Genimous Technology CO.,LTD — Audit Report / Information 2015

Mar 4, 2016

北京掌汇天下科技有限公司

审 计 报 告 瑞华专审字 [ 2016 ] 01660010 号

目	录
一、	审计报告	1
二、	已审财务报表
1、	资产负债表	4
2、	利润表	6
3、	现金流量表	7
4、	股东权益变动表	8
5、	财务报表附注	10

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通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 5-11 层 Postal Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing 邮政编码（ Post Code ）： 100077 电话（ Tel ）： +86(10)88095588 传真（ Fax ）： +86(10)88091199

审 计 报 告

瑞华专审字 [2016] 01660010 号

北京掌汇天下科技有限公司全体股东：

我们审计了后附的北京掌汇天下科技有限公司（以下简称“掌汇天下”）财务 报表，包括 2015 年 9 月 30 日、 2014 年 12 月 31 日、 2013 年 12 月 31 日公司的 资产负债表， 2015 年 1-9 月、 2014 年度、 2013 年度公司的利润表、现金流量表 和股东权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是掌汇天下管理层的责任。这种责任包括：（ 1 ）按照 企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（ 2 ）设计、执行和维护 必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中 国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们 遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在 重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选 择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重

1

大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列 报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表 意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理 性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允 反映了北京掌汇天下科技有限公司 2015 年 9 月 30 日、 2014 年 12 月 31 日、 2013 年 12 月 31 日公司的财务状况以及 2015 年 1-9 月、 2014 年度、 2013 年度公司的 经营成果和现金流量。

四、其他说明事项

本专项审计报告仅供智度投资股份有限公司向中国证券监督管理委员会报送 重大资产重组事宜之特定目的使用，不得用作任何其他用途。如有使用不当，与本 会计师事务所及签字注册会计师无关。

2

（此页无正文）

瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：

· 中国 北京 中国注册会计师：

二〇一六年三月三日

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资产负债表

编制单位：北京掌汇天下科技有限公司

金额单位：人民币元

项 目	注释	2015.9.30	2014.12.31	2013.12.31
流动资产：
货币资金	六、1	26,000,671.02	24,602,459.41	30,987,134.84
以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款	六、2	9,250,962.16	7,255,778.18	5,963,558.38
预付款项	六、3	106,037.50	36,748.42	145,170.33
应收利息	六、5	144,103.81	181,695.32	176,331.56
应收股利
其他应收款	六、4	913,587.85	707,017.07	644,982.52
存货
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产	六、6	474,167.68	1,098,435.42	1,028,455.25
流动资产合计		36,889,530.02	33,882,133.82	38,945,632.88
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产	六、7	1,087,664.53	1,417,726.39	1,586,025.61
在建工程
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计		1,087,664.53	1,417,726.39	1,586,025.61
资产总计		37,977,194.55	35,299,860.21	40,531,658.49

载于第10页至第59页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第 4 页至第 9 页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

(转下页)

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(承上页)

资产负债表 ( 续 )

资产负债表(续)	资产负债表(续)	资产负债表(续)	资产负债表(续)	资产负债表(续)
编制单位：北京掌汇天下科技有限公司 金额单位：人民币元
项 目	注释	2015.9.30	2014.12.31	2013.12.31
流动负债：
短期借款
以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款	六、9	6,159,710.22	4,843,637.35	4,690,315.07
预收款项	六、10	338,475.02	106,263.10	210,951.33
应付职工薪酬	六、11	177,561.00	196,941.49	177,892.56
应交税费	六、12	501,294.95	384,032.88	842,505.52
应付利息
应付股利
其他应付款	六、13	47,734.07	62,659.44	469,132.67
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计		7,224,775.26	5,593,534.26	6,390,797.15
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益	六、14	400,000.00	400,000.00	400,000.00
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计		400,000.00	400,000.00	400,000.00
负债合计		7,624,775.26	5,993,534.26	6,790,797.15
股东权益：
股本	六、15	10,000,000.00	10,000,000.00	10,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积	六、16	59,340,000.00	52,170,000.00	47,910,000.00
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积
一般风险准备
未分配利润	六、17	-38,987,580.71	-32,863,674.05	-24,169,138.66
股东权益合计		30,352,419.29	29,306,325.95	33,740,861.34
负债和股东权益总计		37,977,194.55	35,299,860.21	40,531,658.49

载于第10页至第59页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第 4 页至第 9 页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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利润表

利润表	利润表	利润表	利润表	利润表
编制单位：北京掌汇天下科技有限公司 金额单位：人民币元
项 目	注释	2015年1-9月	2014年度	2013年度
一、营业收入	六、18	34,964,385.17	54,626,787.19	37,995,742.64
减：营业成本	六、18	14,986,148.57	21,846,394.85	12,868,315.30
营业税金及附加	六、19	125,524.90	261,111.50	172,493.68
销售费用	六、20	4,278,640.20	14,887,508.66	8,864,646.52
管理费用	六、21	22,222,274.46	26,944,691.99	19,114,354.13
财务费用	六、22	-531,823.12	-743,200.61	-660,112.01
资产减值损失	六、23	32,032.02	99,816.19	133,972.98
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“－”号填列）		-6,148,411.86	-8,669,535.39	-2,497,927.96
加：营业外收入	六、24	24,505.20		707,355.20
其中：非流动资产处置利得
减：营业外支出	六、25		25,000.00	10,000.00
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）		-6,123,906.66	-8,694,535.39	-1,800,572.76
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以"－"号填列）		-6,123,906.66	-8,694,535.39	-1,800,572.76
五、其他综合收益的税后净额
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额
(二)以后将重分类进损益的其他综合收益
1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的 其他综合收益中享有的份额
2、可供出售金融资产公允价值变动损益
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损 ~~益~~
4、现金流量套期损益的有效部分
5、外币财务报表折算差额
6、其他
六、综合收益总额		-6,123,906.66	-8,694,535.39	-1,800,572.76

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法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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现金流量表

编制单位：北京掌汇天下科技有限公司

金额单位：人民币元

项 目	注释	2015年1-9月	2014年度	2013年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金		35,292,714.02	56,411,760.73	36,650,971.01
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金	六、26	598,416.43	926,345.73	2,255,867.02
经营活动现金流入小计		35,891,130.45	57,338,106.46	38,906,838.03
购买商品、接受劳务支付的现金		13,813,366.69	23,271,728.84	11,953,877.60
支付给职工以及为职工支付的现金		9,861,314.41	15,352,873.08	9,399,374.01
支付的各项税费		2,981,291.91	3,880,525.36	1,662,742.23
支付其他与经营活动有关的现金	六、26	7,817,422.05	20,714,009.88	13,453,520.63
经营活动现金流出小计		34,473,395.06	63,219,137.16	36,469,514.47
经营活动产生的现金流量净额	六、27	1,417,735.39	-5,881,030.70	2,437,323.56
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资 产收回的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资 产支付的现金		19,523.78	503,644.73	759,311.55
投资支付的现金
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计		19,523.78	503,644.73	759,311.55
投资活动产生的现金流量净额		-19,523.78	-503,644.73	-759,311.55
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额	六、27	1,398,211.61	-6,384,675.43	1,678,012.01
加：期初现金及现金等价物余额	六、27	24,602,459.41	30,987,134.84	29,309,122.83
六、期末现金及现金等价物余额	六、27	26,000,671.02	24,602,459.41	30,987,134.84

载于第10页至第59页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第4页至第9页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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股东权益变动表

		股东权益变动表	股东权益变动表	股东权益变动表	股东权益变动表	股东权益变动表	股东权益变动表	股东权益变动表	股东权益变动表	股东权益变动表	股东权益变动表	股东权益变动表	股东权益变动表
编制单位：北京掌汇天下科技有限公司														金额单位：人民币元
项 目		2015年9月												2014年度
	股本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	一般风险准备	未分配利润	股东权益合计	股本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	一般风险准备	未分配利润	股东权益合计
		优先股	永续债	其他										优先股	永续债	其他
一、上年年末余额	10,000,000.00				52,170,000.00						-32,863,674.05	29,306,325.95	10,000,000.00				47,910,000.00						-24,169,138.66	33,740,861.34
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额	10,000,000.00				52,170,000.00						-32,863,674.05	29,306,325.95	10,000,000.00				47,910,000.00						-24,169,138.66	33,740,861.34
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填 列）					7,170,000.00						-6,123,906.66	1,046,093.34					4,260,000.00						-8,694,535.39	-4,434,535.39
（一）综合收益总额											-6,123,906.66	-6,123,906.66											-8,694,535.39	-8,694,535.39
（二）股东投入和减少资本					7,170,000.00							7,170,000.00					4,260,000.00							4,260,000.00
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额					7,170,000.00							7,170,000.00					4,260,000.00							4,260,000.00
4、其他
（三）利润分配
1、提取盈余公积
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
4、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本(或股本)
2 盈余公积转增资本或股本
() 、
3、盈余公积弥补亏损
4、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本期期末余额	10,000,000.00				59,340,000.00						-38,987,580.71	30,352,419.29	10,000,000.00				52,170,000.00						-32,863,674.05	29,306,325.95

载于第10页至第59页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第4页至第9页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

8

金额单位：人民币元

股东权益变动表（续）

编制单位：北京掌汇天下科技有限公司

编制单位：北京掌汇天下科技有限公司		金额单位：人民币元	金额单位：人民币元	金额单位：人民币元	金额单位：人民币元	金额单位：人民币元	金额单位：人民币元	金额单位：人民币元	金额单位：人民币元	金额单位：人民币元	金额单位：人民币元	金额单位：人民币元
项 目		2013年度
	股本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合 收益	专项储备	盈余公积	一般风险 准备	未分配利润	股东权益合计
		优先股	永续债	其他
一、上年年末余额	10,000,000.00				43,650,000.00						-22,368,565.90	31,281,434.10
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额	10,000,000.00				43,650,000.00						-22,368,565.90	31,281,434.10
三、本期增减变动金额（减少以“－” 号填列）					4,260,000.00						-1,800,572.76	2,459,427.24
（一）综合收益总额											-1,800,572.76	-1,800,572.76
（二）股东投入和减少资本					4,260,000.00							4,260,000.00
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额					13,550,000.00							13,550,000.00
4、其他
（三）利润分配
1、提取盈余公积
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
4、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本(或股本)
2、盈余公积转增资本(或股本)
3、盈余公积弥补亏损
4、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本期期末余额	10,000,000.00				47,910,000.00						-24,169,138.66	33,740,861.34
	载于第10页至第59页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第4页至第9页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

9

北京掌汇天下科技有限公司财务报表附注

北京掌汇天下科技有限公司 2015 年 1-9 月、 2014 年度及 2013 年度 财务报表附注

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司基本情况

北京掌汇天下科技有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系北京创新方舟科 技有限公司（以下简称“创新方舟”）出资设立的有限责任公司， 2010 年 9 月 28 日取得 北京市工商行政管理局海淀分局“（京海）名称预核（内）字 [2010] 第 0134161 号”《企 业名称预先核准通知书》予以办理设立登记； 2010 年 11 月 4 日取得注册号为 110108013332929 的《企业法人营业执照》。注册资本 10.00 万元，业经北京天平会计 师事务所有限责任公司出具的天平验资（ 2010 ）第 2046 号验资报告验证。股权结构如 下：

金额单位：人民币万元

股东名称	实收资本		出资比例(%)
北京创新方舟科技有限公司		10.00	100.00
合计		10.00	100.00

2011 年 4 月 21 日，经第一届第二次股东决议，同意吸收罗川、袁聪、王京、沈沉为 本公司新股东；创新方舟将其持有的股权转让给罗川、袁聪、王京、沈沉 4 人，其中： 罗川受让 4.55 万元、王京和袁聪各受让 0.65 万元、沈沉受让 0.4 万元；罗川、袁聪、王 京、沈沉分别与创新方舟就股权转让事宜签署了《出资转让协议书》。变更后的股权结 构如下：

金额单位：人民币万元

股东名称	实收资本		出资比例(%)
北京创新方舟科技有限公司		3.75	37.50
罗川		4.55	45.50
袁聪		0.65	6.50
王京		0.65	6.50
沈沉		0.40	4.00
合计		10.00	100.00

2011 年 11 月 22 日，经第一届第一次股东会决议，同意吸收北京盈聚思成投资管理 中心（有限合伙）（以下简称“盈聚投资”）为本公司新股东，同意原股东罗川、沈沉分 别将其持有 2.55 万元和 0.40 万元转让给盈聚投资；盈聚投资分别与罗川、沈沉就股权转 让事宜签署了《出资转让协议书》。变更后的股权结构如下：

10

北京掌汇天下科技有限公司财务报表附注

			金额单位：人民币万元
股东名称	实收资本		出资比例（%）
北京创新方舟科技有限公司		3.75	37.50
北京盈聚思成投资管理中心（有限合伙）		2.95	29.50
罗川		2.00	20.00
袁聪		0.65	6.50
王京		0.65	6.50
合计		10.00	100.00

2011 年 12 月 30 日，经股东会决议，同意吸收祝庆俊、北京芳晟投资基金中心（有 限合伙）（以下简称“芳晟投资”）、北京创新工场投资中心（有限合伙）（以下简称“创 新工场”） 为本公司新股东，公司注册资本由 10.00 万元增加至 13.333332 万元，新增 3.333332 万元由芳晟投资和创新工场分别认购 1.666666 万元。创新方舟将其持有的 3.125% 股权转让给祝庆俊，创新方舟与祝庆俊就前述股权转让事宜签署了《出资转让 协议书》。

2011 年 12 月 30 日，经股东会决议，芳晟投资、创新工场、创新方舟、盈聚投资、 祝庆俊、罗川、袁聪、王京与本公司共同签署了《北京掌汇天下科技有限公司增资协议》， 约定芳晟投资、创新工场分别出资 2,000 万元认购本公司 12.50% 的股权。变更后的注册 资本为 13.333332 万元，业经北京中达安永会计师事务所出具的中达安永 [2012] 验字 002 号验资报告验证。变更后的股权结构如下：

金额单位：人民币万元

股东名称	实收资本	出资比例（%）
北京创新方舟科技有限公司	3.333333	25.00
北京盈聚思成投资管理中心（有限合伙）	2.95	22.125
罗川	2.00	15.00
北京芳晟投资基金中心（有限合伙）	1.666666	12.50
北京创新工场投资中心（有限合伙）	1.666666	12.50
袁聪	0.65	4.875
王京	0.65	4.875
祝庆俊	0.416667	3.125
合计	13.333332	100.00

2012 年 2 月 19 日，经股东会决议，公司注册资本增加至 1,000 万元，新增注册资本 986.666668 万元由全体股东按照出资比例以资本公积转增，业经北京中达安永会计师

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北京掌汇天下科技有限公司财务报表附注

事务所有限责任公司出具的中达安永 [2012] 验字 005 号验资报告验证。变更后的股权结 构如下：

金额单位：人民币万元

股东名称	实收资本	出资比例（%）
北京创新方舟科技有限公司	250.00	25.00
北京盈聚思成投资管理中心（有限合伙）	221.25	22.125
罗川	150.00	15.00
北京芳晟投资基金中心（有限合伙）	125.00	12.50
北京创新工场投资中心（有限合伙）	125.00	12.50
袁聪	48.75	4.875
王京	48.75	4.875
祝庆俊	31.25	3.125
合计	1,000.00	100.00

2012 年 11 月 27 日，经第二届第三次股东会决议，同意增加北京贝眉鸿科技有限公 司（以下简称“贝眉鸿”）为公司新股东，同意创新方舟将其持有的 25.00% 股权转让给 贝眉鸿，双方就前述股权转让事宜签署了《出资转让协议书》，变更后的股权结构如下：

		金额单位：人民币万元
股东名称	实收资本	出资比例（%）
北京贝眉鸿科技有限公司	250.00	25.00
北京盈聚思成投资管理中心（有限合伙）	221.25	22.125
罗川	150.00	15.00
北京创新工场投资中心（有限合伙）	125.00	12.50
北京芳晟投资基金中心（有限合伙）	125.00	12.50
王京	48.75	4.875
袁聪	48.75	4.875
祝庆俊	31.25	3.125
合计	1,000.00	100.00

2015 年 6 月 11 日，经股东会决议，同意新增上海猎鹰网络科技有限公司（以下简称 “猎鹰网络”）、徐锋、缪志坚为公司新股东；原股东贝眉鸿将其持有的公司 25.00% 的 股权转让给猎鹰网络，芳晟基金将其持有的公司 12.50% 的股权转让给猎鹰网络，创新 工场将其持有的公司 12.50% 的股权转让给猎鹰网络，祝庆俊将其持有的公司 3.125% 的 股权转让给猎鹰网络；王京将其持有的公司 4.875% 的股权转让给罗川；盈聚投资将其 持有的公司 22.125% 的股权分别转让给罗川 0.4375% 、袁聪 12.8125% 、徐锋 4.875% 、 缪志坚 4% 。各方就前述股权转让相关事宜签署了《股权转让协议》。变更后的股权结构

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北京掌汇天下科技有限公司财务报表附注

如下：

如下：
		金额单位：人民币万元
股东名称	实收资本	出资比例（%）
上海猎鹰网络有限公司	531.25	53.125
罗川	203.125	20.3125
袁聪	176.875	17.6875
徐锋	48.75	4.875
缪志坚	40.00	4.000
合计	1,000.00	100.00

2015 年 8 月 28 日，经本公司第八届第二次股东会作出决议同意增加新股东盈聚 投资，同意罗川向盈聚投资出售其持有掌汇天下 0.4375% 的股权（人民币 4.375 万元 出资），袁聪向盈聚投资出售其持有掌汇天下 6.5625% 的股权（人民币 65.625 万元出 资）。同日，罗川、袁聪和盈聚投资签订《关于北京掌汇天下科技有限公司之股权转让 协议》，约定盈聚投资应合计向罗川、袁聪支付转让对价 196 万元，取得掌汇天下 7% 的股权，此次转让完成后，股权结构如下：

金额单位：人民币万元

金额单位：人民币万元
股东名称	实收资本	出资比例（%）
上海猎鹰网络有限公司	531.25	53.125
罗川	198.75	19.875
袁聪	111.25	11.125
徐锋	48.75	4.875
缪志坚	40.00	4.00
北京盈聚思成投资管理中心（有限合伙）	70.00	7.00
合计	1,000.00	100.00

本公司经营范围：第二类增值电信业务中的信息服务业务（仅限互联网信息服务； 互联网信息服务不含新闻、出版、教育、医疗保健、药品和医疗器械、电子公告服务） （基础电信业务经营许可证有效期至 2017 年 5 月 8 日）；第二类增值电信业务中的信 息服务业务（不含固定网电话信息服务和互联网信息服务）（增值电信业务经营许可证 有效期至 2017 年 12 月 7 日）；基础软件服务；应用软件服务（不含医用软件服务）； 技术开发、技术咨询、技术转让、技术服务；计算机设计和管理；销售自主研发的产品； 设计、制作、代理、发布广告；技术进出口。（依法须经批准的项目，经相关部门批准 后方可开展经营活动）。

本公司法定代表人：罗川。

本公司注册地址：北京市海淀区海淀大街 3 号 1 幢 10 层 1001-031 室。

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北京掌汇天下科技有限公司财务报表附注

本财务报表业经本公司董事会于 2016 年 3 月 3 日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部 发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、 于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指 南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监 督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规 定》（ 2014 年修订）的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融 工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计 提相应的减值准备。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2015 年 9 月 30 日、 2014 年 12 月 31 日、 2013 年 12 月 31 日的财务状况及 2015 年 1-9 月、 2014 年度、 2013 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在 所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息 披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计

1 、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期 间。本公司会计年度采用公历年度，即 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本报告期间为 2013 年 1 月 1 日至 2015 年 9 月 30 日。

2 、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期 间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 3 、记账本位币

人民币为本公司经营所处的主要经济环境中的货币。本公司编制本财务报表时所采 用的货币为人民币。

4 、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有 的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现

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北京掌汇天下科技有限公司财务报表附注

金、价值变动风险很小的投资。

5 、金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和 金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和 金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

（ 1 ）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到 或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场 中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业 协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价 格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包 括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相 同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

（ 2 ）金融资产的分类、确认和计量

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确 认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款 和应收款项以及可供出售金融资产。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产： A. 取得该金融资产的目的，主 要是为了近期内出售； B. 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观 证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理； C. 属于衍生工具，但是，被 指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没 有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算 的衍生工具除外。

符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产： A. 该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同 所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况； B. 本公司风险管理或投资策 略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组 合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公 允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损 益。

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北京掌汇天下科技有限公司财务报表附注

②持有至到期投资

是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期 的非衍生金融资产。

持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减 值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利 率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债 在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当 前账面价值所使用的利率。

在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预 计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各 方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。

③贷款和应收款项

是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划 分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应 收款等。

贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减 值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

④可供出售金融资产

包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。

可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已 偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进 行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资 的期末成本为其初始取得成本。

可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失， 除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为 其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没 有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交 付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。

可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投 资收益。

（ 3 ）金融资产减值

除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债

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北京掌汇天下科技有限公司财务报表附注

表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提 减值准备。

本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资 产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具 有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资 产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

①持有至到期投资、贷款和应收款项减值

以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减 记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表 明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损 失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该 金融资产在转回日的摊余成本。

②可供出售金融资产减值

当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌 时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中 “ 严重下跌 ” 是指公允价值下跌幅度累 计超过 20% ； “ 非暂时性下跌 ” 是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。

可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累 计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回 本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确 认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减 值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工 具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。

（ 4 ）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同 权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给 转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎 所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃 对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并 相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业 面临的风险水平。

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北京掌汇天下科技有限公司财务报表附注

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而 收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认 及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分 摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账 面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确 定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上 几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权 上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产 所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据 前面各段所述的原则进行会计处理。

（ 5 ）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相 关交易费用计入初始确认金额。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公 允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期 损益。

②其他金融负债

与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该 权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法， 按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（ 6 ）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。 本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债， 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同 时确认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括

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北京掌汇天下科技有限公司财务报表附注

转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

（ 7 ）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定 权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资 产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负 债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（ 8 ）权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本 公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确 认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司 不确认权益工具的公允价值变动额。

6 、应收款项

应收款项包括应收账款、其他应收款等。

（ 1 ）坏账准备的确认标准

本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应 收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同 条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重 组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。

（ 2 ）坏账准备的计提方法 ①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法

单项金额重大的判断依据或金额标准	单项金额重大是指：金额200.00万元以上。
	对于单项金额重大的应收款项，于资产负债表日单独进行
单项金额重大并单项计提坏账准备的	减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来
计提方法	现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计
	提坏账准备。

②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法 A ．信用风险特征组合的确定依据

本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用 风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该 等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相 关。

不同组合的确定依据：

项目 确定组合的依据

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北京掌汇天下科技有限公司财务报表附注

		对于资产负债表日单项金额非重大的应收款项，采用与经单独测试后未
		减值的应收款项一起按账龄作为类似信用风险特征划分为若干组合，再
组合1	账龄组合
		按这些应收款项组合在期末余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏
		账准备。
组合2	其他组合	合并范围内关联方及押金、保证金不计提坏账准备。

B ．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法

按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风 险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计 应收款项组合中已经存在的损失评估确定。

不同组合计提坏账准备的计提方法：

项目	计提方法	计提方法
账龄组合	账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账龄	应收账款计提比例（%）	其他应收计提比例（%）
1年以内
其中：0-3个月	0	0
4-12个月	5	5
1至2年	20	20
2至3年	50	50
3年以上	100	100

③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

有客观证据表明单项金额虽不重大，但因其发生了特殊减值 单项计提坏账准备的理由 的应收款应进行单项减值测试。 坏账准备的计提方法 结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例

（ 3 ）坏账准备的转回

如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事 项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值 不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。

7 、存货

（ 1 ）存货的分类

存货主要包括周转材料。

（ 2 ）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。

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北京掌汇天下科技有限公司财务报表附注

领用和发出时按加权平均法计价。

（ 3 ）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、 估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证 据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本 时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的 差额提取。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可 变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额 计入当期损益。

（ 4 ）存货的盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制。

（ 5 ）低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

8 、划分为持有待售资产

若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售， 本公司已就处置该项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让协议， 且该项转让将在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算，自划分为 持有待售之日起不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净 额孰低计量。持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。如果处置组是一个《企业 会计准则第8 号——资产减值》所定义的资产组，并且按照该准则的规定将企业合并中 取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是资产组中的一项经营，则该处置组包括企 业合并中所形成的商誉。

被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产，在资产负债表的流动资产 部分单独列报；被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债，在资产负债表 的流动负债部分单独列报。

某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产 的确认条件，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行 计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有 被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2） 决定不再出售之日的可收回金额。

9 、长期股权投资

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北京掌汇天下科技有限公司财务报表附注

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影 响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权 投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算， 其会计政策详见附注四、 5 “金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关 活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投 资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控 制这些政策的制定。

（ 1 ）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权 益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。 长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值 之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券 作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面 价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长 期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积 不足冲减的，调整留存收益。（通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最 终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽 子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交 易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益 / 所有者权益在最终控制方合并财务报 表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本 与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面 价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持 有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进 行会计处理。）

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长 期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、 发行的权益性证券的公允价值之和。（通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形 成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽 子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交 易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成 本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他 综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账 面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。）

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北京掌汇天下科技有限公司财务报表附注

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他 相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本 视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发 行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换 出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取 得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投 资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本 为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公 允价值加上新增投资成本之和。

（ 2 ）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资， 采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长 期股权投资。

①成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期 股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的 现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确 认。

②权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可 辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调 整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收 益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按 照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的 账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他 变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益 的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单 位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的， 按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资 收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售 的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予

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北京掌汇天下科技有限公司财务报表附注

以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失， 属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构 成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作 为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额 计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业 务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成 业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与 交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质 上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负 有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投 资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复 确认收益分享额。

③收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例 计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整 资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

④处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权 投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母 公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按合并财务报表编 制的方法中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的 差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置 时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相 关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分 配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得 对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的 其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理， 并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其 他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，

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北京掌汇天下科技有限公司财务报表附注

处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算， 并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被 投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进 行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于 本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核 算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关 资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中 除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控 制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其 他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处 理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后 的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公 允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其 他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同 的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有 者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属 于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会 计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价 值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期 损益。

10 、固定资产

（ 1 ）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一 个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成 本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行 初始计量。

（ 2 ）各类固定资产的折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。 各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别	折旧方法	折旧年限（年）	残值率（%）	年折旧率（%）
房屋及建筑物	年限平均法	30-50	5	3.17-1.90
机器设备	年限平均法	10	5	9.50

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类别	折旧方法	折旧年限（年）	残值率（%）	年折旧率（%）
运输设备	年限平均法	10	5	9.50
办公设备及其他	年限平均法	5-10	5	19.00-9.50

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状 态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（ 3 ）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、 15 “长期资产减值”。 （ 4 ）融资租入固定资产的认定依据及计价方法

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最 终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致 的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资 产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁 期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

（ 5 ）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成 本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外 的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该 固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后 的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核， 如发生改变则作为会计估计变更处理。

11 、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到 预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使 用状态后结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、 15 “长期资产减值”。 12 、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇 兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支 出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建 或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定 可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息

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收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支 出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本 化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差 额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定 可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连 续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。 13 、无形资产

（ 1 ）无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可 能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支 出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土 地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋 及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部 作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减 值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期摊销。使用寿命不确定的无形资产 不予摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变 更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复 核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用 寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（ 2 ）研究与开发支出

本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发 阶段的支出计入当期损益：

①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市

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场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力 使用或出售该无形资产；

⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。 （ 3 ）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、 15 “长期资产减值”。 14 、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的 各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

15 、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房 地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于 资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行 减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论 是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并 计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现 金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定； 不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在 销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置 费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态 所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终 处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确 定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进 行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现 金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期 从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的 资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失 金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组 合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面 价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

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16 、职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工 福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险 费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在 职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期 损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失 业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提 出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的 辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞 退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十 二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服 务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负 债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划 进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。

17 、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（ 1 ）该义务是本 公司承担的现时义务；（ 2 ）履行该义务很可能导致经济利益流出；（ 3 ）该义务的金额 能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素， 按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定 能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 18 、股份支付

（ 1 ）股份支付的会计处理方法

股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具 为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支 付。

①以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的

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公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权 的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入 相关成本或费用 / 在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资 本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续 信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成 本或费用，并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠 计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠 计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值 计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

②以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负 债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负 债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产 负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额， 将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量， 其变动计入当期损益。

（ 2 ）修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按 照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修 改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总 额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更 从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为 加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。 职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予 权益工具的取消处理。

（ 3 ）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理

涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业 中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会 计处理：

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①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付 处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负 债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公 积）或负债。

②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份 支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工 的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。

本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业 的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量， 比照上述原则处理。

19 、收入

（ 1 ）商品销售收入

在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联 系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关 的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商 品销售收入的实现。

（ 2 ）提供劳务收入

在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法 确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例 确定。

提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量； ②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发 生和将发生的成本能够可靠地计量。

如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳 务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳 务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。

本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分 和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如 销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同 全部作为销售商品处理。

（ 3 ）广告服务收入及游戏分成收入

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广告服务收入主要源于广告投放。服务产生的收入于报告日按照广告实际投放数量 确认。

游戏分成收入主要根据中国移动手机游戏基地、移动应用发行商或开发商提供的对 账结算凭据，公司经核对确认后，一般系按照 N+1 月方式进行结算（ N 为自然月）确 认收入。移动电信运营商或程序开发商或发行商根据合同约定当月提供上月结算数据， 公司核对确认后即确认为当月收入。

（ 4 ）利息收入

按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。

20 、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为 所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。政 府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按 照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量 的政府补助，直接计入当期损益。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计 入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为 递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损 失的，直接计入当期损益。

已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面 余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 21 、递延所得税资产 / 递延所得税负债

（ 1 ）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税 法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的 应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

（ 2 ）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债 确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产 生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳 税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性 差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资 相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性 差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外

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情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的 交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所 得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如 果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵 扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本 公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂 时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏 损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期 收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获 得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面 价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（ 3 ）所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递 延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账 面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（ 4 ）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行 时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资 产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是 对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间 内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负 债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

22 、租赁

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最 终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。

（ 1 ）本公司作为承租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损 益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。

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（ 2 ）本公司作为出租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大 的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基 础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金 于实际发生时计入当期损益。

（ 3 ）本公司作为承租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中 较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差 额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租 赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的 余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。

未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于 实际发生时计入当期损益。

（ 4 ）本公司作为出租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资 租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保 余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资 收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。

未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于 实际发生时计入当期损益。

23 、重大会计判断和估计

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法 准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于 本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估 计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。 然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异， 进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变 更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间 的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域 如下：

（ 1 ）租赁的归类

本公司根据《企业会计准则第 21 号 —— 租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和

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融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和 报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全 部风险和报酬，作出分析和判断。

（ 2 ）坏账准备计提

本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于 评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与 原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备 的计提或转回。

（ 3 ）存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净 值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的 可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货 的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原 先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转 回。

（ 4 ）金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这 些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、 市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定 性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。

（ 5 ）折旧和摊销

本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直 线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊 销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确 定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（ 6 ）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务 亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润 发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（ 7 ）所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确 定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最 终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和 递延所得税产生影响。

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五、税项

1 、主要税种及税率

1、主要税种及税率
税种	具体税率情况
	应税收入按6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进
增值税
	项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税	按实际缴纳的流转税的7%计缴。
教育费附加	按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育附加	按实际缴纳的流转税的2%计缴。
企业所得税	按应纳税所得额的15%计缴。

2 、税收优惠及批文

根据《科技部财政部国家税务总局关于印发 < 高新技术企业认定管理办法 > 的通 知》（国科发火〔 2008 〕 172 号），本公司被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业， 文件号为 GR201411000911 ，优惠期间为 2014 年 10 月 30 日至 2017 年 10 月 29 日， 根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》有关 高新技术企业税收优惠的规定，减按 15% 的税率计缴企业所得税。企业实际按季度预 缴企业所得税。

六、财务报表项目注释

1 、货币资金

1、货币资金
项目	2015	年9月30日	2014年12月31日	2013年12月31日
库存现金		1,111.36	1,111.36	311.36
银行存款		25,915,228.45	23,915,937.29	30,487,846.76
其他货币资金		84,331.21	685,410.76	498,976.72
合计		26,000,671.02	24,602,459.41	30,987,134.84

注：截至 2015 年 9 月 30 日，其他货币资金中存在其他金融机构可随意支取的金 额合计 84,331.21 元，其中支付宝金额 84,331.21 元。

2 、应收账款

（ 1 ）应收账款分类披露

		2015	年9月30	年9月30	日
	账面余额			坏账准备
类别
						账面价值
					计提比例
	金额	比例（%）	金额
					（%）

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		2015	年9月30日	年9月30日	年9月30日
	账面余额			坏账准备
类别
						账面价值
					计提比例
	金额	比例（%）	金额
					（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准
备的应收款项	9,580,196.88	100.00	329,234.72		3.44	9,250,962.16
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收款项
合计	9,580,196.88	100.00	329,234.72		3.44	9,250,962.16
（续）

（续）
		2014	年12月31日
	账面余额			坏账准备
类别
					计提比例	账面价值
	金额	比例（%）	金额
					（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准
备的应收款项	7,567,158.82	100.00	311,380.64		4.11	7,255,778.18
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收款项
合计	7,567,158.82	100.00	311,380.64		4.11	7,255,778.18
（续）
		2013	年12月31日
	账面余额			坏账准备
类别
						账面价值
					计提比例
	金额	比例（%）	金额
					（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准6,179,212.69		100.00	215,654.31		3.49	5,963,558.38

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		2013	年12月31日	年12月31日	年12月31日
	账面余额			坏账准备
类别
						账面价值
					计提比例
	金额	比例（%）	金额
					（%）
备的应收款项
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收款项
合计	6,179,212.69	100.00	215,654.31		3.49	5,963,558.38

组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

		2015年9月30日
账龄
	应收账款	坏账准备	计提比例（%）
0-3个月	5,825,383.26
4-12个月	3,404,693.35	170,234.67	5.00
1至2年	234,525.27	46,905.05	20.00
2至3年	7,000.00	3,500.00	50.00
3年以上	108,595.00	108,595.00	100.00
合计	9,580,196.88	329,234.72	3.44
（续）
	2014年12月31日
账龄
	应收账款	坏账准备	计提比例（%）
0-3个月	2,838,184.96
4-12个月	4,446,617.55	222,330.88	5.00
1至2年	173,761.31	34,752.26	20.00
2至3年	108,595.00	54,297.50	50.00
3年以上			100.00
合计	7,567,158.82	311,380.64	4.11
（续）
	2013年12月31日
账龄
	应收账款	坏账准备	计提比例（%）
0-3个月	2,191,911.44
4-12个月	3,878,706.25	193,935.31	5.00
1至2年	108,595.00	21,719.00	20.00

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				2013年12月31日
		账龄
			应收账款	坏账准备	计提比例（%）
2	至3年				50.00
3	年以上				100.00
		合计	6,179,212.69	215,654.31	3.49

• （ 2 ）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

• 本期计提坏账准备金额 17,854.08 元；本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元。 （ 3 ）本期实际核销的应收账款情况

无。

（ 4 ）按欠款方归集的 2015 年 9 月 30 日余额前五名的应收账款情况

			占应收账款总额的
单位名称	与本公司关系	金额
			比例（%）
深圳市腾讯计算机系统有限公司	非关联方	2,793,874.07	29.16
中国移动通信集团广东有限公司	非关联方	1,581,626.05	16.51
腾讯科技（北京）有限公司	非关联方	924,000.00	9.64
咪咕互动娱乐有限公司	非关联方	800,495.22	8.36
北京京东世纪贸易有限公司	非关联方	397,600.00	4.15
合计		6,497,595.34	67.82

• （续）按欠款方归集的 2014 年 12 月 31 日余额前五名的应收账款情况

			占应收账款总额的
单位名称	与本公司关系	金额
			比例（%）
中国移动通信集团广东有限公司	非关联方	1,632,901.24	21.58
深圳市腾讯计算机系统有限公司	非关联方	1,596,791.90	21.10
广州晶东贸易有限公司	非关联方	520,000.00	6.87
广州银汉科技有限公司	非关联方	438,337.74	5.80
中国移动通信集团四川有限公司	非关联方	364,800.00	4.82
合计		4,552,830.88	60.17
（续）按欠款方归集的2013	年12月31日余额前五名的应收账款情况
			占应收账款总额的
单位名称	与本公司关系	金额
			比例（%）
中国移动通信集团广东有限公司	非关联方	2,438,171.84	39.46
中国移动通信集团浙江有限公司	非关联方	450,000.00	7.28
北京触控科技有限公司	非关联方	347,358.01	5.62

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			占应收账款总额的
单位名称	与本公司关系	金额
			比例（%）
百度移信网络技术(北京)有限公司	非关联方	306,000.10	4.95
中国移动通信集团四川有限公司	非关联方	310,000.00	5.02
合计		3,851,529.95	62.33

3 、预付款项

（ 1 ）预付款项按账龄列示

		2015年9	月30日	2014年12	月31日	2013年12	月31日
	账龄
		金额	比例（%）	金额	比例（%）	金额	比例（%）
1	年以内	106,037.50	100%	36,748.42	100.00	145,170.33	100.00
	合计	106,037.50	100%	36,748.42	100.00	145,170.33	100.00

（ 2 ）按预付对象归集的 2015 年 9 月 30 日余额情况

（2）按预付对象归集	的2015年9	月30	日余额情况
	与本公司关
单位名称		2015年9月30日预付时间			款项性质
	系
北京吉狮互动网络营销技术有限				预付2015 年未消费
公司	非关联方		106,037.50 2015年	推广费
合计			106,037.50
（续）按预付对象归集的2014年12月31日余额情况
单位名称	与本公司关系2014年12月31日预付时间				款项性质
北京吉狮互动网络营销技术有				预付2014年未消费
限公司	非关联方		36,748.42 2014年	推广费
合计			36,748.42
（续）按预付对象归集的2013年12月31日余额情况
单位名称	与本公司关系2013年12月31日预付时间				款项性质
				2013	年未消费推广
北京百度网讯科技有限公司	非关联方		145,170.33 2013年	费
合计			145,170.33

4 、其他应收款

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（ 1 ）其他应收款分类披露

		2015年9月30日	2015年9月30日	2015年9月30日	2015年9月30日
	账面余额			坏账准备
类别
					计提比例	账面价值
	金额	比例（%）	金额
					（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
备的其他应收款	936,125.40	100.00	22,537.55		2.41	913,587.85
组合1 按账龄组合计提坏账准备
的应收账款	258,660.40	27.63	22,537.55		8.71	236,122.85
组合2押金、保证金不计提坏账准
备的应收账款	677,465.00	72.37
组合合计	936,125.40	100.00	22,537.55		2.41	913,587.85
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合计	936,125.40	100.00	22,537.55		2.41	913,587.85
（续）
		2014年12月31日
	账面余额			坏账准备
类别
					计提比例	账面价值
	金额比例（%）		金额
					（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
备的其他应收款	715,376.68	100.00		8,359.61	1.17	707,017.07
组合1 按账龄组合计提坏账准备
的应收账款	217,601.76	30.42		8,359.61	3.84	209,242.15
组合2押金、保证金不计提坏账准
备的应收账款	497,774.92	69.58				497,774.92
组合合计	715,376.68	100.00		8,359.61	1.17	707,017.07
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合计	715,376.68	100.00		8,359.61	1.17	707,017.07

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（续）

			2013年12月31日	2013年12月31日	2013年12月31日	2013年12月31日
		账面余额			坏账准备
	类别
						计提比例	账面价值
		金额比例（%）			金额
						（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
备的其他应收款		649,252.27	100.00		4,269.75	0.66	644,982.52
组合1 按账龄组合计提坏账准备
的应收账款		156,417.35	24.09		4,269.75	2.73	152,147.60
组合2押金、保证金不计提坏账准
备的应收账款		492,834.92	75.91				492,834.92
组合合计		649,252.27	100.00		4,269.75	0.66	644,982.52
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
	合计	649,252.27	100.00		4,269.75	0.66	644,982.52
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
			2015	年9	月30日
	账龄
		其他应收款		坏账准备		计提比例（%）
0-3个月		130,570.06					-
4-12个月		57,236.36			2,861.82		5.00
1至2年		63,854.06			12,770.81		20.00
2至3年		190.00			95.00		50.00
3年以上		6,809.92			6,809.92		100.00
	合计	258,660.40			22,537.55		8.71
（续）
			2014年12月31日
	账龄
		其他应收款		坏账准备		计提比例（%）
0-3个月		137,279.48
4-12个月		73,632.28			3,681.61		5.00
1至2年		190.00			38.00		20.00
2至3年		3,720.00			1,860.00		50.00

42

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		2014年12月31日
账龄
	其他应收款	坏账准备	计提比例（%）
3年以上	2,780.00	2,780.00	100.00
合计	217,601.76	8,359.61	3.84
（续）
		2013年12月31日
账龄
	其他应收款	坏账准备	计提比例（%）
0-3个月	122,202.43
4-12个月	22,714.92	1,135.75	5.00
1至2年	8,720.00	1,744.00	20.00
2至3年	2,780.00	1,390.00	50.00
3年以上			100.00
合计	156,417.35	4,269.75	2.73

（ 2 ）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额 14,177.94 元；本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元。 （ 3 ）其他应收款按款项性质分类情况

款项性质	2015年9月30日	2015年9月30日	2014年12	2014年12	月31日	2013年12月31日	2013年12月31日
押金、保证金		677,465.00		497,774.92			492,834.92
员工备用金		123,943.92			98,202.70		52,054.00
个人社保		91,989.42			90,491.99		96,553.35
往来款		42,727.06			28,907.07		7,810.00
合计		936,125.40		715,376.68			649,252.27
（4）按欠款方归集的2015		年9月30日余额前五名的其他应收款情况
					占其他应收款
							坏账准备
单位名称	款项性质	期末余额		账龄	期末余额合计
							期末余额
					数的比例（%）
北京诚达天阔商贸发
展有限公司	房租押金	367,115.00		1-2年		39.22
北京吉狮互动网络营				1 年以内和
销技术有限公司	推广保证金	300,000.00		1-2年		32.05
赖春娟	员工备用金	94,539.00		1年以内		10.10	726.95
个人社保	其他	42,587.14		1-2年		4.55	8,517.43
个人医保	其他	28,135.36		1年以内		3.01	1,406.77

43

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				占其他应收款
					坏账准备
单位名称	款项性质	期末余额	账龄	期末余额合计
					期末余额
				数的比例（%）
合计		832,376.50		88.92	10,651.15
（续）按欠款方归集的2014年12月31日余额前五名的其他应收款情况
				占其他应收款期
					坏账准备
单位名称	款项性质	期末余额	账龄	末余额合计数的
					期末余额
				比例（%）
北京诚达天阔商贸发			1 年以内
展有限公司	房租押金	367,115.00	和1-2年	51.32
北京吉狮互动网络营
销技术有限公司	推广保证金	110,000.00	1年以内	15.38
个人社保	其他	41,121.71	1年以内	5.75
赖春娟	员工备用金	40,000.00	1年以内	5.59
个人医保	其他	28,135.36	1年以内	3.93
合计		586,372.07		81.97
（续）按欠款方归集的2013年12月31日余额前五名的其他应收款情况
				占其他应收款期
					坏账准备
单位名称	款项性质	期末余额	账龄	末余额合计数的
					期末余额
				比例（%）
北京诚达天阔商贸发			1 年以内
展有限公司	往来款	366,825.00	和1-2年	56.50
北京吉狮互动网络营
销技术有限公司	押金、保证金	100,000.00	1年以内	15.40
个人社保	其他	46,823.07	1年以内	7.21
个人医保	其他	28,135.36	1年以内	4.33
个人公积金	其他	21,594.92	1年以内	3.33
合计		563,378.35		86.77
5、应收利息
项目	2015	年9月30日	2014年12月31日2013年12月31日
定期存款利息		144,103.81		181,695.32	176,331.56
合计		144,103.81		181,695.32	176,331.56

6 、其他流动资产

44

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项目	2015年9月30日	2015年9月30日	2015年9月30日	2014年12月31日2013年12月31日	2014年12月31日2013年12月31日
版权费				318,396.20	292,924.50
预缴企业所得税		4,122.35
待摊其他		470,045.33		780,039.22	735,530.75
合计		474,167.68		1,098,435.42	1,028,455.25
7、固定资产
项目			办公设备及其他		合计
一、账面原值
1、2013年12月31日				2,188,165.79	2,188,165.79
2、本期增加金额				503,644.73	503,644.73
（1）购置				503,644.73	503,644.73
3、本期减少金额
4、2014年12月31日				2,691,810.52	2,691,810.52
二、累计折旧
1、2013年12月31日				602,140.18	602,140.18
2、本期增加金额				671,943.95	671,943.95
（1）计提				671,943.95	671,943.95
3、本期减少金额
4、2014年12月31日				1,274,084.13	1,274,084.13
三、减值准备
1、2013年12月31日
2、本期增加金额
3、本期减少金额
4、2014年12月31日
四、账面价值
1、2014年12月31日				1,417,726.39	1,417,726.39
2、2013年12月31日				1,586,025.61	1,586,025.61
（续）
项目			办公设备及其他		合计
一、账面原值
1、2014年12月31日				2,691,810.52	2,691,810.52
2、本期增加金额				19,523.78	19,523.78

45

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	项目	办公设备及其他	合计
（1）购置		19,523.78	19,523.78
3、本期减少金额
4、2015年9月30	日	2,711,334.30	2,711,334.30
二、累计折旧
1、2014年12月31日		1,274,084.13	1,274,084.13
2、本期增加金额		349,585.64	349,585.64
（1）计提		349,585.64	349,585.64
3、本期减少金额
4、2015年9月30	日	1,623,669.77	1,623,669.77
三、减值准备
1、2014年12月31日
2、本期增加金额
3、本期减少金额
4、2015年9月30	日
四、账面价值
1、2015年9月30	日	1,087,664.53	1,087,664.53
2、2014年12月31日		1,417,726.39	1,417,726.39

（ 2 ）暂时闲置的固定资产情况

无。

8 、递延所得税资产

未确认递延所得税资产明细

项目	2015	年9月30日	2014年12月31日	2013年12月31日
可抵扣暂时性差异		351,772.27	319,740.25	219,924.06
可抵扣亏损		6,123,906.66	8,694,535.39	1,800,572.76
合计		6,475,678.93	9,014,275.64	2,020,496.82

注：由于在可预见的未来一年内能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因而 可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损没有确认为递延所得税资产。

9 、应付账款

（ 1 ）应付账款列示

	项目	2015	年9月30日	2014年12月31日	2013年12月31日
分销款				1,431,543.60	286,852.48
线下推广款			239,108.73	470,694.48	1,172,456.44

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项目	2015年9月30日	2015年9月30日	2014	年12月31日	2013年12月31日
游戏分成款		5,497,398.01		2,873,563.27	2,417,432.20
其他		423,203.48		67,836.00	813,573.95
合计		6,159,710.22		4,843,637.35	4,690,315.07
（2）账龄超过1	年的重要应付账款
项目		2015年9月30	日	账龄	未偿还或结转的原因
网娱互动科技（北京）有限公司		100,000.00		2-3年	双方未结算
北京聪灵科技有限公司		50,000.00		1-2年	双方未结算
合计		150,000.00
10、预收款项
项目	2015	年9月30日	2014	年12月31日	2013年12月31日
广告排期款		40,253.50		823.50	190,967.30
游戏分成款		298,221.52		105,439.60	19,984.03
合计		338,475.02		106,263.10	210,951.33

11 、应付职工薪酬 （ 1 ）应付职工薪酬列示

项目	2013	年12月31日	本期增加	本期减少	2014年12月31日
一、短期薪酬		69,078.37	15,580,379.02	15,571,796.11	77,661.28
二、离职后福利-设定提存
计划		108,814.19	404,863.50	394,397.48	119,280.21
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合计		177,892.56	15,985,242.52	15,966,193.59	196,941.49
（续）
项目	2014	年12月31日	本期增加	本期减少	2015年9月30日
一、短期薪酬		77,661.28	10,869,273.77	10,877,411.86	69,523.19
二、离职后福利-设定提存
计划		119,280.21	272,781.71	284,024.11	108,037.81
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福
利
合计		196,941.49	11,142,055.48	11,161,435.97	177,561.00

（ 2 ）短期薪酬列示

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项目	2013年12月31日	本期增加	本期减少	2014年12月31日	2014年12月31日
1、工资、奖金、津贴
和补贴		14,193,551.88	14,193,551.88
2、职工福利费		27,250.90	27,250.90
3、社会保险费	69,078.37	325,984.24	317,401.33		77,661.28
其中：医疗保险费	58,068.31	288,443.81	280,967.86		65,544.26
工伤保险费	5,266.54	14,551.71	14,030.53		5,787.72
生育保险费	5,743.52	22,988.72	22,402.94		6,329.30
4、住房公积金		1,033,592.00	1,033,592.00
5、工会经费和职工教
育经费
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
合计	69,078.37	15,580,379.02	15,571,796.11		77,661.28
（续）
项目	2014年12月31日	本期增加	本期减少		2015年9月30日
1、工资、奖金、津贴
和补贴		9,645,905.79	9,645,905.79
2、职工福利费		327,233.87	327,233.87
3、社会保险费	77,661.28	219,045.74	227,183.83		69,523.19
其中：医疗保险费	65,544.26	193,611.72	201,274.93		57,881.05
工伤保险费	5,787.72	9,646.33	9,940.73		5,493.32
生育保险费	6,329.30	15,787.69	15,968.17		6,148.82
4、住房公积金		677,088.37	677,088.37
5、工会经费和职工教
育经费
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
合计	77,661.28	10,869,273.77	10,877,411.86		69,523.19
（3）设定提存计划列示
项目	2013年12月31日	本期增加	本期减少	2014年12月31日
1、基本养老保险	103,399.38	385,434.59	375,375.22		113,458.75
2、失业保险费	5,414.81	19,428.91	19,022.26		5,821.46
合计	108,814.19	404,863.50	394,397.48		119,280.21

（续）

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项目	2014	年12月31日	本期增加	本期减少	2015年9月30日
1、基本养老保险		113,458.75	259,871.68	270,416.59	102,913.84
2、失业保险费		5,821.46	12,910.03	13,607.52	5,123.97
合计		119,280.21	272,781.71	284,024.11	108,037.81

本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本 公司分别按员工缴费基数的 20% 、 1% 每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用 外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的 成本。

12 、应交税费

项目	2015	年9月30日	年9月30日	2014年12月31日2013年12月31日
增值税			405,975.79	163,327.33 697,248.09
个人所得税			72,367.38	101,394.89 61,504.98
城市维护建设税			13,364.19	69,566.75 48,799.41
教育费附加			5,727.50	29,814.32 20,914.04
地方教育费附加			3,818.35	19,876.22 13,942.69
残保金			41.74	53.37 96.31
合计			501,294.95	384,032.88 842,505.52
13、其他应付款
项目	2015	年9月30日		2014年12月31日2013年12月31日
支付宝手续费				32,944.51 32,944.51
个税手续费			26,014.72	26,014.72 3,188.16
人才发展奖励资金				433,000.00
往来款			21,719.35	3,700.21
合计			47,734.07	62,659.44 469,132.67

14 、递延收益

2013 年 12 月 本期 本期 2014 年 12 月 项目 形成原因 31 日 增加 减少 31 日 政府补助 400,000.00 400,000.00 “自闭症儿童辅助交流工具”软件开发政府拨款 合计 400,000.00 400,000.00 （续） 2014 年 12 月 本期 本期 2015 年 9 月 项目 形成原因 31 日 增加 减少 30 日 政府补助 400,000.00 400,000.00 “自闭症儿童辅助交流工具”软件开发政府拨款

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	2014年12月	本期	本期	2015年9月
项目					形成原因
	31日	增加	减少	30日
合计	400,000.00			400,000.00

其中，涉及政府补助的项目：

						与资产相关
	2013年12	本期新增	本期计入营业	其他	2014年12月
负债项目						/与收益相
	月31日	补助金额	外收入金额	变动	31日
						关
自闭症儿童辅助交流工具的 开发及效果评估	400,000.00				400,000.00	与资产相关
合计	400,000.00				400,000.00
（续）
						与资产相关
	2014年12	本期新增	本期计入营业	其他	2015年9月
负债项目						/与收益相
	月31日	补助金额	外收入金额	变动	30日
						关
自闭症儿童辅助交流工具的 开发及效果评估	400,000.00				400,000.00	与资产相关
合计	400,000.00				400,000.00

15 、股本

（ 1 ） 2015 年 1-9 月实收资本变动情况

	2014年12月			2015年9月30	持股比例
投资者名称		增加	减少
	31日			日	（%）
上海猎鹰网络有限公司		5,312,500.00		5,312,500.00	53.1250
罗川	1,500,000.00	531,250.00	43,750.00	1,987,500.00	19.8750
袁聪	487,500.00	1,281,250.00	656,250.00	1,112,500.00	11.1250
徐锋		487,500.00		487,500.00	4.8750
缪志坚		400,000.00		400,000.00	4.0000
王京	487,500.00		487,500.00
北京贝眉鸿科技有限公
	2,500,000.00		2,500,000.00
司
北京盈聚思成投资管理
中心（有限合伙）	2,212,500.00	700,000.00	2,212,500.00	700,000.00	7.0000
北京创新工场投资中心	1,250,000.00		1,250,000.00

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	2014年12月					2015年9月30	持股比例
投资者名称	增加			减少
	31日					日	（%）
（有限合伙）
北京芳晟投资基金中心
（有限合伙）	1,250,000.00		1,250,000.00
祝庆俊	312,500.00		312,500.00
合计	10,000,000.00 8,712,500.00		8,712,500.00			10,000,000.00	100.00
（2）2014年度实收资本变动情况
投资者名称	2013年12月31日	增加	减少	2014	年12月31日 持股比例（%）
袁聪	487,500.00					487,500.00	4.8750
王京	487,500.00					487,500.00	4.8750
北京贝眉鸿科技有限公司	2,500,000.00				2,500,000.00		25.0000
北京盈聚思成投资管理中
心（有限合伙）	2,212,500.00				2,212,500.00		22.1250
罗川	1,500,000.00				1,500,000.00		15.0000
北京创新工场投资中心
（有限合伙）	1,250,000.00				1,250,000.00		12.5000
北京芳晟投资基金中心
（有限合伙）	1,250,000.00				1,250,000.00		12.5000
祝庆俊	312,500.00					312,500.00	3.1250
合计	10,000,000.00				10,000,000.00		100.00

16 、资本公积

（ 1 ） 2015 年 1-9 月资本公积变动情况

项目	2014年12月31日	增加	减少	2015年9月30日
资本（股本）溢价	30,100,000.00	29,240,000.00		59,340,000.00
其他资本公积	22,070,000.00	2,130,000.00	24,200,000.00	-
合计	52,170,000.00	31,370,000.00	24,200,000.00	59,340,000.00
注：本期资本公积变动详见八、股份支付。
（2）2014	年度资本公积变动情况
项目	2013年12月31日	增加	减少	2014年12月31日
资本（股本）溢价	30,100,000.00			30,100,000.00
其他资本公积	17,810,000.00	4,260,000.00		22,070,000.00
合计	47,910,000.00	4,260,000.00		52,170,000.00

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注：本期资本公积增加系股份支付形成 4,260,000.00 元。 （ 3 ） 2013 年度资本公积变动情况

项目	2012	年12月31日	增加	减少	2013年12月31日
资本（股本）溢价		30,100,000.00			30,100,000.00
其他资本公积		13,550,000.00	4,260,000.00		17,810,000.00
合计		43,650,000.00	4,260,000.00		47,910,000.00

• 注：本期资本公积增加系股份支付形成 4,260,000.00 元。

17 、未分配利润

17、未分配利润
项目	2015年1-9月	2014年	2013年
调整前上年末未分配利润	-32,863,674.05	-24,169,138.66	-22,368,565.90
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润	-32,863,674.05	-24,169,138.66	-22,368,565.90
加：本期归属于母公司股东的净利润	-6,123,906.66	-8,694,535.39	-1,800,572.76
期末未分配利润	-38,987,580.71	-32,863,674.05	-24,169,138.66

18 、营业收入和营业成本

（ 1 ）营业收入及营业成本

	2015年1-9	2015年1-9	月	2014	年
项目	收入		成本	收入	成本
主营业务	34,964,385.17	14,986,148.57		54,626,787.19	21,846,394.85
合计	34,964,385.17	14,986,148.57		54,626,787.19	21,846,394.85
（续）
				2013年
	项目
			收入		成本
主营业务			37,995,742.64		12,868,315.30
	合计		37,995,742.64		12,868,315.30
（2）主营业务（分类型）
	2015年1-9		月	2014	年
项目	收入		成本	收入	成本
广告	13,529,657.22		3,090,357.97	27,740,112.36	9,882,186.48
游戏	21,434,727.95	11,895,790.60		26,886,674.83	11,964,208.37
合计	34,964,385.17	14,986,148.57		54,626,787.19	21,846,394.85
（续）
	项目			2013年

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	收入	成本
广告	21,660,284.43	2,904,460.12
游戏	16,335,458.21	9,963,855.18
合计	37,995,742.64	12,868,315.30
（3）公司2015年9月30日前5名客户的营业收入情况
		占公司全部营业收入的比
客户名称	营业收入
		例（%）
深圳市腾讯计算机系统有限公司	5,989,296.29	17.13
中国移动通信集团广东有限公司	2,604,254.60	7.45
北京京东世纪贸易有限公司	1,711,886.79	4.90
咪咕互动娱乐有限公司	942,679.58	2.70
腾讯科技（北京）有限公司	871,698.11	2.49
合计	12,119,815.38	34.66
（续）公司2014年12月31日前5名客户的营业收入情况

		占公司全部营业收入的比
客户名称	营业收入
		例（%）
中国移动通信集团广东有限公司	4,869,323.98	8.91
深圳市腾讯计算机系统有限公司	3,713,159.44	6.80
广州晶东贸易有限公司	3,038,867.92	5.56
百度在线网络技术（北京）有限公司	3,022,641.51	5.53
淘宝（中国）软件有限公司	2,094,339.62	3.84
合计	16,738,332.47	30.64
（续）公司2013年12月31日前5	名客户的营业收入情况
		占公司全部营业收入的比
客户名称	营业收入
		例（%）
中国移动通信集团广东有限公司	4,315,459.28	11.36
百度在线网络技术（北京）有限公司	2,244,416.98	5.91
北京触控科技有限公司	1,854,805.53	4.88
中国移动通信集团浙江有限公司	1,415,094.34	3.72
北京蓝坤互动网络科技有限公司	1,295,875.00	3.41
合计	11,125,651.13	29.28
19、营业税金及附加
项目 2015年1-9月	2014年	2013年

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项目	2015	年1-9月	2014年	2013年
城市维护建设税		73,222.86	152,315.04	100,621.30
教育费附加		31,381.20	65,277.88	43,123.43
地方教育费附加		20,920.84	43,518.58	28,748.95
合计		125,524.90	261,111.50	172,493.68

注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。 20 、销售费用

20、销售费用
项目	2015年1-9月	2014年	2013年
线上推广费	1,708,696.19	6,923,812.21	2,314,126.93
线下预装费	2,233,160.06	7,120,002.20	6,082,822.14
宣传广告费	336,783.95	843,694.25	467,697.45
合计	4,278,640.20	14,887,508.66	8,864,646.52
21、管理费用
项目	2015年1-9月	2014年	2013年
工资	4,999,201.50	8,521,276.37	5,802,687.83
研发费用	5,591,130.36	7,985,483.38	4,234,442.93
股份支付	7,170,000.00	4,260,000.00	4,260,000.00
房租、工位费	1,291,687.05	1,723,532.00	1,548,368.60
福利费	475,966.85	813,468.38	534,065.35
折旧摊销费	446,306.96	831,706.60	468,217.81
差旅交通费	292,032.92	429,610.29	377,977.01
住房公积金	272,727.00	569,072.00	474,990.00
代理咨询服务费	789,982.61	546,477.71	383,944.02
社会保险费	237,446.79	431,915.24	394,409.81
业务招待费	131,612.60	149,472.80	260,907.64
其他费用	524,179.82	682,677.22	374,343.13
合计	22,222,274.46	26,944,691.99	19,114,354.13
22、财务费用
项目	2015年1-9月	2014年	2013年
利息支出
减：利息收入	-536,319.72	-748,447.36	-662,774.81
汇兑损失
减：汇兑收益

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项目	2015年1-9月	2014年		2013年
手续费	4,496.60	5,174.95		2,508.00
其他			71.80	154.80
合计	-531,823.12	-743,200.61		-660,112.01
23、资产减值损失
项目	2015年1-9月	2014	年	2013年
坏账损失	32,032.02		99,816.19	133,972.98
合计	32,032.02		99,816.19	133,972.98
24、营业外收入
	2015年1-9	月	2014年度
项目	计入当期非经常			计入当期非经常
	发生额		发生额
	性损益的金额			性损益的金额
政府补助
其他	24,505.20	24,505.20
合计	24,505.20	24,505.20

（续）

			2013	年度
	项目			计入当期非经常性损益
			发生额
					的金额
政府补助（详见下表：政府补助明细表）			703,350.00		703,350.00
其他			4,005.20
	合计		707,355.20		703,350.00
其中，计入当期损益的政府补助：
	补助项目		2013年 与资产相关/与收益相关
专利资助金			3,350.00	与收益相关
新一代移动应用搜索引擎的研发资金			700,000.00	与收益相关
	合计		703,350.00
25、营业外支出
	2015年1-9月	2014年度		2013年度
项目	计入当期非经常		计入当期非经常		计入当期非经常
	发生额	发生额	发生额
	性损益的金额		性损益的金额		性损益的金额
罚款支出		25,000.00	25,000.00 10,000.00		10,000.00
合计		25,000.00	25,000.00 10,000.00		10,000.00

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26 、现金流量表项目

（ 1 ）收到其他与经营活动有关的现金

项目	2015年1-9月	2014年	2013年
收到的往来款		183,262.13	462,459.67
营业外收入	24,505.20		707,355.20
利息收入	536,319.72	743,083.60	662,774.81
其他	37,591.51		423,277.34
合计	598,416.43	926,345.73	2,255,867.02
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目	2015年1-9月	2014年	2013年
支付的往来款	235,674.09	655,859.77	534,380.68
销售费用支出	4,278,640.20	14,887,508.66	8,864,646.52
管理费用支出	3,298,611.16	5,140,394.70	4,041,830.63
营业外支出		25,000.00	10,000.00
银行手续费	4,496.60	5,246.75	2,662.80
合计	7,817,422.05	20,714,009.88	13,453,520.63

27 、现金流量表补充资料

（ 1 ）现金流量表补充资料

27、现金流量表补充资料 （1）现金流量表补充资料
补充资料	2015年1-9月	2014年	2013年
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润	-6,123,906.66	-8,694,535.39	-1,800,572.76
加：资产减值准备	32,032.02	99,816.19	133,972.98
固定资产折旧、油气资产折耗、生
产性生物资产折旧	349,585.64	671,943.95	321,246.49
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长
期资产的损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号
填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号
填列）
财务费用（收益以“－”号填列）

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补充资料	2015年1-9月	2014年	2013年
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”
号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”
号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）
经营性应收项目的减少（增加以
“－”号填列）	-2,265,484.35	-1,351,012.39	-474,287.42
经营性应付项目的增加（减少以
“－”号填列）	9,425,508.74	3,392,756.94	4,256,964.27
其他
经营活动产生的现金流量净额	1,417,735.39	-5,881,030.70	2,437,323.56
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资
活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额	26,000,671.02	24,602,459.41	30,987,134.84
减：现金的年初余额	24,602,459.41	30,987,134.84	29,309,122.83
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额	1,398,211.61	-6,384,675.43	1,678,012.01
（2）现金及现金等价物的构成
项目	2015年9月30日	2014年12月31日	2013年12月31日
一、现金	26,000,671.02	24,602,459.41	30,987,134.84
其中：库存现金	1,111.36	1,111.36	311.36
可随时用于支付的银行存款	25,915,228.45	23,915,937.29	30,487,846.76
其他货币资金	84,331.21	685,410.76	498,976.72
二、现金等价物
三、期末现金及现金等价物余额	26,000,671.02	24,602,459.41	30,987,134.84

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七、关联方及关联交易 本公司的母公司情况

				母公司对本	母公司对本公
母公司名称	注册地	业务性质	注册资本	公司的持股	司的表决权比
				比例（%）	例（%）
上海猎鹰网络有限公司	上海	互联网行业	3571.4299万	53.125	53.125

八、股份支付

1 、股份支付总体情况

1、股份支付总体情况
项目	相关内容
公司报告期内授予的各项权益工具总额	7,000,000.00
公司报告期内行权的各项权益工具总额	31,200,000.00
2、以权益结算的股份支付情况
项目	相关内容
授予日权益工具公允价值的确定方法	参考其他投资者增资金额
可行权权益工具数量的确定依据	董事会决议
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额	29,240,000.00
报告期内以权益结算的股份支付确认的费用总额	15,690,000.00

注： 2012 年 3 月，经股东会决议批准《北京掌汇天下科技有限公司员工股权激励 计划》，批准员工持股平台盈聚投资按注册资本原值受让罗川和沈沉持有的相当于 22.125%( 公司增资至人民币 1,000 万元后 ) 的本公司股权，其中 4.875% 为盈聚投资代 徐峰持有， 4% 为盈聚投资代缪志坚持有， 7% 为盈聚投资代团队其他成员持有， 6.25% 直接分配给袁聪，授予日权益工具公允价值 16,000 万元，已按照股份支付进行账务处 理。

2015 年 8 月 28 日，经本公司第八届第二次股东会作出决议同意增加新股东盈聚 投资，同意罗川将其持有的本公司 0.4375% 的股权（人民币 4.375 万元出资）转让给 盈聚投资，袁聪将其持有的本公司 6.5625% 股权（人民币 65.625 万元出资）转让给盈 聚投资；同日，罗川和袁聪与盈聚投资签订《股权转让协议》，盈聚投资合计向罗川、 袁聪支付转让对价 196 万元，取得本公司 7% 的股权，授予日权益工具公允价值 10,000 万元， 2015 年已按照股份支付进行账务处理。

九、资产负债表日后事项

无。

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十、其他重要事项

无。

十一、补充资料

1 、非经常性损益明细表

1、非经常性损益明细表
项目	2015年1-9月	2014年	2013年
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密
切相关，符合国家政策规定，按照一定标准定额或定			703,350.00
量持续享受的政府补助除外
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	24,505.20	-25,000.00	-10,000.00
其他符合非经常性损益定义的损益项目	-7,170,000.00	-4,260,000.00	-4,260,000.00
小计	-7,145,494.80	-4,285,000.00	-3,566,650.00
所得税影响额
合计	-7,145,494.80	-4,285,000.00	-3,566,650.00

注：非经常性损益项目中的数字 “+” 表示收益及收入 ,"-" 表示损失或支出。

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