Gobarto S.A.

gob-2023-12-31-pl.xhtml iso4217:PLNxbrli:sharesiso4217:PLN259400KUBXNVCIG5DQ392022-01-012022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400KUBXNVCIG5DQ392022-01-012022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400KUBXNVCIG5DQ392022-01-012022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400KUBXNVCIG5DQ392022-01-012022-12-31ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember259400KUBXNVCIG5DQ392022-01-012022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400KUBXNVCIG5DQ392022-01-01ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400KUBXNVCIG5DQ392022-01-01ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400KUBXNVCIG5DQ392022-01-01ifrs-full:RetainedEarningsMember259400KUBXNVCIG5DQ392022-01-01ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember259400KUBXNVCIG5DQ392022-01-01ifrs-full:IssuedCapitalMember259400KUBXNVCIG5DQ392023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400KUBXNVCIG5DQ392023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400KUBXNVCIG5DQ392023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400KUBXNVCIG5DQ392023-12-31ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember259400KUBXNVCIG5DQ392023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400KUBXNVCIG5DQ392023-01-012023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400KUBXNVCIG5DQ392023-01-012023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400KUBXNVCIG5DQ392023-01-012023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400KUBXNVCIG5DQ392023-01-012023-12-31ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember259400KUBXNVCIG5DQ392023-01-012023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400KUBXNVCIG5DQ392022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400KUBXNVCIG5DQ392022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400KUBXNVCIG5DQ392022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400KUBXNVCIG5DQ392022-12-31ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember259400KUBXNVCIG5DQ392022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400KUBXNVCIG5DQ392022-01-01259400KUBXNVCIG5DQ392022-12-31259400KUBXNVCIG5DQ392023-12-31259400KUBXNVCIG5DQ392022-01-012022-12-31259400KUBXNVCIG5DQ392023-01-012023-12-31 SKONSOLIDOWANY RAPORT ROCZNY GRUPY GOBARTO S.A. ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY DNIA 31 grudnia 2023 ROKU Zatwierdzono dnia 27 marca 2024 roku 1 WYBRANE DANE FINANSOWE w tys. PLN w tys. PLN w tys. EUR w tys. EUR Rok zakończony 31 grudnia 2023 Rok zakończony 31 grudnia 2022 Rok zakończony 31 grudnia 2023 Rok zakończony 31 grudnia 2022 Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów 3 420 136 2 641 062 755 264 563 330 Zysk (strata) z działalności operacyjnej 129 696 69 681 28 641 14 863 Zysk (strata) brutto 103 631 48 940 22 885 10 439 Zysk (strata) netto 96 712 44 848 21 357 9 566 Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 65 618 55 976 14 490 11 940 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej -23 706 8 524 -5 235 1 818 Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej -20 504 -61 705 -4 528 -13 161 Przepływy pieniężne netto, razem 20 496 2 156 4 526 460 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Aktywa, razem 1 217 682 1 096 281 280 056 233 754 Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 669 330 640 518 153 940 136 574 Zobowiązania długoterminowe 203 810 161 133 46 874 34 357 Zobowiązania krótkoterminowe 465 520 479 385 107 065 102 216 Kapitał własny 548 352 455 763 126 116 97 180 Kapitał zakładowy 278 002 278 002 63 938 59 277 Liczba akcji (w szt.) 27 800 229 27 800 229 27 800 229 27 800 229 Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w PLN/ EUR) 3,48 1,61 0,77 0,34 Wartość księgowa na jedną akcję (w PLN/EUR) 19,72 16,39 4,54 3,50 Do przeliczania pozycji bilansowych w sprawozdaniu finansowym przyjęto średni kurs NBP z ostatniego dnia roboczego w poszczególnych okresach: 4,3480EUR/PLN z dnia 31 grudnia 2023 roku 4,6899 EUR/PLN z dnia 31 grudnia 2022 roku Dla przeliczenia poszczególnych pozycji w rachunku zysków i strat oraz dla przepływów pieniężnych zastosowano średnie roczne kursy: 4,5284 EUR/PLN za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 4,6883 EUR/PLN za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku 2 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY GOBARTO S.A. ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY DNIA 31 grudnia 2023 ROKU Zatwierdzono dnia 27 marca 2024 roku 3 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) Spis treści Skonsolidowany Rachunek zysków i strat…………………………………………………………………………………………………7 Zysk (strata) na jedną akcję………………………………………………………………………………………………………………………8 Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów…………………………………………………………………………8 Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej……………………………………………………………………………….9 Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych…………………………………………………………………….11 Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym………………………………………………………………..12 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające………………………………………………………14 1.Informacje ogólne14 2.Skład Zarządu jednostki dominującej14 3.Skład Grupy15 4.Zmiany w składzie Grupy16 4.1.Likwidacja spółki Gobarto Serwis sp. z o.o.16 4.2.Zawarcie umowy sprzedaży udziałów w spółce Kozielska Development sp. z o.o. i ogółu praw i obowiązków komplementariusza w spółce Kozielska Development sp. z o.o. s.k.16 4.3.Połączenie Fermapol Zalesie sp. z o.o. ze spółką zależną Polskie Biogazownie „Energy-Zalesie” sp. z o.o.16 4.4.Nabycie jednostki zależnej Al Ba Podlaskie Centrum Mięsne sp. z o.o.16 4.5.Nabycie jednostki zależnej Franko Dystrybucja sp. z o.o.17 5.Zatwierdzenie sprawozdania finansowego17 6.Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach17 6.1.Profesjonalny osąd17 6.2.Niepewność szacunków i założeń17 7.Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego17 7.1.Kontynuacja działalności17 7.2.Oświadczenie o zgodności18 7.3.Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdań finansowych18 8.Zmiany stosowanych zasad rachunkowości18 9.Standardy i interpretacje, które zostały opublikowane a nie weszły jeszcze w życie18 9.1.Wdrożenie pozostałych standardów i interpretacji18 10.Istotne zasady rachunkowości19 10.1.Zasady konsolidacji19 10.2.Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej20 10.3.Kompensowanie aktywów i zobowiązań21 10.4.Ujęcie przepływów z tytułu umów faktoringu w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych.21 11.Segmenty operacyjne21 12.Przychody i koszty27 12.1.Przychody ze sprzedaży27 12.2.Koszt własny sprzedaży30 12.3.Przychody i koszty w tuczu kontraktowym30 12.4.Pozostałe przychody operacyjne32 12.5.Pozostałe koszty operacyjne33 12.6.Przychody finansowe33 12.7.Koszty finansowe34 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 15 do 103 stanowią jego integralną część. 4 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 12.8.Koszty według rodzajów34 12.9.Koszty świadczeń pracowniczych34 13.Składniki innych całkowitych dochodów35 14.Podatek dochodowy35 14.1.Obciążenie podatkowe36 14.2.Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej37 14.3.Odroczony podatek dochodowy37 14.4.Uzgodnienia zmiany stanu odroczonego podatku do pozycji w skonsolidowanym rachunku zysków i strat38 15.Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS39 16.Zysk przypadający na jedną akcję40 17.Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty41 18.Rzeczowe aktywa trwałe41 18.1.Rzeczowe aktywa trwałe45 18.2.Rzeczowe aktywa trwałe użytkowane na podstawie umów leasingu47 19.Leasing49 19.1.Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego – Grupa jako leasingobiorca51 20.Akcje i udziały w jednostkach stowarzyszonych i współkontrolowanych52 21.Nieruchomości inwestycyjne53 22.Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży55 23.Połączenie jednostek – rozliczenie nabycia jednostek zależnych56 23.1.Rozliczenie nabycia udziałów w spółce pod firmą Al Ba Podlaskie Centrum Mięsne Sp. z o.o.58 23.2.Rozliczenie nabycia udziałów w spółce pod firmą Franko Dystrybucja sp. z o.o.59 23.3.Rozliczenie nabycia udziałów w spółce pod firmą Kozielska Development sp. z o.o. i ogółu praw i obowiązków komplementariusza w spółce Kozielska Development sp. z o.o. s.k.61 24.Aktywa niematerialne62 25.Wartość firmy64 25.1.Analiza wrażliwości67 26.Pozostałe aktywa68 26.1.Pozostałe aktywa finansowe68 27.Zapasy68 28.Aktywa biologiczne70 29.Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności72 29.1.Należności z tytułu dostaw i usług i inne należności74 29.2.Pozostałe aktywa niefinansowe75 30.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty75 31.Kapitały76 31.1.Kapitał podstawowy76 31.2.Kapitały pozostałe77 32.Niepodzielony wynik finansowy oraz ograniczenia w wypłacie dywidendy78 33.Udziały niekontrolujące78 34.Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki78 35.Instrumenty finansowe80 35.1.Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w rachunku zysków i strat w podziale na kategorie instrumentów finansowych84 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 15 do 103 stanowią jego integralną część. 5 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 35.2.Wartość godziwa instrumentów finansowych85 36.Rezerwy85 37.Świadczenia pracownicze86 37.1.Świadczenia emerytalne87 38.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, pozostałe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe88 38.1.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania89 38.2.Rozliczenia międzyokresowe89 38.3.Przyszłe zobowiązania wynikające z kontraktów zawartych na koniec okresu sprawozdawczego90 39.Pozostałe zobowiązania finansowe90 40.Przyczyny występowania różnic pomiędzy bilansowymi zmianami niektórych pozycji oraz zmianami wynikającymi z rachunku przepływów pieniężnych91 41.Zobowiązania warunkowe91 41.1.Zobowiązania warunkowe92 41.2.Sprawy sądowe93 41.3.Rozliczenia podatkowe93 42.Informacje o podmiotach powiązanych94 42.1.Jednostka dominująca wyższego szczebla95 42.2.Wynagrodzenie wypłacone lub należne członkom Zarządu, członkom Rady Nadzorczej Grupy oraz pozostałym członkom głównej kadry kierowniczej95 43.Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych96 44.Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym96 44.1.Ryzyko stopy procentowej96 44.2.Ryzyko walutowe97 44.3.Ryzyko kredytowe100 44.4.Ryzyko związane z płynnością101 45.Rachunkowość zabezpieczeń101 46.Zarządzanie kapitałem106 47.Struktura zatrudnienia106 48.Zdarzenia następujące po dniu sprawozdawczym107 48.1.Zawarcie warunkowej przedwstępnej umowy sprzedaży udziałów107 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 15 do 103 stanowią jego integralną część. 6 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) Skonsolidowany Rachunek zysków i strat za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Nota Rok zakończony 31 grudnia 2023 Rok zakończony 31 grudnia 2022 Przychody ze sprzedaży 12.1 3 420 136 2 641 062 Koszt własny sprzedaży 12.2 3 045 465 2 369 155 Zysk brutto ze sprzedaży 374 671 271 907 Pozostałe przychody operacyjne 12.4 37 102 31 904 Koszty sprzedaży 200 637 173 366 Koszty ogólnego zarządu 50 090 44 841 Pozostałe koszty operacyjne 12.5 31 350 15 923 Zysk z działalności operacyjnej 129 696 69 681 Przychody finansowe 12.6 4 704 4 554 Koszty finansowe 12.7 29 988 25 006 Odpisy na oczekiwane straty kredytowe -781 -245 Zysk/strata dotycząca jednostek stowarzyszonych - -44 Zysk/Strata brutto 103 631 48 940 Podatek dochodowy 14 6 919 4 092 Zysk (strata) z działalności kontynuowanej 96 712 44 848 Zysk (strata) z działalności zaniechanej - - Zysk/Strata netto 96 712 44 848 Zysk/Strata netto za okres przypadający: - akcjonariuszom jednostki dominującej 96 712 44 848 - przypadający na udziały niekontrolujące - - Rok zakończony 31 grudnia 2023 Rok zakończony 31 grudnia 2022 EBITDA 182 195 119 422 Zysk z działalności operacyjnej plus amortyzacja Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 15 do 103 stanowią jego integralną część. 7 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) Zysk (strata) na jedną akcję za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Nota Rok zakończony 31 grudnia 2023 Rok zakończony 31 grudnia 2022 Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą: Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadający na jedną akcję z działalności kontynuowanej 3,48 1,61 Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadający na jedną akcję z działalności zaniechanej - - Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą: 3,48 1,61 Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na jedną akcję z działalności kontynuowanej 3,48 1,61 Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na jedną akcję z działalności zaniechanej - - Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą 3,48 1,61 Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Nota Rok zakończony 31 grudnia 2023 Rok zakończony 31 grudnia 2022 Zysk/(strata) netto za okres 96 712 44 848 Inne całkowite dochody Pozycje podlegające przeklasyfikowaniu do zysku/(straty) w kolejnych okresach sprawozdawczych: Zabezpieczenia przepływów pieniężnych wraz z efektem podatkowym 13 -4 315 2 718 Inne całkowite dochody netto podlegające przeklasyfikowaniu do zysku/(straty) w kolejnych okresach sprawozdawczych -4 315 2 718 Inne całkowite dochody netto -4 315 2 718 CAŁKOWITY DOCHÓD ZA OKRES, PRZYPADAJĄCY 92 397 47 566 - akcjonariuszom podmiotu dominującego 92 397 47 566 - całkowite dochody przypisane do udziałów niekontrolujących - - Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 15 do 103 stanowią jego integralną część. 8 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2023 roku Nota Stan na 31 grudnia 2023 Stan na 31 grudnia 2022 AKTYWA Aktywa trwałe 706 121 673 034 Rzeczowe aktywa trwałe 18 517 157 491 656 Trwałe aktywa biologiczne 27 23 990 19 408 Nieruchomości inwestycyjne 21 20 406 29 804 Wartość firmy 24 96 448 80 047 Inne wartości niematerialne 23 19 728 16 927 Pozostałe aktywa finansowe 25.1 16 234 18 722 Inwestycje w jednostki stowarzyszone 20 - 5 048 Aktywa z tytułu podatku odroczonego 14.3 12 158 11 422 Aktywa obrotowe 511 561 423 247 Aktywa obrotowe inne niż aktywa zakwalifikowane jako przeznaczone do sprzedaży 478 862 418 588 Zapasy 26 71 933 61 464 Aktywa biologiczne 27 64 339 60 201 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 28 293 801 268 335 Pozostałe aktywa finansowe 25.1 582 877 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 29 48 207 27 711 Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży 22 32 699 4 659 SUMA AKTYWÓW 1 217 682 1 096 281 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 15 do 103 stanowią jego integralną część. 9 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) Nota Stan na 31 grudnia 2023 Stan na 31 grudnia 2022 PASYWA Kapitał własny (przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej) 548 352 455 763 Kapitał podstawowy 30 278 002 278 002 Rezerwa z tytułu zabezpieczeń przepływów pieniężnych 3 703 8 018 Zyski zatrzymane (Niepokryte straty) 266 647 169 743 Udziały niekontrolujące - - Kapitał własny razem 548 352 455 763 Zobowiązania długoterminowe 203 810 161 133 Oprocentowane kredyty i pożyczki 33 77 217 55 537 Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 36 1 035 506 Pozostałe zobowiązania finansowe 38 2 108 2 709 Zobowiązania z tytułu leasingu 19 108 731 97 962 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 37 10 181 2 552 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 14.3 4 538 1 867 Zobowiązania krótkoterminowe 465 520 479 385 Zobowiązania krótkoterminowe inne niż związane z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży 465 520 479 385 Bieżąca część oprocentowanych kredytów i pożyczek 33 114 216 85 440 Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 35 154 102 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 37 315 712 363 652 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 1 011 1 311 Zobowiązania finansowe 38 297 295 Zobowiązania z tytułu leasingu 19 25 054 21 996 Pozostałe rezerwy 35 9 076 6 589 Zobowiązania razem 669 330 640 518 SUMA PASYWÓW 1 217 682 1 096 281 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 15 do 103 stanowią jego integralną część. 10 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Nota Rok zakończony 31 grudnia 2023 Rok zakończony 31 grudnia 2022 Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej Zysk/(strata) brutto 103 631 48 940 Korekty o pozycje: -29 936 12 130 Amortyzacja 53 280 49 987 (Zysk)/ strata z tytułu różnic kursowych 912 639 (Zysk)/strata na działalności inwestycyjnej 39 1 623 -1 423 (Zwiększenie)/ zmniejszenie stanu należności -14 826 -107 051 (Zwiększenie)/ zmniejszenie stanu zapasów -1 007 -15 759 (Zwiększenie)/ zmniejszenie stanu aktywów biologicznych -17 632 -27 834 Zwiększenie/ (zmniejszenie) stanu zobowiązań z wyjątkiem kredytów i pożyczek 39 -67 227 105 224 Przychody z tytułu odsetek -4 394 -4 369 Koszty z tytułu odsetek 22 535 19 413 Zmiana stanu rezerw 7 409 -751 Pozostałe -10 609 -5 946 Przepływy pieniężne z działalności (wykorzystane w działalności) 73 695 61 070 Podatek dochodowy zapłacony -8 077 -5 094 Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 65 618 55 976 Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej Sprzedaż rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych, nieruchomości inwestycyjnych oraz innych aktywów trwałych 23 732 29 615 Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych, nieruchomości inwestycyjnych oraz innych aktywów trwałych 39 -45 719 -24 722 Nabycie aktywów finansowych -6 898 - Udzielone pożyczki -337 -745 Spłata udzielonych pożyczek 5 516 4 376 Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej -23 706 8 524 Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego -24 705 -18 143 Wpływy z tytułu zaciągnięcia pożyczek/kredytów 110 630 45 283 Spłata pożyczek/kredytów -84 013 -69 687 Odsetki zapłacone -22 416 -19 158 Środki pieniężne netto z działalności finansowej -20 504 -61 705 Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów przed skutkami zmian kursów wymiany 21 408 2 795 Różnice kursowe netto -912 -639 Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów 20 496 2 156 Środki pieniężne na początek okresu 29 27 711 25 555 Środki pieniężne na koniec okresu 29 48 207 27 711 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 15 do 103 stanowią jego integralną część. 11 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Kapitał podstawowy Rezerwa z tytułu zabezpieczeń przepływów pieniężnych Zyski zatrzymane/ niepokryte straty Razem Udziały niekontrolujące Kapitał własny ogółem Na dzień 1 stycznia 2023 278 002 8 018 169 743 455 763 - 455 763 Zysk netto za okres - - 96 712 96 712 - 96 712 Inne całkowite dochody za okres - -4 315 - -4 315 - -4 315 Całkowity dochód za okres - -4 315 96 712 92 397 - 92 397 Inne - - 192 192 - 192 Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego - -4 315 96 904 92 589 - 92 589 Na dzień 31 grudnia 2023 278 002 3 703 266 647 548 352 - 548 352 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 15 do 103 stanowią jego integralną część. 12 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 Kapitał podstawowy Rezerwa z tytułu zabezpieczeń przepływów pieniężnych Zyski zatrzymane/ niepokryte straty Razem Udziały niekontrolujące Kapitał własny ogółem Na dzień 1 stycznia 2022 278 002 5 300 124 891 408 193 - 408 193 Strata netto za okres - - 44 848 44 848 - 44 848 Inne całkowite dochody za okres - 2 718 - 2 718 - 2 718 Całkowity dochód za okres - 2 718 44 848 47 566 - 47 566 Inne - - 4 4 - 4 Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego - 2 718 44 852 47 570 - 47 570 Na dzień 31 grudnia 2022 278 002 8 018 169 743 455 763 - 455 763 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 15 do 103 stanowią jego integralną część. 13 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające 1.Informacje ogólne Nazwa Jednostki sprawozdawczej lub inne dane identyfikacyjne:GOBARTO S.A. Siedziba jednostki: Polska, Warszawa, ul Wspólna 70 Forma prawna:Spółka Akcyjna Państwo rejestracji:Polska Adres zarejestrowanego biura jednostki:Warszawa, ul. Wspólna 70 Podstawowe miejsce prowadzenia działalności:Grąbkowo 73 Grupa Gobarto S.A. składa się z czterech segmentów: mięso i wędliny, trzoda chlewna, zboża i działalność pozostała. Segment mięso i wędliny zajmuje się głównie produkcją mięsa wieprzowego, konserw, przetworów z mięsa i z podrobów mięsnych oraz sprzedażą hurtowa mięsa i wyrobów mięsnych. Segmenty trzoda chlewna i zboża zajmują się chowem i hodowlą świń, produkcją rolną i produkcją roślinną. Nazwa jednostki dominującej:CEDROB S.A. Nazwa jednostki dominującej najwyższego szczebla grupy: CEDROB S.A. Grupa Kapitałowa GOBARTO S.A. („Grupa”) składa się ze spółki GOBARTO S.A. („jednostka dominująca”, „Spółka”) i jej spółek zależnych (patrz Nota 3). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy obejmuje rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku oraz zawiera dane porównawcze za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku. Jednostka dominująca jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego dla miasta stołecznego Warszawy prowadzonego przez Sąd Rejonowy, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000094093. Jednostce dominującej nadano numer statystyczny REGON 411141076. Czas trwania jednostki dominującej oraz jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej jest nieoznaczony. 2.Skład Zarządu jednostki dominującej W skład Zarządu jednostki dominującej na dzień 31 grudnia 2023 roku wchodzili: Marcin Śliwiński Prezes Zarządu Katarzyna Goździkowska - Gaztelu Wiceprezes Zarządu Rafał Oleszak Wiceprezes Zarządu Karol Ludwiński Wiceprezes Zarządu Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 14 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 3.Skład Grupy Jednostką dominującą Grupy jest Gobarto S.A. z siedzibą w Warszawie przy ul. Wspólnej 70. Przedmiotem działalności Spółki jest skup, ubój, rozbiór i przerób mięsa wieprzowego oraz dystrybucja mięsa i wędlin; zamrażanie oraz składowanie produktów spożywczych. W skład Grupy GOBARTO S.A. wchodzą a)spółki zależne: Nazwa (firma) jednostki, ze wskazaniem formy prawnej Siedziba Przedmiot przedsiębiorstwa Procent posiadanego kapitału zakładowego 2023r Procent posiadanego kapitału zakładowego 2022r. Agro Bieganów sp. z o.o. Bieganów 19; 69-108 Cybinka produkcja roślinna, chów bydła mięsnego oraz hodowla trzody chlewnej w pełnym cyklu produkcyjnym 100 100 Agro Gobarto sp. z o.o. Grąbkowo 73; 63-930 Jutrosin hodowla trzody chlewnej 100 100 Agro Net sp. z o.o. Grąbkowo 73; 63-930 Jutrosin działalność roślinna 100 100 Agroferm sp. z o.o. Grąbkowo 73; 63-930 Jutrosin hodowla trzody chlewnej, produkcja roślinna 100 100 Bioenergia sp. z o.o. Grąbkowo 73; 63-930 Jutrosin tucz trzody chlewnej 100 100 Netbrokers sp. z o.o. ul. Cystersów 22; 31-553 Kraków działalność handlowa 100 100 Gobarto Dziczyzna sp. z o.o. Grąbkowo 73; 63-930 Jutrosin skup i przerób zwierzyny łownej 100 100 Gobarto Hodowca sp. z o.o. ul. Wspólna 70; 00-687 Warszawa hodowla trzody chlewnej 100 100 Polskie Biogazownie "Energy_Zalesie" Sp. z o.o. ul. Wspólna 70; 00-687 Warszawa działalność z wykorzystaniem odnawialnych źródeł energii - 100 Agroprof Sp. z o.o. Grąbkowo 73; 63-930 Jutrosin produkcja roślinna zbóż 100 100 Fermapol Zalesie Sp. z o.o. Zalesie; 46-146 Domaszowice produkcja roślinna oraz hodowla trzody chlewnej 100 100 Plon Sp. z o.o. Grąbkowo 73; 63-930 Jutrosin świadczenie usług rolnych dla spółek z Grupy 100 100 Rolpol Sp. z o.o. Grąbkowo 73; 63-930 Jutrosin produkcja roślinna zbóż 100 100 Al Ba Podlaskie Centrum Mięsne Sp. z o.o. ul. Bitwy Białostockiej 2D 15-103 Białystok działalność handlowa 100 - Franko Dystrybucja Sp. z o.o. ul. Produkcyjna 111 15-680 Białystok działalność handlowa 100 - Gobarto Serwis Sp. z o.o. w likwidacji ul. Wspólna 70; 00-687 Warszawa działalność handlowa - 100 Kozielska Development Sp. z o.o. ul. Nowogrodzka 50/410; 00-695 Warszawa działalność w zakresie nieruchomości 100 50 Kozielska Development sp. z o.o. sp. K. ul. Nowogrodzka 50/410; 00-695 Warszawa działalność w zakresie nieruchomości 100 50 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 15 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) a)jednostki stowarzyszone: Nazwa (firma) jednostki, ze wskazaniem formy prawnej Siedziba Przedmiot przedsiębiorstwa Procent posiadanego kapitału zakładowego 2023 r. Procent posiadanego kapitału zakładowego 2022 r. Kozielska Park sp. z o.o. ul. Nowogrodzka 50/410; 00-695 Warszawa działalność w zakresie nieruchomości 50 50 Kozielska Park sp. z o.o. sp. k. ul. Nowogrodzka 50/410; 00-695 Warszawa działalność w zakresie nieruchomości 50 50 4.Zmiany w składzie Grupy 4.1.Likwidacja spółki Gobarto Serwis sp. z o.o. W dniu 23 lutego 2023 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Wspólników spółki Gobarto Serwis sp. z o.o. podjęło uchwałę o rozwiązaniu spółki i otwarciu jej likwidacji z dniem 1 marca 2023 roku a w dniu 16 listopada 2023 roku spółka została wykreślona z Krajowego Rejestru Sądowego. 4.2.Zawarcie umowy sprzedaży udziałów w spółce Kozielska Development sp. z o.o. i ogółu praw i obowiązków komplementariusza w spółce Kozielska Development sp. z o.o. s.k. W dniu 18 lipca 2023 r. spółka Gobarto S.A. nabyła od FedeZu Group sp. z o.o. udziały w Kozielska Development sp. z o.o. oraz ogół praw i obowiązków w spółce Kozielska Development sp. z o.o. sp. k. co powoduje, że w obu spółkach pośrednio lub bezpośrednio Gobarto dysponuje 100% udziałów. Rozliczenie nabycie udziałów opisuje nota 23.3 4.3.Połączenie Fermapol Zalesie sp. z o.o. ze spółką zależną Polskie Biogazownie „Energy-Zalesie” sp. z o.o. W dniu 1 września 2023 roku nastąpiło połączenie spółki Fermapol Zalesie sp. z o.o. ze spółką zależną Polskie Biogazownie „Energy-Zalesie” sp. z o.o. a w dniu 14 września 2023 roku spółka została wykreślona z Krajowego Rejestru Sądowego. Połączenie nastąpiło poprzez przeniesienie całego majątku spółki przejmowanej, czyli spółki Polskie Biogazownie „Energy-Zalesie” sp. z o.o., na spółkę przejmującą, czyli Fermapol Zalesie sp. z o.o.. bez podwyższania kapitału zakładowego, do którego należały wszystkie udziały w spółce Polskie Biogazownie „Energy-Zalesie” sp. z o.o. oraz bez wymiany udziałów spółki przejmowanej na akcje spółki przejmującej, a także bez zmiany statutu spółki przejmującej w związku z połączeniem. 4.4.Nabycie jednostki zależnej Al Ba Podlaskie Centrum Mięsne sp. z o.o. W dniu 27 września 2023 roku jednostka dominująca Gobarto S.A. nabyła udziały w spółce pod nazwą Al Ba Podlaskie Centrum Mięsne spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w Białymstoku. Przedmiotem Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 16 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) transakcji było nabycie 100% udziałów, tj. 1 000 udziałów, każdy o wartości nominalnej 100 PLN, a łącznej wartości nominalnej 100 000 PLN. Rozliczenie nabycie udziałów opisuje nota 23.1 4.5.Nabycie jednostki zależnej Franko Dystrybucja sp. z o.o. W dniu 27 września 2023 roku jednostka dominująca Gobarto S.A. nabyła udziały w spółce pod nazwą Franko Dystrybucja spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w Białymstoku. Przedmiotem transakcji było nabycie 100% udziałów, tj. 12 100 udziałów, każdy o wartości nominalnej 50 PLN, a łącznej wartości nominalnej 605 000 PLN. Rozliczenie nabycie udziałów opisuje nota 23.2.. 5.Zatwierdzenie sprawozdania finansowego Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 27 marca 2024 roku. 6.Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach 6.1.Profesjonalny osąd Sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy wymaga od Zarządu jednostki dominującej osądów, szacunków oraz założeń, które mają wpływ na prezentowane przychody, koszty, aktywa i zobowiązania i powiązane z nimi noty oraz ujawnienia dotyczące zobowiązań warunkowych. Niepewność co do tych założeń i szacunków może spowodować istotne korekty wartości sprawozdawcze aktywów i zobowiązań w przyszłości. W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości Zarząd jednostki dominującej dokonał następujących osądów, które mają największy wpływ na przedstawiane wartości sprawozdawczych aktywów i zobowiązań. 6.2.Niepewność szacunków i założeń Grupa przyjęła założenia i szacunki na temat przyszłości na podstawie wiedzy posiadanej podczas sporządzania sprawozdania finansowego. Występujące założenia i szacunki mogą ulec zmianie na skutek wydarzeń w przyszłości wynikających ze zmian rynkowych lub zmian niebędących pod kontrolą Grupy. Takie zmiany są odzwierciedlane w szacunkach lub założeniach w chwili wystąpienia. 7.Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem nieruchomości inwestycyjnych, instrumentów pochodnych oraz aktywów biologicznych, które są wyceniane według wartości godziwej. Wartość sprawozdawcza ujętych zabezpieczanych aktywów i zobowiązań jest korygowana o zmiany wartości godziwej, które można przypisać ryzyku, przed którym te aktywa i zobowiązania są zabezpieczane. Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest przedstawione w polskich złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach PLN. 7.1.Kontynuacja działalności Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez spółki Grupy w dającej się przewidzieć przyszłości. . Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 17 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 7.2.Oświadczenie o zgodności Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez UE („MSSF UE”). MSSF UE obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”). Niektóre jednostki Grupy prowadzą swoje księgi rachunkowe zgodnie z polityką (zasadami) rachunkowości określonymi przez Ustawę z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości („Ustawa”) z późniejszymi zmianami i wydanymi na jej podstawie przepisami („polskie standardy rachunkowości”), inne według Ustawy o rachunkowości i sprawozdawczości finansowej na Ukrainie, Krajowymi Standardami Rachunkowości oraz innymi dokumentami normatywnymi w zakresie organizacji ewidencji księgowej („ukraińskie standardy rachunkowości”). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera korekty niezawarte w księgach rachunkowych jednostek Grupy wprowadzone w celu doprowadzenia sprawozdań finansowych tych jednostek do zgodności z MSSF UE. 7.3.Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji sprawozdań finansowych Walutą prezentacji skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy jest polski złoty (PLN), który jest również walutą funkcjonalną jednostki dominującej. Dla każdej z jednostek zależnych ustalana jest waluta funkcjonalna i aktywa oraz zobowiązania danej jednostki są mierzone w tej walucie funkcjonalnej. Walutą funkcjonalną jednostek zależnych z siedzibą w Polsce objętych niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym jest PLN - polski złoty. 8.Zmiany stosowanych zasad rachunkowości Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku. 9.Standardy i interpretacje, które zostały opublikowane a nie weszły jeszcze w życie 9.1.Wdrożenie pozostałych standardów i interpretacji Opublikowane Standardy i Interpretacje, które zostały wydane, ale jeszcze nie obowiązują i nie zostały wcześniej zastosowane: MSSF 17: Umowy ubezpieczeniowe (opublikowano dnia 18 maja 2017 roku) w tym Zmiany do MSSF 17 (opublikowano dnia 25 czerwca 2020) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później. Zmiany do MSR 1 i Zasad Praktyki MSSF 2: Ujawnianie zasad rachunkowości, zostały opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości 12 lutego 2021 roku i obowiązują za okresy roczne rozpoczynające się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie. Zmiana do MSR 8: Definicja szacunków księgowych, została opublikowana przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości 12 lutego 2021 roku i obowiązuje za okresy roczne rozpoczynające się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie. Zmiany do MSR 12: Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań wynikających z pojedynczej transakcji, zostały opublikowane 7 maja 2021 – obowiązuje w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 18 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Zmiany do MSSF 17: Umowy ubezpieczeniowe: Pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 – Informacje porównawcze (opublikowano dnia 9 grudnia 2021 roku – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później. Zmiany do MSR 12: Podatek dochodowy: Międzynarodowa Reforma Podatkowa – Modelowe Zasady Drugiego Filaru (opublikowano dnia 23 maja 2023 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mająca zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później; Niniejsze sprawozdanie finansowe nie uwzględnia wymienionych poniżej standardów i interpretacji, które oczekują na zatwierdzenie przez Unię Europejską. MSSF 14: Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe – zgodnie z decyzją Komisji Europejskiej proces zatwierdzania standardu w wersji wstępnej nie zostanie zainicjowany przed ukazaniem się standardu w wersji ostatecznej - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2016 roku lub później. Zmiany do MSSF 10 i MSR 28: Transakcje sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem (opublikowano dnia 11 września 2014 roku) – prace prowadzące do zatwierdzenia niniejszych zmian zostały przez UE odłożone bezterminowo - termin wejścia w życie został odroczony przez RMSR na czas nieokreślony. Zmiany do MSR 1: Klasyfikacja zobowiązań na krótko- i długoterminowe, zostały opublikowane przez RMSR 23 stycznia 2020 roku. W dniu 15 lipca 2020 roku RMSR opublikowała zmianę, która zapewnia jednostkom ulgę operacyjną poprzez odroczenie daty wejścia w życie zmian do Standardu o jeden rok na roczne okresy sprawozdawcze rozpoczynające się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie. Zmiana do MSSF 16 Leasing: Zobowiązanie leasingowe w transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego (opublikowano dnia 22 września 2022 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mająca zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później. Zmiany do MSR 7: Sprawozdanie z przepływów pieniężnych i MSSF 7: Instrumenty finansowe: Ujawnianie informacji: Umowy finansowania dostawców (opublikowano dnia 25 maja 2023 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 lub później; Zmiany do MSR 21: Skutki zmian kursów wymiany walut obcych: Brak możliwości wymiany walut (opublikowano dnia 15 sierpnia 2023 roku) - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mająca zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2025 roku lub później. 10.Istotne zasady rachunkowości Wybrane istotne zasady rachunkowości oraz istotne wartości oparte na osądach i szacunkach zostały przedstawione jako elementposzczególnych not objaśniających do jednostkowego sprawozdania finansowego. Spółka stosowała zasady rachunkowości w sposób ciągły dla wszystkich prezentowanych okresów sprawozdawczych. 10.1.Zasady konsolidacji Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe GOBARTO S.A. oraz sprawozdania finansowe jej jednostek zależnych sporządzone za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku. Sprawozdania finansowe jednostek zależnych, po uwzględnieniu korekt doprowadzających do zgodności z MSSF sporządzane są za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie jednostki przy wykorzystaniu spójnych zasad rachunkowości, w oparciu o jednolite zasady rachunkowości zastosowane dla transakcji i zdarzeń gospodarczych o podobnym charakterze. W celu eliminacji jakichkolwiek rozbieżności w stosowanych zasadach rachunkowości wprowadza się korekty. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 19 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Wszystkie znaczące salda i transakcje pomiędzy jednostkami Grupy, w tym niezrealizowane zyski wynikające z transakcji w ramach Grupy, zostały w całości wyeliminowane. Niezrealizowane straty są eliminowane, chyba że dowodzą wystąpienia utraty wartości. Jednostki zależne podlegają konsolidacji w okresie od dnia objęcia nad nimi kontroli przez Grupę, a przestają być konsolidowane od dnia ustania kontroli. Zmiany w udziale własnościowym jednostki dominującej, które nie skutkują utratą kontroli nad jednostką zależną są ujmowane jako transakcje kapitałowe. W takich przypadkach w celu odzwierciedlenia zmian we względnych udziałach w jednostce zależnej Grupa dokonuje korekty wartości sprawozdawczej udziałów kontrolujących oraz udziałów niekontrolujących. Wszelkie różnice pomiędzy kwotą korekty udziałów niekontrolujących a wartością godziwą kwoty zapłaconej lub otrzymanej odnoszone są na kapitał własny i przypisywane do właścicieli jednostki dominującej. 10.2.Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej Transakcje wyrażone w walutach innych niż waluta funkcjonalna są przeliczane na walutę funkcjonalną przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji. Na dzień sprawozdawczy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż waluta funkcjonalna są przeliczane na złoty polski przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych lub, w przypadkach określonych zasadami (polityką) rachunkowości, kapitalizowane w wartości aktywów. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według wartości godziwej wyrażonej w walucie obcej są przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny do wartości godziwej. Zyski lub straty wynikające z przeliczenia aktywów i zobowiązań niepieniężnych ujmowanych w wartości godziwej są ujmowane zgodnie z ujęciem zysku lub straty z tytułu zmiany wartości godziwej (czyli odpowiednio w innych całkowitych dochodach lub w zysku lub stracie w zależności od tego gdzie ujmowana jest zmiana wartości godziwej). Następujące kursy zostały przyjęte dla potrzeb wyceny na dzień sprawozdawczy: 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 USD 3,9350 4,4018 EUR 4,3480 4,6899 CZK 0,1759 0,1942 GBP 4,9997 5,2957 100 HUF 1,1359 1,1718 Na dzień sprawozdawczy aktywa i zobowiązania jednostek zależnych o innej walucie funkcjonalnej niż PLN są przeliczane na walutę prezentacji Grupy (PLN) po kursie obowiązującym na dzień sprawozdawczy, a ich sprawozdania z całkowitych dochodów są przeliczane po średnim kursie wymiany za dany okres obrotowy. Kapitały własne są przeliczone według ich stanu na dzień objęcia kontroli przez jednostkę dominującą według kursu średniego ogłoszonego przez NBP na ten dzień. W przypadku nowej emisji dodatkowych udziałów do ich przeliczenia stosuje się średni kurs ogłoszony dla danej waluty przez NBP na dzień wpisu podwyższenia kapitału do rejestru. Różnice kursowe powstałe w wyniku takiego przeliczenia są ujmowane w innych całkowitych dochodach i akumulowane w oddzielnej pozycji kapitału własnego. W momencie zbycia podmiotu, odroczone różnice kursowe zakumulowane w kapitale własnym, dotyczące danego podmiotu, są ujmowane w wyniku finansowym. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 20 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 10.3.Kompensowanie aktywów i zobowiązań Aktywa i zobowiązania finansowe kompensuje się ze sobą i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto, wyłącznie, jeśli Spółka posiada ważny prawnie tytuł do kompensaty określonych aktywów i zobowiązań finansowych lub zamierza rozliczyć daną transakcję w wartości netto poddanych kompensacie składników aktywów i zobowiązań finansowych lub zamierza jednocześnie podlegające kompensacie aktywa finansowe zrealizować a zobowiązanie finansowe rozliczyć. 10.4.Ujęcie przepływów z tytułu umów faktoringu w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych. Przepływy pieniężne wynikające z zawartych przez Grupę umów faktoringu są ujmowane w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych w przepływach z działalności operacyjnej. 11.Segmenty operacyjne WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI System organizacji oraz zarządzania Spółką ustalony jest w oparciu o wydzielone segmenty operacyjne. Podział na segmenty operacyjne dokonywany jest na bazie czynników uwzględniających m.in. rodzaj oferowanych produktów i usług, charakterystykę procesu produkcji, rodzaj klientów oraz inne podobieństwa ekonomiczne. Spółka nie dokonuje łączenia segmentów operacyjnych na cele sprawozdawcze, w związku z czym każdy z segmentów operacyjnych jest wykazywany osobno. Przychody z transakcji z podmiotami zewnętrznymi i transakcje między segmentami realizowane są na warunkach rynkowych. Grupa Kapitałowa GOBARTO S.A. jest pionowo zintegrowanym holdingiem z branży mięsnej koncentrującym swoją działalność na hodowli trzody chlewnej, skupie, uboju oraz rozbiorze i konfekcji mięsa wieprzowego w wielu asortymentach. Sfera produkcyjno-handlowa stanowi kluczową część prowadzonej działalności Grupy. Równolegle Grupa prowadzi działalność handlową w zakresie dystrybucji mięsa czerwonego, drobiu i wyrobów wędliniarskich. Ponadto spółki z segmentu rolnego zajmują się produkcją roślinną. W ramach integracji biznesowej Grupy, GOBARTO S.A. dokonuje segmentacji działalności operacyjnej. Podział na segmenty opracowano w oparciu o rodzaje produktów i usług. Wszystkie spółki wchodzące w skład Grupy Kapitałowej GOBARTO S.A. zostały przyporządkowane do czterech segmentów: mięso i wędliny, trzoda chlewna, zboża oraz działalność pozostała. W chwili obecnej GOBARTO S.A. jest podmiotem zależnym od CEDROB S.A., który jest większościowym akcjonariuszem Spółki. Na dzień sporządzenia Sprawozdania Cedrob S.A. posiadał 25 315 665 akcji GOBARTO S.A., stanowiących 91,06% udziału w kapitale zakładowym GOBARTO S.A. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 21 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Segment Mięso i wędliny GOBARTO S.A. - jest podmiotem dominującym Grupy GOBARTO S.A. Spółka funkcjonuje w sektorze mięsa wieprzowego. Jej główna działalność koncentruje się na skupie, uboju i rozbiorze mięsa, które w wielu asortymentach trafia do odbiorców na terenie całego kraju oraz do kilkunastu odbiorców europejskich oraz azjatyckich. Sferę produkcyjno-handlową Spółki uzupełnia działalność usługowa w zakresie: zamrażania, składowania i transportu produktów spożywczych, wymagających specjalistycznego sprzętu chłodniczego. Zakład produkcyjny znajduje się w Grąbkowie (woj. wielkopolskie). W ramach segmentu Mięso i Wędliny Spółka konsekwentnie rozwija działalność dystrybucyjną i jest jednym z największych polskich dostawców mięsa i wędlin do detalu tradycyjnego. Spółka posiada Centra Dystrybucyjne zlokalizowane w: Warszawie, Poznaniu, Krakowie, Katowicach, Radomiu, Lublinie Gdańsku, Nysie, Wałbrzychu i Olsztynie. W III kwartale 2023 roku GOBARTO nabyło 100% udziałów w Al. Ba Podlaskie Centrum Mięsne Sp. z o.o. oraz Franko Dystrybucja Sp. z o.o. W związku z czym, liczba Centr Dystrybucyjnych zwiększyła się o następujące lokalizacje: Białystok, Łomża, Suwałki, Ełk i Giżycko. W obu podmiotach zostanie przeprowadzona restrukturyzacja organizacyjna do końca bieżącego roku. Ponadto w bieżącym roku planowane jest połączenie obu spółek w jedną, która funkcjonować będzie pod nazwą Al. Ba Podlaskie Centrum Mięsne Sp. z o.o. GOBARTO Dziczyzna Sp. z o.o. - zajmuje się skupem i przerobem zwierzyny łownej oraz sprzedażą mięsa na terenie Polski i rynkach UE. Główny zakład przerobu dziczyzny usytuowany jest w Karolinkach (woj. wielkopolskie). Zakład posiada odpowiednie warunki sanitarno-weterynaryjne zgodne ze standardami rynkowymi, a stosowane procedury zapewniają wysoką i stałą jakość produktu. NetBrokers Sp. z o.o. - główną działalnością spółki jest działalność handlowa, gdzie NetBrokers, jako importer jest wiodącym dostawcą na rynek polski świeżego mięsa wieprzowego dla zakładów rozbiorowych i przetwórni, jak i mięs kulinarnych na potrzeby rynku detalicznego. Al Ba Podlaskie Centrum Mięsne Sp. z o.o. - jest spółką zajmującą się hurtową sprzedażą mięsa, wędlin i drobiu. Franko Dystrybucja Sp. z o.o. - jest spółką zajmującą się hurtową sprzedażą mięsa, wędlin i drobiu. Segment Trzoda chlewna Agro Bieganów Sp. z o.o. - spółka zajmuje się produkcją roślinną, chowem bydła mięsnego i zarodowego oraz hodowlą trzody chlewnej w pełnym cyklu produkcyjnym. Agro Gobarto Sp. z o.o. - prowadzi hodowlę trzody chlewnej w pełnym cyklu produkcyjnym oraz dostarcza warchlaki na potrzeby innych spółek z Grupy. Bioenergia Sp. z o.o. - spółka prowadzi tucz trzody chlewnej oraz prowadzi działalność z wykorzystaniem odnawialnych źródeł energii. Agroferm Sp. z o.o. - przedmiotem działalności spółki jest chów trzody chlewnej, produkcja roślinna oraz prowadzi działalność z wykorzystaniem odnawialnych źródeł energii. Gobarto Hodowca Sp. z o.o. - spółka zajmuje się organizacją rozwoju i sprzedaży trzody chlewnej; aktualnie odpowiada za program Gobarto 500 wspierający rozwój trzody chlewnej. Fermapol Zalesie Sp. z o.o. - przedmiotem działalności spółki jest chów trzody chlewnej, produkcja roślinna oraz prowadzi działalność z wykorzystaniem odnawialnych źródeł energii. Segment Zboża Rolpol Sp. z o.o. oraz Agroprof Sp. z o.o. - zajmują się produkcją roślinną zbóż i rzepaku. Agro Net Sp. z o.o. - spółka prowadzi działalność roślinną oraz posiada elewator zbożowy. Plon Sp. z o.o. - spółka zajmuje się świadczeniem usług rolnych dla spółek z Grupy. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 22 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Działalność pozostała Polskie Biogazownie „Energy-Zalesie” Sp. z o.o. - spółka prowadzi działalność z wykorzystaniem odnawialnych źródeł energii. W dniu 1 września 2023 r. spółka została przejęta przez Fermapol Zalesie Sp. z o.o. i w konsekwencji w dniu 14 września 2023 r. została wykreślona z rejestru przedsiębiorców KRS. Gobarto Serwis Sp. z o.o. w likwidacji– spółka powołana w celu świadczenia usług na rzecz spółek z Grupy. Po zmianie profilu działalności w maju ub. r. spółka zajmowała się sprzedażą hurtową i detaliczną samochodów osobowych. Aktualnie nie prowadzi działalności operacyjnej. W dniu 13 lutego 2023 roku Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników podjęło uchwałę o rozwiązaniu spółki i rozpoczęciu jej likwidacji. Hotel 22 Sp. z o.o. w likwidacji – spółka powołana w celu zarządzania spółką Hotel 22 sp. z o.o. Sp.k. W dniu 23 stycznia 2023 roku Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników podjęło uchwałę o rozwiązaniu spółki i otwarciu jej likwidacji. Kozielska Development Sp. z o.o. – spółka powołana w celu zarządzania spółką Kozielska Development Sp. z o.o. Sp. k. Kozielska Development Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp.k. – przedmiotem działalności spółki jest zarządzanie nieruchomościami. Kozielska Park Sp. z o.o. w likwidacji – spółka powołana w celu zarządzania spółką celową Kozielska Park Sp. z o.o. Sp. k. W dniu 14 lipca 2023 roku Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników podjęło uchwałę o rozwiązaniu spółki i otwarciu jej likwidacji. Kozielska Park Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością. Sp. k. – przedmiotem działalności spółki jest zarządzanie nieruchomościami. * 18 lipca 2023 r. spółka Gobarto S.A. nabyła od FedeZu Group Sp. z o.o. udziały w Kozielska Development Sp. z o.o. oraz ogół praw i obowiązków w spółce Kozielska Development Sp. z o.o. Sp. k. co powoduje, że w obu spółkach pośrednio lub bezpośrednio Gobarto dysponuje 100% udziałów. Zarząd monitoruje oddzielnie wyniki operacyjne segmentów w celu podejmowania decyzji dotyczących alokacji zasobów, oceny skutków tej alokacji oraz wyników działalności. Ceny transakcyjne stosowane przy transakcjach pomiędzy segmentami operacyjnymi są ustalane na zasadach rynkowych, podobnie jak przy transakcjach ze stronami niepowiązanymi. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 23 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku Mięso i wędliny Trzoda chlewna Zboża Działalność pozostała poza wyodrębnionymi segmentami Korekty Działalność ogółem Przychody Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych 3 368 126 42 175 9 835 - - 3 420 136 Sprzedaż między segmentami 4 058 524 278 5 877 - -534 213 - Przychody segmentu 3 372 184 566 453 15 712 - -534 213 3 420 136 Wyniki Zysk/(strata) z działalności operacyjnej segmentu 26 517 101 694 3 773 -2 288 129 696 Przychody finansowe - - - - - 4 704 w tym odsetki - - - - - 4 498 Koszty finansowe - - - - - 29 988 w tym odsetki - - - - - 25 359 Odpisy MSSF 9 6 -787 - - - -781 Zysk/ strata dotycząca jednostek stowarzyszonych - Zysk/(strata) brutto 103 631 Pozostałe informacje Amortyzacja 35 564 16 072 1 599 45 - 53 280 Stan na 31 grudnia 2023 Wartość firmy 90 827 1 5 169 451 - 96 448 Znaki towarowe 3 294 - - - - 3 294 Relacje z klientami 14 125 - - - - 14 125 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 24 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 roku Mięso i wędliny Trzoda chlewna Zboża Działalność pozostała poza wyodrębnionymi segmentami Korekty Działalność ogółem Przychody Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych 2 576 196 42 784 14 183 7 899 - 2 641 062 Sprzedaż między segmentami 4 306 375 372 6 324 1 618 -387 620 - Przychody segmentu 2 580 502 418 156 20 507 9 517 -387 620 2 641 062 Wyniki Zysk/(strata) z działalności operacyjnej segmentu 24 708 34 789 7 591 2 593 - 69 681 Przychody finansowe - - - - - 4 554 w tym odsetki - - - - - 4 421 Koszty finansowe - - - - - 25 006 w tym odsetki - - - - - 20 786 Odpisy MSSF 9 - - - - - -245 Zysk/ strata dotycząca jednostek stowarzyszonych -44 Zysk/(strata) brutto - - - - - 48 940 Pozostałe informacje Amortyzacja 31 094 15 051 1 469 2 373 - 49 987 Stan na 31 grudnia 2022 Wartość firmy 74 877 1 5 169 - - 80 047 Znaki towarowe 9 100 - - - - 9 100 Relacje z klientami 3 661 - - - - 3 661 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 25 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Informacje geograficzne Przychody od kluczowych klientów zewnętrznych wg krajów: Rok zakończony 31 grudnia 2023 Rok zakończony 31 grudnia 2022 Polska 3 102 749 2 370 354 Zagranica, w tym: 317 387 270 709 Czechy 78 179 84 055 Holandia 60 343 43 989 Węgry 58 736 46 675 Włochy 27 569 9 947 Niemcy 17 269 13 921 Hiszpania 13 114 7 403 Litwa 12 641 10 676 Słowacja 9 783 10 381 Łotwa 8 703 - Estonia 6 017 - Słowenia 4 262 5 083 Hongkong 3 312 7 128 Chorwacja 2 928 - Bułgaria 2 922 3 824 Belgia 2 709 6 730 Rumunia 1 886 3 494 Austria 1 716 4 612 Francja 1 434 1 378 Grecja 924 - Szwecja 526 1 895 Irlandia - 2 706 Pozostałe 2 414 6 812 Razem 3 420 136 2 641 062 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 26 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 12.Przychody i koszty 12.1.Przychody ze sprzedaży WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Przychody z umów z klientami Podstawową zasadą MSSF 15 jest ujmowanie przychodów w momencie transferu dóbr i usług do klienta, w wartości odzwierciedlającej cenę oczekiwaną przez Grupę, w zamian za przekazanie tych dóbr i usług. Zasady te są stosowane przy wykorzystaniu modelu pięciu kroków: zidentyfikowano umowę z klientem, zidentyfikowano zobowiązania do wykonania świadczenia w ramach umowy z klientem, określono cenę transakcji, dokonano alokacji ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia, ujęto przychody w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy. Identyfikacja umowy z klientem Grupa ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria: strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków; Grupa jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane; Grupa jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane; umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych Grupy); oraz jest prawdopodobne, że Grupa otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi. Oceniając, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Grupa uwzględnia jedynie zdolność i zamiar zapłaty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia, które będzie przysługiwało Grupie, może być niższa niż cena określona w umowie, jeśli wynagrodzenie jest zmienne, ponieważ Grupa może zaoferować klientowi ulgę cenową. Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia W momencie zawarcia umowy Grupa dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w przypadku których przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter. Dobro lub usługa przyrzeczone klientowi są odrębne, jeżeli spełnione są obydwa następujące warunki: klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z innymi zasobami, które są dla niego łatwo dostępne, oraz zobowiązanie Grupy do przekazania dobra lub usługi na rzecz klienta można zidentyfikować jako odrębne w stosunku do innych zobowiązań określonych w umowie. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 27 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Ustalenie ceny transakcyjnej W celu ustalenia ceny transakcyjnej Grupa uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Grupy – będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład niektórych podatków od sprzedaży). Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia Grupa przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Grupy – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. Spełnianie zobowiązań do wykonania świadczenia Grupa ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi. W odniesieniu do umów dotyczących usług ciągłych, na podstawie których Grupa ma prawo do otrzymania od klienta wynagrodzenia w kwocie, która odpowiada bezpośrednio wartości, jaką dla klienta ma świadczenie dotychczas wykonane, Grupa ujmuje przychód w kwocie, którą ma prawo zafakturować. Grupa w przeważającej części osiąga przychody ze sprzedaży żywności i nie jest zobligowana do przyjmowania zwrotów sprzedanych towarów i produktów żywnościowych. W momencie przekazania składnika aktywów klientowi (uzyskania przez niego kontroli nad tym składnikiem aktywów) Grupa nie oczekuje zwrotu sprzedanych towarów i produktów w przyszłości. Grupa zawiera umowy z klientami zawierające zmienne wynagrodzenia (przychody) wynikające z udzielonych upustów, rabatów czy premii za osiągnięte wyniki oraz nie udziela klientom opcji uzyskania dodatkowych dóbr lub usług nieodpłatnie lub po obniżonej cenie w formie dodatków czy punktów lojalnościowych. Grupa nie rozlicza przychodów w czasie. Wynagrodzenie zleceniodawcy a wynagrodzenie pośrednika W przypadku, gdy w dostarczanie dóbr lub usług klientowi zaangażowany jest inny podmiot, Grupa określa czy charakter przyrzeczenia Grupy stanowi zobowiązanie do wykonania świadczenia polegającego na dostarczeniu określonych dóbr lub usług (w tym przypadku Grupa jest zleceniodawcą) czy też na zleceniu innemu podmiotowi dostarczenia tych dóbr lub usług (w tym przypadku Grupa jest pośrednikiem). Grupa jest zleceniodawcą, jeśli sprawuje kontrolę nad przyrzeczonym dobrem lub usługą przed ich przekazaniem klientowi. Grupa nie musi jednak działać jako zleceniodawca, jeśli uzyskuje tytuł prawny do produktu tylko chwilowo, zanim zostanie on przeniesiony na klienta. Grupa występująca w umowie jako zleceniodawca może sama wypełnić zobowiązanie do wykonania świadczenia lub może powierzyć wypełnienie tego zobowiązania lub jego części innemu podmiotowi (np. podwykonawcy) w jej imieniu. W takiej sytuacji Grupa ujmuje przychody w kwocie wynagrodzenia brutto, do którego – zgodnie z jej oczekiwaniem – będzie uprawniona w zamian za przekazane dobra lub usługi. Grupa działa jako pośrednik, jeśli jej zobowiązanie do wykonania świadczenia polega na zapewnieniu dostarczenia dóbr lub usług przez inny podmiot. W takim przypadku Grupa ujmuje przychody w kwocie jakiejkolwiek opłaty lub prowizji, do której – zgodnie z jej oczekiwaniem – będzie uprawniona w zamian za zapewnienie dostarczenia dóbr lub usług przez inny podmiot. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 28 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Kategoria przychodów Charakter, istotne warunki płatności oraz moment spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia Przychody ze sprzedaży produktów oraz towarów Przychody ze sprzedaży produktów oraz towarów rozpoznawane są w sprawozdaniu z zysków lub strat, gdy kontrola nad nimi została przekazana do kupującego. Zasadniczo, moment przeniesienia kontroli jest tożsamy z chwilą, w którym zostały przekazane znaczące ryzyko i korzyści wynikające z ich własności. W przypadku braku ustalenia pomiędzy stronami specyficznych warunków (np. w drodze stosowania Incoterms) przychód ze sprzedaży rozpoznaje się w momencie odbioru przez klienta. Cena transakcyjna jest korygowana o wartość wynagrodzenia zmiennego wynikającego z udzielanych rabatów. Tym samym przychód okresu jest pomniejszany o wartość naliczonego klientom rabatu przypadającego na zrealizowane obroty danego okresu. Dla każdego kontrahenta Grupa dokonuje oceny na podstawie danych historycznych oraz planów sprzedażowych na dany okres, jakie jest prawdopodobieństwo osiągnięcia pułapu zakupów uprawniającego do danego rabatu. Cena transakcyjna jest pomniejszana zgodnie z najbardziej prawdopodobną wartością rabatu. Transport związany ze sprzedażą produktów oraz towarów stanowi odrębne zobowiązanie do wykonania świadczenia wyłącznie, jeżeli jego realizacja przez Grupę przypada po przekazaniu kontroli nad produktami lub towarami. Grupa nie stosuje terminów płatności, jak również płatności zaliczkowych przekraczających 12 miesięcy, tym samym umowy nie zawierają istotnego elementu finansowania. Sprzedaż pozostałych usług Przychody związane ze świadczeniami z tytułu sprzedaży pozostałych usług dostawcom towarów (np. usługi marketingowe), które nie zostały zidentyfikowane jako odrębne zobowiązania do wykonania świadczenia Grupa prezentuje jako pomniejszenie kosztu zakupu towarów od tych dostawców. Przychody ze sprzedaży pozostałych usług, będące zobowiązaniami do wykonania świadczenia są ujmowane jako przychód wraz z ich realizacją i są prezentowane jako przychody ze sprzedaży produktów. Grupa nie stosuje terminów płatności, jak również płatności zaliczkowych przekraczających 12 miesięcy, tym samym umowy nie zawierają istotnego elementu finansowania. PROFESJONALNY OSĄD I SZACUNKI Wynagrodzenie zmienne Grupa jest stroną umów, na mocy których klienci uprawnieni są do rabatu wolumenowego w przypadku przekroczenia łącznej sumy zakupów w danym okresie. Wówczas cena zakupu produktów w danym okresie jest pomniejszana. Dla każdego kontrahenta Grupa dokonuje oceny na podstawie danych historycznych oraz planów sprzedażowych na dany okres, jakie jest prawdopodobieństwo osiągnięcia pułapu zakupów uprawniającego do danego rabatu. Cena transakcyjna jest pomniejszana zgodnie z najbardziej prawdopodobną wartością rabatu. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 29 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Istotny element finansowania Grupa zdecydowała się skorzystać z przewidzianego w MSSF 15 praktycznego uproszczenia i nie dokonuje korekty ceny transakcyjnej o wpływ zmiany wartości pieniądza w czasie w przypadku umów, dla których Grupa oczekuje w momencie zawarcia, że okres pomiędzy momentem, kiedy Grupa przekazuje kontrolę nad dobrem lub usługą a momentem płatności wyniesie nie więcej niż jeden rok. Rok zakończony 31 grudnia 2023 Rok zakończony 31 grudnia 2022 Przychody ze sprzedaży produktów i usług 1 425 269 982 256 Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów 1 994 867 1 658 806 Razem przychody ze sprzedaży 3 420 136 2 641 062 12.2.Koszt własny sprzedaży WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Koszt własny sprzedaży obejmuje koszt sprzedanych wyrobów, towarów, materiałów i usług oraz odpisy wartości zapasów do ich cen sprzedaży netto możliwych do uzyskania. Koszty pomniejszane są o dotacje, w tym rekompensaty, dotyczące odnośnych pozycji kosztowych. Koszty sprzedaży obejmują koszty pośrednictwa w sprzedaży, jak również koszty handlowe, koszty reklamy i promocji oraz koszty dystrybucji. Koszty ogólnego zarządu obejmują koszty związane z zarządzaniem i administrowaniem Spółką jako całością. Rok zakończony 31 grudnia 2023 Rok zakończony 31 grudnia 2022 Koszt własny sprzedanych produktów i usług 1 305 211 917 095 Koszt sprzedanych towarów i materiałów 1 740 254 1 452 060 Razem koszt własny sprzedaży 3 045 465 2 369 155 12.3.Przychody i koszty w tuczu kontraktowym W związku z koniecznością zapewnienia wysokiej jakości wsadu do produkcji, Grupa zawiera z rolnikami występującymi jako niezależni przedsiębiorcy, umowy tuczu na okres do 15 lat (umowy w ramach programu Gobarto 500). Zgodnie z zapisami takich umów: Rolnik ma obowiązek wybudować i wyposażyć chlewnię, a Grupa występuje jako gwarant kredytu udzielanego przez bank rolnikowi na jej wybudowanie i wyposażenie; Rolnik zobowiązuje się do tuczu i odsprzedaży tuczników na zlecenie Grupy po zakontraktowanych cenach obejmujących element stały i zmienny. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 30 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Ponadto Grupa zawiera umowy tuczu kontraktowego z rolnikami na krótkie okresy (umowy tuczu kontraktowego). W ramach tych umów rolnicy zobowiązują się do tuczu i odsprzedaży tuczników na zlecenie Grupy we własnych chlewniach. Z uwagi na istnienie w umowach programu Gobarto 500 elementu stałego mającego na celu zapewnienie rolnikowi możliwości spłaty zobowiązań z tytułu kredytu na budowę chlewni Grupa wydziela z umowy komponent leasingowy i rozpoznaje prawa z tytułu użytkowania wybudowanych w ramach umowy chlewni oraz zobowiązanie z tytułu zdyskontowanych komponentów leasingowych umowy: Rok zakończony 31 grudnia 2023 Rok zakończony 31 grudnia 2022 Prawa do użytkowania w ramach umów tuczu 18 639 20 109 Zobowiązania leasingowe z tytułu umów tuczu 19 740 20 889 Rok zakończony 31 grudnia 2023 Rok zakończony 31 grudnia 2022 Amortyzacja praw do użytkowania z tytułu umów tuczu 1 471 1 535 Koszt odsetek z tytułu umów tuczu 757 739 Komponent nieleasingowy umów programu Gobarto 500 (pozostała część ceny należnej rolnikowi) oraz umowy tuczu kontraktowego traktowane są jako umowy kontraktacyjne. Zgodnie z treścią ekonomiczną umowy, w czasie trwania tuczu rolnik posiada kontrolę nad aktywami biologicznymi objętymi umową, a ostateczna wartość jego wynagrodzenia zależy od wydajności tego chowu. Ograniczenia nałożone na rolników w zakresie możliwości substytucji aktywów biologicznych, ich żywienia i chowu wynikają z: konieczności zapewnienia reżimu sanitarnego wymaganego ogólnymi przepisami prawa dotyczącymi trzody chlewnej, konieczności zabezpieczenia roszczeń Grupy w przypadku niewywiązania się rolnika z umowy oraz wymogów jakościowych warunkujących możliwość dokonywania dostaw tuczników jako wsadu produkcyjnego dla Grupy. Z tego względu w ramach transakcji rolnicy zakupują aktywa biologiczne przeznaczone do tuczu za pośrednictwem Grupy (Grupa posiada dostęp do rynków niedostępnych dla indywidualnych hodowców), a także zakupują od Grupy paszę. Transakcje te na potrzeby sprawozdania zostały ujęte w skonsolidowanym sprawozdaniu „per saldo” i Grupa rozpoznała tę transakcję jako pośrednik. Grupa traktuje umowy sprzedaży warchlaków i paszy jako oddzielne od umowy kontraktacyjnej zgodnie z kryteriami identyfikacji umów w MSSF 15, a rolnicy w transakcji dostaw tuczników i pasz spełniają definicję klientów (podmioty zakupujące towary Grupy w celu ich wykorzystania dla osiągania korzyści). Rok zakończony 31 grudnia 2023 Rok zakończony 31 grudnia 2022 Przychody ze sprzedaży aktywów biologicznych w ramach tuczu 180 300 97 938 Przychody ze sprzedaży paszy w ramach tuczu usługowego 156 043 152 923 W momencie dostawy aktywów biologicznych do rolnika Grupa traci nad nimi kontrolę, gdyż (między innymi) wartość zakupywanych w późniejszym okresie tuczników zależy od wydajności chowu u poszczególnych rolników. Grupa ma ograniczony wpływ na szczegółowy sposób hodowli, karmienia i podejście rolnika do przestrzegania reżimu sanitarnego w chlewniach. Z tego względu w momencie odkupu tuczników Grupa rozpoznaje zapas w Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 31 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) cenie nabycia określonej w ramach umowy (cena ta zależy od kryteriów jakościowych, ilościowych i wagowych przekazanego do Grupy mięsa). W przypadku, gdy cena zakupu określona umową przekracza cenę sprzedaży netto (produktu końcowego z uwzględnieniem kosztu dokończenia produkcji), zgodnie z MSR 2 Grupa dokonuje odpisu wartości posiadanych zapasów. W ciągu ostatniego okresu Grupa wykazała następujące koszty nabycia zapasów od rolników w ramach umów tuczu: Rok zakończony 31 grudnia 2023 Rok zakończony 31 grudnia 2022 Wartość nabytych zapasów w ramach tuczu 361 931 245 848 W tym: Ujęte w koszcie własnym sprzedanych produktów 385 920 260 266 Grupa poprzez spółkę zależną Gobarto Hodowca na dzień 31.12.2023 roku współpracuje w 83 rolnikami w ramach umów na tucz kontraktowy, które łącznie posiadają 91 674 stanowiska oraz 29 rolnikami w ramach programu Gobarto 500, które dysponują łącznie 47 440 stanowisk tuczowych. 12.4.Pozostałe przychody operacyjne Rok zakończony 31 grudnia 2023 Rok zakończony 31 grudnia 2022 Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych - 4 395 Dotacje 5 904 5 506 Rozwiązanie odpisów aktualizujących rzeczowe aktywa trwałe 974 3 647 Rozwiązanie odpisów aktualizujących wartość towarów - 16 Obrót stada na środkach trwałych 206 26 Wycena aktywów biologicznych 5 469 11 333 Zwrot kosztów ubezpieczeń 42 86 Sprzedaż złomu, makulatury 217 223 Zwrot kosztów sądowych - 45 Odszkodowania 1 158 2 009 Wycena nieruchomości inwestycyjnych 20 137 3 651 Przychody z najmu nieruchomości inwestycyjnych 34 45 Odzyskane wierzytelności 22 13 Inne przychody 2 939 909 Pozostałe przychody operacyjne ogółem 37 102 31 904 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 32 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 12.5.Pozostałe koszty operacyjne Rok zakończony 31 grudnia 2023 Rok zakończony 31 grudnia 2022 Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 7 344 - Zawiązanie odpisu na zapasy 3 905 - Pozostałe odpisy aktywów niefinansowych 12 649 5 246 Zawiązanie rezerwy urlopowej 228 343 Zawiązanie pozostałych rezerw 669 192 Szkody komunikacyjne 609 696 Przekazane darowizny 183 146 Spisane należności 496 154 Odszkodowanie z tytułu zakazu konkurencji 275 385 Koszty utrzymania nieruchomości inwestycyjnych 436 363 Kosz wynajmu nieruchomości inwestycyjnych 55 - Niedobory inwentaryzacyjne 224 738 Ubytki uzasadnione 440 280 Upadki aktywów biologicznych (środki trwałe) 2 169 2 583 Produkcja zaniechana 564 1 060 Likwidacja rzeczowych aktywów trwałych - 2 424 Straty pozostałe 205 - Inne koszty 899 1 313 Pozostałe koszty operacyjne ogółem 31 350 15 923 12.6.Przychody finansowe Rok zakończony 31 grudnia 2023 Rok zakończony 31 grudnia 2022 Odsetki bankowe 3 409 3 501 Odsetki od udzielonych pożyczek 987 870 Odsetki od należności 100 47 Pozostałe odsetki 4 4 Dodatnie różnice kursowe 204 - Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych - 132 Przychody finansowe razem 4 704 4 554 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 33 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 12.7.Koszty finansowe Rok zakończony 31 grudnia 2023 Rok zakończony 31 grudnia 2022 Odsetki od kredytów i pożyczek 15 488 14 320 Odsetki od zobowiązań 2 945 1 056 Odsetki od leasingu 7 048 5 094 Pozostałe odsetki -121 317 Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych 135 67 Ujemne różnice kursowe - 1 038 Prowizje bankowe 1 032 879 Koszty faktoringu 2 868 2 136 Koszty zakupu udziałów/akcji 587 - Pozostałe koszty 6 99 Koszty finansowe razem 29 988 25 006 12.8.Koszty według rodzajów Rok zakończony 31 grudnia 2023 Rok zakończony 31 grudnia 2022 Amortyzacja 53 280 47 906 Zużycie materiałów i energii 1 171 020 808 057 Usługi obce 144 973 130 013 Podatki i opłaty 7 776 6 770 Wynagrodzenia 142 856 120 628 Koszty świadczeń pracowniczych 37 085 29 396 Pozostałe koszty rodzajowe 14 009 11 899 Koszty według rodzajów ogółem, w tym: 1 570 999 1 154 669 Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedanych produktów i usług 1 305 211 917 095 Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży 200 637 173 366 Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu 50 090 44 841 12.9.Koszty świadczeń pracowniczych Rok zakończony 31 grudnia 2023 Rok zakończony 31 grudnia 2022 Wynagrodzenia 142 856 120 628 Koszty świadczeń emerytalnych - 2 658 Koszty świadczeń pracowniczych, w tym ubezpieczenia społeczne 37 085 26 738 Koszty świadczeń pracowniczych ogółem, w tym: 179 941 150 024 Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedanych produktów i usług 59 085 43 898 Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży 95 678 84 678 Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu 25 178 21 448 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 34 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 13.Składniki innych całkowitych dochodów Składniki innych całkowitych dochodówprzedstawiają się następująco: Rok zakończony 31 grudnia 2023 Rok zakończony 31 grudnia 2022 Zabezpieczenia przepływów pieniężnych: Wycena IRS -4 315 2 718 14.Podatek dochodowy WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Podatek bieżący Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na dzień sprawozdawczy. Podatek odroczony Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany w stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień sprawozdawczy między wartością podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością sprawozdawczą wykazaną w sprawozdaniu finansowym. Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych: z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego ujęcia wartości firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mającej wpływu ani na zysk lub stratę, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy odwracania się różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu. Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak również niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty: z wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic przejściowych powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mają wpływu ani na zysk lub stratę, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku jest ujmowany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 35 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych. Wartość sprawozdawcza składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień sprawozdawczy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na każdy dzień sprawozdawczy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony ujmowane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na dzień sprawozdawczy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień sprawozdawczy. Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych poza zyskiem lub stratą jest ujmowany poza zyskiem lub stratą: w innych całkowitych dochodach dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym dotyczący pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym. Grupa kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku i odroczony podatek dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym. PROFESJONALNY OSĄD I SZACUNKI Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione. Zarząd szacuje, że ujęte składniki aktywów z tytułu podatku odroczonego będą realizowane. Szczegóły dotyczące rozliczenia podatku odroczonego przedstawiono w nocie 14.3. 14.1.Obciążenie podatkowe Główne składniki obciążenia podatkowego za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku przedstawiają się następująco: Rok zakończony 31 grudnia 2023 Rok zakończony 31 grudnia 2022 Ujęte w zysku lub stracie Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego 8 005 8 310 Odroczony podatek dochodowy -1 086 -4 218 Obciążenie podatkowe w skonsolidowanym zysku lub stracie 6 919 4 092 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 36 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 14.2.Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej Uzgodnienie podatku dochodowego od zysku brutto przed opodatkowaniem według ustawowej stawki podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej Grupy za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku przedstawia się następująco: Rok zakończony 31 grudnia 2023 Rok zakończony 31 grudnia 2022 Zysk/strata brutto przed opodatkowaniem 103 631 48 940 Podatek wg ustawowej stawki podatkowej obowiązującej w Polsce, wynoszącej 19% (2022: 19%) 19 690 9 299 Rozliczenie straty podatkowej -3 761 -3 849 Pozostałe przychody / koszty niestanowiące przychodów podatkowych / kosztów uzyskania przychodu - różnice trwałe -11 589 -3 957 Dochody spółek rolnych -12 188 -4 329 Zmiana szacunków realizowalności aktywa - -141 Pozostałe 929 -1 115 Podatek wg efektywnej stawki podatkowej 6 919 4 092 Podatek dochodowy (obciążenie) ujęty w zysku lub stracie 6 919 4 092 14.3.Odroczony podatek dochodowy Odroczony podatek dochodowy wynika z następujących pozycji: Stan na dzień 31 grudnia 2023 Stan na dzień 31 grudnia 2022 Aktywa z tytułu podatku odroczonego Różnica między wartością bilansową a podatkową Wartość podatku odroczonego Różnica między wartością bilansową a podatkową Wartość podatku odroczonego Zobowiązania na przyszłe świadczenia pracownicze i obciążenia z nimi związane 1 036 197 5 679 1 079 Ujemne różnice kursowe 30 6 119 23 Odsetki od kredytów i pożyczek 990 188 1 620 308 Różnica pomiędzy wartością bilansową a podatkową nieruchomości inwestycyjnych 7 812 1 484 10 306 1 958 Rezerwa na usługi marketingowe 66 13 - - Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 5 180 984 4 137 786 Odpis aktualizujący należności handlowe 12 081 2 295 12 488 2 373 Odpis aktualizujący rzeczowe aktywa trwałe 4 281 813 1 113 211 Odpis aktualizujący zapasy 2 517 478 - - Odpis aktualizujący wartość majątku finansowego 45 9 40 8 Pozostałe rezerwy i zobowiązania niezafakturowane 9 863 1 874 8 700 1 653 Nadwyżka amortyzacji bilansowej nad podatkową 35 951 6 832 17 863 3 393 Rezerwy na premie pieniężne 12 401 2 356 10 049 1 909 Leasing 29 5 137 26 Razem 92 282 17 534 72 251 13 727 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 37 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Stan na dzień 31 grudnia 2023 Stan na dzień 31 grudnia 2022 Rezerwa z tytułu podatku odroczonego Różnica między wartością bilansową a podatkową Wartość podatku odroczonego Różnica między wartością bilansową a podatkową Wartość podatku odroczonego Dodatnie różnice kursowe 683 130 5 1 Znak towarowy i Relacje z klientami 15 263 2 900 9 100 1 729 Premie pieniężne od dostawców 1 844 350 4 664 886 Leasing 2 553 485 2 793 531 Nadwyżka amortyzacji podatkowej nad bilansową - - 36 7 Wycena do wartości godziwej 2 925 556 3 745 712 Odsetki naliczone 555 105 713 135 Różnica pomiędzy wartością bilansową a podatkową nieruchomości inwestycyjnych 28 357 5 388 901 171 Razem 52 180 9 914 21 957 4 172 Kompensowanie aktywa i rezerwy z tytułu podatku odroczonego Stan na 31.12.2023 Kompensowanie Stan na 31.12.2023 Aktywo i rezerwa z tytułu podatku odroczonego netto Aktywo z tytułu podatku odroczonego 17 534 -5 376 12 158 Rezerwa z tytułu podatku odroczonego 9 914 -5 376 4 538 14.4.Uzgodnienia zmiany stanu odroczonego podatku do pozycji w skonsolidowanym rachunku zysków i strat Aktywa z tytułu podatku odroczonego Stan na 31.12.2023 Zmiana różnic przejściowych ujęta jako zysk lub strata okresu 2023 Stan na 31.12.2022 Zmiana różnic przejściowych ujęta jako zysk lub strata okresu 2022 Zobowiązania na przyszłe świadczenia pracownicze i obciążenia z nimi związane 197 -882 1 079 16 Ujemne różnice kursowe 6 -17 23 21 Odsetki od kredytów i pożyczek 188 -120 308 117 Różnica pomiędzy wartością bilansową a podatkową nieruchomości inwestycyjnych 1 484 -474 1 958 204 Zobowiązania do zwrotu 13 13 - - Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 984 198 786 -507 Odpis aktualizujący należności handlowe 2 295 -78 2 373 58 Odpis aktualizujący rzeczowe aktywa trwałe 813 602 211 45 Odpis aktualizujący zapasy 478 478 - -17 Odpis aktualizujący wartość majątku finansowego 9 1 8 - Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 38 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Pozostałe rezerwy i zobowiązania niezafakturowane 1 874 221 1 653 1 192 Nadwyżka amortyzacji bilansowej nad podatkową 6 829 3 435 3 393 261 Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych biernych - - - -257 Rezerwy na premie pieniężne 2 356 447 1 909 960 Leasing 8 -18 26 -33 Razem 17 534 3 806 13 727 2 060 Rezerwa z tytułu podatku odroczonego Stan na 31.12.2023 Zmiana różnic przejściowych ujęta jako zysk lub strata okresu 2023 Stan na 31.12.2022 Zmiana różnic przejściowych ujęta jako zysk lub strata okresu 2022 Dodatnie różnice kursowe 130 129 1 -108 Znak towarowy 2 900 1 171 1 729 -761 Nadwyżka amortyzacji podatkowej nad bilansową - -7 7 7 Premie pieniężne od dostawców 350 -536 886 428 Leasing 485 -46 531 -424 Wycena do wartości godziwej 556 -156 712 -138 Różnica pomiędzy wartością bilansową a podatkową nieruchomości inwestycyjnych 5 388 5 217 171 -1 597 Odsetki naliczone 105 -30 135 135 Pozostałe tytuły - - - -30 Razem 9 914 5 742 4 172 -2 488 Zmiana z tytułu podatku odroczonego w skonsolidowanym rachunku zysków i strat za rok 2023 wyniosła 519 tys. PLN. 15.Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS Ustawa o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych z dnia 4 marca 1994 roku, wraz z późniejszymi zmianami wymaga od przedsiębiorstwa, którego liczba pracowników wynosi 20 osób lub więcej, utworzenia i prowadzenia zakładowego funduszu świadczeń socjalnych. Spółka prowadzi taki fundusz dokonując wymaganych przepisami odpisów. Celem funduszu jest dofinansowywanie działań socjalnych Spółki, pożyczek dla pracowników oraz pozostałych wydatków socjalnych. Na fundusz składają się zakumulowane wpłaty do funduszu pomniejszone o bezzwrotne wydatki funduszu. Grupa GOBARTO, której spółką dominującą jest Gobarto S.A., w myśl art. 9 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnym prowadzi wspólną działalność socjalną. Warunki działalności wspólnego zakładowego funduszu świadczeń socjalnych zostały określone w umowie. Administratorem wspólnych środków funduszu została ustanowiona jednostka dominując Gobarto S.A. Skład oraz rodzaj aktywów, zobowiązań oraz kosztów związanych z funduszem, zostały przedstawione w poniższej tabeli: Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 39 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Stan na 31 grudnia 2023 Pożyczki udzielone pracownikom 97 Wydatki fundusz 4 889 Środki pieniężne 217 Zobowiązania wobec Funduszu 7 Zakładowy Fundusz Socjalny - odpis roczny -4 695 Zakładowy Fundusz Socjalny - odpis z lat ubiegłych -515 Saldo po skompensowaniu - 16.Zysk przypadający na jedną akcję WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Zysk/(strata) na jedną akcje Zysk/(strata) na jedną akcję jest obliczany poprzez podzielnie zysku lub straty netto za dany okres, która przypada na zwykłych akcjonariuszy Jednostki Dominującej, przez średnią liczb akcji zwykłych występujących w ciągu danego okresu. Rozwodniony zysk/(strata) na jedną akcję jest obliczany poprzez podzielnie zysku lub straty netto za dany okres, skorygowanego o zmiany zysku/(straty) wynikające z zamiany potencjalnych akcji zwykłych na akcje zwykłe przez skorygowaną średnią liczbę akcji zwykłych. Zysk/(stratę) przypadający na zwykłych akcjonariuszy Jednostki Dominującej zwiększa się o kwotę dywidend po opodatkowaniu oraz odsetek zaliczonych do danego okresu, odnoszących się do rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych oraz koryguje sią o wszelkie inne zmiany przychodów i kosztów, które wynikałyby z zamiany rozwadniających akcji zwykłych na akcje zwykłe. Rozwodniony zysk na jedną akcję jest równy podstawowemu zyskowi na jedną akcję, ponieważ w Spółce nie występują instrumenty rozwadniające. Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy jednostki dominującej przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu. Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz akcji, które posłużyły do wyliczenia podstawowego zysku na jedną akcję: Rok zakończony 31 grudnia 2023 Rok zakończony 31 grudnia 2022 Zysk / (strata) netto za okres (w tys. PLN) 96 712 44 848 Średnia ważona liczba wyemitowanych akcji zwykłych zastosowana do obliczenia podstawowego zysku na jedną akcję 27 800 229 27 800 229 Zysk/(strata) na jedną akcję: 3,48 1,61 – podstawowy (rozwodniony) z zysku za okres sprawozdawczy 3,48 1,61 W okresie między dniem bilansowym a dniem sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie wystąpiły żadne inne transakcje dotyczące akcji zwykłych lub potencjalnych akcji zwykłych. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 40 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 17.Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty W bieżącym okresie obrachunkowym oraz okresie porównawczym nie zostały wypłacone dywidendy. Jednostka dominująca nie planuje wypłaty dywidendy za 2023 r. 18.Rzeczowe aktywa trwałe WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/ kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania. W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn i urządzeń w momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają zysk lub stratę w momencie ich poniesienia. Rzeczowe aktywa trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych remontów. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, któremu odpowiadają następujące stawki: Grupa rodzajowa Stawki •budynki i budowle od 2,5% do 10% •maszyny i urządzenia techniczneod 4,5% do 30% •środki transportu od 14% do 40 % •pozostałe rzeczowe aktywa trwałe od 10% do 20 % Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się corocznie. Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta ze sprawozdania z sytuacji finansowej po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów ze sprawozdania z sytuacji finansowej (obliczone jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością na dzień sprawozdawczy danej pozycji) są ujmowane w zysku lub stracie okresu, w którym dokonano takiego usunięcia. Inwestycje rozpoczęte dotyczą rzeczowych aktywów trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Rzeczowe aktywa trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania rzeczowego aktywa trwałego do używania. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 41 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Leasing Grupa jako leasingobiorca Umowy leasingu finansowego, które przenoszą na Grupę zasadniczo całe ryzyko i korzyści wynikające z posiadania przedmiotu leasingu, są ujmowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień rozpoczęcia leasingu według niższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej rzeczowego aktywa trwałego stanowiącego przedmiot leasingu lub wartości bieżącej minimalnych opłat leasingowych. Opłaty leasingowe są rozdzielane pomiędzy koszty finansowe i zmniejszenie salda zobowiązania z tytułu leasingu, w sposób umożliwiający uzyskanie stałej stopy odsetek od pozostałego do spłaty zobowiązania. Koszty finansowe są ujmowane w zysku lub stracie, chyba że spełniają definicję aktywa. Warunkowe opłaty leasingowe są ujmowane jako koszt w okresie, w którym staja się należne. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych Na każdy dzień sprawozdawczy Grupa ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Grupa dokonuje oszacowania wartości odzyskiwanej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów należy. Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży tego składnika aktywów lub odpowiednio ośrodka wypracowującego środki pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość odzyskiwaną ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które są w większości niezależne od generowanych przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwanej. Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzględnieniem skutków opodatkowania odzwierciedlającej bieżące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się w tych kategoriach kosztów, które odpowiadają funkcji składnika aktywów, w przypadku którego stwierdzono utratę wartości. Na każdy dzień sprawozdawczy Grupa ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Grupa szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od momentu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku, podwyższa się wartość sprawozdawczą składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości sprawozdawczej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po uwzględnieniu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie jako przychód. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości sprawozdawczej pomniejszonej o wartość końcową. Kluczowym czynnikiem determinującym identyfikację poszczególnych ośrodków generujących przepływy pieniężne w Grupie, było określenie ośrodków generujących niezależne wpływy pieniężne na bazie analizy niezależności przychodów osiąganych przez poszczególne spółki i grupy spółek z Grupy. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 42 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Poza analizą niezależności wpływów pieniężnych kierownictwo Grupy, przeanalizowało również sposób w jaki monitorowana jest jej działalność ( w podziale na branże, produkty i lokalizacje) oraz w jaki sposób podejmowane są decyzje dotyczące zakresu działalności lub zarządzania majątkiem Grupy (analiza obejmowała między innymi zasady ustalania polityki cenowej, funkcjonującą politykę zakupową oraz kanały sprzedaży). Co do zasady zidentyfikowane ośrodki generujące niezależne wpływy pieniężne pokrywają się z segmentami operacyjnymi, za wyjątkiem pojedynczych spółek, które kierownictwo na bazie przeprowadzonej analizy, postanowiło odrębnie testować pod kątem ewentualnej utraty wartości. Na podstawie przeprowadzonej analizy zidentyfikowano następujące ośrodki generujące przepływy pieniężne: a)Spółki należące do segmentu operacyjnego Mięso i wędliny tj.: •Gobarto S.A. • Gobarto Dziczyzna Sp. z o. o. •Netbrokers Sp. z o. o. •Al Ba Podlaskie Centrum Mięsne Sp. z o. o • Franko Dystrybucja Sp. z o. o. c)Spółki należące do segmentu operacyjnego Trzoda chlewna, tj. •Agro Bieganów Sp. z o.o. •Agro Gobarto Sp. z o.o. •Bioenergia Sp. z o.o. •Agroferm Sp. z o.o. •Gobarto Hodowca Sp. z o.o. •Fermapol Zalesie Sp. z o.o. d)Spółki należące do segmentu operacyjnego Zboża, tj. •Agro Net Sp. z o.o. •Agroprof Sp. z o.o. •Rolpol Sp. z o.o. •Plon Sp. z o.o. Koszty finansowania zewnętrznego Koszty finansowania zewnętrznego są kapitalizowane jako część kosztu wytworzenia rzeczowych aktywów trwałych. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki wyliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, obciążenia finansowe z tytułu umów leasingu finansowego oraz różnice kursowe, powstałe w związku z finansowaniem zewnętrznym do wysokości odpowiadającej korekcie kosztu odsetek. PROFESJONALNY OSĄD I SZACUNKI Utrata wartości aktywów trwałych Grupa przeprowadza testy na utratę wartości aktywów trwałych. Wymagało to oszacowania wartości użytkowej ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do którego należą te aktywa trwałe. Oszacowanie wartości użytkowej polega na ustaleniu przyszłych przepływów pieniężnych generowanych przez ośrodek wypracowujący środki pieniężne i wymaga ustalenia stopy dyskontowej do zastosowania w celu obliczenia bieżącej wartości tych przepływów. W okresie sprawozdawczym została zachowana metodologia weryfikacji stosowana w poprzednich okresach. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 43 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Stawki amortyzacyjne Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz aktywów niematerialnych. Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków. W wyniku weryfikacji przeprowadzonej w bieżącym roku nie dokonano zmian stawek amortyzacji. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 44 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 18.1.Rzeczowe aktywa trwałe Grunty Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Inne rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe w budowie Ogółem Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2023 76 842 420 325 150 808 66 813 5 246 14 065 734 099 Nabycia 62 19 765 19 657 23 196 692 19 641 83 013 Zwiększenia związane z nabyciem jednostek zależnych - - - 233 - - 233 Przeklasyfikowanie z/do nieruchomości inwestycyjnych -1 860 - 42 - 6 - -1 812 Sprzedaż -28 -125 -4 591 -4 856 -21 - -9 621 Likwidacja - -9 469 -1 130 -1 871 -49 - -12 519 Inne zmiany 1 543 4 428 -151 250 - -2 544 3 526 Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2023 76 559 434 924 164 635 83 765 5 874 31 162 796 919 Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2023 6 798 108 534 80 945 42 111 4 055 - 242 443 Amortyzacja za okres 900 18 950 13 910 11 418 518 - 45 696 Umorzenie związane ze sprzedażą i likwidacją środków trwałych (wyksięgowanie) - -4 933 -2 931 -6 463 -68 - -14 395 Amortyzacja związana z przeklasyfikowaniem do nieruchomości inwestycyjnych - - 42 - 2 - 44 Zawiązanie odpisów aktualizujących - 6 752 5 019 - - - 11 771 Rozwiązanie odpisów aktualizujących - -5 070 -727 - - - -5 797 Inne - 45 -54 - 9 - - Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2023 7 698 124 278 96 204 47 066 4 516 - 279 762 Wartość netto na dzień 1 stycznia 2023 70 044 311 791 69 863 24 702 1 191 14 065 491 656 Wartość netto na dzień 31 grudnia 2023 68 861 310 646 68 431 36 699 1 358 31 162 517 157 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 45 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Grunty Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Inne rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe w budowie Ogółem Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2022 80 915 385 873 141 670 64 173 4 775 13 010 690 416 Nabycia - 50 395 17 757 8 097 794 1 750 78 793 Przeklasyfikowanie z/do nieruchomości inwestycyjnych -333 -5 558 -215 - -87 -39 -6 232 Sprzedaż -5 389 -7 411 -1 711 -4 373 -14 - -18 898 Likwidacja - -4 567 -7 715 -979 -221 -44 -13 526 Inne zmiany 1 649 1 593 1 022 -105 -1 -612 3 546 Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2022 76 842 420 325 150 808 66 813 5 246 14 065 734 099 Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2022 6 007 97 926 76 545 36 099 3 908 - 220 485 Amortyzacja za okres 791 18 105 13 388 10 450 461 - 43 195 Umorzenie związane ze sprzedażą i likwidacją środków trwałych (wyksięgowanie) - -7 483 -6 147 -4 438 -232 - -18 300 Amortyzacja związana z przeklasyfikowaniem do nieruchomości inwestycyjnych - -2 205 -211 - -82 - -2 498 Zawiązanie odpisów aktualizujących - 4 417 37 - - - 4 454 Rozwiązanie odpisów aktualizujących - -2 226 -2 667 - - - -4 893 Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2022 6 798 108 534 80 945 42 111 4 055 - 242 443 Wartość netto na dzień 1 stycznia 2022 74 908 287 947 65 125 28 074 867 13 010 469 931 Wartość netto na dzień 31 grudnia 2022 70 044 311 791 69 863 24 702 1 191 14 065 491 656 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 46 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Wartość sprawozdawcza maszyn i urządzeń oraz środków transportu użytkowanych na dzień 31 grudnia 2023 roku na mocy umów leasingu finansowego oraz umów dzierżawy z opcją zakupu wynosi 56 676 tys. PLN (na dzień 31 grudnia 2022 roku: 44 411 tys. PLN). Na aktywach użytkowanych na mocy umów leasingowych oraz umów dzierżawy z opcją zakupu zostało ustanowione zabezpieczenie związanych z nimi umów z tytułu leasingu finansowego oraz umów dzierżawy z opcją zakupu. Na dzień 31 grudnia 2023 r. kapitalizacja rynkowa Grupy była niższa od wartości księgowej jej kapitału własnego (o 146 mln. PLN) wskazując tym samym na potencjalną utratę wartości aktywów trwałych Grupy. Grupa przeprowadziła testy na utratę wartości aktywów trwałych. Wymagało to oszacowania wartości użytkowej ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do którego należą te aktywa trwałe. Oszacowanie wartości użytkowej polega na ustaleniu przyszłych przepływów pieniężnych generowanych przez ośrodek wypracowujący środki pieniężne i wymaga ustalenia stopy dyskontowej do zastosowania w celu obliczenia bieżącej wartości tych przepływów. Przyjęte w tym celu założenia zostały przedstawione w nocie 25. 18.2.Rzeczowe aktywa trwałe użytkowane na podstawie umów leasingu Pozycja „Grunty” w Sprawozdaniu z Sytuacji Finansowej Grupy zawiera zarówno grunty własne, jak i aktywa użytkowane na podstawie prawa wieczystego użytkowania, które nie spełniają definicji Nieruchomości Inwestycyjnych. Stan na 31 grudnia 2023 Stan na 31 grudnia 2022 Grunty, w tym: 5 460 4 744 - grunty 3 894 3 154 - prawo wieczystego użytkowania 1 566 1 590 Budynki i budowle 70 940 66 769 Maszyny i urządzenia 913 1 231 Środki transportu 3 703 1 772 Pozostałe środki trwałe 5 11 Rzeczowe aktywa trwałe razem: 81 021 74 527 Grupa wynajmuje różne aktywa, w tym prawo wieczystego użytkowania, powierzchnie biurowe i magazynowe oraz wózki widłowe. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 47 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Grunty Prawo wieczystego użytkowania Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe środki trwałe Razem Wartość brutto na 1 stycznia 2023 5 257 1 685 78 497 2 436 3 940 16 91 831 Inne zmiany 1 543 - 4 428 5 304 - 6 280 Składniki aktywów z nowych umów leasingu 62 - 7 611 - 3 032 - 10 705 Wartość brutto na 31 grudnia 2023 6 862 1 685 90 536 2 441 7 276 16 108 816 Skumulowana amortyzacja na 1 stycznia 2023 -2 103 -95 -11 728 -1 205 -2 168 -5 -17 304 Amortyzacja za okres rok 2023 -865 -24 -7 868 -323 -1 405 -6 -10 491 Skumulowana amortyzacja na 31 grudnia 2023 -2 968 -119 -19 596 -1 528 -3 573 -11 -27 795 Wartość netto na 31 grudnia 2023 3 894 1 566 70 940 913 3 703 5 81 021 Rok zakończony 31 grudnia 2023 Rok zakończony 31 grudnia 2022 Odsetki od zobowiązań leasingowych 3 356 2 506 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 48 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 19.Leasing WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Leasing Prawa wynikające z umów leasingu, najmu, dzierżawy oraz innych umów, które spełniają definicję leasingu zgodnie z wymogami MSSF 16 są ujmowane jako aktywa z tytułu praw do użytkowania bazowych składników aktywów w ramach aktywów trwałych oraz drugostronnie jako zobowiązania z tytułu leasingu. Początkowe ujęcie i wycena Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu w dacie rozpoczęcia leasingu. W dacie rozpoczęcia Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania według kosztu. Koszt składnika aktywów z tytułu praw do użytkowania obejmuje: a) kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu, b) wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe, c) wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez Spółkę, oraz d) szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez Spółkę w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu, chyba że te koszty są ponoszone w celu wytworzenia zapasów. Opłaty leasingowe zawarte w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu obejmują: - stałe opłaty leasingowe, - zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia, - kwoty, których zapłaty przez leasingobiorcę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej, - cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka skorzysta z opcji kupna, - kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, chyba że można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka nie skorzysta z opcji wypowiedzenia. Opłaty zmienne, które nie zależą od indeksu lub stawki nie są wliczane do wartości zobowiązania z tytułu leasingu. Opłaty te są ujmowane w rachunku wyników w okresie zaistnienia zdarzenia, które powoduje ich wymagalność. W dacie rozpoczęcia, zobowiązanie z tytułu leasingu jest wyceniane w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie, zdyskontowanych z zastosowaniem krańcowych stóp procentowych leasingobiorcy. Ustalenie krańcowej stopy leasingobiorcy Krańcowe stopy procentowe zostały określone jako suma: a) stopy wolnej od ryzyka (risk free rate), wyznaczonej na bazie IRS (Interest Rate Swap) zgodnie z okresem zapadalności stopy dyskonta i odpowiedniej stopy bazowej dla danej waluty, oraz b) premii za ryzyko kredytowe Spółki w oparciu o marżę kredytową. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 49 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Późniejsza wycena Po dacie rozpoczęcia Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania stosując model kosztu. W celu zastosowania modelu kosztu Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania według kosztu: a) pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i łączne odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości, oraz b) skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu nieskutkującej koniecznością ujęcia odrębnego składnika leasingu. Po dacie rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu poprzez: a) zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu, b) zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych oraz c) zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu lub w celu uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat leasingowych. Spółka aktualizuje wycenę zobowiązania z tytułu leasingu z powodu ponownej oceny, gdy zaistnieje zmiana w przyszłych opłatach leasingowych wynikająca ze zmiany w indeksie lub stawce stosowanej do ustalenia opłat (np. zmieni się opłata w prawie wieczystego użytkowania), gdy zmieni się kwota, której zapłaty Spółka oczekuje w ramach gwarantowanej wartości końcowej lub jeżeli Spółka zmieni ocenę prawdopodobieństwa skorzystania z opcji kupna, przedłużenia lub wypowiedzenia leasingu. Aktualizacja zobowiązania z tytułu leasingu koryguje również wartość składnika aktywów z tytułu praw do użytkowania. Jeżeli wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu praw do użytkowania została zmniejszona do zera, dalsze zmniejszenie wyceny zobowiązania z tytułu leasingu Spółka ujmuje w zysku lub stracie. Amortyzacja Aktywa z tytułu praw do użytkowania są amortyzowane liniowo przez krótszy z dwóch okresów: okres leasingu lub okres użytkowania bazowego składnika aktywów, chyba, że Spółka posiada wystarczającą pewność, że uzyska tytuł własności przed upływem okresu leasingu – wówczas prawo do użytkowania amortyzuje się od dnia rozpoczęcia leasingu do końca okresu użytkowania składnika aktywów. Szacowany okres użytkowania aktywów z tytułu praw do użytkowania jest określany w ten sam sposób jak w przypadku rzeczowych aktywów trwałych. Utrata wartości Spółka stosuje MSR 36 Utrata wartości aktywów w celu określenia, czy składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania utracił wartość oraz w celu ujęcia jakiejkolwiek zidentyfikowanej straty z tytułu utraty wartości. Wydzielanie komponentów nieleasingowych Z umów, które zawierają komponenty leasingowe i nieleasingowe, Spółka dla wszystkich klas aktywów wydziela i ujmuje odrębnie komponenty nieleasingowe np. serwis składników aktywów stanowiących przedmiot umowy i alokuje odpowiednio wynagrodzenie na bazie warunków umowy, chyba że elementy nieleasingowe są uznane za nieistotne w kontekście całej umowy. PROFESJONALNY OSĄD I SZACUNKI Ustalenie okresu leasingu Przy ustalaniu okresu leasingu, Spółka rozważa wszystkie istotne fakty i zdarzenia, powodujące istnienie zachęt ekonomicznych do skorzystania z opcji przedłużenia lub nie skorzystania z opcji wypowiedzenia. Spółka dokonuje Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 50 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) również profesjonalnego osądu do ustalenia okresu egzekwowalności umowy (okresu leasingu, w którym wypowiedzenie umowy nie będzie uzasadnione) w przypadku umów zawartych na czas nieokreślony. Ocena okresu leasingu przeprowadzana jest na dzień rozpoczęcia leasingu. Ponowna ocena jest dokonywana w przypadku wystąpienia znaczącego zdarzenia lub znaczącej zmiany w okolicznościach, które leasingobiorca kontroluje, wpływających na tę ocenę. Okresy użytkowania składników aktywów z tytułu praw do użytkowania Szacowany okres użytkowania aktywów z tytułu praw do użytkowania jest określany w ten sam sposób jak w przypadku rzeczowych aktywów trwałych, przy czym okres użytkowania aktywów z tytułu praw do użytkowania obejmuje nieodwoływalny okres leasingu oraz okres użytkowania rzeczowego składnika aktywów trwałych wynikający z wysoce prawdopodobnego wykorzystania z opcji jego wykupu. Ustalenie krańcowej stopy procentowej leasingobiorcy W związku z tym, że Spółka nie posiada informacji odnośnie stopy procentowej dla umów leasingowych, stosuje krańcową stopę procentową do wyceny zobowiązań z tytułu leasingu, jaką Spółka musiałaby zapłacić, aby na podobny okres i przy podobnych zabezpieczeniach pożyczyć środki w danej walucie niezbędne do zakupu składnika aktywów o podobnej wartości co składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania w podobnym środowisku gospodarczym. 19.1.Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego – Grupa jako leasingobiorca Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku Grupa była stroną umów leasingowych, których przedmiotem były grunty, w tym prawo wieczystego użytkowania, samochody ciężarowe, samochody osobowe oraz maszyny produkcyjne. Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku minimalne opłaty z tytułu umów nieodwoływanego leasingu finansowego przedstawiają się następująco: Rok zakończony 31 grudnia 2023 Rok zakończony 31 grudnia 2022 Opłaty minimalne Wartość bieżąca opłat Opłaty minimalne Wartość bieżąca opłat W okresie 1 roku 31 139 25 054 26 660 21 996 W okresie od 1 do 5 lat 82 974 69 537 64 819 57 712 W okresie powyżej 5 lat 48 116 39 194 43 918 40 250 Minimalne opłaty leasingowe ogółem 162 229 133 785 135 397 119 958 Koszty finansowe 28 444 - 15 439 - Wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych, w tym: 133 785 - 119 958 - Krótkoterminowe - 25 054 - 21 996 Długoterminowe - 108 731 - 97 962 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 51 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 20.Akcje i udziały w jednostkach stowarzyszonych i współkontrolowanych WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Utrata wartości akcji i udziałów w jednostkach zależnych i współkontrolowanych. Na koniec okresu sprawozdawczego Spółka ocenia, czy istnieją przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości lub odwrócenie odpisu aktualizującego któregoś ze składników aktywów. W przypadku występowania przesłanek, że mogła nastąpić utrata wartości, przeprowadzany jest test na utratę wartości w oparciu o model zdyskontowanych przepływów pieniężnych, w ramach którego Spółka szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów poprzez ustalenie wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży lub wartości użytkowej z zastosowaniem właściwej stopy dyskonta, w zależności od tego, która z nich jest wyższa. Dla celów przeprowadzenia testów na utratę wartości akcji i udziałów, każda jednostka zależna współkontrolowana jest traktowana jako oddzielna jednostka generująca przepływy pieniężne. Utworzenie i odwrócenie odpisów aktualizujących wartość akcji i udziałów w jednostkach zależnych i współkontrolowanych ujmuje się w ramach przychodów i kosztów finansowych. PROFESJONALNY OSĄD I SZACUNKI Inwestycje w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i współkontrolowanych Grupa, niezależnie od charakteru jej zaangażowania w danej jednostce, w której dokonano inwestycji określa swój status oceniając, czy sprawuje kontrolę nad jednostką bądź wywiera znaczący wpływ na jednostkę, w której dokonano inwestycji, a także czy sprawuje współkontrolę we wspólnym przedsięwzięciu biorąc pod uwagę wszystkie fakty i okoliczności. Utrata wartości akcji i udziałów w jednostkach zależnych i współkontrolowanych. Grupa przeprowadza testy pod kątem utraty wartości aktywów w oparciu o modele zdyskontowanych przepływów pieniężnych. Założenia przyjęte w modelach w odniesieniu do kształtowania się przyszłych oczekiwanych przepływów pieniężnych, jak również sposób kalkulacji stóp dyskonta, to najbardziej istotne obszary szacunków. W opracowanych scenariuszach kształtowania się przyszłych oczekiwanych przepływów pieniężnych krytyczne założenia dotyczyły przede wszystkim prognoz co do kluczowych parametrów makroekonomicznych Istotnym osądem przyjętym przez Zarząd Spółki było przypisanie wag prawdopodobieństwa dla poszczególnych scenariuszy makroekonomicznych. W dniu 18 lipca 2023 roku jednostka dominująca Gobarto S.A. nabyła 50% udziałów o wartości nominalnej 50,00 PLN każdy, o łącznej wartości 2 500 PLN w spółce pod firmą Kozielska Development sp. z o.o. i ogółu praw i obowiązków komplementariusza w spółce Kozielska Development sp. z o.o. s.k. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 52 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Na dzień 31 grudnia 2013 roku jednostka dominująca Gobarto S.A. posiadała pełną kontrolę w spółkach Kozielska Development sp. z o.o. i Kozielska Development sp. z o.o. s.k. 21.Nieruchomości inwestycyjne WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Nieruchomości inwestycyjne Początkowe ujęcie nieruchomości inwestycyjnych następuje według ceny nabycia z uwzględnieniem kosztów transakcji. Wartość sprawozdawcza nieruchomości inwestycyjnych obejmuje koszt wymiany części składowej nieruchomości inwestycyjnej w chwili jego poniesienia, o ile spełnione są kryteria ujmowania, i nie obejmuje kosztów bieżącego utrzymania tych nieruchomości. Po początkowym ujęciu nieruchomości inwestycyjne są wykazywane według wartości godziwej. Zyski lub straty wynikające ze zmian wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych są ujmowane w zysku lub stracie w tym okresie, w którym powstały. Nieruchomości inwestycyjne są usuwane ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku ich zbycia lub w przypadku stałego wycofania danej nieruchomości inwestycyjnej z użytkowania, gdy nie są spodziewane żadne przyszłe korzyści z jej sprzedaży. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia nieruchomości inwestycyjnej ze sprawozdania z sytuacji finansowej są ujmowane w zysku lub stracie w tym okresie, w którym dokonano takiego usunięcia. Przeniesienia aktywów do nieruchomości inwestycyjnych dokonuje się tylko wówczas, gdy następuje zmiana sposobu ich użytkowania potwierdzona przez zakończenie użytkowania składnika aktywów przez właściciela lub zawarcie umowy leasingu operacyjnego. Jeżeli składnik aktywów wykorzystywany przez właściciela - Grupę staje się nieruchomością inwestycyjną, Grupa stosuje zasady opisane w części Rzeczowe aktywa trwałe aż do dnia zmiany sposobu użytkowania tej nieruchomości. Do dnia, w którym nieruchomość zajmowana przez właściciela staje się nieruchomością inwestycyjną wykazywaną w wartości godziwej, jednostka amortyzuje nieruchomość oraz dokonuje ewentualnych odpisów z tytułu utraty wartości. PROFESJONALNY OSĄD I SZACUNKI Nieruchomości inwestycyjne Wartość godziwa nieruchomości inwestycyjnych została określona na podstawie operatów szacunkowych rzeczoznawców majątkowych, posiadanych ofert zakupu a w przypadku gruntów rolnych wycena oparta jest na danych GUS publikowanych przez Agencję Rozwoju i Modernizacji Rolnictwa. Grupa dokonuje aktualizacji wartości nieruchomości na każdy dzień sprawozdawczy. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 53 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Rok zakończony 31 grudnia 2023 Rok zakończony 31 grudnia 2022 Stan na początek okresu sprawozdawczego 29 804 35 893 Zmiany stanu: -9 398 -6 089 Inne -197 -229 Aktualizacja wartości -448 -792 Zakończenie leasingu operacyjnego/ MSSF 16 - -4 463 Wycena 80 3 651 Aport do jednostki stowarzyszonej - -5 097 Przeklasyfikowanie z rzeczowego majątku trwałego 1 856 3 849 Przeklasyfikowanie do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży -9 346 - Sprzedaż -1 343 -3 008 Stan na koniec okresu sprawozdawczego 20 406 29 804 W okresie sprawozdawczym Grupa przeklasyfikowała: z rzeczowego majątku trwałego do nieruchomości inwestycyjnych grunt położony w miejscowości Przeczów; z nieruchomości inwestycyjnych do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży grunt położony w miejscowości Katowice. W hierarchii wyceny do wartości godziwej wszystkie nieruchomości inwestycyjne należą do poziomu 3. Opis metod wyceny oraz kluczowych danych wejściowych użytych do wyceny nieruchomości inwestycyjnych do wartości godziwej: Przedział (średnia ważona) Istotne nieobserwowalne dane wejściowe 31 grudnia 2023 Istotne nieobserwowalne dane wejściowe 31 grudnia 2022 Nieruchomości wyceniane metodą szacowana cena za 1m2 od 3,08 do 746,67 PLN szacowana cena za 1m2 od 3,08 do 746,67 PLN porównywania parami cena średnia za 1m2 od 4,37 do 492,18 PLN cena średnia za 1m2 od 4,37 do 492,18 PLN Nieruchomości wyceniane metodą skorygowanej ceny średniej szacowana cena za 1m2 - szacowana cena za 1m2 - cena podana w pełnych złotych Podane szacowane ceny za m2 są cenami transakcyjnymi uzyskiwanymi za nieruchomości podobne w obrocie rynkowym. Rozbieżność w cenach przy szacowaniu wartości rynkowej nieruchomości uwzględnia ich cechy rynkowe a w szczególności lokalizację, sąsiedztwo i otoczenie, wyposażenie w urządzenia infrastruktury technicznej, występowanie dodatkowej infrastruktury technicznej, ograniczeń w postaci ukształtowania terenu oraz dostępną komunikację. W roku zakończonym 31 grudnia 2023 roku Grupa uzyskała 34 tys. PLN przychodów z czynszów związanych z wynajmem nieruchomości oraz 436 tys. PLN bezpośrednich kosztów operacyjnych wynikających z posiadania Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 54 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) nieruchomości inwestycyjnych. Przychody i koszty związane z wynajmem nieruchomości inwestycyjnych są prezentowane w skonsolidowanym rachunku zysków i straty w pozostałej działalności operacyjnej. 22.Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży Aktywa trwałe i ich grupy do sprzedaży uznaje się za przeznaczone do sprzedaży w sytuacji, gdy ich wartość sprawozdawcza zostanie odzyskana raczej w wyniku transakcji sprzedaży niż w wyniku ich dalszego użytkowania. Ten warunek może być spełniony tylko, kiedy wystąpienie transakcji sprzedaży jest wysoce prawdopodobne, a składnik aktywów jest dostępny do natychmiastowej sprzedaży w swoim obecnym stanie. Klasyfikacja składnika aktywów jako przeznaczonego do sprzedaży zakłada zamiar kierownictwa Grupy do dokonania transakcji sprzedaży w ciągu roku od momentu dokonania klasyfikacji. Aktywa trwałe sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży wycenia się po niższej spośród dwóch wartości: wartości sprawozdawczej lub wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane ze sprzedażą. Jeśli spełnione są powyższe warunki i w wyniku transakcji Grupa utraciłaby kontrolę nad swoją jednostką zależną, wszystkie aktywa i zobowiązania tej jednostki zależnej są klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży niezależnie od tego, czy Grupa zachowa udziały niedające kontroli po tej transakcji. Postanowienia MSSF 5 dotyczące wyceny nie odnoszą się do wymienionych aktywów, objętych postanowieniami wymienionych MSSF, będących bądź pojedynczym składnikiem aktywów bądź elementem grupy do zbycia m.in. aktywa trwałe, do których stosowany jest model wartości godziwej przedstawiony w MSR 40 Nieruchomości inwestycyjne. PROFESJONALNY OSĄD I SZACUNKI Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży Wartość godziwa aktywów trwałych do sprzedaży została określona na podstawie operatów szacunkowych rzeczoznawców majątkowych lub posiadanych ofert zakupu. Rok zakończony 31 grudnia 2023 Rok zakończony 31 grudnia 2022 Bilans otwarcia na dzień 1 stycznia 4 658 4 658 Zmiany stanu: 28 041 - Sprzedaż -1 443 - Wycena 20 137 - Reklasyfikacja z/do nieruchomości inwestycyjnych 9 347 - Bilans zamknięcia na dzień 31 grudnia 32 699 4 658 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 55 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Na 31 grudnia 2023 r. saldo aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży składało się z nieruchomości gruntowej niezabudowanej położonej w miejscowości Zawiercie oraz w miejscowości Katowice. Dnia 28 listopada została podpisana warunkowa umowa sprzedaży gruntów położonych w miejscowości Katowice. Sprzedaż będzie w trzech etapach: Etap I nie później niż 18 miesięcy od podpisania umowy warunkowej Etap II nie później niż 45 miesięcy od podpisania umowy warunkowej Etap III nie później niż 45 miesięcy od podpisania umowy warunkowej Zgodnie z MSSF 5 nieruchomość położona w miejscowości Katowice została przeklasyfikowana z nieruchomości do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży. Opis metod wyceny oraz kluczowych danych wejściowych użytych do wyceny aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży do wartości godziwej: Przedział (średnia ważona) Istotne nieobserwowalne dane wejściowe 31 grudnia 2023 Istotne nieobserwowalne dane wejściowe 31 grudnia 2022 Nieruchomości wyceniane metodą szacowana cena za 1m2 od 44,53 PLN do 71,83 PLN szacowana cena za 1m2 od 44,53 PLN do 71,83 PLN skorygowanej ceny średniej cena średnia za 1m2 6 768,64 PLN cena średnia za 1m2 60,72 PLN cena podana w pełnych złotych Podane szacowane ceny za m2 są cenami transakcyjnymi uzyskiwanymi za nieruchomości podobne w obrocie rynkowym. Rozbieżność w cenach przy szacowaniu wartości rynkowej nieruchomości uwzględnia ich cechy rynkowe a w szczególności lokalizację, sąsiedztwo i otoczenie, wyposażenie w urządzenia infrastruktury technicznej, występowanie dodatkowej infrastruktury technicznej, ograniczeń w postaci ukształtowania terenu oraz dostępną komunikację. Podane szacowane ceny za m2 są wartościami wykorzystywanymi w procesie wyceny w operatach szacunkowych i bezpośrednio nie stanowią podstawy wyceny aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży. Metoda porównywania parami polega na określeniu wartości rynkowej wycenianej nieruchomości o określonych cechach poprzez porównanie jej kolejno z co najmniej trzema nieruchomościami podobnymi o znanych cechach i cenach, które były przedmiotem obrotu rynkowego. W ten sposób dokonuje się korekty cen każdej z porównywanych nieruchomości pod kątem różnic pomiędzy nimi wynikających z odmienności cech i wag. 23.Połączenie jednostek – rozliczenie nabycia jednostek zależnych WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Spółka zależna to jednostka, nad którą Spółka sprawuje kontrolę. Spółka sprawuje kontrolę nad jednostką, w której dokonuje inwestycji, w przypadku, gdy z tytułu swojego zaangażowania w tę jednostkę podlega ekspozycji Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 56 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) na zmienne wyniki finansowe, lub gdy ma prawa do zmiennych wyników finansowych, oraz ma możliwość wywierania wpływu na wysokość tych wyników finansowych poprzez sprawowanie władzy nad tą jednostką. Spółka jako jednostka przejmująca ustala dzień przejęcia, którym jest dzień objęcia kontroli nad jednostką przejmowaną. Dniem objęcia przez jednostkę przejmującą kontroli nad jednostką przejmowaną jest zazwyczaj dzień, w którym jednostka przejmująca w rozumieniu prawa dokonuje zapłaty, przejmuje aktywa i przejmuje zobowiązania należące do jednostki przejmowanej - jest to generalnie ostateczny termin. Jednakże jednostka przejmująca może objąć kontrolę w dniu, który poprzedza lub następuje po terminie ostatecznym. Na przykład dzień przejęcia poprzedza termin ostateczny, jeśli pisemna umowa określa, że jednostka przejmująca obejmuje kontrolę nad jednostką przejmowaną w dniu poprzedzającym termin ostateczny. Jednostka przejmująca przy określaniu dnia przejęcia rozważa wszystkie odnośne fakty i okoliczności. Jednostka rozlicza każde połączenie jednostek stosując metodę przejęcia, zgodnie z Międzynarodowych Standardem Sprawozdawczości Finansowej 3 „Połączenia jednostek”. Zastosowanie tej metody wymaga: ‒zidentyfikowania jednostki przejmującej, ‒ustalenia dnia przejęcia, ‒ujęcia i wyceny możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów, przejętych zobowiązań oraz wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej oraz ‒ujęcia i wyceny wartości firmy lub zysku z okazyjnego nabycia. W dniu przejęcia jednostka przejmująca klasyfikuje lub wyznacza możliwe do zidentyfikowania nabyte aktywa i przejęte zobowiązania w sposób umożliwiający zastosowanie w terminie późniejszym innych MSSF. Spółka jako jednostka przejmująca dokonuje takiej klasyfikacji lub wyznaczenia na podstawie postanowień umowy, warunków, zasad swojej działalności lub polityki rachunkowości oraz innych odnośnych warunków istniejących na dzień przejęcia. Jednostka przejmująca wycenia możliwe do zidentyfikowania nabyte aktywa i przejęte zobowiązania według ich wartości godziwych na dzień przejęcia. Jednostka przejmująca ujmuje wartość firmy na dzień albo zysk z okazjonalnego nabycia. W połączeniu jednostek realizowanym etapami jednostka przejmująca ponownie wycenia uprzednio należące do niej udziały kapitałowe w jednostce przejmowanej w wartości godziwej na dzień przejęcia i ujmuje powstałe ewentualnie w ten sposób zysk lub stratę. Jeżeli początkowe rozliczenie księgowe połączenia jednostek nie jest zakończone przed końcem okresu sprawozdawczego, w którym połączenie miało miejsce, jednostka przejmująca prezentuje w swoim sprawozdaniu finansowym przybliżone kwoty dotyczące pozycji, których rozliczenie jest niezakończone. W okresie wyceny jednostka przejmująca koryguje retrospektywnie prowizoryczne kwoty ujęte na dzień przejęcia, aby odzwierciedlić nowe informacje uzyskane o faktach i okolicznościach, które istniały sprawozdaniu finansowym przybliżone kwoty dotyczące pozycji, których rozliczenie jest niezakończone. Konsolidacja Skonsolidowane sprawozdania finansowe Spółki oraz jednostek od niej zależnych: ‒łączy podobne pozycje aktywów, zobowiązań, kapitału własnego, przychodów, kosztów i przepływów pieniężnych Spółki oraz jej jednostek zależnych; ‒wyłącza wartość bilansową inwestycji jednostki dominującej w każdej z jednostek zależnych oraz tej części kapitału własnego każdej z jednostek zależnych, ‒wyłącza w całości aktywa i zobowiązania, kapitał własny, przychody, koszty i przepływy pieniężne grupy kapitałowej odnoszące się do transakcji między jednostkami tej grupy kapitałowej W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym jednostka ujmuje przychody i koszty jednostki zależnej od dnia, w którym uzyskuje kontrolę nad jednostką zależną do dnia, w którym ustaje jej kontrola nad tą jednostką. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 57 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Utrata wartości firmy i aktywów w jednostkach zależnych. Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Spółka przeprowadza test na utratę wartości firmy i aktywów w jednostkach zależnych. Jako wartość odzyskiwalną rozumie się wyższą spośród wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia składnika aktywów i jego wartości użytkowej. W celu przeprowadzenia testu na utratę wartości, wartość firmy przejęta w wyniku połączenia jednostek zostaje w chwili przejęcia przypisana do poszczególnych ośrodków lub zespołów ośrodków wypracowujących środki pieniężne jednostki przejmującej, które zgodnie z oczekiwaniami mają odnieść korzyści z tytułu synergii uzyskanej w wyniku takiego połączenia, bez względu na to, czy zostały do nich przypisane także inne składniki aktywów lub zobowiązań jednostki przejmowanej. Każdy ośrodek lub zespół ośrodków, do którego została przypisana wartość firmy: ‒odpowiada najniższemu poziomowi w jednostce, na którym wartość firmy jest monitorowana na wewnętrzne potrzeby zarządcze oraz ‒nie może być większy niż segment operacyjny przed agregacją określony zgodnie z paragrafem 5 MSSF 8 Segmenty operacyjne. Dokonuje szacunku wartości odzyskiwalnej jako wyższej spośród wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia składnika aktywów i jego wartości użytkowej. PROFESJONALNY OSĄD I SZACUNKI Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i współkontrolowanych Grupa, niezależnie od charakteru jej zaangażowania w danej jednostce, w której dokonano inwestycji określa swój status oceniając, czy sprawuje kontrolę nad jednostką bądź wywiera znaczący wpływ na jednostkę, w której dokonano inwestycji, a także czy sprawuje współkontrolę we wspólnym przedsięwzięciu biorąc pod uwagę wszystkie fakty i okoliczności. Utrata wartości firmy i aktywów oraz akcji i udziałów w jednostkach zależnych i współkontrolowanych. Grupa przeprowadziła testy pod kątem utraty wartości aktywów w oparciu o modele zdyskontowanych przepływów pieniężnych. Założenia przyjęte w modelach w odniesieniu do kształtowania się przyszłych oczekiwanych przepływów pieniężnych, jak również sposób kalkulacji stóp dyskonta, to najbardziej istotne obszary szacunków. W opracowanych scenariuszach kształtowania się przyszłych oczekiwanych przepływów pieniężnych krytyczne założenia dotyczyły przede wszystkim prognoz co do kluczowych parametrów makroekonomicznych Istotnym osądem przyjętym przez Zarząd Spółki było przypisanie wag prawdopodobieństwa dla poszczególnych scenariuszy makroekonomicznych. 23.1.Rozliczenie nabycia udziałów w spółce pod firmą Al Ba Podlaskie Centrum Mięsne Sp. z o.o. W dniu 27 września 2023 roku jednostka dominująca Gobarto S.A. nabyła udziały w spółce pod nazwą Al Ba Podlaskie Centrum Mięsne sp. z o.o. z siedzibą w Białymstoku. Przedmiotem transakcji było nabycie 100% udziałów, tj. 1 000 udziałów, każdy o wartości nominalnej 100 PLN, a łącznej wartości nominalnej 100 000 PLN. Ustalona w Transakcji cena nabycia 100% udziałów spółki Al Ba Podlaskie Centrum Mięsne sp. z o.o. wynosiła 24 358 000 PLN. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 58 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Zawarta umowa stanowi realizację strategii działania grupy Gobarto na lata 2019 – 2024 zakładającej między innymi rozwój w segmencie dystrybucji poprzez sukcesywne zwiększanie wolumenu sprzedaży w oparciu o posiadane aktywa oraz ewentualne akwizycje. Spółka Al Ba PCM sp. z o.o. zajmuje się hurtową sprzedażą mięsa, wędlin i drobiu – wpisuje się w strategię. Ze względu na moment nabycia, przychody spółki Al Ba PCM sp. z o.o. będą ujmowane w skonsolidowanym rachunku zysków i strat od 1 października 2023 r. Aktywa i pasywa spółki Al Ba PCM sp. z o.o. zostały ujęte w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej na 30 września 2023 r. Prowizoryczne rozliczenie Efekt wyceny do wartości godziwej i inne szacunki Wartość godziwa Rzeczowe aktywa trwałe 233 7 611 7 844 Inne wartości niematerialne - 13 125 13 125 Inwestycje długoterminowe 43 - 43 Zapasy 2 843 - 2 843 Należności handlowe oraz pozostałe należności 7 183 - 7 183 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 1 308 - 1 308 Nabyte aktywa razem 11 610 20 736 32 346 Rezerwy 5 3 025 3 030 Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania 18 054 7 611 25 665 Przejęte zobowiązania razem 18 059 10 636 28 695 Nabyte aktywa netto -6 449 3 651 Cena nabycia 24 358 24 358 Wartość firmy 30 807 20 707 Nadwyżka ceny nabycia nad wartością aktywów netto w wysokości 20 176 tys. PLN została ujęta w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej na 30 września 2023 r. jako wartość firmy. W ujętej powyżej wartości firmy zawierają się pewne aktywa niematerialne, których nie można wyodrębnić w jednostce przejętej ani wycenić w sposób wiarygodny z uwagi na ich charakter. Na wartość firmy wynikającą z przejęcia składają się przede wszystkim synergie oraz korzyści wynikające ze zdobywania nowych rynków zbytu. Przekazanie zapłaty 24 358 tys. PLN zostało dokonane w dniu 26 września 2023 r. na konto Kancelarii Notarialnej jako depozyt. Wartość godziwa należności z tytułu dostaw i usług wynosi 6 626 tys. PLN 23.2.Rozliczenie nabycia udziałów w spółce pod firmą Franko Dystrybucja sp. z o.o. W dniu 27 września 2023 roku jednostka dominująca Gobarto S.A. nabyła udziały w spółce pod nazwą Franko Dystrybucja sp. z o.o. z siedzibą w Białymstoku. Przedmiotem transakcji było nabycie 100% udziałów, tj. 12 100 udziałów, każdy o wartości nominalnej 50 PLN, a łącznej wartości nominalnej 605 000 PLN. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 59 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Ustalona w Transakcji cena nabycia 100% udziałów spółki Franko Dystrybucja sp. z o.o. wynosiła 6 000 000 PLN. Spółka Franko Dystrybucja sp. z o.o. zajmuje się hurtową sprzedażą mięsa, wędlin i drobiu. Zawarta umowa stanowi realizację strategii działania grupy Gobarto na lata 2019 – 2024 zakładającej między innymi rozwój w segmencie dystrybucji poprzez sukcesywne zwiększanie wolumenu sprzedaży w oparciu o posiadane aktywa oraz ewentualne akwizycje. Ze względu na moment nabycia, przychody spółki Franko Dystrybucja sp. z o.o. będą ujmowane w skonsolidowanym rachunku zysków i strat od 1 października 2023 r. Aktywa i pasywa spółki Franko Dystrybucja sp. z o.o. zostały ujęte w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej na 30 września 2023 r. Prowizoryczne rozliczenie Efekt wyceny do wartości godziwej i inne szacunki Wartość godziwa Inne wartości niematerialne - 2 138 2 138 Zapasy 504 - 504 Należności handlowe oraz pozostałe należności 2 210 - 2 210 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 771 - 771 Nabyte aktywa razem 3 485 2 138 5 623 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 91 - 91 Rezerwy 3 406 409 Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania 1 900 - 1 900 Przejęte zobowiązania razem 1 994 406 2 400 Nabyte aktywa netto 1 491 3 223 Cena nabycia 6 000 6 000 Wartość firmy 4 509 2 777 Nadwyżka ceny nabycia nad wartością aktywów netto w wysokości 2 777 tys. PLN została ujęta w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej na 30 września 2023 r. jako wartość firmy. W ujętej powyżej wartości firmy zawierają się pewne aktywa niematerialne, których nie można wyodrębnić w jednostce przejętej ani wycenić w sposób wiarygodny z uwagi na ich charakter. Na wartość firmy wynikającą z przejęcia składają się przede wszystkim synergie oraz korzyści wynikające ze zdobywania nowych rynków zbytu. Przekazanie zapłaty 6 000 tys. PLN zostało dokonane w dniu 26 września 2023 r. na konto Kancelarii Notarialnej jako depozyt. Wartość godziwa należności z tytułu dostaw i usług wynosi 2 072 tys. PLN Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 60 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 23.3.Rozliczenie nabycia udziałów w spółce pod firmą Kozielska Development sp. z o.o. i ogółu praw i obowiązków komplementariusza w spółce Kozielska Development sp. z o.o. s.k. W dniu 18 lipca 2023 roku jednostka dominująca Gobarto S.A. nabyła 50% udziałów o wartości nominalnej 50,00 PLN każdy, o łącznej wartości 2 500 PLN w spółce pod firmą Kozielska Development sp. z o.o. i ogółu praw i obowiązków komplementariusza w spółce Kozielska Development sp. z o.o. s.k. Ustalona w Transakcji cena nabycia 50% udziałów spółki Kozielska Development sp. z o. o. wynosiła 375 175,78 PLN. Spółka Kozielska Development sp. z o.o. s.k. zajmuje się działalnością deweloperską. Ze względu na moment nabycia, przychody spółek Kozielska Development sp. z o.o. s.k. i Kozielska Development sp. z o.o. są ujmowane w skonsolidowanym rachunku zysków i strat od 1 lipca 2023 r. Aktywa i pasywa spółki Kozielska Development sp. z o.o. s.k. i Kozielska Development sp. z o.o. zostały ujęte w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej na 30 września 2023 r. Rozliczenie nabycia Kozielska Development sp.z o.o. s.k. Rozliczenie nabycia Kozielska Development sp.z o.o. RAZEM Zapasy 6 118 - 6 118 Należności handlowe oraz pozostałe należności 105 1 106 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 8 - 8 Nabyte aktywa razem 6 231 1 6 232 Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania 1 195 6 1 201 Przejęte zobowiązania razem 1 195 6 1 201 Nabyte aktywa netto 5 036 -5 5 031 Cena nabycia 5 102 380 5 482 Wartość firmy 66 385 451 Nadwyżka ceny nabycia nad wartością aktywów netto w wysokości 451 tys. PLN została ujęta w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej na 30 września 2023 r. jako wartość firmy. W ujętej powyżej wartości firmy zawierają się pewne aktywa niematerialne, których nie można wyodrębnić w jednostce przejętej ani wycenić w sposób wiarygodny z uwagi na ich charakter. Na wartość firmy wynikającą z przejęcia składają się przede wszystkim synergie oraz korzyści wynikające ze zdobywania nowych rynków zbytu. Przekazanie zapłaty 375 tys. PLN zostało dokonane w dniu 20 lipca 2023 r. na konto sprzedającego. Wartość godziwa należności z tytułu dostaw i usług wynosi 2 tys. PLN Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 61 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 24.Aktywa niematerialne WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Aktywa niematerialne Aktywa niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji lub wytworzone (jeżeli spełniają kryteria rozpoznania dla kosztów prac rozwojowych) wycenia się przy początkowym ujęciu odpowiednio w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Cena nabycia aktywów niematerialnych nabytych w transakcji połączenia jednostek jest równa ich wartości godziwej na dzień połączenia. Po ujęciu początkowym, aktywa niematerialne są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Nakłady poniesione na aktywa niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem aktywowanych nakładów poniesionych na prace rozwojowe, nie są aktywowane i są ujmowane w kosztach okresu, w którym zostały poniesione. Grupa ustala, czy okres użytkowania aktywów niematerialnych jest określony czy nieokreślony. Aktywa niematerialne o określonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz poddawane testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okres i metoda amortyzacji aktywów niematerialnych o określonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów są ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji, i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych. Odpis amortyzacyjny składników aktywów niematerialnych o określonym okresie użytkowania ujmuje się w zysku lub stracie w ciężar tej kategorii, która odpowiada funkcji danego składnika aktywów niematerialnych. Aktywa niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane, są corocznie poddawane testowi na utratę wartości, w odniesieniu do poszczególnych aktywów lub na poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne. Podsumowanie zasad stosowanych w odniesieniu do wartości niematerialnych Grupy przedstawia się następująco: Okresy użytkowania Wykorzystana metoda amortyzacji Test na utratę wartości Patenty i licencje Dla patentów i licencji użytkowanych na podstawie umowy zawartej na czas określony, przyjmuje się ten okres uwzględniając dodatkowy okres, na który użytkowanie może być przedłużone. Amortyzowane przez okres umowy - metodą liniową. Dla aktywów o określonym okresie amortyzacji - bieżąca ocena czy wystąpiły przesłanki świadczące o wystąpieniu utraty wartości. Oprogramowanie komputerowe 5 lat Metoda liniowa Coroczna ocena czy wystąpiły przesłanki świadczące o wystąpieniu utraty wartości. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 62 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Znaki towarowe 10-20 lat Metoda liniowa Coroczna ocena czy wystąpiły przesłanki świadczące o wystąpieniu utraty wartości. Relacje z klientami 10 lat Metoda liniowa Coroczna ocena czy wystąpiły przesłanki świadczące o wystąpieniu utraty wartości. Receptury 5 lat Metoda liniowa Coroczna ocena czy wystąpiły przesłanki świadczące o wystąpieniu utraty wartości. Zyski lub straty wynikające z usunięcia aktywów niematerialnych ze sprawozdania z sytuacji finansowej są ujmowane w kwocie różnicy pomiędzy wpływami ze sprzedaży netto a wartością sprawozdawczą danego składnika aktywów i są ujmowane w zysku lub stracie w momencie ich usunięcia ze sprawozdania z sytuacji finansowej. PROFESJONALNY OSĄD I SZACUNKI Okres ekonomicznej użyteczności aktywów niematerialnych Grupa na moment ujęcia składnika aktywów niematerialnych ustala szacowany okres ekonomicznej użyteczności. Grupa posiada zarówno aktywa niematerialne o określonym, jak i nieokreślonym okresie ekonomicznej użyteczności wartość firmy. Przyjęte okresy ekonomicznej użyteczności są weryfikowane corocznie. Dla aktywów niematerialnych, dla których okres użyteczności nie został ustalony Grupa przeprowadza okresowo testy z tytułu utraty wartości. Patenty i licencje Relacje z klientami Znak towarowy Razem Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2023 17 674 7 982 19 264 44 920 Nabycia 198 - - 198 Likwidacja - - -9 100 -9 100 Zwiększenia związane z nabyciem jednostek zależnych - 11 557 3 706 15 263 Inne -38 - - -38 Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2023 17 834 19 539 13 870 51 243 Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2023 13 507 4 322 10 164 27 993 Odpis amortyzacyjny za okres 1 597 1 092 2 232 4 921 Umorzenie związane ze sprzedażą i likwidacją aktywów niematerialnych - - -1 820 -1 820 Zawiązanie odpisów aktualizujących 421 - - 421 Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2023 15 525 5 414 10 576 31 515 Wartość netto na dzień 1 stycznia 2023 4 167 3 660 9 100 16 927 Wartość netto na dzień 31 grudnia 2023 2 309 14 125 3 294 19 728 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 63 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Patenty i licencje Relacje z klientami Znak towarowy Razem Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2022 17 225 8 035 32 943 58 203 Nabycia 564 - - 564 Likwidacja -109 - -13 656 -13 765 Inne -6 -53 -23 -82 Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2022 17 674 7 982 19 264 44 920 Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2022 12 154 3 571 19 713 35 438 Odpis amortyzacyjny za okres 1462 751 1 343 3 556 Umorzenie związane ze sprzedażą i likwidacją aktywów niematerialnych -109 - -10 892 -11 001 Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2022 13507 4 322 10 164 27 993 Wartość netto na dzień 1 stycznia 2022 5 071 4 464 13 230 22 765 Wartość netto na dzień 31 grudnia 2022 4 167 3 660 9 100 16 927 Znaki towarowe alokowane są do segmentu mięso i wędliny. Na dzień 31 grudnia 2023 roku wartość znaków towarowych wynosiła 10 574 tys. PLN (na dzień 31 grudnia 2022 roku: 9 100 tys. PLN). Segment operacyjny Spółka Stan na 31 grudnia 2023 Stan na 31 grudnia 2022 Mięso i wędliny GOBARTO S.A. - 9 100 Al Ba PCM sp. z o.o. 3 294 - Razem 3 294 9 100 25.Wartość firmy WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Wartość firmy Wartość firmy z tytułu przejęcia jednostki jest początkowo ujmowana według ceny nabycia stanowiącej kwotę nadwyżki: •sumy: - przekazanej zapłaty, - kwoty wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej oraz - w przypadku połączenia jednostek realizowanego etapami wartości godziwej na dzień przejęcia udziału w kapitale jednostki przejmowanej, należącego poprzednio do jednostki przejmującej. •nad wartością godziwą netto ustaloną na dzień przejęcia wartości możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów i przejętych zobowiązań. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 64 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Po początkowym ujęciu, wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Test na utratę wartości przeprowadza się raz na rok lub częściej, jeśli wystąpią ku temu przesłanki. Wartość firmy nie podlega amortyzacji. Na dzień przejęcia nabyta wartość firmy jest alokowana do każdego z ośrodków wypracowujących środki pieniężne, które mogą skorzystać z synergii połączenia. Każdy ośrodek, lub zespół ośrodków, do którego została przypisana wartość firmy: •odpowiada najniższemu poziomowi w Grupie, na którym wartość firmy jest monitorowana na wewnętrzne potrzeby zarządcze oraz •jest nie większy niż jeden segment operacyjny określony zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne. Odpis z tytułu utraty wartości ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego została alokowana dana wartość firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna wartość ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest niższa niż wartość sprawozdawcza, ujęty zostaje odpis z tytułu utraty wartości. W przypadku, gdy wartość firmy stanowi część ośrodka wypracowującego środki pieniężne i dokonana zostanie sprzedaż części działalności w ramach tego ośrodka, przy ustalaniu zysków lub strat ze sprzedaży takiej działalności wartość firmy związana ze sprzedaną działalnością zostaje włączona do jej wartości sprawozdawczej. W takich okolicznościach sprzedana wartość firmy jest ustalana na podstawie względnej wartości sprzedanej działalności i wartości zachowanej części ośrodka wypracowującego środki pieniężne. Na dzień 31 grudnia 2023 roku wartość firmy wyniosła 103 450 tys. PLN (na dzień 31 grudnia 2022 roku: 80 047 tys. PLN). Wartość firmy alokowana jest do segmentów operacyjnych, co przedstawia poniższa tabela: Segment operacyjny Stan na 31 grudnia 2023 Stan na 31 grudnia 2022 Mięso i wędliny 90 827 74 877 Trzoda chlewna 1 1 Zboża 5 169 5 169 Działalność pozostała 451 - Razem wartość firmy 96 448 80 047 W badanym okresie Spółka dokonała korekty rozliczenia wartości firmy. W odniesieniu do wartości firmy, na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa sporządziła test na utratę wartości. Wartość firmy podlega testowi na utratę wartości na poziomie segmentów operacyjnych będących jednocześnie ośrodkami generującymi środki pieniężne. Odzyskiwalna wartość poszczególnych segmentów operacyjnych została ustalona na podstawie wartości użytkowej skalkulowanej na bazie prognozy przepływów środków pieniężnych opartej na zatwierdzonych przez wyższą kadrę kierowniczą budżetach finansowych obejmujących pięcioletni okres. Obliczenie wartości użytkowej poszczególnych ośrodków generujących środki pieniężne jest najbardziej wrażliwe na następujące zmienne: • Marża brutto; • Stopy dyskontowe; • Zwiększenie cen surowców; Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 65 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) • Stopa wzrostu zastosowana do szacowania przepływów pieniężnych poza okres budżetowy; • Ceny sprzedaży trzody chlewnej. Marża brutto – marża brutto bazuje na średnich wartościach osiągniętych w okresie trzech lat poprzedzających okres budżetowy (z wyjątkiem segmentu trzoda chlewna, gdzie przyjęto okres dziesięciu lat). Grupa zastosowała indywidualne wskaźnik oparte o zatwierdzone budżety. Stopa dyskontowa – stopa dyskontowa odzwierciedla dokonany przez kierownictwo szacunek ryzyka typowego dla każdego ośrodka wypracowującego środki pieniężne, z uwzględnieniem wartości pieniądza w czasie oraz ryzyk właściwych dla poszczególnych składników aktywów, które nie zostały wbudowane w szacunek przepływów pieniężnych. Stopa dyskontowa została wyliczona z uwzględnieniem specyficznych warunków działalności Grupy i jej segmentów operacyjnych, w oparciu o średni ważony koszt kapitału (WACC). Stopa WACC bierze pod uwagę zarówno zadłużenie, jak i kapitał własny. Koszt kapitału własnego opiera się na zwrocie z inwestycji oczekiwanym przez inwestorów Grupy. Koszt długu jest oparty na oprocentowanych instrumentach dłużnych, które Grupa ma obowiązek obsługiwać. Ryzyko specyficzne dla segmentu jest uwzględniane poprzez zastosowanie indywidualnego współczynnika beta. Współczynniki beta są szacowane co roku w oparciu o szeroko dostępne dane rynkowe. Zwiększenie cen surowców – szacunki dotyczące zmian cen surowców dokonywane są na podstawie danych dotyczących określonych towarów. Jako wskaźnik cen stosuje się dane dotyczące zmian cen surowców w przeszłości skorygowany wskaźnikiem wzrostu przychodów ze sprzedaży. Szacowana stopa wzrostu – stopy wzrostu bazują na opublikowanych wynikach badań branżowych. Z powodów podanych powyżej, długoterminowa stopa zastosowana do szacowania budżetowanych danych dla segmentów wynosi 2,5%. Ceny sprzedaży trzody chlewnej – ceny żywca wieprzowego mają bezpośredni wpływ na wyniki osiągane przez spółki z segmentu trzoda chlewna. Wrażliwość na zmiany założeń W przypadku oszacowania wartości użytkowej wydzielonych segmentów, kierownictwo jest przekonane, iż żadna racjonalna zmiana istotnego założenia określonego powyżej, nie spowoduje przekroczenia wartości odzyskiwalnej przez wartość bilansową testowanych aktywów. Segment mięso i wędliny Odzyskiwalna wartość segmentu została ustalona na podstawie wartości użytkowej skalkulowanej na bazie prognozy przepływów środków pieniężnych opartej na zatwierdzonych przez wyższą kadrę kierowniczą budżetach finansowych obejmujących pięcioletni okres. Przewidywane przepływy pieniężne zostały zaktualizowane w celu uwzględnienia zmniejszonego popytu na produkty i usługi. Do prognoz przepływów środków pieniężnych zastosowano stopę dyskontową przed opodatkowaniem na poziomie 11,07% (2022:11,19%), a przepływy wykraczające poza pięcioletni okres są szacowane z zastosowaniem 2,5% stopy wzrostu. Nie rozpoznano utraty wartości w segmencie mięso i wędliny. Nadwyżka pomiędzy wartością użytkową a sprawozdawczą aktywów wynosi 117 914 tys. PLN. Segment trzoda chlewna Odzyskiwalna wartość segmentu została ustalona na podstawie wartości użytkowej skalkulowanej na bazie prognozy przepływów środków pieniężnych opartej na zatwierdzonych przez wyższą kadrę kierowniczą budżetach finansowych obejmujących pięcioletni okres. Przewidywane przepływy pieniężne zostały zaktualizowane w celu uwzględnienia zmniejszonego popytu na produkty i usługi. Do prognoz przepływów środków pieniężnych zastosowano stopę dyskontową przed opodatkowaniem na poziomie 9,46% (2022: 9,49%), a przepływy wykraczające poza pięcioletni okres są szacowane z zastosowaniem 2,5% stopy wzrostu. Nie rozpoznano utraty wartości w segmencie trzoda chlewna. Nadwyżka pomiędzy wartością użytkową a sprawozdawczą aktywów wynosi 237 802tys. PLN. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 66 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Segment zboża Odzyskiwalna wartość segmentu została ustalona na podstawie wartości użytkowej skalkulowanej na bazie prognozy przepływów środków pieniężnych opartej na zatwierdzonych przez wyższą kadrę kierowniczą budżetach finansowych obejmujących pięcioletni okres. Przewidywane przepływy pieniężne zostały zaktualizowane w celu uwzględnienia zmniejszonego popytu na produkty i usługi. Do prognoz przepływów środków pieniężnych zastosowano stopę dyskontową przed opodatkowaniem na poziomie 9,46% (2022: 9,49%), a przepływy wykraczające poza pięcioletni okres są szacowane z zastosowaniem 2,5% stopy wzrostu. Nie rozpoznano utraty wartości w segmencie zboża. Nadwyżka pomiędzy wartością użytkową a sprawozdawczą aktywów wynosi 37 405 tys. PLN. . 25.1.Analiza wrażliwości Zmiany parametrów finansowych będących podstawą szacowania wartości odzyskiwalnej spowodowałyby zmianę wartości bieżącej zdyskontowanych przepływów pieniężnych. Wartość bieżąca zdyskontowanych przepływów pieniężnych dla różnych poziomów WACC oraz różnych poziomów stóp wzrostu w okresie rezydualnym przedstawione są poniżej dla każdego z segmentów. Założono analizę wpływu wartości poziomu WACC z progami co 0,5 pkt. % na plus i minus od wartości bazowej oraz poziom stopy wzrostu w okresie rezydualnym z progami również co 0,5 pkt. %. Kluczowe dla analizy wrażliwości są progi bezpośrednio przyległe do założeń bazowych (zaznaczone szarym kolorem), pozostałe progi mają charakter informacyjny i nie stanowią istotnego ryzyka dla Grupy. Segment Mięso i Wędliny Wartość sprawozdawcza aktywów segmentu Mięso i Wędliny wynosi na dzień 31 grudnia 2023 roku 438 mln zł. UTRATA WARTOŚCI STOPA WZROSTU W OKRESIE REZYDUALNYM WACC 1,5% 2,0% 2,5% 3,0% 3,5% 8,4% NIE NIE NIE NIE NIE 8,9% NIE NIE NIE NIE NIE 9,4% NIE NIE NIE NIE NIE 9,9% NIE NIE NIE NIE NIE 10,4% TAK NIE NIE NIE NIE Dane z powyższej tabeli wskazują, że wartość odzyskiwalna aktywów CGU będzie wyższa od ich wartości sprawozdawczej nawet przy założeniu niższej o 1 p.p. stopy wzrostu w okresie rezydualnym oraz wyższego o 1 p.p. poziomu WACC w stosunku do wariantu najbardziej prawdopodobnego (przy niezmienionych pozostałych parametrach). Segment Trzoda chlewna Wartość sprawozdawcza aktywów segmentu trzoda chlewna wynosi na dzień 31 grudnia 2023 roku 505 mln zł. UTRATA WARTOŚCI STOPA WZROSTU W OKRESIE REZYDUALNYM WACC 1,5% 2,0% 2,5% 3,0% 3,5% 8,5% NIE NIE NIE NIE NIE 9,0% NIE NIE NIE NIE NIE 9,5% NIE NIE NIE NIE NIE 10,0% NIE NIE NIE NIE NIE 10,5% NIE NIE NIE NIE NIE Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 67 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Dane z powyższej tabeli wskazują, że wartość odzyskiwalna aktywów CGU będzie wyższa od ich wartości sprawozdawczej nawet przy założeniu niższej o 1 p.p. stopy wzrostu w okresie rezydualnym oraz wyższego o 1 p.p. poziomu WACC w stosunku do wariantu najbardziej prawdopodobnego (przy niezmienionych pozostałych parametrach). Segment Zboża Wartość sprawozdawcza aktywów segmentu zboża wynosi na dzień 31 grudnia 2023 roku 49 mln zł. UTRATA WARTOŚCI STOPA WZROSTU W OKRESIE REZYDUALNYM WACC 1,5% 2,0% 2,5% 3,0% 3,5% 8,5% NIE NIE NIE NIE NIE 9,0% NIE NIE NIE NIE NIE 9,5% NIE NIE NIE NIE NIE 10,0% NIE NIE NIE NIE NIE 10,5% NIE NIE NIE NIE NIE Dane z powyższej tabeli wskazują, że wartość odzyskiwalna aktywów CGU będzie wyższa od ich wartości sprawozdawczej nawet przy założeniu niższej o 1 p.p. stopy wzrostu w okresie rezydualnym oraz wyższego o 1 p.p. poziomu WACC w stosunku do wariantu najbardziej prawdopodobnego (przy niezmienionych pozostałych parametrach). 26.Pozostałe aktywa 26.1.Pozostałe aktywa finansowe i udziały w jednostkach współzależnych Stan na 31 grudnia 2023 Stan na 31 grudnia 2022 Pożyczki udzielone 10 668 11 467 Udziały długoterminowe 52 5 066 Pozostałe aktywa finansowe 6 096 8 114 Razem 16 816 24 647 - krótkoterminowe 582 877 - długoterminowe 16 234 23 770 27.Zapasy WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Zapasy Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/ kosztu wytworzenia i możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 68 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Koszty poniesione na doprowadzenie każdego składnika zapasów do jego aktualnego miejsca i stanu są ujmowane w następujący sposób: Materiały w cenie nabycia, przy czym rozchód wycenia się metodą średniej ważonej Produkty gotowe i produkty w toku koszt bezpośrednich materiałów i robocizny oraz odpowiedni narzut pośrednich kosztów produkcji ustalony przy założeniu normalnego wykorzystania mocy produkcyjnych, z wyłączeniem kosztów finansowania zewnętrznego Towary w cenie nabycia, przy czym rozchód wycenia się metodą średniej ważonej Ceną sprzedaży netto możliwą do uzyskania jest szacowana cena sprzedaży dokonywanej w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku. PROFESJONALNY OSĄD I SZACUNKI Odpisy aktualizujące wartość zapasów tworzone są wtedy, gdy w wyniku przeprowadzonych analiz i porównań wartość netto możliwa do uzyskania jest niższa niż cena nabycia danego składnika zapasów lub jego koszt wytworzenia, w wartości tej różnicy. W przypadku, gdy następuje zmiana wartości netto możliwej do uzyskania, wówczas ujmuje się utworzenie lub odwrócenie odpisów w wysokości tej zmiany. Stan na 31 grudnia 2023 Stan na 31 grudnia 2022 Materiały 14 895 11 700 Produkcja w toku 4 208 3 124 Wyroby gotowe 25 390 22 160 Towary 26 247 24 253 Zaliczki na dostawy 1 193 227 Zapasy ogółem 71 933 61 464 W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku Grupa ujęła odpis na zapasy w wysokości 982 tys. PLN (w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku: 422 tys. PLN). Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 69 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 28.Aktywa biologiczne WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Aktywa biologiczne Na aktywa biologiczne składa się inwentarz żywy oraz zboża. Grupa posiada zarówno konsumpcyjne aktywa biologiczne, do których zaliczane są uprawy zboża oraz inwentarz żywy przeznaczony do produkcji mięsa, jak i produkcyjne aktywa biologiczne, które stanowi inwentarz żywy utrzymywany w celach hodowlanych. Składniki aktywów biologicznych wycenia się w momencie początkowego ujęcia oraz na każdy dzień sprawozdawczy w wartości godziwej pomniejszonej o koszt sprzedaży. W sytuacji, gdy niemożliwe jest ustalenie wartości godziwej składniki aktywów wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia, pomniejszonych o dotychczasowe umorzenie i zakumulowane odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Działalność rolnicza oznacza zarządzanie przez jednostkę gospodarczą przemianą biologiczną aktywów zmierzającą do uzyskania produktów rolniczych lub innych aktywów biologicznych przeznaczonych na sprzedaż. Zbiór lub pozyskanie oznacza moment, w którym następuje oddzielenie produktu rolniczego (surowca rolniczego) od aktywu biologicznego lub jest to moment zakończenia procesów życiowych aktywów biologicznych. Aktywa biologiczne podlegają wycenie na poziomie 3 hierarchii wyceny do wartości godziwej. PROFESJONALNY OSĄD I SZACUNKI Aktywa biologiczne Wartość godziwa aktywów biologicznych została określona na podstawie cen rynkowych obowiązujących na moment wyceny. . W tabeli poniżej przedstawiono przychody ze sprzedaży związane z aktywami biologicznymi za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku. Rok zakończony 31 grudnia 2023 Rok zakończony 31 grudnia 2022 Przychody ze sprzedaży inwentarza żywego z ferm własnych 35 929 30 273 Razem przychody z aktywów biologicznych 35 929 30 273 Grupa ujmuje przychody ze sprzedaży inwentarza żywego w ramach przychodów ze sprzedaży produktów i usług. Na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa posiadała 96 867 sztuk trzody chlewnej i 1 811sztuk bydła (31 grudnia 2022: 95 167 sztuki trzody chlewnej i 1 909 sztuki bydła). W ciągu roku zakończonego dnia 31 grudnia 2023 roku Grupa sprzedała 16,0 tys. sztuk inwentarza żywego (w 2022 roku: 9,2 tys. sztuk). Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 70 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Inwentarz żywy jest zaliczany do aktywów obrotowych, jeśli ma zostać sprzedany w ciągu roku od daty sprawozdawczej. Zboża oraz mięso przenoszone są do zapasów w momencie zbioru/pozyskania. Trzoda chlewna – wycena następuje do wartości godziwej w oparciu o notowania niemieckiej giełdy VEZG. W przypadku warchlaków cena bazowa ustalana jest dla wagi 25 kg, która to wartość stanowi podstawę do ustalania wartości godziwych dla poszczególnych grup warchlaków w ich wadze rzeczywistej. W przypadku tucznika podstawę do wyceny stanowi wartość notowań skupu tuczników giełdy niemieckiej dla wagi poubojowej WBC, przeliczonej na wartość wagi żywej na podstawie średniego wskaźnika wybicia na poziomie 79%. Cena z giełdy korygowana jest dodatkowo o 4 eurocenty, Grupa uwzględnia dodatkowy wskaźnik korygujący. Wartość ta stanowi podstawę do wyliczenia wartości godziwej tuczników w wadze bliskiej do sprzedaży, czyli powyżej 90 kg wagi żywej. Dla dopiero co wstawionych warchlaków do tuczu dla wyliczenia wartości godziwej przyjmuje się średnią wartość kg wagi żywej wyliczonej na podstawie notowań warchlaka 25 kg (trzoda do 30 kg). Wagi pośrednie z racji tego, iż brak rynku dla tego typu trzody, podstawę stanowi wyliczenie na podstawie wartości kg wagi żywej schodzącej proporcjonalnie pomiędzy wartościami przyjętymi dla warchlaków, a tucznikami w wadze sprzedażowej. Opis metod wyceny oraz kluczowych danych wejściowych użytych do wyceny aktywów biologicznych do wartości godziwej: Przedział (średnia ważona) Istotne nieobserwowalne dane wejściowe 31 grudnia 2023 Istotne nieobserwowalne dane wejściowe 31 grudnia 2022 warchlaki cena bazowa dla wagi 25 kg 377,00 PLN cena bazowa dla wagi 25 kg 342,00 PLN tuczniki wartość notowań skupu tuczników giełdy niemieckiej dla wagi poubojowej WBC, przeliczonej na wartość wagi żywej na podstawie średniego wskaźnika wybicia na poziomie 79% 7,05 PLN/kg wartość notowań skupu tuczników giełdy niemieckiej dla wagi poubojowej WBC, przeliczonej na wartość wagi żywej na podstawie średniego wskaźnika wybicia na poziomie 79% 7,26 PLN/kg Zasiewy - wartość zasiewów ustalana jest na podstawie poniesionych kosztów rzeczywistych. Wynika to z tego, iż do momentu zbioru nie jesteśmy wstanie określić w jakiej wysokości uzyskamy plon rzeczywisty. Wynika to z tego, iż na uzyskany plon wpływa wiele czynników zewnętrznych (opady, przymrozki itp.), na które nie mamy istotnego wpływu. Powoduje to, iż nie istnieje rynek obejmujący transakcje sprzedaży upraw w trakcie ich trwania. W ciągu roku nie miały miejsca żadne przeniesienia pomiędzy poziomami hierarchii wartości godziwej. W tabeli poniżej przedstawiono wartości aktywów biologicznych na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 71 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Rok zakończony 31 grudnia 2023 Rok zakończony 31 grudnia 2022 Wartość na dzień 1 stycznia 2023 roku 79 609 62 009 Nabycia, urodzenia 117 804 104 917 Straty inwentarza żywego -22 729 -21 146 Zmiana wartości godziwej z powodu przemiany biologicznej 126 826 103 879 Zmiana wartości godziwej inwentarza żywego z tytułu zmianycen 5 469 11 333 Transfer zboża i mięsa do zapasów -182 721 -151 110 Sprzedaż -35 929 -30 273 Wartość na dzień 31 grudnia 2023 roku 88 329 79 609 - trwałe 23 990 19 408 - obrotowe 64 339 60 201 Rok zakończony Rok zakończony 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 - Zyski/straty rozpoznane w pozostałych przychodach operacyjnych 5 469 11 333 Razem 5 469 11 333 Grupa otrzymuje dotacje do działalności rolniczej. Charakter tych dotacji został opisany w Nocie 38.2. 29.Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Należności Należności, wyłączeniem należności z tytułu dostaw i usług, wycenia się na dzień ich powstania w wartości godziwej, a następnie według zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej z uwzględnieniem odpisów z tytułu oczekiwanej straty kredytowej. W momencie początkowego ujęcia Spółka wycenia należności z tytułu dostaw i usług, które nie mają istotnego komponentu finansowania, w ich cenie transakcyjnej. Spółka stosuje uproszczone metody wyceny należności wycenianych według zamortyzowanego kosztu, jeżeli nie powoduje to zniekształcenia informacji zawartych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w szczególności w przypadku, gdy okres do momentu spłaty należności nie jest długi. Należności wyceniane według zamortyzowanego kosztu, w odniesieniu do których Spółka stosuje uproszczenia, są wyceniane w momencie początkowego ujęcia w kwocie wymaganej zapłaty, a w okresie późniejszym, w tym na koniec okresu sprawozdawczego w kwocie wymaganej zapłaty pomniejszonej o odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 72 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) PROFESJONALNY OSĄD I SZACUNKI Odpisy aktualizujące na należności W kalkulacji odpisu aktualizującego na należności z tytułu dostaw i usług Grupa Kapitałowa stosuje zgodnie z MSSF 9 praktyczne uproszczenie – oczekiwane dożywotnie straty kredytowe na należnościach z tytułu dostaw i usług są oceniane przez pryzmat „tabeli wiekowania przeterminowanych należności”. Wymogi: Bazuje na doświadczeniu historycznym Ustala stałe % odpisów Tabele są różne dla grup klientów o różnych doświadczeniach historycznych Grupa kapitałowa zbudowała model, gdzie faktury sprzedaży zostały podzielone na 5 kategorii ryzyka kredytowego: Ubezpieczone nazwane Ubezpieczone nienazwane Nieubezpieczone – obroty kwartalne poniżej 100 tys. PLN Nieubezpieczone – obroty kwartalne powyżej 100 tys. PLN Kontenerowe. Dla należności z tytułu dostaw i usług, Grupa Kapitałowa stosuje podejście portfelowe polegające na analizie historycznych danych dotyczących relacji nieściągniętych należności do sumy należności, które osiągnęły określony przedział przeterminowania dla każdej kategorii ryzyka. Grupa Kapitałowa określiła następujące przedziały: Zapłacone bez przeterminowania Zapłacone do 30 dni po terminie Zapłacone 31 – 90 dni po terminie Zapłacone 91 – 180 dni po terminie Zapłacone 181 – 365 dni po terminie Zapłacone później niż 365 dni po terminie Niezapłacone Dla dwóch lat obrotowych przed rokiem podlegającym analizie (T-2 i T-1) Grupa określa, ile z faktur wystawionych w ciągu danego roku zostało ostatecznie zapłaconych w którym z przedziałów. Na tej podstawie tworzone jest kolejne zestawienie – zestawienie kumulatywne od sumy sprzedaży na fakturach przez kolejne przedziały (ile sumarycznie z faktur wystawionych w danym roku znalazło się w przedziale 0-30 dni przeterminowania choć przez 1 dzień, ile faktur znalazło się w przedziale 31-60 dni choć przez 1 dzień itd. aż do kwoty faktur, które nigdy nie zostały zapłacone). Do każdej z sumarycznych kwot odnoszona jest kwota należności niezapłaconych nigdy w celu wyliczenia jaka część należności z danego przedziału nie będzie odzyskana. Ten procent traktowany jest jako współczynnik odpisu dla danego przedziału. Kwota należności niezapłaconych nigdy może być korygowana w górę lub w dół w zależności od przewidywań Spółki odnośnie kształtowania się kwot nieodzyskiwalnych w przyszłości w związku z trendami czynników wpływających na odzyskiwalność należności. Współczynnikom odpisu dla każdego analizowanego roku nadaje się wagi i dla każdego przedziału wylicza się średni ważony współczynnik odpisu. Dodatkowo kalkulacja współczynników uwzględnia oczekiwane straty z tytułu opóźnień w otrzymanych płatnościach za faktury sprzedaży. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 73 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Ten sposób wyliczenia zapewnia wyliczenie przyszłych oczekiwanych szkód kredytowych w oparciu o historyczne doświadczenie szkodowości dla każdego przedziału wiekowego należności, a także umożliwia modyfikację współczynnika odpisu o oczekiwane zmiany w odzyskiwalności kwot należności. Dodatkowo na każdy dzień bilansowy Grupa Kapitałowa indywidualnie ocenia oczekiwane szkody na rozpoznanych kwotach należności powstałych przed 2017 r. oraz prawdopodobieństwo ich zaistnienia. 29.1.Należności z tytułu dostaw i usług i inne należności Stan na 31 grudnia 2023 Stan na 31 grudnia 2022 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności Należności z tytułu dostaw i usług 264 480 227 898 Pozostałe należności 4 001 3 187 Pozostałe aktywa niefinansowe 25 320 37 250 Razem należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 293 801 268 335 Zmiany odpisów aktualizujących należności z tytułu dostaw i usług: Rok zakończony 31 grudnia 2023 Rok zakończony 31 grudnia 2022 Odpis aktualizujący na początek okresu 12 958 12 789 Zawiązanie 1 716 839 Wykorzystanie -399 -72 Rozwiązanie -690 -598 Odpis aktualizujący na koniec okresu 13 585 12 958 Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają zazwyczaj 35-dniowy termin płatności. Poniżej przedstawiono analizę należności z tytułu dostaw i usług na dzień 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku według terminu płatności przed odpisem: w terminie Przeterminowane, lecz ściągalne < 1 miesiąc 1 - 6 miesięcy 6 - 12 miesięcy > 12 miesięcy Razem 31 grudnia 2023 Należności z tytułu dostaw i usług 208 191 42 911 13 140 366 13 282 277 890 Pozostałe należności 3 436 21 32 - 687 4 176 31 grudnia 2022 Należności z tytułu dostaw i usług 178 139 37 555 12 370 278 12 270 240 612 Pozostałe należności 2 545 70 23 68 725 3 431 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 74 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 29.2.Pozostałe aktywa niefinansowe Stan na 31 grudnia 2023 Stan na 31 grudnia 2022 Należności budżetowe 20 800 34 084 Należności z tytułu ubezpieczeń 1 319 1 185 Dotacje 1 294 - Pojemniki 13 - Gaz 406 978 Wsparcie serwisowe IT 29 - Obsługa serwisowa 38 - Pozostałe 1 421 1 003 Razem 25 320 37 250 - krótkoterminowe 25 320 37 161 - długoterminowe - 89 30.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Środki pieniężne w banku są oprocentowane według zmiennych stóp procentowych, których wysokość zależy od stopy oprocentowania jednodniowych lokat bankowych. Lokaty krótkoterminowe są dokonywane na różne okresy, od jednego dnia do jednego miesiąca, w zależności od aktualnego zapotrzebowania Grupy na środki pieniężne i są oprocentowane według ustalonych dla nich stóp procentowych. Wartość godziwa środków pieniężnych i ich ekwiwalentów na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosi 48 207tys. PLN (na dzień 31 grudnia 2022 roku: 27 711 tys. PLN). Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych składało się z następujących pozycji: Stan na 31 grudnia 2023 Stan na 31 grudnia 2022 Środki pieniężne w kasie 174 171 Środki pieniężne na rachunku bankowym 35 956 17 805 Lokaty krótkoterminowe 7 497 5 976 Środki pieniężne w drodze 4 430 3 759 Inne aktywa pieniężne 150 - Razem 48 207 27 711 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 75 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 31.Kapitały 31.1.Kapitał podstawowy WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Kapitał podstawowy Kapitał wniesiony przez akcjonariuszy wykazywany według wartości nominalnej, w wysokości zgodnej z aktem założycielskim Jednostki Dominujące oraz wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego. Kapitał akcyjny 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Akcje zwykłe serii A o wartości nominalnej 10 PLN każda 27 800 229 27 800 229 Ilość Wartość Akcje zwykłe wyemitowane i w pełni opłacone Na dzień 1 stycznia 2023 27 800 229 27 800 229 Na dzień 31 grudnia 2023 27 800 229 27 800 229 Na dzień 1 stycznia 2022 27 800 229 27 800 229 Na dzień 31 grudnia 2022 27 800 229 27 800 229 Wartość nominalna akcji Na dzień 31 grudnia 2023 roku wszystkie wyemitowane akcje posiadają wartość nominalną wynoszącą 10 PLN i zostały w pełni opłacone. Prawa akcjonariuszy Akcje wszystkich serii są jednakowo uprzywilejowane co do dywidendy oraz zwrotu z kapitału. Akcjonariusze o znaczącym udziale 31 grudnia 2023 roku Lp. Akcjonariusz Liczba akcji Udział w kapitale zakładowym (%) Liczba głosów Udział w ogólnej liczbie głosów (%) 1. CEDROB S.A. – jednostka dominująca 25 315 665 91,06% 25 315 665 91,06% 2. Pozostali 2 484 564 8,94% 2 484 564 8,94% Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 76 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 31 grudnia 2022 roku Lp. Akcjonariusz Liczba akcji Udział w kapitale zakładowym (%) Liczba głosów Udział w ogólnej liczbie głosów (%) 1. CEDROB S.A. – jednostka dominująca 24 698 587 88,84 24 698 587 88,84 2. Pozostali 3 101 642 11,16 3 101 642 11,16 31.2.Kapitały pozostałe WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Kapitał zapasowy Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej Kapitał z tytułu stosowania rachunkowości zabezpieczeń Kapitał obejmuje wycenę i rozliczenie instrumentów zabezpieczających spełniających wymogi rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych. Kapitał z aktualizacji wyceny Kapitał z aktualizacji wyceny obejmuje zmiany wartości godziwej aktywów finansowych wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody oraz różnice pomiędzy wartością księgową netto a wartością godziwą nieruchomości inwestycyjnych na dzień ich przeklasyfikowania z nieruchomości zajmowanych przez Spółkę do nieruchomości inwestycyjnych. Zyski zatrzymane obejmują: - kapitał zapasowy tworzony i wykorzystywany zgodnie z Ustawą Kodeks Spółek Handlowych, - zyski i straty aktuarialne dotyczące świadczeń pracowniczych po okresie zatrudnienia, - zysk/stratę bieżącego okresu sprawozdawczego, - pozostałe kapitały tworzone i wykorzystywane według zasad określonych przepisami prawa. Rok zakończony 31 grudnia 2023 Rok zakończony 31 grudnia 2022 Kapitał z aktualizacji wyceny na 1 stycznia 8 018 5 300 - z wyceny instrumentów zabezpieczających -4 315 2 718 Kapitał z aktualizacji wyceny na 31 grudnia 3 703 8 018 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 77 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 32.Niepodzielony wynik finansowy oraz ograniczenia w wypłacie dywidendy Statutowe sprawozdania finansowe spółek z Grupy GOBARTO są przygotowywane zgodnie z lokalnymi standardami rachunkowości. Dywidenda może być wypłacona w oparciu o zysk ustalony w jednostkowym rocznym sprawozdaniu finansowym przygotowanym dla celów statutowych. Na dzień 31 grudnia 2023 roku nie istnieją inne ograniczenia dotyczące wypłaty dywidendy. 33.Udziały niekontrolujące Na dzień 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku brak udziałów niekontrolujących. 34.Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Kredyty i pożyczki Spółka klasyfikuje posiadane kredyty i pożyczki oraz obligacje do zobowiązań finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu. Spółka stosuje uproszczone metody wyceny kredytów i pożyczek wycenianych według zamortyzowanego kosztu, jeżeli nie powoduje to zniekształcenia informacji zawartych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w szczególności w przypadku, gdy okres do momentu uregulowania zobowiązania nie jest długi. Kredyty i pożyczki, w odniesieniu do których Spółka stosuje uproszczenia, wyceniane są w momencie początkowego ujęcia i w okresie późniejszym, w tym na koniec okresu sprawozdawczego, w kwocie wymaganej zapłaty. W dniu 19 września 2023 roku Spółka i Spółki z Grupy Gobarto zawarły Aneks nr 10 do Umowy Kredytów z dnia 31 października 2017 roku (ze zmianami). Umowa zapewniła Spółce i Spółkom z Grupy środki na: zakup udziałów w spółkach AL. BA PCM sp. z o.o. i Franko Dystrybucja sp. z o.o., na inwestycję w chłodnictwo w Grąbkowie, na inwestycję w spółce AGRO BIEGANÓW Sp. z o.o., środki na wydłużenie istniejących kredytów w spółkach z Grupy oraz środki na przedłużenie i zwiększenie kwot kredytów w rachunkach bieżących niezbędnych do prowadzenia bieżącej działalności spółek z Grupy Gobarto. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 78 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Rok zakończony 31 grudnia 2023 Rok zakończony 31 grudnia 2022 Kredyty i pożyczki na bilansie otwarcia 140 977 165 127 Zaciągnięte 135 682 45 283 Spłacone -84 012 -69 687 Naliczone odsetki 119 254 Poręczenia -1 333 - Kredyty i pożyczki na bilansie zamknięcia, w tym: 191 433 140 977 Długoterminowe 77 217 55 537 Krótkoterminowe 114 216 85 440 Nazwa banku Rodzaj Termin spłaty Kwota z aneksu nr 10 do Umowy Kredytów Waluta kredytu Baza oprocentowania Kwota do spłaty w tys. PLN Kwota do spłaty w tys. PLN na 31 grudnia 2023 r. na 31 grudnia 2022 r. PEKAO SA kredyt akwizycyjny (KB) 30.06.2029 17 359 PLN WIBOR 3M 15 716 18 744 PEKAO SA kredyt w rachunku bieżącym 18.12.2024 22 560 PLN WIBOR 1M - - PEKAO SA kredyt konsorcjalny 18.12.2024 30 000 PLN WIBOR 3M 30 000 30 526 PKO BP SA kredyt konsorcjalny 18.12.2024 30 000 PLN WIBOR 3M 30 000 - PKO BP SA kredyt w rachunku bieżącym 18.12.2024 22 960 PLN WIBOR 1M - - PKO BP SA kredyt terminowy 18.09.2032 33 600 PLN WIBOR 3M 29 396 - PKO BP SA Inwestycyjny 31.03.2023 68 499 PLN WIBOR 3M - 3 153 PKO BP SA kredyt w rachunku bieżącym 18.12.2024 6 400 PLN WIBOR 1M 1 391 - PEKAO SA Inwestycyjny 31.12.2026 2 625 PLN WIBOR 3M 2 250 3 000 PEKAO SA terminowy 18.09.2032 59 872 PLN WIBOR 3M - - PKO BP SA terminowy 18.09.2032 88 928 PLN WIBOR 3M - - Credit Agricole Inwestycyjny 23.07.2023 763 PLN WIBOR 3M - 81 PEKAO SA kredyt w rachunku bieżącym 18.12.2024 5 100 PLN WIBOR 1M 1 722 - MILLENIUM kredyt w rachunku bieżącym 14.04.2024 3 200 PLN WIBOR 1M - - PKO BP SA kredyt w rachunku bieżącym 18.12.2024 20 000 PLN WIBOR 1M 12 613 18 436 PEKAO SA Inwestycyjny 31.05.2023 5 529 PLN WIBOR 1M - 227 PKO BP SA kredyt w rachunku bieżącym 18.12.2024 3 500 PLN WIBOR 1M 2 202 2 726 PEKAO SA kredyt w rachunku bieżącym 18.12.2024 23 000 PLN WIBOR 1M 1 846 1 333 Cedrob pożyczka 31.12.2024 16 030 PLN WIBOR 3M 23 460 16 030 PKO BP SA kredyt w rachunku bieżącym 18.12.2024 1 500 PLN WIBOR 1M - 1 PEKAO SA kredyt inwestycyjny 30.09.2025 1 015 PLN WIBOR 3M 844 1 356 PEKAO SA kredyt w rachunku bieżącym 18.12.2024 1 500 PLN WIBOR 1M - - PEKAO SA kredyt w rachunku bieżącym 18.12.2024 800 PLN WIBOR 1M - - Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 79 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Class Financial pożyczka 13.05.2029 1 529 PLN WIBOR 1M 1 445 - Class Financial pożyczka 13.09.2026 779 PLN WIBOR 1M 359 472 BNP Paribas pożyczka 13.07.2058 440 PLN WIBOR 1M 409 - PEKAO SA kredyt inwestycyjny 30.06.2027 3 202 PLN WIBOR 3M 2 739 3 620 PEKAO SA kredyt inwestycyjny (Zalesie) 30.09.2029 38 455 PLN WIBOR 3M 35 041 41 272 PEKAO SA kredyt w rachunku bieżącym 18.12.2024 6 000 PLN WIBOR 3M - - Razem 191 433 140 977 35.Instrumenty finansowe WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Aktywa finansowe Klasyfikacja i wycena aktywów finansowych Aktywa finansowe klasyfikowane są do następujących kategorii wyceny: wyceniane według zamortyzowanego kosztu, wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Grupa nie posiada aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej, a wszystkie aktywa finansowe wyceniane dotychczas w zamortyzowanym koszcie, dalej pozostaną wyceniane w zamortyzowanym koszcie. Należności handlowe są utrzymywane dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy. Grupa korzysta z praktycznego zwolnienia i dla należności handlowych poniżej 12 miesięcy nie identyfikuje istotnych elementów finansowania. Instrumenty dłużne –aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki: a)składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, oraz b)warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty. Do kategorii aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem Grupa klasyfikuje: należności handlowe, pożyczki, które zgodnie z modelem biznesowym wykazywane są jako utrzymywane w celu uzyskania przepływów pieniężnych, środki pieniężne i ekwiwalenty. Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje się w rachunku zysków i strat/ sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji „Przychody z tytułu odsetek”. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 80 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) W sytuacji, gdy Grupa: posiada ważny tytuł prawny do dokonania kompensaty ujętych kwot oraz zamierza rozliczyć się w kwocie netto albo jednocześnie zrealizować składnik aktywów i wykonać zobowiązanie składnik aktywów finansowych i zobowiązanie finansowe kompensuje się i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto. Porozumienie ramowe nie stanowi podstawy do kompensaty, jeżeli nie zostaną spełnione obydwa kryteria opisane powyżej. Pochodne instrumenty finansowe i zabezpieczenia Instrumenty pochodne, z których korzysta Grupa w celu zabezpieczenia się przed ryzykiem związanym ze zmianami stóp procentowych to przede wszystkim kontrakty na zamianę stóp procentowych (swapy procentowe). Tego rodzaju pochodne instrumenty finansowe są wyceniane do wartości godziwej. Instrumenty pochodne wykazuje się jako aktywa, gdy ich wartość jest dodatnia, i jako zobowiązania – gdy ich wartość jest ujemna. Zyski i straty z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów pochodnych, które nie spełniają zasad rachunkowości zabezpieczeń są bezpośrednio odnoszone do zysku lub straty netto roku obrotowego. W rachunkowości zabezpieczeń, zabezpieczenia klasyfikowane są jako: zabezpieczenie wartości godziwej, zabezpieczające przed ryzykiem zmian wartości godziwej ujętego składnika aktywów lub zobowiązania, lub zabezpieczenie przepływów środków pieniężnych, zabezpieczające przed zmianami przepływów środków pieniężnych, które przypisać można konkretnemu rodzajowi ryzyka związanego z ujętym składnikiem aktywów, zobowiązaniem lub prognozowaną transakcją, lub zabezpieczenie udziałów w aktywach netto w podmiocie zagranicznym. Zabezpieczenie ryzyka walutowego uprawdopodobnionego przyszłego zobowiązania jest rozliczane jako zabezpieczenie przepływów pieniężnych. W momencie ustanowienia zabezpieczenia, Grupa formalnie wyznacza i dokumentuje powiązanie zabezpieczające, jak również cel zarządzania ryzykiem oraz strategię ustanowienia zabezpieczenia. Dokumentacja zawiera identyfikację instrumentu zabezpieczającego, zabezpieczanej pozycji lub transakcji, charakter zabezpieczanego ryzyka, a także sposób oceny efektywności instrumentu zabezpieczającego w kompensowaniu zagrożenia zmianami wartości godziwej zabezpieczanej pozycji lub przepływów pieniężnych związanych z zabezpieczanym ryzykiem. Oczekuje się, że zabezpieczenie będzie wysoce skuteczne w kompensowaniu zmian wartości godziwej lub przepływów pieniężnych wynikających z zabezpieczanego ryzyka. Efektywność zabezpieczenia jest oceniania na bieżąco w celu sprawdzenia, czy jest wysoce efektywne we wszystkich okresach sprawozdawczych, na które zostało ustanowione. Zabezpieczenie przepływów pieniężnych Zabezpieczenie przepływów pieniężnych to zabezpieczenie przed zmiennością przepływów pieniężnych, które przypisać można konkretnemu rodzajowi ryzyka związanemu z ujętym składnikiem aktywów lub zobowiązaniem lub z wysoce prawdopodobną planowaną transakcją, i które mogłoby wpływać na zysk lub stratę. Część zysków lub strat związanych z instrumentem zabezpieczającym, która stanowi efektywne zabezpieczenie ujmuje się w innych całkowitych dochodach, a nieefektywną część ujmuje się w zysku lub stracie. Jeśli zabezpieczana planowana transakcja skutkuje następnie ujęciem składnika aktywów finansowych lub zobowiązania finansowego, związane z nią zyski lub straty, które były ujęte w innych całkowitych dochodach i zakumulowane w kapitale własnym przenosi się do rachunku zysków i strat w tym samym okresie, albo w okresach, w których nabyty składnik aktywów lub przyjęte zobowiązanie mają wpływ na zysk lub stratę. Jeśli zabezpieczenie planowanej transakcji skutkuje następnie ujęciem składnika aktywów niefinansowych lub zobowiązania niefinansowego, albo planowana transakcja związana ze składnikiem aktywów niefinansowych lub zobowiązaniem niefinansowym staje się uprawdopodobnionym przyszłym zobowiązaniem, do którego będzie się stosować zabezpieczenie wartości godziwej, wtedyzyski lub straty, które były ujęte w innych całkowitych Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 81 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) dochodach, przeklasyfikowywane są z kapitału własnego do zysku lub straty w tym samym okresie lub okresach, w których nabyty składnik aktywów niefinansowych lub przyjęte zobowiązanie mają wpływ na zysk lub stratę. Zyski lub straty powstałe w wyniku zmian wartości godziwej instrumentów pochodnych, które nie spełniają warunków umożliwiających stosowanie zasad rachunkowości zabezpieczeń, są ujmowane bezpośrednio w wyniku finansowym netto za bieżący okres. Grupa zaprzestaje stosowania zasad rachunkowości zabezpieczeń, gdy instrument zabezpieczający wygasł lub został sprzedany, jego wykorzystanie dobiegło końca lub nastąpiła jego realizacja, bądź gdy zabezpieczenie przestało spełniać warunki umożliwiające stosowanie wobec niego zasad rachunkowości zabezpieczeń. W takim przypadku, łączny zysk lub strata na instrumencie zabezpieczającym, które były ujęte w innych całkowitych dochodach i zakumulowane w kapitale własnym, są nadal wykazywane w kapitale własnym aż do momentu wystąpienia prognozowanej transakcji. Jeżeli Grupa przestała spodziewać się, że prognozowana transakcja nastąpi, wówczas zakumulowany w kapitale własnym łączny zysk lub strata netto są odnoszone do zysku lub straty netto za bieżący okres. Zobowiązania finansowe W momencie początkowego ujęcia, wszystkie zobowiązania finansowe (poza zobowiązaniami z tytułu rachunkowości zabezpieczeń) są ujmowane według wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki. Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe (poza rachunkowością zabezpieczeń) są wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane w związku ze zobowiązaniem. Przychody i koszty są ujmowane w zysku lub stracie z chwilą usunięcia zobowiązania ze sprawozdania o sytuacji finansowej, a także w wyniku rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej. Grupa wyłącza ze swojego bilansu zobowiązanie finansowe, gdy zobowiązanie wygasło – to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Zastąpienie dotychczasowego instrumentu dłużnego przez instrument o zasadniczo różnych warunkach dokonywane pomiędzy tymi samymi podmiotami Grupa ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego zobowiązania finansowego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego. Podobnie znaczące modyfikacje warunków umowy dotyczącej istniejącego zobowiązania finansowego Grupa ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego. Powstająca z tytułu zamiany różnice odnośnych wartości bilansowych wykazuje się w zysku lub stracie. Wycena do wartości godziwej Grupa wycenia instrumenty pochodne w wartości godziwej na każdy dzień sprawozdawczy. Wartość godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby otrzymana ze sprzedaży składnika aktywów, bądź zapłacona w celu przeniesienia zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach zbycia składnika aktywów między uczestnikami rynku na dzień wyceny w aktualnych warunkach rynkowych. Wycena wartości godziwej opiera się na założeniu, że transakcja sprzedaży składnika aktywów lub przeniesienia zobowiązania odbywa się albo: -na głównym rynku dla danego składnika aktywów bądź zobowiązania, -w przypadku braku głównego rynku, na najkorzystniejszym rynku dla danego składnika aktywów lub zobowiązania. Zarówno główny jak i najbardziej korzystny rynek muszą być dostępne dla Grupy. Wartość godziwa składnika aktywów lub zobowiązania jest mierzona przy założeniu, że uczestnicy rynku przy ustalaniu ceny składnika aktywów lub zobowiązania działają w swoim najlepszym interesie gospodarczym. Wycena wartości godziwej składnika aktywów niefinansowych uwzględnia zdolność uczestnika rynku do wytworzenia korzyści ekonomicznych poprzez jak największe i najlepsze wykorzystanie składnika aktywów lub Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 82 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) jego zbycie innemu uczestnikowi rynku, który zapewniłby jak największe i jak najlepsze wykorzystanie tego składnika aktywów. Grupa stosuje techniki wyceny, które są odpowiednie do okoliczności i w przypadku których są dostępne dostateczne dane do wyceny wartości godziwej, przy maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich obserwowalnych danych wejściowych i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wejściowych. Wszystkie aktywa oraz zobowiązania, które są wyceniane do wartości godziwej lub ich wartość godziwa jest ujawniana w sprawozdaniu finansowym są klasyfikowane w hierarchii wartości godziwej w sposób opisany poniżej na podstawie najniższego poziomu danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość: -Poziom 1 – Notowane (nieskorygowane) ceny rynkowe na aktywnym rynku dla identycznych aktywów lub zobowiązań, -Poziom 2 – Techniki wyceny dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest bezpośrednio bądź pośrednio obserwowalny, -Poziom 3 - Techniki wyceny dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest nieobserwowalny. Na każdą datę sprawozdawczą, w przypadku aktywów i zobowiązań występujących na poszczególne daty sprawozdawcze w sprawozdaniu finansowym Grupa ocenia, czy miały miejsce transfery między poziomami hierarchii poprzez ponowną ocenę klasyfikacji do poszczególnych poziomów, kierując się istotnością danych wejściowych z najniższego poziomu, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość. Podsumowanie istotnych zasad rachunkowości dotyczących wyceny do wartości godziwej Wycenę znaczących aktywów takich jak nieruchomości przeprowadza Zarząd oraz niezależni rzeczoznawcy. Grupa analizuje zmiany i główne założenia przyjmowane do wycen do wartości godziwej. Na potrzeby ujawnienia wyników wyceny do wartości godziwej Grupa ustaliła klasy aktywów i zobowiązań na podstawie rodzaju, cech i ryzyka związanego z poszczególnymi składnikami aktywów i zobowiązań oraz poziom w hierarchii wartości godziwej, jak opisano powyżej. PROFESJONALNY OSĄD I SZACUNKI Wartość godziwa instrumentów finansowych Wartość godziwą instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek ustala się wykorzystując odpowiednie techniki wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i założeń Grupa kieruje się profesjonalnym osądem. Utrata wartości aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu MSSF 9 wprowadza nowe podejście do szacowania strat z tytułu aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu. Podejście to opiera się na szacowaniu spodziewanych strat (expected loss), w przeciwieństwie do poprzedniego modelu na podstawie MSR 39, który opierał się na koncepcji strat poniesionych (incurred loss). MSSF 9 uzależnia sposób rozpoznania strat oczekiwanych w zależności od zmiany poziomu ryzyka, który nastąpił od momentu rozpoznania ekspozycji. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 83 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 35.1.Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w rachunku zysków i strat w podziale na kategorie instrumentów finansowych Rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 Przychody/ (koszty) z tytułu odsetek Zyski/ (straty) z tytułu różnic kursowych Rozwiązanie/ (utworzenie) odpisów aktualizujących Zyski/ (straty) z tytułu wyceny Razem Aktywa finansowe Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 100 -1 832 461 57 -1 214 Pozostałe aktywa finansowe 987 - -13 718 - -12 731 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 3 408 -1 936 - -8 1 464 Razem 4 495 -3 768 -13 257 49 -12 481 Zobowiązania finansowe Oprocentowane kredyty i pożyczki 15 488 - - - 15 488 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 2 945 -1 514 - 64 1 495 Zobowiązania finansowe 7 048 -68 - -2 405 4 575 Razem 25 481 -1 582 - -2 341 21 558 Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 Przychody/ (koszty) z tytułu odsetek Zyski/ (straty) z tytułu różnic kursowych Rozwiązanie/ (utworzenie) odpisów aktualizujących Zyski/ (straty) z tytułu wyceny Razem Aktywa finansowe Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 47 -181 398 -10 254 Pozostałe aktywa finansowe 870 - - - 870 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 3 500 -665 - 1 2 836 Razem 4 417 -846 398 -9 3 960 Zobowiązania finansowe Oprocentowane kredyty i pożyczki 14 319 - - - 14 319 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 1 056 51 - 30 1 137 Zobowiązania finansowe 5 094 155 - -72 5 177 Razem 20 469 206 - -42 20 633 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 84 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 35.2.Wartość godziwa instrumentów finansowych Rok zakończony 31 grudnia 2023 Rok zakończony 31 grudnia 2022 Wartość księgowa Wartość godziwa Wartość księgowa Wartość godziwa Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 268 481 268 481 231 085 231 085 Pozostałe aktywa finansowe 13 113 13 113 19 599 19 599 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 48 207 48 207 27 711 27 711 Razem 329 801 329 801 278 395 278 395 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej (poziom 2) Swapy stopy procentowej wykorzystywane w rachunkowości zabezpieczeń 3 703 3 703 8 018 8 018 Razem 3 703 3 703 8 018 8 018 Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Oprocentowane kredyty i pożyczki 191 433 191 433 140 977 140 977 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 281 638 281 638 333 839 333 839 Zobowiązania z tytułu zakupu udziałów i akcji - - 2 500 2 500 Zobowiązania finansowe 136 190 136 190 122 962 122 962 Razem 609 261 609 261 600 278 600 278 36.Rezerwy WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Rezerwy Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli Grupa spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w rachunku zysków i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 85 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe. Świadczenia pracownicze po okresie zatrudnienia Pozostałe rezerwy pracownicze Inne rezerwy Ogółem Na dzień 1 stycznia 2023 608 4 256 2 333 7 197 Utworzone w ciągu roku obrotowego 741 10 398 1 313 12 452 Wykorzystane -16 -7 714 -278 -8 008 Rozwiązane -144 -100 -1 132 -1 376 Na dzień 31 grudnia 2023 1 189 6 840 2 236 10 265 Na dzień 1 stycznia 2022 701 3 178 388 4 267 Utworzone w ciągu roku obrotowego 236 6 369 3 390 9 995 Wykorzystane -45 -5 291 -1 375 -6 711 Rozwiązane -284 - -70 -354 Na dzień 31 grudnia 2022 608 4 256 2 333 7 197 Krótkoterminowe na dzień 31 grudnia 2023 154 6 840 2 236 9 230 Długoterminowe na dzień 31 grudnia 2023 1 035 - - 1 035 Krótkoterminowe na dzień 31 grudnia 2022 102 4 256 2 333 6 691 Długoterminowe na dzień 31 grudnia 2022 506 - - 506 W pozycji świadczeń po okresie zatrudnienia Grupa ujmuje rezerwę emerytalną, natomiast w ramach pozostałych rezerw pracowniczych rezerwę na premie pracownicze. Grupa tworzy rezerwy na koszty operacyjne okresu, głównie marketingowe i administracyjne. 37.Świadczenia pracownicze WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Odprawy emerytalne Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy Grupy mają prawo do odpraw emerytalnych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Grupa tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą. Odprawy emerytalne są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Wartość bieżąca tych zobowiązań jest obliczana przez Grupę na każdy dzień sprawozdawczy. Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 86 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) dotyczą okresu do dnia sprawozdawczego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o dane historyczne. Ponowna wycena zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych dotyczących programów określonych świadczeń obejmująca zyski i straty aktuarialne ujmowana jest w innych całkowitych dochodach i nie podlega późniejszej reklasyfikacji do zysku lub straty. Grupa rozpoznaje następujące zmiany w zobowiązaniach netto z tytułu określonych świadczeń w ramach odpowiednio kosztu własnego sprzedaży, kosztów ogólnego zarządu oraz kosztów sprzedaży, na które składają się: •koszty zatrudnienia (w tym między innymi koszty bieżącego zatrudnienia, kosztów przeszłego zatrudnienia) •odsetki netto od zobowiązania netto z tytułu określonych świadczeń. PROFESJONALNY OSĄD I SZACUNKI Wycena rezerw z tytułu świadczeń pracowniczych Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych zostały oszacowane przez Grupę za pomocą metod aktuarialnych. Przyjęte na półrocze 2022 założenia aktuarialne nie uległy zmianie. 37.1.Świadczenia emerytalne Jednostki Grupy wypłacają pracownikom przechodzącym na emerytury kwoty odpraw emerytalnych w wysokości określonej przez zakładowe systemy wynagrodzenia. W związku z tym Grupa na podstawie przeprowadzanej wyceny tworzy rezerwę na wartość bieżącą zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych. Na dzień 31 grudnia 2023 roku wartość rezerwy na świadczenia emerytalne wyniosła 1 189 tys. PLN (31 grudnia 2022 roku: 608 tys. PLN). Główne założenia przyjęte do wyceny świadczeń pracowniczych na dzień sprawozdawczy są następujące: Kwota / Procent Rok zakończony 31 grudnia 2023 Podstawę do obliczenia wypłat z tytułu odpraw emerytalnych była średnia płaca w kwocie: 4 945 Szacunkowy średni realny (powyżej poziomu inflacji) roczny wzrost wynagrodzenia: w okresie od 01.01.2023 do 31.12.2023 0,4 % w okresie od 01.01.2024 do 31.12.2024 4,5 % w okresie od 01.01.2025 do 31.12.2025 4,5 % powyżej 01.01.2026 4,5 % Przyjęta do ustalenia bieżącej wartości przyszłości wypłat stopa dyskontowa (w ujęciu rocznym) 5,4 % Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 87 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Kwota / Procent Rok zakończony 31 grudnia 2022 Podstawę do obliczenia wypłat z tytułu odpraw emerytalnych była średnia płaca w kwocie: 4 378 Szacunkowy średni realny (powyżej poziomu inflacji) roczny wzrost wynagrodzenia: w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022 1,50 % w okresie od 01.01.2023 do 31.12.2023 1,5 % powyżej 01.01.2026 2,6 % Przyjęta do ustalenia bieżącej wartości przyszłości wypłat stopa dyskontowa (w ujęciu rocznym) 7,00 % 38.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, pozostałe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Zobowiązania Zobowiązania, w tym zobowiązania z tytułu dostaw i usług, wycenia się na dzień ich powstania w wartości godziwej, a następnie według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Grupa korzysta z praktycznego uproszczenia i nie ujawnia łącznej kwoty ceny transakcyjnej przypisanej do zobowiązań do wykonania świadczenia, które pozostały niespełnione na koniec okresu sprawozdawczego, jeżeli zobowiązanie do wykonania świadczenia stanowi część umowy, której przewidywany pierwotny okres obowiązywania wynosi jeden rok lub krócej oraz w przypadku umów, dla których rozpoznaje przychód w kwocie, którą ma prawo zafakturować, która odpowiada bezpośrednio wartości, jaką dla klienta ma świadczenie dotychczas wykonane przez Grupę. Zobowiązania z tytułu realizacji umowy Grupa ujmuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązanie z tytułu umowy będące obowiązkiem Grupy do przekazania na rzecz klienta dóbr lub usług, w zamian za które Grupa otrzymała wynagrodzenie (lub kwota wynagrodzenia jest należna) od klienta. Grupa rozpoznaje zobowiązanie z tytułu umowy głównie w związku z umowami, dla których płatność jest zaliczkowa. Ponadto zobowiązanie z tyt. umowy powstaje w przypadku zrealizowanych transakcji z klientami uprawnionymi do rabatów, których rozliczenie łączne nastąpi na koniec ustalonego okresu. Pozostałe zobowiązania Pozostałe zobowiązania niefinansowe obejmują w szczególności zobowiązania wobec urzędu skarbowego. Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty. Grupa prezentuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązania z tytułu wykupu ziemi w wartości bieżącej zobowiązania. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 88 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 38.1.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania Zobowiązania z tytułu dostaw i usług na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku dotyczą zobowiązań wobec jednostek pozostałych oraz Grupy Cedrob - jednostki dominującej wyższego szczebla i jej spółek zależnych. Stan na 31 grudnia 2023 Stan na 31 grudnia 2022 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 281 638 333 808 Wobec jednostek powiązanych 103 676 147 337 Wobec jednostek pozostałych 177 962 186 471 Pozostałe zobowiązania 44 255 32 396 Razem zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 325 893 366 204 - krótkoterminowe 315 712 363 652 - długoterminowe 10 181 2 552 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług są nieoprocentowane i zazwyczaj rozliczane w terminach 14 dniowych. Pozostałe zobowiązania są nieoprocentowane, że średnim 1 miesięcznym terminem płatności. Stan na 31 grudnia 2023 Stan na 31 grudnia 2022 Pozostałe zobowiązania Zobowiązania budżetowe 13 485 10 505 Z tytułu świadczeń pracowniczych 14 841 12 347 Inne zobowiązania niefinansowe 2 924 3 797 Rozliczenia międzyokresowe bierne 617 275 Przychody przyszłych okresów 12 388 2 972 Zobowiązania z tytułu zakupu udziałów i akcji - 2 500 Razem pozostałe zobowiązania 44 255 32 396 - krótkoterminowe 34 074 29 813 - długoterminowe 10 181 2 552 Kwota wynikająca z różnicy pomiędzy zobowiązaniami a należnościami z tytułu podatku od towarów i usług jest płacona właściwym władzom podatkowym w okresach miesięcznych. 38.2.Rozliczenia międzyokresowe Stan na 31 grudnia 2023 Stan na 31 grudnia 2022 Rozliczenia międzyokresowe kosztów Czynsze, najmy 444 165 Pozostałe rozliczenia międzyokresowe kosztów 173 110 Pozostałe zobowiązania 617 275 - krótkoterminowe 617 275 - długoterminowe - - Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 89 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Stan na 31 grudnia 2023 Stan na 31 grudnia 2022 Rozliczenia międzyokresowe przychodów z tytułu: Dotacji rządowych 8 059 2 460 Pozostałe 4 329 512 Pozostałe zobowiązania 12 388 2 972 - krótkoterminowe 2 535 623 - długoterminowe 9 853 2 349 W pozycji dotacji rządowych ujmowane są dotacje do działalności operacyjnej. Na dzień 31 grudnia 2023 roku na saldo dotacji rządowych składają się dotacje w ramach programów: Dolnośląska Instytucja Pośrednicząca (5 767 tys. PLN), SAPARD (2 287 tys. PLN), SPORAL (5 tys. PLN). 38.3.Przyszłe zobowiązania wynikające z kontraktów zawartych na koniec okresu sprawozdawczego Umowne zobowiązania związane z nabyciem rzeczowych i niematerialnych aktywów trwałych zaciągnięte na koniec okresu sprawozdawczego, lecz jeszcze nie ujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wynoszą: Stan na 31 grudnia 2023 Stan na 31 grudnia 2022 Nabycie rzeczowych aktywów trwałych 1 536 9 772 Razem 1 536 9 772 39.Pozostałe zobowiązania finansowe W tabeli poniżej zaprezentowano zobowiązania finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku: Stan na 31 grudnia 2023 Stan na 31 grudnia 2022 Zobowiązania z tytułu wykupu ziemi 2 403 3 004 Inne zobowiązania finansowe 2 - Razem zobowiązania finansowe 2 405 3 004 - krótkoterminowe 297 295 - długoterminowe 2 108 2 709 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 90 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 40.Przyczyny występowania różnic pomiędzy bilansowymi zmianami niektórych pozycji oraz zmianami wynikającymi z rachunku przepływów pieniężnych Rok zakończony 31 grudnia 2023 Rok zakończony 31 grudnia 2022 Zysk ze zbycia środków trwałych -5 536 - 4 447 Zysk/Strata ze zbycia inwestycji - 966 2 475 Odpisy aktualizujące wartość rzeczowego majątku trwałego i aktywów niematerialnych 9 307 4 501 Likwidacja środków trwałych 19 309 - Pozostałe ruchy na aktywach trwałych -274 -301 Wycena nieruchomości inwestycyjnych -20 217 -3 651 Zysk z działalności inwestycyjnej 1 623 -1 423 Rok zakończony 31 grudnia 2023 Rok zakończony 31 grudnia 2022 Zmiana stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług -70 954 97 987 Zmiana stanu zobowiązań z tytułu zakupu udziałów i akcji 2 125 203 Zmiana stanu zobowiązań z tytułu wykupu ziemi i innych zobowiązań finansowych 125 4 279 Zmiana stanu pozostałych zobowiązań niefinansowych 1 477 2 755 Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych (z wyjątkiem kredytów i pożyczek) -67 227 105 224 Rok zakończony 31 grudnia 2023 Rok zakończony 31 grudnia 2022 Zmiana stanu zobowiązań z tytułu nowych umów leasingowych 25 668 13 120 Zwiększenia aktywów niematerialnych -198 -684 Zwiększenia rzeczowych aktywów trwałych -72 100 -39 012 Zmiana stanu zobowiązań z tytułu nabycia rzeczowych aktywów trwałych 911 1 854 Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niefinansowych -45 719 -24 722 41.Zobowiązania warunkowe WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Aktywa i zobowiązania warunkowe Spółka ujawnia na koniec okresu sprawozdawczego informacje o aktywach warunkowych, jeśli wpływ korzyści ekonomicznych jest prawdopodobny. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 91 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Jeśli jest to wykonalne w praktyce, Spółka szacuje skutki finansowe aktywów warunkowych, wyceniając je zgodnie z zasadami obowiązującymi przy wycenie rezerw. Spółka ujawnia na koniec okresu sprawozdawczego informacje o zobowiązaniach warunkowych, jeśli: - ma możliwy obowiązek, który powstał na skutek zdarzeń przeszłych, których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli Spółki lub - ma obecny obowiązek, który powstał na skutek zdarzeń przeszłych, ale wypływ środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne nie jest prawdopodobny lub Spółka nie jest w stanie wycenić kwoty zobowiązania wystarczająco wiarygodnie. Spółka nie ujawnia zobowiązania warunkowego, gdy prawdopodobieństwo wypływu środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne jest znikome. PROFESJONALNY OSĄD I SZACUNKI Aktywa warunkowe Spółka dokonuje szacunków w odniesieniu do skutków finansowych ujawnianych aktywów warunkowych w oparciu o wartość wcześniej rozpoznanych kosztów, które Spółka spodziewa się odzyskać (np. na mocy podpisanych umów ubezpieczenia), bądź wartość przedmiotu postępowań, w których Spółka występuje w roli powoda. Zobowiązania warunkowe Spółka szacuje możliwe przyszłe zobowiązania, stanowiące zobowiązania warunkowe, w oparciu o wartość roszczeń w ramach toczących się postępowań, w których Spółka jest strona pozwaną. 41.1.Zobowiązania warunkowe Przepisy dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych, fizycznych, podatku od nieruchomości czy składek na ubezpieczenia społeczne podlegają zmianom, wskutek czego niejednokrotnie brak jest odniesienia do utrwalonych regulacji bądź precedensów prawnych. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno między organami państwowymi, jak i między organami państwowymi i przedsiębiorstwami. Rozliczenia podatkowe oraz inne (na przykład celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania istotnych kar, a ustalone w wyniku kontroli dodatkowe kwoty zobowiązań muszą zostać wpłacone wraz z odsetkami. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym. Rozliczenia podatkowe mogą zostać poddane kontroli przez okres pięciu lat. W efekcie kwoty wykazane w sprawozdaniu finansowym mogą ulec zmianie w późniejszym terminie po ostatecznym ustaleniu ich wysokości przez organy skarbowe. Spółka podlegała kontroli ze strony organów podatkowych. Grupa zabezpiecza kredyty dla rolników w ramach programu Gobarto 500. Wartość zabezpieczonych kredytów wynosi na dzień 31 grudnia 2023 r. 73 095 tys. PLN. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 92 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 41.2.Sprawy sądowe Na dzień 31 grudnia 2023 roku GOBARTO S.A. (lub Spółki z Grupy GOBARTO S.A.) były stroną postępowań sądowych i upadłościowych, których wartość przedmiotu sporu przekraczałaby 400 tys. zł. w poniższych sprawach: Wierzyciel Dłużnik WPS Sygnatura sprawy GOBARTO S.A. MARCPOL S.A. 874 tys. PLN X GUp 337/16 GOBARTO S.A. Aneta Zajączkowska 519 tys. PLN I ACa 463/17 Tomasz Zajączkowski Km 482/16 GOBARTO S.A. BON APETITO sp. z o.o. 510 tys. PLN Km 3188/20; X GR 29/20/3 GOBARTO S.A. (poprzednio Meat-Pac Sp. z o.o.) Mariusz Gunia 460 tys. PLN VIII GReu 12/21/S; Agro Gobarto Sp. z o.o. C&M Commercial Investments S.A. w restrukturyzacji 787 tys. PLN XXVI GNc 1184/20; GKm 79/21 Bioenergia Sp. z o.o. Wiener Towarzystwo Ubezpieczeń S.A. 428 tys. PLN IX Gc 234/22/20 41.3.Rozliczenia podatkowe Na dzień 31 grudnia 2023 roku w Grupie nie toczyły się postępowanie kontrolne. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 93 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 42.Informacje o podmiotach powiązanych Następująca tabela przedstawia łączne kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi za bieżący i poprzedni rok obrotowy: Podmiot powiązany Sprzedaż na rzecz podmiotów powiązanych Zakupy od podmiotów powiązanych Należności od podmiotów powiązanych w tym przetermi-nowane Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych w tym zaległe, po upływie terminu płatności Jednostka dominująca CEDROB S.A. 31 grudnia 2023 11 202 591 137 654 - 122 069 - 31 grudnia 2022 9 638 567 626 667 - 160 357 20 709 Jednostki stowarzyszone Kozielska Development Sp. z o.o. Sp.k. 31 grudnia 2023 - - - - - - 31 grudnia 2022 5 097 - 15 - - - Pozostałe podmioty powiązane: CEDROB PASSAU 31 grudnia 2023 801 - - - - - 31 grudnia 2022 1 793 - - - - - CEDROB PORTY 31 grudnia 2023 - 34 5 - - - 31 grudnia 2022 - - - - - - CEDROB CARGO 31 grudnia 2023 8 - 10 - - - 31 grudnia 2022 - - - - - - Grupa Silesia 31 grudnia 2023 279 281 93 264 31 792 - 5 067 - 31 grudnia 2022 113 123 71 886 17 056 - 3 010 - Pozostali powiązani osobowo 31 grudnia 2023 287 - 5 - - - 31 grudnia 2022 299 1 079 - - - - Od dnia nabycia, to jest od 18 lipca 2023 roku wszystkie transakcje ze spółką Kozielska Development Sp. z o.o. Sp.k. są eliminowane. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 94 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Wszystkie transakcje z podmiotami powiązanymi są dokonywane na warunkach rynkowych. W roku zakończonym 31 grudnia 2023 nie wystąpiły transakcje z podmiotami powiązanymi Grupy Kapitałowej GOBARTO S.A. nie będące transakcjami typowymi i rutynowymi, wynikającymi z bieżącej działalności operacyjnej prowadzonej przez Grupę. Transakcje z innymi podmiotami powiązanymi nie objętymi skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym w roku zakończonym 31 grudnia 2023: Rok zakończony 31 grudnia 2023 Rok zakończony 31 grudnia 2022 Strona transakcji Zakup usług Zakup usług podmioty powiązane kapitałowo z personelem kierowniczym 4 58 Razem 4 58 42.1.Jednostka dominująca wyższego szczebla Na dzień 31 grudnia 2023 roku CEDROB S.A. jest właścicielem 25 315 665 szt. akcji co stanowi 91,06% akcji zwykłych jednostki dominującej. 42.2.Wynagrodzenie wypłacone lub należne członkom Zarządu, członkom Rady Nadzorczej Grupy oraz pozostałym członkom głównej kadry kierowniczej Rok zakończony 31 grudnia 2023 Rok zakończony 31 grudnia 2022 Zarząd jednostki dominującej Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia i narzuty) 5 193 4 586 Rada Nadzorcza jednostki dominującej Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia i narzuty) 572 515 Zarządy jednostek zależnych Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia i narzuty) 1 598 1 515 Razem 7 363 6 616 Rok zakończony 31 grudnia 2023 Rok zakończony 31 grudnia 2022 Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia i narzuty) 9 737 8 669 Łączna kwota wynagrodzenia wypłaconego głównej kadrze kierowniczej (za wyjątkiem członków Zarządu i Rady Nadzorczej) 9 737 8 669 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 95 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 43.Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych Poniższa tabela przedstawia wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych wypłacone i należne bez kosztów dodatkowych za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku: Rok zakończony 31 grudnia 2023 Rok zakończony 31 grudnia 2022 Obowiązkowe badanie rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego i przeglądu półrocznego 289 288 Badanie sprawozdań jednostkowych spółek zależnych 193 144 Pozostałe usługi opłaty 9 9 Razem 491 441 44.Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Grupa, należą kredyty bankowe, umowy leasingu finansowego i dzierżawy z opcją zakupu, środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe. Głównym celem tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność Grupy. Grupa posiada też inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności. Zasadą stosowaną przez Grupę obecnie i przez cały okres objęty sprawozdaniem jest nieprowadzenie obrotu instrumentami finansowymi. Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Grupy obejmują ryzyko stopy procentowej, ryzyko związane z płynnością, ryzyko walutowe oraz ryzyko kredytowe. Zarząd jednostki dominującej weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej. Grupa monitoruje również ryzyko cen rynkowych dotyczące wszystkich posiadanych przez nią instrumentów finansowych. 44.1.Ryzyko stopy procentowej Narażenie Grupy na ryzyko wywołane zmianami stóp procentowych dotyczy przede wszystkim długoterminowych zobowiązań finansowych. Grupa zarządza kosztami oprocentowania poprzez korzystanie zarówno ze zobowiązań o oprocentowaniu stałym, jak i zmiennym. Aby przyjęte przez Grupę rozwiązanie było skuteczne z ekonomicznego punktu widzenia, zawiera ona kontrakty na zamianę stóp procentowych (swapy procentowe), w ramach których zgadza się na wymianę, w określonych odstępach czasu, różnicy między kwotą odsetek naliczonych według stałego i zmiennego oprocentowania od uzgodnionej kwoty głównej. Transakcje te mają na celu zabezpieczenie zaciągniętych zobowiązań. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 96 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Wzrost stopy o 1% Wzrost stopy o 1% Wzrost stopy o - 1% Wzrost stopy o - 1% Analiza wrażliwości na 31 grudnia 2023 Wartość narażona na ryzyko Wpływ na wynik finansowy przed opodatkowaniem Wpływ na inne dochody całkowite Wpływ na wynik finansowy przed opodatkowaniem Wpływ na inne dochody całkowite Aktywa finansowe 58 875 589 - -589 - Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 48 207 482 - -482 - Pożyczki udzielone 10 668 107 -107 Zobowiązania finansowe 325 218 -3 252 - 3 252 - Kredyty i pożyczki 191 433 -1 914 - 1 914 - Leasing finansowy 133 785 -1 338 - 1 338 - Wpływ na wynik finansowy - -2 663 2 663 - Wzrost stopy o 1% Wzrost stopy o 1% Wzrost stopy o - 1% Wzrost stopy o - 1% Analiza wrażliwości na 31 grudnia 2022 Wartość narażona na ryzyko Wpływ na wynik finansowy przed opodatkowaniem Wpływ na inne dochody całkowite Wpływ na wynik finansowy przed opodatkowaniem Wpływ na inne dochody całkowite Aktywa finansowe 39 177 392 - -392 - Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 27 711 277 - -277 - Pożyczki udzielone 11 466 115 -115 Zobowiązania finansowe 260 934 -2 610 - 2 610 - Kredyty i pożyczki 140 977 -1 410 - 1 410 - Leasing finansowy 119 958 -1 200 - 1 200 - Wpływ na wynik finansowy - -2 218 - 2 218 - 44.2.Ryzyko walutowe Spółki z Grupy są zarówno eksporterami, jak i importerami w związku z czym posiadają otwartą pozycję walutową. W związku z powyższym poziom kursu walutowego ma wpływ na kształtowanie się wyników finansowych. Ponadto należy zauważyć, iż umacnianie się złotego względem innych walut osłabia konkurencyjność na rynkach zagranicznych i niekorzystnie wpływa na rozwój eksportu spółki. Jednocześnie należy podkreślić, iż w kontraktach podpisywanych przez spółkę są klauzule, które w okresach kwartalnych pozwalają na zmiany cen wynikające ze zmian kursów walutowych. Z drugiej strony osłabienie się kursu złotego wobec walut obcych poprawia rentowność sprzedaży eksportowej. Spółka do zabezpieczania otwartej pozycji walutowej nie stosuje transakcji zabezpieczających jak opcje walutowe, ograniczając się do transakcji typu forward, niemniej jednak nie należy wykluczyć, iż w przyszłości będzie zawierać transakcje zabezpieczające, które przy niekorzystnym kształtowaniu się kursu walutowego mogą negatywnie wpływać na wyniki finansowe spółki. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 97 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Rok zakończony 31 grudnia 2023 Klasy instrumentów finansowych Wartość sprawozdawcza w PLN Wartość narażona na ryzyko kurs EUR/PLN +5% Wynik finansowy przed opodatkowaniem Inne całkowite dochody kurs EUR/PLN -5% Wynik finansowy przed opodatkowaniem Inne całkowite dochody Należności z tytułu dostaw i usług 264 480 4 822 EUR 241 EUR EUR -241 EUR - EUR Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 281 638 4 488 EUR -224 EUR EUR 224 EUR - EUR Klasy instrumentów finansowych Wartość sprawozdawcza w PLN Wartość narażona na ryzyko kurs USD/PLN +5% Wynik finansowy przed opodatkowaniem Inne całkowite dochody kurs USD/PLN -5% Wynik finansowy przed opodatkowaniem Inne całkowite dochody Należności z tytułu dostaw i usług 264 480 - USD - USD - USD - USD - USD Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 281 638 13 USD -1 USD - USD 1 USD - USD Klasy instrumentów finansowych Wartość sprawozdawcza w PLN Wartość narażona na ryzyko kurs CZK/PLN +5% Wynik finansowy przed opodatkowaniem Inne całkowite dochody kurs CZK/PLN -5% Wynik finansowy przed opodatkowaniem Inne całkowite dochody Należności z tytułu dostaw i usług 264 480 7 953 CZK 398 CZK -CZK -398 CZK -CZK Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 281 638 92 CZK -5 CZK -CZK 5 CZK -CZK Klasy instrumentów finansowych Wartość sprawozdawcza w PLN Wartość narażona na ryzyko kurs GBP/PLN +5% Wynik finansowy przed opodatkowaniem Inne całkowite dochody kurs GBP/PLN -5% Wynik finansowy przed opodatkowaniem Inne całkowite dochody Należności z tytułu dostaw i usług 264 480 91 GBP 5 GBP -GBP -5 GBP -GBP Klasy instrumentów finansowych Wartość sprawozdawcza w PLN Wartość narażona na ryzyko kurs GBP/PLN +5% Wynik finansowy przed opodatkowaniem Inne całkowite dochody kurs GBP/PLN -5% Wynik finansowy przed opodatkowaniem Inne całkowite dochody Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 281 638 1 326 HUF -66 HUF -HUF 66 HUF -HUF Klasy instrumentów finansowych Wartość sprawozdawcza w PLN Wartość narażona na ryzyko kurs DDK/PLN +5% Wynik finansowy przed opodatkowaniem Inne całkowite dochody kurs DDK/PLN -5% Wynik finansowy przed opodatkowaniem Inne całkowite dochody Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 281 638 7 DDK - DDK - DDK - DDK - DDK Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 98 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Rok zakończony 31 grudnia 2022 Klasy instrumentów finansowych Wartość sprawozdawcza w PLN Wartość narażona na ryzyko kurs EUR/PLN +5% Wynik finansowy przed opodatkowaniem Inne całkowite dochody kurs EUR/PLN -5% Wynik finansowy przed opodatkowaniem Inne całkowite dochody Należności z tytułu dostaw i usług 227 898 4 348 EUR 217 EUR EUR -217 EUR - EUR Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 333 808 3 384 EUR -169 EUR EUR 169 EUR - EUR Klasy instrumentów finansowych Wartość sprawozdawcza w PLN Wartość narażona na ryzyko kurs USD/PLN +5% Wynik finansowy przed opodatkowaniem Inne całkowite dochody kurs USD/PLN -5% Wynik finansowy przed opodatkowaniem Inne całkowite dochody Należności z tytułu dostaw i usług 227 898 75 USD 4 USD - USD -4 USD - USD Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 333 808 - USD - USD - USD - USD - USD Klasy instrumentów finansowych Wartość sprawozdawcza w PLN Wartość narażona na ryzyko kurs CZK/PLN +5% Wynik finansowy przed opodatkowaniem Inne całkowite dochody kurs CZK/PLN -5% Wynik finansowy przed opodatkowaniem Inne całkowite dochody Należności z tytułu dostaw i usług 227 898 6 040 CZK 302 CZK - CZK -302 CZK - CZK Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 333 808 16 CZK -1 CZK - CZK 1 CZK - CZK Klasy instrumentów finansowych Wartość sprawozdawcza w PLN Wartość narażona na ryzyko kurs GBP/PLN +5% Wynik finansowy przed opodatkowaniem Inne całkowite dochody kurs GBP/PLN -5% Wynik finansowy przed opodatkowaniem Inne całkowite dochody Należności z tytułu dostaw i usług 227 808 91 GBP 5 GBP -GBP -5 GBP - GBP Klasy instrumentów finansowych Wartość sprawozdawcza w PLN Wartość narażona na ryzyko kurs HUF/PLN +5% Wynik finansowy przed opodatkowaniem Inne całkowite dochody kurs HUF/PLN -5% Wynik finansowy przed opodatkowaniem Inne całkowite dochody Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 333 808 774 HUF -39 HUF - HUF 39 HUF - HUF Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 99 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 44.3.Ryzyko kredytowe Ryzyko kredytowe to ryzyko związane z możliwością poniesienia przez Grupę Kapitałową straty finansowej, w przypadku gdy klient lub kontrahent instrumentu finansowego nie spełni swoich zobowiązań umownych, wynikające głównie z należności Grupy od klientów. Transakcje, które narażają Grupę Kapitałową na ryzyko kredytowe dotyczą należności z tytułu dostaw i usług, środków pieniężnych i innych aktywów finansowych. Zgodnie z polityką Zarządu ekspozycja Grupy Kapitałowej na ryzyko kredytowe jest monitorowana na bieżąco. Na każdy dzień sprawozdawczy Grupa Kapitałowa dokonuje oceny, czy ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od dnia jego początkowego ujęcia. Dokonując takiej oceny, Grupa posługuje się zmianą ryzyka niewykonania zobowiązania w oczekiwanym okresie życia instrumentu finansowego, a nie zmianą kwoty oczekiwanych strat kredytowych. W celu dokonania takiej oceny Grupa Kapitałowa porównuje ryzyko niewykonania zobowiązania dla danego instrumentu finansowego na dzień sprawozdawczy z ryzykiem niewykonania zobowiązania dla tego instrumentu finansowego na dzień początkowego ujęcia, biorąc pod uwagę racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub starań i które wskazują na znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia. Celem wymogów w zakresie utraty wartości jest ujęcie oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia wszystkich instrumentów finansowych, w odniesieniu do których odnotowano znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia – niezależnie od tego, czy oceniane one były indywidualnie czy zbiorowo – biorąc pod uwagę wszystkie racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, włączając w to dane dotyczące przyszłości. Ryzyko kredytowe związane z należnościami z tytułu dostaw i usług, środkami pieniężnymi i innymi aktywami finansowymi jest ograniczone ze względu na bardzo dużą bazę klientów i wysoki poziom dywersyfikacji ryzyka. Z tego względu koncentracja ryzyka kredytowego jest nieistotna. Ponadto Grupa Kapitałowa prowadzi restrykcyjną politykę zarządzania należnościami, w ramach której ryzyko niewypłacalności klienta ograniczane jest poprzez korzystanie z ubezpieczenia kredytu kupieckiego. W 2022 r. około 70 % należności z tytułu dostaw i usług Grupy Kapitałowej było objęte ubezpieczeniem. W przypadku niewypłacalności klientów objętych ubezpieczeniem ubezpieczyciel wypłaca odszkodowanie. Grupa Kapitałowa nie poniosła żadnych istotnych strat w związku z niewypełnianiem zobowiązań przez klientów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane od należności nieubezpieczonych i od kwot odpowiadających udziałowi własnemu Grupy Kapitałowej dla należności, które są ubezpieczone, na podstawie szczegółowej analizy trwałej utraty wartości należności. Wartość księgowa każdego z aktywów finansowych odzwierciedla maksymalną ekspozycję na ryzyko kredytowe. Na dzień 31 grudnia 2023 r. struktura wiekowa należności z tytułu dostaw i usług przedstawiała się następująco: Rok zakończony 31 grudnia 2023 Rok zakończony 31 grudnia 2022 Wartość brutto Odpis aktualizujący Wartość brutto Odpis aktualizujący Nieprzeterminowane 208 191 - 178 140 - Przeterminowane: 0-30 dni 42 911 - 37 554 - 31-180 dni 13 140 - 12 370 - 181-365 dni 366 128 278 443 > 365 dni 13 282 13 282 12 270 12 270 Razem 277 890 13 410 240 612 12 713 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 100 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 44.4.Ryzyko związane z płynnością Grupa monitoruje ryzyko braku funduszy poprzez planowanie płynności. Narzędzie to uwzględnia terminy wymagalności/ zapadalności zarówno inwestycji jak i aktywów finansowych (np. konta należności, pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej. Celem Grupy jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak kredyty w rachunku bieżącym, kredyty bankowe, pożyczki, umowy leasingu finansowego oraz umowy dzierżawy z opcją zakupu. Poniżej przedstawiono przepływy pieniężne wynikające z umów: Krótkoterminowe Długoterminowe Zobowiązania razem do 12 mc 1 do 3 lat 3 do 5 lat Powyżej 5 lat Stan na 31 grudnia 2023 Kredyty i pożyczki 114 216 24 779 28 702 23 736 191 433 Odsetki od kredytów bankowych 6 841 1 251 1 449 1 199 10 740 Leasing finansowy 25 054 51 408 18 129 39 194 133 785 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 281 638 - - - 281 638 Zobowiązania finansowe 297 2 108 - - 2 405 Razem 428 046 79 546 48 280 64 129 620 001 Krótkoterminowe Długoterminowe Zobowiązania razem do 12 mc 1 do 3 lat 3 do 5 lat Powyżej 5 lat Stan na 31 grudnia 2022 Kredyty i pożyczki 85 440 20 331 19 657 15 549 140 977 Odsetki od kredytów bankowych 4 315 1 027 993 785 7 120 Leasing finansowy 21 996 41 725 15 987 40 250 119 958 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 333 808 - - - 333 808 Zobowiązania finansowe 295 2 709 - - 3 004 Zobowiązania z tytułu zakupu udziałów i akcji 2 500 - - - 2 500 Razem 448 385 65 792 36 637 56 584 607 398 45.Rachunkowość zabezpieczeń Grupa w ograniczonym zakresie korzystała z instrumentów finansowych zabezpieczających ryzyko kursowe, zawierając transakcje forward. W celu ograniczenia zmienności wartości ponoszonych przez Grupę kosztów odsetkowych (powodującej odchylenia od kwot przyjętych w planach finansowych, czy budżetach) spółki z Grupy wykorzystują transakcje pochodne typu Interest Rate Swap (IRS). Poprzez wykorzystanie kontraktu IRS na potrzeby zabezpieczenia się przed ryzykiem stopy procentowej Grupa minimalizuje wahanie stopy procentowej po jakiej obsługiwany będzie koszt odsetkowy z tytułu zaciągniętego kredytu w danym horyzoncie czasowym. Wykorzystywane przez Grupę kontrakty IRS należą do poziomu 2 hierarchii wyceny do wartości godziwej. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 101 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Wartość godziwa walutowych kontraktów forward jest ustalana poprzez odniesienie do bieżących kursów terminowych (forward) występujących przy kontraktach o podobnym terminie zapadalności. Wartość godziwa kontraktów na zamianę stóp procentowych jest ustalana na podstawie modelu wyceny uwzględniającego obserwowalne dane rynkowe, w tym w szczególności bieżące terminowe stopy procentowe. Poniżej podsumowanie transakcji zabezpieczających oraz parametrów kredytu dla spółek zależnych, stanowiącego ekonomiczną pozycję zabezpieczaną. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 102 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Kryterium Kredyt akwizycyjny IRS I IRS II GOBARTO S.A. GOBARTO S.A. GOBARTO S.A. Wolumen (PLN) 15 957 484,00 PLN 8 867 538,00 PLN 5 631 455,00 PLN Data zawarcia 09.12.2019 r. 20.12.2019 r. 07.05.2020 r. Dzień zakończenia 30.06.2029 r. 29.06.2029 r. 31.12.2027 r. Początek naliczania odsetek od dnia uruchomienia kredytu 31.03.2020 r. 30.06.2020 r. Okres odsetkowy 3M 3M 3M Baza odsetkowa Act/365 Act/366 Act/367 Stała stopa procentowa (płacona przez Spółkę) - 1,93% 0,88% Zmienna stopa procentowa WIBOR 3M WIBOR 3M WIBOR 3M Amortyzacja 22 raty kapitałowe płatne kwartalnie rozpoczynające się od kwoty 706.610 PLN począwszy od 31.03.2024 zwiększających się co kwartał o kwotę 3.970 PLN, ostatnia rata płatna w dniu 30.06.2029 r. w wysokości 284.973,91 PLN Amortyzacja kwartalna rozpoczynająca się od wartości 349.335 PLN począwszy od 31.03.2024r. podwyższana co kwartał o kwotę 1.985 PLN Amortyzacja kwartalna rozpoczynająca się od wartości 353.305 PLN począwszy od 31.03.2024 r. podwyższana co kwartał o kwotę 1.985 PLN Sposób ustalania stawki referencyjnej dla zmiennej stopy procentowej 2 dni robocze przed rozpoczęciem kolejnego kwartału 2 dni robocze przed rozpoczęciem każdego kwartału 2 dni robocze przed rozpoczęciem każdego kwartału Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 103 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Kryterium KREDYT 1 FERMAPOL ZALESIE IRS 1 FERMAPOL ZALESIE KREDYT 2 FERMAPOL ZALESIE IRS 1 FERMAPOL ZALESIE IRS 2 FERMAPOL ZALESIE Wolumen (PLN) 2 784 000,00 PLN 1 392 000,00 PLN 35 599 984,00 PLN 15 448 076,00 PLN 17 799 992,00 PLN Data zawarcia 31.10.2017 19.12.2023 09.12.2019 20.12.2019 07.05.2020 Dzień zakończenia 30.06.2027 30.06.2027 30.09.2029 28.09.2029 28.09.2029 Początek naliczania odsetek 01.12.2017 29.12.2023 od dnia uruchomienia kredytu 31.12.2021 31.12.2021 Okres odsetkowy 3M 3M 3M 3M 3M Baza odsetkowa Act/365 Act/365 Act/365 Act/365 Act/366 Stała stopa procentowa (płacona przez Spółkę) - 4,84% - 1,06% 1,95% Zmienna stopa procentowa WIBOR 3M WIBOR 3M WIBOR 3M WIBOR 3M WIBOR 3M Amortyzacja 13 równych rat w wysokości 209.000 PLN płatne w ostatnim dniu roboczym kwartału od 31.03.2024 oraz ostatnia rata w wysokości 67.000 PLN Amortyzacja liniowa w wysokości 104.500 PLN na koniec każdego kwartału od 31.03.2024 oraz ostatnia rata w wysokości 33.500 PLN 23 raty kapitałowe zwiększające się co kwartał o kwotę 9.622 PLN, płatne w ostatnim dniu roboczym kwartału począwszy od 31.03.2024 r. Amortyzacja liniowa rozpoczynająca się od wartości 633.120 PLN począwszy od 31.03.2024, powiększana co kwartał o kwotę 4.225 PLN Amortyzacja liniowa rozpoczynająca się od wartości 716.176 PLN począwszy od 31.03.2024 powiększana co kwartał o kwotę 4.812 PLN Sposób ustalania stawki referencyjnej dla zmiennej stopy procentowej 2 dni robocze przed rozpoczęciem kolejnego kwartału 2 dni robocze przed rozpoczęciem każdego kwartału 2 dni robocze przed rozpoczęciem kolejnego kwartału 2 dni robocze przed rozpoczęciem każdego kwartału 2 dni robocze przed rozpoczęciem każdego kwartału Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 104 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) Kryterium KREDYT AGRO BIEGANÓW IRS 1 AGRO BIEGANÓW KREDYT ROLPOL IRS 1 ROLPOL Wolumen (PLN) 2 250 000,00 PLN 1 125 000,00 PLN 844 200,00 PLN 422 100,00 PLN Data zawarcia 31.10.2017 19.12.2023 31.10.2017 19.12.2023 Dzień zakończenia 31.12.2026 31.12.2026 31.09.2025 29.08.2025 Początek naliczania odsetek 01.12.2017 29.12.2023 01.12.2017 29.12.2023 Okres odsetkowy 3M 3M 3M 3M Baza odsetkowa Act/365 Act/365 Act/365 Act/365 Stała stopa procentowa (płacona przez Spółkę) - 0,0492 - 0,054 Zmienna stopa procentowa WIBOR 3M WIBOR 3M WIBOR 3M WIBOR 3M Amortyzacja 12 równych rat w wysokości 187.500 PLN płatne w ostatnim dniu roboczym kwartału od 31.03.2024 Amortyzacja liniowa w wysokości 93 750 PLN na koniec każdego kwartału od 31.03.2024 6 równych rat w wysokości 127.800 PLN płatnych w ostatnim dniu roboczym każdego kwartału od 31.03.2024 oraz ostatnia rata w wysokości 77.400 PLN Amortyzacja liniowa w wysokości 63.900 PLN na koniec każdego kwartału od 30.03.2024 oraz ostatnia rata w wysokości 38.700 PLN Sposób ustalania stawki referencyjnej dla zmiennej stopy procentowej 2 dni robocze przed rozpoczęciem kolejnego kwartału 2 dni robocze przed rozpoczęciem każdego kwartału 2 dni robocze przed rozpoczęciem kolejnego kwartału 2 dni robocze przed rozpoczęciem każdego kwartału Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 105 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 46.Zarządzanie kapitałem Głównym celem zarządzania kapitałem Grupy jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Grupy i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy. Grupa zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Grupa może zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku nie wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze. Grupa monitoruje stan kapitałów stosując wskaźnik dźwigni, który jest liczony jako stosunek zadłużenia netto do sumy kapitałów powiększonych o zadłużenie netto. Do zadłużenia netto Grupa wlicza oprocentowane kredyty i pożyczki, zobowiązania z tytułu leasingu, zobowiązania z tytułu dostaw i usług i inne zobowiązania, pomniejszone o środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych. Rok zakończony 31 grudnia 2023 Rok zakończony 31 grudnia 2022 Oprocentowane kredyty i pożyczki 191 433 140 977 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 281 638 333 808 Zobowiązania finansowe 136 190 122 962 Zobowiązania z tytułu zakupu udziałów i akcji - 2 500 Minus środki pieniężne i ich ekwiwalenty 48 207 27 711 Zadłużenie netto 561 054 572 536 Kapitał własny 548 352 455 763 Kapitał razem 548 352 455 763 Kapitał i zadłużenie netto 1 109 406 1 028 299 Wskaźnik dźwigni 51% 56% 47.Struktura zatrudnienia Przeciętne zatrudnienie w Grupie w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku kształtowało się następująco: Rok zakończony 31 grudnia 2023 Rok zakończony 31 grudnia 2022 Grupa zatrudnionych Zarząd jednostki dominującej 4 4 Zarządy jednostek z grupy 5 4 Administracja 346 328 Dział sprzedaży 921 723 Pion produkcji 517 523 Pozostali 89 98 Razem 1 882 1 680 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 106 Grupa GOBARTO S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające (w tysiącach PLN) 48.Zdarzenia następujące po dniu sprawozdawczym 48.1.Zawarcie warunkowej przedwstępnej umowy sprzedaży udziałów W dniu 5 stycznia 2024 roku Zarząd Gobarto S.A. poinformował o zawarciu warunkowej przedwstępnej umowy sprzedaży prowadzącej do nabycia 100% udziałów w „Albo” spółka z ograniczoną odpowiedzialnością za cenę 17 000 tys. PLN. .. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego załączone na stronach od 14 do 105 stanowią jego integralną część. 107

AI Terminal

More from Gobarto S.A.

Talk to a Data Expert