Global Cosmed S.A.

Quarterly Report • Apr 26, 2024

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE DR. MIELE COSMED GROUP S.A. sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej obejmujące okres sprawozdawczy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku oraz dane porównywalne Jednostkowe sprawozdania finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 2 SPIS TREŚCI I. WYBRANE DANE FINANSOWE ........................................................................................................................ 3 II. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I POZOSTAŁYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ....................... 4 III. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ........................................................................ 5 IV. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ............................................................... 6 V. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM .......................................................... 7 VI. INFORMACJE DODATKOWE O PRZYJĘTYCH ZASADACH RACHUNKOWOŚCI ORAZ INNE INFORMACJE OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2023 ROKU ............................. 8 1. INFORMACJE OGÓLNE ....................................................................................................................... 8 2. PODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO .................................................... 13 3. OPIS GŁÓWNYCH PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI ............................................................ 17 4. SZACUNKI ZARZĄDU ........................................................................................................................ 30 5. INNE INFORMACJE OBJAŚNIAJĄCE ................................................................................................. 32 6. ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM ....................................................................................... 33 7. INSTRUMENTY FINANSOWE ........................................................................................................... 37 8. PRZYCHODY I KOSZTY ...................................................................................................................... 40 9. PODATEK DOCHODOWY ................................................................................................................. 42 10. ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ .......................................................................................... 44 11. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE ......................................................................................................... 45 12. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE .................................................................................................. 48 13. WARTOŚCI NIEMATERIALNE ........................................................................................................... 49 14. AKTYWA FINANSOWE, AKCJE I UDZIAŁY W JEDNOSTKACH POWIĄZANYCH ................................. 50 15. NALEŻNOŚCI .................................................................................................................................... 52 16. ZAPASY ............................................................................................................................................ 53 17. KAPITAŁY ......................................................................................................................................... 54 18. KREDYTY i POŻYCZKI ........................................................................................................................ 57 19. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH ........................................................... 60 20. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW, POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA I INNE PASYWA .................. 62 21. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU ............................................................................................ 63 22. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI ............................................................................... 64 23. POZYCJE WARUNKOWE I ZABEZPIECZENIA NA MAJĄTKU ............................................................. 66 24. ZDARZENIA PO DNIU KOŃCZĄCYM OKRES SPRAWOZDAWCZY ..................................................... 68 25. WPŁYW SYTUACJI POLITYCZNO – GOSPODARCZEJ NA TERYTORIUM UKRAINY NA DZIAŁALNOŚĆ DR. MIELE COSMED GROUP S.A. ..................................................................................................... 69 26. INFORMACJA O WPŁYWIE ZAGADNIEŃ KLIMATYCZNYCH NA DZIAŁALNOŚĆ SPÓŁKI ................... 70 27. OŚWIADCZENIA ZARZĄDU .............................................................................................................. 71 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 3 I. WYBRANE DANE FINANSOWE Wybrane dane dotyczące sprawozdania z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów tys. PLN tys. EUR Wyszczególnienie 01.01.2023- 31.12.2023 Badane 01.01.2022- 31.12.2022 Badane 01.01.2023- 31.12.2023 Badane 01.01.2022- 31.12.2022 Badane Przychody ze sprzedaży 262 344 259 324 57 933 55 313 Koszt własny sprzedanych wyrobów (191 394) (202 686) (42 265) (43 232) Koszty sprzedanych towarów i materiałów (3 362) (1 032) (742) (220) Zysk (strata) na działalności operacyjnej 11 063 1 139 2 443 243 EBITDA 19 654 9 358 4 340 1 996 Zysk (strata) brutto 9 987 4 845 2 205 1 033 Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej 8 668 5 473 1 914 1 167 Całkowite dochody ogółem 8 668 5 473 1 914 1 167 Średnia ważona akcji zwykłych 87 338 652 87 338 652 87 338 652 87 338 652 Wartość księgowa na akcję (zł/euro) 2,94 2,84 0,68 0,61 Zysk (strata) netto na akcję (zł/euro) 0,10 0,06 0,02 0,01 * zysk (strata) na działalności operacyjnej + amortyzacja Wybrane dane dotyczące sprawozdania z sytuacji finansowej tys. PLN tys. EUR Wyszczególnienie 31.12.2023 Badane 31.12.2022 Badane 31.12.2023 Badane 31.12.2022 Badane Rzeczowe aktywa trwałe 104 633 111 042 24 065 23 677 Aktywa z tytułu praw do użytkowania 12 213 12 852 2 809 2 740 Nieruchomości inwestycyjne 67 67 15 14 Wartości niematerialne 54 40 12 9 Akcje i udziały w jednostkach powiązanych 165 611 165 611 38 089 35 312 Należności długoterminowe 5 290 6 167 1 217 1 315 Aktywa trwałe 275 655 282 927 63 398 60 327 Zapasy 28 091 29 199 6 461 6 226 Należności z tytułu dostaw i usług 55 712 52 000 12 813 11 088 Inne aktywa i pozostałe należności krótkoterminowe 4 094 3 669 942 782 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 3 485 3 525 802 752 Aktywa obrotowe razem 91 382 88 393 21 018 18 848 AKTYWA RAZEM 367 037 371 320 84 416 79 175 Kapitał własny 256 873 248 205 59 078 52 923 Zobowiązania długoterminowe 22 040 15 801 5 069 3 369 Zobowiązania krótkoterminowe 88 124 107 314 20 268 22 883 KAPITAŁ WŁASNY I ZOBOWIĄZANIA RAZEM 367 037 371 320 84 415 79 175 Przeliczenie wybranych danych finansowych Wybrane dane finansowe za okres 1.01.2023 – 31.12.2023 roku i okres 1.01.2022 – 31.12.2022 roku zostały przeliczone na EURO wg następujących zasad: I. Poszczególne pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej – wg kursu średniego NBP obowiązującego na ostatni dzień okresu bilansowego: kurs na 31.12.2023 roku wynosił za 1 EUR – 4,3480 kurs na 31.12.2022 roku wynosił za 1 EUR – 4,6899 II. Poszczególne pozycje sprawozdania z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych – wg średnich kursów stanowiących średnią arytmetyczną kursów ogłoszonych przez NBP na ostatni dzień każdego miesiąca roku: średnia arytmetyczna średnich kursów za 2023 rok wyniosła: 4,5284 średnia arytmetyczna średnich kursów za 2022 rok wyniosła: 4,6883 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 4 II. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I POZOSTAŁYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW NOTA NR 01.01.2023- 31.12.2023 Badane 01.01.2022- 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN I. RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT Działalność kontynuowana Przychody ze sprzedaży 8.1,8.4 262 344 259 324 Przychody ze sprzedaży 262 344 259 324 Zmiana stanu produktów 8.2 (22) 4 355 Amortyzacja 8.2 (8 591) (8 219) Zużycie surowców i materiałów 8.2 (169 169) (187 703) Usługi obce 8.2 (22 908) (25 687) Podatki i opłaty 8.2 (3 148) (2 059) Koszty świadczeń pracowniczych 8.2 (40 419) (33 433) Pozostałe koszty rodzajowe 8.2 (3 409) (2 567) Wartość sprzedanych towarów i materiałów 8.2 (3 362) (1 032) Razem koszty działalności operacyjnej (251 028) (256 345) Zysk (strata) ze sprzedaży 11 316 2 979 Pozostałe przychody operacyjne 8.6 2 307 1 437 Pozostałe koszty operacyjne 8.7 (2 560) (3 277) Zysk (strata) z działalności operacyjnej 11 063 1 139 Przychody finansowe 8.8 3 242 6 631 Koszty finansowe 8.9 (4 318) (2 925) Zysk (strata) przed opodatkowaniem 9 987 4 845 Podatek dochodowy 9.1 (1 319) 628 Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej 8 668 5 473 Działalność zaniechana Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej - - ZYSK (STRATA) NETTO 8 668 5 473 II. Inne całkowite dochody netto za rok obrotowy Składniki, które nie zostaną przeniesione w późniejszych okresach do rachunku zysków i strat – zyski aktuarialne - - Składniki, które mogą zostać przeniesione w późniejszych okresach do rachunku zysków i strat - - Zabezpieczenie przepływów pieniężnych - - podatek dochodowy dotyczący składników, które mogą zostać przeniesione w późniejszych okresach - - II. CAŁKOWITE DOCHODY OGÓŁEM 8 668 5 473 NOTA NR 01.01.2023- 31.12.2023 Badane 01.01.2022- 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN Średnia ważona liczba akcji zwykłych 10.1 87 338 652 87 338 652 Rozwodniona liczba akcji zwykłych 10.2 87 338 652 87 338 652 Zysk (strata) przypadająca akcjonariuszom: 8 668 5 473 Zysk (strata) na jedną akcję z działalności kontynuowanej i zaniechanej (w zł na jedną akcję): Zwykły 0,10 0,06 Rozwodniony 0,10 0,06 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 5 III. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ NOTA NR 31.12.2023 Badane 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN AKTYWA Aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe 11 104 633 111 042 w tym Aktywa z tytułu praw do użytkowania 11 12 213 12 852 Nieruchomości inwestycyjne 12 67 67 Wartości niematerialne 13 54 40 Akcje i udziały w jednostkach powiązanych 14.1 165 611 165 611 Należności długoterminowe 15.3 5 290 6 167 Aktywa trwałe razem 275 655 282 927 Aktywa obrotowe Zapasy 16 28 091 29 199 Należności z tytułu dostaw i usług 15.1 55 712 52 000 Należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych 9.1 96 - Inne aktywa i pozostałe należności krótkoterminowe 15.2 3 998 3 669 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 14.2 3 485 3 525 Aktywa obrotowe razem 91 382 88 393 Aktywa razem 367 037 371 320 NOTA NR 31.12.2023 Badane 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN PASYWA Kapitał własny Kapitał zakładowy 17.1 87 339 87 339 Kapitał zapasowy 17.2 84 704 84 704 Kapitały rezerwowe 17.2 77 534 72 061 Akcje własne 17.2 (1 149) (1 149) Zyski zatrzymane z lat ubiegłych 17.2 (223) (223) Zysk (strata) netto roku bieżącego 17.2 8 668 5 473 Razem kapitał własny 256 873 248 205 Zobowiązania długoterminowe Kredyty i pożyczki otrzymane oraz dłużne papiery wartościowe 18 7 322 - Zobowiązania z tytułu leasingu 21 8 404 9 432 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych długoterminowe 19 1 513 1 268 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 9.2 4 801 5 101 Zobowiązania długoterminowe razem 22 040 15 801 Zobowiązania krótkoterminowe Kredyty i pożyczki otrzymane oraz dłużne papiery wartościowe 18 32 287 45 104 Zobowiązania z tytułu leasingu 21 2 351 2 380 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych krótkoterminowe 19 1 527 1 143 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 20.1 45 732 52 483 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych 9.1 - - Pozostałe zobowiązania 20.2 3 847 3 122 Inne pasywa 20.3 2 380 3 082 Zobowiązania krótkoterminowe razem 88 124 107 314 Zobowiązania razem 110 164 123 115 Pasywa razem 367 037 371 320 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 6 IV. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 01.01.2023- 31.12.2023 Badane 01.01.2022- 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej Zysk brutto 9 987 4 845 Korekty o pozycje: Amortyzacja 8 591 8 219 Odsetki i dywidendy (51) (3 753) (Zysk)/strata na działalności inwestycyjnej (288) (248) Różnice kursowe (1 034) - Zmiana stanu należności (800) (1 464) Zmiana stanu zapasów 1 108 (1 680) Zmiana stanu zobowiązań (6 571) (4 478) Zmiana stanu innych pasywów (702) (943) Zmiana stanu rezerw 629 (15) Podatek dochodowy zapłacony/zwrócony (1 170) (676) Inne korekty - (141) Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 9 699 (334) Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej Sprzedaż rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych 1 177 7 570 Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych (4 021) (3 421) Wpływy z tytułu dywidend i udziałów w zyskach 3 000 6 500 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej 156 10 649 Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej Wpływy z tytułu odsetek 241 77 Wpływy z tytułu zaciągnięcia pożyczek/kredytów 1 339 29 850 Spłata pożyczek/kredytów (5 800) (33 836) Wydatki na nabycie akcji własnych - (31) Odsetki zapłacone (3 190) (2 824) Dywidendy wypłacone na rzecz właścicieli - (2 613) Płatności zobowiązań z tyt. leasingu (2 485) (4 121) Płatności z tyt. zaliczek dotyczących leasingu (628) - Środki pieniężne netto z działalności finansowej (9 895) (13 498) Przepływy pieniężne netto razem (40) (3 183) Zwiększenie netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów (40) (3 183) Środki pieniężne na początek okresu 3 525 6 708 Środki pieniężne na koniec okresu, w tym: 3 485 3 525 O ograniczonej możliwości dysponowania 35 457 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 7 V. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM Kapitał zakładowy Kapitał zapasowy Kapitały rezerwowe Akcje własne Zyski zatrzymane z lat ubiegłych Wynik roku bieżącego Razem kapitał własny tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Stan na 1 stycznia 2023 roku 87 339 84 704 72 061 (1 149) 5 250 - 248 205 Wynik finansowy okresu - - - - - 8 668 8 668 Przeniesienie zysku netto na kapitał rezerwowy - - 5 473 - (5 473) - - Wypłata dywidendy akcjonariuszom - - - - - - - Nabycie akcji własnych - - - - - - - Stan na 31 grudnia 2023 roku 87 339 84 704 77 534 (1 149) (223) 8 668 256 873 Kapitał zakładowy Kapitał zapasowy Kapitały rezerwowe Akcje własne Zyski zatrzymane z lat ubiegłych Wynik roku bieżącego Razem kapitał własny tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Stan na 1 stycznia 2022 roku 87 339 84 704 58 285 (1 118) 16 166 - 245 376 Wynik finansowy okresu - - - - - 5 473 5 473 Przeniesienie straty netto na kapitał rezerwowy - - 13 776 - (13 776) - - Wypłata dywidendy akcjonariuszom - - - - (2 613) - (2 613) Nabycie akcji własnych - - - (31) - - (31) Stan na 31 grudnia 2022 roku 87 339 84 704 72 061 (1 149) (223) 5 473 248 205 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 8 VI. INFORMACJE DODATKOWE O PRZYJĘTYCH ZASADACH RACHUNKOWOŚCI ORAZ INNE INFORMACJE OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2023 ROKU 1. INFORMACJE OGÓLNE 1.1. Informacje ogólne o spółce Dr. Miele Cosmed Group S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.) z siedzibą w Radomiu przy ulicy Wielkopolskiej 3 powstała w wyniku przekształcenia spółki z ograniczoną odpowiedzialnością działającej pod firmą Global Cosmed Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Fabryki Kosmetyczne i Chemiczne w Radomiu w spółkę akcyjną pod firmą Global Cosmed Spółka Akcyjna. Wpis do Rejestru Handlowego Dział B Nr 737 został dokonany w dniu 1 września 1997 roku, wpis do Krajowego Rejestru Sądowego został dokonany w dniu 3 października 2001 roku pod numerem KRS 0000049539 przez Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XXI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego. Spółka posiada następujący numer identyfikacji podatkowej NIP 796-006-93-71 oraz numer REGON 670990050. Zgodnie ze statutem Spółki przedmiotem działalności Spółki jest: – produkcja wyrobów kosmetycznych i toaletowych, – sprzedaż hurtowa perfum i kosmetyków, – sprzedaż hurtowa wyrobów chemicznych, – produkcja mydła i detergentów, środków myjących i czyszczących. 1.2. Informacja o sprawozdaniu łącznym Spółka nie posiada oddziałów sporządzających samodzielne sprawozdania finansowe. 1.3. Czas trwania Spółki Czas trwania działalności Spółki nie jest ograniczony. Spółka prowadzi działalność od 1990 roku. 1.4. Informacja na temat zatwierdzenia sprawozdania Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone przez Zarząd Dr. Miele Cosmed Group S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.) do publikacji w dniu 26 kwietnia 2024 roku. 1.5. Skład organów Spółki Zarząd Na dzień 31 grudnia 2023 roku Zarząd Spółki składał się z następujących osób: • Magdalena Miele – Prezes Zarządu • Arthur Mielimonka – Członek Zarządu • Kamil Szlaga – Członek Zarządu Na dzień 31 grudnia 2022 roku Zarząd Spółki składał się z następujących osób: • Andreas Miele – Prezes Zarządu • Magdalena Miele – Wiceprezes Zarządu • Robert Koziatek – Członek Zarządu W okresie od 1 stycznia 2023 roku do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania wystąpiły zmiany w składzie Zarządu Spółki. Andreas Miele złożył w dniu 26 czerwca 2023 roku rezygnację z pełnienia funkcji Prezesa Zarządu Spółki. W dniu 30 czerwca 2023 roku Rada Nadzorcza Spółki podjęła uchwałę o zmianie funkcji w Zarządzie Pani Magdalenie Miele, powierzając jej pełnienie funkcji Prezesa Zarządu i powołała z dniem 1 lipca 2023 roku do Zarządu Spółki: Arthura Mielimonkę i Kamila Szlagę, powierzając im funkcje Członków Zarządu. W dniu 28 sierpnia 2023 roku Robert Koziatek złożył oświadczenie o rezygnacji z funkcji Członka Zarządu i jednocześnie Zarządu Spółki. Rada Nadzorcza Spółki w dniu 9 lutego 2024 roku podjęła uchwałę o powołaniu z dniem połączenia Spółki ze spółką zależną - Global Cosmed Group S.A. z siedzibą w Jaworze, Pana Michała Grzegorza Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 9 Czajki do składu Zarządu i powierzeniu mu funkcji Członka Zarządu. Rada Nadzorcza Na dzień 31 grudnia 2023 roku Rada Nadzorcza Spółki składała się z następujących osób: • Andreas Miele – Przewodniczący Rady Nadzorczej • Aleksandra Gawrońska – Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej • Jolanta Kubicka – Członek Rady Nadzorczej • Michał Okoniewski – Członek Rady Nadzorczej • Miłosz Wojszko – Członek Rady Nadzorczej Na dzień 31 grudnia 2022 roku Rada Nadzorcza Spółki składała się z następujących osób: • Aleksandra Gawrońska – Przewodniczący Rady Nadzorczej • Jolanta Kubicka – Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej • Michał Okoniewski – Członek Rady Nadzorczej • Marian Sułek – Członek Rady Nadzorczej • Miłosz Wojszko – Członek Rady Nadzorczej W okresie od 1 stycznia 2023 roku do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania wystąpiły zmiany w składzie Rady Nadzorczej Spółki. W dniu 22 maja 2023 roku Spółki otrzymał od Pana Mariana Włodzimierza Sułka – Członka Rady Nadzorczej i Członka Komitetu Audytu Rady Nadzorczej, oświadczenie o jego rezygnacji z funkcji Członka Rady Nadzorczej, ze skutkiem na koniec dnia, w którym odbędzie się Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki za 2022 rok, czyli z dniem 27 czerwca 2023 roku. Wobec rezygnacji złożonej przez Pana Mariana Sułka, Zwyczajne Walne Zgromadzenie w dniu 27 czerwca 2023 roku, powołało ze skutkiem od dnia 28 czerwca 2023 roku do składu Rady Nadzorczej Spółki Pana dr Andreasa Miele i powierzyło mu funkcję Przewodniczącego Rady Nadzorczej. Komitet Audytu Komitet Audytu na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółki składał się z następujących osób: • Michał Okoniewski – Przewodniczący Komitetu Audytu • Aleksandra Gawrońska – Zastępca Przewodniczącego Komitetu Audytu • Andreas Miele – Członek Komitetu Audytu Komitet Audytu na dzień 31 grudnia 2022 roku składał się z następujących osób: • Michał Okoniewski – Przewodniczący Komitetu Audytu • Aleksandra Gawrońska – Zastępca Przewodniczącego Komitetu Audytu • Marian Sułek – Członek Komitetu Audytu Członkowie Komitetu Audytu są powoływani przez Radę Nadzorczą spośród członków Rady Nadzorczej na okres jej kadencji. W okresie od 1 stycznia 2023 roku do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania wystąpiły zmiany w składzie Rady Nadzorczej Spółki. W dniu 22 maja 2023 roku Zarząd Spółki otrzymał od Pana Mariana Sułka – Członka Rady Nadzorczej i Członka Komitetu Audytu Rady Nadzorczej, oświadczenie o jego rezygnacji z funkcji Członka Komitetu Audytu Rady Nadzorczej, ze skutkiem na koniec dnia, w którym odbędzie się Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki za 2022 rok, czyli z dniem 27 czerwca 2023 roku. W związku z powyższą rezygnacją, w dniu 30 czerwca 2023 roku Rada Nadzorcza powołała do Komitetu Audytu Pana Andreasa Miele i powierzyła mu pełnienie funkcji Członka Komitetu Audytu. Prokurenci Na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka posiadała także następujące osoby reprezentujące jako prokurentów: • Grażyna Łyżwińska – prokura łączna od dnia 20 czerwca 2016 roku • Dorota Krużel – prokura łączna od 29 czerwca 2017 roku W dniu 26 czerwca 2023 roku Kamil Szlaga złożył rezygnację z pełnienia funkcji prokurenta Spółki. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 10 1.6. Struktura akcjonariatu Spółki Według informacji posiadanych przez Spółkę, struktura akcjonariatu Dr. Miele Cosmed Group S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.) na dzień sporządzenia sprawozdania przedstawiała się następująco: Nazwa akcjonariusza Liczba akcji w szt. Liczba głosów na WZA Wartość nominalna akcji w PLN Udział w liczbie głosów na WZA Andreas Miele 48 253 159 48 253 159 48 253 159 46,15% Blackwire Ventures sp. z o.o. 24 152 123 41 378 245 24 152 123 39,57% Mielimonka Holding sp. z o.o.* 3 067 249 3 067 249 3 067 249 2,93% Magdalena Anita Miele* 306 000 306 000 306 000 0,29% Arthur Raphael Mielimonka 1 119 896 1 119 896 1 119 896 1,07% Laura Agnes Mielimonka-Hofmann 107 330 107 330 107 330 0,10% Anja Katja Mielimonka 107 330 107 330 107 330 0,10% Pozostali 10 225 565 10 225 565 10 225 565 9,78% Razem 87 338 652 104 564 774 87 338 652 100,0% * podmioty kontrolowane przez Andreasa Miele ** małżonka Andreasa Miele *** zstępny Andreasa Miele podmiot kontrolowany przez zstępnych Andreasa Miele Akcje tworzące kapitał zakładowy na dzień 31.12.2023 oraz na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego. Emisja Liczba akcji w szt. Liczba głosów na WZA Wartość nominalna akcji w PLN Udział w kapitale podstawowym seria A 1 813 276 3 626 552 1 813 276 2,08% seria B 15 412 846 30 825 692 15 412 846 17,65% seria C 7 253 104 7 253 104 7 253 104 8,30% seria D 6 254 085 6 254 085 6 254 085 7,16% seria E 200 000 200 000 200 000 0,23% seria F 4 600 000 4 600 000 4 600 000 5,27% seria G 38 055 089 38 055 089 38 055 089 43,57% seria H 2 961 125 2 961 125 2 961 125 3,39% seria I 4 653 197 4 653 197 4 653 197 5,33% seria J 4 873 363 4 873 363 4 873 363 5,58% seria K 250 000 250 000 250 000 0,29% seria L 1 1 1 0,00% seria M 1 012 566 1 012 566 1 012 566 1,15% Razem 87 338 652 104 564 774 87 338 652 100,00% akcje uprzywilejowane w głosach na WZA 17 226 122 34 452 244 W okresie od 1 stycznia 2023 roku do dnia przekazania sprawozdania finansowego doszło do zmian w strukturze akcjonariatu Dr. Miele Cosmed Group S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.). W raportowanym okresie spółka Mielimonka Holding sp. z o. o. z siedzibą w Radomiu nabyła łącznie 69 624 akcji, stanowiących 0,08% akcji w kapitale zakładowym Spółki. Przed zawarciem powyższych transakcji Mielimonka Holding sp. z o. o. posiadała 2 997 625 akcji (stanowiących 2,87% akcji w kapitale zakładowym Spółki), po ich zawarciu 3 067 249 akcji (stanowiących 2,93% akcji w kapitale zakładowym Spółki). Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 11 1.7. Jednostki zależne Według stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka posiadała bezpośrednio lub pośrednio udziały w następujących podmiotach: Spółka dominująca Nazwa jednostki zależnej Siedziba Przedmiot działalności Udział % w kapitale podstawowym na 31.12.2023r. Udział % w kapitale podstawowym na 31.12.2022r. Global Cosmed S.A. (obecnie: Dr. Miele Cosmed Group S.A.) Global Cosmed domal GmbH (obecnie: Dr. Miele Cosmed domal GmbH) Stadtilm, Niemcy Produkcja wyrobów chemicznych i kosmetycznych, handel wyrobami chemicznymi 100% 100% Global Cosmed S.A. (obecnie: Dr. Miele Cosmed Group S.A.) Domal Grundstűcksgesellschaft mbH Stadtilm, Niemcy Nabywanie, zarządzanie korzystanie, sprzedaż, wynajem/dzierżawa nieruchomości i budynków we własnym lub cudzym imieniu jak również nabywanie udziałów w tym celu. 100% 100% Global Cosmed S.A. (obecnie: Dr. Miele Cosmed Group S.A.) Global Cosmed Group S.A. Jawor, Polska Sprzedaż mydła i detergentów, środków myjących i czyszczących 100% 100% Global Cosmed Group S.A. Global Cosmed Germany GmbH (poprzednio: Global Cosmed GmbH) Hamburg, Niemcy Rozwój i dystrybucja nie wymagających zezwolenia produktów chemicznych we wszystkich obszarach stosowania. 100% GC S.A. posiada 100% efektywnego udziału przez GCG S.A.) 100% (GC S.A. posiada 100% efektywnego udziału przez GCG S.A.) Global Cosmed Germany GmbH (poprzednio: Global Cosmed GmbH) Global Cosmed GmbH (poprzednio: Global Cosmed International GmbH) Hamburg, Niemcy Rozwój i dystrybucja nie wymagających zezwolenia produktów chemicznych we wszystkich obszarach stosowania. 100% (GC S.A. posiada 100% efektywnego udziału przez GCG S.A. i GCG GmbH) 100% (GC S.A. posiada 100% efektywnego udziału przez GCG S.A. i GC GmbH) Global Cosmed GmbH (poprzednio: Global Cosmed International GmbH) Global Cosmed Qingdao Ltd Qingdao Chiny Rozwój i dystrybucja nie wymagających zezwolenia produktów chemicznych we wszystkich obszarach stosowania. 100% (GC S.A. posiada 100% efektywnego udziału przez GCG S.A. GCG GmbH i GC GmbH) 100% (GC S.A. posiada 100% efektywnego udziału przez GCG S.A. GC GmbH i GCI GmbH) Od 05.12.2023r. zmianie uległa nazwa spółki Global Cosmed GmbH na Global Cosmed Germany GmbH (GCG GmbH) Od 05.12.2023r. zmianie uległa nazwa spółki Global Cosmed International GmbH na Global Cosmed GmbH (GC GmbH) Postanowieniem z dnia 1 marca 2024 roku, Sąd Rejonowy Lublin-Wschód w Lublinie z siedzibą w Świdniku dokonał wpisu do Rejestru Przedsiębiorców KRS połączenia Dr. Miele Cosmed Group S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.) z siedzibą w Radomiu (NIP: 7960069371) i Global Cosmed Group S.A. z siedzibą w Jaworze (NIP 6950002732), poprzez przeniesienie całego majątku Global Cosmed Group S.A. z siedzibą w Jaworze na Dr. Miele Cosmed Group S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.) z siedzibą w Radomiu (łączenie przez przejęcie, zgodnie z treścią art. 492 § 1 p. 1) KSH). Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 12 1.8. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji sprawozdań finansowych oraz zasady przyjęte do przeliczania danych finansowych Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w polskich złotych (PLN). Polski złoty jest walutą funkcjonalną i sprawozdawczą. Dane w sprawozdaniu finansowym zostały wykazane w tysiącach złotych, chyba że w konkretnych sytuacjach zostały podane z większą dokładnością. Ewentualne różnice pomiędzy kwotami ogółem a sumą ich składników wynikają z zaokrągleń. 1.9. Kursy walut przyjęte do wyceny pozycji wyrażonych w walutach obcych oraz inflacja 31.12.2023 31.12.2022 Kurs wymiany PLN do USD 3,9350 4,4018 Kurs wymiany PLN do EUR 4,3480 4,6899 Kurs wymiany PLN do CHF 4,6828 4,7679 Wzrost wskaźnika cen towarów i usług konsumpcyjnych za okres zakończony 31.12.2023 roku wyniósł 11,4 % (dla porównania za rok zakończony 31.12.2022 roku wyniósł 14,4 % ). 1.10. Okres objęty sprawozdaniem Prezentowane jednostkowe sprawozdanie finansowe obejmuje okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023 roku, a porównywalne dane finansowe i noty objaśniające obejmują okres od 01.01.2022 roku do 31.12.2022 roku. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 13 2. PODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 2.1. Oświadczenie o zgodności Niniejsze Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do dnia 31 grudnia 2023 r. zostało sporządzone zgodnie Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości ("MSR") oraz zgodnie z odpowiednimi standardami rachunkowości, mającymi zastosowanie do sprawozdawczości finansowej, przyjętymi przez Unię Europejską, opublikowanymi i obowiązującymi w czasie przygotowywania Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego. W zakresie nieuregulowanym powyższymi standardami niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z wymogami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości i wydanych na jej podstawie przepisów wykonawczych. 2.2. Założenie kontynuacji działalności Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości, w okresie co najmniej 12 miesięcy od dnia bilansowego, tj. 31 grudnia 2023 roku, gdyż nie istnieją żadne okoliczności wskazujące na zagrożenie jej kontynuowania. Przy analizie czynników, które mogłyby mieć wpływ na kontynuację działalności, wzięto pod rozwagę takie aspekty jak: obecna i oczekiwana sytuacja rynkowa w Polsce i na świecie, dostępne wolne środki z linii kredytowych, brak naruszeń umów z instytucjami finansowymi. Pomimo obiektywnych czynników rynkowych w 2023 roku, takich jak: inflacja, wzrost kosztów operacyjnych niezależnych od Spółki oraz dalszych zawirowań na rynku surowców, w tym ich dostępności, Spółka poprawiła wyniki finansowe, które na poziomie EBITDA wzrosły o 10 296 tys. PLN. Świadczy to o umiejętności adaptacji Spółki do dynamicznego i wymagającego otoczenia biznesowego. Pomimo utrzymującego się napięcia polityczno-ekonomicznego na świecie, Spółka planuje dalszy rozwój i poprawę wyników finansowych w 2024 roku, opartą przede wszystkim na wzroście przychodów z własnej dystrybucji jak również na zlecenie spółek zależnych. Prognozowane przez ekonomistów globalne i także krajowe ożywienie gospodarcze będzie pozytywnie oddziaływać na konsumenta, ale wspomniane napięcia stwarzają ryzyka głębszych turbulencji na rynku surowcowo-opakowaniowym. Spółka na bieżąco monitoruje sytuację rynkową w celu szybkiego i sprawnego reagowania. Na koniec okresu bilansowego, Spółka posiadała środki finansowe z niewykorzystanych linii kredytowych w wysokości 1 375 tys. PLN, co stanowi bufor na kolejny rok obrotowy. Mając na uwadze wyżej wymienione aspekty, Zarząd spółki nie stwierdził istnienia jakichkolwiek zagrożeń w zakresie kontynuacji działalności. 2.3. Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe Dr. Miele Cosmed Group S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.) za okres 12 miesięcy, zakończony 31 grudnia 2023 roku zostało przygotowane przy zastosowaniu zasad rachunkowości zgodnych z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską (UE) i były obowiązujące na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego , a w kwestiach nieuregulowanych zgodnie z Ustawą o rachunkowości z dnia 29 września 1994 roku. Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej Spółki w dającej się przewidzieć przyszłości, gdyż nie istnieją żadne okoliczności wskazujące na zagrożenie jej kontynuowania. Zostało ono sporządzone z zastosowaniem zasad wyceny aktywów i pasywów oraz pomiaru wyniku finansowego netto określonych na dzień bilansowy. Jednostkowe sprawozdanie finansowe, poza sprawozdaniem z przepływów pieniężnych, zostało sporządzone zgodnie z zasadą memoriału. Prezentowane sprawozdanie finansowe odpowiada wszystkim wymogom MSSF przyjętym przez Unię Europejską a także przedstawia rzetelnie sytuację finansową i majątkową na dzień 31.12.2023 roku, 31.12.2022 roku oraz wynik jej działalności i przepływy pieniężne za okres 01.01.2023 – 31.12.2023 roku i 01.01.2022 – 31.12.2022 roku. Jest także zgodne z wymogami Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 14 uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz.U. z 2018, poz.757). Zasady rachunkowości zastosowane przy sporządzaniu sprawozdania finansowego za rok 2023 są spójne z zasadami zastosowanymi przy sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego za rok poprzedni. Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z koncepcją kosztu historycznego za wyjątkiem zobowiązań finansowych, w tym kredytów i pożyczek wycenianych według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej. Sprawozdanie z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów Sprawozdanie z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów obejmuje rachunek zysków i strat oraz inne całkowite dochody. Za podstawowy układ sprawozdawczy kosztów w rachunku zysków i strat przyjmuje się wariant porównawczy. Zysk lub strata jest łączną kwotą wynikającą z odjęcia kosztów od przychodów, z wyłączeniem składników innych całkowitych dochodów. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych Sprawozdanie z przepływów pieniężnych przedstawia informacje na temat przepływów pieniężnych zaistniałych w ciągu okresu sprawozdawczego, w podziale na działalność operacyjną, inwestycyjną oraz finansową. Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej prezentuje się metodą pośrednią. Działalność operacyjna jest podstawowym rodzajem działalności powodującej powstawanie przychodów oraz każdym innym rodzajem działalności, która nie ma charakteru działalności inwestycyjnej i finansowej. Działalność inwestycyjna jest działalnością polegającą na nabywaniu i sprzedaży aktywów trwałych oraz inwestycji krótkoterminowych niezaliczonych do ekwiwalentów środków pieniężnych. Działalność finansowa jest działalnością, w wyniku której zmianie ulega wysokość i struktura wniesionego kapitału własnego oraz zadłużenia jednostki. 2.4. Dobrowolna zmiana zasad rachunkowości Sporządzając niniejsze sprawozdanie finansowe, w stosunku do okresów poprzednich Spółka nie zmieniła dobrowolnie żadnych stosowanych uprzednio zasad rachunkowości. 2.5. Nowe standardy rachunkowości i interpretacje: Efekt zastosowania nowych standardów rachunkowości i zmian polityki rachunkowości Sporządzając niniejsze sprawozdanie finansowe, w stosunku do okresów poprzednich Spółka nie zmieniła dobrowolnie żadnych stosowanych uprzednio zasad rachunkowości. Zasady rachunkowości zastosowane do sporządzania niniejszego sprawozdania finansowego za 2023 rok są spójne z zasadami zastosowanymi przy sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 roku, z uwzględnieniem zmian wynikających z wdrożenia nowych MSR. Zastosowano takie same zasady dla okresu bieżącego i porównywalnego Standardy i interpretacje, jakie zostały już opublikowane i zatwierdzone przez UE, które weszły w życie w roku 2023 Od początku okresu sprawozdawczego obowiązują następujące nowe lub zmienione standardy oraz interpretacje wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. • MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe Nowy standard został opublikowany w dniu 18 maja 2017 roku, a następnie zmieniony w dniu 25 czerwca 2020 roku i ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. • Zmiany w MSR 1 – Ujawnianie zasad (polityki) rachunkowości i MSR 8 – Definicja wartości szacunkowych Zmiany w tych standardach zostały opublikowane w dniu 12 lutego 2021 roku i mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Celem tych zmian jest położenie większego nacisku na ujawnianie istotnych zasad rachunkowości oraz doprecyzowanie charakteru różnic pomiędzy Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 15 zmianami wartości szacunkowych a zmianami zasad (polityki) rachunkowości. • Zmiana w MSR 12 Podatek dochodowy: podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań powstających na skutek pojedynczej transakcji Zmiana w MSR 12 została opublikowana w dniu 7 maja 2021 roku i ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 kwietnia 2023 roku lub później. Zmiany doprecyzowują, że zwolnienie dotyczące początkowego ujęcia podatku odroczonego nie ma zastosowania do transakcji, w których w momencie początkowego ujęcia powstają równe kwoty ujemnych i dodatnich różnic przejściowych, a jednostki są zobowiązane do ujmowania podatku odroczonego od takich transakcji, a tym samym wyjaśniają pojawiające się wątpliwości co do tego, czy zwolnienie to ma zastosowanie do transakcji takich jak leasing i zobowiązania z tytułu wycofania z eksploatacji. • Zmiany do MSSF 17 ,,Umowy ubezpieczeniowe” - pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 – informacje porównawcze. Zmiana w MSSF 17 została opublikowana w dniu 9 grudnia 2021 roku i ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Zmiana zawiera opcję przejściową dotyczącą informacji porównawczych o aktywach finansowych prezentowanych przy początkowym zastosowaniu MSSF 17. Zmiana ma na celu pomóc jednostkom uniknąć tymczasowych niedopasowań księgowych pomiędzy aktywami finansowymi a zobowiązaniami z tytułu umów ubezpieczeniowych. • Zmiany w MSR 12 Podatek dochodowy: Międzynarodowa reforma podatkowa – wzorcowe zasady Filaru II (globalny podatek minimalny) opublikowana w dniu 23 maja 2023 r. Zmiany dają firmom możliwość tymczasowego zwolnienia z rozliczania podatków odroczonych wynikających z międzynarodowej reformy podatkowej Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD). Spółki mogą zastosować zwolnienie natychmiast, ale wymogi dotyczące ujawniania informacji są wymagane dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później. Według szacunków Spółki, wyżej wymienione nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów nie miałyby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Spółkę na dzień bilansowy. Zmiany wprowadzone samodzielnie przez Spółkę Nie wystąpiła konieczność korygowania przez Spółkę danych porównywalnych na dzień 31 grudnia 2022 roku i za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku. Standardy nieobowiązujące (Nowe standardy i interpretacje) W niniejszym sprawozdaniu finansowym Dr. Miele Cosmed Group S.A. nie zdecydowała o wcześniejszym zastosowaniu opublikowanych standardów lub interpretacji przed ich datą wejścia w życie. Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie weszły jeszcze w życie na dzień bilansowy: • Zmiana w MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych: Klasyfikacja zobowiązań jako krótko- i długoterminowe Zmiana w MSR 1 została opublikowana w dniu 23 stycznia 2020 roku, następnie zmodyfikowano datę jej wejścia w życie i ma ona zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później. Zmiana na nowo definiuje kryteria jakie muszą być spełnione, aby zobowiązanie uznać za krótkoterminowe. Zmiana może wpłynąć na zmianę prezentacji zobowiązań i ich reklasyfikację pomiędzy zobowiązaniami krótko- i długoterminowymi. • Zmiana w MSSF 16 Leasing: Zobowiązanie leasingowe w transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego, opublikowana w dniu 22 września 2022 roku i ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się po 1 stycznia 2024 roku lub później. • Zmiana do MSR 7: Sprawozdanie z przepływów pieniężnych i MSSF 7: Instrumenty finansowe: Ujawnianie informacji: Umowy finansowania zobowiązań wobec dostawców (opublikowano dnia 25 maja 2023 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 lub później. • Zmiana do MSR 21: Skutki zmian kursów wymiany walut obcych: Brak możliwości wymiany walut (opublikowano dnia 15 sierpnia 2023 roku)– mająca zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2025 roku lub później. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 16 Nowe standardy, zmiany do standardów oraz interpretacji, które obowiązują dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się po 1 stycznia 2024 roku, nie zostały uwzględnione przy sporządzaniu niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego za 2023 rok. Nie przewiduje się aby nowe standardy oraz zmiany do obecnie obowiązujących standardów mogły mieć istotny wpływ na sprawozdanie finansowe Spółki za okres, w którym będą one zastosowane po raz pierwszy. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 17 3. OPIS GŁÓWNYCH PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI 3.1. Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe obejmują środki trwałe i nakłady na środki trwałe w budowie, które Spółka zamierza wykorzystywać w swojej działalności oraz na potrzeby administracyjne w okresie dłuższym niż 1 rok, które w przyszłości spowodują wpływ korzyści ekonomicznych do Spółki. Nakłady na środki trwałe obejmują poniesione nakłady inwestycyjne. Środki trwałe oraz środki trwałe w budowie ujmowane są pierwotnie w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Amortyzację od tak ustalonych wartości ujmuje się w wyniku finansowym okresu. Późniejsze nakłady na środek trwały zwiększają jego wartość księgową, gdy istnieje prawdopodobieństwo, że Spółka uzyska z tego tytułu korzyści ekonomiczne, a koszt tego środka trwałego można wiarygodnie wycenić. Wszelkie pozostałe nakłady, a także wydatki na naprawę i konserwację, są odnoszone w wynik finansowy okresu, w którym zostały poniesione. Środki trwałe w budowie, prezentowane są w sprawozdaniu finansowym po koszcie wytworzenia pomniejszonym o ujęte odpisy z tytułu utraty wartości. Koszt wytworzenia obejmuje opłaty oraz dla odpowiednich aktywów, koszty finansowania zewnętrznego skapitalizowane zgodnie z MSR 23. Amortyzacja dotycząca tych aktywów trwałych rozpoczyna się w momencie rozpoczęcia ich użytkowania, zgodnie z zasadami dotyczącymi pozostałych aktywów trwałych Spółki. Amortyzację środków trwałych nalicza się metodą liniową w celu rozłożenia ich wartości początkowej pomniejszonej o wartość końcową, przez szacowane okresy ich użytkowania. Weryfikacji wartości końcowych i okresów użytkowania środków trwałych oraz stosownych korekt dokonuje się co najmniej na koniec każdego roku finansowego. Okresy użytkowania dla poszczególnych składników środków trwałych są następujące: Budynki i budowle: od 10 do 40 lat Maszyny i urządzenia: od 5 do 20 lat Środki transportu: od 5 do 7 lat Pozostałe środki trwałe: od 4 do 20 lat Inwestycje w obcych środkach trwałych amortyzuje się przez okres trwania umowy najmu, nie dłużej jednak niż przez okres ich użytkowania. Grunty własne nie podlegają amortyzacji. Środki trwałe oraz środki trwałe w budowie poddawane są testowi na utratę wartości jeśli istnieją przesłanki wskazujące na występowanie utraty wartości, przy czym dla środków trwałych w budowie w okresie ich realizacji ewentualna utrata wartości określana jest na każdy dzień bilansowy. Skutki utraty wartości środków trwałych oraz środków trwałych w budowie odnoszone są w pozostałe koszty operacyjne. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży/likwidacji lub zaprzestania użytkowania pozycji rzeczowych aktywów trwałych określa się jako różnicę między przychodami ze sprzedaży a wartością bilansową tych pozycji i ujmuje się je w wyniku z działalności operacyjnej. Na dzień bilansowy środki trwałe wyceniane są według kosztu pomniejszonego o dokonane odpisy amortyzacyjne oraz ewentualne odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. 3.2. Aktywa z tytułu praw do użytkowania – Leasing Umowy leasingu, na mocy których następuje przeniesienie na Spółkę zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z posiadania przedmiotu leasingu, w zamian za wynagrodzenie, są ujmowane w bilansie na dzień rozpoczęcia leasingu jako aktywa z tytułu praw do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu. Aktywa z tytułu praw do użytkowania wyceniane są według kosztu obejmującego: a. kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu, b. wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe, c. wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę, d. szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował lub Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 18 przeprowadzeniem renowacji bazowego składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu, chyba że te koszty są ponoszone w celu wytworzenia zapasów. Na podstawie umowy leasingowej, minimalne opłaty leasingowe rozdziela się pomiędzy koszty finansowe i zmniejszenie salda zobowiązania z tytułu leasingu w sposób umożliwiający uzyskanie stałej stopy odsetek w stosunku do niespłaconego salda zobowiązania. Warunkowe opłaty leasingowe są ujmowane w kosztach okresu, w którym je poniesiono. Środki trwałe użytkowane na mocy umów leasingu są amortyzowane według takich samych zasad jak stosowane dla własnych aktywów. W sytuacji jednak gdy brak wystarczającej pewności, że Spółka uzyska tytuł własności przed końcem okresu leasingu, wówczas dany składnik jest amortyzowany przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania środka trwałego lub okres leasingu. 3.3. Nieruchomości inwestycyjne Za nieruchomości Spółka jako właściciel lub leasingobiorca w leasingu traktuje jako źródło przychodów z czynszów i/lub są utrzymywane ze względu na spodziewany przyrost ich wartości. Nieruchomości inwestycyjne początkowo ujmowane są według ceny nabycia z uwzględnieniem kosztów transakcji. Po ujęciu początkowym nieruchomości te wycenia się w wartości godziwej na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego. Zyski i straty wynikające ze zmiany wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych ujmowane są w wyniku finansowym okresu w którym powstały. Nieruchomości inwestycyjne usuwane są w momencie ich zbycia lub w przypadku trwałego wycofania z użytkowania, jeżeli nie oczekuje się uzyskania w przyszłości żadnych korzyści wynikających z ich zbycia. Wszelkie zyski lub straty wynikające ze sprzedaży, likwidacji lub zaprzestania użytkowania nieruchomości inwestycyjnej stanowią różnicę między przychodami ze sprzedaży, a wartością bilansową i ujmowane są w wyniku finansowym okresu w którym dokonano takiej operacji. 3.4. Wartości niematerialne Wartości niematerialne obejmują możliwe do zidentyfikowania niepieniężne składniki aktywów, nieposiadające postaci fizycznej, nad którymi Spółka sprawuje kontrolę i które w przyszłości spowodują wpływ korzyści ekonomicznych do Spółki. Wartości niematerialne ujmowane są pierwotnie w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Na dzień bilansowy składniki wartości niematerialnych wyceniane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia po pomniejszeniu o dokonane odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Wartości niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania podlegają amortyzacji. Stosowana metoda amortyzacji odzwierciedla sposób konsumowania korzyści ekonomicznych ze składnika wartości niematerialnych przez Spółkę, przy czym, przy braku możliwości wiarygodnego określenia innego sposobu konsumowania tych korzyści stosuje się metodę liniową. Przyjętą metodę amortyzacji stosuje się w sposób ciągły w kolejnych okresach chyba, że nastąpiła zmiana oczekiwanego sposobu konsumowania korzyści ekonomicznych. Okres użytkowania wartości niematerialnych i prawnych, w zależności od ich rodzaju jest ograniczony lub nieokreślony. W przypadku, gdy jest on ograniczony amortyzacja wartości niematerialnych odbywa się według stawek odzwierciedlających przewidywany okres ich użytkowania. Szacunki okresu i metody amortyzacji weryfikowane są na koniec roku obrotowego. Jeśli prognozowany okres użytkowania składnika aktywów różni się znacząco od poprzednich szacunków, dokonuje się zmiany okresu amortyzacji. W przypadku znaczącej zmiany oczekiwanego sposobu rozłożenia w czasie korzyści ekonomicznych ze składnika aktywów, stosuje się inną metodę amortyzacji, aby odzwierciedlić tę zmianę. Powyższe operacje Spółka ujmuje jako zmiany szacunków księgowych i odnosi w rachunek zysków i strat w okresie, w którym ma miejsce zmiana szacunków. Okresy użytkowania dla poszczególnych składników wartości niematerialnych są następujące: Licencje na oprogramowanie: od 2 lat do 5 lat Prawa majątkowe: 3 lata Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania nie podlegają amortyzacji, lecz poddawane są testowi na utratę ich wartości. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 19 Wartości niematerialne poddawane są testowi na utratę wartości, jeśli istnieją przesłanki wskazujące na występowanie utraty wartości. Skutki utraty wartości, wartości niematerialnych jak również ich amortyzacji odnoszone są w koszty działalności operacyjnej. Wartości niematerialne utrzymywane na podstawie umowy leasingu amortyzuje się przez okres ich przewidywanego użytkowania ekonomicznego na takich samych zasadach jak aktywa własne, nie dłużej jednak niż okres trwania leasingu. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży/likwidacji lub zaprzestania użytkowania pozycji wartości niematerialnych określa się jako różnicę między przychodami ze sprzedaży a wartością bilansową tych pozycji i ujmuje się je w wyniku finansowym okresu. 3.5. Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych Na dzień bilansowy Spółka dokonuje przeglądu wartości bilansowych posiadanego rzeczowego majątku trwałego i wartości niematerialnych w celu stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Jeżeli stwierdzono istnienie takich przesłanek, szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika aktywów, w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu. W sytuacji, gdy składnik aktywów nie generuje przepływów pieniężnych, które są w znacznym stopniu niezależne od przepływów generowanych przez inne aktywa, analizę przeprowadza się dla grupy aktywów generujących przepływy pieniężne, do której należy dany składnik aktywów. Jeśli możliwe jest wskazanie wiarygodnej i jednolitej podstawy alokacji, składniki majątku trwałego Spółki alokowane są do poszczególnych ośrodków generujących przepływy pieniężne lub do najmniejszych grup ośrodków generujących takie przepływy, dla których można wyznaczyć wiarygodne i jednolite podstawy alokacji. Wartość odzyskiwalna ustalana jest jako wyższa spośród dwóch wartości: wartość godziwa pomniejszona o koszty sprzedaży lub wartość użytkowa. Ta ostatnia wartość odpowiada wartości bieżącej szacunku przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych przy użyciu stopy dyskonta przed opodatkowaniem uwzględniającej aktualną rynkową wartość pieniądza w czasie oraz ryzyko specyficzne dla danego składnika aktywów. Jeżeli wartość odzyskiwalna jest niższa od wartości bilansowej składnika aktywów (lub jednostki generującej przepływy pieniężne), wartość bilansową tego składnika lub jednostki pomniejsza się do wartości odzyskiwalnej. Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się niezwłocznie jako koszt okresu, w którym wystąpiła za wyjątkiem sytuacji, gdy składnik aktywów wykazywany był w wartości przeszacowanej (wówczas utrata wartości traktowana jest jako odwrócenie wcześniejszego przeszacowania). Znaki towarowe wyceniane są w wartości godziwej i na dzień bilansowy dokonywany jest test na utratę wartości. Test ten polega na zaktualizowaniu ostatniej wyceny metodą DCF i weryfikacji realizacji założeń . Alternatywnie można wycenić znaki towarowe metodą mnożnikową. 3.6. Aktywa finansowe Klasyfikacja aktywów finansowych zależy od charakteru i przeznaczenia aktywów finansowych, a określa się je w momencie początkowego ujęcia, a następnie poddaje się je weryfikacji na każdy dzień sprawozdawczy. Aktywa finansowe klasyfikuje się według metody ich wyceny na: − aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, − aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, − aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Aktywa finansowe w zamortyzowanym koszcie wycenia się według zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Wartość początkowa (cena nabycia) aktywa finansowego pomniejszona o spłaty wartości nominalnej, skorygowana o skumulowaną kwotę zdyskontowanej różnicy pomiędzy wartością początkową składnika aktywów finansowych i jego wartością w terminie wymagalności, wyliczoną za pomocą efektywnej stopy procentowej, a także pomniejszona o odpisy aktualizujące. Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, są to aktywa finansowe utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy jak i sprzedaży aktywów finansowych, a charakterystyka umowy dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłata kwoty głównej i odsetek. Zyski i straty na składniku aktywów Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 20 finansowych stanowiącym instrument kapitałowy, dla którego zastosowano opcje wyceny do wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach, za wyjątkiem przychodów z tytułu otrzymanych dywidend. Nabycie i sprzedaż aktywów finansowych ujmuje się na dzień zawarcia transakcji, tj. w dniu, w którym Spółka zobowiązuje się do nabycia lub sprzedaży składnika aktywów. Aktywa finansowe ujmuje się początkowo według wartości godziwej powiększonej o koszty transakcji w odniesieniu do wszystkich aktywów finansowych, których nie wycenia się w wartości godziwej, z zyskami lub stratami rozliczanymi przez wynik finansowy. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy są rozpoznawane po wartości godziwej, a koszty transakcji ujmowane są w wyniku finansowym okresu. Inwestycje wyłącza się z ksiąg rachunkowych, jeżeli prawa do otrzymywania przepływów pieniężnych z inwestycji wygasły lub zostały przeniesione i Spółka przekazała zasadniczo całe ryzyko i wszystkie korzyści z tytułu ich własności. W razie sprzedaży papierów wartościowych lub w przypadku utraty przez nie wartości, łączne dotychczasowe korekty do poziomu aktualnej wartości godziwej ujęte w pozostałych całkowitych dochodach wykazuje się w wyniku finansowym okresu jako zyski i straty na inwestycyjnych papierach wartościowych. Odsetki z papierów wartościowych naliczone metodą efektywnej stopy procentowej, ujmuje się w wyniku finansowym okresu w przychodach inwestycyjnych, netto. Dywidendy instrumentów kapitałowych ujmuje się w rachunku zysków i strat w pozostałych przychodach w momencie nabycia przez Spółkę prawa do otrzymania płatności. Wartości godziwe notowanych inwestycji określa się na podstawie bieżących cen kupna. Jeżeli nie ma aktywnego rynku na dane aktywa finansowe (a także w odniesieniu do nienotowanych papierów wartościowych), Spółka ustala wartość godziwą przy pomocy innych technik wyceny. Obejmują one wykorzystanie niedawno zawartych transakcji, przeprowadzonych na warunkach rynkowych, odniesienie do innych instrumentów, które są zasadniczo takie same, analizę zdyskontowanych przepływów pieniężnych oraz modele wyceny opcji dostosowane do konkretnej sytuacji Spółki. Inwestycje w jednostki zależne są wykazywane jako aktywa trwałe. Stanowiące długoterminowe aktywa finansowe udziały i akcje w innych jednostkach są wyceniane w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej według cen nabycia pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty ich wartości. Skutki obniżenia wartości długoterminowych aktywów finansowych zalicza się do pozostałych kosztów finansowych. 3.7. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności Należności z tytułu dostaw i usług ujmuje się początkowo według wartości godziwej. Spółka nie dyskontuje należności, których termin płatności przypada w okresie krótszym niż 12 miesięcy od dnia bilansowego oraz jeśli efekt dyskontowania byłby nieistotny. Należności z tytułu dostaw i usług zalicza się do aktywów obrotowych, z wyjątkiem pozycji, których okres wymagalności przekracza 12 miesięcy od dnia bilansowego. Wówczas zalicza się je do aktywów trwałych. Wartość należności aktualizuje się, uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizującego, gdy istnieją obiektywne dowody na to, że nie będzie można odzyskać całości należnych kwot. Spółka tworzy odpisy aktualizujące wartość należności skierowanych na drogę postępowania sądowego, a także należności, dla których prawdopodobieństwo nieściągalności jest oceniane jako duże. Ponadto odpisowi podlegają należności starsze niż 360 dni z wyjątkiem należności od jednostek powiązanych. Odpisy aktualizujące wartość należności zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub do kosztów finansowych – zależnie od rodzaju należności, której dotyczy odpis aktualizujący. Należności nieściągalne są odpisywane w koszty w momencie stwierdzenia ich nieściągalności. Spisanie lub umorzenie należności z powodu przedawnienia lub nieściągalności powoduje zmniejszenie odpisów aktualizujących utworzonych uprzednio dla tych należności. Należności umorzone lub spisane z powodu przedawnienia lub nieściągalności, dla których nie dokonano odpisów aktualizujących lub dokonano odpisów w niepełnej wysokości, zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 21 3.8. Inwestycje w jednostkach podporządkowanych Inwestycje w jednostkach podporządkowanych to aktywa nabyte w celu osiągnięcia korzyści ekonomicznych wynikających z przyrostu wartości tych aktywów, uzyskania z nich przychodów w formie dywidend lub innych pożytków. Wycenia się je według ceny nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. 3.9. Utrata wartości aktywów finansowych Spółka na każdy dzień bilansowy dokonuje oceny istnienia przesłanek utraty wartości aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży, utrzymywanych do terminu wymagalności, pożyczek i należności (w tym należności spornych). W razie zaistnienia okoliczności świadczących o utracie wartości tych aktywów Spółka szacuje wartość odzyskiwalną aktywów i dokonuje utworzenia ewentualnych odpisów aktualizujących. W sytuacji ustania przesłanek wskazujących na utratę wartości aktywów finansowych uprzednio utworzony odpis aktualizujący podlega stosownemu rozwiązaniu. W przypadku niektórych kategorii aktywów finansowych, np. należności z tytułu dostaw i usług, poszczególne aktywa ocenione są indywidulanie pod kątem ich utraty wartości. Obiektywne dowody utraty wartości dla należności obejmują doświadczenie Spółki w procesie windykacji należności, np. wzrost liczby nieterminowych płatności przekraczających 180 dni, a także obserwowalne zmiany w warunkach gospodarki krajowej czy lokalnej, które mają związek z przypadkami nieterminowych spłat należności z uwzględnieniem MSSF 9. W przypadku aktywów finansowych wykazywanych w zamortyzowanym koszcie, kwota odpisu z tytułu utraty wartości stanowi różnicę pomiędzy wartością bilansową składnika aktywów, a bieżącą wartością szacunkowych przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych w oparciu o pierwotną efektywną stopę procentową składnika aktywów finansowych. 3.10. Zapasy Zapasy są aktywami, przeznaczonymi do sprzedaży w toku zwykłej działalności gospodarczej, będące w trakcie produkcji przeznaczonej na sprzedaż oraz mające postać materiałów lub surowców zużywanych w procesie produkcyjnym lub w trakcie świadczenia usług. Zapasy obejmują materiały, towary, produkty gotowe oraz produkcję w toku. Materiały i towary wycenia się pierwotnie w cenach nabycia. Na dzień bilansowy wycena materiałów i towarów odbywa się z zachowaniem zasad ostrożnej wyceny, tzn. kategorie te wyceniane są według ceny nabycia lub ceny sprzedaży możliwej do uzyskania w zależności od tego która z nich jest niższa. Produkty gotowe oraz produkty w toku wycenia się pierwotnie na poziomie rzeczywistego kosztu wytworzenia. Na dzień bilansowy wycena produktów gotowych i produkcji w toku odbywa się z zachowaniem zasad ostrożnej wyceny. Spółka tworzy odpisy aktualizujące wartość zapasów, które utraciły swoją przydatność ekonomiczną (wartość zapasów uznanych po przeglądzie za zbędne) jak również zapasów , których cena nabycia lub koszt wytworzenia są wyższe od ceny sprzedaży możliwej do uzyskania. Rozchód zapasów odbywa się według zasad szczegółowej identyfikacji w przypadku pozycji przeznaczonych na świadczenie konkretnych przedsięwzięć lub według metody FIFO dla pozostałych zapasów i odnoszony jest w koszty działalności operacyjnej. Odpisy aktualizujące dotyczące zapasów, wynikające z ostrożnej wyceny oraz odpisy aktualizujące dla pozycji zalegających, odnoszone są w pozostałe koszty operacyjne, odwrócenie odpisu wykazywane jest jako korekta pozostałych kosztów operacyjnej. 3.11. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w banku i w kasie oraz krótkoterminowe aktywa finansowe o dużej płynności, o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy, łatwo wymienialne na określone kwoty środków pieniężnych oraz narażone na nieznaczne ryzyko zmiany wartości. Środki pieniężne wycenia się w ich wartości nominalnej. W przypadku środków zgromadzonych na rachunkach bankowych, wartość nominalna obejmuje doliczone przez bank na dzień bilansowy odsetki, które stanowią przychody finansowe. Na dzień bilansowy środki pieniężne wyrażone w walutach obcych przeliczane są po Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 22 obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski (dalej: NBP). Różnice kursowe z wyceny środków pieniężnych zaliczane są do przychodów lub kosztów finansowych. 3.12. Kapitał własny Kapitały własne ujmuje się w sprawozdaniu finansowym z podziałem na ich rodzaje i według zasad określonych przepisami prawa i postanowieniami statutu Spółki. W sprawozdaniu finansowym Spółki kapitał własny stanowią: 1. Kapitał zakładowy (akcyjny) według wartości nominalnej, 2. Kapitał zapasowy, tworzony zgodnie z Kodeksem Spółek Handlowych, 3. Kapitał rezerwowy - tworzony i wykorzystywany zgodnie ze statutem spółki, 4. Akcje własne, zakup akcji własnych prezentowany jako obciążenie kapitału własnego, 5. Zyski zatrzymane, na które składa się niepodzielony zysk lub niepokryta strata z lat ubiegłych (skumulowane zyski/straty z lat ubiegłych), 6. Wynik finansowy bieżącego okresu obrotowego. Kapitał zakładowy Kapitał zakładowy wykazywany jest według wartości nominalnej, w wysokości zgodnej ze statutem Spółki oraz wpisem do rejestru sądowego. Zadeklarowane, lecz niewniesione wkłady kapitałowe ujmuje się jako należne wkłady na poczet kapitału. Należne wpłaty na poczet kapitału akcyjnego pomniejszają wartość kapitałów własnych jednostki. Kapitał zapasowy Nadwyżka ze sprzedaży akcji (kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej). Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej przedstawia wartość godziwą kwot wpłaconych do Spółki przez akcjonariuszy powyżej wartości nominalnej wyemitowanych akcji. Nadwyżka ze sprzedaży akcji ujmowana jest w kapitale zapasowym. Kapitał zapasowy (8%) Zgodnie z kodeksem spółek handlowych spółka akcyjna musi przeznaczać co najmniej 8% rocznego zysku netto na kapitał zapasowy, do czasu, kiedy osiągnie on wysokość jednej trzeciej kapitału zakładowego. Kapitał zapasowy tworzony w trybie 8% odpisu nie podlega dystrybucji akcjonariuszom, ale może być pomniejszony proporcjonalnie do obniżenia kapitału zakładowego. Niniejszy kapitał zapasowy może zostać wykorzystany do pokrycia poniesionych strat. Kapitał rezerwowy Kapitał rezerwowy tworzony jest i wykorzystywany zgodnie ze statutem. Płatności realizowane w formie akcji Płatności w formie akcji rozliczane w instrumentach kapitałowych na rzecz pracowników i innych osób świadczących podobne usługi wycenia się w wartości godziwej instrumentów kapitałowych na dzień ich przyznania. Akcje własne Akcje własne Spółki pomniejszają kapitał własny (są prezentowane ze znakiem ujemnym w kapitale własnym). Akcje własne wyceniane są w cenie nabycia. 3.13. Rezerwy Rezerwy tworzone są wówczas, gdy ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 23 ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w rachunku zysków i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowania zewnętrznego. Pozostałe rezerwy Spółka może też tworzyć inne rezerwy na przyszłe prawdopodobne wydatki, związane z działalnością i funkcjonowaniem spółki. Spółka weryfikuje stan rezerw na każdy dzień bilansowy w celu odzwierciedlenia bieżącego, najbardziej właściwego szacunku. Jeśli skutek zmiany wartości pieniądza w czasie jest istotny, Spółka dyskontuje wartość rezerw. 3.14. Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych Świadczenia pracownicze to wszystkie formy świadczeń, które są oferowane w zamian za wykonaną pracę lub z tytułu rozwiązania stosunku pracy. Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych to świadczenia pracownicze nie będące świadczeniami z tytułu rozwiązania stosunku pracy, które podlegają w całości rozliczeniu przed upływem dwunastu miesięcy od końca rocznego okresu sprawozdawczego, w którym pracownicy wykonywali związaną z nimi pracę. Krótkoterminowe świadczenie pracownicze wyliczane jest na podstawie indywidualnych wynagrodzeń pracowników z uwzględnieniem obowiązkowych składek na ubezpieczenia społeczne ponoszonych przez pracodawcę. Wysokość świadczenia podlega aktualizacji na dzień bilansowy. Zwiększenie świadczenia księgowane jest się w ciężar kosztów operacyjnych. Aktualizacja krótkoterminowych świadczeń pracowniczych kalkulowana jest jako iloczyn dziennej stawki wynagrodzenia oraz liczby dni zaległego urlopu, który z dużym prawdopodobieństwem nie zostanie wykorzystany do końca marca kolejnego roku. Długoterminowe zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych to zobowiązania z tytułu programów określonych świadczeń, takich jak: odprawy emerytalne oraz nagrody jubileuszowe. W Spółce prowadzony jest program wypłaty nagród jubileuszowych i odpraw emerytalnych. Wypłaty z powyższych tytułów ujmowane są w wyniku finansowym okresu w sposób umożliwiający rozłożenie kosztów nagród jubileuszowych i odpraw emerytalnych na cały okres zatrudnienia pracowników w Spółce. Koszty z tytułu ww. świadczeń są ustalane aktuarialną metodą wyceny prognozowanych uprawnień jednostkowych. Zobowiązanie z tytułu nagród jubileuszowych wykazywane jest w wartości bieżącej zobowiązań wynikających z wyliczeń dokonanych przez Spółkę lub aktuariusza. Saldo zobowiązań na odprawy emerytalne ujęte jest w wysokości zobowiązania netto, czyli po skorygowaniu o nieujęte zyski i straty aktuarialne oraz koszty przeszłego zatrudnienia (świadczenia, do których nie nabyto uprawnień). Przy wyliczaniu wysokości świadczeń na nagrody jubileuszowe i odprawy emerytalne brane jest pod uwagę m.in. prawdopodobieństwo rotacji i odejść na emeryturę, prognozowane wzrosty wynagrodzeń oraz odpowiednią stopę dyskonta. Zyski i straty aktuarialne są ujmowane w całkowitych dochodach danego okresu sprawozdawczego. 3.15. Pozostałe aktywa Spółka prezentuje w pozostałych aktywach koszty, które zostały poniesione z góry, natomiast w całości lub części dotyczą kolejnych okresów. Zaliczane do aktywów czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów są następnie stosownie do upływu czasu lub wielkości świadczeń odpisywane w ciężar odpowiednich kont wynikowych, aż do chwili kiedy na wynik zostaną przeniesione wszystkie koszty zaliczone uprzednio do aktywów. Czas i sposób rozliczenia uzależniony jest od charakteru rozliczanych kosztów. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 24 3.16. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania Zobowiązania z tytułu dostaw i usług są zobowiązaniami przypadającymi do zapłaty za towary lub usługi, które ostały dostarczone/wykonane oraz zostały zafakturowane lub formalnie uzgodnione z dostawcą. Do pozostałych zobowiązań zaliczane są głównie zobowiązania wynikające z bieżącej działalności Spółki, tj. z tytułu wynagrodzeń i innych bieżących świadczeń pracowniczych. 3.17. Zobowiązania finansowe Zobowiązania finansowe obejmują zaciągnięte kredyty i pożyczki, leasingi i inne rodzaje finansowania, kredyty na rachunkach bieżących, zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy okresu, zabezpieczające instrumenty pochodne, zobowiązania handlowe, zobowiązania wobec dostawców środków trwałych. Zobowiązania finansowe klasyfikuje się jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy albo jako pozostałe zobowiązania finansowe. Spółka wyksięgowuje zobowiązania finansowe wyłącznie wówczas, gdy odpowiednie zobowiązania zostaną wykonane, unieważnione lub gdy wygasną. Zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie. W sytuacji gdy wartość wymagalnej zapłaty wraz z należnymi odsetkami nie różni się istotnie od wyceny w zamortyzowanym koszcie, przyjmowana jest wartość w kwocie wymagającej zapłaty wraz z należnymi odsetkami. Kredyty i pożyczki zalicza się do zobowiązań krótkoterminowych, chyba że Spółka posiada bezwarunkowe prawo do odroczenia spłaty zobowiązania o co najmniej 12 miesięcy od dnia bilansowego. 3.18. Instrumenty finansowe Jako instrument finansowy kwalifikowany jest przez Spółkę każdy kontrakt, który skutkuje powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej jednostki i zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej jednostki. Zasady wyceny i klasyfikacji instrumentów finansowych na dzień bilansowy: - instrumenty finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu, z uwzględnieniem efektywnej stopy procentowej: aktywa utrzymywane do terminu zapadalności, pożyczki udzielone i należności własne oraz pozostałe zobowiązania finansowe, które nie zostały zakwalifikowane do obrotu, - instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy (FVPL), - instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (FVOCI). Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Spółka zalicza: - pożyczki, - należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności, - środki pieniężne oraz ich ekwiwalenty. Do kategorii zobowiązań finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Spółka zalicza: - zobowiązania długoterminowe z tyt. kredytów, pożyczek oraz leasingu, - zobowiązania krótkoterminowe z tyt. kredytów, pożyczek oraz leasingu, - zobowiązania handlowe oraz pozostałe. Zobowiązania finansowe klasyfikuje się jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy albo jako pozostałe zobowiązania finansowe. Spółka wyksięgowuje zobowiązania finansowe wyłącznie wówczas, gdy odpowiednie zobowiązania zostaną wykonane, unieważnione lub gdy wygasną. Zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie w sytuacji gdy wartości wymagającej zapłaty wraz z należnymi odsetkami nie różni się istotnie od wyceny w zamortyzowanym koszcie, przyjmowana jest wartość w kwocie wymagającej zapłaty wraz z należnymi odsetkami. Wartość godziwa instrumentów finansowych ustalana jest poprzez zdyskontowanie wartości oczekiwanych przyszłych przepływów pieniężnych przy zastosowaniu obowiązujących zerokuponowych stóp procentowych. Wartości godziwe obliczone w walutach obcych są przeliczane na złote przy zastosowaniu kursu ogłoszonego przez NBP na koniec okresu sprawozdawczego. Spółka na każdy dzień bilansowy dokonuje oceny istnienia przesłanek utraty wartości aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży, utrzymywanych do terminu wymagalności, pożyczek i należności (w tym należności spornych). W razie zaistnienia okoliczności świadczących o utracie wartości tych aktywów Spółka szacuje wartość odzyskiwalną aktywów i dokonuje utworzenia ewentualnych odpisów aktualizujących. W sytuacji ustania Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 25 przesłanek wskazujących na utratę wartości aktywów finansowych uprzednio utworzony odpis aktualizujący podlega stosownemu rozwiązaniu. W przypadku aktywów finansowych wykazywanych w zamortyzowanym koszcie, kwota odpisu z tytułu utraty wartości stanowi różnicę pomiędzy wartością bilansową składnika aktywów, a bieżącą wartością szacunkowych przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych w oparciu o pierwotną efektywną stopę procentową składnika aktywów finansowych. Spółka klasyfikuje zasady pomiaru wartości godziwej instrumentów finansowych wykorzystując poniższą hierarchię przedstawiającą wagę danych źródłowych będących podstawą wyceny: Poziom 1: kwotowania z aktywnych rynków dla identycznych aktywów lub zobowiązań, Poziom 2: dane źródłowe inne niż kwotowania zaliczane do Poziomu 1, które są obserwowalne dla aktywów lub zobowiązań w sposób bezpośredni lub pośredni, Poziom 3: dane źródłowe dla aktywów lub zobowiązań, które nie są oparte na obserwowalnych danych rynkowych (dane źródłowe nieobserwowalne). 3.19. Opodatkowanie podatkiem dochodowym Podatek dochodowy jednostki obejmuje podatek bieżący do zapłaty oraz podatek odroczony. Podatek bieżący Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) netto w związku z wyłączeniem przychodów niepodlegających opodatkowaniu i kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. Podatek odroczony Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową, jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości w oparciu o różnice pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów, a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania. Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe oraz straty podatkowe bądź ulgi podatkowe jakie Spółka może wykorzystać. Pozycja aktywów lub rezerwy na podatek odroczony nie powstaje, jeśli różnica przejściowa powstaje z tytułu pierwotnego ujęcia wartości firmy lub z tytułu pierwotnego ujęcia innego składnika aktywów lub zobowiązania w transakcji, która nie ma wpływu ani na wynik podatkowy ani na wynik księgowy. Wartość składników aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części, następuje jego odpis. Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub zobowiązanie stanie się wymagalne. Podatek bieżący i odroczony wykazuje się w wyniku finansowym okresu, z wyjątkiem przypadku, gdy dotyczy on pozycji uznających lub obciążających bezpośrednio kapitał własny, bo wtedy także podatek jest odnoszony bezpośrednio w inne całkowite dochody w sprawozdaniu z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów. 3.20. Waluty obce Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym Spółka prowadzi działalność, tj. w walucie funkcjonalnej. Jednostkowe sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotych polskich (PLN), który stanowi walutę funkcjonalna i walutę prezentacji Spółki. Na dzień bilansowy transakcje przeprowadzane w walucie innej niż waluta funkcjonalna przelicza się po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Ewentualne różnice między zastosowanym kursem NBP a kursem banku, z którego jednostka korzysta byłyby nieistotne. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 26 3.21. Przychody ze sprzedaży Przychody ze sprzedaży stanowią należności za produkty i towary dostarczone w ramach normalnej działalności gospodarczej. Są one wykazywane w wartości godziwej otrzymanej, bądź należnej zapłaty, po pomniejszeniu o rabaty, podatki związane ze sprzedażą (VAT, podatek akcyzowy) oraz inne obciążenia w tym kary zgodnie z MSSF 15. Sprzedaż produktów i towarów Ujmowanie przychodów ze sprzedaży produktów i towarów jest dokonywane zgodnie z kryterium zdefiniowanym w MSSF 15, a zwłaszcza z kwestią: ▪ przeniesienia na nabywcę znaczącego ryzyka i korzyści wynikających z prawa własności produktów i towarów, ▪ przeniesieniu praw własności oraz efektywnej kontroli nad sprzedanymi produktami i towarami, ▪ możliwości dokonania wiarygodnej wyceny kwoty przychodów, ▪ wystąpienia prawdopodobieństwa, że jednostka otrzyma korzyści ekonomiczne związane z transakcją, ▪ możliwości wiarygodnej wyceny kosztów poniesionych lub przewidywanych w związku z transakcją. W Spółce przychody ze sprzedaży rozpoznawane są w momencie wykonania usługi lub dostarczenia produktów bądź towarów zgodnie z warunkami zawartymi w umowach z klientami. Wynagrodzenie określone w umowie z klientami może obejmować kwoty stałe oraz kwoty zmienne, związane z udzielaniem upustów i rabatów. Ustalanie bonusów lub rabatów odbywa się na podstawie danych ze zrealizowanej sprzedaży. Bonusy związane bezpośrednio i bezwarunkowo z zakupem w części dotyczącej towarów sprzedanych są uwzględniane w okresach dotyczących sprzedaży i związane z określonym rodzajem bonusu ( np. bonus roczny, kwartalny). Spółka udziela rabatów wybranym klientom, a wartość tych rabatów pomniejsza wartość przychodów ze sprzedaży. 3.22. Pozostałe przychody operacyjne Do pozostałych przychodów operacyjnych klasyfikowane są przychody i zyski nie związane w sposób bezpośredni z działalnością operacyjną Spółki. Do tej kategorii zaliczają się np. zyski powstałe z tytułu sprzedaży aktywów trwałych, zyski z aktualizacji wyceny składników majątkowych, odwrócenie odpisów aktualizujących wartość należności, otrzymane odszkodowania, nadpłacone zobowiązania podatkowe z wyjątkiem podatku dochodowego od osób prawnych itd. 3.23. Dotacje rządowe Dotacji nie ujmuje się do chwili uzyskania uzasadnionej pewności, że Spółka spełni konieczne warunki i otrzyma takie dotacje. Korzyści wynikające z otrzymania pożyczki rządowej poniżej oprocentowania rynkowego, traktowane są jako dotacje i mierzone są jako różnica pomiędzy wartością otrzymanej pożyczki i wartością godziwą pożyczki ustaloną z zastosowaniem odpowiedniej rynkowej stopy procentowej. Dotacje których zasadniczym warunkiem jest nabycie lub wytworzenie przez Spółkę aktywów trwałych, ujmuje się w pozycji rozliczeń międzyokresowych i odnosi w wynik finansowy okresu systematycznie przez przewidywany okres użytkowania ekonomicznego tych aktywów. Pozostałe dotacje ujmowane są systematycznie w pozostałych przychodach operacyjnych, w okresie niezbędnym do skompensowania kosztów, które te dotacje miały w zamierzeniu kompensować. Dotacje należne jako rekompensata kosztów lub strat już poniesionych lub jako forma bezpośredniego wsparcia finansowego dla Spółki bez ponoszenia przyszłych kosztów ujmowane są w wyniku finansowym w okresie, w którym są należne. Zasady właściwe dla rozliczenia dotacji do aktywów trwałych stosuje się także w przypadku transakcji nieodpłatnego otrzymania aktywów trwałych. 3.24. Przychody finansowe Przychody finansowe stanowią przede wszystkim przychody związane z finansowaniem działalności Spółki, w tym zyski z tytułu różnic kursowych netto powstające na zobowiązaniach i należnościach handlowych oraz na Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 27 środkach pieniężnych pochodzących ze źródeł finansowania działalności Spółki (pożyczki, kredyty, obligacje, leasing, itp.). Przychody z tytułu odsetek Przychody z tytułu odsetek ujmowane są narastająco według czasu powstawania, poprzez odniesienie do kwoty niespłaconego jeszcze kapitału i przy uwzględnieniu efektywnej stopy oprocentowania, czyli stopy efektywnie dyskontującej przyszłe wpływy pieniężne szacowane na oczekiwany okres użytkowania danego składnika aktywów do wartości bilansowej netto tego składnika. 3.25. Koszty Za koszty uznaje się uprawdopodobnione zmniejszenie w okresie sprawozdawczym korzyści ekonomicznych, o wiarygodnie określonej wartości, w formie zmniejszenia wartości aktywów albo zwiększenia wartości zobowiązań i rezerw, które doprowadzą do zmniejszenia kapitału własnego lub zwiększenia jego niedoboru w inny sposób niż wycofanie środków przez właścicieli. Koszty ujmuje się w wyniku finansowym okresu na podstawie bezpośredniego związku pomiędzy poniesionymi kosztami, a osiągnięciem konkretnych przychodów, tzn. stosując zasadę współmierności, poprzez rachunek rozliczeń międzyokresowych kosztów czynnych i biernych. Rachunek kosztów prowadzony jest w układzie rodzajowym oraz w układzie miejsc powstawania kosztów, przy czym za podstawowy układ sprawozdawczy kosztów w sprawozdaniu z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów przyjmuje się wariant porównawczy. 3.26. Pozostałe koszty operacyjne Kosztami okresu sprawozdawczego wpływającymi na wynik finansowy okresu są pozostałe koszty operacyjne i straty związane pośrednio z działalnością operacyjną. Do pozostałych kosztów operacyjnych należą w szczególności: ▪ utworzone rezerwy na sprawy sporne, kary i odszkodowania i inne koszty pośrednio związane z działalnością operacyjną, ▪ przekazane darowizny tak w formie rzeczowej, jak i pieniężnej na rzecz innych jednostek, w tym jednostek pożytku publicznego, ▪ straty ze zbycia rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych, ▪ skutki wynikające z gwarancji i poręczeń udzielonych na rzecz innych podmiotów, ▪ koszty odpisów aktualizujących wartość należności oraz zapasów, ▪ odpisy z tytułu trwałej utraty wartości składników majątku trwałego. 3.27. Koszty finansowe Koszty finansowe stanowią przede wszystkim koszty związane z finansowaniem działalności Spółki, w tym w szczególności: ▪ odsetki od kredytu bankowego w rachunku bieżącym, ▪ odsetki od krótkoterminowych i długoterminowych pożyczek, kredytów i innych źródeł finansowania, w tym dyskonto zobowiązań, ▪ straty z tytułu różnic kursowych netto powstające na zobowiązaniach i należnościach handlowych, ▪ zmiany wysokości rezerwy wynikające z przybliżania czasu wykonania zobowiązania (tzw. efekt odwracania dyskonta). 3.28. Koszty finansowania zewnętrznego Koszty finansowania zewnętrznego bezpośrednio związanego z nabyciem lub wytworzeniem składników majątku wymagających dłuższego czasu w celu doprowadzenia ich do użytkowania, zalicza się do kosztów wytworzenia takich aktywów aż do momentu, w którym aktywa te są zasadniczo gotowe do zamierzonego użytkowania lub sprzedaży. Przychody z inwestycji uzyskane w wyniku krótkoterminowego inwestowania pozyskanych środków zewnętrznych przeznaczonych bezpośrednio na finansowanie nabycia lub wytworzenia składników majątku, Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 28 pomniejszają wartość kosztów finansowania zewnętrznego podlegających kapitalizacji. Powyższe zasady kapitalizacji nie są stosowane do aktywów wycenianych w wartości godziwej. Wszelkie pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są odnoszone bezpośrednio w wynik finansowy okresu, w którym zostały poniesione. 3.29. Koszty świadczeń pracowniczych Koszty świadczeń pracowniczych obejmują świadczenia krótkoterminowe oraz po okresie zatrudnienia. Koszty wynagrodzeń dotyczą wynagrodzenia wypłacanego zgodnie z warunkami zawartymi w umowach o pracę z pracownikami. Koszt wynagrodzenia obejmuje również wypłatę premii i nagród motywacyjnych przyznawanych na podstawie regulaminu zatrudnienia. Koszty ubezpieczeń społecznych finansowanych przez pracodawcę obejmują: składki z tytułu ubezpieczenia emerytalnego, rentowego, wypadkowego, składki na FGŚP oraz Fundusz Pracy. Koszty świadczeń emerytalnych obejmują odprawy emerytalne i rentowe wypłacane pracownikom zgodnie z przepisami kodeksu pracy. Spółka prowadzi program wypłaty odpraw emerytalnych, w związku z czym tworzy rezerwę na wartość bieżącą zobowiązań z tytułu wyżej wymienionych świadczeń. Wypłaty z tytułu powyższego programu odpisywane są w koszty rachunku zysków i strat w sposób umożliwiający rozłożenie kosztów tych świadczeń na cały okres zatrudnienia pracowników w Spółce. Na dzień bilansowy kalkulacja rezerwy została przeprowadzona przez aktuariusza. W Spółce tworzony jest Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych. Odpisy na fundusz księgowane są w koszty działalności i wymagają zablokowania środków na wydzielonym rachunku bankowym. W sprawozdaniu finansowym aktywa i zobowiązania dotyczące funduszu są wykazywane per saldo. Pozostałe świadczenia na rzecz pracowników są przyznawane w oparciu o przepisy prawa pracy oraz regulamin wynagradzania. Spółka przyjęła politykę ujmowania zysków i strat aktuarialnych w okresie, w którym one powstały. Zyski i straty aktuarialne są rozpoznawane w sprawozdaniu z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów. 3.30. Zysk (Strata) przypadający na jedną akcję Zysk (Strata) podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku (straty) netto za okres sprawozdawczy, przypadającego na zwykłych akcjonariuszy przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku obrotowego. Przy obliczaniu podstawowego zysku na jedną akcję należy wyeliminować kwoty dywidend przypadających na akcje uprzywilejowane. Zysk (Strata) rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku (straty) netto za okres sprawozdawczy, przypadającego na zwykłych akcjonariuszy (skorygowany o przychody i koszty generowane przez instrumenty finansowe dające prawo zamiany), przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu sprawozdawczego powiększonych o średnią ważoną liczbę akcji zwykłych powstałych z zamiany instrumentów finansowych. Przy kalkulacji rozwodnionego zysku na jedną akcję należy wziąć pod uwagę wpływy możliwej zamiany instrumentów finansowych na akcje zwykłe. 3.31. Zobowiązania i aktywa warunkowe Zobowiązania warunkowe to: ▪ możliwy obowiązek, powstały wskutek przeszłych zdarzeń , których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli jednostki, lub ▪ obecny obowiązek, powstały wskutek przeszłych zdarzeń, w odniesieniu do którego nie jest prawdopodobna konieczność wydatkowania środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne w celu wypełnienia obowiązku lub kwoty zobowiązania nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie. Do zobowiązań warunkowych zalicza się m.in.: ▪ gwarancje i poręczenia oraz weksle na rzecz osób trzecich lub wynikające z umów, Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 29 ▪ zobowiązania z tytułu odszkodowań za szkody powstałe w wyniku działalności gospodarczej, od spraw pozostających w postępowaniu, ▪ zawieszone warunkowo kary, ▪ inne zobowiązania warunkowe wynikające z zawartych umów. Do pozostałych zobowiązań zalicza się m.in.: ▪ zobowiązania wobec Skarbu Państwa z tytułu opłat z tytułu prawa wieczystego użytkowania gruntów, ▪ zobowiązania wobec jednostek samorządu terytorialnego z tytułu opłat z tytułu prawa wieczystego użytkowania gruntów nabytego odpłatnie na rynku wtórnym wyrażone w łącznej wartości przyszłych minimalnych opłat wynikających z umów, ▪ zobowiązania wobec innych jednostek z tytułu opłat wynikających z zawartych nieodwoływalnych umów leasingu, wyrażone w łącznej wartości przyszłych minimalnych opłat wynikający z umowy. Aktywa warunkowe są możliwym składnikiem aktywów, które powstają na skutek przeszłych zdarzeń, a których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w przyszłości w momencie wystąpienia bądź niewystąpienia niepewnych zdarzeń nad którymi jednostka nie posiada w pełni kontroli. Inne pasywa Spółka prezentuje w innych pasywach rozliczenia międzyokresowe przychodów w celu zaliczenia tych przychodów do przyszłych okresów sprawozdawczych, w momencie, kiedy przychody te zostaną zrealizowane. Rozliczenia międzyokresowe przychodów dotyczą także otrzymanego dofinansowania. Wpływ środków finansowych z tytułu otrzymanego dofinansowania ewidencjonowany jest na koncie rozliczeń międzyokresowych przychodów. Zaliczone do te pozycji przychody są odnoszone w wynik równolegle do odpisów amortyzacyjnych środków trwałych sfinansowanych z dofinansowania, proporcjonalnie do wskaźnika udziału dotacji w sfinansowaniu nabycia środka trwałego. 3.32. Segmenty operacyjne Podstawowym i wyłącznym przedmiotem działalności Spółki pozostaje produkcja i sprzedaż wyrobów kosmetycznych i toaletowych oraz wyrobów chemii gospodarczej pod marką odbiorcy. Spółka prowadzi działalność produkcyjną tylko na terenie kraju. Natomiast sprzedaż prowadzi na terenie kraju jak i zagranicy. Analizy zarządcze prowadzone są tylko na poziomie całej Spółki w związku z powyższym Spółka wyodrębnia jeden segment operacyjny – produkcja wyrobów kosmetycznych i toaletowych oraz wyrobów chemii gospodarczej pod marką odbiorcy. Dane zaprezentowane w sprawozdaniu finansowym dotyczą więc tego segmentu. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 30 4. SZACUNKI ZARZĄDU 4.1. Ważne oszacowania i założenia Zarząd, kierując się subiektywną oceną, określa i stosuje zasady polityki rachunkowości, które zapewnią, iż jednostkowe sprawozdanie finansowe będzie zawierać właściwe i wiarygodne informacje oraz będą prawidłowo, jasno i rzetelnie przestawiać sytuację majątkową i finansową Dr. Miele Cosmed Group S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.), wyniki jej działalności i przepływy pieniężne, odzwierciedlać treść ekonomiczną transakcji, będą obiektywne i sporządzone zgodnie z zasadą ostrożnej wyceny, a także kompletne we wszystkich istotnych aspektach. Sporządzenie sprawozdania finansowego wymaga więc od Zarządu Spółki dokonania szacunków, jako że wiele informacji zawartych w sprawozdaniu finansowym nie może zostać wycenionych w sposób precyzyjny. Oszacowania i osądy podlegają stałej ocenie i wynikają z dotychczasowych doświadczeń oraz innych czynników, w tym przewidywań, co do przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się zasadne. Spółka dokonuje oszacowań i przyjmuje założenia dotyczące przyszłości. Szacunki i związane z nimi założenia opierają się o doświadczenia historyczne i inne czynniki uznawane za istotne. Uzyskane w ten sposób oszacowania księgowe z definicji rzadko pokrywać się będą z faktycznymi rezultatami i mogą w przyszłości ulec zmianie. Szacunki i leżące u ich podstaw założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmianę wielkości szacunkowych ujmuje się w okresie, w którym nastąpiła weryfikacja, jeśli dotyczy ona wyłącznie tego okresu, lub w okresie bieżącym i okresach przyszłych, jeśli zmiana dotyczy ich na równi z okresem bieżącym. Oszacowania i założenia, które niosą ze sobą znaczące ryzyko konieczności wprowadzenia istotnej korekty wartości bilansowej aktywów i zobowiązań w trakcie kolejnego roku obrotowego, zostały omówione poniżej. 4.2. Szacowana utrata wartości nieruchomości inwestycyjnych Spółka testuje inwestycje pod kątem utraty wartości w oparciu o wycenę przygotowaną przez niezależnego rzeczoznawcę. W ciągu roku Spółka monitoruje przesłanki utraty wartości nieruchomości inwestycyjnych. Spółka uważa, że główne założenia zawarte w testowaniu utraty wartości na dzień bilansowy są racjonalne i oparte na doświadczeniu Spółki oraz prognozach rozwoju rynku, które są publikowane przez ekspertów z branży. 4.3. Utrata wartości rzeczowego majątku trwałego i wartości niematerialnych Wartość majątku została przeanalizowana pod kątem utraty wartości. Na dzień 31.12.2023r. nie wystąpiły przesłanki utraty wartości. Spółka przeprowadziła testy na utratę wartości aktywów trwałych oraz posiadanych udziałów. W wyniku przeprowadzonych testów nie wystąpiła konieczność rozpoznania dalszej utraty wartości. 4.4. Okresy ekonomicznej użyteczności składników środków trwałych i wartości niematerialnych W sprawozdaniu finansowym podano okresy ekonomicznej użyteczności dla głównych grup środków trwałych oraz wartości niematerialnych. Okresy ekonomicznej użyteczności środków trwałych oraz wartości niematerialnych oparto na ocenie służb technicznych, zajmujących się ich eksploatacją. Przewidywane okresy użytkowania ekonomicznego składników pozycji rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych są weryfikowane na koniec każdego rocznego okresu sprawozdawczego. Szacunkom takim towarzyszy niepewność, co do przyszłych warunków prowadzenia działalności gospodarczej, zmian technologicznych i konkurencji na rynku, które skutkować mogą inną oceną ekonomicznej przydatności składników i pozostałego okresu ich użyteczności, co w rezultacie może istotnie wpłynąć na wartość środków trwałych i wartości niematerialnych oraz koszty ich amortyzacji w przyszłości. 4.5. Świadczenia pracownicze Spółka realizuje program wypłaty nagród jubileuszowych i świadczeń po okresie zatrudnienia, które obejmują odprawy emerytalne i rentowe dla pracowników, zgodnie z obowiązującym systemem wynagradzania. Nagrody Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 31 jubileuszowe są wypłacane pracownikom po przepracowaniu określonej liczby lat. Odprawy emerytalne i rentowe są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę lub rentę. Wysokość odpraw emerytalnych, rentowych i nagród jubileuszowych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Wartość bieżąca tych świadczeń na koniec każdego roku obrotowego jest obliczana przez jednostkę i każdorazowo aktualizowana. Naliczone rezerwy są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, przy uwzględnieniu prawdopodobieństwa oraz rotacji zatrudnienia. 4.6. Ujęcie przychodów Ujmowanie przychodów ze sprzedaży produktów i towarów jest dokonywane zgodnie z kryterium zdefiniowanym w MSSF 15 „Przychody”, a zwłaszcza kwestią przeniesienia przez Spółkę określonych rodzajów ryzyka i korzyści związanych z prawem własności produktów i towarów na klienta. Po szczegółowym rozważeniu warunków dot. sprzedaży towarów, a także w oparciu istniejące umowy z klientami oraz wzajemne prawa i obowiązki wynikające z zawartych zleceń, zarząd uznał że znaczące ryzyko i korzyści zostały przeniesione na klienta i że ujęcie przychodu w latach 2022 i 2023 jest uzasadnione. 4.7. Odpisy na zapasy i należności Odpisy aktualizujące należności zostały zaktualizowane na dzień 31.12.2023r. w wysokości uwzględniającej poziom ryzyka w zakresie braku otrzymania płatności. Odpisy aktualizujące wartość zapasów zostały dokonane na podstawie oceny stanu przydatności zapasów, przeprowadzonej na 31.12.2023r. i ich dalszego wykorzystania. 4.8. Podatek Sporządzanie sprawozdań finansowych związane jest m.in. z oszacowaniem przez Zarząd wyników podatkowych Spółki. Proces ten obejmuje ocenę bieżącej sytuacji podatkowej Spółki łącznie z oszacowaniem różnic przejściowych będących konsekwencją odmiennego podejścia podatkowego oraz bilansowego. Skutkiem tych różnic przejściowych jest powstanie aktywa (w przypadku różnic ujemnych) lub rezerwy (w przypadku różnic dodatnich) z tytułu podatku odroczonego. Ujemne różnice przejściowe oraz straty podatkowe możliwe do odliczenia od dochodu w przyszłości, wskazują, że zgodnie z oczekiwaniami, wskutek przeszłych zdarzeń, nastąpi w przyszłości zmniejszenie podstawy opodatkowania. Kalkulacja aktywów z tytułu podatku odroczonego opiera się zatem na prawdopodobieństwie, że Spółka w przyszłości osiągnie dochód do opodatkowania, który umożliwi wykorzystanie różnic przejściowych i strat podatkowych. Ponieważ kalkulacja podatku odroczonego opiera się na szacunkach i oceny Zarządu, oceny te zawierają element niepewności. Do wyceny aktywów z tytułu podatku odroczonego wymagane jest przez Zarząd przyjęcie istotnych szacunków. Szacunki te są oparte przede wszystkim na prognozach przyszłych zysków podatkowych, potencjalnej ich zmianie oraz wynikach w poprze dnich okresach sprawozdawczych. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 32 5. INNE INFORMACJE OBJAŚNIAJĄCE 5.1. Wyjaśnienia do sprawozdania z przepływów pieniężnych Dla celów sprawozdania z przepływów pieniężnych środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych oraz inwestycje w instrumenty rynku finansowego. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku obrotowego wykazane w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych można w następujący sposób uzgodnić do pozycji bilansowych: Zmiana stanu środków pieniężnych 01.01.2023- 31.12.2023 Badane 01.01.2022- 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN 1) Środki pieniężne w sprawozdaniu z sytuacji finansowej na początek okresu 3 525 6 708 2) Środki pieniężne w sprawozdaniu z sytuacji finansowej na koniec okresu 3 485 3 525 Zmiana stanu środków pieniężnych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej (40) (3 183) Zmiana stanu środków pieniężnych w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych (40) (3 183) 5.2. Informacje o przeciętnym zatrudnieniu z podziałem na grupy zawodowe Zatrudnienie w okresie: 01.01.2023-31.12.2023 roku Wyszczególnienie Kobiety Mężczyźni Razem Pracownicy na stanowiskach robotniczych 107 138 245 Pracownicy umysłowi 82 33 115 Osoby na urlopach wychowawczych lub bezpłatnych 4 0 4 Pracownicy ogółem 193 171 364 Zatrudnienie w okresie: 01.01.2022-31.12.2022 roku Wyszczególnienie Kobiety Mężczyźni Razem Pracownicy na stanowiskach robotniczych 116 151 267 Pracownicy umysłowi 92 34 126 Osoby na urlopach wychowawczych lub bezpłatnych 2 0 2 Pracownicy ogółem 210 185 395 Zaprezentowane dane dotyczą przeciętnej liczby zatrudnionych pracowników w osobach. 5.3. Informacje o istotnych transakcjach (wraz z ich kwotami) zawartych na warunkach innych niż rynkowe ze stronami powiązanymi wraz z informacjami określającymi charakter tych transakcji Spółka nie zawierała istotnych transakcji na warunkach innych niż rynkowe. 5.4. Informacje o działalności zaniechanej w roku obrotowym lub przewidzianej do zaprzestania w roku następnym W roku 2023 oraz 2022 Spółka nie zaniechała żadnej działalności. Spółka nie przewiduje również zaniechania żadnej z dotychczasowych działalności. Zgodnie z komunikatem Spółki z dnia 21 kwietnia 2023 roku, rozpoczęła się reorganizacja zakładów produkcyjnych. Produkcja chemii gospodarczej realizowana w zakładzie produkcyjnym w Świętochłowicach została w całości przeniesiona do zakładu produkcyjnego w Jaworze i do zakładu produkcyjnego, będącego jednostką zależną od Spółki – Dr. Miele Cosmed domal GmbH (poprzednio: Global Cosmed domal GmbH) w Stadtilm, zaś produkcja kosmetyków została przeniesiona do zakładu produkcyjnego w Radomiu. Zakres realizowanej produkcji nie został ograniczony i Spółka nie zaniechała produkcji oraz sprzedaży dotychczasowych linii produktowych. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 33 5.5. Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta firmy audytorskiej, wypłaconym lub należnym za rok obrotowy 01.01.2023- 31.12.2023 Badane 01.01.2022- 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN BDO spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k Obowiązkowe badania rocznych i przegląd półrocznych jednostkowych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych 193 171 Inne usługi poświadczające 31 17 Razem 224 188 Wynagrodzenia dotyczą usług realizowanych na rzecz Spółki. 6. ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM Działalność prowadzona przez Spółkę naraża ją na różne rodzaje ryzyka finansowego: ryzyko rynkowe, ryzyko kredytowe, ryzyko płynności. Ogólny proces zarządzania ryzykiem w Spółce koncentruje się na nieprzewidywalności rynków finansowych oraz stara się minimalizować potencjalne niekorzystne wpływy na wyniki finansowe Spółki. 6.1. Ryzyko rynkowe Przez ryzyko rynkowe rozumie się prawdopodobieństwo niekorzystnego wpływu zmiany warunków na rynkach finansowych i towarowych na wartość ekonomiczną lub wynik finansowy Spółki. Podstawowym zadaniem w procesie zarządzania ryzykiem rynkowym jest identyfikacja, pomiar, monitorowanie i ograniczanie podstawowych źródeł ryzyka, do których zalicza się: ryzyko zmiany kursu walut, ryzyko stóp procentowych, ryzyko cen towarów. Ryzyko zmiany kursu walut Przez ryzyko walutowe rozumie się prawdopodobieństwo niekorzystnego wpływu zmiany kursów walutowych na wynik finansowy Spółki. Przychody Spółki ze sprzedaży wyrażone są w złotych polskich oraz w walucie obcej. Ryzyko zmiany kursu walut powstaje głównie na zobowiązaniach Spółki wobec dostawców zagranicznych, które wyrażone są głównie w EUR, należnościach z tytułu sprzedaży oraz środkach pieniężnych i ich ekwiwalentach. Pozostałe aktywa, zobowiązania i koszty wyrażone są głównie w złotych polskich. Głównym celem podejmowanych przez Spółkę działań zabezpieczających przed ryzykiem walutowym jest ochrona przed wahaniami kursów wymiany, które towarzyszą realizowanym w obcych walutach płatnościom za dostawy. Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe Wartość możliwego odchylenia kursów przyjętego do analizy wrażliwości oszacowano na podstawie oceny historycznej zmienności dla poszczególnych kursów walut przy założeniu przyjęcia wszystkich innych czynników jako niezmiennych. Wpływ zmian kursów istotnych walut na wynik finansowy prezentuje się następująco: 31.12.2023 Badane 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN Kurs EUR/PLN Wzrost wyniku finansowego brutto (przy wzroście kursu o 10%) 3 693 3 458 Kurs USD/PLN Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 34 Spadek wyniku finansowego brutto (przy wzroście kursu o 10%) (425) (119) Szacowany wpływ na zysk brutto (bez uwzględnienia efektu opodatkowania) potencjalnego 10% wzrostu wartości EUR wobec PLN w odniesieniu do pozycji bilansowych na dzień 31 grudnia 2023 roku przyjmując wszystkie inne czynniki jako niezmienne to zysk 3 693 tys. PLN. Szacowany wpływ na zysk brutto (bez uwzględnienia efektu opodatkowania) potencjalnego 10% wzrostu wartości USD wobec PLN w odniesieniu do pozycji bilansowych na dzień 31 grudnia 2023 roku przyjmując wszystkie inne czynniki jako niezmienne to strata 425 tys. PLN. Ryzyko stóp procentowych Przez ryzyko stóp procentowych rozumie się prawdopodobieństwo niekorzystnego wpływu zmiany stóp procentowych na wynik finansowy Spółki. Narażenie Spółki na ryzyko zmiany stopy procentowej powstaje w związku z oprocentowanymi aktywami i zobowiązaniami. Głównymi pozycjami oprocentowanymi są zobowiązania z tytułu kredytów. Spółka udzieliła również oprocentowane pożyczki. W pozostałych przypadkach Spółka opiera swoje finansowanie o zmienną stopę procentową. Zgodnie z umowami, oprocentowanie kredytów oparte jest na WIBOR 1M oraz EURIBOR 1M powiększone o marżę. Marża ta odzwierciedla ryzyko związane z finansowaniem Spółki i na dzień bilansowy nie przekracza 3 punktów procentowych. Ryzyko stopy procentowej, wynikające z pozostałych pozycji bilansowych nie było znaczące. Analiza wrażliwości na wahania stóp procentowych Wrażliwość instrumentów finansowych na ryzyko stóp procentowych obliczono jako iloczyn salda pozycji bilansowych wrażliwych na stopy procentowe (zobowiązania z tytułu kredytów oraz obligacji) oraz adekwatnego odchylenia stopy procentowej. Wartość możliwego odchylenia stóp procentowych przyjętego do analizy wrażliwości skalkulowano na podstawie wahań stóp procentowych w ciągu roku. Wpływ zmian istotnych stóp procentowych z tytułu ryzyka przepływów pieniężnych na wynik finansowy przedstawia się następująco: 31.12.2023 Badane 31.12.2022 Badane Wpływ stóp WIBOR tys. PLN tys. PLN Zmiana wyniku finansowego brutto (przy wzroście stóp WIBOR o x0,5 p.b.) (198) (226) Według oceny Spółki, zmiany stóp procentowych nie mają istotnego wpływu na wynik finansowy Spółki. Ryzyko cen surowców i towarów Przez ryzyko cen surowców i towarów rozumie się prawdopodobieństwo niekorzystnego wpływu zmiany cen surowców i towarów na wynik finansowy Spółki. Spółka narażona jest na ryzyko zmian cen nabywanych surowców i towarów. Na dzień sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego Spółka nie stosowała instrumentów finansowych ani innych metod służących zabezpieczeniu się przed ryzykiem zmiany cen towarów ze względu na ich niską, w ocenie Spółki, efektywność w stosunku do kosztu. 6.2. Ryzyko kredytowe Przez ryzyko kredytowe rozumie się prawdopodobieństwo nieterminowego lub całkowitego braku wywiązania się kontrahenta Spółki ze zobowiązań. Ryzyko kredytowe wynikające z niemożności wypełnienia przez strony trzecie warunków umowy dotyczących instrumentów finansowych jest zasadniczo ograniczone do ewentualnych kwot, o które zobowiązania stron trzecich przewyższają zobowiązania Spółki. Spółka posiada ekspozycję na ryzyko kredytowe z tytułu: ▪ należności handlowych, ▪ udzielonych pożyczek, ▪ depozytów bankowych, ▪ zawartych finansowych instrumentów pochodnych. Spółka nie uważa, aby bieżąca koncentracja ryzyka kredytowego była znacząca. Spółka przeprowadza bieżące oceny zdolności kredytowej swoich odbiorców i zasadniczo nie wymaga żadnych zabezpieczeń. Kredyt kupiecki Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 35 udzielany jest odbiorcom, którzy posiadają pozytywną historię spłat z poprzednich okresów, zadeklarowali wystarczająco duże obroty ze Spółką, oraz posiadają zdolność kredytową ocenioną na podstawie źródeł wewnętrznych lub zewnętrznych. Spółka przeprowadza ciągłą ocenę segmentów branżowych rynku, koncentrując się na ich płynności i wiarygodności kredytowej modyfikuje swoją politykę kredytową, aby odpowiadała bieżącym i spodziewanym warunkom panującym na rynku. Spółka definiuje swoją ekspozycję na ryzyko kredytowe jako całość nierozliczonych należności (wraz z saldami przeterminowanymi) i monitoruje salda regularnie w odniesieniu do każdego pojedynczego klienta dokonującego płatności. Spółka nie ubezpiecza swoich należności. 6.3. Ryzyko płynności Według Spółki obecny stan środków pieniężnych, depozytów bankowych o terminie zapadalności powyżej trzech miesięcy, łatwo zbywalnych aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży oraz środki pieniężne z działalności operacyjnej będą wystarczające na sfinansowanie niezbędnych potrzeb. Niemniej jednak, jeśli spowolnienie gospodarcze albo trudności finansowe klientów przełożą się negatywnie na środki pozyskiwane z działalności operacyjnej Spółki, Spółka zrewiduje swoje potrzeby finansowe tak aby zapewnić, że jej istniejące zobowiązania finansowe będą wypełniane w przewidywalnej przyszłości. Na dzień bilansowy Spółka dysponowała środkami pieniężnymi w kwocie, według stanu na dzień 31.12.2023 roku – 3 485 tys. PLN, według stanu na dzień 31.12.2022 roku – 3 525 tys. PLN. Spółka opiera swoje finansowanie o zmienną stopę procentową. Zgodnie z umowami, oprocentowanie kredytów oparte jest na WIBOR 1M oraz EURIBOR 1M powiększone o marżę. Marża ta odzwierciedla ryzyko związane z finansowaniem Spółki i na dzień bilansowy nie przekracza 3 punktów procentowych, co nie ma istotnego wpływu na działanie Spółki. Spółka na dzień bilansowy posiadała niewykorzystane limity kredytowe w rachunkach bieżących w kwocie 1 375 tys. PLN. W bieżącym okresie oraz w okresie porównawczym Spółka terminowo spłacała zobowiązania z tytułu otrzymanych kredytów i pożyczek. Na dzień bilansowy nie wystąpiły również żadne przypadki naruszeń umów, które mogłyby skutkować przyspieszeniem terminu wymagalności zobowiązań. Analiza wymagalności zobowiązań finansowych Tabela przedstawia analizę zobowiązań finansowych oraz instrumentów finansowych Spółki do spłaty w przedziałach wiekowych, na podstawie okresu pozostałego do terminu spłaty na dzień bilansowy. Do 1 miesiąca Od 1 do 3 miesięcy Od 3 do 12 miesięcy 1 - 5 lat Powyżej 5 lat Razem Stan na 31 grudnia 2023 roku tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Zobowiązania z tytułu leasingu 190 393 1 768 5 100 3 304 10 755 Kredyty i pożyczki 306 610 31 371 7 322 - 39 609 Zobowiązania z tyt. dostaw i usług oraz inne zobowiązania 28 491 19 950 1 138 - - 49 579 Stan na 31 grudnia 2022 roku tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Zobowiązania z tytułu leasingu 182 415 1 783 6 571 2 861 11 812 Kredyty i pożyczki 590 1 180 43 334 - - 45 104 Zobowiązania z tyt. dostaw i usług oraz inne zobowiązania 36 890 17 758 957 - - 55 605 Spółka posiada kredyty w rachunku bieżącym, które zostały zaklasyfikowane od przedziału wymagalności od 3 do 12 miesięcy. 6.4. Zarządzanie ryzykiem kapitałowym Celem Spółki w zarządzaniu ryzykiem kapitałowym jest ochrona zdolności Spółki do kontynuowania działalności, aby możliwe było zapewnienie zwrotu z inwestycji akcjonariuszom oraz korzyści dla innych zainteresowanych Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 36 stron, a także utrzymanie optymalnej struktury kapitału w celu obniżenia jego kosztu. By utrzymać lub skorygować strukturę kapitału, Spółka może zmieniać kwotę dywidend do wypłacenia akcjonariuszom, emitować nowe akcje, zwiększać zadłużenie lub sprzedawać aktywa w celu obniżenia zadłużenia. Spółka monitoruje strukturę kapitałów przy pomocy wskaźnika liczonego jako zadłużenie netto do EBITDA. Zadłużenie netto reprezentuje zobowiązanie z tytułu kredytów i pożyczek na dzień bilansowy łącznie z naliczonymi odsetkami i gwarancjami bankowymi wystawionymi w imieniu Spółki (z wyjątkiem gwarancji bankowych zabezpieczonych środkami pieniężnymi), zobowiązania z tyt. dostaw i usług oraz inne zobowiązania pomniejszone o wartość środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, depozytów bankowych o terminie zapadalności powyżej trzech miesięcy. EBITDA jest wyliczana za ostatnie 12 miesięcy i zdefiniowana jest jako wynik finansowy netto, przed odliczeniem amortyzacji, odpisów z tytułu utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych oraz ich odwróceń, przychodów inwestycyjnych netto i kosztów finansowych netto oraz podatku dochodowego. Z zastrzeżeniem zmian kursu walutowego EUR/PLN, celem Spółki jest obniżanie wskaźnika zadłużenia netto/EBITDA. Spółka w swojej działalności nie zidentyfikowała innych istotnych ryzyk. 31.12.2023 Badane 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN Kredyty, pożyczki, zobowiązania z tytułu leasingu 50 364 56 916 Zobowiązania z tyt. dostaw i usług oraz inne zobowiązania 49 579 55 605 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 3 485 3 525 Zadłużenie netto 96 458 108 996 Kapitał własny 256 873 248 205 Kapitał i zadłużenie netto 353 331 357 201 Wskaźnik dźwigni w % 27,30 30,51 01.01.2023- 31.12.2023 Badane 01.01.2022- 31.12.2022 Badane EBITDA 19 654 9 358 Zadłużenie netto według stanu na dzień 31.12.2023 roku/EBITDA z okresu 01.01.-31.12.2023 4,91 Zadłużenie netto według stanu na dzień 31.12.2022 roku/EBITDA z okresu 01.01.-31.12.2022 11,65 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 37 7. INSTRUMENTY FINANSOWE 7.1. Instrumenty finansowe w podziale na kategorie - wartości bilansowe 31.12.2023 Badane 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN Aktywa finansowe w wartości godziwej przez wynik finansowy - - Aktywa finansowe w zamortyzowanym koszcie 64 487 61 692 Aktywa finansowe w wartości godziwej przez inne całkowite dochody - - Zobowiązania finansowe w wartości godziwej przez wynik finansowy - - Zobowiązania finansowe w zamortyzowanym koszcie 99 943 112 521 7.2. Wartość godziwa instrumentów finansowych Wartości godziwe aktywów finansowych i zobowiązań finansowych: 31.12.2023 Badane 31.12.2022 Badane Wartość bilansowa Wartość godziwa Wartość bilansowa Wartość godziwa tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Kredyty bankowe 39 609 39 609 45 104 45 104 Leasing 10 755 10 755 11 812 11 812 Pożyczki udzielone 5 290 5 290 6 167 6 167 Aktywa finansowe 59 197 59 197 55 525 55 525 Zobowiązania handlowe i pozostałe 49 579 49 579 55 605 55 605 Na dzień 31 grudnia 2023 roku i na dzień 31 grudnia 2022 roku wartość bilansowa środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, krótkoterminowych należności i zobowiązań handlowych, krótkoterminowych pożyczek, obligacji własnych i należności własnych oraz krótkoterminowych zobowiązań finansowych wyceniona została w kwocie wymagającej zapłaty, gdyż różnice w wycenie w porównaniu do wyceny w skorygowanej cenie nabycia są nieznaczące. Wartość godziwa instrumentów finansowych została ustalona poprzez zdyskontowanie wartości oczekiwanych przyszłych przepływów pieniężnych przy zastosowaniu obowiązujących zerokuponowych stóp procentowych. Wartości godziwe obliczone w walutach obcych są przeliczane na złote przy zastosowaniu kursu ogłoszonego przez NBP na koniec okresu sprawozdawczego. W odniesieniu do instrumentów finansowych, które nie są na dzień bilansowy wyceniane w wartości godziwej tj. w przypadku Spółki, instrumentów zaliczonych do kategorii: pożyczki i należności oraz zobowiązań wycenianych w zamortyzowanym koszcie (aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności nie występują) ich wartość bilansowa nie odbiega znacząco od wartości godziwej głównie z uwagi na fakt, że większość tych instrumentów ma charakter krótkoterminowy lub jest oprocentowana w oparciu o stopę zmienną. W okresie od 01.01–31.12.2023 roku nie nastąpiło przeniesienie między poziomami w hierarchii wartości godziwej wykorzystywanej przy wycenie wartości godziwej jak również nie nastąpiła zmiana klasyfikacji aktywów finansowych na skutek zmiany celu lub sposobu wykorzystania tych aktywów. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 38 7.3. Zyski/straty netto oraz przychody/koszty z tytułu instrumentów finansowych Zyski lub straty netto z tytułu instrumentów finansowych w podziale na kategorie 01.01.2023- 31.12.2023 Badane 01.01.2022- 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN Zyski lub straty netto dot. należności i zobowiązań - wynik operacyjny (odpis aktualizujący należności) - (909) Zyski lub straty netto dot. należności i zobowiązań - przychody/koszty finansowe 212 52 Zyski lub straty netto dot. zobowiązań finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu (z wyłączeniem zobowiązań handlowych) - przychody/koszty finansowe (3 190) (2 824) Razem zyski lub straty netto z tytułu instrumentów finansowych (2 978) (3 681) Pozostałe przychody/koszty finansowe z tytułu innych pozycji niż instrumenty finansowe 1 902 6 478 Razem (1 076) 2 797 7.4. Klasy instrumentów finansowych Instrumenty finansowe w podziale na klasy - wartości bilansowe 31.12.2023 Badane 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN Inne aktywa i pozostałe należności krótkoterminowe spełniające definicję instrumentów finansowych 61 002 58 167 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 3 485 3 525 Razem aktywa finansowe według kategorii 64 487 61 692 Długoterminowe kredyty i pożyczki otrzymane oraz dłużne papiery wartościowe 7 322 - Długoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu finansowego 8 404 9 432 Krótkoterminowe pożyczki i kredyty bankowe oraz dłużne papiery wartościowe 32 287 45 104 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu finansowego 2 351 2 380 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług spełniające definicję instrumentów finansowych oraz pozostałe 49 579 55 605 Razem zobowiązania finansowe 99 943 112 521 Klasyfikacja instrumentów finansowych 31.12.2023 Badane w tys. PLN 31.12.2022 Badane w tys. PLN Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (FVOCI) Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy (FVPL) Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (FVOCI) Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy (FVPL) Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Należności handlowe oraz pozostałe - 61 002 - - - - 58 167 - - - Środki pieniężne i ich ekwiwalenty - 3 485 - - - - 3 525 - - - Zobowiązania długoterminowe z tyt. kredytów, pożyczek oraz leasingu - - - - 15 726 - - - - 9 432 Zobowiązania krótkoterminowe z tyt. kredytów, pożyczek oraz leasingu - - - - 34 638 - - - - 47 784 Zobowiązania handlowe oraz pozostałe - - - - 49 579 - - - - 55 605 Razem - 64 487 - - 99 943 - 61 692 - - 112 521 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 39 Spółka klasyfikuje zasady pomiaru wartości godziwej instrumentów finansowych wykorzystując poniższą hierarchię przedstawiającą wagę danych źródłowych będących podstawą wyceny: Poziom 1: kwotowania z aktywnych rynków dla identycznych aktywów lub zobowiązań, Poziom 2: dane źródłowe inne niż kwotowania zaliczane do Poziomu 1, które są obserwowalne dla aktywów lub zobowiązań w sposób bezpośredni lub pośredni, Poziom 3: dane źródłowe dla aktywów lub zobowiązań, które nie są oparte na obserwowalnych danych rynkowych (dane źródłowe nieobserwowalne). W 2023 roku Spółka nie dokonała przesunięć posiadanych instrumentów finansowych pomiędzy poziomami klasyfikacji pomiaru wartości godziwej. 7.5. Zabezpieczenie zobowiązań i zobowiązań warunkowych na aktywach finansowych Zabezpieczenia zobowiązań i zobowiązań warunkowych na aktywach finansowych wykazane zostało w nocie 23. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 40 8. PRZYCHODY I KOSZTY 8.1. Przychody ze sprzedaży Spółki 01.01.2023- 31.12.2023 Badane 01.01.2022- 31.12.2022 Badane Działalność kontynuowana tys. PLN tys. PLN Przychody ze sprzedaży produktów 243 141 245 811 Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów 8 843 5 826 Przychody ze świadczenia usług 10 360 7 687 Łączne przychody z działalności operacyjnej kontynuowanej 262 344 259 324 Przychody z działalności operacyjnej zaniechanej - - Przychody z działalności operacyjnej razem 262 344 259 324 w tym od podmiotów powiązanych 172 721 129 334 8.2. Koszty działalności operacyjnej Spółki 01.01.2023- 31.12.2023 Badane 01.01.2022- 31.12.2022 Badane Działalność kontynuowana tys. PLN tys. PLN Koszt własny sprzedanych wyrobów (191 394) (202 686) Koszty handlowe (14 557) (17 698) Koszty ogólnozakładowe (41 715) (34 929) Koszty sprzedanych towarów i materiałów (3 362) (1 032) Koszty z działalności operacyjnej kontynuowanej (251 028) (256 345) Koszty z działalności operacyjnej zaniechanej - - Koszty działalności operacyjnej razem (251 028) (256 345) Wartość zapasu roku jako koszt okresu w 2023 roku wyniosła 169 473 tys. PLN. W 2022 roku wartość zapasu jako koszt okresu była wyższa i wyniosła 188 027 tys. PLN. 8.3. Koszty świadczeń pracowniczych 01.01.2023- 31.12.2023 Badane 01.01.2022- 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN Koszty wynagrodzeń (32 994) (27 480) Koszty ubezpieczeń społecznych i innych świadczeń (7 425) (5 953) Koszty świadczeń pracowniczych razem (40 419) (33 433) Średnia liczba pracowników : 364 395 8.4. Struktura geograficzna przychodów 01.01.2023- 31.12.2023 Badane 01.01.2022- 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN Kraj 164 819 122 105 Zagranica 97 525 137 219 Razem 262 344 259 324 Rok 2023 był rokiem, kiedy wartość sprzedaży Spółki na rynki zagraniczne była niższa od wartości sprzedaży na rynku krajowym. Przychody ze sprzedaży produktów oraz towarów i materiałów w obrocie zagranicznym w okresie 1.01. – 31.12.2023 stanowiły 37% (w okresie 1.01. – 31.12.2022 stanowiły 53%) ogólnej kwoty przychodów netto ze sprzedaży produktów oraz towarów i materiałów. Spółka eksportuje produkty głównie do Niemiec. 8.5. Informacje dotyczące głównych klientów W okresie 1.01. – 31.12.2023 roku Spółka zrealizowała przychody ze sprzedaży wyrobów i towarów, które przekraczały 10% łącznych przychodów Spółki ze sprzedaży wyrobów i towarów z następującymi Odbiorcami: Grupa Schwarz, Global Cosmed GmbH (poprzednio: Global Cosmed International GmbH), Global Cosmed Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 41 Germany GmbH (poprzednio: Global Cosmed GmbH) oraz Global Cosmed Group S.A. Obrót z każdym z pozostałych odbiorców Spółki nie przekraczał 10 % łącznych obrotów. W okresie 1.01. – 31.12.2022 roku Spółka zrealizowała przychody ze sprzedaży wyrobów i towarów, które przekraczały 10% łącznych przychodów Spółki ze sprzedaży wyrobów i towarów z następującymi Odbiorcami: Grupa Schwarz, Global Cosmed Germany GmbH (poprzednio: Global Cosmed GmbH) oraz Global Cosmed Group S.A. Obrót z każdym z pozostałych odbiorców Spółki nie przekraczał 10 % łącznych obrotów. 8.6. Pozostałe przychody operacyjne 01.01.2023- 31.12.2023 Badane 01.01.2022- 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN Zysk ze zbycia składników aktywów trwałych, w tym: 288 248 Przychody ze zbycia oraz likwidacji składników rzeczowych aktywów trwałych 2 046 8 074 Wartość netto zbytych oraz zlikwidowanych składników rzeczowych aktywów trwałych (1 758) (7 826) Rozwiązanie odpisów aktualizujących od: 314 - Zapasów - - Należności 308 - Dotacje/ Dofinansowanie 702 943 Otrzymane odszkodowania, kary 58 - Nadwyżki inwentaryzacyjne - - Inne przychody 951 246 Pozostałe przychody operacyjne razem 2 307 1 437 8.7. Pozostałe koszty operacyjne 01.01.2023- 31.12.2023 Badane 01.01.2022- 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN Utworzenie odpisów aktualizujących od: (407) (1 614) Zapasów (407) (705) Należności - (909) Koszty transakcji refakturowania składników majątku i usług (2) - Przychody 467 2 312 Wartość zbytych składników: środki trwałe, zapasy, usługi (469) (2 312) Darowizny (5) - Zapłacone odszkodowania, kary - (89) Różnice inwentaryzacyjne (51) (40) Koszty likwidacji wyrobów, szkody (304) (324) Inne koszty działalności operacyjnej (1 791) (1 210) Pozostałe koszty operacyjne razem (2 560) (3 277) 8.8. Przychody finansowe 01.01.2023- 31.12.2023 Badane 01.01.2022- 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN Dywidendy i udział w zyskach 3 000 6 500 Odsetki 241 77 odsetki od pożyczek i należności 241 77 pozostałe - - Nadwyżka dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi - 54 Pozostałe przychody finansowe 1 - Przychody finansowe razem 3 242 6 631 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 42 8.9. Koszty finansowe 01.01.2023- 31.12.2023 Badane 01.01.2022- 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN Odsetki (3 219) (2 849) Odsetki od kredytów (2 816) (2 495) Odsetki od leasingu (374) (329) Pozostałe odsetki (29) (25) Nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi (1 020) - Inne (79) (76) Koszty finansowe razem (4 318) (2 925) 9. PODATEK DOCHODOWY 9.1. Podatek dochodowy bieżący 01.01.2023- 31.12.2023 Badane 01.01.2022- 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN Podatek dochodowy bieżący 1 619 - Podatek dochodowy odroczony (300) (628) Podatek dochodowy razem 1 319 (628) W tym: Działalność kontynuowana 1 319 (628) Działalność zaniechana - - 01.01.2023- 31.12.2023 Badane 01.01.2022- 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN Zysk (strata) przed opodatkowaniem 9 987 4 845 Przychody niepodlegające opodatkowaniu 14 904 12 163 Przychody podlegające opodatkowaniu ujęte w innych okresach sprawozdawczych (rozpoznawane memoriałowo) 97 - Koszty nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów 15 745 10 290 Koszty stanowiące koszty uzyskania przychodów ujęte w innych okresach sprawozdawczych (rozpoznane w bieżącym okresie memoriałowo) 1 456 2 375 Podstawa opodatkowania 9 469 597 Wyłączenia /darowizny 950 - Podatek dochodowy bieżący 1 619 - Podatek zapłacony w ciągu roku 1 170 676 Należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych 96 - Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych - - Efektywna stopa podatkowa 13% 0% W prezentowanych latach obowiązywała stawka podatkowa w wysokości 19%. Koszty lub przychody nie wpływające na podstawę opodatkowania obejmują koszty lub przychody przejściowo lub trwale nie uznawane za podatkowe według obowiązujących przepisów podatkowych. Organy skarbowe mogą dokonać kontroli ksiąg i ewidencji rachunkowej w każdej chwili, w ciągu pięciu lat od końca roku, w którym złożono deklarację podatkową. Na wartość 14 904 tys. PLN przychodów niepodlegających opodatkowaniu głównie składają się: rozwiązanie rezerwy na świadczenia pracownicze w kwocie 5 406 tys. PLN; rozwiązanie odpisów aktualizujących zapasy 3 056 tys. PLN; naliczone i niezrealizowane różnice kursowe w kwocie 916 tys. PLN; amortyzacja dofinansowanych środków trwałych w kwocie 702 tys. PLN; odsetki uzyskane od pożyczek 224 tys. PLN; otrzymana dywidenda 3 000 tys. PLN; Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 43 pozostałe przychody operacyjne 494 tys. PLN. Na wartość 15 745 tys. PLN kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów głównie składają się: koszty składek PFRON w kwocie 420 tys. PLN; koszty reprezentacji 158 tys. PLN; odpis aktualizujący zapasy w kwocie 3 462 tys. PLN; odpis aktualizujący należności w kwocie 89 tys. PLN; pozostałe koszty operacyjne 880 tys. PLN; amortyzacja od dofinansowania do środków trwałych 424 tys. PLN; rezerwa na świadczenia pracownicze w kwocie 6 664 tys. PLN; naliczone i niezrealizowane różnice kursowe w kwocie 615 tys. PLN; rezerwy na koszty operacyjne w kwocie 1 523 tys. PLN; koszty użytkowania samochodów 151 tys. PLN; różnica w amortyzacji bilansowej i podatkowej 1 299 tys. PLN; składki nieobowiązkowe 42 tys. PLN. Na wartość 1 456 tys. PLN kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów głównie składa się: wykorzystanie i rozwiązanie rezerw na koszty operacyjne w kwocie 736 tys. PLN; raty leasingowe 269 tys. PLN; wypłacone wynagrodzenia za rok poprzedni w kwocie 450 tys. PLN. Obowiązujące w Polsce prawo dotyczące podatku dochodowego od osób prawnych, podatku dochodowego od osób fizycznych, podatku od towarów i usług czy składek na ubezpieczenia społeczne podlega częstym zmianom, co skutkuje brakiem ugruntowanej praktyki oraz niejasnością i niespójnością przepisów. Sytuacja ta powoduje możliwość występowania różnic w interpretacji przepisów podatkowych przez organy państwowe i podatników. Rozliczenia podatkowe oraz inne rozliczenia (np. celne) mogą być przedmiotem kontroli przez okres do 6 lat. Odpowiednie władze kontrolne uprawnione są do nakładania znaczących kar wraz z odsetkami. Istnieje ryzyko, że organy kontrolne zajmą odmienne stanowisko od stanowiska Spółki w kwestii interpretacji przepisów, co mogłoby w istotny sposób wpłynąć na wysokość zobowiązań publicznoprawnych wykazanych w sprawozdaniu finansowym. Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej 01.01.2023- 31.12.2023 Badane 01.01.2022- 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN Zysk (strata) przed opodatkowaniem 9 987 4 845 Podatek wyliczony wg stawki (2023: 19 %, 2022: 19%) 1 898 921 Podatkowe skutki przychodów księgowych, które nie podlegają opodatkowaniu (2 813) (2 311) Podatkowe skutki kosztów księgowych, które nie stanowią kosztów uzyskania przychodów 2 715 1 504 Różnice przejściowe - podatek odroczony (300) (628) Pomniejszenia podstawy opodatkowania (181) (114) Podatek dochodowy wykazywany w rachunku zysków i strat 1 319 628 Efektywna stopa podatkowa 13% 0% 9.2. Podatek odroczony ujęty w sprawozdaniu z sytuacji finansowej W związku z przejściowymi różnicami pomiędzy wartością podatkową a bilansową aktywów i pasywów tworzony jest podatek odroczony. Podatek odroczony został wyliczony według stawki obecnie obowiązującej w wysokości 19%. Zarząd jest przekonany, że w przypadku pozycji będących podstawą utworzenia podatku odroczonego, Spółka w przyszłości osiągnie dochód do opodatkowania umożliwiający wykorzystanie ujemnych różnic przejściowych. Rezerwa z tytułu podatku odroczonego 31.12.2023 Badane 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN Rzeczowe aktywa trwałe 6 346 6 575 Niezrealizowane dodatnie różnice kursowe 252 82 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego razem 6 598 6 657 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 44 Aktywa z tytułu podatku odroczonego 31.12.2023 Badane 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN Odpisy aktualizujące od wartości należności wątpliwych 397 477 Odpisy aktualizujące od zapasów 376 299 Rezerwy na świadczenia pracownicze 579 458 Pozostałe rezerwy - 140 Niezrealizowane ujemne różnice kursowe 214 97 Korekty kosztów 229 - Niewypłacone wynagrodzenia, ZUS 2 85 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujęte w wyniku finansowym 1 797 1 556 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujęte w funduszu z aktualizacji wyceny transakcji walutowych - - Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego razem 1 797 1 556 10. ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ 10.1. Podstawowy zysk przypadający na jedną akcję Podstawowy zysk na jedną akcję oblicza się jako stosunek zysku netto i średniej ważonej liczby akcji zwykłych w obiegu w ciągu okresu, z wyłączeniem akcji zwykłych nabytych przez Spółkę. Zysk i średnia ważona liczba akcji zwykłych wykorzystana do obliczenia zysku podstawowego przypadającego na jedną akcję: 01.01.2023- 31.12.2023 Badane 01.01.2022- 31.12.2022 Badane Średnia ważona liczba akcji 87 338 652 87 338 652 Zysk netto za okres przypadający na akcjonariuszy 8 668 5 473 Zysk/strata netto na jedną akcję w PLN 0,10 0,06 W tym: Z działalności kontynuowanej 0,10 0,06 Z działalności zaniechanej - - W okresie od 1 stycznia 2023 roku do dnia 31 grudnia 2023 roku wystąpiły zmiany w stanie posiadania akcji Spółki, które zostały opisane w punkcie 1.6 niniejszego sprawozdania. 10.2. Rozwodniony zysk przypadający na jedną akcję Rozwodniony zysk na jedną akcję oblicza się korygując średnią ważoną liczbę akcji zwykłych w obiegu w ciągu okresu, zakładając wpływ wszystkich potencjalnie rozwadniających akcji zwykłych. 01.01.2023- 31.12.2023 Badane 01.01.2022- 31.12.2022 Badane Średnia ważona liczba akcji 87 338 652 87 338 652 Średnia ważona liczba potencjalnych akcji zwykłych - - Zysk netto za okres przypadający na akcjonariuszy 8 668 5 473 Rozwodniony zysk/strata netto na jedną akcję w PLN 0,10 0,06 W tym: Z działalności kontynuowanej 0,10 0,06 Z działalności zaniechanej - - Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 45 11. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE 31.12.2023 Badane 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN Grunty własne 9 872 9 455 Budynki i budowle 60 088 61 169 Urządzenia techniczne i maszyny 22 265 26 558 Środki transportu 2 201 2 281 Pozostałe środki trwałe 1 420 1 792 Środki trwałe w budowie 8 787 9 787 104 633 111 042 Tabela ruchów rzeczowych aktywów trwałych Grunty własne Budynki i budowle Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Pozostałe środki trwałe Środki trwałe w budowie Razem tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Wartość początkowa Stan na 1 stycznia 2022 roku 10 131 84 734 66 804 5 406 7 887 12 778 187 740 Zwiększenia - 364 9 423 855 435 3 978 15 055 Zmniejszenia, w tym: - (118) (5 204) (117) - (4 497) (9 936) Sprzedaż - - (5 183) (47) - (4 497) (9 727) Likwidacja - (118) (21) (70) - - (209) Przeklasyfikowanie - 290 991 95 211 (1 587) - Stan na 1 stycznia 2023 roku 10 131 85 270 72 014 6 239 8 533 10 672 192 859 Zwiększenia 466 894 489 878 217 2 607 5 551 Zmniejszenia, w tym: - (267) (4 782) (497) (1 570) (664) (7 780) Sprzedaż - - (3 383) (232) (34) (664) (4 313) Likwidacja - (267) (1 399) (265) (1 536) - (3 467) Przeklasyfikowanie - 397 851 - 30 (2 943) (1 665) Stan na 31 grudnia 2023 roku 10 597 86 294 68 572 6 620 7 210 9 672 188 965 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 46 Umorzenie Stan na 1 stycznia 2022 roku 631 21 774 42 896 3 327 6 222 - 74 850 Amortyzacja bieżąca 45 2 327 4 494 714 613 - 8 193 Zmniejszenia, w tym: - - (2 028) (83) - - (2 111) Sprzedaż - - (2 014) (48) - - (2 062) Likwidacja - - (14) (35) - - (49) Przeklasyfikowanie - - 94 - (94) - - Stan na 1 stycznia 2023 roku 676 24 101 45 456 3 958 6 741 - 80 932 Amortyzacja bieżąca 49 2 372 4 711 813 619 - 8 564 Zmniejszenia, w tym: - (267) (3 914) (356) (1 570) - (6 107) Sprzedaż - - (2 536) (174) (34) - (2 744) Likwidacja - (267) (1 378) (182) (1 536) - (3 363) Przeklasyfikowanie - - - - - - - Stan na 31 grudnia 2023 roku 725 26 206 46 253 4 415 5 790 - 83 389 Odpisy aktualizujące wartość środków trwałych Stan na 1 stycznia 2022 roku - - - - - 885 885 Utworzenie - - - - - - - Rozwiązanie - - - - - - - Wykorzystanie - - - - - - - Stan na 1 stycznia 2023 roku - - - - - 885 885 Utworzenie - - 54 4 - - 58 Rozwiązanie - - - - - - - Wykorzystanie - - - - - - - Stan na 31 grudnia 2023 roku - - 54 4 - 885 943 Wartość bilansowa Stan na 1 stycznia 2023 roku 9 455 61 169 26 558 2 281 1 792 9 787 111 042 Stan na 31 grudnia 2023 roku 9 872 60 088 22 265 2 201 1 420 8 787 104 633 Spółka wykonała na dzień bilansowy test na utratę wartości majątku trwałego poprzez porównanie wartości bilansowej z wyższą z dwóch: wartością godziwą lub wartością użytkową. Wartość bilansowa obejmowała sumę majątku trwałego powiększonego o kapitał obrotowy netto . Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 47 Przy szacowaniu wartości użytkowej przyjęto prognozowane przepływy pieniężne na bazie najnowszego planu finansowego w horyzoncie 5-ciu lat, a po okresie jego obowiązywania przyjęto stałą stopę wzrostu przepływów pieniężnych oszacowaną na poziomie długoterminowej inflacji i wzrostu gospodarczego. Prognozowane przepływy pieniężne zostały zdyskontowane do ich wartości bieżącej przy wykorzystaniu stopy dyskontowej, z wykorzystaniem metodologii średnioważonego kosztu kapitału (WACC), która odzwierciedlała bieżące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Wykorzystane projekcje finansowe w okresie 2024-2028 zostały przygotowane w oparciu o szczegółowe plany sprzedaży, które to z kolei bazują na danych historycznych, występujących trendach przychodowo, kosztowych. Stopy wzrostu rezydualnego wynosi 1,5%, a stopa dyskonta WACC przyjęta na potrzeby powyższego testu to 10,2% w okresie szczegółowej prognozy i 9,1% w okresie rezydualnym. Stopa wolna od ryzyka wynosi 5,22% w okresie szczegółowej prognozy i 4% w okresie rezydualnym, a wskaźnik Beta odlewarowany został przyjęty na poziomie 0,88. Do wyznaczenia przepływów pieniężnych i stopy dyskontowej zgodnie z przyjętą praktyką księgową zastosowano podejście polegające na stosowaniu pojedynczej sekwencji szacunków przepływów pieniężnych oraz odpowiedniej stopy dyskontowej w okresie szczegółowej prognozy lub w okresie rezydualnym. Na dzień 31.12.2023r. oraz 31.12.2022 r. nie wystąpiły przesłanki dotyczące konieczności utworzenia odpisu rzeczowego majątku trwałego i wartości niematerialnych. Wartość bilansowa netto leasingów w poszczególnych grupach aktywów trwałych: Grunty w tym prawo wieczystego użytkowania 3 203 tys. PLN; Budynki i budowle 205 tys. PLN; Środki Transportu 1 363 tys. PLN; Urządzenia techniczne i maszyny 6 937 tys. PLN; Pozostałe środki trwałe 505 tys. PLN. Po zakończeniu czasu obowiązywania umowy leasingu, Spółce przysługuje prawo do nabycia przedmiotu leasingu po określonej cenie nabycia powiększonej o podatek VAT. Umowy leasingu w przeważającej większości zawierane są na okres spłat rat leasingowych aż do momentu spłaty ostatniej raty i wykupu przedmiotu leasingu. W niektórych przypadkach istnieje możliwość przedłużenia umowy na kolejny okres. Zabezpieczeniem niektórych leasingów maszyn są cesje polis ubezpieczeniowych, a pozostałe leasingi nie są zabezpieczone. Aktywa z tytułu praw do użytkowania 31.12.2023 Badane 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN Prawo wieczystego użytkowania gruntów 3 203 2 786 Budynki i budowle 205 170 Urządzenia techniczne i maszyny 6 937 7 864 Środki transportu 1 363 1 463 Pozostałe środki trwałe 505 569 12 213 12 852 Tabela ruchów aktywów z tytułu praw do użytkowania Grunty własne Budynki i budowle Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Pozostałe środki trwałe Razem tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Stan na 1 stycznia 2022 roku 2 966 267 1 600 2 234 518 7 585 Zwiększenia - 235 8 131 567 409 9 342 Zmniejszenia, w tym: - (118) - (70) - (188) Sprzedaż - - - - - - Likwidacja - (118) - (70) - (188) Przeklasyfikowanie - - (1 360) (473) (299) (2 132) Stan na 1 stycznia 2023 roku 2 966 384 8 371 2 258 628 14 607 Zwiększenia 466 120 - 707 198 1 491 Zmniejszenia, w tym: - (267) - (189) - (456) Sprzedaż - - - - - - Likwidacja - (267) - (188) - (456) Przeklasyfikowanie - - - (629) (220) (848) Stan na 31 grudnia 2023 roku 3 432 237 8 371 2 148 606 14 794 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 48 Umorzenie Stan na 1 stycznia 2022 roku 135 159 1 384 586 161 2 425 Amortyzacja bieżąca 45 55 483 494 73 1 150 Zmniejszenia, w tym: - - - (35) - (35) Sprzedaż - - - - - - Likwidacja - - - (35) - (35) Przeklasyfikowanie - - (1 360) (250) (175) (1 785) Stan na 1 stycznia 2023 roku 180 214 507 795 59 1 755 Amortyzacja bieżąca 49 85 927 472 95 1 628 Zmniejszenia, w tym: - (267) - (105) - (372) Sprzedaż - - - - - - Likwidacja - (267) - (105) - (372) Przeklasyfikowanie - - - (377) (53) (430) Stan na 31 grudnia 2023 roku 229 32 1 434 785 101 2 581 Wartość bilansowa Stan na 1 stycznia 2023 roku 2 786 170 7 864 1 463 569 12 852 Stan na 31 grudnia 2023 roku 3 203 205 6 937 1 363 505 12 213 Rzeczowe aktywa trwałe oddane w zastaw jako zabezpieczenie Opis zabezpieczeń ustanowionych na środkach trwałych będących własnością Spółki zawarty został w punkcie 23.2 w notach objaśniających o kredytach i pożyczkach otrzymanych oraz dłużnych papierach wartościowych do Jednostkowego sprawozdania finansowego Dr. Miele Cosmed Group S.A. obejmującego okres od 01.01.– 31.12.2023 roku. 12. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE 31.12.2023 Badane 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN Stan na 1 stycznia 2023 roku 67 67 Zwiększenia - - Zwiększenia z tyt. aktualizacji wyceny - - Zmniejszenia - - Przeklasyfikowanie - - Stan na 31 grudnia 2023 roku 67 67 Spółka na dzień bilansowy posiada nieruchomość inwestycyjną o wartości 67 tys. PLN. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 49 13. WARTOŚCI NIEMATERIALNE Wartości niematerialne 31.12.2023 Badane 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN Licencje 54 40 54 40 Tabela ruchów wartości niematerialnych Licencje Koncesje Patenty Znaki towarowe Inne wartości niematerialne Razem tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Wartość początkowa Stan na 1 stycznia 2022 roku 2 425 20 3 712 3 160 Zwiększenia - - - - - Zmniejszenia (140) - - - (140) Likwidacja (140) - - - (140) Stan na 1 stycznia 2023 roku 2 285 20 3 712 3 020 Zwiększenia 41 - - - 41 Zmniejszenia (10) - - - (10) Likwidacja (10) - - - (10) Stan na 31 grudnia 2023 roku 2 316 20 3 712 3 051 Umorzenie Stan na 1 stycznia 2022 roku 2 353 20 3 712 3 088 Amortyzacja bieżąca 32 - - - 32 Zmniejszenia (140) - - - (140) Likwidacja (140) - - - (140) Stan na 1 stycznia 2023 roku 2 245 20 3 712 2 980 Amortyzacja bieżąca 27 - - - 27 Zmniejszenia (10) - - - (10) Likwidacja (10) - - - (10) Stan na 31 grudnia 2023 roku 2 262 20 3 712 2 997 Wartość bilansowa Stan na 1 stycznia 2023 roku 40 - - - 40 Stan na 31 grudnia 2023 roku 54 - - - 54 Na dzień 31.12.2023 roku oraz na dzień 31.12.2022 roku nie wystąpiły przesłanki dotyczące konieczności utworzenia odpisu aktualizującego wartości niematerialne. Nie wystąpiły również przesłanki dotyczące konieczności zmiany okresów użytkowania wartości niematerialnych. Spółka nie użytkuje i nie użytkowała w okresie 01.01 – 31.12.2023 roku oraz w 2022 roku wartości niematerialnych na podstawie umów leasingu. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 50 14. AKTYWA FINANSOWE, AKCJE I UDZIAŁY W JEDNOSTKACH POWIĄZANYCH 14.1. Aktywa finansowe, akcje i udziały w jednostkach powiązanych Akcje i udziały w jednostkach zależnych Akcje i udziały w jednostkach stowarzyszonych Razem tys. PLN tys. PLN tys. PLN Wartość według ceny nabycia Stan na 1 stycznia 2022 roku 206 355 - 206 355 Zwiększenia, w tym: - - - Nabycie - - - Objęcie udziałów i akcji - - - Stan na 1 stycznia 2023 roku 206 355 - 206 355 Zwiększenia, w tym: - - - Nabycie - - - Objęcie udziałów i akcji - - - Stan na 31 grudnia 2023 roku 206 355 - 206 355 Odpisy aktualizujące Stan na 1 stycznia 2022 roku (40 744) - (40 744) Zwiększenia - - - Zmniejszenia - - - Stan na 1 stycznia 2023 roku (40 744) - (40 744) Zwiększenia - - - Zmniejszenia - - - Stan na 31 grudnia 2023 roku (40 744) - (40 744) Wartość bilansowa Stan na 1 stycznia 2023 roku 165 611 - 165 611 Stan na 31 grudnia 2023 roku 165 611 - 165 611 Inwestycje w jednostkach zależnych nie zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży ujmuje się w cenie nabycia zgodnie z MSR 27 „Jednostkowe sprawozdania finansowe” pomniejszonej o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości zgodnie z MSR 36 „Utrata wartości aktywów”. Spółka przeprowadziła na dzień bilansowy dwa testy na utratę wartości akcji i udziałów w jednostkach zależnych poprzez porównanie wartości bilansowej z wyższą z dwóch: wartością godziwą lub wartością użytkową. Na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka posiadała następujące akcje i udziały: Nazwa jednostki Siedziba Przedmiot działalności Udział % w kapitale podstawowym Udział % w ogólnej liczbie głosów Wartość udziałów / akcji Odpis z tytułu utraty wartości Wartość bilansowa Global Cosmed Group S.A. Jawor Produkcja wyrobów chemicznych i kosmetycznych, handel wyrobami chemicznymi 100 100 190 882 (40 744) 150 138 Global Cosmed domal GmbH Stadtilm Produkcja wyrobów chemicznych i kosmetycznych, handel wyrobami chemicznymi 100 100 11 285 - 11 285 Domal Grundstűcksgesellschaft mbH Stadtilm Nabywanie, zarządzanie korzystanie, sprzedaż, wynajem/dzierżawa nieruchomości i budynków we własnym lub cudzym imieniu jak również nabywanie udziałów w tym celu 100 100 4 188 - 4 188 206 355 (40 744) 165 611 Przeprowadzone testy zostały oparte o prognozowane przepływy na najbliższe pięć lat powiększone o wartość rezydualną. Została ona wyliczona przy użyciu odpowiedniej stopy wzrostu rezydualnego w zależności od perspektyw rozwoju, modelu biznesowego, w szczególności ekspozycji rynkowej. Stopy wzrostu rezydualnego wynosi 1,5%. Stopa dyskonta WACC przyjęta na potrzeby powyższego testu w okresie szczegółowej prognozy to 5,9% dla Dr. Miele Cosmed domal GmbH i 10,2% dla Global Cosmed Group S.A. Stopa WACC w okresie rezydualnym wynosi 6,6% dla GC domal GmbH i 9,1% dla Global Cosmed Group S.A. Stopa wolna od ryzyka w okresie szczegółowej prognozy wynosi 2,0% dla Dr. Miele Cosmed domal GmbH i 5,22% dla Global Cosmed Group S.A. Stopa wolna od ryzyka w okresie rezydualnym wynosi 2% dla Dr. Miele Cosmed domal GmbH i 4% dla Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 51 Global Cosmed Group S.A. Wskaźnik Beta odlewarowana został przyjęty na poziomie 0,88. Do wyznaczenia przepływów pieniężnych i stopy dyskontowej zgodnie z przyjętą praktyką księgową zastosowano podejście polegające na stosowaniu pojedynczej sekwencji szacunków przepływów pieniężnych oraz odpowiedniej stopy dyskontowej stopy dyskontowej w okresie szczegółowej prognozy i w okresie rezydualnym. Na dzień 31.12.2023r. nie wystąpiły przesłanki dotyczące konieczności utworzenia odpisu aktywów finansowych. 14.2. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 31.12.2023 Badane 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN Środki pieniężne w kasie i w banku 3 485 3 525 Papiery wartościowe krótkoterminowe o wysokiej płynności - weksle - - Środki pieniężne i ich ekwiwalenty razem 3 485 3 525 - w tym środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania 35 457 Spółka posiada na rachunkach bankowych wolne środki pieniężne zapewniające bieżące i terminowe regulowanie zobowiązań finansowych wobec partnerów handlowych i budżetu Państwa. Spółka posiada również na swoich rachunkach środki o ograniczonej możliwości dysponowania, na które składają się środki zgromadzone na rachunku VAT w kwocie 11 tys. PLN oraz na rachunku Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych w kwocie 24 tys. PLN. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 52 15. NALEŻNOŚCI 15.1. Należności z tytułu dostaw i usług 31.12.2023 Badane 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN Należności z tytułu dostaw i usług: Od jednostek powiązanych 42 105 38 971 Od pozostałych podmiotów 14 455 14 269 Razem brutto 56 560 53 240 Odpisy aktualizujące należności 848 1 240 Razem netto 55 712 52 000 Analiza wiekowa należności z tytułu dostaw i usług brutto: 31.12.2023 Badane 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN Nieprzeterminowane 37 443 36 511 Przeterminowane: 19 117 16 729 w tym od jednostek powiązanych 15 570 12 887 0-30 dni 7 247 5 534 31-90 dni 8 791 4 371 91-180 dni 1 674 1 834 181-365 dni 590 2 049 powyżej 365 dni 815 2 941 Razem 56 560 53 240 Spółka dokonała opisów aktualizujących należności uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty. 01.01.2023- 31.12.2023 Badane 01.01.2022- 31.12.2022 Niebadane tys. PLN tys. PLN Stan na początek okresu: 1 240 709 a) zwiększenia z tyt.: 89 917 - należności wątpliwych 89 917 b) zmniejszenia z tyt.: (481) (386) -rozwiązanie (481) (386) Stan na koniec okresu: 848 1 240 15.2. Inne aktywa i pozostałe należności krótkoterminowe 31.12.2023 Badane 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN Należności z tytułu podatków 1 328 3 331 Rozliczenia międzyokresowe kosztów 248 205 Przedpłaty na dostawy środków trwałych 5 5 Kaucje 628 - Inne należności 1 789 128 Razem brutto 3 998 3 669 Odpisy aktualizujące pozostałe należności - - Razem netto 3 998 3 669 w tym: krótkoterminowe 3 998 3 669 długoterminowe - - 15.3. Inne aktywa i pozostałe należności długoterminowe 31.12.2023 Badane 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN Pożyczki udzielone 5 290 6 167 Inne - - Razem brutto 5 290 6 167 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 53 16. ZAPASY Wartość bilansowa Wartość odpisu Ceny nabycia / kosztu wytworzenia Wartość netto możliwa do uzyskania 31.12.2023 Badane 31.12.2022 Badane 31.12.2023 Badane 31.12.2022 Badane 31.12.2023 Badane 31.12.2022 Badane 31.12.2023 Badane 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Materiały 16 766 17 792 1 559 1 219 18 325 19 011 16 766 17 792 Produkcja w toku 898 768 181 97 1 079 865 898 768 Wyroby gotowe 10 386 10 604 238 257 10 624 10 861 10 386 10 604 Towary 41 35 2 - 43 35 41 35 28 091 29 199 1 980 1 573 30 071 30 772 28 091 29 199 Odpisem aktualizującym objęte zostały zapasy wyodrębnione w drodze szczegółowej ich identyfikacji, które zdaniem Spółki, utraciły przydatność dla Spółki. W okresie od 01.01–31.12.2023 roku utworzono dodatkowy odpis na zapasy w kwocie 4 105 tys. PLN oraz rozwiązano odpis w kwocie 4 111 tys. PLN. 01.01.2023- 31.12.2023 Badane 01.01.2022- 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN Stan na początek okresu: 1 573 868 a) zwiększenia z tyt.: 4 518 3 399 - utraty wartości 4 518 3 399 b) zmniejszenia z tyt.: (4 111) (2 694) - rozwiązania (4 111) (2 694) Stan na koniec okresu: 1 980 1 573 Opis zabezpieczeń ustanowionych na zapasach będących własnością Spółki, zawarty został w nocie 23.2. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 54 17. KAPITAŁY 17.1. Elementy kapitału zakładowego Według informacji posiadanych przez Spółkę, struktura akcjonariatu na dzień sporządzenia sprawozdania przedstawiała się następująco: Nazwa akcjonariusza Liczba akcji w szt. Liczba głosów na WZA Wartość nominalna akcji w PLN Udział w liczbie głosów na WZA Andreas Miele 48 253 159 48 253 159 48 253 159 46,15% Blackwire Ventures sp. z o.o. 24 152 123 41 378 245 24 152 123 39,57% Mielimonka Holding sp. z o.o.* 3 067 249 3 067 249 3 067 249 2,93% Magdalena Anita Miele* 306 000 306 000 306 000 0,29% Arthur Raphael Mielimonka 1 119 896 1 119 896 1 119 896 1,07% Laura Agnes Mielimonka-Hofmann 107 330 107 330 107 330 0,10% Anja Katja Mielimonka 107 330 107 330 107 330 0,10% Pozostali 10 225 565 10 225 565 10 225 565 9,78% Razem 87 338 652 104 564 774 87 338 652 100,00% * podmioty kontrolowane przez Andreasa Miele ** małżonka Andreasa Miele *** zstępny Andreasa Miele podmiot kontrolowany przez zstępnych Andreasa Miele Kapitał zakładowy na dzień 31.12.2023 roku zgodnie z wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego: Emisja Liczba akcji w szt. Liczba głosów na WZA Wartość nominalna akcji w PLN Udział w kapitale podstawowym seria A 1 813 276 3 626 552 1 813 276 2,08% seria B 15 412 846 30 825 692 15 412 846 17,65% seria C 7 253 104 7 253 104 7 253 104 8,30% seria D 6 254 085 6 254 085 6 254 085 7,16% seria E 200 000 200 000 200 000 0,23% seria F 4 600 000 4 600 000 4 600 000 5,27% seria G 38 055 089 38 055 089 38 055 089 43,57% seria H 2 961 125 2 961 125 2 961 125 3,39% seria I 4 653 197 4 653 197 4 653 197 5,33% seria J 4 873 363 4 873 363 4 873 363 5,58% seria K 250 000 250 000 250 000 0,29% seria L 1 1 1 0,00% seria M 1 012 566 1 012 566 1 012 566 1,15% Razem 87 338 652 104 564 774 87 338 652 100,00% akcje uprzywilejowane w głosach na WZA 17 226 122 34 452 244 Wartość nominalna 1 akcji wynosi: 1 PLN Kapitał zakładowy na dzień 31.12.2022 roku zgodnie z wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego: Emisja Liczba akcji w szt. Liczba głosów na WZA Wartość nominalna akcji w PLN Udział w kapitale podstawowym seria A 1 813 276 3 626 552 1 813 276 2,1% seria B 15 412 846 30 825 692 15 412 846 17,6% seria C 7 253 104 7 253 104 7 253 104 8,3% seria D 6 254 085 6 254 085 6 254 085 7,2% seria E 200 000 200 000 200 000 0,2% seria F 4 600 000 4 600 000 4 600 000 5,3% seria G 38 055 089 38 055 089 38 055 089 43,6% seria H 2 961 125 2 961 125 2 961 125 3,4% seria I 4 653 197 4 653 197 4 653 197 5,3% seria J 4 873 363 4 873 363 4 873 363 5,6% seria K 250 000 250 000 250 000 0,3% seria L 1 1 1 0,0% seria M 1 012 566 1 012 566 1 012 566 1,2% Razem 87 338 652 104 564 774 87 338 652 100% *akcje uprzywilejowane w głosach na WZA 17 226 122 34 452 244 Wartość nominalna 1 akcji wynosi: 1 PLN Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 55 17.2. Elementy kapitału zapasowego i rezerwowego Spółki 31.12.2023 Badane 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN Kapitały zapasowy 84 704 84 704 Kapitał zapasowy z zysku lat poprzednich 83 860 83 860 Kapitał zapasowy z nadwyżki ceny emisyjnej (201) (201) Kapitał zapasowy z wyceny programu menedżerskiego 1 045 1 045 Kapitały rezerwowe 77 534 72 061 Kapitał rezerwowy z zysków lat ubiegłych 77 534 72 061 Akcje własne (1 149) (1 149) Zyski zatrzymane z lat ubiegłych (223) (223) Zysk (strata) netto roku bieżącego 8 668 5 473 Razem pozostałe elementy kapitału własnego 169 534 160 866 Zwyczajne walne zgromadzenie Spółki podjęło uchwałę nr 17 z dnia 27 czerwca 2023 roku o podziale zysku netto za rok 2022 w kwocie 5 472 659,10 PLN, który w całości został przeznaczony na kapitał rezerwowy. 17.3. Polityka dywidend/proponowany podział zysku (pokrycia straty) Celem spółek Grupy Kapitałowej w zarządzaniu kapitałem jest ochrona zdolności Grupy Kapitałowej do kontynuowania działalności przy jednoczesnej maksymalizacji rentowności dla akcjonariuszy. Zarządy na bieżąco monitorują poziom wskaźnika zwrotu z kapitału oraz poziom dywidendy przypadającej na 1 akcję zwykłą. Dywidendy są rozdzielane pomiędzy posiadaczy inwestycji kapitałowych proporcjonalnie do ich stanu posiadania kapitału zakładowego, z uwzględnieniem ewentualnych akcji uprzywilejowanych w zakresie prawa do dywidendy. Dywidendy ujmowane są w sprawozdaniu finansowym w momencie podjęcia uchwały przez Walne Zgromadzenie jako zmniejszenie zysków zatrzymanych. W dniu 16 listopada 2020 roku Zarząd Jednostki Dominującej podjął uchwałę o przyjęciu polityki dywidendowej na lata 2020 – 2023. Zgodnie z przyjętymi założeniami polityki dywidendowej Zarząd Jednostki Dominującej, corocznie wnioskować będzie do Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia o wypłacanie za poszczególne lata dywidendy w wysokości nie niższej niż 35% skonsolidowanego zysku netto. W swojej rekomendacji dla Walnego Zgromadzenia Zarząd każdorazowo będzie uwzględniał między innymi następujące istotne czynniki, mające wpływ na wysokość dywidendy podlegającej wypłacie: a) potrzeby inwestycyjne wynikające z realizacji strategii Grupy Kapitałowej, b) politykę akwizycyjną prowadzoną przez Spółkę i dostępne w związku z tym finansowanie, c) potrzeby płynnościowe Grupy Kapitałowej uzależnione od aktualnych i oczekiwanych warunków rynkowych i regulacyjnych, d) wysokość zobowiązań z tytułu bieżącej działalności i obsługi zadłużenia, e) zobowiązania wynikające z zawartych umów dotyczących finansowania działalności Spółki i Grupy Kapitałowej, w szczególności umów kredytowych, f) wpływy z tytułu dywidend otrzymywanych przez Spółkę od jej podmiotów zależnych, g) optymalizację struktury finansowania działalności Grupy Kapitałowej, h) kowenanty zawarte w umowach z instytucjami finansującymi. Zarząd poinformował, iż nie wyklucza w przyszłości podjęcia uchwały w przedmiocie zawieszenia stosowanej polityki dywidendowej w odniesieniu do roku, w którym wystąpi nadzwyczajna sytuacja skutkująca trudnościami ekonomiczno- finansowymi. Decyzję o podziale zysku, w tym o wypłacie i wysokości dywidendy, podejmuje każdorazowo Zwyczajne Walne Zgromadzenie. Polityka dywidendowa znajduje zastosowanie począwszy od podziału zysku netto za rok obrotowy kończący się z dniem 31 grudnia 2020 roku. Zarząd Spółki poinformował, iż w dniu 15 maja 2023 roku podjął uchwałę nr 2/5/2023 o rekomendacji w zakresie podziału zysku netto za 2022 rok i niewypłacania dywidendy za rok 2022. Zarząd rekomendował Zwyczajnemu Walnemu Zgromadzeniu Spółki, podział zysku wypracowanego w roku 2022, w ten sposób, że całość wypracowanego jednostkowego zysku netto w kwocie 5 472 659,10 PLN, zostanie przeznaczona na kapitał rezerwowy. Zarząd działając w oparciu o zapisy polityki dywidendowej, wypracowaną stratę netto na poziomie skonsolidowanym w 2022 roku oraz uwzględniając potrzeby inwestycyjne wynikające z realizacji strategii Grupy Kapitałowej, jak również potrzeby płynnościowe w bieżącym okresie, zarekomendował Zwyczajnemu Walnemu Zgromadzeniu niewypłacanie dywidendy za rok 2022. Rekomendacja Zarządu została przedstawiona do zaopiniowania Radzie Nadzorczej Spółki, która w dniu 22 maja 2023 roku podjęła uchwałę nr 3/5/2023, zgodnie Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 56 z którą pozytywnie oceniła wniosek Zarządu dotyczący podziału zysku wypracowanego w roku 2022. Zwyczajne Walne Zgromadzenie, przychyliło się do wniosku Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki o niewypłaceniu dywidendy za 2022 rok. 17.4. Płatności w formie akcji własnych W okresie 1.01.–31.12.2023 roku oraz 1.01.–31.12.2022 roku nie wystąpiły płatności w formie akcji własnych. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 57 18. KREDYTY i POŻYCZKI 31.12.2023 Badane 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN Długoterminowe Kredyty bankowe 7 322 - 7 322 - Krótkoterminowe Kredyty bankowe 3 662 17 818 Kredyty w rachunku bieżącym i obrotowe 28 625 27 286 Pożyczki otrzymane - - 32 287 45 104 39 609 45 104 W dniu 15 czerwca 2023 roku Spółka otrzymała z Banku BNP Paribas Bank Polska Spółka Akcyjna zgodę na udostępnienie kredytu w rachunku bieżącym nr WAR/8816/21/267/CB od dnia 16 czerwca 2023 do dnia 14 lipca 2023 roku. W dniu 12 lipca 2023 roku Spółka zawarła z BNP Paribas Bank Polska Spółka Akcyjna z siedzibą w Warszawie, aneksy wprowadzające zmiany do umów: a) limit kredytu w rachunku bieżącym WAR/8816/21/267/CB z dnia 27.05.2021 r. z dnia został udostępniony do 7.07.2024 r. oraz wprowadzono dodatkowe zabezpieczenia w postaci poręczeń według prawa cywilnego do kwoty 18 mln PLN przez spółki: Global Cosmed GmbH (poprzednio: Global Cosmed International GmbH), Dr. Miele Cosmed domal GmbH (poprzednio: Global Cosmed domal GmbH), Global Cosmed Germany GmbH (poprzednio: Global Cosmed GmbH) oraz Domal Grundstücksgesellschaft mbH. b) do umowy o kredyt nieodnawialny nr WAR/8816/21/268/CB z dnia 27.05.2021 r. wprowadzono dodatkowe zabezpieczenia w postaci poręczeń według prawa cywilnego do kwoty 4 525 844,50 EUR przez spółki: Global Cosmed GmbH (poprzednio: Global Cosmed International GmbH), Dr. Miele Cosmed domal GmbH (poprzednio: Global Cosmed domal GmbH), Global Cosmed Germany GmbH (poprzednio: Global Cosmed GmbH) oraz Domal Grundstücksgesellschaft mbH. W dniu 27 lipca 2023 roku Spółka zawarła aneks wprowadzający zmiany do Umowy trójstronnej wieloproduktowej na kredyt obrotowy odnawialny, zawartej pomiędzy ING Bank Śląski S.A., Spółką i spółką zależną Global Cosmed Group S.A. z siedzibą w Jaworze, które zmieniły postanowienia zawarte w Zestawieniu Klauzul Klienta. Kredyt obrotowy o nr 894/2020/00001588/00 w ING Bank Śląski S.A. został całkowicie spłacony przed terminem. W dniu 20 grudnia 2023 roku Spółka zawarła aneks wprowadzający zmiany do Umowy trójstronnej wieloproduktowej na kredyt obrotowy odnawialny, zawartej pomiędzy ING Bank Śląski S.A., Spółką i spółką zależną Global Cosmed Group S.A. z siedzibą w Jaworze, które wprowadziły zmiany dotyczące zabezpieczeń z tytułu kredytu. Zwolniony został zastaw rejestrowy na środkach trwałych będących własnością Spółki oraz cesja praw z polisy ubezpieczeniowej od ognia i innych zdarzeń losowych dotycząca zwolnionego zastawu. W badanym okresie zobowiązania kredytowe były spłacane terminowo. Na dzień bilansowy zostały spełnione wszystkie kowenanty wynikające z umów kredytowych. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 58 Spółka Dr. Miele Cosmed S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.) posiadała następujące zobowiązania finansowe z tyt. kredytów: Bank finansujący Rodzaj kredytu Umowa z dnia Data spłaty Kwota zobowiązania wg umowy Aktualne zadłużenie na dzień 31.12.2022 w tys. PLN Aktualne zadłużenie na dzień 31.12.2023 w tys. PLN Forma zabezpieczenia i wartość z Umowy 1) Hipoteka umowna łączna do kwoty 46 110 tys. PLN na: - przysługującym Global Cosmed Group S.A. prawie użytkowania wieczystego nieruchomości gruntowej wraz z prawem własności znajdującego się na niej budynku stanowiącego odrębną nieruchomość, położonej w Radomiu, ul. Wielkopolska 3F objętej księgą wieczystą KW nr RA1R/00077519/5, prowadzoną przez Sąd Rejonowy w Radomiu, VI Wydział Ksiąg Wieczystych. Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej od ognia i innych zdarzeń losowych przedmiotu zabezpieczenia w zakresie nieruchomości objętej KW nr RA1R/00077519/5; 2) Hipoteka umowna łączna do kwoty 46 110 tys. PLN na przysługującym Dr. Miele Cosmed Group S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.) prawie użytkowania wieczystego nieruchomości gruntowej wraz z prawem własności znajdującego się na niej budynku stanowiącego odrębną nieruchomość, położonej w Świętochłowicach, ul. Łagiewnicka 1c, objętej księgami wieczystymi KW nr KA1C/00004079/16, KA1C/00005080/3, KA1C/00018465/0, prowadzonymi przez Sąd Rejonowy w Chorzowie, VI Wydział Ksiąg Wieczystych wraz z cesją praw z polisy ubezpieczenia od ognia i innych zdarzeń losowych; 3) Oświadczenie o poddaniu się egzekucji Dr. Miele Cosmed Group S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.) w trybie art. 777 k.p.c., dotyczącego obowiązku zapłaty sumy pieniężnej do wysokości 46 110 tys. PLN ; 4) Oświadczenie o poddaniu się egzekucji Global Cosmed Group S.A. w trybie art. 777 k.p.c., dotyczącego obowiązku zapłaty sumy pieniężnej do wysokości 46 110 tys. PLN; 5) Zastaw rejestrowy na zapasach towarów handlowych, o wartości minimalnej 22 000 tys. PLN, będących własnością Dr. Miele Cosmed Group S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.) znajdujących się w magazynach: Radom, ul. Wielkopolska 3; Jawor, ul. Kuziennicza 15 oraz Świętochłowice, ul. Łagiewnicka 1c wraz z cesja praw z polisy ubezpieczenia od ognia i innych zdarzeń losowych; 6) Zastaw rejestrowy na zapasach towarów handlowych, o wartości minimalnej 3 000 tys. PLN, będących własnością Global Cosmed Group S.A. znajdujących się w magazynach: Radom, ul. Wielkopolska 3; Jawor, ul. Kuziennicza 15 oraz Świętochłowice, ul. Łagiewnicka 1c wraz z cesją praw z polisy ubezpieczenia od ognia i innych zdarzeń losowych; ING Bank Śląski S.A. Kredyt obrotowy w rachunku bieżącym 26.05.2020 Umowa wieloproduktowa nr 894/2020/00001589/00 25.05.2024 18 000 000 (w PLN) 16 570 17 182 7) Poręczenia cywilne spółek: Global Cosmed GmbH (poprzednio: Global Cosmed International GmbH), Dr. Miele Cosmed domal GmbH (poprzednio: Global Cosmed domal GmbH), Global Cosmed Germany GmbH (poprzednio: Global Cosmed GmbH). 1) Hipoteka umowna łączna do kwoty 5 510 tys. PLN na prawie użytkowania wieczystego: - nieruchomości gruntowej wraz z prawem własności znajdującego się na niej budynku stanowiącego odrębną nieruchomość, położonej w Radomiu przy ul. Wielkopolskiej 3F objętej księgą wieczystą KW nr RA1R/00077519/5, prowadzoną przez Sąd Rejonowy w Radomiu, przysługującym Global Cosmed Group S.A., wraz z cesją praw z polisy ubezpieczenia od ognia i innych zdarzeń losowych, - nieruchomości gruntowej wraz z prawem własności znajdującego się na niej budynku stanowiącego odrębną nieruchomość, położonej w Świętochłowicach przy ul. Łagiewnickiej 1c, objętej księgami wieczystymi KW nr KA1C/00004079/16, KA1C/00005080/3, KA1C/00018465/0, prowadzonymi przez Sąd Rejonowy w Chorzowie, VI Wydział Ksiąg Wieczystych, wpisana z pierwszeństwem przed innymi hipotekami, prawami i roszczeniami ujawnionymi w Księdze Wieczystej, lub o ile Umowa stanowi, przeniesioną na miejsce spełniające taki wymóg, wraz z cesją praw z polisy ubezpieczenia od ognia i innych zdarzeń losowych; 2) Zastaw rejestrowy na zapasach towarów handlowych, o wartości minimalnej 22 000 tys. PLN, będących własnością Dr. Miele Cosmed Group S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.) znajdujących się w magazynach: Radom, ul. Wielkopolska 3; Jawor, ul. Kuziennicza 15 oraz Świętochłowice, ul. Łagiewnicka 1c wraz z cesją praw z polisy ubezpieczenia od ognia i innych zdarzeń losowych; 3) Zastaw rejestrowy na zapasach towarów handlowych, o wartości minimalnej 3 tys. PLN, będących własnością Global Cosmed Group S.A. znajdujących się w magazynach: Radom, ul. Wielkopolska 3; Jawor, ul. Kuziennicza 15 oraz Świętochłowice, ul. Łagiewnicka 1c wraz z cesją praw z polisy ubezpieczenia od ognia i innych zdarzeń losowych; 4) Poręczenia cywilne spółek: Global Cosmed GmbH (poprzednio: Global Cosmed International GmbH), Dr. Miele Cosmed domal GmbH (poprzednio: Global Cosmed domal GmbH), Global Cosmed Germany GmbH (poprzednio: Global Cosmed GmbH); 5) Notarialne oświadczenie o poddaniu się egzekucji Dr. Miele Cosmed Group S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.) w trybie art. 777 k.p.c., dotyczącego obowiązku zapłaty sumy pieniężnej do wysokości 1 230 584,12 EUR; ING Bank Śląski S.A. Kredyt obrotowy nieodnawialny 26.05.2020 Umowa nr 894/2020/00001588/00 o kredyt obrotowy 25.08.2023 3 750 000 PLN ( 820 389,41 EUR ) 2 022 0 6) Notarialne oświadczenie o poddaniu się egzekucji Global Cosmed Group S.A. w trybie art. 777 k.p.c., dotyczącego obowiązku zapłaty sumy pieniężnej do wysokości 1 230 584,12 EUR; 1) Weksel in blanco, wystawiony przez Dr. Miele Cosmed Group S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.) wraz z deklaracją wekslową, poręczony przez Global Cosmed Group S.A.; BNP Paribas Bank Polska S.A. Wielocelowa linia kredytowa premium bis 27.05.2021 Umowa nr WAR/8816/21/267/CB 07.07.2024 12 000 000 (w PLN) 10 716 11 443 2) Hipoteka umowna do sumy 18 000 tys. PLN, w celu zabezpieczenia zapłaty kwoty należności głównej wynikającej z kredytu udzielonego na podstawie Umowy oraz odsetek umownych, odsetek za opóźnienie, kosztów, prowizji i opłat wynikających z Umowy, roszczeń o odszkodowanie z powodu niewykonania lub nienależytego wykonania Umowy ustanowiona na nieruchomości położonej w Świętochłowice, o łącznej powierzchni 18 556,00mkw, będącej w użytkowaniu wieczystym Dr. Miele Cosmed Group S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.), dla której Sąd Rejonowy w Chorzowie, VI Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi KW nr KA1C/00004079/6; Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 59 3) Hipoteka umowna łączna (bez innych wpisów mających pierwszeństwo wobec wpisów na rzecz Banku)do sumy 51 500 tys. PLN w celu zabezpieczenia zapłaty kwoty należności głównej wynikającej z kredytu udzielonego na podstawie Umowy oraz odsetek umownych, odsetek za opóźnienie, kosztów, prowizji i opłat wynikających z Umowy, roszczeń o odszkodowanie z powodu niewykonania lub nienależytego wykonania Umowy ustanowiona na: a) nieruchomości położonej w miejscowości Radom, o łącznej powierzchni 1,7213ha, będącej w użytkowaniu wieczystym Dr. Miele Cosmed Group S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.), dla której Sąd Rejonowy w Radomiu, VI Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi KW nr RA1R/00073248/6, b) nieruchomości położonej w miejscowości Radom, o łącznej powierzchni 1,8344ha, będącej w użytkowaniu wieczystym Dr. Miele Cosmed Group S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.), dla której Sąd Rejonowy w Radomiu, VI Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi KW nr RA1R/00057452/1, c) nieruchomości położonej w miejscowości Radom, o łącznej powierzchni 0,0914ha, będącej w użytkowaniu wieczystym Dr. Miele Cosmed Group S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.), dla której Sąd Rejonowy w Radomiu, VI Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi KW nr RA1R/00074501/0, d) na udziale wynoszącym 2/24 w nieruchomości położonej w miejscowości Radom, o łącznej powierzchni 2354,00mkw będącej w użytkowaniu wieczystym Dr. Miele Cosmed Group S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.), dla której Sąd Rejonowy w Radomiu, VI Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi KW nr RA1R/00084455/0; 4) cesja praw z polisy ubezpieczeniowej na rzecz Banku dotyczącej w/w Nieruchomości, przy czym suma ubezpieczenia nie może być mniejsza niż 34 060 tys. PLN; 5) poręczenia według prawa cywilnego do kwoty 18 mln PLN spółek: Global Cosmed GmbH (poprzednio: Global Cosmed International GmbH), Dr. Miele Cosmed domal GmbH (poprzednio: Global Cosmed domal GmbH), Global Cosmed Germany GmbH (poprzednio: Global Cosmed GmbH) oraz Domal Grundstücksgesellschaft mbH. 1) Weksel in blanco, wystawiony przez Dr. Miele Cosmed Group S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.) wraz z deklaracją wekslową, poręczony przez Global Cosmed Group S.A.; 2) Hipoteka umowna łączna (bez innych wpisów mających pierwszeństwo wobec wpisów na rzecz Banku do sumy 51 500 tys. PLN w celu zabezpieczenia zapłaty kwoty należności głównej wynikającej z kredytu udzielonego na podstawie Umowy oraz odsetek umownych, odsetek za opóźnienie, kosztów, prowizji i opłat wynikających z Umowy, roszczeń o odszkodowanie z powodu niewykonania lub nienależytego wykonania Umowy ustanowiona na: a) nieruchomości położonej w miejscowości Radom, o łącznej powierzchni 1,7213ha, będącej w użytkowaniu wieczystym Dr. Miele Cosmed Group S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.), dla której Sąd Rejonowy w Radomiu, VI Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi KW nr RA1R/00073248/6, b) nieruchomości położonej w miejscowości Radom, o łącznej powierzchni 1,8344ha, będącej w użytkowaniu wieczystym Dr. Miele Cosmed Group S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.), dla której Sąd Rejonowy w Radomiu, VI Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi KW nr RA1R/00057452/1, c) nieruchomości położonej w miejscowości Radom, o łącznej powierzchni 0,0914ha, będącej w użytkowaniu wieczystym Dr. Miele Cosmed Group S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.), dla której Sąd Rejonowy w Radomiu, VI Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi KW nr RA1R/00074501/0, d) na udziale wynoszącym 2/24 w nieruchomości położonej w miejscowości Radom, o łącznej powierzchni 2354,00mkw będącej w użytkowaniu wieczystym Dr. Miele Cosmed Group S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.), dla której Sąd Rejonowy w Radomiu, VI Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi KW nr RA1R/00084455/0; 3) cesja praw z polisy ubezpieczeniowej na rzecz Banku dotyczącej nieruchomości, przy czym suma ubezpieczenia nie może być mniejsza niż kwota kredytów zabezpieczonych ww. cesją; 4) zastaw rejestrowy do najwyższej sumy zabezpieczenia 33 090 tys. PLN na maszynach i urządzeniach należących do Kredytobiorcy; BNP Paribas Bank Polska S.A. Kredyt nieodnawialny 27.05.2021 Umowa nr WAR/8816/21/268/CB (04.07.2022 konwersja na kredyt w EUR) 31.12.2026 3 880 470 EUR 15 796 10 984 5) cesja praw z polisy ubezpieczeniowej na rzecz Banku dotycząca zastawu rejestrowego, przy czym suma ubezpieczenia nie może być mniejsza niż 3 061 985,63 PLN. 6) poręczenia według prawa cywilnego do kwoty 4 525 844,50 EUR spółek: Global Cosmed GmbH (poprzednio: Global Cosmed International GmbH), Dr. Miele Cosmed domal GmbH (poprzednio: Global Cosmed domal GmbH), Global Cosmed Germany GmbH (poprzednio: Global Cosmed GmbH) oraz Domal Grundstücksgesellschaft mbH. Razem 45 104 39 609 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 60 19. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH Zmiana stanu zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych tys. PLN Stan na 1 stycznia 2023 roku 2 411 Zwiększenie 4 571 Wykorzystanie (3 942) Reklasyfikacja - Rozwiązanie - Stan na 31 grudnia 2023 roku 3 040 w tym: krótkoterminowe 1 527 długoterminowe 1 513 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych tys. PLN Stan na 1 stycznia 2022 roku 2 426 Zwiększenie 3 064 Wykorzystanie (3 079) Reklasyfikacja - Rozwiązanie - Stan na 31 grudnia 2022 roku 2 411 w tym: krótkoterminowe 1 143 długoterminowe 1 268 Pracownicy Spółki są uprawnieni do otrzymania nagród jubileuszowych oraz odpraw emerytalnych. Wysokość świadczeń została wyliczona przez aktuariusza. Do wyliczenia świadczeń na nagrody jubileuszowe i odprawy emerytalne wzięto pod uwagę m.in. prawdopodobieństwo rotacji i odejść na emeryturę, prognozowane wzrosty wynagrodzeń oraz odpowiednią stopę dyskonta (5,1%), długookresowa roczna stopa wzrostu wynagrodzeń w Spółce na poziomie: 4,6% w roku 2024, 3,7% w roku 2025, 2,5% w roku 2026 i latach kolejnych. Brane jest pod uwagę, że tylko określony odsetek pracowników w każdej grupie wiekowej otrzyma poszczególne nagrody. Uprawnieni pracownicy otrzymują jednorazowo kwotę stanowiącą po upływie 10 lat pracy równowartość 100% podstawy miesięcznego wynagrodzenia, po upływie 20 lat pracy kwotę stanowiącą równowartość 200% podstawy miesięcznego wynagrodzenia, po upływie 30 lat pracy kwotę stanowiącą równowartość 300% podstawy miesięcznego wynagrodzenia. Przeprowadzona została analiza wrażliwości świadczeń na nagrody jubileuszowe i odprawy emerytalne na zmianę założeń aktuarialnych, tj. przede wszystkim na zmianę stopy dyskonta finansowego oraz zmianę planowanych wzrostów wynagrodzeń. Zdaniem Zarządu Spółki potencjalna zmiana wartości rezerw pracowniczych w związku ze zmianami założeń aktuarialnych nie jest istotna. 31.12.2023 Badane 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN Zobowiązania wobec pracowników Pozostałe świadczenia wobec pracowników - na niewykorzystane urlopy 1118 855 - na odprawy emerytalne 417 412 - na nagrody jubileuszowe 1277 971 - świadczenia ZUS 228 173 Zobowiązania wobec pracowników, w tym: - długoterminowe 1 513 1 268 - krótkoterminowe 1 527 1 143 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 61 Wartość bieżąca zobowiązania na dzień bilansowy z tytułu odprawy emerytalno–rentowej wyniosła 417 tys. PLN, na niewykorzystane urlopy 1 118 tys. PLN, świadczenia ZUS 228 tys. PLN i świadczenia na nagrody jubileuszowe 1 277 tys. PLN. Zgodnie z Ustawą o Pracowniczych Planach Kapitałowych, która weszła w życie z dniem 1 stycznia 2019 roku każdy pracodawca jest zobowiązany do założenia PPK dla swoich pracowników w ściśle określonych terminach. Spółka w dniu 20.09.2019 roku zawarła umowę o zarządzenie z BNP Paribas PPK Specjalistycznym Funduszem Inwestycyjnym Otwartym. Umowa określa wzajemne zobowiązania Pracodawcy i Funduszu w zakresie funkcjonowania pracowniczego planu kapitałowego, w szczególności określa zasady dotyczące zawierania z Funduszem umów o prowadzenie PPK na rzecz osób zatrudnionych przez Pracodawcę oraz zasady współpracy Pracodawcy i Funduszu. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 62 20. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW, POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA I INNE PASYWA 20.1. Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług 31.12.2023 Badane 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN Zobowiązania z tyt. dostaw i usług do jednostek powiązanych 3 584 3 815 do pozostałych jednostek 42 148 48 668 Razem 45 732 52 483 20.2. Krótkoterminowe pozostałe zobowiązania 31.12.2023 Badane 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN Zobowiązania z tyt. wynagrodzeń 974 900 Zobowiązania z tyt. podatków i ubezp. społecznych 1 602 1 433 Rozliczenia międzyokresowe bierne kosztów 1 204 736 Inne zobowiązania 67 53 Razem 3 847 3 122 20.3. Inne pasywa 31.12.2023 Badane 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN Rozliczenia międzyokresowe przychodów 2 380 3 082 Razem 2 380 3 082 W rozliczenia międzyokresowe przychodów wlicza się otrzymane przez Spółkę dotacje. Na kwotę 2 380 tys. PLN składają się pozostałe do rozliczenia wartości dotacji: – poszerzenie oferty Spółki o nową linię innowacyjnych kosmetyków z dodatkiem prebiotyków 331 tys. PLN, – biotechnologia w służbie środowiska 765 tys. PLN, – poszerzenie oferty o innowacyjne produkty do płukania tkanin 1 284 tys. PLN. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 63 21. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU Zobowiązania z tytułu leasingu na dzień 31 grudnia 2023 roku: Krótkoterminowe Długoterminowe Razem do 1 roku od 1 do 5 lat Powyżej 5 lat tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych 2 351 5 100 3 304 10 755 Przyszłe koszty finansowe z tytułu leasingu 325 710 5 127 6 162 Wartość nominalna minimalnych opłat leasingowych 2 676 5 810 8 431 16 917 Zobowiązania z tytułu leasingu na dzień 31 grudnia 2022 roku: Krótkoterminowe Długoterminowe Razem do 1 roku od 1 do 5 lat Powyżej 5 lat tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych 2 380 6 571 2 861 11 812 Przyszłe koszty finansowe z tytułu leasingu 296 704 4 476 5 476 Wartość nominalna minimalnych opłat leasingowych 2 676 7 275 7 337 17 288 Formą zabezpieczania części leasingów są cesje polis ubezpieczeniowych. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 64 22. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI Jednostkami powiązanymi z Dr. Miele Cosmed Group S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.) według stanu na dzień 31.12.2023 roku są: Akcjonariusz większościowy Andreas Miele Podmioty zależne: Global Cosmed Group S.A. Global Cosmed domal GmbH (obecnie: Dr. Miele Cosmed domal GmbH) Domal Grundstücksgesellschaft mbH Global Cosmed Germany GmbH (poprzednio: Global Cosmed GmbH) Global Cosmed GmbH (poprzednio: Global Cosmed International GmbH) Global Cosmed Qingdao Ltd. Podmioty powiązane: Blackwire Ventures Sp. z o.o. Mielimonka Holding Sp. z o.o. Magdalena Miele Arthur Mielimonka Laura Mielimonka -Hofmann Anja Mielimonka Kamil Szlaga W okresie: 1.01.-31.12.2023r. zostały zawarte następujące transakcje handlowe ze stronami powiązanymi: Nazwa jednostki Przychody operacyjne Koszty operacyjne Należności Zobowiązania tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Dr Andreas Miele - - - 240 Blackwire Ventures Sp. z o.o. 1 - 1 - Global Cosmed Group S.A. 98 388 5 477 3 467 2 067 Global Cosmed GmbH (poprzednio: Global Cosmed International GmbH) 30 602 14 14 958 1 Global Cosmed Germany GmbH (poprzednio: Global Cosmed GmbH) 38 595 2 155 20 195 838 Dr. Miele Cosmed domal GmbH (poprzednio: Global Cosmed domal GmbH) 5 134 1 812 8 264 643 Domal Grundstűcksgesellschaft mbH - - 509 - Mielimonka Holding sp. z o.o. 1 - 1 - Razem 172 721 9 458 47 395 3 789 w pozycji należności z tyt. dostaw i usług 42 105 w pozycji należności długoterminowe 5 290 w pozycji zobowiązania z tyt. dostaw i usług 3 584 w pozycji zobowiązań z tytułu leasingów 205 W okresie: 1.01.-31.12.2022r. Spółka zawarła następujące transakcje handlowe ze stronami powiązanymi: Nazwa jednostki Przychody operacyjne Koszty operacyjne Należności Zobowiązania tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Blackwire Ventures Sp. z o.o. 1 - 1 - Global Cosmed Group S.A. 80 290 4 554 9 584 2 735 Global Cosmed International GmbH 7 338 136 10 069 64 Global Cosmed GmbH 41 304 1 798 18 616 515 Global Cosmed domal GmbH 400 783 6 328 501 Domal Grundstűcksgesellschaft mbH - - 539 - Mielimonka Holding sp. z o.o. 1 - 1 - Razem 129 334 7 271 45 138 3 815 w pozycji należności z tyt. dostaw i usług 38 971 w pozycji należności długoterminowe 6 167 w pozycji zobowiązania z tyt. dostaw i usług 3 815 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 65 22.1. Informacje o istotnych transakcjach (wraz z ich kwotami) zawartych na warunkach innych niż rynkowe ze stronami powiązanymi wraz z informacjami określającymi charakter tych transakcji Spółka nie zawierała istotnych transakcji na warunkach innych niż rynkowe. 22.2. Pożyczki udzielone Członkom Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki oraz podmiotom powiązanym Spółka nie udzielała pożyczek Członkom Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki. 22.3. Wynagrodzenia Członków Zarządu i Rady Nadzorczej Członkowie Zarządu Spółki osiągnęli w 2023 roku wynagrodzenie w ogólnej kwocie 3 132 tys. PLN. Członkowie Rady Nadzorczej osiągnęli w 2023 roku wynagrodzenie w ogólnej kwocie 120 tys. PLN. Spółka posiada nierozliczone salda od kluczowej kadry kierowniczej w wysokości 21 tys. PLN. Nie wystąpiły inne długoterminowe świadczenia pracownicze oraz świadczenia po okresie zatrudnienia dla kluczowych członków kadry kierowniczej. 22.4. Pozostałe transakcje z podmiotami powiązanymi W okresach: 1.01. – 31.12.2023 roku oraz 1.01. – 31.12.2022 roku Spółka nie zawarła innych transakcji ze stronami powiązanymi. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 66 23. POZYCJE WARUNKOWE I ZABEZPIECZENIA NA MAJĄTKU 23.1. Zobowiązania warunkowe: – Notarialne oświadczenie o poddaniu się egzekucji w trybie art. 777 k.p.c., dotyczącego obowiązku zapłaty sumy pieniężnej do wysokości 46 110 tys. PLN (Umowa wieloproduktowa nr 894/2020/00001589/00 z dnia 26.05.2020 r.); – Spółka odpowiada solidarnie w ramach umowy kredytu zaciągniętego wspólnie z Global Cosmed Group S.A. do wysokości 29 000 tys. PLN (Umowa wieloproduktowa nr 894/2020/00001589/00 z dnia 26.05.2020 r.); 23.2. Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań kredytowych w Banku ING Bank Śląski S.A.: – Hipoteka umowna łączna do kwoty 46 110 tys. PLN na: – przysługującym Global Cosmed Group S.A. prawie użytkowania wieczystego nieruchomości gruntowej wraz z prawem własności znajdującego się na niej budynku stanowiącego odrębną nieruchomość, położonej w Radomiu, ul. Wielkopolska 3F objętej księgą wieczystą KW nr RA1R/00077519/5, prowadzoną przez Sąd Rejonowy w Radomiu, VI Wydział Ksiąg Wieczystych. Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej od ognia i innych zdarzeń losowych przedmiotu zabezpieczenia w zakresie nieruchomości objętej KW nr RA1R/00077519/5 (Umowa wieloproduktowa nr 894/2020/00001589/00 z dnia 26.05.2020 r.); – Hipoteka umowna łączna do kwoty 46 100 tys. PLN na prawie użytkowania wieczystego nieruchomości gruntowej wraz z prawem własności znajdującego się na niej budynku stanowiącego odrębną nieruchomość, położonej w Świętochłowicach, ul. Łagiewnicka 1c, objętej księgami wieczystymi KW nr KA1C/00004079/16, KA1C/00005080/3, KA1C/00018465/0, prowadzonymi przez Sąd Rejonowy w Chorzowie, VI Wydział Ksiąg Wieczystych wraz z cesją praw z polisy ubezpieczenia od ognia i innych zdarzeń losowych (Umowa wieloproduktowa nr 894/2020/00001589/00 z dnia 26.05.2020 r.); – Zastaw rejestrowy na zapasach towarów handlowych, o wartości minimalnej 22 000 tys. PLN, będących własnością Spółki znajdujących się w magazynach: Radom, ul. Wielkopolska 3, Jawor, ul. Kuziennicza 15 oraz Świętochłowice, ul. Łagiewnicka 1c wraz z cesja praw z polisy ubezpieczenia od ognia i innych zdarzeń losowych (Umowa wieloproduktowa nr 894/2020/00001589/00 z dnia 26.05.2020 r.); Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań kredytowych w BNP Paribas Bank Polska S.A. – Weksel in blanco, wystawiony przez Spółkę wraz z deklaracją wekslową, poręczony przez Global Cosmed Group S.A. (Umowa nr WAR/8816/21/267/CB o kredyt w rachunku bieżącym z dnia 27.05.2021r. ); – Hipoteka umowna do sumy 18 000 tys. PLN, w celu zabezpieczenia zapłaty kwoty należności głównej wynikającej z kredytu udzielonego na podstawie Umowy oraz odsetek umownych, odsetek za opóźnienie, kosztów, prowizji i opłat wynikających z Umowy, roszczeń o odszkodowanie z powodu niewykonania lub nienależytego wykonania Umowy ustanowiona na nieruchomości położonej w Świętochłowicach, o łącznej powierzchni 18612,00mkw, będącej w użytkowaniu wieczystym Dr. Miele Cosmed Group S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.), dla której Sąd Rejonowy w Chorzowie, VI Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi KW nr KA1C/00004079/6, docelowo wpis z trzecim pierwszeństwem w dziale IV tej KW (Umowa nr WAR/8816/21/267/CB o kredyt w rachunku bieżącym z dnia 27.05.2021r. ); – Hipoteka umowna łączna do sumy 51 500 tys. PLN w celu zabezpieczenia zapłaty kwoty należności głównej wynikającej z kredytu udzielonego na podstawie Umowy oraz odsetek umownych, odsetek za opóźnienie, kosztów, prowizji i opłat wynikających z Umowy, roszczeń o odszkodowanie z powodu niewykonania lub nienależytego wykonania Umowy ustanowiona na: a) nieruchomości położonej w miejscowości Radom, o łącznej powierzchni 1,7213ha, będącej w użytkowaniu wieczystym Spółki, dla której Sąd Rejonowy w Radomiu, VI Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi KW nr RA1R/00073248/6, b) nieruchomości położonej w miejscowości Radom, o łącznej powierzchni 1,8344ha, będącej w użytkowaniu wieczystym Spółki, dla której Sąd Rejonowy w Radomiu, VI Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi KW nr RA1R/00057452/1, c) nieruchomości położonej w miejscowości Radom, o łącznej powierzchni 0,0914ha, będącej w użytkowaniu wieczystym Spółki, dla której Sąd Rejonowy w Radomiu, VI Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi KW nr RA1R/00074501/0, Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 67 d) na udziale wynoszącym 2/24 w nieruchomości położonej w miejscowości Radom, o łącznej powierzchni 2354,00mkw będącej w użytkowaniu wieczystym Spółki, dla której Sąd Rejonowy w Radomiu, VI Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi KW nr RA1R/00084455/0, Umowa nr WAR/8816/21/267/CB o kredyt w rachunku bieżącym z dnia 27.05.2021r. oraz Umowa nr WAR/8816/21/268/CB o kredyt nieodnawialny z dnia 27.05.2021r.); – cesja praw z polisy ubezpieczeniowej na rzecz Banku dotyczącej nieruchomości, przy czym suma ubezpieczenia nie może być mniejsza niż 34 060 tys. PLN (Umowa nr WAR/8816/21/267/CB o kredyt w rachunku bieżącym z dnia 27.05.2021r. oraz Umowa nr WAR/8816/21/268/CB o kredyt nieodnawialny z dnia 27.05.2021r.); – Weksel in blanco, wystawiony przez Spółkę wraz z deklaracją wekslową, poręczony przez Global Cosmed Group S.A. (Umowa nr WAR/8816/21/268/CB o kredyt nieodnawialny z dnia 27.05.2021r.); – zastaw rejestrowy (bez wierz. handlowych) do najwyższej sumy zabezpieczenia 33 090 tys. PLN na maszynach i urządzeniach należących do Kredytobiorcy, o łącznej wartości na dzień 31 grudnia 2020r. W wysokości 3 061 985,63 PLN (Umowa nr WAR/8816/21/268/CB o kredyt nieodnawialny z dnia 27.05.2021r.); – cesja praw z polisy ubezpieczeniowej na rzecz Banku dotycząca zastawu rejestrowego, przy czym suma ubezpieczenia nie może być mniejsza niż 3 061 985,63 PLN (Umowa nr WAR/8816/21/268/CB o kredyt nieodnawialny z dnia 27.05.2021r.). Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 68 24. ZDARZENIA PO DNIU KOŃCZĄCYM OKRES SPRAWOZDAWCZY Zarząd Spółki poinformował, że w dniu 30 stycznia 2024 roku, zostały zaatakowane systemy informatyczne Spółki i spółek zależnych. W efekcie ataku hakerskiego zablokowane zostało działanie niektórych systemów informatycznych. Zarząd podjął natychmiastowe kroki zmierzające do wyeliminowania zagrożenia i przywrócenia normalnego funkcjonowania. O zaistniałej sytuacji poinformowane zostały organy ścigania i odpowiednie służby państwowe. Wskazane zdarzenie nie miało wpływu na kompletność i integralność sprawozdania finansowego, niemniej jednak wydłużył się czas jego przygotowania i publikacji. W dniu 8 lutego 2024 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki podjęło Uchwałę nr 3 w sprawie połączenia Global Cosmed S.A. ( obecnie Dr. Miele Cosmed Group S.A.) z siedzibą w Radomiu jako spółki przejmującej ze spółką Global Cosmed Group S.A. z siedzibą w Jaworze jako spółką przejmowaną oraz wyraziło zgodę na plan połączenia tych spółek oraz Uchwałę nr 4 w sprawie zmiany Statutu Spółki. W dniu 9 lutego 2024 roku Rada Nadzorcza Spółki podjęła uchwałę o powołaniu z dniem połączenia Spółki ze spółką zależną - Global Cosmed Group S.A. z siedzibą w Jaworze Pana Michała Grzegorza Czajki do składu Zarządu i powierzeniu mu funkcji Członka Zarządu. W dniu 9 lutego 2024 roku Rada Nadzorcza Spółki podjęła uchwałę, na mocy której powołała Komitet ds. ESG Rady Nadzorczej Spółki w składzie: 1) Pan Miłosz Wojszko – Przewodniczący Komitetu, 2) Pani Aleksandra Gawrońska – Zastępca Przewodniczącego Komitetu, 3) Pani Jolanta Kubicka – Członek Komitetu. W dniu 13 lutego 2024 roku Kamil Szlaga Członek Zarządu Spółki dokonał transakcji nabycia 44 700 akcji zwykłych Global Cosmed S.A. (obecnie Dr. Miele Cosmed Group S.A.) dopuszczonych do obrotu. Zarząd Spółki poinformował, iż w dniu 1 marca 2024 roku Sąd Rejonowy Lublin-Wschód w Lublinie z siedzibą w Świdniku VI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego dokonał wpisu w rejestrze przedsiębiorców zmiany Statutu Spółki, w tym m.in. zmiany § 1 ust. 1 Statutu Spółki, tj. zmiany firmy, pod którą działa Spółka. Po dokonaniu rejestracji, § 1 ust. 1 Statutu Spółki ma brzmienie: „Firma Spółki brzmi: Dr. Miele Cosmed Group Spółka Akcyjna.” Zmiany Statutu Spółki zostały dokonane na podstawie Uchwały nr 4 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 8 lutego 2024 roku. Zarząd Dr. Miele Cosmed Group S.A. z siedzibą w Radomiu, poprzednio: Global Cosmed S.A. poinformował również, że zmianie uległ adres strony internetowej oraz adres e-mail. Obecny adres strony internetowej Spółki to: www.dr-miele.eu . Obecny adres e-mail Spółki to: board.office@dr-miele.eu . Zarząd Spółki poinformował, że w dniu 10 kwietnia 2024 r. podjął uchwałę o przyjęciu polityki dywidendowej na lata 2024-2026. Celem polityki dywidendowej jest określenie zasad kontrybucji akcjonariuszy w wypracowanym zysku Grupy Kapitałowej Dr. Miele Cosmed Group, jako przewidywalnego zwrotu z inwestycji. Zarząd Spółki, corocznie wnioskować będzie do Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia o wypłacanie w poszczególnych latach dywidendy w wysokości nie niższej niż 35% skonsolidowanego zysku netto. W swojej rekomendacji dla Walnego Zgromadzenia Zarząd każdorazowo będzie uwzględniał między innymi następujące istotne czynniki, mające wpływ na wysokość dywidendy podlegającej wypłacie: 1. potrzeby inwestycyjne związane z rozwojem Grupy Kapitałowej Dr. Miele Cosmed Group, w szczególności poprzez realizację nowych projektów w zgodzie ze strategią włączając w to potencjalne akwizycje, 2. potrzeby płynnościowe Grupy Kapitałowej Dr. Miele Cosmed Group uzależnione od aktualnych i oczekiwanych warunków rynkowych i regulacyjnych, 3. wysokość zobowiązań z tytułu bieżącej działalności i obsługi zobowiązań kredytowych, 4. zobowiązania wynikające z zawartych umów dotyczących finansowania działalności Jednostki Dominującej i Grupy Kapitałowej Dr. Miele Cosmed Group, w szczególności umów kredytowych, 5. wpływy z tytułu dywidend otrzymywanych przez Jednostkę Dominującą od jej podmiotów zależnych, 6. optymalizację struktury finansowania działalności Grupy Kapitałowej, 7. kowenanty zawarte w umowach z instytucjami finansującymi. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 69 Zarząd poinformował, iż nie wyklucza w przyszłości podjęcia uchwały w przedmiocie zawieszenia stosowanej w Spółce polityki dywidendowej w odniesieniu do roku, w którym wystąpi nadzwyczajna i niezależna od władz Grupy Kapitałowej sytuacja skutkująca trudnościami ekonomiczno-finansowymi Jednostki Dominującej. Decyzję o podziale zysku, w tym o wypłacie i wysokości dywidendy, podejmuje każdorazowo Zwyczajne Walne Zgromadzenie. Polityka dywidendowa znajduje zastosowanie począwszy od podziału zysku netto za rok obrotowy kończący się z dniem 31 grudnia 2023 roku. Zarząd Spółki poinformował o uzyskaniu przez zawartą wcześniej umowę pomiędzy Global Cosmed GmbH z siedzibą w Hamburgu – jednostkę zależną od Spółki, a Rossmann GmbH, statusu umowy znaczącej w roku obrotowym 2024. Umowa została uznana za znaczącą ze względu na przekroczenie, w bieżącym roku obrotowym, łącznej wartości sprzedaży zrealizowanej do Rossmann GmbH, progu 10% kapitałów własnych Grupy Kapitałowej. Przedmiotem umowy jest sprzedaż kosmetyków i produktów chemii gospodarczej produkowanych w zakładach produkcyjnych Grupy Kapitałowej. 25. WPŁYW SYTUACJI POLITYCZNO – GOSPODARCZEJ NA TERYTORIUM UKRAINY NA DZIAŁALNOŚĆ DR. MIELE COSMED GROUP S.A. Zarząd Dr. Miele Cosmed Group S.A. w związku z aktualną sytuacją polityczno – gospodarczą na terytorium Ukrainy oraz wprowadzeniem przez Prezesa Rady Ministrów stopnia alarmowego CRP, na terytorium Polski, dotyczącego zagrożeń wystąpienia zdarzenia o charakterze terrorystycznym, dotyczącego systemów teleinformatycznych organów administracji publicznej lub systemów teleinformatycznych wchodzących w skład infrastruktury krytycznej Urzędu Komisji Nadzoru Finansowego, informuje iż obecną sytuację geopolityczną rozpoznaje jako istotną zmianę faktyczną dotyczącą istotnego obszaru działalności operacyjnej. Spółka oświadcza, iż obywatele Rosji i/ lub Białorusi oraz podmioty mające siedzibę w tych państwach, nie są akcjonariuszami/udziałowcami spółek powiązanych. Nie ma również wiedzy, aby obywatele Rosji i/ lub Białorusi oraz podmioty mające siedzibę w tych państwach posiadały jego akcje dopuszczone do obrotu na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. Spółka nie wprowadza do obrotu produktów, które są wytwarzane, produkowane lub importowane z Rosji/Białorusi. Zarząd monitoruje ryzyko przerwania łańcucha dostaw produktów z powodu ewentualnych problemów z dostępnością surowców. Jednocześnie oświadcza, iż w takim przypadku dołoży należytej staranności w pozyskaniu ich z alternatywnych źródeł. Zdaniem Zarządu Spółki dopuszcza się zaistnienie ryzyka nieterminowej realizacji zobowiązań do dostawy produktów z powodu zmniejszającej się dostępności usług transportowych. W przypadku materializacji ryzyka przerwania łańcucha dostaw z którejś z powyższych przyczyn, Spółka niezwłocznie ogłosi przypadek siły wyższej i poda informację w tym zakresie do publicznej wiadomości. Zarząd na bieżąco monitoruje wpływ sytuacji polityczno – gospodarczej w Ukrainie na działalność Spółki oraz Grupy Kapitałowej i na wyniki finansowe w perspektywie kolejnych okresów. Zarząd Spółki podał do publicznej wiadomości, iż z dniem 03.03.2022 roku, w związku z aktualną sytuacją polityczno – gospodarczą na terytorium Ukrainy, podjął decyzję o natychmiastowym wycofaniu sprzedaży produktów wytwarzanych przez Spółkę, do podmiotów mających siedziby na terytorium Rosji i Białorusi. W ocenie Zarządu wycofanie sprzedaży z rynków rosyjskiego i białoruskiego nie miało żadnych negatywnych skutków finansowych dla Spółki oraz Grupy Kapitałowej. Biorąc pod uwagę wpływ sytuacji polityczno – gospodarczej na terytorium Ukrainy na działalność Spółki, Zarząd nie dostrzega bezpośredniego wpływu wojny na działalność Spółki, ale z uwagą obserwuje sytuację geopolityczną, która ma szerokie implikacje na stronę popytową i podażową gospodarek. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 70 26. INFORMACJA O WPŁYWIE ZAGADNIEŃ KLIMATYCZNYCH NA DZIAŁALNOŚĆ SPÓŁKI Wpływ zagadnień dotyczących klimatu został określony zgodnie z aktualnymi, możliwymi do uzyskania szacunkami Zarządu Spółki co do warunków ekonomicznych, które mogą wystąpić w dającej się przewidzieć przyszłości. Szacunki te biorą pod uwagę aktualną wiedzę na temat potencjalnych, szeroko rozumianych skutków zmian klimatycznych (ryzyko dotyczące zmian klimatycznych opisane w Sprawozdaniu Zarządu z działalności Dr. Miele Cosmed Group S.A. za 2023 rok w punkcie 10 oraz Oświadczeniu dotyczącym zrównoważonego rozwoju Grupy Kapitałowej Dr. Miele Cosmed Group za rok 2023). Identyfikacja zagrożeń związanych ze skutkami zmian klimatycznych obejmuje m.in. konkretne zobowiązania w ramach trzech tematów: klimat, opakowania i natura, które pomogą osiągnąć postęp w całym łańcuchu wartości. Odpowiedzialność za prawidłową i całościową diagnozę wpływu czynników związanych ze zmianami klimatu na biznes, plan działania i jego implementację spoczywa na Zarządzie i podlegających im Grupach roboczych. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 71 27. OŚWIADCZENIA ZARZĄDU W sprawie rzetelności sporządzenia sprawozdań finansowych Zarząd Dr. Miele Cosmed Group S.A. oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy, prezentowane jednostkowe sprawozdanie finansowe Dr. Miele Cosmed Group S.A. sporządzone zostało zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz odzwierciedla w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy Dr. Miele Cosmed Group S.A., oraz że sprawozdanie z działalności Dr. Miele Cosmed Group S.A. zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz sytuacji Dr. Miele Cosmed Group S.A., w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyka. W sprawie firmy audytorskiej Zarząd Dr. Miele Cosmed Group S.A. oświadcza, że firma audytorska, dokonująca badania prezentowanego sprawozdania finansowego Dr. Miele Cosmed Group S.A., została wybrana zgodnie z przepisami prawa oraz, że podmiot ten oraz biegli rewidenci, dokonujący badania tego sprawozdania, spełniali warunki do wyrażenia bezstronnej i niezależnej opinii o badanym rocznym sprawozdaniu finansowym, zgodnie z obowiązującymi przepisami i standardami zawodowymi. Jednostkowe sprawozdania finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 72 Zarząd Dr. Miele Cosmed Group S.A.: Prezes Zarządu Magdalena Miele …………………………………………………. Członek Zarządu Arthur Mielimonka ……………………………………………….. Członek Zarządu Kamil Szlaga ……………………………………………….. Członek Zarządu Michał Czajka ……………………………………………….. Radom, 26 kwietnia 2024 roku