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Genimous Technology CO.,LTD Audit Report / Information 2015
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Audit Report / Information
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资产评估报告
中瑞评报字【2015】120011495号
(报告共一册,本册为第一册)
中瑞国际资产评估(北京)有限公司
二〇一五年十二月十日
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智度投资股份有限公司拟转让所持上海英迈吉东
影图像设备有限公司 70%股权项目评估报告
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录 目
| 注册资产评估师声明 | |
|---|---|
| 摘 | 要 |
| $\overline{\phantom{a}}$ | 委托方、被评估单位以及其他报告使用者简介 6 |
| $\equiv$ . | 评估目的 |
| 三、 | 评估对象和评估范围 9 |
| 四、 | 价值类型及其定义 12 |
| 五、 | 评估基准日 12 |
| 六、 | 评估依据 |
| 七、 | 评估方法 |
| 八、 | 评估程序实施过程和情况 20 |
| 九、 | 评估假设 |
| 十、评估结论 | |
| 十一、特别事项说明 25 | |
| 十二、评估报告使用限制说明 27 | |
| 十三、评估报告日: 28 | |
| 十四、注册资产评估师签字盖章、评估机构盖章和法定代表人签字 | |
| . |
注册资产评估师声明
本评估报告旨在帮助委托方完成评估目的所涉及经济事项而提供的价值参考意见。
一、注册资产评估师恪守独立、客观、公正的原则,依据《资产评估准则》,遵循 有关法律、法规和资产评估的规定, 编写本评估报告, 并承担相应的责任。
二、本评估报告记载了我们的工作程序和评估价值意见,供委托方及相关方使用。 评估报告的分析意见和评估结论以评估报告中披露的假设和使用限制条件为前提。
三、本评估报告中的基础信息由委托方提供,我们对评估报告中的该等信息的准确 性和完整性不承担任何责任。
四、本评估报告的使用权归委托方所有。评估报告的评估结论仅供委托方为本报告 所列明的评估目的使用,以及送交相关监管部门审查使用。本评估报告为保密文件,未 经委托方及我们书面许可,不得拷贝、复制、分发、传送第三方或公开。
五、我们对评估对象和范围的法律权属状况给予了必要的关注,但不对它们的法律 权属作出任何形式的保证。
六、我们提请报告使用者注意,评估结论不应该被认为是被评估企业股东全部权益 价值在市场上可实现价格的保证。
$\mathbf{1}$
智度投资股份有限公司拟转让所持上海英迈吉东
影图像设备有限公司70%股权项目
资产评估报告
榴 要
中瑞评报字【2015】120011495号
以下内容摘自评估报告正文,欲了解本评估项目的详细情况和合理理 解评估结论,应当认真阅读评估报告正文。
一、评估目的:智度投资股份有限公司拟转让所持上海英迈吉东影图像设备有限公 司 70%股权。
二、评估对象及范围: 本次资产评估对象为上海英迈吉东影图像设备有限公司70% 的股东权益价值;资产评估范围为股权转让之目的所涉及、经过中勤万信会计师事务所
(特殊普通合伙)河南分所审计的上海英迈吉东影图像设备有限公司资产负债表中列示 的所有资产和相关负债。
三、评估基准日: 2015年6月30日。
四、价值类型: 市场价值
五、评估方法: 资产基础法。
六、评估程序实施过程: 经现场调查、资料收集与分析、评定估算等程序, 得出评 估结论。
七、评估结论:
以持续经营为假设前提,截至评估基准日委估的资产账面价值18,919.37万元, 评估值 22, 552. 16 万元, 评估增值 3, 632. 79 万元, 增值率 19. 20%; 负债账面价值 18, 136. 90 万元, 评估值 17, 566. 90 万元, 评估减值 570. 00 万元, 减值率 3. 14%; 净资 产账面价值 782.47 万元, 评估值为 4, 985.27 万元, 评估增值 4, 202.80 万元, 增值率 537.12%。具体详见资产评估结果汇总表:
资产评估结果汇总表
评估基准日: 2015年06月30日
单位: 万元
| 项目 | 账面价值 | 评估价值 | 增减值 | 增值率% | |
|---|---|---|---|---|---|
| A | $\, {\bf B}$ | $C = B - A$ | $D=C/A \times 100$ | ||
| $\%$ | |||||
| 流动资产 | $\mathbf{I}$ | 7,175.12 | 6,859.79 | $-315.33$ | -4.39% |
| 非流动资产 | $\overline{2}$ | 11,744.25 | 15,692.37 | 3,948.12 | 33.62% |
| 其中: 可供出售金融 资产 |
$\overline{\mathbf{3}}$ | ||||
| 持有至到期投资 | 4 | ||||
| 长期应收款 | 5 | ||||
| 长期股权投资 | 6 | ||||
| 投资性房地产 | 7 | 4,847.56 | 9,047.04 | 4,199.48 | 86.63% |
| 固定资产 | 8 | 3,453.60 | 6,579.09 | 3,125.49 | 90.50% |
| 在建工程 | 9 | ||||
| 工程物资 | 10 | ||||
| 固定资产清理 | 11 | ||||
| 生产性生物资产 | 12 | ||||
| 油气资产 | 13 | ||||
| 无形资产 | 14 | 3,443.09 | 66.24 | $-3,376.85$ | -98.08% |
| 开发支出 | 15 | ||||
| 商誉 | 16 | ||||
| 长期待摊费用 | 17 | ||||
| 递延所得税资产 | 18 | ||||
| 其他非流动资产 | 19 | ||||
| 资产总计 | 20 | 18,919.37 | 22,552.16 | 3,632.79 | 19.20% |
| 流动负债 | 21 | 16,241.90 | 16,241.90 | 0.00 | 0.00% |
| 非流动负债 | 22 | 1,895.00 | 1,325.00 | $-570.00$ | -30.08% |
| 负债总计 | $23^{\circ}$ | 18,136.90 | 17,566.90 | $-570.00$ | $-3.14%$ |
| 净资产(所有者权益) | 24 | 782.47 | 4,985.27 | 4,202.80 | 537.12% |
经采用成本法(资产基础法)评估,在评估基准日 2015年06月30日,上海英迈 吉东影图像设备有限公司纳入评估范围内的净资产账面值为 782.47 万元;经评估,股东 全部权益价值为 4,985.27 万元, 本次评估对象上海英迈吉东影图像设备有限公司 70%股 权的评估价值为 3,489.69 万元。
八、特别事项说明
智度投资股份有限公司拟转让所持上海英迈吉东 影图像设备有限公司 70%股权项目评估报告
-
本次评估的评估对象为股东全部权益价值, 未考虑控股权溢价、少数股权折价 及股权流动性等特殊交易对股权价值的影响。
-
截止评估报告出具日, 上海英迈吉东影图像设备有限公司将部分自有厂房(房 产证沪房地浦字(2012)第008573号、沪房地浦字(2012)第008574号和沪房地浦字(2012) 第008575号)出租给外部单位,租赁面积共计34,084.71平方米。
-
2015年2月10日,上海英迈吉东影图像设备有限公司与上海银行签订最高额抵 押合同,以房地产抵押贷款,最高抵押额度为2,000.00万元,房产证号:沪房地浦字(2012) 第 008575号(浦东新区王桥路 358号, 置业路 111号, 利航路 155号), 房屋建筑面积 7,532.66 m2. 抵押期限: 自 2015 年 2 月 10 日至 2018 年 2 月 10 日止。
-
2015年4月13日,上海英迈吉东影图像设备有限公司与上海农商银行张江科技 支行签订最高额抵押合同,以房地产抵押贷款,最高抵押额度为1,300.00万元,房产证 号: 沪地方浦字(2012)第008574 的房屋建筑物(浦东新区王桥路358号, 置业路111 号, 利航路 155号2幢), 融资期限: 自 2015年4月13日至 2018年4月12日止。
-
2013年 11月26日, 上海英迈吉东影图像设备有限公司与上海农商银行张江科 技支行签订抵押合同(合同号为 31440134080222), 以房地产抵押贷款, 抵押金额为 1,500.00 万元, 房产证号: 沪房地浦字 (2012) 第 008574 号的房屋建筑物 (浦东新区王 桥路 358号, 置业路 111号, 利航路 155号 2 幢), 房屋建筑面积 13818.84 m2。 融资期 限: 自 2013年12月13日至2021年12月12日止。
-
上海英迈吉东影图像设备有限公司的存货发现如下事项:
(1)经清查核实发现,材料采购中福尔波.西格林(沈阳)轻型带有限公司上海分公司、 北京机电院(合灵)高技术股份有限公司、北京七星飞行电子有限公司、湖州凯达自动化 设备有限公司、成都嘉锐机械有限责任公司、上海宝山迦南塑料厂、上海晔明机床附件 厂等 8 家供应商账龄久远, 多为 2008 年左右, 在与企业核实了解后, 确认上述供应商 所对应材料采购金额为 495,254.03 元, 该款项均不能收回。
(2) 经清查核实发现, 委托加工物资中企业委托昆山市华卓电子科技有限公司、上 海探矽工贸有限公司、上海捷聚电子科技有限公司三家供应商加工的探测板,该部分委 托加工物资账龄较长,经企业确认,该部分委托加工物资无法收回,金额为 694,502.51 元。
(3) 经清查核实发现, 发出商品为企业发给各客户的安检及医疗设备, 其中发给新 疆昌吉州人民医院、靖煤公司总医院等公司货款账龄时间较长,全部为2006年前发生, 因之前公司销售管理环节出现问题,该部分物资多次索要未果,经企业确定,该部分款 项及物资无法收回, 总金额为 1,859,792.59 元。
- 上海英迈吉东影图像设备有限公司属于高新技术企业,根据《中华人民共和国企 业所得税法》第二十八条规定,国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征 收企业所得税。根据该公司文件显示, 公司 2014 年获得上海市高新技术企业认定, 有 效期三年, 2015年度减按15%的税率缴纳企业所得税。
报告使用者应能够注意以上的特别事项对评估结论所产生的影响。
九、评估报告使用限制说明: 按现行有关规定, 本评估结果的使用有效期为一年, 自 2015年6月30日至2016年6月29日。当本次评估目的在评估基准日后一年内实现 时,可用评估结果作为评估目的所对应的经济行为实现时作价的参考依据,超过一年, 其评估结果失去效用,如继续实现原目的,需重新进行资产评估。
智度投资股份有限公司拟转让所持上海英迈吉东 影图像设备有限公司 70%股权项目评估报告
智度投资股份有限公司拟转让所持上海英迈吉东
影图像设备有限公司70%股权项目
资产评估报告
中瑞评报字【2015】120011495号
智度投资股份有限公司:
$\Box$
$\frac{1}{4}$
中瑞国际资产评估(北京)有限公司(以下简称"我公司")接受智度投资股份有 限公司的委托,根据国家有关资产评估的规定,本着客观、独立、公正、科学的原则, 按照公认的资产评估方法,为满足拟转让所持上海英迈吉东影图像设备有限公司70%股 权事宜的需要,对所涉及的智度投资股份有限公司70%股权的权益价值在评估基准日的 市场价值进行了评估。评估人员按照必要的评估程序对委托评估企业实施了实地勘察、 市场调查与询证, 对智度投资股份有限公司股东全部权益在 2015年6月30日所表现的 市场价值作出了公允反映,现将资产评估情况及评估结果报告如下:
一、委托方、被评估单位以及其他报告使用者简介
本次评估委托方为智度投资股份有限公司,被评估单位为上海英迈吉东影图像设备 有限公司。
(一) 委托方简介
名称: 智度投资股份有限公司(以下简称"智度投资")
住所: 郑州高新技术产业开发区玉兰街 101号
法定代表人: 赵立仁
注册资本: 叁亿壹仟肆佰伍拾捌万陆仟柒佰圆整
公司类型: 股份有限公司(上市)
成立日期: 1996年12月16日
经营期限:长期
经营范围: 投资与资产管理; 投资咨询; 仪器仪表、工业自动化设备、电子计算机 软硬件及设备的开发、生产、加工、销售;自动化工程;信息服务,高、低压配电设备, 经营本企业自产产品及技术的出口业务,代理出口将本企业技术转让给其他企业所生产 的产品。(以上范围中凡涉及专项许可的项目凭许可证和有关批准文件经营)。(依法须
智度投资股份有限公司拟转让所持上海英迈吉东 影图像设备有限公司 70%股权项目评估报告
的产品。(以上范围中凡涉及专项许可的项目凭许可证和有关批准文件经营)。(依法须 经批准的项目, 经相关部门批准后方可开展经营活动)。
(二)被评估单位简介
1、企业名称及注册情况
公司名称: 上海英迈吉东影图像设备有限公司(以下简称"上海英迈吉")
住所: 浦东新区置业路 111 号
法定代表人: 孙谦
注册资本: 3520 万元
类型: 有限责任公司(国内合资)
成立日期: 2003年2月20日
营业期限: 2003年2月20日至2023年2月19日
经营范围:生物医学工程、图像设备、安全检查检测装置(除专项审批外)、自动 化设备以及电子通讯产品的研究、发开、生产、销售及相关技术转让、技术咨询、计算 机软件、硬件的开发、设计、生产、销售(除计算机信息系统安全专用产品),系统集 成及相关技术咨询服务, 自有机械设备的租赁(除金融租赁), 从事货物与技术的进出 口业务。【依法须经批准的项目, 经相关部门批准后方可开展经营活动】
公司的主要产品包括: 医疗器械、图像设备、安全检查检测装置等, 主要应用干医 疗、铁路、航空等领域。
2、企业股权结构
截至 2015 年 6 月 30 日上海英迈吉东影图像设备有限公司的股权结构如下:
| 序号 | 股东名称 | 出资额(万元) | 出资比例 |
|---|---|---|---|
| 河南思达高科技股份有限公司 | 2464.00 | 70.00% | |
| 王国岭 | 915.20 | 26.00% | |
| 罗立民 | 140.80 | 4.00% | |
| 合计 | 3520.00 | 100% |
3、企业简介
上海英迈吉历经十年余的发展,已成为中国安全类产品的主要供应商和研发、生产 基地,先后荣获上海市"高新技术企业"、"专利试点企业"、"创新型企业"等称号,是 中国安防协会、全国安全防范报警系统标准化技术委员会等组织的核心成员,公司获得
中瑞国际
ISO9001 质量管理体系认证、ISO14001 环境管理体系认证, AAA 级商业信用等级证书 和辐射安全生产许可证。产品获得欧盟 CE 认证、美国 FDA、FCC 认证和中国权威机构 的产品检测认证。
上海英迈吉研发中心是上海市区级的技术开发机构,多年来与东南大学合作成立了 "基础研究中心"、"应用技术研究中心",建立了完善的技术与产品研发体系,依托先 进的核心技术, 成为国内领先的安全解决方案提供商。
上海英迈吉在公检法等政府机构、铁路交通、公路交通、轨道交通、码头、民航、 海关、大型活动和赛事等行业应用中取得了一系列的骄人业绩。承担了2008年北京奥 运会、2010年上海世博会和广州亚运会、2014年南京青奥会等世界级大型活动的安检 工程以及北京、上海、佛山等城市的地铁安检工程,是各省级公路系统,原铁道部各省 局铁路系统,上海金茂大厦,北京天安门等安检供货商。
4、历史沿革:
上海英迈吉东影图像设备有限公司是由河南思达高科技股份有限公司、王国岭、罗 立民于 2003年2月出资组建的有限公司,出资额分别为 2,464.00 万元、915.20 万元、 140.80万元。上海市工商行政管理局浦东新区分局核发的310115000740628号企业法人 营业执照, 注册资本 3,520.00 万元。
| 序号 | 股东名称 | 出资额(万元) | 出资比例 |
|---|---|---|---|
| 河南思达高科技股份有限公司 | 2464.00 | 70.00% | |
| 王国岭 | 915.20 | 26.00% | |
| 罗立民 | 140.80 | 4.00% | |
| 合计 | 3520.00 | 100% |
截止出报告日上海英迈吉东影图像设备有限公司股权结构和注册资本未发生变化; 与评估基准日 2015年6月30日相同。
(二)产权持有者: 上海英迈吉东影图像设备有限公司及其他股东。
(三) 其他评估报告使用者
1、法律法规规定的报告使用者。
2、除国家法律法规另有规定外,任何未经评估机构和委托方确认的机构或个人不 能由于得到评估报告而成为评估报告使用者。
评估目的
智度投资股份有限公司拟转让所持上海英迈吉东影图像设备有限公司 70%股权事 宜,需对该经济行为所涉及上海英迈吉东影图像设备有限公司的股东全部权益进行评 估,本次评估目的是公允反映上海英迈吉东影图像设备有限公司70%股东权益于评估基 准日的市场价值,为委托方的经济行为提供价值参考依据。
三、评估对象和评估范围
(一)评估对象为上海英迈吉东影图像设备有限公司70%股东权益价值,具体评估 范围是上海英迈吉东影图像设备有限公司的全部资产及负债,包括流动资产、非流动资 产、流动负债、非流动负债等。
本次评估以上海英迈吉东影图像设备有限公司的账面价值作为评估的基础。截至评 估基准日的账面资产总值 18, 919. 37 万元, 其中: 流动资产 7, 175. 12 万元; 投资性房 地产 4,847.56 万元; 固定资产原值 4,968.62 万元, 固定资产净值 3,453.60 万元; 无形 资产 3,443.09万元;账面负债总值 18,136.90 万元;截至评估基准日账面净资产 782.47 万元。
评估对象和评估范围与经济行为涉及的评估对象和评估范围一致。
(二) 资产权利状况
纳入评估范围内的实物资产及无形资产,主要包括存货、投资性房地产、房屋建筑 物、机器设备、车辆、电子设备、土地使用权等。
(1) 存货包括材料采购、原材料、委托加工物资、产成品、在产品、发出商品。
材料采购共8项,分别为上海浦东索润金属公司、福尔波.西格林(沈阳)轻型带有限 公司上海分公司、北京机电院(合灵)高技术股份有限公司、北京七星飞行电子有限公司、 湖州凯达自动化设备有限公司、成都嘉锐机械有限责任公司、上海宝山迦南塑料厂、上 海晔明机床附件厂所购货物。评估基准日均无法收回,其账面金额495,254.03元。
原材料共 1879 项, 分别为老编码-工控机主机、老编码-X 射线源(苏州)、老编码-开包操作台、老编码-出入口栅格、老编码-电动滚筒(单相)、老编码-电动滚筒(三相)、 老编码-6550后准直装置、老编码-开关电源等。
委托加工物资共7项,分别为委托上海祥骏电器成套设备有限公司、昆山华星电子 公司、昆山市华卓电子科技有限公司、上海探矽工贸有限公司、上海捷聚电子科技有限
公司、上海景豪机械设备有限公司、上海助研电子科技有限公司加工的探测板,其中: 昆山市华卓电子科技有限公司、上海探矽工贸有限公司、上海捷聚电子科技有限公司三 家供应商加工的探测板账龄较长,多为 2006 年前发生,因之前公司销售管理环节出现 问题,该部分物资多次索要未果,经企业确认,该部分委托加工物资无法收回,账面金 额 694.502.51元。
产成品共 162 项, 分别为老编码-手探、老编码-车底检查镜、老编码-接物架(入口 端接物架)、老编码-身份证识别系统成品设备、老编码-安检门、老编码-EI-6550 安检设 备、EI6550B 租赁设备、老编码-EI-5030CHR 安检设备、EI6550G 高速机、手持式金属 探测器(无震动)、手探(MD-SC201)、6550B(租赁, 缺射线源、工控机)、S1 操作台 等。
在产品共43项,主要为探测盒模块、水平探测盒部件、竖直探测盒部件、MD3000 主控板、控制板面板、采集板、转接板、分配板、一键关机、控制板面板、双路 14 位 采集板、探测盒与分配板数据线、启动开关线、探测板侧盒与分配板数据线等。
发出商品共 38 项, 主要为 EI-10080、EI-5030A、手探/SD300、行李复检系统、身 份证识别系统、LS1525 液体检测设备、5030C 发货配件、10080 发货配件、输送带发货 配件、V6040 发货配件、6550 地铁等。
存货主要分布在英迈吉公司仓库,除上述披露情况外,评估基准日止均正常使用。
(2) 投资性房地产
投资性房地产共 3 项, 其中: 安检产品生产中心(1栋), 权证编号为沪房地浦字 (2012) 第 008573 号; 实验检测中心 (2栋), 权证编号为沪房地浦字 (2012) 第 008574 号; 医疗产品生产中心(3栋), 权证编号为沪房地浦字(2012) 第008575号, 均位于 英迈吉公司厂区, 证载所有权人均为上海英迈吉东影图像设备有限公司。
2015年2月10日,上海英迈吉东影图像设备有限公司与上海银行签订最高额抵押 合同,以房地产抵押贷款,最高抵押额度为 2,000.00 万元,房产证号: 沪房地浦字(2012) 第 008575号 (浦东新区王桥路 358号, 置业路 111号, 利航路 155号), 房屋建筑面积 7,532.66 m2。抵押期限: 自 2015 年 2 月 10 日至 2018 年 2 月 10 日止。
2015年4月13日,上海英迈吉东影图像设备有限公司与上海农商银行张江科技支 行签订最高额抵押合同,以房地产抵押贷款,最高抵押额度为1,300.00 万元,房产证号:
沪地方浦字 (2012) 第 008574 的房屋建筑物 (浦东新区王桥路 358 号, 置业路 111 号, 利航路 155号2幢), 融资期限: 自 2015年4月 13日至 2018年4月 12日止。
2013年11月26日,上海英迈吉东影图像设备有限公司与上海农商银行张江科技支 行签订抵押合同(合同号为31440134080222),以房地产抵押贷款,抵押金额为1,500.00 万元,房产证号: 沪房地浦字(2012)第008574号的房屋建筑物(浦东新区王桥路358 号, 置业路 111号, 利航路 155号 2 幢), 房屋建筑面积 13818.84 m2。融资期限: 自 2013 年12月13日至2021年12月12日止。
(3) 固定资产分为房屋建筑物、机器设备、车辆和电子设备。
其中:房屋建筑物共1项,为安检产品生产中心(1栋)自用部分,权证编号为沪 房地浦字(2012)第 008573 号, 位于英迈吉公司厂区, 证载所有权人均为上海英迈吉东影 图像设备有限公司。
机器设备共33项,为示波器、钻铣床、操作台、钳工台、传真机、投影仪、工控机、 智能辐射仪、号码打印机、号码打印机、辐射剂量仪等,主要分布于英迈吉公司车间, 英迈吉公司提供了部分合同及发票,同时英迈吉公司承诺其产权均为其所有或控制,不 存在任何产权纠纷。
车辆共 8 辆, 为奥迪 A6L 1.8T AT、别克君悦 SGM7305GS, 别克商务车 SGM6515 GL8、桑塔纳 3000VISTA、金杯面包车 SY6513US1BH、奥迪 FV7241FCVTG、宇通客 车 ZK6858H9、别克 SGM7242ATA 等, 证载所有人均为上海英迈吉东影图像设备有限 公司。
电子设备共 172 项, 为笔记本电脑、音响系统、投影机、3COM 交换机、交换机、 机柜、电脑、营业税防伪税控机、冷热型果汁机、屏幕切换器、网络存储器、笔记本电 脑、一拖一嵌机等, 主要分布于英迈吉公司办公区。
评估基准日止, 上述设备及车辆保养良好、均能正常使用。
(4) 无形资产
企业账面记录的无形资产为土地使用权及其他无形资产,其中:土地使用权面积 32098平方米,土地证号沪房地浦字(2008)第074D03号,于2008年8月取得,证载所有 权人上海英迈吉东影图像设备有限公司;其他无形资产共8项,为用友财务软件、OA办 公软件、网络安全软件、电阻抗早期肿瘤检测系统等。
智度投资股份有限公司拟转让所持上海英迈吉东 影图像设备有限公司 70%股权项目评估报告
企业申报账面未记录的其他无形资产为48项专利所有权和19项软件著作权,证载所
有权人均为上海英迈吉东影图像设备有限公司。
四、价值类型及其定义
本报告评估结论的价值类型为市场价值。
本次评估所称的市场价值,是针对本次评估对象上海英迈吉东影图像设备有限公司 截至评估基准日的股东全部权益价值而言的市场价值。
市场价值指自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未接受任何强迫的情况下,评估 对象在评估基准日进行正常公平交易的价值估计数额。
五、评估基准日
本项目资产评估基准日为 2015 年 6 月 30 日。
考虑到评估基准日尽可能与本次评估清查日接近的需要和完成评估工作的实际可 能, 经与各方协商, 确定评估基准日为 2015年6月30日。本次评估取价标准均为评估 基准日有效的取价标准。
六、评估依据
(一)主要法律依据
1、《企业国有资产评估管理暂行办法》(国务院国资委令第12号):
2、《公司注册资本登记管理规定》(国家工商总局令第22号):
3、《证券法》:
4、《关于规范上市公司重大资产重组若干问题的规定》:
5、《中华人民共和国公司法》(2012年12月28日第十二届全国人民代表大会常务 委员会第六次会议通过):
6、《国务院办公厅转发财政部关于改革国有资产评估行政管理方式加强资产评估监 督管理工作意见的通知》(国办发[2001]102号):
7、《企业国有资产评估管理暂行办法》(国资委第12号令):
8、《关于加强企业国有资产评估管理工作有关问题的通知》(国资委产权[2006]274 묵):
9、《上市公司重大资产重组管理办法》(证监会令第73号):
10、中华人民共和国国家标准房地产估价规范。
中瑞国院
11、其他有关文件。
(二)资产评估准则依据
- 《资产评估准则——基本准则》(财企[2004]20号): $17$
- $2\sqrt{ }$ 《资产评估职业道德准则——基本准则》(财企[2004]20号);
- $31$ 《资产评估职业道德准则——独立性》(中评协「2012]248 号)
- 《注册资产评估师关注评估对象法律权属指导意见》(会协[2003]18号): $4.$
- $5 -$ 《资产评估准则——评估程序》(中评协[2007]189号);
- 《资产评估准则——工作底稿》(中评协[2007]189号); $61$
- 《资产评估准则——机器设备》(中评协[2007]189号): $77$
- $81$ 《资产评估价值类型指导意见》(中评协「2007]189号).
- $91$ 《评估机构业务质量控制指南》(中评协[2010]214号);
- 10、《资产评估准则——房屋建筑物》(中评协〔2007〕189号)
- $11.$ 《资产评估准则——无形资产》(中评协〔2008〕217号):
- $12.$ 《资产评估准则——企业价值》(中评协「2011]227 号).
- $13.$ 《资产评估准则——评估报告》(中评协「2011]230号):
- $14.$ 《资产评估准则——业务约定书》(中评协[2011]230号);
- 《企业国有资产评估报告指南》(中评协[2011]230号) $15 -$
- (三) 经济行为依据
- 1、智度投资股份有限公司董事会决议:
- 2、资产评估业务约定书。
- (四)权属依据
- 1、营业执照:
- 2、机动车行驶证:
- 3、房地产权证:
- 4、专利证书以及软件著作权证书:
- 5、机器设备的购置合同及发票;
- 6、其他有关产权证明。
- (五)取价标准依据及主要参考资料
智度投资股份有限公司拟转让所持上海英迈吉东 影图像设备有限公司 70%股权项目评估报告
1、评估基准日银行存贷款基准利率及外汇汇率;
《机械工业建设项目概算编制办法及各项概算指标》; $2.$
3、英迈吉公司提供的有关资料:
4、《资产评估常用数据与参数手册》;
5、机械工业信息研究院编印的《2015机电产品报价手册》;
6、市场询价资料:
7、www.pcauto.com.cn 网车辆价格查询;
8、http://detail. zol. com. cn 网电子设备价格查询;
9、评估人员现场勘察的详细记录和在日常执业中收集到的资料。
七、 评估方法
《资产评估准则一基本准则》、《企业价值评估指导意见(试行)》和有关评估准则 以及《国有资产评估管理办法》规定的基本评估方法包括市场法、收益法和成本法(资 产基础法)。我们根据本次评估的评估目的、评估对象、评估资料收集情况等相关条件, 选取适当的方法讲行评估。
企业价值评估常用三种评估方法: 市场法、收益法、成本法(又称资产基础法)。
市场法是以现实市场上的参照物来评价评估对象的现行公平市场价值,它具有评估 角度和评估途径直接、评估过程直观、评估数据直接取材于市场、评估结果说服力强的 特点。采用市场法评估的条件之一是能够在公开市场上获取与被评估企业相同或类似公 司的可采信的股权交易资料,由于与被评估企业相关行业、相关规模企业转让的公开交 易案例无法取得,故本次评估不具备采用市场法的适用条件。
收益法是从决定资产现行公平市场价值的基本依据一资产的预期获利能力的角度 评价资产,符合对资产的基本定义。该方法评估的技术路线是通过将被评估企业未来的 预期收益资本化或折现以确定其市场价值。经过调查了解,被评估企业自 2012 年开始 亏损,亏损面逐年扩大,营业收入逐年下降,至本报告出具日仍没有盈利的迹象,企业 近期解聘人员已达数十人,企业未来管理以及经营模式将有较大的变化,导致未来经营 收入、成本和费用无法较准确地预测并量化,盈利能力亦无法准确判断。因此不符合收 益法选用的条件。
成本法也称资产基础法,是指在合理评估企业各项资产价值和负债的基础上确定评 中瑞国际资产评估(北京)有限公司 电话: 010-6655.3366 传真: 010-6655.3380 66553377 14 联系地址: 北京市海淀区西直门北大街 32 号枫蓝国际写字楼 A 座 1608 室 邮编: 100082
智度投资股份有限公司拟转让所持上海英迈吉东 影图像设备有限公司 70%股权项目评估报告
估对象价值的评估思路。由于被评估企业持续经营,被评估对象具有预期获利能力,被 评估企业具备可利用的历史资料,在充分考虑资产的实体性贬值、功能性贬值和经济性 贬值基础上,确定采用资产基础法进行评估。
成本法
成本法是以资产的成本重置为价值标准,反映的是资产投入(购建成本)所耗费的社 会必要劳动, 即求出企业各项资产的评估值并累加求和, 再扣减负债评估值后得出净资 产评估值。按委估资产类型选择的评估方法如下:
(一) 对流动资产的评估
1、货币资金
(1) 现金
现金采用盘点倒推的评估办法,其计算公式为:
基准日现金评估值=盘点日库存现金实盘数+基准日至盘点日现金支出数-基准日至 盘点日现金收入数。
(2) 银行存款、其他货币资金
通过核对银行对账单及银行存款询证函,确认银行实际存款余额,并审核企业提供 的银行存款余额调节表, 对未达账项进行分析, 确认无影响净资产的因素后, 对银行存 款以账面价值确定评估值;对其他货币资金查阅资金流水及资金对账单,以核实后的账 面价值确认评估值。
2、应收款项
应收款项主要为应收账款、其他应收款,在核实无误的基础上,根据每笔款项可能 收回的数额确定评估值。对于有充分理由相信全都能收回的,按全部应收款额计算评估 值;对于很可能收不回部分款项的,在难以确定收不回账款的数额时,借助于历史资料 和现场调查了解的情况,具体分析数额、欠款时间和原因、款项回收情况、欠款人资金、 信用、经营管理现状等, 按照账龄分析法, 估计出这部分可能收不回的款项, 作为风险 损失扣除后计算评估值;对于有确凿根据表明无法收回的,按零值计算;账面上的"坏 账准备"科目按零值计算。
3、预付账款
根据所能收回的相应货物形成资产或权利的价值确定评估值。具体分析数额、欠 款时间和原因、款项回收情况、欠款人资金、信用、经营管理现状等,按照账龄分析法, 估计出这部分可能收不回的款项,作为风险损失扣除后计算评估值;对于有确凿根据表 明无法收回的, 按零值计算; 账面上的"坏账准备"科目按零值计算。
4、存货
列入本次评估范围的存货为企业材料采购、原材料、委托加工物资、产成品、在 产品、发出商品等。根据企业提供的存货清单,核实有关购置发票和会计凭证,并对其 进行了盘点,现场勘察了存货的仓储情况,了解了仓库的保管,内部控制制度,根据待 估资产的特点,选择适当的评估标准和方法。
①、对于材料采购,供应商的账龄多为2008年左右,在与企业核实了解后,确认 上述款项均不能收回,本次评估值为零。
②、对于原材料,主要是被评估公司为正常生产而购进的生产原料,经核实,企 业部分原材料存在减值迹象情况,评估按照实际情况分别进行评估,其余原材料的账面 价值和市场购买价基本一致,以账面价值确定其评估值。
③、对于委托加工物资,为企业委托加工的探测板,其中:昆山市华卓电子科技 有限公司、上海探矽工贸有限公司、上海捷聚电子科技有限公司三家供应商加工的探测 板,该部分委托加工物资账龄较长,经企业确认,该部分委托加工物资无法收回,本次 评估为零,其他的通过核实相关凭证(或函证,或到加工单位核实)确定加工数量,按 照加工数量和材料成本确定评估值。
4、对于产成品,主要是安检门,手检机及安检仪等。且为可正常销售的产成品, 评估人员以市场法确定评估值。
⑤、对于在产品,主要为正在生产中的安检门,手持检测器等。在审核核算程序 合理性的基础上, 按核实后账面值确认其评估值。
⑥、对于发出商品,为企业发给各客户的安检及医疗设备,其中:发给新疆昌吉 州人民医院、江西景德镇市第三人民医院、靖煤公司总医院、南京东影、上海劲阳信息 科技有限公司、沈阳盛琛科技、北京市航天长峰股份有限公司的货款账龄时间较长,经 企业确定,该部分款项及物资无法收回,本次评估为零。除上述事项外,企业发出商品 情况正常, 评估方法与产成品相同。
(二) 非流动资产的评估
1、投资性房地产
根据《投资性房地产评估指导意见(试行)》,投资性房地产主要有市场法和收益法 二种评估方法。采用市场法的条件是存在一个活跃的交易市场,能够相对准确的获得市 场交易价格;采用收益法的条件是未来收益及风险能够较准确地预测与量化;在无法获 得市场交易价格,未来收益及风险又不能够准确预测与量化时,采用重置成本法。由于 委估房产大多用于出租,根据本次评估建筑物类特点和用途,本次评估选用收益法评估。
收益法是基于预期原则和货币的时间价值观念,运用适当的折现率,将预期的委估 的房地产在未来各年的正常净收益折算成估价期的现值,累加后得出委估房地产价值的 评估方法。
2、收益法的基本公式:
$P = \sum_{i=0.5}^{n} \frac{R_i}{(1+r)^i}$ 其中: P---房地产价格
Ri -- 第 i 年的纯收益
r——折现率
(1)确定房地产年有效毛收益。根据产权持有者提供的租赁合同书以及周边地区市场 调查情况,合同期内按照合同约定的租金作为计算年有效毛收益的基础,合同期外按照 市场租金水平作为计算年有效毛收益的基础,并按照评估对象所在地区同类房产的平均 出租率确定评估对象的出和率。
(2)确定房地产年总费用。委估房地产在正常出租年份的年总费用包括:该房地产的 保险费、租赁管理费、土地使用税、维修费及经营税金等(包括:营业税、城市维护建 设税及教育费附加、房产税、印花税、);上述成本的计算是按照国家及当地政府的规 定或参照行业惯例进行的,其中涉及的委估房地产的重置成本是综合委估房地产个案及 一般市场行情确定的。
(3)确定房地产的年纯收益。房地产的年纯收益是其房地产年有效毛收益减房地产年 总费用的余额。
(4)确定折现率。采用安全利率加风险调整值法。
17
(5)确定房地产价值。
2、房屋建筑物
建筑物类固定资产可选用的评估方法有重置成本法、市场法和收益法。采用市场法 的条件是存在一个活跃的交易市场,能够相对准确的获得市场交易价格;采用收益法的 条件是未来收益及风险能够较准确地预测与量化;在无法获得市场交易价格,未来收益 及风险又不能够准确预测与量化时,采用重置成本法。由于委估房产大多用于出租,根 据本次评估建筑物类特点和用途,本次评估选用收益法评估。
3、机器设备
机器设备评估常用三种方法,即市场法、成本法。根据评估对象、价值类型、资料 收集情况等相关条件,分析三种评估基本方法的适用性,恰当选择一种或多种评估基本 方法。列入评估范围的设备没有足够数量的市场交易参照物,又无单独经营记录,不适 用市场法、收益法,故本次对机器设备采用成本法进行评估。即以基准日的现时价格重 新购建同等功效设备的全部成本乘以成新率得出设备的评估价值。基本公式如下:
评估值=重置价值×综合成新率
对于上海地区车辆, 评估值=(重置全价-牌照费)×成新率+牌照费
(1)重置全价的确定
①机器设备
重置价值=购置价格(不含税)
②车辆
根据车辆市场信息及同型号近期车辆市场成交价格资料,确定本评估基准日的运输 车辆价格,在此基础上根据《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》及当地相关文件计 入新车上户牌照手续费等,确定其重置全价,即:
重置全价=车辆购置价 (不含税) +车辆购置税+牌照等手续费
车辆购置税=车辆不含税售价×车辆购置税税率。
3电子设备
能查到现行市场价格的电子设备,根据分析选定的现行市价直接确定重置全价;不 能查到现行市场价格的,选取功能相近的替代产品市场价格并相应调整作为其重置全 价。
(2) 综合成新率的确定
①机器设备的成新率主要依据设备的经济使用年限的40%,加上评估人员现场勘查 的基础上,考虑设备的使用状况、维护状况、工作环境等因素评分的60%,加权综合确 定:
②对于运输车辆,主要采用理论成新率和观察法成新率综合确定成新率,根据商务 部、发改委、公安部、环境保护部令2012年第12号文《关于发布〈汽车报废标准〉的 通知》的有关规定: 小、微型非营运载客汽车、大型非营运轿车、轮式专用机械车无使 用年限限制。对于运输车辆综合考虑规定使用年限、行驶里程和现场观察情况确定成新 率;故本次评估除运输车辆外,其他车辆不考虑车辆的年限成新率。
按以下方法确定成新率后取其较小者为理论成新率,即
使用年限成新率 R1=(规定使用年限一已使用年限)÷规定使用年限×100%
行驶里程成新率 R2=(规定行驶里程一已行驶里程)÷规定行驶里程×100%
理论成新率 R3=Min (使用年限成新率 R1, 行驶里程成新率 R2)
观察法成新率:根据现场实地调查,从车辆的制造质量、使用工况、事故状况及对 价值的影响等方面进行描述,综合判断出观察法成新率。
综合成新率=观察法成新率×60%+理论成新率×40%
③对电子设备,主要采用使用年限法结合现场勘察情况确定成新率,其计算公式为:
经济使用年限一已使用年限 ×100% 使用年限法成新率= 经济使用年限
4若观察法成新率和使用年限法成新率的差异较大,经分析原因后,凭经验判断, 选取两者中相对合理的一种。
(3) 评估值的确定
评估值=重置价值×综合成新率
4、无形资产——土地使用权
参考《城镇土地估价规程》(以下简称"《规程》"),通行的土地评估方法主要有假 设开发法、市场比较法、收益还原法、成本逼近法、基准地价系数修正法等。评估方法 的选择应按照地价评估的技术《规程》,根据本地土地市场发育情况并结合评估对象的
具体特点、评估目的等分析市场法、收益法和成本法三种资产评估基本方法以及假设开 发法、基准地价修正法等衍生方法的适用性,恰当选择评估方法。
由于委估房产部分用于出租, 自用部分较少, 因此房屋建筑物和投资性房地产采用 收益法评估,包含了土地使用权价值。故本次评估不再单独对土地使用权进行评估。
6、无形资产——其他无形资产
其他无形资产包括财务及办公软件、专利所有权和软件著作权。
对于财务软件和办公软件等,评估人员核查了相关原始凭证、记账凭证及相关权属 证明文件,核实无形资产的真实性以及摊销的正确性。对于早期购置的电阻抗早期肿瘤 检测系统和数字化医院系统,由于医疗设备销售门槛较高,上海英迈吉已不再开展此项 业务, 加之该资产目前技术已落后, 没有使用价值, 企业对此全额计提了减值准备, 本 次评估对该项资产评估为零。对于其他外购的无形资产,根据其剩余资产权利确定其重 置价。
对于专利以及软件著作权,根据无形资产评估的操作规范,评估按其使用前提条件、 评估的具体情况,可采用成本法、收益法或市场法。由于委估无形资产的独占性,一般 也不易从市场交易中选择参照物,故不适用市场法。由于企业目前一直处于亏损状态, 未来合适获得收益不确定,不适合用收益法进行评估。因此本次评估采用成本法进行评 估。
采用成本法评估无形资产,其基本公式为:
无形资产评估值=无形资产重置成本×(1-贬值率)
(三)关于负债的评估
关于负债中短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付 款、其他流动负债、长期借款、专项应付款等科目的评估,对于负债,评估人员根据企 业提供的各项目明细表,根据评估目的实现后的被评估单位实际需要承担的负债项目及 金额确定评估值。
八、评估程序实施过程和情况
根据国家有关资产评估的规定,依据资产评估准则的要求,我们的评估程序实施过 程主要包括了接受委托、现场调查、资料收集与分析、评定估算、评估汇总、撰写报告 等, 评估程序实施过程及情况说明如下:
(一) 明确评估业务基本事项、签订业务约定书
听取公司有关人员对公司情况及委估资产历史和现状的介绍,进行前期尽职调查、 访谈调研工作,了解产权持有者的财务核算制度、会计科目设置和基本核算方法,了解 评估目的、明确评估对象及评估范围等。在明确评估业务基本事项基础上,听取委托方 介绍评估资产的范围、类别、评估目的和时间进度要求,并深入现场,对委估资产状况 做初步了解,在此基础上,根据本次评估目的及可能实现日,与委托方商定评估基准日, 签定了"资产评估业务约定书"。
(二) 编制评估计划
评估接受委托,确定该项目总协调人和项目负责人,并挑选相关专业的评估人员 组建项目团队。根据"资产评估业务约定书"结合项目的具体情况,拟订初步的评估工 作计划,包括各类资产拟采用的技术方案、人员配备及时间安排进度;与此同时,根据 评估工作的需要,请产权持有者作好资产评估前的各项准备工作,包括资产清查核实、 填写各类资产评估申报明细表及准备与评估有关的各种经济、技术资料。
(三) 现场调查、收集评估资料
1、资产清查
(1)清查组织工作
2015年11月2日,本组评估人员到达评估现场,对申报评估资产进行现场清查。
根据企业申报评估资产类型,评估人员按照相关要求,分别对有关资产进行全面的 现场清查。清查工作结束后,均提交了清查核实及现场勘察作业工作成果。
(2) 清査主要步骤
①指导企业相关人员首先进行资产清查与收集,准备应向评估机构提供的资料
在评估人员到达现场前,通过电话等方式指导企业相关的财务与资产管理人员在自 行资产清查的基础上,按照评估机构提供的"评估调查表"及其填写要求、资料清单, 细致准确的登记填报,对被评估资产的产权归属证明文件和反映性能、状态、经济技术 指标等情况的文件资料进行收集。
②初步审查产权持有者提供的资产评估明细表
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评估人员通过翻阅有关资料,了解涉及评估范围内具体对象的详细状况。然后仔细 阅读预评估各类资产评估明细表,初步检查有无填项不全、错填、资产项目不明确,并 根据经验及掌握的有关资料,检查资产评估明细表有无漏项等。
3现场实地勘察
针对不同的资产性质及特点,采取不同的勘察方法。在现场勘察过程中,评估人员 通过核查账簿、原始凭证,并对大额款项进行函证或相关替代程序进行清查核实;对企 业存货的内部管理及会计核算进行了解。
④核实产权证明文件
2、有关经营资料的收集和分析
(1) 收集被评估企业类型、评估对象相关权益状况及有关法律文件;
- (2) 收集被评估企业的历史沿革、现状和前景;
- (3) 收集被评估企业内部管理制度、管理层构成等经营管理状况;
- (4) 收集被评估企业历史财务资料;
- (5) 收集相关价格信息资料。
- (四) 评定估算
2015 年 11 月 2 日至 11 月 15 日, 评估人员根据项目组制定的作价原则, 结合委估 资产情况,进行评定估算工作。根据资产评估初步结果进行评估结论分析、撰写报告、 说明。
(五) 编制和提交评估报告
- (1) 对评估结果进行汇总、分析、调整修改;
- (2) 将评估结果提供给委托方并听取其意见:
- (3) 根据实事求是的原则结合委托方的反馈意见进一步检查调整评估结果;
- (4) 撰写资产评估报告书;
- (5) 按我公司内部三级复核程序, 逐级进行复核;
- (6) 根据复核意见, 修正评估报告;
- (7) 正式出具评估报告书并提交委托方。
中瑞国际
评估假设 九、
(一) 基本假设
1、交易假设: 假定所有待评估资产已经处在交易过程中, 评估师根据待评估资产 的交易条件等模拟市场进行估价:
2、公开市场假设: 公开市场是指充分发达与完善的市场条件, 是一个有自愿的买 者和卖者的竞争性市场,在这个市场上,买者和卖者的地位是平等的,彼此都有获取足 够市场信息的机会和时间,买卖双方的交易行为都是在自愿的、理智的而非强制的或不 受限制的条件下讲行的。
3、持续使用假设:该假设首先设定被评估资产正处于使用状态,包括正在使用中 的资产和备用的资产;其次根据有关数据和信息,推断这些处于使用状态的资产还将继 续使用下去。持续使用假设既说明了被评估资产所面临的市场条件或市场环境,同时又 着重说明了资产的存续状态。
4、持续经营假设, 即假设被评估单位以现有资产、资源条件为基础, 在可预见的 将来不会因为各种原因而停止营业,而是合法地持续不断地经营下去。
(二) 一般假设
1、假设评估基准日后被评估单位持续经营;
2、假设被评估单位所处国家和地区的政治、经济和社会环境无重大变化;
3、假设国家宏观经济政策、产业政策和区域发展政策无重大变化:
4、假设和被评估单位相关的利率、汇率、赋税基准及税率、政策性征收费用等不 发生重大变化:
5、假设无其他人力不可抗拒因素及不可预见因素对企业造成重大不利影响:
(三) 特殊假设
1、假设评估基准日后被评估单位采用的会计政策和编写本评估报告时所采用的会 计政策在重要方面保持一致;
2、假设评估基准日后被评估单位在现有管理方式和管理水平的基础上,经营范围、 方式与目前保持一致:
3、经核查本评估报告中价值估算所依据的资产使用方式所需由有关地方、国家政 府机构、团体签发的一切执照、使用许可证、同意函或其他法律性或行政性授权文件于
评估基准日时均在有效期内正常合规使用, 假定该等证照有效期满可以随时更新或换 发:
4、对于本评估报告中被评估资产的法律描述或法律事项(包括其权属或限制),我 公司按准则要求进行一般性的调查。除在工作报告中已有揭示以外,假定评估过程中所 评资产的权属为良好的和可在市场上进行交易的;同时也不涉及任何留置权,没有受侵 犯和无其他限制的:
本评估报告评估结论在上述假设条件下在评估基准日时成立,当上述假设条件发生 较大变化时,签字注册资产评估师及本评估机构将不承担由于假设条件改变而推导出不 同评估结论的责任。
十、评估结论
我们采用成本法对英迈吉公司股东全部权益在 2015年6月30日的市场价值作出了 公允反映, 资产评估结果如下:
以持续经营为假设前提,截至评估基准日委估的资产账面价值18,919.37万元, 评估值 22, 552. 16 万元, 评估增值 3, 632. 79 万元, 增值率 19. 20%; 负债账面价值 18, 136. 90 万元, 评估值 17, 566. 90 万元, 评估减值 570. 00 万元, 减值率 3. 14%; 净资 产账面价值 782.47 万元, 评估值为 4, 985.27 万元, 评估增值 4, 202.80 万元, 增值率 537.12%。具体详见资产评估结果汇总表:
资产评估结果汇总表
评估基准日: 2015年06月30日
单位: 万元
| 项目 | 账面价值 | 评估价值 | 增减值 | 增值率% | |
|---|---|---|---|---|---|
| A | B | $C = B - A$ | $D=C/A \times 100$ % |
||
| 流动资产 | 1 | 7,175.12 | 6,859.79 | $-315.33$ | $-4.39%$ |
| 非流动资产 | 2 | 11,744.25 | 15,692.37 | 3,948.12 | 33.62% |
| 其中: 可供出售金融 资产 |
3 | ||||
| 持有至到期投资 | 4 | ||||
| 长期应收款 | 5 | ||||
| 长期股权投资 | 6 | ||||
| 投资性房地产 | 7 | 4,847.56 | 9,047.04 | 4,199.48 | 86.63% |
中瑞国际资产评估(北京)有限公司 电话: 010-6655.3366 传真: 010-6655.3380 66553377 联系地址: 北京市海淀区西直门北大街 32 号枫蓝国际写字楼 A 座 1608 室 邮编:100082
| 项目 | 账面价值 | 评估价值 | 増减值 | 增值率% | |
|---|---|---|---|---|---|
| A | $\bf{B}$ | $C = B - A$ | $D=C/A \times 100$ | ||
| % | |||||
| 固定资产 | 8 | 3,453.60 | 6,579.09 | 3,125.49 | 90.50% |
| 在建工程 | 9 | ||||
| 工程物资 | 10 | ||||
| 固定资产清理 | 11 | ||||
| 生产性生物资产 | 12 | ||||
| 油气资产 | 13 | ||||
| 无形资产 | 14 | 3,443.09 | 66.24 | $-3,376.85$ | -98.08% |
| 开发支出 | 15 | ||||
| 商誉 | 16 | ||||
| 长期待摊费用 | 17 | ||||
| 递延所得税资产 | 18 | ||||
| 其他非流动资产 | 19 | ||||
| 资产总计 | 20 | 18,919.37 | 22,552.16 | 3,632.79 | 19.20% |
| 流动负债 | 21 | 16,241.90 | 16,241.90 | 0.00 | 0.00% |
| 非流动负债 | 22 | 1,895.00 | 1,325.00 | $-570.00$ | -30.08% |
| 负债总计 | 23 | 18,136.90 | 17,566.90 | $-570.00$ | $-3.14%$ |
| 净资产(所有者权益) | 24 | 782.47 | 4,985.27 | 4,202.80 | 537.12% |
经采用成本法(资产基础法)评估,在评估基准日 2015年 06月 30日,上海英迈 吉东影图像设备有限公司纳入评估范围内的净资产账面值为782.47万元;经评估,企业 股东全部权益价值为 4,985.27 万元, 本次评估对象上海英迈吉东影图像设备有限公司 70%股权的评估价值为 3,489.69 万元。
十一、特别事项说明
(一)以下为在评估过程中已发现可能影响评估结论但非评估人员执业水平和能 力所能评定估算的有关事项:
-
本次评估的评估对象为股东全部权益价值, 未考虑控股权溢价、少数股权折价 及股权流动性等特殊交易对股权价值的影响。
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截止评估报告出具日, 上海英迈吉东影图像设备有限公司将部分自有厂房(房 产证沪房地浦字(2012)第008573号、沪房地浦字(2012)第008574号和沪房地浦字(2012) 第008575号)出租给外部单位,租赁面积共计34,084.71平方米。
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2015年2月10日, 上海英迈吉东影图像设备有限公司与上海银行签订最高额抵
智度投资股份有限公司拟转让所持上海英迈吉东 影图像设备有限公司70%股权项目评估报告
押合同,以房地产抵押贷款,最高抵押额度为2,000.00万元,房产证号: 沪房地浦字(2012) 第 008575号 (浦东新区王桥路 358号, 置业路 111号, 利航路 155号), 房屋建筑面积 7,532.66 m2. 抵押期限: 自 2015 年 2 月 10 日至 2018 年 2 月 10 日止。
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2015年4月13日,上海英迈吉东影图像设备有限公司与上海农商银行张江科技 支行签订最高额抵押合同,以房地产抵押贷款,最高抵押额度为1,300.00万元,房产证 号: 沪地方浦字(2012)第008574 的房屋建筑物(浦东新区王桥路358号, 置业路111 号, 利航路 155号2幢), 融资期限: 自 2015年4月13日至 2018年4月12日止。
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2013年11月26日, 上海英迈吉东影图像设备有限公司与上海农商银行张江科 技支行签订抵押合同(合同号为 31440134080222), 以房地产抵押贷款, 抵押金额为 1,500.00 万元, 房产证号: 沪房地浦字(2012) 第008574 号的房屋建筑物(浦东新区王 桥路 358号, 置业路 111号, 利航路 155号 2 幢), 房屋建筑面积 13818.84 m2。 融资期 限: 自 2013年12月13日至 2021年12月12日止。
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上海英迈吉东影图像设备有限公司的存货发现如下事项:
(1)经清查核实发现,材料采购中福尔波.西格林(沈阳)轻型带有限公司上海分公司、 北京机电院(合灵)高技术股份有限公司、北京七星飞行电子有限公司、湖州凯达自动化 设备有限公司、成都嘉锐机械有限责任公司、上海宝山迦南塑料厂、上海晔明机床附件 厂等 8 家供应商账龄久远, 多为 2008 年左右, 在与企业核实了解后, 确认上述供应商 所对应材料采购金额为 495,254.03 元, 该款项均不能收回。
(2) 经清查核实发现, 委托加工物资中企业委托昆山市华卓电子科技有限公司、上 海探矽工贸有限公司、上海捷聚电子科技有限公司三家供应商加工的探测板,该部分委 托加工物资账龄较长,经企业确认,该部分委托加工物资无法收回,金额为 694,502.51 元。
(3) 经清查核实发现, 发出商品为企业发给各客户的安检及医疗设备, 其中发给新 疆昌吉州人民医院、靖煤公司总医院等公司货款账龄时间较长,全部为2006年前发生, 因之前公司销售管理环节出现问题,该部分物资多次索要未果,经企业确定,该部分款 项及物资无法收回, 总金额为 1,859,792.59 元。
- 上海英迈吉东影图像设备有限公司属于高新技术企业,根据《中华人民共和国企 业所得税法》第二十八条规定,国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征
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收企业所得税。根据该公司文件显示, 公司 2014 年获得上海市高新技术企业认定, 有 效期三年, 2015年度减按15%的税率缴纳企业所得税。
- 需要说明的其他问题
(1) 本评估报告的评估结论是反映委托评估对象在持续经营、外部宏观经济环境 发生变化等假设前提下,于评估基准日所表现的本报告所列明的评估目的下的价值。
(2)本评估报告是在委托方及相关当事方提供基础文件数据资料的基础上做出的。 提供必要的资料并保证所提供的资料的真实性、合法性、完整性是委托方及相关当事方 的责任; 注册资产评估师的责任是对评估对象在评估基准日特定目的下的价值进行分 析、估算并发表专业意见。
(3) 本评估结论不应当被认为是对评估对象可实现价格的保证。
(4) 本评估结论未考虑评估值增减可能产生的纳税义务变化。
(二)评估基准日后、有效期以内,若资产政府定价标准及预期收益发生变化,对 评估结论产生影响时,不能直接使用本评估结论,须对评估结论进行调整或重新评估。 即:
1、政府定价标准发生变化,委托方应根据原评估方法对资产额进行相应调整。
2、若预期收益等发生变化、并对资产评估价格已产生了明显影响时,委托方应及 时聘请评估机构重新讲行评估。
评估报告使用者应能够注意以上的特别事项对评估结论所产生的影响。
十二、评估报告使用限制说明
(一)评估报告只能用于评估报告载明的评估目的和用途。
(二)评估报告只能用于评估报告载明的评估报告使用者使用。
(三)本报告仅供委托方为本报告所列明的评估目的服务和送交财产评估主管部门 审查使用,本评估报告的使用权归委托方所有,未征得注册资产评估师及其所在评估机 构同意,评估报告不得被摘抄、引用或披露于公开媒体。
(四) 按现行有关规定, 本评估结果的使用有效期为一年, 自2015年6月30日至 2016年6月29日。当本次评估目的在评估基准日后一年内实现时,可用评估结果作为 评估目的所对应的经济行为实现时作价的参考依据,超过一年,其评估结果失去效用, 如继续实现原目的,需重新进行资产评估。
中瑞国际
(五) 评估报告法律效力
1、本评估报告在评估机构及注册评估师签字盖章后,依据法律法规的有关规定发 生法律效力。
2、本评估报告包含若干附件文件,所有附件文件亦构成本报告之重要组成部分, 与本报告正文具有同等的法律效力。
十三、评估报告日:
评估报告出具日期为 2015年12月10日。
十四、注册资产评估师签字盖章、评估机构盖章和法定代表人签字:
资产评估机构法人代表:
1000569
注册资产评估师
