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Audit Report / Information • Mar 29, 2019

감사보고서 3.7 제놀루션 00562032 100000000000 20190322 1101113403972 000 11124 2324 3131 26 N N N N N X N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

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주식회사 제놀루션

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재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

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2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 13 기
부터
까지

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제 12 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

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동서회계법인

목 차

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독립된 감사인의 감사보고서 -------------------------------------- 1&cr&cr&cr재무제표&cr&cr 재무상태표 ------------------------------------------------- 5&cr&cr 손익계산서 ------------------------------------------------- 7&cr&cr 자본변동표 ------------------------------------------------- 9&cr

현금흐름표 ------------------------------------------------- 10

&cr 주석 ------------------------------------------------------ 12&cr&cr&cr내부회계관리제도 검토의견 -------------------------------------- 31&cr&cr

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 제놀루션
주주 및 이사회 귀중	2019년 3월 11일

감사의견

&cr우리는 주식회사 제놀루션(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr &cr경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr &cr 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

&cr&cr&cr

&cr&cr&cr&cr

서울시 강남구 테헤란로 108길 29(대치동)
동 서 회 계 법 인
대 표 이 사 송 영 섭

&cr

이 외부감사인의 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서, 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

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주식회사 제놀루션

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2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 13 기
부터
까지

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제 12 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

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"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 제놀루션 대표이사 김기옥

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 송파구 법원로 11길 11 A동 506호(문정동, 문정현대지식산업센터)
(전 화)	02-449-8670

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl 01_재무상태표 재 무 상 태 표 (단위 : 원)

제 13 기 2018년 12월 31일 현재
제 12 기 2017년 12월 31일 현재
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자산I. 유동자산6,531,639,8303,120,549,219(1) 당좌자산6,243,229,7342,990,275,782현금및현금성자산(주석6)5,014,579,0361,953,919,863단기금융상품200,613,350200,000,000매출채권(주석6)1,003,506,945789,777,493대손충당금(10,035,069)(7,897,774)미수수익997,268862,603미수금1,433,1185,044,117선급금29,661,48646,746,595선급비용391,110626,745선납세금(주석9)2,082,4901,196,140(2) 재고자산(주석11)288,410,096130,273,437제품186,109,46642,562,560원재료102,300,63079,684,304재공품-8,026,573II. 비유동자산4,592,725,1961,584,733,526(1) 투자자산14,366,7216,822,727장기금융상품14,366,7216,822,727(2) 유형자산(주석3)3,656,388,046814,237,179비품123,700,191108,598,009감가상각누계액(89,986,286)(67,508,065)시설장치248,906,751202,208,518감가상각누계액(149,471,360)(100,361,283)건설중인자산3,523,238,750671,300,000(3) 무형자산(주석4)744,510,429581,213,620상표권174,378592,150개발비744,202,717579,688,136소프트웨어133,334933,334(4) 기타비유동자산177,460,000182,460,000보증금177,460,000182,460,000자산총계11,124,365,0264,705,282,745부채I.유동부채1,932,250,306357,650,547매입채무(주석13)112,826,74736,795,673미지급금(주석13)260,114,378203,574,491예수금11,743,30010,247,090선수금13,554,4408,167,913단기차입금1,500,000,000-미지급비용30,128,276-선수수익3,883,16598,865,380II. 비유동부채391,975,664346,361,466퇴직급여충당부채(주석5)391,975,664346,361,466부채총계2,324,225,970704,012,013자본I. 자본금(주석1,7,11)1,939,795,0001,662,018,000보통주자본금1,573,446,5001,448,446,500우선주자본금366,348,500213,571,500II. 자본잉여금(주석7)8,813,823,1754,591,612,775주식발행초과금8,813,823,1754,591,612,775III. 결손금(주석8)1,953,479,1192,252,360,043미처리결손금(1,953,479,119)(2,252,360,043)자본총계8,800,139,0564,001,270,732부채와자본총계11,124,365,0264,705,282,745

| 과 목 | 제 13(당) 기 | | 제 12(전) 기 | |
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주석은 본 재무제표의 일부입니다.

◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl 10_손익계산서 손 익 계 산 서 (단위 : 원)

제 13 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 12 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
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Ⅰ. 매출액3,131,274,0182,439,030,432제품매출3,131,274,0182,439,030,432Ⅱ. 매출원가(주석14)922,277,470547,764,726(1) 제품매출원가922,277,470547,764,726기초제품재고액42,562,560157,529,613당기제품제조원가1,097,942,609483,432,191타계정으로대체액(32,118,233)(50,634,518)기말제품재고액(186,109,466)(42,562,560)Ⅲ. 매출총이익2,208,996,5481,891,265,706Ⅳ. 판매비와관리비(주석14)1,916,697,6141,263,032,069급여839,480,262490,531,610퇴직급여(주석5)104,954,7507,305,353복리후생비99,852,47060,422,056여비교통비9,886,5253,695,302접대비15,898,55013,438,074통신비8,222,1838,775,022수도광열비3,041,0203,403,468세금과공과금59,981,39020,730,750감가상각비68,546,669113,591,751지급임차료162,515,740167,349,030수선비504,000127,636보험료11,009,8617,449,861차량유지비21,643,14113,821,030경상연구개발비66,654,93063,059,370운반비14,464,66411,764,506교육훈련비7,885,500-도서인쇄비2,808,5331,811,967소모품비27,842,80112,398,303지급수수료189,542,607163,515,380광고선전비79,261,43743,808,858대손상각비8,071,4951,988,131건물관리비31,855,86033,522,952무형자산상각비2,267,1921,265,672견본비24,484,152-해외출장비56,021,88219,255,987Ⅴ. 영업이익292,298,934628,233,637Ⅵ. 영업외수익93,053,17212,410,778이자수익13,598,2138,090,417매도가능증권처분이익540,572-외환차익66,572,4192,899,816외화환산이익9,498,067-잡이익2,843,9011,420,545Ⅶ. 영업외비용86,471,18263,592,753이자비용42,267,444-외환차손40,365,06618,728,258외화환산손실35,24942,422,535잡손실3,803,4232,441,960Ⅷ. 법인세차감전순이익298,880,924577,051,662Ⅸ. 법인세비용(주석9)--Ⅹ. 당기순이익(손실)298,880,924577,051,662XI. 주당손익(주석10)기본 및 희석 주당순손익82173

| 과 목 | 제 13(당) 기 | | 제 12(전) 기 | |
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주석은 본 재무제표의 일부입니다.

◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl 20_자본변동표 자 본 변 동 표 (단위 : 원)

제 13 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 12 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
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2017.01.01(전기초)1,662,018,0004,591,612,775(2,829,411,705)3,424,219,070당기순이익--577,051,662577,051,6622017.12.31(전기말)1,662,018,0004,591,612,775(2,252,360,043)4,001,270,7322018.01.01(당기초)1,662,018,0004,591,612,775(2,252,360,043)4,001,270,732유상증자277,777,0004,222,210,400-4,499,987,400당기순이익--298,880,924298,880,9242018.12.31(당기말)1,939,795,0008,813,823,175(1,953,479,119)8,800,139,056

과 목	자 본 금	자 본&cr잉여금	이 익&cr잉여금	총 계

주석은 본 재무제표의 일부입니다.

◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl 16_현금흐름표-간접법 현 금 흐 름 표 (단위 : 원)

제 13 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 12 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
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I. 영업활동으로 인한 현금흐름190,415,661717,126,6231. 당기순이익298,880,924577,051,6622. 현금의유출이없는비용등의가산276,726,298181,694,719퇴직급여114,857,13017,580,353감가상각비71,588,298113,591,751대손상각비8,071,4951,988,131무형자산상각비82,209,37541,709,905외화환산손실-6,824,5793. 현금의유입이없는수익등의차감(698,052)-매도가능증권처분이익540,572-외화환산이익157,480-4. 영업활동으로인한자산부채의변동(384,493,509)(41,619,758)매출채권의감소(증가)(219,506,172)(205,637,749)미수수익의감소(증가)(134,665)(303,699)미수금의감소(증가)3,610,99923,627,000선급금의감소(증가)17,085,109(4,009,167)선급비용의감소(증가)235,635(584,437)선납세금의감소(증가)(886,350)124,400재고자산의감소(증가)(190,254,892)29,347,889매입채무의증가(감소)76,031,07425,472,273미지급금의증가(감소)56,539,88784,802,097예수금의증가(감소)1,496,2101,882,730선수금의증가(감소)5,386,5274,371,564미지급비용의증가(감소)30,128,276-선수수익의증가(감소)(94,982,215)(712,659)퇴직금의지급(69,242,932)-Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름(3,129,743,888)(941,303,619)1. 투자활동으로인한현금유입액3,177,840,5721,650,782,202단기금융상품의감소150,000,0001,650,782,202매도가능증권의처분2,997,840,572-임차보증금의감소30,000,000-2. 투자활동으로인한현금유출액(6,307,584,460)(2,592,085,821)단기금융상품의증가150,613,3501,700,782,202매도가능증권의취득2,997,300,000-장기금융상품의증가7,543,9946,822,727비품의취득15,102,1827,670,190시설장치의취득14,580,000-건설중인자산의증가2,851,938,750671,300,000개발비의증가245,506,184182,650,702임차보증금의증가25,000,00022,860,000Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름5,999,987,400-1. 재무활동으로인한현금유입액5,999,987,400-단기차입금의차입1,500,000,000-우선주의발행4,499,987,400-2. 재무활동으로인한현금유출액--Ⅳ. 현금의증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)3,060,659,173(224,176,996)Ⅴ. 기초의현금1,953,919,8632,178,096,859Ⅵ. 기말의현금5,014,579,0361,953,919,863

| 과 목 | 제 13(당) 기 | | 제 12(전) 기 | |
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주석은 본 재무제표의 일부입니다.

◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl 주석

제 13 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 12 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
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&cr

1. 회사의 개요&cr&cr주식회사 제놀루션(이하 "당사"라 함)은 2006년 2월 20일에 설립되었으며, 2015년 8월 3일에 당사 의 주식을 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 상장하였습니다. 당사는의료기기 및 의약품 제조업을 주요 사업으로 하고 있으며, 서울특별시 송파구 법원로 11길 11 A동 506호(문정동, 문정현대지식산업센터)에 본사를 두고 있습니다. &cr&cr수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당 기말 현재 납입자본금은 1,939,795천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.&cr

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)
호일바이오메드㈜	500,000	12.89
김 기 옥	300,000	7.73
엔에이치엔인베스트먼트㈜	252,143	6.50
엔에이치투자증권주식회사	222,222	5.73
글로벌성장지원투자조합	188,679	4.86
큐씨피제이비기술가치평가 사모투자전문회사	185,185	4.77
김 동 호	140,000	3.61
중소기업은행	123,456	3.18
㈜리코자산운용	64,691	1.67
기타	1,903,214	49.06
계	3,879,590	100.00

&cr

2. 중요한 회계정책&cr

당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상 기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.&cr&cr당사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2019년 3월 7일 에 개최된 이사회에서 사실상 확정되었습니다.&cr&cr재무제표 작성에 적용된 유의적인 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.&cr

(1) 현금및현금성자산&cr&cr당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

&cr(2) 대손충당금&cr&cr당사는 보고기간종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.&cr&cr(3) 재고자산&cr&cr당사는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산을 선입선출법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 현재 재고자산의 시가(제품 및 재공품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 항목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr

(4) 유형자산&cr&cr당사는 유형자산을 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되며 매입할인 등이 있는 경우에는 이를 차감)로 측정하며, 현물출자, 증여, 기타무상으로 취득한 유형자산은 공정가치를 취득원가로 하고 있습니다. &cr&cr당사는 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자본적 지출로 처리하고 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 교체된 자산은 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 한편, 수선유지를 위한 지출에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr한편, 당사는 자산의 제조, 매입, 건설 또는 개발과 관련된 차입원가를 기간비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr

유형자산에 대한 감가상각은 자산이 사용가능한 때(경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이른때)부터 아래의 자산별 내용연수에 따라 정률법에 의하여 계상하고 있습니다. 각 기간의 감가상각비는 다른 자산의 제조와 관련된 경우에는 관련 자산의 제조원가로, 그 밖의 경우에는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수
비품	5년
시설장치	5년

당사는 내용연수 도중 사용을 중단하고, 처분 또는 폐기할 예정인 유형자산은 감가상각을 하지 않는 대신 사용을 중단한 시점의 장부금액을 투자자산으로 재분류하고, 손상차손 발생 여부를 매 회계연도 말에 검토하고 있습니다. 다만, 내용연수 도중 사용을 중단하였으나, 장래 사용을 재개할 예정인 유형자산에 대해서는 감가상각을 하되,그 감가상각비는 운휴자산감가상각비의 과목으로 하여 영업외비용으로처리하고 있습니다. &cr

(5) 무형자산&cr&cr당사는 개별취득한 무형자산을 최초로 인식할 때에는 취득원가(당해 무형자산의 구입가격과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 원가)로측정하고 있으며 사업결합으로 취득한 무형자산의 원가는 사업결합에 관한 기업회계기준에 따라 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 한편, 내부적으로 창출한 무형자산 중 연구단계에서 발생한 지출은 발생한 기간의 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

①	무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음
②	무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음
③	완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음
④	무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음
⑤	무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음
⑥	개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

&cr무형자산 중 개발비는 관련 제품의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 5년의 내용연수를, 개발비를 제외한 무형자산은 5년의 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 무형자산의 상각이 다른 자산의 제조와 관련된 경우에는 관련 자산의 제조원가로, 그밖의 경우에는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

&cr (6) 자산손상&cr&cr당사는 금융자산, 재고자산 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 당사의 모든 자산에대하여 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 있습니다. 만약 그러한 징후가있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 자산의 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로 부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.&cr

(7) 정부보조금&cr&cr당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

&cr자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr(8) 환율변동 효과 &cr

1) 기능통화 및 표시통화&cr

당사는 매출ㆍ매입 등 주요 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화를 기능통화로 결정하여 재무제표를 작성하였습니다.

2) 외화거래&cr

당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동금액을 기타포괄손익에 인식하고 있습니다.

&cr(9) 퇴직급여충당부채&cr&cr당사는 임직원 퇴직금지급규정에 따라 보고기간종료일 현재 1년이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다. &cr&cr(10) 수익인식&cr

당사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공 등에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. &cr&cr재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고,판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.&cr

(11) 법인세회계&cr&cr당사는 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무금액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세를 인식하는 경우, 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채는 법인세관련 기업회계기준서상의 예외항목에 해당하지 않는 경우에는 전액 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 인식하고 있습니다. 이러한 이연법인세자산(부채)는 관련된 자산(부채)항목의 재무상태표상 분류에 따라 재무상태표에 유동자산(유동부채) 또는 기타비유동자산(비유동부채)으로 분류하고 있으며, 세무상결손금에 따라 인식하게 되는 이연법인세자산의 경우처럼 재무상태표상자산항목 또는 부채항목과 관련되지 않은 이연법인세자산과 이연법인세부채는 일시적차이의 예상소멸시기에 따라서 유동항목과 기타비유동항목으로 분류하고, 동일한 유동ㆍ비유동 구분 내의 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련된 경우에는 각각 상계하여 표시하고 있습니다. 또한, 당기법인세부담액(환급액)과이연법인세는 손익계산서상 법인세비용의 계산에 반영하고 있으며, 이 경우 전기이전의 기간과 관련된 법인세부담액(환급액)을 당기에 인식한 금액(법인세 추납액 또는환급액)은 당기법인세부담액(환급액)으로 하여 법인세비용에 포함하고 있습니다. 그러나 당해기간 또는 다른 기간에 자본계정에 직접적으로 인식되는 거래나 사건 및 기업결합으로부터 발생된 경우에는 각각 자본계정 및 영업권(또는 염가매수차익으로즉시 인식)에서 직접 가감하고 있습니다.&cr

(12) 추정의 사용&cr

한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사는 자산 및 부채의 금액, 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산에 대한 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있으며 차기에 유의적으로 조정될 가능성이 있습니다.

&cr3. 유형자산&cr&cr당기 및 전기 중 당사의 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr &cr(당기)&cr (단위 : 원)

구분	기초	증가	감소	감가상각비	기말
비품	41,089,944	15,102,182	-	(22,478,221)	33,713,905
시설장치	101,847,235	46,698,233	-	(49,110,077)	99,435,391
건설중인자산	671,300,000	2,851,938,750	-	-	3,523,238,750
합계	814,237,179	2,913,739,165	-	(71,588,298)	3,656,388,046

&cr(전기)

(단위 : 원)

구분	기초	증가	감소	감가상각비	기말
비품	63,344,660	7,670,190	-	(29,924,906)	41,089,944
시설장치	134,879,562	50,634,518	-	(83,666,845)	101,847,235
건설중인자산	-	671,300,000	-	-	671,300,000
합계	198,224,222	729,604,708	-	(113,591,751)	814,237,179

&cr

4. 무형자산&cr&cr당기 및 전기 중 당사의 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)&cr (단위 :원)

구분	기초	증가	상각비	기말
상 표 권	592,150	-	(417,772)	174,378
개 발 비	579,688,136	245,506,184	(80,991,603)	744,202,717
소프트웨어	933,334	-	(800,000)	133,334
합계	581,213,620	245,506,184	(82,209,375)	744,510,429

(전기)&cr (단위 :원)

구분	기초	증가	상각비	기말
상 표 권	1,057,822	-	(465,672)	592,150
개 발 비	437,481,667	182,650,702	(40,444,233)	579,688,136
소프트웨어	1,733,334	-	(800,000)	933,334
합계	440,272,823	182,650,702	(41,709,905)	581,213,620

&cr&cr5. 퇴직급여충당부채

당기 및 전기 중 당사의 퇴직급여충당부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위:원)

구 분	당 기	전 기
기초잔액	346,361,466	328,781,113
퇴직급여설정액	114,857,130	17,580,353
퇴직금지급액	(69,242,932)	-
기말잔액	391,975,664	346,361,466

&cr&cr6. 화폐성 외화자산과 외화부채&cr&cr보고기간종료일 현재 당사의 화폐성 외화자산의 주요 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)

계 정 과 목	통화	당 기		전 기
외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액
---	---	---	---	---	---
현금및현금성자산	USD	387,056.94	432,768,365	484,478.84	519,070,629
EUR	54,589.14	69,828,244	350.19	447,981
GBP	1,722.65	2,446,714	1,722.65	2,479,806
JPY	-	-	16,362.00	155,293
THB	75.00	2,576	75.00	2,458
CNY	2,535.90	412,743	318.30	52,090
MYR	110.50	29,753	-	-
매출채권	USD	116,381.00	130,125,596	319,703.73	342,530,576
EUR	171,824.19	219,790,631	-	-
자산 합계	USD	503,437.94	855,404,623	804,182.57	864,738,833
EUR	226,413.33	350.19
GBP	1,722.65	1,722.65
JPY	-	16,362.00
THB	75.00	75.00
CNY	2,535.90	318.30
MYR	110.50

&cr

7. 자본금 &cr

(1) 자본금의 내역&cr&cr보고기간종료일 현재 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.&cr

구분	당 기	전 기
① 발행할 주식의 총수	10,000,000주	10,000,000주
② 1주당 액면금액	500원	500원
③ 발행한 주식의 수 :&cr 보통주&cr 우선주	&cr3,146,893주&cr732,697주	&cr2,896,893주&cr427,143주

(2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역 &cr&cr당기 및 전기 중 당사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)

구 분	자본금		주식발행초과금
보통주	우선주
---	---	---	---
전기초	1,405,589,500	256,428,500	4,591,612,775
우선주 전환	42,857,000	(42,857,000)	-
전기말	1,448,446,500	213,571,500	4,591,612,775
우선주 발행	-	277,777,000	4,222,210,400
우선주 전환	125,000,000	(125,000,000)	-
당기말	1,573,446,500	366,348,500	8,813,823,175

(3) 상환전환우선주&cr

구분	1차	2차	3차
1) 총발행주식수	220,000주	85,714주	250,000주
2) 1주당 발행가격	3,500원	3,500원	6,000원
3) 발행일	2010년 9월 10일	2010년 9월 17일	2012년 12월 1일
4) 권리행사조건 등
전환권 행사가능기간	최초발행일로 부터 10년&cr	최초발행일 익일부터 2019년 12월 31일까지	최초발행일 익일부터 2022년 11월 30일까지
전환가격	3,500원	3,500원	6,000원
상환권행사가능기간	최초발행일로 부터 3년이 경과한 날로부터 전환권의 행사에 의하여 보통주로 전환되는 날까지. 다만, 당사가 기업공개를 완료하는 경우 상환의무는 소멸함
상환가액	1주당 취득가격과 동 취득가격에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 8.5%(3차는 8%)를 적용하여 산출한 이자액의 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액

구분	4차	5차	6차
1) 총발행주식수	107,143주	370,369주	185,185주
2) 1주당 발행가격	7,000원	8,100원	8,100원
3) 발행일	2015년 6월 11일	2018년 6월 9일	2018년 7월 14일
4) 권리행사조건 등
전환권 행사가능기간	최초발행일로 부터 10년
전환가격	7,000원	8,100원	8,100원
상환권행사가능기간	최초발행일로 부터 3년 6개월이 경과한 날로부터 전환권의 행사에 의하여 보통주로 전환되는 날까지. 다만, 당사가 기업공개를 완료하는 경우 상환의무는 소멸함
상환가액	1주당 취득가격과 동 취득가격에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 5%(4차는 8%)를 적용하여 산출한 이자액의 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액

&cr상기 상환전환우선주는 참가적, 누적적 우선주(1차 및 2차는 배당률 0%, 3차 및 4차는 배당률 1%)이며 1주당 1개의 의결권을 보유하고 있습니다. 또한, 상기 우선주주는 당사가 유상증자시 신주인수권을 행사 할 수 있습니다.&cr&cr한편, 2018년도 중 제3차 상환전환우선주 250,000주가 보통주로 전환되었고 2017년도 중 제2차 상환전환우선주 85,714주가 보통주로 전환되었으며, 2016년도 중 제1차 상환전환우선주 중 150,000주가 보통주로 전환되었습니다.&cr&cr

8. 결손금처리계산서&cr

당사의 당기 및 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.&cr

결손금처리계산서&cr=====================

제13기	2018년 01월 01일부터&cr2018년 12월 31일까지	제12기	2017년 01월 01일부터&cr2017년 12월 31일까지
처리예정일	2019년 3월 22일	처리확정일	2018년 3월 20일

주식회사 제놀루션	(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기
미처리결손금	(1,953,479,119)	(2,252,360,043)
전기이월미처리결손금	(2,252,360,043)	(2,829,411,705)
당기순이익	298,880,924	577,051,662
임의적립금등의이입액	-	-
합 계	(1,953,479,119)	(2,252,360,043)
결손금처리액	-	-
차기이월미처리결손금	(1,953,479,119)	(2,252,360,043)

&cr

9. 법인세비용과 이연법인세&cr&cr당사의 당기 및 전기의 법인세비용과 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다. &cr

(1) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계&cr&cr당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당 기	전 기
법인세비용차감전순손익	298,880,924	577,051,662
적용세율에 따른 세부담액	43,753,803	104,951,365
조정사항 :
비과세수익	-	-
비공제비용	5,653,231	1,853,467
기타	(49,407,034)	(106,804,832)
법인세비용	-	-
유효세율(법인세비용/세전이익)	-	-

&cr (2) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역&cr&cr당기 및 전기 중 당사의 일시적차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(당기)&cr (단위 : 원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말	유동성	비유동성
(차감할 일시적차이 및 결손금)
경상연구개발비	166,105,690	66,654,930	-	232,760,620	232,760,620	-
무형자산손상차손	21,831,938	-	21,831,938	-	-	-
직원급여	-	28,544,770	-	28,544,770	28,544,770	-
퇴직급여충당부채	344,468,557	114,857,130	67,350,023	391,975,664	-	391,975,664
세무상결손금	1,118,157,325	-	445,317,633	672,839,692	-	672,839,692
소 계	1,650,563,510	210,056,830	534,499,594	1,326,120,746	261,305,390	1,064,815,356
이연법인세자산 인식제외금액	1,650,563,510			1,326,120,746	261,305,390	1,064,815,356
이연법인세자산 인식대상금액	-			-	-	-
세 율	22.00%			22.00%	22.00%	22.00%
일시적차차이로 인한 &cr이연법인세자산	-			-	-	-
(가산할 일시적차이)
미수수익	862,603	997,268	862,603	997,268	-	-
소 계	862,603	997,268	862,603	997,268	-	-
이연법인세부채 인식제외금액	862,603			997,268	-	-
이연법인세부채 인식대상금액	-			-	-	-
세 율	22.00%			22.00%	22.00%	22.00%
가산할 일시적차이로 인한 &cr이연법인세부채	-			-	-	-
이연법인세자산(부채) - 순액	-			-	-	-

&cr(전기)

(단위 : 원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말	유동성	비유동성
(차감할 일시적차이 및 결손금)
경상연구개발비	103,046,320	63,059,370	-	166,105,690	166,105,690	-
무형자산손상차손	53,020,418	-	31,188,480	21,831,938	-	21,831,938
퇴직급여충당부채	326,888,204	17,580,353	-	344,468,557	-	344,468,557
세무상결손금	1,752,781,385	-	634,624,060	1,118,157,325	-	1,118,157,325
소 계	2,235,736,327	80,639,723	665,812,540	1,650,563,510	166,105,690	1,484,457,820
이연법인세자산 인식제외금액	2,235,736,327			1,650,563,510	166,105,690	1,484,457,820
이연법인세자산 인식대상금액	-			-	-	-
세 율	22.00%			22.00%	22.00%	22.00%
일시적차차이로 인한 &cr이연법인세자산	-	-	-	-	-	-
(가산할 일시적차이)
미수수익	558,904	862,603	558,904	862,603	-	-
소 계	558,904	862,603	558,904	862,603	-	-
이연법인세부채 인식제외금액	558,904			862,603	-	-
이연법인세부채 인식대상금액	-			-	-	-
세 율	22.00%			22.00%	22.00%	22.00%
가산할 일시적차이로 인한 &cr이연법인세부채	-	-	-	-	-	-
이연법인세자산(부채) - 순액	-	-	-	-	-	-

&cr 당사는 당기말 현재 향후 과세소득의 발생가능성 및 미래의 법인세 절감효과의 실현가능성이 불확실하여 차감할 일시적차이 및 세무상결손금으로 인한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(3) 상계 전 당기법인세자산과 당기법인세부채&cr (단위 : 원)

계정과목	당 기	전 기
상계 전 당기법인세자산	2,082,490	1,196,140
상계 전 당기법인세부채	-	-
상계 후 당기법인세자산	2,082,490	1,196,140

&cr

10. 주당손익&cr&cr(1) 기본주당손익&cr&cr기본주당이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기
순이익	298,880,924	577,051,662
(-)우선주배당금 등	61,063,687	75,708,146
보통주순이익	237,817,237	501,343,516
가중평균유통보통주식수(주)	2,897,578	2,896,893
기본주당이익	82	173

&cr(주) 가중평균유동보통주식수의 계산내역 &cr

(당 기)&cr (단위 : 주)

구 분	일 자	주 식 수	가 중 치	유통보통주식수
기 초	2018.01.01	2,896,893	365	2,896,893
우선주전환	2018.12.31	250,000	1	685
합 계				2,897,578

(전 기)

(단위 : 주)

구 분	일 자	주 식 수	가 중 치	유통보통주식수
기 초	2017.01.01	2,811,179	365	2,811,179
우선주전환	2017.01.01	85,714	365	85,714
합 계				2,896,893

(2) 희석주당손익&cr&cr희석성 잠재적 보통주가 없어 희석주당손익을 계산하지 아니하였습니다.

&cr&cr11. 현금흐름표&cr&cr당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 유의적인 거래는 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)

과 목	당 기	전 기
재고자산의 유형자산 대체	32,118,233	50,634,518
우선주의 보통주 전환	125,000,000	42,587,000

&cr한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금 및 현금성자산입니다.&cr&cr

12. 지급보증&cr

당기말 현재 당사가 타인으로 부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)

제공자	보증상대처	보증금액	보증내용
서울보증보험	(주)케이지이니시스	5,000,000	이행지급보증

&cr

13. 금융부채의 만기분석 및 유동성위험관리

&cr1) 금융부채의 만기분석&cr&cr현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다.&cr

(당기) &cr (단위 : 원)

계정과목	3개월 미만	3개월에서&cr1년 이하	1년에서&cr2년 이하
매입채무	112,826,747	-	-
미지급금	260,114,378	-	-
합계	372,941,125	-	-

(전기)

(단위 : 원)

계정과목	3개월 미만	3개월에서&cr1년 이하	1년에서&cr2년 이하
매입채무	36,795,673	-	-
미지급금	203,574,491	-	-
합계	240,370,164	-	-

&cr2) 유동성위험관리&cr&cr당사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. &cr&cr

1 4. 부가가치계산에 필요한 항목&cr&cr당사의 제조원가 및 판매비와관리비에 포함된 부가가치 산정에 필요한 사항은 다음과 같습니다.&cr (단위 :원)

구 분	당기			전기
제조원가	판관비	합계	제조원가	판관비	합계
---	---	---	---	---	---	---
급 여	125,999,486	839,480,262	965,479,748	121,500,000	490,531,610	612,031,610
퇴 직 급 여	9,902,380	104,954,750	114,857,130	10,275,000	7,305,353	17,580,353
복리후생비	13,610,500	99,852,470	113,462,970	9,349,040	60,422,056	69,771,096
지급임차료	13,120,000	162,515,740	175,635,740	2,400,000	167,349,030	169,749,030
감가상각비	3,041,629	68,546,669	71,588,298	-	113,591,751	113,591,751
세금과공과금	3,683,410	59,981,390	63,664,800	16,484,880	20,730,750	37,215,630
무형자산상각비	79,942,183	2,267,192	82,209,375	40,444,233	1,265,672	41,709,905
계	249,299,588	1,337,598,473	1,586,898,061	200,453,153	861,196,222	1,061,649,375

&cr

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견

&cr

첨부된 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 제놀루션의 2018년 12월31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.&cr &cr 첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 내부회계관리자의 운영실태평가보고서

&cr&cr&cr

&cr 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr

주식회사 제놀루션
대표이사 귀하	2019년 3월 11일

&cr우리는 첨부된 주식회사 제놀루션의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "2018년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요한 취약점이 발견되지 않았다"고 기술하고 있습니다.&cr &cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을고려하여야 합니다. &cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다. &cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr&cr

서울시 강남구 테헤란로 108길 29(대치동)
동 서 회 계 법 인
대 표 이 사 송 영 섭

내부회계제도운용실태보고서(2019).jpg 내부회계제도운용실태보고서(2019) 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 제놀루션2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

111122------44--------------883232156156------196196883232156156------196196

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2018.05.101회사 및 산업에 대한 이해 및 중요이슈 파악을 통한 감사범위 결정2018.11.13~14221내부통제 이해 및 평가2019.02.19~20221입증감사 수행-----2018.12.281본사 및 공장회사 소유권의 모든 재고자산2018.12.281본사현금 등OO--22018.11.14 / 2019.02.20---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 11월 14일회사 : 회계담당자, 감사&cr감사인 : 업무수행이사 및 담당 회계사 등 3인서면회의경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등22019년 02월 20일회사 : 회계담당자, 감사&cr감사인 : 업무수행이사 및 담당 회계사 등 3인서면회의감사인의 독립성, 후속사건 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl