Giant Network Group Co., Ltd — Audit Report / Information 2014

Apr 13, 2015

重庆新世纪游轮股份有限公司董事会、监事会 关于内部控制非标准鉴证意见的专项说明

瑞华会计师事务所对重庆新世纪游轮股份有限公司（以下简称“公司”） 2014 年度内部控制进行了鉴证，出具的报告是非标准意见签证报告：“我们认为，除 上述内部控制的重大缺陷及其对实现控制目标的影响外，世纪游轮公司于 2014 年 12 月 31 日在所有重大方面保持了按照《公司法》、《公司章程》、《深圳证券 交易所中小板企业板上市公司规范运作指引》等相关法律法规与财务报告相关的 有效的内部控制。”

一、所涉事项的基本情况

2014 年以前，公司按照实质重于形式的原则，认为挂靠重庆新世纪国旅的 门市无法完全实施控制，按照此判断，国旅的挂靠门市未纳入公司会计核算范围。 而根据 2009 年 4 月 30 日国家旅游局令第 30 号第 25 条之规定的精神，挂靠门 市应该实施控制，挂靠门市的经营成果应纳入会计核算范围，以防范内部控制风 险。

2015 年一季度公司会同有关中介机构经过充分研讨，认为应将国旅的挂靠 门市纳入公司会计核算范围。

因此，公司的财务报告内部控制存在以下重大缺陷：

1 、公司全资子公司重庆新世纪国际旅行社有限公司（以下简称“新世纪国 旅”）缺失对门店经营成果识别、获取、汇总的财务管控机制，无法保证门店的 经营成果被准确、完整地纳入新世纪国旅的会计核算范围，该等缺陷影响财务报 表中的营业收入、销售费用及税金的准确性、完整性及截止性，与之相关财务报 告内部控制存在重大缺陷。

2 、新世纪国旅尚未就旅游业务的承接、缴费、组团等业务环节建立财务系 统和业务系统核对的内部控制机制，该等缺陷影响财务报表中的营业收入、营业 成本及销售费用的准确性、完整性及截止性，与之相关财务报告内部控制存在重 大缺陷。

二、该事项对公司内部控制有效性的影响程度

由于上述事项的存在，公司内部控制存在缺陷，该等缺陷影响财务报表中的

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营业收入、销售费用及税金的准确性、完整性及截止性，与之相关财务报告内部 控制存在重大缺陷。

三、消除该事项及其影响的具体措施

新世纪国旅尚未在 2014 年度完成对上述存在重大缺陷的内部控制的整改工 作，但在编制 2014 年度财务报表时已对这些可能存在的会计差错予以关注和纠 正，并对前期对应数据相应进行了追溯调整和重述。

根据 2015 年 4 月 10 日董事会决议，公司对 2014 年度财务报表的前期对 应数据及当期相关数据进行了追溯重述及当期调整，更正了涉及营业收入、营业 成本、营业税金及附加、销售费用、所得税以及未分配利润等会计科目前期对应 数据的重大会计差错。

管理层已从 2015 年起，开始着手对该事项进行整改，将挂靠门店的经营成 果全部纳入公司会计核算，完善内部管理制度，增加财务人员，对有关人员展开 培训，相关措施正在纠正运行中

四、董事会、监事会对该事项的意见

公司董事会认为：子公司新世纪国旅挂靠门市会计处理的职业判断有偏差， 从而挂靠门店的经营成果未准确、完整纳入会计核算范围，导致公司内控存在缺 陷。管理层已意识到该缺陷，并于 2015 年一季度开始进行一系列纠正措施的运 行。除上述内部控制的重大缺陷及其对实现控制目标的影响外，本公司于 2014 年 12 月 31 日在所有重大方面保持了按《公司法》、《公司章程》、《深圳证券交 易所中小板企业板上市公司规范运作指引》等相关法律法规中与财务报告相关的 有效的内部控制。

公司监事会认为：子公司新世纪国旅挂靠门市会计处理的职业判断有偏差， 从而挂靠门店的经营成果未准确、完整纳入会计核算范围，导致公司内控存在缺 陷。管理层已意识到该缺陷，并于 2015 年一季度开始进行一系列纠正措施的运 行。除上述内部控制的重大缺陷及其对实现控制目标的影响外，本公司于 2014 年 12 月 31 日在所有重大方面保持了按《公司法》、《公司章程》、《深圳证券交 易所中小板企业板上市公司规范运作指引》等相关法律法规中与财务报告相关的 有效的内部控制。

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重庆新世纪游轮股份有限公司 2015 年 4 月 10 日