do których odnotowano znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia – niezależnie od tego, czy oceniane one były indywidualnie czy zbiorowo – biorąc pod uwagę wszystkie racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, włączając w to dane dotyczące przyszłości. Ryzyko kredytowe związane z należnościami z tytułu dostaw i usług, środkami pieniężnymi i innymi aktywami finansowymi jest ograniczone ze względu na bardzo dużą bazę klientów i wysoki poziom dywersyfikacji ryzyka. Z tego względu koncentracja ryzyka kredytowego jest nieistotna. Ponadto Grupa Kapitałowa prowadzi restrykcyjną politykę zarządzania należnościami, w ramach której ryzyko niewypłacalności klienta ograniczane jest poprzez korzystanie z ubezpieczenia kredytu kupieckiego. W 2024 r. około 70 % należności z tytułu dostaw i usług Grupy Kapitałowej było objęte ubezpieczeniem. W przypadku niewypłacalności klientów objętych ubezpieczeniem ubezpieczyciel wypłaca odszkodowanie. Grupa Kapitałowa nie poniosła żadnych istotnych strat w związku z niewypełnianiem zobowiązań przez klientów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane od należności nieubezpieczonych i od kwot odpowiadających udziałowi własnemu Grupy Kapitałowej dla należności, które są ubezpieczone, na podstawie szczegółowej analizy trwałej utraty wartości należności. Wartość księgowa każdego z aktywów finansowych odzwierciedla maksymalną ekspozycję na ryzyko kredytowe. Na dzień 31 grudnia 2024 r. struktura wiekowa należności z tytułu dostaw i usług przedstawiała się następująco: Rok zakończony 31 grudnia 2024 Rok zakończony 31 grudnia 2023 Wartość brutto Odpis aktualizujący Wartość brutto Odpis aktualizujący Nieprzeterminowane 225 963 179 208 191 - Przeterminowane: 0-30 dni 45 624 - 42 911 - 31-180 dni 11 627 487 13 140 - 181-365 dni 747 664 366 128 > 365 dni 13 453 12 930 13 282 13 282 Razem 297 414 14 260 277 890 13 410 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 95 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 44.4.Ryzyko związane z płynnością Grupa monitoruje ryzyko braku funduszy poprzez planowanie płynności. Narzędzie to uwzględnia terminy wymagalności/ zapadalności zarówno inwestycji jak i aktywów finansowych (np. konta należności, pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej. Celem Grupy jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak kredyty w rachunku bieżącym, kredyty bankowe, pożyczki, umowy leasingu finansowego oraz umowy dzierżawy z opcją zakupu. Poniżej przedstawiono przepływy pieniężne wynikające z umów: Krótkoterminowe Długoterminowe Zobowiązania razem do 12 mc 1 do 3 lat 3 do 5 lat Powyżej 5 lat Stan na 31 grudnia 2024 Kredyty i pożyczki 123 778 69 689 63 813 14 199 271 479 Odsetki od kredytów bankowych - - - - - Leasing finansowy 25 804 45 561 26 213 38 290 135 868 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 300 731 - - - 300 731 Zobowiązania finansowe - 1 759 - - 1 759 Razem 450 313 117 009 90 026 52 489 709 837 Krótkoterminowe Długoterminowe Zobowiązania razem do 12 mc 1 do 3 lat 3 do 5 lat Powyżej 5 lat Stan na 31 grudnia 2023 Kredyty i pożyczki 114 216 24 779 28 702 23 736 191 433 Odsetki od kredytów bankowych 6 841 1 251 1 449 1 199 10 740 Leasing finansowy 25 054 51 408 18 129 39 194 133 785 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 281 638 - - - 281 638 Zobowiązania finansowe 297 2 108 - - 2 405 Razem 428 046 79 546 48 280 64 129 620 001 45.Rachunkowość zabezpieczeń Grupa w ograniczonym zakresie korzystała z instrumentów finansowych zabezpieczających ryzyko kursowe, zawierając transakcje forward. W celu ograniczenia zmienności wartości ponoszonych przez Grupę kosztów odsetkowych (powodującej odchylenia od kwot przyjętych w planach finansowych, czy budżetach) spółki z Grupy wykorzystują transakcje pochodne typu Interest Rate Swap (IRS). Poprzez wykorzystanie kontraktu IRS na potrzeby zabezpieczenia się przed ryzykiem stopy procentowej Grupa minimalizuje wahanie stopy procentowej po jakiej obsługiwany będzie koszt odsetkowy z tytułu zaciągniętego kredytu w danym horyzoncie czasowym. Wykorzystywane przez Grupę kontrakty IRS należą do poziomu 2 hierarchii wyceny do wartości godziwej. Wartość godziwa walutowych kontraktów forward jest ustalana poprzez odniesienie do bieżących kursów terminowych (forward) występujących przy kontraktach o podobnym terminie zapadalności. Wartość godziwa Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 96 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) kontraktów na zamianę stóp procentowych jest ustalana na podstawie modelu wyceny uwzględniającego obserwowalne dane rynkowe, w tym w szczególności bieżące terminowe stopy procentowe. Poniżej podsumowanie transakcji zabezpieczających oraz parametrów kredytu dla spółek zależnych, stanowiącego ekonomiczną pozycję zabezpieczaną. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 97 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Kryterium Kredyt akwizycyjny IRS I IRS II GOBARTO S.A. GOBARTO S.A. GOBARTO S.A. Wolumen (PLN) 13 107 223,91 zł 7 919 665,00 zł 4 559 630,00 zł Data zawarcia 09.12.2019 20.12.2019 07.05.2020 Dzień zakończenia 29.06.2029 28.09.2029 31.12.2027 Początek naliczania odsetek od dnia uruchomienia kredytu 31.03.2020 30.06.2020 Okres odsetkowy 3M 3M 3M Baza odsetkowa Act/365 Act/366 Act/367 Stała stopa procentowa (płacona przez Spółkę) - 1,93% 0,88% Zmienna stopa procentowa WIBOR 3M WIBOR 3M WIBOR 3M Amortyzacja 18 rat kapitałowych płatnych kwartalnie rozpoczynające się od kwoty 722.490 PLN począwszy od 31.03.2025 zwiększających się co kwartał o kwotę 3.970 PLN, ostatnia rata płatna w dniu 30.06.2029 w wysokości 284.973,91 PLN Amortyzacja kwartalna rozpoczynająca się od wartości 357.275 PLN począwszy od 31.03.2025 podwyższana co kwartał o kwotę 1.985 PLN Amortyzacja kwartalna rozpoczynająca się od wartości 361.245 PLN począwszy od 31.03.2025 podwyższana co kwartał o kwotę 1.985 PLN Sposób ustalania stawki referencyjnej dla zmiennej stopy procentowej 2 dni robocze przed rozpoczęciem kolejnego kwartału 2 dni robocze przed rozpoczęciem każdego kwartału 2 dni robocze przed rozpoczęciem każdego kwartału Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 98 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Kryterium KREDYT 1 FERMAPOL ZALESIE IRS 1 FERMAPOL ZALESIE KREDYT 2 FERMAPOL ZALESIE IRS 1 FERMAPOL ZALESIE IRS 2 FERMAPOL ZALESIE Wolumen (PLN) 1 948 000,00 PLN 1 078 500,00 PLN 29 774 348,00 PLN 13 523 364,00 PLN 15 622 594,00 PLN Data zawarcia 31.10.2017 19.12.2023 09.12.2019 07.05.2020 20.12.2019 Dzień zakończenia 30.06.2027 30.06.2027 30.09.2029 28.09.2029 28.09.2029 Początek naliczania odsetek 01.12.2017 29.12.2023 od dnia uruchomienia kredytu 31.12.2021 31.12.2021 Okres odsetkowy 3M 3M 3M 3M 3M Baza odsetkowa Act/365 Act/365 Act/365 Act/365 Act/366 Stała stopa procentowa (płacona przez Spółkę) - 4,84% - 1,06% 1,95% Zmienna stopa procentowa WIBOR 3M WIBOR 3M WIBOR 3M WIBOR 3M WIBOR 3M Amortyzacja 9 równych rat w wysokości 209.000 PLN płatne w ostatnim dniu roboczym kwartału od 31.03.2025 oraz ostatnia rata w wysokości 67.000 PLN Amortyzacja liniowa w wysokości 104.500 PLN na koniec każdego kwartału od 31.03.2025 oraz ostatnia rata w wysokości 33.500 PLN 19 raty kapitałowe zwiększające się co kwartał o kwotę 9.622 PLN, płatne w ostatnim dniu roboczym kwartału począwszy od 31.03.2025 Amortyzacja liniowa rozpoczynająca się od wartości 650.024 PLN począwszy od 31.03.2025, powiększana co kwartał o kwotę 4.225 PLN Amortyzacja liniowa rozpoczynająca się od wartości 735.420 PLN począwszy od 31.03.2025 powiększana co kwartał o kwotę 4.812 PLN Sposób ustalania stawki referencyjnej dla zmiennej stopy procentowej 2 dni robocze przed rozpoczęciem kolejnego kwartału 2 dni robocze przed rozpoczęciem każdego kwartału 2 dni robocze przed rozpoczęciem kolejnego kwartału 2 dni robocze przed rozpoczęciem każdego kwartału 2 dni robocze przed rozpoczęciem każdego kwartału Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 99 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Kryterium KREDYT AGRO BIEGANÓW IRS 1 AGRO BIEGANÓW KREDYT ROLPOL IRS 1 ROLPOL Wolumen (PLN) 1 500 000,00 PLN 843 750,00 PLN 333 000,00 PLN 230 400,00 PLN Data zawarcia 31.10.2017 19.12.2023 31.10.2017 19.12.2023 Dzień zakończenia 31.12.2026 31.12.2026 31.09.2025 29.08.2025 Początek naliczania odsetek 01.12.2017 29.12.2023 01.12.2017 29.12.2023 Okres odsetkowy 3M 3M 3M 3M Baza odsetkowa Act/365 Act/365 Act/365 Act/365 Stała stopa procentowa (płacona przez Spółkę) - 4,92% - 5,40% Zmienna stopa procentowa WIBOR 3M WIBOR 3M WIBOR 3M WIBOR 3M Amortyzacja 8 równych rat w wysokości 187.500 PLN płatne w ostatnim dniu roboczym kwartału od 31.03.2025 Amortyzacja liniowa w wysokości 93 750 PLN na koniec każdego kwartału od 31.03.2025 2 równych rat w wysokości 127.800 PLN płatnych w ostatnim dniu roboczym każdego kwartału od 31.03.2025 oraz ostatnia rata w wysokości 77.400 PLN Amortyzacja liniowa w wysokości 63.900 PLN na koniec każdego kwartału od 31.03.2025 oraz ostatnia rata w wysokości 38.700 PLN Sposób ustalania stawki referencyjnej dla zmiennej stopy procentowej 2 dni robocze przed rozpoczęciem kolejnego kwartału 2 dni robocze przed rozpoczęciem każdego kwartału 2 dni robocze przed rozpoczęciem kolejnego kwartału 2 dni robocze przed rozpoczęciem każdego kwartału Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 100 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 46.Zarządzanie kapitałem Głównym celem zarządzania kapitałem Grupy jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Grupy i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy. Grupa zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Grupa może zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku i 31 grudnia 2023 roku nie wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze. Grupa monitoruje stan kapitałów stosując wskaźnik dźwigni, który jest liczony jako stosunek zadłużenia netto do sumy kapitałów powiększonych o zadłużenie netto. Do zadłużenia netto Grupa wlicza oprocentowane kredyty i pożyczki, zobowiązania z tytułu leasingu, zobowiązania z tytułu dostaw i usług i inne zobowiązania, pomniejszone o środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych. Rok zakończony 31 grudnia 2024 Rok zakończony 31 grudnia 2023 Oprocentowane kredyty i pożyczki 271 479 191 433 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 300 731 281 638 Zobowiązania finansowe 137 627 136 190 Zobowiązania z tytułu zakupu udziałów i akcji - - Minus środki pieniężne i ich ekwiwalenty 75 909 48 207 Zadłużenie netto 633 928 561 054 Kapitał własny 582 418 548 352 Kapitał razem 582 418 548 352 Kapitał i zadłużenie netto 1 216 346 1 109 406 Wskaźnik dźwigni 52% 51% 47.Struktura zatrudnienia Przeciętne zatrudnienie w Grupie w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku i 31 grudnia 2023 roku kształtowało się następująco: Rok zakończony 31 grudnia 2024 Rok zakończony 31 grudnia 2023 Grupa zatrudnionych Zarząd jednostki dominującej 4 4 Zarządy jednostek z grupy 6 5 Administracja 352 346 Dział sprzedaży 1 000 921 Pion produkcji 575 517 Pozostali 78 89 Razem 2 015 1 882 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 101 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 48.Zdarzenia następujące po dniu sprawozdawczym 48.1.GOBARTO S.A – drugie zawiadomienie o zamiarze połączenia Emitenta jako spółki przejmującej ze spółką zależną AL. BA Podlaskie Centrum Mięsne Sp. z .o. W dniu 15 stycznia 2024 roku Zarząd Gobarto S.A. raportem bieżącym nr 2/2025 po raz drugi zawiadomił akcjonariuszy Spółki o zamiarze połączenia Spółki jako Spółki Przejmującej ze spółką zależną AL. BA Podlaskie Centrum Mięsne Sp. z o.o. z siedzibą w Białymstoku jako Spółką Przejmowaną. 48.2.GOBARTO S.A – terminy publikacji raportów okresowych w 2025 roku Raportem bieżącym nr 1/2025 Emitent podał do publicznej wiadomości terminy publikacji raportów okresowych w roku obrotowym 2025: Raport roczny: 1.Raport roczny za rok obrotowy 2024 – 27 marca 2025 roku 2.Skonsolidowany raport roczny za rok obrotowy 2024 – 27 marca 2025 roku Raporty kwartalne: 1.Skonsolidowany raport kwartalny za I kwartał 2025 roku – 21 maja 2025 roku 2.Skonsolidowany raport kwartalny za III kwartał 2025 roku – 19 listopada 2025 roku Raport półroczny: 1.Skonsolidowany raport półroczny za I półrocze 2025 – 27 sierpnia 2025 roku Jednocześnie Emitent oświadcza zamiar: 2.przekazania skonsolidowanych raportów kwartalnych zawierających kwartalną informację finansową jednostki dominującej, o której mowa w § 62 ust. 1 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz.U.2018.757) (dalej: Rozporządzenie), 3.przekazania skonsolidowanego raportu półrocznego zawierającego półroczne skrócone sprawozdanie finansowe jednostki dominującej wraz z raportem firmy audytorskiej z przeglądu tego sprawozdania zgodnie z § 62 ust. 3 Rozporządzenia, wobec czego Spółka nie będzie publikowała odrębnych jednostkowych raportów kwartalnych oraz jednostkowego raportu półrocznego. Ponadto Emitent informuje, że zgodnie z § 79 ust. 2 Rozporządzenia, Spółka nie będzie publikowała raportu kwartalnego i skonsolidowanego raportu kwartalnego za IV kwartał 2024 roku oraz za II kwartał 2025 roku. Zgodnie z § 62 ust. 3 Rozporządzenia, wobec czego Spółka nie będzie publikowała odrębnych jednostkowych raportów kwartalnych oraz nie publikuje odrębnego jednostkowego raportu półrocznego. 48.3.GOBARTO S.A – treść uchwał podjętych na Nadzwyczajnym Walnym Zgromadzeniu Raportem bieżącym 3/2025 Emitent poinformował o treści uchwał podjętych na Nadzwyczajnym Walnym Zgromadzeniu w dniu 29 stycznia 2025 roku, w tym o podjęciu uchwały w sprawie połączenia Emitenta jako Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 102 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Spółki Przejmującej ze spółką zależną AL BA Podlaskie Centrum Mięsne sp. z o.o. z siedzibą w Białymstoku jako Spółką Przejmowaną. 48.4.GOBARTO S.A – Ryzyko związane z pryszczycą Zarząd Spółki dostrzega potencjalne ryzyko, które może wpłynąć na działalność w kolejnych latach – pojawienie się ognisk pryszczycy w Europie. Pryszczyca jest chorobą wirusową, która może stanowić zagrożenie dla hodowli zwierząt. W Polsce ostatnie przypadki tej choroby odnotowano w 1971 roku. Podobnie jak afrykański pomór świń (ASF), pryszczyca jest zwalczana z urzędu, jednak jej głównym gospodarzem jest bydło. Zarząd Spółki nie bagatelizuje ryzyka związanego z nowymi doniesieniami o występowaniu tej choroby. Spółka stosuje wysokie standardy bioasekuracji, które stanowią kluczowy element strategii ochrony zdrowia stad. Ścisła kontrola i wdrożone procedury minimalizują ryzyko wprowadzenia patogenów, w tym wirusa pryszczycy, na teren ferm. Mimo to, w biologii nie istnieją rozwiązania gwarantujące stuprocentową ochronę przed chorobami zakaźnymi. Zarząd Spółki aktywnie monitoruje sytuację epidemiologiczną oraz podejmuje działania prewencyjne. Dodatkowo zintensyfikowano działania informacyjne dla dostawców w zakresie bioasekuracji, aby jeszcze skuteczniej zabezpieczyć hodowle przed potencjalnym zagrożeniem. .. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 103 stanowią jego integralną część. 103

AI Terminal

More from Gobarto S.A.

Talk to a Data Expert