GF SECURITIES CO.,LTD — Audit Report / Information 2006

Mar 15, 2007

延边公路建设股份有限公司新旧会计准则股东权益差异调节表附注

重 要提 示

本公司已于2007 年1 月1 日起开始执行财政部于2006 年颁布的 《企业会计准则》（以下简称“新会计准则”），目前本公司正在评价 新会计准则对本公司财务状况、经营成果和现金流量所产生的影响，在 对其进行慎重考虑并参照财政部对新会计准则的进一步讲解后，本公司 在编制2007 年度财务报告时可能对编制“新旧会计准则股东权益差异 调节表”（以下简称“差异调节表”）时所采用相关会计政策或重要认 定进行行调整，从而可能导致差异调节表中所列报的2007 年1 月1 日 股东权益（新会计准则）与2007 年度财务报告中所列报的相应数据之 间可能存在差异。

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延边公路建设股份有限公司新旧会计准则股东权益差异调节表附注

延边公路建设股份有限公司

新旧会计准则股东权益差异调节表附注

（除特别注明外，金额单位为人民币元）

一、编制目的

公司于2007 年1 月1 日起开始执行新会计准则。为分析并披露执 行新会计准则对上市公司财务状况的影响，中国证券监督管理委员会于 2006 年11 月颁布了“关于做好与新会计准则相关财务会计信息披露工 作的通知”（证监发［2006］136 号，以下简称“通知”），要求公司 按照《企业会计准则第38 号－首次执行企业会计准则》和“通知”的 有关规定，在2006 年度财务报告的“补充资料”部分以差异调节表的 方式披露重大差异的调节过程。

二、编制基础

差异调节表系公司根据《企业会计准则第38 号－首次执行企业会 计准则》和“通知”的有关规定，结合公司的自身特点和具体情况，以 2006 年度（合并）财务报表为基础，并依据重要性原则编制。

对于《企业会计准则第38 号―首次执行企业会计准则》第五条至 第十九第中没有明确的情况，本差异调节表依据如下原则进行编制：

1、子公司、合营企业和联营企业按照《企业会计准则第38 号－ 首次执行企业会计准则》第五条至第十九条的规定进行追溯调整，对于 影响上述公司留存收益并影响本公司按照股权比例享有的净资产份额的 事项，公司根据其业务实际情况相应调整留存收益或资本公积。

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延边公路建设股份有限公司新旧会计准则股东权益差异调节表附注

2、编制合并报表时，公司按照新会计准则调整少数股东权益，并 在差异调节表中单列项目反映。

三、主要合并项目附注

1、2006 年12 月31 日股东权益（现行会计准则）的金额取自公 司按照现行《企业会计准则》和《企业会计制度》（以下简称“现行会 计准则”）编制的2006 年12 月31 日（合并）资产负债表。该报表业 经北京中证国华会计师事务有限公司审计，并于2007 年3 月14 日出具 了标准无保留意见的审计报告（京中证北审二审字字（2007）第1040 号）。该报表相关的编制基础和主要会计政策参见本公司2006 年度财 务报告。

2、所得税

(1) 公司按照现行会计准则的规定，制定了公司的会计政策，据 此公司计提了应收款项坏帐准备。根据新会计准则应将资产帐面价值小 于资产计税基础的差额计算递延所得税资产，增加了2007 年1 月1 日 留存收益, 4,208,760.37 元，其中归属于母公司的所有者权益增加 3,982,499.84 元，归属于少数股东的权益增加226,260.53 元。

（2）公司按照现行会计准则的规定，制定了公司的会计政策，据 此公司计提了固定资产减值准备，根据新会计准则应将资产帐面价值小 于资产计税基础的差额计算递延所得税资产，增加了2007 年1 月1 日 留存收益173,538.16 元，其中归属于母公司的所有者权益增加 173,538.16 元。

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延边公路建设股份有限公司新旧会计准则股东权益差异调节表附注

（3）公司按照现行会计准则的规定，制定了公司的会计政策，据 此公司计提了无形资产减值准备，根据新会计准则应将资产帐面价值小 于资产计税基础的差额计算递延所得税资产，增加了2007 年1 月1 日 留存收益8,485,528.44 元，其中归属于母公司的所有者权益增加 8,485,528.44 元。

以上递延所得税资产增加所有者权益12,867,826.97 元。 3、少数股东权益

公司2006 年12 月31 日按现行会计准则的合并报表中子公司少数 股东享有的权益为3,236,953.95 元，新会计准则下计入股东权益，此 外，由于子公司计提坏帐准备产生的递延所得税资产中归属于少数股东 权益226,260.53 元，新会计准则下少数股东权益为3,463,214.48 元。

延边公路建设股份有限公司

二○○七年三月十四日

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