Genimous Technology CO.,LTD — Audit Report / Information 2016

Dec 6, 2016

北京掌汇天下科技有限公司

资产交割过渡期损益专项审计报告

瑞华专审字[2016]01660257 号

目	录
$\overline{\phantom{a}}$	专项审计报告
	二、 己审财务报表
$1\sqrt{2}$	利润表	3
$2\overline{ }$	编制说明	4

通讯地址: 北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产厂场西塔 5-11 层 Postal Address:5-11/F, West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7, NO.8, Yongdingmen Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing 邮政编码 (Post Code), 100077 电话 (Tel): +86(10)88095588 传真 (Fax): +86(10)88091199

专项审计报告

瑞华专审字[2016] 01660257 号

北京掌汇天下科技有限公司:

我们审计了后附的北京掌汇天下科技有限公司(以下简称"掌汇天下")资 产交割过渡期(2015年6月30日至2016年4月30日)财务报表,包括资产 交割过渡期(2015年6月30日至2016年4月30日)利润表以及编制说明。 财务报表己由掌汇天下管理层按照资产交割过渡期利润表编制说明二、三所述编 制背景和编制基础编制。

一、管理层对财务报表的责任

管理层负责按照资产交割过渡期利润表编制说明二、三所述编制背景和编制 基础编制财务报表, 并负责设计、执行和维护必要的内部控制, 以使财务报表不 存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求 我们遵守中国注册会计师职业道德守则, 计划和执行审计工作以对财务报表是否 不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序, 以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断, 包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估。在进行风险评估时, 注册会计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的内部控制, 以设计恰当的审计程序, 但目的并非对内部控制的有 效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估

计的合理性, 以及评价财务报表的总体列报。

我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基 础。

三、审计意见

我们认为,上述财务报表在所有重大方面按照资产交割过渡期利润表编制说 明二、三所述编制背景和编制基础的规定编制, 公允反映了北京掌汇天下科技有 限公司资产交割过渡期(2015年6月30日至2016年4月30日)的经营成果。

四、对本份报告分发和使用的限制

我们提醒财务报表使用者关注资产交割过渡期利润表编制说明二、三所述编 制背景和编制基础的说明。

根据《智度投资股份有限公司与罗川、袁聪、徐锋、缪志坚、北京盈聚思成 投资管理中心(有限合伙)、上海猎鹰网络有限公司之发行股份购买资产协议》 及其相关补充协议之约定, 北京掌汇天下科技有限公司作为置入资产, 在资产交 割过渡期所产生的收益由上市公司智度投资股份有限公司享有,在过渡期间产生 的亏损由罗川、袁聪、徐锋、缪志坚、北京盈聚思成投资管理中心(有限合伙) 在本份过渡期专项审计报告出具后十五个工作日内按其各自对置入资产的出资 比例以现金方式补偿。

本份专项审计报告仅供相关各方履行前述协议约定之特定目的使用,不适用

过渡期利润表

编制单位: 北京掌汇天下科技有限公司		金额单位: 人民币元
项 目	注释	过渡期
一、营业收入	七、1	39, 182, 820. 20
减:营业成本	七、1	11,070,040.97
营业税金及附加	七、2	70,834.31
销售费用	七、3	7,359,578.83
管理费用	七、4	23,184,099.41
财务费用	七、5	$-161,841.04$
资产减值损失	七、6	-145,266.23
加: 公允价值变动收益(损失以"一"号填列)
投资收益(损失以"-"号填列)
其中: 对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润(亏损以"一"号填列)		-2,194,626.05
加:营业外收入	七、7	32,800.41
其中: 非流动资产处置利得
减:营业外支出	七、8	2,018.01
其中: 非流动资产处置损失
三、利润总额(亏损总额以"一"号填列)		$-2,163,843.65$
减: 所得税费用
四、净利润(净亏损以"一"号填列)		$-2,163,843.65$
五、其他综合收益的税后净额
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益 中享有的份额
(二)以后将重分类进损益的其他综合收益
1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收 益中享有的份额
2、可供出售金融资产公允价值变动损益
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4、现金流量套期损益的有效部分
5、外币财务报表折算差额
6、其他
六、综合收益总额 #王笛4页石笠的5页的社久坦韦偏相道明县大时久坦韦的祖母如公		$-2,163,843.65$

载于第4页至第35页的财务报表编制说明是本财务报表的组成部分

法定代表人:

主管会计工作负责人:

会计机构负责人:

北京掌汇天下科技有限公司 资产交割过渡期利润表编制说明 2015年6月30日至2016年4月30日 (除特别说明外, 金额单位为人民币元)

一、公司基本情况

北京掌汇天下科技有限公司(以下简称"公司"或"本公司")系北京创新方舟科技有 限公司(以下简称"创新方舟")出资设立的有限责任公司, 2010年9月28日取得北京市 工商行政管理局海淀分局"(京海)名称预核(内)字[2010]第0134161号"《企业名称 预先核准通知书》予以办理设立登记; 2010年11月4日取得注册号为110108013332929 的《企业法人营业执照》。注册资本10.00万元,业经北京天平会计师事务所有限责任 公司出具的天平验资(2010)第2046号验资报告验证。股权结构如下:

金额单位: 人民币万元

股东名称		出资比例(%)
北京创新方舟科技有限公司	10.00	1በበ በበ
合计	10.00	100.00

2011年4月21日, 经第一届第二次股东决议, 同意吸收罗川、袁聪、王京、沈沉为 本公司新股东: 创新方舟将其持有的股权转让给罗川、袁聪、王京、沈沉4人, 其中: 罗川受让4.55万元、王京和袁聪各受让0.65万元、沈沉受让0.4万元;罗川、袁聪、王 京、沈沉分别与创新方舟就股权转让事宜签署了《出资转让协议书》。变更后的股权结 构如下:

金额单位: 人民币万元

股东名称 .	:收资本	出资比例(%)
北京创新方舟科技有限公司	3.75 .	37.50
罗川	4.55	45.50
袁聪	0.65	6.50
王京	0.65	6.50
沈沉 . . ___	በ 4በ	4 N. _________
	10.00	100.00

2011年11月22日, 经第一届第一次股东会决议, 同意吸收北京盈聚思成投资管理 中心(有限合伙)(以下简称"盈聚投资")为本公司新股东,同意原股东罗川、沈沉分 别将其持有2.55万元和0.40万元转让给盈聚投资;盈聚投资分别与罗川、沈沉就股权转 让事宜签署了《出资转让协议书》。变更后的股权结构如下:

金额单位: 人民币万元

$\boldsymbol{A}$

股东名称		出资比例(%)
北京创新方舟科技有限公司	3.75	37.50
北京盈聚思成投资管理中心(有限合伙)	2.95	29.50
罗川	2.00	20.00
袁聪	0.65	6.50
王京	0.65	6.50
	10.00	100.00

2011年12月30日,经股东会决议,同意吸收祝庆俊、北京芳晟投资基金中心(有 限合伙)(以下简称"芳晟投资")、北京创新工场投资中心(有限合伙)(以下简称"创新 工场")为本公司新股东, 公司注册资本由10.00万元增加至13.333332万元, 新增 3.333332万元由芳晟投资和创新工场分别认购1.666666万元。创新方舟将其持有的 3.125%股权转让给祝庆俊, 创新方舟与祝庆俊就前述股权转让事宜签署了《出资转让 协议书》。

2011年12月30日, 经股东会决议, 芳晟投资、创新工场、创新方舟、盈聚投资、 祝庆俊、罗川、袁聪、王京与本公司共同签署了《北京掌汇天下科技有限公司增资协 议》,约定芳晟投资、创新工场分别出资2,000万元认购本公司12.50%的股权。变更后 的注册资本为13.333332万元,业经北京中达安永会计师事务所出具的中达安永[2012] 验字002号验资报告验证。变更后的股权结构如下:

会额单位: 人民币万元

股东名称	实收资本	出资比例(%)
北京创新方舟科技有限公司	3.333333	25.00
北京盈聚思成投资管理中心(有限合伙)	2.95	22.125
罗川	2.00	15.00
北京芳晟投资基金中心(有限合伙)	1.666666	12.50
北京创新工场投资中心(有限合伙)	1.666666	12.50
袁聪	0.65	4.875
王京	0.65	4.875
祝庆俊	0.416667	3.125
合计	13.333332	100.00

2012年2月19日,经股东会决议,公司注册资本增加至1,000万元,新增注册资本 986.666668万元由全体股东按照出资比例以资本公积转增, 业经北京中达安永会计师 事务所有限责任公司出具的中达安永[2012]验字005号验资报告验证。变更后的股权结

构如下:

金额单位: 人民币万元

股东名称	实收资本	出资比例(%)
北京创新方舟科技有限公司	250.00	25.00
北京盈聚思成投资管理中心(有限合伙)	221.25	22.125
罗川	150.00	15.00
北京芳晟投资基金中心(有限合伙)	125.00	12.50
北京创新工场投资中心(有限合伙)	125.00	12.50
袁聪	48.75	4.875
王京	48.75	4.875
祝庆俊	31.25	3.125
合计	1,000.00	100.00

2012年11月27日, 经第二届第三次股东会决议, 同意增加北京贝眉鸿科技有限公 司(以下简称"贝眉鸿")为公司新股东,同意创新方舟将其持有的25.00%股权转让给 贝眉鸿, 双方就前述股权转让事宜签署了《出资转让协议书》, 变更后的股权结构如下: 金额单位: 人民币万元

股东名称	实收资本	出资比例(%)
北京贝眉鸿科技有限公司	250.00	25.00
北京盈聚思成投资管理中心(有限合伙)	221.25	22.125
罗川	150.00	15.00
北京创新工场投资中心 (有限合伙)	125.DO	12.50
北京芳晟投资基金中心(有限合伙)	125.00	12.50
王京	48.75	4.875
袁聪	48.75	4.875
祝庆俊	31.25	3.125
	1,000.00	100.00

2015年6月11日, 经股东会决议, 同意新增上海猎鹰网络科技有限公司(以下简称 "猎鹰网络")、徐锋、缪志坚为公司新股东; 原股东贝眉鸿将其持有的公司25.00%的股 权转让给猎鹰网络, 芳晟基金将其持有的公司12.50%的股权转让给猎鹰网络, 创新工 场将其持有的公司12.50%的股权转让给猎鹰网络, 祝庆俊将其持有的公司3.125%的股 权转让给猎鹰网络; 王京将其持有的公司4.875%的股权转让给罗川; 盈聚投资将其持 有的公司22.125%的股权分别转让给罗川0.4375%、袁聪12.8125%、徐锋4.875%、缪 志坚4%。各方就前述股权转让相关事宜签署了《股权转让协议》。变更后的股权结构如 $\top:$

$\boldsymbol{6}$

金额单位: 人民币万元

股东名称	收资本	出资比例 (96) .
上海猎鹰网络有限公司	531.25	53.125
罗川	203.125	20.3125
袁聪	176.875	17.6875 .
徐锋 and the first member is a modern the count of complete and it does not believe it is a model of a statement of complete and it and	48.75	4.875
缪志坚	40.00	4.000
	1,000.00	100.00

2015年8月28日,经本公司第八届第二次股东会作出决议同意增加新股东盈聚 投资, 同意罗川向盈聚投资出售其持有掌汇天下 0.4375%的股权(人民币 4.375 万元 出资),袁聪向盈聚投资出售其持有掌汇天下 6.5625%的股权(人民币 65.625 万元出 资)。同日,罗川、袁聪和盈聚投资签订《关于北京掌汇天下科技有限公司之股权转让 协议》,约定盈聚投资应合计向罗川、袁聪支付转让对价 196 万元, 取得掌汇天下 7% 的股权, 此次转让完成后, 股权结构如下:

金额单位: 人民币万元

股东名称	实收资本	出资比例(%)
上海猎鹰网络有限公司	531.25	53.125
罗川	198.75	19.875
袁聪	111.25	11.125
	48.75	4.875
缪志坚	4በ በበ	4.00
北京盈聚思成投资管理中心(有限合伙)	70.00	7 በበ
	1,000.00	100.00

2016年4月6日, 经本公司第九届第二次股东会作出决议同意增加新股东智度投 资股份有限公司(以下简称"智度投资"),同意原股东罗川、袁聪、徐锋、缪志坚、北 京盈聚思成投资管理中心(有限合伙)退出股东会。同意罗川向智度投资出售其持有 掌汇天下 19.875%的股权(人民币 198.75 万元出资), 袁聪向智度投资出售其持有掌 汇天下 11.125%的股权 (人民币 111.25 万元出资),徐锋向智度投资出售其持有掌汇 天下 4.875%的股权(人民币 48.75 万元出资)缪志坚向智度投资出售其持有掌汇天下 4%的股权(人民币40万元出资), 北京盈聚思成投资管理中心(有限合伙)向智度投 资出售其持有掌汇天下7%的股权(人民币70万元出资)。同日,罗川、袁聪、徐锋、 缪志坚、盈聚投资和智度投资签订《关于北京掌汇天下科技有限公司之股权转让协议》, 约定智度投资应合计向罗川、袁聪、徐锋、缪志坚、盈聚投资支付转让对价 468.75 万 元, 取得掌汇天下 46.875%的股权, 此次转让完成后, 股权结构如下:

$\overline{7}$

金额单位:

人民币万元

股东幺称		出资比例(%)
上海猎鹰网络有限公司	531.25	53.125
智度投资股份有限公司	468.75 and a sense to construct the contract of a belief of a belief on the sense	46.875
Ait	1,000.00	100.00

2016年4月21日,经北京市工商行政管理局海淀分局核准,本公司换发《企业 法人营业执照》(统一社会信用代码为 91110108563622575F),本公司 46.875%股权 已过户至智度投资股份有限公司名下,智度投资股份有限公司成为本公司的最终控制 人,其中直接持有掌汇天下 46.875%股权,通过猎鹰网络间接持有掌汇天下 53.125% 股权。

本公司法定代表人: 罗川。

本公司注册地址: 北京市海淀区海淀大街 3号 1 幢 10 层 1001-031 室。

本财务报表业经本公司批准报出。

本公司经营范围: 技术开发、技术咨询、技术转让、技术服务: 基础软件服务: 应用软件服务(不含医用软件服务); 计算机设计和管理; 销售自主研发的产品; 设计、 制作、代理、发布广告;技术进出口;第二类增值电信业务中的信息服务业务(仅限 互联网信息服务: 互联网信息服务不含新闻、出版、教育、医疗保健、药品和医疗器 械、电子公告服务)(基础电信业务经营许可证有效期至2017年5月8日);第二类增 值电信业务中的信息服务业务 (不含固定网电话信息服务和互联网信息服务) (增值电 信业务经营许可证有效期至2017年12月7日);从事互联网文化活动。(企业依法自 主选择经营项目, 开展经营活动; 从事互联网文化活动以及依法须经批准的项目, 经 相关部门批准后依批准的内容开展经营活动; 不得从事本市产业政策禁止和限制类项 目的经营活动。)

二、资产交割过渡期利润表的编制背景

根据智度投资股份有限公司第七届董事会第六次会议决议、第十二次会议决议、 第十四次会议决议,并《智度投资股份有限公司与上海易晋网络科技有限公司、上海 今耀投资控股有限公司、拉萨经济技术开发区智恒咨询有限公司、深圳市隽川科技有 限公司等上海猎鹰网络有限公司全体股东之发行股份购买资产协议》及其补充协议、

《智度投资股份有限公司与计宏铭、上海亦复壹投资管理合伙企业(有限合伙)、北京 智度德普股权投资中心(有限合伙)等上海亦复信息技术有限公司全体股东之发行股 份购买资产协议》及其补充协议、《智度投资股份有限公司与罗川、袁聪、徐锋、缪志 坚、北京盈聚思成投资管理中心(有限合伙)、上海猎鹰网络有限公司之发行股份购买

资产协议》,智度投资股份有限公司拟购买上海猎鹰网络有限公司 100%股权、上海亦 复信息技术有限公司 100%股权及北京掌汇天下科技有限公司 46.875%股权; 并于 2015年9月23日分别与各标的资产相关交易对方签署了《发行股份购买资产协议》、 《盈利预测补偿协议》,与北京智度德普股权投资中心(有限合伙)、西藏智度投资有 限公司签署了《附条件生效的股份认购协议》。同时, 拟非公开发行不超过 419,381,688 股股份募集购买资产的配套资金。

2016年4月18日,中国证券监督管理委员会下发证监许可[2016]834号文《关于 核准智度投资股份有限公司向北京智度德普股权投资中心(有限合伙)等发行股份购 买资产并募集配套资金的批复》,核准智度投资股份有限公司向北京智度德普股权投资 中心(有限合伙)发行26,146,372股股份、向上海亦复壹投资管理合伙企业(有限合 伙)发行 4,248,039股股份、向计宏铭发行 38,233,039股股份、向罗川发行 3,542,780 股股份、向袁聪发行 1,983,065 股股份、向缪志坚发行 713,012 股股份、向徐锋发行 868.983 股股份、向北京盈聚思成投资管理中心(有限合伙)发行 1,247,771 股股份、 向上海易晋网络科技有限公司发行 43,106,117 股股份、向上海今耀投资控股有限公司 发行 32,658,882 股股份、向拉萨经济技术开发区智恒咨询有限公司发行 17,112,282 股股份、向深圳市隽川科技有限公司发行 20,688,352 股股份、向深圳市零零伍科技有 限公司发行 9,176,117股股份、向刘伟发行 5,882,294股股份、向深圳市来玩科技有限 公司发行 5.803.941 股股份、向深圳市前海信中鼎股权投资合伙企业(有限合伙)发行 5.490.176股股份、向昱烽晟泰投资管理有限公司发行 2.745.176股股份、向上海翌卓 投资管理有限公司发行 2,470,588 股股份、 向张丽芬发行 2,470,588 股股份、 向深圳市 前海新合力投资管理有限公司发行1,797,176股股份、向潘耀坚发行1,646,823股股份、 向深圳市永兴正科技有限公司发行 1,597,764 股股份、向深圳市锋行天下科技有限公司 发行 1.553.647 股股份、向深圳市红煌科技有限公司发行 559,411 股股份, 上述共计 发行 231.742.395.00 股股份购买相关资产; 同时, 核准智度投资股份有限公司非公开 发行不超过 419,381,688 股股份募集购买资产的配套资金。

2016年4月21日,经北京市工商行政管理局海淀分局核准,本公司换发《企业 法人营业执照》(统一社会信用代码为 91110108563622575F),本公司 46.875%股权 已过户至智度投资股份有限公司名下,智度投资股份有限公司成为本公司的最终控制 人,其中直接持有掌汇天下 46.875%股权,通过猎鹰网络间接持有掌汇天下 53.125% 股权。

根据《智度投资股份有限公司与罗川、袁聪、徐锋、缪志坚、北京盈聚思成投资 管理中心(有限合伙)、上海猎鹰网络有限公司之发行股份购买资产协议》及其相关补 充协议之约定,本公司作为置入资产,在资产交割过渡期所产生的收益由上市公司智 度投资股份有限公司享有,在过渡期间产生的亏损由罗川、袁聪、徐锋、缪志坚、北

京盈聚思成投资管理中心(有限合伙)在过渡期专项审计报告出具后十五个工作日内 按其各自对置入资产的出资比例以现金方式补偿。

为履行前述协议约定,本公司编制了本份资产交割过渡期利润表。根据重大资产 重组方案、发行股份购买资产协议及其补充协议的约定, 重组审计评估基准日为2015 年 6 月 30 日,资产交割日为工商登记机关就标的资产转让给智度投资事项完成股东工 商变更登记之日(即2016年4月21日),资产交割过渡期指自标的资产审计评估基准 日起至标的资产交割日止的期间。

因财务报表系按月编制,为与资产负债表日相衔接,本公司将资产交割过渡期具 体确定为自 2015 年 6 月 30 日起至 2016 年 4 月 30 日止。

本份利润表编制说明仅供相关各方履行前述协议约定之特定目的使用, 不适用其 他任何用途。

三、资产交割过渡期利润表的编制基础

本公司本份财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项,按照 按照前述二编制背景及财政部发布的《企业会计准则——基本准则》(财政部令第 33 号发布、财政部令第76号修订)、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具 体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称"企 业会计准则")的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定,本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金 融工具和投资性房地产外,本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值, 则按照相关规定计提相应的减值准备。

四、遵循企业会计准则的声明

本公司按照前述二编制背景及前述三编制基础而编制的本份财务报表符合企业会 计准则的要求, 真实、完整地反映了本公司资产交割过渡期的经营成果信息。

五、重要会计政策和会计估计

1、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期, 会计中期指短于一个完整的会计年度的报告 期间。本公司会计年度采用公历年度,即每年自1月1日起至12月31日止。

如前述二编制背景,本资产交割过渡期利润表所载财务信息的会计期间为2015年 6月30日起至2016年4月30日止。

2、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期

间。本公司以12个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3、记账本位币

人民币为本公司经营所处的主要经济环境中的货币。本公司编制本财务报表时所 采用的货币为人民币。

4、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持 有的期限短(一般为从购买日起,三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额的 现金、价值变动风险很小的投资。

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和 金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产和金融负债,相关的交易费用直接计入损益,对于其他类别的金融资产和 金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。

5、金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和 金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产和金融负债, 相关的交易费用直接计入损益, 对于其他类别的金融资产和 金融负债, 相关交易费用计入初始确认金额。

(1) 金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值, 是指市场参与者在计量日发生的有序交易中, 出售一项资产所能收到 或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的,本公司采用活跃市场 中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业 协会、定价服务机构等获得的价格,且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价 格。金融工具不存在活跃市场的,本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包 括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相 同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

(2) 金融资产的分类、确认和计量

以常规方式买卖金融资产, 按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始 确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、 贷款和应收款项以及可供出售金融资产。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产: A.取得该金融资产的目的, 主 要是为了近期内出售; B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分, 且有客观 证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理; C.属于衍生工具, 但是,

被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场 中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具 结算的衍生工具除外。

符合下述条件之一的金融资产, 在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产: A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不 同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况: B.本公司风险管理或投资 策略的正式书面文件已载明, 对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负 债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量, 公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期 损益。

②持有至到期投资

是指到期日固定、回收金额固定或可确定, 且本公司有明确意图和能力持有至到 期的非衍生金融资产。

持有至到期投资采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生 减值或摊销时产生的利得或损失, 计入当期损益。

实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际 利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融 负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量, 折现为该金融资产或金融 负债当前账面价值所使用的利率。

在计算实际利率时,本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上 预计未来现金流量 (不考虑未来的信用损失),同时还将考虑金融资产或金融负债合同 各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价 等。

3贷款和应收款项

是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司 划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其 他应收款等。

岱款和应收款项采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量, 在终止确认、发生 减值或摊销时产生的利得或损失, 计入当期损益。

④可供出售金融资产

包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除了以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融 资产。

可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定, 即初始确认金额扣除 已偿还的本金,加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差 额进行摊销形成的累计摊销额, 并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工 具投资的期末成本为其初始取得成本。

可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失, 除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外, 确认 为其他综合收益, 在该金融资产终止确认时转出, 计入当期损益。但是, 在活跃市场 中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须 通过交付该权益工具结算的衍生金融资产, 按照成本进行后续计量。

可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利,计入 投资收益。

(3) 金融资产减值

除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本公司在每个资产负 债表日对其他金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明金融资产发生减值的, 计提减值准备。

本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试: 对单项金额不重大的金融 资产,单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值 测试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包 括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失 的金融资产, 不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

①持有至到期投资、贷款和应收款项减值

以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值, 减记金额确认为减值损失,计入当期损益。金融资产在确认减值损失后,如有客观证 据表明该金融资产价值己恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 原确认的 减值损失予以转回, 金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备 情况下该金融资产在转回日的摊余成本。

②可供出售金融资产减值

当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌 时,表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中"严重下跌"是指公允价值下跌幅度累 计超过20%: "非暂时性下跌"是指公允价值连续下跌时间超过12个月。

可供出售金融资产发生减值时,将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的 累计损失予以转出并计入当期损益,该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已 收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

在确认减值损失后, 期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复, 且客观上与

确认该损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失予以转回, 可供出售权益工具投资 的减值损失转回确认为其他综合收益,可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损 益。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益 工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失,不予转回。

(4) 金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产, 予以终止确认: ①收取该金融资产现金流量的合 同权利终止: ②该金融资产已转移, 且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方: ③该金融资产已转移, 虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权 上几乎所有的风险和报酬, 但是放弃了对该金融资产控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬, 且未放 弃对该金融资产的控制的,则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产, 并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使 企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值及因转移 而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值在终止确 认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊,并将因转移而收到的对价与 应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前 述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产, 或将持有的金融资产背书转让, 需 确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有 权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的, 终止确认该金融资产; 保留了金融资产 所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产;既没有转移也没有保留 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 则继续判断企业是否对该资产保留了控 制,并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

(5) 金融负债的分类和计量

金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 和其他金融负债。初始确认金融负债,以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融负债, 相关的交易费用直接计入当期损益, 对于其他金融负债, 相关交易费用计入初始确认金额。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计

量日其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量, 公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当 期损益。

②其他金融负债

与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付 该权益工具结算的衍生金融负债, 按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利 率法, 按摊余成本进行后续计量, 终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

(6) 金融负债的终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,才能终止确认该金融负债或其一部 分。本公司(债务人)与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融 负债, 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的, 终止确认现存金融负 债,并同时确认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的,将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包 括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额, 计入当期损益。

(7) 金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利, 且目前可执行该种法 定权利, 同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时, 金 融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外, 金融资产和 金融负债在资产负债表内分别列示,不予相互抵销。

(8) 权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。 本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不 确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利),减少股东权益。本公司 不确认权益工具的公允价值变动额。

6、应收款项

应收款项包括应收账款、其他应收款等。

(1) 坏账准备的确认标准

本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查, 对存在下列客观证据表明 应收款项发生减值的,计提减值准备:①债务人发生严重的财务困难;②债务人违反 合同条款(如偿付利息或本金发生违约或逾期等); ③债务人很可能倒闭或进行其他财 务重组: ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。

(2) 坏账准备的计提方法

①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法

单项金额重大的判断依据或金额 标准	单项金额重大是指: 金额 200.00 万元以上。
	对于单项金额重大的应收款项,于资产负债表日单
单项金额重大并单项计提坏账准	独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值
备的计提方法	的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差
	额, 确认减值损失, 计提坏账准备。

②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法

A. 信用风险特征组合的确定依据

本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项, 按信 用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按 照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力,并且与被检查资产的未来现金流量 测算相关。

不同组合的确定依据:

功 目		确定组合的依据
		对于资产负债表日单项金额非重大的应收款项, 采用与经单独
		测试后未减值的应收款项一起按账龄作为类似信用风险特征划
组合 1	账龄组合	分为若干组合,再按这些应收款项组合在期末余额的一定比例
		计算确定减值损失, 计提坏账准备。
		组合 2 其他组合 合并范围内关联方及押金、保证金不计提坏账准备。

B. 根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法

按组合方式实施减值测试时, 坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用 风险特征(债务人根据合同条款偿还欠款的能力)按历史损失经验及目前经济状况与 预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。

不同组合计提坏账准备的计提方法:

功 目	计提方法
账龄组合	账龄分析法
	组合中, 采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账龄	应收账款计提比例(%)	其他应收计提比例(%)
1年以内
其中: 0-3个月
4-12个月	5	5
1至2年	20	20

账龄	应收账款计提比例 (96)	(96) 7收计提比例。 其他 ハハ ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,
2至3年	50	50
3年以	100	100

3单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

	有客观证据表明单项金额虽不重大,但因其发生了特
单项计提坏账准备的理由	殊减值的应收款应进行单项减值测试。
坏账准备的计提方法	结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例

(3) 坏账准备的转回

如有客观证据表明该应收款项价值已恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事 项有关, 原确认的减值损失予以转回, 计入当期损益。但是, 该转回后的账面价值 不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。

7、存货

(1) 存货的分类

存货主要包括周转材料。

(2) 存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价,存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。 领用和发出时按加权平均法计价。

(3) 存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成 本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时,以取得的 确凿证据为基础, 同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成 本时, 提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净 值的差额提取。

计提存货跌价准备后,如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,导致存货的 可变现净值高于其账面价值的, 在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回, 转回的 金额计入当期损益。

(4) 存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

(5) 低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销; 包装物于领用时按一次摊销法摊销。

8、划分为持有待售资产

若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售, 本公司已就处置该项非流动资产作出决议,已经与受让方签订了不可撤销的转让协议,

且该项转让将在一年内完成, 则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算, 自划分 为持有待售之日起不计提折旧或进行摊销,按照账面价值与公允价值减去处置费用后 的净额孰低计量。持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。如果处置组是一个 《企业会计准则第8号——资产减值》所定义的资产组,并且按照该准则的规定将企 业合并中取得的商誉分摊至该资产组, 或者该处置组是资产组中的一项经营, 则该处 置组包括企业合并中所形成的商誉。

被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产, 在资产负债表的流动资 产部分单独列报; 被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债, 在资产负 债表的流动负债部分单独列报。

某项资产或处置组被划归为持有待售, 但后来不再满足持有待售的非流动资产的 确认条件,本公司停止将其划归为持有待售,并按照下列两项金额中较低者进行计量: (1) 该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值, 按照其假定在没有被划归 为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额; (2)决定不 再出售之日的可收回金额。

9、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大 影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期 股权投资,作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产核算, 其会计政策详见附注五、5"金融工具"。

共同控制,是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相 关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响, 是指本公司对 被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起 共同控制这些政策的制定。

(1) 投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照被合并方所有者 权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成 本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账 面价值之间的差额, 调整资本公积; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益。以发行权 益性证券作为合并对价的, 在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报 表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本, 按照发行股份的面值总额 作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本 公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。(通过多次交易分步取得同一控制下被合 并方的股权, 最终形成同一控制下企业合并的, 应分别是否属于"一揽子交易"进行处理: 属于"一揽子交易"的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于"一

撒子交易"的, 在合并日按照应享有被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财 务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,长期股权投资初始投 资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价 的账面价值之和的差额,调整资本公积:资本公积不足冲减的,调整留存收益。合并 日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收 益,暂不进行会计处理。)

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资, 在购买日按照合并成本作为 长期股权投资的初始投资成本, 合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的 负债、发行的权益性证券的公允价值之和。(通过多次交易分步取得被购买方的股权, 最终形成非同一控制下的企业合并的,应分别是否属于"一揽子交易"进行处理:属于"一 揽子交易"的, 将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于"一揽子交 易"的, 按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和, 作为改按成 本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的, 相关其 他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的, 其公允价值 与账面价值之间的差额,以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。)

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其 他相关管理费用, 于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资, 按成本进行初始计量, 该成 本视长期股权投资取得方式的不同,分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公 司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交 易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确 定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对 于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的,长期 股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有 股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

(2) 后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制(构成共同经营者除外)或重大影响的长期股权投资, 采用权益法核算。此外,公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的 长期股权投资。

①成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时,长期股权投资按初始投资成本计价,追加或收回投资调整长 期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发 放的现金股利或者利润外, 当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或 利润确认。

②权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位 可辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本 小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益, 同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时, 按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合 收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值; 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投 资的账面价值; 对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益 的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单 位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础, 对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本 公司不一致的, 按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整, 并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的 交易,投出或出售的资产不构成业务的,未实现内部交易损益按照享有的比例计算归 属于本公司的部分予以抵销,在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生 的未实现内部交易损失, 属于所转让资产减值损失的, 不予以抵销。本公司向合营企 业或联营企业投出的资产构成业务的,投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权 的, 以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本, 初始投资成本与 投出业务的账面价值之差,全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的 资产构成业务的, 取得的对价与业务的账面价值之差, 全额计入当期损益。本公司自 联营企业及合营企业购入的资产构成业务的,按《企业会计准则第20号——企业合并》 的规定进行会计处理, 全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时, 以长期股权投资的账面价值和其他实 质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外, 如本公司对被投资单 位负有承担额外损失的义务, 则按预计承担的义务确认预计负债, 计入当期投资损失。 被投资单位以后期间实现净利润的,本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后, 恢复确认收益分享额。

③收购少数股权

在编制合并财务报表时,因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比 例计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额, 调整资本公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益。

4 处置长期股权投资

在合并财务报表中, 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股

权投资, 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益: 母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的, 按合并财务报 表编制的方法中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置, 对于处置的股权, 其账面价值与实际取得价款 的差额, 计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资, 处置后的剩余股权仍采用权益法核算的, 在处 置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置 相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利 润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益, 按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资,处置后剩余股权仍采用成本法核算的,其在取 得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认 的其他综合收益,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处 理,并按比例结转当期损益;因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损 益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的, 在编制个别财务报表 时,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益 法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股 权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按金融工具确认和计量准则 的有关规定进行会计处理, 其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入 当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前,因采用权益法核算或金融工具 确认和计量准则核算而确认的其他综合收益, 在丧失对被投资单位控制时采用与被投 资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因采用权益法核算而确认 的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变 动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中,处置后的剩余股权采用权益法 核算的,其他综合收益和其他所有者权益按比例结转;处置后的剩余股权改按金融工 具确认和计量准则进行会计处理的,其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的, 处置 后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算,其在丧失共同控制或重大影响之日 的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确 认的其他综合收益, 在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或 负债相同的基础进行会计处理,因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外 的其他所有者权益变动而确认的所有者权益, 在终止采用权益法时全部转入当期投资 收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权,如果上述交易

属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进 行会计处理, 在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资 账面价值之间的差额,先确认为其他综合收益,到丧失控制权时再一并转入丧失控制 权的当期损益。

10、固定资产

(1) 固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的, 使用寿命超过 一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司,且 其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影 响讲行初始计量。

(2) 各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起,采用年限平均法在使用寿命内计提折 旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下:

类别	折旧方法	折旧年限(年) 残值率(%)		年折旧率 (9)
房屋及建筑物	年限平均法	30-50		3.17-1.90
机器设备	年跟平均法			9.50
运输设备	年限平均法		b	9.50
办公设备及其他	年限平均法	$5-10$		19.00-9.50

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状 态, 本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

(3) 固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、15"长期资产减值"。

(4) 融资租入固定资产的认定依据及计价方法

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁,其所有权 最终可能转移, 也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产 一致的政策计提和赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在 租赁资产使用寿命内计提折旧, 无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的, 在和赁期与和赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

(5) 其他说明

与固定资产有关的后续支出, 如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其 成本能可靠地计量, 则计入固定资产成本, 并终止确认被替换部分的账面价值。除此 以外的其他后续支出, 在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认

该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税 费后的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核, 如发生改变则作为会计估计变更处理。

11、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定, 包括在建期间发生的各项工程支出、工程达 到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定 可使用状态后结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、15"长期资产减值"。

12、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的 汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用,在资 产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要 的购建或生产活动已经开始时,开始资本化,构建或者生产的符合资本化条件的资产 达到预定可使用状态或者可销售状态时,停止资本化。其余借款费用在发生当期确认 为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用, 减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利 息收入或讲行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化;一般借款根据累计资 产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率, 确 定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内, 外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化; 外币一般借款的汇兑 差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定 可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间 连续超过3个月的,暂停借款费用的资本化,直至资产的购建或生产活动重新开始。

13、无形资产

(1) 无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出, 如果相关的经济利益很 可能流入本公司且其成本能可靠地计量,则计入无形资产成本。除此以外的其他项目 的支出, 在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物,相关的 土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的

房屋及建筑物, 则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配, 难以合理分配的, 全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起, 对其原值减去预计净残值和已计提的 减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期摊销。使用寿命不确定的无形 资产不予摊销。

期末, 对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核, 如发生变更 则作为会计估计变更处理。此外, 还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复 核,如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的,则估计其使 用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

(2) 研究与开发支出

本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的,确认为无形资产,不能满足下述条件的开 发阶段的支出计入当期损益:

①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;

②具有完成该无形资产并使用或出售的意图;

③无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在 市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;

④有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能 力使用或出售该无形资产;

6归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的, 将发生的研发支出全部计入当期损益。

(3) 无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、15"长期资产减值"。

14、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的 各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

15、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性 房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产,本公 司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的,则估计其可收回金额, , 进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产, 无论是否存在减值迹象, 每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的, 按其差额计提减值准备

并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未 来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格 确定: 不存在销售协议但存在资产活跃市场的, 公允价值按照该资产的买方出价确定; 不存在销售协议和资产活跃市场的, 则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价 值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到 可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值,按照资产在持续使用 过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量, 选择恰当的折现率对其进行折现后 的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产 的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组 是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉, 在进行减值测试时, 将商誉的账面价值分摊至预 期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商 誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失。减 值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值,再根据资产组或 资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重, 按比例抵减其他各项 资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认, 以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

16、职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职 工福利。其中:

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保 险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公 司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债,并计 入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、 失业保险以及年金等, 相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系, 或为鼓励职工自愿接受裁减而 提出给予补偿的建议, 在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提 供的辞退福利时,和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日, 确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期 结束后十二个月不能完全支付的,按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供 服务日至正常退体日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等, 在符合预 计负债确认条件时, 计入当期损益(辞退福利)。

本公司向职工提供的其他长期职工福利, 符合设定提存计划的, 按照设定提存计 划进行会计处理, 除此之外按照设定收益计划进行会计处理。

17、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件,确认为预计负债: (1) 该义务是本 公司承担的现时义务: (2) 履行该义务很可能导致经济利益流出; (3) 该义务的金额 能够可靠地计量。

在资产负债表日,考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素, 按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的, 补偿金额在基本确 定能够收到时,作为资产单独确认,且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

18、股份支付

(1) 股份支付的会计处理方法

股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具 为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份 支付。

①以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付,以授予职工权益工具在授予日 的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可 行权的情况下, 在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础, 按直线法计 算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时,在授予日计入相关成本或费用,相应 增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日,本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后 续信息做出最佳估计, 修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相 关成本或费用,并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付,如果其他方服务的公允价值能够可 靠计量, 按照其他方服务在取得日的公允价值计量, 如果其他方服务的公允价值不能 可靠计量, 但权益工具的公允价值能够可靠计量的, 按照权益工具在服务取得日的公 允价值计量, 计入相关成本或费用, 相应增加股东权益。

②以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付, 按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的 负债的公允价值计量。如授予后立即可行权,在授予日计入相关成本或费用,相应增 加负债,如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权,在等待期的每 个资产负债表日, 以对可行权情况的最佳估计为基础, 按照本公司承担负债的公允价 值金额, 将当期取得的服务计入成本或费用, 相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日, 对负债的公允价值重新计量, 其变动计入当期损益。

(2) 修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时,若修改增加了所授予权益工具的公允价值, 按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是 指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允 价值总额或采用了其他不利于职工的方式, 则仍继续对取得的服务进行会计处理, 视 同该变更从未发生, 除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内, 如果取消了授予的权益工具, 本公司对取消所授予的权益性工具作 为加速行权处理, 将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益, 同时确认资本公 积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的,本公司将其作 为授予权益工具的取消处理。

(3) 涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理

涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易,结算企业与接受服务企 业中其一在本公司内, 另一在本公司外的, 在本公司合并财务报表中按照以下规定进 行会计处理:

①结算企业以其本身权益工具结算的, 将该股份支付交易作为权益结算的股份支 付处理: 除此之外, 作为现金结算的股份支付处理。

结算企业是接受服务企业的投资者的, 按照授予日权益工具的公允价值或应承担 负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资,同时确认资本公积(其他资 本公积)或负债。

②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的,将该股 份支付交易作为权益结算的股份支付处理,接受服务企业具有结算义务且授予本企业 职工的并非其本身权益工具的, 将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。

本公司内各企业之间发生的股份支付交易,接受服务企业和结算企业不是同一企 业的, 在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和 计量,比照上述原则处理。

19、收入

(1) 商品销售收入

在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方, 既没有保留通常与所有权相 联系的继续管理权,也没有对己售商品实施有效控制,收入的金额能够可靠地计量, 相关的经济利益很可能流入企业,相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时, 确认商品销售收入的实现。

(2) 提供劳务收入

在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下,于资产负债表日按照完工百分比 法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的 比例确定。

提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足: ①收入的金额能够可靠地计量; ②相关的经济利益很可能流入企业: ③交易的完工程度能够可靠地确定: 4)交易中已 发生和将发生的成本能够可靠地计量。

如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计, 则按已经发生并预计能够得到补偿的 劳务成本金额确认提供的劳务收入,并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生 的劳务成本如预计不能得到补偿的, 则不确认收入。

本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时,如销售商品部 分和提供劳务部分能够区分并单独计量的,将销售商品部分和提供劳务部分分别处理: 如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分,或虽能区分但不能够单独计量的,将该 合同全部作为销售商品处理。

(3) 广告服务收入及游戏分成收入

广告服务收入主要源于广告投放。服务产生的收入于报告目按照广告实际投放数 量确认。

游戏分成收入主要根据中国移动手机游戏基地、移动应用发行商或开发商提供的 对账结算凭据, 公司经核对确认后, 一般系按照 N+1 月方式进行结算(N 为自然月) 确认收入。移动电信运营商或程序开发商或发行商根据合同约定当月提供上月结算数 据, 公司核对确认后即确认为当月收入。

(4)利息收入

按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。

20、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产,不包括政府作 为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 政府补助为货币性资产的, 按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的, 按照公允价值计量; 公允价值不能够可靠取得的, 按照名义金额计量。按照名义金额 计量的政府补助, 直接计入当期损益。

与资产相关的政府补助, 确认为递延收益, 并在相关资产的使用寿命内平均分配 计入当期损益。与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关费用和损失的,确 认为递延收益,并在确认相关费用的期间计入当期损益;用于补偿已经发生的相关费 用和损失的, 直接计入当期损益。

已确认的政府补助需要返还时, 存在相关递延收益余额的, 冲减相关递延收益账 面余额,超出部分计入当期损益;不存在相关递延收益的,直接计入当期损益。

21、递延所得税资产/递延所得税负债

(1) 当期所得税

资产负债表日, 对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产), 以按照税 法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据 的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

(2) 递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额, 以及未作为资产和负 债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额 产生的暂时性差异,采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关,以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应 纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂 时性差异,不予确认有关的递延所得税负债。此外,对与子公司、联营企业及合营企 业投资相关的应纳税暂时性差异, 如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间, 而且 该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回,也不予确认有关的递延所得税负债。 除上述例外情况,本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损) 的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异,不予确认有关的递 延所得税资产。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差 异, 如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回, 或者未来不是很可能获得用来 抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额,不予确认有关的递延所得税资产。除上述例 外情况,本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认 其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣 亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日, 对于递延所得税资产和递延所得税负债, 根据税法规定, 按照预 期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来很可能无法 获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的 账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。

(3) 所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递

延所得税计入其他综合收益或股东权益, 以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的 账面价值外,其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

(4) 所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利, 且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时讲 行时,本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税 资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者 是对不同的纳税主体相关, 但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的 期间内,涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、 清偿负债时,本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

22、和赁

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁, 其所有权 最终可能转移, 也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。

(1) 本公司作为承租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损 益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。

(2) 本公司作为出租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较 大的初始直接费用于发生时予以资本化, 在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同 的基础分期计入当期损益;其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或 有租金于实际发生时计入当期损益。

(3) 本公司作为承租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日, 将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者 中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值, 其差额作为未确认融资费用。此外, 在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的, 可归 属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资 费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。

未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金 于实际发生时计入当期损益。

(4) 本公司作为出租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日,将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融 资租赁款的入账价值,同时记录未担保余值;将最低租赁收款额、初始直接费用及未 担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实 现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。

未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金 于实际发生时计入当期损益。

23、重大会计判断和估计

本公司在运用会计政策过程中, 由于经营活动内在的不确定性, 本公司需要对无 法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是 基于本公司管理层过去的历史经验,并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判 断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负 债的披露。然而,这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的 估计存在差异, 进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核,会计估计的 变更仅影响变更当期的, 其影响数在变更当期予以确认; 既影响变更当期又影响未来 期间的,其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日,本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领 域如下:

(1) 租赁的归类

本公司根据《企业会计准则第21号 -- 租赁》的规定, 将租赁归类为经营租赁和 融资租赁, 在进行归类时, 管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险 和报酬实质上转移给承租人, 或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关 的全部风险和报酬,作出分析和判断。

(2) 坏账准备计提

本公司根据应收款项的会计政策, 采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基 于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结 果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账 准备的计提或转回。

(3)存货跌价准备

本公司根据存货会计政策, 按照成本与可变现净值孰低计量, 对成本高于可变现 净值及陈旧和滞销的存货,计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存 货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据,并且考虑持 有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的 结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的 计提或转回。

(4) 金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具,本公司通过各种估值方法确定其公允价值。 这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风

险、市场波动率和相关性等方面进行估计,并选择适当的折现率。这些相关假设具有 不确定性, 其变化会对金融工具的公允价值产生影响。

(5) 折旧和摊销

本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后, 在使用寿命内按 直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命,以决定将计入每个报告期的折旧 和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更 新面确定的。如果以前的估计发生重大变化,则会在未来期间对折旧和摊销费用进行 调整。

(6) 递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内, 本公司就所有未利用的税 务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税 利润发生的时间和金额,结合纳税筹划策略,以决定应确认的递延所得税资产的金额。

(7) 所得税

本公司在正常的经营活动中, 有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不 确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项 的最终认定结果同最初估计的金额存在差异, 则该差异将对其最终认定期间的当期所 得税和递延所得税产生影响。

六、税项

11 工头似何次似十
税种	具体税率情况
增值税	应税收入按6%的税率计算销项税,并按扣除当期允许抵
	扣的进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税	按实际缴纳的流转税的7%计缴。
教育费附加	按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育附加	按实际缴纳的流转税的2%计缴。
企业所得税	按应纳税所得额的15%计缴。

士亜甜釉乃甜家

2、税收优惠及批文

根据 《科技部财政部国家税务总局关于印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》 (国科发火〔2008〕172号),本公司被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业,文 件号为 GR201411000911,优惠期间为 2014 年 10 月 30 日至 2017 年 10 月 29 日, 根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》有 关高新技术企业税收优惠的规定, 减按 15%的税率计缴企业所得税。企业实际按季度 预缴企业所得税。

七、资产交割过渡期利润表项目注释

以下注释项目报告期指资产交割过渡期, 即自 2015年6月 30日起至 2016年4 月30日止。

1、营业收入和营业成本

(1) 营业收入及营业成本

	过渡期
项目	收入	成本
主营业务	39,182,820.20	11,070,040.97
其他业务
合计	39,182,820.20	11,070,040.97
(2) 主营业务(分类型)
	过渡期
项目	营业收入	营业成本
广告	16,266,792.77	4,851,909.44
游戏	22,916,027.43	6,218,131.53
合计	39,182,820.20	11,070,040.97
2、营业税金及附加
项目	过渡期
城市维护建设税		41,320.02
教育费附加		17,708.57
地方教育费附加		11,805.72
合计		70,834.31
	注: 各项营业税金及附加的计缴标准详见附注六、税项。
3、销售费用

过渡期 项目 线上推广费 4,669,105.52 线下预装费 2,463,665.36 广告推广费 226,807.95 合计 7,359,578.83

4、管理费用

项目	过渡期
研发支出	8,145,632.47 -----------------
薪酬	6,655,570.69

$\bar{z}$

$\begin{array}{ccc}\n\bullet & \bullet & \bullet & \bullet & \bullet & \bullet & \bullet & \bullet & \bullet & \bullet & \bullet & \bullet & \bullet & \bullet$

项目		过渡期
股份支付	5,040,000.00
房租、物业、水电费	1,337,635.83
中介及服务费		805,797.91
折旧摊销费	576,644.04
差旅费		205,652.20
业务招待费		117, 174. 70
办公及交通费		74,000.03
其他		218,270.54
合计		23,184,099.41
5、财务费用
项目		过渡期
利息支出
利息收入 减:		167,806.84
手续费		5,965.80
合计	$-161,841.04$
6、资产减值损失
项目		过渡期
坏账损失		-145,266.23
合计		$-145,266.23$
营业外收入 $7\sqrt{ }$
项目	过渡期
	发生额	计入当期非经常性损益的金额
其他	32,800.41	32,800.41
合计	32,800.41	32,800.41
营业外支出 8.
项目	过渡期
	发生额	计入当期非经常性损益的金额
其他	2,018.01	2,018.01
合计	2,018.01	2.018.01

$\left{ \right}$

$\begin{array}{c} \end{array}$

j

$\left| \right|$

$\bar{A}$ $\mathfrak{f}$

Ĵ,

$rac{1}{2}$

j

$\bar{z}$

八、补充资料

资产交割过渡期非经常性损益明细表

项目	金额	说明
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	30,782.40
其他符合非经常性损益定义的损益项目		-5,040,000.00 以权益结算的股份支付
	$-5,009,217.60$
所得税影响额
少数股东权益影响额(税后)
	$-5,009,217.60$