GF SECURITIES CO.,LTD — Audit Report / Information 2009

Jan 8, 2010

北 京 中 证 天 通 会 计 师 事 务 所 有 限 公 司 BEIJING ZHONGZHENG TIANTONG CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO.,LTD

审 计 报 告

中证天通审字[2009] 1024 号

延边公路建设股份有限公司全体股东:

我们审计了后附的延边公路建设股份有限公司（以下简称延边公路）财务 报表，包括2009 年9 月30 日的资产负债表、2009 年1-9 月的利润表、2009 年1-9 月的现金流量表和2009 年1-9 月的所有者权益变动表以及财务报表附 注。

一、管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则的规定编制财务报表是延边公路公司管理层的责任。这 种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财 务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计 政策；（3）作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按 照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则 要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重 大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证 据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的 财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制 相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发 表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的 合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了 基础。

三、审计意见

我们认为，延边公路财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有 重大方面公允反映了延边公路2009 年9 月30 日的财务状况以及2009 年1-9 月的经营成果和现金流量。

北京中证天通会计师事务所有限公司

中国注册会计师：王小云 中国注册会计师：陈 岩

中国 · 北京 二 O O 九年十二月三十一日

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资产负债表

编制单位：延边公路建设股份有限公司 会企01 表	编制单位：延边公路建设股份有限公司 会企01 表	编制单位：延边公路建设股份有限公司 会企01 表	编制单位：延边公路建设股份有限公司 会企01 表	编制单位：延边公路建设股份有限公司 会企01 表	编制单位：延边公路建设股份有限公司 会企01 表	编制单位：延边公路建设股份有限公司 会企01 表	编制单位：延边公路建设股份有限公司 会企01 表
	附注 号	2009 年9 月30 日	2008 年12 月31 日		附注 号	2009 年9 月30 日	2008 年12 月31 日
流动资产：				流动负债：
货币资金	八.1	45,266,875.35	26,145,668.65	短期借款		-	-
交易性金融资产		-	-	交易性金融负债		-	-
应收票据		-	-	应付票据		-	-
应收账款	八.2	-	-	应付账款	八.12	555,997.29	555,997.29
预付款项		-	-	预收款项		-	-
应收利息		-	-	应付职工薪酬	八.13	27,878.08	-85,044.06
应收股利		-	-	应交税费	八.14	1,518,584.58	268,049.42
其他应收款	八.3	13,204,427.28	18,449,467.49	应付利息		-	-
存货	八.4	46,972,159.11	46,972,159.11	应付股利		5,186.40	5,186.40
一年内到期的非流动资产		-	-	其他应付款	八.15	57,974,643.06	64,168,349.11
				一年内到期的非流动负债		-	-
其他流动资产				其他流动负债		-	-
流动资产合计		105,443,461.74	91,567,295.25	流动负债合计		60,082,289.41	64,912,538.16
非流动资产		-	-	非流动负债
可供出售金融资产		-	-	长期借款
持有至到期投资		-	-	应付债券
长期应收款		-	-	长期应付款	八.16	19,040,000.00	19,040,000.00
长期股权投资	八.5	2,930,500.00	2,930,500.00	专项应付款
拨付所属资金		-	-	预计负债
投资性房地产	八.6	5,790,259.68	6,042,009.82	递延所得税负债
固定资产	八.7	189,322,024.38	194,829,101.85	其他非流动负债
在建工程	八.8	2,910,380.26	2,100,279.00	非流动负债合计		19,040,000.00	19,040,000.00
工程物资		-	-
固定资产清理		-	-	负 债 合 计		79,122,289.41	83,952,538.16
生产性生物资产		-	-	所有者权益（或股东权益）：
油气资产		-	-	所有者权益（或股东权益）：
无形资产	八.9	37,960,671.47	42,301,469.75	股本	八.17	184,109,987.00	184,109,987.00
开发支出		-	-	资本公积	八.18	170,950,298.97	170,950,298.97
商誉		-	-	减：库存股		-	-
长期待摊费用		-	-	盈余公积	八.19	49,326,511.24	49,326,511.24
递延所得税资产	八.10	10,601,143.71	10,934,304.79	未分配利润	八.20	-128,550,645.38	-137,634,374.91
其他非流动资产		-	-	外币报表折算差额
非流动资产合计		249,514,979.50	259,137,665.21
				股东权益合计		275,836,151.83	266,752,422.30
资 产 总 计		354,958,441.24	350,704,960.46	负债及股东权益合计		354,958,441.24	350,704,960.46

公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 会计机构负责人：

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利 润 表

会企02 表

编制单位：延边公路建设股份有限公司

编制单位：延边公路建设股份有限公司
	附注 号	2009 年1-9 月	2008 年1-9 月
营业收入	九.1	38,597,275.00	45,890,838.00
营业成本	九.1	17,238,450.25	26,395,394.44
营业税金及附加	九.2	2,212,433.57	2,401,291.73
销售费用		-	-
管理费用		6,307,901.55	4,355,497.58
财务费用	九.3	-511,447.96	31,323.96
资产减值损失	九.4	2,434,819.01	-177,359.55
公允价值变动收益		-	-
投资收益		-	-
其中：对联营企业和合营企业的投资收益		-	-
营业利润（亏损以“-”号填列）		10,915,118.58	12,884,689.84
营业外收入	九.5	-	2,981,544.23
营业外支出	九.6	34,411.55	1,000.00
其中：非流动资产处置损失		-	-
利润总额（亏损总额以“-”号填列）		10,880,707.03	15,865,234.07
所得税费用	九.7	1,796,977.50	2,593,555.52
净利润（净亏损以“-”号填列）		9,083,729.53	13,271,678.55
每股收益：
（一）基本每股收益		0.05	0.07
（二）稀释每股收益		0.05	0.07
六、其他综合收益
七、综合收益总额		9,083,729.53	13,271,678.55

公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责 人：

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现 金 流 量 表

现 金 流 量 表	现 金 流 量 表	现 金 流 量 表	现 金 流 量 表
会企03 表 编制单位：延边公路建设股份有限公司 金额单位:人民币元
项 目		2009 年1-9 月份	2008 年1-9 月份
一、经营活动产生的现金流量:	1
销售商品、提供劳务收到的现金	2	38,597,275.00	45,890,838.00
收到的税费返还	3
收到的其他与经营活动有关的现金	4	1,052,700.00	1,581,290.95
经营活动现金流入小计	5	39,649,975.00	47,472,128.95
购买商品、接受劳务支付的现金	6	4,066,384.42	5,041,551.73
支付给职工以及为职工支付的现金	7	5,429,244.38	4,569,524.02
支付的各项税费	8	2,748,602.91	2,666,056.84
支付的其他与经营活动有关的现金	9	5,685,480.33	8,483,601.77
经营活动现金流出小计	10	17,929,712.04	20,760,734.36
经营活动产生的现金流量净额	11	21,720,262.96	26,711,394.59
二、投资活动产生的现金流量:	12
收回投资所收到的现金	13
取得投资收益所收到的现金	14
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额	15		3,700,000.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额	16
收到的其他与投资活动有关的现金	17
投资活动现金流入小计	18	-	3,700,000.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金	19	2,599,056.26	4,313,838.96
投资所支付的现金	20
取得子公司及其他营业单位付的现金净额	21
支付的其他与投资活动有关的现金	22
投资活动现金流出小计	23	2,599,056.26	4,313,838.96
投资活动产生的现金流量净额	24	-2,599,056.26	-613,838.96
三、筹资活动产生的现金流量:	25
吸收投资所收到的现金	26
其中：子公司吸收少数投资收到的现金	27
借款所收到的现金	28
收到的其他与筹资活动有关的现金	29
筹资活动现金流入小计	30	-	-
偿还债务所支付的现金	31		10,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金	32		76,650.00
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润	33
支付的其他与筹资活动有关的现金	34
筹资活动现金流出小计	35	-	10,076,650.00
筹资活动产生的现金流量净额	36	-	-10,076,650.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响	37	-	-
五、现金及现金等价物净增加额	38	19,121,206.70	16,020,905.63
加：期初现金及现金价物余额	39	26,145,668.65	6,367,060.73
六、期末现金及现金等价物余额	40	45,266,875.35	22,387,966.36

公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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现 金 流 量 表(续)

会企03 表续表 编制单位：延边公路建设股份有限公司 金额单位:人民币元	会企03 表续表 编制单位：延边公路建设股份有限公司 金额单位:人民币元	会企03 表续表 编制单位：延边公路建设股份有限公司 金额单位:人民币元	会企03 表续表 编制单位：延边公路建设股份有限公司 金额单位:人民币元
补充资料	行 次	2009 年1-9 月份 2008年1-9月份
1、将净利润调节为经营活动的现金流量
净利润	1	9,083,729.53	13,271,678.55
加： 资产减值准备	2	-	-
固定资产折旧	3	2,434,819.01	-177,359.55
无形资产摊销	4	12,899,373.61	13,066,708.46
长期待摊费用摊销	5	4,340,798.28	4,307,427.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“-”号填列)	6
固定资产报废损失（收益以“-”号填列)	7		2,981,544.23
公允价值变动损失（收益以“-”号填列)	8
财务费用（收益以“-”号填列)	9
投资损失（收益以“-”号填列)	10		76,650.00
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列)	11
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列)	12	333,161.08	460,733.19
存货的减少（增加以“-”号填列)	13
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列)	14	-2,541,369.80	1,581,290.95
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列)	15	-4,830,248.75	-8,857,278.24
其 他	16
	17
经营活动产生的现金流量净额	18	21,720,262.96	26,711,394.59
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:	19
债务转为资本	20
一年内到期的可转换公司债券	21
以固定资产进行长期投资	22
融资租赁固定资产	23
3、现金及现金等价物净变动情况：	24
现金的期末余额	25	45,266,875.35	22,387,966.36
减：现金的期初余额	26	26,145,668.65	6,367,060.73
加：现金等价物的期末余额	27
减：现金等价物的期初余额	28
现金及现金等价物净增加额	29	19,121,206.70	16,020,905.63

公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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所有者权益表

编制单位：延边公路建设股份有限公司														会企04表 金额单位:人 民币元
项 目				2009年1-9月份							2008年1-9月份
	股本	资本公积	减：库存 股	盈余公积	未分配利润	其他	所有者权益合计	股本	资本公积	减： 库存 股	盈余公积	未分配利润	其他	所有者权益合 计
一、上年年末余额	184,109,987.00	170,950,298.97	-	49,326,511.24	-137,634,374.91	-	266,752,422.30	184,109,987.00	170,950,298.97	-	49,326,511.24	-150,261,373.58		254,125,423.63
加：会计政策变更							-							-
前期差错更正							-							-
二、本年年初余额	184,109,987.00	170,950,298.97	-	49,326,511.24	-137,634,374.91	-	266,752,422.30	184,109,987.00	170,950,298.97	-	49,326,511.24	-150,261,373.58	-	254,125,423.63
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）	-	-	-	-	9,083,729.53	-	9,083,729.53	-	-	-	-	13,271,678.55	-	13,271,678.55
（一）净利润					9,083,729.53		9,083,729.53					13,271,678.55		13,271,678.55
（二）直接计入所有者权益的利得和损失	-	-	-	-	-	-	-	-		-	-	-	-	-
1．可供出售金融资产公允价值变动净额							-							-
2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的 影响							-							-
3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响							-							-
4．其他							-							-
上述（一）和（二）小计	-	-	-	-	9,083,729.53	-	9,083,729.53	-	-	-	-	13,271,678.55	-	13,271,678.55
（三）所有者投入和减少资本	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1.所有者投入资本							-							-
2．股份支付计入所有者权益的金额							-							-
3．其他							-							-
（四）利润分配	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1．提取盈余公积					-		-					-		-
其中：法定盈余公积				-	-		-				-	-		-
2．对所有者（或股东）的分配							-							-
3．其他							-							-
（五）所有者权益内部结转	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
1．资本公积转增资本（或股本）							-							-
2．盈余公积转增资本（或股本）							-							-
3．盈余公积弥补亏损							-							-
4．其他							-							-
四、期末余额	184,109,987.00	170,950,298.97	-	49,326,511.24	-128,550,645.38	-	275,836,151.83	184,109,987.00	170,950,298.97	-	49,326,511.24	-136,989,695.03	-	267,397,102.18

公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人:

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净资产收益率及每股收益计算表

编制单位：延边公路建设股份有限公司	2009 年1-9 月 金额单位:人民币元	2009 年1-9 月 金额单位:人民币元	2009 年1-9 月 金额单位:人民币元	2009 年1-9 月 金额单位:人民币元
报告期利润	净资产收益率%		每股收益
	全面摊 薄	加权 平均	基本每股收 益	稀释每股收 益
归属于公司普通股股东的净利润	3.293	3.348	0.049	0.049
扣除非经常性损益后的净利润归属于公司普通股股东的净利润	3.304	3.359	0.049	0.049
其中：
项 目	金 额
E0归属于公司普通股股东期初净资产	266,752,422.30
NP为报告期归属于公司普通股股东的净利润	9,083,729.53
EI报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东净资产
EJ报告期回购或现金分红减少的、归属于公司普通股股东净资产
EK1为因其他交易或事项引起的净资产增加
EK2为因其他交易或事项引起的净资产减少
M0为报告期月份数	9.00
MI为新增净资产下一月分至报告期期末的月份数
MJ为减少净资产下一月份起至报告期期末的月份数
MK1为发生其他净资产增加下一月份起至报告期期末的月份数
MK2为发生其他净资产减少下一月份起至报告期期末的月份数
加权净资产	271,294,287.07
期末净资产	275,836,151.83
S0期初股份数	184,109,987.00
S1报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数
SI报告期发行新股或债转股等增加股份数
SJ报告期因回购等减少股份数
SK报告期因缩股减少股份数
M0为报告期月份数	9.00
MI为新增股下一月至报告期期末的月份数
MJ为减少股下一月至报告期期末的月份数
加权股本	184,109,987.00
已确认为费用的稀释性潜在普通股利息扣除转换费用后金额
认股权证、股份期权、可转换债券等增加的股通股加权平均数
所得税率
归属于公司普通股股东的净利润	9,083,729.53
扣除非经常性损益后的净利润归属于公司普通股股东的净利润	9,112,979.35

公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

8

净资产收益率及每股收益计算表

编制单位：延边公路建设股份有限公司	2008 年1-9 月 金额单位:人民币元	2008 年1-9 月 金额单位:人民币元	2008 年1-9 月 金额单位:人民币元	2008 年1-9 月 金额单位:人民币元
报告期利润	净资产收益率%		每股收益
	全面摊 薄	加权 平均	基本每股收 益	稀释每股收 益
归属于公司普通股股东的净利润	4.963	5.090	0.072	0.072
扣除非经常性损益后的净利润归属于公司普通股股东的净利润	4.016	4.118	0.058	0.058
其中：
项 目	金 额
E0归属于公司普通股股东期初净资产	254,125,423.63
NP为报告期归属于公司普通股股东的净利润	13,271,678.55
EI报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东净资产
EJ报告期回购或现金分红减少的、归属于公司普通股股东净资产
EK1为因其他交易或事项引起的净资产增加
EK2为因其他交易或事项引起的净资产减少
M0为报告期月份数	9.00
MI为新增净资产下一月分至报告期期末的月份数
MJ为减少净资产下一月份起至报告期期末的月份数
MK1为发生其他净资产增加下一月份起至报告期期末的月份数
MK2为发生其他净资产减少下一月份起至报告期期末的月份数
加权净资产	260,761,262.91
期末净资产	267,397,102.18
S0期初股份数	184,109,987.00
S1报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数
SI报告期发行新股或债转股等增加股份数
SJ报告期因回购等减少股份数
SK报告期因缩股减少股份数
M0为报告期月份数	9.00
MI为新增股下一月至报告期期末的月份数
MJ为减少股下一月至报告期期末的月份数
加权股本	184,109,987.00
已确认为费用的稀释性潜在普通股利息扣除转换费用后金额
认股权证、股份期权、可转换债券等增加的股通股加权平均数
所得税率
归属于公司普通股股东的净利润	13,271,678.55
扣除非经常性损益后的净利润归属于公司普通股股东的净利润	10,738,215.95

公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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非经常性损益明细表

编制单位：延边公路建设股份有限公司 2009 年 1-9 月 金额单位：人民 币元

编制单位：延边公路建设股份有限公司2009年 币元	1-9月	金额单位：人民
项目	扣除所得税前影响金额	扣除所得税后影响金额
净利润	9,083,729.53	9,083,729.53
减：非经常性损益
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分		-
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免		-
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规 定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外		-
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费		-
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投 资单位可辨认净资产公允价值产生的收益		-
非货币性资产交换损益		-
委托他人投资或管理资产的损益		-
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备		-
债务重组损益		-
企业重组费用,如安置职工的支出、整合费用等		-
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益		-
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益		-
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益		-
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交 易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负 债和可供出售金融资产取得的投资收益		-
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回		-
对外委托贷款取得的损益		-
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益		-
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响		-
与公司主营业务无关的预计负债产生的损益		-
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	-34,411.55	-29,249.82
其他符合非经常性损益定义的损益项目
少数股东损益影响
非经常性损益合计	-34,411.55	-29,249.82
扣除非经常性损益后的净利润	9,118,141.08	9,112,979.35

公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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非经常性损益明细表

编制单位：延边公路建设股份有限公司 2008 年 1-9 月 金额单位：人民币元

编制单位：延边公路建设股份有限公司 金额单位：人民币元	2008年1-9月
项目	扣除所得税前影响金额	扣除所得税后影响金额
净利润	13,271,678.55	13,271,678.55
减：非经常性损益
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分	2,981,544.23	2,534,312.60
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免		-
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合国家政 策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外		-
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费		-
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有 被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益		-
非货币性资产交换损益		-
委托他人投资或管理资产的损益		-
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备		-
债务重组损益		-
企业重组费用,如安置职工的支出、整合费用等		-
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益		-
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益		-
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益		-
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、 交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性 金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益		-
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回		-
对外委托贷款取得的损益		-
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益		-
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的 影响		-
与公司主营业务无关的预计负债产生的损益		-
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	-1,000.00	-850.00
其他符合非经常性损益定义的损益项目		-
非经常性损益合计	2,980,544.23	2,533,462.60
扣除非经常性损益后的净利润	10,291,134.32	10,738,215.95

公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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资产减值准备明细表 编制单位：延边公路建设股份有限公司2009年9月30日	资产减值准备明细表 编制单位：延边公路建设股份有限公司2009年9月30日	资产减值准备明细表 编制单位：延边公路建设股份有限公司2009年9月30日	单位：（人民币）元	单位：（人民币）元	单位：（人民币）元
项目	年初账面余额	本期计提额	本期减少数		期末账面余额
			转回	转销
一、坏账准备	27,583,969.06	2,434,819.01	-	-	30,018,788.07
应收账款坏账准备	10,820,792.25				10,820,792.25
其他应收款坏账准备	16,763,176.81	2,434,819.01			19,197,995.82
二、存货跌价准备					-
三、可供出售金融资产减值准备					-
四、持有至到期投资减值准备					-
五、长期股权投资减值准备					-
六、投资性房地产减值准备					-
七、固定资产减值准备	1,156,921.06				1,156,921.06
八、工程物资减值准备					-
九、在建工程减值准备					-
十、生产性生物资产减值准备					-
其中：成熟生产性生物资产减值准备					-
十一、油气资产减值准备					-
十二、无形资产减值准备	80,636,000.00				80,636,000.00
十三、商誉减值准备					-
十四、其他					-
合计	109,376,890.12	2,434,819.01	-	-	111,811,709.13

公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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全面摊薄和加权平均净资产收益率和每股收益

报告期利润	净资产收益率％	净资产收益率％	每股收益（元/股）	每股收益（元/股）
	全面摊 薄	加权平 均	全面摊 薄	加权平 均
主营业务利润	7.74	7.87	0.12	0.12
营业利润	3.96	4.02	0.06	0.06
净利润	3.29	3.35	0.05	0.05
扣除非经常性损益后的净利润	3.30	3.36	0.05	0.05

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会计报表附注

一、公司概况

延边公路建设股份有限公司(以下简称公司) 是于 1993 年经吉林省经济体制改革委员会 以吉改股批(1993) 52 号文件批准设立的定向募集股份有限公司。

公司于 1997 年 4 月 29 日经中国证券监督管理委员会证监发字（1997）189 号文批准向 社会公开发行人民币 3000 万股，1997 年 6 月 11 日在深圳证券交易所挂牌上市。

1998 年 12 月 16 日，公司 1998 年度配股方案获中国证监会批准实施,实施每 10 股配 3 股，除放弃外，共获配 22,740,000 股，公司普通股总数增至 102,740,000 股；1999 年 5 月 4 日，公司实施公积金转增股本方案，每 10 股转增 1.946661 股，共计转增 19,999,992 股，公 司总股本增至 122,739,992 股；2000 年 6 月 7 日，公司实施 1999 年度利润分配方案,每 10 股 送 5 股，共计送出 61,369,995 股，公司总股本相应增至 184,109,987 股。

2003 年 2 月 12 日本公司原第一大股东延边国有资产经营总公司将其所持股份 48,921,576 股转让给吉林敖东药业集团股份有限公司，2003 年 1 月 28 日吉林省交通投资开 发公司、吉林省交通水泥厂、吉林省公路机械厂分别将所持本公司股份 31,539,182 股、 1,164,798 股、1,971,199 股国有法人股一并转让给深圳国际信托投资有限责任公司。转让后 吉林敖东药业集团股份有限公司持有本公司 48,921,576 股，占总股本的 26.57%，深圳国际 信托投资有限责任公司持有 34,675,179 股，占总股本的 18.83%,吉林省公路机械厂持有 2,687,997 股，占总股本的 1.46%。

2004 年 12 月 28 日，延边公路工程处将其持有的本公司股份 1,381,078 股转让给吉林敖 东药业集团股份有限公司，本次转让后吉林敖东药业集团股份有限公司持有本公司 27.32% 的股权。

吉林敖东药业集团股份有限公司 2006 年通过证券二级市场增持本公司流通股 1,111,016 股，增持后吉林敖东药业集团股份有限公司持有本公司股份 86,088,849 股，占本公司总股本 的 46.76％。

2006 年 10 月 10 日，深圳国际信托投资有限责任公司将其持有的本公司股份 34,675,179 股（占总股本的 18.83%），转让给本公司第一大股东吉林敖东药业集团股份有限公司，转让 后深圳国际信托投资有限责任公司不再持有本公司股份，吉林敖东药业集团股份有限公司合

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计持有本公司 84,977,833 股非流通股，占本公司总股本的 46.15％。

经营范围：公路建设；金属材料、纺织品、建筑材料、机械设备、林产品、土特产品批 发零售。

公司注册资本：人民币 184,109,987.00 元

公司企业法人营业执照：注册号 222400000001337

公司法定代表人：郭仁堂

公司注册地：吉林省延吉市开发区长白山东路 1440 号

二、财务报表的编制基础：

公司以持续经营为基础，按照实际发生的交易和事项，按照财政部 2006 年 2 月 15 日颁 布的企业会计准则体系编制财务报表。

根据财政部《关于印发〈企业会计准则第 1 号－存货〉等 38 项具体准则的通知》（财会 [2006]第 3 号）等规定，本公司自 2007 年 1 月 1 日起执行财政部 2006 年颁布的企业会计准 则。

三、遵循会计准则的声明：

本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司的财 务状况、经营成果和现金流量等财务信息。

四、公司主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法

• 1、会计年度：采用公历制，自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

• 2、记账本位币：公司以人民币为记账本位币。

• 3、会计年度：采用公历制，自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

• 4、记账基础及计价原则

本公司采用权责发生制记账为基础进行会计确认、计量和报告。在对会计要素进行计量 时，一般采用历史成本，对于采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，以所确 定的会计要素金额能够取得并可靠计量为基础。

• 5、现金等价物的确定标准

持有期限短（从购买日至到期日不超过三个月）、流动性强、易于转换为已知金额现金、 价值变动风险很小的投资。

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• 6、各主要财务报表项目的折算汇率，以及外币报表折算差额的处理方法

• （1）对需合并以外币表示的子公司会计报表，所有资产、负债类项目均按照合并会计

• 报表日的即期汇率折算为人民币，所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，均按照发生时 的即期汇率折算为人民币。

• （2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率

• 折算为人民币，上年实际数按照上年折算后的利润表的数额列示。

• （3）产生外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有

• 者权益项目单独作为“外币报表折算差额”项目列示。

• （4）现金流量表中有关反映发生额的项目均按照合并会计报表日的即期汇率折算为人

• 民币，汇率变动对现金的影响在现金流量表中单独列示。

• 7、外币业务核算方法

对于发生的外币交易，在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记 账本位币金额。资产负债表日外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，因资产负 债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入 当期损益；与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额，按照借款 费用资本化的原则进行处理。资产负债表日以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交 易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

• 8、金融资产和金融负债的核算方法

• （1）金融资产、金融负债的分类

金融资产包括交易性金融资产、指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产、持有至到期投资、贷款、应收款项、可供出售金融资产等。金融负债包括交易性金融负 债、指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

（2）金融工具确认依据和计量方法

①当本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。当收取该金融 资产现金流量的合同权利终止、金融资产已转移且符合规定的终止确认条件的金融资产应当 终止确认。当金融负债的现时义务全部或部分已解除的，终止确认该金融负债或其一部分。

②本公司初始确认的金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类

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别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

③本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能 发生的交易费用。但是，下列情况除外：

a、持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量；

b、在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益 工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量；

c、对因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量等情况，使金融资产 不再适合按照公允价值计量时，公司改按成本计量，该成本为重分类日该金融资产的公允价 值。

• ④本公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量。但是，下列情况除外： a、以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将

• 来结清金融负债时可能发生的交易费用；

b、因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量等情况，使金融负债不 再适合按照公允价值计量时，公司改按成本计量，该成本为重分类日该金融负债的账面价值；

c、与在活跃的市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付 该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；

d、不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同， 或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺， 应当在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：

• (a)按照或有事项准则确定的金额；

• (b)初始确认金额扣除按照收入准则确定的累计摊销后的余额。

• ⑤本公司对金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关

• 外，按照下列规定处理：

a、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，公允价值变动形成 的利得或损失，计入当期损益；

b、可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融 资产形成的汇兑差额外，计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。

• ⑥本公司对以摊余成本计量的金融资产或金融负债，除与套期保值有关外，在终止确认、

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发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

⑦本公司在相同会计期间将套期工具和被套期项目的公允价值变动的抵销结果计入当 期损益。

（3）金融资产、金融负债的公允价值的确定

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，活跃市场的 报价包括易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在 公平交易中实际发生的市场交易的价格；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值 技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中 使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产或金融负债的当前公允价值、现金流量折现法 和期权定价模型等。

（4）金融资产的减值准备

期末，本公司对以公允价值计量及其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账 面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。计提减值准备时， 对单项金额重大的进行单独减值测试；对单项金额不重大的，在具有类似信用风险特征的金 融资产组中进行减值测试。

主要金融资产计提减值准备的具体方法分别如下：①可供出售金融资产能以公允价值可 靠计量的，以公允价值低于账面价值部分计提减值准备，计入当期损益；可供出售金融资产 以公允价值不能可靠计量的，以预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值 低于账面价值部分计提减值准备，计入当期损益。可供出售金融资产发生减值时，即使该金 融资产没有终止确认，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失，应当予以 转出，计入当期损益。

• ②持有至到期的投资以预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值低于

• 账面价值部分计提减值准备，计入当期损益。

• 9、金融资产转移的确认与计量

• （1）金融资产转移的确认： 企业下列情况下将金融资产所有权上几乎所有的风险和报

• 酬转移给转入方时，确认金融资产的转移，终止确认该金融资产。

• ①企业以不附追索权方式出售金融资产；

• ②将金融资产出售，同时与买入方签订协议，在约定期限结束时按当日该金融资产的公

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允价值回购；

③将金融资产出售，同时与买入方签订看跌期权合约，但从合约条款判断，该看跌期权 是一项重大价外期权。

（2）金融资产转移的计量：

①金融资产整体转移的计量：按照所转移金融资产的账面价值与收到的对价及原直接计 入所有者权益的公允价值变动累计额的差额确认计入当期损益；

②金融资产部分转移的计量：金融资产部分转移，应将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并按终止确认 部分的账面价值与终止确认部分收到的对价和原直接计入所有者权益的公允价值变动累计 额中对应终止确认部分的金额的差额计入当期损益。原直接计入所有者权益的公允价值变动 累计额中对应终止确认部分的金额，应当按照金融资产终止确认部分和未终止确认部分的相 对公允价值，对该累计额进行分摊后确定。

10、应收款项坏账准备的确认标准、计提方法

应收款项包括应收账款和其他应收款。

坏账准备核算方法和计提比例：

①对公司的坏账损失，采用备抵法核算。

②公司对应收款项前 5 位债务人欠款作为单项金额重大的应收款项，其他作为单项金额 非重大的应收款项。

③对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根 据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。

④对单项金额非重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起，按账龄划分 为若干组合，再按这些应收款项组合余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。根 据以前年度与之相同或相类似的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定本期 各项组合计提坏账准备的比例，据此计算本期应计提的坏账准备。对合并会计报表范围内的 应收款项不提取坏账准备。本公司按账龄组合确定计提坏账准备的比例如下：

账 龄	坏账准备比例
未逾期	0%

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逾期1年(含1年)以内	5%
逾期1-2年(含2年)	10%
逾期2-3年(含3年)	30%
逾期3-4年(含4年)	50%
逾期4-5年(含5年)	80%
逾期5年以上	100%

对有确凿证据表明不能收回的应收款项，或收回的可能性不大的（如债务单位破产、资 不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短期内无法偿付债务的）， 以及其它足以证明应收款项可能发生损失的证据，可全额提取坏账准备。

11、 存货核算方法

（1）公司存货主要包括：原材料、辅助材料、在产品、库存商品、低值易耗品、消耗 性生物资产。

（2） 原材料、辅助材料等购进时按实际成本计价，发出或领用按存货发出采用加权平 均法核算。

（3）低值易耗品购进时按实际成本计价，领用时采用一次摊销法核算。

（4）在产品、库存商品发出或领用按加权平均法核算。

（5）消耗性生物资产按取得成本核算。

（6）存货按成本与可变现净值孰低计价，在对存货进行清查时，如确实存在毁损、陈 旧或销售价格低于成本的情况，按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额，在中期期 末或年终时提取存货跌价损失准备。

（7）存货盘存采用永续盘存制。

12、 长期股权投资

（1）初始计量

企业合并形成的长期股权投资，按下列方法确认其初始投资成本：

①同一控制下的企业合并，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为 长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与所支付对价之间的差额调整资 本公积，资本公积不足冲减的调整留存收益。

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②非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而 付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值；如果是通过多次交换交 易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和；购买方为进行企业合并而发生 的各项直接相关费用计入企业合并成本；在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事 项作出约定的，如果在购买日估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠 计量的，购买方应当将其计入合并成本。

除合并形成的长期股权投资外，其他方式取得的长期股权投资的初始投资成本的确定方 法如下：

①以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始 投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

②以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投 资成本。

③投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但 合同或协议约定的价值不公允的除外。

④通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该交换具有商业实质且换入资产或 换出资产的公允价值能够可靠计量，其长期股权投资成本以换出资产的公允价值计量；如果 该交换不具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值不能可靠计量，则长期股权投资成 本以换出资产的账面价值计量。

• ⑤通过债务重组取得的长期股权投资，将放弃债权而享有的股份的公允价值确认为对债

• 务人的投资，重组债权的账面余额与长期股权投资的公允价值之间的差额，记入当期损益； 债权人已计提坏账准备的，先将该差额冲减减值准备，不足冲减的部分，记入当期损益。 （2） 后续计量

• ①对子公司的投资采用成本法进行核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。 ②如果对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价

• 值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。

• ③对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。 （3）投资收益确认

• ①采用成本法核算的单位，在被投资单位宣告分派利润或现金股利时，确认投资收益。

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②采用权益法核算的单位，中期期末或年度终了，按分享或分担的被投资单位实现的净 利润或发生的净亏损的份额，确认投资损益。

③处置股权投资时，将股权投资的账面价值与实际取得的价款的差额，作为当期投资的 损益。采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动 而计入所有者权益的，处置该项投资时应当将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期 损益。

长期股权投资减值准备的计提见资产减值相关会计政策。减值损失一经确认，在以后会 计期间不得转回。

13、 投资性房地产

投资性房地产，是指公司为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。投资性 房地产按照成本模式进行计量，并按相关会计准则计提折旧或摊销。投资性房地产转换为其 他资产或者将其他资产转换为投资性房地产，将房地产转换前的账面价值作为转换后的入账 价值。公司出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，将处置收入扣除其 账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。投资性房地产的资产减值准备的计提见资产减 值相关会计政策。减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

14、 固定资产及折旧

（1）固定资产是指使用年限在一年以上，能为企业生产商品、提供劳务、出租或经营 管理而持有的有形资产，包括房屋建筑物、机器设备、电子仪器仪表、运输设备及其他设备。 单位价值在 2000 元以上、并且使用期限超过两年的非生产、经营主要设备的物品。

（2）固定资产计价方法：购建的固定资产，按购建时实际成本计价；企业接受的债务 人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产，以其公允价值计价；以非货币性交易换入的 固定资产，如果该交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的，以 其公允价值计价，如果该交换不具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值不能可靠计 量的，以换出资产的账面价值计价。

（3）固定资产折旧计提方法。

固定资产采用直线法计提折旧，并根据固定资产类别的原值、估计经济使用年限和预 — 计残值(原值的 0% 5%)确定其折旧率。各类固定资产的分类折旧率如下：

类 别 年限 年折旧率

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房屋及建筑物	10-30	3.2-9.6%
机械设备	5	20%
电子设备	5	20%
办公设备	5	20%
公路隧道	10-30	3.2-9.6%
运输设备	5-10	9.70-19.40%

（4）固定资产减值准备

固定资产期末按可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备。固定资产减值 准备按单项资产计提。

当存在下列情况之一时,按照单项固定资产的账面价值全额计提固定资产减值准备：

• ①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；

• ②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；

• ③虽然尚可使用，但使用后产生大量不合格产品的固定资产；

• ④已遭到毁损以致于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；

• ⑤其他实质上已经不再有使用价值的固定资产。

15、在建工程

• （1）在建工程指为建造或修理固定资产而进行的各项建筑和安装工程，包括新建、改扩建、大修理工程等所发生的实际支出，

• 以及改扩建工程等转入的固定资产净值。

（2）在建工程按工程项目分类核算，采用实际成本计价，在各项工程达到预定可使用 状态之前发生的借款的借款费用计入该工程成本。在工程完工验收合格交付使用的当月结转 固定资产。对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其 成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计 提的折旧额。

16、无形资产计价及其摊销

• （1）无形资产计价

• ①外购的无形资产应按照其购买价款、相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途

• 所发生的实际成本入账；

• ②投资者投入的无形资产按投资合同或协议约定的价值计价；

• ③企业内部研究开发的无形资产，在研究阶段发生的支出计入当期损益，在开发阶段发

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生的支出，在满足下列条件时，作为无形资产成本入账：

• a.开发的无形资产在完成后，能够直接使用或者出售，且运用该无形资产生产的产品存

• 在市场，能够为企业带来经济利益（或该无形资产自身存在市场且出售后有足够的技术支 持）。

• b.该无形资产的开发支出能够可靠的计量。

• （2） 摊销方法：使用寿命有限的无形资产，自该无形资产可供使用时起在使用寿命期

• 内平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

无形资产应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还 需扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。

• 17、长期待摊费用摊销政策

长期待摊费用按实际发生额核算，在项目受益期内平均摊销。

• 18、 借款费用

• （1）借款费用包括借款面值发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用以及因外币借

• 款而发生的汇兑差额，因专门借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，在同时具 备下列三个条件时，借款费用予以资本化：

• ①资产支出已经发生；

• ②借款费用已经发生；

• ③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 其他的借款利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，在发生当期确认费用。

• （2）资本化金额的确定

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，应当以专门借款当期实际发 生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得 的投资收益后的金额确定。为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根 据项目的累计资产支出超出专门借款部分的支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化 率，确认一般借款应予资本化的利息金额。

专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用 或者可销售状态之前，应当在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的资产 的成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后，

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应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，于发生 时计入当期损益。

（3）资本化率的确定

• ①为购建固定资产借入一笔专门借款，资本化率为该项借款的利率；

• ②为购入固定资产借入一笔以上的专门借款，资本化率为这些借款的加权平均利率。 （4）暂停资本化

若资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，应当 暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用应当确认为费用，计入当期损益，直至 资产的购建或者生产活动重新开始。

（5）停止资本化

购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用应当 停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费 用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者可对外销 售的，应当在该资产整体完工时停止借款费用的资本化。

• 19、预计负债

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

• （1）该义务是本公司承担的现时义务；

• （2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

• （3）该义务的金额能够可靠地计量。

本公司预计负债主要系很可能发生的产品质量保证而形成的负债。产品质量保证的硬件 部分在保质期间由原供应商负责。本公司依照以往的经验对保质期间所发生的人工及差旅等 成本和费用依营业收入的一定比例计算预计负债之金额。

20、职工薪酬

职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。 职工薪酬包括职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会统筹保险费、住房公积金、 工会经费和职工教育经费、非货币性福利、解除劳动关系补偿金等。公司在职工为其提供服 务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除劳动关系补偿金外，根据职工提供

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服务的受益对象，计入相关费用或资产。本公司按当地政府规定参加由政府机构设立的职工 社会保障体系，一般包括养老及医疗保险、住房公积金及其他社会保障制度。除此之外，本 公司并无其他重大职工福利承诺。根据有关规定，保险费及公积金一般按工资总额的一定比 例且在不超过规定上限的基础上提取并向劳动和社会保障机构缴纳，相应的支出计入当期生 产成本或费用。

21、股份支付

股份支付，是指公司为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具 为基础确定的负债的交易。

股份支付，分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股份支 付，按照授予职工权益工具的公允价值计量；以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股 份或者其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。

22、收入确认原则

（1）产品销售收入，在下列条件均能满足时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风 险和报酬转移给购买方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售 出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相 关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

（2）提供劳务收入，在下列条件均能满足时予以确认：收入的金额能够可靠地计量；相 关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的 成本能够可靠地计量。

（3）让渡资产使用权收入：与交易相关的经济利益能够流入企业，收入的金额能可靠地 计量时确认为利息收入和使用费收入。

23、建造合同

在资产负债表日，建造合同的结果能够可靠估计的，根据完工百分比法确认合同收入和 合同费用。

在资产负债表日，按照合同总收入乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认收入后的 金额，确认为当期合同收入；同时，按照合同预计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累 计已确认费用后的金额，确认为当期合同费用。

当期完成的建造合同，按照实际合同总收入扣除以前会计期间累计已确认收入后的金 额，确认为当期合同收入；同时，按照累计实际发生的合同成本扣除以前会计期间累计已确 认费用后的金额，确认为当期合同费用。

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建造合同的结果不能可靠估计的，分别下列情况处理：

• （1）合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成

• 本在其发生的当期确认为合同费用。

（2）合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。 使建造合同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确认与建 造合同有关的收入和费用。

合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。 24、 政府补助

政府补助是指公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为公司 所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产 相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。与 收益相关的政府补贴，如果政府补贴用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递 延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；如果政府补贴用于补偿公司已发生的相 关费用或损失的，直接计入当期损益。已确认的政府补助需要返还的，当存在相关递延收益 时，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在递延收益时，直接计入当 期损益。

25、 资产减值

资产减值，是指资产的可收回金额低于其账面价值。公司应在资产负债表日判断资产是 否存在可能发生减值的迹象。当资产存在减值迹象时，估计其可收回金额，资产的可收回金 额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损 失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试。 商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产等资产减值准备的计提依据、确定方法：

• （1）本公司在资产负债表日判断长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产等资

• 产是否存在可能发生减值的迹象。存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

• ①资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下

• 跌。

• ②企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期

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发生重大变化，从而对企业产生不利影响。

• ③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来

• 现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。

• ④有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。 ⑤资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。

• ⑥企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的

• 净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。

• ⑦其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

• （2）资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去

• 处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的公允价值减 去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值，只要有一项超过了资产的账面价值， 就表明资产没有发生减值，不需再估计另一项金额。

资产的公允价值减去处置费用后的净额，根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属 于该资产处置费用的金额确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，按照该资产的市场 价格减去处置费用后的金额确定；在不存在销售协议和资产活跃市场的情况下，以可获取的 最佳信息为基础，估计资产的公允价值减去处置费用后的净额，该净额参考同行业类似资产 的最近交易价格或者结果进行估计。按照上述规定仍然无法可靠估计资产的公允价值减去处 置费用后的净额的，以该资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。

资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计 未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。预计资产未来现金流量 的现值，综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素。

（3）可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账 面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应 的资产减值准备。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调 整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

（4 ）当有迹象表明一项资产发生减值的，一般以单项资产为基础估计其可收回金额。 难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收 回金额。在认定资产组时，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的

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现金流入为依据。同时，考虑公司管理生产经营活动的方式和对资产的持续使用或者处置的 决策方式等。

• 26、递延所得税资产的确认依据

• （1）资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的，以很可能取得用

• 来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税 资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产 不予确认：

• ①该项交易不是企业合并；

• ②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

• （2）对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列

• 条件的，确认相应的递延所得税资产：

• ①暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

• ②未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

• （3）对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣

• 亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

• （4）资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无

• 法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价 值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额转回。

• 27、所得税费用的会计处理方法

所得税费用的会计处理采用资产负债表债务法。将当期所得税和递延所得税作为所得税 费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：

• ①企业合并；

• ②直接在所有者权益中确认的交易或事项。

• 28、 企业合并

同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并 方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份 面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企 业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律

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服务费用等，于发生时计入当期损益。合并形成母子公司关系的，母公司编制合并日的合并 资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。合并资产负债表中被合并方的各项资产、负债， 按其账面价值计量。合并利润表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日所发生的收入、 费用和利润。被合并方在合并前实现的净利润，在合并利润表中单列项目反映。合并现金流 量表包括参与合并各方自合并当期期初至合并日的现金流量。

非同一控制下的企业合并，购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值加上各项直接相关费用为合并成本。购 买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允 价值与其账面价值的差额，计入当期损益。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可 辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方合并成本小于合并中取得的被购买方 可辨认净资产公允价值份额时，应对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公 允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨 认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。企业合并形成母子公司关系的，母公司编 制购买日的合并资产负债表，因企业合并取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债 以公允价值列示。

29、合并财务报表的编制方法

（1）合并范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被投资单位 的财务和经营政策，并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。在确定能否控制 被投资单位时，考虑公司持有的被投资单位的当期可转换的可转换公司债券、当期可执行的 认股权证等潜在表决权因素。

本公司对其他单位投资占被投资单位有表决权资本总额 50%（不含 50%）以上，或虽 不足 50%但有实际控制权的，全部纳入合并范围。 （2）合并财务报表所采用的会计方法

合并财务报表系根据《企业会计准则第 33 号－合并财务报表》的规定，以母公司和纳 入合并范围的子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长 期股权投资，在抵销母公司权益性资本投资与子公司所有者权益中母公司所持有的份额和公 司内部之间重大交易及内部往来后编制而成。

少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。少

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数股东损益，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。母公司在报告期内 因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、 利润纳入合并利润表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司购买日至报告期 末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

母公司在报告期内处置子公司，将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并 利润表。

（3）子公司会计政策

控股子公司执行的会计政策与本公司一致。

• 30、利润分配：

根据《公司法》和公司章程规定，归属于母公司净利润分配顺序如下：

• （1）弥补以前年度亏损；

• （2）提取法定盈余公积 10%；

• （3）根据股东大会决议提取任意盈余公积；

• （4）根据股东大会决议支付普通股股利。

五、会计政策和会计估计变更以及会计差错更正

• 1、本年未发生会计政策变更事项

• 2、本年未发生会计估计变更及会计差错更正事项。 六、税项

六、税项
税 种	税 率	纳税依据
1）增值税	17%、6%、4％	产品销售收入
2）营业税	5％	公路收费收入、其它业务收入
3）城市维护建设税	7%、5%、1％	应纳增值税额、营业税额
4）教育费附加	3%	应纳增值税、营业税额
5）所得税	15%、	应纳税所得额

根据财政部财税[2001]128 号《财政部关于上市公司企业所得税先征后返政策执行时间 的复函》精神，公司终止执行吉政文[1997]4 号文件《吉林省人民政府关于减征延边公路建 设股份有限公司所得税的函》，公司所得税率进行了调整。根据财税[2001]202 号《财政部、 国家税务总局、海关总署关于西部大开发税收优惠政策问题的通知》精神，从 2002 年起享

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受西部地区的税收优惠政策，所得税税率为 15%。

七、合并会计报表的编制范围

• 1、合并报表的编制：公司投资控股且正常经营的子公司全部纳入合并范围，编制合并

• 报表时内部重大的交易和往来余额全部抵消。

• 2009 年 1-9 月份，本公司没有需要合并的子公司。

八、资产负债表主要项目注释（金额单位：人民币元）

1 、货币资金

1、货币资金
项 目	2009年9月30日			2008年12月31日
	外币金额	折算 率	人民币金额	外币金额	折算 率	人民币金额
现金			3,234.77			4,963.45
人民币			3,234.77			4,963.45
银行存款			45,263,640.58			26,140,705.20
人民币			45,263,640.58			26,140,705.20
合 计			45,266,875.35			26,145,668.65

期末货币资金比期初增加 1,912.12 万元，增幅 73.13%，主要系 2008 年大额还贷所致。 2 、应收账款

（1）按应收账款风险分类

种类	2009年9月30日	2009年9月30日	2009年9月30日	2009年9月30日	2008年12月31日	2008年12月31日	2008年12月31日	2008年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面余额		坏账准备
	金额	比例 %	金额	比例 %	金额	比例 %	金额	比例 %
单项金额重大 的	10,198,816.25	94.25	10,198,816.25	94.25	10,198,816.25	94.25	10,198,816.25	94.25
单项金额不重 大但按信用 风 险特征组合后 该组合的风险 较大的
其他不重大的	621,976.00	5.75	621,976.00	5.75	621,976.00	5.75	621,976.00	5.75
合计	10,820,792.25	100.00	10,820,792.25	100.00	10,820,792.25	100.00	10,820,792.25	100.00
应收账款净值	0.00				0.00

本公司将应收账款的前 5 名列为单项金额重大的应收账款。

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（2）按账龄分类

账 龄	2009年9月30日	2009年9月30日	2009年9月30日	2008年12月31日	2008年12月31日	2008年12月31日
	金额	比例%	坏账准备	金额	比例%	坏账准备
1年以内
1-2年
2-3年
3-4年
4-5年
5年以上	10,820,792.25	100	10,820,792.25	10,820,792.25	100	10,820,792.25
合 计	10,820,792.25	100	10,820,792.25	10,820,792.25	100	10,820,792.25
应收账款净值	0.00			0.00

• （3）无持有本公司 5%（含 5%）以上股份股东单位欠款。

(4)应收账款期末余额中欠款金额最大的前五位债务人情况：

单位名称	欠款金额	欠款年限	欠款原因	占应收账款总额 比例%
长春盛大经贸公司	4,720,000.00	5年以上	货款	43.62
中国高科技北京驻长春办	1,900,000.00	5年以上	货款	17.56
延吉市富士贸易公司	1,560,000.00	5年以上	货款	14.42
朝鲜大盛商社	1,409,916.25	5年以上	货款	13.03
北京永兴实业公司	608,900.00	5年以上	货款	5.62
合 计	10,198,816.25			94.25

（5）期末全额计提坏账准备的应收账款

单 位 名 称	金 额	欠款时间	欠款原因
长春盛大经贸公司	4,720,000.00	1994年	货款
中国高科技北京驻长春办	1,900,000.00	1994年	货款
延吉市富士贸易公司	1,560,000.00	1994年	货款
朝鲜大盛商社	1,409,916.25	1994年	货款
北京永兴实业公司	608,900.00	1994年	货款
图们储运公司	446,976.00	1994年	货款
梁寿男	93,000.00	1994年	货款

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杨国文	82,000.00	1994年	货款
合计	10,820,792.25

3 、其他应收款

（1）按其他应收款风险分类

种类	2009年9月30日	2009年9月30日	2009年9月30日	2009年9月30日	2008年12月31日	2008年12月31日	2008年12月31日	2008年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面余额		坏账准备
	金额	比例 %	金额	比例 %	金额	比例 %	金额	比例 %
单项金额重 大的	28,065,256.28	86.61	15,989,151.44	83.29	30,616,847.28	86.95	13,530,089.60	80.71
单项金额不 重大但按信 用 风险特 征组合后该 组合的风险 较大的
其他不重大 的	4,337,166.82	13.39	3,208,844.38	16.71	4,595,797.02	13.05	3,233,087.21	19.29
合计	32,402,423.10	100.00	19,197,995.82	100.00	35,212,644.30	100.00	16,763,176.81	100.00
其他应收款 净值	13,204,427.28				18,449,467.49

本公司将其他应收款的前 5 名列为单项金额重大的其他应收款。

（2）按账龄分类

账 龄	2009年9月30日	2009年9月30日	2009年9月30日	2008年12月31日	2008年12月31日	2008年12月31日
	金额	比例%	坏账准备	金额	比例%	坏账准备
1年以内	3,141,142.94	9.69	157,057.15	7,472,850.97	21.22	373,642.53
1-2年	1,722,913.03	5.32	172,291.30	21,395.00	0.06	2,139.50
2-3年	-	-	-	6,528,302.75	18.54	1,958,490.83
3-4年	15,622,744.75	48.21	7,811,372.38	13,513,510.15	38.38	6,756,755.08
4-5年	4,291,736.95	13.25	3,433,389.56	22,182.82	0.06	17,746.26
5年以上	7,623,885.43	23.53	7,623,885.43	7,654,402.61	21.74	7,654,402.61
合 计	32,402,423.10	100.00	19,197,995.82	35,212,644.30	100.00	16,763,176.81
其他应收 款净值	13,204,427.28			18,449,467.49

（3）无持有本公司 5%（含 5%）以上股份股东单位欠款。

34

(4)其他应收款期末余额中欠款金额最大的前五位债务人情况：

单位名称	欠款金额	欠款年限	欠款原因	占应收账款总 额比例%
吉林敖东建筑安装公司	12,224,211.00	1－4年	工程垫款、往来款	37.73
延边悦达公路工程有限责任 公司	9,478,830.98	1-4年	工程款	29.25
崔海燕	3,535,949.55	5年以上	往来款	10.91
延边敖通物流	1,622,744.75	3-4年	借款	5.01
广州市荔弯中行	1,203,520.00	5年以上	货款	3.71
合 计	28,065,256.28			86.61

（5）期末全额计提坏账准备的其他应收款

单 位 名 称	金 额	欠款时间	欠款原因
吉林省基地公司	100,000.00	5年以上	货款
延边州外贸公司	612,946.78	5年以上	货款
延边特产公司	490,000.00	5年以上	货款
广州市荔湾中行	1,203,520.00	5年以上	货款
杨秀伟	118,534.60	5年以上	货款
崔海燕	3,535,949.55	5年以上	往来款
延边亚兴经贸公司	394,440.00	5年以上	往来款
延边民族委员会	50,000.00	5年以上	往来款
陕西省新胜化工厂	633,250.00	5年以上	往来款
北京亚丰工科技	30,000.00	5年以上	往来款
集资房	144,613.13	5年以上	代垫款
延吉市保险公司	2,334.30	5年以上	往来款
李振远	75,923.12	5年以上	往来款
崔龙云	89,200.00	5年以上	往来款
玄勇活	150,000.00	5年以上	往来款
洪永哲	23,691.13	5年以上	往来款
刘颖	20,000.00	5年以上	房款
珲春人民政府	2182.82	5年以上	补偿余款

35

合 计 7,623,885.43

4 、存货

（1）存货分类

项 目	2009年9月30日	2009年9月30日	2009年9月30日	2008年12月31日	2008年12月31日	2008年12月31日
	账面余额	跌价准备	账面价值	账面余额	跌价准备	账面价值
消耗性生物资产	46,972,159.11		46,972,159.11	46,972,159.11		46,972,159.11
合 计	46,972,159.11		46,972,159.11	46,972,159.11		46,972,159.11

（2）消耗性生物资产类别

类别	实物数量（公顷）	2008年12月31 日	本期增加	本期减少	2009年9月30日
林木	681.50	30,740,519.26			30,740,519.26
林下参	20.00	16,231,639.85			16,231,639.85
合 计		46,972,159.11			46,972,159.11

截至 2009 年 9 月 30 日消耗性生物资产未发生减值。

5 、长期投资

（1）长期投资分类

（1）长期投资分类
项 目	2008年12月31日	本期增加	本期减少	2009年9月30日
长期股权投资
对子公司投资
对合营企业投资
对联营企业投资
其他股权投资	2,930,500.00			2,930,500.00
减：长期投资减值准备
合 计	2,930,500.00			2,930,500.00

（2）长期股权投资明细

项 目	2008年12月31日	本期增加	本期减少	2009年9月30日
延边悦达公路工程有限 责任公司	2,930,500.00			2,930,500.00
合 计	2,930,500.00			2,930,500.00

6 、投资性房地产

36

(1) 投资性房地产明细

(1)投资性房地	产明细
项 目	2008年12月31日	本期增加	本期减少	2009年9月30日
原价
房屋、建筑物	6,042,009.82		251,750.14	5,790,259.68
土地使用权
合 计	6,042,009.82		251,750.14	5,790,259.68

（ 2 ）采用成本模式进行后续计量的投资性房地产

（2）采用成本	模式进行后续计	量的投资性房地产
项 目	2008年12月31日	本期增加	本期减少	2009年9月30日
原价
房屋、建筑物	6,610,064.29			6,610,064.29
土地使用权
合 计	6,610,064.29			6,610,064.29
累计折旧和累计摊销
房屋、建筑物	568,054.47	251,750.14		819,804.61
土地使用权
合 计	568,054.47	251,750.14		819,804.61
减值准备
房屋、建筑物
土地使用权
合 计
账面价值
房屋、建筑物	6,042,009.82		251,750.14	5,790,259.68
土地使用权
合 计	6,042,009.82		251,750.14	5,790,259.68

期末投资性房地产未发生减值情况

7 、固定资产

7、固定资产
项 目	2008年12月31日	本期增加	本期减少	2009年9月30日
(1)原值
房屋建筑物	38,843,910.41	4,073,515.00		42,917,425.41
机器设备	4,750,897.48	1,647,534.00		6,398,431.48

37

项 目	2008年12月31日	本期增加	本期减少	2009年9月30日
运输设备	5,627,759.00	141,421.00		5,769,180.00
电子设备
办公设备
公路隧道	295,365,431.29	1,278,076.00		296,643,507.29
其他设备
固定资产原值合计	344,587,998.18	7,140,546.00		351,728,544.18
(2)累计折旧
房屋建筑物	10,488,217.00	885,333.65		11,373,550.65
机器设备	3,546,792.92	379,428.71		3,926,221.63
运输设备	2,789,387.46	252,952.47		3,042,339.93
电子设备
办公设备
公路隧道	131,777,577.89	11,129,908.64		142,907,486.53
其他设备
累计折旧合计	148,601,975.27	12,647,623.47		161,249,598.74
(3)固定资产净值
房屋建筑物	28,355,693.41			31,543,874.76
机器设备	1,204,104.56			2,472,209.85
运输设备	2,838,371.54			2,726,840.07
电子设备
办公设备
公路隧道	163,587,853.40			153,736,020.76
其他设备
固定资产净值合计	195,986,022.91			190,478,945.44
(4)固定资产减值准备
房屋建筑物	696,458.27			696,458.27
机器设备	96,224.20			96,224.20
运输设备	364,238.59			364,238.59
电子设备
办公设备
公路隧道
其他设备

38

项 目	2008年12月31日	本期增加	本期减少	2009年9月30日
固定资产减值准备合计	1,156,921.06			1,156,921.06
(5)固定资产净额				696,458.27
房屋建筑物	27,659,235.14			30,847,416.49
机器设备	1,107,880.36			2,375,985.65
运输设备	2,474,132.95			2,362,601.48
电子设备
办公设备
公路隧道	163,587,853.40			153,736,020.76
其他设备
固定资产净额合计	194,829,101.85			189,322,024.38

本期无由在建工程转入的固定资产

8 、在建工程

8、在建工	程
工程名称	期初余额	本期增加	本期转入 固定资产数	其他减少数	期末余额	资金来源
开发区保税仓库	2,100,279.00	810,101.26			2,910,380.26	自筹
合 计	2,100,279.00	810,101.26			2,910,380.26

9 、无形资产

(1) 原值

(1)原值
类别	2008年12月31日	本期增加	本期减少	2009年9月30日
乌金屯松花江大桥经营权	168,000,000.00			168,000,000.00
安图林地使用权	12,640,000.00			12,640,000.00
开发区土地使用权	18,000,000.00			18,000,000.00
乌金屯土地使用权	750,000.00			750,000.00
保税区仓库土地使用权	1,957,785.05			1,957,785.05
合 计	201,347,785.05			201,347,785.05

（ 2 ）累计摊销

类别 2008 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2009 年 9 月 30 日

39

乌金屯松花江大桥经营权	76,048,219.00	3,903,030.00		79,951,249.00
安图林地使用权	1,014,945.60	193,464.00		1,208,409.60
开发区土地使用权	1,105,573.00	132,444.00		1,238,017.00
乌金屯土地使用权	226,746.00	78,489.00		305,235.00
保税区仓库土地使用权	14,831.70	33,371.28		48,202.98
合 计	78,410,315.30	4,340,798.28		82,751,113.58

（ 3 ）减值准备

（3）减值准备
类别	2008年12月31日	本期增加	本期减少	2009年9月30日
乌金屯松花江大桥经营权	71,136,000.00			71,136,000.00
开发区土地使用权	9,500,000.00			9,500,000.00
合 计	80,636,000.00			80,636,000.00

（ 4 ）无形资产净值

（4）无形	资产净值
类别	2008年12月31日	本期增加	本期减少	2009年9月30日	剩余摊销期限
乌金屯松花江大桥 经营权	20,815,781.00			16,912,751.00	51月
安图林地使用权	11,625,054.40			11,431,590.40	540月
开发区土地使用权	7,394,427.00			7,261,983.00	499月
乌金屯土地使用权	523,254.00			444,765.00	51月
保税区仓库土地使 用权	1,942,953.35			1,909,582.07	515月
合 计	42,301,469.75			37,960,671.47

10 、递延所得税资产

10、递延所得税资产
项 目	2009年9月30日	2008年12月31日
资产减值准备形成	10,601,143.71	10,934,304.79
合计	10,601,143.71	10,934,304.79

递延所得税资产包括计提坏账准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备导致资产账 面价值小于资产计税基础的差额为基础计算的递延所得税资产，其中坏账准备产生 4,502,818.21 元、固定资产减值准备产生 173,538.16 元，无形资产减值准备产生 5,924,787.34 元。

11 、资产减值准备

40

项 目	2008年12月31 日	本期增加额	本期减少额	本期减少额	本期减少额	2009年9月30日
			转回	其他	合计
1、坏账准备	27,583,969.06	2,434,819.01				30,018,788.07
2、固定资产减值准备	1,156,921.06					1,156,921.06
3、无形资产减值准备	80,636,000.00					80,636,000.00
合 计	109,376,890.12	2,434,819.01				111,811,709.13

12 、应付账款

12、应付账款
项 目	2009年9月30日		2008年12月31日
	金额	比例%	金额	比例%
一年以内
一至二年
二至三年
三年以上	555,997.29	100.00	555,997.29	100.00
合 计	555,997.29	100.00	555,997.29	100.00

（1）无应付持本公司 5%以上股份的股东单位款项。

（2）无关联方欠款情况。

（3）前 5 位债权人情况

单位名称	金额	比例%	时间	欠款原因
龙延路	316,159.05	56.86	3年以上	工程款
州公路处	180,000.00	32.37	3年以上	工程款
长春科龙节能墙体公司	22,889.44	4.12	3年以上	工程款
延边理想电子公司	15,000.00	2.70	3年以上	货款
延吉市立邦漆经销处	6,033.30	1.09	3年以上	工程款
合 计	540,081.79	97.14

13 、应付职工薪酬

酬
2008年12月31日	本期增加	本期减少	2009年9月30日
	3,681,802.00	3,681,802.00
	805,098.24	805,098.24
-85,044.06	858,624.06	773,580.00

41

工会经费		83,720.08	55,842.00	27,878.08
职工教育经费
合 计	-85,044.06	5,429,244.38	5,316,322.24	27,878.08

14 、应交税费

14、应交税费
税 项	2009年9月30日	2008年12月31日
应交增值税	10,290.04	10,290.04
应交营业税	196,048.06	145,507.86
应交城建税	-15,929.21	-32,777.71
企业所得税	1,284,511.63	78,919.38
个人所得税	39,371.99	63,334.00
土地使用税
房产税
教育费附加	4,292.07	2,775.85
价格调节基金
防洪基金
合 计	1,518,584.58	268,049.42

期末应交税费较期初增加 125.05 万元，增幅 466.53%，主要是本年企业所得税尚未缴纳 所致。

15 、其他应付款

15、其他应付款
账龄	2009年9月30日		2008年12月31日
	金额	比例%	金额	比例%
1年以内	189,594.50	0.33	1,945,807.00	3.03
1-2年	1,550,568.00	2.67	203,792.95	0.32
2-3年	126,375.00	0.22	3,389,812.70	5.28
3年以上	56,108,105.56	96.78	58,628,936.46	91.37
合 计	57,974,643.06	100.00	64,168,349.11	100.00

（1）无欠持本公司 5%（含 5%）以上股份的股东单位款项。

（2）前 5 位债权人情况

单位名称	金额	比例%	时间	欠款原因
吉林省交通投资公司	31,778,775.00	54.81	3年以上	收购乌金屯大桥经 营权

42

金义公司	17,763,523.00	30.64	3 年以上	收购坤泰公司
中国平安证券公司	1,500,000.00	2.59	3 年以上	保荐费
延边交通局	1,330,000.00	2.29	3 年以上	工程款
大连冷冻设备有限公司	158,000.00	0.27	1 年以内	工程款
合 计	52,530,299.67	90.61

16 、长期应付款

2009年9月30日	2008年12月31日
19,040,000.00	19,040,000.00
19,040,000.00	19,040,000.00

期末欠款余额为公司 1998 年建设公路借款，尚未偿还的款项。 17 、股本 ( 单位：股 )

项 目	本次变动前	本次变动前	本次变动增减（＋，－）	本次变动增减（＋，－）	本次变动增减（＋，－）	本次变动增减（＋，－）	本次变动增减（＋，－）	本次变动后	本次变动后
	数量	比例 (%)	发行 新股	送 股	公积金 转股	其他	小计	数量	比例 (%)
一、未上市流通股 份	90,926,027	49.39						90,926,027	49.39
1、发起人股份	6,791,674	3.69						6,791,674	3.69
其中：国家持有股 份	2,687,997	1.46						2,687,997	1.46
境内法人持有 股份	4,103,677	2.23						4,103,677	2.23
境外法人持有 股份
其他
2、募集法人股份	84,134,353	45.70						84,134,353	45.70
3、内部职工股
4、优先股或其他
二、已上市流通股 份	93,183,960	50.61						93,183,960	50.61
1、人民币普通股
2、境内上市的外 资股
3、境外上市的外 资股
4、其他
三、股份总数	184,109,987	100.00						184,109,987	100.00

43

18 、资本公积

18、资本公积
项 目 股本溢价 其 他 合 计	2008年12月31日	本期增加	本期减少	2009年9月30日
	157,385,313.17			157,385,313.17
	13,564,985.80			13,564,985.80
	170,950,298.97			170,950,298.97

19 、盈余公积

19、盈余公积
项 目	2008年12月31日	本期增加	本期减少	2009年9月30日
法定盈余公积	23,972,952.22			23,972,952.22
任意盈余公积	25,353,559.02			25,353,559.02
合 计	49,326,511.24			49,326,511.24

20 、未分配利润

20、未分配利润
项 目	2009年9月30日	2008年12月31日
净利润	9,083,729.53	12,626,998.67
加：年初未分配利润	-137,634,374.91	-147,502,026.27
会计政策变更调年初
调整后年初未分配利润
减：提取法定盈余公积金
减：应付普通股股利
减：转作股本的普通股股利
合并范围变化		-2,759,347.31
年末未分配利润	-128,550,645.38	-137,634,374.91

九、利润表主要项目注释（金额单位：人民币元）

1 、营业收入及营业成本

分行业主营业务情况表

项 目	营业收入	营业收入	营业成本	营业成本	营业毛利	营业毛利
	2009年1-9月	2008年1-9月	2009年1-9月	2008年1-9月	2009年1-9月	2008年1-9月
公路 收费	38,270,335.00	45,890,838.00	16,986,700.11	26,395,394.44	21,283,634.89	19,495,443.56
房产 租赁	326,940.00		251,750.14		75,189.86
合 计	38,597,275.00	45,890,838.00	17,238,450.25	26,395,394.44	21,358,824.75	19,495,443.56

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2 、营业税金及附加

2、营业税金及附加
项 目	税率％	2009年1-9月	2008年1-9月
营业税	5	2,115,676.81	2,308,149.20
城市维护建设税	1、7	33,286.40	23,898.01
教育费附加	3	63,470.36	69,244.52
合 计		2,212,433.57	2,401,291.73

3 、财务费用

3、财务费用
项 目	2009年1-9月	2008年1-9月
利息支出		76,650.00
减：利息收入	514,745.36	48,961.72
汇兑损失
减：汇兑收益
金融机构手续费	3,297.40	3,635.68
其它
合 计	-511,447.96	31,323.96

财务费用较上期减少 54.27 万元，减幅 1733.86%，主要系本期银行定期存款增加所致。

4 、资产减值损失

4、资产减值损失
项 目	2009年1-9月	2008年1-9月
坏账准备	2,434,819.01	-177,359.55
合 计	2,434,819.01	-177,359.55

5 、营业外收入

5、营业外收入
项 目	2009年1-9月	2008年1-9月
非流动资产处置利得合计		2,981,544.23
其中：固定资产处置利得		2,981,544.23
无形资产处置利得
非货币性资产交易利得
债务重组利得
政府补助利得
盘盈利得
捐赠利得

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违约金、滞纳金利得
罚款利得
现金溢余利得
其他利得
合 计		2,981,544.23

6 、营业外支出

6、营业外支出
项 目	2009年1-9月	2008年1-9月
非流动资产处置损失合计
其中：固定资产处置损失
无形资产处置损失
滞纳金、罚款损失
其他损失	34,411.55	1,000.00
合 计	34,411.55	1,000.00

7 、所得税

7、所得税
项 目	2009年1-9月	2008年1-9月
当期所得税费用	1,463,816.42	2,132,822.33
递延所得税费用	333,161.08	460,733.19
合 计	1,796,977.50	2,593,555.52

十、现金流量表主要项目注释（金额单位：人民币元）

• 1、收到的其他与经营活动有关的现金 1,052,700.00 元，系往来还款。

• 2、支付的其他与经营活动有关的现金 5,685,480.33 元，其中：

2、支付的其他与经营活动有关的现金5,685	,480.33元，其中：
项 目	2009年1-9月
办公费		954,344.97
差旅费		683,732.40
业务招待费		114,231.00
运输费		326,165.39
董事会费		141,953.00
支付往来款项		3,465,053.57
合 计		5,685,480.33

3、现金流量表补充资料

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补充资料	序号	2009年1-9月	2008年1-9月
(1)将净利润调节为经营活动的现金流量
净利润	1	9,083,729.53	13,271,678.55
加：资产减值准备	2	2,434,819.01	-177,359.55
固定资产折旧	3	12,899,373.61	13,066,708.46
无形资产摊销	4	4,340,798.28	4,307,427.00
长期待摊费用摊销	5
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失	6		2,981,544.23
固定资产报废损失（收益以“-”号填列)	7
公允价值变动损失（收益以“-”号填列)	8
财务费用（收益以“-”号填列)	9		76,650.00
投资损失（收益以“-”号填列)	10
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列)	11	333,161.08	460,733.19
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列)	12
存货的减少（增加以“-”号填列)	13
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列)	14	-2,541,369.80	1,581,290.95
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列)	15	-4,830,248.75	-8,857,278.24
其 他	16
经营活动产生的现金流量净额	17	21,720,262.96	26,711,394.59
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:	18
债务转为资本	19
一年内到期的可转换公司债券	20
以固定资产进行长期投资	21
融资租赁固定资产	22
(3)现金及现金等价物净变动情况：	23
现金的期末余额	24	45,266,875.35	22,387,966.36
减：现金的期初余额	25	26,145,668.65	6,367,060.73
加：现金等价物的期末余额	26
减：现金等价物的期初余额	27
现金及现金等价物净增加额	28	19,121,206.70	16,020,905.63

十二、关联方关系及关联交易

（一）关联方关系

• 1、存在控制关系的关联方

47

企业名称	注册地址	主营业务	与本企 业关系	经济 性质	法定 代表人
吉林敖东药业集团股 份有限公司	吉林省敦化市敖 东大街88 号	医药工业、种植养殖、商业等	控股母公 司	股份公司	李秀林

• 2、存在控制关系的关联方注册资本及其变化（金额单位：人民币万元）

企业名称	期初数	本期增加	本期减少	期末数
吉林敖东药业集团股份有限公司	57,335.80			57,335.80

• 3、存在控制关系的关联方所持股份及其变化（单位：人民币万元）

企业名称	年初数	年初数	本年增加	本年增加	本年减少	本年减少	年末数	年末数
	金额	股权%	金额	股权%	金额	股权%	金额	股权%
吉林敖东药业集 团股份有限公司	8,608.88	46.76					8,608.88	46.76

（二）关联交易

• 1、提供劳务

无。

• 2、接受劳务

无。

• 3、贷款

无

• 4、对关联方的应收应付款项余额

无

十三、承诺事项、或有事项

(1)担保事项

无

• (2)重大诉讼、仲裁

无

• （3）抵押事项

无

十四、其他重要事项

• 1、为贯彻落实国务院《中国图们江区域合作开发规划纲要-----以长吉图为开发开放先导

48

区》精神，加快提升延龙图开放前沿功能，积极推进延龙图城市整合进程，把延龙图建设成 图们江区域重要的物流节点和国际产业合作服务基地，根据延州政函〔2009〕165 号《延边 朝鲜族自治州人民政府关于延边公路建设股份有限公司改变收费方式及人员安置的函》，州 政府决定对本公司所属五虎岭、龙延、仁坪收费站改变收费方式，即从 2010 年 1 月 1 日至 2011 年 12 月 31 日，由州政府按照上述收费站 2009 年度实际收费数额向本公司支付 2010 年和 2011 年两年的过路费，并于每月 30 日前以转账方式划入本公司。目前，上述各站尚有 多年收费年限（五虎岭收费截止年限为 2016 年 5 月 30 日、龙延收费截止年限为 2025 年 9 月 1 日、仁坪收费截止年限为 2014 年 12 月 8 日），剩余年限收费方式由本公司与州政府另 行协商确定。

根据《劳动合同法》和上述函件精神，上述收费站的 157 名职工由州政府按照国家有关 规定负责安置。

延边公路所属收费站收费方式转变后，未来的收费政策、收费方式和收费收入均存在一 定的风险和不确定性。

• 2、本公司股权分置改革方案已经 2006 年临时股东会议暨相关股东会议审议通过，但股

权分置改革工作尚未完成。

十五、补充资料

• （一）按中国证监会《公开发行证券公司信息编报披露规则第 9 号》的要求，按全面摊

• 薄和加权平均计算的净资产收益率和每股收益如下：

（ 金额单位：人民币元）

2009 年 1-9 月

2009年1-9月
报告期利润	净资产收益率%		每股收益
	全面摊薄	加权平均	基本每股收益	稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润	3.29	3.35	0.05	0.05
扣除非经常性损益后的净利润归 属于公司普通股股东的净利润	3.30	3.36	0.05	0.05

2008 年 1-9 月

2008年1-9月
报告期利润	净资产收益率%		每股收益
	全面摊薄	加权平均	基本每股收益	稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润	4.96	5.09	0.07	0.07

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扣除非经常性损益后的净利润归 属于公司普通股股东的净利润	4.02	4.12	0.06	0.06

基本每股收益和稀释每股收益的计算过程：

基本每股收益=P÷S

S= S0 ＋ S1 ＋ Si×Mi÷M0 － Sj×Mj÷M0－Sk

其中：P 为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于普通股股东的 净利润；S 为发行在外的普通股加权平均数；S0 为期初股份总数；S1 为报告期因公积金转 增股本或股票股利分配等增加股份数；Si 为报告期因发行新股或债转股等增加股份数；Sj 为报告期因回购等减少股份数；Sk 为报告期缩股数；M0 报告期月份数；Mi 为增加股份下 一月份起至报告期期末的月份数；Mj 为减少股份下一月份起至报告期期末的月份数。

(二)根据中国证券监督管理委员会颁布的《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益（2008）》，公司非经营性损益发生情况如下：

(金额单位：人民币元)

		(金额单位：人民
项目	2009 年1-9 月	2008 年1-9 月
非流动资产处置损益		2,981,544.23
计入当期损益的政府补助
其他营业外收支净额	-34,411.55	-1,000.00
非经常性损益合计	-34,411.55	2,980,544.23
非经常性损益所得税影响数	-5,161.73	447,081.63
扣除非经常性损益后的净利润	9,112,979.35	10,738,215.95

延边公路建设股份有限公司 2009 年 12 月 31 日

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