Genimous Technology CO.,LTD — Audit Report / Information 2015

Sep 23, 2015

北京掌汇天下科技有限公司

审 计 报 告

瑞华专审字 [ 2015 ] 01660013 号

目	录
一、	审计报	1
二、	已审财务报表
1、	资产负债	4
2、	利润	6
3、	现金流量	7
4、	股东权益变动	8
5、	财务报表附	10

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通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 5-11 层 Postal Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing 邮政编码（ Post Code ）： 100077 电话（ Tel ）： +86(10)88095588 传真（ Fax ）： +86(10)88091199

审 计 报 告

瑞华专审字 [2015]01660013 号

北京掌汇天下科技有限公司全体股东：

我们审计了后附的北京掌汇天下科技有限公司（以下简称“掌汇天下公司”） 财务报表，包括 2015 年 6 月 30 日、 2014 年 12 月 31 日、 2013 年 12 月 31 日 公司的资产负债表， 2015 年 1-6 月、 2014 年度、 2013 年度公司的利润表、现 金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是掌汇天下公司管理层的责任。这种责任包括：（ 1 ） 按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（ 2 ）设计、执行 和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求 我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否 不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有

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1

效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估 计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 础。

三、审计意见

我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公 允反映了北京掌汇天下科技有限公司 2015 年 6 月 30 日、 2014 年 12 月 31 日、 2013 年 12 月 31 日公司的财务状况以及 2015 年 1-6 月、 2014 年度、 2013 年 度公司的经营成果和现金流量。

四、其他说明事项

本专项审计报告仅供智度投资股份有限公司向中国证券监督管理委员会报 送重大资产重组事宜之特定目的使用，不得用作任何其他用途。如有使用不当， 与本会计师事务所及签字注册会计师无关。

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2

（此页无正文）

瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：荣健

· 中国 北京 中国注册会计师：张志明

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3

资产负债表	资产负债表	资产负债表	资产负债表	资产负债表
编制单位：北京掌汇天下科技有限公司			金额单位：人民币元
项 目	注释	2015.6.30	2014.12.31	2013.12.31
流动资产：
货币资金	六、1	23,030,950.45	24,602,459.41	30,987,134.84
以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款	六、2	9,544,536.06	7,255,778.18	5,963,558.38
预付款项	六、3	64,509.24	36,748.42	145,170.33
应收利息	六、5	376,173.49	181,695.32	176,331.56
应收股利
其他应收款	六、4	870,511.80	707,017.07	644,982.52
存货
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产	六、6	268,652.63	1,098,435.42	1,028,455.25
流动资产合计		34,155,333.67	33,882,133.82	38,945,632.88
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产	六、7	1,206,483.57	1,417,726.39	1,586,025.61
在建工程
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计		1,206,483.57	1,417,726.39	1,586,025.61
资产总计		35,361,817.24	35,299,860.21	40,531,658.49
载于第10页至第59页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第4页至第9页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：罗川 主管会计工作负责人： 张淑彦 会计机构负责人： 张淑彦

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4

资产负债表(续)	资产负债表(续)	资产负债表(续)	资产负债表(续)	资产负债表(续)	资产负债表(续)
编制单位：北京掌汇天下科技有限公司					金额单位：人民币元
项 目		注释	2015.6.30	2014.12.31	2013.12.31
流动负债：
短期借款
以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款		六、8	6,123,598.57	4,843,637.35	4,690,315.07
预收款项		六、9	625,200.03	106,263.10	210,951.33
应付职工薪酬		六、10	173,335.66	196,941.49	177,892.56
应交税费		六、11	484,274.99	384,032.88	842,505.52
应付利息
应付股利
其他应付款		六、12	66,503.64	62,659.44	469,132.67
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计			7,472,912.89	5,593,534.26	6,390,797.15
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
预计负债
递延收益		六、13	400,000.00	400,000.00	400,000.00
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计			400,000.00	400,000.00	400,000.00
负债合计			7,872,912.89	5,993,534.26	6,790,797.15
股东权益：
股本		六、14	10,000,000.00	10,000,000.00	10,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积		六、15	54,300,000.00	52,170,000.00	47,910,000.00
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积
一般风险准备
未分配利润		六、16	-36,811,095.65	-32,863,674.05	-24,169,138.66
股东权益合计			27,488,904.35	29,306,325.95	33,740,861.34
负债和股东权益总计			35,361,817.24	35,299,860.21	40,531,658.49
载于第10页至第59页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第4页至第9页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：罗川 主管会计工作负责人： 张淑彦 会计机构负责人： 张淑彦

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5

	利润表	利润表	利润表	利润表	利润表
编制单位：北京掌汇天下科技有限公司					金额单位：人民币元
项 目		注释	2015年1-6月	2014年度	2013年度
一、营业收入		六、17	21,797,381.52	54,626,787.19	37,995,742.64
减：营业成本		六、17	10,137,188.49	21,846,394.85	12,868,315.30
营业税金及附加		六、18	102,652.44	261,111.50	172,493.68
销售费用		六、19	3,380,817.36	14,887,508.66	8,864,646.52
管理费用		六、20	12,378,926.99	26,944,691.99	19,114,354.13
财务费用		六、21	-297,198.05	-743,200.61	-660,112.01
资产减值损失		六、22	66,415.89	99,816.19	133,972.98
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“－”号填列）			-3,971,421.60	-8,669,535.39	-2,497,927.96
加：营业外收入		六、23	24,000.00		707,355.20
其中：非流动资产处置利得
减：营业外支出		六、24		25,000.00	10,000.00
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）			-3,947,421.60	-8,694,535.39	-1,800,572.76
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以"－"号填列）			-3,947,421.60	-8,694,535.39	-1,800,572.76
五、其他综合收益的税后净额
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额
(二)以后将重分类进损益的其他综合收益
1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额
2、可供出售金融资产公允价值变动损益
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4、现金流量套期损益的有效部分
5、外币财务报表折算差额
6、其他
六、综合收益总额			-3,947,421.60	-8,694,535.39	-1,800,572.76
载于第10页至第59页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第4页至第9页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：罗川 主管会计工作负责人： 张淑彦 会计机构负责人： 张淑彦

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6

现金流量表	现金流量表	现金流量表	现金流量表	现金流量表
编制单位：北京掌汇天下科技有限公司			金额单位：人民币元
项 目	注释	2015年1-6月	2014年度	2013年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金		22,166,764.90	56,411,760.73	36,650,971.01
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金		208,891.76	926,345.73	2,255,867.02
经营活动现金流入小计		22,375,656.66	57,338,106.46	38,906,838.03
购买商品、接受劳务支付的现金		8,444,808.23	23,271,728.84	11,953,877.60
支付给职工以及为职工支付的现金		6,805,927.44	15,352,873.08	9,399,374.01
支付的各项税费		2,872,951.00	3,880,525.36	1,662,742.23
支付其他与经营活动有关的现金		5,803,955.17	20,714,009.88	13,453,520.63
经营活动现金流出小计		23,927,641.84	63,219,137.16	36,469,514.47
经营活动产生的现金流量净额	六、25	-1,551,985.18	-5,881,030.70	2,437,323.56
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资 产收回的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资 产支付的现金		19,523.78	503,644.73	759,311.55
投资支付的现金
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计		19,523.78	503,644.73	759,311.55
投资活动产生的现金流量净额		-19,523.78	-503,644.73	-759,311.55
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影 响
五、现金及现金等价物净增加额	六、26	-1,571,508.96	-6,384,675.43	1,678,012.01
加：期初现金及现金等价物余额	六、26	24,602,459.41	30,987,134.84	29,309,122.83
六、期末现金及现金等价物余额	六、26	23,030,950.45	24,602,459.41	30,987,134.84
载于第10页至第59页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第4页至第9页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：罗川 主管会计工作负责人： 张淑彦 会计机构负责人： 张淑彦

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7

		股东权益变动表	股东权益变动表	股东权益变动表	股东权益变动表	股东权益变动表	股东权益变动表	股东权益变动表	股东权益变动表	股东权益变动表	股东权益变动表	股东权益变动表	股东权益变动表
编制单位：北京掌汇天下科技有限公司																							金额单位：人民币元
项 目		2015年6月												2014年度
	股本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	一般风险准备	未分配利润	股东权益合计	股本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	一般风险准备	未分配利润	股东权益合计
		优先股	永续债	其他										优先股	永续债	其他
一、上年年末余额	10,000,000.00				52,170,000.00						-32,863,674.05	29,306,325.95	10,000,000.00				47,910,000.00						-24,169,138.66	33,740,861.34
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额	10,000,000.00				52,170,000.00						-32,863,674.05	29,306,325.95	10,000,000.00				47,910,000.00						-24,169,138.66	33,740,861.34
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填 列）					2,130,000.00						-3,947,421.60	-1,817,421.60					4,260,000.00						-8,694,535.39	-4,434,535.39
（一）综合收益总额											-3,947,421.60	-3,947,421.60											-8,694,535.39	-8,694,535.39
（二）股东投入和减少资本					2,130,000.00							2,130,000.00					4,260,000.00							4,260,000.00
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额					2,130,000.00							2,130,000.00					4,260,000.00							4,260,000.00
4、其他
（三）利润分配
1、提取盈余公积
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
4、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本(或股本)
2、盈余公积转增资本(或股本)
3、盈余公积弥补亏损
4、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本期期末余额	10,000,000.00				54,300,000.00						-36,811,095.65	27,488,904.35	10,000,000.00				52,170,000.00						-32,863,674.05	29,306,325.95
		载于第10页至第59页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第4页至第9页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：罗川		主管会计工作负责人： 张淑彦 会计机构负责人： 张淑彦

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		股东权益变动表（续）	股东权益变动表（续）	股东权益变动表（续）	股东权益变动表（续）	股东权益变动表（续）	股东权益变动表（续）	股东权益变动表（续）	股东权益变动表（续）	股东权益变动表（续）	股东权益变动表（续）	股东权益变动表（续）
编制单位：北京掌汇天下科技有限公司											金额单位：人民币元
项 目		2013年度
	股本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综 合收益	专项储备	盈余公积	一般风险 准备	未分配利润	股东权益合计
		优先股	永续债	其他
一、上年年末余额	10,000,000.00				43,650,000.00						-22,368,565.90	31,281,434.10
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额	10,000,000.00				43,650,000.00						-22,368,565.90	31,281,434.10
~~三、本期增减变动金额（减少以~~~~“－~~~~”~~ ~~号填列）~~					4,260,000.00						-1,800,572.76	2,459,427.24
（一）综合收益总额											-1,800,572.76	-1,800,572.76
（二）股东投入和减少资本					4,260,000.00							4,260,000.00
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额					13,550,000.00							13,550,000.00
4、其他
（三）利润分配
1、提取盈余公积
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
4、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本(或股本)
2、盈余公积转增资本(或股本)
3、盈余公积弥补亏损
4、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本期期末余额	10,000,000.00				47,910,000.00						-24,169,138.66	33,740,861.34
载于第10页至第59页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第4页至第9页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：罗川 主管会计工作负责人： 张淑彦 会计机构负责人： 张淑彦

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北京掌汇天下科技有限公司 2015 年 1-6 月、 2014 年度及 2013 年度 财务报表附注

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司基本情况

北京掌汇天下科技有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系北京创新 方舟科技有限公司（以下简称“创新方舟”）出资设立的有限责任公司， 2010 年 9 月 28 日取得北京市工商行政管理局海淀分局“（京海）名称预核（内）字 [2010] 第 0134161 号”《企业名称预先核准通知书》予以办理设立登记； 2010 年 11 月 4 日取得注册号为 110108013332929 的《企业法人营业执照》。注册资本 10.00 万 元，业经北京天平会计师事务所有限责任公司出具的天平验资（ 2010 ）第 2046 号验资报告验证。股权结构如下：

金额单位：人民币万

		元
股东名称	实收资本	出资比例(%)
北京创新方舟科技有限公司	10.00	100.00
合 计	10.00	100.00

2011 年 4 月 21 日，经第一届第二次股东决议，同意吸收罗川、袁聪、王京、 沈沉为本公司新股东；创新方舟将其持有的股权转让给罗川、袁聪、王京、沈沉 4 人，其中：罗川受让 4.55 万元、王京和袁聪各受让 0.65 万元、沈沉受让 0.4 万元； 罗川、袁聪、王京、沈沉分别与创新方舟就股权转让事宜签署了《出资转让协议 书》。变更后的股权结构如下：

金额单位：人民币万元

股东名称	实收资本		出资比例(%)
北京创新方舟科技有限公司		3.75	37.50
罗川		4.55	45.50
袁聪		0.65	6.50
王京		0.65	6.50
沈沉		0.40	4.00
合 计		10.00	100.00

2011 年 11 月 22 日，经第一届第一次股东会决议，同意吸收北京盈聚思成投 资管理中心（有限合伙）（以下简称“盈聚投资”）为本公司新股东，同意原股东 罗川、沈沉分别将其持有 2.55 万元和 0.40 万元转让给盈聚投资；盈聚投资分别与

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罗川、沈沉就股权转让事宜签署了《出资转让协议书》。变更后的股权结构如下：

金额单位：人民币万元

	股东名称	实收资本	出资比例（%）
北京创新方舟科技有限公司		3.75	37.50
北京盈聚思成投资管理中心（有限合		2.95	29.50
伙）
罗川		2.00	20.00
袁聪		0.65	6.50
王京		0.65	6.50
	合 计	10.00	100.00

2011 年 12 月 30 日，经股东会决议，同意吸收祝庆俊、北京芳晟投资基金中 心（有限合伙）（以下简称“芳晟投资”）、北京创新工场投资中心（有限合伙） （以下简称“创新工场”） 为本公司新股东，公司注册资本由 10.00 万元增加至 13.333332 万元，新增 3.333332 万元由芳晟投资和创新工场分别认购 1.666666 万元。创新方舟将其持有的 3.125% 股权转让给祝庆俊，创新方舟与祝庆俊就前 述股权转让事宜签署了《出资转让协议书》。

2011 年 12 月 30 日，经股东会决议，芳晟投资、创新工场、创新方舟、盈聚 投资、祝庆俊、罗川、袁聪、王京与本公司共同签署了《北京掌汇天下科技有限 公司增资协议》，约定芳晟投资、创新工场分别出资 2,000 万元认购本公司 12.50% 的股权。变更后的注册资本为 13.333332 万元，业经北京中达安永会计师事务所 出具的中达安永 [2012] 验字 002 号验资报告验证。变更后的股权结构如下：

金额单位：人民币万元

股东名称	实收资本	出资比例（%）
北京创新方舟科技有限公司	3.333333	25.00
北京盈聚思成投资管理中心（有限合伙）	2.95	22.125
罗川	2.00	15.00
北京芳晟投资基金中心（有限合伙）	1.666666	12.50
北京创新工场投资中心（有限合伙）	1.666666	12.50
袁聪	0.65	4.875
王京	0.65	4.875

==> picture [69 x 39] intentionally omitted <==

1

祝庆俊			0.416667	3.125
	合	计	13.333332	100.00

2012 年 2 月 19 日，经股东会决议，公司注册资本增加至 1,000 万元，新增注 册资本 986.666668 万元由全体股东按照出资比例以资本公积转增，业经北京中 达安永会计师事务所有限责任公司出具的中达安永 [2012] 验字 005 号验资报告验 证。变更后的股权结构如下：

金额单位：人民币万元

股东名称	实收资本	出资比例（%）
北京创新方舟科技有限公司	250.00	25.00
北京盈聚思成投资管理中心（有限合伙）	221.25	22.125
罗川	150.00	15.00
北京芳晟投资基金中心（有限合伙）	125.00	12.50
北京创新工场投资中心（有限合伙）	125.00	12.50
袁聪	48.75	4.875
王京	48.75	4.875
祝庆俊	31.25	3.125
合 计	1,000.00	100.00

2012 年 11 月 27 日，经第二届第三次股东会决议，同意增加北京贝眉鸿科技 有限公司（以下简称“贝眉鸿”）为公司新股东，同意创新方舟将其持有的 25.00% 股权转让给贝眉鸿，双方就前述股权转让事宜签署了《出资转让协议书》，变更 后的股权结构如下：

金额单位：人民币万元

股东名称	实收资本		出资比例（%）
北京贝眉鸿科技有限公司		250.00	25.00
北京盈聚思成投资管理中心（有限合伙）		221.25	22.125
罗川		150.00	15.00
北京创新工场投资中心（有限合伙）		125.00	12.50
北京芳晟投资基金中心（有限合伙）		125.00	12.50
王京		48.75	4.875
袁聪		48.75	4.875
祝庆俊		31.25	3.125

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2

股东名称	实收资本	出资比例（%）
合 计	1,000.00	100.00

2015 年 6 月 11 日，经股东会决议，同意新增上海猎鹰网络科技有限公司（以 下简称“猎鹰网络”）、徐锋、缪志坚为公司新股东；原股东贝眉鸿科技将其持有 的公司 25.00% 的股权转让给猎鹰网络，芳晟基金将其持有的公司 12.50% 的股权 转让给猎鹰网络，创新工场将其持有的公司 12.50% 的股权转让给猎鹰网络，祝 庆俊将其持有的公司 3.125% 的股权转让给猎鹰网络；王京将其持有的公司 4.875% 的股权转让给罗川；盈聚投资将其持有的公司 22.125% 的股权分别转让 给罗川 0.4375% 、袁聪 12.8125% 、徐锋 4.875% 、缪志坚 4% 。各方就前述股权 转让相关事宜签署了《股权转让协议》。变更后的股权结构如下：

		金额单位：人民币万元
股东名称	实收资本	出资比例（%）
上海猎鹰网络有限公司	531.25	53.125
罗川	203.125	20.3125
袁聪	176.875	17.6875
徐锋	48.75	4.875
缪志坚	40.00	4.000
合 计	1,000.00	100.00

本公司经营范围：第二类增值电信业务中的信息服务业务（仅限互联网信息 服务；互联网信息服务不含新闻、出版、教育、医疗保健、药品和医疗器械、电 子公告服务）（基础电信业务经营许可证有效期至 2017 年 5 月 8 日）；第二类增 值电信业务中的信息服务业务（不含固定网电话信息服务和互联网信息服务）（增 值电信业务经营许可证有效期至 2017 年 12 月 7 日）；基础软件服务；应用软件 服务（不含医用软件服务）；技术开发、技术咨询、技术转让、技术服务；计算 机设计和管理；销售自主研发的产品；设计、制作、代理、发布广告；技术进出 口。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。 本财务报表业经本公司董事会于 2015 年 9 月 23 日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照 财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部 令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准

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3

则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企 业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编 报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（ 2014 年修订）的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某 些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按 照相关规定计提相应的减值准备。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公 司 2015 年 6 月 30 日、 2014 年 12 月 31 日、 2013 年 12 月 31 日的财务状况及 2015 年 1-6 月、 2014 年度、 2013 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此 外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修 订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》 有关财务报表及其附注的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计

1 、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的 报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本 报告期间为 2013 年 1 月 1 日至 2015 年 6 月 30 日。

2 、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价 物的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动 性划分标准。

3 、记账本位币

人民币为本公司经营所处的主要经济环境中的货币。本公司编制本财务报表 时所采用的货币为人民币。

4 、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公 司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为 已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

5 、金融工具

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4

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融 资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其 他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

（ 1 ）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所 能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司 采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交 易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易 中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值 技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行 的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、 现金流量折现法和期权定价模型等。

（ 2 ）金融资产的分类、确认和计量

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在 初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到 期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产。

交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产： A. 取得该金融资产的目 的，主要是为了近期内出售； B. 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部 分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理； C. 属于 衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍 生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产： A. 该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的 计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况； B. 本公 司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组 合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人 员报告。

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5

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续 计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收 入计入当期损益。

②持有至到期投资

是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有 至到期的非衍生金融资产。

持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、 发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的 实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资 产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金 融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。

在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基 础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金 融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费 用及折价或溢价等。

③贷款和应收款项

是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本 公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收 股利及其他应收款等。

贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、 发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

④可供出售金融资产

包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以 外的金融资产。

可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额 扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额 之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可 供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。

可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或 损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损

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6

益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但 是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与 该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后 续计量。

可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利， 计入投资收益。

（ 3 ）金融资产减值

除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资 产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生 减值的，计提减值准备。

本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的 金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中 进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的 金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。 已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组 合中进行减值测试。

①持有至到期投资、贷款和应收款项减值

以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量 现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后， 如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项 有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过 假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。

②可供出售金融资产减值

当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时 性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中 “ 严重下跌 ” 是指公允价 值下跌幅度累计超过 20% ； “ 非暂时性下跌 ” 是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。

可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形 成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成 本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的 余额。

在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观

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7

上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益 工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转 回计入当期损益。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该 权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转 回。

（ 4 ）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量 的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险 和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金 融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且 未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关 金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融 资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因 转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计 入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终 止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到 的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额 之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让， 需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资 产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留 了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有 转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是 否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（ 5 ）金融负债的分类和计量

金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对

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8

于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续 计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息 支出计入当期损益。

②其他金融负债

与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过 交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采 用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计 入当期损益。

（ 6 ）金融负债的终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其 一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换 现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确 认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

（ 7 ）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该 种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负 债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外， 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（ 8 ）权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的 合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处 理。本公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权 益中扣减。

本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。 本公司不确认权益工具的公允价值变动额。

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6 、应收款项

应收款项包括应收账款、其他应收款等。

（ 1 ）坏账准备的确认标准

本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据 表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债 务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒 闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。

（ 2 ）坏账准备的计提方法 ①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提 方法

方法
单项金额重大的判断依据或金额标准	单项金额重大是指：金额200.00万元以上。
	对于单项金额重大的应收款项，于资产负债表日单独进行
单项金额重大并单项计提坏账准备的	减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来
计提方法	现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计
	提坏账准备。

②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法 A ．信用风险特征组合的确定依据

本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项， 按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映 债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的 未来现金流量测算相关。

不同组合的确定依据：

	项目	确定组合的依据
		对于资产负债表日单项金额非重大的应收款项，采用与经单独测试后未
		减值的应收款项一起按账龄作为类似信用风险特征划分为若干组合，再
组合1	账龄组合
		按这些应收款项组合在期末余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏
		账准备。
组合2	其他组合	合并范围内关联方及押金、保证金不计提坏账准备。

B ．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法

按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似 信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经 济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。

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不同组合计提坏账准备的计提方法：

项目		计提方法
账龄组合		账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账龄	应收账款计提比例（%）	其他应收计提比例（%）
1年以内
其中：0-3个月	0	0
4-12个月	5	5
1至2年	20	20
2至3年	50	50
3年以上	100	100
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
	有客观证据表明单项金额虽不重大，但因其发生了特殊
单项计提坏账准备的理由
	减值的应收款应进行单项减值测试。
坏账准备的计提方法	结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例

（ 3 ）坏账准备的转回

如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发 生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回 后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成 本。

7 、存货

（ 1 ）存货的分类

存货主要包括周转材料。

（ 2 ）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他 成本。领用和发出时按加权平均法计价。

（ 3 ）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生 的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时， 以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的 影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低 11

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于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其 可变现净值的差额提取。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存 货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回， 转回的金额计入当期损益。

（ 4 ）存货的盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制。

（ 5 ）低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法 摊销。

8 、划分为持有待售资产

若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立 即出售，本公司已就处置该项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤 销的转让协议，且该项转让将在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流 动资产核算，自划分为持有待售之日起不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与 公允价值减去处置费用后的净额孰低计量。持有待售的非流动资产包括单项资产 和处置组。如果处置组是一个《企业会计准则第8 号——资产减值》所定义的资 产组，并且按照该准则的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组，或者该 处置组是资产组中的一项经营，则该处置组包括企业合并中所形成的商誉。

被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产，在资产负债表的流 动资产部分单独列报；被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债， 在资产负债表的流动负债部分单独列报。

某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流 动资产的确认条件，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额 中较低者进行计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值， 按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值 进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的可收回金额。

9 、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或 重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影 响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期

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损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、 5 “金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排 的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指 本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者 与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（ 1 ）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所 有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的 初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以 及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整 留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益 在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资 成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行 股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 （通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业 合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将 各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的， 在合并日按照应享有被合并方股东权益 / 所有者权益在最终控制方合并财务报表 中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资 成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付 对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收 益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认 的其他综合收益，暂不进行会计处理。）

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本 作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生 或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。（通过多次交易分步取得被 购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子 交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交 易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账 面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资 成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

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原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以 及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。）

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以 及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量， 该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价 款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币 性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的 公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支 出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同 控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金 融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（ 2 ）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权 投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位 实施控制的长期股权投资。

①成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调 整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告 但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放 的现金股利或利润确认。

②权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资 单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始 投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计 入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他 综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的 账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应 减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润 分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认

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资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位 采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期 间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对 于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务 的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在 此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属 于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资 产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的 公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账 面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成 业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营 企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合 并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其 他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对 被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入 当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未 确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

③收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持 股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间 的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

④处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长 期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入 股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的， 按合并财务报表编制的方法中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得 价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的， 在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单 位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其

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他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例 结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其 在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则 核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资 单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按 比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务 报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的， 改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处 置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工 具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账 面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因 采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失 对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进 行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综 合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转 入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他 所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会 计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的， 处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大 影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权 益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直 接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综 合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用 权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述 交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权 的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的 长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再

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一并转入丧失控制权的当期损益。

10 、固定资产

（ 1 ）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命 超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本 公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置 费用因素的影响进行初始计量。

（ 2 ）各类固定资产的折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计 提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别	折旧方法	折旧年限（年）	残值率（%）	年折旧率（%）
房屋及建筑物	年限平均法	30-50	5	3.17-1.90
机器设备	年限平均法	10	5	9.50
运输设备	年限平均法	10	5	9.50
办公设备及其他	年限平均法	5-10	5	19.00-9.50

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的 预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（ 3 ）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、 15 “长期资产 减值”。

（ 4 ）融资租入固定资产的认定依据及计价方法

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所 有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有 固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资 产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得 租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

（ 5 ）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入 且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价 值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止 确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值

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和相关税费后的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行 复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

11 、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工 程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在 达到预定可使用状态后结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、 15 “长期资 产减值”。

12 、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发 生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费 用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销 售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合 资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借 款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得 的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根 据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款 的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的 汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达 到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断 时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重 新开始。

13 、无形资产

（ 1 ）无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利 益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的

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其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相 关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如 为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难 以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计 提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期摊销。使用寿命不确 定的无形资产不予摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如 发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使 用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预 见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（ 2 ）研究与开发支出

本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件 的开发阶段的支出计入当期损益：

①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品 存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用 性；

④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并 有能力使用或出售该无形资产；

⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期 损益。

（ 3 ）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、 15 “长期资产 减值”。

14 、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年

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以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。 15 、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投 资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资 产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计 其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可 使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值 准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资 产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中 销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资 产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息 为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税 费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金 流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流 量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资 产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产 所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小 资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊 至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含 分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的 减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价 值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比 重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 16 、职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长 期职工福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生 育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利 等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认

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为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。 离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保 险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期 损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁 减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减 建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本 两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利 预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止 提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等， 在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提 存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。

17 、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（ 1 ）该义务 是本公司承担的现时义务；（ 2 ）履行该义务很可能导致经济利益流出；（ 3 ）该 义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等 因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基 本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账 面价值。

18 、股份支付

（ 1 ）股份支付的会计处理方法

股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权 益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金 结算的股份支付。

①以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授 予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩 条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，

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按直线法计算计入相关成本或费用 / 在授予后立即可行权时，在授予日计入相关 成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动 等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计 入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能 够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允 价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服 务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

②以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确 定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用， 相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在 等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承 担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新 计量，其变动计入当期损益。

（ 2 ）修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价 值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值 的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了 股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务 进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权 益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工 具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确 认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的， 本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

（ 3 ）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理

涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服 务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以 下规定进行会计处理：

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①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股 份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应 承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积 （其他资本公积）或负债。

②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将 该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授 予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份 支付处理。

本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同 一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易 的确认和计量，比照上述原则处理。

19 、收入

（ 1 ）商品销售收入

在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有 权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠 地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可 靠地计量时，确认商品销售收入的实现。

（ 2 ）提供劳务收入

在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百 分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳 务总量的比例确定。

提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地 计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定； ④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补 偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。 已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。

本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商 品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分 分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单

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独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。

（ 3 ）广告服务收入

广告服务收入主要源于广告投放。服务产生的收入于报告日按照广告实际投 放数量确认。

（ 4 ）利息收入

按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。

20 、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政 府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的 政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为 非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金 额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均 分配计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损 失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经 发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。

已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收 益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损 益。

21 、递延所得税资产 / 递延所得税负债

（ 1 ）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以 按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税 费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相 应调整后计算得出。

（ 2 ）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产 和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础 之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递 延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润 和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的

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应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营 企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异 转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有 关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异 产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏 损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认 有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可 抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不 是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延 所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异 的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可 抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按 照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能 无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得 税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 （ 3 ）所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得 税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税 调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（ 4 ）所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同 时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所 得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得 税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资 产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债 或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵

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销后的净额列报。

22 、租赁

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所 有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。

（ 1 ）本公司作为承租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或 当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。 （ 2 ）本公司作为出租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金 额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金 收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入 当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。

（ 3 ）本公司作为承租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值 两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入 账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中 发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款 额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。

未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有 租金于实际发生时计入当期损益。

（ 4 ）本公司作为出租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应 收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接 费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租 赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。

未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有 租金于实际发生时计入当期损益。

23 、重大会计判断和估计

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要 对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计 和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做 出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资

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产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能 与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账 面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估 计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又 影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重 要领域如下：

（ 1 ）租赁的归类

本公司根据《企业会计准则第 21 号 —— 租赁》的规定，将租赁归类为经营 租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关 的全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入 资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。

（ 2 ）坏账准备计提

本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值 是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。 实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值 及应收账款坏账准备的计提或转回。

（ 3 ）存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可 变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基 于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据， 并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断 和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价 值及存货跌价准备的计提或转回。

（ 4 ）金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价 值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、 信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相 关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。

（ 5 ）折旧和摊销

本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命

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内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告 期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合 预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折 旧和摊销费用进行调整。

（ 6 ）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用 的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未 来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得 税资产的金额。

（ 7 ）所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定 的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些 税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定 期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

五、税项

1 、主要税种及税率

1、主要税种及税率
税种	具体税率情况
	应税收入按6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进
增值税
	项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税	按实际缴纳的流转税的7%计缴。
教育费附加	按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育附加	按实际缴纳的流转税的2%计缴。
企业所得税	按应纳税所得额的15%计缴。

2 、税收优惠及批文

根据《科技部 财政部国家税务总局关于印发 < 高新技术企业认定管理办 法 > 的通知》（国科发火〔 2008 〕 172 号），本公司被认定为国家需要重点扶持的 高新技术企业，文件号为 GR201411000911 ，优惠期间为 2014 年 10 月 30 日 至 2017 年 10 月 29 日，根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和 国企业所得税法实施条例》有关高新技术企业税收优惠的规定，减按 15% 的税 率计缴企业所得税。企业实际按季度预缴企业所得税。

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六、财务报表项目注释 1 、货币资金

1、货币资金
项目	2015	年6月30日	2014年12月31日	2013年12月31日
库存现金		1,111.36	1,111.36	311.36
银行存款		22,277,520.24	23,915,937.29	30,487,846.76
其他货币资金		752,318.85	685,410.76	498,976.72
合计		23,030,950.45	24,602,459.41	30,987,134.84

2 、应收账款

（ 1 ）应收账款分类披露

		2015	年6月30日	年6月30日
	账面余额		坏账准备
类别
					账面价值
				计提比例
	金额	比例（%）	金额
				（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准
备的应收款项	9,917,232.00	100.00	372,695.94	3.76	9,544,536.06
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收款项
合计	9,917,232.00	100.00	372,695.94	3.76	9,544,536.06
（续）
		2014年12月31日
	账面余额		坏账准备
类别
				计提比例	账面价值
	金额	比例（%）	金额
				（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准
备的应收款项	7,567,158.82	100.00	311,380.64	4.11	7,255,778.18
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收款项

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29

类别 2014年12月31日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 合计 7,567,158.82 100.00 311,380.64 4.11 7,255,778.18 （续） 类别 2013年12月31日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项金额重大并单独计提坏账准 备的应收款项 按信用风险特征组合计提坏账准 备的应收款项 6,179,212.69 100.00 215,654.31 3.49 5,963,558.38 单项金额不重大但单独计提坏账 准备的应收款项 合计 6,179,212.69 100.00 215,654.31 3.49 5,963,558.38 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账龄 2015年6月30日 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 0-3个月 8,374,031.23 4-12个月 166,134.79 8,306.74 5.00 1至2年 1,261,470.98 252,294.20 20.00 2至3年 7,000.00 3,500.00 50.00 3年以上 108,595.00 108,595.00 100.00 合 计 9,917,232.00 372,695.94 3.76 （续） 账龄 2014年12月31日 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 0-3个月 2,838,184.96	类别 2014年12月31日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 合计 7,567,158.82 100.00 311,380.64 4.11 7,255,778.18 （续） 类别 2013年12月31日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 单项金额重大并单独计提坏账准 备的应收款项 按信用风险特征组合计提坏账准 备的应收款项 6,179,212.69 100.00 215,654.31 3.49 5,963,558.38 单项金额不重大但单独计提坏账 准备的应收款项 合计 6,179,212.69 100.00 215,654.31 3.49 5,963,558.38 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账龄 2015年6月30日 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 0-3个月 8,374,031.23 4-12个月 166,134.79 8,306.74 5.00 1至2年 1,261,470.98 252,294.20 20.00 2至3年 7,000.00 3,500.00 50.00 3年以上 108,595.00 108,595.00 100.00 合 计 9,917,232.00 372,695.94 3.76 （续） 账龄 2014年12月31日 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 0-3个月 2,838,184.96
	账龄 2015年6月30日 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 0-3个月 8,374,031.23 4-12个月 166,134.79 8,306.74 5.00 1至2年 1,261,470.98 252,294.20 20.00 2至3年 7,000.00 3,500.00 50.00 3年以上 108,595.00 108,595.00 100.00 合 计 9,917,232.00 372,695.94 3.76
	（续）
	账龄 2014年12月31日 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 0-3个月 2,838,184.96

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30

			2014年12月31日
	账龄
		应收账款	坏账准备	计提比例（%）
4-12个月		4,446,617.55	222,330.88	5.00
1至2年		173,761.31	34,752.26	20.00
2至3年		108,595.00	54,297.50	50.00
3年以上				100.00
合	计	7,567,158.82	311,380.64	4.11
（续）
			2013年12月31日
	账龄
		应收账款	坏账准备	计提比例（%）
0-3个月		2,191,911.44
4-12个月		3,878,706.25	193,935.31	5.00
1至2年		108,595.00	21,719.00	20.00
2至3年				50.00
3年以上				100.00
合	计	6,179,212.69	215,654.31	3.49

• （ 2 ）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

• 本期计提坏账准备金额 61,315.30 元；本期收回或转回坏账准备金额 0 元。 （ 3 ）本期实际核销的应收账款情况

• 无。

（ 4 ）按欠款方归集的 2015 年 6 月 30 日余额前五名的应收账款情况

			占应收账款总额
单位名称	与本公司关系	金额
			的比例（%）
中国移动通信集团广东有限公司	非关联方	3,289,565.83	33.17
深圳市腾讯计算机系统有限公司	非关联方	2,028,420.00	20.45
北京京东世纪贸易有限公司	非关联方	1,312,000.00	13.23
炫彩互动网络科技有限公司	非关联方	325,333.11	3.28
中国移动通信集团江苏有限公司	非关联方	302,210.61	3.05
合 计		7,257,529.55	73.18

• （续）按欠款方归集的 2014 年 12 月 31 日余额前五名的应收账款情况

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31

				占应收账款总额
单位名称	与本公司关系		金额
				的比例（%）
中国移动通信集团广东有限公司		非关联方	1,632,901.24	21.58
深圳市腾讯计算机系统有限公司		非关联方	1,596,791.90	21.10
广州晶东贸易有限公司		非关联方	520,000.00	6.87
广州银汉科技有限公司		非关联方	438,337.74	5.80
中国移动通信集团四川有限公司		非关联方	364,800.00	4.82
合 计			4,552,830.88	60.17
（续）按欠款方归集的2013		年12月31	日余额前五名的应收账款情况
				占应收账款总额
单位名称	与本公司关系		金额
				的比例（%）
中国移动通信集团广东有限公司		非关联方	2,438,171.84	39.46
中国移动通信集团浙江有限公司		非关联方	450,000.00	7.28
北京触控科技有限公司		非关联方	347,358.01	5.62
百度移信网络技术(北京)有限公司		非关联方	306,000.10	4.95
中国移动通信集团四川有限公司		非关联方	310,000.00	5.02
合 计			3,851,529.95	62.33

3 、预付款项

（ 1 ）预付款项按账龄列示

		2015年6	月30日	月30日	2014年12月31日	2014年12月31日	2013年12	2013年12	月31日
账龄
		金额	比例（%）		金额	比例（%）	金额		比例（%）
1年以内		64,509.24		100.00	36,748.42	100.00	145,170.33		100.00
合	计	64,509.24		100.00	36,748.42	100.00	145,170.33		100.00
	（2）按预付对象归集的2015年6月30日余额情况
				与本公司关
	单位名称				2015年6	月30日 预付时间		款项性质
				系
北京吉狮互动网络营销技术有限								预付2015 年未消费
公司				非关联方	62,009.24 2015		年	推广费
上海锦花旅馆有限公司				非关联方		2,500.00 2015	年	2015年场地定金
		合 计			64,509.24

（续）按预付对象归集的 2014 年 12 月 31 日余额情况

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32

单位名称	与本公司关系2014年12月31日 预付时间	与本公司关系2014年12月31日 预付时间		款项性质
北京吉狮互动网络营销技术有			预付2014年未消费
限公司	非关联方	36,748.42 2014年	推广费
合 计		36,748.42
（续）按预付对象归集的2013		年12月31日余额情况
单位名称	与本公司关系2013年12月31日 预付时间			款项性质
			2013	年未消费推广
北京百度网讯科技有限公司	非关联方	145,170.33 2013年	费
合 计		145,170.33

4 、其他应收款

（ 1 ）其他应收款分类披露

		2015	年6月30日	年6月30日	年6月30日
	账面余额			坏账准备
类别
					计提比例	账面价值
	金额	比例（%）	金额
					（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
备的其他应收款	883,972.00	100.00	13,460.20		1.52	870,511.80
组合1按账龄组合计提坏账准备
的应收账款	206,197.08	23.33	13,460.20		6.53	192,736.88
组合2押金、保证金不计提坏账准
备的应收账款	677,774.92	76.67				677,774.92
组合合计	883,972.00	100.00	13,460.20		1.52	870,511.80
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款

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33

		2015年6月30日	2015年6月30日	2015年6月30日	2015年6月30日
	账面余额			坏账准备
类别
					计提比例	账面价值
	金额	比例（%）	金额
					（%）
合计	883,972.00	100.00	13,460.20		1.52	870,511.80
（续）
		2014年12月31日
	账面余额			坏账准备
类别
					计提比例	账面价值
	金额	比例（%）	金额
					（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
备的其他应收款	715,376.68	100.00		8,359.61	1.17	707,017.07
组合1按账龄组合计提坏账准备
的应收账款	217,601.76	30.42		8,359.61	3.84	209,242.15
组合2押金、保证金不计提坏账准
备的应收账款	497,774.92	69.58				497,774.92
组合合计	715,376.68	100.00		8,359.61	1.17	707,017.07
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合计	715,376.68	100.00		8,359.61	1.17	707,017.07
（续）
		2013年12月31日
	账面余额			坏账准备
类别
					计提比例	账面价值
	金额	比例（%）	金额
					（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
备的其他应收款	649,252.27	100.00		4,269.75	0.66	644,982.52
组合1按账龄组合计提坏账准备	156,417.35	24.09		4,269.75	2.73	152,147.60

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34

类别 2013年12月31日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 的应收账款 组合2押金、保证金不计提坏账准 备的应收账款 492,834.92 75.91 492,834.92 组合合计 649,252.27 100.00 4,269.75 0.66 644,982.52 单项金额不重大但单独计提坏账 准备的其他应收款 合计 649,252.27 100.00 4,269.75 0.66 644,982.52 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账龄 2015年6月30日 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 0-3个月 126,003.80 4-12个月 52,236.36 2,611.82 5.00 1至2年 21,266.92 4,253.38 20.00 2至3年 190.00 95.00 50.00 3年以上 6,500.00 6,500.00 100.00 合 计 206,197.08 13,460.20 6.53	类别 2013年12月31日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例 （%） 的应收账款 组合2押金、保证金不计提坏账准 备的应收账款 492,834.92 75.91 492,834.92 组合合计 649,252.27 100.00 4,269.75 0.66 644,982.52 单项金额不重大但单独计提坏账 准备的其他应收款 合计 649,252.27 100.00 4,269.75 0.66 644,982.52 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账龄 2015年6月30日 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 0-3个月 126,003.80 4-12个月 52,236.36 2,611.82 5.00 1至2年 21,266.92 4,253.38 20.00 2至3年 190.00 95.00 50.00 3年以上 6,500.00 6,500.00 100.00 合 计 206,197.08 13,460.20 6.53
	账龄 2015年6月30日 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 0-3个月 126,003.80 4-12个月 52,236.36 2,611.82 5.00 1至2年 21,266.92 4,253.38 20.00 2至3年 190.00 95.00 50.00 3年以上 6,500.00 6,500.00 100.00 合 计 206,197.08 13,460.20 6.53

（续）

			2014年12月31日
	账龄
		其他应收款	坏账准备	计提比例（%）
0-3个月		137,279.48
4-12个月		73,632.28	3,681.61	5.00
1至2年		190.00	38.00	20.00
2至3年		3,720.00	1,860.00	50.00
3年以上		2,780.00	2,780.00	100.00
合	计	217,601.76	8,359.61	3.84

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35

（续）

			2013年12月31日
	账龄
		其他应收款	坏账准备	计提比例（%）
0-3个月		122,202.43
4-12个月		22,714.92	1,135.75	5.00
1至2年		8,720.00	1,744.00	20.00
2至3年		2,780.00	1,390.00	50.00
3年以上				100.00
合	计	156,417.35	4,269.75	2.73

（ 2 ）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额 5,100.59 元；本期收回或转回坏账准备金额 0 元。 （ 3 ）其他应收款按款项性质分类情况

款项性质	2015年6月30日	2015年6月30日	2014	2014	年12	月31日	2013年12月31日	2013年12月31日
押金、保证金		677,774.92			497,774.92			492,834.92
员工备用金		95,695.00				98,202.70		52,054.00
个人社保		89,436.08				90,491.99		96,553.35
往来款		21,066.00				28,907.07		7,810.00
合 计		883,972.00			715,376.68			649,252.27
（4）按欠款方归集的2015年6月30日余额前五名的其他应收款情况
						占其他应收款
								坏账准备
单位名称	款项性质	期末余额			账龄	期末余额合计
								期末余额
						数的比例（%）
北京诚达天阔商贸发				1-2	年和2-3
展有限公司	房租押金	367,115.00		年			41.53
北京吉狮互动网络营
销技术有限公司	推广保证金	300,000.00		1年以内			33.94
赖春娟	员工备用金	64,539.00		1年以内			7.30	726.95
个人社保	其他	45,033.80		1年以内			5.09
个人医保	其他	28,135.36		1年以内			3.18	1,406.77
合 计		804,823.16					91.04	2,133.72

（续）按欠款方归集的 2014 年 12 月 31 日余额前五名的其他应收款情况

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36

				占其他应收款期
				坏账准备
单位名称	款项性质	期末余额	账龄	末余额合计数的
				期末余额
				比例（%）
北京诚达天阔商贸发			1 年以内
展有限公司	房租押金	367,115.00	和1-2年	51.32
北京吉狮互动网络营
销技术有限公司	推广保证金	110,000.00	1年以内	15.38
个人社保	其他	41,121.71	1年以内	5.75
赖春娟	员工备用金	40,000.00	1年以内	5.59
个人医保	其他	28,135.36	1年以内	3.93
合 计		586,372.07		81.97
（续）按欠款方归集的2013		年12月31日余额前五名的其他应收款情况
				占其他应收款期
				坏账准备
单位名称	款项性质	期末余额	账龄	末余额合计数的
				期末余额
				比例（%）
北京诚达天阔商贸发			1 年以内
展有限公司	往来款	366,825.00	和1-2年	56.50
北京吉狮互动网络营
销技术有限公司	押金、保证金	100,000.00	1年以内	15.40
个人社保	其他	46,823.07	1年以内	7.21
个人医保	其他	28,135.36	1年以内	4.33
个人公积金	其他	21,594.92	1年以内	3.33
合 计		563,378.35		86.77

5、应收利息	5、应收利息
项 目 2015年6月30日 2014年12月31日2013年12月31日 定期存款利息 376,173.49 181,695.32 176,331.56 合 计 376,173.49 181,695.32 176,331.56
	6、其他流动资产 项目 2015年6月30日2014年12月31日2013年12月31日 版权费 106,132.05 318,396.20 292,924.50

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37

项目	2015年6月30日	2015年6月30日	2014年12月31日2013年12月31日	2014年12月31日2013年12月31日
预缴企业所得税		4,122.35
待摊其他	158,398.23		780,039.22	735,530.75
合 计	268,652.63		1,098,435.42	1,028,455.25
7、固定资产
项目		办公设备及其他		合计
一、账面原值
1、2013年12月31日			2,188,165.79	2,188,165.79
2、本期增加金额			503,644.73	503,644.73
（1）购置			503,644.73	503,644.73
3、本期减少金额
4、2014年12月31日			2,691,810.52	2,691,810.52
二、累计折旧
1、2013年12月31日			602,140.18	602,140.18
2、本期增加金额			671,943.95	671,943.95
（1）计提			671,943.95	671,943.95
3、本期减少金额
4、2014年12月31日			1,274,084.13	1,274,084.13
三、减值准备
1、2013年12月31日
2、本期增加金额
3、本期减少金额
4、2014年12月31日
四、账面价值
1、2014年12月31日			1,417,726.39	1,417,726.39
2、2013年12月31日			1,586,025.61	1,586,025.61
（续）
项目		办公设备及其他		合计
一、账面原值
1、2014年12月31日			2,691,810.52	2,691,810.52

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38

项目	办公设备及其他	合计
2、本期增加金额	19,523.78	19,523.78
（1）购置	19,523.78	19,523.78
3、本期减少金额
4、2015年6月30日	2,711,334.30	2,711,334.30
二、累计折旧
1、2014年12月31日	1,274,084.13	1,274,084.13
2、本期增加金额	230,766.60	230,766.60
（1）计提	230,766.60	230,766.60
3、本期减少金额
4、2015年6月30日	1,504,850.73	1,504,850.73
三、减值准备
1、2014年12月31日
2、本期增加金额
3、本期减少金额
4、2015年6月30日
四、账面价值
1、2015年6月30日	1,206,483.57	1,206,483.57
2、2014年12月31日	1,417,726.39	1,417,726.39

（ 2 ）暂时闲置的固定资产情况

无。

8 、应付账款

（ 1 ）应付账款列示

项目	2015年6月30日2014年12月31日2013年12月31日	2015年6月30日2014年12月31日2013年12月31日	2015年6月30日2014年12月31日2013年12月31日
分销款	263,520.10	1,431,543.60	286,852.48
线下推广款	384,821.78	470,694.48	1,172,456.44
游戏分成款	4,164,558.34	2,873,563.27	2,417,432.20
IDC/CDN服务器款	1,242,862.35
其他	67,836.00	67,836.00	813,573.95
合 计	6,123,598.57	4,843,637.35	4,690,315.07

（ 2 ）账龄超过 1 年的重要应付账款

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39

	项目 2015年6月30日 账龄 未偿还或结转的原因 网娱互动科技（北京）有限公司 100,000.00 2-3年 双方未结算 北京聪灵科技有限公司 50,000.00 1-2年 双方未结算 合 计 150,000.00 9、预收款项
项目 2015年6月30日 2014年12月31日 2013年12月31日 广告排期款 292,523.50 823.50 190,967.30 游戏分成款 332,676.53 105,439.60 19,984.03 合 计 625,200.03 106,263.10 210,951.33

10 、应付职工薪酬

（ 1 ）应付职工薪酬列示

项目	2013年12月31日	2013年12月31日	本期增加	本期增加	本期减少	2014年12月31日	2014年12月31日
一、短期薪酬		69,078.37	15,580,379.02 15,571,796.11				77,661.28
二、离职后福利-设
定提存计划		108,814.19	404,863.50		394,397.48		119,280.21
三、辞退福利
四、一年内到期的
其他福利
合 计		177,892.56	15,985,242.52 15,966,193.59				196,941.49
（续）
项目	2014年12月31日			本期增加	本期减少		2015年6月30日
一、短期薪酬		77,661.28		7,272,221.32	7,282,616.99		67,265.61
二、离职后福利-设定提
存计划		119,280.21		179,954.36	193,164.52		106,070.05
三、辞退福利
四、一年内到期的其他
福利
合 计		196,941.49		7,452,175.68	7,475,781.51		173,335.66
（2）短期薪酬列示
项目	2013年12月31日		本期增加		本期减少	2014年12月31日
1、工资、奖金、津			14,193,551.88 14,193,551.88

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40

项目	2013年12月31日	本期增加	本期减少	2014年12月31日	2014年12月31日
贴和补贴
2、职工福利费		27,250.90	27,250.90
3、社会保险费	69,078.37	325,984.24	317,401.33		77,661.28
其中：医疗保险费	58,068.31	288,443.81	280,967.86		65,544.26
工伤保险费	5,266.54	14,551.71	14,030.53		5,787.72
生育保险费	5,743.52	22,988.72	22,402.94		6,329.30
4、住房公积金		1,033,592.00	1,033,592.00
5、工会经费和职工
教育经费
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计
划
合 计	69,078.37 15,580,379.02		15,571,796.11		77,661.28
（续）
项目	2014年12月31日	本期增加	本期减少		2015年6月30日
1、工资、奖金、津
贴和补贴		6,675,909.49	6,675,909.49
2、职工福利费		15,051.00	15,051.00
3、社会保险费	77,661.28	144,111.83	154,507.50		67,265.61
其中：医疗保险费	65,544.26	127,654.84	136,886.88		56,312.22
工伤保险费	5,787.72	6,330.64	6,760.68		5,357.68
生育保险费	6,329.30	10,126.35	10,859.94		5,595.71
4、住房公积金		437,149.00	437,149.00
5、工会经费和职工
教育经费
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计
划
合 计	77,661.28	7,272,221.32	7,282,616.99		67,265.61
（3）设定提存计划列示
项目	2013年12月31日	本期增加	本期减少	2014年12月31日
1、基本养老保险	103,399.38	385,434.59	375,375.22		113,458.75

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41

项目	2013年12月31日	本期增加	本期减少 2014年12月31日	本期减少 2014年12月31日
2、失业保险费	5,414.81	19,428.91	19,022.26	5,821.46
合 计	108,814.19	404,863.50	394,397.48	119,280.21
（续）
项目	2014年12月31日	本期增加	本期减少	2015年6月30日
1、基本养老保险	113,458.75	171,464.68	183,910.06	101,013.37
2、失业保险费	5,821.46	8,489.68	9,254.46	5,056.68
合 计	119,280.21	179,954.36	193,164.52	106,070.05

本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计 划，本公司分别按员工缴费基数的 20% 、 1% 每月向该等计划缴存费用。除上述 每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当 期损益或相关资产的成本。

11 、应交税费

11、	应交税费
	项目	2015年6月30日2014年12月31日2013年12月31日
增值税		248,427.46	163,327.33	697,248.09
个人所得税		79,730.61	101,394.89	61,504.98
城市维护建设税		91,068.20	69,566.75	48,799.41
教育费附加		39,029.24	29,814.32	20,914.04
地方教育费附加		26,019.48	19,876.22	13,942.69
残保金			53.37	96.31
合	计	484,274.99	384,032.88	842,505.52
12、其他应付款
	项目	2015年6月30日2014年12月31日2013年12月31日
支付宝手续费		32,944.51	32,944.51	32,944.51
个税手续费		26,014.72	26,014.72	3,188.16
人才发展奖励资金				433,000.00
往来款		7,544.41	3,700.21
合	计	66,503.64	62,659.44	469,132.67

13 、递延收益

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42

	本	本
2013年12	期	期	2014年12
项目				形成原因
月31日	增	减	月31日
	加	少
政府补助400,000.00			400,000.00	“自闭症儿童辅助交流工具”软件开发政府拨款
合 计400,000.00			400,000.00
（续）
	本	本
2014年12	期	期	2015年6月
项目				形成原因
月31日	增	减	30日
	加	少
政府补助400,000.00			400,000.00	“自闭症儿童辅助交流工具”软件开发政府拨款
合 计400,000.00			400,000.00

其中，涉及政府补助的项目：

						与资产相关
	2013年12	本期新增	本期计入营业	其他	2014年12月
负债项目						/与收益相
	月31日	补助金额	外收入金额	变动	31日
						关
自闭症儿童辅助交流工具的
开发及效果评估	400,000.00				400,000.00	与资产相关
合 计	400,000.00				400,000.00
（续）
						与资产相关
	2014年12	本期新增	本期计入营业	其他	2015年6月
负债项目						/与收益相
	月31日	补助金额	外收入金额	变动	30日
						关
自闭症儿童辅助交流工具的
开发及效果评估	400,000.00				400,000.00	与资产相关
合 计	400,000.00				400,000.00

14 、股本 （ 1 ） 2015 年 1-6 月实收资本变动情况

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43

	2014年12	月			2015年6	月	持股比例
投资者名称			增加	减少
	31日				30日		（%）
上海猎鹰网络有限公
							53.1250
司			5,312,500.00		5,312,500.00
			531,250.00				20.3125
罗川	1,500,000.00
					2,031,250.00
							17.6875
袁聪	487,500.00
			1,281,250.00		1,768,750.00
徐锋			487,500.00		487,500.00		4.8750
缪志坚			400,000.00		400,000.00		4.0000
王京	487,500.00			487,500.00
北京贝眉鸿科技有限
公司	2,500,000.00			2,500,000.00
北京盈聚思成投资管
理中心（有限合伙）	2,212,500.00			2,212,500.00
北京创新工场投资中
心（有限合伙）	1,250,000.00			1,250,000.00
北京芳晟投资基金中
心（有限合伙）	1,250,000.00			1,250,000.00
祝庆俊	312,500.00			312,500.00
合 计	10,000,000.0		8,012,500.00	8,012,500.00	10,000,000.0		100.00
		0				0

（ 2 ） 2014 年度实收资本变动情况

	2013年12月31			持股比例
投资者名称		增加	减少2014年12月31日
	日			（%）
袁聪	487,500.00		487,500.00	4.8750
王京	487,500.00		487,500.00	4.8750
北京贝眉鸿科技有限公
	2,500,000.00		2,500,000.00	25.0000
司
北京盈聚思成投资管理
中心（有限合伙）	2,212,500.00		2,212,500.00	22.1250

==> picture [69 x 39] intentionally omitted <==

44

	2013年12月31			持股比例
投资者名称		增加	减少2014年12月31日
	日			（%）
罗川	1,500,000.00		1,500,000.00	15.0000
北京创新工场投资中心
（有限合伙）	1,250,000.00		1,250,000.00	12.5000
北京芳晟投资基金中心
（有限合伙）	1,250,000.00		1,250,000.00	12.5000
祝庆俊	312,500.00		312,500.00	3.1250
合 计	10,000,000.00		10,000,000.00	100.00

15 、资本公积

（ 1 ） 2015 年 1-6 月资本公积变动情况

项目	2014年12月31日	增加	减少	2015年6月30日
资本（股本）溢价	30,100,000.00	24,200,000.00		54,300,000.00
其他资本公积	22,070,000.00	2,130,000.00	24,200,000.00
合 计	52,170,000.00	26,330,000.00	24,200,000.00	54,300,000.00

注：本期资本公积增加系股份支付形成 2,130,000.00 元。

（ 2 ） 2014 年度资本公积变动情况

注：本期资 （2）2014	本公积增加系股份支付 年度资本公积变动情况	形成2,130,000	.00元。
项目	2013年12月31日	增加	减少	2014年12月31日
资本（股本）溢价	30,100,000.00			30,100,000.00
其他资本公积	17,810,000.00	4,260,000.00		22,070,000.00
合 计	47,910,000.00	4,260,000.00		52,170,000.00

注：本期资本公积增加系股份支付形成 4,260,000.00 元。 16 、未分配利润

16、未分配利润
项目	2015年1-6月	2014年	2013年
调整前上年末未分配利润	-32,863,674.05	-24,169,138.6	-22,368,565.9
		6	0
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减
-）
调整后年初未分配利润	-32,863,674.05	-24,169,138.6	-22,368,565.9
		6	0
加：本期归属于母公司股东的净利润	-3,947,421.60	-8,694,535.39	-1,800,572.76

==> picture [69 x 39] intentionally omitted <==

45

	项目	2015年1-6月	2014年	2013年
期末未分配利润		-36,811,095.65	-32,863,674.0	-24,169,138.6
			5	6

17 、营业收入和营业成本

（ 1 ）营业收入及营业成本

	2015年1-6月	2015年1-6月	2014年
项目	收入	成本	收入	成本
主营业务	21,797,381.52	10,137,188.49	54,626,787.19	21,846,394.85
合 计	21,797,381.52	10,137,188.49	54,626,787.19	21,846,394.85

（续）

						2013	年
	项目
						收入	成本
主营业务						37,995,742.64	12,868,315.30
	合	计				37,995,742.64	12,868,315.30
（2）主营业务（分类型）
				2015年1-6		月	2014年
项目				收入		成本	收入	成本
广告			7,210,397.81			2,503,383.20	27,740,112.36	9,882,186.48
游戏			14,586,983.71			7,633,805.29	26,886,674.83	11,964,208.37
合	计		21,797,381.52		10,137,188.49		54,626,787.19	21,846,394.85
（续）
						2013年
		项目
						收入	成本
广告						21,660,284.43	2,904,460.12
游戏						16,335,458.21	9,963,855.18
	合	计				37,995,742.64	12,868,315.30
（3）公司2015				年6月30日前5名客户的营业收入情况
							占公司全部营业收入的
		客户名称				营业收入
							比例（%）
深圳市腾讯计算机系统有限公司						3,298,113.21		15.13
中国移动通信集团广东有限公司						2,197,390.84		10.08

==> picture [69 x 39] intentionally omitted <==

46

		占公司全部营业收入的	占公司全部营业收入的
客户名称		营业收入
			比例（%）
北京京东世纪贸易有限公司		1,336,792.45	6.13
竞技世界（北京）网络技术有限公司		381,151.94	1.75
中国移动通信集团江苏有限公司		372,961.64	1.71
合 计		7,586,410.08	34.80
（续）公司2014年12	月31日前5名客户的营业收入情况
		占公司全部营业收入的
客户名称		营业收入
			比例（%）
中国移动通信集团广东有限公司		4,869,323.98	8.91
深圳市腾讯计算机系统有限公司		3,713,159.44	6.80
广州晶东贸易有限公司		3,038,867.92	5.56
百度在线网络技术（北京）有限公司		3,022,641.51	5.53
淘宝（中国）软件有限公司		2,094,339.62	3.84
合 计		16,738,332.47	30.64
（续）公司2013年12	月31日前5名客户的营业收入情况
		占公司全部营业收入的
客户名称		营业收入
			比例（%）
中国移动通信集团广东有限公司		4,315,459.28	11.36
百度在线网络技术（北京）有限公司		2,244,416.98	5.91
北京触控科技有限公司		1,854,805.53	4.88
中国移动通信集团浙江有限公司		1,415,094.34	3.72
北京蓝坤互动网络科技有限公司		1,295,875.00	3.41
合 计		11,125,651.13	29.28
18、营业税金及附加
项目 2015	年1-6月	2014年	2013年
城市维护建设税	59,880.59	152,315.04	100,621.30
教育费附加	25,663.11	65,277.88	43,123.43
地方教育费附加	17,108.74	43,518.58	28,748.95
合 计	102,652.44	261,111.50	172,493.68

注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。

==> picture [69 x 39] intentionally omitted <==

47

19 、销售费用

19、销售费用
项 目	2015年1-6月	2014年	2013年
线上推广费	1,323,795.74	6,923,812.21	2,314,126.93
线下预装费	1,944,421.62	7,120,002.20	6,082,822.14
宣传广告费	112,600.00	843,694.25	467,697.45
合 计	3,380,817.36	14,887,508.66	8,864,646.52
20、管理费用
项 目	2015年1-6月	2014年	2013年
工资	4,126,262.58	8,521,276.37	5,802,687.83
研发费用	3,377,908.84	7,985,483.38	4,234,442.93
股份支付	2,130,000.00	4,260,000.00	4,260,000.00
房租、工位费	758,850.00	1,723,532.00	1,548,368.60
福利费	294,930.71	813,468.38	534,065.35
折旧摊销费	268,535.32	831,706.60	468,217.81
差旅交通费	219,526.42	429,610.29	377,977.01
住房公积金	205,667.85	569,072.00	474,990.00
代理咨询服务费	196,879.22	546,477.71	383,944.02
社会保险费	176,333.71	431,915.24	394,409.81
业务招待费	107,752.60	149,472.80	260,907.64
其他费用	516,279.74	682,677.22	374,343.13
合 计	12,378,926.99	26,944,691.99	19,114,354.13
21、财务费用
项目	2015年1-6月	2014年	2013年
利息支出
减：利息收入	-299,399.95	-748,447.36	-662,774.81
汇兑损失
减：汇兑收益
手续费	2,201.90	5,174.95	2,508.00
其他		71.80	154.80
合 计	-297,198.05	-743,200.61	-660,112.01

22 、资产减值损失

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48

	项	目	2015	年1-6月	2014年	2013年
坏账损失				66,415.89	99,816.19	133,972.98
	合	计		66,415.89	99,816.19	133,972.98

23 、营业外收入

	23、营	业外收入
			2015年1-6月			2014年度
	项	目		计入当期非经常		计入当期非经常
			发生额		发生额
				性损益的金额		性损益的金额
政府补助
其他			24,000.00	24,000.00
	合	计	24,000.00	24,000.00
	（续）

（续）
			2013	年度
	项目			计入当期非经常性损
			发生额
					益的金额
政府补助（详见下表：政府补助明细表）			703,350.00		703,350.00
其他			4,005.20
合	计		707,355.20		703,350.00
其中，计入当期损益的政府补助：
补助项目			2013年 与资产相关/与收益相关
专利资助金			3,350.00	与收益相关
新一代移动应用搜索引擎的研发资金			700,000.00	与收益相关
合	计		703,350.00
24、营业外支出
2015年1-6月		2014年度		2013年度
	计入当期非经		计入当期非经		计入当期非经
项目
发生额	常性损益的金	发生额	常性损益的金 发生额		常性损益的金
	额		额		额
罚款支出		25,000.00	25,000.00 10,000.00		10,000.00

==> picture [69 x 39] intentionally omitted <==

			2015	年1-6月	2014年度	2014年度	2013年度	2013年度
				计入当期非经		计入当期非经		计入当期非经
	项目
			发生额	常性损益的金	发生额	常性损益的金	发生额	常性损益的金
				额		额		额
合		计			25,000.00	25,000.00	10,000.00	10,000.00

25 、现金流量表项目

（ 1 ）收到其他与经营活动有关的现金

项目	2015年1-6月	2014年	2013年
收到的往来款	79,969.98	183,262.13	462,459.67
营业外收入	24,000.00		707,355.20
利息收入	104,921.78	743,083.60	662,774.81
其他			423,277.34
合计	208,891.76	926,345.73	2,255,867.02
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目	2015年1-6月	2014年	2013年
支付的往来款	244,721.09	655,859.77	534,380.68
销售费用支出	3,380,817.36	14,887,508.66	8,864,646.52
管理费用支出	2,176,214.82	5,140,394.70	4,041,830.63
营业外支出		25,000.00	10,000.00
银行手续费	2,201.90	5,246.75	2,662.80
合计	5,803,955.17	20,714,009.88	13,453,520.63
26、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料	2015年1-6月	2014年	2013年
1、将净利润调节为经营活动现金流
量：
净利润	-3,947,421.60	-8,694,535.39	-1,800,572.76
加：资产减值准备	66,415.89	99,816.19	133,972.98
固定资产折旧、油气资产折耗、
生产性生物资产折旧	230,766.60	671,943.95	321,246.49
无形资产摊销

==> picture [69 x 39] intentionally omitted <==

50

补充资料	2015年1-6月	2014年	2013年
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他
长期资产的损失（收益以“－”号填
列）
固定资产报废损失（收益以“－”
号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”
号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以
“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以
“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填
列）
经营性应收项目的减少（增加以
“－”号填列）	-2,740,907.48	-1,351,012.39	-474,287.42
经营性应付项目的增加（减少以
“－”号填列）	4,839,161.41	3,392,756.94	4,256,964.27
其他
经营活动产生的现金流量净额	-1,551,985.18	-5,881,030.70	2,437,323.56
2、不涉及现金收支的重大投资和筹
资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额	23,030,950.45	24,602,459.41	30,987,134.84
减：现金的年初余额	24,602,459.41	30,987,134.84	29,309,122.83
加：现金等价物的期末余额

==> picture [69 x 39] intentionally omitted <==

51

补充资料	2015年1-6月	2014年	2013年
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额	-1,571,508.96	-6,384,675.43	1,678,012.01
（2）现金及现金等价物的构成
项目	2015年6月30日	2014年12月31日	2013年12月31日
一、现金	23,030,950.45	24,602,459.41	30,987,134.84
其中：库存现金	1,111.36	1,111.36	311.36
可随时用于支付的银行存款	22,277,520.24	23,915,937.29	30,487,846.76
其他货币资金	752,318.85	685,410.76	498,976.72
二、现金等价物
三、期末现金及现金等价物余额	23,030,950.45	24,602,459.41	30,987,134.84

七、关联方及关联交易 本公司的母公司情况

				母公司对本	母公司对本公
母公司名称	注册地	业务性质	注册资本	公司的持股	司的表决权比
				比例（%）	例（%）
上海猎鹰网络有限公司	上海	互联网行业	1,238.10万	53.13	53.13

注：本公司的最终控制方是上海猎鹰网络有限公司。

八、股份支付

1 、股份支付总体情况

1、股份支付总体情况
项目	相关内容
公司报告期内授予的各项权益工具总额	24,200,000.00
公司报告期内行权的各项权益工具总额	24,200,000.00
2、以权益结算的股份支付情况
项目	相关内容
授予日权益工具公允价值的确定方法	参考其他投资者增资金额
可行权权益工具数量的确定依据	董事会决议
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额	34,200,000.00

==> picture [69 x 39] intentionally omitted <==

52

报告期内以权益结算的股份支付确认的费用总额

24,200,000.00

注： 2012 年 3 月，经股东会决议批准《北京掌汇天下科技有限公司员工股 权激励计划》，批准员工持股平台盈聚投资按注册资本原值受让罗川和沈沉持有 的相当于 22.125%( 公司增资至人民币 1,000 万元后 ) 的本公司股权，其中 4.875% 为盈聚投资代徐峰持有， 4% 为盈聚投资代缪志坚持有， 7% 为盈聚投资代团队其 他成员持有， 6.25% 直接分配给袁聪，授予日权益工具公允价值 16,000 万元， 已按照股份支付进行账务处理。

九、资产负债表日后事项

2015 年 8 月 28 日，经本公司第八届第二次股东会作出决议同意增加新股 东盈聚投资，同意罗川将其持有的本公司 0.4375% 的股权（人民币 4.375 万元 出资）转让给盈聚投资，袁聪将其持有的本公司 6.5625% 股权（人民币 65.625 万元出资）转让给盈聚投资；同日，罗川和袁聪与盈聚投资签订《股权转让协议》， 约定盈聚投资应合计向罗川、袁聪支付转让对价 196 万元，取得本公司 7% 的股 权。本次股权转让完成后，股权结构如下：

金额单位：人民币万

		金额单位：人民币万
		元
股东名称	实收资本	出资比例（%）
上海猎鹰网络有限公司	531.25	53.125
罗川	198.75	19.875
袁聪	111.25	11.125
北京盈聚思成投资管理中心（有限合伙）	70.00	7.00
徐锋	48.75	4.875
缪志坚	40.00	4.000
合 计	1,000.00	100.00

十、其他重要事项

无。

十一、补充资料 1 、非经常性损益明细表

==> picture [69 x 39] intentionally omitted <==

项目 2015 年 1-6 月 2014 年 2013 年

53

项目	2015	年1-6	月	2014	年	2013年
非流动性资产处置损益
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收
返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营
业务密切相关，符合国家政策规定，按照一定						703,350.00
标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用
费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资
成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各
项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用
等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值
部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日
的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损
益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业
务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债
产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金
融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产
取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益

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项目	2015年1-6月	2014年	2013年
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地
产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损
益进行一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	24,000.00	-25,000.00	-10,000.00
其他符合非经常性损益定义的损益项目	-2,130,000.00	-4,260,000.00	-4,260,000.00
小计	-2,106,000.00	-4,285,000.00	-3,566,650.00
所得税影响额	3,600.00		105,502.50
少数股东权益影响额（税后）
合计	-2,109,600.00	-4,285,000.00	-3,672,152.50

注：非经常性损益项目中的数字 “+” 表示收益及收入 ,"-" 表示损失或支出。

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