Audit Report / Information • Mar 18, 2025
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연결감사보고서 6.0 진원생명과학(주) 00260055 100000000000 151334 65729 35720 48 Y Y N Y P
진원생명과학 주식회사와 그 종속회사
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 49 기 |
| 부터 |
| 까지 |
대주회계법인
목 차
독립된 감사인의 감사보고서 -----------------------------------------1연결재무제표 연결재무상태표 ---------------------------------------------------7 연결포괄손익계산서 ----------------------------------------------9 연결자본변동표 -------------------------------------------------10
연결현금흐름표 -------------------------------------------------11 주석 ---------------------------------------------------------13
외부감사 실시내용 -----------------------------------------------107
독립된 감사인의 감사보고서
| 진원생명과학 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 진원생명과학 주식회사와 그 종속회사들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
계속기업 관련 중요한 불확실성감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 연결재무제표에 대한 주석 41에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 41는 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실 43,039백만원, 당기순손실 48,536백만원이 발생하였고, 영업현금흐름이 (-)16,058백만원인 상황을 나타내고 있습니다. 주석 41에서 기술된 바와 같이, 이러한 사건이나 상황은 주석 41에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다. 유형자산 손상평가
핵심감사사 항으로 결정된 이유
연결회사의 유형자산 장부가액은 117,730백만원이며 재무상태표에 중요한 영향을 끼치는 항목입니다. 유형자산의 회수 가능성을 추정하는 경영진의 판단 및 가정에는 불확실성이 존재합니다. 우리는 손상 검사를위한 사용가치는 미래 현금흐름 추정 등 경영진의 유의적인 판단이 포함되므로 이 부분에 관심을 기울였으며, 유형자산의 손상평가를 핵심감사사항으로 식별하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법유형자산의 손상을 평가하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.- 경영진이 회수가능액 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가- 경영진이 활용한 외부전문가의 적격성 및 객관성 평가- 미래현금흐름 추정에 대한 가정의 합리성 검토- 회수가능액 산정 시 사용된 성장률, 할인율 및 자본적 지출 등 주요 가정의 검토- 현금흐름모형의 산술적 계산 검토
기타사항
연결회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 삼일회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 25일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 조승윤 입니다.
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대 주 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 영 백 |
| 2025년 3월 14일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 (2025년 3월 14일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
진원생명과학 주식회사와 그 종속회사
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 49 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 48 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 진원생명과학 주식회사와 그 종속회사 대표이사 박영근 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 영등포구 여의대로 108 |
| (전 화) | 02-3458-4030 |
| 연 결 재 무 상 태 표 |
| 제 49 (당)기말 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 48 (전)기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 진원생명과학 주식회사와 그 종속회사 (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 49 (당)기말 | 제 48 (전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | 28,635,226,886 | 34,572,884,541 | |
| 현금및현금성자산 | 3,4,5,40 | 1,180,175,524 | 9,110,819,991 |
| 매출채권 및 기타유동채권 | 3,4,6,40 | 7,182,191,998 | 6,623,541,204 |
| 단기기타채권 | 3,4,6,40 | 1,050,146,614 | 948,441,272 |
| 단기기타금융자산 | 3,4,7,40 | 643,693,226 | 957,391,992 |
| 유동재고자산 | 9 | 16,511,378,205 | 14,896,945,861 |
| 기타유동자산 | 10 | 2,067,641,319 | 2,035,744,221 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 122,699,180,926 | 116,434,820,771 | |
| 장기기타금융자산 | 3,4,7,40 | 1,539,378,817 | 1,532,406,451 |
| 투자부동산 | 11 | 2,568,733,774 | 2,626,305,436 |
| 유형자산 | 12,16 | 117,730,141,665 | 111,399,427,449 |
| 무형자산 | 13 | 189,964,309 | 385,986,454 |
| 기타비유동자산 | 10 | 670,962,361 | 490,694,981 |
| 자산총계 | 151,334,407,812 | 151,007,705,312 | |
| 부 채 | |||
| Ⅰ. 유동부채 | 42,505,721,985 | 22,867,486,331 | |
| 매입채무 | 3,4,17,40 | 20,176,015,085 | 10,065,650,493 |
| 기타채무 | 3,4,17,40 | 341,412,182 | 171,178,098 |
| 단기차입금 | 3,4,18,40 | 3,377,479,955 | 2,405,149,284 |
| 단기기타금융부채 | 3,4,16,19,40 | 5,544,547,929 | 3,220,132,618 |
| 충당부채 | 23 | 5,158,488,716 | - |
| 기타유동부채 | 22 | 7,907,778,118 | 7,005,375,838 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 23,223,443,223 | 16,651,011,430 | |
| 장기차입금 | 3,4,18,40 | 16,373,294,341 | 6,272,800,152 |
| 장기기타금융부채 | 3,4,16,19,40 | 4,480,763,281 | 6,086,493,075 |
| 퇴직급여부채 | 20 | 24,100,939 | 2,096,499,836 |
| 충당부채 | 21 | 830,922,870 | 631,515,577 |
| 이연법인세부채 | 32 | 154,834,056 | 323,983,115 |
| 기타비유동부채 | 22 | 1,359,527,736 | 1,239,719,675 |
| 부채총계 | 65,729,165,208 | 39,518,497,761 | |
| 자 본 | |||
| Ⅰ. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 85,605,242,604 | 111,489,207,551 | |
| 자본금 | 1,24 | 80,039,035,000 | 78,473,817,000 |
| 주식발행초과금 | 24 | 215,515,896,094 | 213,491,409,734 |
| 기타자본구성요소 | 25 | 19,825,265,979 | 19,825,265,979 |
| 기타포괄손익누계액 | 7,26 | 35,073,463,997 | 15,929,388,456 |
| 이익잉여금(결손금) | 27 | (264,848,418,466) | (216,230,673,618) |
| Ⅱ. 비지배지분 | - | - | |
| 자본총계 | 85,605,242,604 | 111,489,207,551 | |
| 자본과 부채 총계 | 151,334,407,812 | 151,007,705,312 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 |
| 제 49 (당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 48 (전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 진원생명과학 주식회사와 그 종속회사 (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 49 (당)기 | 제 48 (전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 28,39 | 35,720,098,849 | 40,202,911,101 |
| Ⅱ. 매출원가 | 28,34 | 46,588,556,438 | 47,962,155,380 |
| Ⅲ. 매출총이익 | (10,868,457,589) | (7,759,244,279) | |
| 판매비와관리비 | 30,34 | 32,170,655,867 | 40,608,786,810 |
| Ⅳ. 영업이익(손실) | (43,039,113,456) | (48,368,031,089) | |
| 기타수익 | 31 | 3,164,145,328 | 5,353,113,044 |
| 기타비용 | 31 | 6,842,756,242 | 34,270,658,068 |
| 금융수익 | 32 | 125,175,278 | 810,607,121 |
| 금융비용 | 32 | 2,160,246,148 | 1,179,626,127 |
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실) | (48,752,795,240) | (77,654,595,119) | |
| Ⅵ. 법인세비용(수익) | 33 | (216,187,870) | 113,446,761 |
| Ⅶ. 당기순이익(손실) | (48,536,607,370) | (77,768,041,880) | |
| 지배기업소유주지분 | (48,536,607,370) | (77,768,041,880) | |
| 비지배지분 | - | - | |
| Ⅷ. 기타포괄이익(손실) | 19,062,938,063 | 5,795,894,431 | |
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될수있는 항목 | 19,175,972,131 | 7,200,516,076 | |
| 해외사업환산손익 | 26 | 19,175,972,131 | 7,200,516,076 |
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목 | (113,034,068) | (1,404,621,645) | |
| 확정급여제도의 재측정손익 | 20 | (81,137,478) | (1,307,527,441) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 7,26 | (31,896,590) | (97,094,204) |
| Ⅸ. 총포괄이익(손실) | (29,473,669,307) | (71,972,147,449) | |
| 지배기업소유주지분 | (29,473,669,307) | (71,972,147,449) | |
| 비지배지분 | - | - | |
| X. 주당이익(손실) | |||
| 기본주당이익(손실) | 35 | (611) | (1,000) |
| 희석주당이익(손실) | 35 | (611) | (1,000) |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 |
| 제 49 (당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 48 (전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 진원생명과학 주식회사와 그 종속회사 (단위: 원) |
| 과 목 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 | 비지배지분 | 총계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 주식발행초과금 | 이익잉여금(결손금) | 기타자본구성요소 | 기타포괄손익누계액 | 소계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2023.01.01. (전기초) | 77,751,599,000 | 211,749,282,814 | (137,155,104,297) | 20,299,548,399 | 8,825,966,584 | 181,471,292,500 | - | 181,471,292,500 |
| 총포괄손익 | ||||||||
| 1. 당기순이익(손실) | - | - | (77,768,041,880) | - | - | (77,768,041,880) | - | (77,768,041,880) |
| 2. 기타포괄손익 | - | - | (1,307,527,441) | - | 7,103,421,872 | 5,795,894,431 | - | 5,795,894,431 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | - | - | - | - | (97,094,204) | (97,094,204) | - | (97,094,204) |
| 확정급여제도 재측정요소 | - | - | (1,307,527,441) | - | - | (1,307,527,441) | - | (1,307,527,441) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | - | 7,200,516,076 | 7,200,516,076 | - | 7,200,516,076 |
| 자본에 직접 인식된 거래 | ||||||||
| 1. 유상증자 | 722,218,000 | 1,742,126,920 | - | - | - | 2,464,344,920 | - | 2,464,344,920 |
| 2. 전환사채 상환 | - | - | - | (474,282,420) | - | (474,282,420) | - | (474,282,420) |
| 2023.12.31. (전기말) | 78,473,817,000 | 213,491,409,734 | (216,230,673,618) | 19,825,265,979 | 15,929,388,456 | 111,489,207,551 | - | 111,489,207,551 |
| 2024.01.01. (당기초) | 78,473,817,000 | 213,491,409,734 | (216,230,673,618) | 19,825,265,979 | 15,929,388,456 | 111,489,207,551 | - | 111,489,207,551 |
| 총포괄손익 | ||||||||
| 1. 당기순이익(손실) | - | - | (48,536,607,370) | - | - | (48,536,607,370) | - | (48,536,607,370) |
| 2. 기타포괄손익 | - | - | (81,137,478) | - | 19,144,075,541 | 19,062,938,063 | - | 19,062,938,063 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | - | - | - | - | (31,896,590) | (31,896,590) | - | (31,896,590) |
| 확정급여제도 재측정요소 | - | - | (81,137,478) | - | - | (81,137,478) | - | (81,137,478) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | - | 19,175,972,131 | 19,175,972,131 | - | 19,175,972,131 |
| 자본에 직접 인식된 거래 | ||||||||
| 1. 유상증자 | 1,565,218,000 | 2,024,486,360 | - | - | - | 3,589,704,360 | - | 3,589,704,360 |
| 2024.12.31. (당기말) | 80,039,035,000 | 215,515,896,094 | (264,848,418,466) | 19,825,265,979 | 35,073,463,997 | 85,605,242,604 | - | 85,605,242,604 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 |
| 제 49 (당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 48 (전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 진원생명과학 주식회사와 그 종속회사 (단위: 원) |
| 과 목 | 제 49 (당)기 | 제 48 (전)기 |
|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (16,058,107,972) | (21,743,560,700) |
| 1. 영업에서 창출된 현금 | (16,263,758,900) | (22,027,672,940) |
| 가. 당기순이익(손실) | (48,536,607,370) | (77,768,041,880) |
| 나. 당기순이익에 대한 조정 | 26,202,085,149 | 47,123,596,076 |
| 다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 | 6,070,763,321 | 8,616,772,864 |
| 2. 이자 수취 | 44,259,406 | 471,165,330 |
| 3. 이자 지급 | (74,656,047) | (82,151,707) |
| 4. 법인세납부 | 236,047,569 | (104,901,383) |
| Ⅱ. 투자활동현금흐름 | (2,845,353,681) | 25,891,860,869 |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | ||
| 단기금융상품의 처분 | 7,012,110,443 | 99,000,000,000 |
| 단기대여금및수취채권의 감소 | 2,500,000 | - |
| 유형자산의처분 | 2,119,005 | 15,700,000 |
| 보증금의 감소 | 46,000,000 | - |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | ||
| 단기금융상품의 증가 | (6,541,318,144) | (67,470,792,299) |
| 유형자산의 취득 | (3,297,625,078) | (5,601,454,650) |
| 무형자산의 취득 | (69,139,907) | (51,592,182) |
| Ⅲ. 재무활동현금흐름 | 10,959,006,352 | (8,285,089,728) |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | ||
| 단기차입금의 증가 | 1,352,400,000 | 3,791,775,840 |
| 장기차입금의 증가 | 9,223,731,252 | 6,271,188,195 |
| 유상증자 | 3,589,704,360 | 2,469,985,560 |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | ||
| 단기차입금의 상환 | (506,849,197) | (2,100,000,000) |
| 사채의 상환 | - | (16,389,028,053) |
| 신주발행비용 | - | (5,640,640) |
| 리스부채지급 | (2,699,980,063) | (2,323,370,630) |
| Ⅳ. 외화표시현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | 13,810,834 | (13,287,807) |
| Ⅴ. 현금및현금성자산의순증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) | (7,930,644,467) | (4,150,077,366) |
| Ⅵ. 기초 현금및현금성자산 | 9,110,819,991 | 13,260,897,357 |
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 1,180,175,524 | 9,110,819,991 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.주석
| 제 49 (당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 48 (전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 진원생명과학 주식회사와 그 종속회사 |
1. 일반사항
(1) 지배기업의 개요
진원생명과학주식회사와 그 종속회사(이하 "연결실체")의 지배기업인 진원생명과학주식회사(이하 "지배기업")는 1976년 1월에 설립되어 제약사업 및 패브릭사업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시에 위치하고 있으며, 미국 텍사스주 우드랜드 및 콘로시에는 CDMO 생산제조시설이, 베트남 비엔호아에는 패브릭 제조시설이 있습니다. 지배기업은 1987년 11월 유가증권시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
보고기간 말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 주 주 명 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 박영근 | 6,700,873 | 8.37% | 5,396,525 | 6.88% |
| 조병문 외 5명 | 1,676,397 | 2.09% | 1,464,223 | 1.87% |
| 기 타 | 71,661,765 | 89.53% | 71,613,069 | 91.25% |
| 합계 | 80,039,035 | 100.00% | 78,473,817 | 100.00% |
(2) 종속기업의 개요
1) 현황
종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
<당기말>
| 회사명 | 지분율 | 소재지 | 보고기간 종료일 | 주요 영업활동 |
|---|---|---|---|---|
| VGXI, Inc. | 100% | 미국 | 2024-12-31 | CDMO 제조 및 생산 |
| Dong-Il Interlining, Ltd | 100% | 베트남 | 2024-12-31 | 심지 제조 및 생산 |
<전기말>
| 회사명 | 지분율 | 소재지 | 보고기간 종료일 | 주요 영업활동 |
|---|---|---|---|---|
| VGXI, Inc. | 100% | 미국 | 2023-12-31 | CDMO 제조 및 생산 |
| Dong-Il Interlining, Ltd | 100% | 베트남 | 2023-12-31 | 심지 제조 및 생산 |
2) 요약재무정보
종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 당기말 | 당기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| VGXI, Inc. | 153,149,539,670 | 212,458,201,200 | (59,308,661,530) | 21,267,932,242 | (35,397,103,699) | (40,749,250,125) |
| Dong-il Interlining Ltd. | 11,575,980,389 | 11,254,010,301 | 321,970,088 | 8,644,789,302 | (732,704,155) | (653,084,868) |
<전기>
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 전기말 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 전 기순손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| VGXI, Inc. | 147,209,400,523 | 165,769,916,307 | (18,560,515,784) | 31,920,846,270 | (24,208,782,918) | (22,388,924,019) |
| Dong-il Interlining Ltd. | 9,958,821,703 | 8,983,766,747 | 975,054,956 | 8,058,718,361 | (863,699,056) | (821,772,118) |
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2.1. 연결재무제표 작성기준
당사(혹은 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결회사'))의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.
2.1.1. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 부채
동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 '(수정)리스료'를 산정합니다.
(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 가상자산
동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1007호'현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품:공시' (개정) - 공급자금융약정
동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다.개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 표시하는 중간보고기간에는 경과규정에 따라 해당 내용을 공시할 필요가 없습니다.
동 기준서의 개정 또는 제정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
2.1.2. 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여
동 개정사항은 한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하지않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다.
동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.· 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용· 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화· 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시 · 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용· 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의· 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정· 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2.2. 연결재무제표 작성기준
(1) 측정기준
연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
(2) 기능통화와 표시통화
연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
(3) 연결기준
종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.
연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.
연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.
(4) 외화환산
연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.
1) 외화거래
기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.
연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
2) 해외사업장의 환산
서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다.
해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분
해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다.
해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(5) 현금및현금성자산
연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(6) 금융상품
1) 금융자산
금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.
금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산
사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
(라) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실
당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음
최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채
금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정부채
당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채
당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.
금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
(다) 금융부채의 제거
금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
4) 금융자산과 금융부채의 상계
연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
5) 부채와 자본의 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
6) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.
(가) 내재파생상품
① 금융자산이 주계약인 복합계약
내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)
내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
(나) 위험회피회계
연결회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
위험회피회계를 적용하기 위하여 연결회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
(다) 공정가치위험회피
위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(라) 현금흐름위험회피
위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.
(마) 해외사업장순투자의 위험회피
해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우에는 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.
(7) 재고자산
연결회사는 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 다만, 재고자산의 순실현가능금액이 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 한편, 감액된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위내에서 평가손실을 환입하고 있습니다.
(8) 투자부동산
투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 투자부동산 | 40년 | 정액법 |
| 구 축 물 | 10년 | 정액법 |
부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.
(9) 유형자산
유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 15~39년 | 정액법 |
| 기 계 장 치 | 3~10년 | 정액법 |
| 차 량 운 반 구 | 5~10년 | 정액법 |
| 공구와 기구, 비품 | 3~6년 | 정액법 |
| 리스개량자산 | 1~10년 | 정액법 |
| 사용권자산 | 2~10년 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 무형자산
연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득
개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 영업권
사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.
3) 사업결합으로 인한 취득
사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
4) 내부적으로 창출한 무형자산
연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.
5) 내용연수 및 상각
내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 특 허 권 | 3~7년 | 정액법 |
| 산업재산권 | 5~10년 | 정액법 |
| 기타의무형자산 | 5~7년 | 정액법 |
6) 무형자산의 제거
무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 차입원가
연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(12) 정부보조금
연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.
(13) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '단기기타금융부채' 또는 '장기기타금융부채'로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
(14) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(15) 전환사채와 신주인수권부사채
① 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권 및 신주인수권이 자본요소일 경우
전환사채 및 신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권 및 신주인수권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환 및 신주인수로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채 및 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다.직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.
② 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권 및 신주인수권이 부채요소일 경우
연결회사가 발행한 전환사채 또는 신주인수권부사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채 또는 신주인수권부사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권 또는 신주인수권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
내재파생상품인 전환권 및 신주인수권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기 간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채 및 신주인수권부사채의 공정가치에서 전환권 또는 신주인수권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환 또는 신주인수로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 또는 신주인수권의 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채 또는 신주인수권부사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권 또는 신주인수권의 공정가치로 결정합니다.
만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 또는 신주인수권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권 또는 신주인수권은 자본으로 재분류됩니다.
(16) 자기주식
연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(17) 주식기준보상
주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.
1) 주식결제형 주식기준보상거래
연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.
시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.
지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.
부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.
2) 현금결제형 주식기준보상거래
연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결회사 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.
(18) 수익
연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
1) 수행의무의 식별
연결회사는 패브릭제품(심지등)을 제조 판매 및 CDMO (Contract Manufacturing Organization-주문생산) 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.
2) 한 시점에 이행하는 수행의무
패브릭제품의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.
① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다
3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
연결회사는 고객의 요청에 맞게 임상용 시약품을 제조 생산해주는 계약을 체결하였습니다. 연결회사가 생산한 제품은 대체용도가 없으며, 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있습니다. 고객이 요구하는 품질의 바이오의약품을 생산하고, 계약이 고객에 의해 해지되는 경우 연결회사는 투입된 원가에 적정한 이윤에 대한 보상을 청구할 수 있습니다. 그러므로 고객과의 계약으로부터 발생하는 수익은 바이오의약품의 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다.
4) 변동대가
연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
5) 유의적인 금융요소
연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.
6) 거래가격의 배분
연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.
7) 계약이행원가
계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 향후 진행율에 따라 매출원가로 인식하고 있습니다.
8) 라이선싱: 접근권
연결회사가 소유한 기술을 고객에게 일정기간 사용하도록 라이선스하고, 라이선스에대한 대가를 수령하고 있습니다. 고객에게 라이선스 기간 동안 회사의 지적재산에 접근할 수 있도록 하는 것이므로 약속된 라이선스를 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로회계처리합니다.
9) 계약자산 및 계약부채
연결회사는 고객이 주문한 제품을 생산하기 위해 수행하는 기술이전 및 시제품 생산활동 등과 관련하여 고객으로부터 선수취한 금액을 계약부채로, 관련 원가는 계약자산으로 인식하고 있습니다. 해당 활동은 고객이 주문한 제품을 생산하기 위해 필수적으로선행되어야 하는 활동이나 고객에게 재화나 용역을 이전하는 활동이 아니기 때문에 수행의무에 포함되지 않습니다.
또한 연결회사의 계약자산은 연결회사가 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 연결회사의 권리이며, 계약부채는 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 연결회사의 의무로 정의됩니다.
(19) 종업원급여
1) 단기종업원급여
단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 퇴직급여
(가) 확정급여제도
확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.
확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.
연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.
(나) 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
(20) 자산손상
재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(21) 법인세
법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
2) 이연법인세
연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.
연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.
연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
3) 중간기간의 법인세비용
연결회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다.
(22) 주당이익
연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.
기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.
희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(23) 매각예정비유동자산
비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.
(24) 중단영업
연결회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.
(25) 오류수정
특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.
(26) 영업부문
영업부문별 정보는 회사최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 42 참조). 회사최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.
2.3 중요한 회계추정 및 가정
연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.
1) 금융상품의 공정가치
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
2) 이연법인세
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.
3) 확정급여채무
확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.
4) 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무
바이오의약품 판매거래에 대하여 그 수행의무 완료까지의 진행률을 측정하여 기간에걸쳐 수익을 인식합니다. 동 거래의 완료를 위한 총원가를추정하여 진행률을 측정하고 있으며 이러한 추정을 수반한 수익금액 측정 요소는 변동될 수 있습니다.
5) 유형자산 및 사용권자산의 손상차손
유형자산 및 사용권자산의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액의 계산에 기초하여 결정되며, 사용가치는 회사의 유의적인 판단 및 가정에 근거한 추정에 따라 이루어집니다. 회사의 유의적인 판단 및 가정은 경제 전망, 산업시황, 법률 규제 등 여러가지 내ㆍ외부요인의 영향으로 인하여 불확실성이 존재합니다. 회사의 경영진은 매 보고기간말 단기 및 중ㆍ장기 사업계획을 기초로 합리적인 가정 하에 최선의 추정치가 반영되도록 검토하고 있습니다.
3. 금융상품의 범주 및 상계
(1) 금융자산의 범주
<당기말>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 1,180,175,524 | - | 1,180,175,524 |
| 매출채권 | - | 7,182,191,998 | - | 7,182,191,998 |
| 단기기타채권 | - | 1,050,146,614 | - | 1,050,146,614 |
| 단기기타금융자산 | - | 643,693,226 | - | 643,693,226 |
| 장기기타금융자산 | - | 1,522,883,065 | 16,495,752 | 1,539,378,817 |
| 합계 | - | 11,579,090,427 | 16,495,752 | 11,595,586,179 |
<전기말>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 9,110,819,991 | - | 9,110,819,991 |
| 매출채권 | - | 6,623,541,204 | - | 6,623,541,204 |
| 단기기타채권 | - | 948,441,272 | - | 948,441,272 |
| 단기기타금융자산 | 470,792,299 | 486,599,693 | - | 957,391,992 |
| 장기기타금융자산 | - | 1,484,014,109 | 48,392,342 | 1,532,406,451 |
| 합계 | 470,792,299 | 18,653,416,269 | 48,392,342 | 19,172,600,910 |
(2) 금융부채의 범주
<당기말>
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | - | 20,176,015,085 | 20,176,015,085 |
| 단기기타채무 | - | 341,412,182 | 341,412,182 |
| 단기차입금 | - | 3,377,479,955 | 3,377,479,955 |
| 단기기타금융부채 | - | 5,544,547,929 | 5,544,547,929 |
| 장기차입금 | - | 16,373,294,341 | 16,373,294,341 |
| 장기기타금융부채 | - | 4,480,763,281 | 4,480,763,281 |
| 합계 | - | 50,293,512,773 | 50,293,512,773 |
<전기말>
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | - | 10,065,650,493 | 10,065,650,493 |
| 단기기타채무 | - | 171,178,098 | 171,178,098 |
| 단기차입금 | - | 2,405,149,284 | 2,405,149,284 |
| 단기기타금융부채 | - | 3,220,132,618 | 3,220,132,618 |
| 장기차입금 | - | 6,272,800,152 | 6,272,800,152 |
| 장기기타금융부채 | - | 6,086,493,075 | 6,086,493,075 |
| 합계 | - | 28,221,403,720 | 28,221,403,720 |
(3) 금융상품 범주별 순손익
<당기>
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 이자 | 평가손익 | 외화환산손익 | 외환차손익 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | |||||
| 현금및현금성자산 | 15,632,222 | - | 13,810,834 | 77,323,931 | 106,766,987 |
| 매출채권 및 기타채권 | - | - | 884,718,290 | 296,349,793 | 1,181,068,083 |
| 기타금융자산(유동) | 3,661,024 | - | - | - | 3,661,024 |
| 기타금융자산(비유동) | 68,836,125 | - | - | - | 68,836,125 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | (31,896,590) | - | - | (31,896,590) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 37,045,907 | (4,251,220) | - | - | 32,794,687 |
| 소계 | 125,175,278 | (36,147,810) | 898,529,124 | 373,673,724 | 1,361,230,316 |
| <금융부채> | |||||
| 차입금 | (1,551,963,406) | - | - | - | (1,551,963,406) |
| 매입채무 및 기타채무 | - | - | (1,340,917,634) | (180,075,849) | (1,520,993,483) |
| 기타금융부채 | (604,031,522) | - | - | - | (604,031,522) |
| 소계 | (2,155,994,928) | - | (1,340,917,634) | (180,075,849) | (3,676,988,411) |
| 합계 | (2,030,819,650) | (36,147,810) | (442,388,510) | 193,597,875 | (2,315,758,095) |
<전기>
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 이자 | 평가손익 | 외화환산손익 | 외환차손익 | 파생상품평가손익 | 파생상품처분손익 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | |||||||
| 현금및현금성자산 | 28,634,494 | - | (13,287,807) | 42,700,507 | - | - | 58,047,194 |
| 매출채권 및 기타채권 | - | - | 113,689,606 | 209,504,161 | - | - | 323,193,767 |
| 기타금융자산(유동) | 300,599,802 | - | - | - | - | - | 300,599,802 |
| 기타금융자산(비유동) | 74,924,950 | - | - | - | - | - | 74,924,950 |
| 파생상품자산 | - | - | - | - | 284,736,732 | 2,943,222 | 287,679,954 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | (97,094,204) | - | - | - | - | (97,094,204) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 114,516,701 | - | - | - | - | 114,516,701 | |
| 소계 | 518,675,947 | (97,094,204) | 100,401,799 | 252,204,668 | 284,736,732 | 2,943,222 | 1,061,868,164 |
| <금융부채> | |||||||
| 차입금 | (200,838,901) | - | - | - | - | - | (200,838,901) |
| 전환사채 | (605,552,011) | - | - | - | - | - | (605,552,011) |
| 매입채무 및 기타채무 | - | - | (50,401,738) | (194,995,310) | - | - | (245,397,048) |
| 기타금융부채 | (373,235,215) | - | - | - | - | - | (373,235,215) |
| 소계 | (1,179,626,127) | - | (50,401,738) | (194,995,310) | - | - | (1,425,023,175) |
| 합계 | (660,950,180) | (97,094,204) | 50,000,061 | 57,209,358 | 284,736,732 | 2,943,222 | (363,155,011) |
4. 공정가치
(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 종 류 | 장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- |
| <금융자산> | ||
| 현금및현금성자산 | 1,180,175,524 | (*1) |
| 매출채권 | 7,182,191,998 | (*1) |
| 단기기타채권 | 1,050,146,614 | (*1) |
| 상각후원가측정기타금융자산(단기) | 643,693,226 | (*1) |
| 상각후원가측정기타금융자산(장기) | 1,522,883,065 | (*1) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 16,495,752 | 16,495,752 |
| 합계 | 11,595,586,179 | |
| <금융부채> | ||
| 매입채무 | 20,176,015,085 | (*1) |
| 단기기타채무 | 341,412,182 | (*1) |
| 단기차입금 | 3,377,479,955 | (*1) |
| 상각후원가측정 금융부채(단기) | 5,544,547,929 | (*1) (*2) |
| 장기차입금 | 16,373,294,341 | (*1) |
| 상각후원가측정 금융부채(장기) | 4,480,763,281 | (*1) (*2) |
| 합계 | 50,293,512,773 |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.
(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.
<전기말>
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 종 류 | 장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- |
| <금융자산> | ||
| 현금및현금성자산 | 9,110,819,991 | (*1) |
| 매출채권 | 6,623,541,204 | (*1) |
| 단기기타채권 | 948,441,272 | (*1) |
| 상각후원가측정기타금융자산(단기) | 486,599,693 | (*1) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 470,792,299 | 470,792,299 |
| 상각후원가측정기타금융자산(장기) | 1,484,014,109 | (*1) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 48,392,342 | 48,392,342 |
| 합계 | 19,172,600,910 | |
| <금융부채> | ||
| 매입채무 | 10,065,650,493 | (*1) |
| 단기기타채무 | 171,178,098 | (*1) |
| 단기차입금 | 2,405,149,284 | (*1) |
| 상각후원가측정 금융부채(단기) | 3,220,132,618 | (*1) (*2) |
| 장기차입금 | 6,272,800,152 | (*1) |
| 상각후원가측정 금융부채(장기) | 6,086,493,075 | (*1) (*2) |
| 합계 | 28,221,403,720 |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.
(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.
(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치
1) 공정가치 서열체계 및 측정방법
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의
가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.
연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산·부채는 한국거래소 및 미국 나스닥에서 거래되는 종가를 기준으로 합니다.
수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.
수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.
자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.
2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <자산> | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : | - | ||||
| Inovio Pharmaceuticals Inc. (*1) | 16,495,752 | 16,495,752 | - | - | 16,495,752 |
(*1) 당기말 현재 미국 나스닥(NASDAQ) 시장에서 형성된 주가를 반영하여 공정가치로 평가하였습니다.
<전기말>
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <자산> | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 470,792,299 | - | 470,792,299 | - | 470,792,299 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : | |||||
| Inovio Pharmaceuticals Inc. | 48,392,342 | 48,392,342 | - | - | 48,392,342 |
| 합계 | 519,184,641 | 48,392,342 | 470,792,299 | - | 519,184,641 |
(3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시
공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
당기말 현재 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채는 없습니다.
<전기>
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 파생상품자산 | 파생상품부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 27,862,887 | (2,732,912,980) | (2,705,050,093) |
| 당해 기간의 총손익 | |||
| 파생상품평가손익 | (7,375,067) | 292,111,799 | 284,736,732 |
| 파생상품처분손익 | 2,943,222 | 2,943,222 | |
| 기타변동 | |||
| 매도 | (20,487,820) | 2,437,857,959 | 2,417,370,139 |
| 기말잔액 | - | - | - |
5. 현금및현금성자산
현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금 | 12,758,498 | 10,617,329 |
| 보통예금 | 1,167,417,026 | 9,100,202,662 |
| 합계 | 1,180,175,524 | 9,110,819,991 |
6. 매출채권 및 기타채권
(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권(*1) | 7,992,449,557 | (810,257,559) | 7,182,191,998 | 7,377,916,426 | (754,375,222) | 6,623,541,204 |
| 단기기타채권 : | ||||||
| 미수금 | 1,050,146,614 | - | 1,050,146,614 | 948,441,272 | - | 948,441,272 |
| 미수수익 | 2,663,412 | (2,663,412) | - | 2,663,412 | (2,663,412) | - |
| 합계 | 9,045,259,583 | (812,920,971) | 8,232,338,612 | 8,329,021,110 | (757,038,634) | 7,571,982,476 |
(*1) 연결실체는 차입금과 관련하여 매출채권 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석 38 참조).
(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 연체된 일수 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 6개월이하 | 6개월 초과 -> 1년 이하 | 1년초과 -> 3년 이하 | 3년 초과 | 적용대상 제외(*) | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 4,983,058,843 | 225,906,013 | 85,582,398 | 363,853,587 | 2,334,048,716 | 7,992,449,557 |
| 기대손실율 | 0.40% | 4.88% | 27.72% | 98.17% | 17.06% | 10.14% |
| 전체기간기대손실 | (20,152,263) | (11,017,265) | (23,724,184) | (357,184,800) | (398,179,047) | (810,257,559) |
| 순장부금액 | 4,962,906,580 | 214,888,748 | 61,858,214 | 6,668,787 | 1,935,869,669 | 7,182,191,998 |
(*) 개별평가 대상 채권의 경우 연체율을 적용하지 않고 개별평가를 수행하여 손실충당금을 인식하였습니다.
<전기말>
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 연체된 일수 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 6개월 이하 | 6개월 초과 -> 1년 이하 | 1년초과 -> 3년 이하 | 적용대상 제외(*) | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 4,516,868,115 | 83,814,791 | 493,155,488 | 2,284,078,032 | 7,377,916,426 |
| 기대손실율 | 1.58% | 23.31% | 86.31% | 10.41% | 10.22% |
| 전체기간기대손실 | (71,340,508) | (19,540,439) | (425,657,735) | (237,836,540) | (754,375,222) |
| 순장부금액 | 4,445,527,607 | 64,274,352 | 67,497,753 | 2,046,241,492 | 6,623,541,204 |
(*) 개별평가 대상 채권의 경우 연체율을 적용하지 않고 개별평가를 수행하여 손실충당금을 인식하였습니다.
(3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 설정 | 제각 | 환입 | 기타 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 754,375,222 | 2,701,185 | (13,338,594) | - | 66,519,746 | 810,257,559 |
| 단기기타채권 : | ||||||
| 미수수익 | 2,663,412 | - | - | - | - | 2,663,412 |
| 합계 | 757,038,634 | 2,701,185 | (13,338,594) | - | 66,519,746 | 812,920,971 |
<전기>
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 설정 | 제각 | 환입 | 기타 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 1,560,252,867 | 305,271,114 | (1,000,000) | (1,150,795,411) | 40,646,652 | 754,375,222 |
| 단기기타채권 : | ||||||
| 미수수익 | 2,663,412 | - | - | - | - | 2,663,412 |
| 합계 | 1,562,916,279 | 305,271,114 | (1,000,000) | (1,150,795,411) | 40,646,652 | 757,038,634 |
7. 기타금융자산
(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 단기기타금융자산 : | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 470,792,299 |
| 상각후원가측정기타금융자산 | 758,549,794 | 601,456,261 |
| 차감 : 대손충당금 | (114,856,568) | (114,856,568) |
| 소계 | 643,693,226 | 957,391,992 |
| 장기기타금융자산 : | ||
| 상각후원가측정기타금융자산 | 1,522,883,065 | 1,484,014,109 |
| 차감 : 대손충당금 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 16,495,752 | 48,392,342 |
| 소계 | 1,539,378,817 | 1,532,406,451 |
| 합계 | 2,183,072,043 | 2,489,798,443 |
(2) 보고기간말 현재 기타금융자산의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 설정 | 제각 | 환입 | 기타 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기기타금융자산 : | ||||||
| 상각후원가측정기타금융자산 | 114,856,568 | - | - | - | - | 114,856,568 |
<전기>
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 설정 | 제각 | 환입 | 기타 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기기타금융자산 : | ||||||
| 상각후원가측정기타금융자산 | 114,856,568 | - | - | - | - | 114,856,568 |
(3) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동항목 : | ||
| 대여금 | 192,356,568 | 194,856,568 |
| 차감 : 대손충당금 | (114,856,568) | (114,856,568) |
| 보증금 | 566,193,226 | 406,599,693 |
| 소계 | 643,693,226 | 486,599,693 |
| 비유동항목 : | ||
| 장기금융상품 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 보증금 | 1,520,883,065 | 1,482,014,109 |
| 소계 | 1,522,883,065 | 1,484,014,109 |
| 합계 | 2,166,576,291 | 1,970,613,802 |
(4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : | ||
| 시장성있는지분증권 | 16,495,752 | 48,392,342 |
2) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 주,원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 주식수(*2) | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현보유손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Inovio Pharmaceuticals Inc.(*1) | 6,132 | 0.03% | 1,414,226,499 | 16,495,752 | 16,495,752 | (1,397,730,747) |
(*1) 당기말 현재 미국 나스닥(NASDAQ) 시장에서 형성된 주가를 반영하여 공정가치로 평가하였습니다.
(*2) 당기 중 액면분할로 주식수가 감소하였습니다.
<전기말>
| (단위: 주,원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현보유손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Inovio Pharmaceuticals Inc. | 73,590 | 0.03% | 1,414,226,499 | 48,392,342 | 48,392,342 | (1,365,834,157) |
(5) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 단기매매증권(MMF) | - | 470,792,299 |
8. 파생상품 및 위험회피회계
당기말과 전기말 현재 매매목적과 위험회피목적 파생상품의 거래는 없습니다.
9. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 2,899,857,592 | (328,291,447) | 2,571,566,145 | 2,148,854,654 | (148,163,171) | 2,000,691,483 |
| 제품 | 5,699,630,638 | (187,635,976) | 5,511,994,662 | 5,970,162,751 | (141,649,830) | 5,828,512,921 |
| 재공품 | 591,465,260 | - | 591,465,260 | 805,755,576 | - | 805,755,576 |
| 원재료 | 8,194,865,659 | (411,033,093) | 7,783,832,566 | 6,010,063,126 | (155,476,439) | 5,854,586,687 |
| 미착품 | 52,519,572 | - | 52,519,572 | 407,399,194 | - | 407,399,194 |
| 합계 | 17,438,338,721 | (926,960,516) | 16,511,378,205 | 15,342,235,301 | (445,289,440) | 14,896,945,861 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 : | ||
| 재고자산평가손실 | (481,671,076) | (174,431,659) |
10. 기타자산
기타자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 439,077,398 | 649,256,341 | 1,088,333,739 | 685,062,918 | 477,415,064 | 1,162,477,982 |
| 선급비용 | 1,170,491,751 | - | 1,170,491,751 | 914,932,939 | - | 914,932,939 |
| 선급법인세 | 21,147,980 | - | 21,147,980 | 82,562,350 | - | 82,562,350 |
| 선급부가세 | 371,633,052 | - | 371,633,052 | 309,813,860 | - | 309,813,860 |
| 이연법인세자산 | - | 21,706,020 | 21,706,020 | - | 13,279,917 | 13,279,917 |
| 기타 | 65,291,138 | - | 65,291,138 | 43,372,154 | - | 43,372,154 |
| 합계 | 2,067,641,319 | 670,962,361 | 2,738,603,680 | 2,035,744,221 | 490,694,981 | 2,526,439,202 |
11. 투자부동산
(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 공정가치(*) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 1,875,411,925 | - | - | 1,875,411,925 | 2,378,405,500 |
| 건 물 | 2,183,392,690 | (1,498,813,758) | - | 684,578,932 | 684,578,932 |
| 구축물 | 413,944,918 | (405,202,001) | - | 8,742,917 | 8,742,917 |
| 합계 | 4,472,749,533 | (1,904,015,759) | - | 2,568,733,774 | 3,071,727,349 |
(*) 토지는 공시지가로 기재하였으며, 건물은 취득원가에서 감가상각누계액을 차감한 장부가액으로 기재하였습니다.
<전기말>
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 공정가치(*) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 1,875,411,925 | - | - | 1,875,411,925 | 2,368,312,900 |
| 건 물 | 2,183,392,690 | (1,444,779,896) | - | 738,612,794 | 738,612,794 |
| 구축물 | 413,944,918 | (401,664,201) | - | 12,280,717 | 12,280,717 |
| 합계 | 4,472,749,533 | (1,846,444,097) | - | 2,626,305,436 | 3,119,206,411 |
(*) 토지는 공시지가로 기재하였으며, 건물은 취득원가에서 감가상각누계액을 차감한 장부가액으로 기재하였습니다.
(2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 1,875,411,925 | 738,612,794 | 12,280,717 | 2,626,305,436 |
| 취득 | - | - | - | - |
| 처분 | - | - | - | - |
| 감가상각 | - | (54,033,862) | (3,537,800) | (57,571,662) |
| 기말 | 1,875,411,925 | 684,578,932 | 8,742,917 | 2,568,733,774 |
<전기>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 1,875,411,925 | 792,646,656 | - | 2,668,058,581 |
| 취득 | - | - | - | - |
| 대체 (*) | - | 15,818,517 | 15,818,517 | |
| 처분 | - | - | - | - |
| 감가상각 | - | (54,033,862) | (3,537,800) | (57,571,662) |
| 기말 | 1,875,411,925 | 738,612,794 | 12,280,717 | 2,626,305,436 |
(*) 전기 중 유형자산에서 대체되었습니다.
(3) 투자부동산은 전북은행 일반대출 및 신한은행 무역금융 약정 관련하여 담보로 제공되고 있습니다(주석 38 참조).
12. 유형자산
(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 기타증감액(*) | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 4,151,710,203 | - | (1,012,974,767) | 581,509,898 | 3,720,245,334 |
| 건물 | 83,417,324,276 | (4,777,931,544) | (20,032,846,556) | 12,807,300,189 | 71,413,846,365 |
| 기계장치 | 53,152,695,503 | (22,733,629,010) | (9,281,808,945) | 4,011,674,289 | 25,148,931,837 |
| 차량운반구 | 480,991,312 | (413,603,677) | - | 7,587,582 | 74,975,217 |
| 공구와기구 | 2,559,091 | (2,559,091) | - | - | - |
| 비품 | 7,241,270,731 | (4,850,151,974) | (525,520,786) | 228,943,430 | 2,094,541,401 |
| 리스개량자산 | 16,423,198,337 | (11,956,847,178) | (71,463,751) | 62,745,892 | 4,457,633,300 |
| 사용권자산-건물 | 14,487,848,743 | (8,235,428,820) | (540,261,583) | 223,297,815 | 5,935,456,155 |
| 사용권자산-차량 | 680,916,316 | (368,008,356) | (7,512,415) | (511,498) | 304,884,047 |
| 기타유형자산 | 4,379,035,482 | - | (837,099,462) | 1,037,691,989 | 4,579,628,009 |
| 합계 | 184,417,549,994 | (53,338,159,650) | (32,309,488,265) | 18,960,239,586 | 117,730,141,665 |
(*) 기타증감액은 장부가액의 환율변동 등으로 인한 증감액입니다.
<전기말>
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 기타증감액(*) | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 4,080,550,908 | - | (1,012,974,767) | 71,159,295 | 3,138,735,436 |
| 건물 | 83,378,118,154 | (2,379,171,266) | (20,032,846,556) | 28,244,416 | 60,994,344,748 |
| 기계장치 | 50,994,183,421 | (12,596,668,168) | (9,281,808,945) | 95,014,289 | 29,210,720,597 |
| 차량운반구 | 512,044,297 | (400,975,661) | - | 1,691,644 | 112,760,280 |
| 공구와기구 | 2,559,091 | (2,559,091) | - | - | - |
| 비품 | 6,770,314,275 | (3,293,141,157) | (525,520,786) | 30,342,846 | 2,981,995,178 |
| 리스개량자산 | 14,933,799,036 | (9,786,568,887) | (71,463,751) | 5,083,724 | 5,080,850,122 |
| 사용권자산-건물 | 13,705,538,118 | (6,195,197,536) | (540,261,583) | 281,567,563 | 7,251,646,562 |
| 사용권자산-차량 | 356,245,395 | (315,928,246) | (7,512,415) | 1,789,740 | 34,594,474 |
| 기타유형자산 | 3,134,048,372 | - | (837,099,462) | 296,831,142 | 2,593,780,052 |
| 합계 | 177,867,401,067 | (34,970,210,012) | (32,309,488,265) | 811,724,659 | 111,399,427,449 |
(*) 기타증감액은 장부가액의 환율변동 등으로 인한 증감액입니다.
(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 원) | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 리스개량자산 | 사용권자산 | 기타유형자산 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 기타 | ||||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 3,138,735,436 | 60,994,344,748 | - | 29,210,720,597 | 112,760,280 | 2,981,995,178 | 5,080,850,122 | 7,251,646,562 | 34,594,474 | 2,593,780,052 | 111,399,427,449 |
| 취득 | - | - | - | 1,943,680,820 | - | 391,053,083 | 14,735,207 | - | 344,181,434 | 948,155,968 | 3,641,806,512 |
| 대체(*1) | - | 21,285,600 | - | - | - | - | 197,292,295 | 250,538,472 | - | - | 469,116,367 |
| 처분 | - | - | - | - | - | (3,088,268) | - | - | (6,504,791) | - | (9,593,059) |
| 감가상각 | - | (2,409,084,172) | - | (10,057,994,112) | (45,372,645) | (1,521,068,978) | (1,419,963,221) | (2,187,011,071) | (66,875,572) | - | (17,707,369,771) |
| 기타증감(*2) | 581,509,898 | 12,807,300,189 | - | 4,052,524,532 | 7,587,582 | 245,650,386 | 584,718,897 | 620,282,192 | (511,498) | 1,037,691,989 | 19,936,754,167 |
| 기말 | 3,720,245,334 | 71,413,846,365 | - | 25,148,931,837 | 74,975,217 | 2,094,541,401 | 4,457,633,300 | 5,935,456,155 | 304,884,047 | 4,579,628,009 | 117,730,141,665 |
(*1) 당기 중 본계정 및 타계정으로 대체된 금액입니다.
(*2) 기타증감액은 장부가액의 환율변동 등으로 인한 증감액입니다.
<전기>
| (단위: 원) | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물(*2) | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 리스개량자산 | 사용권자산 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 기타 | |||||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 4,080,550,908 | 392,845,144 | 15,818,517 | 1,941,376,515 | 157,075,126 | 3,767,147,220 | 5,439,421,710 | 6,817,007,244 | 75,495,396 | 17,021,452,767 | 104,660,919,962 | 144,369,110,509 |
| 취득 | - | 10,616,004 | - | 351,714,589 | - | 251,269,828 | 352,882,876 | 3,011,045,446 | 34,447,004 | - | 410,936,950 | 4,422,912,697 |
| 대체 | - | 82,339,869,655 | (15,818,517) | 41,728,661,975 | - | 681,502,140 | 647,777,213 | (1,343,760) | - | (13,887,404,395) | (111,406,364,770) | 86,879,541 |
| 처분 | - | - | - | - | - | (12,298,327) | - | - | - | - | - | (12,298,327) |
| 감가상각 | - | (1,744,383,915) | - | (5,632,153,197) | (46,006,490) | (1,216,378,787) | (1,387,246,954) | (2,326,064,740) | (69,625,251) | - | - | (12,421,859,334) |
| 손상차손 | (1,012,974,767) | (20,032,846,556) | - | (9,281,808,945) | - | (525,520,786) | (71,463,751) | (540,261,583) | (7,512,415) | (837,099,462) | - | (32,309,488,265) |
| 기타증감 (*1) | 71,159,295 | 28,244,416 | - | 102,929,660 | 1,691,644 | 36,273,890 | 99,479,028 | 291,263,955 | 1,789,740 | 296,831,142 | 6,334,507,858 | 7,264,170,628 |
| 기말 | 3,138,735,436 | 60,994,344,748 | - | 29,210,720,597 | 112,760,280 | 2,981,995,178 | 5,080,850,122 | 7,251,646,562 | 34,594,474 | 2,593,780,052 | - | 111,399,427,449 |
(*1) 기타증감액은 장부가액의 환율변동 등으로 인한 증감액입니다.
(*2) 전기 중 구축물을 투자부동산으로 대체하였습니다.
(3) 유형자산의 감가상각비는 원가와 판매비와관리비로 분류되었습니다.
(4) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없습니다.
(5) 당기말 현재 차입금과 관련하여 토지 및 건물 일부는 담보로 제공되어 있습니다(주석 38 참조).
13. 무형자산
(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 기타증감액(*) | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 91,046,524 | (77,129,935) | - | - | 13,916,589 |
| 기타의무형자산 | 11,114,196,752 | (11,110,863,418) | - | - | 3,333,334 |
| 산업재산권 | 1,151,840,113 | (1,122,975,649) | - | 143,849,922 | 172,714,386 |
| 합계 | 12,357,083,389 | (12,310,969,002) | - | 143,849,922 | 189,964,309 |
(*) 기타증감액은 장부가액의 환율변동 등으로 인한 증감액입니다.
<전기말>
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 기타증감액(*) | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 91,046,524 | (71,329,730) | - | - | 19,716,794 |
| 기타의무형자산 | 11,332,455,010 | (11,116,578,235) | - | 3,926,986 | 219,803,761 |
| 산업재산권 | 1,065,027,267 | (981,958,631) | - | 63,397,263 | 146,465,899 |
| 합계 | 12,488,528,801 | (12,169,866,596) | - | 67,324,249 | 385,986,454 |
(*) 기타증감액은 장부가액의 환율변동 등으로 인한 증감액입니다.
(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특허권 | 기타의무형자산 | 산업재산권 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 19,716,794 | 219,803,761 | 146,465,899 | 385,986,454 |
| 취득 | - | - | 69,139,907 | 69,139,907 |
| 처분 | - | - | - | - |
| 대체(*1) | - | (212,470,427) | - | (212,470,427) |
| 감가상각 | (5,800,205) | (4,000,000) | (186,741,342) | (196,541,547) |
| 기타증감 (*2) | - | - | 143,849,922 | 143,849,922 |
| 기말 | 13,916,589 | 3,333,334 | 172,714,386 | 189,964,309 |
(*1) 당기 중 타계정으로 대체된 금액입니다.
(*2) 기타증감액은 장부가액의 환율변동 등으로 인한 증감액입니다.
<전기>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특허권 | 기타의무형자산 | 산업재산권 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 25,516,999 | 229,649,179 | 308,748,814 | 563,914,992 |
| 취득 | - | - | 51,592,182 | 51,592,182 |
| 처분 | - | - | - | - |
| 감가상각 | (5,800,205) | (13,772,404) | (277,272,360) | (296,844,969) |
| 기타증감(*) | - | 3,926,986 | 63,397,263 | 67,324,249 |
| 기말 | 19,716,794 | 219,803,761 | 146,465,899 | 385,986,454 |
(*) 기타증감액은 장부가액의 환율변동 등으로 인한 증감액입니다.
(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 판매비와관리비 | 196,541,547 | 287,072,565 |
| 매출원가 | - | 9,772,404 |
| 합계 | 196,541,547 | 296,844,969 |
(4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 계정과목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 손익계산서 | 경상연구개발비 | 3,556,099,141 | 7,043,381,556 |
(5) 무형자산 중 권리가 제한되어 있는 자산은 없습니다.
14. 차입원가
자본화를 위한 차입금은 없습니다.
15. 정부보조금
당기 중 신약개발과 관련하여 정부과제수행에 따른 정부보조금은 없습니다. 보조금 사용금액은 경상연구개발비(판관비)로 인식하여 회계처리하고 있으며, 당기 중 수익으로 인식한 금액은 없습니다. 정부과제로 수령한 보조금과 관련하여 정부지원에 부수되는 조건이 미이행된 금액은 선수금으로 계상하고 있으며, 당기말 현재 잔액은 없습니다.
16. 리스
(1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부동산 | 5,935,456,155 | 7,251,646,562 |
| 차량리스 | - | 11,317,009 |
| 기타 | 304,884,047 | 23,277,465 |
| 합계 | 6,240,340,202 | 7,286,241,036 |
당기중 증가된 사용권자산은 344,181,434원입니다.
(2) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 2,187,011,071 | 2,329,636,851 |
| 차량리스 | 4,812,218 | 6,172,913 |
| 기타 | 62,063,354 | 59,880,227 |
| 합계 | 2,253,886,643 | 2,395,689,991 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 599,218,870 | 434,839,598 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 9,365,993 | 7,151,140 |
리스의 총 현금유출은 2,709,346,056원(전기 : 2,330,657,859원)입니다.
(3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 최소리스료 | 최소리스료의현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 3,012,207,526 | 2,895,315,929 | 2,496,378,902 | 2,396,345,325 |
| 1년 초과 5년 이내 | 4,242,784,707 | 3,482,867,705 | 6,049,150,894 | 5,063,156,982 |
| 5년 초과 | 2,136,856,989 | 996,695,576 | 2,309,295,130 | 1,022,136,093 |
| 합계 | 9,391,849,222 | 7,374,879,210 | 10,854,824,926 | 8,481,638,400 |
(4) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동 | 2,895,315,929 | 2,396,345,325 |
| 비유동 | 4,479,563,281 | 6,085,293,075 |
| 합계 | 7,374,879,210 | 8,481,638,400 |
17. 매입채무 및 기타채무
매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 20,176,015,085 | 10,065,650,493 |
| 단기기타채무 | 341,412,182 | 171,178,098 |
| 합계 | 20,517,427,267 | 10,236,828,591 |
18. 차입금
(1) 차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차입처 | 연이자율 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 : | |||||
| 외화단기차입금 | Shinhan Bank VN | VND MFC 3months+0.7% | 2024-11-30 | 725,079,955 | 905,149,284 |
| 외화단기차입금 | 535 Penn Investments, LLC | 4.60% | 2025-12-12 | 1,352,400,000 | - |
| 원화단기차입금 | 전북은행 | 5.62% | 2024-12-05 | 1,300,000,000 | 1,500,000,000 |
| 소계 | 3,377,479,955 | 2,405,149,284 | |||
| 비유동 : | |||||
| 외화장기차입금 (*1) | Amerisource Funding, Inc. | Wall Street Journal+3.00% | - | 16,373,294,341 | 6,272,800,152 |
| 소계 | 16,373,294,341 | 6,272,800,152 | |||
| 합계 | 19,750,774,296 | 8,677,949,436 |
(*1) 당기말 현재 차입금과 관련하여 매출채권, 토지 및 건물 일부는 담보로 제공되어 있습니다(주석 38 참조).
19. 기타금융부채
(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 단기기타금융부채 : | ||
| 상각후원가측정금융부채 | 5,544,547,929 | 3,220,132,618 |
| 장기기타금융부채 : | ||
| 상각후원가측정금융부채 | 4,480,763,281 | 6,086,493,075 |
| 합계 | 10,025,311,210 | 9,306,625,693 |
(2) 상각후원가로 측정되는 금융부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| <단기> | ||
| 미지급비용 | 2,649,232,000 | 823,787,293 |
| 리스부채 | 2,895,315,929 | 2,396,345,325 |
| 소계 | 5,544,547,929 | 3,220,132,618 |
| <장기> | ||
| 리스부채 | 4,479,563,281 | 6,085,293,075 |
| 수입보증금 | 1,200,000 | 1,200,000 |
| 소계 | 4,480,763,281 | 6,086,493,075 |
| 합계 | 10,025,311,210 | 9,306,625,693 |
20. 퇴직급여부채
연결실체는 종업원을 위하여 확정기여형과 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형은 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었으며,임원 및 정년초과자는 비계속기준에 의해서 산출되었습니다.
<확정기여형 퇴직급여제도>
당기 및 전기 중 확정기여제도의 퇴직급여와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 퇴직급여(확정기여형) | 333,826,876 | - |
<확정급여형 퇴직급여제도>(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 427,210,589 | 13,238,562,385 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (403,109,650) | (11,142,062,549) |
| 재무상태표에 인식하는 부채(합계) | 24,100,939 | 2,096,499,836 |
(2) 확정급여채무
확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 13,238,562,385 | 10,685,769,121 |
| 근무원가 | 99,437,599 | 903,749,580 |
| 이자원가 | 182,702,280 | 498,566,688 |
| 재측정요소 : | ||
| 인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | - | 14,831 |
| 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 89,378,221 | 113,982,512 |
| 경험 조정에 의한 보험수리적손익 | (128,485,715) | 1,199,934,753 |
| 급여지급액 | (259,176,486) | (163,455,100) |
| 확정기여형(DC)형으로 전환(*) | (12,795,207,695) | - |
| 기말 | 427,210,589 | 13,238,562,385 |
(*) 당기 중 회사의 퇴직급여제도는 확정급여형(DB)형에서 혼합형(확정급여형과 확정기여형)으로 전환되었습니다.
(3) 사외적립자산
1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 11,142,062,549 | 10,794,941,274 |
| 이자수익 | 276,673,908 | 504,171,720 |
| 재측정요소 : | ||
| 보험수리적손익 | (120,244,972) | 6,404,655 |
| 사용자의 기여금 | 19,504,462 | - |
| 급여지급액 | (206,551,562) | (163,455,100) |
| 확정기여형(DC) 가입으로 인한 지급액 | (10,708,334,735) | - |
| 기말 | 403,109,650 | 11,142,062,549 |
2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금 | - | 3,152 |
| 정기예금 | 403,109,650 | 11,142,059,397 |
| 합계 | 403,109,650 | 11,142,062,549 |
3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사외적립자산 | 156,428,936 | 510,576,375 |
(4) 총비용
1) 확정급여형과 관련하여 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 99,437,599 | 903,749,580 |
| 이자원가 | 182,702,280 | 498,566,688 |
| 이자수익 | (276,673,908) | (504,171,720) |
| 합계 | 5,465,971 | 898,144,548 |
2) 확정급여형과 관련하여 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 판매비와관리비 | 5,465,971 | 898,144,548 |
(5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세 차감전 보험수리적손익 | (81,137,478) | (1,307,527,441) |
| 법인세효과 | - | - |
| 법인세 차감후 보험수리적손익 | (81,137,478) | (1,307,527,441) |
(6) 보험수리적가정
보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: %) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | 3.74 | 4.29 |
| 임금상승률 | 4.89 | 4.86 |
| 예상퇴직률 | 11.77 | 10.56 |
2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
① 임금인상률의 변화에 따른 민감도 분석
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 현재 | 1.0% 증가 | 1.0% 감소 |
| --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 427,210,589 | 449,208,734 | 406,865,646 |
② 할인율의 변화에 따른 민감도 분석
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 현재 | 1.0% 증가 | 1.0% 감소 |
| --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 427,210,589 | 406,795,275 | 449,722,024 |
(7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 5.20년이며, 할인되지 않은 장래 예상 퇴직급여 지급액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년~10년미만 | 10년 이상 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 급여지급액 | 43,428,071 | 55,610,047 | 369,661,471 | 161,669,240 | 579,248,708 | 1,209,617,537 |
21. 충당부채
복구충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 구분 | 복구충당부채 | 기타충당부채 | 합계 | 복구충당부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 충당부채변동내용 : | ||||
| 기초 | 631,515,577 | - | 631,515,577 | 171,350,978 |
| 설정 | - | 5,158,488,716 | 5,158,488,716 | 441,096,004 |
| 현재가치기간경과 | 137,625,117 | - | 137,625,117 | 19,068,595 |
| 기타 | 61,782,176 | - | 61,782,176 | - |
| 기말 합계 | 830,922,870 | 5,158,488,716 | 5,989,411,586 | 631,515,577 |
| 유동성 | - | 5,158,488,716 | 5,158,488,716 | - |
| 비유동성 | 830,922,870 | - | 830,922,870 | 631,515,577 |
| 기타사항 : | ||||
| 충당부채의 성격 | 임차건물 복구비용 | 미확정 처분비용 | 임차건물 복구비용 | |
| 경제적효익유출예상시기 | 2027-05-312033-12-31 | 2025-12-31 | 2027-05-312033-12-31 |
22. 기타부채
기타부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타유동부채 : | ||
| 선수금 | 5,606,009,452 | 4,006,598,897 |
| 미지급세금 | - | 87,935,546 |
| 제세예수금 | 40,730,236 | 56,777,561 |
| 미지급비용(비금융) | 2,261,038,430 | 1,059,371,733 |
| 기타충당부채 | - | 1,794,692,101 |
| 소계 | 7,907,778,118 | 7,005,375,838 |
| 기타비유동부채 : | ||
| 장기선수금 | 1,359,527,736 | 1,239,719,675 |
| 소계 | 1,359,527,736 | 1,239,719,675 |
| 합계 | 9,267,305,854 | 8,245,095,513 |
23. 계약자산과 계약부채
보고기간말 현재 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 용역 계약자산 - 미청구공사(*1) | 1,504,656,838 | 1,558,031,585 |
| 용역 계약자산 - 선급계약 (*2) | 643,057,527 | 378,203,585 |
| 차감: 손실충당금 | - | - |
| 계약자산 합계 | 2,147,714,365 | 1,936,235,170 |
| 용역 계약부채 - 공사선수금(*3) | 2,133,122,145 | 2,129,170,103 |
| 용역 계약부채 - 초과청구공사(*3) | 4,212,388,709 | 2,591,183,037 |
| 계약부채 합계 | 6,345,510,854 | 4,720,353,140 |
(*1) 해당 자산은 연결재무상태표 상 매출채권으로 분류되었습니다.
(*2) 해당 자산은 연결재무상태표 상 기타유동자산(선급금) 및 기타비유동자산(장기선급금)으로 분류되었습니다.
(*3) 해당 부채는 연결재무상태표 상 기타유동부채(선수금) 및 기타비유동부채(장기선수금)로 분류되었습니다.
24. 자본금과 주식발행초과금
(1) 자본금
1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 발행할주식의 총수 | 300,000,000 | 300,000,000 |
| 1주당 액면금액 | 1,000 | 1,000 |
| 발행한 주식수 | 보통주 80,039,035 주 | 보통주 78,473,817 주 |
| 보통주자본금 | 80,039,035,000 | 78,473,817,000 |
2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 일자 | 주식수 | 주당발행금액 | 자본금 | 주식발행초과금 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <당기> | |||||
| 당기초 | 78,473,817 | 1,000 | 78,473,817,000 | 213,491,409,734 | |
| 제3자배정유상증자 | 2024-03-28 | 1,565,218 | 1,000 | 1,565,218,000 | 2,024,486,360 |
| 당기말 | 80,039,035 | 1,000 | 80,039,035,000 | 215,515,896,094 | |
| <전기> | |||||
| 전기초 | 77,751,599 | 1,000 | 77,751,599,000 | 211,749,282,814 | |
| 유상증자 | 2023-09-18 | 722,218 | 1,000 | 722,218,000 | 1,742,126,920 |
| 전기말 | 78,473,817 | 1,000 | 78,473,817,000 | 213,491,409,734 |
(2) 주식발행초과금
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 215,515,896,094 | 213,491,409,734 |
1) 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 213,491,409,734 | 2,024,486,360 | - | 215,515,896,094 |
<전기>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 211,749,282,814 | 1,742,126,920 | - | 213,491,409,734 |
25. 기타자본
(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 신주인수권대가 | 2,063,517,465 | 2,063,517,465 |
| 자기주식 | (2,955,448,445) | (2,955,448,445) |
| 기타자본조정 | 2,036,702,328 | 2,036,702,328 |
| 주식선택권 | 18,680,494,631 | 18,680,494,631 |
| 합계 | 19,825,265,979 | 19,825,265,979 |
(2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 신주인수권대가 | 2,063,517,465 | - | - | 2,063,517,465 |
| 자기주식 | (2,955,448,445) | - | - | (2,955,448,445) |
| 기타자본조정 | 2,036,702,328 | - | - | 2,036,702,328 |
| 주식선택권 | 18,680,494,631 | - | - | 18,680,494,631 |
| 합계 | 19,825,265,979 | - | - | 19,825,265,979 |
<전기>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 신주인수권대가 | 2,063,517,465 | - | - | 2,063,517,465 |
| 전환권대가 (*1) | 485,964,253 | - | (485,964,253) | - |
| 자기주식 | (2,955,448,445) | - | - | (2,955,448,445) |
| 기타자본조정 | 2,025,020,495 | 11,681,833 | - | 2,036,702,328 |
| 주식선택권 | 18,680,494,631 | - | - | 18,680,494,631 |
| 합계 | 20,299,548,399 | 11,681,833 | (485,964,253) | 19,825,265,979 |
(*1) 전기 중 전환사채의 상환으로 인해 감소하였습니다.
(3) 자기주식
자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당기 중 자기주식의 변동사항은 없습니다.
| (단위: 주,원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 금액 | 주식수 | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 209,464 | (2,955,448,445) | 209,464 | (2,955,448,445) |
| 기말 | 209,464 | (2,955,448,445) | 209,464 | (2,955,448,445) |
(4) 주식기준보상제도
1) 주식선택권 미행사 주식은 전기 중에 만기 소멸되었습니다.
2) 주식선택권 부여주식수의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 4차 | 4차 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 | - | 1,438,300 |
| 만기소멸 | - | (1,438,300) |
| 기말 | - | - |
3) 당기와 전기 중 주식선택권 관련 보상원가의 내역은 없습니다.
26. 기타포괄손익누계액
(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 | (1,397,730,747) | (1,365,834,157) |
| 해외사업환산손익 (*) | 36,471,194,744 | 17,295,222,613 |
| 합계 | 35,073,463,997 | 15,929,388,456 |
(*) 내부거래에서 발생된 외화환산손익을 반영하였습니다.
(2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 | (1,365,834,157) | (31,896,590) | (1,397,730,747) |
| 해외사업환산손익 | 17,295,222,613 | 19,175,972,131 | 36,471,194,744 |
| 합계 | 15,929,388,456 | 19,144,075,541 | 35,073,463,997 |
<전기>
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 | (1,268,739,953) | (97,094,204) | (1,365,834,157) |
| 해외사업환산손익 | 10,094,706,537 | 7,200,516,076 | 17,295,222,613 |
| 합계 | 8,825,966,584 | 7,103,421,872 | 15,929,388,456 |
27. 이월결손금
(1) 이월결손금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 승인예정일: 2025년 3월 14일 | 승인일: 2024년 3월 25일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처리이익잉여금(결손금) | (264,848,418,466) | (216,230,673,618) | ||
| 전기이월미처리이익잉여금(결손금) | (216,230,673,618) | (137,155,104,297) | ||
| 당기순이익(손실) | (48,536,607,370) | (77,768,041,880) | ||
| 재측정요소 | (81,137,478) | (1,307,527,441) | ||
| Ⅱ. 결손금 처리액 | - | - | ||
| 주식발행초과금 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | (264,848,418,466) | (216,230,673,618) |
(2) 당기 중 배당금 지급내용은 없습니다.
28. 매출액 및 매출원가
(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상품매출 | 5,049,035,072 | 5,266,891,242 |
| 제품매출 | 8,243,903,169 | 7,481,696,680 |
| CDMO매출 | 21,353,599,829 | 26,281,808,565 |
| 기타 | 1,073,560,779 | 1,172,514,614 |
| 합계 | 35,720,098,849 | 40,202,911,101 |
(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| <제품매출원가> | ||
| 기초제품 | 5,970,162,751 | 3,764,306,511 |
| 당기제품제조원가 | 7,322,475,324 | 9,347,878,743 |
| 기말제품 | (5,699,630,638) | (5,970,162,751) |
| 제품매출원가 | 7,593,007,437 | 7,142,022,503 |
| <상품매출원가> | ||
| 기초상품 | 2,148,854,654 | 3,142,662,411 |
| 당기상품매입원가 | 5,309,010,297 | 3,777,854,734 |
| 기말상품 | (2,899,857,592) | (2,148,854,654) |
| 상품매출원가 | 4,558,007,359 | 4,771,662,491 |
| 34,437,541,642 | 36,048,470,386 | |
| 합계 | 46,588,556,438 | 47,962,155,380 |
29. 용역계약
(1) 용역계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: USD) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 변동 | 공사수익인식 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| CDMO매출 | 8,550,687 | 23,787,476 | (15,655,361) | 16,682,802 |
<전기>
| (단위: USD) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 변동 | 공사수익인식 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| CDMO매출 | 9,283,470 | 19,123,208 | (19,855,991) | 8,550,687 |
(2) 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: USD) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 미청구공사 | 초과청구공사 | 선수금 | 미청구공사 | 초과청구공사 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| CDMO매출 | 4,316,674 | 1,461,030 | - | 1,651,288 | 1,501,656 | 2,009,604 |
(3) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: USD) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 품목 (*1) | 발주처 (*1) | 계약일 | 공사기한 | 수주총액 | 진행률 | 미청구공사 | 공사미수금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총액 | 손실충당금 | 총액 | 손실충당금 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 진원생명과학(주) | 임상용 Plasmid DNA | A 회사 | 2023-01-31 | 2024-12-31 | 6,306,600 | 100% | - | - | 4,982 | 9 |
| 진원생명과학(주) | 임상용 Plasmid DNA | B 회사 | 2022-02-23 | 2023-04-30 | 2,416,700 | 100% | - | - | - | - |
| 진원생명과학(주) | 임상용 Plasmid DNA | C 회사 | 2024-05-12 | 2025-11-30 | 3,710,090 | 14.1% | - | - | 36,066 | 69 |
| 진원생명과학(주) | 임상용 Plasmid DNA | D 회사 | 2024-07-02 | 2025-06-30 | 1,948,485 | 88.1% | 186,339 | - | 82,959 | 158 |
| 진원생명과학(주) | 임상용 Plasmid DNA | E 회사 | 2024-07-21 | 2025-05-31 | 1,758,086 | 40.6% | - | - | 64,344 | 122 |
| 진원생명과학(주) | 임상용 Plasmid DNA | F 회사 | 2024-08-02 | 2025-12-31 | 1,771,411 | 14.3% | 578 | - | 12,054 | 23 |
| 진원생명과학(주) | 임상용 Plasmid DNA | G 회사 | 2024-10-24 | 2025-09-30 | 3,664,710 | 10.7% | - | - | 454,943 | 864 |
| 진원생명과학(주) | 임상용 Plasmid DNA | H 회사 | 2024-10-30 | 2026-02-28 | 2,742,370 | 0.0% | - | - | 30,000 | 57 |
| 합 계 | 24,318,452 | 186,917 | - | 685,348 | 1,302 |
(*1) 당사는 계약서상의 비밀조약에 의하여 품목 및 발주처에 대한 상세기재를 하지 않았습니다.
<전기>
| (단위: USD) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 품목 (*1) | 발주처 (*1) | 계약일 | 공사기한 | 수주총액 | 진행률 | 미청구공사 | 공사미수금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총액 | 손실충당금 | 총액 | 손실충당금 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 진원생명과학(주) | 임상용 Plasmid DNA | 가 회사 | 2023-01-31 | 2024-01-30 | 5,311,200 | 87.50% | 76,603 | - | 591,500 | 2,662 |
| 진원생명과학(주) | 임상용 Plasmid DNA | 나 회사 | 2022-02-01 | 2022-12-31 | 2,441,250 | 100% | - | - | - | - |
| 진원생명과학(주) | 임상용 Plasmid DNA | 다 회사 | 2022-02-23 | 2023-04-30 | 2,416,700 | 100% | 68,750 | - | - | - |
| 진원생명과학(주) | 임상용 Plasmid DNA | 라 회사 | 2022-05-26 | 2023-04-30 | 2,211,250 | 100% | - | - | - | - |
| 진원생명과학(주) | 임상용 Plasmid DNA | 마 회사 | 2022-02-02 | 2022-09-30 | 2,966,600 | 100% | - | - | - | - |
| 진원생명과학(주) | 임상용 Plasmid DNA | 바 회사 | 2019-09-20 | 2022-12-31 | 2,737,500 | 100% | - | - | - | - |
| 합계 | 18,084,500 | 145,353 | - | 591,500 | 2,662 |
(*1) 계약서상의 비밀조약에 의하여 품목 및 발주처에 대한 상세기재를 하지 않았으며, 전기의 발주처명을 영어 알파벳에서 전기의 발주처 영어 알파벳과 혼동을 주지 않기 위하여 한글명으로 변경 하였습니다.
30. 판매비와 관리비
판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 11,888,481,252 | 15,636,221,398 |
| 퇴직급여 | 339,975,614 | 898,144,548 |
| 복리후생비 | 1,878,793,391 | 1,857,110,117 |
| 여비교통비 | 410,897,924 | 423,161,486 |
| 접대비 | 35,168,088 | 107,576,965 |
| 통신비 | 272,799,198 | 231,396,463 |
| 수도광열비 | 918,545,609 | 727,392,491 |
| 교육훈련비 | 5,389,352 | 5,592,734 |
| 세금과공과 | 503,499,817 | 432,800,305 |
| 감가상각비 | 5,595,296,391 | 4,542,300,463 |
| 지급임차료 | 680,572,690 | 693,360,024 |
| 수선비 | 29,180,679 | 29,149,929 |
| 보험료 | 140,945,523 | 210,932,847 |
| 차량유지비 | 69,073,338 | 96,675,208 |
| 경상연구개발비 | 3,556,099,141 | 7,043,381,556 |
| 운반비 | 146,482,820 | 144,649,944 |
| 도서인쇄비 | 87,786,146 | 54,071,389 |
| 회의비 | 13,560,587 | 17,820,436 |
| 사무용품비 | 208,483,187 | 226,755,889 |
| 소모품비 | 100,420,903 | 124,153,702 |
| 지급수수료 | 3,365,322,676 | 4,944,319,117 |
| 무형자산상각비 | 196,541,547 | 287,072,565 |
| 사용권자산상각비 | 1,413,889,763 | 2,395,689,991 |
| 견본비 | 9,190,161 | 14,641,709 |
| 물류비 | 9,194,728 | 16,472,637 |
| 광고선전비 | 381,318,818 | 196,963,982 |
| 대손상각비 | 2,701,185 | (845,524,297) |
| 수출제비용 | 98,092,472 | 85,851,954 |
| 잡비 | (187,047,133) | 10,651,258 |
| 합계 | 32,170,655,867 | 40,608,786,810 |
31. 기타수익 및 기타비용
(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차익 | 373,673,724 | 343,167,239 |
| 외화환산이익 (*1) | 898,529,124 | 114,700,554 |
| 유형자산처분이익 | 2,862,765 | 3,401,673 |
| 기타수익 | - | 4,626,341,928 |
| 사채상환이익 | - | 216,200,351 |
| 잡이익 | 1,889,079,715 | 49,301,299 |
| 합계 | 3,164,145,328 | 5,353,113,044 |
(*1) 내부거래에서 발생된 외화환산이익을 기타포괄손익으로 반영하였습니다.
(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차손 | 180,075,849 | 285,957,881 |
| 외화환산손실 | 1,340,917,634 | 64,700,493 |
| 유형자산처분손실 | 39,600 | - |
| 기타비용 | 67,074,057 | - |
| 유형자산손상차손 | - | 32,309,488,265 |
| 사채상환손실 | - | 1,593,665,034 |
| 충당부채전입액 | 5,158,488,716 | - |
| 잡손실 | 96,160,386 | 16,846,395 |
| 합계 | 6,842,756,242 | 34,270,658,068 |
32. 금융수익 및 금융비용
(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가금융자산 이자수익 | 119,217,988 | 404,159,246 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 이자수익 | 5,957,290 | 114,516,701 |
| 파생상품평가이익 | - | 284,736,732 |
| 파생상품처분이익 | - | 2,943,222 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | - | 4,251,220 |
| 합계 | 125,175,278 | 810,607,121 |
(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가금융부채 이자비용 | 604,031,522 | 978,787,226 |
| 차입금 이자비용 | 1,551,963,406 | 200,838,901 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 4,251,220 | - |
| 합계 | 2,160,246,148 | 1,179,626,127 |
33. 법인세비용(수익)
(1) 당기와 전기 손익에 반영된 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액 | (8,789,487) | 246,796,212 |
| 이연법인세 변동액(*1) | (207,398,383) | (133,349,451) |
| 법인세비용(수익) | (216,187,870) | 113,446,761 |
(*1) 환율변동으로 인한 효과를 포함한 금액입니다.
(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손익 | (48,752,795,240) | (77,654,595,119) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (4,826,526,729) | (7,687,804,917) |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용 | 8,725,689 | (186,645,563) |
| 비과세수익 | - | 22,310,748 |
| 이연법인세 미인식효과 | 4,773,741,847 | 7,715,006,871 |
| 외국납부세액 | 113,680,774 | 87,935,546 |
| 세율변경으로 인한 이연법인세변동 | - | (196,374,165) |
| 법인세 추납액(환급액) | (71,284,387) | 357,035,136 |
| 기타 | (214,525,065) | 1,983,105 |
| 법인세비용(수익) | (216,187,870) | 113,446,761 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익)(*) | 0.00% | 0.00% |
당기 및 전기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 561,348,371 | 1,216,839,750 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 369,361,858 | 637,511,103 |
| 이연법인세자산 합계 | 930,710,229 | 1,854,350,853 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (694,476,407) | (1,540,822,865) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (369,361,858) | (637,511,103) |
| 이연법인세부채 합계 | (1,063,838,265) | (2,178,333,968) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (133,128,036) | (323,983,115) |
(4) 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역
당기와 전기 중 연결실체의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (차감할 일시적 차이) | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 1,365,834,157 | - | 31,896,590 | 1,397,730,747 |
| 퇴직급여충당금 | 12,923,344,404 | (12,811,351,791) | - | 111,992,613 |
| 지분법적용투자주식 | 19,210,569,688 | 975,054,956 | - | 20,185,624,644 |
| 대손충당금 | 149,299,344 | 55,882,300 | - | 205,181,644 |
| 재고자산평가충당금 | 300,858,756 | 188,116,392 | - | 488,975,148 |
| 주식선택권 | 2,911,345,465 | - | - | 2,911,345,465 |
| 미지급비용(연차수당) | 112,145,858 | (54,435,646) | - | 57,710,212 |
| 업무용승용차 | 57,423,751 | 18,133,816 | - | 75,557,567 |
| 무형자산손상차손 | 3,402,900,000 | - | - | 3,402,900,000 |
| 유형자산손상차손 | 32,309,488,265 | - | - | 32,309,488,265 |
| 리스부채 | 5,765,249,143 | (519,166,412) | - | 5,246,082,731 |
| 복구충당부채 | 1,176,948,539 | (346,025,669) | - | 830,922,870 |
| 기타충당부채 | - | 5,158,488,716 | - | 5,158,488,716 |
| 이월결손금 | 128,782,186,742 | (11,290,251,469) | - | 117,491,935,273 |
| 미지급부채(해외지점 및 종속회사) | 35,549,165,936 | 43,645,956,192 | - | 79,195,122,128 |
| 소 계 | 244,016,760,048 | 25,020,401,385 | 31,896,590 | 269,069,058,023 |
| (가산할 일시적 차이) | ||||
| 퇴직보험예치금 | (11,142,062,549) | 10,738,952,899 | - | (403,109,650) |
| 재평가차액 | (1,149,248,052) | - | - | (1,149,248,052) |
| 사용권자산 | (6,134,378,355) | 1,138,112,276 | - | (4,996,266,079) |
| 선급비용(해외지점 및 종속회사) | (1,542,776,745) | 805,471,712 | - | (737,305,033) |
| 소 계 | (19,968,465,701) | 12,682,536,887 | - | (7,285,928,814) |
| 합 계 | 224,048,294,347 | 37,702,938,272 | 31,896,590 | 261,783,129,209 |
| 이연법인세자산(*1) | 13,279,917 | 8,426,103 | - | 21,706,020 |
| 이연법인세부채(*1) | (323,983,115) | 169,149,059 | - | (154,834,056) |
(*1) 연결실체의 해외지점 및 종속회사에서 발생한 일시적차이에 대하여 해당 국가의 법인세율을 적용하여 이연법인세자산(부채)를 측정하였습니다.
<전기>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (차감할 일시적 차이) | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 1,268,739,953 | - | 97,094,204 | 1,365,834,157 |
| 퇴직급여충당금 | 10,688,203,340 | 2,235,141,064 | - | 12,923,344,404 |
| 지분법적용투자주식 | 7,845,210,260 | 11,365,359,428 | - | 19,210,569,688 |
| 대손충당금 | 229,081,231 | (79,781,887) | - | 149,299,344 |
| 재고자산평가충당금 | 200,755,599 | 100,103,157 | - | 300,858,756 |
| 주식선택권 | 1,490,379,750 | 1,420,965,715 | - | 2,911,345,465 |
| 전환사채상환할증금 | 964,325,680 | (964,325,680) | - | - |
| 파생상품부채 | 2,732,912,980 | (2,732,912,980) | - | - |
| 파생상품자산 | 27,862,887 | (27,862,887) | - | |
| 미지급비용(연차수당) | 112,515,362 | (369,504) | - | 112,145,858 |
| 업무용승용차 | 39,249,935 | 18,173,816 | - | 57,423,751 |
| 무형자산손상차손 | 3,402,900,000 | - | - | 3,402,900,000 |
| 유형자산손상차손 | - | 23,520,369,239 | - | 23,520,369,239 |
| 리스부채 | 4,099,774,515 | 1,665,474,628 | - | 5,765,249,143 |
| 현재가치할인금(임차보증금) | (50,948,297) | 50,948,297 | - | - |
| 복구충당부채 | - | 1,176,948,539 | - | 1,176,948,539 |
| 이월결손금 | 124,568,594,091 | 4,213,592,651 | - | 128,782,186,742 |
| 미지급부채(해외지점 및 종속회사) | 10,623,534,294 | 24,925,631,642 | 35,549,165,936 | |
| 소 계 | 168,243,091,580 | 66,887,455,238 | 97,094,204 | 235,227,641,022 |
| (가산할 일시적 차이) | ||||
| 퇴직보험예치금 | (10,673,203,340) | (468,859,209) | - | (11,142,062,549) |
| 미수수익 | (108,567,360) | 108,567,360 | - | - |
| 전환사채전환권조정 | (1,425,207,150) | 1,425,207,150 | - | - |
| 재평가차액 | (1,149,248,052) | - | - | (1,149,248,052) |
| 사용권자산 | (3,842,054,648) | (2,292,323,707) | - | (6,134,378,355) |
| 선급비용(해외지점 및 종속회사) | (2,177,774,095) | 634,997,350 | - | (1,542,776,745) |
| 소 계 | (19,376,054,645) | (592,411,056) | - | (19,968,465,701) |
| 합 계 | 148,867,036,935 | 66,295,044,182 | 97,094,204 | 215,259,175,321 |
| 이연법인세자산(*1) | 36,423,330 | (23,143,413) | - | 13,279,917 |
| 이연법인세부채 (*1) | (457,332,566) | 133,349,451 | - | (323,983,115) |
(*1) 연결실체의 해외지점 및 종속회사에서 발생한 일시적차이에 대하여 해당 국가의 법인세율을 적용하여 이연법인세자산(부채)를 인식하였습니다.
(5) 연결실체는 국내에서 실현가능성이 불확실하여 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산(부채)를 인식하지 아니하였으며, 실지 과세소득의 발생이 예상되는 해외지점 및 종속회사에 대하여서만 이연법인세자산(부채)를 인식하였습니다.
34. 비용의 성격별 분류
비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상품의 매출원가 | 4,558,007,359 | 5,207,189,226 |
| 원재료 사용액 | 9,573,752,095 | 12,642,146,397 |
| 관세환급금 | - | (1,225,734) |
| 타계정으로 대체액 | 7,524,105 | 33,703,355 |
| 제품의 변동 | (259,089,680) | (63,795,435) |
| 외주가공비 | 1,236,860,792 | 1,219,555,248 |
| 급여 | 24,261,177,604 | 31,272,914,571 |
| 퇴직급여 | 339,975,614 | 898,144,548 |
| 주식보상비용 | - | - |
| 지급수수료 | 4,974,760,629 | 6,515,486,234 |
| 여비교통비 | 429,943,913 | 438,047,389 |
| 복리후생비 | 5,883,908,140 | 5,778,135,305 |
| 지급임차료 | 680,572,690 | 693,360,024 |
| 접대비 | 35,168,088 | 107,576,965 |
| 감가상각비 | 15,511,054,790 | 10,083,741,005 |
| 경상연구개발비 | 3,556,099,141 | 7,043,381,556 |
| 교육훈련비 | 44,411,442 | 10,847,009 |
| 세금과공과 | 1,339,949,354 | 1,037,851,835 |
| 무형자산상각비 | 196,541,547 | 296,844,969 |
| 사용권자산상각비 | 2,253,886,643 | 2,395,689,991 |
| 운반비 | 446,348,121 | 448,269,759 |
| 기타 | 3,688,359,918 | 2,513,077,973 |
| 합계 | 78,759,212,305 | 88,570,942,190 |
(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.
35. 주당이익
(1) 기본주당순이익
1) 기본주당순이익
| (단위: 원,주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기본주당순이익 : | ||
| 보통주 당기순이익(손실) | (48,536,607,370) | (77,768,041,880) |
| 가중평균유통보통주식수 | 79,457,511 | 77,749,896 |
| 기본주당순이익(손실) | (611) | (1,000) |
2) 보통주 당기순이익(손실)
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주 당기순이익 : | ||
| 당기순이익(손실) | (48,536,607,370) | (77,768,041,880) |
| 차감 : 우선주배당금 | - | - |
| 보통주 당기순이익(손실) | (48,536,607,370) | (77,768,041,880) |
3) 가중평균유통보통주식수
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 발행주식수 : | 79,666,975 | 77,959,360 |
| 차감 : 가중평균자기주식수 | (209,464) | (209,464) |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 79,457,511 | 77,749,896 |
(*) 가중평균 유통 보통주식수의 산정 내역
<당기>
| (단위: 주) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 발행주식수 | 자기주식수 | 유통주식수 | 적수 | 가중평균유통주식수 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초보통주식수 | 78,473,817 | (209,464) | 78,264,353 | 6,808,998,711 | 78,264,353 |
| 유상증자 | 1,565,218 | - | 79,829,571 | 22,272,450,309 | 79,829,571 |
| 기말보통주식수 | 80,039,035 | (209,464) | 79,829,571 | 29,081,449,020 | 79,457,511 |
<전기>
| (단위: 주) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 발행주식수 | 자기주식수 | 유통주식수 | 적수 | 가중평균유통주식수 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초보통주식수 | 77,751,599 | (209,464) | 77,542,135 | 20,160,955,100 | 77,542,135 |
| 유상증자 | 722,218 | - | 78,264,353 | 8,217,757,065 | 78,264,353 |
| 기말보통주식수 | 78,473,817 | (209,464) | 78,264,353 | 28,378,712,165 | 77,749,896 |
(2) 희석주당순손익
1) 당기와 전기 중 잠재적 보통주를 포함하는 희석주당이익(손실)은 반희석화 효과로 인하여 계산하지 아니하였습니다.
2) 당기말 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 없습니다.
36. 현금흐름표
(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.
(2) 당기순이익(손실)에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 퇴직급여 | 339,292,847 | 898,144,548 |
| 재고자산평가손실 | 481,671,076 | 174,431,659 |
| 감가상각비 | 15,511,054,790 | 10,083,741,005 |
| 무형자산상각비 | 196,541,547 | 296,844,969 |
| 사용권자산상각비 | 2,253,886,643 | 2,395,689,991 |
| 유형자산손상차손 | - | 32,309,488,265 |
| 사채상환이익 | - | (216,200,351) |
| 사채상환손실 | - | 1,593,665,034 |
| 대손상각비 | 2,701,185 | (845,524,297) |
| 이자수익 | (125,175,278) | (518,675,947) |
| 이자비용 | 2,155,994,928 | 1,179,626,127 |
| 유형자산처분손익 | (2,823,165) | (3,401,673) |
| 외화환산손실 | 1,340,917,634 | 64,700,493 |
| 외화환산이익 | (898,529,124) | (114,700,554) |
| 충당부채전입액 | 5,158,488,716 | - |
| 금융자산평가손실 | 4,251,220 | - |
| 파생상품평가이익 | - | (287,679,954) |
| 법인세비용(수익) | (216,187,870) | 113,446,761 |
| 합계 | 26,202,085,149 | 47,123,596,076 |
(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권의 감소(증가) | 407,859,198 | 4,835,375,303 |
| 미수금의 감소(증가) | (101,705,342) | 540,657,335 |
| 미수수익의 감소(증가) | 80,915,872 | 158,069,838 |
| 선급금의 감소(증가) | 245,985,520 | (490,689,691) |
| 장기선급금의 감소(증가) | (171,841,277) | 39,147,746 |
| 선급비용의 감소(증가) | (194,144,442) | 325,777,765 |
| 선급부가세의 감소(증가) | (61,819,192) | (141,467,958) |
| 기타유동비금융자산의 감소(증가) | (21,918,984) | 5,329,284 |
| 재고자산의 감소(증가) | (2,096,103,420) | (207,628,161) |
| 매입채무의 증가(감소) | 10,239,581,900 | 3,800,695,491 |
| 미지급금의 증가(감소) | (1,093,875,161) | 204,335,390 |
| 미지급비용의 증가(감소) | (640,021,752) | (146,632,923) |
| 선수금의 증가(감소) | 1,681,418,402 | (1,918,874,783) |
| 장기선수금의 증가(감소) | 119,808,061 | (181,580,929) |
| 예수금의 증가(감소) | (16,047,325) | (452,958) |
| 비유동채무의 증가(감소) | (1,794,692,101) | 1,794,712,115 |
| 이연법인세부채증가(감소) | (493,132,174) | - |
| 사외적립자산의 감소(증가) | (19,504,462) | - |
| 합계 | 6,070,763,321 | 8,616,772,864 |
(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 전환사채전환권및상각 | - | 4,844,283,564 |
| 리스 사용권자산 취득 | 344,181,434 | 3,011,045,446 |
| 기타유형자산의 본계정 대체 | - | 13,590,573,253 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | - | 104,660,919,962 |
(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 발생 및 소멸 | 상각 | 기타(*) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 2,405,149,284 | 845,550,803 | - | - | 126,779,868 | 3,377,479,955 |
| 장기차입금 | 6,272,800,152 | 9,223,731,252 | - | - | 876,762,937 | 16,373,294,341 |
| 리스부채 | 8,481,638,400 | (2,699,980,063) | 228,893,659 | - | 1,364,327,214 | 7,374,879,210 |
| 합계 | 17,159,587,836 | 7,369,301,992 | 228,893,659 | - | 2,367,870,019 | 27,125,653,506 |
(*) 리스 이자, 외화환산 등으로 인한 변동금액입니다.
<전기>
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 발생 및 소멸 | 상각등 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | 11,544,744,489 | (16,389,028,053) | 4,243,500,575 | 600,782,989 | - | - |
| 단기차입금 | 701,146,398 | 1,691,775,840 | - | - | 12,227,046 | 2,405,149,284 |
| 장기차입금 | - | 6,271,188,195 | - | - | - | 6,271,188,195 |
| 리스부채 | 7,419,982,517 | (2,323,370,630) | 2,888,165,237 | - | 496,861,276 | 8,481,638,400 |
| 합계 | 19,665,873,404 | (10,749,434,648) | 7,131,665,812 | 600,782,989 | 509,088,322 | 17,157,975,879 |
37. 특수관계자거래
(1) 특수관계자 현황
| 회사명 | 당사와의 관계 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 535 Penn Investments, LLC. | 기타 | 기타 |
| 기타 | 임직원 | 임직원 |
(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 회사명 | 매출거래 | 매입거래 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 이자비용 | 기타 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 535 Penn Investments, LLC. | - | 4,693,742 | 524,554,982 |
| 기타(임직원) | 3,661,024 | - | - |
<전기>
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 회사명 | 매출거래 | 매입거래 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 기타 | |
| --- | --- | --- |
| 535 Penn Investments, LLC. | - | 509,382,235 |
| 기타(임직원) | 3,679,992 | - |
(3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 회사명 | 자금대여거래 | 자금차입거래 |
| --- | --- | --- |
| 회수 | 차입 | |
| --- | --- | --- |
| 535 Penn Investments, LLC | - | 1,352,400,000 |
| 기타(임직원) (*) | 2,500,000 | - |
(*) 국세청 고시 이자율을 적용하여 임직원에게 자금대여를 하고 있습니다.
<전기>
전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 없습니다.
(4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 대여 | 기타 | 채권 계 | 차입 | 기타 | 채무 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 535 Penn Investments, LLC. | - | 48,687,503 | 48,687,503 | 1,352,400,000 | 162,532,300 | 1,514,932,300 |
| 기타(임직원) | 77,500,000 | - | 77,500,000 | - | - | - |
| 합계 | 77,500,000 | 48,687,503 | 126,187,503 | 1,352,400,000 | 162,532,300 | 1,514,932,300 |
<전기말>
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 회사명 | 대여 | 기타 | 채권 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 535 Penn Investments, LLC. | - | 42,705,895 | 42,705,895 |
| 기타(임직원) | 80,000,000 | - | 80,000,000 |
| 합계 | 80,000,000 | 42,705,895 | 122,705,895 |
(5) 주요경영진에 대한 보상
연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 이사를 포함하였습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 2,734,216,443 | 5,429,464,239 |
| 퇴직급여 | 282,746,352 | 704,669,820 |
| 합계 | 3,016,962,795 | 6,134,134,059 |
38. 우발상황과 약정사항
(1) 당기말 및 전기말 당사의 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 종류 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기금융상품 | 당좌예금 | 신한은행 | 2,000,000 | 2,000,000 | 당좌개설보증금 |
(2) 담보제공 및 사용제한 자산 내용은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 종류 | 장부금액 | 설정금액 | 설정권자 | 내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 매출채권 | 19,344,172,353 | 19,551,000,000(USD13,300,000) | Amerisource Funding, Inc. | 일반대출 |
| 유형자산 | 토지 및 건물 | 95,786,450,470 | |||
| 투자부동산 | 토지 및 건물 | 2,454,137,487 | 1,725,000,000 | 전북은행 | 일반대출 |
| 370,000,000 | 신한은행 | 무역금융 | |||
| 유형자산 | 건물, 기계장치기타의무형자산 | 468,119,986 | 937,080,900(USD637,470) | Shinhan Bank Vietnam | 일반대출 |
| 합계 | 118,052,880,296 | 22,583,080,900 |
<전기말>
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 담보제공자산 | 장부금액 | 설정금액 | 설정권자 | 내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 매출채권 | 9,902,639,399 | 9,670,500,000(USD7,500,000) | Amerisource Funding, Inc. | 일반대출 |
| 유형자산 | 토지 및 건물 | 93,971,153,943 | |||
| 투자부동산 | 토지 및 건물 | 2,508,171,349 | 1,725,000,000 | 전북은행 | 일반대출 |
| 370,000,000 | 신한은행 | 무역금융 | |||
| 유형자산 | 건물, 기계장치기타의무형자산 | 669,586,606 | 913,282,020(USD 708,300) | Shinhan Bank Bien Hoa | 일반대출 |
| 합계 | 107,051,551,297 | 12,678,782,020 |
(3) 당기말 및 전기말 연결실체가 제공받은 담보 및 지급보증내용은 없으며, 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용도 없습니다.
(4) 당기말 및 전기말 연결실체가 가입한 보험내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 보험의 종류 | 부보자산 | 보험사 | 부보금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 본사 | 화재보험 | 건물,기계장치 및 재고자산 | DB손해보험 | 3,958,000,000 | 3,905,000,000 |
| 화재보험 | 사무실, 연구소 | 흥국화재해상보험 | 12,800,000,000 | 11,200,000,000 | |
| 임원배상책임 | 임원 업무배상 | DB손해보험 | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 | |
| VGXI,Inc, 해외지점 | 재산종합보험 | 건물,홍수피해보상(텍사스 콘로 공장, 텍사스 우드랜드) | CNA | 164,081,400,000 | 143,922,828,000 |
| 해외지점 | 영업배상책임보험 | 제조물책임보상 등(텍사스 콘로) | CNA | 8,820,000,000 | 6,447,000,000 |
| Dong-Il Interlining, Ltd | 재산종합보험 | 건물,기계장치 및 재고자산 | PTI Insurance | 8,971,532,010 | 7,869,315,220 |
상기 보험 외에 차량보험이 DB손해보험에 가입되어 있습니다.
(5) 금융기관 여신한도약정
| (단위: USD, 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 금융기관 | 한도약정액 | 미사용액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 무역금융 | 신한은행 | ($) 100,000 | ($) 100,000 |
| 내국신용장 | 신한은행 | ($) 100,000 | ($) 100,000 |
| 일반대출 | 전북은행 | 1,300,000 | - |
| 일반대출 | Amerisource Funding,Inc. | ($) 13,300,000 | ($) 2,161,705 |
| 일반대출 | Shinhan Bank Vietnam | ($) 637,470 | ($) 144,218 |
(6) 계류중인 소송사건
| 계류법원 | 원고 | 피고 | 사건내용 | 소송가액 | 소송비용 | 진행현황 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미국 펜실베이니아몽고메리 카운티 법원 | Inovio Pharmaceuticals Inc. (미국) | 진원생명과학 및 자회사 VGXI Inc. | VGXI를 상대로 코로나19 백신 생산에 필요한 정보 제공요청 소송제기 | - | 미국 자회사 VGXI Inc.에서 약 71만달러를 지급하였음. | 미국 자회사 VGXI Inc.에서 약 158만달러를 지급하였음. | 가처분 기각(피고 승소), 소송 진행 중 |
| 미국 펜실베니아몽고메리카운티 법원 | 진원생명과학 | Inovio Pharmaceuticals Inc. (미국) | Cellectra 사용권 분쟁 | - | 미국 지점 VGXI USA에서 약 13만달러를 지급하였음. | 미국 지점 VGXI USA에서 약 17만달러를 지급하였음. | 소송 진행 중 |
| 서울행정법원 | 진원생명과학 | 1. 한국보건산업진흥원2. 코로나19 치료제/백신 신약개발사업단 | 정산금회수처분 취소 청구 | - | - | - | 행정소송 청구 각하(민사소송 전환) |
39. 영업부문
(1) 연결실체의 영업부문은 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제품 및 용역의 유형 |
|---|---|
| 제약사업 | Contract Development Manufacturing Organization (CDMO) |
| 패브릭사업 | 의류용 심지제품 제조, 판매 |
(2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.
1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 제약사업 | 패브릭사업 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 총매출액 | 22,427,160,608 | 13,292,938,241 | 35,720,098,849 |
| 내부거래 | - | - | - |
| 외부거래 | 22,427,160,608 | 13,292,938,241 | 35,720,098,849 |
| 영업이익(손실) | (42,197,649,271) | (841,464,185) | (43,039,113,456) |
| 당기순이익(손실) | (48,319,993,315) | (216,614,055) | (48,536,607,370) |
| 감가상각비와상각비 | 17,452,199,406 | 451,711,912 | 17,903,911,318 |
| 이자수익 | 74,982,943 | 50,192,335 | 125,175,278 |
| 이자비용 | (1,905,768,560) | (250,226,368) | (2,155,994,928) |
| 법인세비용(수익) | 228,770,094 | (12,582,224) | 216,187,870 |
<전기>
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 제약사업 | 패브릭사업 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 총매출액 | 27,454,323,179 | 12,748,587,922 | 40,202,911,101 |
| 내부거래 | - | - | - |
| 외부거래 | 27,454,323,179 | 12,748,587,922 | 40,202,911,101 |
| 영업이익(손실) | (43,963,789,543) | (4,404,241,546) | (48,368,031,089) |
| 전기순이익(손실) | (71,143,426,065) | (6,624,615,815) | (77,768,041,880) |
| 감가상각비와상각비 | 12,632,950,928 | 85,753,375 | 12,718,704,303 |
| 이자수익 | 345,998,367 | 172,677,580 | 518,675,947 |
| 이자비용 | (602,421,787) | (577,204,340) | (1,179,626,127) |
| 법인세비용 | (100,346,436) | (13,100,325) | (113,446,761) |
2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 제약사업 | 패브릭사업 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 총자산 | 132,431,364,334 | 18,903,043,478 | 151,334,407,812 |
| 총부채 | 64,112,007,357 | 1,617,157,851 | 65,729,165,208 |
<전기말>
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 제약사업 | 패브릭사업 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 총자산 | 132,164,693,273 | 18,843,012,039 | 151,007,705,312 |
| 총부채 | 38,058,482,837 | 1,460,014,924 | 39,518,497,761 |
3) 주요 고객에 대한 매출 정보는 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 (*) | 금액 | 영업부문 |
| --- | --- | --- |
| A 회사 | 3,192,081,505 | 제약사업 |
| B 회사 | 2,480,824,025 | 제약사업 |
| C 회사 | 2,341,239,608 | 제약사업 |
| D 회사 | 2,649,681,365 | 패브릭사업 |
| 합계 | 10,663,826,503 |
(*) 회사명은 기밀유지 계약조건 등으로 기재하지 않았습니다.
<전기>
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 (*) | 금액 | 영업부문 |
| --- | --- | --- |
| 가 회사 | 6,589,171,053 | 제약사업 |
(*) 회사명은 기밀유지 계약조건 등으로 기재하지 않았으며, 전기의 발주처명을 영어 알파벳에서 당기의 발주처 영어 알파벳과 혼동을 주지 않기 위하여 한글명으로 변경 하였습니다.
4) 영업부문의 수익 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 제약사업 | 패브릭사업 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 주요 제품/상품/용역 계열 | |||
| 상품매출 | - | 5,049,035,072 | 5,049,035,072 |
| 제품매출 | - | 8,243,903,169 | 8,243,903,169 |
| CDMO매출 | 21,353,599,829 | - | 21,353,599,829 |
| 기타 | 1,073,560,779 | - | 1,073,560,779 |
| 합계 | 22,427,160,608 | 13,292,938,241 | 35,720,098,849 |
| 수익 인식시기 | |||
| 한 시점에 인식 | 607,940,645 | 13,292,938,241 | 13,900,878,886 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 21,819,219,963 | - | 21,819,219,963 |
| 합계 | 22,427,160,608 | 13,292,938,241 | 35,720,098,849 |
<전기>
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 제약사업 | 패브릭사업 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 주요 제품/상품/용역 계열 | |||
| 상품매출 | - | 5,266,891,242 | 5,266,891,242 |
| 제품매출 | - | 7,481,696,680 | 7,481,696,680 |
| CDMO매출 | 26,281,808,565 | - | 26,281,808,565 |
| 기타 | 1,172,514,614 | - | 1,172,514,614 |
| 합계 | 27,454,323,179 | 12,748,587,922 | 40,202,911,101 |
| 수익 인식시기 | |||
| 한 시점에 인식 | 600,120,696 | 12,748,587,922 | 13,348,708,618 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 26,854,202,483 | - | 26,854,202,483 |
| 합계 | 27,454,323,179 | 12,748,587,922 | 40,202,911,101 |
(3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 / 당기말 | 전기 / 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 비유동자산 | 매출 | 비유동자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 국내 | 2,100,544,702 | 5,964,221,842 | 4,116,257,147 | 8,592,974,624 |
| 해외 | 33,619,554,147 | 116,734,959,084 | 36,086,653,954 | 107,841,846,147 |
| 합계 | 35,720,098,849 | 122,699,180,926 | 40,202,911,101 | 116,434,820,771 |
40. 위험관리
(1) 금융위험관리
연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.
1) 신용위험관리
연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는
효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의
신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등
신용위험을 관리하고 있습니다.
금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 신용위험최대노출금액 | 장부금액 | 신용위험최대노출금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금성자산(현금 제외) | 1,167,417,026 | 1,167,417,026 | 9,100,202,662 | 9,100,202,662 |
| 매출채권 및 기타채권 | 8,232,338,612 | 8,232,338,612 | 7,571,982,476 | 7,571,982,476 |
| 기타금융자산(유동) | 643,693,226 | 643,693,226 | 957,391,992 | 957,391,992 |
| 기타금융자산(비유동) (*) | 1,522,883,065 | 1,522,883,065 | 1,484,014,109 | 1,484,014,109 |
| 합계 | 11,566,331,929 | 11,566,331,929 | 19,113,591,239 | 19,113,591,239 |
(*) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 제외
2) 유동성위험관리
연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 1년이내 | 1년초과~2년이내 | 2년초과~5년이내 | 5년초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 20,517,427,267 | 20,517,427,267 | - | - | - | 20,517,427,267 |
| 단기차입금 | 3,377,479,955 | 3,476,120,273 | - | - | - | 3,476,120,273 |
| 장기차입금 | 16,373,294,341 | - | 16,373,294,341 | - | - | 16,373,294,341 |
| 기타금융부채 | 10,025,311,210 | 5,661,439,526 | 2,322,326,459 | 1,424,568,330 | 497,089,918 | 9,905,424,233 |
| 합계 | 50,293,512,773 | 29,654,987,066 | 18,695,620,800 | 1,424,568,330 | 497,089,918 | 50,272,266,114 |
계약상 현금흐름으로 이자 등을 포함하고 있어 장부금액과 차이가 있습니다.
<전기말>
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 1년이내 | 1년초과~2년이내 | 2년초과~5년이내 | 5년초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 10,236,828,591 | 10,236,828,591 | - | - | - | 10,236,828,591 |
| 단기차입금 | 2,405,149,284 | 2,494,493,394 | - | - | - | 2,494,493,394 |
| 장기차입금 | 6,272,800,152 | - | 6,272,800,152 | - | - | 6,272,800,152 |
| 기타금융부채 | 9,306,625,693 | 3,320,166,194 | 3,184,193,323 | 2,442,660,162 | 2,732,792,507 | 11,679,812,186 |
| 합계 | 28,221,403,720 | 16,051,488,179 | 9,456,993,475 | 2,442,660,162 | 2,732,792,507 | 30,683,934,323 |
3) 시장위험
연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.
(가) 외환위험관리
연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승 | 10% 하락 | 10% 상승 | 10% 하락 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 본점 | USD | 16,405,003,715 | (16,405,003,715) | 14,257,124,850 | (14,257,124,850) |
| EUR | 78 | (78) | 1,912,915 | (1,912,915) | |
| 해외지점 | USD | 564,654,286 | (564,654,286) | 547,319,283 | (547,319,283) |
| 합계 | USD | 16,969,658,001 | (16,969,658,001) | 14,804,444,133 | (14,804,444,133) |
| EUR | 78 | (78) | 1,912,915 | (1,912,915) |
(나) 이자율위험관리
연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 3,377,479,955 | 905,149,284 |
| 장기차입금 | 16,373,294,341 | 6,272,800,152 |
| 합계 | 19,750,774,296 | 7,177,949,436 |
이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승 | 1% 하락 | 1% 상승 | 1% 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 183,983,743 | (183,983,743) | 71,779,494 | (71,779,494) |
(다) 기타가격위험요소
연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승 | 10% 하락 | 10% 상승 | 10% 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 1,649,575 | (1,649,575) | 4,839,234 | (4,839,234) |
(2) 자본위험관리
연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채총계 | 65,729,165,208 | 39,518,497,761 |
| 차감: 현금및현금성자산과 단기금융상품 | (1,180,175,524) | (9,581,612,290) |
| 순부채 | 64,548,989,684 | 29,936,885,471 |
| 자본총계 | 85,605,242,604 | 111,489,207,551 |
| 부채비율 | 76.8% | 35.4% |
| 순부채비율 | 75.4% | 26.9% |
41. 계속기업의 불확실성
연결실체의 재무제표는 연결실체가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다.
그러나, 연결실체는 당기 영업손실이 43,039백만원, 당기순손실이 48,537백만원 발생하였으며, 영업현금흐름이 (-)16,058백만원 입니다. 이러한 상황은 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적인 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다.
상기 계속기업으로서의 존속문제에 대해 연결실체는 연구개발비 등 주요 비용을 절감하고, 외부에서 추가 차입 등을 통해 자금을 조달할 계획을 가지고 있습니다.
연결실체의 재무제표 작성의 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.
만일 이러한 계획에 차질이 있어서 연결실체가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다.
이와 같은 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 진원생명과학 주식회사2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
410114151517--113821090202666007050----4286802958442449861,4512307001258--1,6992,3113168532641,2522,0513007501258--2,1272,991
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024년 5월 5 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 2024-07-29 ~ 2024-08-0257-반기검토(질문 및 분석적 검토)2024-10-10 ~ 2024-10-1547-내부통제 감사(통제의 이해 및 평가), 중요 계정잔액에 대한 조기 입증감사2024-12-17 ~ 2024-12-2357-내부통제 감사, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2025-02-17 ~ 2025-02-2147-입증감사절차, 재무보고 내부 통제의 운영의 효과성 평가 업데이트 2024-12- 31 1옥천 창고 및 베트남 창고원재료, 제품, 상품----OOO-52024-05-15, 2024-08-02, 2024-10-15, 2024-12-20, 2025-02-21---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 05월 15일 회사측 3명 감사인측 2명 대면회의감사계약 및 독립성, 감사전략,부정 및 부정위험 기타법규 준수, 감사인의 품질관리 시스템 등22024년 08월 02일회사측 3명감사인측 7명대면회의감사계획, 반기검토경과보고32004년 10월 15일회사측 3명감사인측 7명대면회의독립성, 그룹감사범위, 내부회계관리제도 관련사항 등42024년 12월 20일회사측 3명감사인측 7명대면회의독립성, 그룹감사범위, 내부회계관리제도 관련사항 등52025년 02월 21일회사측 3명감사인측 7명대면회의독립성,핵심감사사항, 내부회계관리제도 감사결과 등 감사 종결 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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