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GLOBAL TEK Annual Report 2023
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Annual Report
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股票代碼:4566
時碩工業股份有限公司 個體財務報告暨會計師查核報告 民國一一二年度及民國一一一年度
公司地址:新北市汐止區新台五路一段94號15樓 公司電話:(02)2696-3988
個體財務報告
目 錄
| 項 | 目 | 頁 次 |
|---|---|---|
| 一、封面 | 1 | |
| 二、目錄 | 2 | |
| 三、會計師查核報告 | 3-6 | |
| 四、個體資產負債表 | 7-8 | |
| 五、個體綜合損益表 | 9 | |
| 六、個體權益變動表 | 10 | |
| 七、個體現金流量表 | 11 | |
| 八、個體財務報表附註 | ||
| (一)公司沿革 | 12 | |
| (二)通過財務報告之日期及程序 | 12 | |
| (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 | 12-15 | |
| (四)重大會計政策之彙總說明 | 15-33 | |
| (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 33-34 | |
| (六)重要會計項目之說明 | 34-70 | |
| (七)關係人交易 | 70-73 | |
| (八)質押之資產 | 73 | |
| (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 | 74 | |
| (十)重大之災害損失 | 74 | |
| (十一)重大之期後事項 | 74 | |
| (十二)其他 | 75-85 | |
| (十三)附註揭露事項 | ||
| 1.重大交易事項相關資訊 | 85 | |
| 2.轉投資事業相關資訊 | 85-86 | |
| 3.大陸投資資訊 | 87-90 | |
| 4.主要股東資訊 | 91 | |
| (十四)部門資訊 | 91 | |
| 九、重要會計項目明細表 | 98-119 |
| 資 產 | 一一二年十二月三十一日 | 一一一年十二月三十一日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 會 計 項 目 |
附 註 |
金 額 |
% | 金 額 |
% |
| 流動資產 | ||||||
| 1100 | 現金及約當現金 | 四及六.1 | \$1,258,028 | 19 | \$632,947 | 10 |
| 1110 | 透過損益按公允價值衡量之 | 四及六.2 | 49 | - | 170 | - |
| 金融資產 | ||||||
| 1136 | 按攤銷後成本衡量之金融資產 | 四及六.4 | - | - | 830 | - |
| 1150 | 應收票據淨額 | 四及六.5 | 9,966 | - | 8,337 | - |
| 1170 | 應收帳款淨額 | 四及六.6 | 304,475 | 5 | 582,745 | 10 |
| 1197 | 應收融資租賃款淨額 | 四及六.7 | 7,266 | - | 22,237 | - |
| 1200 | 其他應收款 | 15,315 | - | 28,553 | - | |
| 1210 | 其他應收款-關係人 | 七 | 22,490 | - | 102,085 | 2 |
| 1220 | 本期所得稅資產 | - | - | 324 | - | |
| 1310 | 存貨淨額 | 四及六.8 | 522,638 | 8 | 669,148 | 10 |
| 1410 | 預付款項 | 七 | 23,948 | - | 19,225 | - |
| 1470 | 其他流動資產 | 6,322 | - | 161 | - | |
| 11xx | 流動資產合計 | 2,170,497 | 32 | 2,066,762 | 32 | |
| 非流動資產 | ||||||
| 1510 | 透過損益按公允價值衡量之 | 四及六.2 | 1,025 | - | 323 | - |
| 金融資產 | ||||||
| 1517 | 透過其他綜合損益按公允價值 | 四及六.3 | 62,935 | 1 | 71,864 | 1 |
| 衡量之金融資產 | ||||||
| 1535 | 按攤銷後成本衡量之金融資產 | 四、六.4及八 | 1,700 | - | 1,700 | - |
| 1550 | 採用權益法之投資 | 四及六.9 | 2,608,230 | 38 | 2,291,696 | 35 |
| 1600 | 不動產、廠房及設備 | 四、六.10、八及九 | 1,776,289 | 26 | 1,768,852 | 28 |
| 1755 | 使用權資產 | 四及六.23 | 114,400 | 2 | 137,033 | 2 |
| 1780 | 無形資產 | 四及六.11 | 10,873 | - | 7,870 | - |
| 1840 | 遞延所得稅資產 | 四及六.27 | 68,522 | 1 | 52,181 | 1 |
| 1915 | 預付設備款 | 31,003 | - | 26,994 | - | |
| 194D | 長期應收融資租賃款淨額 | 四及六.7 | 7,439 | - | 52,453 | 1 |
| 1990 | 其他非流動資產 | 六.12 | 7,879 | - | 9,002 | - |
| 15xx | 非流動資產合計 | 4,690,295 | 68 | 4,419,968 | 68 | |
| 1xxx | 資產總計 | \$6,860,792 | 100 | \$6,486,730 | 100 | |
(請參閱個體財務報表附註)
| 負 債 及 權 益 | 一一二年十二月三十一日 | 一一一年十二月三十一日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 會 計 項 目 |
附 註 | 金 額 |
% | 金 額 |
% |
| 流動負債 | ||||||
| 2100 | 短期借款 | 四、六.13及八 | \$- | - | \$200,000 | 3 |
| 2130 | 合約負債 | 四及六.21 | 7,732 | - | 9,797 | - |
| 2150 | 應付票據 | 441 | - | - | - | |
| 2170 | 應付帳款 | 148,558 | 3 | 421,909 | 7 | |
| 2180 | 應付帳款-關係人 | 七 | 69,707 | 1 | 58,578 | 1 |
| 2200 | 其他應付款 | 六.14 | 168,562 | 3 | 312,022 | 5 |
| 2220 | 其他應付款-關係人 | 七 | 6,036 | - | 5,778 | - |
| 2230 | 本期所得稅負債 | 四 | 31,113 | - | 37,836 | 1 |
| 2280 | 租賃負債 | 四及六.23 | 15,700 | - | 23,736 | - |
| 2321 | 一年內到期之應付公司債 | 四及六.15 | 81,088 | 1 | 279,367 | 4 |
| 2322 | 一年內到期之長期借款 | 四、六.16及八 | 86,883 | 1 | 143,100 | 2 |
| 2399 | 其他流動負債 | 2,135 | - | 1,887 | - | |
| 21xx | 流動負債合計 | 617,955 | 9 | 1,494,010 | 23 | |
| 非流動負債 | ||||||
| 2530 | 應付公司債 | 四及六.15 | 837,542 | 12 | 314,465 | 5 |
| 2540 | 長期借款 | 四、六.16及八 | 1,320,667 | 19 | 1,151,550 | 17 |
| 2570 | 遞延所得稅負債 | 四及六.27 | 51,476 | 1 | 62,800 | 1 |
| 2580 | 租賃負債 | 四及六.23 | 100,516 | 2 | 113,864 | 2 |
| 2600 | 其他非流動負債 | 四、六.17及六.18 | 2,218 | - | 2,751 | - |
| 25xx | 非流動負債合計 | 2,312,419 | 34 | 1,645,430 | 25 | |
| 2xxx | 負債總計 | 2,930,374 | 43 | 3,139,440 | 48 | |
| 31xx | 權益 | 六.19 | ||||
| 3100 | 股本 | |||||
| 3110 | 普通股股本 | 910,414 | 13 | 810,063 | 13 | |
| 3200 | 資本公積 | 六.19 | 2,109,225 | 31 | 1,683,612 | 26 |
| 3300 | 保留盈餘 | 六.19 | ||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 155,987 | 2 | 113,931 | 2 | |
| 3320 | 特別盈餘公積 | 72,027 | 1 | 89,286 | 1 | |
| 3350 | 未分配盈餘 | 779,442 | 11 | 722,425 | 11 | |
| 3400 | 其他權益 | (96,677) | (1) | (72,027) | (1) | |
| 3xxx | 權益總額 | 3,930,418 | 57 | 3,347,290 | 52 | |
| 3x2x | 負債及權益總計 | \$6,860,792 | 100 | \$6,486,730 | 100 | |
經理人:黃亞興
| 民國一一二年度 | 民國一一一年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 會 計 項 目 |
附 註 | 金 額 | % | 金 額 | % |
| 4000 | 營業收入 | 四、六.21及七 | \$1,663,062 | 100 | \$2,314,519 | 100 |
| 5000 | 營業成本 | 七 | (1,381,072) | (83) | (1,839,110) | (79) |
| 5900 | 營業毛利 | 281,990 | 17 | 475,409 | 21 | |
| 營業費用 | 七 | |||||
| 6100 | 推銷費用 | (167,615) | (10) | (177,977) | (8) | |
| 6200 | 管理費用 | (123,526) | (8) | (149,191) | (7) | |
| 6300 | 研發費用 | (23,416) | (1) | (31,616) | (1) | |
| 6450 | 預期信用減損(損失)利益 | 六.22 | 2,078 | - | (17) | - |
| 6000 | 營業費用合計 | (312,479) | (19) | (358,801) | (16) | |
| 6900 | 營業淨利(損失) | (30,489) | (2) | 116,608 | 5 | |
| 營業外收入及支出 | 六.25及七 | |||||
| 7100 | 利息收入 | 39,188 | 2 | 8,878 | - | |
| 7010 | 其他收入 | 58,629 | 4 | 51,082 | 2 | |
| 7020 | 其他利益及損失 | (12,665) | (1) | 95,994 | 4 | |
| 7050 | 財務成本 | (40,793) | (2) | (30,918) | (1) | |
| 7060 | 採用權益法認列之子公司、 | 262,083 | 16 | 231,915 | 10 | |
| 關聯企業及合資損益之份額 | ||||||
| 7000 | 營業外收入及支出合計 | 306,442 | 19 | 356,951 | 15 | |
| 7900 | 稅前淨利 | 275,953 | 17 | 473,559 | 20 | |
| 7950 | 所得稅費用 | 四及六.27 | (13,700) | (1) | (50,709) | (2) |
| 8200 | 本期淨利 | 262,253 | 16 | 422,850 | 18 | |
| 8300 | 其他綜合損益 | 六.26 | ||||
| 8310 | 不重分類至損益之項目 | |||||
| 8311 | 確定福利計畫再衡量數 | 48 | - | 446 | - | |
| 8316 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量 之權益工具投資未實現評價損益 |
4,069 | - | (3,679) | - | |
| 8320 | 採用權益法認列之關聯企業及合資 | (3,361) | - | 1,051 | - | |
| 之其他綜合損益之份額 | ||||||
| 8360 | 後續可能重分類至損益之項目 | |||||
| 8361 | 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | (32,845) | (2) | 20,937 | 1 | |
| 8300 | 本期其他綜合損益(稅後淨額) | (32,089) | (2) | 18,755 | 1 | |
| 8500 | 本期綜合損益總額 | \$230,164 | 14 | \$441,605 | 19 | |
| 9750 | 基本每股盈餘(元) | 六.28 | \$3.04 | \$5.74 | ||
| 9850 | 稀釋每股盈餘(元) | 六.28 | \$2.77 | \$4.58 | ||
(請參閱個體財務報表附註)
董事長:劉祖英 經理人:黃亞興 會計主管:劉學巍
民國一一○年度盈餘指撥及分配
民國一一一年度盈餘指撥及分配
法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘
保留盈餘
A1 民國一一一年一月一日餘額 \$718,953 \$1,272,704 \$97,260 \$104,819 \$388,006 \$(97,421) \$8,136 \$(10,551) \$2,481,906
股本 資本公積
時碩工業股份有限公司 個體權益變動表 民國一一二年一月一日至十二月三十一日 及民國一一一年一月一日至十二月三十一日 (金額均以新台幣仟元為單位)
B1 法定盈餘公積 16,671 (16,671) - B3 特別盈餘公積 (15,533) 15,533 - B5 普通股現金股利 (85,000) (85,000) C5 因發行可轉換公司債認列權益組成項目-認股權而產生者 93,430 93,430 D1 民國一一一年度淨利 422,850 422,850 D3 民國一一一年度其他綜合損益 1,497 20,937 (3,679) 18,755 D5 本期綜合損益總額 - - - - 424,347 20,937 (3,679) - 441,605 L3 庫藏股票註銷 (2,470) (4,291) (3,790) 10,551 - N1 股份基礎給付交易 960 1,027 1,987 I1 可轉換公司債轉換 92,620 320,742 413,362 Z1 民國一一一年十二月三十一日餘額 810,063 1,683,612 113,931 89,286 722,425 (76,484) 4,457 - 3,347,290
B1 法定盈餘公積 42,056 (42,056) - B3 特別盈餘公積 (17,259) 17,259 - B5 普通股現金股利 (173,000) (173,000) C5 因發行可轉換公司債認列權益組成項目-認股權而產生者 88,605 88,605 D1 民國一一二年度淨利 262,253 262,253 D3 民國一一二年度其他綜合損益 (3,313) (32,845) 4,069 (32,089) D5 本期綜合損益總額 - - - - 258,940 (32,845) 4,069 - 230,164 I1 可轉換公司債轉換 100,351 337,008 437,359 Q1 處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具 (4,126) 4,126 - Z1 民國一一二年十二月三十一日餘額 \$910,414 \$2,109,225 \$155,987 \$72,027 \$779,442 \$(109,329) \$12,652 \$- \$3,930,418
國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額
3100 3200 3310 3320 3350 3410 3420 3500 3XXX
透過其他綜合損益 按公允價值衡量之 金融資產未實現評 價(損)益
其他權益項目
庫藏股票 權益總額
| 代 碼 | 項 目 |
民國一一二年度 | 民國一一一年度 | 代 碼 | 項 目 |
民國一一二年度 | 民國一一一年度 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| AAAA | 營業活動之現金流量: | BBBB | 投資活動之現金流量: | ||||
| A10000 | 本期稅前淨利 | \$275,953 | \$473,559 | B00010 | 取得透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | (5,193) | - |
| A20000 | 調整項目: | B00020 | 處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | 19,332 | - | ||
| A20010 | 收益費損項目: | B00050 | 處分按攤銷後成本衡量之金融資產 | 830 | 109,224 | ||
| A20100 | 折舊費用(含使用權資產) | 77,588 | 71,133 | B01800 | 取得採用權益法之投資 | (189,599) | (48,399) |
| A20200 | 攤銷費用 | 2,797 | 3,710 | B02700 | 取得不動產、廠房及設備 | (15,235) | (64,641) |
| A20300 | 預期信用減損損失(利益)數 | (2,078) | 17 | B02800 | 出售不動產、廠房及設備 | 243 | 750 |
| A20400 | 透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨損失(利益) | 539 | 1,920 | B04300 | 其他應收款-關係人(增加)減少 | - | (92,175) |
| A20900 | 利息費用 | 40,793 | 30,918 | B04500 | 取得無形資產 | (5,800) | (2,913) |
| A21200 | 利息收入 | (39,188) | (8,878) | B06000 | 長期應收租賃款(增加)減少 | 30,353 | 29,456 |
| A21300 | 股利收入 | (1,206) | (1,103) | B07100 | 預付設備款(增加)減少 | (28,029) | (743,900) |
| A22300 | 採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資損益之份額 | (262,083) | (231,915) | BBBB | 投資活動之淨現金流入(出) | (193,098) | (812,598) |
| A22500 | 處分不動產、廠房及設備損失(利益) | 1,637 | (2,049) | ||||
| A23700 | 存貨跌價及呆滯損失 | 13,436 | 13,101 | CCCC | 籌資活動之現金流量: | ||
| A29900 | 租賃修改損失(利益) | 2,024 | (1,328) | C00100 | 舉借(償還)短期借款 | (200,000) | (170,000) |
| A30000 | 與營業活動相關之資產/負債變動數: | C01200 | 發行公司債 | 849,209 | - | ||
| A31130 | 應收票據(增加)減少 | (1,629) | (1,702) | C01600 | 舉借長期借款 | 456,000 | 1,170,000 |
| A31150 | 應收帳款(增加)減少 | 280,348 | (171,109) | C01700 | 償還長期借款 | (343,100) | (323,099) |
| A31180 | 其他應收款(增加)減少 | 17,043 | 9,486 | C03000 | 存入保證金增加(減少) | (233) | 1,035 |
| A31190 | 其他應收款-關係人(增加)減少 | 79,595 | 5,495 | C04020 | 租賃負債本金償還 | (25,257) | (24,568) |
| A31200 | 存貨(增加)減少 | 133,074 | (107,972) | C04500 | 發放現金股利 | (173,000) | (85,000) |
| A31230 | 預付款項(增加)減少 | (4,723) | 4,064 | C04800 | 員工執行認股權 | - | 1,987 |
| A31240 | 其他流動資產(增加)減少 | (6,161) | (70) | CCCC | 籌資活動之淨現金流入(出) | 563,619 | 570,355 |
| B06700 | 其他非流動資產(增加)減少 | 1,123 | - | ||||
| A32125 | 合約負債增加(減少) | (2,065) | (9,920) | EEEE | 本期現金及約當現金增加(減少)數 | 625,081 | (249,804) |
| A32130 | 應付票據增加(減少) | 441 | (244) | E00100 | 期初現金及約當現金餘額 | 632,947 | 882,751 |
| A32150 A32160 |
應付帳款增加(減少) | (273,351) 11,129 |
(60,636) 20,558 |
E00200 | 期末現金及約當現金餘額 | \$1,258,028 | \$632,947 |
| A32180 | 應付帳款-關係人增加(減少) 其他應付款增加(減少) |
(141,917) | (16,822) | ||||
| A32190 | 其他應付款-關係人增加(減少) | 258 | 2,312 | ||||
| A32230 | 其他流動負債增加(減少) | 248 | (20) | ||||
| A32240 | 淨確定福利負債增加(減少) | (241) | (248) | ||||
| A33000 | 營運產生之現金流入(出) | 203,384 | 22,257 | ||||
| A33100 | 收取之利息 | 33,928 | 6,139 | ||||
| A33200 | 收取之股利 | 91,938 | 1,103 | ||||
| A33300 | 支付之利息 | (33,984) | (19,435) | ||||
| A33500 | 支付之所得稅 | (40,706) | (17,625) | ||||
| AAAA | 營業活動之淨現金流入(出) | 254,560 | (7,561) | ||||
(請參閱個體財務報表附註)
11
個體財務報表附註
民國一一二年一月一日至十二月三十一日 及民國一一一年一月一日至十二月三十一日 (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
一、公司沿革
時碩工業股份有限公司(以下簡稱本公司) 設立於民國九十七年十一月七日,主要營業項 目為精密加工,主要產品為工業自動控制零件、通訊零件、航太設備零件等。本公司股 票自民國一○七年二月五日起在台灣證券交易所上市買賣。其註冊地位於新北市汐止區 新台五路1段94號15樓。
二、通過財務報告之日期及程序
本公司民國一一二及一一一年度之個體財務報告業經董事會於民國一一三年三月十四日 通過發布。
- 三、新發布及修訂準則及解釋之適用
-
- 首次適用國際財務報導準則而產生之會計政策變動
本公司已採用金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)已認可且自民國一一二年一月一 日以後開始之會計年度適用之國際財務報導準則、國際會計準則、國際財務報導解釋 或解釋公告,新準則及修正之首次適用對本公司並無重大影響。
- 截至財務報告通過發布日為止,本公司尚未採用下列國際會計準則理事會已發布且金 管會已認可之新發布、修訂及修正準則或解釋:
| 國際會計準則理事會 | ||
|---|---|---|
| 項次 | 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 發布之生效日 |
| 1 | 負債分類為流動或非流動(國際會計準則第1號之修正) | 民國113年1月1日 |
| 2 | 售後租回中之租賃負債 (國際財務報導準則第16號之修 |
民國113年1月1日 |
| 正) | ||
| 3 | 合約中之非流動負債(國際會計準則第1號之修正) | 民國113年1月1日 |
| 4 | 供應商融資安排(國際會計準則第7號及國際財務報導準 | 民國113年1月1日 |
| 則第7號之修正) |
12
(1) 負債分類為流動或非流動(國際會計準則第1號之修正)
此係針對會計準則第1號「財務報表之表達」第69段至76段中負債分類為流動或非 流動進行修正。
(2) 售後租回中之租賃負債 (國際財務報導準則第16號之修正)
此係針對國際財務報導準則第16號「租賃」賣方兼承租人於售後租回交易增加額 外會計處理以增進準則之一致適用。
(3) 合約中之非流動負債(國際會計準則第1號之修正)
此修正係增進企業提供有關長期債務合約之資訊。說明對於報導期間後十二個月 須遵守之合約約定,不影響該等負債於報導期間結束日分類為流動或非流動。
(4) 供應商融資安排(國際會計準則第7號及國際財務報導準則第7號之修正)
此修正除增加供應商融資安排之說明外,並就供應商融資安排新增相關之揭露。
以上為國際會計準則理事會已發布,金管會已認可且自民國一一三年一月一日以後開 始之會計年度適用之新發布、修訂及修正之準則或解釋,本公司評估前述新公布或修 正準則、或解釋對本公司並無重大影響。
- 截至財務報告通過發布日為止,本公司未採用下列國際會計準則理事會已發布但金管 會尚未認可之新發布、修訂及修正準則或解釋:
| 國際會計準則理事會 | ||
|---|---|---|
| 項次 | 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 發布之生效日 |
| 1 | 國際財務報導準則第10號「合併財務報表」及國際會計 | 待國際會計準則理事 |
| 準則第28號「投資關聯企業及合資」之修正-投資者與 | 會決定 | |
| 其關聯企業或合資間之資產出售或投入 | ||
| 2 | 國際財務報導準則第17號「保險合約」 | 民國112年1月1日 |
| 3 | 缺乏可兌換性(國際會計準則第21號之修正) | 民國114年1月1日 |
(1)國際財務報導準則第10號「合併財務報表」及國際會計準則第28號「投資關聯企業 及合資」之修正-投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入
此計畫係為處理國際財務報導準則第10號「合併財務報表」與國際會計準則第28號 「投資關聯企業及合資」間,有關以子公司作價投資關聯企業或合資而喪失控制之 不一致。國際會計準則第28號規定投入非貨幣性資產以交換關聯企業或合資之權益 時,應依順流交易之處理方式銷除所產生利益或損失之份額;國際財務報導準則第 10號則規定應認列喪失對子公司之控制時之全數利益或損失。此修正限制國際會計 準則第28號之前述規定,當構成國際財務報導準則第3號所定義為業務之資產出售 或投入時,其所產生之利益或損失應全數認列。
此修正亦修改國際財務報導準則第10號使得投資者與其關聯企業或合資間,當出售 或投入不構成國際財務報導準則第3號所定義業務之子公司時,其產生之利益或損 失,僅就非屬投資者所享有份額之範圍認列。
(2)國際財務報導準則第17號「保險合約」
此準則提供保險合約全面性之模型,含括所有會計相關部分(認列、衡量、表達及揭 露原則),準則之核心為一般模型,於此模型下,原始認列以履約現金流量及合約服 務邊際兩者之合計數衡量保險合約群組;於每一報導期間結束日之帳面金額為剩餘 保障負債及已發生理賠負債兩者之總和。
除一般模型外,並提供具直接參與特性合約之特定適用方法(變動收費法);及短期 合約之簡化法(保費分攤法)。
此準則於民國一○六年五月發布後,另於民國一○九年及一一○年發布修正,該等 修正除於過渡條款中將生效日延後2年(亦即由原先民國一一○年一月一日延後至民 國一一二年一月一日)並提供額外豁免外,並藉由簡化部分規定而降低採用此準則成 本,以及修改部分規定使部分情況更易於解釋。此準則之生效將取代過渡準則(亦即 國際財務報導準則第4號「保險合約」)
(3)缺乏可兌換性(國際會計準則第21號之修正)
此修正係說明貨幣間之可兌換性與缺乏可兌換性,及貨幣缺乏可兌換性時之匯率如 何決定,並就貨幣缺乏可兌換性時增加額外之揭露規定。該等修正自民國一一四年 一月一日以後開始之會計年度適用。
以上國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之準則或解釋,其實際適用日期以 金管會規定為準,本公司評估前述新公布或修正準則、或解釋對本公司並無重大影響。
四、重大會計政策之彙總說明
1.遵循聲明
本公司民國一一二及一一一年度之個體財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則 編製。
2.編製基礎
本公司依據證券發行人財務報告編製準則編製個體財務報告。依據證券發行人財務報 告編製準則第 21 條規定,個體財務報表當期損益及其他綜合損益與合併基礎編製之財 務報表中當期損益及其他綜合損益歸屬於母公司業主之分攤數相同,且個體財務報表 業主權益與合併基礎編製之財務報表中歸屬於母公司業主之權益相同。因此,投資子公 司於個體財務報表係以「採用權益法之投資」表達,並作必要之評價調整。
個體財務報表除以公允價值衡量之金融工具外,係以歷史成本為編製基礎。除另行註明 者外,個體財務報表均以新台幣仟元為單位。
3.外幣交易
本公司之個體財務報表係以功能性貨幣新台幣表達。
外幣交易係以交易日匯率換算為其功能性貨幣記錄。於每一報導期間結束日,外幣貨幣 性項目以該日收盤匯率換算;以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目,以衡量公允價值當 日之匯率換算;以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目,以原始交易日之匯率換算。
除下列所述者外,因交割或換算貨幣性項目所產生之兌換差額,於發生當期認列為損益 :
- (1)為取得符合要件之資產所發生之外幣借款,其產生之兌換差額若視為對利息成本之 調整者,為借款成本之一部分,予以資本化作為該項資產之成本。
- (2)適用國際財務報導準則第9號「金融工具」之外幣項目,依金融工具之會計政策處理 。
(3)構成報導個體對國外營運機構淨投資一部分之貨幣性項目,所產生之兌換差額原始 係認列為其他綜合損益,並於處分該淨投資時,自權益重分類至損益。
當非貨幣性項目之利益或損失認列為其他綜合損益時,該利益或損失之任何兌換組成 部分認列為其他綜合損益。當非貨幣性項目之利益或損失認列為損益時,該利益或損失 之任何兌換組成部分認列為損益。
4.外幣財務報表之換算
本公司之每一國外營運機構係自行決定其功能性貨幣,並以該功能性貨幣衡量其財務 報表。編製個體財務報表時,國外營運機構之資產與負債係以該資產負債表日之收盤匯 率換算為新台幣,收益及費損項目係以當期平均匯率換算。因換算而產生之兌換差額認 列為其他綜合損益,並於處分該國外營運機構時,將先前已認列於其他綜合損益並累計 於權益項下之單獨組成部分之累計兌換差額,於認列處分損益時,自權益重分類至損益 。涉及對包含國外營運機構之子公司喪失控制之部分處分,及部分處分對包含國外營 運機構之關聯企業或聯合協議之權益後,所保留之權益係一包含國外營運機構之金融 資產者,亦按處分處理。
在未喪失控制下部分處分包含國外營運機構之子公司時,按比例將認列於其他綜合損 益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制權益,而不認列為損益;在未喪 失重大影響或聯合控制下,部分處分包含國外營運機構之關聯企業或聯合協議時,累計 兌換差額則按比例重分類至損益。
5.資產與負債區分流動與非流動之分類標準
有下列情況之一者,分類為流動資產,非屬流動資產,則分類為非流動資產:
- (1)預期於其正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗。
- (2)主要為交易目的而持有該資產。
- (3)預期於報導期間後十二個月內實現該資產。
- (4)現金或約當現金,但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用以清償負債受到 限制者除外。
有下列情況之一者,分類為流動負債,非屬流動負債,則分類為非流動負債:
- (1)預期於其正常營業週期中清償該負債。
- (2)主要為交易目的而持有該負債。
- (3)預期於報導期間後十二個月內到期清償該負債。
- (4)不能無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之負債。負債之條款,可能 依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償者,並不影響其分類。
6.現金及約當現金
現金及約當現金係庫存現金、活期存款、可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之 短期並具高度流動性之定期存款或投資(包括合約期間三個月內之定期存款)。
7.金融工具
金融資產與金融負債於本公司成為該金融工具合約條款之一方時認列。
符合國際財務報導準則第9號「金融工具」適用範圍之金融資產與金融負債,於原始認 列時,係依公允價值衡量,直接可歸屬於金融資產與金融負債(除分類為透過損益按公 允價值衡量之金融資產及金融負債外)取得或發行之交易成本,係從該金融資產及金融 負債之公允價值加計或減除。
(1)金融資產之認列與衡量
本公司所有慣例交易金融資產之認列與除列,採交易日會計處理。
本公司以下列兩項為基礎將金融資產分類為後續按攤銷後成本衡量、透過其他綜合 損益按公允價值衡量或透過損益按公允價值衡量之金融資產:
A.管理金融資產之經營模式 B.金融資產之合約現金流量特性
按攤銷後成本衡量之金融資產
同時符合下列兩條件之金融資產,按攤銷後成本衡量,並以應收票據、應收帳款、按 攤銷後成本衡量之金融資產及其他應收款等項目列報於資產負債表:
A.管理金融資產之經營模式:持有金融資產以收取合約現金流量
B.金融資產之合約現金流量特性:現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之 利息
此等金融資產(不包括涉及避險關係者)後續以攤銷後成本【原始認列時衡量之金額, 減除已償付之本金,加計或減除該原始金額與到期金額間差額之累積攤銷數(使用有 效利息法),並調整備抵損失】衡量。於除列、透過攤銷程序或認列減損利益或損失 時,將其利益或損失認列於損益。
以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況計算之利息,則認列 於損益:
A.如屬購入或創始之信用減損金融資產,以信用調整後有效利率乘以金融資產攤銷 後成本
B.非屬前者,惟後續變成信用減損者,以有效利率乘以金融資產攤銷後成本
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
同時符合下列兩條件之金融資產,按透過其他綜合損益按公允價值衡量,並以透過 其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負債表:
- A.管理金融資產之經營模式:收取合約現金流量及出售金融資產
- B.金融資產之合約現金流量特性:現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之 利息
此類金融資產相關損益之認列說明如下:
- A.除列或重分類前,除減損利益或損失與外幣兌換損益認列於損益外,其利益或損 失係認列於其他綜合損益
-
B.除列時,先前認列於其他綜合損益之累積利益或損失係自權益重分類至損益作為 重分類調整
-
C.以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況計算之利息,則認 列於損益:
- a.如屬購入或創始之信用減損金融資產,以信用調整後有效利率乘以金融資產攤銷 後成本
b.非屬前者,惟續後變成信用減損者,以有效利率乘以金融資產攤銷後成本
此外,對於屬國際財務報導準則第9號適用範圍之權益工具,且該權益工具既非持有 供交易,亦非適用國際財務報導準則第3號之企業合併中之收購者所認列之或有對價 ,於原始認列時,選擇(不可撤銷)將其後續公允價值變動列報於其他綜合損益。列報 於其他綜合損益中之金額後續不得移轉至損益(處分該等權益工具時,將列入其他權 益項目之累積金額,直接轉入保留盈餘),並以透過其他綜合損益按公允價值衡量之 金融資產列報於資產負債表。投資之股利則認列於損益,除非該股利明顯代表部分 投資成本之回收。
透過損益按公允價值衡量之金融資產
除前述符合特定條件而按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量外, 金融資產均採透過損益按公允價值衡量,並以透過損益按公允價值衡量之金融資產 列報於資產負債表。
此類金融資產以公允價值衡量,其再衡量產生之利益或損失認列為損益,該認列為 損益之利益或損失包含該金融資產所收取之任何股利或利息。
(2)金融資產減損
本公司對透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資及按攤銷後成本衡量之 金融資產,係以預期信用損失認列並衡量備抵損失。透過其他綜合損益按公允價值 衡量之債務工具投資係將備抵損失認列於其他綜合損益,且不減少該投資之帳面金 額。
本公司以反映下列各項之方式衡量預期信用損失:
A.藉由評估各可能結果而決定之不偏且以機率加權之金額
B.貨幣時間價值
C.與過去事項、現時狀況及未來經濟狀況預測有關之合理且可佐證之資訊(於資產負 債表日無須過度成本或投入即可取得者)
衡量備抵損失之方法說明如下:
- A.按12個月預期信用損失金額衡量:包括金融資產自原始認列後信用風險未顯著增 加,或於資產負債表日判定為信用風險低者。此外,亦包括前一報導期間按存續期 間預期信用損失金額衡量備抵損失,但於本期資產負債表日不再符合自原始認列 後信用風險已顯著增加之條件者。
- B.存續期間預期信用損失金額衡量:包括金融資產自原始認列後信用風險已顯著增 加,或屬購入或創始之信用減損金融資產。
- C.對於屬國際財務報導準則第15號範圍內之交易所產生之應收帳款或合約資產,本 公司採用存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失。
- D.對於屬國際財務報導準則第16號範圍內之交易所產生之應收租賃款,本公司採用 存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失。
本公司於每一資產負債表日,以比較金融工具於資產負債表日與原始認列日之違約 風險之變動,評估金融工具於原始認列後之信用風險是否已顯著增加。另與信用風 險相關資訊請詳附註十二。
(3)金融資產除列
本公司持有之金融資產於符合下列情況之一時除列:
A.來自金融資產現金流量之合約權利終止。 B.已移轉金融資產且將該資產所有權之幾乎所有風險及報酬移轉予他人。 C.既未移轉亦未保留資產所有權之幾乎所有風險及報酬,但已移轉對資產之控制。
一金融資產整體除列時,其帳面金額與已收取或可收取對價加計認列於其他綜合損 益之任何累計利益或損失總和間之差額係認列於損益。
(4)金融負債及權益工具
負債或權益之分類
本公司發行之負債及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具之定義 分類為金融負債或權益。
權益工具
權益工具係指表彰本公司於資產減除所有負債後剩餘權益之任何合約,本公司發行 之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。
複合工具
本公司對所發行之可轉換公司債依其合約條款確認金融負債及權益組成要素。另對 所發行之轉換公司債,係於區分權益要素前評估嵌入之買、賣權之經濟特性及風險 是否與主債務商品緊密關聯。
不涉及衍生工具之負債部分,其公允價值使用性質相當且不具轉換特性債券之市場 利率評估,於轉換或贖回清償前,此部分金額分類為按攤銷後成本衡量之金融負債; 至於其他與主契約經濟特性風險不緊密關聯之嵌入式衍生工具部分(例如嵌入之買 回權及贖回權經確認其執行價格無法幾乎等於債務商品於每一執行日之攤銷後成 本),除屬權益組成要素外,分類為負債組成要素,並於後續期間以透過損益按公允 價值衡量;權益要素之金額則以轉換公司債公允價值減除負債組成部分決定之,其 帳面金額於後續之會計期間不予重新衡量。若所發行之轉換公司債不具權益要素, 則依國際財務報導準則第9號混合工具之方式處理。
交易成本依照原始認列可轉換公司債分攤予負債及權益組成部分之比例,分攤至負 債及權益組成部分。
轉換公司債持有人於該轉換公司債到期前要求行使轉換權利時,先將負債組成要素 之帳面金額調整至轉換當時應有之帳面金額,作為發行普通股之入帳基礎。
金融負債
符合國際財務報導準則第9號適用範圍之金融負債於原始認列時,分類為透過損益 按公允價值衡量之金融負債或按攤銷後成本衡量之金融負債。
透過損益按公允價值衡量之金融負債
透過損益按公允價值衡量之金融負債,包括持有供交易之金融負債及指定透過損益 按公允價值衡量之金融負債。
當符合下列條件之一,分類為持有供交易:
A.其取得之主要目的為短期內出售;
- B.於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分,且有近期該組合為 短期獲利之操作型態之證據;或
- C.屬衍生工具(財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工具除外)。
對於包含一個或多個嵌入式衍生工具之合約,可指定整體混合(結合)合約為透過損益 按公允價值衡量之金融負債;當符合下列因素之一而可提供更攸關之資訊時,於原 始認列時指定為透過損益按公允價值衡量:
A.該指定可消除或重大減少衡量或認列不一致;或
B.一組金融負債或一組金融資產及金融負債,依書面之風險管理或投資策略,以公 允價值基礎管理並評估其績效,且合併公司內部提供予管理階層之該投資組合資 訊,亦以公允價值為基礎。
此類金融負債再衡量產生之利益或損失認列為損益,該認列為損益之利益或損失包 含該金融負債所支付之任何利息。
按攤銷後成本衡量之金融負債
按攤銷後成本衡量之金融負債包括應付款項及借款等,於原始認列後,續後以有效 利率法衡量。當金融負債除列及透過有效利率法攤提時,將其相關損益及攤銷數認 列於損益。
攤銷後成本之計算考量取得時之折價或溢價及交易成本。
金融負債之除列
當金融負債之義務解除、取消或失效時,則除列該金融負債。
當本公司與債權人間就具重大差異條款之債務工具進行交換,或對現有金融負債之 全部或部分條款作重大修改(不論是否因財務困難),以除列原始負債並認列新負債之 方式處理,除列金融負債時,將其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包括移轉之 非現金資產或承擔之負債)間之差額認列於損益。
(5)金融資產及負債之互抵
金融資產及金融負債僅於已認列金額目前具互抵之法律行使權利且有意圖以淨額交 割或同時變現資產及清償負債時,方能予以互抵並以淨額列示於資產負債表。
8.公允價值衡量
公允價值係指於衡量日,市場參與者間在有秩序之交易中出售某一資產所能收取或移 轉某一負債所需支付之價格。公允價值衡量假設該出售資產或移轉負債之交易發生於 下列市場之一:
(1)該資產或負債之主要市場,或 (2)若無主要市場,該資產或負債之最有利市場
主要或最有利市場必須是公司所能進入以進行交易者。
資產或負債之公允價值衡量係使用市場參與者於定價資產或負債時會使用之假設,其 假設該等市場參與者依其經濟最佳利益為之。
非金融資產之公允價值衡量考量市場參與者藉由將該資產用於其最高及最佳使用或藉 由將該資產出售予會將該資產用於其最高及最佳使用之另一市場參與者,以產生經濟 效益之能力。
本公司採用在相關情況下適合且有足夠資料可得之評價技術以衡量公允價值,並最大 化攸關可觀察輸入值之使用且最小化不可觀察輸入值之使用。
9.存貨
存貨按逐項比較之成本與淨變現價值孰低法評價。
成本指為使存貨達到可供銷售或可供生產狀態及地點所產生之成本:
原物料-以實際進貨成本,採加權平均法。
製成品及在製品-包括直接原料、人工及以正常產能分攤之固定製造費用,但不包含借 款成本。
淨變現價值指在正常情況下,估計售價減除至完工尚須投入之成本及銷售費用後之餘 額。
10.採用權益法之投資
本公司對子公司之投資係依據證券發行人財務報告編製準則第21條之規定,以「採用權 益法之投資」表達並作必要之評價調整,以使個體財務報告當期損益及其他綜合損益與 合併基礎編製之財務報告中當期損益及其他綜合損益歸屬於母公司業主之分攤數相同 ,且個體財務報告業主權益與合併基礎編製之財務報告中歸屬於母公司業主之權益相 同。此等調整主要係考量投資子公司於合併財務報表依據國際財務報導準則第10號「合 併財務報表」之處理及不同報導個體層級適用國際財務報導準則之差異,並借記或貸記 「採用權益法之投資」、「採用權益法之子公司、關聯企業及合資損益份額」或「採用權 益法之子公司、關聯企業及合資其他綜合損益份額」等科目。
本公司對關聯企業之投資除分類為待出售資產外,係採用權益法處理。關聯企業係指本 公司對其有重大影響者。
於權益法下,投資關聯企業或合資於資產負債表之列帳,係以成本加計取得後本公司對 該關聯企業或合資淨資產變動數依持股比例認列之金額。對關聯企業或合資投資之帳 面金額及其他相關長期權益於採用權益法減少至零後,於發生法定義務、推定義務或已 代關聯企業支付款項之範圍內,認列額外損失及負債。本公司與關聯企業或合資間交易 所產生之未實現損益,則依其對關聯企業或合資之權益比例銷除。
當關聯企業或合資之權益變動並非因損益及其他綜合損益項目而發生且不影響本公司 對其持股比例時,本公司係按持股比例認列相關所有權權益變動。因而所認列之資本公 積於後續處分關聯企業或合資時,係按處分比例轉列損益。
關聯企業或合資增發新股時,本公司未按持股比例認購致使投資比例發生變動,因而使 本公司對該關聯企業或合資所享有之淨資產持份發生增減者,以「資本公積」及「採用 權益法之投資」調整該增減數。於投資比例變動為減少時,另將先前已認列於其他綜合 損益之相關項目,依減少比例重分類至損益或其他適當科目。前述所認列之資本公積於 後續處分關聯企業或合資時,係按處分比例轉列損益。
關聯企業或合資之財務報表係就與本公司相同之報導期間編製,並進行調整以使其會 計政策與本公司之會計政策一致。
本公司於每一報導期間結束日依國際會計準則第28號「投資關聯企業及合資」之規定確 認是否有客觀證據顯示對關聯企業之投資發生減損,若有減損之客觀證據,則本公司即 依國際會計準則第36號「資產減損」之規定以關聯企業之可回收金額與帳面金額間之差 異數計算減損金額,並將該金額認列於對關聯企業之損益中。前述可回收金額如採用該 投資之使用價值,本公司則依據下列估計決定相關使用價值:
- (1)本公司所享有關聯企業或合資估計未來產生現金流量現值之份額,包括關聯企業或 合資因營運所產生之現金流量及最終處分該投資所得之價款;或
- (2)本公司預期由該投資收取股利及最終處分該投資所產生之估計未來現金流量現值。
因構成投資關聯企業或合資帳面金額之商譽組成項目,並未單獨認列,故無須對其適用 國際會計準則第36號「資產減損」商譽減損測試之規定。
當喪失對關聯企業之重大影響或對合資之聯合控制時,本公司係以公允價值衡量並認 列所保留之投資部分。喪失重大影響或聯合控制時,該投資關聯企業或合資之帳面金額 與所保留投資之公允價值加計處分所得價款間之差額,則認列為損益。
11.不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備係以取得成本為認列基礎,並減除累計折舊及累計減損後列示,前 述成本包含不動產、廠房及設備之拆卸、移除及復原其所在地點之成本及因未完工程所 產生之必要利息支出。不動產、廠房及設備之各項組成若屬重大,則單獨提列折舊。當 不動產、廠房及設備之重大組成項目須被定期重置,本公司將該項目視為個別資產並以 特定耐用年限及折舊方法分別認列。該等被重置部分之帳面金額,則依國際會計準則第 16號「不動產、廠房及設備」之除列規定予以除列。重大檢修成本若符合認列條件,係 視為替換成本而認列為廠房及設備帳面金額之一部分,其他修理及維護支出則認列至 損益。
折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提:
房屋及建築:3~51年 機器設備:1~10年 運輸設備:3~5年 辦公設備:2~5年 其他設備:1~10年 租賃改良物:3~15年 不動產、廠房及設備之項目或任一重要組成部分於原始認列後,若予處分或預期未來不 會因使用或處分而有經濟效益之流入,則予以除列並認列損益。
不動產、廠房及設備之殘值、耐用年限及折舊方法係於每一財務年度終了時評估,若預 期值與先前之估計不同時,該變動視為會計估計值變動。
12.租賃
本公司就合約成立日評估該合約是否係屬(或包含)租賃。若合約轉讓對已辨認資產之使 用之控制權一段時間以換得對價,該合約係屬(或包含)租賃。為評估合約是否轉讓對已 辨認資產之使用之控制權一段時間,本公司評估在整個使用期間是否具有下列兩者:
(1)取得來自使用已辨認資產之幾乎所有經濟效益之權利;及 (2)主導已辨認資產之使用之權利。
對於合約係屬(或包含)租賃者,本公司將合約中每一租賃組成部分作為單獨租賃,並與 合約中之非租賃組成部分分別處理。對於合約包含一項租賃組成部分以及一項或多項 之額外租賃或非租賃組成部分者,本公司以每一租賃組成部分之相對單獨價格及非租 賃組成部分之彙總單獨價格為基礎,將合約中之對價分攤至該租賃組成部分。租賃及非 租賃組成部分之相對單獨價格,以出租人(或類似供應者)分別對該組成部分(或類似組 成部分)收取之價格為基礎決定。若可觀察之單獨價格並非隨時可得,本公司最大化可 觀察資訊之使用以估計該單獨價格。
公司為承租人
除符合並選擇短期租賃或低價值標的資產之租賃外,當本公司係租賃合約之承租人時, 對所有租賃認列使用權資產及租賃負債。
本公司於開始日,按於該日尚未支付之租賃給付之現值衡量租賃負債。若租賃隱含利率 容易確定,租賃給付使用該利率折現。若該利率並非容易確定,使用承租人增額借款利 率。於開始日,計入租賃負債之租賃給付,包括與租賃期間內之標的資產使用權有關且 於該日尚未支付之下列給付:
(1)固定給付(包括實質固定給付),減除可收取之任何租賃誘因;
(2)取決於某項指數或費率之變動租賃給付(採用開始日之指數或費率原始衡量);
(3)殘值保證下承租人預期支付之金額;
(4)購買選擇權之行使價格,若本公司可合理確定將行使該選擇權;及
(5)租賃終止所須支付之罰款,若租賃期間反映承租人將行使租賃終止之選擇權。
開始日後,本公司按攤銷後成本基礎衡量租賃負債,以有效利率法增加租賃負債帳面金 額,反映租賃負債之利息;租賃給付之支付減少租賃負債帳面金額。
本公司於開始日,按成本衡量使用權資產,使用權資產之成本包含:
- (1)租賃負債之原始衡量金額;
- (2)於開始日或之前支付之任何租賃給付,減除收取之任何租賃誘因;
- (3)承租人發生之任何原始直接成本;及
- (4)承租人拆卸、移除標的資產及復原其所在地點,或將標的資產復原至租賃之條款及 條件中所要求之狀態之估計成本。
使用權資產後續衡量以成本減除累計折舊及累計減損損失後列示,亦即適用成本模式 衡量使用權資產。
若租賃期間屆滿時標的資產所有權移轉予本公司,或若使用權資產之成本反映本公司 將行使購買選擇權,則自開始日起至標的資產耐用年限屆滿時,對使用權資產提列折 舊。否則,本公司自開始日起至使用權資產之耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿時兩者之 較早者,對使用權資產提列折舊。
本公司適用國際會計準則第36號「資產減損」判定使用權資產是否發生減損並處理任何 已辨認之減損損失。
除符合並選擇短期租賃或低價值標的資產之租賃外,本公司於資產負債表列報使用權 資產及租賃負債,並於綜合損益表分別列報與租賃相關之折舊費用及利息費用。
本公司對短期租賃及低價值標的資產之租賃,選擇按直線基礎或另一種有系統之基礎, 將有關該等租賃之租賃給付於租賃期間認列為費用。
公司為出租人
本公司於合約成立日將其每一租賃分類為營業租賃或融資租賃。租賃如移轉附屬於標 的資產所有權之幾乎所有風險與報酬,係分類為融資租賃;若未移轉,則分類為營業租 賃。於開始日,本公司於資產負債表認列融資租賃下所持有之資產,並按租賃投資淨額 將其表達為應收融資租賃款。
對於合約包含租賃組成部分以及非租賃組成部分,本公司適用國際財務報導準則第15 號規定分攤合約中之對價。
本公司按直線基礎或另一種有系統之基礎,將來自營業租賃之租賃給付認列為租金收 入。對於營業租賃之非取決於某項指數或費率之變動租賃給付,於發生時認列為租金收 入。
13.無形資產
單獨取得之無形資產於原始認列時係以成本衡量。透過企業合併取得之無形資產成本 為收購日之公允價值。無形資產於原始認列後,係以其成本減除累計攤銷及累計減損損 失後之金額作為帳面金額。不符合認列條件之內部產生無形資產不予資本化,而係於發 生時認列至損益。
無形資產之耐用年限區分為有限及非確定耐用年限。
有限耐用年限之無形資產係於其耐用年限內攤銷,並於存有減損跡象時進行減損測試。 有限耐用年限之無形資產攤銷期間及攤銷方法係至少於每一財務年度結束時進行複核 。若資產之預估耐用年限與先前之估計不同或未來經濟效益消耗之預期型態已發生改 變,則攤銷方法或攤銷期間將予以調整並視為會計估計值變動。
非確定耐用年限之無形資產不予攤銷,但於每一年度依個別資產或現金產生單位層級 進行減損測試。非確定耐用年限之無形資產係於每期評估是否有事件及情況繼續支持 該資產之耐用年限仍屬非確定。若耐用年限由非確定改為有限耐用年限時,則推延適用 。
無形資產之除列所產生之利益或損失係認列至損益。
本公司無形資產會計政策彙總如下:
電腦軟體成本
| 耐用年限 | 3~5年 |
|---|---|
| 使用之攤銷方法 | 於合約有效期間以直線法攤銷 |
| 內部產生或外部取得 | 外部取得 |
14.非金融資產之減損
本公司於每一報導期間結束日評估所有適用國際會計準則第36號「資產減損」之資產是 否存有減損跡象。如有減損跡象或須針對某一資產每年定期進行減損測試,本公司即以 個別資產或資產所屬之現金產生單位進行測試。減損測試結果如資產或資產所屬現金 產生單位之帳面金額大於其可回收金額,則認列減損損失。可回收金額為淨公允價值或 使用價值之較高者。
本公司於每一報導期間結束日針對商譽以外之資產,評估是否有跡象顯示先前已認列 之減損損失可能已不存在或減少。如存有此等跡象,本公司即估計該資產或現金產生單 位之可回收金額。若可回收金額因資產之估計服務潛能變動而增加時,則迴轉減損。惟 迴轉後帳面金額不超過資產在未認列減損損失情況下,減除應提列折舊或攤銷後之帳 面金額。
商譽所屬之現金產生單位或群組,不論有無減損跡象,係每年定期進行減損測試。減損 測試結果如須認列減損損失,則先行減除商譽,減除不足之數再依帳面金額之相對比例 分攤至商譽以外之其他資產。商譽之減損,一經認列,嗣後不得以任何理由迴轉。
繼續營業單位之減損損失及迴轉數係認列於損益。
15.庫藏股票
本公司於取得本公司股票(庫藏股票)時係以取得成本認列並作為權益之減項。庫藏股票 交易之價差認列於權益項下。
16.收入認列
本公司與客戶合約之收入主要為銷售商品,會計處理說明如下:
本公司製造並銷售商品,於承諾之商品運送至客戶端且客戶取得其控制(即客戶主導該 商品之使用並取得該商品之幾乎所有剩餘效益之能力)時認列收入,主要商品為工業及 航太零組件等產品,以合約敘明之價格為基礎認列收入,其餘銷售商品之交易,通常附 有數量折扣(以特定期間累積銷售總額為基礎)。因此,收入以合約敘明之價格為基礎, 並減除估計之數量折扣金額。本公司以累積經驗並採期望值估計數量折扣產生之變動 對價,惟其範圍僅限於與變動對價相關之不確定性於後續消除時,所認列之累計收入金 額高度很有可能不會發生重大迴轉之部分。
本公司銷售商品交易之授信期間通常為60天至120天,大部分合約於商品移轉控制且具 有無條件收取對價之權利時,即認列應收帳款,該等應收帳款通常期間短且不具重大財 務組成部分;少部分合約,具有已移轉商品予客戶惟仍未具無條件收取對價之權利,則 認列合約資產,合約資產另須依國際財務報導準則第9號規定按存續期間預期信用損失 金額衡量備抵損失。
17.借款成本
直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產的借款成本,予以資本化為該資產成本 之一部分。其他所有借款成本則認列為發生期間之費用。借款成本係包括與舉借資金有 關而發生之利息及其他成本。
18.退職後福利計畫
本公司員工退休辦法適用於所有正式任用之員工,員工退休基金全數提存於勞工退休 準備金監督委員會管理,並存入退休基金專戶,由於上述退休金係以退休準備金監督委 員會名義存入,與本公司完全分離,故未列入上開個體財務報告中。
對於屬確定提撥計畫之退職後福利計畫,本公司每月負擔之員工退休金提撥率,不得低 於員工每月薪資百分之六,所提撥之金額認列為當期費用。
對於屬確定福利計畫之退職後福利計畫,依據預計單位福利法於年度報導期間結束日 按精算報告提列。淨確定福利負債(資產)再衡量數包括計畫資產報酬與資產上限影響數 之任何變動,並減除包含於淨確定福利負債(資產)淨利息之金額,以及精算損益。
淨確定福利負債(資產)再衡量數於發生時,列入其他綜合損益項下,並立即認列於保留 盈餘。前期服務成本為計畫修正或縮減所產生之確定福利義務現值之變動數,且於下列 兩者較早之日期認列為費用:
(1)當計畫修正或縮減發生時;及
(2)當公司認列相關重組成本或離職福利時。
淨確定福利負債(資產)淨利息係由淨確定福利負債(資產)乘以折現率決定,兩者均於年 度報導期間開始時決定,再考量該期間淨確定福利負債(資產)因提撥金及福利支付產生 之任何變動。
19.股份基礎給付交易
本公司與員工間權益交割之股份基礎給付交易,其成本係以權益工具之給與日公允價 值衡量。公允價值係以適當之定價模式衡量。
權益交割之股份基礎給付交易之成本係於服務條件及績效條件達成之期間內逐期認列 ,並相對認列權益之增加。於既得日前每一報導期間結束日針對權益交割交易所認列 之累計費用,係反映既得期間之經過及本公司對最終將既得之權益工具數量之最佳估 計。每一報導期間期初及期末針對股份基礎給付交易所認列之累計成本變動數,則認列 至該期間之損益。
股份基礎給付獎酬最終若未符合既得條件,則無須認列任何費用。但權益交割交易之既 得條件如係與市價條件或非既得條件有關,則在所有服務或績效條件均已達成之情況 下,無論市價條件或非既得條件是否達成,相關費用仍予以認列。
於修改權益交割交易條件時,則至少認列未修改下之原始給付成本。股份基礎交易之交 易條件修改若增加股份基礎給付交易之公允價值總數或對員工有利時,則認列額外之 權益交割交易成本。
權益交割之股份基礎給付獎酬計畫若被取消,則視為於取消日即已既得,並立即認列尚 未認列之剩餘股份基礎給付費用,此包括企業或員工可控制之非既得條件並未達成之 獎酬計畫。若原先取消之獎酬係由新的獎酬計畫取代且於給與日即被確認將取代被取 消之獎酬計畫,則將取消及新給與之獎酬計畫視同原始獎酬計畫之修改。
流通在外選擇權之稀釋效果將於計算稀釋每股盈餘時,以額外股份計算其稀釋效果。
發行限制員工權利股票時,係以給與日所給與之權益商品公允價值為基礎,於既得期間 認列薪資費用及相對之權益增加;於給與日時本公司認列員工未賺得酬勞,員工未賺得 酬勞屬過渡科目,於合併資產負債表中作為權益減項,並依時間經過轉列薪資費用。
20.所得稅
所得稅費用(利益)係指包含於決定本期損益中,與當期所得稅及遞延所得稅有關之彙總 數。
31
當期所得稅
與本期及前期有關之本期所得稅負債(資產),係以報導期間結束日已立法或實質性立法 之稅率及稅法衡量。當期所得稅與認列於其他綜合損益或直接認列於權益之項目有關 者,係分別認列於其他綜合損益或權益而非損益。
未分配盈餘加徵營利事業所得稅部分,於股東會決議分配盈餘之日列為所得稅費用。
遞延所得稅
遞延所得稅係就報導期間結束日,資產與負債之課稅基礎與其於資產負債表之帳面金 額間所產生之暫時性差異予以計算。
除下列兩者外,所有應課稅暫時性差異皆予認列為遞延所得稅負債:
- (1)商譽之原始認列;或非屬企業合併交易所產生,於交易當時既不影響會計利潤亦不 影響課稅所得(損失),且於交易當時並未產生相等之應課稅及可減除暫時性差異。
- (2)因投資子公司、關聯企業及聯合協議權益所產生,其迴轉時點可控制且於可預見之 未來很有可能不會迴轉之應課稅暫時性差異。
除下列兩者外,可減除暫時性差異、未使用課稅損失及未使用所得稅抵減產生之遞延所 得稅資產,於很有可能有未來課稅所得之範圍內認列:
- (1)與非屬企業合併交易之資產或負債原始認列所產生之可減除暫時性差異有關,於交 易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失),且於交易當時並未產生相等之應 課稅及可減除暫時性差異。
- (2)與投資子公司、關聯企業及聯合協議權益所產生之可減除暫時性差異有關,僅於可 預見之未來很有可能迴轉且迴轉當時有足夠之課稅所得以供該暫時性差異使用之範 圍內認列。
遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡量,該稅率並以報 導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅資產及負債之衡 量係反映報導期間結束日預期回收資產或清償負債帳面金額之方式所產生之租稅後果 。遞延所得稅與不列於損益之項目有關者,亦不認列於損益,而係依其相關交易認列於 其他綜合損益或直接認列於權益。遞延所得稅資產於每一報導期間結束日予以重新檢 視並認列。
遞延所得稅資產與負債僅於本期所得稅資產及本期所得稅負債之互抵具有法定執行權 ,且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅捐機關課徵之所得稅有關時,可予互 抵。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
本公司編製個體財務報表時,管理階層須於報導期間結束日進行判斷、估計及假設,此 將影響收入、費用、資產與負債報導金額及或有負債之揭露。然而,這些重大假設與估 計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須於未來期間進行重大調整之結果。
估計及假設
於報導期間結束日對有關未來所作之估計及假設不確定性之主要來源資訊,具有導致資 產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風險。茲說明如下:
(1)金融工具之公允價值
當認列於資產負債表之金融資產及金融負債公允價值無法由活絡市場取得時,公允價 值將運用評價技術來決定,包括收益法(例如現金流量折現模式)或市場法,這些模式所 用之假設變動將會影響所報導金融工具之公允價值。請詳附註十二。
(2)應收款項-減損損失之估計
本公司應收款項減損損失之估計係採用存續期間預計信用損失金額衡量,將依據合約 可收取之合約現金流量(帳面金額)與預期收取之現金流量(評估前瞻資訊)兩者間差額 之現值為信用損失,惟短期應收款之折現影響不重大,信用損失以未折現之差額衡量 。若未來實際現金流量少於預期,可能會產生重大減損損失,請詳附註六。
(3)存貨
存貨淨變現價值之估計值係考量存貨發生毀損、全部或部分過時或售價下跌等情況, 以估計時可得之存貨預期變現金額之最可靠證據為之,請詳附註六。
(4)退職後福利計畫
退職後福利計畫之確定福利成本與確定福利義務現值係取決於精算評價。精算評價牽 涉各種不同假設,包括:折現率及預期薪資之增減變動等。對用以衡量確定福利成本 與確定福利義務所使用假設之詳細說明請詳附註六.18。
(5)股份基礎給付交易
本公司與員工間之權益交割交易成本,係以給與日之權益工具公允價值衡量。估計股 份基礎給付交易之公允價值時,應依給與條款決定最佳之定價模式。此估計亦要求決 定定價模式所使用之最佳參數,包括:認股權的預期存續期間、預期波動率、預期股 利率,以及對其所作之假設。對用於衡量股份基礎給付交易公允價值所使用的假設及 模式,請詳附註六之說明。
(6)所得稅
所得稅的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋、產生未來課稅所得的金額及時點。 由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和複雜性,其實際結果與所作假設間產生之 差異,或此等假設於未來之改變,可能迫使將已入帳的所得稅利益和費用於未來予以 調整。對所得稅之提列,係依據本公司營業所在各國之稅捐機關可能的查核結果,所 作之合理估計。所提列的金額是基於不同因素,例如:以往稅務查核經驗及課稅主體 與所屬稅捐機關對稅務法規解釋之不同。此解釋之差異,因公司個別企業所在地之情 況,而可能產生各種議題。
未使用之課稅損失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異,係於未來很有可能產 生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內,認列遞延所得稅資產。決定遞延所得稅 資產可認列之金額係以未來課稅所得及應課稅暫時性差異可能發生之時點及水準併同 未來之稅務規劃策略為估計之依據。
六、重要會計項目之說明
1.現金及約當現金
| 112.12.31 | 111.12.31 | |
|---|---|---|
| 現金及零用金 | \$508 | \$458 |
| 銀行支票及活期存款 | 317,481 | 309,876 |
| 定期存款 | 940,039 | 322,613 |
| 合 計 |
\$1,258,028 | \$632,947 |
2.透過損益按公允價值衡量之金融資產
| 112.12.31 | 111.12.31 | |
|---|---|---|
| 強制透過損益按公允價值衡量: | ||
| 可轉換公司債贖回權 | \$1,074 | \$493 |
| 流 動 |
\$49 | \$170 |
| 非 流 動 |
\$1,025 | \$323 |
本公司透過損益按公允價值衡量之金融資產未有提供擔保之情況。
3.透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
| 112.12.31 | 111.12.31 | |
|---|---|---|
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量 之權益工具投資—非流動: |
||
| 未上市櫃公司股票 | ||
| 美上鎂科技股份有限公司 | \$50,047 | \$41,223 |
| Allied Advantage Sdn Bhd | 12,888 | 30,641 |
| 合 計 |
\$62,935 | \$71,864 |
(1) 本公司透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未有提供擔保之情況。
(2) 本公司於民國一○九年一月九日經董事會決議依中長期策略投資美上鎂科技股份 有限公司,並預期透過長期投資獲利。
另本公司於民國一一二年七月參與美上鎂科技股份有限公司現金增資,取得164仟 股,投資金額為5,193仟元。
(3) 本公司於民國一○九年七月對馬來西亞商Allied Advantage Sdn Bhd 19%權益之投資 ,因本公司辭任董事而喪失重大影響。因屬中長策略投資故選擇指定該投資為透過 其他綜合損益按公允價值衡量。
本公司考量投資策略出售並除列部分股權,除列相關資訊如下:
| 民國一一二年度 | 民國一一一年度 | |
|---|---|---|
| 於除列日之公允價值 | \$19,332 | \$- |
| 由其他權益轉列保留盈餘之處分之 | ||
| 累計損失 | (4,126) | - |
(4) 本公司持有之透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資,於民國一一二及 一一一年一月一日至十二月三十一日當期認列股利收入金額分別為1,206仟元及 1,103仟元。
4.按攤銷後成本衡量之金融資產
| 112.12.31 | 111.12.31 | |
|---|---|---|
| 受限制銀行存款 | \$1,700 | \$1,700 |
| 三個月以上定期存款 | - | 830 |
| \$1,700 | \$2,530 | |
| 流 動 |
\$- | \$830 |
| 非 流 動 |
\$1,700 | \$1,700 |
本公司係與信用良好之金融機構承作,故無重大之信用風險。
本公司按攤銷後成本衡量之金融資產,提供擔保之情況請詳附註八。
5.應收票據淨額
| 112.12.31 | 111.12.31 | |
|---|---|---|
| 應收票據—因營業而發生 | \$9,966 | \$8,337 |
| 減:備抵損失 | - | - |
| 合 計 |
\$9,966 | \$8,337 |
本公司之應收票據未有提供擔保之情況。
本公司採用國際財務報導準則第9號規定評估減損,累計減損相關資訊,請詳附註六.22 ,與信用風險相關資訊請詳附註十二。
6.應收帳款淨額
(1)應收帳款淨額明細如下:
| 112.12.31 | 111.12.31 | |
|---|---|---|
| 應收帳款—因營業而發生 | \$306,460 | \$586,808 |
| 減:備抵損失 | (1,985) | (4,063) |
| 合 計 |
\$304,475 | \$582,745 |
(2)本公司之應收帳款未有提供擔保之情況。
(3)本公司對客戶之授信期間通常為60天至120天。於民國一一二及一一一年十二月三十 一日之總帳面金額分別為306,460仟元及586,808仟元,於民國一一二及一一一年度備 抵損失相關資訊詳附註六.22,信用風險相關資訊請詳附註十二。
7.應收融資租賃款
| 112.12.31 | 111.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 應收最低租賃 | 應收最低租賃 | |||
| 租賃投資總額 | 給付現值 | 租賃投資總額 | 給付現值 | |
| 不超過一年 | \$7,508 | \$7,266 | \$23,786 | \$22,237 |
| 超過一年但不超過五年 | 7,611 | 7,439 | 54,678 | 52,453 |
| 最低租賃給付總額 | 15,119 | \$14,705 | 78,464 | \$74,690 |
| 減:未賺得融資收益 | (414) | (3,774) | ||
| 最低租賃給付現值 | \$14,705 | \$74,690 | ||
| 流 動 |
\$7,266 | \$22,237 | ||
| 非 流 動 | 7,439 | 52,453 | ||
| 合 計 |
\$14,705 | \$74,690 | ||
(1)本公司之應收融資租賃款淨額未有提供擔保之情形。
(2)本公司對部分機台設備簽訂融資租賃協議,所有租賃皆以新台幣計價,平均融資租 賃期間為1~5年。
租賃期間之租約隱含利率於合約日決定後不再變動,截至民國一一二及一一一年十 二月三十一日止,融資租賃隱含利率均為年利率2.0%~2.4%。
應收融資租賃款係以出租之設備作為擔保。本公司於承租人未拖欠之情況下,不得 出售擔保品或將擔保品再質押。
(3)本公司採用IFRS9之簡化作法按存續期間預期信用損失衡量應收租賃款之備抵損 失。應收租賃款係以出租之設備作為擔保。截至民國一一二及一一一年十二月三十 一日止,並無逾期未收回之應收租賃款,且同時考量交易對手過去之違約紀錄、租 賃標的相關產業之未來發展及擔保品價值,本公司認為上述應收租賃款並無減損。
8.存貨
(1)存貨淨額明細如下:
| 112.12.31 | 111.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 原 料 |
\$93,972 | \$72,200 | |
| 在 製 品 | 123,921 | 223,216 | |
| 製 成 品 | 239,707 | 317,575 | |
| 商 品 |
65,038 | 56,157 | |
| 合 計 |
\$522,638 | \$669,148 |
(2)本公司民國一一二及一一一年一月一日至十二月三十一日認列為費用之存貨成本分 別為1,381,072仟元及1,839,110仟元,其中包括下列費損:
| 項 目 |
民國一一二年度 | 民國一一一年度 |
|---|---|---|
| 存貨跌價損失 | \$13,436 | \$13,101 |
| 未分攤製造費用 | 31,439 | 14,279 |
| 存貨報廢損失 | 18,409 | 4,714 |
| 存貨盤(盈)虧 | (685) | 3,261 |
| 合 計 |
\$62,599 | \$35,355 |
(3)前述存貨未有提供擔保之情事。
9.採用權益法之投資
| 112.12.31 | 111.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 被投資公司名稱 | 金額 | 持股比例 | 金額 | 持股比例 |
| 投資子公司: | ||||
| 時碩科技股份有限公司 | \$296,886 | 100% | \$321,216 | 100% |
| Global Tek Fabrication Co., |
||||
| LTD. (Samoa) | 2,190,911 | 100% | 1,855,443 | 100% |
| Global Tek GmbH |
22,229 | 100% | 19,866 | 100% |
| 小 計 |
2,510,026 | 2,196,525 | ||
| 投資關聯企業: | ||||
| 天陽航太科技股份有限公司 | 98,204 | 36.72% | 95,171 | 36.72% |
| 合 計 |
\$2,608,230 | \$2,291,696 |
(1)投資子公司於個體財務報告係以「採用權益法之投資」表達,並作必要之評價調整。
(2)前述採用權益法之投資未有提供擔保之情事。
(3)本公司於民國一○八年八月八日經董事會決議通過考量營運規模、長期發展、提升 競爭力,以人民幣3,000仟元取得崇業(蘇州)精密工業有限公司部分股權。取得五席董 事席次之其中兩席而對該公司具有重大影響。
本公司於民國一一一年三月二十五日經董事會決議通過考量營運發展規劃, 強化策 略夥伴關係,由Global Tek Fabrication Co., LTD. (Samoa)投資人民幣 30,000 仟元(約當 美金4,725仟元)取得崇業(蘇州)精密工業有限公司部分股權,業經經濟部投資審議委 員會經審二字第11100053870號核准在案,截至民國一一二年十二月三十一日止,已 匯出人民幣30,000仟元(約當美金4,725仟元)投資款。
本公司於民國一一一年十二月二十七日經董事會決議由曾孫公司時碩科技(無錫)有 限公司增加對崇業(蘇州)精密工業有限公司之投資,投資金額為人民幣6,000仟元(約 當美金945仟元),業於民國一一一年十二月匯出投資款。
(4)本公司於民國一一○年三月八日與Sumitomo Precision Products Co., Ltd.(住友精密工 業株式會社)簽訂Share Purchase Agreement。本公司擬以每股新台幣12.1元(共計新台 幣119,088仟元)購入天陽航太科技股份有限公司普通股9,842仟股,持股比率為 36.72%,取得該公司重大影響,本交易已於民國一一○年四月二十一日完成款券交 割。
本公司雖持有天陽航太科技股份有限公司 36.72%之表決權且為單一最大股東,然其 攸關活動之決策,須有攸關之股東會多數表決權通過。在此情況下,顯示本公司不 具有實際能力以單方主導攸關活動。因此,本公司對天陽航太科技股份有限公司不 具控制,僅具有重大影響。
(5)投資關聯企業
本公司投資天陽航太科技股份有限公司於民國一一二及一一一年十二月三十一日之 彙總帳面金額分別為98,204仟元及95,171仟元,其彙總性財務資訊依所享有份額合計 列示如下:
| 民國一一二年度 | 民國一一一年度 | |
|---|---|---|
| 繼續營業單位本期淨利(損) | \$3,033 | \$(76) |
| 本期其他綜合損益(稅後淨額) | - | - |
| 本期綜合損益總額 | \$3,033 | \$(76) |
前述投資關聯企業於民國一一二及一一一年十二月三十一日並無或有負債或資本承 諾,亦未有提供擔保之情形。
(6)民國一一二及一一一年十二月三十一日採用權益法之投資分別為98,204仟元及 95,171仟元,民國一一二及一一一年度採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額 分別為新台幣3,033仟元及新台幣(76)仟元,係以該等被投資公司經會計師查核之同 期財務報表為認列依據。
10.不動產、廠房及設備
| 112.12.31 | 111.12.31 | |
|---|---|---|
| 自用之不動產、廠房及設備 | \$1,776,289 | \$1,768,852 |
(1)自用之不動產、廠房及設備
| 房屋及 | 機器 | 辦公 | 運輸 | 其他 | 租賃 | 未完工程及 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 土地 | 建築 | 設備 | 設備 | 設備 | 設備 | 改良物 | 待驗設備 | 合計 | |
| 成本: | |||||||||
| 112.01.01 | \$1,419,755 | \$177,251 | \$306,952 | \$8,250 | \$9,863 | \$121,698 | \$64,670 | \$1,846 | \$2,110,285 |
| 增添 | 1,702 | - | 9,693 | - | - | 2,025 | 961 | - | 14,381 |
| 處分 | - | - | (2,211) | - | (190) | (1,069) | (9,712) | - | (13,182) |
| 重分類 | 1,703 | - | 45,456 | - | - | 2,850 | 1,592 | - | 51,601 |
| 112.12.31 | \$1,423,160 | \$177,251 | \$359,890 | \$8,250 | \$9,673 | \$125,504 | \$57,511 | \$1,846 | \$2,163,085 |
| 111.01.01 | \$107,810 | \$177,251 | \$306,427 | \$2,330 | \$7,991 | \$105,572 | \$18,997 | \$1,846 | \$728,224 |
| 增添 | 22,864 | - | 5,853 | 2,080 | 1,428 | 10,457 | 7,489 | - | 50,171 |
| 處分 | - | - | (55,198) | (159) | - | (1,910) | (1,258) | - | (58,525) |
| 重分類 | 1,289,081 | - | 49,870 | 3,999 | 444 | 7,579 | 39,442 | - | 1,390,415 |
| 111.12.31 | \$1,419,755 | \$177,251 | \$306,952 | \$8,250 | \$9,863 | \$121,698 | \$64,670 | \$1,846 | \$2,110,285 |
| 折舊及減損: | |||||||||
| 112.01.01 | \$3,119 | \$63,667 | \$189,832 | \$2,329 | \$6,708 | \$61,674 | \$14,104 | \$- | \$341,433 |
| 折舊 | - | 4,153 | 23,836 | 1,000 | 1,537 | 15,181 | 7,130 | - | 52,837 |
| 處分 | - | - | (2,192) | - | - | (953) | (8,157) | - | (11,302) |
| 重分類 | - | - | 3,828 | - | - | - | - | - | 3,828 |
| 112.12.31 | \$3,119 | \$67,820 | \$215,304 | \$3,329 | \$8,245 | \$75,902 | \$13,077 | \$- | \$386,796 |
| 111.01.01 | \$3,119 | \$59,329 | \$180,525 | \$1,937 | \$5,021 | \$49,271 | \$9,913 | \$- | \$309,115 |
| 折舊 | - | 4,338 | 23,269 | 551 | 1,687 | 13,119 | 5,213 | - | 48,177 |
| 處分 | - | - | (13,962) | (159) | - | (716) | (1,022) | - | (15,859) |
| 111.12.31 | \$3,119 | \$63,667 | \$189,832 | \$2,329 | \$6,708 | \$61,674 | \$14,104 | \$- | \$341,433 |
| 淨帳面金額: | |||||||||
| 112.12.31 | \$1,420,041 | \$109,431 | \$144,586 | \$4,921 | \$1,428 | \$49,602 | \$44,434 | \$1,846 | \$1,776,289 |
| 111.12.31 | \$1,416,636 | \$113,584 | \$117,120 | \$5,921 | \$3,155 | \$60,024 | \$50,566 | \$1,846 | \$1,768,852 |
(2)本公司建築物之重大組成部分主要為主建物及附屬設備等,並分別按其耐用年限35 ~51年及3~10年提列折舊。
(3)不動產、廠房及設備提供擔保情形,請參閱附註八。
(4)本公司桃園市新屋區新州段631號及635號之土地屬於非都市計畫區之一般農業區土 地,依農業發展條例第三十三條「私法人不得承受農地限制」,暫以本公司總經理黃 亞興名義辦理登記,並以本公司為設定權利人辦理設定。
11.無形資產
| 電腦軟體成本 | |
|---|---|
| 成 本: |
|
| 112.01.01 | \$43,036 |
| 增添-單獨取得 | 5,800 |
| 重 分 類 |
- |
| 到期除列 | - |
| 112.12.31 | \$48,836 |
| 111.01.01 | \$39,091 |
| 增添-單獨取得 | 2,913 |
| 重 分 類 |
1,032 |
| 到期除列 | - |
| 111.12.31 | \$43,036 |
| 攤銷及減損: | |
| 112.01.01 | \$35,166 |
| 攤銷 | 2,797 |
| 到期除列 | - |
| 112.12.31 | \$37,963 |
| 111.01.01 | \$31,456 |
| 攤銷 | 3,710 |
| 到期除列 | - |
| 111.12.31 | \$35,166 |
| 淨帳面金額: | |
| 112.12.31 | \$10,873 |
| 111.12.31 | \$7,870 |
認列無形資產之攤銷金額如下:
| 項 目 |
民國一一二年度 民國一一一年度 | |
|---|---|---|
| 營業成本 | \$177 | \$116 |
| 推銷費用 | 378 | 337 |
| 管理費用 | 2,242 | 2,363 |
| 研發費用 | - | 894 |
| 合 計 |
\$2,797 | \$3,710 |
| 12.其他非流動資產 | ||
| 112.12.31 | 111.12.31 | |
| 存出保證金 | \$7,879 | \$9,002 |
| 13.短期借款 | ||
| 112.12.31 | 111.12.31 | |
| 無擔保銀行借款 | \$- | \$100,000 |
| 擔保銀行借款 | - | 100,000 |
| 合 計 |
\$- | \$200,000 |
| 利率區間 | -% | 1.80%~1.84% |
本公司截至民國一一二及一一一年十二月三十一日止,尚未使用之短期借款額度分別 約為900,000仟元及400,000仟元。
有關資產提供質押及擔保情形,請參閱附註八。
14.其他應付款
| 112.12.31 | 111.12.31 | |
|---|---|---|
| 應付薪資及獎金 | \$59,684 | \$83,662 |
| 應付利息 | 506 | 619 |
| 應付員工及董事酬勞 | 8,564 | 14,646 |
| 應付設備款 | 3,464 | 9,894 |
| 應付加工費 | 40,103 | 135,690 |
| 其 他 |
56,241 | 67,511 |
| 合 計 |
\$168,562 | \$312,022 |
15.應付公司債
(1)本公司截至民國一一二及一一一年十二月三十一日止之應付公司債明細如下:
| 112.12.31 | 111.12.31 | |
|---|---|---|
| 負債要素: | ||
| 國內無擔保可轉換公司債面額 | \$962,300 | \$606,300 |
| 減:應付國內轉換公司債折價 | (43,670) | (12,468) |
| 合 計 |
918,630 | 593,832 |
| 減:一年內到期之應付公司債 | (81,088) | (279,367) |
| 一年以上到期之應付公司債 | \$837,542 | \$314,465 |
| 嵌入式衍生金融工具-贖賣回權 | \$1,073 | \$493 |
| 權益要素-轉換權 | \$104,041 | \$60,914 |
有關嵌入式衍生金融工具-贖賣回權評價損益及公司債認列利息費用金額,請參閱 附註六.25(3)及(4)。
- (2)本公司於民國一○八年八月二十七日發行國內第一次無擔保可轉換公司債,主要發行 條款如下:
- (A)發行總額: 新台幣 600,000 仟元
- (B)發行日: 108.08.27
-
(C)發行價格: 依票面金額之 101%發行
-
(D)票面利率: 0%
- (E)發行期間: 108.08.27~113.08.27
- (F)償還或轉換辦法: (一)本公司得於公司債發行滿 3 個月之翌日(民國 108 年 11 月 28 日)起至發行期間屆滿前 40 日(民國 113 年 7 月 18 日) 止,於符合約定條件時,按債券面額向公司債持有人要求 贖回公司債。
- (二)公司債持有人於公司債發行日後滿 3 個月之翌日(民國 108 年 11 月 28 日)起至到期日(民國 113 年 8 月 27 日)止,除依 轉換辦法約定期間外,得隨時向本公司請求依當時之轉換 價格轉換為本公司普通股股票,若屆時未轉換,將於到期 時以票面金額加計利息補償金贖回。
- (三)公司債持有人得於公司債發行滿符合約定條件時 3 年之前 40日內要求本公司以債券面額之101.5075%(賣回年收益率 0.5%)之利率,以現金贖回本轉換債。
- (四)公司債持有人得於公司債發行滿符合約定條件時 4 年之前 40 日內要求本公司以債券面額之 102.015%(賣回年收益率 0.5%)之利率,以現金贖回本轉換債。
- (五)本轉換公司債價格之訂定,係以民國 108 年 8 月 19 日為轉 換價格訂定基準日,取基準日(不含)前五個營業日本公司 普通股收盤價之簡單算術平均數 46.55 元為基準價格,再 以基準價格乘以 107.42%之轉換溢價率,即為本轉換公司 債之轉換價格(計算至新台幣角為止,分以下四捨五入)。依 上述方式,轉換價格為每股新台幣 50 元。
本公司國內第一次無擔保轉換公司債之轉換價格依轉換辦 法相關反稀釋條款調整轉換價格,本公司自民國 110 年 8 月 5 日(除息基準日)起,轉換價格自 47.90 元調整為 46.80 元。本公司自民國 111 年 8 月 5 日(除息基準日)起,轉換價 格自 46.80 元調整為 45.60 元。本公司自民國 112 年 5 月 6 日(除息基準日)起,轉換價格自 45.60 元調整為 43.90 元。
- (3)本公司於民國一一一年一月三日發行國內第二次無擔保可轉換公司債,主要發行條款 如下:
- (A)發行總額: 新台幣 630,000 仟元
- (B)發行日: 111.01.03
- (C)發行價格: 以票面金額之 111.8%發行
- (D)票面利率: 0%
- (E)發行期間: 111.01.03~114.01.03
- (F)償還或轉換辦法: (一)本公司得於公司債發行滿 3 個月之翌日(民國 111 年 4 月 4 日)起至發行期間屆滿前 40 日(民國 113 年 11 月 24 日)止, 於符合約定條件時,按債券面額向公司債持有人要求贖回 公司債。
- (二)公司債持有人於公司債發行日後滿 3 個月之翌日(民國 111 年 4 月 4 日)起至到期日(民國 114 年 1 月 3 日)止,除依轉 換辦法約定期間外,得隨時向本公司請求依當時之轉換價 格轉換為本公司普通股股票,若屆時未轉換,應於到期日 後五個營業日內依債券面額以現金一次償還。
- (三)本轉換公司債價格之訂定,係以民國 110 年 12 月 13 日為 轉換價格訂定基準日,取基準日(不含)前一、三、五個營業 日擇一計算之本公司普通股收盤價之簡單算術平均數為基 準價格,再以基準價格乘以 104.31%之轉換溢價率,即為 本轉換公司債之轉換價格(計算至新台幣角為止,分以下四 捨五入)。依上述方式,轉換價格定為每股新台幣 47 元。
本公司國內第二次無擔保轉換公司債之轉換價格依轉換辦 法相關反稀釋條款調整轉換價格,本公司自民國 111 年 8 月 5 日(除息基準日)起,轉換價格自 47.00 元調整為 45.80 元。本公司自民國 112 年 5 月 6 日(除息基準日)起,轉換價 格自 45.80 元調整為 44.10 元。
- (4)本公司於民國一一二年十一月二十七日發行國內第三次無擔保可轉換公司債,主要發 行條款如下:
- (A)發行總額: 新台幣 800,000 仟元
- (B)發行日: 112.11.27
- (C)發行價格: 以票面金額之 106.15%發行
- (D)票面利率: 0%
- (E)發行期間: 112.11.27~115.11.27
- (F)償還或轉換辦法: (一) 本公司得於公司債發行滿 3 個月之翌日(民國 113 年 2 月 28 日)起至發行期間屆滿前 40 日(民國 115 年 10 月 18 日) 止,於符合約定條件時,按債券面額向公司債持有人要求 贖回公司債。
- (二)公司債持有人於公司債發行日後滿 3 個月之翌日(民國 113 年 2 月 28 日)起至到期日(民國 115 年 11 月 27 日)止,除依 轉換辦法約定期間外,得隨時向本公司請求依當時之轉換 價格轉換為本公司普通股股票,若屆時未轉換,應於到期 日後五個營業日內依債券面額以現金一次償還。
- (三)本轉換公司債價格之訂定,係以民國 112 年 11 月 7 日為轉 換價格訂定基準日,取基準日(不含)前三個營業日計算之 本公司普通股收盤價之簡單算術平均數 50.32 元為基準價 格,再以基準價格乘以 102.71%之轉換溢價率,即為本轉 換公司債之轉換價格(計算至新台幣角為止,分以下四捨五 入)。依上述方式,轉換價格定為每股新台幣 52 元。
- (5)本公司國內第一次國內無擔保公司可轉換公司債於民國一一二年度已申請轉換金額 為202,200仟元,換發普通股4,597仟股。該項轉換而應轉銷之淨額(包括轉換公司債面 額及折價等)高於股票面額部分金額為154,152仟元列為資本公積之加項。於民國一一 一年度已申請轉換金額為116,200仟元,換發普通股2,548仟股。該項轉換而應轉銷之淨 額(包括轉換公司債面額及折價等)高於股票面額部分金額為88,741仟元列為資本公積 之加項。
本公司國內第二次無擔保可轉換公司債於民國一一二年度已申請轉換金額為241,800 仟元,換發普通股5,438仟股。該項轉換而應轉銷之淨額(包括轉換公司債面額及折價 等)高於股票面額部分金額為182,856仟元列為資本公積之加項。於民國一一一年度已 申請轉換金額為307,500仟元,換發普通股6,714仟股。該項轉換而應轉銷之淨額(包括 轉換公司債面額及折價等)高於股票面額部分金額為232,001仟元列為資本公積之加項 。
16.長期借款
民國一一二及一一一年十二月三十一日長期借款明細如下:
| 債權人 | 借款性質 | 償還期間 | 112.12.31 | 償還辦法 |
|---|---|---|---|---|
| 台灣銀行 | 擔保借款 | 105.06.27~ | \$9,550 | 按月攤還本金及利息。 |
| 113.06.27 | ||||
| 台灣銀行 | 擔保借款 | 110.10.20~ | 272,000 | 按月攤還本金及利息。 |
| 115.10.20 | ||||
| 土地銀行 | 擔保借款 | 111.03.28~ | 870,000 | 按月付息,本金到期清償。 |
| 116.03.28 | ||||
| 台灣銀行 | 擔保借款 | 112.02.15~ | 256,000 | 按月攤還本金及利息。 |
| 117.02.15 | ||||
| 合 計 |
1,407,550 | |||
| 減:一年內到期 | (86,883) | |||
| 一年以上到期 | \$1,320,667 |
| 債權人 | 借款性質 | 償還期間 | 111.12.31 | 償還辦法 |
|---|---|---|---|---|
| 台灣銀行 | 擔保借款 | 105.06.27~ | \$28,650 | 按月攤還本金及利息。 |
| 113.06.27 | ||||
| 台灣銀行 | 擔保借款 | 110.10.20~ | 296,000 | 按月攤還本金及利息。 |
| 115.10.20 | ||||
| 土地銀行 | 擔保借款 | 111.03.28~ | 870,000 | 按月付息,本金到期清償。 |
| 116.03.28 | ||||
| 永豐銀行 | 信用借款 | 111.11.24~ | 100,000 | 按月付息,本金到期清償。 |
| 112.02.23 | ||||
| 合 計 |
1,294,650 | |||
| 減:一年內到期 | (143,100) | |||
| 一年以上到期 | \$1,151,550 |
(1)有關資產提供質押及擔保情形,請參閱附註八。
(2)民國一一二及一一一年十二月三十一日長期借款之利率區間分別為1.35%~2.06% 及0.98%~1.88%。
17.其他非流動負債
(1)其他非流動負債明細如下:
| 112.12.31 | 111.12.31 | |
|---|---|---|
| 淨確定福利負債 | \$551 | \$851 |
| 存入保證金 | 1,667 | 1,900 |
| 合 計 |
\$2,218 | \$2,751 |
18.退職後福利計畫
確定提撥計畫
本公司依「勞工退休金條例」訂定之員工退休辦法係屬確定提撥計畫。依該條例規定 ,本公司每月負擔之勞工退休金提撥率,不得低於員工每月薪資百分之六。本公司業 已依照該條例訂定之員工退休辦法,每月依員工薪資百分之六提撥至勞工保險局之個 人退休金帳戶。
本公司民國一一二及一一一年度認列確定提撥計畫之費用金額分別為10,155仟元及 9,557仟元。
確定福利計畫
本公司依「勞動基準法」訂定之員工退休金辦法係屬確定福利計畫,員工退休金之支 付係根據服務年資之基數及核准其退休時一個月平均工資計算。十五年以內(含)的服 務年資滿一年給與兩個基數,超過十五年之服務年資每滿一年給與一個基數,惟基數 累積最高以45個基數為限。本公司依勞動基準法規定按月就薪資總額2%提撥退休金 基金,以勞工退休準備金監督委員會名義專戶儲存於臺灣銀行之專戶。另,本公司於 每年年度終了前,估算前述勞工退休準備金專戶餘額,若該餘額不足給付次一年度內 預估符合退休條件之勞工依前述計算之退休金數額者,將於次年度三月底前一次提撥 其差額。
時碩工業股份有限公司個體財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
由勞動部依據勞工退休基金收支保管及運用辦法進行資產配置,基金之投資以自行經 營及委託經營方式,兼採主動與被動式管理之中長期投資策略進行投資。考量市場、 信用、流動性等風險,勞動部設定基金風險限額與控管計畫,使在不過度承擔風險下 有足夠彈性達成目標報酬。該基金之運用,其每年決算分配之最低收益,不得低於依 當地銀行二年定期存款計算之收益,若有不足,則經主管機關核准後由國庫補足。因 本公司無權參與該基金之運作及管理,故無法依國際會計準則第19號第142段規定揭 露計畫資產公允價值之分類。截至民國一一二年十二月三十一日,本公司之確定福利 計畫預期於下一年度提撥246仟元。
截至民國一一二及一一一年十二月三十一日,本公司之確定福利計畫預期均於民國一 二二年到期。
下表彙整確定福利計畫認列至損益之成本:
| 民國一一二年度 | 民國一一一年度 | |
|---|---|---|
| 淨確定福利負債(資產)之淨利息 | \$10 | \$10 |
確定福利義務現值及計畫資產公允價值之調節如下:
| 112.12.31 | 111.12.31 | 111.01.01 | |
|---|---|---|---|
| 確定福利義務現值 | \$4,470 | \$4,441 | \$5,133 |
| 計畫資產之公允價值 | (3,919) | (3,590) | (3,477) |
| 其他非流動負債-淨確定福利負債(資產)之帳列數 | \$551 | \$851 | \$1,656 |
淨確定福利負債(資產)之調節:
| 確定福利 | 計畫資產 | 淨確定福利 | |
|---|---|---|---|
| 義務現值 | 公允價值 | 負債(資產) | |
| 111.01.01 | \$5,133 | \$(3,477) | \$1,656 |
| 當期服務成本 | - | - | - |
| 利息費用(收入) | 32 | (22) | 10 |
| 前期服務成本及清償損益 | - | - | - |
| 小 計 |
32 | (22) | 10 |
| 確定福利負債/資產再衡量數: | |||
| 人口統計假設變動產生之精算損益 | - | - | - |
| 財務假設變動產生之精算損益 | (261) | - | (261) |
| 經驗調整 | (33) | - | (33) |
| 計畫資產報酬(除包含於淨利息之金額外) | - | (263) | (263) |
| 確定福利資產再衡量數 | - | - | - |
| 小 計 |
(294) | (263) | (557) |
| 支付之福利 | (430) | 430 | - |
| 雇主提撥數 | - | (258) | (258) |
| 111.12.31 | 4,441 | (3,590) | 851 |
| 當期服務成本 | - | - | - |
| 利息費用(收入) | 61 | (51) | 10 |
| 前期服務成本及清償損益 | - | - | - |
| 小 計 |
61 | (51) | 10 |
| 確定福利負債/資產再衡量數: | |||
| 人口統計假設變動產生之精算損益 | - | - | - |
| 財務假設變動產生之精算損益 | 57 | - | 57 |
| 經驗調整 | (89) | - | (89) |
| 計畫資產報酬(除包含於淨利息之金額外) | - | (27) | (27) |
| 確定福利資產再衡量數 | - | - | - |
| 小 計 |
(32) | (27) | (59) |
| 支付之福利 | - | (251) | (251) |
| 雇主提撥數 | - | - | - |
| 112.12.31 | \$4,470 | \$(3,919) | \$551 |
下列主要假設係用以決定本公司之確定福利計畫:
| 112.12.31 | 111.12.31 | |
|---|---|---|
| 折現率 | 1.25% | 1.375% |
| 預期薪資增加率 | 2.25% | 2.25% |
每一重大精算假設之敏感度分析:
| 民國一一二年度 | 民國一一一年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 確定福利義 | 確定福利義 | 確定福利義 | 確定福利義 | |
| 務增加 | 務減少 | 務增加 | 務減少 | |
| 折現率增加0.25% | \$- | \$(113) | \$- | \$(121) |
| 折現率減少0.25% | 117 | - | 126 | - |
| 預期薪資增加0.25% | 114 | - | 123 | - |
| 預期薪資減少0.25% | - | (110) | - | (119) |
進行前述敏感度分析時係假設其他假設不變之情況下,單一精算假設(例如:折現率或 預期薪資)發生合理可能之變動時,對確定福利義務可能產生之影響進行分析。由於部 分精算假設相互有關,實務上甚少僅有單一精算假設發生變動,故此分析有其限制。
本期敏感度分析所使用之方法與假設與前期並無不同。
19.權益
(1)普通股
截至民國一一二及一一一年十二月三十一日止,本公司額定股本皆為1,500,000仟元 ,每股面額10元,皆為150,000仟股;另截至民國一一二及一一一年十二月三十一 日止,業已發行股本分別為910,414仟元及810,063仟元,每股面額10元,分別為 91,041仟股及81,006仟股,每股享有一表決權及收取股利之權利。前項股份總額保 留6,000 仟股供發行員工認股權憑證。
本公司於民國一○七年十一月九日經董事會決議通過,為激勵員工及提升員工向 心力,於民國一○七年十一月十五日至民國一○八年一月九日共計買回247仟股, 並擬於買回股份之日起三年內轉讓予員工。本公司截至民國一一一年一月十七日 止,所買回之247仟股已逾三年未轉讓,依規定辦理註銷庫藏股247仟股,共計10,551 仟元,其中包含註銷股本2,470仟元、資本公積項下之發行股票溢價4,291仟元及累 積盈虧3,790仟元,並訂於民國一一一年一月十七日為減資註銷股本基準日。
本公司發行之員工認股權證於民國一一○年度執行轉換普通股3,929仟元,換發普 通股187仟股,業於民國一一一年二月九日完成變更登記。
本公司發行之員工認股權證於民國一一一年三月二十五日經董事會決議執行轉換 普通股1,987仟元,換發普通股96仟股,並以同年三月二十五日為增資基準日。
本公司發行之國內第一次無擔保可轉換公司債於民國一一二及一一一年度申請轉 換金額分別為202,200仟元及116,200仟元,申請換發普通股分別為4,597仟股及 2,548仟股。
本公司發行之國內第二次無擔保可轉換公司債於民國一一二及一一一年度申請轉 換金額分別為241,800仟元及307,500仟元,申請換發普通股分別為5,438仟股及 6,714仟股。
(2)資本公積
| 112.12.31 | 111.12.31 | |
|---|---|---|
| 股票發行溢價 | \$2,003,862 | \$1,621,376 |
| 員工認股權 | 1,322 | 1,322 |
| 可轉換公司債組成項目 | 104,041 | 60,914 |
| 合 計 |
\$2,109,225 | \$1,683,612 |
依法令規定,資本公積除填補公司虧損外,不得使用,公司無虧損時,超過票面金 額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資本公積,每年得以實收資本之 一定比率為限撥充資本,前述資本公積亦得按股東原有股份之比例以現金分配。另 因長期股權投資所產生之資本公積,不得作為任何用途。
(3)庫藏股票
本公司民國一一二及一一一年十二月三十一日持有庫藏股票餘額皆為0元,股數皆 為0股。
| 收回原因 | 期初股數 | 本期增加 | 本期減少 | 期末股數 |
|---|---|---|---|---|
| 民國一一一年度 | ||||
| 轉讓股份予員工 | 247 仟股 |
-股 | 247 仟股 |
-仟股 |
證劵交易法規定公司買回已發行在外股份之數量比例,不得超過公司已發行股份 總數百分之十,收買股份之總金額,不得逾保留盈餘加計發行股份溢價及已實現之 資本公積之金額。
(4)盈餘分派及股利政策
A.盈餘分配
依本公司章程之盈餘分派政策規定,本公司年度決算如有盈餘,依法繳納稅捐, 彌補累積虧損後,再提百分之十為法定盈餘公積,但法定盈餘公積已達本公司實 收資本額時,得不再提列,其餘再依法令規定提列或迴轉特別盈餘公積;如尚有 餘額,併同累積未分配盈餘,由董事會擬具盈餘分配議案,提請股東會決議分派 之。
前項盈餘、法定盈餘公積及資本公積以現金分配者,授權由董事會以三分之二以 上董事出席及出席董事過半數之決議分派之,並報告股東會。
B.股利政策
本公司企業生命週期正處於成熟發展階段,股利政策視公司財務結構、營運狀況 及資本預算,兼顧股東利益等因素,每年就可供分配盈餘提撥不低於 10%分配股 東股息股利,惟累積可供分配盈餘低於實收資本 1%時,得不予分配;分配盈餘 時得以股票或現金之方式發放,其中現金股利不低於股利總額百分之十為原則, 惟得視公司實際狀況調整之。
C.法定盈餘公積
依公司法規定,法定盈餘公積應提撥至其總額已達資本總額為止。法定盈餘公積 得彌補虧損。公司無虧損時,得以法定盈餘公積超過實收資本額百分之二十五之 部分除得撥充股本外,尚得以現金分配。
D.特別盈餘公積
本公司依金管會於民國一一○年三月三十一日發布之金管證發字第 1090150022 號函令規定,就首次採用國際財務報導準則時,帳列未實現重估增值及累積換算 調整數(利益)於轉換日因選擇採用國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務 報導準則」豁免項目而轉入保留盈餘部分,提列特別盈餘公積。嗣後本公司因使 用、處分或重分類相關資產時,得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈 餘。
本公司並無因首次採用國際會計準則而需提列特別盈餘公積之情事。
E.本公司於民國一一三年三月十四日之董事會及民國一一二年六月三十日之股東 常會,分別擬議及決議民國一一二及一一一年度盈餘指撥及分配案及每股股利, 列示如下:
| 盈餘指撥及分配案 | 每股股利(元) | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 112 111 年度 年度 |
112 年度 |
111 年度 |
|||
| 法定盈餘公積 | \$25,481 | \$42,056 | |||
| 特別盈餘公積之提列(迴轉) | 24,650 | (17,259) | |||
| 普通股現金股利(註 1) |
131,000 | 173,000 | \$1.44 | \$2.11 | |
| 合 計 |
\$181,131 | \$197,797 |
註 1:股東股利計算之股數為截至民國一一三年三月八日及一一二年三月三日 之實際流通在外股數分別為 91,137 仟股及 82,022 仟股(已扣除庫藏股)。
有關員工酬勞及董事酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊請詳附註六.24。
20.股份基礎給付計畫
本公司員工可獲得股份基礎給付作為獎酬計畫之一部分;員工透過提供勞務作為取 得權益工具之對價,此等交易為權益交割之股份基礎給付交易。
(1)本公司於民國一○六年一月給與員工認股權4,000單位,每一單位可認購普通股一 仟股。給與對象包含本公司及子公司符合特定條件之員工。認股權之存續期間均為 5年,憑證持有人於發行屆滿2年之日起,可行使被給與之50%之認股權;屆滿3年 之日起,可行使另50%之認股權。認股權行使價格係參考民國一○五年十二月二十 六日由專精企業管理顧問股份有限公司所出具之企業價值評估報告中本公司當時 每股公允價值,並予以折價30%而得,認股權發行後,遇有本公司普通股股份發生 變動時,認股權行使價格依規定公式予以調整。
上述員工認股權計畫之相關資訊如下:
| 民國一一一年度 | ||
|---|---|---|
| 數量 | 加權平均 | |
| (仟) | 執行價格(元) | |
| 期初流通在外認股選擇權 | 96 | \$20.7 |
| 本期給與認股選擇權 | - | - |
| 本期執行認股選擇權 | (96) | 20.7 |
| 本期喪失認股選擇權 | - | - |
| 本期逾期失效認股選擇權 | - | - |
| 期末流通在外認股選擇權 | - | \$- |
期末可執行認股選擇權 -
本期給與之認股選擇權加權之平均 公允價值(元) \$-
前述股份基礎給付計畫截至民國一一一年十二月三十一日未有剩餘存續期間。
本公司民國一○六年一月給與之員工認股權使用二項Black-Scholes評價模式,評價 模式所採用之輸入值如下:
| 民國一○六年一月 | |
|---|---|
| 給與日股價 | 35.89 元 |
| 執行價格 | 25 元 |
| 預期波動率 | 41.57%~41.74% |
| 存續期間 | 3.5 年/4 年 |
| 預期股利率 | 0% |
| 無風險利率 | 0.81%/0.85% |
本公司分別假設既得期間2年及3年之認股權將於給與日後3.5年及4年執行,故預 期波動率係基於同業過去3.5年及4年之歷史股票價格波動率。
本公司於民國一○八年一月修改當時部分流通在外員工認股權計畫之給付條件, 以久任獎金計畫取代。本公司於民國一○八年一月重新評價民國一○六年一月給 與之員工認股權公允價值,其評價所使用之二項Black-Scholes評價模式,評價模式 所採用輸入值如下:
| 民國一○八年一月 | |
|---|---|
| 給與日股價 | 45 元 |
| 執行價格 | 23.2 元 |
| 預期波動率 | 24.22% |
| 存續期間 | 1 天 |
| 預期股利率 | 0% |
| 無風險利率 | 0.43% |
前述衡量結果相較於修改後之久任獎金福利計畫現值未有增額。
21.營業收入
| 民國一一二年度 | 民國一一一年度 | |
|---|---|---|
| 客戶合約之收入 | ||
| 商品銷售收入 | \$1,630,606 | \$2,259,534 |
| 其他營業收入 | 32,456 | 54,985 |
| 合 計 |
\$1,663,062 | \$2,314,519 |
本公司民國一一二及一一一年度與客戶合約之收入相關資訊如下:
(1)收入細分
| 民國一一二年度 | 民國一一一年度 | |
|---|---|---|
| 銷售商品 | \$1,630,606 | \$2,259,534 |
| 其 他 |
32,456 | 54,985 |
| 合 計 |
\$1,663,062 | \$2,314,519 |
| 收入認列時點: | 民國一一二年度 | 民國一一一年度 |
| 於某一時點 | \$1,663,062 | \$2,314,519 |
(2)合約餘額
A.合約負債
| 112.12.31 | 111.12.31 | 111.01.01 | |
|---|---|---|---|
| 銷售商品 | \$7,732 | \$9,797 | \$19,716 |
民國一一二年一月一日至十二月三十一日合約負債餘額變動說明如下:
| 銷售商品 | |
|---|---|
| 期初餘額本期轉列收入 | \$(5,411) |
| 本期預收款增加(扣除本期發生 | 3,346 |
| 並轉列收入) |
民國一一一年一月一日至十二月三十一日合約負債餘額變動說明如下:
| 銷售商品 | |
|---|---|
| 期初餘額本期轉列收入 | \$(18,324) |
| 本期預收款增加(扣除本期發生 | 8,405 |
| 並轉列收入) |
22.預期信用減損(損失)利益
| 營業費用-預期信用減損(損失)利益 | 民國一一二年度 | 民國一一一年度 |
|---|---|---|
| 應收帳款 | \$2,078 | \$(17) |
與信用風險相關資訊請詳附註十二。
本公司之應收款項(包含應收票據及應收帳款)皆採存續期間預期信用損失金額衡量備 抵損失,於民國一一二及一一一年十二月三十一日評估備抵損失金額之相關說明如下 :
(1)本公司之應收款項(包含應收票據及應收帳款)依歷史信用損失經驗顯示不同客戶群 並無顯著不同之損失型態,因此,以不分群組方式衡量備抵損失,評估備抵損失金 額之相關說明如下:
112.12.31
| 未逾期 | 逾期天數 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| (註) | 60天內 | 61-120天 | 121-180天 | 181天以上 | 合 計 |
|
| 總帳面金額 | \$295,250 | \$18,438 | \$1,440 | \$876 | \$422 | \$316,426 |
| 損失率 | 0%~0.12% | 2.17% | 19.38% | 68.11% | 100% | |
| 存續期間預期信用損失 | (288) | (400) | (279) | (596) | (422) | (1,985) |
| 帳面金額 | \$294,962 | \$18,038 | \$1,161 | \$280 | \$- | \$314,441 |
111.12.31
| 未逾期 | 逾期天數 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| (註) | 60天內 | 61-120天 | 121-180天 | 181天以上 | 合 計 |
|
| 總帳面金額 | \$528,527 | \$55,699 | \$10,603 | \$299 | \$17 | \$595,145 |
| 損失率 | 0%~0.07% | 1.90% | 14.32% | 43.54% 68.06%~100% | ||
| 存續期間預期信用損失 | (1,345) | (1,057) | (1,519) | (130) | (12) | (4,063) |
| 帳面金額 | \$527,182 | \$54,642 | \$9,084 | \$169 | \$5 | \$591,082 |
註:本公司之應收票據皆屬未逾期。
(2)本公司民國一一二及一一一年度之應收票據及應收帳款之備抵損失變動資訊如下:
| 應收票據 | 應收帳款 | |
|---|---|---|
| 112.01.01 | \$- | \$4,063 |
| 本期增加(迴轉)金額 | - | (2,078) |
| 112.12.31 餘額 |
\$- | \$1,985 |
| 111.01.01 | \$- | \$4,046 |
| 本期增加(迴轉)金額 | - | 17 |
| 111.12.31 餘額 |
\$- | \$4,063 |
23.租賃
(1)本公司為承租人
本公司承租多項不同之資產,包括不動產(土地、房屋及建築)、運輸設備、辦公設備 及其他設備。各個合約之租賃期間介於1年至39年間,於租賃期間終止時,本公司對 所租賃土地及建築物並無優惠承購權。
租賃對本公司財務狀況、財務績效及現金流量之影響說明如下:
A.資產負債表認列之金額
(a)使用權資產
使用權資產之帳面金額
| 112.12.31 | 111.12.31 | |
|---|---|---|
| 土 地 |
\$6,511 | \$8,106 |
| 房屋及建築物 | 102,395 | 120,440 |
| 運輸設備 | 5,321 | 6,807 |
| 辦公設備 | 53 | 122 |
| 其他設備 | 120 | 1,558 |
| 合 計 |
\$114,400 | \$137,033 |
本公司民國一一二及一一一年度對使用權資產分別增添3,656仟元及135,536仟 元。
(b)租賃負債
| 112.12.31 | 111.12.31 | |
|---|---|---|
| 租賃負債 | \$116,216 | \$137,600 |
| 流 動 |
\$15,700 | \$23,736 |
| 非 流 動 |
100,516 | 113,864 |
| 合 計 |
\$116,216 | \$137,600 |
本公司民國一一二及一一一年度租賃負債之利息費用請詳附註六.25(4)財務成 本;民國一一二及一一一年十二月三十一日租賃負債之到期分析請詳附註十 二.5流動性風險管理。
B.綜合損益表認列之金額
使用權資產之折舊
| 民國一一二年度 | 民國一一一年度 | |
|---|---|---|
| 土 地 |
\$1,595 | \$1,575 |
| 房屋及建築物 | 16,507 | 14,923 |
| 運輸設備 | 5,030 | 4,864 |
| 辦公設備 | 181 | 428 |
| 其他設備 | 1,438 | 1,166 |
| 合 計 |
\$24,751 | \$22,956 |
C.承租人與租賃活動相關之收益及費損
| 民國一一二年度 | 民國一一一年度 | |
|---|---|---|
| 低價值資產租賃之費用(不包括短期租賃之 | \$(783) | \$(915) |
| 低價值資產租賃之費用) | ||
| 來自轉租使用權資產之收益 | - | 1,929 |
截至民國一一二及一一一年十二月三十一日止,本公司承諾之短期租賃組合,與 前述短期租賃費用相關之租賃標的類別並非類似,相關租賃承諾金額均為0元。
D.承租人與租賃活動相關之現金流出
本公司於民國一一二及一一一年度租賃之現金流出總額分別為26,040仟元及 25,483仟元。
(2)本公司為出租人
本公司簽訂廠房租賃合約,其平均年限為一至二年,由於未移轉附屬於標的資產所 有權之幾乎所有風險與報酬,分類為營業租賃。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 民國一一二年度 民國一一一年度 |
|---|
| \$10,521 |
本公司簽訂營業租賃合約,民國一一二及一一一年十二月三十一日將收取之未折現 之租賃給付及剩餘年度之總金額如下:
| 112.12.31 | 111.12.31 | |
|---|---|---|
| 不超過一年 | \$4,738 | \$8,907 |
| 超過一年但不超過五年 | - | 2,991 |
| 合 計 |
\$4,738 | \$11,898 |
本公司簽訂融資租賃合約,民國一一二及一一一年十二月三十一日將收取之未折現 之租賃給付及剩餘年度之總金額如下:
| 112.12.31 | 111.12.31 | |
|---|---|---|
| 未折現之租賃給付 | ||
| 第1年 | \$7,508 | \$23,786 |
| 第2年 | 3,885 | 18,243 |
| 第3年 | 2,759 | 14,565 |
| 第4年 | 967 | 12,287 |
| 第5年 | - | 9,583 |
| 未折現之租賃給付合計 | 15,119 | 78,464 |
| 減:融資租賃之未賺得融資收益 | (414) | (3,774) |
| 租賃投資淨額(應收融資租賃款) | \$14,705 | \$74,690 |
| 流 動 |
\$7,266 | \$22,237 |
| 非 流 動 | 7,439 | 52,453 |
| 合 計 |
\$14,705 | \$74,690 |
| 功能別 | 民國一一二年度 | 民國一一一年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | |||
| 性質別 | 成本者 | 費用者 | 合計 | 成本者 | 費用者 | 合計 |
| 員工福利費用 | ||||||
| 薪資費用 | \$103,754 | \$158,012 | \$261,766 | \$113,938 | \$206,559 | \$320,497 |
| 勞健保費用 | 10,430 | 10,915 | 21,345 | 11,182 | 9,918 | 21,100 |
| 退休金費用 | 4,395 | 5,770 | 10,165 | 4,294 | 5,273 | 9,567 |
| 董事酬金 | - | 3,125 | 3,125 | - | 5,242 | 5,242 |
| 其他員工福利費用 | 5,402 | 6,211 | 11,613 | 6,116 | 6,482 | 12,598 |
| 折舊費用 | 51,011 | 26,577 | 77,588 | 47,410 | 23,723 | 71,133 |
| 攤銷費用 | 177 | 2,620 | 2,797 | 116 | 3,594 | 3,710 |
24.員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總表如下:
- 註:1.民國一一二及一一一年度之平均員工人數為340人及324人,其中未兼任員工之董 事人數皆為6人。
- 2.股票已在證券交易所上市或於證券櫃檯買賣中心上櫃買賣之公司,應增加揭露以 下資訊:
- (1)民國一一二及一一一年度平均員工福利費用分別為913仟元及1,144仟元。
- (2)民國一一二及一一一年度平均員工薪資費用分別為784仟元及1,008仟元。
- (3)平均員工薪資費用調整變動情形為(22.22)%。
- (4)本公司已依規定設置審計委員會替代監察人,故未認列監察人酬勞。
- (5)本公司薪資報酬政策:(a)本公司員工薪資報酬政策係致力於提供員工一個在 同業平均水準以上的薪酬與福利。員工的薪酬包含按月發給之薪資、經營獲利 結算之績效獎金或生產獎金,以及年終獎金或春節紅包。(b)依公司章程規定年 度如有獲利,應提撥1%~10%為員工酬勞及不高於2%為董事酬勞。(c)員工酬 勞、董事酬勞及本公司處長(含)以上主管之經理人薪資、獎酬,均依規定提報 經薪酬委員會審議並送交董事會決議。
依本公司章程規定年度如有獲利,應提撥1%~10%為員工酬勞及不高於2%為董事酬 勞。但尚有累積虧損時,應預先保留彌補數額。前述員工酬勞以股票或現金為之,應 由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事過半數同意之決議行之,並報告股東 會。有關董事會通過之員工酬勞及董事酬勞相關資訊,請至臺灣證券交易所之「公開 資訊觀測站」查詢。
本公司民國一一二年一月一日至十二月三十一日依獲利狀況,分別以2%及1%估列員 工酬勞及董事酬勞,民國一一二年一月一日至十二月三十一日認列員工酬勞及董事酬 勞金額分別為5,690仟元及2,845仟元,帳列於薪資費用項下。
本公司民國一一一年一月一日至十二月三十一日依獲利狀況,分別以2%及1%估列員 工酬勞及董事酬勞,民國一一一年一月一日至十二月三十一日認列員工酬勞及董事酬 勞金額分別為9,764仟元及4,882仟元,帳列於薪資費用項下。
本公司於民國一一三年三月十四日董事會決議以現金發放民國一一二年度員工酬勞 及董事酬勞分別為5,690仟元及2,845仟元,與民國一一二年度財務報告以費用列帳之 金額並無差異。
本公司於民國一一二年三月二十三日董事會決議以現金發放民國一一一年度員工酬 勞及董事酬勞分別為9,764仟元及4,882仟元,與民國一一一年度財務報告以費用列帳 之金額並無差異。
25.營業外收入及支出
(1)利息收入
| 民國一一二年度 | 民國一一一年度 | |
|---|---|---|
| 利息收入 | ||
| 攤銷後成本衡量之金融資產 | \$36,583 | \$7,464 |
| 關係人放款 | 733 | 736 |
| 其 他 |
1,872 | 678 |
| 合 計 |
\$39,188 | \$8,878 |
| (2)其他收入 | ||
| 民國一一二年度 | 民國一一一年度 |
| 租金收入 | \$11,784 | \$10,521 |
|---|---|---|
| 股利收入 | 1,206 | 1,103 |
| 其 他 |
45,639 | 39,458 |
| 合 計 |
\$58,629 | \$51,082 |
(3)其他利益及損失
| 民國一一二年度 | 民國一一一年度 | |
|---|---|---|
| 處分不動產、廠房及設備利益(損失) | \$(1,637) | \$2,049 |
| 淨外幣兌換(損)益 | (8,465) | 94,539 |
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產評 | ||
| 價利益(損失) | (539) | (1,920) |
| 租賃修改利益(損失) | (2,024) | 1,328 |
| 其他支出 | - | (2) |
| 合 計 |
\$(12,665) | \$95,994 |
(4)財務成本
| 民國一一二年度 | 民國一一一年度 | |
|---|---|---|
| 銀行借款之利息 | \$33,860 | \$19,776 |
| 可轉換公司債之利息 | 5,433 | 9,621 |
| 租賃負債之利息 | 1,489 | 1,513 |
| 押金設算之利息 | 11 | 8 |
| 合 計 |
\$40,793 | \$30,918 |
26.其他綜合損益組成部分
民國一一二年度其他綜合損益組成部分如下:
| 當期 | 其他 | 所得稅 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 當期產生 | 重分類調整 | 綜合損益 | 利益(費用) | 稅後金額 | |
| 不重分類至損益之項目: | |||||
| 確定福利計畫之再衡量數 | \$59 | \$- | \$59 | \$(11) | \$48 |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量 | |||||
| 之權益工具投資未實現評價損益 | 5,211 | - | 5,211 | (1,142) | 4,069 |
| 採用權益法認列之關聯企業及合資 | |||||
| 之其他綜合損益之份額 | (3,361) | - | (3,361) | - | (3,361) |
| 後續可能重分類至損益之項目: | |||||
| 國外營運機構財務報表換算之兌換 | |||||
| 差額 | (41,055) | - | (41,055) | 8,210 | (32,845) |
| 合 計 |
\$(39,146) | \$- | \$(39,146) | \$7,057 | \$(32,089) |
民國一一一年度其他綜合損益組成部分如下:
| 當期 | 其他 | 所得稅 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 當期產生 | 重分類調整 | 綜合損益 | 利益(費用) | 稅後金額 | |
| 不重分類至損益之項目: | |||||
| 確定福利計畫之再衡量數 | \$557 | \$- | \$557 | \$(111) | \$446 |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量 | |||||
| 之權益工具投資未實現評價損益 | (3,925) | - | (3,925) | 246 | (3,679) |
| 採用權益法認列之關聯企業及合資 | |||||
| 之其他綜合損益之份額 | 1,051 | - | 1,051 | - | 1,051 |
| 後續可能重分類至損益之項目: | |||||
| 國外營運機構財務報表換算之兌換 | |||||
| 差額 | 26,118 | - | 26,118 | (5,181) | 20,937 |
| 合 計 |
\$23,801 | \$- | \$23,801 | \$(5,046) | \$18,755 |
27.所得稅
(1)民國一一二及一一一年度所得稅費用(利益)主要組成如下:
認列於損益之所得稅
| 民國一一二年度 | 民國一一一年度 | |
|---|---|---|
| 當期所得稅費用(利益): | ||
| 當期應付所得稅 | \$34,371 | \$44,161 |
| 以前年度之當期所得稅於本期之調整 | (63) | 7 |
| 以前年度之遞延所得稅於本期之調整 | - | 24 |
| 遞延所得稅費用(利益): | ||
| 與暫時性差異之原始產生及其迴轉有 | (20,608) | 6,517 |
| 關之遞延所得稅費用(利益) | ||
| 所得稅費用 | \$13,700 | \$50,709 |
認列於其他綜合損益之所得稅
| 民國一一二年度 | 民國一一一年度 | |
|---|---|---|
| 遞延所得稅費用(利益): | ||
| 確定福利計畫之再衡量數 | \$11 | \$111 |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權 | 1,142 | (246) |
| 益工具投資未實現評價損益 | ||
| 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | (8,210) | 5,181 |
| 所得稅費用(利益) | \$(7,057) | \$5,046 |
(2)所得稅費用與會計利潤乘以所適用所得稅率之金額調節如下:
| 民國一一二年度 | 民國一一一年度 | |
|---|---|---|
| 來自於繼續營業單位之稅前淨利 | \$275,953 | \$473,559 |
| 按相關國家所得所適用之國內稅率計算之稅額 | \$55,189 | \$94,712 |
| 未分配盈餘加徵之所得稅 | 11,328 | 4,029 |
| 報稅上不可減除費用之所得稅影響數 | (52,754) | (48,063) |
| 以前年度之當期所得稅於本年度之調整 | (63) | 7 |
| 以前年度之遞延所得稅於本年度之調整 | - | 24 |
| 認列於損益之所得稅費用合計 | \$13,700 | \$50,709 |
(3)與下列項目有關之遞延所得稅資產(負債)餘額:
一一二年度
| 認列於其他 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 期初餘額 | 認列於損益 | 綜合損益 | 期末餘額 | |
| 暫時性差異 | ||||
| 存貨跌價及呆滯損失 | \$20,414 | \$2,688 | \$- | \$23,102 |
| 資產減損損失 | 737 | - | - | 737 |
| 未實現兌損損失 | (11,323) | 15,809 | - | 4,486 |
| 國外營運機構財務報表換算 | 19,175 | - | 8,210 | 27,385 |
| 之兌換差額 | ||||
| 子公司之未分配盈餘及其他 | (51,477) | - | - | (51,477) |
| 其他 | 11,855 | 2,111 | (1,153) | 12,813 |
| 遞延所得稅(費用)/利益 | \$20,608 | \$7,057 | ||
| 遞延所得稅資產/(負債)淨額 | \$(10,619) | \$17,046 | ||
表達於資產負債表之資訊如下:
| 遞延所得稅資產 | \$52,181 | \$68,522 |
|---|---|---|
| 遞延所得稅負債 | \$62,800 | \$51,476 |
一一一年度
| 認列於其他 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 期初餘額 | 認列於損益 | 綜合損益 | 期末餘額 | |
| 暫時性差異 | ||||
| 存貨跌價及呆滯損失 | \$17,794 | \$2,620 | \$- | \$20,414 |
| 資產減損損失 | 737 | - | - | 737 |
| 未實現兌損損失 | 1,310 | (12,633) | - | (11,323) |
| 國外營運機構財務報表換算 | 24,356 | - | (5,181) | 19,175 |
| 之兌換差額 | ||||
| 子公司之未分配盈餘及其他 | (51,477) | - | - | (51,477) |
| 其他 | 8,248 | 3,472 | 135 | 11,855 |
| 遞延所得稅(費用)/利益 | \$(6,541) | \$(5,046) | ||
| 遞延所得稅資產/(負債)淨額 | \$968 | \$(10,619) |
期初餘額 認列於損益 認列於其他 綜合損益 期末餘額 表達於資產負債表之資訊如下: 遞延所得稅資產 \$52,445 \$52,181 遞延所得稅負債 \$51,477 \$62,800
(4)與投資子公司相關之未認列遞延所得稅負債
本公司對於國外子公司民國一一二年度及以後年度之未分配盈餘於匯回時可能產生 的應付所得稅,並未認列相關之遞延所得稅負債。本公司已決定於可預見之未來, 不會分配前述子公司之未分配盈餘。截至民國一一二年十二月三十一日止,未認列 為遞延所得稅負債金額為39,127仟元。
(5)所得稅申報核定情形
截至民國一一二年十二月三十一日止,本公司之所得稅申報核定至民國一一○年度 。
28.每股盈餘
基本每股盈餘金額之計算,係以當期歸屬於本公司普通股持有人之淨利除以當期流通 在外之普通股加權平均股數。
稀釋每股盈餘金額之計算,係以當期歸屬於本公司普通股持有人之淨利(經調整具稀釋 作用之影響數)後除以當期流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛 在普通股轉換為普通股時將發行之加權平均普通股股數。
(1)基本每股盈餘
| 民國一一二年度 | 民國一一一年度 | |
|---|---|---|
| 基本每股盈餘 | ||
| 歸屬於本公司普通股持有人之淨利(仟元) | \$262,253 | \$422,850 |
| 基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) | 86,302 | 73,724 |
| 基本每股盈餘(元) | \$3.04 | \$5.74 |
(2)稀釋每股盈餘
| 民國一一二年度 | 民國一一一年度 | |
|---|---|---|
| 歸屬於本公司普通股持有人之淨利(仟元) | \$262,253 | \$422,850 |
| 具稀釋作用潛在普通股之影響: | ||
| 發行國內轉換公司債之贖賣回權評價損益 | 431 | 1,536 |
| 可轉換公司債稅後利息 | 4,346 | 7,697 |
| 經調整稀釋效果後歸屬於母公司普通股持有人之 | ||
| 淨利(仟元) | \$267,030 | \$432,083 |
| 基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) | 86,302 | 73,724 |
| 稀釋效果: | ||
| 員工酬勞-股票(仟股) | 146 | 211 |
| 轉換公司債(仟股) | 9,903 | 20,487 |
| 經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數(仟股) | 96,351 | 94,422 |
| 稀釋每股盈餘(元) | \$2.77 | \$4.58 |
於報導期間後至財務報表通過發布前,並無任何重大改變期末流通在外普通股或潛在 普通股股數之其他交易。
七、關係人交易
1.於財務報導期間內與本公司有交易之關係人如下:
關係人名稱及關係
關係人名稱 與本公司之關係
| 時碩科技股份有限公司 | 本公司之子公司 |
|---|---|
| Global Tek GmbH |
本公司之子公司 |
| GP Tech Inc. (US) |
本公司之孫公司 |
| 時碩科技(西安) 有限公司 |
本公司之曾孫公司 |
| 時碩科技(無錫) 有限公司 |
本公司之曾孫公司 |
| 西安時碩機械製造有限公司 | 本公司之曾孫公司 |
| 崇業(蘇州)精密工業有限公司 | 本公司之關聯企業 |
| 天陽航太科技股份有限公司 | 本公司之關聯企業 |
2.與關係人間之重大交易事項
(1)銷貨收入
| 民國一一二年度 | 民國一一一年度 | |
|---|---|---|
| 時碩科技(西安) 有限公司 | \$46,380 | \$57 |
| 西安時碩機械製造有限公司 | 3,267 | 1,451 |
| 合 計 |
\$49,647 | \$1,508 |
本公司與關係人銷貨交易價格係依關係人公告牌價,授信條件與本公司其他客戶無 重大差異。
(2)進貨
| 民國一一二年度 | 民國一一一年度 | |
|---|---|---|
| 時碩科技(西安) 有限公司 | \$222,871 | \$271,590 |
本公司與關係人進貨交易價格係依關係人公告牌價,授信條件與本公司其他供應商 無重大差異。
(3)其他應收款(不含資金融通)
| 112.12.31 | 111.12.31 | |
|---|---|---|
| 時碩科技股份有限公司 | \$2,275 | \$2,441 |
| 時碩科技(西安) 有限公司 | 19,443 | 4,682 |
| 時碩科技(無錫) 有限公司 | - | 736 |
| 西安時碩機械製造有限公司 | - | 1,473 |
| 崇業(蘇州)精密工業有限公司 | 567 | 578 |
| 天陽航太科技股份有限公司 | 205 | - |
| 合 計 |
\$22,490 | \$9,910 |
(4)預付款項
| 112.12.31 | 111.12.31 | |
|---|---|---|
| Global Tek GmbH | \$3,805 | \$- |
(5)應付帳款
| 112.12.31 | 111.12.31 | |
|---|---|---|
| 時碩科技(西安) 有限公司 |
\$69,707 | \$58,578 |
| (6) 其他應付款 |
||
| 112.12.31 | 111.12.31 | |
| 時碩科技股份有限公司 | \$1,591 | \$2,140 |
| Global Tek GmbH |
241 | 1,065 |
| GP Tech Inc. (US) |
1,889 | 2,339 |
| 時碩科技(西安) 有限公司 | 2,220 | 191 |
| 時碩科技(無錫) 有限公司 | 95 | 43 |
| 合 計 |
\$6,036 | \$5,778 |
| (7)對關係人放款 A.其他應收款-關係人 |
||
| 112.12.31 | 111.12.31 | |
| 時碩科技(無錫) 有限公司 | \$- | \$92,175 |
| B.利息收入 | ||
| 民國一一二年度 | 民國一一一年度 | |
| 時碩科技(無錫) 有限公司 | \$733 | \$736 |
| (8)租金收入 | ||
| 民國一一二年度 | 民國一一一年度 | |
| 時碩科技股份有限公司 | \$67 | \$48 |
本公司民國一一二及一一一年度出租予關係人廠房及機器設備,租金收取方式皆為 一個月為一期,以現金方式收取,並將上列租金帳列營業外收入及支出-租金收入 項下。
(9)本公司民國一一二及一一一年度受時碩科技股份有限公司委託而認列之服務收入 金額皆為12,000仟元,帳列營業外收入及支出-其他收入項下。
(10)本公司民國一一一年度出售不動產、廠房及設備予關係人,明細如下:
| 處分 | 價格決定之 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 資產種類 | 關係人 | 帳面價值 | 售價 | (損)益 | 參考依據 |
| 機器設備 | 崇業(蘇州)精密工 業有限公司 |
\$- | \$574 | \$574 | 議價 |
| (11)其他 | |||||
| A.推銷費用 | |||||
| 民國一一二年度 | 民國一一一年度 | ||||
| Global | Tek GmbH | \$14,902 | \$14,076 | ||
| GP Tech Inc. | (US) | 8,445 | 9,549 | ||
| 合 計 |
\$23,347 | \$23,625 | |||
| (12)本公司主要管理階層之獎酬 | |||||
| 民國一一二年度 | 民國一一一年度 | ||||
| 短期員工福利 | \$20,737 | \$12,719 | |||
| 退職後福利 | 216 | 162 | |||
| 合 計 |
\$20,953 | \$12,881 |
本公司計有下列資產作為擔保品:
| 帳面金額 | |||
|---|---|---|---|
| 項 目 |
112.12.31 | 111.12.31 | 擔保債務內容 |
| 按攤銷後成本衡量之金融資產—非流動 | \$1,700 | \$1,700 | 海關保證金 |
| 土 地 |
1,410,612 | 1,410,612 | 長期擔保借款 |
| 不動產、廠房及設備-房屋及建築(淨額) | 80,840 | 83,010 | 長期擔保借款 |
| 合 計 |
\$1,493,152 | \$1,495,322 |
九、重大或有負債及未認列之合約承諾
- 本公司民國一一二及一一一年十二月三十一日因營業需要購買土地、機器設備及模具 未認列之合約承諾如下:
| 購置不動產、廠房及設備 | 民國一一二年度 | 民國一一一年度 |
|---|---|---|
| 時碩工業股份有限公司 | \$30,854 | \$42,046 |
- 本公司於民國一一一年一月十五日公告因新冠肺炎疫情影響,依據本公司與賣方簽訂 之馬來西亞商 Allied Advantage Sdn.Bhd.股份買賣契約,有權選擇不執行第二階段之股 份買賣,惟仍保有第一階段取得之 19%股權。原第二期股權 51%遠期合約利益因未能 實現,故除列遠期購買合約產生損失新台幣 2,628 仟元。本公司於民國一一一年三月接 獲通知,賣方向臺灣臺北地方法院起訴請求本公司履行第二期股份買賣並給付價金共 計美金 3,968,389 元,已於民國一一一年六月二十八日經臺灣臺北地方法院以 111 年度 重訴字第 266 號判決認賣方之請求無理由並駁回其訴,馬來西亞商 Allied Advantage Sdn.Bhd.收到判決書後,未於上訴期間內再提起上訴。
另本公司於民國一一一年十二月二十一日向賣方提起解除契約之民事訴訟,雙方於民 國一一二年五月十五日在臺灣臺北地方法院調解成立,同意由馬來西亞商 Allied Advantage Sdn.Bhd.依約定期程支付馬來西亞幣 4,864 仟元之價金予本集團,本公司將 股權 190 萬股賣回予馬來西亞商 Allied Advantage Sdn.Bhd.。截至民國一一二年十二月 三十一日,本公司已收回 60%之價金,及轉讓 60%之股權予馬來西亞商 Allied Advantage Sdn.Bhd.。
十、重大之災害損失
無此事項。
十一、重大之期後事項
無此事項。
十二、其他
1.金融工具之種類
金融資產
| 112.12.31 | 111.12.31 | |
|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產: | ||
| 強制透過損益按公允價值衡量 | \$1,074 | \$493 |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之 | 62,935 | 71,864 |
| 金融資產 | ||
| 按攤銷後成本衡量之金融資產: | ||
| 現金及約當現金 | 1,258,028 | 632,947 |
| 按攤銷後成本衡量之金融資產 | 1,700 | 2,530 |
| 應收款項 | 329,146 | 665,772 |
| 其他應收款(含關係人) | 37,805 | 130,638 |
| 存出保證金 | 7,879 | 9,002 |
| 合 計 |
\$1,698,567 | \$1,513,246 |
| 金融負債 |
| 112.12.31 | 111.12.31 | |
|---|---|---|
| 按攤銷後成本衡量之金融負債: | ||
| 短期借款 | \$- | \$200,000 |
| 應付款項(含關係人款) | 393,304 | 798,287 |
| 長期借款(含一年內到期者) | 1,407,550 | 1,294,650 |
| 應付公司債(含一年內到期者) | 918,630 | 593,832 |
| 租賃負債 | 116,216 | 137,600 |
| 存入保證金 | 1,667 | 1,900 |
| 合 計 |
\$2,837,367 | \$3,026,269 |
2.財務風險管理目的與政策
本公司之財務管理部門係為各業務單位提供服務,統籌協調進入國內與國際金融市 場操作,藉由依照風險程度與廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理本公司營運 有關之財務風險。該等風險包括市場風險(包含匯率風險及利率風險)、信用風險及流 動性風險。
本公司透過衍生金融工具規避暴險,以減輕該等風險之影響。衍生金融工具之運用受 董事會通過之政策所規範,其為匯率風險、利率風險、信用風險、衍生金融工具與非 衍生金融工具之運用以及剩餘流動資金之投資書面原則。內部稽核人員持續地針對 政策之遵循與暴險額度進行複核。本公司並未以投機目的而進行金融工具(包括衍生 金融工具)之交易。
財務管理部門每季對合併公司之董事會提出報告,該董事會係為專責監督風險與落 實政策以減輕暴險之獨立組織。
3.市場風險
本公司之市場風險係金融工具因市場價格變動,導致其公允價值或現金流量波動之 風險,市場風險主要包括匯率風險、利率風險及其他價格風險(例如權益工具)。
實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況,且各風險變數之變動通常具關聯性, 惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互影響。
匯率風險
本公司匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本公司功能性貨幣不同 時)及國外營運機構淨投資有關。
本公司之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同,此時,部位相當部分會產 生自然避險效果;另國外營運機構淨投資係屬策略投資,因此,本公司未對此進行避 險。
本公司匯率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之主要外幣貨幣性項目 ,其相關之外幣升值/貶值對本公司損益及權益之影響。本公司之匯率風險主要受美 元匯率波動影響,敏感度分析資訊如下:
當新台幣對美元升值/貶值1%時,對本公司於民國一一二及一一一年度之損益將分別 減少/增加11,767仟元及8,434仟元。
利率風險
利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具之公允價值或未來現金流量波動之風 險,本公司之利率風險主要係來自於浮動利率債務工具投資、固定利率借款及浮動 利率借款。
有關利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之利率暴險項目,包括浮 動利率投資及浮動利率借款,並假設持有一個會計年度,當利率上升/下降1%,對本 公司於民國一一二及一一一年度之損益將分別增加/減少150仟元及862仟元。
權益價格風險
本公司持有未上市櫃之權益證券,其公允價值會因該等投資標的未來價值之不確定 性而受影響。本公司持有之未上市櫃權益證券屬於透過其他綜合損益按公允價值衡 量類別。本公司藉由多角化投資並針對單一及整體之權益證券投資設定限額,以管 理權益證券之價格風險。權益證券之投資組合資訊需定期提供予本公司之高階管理 階層,董事會則須對所有之權益證券投資決策進行複核及核准。
屬透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資中之未上市櫃公司股票,當該 等權益證券價格上升/下降1%,對於本公司民國一一二及一一一年度之權益將分別減 少/增加629仟元及719仟元。
其他權益工具或與權益工具連結之衍生工具之公允價值層級屬第三等級者,敏感度 分析資訊請詳附註十二.9。
4.信用風險管理
信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務,並導致財務損失之風險。本公司 之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據,以及應收租賃款)及財務活動(主 要為銀行存款及各種金融工具)所致。
本公司各單位係依循信用風險之政策、程序及控制以管理信用風險。所有交易對手 之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況、信評機構之評等、以往之歷史 交易經驗、目前經濟環境以及本公司內部評等標準等因素。本公司亦於適當時機使 用某些信用增強工具(例如預收貨款及保險等),以降低特定交易對手之信用風險。
本公司之財務部依照集團政策管理銀行存款及其他金融工具之信用風險。由於本集 公司之交易對象係由內部之控管程序決定,屬信用良好之銀行及具有投資等級之金 融機構、公司組織及政府機關,故無重大之信用風險。
應收帳款之對象涵蓋眾多客戶,分散於不同產業及地理區域。本公司持續地針對應 收帳款客戶之財務狀況進行評估。
本公司採用國際財務報導準則第9號規定評估預期信用損失,除應收款項以存續期間 預期信用損失衡量備抵損失,其餘非屬透過損益按公允價值衡量之債務工具投資, 其原始購入係以信用風險低者為前提,於每一資產負債表日評估自原始認列後信用 風險是否顯著增加,以決定衡量備抵損失之方法及其損失率。
另本公司於評估無法合理預期將收回金融資產時(例如發行人或債務人之重大財務 困難,或已破產),則予以沖銷。
5.流動性風險管理
本公司藉由現金及約當現金、高流動性之有價證券、銀行借款、可轉換公司債等合約 以維持財務彈性。下表係彙總本公司金融負債之合約所載付款之到期情形,依據最 早可能被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製,所列金額亦包括約定之利息 。以浮動利率支付之利息現金流量,其未折現之利息金額係依據報導期間結束日殖 利率曲線推導而得。
非衍生金融負債
| 短於一年 | 一至三年 | 三至五年 | 五年以上 | 合 計 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| 112.12.31 | |||||
| 長期借款 | \$313,129 | \$629,446 | \$738,205 | \$- | \$1,680,780 |
| 應付款項 | 393,304 | - | - | - | 393,304 |
| 可轉換公司債 | 81,600 | 80,700 | 800,000 | - | 962,300 |
| 租賃負債(註) | 16,970 | 31,596 | 28,549 | 44,420 | 121,535 |
| 111.12.31 | |||||
| 短期借款 | \$201,669 | \$- | \$- | \$- | \$201,669 |
| 長期借款 | 164,515 | 187,936 | 1,023,229 | - | 1,375,680 |
| 應付款項 | 798,287 | - | - | - | 798,287 |
| 可轉換公司債 | 283,800 | 322,500 | - | - | 606,300 |
| 租賃負債(註) | 25,146 | 31,306 | 29,699 | 58,120 | 144,271 |
註:下表提供有關租賃負債到期分析之進一步資訊:
| 到期期間 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 短於一年 | 一至五年 | 六至十年 | 合計 | ||||||
| 112.12.31 | \$16,970 | \$60,145 | \$44,420 | \$121,535 | |||||
| 111.12.31 | 25,146 | 61,005 | 58,120 | 144,271 |
6.來自籌資活動之負債之調節
民國一一二年度之負債之調節資訊:
來自籌資活動
| 短期借款 | 長期借款 | 存入保證金 | 租賃負債 | 應付公司債 | 之負債總額 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 112.01.01 | \$200,000 | \$1,294,650 | \$1,900 | \$137,600 | \$593,832 | \$2,227,982 |
| 現金流量 | (200,000) | 112,900 | (233) | (25,257) | 849,209 | 736,619 |
| 非現金之變動 | ||||||
| 本期租賃範圍變動 | - | - | - | 3,656 | - | 3,656 |
| 利息費用 | - | - | - | 1,489 | 5,433 | 6,922 |
| 其他 | - | - | - | (1,272) | (529,844) | (531,116) |
| 112.12.31 | \$- | \$1,407,550 | \$1,667 | \$116,216 | \$918,630 | \$2,444,063 |
民國一一一年度之負債之調節資訊:
| 預收公司 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 存入 | 債(帳列非 | 應付 | 來自籌資活動 | ||||
| 短期借款 | 長期借款 | 保證金 | 租賃負債 | 流動負債) | 公司債 | 之負債總額 | |
| 111.01.01 | \$370,000 | \$447,749 | \$865 | \$55,469 | \$704,314 | \$390,051 | \$1,968,448 |
| 現金流量 | (170,000) | 846,901 | 1,035 | (24,568) | - | - | 653,368 |
| 非現金之變動 | |||||||
| 本期租賃範 | - | - | - | 135,536 | - | - | 135,536 |
| 圍變動 | |||||||
| 利息費用 | - | - | - | 1,513 | - | 9,621 | 11,134 |
| 其他 | - | - | - | (30,350) | (704,314) | 194,160 | (540,504) |
| 111.12.31 | \$200,000 | \$1,294,650 | \$1,900 | \$137,600 | \$- | \$593,832 | \$2,227,982 |
7.金融工具之公允價值
(1)公允價值所採用之評價技術及假設
公允價值係指於衡量日,市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所能收取或移 轉負債所需支付之價格。本公司衡量或揭露金融資產及金融負債公允價值所使用 之方法及假設如下:
A.現金及約當現金、應收款項、應付款項及其他流動負債之帳面金額為公允價值 之合理近似值,主要係因此類工具之到期期間短。
- B.於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債,其公允價值係參 照市場報價決定(例如,上市櫃股票、受益憑證、債券及期貨等)。
- C.無活絡市場交易之權益工具(例如上市櫃私募股票、無活絡市場之公開發行公司 股票及未公開發行公司股票),採市場法估計公允價值,係以相同或可比公司權 益工具之市場交易所產生之價格及其他攸關資訊(例如缺乏流通性折價因素、類 似公司股票本益比、類似公司股票股價淨值比等輸入值)推估公允價值。
- D.無活絡市場報價之債務類工具投資、銀行借款及其他非流動負債,公允價值係 以交易對手報價或評價技術決定,評價技術係以現金流量折現分析為基礎決定 ,其利率及折現率等假設主要係參考類似工具相關資訊(例如櫃買中心參考殖利 率曲線、Reuters商業本票利率平均報價及信用風險等資訊)。
(2)按攤銷後成本衡量金融工具之公允價值
本公司按攤銷後成本衡量之金融工具中,除現金及約當現金、應收款項、應付款 項及其他流動負債之帳面金額為公允價值之合理近似值外,其餘以攤銷後成本衡 量之金融負債之公允價值列示如下:
| 帳面金額 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 112.12.31 | 111.12.31 | ||||
| 金融負債: | |||||
| 應付公司債 | \$918,630 | \$593,832 | |||
| 公允價值 | |||||
| 112.12.31 | 111.12.31 | ||||
| 金融負債: | |||||
| 應付公司債 | \$925,039 | \$596,775 |
(3)金融工具公允價值層及相關資訊
本公司金融工具公允價值層級資訊請詳附註十二.9。
- 衍生工具
本公司截至民國一一二及一一一年十二月三十一日止,持有未符合避險會計且尚未 到期之衍生工具相關資訊如下:
嵌入式衍生工具
本公司因發行轉換公司債而辨認出之嵌入式衍生工具,業已與主契約分離,並以透 過損益按公允價值衡量之方式處理,有關此交易之合約資訊請詳附註六。
9.公允價值層級
(1)公允價值層級定義
以公允價值衡量或揭露之所有資產及負債,係按對整體公允價值衡量具重要性之 最低等級輸入值,歸類其所屬公允價值層級。各等級輸入值如下:
第一等級:於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價(未經調整)。
- 第二等級:資產或負債直接或間接之可觀察輸入值,但包括於第一等級之報價者 除外。
- 第三等級:資產或負債之不可觀察輸入值。
對以重複性基礎認列於財務報表之資產及負債,於每一報導期間結束日重評估其 分類,以決定是否發生公允價值層級之各等級間之移轉。
(2)公允價值衡量之層級資訊
本公司未有非重複性按公允價值衡量之資產,重複性資產及負債之公允價值層級 資訊列示如下:
112.12.31
| 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合 計 |
|
|---|---|---|---|---|
| 以公允價值衡量之資產: | ||||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | ||||
| 可轉換公司債贖回權 | \$- | \$1,074 | \$- | \$1,074 |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量 | ||||
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量 | - | - | 62,935 | 62,935 |
| 之權益工具 | ||||
| 以公允價值衡量之負債: | ||||
| 無 | ||||
| 111.12.31 | ||||
| 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合 計 |
|
| 以公允價值衡量之資產: | ||||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | ||||
| 可轉換公司債贖回權 | \$- | \$493 | \$- | \$493 |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量 | ||||
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量 | - | - | 71,864 | 71,864 |
| 之權益工具 |
以公允價值衡量之負債:
無
公允價值層級第一等級與第二等級間之移轉
於民國一一二及一一一年一月一日至十二月三十一日間,本公司重複性公允價值 衡量之資產及負債,並無公允價值層級第一等級與第二等級間之移轉。
第二等級公允價值衡量之評價流程
可轉換公司債贖賣回權係採現金流量折現法,按最近一年之股價波動度及年度公 債殖利率估計未來現金流量。
重複性公允價值層級第三等級之變動明細
112.12.31
| 資產 | |
|---|---|
| 透過其他綜合損益按公允 | |
| 價值衡量權益工具 | |
| 股票 | |
| 112.01.01 | \$71,864 |
| 112年度認列總利益(損失): | |
| 認列於損益(列報於「其他利益及損失」) | - |
| 認列於其他綜合損益(列報於「透過其他綜 | 5,210 |
| 合損益按公允價值衡量之權益工具投資 | |
| 未實現評價損益」) | |
| 112年度第三季取得/發行 | 5,193 |
| 112年度第四季處分/清償 | (19,332) |
| 112.12.31 | \$62,935 |
111.12.31
| 資產 | |
|---|---|
| 透過其他綜合損益按公允 | |
| 價值衡量權益工具 | |
| 股票 | |
| 111.01.01 | \$75,789 |
| 111年度認列總利益(損失): | |
| 認列於損益(列報於「其他利益及損失」) | - |
| 認列於其他綜合損益(列報於「透過其他 | |
| 綜合損益按公允價值衡量之權益工具投 | |
| 資未實現評價損益」) | (3,925) |
| 111.12.31 | \$71,864 |
本公司重複性公允價值衡量之金融資產及負債屬公允價值層級第三等級者,期初 至期末餘額未有變動之情形。
第三等級公允價值衡量之評價流程
| 金融工具類別 | 評價技術及輸入值 |
|---|---|
| 國內未上市(櫃)股票投資 | 係採市場法估算公允價值,其判定係參考產業類 別、同類型公司評價及營運情形。 |
| 國外未上市(櫃)股票投資 | 係採收益法,按現金流量折現之方式,計算預期 可因持有此項投資而獲取收益之現值。 |
10.具重大影響之外幣金融資產及負債資訊
本公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下:
金額單位:仟元
| 112.12.31 | 111.12.31 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 外幣 | 匯率 | 新台幣 | 外幣 | 匯率 | 新台幣 | ||
| 金融資產 | |||||||
| 貨幣性項目: | |||||||
| 美金 | \$41,124 | 30.71 | \$1,262,789 | \$29,926 | 30.725 | \$919,476 | |
| 歐元 | 270 | 33.98 | 9,182 | 687 | 32.72 | 22,487 | |
| 人民幣 | 23,518 | 4.326 | 101,741 | 678 | 4.4090 | 2,990 | |
| 日幣 | 665,490 | 0.217 | 144,478 | 179,133 | 0.2325 | 41,649 | |
| 金融負債 | |||||||
| 貨幣性項目: | |||||||
| 美金 | \$2,803 | 30.71 | \$86,064 | \$2,447 | 30.725 | \$76,099 | |
| 歐元 | 88 | 33.98 | 3,002 | 289 | 32.72 | 9,445 |
上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露。
由於本公司之交易貨幣種類繁多,故無法按各重大影響之外幣幣別揭露貨幣性金融 資產及金融負債之兌換損益資訊。本公司於民國一一二及一一一年度之外幣兌換 (損)益分別為(8,465)仟元及94,539仟元。
11.資本管理
本公司資本管理之最主要目標,係確認維持健全之信用評等及良好之資本比率,以 支持企業營運及股東權益之極大化。本公司依經濟情況以管理並調整資本結構,可 能藉由調整股利支付、返還資本或發行新股以達成維持及調整資本結構之目的。
十三、附註揭露事項
(一)重大交易事項相關資訊
1.對他人資金融通者:參閱附表一。
- 2.為他人背書保證者:參閱附表二。
- 3.期末持有有價證券者(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分):參閱附表 三。
- 4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十 以上者:無。
5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者:無。
6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者:無。
7.與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:參 閱附表五。
8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:參閱附表六。
9.從事衍生工具交易:無。
(二)轉投資事業相關資訊
1.對被投資公司具有重大影響力或控制能力時,應揭露被投資公司之相關資訊(不 包含大陸被投資公司):參閱附表四。
2.對被投資公司具有控制能力時,應揭露被投資公司附註十三.(一)相關資訊:
(1)對他人資金融通者:無。
- (2)為他人背書保證者:無。
- (3)期末持有有價證券者(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分):參閱附 表三。
- (4)累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二 十以上者:無。
- (5)取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者:無。
- (6)處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者:無。
- (7)與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者: 參閱附表五。
(8)應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:參閱附表六。
(9)從事衍生工具交易:無。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(三)大陸投資資訊:
1.大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面價值、已 匯回投資損益及赴大陸地區投資限額:
單位:外幣仟元/新台幣仟元
| 本期匯出或收回投資 | 本公司 | 截至本 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 大陸投資公司 | 實收資 | 投資 | 本期期初自台 | 金額 | 本期期末自台 | 被投資公司本 | 直接或 | 期止已 | ||||
| 主要營業項目 | 本額 | 方式 | 灣匯出累積投 | 灣匯出累積投 | 間接投 | 本期認列投資(損)益 | 期末投資帳面價值 | |||||
| 名稱 | (註 3) |
(註 1) |
資金額(註 5) |
匯出 | 收回 | 資金額 | 期損益 | 資之持 | 匯回投 | |||
| 股比例 | 資收益 | |||||||||||
| 時碩科技(西安) | 工業自動控制 | \$159,450 | \$19,458 | \$91,708 | \$111,166 | \$72,758 | \$72,758 | \$495,652 | ||||
| 零件、航太設備 | (2)A | \$- | (RMB 16,551) | 100% | (RMB 16,551) | (RMB 114,575) | \$- | |||||
| 有限公司 | 零件精密加工 | (USD 5,100) |
(USD | 642) (USD 3,000) |
(USD 3,642) |
(註 2 及註 4) |
(註 2 及註 4) |
(註 2 及註 4) |
||||
| \$121,338 | \$121,338 | \$2,507,345 | ||||||||||
| 時碩科技(無錫) | 汽車零組件精 | \$478,141 | (2)B | \$494,073 | \$- | \$- | \$494,073 | (RMB 27,602) | 100% | (RMB 27,602) | (RMB 579,599) | \$- |
| 有限公司 | 密加工 | (USD 15,100) |
(USD 16,378) |
(USD 16,378) |
(註 2 及註 4) |
(註 2 及註 4) |
(註 2 及註 4) |
|||||
| 西安時碩機械 | 工業自動控制 | \$22,115 | \$(127) | \$(127) | \$46,578 | |||||||
| 製造有限公司 | 零件、航太設備 | (RMB 5,000) | (2)C | \$- | \$- | \$- | \$- | (RMB (29)) | 100% | (RMB (29)) | (RMB 10,767) | \$- |
| 零件銷售 | (註 2 及註 4) |
(註 2 及註 4) |
(註 2 及註 4) |
|||||||||
| 時碩科技金屬 | 工業自動控制 | \$72,980 | \$(16,155) | \$(16,155) | \$81,350 | |||||||
| 制造(陝西)有限 | 零件、航太設備 | (RMB 16,530) | (2)D | \$- | \$- | \$- | \$- | (RMB(3,675)) | 100% | (RMB(3,675)) | (RMB 18,805) | \$- |
| 公司 | 零件精密加工 | (註 2) |
(註 2 及註 4) |
(註 2 及註 4) |
(註 2 及註 4) |
|||||||
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 大陸投資公司 名稱 |
主要營業項目 | 實收資 本額 (註 3) |
投資 方式 (註 1) |
本期期初自台 灣匯出累積投 資金額(註 5) |
本期匯出或收回投資 金額 匯出 |
收回 | 本期期末自台 灣匯出累積投 資金額 |
被投資公司本 期損益 |
本公司 直接或 間接投 資之持 股比例 |
本期認列投資(損)益 | 期末投資帳面價值 | 截至本 期止已 匯回投 資收益 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 崇 業(蘇 州)精 密 工業有限公司 |
汽車零組件精 密加工 |
\$469,550 (RMB 111,666) |
(2)E | \$48,398 (USD 1,575) |
\$97,891 (USD 3,150) |
\$- | \$146,289 (USD 4,725) |
\$(112,713) (RMB(25,640)) (註 2 及註 4) |
4.11% | \$(4,633) (RMB (1,054)) (註 2 及註 4) |
\$162,605 (RMB 37,588) (註 2 及註 4) |
\$- |
| \$759,845 (USD24,745) |
\$821,259 (USD26,745) |
\$2,358,251 |
|---|---|---|
| 本期期末累計自台灣匯出 | 經濟部投資審議司 | 依經濟部投資審議司規定 |
| 赴大陸地區投資金額 | 核准投資金額 | 赴大陸地區投資限額 |
註 1:投資方式區分為下列三種,標示種類別即可:
(1) 直接赴大陸地區從事投資。
(2) 透過第三地區公司再投資大陸。
A. 時碩科技(西安)有限公司由 GLOBAL TEK CO., LTD.投資持有 100%股權。
B. 時碩科技(無錫)有限公司分別由 GLOBAL TEK CO., LTD.及 GLOBAL TEK FABRICATION CO., LTD. (HK)投資持有 52.98%及 47.02%股權。
C. 西安時碩機械製造有限公司由時碩科技(西安)有限公司投資持有 100%股權。
D. 時碩科技金屬制造(陝西)有限公司由時碩科技(西安)有限公司投資持有 100%股權。
E. 崇業(蘇州)精密工業有限公司由時碩科技(無錫)有限公司投資持有 4.1095%股權。
(3) 其他方式。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
註 2:外幣金額係依資產負債表日匯率換算為新台幣金額。
註 3:係本公司受讓取得大陸轉投資事業股權前,原始股東之原始投資金額。
註 4:投資損益認列基礎,係經台灣母公司簽證會計師查核之財務報表。
註 5:係本公司受讓大陸轉投資事業之原始投資金額。
2.與大陸被投資公司間之重大交易事項:
(1)進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額:
| 進 | 貨 | 應付帳款 | ||
|---|---|---|---|---|
| 佔本公司進貨 | 佔該科目餘 | |||
| 金 額 |
淨額百分比 | 金 額 |
額百分比 | |
| 時碩科技(西安) 有限公司 | \$222,871 | 25% | \$69,707 | 32% |
本公司與關係人進貨交易價格係依關係人公告牌價,授信條件與本公司其他供應 商無重大差異。
(2)銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額:
| 銷 | 貨 | 應收帳款 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 佔本公司銷貨 | 佔該科目餘額 | ||||||
| 金 額 |
淨額百分比 | 金 | 額 | 百分比 | |||
| 時碩科技(西安) 有限公司 | \$46,380 | 3% | \$- | -% | |||
| 西安時碩機械製造有限公司 | 3,267 | -% | - | -% | |||
| 合 計 |
\$49,647 | 3% | \$- | -% |
本公司與關係人銷貨交易價格係依關係人公告牌價,授信條件與本公司其他客戶 無重大差異。
(3)財產交易金額及其所產生損益:無。
(4)票據背書及保證或提供擔保之期末餘額及目的:參閱附表二。
(5)資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總額:參閱附表一。
(6)其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項,如勞務提供或收受等:無。
(四)主要股東資訊:
| 股份 | ||
|---|---|---|
| 主要股東名稱 | 持有股數(股) | 持股比例 |
| 丁凌全 | 11,523,000 | 12.65% |
| 皓琪投資股份有限公司 | 8,128,000 | 8.92% |
| 興英投資股份有限公司 | 7,854,000 | 8.62% |
| 黃亞興 | 6,226,695 | 6.83% |
十四、部門資訊
本公司已於合併財務報表揭露部門資訊。
對他人資金融通者
民國一一二年一月一日至十二月三十一日
附表一
單位:外幣/新台幣仟元
| 編號 | 貸出資金之 | 是否為 | 本期 | 實際動支 | 利率 | 資金貸與 性質 |
業務往來 | 有短期融通資金 | 提列備抵 | 擔保品 | 對個別對象 資金貸與限額 |
資金貸與 總限額 |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (註1) | 公司 | 貸與對象 | 往來項目 | 關係人 | 最高餘額 | 期末餘額 | 金額 | 區間 | (註2) | 金額 | 必要之原因 | 損失金額 | 名稱 | 價值 | (註3) | (註3) |
| 0 | 時碩工業股份 | 時碩科技(無錫) | 其他應收款 | 是 | \$92,121 | \$- | \$- | 2% | 2 | \$- | 因應無錫建廠及新廠 | \$- | 無 | - | \$786,084 | \$1,572,167 |
| 有限公司 | 有限公司 | (USD 3,000) | (USD 0) | 裝修資金之需求 | ||||||||||||
| 0 | 時碩工業股份 | 時碩科技(西安) | 其他應收款 | 是 | \$30,707 | \$- | \$- | 2% | 2 | \$- | 因應西安營運資金之 | \$- | 無 | - | \$786,084 | \$1,572,167 |
| 有限公司 | 有限公司 | (USD 1,000) | (USD 0) | 需求 | ||||||||||||
| 1 | 時碩科技(無錫) | 崇業(蘇州)精密工 | 其他應收款 | 是 | \$34,608 | \$17,304 | \$17,304 | 4.57% | 2 | \$- | 營業周轉為其業務擴 | \$- | 無 | - | \$337,130 | \$674,261 |
| 有限公司 | 業有限公司 | (CNY 8,000) | (CNY 4,000) | 增及經營所需 | ||||||||||||
| 1 | Global Tek | Formtechnology | 其他應收款 | 否 | \$3,738 | \$3,738 | \$3,738 | 7.50% | 2 | \$- | 因應營業周轉資金之 | \$- | 無 | - | \$4,445 | \$8,890 |
| GmbH | GmbH | (EUR 110) | (EUR 110) | 需求 | ||||||||||||
註1:編號欄之填寫方法如下:
1.發行人填0。
2.被投資公司按公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註2:資金貸與性質之填寫方法如下:
1.有業務往來者請填1。
2.有短期融通資金之必要者請填2。
註3:本公司資金貸與他人之總額不得超過本公司最近期經會計師查核簽證或核閱財務報表淨值之百分之二十。對每一貸與對象之限額依其貸與原因分別訂定如下:
(1)因與本公司有業務往來者,個別貸與金額以不超過最近一年度或當年度截至資金貸與時本公司與其進貨或銷貨金額孰高者。
(2)因有短期融通資金之必要者,融資金額不得超過本公司最近期經會計師查核簽證或核閱財務報表淨值之百分之四十。前項所稱融資金額,係指本公司短期融通資金之累計餘額。
為他人背書保證者
民國一一二年一月一日至十二月三十一日
附表二
單位:外幣/新台幣仟元
| 被背書保證對象 | 對單一企業 | 本期最高 | 累計背書保證金 | 背書保證 | 屬母公司對 | 屬對大陸地區背 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 編號 | 背書保證限額 | 背書保證餘額 | 期末背書保 | 實際動支金額 | 以財產擔保之 | 額佔最近期財務 | 最高限額 | 子公司背書 | 屬子公司對母公司 | 證書保證 | |||
| (註1) | 背書保證者公司名稱 | 公司名稱 | 關係(註2) | (註3) | (註4) | 證餘額 (註5) | (註6) | 背書保證金額 | 報表淨值之比率 | (註3) | 保證(註7) | 背書保證(註7) | (註7) |
| 0 | 時碩工業股份有限公司 | 時碩科技(無錫)有限公司 本公司之從屬公司 | \$786,084 | \$475,860 | \$302,820 | \$86,520 | \$- | 7.70% | \$1,965,209 | Y | N | Y | |
| 0 | 時碩工業股份有限公司 | 時碩科技(西安)有限公司 本公司之從屬公司 | \$786,084 | \$190,344 | \$73,542 | \$43,260 | \$- | 1.87% | \$1,965,209 | Y | N | Y |
註1:編號欄之填寫方法如下:
1.發行人填0。
2.被投資公司按公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註2:背書保證者與被背書保證對象之關係有下列七種,標示種類即可:
1.有業務關係之公司。
2.直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司。
3.母公司與子公司持有普通股股權合併計算超過百分之五十之被投資公司。
4.對公司直接或經由子公司間接持有普通股股權超過百分之九十之母公司。
5.基於承攬工程需要之同業依合約規定互保之公司。
6.因共同投資關係由各出資股東依其持股比率對其背書保證之公司。
7.同業間依消費者保護法規範從事預售屋銷售合約之履約保證連帶擔保。
註3:應填列公司依為他人背書保證作業程序,所訂定對個別對象背書保證之限額及背書保證最高限額,依本公司「背書保證作業程序」規定,本公司對外背書保
證之總額不得超過當期淨值百分之五十。對單一企業背書保證額度以不超過本公司淨值百分之二十為限。
註4:當年度為他人背書保證之最高餘額。
註5:截至年底舉凡公司向銀行簽具背書保證契約或票據之額度獲准時,即承擔背書或保證責任;另其他相關有背書保證情事者,皆應計入背書保證餘額中。
註6:應輸入被背書保證公司於使用背書保證餘額範圍內之實際動支金額。
註7:屬上市櫃母公司對子公司背書保證者、屬子公司對上市櫃母公司背書保證者、屬大陸地區背書證者始須填列Y。
期末持有有價證券者(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分)
民國一一二年一月一日至十二月三十一日
附表三
| 與有價證券 | 帳 列 | 期 末 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 持有之公司 | 有價證券種類及名稱 | 發行人之關係 | 科 目 | 股數/單位數 | 帳面金額 | 持股比率 | 公允價值 | 備註 |
| 本公司 | 股票: | |||||||
| 美上鎂科技股份有限公司 | 無 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之 | 1,266,690 | \$50,047 | 3.81% | \$50,047 | 未上市(櫃)公司股票 | |
| 金融資產-非流動 | ||||||||
| 本公司 | 股票: | |||||||
| Allied Advantage Sdn, Bhd. | 無 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之 | - | \$12,888 | 7.60% | \$12,888 | 未上市(櫃)公司股票 | |
| 金融資產-非流動 | ||||||||
| Global Tek GmbH | 股票: | |||||||
| Formtechnology GmbH | 無 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之 | - | \$16,990 | 10.00% | \$16,990 | 未上市(櫃)公司股票 | |
| 金融資產-非流動 | ||||||||
| 時碩科技股份 | 貨幣型基金: | |||||||
| 有限公司 | 路博邁投資基金-NB 高收益債 | 無 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | 4,749 | \$553 | -% | \$553 | |
| 券基金 T 週配息類股(澳元) | ||||||||
單位:新台幣仟元
時碩工業股份有限公司 對被投資公司具有重大影響力或控制能力時,應揭露被投資公司之相關資訊(不包含大陸被投資公司)
民國一一二年一月一日至十二月三十一日
附表四
單位:外幣/新台幣仟元
| 原始投資金額 | 期 末 持 有 | 被投資公司 | 本期認列之 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 投資公司名稱 | 被投資公司名稱 | 所 在 地 區 | 主要營業項目 | 本期期末 | 去年年底 | 股 數 | 比率% | 帳面金額 | 本期(損)益 | 投資(損)益 | 備註 |
| 時碩工業 | 時碩科技股份有限公司 | 台灣省桃園市 | 汽車零組件精密 | \$200,000 | \$200,000 | 20,000,000股 | 100.00% | \$296,886 | \$69,766 | \$69,766 | |
| 股份有限公司 | 加工 | ||||||||||
| 時碩工業 | GLOBAL TEK | APIA, SAMOA | 一般投資業務 | USD 24,220 | USD 19,645 | - | 100.00% | \$2,190,911 | \$194,051 | \$187,699 | |
| 股份有限公司 | FABRICATION CO., | (註1) | |||||||||
| LTD. (Samoa) | |||||||||||
| 時碩工業 | Global Tek GmbH | 德國巴伐利亞 | 汽車零組件、工業 | EUR 525 | EUR 525 | - | 100.00% | \$22,229 | \$1,585 | \$1,585 | |
| 股份有限公司 | 自動控制零件、 | (EUR 818) | (EUR 47) | (EUR 47) | |||||||
| 航太設備零件銷售 | |||||||||||
| 時碩工業 | 天陽航太科技股份有限公司 | 台 灣 |
航太鋁合金製造 | \$119,088 | \$119,088 | 9,842,000股 | 36.72% | \$98,204 | \$15,852 | \$3,033 | |
| 股份有限公司 | 銷售 | (註2) | |||||||||
| 時碩科技 | GP TECH INC (US) | 美國利特爾 | 汽車零組件、工業 | USD 20 | USD 20 | - | 100.00% | \$2,813 | \$177 | \$177 | |
| 股份有限公司 | 自動控制零件、 | (USD 92) | (USD 6) | (USD 6) | |||||||
| 航太設備零件銷售 | |||||||||||
| GLOBAL TEK | GLOBAL TEK CO., LTD. | APIA, SAMOA | 一般投資業務 | USD 13,150 | USD 10,150 | - | 100.00% | \$1,267,673 | \$134,426 | \$134,426 | |
| FABRICATION CO., | |||||||||||
| LTD. (Samoa) | |||||||||||
| GLOBAL TEK | GLOBAL TEK | 香 港 |
一般投資業務 | HKD 62,380 | HKD 62,380 | - | 92.76% | \$792,384 | \$64,285 | \$59,630 | |
| FABRICATION CO., | FABRICATION CO., | ||||||||||
| LTD. (Samoa) | LTD. (HK) | ||||||||||
| GLOBAL TEK CO., | GLOBAL TEK | 香 港 |
一般投資業務 | USD 660 | USD 660 | - | 7.24% | \$61,846 | \$64,285 | \$4,655 | |
| LTD. | FABRICATION CO., | ||||||||||
| LTD. (HK) | |||||||||||
註1:本期認列之投資利益為194,051仟元、上期逆流交易已實現利益23,279仟元、本期逆流交易未實現利益(30,197)仟元、
期初側流交易已實現利益950仟元、期末側流交易未實現利益(748)仟元、期初順流交易已實現損失(5,074)仟元及期末未實現損失5,438仟元。
註2:本期認列之投資利益5,821仟元及溢價攤銷2,788仟元。
與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者
民國一一二年一月一日至十二月三十一日
附表五
| 交易條件與一般交易 交易情形 不同之情形 應收(付)票據、帳款 |
佔總應收(付)票據、 餘 額 帳款之比率 應付帳款 32% \$(69,707) 應付帳款 36% \$(147,987) 應收帳款 18% |
||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 進(銷)貨之公司 | 交 易 對 象 名 稱 |
關 係 |
進(銷)貨 | 金 額 | 佔總進(銷)貨 之比率 |
授信期間 | 單 價 | 授信期間 | 備註 | ||
| 時碩工業 | 時碩科技(西安) | 子公司 | 進貨 | \$222,871 | 26% | 月結90天 | 與一般交易條件 | 與一般交易條件 | |||
| 股份有限公司 有限公司 | 並無不同 | 並無不同 | |||||||||
| 時碩科技 | 時碩科技(無錫) | 關聯企業 | 進貨 | \$417,371 | 41% | 月結90天 | 與一般交易條件 | 與一般交易條件 | |||
| 股份有限公司 有限公司 | 並無不同 | 並無不同 | |||||||||
| 時碩科技(西安) | 西安時碩機械製造 | 關聯企業 | 銷貨 | \$163,582 | 26% | 月結90天 | 與一般交易條件 | 與一般交易條件 | |||
| 有限公司 | 有限公司 | 並無不同 | 並無不同 | \$33,641 | |||||||
單位:新台幣仟元
應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者
民國一一二年一月一日至十二月三十一日
附表六
| 單位:外幣/新台幣仟元 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 帳列應收款項 | 應收關係人 | 逾期應收關係人款項 | 應收關係人款項 | 提列備抵 | ||||
| 之公司 | 交易對象名稱 | 關係 | 款項餘額 | 週轉率 | 金額 | 處理方式 | 期後收回金額 | 損失金額 |
| 時碩科技(無錫) | 時碩科技 | 關聯企業 | \$147,987 | 2.44 | \$- | - | \$76,171 | \$- |
| 有限公司 | 股份有限公司 | (註1) | ||||||
註1:係應收帳款。
1.現金及約當現金明細表
單位:新台幣仟元/外幣仟元
| 項 目 | 摘 要 | 金 額 | 備 註 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 現金及零用金: | \$508 | 1.左列銀行存款無提供擔保之情事。 | |||
| 2.民國一一二年十二月三十一日匯率: | |||||
| USD:NTD=30.7070:1 | |||||
| 支票及活期存款: | CNY:NTD=4.3260:1 | ||||
| 支票存款 | 1,446 | JPY:NTD=0.2171:1 | |||
| 活期存款 | 32,372 | EUR:NTD=33.9800:1 | |||
| GBP:NTD=39.1400:1 | |||||
| 外幣活存-美元 | 112,137 | USD 3,652 | |||
| 外幣活存-日幣 | 144,470 | JPY 665,453 | |||
| 外幣活存-歐元 | 6,301 | EUR 185 | |||
| 外幣活存-人民幣 | 20,579 | CNY 4,757 | |||
| 外幣活存-英鎊 | 176 | GBP 5 | |||
| 小 計 |
317,481 | ||||
| 定期存款: | |||||
| 定期存款-美元 | 利率5.8%-6.2% | 875,149 | USD 28,500 | ||
| 定期存款-人民幣 | 利率3.1% | 64,890 | CNY 15,000 | ||
| 小 計 |
940,039 | ||||
| 合 計 | \$1,258,028 | ||||
2.應收票據淨額明細表
單位:新台幣仟元
| 客 戶 名 稱 |
金 額 | 備 註 |
|---|---|---|
| A 客 戶 |
\$3,767 | 1.其他各戶餘額均未超過本科 |
| B 客 戶 |
3,172 | 目餘額之5%。 |
| C 客 戶 |
1,853 | 2.應收票據均非為應收關係人 |
| D 客 戶 |
875 | 款。 |
| 其 他 |
299 | |
| 合 計 |
9,966 | |
| 減:備抵損失 | - | |
| 淨 額 |
\$9,966 | |
3.應收帳款淨額明細表
單位:新台幣仟元
| 客 戶 名 稱 |
金 額 | 備 註 |
|---|---|---|
| E 客 戶 |
\$48,904 | 1.其他客戶餘額均未超過本科 |
| F 客 戶 |
53,346 | 目餘額之5%。 |
| G 客 戶 |
30,927 | 2.應收帳款均非為應收關係人 |
| H 客 戶 |
25,145 | 款。 |
| I 客 戶 |
15,667 | |
| 其 他 | 132,471 | |
| 合 計 | 306,460 | |
| 減:備抵損失 | (1,985) | |
| 淨 額 | \$304,475 | |
4.其他應收款明細表
單位:新台幣仟元
| 項 目 |
金 額 |
備 註 |
|---|---|---|
| 應收退稅款 | \$4,175 | |
| 應收收益 | 5,259 | |
| 其他應收款-其他 | 5,881 | |
| 合 計 |
\$15,315 | |
5.存貨明細表
單位:新台幣仟元
| 金 | 額 | ||
|---|---|---|---|
| 項 目 |
成 本 |
淨變現價值 | 備 註 |
| 原 料 | \$122,866 | \$123,326 | 1.成本與淨變現價值孰低 |
| 在 製 品 | 154,021 | 337,543 | 採逐項比較法。 |
| 製 成 品 | 292,898 | 452,577 | 2.左列存貨並無提供擔保 |
| 商 品 | 68,361 | 210,806 | 或質押之情事。 |
| 合 計 |
638,146 | \$1,124,252 | |
| 減:備抵存貨跌價及呆滯損失 | (115,508) | ||
| 淨 額 |
\$522,638 | ||
6.預付款項明細表
單位:新台幣仟元
| 項 目 |
金 額 |
備 註 |
|---|---|---|
| 預付貨款 | \$8,367 | |
| 其他預付費用 | 6,061 | |
| 用品盤存 | 3,551 | |
| 預付保險費 | 1,907 | |
| 預付租金 | 48 | |
| 預付投資款 | 3,805 | |
| 其他預付款 | 209 | |
| 合 計 |
\$23,948 | |
7.其他流動資產明細表
單位:新台幣仟元
| 項 | 目 | 金 | 額 | 備 | 註 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 暫 付 款 |
\$6,322 | |||||
8.透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動變動明細表
民國一一二年一月一日至十二月三十一日
單位:新台幣仟元
| 期初餘額 | 本期增加 | 本期減少 | 期末餘額 | 提供保證或 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 公 司 名 稱 |
股數 | 帳面價值 | 股數 | 金額 | 股數 | 金額 | 股數 | 帳面價值 | 質押情形 | 備 註 |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量 | ||||||||||
| 之金融資產 | ||||||||||
| 美上鎂科技股份有限公司 | 1,102,500 | \$30,000 | 164,190 | \$5,193 | - | \$- | 1,266,690 | \$35,193 | 無 | |
| Allied Advantage Sdn. Bhd. | 39,098 | - | - | - | 23,459 | 15,639 | 無 | |||
| 合 計 |
69,098 | 5,193 | 23,459 | 50,832 | ||||||
| 加:透過其他綜合損益按公允價值衡量 | 2,766 | 9,337 | - | 12,103 | ||||||
| 之金融資產未實現損益 | ||||||||||
| 淨 額 |
\$71,864 | \$14,530 | \$23,459 | \$62,935 | ||||||
9.按攤銷後成本衡量之金融資產-非流動明細表
單位:新台幣仟元
| 名稱 | 摘要 | 張數 | 面值 | 總額 | 利率 | 帳面金額 | 備註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 土地銀行 | 定期存款 | 2 | \$1,700 | 1.5750% | \$1,700 | 海關保證金 | |
10.採用權益法之投資變動明細表
民國一一二年一月一日至十二月三十一日
單位:新台幣仟元
| 期初餘額 | 本期增加 | 本期減少 | 期末餘額 | 市價或股權淨值 | 提供保證或 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 被投資公司名稱 | 股數 | 金額 | 股數 | 金額 | 股數 | 金額 | 股 數 |
持股 比率 |
金 額 |
單價 (新台幣元) |
總價 | 質押情形 | 備註 |
| 時碩科技股份有限公司 | 2,000,000 | \$321,216 | - | \$- | - | \$(24,330) (註1) |
2,000,000 | 100.00% | \$296,886 | - | \$296,886 | 無 | |
| GLOBAL TEK FABRICATION CO., LTD.(Samoa) |
- | 1,855,443 | - | 335,468 (註2) |
- | - | - | 100.00% | 2,190,911 | - | 2,208,882 | 無 | |
| GLOBAL TEK Gmbh | - | 19,866 | - | 2,363 (註3) |
- | - | - | 100.00% | 22,229 | - | 22,229 | 無 | |
| 天陽航太科技股份有限公司 | 9,842,000 | 95,171 | - | 3,033 (註4) |
- | - | 9,842,000 | 36.72% | 98,204 | - | 40,088 | 無 | |
| 合 計 | \$2,291,696 | \$340,864 | \$(24,330) | \$2,608,230 | \$2,568,085 |
註1:係採用權益法認列投資收益69,766仟元、外幣報表換算調整數(3)仟元、確定福利計畫之再衡量數(3,361)仟元及收到現金股利\$90,732仟元。
註2:係增加採用權益法之投資189,599仟元、採用權益法認列投資收益為194,051仟元、外幣報表換算調整數(41,830)仟元、上期逆流交易已實現利益23,279仟元、
本期逆流交易未實現損失(30,197)仟元、期初側流交易已實現利益950仟元、期末側流交易未實現損失(748)仟元、期初順流交易已實現損失(5,074)仟元及期末未實現損失5,438仟元。
註3:係採用權益法認列投資收益1,585仟元、外幣報表換算調整數增加778仟元。
註4:係採用權益法認列投資收益5,821仟元及溢價攤銷2,788仟元。
11.應付帳款明細表
單位:新台幣仟元
| 廠 商 名 稱 |
金 額 |
備 註 |
|---|---|---|
| C 客 戶 |
\$34,653 | 1.其他各戶餘額均未超過本科 |
| A 客 戶 |
13,794 | 目餘額之5%。 |
| 甲供應商 | 13,338 | 2.應付帳款均非為應付關係人款。 |
| 乙供應商 | 8,687 | |
| 丙供應商 | 8,375 | |
| 丁供應商 | 8,264 | |
| 戊供應商 | 7,935 | |
| 已供應商 | 7,442 | |
| 其 他 |
46,070 | |
| 合 計 |
\$148,558 | |
12.其他應付款明細表
單位:新台幣仟元
| 項 目 |
金 額 |
備註 |
|---|---|---|
| 應付薪資及獎金 | \$59,684 | |
| 應付員工酬勞 | 5,719 | |
| 應付董事酬勞 | 2,845 | |
| 應付水電費 | 2,471 | |
| 應付勞務費 | 4,916 | |
| 應付加工費用 | 40,103 | |
| 應付利息費用 | 506 | |
| 其他應付費用 | 48,854 | |
| 應付設備款 | 3,464 | |
| 合 計 |
\$168,562 | |
13.本期所得稅負債變動明細表
民國一一二年一月一日至十二月三十一日
單位:新台幣仟元
| 項 目 |
金 額 |
備 註 |
|---|---|---|
| 期初餘額 | \$37,836 | |
| 加:本期估列112年度營利事業所得稅 | 23,043 | |
| 本期估列111年度未分配盈餘加徵所得稅 | 11,328 | |
| 以前年度之當期所得稅於本期之調整 | (64) | |
| 減:本期利息所得扣繳稅額 | (3,258) | |
| 本期繳納111年度營利事業所得稅及 | (37,761) | |
| 以前年度核定補繳稅額 | (11) | |
| 期末餘額 | \$31,113 | |
14.租賃負債明細表
民國一一二年十二月三十一日
單位:新台幣仟元
| 項 目 |
租 賃 期 間 | 折 現 率 | 期 末 餘 額 |
|---|---|---|---|
| 土地 | 111.01.01-116.12.31 | 1.15% | \$6,451 |
| 房屋及建築 | 108.02.01-121.02.28 | 1.15% | 104,898 |
| 運輸設備 | 108.04.17-115.09.14 | 1.15% | 4,819 |
| 辦公設備 | 111.03.26-113.05.12 | 1.15% | 48 |
| 減:一年內到期之租賃負債 | (15,700) | ||
| 一年以上到期之租賃負債 | \$100,516 | ||
15.應付公司債明細表
單位:新台幣仟元
| 金 | 額 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 付息 | 已轉換或贖 | |||||||||
| 債券名稱 | 受託人 | 發行日期 | 日期 | 利率 | 發行總額 | 回數額 | 期末餘額 | 償還辦法 | 擔保情形 | 備註 |
| 國內第一次無擔保可轉換公司債 | 凱基證券 | 108.08.27 | - | -% | \$600,000 | \$(518,400) | \$81,600 | 依轉換辦法規定轉 | 無 | |
| 換,請參閱財務報 | ||||||||||
| 告附註六.15 | ||||||||||
| 國內第二次無擔保可轉換公司債 | 凱基證券 | 111.01.03 | - | -% | 630,000 | (549,300) | 80,700 | |||
| 國內第三次無擔保可轉換公司債 | 凱基證券 | 112.11.27 | - | -% | 800,000 | - | 800,000 | |||
| 減:應付公司債折價 | (43,670) | |||||||||
| 淨 額 |
918,630 | |||||||||
| 減:一年內到期之應付公司債 | (81,088) | |||||||||
| 一年以上到期之應付公司債 | \$837,542 | |||||||||
16.長期借款明細表
單位:新台幣仟元
| 債權人 | 借款性質 | 借款金額 | 到 期 年 度 |
利 率 | 抵押或擔保品 | 備註 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 台灣銀行 | 擔保借款 | \$272,000 | 115.10.20 | 1.78% | 參閱財務報表附註八 | |
| 台灣銀行 | 擔保借款 | 256,000 | 117.2.15 | 1.35% | 參閱財務報表附註八 | |
| 台灣銀行 | 擔保借款 | 9,550 | 113.6.27 | 1.96% | 參閱財務報表附註八 | |
| 台灣土地銀行 | 擔保借款 | 870,000 | 116.3.28 | 2.06% | 參閱財務報表附註八 | |
| 合 計 |
1,407,550 | |||||
| 減:一年內到期之長期借款 | (86,883) | |||||
| 一年以上到期之長期借款 | \$1,320,667 | |||||
17.營業收入淨額明細表
民國一一二年一月一日至十二月三十一日
單位:新台幣仟元
| 項 | 目 | 數量(仟個) | 金 額 |
備 註 |
|---|---|---|---|---|
| 銷貨收入 | ||||
| 工業產品 | 8,127 | \$1,431,346 | ||
| 航太產品 | 614 | 231,716 | ||
| 合 計 |
\$1,663,062 | |||
18.營業成本明細表 民國一一二年一月一日至十二月三十一日
| 單位:新台幣仟元 | |||
|---|---|---|---|
| 項 目 | 金 額 | 備 註 | |
| 直接原料: | |||
| 期初存料 | \$93,555 | ||
| 加:本期進料淨額 | 256,710 | ||
| 在製品轉入 | 14,407 | ||
| 製成品轉入 | 68,497 | ||
| 商品轉入 | - | ||
| 其 他 |
15,113 | ||
| 減:期末存料 | (122,866) | ||
| 轉列在製品 | (16,114) | ||
| 代購轉出 | (41,910) | ||
| 出售原料 | (879) | ||
| 盤 虧 |
35 | ||
| 報 廢 |
(124) | ||
| 266,424 | |||
| 直接原料耗用 | |||
| 直接人工 | 53,304 | ||
| 製造費用(詳明細表19) | 338,255 | ||
| 製造成本 | 657,983 | ||
| 加:期初在製品 加:期初在製品 |
257,691 | ||
| 本期進貨淨額 | 84,838 | ||
| 製成品轉入 | 199,538 | ||
| 原料轉入 | 16,114 | ||
| 減:期末在製品 減:期末在製品 |
(154,021) | ||
| 轉列商品 | (3,246) | ||
| 轉列原料 | (14,407) | ||
| 轉列製成品 | (361) | ||
| 盤 虧 |
(252) | ||
| 報 廢 |
(16,442) | ||
| 其 他 |
(22,504) | ||
| 製成品成本 | 1,004,931 | ||
| 加:期初製成品 加:期初製成品 |
362,305 | ||
| 本期進貨淨額 | 266,261 | ||
| 在製品轉入 | 361 | ||
| 減:期末製成品 | (292,898) | ||
| 轉列在製品 | (199,538) | ||
| 轉列原料 | (68,497) | ||
| 代購收入 | (39,035) | ||
| 盤 虧 |
935 | ||
| 報 廢 |
(1,832) | ||
| 其 他 |
(2,292) | ||
| 自製銷貨成本 | 1,030,701 | ||
| 加:期初商品 | 57,669 | ||
| 本期進貨淨額 | 263,329 | ||
| 3,246 | |||
| 在製品轉入 | |||
| 減:期末商品 | (68,361) | ||
| 盤 虧 |
(33) | ||
| 報 廢 |
(11) | ||
| 其 他 |
(135) | ||
| 買賣商品銷貨成本 | 255,704 | ||
| 其他營業成本 | 63,507 | ||
| 存貨跌價及呆滯損失 | 13,436 | ||
| 存貨盤(盈)虧 | (685) | ||
| 存貨報廢損失 | 18,409 | ||
| 營業成本總計 | \$1,381,072 | ||
19.製造費用明細表
民國一一二年一月一日至十二月三十一日
單位:新台幣仟元
| 項 目 |
金 額 |
備 註 |
|---|---|---|
| 薪資支出 | \$54,845 | |
| 運 費 |
4,572 | |
| 修 繕 費 | 9,793 | |
| 水電瓦斯費 | 12,888 | |
| 保 險 費 | 12,114 | |
| 加 工 費 | 152,577 | |
| 折 舊 |
51,011 | |
| 各項攤提 | 177 | |
| 伙 食 費 | 3,756 | |
| 職工福利 | 1,553 | |
| 消 耗 品 | 16,480 | |
| 雜項購置 | 2,328 | |
| 其他費用 | 16,161 | |
| 合 計 |
\$338,255 | |
20.推銷費用明細表
民國一一二年一月一日至十二月三十一日
單位:新台幣仟元
| 項 目 |
金 額 |
備 註 |
|---|---|---|
| 薪資支出 | \$97,829 | |
| 旅 費 |
2,426 | |
| 水電瓦斯費 | 2,799 | |
| 保 險 費 | 8,349 | |
| 折 舊 |
16,469 | |
| 各項攤提 | 378 | |
| 伙 食 費 | 1,983 | |
| 進出口費用 | 12,028 | |
| 勞 務 費 | 15,599 | |
| 其他費用 | 9,755 | |
| 合 計 |
\$167,615 | |
21.管理費用明細表
民國一一二年一月一日至十二月三十一日
單位:新台幣仟元
| 項 目 |
金 額 |
備 註 |
|---|---|---|
| 薪資支出 | \$48,801 | |
| 員工酬勞 | 5,690 | |
| 董事酬勞 | 2,845 | |
| 修 繕 費 | 1,712 | |
| 水電瓦斯費 | 4,393 | |
| 保 險 費 | 4,275 | |
| 交 際 費 | 2,271 | |
| 伙 食 費 | 1,023 | |
| 折 舊 |
9,607 | |
| 各項攤提 | 2,242 | |
| 職工福利 | 1,595 | |
| 雜項購置 | 1,951 | |
| 勞 務 費 | 21,332 | |
| 其他費用 | 15,789 | |
| 合 計 |
\$123,526 | |
22.研究費用明細表
民國一一二年一月一日至十二月三十一日
單位:新台幣仟元
| 項 目 |
金 額 |
備 註 |
|---|---|---|
| 薪資支出 | \$11,741 | |
| 折 舊 |
501 | |
| 委託研究費 | 9,948 | |
| 其他費用 | 1,226 | |
| 合 計 |
\$23,416 | |