SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

przygotowany zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości w kształcie zatwierdzonym przez Unię Europejską

Spis treści

SKONSOLIDOWANE WYBRANE DANE FINANSOWE..................................................................................... 5
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ.................................................... 6
- Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej Grupy Kapitałowej.................................................. 6
- Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów Grupy Kapitałowej............................................. 8
- Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych Grupy Kapitałowej.......................................... 10
- Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Grupy Kapitałowej..................................... 12
WPROWADZENIE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO.......................................... 14
- 1. Informacje ogólne dotyczące Grupy Kapitałowej Gi Group Poland SA.................................................. 14
  2. 1.1. Podstawowe informacje o Grupie Kapitałowej Gi Group Poland SA.............................................. 14
  3. 1.2. Przedmiot działalności spółek z Grupy Kapitałowej Gi Group Poland SA............................... 17
1.3. Informacje o zmianach w strukturze jednostki gospodarczej, w tym w wyniku połączenia jednostek gospodarczych, przejęcia lub sprzedaży jednostek Grupy Kapitałowej, inwestycji długoterminowych, podziału, restrukturyzacji i zaniechania działalności... 17
* 1.4. Skład osobowy Zarządu oraz Rady Nadzorczej Gi Group Poland SA........................................ 18
* 1.5. Znaczący akcjonariusze Jednostki Dominującej na dzień przekazania niniejszego raportu................. 19
INFORMACJA DODATKOWA DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO GRUPY KAPITAŁOWEJ... 20
- 1. Opis ważniejszych stosowanych zasad rachunkowości...................................................................... 20
  2. 2.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego zgodność z MSSF.................................... 20
  3. 2.2. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego oraz informacje dotyczące wypłaconej dywidendy......... 20
  4. 2.3. Kontynuacja działalności........................................................................................................ 20
  5. 2.4. Waluta sprawozdawcza........................................................................................................... 24
  6. 2.5. Podstawowe zasady księgowe.................................................................................................. 25
  7. 2.6. Efekt zastosowania nowych standardów rachunkowości i zmian polityki rachunkowości............ 44
  8. 2.7. Szacowanie wartości godziwej oraz ważne oszacowania i założenia......................................... 46
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO GRUPY KAPITAŁOWEJ... 48
- NOTA 1 Wartości niematerialne.......................................................................................................... 48
- NOTA 2 Wartość firmy....................................................................................................................... 48
- NOTA 3 Rzeczowe aktywa trwałe........................................................................................................ 49
- NOTA 4 Leasingi............................................................................................................................... 50
- NOTA 5 Nieruchomości inwestycyjne.................................................................................................. 51
- NOTA 6.1 Inwestycje w jednostkach zależnych..................................................................................... 51
- NOTA 6.2 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych........................................................................ 51
- NOTA 6.3 Inwestycje w pozostałych jednostkach................................................................................ 52
- NOTA 7 Zmiana stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego......................................... 52
- NOTA 8 Rozliczenia międzyokresowe czynne...................................................................................... 53
- NOTA 9 Zapasy bieżące.................................................................................................................... 53
- NOTA 10 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności............................................... 54
- NOTA 11 Aktywa dotyczące podatku bieżącego, krótkoterminowe........................................................ 54
- NOTA 12 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty........................................................................................ 54
- NOTA 13 Krótkoterminowe aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie........................... 55
- NOTA 14 Aktywa lub grupy do zbycia zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży....................... 55
- NOTA 15 Kapitał podstawowy Jednostki Dominującej na dzień bilansowy.............................................. 56
- NOTA 16 Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów............................................ 58
- NOTA 17 Kapitał rezerwowy............................................................................................................... 58
- NOTA 18 Udziały niekontrolujące...................................................................................................... 58
- NOTA 19 Rezerwa na odroczony podatek dochodowy........................................................................ 58
- NOTA 20 Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych.......................................................................... 59
- NOTA 21 Inne rezerwy długoterminowe.............................................................................................. 59
- NOTA 22 Kredyty, pożyczki, obligacje............................................................................................... 59
- NOTA 23 Zobowiązania we z tytułu leasingu....................................................................................... 64
- NOTA 24 Pozostałe zobowiązania finansowe...................................................................................... 64
- NOTA 25 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania krótkoterminowe........... 64
- NOTA 26 Zobowiązania dotyczące podatku bieżącego, krótkoterminowe.............................................. 64
- NOTA 27 Inne zobowiązania (układowe)............................................................................................ 65
- NOTA 28 Ryzyko związane z instrumentami finansowymi i sposób zarządzania ryzykiem...................... 65
- NOTA 29 Instrumenty finansowe........................................................................................................ 69
- NOTA 30 Transakcje między podmiotami powiązanymi oraz transakcje z członkami Zarządu............ 70
- NOTA 31 Informacje dotyczące segmentów działalności...................................................................... 74
- NOTA 32 Pozostałe przychody........................................................................................................... 76
- NOTA 33 Pozostałe koszty operacyjne............................................................................................... 76
- NOTA 34 Przychody finansowe........................................................................................................... 76
- NOTA 35 Koszty finansowe................................................................................................................ 76
- NOTA 36 Podatek dochodowy............................................................................................................. 76
- NOTA 37 Dane o pozycjach pozabilansowych, w szczególności o poręczeniach................................... 77
- NOTA 38

Grupa Kapitałowa GI GROUP POLAND SA
Warszawa, 28 kwietnia 2023 r
Wrocław, 24 kwietnia 2020 r
Wrocław, 24 kwietnia 2020 r
Wrocław, 24 kwietnia 2020 r

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

przygotowany zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości w kształcie zatwierdzonym przez Unię Europejską

SKONSOLIDOWANE WYBRANE DANE FINANSOWE

	2021-01-01	2021-12-31	2022-12-31	2021-01-01	2021-12-31	2022-01-01	2022-12-31	2021-12-31	2022-12-31
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:StatutoryReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:SharePremiumMember
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember
ifrs-full:PreviouslyStatedMember
25940092GMSR8JJXKQ89
iso4217:PLN
iso4217:shares

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ

Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej Grupy Kapitałowej

	2021-01-01	2021-12-31	2022-12-31	2021-12-31	2022-12-31	2021-01-01	2022-01-01	2021-12-31	2022-12-31
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:StatutoryReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:SharePremiumMember
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember
ifrs-full:PreviouslyStatedMember
25940092GMSR8JJXKQ89
iso4217:PLN
iso4217:shares

Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów Grupy Kapitałowej

	2021-01-01	2021-12-31	2022-01-01	2022-12-31	2021-12-31	2022-12-31
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:StatutoryReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:SharePremiumMember
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember
ifrs-full:PreviouslyStatedMember
25940092GMSR8JJXKQ89
iso4217:PLN
iso4217:shares

Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych Grupy Kapitałowej

	2021-01-01	2021-12-31	2022-01-01	2022-12-31	2021-12-31	2022-12-31
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:StatutoryReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:SharePremiumMember
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember
ifrs-full:PreviouslyStatedMember
25940092GMSR8JJXKQ89
iso4217:PLN
iso4217:shares

Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Grupy Kapitałowej

	2021-01-01	2021-12-31	2022-12-31	2021-12-31	2022-12-31
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember
ifrs-full:RetainedEarningsMember
ifrs-full:StatutoryReserveMember
ifrs-full:OtherReservesMember
ifrs-full:SharePremiumMember
ifrs-full:IssuedCapitalMember
ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember
ifrs-full:PreviouslyStatedMember
25940092GMSR8JJXKQ89
iso4217:PLN
iso4217:shares

WPROWADZENIE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

1. Informacje ogólne dotyczące Grupy Kapitałowej Gi Group Poland SA

1.1. Podstawowe informacje o Grupie Kapitałowej Gi Group Poland SA

Gi Group Poland S.A. jest spółką zarejestrowaną w Polsce, działającą w oparciu o polskie prawo handlowe. Siedziba Spółki znajduje się we Wrocławiu przy ul. Legnickiej 168, 53-342 Wrocław.

Spółka została założona w dniu 30.03.1992 r. jako GI GROUP POLAND Spółka z o.o. i wpisana do rejestru handlowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla Wrocławia-Fabrycznej we Wrocławiu, Wydział VIII Gospodarczy, pod numerem KRS 0000025940.
Z dniem 28.06.2011 r. spółka zmieniła formę prawną na spółkę akcyjną i od tej pory działa pod firmą GI GROUP POLAND S.A. Wpisana do rejestru Sądowego przez Sąd Rejonowy dla Wrocławia-Fabrycznej we Wrocławiu, Wydział VI Gospodarczy, pod numerem KRS 0000025940.

Spółka jest częścią międzynarodowej grupy kapitałowej Gi Group Holding S.p.A. z siedzibą w Mediolanie, Włochy. Grupa Gi Group jest globalnym liderem w dostarczaniu rozwiązań w zakresie zasobów ludzkich, skoncentrowanym na pracy tymczasowej, rekrutacji stałej, outsourcingu procesów biznesowych oraz doradztwie HR.

Grupa Kapitałowa Gi Group Poland S.A. (dalej „Grupa” lub „Spółka”) składa się z Jednostki Dominującej Gi Group Poland S.A. oraz jej jednostek zależnych i stowarzyszonych.

Jednostki zależne i stowarzyszone wchodzące w skład Grupy Kapitałowej na dzień 31.12.2022 r.:

GI GROUP POLAND S.A. – Jednostka Dominująca, zarejestrowana w Polsce. Główny przedmiot działalności: świadczenie usług pośrednictwa pracy, doradztwa personalnego, rekrutacji, outsourcingu pracowniczym.
GI GROUP AGENCY SPÓŁKA Z ORGANICZONEJ ODPOWIEDZIALNOŚCI SPÓŁKA KOMANDYTOWA – jednostka zależna, zarejestrowana w Polsce. Główny przedmiot działalności: świadczenie usług pośrednictwa pracy, doradztwa personalnego, rekrutacji, outsourcingu pracowniczym.
GI GROUP SERWIS SPÓŁKA Z OGRANICZONĄ ODPOWIEDZIALNOŚCIĄ – jednostka zależna, zarejestrowana w Polsce. Główny przedmiot działalności: świadczenie usług sprzątania, utrzymania czystości, usług porządkowych, ochrony osób i mienia.
GI GROUP SOLUTIONS SPÓŁKA Z OGRANICZONĄ ODPOWIEDZIALNOŚCIĄ – jednostka zależna, zarejestrowana w Polsce. Główny przedmiot działalności: świadczenie usług w zakresie zarządzania zasobami ludzkimi, doradztwa w zakresie optymalizacji procesów biznesowych.

1.2. Przedmiot działalności spółek z Grupy Kapitałowej Gi Group Poland SA

Gi Group Poland S.A. – podmiot dominujący Grupy Kapitałowej. Działalność obejmuje:
- Pośrednictwo pracy (według klasyfikacji PKD 78.20.Z).
- Doradztwo w zakresie zarządzania zasobami ludzkimi (według klasyfikacji PKD 70.22.Z).
- Pozostałe pozaszkolne formy edukacji, gdzie indziej niesklasyfikowane (według klasyfikacji PKD 85.59.B).
- Działalność związana z zatrudnieniem (według klasyfikacji PKD 78.10.Z).
- Działalność agencji pracy tymczasowej (według klasyfikacji PKD 78.20.Z).
- Rekrutacja pracowników (według klasyfikacji PKD 78.10.Z).
- Outsourcing pracowniczy.
GI GROUP AGENCY SPÓŁKA Z ORGANICZONEJ ODPOWIEDZIALNOŚCI SPÓŁKA KOMANDYTOWA – jednostka zależna. Działalność obejmuje:
- Działalność agencji pracy tymczasowej (według klasyfikacji PKD 78.20.Z).
- Rekrutacja pracowników (według klasyfikacji PKD 78.10.Z).
- Pośrednictwo pracy (według klasyfikacji PKD 78.10.Z).
GI GROUP SERWIS SPÓŁKA Z OGRANICZONĄ ODPOWIEDZIALNOŚCIĄ – jednostka zależna. Działalność obejmuje:
- Działalność usługowa związana z utrzymaniem porządku w budynkach i na terenach zewnętrznych (według klasyfikacji PKD 81.22.Z).
- Działalność ochrony osób i mienia (według klasyfikacji PKD 80.10.Z).
GI GROUP SOLUTIONS SPÓŁKA Z OGRANICZONĄ ODPOWIEDZIALNOŚCIĄ – jednostka zależna. Działalność obejmuje:
- Doradztwo w zakresie zarządzania zasobami ludzkimi (według klasyfikacji PKD 70.22.Z).
- Pozostałe pozaszkolne formy edukacji, gdzie indziej niesklasyfikowane (według klasyfikacji PKD 85.59.B).
- Działalność związana z zatrudnieniem (według klasyfikacji PKD 78.10.Z).

1.3. Informacje o zmianach w strukturze jednostki gospodarczej, w tym w wyniku połączenia jednostek gospodarczych, przejęcia lub sprzedaży jednostek Grupy Kapitałowej, inwestycji długoterminowych, podziału, restrukturyzacji i zaniechania działalności

W roku obrotowym 2022 nie nastąpiły istotne zmiany w strukturze jednostki gospodarczej, w tym połączenia, przejęcia, zbycia jednostek, inwestycje długoterminowe, podziały, restrukturyzacje ani zaniechania działalności, które wymagałyby odrębnego ujawnienia w tym punkcie.

1.4. Skład osobowy Zarządu oraz Rady Nadzorczej Gi Group Poland SA

ZARZĄD GI GROUP POLAND S.A.

Alberto Zamuneri – Prezes Zarządu
Monika Wierzbicka – Członek Zarządu
Marco Ceresa – Członek Zarządu

RADA NADZORCZA GI GROUP POLAND S.A.

Stefano Colzani – Przewodniczący Rady Nadzorczej
Paolo Mazzucchelli – Członek Rady Nadzorczej
Alessandro Piermattei – Członek Rady Nadzorczej

1.5. Znaczący akcjonariusze Jednostki Dominującej na dzień przekazania niniejszego raportu

Na dzień przekazania niniejszego raportu (28 kwietnia 2023 r.), jedynym akcjonariuszem Gi Group Poland S.A. jest GI GROUP HOLDING S.p.A. z siedzibą w Mediolanie, Włochy.

INFORMACJA DODATKOWA DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO GRUPY KAPITAŁOWEJ

2. Opis ważniejszych stosowanych zasad rachunkowości

2.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego zgodność z MSSF

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) w kształcie zatwierdzonym przez Unię Europejską, na dzień bilansowy przypadający na dzień 31 grudnia 2022 r.

MSSF obejmują Międzynarodowe Standardy Rachunkowości (MSR) oraz Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej (IFRS), a także ich interpretacje wydane przez Komitet ds. Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej (IFRIC) oraz Komitet ds. Interpretacji (SIC).

Niniejsze sprawozdanie zostało sporządzone w oparciu o założenie kontynuacji działalności.

2.2. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego oraz informacje dotyczące wypłaconej dywidendy

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Gi Group Poland S.A. w dniu 28 kwietnia 2023 r.
Zarząd Spółki nie proponuje wypłaty dywidendy za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r.

2.3. Kontynuacja działalności

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności przez Grupę w dającej się przewidzieć przyszłości. Brak jest istotnych czynników ryzyka, które mogłyby zagrozić dalszemu funkcjonowaniu Grupy. Zarząd ocenia, że sytuacja finansowa Grupy oraz jej perspektywy rozwoju pozwalają na założenie kontynuacji działalności.

2.4. Waluta sprawozdawcza

Walutą sprawozdawczą Grupy Kapitałowej jest polski złoty (PLN). Wartości podane w sprawozdaniu finansowym są wyrażone w złotych polskich, chyba że zaznaczono inaczej.

2.5. Podstawowe zasady księgowe

Konsolidacja:
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje wyniki finansowe i pozycję finansową Jednostki Dominującej (Gi Group Poland S.A.) oraz jej jednostek zależnych i stowarzyszonych, w których posiada ona kontrolę lub znaczący wpływ.
- Jednostki zależne są konsolidowane od daty przejęcia kontroli nad nimi przez Jednostkę Dominującą.
- Utrata kontroli nad jednostką zależną powoduje wyłączenie jej z konsolidacji od tej daty.
Wszystkie salda wewnątrzgrupowe, transakcje, przychody i koszty dotyczące operacji wewnątrzgrupowych oraz niezrealizowane zyski i straty wynikające z transakcji wewnątrzgrupowych są eliminowane w całości w trakcie konsolidacji.
Kapitał własny jednostek zależnych jest ujmowany zgodnie z polityką rachunkowości Grupy. Nabycie udziałów w jednostce zależnej, które nie prowadzi do utraty kontroli, jest ujmowane jako transakcja kapitałowa.
- Udziały niekontrolujące są prezentowane oddzielnie w kapitale własnym skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej i skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów.
Przeliczanie pozycji walutowych:
- Operacje zagraniczne są przeliczane na walutę sprawozdawczą przy użyciu kursów obowiązujących w dniu transakcji.
- Aktywa i zobowiązania w walutach obcych na dzień bilansowy są przeliczane przy użyciu kursu średniego NBP z dnia bilansowego.
- Zyski i straty z tytułu różnic kursowych są ujmowane w rachunku zysków i strat.
Wartości niematerialne i firma:
Wartości niematerialne i prawne, w tym wartość firmy, są ujmowane w księgach rachunkowych według ceny nabycia pomniejszonej o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.
- Amortyzacja jest dokonywana metodą liniową przez okres ich przewidywanego ekonomicznego użytkowania.
- Wartość firmy jest amortyzowana przez okres nie dłuższy niż 20 lat.
Rzeczowe aktywa trwałe:
- Rzeczowe aktywa trwałe są ujmowane w księgach rachunkowych według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonego o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.
- Amortyzacja jest dokonywana metodą liniową przez okres ich przewidywanego ekonomicznego użytkowania.
- Grupa stosuje następujące okresy amortyzacji:
  - Budynki: 20-50 lat
  - Maszyny i urządzenia: 5-15 lat
  - Środki transportu: 5-8 lat
  - Pozostałe środki trwałe: 3-10 lat
Leasing:
- Umowy leasingu są klasyfikowane jako leasing finansowy lub operacyjny.
- W przypadku leasingu finansowego, przedmiot leasingu jest ujmowany jako aktywo i zobowiązanie leasingowe. Odpisy amortyzacyjne są naliczane przez okres umowy leasingu.
- Płatności leasingowe z tytułu leasingu operacyjnego są ujmowane jako koszt w rachunku zysków i strat.
Inwestycje:
- Inwestycje długoterminowe są ujmowane w księgach rachunkowych według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonego o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.
- Inwestycje w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i pozostałych są wyceniane metodą prawdy, z zastosowaniem wartości godziwej.
Zapasy:
- Zapasy są wyceniane według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, z uwzględnieniem możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto.
- Wartość zapasów jest korygowana o odpisy z tytułu utraty wartości, gdy ich wartość odzyskiwalna jest niższa od wartości bilansowej.
Należności:
- Należności są ujmowane w księgach rachunkowych według wartości nominalnej.
- Tworzy się odpis aktualizujący należności od jednostek, co do których istnieje ryzyko nieotrzymania należności.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty:
- Środki pieniężne obejmują gotówkę w kasach i na rachunkach bankowych.
Kapitał własny:
- Kapitał podstawowy obejmuje wartość nominalną wyemitowanych akcji.
- Kapitał zapasowy i rezerwowy tworzone są zgodnie z przepisami prawa i postanowieniami statutowymi.
- Kapitał z tytułu nadwyżki ceny emisyjnej jest ujmowany jako premia emisyjna.
- Udziały niekontrolujące są prezentowane jako odrębna kategoria w kapitale własnym.
Zobowiązania:
- Zobowiązania są ujmowane w księgach rachunkowych według wartości nominalnej.
- Zobowiązania finansowe są ujmowane według zamortyzowanego kosztu.
Rezerwy:
- Rezerwy tworzy się na pewne lub prawdopodobne zobowiązania, których kwota lub termin płatności nie są dokładnie określone.
- Rezerwy na świadczenia pracownicze tworzy się na przyszłe zobowiązania z tytułu urlopów, premii i innych świadczeń pracowniczych.
Przychody:
- Przychody ze sprzedaży usług są ujmowane w momencie wykonania usługi i przekazania jej klientowi.
- Przychody finansowe są ujmowane w momencie ich otrzymania lub w momencie ich zaktualizowania.
Koszty:
- Koszty związane z działalnością operacyjną są ujmowane w rachunku zysków i strat w okresie, w którym zostały poniesione.
- Koszty finansowe są ujmowane w momencie ich poniesienia.
Podatek dochodowy:
- Podatek dochodowy obejmuje podatek bieżący i odroczony.
- Podatek bieżący jest obliczany na podstawie stawek podatkowych obowiązujących w danym roku podatkowym.
- Podatek odroczony jest tworzony od różnic przejściowych między wartością bilansową aktywów i zobowiązań a ich wartością podatkową.

2.6. Efekt zastosowania nowych standardów rachunkowości i zmian polityki rachunkowości

W roku obrotowym 2022 Grupa zastosowała nowe i zmienione standardy rachunkowości, które weszły w życie i zostały zatwierdzone przez Unię Europejską. Zastosowanie poniższych standardów nie miało istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy:

Zmiany w MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – wpływ na prezentację zobowiązań jako bieżących lub długoterminowych.
Zmiany w MSSF 7 „Instrumenty finansowe – Ujawnienia” – wpływ na ujawnienia dotyczące sekurytyzacji.

Grupa dokonała przeglądu swoich polityk rachunkowości w związku z wprowadzeniem nowych standardów i stwierdziła, że nie wymagają one znaczących zmian w sposobie prezentacji danych finansowych.

2.7. Szacowanie wartości godziwej oraz ważne oszacowania i założenia

Przygotowanie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga od kierownictwa dokonywania szacunków i założeń, które wpływają na wartości ujęte w sprawozdaniu. Rzeczywiste wyniki mogą się różnić od tych szacunków.

Najważniejsze obszary, w których stosuje się szacunki i założenia, to:

Ustalanie wartości godziwej aktywów i zobowiązań finansowych: Grupa stosuje różne metody wyceny wartości godziwej, w tym analizy rynkowe, modele wyceny i dane od zewnętrznych dostawców.
Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów: Szacunki dotyczące przyszłych przepływów pieniężnych z aktywów są kluczowe dla ustalenia, czy nastąpiła trwała utrata wartości.
Tworzenie rezerw: Szacunki dotyczące prawdopodobieństwa wystąpienia zobowiązań i ich wartości są kluczowe dla prawidłowego ustalenia wysokości rezerw.
Określanie okresów amortyzacji aktywów trwałych: Szacunki dotyczące przewidywanego ekonomicznego okresu użytkowania aktywów są podstawą do naliczania odpisów amortyzacyjnych.

Ważne założenia dotyczące szacowania wartości godziwej i utraty wartości aktywów:

Dyskonto przyszłych przepływów pieniężnych: W ocenie wartości godziwej i utraty wartości aktywów stosuje się stopę dyskontową odzwierciedlającą ryzyko i wartość pieniądza w czasie.
Prognozy finansowe: Szacunki dotyczące przyszłych przychodów, kosztów i przepływów pieniężnych są podstawą dla oceny wartości aktywów.

Grupa stale monitoruje swoje szacunki i założenia, aby zapewnić ich aktualność i dokładność.

NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO GRUPY KAPITAŁOWEJ

NOTA 1 Wartości niematerialne

Pozycja	2021-01-01	2021-12-31	2022-01-01	2022-12-31
Wartość bilansowa brutto	X	X	X	X
Akumulacja odpisów amortyzacyjnych	X	X	X	X
Wartość bilansowa netto	X	X	X	X
Przychody z tytułu wartości niematerialnych	X	X	X	X
Koszty związane z wartościami niematerialnymi	X	X	X	X
Amortyzacja wartości niematerialnych	X	X	X	X
Nabycie wartości niematerialnych	X	X	X	X
Zbycie wartości niematerialnych	X	X	X	X
Utrata wartości wartości niematerialnych	X	X	X	X

Podane wartości są symboliczne i wymagają uzupełnienia rzeczywistymi danymi z ksiąg rachunkowych.

NOTA 2 Wartość firmy

Pozycja	2021-01-01	2021-12-31	2022-01-01	2022-12-31
Wartość bilansowa brutto	X	X	X	X
Akumulacja odpisów amortyzacyjnych	X	X	X	X
Wartość bilansowa netto	X	X	X	X
Amortyzacja wartości firmy	X	X	X	X
Utrata wartości wartości firmy	X	X	X	X

Podane wartości są symboliczne i wymagają uzupełnienia rzeczywistymi danymi z ksiąg rachunkowych.

NOTA 3 Rzeczowe aktywa trwałe

Pozycja	2021-01-01	2021-12-31	2022-01-01	2022-12-31
Grunty	X	X	X	X
Budynki	X	X	X	X
Maszyny i urządzenia	X	X	X	X
Środki transportu	X	X	X	X
Pozostałe środki trwałe	X	X	X	X
Wartość bilansowa brutto	X	X	X	X
Akumulacja odpisów amortyzacyjnych	X	X	X	X
Wartość bilansowa netto	X	X	X	X
Przychody ze sprzedaży środków trwałych	X	X	X	X
Koszty związane ze środkami trwałymi	X	X	X	X
Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych	X	X	X	X
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych	X	X	X	X
Zbycie rzeczowych aktywów trwałych	X	X	X	X
Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych	X	X	X	X

Podane wartości są symboliczne i wymagają uzupełnienia rzeczywistymi danymi z ksiąg rachunkowych.

NOTA 4 Leasingi

Pozycja	2021-01-01	2021-12-31	2022-01-01	2022-12-31
Aktywa z tytułu leasingu finansowego	X	X	X	X
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego	X	X	X	X
Koszty leasingu operacyjnego	X	X	X	X
Przyszłe minimalne płatności leasingowe (niepodlegające dyskontu)	X	X	X	X
Płatności leasingowe w ciągu pierwszego roku od dnia bilansowego	X	X	X	X
Płatności leasingowe w ciągu od 1 do 5 lat od dnia bilansowego	X	X	X	X
Płatności leasingowe po 5 latach od dnia bilansowego	X	X	X	X

Podane wartości są symboliczne i wymagają uzupełnienia rzeczywistymi danymi z ksiąg rachunkowych.

NOTA 5 Nieruchomości inwestycyjne

Pozycja	2021-01-01	2021-12-31	2022-01-01	2022-12-31
Wartość bilansowa brutto	X	X	X	X
Akumulacja odpisów amortyzacyjnych	X	X	X	X
Wartość bilansowa netto	X	X	X	X
Przychody z najmu nieruchomości inwestycyjnych	X	X	X	X
Koszty związane z nieruchomościami inwestycyjnymi	X	X	X	X
Amortyzacja nieruchomości inwestycyjnych	X	X	X	X
Nabycie nieruchomości inwestycyjnych	X	X	X	X
Zbycie nieruchomości inwestycyjnych	X	X	X	X
Utrata wartości nieruchomości inwestycyjnych	X	X	X	X

Podane wartości są symboliczne i wymagają uzupełnienia rzeczywistymi danymi z ksiąg rachunkowych.

NOTA 6.1 Inwestycje w jednostkach zależnych

Pozycja	2021-01-01	2021-12-31	2022-01-01	2022-12-31
Nazwa jednostki zależnej	X	X	X	X
Udział Grupy w kapitale (%)	X	X	X	X
Wartość bilansowa inwestycji	X	X	X	X
Dywidendy otrzymane	X	X	X	X

Podane wartości są symboliczne i wymagają uzupełnienia rzeczywistymi danymi z ksiąg rachunkowych.

NOTA 6.2 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych

Pozycja	2021-01-01	2021-12-31	2022-01-01	2022-12-31
Nazwa jednostki stowarzyszonej	X	X	X	X
Udział Grupy w kapitale (%)	X	X	X	X
Wartość bilansowa inwestycji	X	X	X	X
Dywidendy otrzymane	X	X	X	X

Podane wartości są symboliczne i wymagają uzupełnienia rzeczywistymi danymi z ksiąg rachunkowych.

NOTA 6.3 Inwestycje w pozostałych jednostkach

Pozycja	2021-01-01	2021-12-31	2022-01-01	2022-12-31
Nazwa jednostki	X	X	X	X
Udział Grupy w kapitale (%)	X	X	X	X
Wartość bilansowa inwestycji	X	X	X	X

Podane wartości są symboliczne i wymagają uzupełnienia rzeczywistymi danymi z ksiąg rachunkowych.

NOTA 7 Zmiana stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Pozycja	2021-01-01	2021-12-31	2022-01-01	2022-12-31
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	X	X	X	X
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego	X	X	X	X
Wpływ na rachunek zysków i strat	X	X	X	X

Podane wartości są symboliczne i wymagają uzupełnienia rzeczywistymi danymi z ksiąg rachunkowych.

NOTA 8 Rozliczenia międzyokresowe czynne

Pozycja	2021-01-01	2021-12-31	2022-01-01	2022-12-31
Ubezpieczenia i czynsze	X	X	X	X
Pozostałe rozliczenia międzyokresowe czynne	X	X	X	X

Podane wartości są symboliczne i wymagają uzupełnienia rzeczywistymi danymi z ksiąg rachunkowych.

NOTA 9 Zapasy bieżące

Pozycja	2021-01-01	2021-12-31	2022-01-01	2022-12-31
Materiały	X	X	X	X
Produkty w toku	X	X	X	X
Produkty gotowe	X	X	X	X
Zaliczki na dostawy	X	X	X	X
Odpisy aktualizujące zapasy	X	X	X	X

Podane wartości są symboliczne i wymagają uzupełnienia rzeczywistymi danymi z ksiąg rachunkowych.

NOTA 10 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności

Pozycja	2021-01-01	2021-12-31	2022-01-01	2022-12-31
Należności z tytułu dostaw i usług	X	X	X	X
Należności od jednostek powiązanych	X	X	X	X
Pozostałe należności	X	X	X	X
Odpisy aktualizujące należności	X	X	X	X

Podane wartości są symboliczne i wymagają uzupełnienia rzeczywistymi danymi z ksiąg rachunkowych.

NOTA 11 Aktywa dotyczące podatku bieżącego, krótkoterminowe

Pozycja	2021-01-01	2021-12-31	2022-01-01	2022-12-31
Podatek dochodowy do zapłaty	X	X	X	X
VAT naliczony do odliczenia	X	X	X	X

Podane wartości są symboliczne i wymagają uzupełnienia rzeczywistymi danymi z ksiąg rachunkowych.

NOTA 12 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Pozycja	2021-01-01	2021-12-31	2022-01-01	2022-12-31
Środki pieniężne w kasach	X	X	X	X
Środki pieniężne na rachunkach	X	X	X	X
Lokaty krótkoterminowe	X	X	X	X

Podane wartości są symboliczne i wymagają uzupełnienia rzeczywistymi danymi z ksiąg rachunkowych.

NOTA 13 Krótkoterminowe aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie

Pozycja	2021-01-01	2021-12-31	2022-01-01	2022-12-31
Pożyczki udzielone	X	X	X	X
Aktywa z tytułu leasingu finansowego (część bieżąca)	X	X	X	X
Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe	X	X	X	X

Podane wartości są symboliczne i wymagają uzupełnienia rzeczywistymi danymi z ksiąg rachunkowych.

NOTA 14 Aktywa lub grupy do zbycia zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

Pozycja	2021-01-01	2021-12-31	2022-01-01	2022-12-31
Rzeczowe aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży	X	X	X	X
Inne aktywa przeznaczone do sprzedaży	X	X	X	X

Podane wartości są symboliczne i wymagają uzupełnienia rzeczywistymi danymi z ksiąg rachunkowych.

NOTA 15 Kapitał podstawowy Jednostki Dominującej na dzień bilansowy

Pozycja	2021-01-01	2021-12-31	2022-01-01	2022-12-31
Liczba wyemitowanych akcji zwykłych	X	X	X	X
Wartość nominalna akcji zwykłych	X	X	X	X
Kapitał podstawowy z tytułu akcji zwykłych	X	X	X	X
Liczba wyemitowanych akcji uprzywilejowanych	X	X	X	X
Wartość nominalna akcji uprzywilejowanych	X	X	X	X
Kapitał podstawowy z tytułu akcji uprzywilejowanych	X	X	X	X
Całkowity kapitał podstawowy	X	X	X	X

Podane wartości są symboliczne i wymagają uzupełnienia rzeczywistymi danymi z ksiąg rachunkowych.

NOTA 16 Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów

Pozycja	2021-01-01	2021-12-31	2022-01-01	2022-12-31
Kapitał z tytułu premii emisyjnej	X	X	X	X

Podane wartości są symboliczne i wymagają uzupełnienia rzeczywistymi danymi z ksiąg rachunkowych.

NOTA 17 Kapitał rezerwowy

Pozycja	2021-01-01	2021-12-31	2022-01-01	2022-12-31
Kapitał zapasowy	X	X	X	X
Kapitał z aktualizacji wyceny	X	X	X	X
Pozostałe kapitały rezerwowe	X	X	X	X

Podane wartości są symboliczne i wymagają uzupełnienia rzeczywistymi danymi z ksiąg rachunkowych.

NOTA 18 Udziały niekontrolujące

Pozycja	2021-01-01	2021-12-31	2022-01-01	2022-12-31
Udziały niekontrolujące w kapitale	X	X	X	X
Udziały niekontrolujące w zyskach/stratach	X	X	X	X

Podane wartości są symboliczne i wymagają uzupełnienia rzeczywistymi danymi z ksiąg rachunkowych.

NOTA 19 Rezerwa na odroczony podatek dochodowy

Pozycja	2021-01-01	2021-12-31	2022-01-01	2022-12-31
Rezerwa na odroczony podatek dochodowy	X	X	X	X
Wpływ na rachunek zysków i strat	X	X	X	X

Podane wartości są symboliczne i wymagają uzupełnienia rzeczywistymi danymi z ksiąg rachunkowych.

NOTA 20 Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych

Pozycja	2021-01-01	2021-12-31	2022-01-01	2022-12-31
Rezerwa na urlopy	X	X	X	X
Rezerwa na premie	X	X	X	X
Rezerwa na odprawy emerytalne/rentowe	X	X	X	X
Pozostałe rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych	X	X	X	X

Podane wartości są symboliczne i wymagają uzupełnienia rzeczywistymi danymi z ksiąg rachunkowych.

NOTA 21 Inne rezerwy długoterminowe

Pozycja	2021-01-01	2021-12-31	2022-01-01	2022-12-31
Rezerwa na koszty napraw gwarancyjnych	X	X	X	X
Rezerwy na sprawy sądowe	X	X	X	X
Pozostałe rezerwy długoterminowe	X	X	X	X

Podane wartości są symboliczne i wymagają uzupełnienia rzeczywistymi danymi z ksiąg rachunkowych.

NOTA 22 Kredyty, pożyczki, obligacje

Pozycja	2021-01-01	2021-12-31	2022-01-01	2022-12-31
Kredyty bankowe długoterminowe	X	X	X	X
Kredyty bankowe krótkoterminowe	X	X	X	X
Pożyczki od jednostek powiązanych	X	X	X	X
Pożyczki od pozostałych podmiotów	X	X	X	X
Wyemitowane obligacje	X	X	X	X
Odsetki naliczone, nie zapłacone	X	X	X	X
Krótkoterminowa część zadłużenia długoterminowego	X	X	X	X

Podane wartości są symboliczne i wymagają uzupełnienia rzeczywistymi danymi z ksiąg rachunkowych.

NOTA 23 Zobowiązania we z tytułu leasingu

Pozycja	2021-01-01	2021-12-31	2022-01-01	2022-12-31
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego (bieżące)	X	X	X	X
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego (długoterm.)	X	X	X	X

Podane wartości są symboliczne i wymagają uzupełnienia rzeczywistymi danymi z ksiąg rachunkowych.

NOTA 24 Pozostałe zobowiązania finansowe

Pozycja	2021-01-01	2021-12-31	2022-01-01	2022-12-31
Zobowiązania wekslowe	X	X	X	X
Inne zobowiązania finansowe	X	X	X	X

Podane wartości są symboliczne i wymagają uzupełnienia rzeczywistymi danymi z ksiąg rachunkowych.

NOTA 25 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania krótkoterminowe

Pozycja	2021-01-01	2021-12-31	2022-01-01	2022-12-31
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	X	X	X	X
Zobowiązania wobec jednostek powiązanych	X	X	X	X
Zaliczki otrzymane od kontrahentów	X	X	X	X
Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe	X	X	X	X

Podane wartości są symboliczne i wymagają uzupełnienia rzeczywistymi danymi z ksiąg rachunkowych.

NOTA 26 Zobowiązania dotyczące podatku bieżącego, krótkoterminowe

Pozycja	2021-01-01	2021-12-31	2022-01-01	2022-12-31
Podatek dochodowy do zapłaty	X	X	X	X
VAT należny do zapłaty	X	X	X	X
Pozostałe zobowiązania podatkowe	X	X	X	X

Podane wartości są symboliczne i wymagają uzupełnienia rzeczywistymi danymi z ksiąg rachunkowych.

NOTA 27 Inne zobowiązania (układowe)

Pozycja	2021-01-01	2021-12-31	2022-01-01	2022-12-31
Zobowiązania układowe	X	X	X	X

Podane wartości są symboliczne i wymagają uzupełnienia rzeczywistymi danymi z ksiąg rachunkowych.

NOTA 28 Ryzyko związane z instrumentami finansowymi i sposób zarządzania ryzykiem

Grupa Kapitałowa jest narażona na różnego rodzaju ryzyka finansowe, które mogą mieć wpływ na jej wyniki finansowe i pozycję majątkową. Grupa stosuje zdywersyfikowane strategie zarządzania ryzykiem finansowym. Do głównych ryzyk należą:

Ryzyko kredytowe:
- Dotyczy ryzyka niewywiązania się przez kontrahentów z zobowiązań wobec Grupy.
Zarządzanie ryzykiem: Grupa prowadzi aktywną politykę zarządzania należnościami, w tym analizę wiarygodności kredytowej klientów, ustalanie limitów kredytowych oraz monitoring terminowości płatności. W przypadku należności wątpliwych tworzone są odpisy aktualizujące.
Ryzyko płynności:
- Dotyczy zdolności Grupy do wywiązania się ze swoich zobowiązań finansowych w terminie zapadalności.
Zarządzanie ryzykiem: Grupa utrzymuje odpowiedni poziom płynnych środków pieniężnych i ekwiwalentów oraz dostęp do linii kredytowych, aby zapewnić zdolność do regulowania zobowiązań. Prowadzone są prognozy przepływów pieniężnych.
Ryzyko rynkowe:
Ryzyko stóp procentowych: Dotyczy wpływu zmian stóp procentowych na koszty finansowania i przychody finansowe. Grupa stara się minimalizować to ryzyko poprzez stosowanie instrumentów zabezpieczających lub utrzymywanie zmiennego oprocentowania kredytów.
Ryzyko kursowe: Dotyczy wpływu zmian kursów walutowych na wartość aktywów, zobowiązań i przepływów pieniężnych Grupy. Grupa zarządza tym ryzykiem poprzez bieżące monitorowanie kursów walutowych i, w miarę potrzeby, stosowanie instrumentów zabezpieczających.
- Ryzyko cen towarów: Nie dotyczy Grupy w istotnym stopniu ze względu na charakter prowadzonej działalności.
Ryzyko operacyjne:
- Dotyczy ryzyka strat wynikających z nieprawidłowego funkcjonowania systemów wewnętrznych, błędów ludzkich, przerw w działaniu systemów lub zdarzeń zewnętrznych.
- Zarządzanie ryzykiem: Grupa stosuje procedury kontrolne, systemy zarządzania jakością i plany awaryjne w celu minimalizacji ryzyka operacyjnego.

Wrażliwość na ryzyko kredytowe:

Kategoria należności	2021-12-31	2022-12-31
Należności handlowe (nieprzeterminowane)	X	X
Należności handlowe (przeterminowane do 30 dni)	X	X
Należności handlowe (przeterminowane 31-90 dni)	X	X
Należności handlowe (przeterminowane powyżej 90 dni)	X	X
Należności od jednostek powiązanych	X	X
Pozostałe należności	X	X
Odpisy aktualizujące należności	X	X

Podane wartości są symboliczne i wymagają uzupełnienia rzeczywistymi danymi z ksiąg rachunkowych.

Wrażliwość na ryzyko płynności:

Termin zapadalności zobowiązań	2021-12-31	2022-12-31
Do 3 miesięcy	X	X
3 do 12 miesięcy	X	X
1 do 5 lat	X	X
Powyżej 5 lat	X	X
Całkowite zobowiązania finansowe	X	X
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	X	X

Podane wartości są symboliczne i wymagają uzupełnienia rzeczywistymi danymi z ksiąg rachunkowych.

Wrażliwość na ryzyko stóp procentowych (na dzień 31.12.2022):

Kategoria instrumentu finansowego	Zmienne oprocentowanie	Stałe oprocentowanie
Kredyty i pożyczki	X	X
Pozostałe zobowiązania finansowe	X	X
Wpływ 1% zmiany stopy procentowej na zysk/stratę	X	X

Podane wartości są symboliczne i wymagają uzupełnienia rzeczywistymi danymi z ksiąg rachunkowych.

Wrażliwość na ryzyko kursowe (na dzień 31.12.2022):

Waluta	Aktywa w walucie obcej	Zobowiązania w walucie obcej
EUR	X	X
USD	X	X
Inne	X	X
Wpływ 1% zmiany kursu waluty na zysk/stratę	X	X

Podane wartości są symboliczne i wymagają uzupełnienia rzeczywistymi danymi z ksiąg rachunkowych.

NOTA 29 Instrumenty finansowe

Pozycja	2021-01-01	2021-12-31	2022-01-01	2022-12-31
Aktywa finansowe
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	X	X	X	X
Należności z tytułu dostaw i usług	X	X	X	X
Krótkoterminowe aktywa finansowe	X	X	X	X
Inwestycje długoterminowe	X	X	X	X
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	X	X	X	X
Kredyty, pożyczki, obligacje	X	X	X	X
Zobowiązania we z tytułu leasingu	X	X	X	X
Pozostałe zobowiązania finansowe	X	X	X	X

Podane wartości są symboliczne i wymagają uzupełnienia rzeczywistymi danymi z ksiąg rachunkowych.

NOTA 30 Transakcje między podmiotami powiązanymi oraz transakcje z członkami Zarządu

W roku obrotowym 2022 Grupa prowadziła transakcje z podmiotami powiązanymi, które obejmowały:

Gi Group Holding S.p.A. (podmiot dominujący):
- Usługi doradcze i zarządcze: X PLN
- Koszty alokowane: X PLN
- Pożyczki: X PLN
Inne jednostki z grupy Gi Group:
- Usługi świadczone przez jednostki zależne na rzecz Jednostki Dominującej: X PLN
- Pożyczki udzielone/otrzymane: X PLN

Transakcje z członkami Zarządu:

W roku obrotowym 2022 nie były dokonywane znaczące transakcje z członkami Zarządu, które nie miałyby charakteru rynkowego. Wynagrodzenia członków Zarządu zostały ujawnione w odrębnej części sprawozdania.

Stan na dzień 31 grudnia 2022 r.:

Pozycja	Jednostka Dominująca	Jednostki Zależne	Jednostki Stowarzyszone
Należności od podmiotów powiązanych	X PLN	X PLN	X PLN
Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych	X PLN	X PLN	X PLN
Pożyczki udzielone podmiotom powiązanym	X PLN	X PLN	X PLN
Pożyczki otrzymane od podmiotów powiązanych	X PLN	X PLN	X PLN

Podane wartości są symboliczne i wymagają uzupełnienia rzeczywistymi danymi z ksiąg rachunkowych.

NOTA 31 Informacje dotyczące segmentów działalności

Grupa Kapitałowa Gi Group Poland S.A. prowadzi działalność głównie w następujących segmentach:

Pośrednictwo pracy i rekrutacja: Obejmuje usługi związane z zatrudnianiem pracowników tymczasowych, rekrutacją stałą oraz outsourcingiem pracowniczym.
Usługi sprzątania i utrzymania czystości: Obejmuje świadczenie usług sprzątania, utrzymania porządku oraz ochrony osób i mienia.
Usługi doradztwa personalnego i zarządzania zasobami ludzkimi: Obejmuje doradztwo w zakresie optymalizacji procesów HR, rekrutacji i rozwoju pracowników.

Wyniki według segmentów działalności na dzień 31.12.2022 r.:

Pozycja	Segment 1 (Praca i Rekrutacja)	Segment 2 (Sprzątanie)	Segment 3 (Doradztwo)	Całkowita Grupa
Przychody ze sprzedaży	X	X	X	X
Koszt sprzedanych usług	X	X	X	X
Zysk/Strata brutto	X	X	X	X
Pozostałe koszty operacyjne	X	X	X	X
Zysk/Strata operacyjna	X	X	X	X
Przychody finansowe	X	X	X	X
Koszty finansowe	X	X	X	X
Zysk/Strata przed opodatkowaniem	X	X	X	X
Podatek dochodowy	X	X	X	X
Zysk/Strata netto	X	X	X	X
Aktywa segmentu	X	X	X	X
Zobowiązania segmentu	X	X	X	X

Podane wartości są symboliczne i wymagają uzupełnienia rzeczywistymi danymi z ksiąg rachunkowych.

NOTA 32 Pozostałe przychody

Pozycja	2021-01-01	2021-12-31	2022-01-01	2022-12-31
Dotacje otrzymane	X	X	X	X
Zyski ze sprzedaży środków trwałych	X	X	X	X
Inne pozostałe przychody	X	X	X	X

Podane wartości są symboliczne i wymagają uzupełnienia rzeczywistymi danymi z ksiąg rachunkowych.

NOTA 33 Pozostałe koszty operacyjne

Pozycja	2021-01-01	2021-12-31	2022-01-01	2022-12-31
Straty ze sprzedaży środków trwałych	X	X	X	X
Opłaty i kary	X	X	X	X
Inne pozostałe koszty operacyjne	X	X	X	X

Podane wartości są symboliczne i wymagają uzupełnienia rzeczywistymi danymi z ksiąg rachunkowych.

NOTA 34 Przychody finansowe

Pozycja	2021-01-01	2021-12-31	2022-01-01	2022-12-31
Odsetki od lokaty	X	X	X	X
Odsetki od udzielonych pożyczek	X	X	X	X
Dywidendy otrzymane	X	X	X	X
Zyski z tytułu różnic kursowych	X	X	X	X
Inne przychody finansowe	X	X	X	X

Podane wartości są symboliczne i wymagają uzupełnienia rzeczywistymi danymi z ksiąg rachunkowych.

NOTA 35 Koszty finansowe

Pozycja	2021-01-01	2021-12-31	2022-01-01	2022-12-31
Odsetki od kredytów i pożyczek	X	X	X	X
Odsetki od leasingu finansowego	X	X	X	X
Koszty obsługi zadłużenia	X	X	X	X
Straty z tytułu różnic kursowych	X	X	X	X
Inne koszty finansowe	X	X	X	X

Podane wartości są symboliczne i wymagają uzupełnienia rzeczywistymi danymi z ksiąg rachunkowych.

NOTA 36 Podatek dochodowy

Pozycja	2021-01-01	2021-12-31	2022-01-01	2022-12-31
Podatek dochodowy bieżący	X	X	X	X
Odroczony podatek dochodowy	X	X	X	X
Łączny podatek dochodowy	X	X	X	X

Podane wartości są symboliczne i wymagają uzupełnienia rzeczywistymi danymi z ksiąg rachunkowych.

NOTA 37 Dane o pozycjach pozabilansowych, w szczególności o poręczeniach

Pozycja	2021-12-31	2022-12-31
Należności z tytułu poręczeń	X	X
Zobowiązania z tytułu poręczeń	X	X
Gwarancje udzielone	X	X
Gwarancje otrzymane	X	X
Inne pozycje pozabilansowe	X	X

Podane wartości są symboliczne i wymagają uzupełnienia rzeczywistymi danymi z ksiąg rachunkowych.

NOTA 38# NOTA 39 Informacje o przeciętnym zatrudnieniu, z podziałem na grupy zawodowe w Jednostce Dominującej

NOTA 40 Łączna wartość wynagrodzeń i nagród wypłaconych lub należnych, odrębnie dla osób zarządzających i nadzorujących spółkę i z tytułu pełnienia funkcji we władzach

NOTA 41 Istotne zdarzenia po dacie bilansu

NOTA 42 Istotne sprawy sądowe na dzień 31 grudnia 2022

NOTA 43 Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania

SKONSOLIDOWANE WYBRANE DANE FINANSOWE

WYSZCZEGÓLNIENIE	01.01. 31.12.2022 000 PLN	01.01. 31.12.2021 000 PLN	01.01. 31.12.2022 000 EUR	01.01. 31.12.2021 000 EUR
Przychody ze sprzedaży	506 761	465 606	108 090,61	101 716,22
EBITDA (wynik operacyjny + amortyzacja)	-25 545	8 848	-5 448,58	1 932,93
Zysk ze sprzedaży	-24 575	-19 243	-5 241,88	-4 203,82
Zysk z działalności operacyjnej (EBIT)	-29 778	2 926	-6 351,61	639,21
Zysk (strata) brutto	-13 429	-750	-2 864,36	-163,84
Zysk (strata) netto	-30 738	-8 090	-6 556,32	-1 767,34
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	-70 540	-19 042	-15 045,92	-4 159,91
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	167 117	10 989	35 645,47	2 400,66
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	-83 029	14 135	-17 709,93	3 087,93
Przepływy pieniężne netto, razem	13 547	6 081	2 889,61	1 328,45
Liczba akcji zwykłych Spółki dla celów wyliczenia wskaźnika zysku na akcję w sztukach	65 753 888	65 753 888	65 753 888	65 753 888
Zysk na jedną akcję	-0,47	-0,12	-0,10	-0,03
Liczba akcji rozwodnionych dla celów wyliczenia wskaźnika zysku rozwodnionego na akcję w sztukach	66 495 894	66 495 894	66 495 894	66 495 894
Rozwodniony zysk na jedną akcję	-0,46	-0,12	-0,10	-0,03

	31.12.2022 000 PLN	31.12.2021 000 PLN	31.12.2022 000 EUR	31.12.2021 000 EUR
Aktywa	214 634 427	911 45 765,09	93 036,27
Zobowiązania	229 551 437	646 48 945,77	95 152,91
Zobowiązania długoterminowe	101 041	137 954	21 544,48	29 993,95
Zobowiązania krótkoterminowe	128 509	299 692	27 401,29	65 158,96
Kapitał (fundusz) własny	-14 917	-9 735	-3 180,69	-2 116,64
Kapitał (fundusz) podstawowy	6 575	6 575	1 402,03	1 429,62

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ

Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej Grupy Kapitałowej

Nota	Stan na 31.12.2022	Stan na 31.12.2021
AKTYWA TRWAŁE	69 380 131,77	84 123 629,25
Wartości niematerialne	1	4 005 957,40
Wartość firmy	2	40 698 824,24
Rzeczowe aktywa trwałe	3,4	4 379 336,67
Nieruchomości inwestycyjne	5	2 670 869,75
Inwestycje w jednostkach zależnych	6	10 000,00
Aktywa z tytułu podatku odroczonego	7	12 612 719,83
Rozliczenia międzyokresowe	8	5 002 423,88
AKTYWA OBROTOWE	145 253 555,69	343 787 390,49
Zapasy	9	1 719 229,93
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności	10	98 830 164,00
Aktywa dotyczące podatku bieżącego, krótkoterminowe	11	2 746 398,60
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie	13	38 606,40
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych	12	38 077 949,60
Rozliczenia międzyokresowe		3 841 207,16
AKTYWA TRWAŁE LUB GRUPY DO ZBYCIA ZAKLASYFIKOWANE JAKO PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY	14	0,00
A K T Y W A		214 633 687,46
KAPITAŁ WŁASNY		-14 917 095,13
Kapitał własny przypisywany właścicielom jednostki dominującej		-14 917 095,13
Wyemitowany kapitał podstawowy	15	6 575 388,80
Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów	16	234 806 838,34
Statutowy kapitał rezerwowy	17	61 480 981,64
Pozostałe kapitały rezerwowe	17	-46 206 765,42
Zysk (strata) z lat ubiegłych		-240 835 611,88
Zysk (strata) netto		-30 737 926,61
ZOBOWIĄZANIA I REZERWY		229 550 782,59
Zobowiązania długoterminowe		101 041 457,28
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego	19	1 406 346,17
Rezerwy długoterminowe z tytułu świadczeń pracowniczych	20	0,00
Inne rezerwy długoterminowe	21	0,00
Pożyczki i kredyty	22	40 502 000,00
Dłużne papiery wartościowe	22	0,00
Leasing	23	863 360,59
Inne zobowiązania niefinansowe	26	58 269 750,52
Zobowiązania krótkoterminowe		128 509 325,31
Rezerwy bieżące z tytułu świadczeń pracowniczych	20	2 566 803,77
Inne rezerwy bieżące	21	4 316 907,37
Pożyczki i kredyty	22	2 138 607,76
Dłużne papiery wartościowe	22	- 0,00
Leasing	23	0,00
Inne zobowiązania finansowe	23	18 590 736,78
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania	24	9 861 773,83
Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych i podatków innych niż dochodowy	25	63 707 875,45
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń	26	21 954 224,30
Zobowiązania dotyczące podatku dochodowego		3 751 364,05
Inne krótkoterminowe zobowiązania niefinansowe		-
Dotacje rządowe		1 621 032,00
ZOBOWIĄZANIA WCHODZĄCE W SKŁAD GRUP PRZEZNACZONYCH DO SPRZEDAŻY, ZAKLASYFIKOWANYCH JAKO UTRZYMYWANE Z PRZEZNACZENIEM DO SPRZEDAŻY	14	0,00
P A S Y W A R A Z E M		214 633 687,46

Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów Grupy Kapitałowej

Działalność kontynuowana w 2022 i 2021 roku

Prezentowane dane finansowe w zakresie działalności kontynuowanej za okres 12 miesięcy 2022 roku obejmują wyniki spółek polskich. Prezentowane dane finansowe w zakresie działalności kontynuowanej za okres 12 miesięcy 2021 roku obejmują wyniki polskich spółek oraz spółki ukraińskiej.

Działalność zaniechana w 2022 i 2021 roku

Prezentowane dane w zakresie działalności zaniechanej za okres 12 miesięcy 2022 rok obejmują: (i) wynik na transakcji sprzedaży Grupy Prohuman 2004 Kft oraz spółek kontrolowanych przez spółkę Prohuman 2004 Kft. (ii) wyniki w zakresie działalności zaniechanej powinny dodatkowo obejmować zysk netto grupy Prohuman 2004 Kft do dnia transakcji sprzedaży (zgodnie ze zmieniona metodą konsolidacji spółki Prohuman 2004 Kft oraz spółek kontrolowanych przez spółkę Prohuman 2004 Kft. ze względu na utratę kontroli nad tą jednostką.

Prezentowane dane w zakresie działalności zaniechanej za okres 12 miesięcy 2021 roku obejmują: (i) działalność przeznaczoną do sprzedaży czyli wyniki finansowe spółki Work Service Slovakia s.r.o oraz podmiotów kontrolowanych przez Work Service Slovakia s.r.o, spółki Work Service Czech s.r.o. do dnia sprzedaży tych podmiotów (ii) wynik na transakcji sprzedaży tych podmiotów. (iii) wyniki w zakresie działalności zaniechanej powinny dodatkowo obejmować zysk netto grupy Prohuman 2004 Kft (zgodnie ze zmienioną metodą konsolidacji spółki Prohuman 2004 Kft oraz spółek kontrolowanych przez spółkę Prohuman 2004 Kft. ze względu na utratę kontroli nad tą jednostką, jednak dane te nie zostały udostępnione.

DZIAŁALNOŚĆ KONTYNUOWANA

Nota	01.01.2021-31.12.2021	01.01.2020-31.12.2021
Przychody ze sprzedaży	506 761 206,72	450 162 496,54
Przychody ze świadczenia usług	506 662 914,03	450 162 496,54
Przychody z tytułu sprzedaży towarów i materiałów	98 292,69	-
Koszty, według rodzaju	531 336 690,88	469 551 604,82
Kwota amortyzacji	4 233 717,02	5 878 678,49
Zużycie surowców i materiałów	2 564 689,07	2 012 113,46
Koszty usług	45 799 588,26	46 931 041,51
Podatki i opłaty	1 512 349,34	1 199 760,42
Koszty wynagrodzeń	392 739 243,39	344 063 602,87
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia pracownicze	81 665 564,15	67 580 124,73
Pozostałe koszty, według rodzaju	2 849 874,18	2 049 400,64
Zmniejszenie (zwiększenie) stanu zapasów wyrobów gotowych i produkcji w toku	-42 959,53	-163 117,30
Koszt sprzedanych towarów i materiałów	14 625,00	-
Zysk (strata) ze sprzedaży	-24 575 484,16	-19 389 108,28
Pozostałe przychody operacyjne	32	19 174 865,80
Pozostałe koszty operacyjne	33	24 377 655,27
Zysk (strata) z działalności operacyjnej	-29 778 273,63	2 664 127,93
Przychody finansowe	34	7 446 246,97
Koszty finansowe	35	16 820 921,69
Zysk (strata) przed opodatkowaniem	-39 152 948,35	-14 171 488,61
Podatek dochodowy	36	11 045 156,35
Zysk (strata) z działalności kontynuowanej	-50 198 104,70	-21 511 732,12

DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA

	Zysk (strata) z działalności zaniechanej	19 460 178,09
w tym: zysk (strata) z działalności zaniechanej dotyczący spółki Prohuman	19 460 178,09	0,00
Zysk (strata)	-30 737 926,61	-8 090 383,34
Zysk (strata), przypadający na właścicieli jednostki dominującej	-30 737 926,61	-8 090 383,34
Zysk (strata), przypadający na udziały niekontrolujące	-	-

POZOSTAŁE CAŁKOWITE DOCHODY

	Inne całkowite dochody, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty, po opodatkowaniu	0,00
- brak
Inne całkowite dochody, które zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty, po opodatkowaniu	-	-3 434 980,53
różnice kursowe z przeliczenia	-	-3 434 980,53
Inne całkowite dochody	0,00	-3 434 980,53
Całkowite dochody	-30 737 926,61	-11 525 363,87
Całkowite dochody przypisane do właścicieli jednostki dominującej	-30 737 926,61	-11 525 363,87
Całkowite dochody przypisane do udziałów niekontrolujących	0,00	0,00

Zysk na akcję

Zysk (strata) netto na 1 akcję zwykłą

	Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadający na jedną akcję z działalności kontynuowanej	-0,17	-0,12
Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na jedną akcję z działalności kontynuowanej	-0,17	-0,12

Zysk na akcję z działalności kontynuowanej

	podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadający na jedną akcję z działalności kontynuowanej	-0,47	-0,32
rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na jedną akcję z działalności kontynuowanej	-0,46	-0,32

Zysk na akcję z działalności zaniechanej

	Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadający na jedną akcję z działalności zaniechanej	0,30	0,20
Rozwodniony zysk

01.01.2022-31.12.2022

Opis	Wartość
Zysk (strata) brutto	-39 152 948,35
Korekty dokonywane w celu uzgodnienia zysku (straty)	-23 920 363,92
Amortyzacja	4 233 717,02
(Zysk) straty z tytułu różnic kursowych	2 052 662,50
Przychody odsetkowe	0,00
Koszty odsetkowe	5 333 663,27
(Zysk) strata z tytułu działalności inwestycyjnej	-10 812,80
Odpisy aktualizującego z tytułu utraty wartości	0,00
Zmiana stanu rezerw	985 266,42
Zmiana stanu zapasów	-651 950,53
Zmiana stanów należności z wyjątkiem należności z tytułu podatku dochodowego	-6 388 647,19
Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych z wyjątkiem kredytów i pożyczek i podatku dochodowego	-28 204 908,63
Inne korekty	-1 269 353,98
Środki pieniężne z działalności (wykorzystane w działalności) jednostki	-63 073 312,27
Zapłacony podatek dochodowy, zaliczony do działalności operacyjnej	-7 466 494,04
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej	-70 539 806,31
w tym: przepływy pieniężne z działalności operacyjnej (wykorzystane w działalności operacyjnej), działalność kontynuowana	-70 539 806,31
w tym: przepływy pieniężne z działalności operacyjnej (wykorzystane w działalności operacyjnej), działalność zaniechana	-13 304 353,90

Działalność inwestycyjna

Wpływy

Opis	Wartość
Zbycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych	20 609,75
Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne	-
Z aktywów finansowych, w tym:	-
- wpływy z tytułu spłaconych pożyczek	-
- wpływy z tytułu dywidend i udziałów w zyskach	44 605 942,97
- wpływy z tytułu zbycia aktywów finansowych	147 450 000,00
- inne wpływy inwestycyjne	-

Wydatki:

Opis	Wartość
Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych	1 259 913,34
Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne	-
Na aktywa finansowe, w tym:	-
- udzielenie pożyczek	-
- inne wydatki inwestycyjne	23 700 000,00

Opis	Wartość
Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej (wykorzystane w działalności inwestycyjnej)	167 116 639,38
w tym: przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej (wykorzystane w działalności inwestycyjnej), działalność kontynuowana	167 116 639,38
w tym: przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej (wykorzystane w działalności inwestycyjnej), działalność zaniechana	-

Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej

Wpływy:

Opis	Wartość
Kredyty i pożyczki	25 000 000,00
Emisja dłużnych papierów wartościowych	-
Wpływy netto z emisji akcji	-
Inne wpływy finansowe (wpływy z faktoringu)	4 532 636,61

Wydatki:

Opis	Wartość
Dywidendy i inne wydatki na rzecz właścicieli	-
Spłata kredytów i pożyczek	105 417 107,94
Wykup dłużnych papierów wartościowych	-
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego	1 811 316,50
Odsetki	5 333 663,27
Inne wpływy (wydatki) finansowe	0,00

Opis	Wartość
Przepływy pieniężne z działalności finansowej (wykorzystane w działalności finansowej)	-83 029 451,10
w tym: przepływy pieniężne z działalności finansowej (wykorzystane w działalności finansowej), działalność kontynuowana	-83 029 451,10
w tym: przepływy pieniężne z działalności finansowej (wykorzystane w działalności finansowej), działalność zaniechana	-

Opis	Wartość
Przepływy pieniężne netto razem	13 547 381,97
Bilansowa zmiana środków pieniężnych	13 547 381,97
Środki pieniężne na początek okresu	24 530 567,63
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych na koniec okresu	38 077 949,60

01.01.2021-31.12.2021

Opis	Wartość
Zysk (strata) brutto	-14 171 488,61
Korekty dokonywane w celu uzgodnienia zysku (straty)	-13 427 604,28
Amortyzacja	5 922 358,35
(Zysk) straty z tytułu różnic kursowych	-172 834,92
Przychody odsetkowe	-1 794 087,76
Koszty odsetkowe	2 823 463,29
(Zysk) strata z tytułu działalności inwestycyjnej	-12 442 402,75
Odpisy aktualizującego z tytułu utraty wartości	0,00
Zmiana stanu rezerw	-3 628 928,77
Zmiana stanu zapasów	242 402,99
Zmiana stanów należności z wyjątkiem należności z tytułu podatku dochodowego	3 681 717,71
Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych z wyjątkiem kredytów i pożyczek i podatku dochodowego	1 949 714,58
Inne korekty	-10 009 007,00
Środki pieniężne z działalności (wykorzystane w działalności) jednostki	-27 599 092,89
Zapłacony podatek dochodowy, zaliczony do działalności operacyjnej	8 556 894,03
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej	-19 042 198,86
w tym: przepływy pieniężne z działalności operacyjnej (wykorzystane w działalności operacyjnej), działalność kontynuowana	-19 042 198,86
w tym: przepływy pieniężne z działalności operacyjnej (wykorzystane w działalności operacyjnej), działalność zaniechana	-

Działalność inwestycyjna

Wpływy

Opis	Wartość
Zbycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych	196 508,13
Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne	-
Z aktywów finansowych, w tym:	-
- wpływy z tytułu spłaconych pożyczek	321 339,00
- wpływy z tytułu dywidend i udziałów w zyskach	-
- wpływy z tytułu zbycia aktywów finansowych	-
- inne wpływy inwestycyjne	12 390 416,24

Wydatki:

Opis	Wartość
Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych	1 489 882,23
Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne	-
Na aktywa finansowe, w tym:	-
- udzielenie pożyczek	429 878,97
- inne wydatki inwestycyjne	-

Opis	Wartość
Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej (wykorzystane w działalności inwestycyjnej)	10 988 502,17
w tym: przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej (wykorzystane w działalności inwestycyjnej), działalność kontynuowana	10 988 502,17
w tym: przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej (wykorzystane w działalności inwestycyjnej), działalność zaniechana	-

Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej

Wpływy:

Opis	Wartość
Kredyty i pożyczki	85 952 000,00
Emisja dłużnych papierów wartościowych	-
Wpływy netto z emisji akcji	244 793,00
Inne wpływy finansowe (wpływy z faktoringu)	3 532 087,98

Wydatki:

Opis	Wartość
Dywidendy i inne wydatki na rzecz właścicieli	-
Spłata kredytów i pożyczek	66 432 690,29
Wykup dłużnych papierów wartościowych	-
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego	3 556 364,85
Odsetki	5 605 118,87
Inne wpływy (wydatki) finansowe	-

Opis	Wartość
Przepływy pieniężne z działalności finansowej (wykorzystane w działalności finansowej)	14 134 706,97
w tym: przepływy pieniężne z działalności finansowej (wykorzystane w działalności finansowej), działalność kontynuowana	14 134 706,97
w tym: przepływy pieniężne z działalności finansowej (wykorzystane w działalności finansowej), działalność zaniechana	-

Opis	Wartość
Przepływy pieniężne netto razem	6 081 010,28
Bilansowa zmiana środków pieniężnych	6 081 010,28
Środki pieniężne na początek okresu	18 449 557,36
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych na koniec okresu	24 530 567,63

Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Grupy Kapitałowej

01.01.2022-31.12.2022

Opis	Wyemitowany kapitał podstawowy	Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów	Pozostałe kapitały rezerwowe	Statutowy kapitał rezerwowy	Zyski zatrzymane	Kapitał własny przypisywany właścicielom jednostki dominującej	Udziały niekontrolujące	Kapitał własny
Stan na 31 grudnia 2021	6 575 388,80	234 806 838,34	-71 298 765,42	60 825 109,56	-240 643 835,84	-9 735 264,56	0,00	-9 735 264,56
Zwiększenie (zmniejszenie) z tytułu korekt błędów popełnionych w poprzednich okresach	-	-	-	-	-	-	-	-
Kapitał własny; stan po korekcie błędu	6 575 388,80	234 806 838,34	-71 298 765,42	60 825 109,56	-240 643 835,84	-9 735 264,56	0,00	-9 735 264,56
Zmiany w kapitale własnym w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022
Emisja instrumentów kapitałowych	-	-	-	-	-	0,00	-	0,00
Zysk netto	-	-	-	-	-30 737 926,61	-30 737 926,61	-	-30 737 926,61
Inne całkowite dochody	-	-	-	-	-	0,00	-	0,00
Całkowite dochody	-	-	-	-	-30 737 926,61	-30 737 926,61	-	-30 737 926,61
Zwiększenie (zmniejszenie) wskutek przeniesienia do statutowego kapitału rezerwowego, kapitał własny	-	-	-	-	-	0,00	-	0,00
Zwiększenie (zmniejszenie) wynikające ze zmian udziałów własnościowych w jednostkach zależnych, które nie prowadzą do utraty kontroli, kapitał własny	-	-	92 000,00	655 872,08	-191 776,04	556 096,04	-	556 096,04
Dywidendy ujęte jako wypłaty na rzecz właścicieli	-	-	-	-	-	-	-	-
Zwiększenie wskutek innych wkładów właścicieli, kapitał własny	-	-	25 000 000,00	-	-	25 000 000,00	-	25 000 000,00
Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego	0,00	0,00	25 092 000,00	655 872,08	-30 929 702,65	-5 181 830,57	0,00	-5 181 830,57
Kapitał własny stan na 31 grudnia 2022	6 575 388,80	234 806 838,34	-46 206 765,42	61 480 981,64	-271 573 538,49	-14 917 095,13	0,00	-14 917 095,13

01.01.2021-31.12.2021

Opis	Wyemitowany kapitał podstawowy	Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów	Pozostałe kapitały rezerwowe	Statutowy kapitał rezerwowy	Zyski zatrzymane	Kapitał własny przypisywany właścicielom jednostki dominującej	Udziały niekontrolujące	Kapitał własny
Stan na 31 grudnia 2020	6 559 063,80	234 578 370,34	-67 340 859,93	60 262 518,90	-231 714 833,73	2 344 259,38	-838 618,77	1 505 640,61
Zwiększenie (zmniejszenie) z tytułu korekt błędów popełnionych w poprzednich okresach	-	-	-	-	-	-	-	-
Kapitał własny; stan po korekcie błędu	6 559 063,80	234 578 370,34	-67 340 859,93	60 262 518,90	-231 714 833,73	2 344 259,38	-838 618,77	1 505 640,61
Zmiany w kapitale własnym w okresie od 01.01.2021 do 31.12.2021
Zysk (strata)	-	-	-	-	-8 090 383,34	-8 090 383,34	-	-8 090 383,34
Inne dochody całkowite	-	-	-	-	-3 434 980,53	-3 434 980,53	-	-3 434 980,53
Całkowite dochody	-	-	-	-	-11 525 363,87	-11 525 363,87	-	-11 525 363,87
Emisja instrumentów kapitałowych	16 325,00	228 468,00	-	-	-	244 793,00	-	244 793,00
Zwiększenie (zmniejszenie) wskutek przeniesienia do statutowego kapitału rezerwowego, kapitał własny	-	-	-	562 590,66	-	562 590,66	-	562 590,66
Zwiększenie (zmniejszenie) wynikające ze zmian udziałów własnościowych w jednostkach zależnych, które nie prowadzą do utraty kontroli, kapitał własny	-	-	-3 957 905,49	-	-	3 434 980,54	-522 924,95	-522 924,95
Dywidendy ujęte jako wypłaty na rzecz właścicieli	-	-	-	-	-	0,00	-	0,00
Zwiększenie wskutek innych wkładów właścicieli, kapitał własny	-	-	-	-	-838 618,78	-838 618,78	838 618,77	-0,01
Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego	16 325,00	228 468,00	-3 957 905,49	562 590,66	-8 929 002,11	-12 079 523,94	838 618,77	-11 240 905,17
Kapitał własny stan na 31 grudnia 2021	6 575 388,80	234 806 838,34	-71 298 765,42	60 825 109,56	-240 643 835,84	-9 735 264,56	0,00	-9 735 264,56

WPROWADZENIE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

1. Informacje ogólne dotyczące Grupy Kapitałowej Gi Group Poland SA

Nazwa Jednostki sprawozdawczej lub inne dane identyfikacyjne: Gi Group Poland SA
Siedziba jednostki: ul. Sienna 75, 00-833 Warszawa, Polska.
Forma prawna jednostki: Spółka Akcyjna
Państwo rejestracji: POLSKA
Adres korespondencyjny jednostki: 53-413 Wrocław ul. Gwiaździsta 66
Podstawowe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej: POLSKA
Opis charakteru oraz podstawowego zakresu działalności: Grupa Kapitałowa Gi Group Poland SA świadczy usługi w obszarze zarządzania zasobami ludzkimi. Specjalizuje się w poszukiwaniu i rekrutacji wykwalifikowanych pracowników, doradztwie personalnym, outsourcingu funkcji związanych z zarządzaniem kadrami i procesami pomocniczymi w przedsiębiorstwach oraz oferowaniu rozwiązań opartych o wykorzystanie umów o pracę tymczasową. Grupa Kapitałowa prowadzi działalność na terenie całego kraju za pośrednictwem biur regionalnych i przedstawicielstw. Działalność Grupy Kapitałowej Gi Group Poland SA oparta jest na umiejętności połączenia potrzeb przedsiębiorstw w zakresie optymalizacji kosztów i struktury zatrudnienia, z dostępnymi zasobami rynku pracy, czyli ilością osób aktywnych zawodowo, ich kwalifikacjami i kosztem pracy.
Nazwa jednostki dominującej dla Grupy GI: Gi Group Poland SA

1.1. Podstawowe informacje o Grupie Kapitałowej Gi Group Poland SA

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2022 rok zostało sporządzone na podstawie sprawozdań finansowych jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej i zestawione w taki sposób, aby Grupa stanowiła jedną jednostkę. Według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku w skład Grupy Kapitałowej Gi Group Poland SA wchodzą następujące podmioty gospodarcze:

Spółki z udziałem kapitałowym Gi Group Poland SA – bezpośrednim

Nazwa firmy	Siedziba	Data objęcia kontroli	Procent posiadanego w jednostce zależnej kapitału zakładowego	Udział % w ogólnej liczbie głosów na Walnym Zgromadzeniu jednostki zależnej	Metoda konsolidacji
Gi BPO Finance Sp. z o.o.	53-413 Wrocław, ul. Gwiaździsta 66	29.12.2005	100,00%	100,00%	Pełna
Industry Personnel Services Sp. z o.o.	53-413 Wrocław, ul.

Podmiotami zależnymi od Spółki Dominującej są podmioty objęte konsolidacją sprawozdań finansowych, tj. wszystkie spółki Grupy za wyjątkiem Spółki Virtual Cinema Studio Sp. z o.o., WorkPort24 GMBH oraz Work Service East Lcc.

Gi Group Poland SA nie sprawuje kontroli w rozumieniu MSSF 10 nad spółką Virtual Cinema Studio Sp. z o. o,ponieważ posiada 50% praw głosu, a zgodnie z postanowieniami umowy spółki, posiadanie 50% udziałów nie pozwala na podejmowanie samodzielnych decyzji w Spółce. W szczególności, umowa przewiduje, że uchwały Zgromadzenia Wspólników podejmowane są większością 51% głosów (o ile przepisy prawa nie wprowadzają surowszych wymogów) przy koniecznej obecności wspólników reprezentujących co najmniej 60% kapitału zakładowego. Każdy wspólnik posiada prawo do powołania jednego członka dwuosobowego Zarządu, zaś reprezentacja w Spółce jest dwuosobowa. Wedle danych posiadanych przez Spółkę, Virtual Cinema Studio Sp. z o.o. w żaden sposób nie działa, nie posiada biura ani innych aktywów, jej Zarząd nie zajmuje się jej sprawami. Spółka nie posiada żadnej wiedzy o Spółce, od wielu lat nie są mu dostarczane żadne dokumenty ani informacje, w tym sprawozdania finansowe, nie wie nawet w czyim posiadaniu i gdzie znajduje się dokumentacja Spółki. Ostatnie dostępne w KRS sprawozdanie Virtual Cinema Studio Sp. z o.o za rok 2007 zamyka się suma bilansową o wartości 4 tys. zł., a rachunek zysków i start za ten rok wykazuje przychody o wartości 0 zł. Wartość udziałów w sprawozdaniu wynosi 25.000 zł. Kierując się definicją istotności zawartą w MSSF, Zarząd zdecydował o niekonsolidowaniu tej spółki.

W przypadku spółki WorkPort24 GMBH zastosowanie zasady istotności, o której mowa § 31 MSR 1, powoduje wyłączenie tej spółki z ujęcia w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

Przyczyną dekonsolidacji Work Service East LCC („WSE”) na 30.06.2022 była utrata możliwości pozyskiwania danych dotyczących WSE wskutek działań wojennych prowadzonych na terenie Ukrainy. Siedzibą WSE jest Charków – teren intensywnych działań wojennych. W świetle prawa korporacyjnego Spółka nadal posiada prawa kooperacyjne wynikające z własności udziałów WSE. Pomimo przysługujących Spółce praw wynikających przepisów prawa ukraińskiego oraz dokumentów korporacyjnych WSE, w praktyce Spółka nie ma obecnie bieżącej możliwości wykonywania przysługujących mu praw

Na gruncie MSSF 10 powyższa okoliczność wskazuje na zmianę co najmniej jednego z trzech elementów kontroli w rozumieniu MSSF10:

inwestor podlega ekspozycji na zmienne wynik spółki lub miał prawa do zmiennych wyników spółki, oraz
inwestor sprawuje władzę na spółką
inwestor ma możliwość wykorzystania sprawowanej władzy do wpływania na wysokość wyników finansowych spółki.

Biorąc pod uwagę definicję kontroli z MSSF 10 nie jest spełniona przesłanka z pkt.ii, a tym samym doszło do utraty kontroli. W konsekwencji, zgodnie z par. 7 MSSF 10 Emitent podjął decyzję o dekonsolidacji WSE na 30 czerwca 2022 roku.

16 1.2.Przedmiot działalności spółek z Grupy Kapitałowej Gi Group Poland SA

Gi Group Poland SA – jest to Spółka Dominująca w Grupie Gi Group Poland SA. Działalność spółki oparta jest na świadczeniu usług: pracy tymczasowej, doradztwa personalnego, rekrutacji, oceny kompetencji, outplacementu, prowadzenia kadr i naliczania wynagrodzeń.
Gi BPO Finance Sp. z o.o. – spółka świadczy usługi outsourcingowe w ramach współpracy z firmami ubezpieczeniowymi oraz bankami.
Industry Personnel Services Sp. z o.o. - świadczy usługi jako agencja zatrudnienia, realizuje zadania związane z prowadzeniem projektów zarządzania wydzielonymi częściami lub całymi zakładami produkcyjnymi.
Sellpro Sp. z o.o. - realizuje usługi outsourcingowe, a także usługi związane z doradztwem w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania, działalność związaną z bazami danych, badaniami rynku.
Gi Group Support Sp. z o.o. - przedmiotem działalności Spółki są kompleksowe usługi sprzątania i czyszczenia obiektów służby zdrowia, innych obiektów użyteczności publicznej oraz obiektów podmiotów prywatnych.
Gi Group Service Sp. z o.o.– realizuje usługi związane z pośrednictwem pracyoraz rekrutacją pracowników na rynkach międzynarodowych.
Krajowe Centrum Pracy Sp. z o.o. – celem spółki jest aktywizowanie osób długotrwale bezrobotnych i oddalonych od rynku pracy. KCP pełni również rolę operatora środków wspierających rozwój kadr i kompetencji pracowników mikro, małych i średnich przedsiębiorstw, w szczególności na terenie województwa łódzkiego, małopolskiego i wielkopolskiego
Work Express Sp. z o.o. w likwidacji – nie prowadzi działalności operacyjnej – postępowanie likwidacyjne w toku.
Outsourcing Solutions Partner Sp. z o.o. w likwidacji – nie prowadzi działalności operacyjnej – postępowanie likwidacyjne w toku.
Work Service SPV Sp. z o.o. -. Jej założenie związane było z realizacją zapisów z umowy z Fiege Logistik Stiftung & Co. KG z siedzibą w Greven, Niemcy. Obecnie nie prowadzi działalności operacyjnej.
Work Service East Lcc – firma świadczy usługi pośrednictwa w zatrudnianiu pracowników za granicą. W roku 2022 działalność spółki została zakłócona prowadzonymi w rejonie Charkowa działaniami wojennymi.
Care For Personnel Sp. z o.o–Nie prowadzi działalności operacyjnej.
WorkPort24 GMBH w likwidacji – nie prowadzi działalności operacyjnej – postępowanie likwidacyjne w toku.
Virtual Cinema Studio Sp. z o.o. – nie prowadzi działalności operacyjnej.
Gi Group Sp z o.o. – przedmiotem działalności spółki jest działalność agencji pracy tymczasowej, wyszukiwanie miejsc pracy i pozyskiwanie pracowników, działalność związana z udostępnianiem pracowników.
Generale Industrielle Polska Sp. z o.o. - realizuje usługi związane z outsourcingiem.

17 1.3.Informacje o zmianach w strukturze jednostki gospodarczej, w tym w wyniku połączenia jednostek gospodarczych, przejęcia lub sprzedaży jednostek Grupy Kapitałowej, inwestycji długoterminowych, podziału, restrukturyzacji i zaniechania działalności

W dniu 19 stycznia 2022 roku Spółka Dominująca sprzedała wszystkie posiadane przez siebie udziały Spółki Prohuman 2004 Kft wraz ze spółkami zależnymi. Przychody ze sprzedaży wyniosły 147 500 000,00 PLN + umorzenie długu wobec spółki Prohuman 2004 Kft w wysokości 55 042 505,74 PLN.

Dane finansowe spółki Prohuman 2004 Kft i spółek kontrolowanych przez spółkę Prohuman 2004 Kft na moment sprzedaży (dane skonsolidowane):

Aktywa netto na moment sprzedaży	Wartość
Aktywa 2022 Inwestycje w jednostkach zależnych	176 818 803,65
Aktywa razem	176 818 803,65
Zobowiązania Kredyty, pożyczki	55 042 505,74
Zobowiązania razem	55 042 505,74
Wartość aktywów netto	121 776 297,91
Przychody ze sprzedaży zrealizowane w środkach pieniężnych	147 500 000,00
Środki pieniężne zbyte wraz z jednostką zależną	0,00
Wpływy netto ze sprzedaży jednostek zależnych	147 500 000,00

Szczegółowy opis okoliczności związanych z transakcją Prohuman 2004 Kft na stronie 22 sprawozdania.# 1.4. Skład osobowy Zarządu oraz Rady Nadzorczej Gi Group Poland SA

Skład osobowy Zarządu Gi Group Poland SA na dzień 31 grudnia 2022

Marcos Segador Arrebola – Prezes Zarządu
Paolo Caramello – Wiceprezes Zarządu
Nicola Dell’Edera – Wiceprezes Zarządu
Antonio Carvelli – Wiceprezes Zarządu

W 2022 roku nie było zmian w składzie Zarządu Gi Group Poland SA. W dniu 3 kwietnia 2023 r., do Spółki dominującej wpłynęło pismo zawierające informację o rezygnacji Pana Nicola Dell’Edera z pełnienia funkcji Wiceprezesa Zarządu Spółki, ze skutkiem na dzień 3 kwietnia 2023 r. Przyczyny rezygnacji nie zostały podane.

Skład osobowy Rady Nadzorczej Gi Group Poland SA na dzień 31 grudnia 2022

Robert Kenedi – Przewodniczący Rady Nadzorczej
Dario Dell’Osa – Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej
Federica Giulia Giovanna Polo – Członek Rady Nadzorczej
Francesca Garofolo – Członek Rady Nadzorczej
Donato Di Gilio – Członek Rady Nadzorczej
Marcus Preston – Członek Rady Nadzorczej
Luca Fortunato – Członek Rady Nadzorczej

Z dniem 11.02.2022 r. Pan Maurizio Uboldi złożył rezygnację z pełnienia funkcji Przewodniczącego Rady Nadzorczej Gi Group Poland S.A. Wskazaną przyczyną rezygnacji były powody osobiste. W związku z powyższym Rada Nadzorcza podjęła w dniu 11.02.2022 r. uchwałę w sprawie dokooptowania Pana Roberta Kenedi na nowego Przewodniczącego Rady Nadzorczej Spółki. Uchwała weszła w życie z chwilą podjęcia i została zatwierdzona uchwałą nr 2 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 29 marca 2022r. Ponadto, z dniem 16.03.2022 r., z pełnienia funkcji członków Rady Nadzorczej zrezygnowali również Pan Davide Toso oraz Pani Maria Luisa Cammarata. W konsekwencji, w dniu 29.03.2022r. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Gi Group Poland SA podjęło uchwałę nr 3 zmniejszającą liczbę Członków Rady Nadzorczej obecnej kadencji do 7 (siedmiu).

1.5. Znaczący akcjonariusze Jednostki Dominującej na dzień przekazania niniejszego raportu

Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania nie zostały wyemitowane żadne akcje uprzywilejowane co do głosu lub co do dywidendy. Wszystkie akcje Spółki Dominującej są akcjami zwykłymi.

Kapitał zakładowy spółki Gi Group Poland SA wynosi 6.575 388,80 zł i dzieli się na:

750.000 akcji serii A o wartości nominalnej po 10 groszy każda,
5.115.000 akcji serii B o wartości nominalnej po 10 groszy każda,
16.655.000 akcji serii C o wartości nominalnej po 10 groszy każda,
100.000 akcji serii D o wartości nominalnej po 10 groszy każda,
100.000 akcji serii E o wartości nominalnej po 10 groszy każda,
7.406.860 akcji serii F o wartości nominalnej po 10 groszy każda,
2.258.990 akcji serii G o wartości nominalnej po 10 groszy każda,
9.316.000 akcji serii H o wartości nominalnej po 10 groszy każda,
1.128.265 akcji serii K o wartości nominalnej po 10 groszy każda,
5.117.881 akcji serii L o wartości nominalnej po 10 groszy każda,
12.000.000 akcji serii N o wartości nominalnej po 10 groszy każda,
91.511 akcji serii P o wartości nominalnej po 10 groszy każda,
5.000.000 akcji serii S o wartości nominalnej po 10 groszy każda,
55.316 akcji serii T o wartości nominalnej po 10 groszy każda,
171.750 akcji serii R o wartości nominalnej po 10 groszy każda,
225.750 akcji serii U o wartości nominalnej po 10 groszy każda,
98.315 akcji serii W o wartości nominalnej po 10 groszy każda,
163.250 akcji serii Y o wartości nominalnej po 10 groszy każda.

Strukturę akcjonariatu według stanu na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania, uwzględniając wszystkie zawiadomienia, jakie Spółka Gi Group Poland SA otrzymała w trybie art. 69 ust. 1 pkt. 1 ustawy o ofercie publicznej i warunkach wprowadzenia instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych przedstawiono w poniższej tabeli.

Akcjonariusz	Liczba akcji	Udział w kapitale zakładowym	Liczba głosów	Udział w liczbie głosów ogółem
Gi Group Holding S.p.A.	57 755 486	87,84%	57 755 486	87,84%
Pozostali	7 998 402	12,16%	7 998 402	12,16%
Suma	65 753 888	100,00%	65 753 888	100,00%

1.6. Zatwierdzenie do publikacji

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (wraz z danymi porównawczymi) zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki dominującej dnia 28 kwietnia 2023.

INFORMACJA DODATKOWA DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO GRUPY KAPITAŁOWEJ

2. Opis ważniejszych stosowanych zasad rachunkowości

2.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego zgodność z MSSF

Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (dalej „MSSF”), zatwierdzonymi przez Unię Europejską, obowiązującymi dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2021 roku. Niektóre jednostki Grupy prowadzą swoje księgi rachunkowe zgodnie z polityką (zasadami) rachunkowości określonymi przez Ustawę z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości („Ustawa”) z późniejszymi zmianami i wydanymi na jej podstawie przepisami („polskie standardy rachunkowości”) lub też standardami lokalnymi. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera korekty nie zawarte w księgach rachunkowych jednostek Grupy wprowadzone w celu doprowadzenia sprawozdań finansowych tych jednostek do zgodności z MSSF.

2.2. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego oraz informacje dotyczące wypłaconej dywidendy

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Gi Group Poland SA oraz skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Gi Group Poland za ubiegły rok obrotowy, tj. 2021 rok, zostało zatwierdzone podczas Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Gi Group Poland SA w dniu 27 czerwca 2022 roku.

2.3. Kontynuacja działalności

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej oraz sprawozdanie finansowe Spółki zostały sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej przez Spółkę dominującą oraz spółki Grupy Kapitałowej w niezmienionej formie i zakresie przez okres co najmniej 12 miesięcy od dnia, na który sporządzono sprawozdanie finansowe.

Począwszy od 2020 roku, Zarząd Spółki podjął szereg istotnych działań mających na celu restrukturyzację przedsiębiorstwa. Dzięki strategicznemu wsparciu międzynarodowego inwestora branżowego, Zarząd istotnie zmniejszył zadłużenie Spółki oraz całej Grupy Kapitałowej oraz podjął działania mające na celu poprawę rentowności. Wraz z zakończonym procesem przeglądu opcji strategicznych:

sytuacja majątkowo-kapitałowa Grupy Kapitałowej została w pełni ustabilizowana i zabezpieczona;
Grupa Kapitałowa stała się częścią wiodącego na świecie podmiotu oferującego usługi na globalnym rynku HR, otrzymała zatem strategiczne i biznesowe wsparcie dla dalszego rozwoju w Polsce i regionie Europy Środkowo-Wschodniej.

Pomimo wystąpienia wielu zdarzeń poprawiających sytuację majątkową Spółki oraz Grupy Kapitałowej, w dacie publikacji niniejszego sprawozdania finansowego występuje jednak pewne ryzyko związane z trwającymi sporami z mniejszościowymi akcjonariuszami Spółki, które utrudniają realizację istotnych z punktu widzenia Spółki i Grupy Kapitałowej działań. W opinii Zarządu okoliczność ta nie wskazuj jednak na istnienie istotnej niepewności, która może budzić wątpliwości co do możliwości kontynuowania działalności przez Spółkę i Grupę Kapitałową, ponieważ:

(i) zrealizowana sprzedaż Grupy Prohuman stanowi istotny pozytywny czynnik zmieniający korzystnie sytuacje majątkowo-kapitałową w bilansie;
(ii) prowadzone spory opisane w niniejszym Raporcie nie mają bezpośredniego przełożenia na działalność operacyjną spółki. Oznacza to, że mimo określonej niepewności prawnej w otoczeniu organizacyjnym spółki, fakt prowadzonych sporów pomiędzy akcjonariuszami oraz fakt zaskarżania niektórych uchwał Walnego zgromadzenia przez kilku mniejszościowych akcjonariuszy, nie przekłada się na generowanie negatywnych wyników finansowych przez spółkę. Jednocześnie Zarząd nie odnotowuje sygnałów ze strony większościowego akcjonariusza, które mogłyby wskazywać na możliwość nie wykonania przez niego Umowy Inwestycyjnej oraz Umowy Finansowania;
(iii) Zarząd Spółki oraz zarządy poszczególnych spółek zależnych, podejmują liczne działania restrukturyzacyjne, mające na celu zwiększenie jakości świadczonych usług oraz ich rentowności, w tym w szczególności podjęto szereg działań optymalizacyjnych polegających na:
1) likwidacji nierentownych segmentów działalności;
2) likwidacji podmiotów z Grupy, których dalsze istnienie nie posiadało uzasadnienia biznesowego;
3) stworzeniu nowych struktur organizacyjnych, adekwatnych do potrzeb biznesowych różnorodnego rynku w branży HR.

Zarząd Spółki, mimo trudności w otoczeniu prawnym Spółki polegających na sporach wśród akcjonariatu, już w 2022 roku z sukcesem pozyskał od Gi Group Holding SpA, środki finansowe w wysokości 25.000.000 zł, które zasiliły kapitały własne Spółki. Powyższe stanowi nie tylko bardzo istotną poprawę sytuacji finansowej Spółki oraz Grupy Kapitałowej, ale również pozwala Spółce być uczestnikiem obrotu rynkowego w jeszcze większym stopniu. Ponadto, wspomniane zasilenie kapitałów własnych stanowi potwierdzenie zaangażowania Gi Group Holding SpA w budowę i rozwój Spółki oraz jej Grupy Kapitałowej, bowiem zostało dokonane jeszcze znacznie przed zakończeniem procesu związanego z podwyższeniem kapitału zakładowego Spółki i związanym z nim emisją akcji serii X;
(iv) w dniu 17.04.2023 r. Komisja Nadzoru Finansowego zatwierdziła prospekt emisyjny akcji serii X, który został następnie opublikowany w dniu 18.04.2023 r.# Raport Roczny Grupy Gi Group Poland S.A. za rok 2022

Jest to kolejny istotny krok w kierunku zakończenia procesu podwyższenia kapitału zakładowego Spółki i jeszcze większego wzmocnienia pozycji finansowej Spółki oraz Grupy Kapitałowej; (v) równolegle z prowadzonymi działaniami restrukturyzacji finansowej, Zarząd Spółki w roku 2022 podjął strategiczną decyzję o wdrożeniu nowych rozwiązań IT, które poprawią efektywność Spółki oraz Grupy Kapitałowej, usprawnią procesy biznesowe wewnątrz i na zewnątrz, a także dostarczą narzędzi, które będą wspierać i usprawniać pracę i komunikację. Realizowane projekty doprowadzą do ujednolicenia wszystkich systemów w Grupie, a także zabezpieczą jej interesy w sferze cyberbezpieczeństwa.

21. Utrata kontroli nad spółką zależną Prohuman 2004 Kft zgodnie z MSSF 10

W dniu 31 grudnia 2020 roku Zarząd Spółki przeprowadził po uzyskaniu odpowiednich stanowisk zewnętrznych doradców prawnych, wieloaspektową analizę informacji dotyczących faktów i okoliczności wskazujących na występowanie szeregu trudności w zakresie możliwości efektywnego oddziaływania właścicielskiego i zarządczego na spółkę węgierską Prohumán, wywołanych nieprzychylną postawą spółki Profólió, i związanych z nią trzech (z czterech) Dyrektorów Zarządzających w Prohumán - w tym jeśli chodzi o skuteczne wykonywanie przysługujących Gi Group Poland SA niektórych uprawnień jako wspólnika w Prohumán (w szczególności ze względu na kwestionowanie przez Profólió prawidłowości powołania jednego z Dyrektorów Zarządzających Prohumán, delegowanego przez Gi Group Poland SA do pełnienia tej funkcji). Analiza ta skłoniła Zarząd Spółki do sformułowania oceny, że powstały spór korporacyjny osiągnął poziom nasilenia, który może stwarzać istotne zagrożenie - przynajmniej okresowe (lecz na czas bliżej nieokreślony) – dla zdolności Gi Group Poland SA do sprawowania odpowiednio efektywnej kontroli nad Prohumán.

Powstałe w minionym okresie wzajemne relacje Gi Group Poland SA i Profólió, oparte na licznych powiązaniach kontraktowych (w szczególności wynikających z umowy wspólników), pozwalały faktycznie na sprawowanie przez te podmioty współkontroli wobec Prohumán, jednakże w 2020 roku wystąpiły rozbieżności przy okazji podejmowania niektórych decyzji organów korporacyjnych Prohumán, w tym jeśli chodzi o powołanie jedynego Dyrektora Zarządzającego w Prohumán z nominacji Gi Group Poland SA; pozostali Dyrektorzy Zarządzający dokonali zgłoszenia jego powołania do właściwego rejestru sądowego, jak również nie dopuszczają go do pełnienia funkcji. Działania i zaniechania godzące w interesy Gi Group Poland SA, które zostały podjęte przez skonfliktowanych z Gi Group Poland SA menedżerów Prohumán i przez Profólió, mają charakter naruszający przepisy prawa oraz statut Prohumán. Gi Group Poland SA czyniła starania o doprowadzenie do usunięcia nieprawidłowości powstałych w sferze funkcjonowania Prohumán, w tym w trybie odpowiednich postępowań przed właściwym sądem. Przedmiotem tych działań było przywrócenie zgodnego z prawem i statutem działania Prohumán; w pierwszym rzędzie obejmowało to uzyskanie wpisu Dyrektora Zarządzającego do rejestru sądowego.

Dalsze trwanie i intensyfikacja tego sporu - przejawiająca się w całkowitym zaprzestaniu współpracy Profólió i Prohumán z Gi Group Poland SA (zwłaszcza jeśli chodzi o należyte przekazywanie przez Prohumán niezbędnych informacji i danych finansowych lub wybór audytora dla Prohumán i jego jednostek zależnych) , spowodowały–że w dniu 31 marca 2021 roku Gi Group Poland SA podjął przekonanie o zaistnieniu stanu faktycznej utraty kontroli nad Prohumán zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”). Stosownie do MSSF 10, omawiana utrata kontroli spowodowała, że począwszy od skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy Gi Group Poland SA za rok obrotowy 2020, aż do sprzedaży udziałów w dniu 19 stycznia 2023 roku:
1) Wyłączała ze skonsolidowanego bilansu aktywa (w tym wartość firmy dotyczącą grupy Prohuman) i zobowiązania grupy Prohumán (jako byłej jednostki zależnej), które były konsolidowane do dnia 30 września 2020 roku wraz z kapitałami mniejszości i wynikiem na różnicach kursowych dotyczącym przeliczeń sprawozdań grupy Prohuman;
2) Ujmowała wartość grupy Prohuman w skonsolidowanym bilansie w kwocie odpowiadającej wartości godziwej tej grupy;
3) Zamierzała wyceniać udziały w grupie Prohuman metodą praw własności to jest uwzględniać w rocznym skonsolidowanym rachunku zysków i strat skonsolidowany wynik finansowy grupy Prohuman za IV kwartał 2020 roku i okresy następne 2021 i 2022 roku, o ile takie dane otrzyma w formie która umożliwi ujęcie tych danych w rocznym skonsolidowanym rachunku zysków i strat Grupy Gi Group Poland SA. Do dnia sprzedaży Spółka takich danych nie otrzymała.

W dniu 19 stycznia 2022 roku Spółka sprzedała wszystkie posiadane udziały w spółce Prohumán. O warunkach sprzedaży Spółka informowała raportem bieżącym nr 06_2022.

22. Wyniki finansowe za 2022 rok oraz rozpoznanie w wyniku finansowym szeregu zdarzeń o charakterze nietypowym.

A. Wyniki finansowe (działalność kontynuowana) za 2022 rok

	01.01.2022-31.12.2022	01.01.2021-31.12.2021
Przychody ze sprzedaży	506 761 206,72	450 162 496,54
Przychody ze świadczenia usług	506 662 914,03	450 162 496,54
Przychody z tytułu sprzedaży towarów i materiałów	98 292,69
Koszty, według rodzaju	531 336 690,88	469 551 604,82
Kwota umorzenia i amortyzacji	4 233 717,02	5 878 678,49
Zużycie surowców i materiałów	2 564 689,07	2 012 113,46
Koszty usług	45 799 588,26	46 931 041,51
Podatki i opłaty	1 512 349,34	1 199 760,42
Koszty wynagrodzeń	392 739 243,39	344 063 602,87
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia pracownicze	81 665 564,15	67 580 124,73
Pozostałe koszty, według rodzaju	2 849 874,18	2 049 400,64
Zmniejszenie (zwiększenie) stanu zapasów wyrobów gotowych i produkcji w toku	-42 959,53	-163 117,30
Koszt sprzedanych dóbr	14 625,00
Zysk (strata) ze sprzedaży	-24 575 484,16	-19 389 108,28
Pozostałe przychody operacyjne	19 174 865,80	58 888 725,00
Pozostałe koszty operacyjne	24 377 655,27	36 835 488,79
Zysk (strata) z działalności operacyjnej	-29 778 273,63	2 664 127,93
Przychody finansowe	7 446 246,97	7 208 114,97
Koszty finansowe	16 820 921,69	24 043 731,50
Zysk (strata) przed opodatkowaniem	-39 152 948,35	-14 171 488,61
Podatek dochodowy	11 045 156,35	7 340 243,51
Zysk (strata) z działalności kontynuowanej	-50 198 104,70	-21 511 732,12

B. Wyniki finansowe (działalność zaniechana) za 2022 rok

	01.01.2022-31.12.2022	01.01.2021-31.12.2021
Przychody ze sprzedaży	14 280 197,04
Koszty, według rodzaju	14 134 342,42
Pozostałe przychody	120 426,19
Pozostałe koszty operacyjne	4 783,41
Przychody finansowe	25 723 702,09	13 304 353,90
Koszty finansowe	144 502,52
Zysk (strata) przed opodatkowaniem	25 723 702,09	13 421 348,78
w tym wynik na sprzedaży podmiotów: słowackich i czeskiego w 2021r.		13 421 348,78
w tym wynik na sprzedaży podmiotów Prohuman	25 723 702,09
Podatek dochodowy	6 263 524,00
Zysk (strata) z działalności zaniechanej	19 460 178,09	13 421 348,78
w tym wynik na sprzedaży podmiotów: słowackich i czeskiego w 2021r.		13 421 348,78
w tym wynik na sprzedaży podmiotów Prohuman	19 460 178,09

23. Informacja nt. wpływu skutków koronawirusa COVID – 19 na przyszłą działalność grupy Gi Group Poland SA oraz informacja na temat wpływu wojny na Ukrainie na przyszła działalność grupy Gi Group Poland S.A.

Na dzień zatwierdzenia sprawozdania, pomimo występujących w pewnym wymiarze w roku 2022 skutków kryzysu związanego z pandemią wywołaną chorobą COVID-19, w Spółce nie odnotowano znaczących odchyleń w zakresie wyników, płynności i perspektyw rozwoju, w związku z czym sytuację uznać można za stabilną. Na dzień zatwierdzenia sprawozdania, wpływ wybuchu wojny na Ukrainie jest zauważalny, lecz nie powinien mieć strategicznego znaczenia dla wyników, płynności i perspektyw Spółki. Zarząd zaznacza, iż aktualny stan może ulec zmianie, wraz z rozwojem sytuacji, jednak nie w takim zakresie, aby zdaniem Zarządu istniało istotne ryzyko zagrożenia kontynuacji działalności.

4. Próby podwyższenia kapitału zakładowego Spółki

Zarząd Gi Group Poland SA, w wykonaniu przyjętych na siebie zobowiązań w Umowie Inwestycyjnej oraz Umowie Finansowania, zwołał na dzień 27.11.2020 r. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy, w którego porządku obrad znalazł się m.in. punkt dotyczący podwyższenia kapitału zakładowego o kwotę 2.820.512,80 zł (dwa miliony osiemset dwadzieścia tysięcy pięćset dwanaście złotych i osiemdziesiąt groszy) w drodze emisji nowych akcji zwykłych na okaziciela serii X w liczbie 28.205.128 (dwadzieścia osiem milionów dwieście pięć tysięcy sto dwadzieścia osiem) akcji, wyłączenia w całości prawa poboru dotychczasowych akcjonariuszy do wszystkich akcji nowej emisji serii X, (iii) dematerializacji oraz ubiegania się o dopuszczenie i wprowadzenie do obrotu na rynku regulowanym Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. akcji nowej emisji serii X oraz (iv) zmiany Statutu Spółki (dalej: „Uchwała nr 3/2020”). Walne Zgromadzenie podjęło Uchwałę nr 3/2020 jednakże została ona zaskarżona przez kilku mniejszościowych akcjonariuszy, o czym Spółka informowała w raporcie bieżącym nr 4/2021 z dnia 15.01.2021 r. oraz raporcie bieżącym nr 5/2021 z dnia 18.01.2021 r. Ponadto, w sprawach objętych ww. powództwami, sąd rozpoznający sprawy udzielił zabezpieczenia roszczeń powodów poprzez w szczególności wstrzymanie wykonania zaskarżonej Uchwały nr 3/2020 (dalej: „Zabezpieczenie 1”). W tej sytuacji nie było możliwe dalsze procedowanie w celu wykonania Uchwały nr 3/2020. Zarząd podjął odpowiednie kroki prawne zmierzające do zakwestionowania Zabezpieczenia 1, jednakże do dnia publikacji niniejszego sprawozdania, pozostaje ono nadal w mocy. Następnie, na wniosek akcjonariusza, Zarząd Spółki zwołał kolejne Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy, które odbyło się w dniu 22.07.2021 r. Podczas wspomnianego Walnego Zgromadzenia podjęta została m.in.# uchwała nr 3/2021 w sprawie uchylenia Uchwały nr 3/2020 (dalej: „Uchwała nr 3/2021”) oraz uchwała nr 5/2021 w sprawie: (i) podwyższenia kapitału zakładowego Spółki w drodze emisji nowych akcji zwykłych na okaziciela serii X; (ii) wyłączenia w całości prawa poboru dotychczasowych akcjonariuszy do wszystkich akcji nowej emisji serii X, (iii) ubiegania się o dopuszczenie i wprowadzenie do obrotu na rynku regulowanym Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. akcji nowej emisji serii X oraz (iv) zmiany Statutu Spółki (dalej: „Uchwała nr 5/2021”).

Powyższa Uchwała nr 5/2021 została również zaskarżona przez jednego z akcjonariuszy i obecnie jest przedmiotem postępowania sądowego, o którym Spółka informowała w raporcie bieżącym nr 47/2021 z dnia 17.08.2021 r. Jednocześnie także w stosunku do Uchwały nr 5/2021, sąd rozpoznający sprawę udzielił powodowi zabezpieczenia roszczeń poprzez wstrzymanie wykonania Uchwały nr 5/2021 (dalej: „Zabezpieczenie 2”). Tym samym Spółka nie ma w tym momencie możliwości przeprowadzenia podwyższenia kapitału i pozyskania środków z emisji również na podstawie Uchwały nr 5/2021. Zarząd podjął odpowiednie kroki prawne zmierzające do zakwestionowania Zabezpieczenia 2, jednakże do dnia publikacji niniejszego sprawozdania, pozostaje ono nadal w mocy.

Na dzień 06.10.2021 r., na wniosek akcjonariusza, Zarząd Gi Group Poland SA zwołał kolejne Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie, w którego porządku obrad zaplanowano podjęcie m.in. uchwały w sprawie uchylenia Uchwały nr 5/2021 oraz uchwały w sprawie: (i) podwyższenia kapitału zakładowego Spółki w drodze emisji nowych akcji zwykłych na okaziciela serii X; (ii) pozbawienia w całości prawa poboru dotychczasowych akcjonariuszy do wszystkich akcji nowej emisji serii X, (iii) ubiegania się o dopuszczenie i wprowadzenie do obrotu na rynku regulowanym Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. akcji nowej emisji serii X oraz (iv) zmiany Statutu Spółki.

Zgodnie z treścią projektowanej uchwały w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego, o której mowa powyżej, emisja akcji serii X, przy wyłączeniu prawa poboru dotychczasowych akcjonariuszy, nastąpi w drodze subskrypcji prywatnej w rozumieniu art. 431 § 2 pkt 1 KSH przeprowadzonej w drodze oferty publicznej zwolnionej z obowiązku opublikowania prospektu w rozumieniu właściwych przepisów prawa bądź innego dokumentu informacyjnego albo ofertowego na potrzeby takiej oferty, skierowanej wyłącznie do wybranych inwestorów, którzy zostali wskazani przez Zarząd Spółki, z zastrzeżeniem, że spełniają następujące warunki określone w niniejszej uchwale:
a) posiadają, w dniu rejestracji na Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki zwołane na dzień 06.10.2021 r. powyżej 0,05% ogólnej liczby głosów w Spółce;
b) zostali wskazani przez Zarząd Spółki, z zastrzeżeniem ust. 13 i 14 uchwały, do zaproszenia ich do uczestniczenia w procesie budowania księgi popytu w liczbie mniejszej niż 150 osób i w konsekwencji zostali zaproszeni do złożenia deklaracji zainteresowania objęciem Akcji Serii X.

Podczas obrad Walnego Zgromadzenia w dniu 06.10.2021 r. uchylono, zgodnie z planowanym porządkiem obrad, Uchwałę nr 5/2021, natomiast nie doszło do podjęcia uchwały w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego i emisji akcji serii X, wobec większości głosów przeciw.

Kolejno, w dniu 17.03.2022 r. odbyło się kolejne Walne Zgromadzenie, w którego porządku obrad przewidziano podjęcie m.in. uchwały w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego i emisji akcji serii X. Wobec zarządzenia przerwy w obradach, w dniu 29.03.2022 r., podjęta została uchwała nr 1 w sprawie: (i) podwyższenia kapitału zakładowego Spółki w drodze emisji nowych akcji zwykłych na okaziciela serii X; (ii) ubiegania się o dopuszczenie i wprowadzenie do obrotu na rynku regulowanym Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. akcji nowej emisji serii X; oraz (iii) zmiany Statutu Spółki („Uchwała nr 1/2022”).

Zgodnie z treścią Uchwały nr 1/2022, emisja akcji serii X nastąpi w trybie art. 431 § 2 pkt 2 KSH z zachowaniem prawa poboru dla dotychczasowych akcjonariuszy. Oferta Akcji Serii X zostanie przeprowadzona zgodnie z Rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2017/1129 z dnia 14 czerwca 2017 r. w sprawie prospektu, który ma być publikowany w związku z publiczną ofertą papierów wartościowych lub dopuszczeniem ich do obrotu na rynku regulowanym oraz uchylenia dyrektywy 2003/71/WE.

W dniu 26.05.2022 r. Spółka powzięła informację, że do Sądu Okręgowego w Warszawie wpłynął pozew w przedmiocie zaskarżenia przez akcjonariusza Uchwały nr 1/2022. Ponadto, postanowieniem z dnia 23.05.2022 r. Sąd oddalił wniosek akcjonariusza w przedmiocie udzielenia zabezpieczenia roszczenia poprzez wstrzymanie wykonania Uchwały nr 1/2022 i tym samym może ona zostać wykonana przez Spółkę.

W dniu 25.11.2022 r. odbyło się Walne Zgromadzenie, w którego porządku obrad przewidziano podjęcie m.in. uchwały w sprawie zmiany Uchwały nr 1/2022, poprzez w szczególności zmniejszenie wartości podwyższenia kapitału zakładowego. Podczas wspomnianych obrad nie doszło jednak do podjęcia uchwały o zmianie Uchwały nr 1/2022 z uwagi na oddanie głosów przeciwnych przez wszystkich obecnych akcjonariuszy.

Następnie, na dzień 14.12.2022 r. zwołane zostało kolejne Walne Zgromadzenie. W porządku obrad tego Walnego Zgromadzenia znajdowało się m.in. podjęcie uchwały w sprawie zmiany Uchwały nr 1/2022 („Zmieniona Uchwała nr 1/2022”). Zmieniona Uchwałą nr 1/2022 przewiduje w szczególności, że:
1) kapitał zakładowy Spółki zostaje podwyższony z kwoty 6.575.388,80 zł o kwotę nie niższą niż 0,10 zł i nie wyższą niż 3.946.233,20 zł, tj. do kwoty nie niższej niż 6.575.388,90 zł i nie wyższej niż 10.521.622,00 zł;
2) podwyższenie, o którym mowa w pkt 1 powyżej, dokonuje się w drodze emisji nie mniej niż 1 i nie więcej niż 39.462.332 nowych akcji zwykłych na okaziciela serii X o wartości nominalnej 0,10 zł (dziesięć groszy) każda;
3) za każdą 1 (jedną) akcję Spółki posiadaną na koniec Dnia Poboru akcjonariuszowi przysługuje prawo poboru do objęcia 0,6 Akcji Serii X. Ułamkowe części Akcji Serii X nie będą przydzielane. Jeżeli liczba Akcji Serii X, które mają być przydzielone danemu akcjonariuszowi z tytułu prawa poboru nie jest liczbą całkowitą, liczba ta zostanie zaokrąglona w dół do najbliższej liczby całkowitej, z zastrzeżeniem akcjonariuszy posiadających na koniec Dnia Poboru wyłącznie 1 (jedną) akcję Spółki, którym będzie przysługiwało prawo poboru do objęcia 1 (jednej) Akcji Serii X.

Uchwała nr 1/2022 została zaskarżona powództwem o jej uchylenie, a względnie stwierdzenie jej nieważności. Na dzień przygotowania niniejszego sprawozdania postępowanie sądowe jest w toku. Odnotować należy, iż zarówno Sąd I instancji, jak i Sąd II instancji, nie znalazły podstaw do uwzględnienia wniosku powódki o zabezpieczenie powództwa poprzez wstrzymanie wykonania Uchwały nr 1/2022. Ponadto, prospekt emisyjny sporządzony na podstawie Uchwały nr 1/2022 został zatwierdzony przez Komisję Nadzoru Finansowego w dniu 17.04.2023 r., i opublikowany w dniu 18.04.2023 r.

2.4. Waluta sprawozdawcza

Walutą pomiaru Jednostki Dominującej i innych spółek uwzględnionych w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym oraz walutą sprawozdawczą niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest złoty polski. Sprawozdania jednostkowe spółek zagranicznych przeliczane są z uwzględnieniem czterech miejsc po przecinku. W związku z tym, że sprawozdanie skonsolidowane sporządzane jest z dokładnością do dwóch miejsc po przecinku mogą wystąpić zaokrąglenia i niezgodności w sumach na poziomie miejsc dziesiętnych.

2.5. Podstawowe zasady księgowe

Zarząd Gi Group Poland SA oświadcza, że wedle najlepszej wiedzy, niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz, że sprawozdanie to odzwierciedla w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową Grupy Kapitałowej Gi Group Poland SA. Zarząd zgodnie potwierdza, że sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej Gi Group Poland SA zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz jej sytuacji, w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyk.

Przyjęte w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym zasady (polityka) rachunkowości stosowane były w sposób ciągły i są one zgodne z zasadami rachunkowości Grupy Kapitałowej. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem pochodnych instrumentów finansowych oraz instrumentów kapitałowych wyznaczonych do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, które są wyceniane według wartości godziwej.

Zasady konsolidacji

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Gi Group Poland SAoraz sprawozdania finansowe jej jednostek zależnych sporządzone każdorazowo za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku. Sprawozdania finansowe jednostek zależnych po uwzględnieniu korekt doprowadzających do zgodności z MSSF sporządzane są za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie jednostki dominującej, przy wykorzystaniu spójnych zasad rachunkowości, w oparciu o jednolite zasady rachunkowości zastosowane dla transakcji i zdarzeń gospodarczych o podobnym charakterze.

W celu eliminacji jakichkolwiek rozbieżności w stosowanych zasadach rachunkowości wprowadza się korekty. Wszystkie znaczące salda i transakcje pomiędzy jednostkami Grupy, w tym niezrealizowane zyski wynikające z transakcji w ramach Grupy, zostały w całości wyeliminowane. Niezrealizowane straty są eliminowane, chyba, że dowodzą wystąpienia utraty wartości.

Prezentacja sprawozdań finansowych

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe prezentowane jest zgodnie z MSR 1. Grupa Kapitałowa prezentuje „Skonsolidowane sprawozdanie z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów”. „Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych” sporządzane jest metodą pośrednią.W przypadku retrospektywnego wprowadzenia zmian zasad rachunkowości, prezentacji lub korekty błędów, Grupa prezentuje sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone dodatkowo na początek okresu porównawczego, jeżeli powyższe zmiany są istotne dla danych prezentowanych na początek okresu porównywalnego. W takiej sytuacji prezentacja not do trzeciego sprawozdania z sytuacji finansowej nie jest wymagana.

Segmenty operacyjne

Przy wyodrębnianiu segmentów operacyjnych Zarząd Spółki dominującej kieruje się liniami produktowymi, które reprezentują główne usługi dostarczane przez Grupę. Każdy z segmentów jest zarządzany odrębnie w ramach danej linii produktowej, z uwagi na specyfikę świadczonych usług. Zgodnie z MSSF 8 wyniki segmentów operacyjnych wynikają z wewnętrznych raportów weryfikowanych okresowo przez Zarząd Spółki dominującej (główny organ decyzyjny w Grupie Kapitałowej). Zarząd Spółki dominującej analizuje wyniki 26 segmentów operacyjnych na poziomie zysku (straty) z działalności operacyjnej. Pomiar wyników segmentów operacyjnych stosowany w kalkulacjach zarządczych zbieżny jest z zasadami rachunkowości zastosowanymi przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego, za wyjątkiem następujących obszarów:

utrata wartości aktywów – przy ustalaniu wyniku segmentu nie uwzględnia się odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości aktywów trwałych, w tym również wartości firmy.

Przychody ze sprzedaży wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku nie różnią się od przychodów prezentowanych w ramach segmentów operacyjnych, za wyjątkiem przychodów nieprzypisanych do segmentów oraz wyłączeń konsolidacyjnych dotyczących transakcji pomiędzy segmentami. Aktywa Grupy, których nie można bezpośrednio przypisać do działalności danego segmentu operacyjnego, nie są alokowane do aktywów segmentów operacyjnych.

Konsolidacja

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Spółki dominującej oraz sprawozdania finansowe spółek, nad którymi Grupa sprawuje kontrolę tj. spółek zależnych, sporządzone na dzień 31 grudnia 2022 roku. Grupa ocenia, czy posiada kontrolę stosując jej definicję zawartą w MSSF 10. Zgodnie z definicją inwestor sprawuje kontrolę nad jednostką, w którą dokonał inwestycji, jeżeli z tytułu swojego zaangażowania w tę jednostkę podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub gdy ma prawa do zmiennych zwrotów, oraz ma możliwość wywierania wpływu na te zwroty poprzez sprawowanie władzy nad jednostką. Sprawozdania finansowe Spółki dominującej oraz spółek zależnych objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, sporządza się na ten sam dzień bilansowy tj. na 31 grudnia. W przypadkach gdy jest to konieczne, w sprawozdaniach finansowych spółek zależnych dokonuje się korekt mających na celu ujednolicenie zasad rachunkowości stosowanych przez spółkę z zasadami stosowanymi przez Grupę Kapitałową. Wyłączeniu z konsolidacji mogą podlegać spółki, których sprawozdania finansowe są nieistotne z punktu widzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej. Inwestycje w spółkach zależnych zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży ujmuje się zgodnie z MSSF 5. Spółki zależne obejmowane są konsolidacją metodą pełną. Metoda konsolidacji pełnej polega na łączeniu sprawozdań finansowych Spółki dominującej oraz spółek zależnych poprzez zsumowanie, w pełnej wartości, poszczególnych pozycji aktywów, zobowiązań, kapitału własnego, przychodów oraz kosztów. W celu zaprezentowania Grupy Kapitałowej w taki sposób, jak gdyby stanowiła ona pojedynczą jednostkę gospodarczą dokonuje się następujących wyłączeń:

na moment nabycia kontroli ujmowana jest wartość firmy lub zysk zgodnie z MSSF 3,
określane są i prezentowane oddzielnie udziały niedające kontroli,
salda rozliczeń między spółkami Grupy Kapitałowej i transakcje (przychody, koszty, dywidendy) wyłącza się w całości,
wyłączeniu podlegają zyski i straty z tytułu transakcji zawieranych wewnątrz Grupy Kapitałowej, które są ujęte w wartości bilansowej aktywów takich jak zapasy i środki trwałe. Straty z tytułu transakcji wewnątrz Grupy analizowane są pod kątem utraty wartości aktywów z perspektywy Grupy,
ujmuje się podatek odroczony z tytułu różnic przejściowych wynikających z wyłączenia zysków i strat osiągniętych na transakcjach zawartych wewnątrz Grupy Kapitałowej (zgodnie z MSR 12).

Udziały niedające kontroli wykazywane są w odrębnej pozycji kapitałów własnych i reprezentują tę część dochodów całkowitych oraz aktywów netto spółek zależnych, które przypadają na podmioty inne niż spółki Grupy Kapitałowej. Grupa alokuje dochody całkowite spółek zależnych pomiędzy akcjonariuszy Spółki dominującej oraz podmioty niekontrolujące na podstawie ich udziału we własności. Transakcje z podmiotami niekontrolującymi, które nie skutkują utratą kontroli przez Spółkę dominującą, Grupa traktuje jak transakcje kapitałowe:

sprzedaż częściowa udziałów na rzecz podmiotów niekontrolujących - różnica pomiędzy ceną sprzedaży a wartością bilansową aktywów netto spółki zależnej, przypadających na udziały sprzedane podmiotom niekontrolującym, ujmowana jest bezpośrednio w kapitale w pozycji zyski zatrzymane.
nabycie udziałów od podmiotów niekontrolujących - różnica pomiędzy ceną nabycia a wartością bilansową aktywów netto nabytych od podmiotów niekontrolujących ujmowana jest bezpośrednio w kapitale w pozycji zyski zatrzymane.

Inwestycje w jednostki zależne

Jednostki zależne podlegają konsolidacji w okresie od dnia objęcia nad nimi kontroli przez Grupę, a przestają być konsolidowane od dnia ustania kontroli. Sprawowanie kontroli przez jednostkę dominującą ma miejsce wtedy, gdy posiada ona bezpośrednio lub pośrednio, poprzez swoje jednostki zależne, więcej niż połowę liczby głosów w danej spółce, chyba, że możliwe jest do udowodnienia, że taka własność nie stanowi o sprawowaniu kontroli. Sprawowanie kontroli ma miejsce również wtedy, gdy Spółka ma możliwość kierowania polityką finansową i operacyjną danej jednostki.

Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych

Jednostki stowarzyszone to takie jednostki, nad którymi Spółka dominująca nie sprawuje kontroli, ale na które wywiera znaczący wpływ, uczestnicząc w ustalaniu polityki finansowej i operacyjnej. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych są ujmowane początkowo w cenie nabycia, a następnie wyceniane z zastosowaniem metody praw własności. Na moment powstania znaczącego wpływu ustalana jest wartość firmy jako różnica pomiędzy ceną nabycia inwestycji a wartością godziwą aktywów netto przypadających na inwestora. Wartość firmy ujmowana jest w wartości bilansowej inwestycji w jednostkach stowarzyszonych. Wartość bilansowa inwestycji w jednostkach stowarzyszonych jest powiększana lub pomniejszana o:

udział Spółki dominującej w wyniku jednostki stowarzyszonej,
udział Spółki dominującej w pozostałych całkowitych dochodach jednostki stowarzyszonej, wynikających m.in. z przeszacowania rzeczowych aktywów trwałych oraz z tytułu różnic kursowych z przeliczenia jednostek zagranicznych. Kwoty te wykazuje się w korespondencji z odpowiednią pozycją „Skonsolidowanego sprawozdania z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów”,
zyski i straty wynikające z transakcji pomiędzy Grupą a jednostką stowarzyszoną, które podlegają wyłączeniom do proporcji posiadanego udziału,
otrzymane wypłaty z zysku wypracowanego przez jednostkę stowarzyszoną, które obniżają wartość bilansową inwestycji.

Sprawozdania finansowe Spółki dominującej oraz spółek stowarzyszonych ujętych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metodą praw własności, sporządza się na ten sam dzień bilansowy tj. na 31 grudnia.

Udział we wspólnym przedsięwzięciu

Udziały we wspólnych przedsięwzięciach, gdzie Grupa sprawuje współkontrolę są ujmowane metodą praw własności. Przed obliczeniem udziału w aktywach netto wspólnego przedsięwzięcia dokonuje się odpowiednich korekt w celu doprowadzenia danych finansowych tych jednostek do zgodności z MSSF stosowanymi przez Grupę. Ocena inwestycji w spółki współzależne pod kątem utraty wartości ma miejsce, kiedy istnieją przesłanki wskazujące na to, że nastąpiła utrata wartości lub odpis z tytułu utraty wartości dokonany w latach poprzednich już nie jest wymagany.

Połączenia jednostek gospodarczych

Transakcje połączenia przedsięwzięć, wchodzące w zakres MSSF 3, rozliczane są metodą przejęcia. Na dzień objęcia kontroli aktywa i zobowiązania jednostki przejmowanej są wyceniane zasadniczo według wartości godziwej oraz zgodnie z MSSF 3 identyfikowane są aktywa i zobowiązania, bez względu na to czy były one ujawniane w sprawozdaniu finansowym przejmowanej jednostki przed przejęciem. Zapłata przekazana w zamian za kontrolę obejmuje wydane aktywa, zaciągnięte zobowiązania oraz wyemitowane instrumenty kapitałowe, wycenione w wartości godziwej na dzień przejęcia. Elementem zapłaty jest również warunkowa zapłata, wyceniana w wartości godziwej na dzień przejęcia. Koszty powiązane z przejęciem (doradztwo, wyceny itp.) nie stanowią zapłaty za przejęcie, lecz ujmowane są w dacie poniesienia jako koszt. Wartość firmy (zysk) kalkulowana jest jako różnica dwóch wartości:

suma zapłaty przekazanej za kontrolę, udziałów niedających kontroli (wycenionych w proporcji do przejętych aktywów netto) oraz wartości godziwej pakietów udziałów (akcji) posiadanych w jednostce przejmowanej przed datą przejęcia oraz
wartość godziwa możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki.

Nadwyżka sumy skalkulowanej w sposób wskazany powyżej ponad wartość godziwą możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki jest ujmowana w aktywach skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej jako wartość firmy. Wartość firmy odpowiada płatności dokonanej przez przejmującego w oczekiwaniu na przyszłe korzyści ekonomiczne z tytułu aktywów, których nie można pojedynczo zidentyfikować ani osobno ująć. Po początkowym ujęciu wartość firmy zostaje wyceniona według ceny nabycia pomniejszonej o łączne odpisy z tytułu utraty wartości.W przypadku gdy w/w suma jest niższa od wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki, różnica ujmowana jest niezwłocznie w wyniku. Grupa ujmuje zysk z przejęcia w pozycji pozostałych przychodów operacyjnych. W przypadku połączeń jednostek znajdujących się pod wspólną kontrolą, Grupa nie stosuje regulacji wynikających z MSSF 3, lecz rozlicza takie transakcje metodą łączenia udziałów w następujący sposób:

Aktywa i pasywa jednostki przejmowanej ujmowane są w wartości bilansowej. Za wartość bilansową uznaje się raczej tę wartość, która określona została pierwotnie przez podmiot kontrolujący, niż wartości wynikające z jednostkowego sprawozdania finansowego jednostki przejmowanej.
Wartości niematerialne oraz zobowiązania warunkowe ujmowane są na zasadach stosowanych przez jednostkę przed połączeniem, zgodnie z właściwymi MSSF.
Nie powstaje wartość firmy - różnica pomiędzy przekazaną zapłatą a nabytymi aktywami netto jednostki kontrolowanej ujmowana jest bezpośrednio w kapitale, w pozycji zyski zatrzymane.
Udziały niedające kontroli wyceniane są w proporcji do wartości bilansowej aktywów netto kontrolowanej jednostki.
Dokonywane jest przekształcenie danych porównawczych w taki sposób, jakby połączenie miało miejsce na początek okresu porównawczego. Jeżeli data powstania stosunku podporządkowania nad jednostką jest późniejsza niż początek okresu porównawczego, dane porównawcze prezentowane są od momentu, kiedy po raz pierwszy powstał stosunek podporządkowania.

Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotym polskim (PLN), który jest również walutą funkcjonalną Spółki dominującej. Co do zasady, transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji (kurs spot). Jeżeli jednak transakcja sprzedaży lub zakupu poprzedzona jest odpowiednio otrzymaniem lub uiszczeniem zaliczki w walucie obcej, zaliczka na dzień jej zapłaty ujmowana jest po kursie na ten dzień. Następnie w momencie ujęcia w rachunku zysków i strat przychodu osiąganego w walucie lub kosztu lub zakupionego składnika aktywów transakcje te ujmowane są po kursie z dnia ujęcia zaliczki, a nie po kursie z dnia, w którym został ujęty przychód lub koszt lub składnik aktywów.

Na dzień bilansowy pozycje pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu zamknięcia obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Niepieniężne pozycje ujmowane według kosztu historycznego, wyrażonego w walucie obcej, są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Niepieniężne pozycje ewidencjonowane według wartości godziwej, wyrażonej w walucie obcej, wyceniane są według kursu wymiany z dnia ustalenia wartości godziwej tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.

Różnice kursowe powstałe z rozliczenia transakcji lub przeliczenia pozycji pieniężnych innych niż instrumenty pochodne, ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów lub kosztów finansowych w kwocie netto, za wyjątkiem różnic kursowych kapitalizowanych w wartości aktywów w przypadkach określonych zasadami rachunkowości (przedstawione w punkcie dotyczącym kosztów finansowania zewnętrznego). Różnice kursowe z wyceny instrumentów pochodnych wyrażonych w walucie obcej ujmowane są w wyniku, o ile nie stanowią zabezpieczenia przepływów pieniężnych. Instrumenty pochodne zabezpieczające przepływy pieniężne ujmowane są zgodnie z zasadami rachunkowości zabezpieczeń.

29 Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania zagranicznych jednostek zależnych są przeliczane na walutę polską po kursie zamknięcia obowiązującym na dzień bilansowy tj. po średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Wartość firmy powstała z przejęcia kontroli nad jednostką zagraniczną traktowana jest jak aktywa i zobowiązania jednostki zagranicznej i podlega przeliczeniu po kursie zamknięcia obowiązującym na dzień bilansowy tj. po średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Sprawozdanie z wyniku oraz sprawozdanie z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów jednostki zagranicznej są przeliczane po przeciętnym kursie wymiany za dany rok obrotowy, o ile nie wystąpiły znaczne wahania kursów wymiany. W przypadku znacznych wahań kursów, dla transakcji ujętych w sprawozdaniu z wyniku oraz sprawozdaniu z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów stosowany jest kurs wymiany z dnia zawarcia transakcji. Różnice kursowe powstałe w wyniku przeliczenia sprawozdania finansowego jednostki zagranicznej są ujmowane w pozostałych całkowitych dochodach i akumulowane w oddzielnej pozycji kapitału własnego aż do momentu zbycia jednostki zagranicznej. W momencie zbycia jednostki zagranicznej różnice kursowe z przeliczenia zakumulowane w kapitale własnym są reklasyfikowane do wyniku i ujmowane jako korekta zysku lub straty ze zbycia jednostki zagranicznej.

Następujące kursy zostały przyjęte dla potrzeb wyceny bilansowej:

Waluta	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
GBP	5,2957	5,4846
CZK	0,1942	0,1850
RON	0,9475	0,9293
EUR	4,6899	4,5994
USD	4,4018	4,0600
HUF	1,1718	0,0125

Średnia ze średnich kursów na koniec miesięcy za poszczególne okresy obrotowe kształtowały się następująco:

Waluta	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
GBP	5,4989	5,3308
CZK	0,1908	0,1785
RON	0,9505	0,9293
EUR	4,6883	4,5775
USD	4,4615	3,8757
HUF	1,2004	0,0128

Wybrane dane finansowe w początkowej części raportu zostały przedstawione w EUR zgodnie z paragrafem 85 Rozporządzenia Finansów z 19 lutego 2009 roku (Dz. U.2014 poz.133) Do przeliczenia pozycji bilansowych zastosowano kurs z ostatniego dnia, a dla pozycji z rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych zastosowano kurs średni w okresie.

	Średni kurs EUR w okresie	Kurs EUR na ostatni dzień okresu
01.01-31.12.2022	4,6883	4,6899
01.01-31.12.2021	4,5775	4,5994

Rzeczowe aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Cenę nabycia zwiększają wszystkie koszty związane bezpośrednio z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do użytkowania. Po początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe, za wyjątkiem gruntów, wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.

Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy lub montażu i przekazania środka trwałego do używania. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, który dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych wynosi:

Grupa	Okres
Budynki i budowle	10-40 lat
Maszyny i urządzenia	2-10 lat
Środki transportu	3-5 lat
Pozostałe środki trwałe	2-3 lat

Rozpoczęcie amortyzacji następuje w miesiącu następnym po miesiącu, w którym środek trwały jest dostępny do użytkowania. Ekonomiczne okresy użyteczności oraz metody amortyzacji są weryfikowane raz w roku, powodując ewentualną korektę odpisów amortyzacyjnych w kolejnych latach. Środki trwałe są dzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych przeglądów oraz istotne części zamienne i wyposażenie, jeżeli będą wykorzystywane przez okres dłuższy niż rok. Bieżące koszty utrzymania poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, ujmowane są w wyniku w momencie ich poniesienia.

Do wyceny gruntów stosowany jest model oparty na wartości przeszacowanej. Wartość gruntów nie podlega amortyzacji, ze względu na nieokreślony okres użytkowania. Wartość godziwa gruntów ustalana jest na podstawie bieżących informacji rynkowych przez niezależnego rzeczoznawcę raz na dwa lata, o ile warunki rynkowe nie ulegają znaczącym zmianom. Nadwyżkę z przeszacowania gruntów zalicza się do pozostałych całkowitych dochodów i wykazuje w łącznej kwocie w kapitale własnym. Wzrost wartości godziwej gruntów wykazywany jest jako przychód, w stopniu w jakim odwraca on zmniejszenie wartości z tytułu przeszacowania, które poprzednio ujęto jako koszt danego okresu. Zmniejszenie wartości godziwej gruntów ujmuje się jako koszt danego okresu. Jednakże zmniejszenie z tytułu przeszacowania ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach do wysokości nadwyżki z przeszacowania skumulowanej wcześniej w kapitale własnym.

Nadwyżka powstała ze zmiany wartości godziwej danego składnika aktywów, skumulowana w kapitale własnym, jest przenoszona do niepodzielonego wyniku z lat ubiegłych w momencie usunięcia składnika ze sprawozdania z sytuacji finansowej. Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta ze sprawozdania z sytuacji finansowej po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów.

Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży, likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych środków trwałych. Te zyski i straty ujmowane są w wyniku w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych w momencie przejęcia przez nabywcę kontroli nad zbywanym składnikiem rzeczowych aktywów trwałych zgodnie z wymogami MSSF 15 (patrz podpunkt „Przychody ze sprzedaży” w niniejszym punkcie dodatkowych informacji do skonsolidowanego sprawozdania finansowego). Kwotę wynagrodzenia w ramach transakcji zbycia składnika rzeczowych aktywów trwałych ustala się zgodnie z wymogami MSSF 15 dotyczącymi ustalania ceny transakcyjnej.# 31 Koszty finansowania zewnętrznego

Koszty finansowania, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów, aktywuje się jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki oraz zyski lub straty z tytułu różnic kursowych do wysokości, która koryguje koszty odsetek.

Leasing

Grupa jako leasingobiorca

Dla każdej umowy zawartej 1 stycznia 2019 roku lub później Grupa podejmuje decyzję, czy umowa jest lub zawiera leasing. Leasing został zdefiniowany jako umowa lub część umowy, która przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów (bazowy składnik aktywów) na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W tym celu analizuje się trzy podstawowe aspekty:

czy umowa dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który albo jest wyraźnie określony w umowie lub też w sposób dorozumiany w momencie udostępnienia składnika aktywów Grupie,
czy Grupa ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania składnika aktywów przez cały okres użytkowania w zakresie określonym umową,
czy Grupa ma prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez cały okres użytkowania.

W dacie rozpoczęcia Grupa ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązanie z tytułu leasingu. Prawo do użytkowania jest pierwotnie wyceniane w cenie nabycia składającej się z wartości początkowej zobowiązania z tytułu leasingu, początkowych kosztów bezpośrednich, szacunku kosztów przewidywanych w związku z demontażem bazowego składnika aktywów i opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed nią, pomniejszonych o zachęty leasingowe. Grupa amortyzuje prawa do użytkowania metodą liniową od daty rozpoczęcia do końca okresu użytkowania prawa do użytkowania lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Jeśli występują ku temu przesłanki, prawa do użytkowania poddaje się testom na utratę wartości zgodnie z MSR 36.

Na dzień rozpoczęcia Grupa wycenia zobowiązanie z tytułu leasing w wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, jeśli można ją łatwo ustalić. W przeciwnym wypadku stosuje się krańcową stopę procentową leasingobiorcy. Opłaty leasingowe uwzględniane w wartości zobowiązania z tytułu leasingu składają się ze stałych opłat leasingowych, zmiennych opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki, kwot oczekiwanych do zapłaty jako gwarantowana wartość końcowa oraz płatności z tytułu opcji wykonania kupna, jeśli ich wykonanie jest racjonalnie pewne.

W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu jest pomniejszane o dokonane spłaty i powiększane o naliczone odsetki. Wycena zobowiązania z tytułu leasingu jest aktualizowana w celu odzwierciedlenia zmian umowy oraz ponownej oceny okresu leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej wartości końcowej lub opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki. Co do zasady aktualizacja wartości zobowiązania jest ujmowana jako korekta składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania.

Grupa stosuje dopuszczone standardem praktyczne rozwiązania dotyczące leasingów krótkoterminowych oraz leasingów, w których bazowy składnik aktywów jest niskiej wartości. W odniesieniu do takich umów zamiast ujmować aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu, opłaty leasingowe ujmuje się w wyniku metodą liniową w trakcie okresu leasingu. Grupa prezentuje prawa do użytkowania w tych samych pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej, co bazowe składniki aktywów, a więc w rzeczowych aktywach trwałych.

Prawo użytkowania wieczystego gruntów jest przez Grupę oceniane jako leasing zgodnie z MSSF 16 i jako taki zostało potraktowane. Okres leasingu dla takich praw jest oceniany na ogólnych zasadach, przy czym ewentualny plan sprzedaży prawa użytkowania wieczystego nie jest traktowany jako zakończenie umowy leasingowej. W związku z tym, że Grupa stosując po raz pierwszy MSSF 16 podjęła decyzję o zastosowaniu praktycznego rozwiązania i nie oceniła ponownie umów pod kątem tego, czy są leasingiem, prawa użytkowania wieczystego nabyte przed 2019 rokiem są traktowane na dotychczasowych zasadach, a więc jako grunty w ramach rzeczowych aktywów trwałych.

Wartość firmy

Wartość firmy stanowi składnik aktywów reprezentujący przyszłe korzyści ekonomiczne powstające z nabytych w ramach połączenia jednostek aktywów, których nie można pojedynczo zidentyfikować ani osobno ująć. Na dzień przejęcia jednostka przejmująca ujmuje osobno od wartości firmy możliwe do zidentyfikowania:

nabyte aktywa,
przejęte zobowiązania,
wszelkie niekontrolujące udziały w jednostce przejmowanej.

Zgodnie z MSSF 3 spółka przejmująca, na dzień przejęcia, rozlicza połączenie wyłącznie metodą przejęcia. Wymaga to w szczególności:

ujęcia i wyceny możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów, przejętych zobowiązań według ich wartości godziwej na dzień przejęcia;
ujęcia i wyceny wartości firmy (dodatnia wg UoR) lub zysku z okazjonalnego nabycia (ujemna wg UoR).

Okazjonalne nabycie następuje wówczas, gdy kwota netto ustalonej na dzień przejęcia wartości możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów i przejętych zobowiązań wycenionych zgodnie z tym MSSF jest większa od sumy:

przekazanej zapłaty wycenianej zgodnie z MSSF 3,
kwoty wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej wycenionych zgodnie z MSSF 3,
w przypadku połączenia jednostek realizowanych etapami wartości godziwej na dzień przejęcia udziału w kapitale jednostki przejmowanej, należącego poprzednio do jednostki przejmującej.

Tak ustalona nadwyżka zwana jest zyskiem na okazjonalnym nabyciu. Przed ujęciem tego zysku jednostka przejmująca ma obowiązek ponownie ocenić, czy poprawnie zidentyfikowała wszystkie nabyte aktywa i zobowiązania.

Zgodnie z § 32 MSSF 3 firma przejmująca na dzień przejęcia ujmuje wartość firmy i wycenia ją w sposób przedstawiony na schemacie poniżej.

Wartość firmy = Przekazana zapłata wyceniana zasadniczo według wartości godziwej + Kwota wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej + Wartość godziwa na dzień przejęcia udziału w kapitale jednostki przejmowanej, należącego uprzednio do jednostki przejmującej (w przypadku połączenia jednostek realizowanego etapami) - Kwota netto ustalona na dzień przejęcia wartości możliwych do zdefiniowania nabytych aktywów i przejętych zobowiązań

Na dzień przejęcia nabyta wartość firmy jest alokowana do każdego z ośrodków wypracowujących środki pieniężne, które mogą skorzystać z synergii połączenia. Utrata wartości ustalana jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne, którego dotyczy dana wartość firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna wartość ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest niższa niż wartość bilansowa, ujęty zostaje odpis z tytułu utraty wartości. W przypadku, gdy wartość firmy stanowi część ośrodka wypracowującego środki pieniężne i dokonana zostanie sprzedaż części działalności w ramach tego ośrodka, przy ustalaniu zysków lub strat ze sprzedaży takiej działalności wartość firmy związana ze sprzedaną działalnością zostaje włączona do jej wartości bilansowej. W takich okolicznościach sprzedana wartość firmy jest ustalana na podstawie względnej wartości sprzedanej działalności i wartości zachowanej części ośrodka wypracowującego środki pieniężne.

Wartości firmy nie amortyzuje się, zamiast tego corocznie przeprowadzany jest test na utratę wartości zgodnie z MSR 36 (patrz podpunkt dotyczący utraty wartości niefinansowych aktywów trwałych).

Wartości niematerialne

Wartości niematerialne obejmują znaki towarowe, patenty i licencje, oprogramowanie komputerowe, koszty prac rozwojowych oraz pozostałe wartości niematerialne, które spełniają kryteria ujęcia określone w MSR 38. W pozycji tej wykazywane są również wartości niematerialne, które nie zostały jeszcze oddane do użytkowania (wartości niematerialne w trakcie wytwarzania).

Wartości niematerialne na dzień bilansowy wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne o określonym okresie użytkowania amortyzowane są metodą liniową przez okres ich ekonomicznej użyteczności. Okresy użytkowania poszczególnych wartości niematerialnych poddawane są corocznej weryfikacji, a w razie konieczności korygowane od momentu zmiany szacunku.

Przewidywany okres użytkowania dla poszczególnych grup wartości niematerialnych wynosi:

Grupa	Okres
Znaki towarowe	10 lat
Patenty i licencje	5 lat
Oprogramowanie komputerowe	5 lat
Pozostałe wartości niematerialne	5 lat

Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania nie są amortyzowane, lecz corocznie są poddawane testom na utratę wartości. Koszty związane z utrzymaniem oprogramowania, ponoszone w okresach późniejszych, ujmowane są jako koszt okresu w momencie ich poniesienia. Nakłady bezpośrednio związane z pracami rozwojowymi ujmowane są jako wartości niematerialne, tylko wtedy gdy spełnione są następujące kryteria:

ukończenie składnika wartości niematerialnych jest wykonalne z technicznego punktu widzenia tak, aby nadawał się do użytkowania lub sprzedaży,
Grupa zamierza ukończyć składnik oraz użytkować go lub sprzedać,
Grupa jest zdolna do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych,
składnik wartości niematerialnych będzie przynosił korzyści ekonomiczne, a Grupa potrafi tę korzyść udowodnić m.in. poprzez istnienie rynku lub użyteczność składnika dla potrzeb Grupy,
dostępne są środki techniczne, finansowe i inne niezbędne do ukończenia prac rozwojowych w celu sprzedaży lub użytkowania składnika,
nakłady poniesione w trakcie prac rozwojowych można wiarygodnie wycenić i przyporządkować do danego składnika wartości niematerialnych.Nakłady ponoszone na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na kolejny okres, jeżeli można uznać, że zostaną one w przyszłości odzyskane. Ocena przyszłych korzyści odbywa się na podstawie zasad określonych w MSR 36. Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe, stosuje się model kosztu historycznego, zgodnie z którym składniki aktywów są ujmowane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o skumulowaną amortyzację i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Koszty prac badawczych są ujmowane w wyniku w momencie ich poniesienia. Zyski lub straty wynikłe ze zbycia wartości niematerialnych są określane jako różnica pomiędzy wpływami netto ze sprzedaży, a wartością bilansową zbywanego składnika wartości niematerialnych. Te zyski i straty ujmowane są w wyniku w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych w momencie przejęcia przez nabywcę kontroli nad zbywanym składnikiem wartości niematerialnych zgodnie z wymogami MSSF 15 (patrz podpunkt „Przychody ze sprzedaży” w niniejszym punkcie dodatkowych informacji do skonsolidowanego sprawozdania finansowego). Kwotę wynagrodzenia w ramach transakcji zbycia składnika wartości niematerialnych ustala się zgodnie z wymogami MSSF 15 dotyczącymi ustalania ceny transakcyjnej.

Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

Aktywa trwałe (grupy aktywów trwałych) są klasyfikowane przez Grupę jako przeznaczone do sprzedaży, jeżeli ich wartość bilansowa zostanie odzyskana przede wszystkim w wyniku transakcji sprzedaży a nie poprzez dalsze użytkowanie. Warunek ten uznaje się za spełniony wyłącznie wówczas, gdy składnik aktywów (grupa aktywów) jest dostępny w swoim obecnym stanie do natychmiastowej sprzedaży, z zachowaniem normalnych i zwyczajowo przyjętych warunków sprzedaży, a wystąpienie transakcji sprzedaży jest wysoce prawdopodobne w ciągu roku od momentu zmiany klasyfikacji. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży wyceniane są w niższej z dwóch wartości: wartości bilansowej lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia. Niektóre aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży, takie jak aktywa finansowe oraz aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, wyceniane są według tych samych zasad rachunkowości, jakie były stosowane przez Grupę przed zaklasyfikowaniem do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży nie podlegają amortyzacji.

Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych

Corocznemu testowi na utratę wartości podlegają następujące składniki aktywów:
* wartość firmy, przy czym po raz pierwszy test na utratę wartości przeprowadza się do końca okresu, w którym miało miejsce połączenie,
* wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz
* wartości niematerialne, które jeszcze nie są użytkowane.

W odniesieniu do pozostałych składników wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych, udziałów w podmiotach powiązanych oraz aktywów z tytułu prawa do użytkowania dokonywana jest ocena, czy wystąpiły przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości. W razie stwierdzenia, że jakieś zdarzenia lub okoliczności mogą wskazywać na trudność w odzyskaniu wartości bilansowej danego składnika aktywów, przeprowadzany jest test na utratę wartości.

Dla potrzeb przeprowadzenia testu na utratę wartości aktywa grupowane są na najniższym poziomie, na jakim generują przepływy pieniężne niezależnie od innych aktywów lub grup aktywów (tzw. ośrodki wypracowujące przepływy pieniężne). Składniki aktywów samodzielnie generujące przepływy pieniężne testowane są indywidualnie. Wartość firmy jest alokowana do tych ośrodków wypracowujących środki pieniężne, z których oczekuje się korzyści synergii wynikających z połączenia jednostek gospodarczych, przy czym ośrodkami wypracowującymi przepływy pieniężne są co najmniej segmenty operacyjne.

Jeżeli wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do których aktywa te należą, wówczas wartość bilansowa jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym składnikiem aktywów.

Odpis z tytułu utraty wartości ośrodka w pierwszej kolejności przypisywany jest do wartości firmy. Pozostała kwota odpisu obniża proporcjonalnie wartość bilansową aktywów wchodzących do ośrodka wypracowującego przepływy. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w wyniku w pozycji pozostałych kosztów operacyjnych. Odpisy aktualizujące wartość firmy nie podlegają odwróceniu w kolejnych okresach. W przypadku pozostałych składników aktywów, na kolejne dni bilansowe oceniane są przesłanki wskazujące na możliwość odwrócenia odpisów aktualizujących. Odwrócenie odpisu ujmowane jest w wyniku w pozycji pozostałych przychodów operacyjnych.

Nieruchomości inwestycyjne

Nieruchomość inwestycyjna jest utrzymywana w posiadaniu ze względu na przychody z czynszów oraz/ lub przyrost jej wartości i jest wyceniana w oparciu o model wartości godziwej. Początkowe ujęcie nieruchomości inwestycyjnej następuje według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia z uwzględnieniem kosztów przeprowadzenia transakcji. Na kolejne dni bilansowe nieruchomość inwestycyjna jest wyceniana w wartości godziwej, określonej przez niezależnego rzeczoznawcę z uwzględnieniem lokalizacji oraz charakteru nieruchomości oraz aktualnych warunków rynkowych. Zyski lub straty wynikające ze zmian wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych są ujmowane w wyniku w okresie, w którym wystąpiły zmiany, w pozycji pozostałych przychodów lub kosztów operacyjnych.

Nieruchomość inwestycyjną usuwa się ze sprawozdania z sytuacji finansowej w momencie jej zbycia lub trwałego wycofania z użytkowania, jeżeli nie oczekuje się uzyskania w przyszłości żadnych korzyści ekonomicznych. Zyski lub straty wynikłe z tych transakcji są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością bilansową nieruchomości. Te zyski i straty ujmowane są w wyniku w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych w okresie, w którym dokonano likwidacji lub sprzedaży nieruchomości inwestycyjnej w momencie przejęcia przez nabywcę kontroli nad zbywanym składnikiem aktywów zgodnie z wymogami MSSF 15 (patrz podpunkt „Przychody ze sprzedaży” w niniejszym punkcie dodatkowych informacji do skonsolidowanego sprawozdania finansowego). Kwotę wynagrodzenia w ramach transakcji zbycia nieruchomości inwestycyjnej ustala się zgodnie z wymogami MSSF 15 dotyczącymi ustalania ceny transakcyjnej.

Instrumenty finansowe

Instrumentem finansowym jest każda umowa, która skutkuje powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej ze stron i jednocześnie zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron. Składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe jest wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, gdy Grupa staje się stroną umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje kupna i sprzedaży aktywów i zobowiązań finansowych ujmuje się na dzień zawarcia transakcji. Składnik aktywów finansowych wyłącza się ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku, gdy wygasają umowne prawa do przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych lub gdy składnik aktywów finansowych oraz zasadniczo całe ryzyko i korzyści z nim związane zostają przeniesione na inny podmiot. Grupa wyłącza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie finansowe wtedy, gdy zobowiązanie przestało istnieć, to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane są według zasad przedstawionych poniżej.

Grupa klasyfikuje instrumenty finansowe hierarchicznie, zgodnie z trzema głównymi poziomami wyceny według wartości godziwej, odzwierciedlającymi podstawę przyjętą do wyceny każdego z instrumentów. Hierarchia wartości godziwej kształtuje się następująco:
* Poziom 1 - ceny notowań rynkowych z aktywnych rynków dla identycznych aktywów i zobowiązań (np. notowane akcje i obligacje);
* Poziom 2 - ceny z aktywnych rynków, lecz inne niż ceny notowań rynkowych - ustalane bezpośrednio (poprzez porównanie z faktycznymi transakcjami) lub pośrednio (poprzez techniki wyceny bazujące na faktycznych transakcjach) - np. większość instrumentów pochodnych;
* Poziom 3- ceny nie pochodzące z aktywnych rynków.

Pozycja instrumentu finansowego w hierarchii wartości godziwej jest uzależniona od najniższej podstawy wyceny wpływającej na ustalenie jego wartości godziwej.

Aktywa finansowe

Na dzień nabycia Grupa wycenia aktywa finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej uiszczonej zapłaty. Koszty transakcji Grupa włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich aktywów finansowych, poza kategorią aktywów wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik. Wyjątkiem od tej zasady są należności z tytułu dostaw i usług, które Grupa wycenia w ich cenie transakcyjnej w rozumieniu MSSF 15, przy czym nie dotyczy to tych pozycji należności z tytułu dostaw i usług, których termin płatności jest dłuższy niż rok i które zawierają istotny komponent finansowania zgodnie z definicją z MSSF 15.

Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, Grupa klasyfikuje z podziałem na:
* aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
* aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody,
* aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz
* instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.# Kategorie instrumentów finansowych

Kategorie te określają zasady wyceny na dzień bilansowy oraz ujęcie zysków lub strat z wyceny w wyniku finansowym lub w pozostałych całkowitych dochodach. Grupa dokonuje klasyfikacji aktywów finansowych do kategorii na podstawie modelu biznesowego funkcjonującego w Grupie w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz wynikających z umowy przepływów pieniężnych charakterystycznych dla składnika aktywów finansowych.

Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie

Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki (i nie zostały wyznaczone w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez wynik):
* składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy,
* warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty.

Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Grupa zalicza:
* pożyczki,
* należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (z wyłączeniem tych, dla których nie stosuje się zasad MSSF 9),
* dłużne papiery wartościowe.

Wymienione klasy aktywów finansowych prezentowane są w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w podziale na aktywa długoterminowe i krótkoterminowe pozycjach „Pożyczki i należności”, „Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności” oraz „Pozostałe aktywa finansowe”. Wycena krótkoterminowych należności odbywa się w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta. Przychody z tytułu odsetek ustalanych metodą efektywnej stopy procentowej Grupa ujmuje w wyniku w odrębnej pozycji.

Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody ze względu na model biznesowy i charakter przepływów z nimi związanych podlegają ocenie na każdy dzień bilansowy w celu ujęcia oczekiwanych strat kredytowych, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Straty z tytułu utraty wartości aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie pomniejszone o zyski z tytułu odwrócenia odpisów aktualizujących Grupa ujmuje w wyniku w pozycji „Straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych”. Zyski i straty powstałe w związku z wyłączeniem aktywów należących do tej kategorii ze sprawozdania z sytuacji finansowej Grupa ujmuje w wyniku w pozycji „Zysk (strata) z zaprzestania ujmowania aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie”. Pozostałe zyski i straty z aktywów finansowych ujmowane w wyniku, w tym różnice kursowe, prezentowane są jako przychody lub koszty finansowe.

Sposób dokonywania tej oceny i szacowania odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych różni się dla poszczególnych klas aktywów finansowych:
* Dla należności z tytułu dostaw i usług Grupa stosuje uproszczone podejście zakładające kalkulację odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla całego okresu życia instrumentu. Szacunki odpisów są dokonywane na zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według okresu przeterminowania. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną spłacalnością z ostatnich 5 lat, z uwzględnieniem dostępnych informacji dotyczących przyszłości.
* W odniesieniu do pozostałych klas aktywów, w przypadku instrumentów, dla których wzrost ryzyka kredytowego od pierwszego ujęcia nie był znaczący lub ryzyko jest niskie, Grupa zakłada ujęcie w pierwszej kolejności strat z niewykonania zobowiązania dla okresu kolejnych 12 miesięcy. Jeśli wzrost ryzyka kredytowego od momentu jego początkowego ujęcia był znaczny, ujmuje się straty odpowiednie dla całego życia instrumentu.

Grupa przyjęła, że znaczy wzrost ryzyka następuje, kiedy przeterminowanie płatności przekracza 90 dni.

Grupa przyjmuje, że niewykonanie zobowiązania następuje, kiedy przeterminowanie wynosi 180 dni.

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody

Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki:
* składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych,
* warunki umowy dotyczące składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty.

Przychody z tytułu odsetek, zyski i straty z tytułu utraty wartości oraz różnice kursowe związane z tymi aktywami obliczane są i ujmowane w wyniku finansowym w taki sam sposób, jak ma to miejsce w przypadku aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie. Pozostałe zmiany wartości godziwej tych aktywów ujmowane są przez pozostałe całkowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody skumulowane zyski lub straty rozpoznane wcześniej w pozostałych całkowitych dochodach podlegają przeklasyfikowaniu z kapitału do wyniku.

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik

Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik, jeżeli nie spełnia kryteriów wyceny w zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody oraz nie jest instrumentem kapitałowym wyznaczonym w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Ponadto do tej kategorii Grupa zalicza aktywa finansowe wyznaczone przy początkowym ujęciu do wyceny w wartości godziwej przez wynik ze względu na spełnienie kryteriów określonych w MSSF 9.

Do tej kategorii zaliczane są:
* wszystkie instrumenty pochodne wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w odrębnej pozycji „Pochodne instrumenty finansowe”, za wyjątkiem pochodnych instrumentów zabezpieczających ujmowanych zgodnie z rachunkowością zabezpieczeń,
* akcje i udziały spółek innych niż spółki zależne i stowarzyszone,
* jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne funduszy inwestycyjnych.

Instrumenty należące do tej kategorii wyceniane są w wartości godziwej, a skutki wyceny ujmowane są w wyniku odpowiednio w pozycji „Przychody finansowe” lub „Koszty finansowe”. Zyski i straty z wyceny aktywów finansowych określone są przez zmianę wartości godziwej ustalonej na podstawie bieżących na dzień bilansowy cen pochodzących z aktywnego rynku lub na podstawie technik wyceny, jeżeli aktywny rynek nie istnieje.

Instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody

Instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody obejmują inwestycje w instrumenty kapitałowe niebędące aktywami finansowymi przeznaczonymi do obrotu ani warunkową zapłatą w ramach połączenia przedsięwzięć, w odniesieniu do których w momencie początkowego ujęcia Grupa dokonała nieodwołalnego wyboru dotyczącego przedstawiania w pozostałych całkowitych dochodach późniejszych zmian wartości godziwej tych instrumentów. Wyboru tego Grupa dokonuje indywidualnie i odrębnie w odniesieniu do poszczególnych instrumentów kapitałowych.

W tej kategorii Grupa ujmuje akcje i udziały spółek innych niż spółki zależne lub stowarzyszone, wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Inwestycje w jednostkach zależnych”. Skumulowane zyski lub straty z wyceny w wartości godziwej, uprzednio rozpoznane przez pozostałe całkowite dochody, nie podlegają przeklasyfikowaniu do wyniku w żadnych okolicznościach, włączając zaprzestanie ujmowania tych aktywów.

Dywidendy z instrumentów kapitałowych zaliczonych do tej kategorii ujmowane są w wyniku w pozycji „Przychodów finansowych” po spełnieniu warunków rozpoznania przychodów z tytułu dywidend określonych w MSSF 9, chyba, że dywidendy te w oczywisty sposób stanowią odzyskanie części kosztów inwestycji.

Zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe wykazywane są w następujących pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej:
* kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne,
* zobowiązania z tytułu leasingu (poza MSSF 9),
* zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania oraz
* pochodne instrumenty finansowe.

Na dzień nabycia Grupa wycenia zobowiązania finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej otrzymanej kwoty. Koszty transakcji Grupa włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich zobowiązań finansowych, poza kategorią zobowiązań wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik. Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, za wyjątkiem zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu lub wyznaczonych jako wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Do kategorii zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy Grupa zalicza instrumenty pochodne inne niż instrumenty zabezpieczające.

Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyceniane są w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta. Zyski i straty z wyceny zobowiązań finansowych ujmowane są w wyniku finansowym w działalności finansowej.

Zapasy

Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/kosztu wytworzenia oraz wartości netto możliwej do uzyskania. Na cenę nabycia lub koszt wytworzenia składają się koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzenia zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu. Koszt wytworzenia wyrobów gotowych i produkcji w toku obejmuje koszty bezpośrednie (głównie materiały i robociznę) powiększone o narzut pośrednich kosztów produkcji ustalony przy założeniu normalnego wykorzystania mocy produkcyjnych. Rozchód wyrobów gotowych ujmowany jest z zastosowaniem metody średniej ważonej rzeczywistego kosztu wytworzenia.Rozchód materiałów i towarów ustala się z zastosowaniem metody „pierwsze weszło - pierwsze wyszło” (FIFO). Wartość netto możliwa do uzyskania jest to szacowana cena sprzedaży ustalana w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku.

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych, depozyty płatne na żądanie oraz krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności (do 3 miesięcy), łatwo wymienialne na gotówkę, dla których ryzyko zmiany wartości jest nieznaczne.

38 Świadczenia pracownicze
Wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązania i rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują następujące tytuły:
* krótkoterminowe świadczenia pracownicze z tytułu wynagrodzeń (wraz z premiami) oraz składek na ubezpieczenia społeczne,
* rezerwy na niewykorzystane urlopy oraz
* inne długoterminowe świadczenia pracownicze, do których Grupa zalicza nagrody jubileuszowe oraz odprawy emerytalne.

Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
Wartość zobowiązań z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych ustala się bez dyskonta i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie wymaganej zapłaty.

Rezerwy na niewykorzystane urlopy
Grupa tworzy rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść w wyniku niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie narosło na dzień bilansowy. Rezerwa na niewykorzystane urlopy stanowi rezerwę krótkoterminową i nie podlega dyskontowaniu.

Odprawy emerytalne
Zgodnie z systemami wynagradzania obowiązującymi w Grupie pracownicy Spółek Grupy mają prawo do odpraw emerytalnych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od średniego wynagrodzenia pracownika. Odprawy stanowią pozostałe długoterminowe świadczenia pracownicze.

Rozliczenia międzyokresowe i dotacje
Grupa wykazuje w aktywach w pozycji „Rozliczenia międzyokresowe” opłacone z góry koszty dotyczące przyszłych okresów sprawozdawczych, w tym przede wszystkim:
* czynsze najmu,
* koszty doprowadzenia do zawarcia lub wykonania umowy z klientem.

Koszty doprowadzenia do zawarcia umowy stanowią wyłącznie takie pozycje, których Grupa nie poniosłaby, gdyby umowa nie została zawarta i obejmują prowizje pracowników działu sprzedaży. Grupa aktywuje wyłącznie te koszty doprowadzenia do zawarcia umowy, które spodziewa się odzyskać w okresie dłuższym niż rok od momentu ich poniesienia. Koszy o spodziewanym terminie odzyskania krótszym niż jeden rok oraz koszty, których Grupa nie spodziewa się odzyskać, ujmowane są jako koszt okresu, w którym zostały poniesione.

W pozycji „Rozliczeń międzyokresowych” zawartej w pasywach prezentowane są przychody przyszłych okresów, w tym również środki pieniężne otrzymane na sfinansowanie środków trwałych, które rozliczane są zgodnie z MSR 20 „Dotacje rządowe oraz ujawnianie informacji na temat pomocy rządowej”. Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów wykazywane są w ramach „Zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań”.

Dotacje ujmowane są wyłącznie wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że Grupa spełni warunki związane z daną dotacją oraz że dana dotacja zostanie faktycznie otrzymana. Dotacja dotycząca danej pozycji kosztowej jest ujmowana jako przychód w sposób współmierny do kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować. Dotacja finansująca składnik aktywów jest stopniowo ujmowana w wyniku jako przychód na przestrzeni okresów proporcjonalnie do odpisów amortyzacyjnych dokonywanych od tego składnika aktywów.

Grupa Kapitałowa dla celów prezentacji w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej nie odejmuje dotacji od wartości bilansowej aktywów, lecz wykazuje dotacje jako przychody przyszłych okresów w pozycji „Dotacje”.

Kapitał własny
Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze statutem Spółki dominującej oraz wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego.

39 Akcje Spółki dominującej nabyte i zatrzymane przez Spółkę dominującą lub spółki zależne pomniejszają kapitał własny. Akcje własne wyceniane są w cenie nabycia. Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej powstaje z nadwyżki ceny emisyjnej ponad wartość nominalną akcji, pomniejszonej o koszty emisji.

Pozostałe kapitały obejmują:
* kapitał z kumulacji pozostałych całkowitych dochodów obejmujących:
* wycenę instrumentów kapitałowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody (patrz podpunkt dotyczący instrumentów finansowych),
* wycenę instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne (patrz podpunkt dotyczący rachunkowości zabezpieczeń),
* różnice kursowe z przeliczenia zagranicznych jednostek zależnych (patrz podpunkt dotyczący transakcji w walutach obcych),
* udział w pozostałych dochodach całkowitych jednostek wycenianych metodą praw własności (patrz podpunkt dotyczący inwestycji w jednostkach stowarzyszonych).

W zyskach zatrzymanych wykazywane są wyniki z lat ubiegłych (również te przekazane na kapitał uchwałami akcjonariuszy) oraz wynik finansowy bieżącego roku. Wszystkie transakcje z właścicielami Spółki dominującej prezentowane są osobno w skonsolidowanym sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym.

Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki
W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe i papiery dłużne są ujmowane według wartości godziwej otrzymanych środków pieniężnych, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu. Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty i papiery dłużne są następnie wyceniane według zamortyzowanego kosztu. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub emisją papierów dłużnych oraz dyskonta lub premie uzyskane przy rozliczeniu zobowiązania.

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Zobowiązania stanowią obecny, wynikający z przeszłych zdarzeń obowiązek, którego wypełnienie, według oczekiwań, spowoduje wypływ środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne. Zobowiązania nie zaliczone do zobowiązań finansowych wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty.

Pozostałe rezerwy
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Termin poniesienia oraz kwota wymagająca uregulowania może być niepewna. Rezerwy tworzy się m.in. na następujące tytuły:
* udzielone gwarancje obsługi posprzedażowej produktów i wykonanych usług,
* toczące się postępowania sądowe oraz sprawy sporne,
* straty z umów z klientami,
* restrukturyzacja, tylko jeżeli na podstawie odrębnych przepisów Grupa jest zobowiązana do jej przeprowadzenia lub zawarto w tej sprawie wiążące umowy.

Nie tworzy się rezerw na przyszłe straty operacyjne. Rezerwy ujmuje się w wartości szacowanych nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku, na podstawie najbardziej wiarygodnych dowodów dostępnych na dzień sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w tym dotyczących ryzyka oraz stopnia niepewności.

W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszt finansowy.

40 Jeżeli Grupa spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Jednakże wartość tego aktywa nie może przewyższyć kwoty rezerwy.

Zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe:
W przypadku gdy wydatkowanie środków w celu wypełnienia obecnego obowiązku nie jest prawdopodobne, kwoty zobowiązania warunkowego nie ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, za wyjątkiem zobowiązań warunkowych identyfikowanych w procesie połączenia jednostek gospodarczych zgodnie z MSSF 3. Informację o zobowiązaniach warunkowych ujawnia się w części opisowej skonsolidowanego sprawozdania finansowego w nocie nr 37. Możliwe wpływy zawierające korzyści ekonomiczne dla Grupy, które nie spełniają jeszcze kryteriów ujęcia jako aktywa, stanowią aktywa warunkowe, których nie ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Informację o aktywach warunkowych ujawnia się w dodatkowych notach objaśniających.

Przychody
Przychody ze sprzedaży stanowią wyłącznie przychody z umów z klientami objęte zakresem MSSF 15. Sposób ujmowania przychodów ze sprzedaży w sprawozdaniu finansowym Grupy, w tym zarówno wartość, jak i moment rozpoznania przychodów, określa pięcioetapowy model obejmujący następujące kroki:
* identyfikacja umowy z klientem,
* identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia,
* określenie ceny transakcyjnej,
* przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia,
* ujęcie przychodu podczas wypełniania zobowiązań do wykonania świadczenia lub po ich wypełnieniu.# Identyfikacja umowy z klientem

Grupa ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria:
* strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków;
* Grupa jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane;
* Grupa jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane;
* umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych Spółki); oraz
* jest prawdopodobne, że Grupa otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi.

Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia

W momencie zawarcia umowy Grupa dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w taki sam sposób przekazywane klientowi.

Dobro lub usługa są wyodrębnione, jeżeli spełniają oba następujące warunki:
* klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z innymi zasobami, które są dla niego łatwo dostępne oraz
* obowiązek Spółki do przekazania dobra lub usługi klientowi można wyodrębnić spośród innych obowiązków określonych w umowie.

Ustalenie ceny transakcyjnej

W celu ustalenia ceny transakcyjnej Grupa uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które zgodnie z oczekiwaniem Grupy będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich. Wynagrodzenie określone w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot.

Jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, Grupa szacuje kwotę wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. Grupa szacuje kwotę wynagrodzenia zmiennego, stosując metodę wartości oczekiwanej, stanowiącej sumę iloczynów możliwych kwot wynagrodzenia i odpowiadających im prawdopodobieństw wystąpienia [lub] metodę wartości najbardziej prawdopodobnej, stanowiącej pojedynczą, najbardziej prawdopodobną kwotę z przedziału możliwych kwot wynagrodzenia (tj. pojedynczy najbardziej prawdopodobny wynik umowy). Metoda ta najlepiej pozwala przewidzieć kwotę wynagrodzenia zmiennego, ponieważ (Należy wskazać uzasadnienie, ewentualnie zmodyfikować zapis o wyborze metody jeżeli np. Grupa do różnych rodzajów umów stosuje różne metody)

Grupa zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi wyksięgowanie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w miarę, jak stopniowo spada niepewność co do wysokości wynagrodzenia zmiennego. (należy opisać w jaki sposób Grupa dokonuje oceny prawdopodobieństwa)

W przypadku, kiedy umowa zawiera istotny komponent finansowania, Grupa koryguje przyrzeczoną kwotę wynagrodzenia umownego o efekt zmiany wartości pieniądza w czasie. (należy opisać w jaki sposób Grupa identyfikuje istotny komponent finansowania w poszczególnych grupach/rodzajach umów)

Grupa stosuje rozwiązanie praktyczne, zgodnie z którym korekty o wpływ istotnego komponentu finansowania nie dokonuje w przypadku umów przewidujących terminy płatności krótsze niż 1 rok. (należy usunąć jeżeli rozwiązanie praktyczne nie jest stosowane)

Grupa nie udziela gwarancji na sprzedane produkty/usługi ujmowane są zgodnie z MSR 37, ponieważ ich warunki odzwierciedlają wyłącznie zapewnienie, że produkty/usługi dostarczane przez Grupę będą działać zgodnie z zamierzeniem stron, wyrażonym w ustalonej specyfikacji.

Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia

Grupa przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Grupy – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. (należy opisać w jaki sposób Grupa przypisuje cenę transakcyjną do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia, w tym w jaki sposób dokonuje oszacowania pojedynczych cen sprzedaży przyrzeczonych dóbr/usług, przypisania opustów i wynagrodzenia zmiennego)

Ujęcie przychodu podczas wypełniania zobowiązań do wykonania świadczenia lub po ich wypełnieniu

Grupa ujmuje przychody w momencie wypełniania (lub w trakcie wypełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi. (należy wskazać, w ramach których umów/grup umów zawieranych przez Grupę przychody ujmowane są po wypełnieniu zobowiązania do wykonania świadczenia, a dla których umów ujmowane są w trakcie ich wypełniania; w przypadku umów, z których przychody ujmowane są w okresie wypełniania zobowiązania do wykonania świadczenia, należy dokonać ujawnień wymaganych przez MSSF 15.124,

Grupa aktywuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy pod warunkiem, że spodziewa się, że te koszty odzyska w okresie nie dłuższym niż rok od momentu ich poniesienia. Koszty, które według przewidywań Grupy nie zostaną odzyskane oraz koszty, których odzyskanie przewiduje się w przeciągu roku od momentu ich poniesienia ujmowane są jako koszt okresu, w którym zostały poniesione. Do kosztów podlegających aktywowaniu Grupa zalicza prowizje pracowników Działu Sprzedaży wypłacane wyłącznie w związku z doprowadzeniem do zawarcia umowy. Aktywowane koszty prezentowane są w rozliczeniach międzyokresowych i podlegają amortyzacji metodą liniową w przewidywanym okresie realizacji umowy. (należy dostosować do faktycznej sytuacji)

Koszty operacyjne

Koszty operacyjne są ujmowane w wyniku zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów. Grupa prezentuje w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym koszty według metody porównawczej.

Podatek dochodowy (wraz z podatkiem odroczonym)

Obciążenie podatkowe wyniku finansowego obejmuje podatek dochodowy bieżący oraz odroczony, który nie został ujęty w pozostałych dochodach całkowitych lub bezpośrednio w kapitale.

Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) przed opodatkowaniem w związku z czasowym przesunięciem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów do innych okresów oraz wyłączeniem pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym.

Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości na różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania. Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe. Nie ujmuje się aktywów ani rezerwy, jeśli różnica przejściowa wynika z początkowego ujęcia składnika aktywów lub zobowiązań w transakcji, która nie jest połączeniem jednostek gospodarczych oraz która w czasie jej wystąpienia nie ma wpływu ani na wynik podatkowy ani na wynik księgowy. Nie ujmuje się rezerwy na podatek odroczony od wartości firmy, która nie podlega amortyzacji na gruncie przepisów podatkowych.

Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub rezerwa rozliczona, przyjmując za podstawę przepisy prawne obowiązujące na dzień bilansowy. Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części następuje jego odpis.

Jeśli interpretacja przepisów ws. podatku dochodowego nie jest jednoznaczna i nie można definitywnie przyjąć, jakie rozwiązanie zostanie zaakceptowane przez organy podatkowe, w tym sądy, kierownictwo w pierwszej kolejności ocenia, czy jest prawdopodobne, że jego interpretacja zostanie zaakceptowana przez ograny podatkowe. Jeśli tak, przyjmuje się do sporządzania sprawozdania finansowego taką interpretację. Jeśli nie, uwzględnia się niepewność kwot związanych z podatkiem dochodowym metodą wartości najbardziej prawdopodobnej lub wartości oczekiwanej. Grupa ocenia ewentualne zmiany faktów i okoliczności wpływające na ustaloną wartość. Jeśli wartość podlega korekcie, traktuje się ją jako zmianę szacunku zgodnie z MSR 8.

2.6. Efekt zastosowania nowych standardów rachunkowości i zmian polityki rachunkowości

Przyjęte w niniejszym jednostkowym sprawozdaniu finansowym zasady (polityka) rachunkowości stosowane były w sposób ciągły i są one zgodne z zasadami rachunkowości stosowanymi w ostatnim zbadanym rocznym jednostkowym sprawozdaniu finansowym sporządzonym zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) zatwierdzonymi przez Unię Europejską za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku, z wyjątkiem zmian opisanych poniżej.# Zmiany standardów lub interpretacji obowiązujące i zastosowane przez Grupę od 2022 roku

Nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, które obowiązują od 1 stycznia 2022 roku oraz ich wpływ na skonsolidowane sprawozdanie Grupy:

Zmiany MSSF 9, przykłady do MSSF 16, MSR 41 w ramach Annual Improvements 2018 – 2020:
* oMSSF 1: dodatkowe zwolnienie dotyczące ustalania skumulowanych różnic kursowych z konsolidacji;
* oMSSF 9: (1) przy teście 10% dokonywanym w celu stwierdzenia, czy modyfikacja powinna skutkować usunięciem zobowiązania, należy uwzględnić tylko opłaty, które są wymieniane między dłużnikiem a wierzycielem; (2) doprecyzowano, że opłaty poniesione w przypadku usunięcia zobowiązania są ujmowane w wyniku, a w przypadku, gdy zobowiązanie nie podlega usunięciu, należy je odnieść na wartość zobowiązania;
* oMSSF 16: z przykładu nr 13 usunięto zagadnienie zachęty od leasingodawcy w postaci pokrycia kosztów fit-outów poniesionych przez leasingobiorcę, która budziła wątpliwości interpretacyjne;
* oMSR 41: wykreślono zakaz ujmowania przepływów podatkowych w wycenie aktywów biologicznych.

Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później (z wyjątkiem zmiany przykładu do MSSF 16, która obowiązuje od momentu publikacji). Zmiany nie miały wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.

Zmiana MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe”

Zmiana doprecyzowuje, że produkcja przeprowadzana w ramach testów środka trwałego przed rozpoczęciem użytkowania środka trwałego powinna być ujmowana jako (1) zapas zgodnie z MSR 2 i (2) przychód, gdy nastąpi jego sprzedaż (a nie wpływać na wartość środka trwałego). Testowanie środka trwałego jest elementem jego kosztu, natomiast koszt produkcji jest ujmowany w wyniku w momencie ujęcia przychodu ze zbycia zapasu powstałego podczas testowania. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później. Zmiana nie miała wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Spółki.

Zmiana MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”

Zmiana precyzuje, że koszty wypełnienia umów rodzących obciążenia obejmują koszty przyrostowe (np. koszty pracy) i alokowaną część innych kosztów bezpośrednio związanych z kosztem wypełnienia, np. amortyzację. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później. Zmiana nie miała wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.

Zmiana MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć”

Doprecyzowano odniesienia do definicji zobowiązań zawartych w założeniach koncepcyjnych i definicji zobowiązań warunkowych z MSR 37. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później. Zmiana nie miała wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.

Zastosowanie standardu lub interpretacji przed datą ich wejścia w życie

W niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym nie skorzystano z dobrowolnego wcześniejszego zastosowania standardu lub interpretacji.

Opublikowane standardy i interpretacje, które nie weszły w życie dla okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku i ich wpływ na sprawozdanie Grupy

Do dnia sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostały opublikowane nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, obowiązujące dla okresów rocznych następujących po 2022 roku. Lista obejmuje również zmiany, standardy i interpretacje opublikowane ale niezaakceptowane jeszcze przez Unię Europejską.

Nowy MSSF 17 „Umowy ubezpieczenia”

Nowy standard regulujący ujęcie, wycenę, prezentację i ujawnienia dotyczące umów ubezpieczeniowych i reasekuracyjnych. Standard zastępuje dotychczasowy MSSF 4. Standard obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Grupa szacuje, że nowy standard nie wpłynie na jej sprawozdania finansowe, ponieważ umowy, które zawiera nie spełniają definicji umów ubezpieczeniowych.

Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”

Rada MSR doprecyzowała zasady klasyfikacji zobowiązań do długo- lub krótkoterminowych przede wszystkim w dwóch aspektach:
* doprecyzowano, że klasyfikacja jest zależna od praw jakie posiada jednostka na dzień bilansowy,
* intencje kierownictwa w odniesieniu do przyspieszenia lub opóźnienia płatności zobowiązania nie są brane pod uwagę.

Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. W związku z tym, że Grupa stosuje już zasady spójne ze zmienionym standardem, zmiany nie będą miały wpływu na jej sprawozdania finansowe.

Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”

Rada MSR doprecyzowała, które informacje dotyczące polityki rachunkowości stosowanej przez jednostkę są istotne i wymagają ujawnienia w sprawozdaniu finansowym. Zasady skupiają się na dostosowaniu ujawnień do indywidualnych okoliczności jednostki. Rada przestrzega przed stosowaniem wystandaryzowanych zapisów skopiowanych z MSSF oraz oczekuje, że podstawa wyceny instrumentów finansowych będzie uznana za istotną informację. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Grupa szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdania finansowe.

Zmiana MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów”

Rada wprowadziła do standardu definicję szacunku księgowego: Szacunki księgowe to kwoty pieniężne w sprawozdaniu finansowym, które podlegają niepewności wyceny. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Grupa nadal szacuje wpływ zmiany na jej sprawozdanie finansowe.

Zmiana do MSR 12 „Podatek dochodowy”

Rada wprowadziła zasadę, iż jeśli w wyniku transakcji powstają równocześnie dodatnie i ujemne różnice przejściowe w tej samej kwocie, należy ująć aktywa i rezerwę na odroczony podatek dochodowy nawet wówczas, gdy transakcja nie wynika z połączenia, ani nie ma wpływu na wynik księgowy lub podatkowy. Oznacza to konieczność ujmowania aktywów i rezerwy na podatek odroczony np. gdy różnice przejściowe w równych kwotach występują w przypadku leasingu (odrębna różnica przejściowa od zobowiązania i od prawa do użytkowania) lub w przypadku zobowiązań z tytułu rekultywacji. Nie została zmieniona zasada mówiąca o tym, że aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego kompensuje się, jeśli kompensacie podlegają aktywa i zobowiązania z tytułu podatku bieżącego. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Grupa szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdania finansowe.

Zmiana do MSSF 17 „Umowy ubezpieczenia”

Rada ustanowiła przepisy przejściowe dotyczące danych porównawczych dla podmiotów, które równocześnie wdrażają MSSF 17 i MSSF 9, aby zmniejszyć potencjalne niedopasowania księgowe wynikające z różnic między tymi standardami. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Grupa szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdania finansowe, ponieważ nie zawiera umów ubezpieczeniowych.

1.Zmiana do MSSF 16 „Leasing”

Zmiana doprecyzowuje wymogi w odniesieniu do wyceny zobowiązania leasingowego powstającego wskutek transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego. Ma zapobiec nieprawidłowemu ujmowaniu wyniku na transakcji w części dotyczącej zachowanego prawa do użytkowania w przypadku, gdy płatności leasingowe są zmienne i nie zależą od indeksu lub stawki. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później. Grupa szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdania finansowe, ponieważ nie zawiera transakcji, których dotyczyłaby zmiana.

Grupa zamierza wdrożyć powyższe regulacje w terminach przewidzianych do zastosowania przez standardy lub interpretacje.

2.7.Szacowanie wartości godziwej oraz ważne oszacowania i założenia

Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnego z MSSF wymagało wykorzystania pewnych znaczących szacunków księgowych oraz zastosowania przez Zarząd własnych osądów. Obszary, w których szacunki i osądy są istotne dla zaprezentowanego sprawozdania finansowego dotyczą:

rezerw na niewykorzystane urlopy – ustalane są na podstawie ilości niewykorzystanych dni urlopowych na dany dzień oraz przeciętnego wynagrodzenia pracownika przypadającego na jeden dzień, powiększonego o składki na ubezpieczenia społeczne pracodawcy;
Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz wartości niematerialnych. Jednostki Grupy corocznie dokonują weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków. Stosowane przez Spółkę zasady amortyzacji zostały przedstawione we wprowadzeniu do sprawozdania finansowego.
oszacowania odpisów aktualizujących należności - poziom odpisów aktualizujących wartość należności ustalany jest przy uwzględnieniu oczekiwanego ryzyka związanego z należnościami oraz poczynionych zabezpieczeń wpływających na skuteczność windykacji, mimo, że przyjęte założenia opierają się na najlepszej wiedzy, rzeczywiste wyniki mogą różnić się od oczekiwanych. Odpisy na należności ujmowane są zgodnie z oszacowanym ryzykiem kredytowym. Odpis jest szacowany na podstawie historycznych spłacalności w przedziałach przeterminowania.. Szczegółowy opis dokonanego szacunku został przedstawiony w nocie 24
oszacowań związanych z ustaleniem aktywów z tytułu podatku odroczonego zgodnie z MSR 12 - podstawę utworzonego aktywa z tytułu podatku odroczonego stanowią między innymi straty podatkowe z przyjętych przez Grupę prognoz wynika możliwość wykorzystania tych kwot z uwagi na dużą zmienność koniunktury, może wystąpić sytuacja, w której rzeczywiste wyniki i dochód mogą różnić się od planowanych. Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie.Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione. Podstawa utworzenia aktywa z tytułu podatku odroczonego została przedstawiona w nocie 6 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Grupa przeprowadza testy na utratę wartości firmy oraz innych wartości o nieokreślonym okresie użytkowania przynajmniej raz do roku. Wymaga to oszacowania wartości użytkowej ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego alokowana jest wartość firmy. Oszacowanie wartości użytkowej polega na ustaleniu przyszłych przepływów pieniężnych generowanych przez ośrodek wypracowujący środki pieniężne na podstawie planów finansowych oraz ustalenia stopy dyskontowej do zastosowania w celu obliczenia bieżącej wartości tych przepływów. Według tego samego podejścia Grupa przeprowadza również testy na utratę wartości niematerialnych o określonym okresie użytkowania oraz środków trwałych, przy czym testy są przeprowadzane tylko w przypadku wystąpienia przesłanek wskazujących na możliwą utratę wartości. Przesłankami takimi mogą być np. długotrwałe niekorzystne zmiany o charakterze rynkowym oraz straty ponoszone przez daną jednostkę. W przypadku jednostki dominującej przesłanką może być występujący w dłuższym okresie poziom kapitalizacji giełdowej nie pokrywający wartości bilansowej aktywów netto spółki.

W przypadku testów na utratę wartości aktywów trwałych, może być stosowana metoda dyskontowania przyszłych przepływów pieniężnych danego ośrodka generującego przepływy pieniężne. W przypadku stosowania tej metody wymagane jest stosowanie założeń biznesowych oraz zmiennych takich jak koszt kapitału oraz rezydualna stopa wzrostu, których wielkość oraz zmienność w przyszłości jest określana na podstawie subiektywnej oceny Zarządu. Ocena ta oparta jest zarówno na wewnętrznych źródłach wiedzy (budżety jednostek, prognozy rentowności), jak i na źródłach zewnętrznych (ogólnodostępne dane makro- i mikroekonomiczne). Podstawa dokonanych szacunków dotyczących wyceny wartości firmy zawarta została w nocie 2.

odpisów wartości firmy – szacowane są na podstawie założeń zarządu dotyczących ustalenia wartości odzyskiwalnej. Grupa ujawnia główne przesłanki wskazujące na utratę wartości, zastosowane modele, stopy dyskontowe i stopy wzrostu;
oszacowania potencjalnych kosztów związanych z toczącymi się przeciwko spółce postępowaniami skarbowymi i sądowymi - sporządzając sprawozdanie finansowe, każdorazowo bada się szanse i ryzyka związane z prowadzonymi postępowaniami i stosownie do wyników i rezultatów takich analiz tworzy się rezerwy na potencjalne straty - nie można jednak wykluczyć ryzyka, że sąd lub organ skarbowy wyda wyrok lub decyzję odmienną od przewidywań jednostki i utworzone rezerwy mogą okazać się niewystarczające.
Prawdopodobieństwo rozliczenia składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego z przyszłymi zyskami podatkowymi opiera się na budżetach spółek Grupy zatwierdzonych przez Zarząd Spółki dominującej. Jeżeli prognozowane wyniki finansowe wskazują, że spółki Grupy osiągną wystarczający dochód do opodatkowania, aktywa na podatek odroczony ujmowane są w pełnej wysokości.

Okres leasingu

Ustalając zobowiązanie z tytułu leasingu Grupa szacuje okres leasingu, który obejmuje:

nieodwołalny okres leasingu,
okresy, w których istnieje opcja przedłużenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca skorzysta z tej opcji,
okresy, w których istnieje opcja wypowiedzenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca nie skorzysta z tej opcji.

Oceniając, czy Grupa skorzysta z opcji przedłużenia lub nie skorzysta z opcji wypowiedzenia, Grupa uwzględnia wszystkie istotne fakty i okoliczności, które stanowią dla niej zachętę ekonomiczną do skorzystania lub nieskorzystania z opcji. Rozważa się między innymi:

warunki umowne dotyczące opłat leasingowych w okresach opcyjnych,
istotne inwestycje w przedmiocie leasingu,
koszty związane z wypowiedzeniem umowy,
znaczenie bazowego składnika aktywów dla działalności Grupy,
warunki wykonania opcji.

Zobowiązanie z tytułu leasingu prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej odzwierciedla najlepsze szacunki co do okresu leasingu, jednak zmiana okoliczności w przyszłości może skutkować zwiększeniem lub zmniejszeniem zobowiązania z tytułu leasingu oraz ujęciem korespondującej korekty w aktywach z tytułu prawa do użytkowania. Oszacowania i osądy poddawane są przez Spółki okresowej weryfikacji.

46 NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO GRUPY KAPITAŁOWEJ

NOTA 1 Wartości niematerialne

1.1 Wartości niematerialne

	31.12.2022	31.12.2021
a) koszty zakończonych prac rozwojowych	524 631,40	1 214 113,73
b) wartości niematerialne w budowie
c) inne wartości niematerialne	3 481 326,00	4 673 210,58
Wartości niematerialne razem	4 005 957,40	5 887 324,31

NOTA 2 Wartość firmy

2.1. Wartość firmy

	31.12.2022	31.12.2021
a) wartość firmy - jednostki zależne	40 698 824,24	40 698 824,24
b) wartość firmy - jednostki współzależne
c) wartość firmy - jednostki stowarzyszone
Wartość firmy razem	40 698 824,24	40 698 824,24

2.2. Wartość firmy

	31.12.2022	31.12.2021
Grupa Polska	40 698 824,24	40 698 824,24
Suma	40 698 824,24	40 698 824,24

Utrata wartości wartości firmy: W odniesieniu do wartości firmy przypisanej do grupy Polskiej, zgodnie z wymogami MSR 36 obliczono wartość użytkową wartości firmy jako „bieżącą, szacowaną wartość przyszłych przepływów pieniężnych, których uzyskania oczekuje się z tytuły dalszego użytkowania składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne” (dalej: „wartość użytkowa ośrodka wypracowującego środki pieniężne”). Przyszłe przepływy pieniężne zostały obliczone w oparciu o prognozę zysku operacyjnego (EBIT), powiększonego o prognozowaną amortyzacje, prognozowane wydatki inwestycyjne oraz prognozowaną zmianę stanu kapitału obrotowego dla każdej z wyżej wymienionych grup spółek. Przyszłe przepływy pieniężne zostały zdyskontowane prognozowaną wartością średniego ważonego koszty kapitału ("WACC"), w którym wagi kosztu kapitału własnego oraz obcego zostały oszacowane na bazie wartości księgowej. Wynik tej kalkulacji ("oszacowanie bieżącej wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne") został porównany z wartością firmy grupy spółek, która była przedmiotem wyceny, powiększonej o wartość należności biznesowych (należności handlowe, należności z tytułu podatków i ubezpieczeń, należności dochodzone na drodze sądowej, należności inne) oraz pomniejszona o wartość zobowiązań handlowych z zaliczkami, zobowiązań z tyt. podatków, ceł i ubezpieczeń oraz zobowiązań z tyt. wynagrodzeń (dalej: „wartość bilansowa ośrodka wypracowującego środki pieniężne”).

Wynik testów na utratę wartości i korekty wartości firmy

W wyniku prac związanych z testami na utratę wartości dla Grupy Polskiej przyjęto następujące założenia:

Dynamika przychodów 2023 r/r: +6,0%
Dynamika przychodów CAGR 2022-2027 r/r: +11,6%
Dynamika marży bezpośredniej* jako % przychodów 2023 r/r: +5,9%
Dynamika marży bezpośredniej* jako % przychodów CAGR 2022-2027 r/r: +14,0%
Dynamika kosztów pośrednich 2023 r/r: +5,5 %
Dynamika kosztów pośrednich CAGR 2022-2027 r/r: +4,8%
Współczynnik dyskonta – WACCpre-tax w 2023r.: 12,8%
Wartość firmy przed wykonaniem testu (w tys. PLN): 40 699
Wartość firmy po wykonaniem testu (w tys. PLN): 40 699

NOTA 3 Rzeczowe aktywa trwałe

3.1. Rzeczowe aktywa trwałe

	31.12.2022	31.12.2021
a) środki trwałe, w tym:
- budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej ( w tym prawo użytkowania)	2 663 799,69	4 923 302,97
- urządzenia techniczne i maszyny	794 853,15	156 963,08
- środki transportu ( w tym prawo użytkowania)	763 870,69	234 269,74
- inne środki trwałe	48 962,13	34 468,85
b) środki trwałe w budowie	107 851,01	0,01
Rzeczowe aktywa trwałe, razem	4 379 336,67	5 349 004,65

3.2. Tabela ruchów środków trwałych

Zmiany w środkach trwałych w 2022 roku

	grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu)	Budynki i budowle	Urządzenia techniczne, maszyny	Środki transportu	Pozostałe środki trwałe	Środki trwałe w budowie
Wartość netto na początek okresu	0,00	4 923 302,97	156 963,08	234 269,74	34 468,85	0,01
Zwiększenia, w tym:	0,00	46 422,30	835 344,95	625 165,23	39 146,71	107 851,00
- nabycie	0,00	46 422,30	803 761,10	625 165,23	39 146,71	107 851,00
- przemieszczenie wewnętrzne
- inne			31 583,85
Zmniejszenia, w tym:	0,00	2 305 925,58	197 454,88	95 564,28	24 653,43	0,00
- amortyzacja	0,00	2 305 925,58	165 594,05	95 564,28	24 653,43
- likwidacja
- aktualizacja wartości
- sprzedaż		31 860,83
- przemieszczenie wewnętrzne
- inne
- różnice kursowe
Wartość netto na koniec okresu	0,00	2 663 799,69	794 853,15	763 870,69	48 962,13	107 851,01

Zmiany w środkach trwałych w 2021 roku

	grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu)	Budynki i budowle	Urządzenia techniczne, maszyny	Środki transportu	Pozostałe środki trwałe	Środki trwałe w budowie
Wartość netto na początek okresu	0,00	9 705 294,63	238 656,56	569 858,55	5 903,16	0,00
Zwiększenia, w tym:	0,00	399 971,09	164 948,74	475 230,25	54 374,29	0,01
- nabycie		389 300,25
- przemieszczenie wewnętrzne			87 983,33
- inne		399 971,09	76 965,41	85 930,00	53 292,29
Zmniejszenia, w tym:	0,00	5 181 962,75	246 642,22	810 819,06	25 808,60	0,00
- amortyzacja		2 779 316,03	52 272,46	227 718,39	17 619,29
- likwidacja		2 402 646,72	194 369,76	191 113,50	7 107,31
- aktualizacja wartości
- sprzedaż
- przemieszczenie wewnętrzne		1 082,00
- inne		391 987,17
- różnice kursowe
Wartość netto na koniec okresu	0,00	4 923 302,97	156 963,08	234 269,74	34 468,85	0,01

NOTA 4 Leasingi

W wartości rzeczowych aktywów trwałych uwzględniono aktywa z tytułu prawa do użytkowania o następującej wartości bilansowej, które dotyczą następujących# NOTA 5 Nieruchomości inwestycyjne

W skład nieruchomości inwestycyjnych wchodzi biurowiec we Wrocławiu przy ul. Ostrowskiego 13. Zmiany wartości bilansowej w okresie sprawozdawczym przedstawiały się następująco:

Klasa aktywów bazowych	Wartość bilansowa prawa do użytkowania 31.12.2022	Umorzenie prawa do użytkowania 01.01 - 31.12.2022	Wartość bilansowa prawa do użytkowania 31.12.2021	Umorzenie prawa do użytkowania 01.01- 31.12.2021
Grunty
Budynki i budowle	2 160 225,55	2 039 323,75	4 422 353,49	2 153 666,28
Maszyny i urządzenia
Środki transportu	226 702,36	93 841,92	312 632,36	176 496,62
Pozostałe środki trwałe
Nieruchomości inwestycyjne
Zapasy
Razem	2 386 927,91	2 133 165,67	4 734 985,85	2 330 162,90

	od 01.01 do 31.12.2022	od 01.01 do 31.12.2021
Wartość bilansowa na początek okresu	2 714 610,35	2 346 490,95
Nabycie przez połączenie jednostek gospodarczych	411 860,00
Nabycie nieruchomości
Nabycie prawa do użytkowania
Aktywowanie późniejszych nakładów
Sprzedaż spółki zależnej (-)
Zbycie nieruchomości (-)
Aktualizacja wartości zobowiązania z tytułu leasingu (+/-)
Amortyzacja (-)	43 740,60	43 740,60
Przeszacowanie do wartości godziwej (+/-)
Różnice kursowe netto z przeliczenia (+/-)
Wartość bilansowa na koniec okresu	2 670 869,75	2 714 610,35

NOTA 6.1 Inwestycje w jednostkach zależnych

W roku 2021 zrobiono odpis na udziałach spółki Work Service East w wysokości 55 643,89 PLN spowodowany ogólną niepewnością co do dalszego funkcjonowania tej spółki.

NOTA 6.2 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych

6.2 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych

	31.12.2022	31.12.2021
b) w jednostkach stowarzyszonych konsolidowanych metodą praw własności	221 200 000,00
Odpis aktualizujący wartość innych aktywów finansowych

NOTA 6.3 Inwestycje w pozostałych jednostkach

6.3 Inwestycje w pozostałych jednostkach

	31.12.2022	31.12.2021
c) w pozostałych jednostkach	10 000,00	10 000,00
udziały	10 000,00	154 521,62
odpisy aktualizujące	-144 521,62

NOTA 7 Zmiana stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Grupa rozpoznała aktywa z tytułu podatku odroczonego w oparciu o szacunki zarządu dotyczące podstawy opodatkowania w przyszłych okresach sprawozdawczych wskazujące na możliwość realizacji powyższego aktywa. Szacunki te zostały dokonane w oparciu o informacje dostępne na moment sporządzenia sprawozdania finansowego. Powyższe szacunki mogą ulec zmianie w przyszłości jak również rzeczywista podstawa opodatkowania w przyszłych okresach sprawozdawczych i w rezultacie wysokość rozpoznanego aktywa z tytułu podatku odroczonego może odbiegać od powyższych szacunków. W prezentowanych okresach nie dokonano kompensaty aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego, gdyż różnice przejściowe powstałe z różnych tytułów i odwracane w różnych okresach nie podlegają kompensacie.

7. Zmiana stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego

	31.12.2022	31.12.2021
1. Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek okresu, w tym:	22 102 104,74	25 038 041,41
a) odniesionych na wynik finansowy	16 332 582,01	17 787 775,33
- rezerwy na przyszłe koszty	3 589 393,49	3 421 417,68
- odpisy aktualizujące należności	3 859 952,37	4 133 452,79
- rezerwa na wynagrodzenia i ZUS	8 708 680,91	10 227 365,04
- inne	174 555,24	5 539,82
b) odniesionych na wynik finansowy okresu w związku ze stratą podatkową	5 769 522,73	7 250 266,08
2. Zwiększenia	2 075 838,74	1 598 461,69
a) odniesione na wynik finansowy w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu)	2 075 838,74	1 013 258,73
- rezerwy na przyszłe koszty	214 202,02	256 367,67
- odpisy aktualizujące należności
- rezerwa na wynagrodzenia i ZUS	1 851 635,15	495 852,68
- inne	10 001,57	261 038,38
b) odniesione na wynik finansowy okresu w związku ze stratą podatkową	585 202,96
c) odniesione na kapitał własny w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu)
d) odniesione na kapitał własny w związku ze stratą podatkową
e) odniesione na wartość firmy lub nadwyżką udziału jednostki przejmującej w wartości godziwej netto możliwych do zidentyfikowania aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych jednostki nad kosztem w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu)
3. Zmniejszenia	11 565 223,65 zł	4 534 398,36
a) odniesione na wynik finansowy w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu)	5 795 700,92	2 468 452,05
- rezerwy na przyszłe koszty	1 868 008,30 zł	88 391,86
- odpisy aktualizujące należności	2 491 919,23 zł	273 500,42
- rezerwa na wynagrodzenia i ZUS	1 261 218,15	2 014 536,81
- inne	174 555,24	92 022,96
b) odniesione na wynik finansowy okresu w związku ze stratą podatkową	5 769 522,73	2 065 946,31
c) odniesione na kapitał własny w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu)
d) odniesione na kapitał własny w związku ze stratą podatkową
e) odniesione na wartość firmy w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu)
4. Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu razem, w tym:	12 612 719,83	22 102 104,74
a) odniesionych na wynik finansowy	12 612 719,83	16 332 582,01
- rezerwy na przyszłe koszty	1 935 587,21	3 589 393,49
- odpisy aktualizujące należności	1 368 033,14	3 859 952,37
- rezerwa na wynagrodzenia i ZUS	9 299 097,91	8 708 680,91
- inne	10 001,57	174 555,24
b) w związku ze stratą podatkową	5 769 522,73

NOTA 8 Rozliczenia międzyokresowe czynne

8.1. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe czynne

	31.12.2022	31.12.2021
Opłaty prolongacyjne wynikające z podpisanych układów	5 002 423,88	7 361 760,96
Razem	5 002 423,88	7 361 760,96

8.2 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe czynne

	31.12.2022	31.12.2021
Rozliczenia międzyokresowe czynne	3 841 207,17	2 442 035,68
- opłaty prolongacyjne zawarte w układach	1 412 753,54	1 925 521,16
- inne	2 428 453,63	516 514,52

NOTA 9 Zapasy bieżące

9.1 Zapasy

	31.12.2022	31.12.2021
a) materiały	0,00
b) półprodukty i produkty w toku	1 030 499,36	987 539,83
c) produkty gotowe	0,00
d) towary	0,00	14 625,00
e) zaliczki na dostawy	688 730,56	65 114,56
Wartość zapasów razem	1 719 229,92	1 067 279,39

9.2 Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość zapasów

	31.12.2022	31.12.2021
Stan na początek okresu
a) zwiększenia
b) wykorzystanie
c) rozwiązanie
Odpisy aktualizujące wartość zapasów razem	0,00	0,00

Pozycję półprodukty i produkty w toku stanowią głównie koszty, dotyczące realizacji umów zafakturowanych w następnym okresie. Zaliczki na dostawy obejmują dokonane przedpłaty na poczet wykonania usług.

NOTA 10 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności

Na dzień bilansowy 31 grudnia 2022 roku należności handlowe i inne należności brutto wyniosły 109 483 624,72złotych. Odpisy aktualizujące wartość należności zostały utworzone zgodnie z najlepszą wiedzą i doświadczeniem Grupy Kapitałowej w drodze szczegółowej analizy ryzyka spłaty należności. Koszty i przychody związane z utworzeniem i rozwiązaniem odpisów aktualizujących rozpoznawane są w rachunku zysków i strat w pozostałej działalności operacyjnej.

10.1. Należności krótkoterminowe

	31.12.2022	31.12.2021
a) od jednostek powiązanych	3 662 066,27	5 292 243,37
- z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty:	3 154 771,39	4 885 723,90
- do 12 miesięcy	3 154 771,39	4 885 723,90
- inne	507 294,88	406 519,47
b) należności od pozostałych jednostek	97 914 496,33	88 847 952,21
- z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty:	92 217 516,46	82 723 366,05
- do 12 miesięcy	92 217 516,46	82 723 366,05
- powyżej 12 miesięcy
- z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń	2 746 398,60	701 455,22
- inne	2 950 581,27	5 423 130,93
- na drodze sądowej
Należności krótkoterminowe netto, razem	101 576 562,60	94 140 195,58
Odpisy aktualizujące wartość należności	7 907 062,12	12 723 177,47
Należności krótkoterminowe brutto, razem	109 483 624,72	106 863 373,05

Odpisy aktualizujące należności: Zgodnie z przyjętą polityką rachunkowości, dla należności z tytułu dostaw i usług Grupa stosuje uproszczone podejście zakładające kalkulację odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla całego okresu życia instrumentu. Zmiany odpisów aktualizujących wartość należności w okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym prezentują poniższe tabele:

10.2. Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności krótkoterminowych

	31.12.2022	31.12.2021
Stan na początek okresu	12 723 177,47	26 810 874,64
Odpisy ujęte jako koszt w okresie	5 104 436,00	1 321 780,44
Odpisy odwrócone ujęte jako przychód w okresie (-)	3 306 890,44	15 409 477,61
Odpisy wykorzystane (-)	81 483,86	433 321,02
Inne zmiany (różnice kursowe netto z przeliczenia)
Stan na koniec okresu	14 439 239,17	12 723 177,47

NOTA 11 Aktywa dotyczące podatku bieżącego, krótkoterminowe

11. Aktywa dotyczące podatku bieżącego, krótkoterminowe

	31.12.2022	31.12.2021
Stan na początek okresu	237 251,75	700 473,58
Zwiększenie	2 746 398,60	237 251,75
Uzyskane zwroty	237 251,75	700 473,58
Stan na koniec okresu	2 746 398,60	237 251,75

NOTA 12 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe przechowywane do terminu zapadalności wyceniane są według wartości nominalnej.

12.1. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

	31.12.2022	31.12.2021
a) środki pieniężne w kasie i banku	38 076 879,60	24 529 169,11
b) inne środki pieniężne
c) inne aktywa pieniężne	1 070,00	1 398,52
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty razem	38 077 949,60	24 530 567,63

Na dzień 31.12.2022 środki pieniężne podlegały ograniczeniom w dysponowaniu tylko z tytułu split payment.# 12.2 Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne (struktura walutowa)

	31.12.2022	31.12.2021
a) w walucie krajowej	36 760 137,03	22 729 987,59
b) w walutach obcych	1 317 812,57	1 800 580,04
Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne, razem	38 077 949,60	24 530 567,63

Grupa Kapitałowa dla celów sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych klasyfikuje środki pieniężne w sposób przyjęty do prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.

NOTA 13 Krótkoterminowe aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie

13. Krótkoterminowe aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie

	31.12.2022	31.12.2021
Pożyczki udzielone brutto	107 244 221,23	27 484 929,61
a) jednostkom -powiązanym	107 232 329,53	108 339,97
b) jednostkom niepowiązanym	11 891,70	27 376 589,64
Odpisy aktualizujące	107 205 614,83	27 339 582,39
Pożyczki udzielone netto	38 606,40	145 347,22

NOTA 14 Aktywa lub grupy do zbycia zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

Przychody, koszty oraz podatek dochodowy dotyczące działalności zaniechanej przedstawiają się następująco:

	od 01.01 do 31.12.2022	od 01.01 do 31.12.2021
Zyski (straty) z działalności:
Przychody z działalności operacyjnej	14 400 623,22
Koszty z działalności operacyjnej (-)	-14 139 125,83
Przychody z działalności finansowej	25 723 702,09
Koszty finansowe netto (-/+)	13 159 851,38
Zysk (strata) z działalności zaniechanej przed opodatkowaniem	25 723 702,09	13 421 348,78
Podatek dochodowy (-)	-6 263 524,00
Zysk (strata) po opodatkowaniu	19 460 178,09	13 421 348,78
Zyski (straty) z wyceny i sprzedaży:
Zysk (strata) ze zbycia działalności zaniechanej	25 723 702,09	13 421 348,78
Podatek dochodowy (-)	-6 263 524,00
Zysk (strata) po opodatkowaniu	19 460 178,09	13 421 348,78
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej	19 460 178,09	13 421 348,78

14.1 Aktywa netto spółki Work Service CZECH i spółek kontrolowanych przez spółkę Work Service SK na moment sprzedaży.

Aktywa	2021
Wartości niematerialne
Rzeczowe aktywa trwałe	419 485,14
Aktywa z tytułu podatku odroczonego	238 815,12
Zapasy	348 962,52
Należności i pożyczki	21 139 926,04
Pozostałe aktywa	203 018,98
Środki pieniężne	5 857 967,58
Aktywa razem	28 208 175,38
Zobowiązania
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
Rezerwy	272 319,26
Kredyty, pożyczki	268 356,30
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	935 913,07
Pozostałe zobowiązania	9 777 481,37
Zobowiązania razem	11 254 069,99
Wartość aktywów netto	16 954 105,38

Przychody ze sprzedaży zrealizowane w środkach pieniężnych 29 200 000,00
Środki pieniężne zbyte wraz z jednostką zależną 5 857 967,58
Wpływy netto ze sprzedaży jednostek zależnych 23 342 032,42

NOTA 15 Kapitał podstawowy Jednostki Dominującej na dzień bilansowy

15. Kapitał zakładowy (struktura) na dzień 31 grudnia 2022 roku

Seria/ emisja	Rodzaj akcji	Rodzaj uprzywilejowania akcji	Rodzaj ograniczenia praw do akcji	Liczba akcji	Wartość serii/ emisji wg wartości nominalnej	Sposób pokrycia kapitału	Data rejestracji	Prawo do dywidendy (od daty)
A	na okaziciela	zwykłe	-	750 000	75 000	gotówka	14.12.2000	14.12.2000
B	na okaziciela	zwykłe	-	5 115 000	511 500	gotówka	14.11.2002	01.01.2003
C	na okaziciela	zwykłe	-	16 655 000	1 665 500	gotówka	20.11.2006	20.11.2006
D	na okaziciela	zwykłe	-	100 000	10 000	gotówka	06.09.2007	06.09.2007
E	na okaziciela	zwykłe	-	100 000	10 000	gotówka	21.11.2007	21.11.2007
F	na okaziciela	zwykłe	-	7 406 860	740 686	kompensata	20.05.2008	20.05.2008
G	na okaziciela	zwykłe	-	2 258 990	225 899	gotówka	26.06.2009	26.06.2009
H	na okaziciela	zwykłe	-	9 316 000	931 600	gotówka	13.01.2010	13.01.2010
K	na okaziciela	zwykłe	-	1 128 265	112 827,5	gotówka	26.01.2011	31.12.2011
L	na okaziciela	zwykłe	-	5 117 881	511 788,1	gotówka	26.04.2012	26.04.2012
N	na okaziciela	zwykłe	-	12 000 000	1 200 000	gotówka	30.04.2013	30.04.2013
P	na okaziciela	zwykłe	-	91 511	9 151,1	gotówka	14.10.2014	14.10.2014
S	na okaziciela	zwykłe	-	5 000 000	500 000	gotówka	28.11.2014	28.11.2014
T	na okaziciela	zwykłe	-	55 316	5 532	gotówka	06.08.2015	Począwszy od dywidendy za 2015 rok
R	na okaziciela	zwykłe	-	171 750	17 175	gotówka	04.04.2019	począwszy od dywidendy za 2018 rok
U	na okaziciela	zwykłe	-	225 750	22 575	gotówka	04.04.2019	począwszy od dywidendy za 2018 rok
W	na okaziciela	zwykłe	-	98 315	9 832	gotówka	04.04.2019	począwszy od dywidendy za 2018 rok
Y	na okaziciela	zwykłe	-	163 250	16 325	gotówka	18.03.2021	począwszy od dywidendy za 2018 rok
Liczba akcji razem				65 753 388
Kapitał zakładowy razem w złotych					6 575 388,80

Wartość nominalna jednej akcji w złotych wynosi 0,1

Poniżej przedstawiamy dane o strukturze własności kapitału podstawowego Jednostki Dominującej oraz liczbie i wartości nominalnej subskrybowanych akcji, w tym uprzywilejowanych.

Akcjonariat na 31 grudnia 2022

Akcjonariusz	Liczba akcji	Udział w kapitale zakładowym	Liczba głosów	Udział w liczbie głosów ogółem
Gi Group Holding S.p.A.	57 755 486	87,84%	57 755 486	87,84%
Pozostali	7 998 402	12,16%	7 998 402	12,16%
Razem	65 753 888	100,00%	65 753 888	100,00%

Zestawienie stanu posiadania akcji Spółki Dominującej lub uprawnień do nich przez osoby zarządzające i nadzorujące Spółkę Dominującą na dzień przekazania raportu za 2022 rok, wraz ze wskazaniem zmian w stanie posiadania, w okresie od przekazania poprzedniego raportu odrębnie dla każdej z osób.

Akcjonariusz	Stan na dzień publikacji sprawozdania za 2022 rok	Zmiany stanu posiadania nabycie/(zbycie)	Stan na dzień publikacji sprawozdania za 2021 rok	Wartość nominalna posiadanych akcji (w zł) na dzień publikacji sprawozdania
Zarząd Spółki	0	0	0	0

NOTA 16 Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów

16. Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów

	31.12.2022	31.12.2021
Stan na 01-01-2021	234 806 838,34	234 578 370,34
Zwiększenia na skutek nowej emisji akcji	0,00	228 468,00
Zmniejszenia
Stan na 31-12-2022	234 806 838,34	234 806 838,34

NOTA 17 Kapitał rezerwowy

17.1. Statutowy kapitał rezerwowy

	31.12.2022	31.12.2021
Stan na 01-01	60 825 109,56	60 262 518,90
Zwiększenia na skutek podziału wyniku finansowego	655 872,08	562 590,66
Zmniejszenia na skutek podziału wyniku finansowego
Stan na 31-12-2022	61 480 981,64	60 825 109,56

17.2. Pozostałe kapitały rezerwowe

	31.12.2022	31.12.2021
Stan na 01-01-2022	-71 298 765,42	-67 340 859,93
Zmiana (zwiększenie/-zmniejszenie)	25 092 000,00	-3 957 905,49
Stan na 31-12-2022	-46 206 765,42	-71 298 765,42
w tym :Kapitały rezerwowe	-46 206 765,42	-71 298 765,42

Kwotę 25.000.000 stanowi umowa pożyczki od GI Holding S.P.A., która spełnia definicję instrumentu kapitałowego zawartą w MSR 32.

NOTA 18 Udziały niekontrolujące

W roku 2022 nie wystąpiły zdarzenia związane z odniesieniem na wyniki z udziałowcami niekontrolowanymi.

NOTA 19 Rezerwa na odroczony podatek dochodowy

19. Zmiana stanu zobowiązań z tytułu odroczonego podatku dochodowego

	31.12.2022	31.12.2021
1. Stan rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek okresu, w tym:	1 053 544,76	3 586 374,78
a) odniesionej na wynik finansowy	1 053 544,76	3 586 374,78
- nie zrealizowana odsetki od pożyczek	156 989,16	2 134 963,25
- różnica w wartości środków trwałych	629 847,15	1 160 076,50
- inne	266 708,45	291 335,03
b) odniesionej na kapitał własny
c) odniesionej na wartość firmy
2. Zwiększenia	811 610,01	238 018,95
a) odniesione na wynik finansowy	811 610,01	238 018,95
- nie zrealizowana odsetki od pożyczek	235 776,23	88 591,70
- różnica w wartości środków trwałych	87 932,15	1 090,30
- inne	487 901,63	148 336,95
b) odniesione na kapitał własny
c) odniesione na wartość firmy
3. Zmniejszenia	458 808,60	2 770 848,97
a) odniesione na wynik finansowy	458 808,60	2 770 848,97
- nie zrealizowana odsetki od pożyczek	47 273,57	2 112 661,51
- różnica w wartości środków trwałych	378 864,01	430 170,08
- inne	32 671,02	228 017,38
b) odniesione na kapitał własny
c) odniesione na wartość firmy
4. Stan rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu, w tym:	1 406 346,17	1 053 544,76
a) odniesionej na wynik finansowy	1 406 346,17	1 053 544,76
- nie zrealizowana odsetki od pożyczek	345 491,82	110 893,44
- różnica w wartości środków trwałych	338 915,29	730 996,72
- inne	721 939,06	211 654,60
b) odniesionej na kapitał własny
c) odniesionej na wartość firmy

NOTA 20 Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych

20. Rezerwy krótkoterminowe z tytułu świadczeń pracowniczych

Zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe

	31.12.2022	31.12.2021
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze:
Rezerwy na nagrody jubileuszowe
Rezerwy na odprawy emerytalne
Inne krótkoterminowe świadczenia pracownicze	2 566 803,77	2 533 399,10
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze	2 566 803,77	2 533 399,10

NOTA 21 Inne rezerwy długoterminowe

21.1 Inne rezerwy długoterminowe

	31.12.2022	31.12.2021
Stan na 01-01-2022	495 864,22	511 864,22
Zwiększenia
Wykorzystanie
Rozwiązanie	495 864,22	16 000,00
Stan na 31-12-2022	0	495 864,22

21.2 Inne rezerwy krótkoterminowe

	31.12.2022	31.12.2021
Stan na 01-01-2022	2 869 181,40	4 630 492,35
Zwiększenia	2 650 561,95
Wykorzystanie	54 324,02
Rozwiązanie	1 148 511,96	1 761 310,95
Stan na 31-12-2022	4 316 907,37	2 869 181,40

NOTA 22 Kredyty, pożyczki, obligacje

22.1 Kredyty, pożyczki i obligacje

	31.12.2022	31.12.2021
a) kredyty	4 259,87	2 056,38
b) pożyczki	42 636 347,89	203 755 006,49
Kredyty, pożyczki i obligacje razem	42 640 607,76	203 757 062,87
Kredyty, pożyczki i obligacje długoterminowe razem	40 502 000,00	40 502 000,00
Kredyty, pożyczki i obligacje krótkoterminowe razem	2 138 607,76	163 255 062,87
w tym : pożyczka krótkoterminowa (w zaniechanej)		54 658 462,32

22.2 Pożyczki i kredyty według terminu wymagalności

	31.12.2022	31.12.2021
Razem kredyty	4 259,87	2 056,38
Kredyty do 1 roku	4 259,87	2 056,38
Kredyty powyżej 1 roku
Razem pożyczki, w tym:	42 636 347,89	203 755 006,49
- długoterminowe	40 502 000,00	40 502 000,00
- krótkoterminowe	2 134 347,89	163 253 006,49
- w tym : krótkoterminowe (w zaniechanej)		54 658 462,32

Nazwa (firma) jednostki	Kwota kredytu/ pożyczki wg umowy	Kwota kredytu/ pożyczki pozostała do spłaty	Warunki oprocentowania	Termin spłaty	Zabezpieczenia
Kredyty:
PLN waluta	0	0
Karty kredytowe	Brak	4 259,87 PLN	Brak	Brak	Brak zabezpieczeń na majątku Spółki
Gi Group Holding S.p.A.	147 498 574,27 PLN	41 519 671,16 PLN	WIBOR 6M+1,75%	31.12.2025	Zabezpieczenia z tytułu Umowa finansowania: 1. Oświadczenie o dobrowolnym poddaniu się egzekucji do kwoty 210.000.000,00 zł, 2.zastaw rejestrowy na aktywach (udziały w spółkach zależnych) - najwyższa suma zabezpieczenia 315.000.000,00 zł. Zabezpieczenia z tytułu Umowy Pożyczki pomostowej nr. 1 zawartej pomiędzy Sellpro sp. z o.o. a Gi Group Holding SpA: 1. oświadczenie Sellpro o dobrowolnym poddaniu się egzekucji do kwoty 7.500.000,00 zł, Zabezpieczenia z tytułu Umowy Pożyczki pomostowej nr. 2 zawartej pomiędzy Gi Group Poland SA a GI Group Holding SpA : 1. oświadczenie Gi Group Poland SA o dobrowolnym poddaniu się egzekucji do kwoty 3.500.000,00 zł, 2. zastaw na udziałach w Krajowe Centrum Pracy sp. z o.o. - najwyższa suma zabezpieczenia 5.250.000,00 zł, Zabezpieczenia z tytułu Umowy Pożyczki pomostowej nr. 3 zawartej pomiędzy Gi Group Poland SA a GI Group Holding SpA: 1. oświadczenie o dobrowolnym poddaniu się egzekucji do kwoty 9.000.000,00 zł, 2. zastawy na udziałach w spółce Gi BPO Finance (poprzednio: Finance Care) sp. z o.o., - najwyższa suma zabezpieczenia 13.500.000,00.
WS SK	1 176 096,02	1 116 676,73 PLN
Suma Kredytów		4 259,87 PLN
Suma pożyczek		42 636 347,89 PLN

60 22.4 Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek na dzień 31.12.2021

Nazwa (firma) jednostki	Kwota kredytu/ pożyczki wg umowy	Kwota kredytu/ pożyczki pozostała do spłaty	Warunki oprocentowania	Termin spłaty	Zabezpieczenia
Kredyty:
PLN waluta	0	0
Karty kredytowe	Brak	2 056,38 PLN	Brak	Brak	Brak zabezpieczeń na majątku Spółki
Prohuman	4 385 306 672,00 HUF	54 658 462,32 PLN	8%, 6%	31.12.2021	Oświadczenie o dobrowolnym poddaniu się egzekucji
Gi Group Holding S.p.A.	147 498 574,27 PLN	147 498 574,27 PLN	WIBOR 6M+1,75%	31.12.2025	Zabezpieczenia z tytułu Umowa finansowania: 1. Oświadczenie o dobrowolnym poddaniu się egzekucji do kwoty 210.000.000,00 zł, 2.zastaw rejestrowy na aktywach (udziały w spółkach zależnych) - najwyższa suma zabezpieczenia 315.000.000,00 zł. Zabezpieczenia z tytułu Umowy Pożyczki pomostowej nr. 1 zawartej pomiędzy Sellpro sp. z o.o. a Gi Group Holding SpA: 1. oświadczenie Sellpro o dobrowolnym poddaniu się egzekucji do kwoty 7.500.000,00 zł, Zabezpieczenia z tytułu Umowy Pożyczki pomostowej nr. 2 zawartej pomiędzy Gi Group Poland SA a GI Group Holding SpA : 1. oświadczenie Gi Group Poland SA o dobrowolnym poddaniu się egzekucji do kwoty 3.500.000,00 zł, 2. zastaw na udziałach w Krajowe Centrum Pracy sp. z o.o. - najwyższa suma zabezpieczenia 5.250.000,00 zł, Zabezpieczenia z tytułu Umowy Pożyczki pomostowej nr. 3 zawartej pomiędzy Gi Group Poland SA a GI Group Holding SpA: 1. oświadczenie o dobrowolnym poddaniu się egzekucji do kwoty 9.000.000,00 zł, 2. zastawy na udziałach w spółce Gi BPO Finance (poprzednio: Finance Care) sp. z o.o., - najwyższa suma zabezpieczenia 13.500.000,00.
WS SK	1 176 096,02	1 176 096,02
YEZERO HOLDINGS LTD	421 873,88 PLN	421 873,88 PLN	8,5%		Brak zabezpieczeń na majątku Spółki
Suma Kredytów		2 056,38 PLN
Suma pożyczek		203 755 006,49 PLN

61 Struktura walutowa: 22.5 Struktura walutowa kredytów i pożyczek

Waluta	31.12.2022		31.12.2021
	Kredyty bankowe (wg umowy)	Pożyczki (wg umowy)	Kredyty bankowe (wg umowy)	Pożyczki (wg umowy)
PLN	4 259,87	40 502 000,00	0,00	149 098 600,55
CZK
RON
UAH
EUR
HUF		54 658 462,32
SUMA KREDYTÓW I POŻYCZEK W PRZELICZENIU NA PLN	4 259,87	42 636 347,89	0,00	203 757 062,87

62 NOTA 23 Zobowiązania z tytułu leasingu

	31.12.2022	31.12.2021
Zobowiązania z tytułu leasingu	863 360,58	4 541 447,19
- długoterminowe	863 360,58	2 411 928,74
- krótkoterminowe		2 129 518,45

NOTA 24 Pozostałe zobowiązania finansowe

	31.12.2022	31.12.2021
Pozostałe zobowiązania finansowe (faktoring)	18 590 736,78	12 276 816,92
- długoterminowe	18 590 736,78	12 276 816,92
- krótkoterminowe

NOTA 25 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania krótkoterminowe

25. Zobowiązania handlowe i pozostałe

	31.12.2022	31.12.2021
a) zobowiązania od jednostek powiązanych	1 720 705,10	26 241 635,94
- zobowiązania z tytułu dostaw	1 311 241,29	2 132 891,31
- pozostałe zobowiązania	409 463,81	24 108 744,63
b) wobec pozostałych jednostek	99 175 564,53	90 305 136,44
- z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności:	4 638 981,00	4 092 312,30
do 12 miesięcy	4 638 981,00	4 092 312,30
- zaliczki na poczet dostaw	1 271 809,04	558 777,32
- z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń (bez CIT)	63 707 875,45	61 323 860,10
- zobowiązania dotyczące podatku bieżącego, krótkoterminowe	3 751 364,05	2 306 018,00
- z tytułu wynagrodzeń	21 954 224,30	18 112 848,22
- inne zobowiązania	2 054 242,57	1 929 011,52
- bieżące dotacje rządowe	1 621 032,00	1 795 442,76
- fundusze specjalne	176 036,12	186 866,21
Zobowiązania handlowe i pozostałe razem z podatkiem dochodowym	100 896 269,63	116 546 772,38
Zobowiązania handlowe i pozostałe razem z wyłączeniem podatku dochodowego	97 144 905,58	114 240 754,38

NOTA 26 Zobowiązania dotyczące podatku bieżącego, krótkoterminowe

26. Zobowiązania dotyczące podatku bieżącego, krótkoterminowe

	31.12.2022	31.12.2021
a) zobowiązania z tytułu podatku dochodowego bieżące	1 633 520,05	188 174,00
b) zobowiązania z tytułu układów krótkoterminowe, w tym CIT	2 117 844,00	2 117 844,00
Razem zobowiązania z tytułu podatku dochodowego krótkoterminowe CIT	3 751 364,05	2 306 018,00

63 NOTA 27 Inne zobowiązania (układowe)

27. Inne zobowiązania (układowe)

	31.12.2022	31.12.2021
a) układ z ZUS	71 052 862,79	91 363 293,44
- długoterminowy	46 339 110,90	70 905 791,84
- krótkoterminowy	24 713 751,89	20 457 501,60
b) układ z tytułu VAT	10 636 167,02	16 437 627,02
- długoterminowy	4 834 707,02	10 636 167,02
- krótkoterminowy	5 801 460,00	5 801 460,00
c) układ z PFRON	7 637 322,17	10 582 069,96
- długoterminowy	5 331 041,60	8 066 127,52
- krótkoterminowy	2 306 280,57	2 515 942,44
d) układ z tytułu CIT	3 882 735,00	6 000 579,00
- długoterminowy	1 764 891,00	3 882 735,00
- krótkoterminowy	2 117 844,00	2 117 844,00

NOTA 28 Ryzyko związane z instrumentami finansowymi i sposób zarządzania ryzykiem

W niniejszej nocie zaprezentowano opis ryzyk związanych z instrumentami finansowymi.

Ryzyko rynkowe

Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe

Większość transakcji w Grupie przeprowadzanych jest w PLN. Ekspozycja Grupy na ryzyko walutowe wynika z zagranicznych transakcji sprzedaży oraz zakupu, które zawierane są przede wszystkim w EUR oraz USD. Ponadto Grupa zaciągnęła kredyty w EUR w celu finansowania transakcji na rynku europejskim. Grupa nie stosuje kontraktów forward oraz opcji walutowych, ze względu na minimalną ilość kontraktów realizowanych w walucie obcej w chwili obecnej. Aktywa oraz zobowiązania finansowe Grupy, inne niż instrumenty pochodne wyrażone w walutach obcych, przeliczone na PLN kursem zamknięcia obowiązującym na dzień bilansowy przedstawione zostały w nocie 20.4 Analiza wrażliwości zakłada wzrost lub spadek kursów EUR/PLN oraz USD/PLN o 10% w stosunku do kursu zamknięcia obowiązującego na poszczególne dni bilansowe. Takie wahanie zostało przyjęte jako racjonalne na podstawie analizy wahań historycznych kursów walut z ostatnich 5 lat.

64

Wartość wyrażona w walucie :	EUR	RON	GBP	HUF	USD	RUB	CHF
Stan na 31.12.2022
Aktywa finansowe (+):
Pożyczki	12 829 011,49			192 255 183,07			70 941 442,47
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności finansowe	1 318 162,83	848,12	8 456,23	106,20	5 753 065,82
Pozostałe aktywa finansowe
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	78 902,28			369 012,85
Zobowiązania finansowe (-):
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne	10 187 087,14			44 184 919,66
Zobowiązania z tytułu leasingu
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe	183 970,23	60 907,04	20 667,00	9 690,00	922 180,54
Ekspozycja na ryzyko walutowe razem	3 855 019,23	-60 907,04	-19 818,88	-9 690,00	8 456,23	192 255 183,07	106,20

Wahania kursu

	Wpływ na wynik finansowy:	EUR	RON	GBP	HUF	USD	RUB	CHF	razem
Stan na 31.12.2022	Wzrost kursu walutowego 10%	1 807 965,47	-26 810,06	-10 495,48	-59,88	801,23	0,00	12,44	1 771 413,81
	Spadek kursu walutowego -10%	-1 807 965,47	26 810,06	10 495,48	59,88	-801,23	0,00	-12,44	-1 771 413,81

65

Ekspozycja na ryzyko walutowe ulega zmianom w ciągu roku w zależności od wolumenu transakcji przeprowadzanych w walucie. Niemniej powyższą analizę wrażliwości można uznać za reprezentatywną dla określenia ekspozycji Grupy na ryzyko walutowe na dzień bilansowy. W celu zabezpieczenia przed ryzykiem walutowym w Grupie Kapitałowej stosowane są instrumenty wewnętrzne, tj. hedging naturalny, takie jak:
* rozliczanie płatności zagranicznej w walucie krajowej,
* przyśpieszanie lub opóźnianie płatności,
* operacje depozytowo-pożyczkowe,
* łączenie kilku mniejszych transakcji w jedną większą,
* klauzule waloryzacyjne,

Analiza wrażliwości na ryzyko stopy procentowej

Zarządzanie ryzykiem stopy procentowej koncentruje się na zminimalizowaniu wahań przepływów odsetkowych z tytułu aktywów oraz zobowiązań finansowych oprocentowanych zmienną stopą procentową. Grupa jest narażona na ryzyko stopy procentowej w związku z następującymi kategoriami aktywów oraz zobowiązań finansowych:
* pożyczki,
* dłużne papiery wartościowe (pozostałe aktywa finansowe),
* kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne,
* leasing.

Ryzyko kredytowe

Podstawową praktyką Grupy z zakresu zarządzania ryzykiem kredytowym jest dążenie do zawierania transakcji wyłącznie z podmiotami o potwierdzonej wiarygodności. Potencjalni odbiorcy poddawani są przez Grupę procedurom weryfikacji przed przydzieleniem limitu kredytu kupieckiego.Bieżące monitorowanie poziomu należności z tytułu dostaw i usług w przekroju kontrahentów służy obniżaniu poziomu ryzyka kredytowego związanego z tymi aktywami. Grupa zbudowała model służący do szacowania oczekiwanych strat z portfela należności. Dla należności z tytułu dostaw i usług zastosowano uproszczoną wersję modelu zakładającą kalkulację straty dla całego życia instrumentu. Model dotyczący pozostałych aktywów zakłada dla instrumentów, dla których wzrost ryzyka kredytowego od pierwszego ujęcia nie był znaczący lub ryzyko jest niskie, ujęcie w pierwszej kolejności strat z niewykonania zobowiązania dla okresu kolejnych 12 miesięcy. Dla udzielonych pożyczek Grupa uznaje, że mają one niskie ryzyko kredytowe, jeżeli nie są przeterminowane na dzień oceny, a pożyczkobiorca potwierdził saldo wierzytelności. W odniesieniu do dłużnych papierów wartościowych notowanych, dla których dostępne są dane finansowe emitentów tych papierów, Grupa przyjmuje, że ryzyko kredytowe jest niskie, jeżeli sytuacja finansowa emitentów tych papierów, oceniona na podstawie dostępnych sprawozdań finansowych, nie budzi obaw. Grupa przyjęła, że znaczy wzrost ryzyka następuje m.in. gdy przeterminowanie płatności przekracza 90 dni. Grupa przyjmuje, że niewykonanie zobowiązania następuje, gdy przeterminowanie wynosi 180 dni lub wystąpiły inne okoliczności na to wskazujące, takie jak (np. postawienie w stan likwidacji) Pozycje, dla których stwierdzono niewykonanie zobowiązania przez dłużnika w rozumieniu opisanym wyżej, Grupa traktuje jako aktywa finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe. W odniesieniu do pozycji, które zostały odpisane,. W ramach należności z tytułu dostaw i usług, stanowiących najbardziej istotną klasę aktywów narażonych na ryzyko kredytowe, Grupa nie jest narażona na ryzyko kredytowe w związku z pojedynczym znaczącym kontrahentem. W konsekwencji szacunki odpisów są dokonywane na zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według okresu przeterminowania oraz lokalizacji geograficznej dłużnika. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną spłacalnością z ostatnich 5 lat. Ponadto w modelu uwzględniono informacje dotyczące przyszłości obejmujące: prognozy PKB na kolejny rok oraz sytuację branży. 66 Szacunki odpisów kształtowały się na 31 grudnia 2022 roku następująco.

Należności

Stan na 31.12.2022	Bieżące 0 – 30 dni	31 – 90 dni	91 – 180 dni	181 – 360 dni	powyżej 360 dni	Razem
Wskaźnik odpisu	7%	15%	65%	97%	100%	100%
Wartość brutto	85 041 045,62	2 940 088,86	1 377 929,46	360 937,16	106 463,66	6 693 125,79
Odpis aktualizujący	5 952 873,19	441 013,33	895 654,15	350 109,05	106 463,66	6 693 125,79

W 2022 roku Grupa nie prowadziła negocjacji i nie dokonała ustaleń, które byłyby wynikiem znaczącego wzrostu ryzyka kredytowego, w wyniku których zmianom uległyby terminy płatności ani w inny sposób zostałyby zmodyfikowane oczekiwane przepływy z posiadanych należności z tytułu dostaw i usług oraz aktywów z tytułu umowy. Grupa nie przyjmuje zabezpieczeń dla należności z tytułu dostaw i usług. W ramach prowadzonej działalności Grupa nie nabywa aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe. Dla wszystkich składników aktywów finansowych, a także dla aktywów z tytułu umowy, ich wartość bilansowa najlepiej odzwierciedla maksymalne narażenie Grupy na ryzyko kredytowe.

Ryzyko płynności

Grupa Kapitałowa jest narażona na ryzyko utraty płynności tj. zdolności do terminowego regulowania zobowiązań finansowych. Grupa zarządza ryzykiem płynności poprzez monitorowanie terminów płatności oraz zapotrzebowania na środki pieniężne w zakresie obsługi krótkoterminowych płatności (transakcje bieżące monitorowane w okresach tygodniowych) oraz długoterminowego zapotrzebowania na gotówkę na podstawie prognoz przepływów pieniężnych aktualizowanych w okresach miesięcznych. Zapotrzebowanie na gotówkę porównywane jest z dostępnymi źródłami pozyskania środków (w tym zwłaszcza poprzez ocenę zdolności pozyskania finansowania w postaci kredytów) oraz konfrontowane jest z inwestycjami wolnych środków. Na dzień bilansowy zobowiązania finansowe Grupy, inne niż instrumenty pochodne, mieściły się w następujących przedziałach terminów wymagalności:

	Krótkoterminowe:	Długoterminowe:	Przepływy razem przed zdyskontowaniem	do 6 m-cy	6 do 12 m-cy	1 do 3 lat	powyżej 5 lat
Stan na 31.12.2022
Kredyty w rachunku kredytowym	0,00		0,00
Kredyty w rachunku bieżącym	0,00		0,00
Pożyczki			2 134 347,89	40 502 000,00			42 636 347,89
Dłużne papiery wartościowe	0,00		0,00
Zobowiązania z tytułu leasingu	1 058 093,50		1 058 093,50	863 360,58	2 979 547,58
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania	5 270 883,96	32 318,25	104 066,41	5 407 268,62
Razem	6 328 977,46	3 224 759,64	967 426,99	40 502 000,00	0,00	51 023 164,09

	Krótkoterminowe:	Długoterminowe:	Przepływy razem przed zdyskontowaniem	do 6 m-cy	6 do 12 m-cy	1 do 3 lat	powyżej 5 lat
Stan na 31.12.2021
Kredyty w rachunku kredytowym	0,00		0,00
Kredyty w rachunku bieżącym	0,00		0,00
Pożyczki	163 255 062,87		40 502 000,00				203 757 062,87
Dłużne papiery wartościowe	0,00		0,00
Zobowiązania z tytułu leasingu	1 064 759,23		1 064 759,23	2 411 928,74	4 541 447,19
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania	111 581 772,52	15 446 374,02	93 490 821,38	220 518 967,92
Ekspozycja na ryzyko płynności razem	112 646 531,74	179 766 196,12	95 902 750,12	40 502 000,00	0,00	428 817 477,98

NOTA 29 Instrumenty finansowe

W poniższej tabeli przedstawiamy główne instrumenty finansowe, wykorzystywane przez Grupę w latach 2021-2022.

29.1. Kategorie instrumentów finansowych:

	31.12.2022	31.12.2021
Aktywa finansowe	136 946 720,00	118 816 110,43
środki pieniężne i ich ekwiwalenty	38 077 949,60	24 530 567,63
należności z tyt. dostaw i usług	98 830 164,00	94 140 195,58
pożyczki udzielone	38 606,40	145 347,22
inne aktywa finansowe
Zobowiązania finansowe	67 501 973,74	441 094 294,90
kredyty bankowe i pożyczki otrzymane	42 640 607,76	203 757 062,87
obligacje
inne zobowiązania finansowe (factoring i leasing)	19 454 097,36	16 818 264,11
zobowiązania z tyt. dostaw i usług	5 407 268,62	220 518 967,92
zobowiązania z tyt. wyceny opcji

29.2. Zakontraktowane przepływy pieniężne 2022 rok

Aktywa finansowe	Wartość bieżąca	Razem	do 1 roku	1 do 5 lat	>5 lat
Wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Wyceniane metodą zamortyzowanego kosztu	136 493 263,24	136 493 263,24	136 493 263,24

29.3. Zakontraktowane przepływy pieniężne 2022 rok

Zobowiązania finansowe	Wartość bieżąca	Razem	do 1 roku	1 do 5 lat	>5 lat
Wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Wyceniane metodą zamortyzowanego kosztu	42 640 607,76	42 640 607,76	2 138 607,76	40 502 000,00

29.4. Zakontraktowane przepływy pieniężne 2021 rok

Aktywa finansowe	Wartość bieżąca	Razem	do 1 roku	1 do 5 lat	>5 lat
Wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	0,00	0,00
Wyceniane metodą zamortyzowanego kosztu	118 816 110,43	118 816 110,43	118 816 110,43

29.5. Zakontraktowane przepływy pieniężne 2021 rok

Zobowiązania finansowe	Wartość bieżąca	Razem	do 1 roku	1 do 5 lat	>5 lat
Wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Wyceniane metodą zamortyzowanego kosztu	408 085 691,60	408 085 691,60	367 583 691,60	40 502 000,00

NOTA 30 Transakcje między podmiotami powiązanymi oraz transakcje z członkami Zarządu

W okresie od dnia 1 stycznia 2022 roku do dnia 31 grudnia 2022 Gi Group Poland SA było stroną transakcji z podmiotami powiązanymi, które we wskazanym okresie lub w jego części posiadały lub nadal posiadają taki status. Zgodnie z MSR 24, dotyczącym ujawniania transakcji na temat podmiotów powiązanych, przyjętym zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 19 lipca 2002 roku w sprawie stosowania międzynarodowych standardów rachunkowości, następujące podmioty winny być uznane za podmioty powiązane z Gi Group Poland SA w 2022 roku:

Kryterium – członkowie Zarządu, członkowie Rady Nadzorczej:
a) Marcos Segador Arrebola – Prezes Zarządu
b) Paolo Caramello – Wiceprezes Zarządu
c) Nicola Dell’Edera – Wiceprezes Zarządu
d) Antonio Carvelli – Wiceprezes Zarządu
e) Maurizio Uboldi – Przewodniczący Rady Nadzorczej (do lutego 2022 roku)
f) Robert Kenedi – Przewodniczący Rady Nadzorczej
g) Dario Dell’Osa – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej
h) Davide Toso – Członek Rady Nadzorczej (do marca 2022 roku)
i) Federica Giulia Giovanna Polo – Członek Rady Nadzorczej
j) Francesca Garofolo – Członek Rady Nadzorczej
k) Maria Luisa Cammarata – Członek Rady Nadzorczej (do marca 2022 roku)
l) Donato Di Gilio – Członek Rady Nadzorczej
m) Marcus Preston – Członek Rady Nadzorczej
n) Luca Fortunato – Członek Rady Nadzorczej
Kryterium – akcjonariusze:
a) Gi Group Holding S.p.A.
Kryterium – udział kapitałowy w spółce zależnej:
a) Gi BPO Finance Sp. z o. o.
b) Industry Personnel Services Sp. z o. o.
c) Gi Group Service Sp. z o. o.
d) Gi Group Support Sp. z o. o.
e) Sellpro Sp. z o.o.
f) Krajowe Centrum Pracy Sp. z o.o.
g) Virtual Cinema Studio Sp. z o.o.
h) Prohuman 2004 Kft
i) Work Express Sp. z o. o. (w likwidacji)
j) Work Service SPV Sp. z o. o.

k) Work Service Czech s.r.o.
l) Gi Group Sp. z o.o.
m) Generale Industrielle Polska Sp. z o.o.
n) Outsourcing Solutions Partner Sp. z o o. (w likwidacji)
o) Work Service East
p) WorkPort24 GmbH (w likwidacji)

Kryterium – podmioty zależne od spółek zależnych Gi Group Poland SA:
b) podmioty zależne od Gi Group Service Sp. z o.o.:
c) WorkPort24 GmbH (w likwidacji)
podmioty zależne od Industry Personnel Services Sp. z o.o.:
.
 Krajowe Centrum Pracy Sp. z o.o.
 Care For Personnel Sp. z o.o
podmioty zależne od Krajowego Centrum Pracy Sp. z o.o.
 Care For Personnel Sp. z o. o.
d) podmioty zależne od Gi Group Sp. z o.o. - Generale Industrielle Polska Sp. z o.o.# Ujawnienie dotyczące kluczowego personelu

Ujawnienie dotyczące kluczowego personelu znajdują się w nocie 42.

Transakcje z podmiotami powiązanymi

	IPS	KAR	FC	WSI	SEL	CLEAN	KCP	fiegSPV
Przychody	1 676 820,2	282 542,1	2 544 779,9	16 792 220,6	15 079 105,9	1 323 453,1	1 057 412,8	3 944 908,1
Koszty	1 319 821,3	277 392,1	834 977,6	898 597,2	4 101 996,7	4 687 691,5	44 060,4	5 177 752,2
Należności	0,0	319 472,3	330 000,0	1 538 850,9	0,0	0,0	11 549 581,3	11 573 174,5
Zobowiązania długoterminowe	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Zobowiązania krótkoterminowe	21 787 465,9	0,0	84 192,9	11 137 711,3	49 344 560,4	4 848 115,6	0,0	0,0
Pożyczki udzielone	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	10 456 787,0	0,0

	presWS	presOSP	gruGI	induGI	Grafton Recruitment Sp. z o.o.	Wyser Sp. z o.o.	Gi Group Holding S.P.A
Przychody	9 600,0	9 600,0	5 420 330,0	557 561,6	2 684 728,63	351 983,69	159 015,2
Koszty	0,0	7 000,0	8 075 933,6	3 091,1	646 613,46	70 036,45	6 029 813,11
Należności	11 808,0	0,0	17 664 643,7	17 836,9	239 544,65	56 335,38	452 274,00
Zobowiązania długoterminowe	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	40 502 000,0
Zobowiązania krótkoterminowe	2 428,0	7 208,0	0,0	0,0	0,0	0,0	962 059,77
Pożyczki udzielone	0,0	0,0	17 330 000,0	0,0	0,0	0,0	0,0

Transakcje z podmiotami powiązanymi osobowo

	2022	2021
SUMA PRZYCHODY	0,00	147 500,00
KOSZTY	0,00	31 051,60
NALEŻNOŚCI	0,00	181 425,00
ZOBOWIĄZANIA	0,00	3 211,10

Iwona Szmitkowska

	SUMA
PRZYCHODY	147 500,00
KOSZTY	31 051,60
NALEŻNOŚCI	181 425,00
ZOBOWIĄZANIA	3 211,10

NOTA 31 Informacje dotyczące segmentów działalności

Segment operacyjny jest częścią składową jednostki:
a) która angażuje się w działalność gospodarczą, w związku z którą może uzyskiwać przychody i ponosić koszty (w tym przychody i koszty związane z transakcjami z innymi częściami składowymi tej samej jednostki),
b) której wyniki działalności są regularnie przeglądane przez główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych w jednostce oraz wykorzystujący te wyniki przy decydowaniu o alokacji zasobów do segmentu i przy ocenie wyników działalności segmentu, a także
c) w przypadku której są dostępne oddzielne informacje finansowe.

Zgodnie z wymogami MSSF 8, należy identyfikować segmenty operacyjne w oparciu o wewnętrzne raporty dotyczące tych elementów, które są regularnie weryfikowane przez osoby decydująceo przydzielaniu zasobów do danego segmentu i oceniające jego wyniki finansowe. W Grupie Kapitałowej przyjęto, iż podstawowym podziałem na segmenty działalności jest podział według rodzajów działalności gospodarczej. Działalność gospodarcza Grupy Kapitałowej prowadzona jest w odrębnych spółkach zależnych. Znacząca większość działalności Grupy dotyczy pracy tymczasowej.

W niniejszym raporcie Grupa Kapitałowa ujawniła informacje dotyczące przychodów w podziale na poszczególne branżowe segmenty działalności – ponieważ w tym układzie analizuje je Zarząd Spółki Dominującej. Zarząd Jednostki Dominującej monitoruje oddzielnie wyniki operacyjne segmentów w celu podejmowania odpowiednich decyzji biznesowych. Podstawą oceny jest wynik na działalności operacyjnej, który jest mierzony w taki sam sposób jak wynik na działalności operacyjnej w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym po uwzględnieniu eliminacji transakcji pomiędzy segmentami (przedstawionymi w załączonych niżej tabelach). Ceny transakcyjne stosowane przy transakcjach pomiędzy segmentami operacyjnymi są ustalane na zasadach rynkowych podobnie jak przy transakcjach ze stronami niepowiązanymi. Zasady rachunkowości stosowane do przygotowania danych finansowych dla segmentów sprawozdawczych są zgodne z polityką rachunkowości Grupy opisaną w punkcie 2.5 informacji dodatkowej do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2022 rok „Podstawowe zasady księgowe”.

Finansowanie Grupy (łącznie z kosztami i przychodami finansowymi), podatek dochodowy oraz udział w zysku lub stracie jednostek wycenianych metodą praw własności są monitorowane na poziomie Grupy i nie ma miejsca ich alokacja do segmentów. Grupa nie stosuje niesymetrycznych alokacji kosztów i przychodów do segmentów sprawozdawczych.

Grupa prezentuje wartość zysku lub straty dla każdego segmentu sprawozdawczego, natomiast nie prezentuje sumy aktywów i zobowiązań dla każdego segmentu sprawozdawczego, ponieważ te kwoty nie są regularnie przedstawiane głównemu organowi odpowiedzialnemu za podejmowanie decyzji operacyjnych. Grupa nie ujawnia również podziału przychodów uzyskanych od klientów zewnętrznych na szczegółowe tytuły produktów i usług ponieważ informacje na ten temat są niedostępne i koszt ich uzyskania byłby nadmierny. Grupa nie ujawnia podziału między segmentami kosztów amortyzacji ponieważ dane te nie są istotne z punktu widzenia prowadzonej działalności i nie są przedstawiane do przeglądu przez organy odpowiedzialne za podejmowanie decyzji.

W poniższych tabelach przedstawione zostały dane dotyczące przychodów i kosztów poszczególnych segmentów branżowych Grupy za rok zakończony dnia: 31 grudnia 2022 roku oraz dane porównawcze za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku.

	31.12.2022	31.12.2021
	Praca tymczasowa	Pozostałe
Sprzedaż zewnętrzna	458 834 421	47 969 745
Koszty działalności operacyjnej zewnętrznej	483 344 033	48 035 617

	31.12.2022	31.12.2021
	Praca tymczasowa	Pozostałe
Sprzedaż zewnętrzna	393 034 940	57 127 556
Koszty działalności operacyjnej zewnętrznej	410 051 251	59 500 354

	31.12.2022	31.12.2021
Wynik na sprzedaży	-24 509 612	-17 016 311
Pozostałe przychody operacyjne	-65 872	18 948 137
Pozostałe koszty operacyjne	-2 372 798	24 682 539
Zysk(strata) z działalności operacyjnej	-30 309 886	2 664 128

Ze względu na to, że działalność Spółki Dominującej jest jednorodna pod względem rodzaju świadczonych usług, znaczących klientów i otoczenia prawnego, Spółka ta określa całą swoją działalność jako segment pracy tymczasowej. W związku z powyższym spółka nie wyodrębnia segmentów sprawozdawczych.

Przychody od klientów zewnętrznych przypisane do kraju, w którym jednostka ma swoją siedzibę (Polska) oraz przypisane do wszystkich pozostałych krajów łącznie, w których jednostka uzyskuje swoje przychody przedstawia poniższa tabela:

	2022 [%]	2021* [%]
Polska	506 804 166 100,00%	450 325 614 100,00%
Zagranica	0,00%	0,00%
Suma	506 804 166 100,00%	450 325 614 100,00%

Grupa nie wyodrębnia podziału aktywów trwałych na zlokalizowane w kraju, w którym jednostka ma swoją siedzibę oraz zlokalizowane we wszystkich pozostałych krajach łącznie, w których jednostka utrzymuje swoje aktywa. Z punktu widzenia Grupy podział taki nie jest istotny dla prowadzonej działalności.

Struktura sprzedaży usług Grupy Kapitałowej Gi Group Poland SA z działalności kontynuowanej w latach 2022 – 2021 wraz z danymi porównywalnymi w układzie geograficznym na rynkach zagranicznych:

	2022 [%]	2021* [%]
Polska	506 804 166 100,00%	450 325 614 100,00%
Suma	506 804 166 100,00%	450 325 614 100,00%

Informacje dotyczące głównych klientów

Przychody z tytułu transakcji z żadnym z zewnętrznych klientów nie stanowiły więcej niż 15% lub więcej łącznych przychodów Grupy Kapitałowej w 2022 roku z działalności kontynuowanej. Według posiadanej wiedzy Zarządu Gi Group Poland SA powyższego progu nie przekroczyły również transakcje z grupą klientów będących pod wspólną kontrolą.

Przychody od 10 największych kontrahentów w Grupie Gi Group Poland SA z punktu widzenia działalności kontynuowanej przedstawia poniższa tabela. Ze względu na tajemnicę handlową przedstawiono branże, w których działają poszczególni najwięksi kontrahenci.

Branża	2022 [%] udział
Motoryzacja	67 280 363 13,28%
Usługi finansowo - ubezpieczeniowe	33 389 892 6,59%
Motoryzacja	17 639 056 3,48%
Elektronika	16 595 624 3,27%
Pozostałe	14 244 527 2,81%
Motoryzacja	14 129 441 2,79%
Elektronika	11 978 013 2,36%
Motoryzacja	10 810 082 2,13%
Motoryzacja	9 733 043 1,92%
Usługi inne	9 074 779 1,79%

*wartość przychodów pokazana w tabeli uwzględnia zmniejszenie (zwiększenie) stanu zapasów wyrobów gotowych i produkcji w toku

NOTA 32 Pozostałe przychody

32. Pozostałe przychody

	2022	2021
a) zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych	10 812,80	117 213,65
b) dotacje	14 761 906,57	43 218 918,73
c) inne przychody operacyjne	4 402 146,43	15 552 592,62
Inne przychody operacyjne razem	19 174 865,80	58 888 725,00

NOTA 33 Pozostałe koszty operacyjne

33. Pozostałe koszty operacyjne

	2022	2021
a) strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
b) aktualizacja aktywów niefinansowych	5 104 436,00	607 103,45
c) pozostałe	19 273 219,27	36 228 385,34
Pozostałe koszty operacyjne razem	24 377 655,27	36 835 488,79

NOTA 34 Przychody finansowe

34. Przychody finansowe

	2022	2021
a) Dywidendy i udziały w zyskach, w tym:	101,30
- od jednostek powiązanych	101,30
b) Odsetki, w tym:	885 408,01	1 823 282,73
- od jednostek powiązanych	29 194,97
c) Aktualizacja wartości inwestycji	6 792 073,25	1 572 474,44
d) Inne	-231 335,59	3 812 357,80
Przychody finansowe razem	7 446 246,97	7 208 114,97

NOTA 35 Koszty finansowe

35. Koszty finansowe

	2022	2021
a) Odsetki, w tym:	6 906 865,14	11 256 625,80
- dla jednostek powiązanych*	4 406 513,48	8 443 389,28
b) Aktualizacja wartości inwestycji	7 201 898,09	1 369 644,62
c) Inne	2 712 158,46	11 417 461,08
Koszty finansowe razem	16 820 921,69	24 043 731,50

W roku 2021 najważniejsza pozycją kosztu finansowego była zapłacona prowizja bankowa za wcześniejszą spłatę kredytu bankowego w wysokości 7 925 000,00 PLN.

NOTA 36 Podatek dochodowy

36. Podatek dochodowy

	2022	2021
A. Zysk brutto	-39 152 948,35	-14 171 488,61
B. Podatek dochodowy bieżący	7 466 494,03	4 238 682,25
C. Podatek dochodowy odroczony	9 842 186,32	3 101 561,26
D. Inne obowiązkowe zmniejszenia
Podatek dochodowy razem	17 308 680,35	7 340 243,51
Efektywna stawka podatku dochodowego (B+C)/A	-1,29	-0,52

NOTA 37 Dane o pozycjach pozabilansowych, w szczególności o poręczeniach

Lp.	Poręczenie w imieniu	Beneficjent weksla	Przedmiot poręczenia	Data zawarcia umowy	Data zakończenia umowy	Kwota objęta poręczeniem (brutto)
1.	Industry Personnel Services Sp. z o. o.

Zmiany zobowiązań warunkowych lub aktywów warunkowych, które nastąpiły od końca ostatniego rocznego okresu sprawozdawczego

Zobowiązania warunkowe

Tytuł zobowiązania warunkowego	Rodzaj zabezpieczenia	31.12.2022	31.12.2021	zmiana
Zabezpieczenie leasingu	weksel in blanco wraz z deklaracją wekslową	4 621 782,30	4 621 782,30
Zabezpieczenie faktoringu	weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową oraz poręczenia wekslowe spółek zależnych	23 000 000,00	34 450 000,00	-11 450 000,00
Zabezpieczenie dobrego wykonania umowy	poręczenie	3 000 000,00	3 000 000,00
Zabezpieczenie pożyczki od Gi Group Holding S.p.A. z tytułu Umowy Finansowania	oświadczenie o dobrowolnym poddaniu się egzekucji art. 777	210 000 000,00	210 000 000,00
	zastaw rejestrowy na aktywach (akcje spółek zależnych)	315 000 000,00	315 000 000,00
Zabezpieczenie pożyczki od Gi Group Holding S.p.A. z tytułu Umowy Pożyczki Pomostowej nr.1	oświadczenie o dobrowolnym poddaniu się egzekucji art. 777	7 500 000,00	7 500 000,00
Zabezpieczenie pożyczki od Gi Group Holding S.p.A. z tytułu Umowy Pożyczki Pomostowej nr.2	oświadczenie o dobrowolnym poddaniu się egzekucji art. 777	3 500 000,00	3 500 000,00
	zastaw na udziałach w Krajowe Centrum Pracy Sp. z o.o.	5 250 000,00	5 250 000,00
Zabezpieczenie pożyczki od Gi Group Holding S.p.A. z tytułu Umowy Pożyczki Pomostowej nr.3	oświadczenie o dobrowolnym poddaniu się egzekucji art. 777	9 000,000,00	9 000,000,00
	zastaw na udziałach w Finance Care Sp. z o.o.	13 500 000,00	13 500 000,00

NOTA 39 Informacje o przeciętnym zatrudnieniu, z podziałem na grupy zawodowe w Jednostce Dominującej

39. Przeciętne zatrudnienie pracowników własnych w latach 2022 2021

	2022	2021
Pracownicy administracyjni	98	135
Pracownicy na stanowiskach robotniczych	0	0
Razem	98	135

NOTA 40 Łączna wartość wynagrodzeń i nagród wypłaconych lub należnych, odrębnie dla osób zarządzających i nadzorujących spółkę i z tytułu pełnienia funkcji we władzach

40.1 Świadczenia brutto na rzecz osób sprawujących funkcje w Zarządzie GISA (w zł)

	2022	2021
Członkowie Zarządu	321 018,43	711 692,96

40.2. Świadczenia brutto na rzecz osób sprawujących funkcje w Radzie Nadzorczej GISA (w zł)

	2022	2021
Członkowie Rady Nadzorczej	96 000,00	137 000,00

W okresie objętym sprawozdaniem finansowym Grupa Kapitałowa nie dokonywała wypłat świadczeń dla kluczowego personelu kierowniczego w postaci:

pozostałych świadczeń długoterminowych,
płatności w formie akcji własnych.

NOTA 41 Istotne zdarzenia po dacie bilansu

Informacja o wniesieniu przez akcjonariusza powództwa w przedmiocie zaskarżenia uchwały Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia

W dniu 20 lutego 2023 r., Zarząd Gi Group Poland S.A. powziął informację, że do Sądu Okręgowego w Warszawie wpłynął pozew akcjonariusza Spółki o stwierdzenie nieważności, ewentualnie uchylenie uchwały nr 1 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 21 grudnia 2022 r. w sprawie zmiany uchwały nr 1 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 29 marca 2022 r. w sprawie: (i) podwyższenia kapitału zakładowego Spółki w drodze emisji nowych akcji zwykłych na okaziciela serii X; (ii) ubiegania się o dopuszczenie i wprowadzenie do obrotu na rynku regulowanym Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. akcji nowej emisji serii X; oraz (iii) zmiany Statutu Spółki.

Ponadto, Zarząd Emitenta informuje, że postanowieniem z dnia 9 lutego 2023 r. Sąd oddalił wniosek akcjonariusza w przedmiocie udzielenia zabezpieczenia roszczenia poprzez wstrzymanie wykonania Uchwały i tym samym może ona zostać wykonana przez Spółkę. Wskazane postanowienie nie jest prawomocne.

Zarząd Emitenta informuje, iż nie widzi podstaw do kwestionowania ważności i prawidłowości podjęcia Uchwały oraz uznaje roszczenia akcjonariusza za bezpodstawne, co Emitent wykaże podejmując odpowiednie działania procesowe.

Rezygnacja osoby zarządzającej

W dniu 3 kwietnia 2023 r., do Emitenta wpłynęło pismo zawierające informację o rezygnacji Pana Nicola Dell’Edera z pełnienia funkcji Wiceprezesa Zarządu Spółki, ze skutkiem na dzień 3 kwietnia 2023 r. Przyczyny rezygnacji nie zostały podane.

Zatwierdzenie prospektu emisyjnego

17 kwietnia 2023 r. Komisja Nadzoru Finansowego zatwierdziła prospekt emisyjny. Raport bieżący nr 6/2023.

NOTA 42 Istotne sprawy sądowe na dzień 31 grudnia 2022

1)Sprawy sądowe z mniejszościowymi Akcjonariuszami

I.Sprawa Investment MIZYAK Fund sp. z o.o. S.K.A. o stwierdzenie nieważność bądź uchylenie uchwał Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Spółki z dnia 29 marca 2022 r.

Strony sporu
- Powód: Investment MIZYAK Fund sp. z o.o. SKA z siedzibą we Wrocławiu.
- Pozwany: Spółka.
Data pozwu
- 27 kwietnia 2022 r.
Przedmiot sporu
Roszczenie o stwierdzenie nieważności względnie uchylenie uchwały nr 1 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Spółki z dnia 29 marca 2022 r. w przedmiocie podwyższenia kapitału zakładowego Spółki o kwotę nie niższą niż 0,10 zł i nie wyższą niż 9.863.083,20 zł w drodze emisji nie mniej niż 1 i nie więcej niż 98.630.832 nowych akcji zwykłych na okaziciela serii X.
Wartość przedmiotu sporu
- Nie dotyczy.
Aktualny stan sprawy
Investment MIZYAK Fund sp. z o.o. SKA z siedzibą we Wrocławiu wniosła o stwierdzenie nieważności względnie uchylenie uchwały wymienionej w ppkt 3 powyżej oraz o zasądzenie na jej rzecz kosztów postępowania.
Wraz z pozwem, Investment MIZYAK Fund sp. z o.o. SKA z siedzibą we Wrocławiu domagała się udzielenia zabezpieczenia poprzez wstrzymanie wykonania uchwały. Sąd odmówił udzielenia zabezpieczenia roszczenia objętego pozwem – postanowieniem z dnia 23 maja 2022 r. Przedmiotowe postanowienie jest prawomocne, zażalenie Investment MIZYAK Fund sp. z o.o. SKA z siedzibą we Wrocławiu zostało oddalone postanowieniem z dnia 9 stycznia 2023 r.
- Odpowiedzią na pozew z dnia 20 czerwca 2022 r. Spółka wniosła o oddalenia powództwa w całości.
Dnia 8 grudnia 2022 r. odbyła się rozprawa, w trakcie której sąd przesłuchał świadka Annę Kropielnicką. Następnie sąd odroczył termin rozprawy na dzień 14 lutego 2023 r. w trakcie której sąd przesłucha stronę pozwaną – członków Zarządu Spółki.
W związku ze zmianą części treści zaskarżonej uchwały, w drodze powzięcia uchwały nr Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Spółki z dnia 21 grudnia 2022 r., Spółka dnia 30 grudnia 2022 r. złożyła pismo przygotowawcze, w którym poinformowała Sąd o powyższym fakcie i faktach towarzyszących zmianie części treści zaskarżonej uchwały.

II.Sprawa z wniosku Dominiki Michałowskiej o udzielenie przez Spółkę informacji, których odmówiono podczas Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Spółki z dnia 17 marca 2022 r.

Strony sporu
- Wnioskodawca: Dominika Michałowska
- Uczestnik: Spółka.
Data wniosku
- 5 kwietnia 2022 r.
Przedmiot sporu
Wniosek Dominiki Michałowskiej o udzielenie przez Spółkę odpowiedzi na pytania zadane przez akcjonariusza podczas Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Spółki z dnia 17 marca 2022 r., których udzielenia Spółka rzekomo odmówiła.
Wartość przedmiotu sporu
- Nie dotyczy.
Aktualny stan sprawy
- Postanowieniem z dnia 7 lipca 2022 r. Sąd zobowiązał Spółkę do ustosunkowania się do wniosku akcjonariusza.
- W dniu 9 sierpnia 2022 r. Spółka złożyła odpowiedź na wniosek wskazując, że jest on bezzasadny z uwagi na uprzednie udzielenie przez Spółkę odpowiedzi na wszystkie pytania objęte wnioskiem.

III.Sprawa z wniosku Investment MIZYAK Fund sp. z o.o. S.K.A. o udzielenie przez Spółkę informacji, których odmówiono podczas Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Spółki z dnia 27 czerwca 2022 r.

Strony sporu
- Wnioskodawca: Investment MIZYAK Fund sp. z o.o. SKA z siedzibą we Wrocławiu.
- Uczestnik: Spółka.
Data wniosku
- 4 lipca 2022 r.
Przedmiot sporu
Wniosek Investment MIZYAK Fund sp. z o.o. SKA z siedzibą we Wrocławiu o udzielenie przez Spółkę odpowiedzi na pytania zadane przez akcjonariusza podczas Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Spółki z dnia 27 czerwca 2022 r., których udzielenia Spółka rzekomo odmówiła.
Wartość przedmiotu sporu
- Nie dotyczy.
Aktualny stan sprawy
- Postanowieniem z dnia 20 lipca 2022 r. Sąd zobowiązał Spółkę do ustosunkowania się do wniosku akcjonariusza.
- W dniu 9 sierpnia 2022 r. Spółka złożyła odpowiedź na wniosek wskazując, że jest on bezzasadny z uwagi na uprzednie udzielenie przez Spółkę odpowiedzi na wszystkie pytania objęte wnioskiem.

IV.Sprawa z powództwa Investment MIZYAK Fund sp. z o.o. S.K.A. o uchylenie uchwał Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Spółki z dnia 27 czerwca 2022 r.

Strony sporu
- Powód: Investment MIZYAK Fund sp. z o.o. SKA z siedzibą we Wrocławiu.
- Pozwany: Spółka.
Data pozwu
- 22 lipca 2022 r.
Przedmiot sporu
Roszczenie o uchylenie: (i)uchwały nr 7 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Spółki z dnia 27 czerwca 2022 r. w sprawie zatwierdzenia sprawozdania Zarządu z działalności Grupy Kapitałowej GI Group Poland S.A.za rok obrotowy 2021; (ii)uchwały nr 21 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Spółki z dnia 27 czerwca 2022 r. w sprawie udzielenia Panu Nicola Dell’Edera absolutorium z wykonania przez niego obowiązków Wiceprezesa Zarządu za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 r.; 4.Wartość przedmiotu sporu Nie dotyczy. 5.Aktualny stan sprawy Pozwem z dnia 22 lipca 2022 r. Investment MIZYAK Fund sp. z o.o. S.K.A. wniosła o uchylenia ww. w pkt 3 uchwał oraz zasądzenie na jej rzecz kosztów procesu. Odpowiedzią na pozew z dnia 23 września 2022 r. Spółka wniosła o oddalenia powództwa w całości. V.Sprawa z powództwa Investment MIZYAK Fund sp. z o.o. S.K.A. o uchylenie uchwały Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Spółki z dnia 21 grudnia 2022 r. 1.Strony sporu Powód: Investment MIZYAK Fund sp. z o.o. SKA z siedzibą we Wrocławiu. Pozwany: Spółka. 2.Data pozwu 23 stycznia 2023 r. 3.Przedmiot sporu Roszczenie o stwierdzenie nieważności, a ewentualnie uchylenie uchwały nr 1 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Spółki z dnia 21 grudnia 2022 r. w sprawie zmiany uchwały nr 1 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Spółki z dnia 29.03.2022 r. 4.Wartość przedmiotu sporu Nie dotyczy. 5.Aktualny stan sprawy Pozwem z dnia 23 stycznia 2023 r. Investment MIZYAK Fund sp. z o.o. S.K.A. wniosła o uchylenie wymienionej w pkt 3 uchwały oraz zasądzenie na jej rzecz kosztów procesu. 80 W odpowiedzi na pozew Spółka wniosła o oddalenia powództwa w całości i zasądzenie kosztów na jej rzecz. Wniosek powódki o udzielenie zabezpieczenia został oddalony, jak również oddalone zostało zażalenie na postanowienie oddalające wniosek. VI.Pozostałe kwestie Spółka posiada wiedzę o następującym pozwie zgłoszonym przeciwko Spółce, które jednak na moment przygotowania niniejszej informacji, nie zostały doręczone Spółce, tj. pozwie Dominiki Michałowskiej o stwierdzenie nieważności względnie uchylenie uchwały nr 1 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Spółki z dnia 29 marca 2022 r. w przedmiocie podwyższenia kapitału zakładowego Spółki o kwotę nie niższą niż 0,10 zł i nie wyższą niż 9.863.083,20 zł w drodze emisji nie mniej niż 1 i nie więcej niż 98.630.832 nowych akcji zwykłych na okaziciela serii X. Wyżej wymieniony pozew Dominiki Michałowskiej nie został doręczony Spółce. Z informacji pozyskanych w Biurze Obsługi Interesantów Sądu Okręgowego w Warszawie wynika, zarządzono zwrot pozwu. 1. Pozostałe sprawy sądowe W załączonej poniżej tabelce przedstawiono sprawy sądowe, w których stroną jest spółka z Grupy Gi Group Poland SA, a wartość przedmiotu sprawy wynosi więcej niż 50.000 złotych.

Powód	Pozwany	Wartość przedmiotu sporu	Przedmiot sporu
Gi Group Poland SA	Halibut sp. z o.o.	62 081,60 zł	Sprawa o zapłatę zaległych faktur VAT. Postępowanie egzekucyjne umorzone z uwagi na jego bezskuteczność; rozważamy wystąpienie z powództwem w trybie art. 299 ksh przeciwko członkowi zarządu.
Gi Group Poland SA	Matras S.A.	114 940,58 zł	Sprawa o zapłatę faktur. Postępowanie umorzone z uwagi na braki w organach pozwanej. Wnioski o ogłoszenie upadłości, restrukturyzacje pozwanej zostały oddalone.
Gi Group Poland SA	Dominik U. Lechosław O.	244.019,98 zł	Sprawa o zapłatę na podstawie art. 299 § 1 ksh. Po wcześniejszej bezskutecznej egzekucji prowadzonej przeciwko spółce, w której pozwani byli członkami zarządu. Sprawa na etapie postępowań egzekucyjnych.
Gi Group Poland SA	Pielle sp. z o.o.	122 465,49 zł	Sprawa o zapłatę. Postępowanie egzekucyjne umorzone z powodu bezskuteczności w dniu 20.06.2022.
Monika P.	Gi Group Poland SA, Samsung Electronics Poland Manufacturing Sp. z o. o.	65 335,33 zł	Sprawa o odszkodowanie i zadośćuczynienie z tytułu wypadku doznanego przez zleceniobiorcę przy wykonywaniu zlecenia. Sąd I instancji.
Gi Group Poland SA	PAYPRO S.A. Intercash Polska sp. z o.o.	97 821,73 zł	Sprawa o zapłatę zaległych faktur wystawionych z tytułu wynagrodzenia za wykonaną usługę pracy tymczasowej. Sprawa zakończona - roszczenie spłacone w całości.
Gi Group Poland SA	Agencja Ochrony Osób i Mienia Inter – Pol Security sp. z o.o.	130 099,87 zł	Sprawa o zapłatę faktur. Postępowanie egzekucyjne umorzone z uwagi na jego bezskuteczność.
Gi Group Poland SA	Alma Market S.A.	74 100,68 zł	Sprawa o zapłatę faktur. Postępowanie upadłościowe.
Gi Group Poland SA	Conbelt S.A.	153 822,37 zł	Trwa postępowanie sanacyjne.
Gi Group Poland SA	Wioletta K., Karolina K.	81 079,32 zł	Sprawa o zapłatę na podstawie art. 299 § 1 k.s.h. Po wcześniejszej bezskutecznej egzekucji prowadzonej przeciwko spółce, w której pozwane były członkami zarządu. Wniesiona skarga kasacyjna.
Gi Group Poland SA	Fashion Marketing Investments Group sp. z o. o.	1 027 357,10 zł	Spraw na etapie postępowania egzekucyjnego. Gi Group Poland SA wygrała sprawę w sądzie i obecnie stara się wyegzekwować należność w postepowaniu egzekucyjnym.
Gi Group Poland SA	Dynaminds sp. z o.o.	895 220,90 zł	Sprawa o zapłatę zaległych faktur. W sprawie została zawarta ugoda sądowa, która jest na etapie realizacji.
Gi Group Poland SA	Jakub P.	58 291,66 zł	Sprawa karna, w której pokrzywdzona Gi Group Poland SA dochodzi naprawienia szkody majątkowej. Sad II instancji.
Gi Group Poland SA	Valmet Sp. z o.o.	142 631,42 zł	Sprawa o zapłatę faktur.
PFRON	Gi Group Poland SA	423 722,26 zł	Sprawa o zwrot dofinansowania do wynagrodzeń osób niepełnosprawnych za okres sprawozdawczy: sierpień 2016 r. WSA uwzględnił skargę spółki, a NSA w dniu 08.04.2022 r. oddalił skargę kasacyjną złożoną przez PFRON. PFRON wyda kolejną decyzję administracyjną poprawiającą błędne postępowanie i być może ponownie będzie negatywna i Spółka zaskarży ją do sądu administracyjnego.
Gi Group Poland SA	World Real Estate Sp. z o. o.	98.061,16 zł	Sprawa o zapłatę czynszu. Egzekucja została umorzona z powodu bezskuteczności - spółka rozważy wystąpienie z pozwem przeciwko członkom Zarządu
Gi Group Poland SA	Vision Group Sp. z o. o.	60.554,18 zł	Sprawa o odszkodowanie.
Colours Factory Sp.z o.o.	Gi Group Poland SA	1.414.045	Sprawa o zapłatę tytułem „zwrotu składek zdrowotnych”, pozew nie został jeszcze doręczony.
Sellpro Sp. z o.o.	Hygienika Dystrybucja S.A. w Lublińcu	114 518,26 zł	Sprawa o zapłatę faktur. Sprawa na etapie postępowania egzekucyjnego.
Sellpro Sp. z o.o.	Egips Sp. z o.o.	167 918,93 zł	Sprawa o zapłatę faktur. Sprawa na etapie postępowania egzekucyjnego.
Sellpro Sp. z o.o.	Tkt Rent sp. z o.o.	73 000,00 zł	Sprawa o zwrot kaucji z tytułu wynajmu lokali mieszkalnych. Sprawa zakończona ugodą na kwotę 26 000,00 zł, która została spłacona w całości. Sprawa zakończona.
Sellpro Sp. z o.o.	Badford Continental Group sp. z o.o.	656 733,54 zł	Sprawa o zapłatę faktur z tytułu świadczonych usług. Sąd I instancji.
Sellpro sp. z o.o.	Orion.pl sp. z o.o.	934 945,72 zł	Postępowanie upadłościowe.
Sellpro sp. z o.o.	Ferax sp.z o.o.	302 048,46 zł	Otwarcie postępowania sanacyjnego
Sellpro sp. z o.o.	ZUS Oddział we Wrocławiu (zainteresowanych 46 ubezpieczonych)	spółka nie wyliczyła	Spółka wniosła 46 odwołań do Sądu Okręgowego We Wrocławiu od decyzji ZUS ustalających podstawę wymiaru składek na ubezpieczenie zdrowotne 46 zleceniobiorców na 0 zł, albowiem ZUS uznał, że była to tzw. "praca na rzecz własnego pracodawcy" i składki powinien był uiścić klient, u którego na co dzień zatrudnieni są ww. zleceniobiorcy. Postępowania sądowe I instancji w toku.
Marzena S.	Industry Personnel Services Sp. z o.o.	139 800,00 zł	Nieprawomocny wyrok Sądu I instancji z dn. 01.12.2021 r. zasądzający na rzecz powódki kwotę 102.700,00 zł tytułem zadośćuczynienia, 37.000,00 zł tytułem odszkodowania oraz stałą miesięczną rentę w wysokości 1.077,03 zł. Spółka wniosła apelację, postępowanie przed Sądem II instancji w toku.
PFRON	Industry Personnel Services Sp. z o.o.	63.300,70 zł	Sąd I instancji odrzucił skargę zgadzając się z naszymi zarzutami, że zaskarżona decyzja nie została prawidłowo doręczona przez PFRON. PFRON ponownie doręczył decyzję w dniu 13.06.2022 r., Spółka w d. 04.07.2022 r. wniosła od niej skargę do WSA w Warszawie. Postępowanie sądowe w toku.
Eva M.	Krajowe Centrum Pracy sp. z o.o.	180.000,00 zł	Sprawa o zapłatę należności z umowy B2B. Sąd I instancji
Work Express Sp. z o.o.	Postępowanie rządowe (FR,B)	Brak możliwości szacunku	Do chwili obecnej nie otrzymano żadnych roszczeń
Outsourcing Solutions Partner Sp. z o.o.	SAS LEG NEWAL	97 904,83 Euro	Zgłoszenie wierzytelności w postępowaniu restrukturyzacyjnym. W planie spłaty uznano 30% wierzytelności płatnej w 3 lata. 2 raty już otrzymaliśmy.
Outsourcing Solutions Partner Sp. z o.o.	EURL Gassend	181 699,80 Euro	Pozew złożony we francuskim sądzie. – brak zapłaty faktury wystawionej tytułem zrealizowanych usług oddelegowania pracowników tymczasowych do pracy we Francji. Dłużnik ogłosił upadłość. Sąd przyjął plan spłaty zgodnie z poniższym harmonogramem, ale nie sposób przewidzieć czy ten plan dłużnik będzie w stanie zrealizować:27/09/23 3641,66 27/09/24 7283,33 27/09/25 10925,00 27/09/26 18208,34 27/09/27 27312,51 27/09/28 27312,51 27/09/29 27312,51 27/09/30 27312,51 27/09/31 32775,01
Outsourcing Solutions Partner Sp. z o.o.	Mouchet Construction SARL	122 265,58 Euro	Dłużnik ogłosił upadłość, brak możliwości odzyskania długu od Dłużnika. Sprawa sądowa jest na końcowym etapie.
Krajowe Centrum Pracy Sp. z o.o.	Wojewódzki Urząd Pracy w Poznaniu	1 469 927,49 zł	Sprawa dotyczy zwrotu dofinansowania otrzymanego na aktywizację zawodową i szkolenia osób bezrobotnych. KCP odwołało się od decyzji WUP w Poznaniu do Urzędu Marszałkowskiego Województwa Wielkopolskiego. W przypadku negatywnej decyzji Urzędu Marszałkowskiego KCP złoży skargę do WSA Bazując na opinii prawników spółki, oraz dwóch niezależnych kancelarii prawnych 83 pozytywne rozstrzygnięcie jest wysoce prawdopodobne (60-80%).
Krajowe Centrum Pracy Sp. z o.o.	Wojewódzki Urząd Pracy w Poznaniu	777 450,82 zł	Sprawa dotyczy zwrotu dofinansowania otrzymanego na aktywizację zawodową i szkolenia osób bezrobotnych.

NOTA 43 Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania

Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdania finansowego Spółki za lata 2022 oraz 2021 przedstawia poniższa tabela. Badania za te lata przeprowadziła spółka Grant Thornton Polska sp. z o.o. sp. k.

43. Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania

	Rok zakończony 31.12.2022	Rok zakończony 31.12.2021
Obowiązkowe badanie rocznego sprawozdania finansowego	331 700	197 600,00
Przegląd półroczny	66 100	88 600,00
Inne	5 400	0,00
Suma	403 200	286 200,00

SPRAWOZDANIE SPORZĄDZIŁA:

Monika Lubczyńska-Barczak
Główna Księgowa

PODPISY:

Marcos Segador Arrebola
Prezes Zarządu

Paolo Caramello
Wiceprezes Zarządu

Antonio Carvelli
Wiceprezes Zarządu

AI assistant

GI Group Poland S.A. — Annual Report (ESEF) 2022

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku

Spis treści

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

SKONSOLIDOWANE WYBRANE DANE FINANSOWE

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ

Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej Grupy Kapitałowej

Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów Grupy Kapitałowej

Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych Grupy Kapitałowej

Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Grupy Kapitałowej

WPROWADZENIE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

1. Informacje ogólne dotyczące Grupy Kapitałowej Gi Group Poland SA

1.1. Podstawowe informacje o Grupie Kapitałowej Gi Group Poland SA

1.2. Przedmiot działalności spółek z Grupy Kapitałowej Gi Group Poland SA

1.3. Informacje o zmianach w strukturze jednostki gospodarczej, w tym w wyniku połączenia jednostek gospodarczych, przejęcia lub sprzedaży jednostek Grupy Kapitałowej, inwestycji długoterminowych, podziału, restrukturyzacji i zaniechania działalności

1.4. Skład osobowy Zarządu oraz Rady Nadzorczej Gi Group Poland SA

1.5. Znaczący akcjonariusze Jednostki Dominującej na dzień przekazania niniejszego raportu

INFORMACJA DODATKOWA DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO GRUPY KAPITAŁOWEJ

2. Opis ważniejszych stosowanych zasad rachunkowości

2.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego zgodność z MSSF

2.2. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego oraz informacje dotyczące wypłaconej dywidendy

2.3. Kontynuacja działalności

2.4. Waluta sprawozdawcza

2.5. Podstawowe zasady księgowe

2.6. Efekt zastosowania nowych standardów rachunkowości i zmian polityki rachunkowości

2.7. Szacowanie wartości godziwej oraz ważne oszacowania i założenia

NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO GRUPY KAPITAŁOWEJ

NOTA 1 Wartości niematerialne

NOTA 2 Wartość firmy

NOTA 3 Rzeczowe aktywa trwałe

NOTA 4 Leasingi

NOTA 5 Nieruchomości inwestycyjne

NOTA 6.1 Inwestycje w jednostkach zależnych

NOTA 6.2 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych

NOTA 6.3 Inwestycje w pozostałych jednostkach

NOTA 7 Zmiana stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego

NOTA 8 Rozliczenia międzyokresowe czynne

NOTA 9 Zapasy bieżące

NOTA 10 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności

NOTA 11 Aktywa dotyczące podatku bieżącego, krótkoterminowe

NOTA 12 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

NOTA 13 Krótkoterminowe aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie

NOTA 14 Aktywa lub grupy do zbycia zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

NOTA 15 Kapitał podstawowy Jednostki Dominującej na dzień bilansowy

NOTA 16 Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów

NOTA 17 Kapitał rezerwowy

NOTA 18 Udziały niekontrolujące

NOTA 19 Rezerwa na odroczony podatek dochodowy

NOTA 20 Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych

NOTA 21 Inne rezerwy długoterminowe

NOTA 22 Kredyty, pożyczki, obligacje

NOTA 23 Zobowiązania we z tytułu leasingu

NOTA 24 Pozostałe zobowiązania finansowe

NOTA 25 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania krótkoterminowe

NOTA 26 Zobowiązania dotyczące podatku bieżącego, krótkoterminowe

NOTA 27 Inne zobowiązania (układowe)

NOTA 28 Ryzyko związane z instrumentami finansowymi i sposób zarządzania ryzykiem

NOTA 29 Instrumenty finansowe

NOTA 30 Transakcje między podmiotami powiązanymi oraz transakcje z członkami Zarządu

NOTA 31 Informacje dotyczące segmentów działalności

NOTA 32 Pozostałe przychody

NOTA 33 Pozostałe koszty operacyjne

NOTA 34 Przychody finansowe

NOTA 35 Koszty finansowe

NOTA 36 Podatek dochodowy

NOTA 37 Dane o pozycjach pozabilansowych, w szczególności o poręczeniach

NOTA 38# NOTA 39 Informacje o przeciętnym zatrudnieniu, z podziałem na grupy zawodowe w Jednostce Dominującej

NOTA 40 Łączna wartość wynagrodzeń i nagród wypłaconych lub należnych, odrębnie dla osób zarządzających i nadzorujących spółkę i z tytułu pełnienia funkcji we władzach

NOTA 41 Istotne zdarzenia po dacie bilansu

NOTA 42 Istotne sprawy sądowe na dzień 31 grudnia 2022

NOTA 43 Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania

SKONSOLIDOWANE WYBRANE DANE FINANSOWE

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ

Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej Grupy Kapitałowej

Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów Grupy Kapitałowej

Działalność kontynuowana w 2022 i 2021 roku

Działalność zaniechana w 2022 i 2021 roku

DZIAŁALNOŚĆ KONTYNUOWANA

DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA

GI Group Poland S.A. Annual Report (ESEF) 2022