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Audit Report / Information • Mar 22, 2022

감사보고서 3.8 (주)진매트릭스 00260295 100000000000 20220330 1101112124389 000 39532 7211 12106 62 N N N Y N A N 1

&cr

주식회사 진매트릭스

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 22 기
부터
까지

&cr

제 21 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

삼일회계법인

목 차

		페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서	.....................................................	1 - 4
재 무 제 표	....................................................	5
ㆍ 재무상태표	.....................................................	6
ㆍ 포괄손익계산서	.....................................................	7
ㆍ 자본변동표	.....................................................	8
ㆍ 현금흐름표	.....................................................	9
ㆍ 주석	.....................................................	10 - 67
내부회계관리제도 검토의견	.....................................................	68
ㆍ 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ................................		69 - 70
ㆍ 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 .......................................		71
외부감사 실시내용	.....................................................	72 - 73

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 진매트릭스
주주 및 이사회 귀중

감사의견&cr 우리는 주식회사 진매트릭스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr &cr 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr &cr 감사의견근거&cr 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 핵심감사사항 &cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니 다.&cr&cr (1) 재화의 판매로 인한 수익인식의 발생사실&cr&cr 핵심감사사항으로 결정된 이유&cr재무제표에 대한 주석 26에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고 의무를 이행한 시점에 수익을 인식합니다. 한편, 회사의매출액은 회사의 주요 경영진이 관심을 두는 대표적인 성과지표 중에 하나이며, 재무제표 이용자 관점에서도 매출액이 회사의 영업성과 또는 미래에 예상되는 영업을 대표합니다. 이에 따라 매출액은 목표 또는 기대치를 달성하기 위해 조정될 수 있는 등 수익인식 왜곡에 대한 고유위험이 있습니다. 따라서 우리는 재화의 판매로 인한 수익인식의 발생사실과 관련하여 유의적인 위험이 있는 것으로 판단하고 이 영역에 관심을 기울였습니다. &cr&cr 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.&cr

ㆍ회사의 수익인식기준 관련 회계정책의 합리성 및 일관성 평가&crㆍ회사의 수익인식 프로세스 및 내부통제를 이해&crㆍ회사의 주요 매출 유형별 계약서를 열람하여 수익인식 여부에 영향을 미치는 거래조건을 검토&crㆍ당기중 발생한 매출 기록에서 거래단위 샘플을 추출하여 관련 거래약정과 선적서류 및 인수증을 비롯한 재고자산의 통제이전과 관련된 증빙의 확인&crㆍ당기말 이후 단기간 내 취소된 매출 기록에서 샘플을 추출하여 취소된 원인과 관련 증빙을 확인&crㆍ당기말 거래처별 채권 잔액에서 샘플을 추출하여 채권잔액의 외부조회 확인&cr

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 &cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 &cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&crㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&crㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &crㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&crㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 남승민입니 다.&cr&cr

서울특별시 용산구 한강대로 100
삼 일 회 계 법 인
대 표 이 사 윤 훈 수
2022년 3월 22일

이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 3월 22일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 진매트릭스

&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 22 기
부터
까지

&cr

제 21 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 진매트릭스 대표이사 김수옥

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 성남시 분당구 대왕판교로 700
(전 화)	031-628-2000

재 무 상 태 표

제 22 기 기말 : 2021년 12월 31일 현재
제 21 기 기말 : 2020년 12월 31일 현재
주식회사 진매트릭스	(단위 : 원)

과 목	주석	제 22 기		제 21 기
자 산
유동자산			21,112,639,467		19,062,224,001
현금및현금성자산	7,8	12,478,781,996		9,212,033,037
단기금융상품	7,8	4,700,000,000		4,217,064,427
매출채권	4,7,10	1,486,781,078		1,397,833,594
기타금융자산	4,7,10	38,457,630		61,210,302
재고자산	11	2,280,775,835		4,019,361,903
당기법인세자산		12,783,279		17,576,120
기타유동자산	17	115,059,649		137,144,618
비유동자산			18,419,454,541		19,105,491,758
당기손익-공정가치측정금융자산	4,6,7,9	12,083,701,307		12,434,086,936
기타금융자산	7,9	5,048,043		1,649,043
기타비유동자산	17	97,615,641		-
유형자산	12,16	6,097,403,909		6,249,959,123
사용권자산	13	70,203,310		68,298,474
무형자산	14	65,482,331		86,153,810
이연법인세자산	33	-		265,344,372
자 산 총 계			39,532,094,008		38,167,715,759
부 채
유동부채			5,343,442,713		4,081,883,247
매입채무	4,7	711,050,736		71,985,559
단기차입금	4,7,18	3,600,000,000		3,600,000,000
기타금융부채	4,7,13,19	599,258,917		356,286,507
기타유동부채	19	433,133,060		53,611,181
비유동부채			1,867,754,471		693,185,530
순확정급여부채	21	1,632,828,104		377,751,726
기타금융부채	4,7,13,19	234,926,367		315,433,804
부 채 총 계			7,211,197,184		4,775,068,777
자 본
자본금	22	10,196,820,000		10,196,820,000
자본잉여금	22	30,878,328,206		30,878,328,206
기타자본항목	24	(228,327,648)		(228,327,648)
결손금	25	(8,525,923,734)		(7,454,173,576)
자 본 총 계			32,320,896,824		33,392,646,982
부 채 및 자 본 총 계			39,532,094,008		38,167,715,759

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 22 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 21 기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 진매트릭스	(단위 : 원)

과 목	주석	제 22 기	제 21 기
I. 매출액	26	12,106,152,777	15,901,382,099
II. 매출원가	27	6,235,574,538	4,638,488,428
III. 매출총이익		5,870,578,239	11,262,893,671
판매비와관리비	28	7,095,624,276	9,132,258,348
Ⅳ. 영업이익(손실)		(1,225,046,037)	2,130,635,323
기타수익	29	36,179,612	49,449,421
기타비용	30	28,014,859	1,685,711
금융수익	7,31	2,043,354,592	6,448,911,714
금융비용	7,32	1,548,805,725	870,657,999
V. 법인세비용차감전순이익(손실)		(722,332,417)	7,756,652,748
법인세비용(수익)	33	265,344,372	(273,250,295)
VI. 당기순이익(손실)		(987,676,789)	8,029,903,043
Ⅶ. 기타포괄손실		(84,073,369)	(21,639,909)
당기손익으로 재분류되지 않는 항목
순확정급여부채의 재측정요소	21	(84,073,369)	(21,639,909)
Ⅷ. 당기총포괄손익		(1,071,750,158)	8,008,263,134
Ⅸ. 주당손익	35
기본주당순손익		(49)	422
희석주당순손익		(49)	410

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 22 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 21 기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 진매트릭스	(단위 : 원)

과 목	주석	자 본 금	자 본&cr잉여금	기 타&cr자본항목	이익잉여금&cr(결손금)	총 계
2020-01-01(제21기초)		9,230,382,500	21,498,968,998	(17,546,950)	(15,462,436,710)	15,249,367,838
총 포괄손익
당기순이익		-	-	-	8,029,903,043	8,029,903,043
순확정급여부채의 재측정요소	21	-	-	-	(21,639,909)	(21,639,909)
소유주와의 거래
주식보상비용	23	-	4,470,450,800	-	-	4,470,450,800
전환사채의 전환	20,22	742,968,000	4,137,706,459	-	-	4,880,674,459
주식매수선택권의 행사	22,23	223,469,500	741,085,618	(180,664,367)	-	783,890,751
주식매수선택권의 소멸	23	-	30,116,331	(30,116,331)	-	-
2020-12-31(제21기말)		10,196,820,000	30,878,328,206	(228,327,648)	(7,454,173,576)	33,392,646,982
2021-01-01(제22기초)		10,196,820,000	30,878,328,206	(228,327,648)	(7,454,173,576)	33,392,646,982
총 포괄손익
당기순손실		-	-	-	(987,676,789)	(987,676,789)
순확정급여부채의 재측정요소	21	-	-	-	(84,073,369)	(84,073,369)
2021-12-31(제22기말)		10,196,820,000	30,878,328,206	(228,327,648)	(8,525,923,734)	32,320,896,824

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 22 기 :2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 21 기 :2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 진매트릭스	(단위 : 원)

과 목	주석	제 22 기		제 21 기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름			3,369,251,421		4,506,085,508
영업활동에 사용된 현금흐름	35	3,358,786,094		4,594,390,858
이자의 수취		83,253,123		112,765,232
이자의 지급		(77,580,637)		(223,088,082)
법인세환급액		4,792,841		22,017,500
II. 투자활동으로 인한 현금흐름			(780,369,704)		1,271,893,270
단기금융상품의 감소		3,017,064,427		7,020,489,860
단기금융상품의 증가		(3,500,000,000)		(5,417,064,427)
유형자산의 취득		(255,515,361)		(353,071,627)
유형자산의 처분		-		32,026,364
무형자산의 취득		(2,700,000)		(13,486,900)
무형자산의 처분		-		3,000,000
기타비유동자산의 증가		(39,218,770)		-
III. 재무활동으로 인한 현금흐름			(123,214,338)		(1,948,551,024)
정부보조금의 수령	15	67,940,921		24,000,000
정부보조금의 상환		(146,335,489)		-
전환사채의 발행		-		315,208,823
전환사채의 상환		-		(3,032,670,618)
주식매수선택권의 행사		-		783,890,751
리스부채의 상환		(44,819,770)		(38,979,980)
IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과			801,081,580		(599,339,333)
V. 현금의 증가(I+II+III+IV)			3,266,748,959		3,230,088,421
VI. 기초의 현금			9,212,033,037		5,981,944,616
Ⅶ. 기말의 현금			12,478,781,996		9,212,033,037

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

당기 : 2021년 12월 31일 현재
전기 : 2020년 12월 31일 현재
주식회사 진매트릭스

1. 일반사항&cr &cr주식회사 진매트릭스(이하 "회사")는 생물공학을 통한 항암, 항바이러스, 항생물질 등의 의약품 개발, 디엔에이 변이 연구를 통한 진단제 개발 등을 목적으로 2000년 12월7일에 설립되었으며, 당기말 현재 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 700에 위치하고있습니다.&cr&cr회사는 2009년 11월 6일자로 한국거래소가 개설하는 KRX코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.&cr&cr당기말 현재 회사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)
김수옥	1,758,791	8.6
자기주식	429,477	2.1
기타	18,205,372	89.3
합계	20,393,640	100.0

2. 중요한 회계정책 &cr &cr다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

&cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.&cr&cr 2.2 회계정책과 공시의 변경&cr&cr2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr &cr제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항 은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다 . 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니 다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니 다.

(8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용 됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

&cr 2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr&cr 2.4 현금및현금성자산&cr &cr현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.&cr

2.5 금융자산&cr

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr&cr(가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr&cr(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.&cr&cr(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.&cr&cr② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)&cr

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.&cr

(5) 금융상품의 상계&cr

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품&cr &cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr

2.7 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 10, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)&cr

2.8 재고자산 &cr

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.&cr&cr 2.9 유형자산 &cr

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr&cr토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.&cr

구 분	추정 내용연수
건물	40년
설비자산	10년
기계장치	5년
비품	5년
차량운반구	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.10 차입원가 &cr &cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr&cr 2.11 정부보조금&cr

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.&cr

2.12 무형자산&cr &cr무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. &cr&cr무형자산의 상각액은 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.&cr

구 분	추정 내용연수
산업재산권	5 ~ 10년
기타무형자산	5년

2.13 비금융자산의 손상&cr &cr내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr&cr 2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 매입채무와 기타 채무는 지급기일이보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

&cr 2.15 금융부채&cr &cr(1) 분류 및 측정&cr

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. &cr

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.&cr

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

&cr 2.16 복합금융상품 &cr &cr회사가 전기 이전에 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.&cr&cr동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 다만, 조건부결제조항에 따른 조건부 의무의 전체 금액은 금융부채로 인식하고 이로 인한 자본요소인 전환권의 금액은 산정되지 아니합니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세&cr &cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.&cr&cr경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.&cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr

2.18 종업원급여&cr &cr(1) 퇴직급여&cr

회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

&cr(2) 주식기준보상&cr

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.&cr

2.19 수익인식&cr &cr(1) 수행의무의 구분&cr

회사는 고객에게 진단시약의 공급 및 의료 관련 연구용역 등을 제공 하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 ① 진단시약의 공급, ② 진단장비의 임대 및 ③ 의료 관련 연구 용역의 제공 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

&cr(2) 한 시점에 이행하는 수행의무&cr

회사는 진단시약의 공급의 경우 한 시점에 이행하는 수행의무로 보아 진단시약의 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. &cr&cr(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr&cr진단장비의 임대 및 의료 관련 연구 용역의 경우 회사는 계약기간 동안 고객에게 용역을 제공할 의무가 있으므로, 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.&cr

(4) 변동대가&cr

회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.&cr

2.20 리스

회사는 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

&cr회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부 담할 경제적 불이익을 고려하여 집행 가능한 기간을 산정합니다.

&cr리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

&cr·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

&cr사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

회사 전체에 걸쳐 다수의 자동차 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.21 재무제표 승인&cr &cr회사의 재무제표는 2022년 2월 15일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

&cr3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.&cr&cr(1) 법인세&cr

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 33 참조).

&cr(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조).&cr

(3) 금융자산의 손상&cr

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).&cr&cr(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).&cr

4. 재무위험관리&cr &cr 4.1 재무위험관리요소&cr &cr위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

&cr 4.1.1 시장위험&cr

(1) 외환위험

1) 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 주요 금융자산ㆍ부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
자산	부채	자산	부채
---	---	---	---	---
USD	21,980,220	-	18,564,060	-
기타	61,253	-	89,299	1,632
합 계	22,041,473	-	18,653,359	1,632

&cr2) 다른 모든 변수가 일정하고 달러화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전 이익에 미치는 영향

(단위: 천원)

구 분		당기	전기
미국 달러/원	상승시	2,198,022	1,856,406
하락시	(2,198,022)	(1,856,406)

&cr(2) 가격위험

회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 당기손익-공정가치 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미칩니다. 회사의 투자 금융상품이 당기손익에 미치는 영향은 주석 6에서 설명하고 있습니다. &cr

(3) 이자율 위험&cr

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr

이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 내부적으로 변동금리부 조건의 차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

회사는 당기말 현재 변동금리부 조건의 차입금과 예금이 없습니다.&cr

4.1.2 신용위험&cr &cr신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다. 회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우신용위험에 노출됩니다.

&cr(1) 매출채권 &cr&cr회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.&cr&cr당기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr

	정상 채권	~ 6개월 연체	~ 1년 연체	1년 초과 연체	계
당기말
기대 손실률	0.91%	8.18%	24.65%	90.62%
총 장부금액	1,423,378	15,587	2,337	642,612	2,083,914
손실충당금	(12,945)	(1,275)	(576)	(582,337)	(597,133)
전기말
기대 손실률	1.99%	12.70%	31.40%	84.87%
총 장부금액	1,151,754	99,440	88,257	803,559	2,143,010
손실충당금	(22,875)	(12,631)	(27,710)	(681,960)	(745,176)

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr

구분	당기	전기
기초	745,176	709,739
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	(148,043)	35,437
기말	597,133	745,176

&cr당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 1,486,78 1 천원입니다(전기말: 1,397,834천원).&cr&cr(2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산&cr&cr당기와 전기 중 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr

	당기	전기
기초 손실충당금	5,569	5,569
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	-
기말 손실충당금	5,569	5,569

4.1.3 유동성위험&cr

유동성위험은 회사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

&cr회사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다(단위:천원).&cr

<당기말>

구 분	1년이내 상환부분	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	합 계
매입채무	711,051	-	-	711,051
단기차입금	3,629,954	-	-	3,629,954
기타금융부채(유동)	565,091	-	-	565,091
기타금융부채(비유동)	-	115,586	85,504	201,090
리스부채	34,505	20,915	14,378	69,798
합 계	4,940,601	136,501	99,882	5,176,984

&cr<전기말>

구 분	1년이내 상환부분	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	합 계
매입채무	71,986	-	-	71,986
단기차입금	3,633,327	-	-	3,633,327
기타금융부채(유동)	329,275	-	-	329,275
기타금융부채(비유동)	-	-	279,485	279,485
리스부채	27,290	18,228	19,598	65,116
합 계	4,061,878	18,228	299,083	4,379,189

4.2 자본위험관리&cr

회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.&cr

당기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr

구 분	당기말	전기말
부채총계(A)	7,211,197	4,775,069
자본총계(B)	32,320,897	33,392,647
부채비율(A/B)	22.31%	14.30%

5. 영업부문 정보&cr &cr회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 회사의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다.&cr&cr회사는 전기 이전에 합병전 의약품개발과 진단시약부문으로 보고하였으나 경영시너지 및 재무적 시너지를 위하여 전기 이전에 종속기업과 합병하면서 영업부서 등의 통합을 하였습니다. 이에 따라 더 이상 부문을 구분하지 않고 최고영업의사결정자에게 단일부문으로 보고하고 있습니다.&cr

(1) 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객&cr&cr당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr

구분	당기	전기
A	2,573,526	4,979,107
B	1,988,101	4,556,665
C	1,418,724	-
D	1,239,785	1,003,866

&cr(2) 회사의 주요 영업부문은 한국에 소재하고 있으며, 당기 및 전기중 지역별 매출은 다음과 같습니다.(단위:천원)&cr

해당국가	당기	전기
한국	4,259,745	4,448,732
유럽	1,999,873	4,559,001
중동	4,143,650	4,979,107
기타	1,702,885	1,914,542
합 계	12,106,153	15,901,382

&cr 6. 금융상품 공정가치&cr &cr당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융상품 분류변경 사항은 발생하지 아니하였습니다.&cr

6.1 금융상품 종류별 공정가치&cr

회사의 금융상품 중 상각후원가 측정 금융자산과 상각후원가 측정 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.

6.2 공정가치 서열체계&cr

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3)&cr&cr당기말과 전기말 현재 공정가치로 공시되어 서열체계로 공시할 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr

<당기말>

구 분	수준1	수준2	수준3	합계
당기손익-공정가치 측정 금융자산
지분상품	9,979,173	1,043,770	1,060,758	12,083,701

<전기말>

구 분	수준1	수준2	수준3	합계
당기손익-공정가치 측정 금융자산
지분상품	-	-	12,434,087	12,434,087

6.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

&cr회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을, 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.&cr&cr각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동내역&cr&cr당기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr

구 분	당기	전기
당기손익-공정가치 측정 금융자산
기초잔액	12,434,087	6,399,287
당기손익인식액	560,758	6,034,800
수준 1으로의 이동	(11,434,088)	-
수준 2으로의 이동	(499,999)	-
기말잔액	1,060,758	12,434,087
기타금융부채 - 파상상품부채
기초잔액	-	428,960
전환	-	(440,027)
당기손익인식액	-	11,067
기말잔액	-	-

&cr 6.4 가치평가기법 및 투입변수&cr &cr회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 외부기관에 의뢰하여 평가하고 있으며, 재무팀은 외부기관의 평가내역을 검토하고 재무제표에 반영하고 있습니다. 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말 현재&cr공정가치	수준	가치평가기법	관측할 수 없는&cr투입변수	투입변수	관측할 수 없는 투입변수 및&cr공정가치와의 관계
복합금융상품	1,060,758	3	이항모형(TF & Hull)	변동성	41.0%	변동성 10% 상승시 공정가치 7.5백만원 상승, 10% 하락 시 공정가치 7.5백만원 하락
신용위험 할인율	9.0%	신용위험 할인율 1% 상승시 공정가치 4.8백만원 하락, 1% 하락 시 공정가치 3.6백만원 상승

7. 범주별 금융상품&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr

금융자산	당기말	전기말
상각후원가로 측정하는 금융자산
현금및현금성자산	12,478,782	9,212,033
단기금융상품	4,700,000	4,217,064
매출채권	1,486,781	1,397,834
기타금융자산(유동)	38,458	61,210
기타금융자산(비유동)	5,048	1,649
당기손익-공정가치 측정 금융자산	12,083,701	12,434,087
합 계	30,792,770	27,323,877

&cr(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr

금융부채	당기말	전기말
상각후원가로 측정하는 금융부채
매입채무	711,051	71,986
단기차입금	3,600,000	3,600,000
기타금융부채(유동)	565,091	329,275
기타금융부채(비유동)	201,090	279,485
합 계	5,077,232	4,280,746

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr

구 분	당기	전기
상각후원가 측정 금융자산
대손상각비 (환입)	(148,043)	35,437
이자수익	63,269	110,156
외환손익	859,246	(563,609)
당기손익-공정가치 측정 금융자산
평가손익	(350,386)	6,034,800
파생상품부채
파생상품평가손익	-	(11,067)
상각후원가 측정 금융부채
이자비용	77,581	221,650
사채상환이익	-	229,624

&cr 8. 현금및현금성자산과 단기금융상품&cr &cr(1) 현금및현금성자산 및 단기금융상품&cr&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr

과 목	금액
당기말	전기말
---	---	---
현금및현금성자산
보유현금	5,271	9,026
보통예금 등	12,473,511	9,203,007
소 계	12,478,782	9,212,033
단기금융상품
정기예금	-	3,000,000
중소기업금융채권	4,700,000	1,217,064
소 계	4,700,000	4,217,064

(2) 사용제한 금융상품&cr&cr당기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr

종 목	종 류	금 액		사용제한 내용
당기말	전기말
---	---	---	---	---
현금및현금성자산	보통예금	10,852	-	연구과제 등에 대한 지출에만 사용
수익증권	-	34,982	건물관리 관련 지출에만 사용
합 계		10,852	34,982

&cr 9. 당기손익-공정가치 금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 회사가 보유중인 당기손익-공정가치 금융자산은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말
비유동
상장주식(나스닥)(*1)	9,979,173	-
상장주식(코넥스)(*2)	1,043,770	-
비상장주식 및 전환상환우선주(*1, *2)	1,060,758	12,434,087
합 계	12,083,701	12,434,087

&cr(*1) 전기말 현재 해외 비상장주식으로 보유중인 Vaccitech Limited 우선주 11,434,088천원이 2021년 4월 30일 미국 나스닥 시장에 상장되었습니다. &cr&cr(*2) 회사는 2019년 8월 중 주식회사 켈스의 우선주 67,340주를 취득하였습니다. 동 우선주는 보통주와 동일한 의결권(지분율 약 5%)을 보유하고 있으며, 존손기간(납입일로부터 10년) 말일 전일까지 언제든지 보통주식으로 전환할 수 있는 전환권이 부여되어 있습니다. 또한 우선주식의 납입기일 다음날로부터 3년이 경과할 날부터 회사에 우선주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있는 상환권이 부여되어 있습니다.&cr&cr한편, 당기 중 켈스가 무상증자함에 따라 우선주가 67,340주 증가하였으며, 회사는 당기 중 보유 중인 주식 절반을 보통주로 전환하여 기말시점 현재 보통주와 전환상환우선주를 각각 67,340주씩 보유하고 있습니다. 또한, 켈스의 보통주는 2021년 11월 30일 한국 코넥스 시장에 상장되었습니다.&cr

10. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타금융자산과 관련 대손충당금은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr

계정과목	당기말
채권액	대손충당금	장부금액
---	---	---	---
매출채권	2,083,914	(597,133)	1,486,781
기타금융자산(유동)	44,027	(5,569)	38,458
기타금융자산(비유동)	5,048	-	5,048
합 계	2,132,989	(602,702)	1,530,287

계정과목	전기말
채권액	대손충당금	장부금액
---	---	---	---
매출채권	2,143,010	(745,176)	1,397,834
기타금융자산(유동)	66,779	(5,569)	61,210
기타금융자산(비유동)	1,649	-	1,649
합 계	2,211,438	(750,745)	1,460,693

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr

계정과목	당기말
채권액	대손충당금	장부금액
---	---	---	---
유동성
미수금	13,859	(5,569)	8,290
미수수익	30,168	-	30,168
소 계	44,027	(5,569)	38,458
비유동성
보증금	5,048	-	5,048
합 계	49,075	(5,569)	43,506

계정과목	전기말
채권액	대손충당금	장부금액
---	---	---	---
유동성
미수금	16,628	(5,569)	11,059
미수수익	50,151	-	50,151
소 계	66,779	(5,569)	61,210
비유동성
보증금	1,649	-	1,649
합 계	68,428	(5,569)	62,859

&cr(3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr

<당기>

구 분	기초금액	대손상각비	환입	기말금액
매출채권	745,176	-	(148,043)	597,133
기타수취채권(유동)	5,569	-	-	5,569
합 계	750,745	-	(148,043)	602,702

<전기>

구 분	기초금액	대손상각비	환입	기말금액
매출채권	709,739	35,437	-	745,176
기타수취채권(유동)	5,569	-	-	5,569
합 계	715,308	35,437	-	750,745

&cr 11. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr

구 분	당기말
평가전금액	평가충당금	장부가액
---	---	---	---
제 품	414,726	(32,829)	381,897
상 품	278,175	(21,414)	256,761
반제품	201,717	(2,377)	199,340
원재료	1,538,387	(95,609)	1,442,778
합 계	2,433,005	(152,229)	2,280,776

구 분	전기말
평가전금액	평가충당금	장부가액
---	---	---	---
제 품	1,920,445	(120,876)	1,799,569
상 품	300,423	(31,586)	268,837
반제품	140,648	(7,874)	132,774
원재료	1,944,967	(126,785)	1,818,182
합 계	4,306,483	(287,121)	4,019,362

&cr당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 6,235,575천원(전기: 4,638,488천원) 입니다.&cr&cr 당기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실환입 134,891천원(전기: 재고자산평가손실 167,613천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다. &cr

12. 유형자산&cr

(1) 당기와 전기 중 회사의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr<당기>

과 목	토지	건물	기계장치	설비자산	비품	차량운반구	합 계
기 초	2,210,942	3,147,236	548,041	117,287	36,297	190,156	6,249,959
취 득	-	-	210,868	24,400	20,247	-	255,515
처 분	-	-	(2)	-	-	-	(2)
감가상각비	-	(103,063)	(201,909)	(34,022)	(16,697)	(52,377)	(408,068)
기 말	2,210,942	3,044,173	556,998	107,665	39,847	137,779	6,097,404
취득원가	2,210,942	4,122,551	3,713,461	430,885	778,647	283,057	11,539,543
감가상각누계액	-	(1,078,378)	(3,153,941)	(321,333)	(738,121)	(145,278)	(5,437,051)
정부보조금	-	-	(2,522)	(1,887)	(679)	-	(5,088)

&cr<전기>

과 목	토지	건물	기계장치	설비자산	비품	차량운반구	합 계
기 초	2,210,942	3,250,300	377,874	133,022	48,949	94,599	6,115,686
취 득	-	-	357,503	25,120	6,567	126,881	516,071
처 분	-	-	-	-	-	-	-
감가상각비	-	(103,064)	(187,336)	(40,855)	(19,219)	(31,324)	(381,798)
기 말	2,210,942	3,147,236	548,041	117,287	36,297	190,156	6,249,959
취득원가	2,210,942	4,122,551	3,503,477	406,485	758,399	283,057	11,284,911
감가상각누계액	-	(975,315)	(2,948,931)	(286,976)	(720,331)	(92,901)	(5,024,454)
정부보조금	-	-	(6,505)	(2,222)	(1,771)	-	(10,498)

(2) 회사의 토지와 건물은 중소기업은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석16 및 주석18 참조).&cr

(3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정별 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr

구 분	당기	전기
매출원가	118,113	103,119
판매비와관리비	89,920	70,661
경상연구개발비	200,035	208,018
합계	408,068	381,798

&cr 13. 리스&cr

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초
사용권자산
차량운반구	70,203	68,298
합계	70,203	68,298

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초
리스부채
유동	34,168	27,012
비유동	33,836	35,949
합계	68,004	62,961

&cr당기 중 증가된 사용권자산은 49,863천원입니다.&cr

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
차량운반구	47,958	43,587
합계	47,958	43,587
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	1,632	1,346
단기및소액리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	9,842	6,284

&cr당기 중 리스의 총 현금유출은 56,294천원입니다.&cr&cr 14. 무형자산&cr

(1) 당기와 전기 중 회사의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr

<당기>

과 목	기초장부가액	취득	상각	기말장부가액
산업재산권	58,561	1,753	(15,693)	44,621
소프트웨어	27,593	1,500	(8,232)	20,861
합 계	86,154	3,253	(23,925)	65,482

<전기>

과 목	기초장부가액	취득	상각	기말장부가액
산업재산권	58,629	13,487	(13,555)	58,561
소프트웨어	35,633	-	(8,040)	27,593
합 계	94,262	13,487	(21,595)	86,154

(2) 무형자산 상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.&cr&cr 15. 정부보조금&cr &cr(1) 회사는 신약개발, 분자진단 기술개발을 위해 백신 실용화 기술개발 사업단 및 한국보건산업진흥원 등 다수의 기관과 정부과제물 수행을 위한 협약을 체결하고, 정부보조금을 수령하고 있습니다.&cr&cr(2) 상환의무가 없는 정부보조금 미사용액은 선수수익으로 계상하고 연구개발과제 종료시 성공여부에 따라 정부보조금 중 일부금액을 상환하여야 하는 금액에 대해서는 기타금융부채로 계상하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 201,090천원(전기말 : 279,485천원)을 기타금융부채로 계상하고 있습니다.&cr

16. 담보제공자산&cr

당기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다&cr(단위:천원).&cr

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보권자	제공사유
토지	2,107,622	4,800,000	중소기업은행	단기차입금 담보
건물	2,910,209

17. 기타자산&cr

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선급금	35,823	97,616	134,802	-
선급비용	2,117	-	2,343	-
부가세대금금	77,120	-	-	-
합 계	115,060	97,616	137,145	-

18. 단기차입금&cr

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr

구 분	차 입 처	당기말 현재&cr연이자율(%)	차입일	만기일	금 액		상환방법
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---	---	---
운영자금	중소기업은행	1.998	2021-05-30	2022-06-01	3,600,000	3,600,000	만기일시상환

&cr(2) 상기 단기차입금에 대하여는 회사의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석16 참조).&cr

19. 기타금융부채와 기타부채&cr &cr(1) 기타금융부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
미지급금	312,077	201,090	197,867	279,485
미지급비용	253,014	-	131,408	-
리스부채	34,168	33,836	27,012	35,949
계	599,259	234,926	356,287	315,434

(2) 기타유동부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr

구 분	당기말	전기말
예수금	26,365	26,464
선수금	406,768	27,147
계	433,133	53,611

20. 전환사채&cr&cr 회사가 발행한 전환사채는 전기 중 다음과 같이 모두 상환되거나 전환되어 당기말과 전기말 현재 없습니다.&cr

(1) 전환사채 조기상환&cr&cr전기중 2회차 전환사채 액면가 2,940백만원에 대하여 조기상환 청구되어 상환되었습니다.&cr&cr(2) 보통주 전환&cr&cr전기중 제3회차 전환사채 액면금액 77백만원과 제4회차 전환사채 액면금액 2,940백만원의 전환청구권이 행사되어 각각 28,730주와 940,800주의 신주가 발행되었습니다(주석 36참조).&cr&cr(3) 전환사채 재발행 및 보통주 전환&cr&cr전기중 회사는 제2회차 전환사채의 액면금액 300백만원을 재발행하였고 이를 임직원이 인수하였습니다. 또한, 임직원이 모두 전환청구권을 행사하면서 113,206주의 신주가 발행되었습니다. 회사는 이를 주식기준보상으로 처리하였습니다.&cr&cr(4) 매도청구권 행사 및 보통주 전환&cr&cr전기중 제4회차 전환사채의 액면금액 1,260백만원에 대한 매수청구권을 임직원이 행사하고 모두 전환청구하면서 403,200주의 신주가 발행되었습니다. 회사는 이를 주식기준보상으로 처리하였습니다(주석 22와 36 참조).&cr

21. 순확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원)&cr

구 분	당기말	전기말
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,527,133	1,233,387
사외적립자산의 공정가치	(894,305)	(855,635)
재무상태표상 부채	1,632,828	377,752

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr

구 분	당기	전기
기초금액	1,233,387	1,069,442
당기근무원가	325,220	283,697
이자비용	16,238	13,918
과거근무원가와 정산으로 인한 손실	1,116,629	-
재측정요소:
- 재무적가정의 변동으로 인한 재측정요소	118,087	(15,581)
- 인구통계적 가정 변경효과	-	-
- 경험적조정으로 인한 재측정요소	(44,651)	39,207
제도에서의 지급액:
- 급여의 지급	(237,777)	(157,296)
보고기간말 금액	2,527,133	1,233,387

(3) 당기와 전기 중에 사외적립자산 공정가치의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr

구 분	당기	전기
기초금액	855,635	104,582
이자수익	16,342	1,449
재측정요소:
- 사외적립자산의 수익	(10,637)	1,986
기여금:
- 사용자	200,000	800,000
제도에서의 지급:
- 급여의 지급	(167,035)	(52,382)
보고기간말 금액	894,305	855,635

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).&cr

구 분	당기말		전기말
금액	비율(%)	금액	비율(%)
---	---	---	---	---
예적금	894,305	100	855,635	100

(5) 기타포괄손익으로 인식된 순확정급여부채의 재측정요소는 다음과 같습니다(단위:천원).&cr

구 분	당기	전기
법인세차감전 재측정요소	84,073	21,640
법인세효과	-	-
법인세차감후 재측정요소	84,073	21,640

(6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.&cr

구 분	당기말	전기말
할인율	2.68%	2.13%
임금상승률	4.30%	2.00%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.&cr

구 분	확정급여채무에 대한 영향
가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소
---	---	---	---
할인율	1.00%	2.89% 감소	3.49% 증가
임금상승률	1.00%	3.40% 증가	2.88% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. &cr&cr(8) 확정급여채무의 가중평균만기는 9.96년이며 당기말 현재 할인되지 않은 연금급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위: 천원).

1년미만	1년초과 ~ 5년미만	5년초과	합계
368,254	340,812	2,751,935	3,461,001

22. 자본금&cr &cr회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 20,393,640주(전기:20,393,640주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.&cr&cr당기와 전기 중 회사의 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:주, 천원).&cr

구분	주식수	납입자본금
전기초	18,460,765	9,230,383
주식매수선택권 행사	446,939	223,469
전환사채의 전환	1,485,936	742,968
전기말	20,393,640	10,196,820
당기말	20,393,640	10,196,820

23. 자본잉여금&cr

당기와 전기 중 회사의 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr

구분	주식발행초과금	기타자본잉여금	합 계
전기초	20,558,754	940,214	21,498,968
주식매수선택권 행사	560,422	180,664	741,086
주식매수선택권 소멸	-	30,116	30,116
전환사채의 전환	4,137,707	-	4,137,707
주식보상비용	-	4,470,451	4,470,451
전기말	25,256,883	5,621,445	30,878,328
당기말	25,256,883	5,621,445	30,878,328

&cr전기 중 주식선택권과 전환사채에 대한 매도청구권의 권리가 모두 행사 및 소멸되어 당기말 현재 행사가능한 주식선택권 등은 없습니다.&cr

24. 기타자본항목&cr &cr가. 당기말과 전기말 현재 회사의 기타자본항목의 세부내용은 다음과 같습니다.(단위:천원).

내 역	당기말	전기말
자기주식처분손실	(105,058)	(105,058)
자기주식	(1,621)	(1,621)
기타자본	(121,649)	(121,649)
합 계	(228,328)	(228,328)

&cr나. 당기말과 전기말 현재 회사가 보유한 자기주식수는 429,477주입니다.&cr

25. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 결손금의 세부내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말
미처리결손금	8,525,924	7,454,174

(2) 결손금처리계산서 &cr&cr당기의 결손금처리계산서는 2022년 3월 30일 주주총회에서 처리될 예정입니다.&cr(전기 처리 확정일: 2021년 3월 30일)

과 목	당기		전기
미처리결손금		(8,525,924)		(7,454,174)
전기이월미처리결손금	(7,454,174)		(15,462,437)
당기순이익(손실)	(987,677)		8,029,903
순확정급여부채의 재측정요소	(84,073)		(21,640)
합 계		(8,525,924)		(7,454,174)
결손금 처리액		-		-
차기이월 미처리결손금		(8,525,924)		(7,454,174)

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익	12,106,153	15,901,382

&cr(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분&cr

회사는 상품을 판매하여 수익을 인식하기도 하지만 업종의 특성상 기술료수익 및 용역매출을 통하여 수익을 창출합니다.

당기	국내		합계
재화의 판매	용역매출 등
---	---	---	---
외부고객으로부터 수익
제품/상품매출	12,104,724	-	12,104,724
용역매출 등	-	1,429	1,429
수익인식 시점
한 시점에 인식	12,104,724	-	12,104,724
기간에 걸쳐 인식	-	1,429	1,429

전기	국내		합계
재화의 판매	용역매출 등
---	---	---	---
외부고객으로부터 수익
제품/상품매출	15,879,280	-	15,879,280
용역매출 등	-	22,102	22,102
수익인식 시점
한 시점에 인식	15,879,280	-	15,879,280
기간에 걸쳐 인식	-	22,102	22,102

&cr 27. 비용의 성격별 분류&cr &cr(1) 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기
재고자산의 변동	1,738,586	(2,557,456)
상품,원재료 및 부재료 매입	4,100,229	6,725,259
건물관리비	171,026	218,204
종업원급여	4,587,379	2,974,374
감가상각, 무형자산상각	479,952	446,980
지급수수료	1,155,302	538,724
소모품비	444,879	498,080
접대비	33,375	29,730
세금과공과	37,479	29,153
임차료	9,842	12,575
주식보상비용	-	4,470,451
기타비용	573,150	384,673
합 계(*)	13,331,199	13,770,747

(*) 포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 발생한 종업원 급여액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기
급여비용	3,145,633	2,678,208
확정급여형 퇴직급여	1,441,746	296,166
주식보상비용	-	4,470,451
합 계	4,587,379	7,444,825

&cr28. 판매비와관리비&cr &cr당기와 전기 중 판매비와관리비 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기
급여	1,547,294	1,173,889
퇴직급여	923,172	121,837
복리후생비	172,320	150,639
접대비	33,224	28,766
세금과공과	37,461	28,592
감가상각비	137,878	114,248
임차료	9,842	4,690
차량유지비	28,810	27,184
경상연구개발비	3,012,928	4,799,379
소모품비	325,103	423,507
지급수수료	605,919	435,886
무형자산상각비	23,925	21,595
대손상각비 (환입)	(148,043)	35,437
주식보기준보상	-	1,553,804
기타	385,791	212,805
합 계	7,095,624	9,132,258

&cr 29. 기타수익&cr &cr당기와 전기 중 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기
유형자산처분이익	-	32,025
무형자산처분이익	-	3,000
잡이익	36,180	14,424
합 계	36,180	49,449

&cr 30. 기타비용&cr &cr당기와 전기 중 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기
유형자산처분손실	2	-
잡손실	28,013	1,686
합 계	28,015	1,686

31. 금융수익&cr &cr당기와 전기 중 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기
이자수익	63,269	110,156
사채상환이익	-	229,624
외환차익	73,747	72,793
외화환산이익	801,809	1,539
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	1,104,529	6,034,800
합 계	2,043,354	6,448,912

32. 금융비용&cr &cr당기와 전기 중 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기
이자비용	77,581	221,650
파생상품평가손실	-	11,067
외환차손	13,493	37,108
외화환산손실	2,817	600,833
당기손익-공정가치측정&cr 금융자산 평가손실	1,454,915	-
합 계	1,548,806	870,658

&cr 33. 법인세비용 및 이연법인세

&cr회사의 당기와 전기의 법인세비용 및 이연법인세자산(부채)의 계상내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 법인세 비용 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr

구 분	당기	전기
당기법인세
당기손익에 대한 당기법인세	-	-
이연법인세
일시적차이의 증감	265,344	(273,250)
법인세비용(수익)	265,344	(273,250)

&cr(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).&cr

구 분	당기		전기
법인세비용차감전순이익(손실)		(722,332)		7,756,653
적용세율		22%		22%
적용세율에 따른 법인세		(158,913)		1,706,464
조정사항		424,257		(1,979,714)
비과세수익	(18,235)		-
비공제비용	2,934		1,051,250
과거에 미인식된 이월결손금의 사용	(143,264)		(1,275,461)
이연법인세 미인식액의 변동	584,352		(1,755,503)
법인세비용(수익)		265,344		(273,250)

&cr(3) 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr

	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	30,785	297,591
12개월 후에 결제될 이연법인세자산	4,310,651	3,876,290
계	4,341,436	4,173,881
이연법인세부채
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(6,637)	(11,033)
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,513,158)	(1,581,317)
계	(1,519,795)	(1,592,350)
이연법인세자산 순액
차감: 미인식 이연법인세자산	(2,821,641)	(2,316,187)
이연법인세자산 순액	-	265,344

&cr(4) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). &cr

<당기>

구 분	기초잔액	손익계산서	소멸	기말잔액
이연법인세부채
미수수익	(11,033)	4,396	-	(6,637)
사외적립자산	(188,240)	(8,507)	-	(196,747)
매도가능증권	(1,378,051)	77,085	-	(1,300,966)
리스자산	(15,026)	(419)	-	(15,445)
소 계	(1,592,350)	72,555	-	(1,519,795)
이연법인세자산
순확정급여채무	271,345	284,624	-	555,969
대손충당금	160,413	(32,434)	-	127,979
연차수당	21,214	2,054	-	23,268
감가상각비	6,687	6,243	-	12,930
건물	572	572	-	1,144
자기주식	837,442	-	-	837,442
리스부채	13,851	1,110	-	14,961
장기미지급금	61,487	(17,247)	-	44,240
이월세액공제	1,252,084	274,968	(209,071)	1,317,981
이월결손금	1,548,786	(143,264)	-	1,405,522
소 계	4,173,881	376,626	(209,071)	4,341,436
미인식 이연법인세자산	(2,316,187)	(714,525)	209,071	(2,821,641)
합 계	265,344	(265,344)	-	-

&cr<전기>

구 분	기초잔액	손익계산서	소멸	기말잔액
이연법인세부채
미수수익	(11,607)	574	-	(11,033)
사외적립자산	(23,008)	(165,232)	-	(188,240)
전환권조정	(109,143)	109,143	-	-
매도가능증권	(50,395)	(1,327,656)	-	(1,378,051)
리스자산	(17,155)	2,129	-	(15,026)
소 계	(211,308)	(1,381,042)		(1,592,350)
이연법인세자산
순확정급여채무	235,277	36,068	-	271,345
대손충당금	150,748	9,665	-	160,413
연차수당	20,010	1,204	-	21,214
내재파생상품	94,371	(94,371)	-	-
상환할증금	117,870	(117,870)	-	-
감가상각비	3,630	3,057	-	6,687
건물	-	572	-	572
자기주식	837,442	-	-	837,442
리스부채	14,873	(1,022)	-	13,851
장기미지급금	-	61,487	-	61,487
이월세액공제	1,096,137	355,287	(199,340)	1,252,084
이월결손금	2,824,247	(1,275,461)	-	1,548,786
소 계	5,394,605	(1,021,384)	(199,340)	4,173,881
미인식 이연법인세자산	(5,191,203)	2,675,676	199,340	(2,316,187)
합 계	(7,906)	273,250	-	265,344

&cr(5) 실현가능성의 판단에 따라 인식한 이연법인세자산과 판단 근거&cr &cr 이연법인세자산의 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후예상수익, 세액공제의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. &cr &cr 보고기간 종료일 현재 회사는 실현가능성이 낮은 일시적차이, 이월세액공제, 이월결손금에 대해서 이연법인세자산을 인식하지 않았으며 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다. &cr

(6 ) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 일시적차이는 3,916,323 천원이고, 이월세액공제 및 이월결손금은 각각 1,317,981천원 및 2,918,497 천원 입니다.&cr &cr이연법인세자산을 인식하지 아니한 이월결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니 다(단위:천원).

구 분	만 기	금 액
이월세액공제	2022년	251,866
2023년	288,992
2024년	216,221
2025년	285,933
2026년	274,969
소 계	1,317,981
이월결손금	2028년	1,384,693
2029년	1,533,804
소 계	2,918,496

34. 주당손익&cr

34.1 기본주당순손익&cr &cr기본주당순손익은 회사의 보통주당기순이익(손실)을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.&cr

(1) 기본주당순손익의 계산

구 분	당기	전기
당기순이익(손실)(원)	(987,676,789)	8,029,903,043
가중평균유통보통주식수(주)	19,964,163	19,023,279
기본주당기순이익(손실)(원)	(49)	422

<당기>

구분	기간	주식수	일수	적수
기초	2021-01-01	19,964,163	365	7,286,919,495
기말	2021-12-31	19,964,163		7,286,919,495

ㆍ 가중평균유통보통주식수:7,286,919,495 ÷ 365 = 19,964,163주&cr&cr(*) 자기주식은 가중평균유통보통주식수 산정시 제외하였습니다.&cr

<전기>

구분	기간	주식수	일수	적수
기초	2020-01-01	18,031,288	366	6,599,451,408
주식선택권행사	2020-03-30	444,741	277	123,193,257
전환사채전환	2020-06-09	28,730	206	5,918,380
전환사채전환	2020-06-09	940,800	206	193,804,800
주식선택권행사	2020-08-18	2,198	136	298,928
4회차 CB보통주전환	2020-09-25	403,200	98	39,513,600
2회차 CB보통주전환	2020-12-29	113,206	3	339,618
기말	2020-12-31	19,964,163		6,962,519,991

ㆍ 가중평균유통보통주식수:6,962,519,991 ÷ 366 = 19,023,279주&cr

34.2 희석주당순손익 &cr &cr당기는 희석증권으로 인한 희석효과가 발생하지 아니하므로 희석주당순손익은기본주당순손익과 동일합니다.

&cr전기의 희석주당순손익은 다음과 같습니다.&cr

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용 등을 보통주당기순이익에가산했습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다. &cr

(단위 : 원)

구 분	전기
보통주당기순이익	8,029,903,043
전환사채에 대한 이자비용 등	109,828,772
희석주당이익 산정을 위한 순이익	8,139,731,815
발행된 가중평균유통보통주식수	19,023,279 주
조정내역
전환사채의 전환 가정 등	819,924 주
희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	19,843,203 주
희석주당순이익
계속영업 보통주 주당이익	410 원

35. 현금흐름표&cr

(1) 당기와 전기 중 영업활동에 사용된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순이익(손실)	(722,332)	7,756,653
조정 항목 :
감가상각비	456,027	425,385
무형자산상각비	23,925	21,595
대손상각비(환입)	(148,043)	35,437
퇴직급여	1,441,746	296,166
파생상품평가손실	-	11,067
이자수익	(63,269)	(110,156)
이자비용	77,581	221,650
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(1,104,529)	(6,034,800)
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	1,454,915	-
주식보상비용	-	4,470,451
외화환산손실	2,817	600,833
외화환산이익	(801,809)	(1,539)
사채상환이익	-	(229,624)
유형자산처분이익	-	(32,025)
무형자산처분이익	-	(3,000)
유형자산처분손실	2	-
영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 :
매출채권의 감소	57,005	844,934
기타금융자산의 감소(증가)	(25,045)	3,362
기타유동자산의 증가	(12,451)	(20,410)
재고자산의 감소(증가)	1,738,586	(2,720,456)
매입채무의 증가(감소)	639,065	(81,383)
기타금융부채의 증가	235,816	59,660
기타유동부채의 증가(감소)	379,522	(14,495)
순확정급여부채의 감소	(270,743)	(904,914)
영업활동에 사용된 현금흐름	3,358,786	4,594,391

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항(단위:천원)

구 분	당기	전기
선급금 등 무형자산 대체	553	-
사용권자산과 리스부채 계상	49,863	34,071
전환사채의 자본 전환	-	4,878,335
재고자산의 기계장치 대체	-	163,000

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원). &cr

구분	당기
단기차입금	리스부채	정부보조금
---	---	---	---
당기초	3,600,000	62,961	279,485
증가	-	-	67,940
상환	-	(44,820)	(146,335)
기타 비금융변동(*)	-	49,863	-
당기말	3,600,000	68,004	201,090

(*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.&cr

구분	전기
단기차입금	리스부채	정부보조금	전환사채 등
---	---	---	---	---
당기초	3,600,000	67,606	258,560	7,685,628
증가	-	-	24,000	315,209
상환	-	(38,980)	-	(3,032,671)
기타 비금융변동(*)	-	34,335	(3,075)	(4,968,166)
당기말	3,600,000	62,961	279,485	-

(*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.&cr

36. 특수관계자 거래 &cr

(1) 당기말과 전기말 현재 회사와 중요한 거래가 있는 특수관계자는 다음과 같습니 다.&cr

관 계	당기말	전기말
유의적 영향력이 있는 기업(*1)	-	한국투자파트너스㈜

(*1) 한국투자파트너스는 2018년 12월 전환사채 및 제3자배정 유상증자로 각각 4,200백만원, 2,799백만원을 투자하였으며, 한국투자파트너스가 지정한 이사가 이사회 구성원으로 선임되었습니다.&cr한편, 당기 중 한국투자파트너스는 회사 지분 전부를 매각하고, 한국투자파트너스가 지정한 이사는 당기 이사회에서 사임하여 당기말 현재 특수관계자에게 제외되었습니다. &cr

(2) 특수관계자와의 중요한 거래&cr&cr당기 중 특수관계자와의 중요한 거래는 없습니다. &cr&cr전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래와 기타거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr

<전기>

특수관계자구분	특수관계자명	매입 등
이자비용
---	---	---
유의적 영향력이 있는 기업	한국투자파트너스㈜	96,638

&cr(3) 당기말과 전기말 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 없습니다.&cr&cr (4) 전기중 회사의 임원이 제3회차 전환사채의 액면금액 77백만원의 전환청구권을 행사하여 28,730주의 신주가 발행되었고, 한국투자파스너스㈜가 제4회차 전환사채의 액면금액 2,940백만원의 전환청구권을 행사하여 940,800주의 신주가 발행되었습니다. 또한, 제4회차 전환사채의 액면금액 978백만원에 대한 매수청구권을 대표이사등 임원이 행사하고 모두 전환청구하면 서 312,800주의 신주가 발행되었습니다 . &cr

(5) 회사가 당기와 전기 중 주요 경영진에게 지급한 보상은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr

구 분	당기	전기
단기종업원급여	773,760	559,100
퇴직급여	1,159,744	41,948
주식기준보상비용	-	2,966,679
합 계	1,933,504	3,567,727

&cr주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

&cr 37. 우발채무와 약정사항&cr &cr (1) 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 49,646천원의 계약이행보증 등을 제공받고 있습니다.&cr&cr(2) 당기말 현재 회사는 원재료 및 상품 등의 매입과 관련하여, 해외기업과 기술료 계약이 체결되어 있습니다. 동 계약과 관련하여 2023년 12월 31일 까지 연간 최소기술료 지급을 약정하고 있으며 그 금액은 USD 75,000 입니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

&cr&cr주식회사 진매트릭스&cr&cr독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 진매트릭스의 2021년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr&cr&cr

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr========================================
주식회사 진매트릭스
대표이사 귀하 2022년 3월 22일

&cr우리는 첨부된 주식회사 진매트릭스의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 진매트릭스의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 “본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다”고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr&cr

삼 일 회 계 법 인
대 표 이 사 윤 훈 수

&cr

내부회계화면 캡처 2022-03-13 025401.jpg 운영실태보고서(2021) 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 진매트릭스2021년 01월 01일2021년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

7711862324--20213861215186-641---16117013403930341238191320515--58964316484542492324191384615--750813

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2021-09-25 ~ 2021-09-295 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2021-12-06 &cr~ 2021-12-10442내부통제 이해 및 평가2022-02-21 &cr~ 2022-02-25442중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2022-01-051판교본사, 안양공장제품, 상품, 원재료----OOX-22021-12-13, 2022-03-21---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 12월 13일회사측: 감사, 이사회 이사 등 4인&cr감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인서면회의감사계획, 감사팀 구성, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 핵심감사항목 등22022년 03월 21일회사측: 감사, 이사회 이사 등 4인&cr감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인서면회의감사종결보고(감사에서의 유의적 발견사항 등), 감사인의 독립성, 핵심감사항목 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용