Global Cosmed S.A.

Annual Report (ESEF) • Apr 26, 2024

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ DR. MIELE COSMED GROUP sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej obejmujące okres sprawozdawczy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku oraz dane porównywalne Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 2 SPIS TREŚCI WYBRANE DANE FINANSOWE ............................................................................................................................................... 3 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ................................................................................. 4 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ......................................................................................... 5 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ................................................................................. 6 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM .......................................................................... 7 INFORMACJE DODATKOWE O PRZYJĘTYCH ZASADACH RACHUNKOWOŚCI ORAZ INNE INFORMACJE OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2023 ROKU ............................................................................... 8 1. INFORMACJE OGÓLNE ........................................................................................................................................ 8 2. PODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ..................................................................... 14 3. OPIS GŁÓWNYCH PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI .............................................................................. 18 4. SZACUNKI ZARZĄDU ......................................................................................................................................... 32 5. INNE INFORMACJE OBJAŚNIAJĄCE ................................................................................................................... 34 6. ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM ......................................................................................................... 36 7. INSTRUMENTY FINANSOWE ............................................................................................................................. 40 8. PRZYCHODY I KOSZTY ....................................................................................................................................... 42 9. PODATEK DOCHODOWY ................................................................................................................................... 45 10. ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ ............................................................................................................ 47 11. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE .......................................................................................................................... 48 12. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE .................................................................................................................... 53 13. WARTOŚCI NIEMATERIALNE ............................................................................................................................. 54 14. AKTYWA FINANSOWE ....................................................................................................................................... 56 15. NALEŻNOŚCI ...................................................................................................................................................... 57 16. ZAPASY .............................................................................................................................................................. 59 17. KAPITAŁ ............................................................................................................................................................. 60 18. KREDYTY i POŻYCZKI ......................................................................................................................................... 63 19. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH ............................................................................ 67 20. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW, POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA I INNE PASYWA .................................... 69 21. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU .............................................................................................................. 70 22. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI ................................................................................................ 71 23. POZYCJE WARUNKOWE I ZABEZPIECZENIA NA MAJĄTKU ............................................................................... 73 24. WARTOŚĆ FIRMY .............................................................................................................................................. 75 25. WPŁYW SYTUACJI POLITYCZNO – GOSPODARCZEJ NA TERYTORIUM UKRAINY NA DZIAŁLNOŚĆ GRUPY KAPITAŁOWEJ ................................................................................................................................................................. 77 26. INFORMACJA O WPŁYWIE ZAGADNIEŃ KLIMATYCZNYCH NA DZIAŁALNOŚĆ GRUPY KAPITAŁOWEJ ............ 78 27. ZDARZENIA PO DNIU KOŃCZĄCYM OKRES SPRAWOZDAWCZY ...................................................................... 79 28. OŚWIADCZENIA ZARZĄDU ................................................................................................................................ 81 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 3 WYBRANE DANE FINANSOWE Wybrane dane dotyczące sprawozdania z całkowitych dochodów tys. PLN tys. EUR 01.01.2023- 31.12.2023 Badane 01.01.2022- 31.12.2022 Badane 01.01.2023- 31.12.2023 Badane 01.01.2022- 31.12.2022 Badane Przychody ze sprzedaży 444 477 396 569 98 153 84 587 Koszt własny sprzedanych wyrobów (278 815) (274 970) (61 570) (58 650) Wartość sprzedanych towarów i materiałów (13 233) (12 523) (2 922) (2 671) Zysk (strata) na działalności operacyjnej 33 045 1 311 7 297 280 EBITDA 45 004 12 647 9 938 2 698 Zysk (strata) brutto 27 200 (2 096) 6 007 (447) Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej 22 221 (2 266) 4 907 (483) Całkowite dochody ogółem 21 780 (2 223) 4 810 (474) Całkowite dochody przypadające: Akcjonariuszom podmiotu dominującego 21 780 (2 223) 4 810 (474) Akcjonariuszom niekontrolującym - - - - Średnia ważona akcji zwykłych 87 338 652 87 338 652 87 338 652 87 338 652 Wartość księgowa na akcję (zł/euro) 2,68 2,43 0,62 0,52 Zysk (strata) netto na akcję (zł/euro) 0,25 (0,03) 0,06 (0,01) Wybrane dane dotyczące sprawozdania z sytuacji finansowej tys. PLN tys. EUR 31.12.2023 Badane 31.12.2022 Badane 31.12.2023 Badane 31.12.2022 Badane Wartość firmy 30 050 30 050 6 911 6 407 Rzeczowe aktywa trwałe 132 940 136 058 30 575 29 011 w tym Aktywa z tytułu praw do użytkowania 14 291 15 150 3 287 3 230 Nieruchomości inwestycyjne 4 742 67 1 091 14 Wartości niematerialne 93 512 93 659 21 507 19 970 Aktywa trwałe 261 244 259 834 60 084 55 402 Zapasy 51 096 53 643 11 752 11 438 Należności z tyt. dostaw i usług 46 168 42 486 10 618 9 059 Należności z tyt. podatku dochodowego od osób prawnych - 440 - 94 Inne aktywa i pozostałe należności krótkoterminowe 9 614 8 492 2 211 1 811 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 14 297 9 389 3 288 2 002 Aktywa obrotowe razem 121 175 114 450 27 869 24 404 AKTYWA RAZEM 382 419 374 284 87 953 79 806 Kapitał przypadający akcjonariuszom podmiotu dominującego 234 394 212 614 53 908 45 334 Kapitał przypadający akcjonariuszom niekontrolującym - - - - Kapitał własny 234 394 212 614 53 908 45 334 Zobowiązania długoterminowe 29 567 22 665 6 800 4 833 Zobowiązania krótkoterminowe 118 458 139 005 27 245 29 639 KAPITAŁ WŁASNY I ZOBOWIĄZANIA RAZEM 382 419 374 284 87 953 79 806 Przeliczenie wybranych danych finansowych Wybrane dane finansowe za okres 1.01.2023 – 31.12.2023 roku i okres 1.01.2022 – 31.12.2022 roku zostały przeliczone na EURO wg następujących zasad: I. Poszczególne pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej – wg kursu średniego NBP obowiązującego na ostatni dzień okresu bilansowego: kurs na 31.12.2023 roku wynosił za 1 EUR – 4,3480 kurs na 31.12.2022 roku wynosił za 1 EUR – 4,6899 II. Poszczególne pozycje sprawozdania z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych – wg średnich kursów stanowiących średnią arytmetyczną kursów ogłoszonych przez NBP na ostatni dzień każdego miesiąca roku: średnia arytmetyczna średnich kursów za 2023 rok wyniosła: 4,5284 średnia arytmetyczna średnich kursów za 2022 rok wyniosła: 4,6883 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 4 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW NOTA NR 01.01.2023- 31.12.2023 Badane 01.01.2022- 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN I. RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT a. Działalność kontynuowana Przychody 8.1,8.4 444 477 396 569 Zmiana stanu produktów 8.2 ( 5 ) 4 383 Amortyzacja 8.2 ( 11 959 ) ( 11 336 ) Zużycie surowców i materiałów 8.2 ( 258 997 ) ( 263 115 ) Usługi obce 8.2 ( 34 607 ) ( 35 218 ) Podatki i opłaty 8.2 ( 3 786 ) ( 2 968 ) Koszty świadczeń pracowniczych 8.2 ( 70 457 ) ( 59 241 ) Pozostałe koszty rodzajowe 8.2 ( 18 216 ) ( 14 520 ) Wartość sprzedanych towarów i materiałów 8.2 ( 13 233 ) ( 12 523 ) Razem koszty działalności operacyjnej ( 411 260 ) ( 394 538 ) Zysk (strata) ze sprzedaży 33 217 2 031 Pozostałe przychody operacyjne 8.6 2 880 2 320 Pozostałe koszty operacyjne 8.7 ( 3 052 ) ( 3 040 ) Zysk (strata) z działalności operacyjnej 33 045 1 311 Przychody finansowe 8.8 181 404 Koszty finansowe 8.9 ( 6 026 ) ( 3 811 ) Zysk (strata) przed opodatkowaniem 27 200 ( 2 096 ) Podatek dochodowy 9 ( 4 979 ) ( 170 ) Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej 22 221 ( 2 266 ) b. Działalność zaniechana Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej - - ZYSK (STRATA) NETTO 22 221 ( 2 266 ) w tym przypadający: Akcjonariuszom podmiotu dominującego 22 221 ( 2 266 ) Akcjonariuszom niekontrolującym - - II. Całkowite dochody netto za rok obrotowy Składniki, które nie zostaną przeniesione w późniejszych okresach do rachunku zysków i strat, w tym: Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych przypadających akcjonariuszom podmiotu dominującego ( 441 ) 43 III. Całkowite dochody przypadające: Akcjonariuszom podmiotu dominującego 21 780 ( 2 223 ) Akcjonariuszom niekontrolującym - - II. CAŁKOWITE DOCHODY OGÓŁEM 21 780 ( 2 223 ) Średnia ważona liczba akcji zwykłych 10.1 87 338 652 87 338 652 Rozwodniona liczba akcji zwykłych 10.2 87 338 652 87 338 652 Zysk (strata) przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej 22 221 ( 2 266 ) Zysk (strata) przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej na jedną akcję (w zł na jedną akcję): Z działalności kontynuowanej i zaniechanej: Zwykły 0,25 ( 0,03 ) Rozwodniony 0,25 ( 0,03 ) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 5 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ` NOTA NR 31.12.2023 Badane 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN AKTYWA Aktywa trwałe Wartość firmy z konsolidacji 30 050 30 050 Rzeczowe aktywa trwałe 11 132 940 136 058 w tym Aktywa z tytułu praw do użytkowania 11 14 291 15 150 Nieruchomości inwestycyjne 12 4 742 67 Wartości niematerialne 13 93 512 93 659 Aktywa trwałe razem 261 244 259 834 Aktywa obrotowe Zapasy 16 51 096 53 643 Należności z tytułu dostaw i usług 15.1 46 168 42 486 Należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych 15.2 - 440 Inne aktywa i pozostałe należności krótkoterminowe 15.2 9 614 8 492 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 14 14 297 9 389 Aktywa obrotowe razem 121 175 114 450 Aktywa razem 382 419 374 284 NOTA NR 31.12.2023 Badane 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN PASYWA Kapitał własny Kapitał zakładowy 17.1 87 339 87 339 Kapitał zapasowy 17.2 89 720 89 720 Kapitały rezerwowe 17.2 77 043 72 061 Akcje własne 17.2 ( 1 149 ) ( 1 149 ) Różnice kursowe z przeliczenia jednostek podporządkowanych 17.2 ( 1 031 ) ( 708 ) Zyski (straty) zatrzymane z lat ubiegłych 17.2 ( 39 749 ) ( 32 383 ) Zysk (strata) netto roku bieżącego 17.2 22 221 ( 2 266 ) Kapitał przypadający akcjonariuszom kontrolującym 234 394 212 614 Kapitał przypadający akcjonariuszom niekontrolującym - - Razem kapitał własny 234 394 212 614 Zobowiązania długoterminowe Kredyty i pożyczki otrzymane oraz dłużne papiery wartościowe 18 7 452 150 Zobowiązania z tytułu leasingu 21 9 530 10 442 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych długoterminowe 19 1 942 1 541 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 9.2 10 643 10 532 Zobowiązania długoterminowe razem 29 567 22 665 Zobowiązania krótkoterminowe Kredyty i pożyczki otrzymane oraz dłużne papiery wartościowe 18 39 876 53 199 Zobowiązania z tytułu leasingu 21 3 062 3 052 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych krótkoterminowe 19 2 242 1 716 Zobowiązania handlowe i inne zobowiązania krótkoterminowe 20.1 69 966 77 500 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych 261 - Inne pasywa 20.2 3 051 3 538 Zobowiązania krótkoterminowe razem 118 458 139 005 Zobowiązania razem 148 025 161 670 Pasywa razem 382 419 374 284 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 6 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 01.01.2023- 31.12.2023 Badane 01.01.2022- 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej Zysk brutto 27 200 ( 2 096 ) Korekty o pozycje: Amortyzacja 11 959 11 336 Odsetki i dywidendy 4 395 3 407 (Zysk)/strata na działalności inwestycyjnej ( 158 ) ( 439 ) Zmiana stanu należności ( 2 596 ) ( 249 ) Zmiana stanu zapasów 2 547 ( 11 689 ) Zmiana stanu zobowiązań handlowych i innych zobowiązań krótkoterminowych ( 9 156 ) 6 832 Zmiana stanu przychodów przyszłych okresów ( 487 ) ( 487 ) Zmiana stanu zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych 1 038 355 Podatek dochodowy zapłacony/zwrócony ( 3 906 ) ( 1 052 ) Inne korekty ( 23 ) ( 118 ) Różnice kursowe z wyceny 439 - Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 31 252 5 800 Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej Sprzedaż rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych 216 7 155 Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych ( 9 690 ) ( 6 553 ) Nabycie nieruchomości inwestycyjnej ( 3 425 ) - Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej ( 12 899 ) 602 Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej Wpływy z tytułu odsetek i dywidend 111 154 Wpływy z tytułu zaciągnięcia pożyczek/kredytów 1 509 33 419 Spłata pożyczek/kredytów ( 6 480 ) ( 29 790 ) Odsetki zapłacone ( 4 506 ) ( 3 561 ) Wydatki na zakup akcji własnych - ( 31 ) Dywidendy wypłacone na rzecz właścicieli - ( 2 613 ) Płatności zobowiązań z tyt. leasingu ( 3 451 ) ( 5 926 ) Płatności z tyt. zaliczek dotyczących leasingu ( 628 ) - Środki pieniężne netto z działalności finansowej ( 13 445 ) ( 8 348 ) Przepływy pieniężne netto razem 4 908 ( 1 946 ) Zwiększenie netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów 4 908 ( 1 946 ) Środki pieniężne na początek okresu 9 389 11 335 Środki pieniężne na koniec okresu, w tym: 14 297 9 389 O ograniczonej możliwości dysponowania 100 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 7 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM Kapitał zakładowy Kapitał zapasowy Kapitały rezerwowe Akcje własne Różnice kursowe Zyski zatrzymane z lat ubiegłych Zysk (strata) netto roku bieżącego Kapitał przypadający akcjonariuszom niekontrolującym Razem kapitał własny tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Stan na 1 stycznia 2023 roku 87 339 89 720 72 061 ( 1 149 ) ( 708 ) ( 34 649 ) - - 212 614 Przeniesienie zysku netto Jednostki Dominującej na kapitał rezerwowy - - 5 473 - - ( 5 473 ) - - - Przeniesienie zysku netto jednostek pozostałych z Grupy Kapitałowej na kapitał zapasowy - - ( 491 ) - - 491 - - - Wynik finansowy okresu - - - - - - 22 221 - 22 221 Różnice kursowe - - - - ( 323 ) ( 118 ) - - ( 441 ) Stan na 31 grudnia 2023 roku 87 339 89 720 77 043 ( 1 149 ) ( 1 031 ) ( 39 749 ) 22 221 - 234 394 Kapitał zakładowy Kapitał zapasowy Kapitały rezerwowe Akcje własne Różnice kursowe Zyski zatrzymane z lat ubiegłych Zysk (strata) netto roku bieżącego Kapitał przypadający akcjonariuszom niekontrolującym Razem kapitał własny tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Stan na 1 stycznia 2022 roku 87 339 89 370 58 285 ( 1 118 ) ( 718 ) ( 15 677 ) - - 217 481 Przeniesienie zysku netto Jednostki Dominującej na kapitał rezerwowy - - 13 776 - - ( 13 776 ) - - - Przeniesienie zysku netto jednostek pozostałych z Grupy Kapitałowej na kapitał zapasowy - 350 - - - ( 350 ) - - - Wynik finansowy okresu - - - - - - ( 2 266 ) - ( 2 266 ) Wypłata dywidendy akcjonariuszom Jednostki Dominującej - - - - - ( 2 613 ) - - ( 2 613 ) Nabycie akcji własnych - - - ( 31 ) - - - - ( 31 ) Różnice kursowe - - - - 10 33 - - 43 Stan na 31 grudnia 2022 roku 87 339 89 720 72 061 ( 1 149 ) ( 708 ) ( 32 383 ) ( 2 266 ) - 212 614 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 8 INFORMACJE DODATKOWE O PRZYJĘTYCH ZASADACH RACHUNKOWOŚCI ORAZ INNE INFORMACJE OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2023 ROKU 1. INFORMACJE OGÓLNE 1.1. Informacje ogólne o Grupie Kapitałowej Grupa Kapitałowa Dr. Miele Cosmed Group jest jednym z wiodących, średnich producentów FMCG w Europie w zakresie produkcji asortymentu chemicznego i kosmetycznego. Dzięki szerokiej ofercie wyspecjalizowanych artykułów chemii gospodarczej i kosmetyków realizuje potrzeby konsumentów, dotyczące pielęgnacji, higieny i czystości w gospodarstwach domowych. Innowacyjne receptury, bogate, ponad 180-letnie doświadczenie i międzynarodowy zespół specjalistów wpływają na ostateczny proces produkcji asortymentu, który doceniają kontrahenci w Polsce i na rynkach międzynarodowych oraz ostateczni konsumenci. Siedziby spółek z Grupy Kapitałowej zlokalizowane są w Polsce i w Niemczech. Grupa Kapitałowa Dr. Miele Cosmed Group – Siedziby w Polsce i w Niemczech 1.2. Informacje ogólne o Jednostce Dominującej Dr. Miele Cosmed Group Spółka Akcyjna (poprzednio: Global Cosmed Spółka Akcyjna z siedzibą w Polsce w Radomiu przy ulicy Wielkopolskiej 3 powstała w wyniku przekształcenia spółki z ograniczoną odpowiedzialnością działającej pod firmą Global Cosmed Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Fabryki Kosmetyczne i Chemiczne w Radomiu w spółkę akcyjną pod firmą Global Cosmed Spółka Akcyjna . Wpis do Rejestru Handlowego Dział B Nr 737 został dokonany w Polsce w dniu 1 września 1997 roku, wpis do Krajowego Rejestru Sądowego został dokonany w dniu 3 października 2001 roku pod numerem KRS 0000049539 przez Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XXI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego. Od dnia 30.12.2010r. do 29.02.2024r. Spółka funkcjonowała pod nazwą Global Cosmed Spółka Akcyjna. Jednostka Dominująca dokonała zmiany w nazwie od zakończenia poprzedniego okresu sprawozdawczego. Od dnia 01.03.2024r. Spółka funkcjonuje pod aktualną nazwą Dr. Miele Cosmed Group Spółka Akcyjna. Spółka posiada następujący numer identyfikacji podatkowej NIP 796-006-93-71 oraz numer REGON 670990050. Zgodnie ze statutem Spółki przedmiotem działalności Spółki jest: – produkcja wyrobów kosmetycznych i toaletowych, – sprzedaż hurtowa perfum i kosmetyków, – sprzedaż hurtowa wyrobów chemicznych, – produkcja mydła i detergentów, środków myjących i czyszczących. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 9 1.3. Struktura Grupy Kapitałowej na dzień 31.12.2023 roku * Od 05.12.2023 roku zmianie uległa nazwa spółki Global Cosmed GmbH na Global Cosmed Germany GmbH ** Od 05.12.2023 roku zmianie uległa nazwa spółki Global Cosmed International GmbH na Global Cosmed GmbH Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 10 Grupa Kapitałowa wykazuje, w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów oraz w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej, transakcje z podmiotami powiązanymi, które nie są objęte kontrolą przez Jednostkę Dominującą i nie podlegają konsolidacji, ale są powiązane osobą głównego akcjonariusza i Przewodniczącego Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej, tj. Andreasa Miele. Na dzień 31 grudnia 2023 roku Andreas Miele sprawował bezpośrednią i pośrednią kontrolę nad spółką Blackwire Ventures sp. z o.o. Jednocześnie, spółka Blackwire Ventures sp. z o.o. jest akcjonariuszem Jednostki Dominującej. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 11 1.4. Jednostki zależne Według stanu na dzień 31.12.2023 roku Jednostka Dominująca posiadała bezpośrednio lub pośrednio udziały w następujących jednostkach: Spółka dominująca Nazwa jednostki zależnej Siedziba Przedmiot działalności Udział % w kapitale podstawowym na 31.12.2023r. Udział % w kapitale podstawowym na 31.12.2022r. Global Cosmed S.A. (obecnie: Dr. Miele Cosmed Group S.A.) Global Cosmed domal GmbH (obecnie: Dr. Miele Cosmed domal GmbH) Stadtilm, Niemcy Produkcja wyrobów chemicznych i kosmetycznych, handel wyrobami chemicznymi 100% 100% Global Cosmed S.A. (obecnie: Dr. Miele Cosmed Group S.A.) Domal Grundstűcksgesellschaft mbH Stadtilm, Niemcy Nabywanie, zarządzanie korzystanie, sprzedaż, wynajem/dzierżawa nieruchomości i budynków we własnym lub cudzym imieniu jak również nabywanie udziałów w tym celu. 100% 100% Global Cosmed S.A. (obecnie: Dr. Miele Cosmed Group S.A.) Global Cosmed Group S.A. Jawor, Polska Sprzedaż mydła i detergentów, środków myjących i czyszczących 100% 100% Global Cosmed Group S.A. Global Cosmed Germany GmbH (poprzednio: Global Cosmed GmbH) Hamburg, Niemcy Rozwój i dystrybucja nie wymagających zezwolenia produktów chemicznych we wszystkich obszarach stosowania. 100% (GC S.A. posiada 100% efektywnego udziału przez GCG S.A.) 100% (GC S.A. posiada 100% efektywnego udziału przez GCG S.A.) Global Cosmed Germany GmbH (poprzednio: Global Cosmed GmbH) Global Cosmed GmbH (poprzednio: Global Cosmed International GmbH) Hamburg, Niemcy Rozwój i dystrybucja nie wymagających zezwolenia produktów chemicznych we wszystkich obszarach stosowania. 100% (GC S.A. posiada 100% efektywnego udziału przez GCG S.A. i GCG GmbH) 100% (GC S.A. posiada 100% efektywnego udziału przez GCG S.A. i GC GmbH) Global Cosmed GmbH (poprzednio: Global Cosmed International GmbH) Global Cosmed Qingdao Ltd. Qingdao Chiny Rozwój i dystrybucja nie wymagających zezwolenia produktów chemicznych we wszystkich obszarach stosowania. 100% (GC S.A. posiada 100% efektywnego udziału przez GCG S.A. GCG GmbH i GC GmbH) 100% (GC S.A. posiada 100% efektywnego udziału przez GCG S.A. GC GmbH i GCI GmbH) Od 05.12.2023r. zmianie uległa nazwa spółki Global Cosmed GmbH na Global Cosmed Germany GmbH (GCG GmbH) *Od 05.12.2023r. zmianie uległa nazwa spółki Global Cosmed International GmbH na Global Cosmed GmbH (GC GmbH) Wszystkie wyżej wymienione spółki zależne konsolidowane są metodą pełną, za wyjątkiem Global Cosmed Qingdao Ltd., która nie prowadzi działalności operacyjnej. W okresie objętym sprawozdaniem nie doszło do zmian w strukturze udziałowej jednostek Grupy Kapitałowej. Po dniu bilansowym, z dniem 1 marca 2024 roku, Sąd Rejonowy Lublin-Wschód z Lublinie z siedzibą w Świdniku dokonał wpisu do Rejestru Przedsiębiorców KRS połączenia Dr. Miele Cosmed Group S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.) z siedzibą w Radomiu i Global Cosmed Group S.A. z siedzibą w Jaworze, poprzez przeniesienie całego majątku Global Cosmed Group S.A. na Dr. Miele Cosmed Group S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.) . Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 12 1.5. Czas trwania Spółek Grupy Czas trwania działalności Spółek Grupy nie jest ograniczony. 1.6. Informacja na temat zatwierdzenia sprawozdania Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone przez Zarząd Jednostki Dominującej do publikacji w dniu 24 kwietnia 2024 roku. 1.7. Skład organów Jednostki Dominującej oraz jednostek zależnych Grupy Kapitałowej Skład organów Jednostki Dominującej oraz jednostek zależnych Grupy Kapitałowej został opisany w Sprawozdaniu Zarządu z działalności Grupy Kapitałowej Dr. Miele Cosmed Group za okres sprawozdawczy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku. 1.8. Struktura akcjonariatu Jednostki Dominującej Według informacji posiadanych przez Zarząd, struktura akcjonariatu Jednostki Dominującej na dzień sporządzenia sprawozdania przedstawiała się następująco: Nazwa akcjonariusza Liczba akcji w szt. Liczba głosów na WZA Wartość nominalna akcji w PLN Udział w liczbie głosów na WZA Andreas Miele 48 253 159 48 253 159 48 253 159 46,15% Blackwire Ventures sp. z o.o. 24 152 123 41 378 245 24 152 123 39,57% Mielimonka Holding sp. z o.o. 3 067 249 3 067 249 3 067 249 2,93% Magdalena Anita Miele 306 000 306 000 306 000 0,29% Arthur Raphael Mielimonka 1 119 896 1 119 896 1 119 896 1,07% Laura Agnes Mielimonka-Hofmann 107 330 107 330 107 330 0,10% Anja Katja Mielimonka 107 330 107 330 107 330 0,10% Pozostali 10 225 565 10 225 565 10 225 565 9,78% Razem 87 338 652 104 564 774 87 338 652 100% podmioty kontrolowane przez Andreasa Miele ** małżonka Andreasa Miele *** zstępny Andreasa Miele podmiot kontrolowany przez zstępnych Andreasa Miele Akcje tworzące kapitał zakładowy na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego: Emisja Liczba akcji w szt. Liczba głosów na WZA Wartość nominalna akcji w PLN Udział w kapitale podstawowym seria A 1 813 276 3 626 552 1 813 276 2,08% seria B 15 412 846 30 825 692 15 412 846 17,65% seria C 7 253 104 7 253 104 7 253 104 8,30% seria D 6 254 085 6 254 085 6 254 085 7,16% seria E 200 000 200 000 200 000 0,23% seria F 4 600 000 4 600 000 4 600 000 5,27% seria G 38 055 089 38 055 089 38 055 089 43,57% seria H 2 961 125 2 961 125 2 961 125 3,39% seria I 4 653 197 4 653 197 4 653 197 5,33% seria J 4 873 363 4 873 363 4 873 363 5,58% seria K 250 000 250 000 250 000 0,29% seria L 1 1 1 0,00% seria M 1 012 566 1 012 566 1 012 566 1,15% Razem 87 338 652 104 564 774 87 338 652 100% akcje uprzywilejowane w głosach na WZA 17 226 122 34 452 244 W okresie objętym sprawozdaniem doszło do zmian w strukturze akcjonariatu Jednostki Dominującej. W raportowanym okresie Spółka Mielimonka Holding sp. z o.o. z siedzibą w Radomiu nabyła łącznie 69 624 akcji, stanowiących 0,08% akcji w kapitale zakładowym Jednostki Dominującej. Przed zawarciem powyższych transakcji Mielimonka Holding sp. z o.o. posiadała bezpośrednio 2 997 625 akcji (stanowiących 2,87% akcji w kapitale zakładowym Jednostki Dominującej), po ich zawarciu bezpośrednio 3 067 249 akcji (stanowiących 2,93% akcji w kapitale zakładowym Jednostki Dominującej). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 13 1.9. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji sprawozdań finansowych oraz zasady przyjęte do przeliczania danych finansowych Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie Grupy Kapitałowej Dr. Miele Cosmed Group zostało sporządzone w polskich złotych (PLN). Polski złoty jest walutą funkcjonalną i sprawozdawczą Jednostki Dominującej oraz spółek Grupy działających na terytorium Polski, walutą funkcjonalną spółek Grupy działających na terytorium Niemiec jest euro (EUR). Dane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy Kapitałowej zostały wykazane w tysiącach złotych, chyba że w konkretnych sytuacjach zostały podane z większa dokładnością. Ewentualne różnice pomiędzy kwotami ogółem a sumą ich składników wynikają z zaokrągleń. Sprawozdania finansowe jednostek zagranicznych dla celów sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz dane wynikające ze skonsolidowanego sprawozdania Grupy przeliczone zostały według następujących zasad: – dla danych wynikających ze sprawozdania z sytuacji finansowej – zastosowany został średni kurs EUR obowiązujący na dzień 31 grudnia 2023 roku, – dla danych wynikających z całkowitych dochodów, zestawienia zmian w kapitale własnym oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych – średni kurs dla danego okresu obliczony jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie. Zastosowane kursy walut: 31.12.2023 Badane 31.12.2022 Badane Kurs wymiany PLN do EUR 4,3480 4,6899 01.01.2023-31.12.2023 Badane 01.01.2022-31.12.2022 Badane Średni kurs okresu PLN do EUR 4,5284 4,6883 Wzrost wskaźnika cen towarów i usług konsumpcyjnych za okres zakończony 31.12.2023 roku wyniósł 11,4 % (dla porównania za rok zakończony 31.12.2022 roku wyniósł 14,4 %). 1.10. Okres objęty sprawozdaniem Prezentowane skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023 roku, a porównywalne dane finansowe i noty objaśniające obejmują okres od 01.01.2022 roku do 31.12.2022 roku. Rokiem obrotowym Spółek Grupy Kapitałowej jest rok kalendarzowy. Czas trwania działalności spółek Grupy Kapitałowej nie jest ograniczony. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 14 2.PODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 2.1. Oświadczenie o zgodności Niniejsze Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Dr. Miele Cosmed Group za okres od 1 stycznia 2023 roku do dnia 31 grudnia 2023 roku , zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości ("MSR") oraz zgodnie z odpowiednimi standardami rachunkowości, mającymi zastosowanie do sprawozdawczości finansowej, przyjętymi przez Unię Europejską, opublikowanymi i obowiązującymi w czasie przygotowywania Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego. W zakresie nieuregulowanym powyższymi standardami niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z wymogami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości i wydanych na jej podstawie przepisów wykonawczych. Zarząd Jednostki Dominującej oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy prezentowane skonsolidowane sprawozdanie finansowe, obejmujące okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku oraz dane porównywalne, sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz, że odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową Grupy Kapitałowej oraz jej wynik finansowy oraz że sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz sytuacji Grupy Kapitałowej, w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyka . 2.2. Założenie kontynuacji działalności Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej przez spółki Grupy Kapitałowej w niezmienionej formie i zakresie, w dającej się przewidzieć przyszłości, w okresie co najmniej 12 miesięcy od dnia bilansowego, tj. 31 grudnia 2023 roku. Przy analizie czynników, które mogłyby mieć wpływ na kontynuację działalności, wzięto pod rozwagę takie aspekty jak: obecna i oczekiwana sytuacja rynkowa w Polsce i na świecie, opublikowana prognoza finansowa na rok 2024, dostępne wolne środki z linii kredytowych, brak naruszeń umów z instytucjami finansowymi. Pomimo obiektywnych czynników rynkowych w 2023 roku, takich jak: inflacja, wzrost kosztów operacyjnych niezależnych od Grupy Kapitałowej oraz dalszych zawirowań na rynku surowców, w tym ich dostępności, Grupa Kapitałowa zanotowała najwyższe wyniki finansowe w swojej historii. Świadczy to o umiejętności adaptacji Grupy Kapitałowej do dynamicznego i wymagającego otoczenia biznesowego. Pomimo utrzymującego się napięcia polityczno- ekonomicznego na świecie, Grupa Kapitałowa planuje dalszy rozwój i poprawę wyników finansowych, czego dowodem jest opublikowana prognoza finansowa na rok 2024. Prognozowane przez ekonomistów globalne i także krajowe ożywienie gospodarcze będzie pozytywnie oddziaływać na konsumenta, ale wspomniane napięcia stwarzają ryzyka głębszych turbulencji na rynku surowcowo-opakowaniowym. Grupa Kapitałowa na bieżąco monitoruje sytuację rynkową w celu szybkiego i sprawnego zarządzania. Na koniec okresu bilansowego, Grupa Kapitałowa posiadała środki finansowe z niewykorzystanych linii kredytowych w wysokości 4 818 tys. PLN, co potwierdza dobrą sytuację finansową na kolejny rok obrotowy. Mając na uwadze wyżej wymienione aspekty, Zarząd Jednostki Dominującej nie stwierdził istnienia jakichkolwiek zagrożeń w zakresie kontynuacji działalności. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 15 2.3. Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej zostało przygotowane przy zastosowaniu zasad rachunkowości zgodnych z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską (UE) i były obowiązujące na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego. Jest także zgodne z wymogami Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz.U. z 2018, poz.757). Prezentowane sprawozdanie finansowe odpowiada wszystkim wymogom MSR przyjętym przez Unię Europejską a także przedstawia rzetelnie sytuację finansową i majątkową na dzień 31.12.2023 roku, 31.12.2022 roku oraz wynik jej działalności i przepływy pieniężne za okres 01.01.2023 –31.12.2023 roku i 01.01.2022 – 31.12.2022 roku. Zasady rachunkowości zastosowane przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok 2023 są spójne z zasadami zastosowanymi przy sporządzaniu rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok poprzedni z uwzględnieniem zmian wynikających z wdrożenia nowych MSR. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z koncepcją kosztu historycznego za wyjątkiem zobowiązań finansowych, w tym kredytów i pożyczek wycenianych według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej. Sprawozdanie z całkowitych dochodów Sprawozdanie z całkowitych dochodów obejmuje rachunek zysków i strat oraz inne całkowite dochody. Za podstawowy układ sprawozdawczy kosztów w rachunku zysków i strat przyjmuje się wariant porównawczy. Zysk lub strata jest łączną kwotą wynikającą z odjęcia kosztów od przychodów, z wyłączeniem składników innych całkowitych dochodów. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych Sprawozdanie z przepływów pieniężnych przedstawia informacje na temat przepływów pieniężnych zaistniałych w ciągu okresu sprawozdawczego, w podziale na działalność operacyjną, inwestycyjną oraz finansową. Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej prezentuje się metodą pośrednią. Działalność operacyjna jest podstawowym rodzajem działalności powodującej powstawanie przychodów oraz każdym innym rodzajem działalności, która nie ma charakteru działalności inwestycyjnej i finansowej. Działalność inwestycyjna jest działalnością polegającą na nabywaniu i sprzedaży aktywów trwałych oraz inwestycji krótkoterminowych niezaliczonych do ekwiwalentów środków pieniężnych. Działalność finansowa jest działalnością, w wyniku której zmianie ulega wysokość i struktura wniesionego kapitału własnego oraz zadłużenia jednostki. 2.4. Dobrowolna zmiana zasad rachunkowości Sporządzając niniejsze sprawozdanie finansowe, w stosunku do okresów poprzednich Grupa Kapitałowa nie zmieniła dobrowolnie żadnych stosowanych uprzednio zasad rachunkowości. 2.5. Nowe standardy rachunkowości i interpretacje Efekt zastosowania nowych standardów rachunkowości i zmian polityki rachunkowości Zasady (polityka) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzeniu rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 roku. Zastosowano takie same zasady dla okresu bieżącego i porównywalnego . Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 16 Standardy i interpretacje, jakie zostały już opublikowane i zatwierdzone przez UE, które weszły w życie w roku 2023 Od początku okresu sprawozdawczego obowiązują następujące nowe lub zmienione standardy oraz interpretacje wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. • MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe Nowy standard został opublikowany w dniu 18 maja 2017 roku, a następnie zmieniony w dniu 25 czerwca 2020 roku i ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. • Zmiany w MSR 1 – Ujawnianie zasad (polityki) rachunkowości i MSR 8 – Definicja wartości szacunkowych Zmiany w tych standardach zostały opublikowane w dniu 12 lutego 2021 roku i mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Celem tych zmian jest położenie większego nacisku na ujawnianie istotnych zasad rachunkowości oraz doprecyzowanie charakteru różnic pomiędzy zmianami wartości szacunkowych a zmianami zasad (polityki) rachunkowości. • Zmiana w MSR 12 Podatek dochodowy: podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań powstających na skutek pojedynczej transakcji Zmiana w MSR 12 została opublikowana w dniu 7 maja 2021 roku i ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 kwietnia 2023 roku lub później. Zmiany doprecyzowują, że zwolnienie dotyczące początkowego ujęcia podatku odroczonego nie ma zastosowania do transakcji, w których w momencie początkowego ujęcia powstają równe kwoty ujemnych i dodatnich różnic przejściowych, a jednostki są zobowiązane do ujmowania podatku odroczonego od takich transakcji, a tym samym wyjaśniają pojawiające się wątpliwości co do tego, czy zwolnienie to ma zastosowanie do transakcji takich jak leasing i zobowiązania z tytułu wycofania z eksploatacji. • Zmiany do MSSF 17 ,,Umowy ubezpieczeniowe” - pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 – informacje porównawcze. Zmiana w MSSF 17 została opublikowana w dniu 9 grudnia 2021 roku i ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Zmiana zawiera opcję przejściową dotyczącą informacji porównawczych o aktywach finansowych prezentowanych przy początkowym zastosowaniu MSSF 17. Zmiana ma na celu pomóc jednostkom uniknąć tymczasowych niedopasowań księgowych pomiędzy aktywami finansowymi a zobowiązaniami z tytułu umów ubezpieczeniowych. • Zmiany w MSR 12 Podatek dochodowy: Międzynarodowa reforma podatkowa – wzorcowe zasady Filaru II (globalny podatek minimalny) opublikowana w dniu 23 maja 2023 r. Zmiany dają firmom możliwość tymczasowego zwolnienia z rozliczania podatków odroczonych wynikających z międzynarodowej reformy podatkowej Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD). Spółki mogą zastosować zwolnienie natychmiast, ale wymogi dotyczące ujawniania informacji są wymagane dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później. Zmiany wprowadzone samodzielnie przez Grupę Kapitałową Nie wystąpiła konieczność korygowania przez Grupę Kapitałową danych porównywalnych na dzień 31 grudnia 2022 roku i za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku. Standardy nieobowiązujące (Nowe standardy i interpretacje) W niniejszym sprawozdaniu finansowym Grupa Kapitałowa nie zdecydowała o wcześniejszym zastosowaniu opublikowanych standardów lub interpretacji przed ich datą wejścia w życie. Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie weszły jeszcze w życie na dzień bilansowy: • Zmiana w MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych: Klasyfikacja zobowiązań jako krótko- i długoterminowe Zmiana w MSR 1 została opublikowana w dniu 23 stycznia 2020 roku, następnie zmodyfikowano datę jej wejścia w życie i ma ona zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później. Zmiana na nowo definiuje kryteria jakie muszą być spełnione, aby zobowiązanie uznać za krótkoterminowe. Zmiana może wpłynąć na zmianę prezentacji zobowiązań i ich reklasyfikację pomiędzy zobowiązaniami krótko- i długoterminowymi. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 17 • Zmiana w MSSF 16 Leasing: Zobowiązanie leasingowe w transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego, opublikowana w dniu 22 września 2022 roku i ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się po 1 stycznia 2024 roku lub później. • Zmiana do MSR 7: Sprawozdanie z przepływów pieniężnych i MSSF 7: Instrumenty finansowe: Ujawnianie informacji: Umowy finansowania zobowiązań wobec dostawców (opublikowano dnia 25 maja 2023 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 lub później. • Zmiana do MSR 21: Skutki zmian kursów wymiany walut obcych: Brak możliwości wymiany walut (opublikowano dnia 15 sierpnia 2023 roku)– mająca zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2025 roku lub później. Nowe standardy, zmiany do standardów oraz interpretacji, które obowiązują dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się po 1 stycznia 2023 roku, nie zostały uwzględnione przy sporządzaniu niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego za 2023 rok. Nie przewiduje się aby nowe standardy oraz zmiany do obecnie obowiązujących standardów mogły mieć istotny wpływ na sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej za okres, w którym będą one zastosowane po raz pierwszy. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 18 3.OPIS GŁÓWNYCH PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI 3.1. Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe obejmują środki trwałe i nakłady na środki trwałe w budowie, które spółki Grupy Kapitałowej zamierzają wykorzystywać w swojej działalności oraz na potrzeby administracyjne w okresie dłuższym niż 1 rok, które w przyszłości spowodują wpływ korzyści ekonomicznych do Grupy Kapitałowej. Nakłady na środki trwałe obejmują poniesione nakłady inwestycyjne. Środki trwałe oraz środki trwałe w budowie ujmowane są pierwotnie w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Amortyzację od tak ustalonych wartości ujmuje się w wyniku finansowym okresu. Późniejsze nakłady na środek trwały zwiększają jego wartość księgową, gdy istnieje prawdopodobieństwo, że Grupa Kapitałowa uzyska z tego tytułu korzyści ekonomiczne, a koszt tego środka trwałego można wiarygodnie wycenić. Wszelkie pozostałe nakłady, a także wydatki na naprawę i konserwację, są odnoszone w wynik finansowy okresu, w którym zostały poniesione. Środki trwałe w budowie, prezentowane są w sprawozdaniu finansowym po koszcie wytworzenia pomniejszonym o ujęte odpisy z tytułu utraty wartości. Koszt wytworzenia obejmuje opłaty oraz dla odpowiednich aktywów, koszty finansowania zewnętrznego skapitalizowane zgodnie z MSR 23. Amortyzacja dotycząca tych aktywów trwałych rozpoczyna się w miesiącu następującym po dacie przyjęcia ich do użytkowania, zgodnie z zasadami dotyczącymi pozostałych aktywów trwałych Grupy Kapitałowej. Amortyzację środków trwałych nalicza się metodą liniową w celu rozłożenia ich wartości początkowej pomniejszonej o wartość końcową, przez szacowane okresy ich użytkowania. Weryfikacji wartości końcowych i okresów użytkowania środków trwałych oraz stosownych korekt dokonuje się co najmniej na koniec każdego roku finansowego. Okresy użytkowania dla poszczególnych składników środków trwałych są następujące: Budynki i budowle: od 10 do 40 lat Maszyny i urządzenia: od 5 do 20 lat Środki transportu: od 5 do 7 lat Pozostałe środki trwałe: od 4 do 20 lat Inwestycje w obcych środkach trwałych amortyzuje się przez okres trwania umowy najmu, nie dłużej jednak niż przez okres ich użytkowania. Grunty własne nie podlegają amortyzacji. Środki trwałe oraz środki trwałe w budowie poddawane są testowi na utratę wartości, jeśli istnieją przesłanki wskazujące na występowanie utraty wartości, przy czym dla środków trwałych w budowie w okresie ich realizacji ewentualna utrata wartości określana jest na każdy dzień bilansowy. Skutki utraty wartości środków trwałych oraz środków trwałych w budowie odnoszone są w pozostałe koszty operacyjne. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży/likwidacji lub zaprzestania użytkowania pozycji rzeczowych aktywów trwałych określa się jako różnicę między przychodami ze sprzedaży, a wartością bilansową tych pozycji i ujmuje się je w wyniku z działalności operacyjnej. Na dzień bilansowy środki trwałe wyceniane są według kosztu pomniejszonego o dokonane odpisy amortyzacyjne oraz ewentualne odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. 3.2. Aktywa z tytułu praw do użytkowania – Leasing Umowy leasingu, na mocy których następuje przeniesienie na spółki Grupy Kapitałowej zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z posiadania przedmiotu leasingu, w zamian za wynagrodzenie, są ujmowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień rozpoczęcia leasingu jako aktywa z tytułu praw do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu. Aktywa z tytułu praw do użytkowania wyceniane są według kosztu obejmującego: a. kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu, b. wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe, c. wszelkie początkowe koszty bezpośrednio poniesione przez leasingobiorcę, d. szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował lub Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 19 przeprowadzeniem renowacji bazowego składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu, chyba że te koszty są ponoszone w celu wytworzenia zapasów. Na podstawie umowy leasingowej, minimalne opłaty leasingowe rozdziela się pomiędzy koszty finansowe i zmniejsza salda zobowiązania z tytułu leasingu w sposób umożliwiający uzyskanie stałej stopy odsetek w stosunku do niespłaconego salda zobowiązania. Warunkowe opłaty leasingowe są ujmowane w kosztach okresu, w którym je poniesiono. Środki trwałe użytkowane na mocy umów leasingu są amortyzowane według takich samych zasad jak stosowane dla własnych aktywów. W sytuacji jednak gdy brak wystarczającej pewności, że spółka Grupy Kapitałowej uzyska tytuł własności przed końcem okresu leasingu, wówczas dany składnik jest amortyzowany przez krótszy w dwóch okresów: szacowany okres użytkowania środka trwałego lub okres leasingu. 3.3. Nieruchomości inwestycyjne Za nieruchomości inwestycyjne uznaje się nieruchomości (grunt, budynek lub część budynku albo oba te elementy), które Grupa Kapitałowa jako właściciel lub leasingobiorca w leasingu finansowym traktuje jako źródło przychodów z czynszów i/lub są utrzymywane ze względu na spodziewany przyrost ich wartości. Nieruchomości inwestycyjne początkowo ujmowane są według ceny nabycia z uwzględnieniem kosztów transakcji. Po ujęciu początkowym nieruchomości te wycenia się w wartości godziwej na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego. Zyski i straty wynikające ze zmiany wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych ujmowane są w wyniku finansowym okresu w którym powstały. Nieruchomości inwestycyjne usuwane są w momencie ich zbycia lub w przypadku trwałego wycofania z użytkowania, jeżeli nie oczekuje się uzyskania w przyszłości żadnych korzyści wynikających z ich zbycia. Wszelkie zyski lub straty wynikające ze sprzedaży, likwidacji lub zaprzestania użytkowania nieruchomości inwestycyjnej stanowią różnicę między przychodami ze sprzedaży, a wartością bilansową i ujmowane są w wyniku finansowym okresu w którym dokonano takiej operacji. 3.4. Wartości niematerialne Wartości niematerialne obejmują możliwe do zidentyfikowania niepieniężne składniki aktywów, nieposiadające postaci fizycznej, nad którymi Grupa Kapitałowa sprawuje kontrolę i które w przyszłości spowodują wpływ korzyści ekonomicznych do Grupy Kapitałowej. Wartości niematerialne ujmowane są pierwotnie w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Na dzień bilansowy składniki wartości niematerialnych wyceniane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia po pomniejszeniu o dokonane odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Wartości niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania podlegają amortyzacji. Stosowana metoda amortyzacji odzwierciedla sposób konsumowania korzyści ekonomicznych ze składnika wartości niematerialnych przez Grupę Kapitałową, przy czym, przy braku możliwości wiarygodnego określenia innego sposobu konsumowania tych korzyści stosuje się metodę liniową. Przyjętą metodę amortyzacji stosuje się w sposób ciągły w kolejnych okresach chyba, że nastąpiła zmiana oczekiwanego sposobu konsumowania korzyści ekonomicznych. Okres użytkowania wartości niematerialnych, w zależności od ich rodzaju jest ograniczony lub nieokreślony. W przypadku, gdy jest on ograniczony, amortyzacja wartości niematerialnych odbywa się według stawek odzwierciedlających przewidywany okres ich użytkowania. Szacunki okresu i metody amortyzacji weryfikowane są na koniec roku obrotowego. Jeśli prognozowany okres użytkowania składnika aktywów różni się znacząco od poprzednich szacunków, dokonuje się zmiany okresu amortyzacji. Okresy użytkowania dla poszczególnych składników wartości niematerialnych są następujące: Licencje na oprogramowanie: od 2 lat do 5 lat Prawa majątkowe: 3 lata Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania nie podlegają amortyzacji, lecz poddawane są testowi na utratę ich wartości. Należą do nich znaki towarowe, których okres użytkowania przez Grupę Kapitałową nie jest prawnie ograniczony. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 20 Wartości niematerialne poddawane są testowi na utratę wartości jeśli istnieją przesłanki wskazujące na występowanie utraty wartości. Skutki utraty wartości niematerialnych jak również ich amortyzacji odnoszone są w koszty działalności operacyjnej. Wartości niematerialne utrzymywane na podstawie umowy leasingu finansowego amortyzuje się przez okres ich przewidywanego użytkowania ekonomicznego na takich samych zasadach jak aktywa własne, nie dłużej jednak niż okres trwania leasingu. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży/likwidacji lub zaprzestania użytkowania pozycji wartości niematerialnych określa się jako różnicę między przychodami ze sprzedaży, a wartością bilansową tych pozycji i ujmuje się je w wyniku finansowym okresu. 3.5. Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych Na dzień bilansowy Grupa Kapitałowa dokonuje przeglądu wartości bilansowych posiadanego majątku trwałego i wartości niematerialnych w celu stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Jeżeli stwierdzono istnienie takich przesłanek, szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika aktywów, w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu. W sytuacji, gdy składnik aktywów nie generuje przepływów pieniężnych, które są w znacznym stopniu niezależne od przepływów generowanych przez inne aktywa, analizę przeprowadza się dla grupy aktywów generujących przepływy pieniężne, do której należy dany składnik aktywów. Jeśli możliwe jest wskazanie wiarygodnej i jednolitej podstawy alokacji, składniki majątku trwałego Grupy Kapitałowej alokowane są do poszczególnych ośrodków generujących przepływy pieniężne lub do najmniejszych grup ośrodków generujących takie przepływy, dla których można wyznaczyć wiarygodne i jednolite podstawy alokacji. W przypadku wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania, test utraty wartości przeprowadzany jest corocznie oraz dodatkowo wtedy, gdy występują przesłanki wskazujące na możliwość wystąpienia utraty wartości. Wartość odzyskiwalna ustalana jest jako wyższa spośród dwóch wartości: wartość godziwa pomniejszona o koszty sprzedaży lub wartość użytkowa. Ta ostatnia wartość odpowiada wartości bieżącej szacunku przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych przy użyciu stopy dyskonta przed opodatkowaniem uwzględniającej aktualną rynkową wartość pieniądza w czasie oraz ryzyko specyficzne dla danego składnika aktywów. Jeżeli wartość odzyskiwalna jest niższa od wartości bilansowej składnika aktywów (lub jednostki generującej przepływy pieniężne), wartość bilansową tego składnika lub jednostki pomniejsza się do wartości odzyskiwalnej. Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się niezwłocznie jako koszt okresu, w którym wystąpiła za wyjątkiem sytuacji, gdy składnik aktywów wykazywany był w wartości przeszacowanej (wówczas utrata wartości traktowana jest jako odwrócenie wcześniejszego przeszacowania). Na znakach towarowych na dzień bilansowy dokonywany jest test na utratę wartości. Test ten polega na zaktualizowaniu ostatniej wyceny metodą DCF i weryfikacji realizacji założeń. Alternatywnie można wycenić znaki towarowe metodą mnożnikową. 3.6. Aktywa finansowe Klasyfikacja aktywów finansowych zależy od charakteru i przeznaczenia aktywów finansowych, a określa się je w momencie początkowego ujęcia, a następnie poddaje się je weryfikacji na każdy dzień sprawozdawczy. Aktywa finansowe klasyfikuje się jako: – aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Aktywa finansowe w zamortyzowanym koszcie wycenia się według zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Wartość początkowa (cena nabycia) aktywa finansowego pomniejszona o spłaty wartości nominalnej, skorygowana o skumulowaną kwotę zdyskontowanej różnicy pomiędzy wartością Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 21 początkową składnika aktywów finansowych i jego wartością w terminie wymagalności, wyliczoną za pomocą efektywnej stopy procentowej, a także pomniejszona o odpisy aktualizujące. Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, są to aktywa finansowe utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy jak i sprzeda aktywów finansowych, a charakterystyka umowy dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłata kwoty głównej i odsetek. Zyski i straty na składniku aktywów finansowych stanowiącym instrument kapitałowy, dla którego zastosowano opcje wyceny do wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach, za wyjątkiem przychodów z tytułu otrzymanych dywidend. Nabycie i sprzedaż aktywów finansowych ujmuje się na dzień zawarcia transakcji, tj. w dniu, w którym Grupa zobowiązuje się do nabycia lub sprzedaży składnika aktywów. Aktywa finansowe ujmuje się początkowo według wartości godziwej powiększonej o koszty transakcji w odniesieniu do wszystkich aktywów finansowych, których nie wycenia się w wartości godziwej, z zyskami lub stratami rozliczanymi przez wynik finansowy. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy są rozpoznawane po wartości godziwej, a koszty transakcji ujmowane są w wyniku finansowym okresu. Inwestycje wyłącza się z ksiąg rachunkowych, jeżeli prawa do otrzymywania przepływów pieniężnych z inwestycji wygasły lub zostały przeniesione i Grupa przekazała zasadniczo całe ryzyko i wszystkie korzyści z tytułu ich własności. W razie sprzedaży papierów wartościowych lub w przypadku utraty przez nie wartości, łączne dotychczasowe korekty do poziomu aktualnej wartości godziwej ujęte w pozostałych całkowitych dochodach wykazuje się w wyniku finansowym okresu jako zyski i straty na inwestycyjnych papierach wartościowych. Odsetki z papierów wartościowych naliczone metodą efektywnej stopy procentowej, ujmuje się w wyniku finansowym okresu w przychodach inwestycyjnych, netto. Dywidendy instrumentów kapitałowych ujmuje się w rachunku zysków i strat w pozostałych przychodach w momencie nabycia przez Grupę prawa do otrzymania płatności. Wartości godziwe notowanych inwestycji określa się na podstawie bieżących cen kupna. Jeżeli nie ma aktywnego rynku na dane aktywa finansowe (a także w odniesieniu do nienotowanych papierów wartościowych), Grupa ustala wartość godziwą przy pomocy innych technik wyceny. Obejmują one wykorzystanie niedawno zawartych transakcji, przeprowadzonych na warunkach rynkowych, odniesienie do innych instrumentów, które są zasadniczo takie same, analizę zdyskontowanych przepływów pieniężnych oraz modele wyceny opcji dostosowane do konkretnej sytuacji Grupy. 3.7. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności Należności z tytułu dostaw i usług ujmuje się początkowo według wartości godziwej. Grupa Kapitałowa nie dyskontuje należności, których termin płatności przypada w okresie krótszym niż 12 miesięcy od dnia bilansowego oraz jeśli efekt dyskontowania byłby nieistotny. Należności z tytułu dostaw i usług zalicza się do aktywów obrotowych, z wyjątkiem pozycji, których okres wymagalności przekracza 12 miesięcy od dnia bilansowego. Wówczas zalicza się je do aktywów trwałych. Wartość należności aktualizuje się uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizującego, gdy istnieją obiektywne dowody na to, że nie będzie można odzyskać całości należnych kwot. Grupa Kapitałowa tworzy odpisy aktualizujące wartość należności skierowanych na drogę postępowania sądowego, a także należności, dla których prawdopodobieństwo nieściągalności jest oceniane jako duże. Ponadto odpisowi podlegają należności starsze niż 360 dni z wyjątkiem należności od jednostek powiązanych. Odpisy aktualizujące wartość należności zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub do kosztów finansowych - zależnie od rodzaju należności, której dotyczy odpis aktualizujący. Należności nieściągalne są odpisywane w koszty w momencie stwierdzenia ich nieściągalności. Spisanie lub umorzenie należności z powodu przedawnienia lub nieściągalności powoduje zmniejszenie odpisów Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 22 aktualizujących utworzonych uprzednio dla tych należności. Należności umorzone lub spisane z powodu przedawnienia lub nieściągalności, dla których nie dokonano odpisów aktualizujących lub dokonano odpisów w niepełnej wysokości, zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych. 3.8. Utrata wartości aktywów finansowych Grupa Kapitałowa na każdy dzień bilansowy dokonuje oceny istnienia przesłanek utraty wartości aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży, utrzymywanych do terminu wymagalności, pożyczek i należności (w tym należności spornych). W razie zaistnienia okoliczności świadczących o utracie wartości tych aktywów Grupa Kapitałowa szacuje wartość odzyskiwalną aktywów i dokonuje utworzenia ewentualnych odpisów aktualizujących. W sytuacji ustania przesłanek wskazujących na utratę wartości aktywów finansowych uprzednio utworzony odpis aktualizujący podlega stosownemu rozwiązaniu. W przypadku aktywów finansowych wykazywanych w zamortyzowanym koszcie, kwota odpisu z tytułu utraty wartości stanowi różnicę pomiędzy wartością bilansową składnika aktywów, a bieżącą wartością szacunkowych przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych w oparciu o pierwotną efektywną stopę procentową składnika aktywów finansowych. 3.9. Zapasy Zapasy są aktywami, przeznaczonymi do sprzedaży w toku zwykłej działalności gospodarczej, będące w trakcie produkcji przeznaczonej na sprzedaż oraz mające postać materiałów lub surowców zużywanych w procesie produkcyjnym lub w trakcie świadczenia usług. Zapasy obejmują materiały, towary, produkty gotowe oraz produkcję w toku. Materiały i towary wycenia się pierwotnie w cenach nabycia. Na dzień bilansowy wycena materiałów i towarów odbywa się z zachowaniem zasad ostrożnej wyceny, tzn. kategorie te wyceniane są według ceny nabycia lub ceny sprzedaży możliwej do uzyskania w zależności od tego która z nich jest niższa. Produkty gotowe oraz produkty w toku wycenia się pierwotnie na poziomie rzeczywistego kosztu wytworzenia. Na dzień bilansowy wycena produktów gotowych i produkcji w toku odbywa się z zachowaniem zasad ostrożnej wyceny. Spółki Grupy Kapitałowej tworzą odpisy aktualizujące wartość zapasów, które utraciły swoją przydatność ekonomiczną (wartość zapasów uznanych po przeglądzie za zbędne) jak również zapasów, których cena nabycia lub koszt wytworzenia są wyższe od ceny sprzedaży możliwej do uzyskania. Rozchód zapasów odbywa się według zasad szczegółowej identyfikacji w przypadku pozycji przeznaczonych na świadczenie konkretnych przedsięwzięć lub według metody FIFO dla pozostałych zapasów i odnoszony jest w koszty działalności operacyjnej. Odpisy aktualizujące dotyczące zapasów, wynikające z ostrożnej wyceny oraz odpisy aktualizujące dla pozycji zalegających, odnoszone są w pozostałe koszty operacyjne, odwrócenie odpisu wykazywane jest jako korekta pozostałych kosztów operacyjnych. 3.10. Pozostałe aktywa Grupa Kapitałowa prezentuje w pozostałych aktywach koszty, które zostały poniesione z góry, natomiast w całości lub części dotyczą kolejnych okresów. Zaliczane do aktywów czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów są następnie stosownie do upływu czasu lub wielkości świadczeń odpisywane w ciężar odpowiednich kont wynikowych, aż do chwili kiedy na wynik zostaną przeniesione wszystkie koszty zaliczone uprzednio do aktywów. Czas i sposób rozliczenia uzależniony jest od charakteru rozliczanych kosztów. 3.11. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w banku i w kasie oraz krótkoterminowe aktywa finansowe o dużej płynności, o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy, łatwo wymienialne na określone kwoty środków pieniężnych oraz narażone na nieznaczne ryzyko zmiany wartości. Środki pieniężne wycenia się w ich wartości nominalnej. W przypadku środków zgromadzonych na rachunkach bankowych, wartość nominalna obejmuje doliczone przez bank na dzień bilansowy odsetki, które stanowią Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 23 przychody finansowe. Na dzień bilansowy środki pieniężne wyrażone w walutach obcych przeliczane są po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski (dalej: NBP). Różnice kursowe z wyceny środków pieniężnych zaliczane są do przychodów lub kosztów finansowych. 3.12. Kapitał własny Kapitały własne ujmuje się z podziałem na ich rodzaje i według zasad określonych przepisami prawa i postanowieniami statutu podmiotu dominującego. W sprawozdaniu finansowym Grupy Kapitałowej kapitał własny stanowią: 1. Kapitał zakładowy (akcyjny) według wartości nominalnej, 2. Kapitał zapasowy, tworzony zgodnie z Kodeksem Spółek Handlowych, 3. Kapitał rezerwowy - tworzony i wykorzystywany zgodnie ze statutem spółki, 4. Akcje własne, zakup akcji własnych prezentowany jako obciążenie kapitału własnego, 5. Zyski zatrzymane, na które składa się niepodzielony zysk lub niepokryta strata z lat ubiegłych (skumulowane zyski/straty z lat ubiegłych), 6. Wynik finansowy bieżącego okresu obrotowego. Kapitał zakładowy Nadwyżka ze sprzedaży akcji (kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej). Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej przedstawia wartość godziwą kwot wpłaconych do podmiotu dominującego przez akcjonariuszy powyżej wartości nominalnej wyemitowanych akcji. Nadwyżka ze sprzedaży akcji ujmowana jest w kapitale zapasowym. Kapitał zapasowy odpowiada kapitałowi zapasowemu Jednostki Dominującej. Kapitał zapasowy Nadwyżka ze sprzedaży akcji (kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej). Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej przedstawia wartość godziwą kwot wpłaconych do podmiotu dominującego przez akcjonariuszy powyżej wartości nominalnej wyemitowanych akcji. Nadwyżka ze sprzedaży akcji ujmowana jest w kapitale zapasowym. Kapitał zapasowy odpowiada kapitałowi zapasowemu Jednostki Dominującej. Kapitał zapasowy (8%) Zgodnie z kodeksem spółek handlowych spółka akcyjna musi przeznaczać co najmniej 8% rocznego zysku netto na kapitał zapasowy, do czasu, kiedy osiągnie on wysokość jednej trzeciej kapitału zakładowego. Kapitał zapasowy tworzony w trybie 8% odpisu nie podlega dystrybucji akcjonariuszom, ale może być pomniejszony proporcjonalnie do obniżenia kapitału zakładowego. Niniejszy kapitał zapasowy może zostać wykorzystany do pokrycia poniesionych strat. Kapitał rezerwowy Tworzony jest i wykorzystywany zgodnie ze statutem podmiotu dominującego. Płatności realizowane w formie akcji Płatności w formie akcji rozliczane w instrumentach kapitałowych na rzecz pracowników i innych osób świadczących podobne usługi wycenia się w wartości godziwej instrumentów kapitałowych na dzień ich przyznania. Akcje własne Akcje własne prezentowane są jako obciążenie kapitału własnego. Akcje własne spółki nabywane są ze środków pochodzących z kapitału rezerwowego utworzonego na zakup akcji własnych i wyceniane są w cenie nabycia. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 24 3.13. Rezerwy Rezerwy tworzone są wówczas, gdy ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli spółka Grupy Kapitałowej spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w rachunku zysków i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowania zewnętrznego. Spółki Grupy Kapitałowej weryfikują stan rezerw na każdy dzień bilansowy w celu odzwierciedlenia bieżącego, najbardziej właściwego szacunku. Jeśli skutek zmiany wartości pieniądza w czasie jest istotny, Grupa Kapitałowa dyskontuje wartość rezerw. 3.14. Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych Świadczenia pracownicze to wszystkie formy świadczeń spółek Grupy Kapitałowej, które są oferowane w zamian za wykonaną pracę lub z tytułu rozwiązania stosunku pracy. Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych to świadczenia pracownicze nie będące świadczeniami z tytułu rozwiązania stosunku pracy, które podlegają w całości rozliczeniu przed upływem 12 miesięcy od końca rocznego okresu sprawozdawczego, w którym pracownicy wykonywali związaną z nimi pracę. Krótkoterminowe świadczenie pracownicze wyliczane jest na podstawie indywidualnych wynagrodzeń pracowników z uwzględnieniem obowiązkowych składek na ubezpieczenia społeczne ponoszonych przez pracodawcę. Wysokość świadczenia podlega aktualizacji na dzień bilansowy. Zwiększenie świadczenia księgowane jest się w ciężar kosztów operacyjnych. Aktualizacja krótkoterminowych świadczeń pracowniczych kalkulowana jest jako iloczyn dziennej stawki wynagrodzenia oraz liczby dni zaległego urlopu, który z dużym prawdopodobieństwem nie zostanie wykorzystany do końca marca kolejnego roku. Długoterminowe zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych to zobowiązania z tytułu programów określonych świadczeń, takich jak: odprawy emerytalne oraz nagrody jubileuszowe. W Grupie Kapitałowej prowadzony jest program wypłaty nagród jubileuszowych i odpraw emerytalnych. Wypłaty z powyższych tytułów ujmowane są w wyniku finansowym okresu w sposób umożliwiający rozłożenie kosztów nagród jubileuszowych i odpraw emerytalnych na cały okres zatrudnienia pracowników w spółce Grupy Kapitałowej. Koszty z tytułu ww. świadczeń są ustalane aktuarialną metodą wyceny prognozowanych uprawnień jednostkowych. Zobowiązanie z tytułu nagród jubileuszowych wykazywane jest w wartości bieżącej zobowiązań wynikających z wyliczeń dokonanych przez Grupę lub aktuariusza. Saldo zobowiązań na odprawy emerytalne ujęte jest w wysokości zobowiązania netto, czyli po skorygowaniu o nieujęte zyski i straty aktuarialne oraz koszty przeszłego zatrudnienia (świadczenia, do których nie nabyto uprawnień). Przy wyliczaniu wysokości świadczeń na nagrody jubileuszowe i odprawy emerytalne Grupa Kapitałowa bierze pod uwagę m.in. prawdopodobieństwo rotacji i odejść na emeryturę, prognozowane wzrosty wynagrodzeń oraz odpowiednią stopę dyskonta. Zyski i straty aktuarialne są ujmowane w całkowitych dochodach danego okresu sprawozdawczego. 3.15. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania Zobowiązania z tytułu dostaw i usług są zobowiązaniami przypadającymi do zapłaty za towary lub usługi, które zostały dostarczone/wykonane oraz zostały zafakturowane lub formalnie uzgodnione z dostawcą. Do pozostałych zobowiązań zaliczane są głównie zobowiązania wynikające z bieżącej działalności Grupy Kapitałowej, tj. z tytułu wynagrodzeń i innych bieżących świadczeń pracowniczych. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 25 3.16. Zobowiązania finansowe Zobowiązania finansowe obejmują zaciągnięte kredyty i pożyczki, inne rodzaje finansowania, kredyty na rachunkach bieżących, zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy okresu, zabezpieczające instrumenty pochodne, zobowiązania handlowe, zobowiązania wobec dostawców środków trwałych. Zobowiązania finansowe klasyfikuje się jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy albo jako pozostałe zobowiązania finansowe. Spółki Grupy Kapitałowej wyksięgowują zobowiązania finansowe wyłącznie wówczas, gdy odpowiednie zobowiązania zostaną wykonane, unieważnione lub gdy wygasną. Zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie w sytuacji gdy wartości wymagającej zapłaty wraz z należnymi odsetkami nie różni się istotnie od wyceny w zamortyzowanym koszcie, przyjmowana jest wartość w kwocie wymagającej zapłaty wraz z należnymi odsetkami. Kredyty i pożyczki zalicza się do zobowiązań krótkoterminowych, chyba że spółka Grupy Kapitałowej posiada bezwarunkowe prawo do odroczenia spłaty zobowiązania o co najmniej 12 miesięcy od dnia bilansowego. Inne pasywa Grupa Kapitałowa prezentuje w innych pasywach rozliczenia międzyokresowe przychodów w celu zaliczenia tych przychodów do przyszłych okresów sprawozdawczych, w momencie, kiedy przychody te zostaną zrealizowane. Rozliczenia międzyokresowe przychodów dotyczą otrzymanego dofinansowania. Wpływ środków finansowych z tytułu otrzymanego dofinansowania ewidencjonowany jest na koncie rozliczeń międzyokresowych przychodów. Zaliczone do te pozycji koszty są odnoszone w wynik równolegle do odpisów amortyzacyjnych środków trwałych sfinansowanych z dofinansowania, proporcjonalnie do wskaźnika udziału dotacji w sfinansowaniu nabycia środka trwałego. 3.17. Instrumenty finansowe Jako instrument finansowy kwalifikowany jest przez Grupę Kapitałową każdy kontrakt, który skutkuje powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej jednostki i zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej jednostki. Zasady wyceny i klasyfikacji instrumentów finansowych na dzień bilansowy: - instrumenty finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu, z uwzględnieniem efektywnej stopy procentowej: aktywa utrzymywane do terminu zapadalności, pożyczki udzielone i należności własne oraz pozostałe zobowiązania finansowe, które nie zostały zakwalifikowane do obrotu, - instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy (FVPL), - instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (FVOCI). Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Grupa Kapitałowa zalicza: - pożyczki, - należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności, - środki pieniężne oraz ich ekwiwalenty. Do kategorii zobowiązań finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Grupa Kapitałowa zalicza: - zobowiązania długoterminowe z tyt. kredytów, pożyczek oraz leasingu, - zobowiązania krótkoterminowe z tyt. kredytów, pożyczek oraz leasingu, - zobowiązania handlowe oraz pozostałe. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 26 Spółki Grupy Kapitałowej dokonują kompensaty instrumentów finansowych z kontrahentami, z którymi są dla siebie jednocześnie wierzycielami i dłużnikami. Kompensata wzajemnych zobowiązań to równoległe umarzanie się wierzytelności, jednakże tylko do wysokości wierzytelności o niższej wartości. Zobowiązania finansowe klasyfikuje się jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy albo jako pozostałe zobowiązania finansowe. Spółki Grupy Kapitałowej wyksięgowują zobowiązania finansowe wyłącznie wówczas, gdy odpowiednie zobowiązania zostaną wykonane, unieważnione lub gdy wygasną. Zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie w sytuacji gdy wartości wymagającej zapłaty wraz z należnymi odsetkami nie różni się istotnie od wyceny w zamortyzowanym koszcie, przyjmowana jest wartość w kwocie wymagającej zapłaty wraz z należnymi odsetkami. Wartość godziwa instrumentów finansowych ustalana jest poprzez zdyskontowanie wartości oczekiwanych przyszłych przepływów pieniężnych przy zastosowaniu obowiązujących zerokuponowych stóp procentowych. Wartości godziwe obliczone w walutach obcych są przeliczane na złote przy zastosowaniu kursu ogłoszonego przez NBP na koniec okresu sprawozdawczego. Grupa Kapitałowa na każdy dzień bilansowy dokonuje oceny istnienia przesłanek utraty wartości aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży, utrzymywanych do terminu wymagalności, pożyczek i należności (w tym należności spornych). W razie zaistnienia okoliczności świadczących o utracie wartości tych aktywów Grupa Kapitałowa szacuje wartość odzyskiwalną aktywów i dokonuje utworzenia ewentualnych odpisów aktualizujących. W sytuacji ustania przesłanek wskazujących na utratę wartości aktywów finansowych uprzednio utworzony odpis aktualizujący podlega stosownemu rozwiązaniu. W przypadku aktywów finansowych wykazywanych w zamortyzowanym koszcie, kwota odpisu z tytułu utraty wartości stanowi różnicę pomiędzy wartością bilansową składnika aktywów, a bieżącą wartością szacunkowych przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych w oparciu o pierwotną efektywną stopę procentową składnika aktywów finansowych. Grupa Kapitałowa klasyfikuje zasady pomiaru wartości godziwej instrumentów finansowych wykorzystując poniższą hierarchię przedstawiającą wagę danych źródłowych będących podstawą wyceny: Poziom 1: kwotowania z aktywnych rynków dla identycznych aktywów lub zobowiązań, Poziom 2: dane źródłowe inne niż kwotowania zaliczane do Poziomu 1, które są obserwowalne dla aktywów lub zobowiązań w sposób bezpośredni lub pośredni, Poziom 3: dane źródłowe dla aktywów lub zobowiązań, które nie są oparte na obserwowalnych danych rynkowych (dane źródłowe nieobserwowalne). Instrumenty pochodne Instrumenty pochodne ujmuje się w wartości godziwej na dzień zawarcia kontraktu, a następnie przeszacowuje do wartości godziwej na każdy dzień bilansowy. Wynikowy zysk lub stratę ujmuje się niezwłocznie w rachunku zysków i strat. Instrumenty prezentuje się jako aktywa trwałe lub zobowiązania długoterminowe, jeśli okres pozostały do wymagalności instrumentu przekracza 12 miesięcy i nie przewiduje się, że zostanie on zrealizowany lub rozliczony w ciągu 12 miesięcy. Pozostałe instrumenty pochodne wykazuje się jako aktywa obrotowe lub zobowiązania krótkoterminowe. 3.18. Opodatkowanie podatkiem dochodowym Podatek dochodowy obejmuje podatek bieżący do zapłaty oraz podatek odroczony. Podatek bieżący Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) netto w związku z wyłączeniem przychodów niepodlegających opodatkowaniu i kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 27 Podatek odroczony Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową, jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości w oparciu o różnice pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów, a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania. Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe oraz straty podatkowe bądź ulgi podatkowe jakie Grupa Kapitałowa może wykorzystać. Pozycja aktywów lub rezerwy na podatek odroczony nie powstaje, jeśli różnica przejściowa powstaje z tytułu pierwotnego ujęcia wartości firmy lub z tytułu pierwotnego ujęcia innego składnika aktywów lub zobowiązania w transakcji, która nie ma wpływu ani na wynik podatkowy ani na wynik księgowy. Wartość składników aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części, następuje jego odpis. Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub zobowiązanie stanie się wymagalne. Podatek bieżący i odroczony wykazuje się w wyniku finansowym okresu, z wyjątkiem przypadku, gdy dotyczy on pozycji uznających lub obciążających bezpośrednio kapitał własny, bo wtedy także podatek jest odnoszony bezpośrednio w inne całkowite dochody w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. 3.19. Waluty obce Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym spółka Grupy Kapitałowej prowadzi działalność, tj. w walucie funkcjonalnej. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotych polskich (PLN), który stanowi walutę funkcjonalna i walutę prezentacji spółek Grupy Kapitałowej. Waluta funkcjonalna to waluta podstawowego środowiska gospodarczego, w którym działa jednostka, czyli zazwyczaj jest to waluta obowiązująca w kraju prowadzenia przez nią działalności. Największym ośrodkiem kosztów w Grupie Kapitałowej jest Jednostka Dominująca. i to w niej skupia się podstawowa działalność Grupy Kapitałowej. Jednostki niemieckie, prowadzą jedynie działalność uzupełniającą. W efekcie Jednostka Dominująca kieruje się osądem, iż to PLN jest walutą funkcjonalną w SSF. Na dzień bilansowy transakcje przeprowadzane w walucie innej niż waluta funkcjonalna przelicza się po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Ewentualne różnice między zastosowanym kursem NBP a kursem banku, z którego jednostka korzysta byłyby nieistotne. 3.20. Przychody ze sprzedaży Przychody ze sprzedaży stanowią należności za wyroby, usługi i towary dostarczone w ramach normalnej działalności gospodarczej. Są one wykazywane w wartości godziwej otrzymanej, bądź należnej zapłaty, po pomniejszeniu o rabaty, podatki związane ze sprzedażą (VAT, podatek akcyzowy) oraz inne obciążenia w tym kary zgodnie z MSSF 15. Grupa Kapitałowa ujmuje przychody ze sprzedaży produktów i towarów zgodnie z kryterium zdefiniowanym w MSSF 15, a zwłaszcza z kwestią: – przeniesienia na nabywcę znaczącego ryzyka i korzyści wynikających z prawa własności produktów i towarów, – przeniesieniu praw własności oraz efektywnej kontroli nad sprzedanymi produktami i towarami, – możliwości dokonania wiarygodnej wyceny kwoty przychodów, – wystąpienia prawdopodobieństwa, że jednostka otrzyma korzyści ekonomiczne związane z transakcją, – możliwości wiarygodnej wyceny kosztów poniesionych lub przewidywanych w związku z transakcją. W Grupie Kapitałowej przychody ze sprzedaży rozpoznawane są w momencie wykonania usługi lub dostarczenia produktów bądź towarów zgodnie z warunkami zawartymi w umowach z klientami. Wynagrodzenie określone w umowie z klientami może obejmować kwoty stałe oraz kwoty zmienne, związane z udzielaniem upustów i rabatów. Ustalanie bonusów lub rabatów odbywa się na podstawie danych ze zrealizowanej sprzedaży. Bonusy związane bezpośrednio i bezwarunkowo z zakupem w części dotyczącej towarów sprzedanych są uwzględniane w okresach dotyczących Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 28 sprzedaży i związane z określonym rodzajem bonusu ( np. bonus roczny, kwartalny). Spółki Grupy Kapitałowej udzielają rabatów wybranym klientom, a wartość tych rabatów pomniejsza wartość skonsolidowanych przychodów ze sprzedaży. 3.21. Pozostałe przychody operacyjne Do pozostałych przychodów operacyjnych klasyfikowane są przychody i zyski nie związane w sposób bezpośredni z działalnością operacyjną Grupy Kapitałowej. Do tej kategorii zaliczają się np. zyski powstałe z tytułu sprzedaży aktywów trwałych, zyski z aktualizacji wyceny składników majątkowych, odwrócenie odpisów aktualizujących wartość należności, otrzymane odszkodowania, nadpłacone zobowiązania podatkowe z wyjątkiem podatku dochodowego od osób prawnych itd. 3.22. Dotacje rządowe Dotacji nie ujmuje się do chwili uzyskania uzasadnionej pewności, że spółka Grupy Kapitałowej spełni konieczne warunki i otrzyma takie dotacje. Korzyści wynikające z otrzymania pożyczki rządowej poniżej oprocentowania rynkowego, traktowane są jako dotacje i mierzone są jako różnica pomiędzy wartością otrzymanej pożyczki i wartością godziwą pożyczki ustaloną z zastosowaniem odpowiedniej rynkowej stopy procentowej. Dotacje których zasadniczym warunkiem jest nabycie lub wytworzenie przez Grupę Kapitałową aktywów trwałych, ujmuje się w pozycji rozliczeń międzyokresowych i odnosi w wynik finansowy okresu systematycznie przez przewidywany okres użytkowania ekonomicznego tych aktywów. Pozostałe dotacje ujmowane są systematycznie w pozostałych przychodach operacyjnych, w okresie niezbędnym do skompensowania kosztów, które te dotacje miały w zamierzeniu kompensować. Dotacje należne jako rekompensata kosztów lub strat już poniesionych lub jako forma bezpośredniego wsparcia finansowego dla Grupy Kapitałowej bez ponoszenia przyszłych kosztów ujmowane są w wyniku finansowym w okresie, w którym są należne. Zasady właściwe dla rozliczenia dotacji do aktywów trwałych stosuje się także w przypadku transakcji nieodpłatnego otrzymania aktywów trwałych. 3.23. Przychody finansowe Przychody finansowe stanowią przede wszystkim przychody związane z finansowaniem działalności Grupy Kapitałowej, w tym zyski z tytułu różnic kursowych netto powstające na zobowiązaniach i należnościach handlowych oraz na środkach pieniężnych pochodzących ze źródeł finansowania działalności Grupy Kapitałowej (pożyczki, kredyty, obligacje, leasing, itp.). Przychody z tytułu odsetek Przychody finansowe stanowią przede wszystkim przychody związane z finansowaniem działalności Grupy Kapitałowej, w tym zyski z tytułu różnic kursowych netto powstające wyłącznie na zobowiązaniach pochodzących ze źródeł finansowania działalności Grupy Kapitałowej (pożyczki, kredyty, obligacje, leasing, itp.). 3.24. Koszty Za koszty uznaje się uprawdopodobnione zmniejszenie w okresie sprawozdawczym korzyści ekonomicznych, o wiarygodnie określonej wartości, w formie zmniejszenia wartości aktywów albo zwiększenia wartości zobowiązań i rezerw, które doprowadzą do zmniejszenia kapitału własnego lub zwiększenia jego niedoboru w inny sposób niż wycofanie środków przez właścicieli. Koszty ujmuje się w wyniku finansowym okresu na podstawie bezpośredniego związku pomiędzy poniesionymi kosztami, a osiągnięciem konkretnych przychodów, tzn. stosując zasadę współmierności, poprzez rachunek rozliczeń międzyokresowych kosztów czynnych i biernych. Rachunek kosztów prowadzony jest w układzie rodzajowym oraz w układzie miejsc powstawania kosztów, przy czym za podstawowy układ sprawozdawczy kosztów w sprawozdaniu z całkowitych dochodów przyjmuje się wariant porównawczy. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 29 3.25. Pozostałe koszty operacyjne Kosztami okresu sprawozdawczego wpływającymi na wynik finansowy okresu są pozostałe koszty operacyjne i straty związane pośrednio z działalnością operacyjną. Do pozostałych kosztów operacyjnych należą w szczególności: utworzone rezerwy na sprawy sporne, kary i odszkodowania i inne koszty pośrednio związane z działalnością operacyjną, przekazane darowizny tak w formie rzeczowej jak i pieniężnej na rzecz innych jednostek, w tym jednostek pożytku publicznego, straty ze zbycia rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych, skutki wynikające z gwarancji i poręczeń udzielonych na rzecz innych podmiotów, koszty odpisów aktualizujących wartość należności oraz zapasów, odpisy z tytułu trwałej utraty wartości składników majątku trwałego. 3.26. Koszty finansowe Koszty finansowe stanowią przede wszystkim koszty związane z finansowaniem działalności Grupy Kapitałowej, w tym w szczególności: odsetki od kredytu bankowego w rachunku bieżącym, odsetki od krótkoterminowych i długoterminowych pożyczek, kredytów i innych źródeł finansowania, w tym dyskonto zobowiązań, straty z tytułu różnic kursowych netto powstające na zobowiązaniach i należnościach handlowych, zmiany wysokości rezerwy wynikające z przybliżania czasu wykonania zobowiązania (tzw. efekt odwracania dyskonta). 3.27. Koszty finansowania zewnętrznego Koszty finansowania zewnętrznego bezpośrednio związanego z nabyciem lub wytworzeniem składników majątku wymagających dłuższego czasu w celu doprowadzenia ich do użytkowania, zalicza się do kosztów wytworzenia takich aktywów aż do momentu, w którym aktywa te są zasadniczo gotowe do zamierzonego użytkowania lub sprzedaży. Wszelkie pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są odnoszone bezpośrednio w wynik finansowy okresu, w którym zostały poniesione. 3.28. Koszty świadczeń pracowniczych Koszty świadczeń pracowniczych obejmują świadczenia krótkoterminowe oraz po okresie zatrudnienia. Koszty wynagrodzeń dotyczą wynagrodzenia wypłacanego zgodnie z warunkami zawartymi w umowach o pracę z pracownikami. Koszt wynagrodzenia obejmuje również wypłatę premii i nagród motywacyjnych przyznawanych na podstawie regulaminu zatrudnienia. Koszty ubezpieczeń społecznych finansowanych przez pracodawcę obejmują składki z tytułu ubezpieczenia emerytalnego, rentowego, wypadkowego, składki na FGŚP oraz Fundusz Pracy. Koszty świadczeń emerytalnych obejmują odprawy emerytalne i rentowe wypłacane pracownikom zgodnie z przepisami kodeksu pracy. Grupa Kapitałowa prowadzi program wypłaty odpraw emerytalnych, w związku z czym tworzy rezerwę na wartość bieżącą zobowiązań z tytułu wyżej wymienionych świadczeń. Wypłaty z tytułu powyższego programu odpisywane są w koszty rachunku zysków i strat w sposób umożliwiający rozłożenie kosztów tych świadczeń na cały okres zatrudnienia pracowników w Grupie Kapitałowej. Kalkulacja rezerwy na dzień bilansowy w Spółkach polskich została przeprowadzona przez aktuariusza. W Spółkach polskich Grupy Kapitałowej tworzony jest Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych. Odpisy na fundusz księgowane są w koszty działalności i wymagają zablokowania środków na wydzielonym rachunku bankowym. W sprawozdaniu finansowym aktywa i zobowiązania dotyczące funduszu są wykazywane per saldo. Pozostałe świadczenia na rzecz pracowników są przyznawane w oparciu o przepisy prawa pracy oraz regulamin wynagradzania. Grupa Kapitałowa przyjęła politykę ujmowania zysków i strat aktuarialnych w okresie, w którym one powstały. Zyski i straty aktuarialne są rozpoznawane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 30 3.29. Zysk (Strata) przypadający na jedną akcję Zysk (Strata) podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku (straty) netto za okres sprawozdawczy, przypadającego na zwykłych akcjonariuszy przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku obrotowego. Przy obliczaniu podstawowego zysku na jedną akcję należy wyeliminować kwoty dywidend przypadających na akcje uprzywilejowane. Zysk (Strata) rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku (straty) netto za okres sprawozdawczy, przypadającego na zwykłych akcjonariuszy (skorygowany o przychody i koszty generowane przez instrumenty finansowe dające prawo zamiany), przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu sprawozdawczego powiększonych o średnią ważoną liczbę akcji zwykłych powstałych z zamiany instrumentów finansowych. Przy kalkulacji rozwodnionego zysku na jedną akcję należy wziąć pod uwagę wpływy możliwej zamiany instrumentów finansowych na akcje zwykłe. 3.30. Zobowiązania i aktywa warunkowe Zobowiązania warunkowe to: możliwy obowiązek, powstały wskutek przeszłych zdarzeń , których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli jednostki, lub obecny obowiązek, powstały wskutek przeszłych zdarzeń, w odniesieniu do którego nie jest prawdopodobna konieczność wydatkowania środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne w celu wypełnienia obowiązku lub kwoty zobowiązania nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie. Do zobowiązań warunkowych zalicza się m.in.: gwarancje i poręczenia oraz weksle na rzecz osób trzecich, zobowiązania z tytułu odszkodowań za szkody powstałe w wyniku działalności gospodarczej, od spraw pozostających w postępowaniu, zawieszone warunkowo kary, inne zobowiązania warunkowe wynikające z zawartych umów. Aktywa warunkowe są możliwym składnikiem aktywów, które powstają na skutek przeszłych zdarzeń, a których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w przyszłości w momencie wystąpienia bądź niewystąpienia niepewnych zdarzeń nad którymi jednostka nie posiada w pełni kontroli. 3.31.Zasady konsolidacji Inwestycje w jednostki zależne Przez jednostki zależne rozumie się jednostki kontrolowane przez jednostkę dominującą (co obejmuje także jednostki specjalnego przeznaczenia). Uznaje się, że kontrola występuje wówczas, gdy jednostka dominująca ma możliwość wpływania na politykę finansową i operacyjną podległej jednostki w celu osiągnięcia korzyści z jej działalności . Wyniki finansowe jednostek zależnych nabytych lub sprzedanych w ciągu roku ujmuje się w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym od/do momentu ich efektywnego nabycia lub zbycia. W stosownych przypadkach w sprawozdaniach finansowych jednostek zależnych dokonuje się korekt mających na celu ujednolicenie zasad rachunkowości stosowanych przez daną jednostkę z zasadami stosowanymi przez pozostałe jednostki Grupy. Wszelkie transakcje, salda, przychody i koszty zachodzące między podmiotami powiązanymi objętymi konsolidacją podlegają pełnej eliminacji konsolidacyjnej. Udziały niesprawujące kontroli prezentowane są odrębnie od kapitału własnego Grupy. Udziały niesprawujące kontroli mogą być początkowo wyceniane albo w wartości godziwej albo w proporcji do udziału w wartości godziwej nabywanych aktywów netto. Wybór jednej z ww. metod jest dostępny dla każdego połączenia jednostek gospodarczych. W okresach kolejnych wartość udziałów niesprawujących kontroli obejmuje wartość rozpoznana początkowo skorygowaną o zmiany wartości kapitału jednostki w proporcji do posiadanych udziałów. Całkowity dochód jest alokowany do udziałów niesprawujących kontroli nawet wtedy gdy powoduje postanie ujemnej wartości tych udziałów. Zmiany w udziale w jednostce zależnej nie powodujące utraty kontroli ujmowane są jako transakcje kapitałowe. Wartości księgowe udziału Grupy jak i udziałów niesprawujących kontroli są odpowiednio modyfikowane w celu odzwierciedlenia zmian w strukturze udziału. Różnica pomiędzy wartością o jaką modyfikowana jest wartość Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 31 udziałów mniejszości oraz wartością godziwą płatności otrzymanej lub przekazanej ujmowana jest bezpośrednio w kapitale własnym Grupy. W sytuacji utraty kontroli nad jednostka zależną, zysk lub strata na zbyciu jest ustalana jako różnica pomiędzy: 1) łączną wartością godziwą otrzymanej zapłaty i wartości godziwej udziałów jednostek pozostających w Grupie oraz 2) wartością księgową aktywów (łącznie z wartością firmy), zobowiązań i udziałów niesprawujących kontroli. Kwoty ujęte w stosunku do zbywanej jednostki, w innych składnikach całkowitego dochodu podlegają reklasyfikacji do rachunku zysków i strat. Wartość godziwa udziałów w jednostce pozostających w Grupie po zbyciu, uznawana jest za początkową wartość godziwą dla celów późniejszego ich ujmowania lub początkowy koszt udziałów w jednostkach stowarzyszonych lub wspólnych przedsięwzięciach. Utrata kontroli W momencie utraty kontroli, Grupa Kapitałowa zaprzestaje ujmować aktywa i zobowiązania jednostki zależnej, udziały niekontrolujące i pozostałe składniki kapitałów związane z jednostką zależną. Ewentualna nadwyżka lub niedobór powstałe w wyniku utraty kontroli ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu. Jeśli Grupa zatrzymuje jakiekolwiek udziały w dotychczasowej jednostce zależnej, są one wyceniane w wartości godziwej na dzień utraty kontroli. Po początkowym ujęciu traktowane są jako inwestycje wyceniane metodą praw własności lub jako aktywa finansowe dostępne do sprzedaży, w zależności od poziomu utrzymanych przez Grupę wpływów na działalność tej jednostki. Wartość firmy Wartość firmy powstająca przy przejęciu wynika z wystąpienia na dzień przejęcia nadwyżki sumy przekazanej płatności, wartości udziałów niesprawujących kontroli i wartości godziwej uprzednio posiadanych udziałów w jednostce nabywanej nad udziałem Grupy w wartości godziwej netto dających się zidentyfikować aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych jednostki ujmowanych na dzień przejęcia. W przypadku wystąpienia wartości ujemnej, Grupa dokonuje ponownego przeglądu ustalenia wartości godziwych poszczególnych składników nabywanych aktywów netto. Jeżeli w wyniku przeglądu nadal wartość jest ujemna ujmuje się ją niezwłocznie w wyniku finansowym. Wartość firmy ujmuje się początkowo jako składnik aktywów po koszcie, a następnie wycenia według kosztu pomniejszonego o skumulowaną stratę z tytułu utraty wartości. Dla celów testowania utraty wartości wartość firmy alokuje się na poszczególne ośrodki Grupy Kapitałowej generujące przepływy pieniężne, które powinny odnieść korzyści z synergii będących efektem połączenia. Jednostki generujące przepływy pieniężne, do których alokuje się wartość firmy, testuje się pod względem utraty wartości raz w roku lub częściej, jeśli można wiarygodnie przypuszczać, że utrata wartości wystąpiła. Jeśli wartość odzyskiwalna ośrodka generującego przepływy pieniężne jest mniejsza od jej wartości bilansowej, stratę z tytułu utraty wartości alokuje się najpierw w celu redukcji kwoty bilansowej wartości firmy alokowanej do tego ośrodka, a następnie do pozostałych aktywów tego ośrodka proporcjonalnie do wartości bilansowej poszczególnych składników aktywów tej jednostki. Strata z tytułu utraty wartości ujęta dla wartości firmy nie podlega odwróceniu w następnym okresie. Testy przeprowadzane są na dzień bilansowy. W chwili zbycia jednostki zależnej lub podlegającej wspólnej kontroli przypadającą na nią część wartości firmy uwzględnia się przy obliczaniu zysku/straty z tytułu zbycia. 3.32. Segmenty operacyjne Podstawowym i wyłącznym przedmiotem działalności spółek z Grupy Kapitałowej jest produkcja i sprzedaż wyrobów kosmetycznych i toaletowych oraz wyrobów chemii gospodarczej. Z uwagi na koncentrację działalności Spółek na jednym rodzaju działalności, Grupa Kapitałowa wyodrębnia jeden segment operacyjny - produkcja wyrobów kosmetycznych i toaletowych oraz wyrobów chemii gospodarczej. Dane zaprezentowane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym dotyczą więc tego segmentu. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 32 4.SZACUNKI ZARZĄDU 4.1. Ważne oszacowania i założenia Zarząd Jednostki Dominującej, kierując się subiektywną oceną, określa i stosuje zasady polityki rachunkowości, które zapewnią, iż skonsolidowane sprawozdanie finansowe będzie zawierać właściwe i wiarygodne informacje oraz będą prawidłowo, jasno i rzetelnie przestawiać sytuację majątkową i finansową Grupy, wyniki jej działalności i przepływy pieniężne, odzwierciedlać treść ekonomiczną transakcji, będą obiektywne i sporządzone zgodnie z zasadą ostrożnej wyceny, a także kompletne we wszystkich istotnych aspektach. Sporządzenie sprawozdania finansowego wymaga więc od Zarządów Spółek dokonania szacunków, jako że wiele informacji zawartych w sprawozdaniu finansowym nie może zostać wycenionych w sposób precyzyjny. Oszacowania i osądy podlegają stałej ocenie i wynikają z dotychczasowych doświadczeń oraz innych czynników, w tym przewidywań, co do przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się zasadne. Spółki Grupy Kapitałowej dokonują oszacowań i przyjmują założenia dotyczące przyszłości. Szacunki i związane z nimi założenia opierają się o doświadczenia historyczne i inne czynniki uznawane za istotne. Uzyskane w ten sposób oszacowania księgowe z definicji rzadko pokrywać się będą z faktycznymi rezultatami i mogą w przyszłości ulec zmianie. Szacunki i leżące u ich podstaw założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmianę wielkości szacunkowych ujmuje się w okresie, w którym nastąpiła weryfikacja, jeśli dotyczy ona wyłącznie tego okresu, lub w okresie bieżącym i okresach przyszłych, jeśli zmiana dotyczy ich na równi z okresem bieżącym. Oszacowania i założenia, które niosą ze sobą znaczące ryzyko konieczności wprowadzenia istotnej korekty wartości bilansowej aktywów i zobowiązań w trakcie kolejnego roku obrotowego, zostały omówione poniżej. 4.2. Szacowana utrata wartości nieruchomości inwestycyjnych Grupa Kapitałowa testuje inwestycję pod kątem utraty wartości. W ciągu roku Grupa Kapitałowa monitoruje przesłanki utraty wartości nieruchomości inwestycyjnej. Grupa Kapitałowa uważa, że główne założenia zawarte w testowaniu utraty wartości na dzień bilansowy są racjonalne i oparte na doświadczeniu spółek oraz prognozach rozwoju rynku, które są publikowane przez ekspertów z branży. Grupa Kapitałowa uważa, że racjonalna zmiana w kluczowych założeniach, na których oparta jest kalkulacja wyceny nieruchomości inwestycyjnych nie spowodowałaby konieczności rozpoznania odpisu z tytułu utraty wartości. 4.3. Utrata wartości rzeczowego majątku trwałego, wartości niematerialnych oraz wartości firmy Wartość majątku została poddana testom na utratę wartości. Na dzień 31.12.2023r. i na dzień 31.12.2022r. nie wystąpiły przesłanki dotyczące konieczności utworzenia odpisu rzeczowego majątku trwałego, wartości niematerialnych oraz wartości firmy. 4.4. Okresy ekonomicznej użyteczności składników środków trwałych i wartości niematerialnych W sprawozdaniu finansowym podano okresy ekonomicznej użyteczności dla głównych grup środków trwałych oraz wartości niematerialnych. Grupa Kapitałowa posiada obowiązek corocznego testowania wartości firmy oraz wartości niematerialnych i prawnych o nieokreślonym okresie użytkowania, bez względu na występowanie przesłanek utraty wartości. Okresy ekonomicznej użyteczności środków trwałych oraz wartości niematerialnych oparto na ocenie służb technicznych, zajmujących się ich eksploatacją. Przewidywane okresy użytkowania ekonomicznego składników pozycji rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych są weryfikowane na koniec każdego rocznego okresu sprawozdawczego. Szacunkom takim towarzyszy niepewność, co do przyszłych warunków prowadzenia działalności gospodarczej, zmian technologicznych i konkurencji na rynku, które skutkować mogą inną oceną ekonomicznej przydatności składników i pozostałego okresu ich użyteczności, co w rezultacie może istotnie wpłynąć na wartość środków trwałych i wartości niematerialnych oraz koszty ich amortyzacji w przyszłości. Szczegóły wykonanych testów zostały ujawnione w notach 11,13,24. 4.5. Świadczenia pracownicze Spółki Grupy Kapitałowej realizują programy wypłat nagród jubileuszowych i świadczeń po okresie zatrudnienia, które obejmują odprawy emerytalne i rentowe dla pracowników, zgodnie z obowiązującym systemem wynagradzania. Nagrody jubileuszowe są wypłacane pracownikom po przepracowaniu określonej liczby lat. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 33 Naliczone wartości świadczeń pracowniczych są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, przy uwzględnieniu prawdopodobieństwa oraz rotacji zatrudnienia. 4.6. Ujęcie przychodów Po szczegółowym rozważeniu warunków dot. sprzedaży towarów, a także w oparciu istniejące umowy z klientami oraz wzajemne prawa i obowiązki wynikające z zawartych zleceń, Zarządy spółek uznały że znaczące ryzyko i korzyści zostały przeniesione na klienta i że ujęcie przychodu w latach 2022 i 2023 jest uzasadnione. Grupa Kapitałowa monitoruje realizację umów handlowych pod kątem zgodności i realizacji specyficznych kryteriów, parametrów, które mogą lub/i powodują skutki finansowe, w tym w szczególności naliczenie kar umownych. Na podstawie wyżej wymienionej analizy tworzone są rezerwy na kary umowne, które odpowiadają odpowiedniemu okresowi rozliczenia. 4.7. Odpisy na zapasy i należności Odpisy aktualizujące należności zostały zaktualizowane na dzień 31.12.2023 roku w wysokości uwzględniającej poziom ryzyka w zakresie braku otrzymania płatności. Odpisy aktualizujące wartość zapasów zostały dokonane na podstawie oceny stanu przydatności zapasów, przeprowadzonej na 31.12.2023 roku i ich dalszego wykorzystania. 4.8. Podatek Sporządzanie sprawozdań finansowych związane jest m.in. z oszacowaniem przez Zarządy wyników podatkowych Spółek Grupy Kapitałowej. Proces ten obejmuje ocenę bieżącej sytuacji podatkowej Spółek łącznie z oszacowaniem różnic przejściowych będących konsekwencją odmiennego podejścia podatkowego oraz bilansowego. Skutkiem tych różnic przejściowych jest powstanie aktywów (w przypadku różnic ujemnych) lub rezerwy (w przypadku różnic dodatnich) z tytułu podatku odroczonego. Ujemne różnice przejściowe oraz straty podatkowe możliwe do odliczenia od dochodu w przyszłości, wskazują, że zgodnie z oczekiwaniami, wskutek przeszłych zdarzeń, nastąpi w przyszłości zmniejszenie podstawy opodatkowania. Kalkulacja aktywów z tytułu podatku odroczonego opiera się zatem na prawdopodobieństwie, że spółka Grupy Kapitałowej w przyszłości osiągnie dochód do opodatkowania, który umożliwi wykorzystanie różnic przejściowych i strat podatkowych. Ponieważ kalkulacja podatku odroczonego opiera się na szacunkach i oceny Zarządu, oceny te zawierają element niepewności. Do wyceny aktywów z tytułu podatku odroczonego wymagane jest przyjęcie istotnych szacunków. Szacunki te są oparte przede wszystkim na prognozach przyszłych zysków podatkowych, potencjalnej ich zmianie oraz wynikach w poprzednich okresach sprawozdawczych. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 34 5.INNE INFORMACJE OBJAŚNIAJĄCE 5.1. Wyjaśnienia do sprawozdania z przepływów pieniężnych Dla celów sprawozdania z przepływów pieniężnych środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych oraz inwestycje w instrumenty rynku finansowego. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku obrotowego wykazane w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych można w następujący sposób uzgodnić do pozycji bilansowych: Zmiana stanu środków pieniężnych 01.01.2023- 31.12.2023 Badane 01.01.2022- 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN Środki pieniężne początek okresu 9 389 11 335 Środki pieniężne koniec okresu 14 297 9 389 Zmiana stanu środków pieniężnych w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych 4 908 (1 946) 5.2. Informacje o przeciętnym zatrudnieniu z podziałem na grupy zawodowe Zatrudnienie w okresie: 01.01.-31.12.2023 Wyszczególnienie Kobiety Mężczyźni Razem Pracownicy na stanowiskach robotniczych 131 173 304 Pracownicy umysłowi 155 68 223 Osoby na urlopach wychowawczych lub bezpłatnych 8 0 8 Uczniowie 1 1 2 Pracownicy ogółem 295 242 537 Zatrudnienie w okresie: 01.01.-31.12.2022 Wyszczególnienie Kobiety Mężczyźni Razem Pracownicy na stanowiskach robotniczych 139 179 318 Pracownicy umysłowi 167 77 241 Osoby na urlopach wychowawczych lub bezpłatnych 5 0 5 Uczniowie 2 1 3 Pracownicy ogółem 313 254 567 Zaprezentowane dane dotyczą przeciętnej liczby zatrudnionych pracowników w osobach. 5.3. Informacje o istotnych transakcjach (wraz z ich kwotami) zawartych na warunkach innych niż rynkowe ze stronami powiązanymi wraz z informacjami określającymi charakter tych transakcji Spółki Grupy Kapitałowej nie zawierały istotnych transakcji na warunkach innych niż rynkowe. 5.4. Informacje o działalności zaniechanej w roku obrotowym lub przewidzianej do zaprzestania w roku następnym W roku 2023 oraz 2022 Grupa Kapitałowa nie zaniechała żadnej działalności. Grupa Kapitałowa nie przewiduje również zaniechania żadnej z dotychczasowych działalności. Zgodnie z komunikatem Jednostki Dominującej z dnia 21 kwietnia 2023 roku, rozpoczęła się reorganizacja zakładów produkcyjnych. Produkcja chemii gospodarczej realizowana w zakładzie produkcyjnym w Świętochłowicach została w całości przeniesiona do zakładu produkcyjnego w Jaworze i do zakładu produkcyjnego, będącego jednostka zależną od Jednostki Dominującej – Dr. Miele Cosmed domal GmbH (poprzednio: Global Cosmed domal GmbH) w Stadtilm, zaś produkcja kosmetyków została przeniesiona do zakładu produkcyjnego w Radomiu. Zakres realizowanej produkcji nie został ograniczony i i nie zaniechano produkcji oraz sprzedaży dotychczasowych linii produktowych. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 35 5.5. Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub firmy audytorskiej, wypłaconym lub należnym za rok obrotowy 01.01.2023- 31.12.2023 Badane 01.01.2022- 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN BDO spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. Obowiązkowe badanie rocznego i przegląd półrocznego sprawozdania finansowego jednostkowego i skonsolidowanego 253 213 Inne usługi poświadczające 41 32 Razem 294 245 Wynagrodzenia dotyczą usług realizowanych na rzecz Jednostki Dominującej oraz polskich podmiotów zależnych. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 36 6.ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM Działalność prowadzona przez Grupę Kapitałową naraża ją na różne rodzaje ryzyka finansowego: ryzyko rynkowe, ryzyko kredytowe, ryzyko płynności. Ogólny proces zarządzania ryzykiem w Grupie Kapitałowej koncentruje się na nieprzewidywalności rynków finansowych oraz stara się minimalizować potencjalne niekorzystne wpływy na wyniki finansowe Grupy Kapitałowej. 6.1. Ryzyko rynkowe Przez ryzyko rynkowe rozumie się prawdopodobieństwo niekorzystnego wpływu zmiany warunków na rynkach finansowych i towarowych na wartość ekonomiczną lub wynik finansowy Grupy Kapitałowej. Podstawowym zadaniem w procesie zarządzania ryzykiem rynkowym jest identyfikacja, pomiar, monitorowanie i ograniczanie podstawowych źródeł ryzyka, do których zalicza się: ryzyko zmiany kursu walut, ryzyko stóp procentowych, ryzyko cen towarów. Ryzyko zmiany kursu walut Przez ryzyko walutowe rozumie się prawdopodobieństwo niekorzystnego wpływu zmiany kursów walutowych na wynik finansowy Grupy Kapitałowej. Przychody Grupy Kapitałowej ze sprzedaży wyrażone są w złotych polskich oraz w walucie obcej. Ryzyko zmiany kursu walut powstaje głównie na zobowiązaniach Grupy Kapitałowej wobec dostawców zagranicznych, które wyrażone są głównie w EUR, należnościach z tytułu sprzedaży oraz środkach pieniężnych i ich ekwiwalentach. Pozostałe aktywa, zobowiązania i koszty wyrażone są głównie w złotych polskich. Głównym celem podejmowanych przez Grupę Kapitałową działań zabezpieczających przed ryzykiem walutowym jest ochrona przed wahaniami kursów wymiany, które towarzyszą realizowanym w obcych walutach płatnościom za dostawy. Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe Wartość możliwego odchylenia kursów przyjętego do analizy wrażliwości oszacowano na podstawie oceny historycznej zmienności dla poszczególnych kursów walut przy założeniu przyjęcia wszystkich innych czynników jako niezmiennych. Wpływ zmian kursów istotnych walut na wynik finansowy prezentuje się następująco: 31.12.2023 Badane 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN Kurs EUR/PLN Wzrost wyniku finansowego brutto (przy wzroście kursu o 10%) 3 725 3 324 Kurs USD/PLN Spadek wyniku finansowego brutto (przy wzroście kursu o 10%) (425) (145) Szacowany wpływ na zysk brutto (bez uwzględnienia efektu opodatkowania) potencjalnego 10% wzrostu wartości EUR wobec PLN w odniesieniu do pozycji bilansowych na dzień 31 grudnia 2023 roku przyjmując wszystkie inne czynniki jako niezmienne to zysk 3 725 tys. PLN. Szacowany wpływ na zysk brutto (bez uwzględnienia efektu opodatkowania) potencjalnego 10% wzrostu wartości USD wobec PLN w odniesieniu do pozycji bilansowych na dzień 31 grudnia 2023 roku przyjmując wszystkie inne czynniki jako niezmienne to strata 425 tys. PLN. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 37 Ryzyko stóp procentowych Przez ryzyko stóp procentowych rozumie się prawdopodobieństwo niekorzystnego wpływu zmiany stóp procentowych na wynik finansowy Grupy Kapitałowej. Narażenie Grupy Kapitałowej na ryzyko zmiany stopy procentowej powstaje w związku z oprocentowanymi aktywami i zobowiązaniami. Głównymi pozycjami oprocentowanymi są zobowiązania z tytułu kredytów oraz leasingów. W pozostałych przypadkach Grupa Kapitałowa opiera swoje finansowanie o zmienną stopę procentową. W zależności od waluty finansowania są to 1M WIBOR lub EURIBOR powiększone o marżę. Marża ta odzwierciedla ryzyko związane z finansowaniem Grupy Kapitałowej i na dzień bilansowy nie przekracza 3 punktów procentowych. Ryzyko stopy procentowej, wynikające z pozostałych pozycji bilansowych nie było znaczące. Analiza wrażliwości na wahania stóp procentowych Wrażliwość instrumentów finansowych na ryzyko stóp procentowych obliczono jako iloczyn salda pozycji bilansowych wrażliwych na stopy procentowe (zobowiązania z tytułu kredytów oraz obligacji) oraz adekwatnego odchylenia stopy procentowej. Wartość możliwego odchylenia stóp procentowych przyjętego do analizy wrażliwości skalkulowano na podstawie wahań stóp procentowych w ciągu roku. Wpływ zmian istotnych stóp procentowych z tytułu ryzyka przepływów pieniężnych na wynik finansowy przedstawia się następująco: 31.12.2023 Badane 31.12.2022 Badane Wpływ stóp WIBOR tys. PLN tys. PLN Zmiana wyniku finansowego brutto (przy wzroście stóp WIBOR o x0,5 p.b.) (237) (267) Według oceny zarządów spółek Grupy Kapitałowej, zmiany stóp procentowych nie mają istotnego wpływu na wynik finansowy Grupy Kapitałowej. Ryzyko cen towarów Przez ryzyko cen surowców i towarów rozumie się prawdopodobieństwo niekorzystnego wpływu zmiany cen towarów na wynik finansowy Grupy Kapitałowej. Grupa narażona jest na ryzyko zmian cen nabywanych surowców i towarów. Na dzień sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego spółki Grupy Kapitałowej nie stosowały instrumentów finansowych ani innych metod służących zabezpieczeniu się przed ryzykiem zmiany cen surowców i towarów ze względu na ich niską, w ocenie Grupy, efektywność w stosunku do kosztu. 6.2. Ryzyko kredytowe Przez ryzyko kredytowe rozumie się prawdopodobieństwo nieterminowego lub całkowitego braku wywiązania się kontrahenta Grupy Kapitałowej ze zobowiązań. Ryzyko kredytowe wynikające z niemożności wypełnienia przez strony trzecie warunków umowy dotyczących instrumentów finansowych jest zasadniczo ograniczone do ewentualnych kwot, o które zobowiązania stron trzecich przewyższają zobowiązania spółki Grupy Kapitałowej. Grupa Kapitałowa posiada ekspozycję na ryzyko kredytowe z tytułu: ▪ należności handlowych, ▪ udzielonych pożyczek, ▪ depozytów bankowych, ▪ zawartych finansowych instrumentów pochodnych. Grupa Kapitałowa nie uważa, aby bieżąca koncentracja ryzyka kredytowego była znacząca. Grupa Kapitałowa przeprowadza bieżące oceny zdolności kredytowej swoich odbiorców i zasadniczo nie wymaga żadnych Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 38 zabezpieczeń. Kredyt kupiecki udzielany jest odbiorcom, którzy posiadają pozytywną historię spłat z poprzednich okresów, zadeklarowali wystarczająco duże obroty z Grupą Kapitałową, oraz posiadają zdolność kredytową ocenioną na podstawie źródeł wewnętrznych lub zewnętrznych. Grupa Kapitałowa przeprowadza ciągłą ocenę segmentów branżowych rynku, koncentrując się na ich płynności i wiarygodności kredytowej modyfikuje swoją politykę kredytową, aby odpowiadała bieżącym i spodziewanym warunkom panującym na rynku. Grupa Kapitałowa definiuje swoją ekspozycję na ryzyko kredytowe jako całość nierozliczonych należności (wraz z saldami przeterminowanymi) i monitoruje salda regularnie w odniesieniu do każdego pojedynczego klienta dokonującego płatności. Spółki niemieckie należące do Grupy Kapitałowej ubezpieczają swoje należności. 6.3. Ryzyko płynności Obecny stan środków pieniężnych, depozytów bankowych o terminie zapadalności powyżej trzech miesięcy, łatwo zbywalnych aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży oraz środki pieniężne z działalności operacyjnej będą wystarczające na sfinansowanie niezbędnych potrzeb. Niemniej jednak, jeśli spowolnienie gospodarcze albo trudności finansowe klientów przełożą się negatywnie na środki pozyskiwane z działalności operacyjnej Grupy Kapitałowej, Grupa zrewiduje swoje potrzeby finansowe tak aby zapewnić, że jej istniejące zobowiązania finansowe będą wypełniane w przewidywalnej przyszłości. Na dzień bilansowy Grupa Kapitałowa dysponowała środkami pieniężnymi w kwocie: według stanu na dzień 31.12.2023 roku – 14 297 tys. PLN, według stanu na dzień 31.12.2022 roku – 9 389 tys. PLN. Grupa Kapitałowa opiera swoje finansowanie o zmienną stopę procentowa. W zależności os waluty finansowania są to 1M WIBOR lub 1M EURIBOR powiększone o marżę. Marża ta odzwierciedla ryzyko związane z finansowaniem spółki Grupy Kapitałowej i na dzień bilansowy nie przekracza 3 punktów procentowych, co nie ma istotnego wpływu na działanie Grupy Kapitałowej. Grupa Kapitałowa na dzień bilansowy posiadała niewykorzystane limity kredytowe w rachunkach bieżących w kwocie 4 818 tys. PLN. W bieżącym okresie oraz w okresie porównawczym spółki Grupy Kapitałowej terminowo spłacały zobowiązania z tytułu otrzymanych kredytów i pożyczek. Analiza wymagalności zobowiązań finansowych Tabela przedstawia analizę zobowiązań finansowych oraz instrumentów finansowych Grupy Kapitałowej do spłaty w przedziałach wiekowych, na podstawie okresu pozostałego do terminu spłaty na dzień bilansowy. Do 1 miesiąca Od 1 do 3 miesięcy Od 3 do 12 miesięcy 1 - 5 lat Powyżej 5 lat Razem Stan na 31grudnia 2023 roku tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Zobowiązania z tytułu leasingu 260 524 2 278 6 150 3 380 12 592 Kredyty i pożyczki 309 615 38 952 7 452 - 47 328 Zobowiązania z tyt. dostaw i usług oraz inne zobowiązania 44 734 24 029 1 203 - - 69 966 Stan na 31 grudnia 2022 roku tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Zobowiązania z tytułu leasingu 248 525 2 279 7 505 2 937 13 494 Kredyty i pożyczki 594 1 188 51 417 150 - 53 349 Zobowiązania z tyt. dostaw i usług oraz inne zobowiązania 55 045 21 170 1 285 - - 77 500 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 39 6.4. Zarządzanie ryzykiem kapitałowym Celem Grupy Kapitałowej w zarządzaniu ryzykiem kapitałowym jest ochrona zdolności Grupy do kontynuowania działalności, aby możliwe było zapewnienie zwrotu z inwestycji akcjonariuszom oraz korzyści dla innych zainteresowanych stron, a także utrzymanie optymalnej struktury kapitału w celu obniżenia jego kosztu. By utrzymać lub skorygować strukturę kapitału, Grupa może zmieniać kwotę dywidend do wypłacenia akcjonariuszom, emitować nowe akcje, zwiększać zadłużenie lub sprzedawać aktywa w celu obniżenia zadłużenia. Grupa Kapitałowa monitoruje strukturę kapitałów przy pomocy wskaźnika liczonego jako zadłużenie netto do EBITDA. Zadłużenie netto reprezentuje zobowiązanie z tytułu kredytów i pożyczek na dzień bilansowy łącznie z naliczonymi odsetkami i gwarancjami bankowymi (z wyjątkiem gwarancji bankowych zabezpieczonych środkami pieniężnymi), zobowiązania z tyt. dostaw i usług oraz inne zobowiązania pomniejszone o wartość środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, depozytów bankowych o terminie zapadalności powyżej trzech miesięcy. EBITDA jest wyliczana za ostatnie 12 miesięcy i zdefiniowana jest jako wynik finansowy netto, przed odliczeniem amortyzacji, odpisów z tytułu utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych oraz ich odwróceń, przychodów inwestycyjnych netto i kosztów finansowych netto oraz podatku dochodowego. Z zastrzeżeniem zmian kursu walutowego EUR/PLN, celem Grupy jest obniżanie wskaźnika zadłużenia netto/EBITDA. Grupa Kapitałowa w swojej działalności nie zidentyfikowała innych istotnych ryzyk. 31.12.2023 Badane 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN Kredyty, pożyczki, zobowiązania z tytułu leasingu 59 920 66 843 Zobowiązania z tyt. dostaw i usług oraz inne zobowiązania 69 966 77 500 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 14 297 9 389 Zadłużenie netto 115 589 134 954 Kapitał własny 234 394 212 614 Kapitał i zadłużenie netto 349 983 347 568 Wskaźnik dźwigni w % 33 39 01.01.2023- 31.12.2023 Badane 01.01.2022- 31.12.2022 Badane EBITDA 45 006 12 647 Zadłużenie netto według stanu na dzień 31.12.2023 roku/EBITDA z okresu 01.01.-31.12.2023 3 Zadłużenie netto według stanu na dzień 31.12.2022 roku/EBITDA z okresu 01.01.-31.12.2022 11 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 40 7.INSTRUMENTY FINANSOWE 7.1.Instrumenty finansowe w podziale na kategorie – wartości bilansowe 31.12.2023 Badane 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN Aktywa finansowe w wartości godziwej przez wynik finansowy - - Aktywa finansowe w zamortyzowanym koszcie 70 079 60 367 Aktywa finansowe w wartości godziwej przez inne całkowite dochody - - Zobowiązania finansowe w wartości godziwej przez wynik finansowy - - Zobowiązania finansowe w zamortyzowanym koszcie 129 886 144 343 7.2. Wartość godziwa instrumentów finansowych Wartości godziwe aktywów finansowych i zobowiązań finansowych 31.12.2023 Badane 31.12.2022 Badane Wartość bilansowa Wartość godziwa Wartość bilansowa Wartość godziwa tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Kredyty bankowe 47 328 47 328 53 349 53 349 Leasing 12 592 12 592 13 494 13 494 Pożyczki udzielone 406 406 1 531 1 531 Aktywa finansowe 69 673 69 673 58 836 58 836 Zobowiązania handlowe oraz pozostałe 69 966 69 966 77 500 77 500 Na dzień 31 grudnia 2023 roku i na dzień 31 grudnia 2022 roku wartość bilansowa środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, krótkoterminowych należności i zobowiązań handlowych, krótkoterminowych pożyczek, obligacji własnych i należności własnych oraz krótkoterminowych zobowiązań finansowych wyceniona została w kwocie wymagającej zapłaty, gdyż różnice w wycenie w porównaniu do wyceny w skorygowanej cenie nabycia są nieznaczące. Wartość godziwa instrumentów finansowych została ustalona poprzez zdyskontowanie wartości oczekiwanych przyszłych przepływów pieniężnych przy zastosowaniu obowiązujących zerokuponowych stóp procentowych. Wartości godziwe obliczone w walutach obcych są przeliczane na złote przy zastosowaniu kursu ogłoszonego przez NBP na koniec okresu sprawozdawczego. W okresie od 01.01 – 31.12.2023 roku nie nastąpiło przeniesienie między poziomami w hierarchii wartości godziwej wykorzystywanej przy wycenie wartości godziwej jak również nie nastąpiła zmiana klasyfikacji aktywów finansowych na skutek zmiany celu lub sposobu wykorzystania tych aktywów. 7.3. Zyski/straty netto oraz przychody/koszty z tytułu instrumentów finansowych Zyski lub straty netto z tytułu instrumentów finansowych w podziale na kategorie 01.01.2023- 31.12.2023 Badane 01.01.2022- 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN Zyski lub straty netto dot. należności i zobowiązań - wynik operacyjny (odpis aktualizujący należności) 306 (869) Zyski lub straty netto dot. należności i zobowiązań - przychody/koszty finansowe (69) (1) Zyski lub straty netto dot. zobowiązań finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu (z wyłączeniem zobowiązań handlowych) - przychody/koszty finansowe (4 506) (3 561) Razem zyski lub straty netto z tytułu instrumentów finansowych (4 269) (4 431) Pozostałe przychody/koszty finansowe z tytułu innych pozycji niż instrumenty finansowe (1 270) 155 Razem (5 539) (4 276) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 41 7.4.Klasy instrumentów finansowych Instrumenty finansowe w podziale na klasy – wartości bilansowe 31.12.2023 Badane 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN Inne aktywa i pozostałe należności krótkoterminowe spełniające definicję instrumentów finansowych 55 782 50 978 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 14 297 9 389 Razem aktywa finansowe według kategorii 70 079 60 367 Długoterminowe kredyty i pożyczki otrzymane oraz dłużne papiery wartościowe 7 452 150 Długoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu 9 530 10 442 Krótkoterminowe pożyczki i kredyty bankowe oraz dłużne papiery wartościowe 39 876 53 199 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu 3 062 3 052 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług spełniające definicję instrumentów finansowych oraz pozostałe 69 966 77 500 Razem zobowiązania finansowe 129 886 144 343 31.12.2023 Badane 31.12.2022 Badane w tys. PLN w tys. PLN Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (FVOCI) Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy (FVPL) Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (FVOCI) Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy (FVPL) Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Należności handlowe oraz pozostałe - 55 782 - - - - 50 978 - - - Środki pieniężne i ich ekwiwalenty - 14 297 - - - - 9 389 - - - Zobowiązania długoterminowe z tyt. kredytów, pożyczek oraz leasingu - - - - 16 982 - - - - 10 592 Zobowiązania krótkoterminowe z tyt. kredytów, pożyczek oraz leasingu - - - - 42 938 - - - - 56 251 Zobowiązania handlowe oraz pozostałe - - - - 69 966 - - - - 77 500 Razem - 70 079 - - 129 886 - 60 367 - - 144 343 W okresie od 01.01 – 31.12.2023 roku spółki Grupy Kapitałowej nie dokonały przesunięć posiadanych instrumentów finansowych pomiędzy poziomami klasyfikacji pomiaru wartości godziwej. W okresie od 01.01 – 31.12.2023 roku nie nastąpiła zmiana klasyfikacji aktywów finansowych na skutek zmiany celu lub sposobu wykorzystania tych aktywów. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 42 8.PRZYCHODY I KOSZTY 8.1. Przychody ze sprzedaży 01.01.2023- 31.12.2023 Badane 01.01.2022- 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN Działalność kontynuowana Przychody ze sprzedaży produktów 425 101 378 522 Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów 17 916 16 651 Przychody ze świadczenia usług 1 460 1 396 Łączne przychody z działalności operacyjnej kontynuowanej 444 477 396 569 Łączne przychody z działalności operacyjnej kontynuowanej 444 477 396 569 w tym od podmiotów powiązanych 39 48 8.2.Koszty działalności operacyjnej 01.01.2023- 31.12.2023 Badane 01.01.2022- 31.12.2022 Badane Działalność kontynuowana tys. PLN tys. PLN Zmiana stanu produktów, produkcji w toku (+/-) (5) 4 383 Amortyzacja środków trwałych i wartości niematerialnych (11 959) (11 336) Zużycie materiałów i energii (258 997) (263 115) Usługi obce (34 607) (35 218) Podatki i opłaty (3 786) (2 968) Koszty świadczeń pracowniczych (70 457) (59 241) Pozostałe koszty rodzajowe (18 216) (14 520) Wartość sprzedanych towarów i materiałów (13 233) (12 523) Koszty z działalności operacyjnej kontynuowanej (411 255) (398 921) Koszty z działalności operacyjnej zaniechanej - - Koszty działalności operacyjnej razem (411 260) (394 538) Wartość zapasu jako koszt okresu w 2023 roku wyniosła 259 345 tys. PLN. W 2022 roku wartość zapasu jako koszt okresu była wyższa i wyniosła 263 472 tys. PLN. 01.01.2023- 31.12.2023 Badane 01.01.2022- 31.12.2022 Badane Działalność kontynuowana tys. PLN tys. PLN Koszt własny sprzedanych wyrobów (278 815) (274 970) Koszty handlowe (56 109) (56 085) Koszty ogólnozakładowe (63 103) (50 960) Koszty sprzedanych towarów i materiałów (13 233) (12 523) Koszty z działalności operacyjnej kontynuowanej (411 260) (394 538) Koszty z działalności operacyjnej zaniechanej - - Koszty działalności operacyjnej razem (411 260) (394 538) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 43 8.3. Koszty świadczeń pracowniczych 01.01.2023- 31.12.2023 Badane 01.01.2022- 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN Koszty wynagrodzeń (58 157) (48 991) Koszty ubezpieczeń społecznych i innych świadczeń (12 300) (10 250) Koszty świadczeń pracowniczych razem (70 457) (59 241) 8.4. Struktura geograficzna przychodów 01.01.2023- 31.12.2023 Badane 01.01.2022- 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN Kraj 203 898 165 148 Zagranica 240 579 231 421 Razem 444 477 396 569 Przychody od klientów zewnętrznych ze sprzedaży produktów oraz towarów i materiałów w obrocie zagranicznym w okresie 1.01. – 31.12.2023 roku stanowiły 54% (w okresie 1.01. – 31.12.2022 roku stanowiły 58%) ogólnej kwoty przychodów netto od klientów zewnętrznych ze sprzedaży produktów oraz towarów i materiałów. Grupa Kapitałowa sprzedaje głównie do Niemiec. 8.5. Informacje dotyczące głównych klientów W okresie 1.01. – 31.12.2023 roku Grupa Kapitałowa zrealizowała przychody ze sprzedaży wyrobów i towarów, które przekraczały 10% łącznych przychodów Grupy Kapitałowej ze sprzedaży wyrobów i towarów z następującymi Odbiorcami: Grupa Schwarz, Grupa Rossmann, DM- Drogerie Markt. Obrót z każdym z pozostałych odbiorców Grupy Kapitałowej nie przekraczał 10 % łącznych obrotów. W okresie 1.01. – 31.12.2022 roku Grupa Kapitałowa zrealizowała przychody ze sprzedaży wyrobów i towarów, które przekraczały 10% łącznych przychodów Grupy Kapitałowej ze sprzedaży wyrobów i towarów z następującymi Odbiorcami: Grupa Schwarz, Grupa Rossmann. Obrót z każdym z pozostałych odbiorców Grupy Kapitałowej nie przekraczał 10 % łącznych obrotów. 8.6. Pozostałe przychody operacyjne 01.01.2023- 31.12.2023 Badane 01.01.2022- 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN Zysk ze zbycia składników aktywów trwałych, w tym: 158 373 Przychody ze zbycia oraz likwidacji składników rzeczowych aktywów trwałych 216 7 273 Wartość netto zbytych oraz zlikwidowanych składników rzeczowych aktywów trwałych (58) (6 900) Przychody ze sprzedaży nieruchomości inwestycyjnych - - Wartość netto sprzedanych nieruchomości inwestycyjnych - - Przychody transakcji refakturowania składników majątku i usług: - - Przychody - 2 075 Wartość zbytych składników - (2 075) Rozwiązanie odpisów aktualizujących od: 306 - Zapasów - - Należności 306 - Dotacje/ Dofinansowanie 529 487 Otrzymane odszkodowania, kary 124 204 Nadwyżki inwentaryzacyjne 660 726 Zwrot podatku - - Sprzedaż usług dodatkowych 6 8 Inne przychody 1 097 522 Pozostałe przychody operacyjne razem 2 880 2 320 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 44 8.7. Pozostałe koszty operacyjne 01.01.2023- 31.12.2023 Badane 01.01.2022- 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN Utworzenie odpisów aktualizujących od: (745) (1 644) Wartości niematerialnych i rzeczowych aktywów trwałych - (232) Zapasów (745) (543) Należności - (869) Koszty transakcji refakturowania składników majątku i usług (4) - Przychody 709 - Wartość zbytych składników: środki trwałe, zapasy, usługi (713) - Składki nieobowiązkowe - - Darowizny (33) (56) Zapłacone odszkodowania, kary - (89) Koszty likwidacji wyrobów, szkody (347) (359) Inne koszty działalności operacyjnej (1 923) (892) Pozostałe koszty operacyjne razem (3 052) (3 040) 8.8. Przychody finansowe 01.01.2023- 31.12.2023 Badane 01.01.2022- 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN Odsetki 119 175 odsetki od pożyczek i należności 111 154 pozostałe 8 8 Nadwyżka dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi - 211 Pozostałe przychody finansowe 62 18 Przychody finansowe razem 181 404 8.9.Koszty finansowe 01.01.2023- 31.12.2023 Badane 01.01.2022- 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN Odsetki (4 686) (3 716) Odsetki od kredytów (3 984) (3 119) Odsetki od leasingu (522) (442) Pozostałe odsetki (180) (155) Nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi (1 235) - Inne (105) (95) Koszty finansowe razem (6 026) (3 811) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 45 9. PODATEK DOCHODOWY 01.01.2023- 31.12.2023 Badane 01.01.2022- 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN Podatek dochodowy bieżący 4 853 346 Podatek dochodowy odroczony 126 (176) Podatek dochodowy razem 4 979 170 W tym: Działalność kontynuowana 4 979 170 Działalność zaniechana - - 9.1. P odatek dochodowy bieżący 01.01.2023- 31.12.2023 Badane 01.01.2022- 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN Zysk (strata) przed opodatkowaniem 27 200 (2 096) Przychody niepodlegające opodatkowaniu 11 937 5 432 Przychody podlegające opodatkowaniu niebędące przychodami księgowymi 912 1 066 Koszty nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów 19 258 13 814 Koszty stanowiące koszty uzyskania przychodów ujęte w innych okresach sprawozdawczych (rozpoznane w bieżącym okresie memoriałowo) 7 905 8 449 Strata z zysków kapitałowych 403 696 Pomniejszenia podstawy opodatkowania - 597 Podstawa opodatkowania 27 125 (2 390) Wyłączenia /darowizny 1 682 - Podatek dochodowy bieżący 4 853 346 Podatek zapłacony w ciągu roku 3 906 1 052 Należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych - 440 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych 261 - Efektywna stopa podatkowa 18% -8% W prezentowanych latach obowiązywała stawka podatkowa w wysokości 19%. Koszty lub przychody nie wpływające na podstawę opodatkowania obejmują koszty lub przychody przejściowo lub trwale nieuznawane za podatkowe według obowiązujących przepisów podatkowych. Organy skarbowe mogą dokonać kontroli ksiąg i ewidencji rachunkowej w każdej chwili, w ciągu pięciu lat od końca roku, w którym złożono deklarację podatkową. Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej 01.01.2023- 31.12.2023 Badane 01.01.2022- 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN Zysk (strata) przed opodatkowaniem 27 200 (2 096) Podatek wyliczony wg stawki Jednostki Dominującej (2023: 19 %, 2022: 19%) 5 168 (398) Podatkowe skutki przychodów księgowych, które nie podlegają opodatkowaniu (2 094) (829) Podatkowe skutki kosztów księgowych, które nie stanowią kosztów uzyskania przychodów 2 157 1 020 Różnice przejściowe - podatek odroczony 126 (176) Pomniejszenia podstawy opodatkowania (378) (245) Strata podatkowa - 798 Podatek dochodowy wykazywany w rachunku zysków i strat (4 979) (170) Efektywna stopa podatkowa 18% -8% Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 46 9.2. Podatek odroczony ujęty w sprawozdaniu z sytuacji finansowej W związku z przejściowymi różnicami pomiędzy wartością podatkową a bilansową aktywów i pasywów tworzony jest podatek odroczony. Podatek odroczony został wyliczony według stawki obecnie obowiązującej w wysokości 19% dla spółek polskich oraz około 30% dla spółek niemieckich. Zarząd Jednostki Dominującej jest przekonany, że w przypadku pozycji będących podstawą utworzenia podatku odroczonego, Grupa Kapitałowa w przyszłości osiągnie dochód do opodatkowania umożliwiający wykorzystanie ujemnych różnic przejściowych. Rezerwa z tytułu podatku odroczonego 31.12.2023 Badane 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne 11 386 10 864 Niezrealizowane dodatnie różnice kursowe 258 117 Przychody nie podlegające opodatkowaniu 3 232 3 232 Rezerwa z tyt. odroczonego podatku dochodowego 14 876 13 804 Aktywa z tytułu podatku odroczonego 31.12.2023 Badane 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN Odpisy aktualizujące wartość udziałów 361 400 Odpisy aktualizujące wartość należności wątpliwych 436 555 Odpisy aktualizujące wartości niematerialne i prawne 78 44 Odpisy aktualizujące zapasy 457 306 Rezerwy na świadczenia pracownicze 712 552 Pozostałe rezerwy 199 517 Przychody rozliczane w czasie 398 156 Niezrealizowane ujemne różnice kursowe 238 97 Korekty kosztów 1 352 948 Niewypłacone wynagrodzenia, ZUS 2 106 Aktywa z tyt. odroczonego podatku dochodowego ujęte w wyniku finansowym 4 233 3 681 Aktywa z tyt. odroczonego podatku dochodowego ujęte w funduszu z aktualizacji wyceny transakcji walutowych - - Aktywa z tyt. odroczonego podatku dochodowego razem 4 233 3 681 Zarząd Jednostki Dominującej nie widzi zagrożenia dotyczącego realizacji aktywów z tytułu podatku odroczonego. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 47 10.ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ 10.1. Podstawowy zysk przypadający na jedną akcję Podstawowy zysk na jedną akcję oblicza się jako stosunek zysku netto i średniej ważonej liczby akcji zwykłych w obiegu w ciągu okresu, z wyłączeniem akcji zwykłych Jednostki Dominującej nabytych przez spółki Grupy Kapitałowej. Zysk i średnia ważona liczba akcji zwykłych wykorzystana do obliczenia zysku podstawowego przypadającego na jedną akcję: 01.01.2023- 31.12.2023 Badane 01.01.2022- 31.12.2022 Badane Średnia ważona liczba akcji 87 338 652 87 338 652 Zysk netto za 12 miesięcy przypadający na akcjonariuszy Jednostki Dominującej 22 221 (2 266) Zysk/strata netto na jedną akcję w PLN 0,25 (0,03) W tym: Z działalności kontynuowanej 0,25 (0,03) Z działalności zaniechanej - - 10.2. Rozwodniony zysk przypadający na jedną akcję Rozwodniony zysk na jedną akcję oblicza się korygując średnią ważoną liczbę akcji zwykłych w obiegu w ciągu okresu, zakładając wpływ wszystkich potencjalnie rozwadniających akcji zwykłych. 01.01.2023- 31.12.2023 Badane 01.01.2022- 31.12.2022 Badane Rozwodniona liczba akcji zwykłych 87 338 652 87 338 652 Średnia ważona liczba potencjalnych akcji zwykłych - - Zysk netto za 12 miesięcy przypadający na akcjonariuszy Jednostki Dominującej 22 221 (2 266) Rozwodniony zysk/strata netto na jedną akcję w PLN 0,25 (0,03) W tym: Z działalności kontynuowanej 0,25 (0,03) Z działalności zaniechanej - - Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 48 11.RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE 31.12.2023 Badane 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN Grunty własne 10 668 10 293 Budynki i budowle 70 157 70 987 Urządzenia techniczne i maszyny 33 687 39 196 Środki transportu 3 649 3 336 Pozostałe środki trwałe 3 037 3 531 Środki trwałe w budowie 11 742 8 715 132 940 136 058 Tabela ruchów rzeczowych aktywów trwałych Grunty własne Budynki i budowle Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Pozostałe środki trwałe Środki trwałe w budowie Razem tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Wartość początkowa Stan na 1 stycznia 2022 roku 10 967 94 292 79 961 10 161 10 940 15 233 221 554 Zwiększenia - 2 828 17 254 1 058 958 (1 196) 20 902 Zmniejszenia, w tym: - (118) (2 418) (868) (29) (4 497) (7 930) Sprzedaż - - (2 394) (866) - (4 497) (7 757) Likwidacja - (118) (24) (2) (29) - (173) Różnice kursowe z przeliczenia 11 72 319 31 42 60 535 Stan na 1 stycznia 2023 roku 10 978 97 074 95 116 10 382 11 911 9 600 235 061 Zwiększenia 466 2 436 805 2 071 968 5 550 12 296 Zmniejszenia, w tym: - (11) (124) (1 022) (1 808) (664) (3 629) Sprzedaż - - 1 441 (937) (221) (664) (381) Likwidacja - (11) (1 565) (85) (1 587) - (3 248) Przeklasyfikowanie na należności krótkoterminowe - - - - - (1 665) (1 665) Różnice kursowe z przeliczenia (40) (417) (1 760) (201) (217) (176) (2 829) Stan na 31grudnia 2023 roku 11 404 99 082 94 037 11 230 10 854 12 627 239 234 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 49 Umorzenie Stan na 1 stycznia 2022 roku 639 23 206 49 865 6 291 7 813 - 87 814 Amortyzacja bieżąca 46 2 872 5 809 1 563 926 - 11 216 Zmniejszenia, w tym: - - (222) (829) (29) - (1 080) Sprzedaż - - (205) (827) - - (1 032) Likwidacja - - (17) (2) (29) - (48) Przeklasyfikowanie - - 384 - (384) - - Różnice kursowe z przeliczenia - 9 84 21 54 - 168 Stan na 1 stycznia 2023 roku 685 26 087 55 920 7 046 8 380 - 98 118 Amortyzacja bieżąca 50 3 031 6 113 1 599 1 071 - 11 864 Zmniejszenia, w tym: - (4) (1 126) (951) (1 620) - (3 701) Sprzedaż - - 417 (866) (33) - (482) Likwidacja - (4) (1 543) (85) (1 587) - (3 219) Przeklasyfikowanie 1 (102) 1 - 100 - - Różnice kursowe z przeliczenia - (87) (612) (117) (114) - (930) Stan na 31grudnia 2023 roku 736 28 925 60 296 7 577 7 817 - 105 351 Odpisy aktualizujące rzeczowe aktywa trwałe Stan na 1 stycznia 2022 roku - - - - - 885 885 Zwiększenia - - - - - - Zmniejszenia - - - - - - - Stan na 1 stycznia 2023 roku - - - - - 885 885 Zwiększenia - - 54 4 - - 58 Zmniejszenia - - - - - - - Stan na 31grudnia 2023 roku - - 54 4 - 885 943 Wartość bilansowa Stan na 1 stycznia 2023 roku 10 293 70 987 39 196 3 336 3 531 8 715 136 058 Stan na 31grudnia 2023 roku 10 668 70 157 33 687 3 649 3 037 11 742 132 940 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 50 Grupa Kapitałowa dokonała na dzień bilansowy analizy przesłanek do utraty wartości majątku trwałego poprzez porównanie wartości bilansowej z wyższą z dwóch: wartością godziwą lub wartością użytkową. Wartość bilansowa obejmowała sumę majątku trwałego powiększonego o kapitał obrotowy netto oraz wartości firmy wykazanej na poziomie skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Przy szacowaniu wartości użytkowej przyjęto prognozowane przepływy pieniężne na bazie najnowszego planu finansowego w horyzoncie 5-ciu lat, a po okresie jego obowiązywania przyjęto stałą stopę wzrostu przepływów pieniężnych oszacowaną na poziomie długoterminowej inflacji i wzrostu gospodarczego. Prognozowane przepływy pieniężne zostały zdyskontowane do ich wartości bieżącej przy wykorzystaniu stopy dyskontowej, z wykorzystaniem metodologii średnioważonego kosztu kapitału (WACC), która odzwierciedlała bieżące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Wykorzystane projekcje finansowe w okresie 2024-2028 zostały przygotowane w oparciu o szczegółowe plany sprzedaży, które to z kolei bazują na danych historycznych, występujących trendach przychodowo, kosztowych. Stopa wzrostu rezydualnego wynosi 1,5% dla spółek i 2,5% dla znaków towarowych (brandów). Stopa dyskonta WACC przyjęta na potrzeby testów dla polskich spółek (Dr. Miele Cosmed Group S.A i Global Cosmed Group S.A.) i znaków towarowych to 10,2% w okresie szczegółowej prognozy i 9,1% w okresie rezydualnym. Stopa dyskonta WACC wynosi dla Global Cosmed Germany GmbH i Dr. Miele Cosmed domal GmbH 5,9% w okresie szczegółowej prognozy i w okresie rezydualnym. Stopa wolna od ryzyka wynosi 5,22% ( w okresie szczegółowej prognozy) i 4% ( w okresie rezydualnym) dla znaków towarowych, Global Cosmed Group S.A. i Dr. Miele Cosmed Group S.A. oraz 2% dla pozostałych testów. Wskaźnik Beta odlewarowana został przyjęty na poziomie 0,88 dla wszystkich testów. Do wyznaczenia przepływów pieniężnych i stopy dyskontowej zgodnie z przyjętą praktyką księgową zastosowano podejście polegające na stosowaniu pojedynczej sekwencji szacunków przepływów pieniężnych oraz odpowiedniej stopy dyskontowej w okresie szczegółowej prognozy i w okresie rezydualnym. Na dzień 31.12.2023r. oraz 31.12.2022 r. nie wystąpiła utrata wartości rzeczowego majątku i wartości niematerialnych. Główne inwestycje Grupy Kapitałowej w rzeczowe aktywa trwałe były przeprowadzone przez Jednostkę Dominująca oraz Dr. Miele Cosmed domal GmbH (poprzednio: Global Cosmed domal GmbH). Poniosły one przede wszystkim wydatki na zakup nowych maszyn i urządzeń. Wartość bilansowa netto leasingów w poszczególnych grupach aktywów trwałych: − Grunty w tym prawo wieczystego użytkowania 3 277 tys. PLN; − Budynki i budowle 1 448 tys. PLN; − Środki Transportu 1 950 tys. PLN; − Maszyny 7 111 tys. PLN; − Pozostałe środki trwałe 505 tys. PLN. Po zakończeniu czasu obowiązywania umowy leasingu, spółkom Grupy Kapitałowej przysługuje prawo do nabycia przedmiotu leasingu po określonej cenie nabycia powiększonej o podatek VAT. Umowy leasingu w przeważającej większości zawierane są na okres spłat rat leasingowych aż do momentu spłaty ostatniej raty i wykupu przedmiotu leasingu. W niektórych przypadkach istnieje możliwość przedłużenia umowy na kolejny okres. Zabezpieczeniem niektórych leasingów maszyn są cesje polis ubezpieczeniowych, a pozostałe leasingi nie są zabezpieczone. Aktywa z tytułu praw do użytkowania 31.12.2023 Badane 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN Grunty własne 3 277 2 861 Budynki i budowle 1 448 1 464 Urządzenia techniczne i maszyny 7 111 8 127 Środki transportu 1 950 1 889 Pozostałe środki trwałe 505 809 14 291 15 150 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 51 Tabela ruchów praw do użytkowania aktywów Grunty własne Budynki i budowle Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Pozostałe środki trwałe Razem tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Wartość początkowa Stan na 1 stycznia 2022 roku 3 045 - 2 865 3 730 518 10 158 Zwiększenia - 1 884 8 187 675 649 11 395 Zmniejszenia, w tym: - (118) - - - (118) Sprzedaż - - - - - - Likwidacja - (118) - - - (118) Przeklasyfikowanie - - (1 360) (1 204) (299) (2 863) Różnice kursowe z przeliczenia - - 25 - - 25 Stan na 1 stycznia 2023 roku 3 045 1 766 9 717 3 201 868 18 597 Zwiększenia 466 458 36 1 499 198 2 657 Zmniejszenia, w tym: - - - - - - Sprzedaż - - - - - - Przeklasyfikowanie - - - (1 573) (460) (2 033) Różnice kursowe z przeliczenia - (96) (99) (72) - (267) Stan na 31grudnia 2023 roku 3 511 2 128 9 654 3 055 606 18 954 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 52 Umorzenie Stan na 1 stycznia 2022 roku 138 - 2 327 1 208 161 3 834 Amortyzacja bieżąca 46 302 605 790 73 1 816 Zmniejszenia, w tym: - - - - - - Sprzedaż - - - - - - Likwidacja - - - - - - Przeklasyfikowanie - - (1 360) (686) (175) (2 221) Różnice kursowe z przeliczenia - - 18 - - 18 Stan na 1 stycznia 2023 roku 184 302 1 590 1 312 59 3 447 Amortyzacja bieżąca 50 415 1 036 761 115 2 377 Zmniejszenia, w tym: - - - - - - Sprzedaż - - - - - - Przeklasyfikowanie - - - (943) (73) (1 016) Różnice kursowe z przeliczenia - (37) (83) (25) - (145) Stan na 31grudnia 2023 roku 234 680 2 543 1 105 101 4 663 Wartość bilansowa Stan na 1 stycznia 2023 roku 2 861 1 464 8 127 1 889 809 15 150 Stan na 31 grudnia 2023 roku 3 277 1 448 7 111 1 950 505 14 291 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 53 12.NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE 31.12.2023 Badane 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN Stan na 1 stycznia 2023 roku 67 67 Zwiększenia 4 675 - Zwiększenia z tyt aktualizacji wyceny - - Zmniejszenia - - Przeklasyfikowanie - - Stan na 31 grudnia 2023 roku 4 742 67 Grupa Kapitałowa posiada nieruchomości inwestycyjne, których wartość na dzień bilansowy wynosiła 4 742 tys. PLN. W okresie objętym sprawozdaniem, Global Cosmed Group S.A. nabyła nieruchomość inwestycyjną, której wartość godziwa na dzień bilansowy wynosiła 4 675 tys. PLN. Grupa Kapitałowa nie uzyskała przychodów z czynszów dotyczących posiadanych nieruchomości inwestycyjnych, natomiast poniesione koszty związane z ich utrzymaniem uznane zostały za nieistotne. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 54 13.WARTOŚCI NIEMATERIALNE 31.12.2023 Badane 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN Licencje 97 93 Koncesje i patenty 262 330 Znaki towarowe 93 153 93 236 Inne wartości niematerialne - - 93 512 93 659 Tabela ruchów wartości niematerialnych Licencje Koncesje Patenty Znaki towarowe Inne wartości niematerialne Razem tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Wartość początkowa Stan na 1 stycznia 2022 roku 4 739 936 95 857 881 102 413 Zwiększenia - 22 - - 22 Zmniejszenia, w tym: (264) - (85) - (349) Sprzedaż - - - - - Likwidacja (264) - (85) - (349) Różnice kursowe z przeliczenia 12 - - - 12 Stan na 1 stycznia 2023 roku 4 487 958 95 772 881 102 098 Zwiększenia 51 - - - 51 Zmniejszenia, w tym: (10) - (273) - (283) Sprzedaż - - - - - Likwidacja (10) - (273) - (283) Różnice kursowe z przeliczenia (78) - - (12) (90) Stan na 31 grudnia 2023 roku 4 450 958 95 499 869 101 776 Umorzenie Stan na 1 stycznia 2022 roku 4 586 327 654 881 6 448 Amortyzacja bieżąca 59 70 53 - 182 Zmniejszenia, w tym: (264) - (71) - (335) Likwidacja (264) - (71) - (335) Różnice kursowe z przeliczenia 13 - - - 13 Stan na 1 stycznia 2023 roku 4 394 397 636 881 6 308 Amortyzacja bieżąca 46 68 33 - 147 Zmniejszenia, w tym: (10) - (223) - (233) Likwidacja (10) - (223) - (233) Różnice kursowe z przeliczenia (77) - - (12) (89) Stan na 31grudnia 2023 roku 4 353 465 446 869 6 133 Odpisy aktualizujące Stan na 1 stycznia 2022 roku - - 1 900 - 1 900 Zwiększenia - 231 - - 231 Zmniejszenia - - - - - Stan na 1 stycznia 2023 roku - 231 1 900 - 2 131 Zwiększenia - - - - - Zmniejszenia - - - - - Stan na 31grudnia 2023 roku - 231 1 900 - 2 131 Wartość bilansowa Stan na 1 stycznia 2023 roku 93 330 93 236 - 93 659 Stan na 31 grudnia 2023 roku 97 262 93 153 - 93 512 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 55 Wartości niematerialne o określonym okresie użytkowania (licencje, koncesje, patenty) są amortyzowane przez okres ich szacunkowej użyteczności (od 2 – 5 lat). Znaki towarowe nie podlegają amortyzacji, ale są corocznie testowane pod kątem utraty ich wartości. Jednostka Dominująca wraz z objęciem kontroli nad Global Cosmed Group S.A. objęła znaki towarowe, w tym znaki: KRET, SOFIN, APART i BOBINI. Wartość bilansowa tych znaków towarowych na dzień 31.12.2023 roku wynosiła 93 125 tys. PLN. Zgodnie z przyjętą polityką rachunkowości Grupa Kapitałowa wykonała na dzień bilansowy testy na utratę wartości znaków towarowych poprzez porównanie wartości bilansowej z wyższą z dwóch: wartością godziwą lub wartością użytkową. W wyniku dokonanych testów nie stwierdzono utraty wartości tych aktywów. Przy szacowaniu wartości użytkowej przyjęto prognozowane przepływy pieniężne na bazie najnowszego planu finansowego w horyzoncie 5-ciu lat, a po okresie jego obowiązywania przyjęto stałą stopę wzrostu przepływów pieniężnych oszacowaną na poziomie długoterminowej inflacji i wzrostu gospodarczego. Prognozowane przepływy pieniężne zostały zdyskontowane do ich wartości bieżącej przy wykorzystaniu stopy dyskontowej, z wykorzystaniem metodologii średnioważonego kosztu kapitału (WACC), która odzwierciedlała bieżące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Wykorzystane projekcje finansowe w okresie 2024-2028 zostały przygotowane w oparciu o szczegółowe plany sprzedaży, które to z kolei bazują na danych historycznych, występujących trendach rynkowych. Stopy wzrostu rezydualnego wynosi 2,5%, a stopa dyskonta WACC przyjęta na potrzeby powyższego testu to 10,2% w okresie szczegółowej prognozy i 9,1% w okresie rezydualnym. Stopa wolna od ryzyka wynosi 5,22% w okresie szczegółowej prognozy i 4% w okresie rezydualnym, a wskaźnik Beta odlewarowana został przyjęty na poziomie 0,88. Do wyznaczenia przepływów pieniężnych i stopy dyskontowej zgodnie z przyjętą praktyką księgową zastosowano podejście polegające na stosowaniu pojedynczej sekwencji szacunków przepływów pieniężnych oraz odrębnych stóp dyskontowych w okresie szczegółowej prognozy i rezydualnym. Stopy przyjęte do kalkulacji testów zostały wyrażone w ujęciu nominalnym. Ponadto, w posiadaniu Grupy Kapitałowej znajdują się też inne znaki towarowe o wartości bilansowej 28 tys. PLN. Dla tych znaków został określony okres użyteczności, który mieści się w okresie od 10-20 lat. Znaki te podlegają amortyzacji. Amortyzacja wartości niematerialnych odniesiona została odpowiednio do pozycji koszty amortyzacji. Oprócz tych pozycji są również prawa do znaków o nieokreślonym okresie użytkowania tj. Trix, Domax i Biophen. Na dzień bilansowy 31.12.2022 roku wystąpiły przesłanki utraty wartości i Spółka utworzyła odpis aktualizujący na kwotę 231 tys. PLN. Nadwyżki wartości odzyskiwalnej nad wartością bilansową dla znaków towarowych wynoszą: Kret 48 762 tys. PLN, Sofin 82 173 tys. PLN, Bobini 18 826 tys. zł PLN oraz Apart 17 102 tys. PLN. • Zarówno w przypadku znaku towarowego Bobini, jak i wartości firmy Bobini, utrata wartości nastąpiłaby w sytuacji, w której WACC byłby powyżej 15,3% w całym okresie wyceny, czyli byłby wyższy o 5,1 p.p. w okresie szczegółowej prognozy i wyższy o 6,2 p.p. w okresie rezydualnym. • W przypadku znaku towarowego Kret, utrata wartości nastąpiłaby w sytuacji, w której WACC byłby powyżej 16,8% w całym okresie wyceny, czyli byłby wyższy o 6,6 p.p. w okresie szczegółowej prognozy i wyższy o 7,7 p.p. w okresie rezydualnym. • W przypadku znaku towarowego Sofin, utrata wartości nastąpiłaby w sytuacji, w której WACC byłby powyżej 62,9% w całym okresie wyceny, czyli byłby wyższy o 53 p.p. w okresie szczegółowej prognozy i wyższy o 54 p.p. w okresie rezydualnym. • Zarówno w przypadku znaku towarowego Apart, jak i wartości firmy Apart, utrata wartości nastąpiłaby w sytuacji, w której WACC byłby powyżej 17,7% w całym okresie wyceny, czyli byłby wyższy o 7,5 p.p. w okresie szczegółowej prognozy i wyższy o 8,6 p.p. w okresie rezydualnym. Znaki towarowe nie stanowią żadnych zabezpieczeń zobowiązań. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 56 14.AKTYWA FINANSOWE 14.1. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 31.12.2023 Badane 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN Środki pieniężne w kasie i w banku 14 297 9 389 Papiery wartościowe krótkoterminowe o wysokiej płynności - - Środki pieniężne i ich ekwiwalenty razem 14 297 9 389 - w tym środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania 100 88 Spółki Grupy Kapitałowej posiadają na rachunkach bankowych wolne środki pieniężne zapewniające bieżące i terminowe regulowanie zobowiązań finansowych wobec partnerów handlowych i budżetu Państwa. Spółki posiadają również na swoich rachunkach środki o ograniczonej możliwości dysponowania, na które składają się środki zgromadzone na rachunkach Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych w kwocie 100 tys. PLN. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 57 15.NALEŻNOŚCI 15.1. Należności z tytułu dostaw i usług 31.12.2023 Badane 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN Należności z tytułu dostaw i usług: Od jednostek powiązanych 10 1 342 Od pozostałych podmiotów 47 931 43 301 Razem brutto 47 941 44 643 Odpisy aktualizujące należności 1 773 2 157 Razem netto 46 168 42 486 Spółki Grupy Kapitałowej dokonały opisów aktualizujących należności uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty. 01.01.2023- 31.12.2023 Badane 01.01.2022- 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN Stan na początek okresu: 2 157 1 662 Zwiększenia z tyt. przejęcia kontroli - - a) zwiększenia z tyt.: 106 1 068 - przeszacowania - - - należności wątpliwych 106 1 068 b) zmniejszenia z tyt.: (483) (563) - wykorzystania - - - rozwiązanie (483) (563) c) Inne ( różnice kursowe) (7) (10) Stan na koniec okresu: 1 773 2 157 Analiza wiekowa należności z tytułu dostaw i usług: 31.12.2023 Badane 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN Nieprzeterminowane 39 132 35 040 Przeterminowane: 8 809 9 603 0-30 dni 4 348 4 577 31-90 dni 924 1 877 91-180 dni 780 626 181-365 dni 609 647 powyżej 365 dni 2 148 1 876 Razem 47 941 44 643 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 58 15.2. Inne aktywa i pozostałe należności krótkoterminowe 31.12.2023 Badane 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN Należności z tytułu podatków 3 975 4 050 Rozliczenia międzyokresowe kosztów 610 544 Przedpłaty na dostawy środków trwałych 5 5 Pożyczki udzielone 406 1 531 Należność z tyt. zbycia udziałów i akcji 281 281 Kaucje 798 184 Inne należności 3 539 1 897 Razem brutto 9 614 8 492 Odpisy aktualizujące pozostałe należności Razem netto 9 614 8 492 w tym: krótkoterminowe 9 614 8 492 długoterminowe - - Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 59 16.ZAPASY Wartość bilansowa Wartość odpisu Ceny nabycia / kosztu wytworzenia Wartość netto możliwa do uzyskania 31.12.2023 Badane 31.12.2022 Badane 31.12.2023 Badane 31.12.2022 Badane 31.12.2023 Badane 31.12.2022 Badane 31.12.2023 Badane 31.12.2022 Badane Wartość bilansowa tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Materiały 26 084 27 081 1 590 1 250 27 674 28 331 26 084 27 081 Produkcja w toku 966 861 181 97 1 147 958 966 861 Wyroby gotowe 22 822 22 983 238 257 23 060 23 240 22 822 22 983 Towary 1 224 2 718 400 6 1 624 2 724 1 224 2 718 51 096 53 643 2 409 1 610 53 505 55 253 51 096 53 643 Grupa Kapitałowa dokonała odpisu aktualizującego wartość zapasów: w związku z trwałą utratą wartości zapasów w kwocie 5 315 tys. PLN. Jednocześnie dokonała zmniejszenia odpisu aktualizującego zapasy z tytułu rozwiązania w kwocie 4 516 tys. PLN. 01.01.2023- 31.12.2023 Badane 01.01.2022- 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN Stan na początek okresu: 1 610 1 121 a) zwiększenia z tyt.: 5 315 3 965 - utraty wartości 5 315 3 965 - reklasyfikacja - - b) zmniejszenia z tyt.: (4 516) (3 476) - rozwiązania (4 516) (3 476) Stan na koniec okresu: 2 409 1 610 Opis zabezpieczeń ustanowionych na zapasach będących własnością Grupy Kapitałowej, zawarty został w nocie 23.2. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 60 17.KAPITAŁ 17.1. Elementy kapitału zakładowego Według informacji posiadanych przez Zarząd, struktura akcjonariatu Jednostki Dominującej na dzień sporządzenia sprawozdania przedstawiała się następująco: Nazwa akcjonariusza Liczba akcji w szt. Liczba głosów na WZA Wartość nominalna akcji w PLN Udział w liczbie głosów na WZA Andreas Miele 48 253 159 48 253 159 48 253 159 46,15% Blackwire Ventures sp. z o.o. 24 152 123 41 378 245 24 152 123 39,57% Mielimonka Holding sp. z o.o. 3 067 249 3 067 249 3 067 249 2,93% Magdalena Anita Miele 306 000 306 000 306 000 0,29% Arthur Raphael Mielimonka 1 119 896 1 119 896 1 119 896 1,07% Laura Agnes Mielimonka-Hofmann 107 330 107 330 107 330 0,10% Anja Katja Mielimonka 107 330 107 330 107 330 0,10% Pozostali 10 225 565 10 225 565 10 225 565 9,78% Razem 87 338 652 104 564 774 87 338 652 100,00% * podmioty kontrolowane przez Andreasa Miele ** małżonka Andreasa Miele *** zstępny Andreasa Miele podmiot kontrolowany przez zstępnych Andreasa Miele Kapitał zakładowy na dzień 31 grudnia 2023 roku zgodnie z wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego: Emisja Liczba akcji w szt. Liczba głosów na WZA Wartość nominalna akcji w PLN Udział w kapitale podstawowym seria A 1 813 276 3 626 552 1 813 276 2,08% seria B 15 412 846 30 825 692 15 412 846 17,65% seria C 7 253 104 7 253 104 7 253 104 8,30% seria D 6 254 085 6 254 085 6 254 085 7,16% seria E 200 000 200 000 200 000 0,23% seria F 4 600 000 4 600 000 4 600 000 5,27% seria G 38 055 089 38 055 089 38 055 089 43,57% seria H 2 961 125 2 961 125 2 961 125 3,39% seria I 4 653 197 4 653 197 4 653 197 5,33% seria J 4 873 363 4 873 363 4 873 363 5,58% seria K 250 000 250 000 250 000 0,29% seria L 1 1 1 0,00% seria M 1 012 566 1 012 566 1 012 566 1,15% Razem 87 338 652 104 564 774 87 338 652 100% akcje uprzywilejowane w głosach na WZA 17 226 122 34 452 244 Wartość nominalna 1 akcji wynosi: 1 PLN W okresie objętym sprawozdaniem nie doszło do zmian w kapitale zakładowym Jednostki Dominującej. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 61 Kapitał zakładowy na dzień 31 grudnia 2022 roku zgodnie z wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego: Emisja Liczba akcji w szt. Liczba głosów na WZA Wartość nominalna akcji w PLN Udział w kapitale podstawowym seria A 1 813 276 3 626 552 1 813 276 2,08% seria B 15 412 846 30 825 692 15 412 846 17,65% seria C 7 253 104 7 253 104 7 253 104 8,30% seria D 6 254 085 6 254 085 6 254 085 7,16% seria E 200 000 200 000 200 000 0,23% seria F 4 600 000 4 600 000 4 600 000 5,27% seria G 38 055 089 38 055 089 38 055 089 43,57% seria H 2 961 125 2 961 125 2 961 125 3,39% seria I 4 653 197 4 653 197 4 653 197 5,33% seria J 4 873 363 4 873 363 4 873 363 5,58% seria K 250 000 250 000 250 000 0,29% seria L 1 1 1 0,00% seria M 1 012 566 1 012 566 1 012 566 1,15% Razem 87 338 652 104 564 774 87 338 652 100% akcje uprzywilejowane w głosach na WZA 17 226 122 34 452 244 Wartość nominalna 1 akcji wynosi: 1 PLN 17.2.Elementy kapitału zapasowego i rezerwowego 31.12.2023 Badane 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN Kapitały zapasowy 89 720 89 720 Kapitał zapasowy z zysku lat poprzednich 31 634 31 634 Kapitał zapasowy z nadwyżki ceny emisyjnej 57 351 57 351 Kapitał zapasowy z wyceny programu menedżerskiego 735 735 Kapitały rezerwowe 77 043 72 061 Kapitał rezerwowy z zysków lat ubiegłych 77 043 72 061 Akcje własne (1 149) (1 149) Różnice kursowe (1 031) (708) Zyski zatrzymane z lat ubiegłych (39 749) (32 383) Zysk (strata) netto roku bieżącego 22 221 (2 266) Razem pozostałe elementy kapitału własnego 147 055 125 275 Zwyczajne walne zgromadzenie Jednostki Dominującej podjęło uchwałę nr 17 z dnia 27 czerwca 2023 roku o podziale zysku netto za rok 2022 w kwocie 5 472 659,10 PLN, który w całości został przeznaczony na kapitał rezerwowy. W dniu 28 grudnia 2023 roku, Zarząd Jednostki Dominującej podjął uchwałę nr 6/12/2023, na podstawie której zawiesił realizację Programu odkupu akcji własnych Spółki, na okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024 roku. Akcje własne, zgodnie z uchwałą nr 5 z dnia 4 października 2021 roku, mogą zostać przeznaczone do: a) umorzenia akcji własnych Spółki i obniżenia kapitału zakładowego Spółki; b) dalszej odsprzedaży akcji własnych Spółki; c) wykonania zobowiązań z dłużnych instrumentów finansowych wymiennych na akcje; d) wykonania zobowiązań z programów motywacyjnych. Na realizację Programu odkupu akcji własnych przeznaczono kwotę 21 000 000 PLN, co odpowiada kwocie kapitału rezerwowego utworzonego na ten cel. 3 000 000 akcji. Przedmiotem odkupu będą wyłącznie w pełni opłacone akcje zwykłe na okaziciela, zdematerializowane, oznaczone kodem PLGLBLC00011, dopuszczone do obrotu na ryku regulowanym prowadzonym przez Giełdę Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. w maksymalnej liczbie do nabycia 3 000 000 akcji. Podczas trwania Programu Spółka nie będzie dokonywać: a) sprzedaży akcji własnych, b) obrotu w czasie trwania okresów zamkniętych, c) obrotu, jeżeli Spółka podjęła decyzję o opóźnieniu podania informacji poufnych do wiadomości publicznej Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 62 17.3. Polityka dywidend/proponowany podział zysku (pokrycia straty) Dywidenda to część zysku netto wypracowanego przez Spółkę za dany rok obrotowy, która przypada do podziału pomiędzy jej akcjonariuszy. Wysokość dywidendy, dzień nabycia prawa do dywidendy oraz dzień wypłaty dywidendy ustalane są podczas Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia. Informacja na temat propozycji Zarządu co do podziału zysku lub pokrycia straty prezentowana jest w raportach bieżących Spółki. Rekomendacja Zarządu Jednostki Dominującej przedstawiana jest Walnemu Zgromadzeniu Spółki, które podejmuje ostateczną decyzję w kwestii wypłaty dywidendy. Spółka ujmuje dywidendę w kwocie wynikającej z podjętej uchwały podczas Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia. Dywidendy są rozdzielane pomiędzy posiadaczy inwestycji kapitałowych proporcjonalnie do ich stanu posiadania kapitału zakładowego, z uwzględnieniem ewentualnych akcji uprzywilejowanych w zakresie prawa do dywidendy. Dywidendy ujmowane są w sprawozdaniu finansowym w momencie podjęcia uchwały przez Walne Zgromadzenie jako zmniejszenie zysków zatrzymanych. Celem spółek Grupy Kapitałowej w zarządzaniu kapitałem jest ochrona zdolności Grupy Kapitałowej do kontynuowania działalności przy jednoczesnej maksymalizacji rentowności dla akcjonariuszy. Zarządy na bieżąco monitorują poziom wskaźnika zwrotu z kapitału oraz poziom dywidendy przypadającej na 1 akcję zwykłą. W dniu 16 listopada 2020 roku Zarząd Jednostki Dominującej podjął uchwałę o przyjęciu polityki dywidendowej na lata 2020 – 2023. Zgodnie z przyjętymi założeniami polityki dywidendowej Zarząd Jednostki Dominującej, corocznie wnioskować będzie do Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia o wypłacanie za poszczególne lata dywidendy w wysokości nie niższej niż 35% skonsolidowanego zysku netto. W swojej rekomendacji dla Walnego Zgromadzenia Zarząd każdorazowo będzie uwzględniał między innymi następujące istotne czynniki, mające wpływ na wysokość dywidendy podlegającej wypłacie: a) potrzeby inwestycyjne wynikające z realizacji strategii Grupy Kapitałowej, b) politykę akwizycyjną prowadzoną przez Spółkę i dostępne w związku z tym finansowanie, c) potrzeby płynnościowe Grupy Kapitałowej uzależnione od aktualnych i oczekiwanych warunków rynkowych i regulacyjnych, d) wysokość zobowiązań z tytułu bieżącej działalności i obsługi zadłużenia, e) zobowiązania wynikające z zawartych umów dotyczących finansowania działalności Spółki i Grupy Kapitałowej, w szczególności umów kredytowych, f) wpływy z tytułu dywidend otrzymywanych przez Spółkę od jej podmiotów zależnych, g) optymalizację struktury finansowania działalności Grupy Kapitałowej, h) kowenanty zawarte w umowach z instytucjami finansującymi. Zarząd poinformował, iż nie wyklucza w przyszłości podjęcia uchwały w przedmiocie zawieszenia stosowanej polityki dywidendowej w odniesieniu do roku, w którym wystąpi nadzwyczajna sytuacja skutkująca trudnościami ekonomiczno- finansowymi. Decyzję o podziale zysku, w tym o wypłacie i wysokości dywidendy, podejmuje każdorazowo Zwyczajne Walne Zgromadzenie. Polityka dywidendowa znajduje zastosowanie począwszy od podziału zysku netto za rok obrotowy kończący się z dniem 31 grudnia 2020 roku. Zarząd Jednostki Dominującej poinformował, iż podjął w dniu 15 maja 2023 roku uchwałę nr 2/5/2023 o rekomendacji w zakresie podziału zysku netto za 2022 rok i niewypłacania dywidendy za rok 2022, w ten sposób, ze całość wypracowanego jednostkowego zysku netto w kwocie 5 472 659,10 PLN, zostanie przeznaczona na kapitał rezerwowy. Zarząd działając w oparciu o zapisy polityki dywidendowej, wypracowaną stratę netto na poziomie skonsolidowanym w 2022 roku oraz uwzględniając potrzeby inwestycyjne wynikające z realizacji strategii Grupy Kapitałowej, jak również potrzeby płynnościowe w bieżącym okresie, zarekomendował Zwyczajnemu Walnemu Zgromadzeniu niewypłacanie dywidendy za rok 2022. Rekomendacja Zarządu została przedstawiona do zaopiniowania Radzie Nadzorczej Spółki, która w dniu 22 maja 2023 roku podjęła uchwałę nr 3/5/2023, zgodnie z którą pozytywnie oceniła wniosek Zarządu dotyczący podziału zysku wypracowanego w roku 2022. Zwyczajne Walne Zgromadzenie, przychyliło się do wniosku Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki o niewypłacaniu dywidendy za 2022 rok. 17.4. Płatności w formie akcji własnych W okresie 1.01. – 31.12.2023 r. i w okresie 1.01. – 31.12.2022 r. nie wystąpiły płatności w formie akcji własnych. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 63 18.KREDYTY i POŻYCZKI Kredyty i pożyczki spłacane są terminowo i nie wystąpiły przypadki naruszenia spłat kapitału bądź odsetek z tytułu kredytów i pożyczek. 31.12.2023 Badane 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN Długoterminowe Kredyty bankowe 7 452 150 7 452 150 Krótkoterminowe Kredyty bankowe 3 694 17 867 Kredyty w rachunku bieżącym i obrotowe 36 182 35 332 39 876 53 199 47 328 53 349 Na dzień 31 grudnia 2023 roku na sumę kredytów w Grupie Kapitałowej składają się kredyty jednostki Dominującej i Global Cosmed Group S.A. oraz Global Cosmed Germany GmbH (poprzednio: Global Cosmed GmbH). W dniu 15 czerwca 2023 roku Jednostka Dominująca otrzymała z Banku BNP Paribas Bank Polska Spółka Akcyjna zgodę na udostępnienie kredytu w rachunku bieżącym nr WAR/8816/21/267/CB od dnia 16 czerwca 2023 do dnia 14 lipca 2023 roku. W dniu 12 lipca 2023 roku Jednostka Dominująca zawarła z BNP Paribas Bank Polska Spółka Akcyjna z siedzibą w Warszawie, aneksy wprowadzające zmiany: a) do umowy o limit kredytu w rachunku bieżącym WAR/8816/21/267/CB z dnia 27.05.2021 r. gdzie limit kredytu został udostępniony do dnia 7.07.2024 r. oraz wprowadzono dodatkowe zabezpieczenia w postaci poręczeń według prawa cywilnego do kwoty 18 mln PLN przez spółki: Global Cosmed GmbH (poprzednio: Global Cosmed International GmbH), Dr. Miele Cosmed domal GmbH (poprzednio: Global Cosmed domal GmbH), Global Cosmed Germany GmbH (poprzednio: Global Cosmed GmbH) oraz Domal Grundstücksgesellschaft mbH. b) do umowy o kredyt nieodnawialny nr WAR/8816/21/268/CB z dnia 27.05.2021 r wprowadzono dodatkowe zabezpieczenia w postaci poręczeń według prawa cywilnego do kwoty 4 525 844,50 EUR przez spółki: Global Cosmed GmbH (poprzednio: Global Cosmed International GmbH), Dr. Miele Cosmed domal GmbH (poprzednio: Global Cosmed domal GmbH), Global Cosmed Germany GmbH (poprzednio: Global Cosmed GmbH) oraz Domal Grundstücksgesellschaft mbH. W dniu 27 lipca 2023 roku Jednostka Dominująca zawarła aneks wprowadzający zmiany do Umowy trójstronnej wieloproduktowej na kredyt obrotowy odnawialny, zawartej pomiędzy ING Bank Śląski S.A., Spółką i spółką zależną Global Cosmed Group S.A. z siedzibą w Jaworze, które zmieniły postanowienia zawarte w Zestawieniu Klauzul Klienta. W dniu 20 grudnia 2023 roku Jednostka Dominująca zawarła aneks wprowadzający zmiany do Umowy trójstronnej wieloproduktowej na kredyt obrotowy odnawialny, zawartej pomiędzy ING Bank Śląski S.A., Spółką i spółką zależną Global Cosmed Group S.A. z siedzibą w Jaworze, które wprowadziły zmiany dotyczące zabezpieczeń z tytułu kredytu. Zwolniony został zastaw rejestrowy na środkach trwałych będących własnością Jednostki Dominującej oraz cesja praw z polisy ubezpieczeniowej od ognia i innych zdarzeń losowych dotycząca zwolnionego zastawu. Na dzień bilansowy zostały spełnione wszystkie kowenanty wynikające z umów kredytowych. Skonsolidowane sprawozdania finansowe Global Cosmed S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku 64 Spółka Dr. Miele Cosmed Group S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.) posiadała następujące zobowiązania finansowe z tyt. kredytów: Kredytodawca Rodzaj kredytu Umowa z dnia Data spłaty Kwota zobowiązania wg umowy Aktualne zadłużenie na dzień 31.12.2022 w tys. PLN Aktualne zadłużenie na dzień 31.12.2023 w tys. PLN Forma zabezpieczenia i wartość z Umowy 1) Hipoteka umowna łączna do kwoty 46 110 tys. PLN na: - przysługującym Global Cosmed Group S.A. prawie użytkowania wieczystego nieruchomości gruntowej wraz z prawem własności znajdującego się na niej budynku stanowiącego odrębną nieruchomość, położonej w Radomiu, ul. Wielkopolska 3F objętej księgą wieczystą KW nr RA1R/00077519/5, prowadzoną przez Sąd Rejonowy w Radomiu, VI Wydział Ksiąg Wieczystych. Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej od ognia i innych zdarzeń losowych przedmiotu zabezpieczenia w zakresie nieruchomości objętej KW nr RA1R/00077519/5; 2) Hipoteka umowna łączna do kwoty 46 110 tys. PLN na przysługującym Dr. Miele Cosmed Group S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.) prawie użytkowania wieczystego nieruchomości gruntowej wraz z prawem własności znajdującego się na niej budynku stanowiącego odrębną nieruchomość, położonej w Świętochłowicach, ul. Łagiewnicka 1c, objętej księgami wieczystymi KW nr KA1C/00004079/16, KA1C/00005080/3, KA1C/00018465/0, prowadzonymi przez Sąd Rejonowy w Chorzowie, VI Wydział Ksiąg Wieczystych wraz z cesją praw z polisy ubezpieczenia od ognia i innych zdarzeń losowych; 3) Oświadczenie o poddaniu się egzekucji Dr. Miele Cosmed Group S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.) w trybie art. 777 k.p.c., dotyczącego obowiązku zapłaty sumy pieniężnej do wysokości 46 110 tys. PLN ; 4) Oświadczenie o poddaniu się egzekucji Global Cosmed Group S.A. w trybie art. 777 k.p.c., dotyczącego obowiązku zapłaty sumy pieniężnej do wysokości 46 110 tys. PLN; 5) Zastaw rejestrowy na zapasach towarów handlowych, o wartości minimalnej 22 000 tys. PLN, będących własnością Dr. Miele Cosmed Group S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.) znajdujących się w magazynach: Radom, ul. Wielkopolska 3; Jawor, ul. Kuziennicza 15 oraz Świętochłowice, ul. Łagiewnicka 1c wraz z cesja praw z polisy ubezpieczenia od ognia i innych zdarzeń losowych; 6) Zastaw rejestrowy na zapasach towarów handlowych, o wartości minimalnej 3 000 tys. PLN, będących własnością Global Cosmed Group S.A. znajdujących się w magazynach: Radom, ul. Wielkopolska 3; Jawor, ul. Kuziennicza 15 oraz Świętochłowice, ul. Łagiewnicka 1c wraz z cesją praw z polisy ubezpieczenia od ognia i innych zdarzeń losowych; ING Bank Śląski S.A. Kredyt obrotowy w rachunku bieżącym 26.05.2020 Umowa wieloproduktowa nr 894/2020/00001589/00 25.05.2024 18 000 000 (w PLN) 16 570 17 182 7) Poręczenia cywilne spółek: Global Cosmed GmbH (poprzednio: Global Cosmed International GmbH), Dr. Miele Cosmed domal GmbH (poprzednio: Global Cosmed domal GmbH), Global Cosmed Germany GmbH (poprzednio: Global Cosmed GmbH). 1) Hipoteka umowna łączna do kwoty 18 mln PLN na prawie użytkowania wieczystego: - nieruchomości gruntowej wraz z prawem własności znajdującego się na niej budynku stanowiącego odrębną nieruchomość, położonej w Radomiu przy ul. Wielkopolskiej 3F objętej księgą wieczystą KW nr RA1R/00077519/5, prowadzoną przez Sąd Rejonowy w Radomiu, przysługującym Global Cosmed Group S.A., wraz z cesją praw z polisy ubezpieczenia od ognia i innych zdarzeń losowych, - nieruchomości gruntowej wraz z prawem własności znajdującego się na niej budynku stanowiącego odrębną nieruchomość, położonej w Świętochłowicach przy ul. Łagiewnickiej 1c, objętej księgami wieczystymi KW nr KA1C/00004079/16, KA1C/00005080/3, KA1C/00018465/0, prowadzonymi przez Sąd Rejonowy w Chorzowie, VI Wydział Ksiąg Wieczystych, wpisana z pierwszeństwem przed innymi hipotekami, prawami i roszczeniami ujawnionymi w Księdze Wieczystej, lub o ile Umowa stanowi, przeniesioną na miejsce spełniające taki wymóg, wraz z cesją praw z polisy ubezpieczenia od ognia i innych zdarzeń losowych; 2) Zastaw rejestrowy na środkach trwałych, będących własnością Global Cosmed S.A.- wyposażenie zakładów: Radom ul. Wielkopolska 3, Jawor ul. Kuziennicza 15, Świętochłowice ul. Łagiewnicka 1c wraz z cesją praw z polisy ubezpieczenia od ognia i innych zdarzeń losowych; 3) Zastaw rejestrowy na zapasach towarów handlowych, o wartości minimalnej 17 mln PLN, będących własnością Global Cosmed S.A. znajdujących się w magazynach: Radom, ul. Wielkopolska 3; Jawor, ul. Kuziennicza 15 oraz Świętochłowice, ul. Łagiewnicka 1c wraz z cesją praw z polisy ubezpieczenia od ognia i innych zdarzeń losowych; 4) Zastaw rejestrowy na zapasach towarów handlowych, o wartości minimalnej 3 mln PLN, będących własnością Global Cosmed Group S.A. znajdujących się w magazynach: Radom, ul. Wielkopolska 3; Jawor, ul. Kuziennicza 15 oraz Świętochłowice, ul. Łagiewnicka 1c wraz z cesją praw z polisy ubezpieczenia od ognia i innych zdarzeń losowych; 5) Poręczenia cywilne spółek: Global Cosmed GmbH w Hamburgu, Global Cosmed domal GmbH w Stadtilm, Global Cosmed International GmbH w Hamburgu oraz Global Cosmed Group S.A.; 6) Notarialne oświadczenie o poddaniu się egzekucji Global Cosmed S.A. w trybie art. 777 k.p.c., dotyczącego obowiązku zapłaty sumy pieniężnej do wysokości 18 mln PLN; ING Bank Śląski S.A. Kredyt obrotowy nieodnawialny 26.05.2020 Umowa nr 894/2020/00001588/00 o kredyt obrotowy 25.08.2023 3 750 000 PLN ( 820 389,41 EUR ) 2 022 0 7) Notarialne oświadczenie o poddaniu się egzekucji Global Cosmed Group S.A. w trybie art. 777 k.p.c., dotyczącego obowiązku zapłaty sumy pieniężnej do wysokości 18 mln PLN; Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 65 1) Weksel in blanco, wystawiony przez Dr. Miele Cosmed Group S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.) wraz z deklaracją wekslową, poręczony przez Global Cosmed Group S.A.; 2) Hipoteka umowna do sumy 18 000 tys. PLN, w celu zabezpieczenia zapłaty kwoty należności głównej wynikającej z kredytu udzielonego na podstawie Umowy oraz odsetek umownych, odsetek za opóźnienie, kosztów, prowizji i opłat wynikających z Umowy, roszczeń o odszkodowanie z powodu niewykonania lub nienależytego wykonania Umowy ustanowiona na nieruchomości położonej w Świętochłowice, o łącznej powierzchni 18 556,00mkw, będącej w użytkowaniu wieczystym Dr. Miele Cosmed Group S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.), dla której Sąd Rejonowy w Chorzowie, VI Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi KW nr KA1C/00004079/6; 3) Hipoteka umowna łączna (bez innych wpisów mających pierwszeństwo wobec wpisów na rzecz Banku)do sumy 51 500 tys. PLN w celu zabezpieczenia zapłaty kwoty należności głównej wynikającej z kredytu udzielonego na podstawie Umowy oraz odsetek umownych, odsetek za opóźnienie, kosztów, prowizji i opłat wynikających z Umowy, roszczeń o odszkodowanie z powodu niewykonania lub nienależytego wykonania Umowy ustanowiona na: a) nieruchomości położonej w miejscowości Radom, o łącznej powierzchni 1,7213ha, będącej w użytkowaniu wieczystym Dr. Miele Cosmed Group S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.), dla której Sąd Rejonowy w Radomiu, VI Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi KW nr RA1R/00073248/6, b) nieruchomości położonej w miejscowości Radom, o łącznej powierzchni 1,8344ha, będącej w użytkowaniu wieczystym Dr. Miele Cosmed Group S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.), dla której Sąd Rejonowy w Radomiu, VI Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi KW nr RA1R/00057452/1, c) nieruchomości położonej w miejscowości Radom, o łącznej powierzchni 0,0914ha, będącej w użytkowaniu wieczystym Dr. Miele Cosmed Group S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.), dla której Sąd Rejonowy w Radomiu, VI Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi KW nr RA1R/00074501/0, d) na udziale wynoszącym 2/24 w nieruchomości położonej w miejscowości Radom, o łącznej powierzchni 2354,00mkw będącej w użytkowaniu wieczystym Dr. Miele Cosmed Group S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.), dla której Sąd Rejonowy w Radomiu, VI Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi KW nr RA1R/00084455/0 4) cesja praw z polisy ubezpieczeniowej na rzecz Banku dotyczącej w/w Nieruchomości, przy czym suma ubezpieczenia nie może być mniejsza niż 34 060 tys. PLN; BNP Paribas Bank Polska S.A. Wielocelowa linia kredytowa premium bis 27.05.2021 Umowa nr WAR/8816/21/267/CB 07.07.2024 12 000 000 (w PLN) 10 716 11 443 5) poręczenia według prawa cywilnego do kwoty 18 mln PLN spółek: Global Cosmed GmbH (poprzednio: Global Cosmed International GmbH), Dr. Miele Cosmed domal GmbH (poprzednio: Global Cosmed domal GmbH), Global Cosmed Germany GmbH (poprzednio: Global Cosmed GmbH) oraz Domal Grundstücksgesellschaft mbH. 1) Weksel in blanco, wystawiony przez Dr. Miele Cosmed Group S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.) wraz z deklaracją wekslową, poręczony przez Global Cosmed Group S.A.; 2) Hipoteka umowna łączna (bez innych wpisów mających pierwszeństwo wobec wpisów na rzecz Banku do sumy 51 500 tys. PLN w celu zabezpieczenia zapłaty kwoty należności głównej wynikającej z kredytu udzielonego na podstawie Umowy oraz odsetek umownych, odsetek za opóźnienie, kosztów, prowizji i opłat wynikających z Umowy, roszczeń o odszkodowanie z powodu niewykonania lub nienależytego wykonania Umowy ustanowiona na: a) nieruchomości położonej w miejscowości Radom, o łącznej powierzchni 1,7213ha, będącej w użytkowaniu wieczystym Dr. Miele Cosmed Group S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.), dla której Sąd Rejonowy w Radomiu, VI Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi KW nr RA1R/00073248/6, b) nieruchomości położonej w miejscowości Radom, o łącznej powierzchni 1,8344ha, będącej w użytkowaniu wieczystym Dr. Miele Cosmed Group S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.), dla której Sąd Rejonowy w Radomiu, VI Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi KW nr RA1R/00057452/1, c) nieruchomości położonej w miejscowości Radom, o łącznej powierzchni 0,0914ha, będącej w użytkowaniu wieczystym Dr. Miele Cosmed Group S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.), dla której Sąd Rejonowy w Radomiu, VI Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi KW nr RA1R/00074501/0, d) na udziale wynoszącym 2/24 w nieruchomości położonej w miejscowości Radom, o łącznej powierzchni 2354,00mkw będącej w użytkowaniu wieczystym Dr. Miele Cosmed Group S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.), dla której Sąd Rejonowy w Radomiu, VI Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi KW nr RA1R/00084455/0; 3) cesja praw z polisy ubezpieczeniowej na rzecz Banku dotyczącej nieruchomości, przy czym suma ubezpieczenia nie może być mniejsza niż kwota kredytów zabezpieczonych ww. cesją; 4) zastaw rejestrowy do najwyższej sumy zabezpieczenia 33 090 tys. PLN na maszynach i urządzeniach należących do Kredytobiorcy; BNP Paribas Bank Polska S.A. Kredyt nieodnawialny 27.05.2021 Umowa nr WAR/8816/21/268/CB (04.07.2022 konwersja na kredyt w EUR) 31.12.2026 3 880 470 (w EUR) 15796 10 984 5) cesja praw z polisy ubezpieczeniowej na rzecz Banku dotycząca zastawu rejestrowego, przy czym suma ubezpieczenia nie może być mniejsza niż 3 061 985,63 PLN. 6) poręczenia według prawa cywilnego do kwoty 4 525 844,50 EUR spółek: Global Cosmed GmbH (poprzednio: Global Cosmed International GmbH), Dr. Miele Cosmed domal GmbH (poprzednio: Global Cosmed domal GmbH), Global Cosmed Germany GmbH (poprzednio: Global Cosmed GmbH) oraz Domal Grundstücksgesellschaft mbH. 45 104 39 609 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 66 Spółka Global Cosmed Group S.A. posiadała następujące zobowiązania finansowe z tyt. kredytów: Spółka Global Cosmed Germany GmbH (poprzednio: Global Cosmed GmbH) posiadała następujące zobowiązania finansowe z tyt. kredytów: Kredytodawca Rodzaj kredytu Umowa z dnia Data spłaty Kwota zobowiązania wg umowy Aktualne zadłużenie na dzień 31.12.2023 w tys. EUR Aktualne zadłużenie na dzień 31.12.2023 w tys. PLN Aktualne zadłużenie na dzień 31.12.2022 w tys. EUR Aktualne zadłużenie na dzień 31.12.2022 w tys. PLN Forma zabezpieczenia i wartość z Umowy Daimler AG Investitionskredit 01.08.2020 24.07.2023 38.147 EUR 0 0 21 98 Brak zabezpieczenia Mercedes Benz Bank Investitionskredit 01.12.2020 13.11.2023 36.620 EUR 0 0 21 98 Brak zabezpieczenia Skoda Bank Investitionskredit 14.09.2023 14.09.2027 36.620 EUR 37 161 0 0 Brak zabezpieczenia W bieżącym okresie oraz w okresie porównawczym spółki Grupy Kapitałowej terminowo spłacały zobowiązania z tytułu otrzymanych kredytów. Kredytodawca Rodzaj kredytu Umowa z dnia Data spłaty Kwota zobowiązania wg umowy Aktualne zadłużenie na dzień 31.12.2022 w tys. PLN Aktualne zadłużenie na dzień 31.12.2023 w tys. PLN Forma zabezpieczenia i wartość z Umowy 1) Hipoteka umowna łączna do kwoty 46 110 tys. PLN na: - przysługującym Global Cosmed Group S.A. prawie użytkowania wieczystego nieruchomości gruntowej wraz z prawem własności znajdującego się na niej budynku stanowiącego odrębną nieruchomość, położonej w Radomiu, ul. Wielkopolska 3F objętej księgą wieczystą KW nr RA1R/00077519/5, prowadzoną przez Sąd Rejonowy w Radomiu, VI Wydział Ksiąg Wieczystych. Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej od ognia i innych zdarzeń losowych przedmiotu zabezpieczenia w zakresie nieruchomości objętej KW nr RA1R/00077519/5; 2) Hipoteka umowna łączna do kwoty 46 110 tys. PLN na przysługującym Dr. Miele Cosmed Group S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.) prawie użytkowania wieczystego nieruchomości gruntowej wraz z prawem własności znajdującego się na niej budynku stanowiącego odrębną nieruchomość, położonej w Świętochłowicach, ul. Łagiewnicka 1c, objętej księgami wieczystymi KW nr KA1C/00004079/16, KA1C/00005080/3, KA1C/00018465/0, prowadzonymi przez Sąd Rejonowy w Chorzowie, VI Wydział Ksiąg Wieczystych wraz z cesją praw z polisy ubezpieczenia od ognia i innych zdarzeń losowych; 3) Oświadczenie o poddaniu się egzekucji Dr. Miele Cosmed Group S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.) w trybie art. 777 k.p.c., dotyczącego obowiązku zapłaty sumy pieniężnej do wysokości 46 110 tys. PLN ; 4) Oświadczenie o poddaniu się egzekucji Global Cosmed Group S.A. w trybie art. 777 k.p.c., dotyczącego obowiązku zapłaty sumy pieniężnej do wysokości 46 110 tys. PLN; 5) Zastaw rejestrowy na zapasach towarów handlowych, o wartości minimalnej 22 000 tys. PLN, będących własnością Dr. Miele Cosmed Group S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.) znajdujących się w magazynach: Radom, ul. Wielkopolska 3; Jawor, ul. Kuziennicza 15 oraz Świętochłowice, ul. Łagiewnicka 1c wraz z cesja praw z polisy ubezpieczenia od ognia i innych zdarzeń losowych; 6) Zastaw rejestrowy na zapasach towarów handlowych, o wartości minimalnej 3 000 tys. PLN, będących własnością Global Cosmed Group S.A. znajdujących się w magazynach: Radom, ul. Wielkopolska 3; Jawor, ul. Kuziennicza 15 oraz Świętochłowice, ul. Łagiewnicka 1c wraz z cesją praw z polisy ubezpieczenia od ognia i innych zdarzeń losowych; ING Bank Śląski S.A. Kredyt obrotowy w rachunku bieżącym 26.05.2020 Umowa wieloproduktowa nr 894/2020/00001589/00 25.05.2024 11 000 000 8 046 7 557 7) Poręczenia cywilne spółek: Global Cosmed GmbH (poprzednio: Global Cosmed International GmbH), Dr. Miele Cosmed domal GmbH (poprzednio: Global Cosmed domal GmbH), Global Cosmed Germany GmbH (poprzednio: Global Cosmed GmbH). Razem 8 046 7 557 Skonsolidowane sprawozdania finansowe Global Cosmed S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku 67 19.ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH 19.1. Zmiany stanu zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych Zmiana stanu zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych tys. PLN Stan na 1 stycznia 2023 roku 3 257 Zwiększenie 6 664 Wykorzystanie (5 738) Reklasyfikacja - Rozwiązanie - Inne zmiany (różnice kursowe) 1 Stan na 31grudnia 2023 roku 4 184 w tym: krótkoterminowe 2 242 długoterminowe 1 942 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych tys. PLN Stan na 1 stycznia 2022 roku 3 230 Zwiększenie 4 088 Wykorzystanie (4 072) Inne zmiany (różnice kursowe) 11 Stan na 31 grudnia 2022 roku 3 257 w tym: krótkoterminowe 1 716 długoterminowe 1 541 31.12.2023 Badane 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN Zobowiązania wobec pracowników Pozostałe świadczenia wobec pracowników - na niewykorzystane urlopy 1 661 1 302 - na odprawy emerytalne 543 500 - na nagrody jubileuszowe 1 632 1 184 - świadczenia ZUS 348 271 Zobowiązania z tyt. świadczeń emerytalnych, w tym: - długoterminowe 1 942 1 541 - krótkoterminowe 2 242 1 716 Pracownicy Grupy Kapitałowej są uprawnieni otrzymania nagród jubileuszowych oraz odpraw emerytalnych. Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych na nagrody jubileuszowe wykazywana jest w wartości bieżącej zobowiązań wynikających z wyliczeń przeprowadzonych przez aktuariusza lub przez Spółkę. Saldo świadczeń na odprawy emerytalne ujęte jest w wysokości zobowiązania netto, czyli po skorygowaniu o nieujęte zyski i straty aktuarialne oraz koszty przeszłego zatrudnienia (świadczenia, do których nie nabyto uprawnień). Świadczenia pracownicze na odprawy emerytalne tworzone są dla osób, które podlegają ochronie przedemerytalnej. Każdego Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 68 roku zobowiązanie zwiększane jest o jedną czwartą wartości. Świadczenia na odprawy emerytalne na dzień bilansowy w polskich spółkach Grupy Kapitałowej wyliczone zostały przez niezależnego aktuariusza. Brane jest pod uwagę, że tylko określony odsetek pracowników w każdej grupie wiekowej otrzyma poszczególne nagrody. Uprawnieni pracownicy otrzymują jednorazowo kwotę stanowiącą po upływie 10 lat pracy równowartość 100% podstawy miesięcznego wynagrodzenia, po upływie 20 lat pracy kwotę stanowiącą równowartość 200% podstawy miesięcznego wynagrodzenia, po upływie 30 lat pracy kwotę stanowiącą równowartość 300% podstawy miesięcznego wynagrodzenia. Przeprowadzona została analiza wrażliwości świadczeń na nagrody jubileuszowe i odprawy emerytalne na zmianę założeń aktuarialnych, tj. przede wszystkim na zmianę stopy dyskonta finansowego oraz zmianę planowanych wzrostów wynagrodzeń. Zdaniem Zarządu Jednostki Dominującej potencjalna zmiana wartości zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych w związku ze zmianami założeń aktuarialnych nie jest istotna. Wartość bieżąca zobowiązania na dzień bilansowy z tytułu odprawy emerytalno-rentowej wyniosła 543 tys. PLN, na niewykorzystane urlopy 1 661 tys. PLN, świadczenia na nagrody jubileuszowe 1 632 tys. PLN a świadczenia ZUS 348 tys. PLN. W spółkach niemieckich zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych tworzone są na podstawie kalkulacji Działu Finansowego uwzględniającej niewykorzystane urlopy, nierozliczone nadgodziny oraz odprawy wynikające z zakończenia stosunku pracy. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 69 20.ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW, POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA I INNE PASYWA 20.1.Zobowiązania handlowe i inne zobowiązania krótkoterminowe 31.12.2023 Badane 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN Zobowiązania z tyt. dostaw i usług 59 588 67 381 do jednostek powiązanych 158 28 do pozostałych jednostek 59 430 67 353 Zobowiązania z tyt. wynagrodzeń 1 297 1 180 Zobowiązania z tyt. podatków i ubezp. społecznych 3 699 3 571 Rozliczenia międzyokresowe bierne kosztów 4 971 5 008 Inne zobowiązania 411 360 Razem 69 966 77 500 20.2. Inne pasywa 31.12.2023 Badane 31.12.2022 Badane tys. PLN tys. PLN Rozliczenia międzyokresowe przychodów 3 051 3 538 Razem 3 051 3 538 W rozliczenia międzyokresowe przychodów wlicza się otrzymane przez spółki Grupy Kapitałowej dotacje. Na kwotę 3 051 tys. PLN składają się pozostałe do rozliczenia wartości dotacji: – poszerzenie oferty o nową linię innowacyjnych kosmetyków z dodatkiem prebiotyków 358 tys. PLN, – biotechnologia w służbie środowiska 765 tys. PLN, – poszerzenie oferty o innowacyjne produkty do płukania tkanin 1 928 tys. PLN. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 70 21.ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU Zobowiązania z tytułu leasingu na dzień 31 grudnia 2023 roku: Krótkoterminowe Długoterminowe Razem do 1 roku od 1 do 5 lat Powyżej 5 lat tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych 3 060 6 152 3 380 12 592 Przyszłe koszty finansowe z tytułu leasingu 323 729 5 253 6 305 Wartość nominalna minimalnych opłat leasingowych 3 383 6 881 8 633 18 897 Zobowiązania z tytułu leasingu na dzień 31 grudnia 2022 roku: Krótkoterminowe Długoterminowe Razem do 1 roku od 1 do 5 lat Powyżej 5 lat tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych 3 052 7 505 2 937 13 494 Przyszłe koszty finansowe z tytułu leasingu 317 757 4 605 5 679 Wartość nominalna minimalnych opłat leasingowych 3 369 8 262 7 542 19 173 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 71 22.TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI Jednostkami powiązanymi w Grupie Kapitałowej według stanu na dzień 31.12.2023 roku są: Akcjonariusz większościowy Andreas Miele Podmioty powiązane: Blackwire Ventures Sp. z o.o. Mielimonka Holding Sp. z o.o. Magdalena Miele Arthur Mielimonka Laura Mielimonka -Hofmann Anja Mielimonka Michał Czajka Kamil Szlaga W okresie: 1.01. – 31.12.2023r. zostały zawarte następujące transakcje handlowe ze stronami powiązanymi które nie podlegały eliminacji z tytułu konsolidacji: Nazwa jednostki Przychody operacyjne Koszty operacyjne Należności Zobowiązania tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Dr Andreas Miele - - 391 810 Arthur Mielimonka - - - 38 Blackwire Ventures Sp. z o. o. 38 - 4 - Mielimonka Holding sp. z o.o. 1 - 282 - Michał Czajka - 30 20 - Razem 39 30 697 848 w pozycji należności z tytułu dostaw i usług 10 w pozycji inne aktywa i pozostałe należności krótkoterminowe 687 w pozycji środki pieniężne - w pozycji zobowiązań z tytułu dostaw i usług 158 w pozycji zobowiązań z tytułu leasingów 690 W okresie: 1.01. – 31.12.2022r. zostały zawarte następujące transakcje handlowe ze stronami powiązanymi które nie podlegały eliminacji z tytułu konsolidacji: Nazwa jednostki Przychody operacyjne Koszty operacyjne Należności Zobowiązania tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Dr Andreas Miele - - 1 246 293 Arthur Mielimonka - - - 10 Blackwire Ventures Sp. z o.o. 47 - 1 096 - Mielimonka Holding sp. z o.o.. 1 - 282 - Michał Czajka - - 115 - Razem 48 - 2 739 303 w pozycji należności z tytułu dostaw i usług 1 342 w pozycji inne aktywa i pozostałe należności krótkoterminowe 1 397 w pozycji środki pieniężne - w pozycji zobowiązań z tytułu dostaw i usług 28 w pozycji zobowiązań z tytułu leasingów 275 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 72 22.1. Informacje o istotnych transakcjach (wraz z ich kwotami) zawartych na warunkach innych niż rynkowe ze stronami powiązanymi wraz z informacjami określającymi charakter tych transakcji Grupa Kapitałowa nie zawierała istotnych transakcji na warunkach innych niż rynkowe. 22.2. Pożyczki udzielone Członkom Zarządu i Rady Nadzorczej oraz podmiotom powiązanym W raportowanym okresie Grupa Kapitałowa nie udzielała pożyczek podmiotom powiązanym. 22.3. Wynagrodzenia Członków Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej Członkowie Zarządu Jednostki Dominujacej osiągnęli w 2023 roku wynagrodzenie w ogólnej kwocie 3 132 tys. PLN. Członkowie Rady Nadzorczej osiągnęli w 2023 roku wynagrodzenie w ogólnej kwocie 120 tys. PLN. Nie wystąpiły inne długoterminowe świadczenia pracownicze oraz świadczenia po okresie zatrudnienia dla kluczowych członków kadry kierowniczej. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 73 23.POZYCJE WARUNKOWE I ZABEZPIECZENIA NA MAJĄTKU 23.1. Zobowiązania warunkowe Grupa Kapitałowa nie posiada zobowiązań warunkowych. 23.2. Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań kredytowych w ING Bank Śląski S.A.: Dr. Miele Cosmed Group S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.) – Hipoteka umowna łączna do kwoty 46 110 tys. PLN na: – przysługującym Global Cosmed Group S.A. prawie użytkowania wieczystego nieruchomości gruntowej wraz z prawem własności znajdującego się na niej budynku stanowiącego odrębną nieruchomość, położonej w Radomiu, ul. Wielkopolska 3F objętej księgą wieczystą KW nr RA1R/00077519/5, prowadzoną przez Sąd Rejonowy w Radomiu, VI Wydział Ksiąg Wieczystych. Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej od ognia i innych zdarzeń losowych przedmiotu zabezpieczenia w zakresie nieruchomości objętej KW nr RA1R/00077519/5 (Umowa wieloproduktowa nr 894/2020/00001589/00 z dnia 26.05.2020 r.); – Hipoteka umowna łączna do kwoty 46 100 tys. PLN na prawie użytkowania wieczystego nieruchomości gruntowej wraz z prawem własności znajdującego się na niej budynku stanowiącego odrębną nieruchomość, położonej w Świętochłowicach, ul. Łagiewnicka 1c, objętej księgami wieczystymi KW nr KA1C/00004079/16, KA1C/00005080/3, KA1C/00018465/0, prowadzonymi przez Sąd Rejonowy w Chorzowie, VI Wydział Ksiąg Wieczystych wraz z cesją praw z polisy ubezpieczenia od ognia i innych zdarzeń losowych (Umowa wieloproduktowa nr 894/2020/00001589/00 z dnia 26.05.2020 r.); – Zastaw rejestrowy na zapasach towarów handlowych, o wartości minimalnej 22 000 tys. PLN, będących własnością Spółki znajdujących się w magazynach: Radom, ul. Wielkopolska 3, Jawor, ul. Kuziennicza 15 oraz Świętochłowice, ul. Łagiewnicka 1c wraz z cesja praw z polisy ubezpieczenia od ognia i innych zdarzeń losowych (Umowa wieloproduktowa nr 894/2020/00001589/00 z dnia 26.05.2020 r.); Global Cosmed Group S.A. – Hipoteka umowna łączna do kwoty 46 110 tys. PLN na przysługującym Global Cosmed Group S.A. prawie użytkowania wieczystego nieruchomości gruntowej wraz z prawem własności znajdującego się na niej budynku stanowiącego odrębną nieruchomość, położonej w Radomiu, ul. Wielkopolska 3F objętej księgą wieczystą KW nr RA1R/00077519/5, prowadzoną przez Sąd Rejonowy w Radomiu, VI Wydział Ksiąg Wieczystych, wpisana z pierwszeństwem przed innymi hipotekami, prawami i roszczeniami ujawnionymi w Księdze Wieczystej , lub o ile Umowa tak stanowi, przeniesioną na miejsce spełniające taki wymóg. Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej od ognia i innych zdarzeń losowych przedmiotu zabezpieczenia w zakresie nieruchomości objętej KW nr RA1R/00077519/5 (Umowa wieloproduktowa nr 894/2020/00001589/00 z dnia 26.05.2020 r.); – Hipoteka umowna łączna do kwoty 5 510 tys. PLN na prawie użytkowania wieczystego: - nieruchomości gruntowej wraz z prawem własności znajdującego się na niej budynku stanowiącego odrębną nieruchomość, położonej w Radomiu przy ul. Wielkopolskiej 3F objętej księgą wieczystą KW nr RA1R/00077519/5, prowadzoną przez Sąd Rejonowy w Radomiu, przysługującym Global Cosmed Group S.A., wraz z cesją praw z polisy ubezpieczenia od ognia i innych zdarzeń losowych, – zastaw rejestrowy na zapasach towarów handlowych, o wartości minimalnej 3 000 tys. PLN, będących własnością Global Cosmed Group S.A. znajdujących się w magazynach: Radom, ul. Wielkopolska 3; Jawor, ul. Kuziennicza 15 oraz Świętochłowice, ul. Łagiewnicka 1c wraz z cesją praw z polisy ubezpieczenia od ognia i innych zdarzeń losowych (Umowa wieloproduktowa nr 894/2020/00001589/00 z dnia 26.05.2020 r.). Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań kredytowych w BNP Paribas Bank Polska S.A. : Dr. Miele Cosmed Group S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.) – Weksel in blanco, wystawiony przez Spółkę wraz z deklaracją wekslową, poręczony przez Global Cosmed Group S.A. (Umowa nr WAR/8816/21/267/CB o kredyt w rachunku bieżącym z dnia 27.05.2021r. ); – Hipoteka umowna do sumy 18 000 tys. PLN, w celu zabezpieczenia zapłaty kwoty należności głównej wynikającej z kredytu udzielonego na podstawie Umowy oraz odsetek umownych, odsetek za opóźnienie, kosztów, prowizji i opłat wynikających z Umowy, roszczeń o odszkodowanie z powodu niewykonania lub Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 74 nienależytego wykonania Umowy ustanowiona na nieruchomości położonej w Świętochłowicach, o łącznej powierzchni 18612,00mkw, będącej w użytkowaniu wieczystym Dr. Miele Cosmed Group S.A. (poprzednio: Global Cosmed S.A.), dla której Sąd Rejonowy w Chorzowie, VI Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi KW nr KA1C/00004079/6, docelowo wpis z trzecim pierwszeństwem w dziale IV tej KW (Umowa nr WAR/8816/21/267/CB o kredyt w rachunku bieżącym z dnia 27.05.2021r. ); – Hipoteka umowna łączna do sumy 51 500 tys. PLN w celu zabezpieczenia zapłaty kwoty należności głównej wynikającej z kredytu udzielonego na podstawie Umowy oraz odsetek umownych, odsetek za opóźnienie, kosztów, prowizji i opłat wynikających z Umowy, roszczeń o odszkodowanie z powodu niewykonania lub nienależytego wykonania Umowy ustanowiona na: a) nieruchomości położonej w miejscowości Radom, o łącznej powierzchni 1,7213ha, będącej w użytkowaniu wieczystym Spółki, dla której Sąd Rejonowy w Radomiu, VI Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi KW nr RA1R/00073248/6, b) nieruchomości położonej w miejscowości Radom, o łącznej powierzchni 1,8344ha, będącej w użytkowaniu wieczystym Spółki, dla której Sąd Rejonowy w Radomiu, VI Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi KW nr RA1R/00057452/1, c) nieruchomości położonej w miejscowości Radom, o łącznej powierzchni 0,0914ha, będącej w użytkowaniu wieczystym Spółki, dla której Sąd Rejonowy w Radomiu, VI Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi KW nr RA1R/00074501/0, d) na udziale wynoszącym 2/24 w nieruchomości położonej w miejscowości Radom, o łącznej powierzchni 2354,00mkw będącej w użytkowaniu wieczystym Spółki, dla której Sąd Rejonowy w Radomiu, VI Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi KW nr RA1R/00084455/0, Umowa nr WAR/8816/21/267/CB o kredyt w rachunku bieżącym z dnia 27.05.2021r. oraz Umowa nr WAR/8816/21/268/CB o kredyt nieodnawialny z dnia 27.05.2021r.); – cesja praw z polisy ubezpieczeniowej na rzecz Banku dotyczącej nieruchomości, przy czym suma ubezpieczenia nie może być mniejsza niż 34 060 tys. PLN (Umowa nr WAR/8816/21/267/CB o kredyt w rachunku bieżącym z dnia 27.05.2021r. oraz Umowa nr WAR/8816/21/268/CB o kredyt nieodnawialny z dnia 27.05.2021r.); – Weksel in blanco, wystawiony przez Spółkę wraz z deklaracją wekslową, poręczony przez Global Cosmed Group S.A. (Umowa nr WAR/8816/21/268/CB o kredyt nieodnawialny z dnia 27.05.2021r.); – zastaw rejestrowy (bez wierz. handlowych) do najwyższej sumy zabezpieczenia 33 090 tys. PLN na maszynach i urządzeniach należących do Kredytobiorcy, o łącznej wartości na dzień 31 grudnia 2020r. W wysokości 3 061 985,63 PLN (Umowa nr WAR/8816/21/268/CB o kredyt nieodnawialny z dnia 27.05.2021r.); – cesja praw z polisy ubezpieczeniowej na rzecz Banku dotycząca zastawu rejestrowego, przy czym suma ubezpieczenia nie może być mniejsza niż 3 061 985,63 PLN (Umowa nr WAR/8816/21/268/CB o kredyt nieodnawialny z dnia 27.05.2021r.). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 75 24.WARTOŚĆ FIRMY Global Cosmed Group S.A. Global Cosmed Germany GmbH Razem CENA NABYCIA Stan na 1 stycznia 2022 56 396 30 883 87 279 Nabycie - - - Wyksięgowanie na moment zbycia - - - Stan na 31 grudnia 2022 56 396 30 883 87 279 Stan na 1 stycznia 2023 56 396 30 883 87 279 Nabycie - - - Wyksięgowanie na moment zbycia - - - Stan na 31 grudnia 2023 56 396 30 883 87 279 SKUMULOWANA UTRATA WARTOŚCI Stan na 1 stycznia 2022 40 744 16 485 57 229 Odpis z tytułu utraty wartości - - - Wyksięgowanie na moment zbycia - - - Stan na 31 grudnia 2022 40 774 16 485 57 229 Stan na 1 stycznia 2023 40 774 16 485 57 229 Odpis z tytułu utraty wartości - - - Wyksięgowanie na moment zbycia - - - Stan na 31 grudnia 2023 40 774 16 485 57 229 WARTOŚĆ BILANSOWA Stan na 31 grudnia 2022 15 652 14 398 30 050 Stan na 31 grudnia 2023 15 652 14 398 30 050 Zgodnie z przyjętą polityką rachunkowości, Grupa Kapitałowa na dzień bilansowy przeprowadziła dwa testy na utratę wartości firmy. Na podstawie przeprowadzonych testów, nie stwierdzono przesłanek do utraty wartości firmy. Przeprowadzone testy zostały oparte o prognozowane przepływy na najbliższe pięć lat powiększone o wartość rezydualną. Została ona wyliczona przy użyciu odpowiedniej stopy wzrostu rezydualnego w zależności od perspektyw rozwoju, modelu biznesowego, w szczególności ekspozycji rynkowej. Stopa wzrostu rezydualnego wyniosła 1,5% dla Global Cosmed Germany GmbH i Global Cosmed Group S.A. Stopa dyskonta WACC przyjęta na potrzeby powyższych testów to dla Global Cosmed Germany GmbH 5,9% w okresie szczegółowej prognozy i w okresie rezydualnym. W przypadku Global Cosmed Group S. A. WACC został ustalony odpowiednio na 10,2% i 9,1%. Stopa wolna od ryzyka wynosi dla GCG GmbH 2,0% w okresie szczegółowej prognozy w okresie rezydualnym. Dla Global Cosmed Group S.A. stopa wolna od ryzyka wynosi 5,22% w okresie szczegółowej prognozy i 4% w okresie rezydualnym. Wskaźnik Beta odlewarowana został przyjęty na poziomie 0,88. Do wyznaczenia przepływów pieniężnych i stopy dyskontowej zgodnie z przyjętą praktyką księgową zastosowano podejście polegające na stosowaniu pojedynczej sekwencji szacunków przepływów pieniężnych oraz odpowiedniej stopy dyskontowej w okresie szczegółowej prognozy i okresie rezydualnym. Nadwyżki wartości odzyskiwalnej nad wartością bilansową dla wartości firmy Global Cosmed Germany GmbH wynosi 28 573 tys. PLN oraz dla Global Cosmed Group S.A. wynosi 105 760 tys. PLN. W przypadku wartości firmy GCG S.A. utrata wartości nastąpiłaby w sytuacji, w której WACC byłby powyżej 15,6%, czyli byłby wyższy o 4,69 p.p. w okresie szczegółowej prognozy i 5,91 p.p. w okresie rezydualnym. W przypadku wartości firmy Global Cosmed Germany GmbH, utrata wartości nastąpiłaby w sytuacji, w której WACC byłby powyżej 9,73%, czyli byłby wyższy o 3,80 p.p. w okresie szczegółowej prognozy i 3,82 p.p. w okresie rezydualnym. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 76 24.1. Testy na utratę wartości Zgodnie z MSR 36 na dzień kończący okres sprawozdawczy Jednostka Dominująca przeprowadziła testy na utratę wartości firmy i głównych znaków towarowych wykorzystując metodę zdyskontowanych przepływów pieniężnych. Prognozowane przepływy pieniężne zostały zdyskontowane do ich wartości bieżącej przy wykorzystaniu stopy dyskontowej, z wykorzystaniem metodologii średnioważonego kosztu kapitału (WACC), która odzwierciedlała bieżące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Wykorzystane projekcje finansowe w okresie 2024-2028 zostały przygotowane w oparciu o szczegółowe plany wszystkich spółek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej, które to z kolei bazują na danych historycznych, występujących trendach przychodowo-kosztowych. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 77 25.WPŁYW SYTUACJI POLITYCZNO – GOSPODARCZEJ NA TERYTORIUM UKRAINY NA DZIAŁLNOŚĆ GRUPY KAPITAŁOWEJ Zarząd Jednostki Dominującej w związku z aktualną sytuacją polityczno – gospodarczą na terytorium Ukrainy oraz wprowadzeniem przez Prezesa Rady Ministrów stopnia alarmowego CRP, na terytorium Polski, dotyczącego zagrożeń wystąpienia zdarzenia o charakterze terrorystycznym, dotyczącego systemów teleinformatycznych organów administracji publicznej lub systemów teleinformatycznych wchodzących w skład infrastruktury krytycznej Urzędu Komisji Nadzoru Finansowego, informuje iż obecną sytuację geopolityczną Zarząd Jednostki Dominującej rozpoznaje jako istotną zmianę faktyczną dotyczącą istotnego obszaru działalności operacyjnej. Jednostka Dominująca oświadcza, iż obywatele Rosji i/ lub Białorusi oraz podmioty mające siedzibę w tych państwach, nie są akcjonariuszami/udziałowcami spółek powiązanych z Jednostką Dominującą. Nie ma również wiedzy, aby obywatele Rosji i/ lub Białorusi oraz podmioty mające siedzibę w tych państwach posiadały jego akcje dopuszczone do obrotu na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. Jednostka Dominująca nie wprowadza do obrotu produktów, które są wytwarzane, produkowane lub importowane z Rosji/Białorusi. Zarząd Jednostki Dominującej monitoruje ryzyko przerwania łańcucha dostaw produktów z powodu ewentualnych problemów z dostępnością surowców. Jednocześnie oświadcza, iż w takim przypadku dołoży należytej staranności w pozyskaniu ich z alternatywnych źródeł. Zdaniem Zarządu Jednostki Dominującej dopuszcza się zaistnienie ryzyka nieterminowej realizacji zobowiązań do dostawy produktów z powodu zmniejszającej się dostępności usług transportowych. W przypadku materializacji ryzyka przerwania łańcucha dostaw z którejś z powyższych przyczyn, Jednostka Dominująca niezwłocznie ogłosi przypadek siły wyższej i poda informację w tym zakresie do publicznej wiadomości. Zarząd Jednostki Dominującej na bieżąco monitoruje wpływ sytuacji polityczno – gospodarczej w Ukrainie na działalność Grupy Kapitałowej i na wyniki finansowe w perspektywie kolejnych okresów. Zarząd Jednostki Dominującej podał do publicznej wiadomości, iż z dniem 03.03.2022 roku, w związku z aktualną sytuacją polityczno – gospodarczą na terytorium Ukrainy, podjął decyzję o natychmiastowym wycofaniu sprzedaży produktów wytwarzanych przez Jednostkę Dominującą, do podmiotów mających siedziby na terytorium Rosji i Białorusi. W ocenie Zarządu wycofanie sprzedaży z rynków rosyjskiego i białoruskiego nie miało żadnych negatywnych skutków finansowych dla Grupy Kapitałowej. Biorąc pod uwagę wpływ sytuacji polityczno – gospodarczej na terytorium Ukrainy na działalność Grupy Kapitałowej, Zarząd Jednostki Dominującej nie dostrzega bezpośredniego wpływu wojny na działalność Grupy Kapitałowej, ale z uwagą obserwuje sytuację geopolityczną, która ma szerokie implikacje na stronę popytową i podażową gospodarek. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 78 26.INFORMACJA O WPŁYWIE ZAGADNIEŃ KLIMATYCZNYCH NA DZIAŁALNOŚĆ GRUPY KAPITAŁOWEJ Wpływ zagadnień dotyczących klimatu został określony zgodnie z aktualnymi, możliwymi do uzyskania szacunkami Zarządu Jednostki Dominującej Grupy Kapitałowej co do warunków ekonomicznych, które mogą wystąpić w dającej się przewidzieć przyszłości. Szacunki te biorą pod uwagę aktualną wiedzę na temat potencjalnych, szeroko rozumianych skutków zmian klimatycznych (ryzyko dotyczące zmian klimatycznych opisane w Sprawozdaniu Zarządu z działalności Grupy Kapitałowej Dr. Miele Cosmed Group za 2023 rok w punkcie 10 oraz Oświadczeniu dotyczącym zrównoważonego rozwoju Grupy Kapitałowej Dr. Miele Cosmed Group za rok 2023). Identyfikacja zagrożeń związanych ze skutkami zmian klimatycznych obejmuje m.in. konkretne zobowiązania w ramach trzech tematów: klimat, opakowania i natura, które pomogą osiągnąć postęp w całym łańcuchu wartości. Odpowiedzialność za prawidłową i całościową diagnozę wpływu czynników związanych ze zmianami klimatu na biznes, plan działania i jego implementację spoczywa na Zarządzie i podlegających im Grupach roboczych. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 79 27.ZDARZENIA PO DNIU KOŃCZĄCYM OKRES SPRAWOZDAWCZY Zarząd Jednostki Dominującej poinformował, że w dniu 30 stycznia 2024 roku, zostały zaatakowane jej systemy informatyczne i spółek zależnych. W efekcie ataku hakerskiego zablokowane zostało działanie niektórych systemów informatycznych. Zarząd podjął natychmiastowe kroki zmierzające do wyeliminowania zagrożenia i przywrócenia normalnego funkcjonowania Jednostki Dominującej. O zaistniałej sytuacji poinformowane zostały organy ścigania i odpowiednie służby państwowe. Wskazane zdarzenie nie miało wpływu na kompletność i integralność sprawozdania finansowego, niemniej jednak wydłużył się czas jego przygotowania i publikacji. W dniu 8 lutego 2024 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki podjęło Uchwałę nr 3 w sprawie połączenia Global Cosmed S.A. ( obecnie Dr. Miele Cosmed Group S.A.) z siedzibą w Radomiu jako spółki przejmującej ze spółką Global Cosmed Group S.A. z siedzibą w Jaworze jako spółką przejmowaną oraz wyraziło zgodę na plan połączenia tych spółek oraz Uchwałę nr 4 w sprawie zmiany Statutu Spółki. W dniu 9 lutego 2024 roku Rada Nadzorcza Jednostki Dominujacej podjęła uchwałę o powołaniu z dniem połączenia Spółki ze spółką zależną - Global Cosmed Group S.A. z siedzibą w Jaworze Pana Michała Grzegorza Czajki do składu Zarządu i powierzeniu mu funkcji Członka Zarządu. W dniu 9 lutego 2024 roku Rada Nadzorcza Jednostki Dominującej podjęła uchwałę, na mocy której powołała Komitet ds. ESG Rady Nadzorczej Spółki w składzie: 1) Pan Miłosz Wojszko – Przewodniczący Komitetu, 2) Pani Aleksandra Gawrońska – Zastępca Przewodniczącego Komitetu, 3) Pani Jolanta Kubicka – Członek Komitetu. W dniu 13 lutego 2024 roku Kamil Szlaga Członek Zarządu Jednostki Dominującej dokonał transakcji nabycia 44 700 akcji zwykłych Jednostki Dominującej dopuszczonych do obrotu. Zarząd Jednostki Dominującej poinformował, iż w dniu 1 marca 2024 roku Sąd Rejonowy Lublin-Wschód w Lublinie z siedzibą w Świdniku VI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego dokonał wpisu w rejestrze przedsiębiorców zmiany Statutu Spółki, w tym m.in. zmiany § 1 ust. 1 Statutu Spółki, tj. zmiany firmy, pod którą działa Spółka. Po dokonaniu rejestracji, § 1 ust. 1 Statutu Spółki ma brzmienie: „Firma Spółki brzmi: Dr. Miele Cosmed Group Spółka Akcyjna.” Zmiany Statutu Spółki zostały dokonane na podstawie Uchwały nr 4 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 8 lutego 2024 roku. Zarząd Dr. Miele Cosmed Group S.A. z siedzibą w Radomiu, poprzednio: Global Cosmed S.A. poinformował również, że zmianie uległ adres strony internetowej oraz adres e-mail. Obecny adres strony internetowej Spółki to: www.dr-miele.eu . Obecny adres e-mail Spółki to: board.office@dr-miele.eu . Zarząd Jednostki Dominującej poinformował, że w dniu 10 kwietnia 2024 r. podjął uchwałę o przyjęciu polityki dywidendowej na lata 2024-2026. Celem polityki dywidendowej jest określenie zasad kontrybucji akcjonariuszy w wypracowanym zysku Grupy Kapitałowej Dr. Miele Cosmed Group, jako przewidywalnego zwrotu z inwestycji. Zarząd Jednostki Dominującej, corocznie wnioskować będzie do Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia o wypłacanie w poszczególnych latach dywidendy w wysokości nie niższej niż 35% skonsolidowanego zysku netto. W swojej rekomendacji dla Walnego Zgromadzenia Zarząd każdorazowo będzie uwzględniał między innymi następujące istotne czynniki, mające wpływ na wysokość dywidendy podlegającej wypłacie: 1. potrzeby inwestycyjne związane z rozwojem Grupy Kapitałowej Dr. Miele Cosmed Group, w szczególności poprzez realizację nowych projektów w zgodzie ze strategią włączając w to potencjalne akwizycje, 2. potrzeby płynnościowe Grupy Kapitałowej Dr. Miele Cosmed Group uzależnione od aktualnych i oczekiwanych warunków rynkowych i regulacyjnych, 3. wysokość zobowiązań z tytułu bieżącej działalności i obsługi zobowiązań kredytowych, 4. zobowiązania wynikające z zawartych umów dotyczących finansowania działalności Jednostki Dominującej i Grupy Kapitałowej Dr. Miele Cosmed Group, w szczególności umów kredytowych, 5. wpływy z tytułu dywidend otrzymywanych przez Jednostkę Dominującą od jej podmiotów zależnych, 6. optymalizację struktury finansowania działalności Grupy Kapitałowej, 7. kowenanty zawarte w umowach z instytucjami finansującymi . Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 80 Zarząd poinformował, iż nie wyklucza w przyszłości podjęcia uchwały w przedmiocie zawieszenia stosowanej w Spółce polityki dywidendowej w odniesieniu do roku, w którym wystąpi nadzwyczajna i niezależna od władz Grupy Kapitałowej sytuacja skutkująca trudnościami ekonomiczno-finansowymi Jednostki Dominującej. Decyzję o podziale zysku, w tym o wypłacie i wysokości dywidendy, podejmuje każdorazowo Zwyczajne Walne Zgromadzenie. Polityka dywidendowa znajduje zastosowanie począwszy od podziału zysku netto za rok obrotowy kończący się z dniem 31 grudnia 2023 roku. Zarząd Jednostki Dominującej poinformował o uzyskaniu przez zawartą wcześniej umowę pomiędzy Global Cosmed GmbH z siedzibą w Hamburgu – jednostkę zależną od Jednostki Dominującej, a Rossmann GmbH, statusu umowy znaczącej w roku obrotowym 2024. Umowa została uznana za znaczącą ze względu na przekroczenie, w bieżącym roku obrotowym, łącznej wartości sprzedaży zrealizowanej do Rossmann GmbH, progu 10% kapitałów własnych Grupy Kapitałowej. Przedmiotem umowy jest sprzedaż kosmetyków i produktów chemii gospodarczej produkowanych w zakładach produkcyjnych Grupy Kapitałowej. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 81 28.OŚWIADCZENIA ZARZĄDU W sprawie rzetelności sporządzenia sprawozdań finansowych Zarząd Dr. Miele Cosmed Group S.A. oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy, prezentowane skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Dr. Miele Cosmed Group sporządzone zostało zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz odzwierciedla w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy Dr. Miele Cosmed Group , oraz że sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej Dr. Miele Cosmed Group zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz sytuacji Grupy Kapitałowej Dr. Miele Cosmed Group , w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyka. W sprawie firmy audytorskiej Zarząd Dr. Miele Cosmed Group S.A. oświadcza, że firma audytorska, dokonująca badania prezentowanego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej Dr. Miele Cosmed Group , została wybrana zgodnie z przepisami prawa oraz, że podmiot ten oraz biegli rewidenci, dokonujący badania tego sprawozdania, spełniali warunki do wyrażenia bezstronnej i niezależnej opinii o badanym rocznym sprawozdaniu finansowym, zgodnie z obowiązującymi przepisami i standardami zawodowymi. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku 82 Zarząd Dr. Miele Cosmed Group S.A.: Prezes Zarządu Magdalena Miele ………………………………………………. Członek Zarządu Arthur Mielimonka ……………………………………………….. Członek Zarządu Kamil Szlaga ……………………………………………….. Członek Zarządu Michał Czajka ……………………………………………….. Radom, 26 kwietnia 2024 roku 2594009CXYWKREHIBZ142022-01-012594009CXYWKREHIBZ142023-01-012594009CXYWKREHIBZ142022-12-312594009CXYWKREHIBZ142023-12-312594009CXYWKREHIBZ142022-01-012022-12-312594009CXYWKREHIBZ142023-01-012023-12-312594009CXYWKREHIBZ142022-01-01ifrs-full:IssuedCapitalMember2594009CXYWKREHIBZ142022-01-01Globa:SupplementaryCapitalMember2594009CXYWKREHIBZ142022-01-01ifrs-full:StatutoryReserveMember2594009CXYWKREHIBZ142022-01-01ifrs-full:TreasurySharesMember2594009CXYWKREHIBZ142022-01-01ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember2594009CXYWKREHIBZ142022-01-01ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember2594009CXYWKREHIBZ142022-01-01ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember2594009CXYWKREHIBZ142022-01-01ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594009CXYWKREHIBZ142022-01-012022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember2594009CXYWKREHIBZ142022-01-012022-12-31Globa:SupplementaryCapitalMember2594009CXYWKREHIBZ142022-01-012022-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember2594009CXYWKREHIBZ142022-01-012022-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember2594009CXYWKREHIBZ142022-01-012022-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember2594009CXYWKREHIBZ142022-01-012022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember2594009CXYWKREHIBZ142022-01-012022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember2594009CXYWKREHIBZ142022-01-012022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594009CXYWKREHIBZ142022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember2594009CXYWKREHIBZ142022-12-31Globa:SupplementaryCapitalMember2594009CXYWKREHIBZ142022-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember2594009CXYWKREHIBZ142022-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember2594009CXYWKREHIBZ142022-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember2594009CXYWKREHIBZ142022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember2594009CXYWKREHIBZ142022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember2594009CXYWKREHIBZ142022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594009CXYWKREHIBZ142023-01-01ifrs-full:IssuedCapitalMember2594009CXYWKREHIBZ142023-01-01Globa:SupplementaryCapitalMember2594009CXYWKREHIBZ142023-01-01ifrs-full:StatutoryReserveMember2594009CXYWKREHIBZ142023-01-01ifrs-full:TreasurySharesMember2594009CXYWKREHIBZ142023-01-01ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember2594009CXYWKREHIBZ142023-01-01ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember2594009CXYWKREHIBZ142023-01-01ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember2594009CXYWKREHIBZ142023-01-01ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594009CXYWKREHIBZ142023-01-012023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember2594009CXYWKREHIBZ142023-01-012023-12-31Globa:SupplementaryCapitalMember2594009CXYWKREHIBZ142023-01-012023-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember2594009CXYWKREHIBZ142023-01-012023-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember2594009CXYWKREHIBZ142023-01-012023-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember2594009CXYWKREHIBZ142023-01-012023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember2594009CXYWKREHIBZ142023-01-012023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember2594009CXYWKREHIBZ142023-01-012023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594009CXYWKREHIBZ142023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember2594009CXYWKREHIBZ142023-12-31Globa:SupplementaryCapitalMember2594009CXYWKREHIBZ142023-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember2594009CXYWKREHIBZ142023-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember2594009CXYWKREHIBZ142023-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember2594009CXYWKREHIBZ142023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember2594009CXYWKREHIBZ142023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember2594009CXYWKREHIBZ142023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMemberiso4217:PLNxbrli:sharesiso4217:PLNxbrli:shares