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GIANTSTEP Inc. — Audit Report / Information 2025
Mar 23, 2026
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Audit Report / Information
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연결감사보고서 6.0 (주)자이언트스텝 00391221 100000000000 69971 16409 36726 260 N N N Y A
주식회사 자이언트스텝과 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 18 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 17 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
이촌회계법인
목 차
| Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 ······················· | 1 |
| Ⅱ. 연결재무제표······························ | 6 |
| 1. 연결재무상태표····························· | 7 |
| 2. 연결포괄손익계산서··························· | 9 |
| 3. 연결자본변동표····························· | 10 |
| 4. 연결현금흐름표····························· | 11 |
| 5. 연결재무제표에 대한 주석························ | 12 |
| Ⅲ. 외부감사 실시내용··························· | 93 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 자이언트스텝 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2026년 3월 23일 |
감사의견우리는 주식회사 자이언트스텝과 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 감사사항들 입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 영업권 손상검토연결회사는 현금창출단위에 대한 사용가치를 추정하여 영업권 손상평가를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 사용가치 추정에 중요한 영향을 미치는 매출성장률, 할인율 및 영구성장률 등의 주요가정의 결정시 경영진의 판단이 개입되며, 경영진의 편향가능성이 존재하는 바, 우리는 연결회사의 영업권 손상평가를 핵심감사사항으로 식별하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ 경영진이 사용한 외부 전문가의 적격성 및 독립성 평가
ㆍ 경영진이 사용가치 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가
ㆍ 추정치에 낙관적인 가정이 포함되었는지 사후적으로 확인하기 위하여 당기 실제 성과와 전기 추정을 비교
ㆍ 사용가치 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가
ㆍ 관측가능한 정보를 사용하여 독립적으로 계산된 할인율을 경영진이 적용한 할인율과 비교
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표 감사에서 가장유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 허일영입니다.
| 서울특별시 영등포구 여의나루로 60 | |
| 이 촌 회 계 법 인 | |
| 대표이사 이 한 선 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 자이언트스텝과 그 종속기업
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 18 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 17 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 자이언트스텝 대표이사 하승봉, 이지철 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 학동로 37길 8 |
| (전 화) | 02-549-0005 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 18 기말 2025년 12월 31일 현재 | |
| 제 17 기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 자이언트스텝과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제18 (당)기말 | 제17 (전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 37,905,536,208 | 55,066,054,704 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,6 | 10,829,762,490 | 19,788,587,026 | ||
| 단기금융상품 | 5,7,30 | 5,399,758,618 | 12,914,504,765 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산(유동) | 5,7 | 5,215,664,580 | 6,057,166,912 | ||
| 매출채권 및 계약자산 | 4,5,8 | 6,598,169,224 | 8,374,332,082 | ||
| 기타수취채권(유동) | 4,5,8,31 | 6,175,592,146 | 4,974,640,498 | ||
| 재고자산 | 9 | 252,777,780 | 542,293,715 | ||
| 기타유동자산 | 10 | 3,235,584,440 | 2,050,263,886 | ||
| 당기법인세자산 | 198,226,930 | 364,265,820 | |||
| Ⅱ. 비유동자산 | 32,065,886,968 | 36,627,802,756 | |||
| 장기금융상품 | 5,7 | 660,000,000 | 260,000,000 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동) | 5,7 | 15,488,981,466 | 13,216,922,846 | ||
| 기타수취채권(비유동) | 4,5,8,31 | 2,553,301,802 | 3,094,454,412 | ||
| 유형자산 | 11,30 | 4,089,456,761 | 7,923,719,947 | ||
| 무형자산 | 12 | 1,174,085,925 | 2,187,078,044 | ||
| 투자부동산 | 13 | 2,261,163,891 | 2,305,311,430 | ||
| 사용권자산 | 14 | 5,218,685,925 | 7,053,644,940 | ||
| 기타비유동자산 | 10 | 499,317,726 | 491,581,249 | ||
| 이연법인세자산 | 28 | 120,893,472 | 95,089,888 | ||
| 자 산 총 계 | 69,971,423,176 | 91,693,857,460 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 13,093,486,304 | 16,480,032,189 | |||
| 매입채무 | 4,5 | 863,957,184 | 565,133,306 | ||
| 단기차입금 | 4,5,30,31 | 1,405,000,000 | 1,585,000,000 | ||
| 유동성장기차입금 | 4,5,17 | - | 5,540,000 | ||
| 기타금융부채 | 4,5 | 3,250,374,529 | 4,953,488,791 | ||
| 기타유동부채 | 18 | 3,155,674,705 | 2,705,178,263 | ||
| 리스부채(유동) | 4,5,14 | 2,247,918,539 | 2,364,122,310 | ||
| 충당부채(유동) | 19 | 2,170,561,347 | 4,301,569,519 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 3,315,272,719 | 5,126,937,898 | |||
| 이연법인세부채 | 28 | 172,667,041 | 226,858,490 | ||
| 리스부채(비유동) | 4,5,14 | 2,799,492,175 | 4,392,943,405 | ||
| 충당부채(비유동) | 19 | 223,660,554 | 240,233,566 | ||
| 기타비유동부채 | 18 | 119,452,949 | 266,902,437 | ||
| 부 채 총 계 | 16,408,759,023 | 21,606,970,087 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 지배기업소유주에게 귀속되는 자본 | 52,137,862,968 | 68,076,216,902 | |||
| 자본금 | 21 | 11,156,110,500 | 11,060,872,500 | ||
| 자본잉여금 | 21 | 123,743,615,464 | 122,730,276,993 | ||
| 기타자본구성요소 | 21,22 | 1,828,977,080 | 1,870,668,835 | ||
| 이익잉여금(결손금) | 23 | (84,590,840,076) | (67,585,601,426) | ||
| Ⅱ. 비지배지분 | 1,424,801,185 | 2,010,670,471 | |||
| 자 본 총 계 | 4 | 53,562,664,153 | 70,086,887,373 | ||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 69,971,423,176 | 91,693,857,460 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 18 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 17 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 자이언트스텝과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제18 (당)기 | 제17 (전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업수익 | 24,33 | 36,726,021,382 | 50,088,415,919 |
| Ⅱ.영업비용 | 25 | 55,723,219,775 | 67,381,203,256 |
| Ⅲ.영업이익(손실) | 33 | (18,997,198,393) | (17,292,787,337) |
| 영업외수익 | 26 | 375,183,250 | 606,708,833 |
| 영업외비용 | 26 | 856,337,610 | 7,130,011,665 |
| 금융수익 | 27 | 5,042,669,210 | 3,299,620,236 |
| 금융비용 | 27 | 3,247,394,716 | 7,868,372,305 |
| Ⅳ.법인세비용차감전순이익(손실) | (17,683,078,259) | (28,384,842,238) | |
| 법인세비용 | 28 | (91,970,323) | (101,171,802) |
| Ⅴ.당기순이익(손실) | 33,34 | (17,591,107,936) | (28,283,670,436) |
| Ⅵ.기타포괄손익 | 33 | 68,945,274 | (389,510,816) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 : | |||
| 해외산업환산손익 | 68,945,274 | (389,510,816) | |
| Ⅶ.총포괄손익 | (17,522,162,662) | (28,673,181,252) | |
| Ⅷ.당기순손익의 귀속 | (17,591,107,936) | (28,283,670,436) | |
| 지배기업주주지분 | (17,005,238,650) | (27,052,453,800) | |
| 비지배주주지분 | (585,869,286) | (1,231,216,636) | |
| Ⅸ.총 포괄손익의 귀속 | |||
| 지배기업주주지분 | (16,936,293,376) | (27,441,964,616) | |
| 비지배주주지분 | (585,869,286) | (1,231,216,636) | |
| Ⅹ.주당손익 | 29 | ||
| 기본주당손익 (단위 : 원) | (762) | (1,223) | |
| 희석주당손익 (단위 : 원) | (762) | (1,223) |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 18 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 17 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 자이언트스텝과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 총계 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업의 소유주 지분 | 비지배지분 | 총 자본 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금(결손금) | 지배기업소유주지분합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2024.01.01(전기초) | 11,060,872,500 | 122,667,385,164 | 2,186,934,314 | (40,533,147,626) | 95,382,044,352 | 3,241,887,107 | 98,623,931,459 |
| 총포괄이익 : | |||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (27,052,453,800) | (27,052,453,800) | (1,231,216,636) | (28,283,670,436) |
| 해외사업환산차이 | - | - | (389,510,816) | - | (389,510,816) | - | (389,510,816) |
| 총포괄이익 소계 | - | - | (389,510,816) | (27,052,453,800) | (27,441,964,616) | (1,231,216,636) | (28,673,181,252) |
| 자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 : | |||||||
| 주식기준보상 | - | 62,891,829 | 73,245,337 | - | 136,137,166 | - | 136,137,166 |
| 자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 소계 | - | 62,891,829 | 73,245,337 | - | 136,137,166 | - | 136,137,166 |
| 2024.12.31(전기말) | 11,060,872,500 | 122,730,276,993 | 1,870,668,835 | (67,585,601,426) | 68,076,216,902 | 2,010,670,471 | 70,086,887,373 |
| 2025.01.01(당기초) | 11,060,872,500 | 122,730,276,993 | 1,870,668,835 | (67,585,601,426) | 68,076,216,902 | 2,010,670,471 | 70,086,887,373 |
| 총포괄이익 : | |||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (17,005,238,650) | (17,005,238,650) | (585,869,286) | (17,591,107,936) |
| 해외사업환산차이 | - | - | 68,945,274 | - | 68,945,274 | - | 68,945,274 |
| 총포괄이익 소계 | - | - | 68,945,274 | (17,005,238,650) | (16,936,293,376) | (585,869,286) | (17,522,162,662) |
| 자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 : | |||||||
| 유상증자 | 95,238,000 | 902,701,442 | - | - | 997,939,442 | - | 997,939,442 |
| 주식기준보상 | - | 110,637,029 | (110,637,029) | - | - | - | - |
| 자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 소계 | 95,238,000 | 1,013,338,471 | (110,637,029) | - | 997,939,442 | - | 997,939,442 |
| 2025.12.31(당기말) | 11,156,110,500 | 123,743,615,464 | 1,828,977,080 | (84,590,840,076) | 52,137,862,968 | 1,424,801,185 | 53,562,664,153 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 18 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 17 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 자이언트스텝과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제18 (당)기 | 제17 (전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | 32 | (12,369,664,828) | (8,183,186,542) |
| 1.영업에서 창출된 현금흐름 | (13,537,690,202) | (9,960,919,615) | |
| 2.이자의 수취 | 1,249,107,279 | 2,113,228,008 | |
| 3.이자의 지급 | (525,449,705) | (432,524,745) | |
| 4.법인세의 환급 | 188,247,800 | 97,029,810 | |
| 5.배당금의 수령 | 256,120,000 | - | |
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | 5,032,905,272 | 19,822,021,342 | |
| 단기대여금의 회수 | 303,935,323 | 641,960,000 | |
| 장기대여금의 회수 | - | 350,000,000 | |
| 단기금융상품의 처분 | 20,136,557,526 | 36,758,825,899 | |
| 당기손익인식금융자산의 처분 | 19,230,190,529 | 26,058,911,779 | |
| 보증금의 감소 | 176,187,677 | 1,206,748,800 | |
| 유형자산의 처분 | 164,848,410 | 37,272,727 | |
| 단기금융상품의 취득 | (12,667,445,879) | (14,129,706,743) | |
| 장기금융상품의 취득 | (400,000,000) | (260,000,000) | |
| 당기손익-공정가치금융자산의 취득 | (16,404,498,914) | (25,833,116,378) | |
| 단기대여금의 대여 | (945,100,000) | (1,279,000,000) | |
| 장기대여금의 대여 | (50,000,000) | (300,000,000) | |
| 보증금의 증가 | (102,811,426) | (165,378,000) | |
| 유형자산의 취득 | (777,342,634) | (659,385,642) | |
| 무형자산의 취득 | (25,227,236) | (11,163,619) | |
| 비유동 당기손익인식금융자산의 취득 | (3,606,388,104) | (2,593,947,481) | |
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | (1,595,425,437) | (2,485,362,301) | |
| 유상증자 | 997,939,442 | - | |
| 임대보증금의 증가 | 35,000,000 | 38,000,000 | |
| 단기차입금의 차입 | 124,000,000 | 2,004,250,000 | |
| 차입금의 상환 | (329,540,000) | (1,706,890,000) | |
| 임대보증금의 감소 | (42,468,655) | (49,470,000) | |
| 리스부채의 상환 | (2,380,356,224) | (2,771,252,301) | |
| Ⅳ.외화표시 현금 및 현금성자산의 환율변동효과 | (26,639,543) | (352,964,870) | |
| Ⅴ.현금및현금성자산의순증가(감소) | (8,958,824,536) | 8,800,507,629 | |
| Ⅵ.기초현금및현금성자산 | 19,788,587,026 | 10,988,079,397 | |
| Ⅶ.당기말현금및현금성자산 | 10,829,762,490 | 19,788,587,026 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.주석
| 제 18 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 |
| 제 17 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 주식회사 자이언트스텝과 그 종속기업 |
1. 일반사항한국채택국제회계기준 제1110호에 의한 지배기업인 주식회사 자이언트스텝(이하 "지배기업")과 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.
1.1 지배기업의 개요
지배기업은 2008년 7월 3일 설립되어, 시각효과(VFX : Visual Effects) 기술역량에 기반한 광고 및 영상콘텐츠 제공을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업의 본점은 서울특별시 강남구 학동로에 소재하고 있으며, 2021년 3월 24일에 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.당기말 현재 납입자본금은 11,156백만원이며, 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주식수 | 비율 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 하승봉 | 3,743,930 | 16.78% | 대표이사 |
| 이지철 | 1,062,220 | 4.76% | 대표이사 |
| 강연주 | 2,069,380 | 9.27% | - |
| 심재일 | 1,070,136 | 4.80% | - |
| 네이버 주식회사 | 807,524 | 3.62% | - |
| 우리사주조합 | 183,588 | 0.82% | - |
| 기타 | 13,375,443 | 59.95% | - |
| 합 계 | 22,312,221 | 100.00% |
1.2 종속기업의 개요(1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소유지분율 | 업종 | 소재지 | 결산일 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)빅인스퀘어 | 100.0% | 100.0% | 광고물 제작 및 광고대행 | 대한민국 | 12월 31일 |
| 키마시스템즈(주) | 100.0% | 100.0% | 방송 및 영상장비 판매 및 임대 | 대한민국 | 12월 31일 |
| (주)브이레인저 | 66.69% | 66.69% | 광고 및 영상콘텐츠 제작 | 대한민국 | 12월 31일 |
| GIANTSTEP Studios Inc. | 100.0% | 100.0% | 광고 및 영상콘텐츠 제작 | 미국 | 12월 31일 |
| (주)사일로랩 | 51.38% | 51.38% | 미디어 아트 및 공간 전시 | 대한민국 | 12월 31일 |
(2) 보고기간종료일 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | (주)빅인스퀘어 | 키마시스템즈(주) | (주)브이레인저 | GIANTSTEPStudios Inc. | (주)사일로랩 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 2,890,537 | 1,403,866 | 428,855 | 510,006 | 3,481,572 |
| 비유동자산 | 880,398 | 358,494 | 46,653 | 111,710 | 3,707,687 |
| 자산계 | 3,770,935 | 1,762,360 | 475,508 | 621,716 | 7,189,259 |
| 유동부채 | 2,065,475 | 1,256,602 | 490,784 | 414,550 | 2,652,491 |
| 비유동부채 | 169,843 | 27,709 | 1,901,021 | 5,039,867 | 453,609 |
| 부채계 | 2,235,318 | 1,284,311 | 2,391,805 | 5,454,417 | 3,106,100 |
| 지배기업 소유주지분 | 1,535,617 | 478,048 | (1,277,890) | (4,832,701) | 2,098,115 |
| 비지배지분 | - | - | (638,406) | - | 1,985,043 |
| 순자산 | 1,535,617 | 478,048 | (1,916,296) | (4,832,701) | 4,083,158 |
| 매출 | 4,878,164 | 3,949,010 | 1,522,986 | 120,048 | 5,533,212 |
| 당기순손익 | (413,928) | (338,914) | (363,489) | (1,238,944) | (805,196) |
| 기타포괄손익 | - | - | - | 70,815 | - |
| 총포괄손익 | (413,928) | (338,914) | (363,489) | (1,168,129) | (805,196) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | (주)빅인스퀘어 | 키마시스템즈(주) | (주)브이레인저 | GIANTSTEPStudios Inc. | (주)사일로랩 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 2,414,435 | 1,514,891 | 583,887 | 937,372 | 3,275,439 |
| 비유동자산 | 883,959 | 502,853 | 563,031 | 269,181 | 4,168,131 |
| 자산계 | 3,298,394 | 2,017,744 | 1,146,918 | 1,206,553 | 7,443,570 |
| 유동부채 | 1,134,029 | 1,134,862 | 2,444,471 | 4,876,901 | 1,892,970 |
| 비유동부채 | 214,819 | 65,921 | 255,253 | - | 662,245 |
| 부채계 | 1,348,849 | 1,200,783 | 2,699,725 | 4,876,901 | 2,555,215 |
| 지배기업 소유주지분 | 1,949,546 | 816,962 | (1,035,495) | (3,670,347) | 2,511,863 |
| 비지배지분 | - | - | (517,311) | - | 2,376,493 |
| 순자산 | 1,949,546 | 816,962 | (1,552,807) | (3,670,347) | 4,888,355 |
| 매출 | 8,801,330 | 3,899,753 | 1,334,201 | 788,346 | 4,170,112 |
| 당기순손익 | (231,347) | (191,922) | (1,807,002) | (1,189,741) | (1,143,594) |
| 기타포괄손익 | - | - | - | (395,286) | - |
| 총포괄손익 | (231,347) | (191,922) | (1,807,002) | (1,585,028) | (1,143,594) |
상기 요약 재무정보의 금액은 내부거래 상계 전 금액입니다.
(3) 당기와 전기 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.
<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | (주)빅인스퀘어 | 키마시스템즈(주) | (주)브이레인저 | GIANTSTEPStudios Inc. | (주)사일로랩 |
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 59,439 | (345,267) | (271,470) | (979,099) | (430,017) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (38,511) | 13,925 | 110,000 | 9,003 | (1,131,560) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (78,048) | 138,048 | 161,536 | 561,267 | (284,631) |
| 현금및현금성자산의 순증감 | (57,120) | (193,294) | 66 | (408,829) | (1,846,208) |
| 기초 현금및현금성자산 | 1,177,277 | 350,853 | 34,725 | 637,038 | 2,216,242 |
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 | (502) | - | - | (22,469) | - |
| 기말 현금및현금성자산 | 1,119,655 | 157,559 | 34,791 | 205,740 | 370,034 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | (주)빅인스퀘어 | 키마시스템즈(주) | (주)브이레인저 | GIANTSTEPStudios Inc. | (주)사일로랩 |
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 369,055 | (293,918) | (751,277) | (617,375) | (708,700) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (26,659) | (32,366) | (41,887) | 735 | 2,895,767 |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (91,595) | 471,715 | 491,125 | 1,061,018 | (270,138) |
| 현금및현금성자산의 순증감 | 250,801 | 145,431 | (302,039) | 444,378 | 1,916,929 |
| 기초 현금및현금성자산 | 925,152 | 205,422 | 336,764 | 209,154 | 299,312 |
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 | 1,324 | - | - | (16,494) | 2 |
| 기말 현금및현금성자산 | 1,177,277 | 350,853 | 34,725 | 637,038 | 2,216,242 |
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2.1 연결재무제표 작성기준
지배기업과 그 종속기업의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정
보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
(3) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정
기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.
기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.
경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.
2.3 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
(3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.2.8 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 30 년 |
| 시설장치 | 4 년 |
| 기계장치 | 4 년 |
| 차량운반구 | 4 년 |
| 비 품 | 4 년 |
| 공구와기구 | 4 년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.9 무형자산
영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 고객관계 | 5 년 |
| 기술가치 | 7 년 |
| 소프트웨어 | 4 년 |
| 기타의무형자산 | 3 ~5년 |
2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.11 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.12 매입채무와 기타채무매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.13 금융부채(1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무', '차입금'및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.14 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액2.15 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.16 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.17 종업원급여 (1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.18 수익인식 (1) 수행의무와 수익인식 정책
연결회사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.
- 시각효과(VFX : Visual Effects) 기술역량에 기반한 광고 및 영상 콘텐츠 제작
- 방송장비 판매 및 설치
- 방송장비 유지보수 용역
- 매체 대행
수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
1) 광고 및 영상콘텐츠 제작
연결회사는 다양한 광고 및 영상 콘텐츠의 제작 용역을 제공합니다. 이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식되며 용역의 수익은 계약의 완성단계에 따라 인식됩니다.
연결회사는 제공하는 용역의 형태에 따라 투입원가 또는 투입시간 등의 적절한 기준으로 완성단계를 결정하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 평가하였습니다. 또한, 산출물에 대한 진행률을 합리적으로 측정할 수 있게 되기 전까지는 발생원가의 범위 내에서 수익을 인식하고 있습니다.
2) 방송장비 판매 및 설치
연결회사는 방송장비를 고객에게 판매하거나 고객에게 방송장비의 설치 용역을 제공합니다.
방송장비 판매의 경우, 재화가 고객이 지정한 특정 위치에 운송되어 납품확인서를 수령하여 고객에게 재화의 통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 연결회사는 재화에 대한 납품확인서가 발행되었을 때 수취채권을 인식합니다.
방송장비 설치용역의 경우, 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식되며 설치용역의 수익은 계약의 완성단계에 따라 인식됩니다. 제공하는 용역의 형태에 따라 투입원가 또는 투입시간 등의 적절한 기준으로 완성단계를 결정하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 평가하였습니다.
3) 방송장비 유지보수 용역
연결회사는 고객의 방송장비에 대하여 일정 기간 동안 유지보수 용역을 제공하는 계약을 체결합니다. 유지보수용역과 관련된 수익은 기간에 걸쳐 인식됩니다.
4) 광고 매체 주선
연결회사는 광고주와 소셜미디어 등 광고매체 업체를 주선하는 업무를 수행하고 있습니다. 이러한 거래에서 연결회사는 고객과의 계약을 이행하기 위하여 그 권리의 사용을 지시할 수 없으므로 거래 순액을 수익으로 인식하고 있으며, 수행의무가 완료되었을 때 수익을 인식하고 있습니다
(2) 변동대가광고계약의 특성상 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에의해 영향을 받으며, 계약수익의 추정치는 후속 사건이 발생하거나 불확실성이 해소됨에 따라 자주 수정될 필요가 있습니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 손실충당부채로 계상합니다.
(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 광고 및 영상콘텐츠 제공 계약을 체결하고 용역을 제공합니다. 연결회사는 제공하는 용역의 형태에 따라 투입원가 또는 투입시간 등의 적절한 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다. 또한, 산출물에 대한 진행률을 합리적으로 측정할 수 있게 되기 전까지는 발생원가의 범위 내에서 수익을 인식하고 있습니다.회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다(4) 투입법을 이용한 진행률 측정연결회사는 고객과 광고 및 영상콘텐츠 제공 계약을 체결하고 용역을 제공합니다. 연결회사는 고객과의 계약으로 식별된 수행의무를 완료하기 위하여 외부 업체로부터 용역을 제공받으나 해당 외주용역의 공급과 계약상 용역의 제공은 구별되지 않는 하나의 수행의무입니다.(5) 공동 유형의 계약연결회사는 계약상대방이 기업의 통상적인 활동의 산출물을 취득하기 위해서가 아니라 어떤 활동이나 과정에 참여하기 위해 기업과 계약하고, 그 계약 당사자들이 그 활동이나 과정에서 생기는 위험과 효익을 공유한다면 공동 유형의 계약으로 인식하고 있습니다. 협업약정을 위해 투입되는 원가는 식별가능성ㆍ통제ㆍ미래경제적효익 조건의 충족여부에 따라 무형자산 또는 비용을 인식하고 잔여약정인 구별되는 재화나 용역의 제공 및 관련 대가 수수약정은 계약서에 따라 식별된 수행의무에 따라 수익으로 인식하고 있습니다. 수행의무에는 공동 유형의 계약의 본질이 되는 활동이나 과정에 참여하기 위해 투입되는 자원을 계약에 따라 분담하는 의무는 포함하지 않습니다.
2.19 리스
연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
연결회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
연결회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
연결회사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
연결회사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
연결회사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.6 참고)에 설명되어 있습니다.
연결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.
2.20 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를최고의사결정자로 보고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 12참조).
(2) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(5) 수익인식
연결회사는 손실이 예상되는 제작매출에 대하여 손실충당부채를 인식하고 있습니다. 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법으로 손실을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 손실율의 변동에 영향을 받습니다.(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
사무실 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
| - | 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 원가를 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 위험관리(1) 자본위험 관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.
보고기간종료일 현재 부채비율 및 순차입금비율의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 16,408,759 | 21,606,970 |
| 자본총계 | 53,562,664 | 70,086,887 |
| 차입금 | 1,405,000 | 1,590,540 |
| 현금및현금성자산 | 10,829,762 | 19,788,587 |
| 부채비율 | 30.6% | 30.8% |
| 순차입금비율(*) | - | - |
(*) 순차입금비율=(차입금-현금및현금성자산) / 자본총계. 순차입금이 부(-)의 금액이므로 순차입금비율을 계산하지 아니하였습니다.
(2) 유동성위험관리연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.한편, 연결회사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 하나은행 등과 매출채권 할인 한도 약정을 체결하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.<당기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 5년 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 863,957 | - | - | 863,957 |
| 기타채무 | 3,250,375 | - | - | 3,250,375 |
| 단기차입금 | 1,411,812 | - | - | 1,411,812 |
| 리스부채 | 2,422,650 | 1,754,938 | 1,192,173 | 5,369,761 |
| 금융부채 계 | 7,948,794 | 1,754,938 | 1,192,173 | 10,895,905 |
<전기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 5년 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 565,133 | - | - | 565,133 |
| 기타채무 | 4,953,489 | - | - | 4,953,489 |
| 단기차입금 | 1,597,230 | - | - | 1,597,230 |
| 유동성장기차입금 | 5,574 | - | - | 5,574 |
| 리스부채 | 2,984,553 | 2,633,006 | 2,360,024 | 7,977,583 |
| 금융부채 계 | 10,105,979 | 2,633,006 | 2,360,024 | 15,099,009 |
금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 현금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.* 상기 외 직원에 제공한 지급보증계약을 체결하고 있습니다. 따라서, 보증을제공 받은 자가 지급의무를 이행하지 못할 경우 1년 이내에 추가적인 지급의무가 발생할 수도 있습니다(주석 30 참조).
(3) 신용위험관리
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.
가. 매출채권 및 기타채권연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다.
또한 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고, 회수가지연되는 금융자산에 대하여는 주기적으로 회수지연 현황, 사유 및 회수대책을 마련하여 적절한 조치를 취하는 등 매출채권 및 기타채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 7,306,590 | 9,513,999 |
| 기타채권 | 9,206,819 | 8,496,232 |
| 합 계 | 16,513,409 | 18,010,231 |
연결회사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 3개월입니다. 과거 경험상 회수기일이12개월 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 12개월이 경과한 채권에 대하여 회수가능액을 제외하고 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 또한, 3개월 초과 12개월 이내 매출채권에 대해서는 과거 채무불이행 경험 및 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
① 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 만기 미도래채권 | 계약자산 | 3개월 초과6개월 이하 | 6개월 초과9개월 이하 | 9개월 초과12개월 이하 | 12개월 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 3,317,575 | 3,271,712 | 8,883 | - | 121,000 | 587,420 | 7,306,590 |
| 미수금 | 304,495 | - | - | - | - | 51,688 | 356,183 |
| 미수수익 | 410,414 | - | - | - | - | - | 410,414 |
| 임차보증금 | 2,815,110 | - | - | - | - | - | 2,815,110 |
| 기타보증금 | 275,428 | - | - | - | - | - | 275,428 |
| 대여금 | 5,349,684 | 5,349,684 | |||||
| 대여금-현재가치평가 | (35,006) | - | - | - | - | - | (35,006) |
| 보증금-현재가치평가 | (250,052) | - | - | - | - | - | (250,052) |
| 손실충당금 | (141,179) | - | - | - | (121,000) | (639,108) | (901,287) |
| 합 계 | 12,046,469 | 3,271,712 | 8,883 | - | - | - | 15,327,064 |
<전기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 만기 미도래채권 | 계약자산 | 3개월 초과6개월 이하 | 6개월 초과9개월 이하 | 9개월 초과12개월 이하 | 12개월 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 4,073,571 | 4,154,888 | 113,300 | 58,630 | 31,790 | 1,081,820 | 9,513,999 |
| 미수금 | 316,333 | - | - | - | - | 45,568 | 361,901 |
| 미수수익 | 275,036 | - | - | - | - | - | 275,036 |
| 임차보증금 | 2,923,975 | - | - | - | - | - | 2,923,975 |
| 기타보증금 | 276,801 | - | - | - | - | - | 276,801 |
| 대여금 | 4,658,519 | - | - | - | - | - | 4,658,519 |
| 대여금-현재가치평가 | (39,375) | - | - | - | - | - | (39,375) |
| 보증금-현재가치평가 | (342,195) | - | - | - | - | - | (342,195) |
| 손실충당금 | - | - | - | (56,100) | (1,746) | (1,127,388) | (1,185,234) |
| 합 계 | 12,142,665 | 4,154,888 | 113,300 | 2,530 | 30,044 | - | 16,443,427 |
② 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,139,667 | 45,568 | 35,029 | 45,568 |
| 설정(환입) | 68,754 | 147,300 | 1,104,638 | - |
| 손실충당금 제각 | (500,000) | - | - | - |
| 기말금액 | 708,421 | 192,868 | 1,139,667 | 45,568 |
나. 금융자산 등 신용위험 관리연결회사는 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.연결회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.
(4) 시장위험
1) 환율변동위험
당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 503,026 | 234,750 | 283,895 | 18,059 |
| JPY | 186,176 | - | 210,472 | - |
| SGD | 307,212 | - | 297,170 | - |
| EUR | 141,179 | - | 34 | - |
| 합 계 | 1,137,593 | 234,750 | 791,571 | 18,059 |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동하였을 경우, 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 26,828 | (26,828) | 26,584 | (26,584) |
| JPY | 18,618 | (18,618) | 21,047 | (21,047) |
| SGD | 30,721 | (30,721) | 29,717 | (29,717) |
| EUR | 14,118 | (14,118) | 3 | (3) |
2) 이자율위험
연결회사의 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금에서 발생할 수 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사의 변동금리부 차입금은 존재하지 않습니다.
5. 범주별 금융상품
(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 합 계 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | ||||||
| 현금및현금성자산 | - | 10,829,762 | 10,829,762 | - | 19,788,587 | 19,788,587 |
| 단기금융상품 | - | 5,399,759 | 5,399,759 | - | 12,914,505 | 12,914,505 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 5,215,665 | - | 5,215,665 | 6,057,167 | - | 6,057,167 |
| 매출채권(*) | - | 4,034,878 | 4,034,878 | - | 5,359,111 | 5,359,111 |
| 기타수취채권 | - | 6,368,460 | 6,368,460 | - | 5,020,208 | 5,020,208 |
| 비유동 | ||||||
| 장기금융상품 | - | 660,000 | 660,000 | - | 260,000 | 260,000 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 15,488,981 | - | 15,488,981 | 13,216,923 | - | 13,216,923 |
| 기타수취채권 | - | 2,553,302 | 2,553,302 | - | 3,094,454 | 3,094,454 |
| 합 계 | 20,704,646 | 29,846,161 | 50,550,807 | 19,274,090 | 46,436,865 | 65,710,955 |
(*) 수행의무를 이행하였으나 청구하지 아니한 계약자산 금액은 제외하였으며 손실충당금 차감 전 금액입니다(주석 24참조).
(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정 금융부채 | 기타(*) | 합계 | 상각후원가측정 금융부채 | 기타(*) | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | ||||||
| 매입채무 | 863,957 | - | 863,957 | 565,133 | - | 565,133 |
| 단기차입금 | 1,405,000 | - | 1,405,000 | 1,585,000 | - | 1,585,000 |
| 유동성장기차입금 | - | - | - | 5,540 | - | 5,540 |
| 기타채무 | 3,250,375 | - | 3,250,375 | 4,953,489 | - | 4,953,489 |
| 리스부채 | - | 2,247,919 | 2,247,919 | - | 2,364,122 | 2,364,122 |
| 비유동 | ||||||
| 리스부채 | - | 2,799,492 | 2,799,492 | - | 4,392,943 | 4,392,943 |
| 합 계 | 5,519,332 | 5,047,411 | 10,566,743 | 7,109,162 | 6,757,065 | 13,866,227 |
(*) 리스부채는 기업회계기준서 제1116호에 따라서 인식한 부채로 범주별 금융부채의 적용을 받지 않습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 일치합니다.(4) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 기타(*) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 184,244 | 1,129,416 | - | - |
| 배당수익 | 256,120 | - | - | - |
| 당기손익인식금융자산처분이익 | 69,190 | - | - | - |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | 3,282,598 | - | - | - |
| 외환차익 | - | 59,814 | - | - |
| 외화환산이익 | - | 61,287 | - | - |
| 이자비용 | - | - | 73,588 | 289,851 |
| 당기손익인식금융자산처분손실 | 5,607 | - | - | - |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | 2,696,322 | - | - | - |
| 외환차손 | - | 62,487 | - | - |
| 외화환산손실 | - | 119,540 | - | - |
(*) 기타로 분류된 이자비용은 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 기업회계기준서 제1116호에 따라서 인식한 리스부채에 대한 손익입니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 기타(*) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | - | 1,957,313 | - | - |
| 당기손익인식금융자산처분이익 | 128,786 | - | - | - |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | 644,886 | - | - | - |
| 외환차익 | - | 59,498 | - | - |
| 외화환산이익 | - | 509,137 | - | - |
| 이자비용 | - | - | 124,367 | 358,678 |
| 당기손익인식금융자산처분손실 | 9,691 | - | - | - |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | 7,359,149 | - | - | - |
| 외환차손 | - | 15,093 | - | - |
| 외화환산손실 | - | 1,394 | - | - |
(*) 기타로 분류된 이자비용은 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 기업회계기준서 제1116호에 따라서 인식한 리스부채에 대한 손익입니다.
(5) 금융상품 공정가치
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격
- 수준2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수
- 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.<당기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 소 계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | |||||
| 당기손익-공정가치 측정(유동) | 5,215,665 | 5,215,665 | - | 1,215,665 | 4,000,000 |
| 당기손익-공정가치 측정(비유동) | 15,488,981 | 15,488,981 | - | 487,936 | 15,001,045 |
<전기말>
(단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 소 계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | |||||
| 당기손익-공정가치 측정(유동) | 6,057,167 | 6,057,167 | - | 2,057,167 | 4,000,000 |
| 당기손익-공정가치 측정(비유동) | 13,216,923 | 13,216,923 | - | 1,003,972 | 12,212,951 |
연결회사가 보고기간종료일 현재 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 적용한 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 금융자산(유동) | ||||
| 수익증권 | 1,215,665 | 2 | 기준가측정 평가방법 등 | 이자율, CD금리 등 |
| 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) : | ||||
| 수익증권 | 487,936 | 2 | 기준가측정 평가방법 등 | 이자율, CD금리 등 |
| 채무상품 | 3,614,610 | 3 | 순자산접근법 | 순자산가치 |
| 6,000,000 | 3 | 원가법 | - | |
| 지분상품 | 1,109,320 | 3 | 현금흐름할인법 | 예상현금흐름 등 |
| 7,909 | 3 | 순자산접근법 | 순자산가치 | |
| 7,497,806 | 3 | 매매사례법 | 최근거래가격 | |
| 771,400 | 3 | 원가법 | - | |
| 소 계 | 19,488,981 | |||
| 합 계 | 20,704,646 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 금융자산(유동) | ||||
| 수익증권 | 2,057,167 | 2 | 기준가측정 평가방법 등 | 이자율, CD금리 등 |
| 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) : | ||||
| 수익증권 | 1,003,972 | 2 | 기준가측정 평가방법 등 | 이자율, CD금리 등 |
| 채무상품 | 3,526,554 | 3 | 순자산접근법 | 순자산가치 |
| 4,800,000 | 3 | 원가법 | - | |
| 지분상품 | 3,826,941 | 3 | 현금흐름할인법 | 예상현금흐름 등 |
| 59,536 | 3 | 순자산접근법 | 순자산가치 | |
| 3,999,920 | 3 | 원가법 | - | |
| 소 계 | 17,216,923 | |||
| 합 계 | 19,274,090 |
(6) 당기 및 전기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | |||||
| 정보통신공제조합 출자금 | 28,262 | - | - | 253 | 28,515 |
| (주)트립비토즈 | 3,826,941 | - | - | 2,416,947 | 6,243,888 |
| (주)페블러스 | 15,900 | - | - | (7,991) | 7,909 |
| (주)에이치뮤직엔터테인먼트 | 43,636 | - | - | (43,636) | - |
| 티그리스세컨더리1호조합 | 2,708,235 | - | - | (464,352) | 2,243,883 |
| PULZZESYSTEMS INC | - | - | - | - | - |
| 비디씨투자조합1호 | 689,653 | (180,000) | (133,700) | 375,953 | |
| (주)알프레드이미지웍스 | 2,000,000 | - | - | (2,000,000) | - |
| 주식회사 로커스 | 999,919 | - | - | 109,401 | 1,109,320 |
| 스프링캠프-KIF 초기전문 투자조합 | 800,000 | 100,000 | - | (34,579) | 865,421 |
| 전문건설공제조합 | 100,404 | - | - | 433 | 100,837 |
| 모팩애니메이션스튜디오스문화산업전문 유한회사(*1) | 1,000,000 | - | (228,600) | - | 771,400 |
| 주식회사 더리츠엑스알(*1) | 4,000,000 | - | - | - | 4,000,000 |
| 주식회사 디스트릭트제이제이(*1) | - | 2,000,000 | - | - | 2,000,000 |
| BUT BEAUTIFUL CO. | - | 500,002 | - | 753,916 | 1,253,918 |
| 합 계 | 16,212,950 | 2,600,002 | (408,600) | 596,692 | 19,001,044 |
(*1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하며 이용가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓어 그 범위에서 원가는 공정가치의 최선의 추정치로 판단했습니다.
<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||||
| 정보통신공제조합 출자금 | 41,187 | - | - | (15,000) | 2,075 | 28,262 |
| (주)트립비토즈 | 9,353,000 | - | - | - | (5,526,059) | 3,826,941 |
| (주)페블러스 | 364,078 | - | - | - | (348,178) | 15,900 |
| (주)에이치뮤직엔터테인먼트(*2) | 529,000 | - | - | - | (485,364) | 43,636 |
| 티그리스세컨더리1호조합 | 2,482,743 | - | - | - | 225,492 | 2,708,235 |
| PULZZESYSTEMS INC | 999,168 | - | - | - | (999,168) | - |
| 비디씨투자조합1호 | 1,000,000 | - | (720,000) | - | 409,653 | 689,653 |
| (주)알프레드이미지웍스(*1) | 2,000,000 | - | - | - | - | 2,000,000 |
| 주식회사 로커스(*1) | 999,919 | - | - | - | - | 999,919 |
| 스프링캠프-KIF 초기전문 투자조합(*1) | 300,000 | 500,000 | - | - | - | 800,000 |
| 전문건설공제조합(*1) | - | 100,404 | - | - | - | 100,404 |
| 모팩애니메이션스튜디오스문화산업전문 유한회사(*1) | - | 1,000,000 | - | - | - | 1,000,000 |
| 주식회사 더리츠엑스알(*1)(*3) | - | 4,000,000 | - | - | - | 4,000,000 |
| 합 계 | 18,069,095 | 5,600,404 | (720,000) | (15,000) | (6,721,549) | 16,212,950 |
(*1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하며 이용가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓어 그 범위에서 원가는 공정가치의 최선의 추정치로 판단했습니다.(*2) 전기 중 (주)엔브이엔터테인먼트에서 (주)에이치뮤직엔터테인먼트로 사명 변경 되었습니다.(*3) 전환권이 부여된 채무상품으로 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.
6. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | - | 34 |
| 보통예금 등(*) | 10,829,762 | 19,788,553 |
| 합 계 | 10,829,762 | 19,788,587 |
(*) 보고기간종료일 현재 사용이 제한되어 있는 국고보조금 미사용잔액은 113,818천원이며, 이외에 보고기간 종료일 현재 사용제한 중인 현금및현금성자산은 없습니다.
7. 금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과목 | 거래처 | 종류 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 한국증권금융㈜(*1) | 정기예금 | 427,638 | 427,638 |
| NH투자증권 | 정기예금 | 3,000,000 | 3,000,000 | |
| 신한은행(*1) | 정기예금 | - | 600,000 | |
| 한국투자증권㈜ | 채무증권 | 1,972,121 | 8,886,867 | |
| 단기금융상품 소계 | 5,399,759 | 12,914,505 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | 신한은행 | 채무증권 | - | - |
| 우리은행 | 채무증권 | - | 1,047,112 | |
| 한국투자증권㈜ | 채무증권 | 1,215,665 | 1,010,055 | |
| 주식회사 더리츠엑스알 | 출자금 | 4,000,000 | 4,000,000 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 소계 | 5,215,665 | 6,057,167 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | ㈜트립비토즈 | 지분증권 | 6,243,888 | 3,826,941 |
| ㈜페블러스 | 지분증권 | 7,909 | 15,900 | |
| (주)에이치뮤직엔터테인먼트 | 지분증권 | - | 43,636 | |
| 티그리스세컨더리1호조합 | 채무증권 | 2,243,883 | 2,708,236 | |
| PULZZE SYSTEMS INC | 지분증권 | - | - | |
| 비디씨투자조합1호 | 채무증권 | 375,953 | 689,653 | |
| 장외채권 국고채 | 채무증권 | - | 1,003,972 | |
| 정보통신공제조합 | 출자금 | 28,515 | 28,262 | |
| (주)알프레드이미지웍스 | 지분증권 | - | 2,000,000 | |
| 주식회사 로커스 | 지분증권 | 1,109,320 | 999,919 | |
| 스프링캠프-KIF 초기전문 투자조합 | 채무증권 | 865,421 | 800,000 | |
| 전문건설공제조합 | 출자금 | 100,837 | 100,404 | |
| 모팩애니메이션스튜디오스문화산업전문 유한회사 | 지분증권 | 771,400 | 1,000,000 | |
| NH투자증권 | 채무증권 | 487,937 | - | |
| 주식회사 디스트릭트제이제이 | 지분증권 | 2,000,000 | - | |
| BUT BEAUTIFUL CO. | 지분증권 | 1,253,918 | - | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 소계 | 15,488,981 | 13,216,923 | ||
| 장기금융상품 | 신한은행(*2) | 정기예금 | 660,000 | 260,000 |
| 장기금융상품 소계 | 660,000 | 260,000 | ||
| 합 계 | 26,764,405 | 32,448,595 |
(*1) 단기금융상품에 대하여 사용이 제한되어 있습니다.(*2) 장기금융상품에 대하여 사용이 제한되어 있습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 거래처 | 종 류 | 당기말 | 전기말 | 제한내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 한국증권금융(주) | 정기예금 | 427,638 | 427,638 | 질권설정 |
| 단기금융상품 | ㈜신한은행 | 정기예금 | - | 600,000 | 질권설정 |
| 장기금융상품 | ㈜신한은행 | 정기예금 | 660,000 | 260,000 | 질권설정 |
(3) 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 금융자산관련 손익 | 1,090,223 | (6,595,167) |
| 단기금융상품 관련 손익 | 712,449 | 1,317,968 |
| 장기금융상품 관련 손익 | 14,918 | 6,044 |
8. 매출채권 및 기타채권
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 3,326,457 | - | 4,219,444 | - |
| 계약자산 | 3,271,712 | - | 4,154,888 | - |
| 미수금 | 163,316 | - | 316,333 | - |
| 미수수익 | 410,414 | - | 275,036 | - |
| 대여금 | 5,264,678 | 50,000 | 4,119,144 | 500,000 |
| 보증금 | 337,185 | 2,503,302 | 264,127 | 2,594,454 |
| 합 계 | 12,773,762 | 2,553,302 | 13,348,972 | 3,094,454 |
(2) 매출채권 및 기타채권은 손실충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 차감 전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권과 손실충당금 및 현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 및 기타채권 총장부금액 | 13,724,881 | 2,788,530 | 14,598,130 | 3,412,101 |
| 손실충당금: | ||||
| 매출채권 | (708,421) | - | (1,139,667) | - |
| 기타채권 | (192,868) | - | (45,568) | - |
| 현재가치할인차금: | ||||
| 대여금 | (35,006) | - | (39,375) | - |
| 보증금 | (14,824) | (235,228) | (24,548) | (317,647) |
| 매출채권 및 기타채권 순장부금액 | 12,773,762 | 2,553,302 | 13,348,972 | 3,094,454 |
(3) 회사의 매출채권 및 기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어, 중요한 신용위험의 집중은 없습니다.
9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 194,591 | (10,654) | 183,937 | 534,015 | (11,744) | 522,271 |
| 원재료 | 68,841 | - | 68,841 | 20,023 | - | 20,023 |
| 합 계 | 263,432 | (10,654) | 252,778 | 554,038 | (11,744) | 542,294 |
10. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 2,069,365 | 499,318 | 632,107 | 477,239 |
| 선급비용 | 1,166,219 | - | 1,418,157 | 14,342 |
| 합 계 | 3,235,584 | 499,318 | 2,050,264 | 491,581 |
11. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 국고보조금 | 장부가액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 국고보조금 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 118,295 | - | - | - | 118,295 | 118,295 | - | - | - | 118,295 |
| 건물 | 412,561 | (80,654) | - | - | 331,907 | 412,561 | (69,105) | - | - | 343,456 |
| 기계장치 | 16,514,347 | (14,893,595) | (15,351) | (116,880) | 1,488,521 | 16,968,570 | (13,130,135) | (15,351) | (56,820) | 3,766,264 |
| 차량운반구 | 447,786 | (290,149) | - | - | 157,637 | 467,692 | (244,239) | - | - | 223,453 |
| 공구와기구 | 2,508 | (751) | - | - | 1,757 | 698 | (481) | - | - | 217 |
| 비품 | 3,356,571 | (2,530,703) | - | (139,030) | 686,838 | 3,222,969 | (1,974,115) | - | (81,411) | 1,167,443 |
| 시설장치 | 5,584,793 | (3,803,586) | (468,633) | (23,075) | 1,289,499 | 5,722,652 | (2,912,508) | (468,633) | (36,920) | 2,304,591 |
| 건설중인자산 | 15,003 | - | - | - | 15,003 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 26,451,864 | (21,599,438) | (483,984) | (278,985) | 4,089,457 | 26,913,437 | (18,330,583) | (483,985) | (175,151) | 7,923,719 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 상 각 | 대 체 | 국고보조금 | 환율변동 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 118,295 | - | - | - | - | - | - | 118,295 |
| 건물 | 343,456 | - | - | (11,549) | - | - | - | 331,907 |
| 기계장치 | 3,766,264 | 286,072 | (22,558) | (2,479,965) | - | (60,060) | (1,232) | 1,488,521 |
| 차량운반구 | 223,453 | 25,413 | (1,139) | (89,123) | - | - | (967) | 157,637 |
| 공구와기구 | 217 | 2,040 | - | (500) | - | - | - | 1,757 |
| 비품 | 1,167,443 | 250,787 | (76,301) | (661,793) | 64,514 | (57,619) | (193) | 686,838 |
| 시설장치 | 2,304,591 | - | (24,779) | (1,137,652) | 133,514 | 13,845 | (20) | 1,289,499 |
| 건설중인자산 | - | 213,031 | - | - | (198,028) | - | - | 15,003 |
| 합계 | 7,923,719 | 777,343 | (124,777) | (4,380,582) | - | (103,834) | (2,412) | 4,089,457 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 상 각 | 대 체 | 국고보조금 | 환율변동 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 118,295 | - | - | - | - | - | - | 118,295 |
| 건물 | 355,006 | - | - | (11,550) | - | - | - | 343,456 |
| 기계장치 | 7,008,979 | - | (38,626) | (3,317,977) | 99,655 | 7,441 | 6,792 | 3,766,264 |
| 차량운반구 | 109,051 | 40,617 | (40,617) | (55,461) | 164,723 | - | 5,140 | 223,453 |
| 공구와기구 | 333 | - | - | (116) | - | - | - | 217 |
| 비품 | 1,656,497 | 138,038 | (5,740) | (701,724) | 91,193 | (11,838) | 1,017 | 1,167,443 |
| 시설장치 | 3,463,892 | 11,900 | (51,555) | (1,246,894) | 113,260 | 13,845 | 143 | 2,304,591 |
| 건설중인자산 | - | 468,831 | - | - | (468,831) | - | - | - |
| 합계 | 12,712,053 | 659,386 | (136,538) | (5,333,722) | - | 9,448 | 13,092 | 7,923,719 |
(3) 당기 및 전기 중 감가상각비로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업비용 | 3,263,805 | 4,421,148 |
| 경상연구개발비 | 1,025,931 | 859,708 |
| 합 계 | 4,289,736 | 5,280,856 |
(4) 연결회사의 차량운반구는 삼성화재㈜ 등에 업무용자동차보험에 가입되어 있습니다.
12. 무형자산
(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 상 각 | 손상차손 | 대 체 | 환율변동 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 406,761 | 16,558 | (202,579) | - | - | - | 220,740 |
| 회원권 | 208,400 | - | - | - | - | 208,400 | |
| 특허권 | 5,339 | (3,793) | - | - | - | 1,546 | |
| 건설중인무형자산 | 147 | 23,063 | - | - | (20,650) | - | 2,560 |
| 상표권 | 36,301 | - | (268) | - | 20,650 | - | 56,683 |
| 고객관계 등 | 217,938 | - | (171,266) | - | - | - | 46,672 |
| 영업권 | 1,085,926 | - | - | (630,327) | - | - | 455,599 |
| 기술가치 | 81,267 | - | (24,380) | - | - | - | 56,887 |
| 브랜드 | 145,000 | - | (20,000) | - | - | - | 125,000 |
| 합 계 | 2,187,079 | 39,621 | (422,286) | (630,327) | - | - | 1,174,087 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 상 각 | 손상차손(*) | 대 체 | 환율변동 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 733,609 | 7,074 | (307,254) | (26,809) | - | 141 | 406,761 |
| 회원권 | 208,400 | - | - | - | - | - | 208,400 |
| 특허권 | 6,453 | - | (4,006) | - | 2,892 | - | 5,339 |
| 건설중인무형자산 | 147 | 4,090 | - | - | (4,090) | - | 147 |
| 상표권 | 33,980 | - | (108) | (5,151) | 7,579 | - | 36,301 |
| 고객관계 등 | 389,203 | - | (171,266) | - | - | - | 217,938 |
| 영업권 | 8,090,763 | - | - | (7,004,836) | - | - | 1,085,926 |
| 기술가치 | 105,648 | - | (24,380) | - | - | - | 81,267 |
| 브랜드 | 165,000 | - | (20,000) | - | - | - | 145,000 |
| 합 계 | 9,733,202 | 11,164 | (527,014) | (7,036,796) | 6,381 | 141 | 2,187,079 |
(*) 연결회사는 전기 중 손상징후가 있는 지배기업의 현금창출단위인 영상부문에 대하여 손상평가를 실시하여 소프트웨어에 대한 손상차손 26,809천원을 인식하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 무형자산상각비로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업비용 | 378,595 | 483,373 |
| 경상연구개발비 | 43,691 | 43,641 |
| 합 계 | 422,286 | 527,014 |
(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업비용 | 7,049,916 | 7,680,111 |
(4) 당기말 및 전기말 중 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위 별로 다음과같이 배분되었습니다.
<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 영업권 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 사일로랩 | 7,990,531 | (7,621,170) | 369,361 |
| 브이레인저 | 921,094 | (834,856) | 86,238 |
| 합 계 | 8,911,625 | (8,456,026) | 455,599 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 영업권 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 사일로랩 | 7,990,531 | (6,990,843) | 999,688 |
| 브이레인저 | 921,094 | (834,856) | 86,238 |
| 합 계 | 8,911,625 | (7,825,699) | 1,085,926 |
연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세전 현금흐름 추정액을 결정하였으며, 사용가치 계산에 적용된 영구성장률 및 할인율은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 사일로랩 | 브이레인저 |
|---|---|---|
| 영구성장률 | 1.00% | 1.00% |
| 할 인 율 | 11.79% | 11.34% |
현금창출단위의 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액을 토대로 당기에 인식한 영업권손상차손 금액은 사일로랩 630,327천원 입니다.
13. 투자부동산
(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부가액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 728,100 | - | 728,100 | 728,100 | - | 728,100 |
| 건물 | 1,765,902 | (232,838) | 1,533,064 | 1,765,902 | (188,690) | 1,577,212 |
| 합 계 | 2,494,002 | (232,838) | 2,261,164 | 2,494,002 | (188,690) | 2,305,312 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기 초 | 상 각 | 기 말 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 728,100 | - | 728,100 |
| 건물 | 1,577,211 | (44,148) | 1,533,063 |
| 합 계 | 2,305,311 | (44,148) | 2,261,163 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기 초 | 상 각 | 기 말 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 728,100 | - | 728,100 |
| 건물 | 1,621,359 | (44,148) | 1,577,211 |
| 합 계 | 2,349,459 | (44,148) | 2,305,311 |
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수익 | 59,507 | 114,210 |
| 비용 | 44,148 | 44,148 |
(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 3,390백만원 입니다.
14. 리스(1) 보고기간말 현재 리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부가액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 14,320,175 | (9,233,022) | 5,087,153 | 14,328,452 | (7,442,792) | 6,885,660 |
| 차량운반구 | 350,225 | (218,692) | 131,533 | 467,108 | (299,123) | 167,985 |
| 합 계 | 14,670,400 | (9,451,714) | 5,218,686 | 14,795,560 | (7,741,915) | 7,053,645 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 증 가 | 감소 | 상각 | 환율변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 6,885,660 | 1,084,533 | (431,575) | (2,447,741) | (3,724) | 5,087,153 |
| 차량운반구 | 167,985 | 78,730 | (15,296) | (99,886) | - | 131,533 |
| 합 계 | 7,053,645 | 1,163,263 | (446,871) | (2,547,627) | (3,724) | 5,218,686 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 증 가 | 감소 | 상각 | 환율변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 9,537,887 | 1,817,217 | (1,640,189) | (2,845,870) | 16,615 | 6,885,660 |
| 차량운반구 | 249,685 | 62,988 | (8,181) | (136,507) | - | 167,985 |
| 합 계 | 9,787,572 | 1,880,205 | (1,648,370) | (2,982,377) | 16,615 | 7,053,645 |
(3) 리스부채당기 및 전기 중 리스부채의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 6,757,066 | 9,146,612 |
| 증가 | 1,110,582 | 1,800,024 |
| 감소 | (437,415) | (1,464,642) |
| 이자비용 | 289,851 | 358,678 |
| 지급리스료 | (2,670,208) | (3,129,930) |
| 환율변동 | (2,465) | 46,324 |
| 기말 | 5,047,411 | 6,757,066 |
보고기간종료일 현재 연결회사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동부채 | ||
| 리스부채 | 2,247,919 | 2,364,122 |
| 비유동부채 | ||
| 리스부채 | 2,799,492 | 4,392,943 |
| 총리스부채 | 5,047,411 | 6,757,065 |
| 1년 이내 | 2,422,650 | 2,984,553 |
| 1년 초과 2년 이내 | 1,754,938 | 2,633,006 |
| 2년 초과 5년 이내 | 1,192,173 | 2,360,024 |
(4) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 2,547,627 | 2,982,377 |
| 리스부채 이자비용 | 289,851 | 358,678 |
| 단기리스 관련 비용 | 49,485 | 84,066 |
| 소액기초자산리스 관련 비용 | 127,728 | 85,641 |
| 사용권자산의 전대리스수익 | (31,147) | (90,978) |
| 합 계 | 2,983,544 | 3,419,784 |
(5) 당기 및 전기의 리스 총 현금유출은 2,847,420천원(전기 : 3,299,637천원)입니다.
15. 정부보조금(1) 보고기간종료일 현재 정부보조금의 수령내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 배부처 | 당기수령금액 | 전기수령금액 |
|---|---|---|
| 서울특별시 | 1,580,388 | 1,856,280 |
| 과학기술정보통신부 | - | 19,226 |
| 한국콘텐츠진흥원 | 250,047 | - |
| 한국산업기술평가관리원 | 2,363 | 47,106 |
| 정보통신기획평가원 | 1,097,316 | 515,910 |
| 충북과학기술혁신원 | - | 32,500 |
| 재단법인 인천테크노파크 | 50,000 | - |
| 합 계 | 2,980,114 | 2,471,022 |
(2) 당기 및 전기 중 현재 유무형자산의 취득에 사용된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유형자산 | 무형자산 | 유형자산 | 무형자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 175,149 | - | 184,597 | - |
| 자산취득액 | 194,681 | - | 43,418 | - |
| 상각비상계액 | (90,846) | - | (52,866) | - |
| 기말잔액 | 278,984 | - | 175,149 | - |
(3) 연결회사는 정부보조금 중 사용 전 잔액을 기타부채로 계상하고 있습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타부채_유동 | 113,818 | 267,916 |
16. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 863,957 | - | 565,133 | - |
| 미지급금 | 2,522,775 | - | 4,023,971 | - |
| 미지급비용 | 727,600 | - | 929,518 | - |
| 합 계 | 4,114,332 | - | 5,518,622 | - |
17. 차입금
보고기간종료일 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 차입용도 | 차입처 | 이자율(%) | 만기정보 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 운영자금 | 종속기업 주요경영진 | 4.60 | 2026-01-31 | 20,000 | 50,000 |
| 운영자금 | 종속기업 주요경영진 | 4.60 | 2026-12-31 | 5,000 | 5,000 | |
| 운영자금 | 정보통신공제조합 | 1.98 | 2026-02-15 | 20,000 | 20,000 | |
| 운영자금 | (주)대우주 | - | - | - | 150,000 | |
| 시설자금 | 중소기업은행 | 4.14 | 2026-02-07 | 548,000 | 548,000 | |
| 시설자금 | 중소기업은행 | 4.23 | 2026-02-07 | 192,000 | 192,000 | |
| 시설자금 | 중소기업은행 | 4.18 | 2026-02-07 | 620,000 | 620,000 | |
| 단기차입금 소계 | 1,405,000 | 1,585,000 | ||||
| 유동성장기차입금 | 운전자금 | 중소기업진흥공단 | - | - | - | 5,540 |
| 유동성장기차입금 소계 | - | 5,540 | ||||
| 장·단기차입금 합계 | 1,405,000 | 1,590,540 |
18. 기타부채
보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예수금 | 135,077 | - | 171,824 | - |
| 부가세예수금 | 111,657 | - | 354,704 | - |
| 선수금 | 2,764,956 | - | 1,848,083 | - |
| 선수수익 | 9,166 | - | 2,000 | - |
| 임대보증금 | 21,000 | 32,000 | 60,651 | - |
| 이연수익-정부보조금 | 113,818 | - | 267,916 | - |
| 기타장기종업원급여부채 | - | 87,453 | - | 266,902 |
| 합 계 | 3,155,674 | 119,453 | 2,705,178 | 266,902 |
19. 충당부채(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 연차충당부채 | 570,308 | - | 535,301 | - |
| 프로젝트 손실충당부채 | 1,589,640 | - | 3,755,993 | - |
| 복구충당부채 | 10,614 | 223,661 | 10,276 | 240,234 |
| 합 계 | 2,170,562 | 223,661 | 4,301,570 | 240,234 |
(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 연차충당부채 | 프로젝트손실충당부채 | 복구충당부채 | 연차충당부채 | 프로젝트손실충당부채 | 복구충당부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 535,301 | 3,755,993 | 250,510 | 663,740 | 3,760,245 | 376,105 |
| 증 가 | 55,205 | - | 5,407 | 9,364 | 65,953 | 35,328 |
| 감 소 | (20,198) | (2,166,353) | (21,642) | (137,803) | (70,205) | (160,923) |
| 기 말 | 570,308 | 1,589,640 | 234,275 | 535,301 | 3,755,993 | 250,510 |
20. 퇴직급여(1) 당기 및 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같으며 전액 확정기여형에 대한 금액입니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 퇴직급여 | 1,589,981 | 1,865,912 |
(2) 기타장기종업원급여연결회사는 일정기간 이상 근무한 장기근속 임직원에게 기타장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이러한 급여의 예상원가는 확정급여형 퇴직급여제도에서 사용한 것과 동일한 회계처리방법을 사용하여 근무기간 동안 인식되며, 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 재측정요소는 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 채무는 매년 적격성이있는 독립적인 보험계리인에 의하여 평가되고 있습니다.당기말 현재 기타장기종업원급여와 관련하여 87,453천원(전기말: 266,902천원)의 부채를 기타비유동부채로 계상하였으며, -179,449천원(전기 : 102,342천원)을 당기손익으로 인식하였습니다.
21. 자본에 관한 사항
(1) 보고기간종료일 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000 주 | 100,000,000 주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식의 수 | 22,312,221 주 | 22,121,745 주 |
| 보통주자본금 | 11,156,110,500 | 11,060,872,500 |
(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 일자 | 주식수(주) | 자본금 | 자본잉여금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 2024.01.01 | 22,121,745 | 11,060,873 | 122,667,385 | 133,728,258 |
| 주식선택권 소멸 | 2024.09.30 | - | - | 62,892 | 62,892 |
| 전기말 | 2024.12.31 | 22,121,745 | 11,060,873 | 122,730,277 | 133,791,150 |
| 당기초 | 2025.01.01 | 22,121,745 | 11,060,873 | 122,730,277 | 133,791,150 |
| 유상증자 | 2025.01.14 | 190,476 | 95,238 | 902,701 | 997,939 |
| 주식선택권 소멸 | 2025.08.14 | - | - | 110,637 | 110,637 |
| 당기말 | 2025.12.31 | 22,312,221 | 11,156,111 | 123,743,615 | 134,899,726 |
(3) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식선택권 | 1,967,870 | 2,078,507 |
| 해외사업환산차이 | (138,892) | (207,838) |
| 합 계 | 1,828,978 | 1,870,669 |
22. 주식기준보상(1) 보고기간말 현재 연결회사가 부여한 주식기준보상 약정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용 | |
|---|---|---|
| 2차 | 3차 | |
| --- | --- | --- |
| 부여일 | 2021-08-13 | 2022-08-31 |
| 부여수량 | 66,473주 | 76,500주 |
| 부여방법 | 신주교부 | 신주교부, 차액보상 |
| 행사가격 | 42,200원 | 25,700원 |
| 행사가능기간 | 2023년 08월 13일 ~ 2026년 08월 13일 | 2024년 08월 31일 ~ 2027년 08월 31일 |
| 조건 | 용역제공기간 : 2년 | 용역제공기간 : 2년 |
(2) 주식매수선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용 | |
|---|---|---|
| 2차 | 3차 | |
| --- | --- | --- |
| 부여일 현재 주가 | 82,119원 | 23,450원 |
| 무위험 이자율 | 1.662% | 3.665% |
| 기대행사기간 | 2023년 08월 13일 ~ 2026년 08월 13일 | 2024년 08월 31일 ~ 2027년 08월 31일 |
| 예상주가변동성 | 59.91% | 56% |
| 단위당 공정가치 | 20,943원 | 9,842원 |
(3) 보고기간말 현재 연결회사가 부여하고 있는 주식매수선택권에 관한 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주,원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2차 | 3차 | 2차 | 3차 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수량 | 주당행사가액 | 수량 | 주당행사가액 | 수량 | 주당행사가액 | 수량 | 주당행사가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 69,876 | 42,200원 | 80,500 | 25,700원 | 72,879 | 42,200원 | 91,000 | 25,700원 |
| 행사 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 소멸 | (3,403) | - | (4,000) | - | (3,003) | - | (10,500) | - |
| 기말 | 66,473 | 42,200원 | 76,500 | 25,700원 | 69,876 | 42,200원 | 80,500 | 25,700원 |
(4) 주식기준보상거래와 관련 비용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 총 누적 인식액 | 2,254,595 | 2,254,595 |
| 이후 인식될 비용 | - | - |
23. 이익잉여금(결손금)
(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (67,585,601) | (40,533,148) |
| 당기순이익(손실) | (17,005,239) | (27,052,453) |
| 기말금액 | (84,590,840) | (67,585,601) |
| 이익준비금(*) | 26,000 | 26,000 |
| 미처분이익잉여금(결손금) | (84,616,840) | (67,611,601) |
(*) 연결회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
24. 수익
(1) 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 | 36,257,373 | 49,579,662 |
| 기타 원천으로부터의 수익 | 468,648 | 508,754 |
| 합 계 | 36,726,021 | 50,088,416 |
(2) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주요 유형별 | ||
| 용역의 제공으로 인한 수익 | 33,357,979 | 47,043,916 |
| 재화의 판매로 인한 수익 | 2,899,394 | 2,535,746 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 | 36,257,373 | 49,579,662 |
| 지리적시장 | ||
| 국내 | 35,480,480 | 48,102,249 |
| 해외 | 776,893 | 1,477,413 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 | 36,257,373 | 49,579,662 |
| 재화나 용역의 이전 시기 | ||
| 한 시점에 이행 | 2,899,394 | 2,535,746 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 33,357,979 | 47,043,916 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 | 36,257,373 | 49,579,662 |
(3) 당기 및 전기 중 매출액의 10%의 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객사1 | 4,859,551 | 10,207,100 |
(4) 보고기간종료일 현재 계약잔액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약자산 | 3,271,712 | 4,154,888 |
| 계약부채 | 2,600,620 | 1,269,575 |
(5) 당기말 및 전기말의 계약의 내역은 다음과 같습니다. 계약은 한 시점에 이행되는 수행의무와 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무를 모두 포함하고 있습니다.
<당기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 총 계약금액 | 누적 수익 인식 | 누적청구액 | 계약자산 | 계약부채 |
|---|---|---|---|---|---|
| 콘텐츠제작 | 17,533,728 | 11,024,008 | 9,557,651 | 3,232,606 | 1,766,249 |
| 광고물제작 | 1,714,868 | 134,785 | 546,750 | 3,406 | 415,371 |
| 장비설치 등 | 2,104,900 | 861,800 | 1,245,100 | 35,700 | 419,000 |
| 합계 | 21,353,496 | 12,020,593 | 11,349,501 | 3,271,712 | 2,600,620 |
<전기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 총 계약금액 | 누적 수익 인식 | 누적청구액 | 계약자산 | 계약부채 |
|---|---|---|---|---|---|
| 콘텐츠제작 | 19,948,186 | 11,447,087 | 8,967,933 | 3,637,209 | 1,158,055 |
| 광고물제작 | 1,418,780 | 1,201,709 | 795,550 | 517,679 | 111,520 |
| 합계 | 21,366,966 | 12,648,796 | 9,763,483 | 4,154,888 | 1,269,575 |
(6) 진행계약이행과 관련하여 서울보증보험으로부터 보증을 제공받고 있습니다.(주석 30).
(7) 당기말 및 전기말의 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
(단위: 천원)
| 계약명(*) | 계약일 | 종료일 (종료예상일) | 진행률(%) | 매출채권 | 계약자산 | 계약부채 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 프로젝트D | 2024-06-01 | 2025-03-31 | 100.00 | - | - | - |
| 프로젝트G | 2023-03-02 | 2026-12-31 | 65.00 | - | 640,950 | - |
(*) 고객과의 계약상 계약과 관련된 구체적인 정보는 비밀/비공개 사항으로 규정하고 있기 때문에 계약의 세부명칭은 공시 생략하였습니다.
<전기말>
(단위: 천원)
| 계약명(*) | 계약일 | 종료일 (종료예상일) | 진행률(%) | 매출채권 | 계약자산 | 계약부채 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 프로젝트A | 2023-06-05 | 2024-02-28 | 100.00 | - | - | - |
| 프로젝트D | 2024-06-01 | 2025-03-31 | 67.00 | - | 533,455 | - |
| 프로젝트G | 2023-03-02 | 2025-12-31 | 60.00 | 1,100,000 | 437,800 | - |
(8) 총계약수익과 총예정원가의 추정치 변동진행 중인 계약 중 계약변경 및 원가변동 요인 등으로 전기 대비 총계약수익과 총예정원가의 추정치가 변동되었고, 이에 따라 당기(전기)와 미래기간의 손익, 계약자산에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다. <당기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 총계약수익의 추정변동 | 총예정원가의 추정 변동 | 당기 손익에 미치는 영향 | 미래 손익에 미치는 영향 | 계약자산 및 계약부채 변동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영상부문 | - | (493,281) | (851,336) | 1,344,616 | 353,150 |
| 리얼타임부문 | (107,514) | (758,091) | 344,303 | 306,273 | 627,522 |
| 합계 | (107,514) | (1,251,372) | (507,033) | 1,650,889 | 980,672 |
<전기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 총계약수익의 추정변동 | 총예정원가의 추정 변동 | 당기 손익에 미치는 영향 | 미래 손익에 미치는 영향 | 계약자산 및 계약부채 변동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영상부문 | 4,063,000 | 308,251 | (717,382) | 4,472,131 | 437,800 |
| 리얼타임부문 | (3,000) | (9,723) | (53,919) | 60,643 | (161,213) |
| 전시공간부문 | - | 162,226 | 454,312 | (616,538) | 689,185 |
| 합계 | 4,060,000 | 460,754 | (316,989) | 3,916,236 | 965,772 |
당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총예정원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총예정원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.
25. 영업비용당기와 전기의 영업비용 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 305,682 | 119,278 |
| 원재료 및 상품매입액 | 2,891,385 | 3,191,653 |
| 종업원급여 | 17,559,239 | 20,221,491 |
| 복리후생비 | 2,819,415 | 3,354,833 |
| 지급임차료 | 162,326 | 147,464 |
| 감가상각비 | 3,263,805 | 4,421,148 |
| 무형자산상각비 | 378,595 | 483,373 |
| 사용권자산감가상각비 | 2,163,076 | 2,619,594 |
| 외주용역비 | 14,862,386 | 17,351,429 |
| 지급수수료 | 3,121,401 | 3,667,306 |
| 경상연구개발비(*) | 7,049,916 | 7,680,111 |
| 주식보상비용 | - | 93,489 |
| 전력비 | 375,377 | 439,608 |
| 프로젝트손실비용 | (2,028,241) | (4,252) |
| 기타비용 | 2,798,858 | 3,594,678 |
| 합 계 | 55,723,220 | 67,381,203 |
(*) 종업원급여, 비용 등 으로 인식한 경상연구개발비 총액이 포함되어 있습니다.
26. 영업외수익 및 영업외비용당기 및 전기 중 영업외수익 및 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업외수익 : | ||
| 임대료수익 | 31,147 | 90,978 |
| 유형자산처분이익 | 130,279 | 5,522 |
| 기타수익_국고보조금 | 74,225 | - |
| 잡이익 | 118,277 | 364,082 |
| 리스자산처분이익 | 21,255 | 146,127 |
| 소 계 | 375,183 | 606,709 |
| 영업외비용: | ||
| 기부금 | 2,000 | 5,530 |
| 유형자산처분손실 | 30,828 | 36,069 |
| 기타의대손상각비 | 147,300 | - |
| 잡손실 | 18,570 | 14,639 |
| 무형자산손상차손 | 630,327 | 7,036,796 |
| 리스자산처분손실 | 2,534 | - |
| 유형자산폐기손실 | 24,779 | 36,978 |
| 소 계 | 856,338 | 7,130,012 |
27. 금융수익과 금융비용
당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 1,313,660 | 1,957,313 |
| 배당금수익 | 256,120 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | 3,282,598 | 644,886 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | 69,190 | 128,786 |
| 외환차익 | 59,814 | 59,498 |
| 외화환산이익 | 61,287 | 509,137 |
| 소 계 | 5,042,669 | 3,299,620 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 363,439 | 483,045 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 2,696,322 | 7,359,149 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 | 5,607 | 9,691 |
| 외환차손 | 62,487 | 15,093 |
| 외화환산손실 | 119,540 | 1,394 |
| 소 계 | 3,247,395 | 7,868,372 |
28. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액(법인세추납액포함) | (11,975) | (29,773) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*) | (79,995) | (71,399) |
| 법인세비용(수익) | (91,970) | (101,172) |
(*) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기말 순이연법인세 자산(부채) | (51,774) | (131,769) |
| 기초 순이연법인세 자산(부채) | (131,769) | (203,168) |
| 이연법인세자산(부채)의 변동 | 79,995 | 71,399 |
(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (17,683,078) | (28,384,842) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (3,695,763) | (5,932,432) |
| 조정사항 | 3,603,793 | 5,831,260 |
| 비공제비용 | 6,942 | 38,252 |
| 비과세수익 | (66) | - |
| 이연법인세 미인식 효과 | 4,512,913 | 4,594,157 |
| 기타 | (915,996) | 1,198,851 |
| 법인세비용(수익) | (91,970) | (101,172) |
| 유효세율(*) | - | - |
(*) 당기 및 전기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 산출하지 아니하였습니다.
(3) 당기 및 전기 중 회사의 주요 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이로 인한 이연법인세: | ||||
| 매출채권 | 3,353 | - | - | 3,353 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | (863) | (53) | - | (916) |
| 금융상품 | 1,305,489 | (26,080) | - | 1,279,409 |
| 퇴직연금운용자산 | 1,564 | 733 | - | 2,297 |
| 국고보조금 | 77,806 | 8,804 | - | 86,610 |
| 미수수익 | (81,776) | (52,798) | - | (134,574) |
| 손실충당부채 | 712,009 | (361,278) | - | 350,731 |
| 연차수당부채 | 107,131 | 12,304 | - | 119,435 |
| 장기종업원급여부채 | 55,783 | (36,543) | - | 19,240 |
| 업무용승용차 | 31,688 | 1,235 | - | 32,923 |
| 유형자산 | (181,237) | (4,308) | - | (185,545) |
| 무형자산 | (35,267) | 8,215 | - | (27,052) |
| 사용권자산 | (1,339,254) | 272,369 | - | (1,066,885) |
| 리스부채등 | 1,385,308 | (231,397) | - | 1,153,911 |
| 미지급비용등 | 87,829 | (9,164) | - | 78,665 |
| 현재가치할인차금등 | 7,705 | 830 | - | 8,535 |
| 유형자산 | 75,865 | (22,627) | - | 53,238 |
| 대손충당금 | 1,522,967 | 247,857 | - | 1,770,824 |
| 재고자산 등 | 2,454 | (227) | - | 2,227 |
| 소 계 | 3,738,554 | (192,128) | - | 3,546,426 |
| 이월세액공제 등으로 인한 이연법인세: | ||||
| 이월세액공제로 인한 이연법인세 | 5,877,571 | (278,944) | - | 5,598,627 |
| 이월결손금으로 인한 이연법인세 | 9,389,100 | 4,785,036 | - | 14,174,136 |
| 소 계 | 15,266,671 | 4,506,092 | - | 19,772,763 |
| 미인식 일시적차이 | (3,870,323) | 272,121 | - | (3,598,202) |
| 미인식 이월결손금 및 이월세액공제 | (15,266,671) | (4,506,092) | - | (19,772,763) |
| 소 계 | (19,136,994) | (4,233,971) | - | (23,370,965) |
| 합 계 | (131,769) | 79,993 | - | (51,776) |
<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이로 인한 이연법인세: | ||||
| 매출채권 | 3,353 | - | - | 3,353 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | (429) | (434) | - | (863) |
| 금융상품 | (127,546) | 1,433,035 | - | 1,305,489 |
| 퇴직연금운용자산 | - | 1,564 | - | 1,564 |
| 국고보조금 | 96,026 | (18,220) | - | 77,806 |
| 미수수익 | (59,833) | (21,943) | - | (81,776) |
| 손실충당부채 | 715,222 | (3,213) | - | 712,009 |
| 연차수당부채 | 134,191 | (27,060) | - | 107,131 |
| 장기종업원급여부채 | 34,393 | 21,390 | - | 55,783 |
| 업무용승용차 | 31,094 | 594 | - | 31,688 |
| 유형자산 | (188,184) | 6,947 | - | (181,237) |
| 무형자산 | (80,825) | 45,558 | - | (35,267) |
| 사용권자산 | (1,900,600) | 561,346 | - | (1,339,254) |
| 리스부채등 | 1,947,746 | (562,438) | - | 1,385,308 |
| 미지급비용등 | 83,937 | 3,892 | - | 87,829 |
| 현재가치할인차금등 | 9,046 | (1,341) | - | 7,705 |
| 유형자산 | 101,153 | (25,288) | - | 75,865 |
| 대손충당금 | 560,455 | 962,512 | - | 1,522,967 |
| 재고자산 등 | 88,818 | (86,364) | - | 2,454 |
| 소 계 | 1,448,017 | 2,290,537 | - | 3,738,554 |
| 이월세액공제 등으로 인한 이연법인세: | ||||
| 이월세액공제로 인한 이연법인세 | 3,668,622 | 2,208,949 | - | 5,877,571 |
| 이월결손금으로 인한 이연법인세 | 7,012,367 | 2,376,733 | - | 9,389,100 |
| 소 계 | 10,680,989 | 4,585,682 | - | 15,266,671 |
| 미인식 일시적차이 | (1,652,899) | (2,217,424) | - | (3,870,323) |
| 미인식 이월결손금 및 이월세액공제 | (10,680,989) | (4,585,682) | - | (15,266,671) |
| 소 계 | (12,333,888) | (6,803,106) | - | (19,136,994) |
| 합 계 | (204,882) | 73,113 | - | (131,769) |
(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 특수관계자 대여금으로 인한 이연법인세효과 | 1,600,146 | 1,281,426 | 손금인정 불확실성 |
| 그 밖의 일시적차이로 인한 이연법인세효과 | 1,998,054 | 2,588,897 | 미래과세소득의 불확실성 |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세 | 5,598,627 | 5,877,572 | 미래과세소득의 불확실성 |
| 이월결손금으로 인한 이연법인세 | 14,174,136 | 9,389,100 | 미래과세소득의 불확실성 |
(5) 보고기간종료일 현재 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | 120,893 | 95,090 |
| 이연법인세부채 | 172,667 | 226,858 |
| 합 계 | (51,774) | (131,769) |
(6) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율(22%)을 적용하여 계산하였습니다.
(7) 보고기간종료일 현재 세무상 이월결손금 및 이월세액공제의 만기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 연 도 | 이월결손금 | 이월세액공제 |
|---|---|---|
| 2027 | - | 31,989 |
| 2028 | 753,799 | 273,374 |
| 2029 | 1,114,839 | 534,222 |
| 2030 | - | 358,925 |
| 2031 | - | 780,833 |
| 2032 | - | 1,684,161 |
| 2033 | - | 2,016,351 |
| 2034 | - | 1,089,473 |
| 2035 | 2,373,199 | 14,790 |
| 2036 | 143,916 | - |
| 2037 | 12,212,826 | - |
| 2038 | 17,810,663 | - |
| 2039 | 12,791,173 | - |
| 2040 | 18,340,646 | - |
| 합 계 | 65,541,061 | 6,784,118 |
29. 지배기업지분 주당손익
(1) 기본주당순손익지배기업의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 지배기업소유주지분 순이익을 계산한 것으로서 그 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원, 주)
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 지배기업소유주지분 순손실 | 17,005,238,650 | 27,052,453,800 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 22,305,437 | 22,121,745 |
| 기본주당순손실 | 762 | 1,223 |
(*1) 가중평균유통보통주식수의 계산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초발행주식수 | 22,121,745 | 22,121,745 |
| 유상증자 | 183,692 | - |
| 가중평균유통보통주식수 | 22,305,437 | 22,121,745 |
(2) 희석주당순손익기본주당순손익은 지배기업소유주지분 순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 연결회사는 주식선택권을 발행하고 있으나 동 희석성잠재적보통주로 인하여 희석화 효과가 발생하지 않으므로 당기 및 전기의 희석주당순손실은기본주당순손실과 동일합니다.
(3) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위: 원, 주)
| 구 분 | 청구기간 | 발행될보통주식수 |
|---|---|---|
| 주식매수선택권(2차) | 2023년 08월 13일 ~ 2026년 08월 13일 | 66,473 |
| 주식매수선택권(3차) | 2024년 08월 31일 ~ 2027년 08월 31일 | 76,500 |
| 소 계 | 142,973 |
<전기말>
(단위: 주)
| 구 분 | 청구기간 | 발행될보통주식수 |
|---|---|---|
| 주식매수선택권(2차) | 2023년 08월 13일 ~ 2026년 08월 13일 | 69,876 |
| 주식매수선택권(3차) | 2024년 08월 31일 ~ 2027년 08월 31일 | 80,500 |
| 소 계 | 150,376 |
30. 우발상황 및 약정사항
(1) 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험에 가입하고 있으며, 2,924,146천원(전기말: 8,061,553천원)의 이행지급보증 등에 가입되어 있습니다.(2) 당기말 현재 연결회사는 직원의 우리사주취득자금대출과 관련하여 총 한도 427,638천원(전기말 : 427,638천원)의 연대보증을 제공하는 동시에 한국증권금융의 정기예금을 담보로 제공하고 있습니다.(3) 당기말 현재 연결회사는 임직원의 주식매수선택권 행사 자금 대출과 관련하여 신한은행에 총 한도 538,300천원의 대출 보증을 제공하는 동시에 동 은행의 정기예금을 담보로 제공하고 있습니다(사용제한 예금 660,000천원).
(4) 당기말 현재 연결회사는 차량 리스 계약과 관련하여 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다. (5) 당기말 현재 연결회사는 매입채무의 대금지급과 관련하여 KEB하나은행에 외상매출담보대출 약정이 체결되어 있으며, 당기말 현재 실행액은 없습니다.(6) 당기말 현재 유형자산, 투자부동산이 다음과 같이 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다.
(단위: 천원)
| 과목 | 장부가액 | 관련부채 | 부채 금액 | 근저당권자 | 근저당권 설정금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유형자산(토지) | 113,100 | 유동성장기차입금 | 192,000 | 중소기업은행 | 230,400 |
| 유형자산(건물) | 238,416 | ||||
| 투자부동산(토지) | 303,900 | 620,000 | 744,000 | ||
| 투자부동산(건물) | 638,316 | ||||
| 투자부동산(토지) | 424,200 | 548,000 | 657,600 | ||
| 투자부동산(건물) | 894,747 |
(7) 당기말 현재 당사가 보유한 스프링캠프-KIF 초기전문 투자조합에 대한 출자약정 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 출자약정액 | 누적출자액 | 잔여약정액 |
|---|---|---|---|
| 스프링캠프-KIF 초기전문 투자조합 | 1,000,000 | 900,000 | 100,000 |
(8) 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류 중인 소송사건은 존재하지 않습니다.(9) 당기말 현재 연결회사는 기업은행의 법인카드 한도와 관련하여 주요 경영진으로부터 55,200천원의 연대보증을 제공받고있습니다.
31. 특수관계자 거래 (1) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 수익비용 거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 기타수익 | 기타비용 | 기타수익 | 기타비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 주요경영진 | 23,732 | 1,120 | 33,593 | 1,869 |
| 합 계 | 23,732 | 1,120 | 33,593 | 1,869 |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 당기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자금대여거래 | 자금차입거래 | 자금대여거래 | 자금차입거래 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 주요경영진 | 50,000 | 45,000 | 109,000 | 139,000 | 350,000 | 600,000 | 190,000 | 135,000 |
| 합 계 | 50,000 | 45,000 | 109,000 | 139,000 | 350,000 | 600,000 | 190,000 | 135,000 |
(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 기타채권 | 기타채무 | 기타채권 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 주요경영진 | 614,111 | 25,597 | 593,377 | 55,000 |
(4) 주요 경영진에 대한 보상내역연결회사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 이사와 이사회의 구성원, 재무책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 및 기타 단기종업원 급여 | 1,009,574 | 1,053,792 |
| 퇴직급여 | 80,790 | 84,522 |
| 합 계 | 1,090,364 | 1,138,314 |
(5) 당기말 현재 연결회사는 기업은행의 법인카드 한도와 관련하여 주요 경영진으로부터 55,200천원의 연대보증을 제공받고있습니다.
32. 현금흐름표
(1) 현금흐름표상 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1. 당기순손익 | (17,591,108) | (28,283,670) |
| 2. 조정 항목 : | 4,154,412 | 21,365,324 |
| 감가상각비 | 4,289,736 | 5,280,856 |
| 무형자산상각비 | 422,286 | 527,014 |
| 사용권자산상각비 | 2,547,627 | 2,982,377 |
| 대손상각비(환입) | 68,754 | 1,104,638 |
| 투자부동산감가상각비 | 44,148 | 44,148 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | 2,696,322 | 7,359,149 |
| 당기손익인식금융자산처분손실 | 5,607 | 9,691 |
| 기타의대손상각비 | 147,300 | - |
| 유형자산처분손실 | 30,828 | 36,069 |
| 유형자산폐기손실 | 24,779 | 36,978 |
| 무형자산손상차손 | 630,327 | 7,036,796 |
| 재고자산평가손실(환입) | (1,090) | (343,465) |
| 급여 | 16,875 | 167,692 |
| 외화환산손실 | 119,540 | 1,394 |
| 주식보상비용 | - | 136,137 |
| 프로젝트손실 | (2,028,241) | (4,252) |
| 법인세비용(수익) | (91,970) | (101,172) |
| 리스자산처분손실 | 2,534 | - |
| 이자비용 | 363,439 | 483,045 |
| 이자수익 | (1,313,660) | (1,957,313) |
| 당기손익인식금융자산처분이익 | (69,190) | (128,786) |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | (3,282,598) | (644,886) |
| 외화환산이익 | (61,287) | (509,137) |
| 유형자산처분이익 | (130,279) | (5,522) |
| 리스자산처분이익 | (21,255) | (146,127) |
| 배당금수익 | (256,120) | - |
| 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 : | (100,994) | (3,042,573) |
| 매출채권의 감소(증가) | 667,827 | (799,474) |
| 미수금의 감소(증가) | (141,923) | (224,490) |
| 미수수익의 감소(증가) | 135,555 | 106,892 |
| 재고자산의 감소(증가) | 305,682 | 119,277 |
| 선급금의 감소(증가) | (796,670) | 895,515 |
| 선급비용의 감소(증가) | 301,134 | 2,359 |
| 부가세대급금의 감소(증가) | (50,396) | 19,971 |
| 매입채무의 증가(감소) | 301,727 | 96,758 |
| 미지급금의 증가(감소) | (1,878,399) | 870,151 |
| 미지급비용의 증가(감소) | (467,830) | (132,394) |
| 예수금의 증가(감소) | (36,747) | 354,641 |
| 부가세예수금의 증가(감소) | (142,651) | (416,295) |
| 선수금의 증가(감소) | 1,653,948 | (3,734,318) |
| 선수수익의 증가(감소) | 7,166 | (13,750) |
| 정부보조금 증감 | 40,583 | (36,209) |
| 퇴직급의 지급 | - | (151,206) |
| 4. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (13,537,690) | (9,960,919) |
(2) 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기금융상품 유동성대체 | - | 2,602,800 |
| 사용권자산과 리스부채 등의 인식 | 1,163,263 | 1,880,204 |
| 사용권자산과 리스부채 등의 처분 | 446,871 | 1,648,370 |
| 장기차입금의 유동성대체 | - | 5,540 |
| 대여금 유동성대체 | 500,000 | - |
| 임차보증금 유동성대체 | 420,000 | - |
(3) 연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일합니다.
(4) 당기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 재무활동현금흐름에서 발생한 변동 | 기타 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 1,585,000 | (200,000) | 20,000 | 1,405,000 |
| 유동성장기차입금 | 5,540 | (5,540) | - | - |
| 리스부채 | 6,757,066 | (2,380,356) | 670,701 | 5,047,411 |
| 임대보증금 | 60,651 | (39,469) | (182) | 21,000 |
| 장기임대보증금 | - | 32,000 | - | 32,000 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 8,408,257 | (2,593,365) | 690,519 | 6,505,411 |
33. 영업부문 정보
(1) 연결회사의 보고부문 구분에 대한 내용은 다음과 같습니다.
| 보고부문 | 영업의 내용 |
|---|---|
| 콘텐츠 제작 | 광고 및 영상콘텐츠 제작 |
| 광고물 제작 | 광고물 제작 |
| 장비 판매 | 방송 및 영상장비 설비 구축 및 판매 |
(2) 연결회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 부문간 내부거래를 제외하고는 손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 콘텐츠제작 | 광고물제작 | 장비판매 | 연결조정 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 29,722,875 | 4,878,164 | 3,949,010 | (1,824,028) | 36,726,021 |
| 내부거래 | (720,201) | (864,680) | (239,147) | 1,824,028 | - |
| 외부거래 | 29,002,674 | 4,013,484 | 3,709,863 | - | 36,726,021 |
| 영업이익 | (18,362,327) | (396,665) | (232,096) | (6,110) | (18,997,198) |
| 당기순이익 | (18,885,751) | (413,928) | (338,914) | 2,047,485 | (17,591,108) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 콘텐츠제작 | 광고물제작 | 장비판매 | 연결조정 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 38,794,864 | 8,801,330 | 3,899,753 | (1,407,531) | 50,088,416 |
| 내부거래 | 1,055,470 | 211,301 | 140,760 | (1,407,531) | - |
| 외부거래 | 37,739,395 | 8,590,029 | 3,758,993 | - | 50,088,416 |
| 영업이익 | (17,141,986) | (220,409) | (194,376) | 263,984 | (17,292,787) |
| 당기순이익 | (32,865,554) | (231,347) | (191,922) | 5,005,153 | (28,283,670) |
(3) 영업부문의 자산 및 부채 정보는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 콘텐츠제작 | 광고물제작 | 장비판매 | 연결조정 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 총자산 | 69,809,415 | 3,770,935 | 1,762,359 | (5,371,286) | 69,971,423 |
| 총부채 | 20,942,293 | 2,235,318 | 1,284,312 | (8,053,164) | 16,408,759 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 콘텐츠제작 | 광고물제작 | 장비판매 | 연결조정 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 총자산 | 92,726,279 | 3,298,394 | 2,017,744 | (6,348,560) | 91,693,857 |
| 총부채 | 26,047,935 | 1,348,849 | 1,200,783 | (6,990,597) | 21,606,970 |
(4) 당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내매출 | 35,949,128 | 48,611,003 |
| 해외매출 | 776,893 | 1,477,412 |
| 합 계 | 36,726,021 | 50,088,415 |
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 자이언트스텝2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
23116102122--131754404018418032-----26122452491721824088601047860320--7961,48957532122225921,0401367860320--1,0571,713
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2025.05.13 ~164회사와 사업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사업무의 범위와 시기 등을 결정2025.08.01~08.06441반기 재무제표 검토2025.11.24~11.28551내부회계관리제도 검토 및 세부입증감사계획 수립2026.02.19~02.24441중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)해당사항 없음.0해당사항 없음.해당사항 없음.해당사항 없음.0해당사항 없음.해당사항 없음.OOO해당사항 없음.22025.10.17, 2026.03.17해당사항 없음.해당사항 없음.-
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12025년 10월 17일감사인,감사비대면보고감사팀의 구성, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 핵심감사사항 등22026년 03월 17일감사인,감사비대면보고감사인의 독립성, 후속사건, 서면진술 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|