AI assistant
GenMont Annual Report 2016
52301_rns_2016-11-11_84679ef8-8f50-4c5b-bd37-e4eca11ae24a.pdf
Annual Report
Open in viewerOpens in your device viewer
景岳生物科技股份有限公司及子公司
$\sim 10^{11}$ km $^{-1}$
合併財務報告暨會計師查核報告
民國 105年度及 104年度
(股票代碼 3164)
公司地址:台南市善化區南科七路8號
話: $(06)505-2151$ 電
景岳生物科技股份有限公司及子公司 民國 105年度及 104年度合併財務報告暨會計師查核報告
目 錄
| 項 | 目 | 頁 | 次 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 封面 | $\mathbf 1$ | ||||
| 目錄 | $2 \sim 3$ | ||||
| 三、 | 聲明書 | 4 | |||
| 四、 | 會計師查核報告 | $5 \sim 9$ | |||
| 五、 | 合併資產負債表 | $10 - 11$ | |||
| 六、 | 合併綜合損益表 | 12 | |||
| $\pm$ $\cdot$ | 合併權益變動表 | 13 | |||
| 八、 | 合併現金流量表 | $14 \sim 15$ | |||
| 九、 | 合併財務報表附註 | $16 - 54$ | |||
| $(-)$ | 公司沿革 | 16 | |||
| $(\pm)$ | 通過財務報告之日期及程序 | 16 | |||
| $(\equiv)$ | 新發布及修訂準則及解釋之適用 | $16 - 19$ | |||
| $(\mathbb{Z})$ | 重大會計政策之彙總說明 | $19 - 26$ | |||
| $(\mathbf{L})$ | 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 27 | |||
| $(\star)$ | 重要會計項目之說明 | $28 - 46$ | |||
| $(\pm)$ | 關係人交易 | 46 | |||
| $(\wedge)$ | 質押之資產 | 47 |
$\sim 10^{-1}$
| 項 | 目 | 頁 次 |
|---|---|---|
| (九) 重大或有負債及未認列之合約承諾 | 47 | |
| (十) 重大之災害損失 | 47 | |
| (十一)重大之期後事項 | 47 | |
| (十二)其他 | $47 - 52$ | |
| (十三)附註揭露事項 | $52 - 53$ | |
| (十四)部門資訊 | $53 \sim 54$ |
$\label{eq:2.1} \frac{1}{\sqrt{2}}\int_{0}^{\infty}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\left(\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\right)^{2\alpha} \frac{1}{\sqrt{2\pi}}\int_{0}^{\infty}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\int_{0}^{\infty}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\frac{1}{\sqrt{$
$\label{eq:2.1} \begin{split} \mathcal{L}{\text{max}}(\mathcal{L}{\text{max}}) = \mathcal{L}{\text{max}}(\mathcal{L}{\text{max}}) \end{split}$
$\label{eq:2.1} \frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\$
景岳生物科技股份有限公司
關係企業合併財務報表聲明書
本公司民國105年度 (自民國105年1月1日至12月31日止) 依「關係企業合併營業報告書 關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合併財務報表之公司與依 金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則第10號應納入編製母子公司合併財務報表之公司 均相同,且關係企業合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報表中均已揭露, 爰不再另行編製關係企業合併財務報表。
特此聲明
中華民國 106年3月28日
會計師查核報告
(106)財審報字第16003986號
景岳生物科技股份有限公司 公鑒:
查核意見
景岳生物科技股份有限公司及其子公司(以下簡稱「景岳集團」)民國105年及104 年12月31日之合併資產負債表,暨民國105年及104年1月1日至12月31日之合併 綜合損益表、合併權益變動表、合併現金流量表,以及合併財務報表附註(包含重大會計 政策彙總),業經本會計師查核竣事。
依本會計師之意見,上開合併財務報表在所有重大方面係依照「證券發行人財務報 告編製準則」暨金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及 解釋公告編製,足以允當表達景岳集團民國105年及104年12月31日之合併財務狀 況,暨民國105年及104年1月1日至12月31日之合併財務績效及合併現金流量。
查核意見之基礎
本會計師係依照「會計師查核簽證財務報表規則」及中華民國一般公認審計準則執 行查核工作。本會計師於該等準則下之責任將於「會計師查核合併財務報表之責任」段 進一步說明。本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依中華民國會計師職業道德 規範,與景岳集團保持超然獨立,並履行該規範之其他責任。本會計師相信已取得足夠 及適切之查核證據,以作為表示查核意見之基礎。
關鍵查核事項
關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷,對景岳集團民國105年度合併財務報表 之查核最為重要之事項。該等事項已於查核合併財務報表整體及形成查核意見之過程中 予以因應,本會計師並不對該等事項單獨表示意見。
銷貨收入真實性
事項說明
有關收入認列之會計政策,請詳合併財務報表附註四、(二十一)收入認列之說明。
資誠聯合會計師事務所 PricewaterhouseCoopers, Taiwan 70151 台南市東區林森路一段395號12樓 / 12F, 395, Linsen Road, Sec. 1, East Dist., Tainan City 70151, Taiwan T: +886 (6) 234 3111, F: +886 (6) 275 2598, www.pwc.tw
景岳集團之收入係正常營業活動中對顧客銷售商品已收或應收對價之公允價值,以 扣除營業稅、銷貨退回、數量折扣及折讓之淨額表達。商品銷售於商品交付予買方、銷 貨金額能可靠衡量且未來經濟效益很有可能流入企業時認列收入。民國105年度之合併 營業收入為新台幣 540,780 仟元。
景岳集團之銷貨收入依通路別主要來自於國內外益生菌產品及菌粉銷售收入、國內 自有品牌在藥局及診所通路之銷售收入、糕餅烘培及餐飲收入,其中國內外益生菌產品 及菌粉銷售收入佔景岳集團營業收入淨額約50%,其對象遍布中國大陸及台灣之客戶及 經銷商,銷貨對象眾多且分散,且該國內外益生菌產品及菌粉銷售收入之交易數量龐大, 且本年度新增前十大客户及營業收入成長主要係來自中國大陸地區之益生菌產品及菌 粉銷售收入,本會計師認為中國大陸地區益生菌產品及菌粉銷售收入交易之真實性為本 年度查核最為重要事項之一。
因應之主要查核程序
本會計師對上開關鍵查核事項所敘明之特定層面已執行之因應程序彙列如下:
-
- 確認銷貨收入認列之流程、檢視中國大陸地區之重要銷售對象之基本資訊及信用額 度核准流程、收入認列依據之確認及簽核程序,以評估管理階層銷貨收入認列之內 部控制有效性。
-
- 針對本年度中國大陸地區益生菌產品及菌粉銷售收入,確認客戶訂單、出貨單、出 口報關單及銷貨發票,以確認上該銷售收入交易確實發生。
非金融資產減損一無形資產減損評估
事項說明
景岳集團於民國 103 年度取得白木屋食品股份有限公司 100%股權,並採用收購法 行企業合併,產生商譽及無形資產一商標分別計新台幣179,306仟元及新台幣261,633 仟元,截止民國105年12月31日止,評估減損前之餘額分別為新台幣63,035仟元及 新台幣139,777 仟元。有關商譽及商標減損之會計政策,請詳合併財務報表附註四、(十 四)非金融資產減損之說明;減損評估之會計估計及假設之不確定性,請詳合併財務報 表附註五、(二)無形資產及商譽減損評估之說明;商譽及商標減損之說明,請詳合併財 務報表附註六、(八)無形資產及附註六、(九)非金融資產減損之說明。
白木屋食品股份有限公司係糕餅烘培及銷售公司,對景岳集團而言,白木屋食品股 份有限公司係屬獨立及最小之現金產生單位,並以白木屋食品股份有限公司之未來估計 現金流量及使用適當之折現率加以折現以衡量現金產生單位之可回收金額,作為評估商 譽及商標是否減損之依據。本年度因受糕餅業市場持續競爭激烈及銷售不利影響,經景 岳集團衡量該現金產生單位之可回收金額,其衡量結果較其帳面金額為低,故景岳集團 於本年度認列商譽及商標減損損失分別計新台幣63,035仟元及新台幣139,777仟元。
前述以白木屋食品股份有限公司之未來估計現金流量衡量該現金產生單位之可回 收金額時,因該估計所涉及之多項假設包括決定折現率及採用所編製之未來五年度財務 預測以估計未來現金流量,易有主觀判斷並具高度不確定性,導致對可回收金額衡量結 果影響重大,進而影響商譽及商標減損金額之估計,因此,本會計師認為對白木屋食品 股份有限公司之商譽及商標所作之減損評估,係本年度查核最為重要事項之一。
因應之主要查核程序
本會計師對上開關鍵查核事項所敘明之特定層面已執行之因應程序彙列如下:
-
- 評估管理階層對白木屋食品股份有限公司公司未來現金流量之估計流程。
-
- 查核人員採用評價專家工作協助評估模型中所採用之各項預計成長率及折現率等重 大假設之合理性,包含下列程序:
- (1)所使用之預估營業收入,與歷史結果、經濟及產業預測文獻比較。
- (2)所使用之折現率,檢查其現金產生單位資金成本假設,並與市場中類似資產報酬 率比較。
- (3)檢查評價模型參數與計算公式之設定。
其他事項一個體財務報告
景岳生物科技股份有限公司已編製民國105年度及104年度個體財務報表,並經本 會計師出具無保留之查核報告在案,備供參考。
管理階層與治理單位對合併財務報表之責任
管理階層之責任係依照「證券發行人財務報告編製準則」暨金融監督管理委員會認
可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製允當表達之合併財務報表, 且維持與合併財務報表編製有關之必要內部控制,以確保合併財務報表未存有導因於舞 弊或錯誤之重大不實表達。
於編製合併財務報表時,管理階層之責任亦包括評估景岳集團繼續經營之能力、相 關事項之揭露,以及繼續經營會計基礎之採用,除非管理階層意圖清算景岳集團或停止 營業,或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。
景岳集團之治理單位(含監察人)負有監督財務報導流程之責任。
會計師查核合併財務報表之責任
本會計師查核合併財務報表之目的,係對合併財務報表整體是否存有導因於舞弊或 錯誤之重大不實表達取得合理確信,並出具查核報告。合理確信係高度確信,惟依照中 華民國一般公認審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出合併財務報表存有之重大 不實表達。不實表達可能導因於錯誤或舞弊。如不實表達之個別金額或彙總數可合理預 期將影響財務報表使用者所作之經濟決策,則被認為具有重大性。
本會計師依照中華民國一般公認審計準則查核時,運用專業判斷並保持專業上之懷 疑。本會計師亦執行下列工作:
-
- 辨認並評估合併財務報表導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險;對所評估之風險設 計及執行適當之因應對策;並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意見之基礎。因 舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制,故未偵出導因於舞 弊之重大不實表達之風險高於導因於錯誤者。
-
- 對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解, 以設計當時情況下適當之查核程序, 惟其 目的非對景岳集團內部控制之有效性表示意見。
-
- 評估管理階層所採用會計政策之適當性,及其所作會計估計與相關揭露之合理性。
-
- 依據所取得之查核證據,對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性,以及使景岳集 團繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性,作出結 論。本會計師若認為該等事件或情況存在重大不確定性,則須於查核報告中提醒合併 財務報表使用者注意合併財務報表之相關揭露,或於該等揭露係屬不適當時修正查核 意見。本會計師之結論係以截至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或 情況可能導致景岳集團不再具有繼續經營之能力。
-
- 評估合併財務報表 (包括相關附註) 之整體表達、結構及內容, 以及合併財務報表是 否允當表達相關交易及事件。
-
- 對於集團內組成個體之財務資訊取得足夠及適切之查核證據, 以對合併財務報表表示 意見。本會計師負責集團查核案件之指導、監督及執行,並負責形成集團查核意見。
本會計師與治理單位溝通之事項,包括所規劃之查核範圍及時間,以及重大杳核發 現 (包括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失)。
本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵循中 華民國會計師職業道德規範中有關獨立性之聲明,並與治理單位溝通所有可能被認為會 影響會計師獨立性之關係及其他事項 (包括相關防護措施)。
本會計師從與治理單位溝通之事項中,決定對景岳集團民國105年度合併財務報表 查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項,除非法令不允許公開揭露 特定事項,或在極罕見情況下,本會計師決定不於查核報告中溝通特定事項,因可合理 預期此溝通所產生之負面影響大於所增進之公眾利益。
資 誠 聯 今 計 師 務 楼开不全 會計師 $\frac{3}{8}$ 林永智 前財政部證券管理委員會 核准簽證文號: (82)台財證(六)第44927號 金融監督管理委員會 核准簽證文號:金管證審字第1050029592號
中華民國 106年3月28日
| 景岳生物科 公司及子公司 併 合 表 民國 105年及104年12月31日 單位:新台幣仟元 |
|||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 資 產 |
附註 | 12 金 |
31 月 日 $\%$ 額 |
104 年 12 月 金 額 |
31 日 $\%$ |
||||||
| 流動資產 | |||||||||||
| 1100 | 現金及約當現金 | 六(一) | $\$\$ | 176,546 $13 \quad$ \$ |
95,732 | 6 | |||||
| 1150 | 應收票據淨額 | 六(二) | 18,533 1 |
10,955 | 1 | ||||||
| 1170 | 應收帳款淨額 | 六(三) | 50,564 $\overline{4}$ |
61,111 | $\overline{4}$ | ||||||
| 1200 | 其他應收款 | 15,183 1 |
15,668 | 1 | |||||||
| 1220 | 本期所得稅資產 | 六(二十一) | 128 | 56 | |||||||
| 130X | 存貨 | 六(四) | 61,477 $\overline{4}$ |
54,467 | 3 | ||||||
| 1410 | 預付款項 | 5,605 $\overline{\phantom{a}}$ |
5,650 | ||||||||
| 1476 | 其他金融資產一流動 | 六(五) | 126,236 9 |
190,890 | 12 | ||||||
| 11XX | 流動資產合計 | 32 454,272 |
434,529 | 27 | |||||||
| 非流動資產 | |||||||||||
| 1523 | 備供出售金融資產一非流動 | 五 $(\pm)$ 及六 $(\pi)$ | 37,938 3 |
23,895 | -1 | ||||||
| 1600 | 不動產、廠房及設備 | 六(七)及八 | 866,697 62 |
884,579 | 54 | ||||||
| 1780 | 無形資產 | $E(1)$ 、六 | |||||||||
| $(\wedge)(\n)$ | 14,202 $\mathbf{1}$ |
260,920 | 16 | ||||||||
| 1840 | 遞延所得稅資產 | 六(二十一) | 8,434 $\mathbf{1}$ |
8,085 | 1 | ||||||
| 1915 | 預付設備款 | 六(七) | 6,677 | 2,309 | |||||||
| 1920 | 存出保證金 | 8,246 $\mathbf{1}$ |
12,500 | 1 | |||||||
| 1975 | 淨確定福利資產一非流動 | 六(十) | 5,355 | 5,258 | |||||||
| 1990 | 其他非流動資產一其他 | 1,977 | 1,740 | ||||||||
| 15XX | 非流動資產合計 | 949,526 68 |
1,199,286 | 73 | |||||||
| 1 XXX | 資產總計 | 1,403,798 \$ |
100 | \$ 1,633,815 |
100 | ||||||
(續次頁)
| 景岳生物科 技 合 併 民國 105年及104年12月31日 |
司及子公司 表 |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 單位:新台幣仟元 | ||||||||
| 負債及權益 | 附註 | 金 | 12 31 月 額 |
日 $\%$ |
104 金 |
年 12 月 31 額 |
日 $\%$ |
|
| 流動負債 | ||||||||
| 2150 | 應付票據 | \$ | 1,394 | $\overline{\phantom{a}}$ | $\$\$ | 3,609 | ||
| 2170 | 應付帳款 | 23,187 | $\overline{2}$ | 26,542 | $\overline{2}$ | |||
| 2200 | 其他應付款 | 58,069 | $\overline{4}$ | 55,810 | $\mathfrak{Z}$ | |||
| 2230 | 本期所得税負債 | 六(二十一) | 10,901 | $\mathbf{1}$ | 10,806 | 1 | ||
| 2310 | 預收款項 | 18,699 | $\mathbf{1}$ | 24,331 | 1 | |||
| 21XX | 流動負債合計 | 112,250 | 8 | 121,098 | 7 | |||
| 非流動負債 | ||||||||
| 2570 | 遞延所得稅負債 | 六(二十一) | 11,835 | $\mathbf{1}$ | 11,819 | 1 | ||
| 2645 | 存入保證金 | 58 | 513 | |||||
| 25XX | 非流動負債合計 | 11,893 | $\mathbf{1}$ | 12,332 | $\perp$ | |||
| 2XXX | 負債總計 | 124, 143 | $\overline{9}$ | 133,430 | 8 | |||
| 歸屬於母公司業主之權益 | ||||||||
| 股本 | ||||||||
| 3110 | 普通股股本 | 六(十一) | 889,119 | 63 | 889,119 | 54 | ||
| 資本公積 | ||||||||
| 3200 | 資本公積 | 六(十二)(十三) | 631,233 | 45 | 727,169 | 45 | ||
| 保留盈餘 | 六(十二)(十四)(二 | |||||||
| $+-)$ | ||||||||
| 3320 | 特別盈餘公積 | 129 | 129 | |||||
| 3350 | 待彌補虧損 | $\left($ | $236, 117)$ ( | $17)$ ( | $97,767$ ) ( | 6) | ||
| 其他權益 | ||||||||
| 3400 | 其他權益 | 六(六)(十五) | 4,709) | $-$ ( | $18,265$ ) ( | 1) | ||
| 3XXX | 權益總計 | 1,279,655 | 91 | 1,500,385 | 92 | |||
| 重大或有負債及未認列之合約承 | 九 | |||||||
| 諾 | ||||||||
| 3X2X | 負債及權益總計 | $\$\,$ | 1,403,798 | 100 | $\frac{1}{2}$ | 1,633,815 | 100 |
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。
$\sim$ 11 $\sim$
單位:新台幣仟元 (除每股虧損為新台幣元外)
| 105 | 年 | 104 度 |
年 | 度 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項目 | 附註 | 金 | 額 | $\%$ 金 |
額 | $\%$ | |
| 4000 | 營業收入 | 六(十六) | \$ | 540,780 | \$ 100 |
534,719 | 100 |
| 5000 | 營業成本 | 六(四)(十)(十 | |||||
| 九)(二十)及九 | $230,696$ $()$ | $43)$ ( | $261,433$ )( | 49) | |||
| 5900 | 營業毛利 | 310,084 | 57 | 273,286 | 51 | ||
| 營業費用 | 六(八)(十)(十 | ||||||
| 九)(二十)及九 | |||||||
| 6100 | 推銷費用 | $164,665$ )( | $31)$ ( | $164, 426$ ) ( | 30) | ||
| 6200 6300 |
管理費用 | $134,668$ )( | $25)$ ( | $128, 290$ ) ( | 24) | ||
| 研究發展費用 | $28,859$ ( | $5)$ ( | $26,535$ ) ( | 5) | |||
| 6000 | 營業費用合計 | $328, 192$ ) ( | $61)$ ( | $319,251$ )( | 59) | ||
| 6900 | 營業損失 | $18,108$ ) ( | $4)$ ( | $45,965$ ) ( | 8) | ||
| 7010 | 營業外收入及支出 其他收入 |
六(十七) | |||||
| 7020 | 其他利益及損失 | 六(八)(九)(十 | 7,534 | $\overline{2}$ | 6,184 | $\mathbf{1}$ | |
| 八)及十二 | $208,883$ )( | 39( | $43,769$ ) ( | ||||
| 7000 | 營業外收入及支出合計 | $201, 349$ ) ( | $37)$ ( | $37,585$ )( | 8) 7) |
||
| 7900 | 税前淨損 | $219,457$ )( | $41)$ ( | $83,550$ ) ( | 15) | ||
| 7950 | 所得稅費用 | 六(二十一) | $16,481$ $($ | $3)$ ( | $14,478$ $($ | 3) | |
| 8200 | 本期淨損 | $($ \$ | $235,938$ )( | $44)(\$$ | $98,028$ ) ( | 18) | |
| 其他綜合損益(淨額) | |||||||
| 不重分類至損益之項目 | |||||||
| 8311 | 確定福利計畫之再衡量數 六(十) | $($ \$ | 216) | \$ | 315 | ||
| 8349 | 與不重分類之項目相關之 六(二十一) | ||||||
| 所得稅 | 37 | $-$ ( | 54) | ||||
| 後續可能重分類至損益之項 | |||||||
| 目 | |||||||
| 8361 | 國外營運機構財務報表換 | 六(十五) | |||||
| 算之兌換差額 | 487) | $-$ ( | 166) | ||||
| 8362 | 備供出售金融資產未實現 六(六)(十五) | ||||||
| 評價損益 | 14,043 | $\mathfrak{Z}$ | 503 | ||||
| 8300 | 其他綜合損益(淨額) | \$ | 13,377 | $\overline{3}$ \$ |
598 | ||
| 8500 | 本期綜合損益總額 | $($ \$ | $222,561)$ ( | $41)($ \$ | 97,430( | 18) | |
| 本期淨損歸屬於: | |||||||
| 8610 | 母公司業主 | $($ \$ | $(235,938)$ $(44)$ $(\$$ | $98,028$ )( | 18) | ||
| 綜合損益總額歸屬於: | |||||||
| 8710 | 母公司業主 | $($ \$ | $222,561$ (41) (\$ | $97,430$ ) ( | 18) | ||
| 每股虧損 | |||||||
| 9750 | 基本 | 六(二十二) | $($ \$ | $2.65$ ) (\$ | 1.10) |
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。
$~12-$
董事長:陳根德
$\frac{1}{2}$ , $\frac{1}{2}$
$\sim$
經理人:賴威光
會計主管:吳美瑢
| 民國 105 物 쒹 梅 晌 |
科 | Ŧ $\frac{1}{2}$ R |
及 月 12 $\sqrt{a}$ ki |
公 E 4 $\overline{3}$ |
司 | 單位:新台幣仟元 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 鱬 | 赐 | 公 | $\sqrt{2}$ | 業 | 써 | $\sqrt{ }$ | 權 | 益益 | ||||||||
| 씼 固 |
通 普 |
* 股 股 |
資 | 横 公 * |
园 特公 保 |
留 餘 積 嘲 |
羂 待 |
黎 損 鮨 補 翊 |
國外營運機構財務 報表換算之兌換 差 ₩. |
也 | 備供出 未 實 權 |
1售金融資產 現 損 益 |
益 權 |
總 | 篛 | |
| 度 # 4 |
||||||||||||||||
| 104年1月1日餘額 | ↔ | 889,119 | \$ | 1,100,012 | ↔ | 129 | $\mathcal{S}$ | 373, 337) | $\leftrightarrow$ | 506 | $\mathcal{S}$ | 19,108) | $\Leftrightarrow$ | 1,597,321 | ||
| 資本公積彌補虧損 | $\star$ (+ $=$ ) | 373, 337) | 373,337 | |||||||||||||
| 員工認股權酬勞成本 | ホ(ナニ)(ナミ)(ニ+) | 494 | 494 | |||||||||||||
| 104年度净損 | J. | 98,028) | 98,028) | |||||||||||||
| 104年度其他綜合損益 | 六(六)(十五) | 261 | 166) | 503 | 598 | |||||||||||
| 104年12月31日餘額 | $\Theta$ | 889,119 | $\leftrightarrow$ | 727,169 | $\leftrightarrow$ | 129 | $\overline{\mathscr{C}}$ | 97,767) | $\Leftrightarrow$ | 340 | $\widehat{\epsilon}$ | $18,605$ ) | $\Leftrightarrow$ | 500,385 | ||
| 度 年 5 |
||||||||||||||||
| 105年1月1日餘額 | $\leftrightarrow$ | 889,119 | 727,169 | ↔ | 129 | $\mathcal{C}$ | 97,767) | $\leftrightarrow$ | 340 | $\mathcal{S}$ | 18,605) | ↮ | 1,500,385 | |||
| 資本公積彌補虧損 | k(+=) | 97,767) | 97,767 | 1 | ï | |||||||||||
| 員工認股權酬勞成本 | ホ(ナニ)(ナミ)(ニナ) | 1,831 | 1,831 | |||||||||||||
| 105年度淨損 | 235,938) | 235,938) | ||||||||||||||
| 105年度其他綜合損益 | 六(六)(十五) | $\,$ $\,$ | £ | 179) | 487 | 14,043 | 13,377 | |||||||||
| 105年12月31日餘額 | $\leftrightarrow$ | 889,119 | $\leftrightarrow$ | 631,233 | $\Leftrightarrow$ | 129 | $\mathfrak{S}$ | 236, 117) | $\mathcal{S}$ | 147) | $\mathcal{E}$ | $4,562$ ) | $\leftrightarrow$ | 1,279,655 | ||
105
104
$\tilde{\omega}$
$\tilde{\kappa}$
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。
董事長:陳根德
| 景岳生物科技股份有限公司及子公司 併言現 全 七点川 量 民國 105年及日4年上月上日至12月31日 |
表 | 單位:新台幣仟元 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 附註 | 105 | 年 | 104 | 年 | |
| 度 | 度 | ||||
| 營業活動之現金流量 | |||||
| 本期税前淨損 | $($ \$ | $219,457$ ) (\$ | 83,550) | ||
| 調整項目 | |||||
| 收益費損項目 | |||||
| 提列備抵銷貨退回及折讓 | 六(三) | 3,490 | 1,645 | ||
| 提列呆帳損失 | 六(二)(三) | 582 | |||
| 備抵呆帳轉列收入數 | 六(二)(三)(十七)( | 76) | |||
| 存貨(回升利益)跌價損失 | 六(四) | 3,813) | 5,318 | ||
| 折舊費用 | 六(七)(十九) | 43,317 | 51,676 | ||
| 處分不動產、廠房及設備損失 | 六(十八) | 31 | 370 | ||
| 攤銷費用 | 六(八)(十九) | 44,716 | 44,101 | ||
| 減損損失 | 六(八)(九)(十八) | 202,812 | 42,063 | ||
| 員工認股權酬勞成本 | 六(十二)(十 | ||||
| $\equiv$ )( $=$ +) | 1,831 | 494 | |||
| 股利收入 | 六(十七) | $1,360$ ) ( | 765) | ||
| 利息收入 | 六(十七) | $2,822$ ) ( | 1,410) | ||
| 與營業活動相關之資產/負債變動數 | |||||
| 與營業活動相關之資產之淨變動 | |||||
| 應收票據 | $7,654$ ) ( | 1,430) | |||
| 應收帳款 | 7,209 | - ( | 42,007) | ||
| 其他應收款 | 485 | - ( | 14,368) | ||
| 存貨 | $3,197)$ ( | 6,079) | |||
| 預付款項 | 45 | 5,042 | |||
| 淨確定福利資產一非流動 | 313) | 13,347 | |||
| 其他非流動資產一其他 | $237)$ ( | 450) | |||
| 與營業活動相關之負債之淨變動 | |||||
| 應付票據 | $2,215)$ ( | 12,304) | |||
| 應付帳款 | $3,355$ ) | 4,775 | |||
| 其他應付款 | 4,104 | $\left($ | 3,107) | ||
| 預收款項 | 5,632) | 10,995) | |||
| 營運產生之現金流入(流出) | 57,909 | 7,052) | |||
| 收取之現金股利 | 1,360 | 765 | |||
| 收取之利息 | 2,822 | 1,410 | |||
| 退還之所得稅 | 24 | 232 | |||
| 支付之所得税 | 16,778) | 365) | |||
| 營業活動之淨現金流入(流出) | 45,337 | 5,010) |
(續次頁)
| 景岳生物科 併 |
5股份有限公司及子公司 一块文金【和量表 技 民國 105年及日4年五月11日至12月31日 |
單位:新台幣仟元 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 附註 | 105 | 年 度 |
104 | 年 度 |
|
| 投資活動之現金流量 | |||||
| 其他金融資產一流動減少(增加) | $\mathcal{S}$ | 64,654 (\$ | 190,890) | ||
| 取得不動產、廠房及設備現金支付數 | 六(二十三) | $14,419$ ) ( | 15,387) | ||
| 處分不動產、廠房及設備價款 | 80 | 921 | |||
| 取得無形資產 | 六(八) | $810)$ ( | 5,490) | ||
| 預付設備款增加 | $17,345$ ) ( | 3,550) | |||
| 存出保證金減少(增加) | 4,254 | 32) | |||
| 投資活動之淨現金流入(流出) | 36,414 | 214,428) | |||
| 籌資活動之現金流量 | |||||
| 存入保證金減少 | 455) | ||||
| 籌資活動之淨現金流出 | 455) | ||||
| 匯率變動對現金及約當現金之影響 | 482) | 165) | |||
| 本期現金及約當現金增加(減少)數 | 80,814 | $\left($ | 219,603) | ||
| 期初現金及約當現金餘額 | 六(一) | 95,732 | 315,335 | ||
| 期末現金及約當現金餘額 | 六(一) | \$ | 176,546 | \$ | 95,732 |
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分,請併同參閱。
經理人:賴威光
單位:新台幣仟元 (除特别註明者外)
一、公司沿革
- (一)景岳生物科技股份有限公司(以下簡稱「本公司」)係依據中華民國公司法之 規定於民國 89年12月6日奉准設立,並於民國101年9月30日合併子公 司光惠生物科技股份有限公司。本公司主要營業項目為機能性食品之研究、 開發、製造及銷售業務。
- (二)本公司股票自民國97年9月起,在財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心買 賣;並自民國99年3月起,改於台灣證券交易所上市買賣。
二、通過財務報告之日期及程序
本合併財務報告已於民國106年3月28日經董事會通過後發布。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一)已採用中華民國金融監督管理委員會(以下簡稱「金管會」)認可之新發 布、修正後國際財務報導準則之影響 無。
(二)尚未採用金管會認可之新發布、修正後國際財務報導準則之影響
下表彙列金管會認可之民國 106 年適用之國際財務報導準則之新發布、修 正及修訂之準則及解釋:
國際會計準則理事
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 會發布之生效日 |
|---|---|
| 國際會計準則第36號之修正「非金融資產可回收金額之揭露」 | 民國103年1月1日 |
| 國際會計準則第39號之修正「衍生工具之約務更替與避險會計 | 民國103年1月1日 |
| 之持續適用 | |
| 國際財務報導解釋第21號「公課」 | 民國103年1月1日 |
| 國際會計準則第19號之修正「確定福利計畫:員工提撥」 | 民國103年7月1日 |
| 2010-2012週期之年度改善 | 民國103年7月1日 |
| 2011-2013週期之年度改善 | 民國103年7月1日 |
| 國際財務報導準則第10號、第12號及國際會計準則第28號之修 | 民國105年1月1日 |
| 正「投資個體:適用合併報表之例外規定」 | |
| 國際財務報導準則第11號之修正「取得聯合營運權益之會計處 | 民國105年1月1日 |
| 理」 | |
| 國際財務報導準則第14號「管制遞延帳戶」 | 民國105年1月1日 |
國際會計準則理事
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 會發布之生效日 |
|---|---|
| 國際會計準則第1號之修正「揭露倡議」 | 民國105年1月1日 |
| 國際會計準則第16號及第38號之修正「可接受之折舊及攤銷方 | 民國105年1月1日 |
| 法之闡釋」 | |
| 國際會計準則第16號及第41號之修正「農業:生產性植物」 | 民國105年1月1日 |
| 國際會計準則第27號之修正「單獨財務報表之權益法」 | 氏國105年1月1日 |
| 2012-2014週期之年度改善 | 民國105年1月1日 |
| 除下列所述者外,本集團經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與財務績 | |
| 效並無重大影響。 |
- 國際會計準則第36號之修正「非金融資產可回收金額之揭露」
當現金產生單位包含商譽或非確定耐用年限之無形資產但未有減損時,移 除揭露可回收金額之規定;當個別資產(包括商譽)或現金產生單位認列 或迴轉之減損金額重大,應揭露該資產之可回收金額,且若可回收金額係 基於公允價值減處分成本,應揭露公允價值層級之等級和衡量公允價值之 評價技術及關鍵假設。
經評估該修正將使本集團增加資產減損之揭露。
2.2010-2012 週期之年度改善
國際財務報導準則第8號「營運部門」
新增將兩個以上營運部門彙總成單一營運部門時,管理階層對相關彙總條 件所作判斷之揭露。釐清應報導部門資產總額至企業資產總額之調節資訊 僅在部門資產之金額係定期提供予主要營運決策者時方須提供。
經評估該修正將使本集團增加管理階層對相關彙總條件所作判斷之揭露, 並刪除部門資產之調節資訊。
- 國際會計準則第1號之修正「揭露倡議」
此修正釐清在重大性及彙總、小計之表達、財務報表架構,及會計政策揭 露之指引。
(三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影 響
下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可之民國 106 年 適用之國際財務報導準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋:
刷燃命计准则理查
| 网 除 宵 訂 华 知 理 争 | |
|---|---|
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 會發布之生效日 |
| 國際會計準則第7號之修正「揭露倡議」 | 民國106年1月1日 |
| 國際會計準則第12號之修正「未實現損失遞延所得稅資產之認 | 民國106年1月1日 |
| 列」 | |
| 2014-2016週期之年度改善-國際財務報導準則第12號「對其他 | 民國106年1月1日 |
| 個體之權益之揭露」 | |
| 國際財務報導準則第2號之修正「股份基礎給付交易之分類及 | 民國107年1月1日 |
| 衡量」 | |
| 國際財務報導準則第4號之修正「屬國際財務報導準則第4號之 | 民國107年1月1日 |
| 保險合約適用國際財務報導準則第9號『金融工具』之方法」 | |
| 國際財務報導準則第9號「金融工具」 | 民國107年1月1日 |
| 國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」 | 民國107年1月1日 |
| 國際財務報導準則第15號之修正「國際財務報導準則第15號 | 民國107年1月1日 |
| 『客戶合約收入』之闡釋」 | |
| 國際會計準則第40號之修正「投資性不動產之轉換」 | 民國107年1月1日 |
| 國際財務報導解釋第22號「外幣交易及預收付對價」 | 民國107年1月1日 |
| 2014-2016週期之年度改善-國際財務報導準則第1號「首次採 | 民國107年1月1日 |
| 用國際財務報導準則」 | |
| 2014-2016週期之年度改善-國際會計準則第28號「投資關聯企 | 民國107年1月1日 |
| 業及合資」 | |
| 國際財務報導準則第16號「租賃」 | 民國108年1月1日 |
| 國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投資 | 待國際會計準則 |
| 者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」 | 理事會決定 |
| 除下列所述者外,本集團經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與財務 | |
| 績效並無重大影響。 | |
| 1. 國際會計準則第7號之修正「揭露倡議」 | |
| 此修正要求企業增加揭露有關(來自)籌資活動之負債變動,包括來自現金 | |
| 及非現金之變動。 |
- 國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」
國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」取代國際會計準則第11號 「建造合約」、國際會計準則第 18號「收入」以及其相關解釋及解釋公 告。按準則規定收入應於客戶取得對商品或勞務之控制時認列,當客戶已 具有主導資產之使用並取得該資產之幾乎所有剩餘效益之能力時表示客 戶取得對商品或勞務之控制。
此準則之核心原則為「企業認列收入以描述對客戶所承諾之商品或勞務之 移轉,該收入之金額反映該等商品或勞務換得之預期有權取得之對價」。 企業按核心原則認列收入時需運用下列五步驟來決定收入認列的時點及
金額:
步驟1:辨認客戶合約。
步驟 2:辨認合約中之履約義務。
步驟3:決定交易價格。
- 步驟4:將交易價格分攤至合約中之履約義務。
- 步驟5:於(或隨)企業滿足履約義務時認列收入。
此外,準則亦包括一套整合性之揭露規定,該等規定將使企業對財務報表 使用者提供有關客戶合約所產生之收入與現金流量之性質、金額、時間及 不確定性之綜合資訊。
- 國際財務報導準則第16號「租賃」
國際財務報導準則第16號「租賃」取代國際會計準則第17號「租賃」及 其相關解釋及解釋公告。此準則規定承租人應認列使用權資產及租賃負債 (除租賃期間短於 12 個月或低價值標的資產之租賃外);出租人會計處 理仍相同,按營業租賃及融資租賃兩種類型處理,僅增加相關揭露。
四、重大會計政策之彙總說明
編製本合併財務報告所採用之主要會計政策說明如下。除另有說明外,此等政策 在所有報導期間一致地適用。
(一)遵循聲明
本合併財務報告係依據中華民國「證券發行人財務報告編製準則」與金管會 認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱 「IFRSs」)編製。
- (二)編製基礎
-
- 除下列重要項目外,本合併財務報告係按歷史成本編製:
- (1)按公允價值衡量之備供出售金融資產。
- (2)按退休基金資產減除確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債或 資產。
-
- 編製符合金管會認可之 IFRSs 之合併財務報告需要使用一些重要會計估 計,在應用本集團的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷,涉及高 度判斷或複雜性之項目,或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項目, 請詳附註五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源之說明。
(三)合併基礎
-
- 合併財務報告編製原則
- (1)本集團將所有子公司納入合併財務報告編製之個體。子公司指受本集 團控制之個體,當本集團暴露於來自對該個體之參與之變動報酬或對 該等變動報酬享有權利,且透過對該個體之權力有能力影響該等報酬 時,本集團即控制該個體。子公司自本集團取得控制之日起納入合併
財務報告,於喪失控制之日起終止合併。
- (2)集團內公司間之交易、餘額及未實現損益業已銷除。子公司之會計政 策已作必要之調整,與本集團採用之政策一致。
- (3)損益及其他綜合損益各組成部分歸屬於母公司業主及非控制權益;綜 合損益總額亦歸屬於母公司業主及非控制權益,即使因而導致非控制 權益發生虧損餘額。
-
- 列入合併財務報告之子公司
所持股權百分比 投資公司名稱子公司名稱業務性質 105年12月31日 104年12月31日 說明 景岳生物科技 漳州景展貿易 包裝食品買 $100$ 100 (股)公司 發展有限公 賣及批發 司 景岳生物科技 白木屋食品 烘培食品製 $100$ $100$ (股)公司 (股)公司 造及銷售等 業務
-
- 未列入本合併財務報告之子公司:無此情事。
-
- 子公司會計期間不同之調整及處理方式:無此情事。
-
- 重大限制:無此情事。
-
- 對本集團具重大性之非控制權益之子公司:無此情事。
- (四)外幣換算
本集團內每一個體之財務報告所列之項目,均係以該個體營運所處主要經 濟環境之貨幣(即功能性貨幣)衡量。本合併財務報告係以本公司之功能性 貨幣「新台幣」作為表達貨幣列報。
-
- 外幣交易及餘額
- (1)外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣,換算此 等交易產生之換算差額認列為當期損益。
- (2)外幣貨幣性資產及負債餘額,按資產負債表日之即期匯率評價調整, 因調整而產生之換算差額認列為當期損益。
- (3)外 幣 非 貨 幣 性 資 產 及 負 債 餘 額 , 屬 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 者 , 按 資 產負債表日之即期匯率評價調整,因調整而產生之兌換差額認列為當 期損益;屬透過其他綜合損益按公允價值衡量者,按資產負債表日之 即期匯率評價調整,因調整而產生之兌換差額認列於其他綜合捐益項 目 ; 屬 非 按 公 允 價 值 衡 量 者 , 則 按 初 始 交 易 日 之 歷 史 匯 率 衡 暈 。
(4)所有兌換損益在合併綜合損益表之「其他利益及損失」列報。
- 國外營運機構之換算
功能性貨幣與表達貨幣不同之所有集團個體,其財務績效和財務狀況以
下列方式换算為表達貨幣:
- (1)表達於每一資產負債表之資產及負債係以該資產負債表日之收盤匯率 换 算;
- (2)表達於每一綜合損益表之收益及費捐係以當期平均匯率換算;
- (3)所有因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益。
- (五)資產負債區分流動及非流動之分類標準
-
- 資產符合下列條件之一者,分類為流動資產:
- (1)預期將於正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗者。
- (2)主要為交易目的而持有者。
- (3)預期於資產負債表日後12個月內實現者。
- (4)現金或約當現金,但於資產負債表日後至少 12個月交換或用以清償 負債受到限制者除外。
本集團將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。
-
- 負債符合下列條件之一者,分類為流動負債:
- (1)預期將於正常營業週期中清償者。
- (2)主要為交易目的而持有者。
- (3)預期於資產負債表日後12個月內到期清償者。
- (4)不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少 12 個月者。自債 之條款,可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致清償者,不 影響其分類。
本集團將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。
(六)應收款
應收帳款係屬原始產生之應收款,係在正常營業過程中就商品銷售或服務 提供所產生之應收客戶款項。於原始認列時按公允價值衡量,後續採有效利 息法按攤銷後成本扣除減損後之金額衡量。惟屬未付息之短期應收帳款,因 折現影響不重大,後續以原始發票金額衡量。
(七)金融資產減損
-
- 本集團於每一資產負債表日,評估是否已經存在減損之任何客觀證據,顯 示某一或一組金融資產於原始認列後發生一項或多項事項(即「損失事 項」),且該損失事項對一金融資產或一組金融資產之估計未來現金流量 具有能可靠估計之影響。
-
- 本集團用以決定是否存在減損損失之客觀證據的政策如下:
(1)發行人或債務人之重大財務困難;
(2)由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失;
- (3)可觀察到之資料顯示,一組金融資產之估計未來現金流量於該第資產 原始認列後發生可衡量之減少,雖然該減少尚無法認定係屬該組中之 某個別金融資產,該等資料包括該組金融資產之債務人償付狀況之不 利變化,或與該組金融資產中資產違約有關之全國性或區域性經濟情 况;
- (4)發行人所處營運之技術、市場、經濟或法令環境中所發生具不利影響 之重大改變的資訊,且該證據顯示可能無法收回該權益投資之投資成 本;或
- (5)權益工具投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於成本。
-
- 本集團經評估當已存在減損之客觀證據,且已發生減損損失時,按以下各 類別處理:
- (1)以攤銷後成本衡量之金融資產
係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率 折現之現值間之差額,認列減損損失於當期損益。當後續期間減損損 失金額減少,且該減少能客觀地與認列減損後發生之事項相連結,則 先前認列之減損損失在未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本 之限額內於當期損益迴轉。認列及迴轉減損損失之金額係藉由備抵帳 戶調整資產之帳面金額。
(2) 備供出售金融資產
係以該資產之取得成本(減除任何已償付之本金及攤銷數)與現時公允 價值間之差額,再減除該金融資產先前列入損益之減損損失,自其他 綜合損益重分類至當期損益。屬債務工具投資者,當其公允價值於後 續期 間 增 加 , 且 該 增 加 能 客 觀 地 連 結 至 減 損 損 失 認 列 後 發 生 之 事 項 , 則該減損損失於當期損益迴轉。屬權益工具投資者,其已認列於損益 之減損損失不得透過當期損益迴轉。認列及迴轉減損損失之金額係籍 由備抵帳戶調整資產之帳面金額。
(八)金融資產之除列
當本集團對收取來自金融資產現金流量之合約之權利失效時,將除列金融 資產。
(九)存 貨
存貨按成本與淨變現價值孰低者衡量,成本依加權平均法計算,製成品及在 製品之成本包括原料、直接人工、其他直接成本及生產相關之製造費用(按 正常產能分攤),惟不包括借款成本。比較成本與淨變現價值孰低時,採逐 項比較法。淨變現價值係指在正常營業過程中之估計售價減除至完工尚須 投入之估計成本及相關變動銷售費用後之餘額。若成本高於淨變現價值時, 則提列跌價損失,列入當期營業成本;淨變現價值回升時,則於貸方餘額範 圍內沖減評價科目,並列入當期營業成本減項。
(十)備供出售金融資產
-
- 備供出售金融資產係指定為備供出售或未被分類為任何其他類別之非衍 生金融資產。
-
- 本集團對於符合交易慣例之備供出售金融資產係採用交易日會計。
-
- 備供出售金融資產於原始認列時按其公允價值加計交易成本衡量,續後 按公允價值衡量,其公允價值之變動認列於其他綜合損益。
- (十一)不動產、廠房及設備
-
- 不動產、廠房及設備係以取得成本為入帳基礎,並將購建期間之有關利 息資本化。
-
- 後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本集團, 且該項目之成本能可靠衡量時,才包括在資產之帳面金額或認列為一 項單獨資產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用於發生 時認列為當期損益。
-
- 不動產、廠房及設備之後續衡量採成本模式,除土地不提列折舊外,其 他按估計耐用年限以直線法計提折舊。不動產、廠房及設備各項組成若 屬重大,則單獨提列折舊。
-
- 本集團於每一會計年度結束日對各項資產之殘值、耐用年限及折舊方 法進行檢視,若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時,或資產 所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動,則自變動發生日 起依國際會計準則第8號「會計政策、會計估計變動及錯誤」之會計估 計變動規定處理。各項資產之耐用年限如下:
| 資 產 名 稱 |
用年限 耐 |
|---|---|
| 房屋及建築 | $3 - 50$ 年 |
| 機器設備 | $2 - 154$ |
| 運輸設備 | $2 - 5 +$ |
| 辦公設備 | $2 - 12$ 年 |
| 租賃改良 | $2 - 5 +$ |
| 其他設備 | $2 - 35$ 年 |
(十二)營業租賃(承租人)
營業租賃之給付扣除自出租人收款之任何誘因,於租賃期間內按直線法 攤銷認列為當期損益。
- (十三)無形資產
-
- 商譽
商譽係因企業合併採收購法而產生。
- 商標
因企業合併所取得之商標按收購日之公允價值認列,其為有限耐用年限 資產,依直線法按估計耐用年限6年攤銷。
- 專門技術
係專門技術作價轉入股本,經評估為非確定耐用年限,不予攤銷,並每 年定期進行減損測試。
- 電腦軟體
以取得成本認列,依直線法按其估計經濟效益年數1~5年平均攤銷。 (十四)非金融資產減損
-
- 本集團於資產負債表日針對有減損跡象之資產,估計其可回收金額,當 可回收金額低於其帳面價值時,則認列減損損失。可回收金額係指一項 資產之公允價值減處分成本或其使用價值,兩者較高者。除商譽外,當 以前年度已認列資產減損之情況不存在或減少時,則迴轉減捐捐失,惟 迴轉減損損失而增加之資產帳面金額,不超過該資產若未認列減損損 失情況下減除折舊或攤銷後之帳面金額。
-
- 商譽及非確定耐用年限無形資產,應定期估計其可回收金額。當可回收 金額低於其帳面價值時,則認列減損損失。商譽減損之減損損失於以後 年度不予迴轉。
-
- 商譽為減損測試之目的,分攤至現金產生單位。此項分攤是依據營運部 門辨認,將商譽分攤至預期可從產生商譽之企業合併而受益之現金產 生單位或現金產生單位群組。
- (十五)應付票據及帳款
應付票據及帳款係在正常營業過程中自供應商取得商品或勞務而應支付 之義務。於原始認列時按公允價值衡量,後續採有效利息法按攤銷後成本 衡量。惟屬未付息之短期應付帳款,因折現影響不重大,後續以原始發票 金額衡量。
(十六)金融負債之除列
本集團於合約所載之義務履行、取消或到期時,除列金融負債。
(十七)金融資產及負債之互抵
當有法律上可執行之權利將所認列之金融資產及負債金額抵銷,且意圖 以淨額基礎交割或同時實現資產及清償負債時,始可將金融資產及金融 負債互抵,並於資產負債表中以淨額表達。
(十八)員工福利
- 短期員工福利
短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量,並於相關服務提供時 認列為費用。
2 退休金
$(1)$ 確定提撥計畫
對於確定提撥計畫,係依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認 列為當期之退休金成本。預付提撥金於可退還現金或滅少未來給付 之範圍內認列為資產。
- $(2)$ 確定福利計書
- A. 確定福利計畫下之淨義務係以員工當期或過去服務所賺得之未 來福利金額折現計算,並以資產負債表日之確定福利義務現值減 除計畫資產之公允價值。確定福利淨義務每年由精算師採用預計 單位福利法計算,折現率係使用資產負債表日與確定福利計書之 貨幣及期間一致之政府公債 (於資產負債表日)之市場殖利率。
- B. 確定福利計畫產生再衡量數於發生當期認列於其他綜合損益,並 表達於保留盈餘。
-
- 員工酬勞及董監酬勞
員工酬勞及董監酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計時,認 列為費用及負債。嗣後決議實際配發金額與估列金額有差異時,則按會 計估計變動處理。另以股票發放員工酬勞者,計算股權之基礎為董事會 決議日前一日收盤價。
(十九)員工股份基礎給付
以權益交割之股份基礎給付協議係於給與日以所給與權益商品之公允價 值衡量所取得之員工勞務,於既得期間認列為酬勞成本,並相對調整權 益。權益商品之公允價值應反映市價既得條件及非既得條件之影響。認列 之酬勞成本係隨著預期將符合服務條件及非市價既得條件之獎酬數量予 以調整,直至最終認列金額係以既得日既得數量認列。
- $($ 二十 $)$ 所得稅
-
- 所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接列 入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權益 外,所得稅係認列於損益。
-
- 本集團依據營運及產生應課稅所得之所在國家在資產負債表日已立法 或已實質性立法之稅率計算當期所得稅。管理階層就適用所得稅相關 法規定期評估所得稅申報之狀況,並在適用情況下根據預期須向稅捐 機關支付之稅款估列所得稅負債。本公司及國內子公司未分配盈餘依 所得稅法加徵 10%之所得稅,嗣盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈 餘分派案後,始就實際盈餘之分派情形,認列10%之未分配盈餘所得稅 費用。
-
- 遞延所得稅採用資產負債表法,按資產及負債之課稅基礎與其於合併 資產負債表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。源自於原始認列之 商譽所產生之遞延所得稅負債則不予認列,若遞延所得稅源自於交易
(不包括企業合併)中對資產或負債之原始認列,且在交易當時未影響 會計利潤或課稅所得(課稅損失),則不予認列。若投資子公司產生之暫 時性差異,本集團可以控制暫時性差異迴轉之時點,且暫時性差異很有 可能於可預見之未來不會迴轉者則不予認列。遞延所得稅採用在資產 負債表日已立法或已實質性立法,並於有關之遞延所得稅資產實現或 遞延所得稅負債清償時預期適用之稅率及稅法為準。
-
- 遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之範 圍內認列,並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延所得 稅資產。
-
- 當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意圖 以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時,始將當期所得稅資產 及當期所得稅負債互抵;當有法定執行權將當期所得稅資產及當期所 得稅負債互抵,且遞延所得稅資產及負債由同一稅捐機關課徵所得稅 之同一納稅主體、或不同納稅主體產生但各主體意圖以淨額基礎清償 或同時實現資產及清償負債時,始將遞延所得稅資產及負債互抵。
-
- 因購置設備或技術、研究發展支出及股權投資等而產生之未使用所得 税抵減遞轉後期部分,係在很有可能有未來課稅所得以供未使用所得 稅抵減使用之範圍內,認列遞延所得稅資產。
- (二十一)收入認列
-
- 收入係正常營業活動中對集團外顧客銷售商品已收或應收對價之公 允價值,以扣除銷售稅額、銷貨退回、數量折扣及折讓之淨額表達。 商品銷售於商品交付予買方、銷貨金額能可靠衡量且未來經濟效益 很有可能流入企業時認列收入。當與所有權相關之重大風險與報酬 已移轉予顧客,本集團對商品既不持續參與管理亦未維持有效控制 且顧客根據銷售合約接受商品,或有客觀證據顯示所有接受條款均 已符合時,商品交付方屬發生。
-
- 本集團對銷售之產品提供數量折扣及瑕疵品退回權,採用歷史經驗 估計折扣及退貨,於銷貨認列時提列備抵銷貨退回及折讓。
- (二十二)政府補助
政府補助於可合理確信企業將遵循政府補助所附加之條件,且將可收 到該項補助等,按公允價值認列。若政府補助之性質係補償本集團發生 之 費 用,則 在 相 關 費 用 發 生 期 間 依 有 系 統 之 基 礎 將 政 府 補 助 認 列 為 當 期損益。
(二十三)營運部門
本集團營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一致 之方式報導。主要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
本集團編製本合併財務報告時,管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計政 策,並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計 及假設。所作出之重大會計估計與假設可能與實際結果存有差異,將考量歷史經 驗及其他因子持續評估及調整。該等估計及假設具有導致資產及負債帳面金額 於下個財務年度重大調整之風險。請詳下列對重大會計判斷、估計與假設不確定 性之說明:
(一)會計政策採用之重要判斷
金融資產一權益投資之減損
本集團依據國際會計準則第39號決定個別金融資產一權益投資是否發生滅 損,於作此項決定時需重大判斷。本集團評估個別權益投資之公允價值低於 其成本的時間及金額,以及被投資者之財務健全情況和短期業務前景,包括 產業及部門績效、技術變遷以及營運及融資現金流量等因素。
當個別權益投資公允價值低於其成本之情況係屬大幅度或持久性時,對於 分類為「備供出售金融資產」者,將自其認列累計公允價值於其他綜合捐益 之金額轉列於當期損益。
- (二)重要會計估計及假設
-
- 金融資產一無活絡市場之未上市(櫃)公司股票公允價值衡量
- (1)本集團持有之無活絡市場之未上市(櫃)公司股票,其公允價值衡量主 要係參考近期籌資活動、同類型公司評價、公司技術發展情形、市場 狀況及其他經濟指標所做估計。任何判斷及估計之變動,均可能會影 響其公允價值之衡量。有關金融工具公允價值之說明,請詳附註十二、 (三)公允價值資訊之說明。
- (2)民國105年12月31日,本集團無活絡市場之未上市(櫃)公司股票之 帳面金額為\$37,938。
-
- 有形資產及無形資產(商譽除外)減損評估
- (1)資產減損評估過程中,本集團需依賴主觀判斷並依據資產使用模式及 產業特性,決定特定資產群組之獨立現金流量、資產耐用年數及未來 可能產生之收益與費損,任何由於經濟狀況之變遷或集團策略所帶來 的估計改變均可能在未來造成重大減損。有關商標減損評估,請詳附 註六、(八)無形資產之說明。
- (2)民國 105年12月31日,本集團認列減損損失後之商標為\$-。
-
- 商譽減損評估
- (1)商譽減損之評估過程依賴本集團之主觀判斷,包含辨認現金產生單位 及分攤資產負債和商譽至相關現金產生單位,及決定相關現金產生單 位之可回收金額。有關商譽減損評估,請詳附註六、(八)無形資產之 說明。
- (2)民國 105年12月31日,本集團認列減損損失後之商譽為\$8,947。
六、重要會計項目之說明
(一)現金及約當現金
| 105年12月31日 | 104年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 現金: | ||||
| 庫存現金 | S | 1,560 | 1,071 | |
| 支票存款及活期存款 | 174, 986 | 94,661 | ||
| ٥D | 176, 546 | 732 $95,^{\circ}$ |
-
- 本集團往來之金融機構信用品質良好,且本集團與多家金融機構往來以 分散信用風險,預期發生違約之可能性甚低。
-
- 本集團民國 105年及 104年 12月 31日未有將現金及約當現金提供質押 之情形。
- (二)應收票據淨額
| 105年12月31日 | 104年12月31日 | ||
|---|---|---|---|
| 應收票據 | S | 18,720 | 11,066 |
| 減:備抵呆帳 | 187` | ||
| \$ | 18,533 | .955 U. |
-
本集團民國 105年及 104年 12月 31日之應收票據均無已逾期但未提列 減損之情事。
-
本集團已減損金融資產之變動分析:
| $\cdots$ . The contract of $\cdots$ is the contract of $\cdots$ . The contract of $\cdots$ | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 105 | 年 | 度 | l 04 | 彺 | 度 | |
| 1月1日 | \$ | |||||
| 本期提列減損損失 | 76 | 30 | ||||
| 12月31日 | Ф | 187 | ||||
-
本集團之應收票據為未逾期且未減損者,其信用品質良好。
-
本集團民國105年及104年12月31日未有將應收票據提供質押之情形。 (三)應收帳款淨額
| 105年12月31日 | 104年12月31日 | |
|---|---|---|
| 應收帳款 | \$ 60,886 |
68, 103 |
| 備抵銷貨退回及折讓 減: |
9,053 | 5,563) |
| 備抵呆帳 | 1,269) | ,429) |
| \$ 50, 564 |
61, 111 |
-
本集團民國 105年及 104年 12月 31日之應收帳款均無已逾期但未提列 滅損之情事。
-
本集團已減損金融資產之變動分析:
| 105 | 度 | 04 | 庋 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 個別評估之減損損失 | 個別評估之減損損失 | ||||
| 1月1日 | Ъ | 1.429 | 877 | ||
| 本期(迴轉)提列呆帳損失 | 152) | 552 | |||
| 因無法收回而沖銷之款項 | |||||
| 12月31日 | 269 | 429 |
-
本集團未逾期且未減損之應收帳款主要來自於良好收款記錄之客戶。
-
本集團民國 105年及 104年 12月 31日並未持有作為應收帳款擔保之擔 保品。
(四)存 貨
| 105 | 年 | 12 | 月 | 31 | 日 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 成 | 本 | 備抵跌價損失 | 帳 | 面 | 全 | 額 | ||
| 商 品 |
\$ | 1,142 | - (\$ | 8) | \$ | 1,134 | ||
| 原 料 |
30,002 | - ( | 3,785) | 26, 217 | ||||
| 在製品 | 22,983 | -0 | 350) | 22,633 | ||||
| 製成品 | 13,811 | 2,318) | 11,493 | |||||
| \$ | 67,938 | $($ \$ | 6,461) | \$ | 61, 477 | |||
| 104 | 年 | 12 | 月 | 31 | 日 | |||
| 成 | 本 | 備抵跌價損失 | 帳 | 面 | 金 | 額 | ||
| 商 品 |
\$ | 1,258 | ( | 1,147) | \$ | 111 | ||
| 原 料 |
26,644 | 4,387) | 22, 257 | |||||
| 在製品 | 20, 427 | 2, 196) | 18, 231 | |||||
| 製成品 | 16, 412 | 2,544) | 13,868 |
本集團當期認列為費損之存貨成本:
| 105 | 104 度 |
年 度 |
|
|---|---|---|---|
| 已出售銷貨成本 | \$ | 228, 900 \$ |
250, 459 |
| 少分攤固定製造費用 | 1,680 | 3,949 | |
| 存貨跌價損失 | 5, 318 | ||
| 存貨跌價回升利益(註) | 3,813) | ||
| 存貨報廢損失 | 6,384 | 1,884 | |
| 出售下腳收入 | 54) | ||
| 存貨盤盈 | 2,401) | 177) | |
| 230,696 \$ |
261, 433 |
$\mathbb{R}^2$
(註)係本集團將以前年度已提列跌價損失之存貨於民國 105 年度出售及報 廢,致認列存貨跌價回升利益,並帳列營業成本之減項。
(五)其他金融資產一流動
| 105年12月31日 | 104年12月31日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 三個月以上到期之定期存款 | \$ | 126, 236 | \$ | 190,890 | |
| (六)備供出售金融資產一非流動 | |||||
| 項 | 目 | 105年12月31日 | 104年12月31日 | ||
| 非流動項目: | |||||
| 非上市櫃公司股票 | \$ | 42,500 | S | 42,500 | |
| 備供出售金融資產評價調整 | 4,562) | 18,605) | |||
| S | 37, 938 | S | 23,895 |
本集團於民國 105年及 104年度因公允價值變動認列於其他綜合損益之金 額分別為\$14,043及\$503。
| 租賃改良 | 未完工程 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 十一封 | 禁 房屋及建 |
機器設備 | 運輸設備 | 辦公設備 | 及其他設備 | 及待驗設備 | ∜¤ | 눏 | ||||
| 105年1月1日 | ||||||||||||
| 核本 | \$440,158 | 33 23 \$ 471, 3 |
\$344,333 | ఱ | 3,686 | 46, 433 €⊖ |
103,857 | ↔ | 10,955 | \$1, 420, 745 | ||
| 累計折舊 | $-155, 925$ | 257, 235) | 068) . تە |
36, 262) | 84,676) | 536, 166) | ||||||
| \$440,158 | 98 315,3 |
098 87, ↔ |
↔ | 618 | 10,171 ക |
↔ | 19.181 | إجه | 10,955 | ↔ | 884, 579 | |
| 焢 105 年 |
||||||||||||
| 1月1日 | \$440,158 | ≋ \$315,3 |
87,098 ↔ |
↔ | 618 | 10,171 ↔ |
ఈ | 19,181 | ↔ | 10,955 | ↔ | 884, 579 |
| 警察 | $\mathbf{I}$ | 515 မ |
234 | 3,840 | 1,574 | 12,574 | ||||||
| 預付設備款轉入 | I | 12,977 | 12,977 | |||||||||
| 驗收轉入 | တ် N |
13, 227 | 274 | J | 737) $\frac{3}{13}$ |
|||||||
| 折舊費用 | 29 15, 2 |
18, 510) | (115) | (375) | 4,788) | 43, 317) | ||||||
| 魔分一成本 | (666) တဲ |
131) | $\widehat{50}$ | 11, 239 | 21, 419) | |||||||
| 一累計折舊 | I | 976 တ |
$\Xi$ | DG | 151 $\overline{1}$ |
21,308 | ||||||
| 净兑换差额 | $\hat{\mathcal{E}}$ | ဴက | င္တ | |||||||||
| 12月31日 | \$440,158 | $\frac{16}{21}$ 300, 8 ∥⇔ |
88,304 ન્ઝ |
ఈ∣ | 203 | 301 . ය جو |
ఈ | 18,146 | ఈ | 769 | ఈ∣ | 697 866, |
| 105年12月31日 | ||||||||||||
| 成本 | \$440,158 | ξ | \$354,068 | ↔ | 3,555 | 46,870 ↔ |
96, 457 | ↔ | 11,769 | \$1, 424, 847 | ||
| 累計折舊 | 54) $\begin{array}{cc} \text{\$} & 471,97 \ \text{{} & 171,15 \end{array}$ |
265, 764 | 352) $\mathcal{L}$ |
40,569 | 78, 311 | 558, 150) | ||||||
| \$440,158 | $\frac{6}{1}$ $\frac{1}{2}$ 300, 8 |
88, 304 | ↔ | 203 | 6, 301 €Ą |
↔ | 18,146 | ↔ | 11,769 | ↔ | 866, 697 |
(七)不動產、廠房及設備
$-31 -$
| 租賃改良 | 未完工程 | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 电 ᅯ |
房屋及建築 | 機器設備 | 運輸設備 | 辦公設備 | 及其他設備 | 及待驗設備 | 仰 | 늒 | |||||
| 104年1月1日 | |||||||||||||
| 成本 | \$440,158 | 452,035 ⇔ |
\$344,094 | ↔ | 3, 374 | ↔ | 47, 455 | ↔ | 16,498 | ఈ | 23,196 | \$1,426,810 | |
| 累計折舊 | 139,388 | 238, 391 | 824) $\mathbf{c}$ |
(54) 31, |
94, 456 | 506,813 | |||||||
| \$440, 158 | 312, 647 ⇔ |
703 105, ക് |
↔ | 550 | ↔ | 701 i5, |
⊖∋∣ | 22,042 | ↔ | 196 23, |
⊷ | 997 ີ 91 ລ |
|
| 收 # $\frac{1}{10}$ |
|||||||||||||
| 1月1日 | \$440,158 | 312, 647 ↔ |
\$105,703 | ↔ | 550 | မေ | 15,701 | ↔ | 22,042 | ↔ | 23,196 | ↔ | 919, 997 |
| 增添 | 4,026 | 325 $\mathfrak{c}$ |
, 355 | 102 | 093 | 829 ເລົ |
14,730 | ||||||
| 預付設備款轉入 | 474 $\infty$ 1 |
51 | 331 | 2,820 | |||||||||
| 驗收轉入 | 15,622 | I | 2,448 | 18,070) | |||||||||
| 重分類 | $\overline{\mathbf{I}}$ | 93) | 93 | ||||||||||
| 折舊費用 | 16,897 | 22,805) | 292) | 5,472) | 6, 210 | 51,676) | |||||||
| 處分一成本 | 359 | 558) 4, |
1,059) | 1,023) | 16,608 | 23,607) | |||||||
| 累計折舊 $\begin{array}{c} \end{array}$ |
359 | 959 က် |
949 | 957 | 992 $\overline{15}$ |
22,316 | |||||||
| 净兑换差额 | J J. |
J | |||||||||||
| 12月31日 | 8440, 158 | 315, 398 ⇔∥ |
098 87, બ્રા |
ఈ | 618 | ę | 10, 171 | ⇔∣ | 181 ញុំ |
↔ | 10,955 | ⊷ | 579 884, |
| $\mathbf{m}$ $104 \pm 12731$ |
|||||||||||||
| 成本 | \$440,158 | 471, 323 ↔ |
\$344,333 | ↔ | 3,686 | ఈ | 46, 433 | ఈ | 103,857 | မာ | 10,955 | \$1,420,745 | |
| 累計折舊 | 155, 925 | 257, 235) | 068) $\mathcal{L}$ |
36,262 | 676 84, |
536, 166 | |||||||
| \$440,158 | 315,398 ⇔∥ |
87,098 ↔ |
↔ | 1,618 | ↔ | 10,171 | ↔ | 19,181 | ⇔ | 955 $\equiv$ |
⊖∋∣ | 579 884, |
|
| 1. 民國 105 年度及 104 年度不動産、 2. 本集團民國 105 年及 104 年 12 月 |
及設備 房 廠 |
無倫 包 |
A 教利 |
$\langle!\langle!\langle!\langle!\langle!\langle!\langle!\langle!\langle!\langle!\langle!\langle!\langle!\$ | 情 $\boldsymbol{\lambda}$ 本化 |
慊 | |||||||
| 動 ダズ 日 က |
$\cdot$ 產 |
55 及 廠房 |
備 | 橋保 城狱 |
$\rightsquigarrow$ | 嚮 桨 ķœ, |
神所は人 | 투 衡人 |
$\rightsquigarrow$ | ||||
| 產之說明 篒 |
$\overline{\phantom{a}}$
$-32$ -
(八)無形資產
| 105 | 年 | 度 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 專 | 門 | 電腦 | ||||||||
| 商 | 譽 | 商 | 標 | 技術 | 軟體 | 合 | 計 | |||
| 105年1月1日 | ||||||||||
| 成本 | $$192, 393$ $$261, 633$ $$18, 113$ $$8, 721$ $$480, 860$ | |||||||||
| 累計攤銷 | $-$ ( 78, 848) | $-$ (2,568) (81,416) | ||||||||
| 累計減損 | (120, 411) | $ (18, 113)$ | $\mathcal{L}{\text{max}}$ and $\mathcal{L}{\text{max}}$ | (138, 524) | ||||||
| 淨帳面價值 | \$71,982 | \$182, 785 | $\frac{1}{2}$ | $\frac{1}{2}$ | \$6,153 | \$260,920 | ||||
| 105年1月1日淨帳面價值 | \$71,982 | \$182,785 | $\boldsymbol{\mathcal{S}}$ | $\qquad \qquad -$ | \$6,153 | \$260,920 | ||||
| 本期增加一單獨取得 | 810 | 810 | ||||||||
| 本期攤銷 | (43,008) | - | $(1, 708)$ ( | 44, 716) | ||||||
| 本期減損 | 63,035) | (139, 777) | 202, 812) | |||||||
| 105年12月31日淨帳面價值 \$ 8,947 | \$ | $\mathbf{\underline{\$}}$ | \$5,255 | \$14,202 | ||||||
| 105年12月31日 | ||||||||||
| 成本 | $$192, 393$ $$261, 633$ $$18, 113$ $$9, 531$ $$481, 670$ | |||||||||
| 累計攤銷 | $-$ (121, 856) | $ \,$ | (4, 276) (126, 132) | |||||||
| 累計減損 | $(183, 446)$ $(139, 777)$ $(18, 113)$ | $\left( \frac{341,336}{ } \right)$ | ||||||||
| 淨帳面價值 | \$ 8, 947 | $\frac{3}{2}$ | $\frac{3}{2}$ | \$5,255 | \$14,202 | |||||
| 104 | ||||||||||
| 年 | 度 | |||||||||
| 商 | 譽 | 商 | 專 | 門 | 電 | 腦 | ||||
| 104年1月1日 | 標 | 技術 | 軟 | 體 | 合 | 計 | ||||
| 成本 | $$192, 393$ $$261, 633$ $$18, 113$ $$3, 231$ $$475, 370$ | |||||||||
| 累計攤銷 | $-$ ( $35,840$ ) | $\frac{1}{2}$ | $(1, 475)$ $(37, 315)$ | |||||||
| 累計減損 | $(_\,78,348)$ | |||||||||
| 淨帳面價值 | \$114,045 | \$225, 793 | $\frac{3}{2}$ | $\left( \frac{18,113}{2} \right)$ \$1,756 |
$\left( \underline{\hspace{1cm}} 96, 461 \right)$ \$341,594 |
|||||
| 104年1月1日淨帳面價值 | $$114, 045$ $$225, 793$ | \$ | $$1,756$ $$341,594$ | |||||||
| 本期增加一單獨取得 | 5,490 | 5,490 | ||||||||
| 本期攤銷 | (43,008) | — | $(1,093)$ ( | 44, 101) | ||||||
| 本期減損 | 42,063) | (42, 063) | ||||||||
| 104年12月31日淨帳面價值 | \$71,982 | \$182,785 | \$ | \$6,153 | \$260, 920 | |||||
| 104年12月31日 | ||||||||||
| 成本 | $$192, 393$ $$261, 633$ $$18, 113$ $$8, 721$ $$480, 860$ | |||||||||
| 累計攤銷 | $-$ ( 78, 848) | $-$ (2,568) (81,416) | ||||||||
| 累計減損 | (120, 411) | $- (-18, 113)$ | $\label{eq:2.1} \frac{1}{\sqrt{2\pi}}\left(\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\right)^{2} \frac{1}{\sqrt{2\pi}}\left(\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\right)^{2} \frac{1}{\sqrt{2\pi}}\left(\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\right)^{2} \frac{1}{\sqrt{2\pi}}\left(\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\right)^{2} \frac{1}{\sqrt{2\pi}}\left(\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\right)^{2} \frac{1}{\sqrt{2\pi}}\left(\frac{1}{\sqrt{2\pi}}\right)^{2} \frac{1}{\sqrt{2\pi}}\left(\frac{1}{$ | (138, 524) |
-
- 上述商譽及商標說明如下:
- (1)本集團於民國 93 年度收購光惠生物科技(股)公司股權產生商譽 \$13,087,該商譽依本集團按營運部門辨認之現金產生單位為「景岳公 司」。
- (2)本集團於民國103年1月收購白木屋食品(股)公司(以下簡稱「白木 屋公司」)股權分別產生商譽\$179,306及商標\$261,633,該商舉及商 標依本集團按營運部門辨認之現金產生單位為「白木屋公司」。
- (3)本集團商譽及商標依據淨公允價值計算之可回收金額低於帳面金額 部份進行減損評估,民國105年及104年12月31日分別發生減損 \$202,812 及\$42,063(表列「其他利益及損失」)。商譽及商標分攤至 按營運部門辨認之本集團現金產生單位如下:
| 105 | 年 | 12 | 月 | 31 | 日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 原 | 妗 | |||||||||
| 取得成本 | 累 | 銷 攤 計 |
累 | 計 | 減損 | 帳 | 面 金 額 |
|||
| 白木屋公司一商譽 | \$ | 179, 306 | \$ | $\left(\frac{6}{5}\right)$ | 179, 306) | \$ | ||||
| 景岳公司一商譽 | 13,087 | 4,140) | 8,947 | |||||||
| \$ | 192, 393 | \$ | (\$_ | 183, 446) | \$ | 8,947 | ||||
| 白木屋公司一商標 | \$ | 261, 633 | $($ \$ | 121,856) | $\left( \text{\$} \right)$ | 139, 777) | \$ | |||
| 104 | 年 | 12 | 月 | 31 | 日 | |||||
| 原 | 始 | |||||||||
| 取得成本 | 累 | 計攤 销 |
累 | 計減損 | 帳 | 面金額 | ||||
| 白木屋公司一商譽 | \$ | 179, 306 | \$ | $($ \$ | 116, 271) | \$ | 63,035 | |||
| 景岳公司一商譽 | 13,087 | 4,140) | 8,947 | |||||||
| \$ | 192, 393 | \$ | (\$ | 120, 411) | \$ | 71,982 |
(4)商譽及商標分攤至按營運部門辨認之本集團現金產生單位,可回收金 額依據使用價值評估,而使用價值係依據管理單位預計之 5~7年度 財務預算之現金流量預測計算。超過該 5~7 年期之現金流量採用下 列所述之估計成長率推算。
本集團依據使用價值計算之可收回金額主要假設如下:
| 景岳公司 | 白木屋公司 | |
|---|---|---|
| $\underline{105}$ 쇼 庄 |
||
| 成長率 | (2.00%) | 2.00% |
| 折現率 | 14.55% | 8.69% |
| 年 104 度 |
||
| 成長率 | (2.00%) | 2.00% |
| 折現率 | 12.49% | 9.15% |
管理階層所採用之加權平均成長率與同業近期成長率相似。所採用之 折現率為加權平均資金成本並反映相關營運部門之特定風險。
- 無形資產攤銷費用明細如下:
| 05 | 玍 | 廋 | 04 | 任 | 度 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 推銷費用 | 70 ↩ |
ጦ Φ |
07 | |||
| 管理費用 | 44 | |||||
| 44. | Φ | 44 |
-
- 本集團無形資產一商譽及商標減損情形,請詳附註六、(九)非金融資產減 損之說明。
-
- 本集團民國 105年及 104年 12月 31日均未有將無形資產提供質押之情 事。
- (九)非金融資產減損
-
- 本集團民國 105 年及 104 年度所認列之減損損失分別為\$202,812 及 $$42,063$ (表列「其他利益及損失」),明細如下:
| 105 | 年 | 度 | 104 | 年 | 度 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 認列於 | 認列於 | 認列於 | 認列於 | |||
| 當期損益 | 其他綜合損益 | 當期損益 | 其他綜合損益 | |||
| 減損損失一商譽 | 63,035 | 42,063 | ||||
| 減損損失一商標 | 139, 777 | |||||
| \$202,812 | 42,063 |
- 上述減損損失按部門別予以揭露之明細如下:
| 105 | Æ. | 度 | !04 | 玍 | 度 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 認列於 | 認列於 | 認列於 | 認列於 | |||
| 當期損益 | 其他綜合損益 | 當期損益 | 其他綜合損益 | |||
| 白木屋公司 | 202, 812 | S | $\overline{\phantom{000000000000000000000000000000000000$ | 42,063 |
-
- 截至民國 105年及 104年 12月 31日止,經認列無形資產之累計減損損 失分別為\$341,336及\$138,524。
-
- 本集團每年定期對商譽之可回收金額進行減損評估,並依據淨公允價值 計算可回收金額低於帳面金額部分認列減損損失,請詳附註六、(八)無形 資產之說明。
(十)退休金
- (1)本公司及國內子公司依據中華民國「勞動基準法」之規定,訂有確定 福利之退休辦法,適用於民國94年7月1日實施中華民國「勞工退休 金條例」前所有正式員工之服務年資,以及於實施中華民國「勞工退 休金條例」後選擇繼續適用勞動基準法員工之後續服務年資。員工符 合退休條件者,退休金之支付係根據服務年資及退休前6個月之平均 薪資計算,15年以內(含)的服務年資每滿一年給予2個基數,超過15
年之服務年資每滿一年給予1個基數,惟累積最高以45個基數為限。 本公司及國內子公司按月就薪資總額2%提撥退休基金,以勞工退休準 備金監督委員會之名義專戶儲存於臺灣銀行。另本公司於每年年度終 了前,估算前項勞工退休準備金專戶餘額,若該餘額不足給付次一年 度內預估符合退休條件之勞工依前述計算之退休金數額,本公司將於 次年度3月底前一次提撥其差額。子公司白木屋食品(股)公司撥存於 臺灣銀行勞工退休準備金已達暫停提撥之金額,依據中華民國「勞工 退休準備金提撥及管理辦法」之規定,於民國104年4月16日經勞工 退休準備金監督委員會決議通過民國104年度暫停提撥勞工退休準備 金,業奉桃園市政府勞動局核准在案。並於民國104年6月30日依據 中華民國「勞動基準法」及中華民國「勞工退休金條例」與該公司所 有於民國94年7月1日實施中華民國「勞工退休金條例」前所有正式 員工達成合意結清舊制年資,並依中華民國「勞工退休金提撥及管理 辦法」第9條規範,請領勝餘款項並註銷帳戶之,惟截至民國106年 3月28日止尚未取得桃園市政府勞動局核准。
(2)資產負債表認列之金額如下:
| 105年12月31日 | 104年12月31日 | ||
|---|---|---|---|
| 確定福利義務現值 | 3.693 | 3.486 | |
| 計畫資產公允價值 | 9,048) | 744) | |
| 淨確定福利資產 | 5, 355) | (\$ | 5, 258) |
(3)淨確定福利資產之變動如下:
| 105 | 年 | 度 | |
|---|---|---|---|
| 確定福利義務現值 | 計畫資產公允價值 净確定福利資產 | ||
| 1月1日餘額 利息費用(收 |
\$ 3,486 |
$($ \$ $8,744)$ (\$) |
5, 258) |
| 入) | 58 | 148) | 90) |
| 3,544 | $8,892)$ ( | 5, 348) | |
| 再衡量數: | |||
| 計畫資產報酬 | 67 | 67 | |
| (不包括包 | |||
| 含於利息收 | |||
| 入或費用之 | |||
| 金額) | |||
| 財務假設變動 | 110 | 110 | |
| 影響數 | |||
| 經驗調整 | 39 | 39 | |
| 149 | 67 | 216 | |
| 提撥退休基金 | 223) | 223) | |
| 12月31日餘額 | \$ 3,693 |
(\$ 9,048) |
$($ \$ 5,355) |
| 104 | 年 | 度 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 確定福利義務現值 | 計畫資產公允價值 净確定福利資產 | ||||
| 1月1日餘額 利息費用(收 |
\$ 6,656 |
$\left( \text{\$}$ | $24,946)$ (\$) | 18, 290) | |
| $\lambda)$ | 74 | € | $600)$ ( | 526) | |
| 清償損益 | 886 | 886) | |||
| 7,616 | 26, 432) | 18, 816) | |||
| 再衡量數: | |||||
| 計畫資產報酬 | $55)$ ( | 55) | |||
| (不包括包 | |||||
| 含於利息收 | |||||
| 入或費用之 | |||||
| 金額) | |||||
| 財務假設變動 | 106 | 106 | |||
| 影響數 | |||||
| 經驗調整 | 366) | 366) | |||
| 260) | 55) | 315) | |||
| 提撥退休基金 | $278)$ ( | 278) | |||
| 支付退休基金 | 3,870) | 3,870 | |||
| 轉列其他應收款 | 14, 151 | 14, 151 | |||
| 12月31日餘額 | \$ 3,486 |
$($ \$ | 8,744) | $($ \$ | 5, 258) |
- (4)本公司及國內子公司之確定福利退休計畫資產,係由臺灣銀行按該基 金年度投資運用計畫所定委託經營項目之比例及金額範圍內,依中華 民國「勞工退休基金收支保管及運用辦法」第6條之項目(即存放國 內外之金融機構,投資國內外上市、上櫃或私募之權益證券及投資國 內外不動產之證券化商品等)辦理委託經營,相關運用情形係由勞工 退休基金監理會進行監督。該基金之運用,其每年決算分配之最低收 益,不得低於依當地銀行2年定期存款利率計算之收益,若有不足, 則經主管機關核准後由國庫補足。因本公司及國內子公司無權參與該 基金之運作及管理,故無法依國際會計準則第19號第142段規定揭 露計劃資產公允價值之分類。民國105年及104年12月31日構成該 基金總資產之公允價值,請詳政府公告之各年度之勞工退休基金運用 報告。
- (5)有關退休金之精算假設彙總如下:
| ה ה 度 |
04 玍 度 |
|
|---|---|---|
| 折現率 | 40% dealer the control of the contents |
70% |
| 未來薪資增加率 | -00% 9 |
2.00% |
民國105年度及104年度對於未來死亡率之假設均依照預設臺灣壽險 業第5回經驗生命表估計。
因採用之主要精算假設變動而影響之確定福利義務現值分析如下:
| 現 率 |
未來薪資增加率 | |||
|---|---|---|---|---|
| 105年12月31日 | 增加0.25% | 減少0.25% | 增加0.25% | 減少0.25% |
| 對確定福利義務現值 之影響 |
92) | \$ 97 |
90 £. |
\$ 86) |
| 104年12月31日 | 增加0.25% | 減少0.25% | 增加0.25% | 減少0.25% |
| 對確定福利義務現值 之影響 |
83 | S 101 |
93 \$. |
S. 79. |
上述之敏感度分析係基於其他假設不變的情況下分析單一假設變動之 影響。實務上許多假設的變動則可能是連動的。敏感度分析係與計算 資產負債表之淨退休金負債所採用的方法一致。
本期編製敏感度分析所使用之方法與假設與前期相同。
(6)本集團於民國106年度預計支付予退休計畫之提撥金為\$222。
(7)截至民國 105年12月31日,該退休計書之加權平均存續期間為12 年。退休金支付之到期分析如下:
| 短於1年 | \$ | 1,280 |
|---|---|---|
| $2 - 5 +$ | 48 | |
| 5年以上 | 2,968 | |
| ¢ хD |
4.296 |
-
- 自民國 94年7月1日起,本公司及國內子公司依據中華民國「勞工退休 金條例 |, 訂有確定提撥之退休辦法,適用於本國籍之員工。本公司及國 內子公司就員工選擇適用中華民國「勞工退休金條例」所訂之勞工退休金 制度部分,每月按不低於薪資之 6%提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳 戶,員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月 退休金或一次退休金方式領取。子公司漳州景展貿易發展有限公司因無 聘雇當地員工,並未訂定員工退休辦法。民國105年度及104年度本集團 依上開退休金辦法認列之退休金成本分別為\$8,869及\$8,834。
-
(十一)普通股股本
-
本公司普通股期初與期末流通在外股數調節如下: (單位:仟股)
| 厚 | '04 _____ |
店 | ||
|---|---|---|---|---|
| 期初暨期末餘額 | 88 Q19 | 88.912 |
-
- 本公司於民國104年6月30日經股東常會決議通過額定資本額中5.000 仟 股 保 留 供 認 股 權 憑 證 、 附 認 股 權 特 別 股 或 附 認 股 權 公 司 債 行 使 認 股 權使用。
-
- 截至民國 105年12月31日止,本公司額定資本額為\$1,500,000(其中 5.000 仟股保留供認股權憑證、附認股權特別股或附認股權公司債行使 認 股 權 使 用 ), 實 收 資 本 總 額 則 為 \$889, 119, 分 為 88, 912 仟 股 , 每 股 金 額新台幣10元,分次發行。本公司已發行股份之股款均已收訖。
(十二)資本公積
-
- 依中華民國公司法規定,超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈 與所得之資本公積,除得用於彌補虧損外,於公司無累積虧損時,按股 東原有股份之比例發給新股或現金。另依中華民國證券交易法之相關 規定,以上開資本公積撥充資本時,每年以其合計數不超過實收資本額 10%為限。公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時,不得以資本公 積補充之。
-
- 本公司民國105年度及104年度資本公積變動調節如下:
| 發行溢價 | 認 | 權 股 |
其 | 他 | 合 | 計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 105年1月1日 | \$ 716,875 |
\$ | 494 | \$ | 9,800 | \$ | 727, 169 |
| 資本公積彌補虧損 | 97,767) | 97,767) | |||||
| 員工認股權酬勞成本 | 1,831 | 1,831 | |||||
| 105年12月31日 | \$ 619, 108 |
\$ | 2,325 | \$ | 9,800 | \$ | 631, 233 |
| 發行溢價 | 認 | 權 股 |
其 | 他 | 合 | 計 | |
| 104年1月1日 | \$1,090,212 | \$ | \$ | 9,800 | \$1, 100, 012 | ||
| 資本公積彌補虧損 | 373, 337) | 373, 337) | |||||
| 員工認股權酬勞成本 | 494 | 494 |
-
- 本公司於民國 105年6月 28日及 104年6月 30日分別經股東會決議 通過以資本公積\$97,767及\$373,337 彌補累積虧損。
- (十三)股份基礎給付一員工獎酬
本公司於民國104年10月1日發行以權益交割之酬勞性員工認股選擇權 計劃為805仟單位,其每股認股價格為新台幣24.4元,係以本公司員工 認股權憑證發行當日本公司普通股收盤價為認股價格,每單位認股權憑證 得認購普通股股數為1股。認股權憑證發行後,遇有本公司普通股股份發 生變動時,認股價格依特定公式調整之。發行之認股權憑證之存續期間為 8年,員工自被授予認股權憑證屆滿2年後,得依員工認股權憑證辦法分 年行使認股權利。本公司酬勞性員工認股選擇權於民國105年度及104年 度認列之酬勞成本分別為\$1,831及\$494(相對項目表列「資本公積-認股 權」)。
- 民國 105年及 104年度酬勞性員工認股選擇權計劃之認股選擇權數量 及加權平均行使價格之資訊揭露如下:
| 105 | 年 度 |
104 | 年 度 |
|
|---|---|---|---|---|
| 數量 | 加權平均行使 | 數量 | 加權平均行使 | |
| 選 擇 認 股 |
權 (仟單位) |
價格(新台幣元) | (仟單位) | 價格(新台幣元) |
| 期初流通在外 | 805 | \$ 24.4 |
\$ | |
| 本期給與 | 805 | 24.4 | ||
| 本期放棄 | 80) | 24.4 | ||
| 期末流通在外 | 725 | 24.4 | 805 | 24.4 |
| 期末可行使之認股 選擇權 |
||||
| 期末已核准尚未發 行之認股選擇權 |
- 截至民國 105年12月31日止,酬勞性員工認股選擇權計劃流通在外 之資訊揭露如下:
| 期末流通在外之認股選擇權 | 期末可行使之認股選擇權 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 加權平均 | 加權平均 | 加權平均 | |||||
| 行使價格之範圍 | 數量 | 預期剩餘 | 行使價格 | 數量 | 行使價格 | ||
| (新台幣元) | (仟單位) | 存續期限 | (新台幣元) | (仟單位) | (新台幣元) | ||
| \$ 24.4 |
725 | $6.75 +$ | S. | 24. 4 |
- 本公司給與之股份基礎給付交易使用 Black-Scholes 選擇權評價模式, 估計給與日認股選擇權之公允價值,各該項因素之加權平均資訊及公 允價值如下:
| 給與日 | 民國104年10月1日 |
|---|---|
| 預期股利率 | 0% |
| 預期波動率 | $37.90\% \sim 41.78\%$ |
| 無風險利率 | $0.97\% \sim 1.11\%$ |
| 預期存續期間 | $54 - 6.54$ |
| 期末流通在外之認股選擇權 | 725仟單位 |
| 加權平均公允價值(每股)(單位:新台幣元) | $$8.46 \sim $10.42$ |
(十四)保留盈餘
-
- 依本公司章程規定,本公司年度總決算如有盈餘,應先提繳稅款,彌補 以往年度虧損後,次提列10%為法定盈餘公積及依法提列及迴轉特別盈 餘公積,連同上一年度累積未分配盈餘,經股東會決議,分派股東紅利, 但股票股利不得高於股利總額之50%。
-
- (1)本公司分派盈餘時,依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權 益項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派,嗣後其他權益項目借 方餘額迴轉時,迴轉金額得列入可供分派盈餘中。
-
(2)首次採用 IFRSs 時,依民國 101年4月6日金管證發字第1010012865 號函提列之特別盈餘公積,本公司於嗣後使用、處分或重分類相關 資產時,就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉,前述相關資產若 為投資性不動產時,屬土地部分於處分或重分類時迴轉,屬土地以 外之部分,則於使用期間逐期迴轉。
-
- 民國 104年度及 103年度均為累積虧損狀態,故無需揭露盈餘分派資 訊。
(十五)其他權益項目
| 外 幣 |
换算 | 備供出售投資 | 總 | 計 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 105年1月1日 | \$ | 340 | $($ \$ | $18,605)$ (\$) | 18, 265) | |
| 外幣換算差異數一集團 | $\big($ | 487) | $\left($ | 487) | ||
| 備供出售金融資產未實 | ||||||
| 現評價損益一集團 | 14,043 | 14,043 | ||||
| 105年12月31日 | \$ | 147) | $\underline{\textcircled{\textcirc}}$ | 4,562) | (3) | 4,709) |
| 幣 外 |
换算 | 備供出售投資 | 總 | 計 | ||
| 104年1月1日 | \$ | 506 | ( | $19, 108)$ (\$) | 18,602) | |
| 外幣換算差異數一集團 | $\overline{(\ }$ | 166) | ( | 166) | ||
| 備供出售金融資產未實 | ||||||
| 現評價損益一集團 | 503 | 503 | ||||
| 104年12月31日 | \$ | 340 | $\frac{1}{2}$ | 18,605) | $$^{(3)}$$ | 18, 265) |
| (十六)營業收入 | ||||||
| 105 | 年 度 |
104 | 年 度 |
|||
| 銷貨收入 | \$ | 540, 539 | \$ | 533, 948 | ||
| 其他營業收入 | 241 | 771 | ||||
| $\frac{3}{2}$ | 540,780 | \$ | 534, 719 | |||
| (十七)其他收入 | ||||||
| 105 | 年 度 |
104 | 年 度 |
|||
| 股利收入 | $\mathbf{\$}$ | 1,360 | $\mathbf{\$}$ | 765 | ||
| 政府補助收入 | 758 | 1,293 | ||||
| 利息收入: | ||||||
| 銀行存款利息 | 2,815 | 1,402 | ||||
| 其他利息收入 | 7 | 8 | ||||
| 其他收入: 備抵呆帳轉列收入 |
||||||
| 其他收入一其他 | 76 2,518 |
2,716 | ||||
| $\mathbf{\hat{S}}$ | 7.534 | \$ | 6.184 | |||
| 105 | Æ 度 |
度 104 年 |
|
|---|---|---|---|
| 淨外幣兌換(損失)利益 | (\$ | 5,046) | 787 |
| 處分不動產、廠房及設備淨損失 | $31)$ ( | 370) | |
| 減損損失 | $202, 812)$ ( | 42,063 | |
| 什項支出 | 994) | 2, 123 | |
| ՜\$ | 208, 883) (\$ |
43,769) |
(十九)費用性質之額外資訊
| 105 | 年 | 度 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 屬於營業成本者 | 屬於營業費用者 | 合 | 計 | ||
| 員工福利費用 | \$ | 67,298 | \$ 138, 329 |
\$ | 205, 627 |
| 折舊費用 | 24, 419 | 18,898 | 43, 317 | ||
| 攤銷費用 | 44,716 | 44, 716 | |||
| 91, 717 | \$ 201, 943 |
\$ | 293,660 | ||
| 104 | 年 | 度 | |||
| 屬於營業成本者 | 屬於營業費用者 | 合 | 計 | ||
| 員工福利費用 | \$ | 70,663 | \$ 128,729 |
\$ | 199, 392 |
| 折舊費用 | 30, 154 | 21, 522 | 51,676 | ||
| 攤銷費用 | 44, 101 | 44, 101 |
(二十)員工福利費用
| 105 | 年 | 度 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 屬於營業成本者 | 屬於營業費用者 | 合 | 計 | ||
| 薪資費用 | \$ | 54, 957 | \$ 114,528 |
\$ | 169, 485 |
| 員工認股權 | 739 | 1,092 | 1,831 | ||
| 勞健保費用 | 5,675 | 10,993 | 16,668 | ||
| 退休金費用 | 3,080 | 5,699 | 8,779 | ||
| 其他用人費用 | 2,847 | 6,017 | 8,864 | ||
| \$ | 67,298 | \$ 138, 329 |
\$ | 205, 627 | |
| 104 | 年 | 度 | |||
| 屬於營業成本者 | 屬於營業費用者 | 合 | 計 | ||
| 薪資費用 | \$ | 60, 164 | \$ 104,891 |
\$ | 165,055 |
| 員工認股權 | 494 | 494 | |||
| 勞健保費用 | 5, 213 | 11,715 | 16,928 | ||
| 退休金費用 | 2, 471 | 5,837 | 8,308 | ||
| 其他用人費用 | 2,815 | 5,792 | 8,607 |
-
- 依本公司章程規定,本公司年度如有獲利應依下列方式提撥董監事及 員工酬勞,但公司尚有累積虧損時,應先保留彌補數額。(1)董事、監 察人酬勞為不超過3%。(2)員工酬勞為5%~7%。
-
- 本公司截至民國 105年及 104年 12月 31日止,因均係處累積虧損狀 態,故未估列員工酬勞及董監酬勞。有關董事會通過及股東會決議之員 工酬勞及董監酬勞相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。
(二十一)所得稅
- 所得稅費用:
(1)所得税費用組成部分:
| 105 | 年 庋 |
104 | 年 | 度 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 當期所得稅: | |||||
| 當期所得產生之所得稅 | \$ | 17, 403 | \$ | 10,906 | |
| 以前年度所得税(高)低估 | 626) | 239 | |||
| 當期所得稅總額 | 16, 777 | 11, 145 | |||
| 遞延所得稅: | |||||
| 暫時性差異之原始產生及迴轉 | 296) | 3, 333 | |||
| 所得稅費用 | \$ | 16, 481 | \$ | 14, 478 | |
| (2)與其他綜合損益相關之所得稅金額: | |||||
| 105 | 年 度 |
104 | 年 | 度 | |
| 確定福利計畫之再衡量數 | (\$ | 37) | \$ | 54 | |
| 2. 所得稅費用與會計利潤關係: | |||||
| 105 | 年 度 |
104 | 年 | 度 | |
| 税前净损按法定税率計算之所得稅 | \$ | \$ | |||
| 按稅法規定免課稅之所得 | $231)$ ( | 130) | |||
| 按稅法規定不得認列項目影響數 | $37, 100)$ ( | 11,054) | |||
| 暫時性差異未認列遞延所得稅資產 | 54, 438 | 27, 310 | |||
| 投資抵減之所得稅影響數 | 1,887) | ||||
| 以前年度所得税(高)低估數 | 626) | 239 | |||
| 所得稅費用 | \$ | 16, 481 | \$ | 14, 478 | |
- 因暫時性差異、課稅損失及投資抵減而產生之各遞延所得稅資產或 負債金額如下:
$\mathcal{A}_{\bullet}$
| 105 | 年 | 度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 認列於其他 | |||||||
| 1月1日 | 認列於損益 | 綜合損益 | 12月31日 | ||||
| 遞延所得稅資產: | |||||||
| 暫時性差異 | |||||||
| 未實現銷貨折讓 | \$ | \$ 946 |
593 | \$ | \$ | 1,539 | |
| 呆帳損失 | 298 $\big($ |
11) | 287 | ||||
| 未實現存貨跌價損失 | 1,747 | ( | 649) | 1,098 | |||
| 未實現贈品費用 | 165 € |
18) | 147 | ||||
| 投資損失 | 2,279 | 461 | 2,740 | ||||
| 員工福利 | 784 € |
78) | 706 | ||||
| 未實現銷貨毛利 | 16 | 113 | 129 | ||||
| 商譽 | 1,780 | € | 148) | 1,632 | |||
| 未實現兒換損失 | 70 | 86 | 156 | ||||
| \$8,085 | \$ | $\frac{349}{5}$ | \$ | \$ | 8, 434 | ||
| 遞延所得稅負債: 暫時性差異 |
|||||||
| 退休金 | $(\$ 3,300)$ $(\$$ | 53) | \$ | 37 | $($ \$ | ||
| 8,519) | 3,316) | ||||||
| 土地增值稅準備 | 8, 519 ) | ||||||
| $(\frac{$11,819}{)$ | (\$ | 53 ) | $\frac{3}{2}$ | $37\phantom{.0}$ | $\overline{\mathcal{E}}$ | 11,835 ) | |
| $(\underline{$} 3, 734)$ | \$ | 296 | \$ | 37 | $\left( \text{\$} \right)$ | 3,401) | |
| 104 | 年 | 度 | |||||
| 認列於其他 | |||||||
| 1月1日 | 認列於損益 | 綜合損益 | $127$ 月 $317$ 日 | ||||
| 遞延所得稅資產: 暫時性差異 |
|||||||
| 未實現銷貨折讓 | \$ | 666 \$ |
280 | \$ | \$ | 946 | |
| 呆帳損失 | 272 | 26 | 298 | ||||
| 未實現存貨跌價損失 | 843 | 904 | 1, 747 | ||||
| 未實現贈品費用 | 855 - ( |
690) | 165 | ||||
| 投資損失 | 2,159 | 120 | 2, 279 | ||||
| 員工福利 | 927 € |
143) | 784 | ||||
| 未實現銷貨毛利 | 16 | 16 | |||||
| 商譽 | 1,928 | ( | 148) | 1,780 | |||
| 未實現兌換損失 | 70 | 70 | |||||
| 課税損失 | 1,779 | € | 1,779) | ||||
| 投資抵減 | 1,887 | 1,887 ) | |||||
| $$11,316$ (\$) | $3,231$ \$ | \$ | 8.085 |
| 104 | 年 | 度 | |
|---|---|---|---|
| 認列於其他 | |||
| 1月1日 | 認列於損益 綜合損益 |
12月31日 | |
| 遞延所得稅負債: | |||
| 暫時性差異 | |||
| 未實現兌換利益 | (\$ 34) |
34 \$ -8 |
\$ |
| 退休金 | $3, 110)$ ( | $136)$ ( | 3,300) 54) ( |
| 土地增值税準備 | 8,519) | 8, 519) | |
| $(\$11, 663)$ | 102) (\$ (\$ |
S. 11, 819) 54) |
|
| (\$ 347 |
3,333) \$ (\$ |
$\overline{\mathcal{E}}$ 3,734) 54) |
- 本集團尚未使用之課稅損失之有效期限及未認列遞延所得稅資產相 關金額如下:
| 105 | 年 | 12 | 月 | 31 | 日 |
|---|---|---|---|---|---|
| 申報數/ | 未認列遞延所 | ||||
| 發生年度 | 核定數 | 尚未抵減金額 | 得稅資產金額 | 最後扣抵年度 | |
| 102~105年度 | \$476,528 | S 476, 528 |
\$ | 476, 528 | 112~115年度 |
| 104 | 年 | 12 | 月 | 31 | 日 |
| 申報數/ | 未認列遞延所 | ||||
| 發生年度 | 核定數 | 尚未抵減金額 | 得稅資產金額 | 最後扣抵年度 |
- 未認列為遞延所得稅資產之可減除暫時性差異
| 105年12月31日 | 104年12月31日 | |
|---|---|---|
| 投資損失 | 117, 410 | 118,585 |
| 減損損失 | 202, 812 | 42,063 |
| 320, 222 | 160, 648 |
-
本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國 104 年度,且 截至民國106年3月28日止,未有行政救濟之情事。
-
未分配盈餘相關資訊
| 105年12月31日 | 104年12月31日 | ||
|---|---|---|---|
| 87年度以後 | 236, 117) (\$ | 97 767 |
- 截至民國 105年及 104年12月 31日止,本公司股東可扣抵稅額帳 戶餘額分別為\$33,341及\$16,373。民國105年度及104年度係屬累 積虧損狀態,故產生之可扣抵稅額尚無可資分配之情事。
(二十二)每股虧損
| 105 | 年 | 度 | |
|---|---|---|---|
| 加權平均流通 | |||
| 稅後金額 | 在外股數(仟股) | 每股虧損(元) | |
| 基本每股虧損 | |||
| 歸屬於母公司普通股股 | |||
| 東之本期淨損 | \$ 235,938 |
88, 912 | (\$ 2.65 ) |
| 104 | 年 | 度 | |
| 加權平均流通 | |||
| 稅後金額 | 在外股數(仟股) | 每股虧損(元) | |
| 基本每股虧損 | |||
| 歸屬於母公司普通股股 |
潛在普通股一員工認股權憑證依「庫藏股票法」計算具有反稀釋作用, 故不列入稀釋每股虧損之計算。
(二十三) 現金流量補充資訊
- 僅有部分現金支付之投資活動:
| 105 | 年 度 |
104 | 度 年 |
|
|---|---|---|---|---|
| 取得不動產、廠房及設備 | \$ | 12,574 | \$ | 14,730 |
| 加:期初應付設備款(表列「其他 | ||||
| 應付款 ) | 3,705 | 4,362 | ||
| 減:期末應付設備款(表列「其他 | ||||
| 應付款」) | $1,860)$ ( | 3,705) | ||
| 取得不動產、廠房及設備現金支付數 | \$ | 14, 419 | \$ | 15, 387 |
| 2. 不影響現金流量之營業及投資活動: | ||||
| 105 | 年 度 |
104 | 年 度 |
|
| (1)備抵呆帳沖銷數 | 8 | R | ||
| (2)預付設備款轉列不動產、廠房 | ||||
| 及設備 | S | 12,977 | 2,820 | |
| 關係人交易 |
(一)與關係人間之重大交易事項
無此情事。
(二)主要管理階層薪酬資訊
| 104 | 年度 | ||
|---|---|---|---|
| 薪資及其他短期員工福利 | 13.836 | 12,590 |
八、質押之資產
本集團之資產提供擔保明細如下:
資 產 名 稱 105年12月31日 104年12月31日 擔 保 用 途 79,288 長期借款額度擔保 房屋及建築一淨額(註) \$ 74, 298 $\sqrt[3]{}$ 註:表列「不動產、廠房及設備」。
- 九、重大或有負債及未認列之合約承諾
- (一)截至民國 105年及104年12月31日止,本集團未完工程及預付設備款已 簽約採購尚未支付數分別為\$26.730及\$一。
- (二)財團法人中華民國消費者文教基金會(以下簡稱「消基會」)因塑化劑事件為 消費者之利益,於民國101年3月向板橋地方法院遞狀請求本公司給付精 神慰撫金及懲罰性賠償金合計\$630.645,本案經台灣新北地方法院一審判 決,應給付\$187及自民國101年3月22日起至清償日止按週年利率5%計 算之利息,高院並於民國105年8月24日宣判,本公司除一審判決結果外, 尚需與昱伸公司再連帶給付\$465。惟消基會不服本案之判決結果提起上訴, 故本案尚未終結。
- (三)本公司以營業租賃方式承租科技部南部科學工業園區土地,主建物土地租 賃期間為民國 90年6月1日至民國 109年12月 31日,租賃期限不得逾 20 年,租賃期間屆滿後得另訂新約。自租賃期間開始之日起,按月繳付租金。 每月每平方公尺租金於租賃期間,如遇政府調整公告地價、行政院核定之國 有土地租金率及其他原因必須調整時,其租金亦自次月起隨同調整,已繳付 租金之期間仍應追收或退還。另子公司以營業租賃方式簽訂各營業場所、辦 公室及員工宿舍租賃合約,本集團於民國105年度及104年度分別認列之 租金費用\$29,187及\$31,057(表列「營業成本」及「營業費用」),未來最低 租賃給付總額如下:
| 105年12月31日 | 104年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 不超過1年 | 16,909 | 25, 288 | ||
| 超過1年但不超過5年 | 19,813 | 26, 964 | ||
| 36.722 | 52.252 |
十、重大之災害損失
無此情事。
十一、重大之期後事項
無此情事。
十二、其他
(一)資本管理
本集團之資本管理目標,係為保障集團能繼續經營,維持最佳資本結構以
降低資金成本,並為股東提供報酬,確保具有必要之財務資源及營運計 劃,以支應未來所需之營運資金、資本支出及股利支出等需求。
- (二)金融工具
-
- 金融工具公允價值資訊
本集團非以公允價值衡量之金融工具(包括現金及約當現金、應收票 據、應收帳款、其他應收款、其他金融資產一流動、存出保證金、應付 票據、應付帳款、其他應付款及存入保證金)的帳面金額係公允價值之 合理近似值,另以公允價值衡量之金融工具之公允價值資訊請詳附註 十二、(三)公允價值資訊。
-
- 財務風險管理政策
- (1)本集團日常營運受多項財務風險之影響,包含市場風險(包括匯率 風險、利率風險及價格風險)、信用風險及流動性風險。本集團整體 風險管理政策著重於金融市場的不可預測事項,並尋求可降低對本 集團財務狀況及財務績效之潛在不利影響。
- (2)風險管理工作由本集團財務部按照董事會核准之政策執行。本集團 財務部負責辨認、評估與規避財務風險。董事會對整體風險管理訂 有書面原則,亦對特定範圍與事項提供書面政策,例如匯率風險、 利率風險、信用風險、衍生與非衍生金融工具之使用,以及剩餘流 動資金之投資。
-
- 重大財務風險之性質及程度
- $(1)$ 市場風险
- A. 匯率風險
本集團從事之業務涉及若干非功能性貨幣(本公司及部分子公司 之功能性貨幣為新台幣、部分子公司之功能性貨幣為人民幣),故 受匯率波動之影響,具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊 如下:
| 105 | 年 | 12 | 月 | 31 | 日 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 帳面價值 | ||||||
| (外幣:功能性貨幣) | 外幣(仟元) | 匯 | 率 | (新台幣仟元) | ||
| 融 眘 金 產 |
||||||
| 貨幣性項目 | ||||||
| 美元:新台幣 | \$ | 58 | 32, 25 | \$ | 1,872 | |
| 人民幣:新台幣 | 26,622 | 4.62 | 122, 912 | |||
| 104 | 年 | 12 | 月 | 31 | 日 | |
| 帳面價值 | ||||||
| (外幣:功能性貨幣) | 外幣(仟元) | 匯 | 率 | (新台幣仟元) | ||
| 融 資 全 產 |
||||||
| 貨幣性項目 | ||||||
| 美元:新台幣 | \$ | 102 | 32.83 | \$ | 3,348 | |
| 人民幣:新台幣 | 10,687 | 5.00 | 53, 382 |
有關外幣匯率風險之敏感度分析,主要係針對財務報導期間結束 日之外幣貨幣性項目計算。若新台幣對各外幣升值/貶值10%時, 而其他所有因素維持不變之情況下,本集團於民國 105年度及 104年度之稅後淨損將分別增加/減少\$10,357及\$4,709。
本集團貨幣性項目因匯率波動具重大影響於民國105年及104年 度認列之全部兌換淨(損)益(含已實現及未實現)彙總金額分別 為(\$5,046)及\$787。
- B. 價格風險
- (A)由於本集團持有之投資於合併資產負債表中係分類為備供出 售金融資產,因此本集團暴露於權益工具之價格風險,為管理 權益工具投資之價格風險,本集團審慎評估投資活動並設置 停損點,故預期不致產生重大市場價格風險。
- (B)本集團主要投資於國內未上市櫃之權益工具,此等權益工具 之價格會因該投資標的未來價值之不確定性而受影響。若該 等權益工具價格上升或下跌10%,而其他所有因素維持不變之 情況下,對民國105年度及104年度之股東權益之影響因分 類為備供出售之權益工具之利益或損失分別增加或減少 $$3,794 \& $2,390$ 。
- C. 利率風險
本集團期末並無借入之款項,故無市場利率波動之風險。
- $(2)$ 信用風險
- A. 信用風險係本集團因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約 義務而產生財務損失之風險。本集團依內部明定之授信辦法,須 就其每一新客户進行管理及信用風險分析。內部風險控管係透過 考慮其財務狀況、過往經驗及其他因素,以評估客戶之信用品質, 並定期監控信用額度之使用。主要信用風險來自現金及約當現 金、衍生金融工具及存放於銀行與金融機構之存款,亦有來自於 客戶之信用風險,並包括尚未收現之應收帳款及已承諾之交易。
- B. 本集團金融資產之信用品質資訊,請詳附註六各金融資產之說 明。
- (3)流動性風險
- A. 現金流量預測是由集團內各營運個體執行,並由集團財務部予以 彙總。集團財務部監控集團流動資金需求之預測,確保其有足夠 資金得以支應營運需要。
- B. 各營運個體所持有之剩餘現金,在超過營運資金之管理所需時, 則由集團財務部統籌規劃將剩餘資金投資於附息之活期存款、定 期存款及有價證券,其所選擇之工具具有適當之到期日或足夠流 動性,以因應上述預測並提供充足之調度水位,預期可即時產生 現金流量以管理流動性風險。
- C. 下表係本集團之非衍生金融負債,按相關到期日予以分組,並係
依據資產負債表日至預期到期日之剩餘期間進行分析。下表所揭 露之合約現金流量金額係未折現之金額。
| 105 | 年 | 12 | 月 | 31 | 日 | 1年內 | 1至2年 | 2年以上 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 非衍生金融負債: | ||||||||
| 應付票據 | \$ 1,394 |
\$ | \$ | |||||
| 應付帳款 | 23, 187 | |||||||
| 其他應付款 | 58,069 | |||||||
| 存入保證金 | 58 | |||||||
| 104 | 年 | 12 | 月 | 31 | 日 | 1年內 | 1至2年 | 2年以上 |
| 非衍生金融負債: | ||||||||
| 應付票據 | \$ 3,609 |
\$ | \$ | |||||
| 應付帳款 | 26, 542 | |||||||
| 其他應付款 | 55,810 |
D. 本集團並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早、或 實際金額會有顯著不同。
(三)公允價值資訊
-
- 本集團非以公允價值衡量之金融資產及金融負債之公允價值資訊,請 詳附註十二、(二)1.金融工具公允價值資訊之說明。
-
- 為衡量金融及非金融工具之公允價值所採用評價技術的各等級定義如 $F$
- 第一等級︰企業於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價 (未經調整)。活絡市場係指有充分頻率及數量之資產或負 債交易發生,以在持續基礎上提供定價資訊之市場。
- 第二等級:資產或負債直接或間接之可觀察輸入值,但包括於第一等級 之報價者除外。
- 第三等級:資產或負債之不可觀察輸入值。本集團投資之無活絡市場之 權益工具投資即屬之。
-
- 民國105年及104年12月31日以公允價值衡量之金融及非金融工具, 本集團依資產及負債之性質、特性及風險及公允價值等級之基礎分類, 相關資訊如下:
105 年 12 月 31 日 第一等級 第二等級 第三等級 合 計 資產:
重複性公允價值
備供出售金融資產 $\frac{\$ \qquad __}{\$ \qquad __}$ $\frac{\$ \qquad __}{\$ \qquad __}$ $\frac{\$ \quad 37,938}{\$ \quad \frac{\$ \quad 37,938}{\$ \quad \frac{\$ \quad 37,938}{\$ \quad \frac{\$ \quad 37,938}{\$ \quad \frac{\$ \quad 37,938}{\$ \quad \frac{\$ \quad 37,938}{\$ \quad \frac{\$ \quad 37,938}{\$ \quad \frac{\$ \quad 37,938}{\$ \quad \frac{\$ \quad 37,938}{\$ \quad \frac{\$ \quad 37,938}{\$ \quad \frac{\$ \quad$ 權益證券
104 年 12 月 31 日 第一等級 第二等級 第三等級 合 計 資產:
重複性公允價值
備供出售金融資產
權益證券 $\frac{\$ \qquad - \$\qquad - \$\qquad - \$\qquad 23,895 \qquad \$\qquad 23,895$
- 本集團用以衡量公允價值所使用之方法及假設說明如下:
本集團金融工具之公允價值係以評價技術或參考交易對手報價取得。透 過評價技術所取得之公允價值可參照其他實質上條件及特性相似之金 融工具之現時公允價值、現金流量折現法或以其他評價技術,包括以合 併資產負債表日可取得之市場資訊運用模型計算而得(例如櫃買中心參 考殖利率曲線、Reuters商業本票利率平均報價)。
- 下表列示民國 105年度及 104年度第三等級之變動:
| 權 益 證 券 |
|
|---|---|
| 105年1月1日 | \$ 23,895 |
| 認列其他綜合損益之利益 | 14,043 |
| 105年12月31日 | 37, 938 |
| 權益 證券 |
|
| 104年1月1日 | \$ 23, 392 |
| 認列其他綜合損益之利益 | 503 |
| 104年12月31日 | 23, 895 |
-
- 本集團民國105年度及104年度無自第三等級轉入或轉出之情事。
-
- 本集團對於公允價值歸類於第三等級之評價流程係由財務部門負責進 行金融工具之獨立公允價值驗證,藉獨立來源資料使評價結果貼近市 場狀態、確認資料來源係獨立、可靠、與其他資源一致以及代表可執行 價格,並定期校準評價模型、進行回溯測試、更新評價模型所需輸入值 及資料及其他任何必要之公允價值調整,以確保評價結果係屬合理。
-
- 有關屬第三等級公允價值衡量項目所使用評價模型之重大不可觀察輸 入值之量化資訊及重大不可觀察輸入值變動之敏感度分析說明如下:
| 105年12月31日 | 重大不可觀察 | 區間 | 輸入值與 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 公允價值 | 評價技術 | 輸入 値 | (加權平均) | 公允價值關係 | |
| 非衍生權益工具 : | |||||
| 非上市上櫃公 S | 37.938 | 可類比上市 缺乏市場流通 | 19.94% | 缺乏市場流通性折 | |
| 司股票 | 上櫃公司法 | 性折價 | 價愈高,公允價 | ||
| 值愈低 |
| 104年12月31日 | 重大不可觀察 | 原間 | 輸入值與 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 公允償值 | 評價技術 | 輸入值 | (加權平均) | 公允價值關係 | |
| 非衍生權益工具: | |||||
| 非上市上櫃公 | 23, 895 | 可類比上市 缺乏市場流通 | 19.60% | 缺乏市場流通性折 | |
| 司股票 | 上櫃公司法 | 性折價 | 償愈高,公允價 | ||
| 值愈低 |
- 本集團經審慎評估選擇採用之評價模型及評價參數,因此對公允價值 衡量係屬合理,惟當使用不同之評價模型或評價參數可能導致評價之 結果不同。針對分類為第三等級之金融資產及金融負債,若評價參數變 動,則對本期損益或其他綜合損益之影響如下:
| 105 | 年 | 12 | 月 | 31 | 日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 認 列 |
損 於 |
益 | 認列於其他綜合損益 | ||||
| 輸入值 變動 |
有利變動 | 不利變動 | 有利變動 | 不利變動 | |||
| 金融資產 | |||||||
| 權益工具 | 缺乏市場 ± 5% 流通性 折價 |
\$ | \$ | \$ 472 |
$$^{(3)}$$ | 472) | |
| 104 | |||||||
| 年 | 12 | 月 | 31 | Η | |||
| 認 列 |
損 於 |
益 | 認列於其他綜合損益 | ||||
| 輸入值 變動 |
有利變動 | 不利變動 | 有利變動 | 不利變動 | |||
| 金融資產 | |||||||
| 權益工具 | 缺乏市場 ± 5% 流通性 折價 |
\$ | \$ | \$ 291 |
$($ \$ | 292) |
十三、附註揭露事項
(依規定僅揭露民國105年度之資訊)
- (一)重大交易事項相關資訊
-
- 資金貸與他人:無此情事。
-
- 為他人背書保證:無此情事。
-
- 期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部 分):請詳附表一。
-
- 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百 分之二十以上:無此情事。
-
- 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上;無 此情事。
-
- 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無 此情事。
-
- 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上:無此情事。
-
- 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:無此 情事。
-
- 從事衍生工具交易;無此情事。
-
- 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金 額:請詳附表二。
- (二)轉投資事業相關資訊
被投資公司名稱、所在地區等相關資訊 (不包含大陸被投資公司):請詳 附表三。
(三)大陸投資資訊
-
基本資料:請詳附表四。
-
直接或間接經由第三地區事業與轉投資大陸之被投資公司所發生之重 大交易事項:請詳附表五。
十四、部門資訊
(一)一般性資訊
本集團管理階層已依據主要營運決策者於制定決策所使用之報導資訊辨 識應報導部門。本集團之企業組成、劃分部門之基礎及部門資訊之衡量基 礎於本期並無重大改變。
(二)部門資訊之衡量
本集團主要營運決策者根據部門稅前損益評估營運部門的表現。此項衡 量標準排除營運部門中非經常性開支的影響,例如法律費用及商譽減損 (若減損原因為非經常性的獨立事項所產生)。該項衡量措施亦排除了以 權益方式結清股份基礎給付以及金融商品未實現損益之影響。利息收入 和支出並未分配至營運部門,因為此類活動是由負責本集團現金狀況之 中央出納部門所管理。營運部門之會計政策皆與合併財務報告附註四所 述之重要會計政策彙總說明相同。
(三)部門資訊
提供予主要營運決策者之應報導部門資訊如下:
| 105 | 度 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 景 | 눈 | 白 | 屋 | 其他部門 | 總 | 計 | |||||
| 外部客户收入淨額 | 344, 936 | \$ | 193, 106 | \$ | 2,738 | \$ | 540, 780 | ||||
| 部門稅前(損)益 | 103, 931 | $320,068$ ) ( | $3,320)$ ( | 219, 457 | |||||||
| 部門資產 | 529, 137 | 869, 711 | 4,950 | 1, 403, 798 | |||||||
| 部門負債 | 68, 275 | 55,789 | 79 | 124, 143 |
| 104 | 玍 | 度 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 景 | 白 | 屋 | 其他部門 | 總 | 찱 | ||||||
| 外部客户收入淨額 | S | 299, 806 | \$ | 225, 757 | \$ | 9, 156 | \$ | 534, 719 | |||
| 部門稅前(損)益 | 78, 328 | $161, 268)$ ( | $610)$ ( | 83, 550) | |||||||
| 部門資產 | 430, 394 | 1, 195, 076 | 8, 345 | 1,633,815 | |||||||
| 部門負債 | 72, 362 | 60,904 | 164 | 133, 430 |
(四)部門損益之調節資訊
部門間之銷售係按公允交易原則進行。向主要營運決策者呈報之外部收 入,與合併綜合損益表內之收入採用一致之衡量方式,且提供主要營運決 策者之部門損益,係與本集團財務報表採一致之衡量方式,故無須調節。
(五)產品別及勞務別之資訊
| 105 | 玍. | 104 | 度 | |
|---|---|---|---|---|
| 機能性食品銷售收入 | 347, 674 | 308, 962 | ||
| 糕餅烘焙及餐飲收入 | 193, 106 | 225, 757 | ||
| 780 540, |
(六)地區別資訊
本集團民國105年度及104年度地區別資訊如下:
| 105 | 年 | 庋 | 04 | 年 | 度 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 收 | 註〕 | 非流動資產 | 收 | $\left(\ddot{\mathtt{t}}\right)$ | 非流動資產 | |||
| 台灣 | \$ | 380, 346 | \$ | 889, 464 | \$ | 396, 308 | 1, 149, 441 | |
| 中國大陸 | 154, 753 | 89 | 128,555 | 107 | ||||
| 其他 | 5,681 | 9,856 | ||||||
| 540, 780 | \$ | 889, 553 | \$ | 534, 719 | 149, 548 |
(註)收入以客戶所在國家為基礎歸類。
(七)重要客户資訊
本集團民國105年度及104年度重要客戶(收入達合併營業收入淨額10% 以上)資訊如下:
| 105 | ≖ | Æ | $04\,$ | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 部 | ទម | 쟭 | ЭE | |||||
| 甲公司 | D | 119, 350 | 景岳 | \$ | 109, 513 | 景岳 |
期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分) 景岳生物科技股份有限公司及子公司
民國105年12月31日
附表一
單位:新台幣仟元
| 셇 | ||
|---|---|---|
| 继 | I | |
| 9s | ||
| ł | ξ | |
| Ξ | ||
| щ | l Ń. |
|
| 뺙 4 |
ķз 35 Q. 40 Ī ۲. 撫 |
|
| y. 與有價證券發行人之 |
$\mathbf{I}% =\mathbf{I}^{T}\mathbf{e}{t}+\mathbf{I}^{T}\mathbf{e}{t}+\mathbf{I}^{T}\mathbf{e}{t}+\mathbf{I}^{T}\mathbf{e}{t}+\mathbf{I}^{T}\mathbf{e}{t}+\mathbf{I}^{T}\mathbf{e}{t}+\mathbf{I}^{T}\mathbf{e}{t}+\mathbf{I}^{T}\mathbf{e}{t}+\mathbf{I}^{T}\mathbf{e}{t}+\mathbf{I}^{T}\mathbf{e}{t}+\mathbf{I}^{T}\mathbf{e}{t}+\mathbf{I}^{T}\mathbf{e}{t}+\mathbf{I}^{T}\mathbf{e}_{t}+\mathbf{I$ | |
| 有價證券種類及名稱 | 厛 .昇管子(股)公 帐 嵛 蜜 |
|
| lia. T 持有之公 |
生物科技(股)公司 νĤ aþ, |
$\frac{1}{2}$
單位:新台幣仟元
母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額 景岳生物科技股份有限公司及子公司
$B, B21054-1B1192512B311B$
制表一
| ₩ | 佔合併總營收或總 | 資產之比率(註3) | ı | $\mathbf I$ | $\mathsf I$ | $\overline{1}$ | $\sim$ 1 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| yw ≼ |
易锋件 K) K |
月结2個月收款 | $\overline{\phantom{a}}$ | 结2個月收款 亚 |
结2個月收款 四 |
|||
| 往 | 標 | 2,493) | 622 175) |
25 | 36 T) | |||
| 易 | ⋪ Ш |
|||||||
| ∢ | F | ψĸ | 應收帳款 | ₹Œ 绿 |
應收帳款 | ्बर 壜 |
||
| 與交易人之關係(註2) | N | |||||||
| 交易人名 稱 交易往來對象 | 漳州景展贸易發展有限公司 | 白木屋食品(股)公司 | 景岳生物科技(股)公司 | |||||
| 景岳生物科技(股)公司 | 白木屋食品(股)公司 | |||||||
| 編號 | $\frac{1}{2}$ |
註]:母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明,編號之填寫方法如下:
1.母公司收公司別由阿拉伯数字1開始依序編號。
22:與交易人之開條有以下三種。標示種類即可(母子公司開或各子公司問之同一筆交易,則無重覆褐露);
1.母公司對子公司。
3.子公司對子公司。
3.子公司對子公司。
被投資公司名稱、所在地區等相關資訊(不包含大陸被投資公司) 景岳生物科技股份有限公司及子公司
民國105年1月1日至12月31日
單位:新台幣仟元
| 本期認列之 | 构 喂物中 | 117,410) 子公司 |
|---|---|---|
| 磁投資公司 | 计自身显示 | $94,631)$ $(3)$ |
| 吸烟 傻 | 913, 894 | |
| Ξ | ||
| 5.910.000 | ||
| 生牛师 | è | |
| " 相 的 Ú |
||
| É 墵 ₩ $\ddot{\phantom{0}}$ 中州 K |
草務 等等 没错 Ę 品数站 原文学 |
|
| 地區 آبه ŕ, |
黎台 | |
| 被投資公司名稱 | 帶 白木屋食品(股)公 |
|
名稱 55 Ķ ļ |
î, 景岳生物科技(股)公 |
ŀ,
附表三
景岳生物科技股份有限公司及子公司 大陸投資資訊一基本資料
民國105年1月1日至12月31日
附表四
單位:新台幣仟元
| # | षत ্র Η |
||
|---|---|---|---|
| ن ا ≅ * 뻬 淼 |
꺠 ₩ 投資: σ 匯 |
ł | |
| Ķκ, ᆋ Ķ |
曫 ÿ, Ŵ |
S | |
| 列投 Ŵ à, K |
⇔ ij XB 槳 |
9 $\vec{=}$ e C |
|
| ₩, 뼥 公司 4 |
恢 接投 Ė |
舢 į 2 k. Ń |
eĄ |
| $\ddot{\varepsilon}$ ΠT $\triangleleft$ . 11 $\frac{1}{n}$ 核 |
*1 樂 Ä K |
2,713 | |
| щ بَبِ E |
碱 $\pm$ 뼯 柬 |
i. ℍ ŵ |
|
| 14 溅 H |
$\sqrt{0}$ 缬 ¢ |
囸 | $\mathbf{I}$ |
| 真具 4 |
. Ma 쒂 Ū 뇣 |
3 4 |
ı |
| Щ 一、一、一、一、一、二、二、二、二、二、二、二、二、二、二、二、二、二、二、二 寀 K |
÷i 圈 契 $\sqrt{p}$ |
ļ 41 u. Har ġ Ś 犊 |
|
| ጜ $\frac{1}{2}$ Ķ |
$\frac{1}{2}$ | ||
| 冷山 | 513 ಜ್ಞ 69 |
||
| Ē. ۳ $\frac{1}{2}$ 蜘 파 풰 |
咚 嫩 ) Jul ۵Ŗ ቚ 燦 ڣ is. -5) |
||
| 维 Ń "公 ĶŒ ₩ 核 ý. |
展 燦 aķ $\mathbb{R} \mathbb{R}$ 帀 $\prec$ 蜈 盛 90. ∓ 有 缏 |
$\ddot{\phantom{0}}$
| 陸地區投資限額(註3) 《經濟部投審會規定赴 |
767, 793 |
|---|---|
| 經濟部投審會 【准投資金額 |
21, 174 |
| ;赴大陸地區投資金額 期期末累計自台灣 |
↔ 21, 174 ę |
| $\mathbf{e}$ | |
| 帀 ⊲∣ |
物科技(股)公司 吸虫 |
(註1);直接投資大陸公司。
(註2);係依被投資公司同期經台灣母公司簽證會計師查核之財務報告評價認列。
(註3):依淨值或合併淨值(執高者)之60%為計算基礎。
(註4);本表金額涉及外幣者,條以財務報告日之匯率(美元:新台幣 1:32.25)換算新台幣。
大陸投資資訊一直接或間接經由第三地區事業與轉投資大陸之被投資公司所發生之重大交易事項 及子公司景岳生物科技股份有限公司
民國105年1月1日至12月31日
附表五
單位:新台幣仟元
$\mathbb{R}^2$
$\frac{1}{2}$
| I | |||
|---|---|---|---|
| A. | |||
| ţ | |||
| I | |||
| 4 | $\mathbf{I}$ | ||
| Ģ | ı | ||
| ţþ, | ŗ p. 렚 |
||
| ń, | I | ||
| 铺铺 ù |
임 pli |
w | |
| ₩ 47 Ķ I ΨÉ |
樂 ŀ 뽜 |
$\mathbf{I}$ | |
| é p |
R | $\mathbf{I}$ | |
| t ¥ |
ļ | ||
| Ģ | |||
| í | |||
| ζ | I | ||
| lw | I | ||
| 歶 | |||
| θ | |||
| 緧 Ą. lip. À 蜘 ļ ţ ą l Į 的 |
忾 唉 胍 uŖ ξπ щĶ 陑 ∢ 川景 些 癜 |
J.