GF SECURITIES CO.,LTD — Audit Report / Information 2006

Sep 26, 2006

广发证券股份有限公司 2006 年度盈利预测审核报告

深圳市鹏城会计师事务所有限公司

目 录 一、盈利预测审核报告 二、广发证券股份有限公司盈利预测报告 附件1、广发证券股份有限公司合并及公司盈利预测表 附件2、广发证券股份有限公司盈利预测编制说明	页 次
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深圳市鹏城会计师事务所有限公司 中国深圳市东门南路 2006 号宝丰大厦五楼

电话：8220 7928 传真：8223 7549

盈利预测审核报告

深鹏所专审字[2006]473 号

广发证券股份有限公司全体股东：

我们对后附的广发证券股份有限公司(以下简称“广发证券”)编制之 2006 年度的盈利预测所依 据的基本假设、选用的会计政策及其编制基础进行了审核。广发证券管理层对盈利预测的基本假设、 选用的会计政策及其编制基础须承担全部责任，我们的责任是对其发表审核意见。我们的审核是根 据《独立审计实务公告第 4 号──盈利预测审核》进行的，并实施了必要的审核程序。

我们认为，上述盈利预测所依据的基本假设已充分披露，没有证据表明这些假设是不合理的； 盈利预测已按照确定的编制基础编制，所选用的会计政策与广发证券实际采用的相关会计政策一致。

由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与预测性财务信息 存在差异。

本盈利预测审核报告仅供广发证券向中国证券监督管理委员会报送与延边公路建设股份有限公 司换股吸收合并事宜使用。

深圳市鹏城会计师事务所有限公司

中国注册会计师

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杨克晶 中国注册会计师

侯立勋

1

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广发证券股份有限公司

盈利预测报告

2006 年度

一、盈利预测编制基础

• 1、本公司编制的 2006 年度盈利预测是假设本公司股本规模在 2006 年度保持不变；

• 2、本公司经深圳市鹏城会计师事务所有限公司审计的本公司 2003 年度、2004 年度、2005 年度

• 及 2006 年 1-6 月的经营业绩以及 2006 年 7-8 月未经审计的经营业绩；

• 3、本公司 2006 年各种经营计划、业务收支计划和其他有关资料；

• 4、本公司按企业会计准则和《企业会计制度》及相关补充规定执行的现行会计政策和会计估计。

二、盈利预测基本假设

• 1、本公司遵循的国家和地方现行法律、法规、政策和社会经济环境在预测期内无重大改变；

• 2、本公司盈利预测期内现行的信贷利率、汇率等无重大改变；

• 3、赋税基准及税率无重大改变；

• 4、本公司经营发展计划能如期实现，无较大变化；

• 5、本公司主要提供的服务、管理、销售等业务的市场无重大变化；

• 6、2006 年 9-12 月证券交易日均成交量与 2006 年 1-8 月相比无重大变化；

• 7、金融监管规则及市场交易规则无重大变化；

• 8、本公司的资金来源充足，不存在因资金问题而使各项经营计划的实施发生困难；

• 9、无不可抗力或不可预见因素对本公司造成的重大不利影响。

• 10、本公司对控股子公司广发北方证券经纪有限责任公司吸收合并在 2006 年底前顺利完成。

三、预测结果

依据以上基准和假设，预测 2006 年 9 至 12 月本公司净利润为 13,160.50 万元，2006 年 1 至 6 月本公司经审计已实现净利润为 43,928.08 万元，2006 年 7 至 8 月本公司未审计已实现净利润为 16,162.62 万元，故预测 2006 年度本公司净利润为 73,251.20 万元。

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本公司盈利预测的编制遵循了谨慎性原则，但鉴于本盈利预测所依据的各种假设具有不确定性， 尤其金融市场受诸多不确定因素影响且变化较大，盈利预测结果具有不确定性，投资者在进行投资 决策时不应过于依赖该项资料。

附件 1、广发证券股份有限公司合并及公司盈利预测表 附件 2、广发证券股份有限公司盈利预测编制说明

广发证券股份有限公司董事会

2006 年 9 月 20 日

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附件 2

广发证券股份有限公司

盈利预测报告

2006 年度

一、盈利预测编制基础

• 1、本公司编制的 2006 年度盈利预测是假设本公司股本规模在 2006 年度保持不变；

• 2、本公司经深圳市鹏城会计师事务所有限公司审计的本公司 2003 年度、2004 年度、2005 年度

• 及 2006 年 1-6 月的经营业绩以及 2006 年 7-8 月未经审计的经营业绩；

• 3、本公司 2006 年各种经营计划、业务收支计划和其他有关资料；

• 4、本公司按企业会计准则和《企业会计制度》及相关补充规定执行的现行会计政策和会计估计。

二、盈利预测基本假设

• 1、本公司遵循的国家和地方现行法律、法规、政策和社会经济环境在预测期内无重大改变；

• 2、本公司盈利预测期内现行的信贷利率、汇率等无重大改变；

• 3、赋税基准及税率无重大改变；

• 4、本公司经营发展计划能如期实现，无较大变化；

• 5、本公司主要提供的服务、管理、销售等业务的市场无重大变化；

• 6、2006 年 9-12 月证券交易日均成交量与 2006 年 1-8 月相比无重大变化；

• 7、金融监管规则及市场交易规则无重大变化；

• 8、本公司的资金来源充足，不存在因资金问题而使各项经营计划的实施发生困难；

• 9、无不可抗力或不可预见因素对本公司造成的重大不利影响。

• 10、本公司对控股子公司广发北方证券经纪有限责任公司吸收合并在 2006 年底前顺利完成。

三、预测结果

依据以上基准和假设，预测 2006 年 9 至 12 月本公司净利润为 13,160.50 万元，2006 年 1 至 6 月本公司经审计已实现净利润为 43,928.08 万元，2006 年 7 至 8 月本公司未审计已实现净利润为 16,162.62 万元，故预测 2006 年度本公司净利润为 73,251.20 万元。

2

本公司盈利预测的编制遵循了谨慎性原则，但鉴于本盈利预测所依据的各种假设具有不确定性， 尤其金融市场受诸多不确定因素影响且变化较大，盈利预测结果具有不确定性，投资者在进行投资 决策时不应过于依赖该项资料。

附件 1、广发证券股份有限公司合并及公司盈利预测表 附件 2、广发证券股份有限公司盈利预测编制说明

广发证券股份有限公司董事会

2006 年 9 月 20 日

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附件 2

广发证券股份有限公司 盈利预测编制说明

2006 年度

一、公司简介

广发证券股份有限公司(“本公司”)的前身是 1991 年成立的广东发展银行证券营业部，注册资 本 1000 万元。1994 年 1 月 25 日，经“中国人民银行银复[1993]432 号文”和“中国人民银行广东 省分行粤银发[1994]28 号文”批准成立广东广发证券公司，广东广发证券公司为广东发展银行下属 独资的专业证券公司，注册资本 1.5 亿元人民币。1995 年 11 月 1 日，经“中国人民银行非银司[1995]93 号文”批准，广东广发证券公司注册资本变更为 2 亿元人民币。1996 年 12 月 26 日，经“中国人民 银行银复[1996]328 号文”批准，广东广发证券公司增资扩股，更名为“广发证券有限责任公司”， 注册资本 8 亿元人民币。1998 年 11 月 9 日，广东省工商行政管理局为规范管理，换发了注册号为 4400001001329 的企业法人营业执照。1999 年 8 月 26 日，经中国证监会证监机构字[1999]90 号文批 复同意，广发证券有限责任公司与广东发展银行脱钩，注册资本由人民币 8 亿元增至 16 亿元，并经 证监机构字[1999]126 号文核准为综合类证券公司，经营证券业务许可证号为 Z25644000。2001 年 7 月 25 日，经“广东省人民政府办公厅粤办函[2001]267 号文”、“广东省经济贸易委员会粤经贸监督 [2001]382 号文”和“中国证监会证监机构字[2001］86 号文”批准，广发证券有限责任公司整体变 更为广发证券股份有限公司，注册资本 20 亿元人民币。

经营范围：证券(含境内上市外资股)的代理买卖；代理证券的还本付息、分红派息；证券代保 管、鉴证；代理登记开户；证券的自营买卖；证券(含境内上市外资股)的承销(含主承销)；客户资产 管理；证券投资咨询(含财务顾问)；中国证监会批准的其它业务。

注册地址：广东省珠海市吉大海滨南路光大国际贸易中心 26 楼 2611 室 办公地址：广州市天河北路 183 号大都会广场 42 楼

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• 二、公司编制盈利预测采用的主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法

1.会计制度

本公司执行中华人民共和国财政部颁布的企业会计准则、《金融企业会计制度－证券公司会计科目

和会计报表》。

2.会计年度

以公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。

• 3.记账本位币

以人民币为记账本位币。

• 4.记账基础和计价原则

会计核算以权责发生制为记账基础，资产以历史成本为计价原则。

• 5.外币业务核算方法

外币业务采用分账制进行核算，设置“货币兑换”科目，各币种之间的兑换及账务间的联系均 通过“货币兑换”科目。期末将记账本位币以外的币种的余额按期末汇率折算为记账本位币，折算

的金额与记账本位币的“货币兑换”科目账面余额的差额作为汇兑损益。

• 6.坏账核算方法

坏账确认标准

• a. 债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项;

• b. 债务人逾期未履行偿债义务超过三年而且有明显特征表明无法收回的应收款项。

坏账准备的计提方法和标准

对坏账核算采用备抵法。公司于当年中期期末及年度终了对应收款项余额进行逐项分析，对预

计可能发生的坏账，根据其可收回性计提坏账准备。

• 7.自营证券核算方法

自营证券按品种分类，具体分为股票、权证、基金、国债、公司债券、短期融资券及其他等。 自营买入的证券，按取得时的实际成本计价，其实际成本包括买入时成交的价款(包括已宣告但 尚未领取的现金股利和已到付息期但尚未领取或尚未到期的债券利息)和交纳的各项税费。公司自营 卖出的证券，按成交价扣除相关税费后的净额确认收入，以加权平均法结转自营证券成本。

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自营证券跌价准备计提方法

按季提取，季度终了，将当季季末自营证券进行分类，比较各类自营证券的总市价与其总成本， 如总市价低于总成本的，按其差额提取自营证券跌价准备，下一季度终了，按当季末各类自营证券 的总市价与其总成本的差额调整自营证券跌价准备。

8.创设权证的会计核算办法

(1)设“金融担保物”科目，用于核算按规定在登记结算公司专用账户存放用于发行认购履约权 证的股票价值，并于会计期末采用公允价值计量，公允价值的变动借记或贷记“投资收益”科目。

(2)设“应付权证”科目，用于核算因创设权证形成的负债，并于期末按认购权证的中间价计量， 前后两个会计期末中间价的差额计入当期损益；若期末中间价显著偏离按 B-S 期权定价模型确定的 价值，则改按 B-S 期权模型计算确定的价值计量。

(3)因创设权证发生的费用计入当期损益。

(4)对认购权证进行注销时，按认购权证购买价与应付权证账面价值之间的差额计入当期损益； 同时将用于担保的证券转入公司自营证券核算，并按权证注销时担保证券的收市价格与该证券账面 价值之间的差额计入当期损益；注销权证发生的相关费用计入当期损益。

(5)认购权证持有人到期行权时，转销应付权证和金融担保物的账面值，对应实际收到的款项之 差额计入当期损益；若认购权证持有人到期未行权，则按应付权证账面价值计入当期损益，同时将 担保证券转为公司自营证券核算。

(6)对认沽权证进行注销时，按认沽权证购买价与应付权证账面价值之间的差额计入当期损益； 注销认沽权证发生的相关费用计入当期损益。认沽权证持有人到期行权时，按结转日收市价计入公 司自营证券，并转销应付权证账面价值，对应实际支付的价款之差额计入当期损益。若认沽权证持 有人到期未行权，则按应付权证账面价值计入当期损益，

9.承销证券业务核算方法

(1)公司以全额包销方式进行承销业务的，在按承购价格购入待发售的证券时，确认为一项资产； 公司将证券转让给投资者时，按承销价格确认为证券承销收入，按已承销证券的承购价格结转承销 证券的成本。承销期结束后，如有未售出的证券，按承购价转为公司的自营证券或长期投资。

(2)公司以余额包销方式进行承销业务的，在收到委托单位发售的证券时，不需要在账内同时确 认为一项资产和一项负债，只需要在专设的备查账簿中登记承销证券的情况，承销期结束后，如有 未售出的证券，按约定的承购价格转为公司的自营证券或长期投资。

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• (3)公司以代销方式进行承销证券业务的，在收到委托单位发售的证券时，不需要在账内同时确

认为一项资产和一项负债，只需在专设的备查账簿中登记承销证券的情况。

• (4)承销证券的手续费收入，在承销业务提供的相关服务完成时确认为收入。

• 10.代理兑付债券业务核算方法

收到委托方兑付资金时确认为一项负债“代兑付债券款”，兑付债务时，确认为一项资产“代兑

付债券”，代兑付债券业务完成后，与委托方结算时确认代兑付债券收入。

• 11.客户交易结算资金会计核算方法

• (1)公司代理客户买卖证券收到的代买卖证券款，全额存入公司指定的银行账户(存管银行帐户，

• 与公司自有资金分开)，同时确认为一项资产和一项负债，与客户进行相关的结算。

• (2)公司接受客户委托通过证券交易所代理买卖证券，与客户清算时如买入证券成交总额大于卖 出证券成交总额，按清算日买卖证券成交价的差额，加代扣代缴的印花税和应向客户收取的佣金等 手续费减少客户交易结算资金；如买入证券成交总额小于卖出证券成交总额，按清算日买卖证券成 交价的差额，减代扣代缴的印花税和应向客户收取的佣金等手续费增加客户交易结算资金。

• (3)公司代理客户买卖证券的手续费收入，在与客户办理上述买卖证券款项清算时确认收入。

• 12.资产管理业务核算方法

客户资产管理业务，指公司接受委托负责经营管理客户资产的业务，包括定向资产管理业务(包 括银行托管和非银行托管)和集合资产管理业务。

公司受托经营定向非银行托管资产管理业务，按委托单位设置明细账，根据实际受托资产的款 项，同时确认为一项资产和一项负债，在表外反映；对受托管理的资产进行证券买卖的交易税费、 交易佣金的会计核算，比照代买卖证券业务的会计核算进行处理。

公司受托经营定向银行托管资产管理业务和集合资产管理业务，以托管客户为主体或集合计划， 比照《证券投资基金会计核算办法》核算，独立建账，独立核算，定期与托管人的会计核算和估值 结果进行复核。

客户资产管理业务按合同规定计算应由公司享有收益，确认当期收益。

在编制会计报表时，客户资产管理业务不列入资产负债表内，而在资产负债表补充资料中反映。

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13.长期投资核算方法

长期股权投资

a.长期股权投资的计价

长期股权投资的初始投资成本按投资时实际支付的价款或确定的价值计价。

b.股权投资差额

采用权益法核算的长期股权投资，对长期投资取得时的初始投资成本与在被投资单位所有者权 益中所占的份额有差额，以及对长期股权投资由成本法改为权益法时，投资成本高于应享有取得日 被投资单位所有者权益份额的差额，设置“股权投资差额”明细科目核算，有经营期限的股权投资 差额按经营期限摊销，没有经营期限的按不超过 10 年摊销计入损益。投资成本低于应享有取得日被 投资单位所有者权益份额的差额计入“资本公积”。

c.收益确认方法

对占被投资单位有表决权资本总额 20%以下或虽占投资单位有表决权资本总额 20%(含 20%) 以上，但不具有重大影响的长期股权投资采用成本法核算；对占被投资单位有表决权资本总额 20%(含 20%)以上或虽占被投资单位有表决权资本总额不足 20%，但具有重大影响的长期股权投资 采用权益法核算。

采用成本法核算的，在被投资单位宣告发放现金股利时确认投资收益，但该投资收益仅限于所 获得的被投资单位在接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的被投资单位宣告分派的现金 股利超过上述数额的部分，作为初始投资成本的收回冲减投资的账面价值；采用权益法核算的，以 取得被投资单位股权后发生的净损益为基础，在各会计期末按应分享或应分担的被投资单位实现的 净利润或发生的净亏损的份额，确认投资收益，并调整长期股权投资的账面价值。处置股权投资时， 将投资的账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资损益。

长期债权投资

a.长期债权投资的计价

长期债权投资按取得的投资成本计价。即取得时支付的全部价款，包括税金、手续费等相关费 用，但不包括其实际支付价款中含有的已到期尚未领取的利息。

• b.长期债权投资溢折价的摊销

长期债权投资的实际成本与债券票面价值的差额，作为溢价或折价，债券的溢价或折价在债券 存续期间内于确认相关债券利息收入时摊销。摊销方法采用直线法。

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c.长期债权投资收益确认方法

债券投资根据票面价值与票面利率按期计算确认利息收入，经调整债券投资溢价或折价摊销后 的金额确认当期收益。其他债权投资按期计算的应收利息，确认为当期投资收益。处置长期债权投 资时，按实际取得的价款与长期债权投资账面价值的差额，作为当期投资损益。

长期投资减值准备

期末对长期投资逐项进行检查，如果长期投资的市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原 因导致其可收回金额低于投资的账面价值，则对可收回金额低于长期投资账面价值的部分按单项计 提长期投资减值准备，首先冲抵该项投资的资本公积准备项目，不足冲抵的差额部分确认为当期损 失。对已确认损失的长期投资的价值又得以恢复的，则在原已确认的投资损失的数额内转回。

14.固定资产计价及其折旧方法

固定资产指使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营 有关的设备、器具、工具等，以及不属于生产、经营主要设备的，单位价值在人民币 2000 元以上并 且使用年限在两年以上的资产。

固定资产以实际成本或重估价值为原值入账。固定资产的折旧采用平均年限法计算，并按固定 资产的类别、估计经济使用年限(预计残值为 0)确定其折旧率如下：

固定资产类别 (1)房屋及建筑物 (2)机器设备 (3)通讯设备 (4)电脑设备 (5)交通运输设备 (6)固定资产装修 (7)租入固定资产改良支出	折旧年限 30-35年 5-11年 5年 5年 4-6年 5年 5年	年折旧率
		3.33%-2.86% 20.00%-9.09% 20.00% 20.00% 25.00%-16.67% 20.00% 20.00%

固定资产减值准备

期末固定资产按账面价值与可收回金额孰低计价，对由于市价持续下跌，或因技术陈旧、损坏、 长期闲置等原因导致固定资产可收回金额低于账面价值的，按单项固定资产可收回金额低于账面价 值的差额计提固定资产减值准备。

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15.在建工程核算方法

在建工程指兴建中的厂房与设备及其他固定资产，按实际成本入账，其中包括直接建筑及安装 成本，以及于兴建、安装及测试期间的有关借款利息支出及外汇汇兑损益。在建工程在达到预定可 使用状态时，确认固定资产，并停止利息资本化。

在建工程减值准备

期末对在建工程进行全面检查，若在建工程长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工，所 建项目在性能上、技术上已经落后并且所带来的经济效益具有很大的不确定性，或其他足以证明在 建工程已经发生减值的，按可收回金额低于账面价值的差额计提在建工程减值准备。

16.无形资产计价和摊销方法

无形资产按取得时的实际成本计价，并按合同预计受益年限平均摊销；合同没有规定受益年限 但法律规定了有效年限的，摊销年限不超过有效年限；合同规定了受益年限，法律也规定了有效年 限的，摊销年限不超过受益年限和有效年限二者之中的较短者；合同没有规定受益年限，法律也没 有规定有效年限的，摊销年限不超过 10 年。

无形资产减值准备

期末检查各项无形资产预计给本公司带来未来经济利益的能力，当存在①某项无形资产已被其 他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；②某项无形资产的市价在 当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复；③某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具 有部分使用价值；④其他足以证明某项无形资产实质上已发生了减值准备的情形，则按预计可收回 金额低于账面价值的差额计提无形资产减值准备。

• 17.交易席位费、其他资产核算方法

交易席位费采用直线法，按 10 年收益期平均摊销。

长期待摊费用按预计收益期平均摊销，其中：电脑网络工程、其他工程、电话卫星通讯按 5 年 摊销，其他按 2 年摊销。

18.借款费用

• (1)借款费用资本化的确认条件

借款费用包括借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑 差额，因专门借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，在同时具备下列三个条件时，借 款费用予以资本化：

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①资产支出已经发生；②借款费用已经发生；③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活

动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，在发生当期确认费用。

• (2)资本化金额的确定

至当期止购建固定资产资本化利息的资本化金额，等于累计支出加权平均数乘以资本化率，资

本化率按以下原则确定：

• a.为购建固定资产只借入一笔专门借款，资本化率为该项借款的利率；

• b.为购建固定资产借入一笔以上的专门借款，资本化率为这些借款的加权平均利率。

• (3)暂停资本化

若固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月，则暂停借款费用的资

本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始。

• (4)停止资本化

当所购建的固定资产达到预定可使用状态时，停止其借款费用的资本化，以后发生的借款费用

于发生当期确认费用。

• 19.预计负债的确认原则

若与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：

• a.该义务是企业承担的现时义务；

• b.该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；

• c.该义务的金额能够可靠地计量。

确认负债的金额是清偿该负债所需支出的最佳估计数。如果所需支出存在一个金额范围，则最

佳估计数按该范围的上、下限金额的平均数确定；如果所需支出不存在一个金额范围，则最佳估计

数按如下方法确定：

• a.或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定；

• b.或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。

确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确定能收到

时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

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20.应付短期债券

为筹集资金而实际发行的 1 年期及 1 年以下的短期债券及应付利息确认为应付短期债券。公司 发行债券时，按照债券票面价值计入应付短期债券－债券面值。发行价格与票面价值之间的差额计 入应付短期债券－债券溢价或债券折价。应付短期债券按权责发生制原则按期计提利息，债券溢价 或折价在债券存续期间采取直线法摊销。

发行费用大于发行期间冻结资金产生的利息收入之差额，与购建固定资产有关的，在固定资产 达到可使用状态前予以资本化，在资产达到可使用状态后计入当期费用。其他用途的，计入当期损 益。发行费用小于发行期间冻结资金产生的利息收入之差额，视同发行债券的溢价收入，在债券存 续期间于计提利息时摊销。

21.风险准备金

核算期货经纪业务按手续费收入的 5%计提的期货风险准备。

22.收入确认原则

自营证券销售收入

自营证券销售实现并收到款项时予以确认；

证券经纪业务手续费收入

按照公司确定收费的标准收取，在代买卖证券交易劳务完成及收到款项或取得收款凭据时确认

收入。

证券承销收入

以全额包销方式进行承销业务的，在将证券转售给投资者并收到款项或取得收款凭据时确认收 入，以余额包销方式和代销方式进行承销业务的，在承销证券劳务完成并收到款项或取得收款凭据 时确认收入；

受托投资管理业务收入

单一客户资产管理计划在受托投资管理业务完成,按合同约定的收费标准与委托单位结算时确 认收入；集合及专项资产管理计划按合同规定确认收入。 利息收入

在相关的收入金额能够可靠地计量，相关的经济利益能够流入公司，按资金使用时间和约定的 利率确认利息收入，按协议中约定的时间和计算方法确认使用费收入。

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• 23.一般风险准备的计提标准和管理办法

一般风险准备按公司税后利润的 10%比例提取，其使用由公司股东大会决定。

24.所得税的会计处理方法

所得税会计处理采用应付税款法。

25.合并会计报表的编制方法

合并会计报表原则

对持有被投资单位有表决权资本总额 50%以上，或虽不超过 50%但具有实际控制权的长期投资 单位合并其会计报表。

编制方法

以母公司及纳入合并范围的各子公司的会计报表为合并依据，合并时将母公司与各子公司相互 间的重要投资、往来、存货购销等内部交易及其未实现利润抵销后逐项合并，并计算少数股东权益。

根据财政部财会函字[1999]10 号《关于资不抵债公司合并报表问题请示的复函》，投资企业确认 的亏损分担额，一般以长期股权投资减记至零为限。其未确认的被投资单位的亏损分担额，在编制 合并会计报表时，可以在合并会计报表的“未分配利润”项目上增设“未确认的投资损失”项目； 同时，在利润表的“少数股东损益”项目下增设“未确认的投资损失”项目。这两个项目反映母公 司未确认子公司的投资亏损额。

三、税项

税 项 营业税 城市维护建设税 教育费附加 企业所得税	注 (1) (2)	计 税 基 础 应税金融业务收入 实际计缴的营业税额 实际计缴的营业税额 应纳税所得额	税 率
			5% 7% 3% 15%

(1)根据财税(2001)21 号文《财政部、国家税务总局关于降低金融、保险业营业税税率的通知》，

从 2003 年 1 月 1 日起，按应纳营业税收入的 5％计缴。

根据财税[2004]203 号财政部、国家税务总局关于资本市场有关营业税政策的通知，自 2005 年 1 月 1 日起，准许证券公司代收的以下费用从其营业税计税营业额中扣除，按扣除后净额纳税：

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• ①为证券交易所代收的证券交易监管费；

• ②代理他人买卖证券代收的证券交易所经手费；

• ③为中国证券登记结算公司代收的股东帐户开户费(包括 A 股和 B 股)、特别转让股票开户费、

• 过户费、B 股结算费、转托管费。

• 根据财税[2004]203 号财政部、国家税务总局关于资本市场有关营业税政策的通知，自 2005 年

• 1 月 1 日起，准许期货经纪公司为期货交易所代收的手续费从其营业税计税营业额中扣除。

(2)本公司下属位于珠海、海南、深圳经济特区之外地区的证券营业部所得税税率为 33%，经国 家税务总局国税函[2004]1069 号文《关于湘财证券有限责任公司等证券公司缴纳企业所得税问题的 通知》批准，本公司及下属各分支机构从 2004 年起在珠海(公司总部)汇总缴纳企业所得税，各分支 机构暂不实行就地预交企业所得税办法，100％汇总缴纳。

四、控股子公司及主要合营企业、联营企业有关情况及合并范围

公司名称 广发北方证券经纪有限责任公司 (以下简称“广发北方”) 广发基金管理有限公司(以下简称 “广发基金”) 广发华福证券有限责任公司(以下 简称“广发华福”) 广发期货经纪有限公司(以下简称 “广发期货”) 易方达基金管理有限公司	注册地 锦州市 珠海经济 特区 福州市 广州市 珠海经济 特区	经济 性质 有限 责任 有限 责任 有限 责任 有限 责任 有限 责任	注册资本 (万元) 12,500 12,000 55,000 5,521.80 12,000	直接拥 有股权 96.96% 48.33% 53.14% 50.00％ 25.00%	初始投资 额(万元) 15,894.21 5,800.00 29,229.22 2,706.20 5,900.00	主营业务 证券的代理买卖；证券代保管、鉴 证；代理登记开户；证监会批准的 其他业务 基金管理业务；发起设立基金；中 国证监会批准的其他业务 代理证券发行业务；自营、代理证 券买卖业务；代理证券还本付息和 红利的支付业务(参照综合类券商) 期货经纪业务；期货信息咨询、培 训 管理及发起设立基金	法定 代表人 林治海 马庆泉 王比 吕平 梁棠	是否 合并
								是 是 是 是 否

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五、主要项目的预测依据和预测结果说明

1.手续费收入

本公司预测的手续费收入主要包括代理买卖证券手续费收入、代理买卖期货手续费收入等。2006 年度合并预测数为 156,858.13 万元，其中 1-6 月合并已审数为 77,764.25 万元，7-8 月合并已实现未 审数为 30,202.21 万元，9-12 月合并预测数为 48,891.67 万元。代理买卖证券手续费收入预测主要依 据本公司对未来 9-12 月证券市场行情及深沪两市总成交额预计，同时结合本公司经纪业务的市场占 有率、手续费率等业务数据计算所得。

2.自营证券差价收入

本公司预测的自营证券差价收入主要为股票差价收入、基金差价收入、权证差价收入、国债差 价收入等。2006 年度合并预测数为 49,648.13 万元，其中 1-6 月合并已审数为 30,613.79 万元，7-8 月合并已实现未审数为 11,878.03 万元，9-12 月合并预测数为 7,156.31 万元。其主要预测依据对市 场行情的判断、2006 年 8 月 31 日自营证券持仓及浮盈情况而确定。

3.证券承销收入

本公司预测的证券承销收入主要包括股票发行收入、国债发行收入、企业债券发行收入等，2006 年度合并预测数为10,641.66万元，其中1-6月合并已审数为1,953.66万元，7-8月合并已实现未审数为 4,983.50万元，9-12月合并预测数为3,704.50万元。其预测主要依据承销协议金额、项目进度等计算 所得。

4.受托投资管理收益

本公司预测的受托投资管理收益主要包括专项及集合理财产品管理收益和定向资产管理业务收 益。2006年度合并预测数为760.06万元，其中1-6月合并已审数为341.73万元，7-8月合并已实现未审 数为71.47万元，9-12月合并预测数为346.86万元。其预测主要依据原有理财产品及定向资产管理业 务目前及预计的资产管理规模、收费情况计算所得。

5.金融企业往来收入

本公司预测的金融企业往来收入主要包括银行存款收入、清算机构存款收入等。2006 年度合并 预测数为 25,303.60 万元，其中 1-6 月合并已审数为 11,384.29 万元，7-8 月合并已实现未审数为

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1,396.43 万元，9-12 月合并预测数为 12,522.88 万元。其预测主要依据预计的平均资金余额及银行利 率计算所得。

6.其他业务收入

本公司预测的其他业务收入主要包括股改保荐财务顾问收入、基金席位出租收入、基金代销收 入等。2006年度合并预测数为18,001.42万元，其中1-6月合并已审数为7,751万元，7-8月合并已实现 未审数为4,075.86万元，9-12月合并预测数为6,174.56万元。股改保荐财务顾问收入预测主要依据合 同金额及完成进度计算所得；基金席位出租收入预测主要依据预计的基金保有量计算所得。

7.汇兑收益

本公司预测2006年度汇兑收益合并预测数为-286.1万元，其中1-6月合并已审数为-10.89万元，7-8 月合并已实现未审数为-26.61万元，9-12月合并预测数为-248.60万元。预测主要依据本公司自有外币 净资产及相应的预期汇率变动情况计算所得。

8.基金管理费收入

本公司预测2006年度基金管理费收入合并预测数为27,521.64万元，其中1-6月合并已审数为 9,849.08万元，7-8月合并已实现未审数为7,137.10万元，9-12月合并预测数为10,535.46万元。其预测 主要依据预计的基金管理规模、管理费率计算所得。

9.手续费支出

本公司预测的手续费支出主要包括基金业务手续费支出、证券交易手续费等。2006年度合并预 测数为9,770.38万元，其中1-6月合并已审数为2,014.99万元，7-8月合并已实现未审数为1,111.27万元， 9-12月合并预测数为6,644.12万元。其预测主要依据证券交易手续费支出占手续费收入的平均比例、 预测的代理买卖证券手续费收入及基金业务预计情况计算所得。

10.利息支出

本公司预测的利息支出主要为客户利息支出。2006年度合并预测数为8,582.93万元，其中1-6月 合并已审数为3,712.69万元，7-8月合并已实现未审数为313.68万元，9-12月合并预测数为4,556.56万 元。其预测主要依据预计的平均客户资金规模及利率计算所得。

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11.金融企业往来支出

本公司预测的金融企业往来支出主要为拆入资金利息支出、借款利息支出等。2006年度合并预 测数为4,336.40万元，其中1-6月合并已审数为2,801.30万元，7-8月合并已实现未审数为576.57万元， 9-12月合并预测数为958.53万元。主要依据拆入资金、短期借款金额和利率计算所得。

12.卖出回购证券支出

本公司预测的卖出回购证券支出2006年度合并预测数为965.17万元，其中1-6月合并已审数为 389.86万元，7-8月合并已实现未审数为173.82万元，9-12月合并预测数为401.49万元。其预测主要依 据预计的卖出回购证券情况计算所得。

13.营业费用

本公司预测的营业费用 2006 年度合并预测数为 152,363.99 万元，其中 1-6 月合并已审数为 71,769.71万元，7-8月合并已实现未审数为25,945.64万元，9-12月合并预测数为54,648.64万元。其预 测主要以2006年度营业费用预算数为基础，并结合1-8月费用支出实际情况和9-12月业务发展需要计 算所得。

14.其他业务支出

本公司预测的其他业务支出主要为期货业务经纪人佣金等。2006年度合并预测数为689.09万元， 其中1-6月合并已审数为364.81万元，7-8月合并已实现未审数为86.01万元，9-12月合并预测数为 238.27万元。其预测主要依据2006年1-8月平均水平计算所得。

15.营业税金及附加

本公司预测的营业税金及附加包括营业税、城市建设维护税、教育费附加等。2006年度合并预 测数为14,489.07万元，其中1-6月合并已审数为7,110.55万元，7-8月合并已实现未审数为3,251.94万元， 9-12月合并预测数为4,126.58万元。其预测主要依据预测的应税营业收入及综合税率5.5%计算所得。

16.投资收益

本公司预测的投资收益主要包括被投资公司所有者权益净增减、股权投资差额摊销、衍生金融 工具损益等。2006年度合并预测数为15,165.68万元，其中1-6月合并已审数为13,668.21万元，7-8月合 并已实现未审数为335.02万元，9-12月合并预测数为1,162.45万元。被投资公司所有者权益净增减预

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测主要依据各被投资单位预测净利润及本公司股权比例计算所得；股权投资差额摊销预测依据原始 发生金额及摊销政策计算所得；衍生金融工具损益预测主要基于对权证和正股的价格变动、权证的 创设和注销计划等相关因素的分析。

17.所得税

本公司预测的所得税费用2006年度合并预测数为30,129.95万元，其中1-6月合并已审数为 16,315.26万元，7-8月合并已实现未审数为8,581.06万元，9-12月合并预测数为5,233.63万元。其预测 主要依据各纳税主体2006年度预测利润总额、主要纳税调整项目、各自适用的所得税税率以及2006 年1-8月已计提所得税额计算所得。

18.少数股东损益

本公司预测的少数股东损益2006年度合并预测数为9,803.44万元，其中1-6月合并已审数为 6,419.03万元，7-8月合并已实现未审数为3,706.37万元，9-12月合并预测数为-321.96万元。其预测主 要依据纳入合并范围的子公司预测净利润及少数股东股权比例计算所得。

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