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GenMont Annual Report 2021
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Annual Report
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合併財務報告暨會計師查核報告
民國 110 年度及 109 年度
(股票代碼 3164)
公司地址:南部科學園區臺南市善化區南科七路 8 號 電 話:(06)505-2151
民國 110 年度及 109 年度合併財務報告暨會計師查核報告
目 錄
| 項 | 目 | 頁 | 次 | |
|---|---|---|---|---|
| 一、 | 封面 | 1 | ||
| 二、 | 目錄 | 2 ~ 3 | ||
| 三、 | 聲明書 | 4 | ||
| 四、 | 會計師查核報告 | 5 ~ 8 | ||
| 五、 | 合併資產負債表 | 9 ~ 10 | ||
| 六、 | 合併綜合損益表 | 11 | ||
| 七、 | 合併權益變動表 | 12 | ||
| 八、 | 合併現金流量表 | 13 ~ 14 | ||
| 九、 | 合併財務報表附註 | 15 ~ 55 | ||
| (一) 公司沿革 |
15 | |||
| (二) 通過財務報告之日期及程序 |
15 | |||
| (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 |
15 ~ 16 | |||
| (四) 重大會計政策之彙總說明 |
16 ~ 26 | |||
| (五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 |
26 | |||
| (六) 重要會計項目之說明 |
27 ~ 47 | |||
| (七) 關係人交易 |
48 | |||
| (八) 質押之資產 |
48 |
| 項 | 目 | 頁 | 次 |
|---|---|---|---|
| (九) 重大或有負債及未認列之合約承諾 |
48 | ||
| (十) 重大之災害損失 |
48 | ||
| (十一)重大之期後事項 | 48 | ||
| (十二)其他 | 48 ~ 52 | ||
| (十三)附註揭露事項 | 53 | ||
| (十四)部門資訊 | 53 ~ 55 |
景岳生物科技股份有限公司
關係企業合併財務報表聲明書
本公司民國 110 年度(自民國 110 年 1 月 1 日至 12 月 31 日止)依關係企業合併營業報告書關 係企業合併財務報表及關係報告書編製準則應納入編製關係企業合併財務報表之公司與依金融 監督管理委員會認可之國際財務報導準則第 10號應納入編製母子公司合併財務報表之公司均相 同,且關係企業合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報表中均已揭露,爰 不再另行編製關係企業合併財務報表。
特此聲明
中華民國 111 年 3 月 9 日
單位:新台幣仟元
| 資 產 |
附註 | 110 年 金 |
12 月 額 |
31 日 % |
109 年 12 月 金 額 |
31 日 % |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 流動資產 | |||||||
| 1100 | 現金及約當現金 | 六(一) | \$ | 169,953 | 10 | \$ 274,846 |
17 |
| 1136 | 按攤銷後成本衡量之金融資產-流 | 六(二) | |||||
| 動 | 251,776 | 15 | 190,280 | 12 | |||
| 1150 | 應收票據淨額 | 六(三)及十二 | 8,689 | - | 7,768 | 1 | |
| 1170 | 應收帳款淨額 | 六(三)及十二 | 45,324 | 3 | 34,581 | 2 | |
| 1200 | 其他應收款 | 十二 | 1,049 | - | 4,092 | - | |
| 130X | 存貨 | 五(二)及六(四) | 37,064 | 2 | 34,786 | 2 | |
| 1410 | 預付款項 | 66,937 | 4 | 49,587 | 3 | ||
| 11XX | 流動資產合計 | 580,792 | 34 | 595,940 | 37 | ||
| 非流動資產 | |||||||
| 1510 | 透過損益按公允價值衡量之金融資 | 六(六) | |||||
| 產-非流動 | 34,680 | 2 | 25,330 | 2 | |||
| 1600 | 不動產、廠房及設備 | 六(八)及八 | 982,463 | 58 | 856,773 | 53 | |
| 1755 | 使用權資產 | 六(九) | 62,649 | 4 | 65,911 | 4 | |
| 1760 | 投資性不動產淨額 | 六(十) | - | - | 18,235 | 1 | |
| 1780 | 無形資產 | 六(十一) | 333 | - | 252 | - | |
| 1840 | 遞延所得稅資產 | 六(二十五) | 12,314 | 1 | 7,760 | 1 | |
| 1915 | 預付設備款 | 六(八) | 14,377 | 1 | 31,416 | 2 | |
| 1920 | 存出保證金 | 2,833 | - | 2,856 | - | ||
| 1975 | 淨確定福利資產-非流動 | 六(十三) | 6,446 | - | 6,239 | - | |
| 1990 | 其他非流動資產-其他 | 1,146 | - | 2,111 | - | ||
| 15XX | 非流動資產合計 | 1,117,241 | 66 | 1,016,883 | 63 | ||
| 1XXX | 資產總計 | \$ | 1,698,033 | 100 | \$ 1,612,823 |
100 |
(續 次 頁)
單位:新台幣仟元
| 負債及權益 | 附註 | 110 金 |
年 12 月 31 額 |
日 % |
109 年 12 月 金 額 |
31 日 % |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 流動負債 | |||||||
| 2130 | 合約負債-流動 | 六(十八) | \$ | 25,332 | 1 | \$ 24,302 |
2 |
| 2170 | 應付帳款 | 11,390 | 1 | 7,386 | 1 | ||
| 2200 | 其他應付款 | 六(十二) | 56,531 | 3 | 39,074 | 2 | |
| 2230 | 本期所得稅負債 | 六(二十五) | 33,821 | 2 | 16,288 | 1 | |
| 2280 | 租賃負債-流動 | 六(九) | 2,112 | - | 2,043 | - | |
| 2365 | 退款負債-流動 | 9,983 | 1 | 5,864 | - | ||
| 21XX | 流動負債合計 | 139,169 | 8 | 94,957 | 6 | ||
| 非流動負債 | |||||||
| 2570 | 遞延所得稅負債 | 六(二十五) | 1,540 | - | 1,389 | - | |
| 2580 | 租賃負債-非流動 | 六(九) | 30,621 | 2 | 32,287 | 2 | |
| 2645 | 存入保證金 | 2,318 | - | 2,318 | - | ||
| 25XX | 非流動負債合計 | 34,479 | 2 | 35,994 | 2 | ||
| 2XXX | 負債總計 | 173,648 | 10 | 130,951 | 8 | ||
| 歸屬於母公司業主之權益 | |||||||
| 股本 | |||||||
| 3110 | 普通股股本 | 六(十四)(十六) | 863,714 | 51 | 863,414 | 53 | |
| 3200 | 資本公積 | 六(十四)(十五) | |||||
| (十六) | 375,688 | 21 | 386,543 | 24 | |||
| 保留盈餘 | 六(十七) | ||||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 29,387 | 2 | 26,107 | 2 | ||
| 3320 | 特別盈餘公積 | 11,489 | 1 | 31,530 | 2 | ||
| 3350 | 未分配盈餘 | 113,995 | 7 | 33,171 | 2 | ||
| 3400 | 其他權益 | ( | 17,833) ( | 1) ( | 11,489) ( | 1) | |
| 31XX | 歸屬於母公司業主之權益合計 | 1,376,440 | 81 | 1,329,276 | 82 | ||
| 36XX | 非控制權益 | 四(三) | 147,945 | 9 | 152,596 | 10 | |
| 3XXX | 權益總計 | 1,524,385 | 90 | 1,481,872 | 92 | ||
| 重大或有負債及未認列之合約承諾 | 九 | ||||||
| 3X2X | 負債及權益總計 | \$ | 1,698,033 | 100 | \$ 1,612,823 |
100 |
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。
單位:新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)
| 110 | 年 | 度 | 109 | 年 | 度 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項目 | 附註 | 金 | 額 | % | 金 | 額 | % | |
| 4000 | 營業收入 | 六(十八) | \$ | 427,929 | 100 | \$ | 325,191 | 100 |
| 5000 | 營業成本 | 六(四)(九) | ||||||
| (十三)(十六) | ||||||||
| (二十三) | ||||||||
| (二十四) | ( | 128,603) ( | 30) ( | 109,801) ( | 34) | |||
| 5900 | 營業毛利 | 299,326 | 70 | 215,390 | 66 | |||
| 營業費用 | 六(九)(十) | |||||||
| (十一)(十三) (十六)(二十三) |
||||||||
| (二十四)、七及 | ||||||||
| 十二 | ||||||||
| 6100 | 推銷費用 | ( | 63,127) ( | 15) ( | 54,983) ( | 17) | ||
| 6200 | 管理費用 | ( | 82,338) ( | 19) ( | 63,747) ( | 19) | ||
| 6300 | 研究發展費用 | ( | 25,524) ( | 6) ( | 26,300) ( | 8) | ||
| 6450 | 預期信用減損(損失)利益 | ( | 3,298) ( | 1) | 654 | - | ||
| 6000 | 營業費用合計 | ( | 174,287) ( | 41) ( | 144,376) ( | 44) | ||
| 6900 | 營業利益 | 125,039 | 29 | 71,014 | 22 | |||
| 營業外收入及支出 | ||||||||
| 7100 7010 |
利息收入 其他收入 |
六(二)(十九) 六(二十) |
2,012 1,507 |
1 - |
2,037 9,129 |
- 3 |
||
| 7020 | 其他利益及損失 | 六(五)(六) | ||||||
| (二十一)及十二 | 11,632 | 3 | ( | 4,424) ( | 1) | |||
| 7050 | 財務成本 | 六(九)(二十二) | ( | 766) | - | ( | 806) | - |
| 7060 | 採用權益法認列之關聯企業及合 | 六(七) | ||||||
| 資損益之份額 | - | - | ( | 103) | - | |||
| 7000 | 營業外收入及支出合計 | 14,385 | 4 | 5,833 | 2 | |||
| 7900 | 稅前淨利 | 139,424 | 33 | 76,847 | 24 | |||
| 7950 | 所得稅費用 | 六(二十五) | ( | 29,823) ( | 7) ( | 16,632) ( | 5) | |
| 8200 | 本期淨利 | \$ | 109,601 | 26 | \$ | 60,215 | 19 | |
| 其他綜合損益(淨額) | ||||||||
| 8311 | 不重分類至損益之項目 確定福利計畫之再衡量數 |
六(十三) | \$ | 183 | - | \$ | 109 | - |
| 8349 | 與不重分類之項目相關之所得稅 | 六(二十五) | ( | 37) | - | ( | 22) | - |
| 後續可能重分類至損益之項目 | ||||||||
| 8361 | 國外營運機構財務報表換算之兌 | |||||||
| 換差額 | ( | 7,464) ( | 2) | 20,796 | 6 | |||
| 8300 | 其他綜合損益(淨額) | (\$ | 7,318) ( | 2) | \$ | 20,883 | 6 | |
| 8500 | 本期綜合損益總額 | \$ | 102,283 | 24 | \$ | 81,098 | 25 | |
| 本期淨利歸屬於: | ||||||||
| 8610 | 母公司業主 | \$ | 113,132 | 27 | \$ | 60,884 | 19 | |
| 8620 | 非控制權益 | ( | 3,531) ( | 1) ( | 669) | - | ||
| 本期淨利 | \$ | 109,601 | 26 | \$ | 60,215 | 19 | ||
| 綜合損益總額歸屬於: | ||||||||
| 8710 | 母公司業主 | \$ | 106,934 | 25 | \$ | 81,012 | 25 | |
| 8720 | 非控制權益 | ( | 4,651) ( | 1) | 86 | - | ||
| 本期綜合損益總額 | \$ | 102,283 | 24 | \$ | 81,098 | 25 | ||
| 每股盈餘 | 六(二十六) | |||||||
| 9750 | 基本 | \$ | 1.31 | \$ | 0.69 | |||
| 9850 | 稀釋 | \$ | 1.30 | \$ | 0.69 | |||
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。
| 景 岳 |
生 民國 |
物 科 技 合 併 110 年及 109 |
股 份 權 益 年 1 |
有 限 公 變 動 表 月 1 日至 |
司 及 12 月 |
子 公 司 31 日 |
單位:新台幣仟元 | ||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 歸 | 屬 | 於 | 母 | 公 | 司 | 業 | 主 | 之 | 權 | 益 | |||||||||||
| 附 註 |
普通股股本 | 資 本 公 積 | 保 | 法定盈餘公積 | 留 | 特別盈餘公積 | 盈 | 餘 未分配盈餘 |
國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 |
庫 藏 股 票 | 總 | 計 | 非控制權益 | 權 益 總 額 | |||||||
| 109 年 度 |
|||||||||||||||||||||
| 109 年 1 月 1 日餘額 |
\$ | 889,344 | \$ | 398,881 | \$ | 20,362 | \$ | 574 | \$ | 107,331 | (\$ | 31,530 ) |
\$ | - | \$ | 1,384,962 | \$ | 63,151 | \$ | 1,448,113 | |
| 109 年度淨利 |
- | - | - | - | 60,884 | - | - | 60,884 | ( | 669 ) |
60,215 | ||||||||||
| 109 年度其他綜合損益 |
- | - | - | - | 87 | 20,041 | - | 20,128 | 755 | 20,883 | |||||||||||
| 109 年度綜合損益總額 |
- | - | - | - | 60,971 | 20,041 | - | 81,012 | 86 | 81,098 | |||||||||||
| 員工認股權酬勞成本 | 六(十五)(十六)(二十四) | - | 23 | - | - | - | - | - | 23 | - | 23 | ||||||||||
| 108 年度盈餘指撥及分配: |
|||||||||||||||||||||
| 法定盈餘公積 | - | - | 5,745 | - | ( | 5,745 ) |
- | - | - | - | - | ||||||||||
| 特別盈餘公積 | - | - | - | 30,956 | ( | 30,956 ) |
- | - | - | - | - | ||||||||||
| 現金股利 | 六(十七) | - | - | - | - | ( | 70,258 ) |
- | - | ( | 70,258 ) |
- | ( | 70,258 ) |
|||||||
| 資本公積配發現金股利 | 六(十五) | - | ( | 889 ) |
- | - | - | - | - | ( | 889 ) |
- | ( | 889 ) |
|||||||
| 認列對子公司所有權益變動數 | - | - | - | - | ( | 3,174 ) |
- | - | ( | 3,174 ) |
3,174 | - | |||||||||
| 買回庫藏股票 | 六(十四) | - | - | - | - | - | - | ( | 62,400 ) |
( | 62,400 ) |
- | ( | 62,400 ) |
|||||||
| 註銷庫藏股票 | 六(十四)(十五) | ( | 25,930 ) |
( | 11,472 ) |
- | - | ( | 24,998 ) |
- | 62,400 | - | - | - | |||||||
| 非控制權益變動數 | - | - | - | - | - | - | - | - | 86,185 | 86,185 | |||||||||||
| 109 年 12 月 31 日餘額 |
\$ | 863,414 | \$ | 386,543 | \$ | 26,107 | \$ | 31,530 | \$ | 33,171 | (\$ | 11,489 ) |
\$ | - | \$ | 1,329,276 | \$ | 152,596 | \$ | 1,481,872 | |
| 110 年 度 |
|||||||||||||||||||||
| 110 年 1 月 1 日餘額 |
\$ | 863,414 | \$ | 386,543 | \$ | 26,107 | \$ | 31,530 | \$ | 33,171 | (\$ | 11,489 ) |
\$ | - | \$ | 1,329,276 | \$ | 152,596 | \$ | 1,481,872 | |
| 110 年度淨利 |
- | - | - | - | 113,132 | - | - | 113,132 | ( | 3,531 ) |
109,601 | ||||||||||
| 110 年度其他綜合損益 |
- | - | - | - | 146 | ( | 6,344 ) |
- | ( | 6,198 ) |
( | 1,120 ) |
( | 7,318 ) |
|||||||
| 110 年度綜合損益總額 |
- | - | - | - | 113,278 | ( | 6,344 ) |
- | 106,934 | ( | 4,651 ) |
102,283 | |||||||||
| 109 年度盈餘指撥及分配: |
|||||||||||||||||||||
| 法定盈餘公積 | - | - | 3,280 | - | ( | 3,280 ) |
- | - | - | - | - | ||||||||||
| 特別盈餘公積 | - | - | - | ( | 20,041 ) |
20,041 | - | - | - | - | - | ||||||||||
| 現金股利 | 六(十七) | - | - | - | - | ( | 49,215 ) |
- | - | ( | 49,215 ) |
- | ( | 49,215 ) |
|||||||
| 員工認股權行使發行普通股 | 六(十四)(十五) | 300 | 369 | - | - | - | - | - | 669 | - | 669 | ||||||||||
| 資本公積配發現金股利 | 六(十五) | - | ( | 11,224 ) |
- | - | - | - | - | ( | 11,224 ) |
- | ( | 11,224 ) |
|||||||
| 110 年 12 月 31 日餘額 |
\$ | 863,714 | \$ | 375,688 | \$ | 29,387 | \$ | 11,489 | \$ | 113,995 | (\$ | 17,833 ) |
\$ | - | \$ | 1,376,440 | \$ | 147,945 | \$ | 1,524,385 |
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。
景 岳 生 物 科 技 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 現 金 流 量 表 民國 110 年及 109 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
單位:新台幣仟元
| 附註 | 1 | 1 0 年 度 |
1 | 0 9 年 度 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量 | |||||
| 本期稅前淨利 | \$ | 139,424 | \$ | 76,847 | |
| 調整項目 | |||||
| 收益費損項目 | |||||
| 預期信用減損損失(利益) | 十二 | 3,298 | ( | 654 ) | |
| 存貨跌價(回升利益)損失 | 六(四) | ( | 3,347 ) | 1,173 | |
| 處分待出售非流動資產淨利益 | 六(五)(二十一) | ( | 3,781 ) | - | |
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產淨 | 六(六)(二十一) | ||||
| (利益)損失 | ( | 9,350 ) | 3,315 | ||
| 採用權益法認列之關聯企業及合資損益之 份額 |
六(七) | - | 103 | ||
| 折舊費用 | 六(八)(九)(十) | ||||
| (二十三) | 21,040 | 20,791 | |||
| 處分不動產、廠房及設備淨損失(利益) | 六(二十一) | 43 | ( | 240 ) | |
| 攤銷費用 | 六(十一) | ||||
| (二十三) | 94 | 82 | |||
| 員工認股權酬勞成本 | 六(十五)(十六) | ||||
| (二十四) | - | 23 | |||
| 利息收入 | 六(十九) | ( | 2,012 ) | ( | 2,037 ) |
| 股利收入 | 六(二十) | ( | 340 ) | ( | 850 ) |
| 利息費用 | 六(九)(二十二) | 766 | 806 | ||
| 與營業活動相關之資產/負債變動數 | |||||
| 與營業活動相關之資產之淨變動 | |||||
| 應收票據 | ( | 921 ) | 4,623 | ||
| 應收帳款 | ( | 14,041 ) | 25,361 | ||
| 其他應收款 | ( | 494 ) | ( | 220 ) | |
| 存貨 | 1,069 | ( | 4,479 ) | ||
| 預付款項 | ( | 17,350 ) | 4,211 | ||
| 淨確定福利資產-非流動 | ( | 24 ) | ( | 43 ) | |
| 其他非流動資產-其他 | 965 | 372 | |||
| 與營業活動相關之負債之淨變動 | |||||
| 合約負債-流動 | 1,030 | 1,577 | |||
| 應付帳款 | 4,004 | ( | 317 ) | ||
| 其他應付款 | 2,610 | ( | 1,565 ) | ||
| 退款負債-流動 | 4,119 | 2,849 | |||
| 營運產生之現金流入 | 126,802 | 131,728 | |||
| 收取之利息 | 2,012 | 2,037 | |||
| 收取之股利 | 340 | 850 | |||
| 支付之利息 | ( | 766 ) | ( | 806 ) | |
| 支付之所得稅 | ( | 16,730 ) | ( | 15,536 ) | |
| 營業活動之淨現金流入 | 111,658 | 118,273 |
(續 次 頁)
| 景 岳 生 物 科 技 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 |
|---|
| 合 併 現 金 流 量 表 |
| 民國 110 年及 109 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 |
單位:新台幣仟元
| 附註 | 1 1 |
0 年 度 |
1 0 |
9 年 度 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| 投資活動之現金流量 | |||||
| 按攤銷後成本衡量之金融資產-流動(增加)減 | |||||
| 少 | (\$ | 61,496 ) | \$ | 144,520 | |
| 出售待出售非流動資產價款 | 六(五) | 21,981 | - | ||
| 採用權益法之投資清算之投資款項現金收回數 | 六(二十七) | 3,537 | - | ||
| 取得不動產、廠房及設備現金支付數 | 六(二十七) | ( | 116,220 ) | ( | 136,347 ) |
| 出售不動產、廠房及設備價款 | - | 244 | |||
| 取得無形資產 | 六(十一) | ( | 175 ) | ( | 218 ) |
| 預付設備款增加 | ( | 721 ) | ( | 2,421 ) | |
| 存出保證金減少 | 23 | 1,001 | |||
| 投資活動之淨現金(流出)流入 | ( | 153,071 ) | 6,779 | ||
| 籌資活動之現金流量 | |||||
| 租賃本金償還 | 六(二十八) | ( | 1,597 ) | ( | 1,968 ) |
| 員工行使認股權繳入股款 | 六(十四) | 669 | - | ||
| 資本公積配發現金股利 | 六(十五) | ( | 11,224 ) | ( | 889 ) |
| 發放現金股利 | 六(十七) | ( | 49,215 ) | ( | 70,258 ) |
| 買回庫藏股票 | 六(十四) | - | ( | 62,400 ) | |
| 非控制權益繳納股款 | - | 86,185 | |||
| 籌資活動之淨現金流出 | ( | 61,367 ) | ( | 49,330 ) | |
| 匯率影響數 | ( | 2,113 ) | 7,454 | ||
| 本期現金及約當現金(減少)增加數 | ( | 104,893 ) | 83,176 | ||
| 期初現金及約當現金餘額 | 六(一) | 274,846 | 191,670 | ||
| 期末現金及約當現金餘額 | 六(一) | \$ | 169,953 | \$ | 274,846 |
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。
單位:新 台幣仟 元 (除特別註 明者外 )
一、 公司沿革
- (一)景岳 生物科 技股份 有限公 司 (以下 簡 稱「本公 司 」)係依據 中華民 國公司 法之 規定於民國 89 年 12 月 6 日奉 准設立,並於民國 101 年 9 月 30 日合併 子公 司 光 惠 生 物 科 技 股 份 有 限 公 司 。 本 公 司 及 子 公 司 主 要 營 業 項 目 為 各類益生 菌保健產 品之研 究、開 發、製 造及銷 售 業務 。
- (二)本公 司股票 自 民國 97 年 9 月起,在 財團法人 中華民 國證券 櫃檯買 賣中心 買 賣;並自 民國 99 年 3 月起,改 於台灣 證 券交易所 上市買 賣 。
二、 通過財務 報告之 日期及 程序
本合併財 務報告 已於民國 111 年 3 月 9 日經董事 會通過 後發布 。
三、 新發布及 修訂準 則及解 釋之適 用
(一)已採用金 融監督 管理委 員會 (以 下簡稱「 金管會 」)認 可之新 發布、修 正 後國 際財務報 導準則 之影響
下表彙列 金管會 認可之 民國 110 年適用 之國際財 務報導 準則之 新發布 、修 正及修訂 之準則 及解釋 :
國際會計準則理事會
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 發布之生效日 |
|---|---|
| 「暫時豁免適用國際財務報導 國際財務報導準則第4號之修正 |
民國110年1月1日 |
| 準則第9號之延長」 | |
| 國際財務報導準則第9號、國際會計準則第39號、國際財務報 | 民國110年1月1日 |
| 導準則第7號、國際財務報導準則第4號及國際財務報導準 | |
| 則第16號之第二階段修正 「利率指標變革」 |
|
國際財務報導準則第16號之修正「2021年6月30日後之新型冠 狀病毒肺炎相關租金減讓」 民國110年4月1日(註)
註:金管會允許提前於民國110年1月1日適用。
本 集 團 經 評 估 上 述 準 則 及 解 釋 對 本 集 團 財 務 狀 況 與 財 務 績 效 並 無 重 大 影 響。
(二)尚未採用 金管會 認可之 新發布 、修正 後 國際財務 報導準 則之影 響
下表彙列 金管會 認可之 民國 1 11 年適用 之國際財 務報導 準則之 新發布 、修 正及修訂 之準則 及解釋 :
國際會計準則理事會
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 發布之生效日 |
|---|---|
| 「對觀念架構之索引」 國際財務報導準則第3號之修正 |
民國111年1月1日 |
| 「不動產、廠房及設備 國際會計準則第16號之修正 :達到預定 |
民國111年1月1日 |
| 使用狀態前之價款」 | |
| 「虧損性合約-履行合約之成本」 國際會計準則第37號之修正 |
民國111年1月1日 |
| 2018-2020週期之年度改善 | 民國111年1月1日 |
| 本 集 團 經 評 估 上 述 準 則 及 解 釋 對 本 集 團 財 務 狀 況 與 響。 |
財 務 績 效 並 無 重 大 影 |
| (三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影 響 |
|
| 下表彙列 國際會 計準則 理事會 已發布 但 尚未納入 金管會 認可之 國際財 務報 | |
| 導準則之 新發布 、修正 及修訂 之準則 及 解釋: | |
| 國際會計準則理事會 | |
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 發布之生效日 |
| 「投資 國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正 |
待國際會計準則 |
| 者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」 | 理事會決定 |
| 「保險合約」 國際財務報導準則第17號 |
民國112年1月1日 |
| 國際財務報導準則第17號 「保險合約」之修正 |
民國112年1月1日 |
- 國際財務報導準則第17號之修正「初次適用國際財務報導準則 第17號及國際財務報導準則第9號-比較資訊」 民國112年1月1日 國際會計準則第1號之修正「負債之流動或非流動分類」 民國112年1月1日
- 國際會計準則第1號之修正「會計政策之揭露」 民國112年1月1日 國際會計準則第8號之修正「會計估計之定義」 民國112年1月1日 國際會計準則第12號之修正「與單一交易所產生之資產及負債 有關之遞延所得稅」 民國112年1月1日
本 集 團 經 評 估 上 述 準 則 及 解 釋 對 本 集 團 財 務 狀 況 與 財 務 績 效 並 無 重 大 影 響。
四、 重大會計 政策之 彙總說 明
編製本合 併財務 報 告所 採用之 主要會 計 政策說明 如下。除另有 說明外,此 等政策 在所有報 導期間 一致地 適用。
(一)遵循聲明
本 合 併 財 務 報 告 係 依 據 中 華 民 國 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 與 金 管 會 認 可之國際 財務報 導準則、國際會 計準則、解釋及解 釋公告 (以下簡 稱「IFRSs」) 編製。
(二)編製基礎
- 1.除下列 重要項 目外, 本合併 財務報 告 係按歷史 成本編 製:
- (1)按公允 價值衡 量之透 過損益 按公允 價 值衡量之 金融資 產。
- (2)按退休 基金資 產減除 確定福 利義務 現 值之淨額 認列之 確定福 利資產 。
- 2.編製符 合 IFRSs 之合併 財務報 告需要 使用一些 重要會 計估計 ,在應 用本 集 團 的 會 計 政 策 過 程 中 亦 需 要 管 理 階 層 運 用 其 判 斷 , 涉 及 高 度 判 斷 或 複 雜性之項 目,或 涉及合併 財務報 告之重 大假設及 估計之 項目,請 詳附註五、 重大會計 判斷、 估計及 假設不 確定性 之 主要來源 之說明 。
(三)合併基礎
- 1.合併財 務報告 編製原 則
- (1)本集團 將所有 子公司 納入合 併財務 報 告編製之 個體。 子公司 係指受 本 集團控制 之個體 ,當本 集團暴 露於來 自 對該個體 之參與 之變動 報酬或 對該等變 動報酬 享有權 利,且 透過對 該 個體之權 力有能 力影響 該等報 酬時,本 集團即 控制該 個體。 子公司 自 本集團取 得 控制 之日起 納入合 併財務報 告,於 喪失控 制之日 起終止 合 併。
- (2)集團內 公司間 之交易 、餘 額 及未實 現 損益業已 銷除。 子公司 之會計 政 策已作必 要之調 整,與 本集團 採用之 政 策一致。
- (3)損益及 其他綜 合損益 各組成 部分歸 屬 於母公司 業主及 非控制 權益; 綜 合損益總 額亦歸 屬於母 公司業 主及非 控 制權益, 即使因 而導致 非控制 權益發生 虧損餘 額 。
- (4)對子公 司持股 之變動 若未導 致喪失 控 制( 與非控制 權益之 交易),係 作 為權益交 易處理 ,亦即 視為與 業主間 進 行之交易 。非控 制權益 之調整 金額與所 支付或 收取對 價之公 允價值 間 之差額係 直接認 列於權 益。
- (5)當集團 喪失對 子公司 之控制 ,對前 子 公司之剩 餘投資 係按公 允價值 重 新衡量, 並作為 原始認 列金融 資產之 公 允價值或 原始認 列投資 關聯企 業或合資 之成本 ,公允 價值與 帳面金 額 之差額認 列為當 期損益 。對於 先前認列 於其他 綜合損 益與該 子公司 有 關之所有 金額, 其會計 處理與 本集團若 直接處 分相關 資產或 負債之 基 礎相同, 亦即如 先前認 列為其 他綜合損 益之利 益或損 失,於 處分相 關 資產或負 債時將 被重分 類為損 益,則當 喪失對 子公司 之控制 時,將 該 利益或損 失自權 益重分 類為損 益。
- 2.列入合 併財務 報 告之 子公司
| 投 | 資 | 所 持 股 權 百 分 比(%) | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 公 | 司 | 名 | 稱 子 公 司 名 稱 業 | 務 | 性 | 質 | 110年12月31日 | 109年12月31日 | 說 | 明 | |||||
| 景岳生物科技 | 景岳生物科技 | 機能性食品製造 | 85% | 85% | - | ||||||||||
| (股)公司 | (中國)有限 | 及銷售等業務 | |||||||||||||
| 公司 |
3.未列入 本合併 財務報 告之子 公司: 無 此情事。
4.子公司 會計期 間不同 之調整 及處理 方 式:無此 情事。
5.重大限 制:無 此情事 。
- 6.對本集 團具重 大性之 非控制 權益之 子 公司 :
- (1)本集 團於民 國 110 年及 109 年 1 2 月 31 日 非控制 權益總 額分別 為 \$147,945 及\$152,596,本集團 具重大 性 之非控制 權益及 所屬子 公司之 基本資訊 如下:
| 非 | 控 | 制 | 權 | 益 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 110年12月31日 | 109年12月31日 | ||||||
| 子公司 | 主要營 | 持股 | 持股 | ||||
| 名 稱 |
業場所 | 金 | 額 | 百分比 | 金 | 額 | 百分比 |
| 景岳生物科技(中國)有 限公司 |
中國大陸 | \$ | 147,945 | 15% | \$ | 152,596 | 15% |
(2)子公司 景岳生 物科技 (中國)有限公 司 彙總性財 務資訊 :
A.資產負 債表
| 110年12月31日 | 109年12月31日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 流動資產 | \$ | 126,891 | \$ | 256,115 | |
| 非流動資產 | 892,327 | 770,611 | |||
| 流動負債 | ( | 32,917) | ( | 9,422) | |
| 淨資產總額 | \$ | 986,301 | \$ | 1,017,304 | |
| B.綜合損 益表 | |||||
| 110 | 年 度 |
109 | 年 度 |
||
| 收入 | \$ | - | \$ | - | |
| 稅前淨損 | (\$ | 23,539) | (\$ | 6,406) | |
| 所得稅費用 | - | - | |||
| 本期淨損 | (\$ | 23,539) | (\$ | 6,406) | |
| 本期綜合(損)益總額 | (\$ | 31,003) | \$ | 14,390 | |
| 綜合損益總額歸屬於非控制權益 | (\$ | 4,651) | \$ | 86 | |
| C.現金流 量表 | |||||
| 110 | 年 度 |
109 | 年 度 |
||
| 營業活動之淨現金流出 | (\$ | 61,301) | (\$ | 784) | |
| 投資活動之淨現金流出 | ( | 88,357) | ( | 129,949) | |
| 籌資活動之淨現金流入 | - | 218,362 | |||
| 匯率影響數 | ( | 1,693) | 3,913 | ||
| 本期現金及約當現金(減少)增加數 | ( | 151,351) | 91,542 | ||
| 期初現金及約當現金餘額 | 208,826 | 117,284 | |||
| 期末現金及約當現金餘額 | \$ | 57,475 | \$ | 208,826 |
(四)外幣換算
本 集 團 內 每 一 個 體 之 財 務 報 告 所 列 之 項 目 , 均 係 以 該 個 體 營 運 所 處 主 要 經 濟環境之 貨幣(即 功能性 貨幣)衡 量。本 合併財務 報 告係 以本公 司之功 能性 貨幣「新 台幣」 作為表 達貨幣 列報。
- 1.外幣交 易及餘 額
- (1)外幣交 易採用 交易日 或衡量 日之即 期 匯率換算 為功能 性貨幣 ,換算 此 等交易產 生之 換 算差額 認列為 當期損 益 。
- (2)外幣貨 幣性資 產及負 債餘額 ,按資 產 負債表日 之即期 匯率評 價調整 , 因調整而 產生之 換算差 額認列 為當期 損 益。
- (3)外幣非 貨幣性 資產及 負債餘 額 ,屬 透 過損益按 公允價 值衡量 者,按 資 產負債表 日之即 期匯率 評價調 整,因 調 整而產生 之兌換 差額認 列為當 期損益; 屬透過 其他 綜 合損益 按公允 價 值衡量者 ,按資 產負債 表日之 即期匯率 評價調 整,因 調整而 產生之 兌 換差額認 列於其 他綜合 損益項 目;屬非 按公允 價值衡 量者, 則按初 始 交易日之 歷史匯 率衡量 。
- (4)所有兌 換損益 在合併 綜合損 益表之 「 其他利益 及損失 」列報 。
- 2.國外營 運機構 之換算
- (1)功能性 貨幣與 表達貨 幣不同 之所有 集 團個體, 其 財務 績效和 財務狀 況 以下列方 式換算 為表達 貨幣:
- A.表達於 每一 資產負 債表之 資產 及負債 係以該資 產負 債表日 之收盤 匯 率換算;
- B.表達於 每一綜 合損益 表之收 益及費 損 係以當期 平均匯 率換算 ;及
- C.所有因 換算而 產生之 兌換差 額認列 為 其他綜合 損益。
- (2)當部分 處分或 出售之 國外營 運機構 為 子公司時 ,係按 比例將 認列為 其 他 綜 合 損 益 之 累 計 兌 換 差 額 重 新 歸 屬 予 該 國 外 營 運 機 構 之 非 控 制 權 益。惟當 本集團 即使仍 保留對 前子公 司 之部分權 益,但 已喪失 對國外 營運機構 屬子公 司之控 制,則 係以處 分 對國外營 運機構 之全部 權益處 理。
- (五)資產負債 區分流 動及非 流動之 分類標 準
-
1.資產符 合下列 條件之 一者, 分類為 流 動資產:
- (1)預期將 於正常 營業週 期中實 現該資 產 ,或意圖 將其出 售或消 耗者。
- (2)主要為 交易目 的而持 有者。
- (3)預期於 資產負 債表日後 12 個月內 實 現者。
- (4)現金或 約當現 金,但 於資產 負債表 日 後至少 1 2 個月 交換或 用以清 償 負債受到 限制者 除外。
- 本集團將 所有不 符合上 述條件 之資產 分 類為非流 動。
-
2.負債符 合下列 條件之 一者, 分類為 流 動負債:
- (1)預期將 於正常 營業週 期中清 償者。
- (2)主要為 交易目 的而持 有者。
- (3)預期於 資產負 債表日後 12 個月內 到 期清償者 。
- (4)不能無 條件將 清償期 限遞延 至資產 負 債表日後 至少 1 2 個月 者。負 債 之條款, 可能依 交易對 方之選 擇,以 發 行權益工 具而導 致清償 者,不 影響其分 類。
本集團將 所有不 符合上 述 條件 之負債 分 類為非流 動。
- (六)透過損益 按公允 價值衡 量之金 融資產
- 1.係 指 非 屬 按 攤 銷 後 成 本 衡 量 或 透 過 其 他 綜 合 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資產。
- 2.本集團 對 於 符 合 交 易 慣 例 之 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 係 採 用 交易日會 計。
- 3.本集團 於原始 認列時 按公允 價值衡 量,相 關交易 成本 認 列於損 益,後續 按 公允價值 衡量, 其利益 與損失 認列於 損 益。
- 4.當收取 股利之 權利確 立,與股 利有關 之經濟效 益很有 可能流 入,及股 利金 額能可靠 衡量時 ,本集 團於損 益認列 股 利 收入。
- (七)按攤銷後 成本衡 量之金 融資產
- 1.係指同 時符合 下列條 件者:
- (1)在以收 取合約 現 金流 量為目 的之經 營 模式下持 有該金 融資產 。
- (2)該金融 資產之 合約條 款產生 特定日 期 之現金流 量,完 全為支 付本金 及 流通在外 本金金 額之利 息。
- 2.本集團 持有不 符合約 當現金 之定期 存 款,因持有 期間短,折現之 影響不 重 大,係以 投資金 額衡量 。
- (八)應收帳款 及票據
- 1.係 指 依 合 約 約 定 , 已 具 無 條 件 收 取 因 移 轉 商 品 或 勞 務 所 換 得 對 價 金 額 權 利之帳款 及票據 。
- 2.屬未付 息之短 期應收 帳款及 票據,因 折現之影 響不大,本集團 係以原 始發 票金額衡 量。
- (九)金融資產 減損
本集團於 每一資 產負債 表日,就 按攤銷 後成本衡 量之金 融資產,考量所 有合 理 且 可 佐 證 之 資 訊 (包 括 前 瞻 性 者 )後 , 對 自 原 始 認 列 後 信 用 風 險 並 未 顯 著 增加者,按 12 個月預 期信用 損失金 額衡 量備抵損 失;對自原 始認列後 信用 風險已顯 著增加 者,按存 續期間 預期信 用損失金 額衡量 備抵損 失;就不 包含 重 大 財 務 組 成 部 分 之 應 收 帳 款 , 按 存 續 期 間 預 期 信 用 損 失 金 額 衡 量 備 抵 損 失。
(十)金融資產 之除列
當 本集團 對 收 取 來 自 金 融 資 產 現 金 流 量 之 合 約 之 權 利 失 效 時 , 將 除 列 金 融 資產。
(十一)存 貨
存貨按成 本與淨 變現價 值孰低 者衡量,成本依加 權平均 法計算,製成品 及 在製品之 成本包 括原料、直接人 工、其 他 直接成本 及生產 相關之 製造費 用 (按正常 產能分 攤),惟不包 括借款 成本。比較 成本與 淨變現價 值孰低 時, 採 逐 項 比 較 法 。 淨 變 現 價 值 係 指 在 正 常 營 業 過 程 中 之 估 計 售 價 減 除 至 完 工 尚 須 投 入 之 估 計 成 本 及 相 關 變 動 銷 售 費 用 後 之 餘 額 。 若 成 本 高 於 淨 變 現價值時,則 提列跌 價損失,列 入當期 營業成本;淨 變現價 值回升 時,則 於貸方餘 額範圍 內沖減 評價科 目,並 列 入當期營 業成本 減項。
(十二)待出售非 流動資 產
當 非 流 動 資 產 之 帳 面 金 額 主 要 係 透 過 出 售 交 易 而 非 繼 續 使 用 來 回 收 , 且 高度很有 可能出 售時,分 類為待 出售資 產,以其 帳面價值 與公允 價值減 出 售成本孰 低者衡 量。
- (十三)採用權益 法之投 資 ─關 聯企業
- 1.關 聯 企 業 指 所 有 本 集 團 對 其 有 重 大 影 響 而 無 控 制 之 個 體 , 一 般 係 直 接 或間接持 有其 20%以 上表決 權之股 份。本 集團對關 聯企業 之投資 採用權 益法處理 ,取得 時依成 本認列 。
- 2.本 集 團 對 關 聯 企 業 取 得 後 之 損 益 份 額 認 列 為 當 期 損 益 , 對 其 取 得 後 之 其 他 綜 合 損 益 份 額 則 認 列 為 其 他 綜 合 損 益 。 如 本 集 團 對 任 一 關 聯 企 業 之 損 失 份 額 等 於 或 超 過 其 在 該 關 聯 企 業 之 權 益 ( 包 括 任 何 其 他 無 擔 保 之應收款), 本集團 不認列 進一步 之損失 ,除非本集 團對該 關聯企 業發 生法定義 務、推 定義務 或已代 其支付 款 項。
- 3.當 關 聯 企 業 發 生 非 損益及 其 他 綜 合 損 益 之 權 益 變 動 且 不 影 響 對 關 聯 企 業 之 持 股 比 例 時 , 本 集 團 將 歸 屬 於 本 集 團 可 享 有 關 聯 企 業 份 額 下 之 權 益變動按 持股比 例認列 為「資 本公積」。
- 4.本 集 團 與 關 聯 企 業 間 交 易 所 產 生 之 未 實 現 損 益 業 已 依 其 對 關 聯 企 業 之 權益比例 銷除;除非證 據顯示 該交易 所 轉讓之資 產已減 損,否則未實 現 損失亦予 以銷除。關聯 企業之 會計政 策 已作必要 之調整,與本 集團採 用 之政策一 致。
- 5.當集團 處分關 聯企業 時,如喪 失對該 關聯企業 之重大 影響,對 於先前 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 與 該 關 聯 企 業 有 關 之 所 有 金 額 , 其 會 計 處 理 與 本 集 團若直接 處分相 關資產 或負債 之基礎 相 同,亦即 如先前認 列為其他 綜合 損益之利益或 損失,於處分相 關資產或 負 債時將被重分 類為損益,則當 喪 失對關聯企業 之重大影 響時,將該利 益或 損失自權益重 分類為損 益。如 仍 對 該 關 聯 企 業 有 重 大 影 響 , 僅 按 比 例 將 先 前 在 其 他 綜 合 損 益 中 認 列 之 金額依上 述方式 轉出。
(十四)不動產、 廠房及 設備
- 1.不動產、廠房及 設備係 以取得 成本為 入帳基礎,並將購 建期間 之有關 利 息資本化 。
- 2.後 續 成 本 只 有 在 與 該 項 目 有 關 之 未 來 經 濟 效 益 很 有 可 能 流 入 本 集 團 , 且 該 項 目 之 成 本 能 可 靠 衡 量 時 , 才 包 括 在 資 產 之 帳 面 金 額 或 認 列 為 一 項單獨資 產。被重置部 分之帳 面金額 應 除列。所有其他 維修費 用於發 生 時認列為 當期損 益。
- 3.不動產、廠房 及設備 之 後續衡 量採成 本模式,除土地 不提列折 舊外,其 他按估計 耐用年 限以直 線法計 提折舊。不動產、廠房及 設備各 項組成 若 屬重大, 則單獨 提列折 舊。
- 4.本 集 團 於 每 一 會 計 年 度 結 束 日 對 各 項 資 產 之 殘 值 、 耐 用 年 限 及 折 舊 方 法進行檢 視,若殘值及 耐用年 限之預 期 值與先前 之估計 不同時,或資 產 所 含 之 未 來 經 濟 效 益 之 預 期 消 耗 型 態 已 有 重 大 變 動 , 則 自 變 動 發 生 日 起依國際 會計準 則第 8 號「會 計政策、會計估計 變動及 錯誤」之會計 估 計變動規 定處理 。 各項 資產之 耐用年 限 如下:
| 資 | 產 | 名 | 稱 | 耐 | 用 | 年 | 限 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 房屋及建築(含附屬設備) | 2~50年 | |||||||
| 機器設備 | 2~15年 | |||||||
| 運輸設備 | 5~8年 | |||||||
| 辦公設備 | 2~7年 | |||||||
| 其他設備 | 2~10年 |
- (十五)承租人之 租賃交 易-使 用權資 產 /租賃 負 債
- 1.租 賃 資 產 於 可 供 本 集 團 使 用 之 日 認 列 為 使 用 權 資 產 及 租 賃 負 債 。 當 租 賃 合 約 係 屬 短 期 租 賃 或 低 價 值 標 的 資 產 之 租 賃 時 , 將 租 賃 給 付 採 直 線 法於租賃 期間認 列為費 用 。
- 2.租 賃 負 債 於 租 賃 開 始 日 將 尚 未 支 付 之 租 賃 給 付 按 本 集 團 增 額 借 款 利 率 折 現 後 之 現 值 認 列 , 租 賃 給 付 係 固 定 給 付 , 減 除 可 收 取 之 任 何 租 賃 誘 因。後續 採利息 法按攤 銷後成 本法衡 量,於租賃 期間提 列利息 費用。當 非屬合約 修改造 成租賃 期間或 租賃給 付 變動時,將重評 估租賃 負債,並 將再衡量 數調整 使用權 資產。
- 3.使用權 資產於 租賃開 始日按 成本認 列 ,成本包 括:
(1)租賃負 債之原 始衡量 金額; 及
(2)於開始 日或之 前支付 之任何 租賃給 付 。
後續採成 本模式 衡量,於使 用權資 產之耐 用年限屆 滿時或 租賃期 間屆滿 時兩者之 較早者,提 列折舊 費用。當租 賃負債重 評估時,使 用權資 產將 調整租賃 負債之 任何再 衡量數 。
4.對 減 少 租 賃 範 圍 之 租 賃 修 改 , 承 租 人 將 減 少 使 用 權 資 產 之 帳 面 金 額 以 反 映 租 賃 部 分 或 全 面 之 終 止 , 並 將 其 與 租 賃 負 債 再 衡 量 金 額 間 之 差 額 認列於損 益中。
(十六)投資性不 動產
投資性不 動產以 取得成 本認列,後續衡 量採成本 模式。除土地外,按估 計 耐用年限 以直線 法提列 折舊, 耐用年 限 為 21 年。
- (十七)無形資產
- 1.商譽
商譽係因 企業合 併採收 購法而 產生。
2.電腦軟 體
以取得成 本認列 ,依直 線法按 其估計 經 濟效益年數 2~6 年平均 攤銷。 (十八)非金融資 產減損
- 1.本集團 於資產 負債表 日針對 有減損 跡 象之資產,估計其 可回收 金額,當 可回收金 額低於 其帳面 價值時,則認 列 減損 損失。可回 收金額 係指一 項 資產之公 允價值 減 處分 成本或 其使用 價 值,兩者 較高者。除商 譽外,當 以前年度 已認列 資產減 損之情 況不存 在 或減少時,則迴 轉減損 損失,惟 迴 轉 減 損 損 失 而 增 加 之 資 產 帳 面 金 額 , 不 超 過 該 資 產 若 未 認 列 減 損 損 失情況下 減除折 舊或攤 銷後之 帳面金 額 。
- 2.商譽及 非確定 耐用年 限無形 資產,應 定期估計 其可回 收金額。當可回 收 金額低於 其帳面 價值時,則認 列減損 損 失。商譽減損之 減損損 失於以 後 年度不予 迴轉。
- 3.商譽為 減損測 試之目 的,分攤 至現金 產生單位。此項分 攤是依 據營運 部 門 辨 認 , 將 商 譽 分 攤 至 預 期 可 從 產 生 商 譽 之 企 業 合 併 而 受 益 之 現 金 產 生單位或 現金產 生單位 群組。
(十九)應付票據 及帳款
- 1.係 指 因 賒 購 原 物 料 、 商 品 或 勞 務 所 發 生 之 債 務 及 因 營 業 與 非 因 營 業 而 發生之應 付票據 。
- 2.屬未付 息之短 期應付 帳款及 票據,因 折現之影 響不大,本集團 係以原 始 發票金額 衡量。
(二十)金融負債 之除列
本集團於 合約所 載之義 務履行 、取消 或 到期時 , 除列金 融負債 。 (二十一)金融資產 及負債 之互抵
當 有 法 律 上 可 執 行 之 權 利 將 所 認 列 之 金 融 資 產 及 負 債 金 額 抵 銷 , 且 意 圖 以 淨 額 基 礎 交 割 或 同 時 實 現 資 產 及 清 償 負 債 時 , 始 可 將 金 融 資 產 及 金融負債 互抵, 並於資 產負債 表中以 淨 額表達。
(二十二)員工福利
1.短期員 工福利
短 期 員 工 福 利 係 以 預 期 支 付 之 非 折 現 金 額 衡 量 , 並 於 相 關 服 務 提 供 時認列為 費用。
- 2.退休金
- (1)確定提 撥計畫
對於確定 提撥計 畫,係依權責 發生基 礎 將應提撥 之退休 基金數 額 認列為當 期之退 休金成 本。預付提撥 金 於可退還 現金或 減少未 來 給付之範 圍內認 列為資 產。
- (2)確定福 利計畫
- A.確 定 福 利 計 畫 下 之 淨 義 務 係 以 員 工 當 期 或 過 去 服 務 所 賺 得 之 未來福利 金額折 現計算,並以資產 負債 表 日之確 定福利 義務現 值減除計 畫資產 之公允 價值。確定 福利 淨義務每 年由精 算師採 用預計單 位福利 法計算,折現率係 使用 資產負債 表日與 確定福 利 計 畫 之 貨 幣 及 期 間 一 致 之 政 府 公 債 ( 於 資 產 負 債 表 日 )之 市 場殖利率 。
- B.確 定 福利 計 畫產 生 再 衡量 數 於發 生 當 期認 列 於其 他 綜合 損 益 , 並表達於 保留盈 餘。
- 3.員工酬 勞及董 監酬勞
員 工 酬 勞 及 董 監 酬 勞 係 於 具 法 律 或 推 定 義 務 且 金 額 可 合 理 估 計 時 , 認列為費 用及負 債。嗣後決 議實際 配發 金額與估 列金額 有差異 時,則 按會計估 計變動 處理。另以 股票發 放員 工酬勞者,計 算股權 之基礎 為 董事會決 議日前 一日收 盤價。
(二十三)員工股份 基礎給 付
以 權 益 交 割 之 股 份 基 礎 給 付 協 議 係 於 給 與 日 以 所 給 與 權 益 商 品 之 公 允 價值衡量 所取得 之員工 勞務,於既 得期 間認列為 酬勞成 本,並相對 調整 權益。權益商 品之公 允價值 應反映市 價 既得條件 及非既 得條件 之影響。 認 列 之 酬 勞 成 本 係 隨 著 預 期 將 符 合 服 務 條 件 及 非 市 價 既 得 條 件 之 獎 酬 數量予以 調整 , 直至最 終認列 金額係 以 既得日既 得數量 認列 。
(二十四)所得稅
- 1.所 得 稅 費 用 包 含 當 期 及 遞 延 所 得 稅 。 除 與 列 入 其 他 綜 合 損 益 或 直 接 列 入 權 益 之 項 目 有 關 之 所 得 稅 分 別 列 入 其 他 綜 合 損 益 或 直 接 列 入 權 益外,所 得稅係 認列於 損益。
- 2.本集團 依 據 營 運 及 產 生 應 課 稅 所 得 之 所 在 國 家 在 資 產 負 債 表 日 已 立 法 或 已 實 質 性 立 法 之 稅 率 計 算 當 期 所 得 稅 。 管 理 階 層 就 適 用 所 得 稅 相 關 法 規 定 期 評 估 所 得 稅 申 報 之 狀 況 , 並 在 適 用 情 況 下 根 據 預 期 須 向 稅 捐 機 關 支 付 之 稅 款 估 列 所 得 稅 負 債 。 本 公 司 及 國 內 子 公 司 未 分 配 盈 餘 依 所 得 稅 法 加 徵 之 所 得 稅 , 嗣 盈 餘 產 生 年 度 之 次年度 於 股 東
會通過盈 餘分 派 案後,始就 實際盈 餘之 分 派情形,認 列未分 配盈餘 所 得稅費用 。
- 3.遞 延 所 得 稅 採 用 資 產 負 債 表 法 , 按 資 產 及 負 債 之 課 稅 基 礎 與 其 於 合 併 資產負債 表 之 帳 面 金 額 所 產 生 之 暫 時 性 差 異 認 列 。 源 自 於 原 始 認 列 之 商 譽 所 產 生 之 遞 延 所 得 稅 負 債 則 不 予 認 列 , 若 遞 延 所 得 稅 源 自 於交易( 不包括 企業合 併)中 對資產 或 負債之原 始認列,且在 交易當 時未影響 會計利 潤或課 稅所得 (課稅損 失 ),則不予認 列。若投資 子公 司產生之 暫時性 差異,本集 團可以 控制 暫時性差 異迴轉 之時點,且 暫 時 性 差 異 很 有 可 能 於 可 預 見 之 未 來 不 會 迴 轉 者 則 不 予 認 列 。 遞 延 所 得 稅 採 用 在 資 產 負 債 表 日 已 立 法 或 已 實 質 性 立 法 , 並 於 有 關 之 遞 延 所 得 稅 資 產 實 現 或 遞 延 所 得 稅 負 債 清 償 時 預 期 適 用 之 稅 率 及 稅 法 為 準。
- 4.遞 延 所 得 稅 資 產 於 暫 時 性 差 異 很 有 可 能 用 以 抵 減 未 來 應 課 稅 所 得 之 範 圍 內 認 列 , 並 於 每 一 資 產 負 債 表 日 重 評 估 未 認 列 及 已 認 列 之 遞 延 所得稅資 產。
- 5.當 有 法 定 執 行 權 將 所 認 列 之 當 期 所 得 稅 資 產 及 負 債 金 額 互 抵 且 有 意 圖 以 淨 額 基 礎 清 償 或 同 時 實 現 資 產 及 清 償 負 債 時 , 始 將 當 期 所 得 稅 資 產 及 當 期 所 得 稅 負 債 互 抵 ; 當 有 法 定 執 行 權 將 當 期 所 得 稅 資 產 及 當 期 所 得 稅 負 債 互 抵 , 且 遞 延 所 得 稅 資 產 及 負 債 由 同 一 稅 捐 機 關 課 徵 所 得 稅 之 同 一 納 稅 主 體 、 或 不 同 納 稅 主 體 產 生 但 各 主 體 意 圖 以 淨 額 基 礎 清 償 或 同 時 實 現 資 產 及 清 償 負 債 時 , 始 將 遞 延 所 得 稅 資 產 及 負債互抵 。
- 6.因 研 究 發 展 支 出 及 股 權 投 資 等 而 產 生 之 未 使 用 所 得 稅 抵 減 遞 轉 後 期 部 分 , 係 在 很 有 可 能 有 未 來 課 稅 所 得 以 供 未 使 用 所 得 稅 抵 減 使 用 之 範圍內, 認列遞 延所得 稅資產 。
- (二十五)股本
- 1.普 通 股 分 類 為 權 益 。 直 接 歸 屬 於 發 行 新 股 或 認 股 權 之 增 額 成 本 以 扣 除所得稅 後之 淨 額於權 益中列 為價款 減 項。
- 2.本 公 司 買 回 已 發 行 股 票 時 , 將 所 支 付 之 對 價 包 括 任 何 可 直 接 歸 屬 之 增 額 成 本 以 稅 後 淨 額 認 列 為 股 東 權 益 之 減 項 。 買 回 之 股 票 後 續 再 發 行時, 所 收 取 之 對 價 扣 除 任 何 可 直 接 歸 屬 之 增 額 成 本 及 所 得 稅 影 響 後與帳面 價值之 差額認 列為股 東權益 之 調整。
- (二十六)股利分配
分 派 予 本 公 司 股 東 之 股 利 於 本 公 司 股 東 會 決 議 分 派 股 利 時 於 財 務 報 告 認列,分派現 金股利 認列為 負債,分派 股 票股利則 認列為 待分配 股票股 利,並於 發行新 股基準 日時轉 列普通 股 本 。
(二十七)收入認列
商品銷售
1.本 集 團 主 要 製 造 且 銷 售 各 類 益 生 菌 保 健 產 品 , 銷 貨 收 入 於 產 品 之 控
制移轉予 客戶時 認列,即當 產品被 交付 予 客戶,客戶 對於產 品銷售 之 通 路 及 價 格 具 有 裁 量 權 , 且 本 集 團 並 無 尚 未 履 行 之 履 約 義 務 可 能 影 響客戶接 受該產 品時。當產 品被運 送至 指定地點,陳 舊過時 及滅失 之 風險已移 轉予 客 戶,且客戶 依據銷 售合 約接受產 品,或有客 觀證據 證 明所有接 受標準 皆已滿 足時, 商品交 付 方屬發生 。
- 2.銷 售 收 入 以 合 約 價 格 扣 除 估 計 銷 貨 折 讓 之 淨 額 認 列 。 給 予 客 戶 之 銷 貨折讓通 常以 12 個月累 積銷售 量為基 礎 計算,本集團 依據歷史 經驗 採 期 望 值 法 估 計 銷 貨 折 讓 , 收 入 認 列 金 額 以 未 來 高 度 很 有 可 能 不 會 發生重大 迴轉之 部分為 限,並於每 ㄧ資 產負債表 日更新 估計。截至 資 產 負 債 表 日 止 之 銷 貨 相 關 之 估 計 應 付 客 戶 銷 貨 折 讓 認 列 為 退 款 負 債。銷貨交易 之收款 條件為 出貨日 後月 結 30~180 天到 期,因移轉 所 承 諾 之 商 品 予 客 戶 與 客 戶 付 款 間 之 時 間 間 隔 未 有 超 過 一 年 者 , 因 此 本集團並 未調整 交易價 格以反 映貨幣 時 間價值。
- (二十八)政府補助
政 府 補 助 於 可 合 理 確 信 企 業 將 遵 循 政 府 補 助 所 附 加 之 條 件 , 且 將 可 收 到該項補 助時,按公 允價值 認列。若政 府 補助之性 質係補 償本集 團發生 之 費 用 , 則 在 相 關 費 用 發 生 期 間 依 有 系 統 之 基 礎 將 政 府 補 助 認 列 為 當 期損益。
(二十九)營運部門
本 集 團 營 運 部 門 資 訊 與 提 供 給 主 要 營 運 決 策 者 之 內 部 管 理 報 告 採 一 致 之方式報 導。主要營 運決策 者負責分 配 資源予營 運部門 並評估 其績效。
五、 重大會計 判斷、 估計及 假設不 確定性 之 主要來源
本集團編製本合併財務報告時,管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計政 策,並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計 及假設。所作出 之重大 會計估 計與假 設 可能與實 際結果 存 有差 異,將 考量歷 史 經 驗及其他因子持續評估及調整。該等估計及假設具有導致資產及負債帳面金額 於下個財 務年度 重大調 整之風 險。請 詳 下列對重 大會計 判斷、估計與 假設不 確 定 性之說明 :
(一)會計政策 採用之 重要判 斷
無。
(二)重要會計 估計及 假設
存貨之評 價
- 1.由 於 存 貨 須 以 成 本 與 淨 變 現 價 值 孰 低 者 計 價 , 故 本 集 團 必 須 運 用 判 斷 及 估 計 決 定 資 產 負 債 表 日 存 貨 之 淨 變 現 價 值 。 由 於 不 同 通 路 之 市 場 需 求 及 效期等因 素影響,本集團 評估資 產負債 表日存貨 因正常 損耗、過 時陳舊 或 無市場銷 售價值 之金額,並將存 貨成本 沖減至淨 變現價 值。此存 貨評價 主 要係依未 來特定 期間內 之產 品 需求為 估 計基礎, 故可能 產生重 大變動 。
- 2.民國 110 年 12 月 31 日,本 集團存 貨 之帳面金 額為 \$37,064。
六、 重要會計 項目之 說明
(一)現金及約 當現金
| 110年12月31日 | 109年12月31日 | |
|---|---|---|
| 現金: | ||
| 庫存現金 | \$ 924 |
\$ 666 |
| 支票存款及活期存款 | 169,029 | 274,180 |
| \$ 169,953 |
\$ 274,846 |
|
1.本 集 團 往 來 之 金 融 機 構 信 用 品 質 良 好 , 且 本 集 團 與 多 家 金 融 機 構 往 來 以 分散信用 風險, 預期發 生違約 之可能 性 甚低。
2.本集團 於民國 110 年 及 109 年 12 月 31 日之三 個月以 上定期 存款 , 請詳 附註六、(二)按 攤銷後 成本衡 量之金 融 資產-流 動之說 明。
3.本集團 於民國 110 年 及 109 年 12 月 31 日均未 有將現 金及約 當現金 提供 質押之情 形。
(二)按攤銷後 成本衡 量之金 融資產 -流動
| 110年12月31日 | 109年12月31日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 三個月以上到期之定期存款 | \$ | 251,776 | \$ | 190,280 | ||
| 1.本集團 持有按 攤銷後 成本衡 量之金 融 資產-流 動於 | 民國 | 110 | 年度及 | 109 | ||
| 年度之利 息收入 分別為 \$1,587 |
及\$1,576。 |
2.相關信 用風險 資訊, 請詳附 註十二 、 (二)金融工 具之說 明。
(三)應收票據 及帳款 淨額
| 110年12月31日 | 109年12月31日 | ||
|---|---|---|---|
| 應收票據 | \$ | \$ 8,767 |
7,846 |
| 減:備抵損失 | ( | 78) ( |
78) |
| \$ | \$ 8,689 |
7,768 | |
| 應收帳款 | \$ | \$ 49,018 |
35,235 |
| 減:備抵損失 | ( | 3,694) ( |
654) |
| \$ | \$ 45,324 |
34,581 |
1.應收帳 款及應 收票據 之帳齡 分析如 下 :
| 110年12月31日 | 109年12月31日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 應收帳款 | 應收票據 | 應收帳款 | 應收票據 | ||
| 30天內 | \$ 29,026 |
\$ 3,366 |
\$ 17,758 |
\$ | 2,247 |
| 31-90天 | 14,670 | 3,019 | 15,047 | 2,308 | |
| 91-180天 | 4,584 | 1,812 | 1,741 | 1,497 | |
| 181天以上 | 738 | 570 | 689 | 1,794 | |
| \$ 49,018 |
\$ 8,767 |
\$ 35,235 |
\$ | 7,846 |
以上係以 立帳日 為基準 進行 之 帳齡分 析 。
- 2.本集團 民國 110 年 109 年 12 月 31 日 之應收帳 款及應 收票據 餘額均 為客 戶 合 約 所 產 生 , 另 於 民 國 109 年 1 月 1 日 客 戶 合 約 之 應 收 款 餘 額 為 \$73,078。
- 3.本集團 於民國 110 年 及 109 年 12 月 31 日均未 持有作 為應收 票據及 帳款 擔保之擔 保品。
4.相關信 用風險 資訊, 請詳附 註十二 、 (二)金融工 具之說 明 。
(四)存 貨
| 110 | 年 | 12 | 月 | 31 | 日 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 成 | 本 | 備抵跌價損失 | 帳 面 金 |
額 | ||
| 原 料 |
\$ | 18,831 | (\$ | 1,106) | \$ | 17,725 |
| 在製品 | 10,408 | ( | 500) | 9,908 | ||
| 製成品 | 12,419 | ( | 2,988) | 9,431 | ||
| \$ | 41,658 | (\$ | 4,594) | \$ | 37,064 | |
| 109 | 年 | 12 | 月 | 31 | 日 | |
| 成 | 本 | 備抵跌價損失 | 帳 面 金 |
額 | ||
| 原 料 |
\$ | 16,322 | (\$ | 3,585) | \$ | 12,737 |
| 在製品 | 12,543 | ( | 2,110) | 10,433 | ||
| 製成品 | 13,862 | ( | 2,246) | 11,616 |
本集團當 期認列 為費損 之存貨 成本:
| 110 | 年 | 度 | 109 | 年 | 度 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 已出售銷貨成本 | \$ | 129,774 | \$ | 103,174 | ||
| 少分攤固定製造費用 | 1,501 | 4,215 | ||||
| 存貨跌價(回升利益)損失(註) | ( | 3,347) | 1,173 | |||
| 存貨報廢損失 | 833 | 1,346 | ||||
| 存貨盤盈 | ( | 158) | ( | 107) | ||
| \$ | 128,603 | \$ | 109,801 |
註:本集 團將以 前年度 已提列 跌價損 失 之存貨於 民國 110 年度出 售及報 廢 致認列存 貨跌價 回升利 益,並 帳列營 業 成本之減 項。
(五)待出售非 流動資 產 淨額
本集團於 民國 110 年 9 月 2 2 日與 非關係 人簽訂不 動產買 賣契約,以 \$21,981 出售屏東 市舊街 段土地 及其附 屬建物 (表 列「投資性 不動產 淨額」),故將相 關資產於 民國 110 年第 三季間 轉列為「 待出售非 流動資 產淨額」。此 交易業 已於民 國 110 年第 四季完 成過戶 程序, 並認列處 分待出 售非流 動資產 淨利 益計\$3,781(表列 「其他 利益及 損失」 )。
(六)透過損益 按公允 價值衡 量之金 融資產
| 項 | 目 | 110年12月31日 | 109年12月31日 | |
|---|---|---|---|---|
| 非流動項目 : |
||||
| 強制透過損益按公允價值 | ||||
| 衡量之金融資產 | ||||
| 上市櫃公司股票 | \$ | 42,500 | \$ 42,500 |
|
| 評價調整 | ( | 7,820) ( |
17,170) | |
| \$ | 34,680 | \$ 25,330 |
||
1.本集團 於民國 110 年度及 109 年度 認 列之淨利 益(損失 ) (表列「 其他利 益及損失 」)分別 為\$9,350 及(\$3,315)。
2.本集團 於民國 110 年 及 109 年 12 月 31 日均未 有將透 過損益 按公允 價值 衡量之金 融資產 提供質 押之情 形。
3.相關信 用風險 資訊, 請詳附 註十二 、 (二)金融工 具之說 明。
(七)採用權益 法之投 資
1.採用權 益法投 資變動 如下:
| 110 | 年 | 度 | 109 | 年 | 度 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1月1日餘額 | \$ | - | \$ | 3,640 | ||
| 處分採用權益法之投資(註) | - | ( | 3,537) | |||
| 採用權益法認列之關聯企業及 | ||||||
| 合資損益之份額 | - | ( | 103) | |||
| 12月31日餘額 | \$ | - | \$ | - |
(註)關聯 企業- 山東中 益孵化 器有限 公 司業已於 民國 109 年 12 月辦 理清 算完結, 本集團 按認列 相關投 資損益 後 之帳面金 額 \$3,537 轉列「 其 他應收款 」),相 關投資 退回款 項業已 於 民國 11 0 年度 間全數 收回 。
2.有 關 本 集 團 個 別 不 重 大 關 聯 企 業 - 山 東 中 益 企 業 孵 化 器 有 限 公 司 經 營 結 果享有之 份額如 下:
| 110 | 年 | 度 | 109 | 年 | 度 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 本期淨損暨本期綜合損益總額 | \$ | - | (\$ | 103) |
3.本集團 於民國 110 年 及 109 年 12 月 31 日採用 權益法 之投資 均未有 提供 質押之情 事。
(八)不動產、 廠房及 設備
| 未完工程 | ||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 房屋及建築 | 機器設備 | 運輸設備 | 辦公設備 | 其他設備 | 及待驗設備 | 合 | 計 | |||||||
| 110年1月1日 | ||||||||||||||
| 成本 | \$ 168,407 | \$210,627 | \$ 4,587 | \$ 3,979 | \$ | 11,788 | \$ 720,569 | \$1,119,957 | ||||||
| 累計折舊 | ( | 101,405) | ( 145,526) | ( | 2,662) | ( | 3,700) | ( | 9,891) | - | ( | 263,184) | ||
| \$ | 67,002 | \$ 65,101 | \$ 1,925 | \$ | 279 | \$ | 1,897 | \$ 720,569 | \$ 856,773 | |||||
| 110 年 度 | ||||||||||||||
| 1月1日 | \$ | 67,002 | \$ 65,101 | \$ 1,925 | \$ | 279 | \$ | 1,897 | \$ 720,569 | \$ 856,773 | ||||
| 增添 | 333 | 3,133 | - | 1,048 | - | 126,553 | 131,067 | |||||||
| 驗收轉入 | - | 582 | - | 328 | - | ( | 910) | - | ||||||
| 預付設備款轉入 | - | 246 | - | - | - | 17,514 | 17,760 | |||||||
| 折舊費用 | ( | 4,639) | ( 11,682) | ( | 400) | ( | 610) | ( | 649) | - | ( | 17,980) | ||
| 處分-成本 | - | ( 2,070) |
- | ( | 61) | ( | 70) | - | ( | 2,201) | ||||
| -累計折舊 | - | 2,027 | - | 61 | 70 | - | 2,158 | |||||||
| 淨兌換差額 | - | 1 | ( | 4) | - | ( | 3) | ( | 5,108) | ( | 5,114) | |||
| 12月31日 | \$ | 62,696 | \$ 57,338 | \$ 1,521 | \$ 1,045 | \$ | 1,245 | \$ 858,618 | \$ 982,463 | |||||
| 110年12月31日 | ||||||||||||||
| 成本 | \$ 168,740 | \$212,519 | \$ 4,579 | \$ 5,294 | \$ | 11,715 | \$ 858,618 | \$1,261,465 | ||||||
| 累計折舊 | ( | 106,044) | ( 155,181) | ( | 3,058) | ( | 4,249) | ( | 10,470) | - | ( | 279,002) | ||
| \$ | 62,696 | \$ 57,338 | \$ 1,521 | \$ 1,045 | \$ | 1,245 | \$ 858,618 | \$ 982,463 |
| 未完工程 | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 房屋及建築 | 機器設備 | 運輸設備 | 辦公設備 | 其他設備 | 及待驗設備 | 合 | 計 | ||||||
| 109年1月1日 | |||||||||||||
| 成本 | \$ 167,219 | \$212,623 | \$ 5,994 | \$ 3,859 | \$ | 11,672 | \$ 534,158 | \$ 935,525 | |||||
| 累計折舊 | ( | 96,808) | ( 136,585) | ( | 3,492) | ( | 3,658) | ( | 9,162) | - | ( | 249,705) | |
| \$ | 70,411 | \$ 76,038 | \$ 2,502 | \$ | 201 | \$ | 2,510 | \$ 534,158 | \$ 685,820 | ||||
| 109 年 度 | |||||||||||||
| 1月1日 | \$ | 70,411 | \$ 76,038 | \$ 2,502 | \$ | 201 | \$ | 2,510 | \$ 534,158 | \$ 685,820 | |||
| 增添 | 1,188 | 3,343 | - | 125 | 210 | 133,021 | 137,887 | ||||||
| 預付設備款轉入 | - | - | - | - | - | 38,010 | 38,010 | ||||||
| 折舊費用 | ( | 4,597) | ( 11,694) | ( | 586) | ( | 49) | ( | 828) | - | ( | 17,754) | |
| 處分-成本 | - | ( 2,103) |
( | 1,426) | ( | 9) | ( | 102) | - | ( | 3,640) | ||
| -累計折舊 | - | 2,099 | 1,426 | 9 | 102 | - | 3,636 | ||||||
| 重分類 | - | ( 2,582) |
- | - | - | 2,582 | - | ||||||
| 淨兌換差額 | - | - | 9 | 2 | 5 | 12,798 | 12,814 | ||||||
| 12月31日 | \$ | 67,002 | \$ 65,101 | \$ 1,925 | \$ | 279 | \$ | 1,897 | \$ 720,569 | \$ 856,773 | |||
| 109年12月31日 | |||||||||||||
| 成本 | \$ 168,407 | \$210,627 | \$ 4,587 | \$ 3,979 | \$ | 11,788 | \$ 720,569 | \$1,119,957 | |||||
| 累計折舊 | ( | 101,405) | ( 145,526) | ( | 2,662) | ( | 3,700) | ( | 9,891) | - | ( | 263,184) | |
| \$ | 67,002 | \$ 65,101 | \$ 1,925 | \$ | 279 | \$ | 1,897 | \$ 720,569 | \$ 856,773 |
- 1.本集團 於民國 110 年 及 109 年 12 月 31 日不動 產、廠 房及設 備均為 自用 之資產。
- 2.民國 110 年度及 109 年 度不動 產、廠 房及設備 均無借 款利息 資本化 之情 事。
- 3.本集團 於民國 110 年 及 109 年 12 月 31 日以不 動產、 廠房及 設備提 供擔 保之資訊 ,請詳 附註八 、質押 之資產 之 說明。
- (九)租賃交易 -承租 人
- 1.本集團 租賃之 標的資 產 包括 土地及 建 物,租賃 合約之 期間通 常介 於 1 到 50 年。租 賃合約 是採個 別協商 並包含 各 種不同的 條款及 條件, 除租賃 之 資產不得 用作借 貸擔保 外,未 有加諸 其 他之限制 。
2.使用權 資產之 帳面價 值與認 列之折 舊 費用資訊 如下:
| 110年12月31日 | 109年12月31日 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 帳 面 金 額 | 帳 面 金 額 | |||||||
| 土地 | \$ | 61,512 | \$ | 64,016 | ||||
| 房屋及建築 | 1,137 | 1,895 | ||||||
| \$ | 62,649 | \$ | 65,911 | |||||
| 110 | 年 | 度 | 109 | 年 | 度 | |||
| 折 | 舊 | 費 | 用 | 折 | 舊 | 費 | 用 | |
| 土地 | \$ | 2,267 | \$ | 2,258 | ||||
| 房屋及建築 | 758 | 732 | ||||||
| \$ | 3,025 | \$ | 2,990 |
- 3.本集團 於民國 110 年 度及 109 年度 使 用權資產 之增添 金額均 為\$-;使 用 權資產之 重衡量 金額分 別 為\$- 及\$3,645。
- 4.與租賃 合約有 關之損 益項目 資訊如 下 :
| 110 | 年 | 度 | 109 | 年 | 度 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 影響當期損益之項目 | ||||||
| 租賃負債之利息費用 | \$ | 766 | \$ | 806 | ||
| 屬短期租賃合約或低價值資產 | 452 | 1,414 | ||||
| 租賃之費用 |
- 5.本集團 於民國 110 年度及 109 年度 租賃現金 流出總 額 分別 為\$2,815 及 \$4,188。
- 6.租賃延 長之選 擇權
- (1)本集團 租賃合 約中南 科土地 租賃合 約 包含了本 集團可 行使之 延長選 擇 權,於租 賃合約 中簽訂 該條款 係為本 集 團長期營 運之目 的。
- (2)本集團 於決定 租賃期 間時, 係將所 有 行使延長 選擇權 會產生 經濟誘 因 的事實和 情況納 入考量 。當發 生對行 使 延長選擇 權之評 估的重 大事件 發生時, 則租賃 期間將 重新估 計。
(十)投資性不 動產 淨 額
| 土 | 地 | 房屋及建築 | 合 | 計 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 110年1月1日 | ||||||
| 成本 | \$ | 17,811 | \$ | 963 | \$ | 18,774 |
| 累計折舊 | - | ( | 121) | ( | 121) | |
| 累計減損 | ( | 418) | - | ( | 418) | |
| \$ | 17,393 | \$ | 842 | \$ | 18,235 | |
| 年 度 110 |
||||||
| 1月1日 | \$ | 17,393 | \$ | 842 | \$ | 18,235 |
| 折舊費用 | - | ( | 35) | ( | 35) | |
| 轉列待出售非流動資產(註) | ( | 17,393) | ( | 807) | ( | 18,200) |
| 12月31日 | \$ | - | \$ | - | \$ | - |
| 110年12月31日 | ||||||
| 成本 | \$ | - | \$ | - | \$ | - |
| 累計折舊 | - | - | - | |||
| 累計減損 | - | - | - | |||
| \$ | - | \$ | - | \$ | - | |
| 土 | 地 | 房屋及建築 | 合 | 計 | ||
| 109年1月1日 | ||||||
| 成本 | \$ | 17,811 | \$ | 963 | \$ | 18,774 |
| 累計折舊 | - | ( | 74) | ( | 74) | |
| 累計減損 | ( | 418) | - | ( | 418) | |
| \$ | 17,393 | \$ | 889 | \$ | 18,282 | |
| 年 度 109 |
||||||
| 1月1日 | \$ | 17,393 | \$ | 889 | \$ | 18,282 |
| 折舊費用 | - | ( | 47) | ( | 47) | |
| 12月31日 | \$ | 17,393 | \$ | 842 | \$ | 18,235 |
| 109年12月31日 | ||||||
| 成本 | \$ | 17,811 | \$ | 963 | \$ | 18,774 |
| 累計折舊 | - | ( | 121) | ( | 121) | |
| 累計減損 | ( | 418) | - | ( | 418) | |
| \$ | 17,393 | \$ | 842 | \$ | 18,235 |
(註)請詳 附註六 、(五)待出售 非流動 資 產淨額之 說明。
1.投資性 不動產 之租金 收入及 直接營 運 費用:
| 110 | 年 | 度 | 109 | 年 | 度 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 投資性不動產之租金收入 | \$ | - | \$ | - | ||
| 當期未產生租金收入之 | ||||||
| 投資性不動產所發生 | ||||||
| 之直接營運費用 | \$ | 35 | \$ | 47 | ||
2.本 集 團 持 有 之 投 資 性 不 動 產 於 民 國 109 年 12 月 31 日 之 公 允 價 值 為 \$24,383,係 依鄰近 地區不 動產買 賣實價 登錄金額 評價結 果,屬第三 等級 公允價值 。
3.本集團 於民國 110 年 度及 109 年度 均 無認列減 損損失 之情事 。
4.本集團 於民國 109 年 12 月 31 日未 有 將投資性 不動產 提供質 押之情 形。
(十一)無形資產
| 110 | 年 度 |
109 | 年 | 度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 電 | 腦 軟 體 |
商 | 譽 | 電 | 腦 軟 體 |
合 | 計 | |
| 1月1日 | ||||||||
| 成本 | \$ | 2,145 | \$ | 13,087 | \$ | 1,927 | \$ | 15,014 |
| 累計攤銷 | ( | 1,893) | - | ( | 1,811) | ( | 1,811) | |
| 累計減損 | - | ( | 13,087) | - | ( | 13,087) | ||
| 淨帳面價值 | \$ | 252 | \$ | - | \$ | 116 | \$ | 116 |
| 1月1日淨帳面價值 | \$ | 252 | \$ | - | \$ | 116 | \$ | 116 |
| 增添-單獨取得 | 175 | - | 218 | 218 | ||||
| 攤銷 | ( | 94) | - | ( | 82) | ( | 82) | |
| 除列-成本 | - | ( | 13,087) | - | ( | 13,087) | ||
| -累計減損 | - | 13,087 | - | 13,087 | ||||
| 12月31日淨帳面價值 | \$ | 333 | \$ | - | \$ | 252 | \$ | 252 |
| 12月31日 | ||||||||
| 成本 | \$ | 2,320 | \$ | - | \$ | 2,145 | \$ | 2,145 |
| 累計攤銷 | ( | 1,987) | - | ( | 1,893) | ( | 1,893) | |
| 淨帳面價值 | \$ | 333 | \$ | - | \$ | 252 | \$ | 252 |
1.上述商 譽係本 集團於 民國 93 年度收 購 光惠生物 科技 (股 )公司 股權所 產 生,該 商譽依 本集團 因按營 運部門 辨認 之現金產 生單位 為「 景岳公 司」。 由於健康 食品市 場競爭 激烈,致實際 營 業收入不 如預期,經評 估本集 團 商譽之可 回收金 額小於 帳面金 額,故業 已全數認 列減損 損失。民國 110 年度及 109 年度 均無認 列減損 損失 之 情 事。
2.無形資 產攤銷 費用明 細如下 :
| 110 | 年 度 |
109 | 年 | 度 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 推銷費用 | \$ | - | \$ | 24 | |
| 管理費用 | 94 | 58 | |||
| \$ | 94 | \$ | 82 |
3.本集團 於民國 110 年 及 109 年 12 月 31 日均未 有將無 形資產 提供質 押 之情事。
(十二)其他應付 款
| 110年12月31日 | 109年12月31日 | |
|---|---|---|
| 應付薪資及獎金 | \$ 15,030 |
\$ 17,690 |
| 應付員工酬勞及董監酬勞 | 11,591 | 6,285 |
| 應付設備款 | 17,257 | 2,410 |
| 其他 | 12,653 | 12,689 |
| \$ 56,531 |
\$ 39,074 |
- (十三)退休金
- 1.(1)本公 司依據 中華民 國「勞動 基準法 」之規定,訂 有確定 福利之 退休 辦法,適用 於民國 94 年 7 月 1 日實施中 華民國「勞 工退休 金條例 」 前所有正 式員工 之服務 年資,以 及於實 施 中華民 國「勞工 退休金 條 例」後選擇 繼續適 用勞動 基準法 員工之 後續服務 年資。員 工符合 退 休條件者, 退休金 之支付係 根據服 務年 資及退休前 6 個 月之平 均薪 資計算,15 年以內 (含)的 服務年 資每滿 一年給予 2 個基 數,超過 15 年之服務 年資每 滿一年 給予 1 個基 數, 惟累積最 高以 45 個基 數為 限。本 公司按 月就薪 資總額 2%提撥退 休 基金,以勞工 退休準 備金監 督 委 員 會 之 名 義 專 戶 儲 存 於 臺 灣 銀 行 。 另 本 公 司 於 每 年 年 度 終 了 前,估算前 項勞工 退休準 備金專 戶餘額 ,若該餘額 不足給 付次一 年 度內預估 符合退 休條件 之勞工 依前述 計 算之退休 金數額, 本公司將 於次年度 3 月底 前一次 提撥其 差 額。本 公司撥存 於臺灣 銀行勞 工退 休金準備 全 已達 暫停提 撥之金 額, 依據 中華民國「 勞工退 休 準備 金 提撥及管 理辦法 」之規 定,於 民國 110 年 6 月 25 日經 勞工退 休準 備金監督 委員會 決議通 過自民 國 110 年 7 月 1 日起至 111 年 6 月 30 日止暫停 提撥勞 工退休 準備金 ,業已 於 民國 11 0 年 6 月 30 日取得 科技部南 部科學 園區管 理局核 准函在 案 。
(2)資產負 債表認 列之金 額如下 :
| 110年12月31日 | 109年12月31日 | ||
|---|---|---|---|
| 確定福利義務現值 | \$ | \$ 2,918 |
3,295 |
| 計畫資產公允價值 | ( | 9,364) ( |
9,534) |
| 淨確定福利資產 | (\$ | 6,446) (\$ |
6,239) |
(3)淨確定 福利 資 產之變 動如下 :
| 110 | 年 | 度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 確定福利義務現值 | 計畫資產公允價值 | 淨確定福利資產 | ||||
| 1月1日餘額 | \$ | 3,295 | (\$ | 9,534) | (\$ | 6,239) |
| 利息費用(收入) | 14 | ( | 38) | ( | 24) | |
| 3,309 | ( | 9,572) | ( | 6,263) | ||
| 再衡量數: | ||||||
| 計畫資產報酬 | - | ( | 156) | ( | 156) | |
| 財務假設變動 | ( | 112) | - | ( | 112) | |
| 影響數 | ||||||
| 人口假設調整 | 3 | - | 3 | |||
| 經驗調整 | 82 | - | 82 | |||
| ( | 27) | ( | 156) | ( | 183) | |
| 支付退休基金 | ( | 364) | 364 | - | ||
| 12月31日餘額 | \$ | 2,918 | (\$ | 9,364) | (\$ | 6,446) |
| 109 | 年 | 度 | ||||
| 確定福利義務現值 | 計畫資產公允價值 | 淨確定福利資產 | ||||
| 1月1日餘額 | \$ | 4,291 | (\$ | 10,378) | (\$ | 6,087) |
| 利息費用(收入) | 30 | ( | 73) | ( | 43) | |
| 4,321 | ( | 10,451) | ( | 6,130) | ||
| 再衡量數: | ||||||
| 計畫資產報酬 | - | ( | 363) | ( | 363) | |
| 財務假設變動 | 123 | - | 123 | |||
| 影響數 | ||||||
| 經驗調整 | 131 | - | 131 | |||
| 254 | ( | 363) | ( | 109) | ||
| 支付退休基金 | ( | 1,280) | 1,280 | - | ||
| 12月31日餘額 | \$ | 3,295 | (\$ | 9,534) | (\$ | 6,239) |
(4)本公 司之確 定福利 退休計 畫資產 ,係 由臺灣銀 行按該 基金 年 度投資 運用計畫 所定委 託經營 項目之 比例及 金 額範圍內, 依 中華 民國「勞 工退休基 金收支 保管及 運用辦 法 」第 6 條之項目( 即存放 國內外 之 金融機構, 投資國 內外上 市、上櫃 或私 募之權益 證券及 投資國 內外 不動產之 證券化 商品等) 辦理委 託經營 ,相關運用 情形係 由勞工 退 休基金監 理會進 行監督。 該基金 之運用 ,其每年決 算分配 之最低 收 益,不 得低於 依當地 銀行 2 年定期 存款 利率計算 之收益,若 有不足, 則經主管 機關核 准後由 國庫補 足。因本 公司無權 參與該 基金之 運作 及管理, 故無法 依國際 會計準 則第 19 號第 142 段規 定揭露 計劃資 產公允價 值之分 類。民國 110 年及 109 年 12 月 31 日構成該基 金總 資 產 之 公 允 價 值 , 請 詳 政 府 公 告 之 各 年 度 之 勞 工 退 休 基 金 運 用 報 告。
(5)有關退 休金之 精算假 設彙總 如下:
| 110 | 年 | 度 | 109 | 年 | 度 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 折現率 | 0.70% | 0.40% | ||||
| 未來薪資增加率 | 2.00% | 2.00% | ||||
民國 110 年度及 1 09 年度 對於未 來死亡 率之假設 分別依 照預設 臺灣 壽險業第 6 回及第 5 回 經驗生 命表估 計 。
因採用之 主要精 算假設 變動而 影響之 確 定福利義 務現值 分析如 下:
| 折 | 率 現 |
未來薪資增加率 | ||
|---|---|---|---|---|
| 110年12月31日 | 增加0.25% | 減少0.25% | 增加0.25% | 減少0.25% |
| 對確定福利義務現值 | ||||
| 之影響 | (\$ 87) |
\$ 91 |
\$ 82 |
(\$ 79) |
| 折 | 率 現 |
未來薪資增加率 | ||
| 109年12月31日 | 增加0.25% | 減少0.25% | 增加0.25% | 減少0.25% |
| 對確定福利義務現值 | ||||
| 之影響 | (\$ 103) |
\$ 107 |
\$ 97 |
(\$ 94) |
上述之 敏感度 分析 係基於 其他假 設不 變 的情況 下分析 單一 假設變 動 之影響 。實務 上許 多假設 的變動 則可 能 是連動 的。敏 感度 分析係 與 計算資產 負債表 之淨退 休金負 債所採 用 的方法一 致。
本期編製 敏感度 分析所 使用之 方法與 假 設與前期 相同。
(6)本公司 於民國 111 年 度內預 計支付 予 退休計畫 之提撥 金為- 。
(7)截至民國 110 年 12 月 31 日,該退 休 計畫之加 權平均 存續期 間為 12 年。退休 金支付 之到期 分析如 下:
| 短於1年 | \$ 79 |
|---|---|
| 2~5年 | 325 |
| 6~10年 | 843 |
| 10年以上 | 1,934 |
| \$ 3,181 |
2.自民國 94 年 7 月 1 日起,本公 司及國 內子公司 依據中 華民國「勞 工退 休金條例」,訂有 確定提 撥之退休 辦法, 適用於本 國籍之 員工。本 公司 及國內子 公司就 員工選 擇適用 中華民 國「勞工退 休金條 例」所 訂之勞 工 退休金制 度部分 ,每月 按不低 於薪資 之 6%提繳勞 工退休 金至勞 保局員 工 個 人 帳 戶 , 員 工 退 休 金 之 支 付 依 員 工 個 人 之 退 休 金 專 戶 及 累 積 收 益 之 金 額 採 月 退 休 金 或 一 次 退 休 金 方 式 領 取 。 子 公 司 係 按 當 地 政 府 規 定 之 養 老 保 險 制 度 , 每 月 依 當 地 員 工 薪 資 總 額 之 一 定 比 率 提 撥 員 工 養 老 保險金。另 ,於民國 109 年 2 月至 12 月 因受新型 冠狀肺 炎影響, 中華 人 民 共 和 國 政 府 暫 緩 企 業 提 撥 養 老 保 險 金 。 每 位 員 工 之 退 休 金 由 政 府 管理統籌 安排,子公 司除按 月提撥 外,無 進一步義 務。本集團 於民國 110 年度及 109 年 度依上 開退休 金辦法認 列 之退休金 成本 分 別為\$4,771 及
\$4,238。
(十四)普通股股 本
1.本公司 普通股 期初與 期末流 通在外 股 數調節如 下: (單 位:仟 股)
| 110 | 年 | 度 | 109 | 年 | 度 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 期初股數 | 86,341 | 88,934 | ||||
| 買回庫藏股票 | - | ( | 2,593) | |||
| 員工行使認股權 | 30 | - | ||||
| 期末股數 | 86,371 | 86,341 |
2.庫藏股 票
(1)股份收 回原因 及其數 量變動 情形 : (單位:仟 股)
| 109 | 年 | 度 | ||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 收 | 回 | 原 | 因 | 期初股數 | 本期增加 | 本期減少 | 期末股數 | |||||||||||
| 維護公司信用及股東權益 | - | \$ | 2,593 | (\$ | 2,593) | \$ | - | |||||||||||
| (2)依證 券交易 法規定 | ,公司 買回發 行在 外股份之 數量比 例 | ,不 得超過 | ||||||||||||||||
| 公司已發 行股份 總數 | 10%, | 收買股 份之 總金額 | , | 不得逾 保留盈 餘加 | ||||||||||||||
| 計發行股 份溢價 及已實 現之資 本公積 金 額 | 。 |
(3)本公 司持有 之庫藏 股票依 證券交 易法 規定不得 質押, 於未轉 讓前亦 不得享有 股東權 利。
- (4)本公司於民國 109 年 度 買 回 之 庫 藏 股 票 金 額 為 \$62,400(2,593 仟 股),民國 110 年 度則無 此情事 。
- (5)本公司於民國 109 年 度 註 銷 之 庫 藏 股 票 金 額 為 \$62,400(2,593 仟 股),民國 110 年 度則無 此情事 。
- (6)民國 110 年及 109 年 12 月 31 日本公 司經買回 及註銷 庫藏股 票後之 餘額均為\$-。
- 3.本公司 於民國 109 年 8 月 11 日經董 事 會決議,註銷庫 藏股計 1,086 仟 股,減資 股本為 \$10,860,減 資基準日 為 民國 109 年 8 月 15 日,並於民 國 109 年 8 月 28 日辦妥變更登 記。
- 4.本公司 於民 國 10 9 年 11 月 1 2 日經 董 事會決議,註銷庫 藏股 計 1,507 仟 股,減資股 本為 \$15,070, 減資基 準日為 民國 109 年 11 月 15 日,並於 民國 109 年 12 月 1 日辦妥變更 登記。
- 5.本公司 員工將 民國 104 年 10 月 1 日所取得之 認股權 憑證, 於民國 110 年 6 月行使認購 30 仟股 之普通 股,認購 價款為 \$66 9,業經 董事會 通過 增資發行 新股\$30 0,並 認列資 本公積 \$369。
- 6.截至民國 110 年 12 月 31 日止,本公 司額定資 本額為 \$1,500,000(其 中 5,000 仟股保 留供認 股權憑 證、附認 股權 特別股或 附認股 權公司 債行使 認股權使 用),實收資本 總額則 為\$863,714,分為 86,371 仟股,每股 金 額新台幣 10 元, 分次發 行。本 公司已 發 行股份之 股款均 已收訖 。
(十五)資本公積
- 1.依 中 華 民 國 公 司 法 規 定 , 超 過 票 面 金 額 發 行 股 票 所 得 之 溢 額 及 受 領 贈 與所得之 資本公 積,除 得用於 彌補虧 損 外,於公 司無累 積虧損 時,按 股 東 原 有 股 份 之 比 例 發 給 新 股 或 現 金 。 另 依 中 華 民 國 證 券 交 易 法 之 相 關 規定,以上開資 本公積 撥充資 本時,每年 以其合計 數不超 過實收 資本額 10%為限。公 司非於 盈餘公 積填補 資本虧 損仍有不 足時,不 得以資 本公 積補充之 。
- 2.本公司 於民國 110 年 度及 109 年度 資 本公積變 動調節 如下:
| 發行溢價 | 認 股 | 權 | 失效認股權 | 合 | 計 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 110年1月1日 | \$ | 371,439 | \$ | 4,267 | \$ | 10,837 | \$ | 386,543 |
| 員工行使認股權 | 656 | ( | 287) | - | 369 | |||
| 資本公積配發現金股利 | ( | 11,224) | - | ( | 11,224) | |||
| 失效員工認股權 | - | ( | 384) | 384 | - | |||
| 110年12月31日 | \$ | 360,871 | \$ | 3,596 | \$ | 11,221 | \$ | 375,688 |
| 發行溢價 | 認 股 | 權 | 失效認股權 | 合 | 計 | |||
| 109年1月1日 | \$ | 383,483 | \$ | 5,292 | \$ | 10,106 | \$ | 398,881 |
| 員工認股權酬勞成本 | - | 23 | - | 23 | ||||
| 註銷庫藏股票 | ( | 11,155) | - | ( | 317) | ( | 11,472) | |
| 資本公積配發現金股利 | ( | 889) | - | - | ( | 889) | ||
| 失效員工認股權 | - | ( | 1,048) | 1,048 | - | |||
| 109年12月31日 | \$ | 371,439 | \$ | 4,267 | \$ | 10,837 | \$ | 386,543 |
- 3.本公司 於民國 110 年 7 月 30 日及 10 9 年 6 月 30 日 分別經 股東會 決議 以資本公 積發放 現金 \$11,224(每股新 台 幣 0.13 元)及\$889(每 股新台 幣 0.01 元)。
- (十六)股份基礎 給付- 員工獎 酬
本公司於 民國 104 年 10 月 1 日 發行以 權 益交割 之 酬勞性 員工認 股選擇 權 計劃為 805 仟單 位,其每股 認股價 格為 新台幣 24.4 元,係 以本公 司 員工 認 股 權 憑 證 發 行 當 日 本 公 司 普 通 股 收 盤 價 為 認 股 價 格 , 每 單 位 認 股 權 憑 證得認購 普通股 股數 為 1 股。認 股權憑 證發行後,遇有本 公司普 通股股 份 發生變動 時,認 股價格 依特定 公式調 整 之,截至 民國 110 年 12 月 31 日 止,認股價格 依特定 公式調 整後為 每股 新台幣 21.7 元。發 行之認 股權憑 證之存續 期間為 8 年, 員工自 被授予 認 股權憑證 屆滿 2 年後, 得依員 工 認 股 權 憑 證 辦 法 分 年 行 使 認 股 權 利 。 本 公 司 酬 勞 性 員 工 認 股 選 擇 權 於 民 國 110 年度及 109 年 度認列之 酬勞成 本分別為 \$-及\$2 3(相對 項目表 列 「資本公 積-認 股權」 )。
1.民國 110 年度及 109 年度酬 勞性員 工 認股選擇 權計劃 之認股 選擇權 數 量及加權 平均行 使價格 之資訊 揭露如 下 :
| 110 | 年 度 |
109 | 年 度 |
|
|---|---|---|---|---|
| 數量 | 加權平均行使 | 數量 | 加權平均行使 | |
| 股 選 擇 認 |
權 (仟單位) |
價格(新台幣元) | (仟單位) | 價格(新台幣元) |
| 期初流通在外 | 445 | 22.3 | 595 | \$ 23.1 |
| 本期行使 | ( 30) |
22.3 | - | - |
| 本期放棄 | ( 55) |
22.3 | ( 150) |
22.7 |
| 期末流通在外 | 360 | 21.7 | 445 | 22.3 |
| 期末可行使之認股 | ||||
| 選擇權 | 360 | 21.7 | 445 | 22.3 |
2.截至民 國 110 年及 109 年 12 月 31 日 止,酬勞 性員工 認股選 擇權計 劃 流通在外 之資訊 揭露如 下:
| 期末流通在外之認股選擇權 | 期末可行使之認股選擇權 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 110年12月31日 | 加權平均 | 加權平均 | 加權平均 | ||
| 行使價格之範圍 | 數量 | 預期剩餘 | 行使價格 | 數量 | 行使價格 |
| (新台幣元) | (仟單位) | 存續期限 | (新台幣元) | (仟單位) | (新台幣元) |
| \$ 21.7 |
360 | 1.75年 | \$ 21.7 |
360 | \$ 21.7 |
| 期末流通在外之認股選擇權 | 期末可行使之認股選擇權 | ||||
| 109年12月31日 | 加權平均 | 加權平均 | 加權平均 | ||
| 行使價格之範圍 | 數量 | 預期剩餘 | 行使價格 | 數量 | 行使價格 |
| (新台幣元) | (仟單位) | 存續期限 | (新台幣元) | (仟單位) | (新台幣元) |
3.本公司 給與之 股份基 礎給付 交易使 用 Black-Scholes 選 擇權評 價模式, 估 計 給 與 日 認 股 選 擇 權 之 公 允 價 值 , 各 該 項 因 素 之 加 權 平 均 資 訊 及 公 允價值如 下:
| 給與日 | 民國104年10月1日 |
|---|---|
| 預期股利率 | 0% |
| 預期波動率 | 37.90%~41.78% |
| 無風險利率 | 0.97%~1.11% |
| 預期存續期間 | 5年~6.5年 |
| 期末流通在外之認股選擇權 | 360仟單位 |
| 加權平均公允價值(每股)(單位:新台幣元) | \$8.46~\$10.42 |
- (十七)保留盈餘
-
1.依本公 司章程 規定,本 公司年 度總決 算如有盈 餘,應 先提繳稅 款,彌 補 以往年度 虧損後,次提列 10%為法定 盈餘 公積及依 法提列 及迴轉 特別盈 餘公積,連 同上一 年度累 積未分 配盈餘,經股東會 決議,分 派股東 紅利, 但股票股 利不得 高於股 利總額之 50%。
-
2.本 公 司 分 派 盈 餘 時 , 依 法 令 規 定 須 就 當 年 度 資 產 負 債 表 日 之 其 他 權 益 項 目 借 方 餘 額 提 列 特 別 盈 餘 公 積 始 得 分 派 , 嗣 後 其 他 權 益 項 目 借 方 餘 額迴轉時 ,迴轉 金額得 列入可 供分派 盈 餘中。 民 國 109 年 12 月 31 日 之其他權 益項目 借方餘 額為 \$11,489,業 已依法提 列特別 盈餘公 積,不 得分派股 利。截 至民國 110 年 及 109 年 12 月 31 日 止之特 別盈餘公 積 餘額分別 為\$11,489 及\$31,530。
- 3.本公司 於民國 110 年 度及 109 年度 認 列分配給 業主之 現金股 利分別 為 \$49,215(每股新 台幣 0.57 元)及\$70,258(每股新 台幣 0.79 元 )。民國 111 年 3 月 9 日經董事 會提議 對民國 110 年度之盈 餘分配 為現金 股利 \$95,009(每股新 台幣 1.1 元)。
(十八)營業收入
1.本集團 之收入 係於某 一時點 移轉商 品 之銷售。
| 110 | 年 | 度 | 109 | 年 | 度 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 客戶合約之收入 | \$ | 427,929 | \$ | 325,191 | ||
| 2.本公司 認列客 戶合約 收入相 關合約 負 債如下: |
| 110年12月31日 | 109年12月31日 | 109年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 合約負債-流動 | \$ 25,332 |
\$ 24,302 |
\$ 22,725 |
民國 110 年及 109 年 1 月 1 日之 合約負 債於 民國 110 年 度及 109 年度 認列客戶 合約之 收入金 額分別 為 \$15,647 及\$13,093。
(十九)利息收入
| 110 | 年 | 度 | 109 | 年 | 度 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 銀行存款利息 | \$ | 425 | \$ | 461 | ||
| 按攤銷後成本衡量之金融資產 利息 |
1,587 | 1,576 | ||||
| \$ | 2,012 | \$ | 2,037 | |||
| (二十)其他收入 | ||||||
| 110 | 年 | 度 | 109 | 年 | 度 | |
| 股利收入 | \$ | 340 | \$ | 850 | ||
| 政府補助收入(註) | 273 | 7,601 | ||||
| 其他 | 894 | 678 | ||||
| \$ | 1,507 | \$ | 9,129 |
註:本集團 因適用「 經濟部 對受嚴 重特殊 傳染性肺 炎影響 發生營 運困難 產 業事業紓 困振興 辦法」, 於民國 109 年 度 針對薪資 及營運 資金之 政府 補貼認列 政府補 助收入 均為 \$7,440,惟 上述辦法 規定本 集團近 3 年不 可有違反 環境保 護、勞工 或食品 安全衛 生相關法 律且情 節重大 之情事 及須遵守 其他事 項;如本 集團未 遵守,經濟部工 業局得 撤銷或 廢止補 助,並追 回已撥 付之全 部或一 部款項 。
(二十一)其他利益 及損失
| 110 | 年 | 度 | 109 | 年 | 度 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 淨外幣兌換損失 | (\$ | 1,347) | (\$ | 1,335) | ||
| 處分不動產、廠房及設備 淨(損失)利益 |
( | 43) | 240 | |||
| 處分待出售非流動資產 淨利益 |
3,781 | - | ||||
| 透過損益按公允價值衡量 之金融資產淨利益(損失) |
9,350 | ( | 3,315) | |||
| 什項損失 | ( | 109) | ( | 14) | ||
| \$ | 11,632 | (\$ | 4,424) |
(二十二)財務成本
| 110 | 年 | 度 | 109 | 年 | 度 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 租賃負債之利息費用 | \$ | 766 | \$ | 806 |
(二十三)費用性質 之額外 資訊
| 110 | 年 | 度 | ||
|---|---|---|---|---|
| 屬於營業成本者 | 屬於營業費用者 | 合 | 計 | |
| 員工福利費用 | \$ 32,873 |
\$ 88,018 |
\$ | 120,891 |
| 折舊費用 | 13,643 | 7,397 | 21,040 | |
| 攤銷費用 | - | 94 | 94 | |
| \$ 46,516 |
\$ 95,509 |
\$ | 142,025 | |
| 109 | 年 | 度 | ||
| 屬於營業成本者 | 屬於營業費用者 | 合 | 計 | |
| 員工福利費用 | ||||
| \$ 30,251 |
\$ 80,609 |
\$ | 110,860 | |
| 折舊費用 | 13,824 | 6,967 | 20,791 | |
| 攤銷費用 | - | 82 | 82 |
| 110 | 年 | 度 | ||
|---|---|---|---|---|
| 屬於營業成本者 | 屬於營業費用者 | 合 | 計 | |
| 薪資費用 | \$ 27,077 |
\$ 72,680 |
\$ | 99,757 |
| 勞健保費用 | 2,909 | 6,661 | 9,570 | |
| 退休金費用 | 1,363 | 3,384 | 4,747 | |
| 其他用人費用 | 1,524 | 5,293 | 6,817 | |
| \$ 32,873 |
\$ 88,018 |
\$ | 120,891 | |
| 109 | 年 | 度 | ||
| 屬於營業成本者 | 屬於營業費用者 | 合 | 計 | |
| 薪資費用 | \$ 24,693 |
\$ 68,086 |
\$ | 92,779 |
| 員工認股權 | 8 | 15 | 23 | |
| 勞健保費用 | 2,615 | 5,955 | 8,570 | |
| 退休金費用 | 1,297 | 2,898 | 4,195 | |
| 其他用人費用 | 1,638 | 3,655 | 5,293 | |
| \$ 30,251 |
\$ 80,609 |
\$ | 110,860 |
- 1.依 本 公 司 原 章 程 規 定 , 本 公 司 年 度 如 有 獲 利 應 依 下 列 方 式 提 撥 董 監 事及員工 酬勞,但 公司尚 有累積 虧損時,應 先保留 彌補數 額。 (1)董 事、監察 人酬勞 為不超過 5 %。(2)員工 酬 勞為 2%~10%。惟 於民國 109 年 6 月 30 日經股東常 會決議 通過修 改公 司章程為 本公司 年度如 有獲 利應依下 列方式 提撥董 事及員 工酬勞,但公司尚 有累積 虧損時,應 先 保留彌補 數額。(1)董事 酬勞為 不超過 5%。(2)員工 酬勞為 2%~ 10%。
- 2.本公司 於 民 國 110 年 度 及 109 年 度 員工酬勞估列之金額分別為 \$7,727 及\$4,190,董監酬 勞估列 之金額 分別為 \$3,864 及\$2,095,前 述金額帳 列薪資 費用項 目,係依各 該年 度之獲利 情況,以章 程所定 之 成數為基 礎估列 ; 民國 111 年 3 月 9 日 董事會決 議實際 配發員 工酬 勞及董事 酬勞金 額分別 為 \$7,727 及\$3,864,並採 現金之 方式發 放。 經董事會 決議之 民國 109 年度 員工酬 勞 及董監酬 勞分別 為 \$4,190 及 \$2,095 與 民國 109 年 度財務 報告認 列之 金額一致 ,採現 金之方 式發 放。
本 公 司 董 事 會 通 過 之 員 工 酬 勞 及 董 監 酬 勞 相 關 資 訊 可 至 公 開 資 訊 觀 測站查詢 。
(二十五)所得稅
1.所得稅 費用:
(1)所得稅 費用組 成部分 :
| 110 | 年 度 |
109 | 年 度 |
|
|---|---|---|---|---|
| 當期所得稅: | ||||
| 當期所得產生之所得稅 | \$ | 33,913 | \$ | 16,336 |
| 以前年度所得稅低估數 | 350 | 1,296 | ||
| 當期所得稅總額 | 34,263 | 17,632 | ||
| 遞延所得稅: | ||||
| 暫時性差異之原始產生 | ||||
| 及迴轉 | ( | 4,440) | ( | 1,000) |
| 所得稅費用 | \$ | 29,823 | \$ | 16,632 |
(2)與其他 綜合損 益相關 之所得 稅金額 :
| 110 | 年 | 度 | 109 | 年 | 度 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 確定福利計劃之再衡量數 | \$ | 37 | \$ | 22 | ||
| 2.所得稅 費用與 會計利 潤 關係 : |
||||||
| 110 | 年 | 度 | 109 | 年 | 度 | |
| 稅前淨利按法定稅率計算之所得稅 | \$ | 28,591 | \$ | 15,504 | ||
| 按稅法規定免課稅之所得 | ( | 68) | ( | 1,658) | ||
| 按稅法規定調整項目影響數 | 950 | 1,490 | ||||
| 以前年度所得稅低估數 | 350 | 1,296 | ||||
| 所得稅費用 | \$ | 29,823 | \$ | 16,632 | ||
3.因暫時性 差 異 及 課 稅 損 失 而 產 生 之 各 遞 延 所 得 稅 資 產 或 負 債 金 額 如 下:
| 110 | 年 | 度 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 認列於 | 認列於其他 | |||||||
| 1月1日 | 損益 | 綜合損益 | 12月31日 | |||||
| 遞延所得稅資產 : |
||||||||
| 暫時性差異 | ||||||||
| 未實現銷貨折讓 | \$ | 1,173 | \$ | 824 | \$ | - | \$ | 1,997 |
| 呆帳損失 | 266 | 601 | - | 867 | ||||
| 未實現存貨跌價損失 | 1,588 | ( | 669) | - | 919 | |||
| 未實現贈品費用 | 181 | - | - | 181 | ||||
| 投資損失 | 2,782 | 4,001 | - | 6,783 | ||||
| 員工福利 | 549 | ( | 29) | - | 520 | |||
| 商譽 | 1,221 | ( | 174) | - | 1,047 | |||
| \$ | 7,760 | \$ | 4,554 | \$ | - | \$ | 12,314 | |
| 遞延所得稅負債 : |
||||||||
| 暫時性差異 | ||||||||
| 未實現兌換利益 | (\$ | 19) | (\$ | 108) | \$ | - | (\$ | 127) |
| 退休金 | ( | 1,370) | ( | 6) | ( | 37) | ( | 1,413) |
| (\$ | 1,389) | (\$ | 114) | (\$ | 37) | (\$ | 1,540) | |
| \$ | 6,371 | \$ | 4,440 | (\$ | 37) | \$ | 10,774 | |
| 109 | 年 | 度 | ||||||
| 認列於 | 認列於其他 | |||||||
| 損益 | 綜合損益 | 12月31日 | ||||||
| 1月1日 | ||||||||
| 遞延所得稅資產 : |
||||||||
| 暫時性差異 | ||||||||
| 未實現銷貨折讓 | \$ | 603 | \$ | 570 | \$ | - | \$ | 1,173 |
| 呆帳損失 | 336 | ( | 70) | - | 266 | |||
| 未實現存貨跌價損失 | 1,354 | 234 | - | 1,588 | ||||
| 未實現贈品費用 | 181 | - | - | 181 | ||||
| 投資損失 | 2,230 | 552 | - | 2,782 | ||||
| 員工福利 | 563 | ( | 14) | - | 549 | |||
| 商譽 | 1,396 | ( | 175) | - | 1,221 | |||
| 未實現兌換損失 | 69 | ( | 69) | - | - | |||
| \$ | 6,732 | \$ | 1,028 | \$ | - | \$ | 7,760 | |
| 遞延所得稅負債 : |
||||||||
| 暫時性差異 | ||||||||
| 未實現兌換利益 | \$ | - | (\$ | 19) | \$ | - | (\$ | 19) |
| 退休金 | ( | 1,339) | ( | 9) | ( | 22) | ( | 1,370) |
| (\$ | 1,339) | (\$ | 28) | (\$ | 22) | (\$ | 1,389) |
4.本公司 營利事 業所得 稅業經 稅捐稽 徵 機關核定 至民國 108 年度, 且 截至民國 111 年 3 月 9 日止, 未有行 政 救濟之情 事。
(二十六)每股盈餘
| 110 | 年 | 度 | |
|---|---|---|---|
| 稅後金額 | 加權平均流通 在外股數(仟股) |
每股盈餘 (元) |
|
| 基本每股盈餘 | |||
| 歸屬於母公司普通股股東之本期 | |||
| 淨利 | \$ 113,132 | 86,357 | \$ 1.31 |
| 稀釋每股盈餘 | |||
| 歸屬於母公司普通股股東之本期 淨利 |
\$ 113,132 | 86,357 | |
| 具稀釋作用之潛在普通股之影響 | |||
| 員工認股權憑證 | - | 32 | |
| 員工酬勞 | - | 352 | |
| 歸屬於母公司普通股股東之本期 淨利加潛在普通股之影響 |
\$ 113,132 | 86,741 | \$ 1.30 |
| 109 | 年 | 度 | |
| 加權平均流通 | 每股盈餘 | ||
| 基本每股盈餘 | 稅後金額 | 在外股數(仟股) | (元) |
| 歸屬於母公司普通股股東之本期 | |||
| 淨利 | \$ 60,884 |
87,797 | \$ 0.69 |
| 稀釋每股盈餘 | |||
| 歸屬於母公司普通股股東之本期 | \$ 60,884 |
87,797 | |
| 淨利 | |||
| 具稀釋作用之潛在普通股之影響 | |||
| 員工認股權憑證 | - | 19 | |
| 員工酬勞 歸屬於母公司普通股股東之本期 |
- | 242 |
(二十七)現金流量 補充資 訊
1.僅有部 分現金 支付之 投資活 動:
| 110 | 年 度 |
109 | 年 度 |
|
|---|---|---|---|---|
| (1)採用權益法之投資清算之投資 | \$ | - | \$ | 3,537 |
| 款項 | ||||
| 「其 :期初應收投資款(表列 加 |
3,537 | - | ||
| ) 他應收款」 |
||||
| 「其 減:期末應收投資款(表列 |
||||
| ) 他應收款」 |
- | ( | 3,537) | |
| 採用權益法之投資清算之投資 | ||||
| 款項現金收回數 | \$ | 3,537 | \$ | - |
| (2)取得不動產、廠房及設備 | \$ | 131,067 | \$ | 137,887 |
| :期初應付設備款(表列 加 |
||||
| 「其他應付款」 ) |
2,410 | 870 | ||
| 減:期末應付設備款(表列 | ||||
| 「其他應付款」 ) |
( | 17,257) | ( | 2,410) |
| 取得不動產、廠房及設備現 | ||||
| 金支付數 | \$ | 116,220 | \$ | 136,347 |
| 2.不影響 現金流 量之 營 業及投 資活動 : |
||||
| 110 | 年 度 |
110 | 年 度 |
|
| (1)應收帳款及其他應收款 | ||||
| 備抵損失沖銷數 | \$ | 258 | \$ | 16 |
| (2)投資性不動產轉列待出售 | ||||
| 非流動資產淨額 | \$ | 18,200 | \$ | - |
| (3)預付設備款轉列不動產、 | ||||
| 廠房及設備 | \$ | 17,760 | \$ | 38,010 |
(二十八)來自籌資 活動之 負債之 變動
來自籌資活動
| 租賃負債 | 存入保證金 | 之負債總額 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 110年1月1日 | \$ | 34,330 | \$ 2,318 |
\$ | 36,648 |
| 籌資現金流量之變動 | ( | 1,597) | - | ( | 1,597) |
| 110年12月31日 | \$ | 32,733 | \$ 2,318 |
\$ | 35,051 |
| 來自籌資活動 | |||||
| 租賃負債 | 存入保證金 | 之負債總額 | |||
| 109年1月1日 | \$ | 32,653 | \$ 2,318 |
\$ | 34,971 |
| 籌資現金流量之變動 | ( | 1,968) | - | ( | 1,968) |
| 其他非現金之變動 | 3,645 | - | 3,645 |
- 七、 關係人交 易
- 主要管理 階層薪 酬資訊
| 110 | 年 | 度 | 109 | 年 | 度 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 薪資及其他短期員工福利 | \$ | 12,141 | \$ | 11,469 | ||||
| 八、 | 質押之資 產 | |||||||
| 本集團之 資產提 供擔保 明細如 下: |
||||||||
| 資 產 名 稱 |
110年12月31日 | 109年12月31日 | 擔 | 保 用 |
途 | |||
| 房屋及建築-淨額(註) | \$ 62,696 |
\$ | 67,002 | 長期借款額度擔保 | ||||
| 註:表列「不 動產、 廠房及 設備」。 | ||||||||
| 九、 | 重大或有 負債及 未認列 之合約 承諾 |
截至民國 110 年及 109 年 12 月 31 日止 ,本集團 未完工 程及預 付設備 款已簽 約 採購尚未 支付數 分別為 \$111,961 及 \$230,927。
十、 重大之災 害損失
無此情事 。
十一、 重大之期 後事項
無此情事 。
- 十二、 其他
- (一)資本管理
本集團之 資本管 理目標,係為保 障集團 能繼續經 營,維持 最佳資 本結構 以 降 低 資 金 成 本 , 並 為 股 東 提 供 報 酬 , 確 保 具 有 必 要 之 財 務 資 源 及 營 運 計 劃,以支 應未來 所需之 營運資 金、資 本 支出及股 利支出 等需求 。
- (二)金融工具
- 1.本集團 金融工 具之種 類,請詳 附註六 及附註十 二、(三)各金融 資產負 債 之說明。
-
2.風險管 理政策
- (1)本 集 團 日 常 營 運 受 多 項 財 務 風 險 之 影 響 , 包 含 市 場 風 險 (包 括 匯 率 風險、利 率風險 及價格 風險 )、 信用風 險 及流動性 風險。
- (2)風險管 理工作 由本集 團財務 部按照 董 事會核准 之政策 執行。本集 團 財務部負 責辨認、評估 與規避 財務風 險 。董事會 對整體 風險管 理訂 有 書面 原 則 ,亦 對 特 定 範圍 與 事 項 提供 書 面政 策 , 例如 匯 率 風 險、 利率風險、信 用風險、衍 生與非 衍生金 融工具之 使用,以及 剩餘流 動資金之 投資。
-
3.重大財 務風險 之性質 及程度
- (1)市場風 險
匯率風險
- A.本集團 係出口 廠商,產 品報價以 人民 幣為主,因 此受人 民幣所 產 生之匯率 風險影 響較顯 著。相關 匯率風 險來自未 來之商 業交易 及 已認列之 資產與 負債。
- B.本集團 從事之業務涉及若干非功能性貨幣 (本公司之功能性貨幣 為 新 台幣、子公司之功能性貨幣為 人 民 幣 ),故受匯率波動之影 響,具重 大匯率 波動影 響之外 幣資產 及 負債資訊 如下:
| 110 | 年 | 12 | 月 | 31 | 日 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 帳面價值 | ||||||
| (外幣:功能性貨幣) | 外幣(仟元) | 匯 | 率 | (新台幣仟元) | ||
| 金 資 產 融 |
||||||
| 貨幣性項目 | ||||||
| 美金:新台幣 | \$ | 293 | 27.68 | \$ | 8,110 | |
| 歐元:新台幣 | 437 | 31.32 | 13,687 | |||
| 人民幣:新台幣 | 22,018 | 4.345 | 95,668 | |||
| 負 債 金 融 |
||||||
| 貨幣性項目 | ||||||
| 美金:新台幣 | 73 | 31.05 | 2,268 | |||
| 109 | 年 | 31 | 日 | |||
| 12 | 月 | |||||
| 帳面價值 | ||||||
| (外幣:功能性貨幣) | 外幣(仟元) | 匯 | 率 | (新台幣仟元) | ||
| 資 金 產 融 |
||||||
| 貨幣性項目 | ||||||
| 美金:新台幣 | \$ | 1,293 | 28.48 | \$ | 36,823 | |
| 歐元:新台幣 | 205 | 35.02 | 7,161 | |||
| 人民幣:新台幣 | 9,743 | 4.377 | 42,377 | |||
| 債 金 負 融 |
||||||
| 貨幣性項目 |
- C.有關外 幣匯率 風險之 敏感度 分析,主 要係針對 財務報 導期間 結束 日之外幣 貨幣性 項目計 算。若新 台幣對 各外幣 升 值/貶值 10%時, 而 其 他 所 有 因 素 維 持 不 變 之 情 況 下 , 本 集 團 於 民 國 110 年 度 及 109 年度之稅 後淨利 將分別 增加/減 少\$9,216 及\$6,727。
- D.本集團 貨幣性 項目因 匯率波 動具重 大 影響於 民國 110 年 度及 109 年 度 認 列 之 全 部 兌 換 淨 損 失 (含 已 實 現 及 未 實 現 )彙 總 金 額 分 別 為\$1,347 及\$1,335。
價格風險
- A.本集團 暴露於 價格風 險的權 益工具,係所持有 帳列於 透過損 益按 公允價值 衡量之 金融資 產。
- B.本集團 主要投 資於中 華民國 國內公 司 發行之權 益工具,此等 權益 工具之價 格會因 該投資 標的未 來價值 之 不確定性 而受影 響。若該 等權益工 具價格 上升或 下跌 10%,而其 他所有因 素維持 不變之 情 況下,對民國 110 年度及 109 年 度之稅 後淨利因 來自透 過損益 按 公 允 價 值 衡 量 之 權 益 工 具 之 利 益 或 損 失 將 分 別 增 加 或 減 少 \$3,468 及\$2,533。
現金流量 及公允 價值利 率風險
本集團 無浮動 利率 之金融 商品投 資或 債 務,故 無 現金 流量 及公允 價 值利率之 風險。
- (2)信用風 險
- A.本集團之 信 用 風 險 係 因 客 戶 或 金 融 工 具 之 交 易 對 手 無 法 履 行 合 約義務而 產生財 務損失 之風險,主要來 自交易對 手無法 清償按 收 款 條 件 支 付 之 應 收 帳 款 及 分 類 為 按 攤 銷 後 成 本 衡 量 之 債 務 工 具 投資之合 約現金 流量 。
- B.本集團 依內部 明定之 授信政 策,集團 內各營運 個體與 每一新 客戶 於訂定付 款及提 出交貨 之條款 與條件 前,須對其進 行管理 及信用 風險分析。內部風 險控管 係透過 考慮其 財務狀況、過往經 驗及其 他因素,以 評估客 戶之信 用品質。個別 風險之限 額係依 內部或 外 部之評等 而制訂 ,並定 期監控 信用額 度 之使用。
- C.本集團 依信用 風險之 管理,當合約 款 項按約定 之支付 條款 逾 期超 過一 定天 數, 視為 金 融資 產自 原始 認列 後信 用風 險已 顯著 增 加 。
- D.本集團 依信用 風險之 管理,當合約 款 項按約定 之支付 條款逾 期超 過一定天 數,視 為已發 生違約 。
- E.本集團 按貿易 信用風 險之特 性將對 客 戶之應收 帳款分 組,採用簡 化 作 法 以 對 未 來 前 瞻 性 的 考 量 調 整 按 特 定 期 間 歷 史 及 現 時 資 訊 為基礎估 計預期 信用損 失。本集 團採簡 化作法之 應收票 據 及應 收 帳款備抵 損失變 動表如 下:
| 110 | 年 | 度 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 應 收 票 據 | 應 收 帳 款 | 合 | 計 | |||||
| 1月1日 | \$ | 78 | \$ | 654 | \$ | 732 | ||
| 預期信用減損損失 | - | 3,298 | 3,298 | |||||
| 沖銷無法收回之款項 | - | ( | 258) | ( | 258) | |||
| 12月31日 | \$ | 78 | \$ | 3,694 | \$ | 3,772 |
| 109 | 年 | 度 | ||
|---|---|---|---|---|
| 應收票據 | 應收帳款 | 其他應收款 | 合 計 |
|
| 1月1日 | \$ 125 |
\$ 1,277 | \$ - |
\$ 1,402 |
| 預期信用減損(利益) 損失 |
( 47) |
( 610) |
3 | ( 654) |
| 沖銷未能收回之款項 | - | ( 13) |
( 3) |
( 16) |
| 12月31日 | \$ 78 |
\$ 654 |
\$ - |
\$ 732 |
(3)流動性 風險
- A.現金流 量預測 是由 集 團內各 營運個 體 執行,並由集 團財務部 予以 彙總。集團 財務部 監控集 團流動 資金需 求之預測,確保其 有足夠 資金得以 支應營 運需要
- B.各 營運 個體 所持 有之 剩餘 現金 , 在超 過營 運資 金之 管理 所需 時 , 則由集團 財務部 統籌規 劃將剩 餘資金 投 資於附息 之活期 存款、定 期存款及 有價證 券,其所 選擇之 工具具 有適當之 到期日 或足夠 流 動性,以因 應上述 預測並 提供充 足之調 度水位,預 期可即 時產生 現金流量 以管理 流動性 風險。
- C.本集團 未動用 借款額 度明細 如下:
| 110年12月31日 | 109年12月31日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 浮動利率 | |||||
| 一年內到期 | \$ | 50,000 | \$ | 50,000 | |
| 一年內到 期之額 度屬年 度額度 ,於民國 | 111 | 年度間將 另行商 議 。 | |||
| D.下表係 本集團 之非衍 生金融 負債,按 相關到期 日予以 分組,並 據資產負 債表日 至預期 到期日 之剩餘 期 間進行分 析。下表 所揭露 之合約現 金流量 金額係 未折現 之金額 。 |
依 | ||||
| 110年12月31日 | 1年內 | 1至2年 | 2年至5年 | 5年以上 | |
| 非衍生金融負債 : |
|||||
| 應付帳款 | \$ 11,390 |
\$ - |
\$ - |
\$ - |
|
| 其他應付款 | 56,531 | - | - | - | |
| 租賃負債 | 2,836 | 2,441 | 6,097 | 28,452 | |
| 退款負債 | 9,983 | - | - | - | |
| 存入保證金 | - | - | 2,318 | - | |
| 109年12月31日 | 1年內 | 1至2年 | 2年至5年 | 5年以上 | |
| 非衍生金融負債 : |
|||||
| 應付帳款 | \$ 7,386 |
\$ - |
\$ - |
\$ - |
|
| 其他應付款 | 39,074 | - | - | - | |
| 租賃負債 | 2,808 | 2,836 | 6,506 | 30,484 | |
| 退款負債 | 5,864 | - | - | - | |
| 存入保證金 | - | - | 2,318 | - |
E.本集團 並不預 期到期 日分析 之現金 流 量發生時 點會顯 著提早、或 實際金額 會有顯 著不同 。
- (三)公允價值 資訊
- 1.為 衡 量 金 融 及 非 金 融 工 具 之 公 允 價 值 所 採 用 評 價 技 術 的 各 等 級 定 義 如 下:
- 第一等級 : 企業於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價 (未經調整 )。活絡市場係指有充分頻率及數量之資產或負 債交易發 生,以在 持續基 礎上提 供定價 資訊之市 場。本集 團 投資之上 市櫃公 司股票 屬之。
- 第二等級 : 資產或負債直接或間接之可觀察輸入值,但包括於第一等 級之報價 者除外 。
- 第三等級 : 資產或負 債之不 可觀察 輸入值 。
- 2.本集團 非以公 允價值 衡量之 金融工 具 (包括現金 及約當 現金、按攤銷後 成本衡量 之金融 資產- 流動、應收 票據、應 收帳款、其 他應收 款、存出 保證金、應 付帳款 、其他 應付款、 租賃 負債、退款 負債及 存入保 證金 ) 的帳面金 額係公 允價值 之合理 近似值 。
- 3.以公允 價值衡 量之金 融及非 金融工 具,本集團 依資產及 負債之 性質、特 性及風險 及公允 價值等 級之基 礎分類 , 相關資訊 如下:
(1)本集團 依資產 之性質 分類, 相關資 訊 如下:
110 年 12 月 31 日 第一等級 第二等級 第三等級 合 計 資產:
重複性公允價值
透過損益按公允價值
衡量之金融資產
- 權益證券 \$ 34,680 \$ \$ \$ 34,680 109 年 12 月 31 日 第一等級 第二等級 第三等級 合 計
- 資產:
重複性公允價值
透過損益按公允價值
衡量之金融資產
- 權益證券 \$ 25,330 \$ \$ \$ 25,330
- (2)本集團 針對上 述第一 等級者,係 以收 盤價為上 市櫃公 司股票 之公允 價值輸入 值。
- 4.民國 110 年度及 109 年度均 無第一 等 級與第二 等級間 之任何 移轉, 亦 無自第三 等級轉 出或轉 入之情 形。
- (四)其他事項
因新型冠狀病 毒肺炎疫 情流行以 及政府推 動多項防疫措 施之影響,本集 團配 合「 企業 因應 嚴重 特殊 傳染 性肺 炎疫 情持 續營 運指 引」, 業已 採行 因應 工作 場所衛生管理 相關措施 並持續管 理相關事 宜,經評估 對本集團 營運並無 重大 影響。
十三、 附註揭露 事項
(依規定僅 揭露民國 110 年度之 資訊)
- (一)重大交易 事項相 關資訊
- 1.資金貸 與他人 : 無此 情事。
- 2.為他人 背書保 證: 無 此情事 。
- 3.期 末 持 有 有 價 證 券 情 形 ( 不 包 含 投 資 子 公 司 、 關 聯 企 業 及 合 資 控 制 部 分):請詳 附表一 。
- 4.累 積 買 進 或 賣 出 同 一 有 價 證 券 之 金 額 達 新 台 幣 三 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分之二十 以上: 無此情 事。
- 5.取 得 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 三 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 : 請 詳附表二 。
- 6.處 分 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 三 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 : 無 此情事。
- 7.與 關 係 人 進 、 銷 貨 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上:無此 情事。
- 8.應 收 關 係 人 款 項 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 : 無 此 情事。
- 9.從事衍 生工具 交易: 無此情 事。
- 10.母 公 司 與 子 公 司 及 各 子 公 司 間 之 業 務 關 係 及 重 要 交 易 往 來 情 形 及 金 額:請詳 附表三 。
(二)轉投資事 業相關 資訊
被投資公 司名稱、 所在地 區等相 關資訊 (不包含大 陸被投 資公司): 無此 情事。
(三)大陸投資 資訊
1.基本資 料:請 詳附表 四。
- 2.直 接 或 間 接 經 由 第 三 地 區 事 業 與 轉 投 資 大 陸 之 被 投 資 公 司 所 發 生 之 重 大交易事 項:請 詳附表 五 。
- (四)主要股東 資訊
主要股東 資訊 : 請詳附 表六。 十四、 部門資訊
(一)一般性資 訊
本 集 團 管 理 階 層 已 依 據 主 要 營 運 決 策 者 於 制 定 決 策 所 使 用 之 報 導 資 訊 辨 識應報導 部門。本 集團之 企業組 成、劃 分 部門之基 礎及部 門資訊 之衡量 基 礎於本期 並無重 大改 變 。
(二)部門資訊 之衡量
本 集 團 主 要 營 運 決 策 者 根 據 部 門 稅 前 損 益 評 估 營 運 部 門 的 表 現 。 此 項 衡 量 標 準 排 除 營 運 部 門 中 非 經 常 性 開 支 的 影 響 , 例 如 法 律 費 用 及 商 譽 減 損 (若 減 損 原 因 為 非 經 常 性 的 獨 立 事 項 所 產 生 )。 該 項 衡 量 措 施 亦 排 除 了 以 權 益 方 式 結 清 股 份 基 礎 給 付 以 及 金 融 商 品 未 實 現 損 益 之 影 響 。 利 息 收 入 和 支 出 並 未 分 配 至 營 運 部 門 , 因 為 此 類 活 動 是 由 負 責 本 集 團 現 金 狀 況 之 中 央 出 納 部 門 所 管 理 。 營 運 部 門 之 會 計 政 策 皆 與 合 併 財 務 報 告 附 註 四 所 述之重要 會計政 策彙總 說明相 同。
(三)部門資訊
提供予主 要營運 決策者 之應報 導部門 資 訊如下:
| 110 | 年 | 度 | ||
|---|---|---|---|---|
| 景 | 岳 | 景岳(中國) | 計 | |
| \$ | 427,929 | \$ | - | \$ 427,929 |
| 1,626 | 386 | 2,012 | ||
| 19,192 | 1,942 | 21,134 | ||
| 162,963 | ( | 23,539) | 139,424 | |
| 678,670 | 1,019,363 | 1,698,033 | ||
| 156,141 | 17,507 | 173,648 | ||
| 109 | 年 | 度 | ||
| 景 | 岳 | 景岳(中國) | 計 | |
| \$ | 325,191 | \$ | - | \$ 325,191 |
| 1,660 | 377 | 2,037 | ||
| 19,887 | 986 | 20,873 | ||
| 83,253 | ( | 6,406) | 76,847 | |
| 586,097 | 1,026,726 | 1,612,823 | ||
| 129,653 | 1,298 | 130,951 | ||
| 總 總 |
(四)部門損益 之調節 資訊
部 門 間 之 銷 售 係 按 公 允 交 易 原 則 進 行 。 向 主 要 營 運 決 策 者 呈 報 之 外 部 收 入,與合 併綜合損 益表內 之收入 採用一 致之衡量 方式,且 提供主 要營運 決 策者之部 門損益,係與本 集團合 併財務 報表採一 致之衡 量方式,故無須 調 節。
(五)產品別及 勞務別 之資訊
| 110 | 年 | 度 | 109 | 年 | 度 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 各類益生菌保健產品銷售收入 | \$ | 427,929 | \$ | 325,191 |
(六)地區別資 訊
本集團於 民國 110 年度及 109 年度地 區 別資訊如 下:
| 110 | 年 | 度 | 109 | 年 | 度 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 收 | 入 (註) | 非流動資產 | 收 | 入 (註) | 非流動資產 | |||
| 台灣 | \$ | 188,612 | \$ | 168,641 | \$ | 185,849 | \$ | 204,087 |
| 中國大陸 | 197,549 | 892,327 | 113,819 | 770,611 | ||||
| 其他 | 41,768 | - | 25,523 | - | ||||
| \$ | 427,929 | \$ | 1,060,968 | \$ | 325,191 | \$ | 974,698 |
註:收入 以客戶 所在國 家為基 礎歸類 。
(七)重要客戶 資訊
本集團於 民國 110 年度及 109 年度重 要客戶(收 入達合 併營業 收入淨 額 10%以上)資訊如 下:
| 110 | 年 | 度 | 109 | 年 | 度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 收 | 入 | 部 | 門 | 收 | 入 | 部 | 門 | |||
| 甲公司 | \$ | 121,485 | 景岳 | \$ | 47,223 | 景岳 | ||||
| 乙公司 | 33,887 | 景岳 | 41,361 | 景岳 |
期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分)
民國110年12月31日
附表一 單位:新台幣仟元
| 期 | 末 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 持 有 之 公 司 | 有 價 證 券 種 類 及 名 稱 | 與有價證券發行人之關係 | 帳 列 項 目 | 股 數 |
帳 面 金 額 | 持 股 比 例 | 公 允 價 值 | 備 註 |
| 景岳生物科技(股)公司 | 股票: 詠昇電子(股)公司 |
- | 透過損益按公允價值衡量之金 融資產-非流動 |
1,700,000 | \$ 34,680 |
4.92% \$ |
34,680 | - |
取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上
民國110年1月1日至12月31日
附表二
單位:新台幣仟元
| 交易對象為關係人者,其前次移轉資料 | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 取得不動 | 事實 | 實價支 | 與發行人 | 價格決定之 | 取得目的及 | 其他約定 | |||||||
| 產之公司 | 財產名稱 | 發生日 | 交易金額 | 付情形 | 交易對象 | 關係 | 所有人 | 之關係 | 移轉日期 | 金額 | 參考依據 | 使用情形 | 事項 |
| 景岳生物科 | 廠房 | 107.7 | \$ 401,652 |
\$ 373,514 |
中國電子系統工 | - | - | - | - | \$ - |
議價 | 供營業使用 | - |
| 技(中國) | (RMB 92,440仟元) | (RMB 85,964仟元) 程第二建設有 | 興建中 | ||||||||||
| 有限公司 | 限公司 |
(註):本表金額涉及外幣者,係以財務報告日之匯率(人民幣:新台幣 1:4.345)換算新台幣。
母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額
民國110年1月1日至12月31日
附表三 單位:新台幣仟元
| 交 | 易 | 往 | 來 | 情 | 形 | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 編號 | 佔合併總營收或總 | ||||||||||||||||
| (註1) | 交 | 易 | 人 | 名 | 稱 | 交 易 往 來 對 象 | 與交易人之關係(註2) | 項 | 目 | 金 | 額 | 交 易 條 件 | 資產之比率(註3) | ||||
| 0 | 景岳生物科技(股)公司 | 景岳生物科技(中國)有限公司 | 1 | 其他應收款 | \$ | 15,555 | - | 1% |
註1:母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明,編號之填寫方法如下:
1.母公司填0。
2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註2:與交易人之關係有以下三種,標示種類即可(母子公司間或各子公司間之同一筆交易,則無重覆揭露,另重要揭露標準為\$500以上):
1.母公司對子公司。
2.子公司對母公司。
3.子公司對子公司。
註3:交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算,若屬資產負債項目者,以期末餘額佔合併總資產之方式計算;若屬損益項目者,以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。
景岳生物科技股份有限公司及子公司 大陸投資資訊-基本資料
民國110年1月1日至12月31日
附表四
單位:新台幣仟元
| 本期期初自 | 本期匯出或 | 本期期末自 | 本公司直接 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 台灣匯出累 | 收回投資金額 | 台灣匯出累 | 被投資公司 | 或間接投資 | 本期認列投 | 期末投資 | 截至本期止已 | ||||||
| 大陸被投資公司名稱 | 主要營業項目 | 實收資本額 | 投資方式 | 積投資金額 | 匯 出 | 收 回 | 積投資金額 | 本期損益 | 之持股比例 | 資損益(註2) | 帳面金額 | 匯回投資收益 | 備註 |
| 景岳生物科技(中國) 有限公司 |
機能性食品製造 及銷售等業務 |
\$ 1,025,420 | (註1) | \$ 871,607 |
\$ - |
\$ - |
\$ 871,607 |
(\$ 23,539) |
85.00% | (\$ 20,008) |
\$ 838,356 |
\$ - |
- |
| 山東中益企業孵化器 有限公司 |
保健食品、預包 裝食品、日用 品、化妝品批 發零售及網上 銷售 |
21,228 | (註1) | 6,566 | - | 3,537 | 3,029 | - | - | - | - | - | (註4) |
| 本期期末累計自台灣 | 經濟部投審會 | 依經濟部投審會規定赴 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 公 | 司 | 名 | 稱 | 匯出赴大陸地區投資金額 | 核准投資金額 | 大陸地區投資限額(註3) |
| 景岳生物科技(股)公司 | \$ 871,607 |
\$ 878,125 |
\$ 914,631 |
(註1):直接投資大陸公司。
(註2):係依被投資公司同期經台灣母公司簽證會計師查核之財務報告評價認列。
(註3):依淨值或合併淨值(孰高者)之60%為計算基礎。
(註4):已於民國109年度辦理清算完結,並於民國110年度返還剩餘投資款。
(註5):本表金額涉及外幣者,期末餘額及帳面價值係以財務報告日之匯率(人民幣:新台幣 1:4.345)換算新台幣;本期損益則係以民國110年度平均匯率(人民幣:新台幣 1:4.3402)換算新台幣。
大陸投資資訊-直接或間接經由第三地區事業與轉投資大陸之被投資公司所發生之重大交易事項
民國110年1月1日至12月31日
附表五 單位:新台幣仟元
| 票據背書保證或 | |||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 銷 | (進) | 貨 | 財 產 交 易 (註) | 應 收 (付) 帳 款 | 提供擔保品 | 資 金 |
融 通 |
||||||||||||
| 大陸被投資公司名稱 | 金 | 額 | % | 金 | 額 | % | 餘 | 額 | % | 期末餘額 | 目 的 | 最高餘額 | 期末餘額 | 利率區間 | 當期利息 | 其 | 他(註) | ||
| 景岳生物科(中國)有限 公司 |
\$ | - | - | \$ | - | - | \$ | - | - | \$ | - | - | \$ - |
\$ | - | - | \$ - |
\$ | 15,555 |
(註):係應收代墊款(表列「其他應收款」)。
| 景岳生物科技股份有限公司及子公司 主要股東資訊 民國110年12月31日 |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 附表六 | 單位:股 | ||||||
| 持 | 有 | 股 | 數 | ||||
| 主要股東名稱 | 普通股 | 特別股 | 持股比例 | 備註 | |||
| 黃國杰 海德資產管理股份有限公司 |
7,658,000 5,632,000 |
- | 8.86% 6.52% |
- - |
註:本表主要股東資訊係由集保公司以每季底最後一個營業日,計算股東持有本公司已完成無實體登錄交付(含庫藏股)之普通股及特別股合計達百分之五以上資料。 至於本公司財務報告所記載股本與公司實際已完成無實體登錄交付股數,可能因編製計算基礎不同或有差異。
附表六 第1頁