Audit Report / Information • Mar 13, 2024
Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 (주)제넥신 00260116 100000000000 20240328 1717110036705 000 412853 80454 3871 96 Y N N Y N A Y 1 Y
주식회사 제넥신
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 25 기 |
| 부터 |
| 까지 |
삼정회계법인
목 차
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------- | 1 | |
| II. | (첨부)재무제표 ----------------------------------------------- | 5 | |
| 재무상태표 --------------------------------------------------- | 6 | ||
| 포괄손익계산서 ----------------------------------------------- | 8 | ||
| 자본변동표 --------------------------------------------------- | 9 | ||
| 현금흐름표 --------------------------------------------------- | 10 | ||
| 주석 ---------------------------------------------------- | 11 | ||
| Ⅲ. | 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 | ||
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 - - - -- - - - - - - - - | 85 | ||
| 내부회계관리제도 운영실태 보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - | 88 | ||
| Ⅳ. | 외부감사 실시내용 ------------------------------------------- | 89 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 제넥신 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2024년 3월 12일 |
감사의견우리는 별첨된 주식회사 제넥신(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
우리는 또한 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며 2024년 3월 12일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
관계기업투자의 손상핵심감사사항으로 결정한 이유회사는 유의적 영향력을 행사할 수 있는 관계기업투자에 원가법을 적용하여 회계처리 하고 있으며, 매 보고기간말에 관계기업투자에 대해 손상징후가 있는지를 검토하고, 손상징후가 있는 경우 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.회사가 보유한 관계기업투자는 165,687백만원으로 재무제표에서 차지하는 금액이 중요하고, 회수가능액 산정에 할인율, 성장률 및 미래현금흐름예측 등 회사 경영진의유의적인 판단과 추정이 요구되므로 이를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.ㆍ관계기업투자 회수가능가액 검토 프로세스 관련 통제의 이해 및 평가ㆍ경영진측 외부평가전문가의 독립성 및 적격성 평가ㆍ경영진이 사용가치 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가ㆍ경영진이 확인한 최근 사업계획과 연구개발 진행상황 및 외부자료 비교를 통해 평 가에 사용된 주요 가정 및 변수의 합리성 평가ㆍ손상검사보고서의 계산의 정확성 검증 기타사항회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타 감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 20일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 임근구입니다.
| 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김 교 태 |
이 감사보고서는 감사보고서일 (2024년 3월 12일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
주식회사 제넥신
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 25기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 24 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 제넥신 대표이사 홍성준 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강서구 마곡중앙로 172 바이오이노베이션파크 |
| (전 화) | 02-6098-2600 |
재 무 상 태 표
| 제 25 기 : 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 24 기 : 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 제넥신 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 25(당) 기말 | 제 24(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 유동자산 | 84,492,937,964 | 42,630,228,155 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,17 | 2,700,053,320 | 12,157,200,867 | ||
| 단기금융상품 | 4,5,7 | 10,000,000,000 | - | ||
| 당기손익금융자산 | 4,5,10 | 44,450,208,913 | - | ||
| 매출채권및기타채권 | 4,5,8,38 | 12,276,086,931 | 11,021,688,004 | ||
| 파생상품자산 | 4,13,21 | - | 159,999 | ||
| 기타유동자산 | 9,38 | 14,744,988,578 | 19,391,736,895 | ||
| 당기법인세자산 | 321,600,222 | 59,442,390 | |||
| 비유동자산 | 328,360,560,478 | 351,046,885,314 | |||
| 장기매출채권및기타채권 | 4,5,8,38 | 583,264,370 | - | ||
| 당기손익금융자산 | 4,5,10 | 9,746,094,491 | 15,325,427,064 | ||
| 기타포괄손익금융자산 | 4,5,11,37 | 21,329,412,055 | 39,148,599,491 | ||
| 관계기업및공동기업투자 | 12,38 | 165,687,048,162 | 172,841,891,586 | ||
| 종속기업투자 | 12,38 | 10,172,034,502 | 7,459,483,432 | ||
| 투자부동산 | 14,17 | 2,962,585,326 | 3,025,127,280 | ||
| 유형자산 | 15,17,20,37 | 113,743,726,142 | 110,232,672,865 | ||
| 무형자산 | 16,17 | 1,997,312,088 | 2,043,050,398 | ||
| 기타장기채권 | 4,5 | 76,675,795 | 76,675,795 | ||
| 순확정급여자산 | 24 | 1,185,875,059 | - | ||
| 기타비유동자산 | 9 | 876,532,488 | 893,957,403 | ||
| 자산총계 | 412,853,498,442 | 393,677,113,469 | |||
| 부채 | |||||
| 유동부채 | 55,310,516,520 | 78,386,223,417 | |||
| 매입채무 및 기타채무 | 4,5,18 | 7,356,005,485 | 4,370,495,706 | ||
| 단기차입금 | 4,5,15,20,37 | 44,575,040,000 | 51,640,960,000 | ||
| 전환사채 | 4,5,21 | - | 13,605,230,600 | ||
| 파생상품부채 | 4,5,22 | 485,541,673 | 6,027,616,575 | ||
| 리스부채 | 4,5,23 | 55,461,464 | 125,201,865 | ||
| 기타유동부채 | 19 | 2,838,467,898 | 2,616,718,671 | ||
| 비유동부채 | 25,143,644,473 | 28,864,060,089 | |||
| 장기차입금 | 4,5,20,37 | 22,681,435,176 | 18,359,040,000 | ||
| 파생상품부채 | 4,5,22 | - | 1,155,269,936 | ||
| 리스부채 | 4,5,23 | 39,532,911 | 91,435,582 | ||
| 순확정급여부채 | 24 | - | 206,265,860 | ||
| 기타장기채무 | 4,5,18 | 2,422,676,386 | 8,785,657,505 | ||
| 기타비유동부채 | 19 | - | 266,391,206 | ||
| 부채총계 | 80,454,160,993 | 107,250,283,506 | |||
| 자본 | |||||
| 자본금 | 1,25 | 20,755,297,000 | 12,572,491,000 | ||
| 보통주자본금 | 20,755,297,000 | 12,572,491,000 | |||
| 자본잉여금 | 26 | 646,857,262,411 | 564,790,536,869 | ||
| 기타자본구성요소 | 27,28 | (43,365,494,060) | (76,312,934,970) | ||
| 이익잉여금(결손금) | 29 | (291,847,727,902) | (214,623,262,936) | ||
| 자본총계 | 332,399,337,449 | 286,426,829,963 | |||
| 부채와자본총계 | 412,853,498,442 | 393,677,113,469 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."포 괄 손 익 계 산 서
| 제 25 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 24 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 제넥신 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 30,38,40 | 3,871,428,531 | 15,886,970,625 |
| 매출원가 | 31 | 2,537,335,594 | 4,567,195,076 |
| 매출총이익 | 1,334,092,937 | 11,319,775,549 | |
| 판매비와관리비 | 31,32 | 41,827,676,955 | 44,844,254,975 |
| 영업이익(손실) | (40,493,584,018) | (33,524,479,426) | |
| 기타수익 | 14,33,38 | 34,039,327,458 | 37,637,904,946 |
| 기타비용 | 33,38 | 30,386,482,472 | 43,414,789,778 |
| 금융수익 | 5,34 | 3,204,930,635 | 309,834,447 |
| 금융비용 | 5,34 | 5,506,307,734 | 6,067,289,529 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (39,142,116,131) | (45,058,819,340) | |
| 법인세비용 | 35 | - | - |
| 당기순이익(손실) | (39,142,116,131) | (45,058,819,340) | |
| 기타포괄손익 | (15,317,863,889) | (196,403,659,234) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 기타포괄손익금융자산평가손익 | 5 | (15,320,066,395) | (196,176,449,671) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 24 | 2,202,506 | (227,209,563) |
| 총포괄이익(손실) | (54,459,980,020) | (241,462,478,574) | |
| 주당이익 | |||
| 기본주당이익 | 36 | (967) | (1,380) |
| 희석주당이익 | 36 | (967) | (1,380) |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."자 본 변 동 표
| 제 25 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 24 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 제넥신 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금(결손금) | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01(전기초) | 12,514,566,000 | 562,351,043,039 | 106,331,366,251 | (158,445,557,946) | 522,751,417,344 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (45,058,819,340) | (45,058,819,340) |
| 기타포괄손익금융자산평가손익 | - | - | (196,176,449,671) | - | (196,176,449,671) |
| 기타포괄손익금융자산처분손익 이익잉여금 대 체 | - | - | 10,891,676,087 | (10,891,676,087) | - |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (227,209,563) | (227,209,563) |
| 전환사채 발행 및 상환 | - | (693,546,000) | 693,546,000 | - | - |
| 주식선택권 발행 및 행사 | 57,925,000 | 3,133,039,830 | 1,946,926,363 | - | 5,137,891,193 |
| 2022.12.31(전기말) | 12,572,491,000 | 564,790,536,869 | (76,312,934,970) | (214,623,262,936) | 286,426,829,963 |
| 2023.01.01(당기초) | 12,572,491,000 | 564,790,536,869 | (76,312,934,970) | (214,623,262,936) | 286,426,829,963 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (39,142,116,131) | (39,142,116,131) |
| 기타포괄손익금융자산평가손익 | - | - | (15,320,066,395) | - | (15,320,066,395) |
| 기타포괄손익금융자산처분손익 이익잉여금 대체 | - | - | 38,084,551,341 | (38,084,551,341) | - |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 2,202,506 | 2,202,506 |
| 유상증자 | 2,898,551,000 | 81,603,617,606 | - | - | 84,502,168,606 |
| 무상증자 | 4,641,312,500 | (4,641,312,500) | - | - | - |
| 자기주식 | - | - | (938,886,067) | - | (938,886,067) |
| 전환사채 전환 | 596,922,500 | 12,608,633,191 | - | - | 13,205,555,691 |
| 전환사채 상환 | - | (8,536,774,555) | 8,536,774,555 | - | - |
| 주식선택권 발행 및 행사 | 46,020,000 | 1,032,561,800 | 2,585,067,476 | - | 3,663,649,276 |
| 2023.12.31(당기말) | 20,755,297,000 | 646,857,262,411 | (43,365,494,060) | (291,847,727,902) | 332,399,337,449 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."현 금 흐 름 표
| 제 25 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 24 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 제넥신 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | (36,069,493,522) | (40,670,004,254) | |||
| 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 | 39 | (34,867,530,961) | (40,073,427,350) | ||
| 이자수취 | 777,930,387 | 285,717,644 | |||
| 이자지급 | (2,428,328,021) | (1,300,592,674) | |||
| 배당금의 수취 | 710,592,905 | 433,750,706 | |||
| 법인세환급(납부) | (262,157,832) | (15,452,580) | |||
| 투자활동현금흐름 | (41,316,367,932) | (473,783,890) | |||
| 투자활동으로 인한 현금유입액 | 116,985,911,473 | 85,492,012,401 | |||
| 당기손익금융자산의 처분 | 94,857,890,173 | 59,392,969,460 | |||
| 기타포괄손익금융자산의 처분 | 2,499,121,041 | 1,768,838,229 | |||
| 관계/공동/종속기업투자의 감소 | 19,300,000,000 | - | |||
| 유형자산 등의 처분 | 194,505,059 | 24,063,280,455 | |||
| 무형자산의 처분 | - | 200,000,000 | |||
| 보증금 등의 변동 | 134,395,200 | 66,924,257 | |||
| 투자활동으로 인한 현금유출액 | (158,302,279,405) | (85,965,796,291) | |||
| 단기금융상품의 취득 | 10,000,000,000 | 56,200,000,000 | |||
| 당기손익금융자산의 취득 | 134,300,000,000 | 1,000,027,956 | |||
| 기타포괄손익금융자산의 취득 | - | 322,139,650 | |||
| 관계/공동/종속기업투자의 증가 | 6,486,230,096 | 756,000,000 | |||
| 대여금의 증가 | 124,461,340 | - | |||
| 유형자산의 취득 | 7,081,758,074 | 27,211,971,939 | |||
| 무형자산의 취득 | 91,947,669 | 27,068,264 | |||
| 선급금 등의 변동 | 217,882,226 | 448,588,482 | |||
| 재무활동현금흐름 | 67,928,415,109 | 31,695,469,732 | |||
| 재무활동으로 인한 현금유입액 | 111,623,907,233 | 38,375,958,060 | |||
| 주식선택권의 행사 | 659,707,760 | 1,975,958,060 | |||
| 유상증자 | 84,502,168,606 | - | |||
| 전환사채의 발행 | 13,205,555,691 | - | |||
| 차입금의 증가 | 13,256,475,176 | 36,400,000,000 | |||
| 재무활동으로 인한 현금유출액 | (43,695,492,124) | (6,680,488,328) | |||
| 자기주식의 취득 | 938,886,067 | - | |||
| 전환사채의 상환 | 20,000,000,000 | 1,500,000,000 | |||
| 차입금의 상환 | 16,000,000,000 | 5,000,000,000 | |||
| 리스부채의 상환 | 125,585,509 | 180,488,328 | |||
| 임대보증금의 감소 | 6,631,020,548 | - | |||
| 현금및현금성자산의 순증가(감소) | (9,457,446,345) | (9,448,318,412) | |||
| 기초현금및현금성자산 | 12,157,200,867 | 21,376,196,622 | |||
| 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | 298,798 | 229,322,657 | |||
| 기말현금및현금성자산 | 2,700,053,320 | 12,157,200,867 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 25(당) 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 24(전) 기 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 제넥신 |
1. 당사의 개요
주식회사 제넥신(이하 "당사")은 1999년 7월 1일 설립되어, 유전공학방식을 이용한 신약 연구개발과 관련 신기술의 사용권 양도 및 대여 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 서울특별시 강서구 마곡중앙로 172 바이오이노베이션파크에 본사와 기술개발을 위한 연구시설을 두고 있습니다. 한편 당사의 보통주식은 2009년 9월 15일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다.
당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 20,755,297천원이며, 주요 주주현황은 다음과같습니다.
| 주 주 명 | 소유주식수(주) | 지 분 율 |
|---|---|---|
| ㈜한독 | 6,048,534 | 14.57% |
| 성영철외 특수관계자 | 2,435,174 | 5.87% |
| 자기주식 | 60,816 | 0.15% |
| 기타 | 32,966,070 | 79.41% |
| 합 계 | 41,510,594 | 100.00% |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
당사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 '유의적인' 회계정책이 아닌 '중요한' 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 이러한 개정으로 인해 회계정책의 변경은 발생하지 않지만 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.
다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책의 변경
당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 중요한 회계정책 정보
당사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 회계정책 그 자체가 변경되는 것은 아니지만 이 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.
이 개정사항은 '유의적인(significant)' 회계정책이 아니라 '중요한(material)' 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.
당사의 경영진은 회계정책을 검토하였고, 이 개정사항에 따라 주석4에 공시된 중요한 회계정책(2022: 유의적인 회계정책)정보를 업데이트 하였습니다.
2.3. 회계정책
(1) 외화환산
당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대하여 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화입니다.
당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다.
가. 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용 조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
나. 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
(2) 현금및현금성자산
당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.
(3) 금융자산
금융자산은 일반적으로 계약당사자가 되는 때에 인식하며, 정형화된 금융자산의 매입은 매입하기로 약정한 매매일에 인식합니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.
금융자산은 당기손익-공정가치측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 상각후원가측정 금융자산으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초 인식시점에 결정됩니다.
가. 당기손익-공정가치측정 금융자산
당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며, 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.
나. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익-공정가치측정 금융자산 또는 상각후원가측정 금융자산으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.
다. 상각후원가측정 금융자산
상각후원가측정 금융자산은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 매출채권, 대여금 및 기타미수금으로서 상각후원가로 측정하며, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.
라. 금융자산의 손상
당기손익-공정가치측정 금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 종료일에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건의 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있고, 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.
마. 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전하지도 아니하고 보유하지도 않고, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대한 보유지분과지불하여야 할 수도 있는 금액에 대한 관련 부채를 재무제표에 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 대가는 담보 차입으로 인식합니다.
(4) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자
당사는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다.
또한 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
(5) 투자부동산
당사는 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 추정된 경제적 내용연수(40년)에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(6) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 자 산 | 추정내용연수 | 자 산 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 40년 | 비품 | 5 년 |
| 기계장치 | 5~10 년 | 시설장치 | 5 년 |
| 차량운반구 | 5 년 | 사용권자산 | 4 년 |
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(7) 무형자산
가. 개별취득하는 무형자산
개별취득하는 무형자산은 최초 인식할 때 취득원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
개별취득하는 무형자산은 산업재산권 및 기타의무형자산으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 10년 |
| 기타의무형자산 | 5년~10년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
나. 내부적으로 창출한 무형자산 - 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식합니다. 당사는 임상 3상승인 이후 시점부터 발생한 개발비 중 기준서 1038호의 문단 57의 자산화 요건을 충족하는 개발활동 관련 지출만 무형자산으로 회계처리하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
(8) 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산 관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 수익 관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다.
(9) 비금융자산의 손상
당사는 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산은 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과 거의 독립적으로 창출된다면 회수가능금액은 개별 자산별로 결정하고 만약 독립적으로 창출되지 않는다면 회수가능액을 당해 자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 손상차손을 인식한 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.
(10) 금융부채 및 지분상품
당사가 발행한 채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
가. 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 또는 약정을 의미합니다.
1) 보통주
보통주는 자본으로 분류되고 있으며, 보통주의 발행시 또는 주식선택권의 행사 시 발생하는 추가적인 비용은 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
2) 자기주식
당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
나. 금융보증부채
당사가 발행한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호(수익)에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
다. 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행된 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 금융부채에 지급된 이자비용은 당기 손익으로 인식됩니다.
라. 기타금융부채
기타금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당해 금융부채의 발행과 직접 관련된 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 차감하여 인식합니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
마. 금융부채의 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다.
(11) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 변동이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 현금흐름위험회피가 이루어진 경우에 파생상품의 평가손익 중효과적인 부분은 자본으로 이연되고, 당해 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때에 당기손익으로 반영합니다. 고정이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 공정가치위험회피가 이루어진 경우, 자본화되는 차입원가는 위험회피이자율을 반영합니다. 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 종업원급여
가. 확정급여부채
당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.
보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
나. 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.
(13) 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.
(14) 주식보상비용
당사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 당사의 지분상품(주식선택권)을 부여하는 여러 종류의 주식결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 주식선택권을 부여한 대가로 받는 종업원의 근무용역에 대한 공정가치는 보상원가로 인식하고 있습니다. 보상원가는 시장성과조건과 비가득조건을 고려하여 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 결정됩니다.
비시장성과조건은 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 가정에 포함되어있습니다. 총보상원가는 특정 가득조건이 모두 만족될 가득기간동안 인식합니다. 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 가득될 것으로 예상될 지분상품의 수량을 측정하며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식합니다.당사는 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행합니다. 주식선택권의 행사 시에는 직접적으로관련되는 거래비용을 제외한 순유입액을 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식합니다.
(15) 수익인식
수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있으며, 수익은 부가가치세, 반품, 장려금및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.
가. 재화의 판매
재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.
나. 용역의 제공
연구개발 등 용역의 제공과 관련하여 용역제공조건의 종결, 용역 연구개발에 대한 검수 등 각 단계별 수행의무의 이행사항 및 계약조건의 이행여부 등의 실질적 내용에 따라 수익으로 인식하고 있습니다.
다. 기술이전 라이선스의 제공
라이선스 제공의 경우에는 라이선스의 성격을 파악하여, 사용권의 경우에는 수행의무를 충족하는 시점에 수익을 인식하며 접근권의 경우에는 이행의무를 충족하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 당사는 기술이전 라이선스 제공은 사용권으로 판단하여 수익을 인식하고 있습니다.
라. 이자수익
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 당사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 손상을 인식하 며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.
마. 배당금수익
배당금 수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.
(16) 법인세비용 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.
(17) 영업부문
당사의 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 단일부문으로 공시되고 있습니다(주석40 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문의 자원과 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
(18) 전기재무제표의 계정과목 재분류
전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 보고된 전기순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다.
(19) 재무제표의 승인
당사의 재무제표는 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.
보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 중대한 조정을 미칠 수 있는 유의적인 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
(1) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 당기말 현재 주요한 시장상황에 기초하여, 다양한 평가기법의 선택및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(2) 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
(3) 확정급여채무
확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험 수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 퇴직급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.
4. 위험관리
(1) 자본위험관리
당사는 부채와 자본의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.
당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.
당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아니며, 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 80,454,161 | 107,250,284 |
| 자본 | 332,399,337 | 286,426,830 |
| 부채비율 | 24.20% | 37.44% |
(2) 재무위험관리
당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다.
이러한 위험들은 시장위험(외환위험, 이자율위험 등), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다. 당사는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다.
가. 시장위험
1) 외환위험
당사는 영업활동에 있어 외환위험, 특히 주로 달러화, 유로화 및 파운드화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산 및 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.
당사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산, 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 외화 1단위, 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화 | 원화환산액 | 외화 | 원화환산액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | ||||
| USD | 449,562.52 | 579,666 | 1,410,586.91 | 1,787,637 |
| 매출채권 | ||||
| USD | 8,116,822.84 | 10,465,831 | 7,108,887.30 | 9,009,093 |
| 미수금 | ||||
| USD | 864,212.15 | 1,114,315 | 1,029,330.72 | 1,304,471 |
| 외화자산합계 | 12,159,812 | 12,101,201 | ||
| 미지급금 | ||||
| USD | 2,297,979.23 | 2,963,014 | 530,913.43 | 672,827 |
| EUR | 266,378.68 | 380,013 | 1,500.00 | 2,027 |
| GBP | 30,648.45 | 50,318 | 11,180.00 | 17,079 |
| 외화부채합계 | 3,393,345 | 691,933 |
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 환율변동이 당사의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금 및 현금성자산 | 57,967 | (57,967) | 178,764 | (178,764) |
| 매출채권 | 1,046,583 | (1,046,583) | 900,909 | (900,909) |
| 미수금 | 111,432 | (111,432) | 130,447 | (130,447) |
| 미지급금 | (339,335) | 339,335 | (69,193) | 69,193 |
| 합 계 | 876,647 | (876,647) | 1,140,927 | (1,140,927) |
2) 이자율위험
당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율 위험을 관리하기 위하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있으며, 이자율 주기를 통하여 이자비용의 변동을 막음으로써, 최적의 위험회피전략을 적용할 계획입니다.
한편, 당기말 현재 당사가 보유한 차입금의 이자율이 100베이시스포인트 변동할 때, 이러한 이자율변동이 손익에 미치는 영향은 당기말 현재 최대 672,565천원 증가 또는 672,565천원 감소합니다.
나. 신용위험
신용위험은 보유하고 있는 수취채권및확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행등 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.당사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 예적금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수 지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 당사 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부금액과 동일합니다.
다. 유동성 위험
당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 파생상품부채를 제외한 금융부채 및 리스부채의 상환계획(할인되지않은 계약상의 금액)은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 3개월 이하 | 3개월 ~ 1년 | 1년 ~ 5년 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타채무 | 7,356,005 | 7,356,005 | 7,356,005 | - | - |
| 차입금 | 67,256,475 | 72,034,577 | 3,465,980 | 43,859,169 | 24,709,428 |
| 리스부채 | 94,994 | 96,983 | 15,154 | 41,871 | 39,958 |
| 기타장기채무 | 2,422,676 | 2,422,676 | - | - | 2,422,676 |
| 합 계 | 77,130,150 | 81,910,241 | 10,837,139 | 43,901,040 | 27,172,062 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 3개월 이하 | 3개월 ~ 1년 | 1년 ~ 5년 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타채무 | 4,370,496 | 4,370,496 | 4,275,246 | 95,250 | - |
| 차입금 | 70,000,000 | 72,737,552 | 10,572,992 | 42,639,699 | 19,524,861 |
| 전환사채 | 13,605,231 | 20,000,000 | - | 20,000,000 | - |
| 리스부채 | 216,637 | 222,094 | 40,321 | 88,380 | 93,393 |
| 기타장기채무 | 8,785,658 | 9,187,051 | - | - | 9,187,051 |
| 합 계 | 96,978,022 | 106,517,193 | 14,888,559 | 62,823,329 | 28,805,305 |
상기 분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.
(3) 금융상품의 공정가치
보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금 및 현금성자산(*) | 2,700,053 | 2,700,053 | 12,157,201 | 12,157,201 |
| 매출채권및기타채권(*) | 12,276,087 | 12,276,087 | 11,021,688 | 11,021,688 |
| 장기매출채권및기타채권(*) | 583,264 | 583,264 | - | - |
| 단기금융상품(*) | 10,000,000 | 10,000,000 | - | - |
| 당기손익금융자산 | 54,196,303 | 54,196,303 | 15,325,427 | 15,325,427 |
| 기타포괄손익금융자산 | 21,329,412 | 21,329,412 | 39,148,599 | 39,148,599 |
| 파생상품자산 | - | - | 160 | 160 |
| 기타장기채권(*) | 76,676 | 76,676 | 76,676 | 76,676 |
| 합 계 | 101,161,795 | 101,161,795 | 77,729,751 | 77,729,751 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무(*) | 7,356,005 | 7,356,005 | 4,370,496 | 4,370,496 |
| 차입금(*) | 67,256,475 | 67,256,475 | 70,000,000 | 70,000,000 |
| 전환사채(*) | - | - | 13,605,231 | 13,605,231 |
| 파생상품부채 | 485,542 | 485,542 | 7,182,887 | 7,182,887 |
| 리스부채(*) | 94,994 | 94,994 | 216,637 | 216,637 |
| 기타장기채무(*) | 2,422,676 | 2,422,676 | 8,785,658 | 8,785,658 |
| 합 계 | 77,615,692 | 77,615,692 | 104,160,909 | 104,160,909 |
(*) 당사의 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.
당사는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.
- 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.
- 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정되었습니다.
당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 수준1 : | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치 |
| 수준2 : | 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치단, 수준1 에 해당되는 공시가격은 제외 |
| 수준3 : | 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 |
보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 당기손익금융자산 | - | 44,450,209 | 9,746,094 | 54,196,303 |
| 기타포괄손익금융자산 | 15,619,012 | - | 5,710,400 | 21,329,412 |
| 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 485,542 | 485,542 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 당기손익인식금융자산 | - | - | 15,325,427 | 15,325,427 |
| 기타포괄손익금융자산 | 24,144,451 | - | 15,004,148 | 39,148,599 |
| 파생상품자산 | - | - | 160 | 160 |
| 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 7,182,887 | 7,182,887 |
당사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 금융상품에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 |
|---|---|---|---|
| 당기손익금융자산 | |||
| 수익증권 | 44,450,209 | 2 | 시장접근법 |
당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 | 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익금융자산 | |||||
| 출자금 | 1,597,344 | 3 | 자산접근법 | 순자산가액 | - |
| 우선주 | 6,148,928 | 3 | TF모형 등 | 할인율 | 27.74% |
| 변동성 | 3.34% | ||||
| 전환사채 | 1,999,822 | 3 | TF모형 | 할인율 | 15.50% |
| 변동성 | 3.61% | ||||
| 합계 | 9,746,094 | ||||
| 기타포괄손익금융자산 | |||||
| 보통주 | 4,186,677 | 3 | 현금흐름할인모형 등 | 할인율 | 15.21%~15.22% |
| 우선주 | 1,523,723 | 3 | 순자산가치법 등 | - | - |
| 합계 | 5,710,400 | ||||
| 파생상품부채 | |||||
| 보통주 콜옵션 | 485,542 | 3 | 이항모형 | 할인율 | 4.69% |
| 변동성 | 6.44% |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 | 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 범위 |
| 당기손익금융자산 | |||||
| 출자금 | 1,639,638 | 3 | 자산접근 | 순자산가액 | - |
| 우선주 | 5,764,435 | 3 | TF모형 등 | 할인율 | 26.25% |
| 변동성 | 3.30% | ||||
| 전환사채 | 4,743,857 | 3 | 자산접근법 | 순자산가액 | - |
| 전환사채 | 780,234 | 3 | 시장접근법 | PBR, PSR | - |
| 이항모형 | 할인율 | 20.49% | |||
| 변동성 | 30.60% | ||||
| 전환사채 | 2,397,263 | 3 | 이항모형 | 할인율 | 11.80% |
| 변동성 | 46.40% | ||||
| 합계 | 15,325,427 | ||||
| 기타포괄손익금융자산 | |||||
| 보통주 | 13,489,402 | 3 | 현금흐름할인모형 등 | 할인율 | 15.12% ~ 17.45% |
| 우선주 | 1,514,746 | 3 | 순자산가치법 등 | - | - |
| 합계 | 15,004,148 | ||||
| 파생상품자산 | |||||
| 전환사채 콜옵션 | 160 | 3 | 이항모형 | 할인율 | 18.90% |
| 변동성 | 50.20% | ||||
| 파생상품부채 | |||||
| 보통주 콜옵션 | 209,257 | 3 | 원가측정 | - | - |
| 보통주 풋옵션 | 1,155,270 | 3 | 시장접근법 | PBR | - |
| 이항모형 | 할인율 | 19.13% | |||
| 변동성 | 30.60% | ||||
| 전환사채 풋옵션 | 5,818,360 | 3 | 이항모형 | 할인율 | 18.90% |
| 변동성 | 50.20% | ||||
| 합계 | 7,182,887 |
한편, 당기와 전기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 평가 | 대체(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익금융자산 | 15,325,427 | - | (2,456,710) | 1,877,377 | (5,000,000) | 9,746,094 |
| 기타포괄손익금융자산 | 15,004,148 | - | - | (2,881,178) | (6,412,570) | 5,710,400 |
| 파생상품자산 | 160 | - | (1,574,820) | 1,574,660 | - | - |
| 파생상품부채 | 7,182,887 | - | (6,419,912) | (277,433) | - | 485,542 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 평가 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익금융자산 | 18,024,576 | 1,000,028 | (2,739,199) | (959,978) | - | 15,325,427 |
| 기타포괄손익금융자산 | 16,991,444 | - | - | (1,987,296) | - | 15,004,148 |
| 파생상품자산 | 169,540 | - | - | (169,380) | - | 160 |
| 파생상품부채 | 4,601,027 | - | - | 2,581,860 | - | 7,182,887 |
5. 범주별 금융상품
(1) 당사의 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
가. 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 2,700,053 | - | - | 2,700,053 |
| 단기금융상품 | 10,000,000 | - | - | 10,000,000 |
| 매출채권및기타채권 | 12,276,087 | - | - | 12,276,087 |
| 장기매출채권및기타채권 | 583,264 | - | - | 583,264 |
| 당기손익금융자산 | - | 54,196,303 | - | 54,196,303 |
| 기타포괄손익금융자산 | - | - | 21,329,412 | 21,329,412 |
| 기타장기채권 | 76,676 | - | - | 76,676 |
| 합 계 | 25,636,080 | 54,196,303 | 21,329,412 | 101,161,795 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 12,157,201 | - | - | 12,157,201 |
| 매출채권및기타채권 | 11,021,688 | - | - | 11,021,688 |
| 당기손익금융자산 | - | 15,325,427 | - | 15,325,427 |
| 기타포괄손익금융자산 | - | - | 39,148,599 | 39,148,599 |
| 파생상품자산 | - | 160 | - | 160 |
| 기타장기채권 | 76,676 | - | - | 76,676 |
| 합 계 | 23,255,565 | 15,325,587 | 39,148,599 | 77,729,751 |
나. 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 공정가치로 측정하는금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 7,356,005 | - | 7,356,005 |
| 차입금 | 67,256,475 | - | 67,256,475 |
| 파생상품부채 | - | 485,542 | 485,542 |
| 리스부채 | 94,994 | - | 94,994 |
| 기타장기채무 | 2,422,676 | - | 2,422,676 |
| 합 계 | 77,130,150 | 485,542 | 77,615,692 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 공정가치로 측정하는금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 4,370,496 | - | 4,370,496 |
| 차입금 | 70,000,000 | - | 70,000,000 |
| 전환사채 | 13,605,231 | - | 13,605,231 |
| 파생상품부채 | - | 7,182,887 | 7,182,887 |
| 리스부채 | 216,637 | - | 216,637 |
| 기타장기채무 | 8,785,658 | - | 8,785,658 |
| 합 계 | 96,978,022 | 7,182,887 | 104,160,909 |
(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익금융자산 | ||
| 평가손익 | 2,627,586 | (791,666) |
| 처분손익 | 1,801,180 | 285,458 |
| 기타포괄손익금융자산 | ||
| 평가/처분손익(기타포괄손익) | (15,320,066) | (196,176,450) |
| 파생상품자산 | ||
| 평가손익 | 1,574,660 | (184,740) |
| 상각후원가측정 금융자산 | ||
| 이자수익 | 850,251 | 199,090 |
| 외환차손익 | 209,630 | 68,727 |
| 외화환산손익 | 206,962 | 487,916 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||
| 이자비용 | (3,877,908) | (3,282,257) |
| 외화환산손익 | 5,072 | 24,429 |
| 파생상품부채 | ||
| 평가손익 | 277,433 | (2,482,346) |
6. 현금및현금성자산
보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통예금 | 2,120,387 | 10,369,564 |
| 외화예금 | 579,666 | 1,787,637 |
| 합 계 | 2,700,053 | 12,157,201 |
7. 단기금융상품
보고기간종료일 현재 단기금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 10,000,000 | - |
| 합 계 | 10,000,000 | - |
8. 매출채권 및 기타채권
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 10,862,305 | 4,053 | 11,727,587 | - |
| 차감:손실충당금 | (325,757) | (2,026) | (2,360,653) | - |
| 미수금 | 1,682,905 | 1,162,476 | 1,554,183 | - |
| 차감:손실충당금 | (153,043) | (581,238) | (46,719) | - |
| 미수수익 | 72,979 | - | 659 | - |
| 대여금 | 124,461 | - | - | - |
| 보증금 | 12,237 | 76,676 | 146,631 | 76,676 |
| 합 계 | 12,276,087 | 659,941 | 11,021,688 | 76,676 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 대손상각 | 환입 | 채권제각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 2,360,653 | 134,958 | (2,167,828) | - | 327,783 |
| 전기 | 1,079,800 | 2,064,278 | (30,925) | (752,500) | 2,360,653 |
(3) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분(주1) | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 정상채권(주2) | 10,536,178 | - | 10,536,178 | 1,256,214 | - | 1,256,214 |
| 3개월 이하 | - | - | - | - | - | - |
| 3개월 초과 6개월 이하 | - | - | - | - | - | - |
| 6개월 초과 1년 이하 | - | - | - | 10,138,400 | (2,027,680) | 8,110,720 |
| 1년 초과 | 330,180 | (327,783) | 2,397 | 332,973 | (332,973) | - |
| 합 계 | 10,866,358 | (327,783) | 10,538,575 | 11,727,587 | (2,360,653) | 9,366,934 |
(주1) 매출채권의 기간구분은 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
(주2) 매출채권 10,138,400천원이 2024년 1월말에 회수되어 정상채권으로 분류하였습니다.
9. 기타자산
보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 4,579,927 | 876,532 | 3,201,235 | 893,957 |
| 선급비용 | 78,085 | - | 66,873 | - |
| 선급용역원가 | 1,698,352 | - | 140,249 | - |
| 계약자산 | 3,742,762 | - | 3,411,431 | - |
| 차감:손실충당금 | - | - | (526,010) | - |
| 부가세대급금 | 838,929 | - | 1,071,085 | - |
| 연구자재 | 3,806,934 | - | 12,026,874 | - |
| 합 계 | 14,744,989 | 876,532 | 19,391,737 | 893,957 |
10. 당기손익금융자산
보고기간종료일 현재 당기손익금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 회사명 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 수익증권 | 삼성증권㈜ | 44,450,209 | - |
| 비유동 | 투자전환사채 | ㈜코스온 | - | 4,743,857 |
| 투자전환사채 | ㈜바이넥스 | - | 2,397,263 | |
| 투자전환사채 | ㈜화이바이오메드 | 1,999,822 | 780,234 | |
| 상환전환우선주 | ㈜에스엘백시젠 | 5,148,900 | 4,764,407 | |
| 상환전환우선주 | ㈜칼로스메디칼 | 1,000,028 | 1,000,028 | |
| 출자금 | 미래에셋청년창업 투자조합 3호 | 1,597,344 | 1,639,638 | |
| 합 계 | 54,196,303 | 15,325,427 |
11. 기타포괄손익금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익금융자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 천원)
| 구 분 | 보유주식수 | 지분율 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득금액 | 장부금액 | 취득금액 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성있는 지분증권 | ||||||
| ㈜제넨바이오(주1) | - | - | - | - | 40,583,672 | 4,593,021 |
| I-Mab | 8,488,885 | 4.47% | 71,767,447 | 9,041,990 | 71,767,447 | 19,551,430 |
| ㈜지아이이노베이션(주2) | 151,515 | 0.69% | 4,999,995 | 3,651,512 | 4,999,995 | 4,999,995 |
| ㈜와이바이오로직스(주3) | 176,991 | 1.19% | 2,999,997 | 2,761,060 | 2,999,997 | 1,417,134 |
| ㈜프로젠(주4) | 23,000 | 0.12% | 300,766 | 164,450 | 300,766 | - |
| 소 계 | 80,068,205 | 15,619,012 | 120,651,877 | 30,561,580 | ||
| 시장성없는 지분증권 | ||||||
| ㈜코스온(주5) | 1,317,892 | 5.73% | 8,088,341 | - | 4,242,064 | - |
| ㈜에스엘백시젠 | 150,000 | 8.11% | 5,219,400 | 2,026,200 | 5,219,400 | 4,767,951 |
| ㈜이노퓨틱스 | 381,680 | 5.85% | 1,000,002 | 1,000,002 | 1,000,002 | 1,000,002 |
| 진메디신㈜ | 48,182 | 0.55% | 1,000,017 | 1,000,017 | 1,000,017 | 1,000,017 |
| PharmaJet | 297,128 | 0.75% | 895,866 | 523,721 | 895,866 | 514,744 |
| Egret | 1,000,000 | 5.56% | 1,166,598 | 1,160,460 | 1,166,598 | 1,304,305 |
| 소 계 | 17,370,224 | 5,710,400 | 13,523,947 | 8,587,019 | ||
| 합 계 | 97,438,429 | 21,329,412 | 134,175,824 | 39,148,599 |
(주1) 당기 중 당사는 제넨바이오 지분증권을 전량 매도하였습니다.(주2) 당기말 현재 지아이이노베이션 주식은 보호예수로 인해 매각이 제한되어있으며, 당기 중 코스닥 시장에 상장되었습니다.(주3) 당기말 현재 와이바이오로직스 주식은 보호예수로 인해 매각이 제한되어있으며, 당기 중 코스닥 시장에 상장되었습니다.(주4) 당기 중 프로젠 주식은 코넥스 시장에 상장되었습니다.(주5) 당기말 현재 ㈜코스온 주식은 기업 회생계획에 따른 전환사채권 및 상거래채권의 출자전환과 무상감자에 따라 보유주식수가 변동되었습니다.
(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 39,148,600 | 236,771,748 |
| 취득 | - | 322,140 |
| 처분 | (2,499,121) | (1,768,838) |
| 평가손익 | (15,320,067) | (196,176,450) |
| 기말 | 21,329,412 | 39,148,600 |
12. 관계기업, 공동기업 및 종속기업 투자
(1) 당기말 현재 관계기업, 공동기업 및 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 회사명 | 소재지 | 주요 영업활동 |
|---|---|---|---|
| 관계기업 | NIT (NeoImmuneTech, Inc.)(주3) | 미국 | 면역학을 이용한 바이오의약품 연구/개발 및 판매 |
| 관계기업 | Simnogen (Simnogen Biotech Co. Ltd) | 중국 | 중국, 글로벌 임상개발 및 사업화 |
| 관계기업 | KG-Bio (PT Kalbe-Genexine Biologics) | 인도네시아 | 아세안, 글로벌 임상개발 및 사업화 |
| 관계기업 | ㈜툴젠(주1,3) | 대한민국 | 유전자교정 연구개발 및 유전자교정 기술 기반 치료제 개발 및 품종개량 |
| 관계기업 | ㈜큐로젠(주2) | 대한민국 | 유전자 및 단백질을 이용한 치료제 개발 |
| 관계기업 | Rezolute, Inc(주1) | 미국 | 글로벌 임상개발 및 사업화 |
| 공동기업 | CoImmune, Inc. | 미국 | 글로벌 임상개발 및 사업화 |
| 공동기업 | ILKOGEN | 터키 | 글로벌 임상개발 및 사업화 |
| 공동기업 | KinGen Biotech, Inc | 태국 | CDMO 서비스 및 사업화 |
| 종속기업 | ㈜에스엘포젠(주4) | 대한민국 | CDMO 서비스 및 사업화 |
(주1) 지분율이 20% 미만이나 투자약정에 의거 피투자회사에 대한 임원 선임권 등이있어 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(주2) 당사 임원이 피투자회사의 사외이사를 겸직하고 있어 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(주3) 당기말 현재 ㈜툴젠 985,721주와 NeoImmuneTech, Inc. 20,936,000주는 보호예수로 인해 매각이 제한되어 있습니다.(주4) 당기 중 ㈜에스엘포젠의 보통주 1,115,610주를 6,486,230천원에 취득하였습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 관계기업, 공동기업 및 종속기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 지분율 | 취득금액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | NIT (NeoImmuneTech, Inc.) | 21.18% | 45,246,777 | 42,395,400 |
| 관계기업 | Simnogen(Simnogen Biotech Co. Ltd) | 49.00% | 1,102,598 | 758,409 |
| 관계기업 | KG-Bio (PT Kalbe-Genexine Biologics) | 20.32% | 38,694,175 | 38,694,175 |
| 관계기업 | ㈜툴젠(주1) | 14.12% | 79,480,998 | 78,507,959 |
| 관계기업 | ㈜큐로젠 | 6.16% | 3,000,180 | 3,000,180 |
| 관계기업 | Rezolute, Inc(주1) | 4.61% | 25,827,875 | 2,330,924 |
| 공동기업 | CoImmune, Inc. | 22.94% | 25,374,549 | - |
| 공동기업 | ILKOGEN | 50.00% | 9,500,093 | - |
| 공동기업 | KinGen Biotech, Inc | 50.00% | 3,047,519 | - |
| 종속기업 | ㈜에스엘포젠 | 97.01% | 17,128,230 | 10,172,035 |
| 합 계 | 248,402,994 | 175,859,082 |
(주1) 당기 중 주식매수선택권 행사로 인해 지분율이 감소하였습니다.
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회 사 명 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | 아지노모도제넥신㈜(주1) | 25.00% | 8,925,000 | 8,925,000 |
| 관계기업 | NIT (NeoImmuneTech, Inc.) | 21.18% | 45,246,777 | 45,246,777 |
| 관계기업 | Simnogen(Simnogen Biotech Co. Ltd) | 49.00% | 1,102,598 | 783,760 |
| 관계기업 | KG-Bio (PT Kalbe-Genexine Biologics) | 20.32% | 38,694,175 | 38,694,175 |
| 관계기업 | ㈜툴젠 | 14.18% | 79,480,998 | 61,397,250 |
| 관계기업 | ㈜큐로젠 | 6.16% | 3,000,180 | 3,000,180 |
| 공동기업 | Rezolute, Inc | 4.96% | 25,827,875 | 4,790,216 |
| 공동기업 | CoImmune, Inc. | 22.94% | 25,374,549 | 9,915,065 |
| 공동기업 | ILKOGEN | 50.00% | 9,500,093 | 89,468 |
| 공동기업 | KinGen Biotech, Inc | 50.00% | 3,047,519 | - |
| 종속기업 | ㈜에스엘포젠 | 63.65% | 10,642,000 | 7,459,483 |
| 합 계 | 250,841,764 | 180,301,374 |
(주1) 당기 중 아지노모도제넥신㈜ 보통주 1,785,000주를 19,300,000천원에 매각하였습니다.
(3) 당기 및 전기 중 관계기업, 공동기업 및 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 당기초 | 취득 | 처분 | 손상차손/환입 | 기타증감 | 당기말 |
| ㈜툴젠 | 61,397,250 | - | - | 17,110,709 | - | 78,507,959 |
| CoImmune, Inc.(*) | 9,915,064 | - | - | (9,915,064) | - | - |
| ILKOGEN (*) | 89,468 | - | - | (89,468) | - | - |
| NeoImmuneTech Inc. 외 | 108,899,593 | 6,486,230 | (8,925,000) | (7,728,128) | (1,381,571) | 97,351,124 |
| 합 계 | 180,301,375 | 6,486,230 | (8,925,000) | (621,951) | (1,381,571) | 175,859,083 |
(*) 당기 중 폐업 등으로 인하여 전액 손상하였습니다.
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 당기초 | 취득 | 처분 | 손상차손/환입 | 기타증감 | 당기말 |
| ㈜툴젠 | 79,480,998 | - | - | (18,083,748) | - | 61,397,250 |
| CoImmune, Inc. | 20,093,975 | - | - | (10,178,910) | - | 9,915,065 |
| NeoImmuneTech Inc. 외 | 119,947,768 | 756,000 | - | (11,714,709) | - | 108,989,059 |
| 합 계 | 219,522,741 | 756,000 | - | (39,977,367) | - | 180,301,374 |
13. 파생상품자산
보고기간종료일 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 콜옵션(주1) | - | - | 160 | - |
(주1) 2020년 12월에 발행한 7회 전환사채의 콜옵션 관련 파생상품자산이며, 2023년12월 18일 해당 전환사채를 상환완료하여 소멸하였습니다(주석 21참조).
14. 투자부동산
(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득금액 | 감가상각누계액 및 정부보조금 | 장부금액 | 취득금액 | 감가상각누계액 및 정부보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,242,681 | - | 1,242,681 | 1,242,681 | - | 1,242,681 |
| 건물 | 2,505,653 | (785,749) | 1,719,904 | 2,505,653 | (723,207) | 1,782,446 |
| 합 계 | 3,748,334 | (785,749) | 2,962,585 | 3,748,334 | (723,207) | 3,025,127 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 및 자본적지출 | 처분 | 대체 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,242,681 | - | - | - | - | 1,242,681 |
| 건물 | 1,782,446 | - | - | - | (62,542) | 1,719,904 |
| 합 계 | 3,025,127 | - | - | - | (62,542) | 2,962,585 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 및 자본적지출 | 처분 | 대체(주1) | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | - | - | - | 1,242,681 | - | 1,242,681 |
| 건물 | - | - | - | 1,844,988 | (62,542) | 1,782,446 |
| 합 계 | - | - | - | 3,087,669 | (62,542) | 3,025,127 |
(주1) 전기 중 마곡 신사옥으로 본점 및 연구소가 이전함에 따라 임대 중인 판교 사옥을 유형자산에서 투자부동산으로 대체하였습니다. (3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 각각 63,276천원과 127,602천원 이며, 투자부동산 매각과 관련하여 인식한 처분손익은 없습니다.
(4) 투자부동산은 원가모형을 적용하여 측정하고 있으며, 당기말 현재 공인된 전문자격을 갖춘 독립된 평가인에 의해 평가된 투자부동산의 공정가치는 11,038,478천원 입니다.
15. 유형자산
(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계 정 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득금액 | 감가상각누계액 및 정부보조금 | 장부금액 | 취득금액 | 감가상각누계액 및 정부보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 23,150,534 | - | 23,150,534 | 22,103,735 | - | 22,103,735 |
| 건물 | 71,182,120 | (3,718,662) | 67,463,458 | 71,182,120 | (1,935,492) | 69,246,628 |
| 기계장치 | 13,217,972 | (10,282,331) | 2,935,641 | 12,445,389 | (9,402,846) | 3,042,543 |
| 비품 | 2,550,427 | (1,893,725) | 656,702 | 2,303,410 | (1,668,846) | 634,564 |
| 시설장치 | 3,881,756 | (1,710,748) | 2,171,008 | 3,881,756 | (932,612) | 2,949,144 |
| 사용권자산 | 3,868,234 | (614,418) | 3,253,816 | 4,150,332 | (584,421) | 3,565,911 |
| 건설중인자산 | 14,112,567 | - | 14,112,567 | 8,690,145 | - | 8,690,145 |
| 합 계 | 131,963,610 | (18,219,884) | 113,743,726 | 124,756,887 | (14,524,217) | 110,232,670 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 계 정 과 목 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 22,103,735 | 1,046,799 | - | - | - | 23,150,534 |
| 건물 | 69,246,628 | - | - | - | (1,783,170) | 67,463,458 |
| 기계장치 | 3,042,543 | 986,912 | (191,334) | 188,085 | (1,090,565) | 2,935,641 |
| 비품 | 634,564 | 272,038 | (5,215) | - | (244,685) | 656,702 |
| 시설장치 | 2,949,144 | - | - | - | (778,136) | 2,171,008 |
| 사용권자산(주1) | 3,565,911 | 7,055 | (6,586) | - | (312,564) | 3,253,816 |
| 건설중인자산 | 8,690,145 | 5,610,507 | - | (188,085) | - | 14,112,567 |
| 합 계 | 110,232,670 | 7,923,311 | (203,135) | - | (4,209,120) | 113,743,726 |
(주1) 당기말 현재 사용권자산은 차량운반구 92,427천원, 시설이용권 3,161,388천원으로 구성되어 있습니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 감가상각비 | 재분류 (주2) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 21,696,652 | 2,097,063 | (461,751) | 14,453 | - | (1,242,682) | 22,103,735 |
| 건물 | 66,759,780 | 217,748 | (73,684) | 5,856,841 | (1,669,069) | (1,844,988) | 69,246,628 |
| 기계장치 | 3,103,993 | 789,873 | (1,606) | 135,293 | (985,010) | - | 3,042,543 |
| 비품 | 445,795 | 179,242 | (4,647) | 257,690 | (243,516) | - | 634,564 |
| 시설장치 | 3,596,600 | 140,988 | (13,413) | - | (775,031) | - | 2,949,144 |
| 사용권자산(주1) | 3,840,068 | 102,825 | (10,934) | - | (366,048) | - | 3,565,911 |
| 건설중인자산 | 7,895,596 | 7,126,826 | (68,000) | (6,264,277) | - | - | 8,690,145 |
| 합 계 | 107,338,484 | 10,654,565 | (634,035) | - | (4,038,674) | (3,087,670) | 110,232,670 |
(주1) 전기말 현재 사용권자산은 차량운반구 212,924천원, 시설이용권 3,352,987천원으로 구성되어 있습니다.(주2) 전기 중 마곡 신사옥으로 본점 및 연구소가 이전함에 따라 임대 중인 판교 사옥의 토지와 건물 3,087,669천원을 유형자산에서 투자부동산으로 대체하였습니다.
(3) 당기 및 전기의 감가상각비의 계상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 1,275,965 | 1,293,380 |
| 경상연구개발비 | 2,683,646 | 2,363,444 |
| 용역원가 | 249,276 | 377,040 |
| 공동개발 프로젝트 | 232 | 4,809 |
| 합 계 | 4,209,119 | 4,038,673 |
(4) 유형자산 중 토지와 건물은 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석37 참조).
(5) 차입원가자본화
보고기간종료일 현재 차입원가를 자본화하여 건설중인자산으로 계상한 금액과 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 일반목적차입금 자본화이자율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차입원가 자본화 금액 | 70,211 | 21,435 |
| 자본화이자율 | 5.46% | 5.05% |
16. 무형자산
당기 및 전기 중 발생한 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 손상차손(환입) | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 671,672 | - | - | (132,524) | - | 221,450 | 760,598 |
| 시설이용권 | 171,765 | - | - | (29,892) | - | 141,873 | |
| 기타의무형자산 | 1,199,613 | 91,948 | - | (196,719) | - | - | 1,094,842 |
| 합계 | 2,043,050 | 91,948 | - | (329,243) | (29,892) | 221,450 | 1,997,313 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 손상차손(환입) | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 720,956 | - | - | (170,721) | - | 121,437 | 671,672 |
| 시설이용권 | 349,165 | - | (200,000) | - | 22,600 | - | 171,765 |
| 기타의무형자산 | 2,200,385 | 27,068 | - | (296,342) | (731,498) | - | 1,199,613 |
| 합계 | 3,270,506 | 27,068 | (200,000) | (467,063) | (708,898) | 121,437 | 2,043,050 |
17. 정부보조금
(1) 개요
당사는 신약개발과 관련하여 국가항암신약개발센터, 보건복지부, 과학기술정보통신부 등과 과제수행 주관사로서 다수의 협약을 체결하고 정부과제를 수행하고 있으며, 이러한 협약에 의해 정부보조금을 수령하고 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 투자부동산 | 기계장치 | 비품 | 기타의무형자산 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2,832 | 34,646 | 1,247 | 4,119 |
| 수령 | - | - | - | - |
| 비용상계 | (99) | (10,271) | (1,231) | (4,119) |
| 기말 | 2,733 | 24,375 | 16 | - |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 현금및현금성자산 | 투자부동산 | 건물 | 기계장치 | 비품 | 기타의무형자산 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | - | - | 2,931 | 44,916 | 2,685 | 9,062 |
| 수령 | 722,239 | - | - | - | - | - |
| 자산대체 | - | 2,931 | (2,931) | - | - | - |
| 비용상계 | (722,239) | (99) | - | (10,270) | (1,438) | (4,943) |
| 기말 | - | 2,832 | - | 34,646 | 1,247 | 4,119 |
18. 매입채무 및 기타채무
보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계 정 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급금 | 5,939,088 | 2,299,225 | 3,108,533 | 2,299,225 |
| 미지급비용 | 1,323,667 | 123,451 | 1,166,713 | 84,701 |
| 임대보증금(주1) | 93,250 | - | 95,250 | 6,401,731 |
| 합 계 | 7,356,005 | 2,422,676 | 4,370,496 | 8,785,657 |
(주1) 전기 말 비유동 임대보증금은 투자부동산으로 계상되어 있는 판교 사옥 임대 관련 임대보증금이며, 당기 중 반환하였습니다.
19. 기타부채
보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계 정 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예수금 | 185,312 | - | 5,793 | - |
| 선수금(주1) | 2,653,156 | - | 2,462,115 | - |
| 선수수익 | - | - | 127,602 | 266,391 |
| 충당부채 | - | - | 21,209 | - |
| 합 계 | 2,838,468 | - | 2,616,719 | 266,391 |
(주1) 선수금 중 2,272,115천원은 2022년 3월 KG-Bio와 체결한 GX-E4(지속형 빈혈 치료제) 기술이전계약 관련하여 인식한 계약부채입니다(주석 38참조).
20. 차입금
(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 내 역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기업은행 | 시설자금대출 | 5.55 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 시설자금대출 | 4.73 | 20,000,000 | 20,000,000 | |
| 시설자금대출 | 2.68 | 20,000,000 | 20,000,000 | |
| 운영자금대출 | 5.74 | 9,000,000 | 10,000,000 | |
| 하나은행 | 운전자금대출 | 3.96 | - | 10,000,000 |
| 마곡컨소시엄제일차 | PF 한도대출_TR A | 8.00 | 1,200,475 | - |
| 마곡컨소시엄제일차 | PF 한도대출_TR B | 11.00 | 7,056,000 | - |
| 합 계 | 67,256,475 | 70,000,000 |
상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산 중 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석37 참조).
(2) 보고기간종료일 현재 차입금의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융기관차입금 | 44,575,040 | 22,681,435 | 51,640,960 | 18,359,040 |
(3) 보고기간종료일 현재 차입금 및 사채의 상세 현황은 다음과 같습니다.1) 단기차입금
(단위: 천원)
| 구분 | 차입처 | 내 역 | 이자율(%) | 금액 | 상환방법 | |
| 당기말 | 전기말 | |||||
| 은행차입금 | 기업은행 | 시설자금대출 | 5.55 | 10,000,000 | 10,000,000 | 만기일시상환 |
| 시설자금대출 | 4.73 | 20,000,000 | 20,000,000 | 만기일시상환 | ||
| 시설자금대출 | 2.68 | 5,575,040 | 1,640,960 | 원금균등분할상환 | ||
| 운영자금대출 | 5.74 | 9,000,000 | 10,000,000 | 만기일시상환 | ||
| 하나은행 | 운전자금대출 | 3.96 | - | 10,000,000 | 만기일시상환 | |
| 합 계 | 44,575,040 | 51,640,960 |
2) 장기차입금
(단위: 천원)
| 구분 | 차입처 | 내 역 | 이자율(%) | 최종만기일 | 금액 | 상환방법 | |
| 당기말 | 전기말 | ||||||
| 은행차입금 | 기업은행 | 시설자금대출 | 2.68 | 2028.08.26 | 14,424,960 | 18,359,040 | 원금균등분할상환 |
| 마곡컨소시엄제일차 | PF 한도대출_TR A | 8 | 2026.07.12 | 1,200,475 | - | 만기일시상환 | |
| PF 한도대출_TR B | 11 | 2026.07.12 | 7,056,000 | - | 만기일시상환 | ||
| 합 계 | 22,681,435 | 18,359,040 |
21. 전환사채
(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | - | - | 20,000,000 | - |
| 사채상환할증금 | - | - | - | - |
| 전환권조정 | - | - | (6,394,769) | - |
| 합 계 | - | - | 13,605,231 | - |
(2) 당사가 발행한 제6회, 제7회 전환사채는 당기 중 모두 전환 및 상환 청구되었으 며, 세부내역은 다음과 같습니다.
| 발행회사 | ㈜제넥신(주1) | ㈜제넥신 (주2) |
|---|---|---|
| 사채의 종류 | 제6회 기명식 무보증 사모 전환사채 | 제7회 기명식 무보증 사모 전환사채 |
| 액면가액 | 50,000,000천원 | 20,000,000천원 |
| 발행가액 | 50,000,000천원 | 20,000,000천원 |
| 발행잔액 | - | - |
| 발행일 | 2018년 05월 18일 | 2020년 12월 17일 |
| 만기일 | 2023년 05월 18일 | 2025년 12월 17일 |
| 표면이자 | 0% | 0% |
| 만기보장수익률 | 0% | 0% |
| 전환조건(주3) | 2019년 5월 18일에서 2023년 5월 17일까지 주당 87,278원으로 전환 가능(총 572,881주) | 2020년 12월 17일에서 2025년 12월 16일까지 주당 119,807원으로 전환 가능(총 166,935주) |
| 풋옵션 | 채권자는 사채발행후 3년이 되는 날인 2021년 5월 18일부터 만기일 3개월 전인 2023년 2월 18일까지 매 3개월이 되는 날마다 본 사채의 원금에 대해 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 | 채권자는 사채발행후 3년이 되는 날인 2023년 12월 17일부터 만기일 3개월 전인 2025년 9월 17일까지 매 3개월이 되는 날마다 본 사채의 원금에 대해 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 |
| 콜옵션 | 발행회사는 사채발행후 2년이 되는 날인 2020년 5월 18일부터 만기일 3개월 전인 2023년 2월 18일까지 매 3개월이 되는 날마다 본 사채 권면총액 30%에 해당하는 금액의 한도 내에서 발행회사에게 상환하거나, 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음 | 발행회사는 사채발행후 2년이 되는 날인 2022년 12월 17일부터 만기일 3개월 전인 2025년 9월 17일까지 매 3개월이 되는 날마다 본 사채 권면총액 30%에 해당하는 금액의 한도 내에서 발행회사에게 상환하거나, 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음 |
(주1) 당사가 발행한 제6회 전환사채의 전환 및 상환내역은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 일자 | 금액 | 비고 |
| 2020년 07월 30일 | 3,500,000 | 전환 |
| 2020년 08월 05일 | 31,500,000 | 전환 |
| 2022년 11월 18일 | 1,500,000 | 상환 |
| 2023년 05월 03일 | 13,500,000 | 전환(*) |
| 합계 | 50,000,000 |
(*) 2020년 12월 18일 13,500,000천원 상환, 2023년 5월 3일 재매각 후, 전환되었습니다.(주2) 당사는 2020년 12월에 제7회 전환사채를 발행하였으며, 2023년 12월 18일 전액 상환하였습니다.(주3) 당사가 발행한 제6회차, 제7회차 기명식 무보증 사모 전환사채는 당기중 유무상증자 완료에 따라 전환가액이 11,308원으로 재조정되었습니다.
22. 파생상품부채
보고기간종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 콜옵션(주1) | 485,542 | - | 209,257 | - |
| 보통주 풋옵션(주2) | - | - | - | 1,155,270 |
| 전환사채 풋옵션(주3) | - | - | 5,818,360 | - |
| 합 계 | 485,542 | - | 6,027,617 | 1,155,270 |
(주1) 당사는 미국 Turret과 2020년 12월에 GX-P1 기술을 이전하고 Egret 보통주를 취득하는 계약을 체결하였으며, 2년 이후 Egret의 주식을 당사로부터 매수할 수 있는 콜옵션을 부여하고 있습니다. 당사는 상기 콜옵션의 공정가치를 최초 취득시 이항모형에 따라 평가하였습니다. (주2) 당사는 인도네시아 Kalbe와 풋옵션이 포함된 주주간 계약을 체결하였으며, 당사의 종속기업인 (주)에스엘포젠의 보통주를 매도할 권리를 부여하였습니다. 당사는 당기 중 Kalbe가 보유한 (주)에스엘포젠 보통주를 인수하면서 해당권리는 소멸하였습니다.(주3) 당사는 2018년 5월과 2020년 12월에 제6회차, 제7회차 전환사채를 발행하였으며, 투자자가 보유한 풋옵션을 파생상품부채로 계상하였습니다. 당기 중 제 6회차,제7회차 전환사채는 전환 및 상환완료되어 파생상품부채가 소멸하였습니다(주석 21 참조) .
23. 리스부채
(1) 보고기간종료일 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 최소리스료 | 최소리스료의현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 57,024 | 55,461 | 128,701 | 125,202 |
| 1년 초과 5년 이내 | 39,959 | 39,533 | 93,393 | 91,436 |
| 합 계 | 96,983 | 94,994 | 222,094 | 216,638 |
(2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 55,461 | 39,533 | 125,202 | 91,436 |
(3) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 비용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 312,564 | 366,048 |
| 리스부채 이자비용 | 3,570 | 5,727 |
| 단기 및 소액리스 관련비용 | 50,123 | 60,796 |
| 합 계 | 366,257 | 432,571 |
한편, 당기와 전기 중 리스부채로 인한 총현금유출 금액은 각각 125,586천원 및 180,488천원입니다.
24. 종업원급여부채(자산)
(1) 보고기간종료일 현재 종업원급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 순확정급여부채(자산) | (1,250,093) | 134,473 |
| 기타장기종업원급여부채 | 64,218 | 71,793 |
| 종업원급여부채(자산) | (1,185,875) | 206,266 |
(2) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채(자산)의 구성항목은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 2,356,937 | 2,858,187 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (3,607,030) | (2,723,714) |
| 순확정급여부채(자산) | (1,250,093) | 134,473 |
(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 863,960 | 863,612 |
| 이자비용 | 87,517 | 61,935 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (164,280) | (124,740) |
| 과거근무원가 | (1,093) | - |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 | 786,104 | 800,807 |
(4) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,858,187 | 4,091,805 |
| 당기근무원가 | 863,960 | 863,612 |
| 이자원가 | 87,517 | 61,935 |
| 과거근무원가 | (1,093) | - |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (58,784) | 122,652 |
| 퇴직금지급액 | (1,392,850) | (2,281,817) |
| 기말 | 2,356,937 | 2,858,187 |
(5) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,723,714 | 3,751,817 |
| 납입액 | 1,733,301 | 1,407,030 |
| 퇴직금지급액 | (957,683) | (2,455,315) |
| 기대수익 | 164,280 | 124,740 |
| 보험수리적손실 | (56,582) | (104,558) |
| 기말 | 3,607,030 | 2,723,714 |
(6) 순확정급여부채의 보험수리적평가를 위하여 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.63% | 5.38% |
| 가중평균 임금인상율(인플레이션 포함) | 4.77% | 5.00% |
| 퇴직률 | 12.05% | 11.05% |
| 사망률 | 0.02% | 0.03% |
| 정년연령 | 만65세 | 만65세 |
(7) 보고기간종료일 현재 사외적립자산 운용내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 3,607,030 | 2,723,714 |
(8) 주요 가정의 변동에 따른 당기와 전기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1%p의 증가 | 1%p의 감소 | 1%p의 증가 | 1%p의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | (211,964) | 251,114 | (161,480) | 191,983 |
| 임금인상율 | 248,279 | (213,690) | 190,985 | (163,600) |
할인률인 우량채 수익율의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.
(9) 당기말 할인되지 않은 퇴직급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년~10년미만 | 10년이상 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 253,830 | 271,761 | 903,433 | 1,809,607 | 12,395,074 |
(10) 당사의 확정급여부채의 가중평균만기는 10.216년 입니다.
25. 자본금
(1) 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 300,000,000주, 발행한 주식의 수는 보통주 41,510,594주이며, 1주당 금액은 500원입니다.
(2) 당기와 전기 중 보통주식수 및 보통주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 자본금 | 주식수 | 자본금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 25,144,982 | 12,572,491 | 25,029,132 | 12,514,566 |
| 주식선택권 행사 | 92,040 | 46,020 | 115,850 | 57,925 |
| 유상증자(주1) | 5,797,102 | 2,898,551 | - | - |
| 무상증자(주2) | 9,282,625 | 4,641,313 | - | - |
| 전환청구(주3) | 1,193,845 | 596,922 | - | - |
| 기말 | 41,510,594 | 20,755,297 | 25,144,982 | 12,572,491 |
(주1) 당사는 2022년 9월 26일 이사회 결의를 통해 주주배정 후 실권주 일반공모 유상증자(발행주식 수 5,797,102주, 1주당 발행가액 14,700원, 1주당 액면가액 500원)를 실시하였습니다.
(주2) 당사는 2022년 9월 26일 이사회 결의를 통해 2023년 1월 12일을 무상증자 신주배정기준일로 하여 기존 주식 1주당 신주 0.3주를 무상으로 배정하는 무상증자를 실시하였습니다.
(주3) 전환사채 권면액 13,500,000천원 전부가 전환사채권자의 전환청구에 따라 2023년 5월 3일자로 1,193,845주의 보통주(전환가액 11,308원, 1주당 액면가액 500원)로 전환되었습니다.
26. 자본잉여금
보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 645,756,442 | 555,152,942 |
| 감자차익 | 1,100,820 | 1,100,820 |
| 전환권대가 | - | 8,536,775 |
| 합 계 | 646,857,262 | 564,790,537 |
27. 기타자본구성요소
보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식매수선택권 | 10,943,919 | 11,235,480 |
| 자기주식 | (938,886) | - |
| 기타포괄손익금융자산평가손익 | (71,961,974) | (94,726,459) |
| 기타자본항목 | 18,591,447 | 7,178,045 |
| 합 계 | (43,365,494) | (76,312,934) |
28. 주식기준보상
(1) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구 분 | 부여일 | 보유수량(주1) | 행사가능기간 | 가득조건 |
|---|---|---|---|---|
| 12-3차 | 2014.03.21 | 111,995 | 2022.03.21~2024.03.20 | 용역제공 8년 |
| 25-2차 | 2018.02.06 | 87,012 | 2021.02.06~2024.02.05 | 용역제공 3년 |
| 28차 | 2019.05.22 | 4,147 | 2022.05.22~2024.05.21 | 용역제공 3년 |
| 29차 | 2019.11.28 | 5,850 | 2022.11.28~2024.11.27 | 용역제공 3년 |
| 30차 | 2019.12.27 | 455 | 2022.12.27~2024.12.26 | 용역제공 3년 |
| 31차 | 2020.03.04 | 6,500 | 2023.03.04~2025.03.03 | 용역제공 3년 |
| 32차 | 2020.07.15 | 70,850 | 2023.07.15~2025.07.14 | 용역제공 3년 |
| 33차 | 2021.02.18 | 23,595 | 2024.02.18~2026.02.17 | 용역제공 3년 |
| 34차 | 2021.03.29 | 3,900 | 2024.03.29~2026.03.28 | 용역제공 3년 |
| 35차 | 2021.08.13 | 27,820 | 2024.08.13~2026.08.12 | 용역제공 3년 |
| 36차 | 2022.03.07 | 103,090 | 2025.03.07~2027.03.06 | 용역제공 3년 |
| 37차 | 2022.03.29 | 253,500 | 2025.03.29~2027.03.28 | 용역제공 3년 |
| 38차 | 2022.12.07 | 10,790 | 2025.12.07~2027.12.06 | 용역제공 3년 |
| 39차 | 2023.03.10 | 46,300 | 2026.03.10~2028.03.09 | 용역제공 3년 |
| 40차 | 2023.09.14 | 22,600 | 2026.09.14~2028.09.13 | 용역제공 3년 |
(주1) 2023년 유상증자 및 무상증자로 인하여 조정된 수량입니다.
한편, 당사가 임직원 등에게 부여한 주식기준 보상약정은 주식결제형과 현금결제형을 당사가 선택할 수 있으며, 당기말 현재 현금을 지급해야 하는 의무가 없어 주식결제형을 선택하여 회계처리하고 있습니다.
(2) 당사가 임직원 등에게 부여한 주식선택권의 부여일 현재 추정 공정가치는 다음과같으며, 동 공정가치는 이항모형에 따라 산정한 것입니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 추정 공정가치 | 주가(주1) | 행사가격(주1) | 기대주가변동성 | 기대배당금 | 무위험이자율 | 만기 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 12-3차 | 8,294 | 12,257 | 13,121 | 54.02% | - | 3.56% | 2024년 03월 20일 |
| 25-1차 | 26,548 | 54,111 | 51,471 | 60.01% | - | 2.52% | 2023년 02월 05일 |
| 25-2차 | 26,548 | 54,111 | 51,471 | 60.01% | - | 2.52% | 2024년 02월 05일 |
| 26차 | 30,063 | 58,832 | 55,816 | 63.35% | - | 2.32% | 2023년 08월 07일 |
| 27차 | 32,434 | 63,554 | 60,692 | 63.79% | - | 2.23% | 2023년 10월 11일 |
| 28차 | 25,974 | 50,522 | 47,502 | 64.06% | - | 1.72% | 2024년 05월 21일 |
| 29차 | 19,748 | 39,730 | 37,250 | 61.31% | - | 1.53% | 2024년 11월 27일 |
| 30차 | 23,288 | 44,451 | 37,687 | 61.15% | - | 1.47% | 2024년 12월 26일 |
| 31차 | 26,423 | 45,541 | 38,875 | 50.53% | - | 1.21% | 2025년 03월 03일 |
| 32차 | 31,915 | 70,236 | 62,442 | 54.85% | - | 1.01% | 2025년 07월 14일 |
| 33차 | 38,424 | 77,935 | 67,193 | 58.92% | - | 1.15% | 2026년 02월 17일 |
| 34차 | 33,619 | 70,018 | 64,692 | 59.51% | - | 1.41% | 2026년 03월 28일 |
| 35차 | 31,414 | 64,135 | 58,441 | 59.94% | - | 1.54% | 2026년 08월 12일 |
| 36차 | 15,141 | 32,467 | 31,874 | 57.06% | - | 2.33% | 2027년 03월 06일 |
| 37차 | 15,705 | 32,322 | 3,436 | 56.82% | - | 2.96% | 2027년 03월 28일 |
| 38차 | 7,252 | 16,025 | 16,769 | 55.99% | - | 3.67% | 2027년 12월 06일 |
| 39차 | 5,799 | 13,170 | 14,730 | 56.57% | - | 3.84% | 2028년 03월 09일 |
| 40차 | 4,053 | 8,900 | 9,400 | 56.05% | - | 4.02% | 2028년 09월 13일 |
(주1) 2023년 유상증자 및 무상증자로 인하여 주가 및 행사가격이 조정되었습니다.
(3) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 수량 | 가중평균행사가격 | 수량 | 가중평균행사가격 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 703,382 | 47,843 | 587,232 | 53,898 |
| 유무상증자로 인한 변동 | 211,015 | 35,460 | - | - |
| 부여 | 73,300 | 13,087 | 311,400 | 45,472 |
| 행사 | 92,040 | 7,192 | 115,850 | 17,102 |
| 취소 또는 중도청산 | 117,253 | 52,234 | 79,400 | 71,492 |
| 기말 | 778,404 | 33,917 | 703,382 | 47,843 |
(4) 당기 및 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 비용으로 인식한 보상원가 | 3,003,942 | 3,161,933 |
| 판매비와관리비 | 1,792,621 | 1,961,769 |
| 경상연구개발비 | 1,211,321 | 1,200,164 |
| 전기와 당기 이후 비용으로 인식할 보상원가 | 2,673,193 | 7,912,931 |
29. 결손금
(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | 291,847,728 | 214,623,263 |
(2) 당기말과 전기말 현재 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처리예정일 : 2024년 3월 28일 | 처리확정일 : 2023년 3월 30일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미처리결손금 | (291,847,728) | (214,623,263) | ||
| 전기이월미처리결손금 | (214,623,263) | (158,445,558) | ||
| 당기순이익(손실) | (39,142,116) | (45,058,819) | ||
| 보험수리적손익 | 2,203 | (227,210) | ||
| 기타포괄손익금융자산처분손익 | (38,084,552) | (10,891,676) | ||
| 결손금처리액 | 291,847,728 | - | ||
| 자본잉여금이입액 | 291,847,728 | - | ||
| 차기이월미처리결손금 | - | (214,623,263) |
30. 수익
당기 및 전기 중 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기술이전으로 인한 수익 | 524,211 | 10,059,536 |
| 용역의 제공으로 인한 수익 | 3,269,872 | 5,755,480 |
| 기타 수익 | 77,346 | 71,955 |
| 합 계 | 3,871,429 | 15,886,971 |
31. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 종업원급여 | 9,180,660 | 9,055,704 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 4,600,666 | 4,563,344 |
| 주식보상비용 | 3,003,942 | 3,161,933 |
| 세금과공과 | 326,739 | 568,568 |
| 연구재료 및 용역비 | 21,540,375 | 22,123,265 |
| 지급수수료 | 6,145,530 | 2,860,604 |
| 기타비용 | (432,899) | 7,078,032 |
| 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 | 44,365,013 | 49,411,450 |
32. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 4,385,217 | 4,450,038 |
| 퇴직급여 | 432,834 | 469,883 |
| 복리후생비 | 822,500 | 1,018,999 |
| 여비교통비 | 173,487 | 189,961 |
| 세금과공과 | 305,738 | 540,648 |
| 접대비 | 43,983 | 124,369 |
| 임차료 | - | 2,435 |
| 대손상각비(환입) | (2,558,880) | 2,559,363 |
| 감가상각비 | 1,275,965 | 1,293,380 |
| 경상연구개발비 | 28,106,215 | 27,798,795 |
| 차량유지비 | 46,693 | 77,292 |
| 지급수수료 | 5,235,487 | 2,060,039 |
| 기술료 | 38,750 | 37,639 |
| 보험료 | 82,731 | 86,435 |
| 주식보상비용 | 1,792,621 | 1,961,769 |
| 무형자산상각비 | 156,925 | 211,474 |
| 기타판매비와관리비 | 1,487,411 | 1,961,736 |
| 합 계 | 41,827,677 | 44,844,255 |
33. 기타수익과 기타비용
(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 수입배당금 | 710,593 | 433,751 |
| 수입임대료 | 334,076 | 417,298 |
| 외환차익 | 480,939 | 752,310 |
| 외화환산이익 | 228,359 | 712,086 |
| 당기손익금융자산처분이익 | 1,801,180 | 397,814 |
| 당기손익금융자산평가이익 | 2,669,881 | 28,144 |
| 관계종속기업주식처분이익 | 10,307,450 | - |
| 관계종속기업주식손상차손환입 | 17,110,709 | - |
| 유형자산처분이익 | 1,602 | 33,158,873 |
| 무형자산손상차손환입 | 750 | 31,100 |
| 잡이익 | 393,788 | 1,706,529 |
| 합 계 | 34,039,327 | 37,637,905 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 271,309 | 683,583 |
| 외화환산손실 | 16,325 | 199,741 |
| 당기손익금융자산처분손실 | - | 112,356 |
| 당기손익금융자산평가손실 | 42,294 | 819,809 |
| 관계기업손상차손 | 17,732,660 | 39,977,366 |
| 유형자산처분손실 | 3,553 | 26,896 |
| 유형자산손상차손 | - | 70,098 |
| 무형자산손상차손 | 30,642 | 739,998 |
| 연구자재평가손실 | 8,328,923 | - |
| 연구자재처분손실 | 2,103,048 | - |
| 기타의대손상각비 | 687,562 | 719 |
| 기부금 | 125,000 | 603,000 |
| 잡손실 | 1,045,166 | 181,224 |
| 합 계 | 30,386,482 | 43,414,790 |
34. 금융수익 및 금융비용
당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 850,251 | 199,089 |
| 파생상품평가이익 | 2,354,680 | 99,513 |
| 리스부채상환이익 | - | 11,232 |
| 금융수익 합계 | 3,204,931 | 309,834 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 3,877,908 | 3,282,257 |
| 전환사채상환손실 | 1,117,967 | - |
| 파생상품평가손실 | 502,587 | 2,766,599 |
| 리스부채상환손실 | 7,846 | 18,434 |
| 금융비용 합계 | 5,506,308 | 6,067,290 |
35. 법인세비용
(1) 당사는 당기와 전기에 법인세 납부세액이 없으며, 법인세비용차감전순손익과 과세소득 간의 조정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (39,142,116) | (45,058,819) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (8,180,702) | (9,912,940) |
| 조정사항: | ||
| 비과세수익 | - | - |
| 비공제비용 | 17,132 | 56,493 |
| 기타(세율차이 등) | 8,163,570 | 9,856,447 |
| 법인세비용 | - | - |
(2) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식되지 않은 이연법인세자산(부채)은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 과목 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 퇴직급여충당부채 | 524,392 | (31,792) | 492,600 |
| 퇴직연금운용자산 | (560,827) | 68,227 | (492,600) |
| 장기급여충당부채 | 15,077 | (1,655) | 13,422 |
| 미지급비용 | 36,410 | 19,366 | 55,776 |
| 손실충당부채 | 4,454 | (4,454) | - |
| 대손금 | 158,110 | (753) | 157,357 |
| 대손충당금 | 586,537 | (402,619) | 183,918 |
| 미수수익 | (138) | (15,115) | (15,253) |
| 파생상품 | 1,508,373 | (1,406,895) | 101,478 |
| 당기손익금융자산 | 369,993 | (465,464) | (95,471) |
| 기타포괄손익금융자산 | 14,494,821 | 2,415,243 | 16,910,064 |
| 지분법주식 | 13,049,484 | 356,596 | 13,406,080 |
| 사용권자산 | (748,842) | 68,795 | (680,047) |
| 리스부채 | 45,494 | (25,640) | 19,854 |
| 기타무형자산 | 136,781 | (136,781) | - |
| 국고보조금 | 20,382 | (14,713) | 5,669 |
| 장기미지급금 | 482,837 | (2,299) | 480,538 |
| 장기미지급비용 | - | 25,801 | 25,801 |
| 전환권조정 | (1,342,902) | 1,342,902 | - |
| 건설자금이자 | 6,760 | (32) | 6,728 |
| 자기주식 | - | 196,227 | 196,227 |
| 업무용승용차 | 39,086 | 56 | 39,142 |
| 이월기부금 | 615,495 | 638,073,367 | 638,688,862 |
| 이월결손금 | 41,239,234 | 8,958,800 | 50,198,034 |
| 이월세액공제 | 31,623,418 | 8,943,900 | 40,567,318 |
| 합계 | 102,304,429 | 657,961,068 | 760,265,497 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 과목 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 퇴직급여충당부채 | 858,929 | (334,537) | 524,392 |
| 퇴직연금운용자산 | (825,400) | 264,573 | (560,827) |
| 장기급여충당부채 | 22,420 | (7,343) | 15,077 |
| 미지급비용 | 125,709 | (89,299) | 36,410 |
| 손실충당부채 | - | 4,454 | 4,454 |
| 대손금 | - | 158,110 | 158,110 |
| 대손충당금 | 241,520 | 345,017 | 586,537 |
| 미수수익 | (603) | 465 | (138) |
| 파생상품 | 1,014,965 | 493,408 | 1,508,373 |
| 당기손익금융자산 | (2,140,802) | 2,510,795 | 369,993 |
| 기타포괄손익금융자산 | (16,674,725) | 31,169,546 | 14,494,821 |
| 지분법주식 | (13,351,088) | 26,400,572 | 13,049,484 |
| 사용권자산 | (844,815) | 95,973 | (748,842) |
| 리스부채 | 65,957 | (20,463) | 45,494 |
| 기타무형자산 | 512,045 | (375,264) | 136,781 |
| 국고보조금 | 15,078 | 5,304 | 20,382 |
| 장기미지급금 | 508,111 | (25,274) | 482,837 |
| 장기미지급비용 | 10,354 | (10,354) | - |
| 전환권조정 | (1,837,921) | 495,019 | (1,342,902) |
| 건설자금이자 | 7,084 | (324) | 6,760 |
| 업무용승용차 | 35,840 | 3,246 | 39,086 |
| 이월기부금 | 512,804 | 102,691 | 615,495 |
| 이월결손금 | 43,168,770 | (1,929,536) | 41,239,234 |
| 이월세액공제 | 32,752,714 | (1,129,296) | 31,623,418 |
| 합계 | 44,176,946 | 58,127,483 | 102,304,429 |
(3) 보고기간말 현재 세무상결손금 및 세액공제의 만기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 발생연도 | 금액 | 소멸시기 |
| 세무상결손금 | 2013년 | 2,201,822 | 2023년 |
| 2014년 | 5,420,921 | 2024년 | |
| 2016년 | 14,973,986 | 2026년 | |
| 2017년 | 29,299,437 | 2027년 | |
| 2018년 | 52,565,590 | 2028년 | |
| 2019년 | 48,884,737 | 2029년 | |
| 2020년 | 44,238,541 | 2030년 | |
| 2023년 | 42,596,947 | 2033년 | |
| 합 계 | 240,181,981 | ||
| 미사용 세액공제액 | 2018년 | 7,526,932 | 2023년 |
| 2019년 | 7,774,750 | 2024년 | |
| 2020년 | 7,648,254 | 2025년 | |
| 2021년 | 6,782,681 | 2026년 | |
| 2022년 | 4,863,010 | 2027년 | |
| 2023년 | 5,971,690 | 2028년 | |
| 합 계 | 40,567,317 |
당사는 최근 사업연도까지 지속적 적자 발생 및 결손금 누적으로 법인세 부담액이 없으며, 또한 가까운 장래에 이연법인세자산이 실현될 만큼 충분한 과세소득이 발생할 것으로 기대하지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 않고 있습니다.
36. 주당손익
(1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원,주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순손실 | (39,142,116,131) | (45,058,819,340) |
| 가중평균 유통보통주식수 | 40,476,951 | 32,640,058 |
| 기본주당손실 | (967) | (1,380) |
(2) 당기 및 전기 중 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채, 주식매입선택권이 있으며, 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.
(단위: 원,주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순손실 | (39,142,116,131) | (45,058,819,340) |
| 조정사항(주1) | - | - |
| 희석효과반영 보통주당기순손실 | (39,142,116,131) | (45,058,819,340) |
| 희석효과반영 가중평균 유통보통주식수 | 40,476,951 | 32,640,058 |
| 희석주당손실 | (967) | (1,380) |
(주1) 당기와 전기 중 희석성 잠재적보통주에 의한 희석효과가 없어 반영하지 아니하였습니다.
37. 담보제공 및 약정사항 등
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 금융거래 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 금융기관 | 차입약정내용 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 약정한도액 | 실행액 | 약정한도액 | 실행액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업은행 | 시설자금대출 | 10,000,000 | 10,000,000 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 시설자금대출 | 20,000,000 | 20,000,000 | 20,000,000 | 20,000,000 | |
| 시설자금대출 | 20,000,000 | 20,000,000 | 20,000,000 | 20,000,000 | |
| 운영자금대출 | 10,000,000 | 9,000,000 | 10,000,000 | 10,000,000 | |
| 하나은행 | 운영자금대출 | 7,000,000 | - | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 마곡컨소시엄제일차(주1) | 시설자금한도대출 | 41,440,000 | 8,256,475 | - | - |
| 합 계 | 108,440,000 | 67,256,475 | 70,000,000 | 70,000,000 |
(주1) 당사를 포함한 3개사는 2023년 7월 11일 마곡 신사옥 및 R&D센터 신규시설 투자 목적으로 148,000,000천원(당사분 41,440,000천원)의 차입약정을 마곡컨소시엄제일차와 체결하였습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 담보제공자산(주1) | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 채무 | 차입금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 마곡 토지 | 23,150,534 | 72,000,000 | 단기차입금 | 10,000,000 | 기업은행 |
| 마곡 사옥 | 67,463,458 | 장기차입금 | 20,000,000 | 기업은행 | |
| 장기차입금 | 20,000,000 | 기업은행 | |||
| 단기차입금 | 9,000,000 | 기업은행 | |||
| 12,000,000 | 단기차입금 | - | 하나은행 |
(주1) 당사는 마곡컨소시엄제일차 차입약정금의 130%인 53,872,000천원에 대하여 연대보증인으로서 부동산 담보(당사 마곡 토지 및 사옥, 마곡 신사옥 토지)를 추가로 제공하였습니다.
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 채무 | 차입금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 마곡 토지 | 21,964,707 | 60,000,000 | 단기차입금 | 10,000,000 | 기업은행 |
| 마곡 사옥 | 69,246,629 | 장기차입금 | 20,000,000 | 기업은행 | |
| 장기차입금 | 20,000,000 | 기업은행 | |||
| 단기차입금 | 10,000,000 | 기업은행 | |||
| 12,000,000 | 단기차입금 | 10,000,000 | 하나은행 | ||
| I-Mab 주식(주1) | 1,589,194 | 1,589,194 | - | - | 한미약품 |
(주1) 당사는 한미약품과 체결한 GX-19N의 제조위수탁계약과 관련하여 발생하는 채무를 담보하기 위하여 I-Mab 주식 30만 ADR을 담보로 제공하고 있습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 지급보증제공자 | 보증내용 | 보증한도 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 이행보증 | 529,061 | 490,161 |
(4) 보고기간종료일 현재 당사가 가입한 보험내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 지급보증제공자 | 보증내용 | 부보금액 | 부보내역 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 흥국화재해상보험 | 재산종합보험 | 131,777,530 | 123,668,117 | 마곡사옥 재물위험담보_시설, 기계, 집기비품 등 |
당사는 상기 보험 이외에 업무용자동차보험, 임상시험배상책임보험, 임직원단체상해보험, 임원배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.
(5) 보고기간종료일 현재 소송중인 사건의 내역은 다음과 같습니다.
1) 시정명령취소의 소당사는 마곡산업단지 토지 취득과 관련하여 서울경제진흥원으로부터 1,448,173천원의 기부채납 이행 요청을 받았으나 이에 불복하여 '공공지원시설 건립부지 기부채납 의무'에 대한 시정명령 취소 소송 진행하였습니다. 2023년 9월 23일 1심 판결에 따라, 원고들의 청구가 기각되었으나 당사는 2023년 10월 10일 항소장을 제출하였으며, 당기말 현재 소송의 결과는 예측할 수 없습니다.(6) 당사는 글로벌 R&D 프로젝트 수행 및 마곡 내 첨단 클러스터간 시너지 창출하기위해 당사 외 2개사가 컨소시엄을 구성하여 신규 R&D센터를 건축하기로 하였습니다. R&D센터 신축을 위한 자금은 차입을 통해 조달되며, 차입을 위해 아래의 담보를제공하였습니다.1) 관리형토지신탁 수익권2) 컨소시엄 구성하는 3사 중 기한의 이익이 상실된 사업자가 있는 경우 나머지 사업자가 사업시행권 및 대출원리금을 인수3) 부동산 (바이오이노베이션 파크)또한 컨소시엄 3사간 공동사업약정을 통해 일방의 단순 미이행 의무에 대해서는 나머지 사업자가 의무 이행 후 추후 구상 등을 통해 변제 받기로 하였습니다.
38. 특수관계자 거래
(1) 당기 및 전기 중 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 관계기업(주1) | - | 아지노모도제넥신㈜ |
| 관계기업 | ㈜툴젠 | ㈜툴젠 |
| 관계기업 | ㈜큐로젠 | ㈜큐로젠 |
| 관계기업 | NIT (NeoImmuneTech, Inc.) | NIT (NeoImmuneTech, Inc.) |
| 관계기업 | Simnogen (Simnogen Biotech Co. Ltd) | Simnogen (Simnogen Biotech Co. Ltd) |
| 관계기업 | KG-Bio (PT Kalbe-Genexine Biologics) | KG-Bio (PT Kalbe-Genexine Biologics) |
| 공동기업 | ILKOGEN | ILKOGEN |
| 관계기업 | Rezolute, Inc. | Rezolute, Inc. |
| 공동기업 | CoImmune, Inc. | CoImmune, Inc. |
| 공동기업 | KinGen Biotech | KinGen Biotech |
| 종속기업 | ㈜에스엘포젠 | ㈜에스엘포젠 |
| 기타특수관계자 | ㈜한독 | ㈜한독 |
| 기타특수관계자(주2) | - | ㈜에스엘바이젠 |
(주1) 당기 중 주식처분으로 인해 특수관계자에 제외되었습니다.(주2) 당기 중 주요 경영진의 변경으로 인하여 기타특수관계자에서 제외되었습니다.(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 특수관계자 구분 | 특수관계자명 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타수익 | 기타비용 | 매출 | 기타수익 | 기타비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 아지노모도제넥신㈜ | - | - | - | - | 433,751 | 27,200 |
| 관계기업 | NIT | 2,280,316 | 138,670 | 64,501 | 1,370,853 | 138,670 | 186,762 |
| 관계기업 | KG-Bio | 3,500 | - | 77,564 | 10,059,536 | - | 2,553,690 |
| 공동기업 | KinGen Biotech | - | - | 89,026 | - | - | 185,965 |
| 종속기업 | ㈜에스엘포젠 | - | 14,670 | 7,525,784 | - | - | 7,705,221 |
| 기타특수관계자 | ㈜한독 | - | - | 3,811 | - | - | 2,229 |
(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 특수관계자 구분 | 특수관계자명 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자금대여 | 자금회수 | 현금출자 | 자금대여 | 자금회수 | 현금출자 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업 | KinGen Biotech | - | - | - | - | - | 756,000 |
(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 채 권 | 채 무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 선급금 | 계약자산 | 미지급금 | 선수금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜툴젠 | - | 25,698 | - | - | - | - |
| 관계기업 | NIT | 12,999 | 1,050,566 | 7,032 | - | 11,280 | - |
| 관계기업 | KG-Bio | 10,318,516 | - | 165,834 | 3,118,244 | - | 2,272,115 |
| 공동기업 | KinGen Biotech | 322,350 | - | - | - | - | - |
| 종속기업 | ㈜에스엘포젠 | - | - | - | - | 1,380,753 | - |
| 기타특수관계자 | ㈜한독 | - | 3,327 | 64,856 | - | 272 | - |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 채 권 | 채 무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 선급금 | 계약자산 | 미지급금 | 선수금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 아지노모도제넥신(주) | - | - | - | - | 29,920 | - |
| 관계기업 | ㈜툴젠 | - | 22,522 | - | - | - | - |
| 관계기업 | ㈜큐로젠 | - | 7,506 | - | - | - | - |
| 관계기업 | NIT | 16,874 | 47,142 | 876,862 | - | 25,530 | - |
| 관계기업 | KG-Bio | 10,138,400 | 10,259 | 232,894 | 2,630,051 | - | 2,272,115 |
| 공동기업 | KinGen Biotech | 316,825 | - | - | - | - | - |
| 종속기업 | ㈜에스엘포젠 | - | 5,379 | - | - | 1,155,086 | - |
| 기타특수관계자 | ㈜한독 | - | 62,777 | 73,147 | - | 265 | - |
(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,333,463 | 1,289,700 |
| 퇴직급여 | 204,478 | 192,963 |
| 주식보상비용 | 1,203,131 | 1,052,262 |
| 합 계 | 2,741,072 | 2,534,925 |
주요 경영진은 당사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.
39. 영업으로부터 창출된 현금
(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (39,142,116) | (45,058,819) |
| 수익/비용의 조정 | (5,416,975) | 24,089,172 |
| 이자비용 | 3,877,908 | 3,282,257 |
| 감가상각비 | 4,208,886 | 4,033,864 |
| 무형자산상각비 | 329,238 | 466,938 |
| 투자자산상각비 | 62,542 | 62,542 |
| 퇴직급여등 | 797,124 | 792,438 |
| 주식보상비용 | 3,003,942 | 3,161,933 |
| 외화환산손실 | 16,325 | 199,741 |
| 당기손익금융자산평가손실 | 42,294 | 819,809 |
| 당기손익금융자산처분손실 | - | 112,356 |
| 파생상품평가손실 | 502,587 | 2,766,599 |
| 전환사채상환손실 | 1,117,967 | 18,433 |
| 관계종속기업주식손상차손 | 17,732,660 | 39,977,366 |
| 유형자산처분손실 | 3,553 | 26,896 |
| 유형자산손상차손 | - | 70,098 |
| 무형자산손상차손 | 30,642 | 739,998 |
| 대손상각비 | - | 2,559,363 |
| 기타의 대손상각비 | 687,562 | 719 |
| 기타손실 | 1,077,977 | 327,713 |
| 이자수익 | (850,251) | (199,090) |
| 배당금수익 | (710,593) | (433,751) |
| 외화환산이익 | (228,359) | (712,086) |
| 당기손익금융자산평가이익 | (2,669,881) | (397,814) |
| 당기손익금융자산처분이익 | (1,801,180) | (28,144) |
| 파생상품평가이익 | (2,354,680) | (99,513) |
| 관계기업주식처분이익 | (10,307,450) | - |
| 관계기업주식손상차손환입 | (17,110,709) | - |
| 매각예정자산처분이익 | - | (33,158,873) |
| 유형자산처분이익 | (1,602) | (31,100) |
| 무형자산손상차손환입 | (750) | - |
| 대손상각비환입 | (2,558,880) | - |
| 리스부채상환이익 | - | (11,232) |
| 기타이익 | (313,847) | (258,288) |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 9,691,560 | (19,103,780) |
| 매출채권의 감소(증가) | 1,014,163 | (10,010,885) |
| 기타채권의 감소(증가) | 2,972,715 | (380,594) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | 5,213,182 | (6,942,912) |
| 기타비유동자산의 감소(증가) | 239 | 4,934 |
| 기타채무의 증가(감소) | 2,228,753 | (2,556,460) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (4,273) | 2,221,284 |
| 순확정급여부채의 증가(감소) | (1,733,219) | (1,428,779) |
| 기타비유동부채의 증가(감소) | - | (10,368) |
| 영업으로부터 창출된 현금 | (34,867,531) | (40,073,427) |
(2) 당기와 전기 중 당사의 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 전환사채 | 13,605,231 | (20,000,000) | 6,394,769 | - |
| 차입금 | 70,000,000 | (2,743,525) | - | 67,256,475 |
| 리스부채 | 216,637 | (125,586) | 3,943 | 94,994 |
| 임대보증금(장기) | 6,401,731 | (6,500,000) | 98,269 | - |
| 합 계 | 90,223,599 | (29,369,111) | 6,496,981 | 67,351,469 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 전환사채 | 13,145,813 | (1,500,000) | 1,959,418 | 13,605,231 |
| 차입금 | 38,600,000 | 31,400,000 | - | 70,000,000 |
| 리스부채 | 299,805 | (180,488) | 97,320 | 216,637 |
| 임대보증금(장기) | 6,276,879 | - | 124,852 | 6,401,731 |
| 합 계 | 58,322,497 | 29,719,512 | 2,181,590 | 90,223,599 |
(3) 당기와 전기 중 현금의 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산 토지와 건물의 투자부동산 대체 | - | 3,087,669 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | - | 21,640,960 |
| 장기선급금의 산업재산권 대체 | 221,449 | 121,437 |
| 건설중인자산 본계정 대체 | 188,085 | - |
| 전환사채 전환 | 13,205,556 | - |
40. 영업부문 정보
(1) 당사의 보고부문은 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국 내 | 1,168,985 | 1,342,697 |
| 아시아 | 25,012 | 10,003,162 |
| 미 주 | 2,677,432 | 4,541,112 |
| 합 계 | 3,871,429 | 15,886,971 |
(3) 당기 및 전기 중 당사의 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 당해 고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| A사 | - | 10,059,536 |
| B사 | 424,064 | 3,114,694 |
| C사 | 2,280,316 | - |
| D사 | 953,724 | - |
| 합 계 | 3,658,104 | 13,174,230 |
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 제넥신의 2023년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계 관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.
첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 주식회사 제넥신 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2024년 3월 12일 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견우리는 2023년 12월 31일 현재 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거한주식회사 제넥신(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023 년 12 월 31일 현재 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 12일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 임근구입니다.
| 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 12일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
내부회계운영실태보고서_fy23.jpg 내부회계운영실태보고서_fy23
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 제넥신2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
6211631-131--27741720126195602------2197453632801981,024983289-28440--1,7131,25340491003241,2191,585289-28440--1,9321,998
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023. 7. 261전반감사 계획2023. 7. 20 ~ 7. 25422반기검토2023. 8. 3 ~ 8. 4222반기연결검토2023.12.11 ~ 12.15532중간감사2024. 1 22 ~ 1. 24342기말감사2024. 2 5 ~ 2. 7342기말연결감사2024. 1. 4 1제넥신 본사(마곡)연구자재2024. 1. 4 1제넥신 본사(마곡)현금시재 및 유가증권 등OOO-22023. 8. 4 / 2024.2. 7---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 08월 04일회사측 : 감사 외 3인감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 3인대면회의 감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등22024년 02월 07일회사측 : 감사 외 3인감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 3인서면회의감사에서의 유의적 발견사항, 그룹감사결과, 유의적 내부통제의 미비점, 감사인의 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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