Quarterly Report • Nov 11, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
30 EYLÜL 2024 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
| İÇİNDEKİLER | SAYFA | |
|---|---|---|
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1-2 | |
| KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU | 3 | |
| KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 4 | |
| KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | 5 | |
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU | 6 | |
| KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR | 7-56 | |
| NOT 1 | ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU | 7 |
| NOT 2 | FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR | 8-30 |
| NOT 3 | BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA | 30 |
| NOT 4 | NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 31 |
| NOT 5 | FİNANSAL BORÇLAR | 31-32 |
| NOT 6 | İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI | 32-34 |
| NOT 7 | TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR | 34-34 |
| NOT 8 | DİĞER ALACAK VE BORÇLAR | 36 |
| NOT 9 | STOKLAR | 36 |
| NOT 10 | PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER | 37 |
| NOT 11 | DİĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER | 38 |
| NOT 12 | FİNANSAL YATIRIMLAR | 38-39 |
| NOT 13 | YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER | 39 |
| NOT 14 | MADDİ DURAN VARLIKLAR | 40 |
| NOT 15 | ŞEREFİYE DIŞINDAKİ MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR | 41 |
| NOT 16 | KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER | 41-43 |
| NOT 17 | ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR | 43-44 |
| NOT 18 | ÖZKAYNAKLAR | 45-46 |
| NOT 19 | HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ | 46 |
| NOT 20 | GENEL YÖNETİM ve SATIŞ ve DAĞITIM GİDERLERİ | 46-47 |
| NOT 21 | ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER | 47-48 |
| NOT 22 | YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER | 48 |
| NOT 23 | FİNANSAL GELİRLER VE GİDERLER | 49 |
| NOT 24 | VERGİ VARLIK ve YÜKÜMLÜLÜKLERİ | 49-51 |
| NOT 25 | FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ | 51-55 |
| NOT 26 | HİSSE BAŞINA KAZANÇ | 56 |
| NOT 27 | RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR | 56 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
Geçmiş Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Not | TL | TL | |
| Dönen Varlıklar | |||
| Nakit ve nakit benzerleri | 4 | 559.700.752 | 91.510.312 |
| Finansal yatırımlar | 12 | 80.441.871 | 878.709.075 |
| Ticari alacaklar | |||
| - İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 6 | 405.139.935 | 591.467.514 |
| - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 7 | 1.284.254.960 | 1.288.650.961 |
| Diğer alacaklar | |||
| - İlişkili taraflardan diğer alacaklar | 6 | 557.229.533 | 239.443.154 |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 8 | 8.957.399 | 16.483.079 |
| Stoklar | 9 | 990.435.735 | 1.737.521.765 |
| Peşin ödenmiş giderler | 10 | 892.888.594 | 419.663.897 |
| Cari dönem vergisi ile ilgili varlıklar | 24 | 16.749.655 | 28.366.829 |
| Diğer dönen varlıklar | 11 | 72.201.416 | 77.842.088 |
| Toplam Dönen Varlıklar | 4.867.999.850 | 5.369.658.674 | |
| Duran Varlıklar | |||
| Finansal yatırımlar | 12 | 627.331.271 | 572.403.105 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 13 | 370.534.805 | 370.534.805 |
| Maddi duran varlıklar | 14 | 3.327.769.156 | 3.200.974.582 |
| Maddi olmayan varlıklar | 15 | 849.758.361 | 666.793.305 |
| Peşin ödenmiş giderler | 10 | 109.338.363 | 144.440.388 |
| Ertelenmiş vergi varlığı | 24 | 12.262.029 | 153.168.385 |
| Toplam Duran Varlıklar | 5.296.993.985 | 5.108.314.570 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 10.164.993.835 | 10.477.973.244 | |
| DÖNEM KARI / (ZARARI) |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| KAYNAKLAR | Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmemiş 30 Eylül 2024 |
Geçmiş Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|
| Not | TL | TL | |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||
| Kısa vadeli borçlanmalar | 5 | 988.570.878 | 1.519.443.001 |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | 5 | 249.816.325 | 142.569.789 |
| Ticari borçlar | |||
| - İlişkili taraflara ticari borçlar | 6 | 12.199.553 | 54.443.306 |
| - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 7 | 1.565.056.119 | 1.236.790.265 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 17 | 49.778.234 | 14.028.049 |
| Diğer borçlar | |||
| - İlişkili taraflara diğer borçlar | 6 | 5.186.139 | 15.184.612 |
| - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 8 | 16.962.000 | 16.043.494 |
| Ertelenmiş gelirler | 10 | 199.246.663 | 624.608.035 |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | 24 | 2.064.231 | 18.740.774 |
| Kısa vadeli karşılıklar | |||
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar | 17 | 17.826.365 | 18.093.136 |
| - Diğer kısa vadeli karşılıklar | 16 | 19.329.885 | 25.877.307 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 11 | -- | -- |
| Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler | 3.126.036.392 | 3.685.821.768 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||
| Uzun vadeli borçlanmalar | 5 | 345.282.770 | 87.444.999 |
| Ticari borçlar | |||
| - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 7 | 12.264.894 | 27.709.616 |
| Ertelenmiş gelirler | 10 | 335.225 | 5.518.521 |
| Uzun vadeli karşılıklar | |||
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar | 17 | 71.272.507 | 70.538.404 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 24 | 207.909.118 | -- |
| Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler | 637.064.514 | 191.211.540 | |
| DÖNEM KARI / (ZARARI) | |||
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | |||
| Ödenmiş sermaye | 18 | 300.000.000 | 300.000.000 |
| Sermaye düzeltmesi farkları | 18 | 1.435.417.127 | 1.435.417.127 |
| Geri alınmış paylar | (29.374.921) | -- | |
| Paylara ilişkin primler/iskontalar | 18 | 2.124.666.585 | 2.124.666.585 |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya | |||
| - Aktüeryal kayıp / kazanç | 18 | (71.207.642) | (60.371.010) |
| - Yeniden değerleme ve ölçüm kazançları / (kayıpları) | 18 | 611.647.712 | 618.297.664 |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 18 | 347.051.294 | 305.211.785 |
| Geçmiş yıl karları / (zararları) | 18 | 1.577.035.175 | 1.231.035.172 |
| Net dönem karı | 105.043.599 | 617.596.934 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 1.614.000 | 29.085.679 | |
| Toplam Özkaynak | 6.401.892.929 | 6.600.939.936 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 10.164.993.835 | 10.477.973.244 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmemiş | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz- 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|||
| Not | TL | TL | TL | TL | ||
| Hasılat | 19 | 10.873.437.813 | 7.813.153.834 | 3.777.483.403 | 3.732.018.249 | |
| Satışların maliyeti (-) | 19 | (8.741.860.991) | (6.104.594.337) | (3.039.447.105) | (3.122.772.776) | |
| Brüt kar | 2.131.576.822 | 1.708.559.497 | 738.036.298 | 609.245.473 | ||
| Genel yönetim giderleri (-) | 20 | (307.317.580) | (362.968.514) | (114.134.153) | (147.103.102) | |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) | 20 | (835.239.010) | (670.223.184) | (286.629.634) | (219.712.943) | |
| Araştırma ve geliştirme giderleri (-) | 21 | -- | - | - | - | |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 21 | 354.168.544 | 455.726.403 | 146.466.370 | 112.634.704 | |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | 21 | (367.568.661) | (811.134.821) | (130.122.715) | (103.513.143) | |
| Faaliyet karı | 975.620.115 | 319.959.381 | 353.616.166 | 251.550.989 | ||
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 22 | 61.285.716 | 6.257.074 | 13.754.977 | 4.459.564 | |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) | 22 | (53.718.935) | (3.149.691) | (15.765.494) | (3.091.372) | |
| Finansal gelir / (gider) öncesi faaliyet karı | 983.186.896 | 323.066.764 | 351.605.649 | 252.919.181 | ||
| Finansal gelirler | 23 | 195.099.276 | 488.600.703 | 59.181.192 | 57.217.922 | |
| Finansal giderler (-) | 23 | (560.486.709) | (247.241.240) | (169.947.857) | (103.796.015) | |
| Parasal kayıp / kazanç | (165.111.076) | (201.522.981) | (22.428.473) | 341.556.688 | ||
| Vergi öncesi kar | 452.688.387 | 362.903.246 | 218.410.511 | 547.897.776 | ||
| Vergi gideri | ||||||
| Dönem vergi gideri | 24 | (1.170.386) | (18.540.152) | (252.758) | (3.953.145) | |
| Ertelenmiş vergi geliri / (gideri) | 24 | (349.900.410) | (344.441.082) | (109.247.035) | (214.851.569) | |
| DÖNEM KARI / (ZARARI) | 101.617.591 | (77.988) | 108.910.718 | 329.093.062 | ||
| Dönem Karının Dağılımı | ||||||
| Kontrol gücü olmayan paylar | (3.426.008) | (1.159.920) | (2.863.714) | 1.982.111 | ||
| Ana ortaklık payları | 105.043.599 | 1.081.928 | 111.774.430 | 327.110.948 | ||
| DÖNEM KARI / (ZARARI) | 101.617.591 | (77.992) | 108.910.716 | 329.093.059 | ||
| Pay başına kazanç | 26 | 0,34 | (0,00) | 0,36 | 1,10 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmemiş | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | 1 Temmuz- | 1 Temmuz | ||
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | ||
| TL | TL | TL | TL | ||
| Dönem Kari / (Zararı) | 101.617.591 | (77.988) | 108.910.716 | 329.093.059 | |
| Diğer Kapsamlı Gelirler / (Giderler): | |||||
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar | (20.436.352) | (29.262.728) | (4.032.358) | 27.246.912 | |
| Maddi duran varlık enflasyon değerleme etkisi | (15.065.875) | -- | -- | -- | |
| Yeniden değerleme vergi etkisi | 3.013.175 | -- | -- | -- | |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç / kayıpları | (10.311.891) | (36.024.654) | (4.939.931) | 35.212.262 | |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç / kayıpları ertelenmiş vergi etkisi | 1.928.239 | 6.761.926 | 907.573 | (7.965.350) | |
| Diğer Kapsamlı Gelir / (Gider) | (20.436.352) | (29.262.728) | (4.032.358) | 27.246.912 | |
| Toplam Kapsamlı Gelir / (Gider) | 81.181.239 | (29.340.716) | 104.878.358 | 356.339.971 | |
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı: | 81.181.239 | (29.340.716) | 104.878.358 | 356.339.971 | |
| - Kontrol gücü olmayan paylar | (3.426.008) | (1.159.920) | (2.863.714) | 1.982.111 | |
| - Ana ortaklık payları | 84.607.247 | (28.180.796) | 107.742.072 | 354.357.860 |
01 OCAK-30 EYLÜL 2024 VE 2023 TARİHLERİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Öde nmi ş serm aye |
Serm aye düze ltme si fark ları |
Ger i alın mış payl ar (- ) |
Payl ilişk in ara prim ler/i skon tola r |
Akt üery al kaza nç / (kay ıp) |
iden değ Yen erlem e ve sınıf land ırma kaza nç/(k ları) ayıp |
Kar dan lmış ayrı kısıt lanm ış yede kler |
Geç miş yılla r karl arı |
N et dö kar nem ı |
Ana klığ a ait orta özka ynak lar |
Kon trol gücü olm lar ayan pay |
Top lam |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 01 O cak 2023 itib ariy le aç ılış b akiy esi |
300. 000. 000 |
1.43 5.41 7.12 7 |
- | 2.12 4.66 6.58 5 |
(9.3 41.0 90) |
654. 682. 668 |
194. 319. 183 |
1.11 8.35 8.05 2 |
869. 441. 031 |
6.68 7.54 3.55 6 |
32.5 39.1 28 |
6.72 0.08 2.68 4 |
| Gen el ye dekl fer ere t rans |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 869. 441. 031 |
(869 .441 .031 ) |
-- | -- | -- |
| UM S 19 "Ça lışan lara sağla fayd alar" dard ında ki de ğişik lik e tkisi (Dip not 2 ) stan nan |
-- | -- | -- | -- | (36. 024. 654) |
-- | -- | -- | -- | (36. 024. 654) |
(36. 024. 654) |
|
| Payl geri alım işle mler i ned eniy le m eyda elen ş/(az alış) artı arın na g |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | 27.7 45.6 48 |
(27. 745. 648) |
-- | -- | -- | -- |
| Kar Payl arı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | 83.1 46.9 57 |
(729 .764 .579 ) |
-- | (646 .617 .622 ) |
-- | (646 .617 .622 ) |
| Giri şim i yat fonu değ erlem e ipt ali serm ayes ırım |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (24. 929. 610) |
-- | (24. 929. 610) |
(24. 929. 610) |
|
| lık p ayla Azın rı |
-- | -- | -- | -- | 654. 090 |
-- | -- | -- | -- | 654. 090 |
(1.8 10) 14.0 |
(1.1 20) 59.9 |
| mlar istis Kuru arge nası |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 746. 307 |
-- | 746. 307 |
-- | 746. 307 |
| döne m ka Net rı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 1.08 1.92 8 |
1.08 1.92 8 |
-- | 1.08 1.92 8 |
| 30 E ylül 2023 itib ariy kiye si le ka ış ba pan |
300. 000. 000 |
1.43 5.41 7.12 7 |
- | 2.12 4.66 6.58 5 |
(44. 711. 654) |
654. 682. 668 |
305. 211. 788 |
1.20 6.10 3 5.55 |
1.08 1.92 8 |
5.98 2.45 3.99 5 |
30.7 25.1 18 |
6.01 3.17 9.11 3 |
| 01 O cak 2024 itib ariy le aç ılış b akiy esi |
300. 000. 000 |
1.43 5.41 7.12 7 |
- | 2.12 4.66 6.58 5 |
(60. 371. 010) |
618. 297. 664 |
305. 211. 785 |
1.23 1.03 5.17 2 |
617. 596. 934 |
6.57 1.85 4.25 7 |
29.0 85.6 79 |
6.60 0.93 9.93 6 |
| Gen el ye dekl fer ere t rans |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 617. 596. 934 |
(617 .596 .934 ) |
-- | -- | - |
| UM S 19 "Ça lışan lara sağla fayd alar" dard ında ki de ğişik lik e tkisi (Dip not 2 ) stan nan |
-- | -- | -- | -- | (10. 311. 891) |
-- | -- | -- | -- | (10. 311. 891) |
-- | (10. 311. 891) |
| Giri şim i yat fonu değ erlem e ipt ali serm ayes ırım |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | 1.62 9.27 3 |
(1.6 29.2 73) |
-- | -- | -- | - |
| Kuru mlar isi in dirim i verg |
260. 340 |
260. 340 |
260. 340 |
|||||||||
| Yen iden değ erlem ölçü m ka ları / (kay ıplar ı) e ve zanç |
-- | -- | -- | -- | -- | (12. 052. 700) |
-- | -- | (12. 052. 700) |
-- | (12. 052. 700) |
|
| Kar Payl arı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | 40.1 28.3 24 |
(275 .548 .323 ) |
-- | (235 .419 .999 ) |
-- | (235 .419 .999 ) |
| Payl geri alım işle mler i ned eniy le m eyda elen ş/(az alış) artı arın na g |
-- | -- | (29. 921) 374. |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | (29. 921) 374. |
-- | (29. 921) 374. |
| lık p ayla Azın rı |
-- | -- | -- | -- | (524 ) .741 |
5.40 2.74 8 |
81.9 12 |
3.03 3.29 0 |
-- | 7.99 3.20 9 |
(27. 679) 471. |
(19. 470) 478. |
| Halk geli ri a arz |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 2.28 7.03 5 |
-- | 2.28 7.03 5 |
-- | 2.28 7.03 5 |
| döne m ka Net rı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 105. 043. 599 |
105. 043. 599 |
-- | 105. 043. 599 |
| 30 E ylül 2024 itib ariy le ka ış ba kiye si pan |
300. 000. 000 |
1.43 5.41 7.12 7 |
(29. 374. 921) |
2.12 4.66 6.58 5 |
(71. 207. 642) |
611. 647. 712 |
347. 051. 294 |
1.57 7.03 5.17 5 |
105. 043. 599 |
6.40 0.27 8.92 9 |
1.61 4.00 0 |
6.40 1.89 2.92 9 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmemiş | ||||
|---|---|---|---|---|
| Notlar | 1 Ocak - 30 Eylül 2024 |
1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
||
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | ||||
| Dönem karı | 105.043.599 | 1.081.928 | ||
| Dönem Net Karı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler | ||||
| Amortisman ve itfa giderleri ile ilgili düzeltmeler | 14,15 | 258.561.300 | 232.719.206 | |
| Kıdem tazminatı karşılık gideri | 17 | 9.930.065 | 7.975.166 | |
| Beklenen kredi zarar karşılığı | 7 | 1.449.074 | 6.289.689 | |
| Şüpheli ticari alacak karşılığı | 7 | 7.772.092 | 2.372.835 | |
| Dava karşılık gideri / geliri | 16 | 282.894 | (3.056.538) | |
| Reeskont faiz gider / gelirleri ile ilgili düzeltmeler | 21 | 12.082.794 | 2.044.871 | |
| Faiz gelirleri / giderleri ile ilgili düzeltmeler | 23 | 322.718.481 | 11.305.122 | |
| İzin karşılıkları ile ilgili düzeltmeler | 17 | 4.501.411 | 29.771.675 | |
| Sabit kıymet satış karı / zararı | 13 | (5.157.421) | 3.149.691 | |
| Parasal kayıp / kazanç | 38.036.399 | 372.955.545 | ||
| Maddi duran varlık yeniden değerlemesi | -- | 5.753.799 | ||
| Ertelenmiş vergi varlığı / (yükümlülüğü), net | 24 | 349.900.410 | 344.441.082 | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | ||||
| Stoklardaki artış / azalış | 9 | 746.028.845 | (586.001.517) | |
| Ticari alacaklardaki artış / azalış | 6,7 | 166.340.193 | (557.068.098) | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki artış / azalış | 6,8 | (310.260.699) | 113.520.771 | |
| Peşin ödenmiş giderlerdeki artış / azalış | 10 | (438.122.672) | (410.370.880) | |
| Diğer dönen varlıklardaki artış / azalış | 11 | 5.640.672 | 47.988.775 | |
| Ticari borçlardaki artış / azalış | 6,7 | 287.690.017 | 488.830.517 | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış / azalış | 6,8 | 26.670.218 | 28.066.694 | |
| Ertelenmiş gelirler ile ilgili diğer borçlardaki artış / azalış | 10 | (430.544.668) | 656.996.134 | |
| Vergi ödemeleri / iadeleri | 24 | (5.059.369) | 54.761.619 | |
| İşletme sermayesindeki değişim sonra faaliyetlerden sağlanan nakit akışı | 1.153.503.635 | 853.528.086 | ||
| Ödenen kıdem tazminatları | 17 | (7.497.324) | (18.002.215) | |
| DÖNEM KARI / (ZARARI) | 1.146.006.311 | 835.525.871 | ||
| B. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | ||||
| Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri ve çıkışları | 5 | (165.787.816) | 696.493.424 | |
| Ödenen faiz | 23 | (483.472.065) | (162.443.544) | |
| Kar Payları | (235.419.999) | (646.617.622) | ||
| Girişim sermayesi yatırım fonu değerleme iptali | -- | (24.929.610) | ||
| Kurumlar vergisi indirimi | 260.340 | 746.307 | ||
| Halka arz geliri | 2.287.035 | -- | ||
| Kontrol gücü olmayan payların etkisi | (19.478.470) | (1.159.920) | ||
| Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları, net | (901.610.975) | (137.910.965) | ||
| C. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | ||||
| Finansal yatırımlar | 12 | 743.339.038 | 786.489.281 | |
| Maddi duran varlıklardaki değişim | 14 | (376.211.512) | (548.344.867) | |
| Maddi olmayan duran varlıklardaki değişim | 15 | (202.017.872) | (201.762.304) | |
| Payların geri alım işlemleri nedeniyle meydana gelen artış/(azalış) | 18 | (29.374.921) | -- | |
| Alınan faiz | 169.128.276 | 155.537.519 | ||
| Yatırım Faaliyetlerinde Kullanılan Nakit Çıkışları, net | 304.863.009 | 191.919.629 | ||
| D. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ ENFLASYON ETKİSİ | (81.067.905) | (419.019.030) | ||
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ / AZALIŞ | 468.190.440 | 470.515.505 | ||
| D. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 91.510.312 | 875.894.574 | ||
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 559.700.752 | 1.346.410.079 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 30 EYLÜL 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Gen İlaç ve Sağlık Ürünleri Sanayi Ticaret A.Ş. ("Şirket" veya "Ana Ortaklık") Ankara, Türkiye'de kurulmuştur. Şirket'in adresi ve başlıca faaliyet merkezi Mustafa Kemal Mahallesi 2119 Sokak No:3-5 Çankaya/Ankara'dır.
Ana ortaklığın İzmir ve İstanbul olmak üzere 2 adet irtibat ofisi bulunmaktadır.
Grup, her nevi beşerî ilaç imalatı ve sağlık ürünleri, alım satımı, ithalat ve ihracatı alanlarında faaliyet göstermektedir.
Şirket'in ortakları ve paylarına ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir;
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| % | Tutar | % | Tutar | |
| Abidin Gülmüş | 72,92 | 218.750.000 | 73,18 | 219.530.000 |
| Semra Gülmüş | 1,25 | 3.750.000 | 1,25 | 3.750.000 |
| Şükrü Türkmen | 0,89 | 2.656.000 | 1,25 | 3.750.000 |
| Ömer Dinçer | 0,89 | 2.656.000 | 1,25 | 3.750.000 |
| Absel Limited Şirketi | 0,42 | 1.250.000 | 0,42 | 1.250.000 |
| Bekir İlker Yılmaz (*) | 0,39 | 1.164.000 | -- | -- |
| Aylin Evrensel (*) | 0,34 | 1.024.000 | -- | -- |
| Halka Açık Kısım | 22,92 | 68.750.000 | 22,66 | 67.970.000 |
| Çıkarılmış Sermaye | 300.000.000 | 300.000.000 | ||
| Sermaye düzeltmesi farkları | 1.435.417.127 | 1.435.417.127 | ||
| 1.735.417.127 | 1.735.417.127 |
Ana Ortaklık'ın 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla sermayesi 300.000.000 adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2023: 300.000.000). Hisselerin itibari değeri hisse başına 1 TL'dir (31 Aralık 2023: 1 TL).
(*) 28 Kasım 2023 tarihinde, Şükrü Türkmen ve Ömer Dinçer her biri ayrı ayrı olmak üzere 1.094.000 TL tutarında paylarının devir işlemlerini gerçekleştirmişlerdir. Pay devri sonucunda Bekir İlker Yılmaz 1.164.000 TL nominal değerli, Aylin Evrensel ise 1.024.000 TL nominal değerli pay tutarına sahip olmuştur.
Şirket'in bağlı ortaklıklarındaki sahiplik oranlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Sahiplik Oranları | ||||
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
Faaliyet Gösterdiği Ülke |
Faaliyet Türleri |
|
| Genject Sağlık Ürünleri Kimya Sanayi Ticaret A.Ş. | %96,40 | %80,40 | Türkiye | Sağlık |
| Elixir İlaç Araştırma Geliştirme A.Ş. | %85 | %85 | Türkiye | Sağlık |
| Gen Ilac Germany GMBH (*) | %100 | %100 | Almanya | Sağlık |
| Gen Pharma Caucasus Manufacturing Operations MMC(**) | %66 | %66 | Azerbaycan | Sağlık |
(*) Gen Ilac Germany GMBH, 2021 yılı sonunda Almanya'da kurulmuş olup henüz faaliyetlerine başlamadığı için finansal tablolarda konsolidasyon kapsamına alınmamıştır.
(**) Gen Pharma Caucasus Manufacturing Operations MMC(**), 2023 yılında Azerbaycan'da kurulmuş olup henüz faaliyetlerine başlamadığı için finansal tablolarda konsolidasyon kapsamına alınmamıştır.
Şirket, yukarıda detayı verilen ve finansal tablolarını konsolide ettiği bağlı ortaklıkları ile ilerleyen dipnotlarda "Grup" olarak ifade edilecektir.
Grup'un 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla ortalama çalışan personel sayısı 626'dır (31 Aralık 2023: 622).
İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II-14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TFRS") esas alınmıştır. Ayrıca KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayınlanan TMS taksonomisine uygun olarak sunulmuştur.
Şirket ve Türkiye'de kayıtlı olan Bağlı Ortaklıkları, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve konsolide finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara uymakta olup, Şirket ve Şirket'in bağlı ortaklıkları yasal kayıtlarını Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı ("Maliye Bakanlığı") tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uygun olarak hazırlamaktadır. Konsolide finansal tablolar, kanuni kayıtlara TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla TL'nin satın alma gücündeki değişimlerle ilgili olanlar dahil olmak üzere gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Grup'un ikamet ettiği ülkenin para birimi ve geçerli para birimi Türk Lirası ("TL")'dır. Şirket, finansal raporlarındaki ölçüm kalemleri ile fonksiyonel para birimini Türk Lirası olarak kullanmaktadır.
Grup'un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi ("fonksiyonel para birimi") ile sunulmuştur.
TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, konsolide finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tablolar, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanmıştır. Önceki dönem finansal tablolar da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir. Grup bu nedenle, 30 Eylül 2023 ve 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolarını da, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, konsolide finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Üç Yıllık Kümülatif | |||
|---|---|---|---|
| Tarih | Endeks | Düzenleme Katsayısı | Enflasyon Oranları |
| 30 Eylül 2024 | 2.526,16 | 1,00000 | %343 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,35860 | %268 |
| 30 Eylül 2023 | 1.691,04 | 1,49385 | %254 |
satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işlemlerinin ana unsurları aşağıdaki gibidir;
İlişikteki konsolide finansal tablolar işletmenin sürekliliği ilkesine dayanarak hazırlanmıştır. Bu ilkeye göre Grup öngörülebilir gelecekte faaliyetlerini devam ettirecek ve normal faaliyet akışında vadeleri geldiğinde varlıklarını kullanabilecek ve yükümlülüklerini yerine getirebilecektir.
Grup'un, 1 nolu dipnotunda detayı verilen söz konusu bağlı ortaklıkları tam konsolidasyona tabi tutulmuştur. Konsolide finansal tablolar, Grup ve Grup'un bağlı ortaklıkları tarafından kontrol edilen işletmelerin finansal tablolarını kapsar. Kontrol, Şirket'in aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır:
Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde Grup yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığını yeniden değerlendirir.
Grup'un yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde çoğunluk oy hakkına sahip olmadığı durumlarda, ilgili yatırımın faaliyetlerini tek başına yönlendirebilecek/yönetebilecek şekilde yeterli oy hakkının olması halinde, yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde kontrol gücü vardır. Grup, aşağıdaki unsurlar da dâhil olmak üzere, ilgili yatırımdaki oy çoğunluğunun kontrol gücü sağlamak için yeterli olup olmadığının değerlendirmesinde konuyla ilgili tüm olayları ve şartları göz önünde bulundurur:
satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Bir bağlı ortaklığın konsolidasyon kapsamına alınması Grup'un bağlı ortaklık üzerinde kontrole sahip olmasıyla başlar ve kontrolünü kaybetmesiyle sona erer. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların gelir ve giderleri, satın alım tarihinden elden çıkarma tarihine kadar konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dâhil edilir.
Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirin her bir kalemi ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aittir. Kontrol gücü olmayan paylar ters bakiye ile sonuçlansa dahi, bağlı ortaklıkların toplam kapsamlı geliri ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır.
Gerekli olması halinde, Grup'un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır.
Tüm grup içi varlıklar ve yükümlülükler, özkaynaklar, gelir ve giderler ve Grup şirketleri arasındaki işlemlere ilişkin nakit akışları konsolidasyonda elimine edilir.
Bağlı ortaklıklar, Grup'un, doğrudan veya diğer bağlı ortaklıkları vasıtasıyla, sermaye ve yönetim ilişkileri çerçevesinde %50'den fazla oranda hisseye, oy hakkına veya yönetim çoğunluğunu seçme hakkına veya yönetim çoğunluğuna sahip olduğu işletmelerdir. Grup, bağlı ortaklık konumundaki şirketlerin finansal ve operasyonel politikalarını yürütme gücüne sahip olmasına bağlı olarak, bağlı ortaklığın faaliyet sonuçlarından pay alır. Grup'un, 1 nolu bilanço dipnotunda detayı verilen söz konusu bağlı ortaklıkları tam konsolidasyona tabi tutulmuştur.
Ancak Grup'un doğrudan ve dolaylı toplam oy hakkı %50 'nin üzerinde olmakla birlikte konsolide finansal tablolar açısından önemlilik teşkil etmeyen veya önemli bir etkiye sahip olmaması nedeniyle finansal varlıklar, maliyet bedelleri üzerinden varsa değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra konsolide finansal tablolara yansıtılarak konsolidasyon dışında tutulmuştur.
Konsolidasyona dâhil edilen şirketlerin bilançoları ve gelir tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş ve aralarındaki önemli tutardaki tüm borç/alacak bakiyeleri ile alım/satım işlemleri elimine edilmiştir. İştirak tutarları ile iştirak edilen şirket özsermayeleri karşılıklı elimine edilmiş olup konsolide finansal tablolarda yalnızca Grup'un sermayesi ve diğer özsermaye hesapları ile ayrı kalemde gösterilen azınlık hissedarlara ait olan özsermaye payları yansıtılmıştır. Gerekli olması halinde, Grup'un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır Kontrol gücü olmayan paylar ters bakiye ile sonuçlansa dahi, bağlı ortaklıkların toplam kapsamlı geliri ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır.
Grup'un finansal ve operasyonel faaliyetleri üzerinde önemli bir etkiye sahip olduğu fakat herhangi bir kontrole sahip olmadığı iştirakler, bu etkilerin başladığı tarih ile etkilerin bitiş tarihi arasında özsermaye esasına göre muhasebeleştirilir. Grup'un direkt veya dolaylı olarak %20 ila %50 arasında iştirak ettiği ve 1 nolu bilanço dipnotunda detayı verilen şirketlerin finansal tabloları özkaynak yöntemine göre konsolidasyona tabi tutulmuştur. Özkaynak yönteminde iştirak net varlık tutarıyla konsolide bilançoda gösterilmiş ve faaliyeti sonucunda ortaya çıkan Grup payı konsolide gelir tablosuna dâhil edilmiştir.
Ekteki finansal tablolarda iştiraklerin faaliyet sonuçları ile varlık ve yükümlülükleri özkaynak yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilmiştir. Özkaynak yöntemine göre bilançoda iştirakler, maliyet bedelinin iştirakin veya iş ortaklığının net varlıklarındaki alım sonrası dönemde oluşan değişimdeki Şirket'in payı kadar düzeltilmesi sonucu bulunan tutardan, iştirakte veya iş ortaklığında oluşan herhangi bir değer düşüklüğünün düşülmesi neticesinde elde edilen tutar üzerinden gösterilir. İştirakin Şirket'in iştirakteki payını (özünde Şirket'in iştirakteki net yatırımının bir parçasını oluşturan herhangi bir uzun vadeli yatırımı da içeren) aşan zararları kayıtlara alınmaz. İlave zarar ayrılması ancak Şirket'in yasal veya zımni kabulden doğan yükümlülüğe maruz kalmış olması ya da iştirak adına ödemeler yapmış olması halinde söz konusudur.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 30 EYLÜL 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
TMS 36 standardında yer alan kurallar, Grup'un bir iştirakteki yatırımı ile ilgili bir değer düşüklüğü karşılığının muhasebeleştirilmesinin gerekli olup, olmadığı belirlemek amacıyla uygulanır. Değer düşüklüğü göstergesi olması durumunda, iştirak yatırımının geri kazanılabilir tutarı (kullanım değeri ile gerçeğe uygun değerinden satış maliyetlerinin düşülmesi sonucu bulunan tutardan büyük olanı) ile defter değeri karşılaştırılarak yatırımın tüm defter değeri TMS 36'ya göre değer düşüklüğü açısından tek bir varlık gibi test edilir. İştirakteki yatırımın geri kazanılabilir tutarının sonradan artması durumunda, söz konusu değer düşüklüğü zararı TMS 36 uyarınca iptal edilir.
Yapılan yatırım iştirak olma özelliğini kaybettiğinde ya da satış amaçlı elde tutulan duran varlık olarak sınıflandırıldığında, Grup özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirmeyi sona erdirir. Eğer Grup, iştirak veya iş ortaklığındaki payının tamamını elden çıkarmayıp kalan payı finansal varlık olarak sınıflandırırsa, kalan payını o günkü gerçeğe uygun değeri ile gösterir ve kalan payın gerçeğe uygun değeri, TMS 39 uyarınca başlangıçta muhasebeleştirilen gerçeğe uygun değer olarak kabul edilir. İştirak özkaynak yönteminin sona erdiği günkü kayıtlı değeri ile kalan payın gerçeğe uygun değeri ve iştirak satılan paylardan elde edilen kazanç arasındaki fark iştirak elden çıkarılmasından kaynaklanan kar/zarar olarak muhasebeleştirilir. Grup, iştirakteki yatırıma ilişkin daha önce diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirdiği tüm tutarları yatırım yapılan işletmenin varlık ya da borçlarını doğrudan elden çıkarması ile aynı esaslara uygun olarak muhasebeleştirir. Bu kapsamda iştirake veya iş ortaklığına ilişkin diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen tüm tutarlar, Grup'un iştiraki üzerindeki önemli etkiyi kaybetmesi durumunda özkaynak yönteminin sona ermesiyle özkaynaklardan kar/zarara aktarılır.
Mali durum ve performans değerlendirmelerinin tespitine imkân vermek üzere Grup'un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Mali tablo kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem mali tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır. Grup, 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal durum tablosunu 31 Aralık 2022 tarihli finansal durum tablosu ile 1 Ocak – 31 Aralık 2023 dönemine ait konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, nakit akış tablosu ve özkaynak değişim tablosunu ise 1 Ocak – 31 Aralık 2022 dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir.
Konsolide finansal tablolarda yer alan finansal varlıklar ve yükümlülükler, ilgili değerleri netleştirmeye izin veren yasal bir yetkinin olması ve değerlerin net olarak gösterilmesi hususunda bir niyetin olması ya da varlığın gerçekleşmesi ile borcun yerine getirilmesinin aynı anda olması durumunda finansal tablolarda net değerleri üzerinden gösterilmektedirler.
30 Eylül 2024 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Mart 2020 ve Ocak 2023'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile). Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir.
satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanmaktadır.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcı-kiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir. Satıcı-kiracı, değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygulamaktadır.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar (Devamı)
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.
Grup söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
KGK Şubat 2019'da, sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. Gelecekteki nakit akış tahminlerinde ve risk düzeltmesinde meydana gelen bazı değişiklikler de hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirilmektedir. İşletmeler, iskonto oranlarındaki değişikliklerin etkilerini kar veya zarar ya da diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirmeyi tercih edebilirler. Standart, katılım özelliklerine sahip sigorta sözleşmelerinin ölçüm ve sunumu için özel yönlendirme içermektedir. Ayrıca, KGK tarafından Aralık 2021'de yayımlanan değişikliklere göre, TFRS 17 ilk kez uygulandığında sunulan karşılaştırmalı bilgilerde yer alan finansal varlıklar ile sigorta sözleşmesi yükümlülükleri arasındaki muhtemel muhasebe uyumsuzluklarını gidermek amacıyla işletmeler "sınıflandırmanın örtüştürülmesi"ne yönelik geçiş opsiyonuna sahiptir.
KGK tarafından yapılan duyuruyla aşağıdaki işletmeler açısından Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2025 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir:
Söz konusu standardın Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Mayıs 2024'te KGK, TMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin takas edilebilirliğinin olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para biriminin takas edilebilirliğinin olmadığı durumda geçerli kurun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para biriminin takas edilebilirliği olmadığı için geçerli kur tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin diğer para birimiyle takas edilememesinin işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Değişiklikler 1 Ocak 2025 tarihinde ya da sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup bu durumda dipnotlarda bilgi verilir. Değişiklikler uygulandığında, karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmez.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 30 EYLÜL 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Aşağıda belirtilen UFRS 9 ve UFRS 7'ye yönelik değişiklikler ile UFRS 18 ve UFRS 19 Standartları UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Mayıs 2024'te UMSK, finansal araçların sınıflandırılmasına ve ölçümüne yönelik (UFRS 9 ve UFRS 7'ye ilişkin) değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklik finansal yükümlülüklerin "teslim tarihi"nde finansal tablo dışı bırakılacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bununla birlikte değişiklikle, belirli koşulların sağlanması durumunda, elektronik ödeme sistemiyle yerine getirilen finansal yükümlülüklerin teslim tarihinden önce finansal tablo dışı bırakılmasına yönelik muhasebe politikası tercihi getirilmektedir. Ayrıca yapılan değişiklik, Çevresel, Sosyal Yönetimsel (ESG) bağlantılı ya da koşula bağlı benzer diğer özellikler içeren finansal varlıkların sözleşmeye bağlı nakit akış özelliklerinin nasıl değerlendirileceği ile geri çağrılabilir olmayan varlıklar ve sözleşmeyle birbirine bağlı finansal araçlara yönelik uygulamalar hakkında açıklayıcı hükümler getirmektedir. Bunun yanı sıra bu değişiklik ile birlikte, koşullu bir olaya (ESG bağlantılı olanlar dahil) referans veren sözleşmesel hükümler içeren finansal varlık ve yükümlülükler ile gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen özkaynağa dayalı finansal araçlar için UFRS 7'ye ilave açıklamalar eklenmiştir.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
UMSK tarafından, Temmuz 2024'te "UFRS Muhasebe Standartlarına İlişkin Yıllık İyileştirmeler / 11. Değişik", aşağıda belirtilen değişiklikleri içerek şekilde yayınlanmıştır:
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Nisan 2024'te UMSK, UMS 1'in yerini alan UFRS 18 Standardını yayımlamıştır. UFRS 18 belirli toplam ve alt toplamların verilmesi dahil, kar veya zarar tablosunun sunumuna ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18 işletmelerin, kar veya zarar tablosunda yer verilen tüm gelir ve giderleri, esas faaliyetler, yatırım faaliyetleri, finansman faaliyetleri, gelir vergileri ve durdurulan faaliyetler olmak üzere beş kategoriden biri içerisinde sunmasını zorunlu kılmaktadır. Standart ayrıca yönetim tarafından belirlenmiş performans ölçütlerinin açıklanmasını gerektirmekte ve bunun yanı sıra asli finansal tablolar ile dipnotlar için tanımlanan rollere uygun şekilde finansal bilgilerin toplulaştırılmasına ya da ayrıştırılmasına yönelik yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18'in yayımlanmasıyla beraber UMS 7, UMS 8 ve UMS34 gibi diğer finansal raporlama standartlarında da belirli değişiklikler meydana gelmiştir.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
ortaklığı (ara ya da nihai) bulunan bir işletme UFRS 19'u uygulamayı seçebilecektir.
Mayıs 2024 tarihinde UMSK, belirli işletmeler için, UFRS'lerdeki finansal tablolara alma, ölçüm ve sunum hükümlerini uygularken azaltılmış açıklamalar verilmesi opsiyonunu sunan UFRS 19'u yayımlamıştır. Aksi belirtilmedikçe, UFRS 19'u uygulamayı seçen kapsam dahilindeki işletmelerin diğer UFRS'lerdeki açıklama hükümlerini uygulamasına gerek kalmayacaktır. Bağlı ortaklık niteliğinde olan, kamuya hesap verilebilirliği bulunmayan ve kamunun kullanımına açık şekilde UFRS'lerle uyumlu konsolide finansal tablolar hazırlayan ana
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 30 EYLÜL 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
iv) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış değişiklikler (Devamı)
Muhasebe politikalarında önemli değişiklikler geçmişe dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. 1 Ocak – 30 Eylül 2024 dönemine ait finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan muhasebe politikaları 1 Ocak – 30 Eylül 2023 dönemine ait finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan muhasebe politikaları ile tutarlıdır.
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
Nakit ve nakit benzeri kalemler, eldeki nakit, vadesiz mevduat ve vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, nakde kolayca çevrilebilen ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır (Not 4). Vadesi 3 aydan daha uzun 1 yıldan kısa olan banka mevduatları kısa vadeli finansal yatırımlar altında sınıflandırılır.
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, Grup finansal aracın sözleşmeden doğan karşılıklarına taraf olduğunda Grup'un finansal durum tablosunda muhasebeleştirilir. Finansal varlıklar ve yükümlülükler ilk olarak gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülür. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin (gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık ve yükümlülükler hariç) edinimi veya ihracıyla doğrudan ilişkili olan işlem maliyetleri, uygun bir şekilde ilk muhasebeleştirmede o finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerine eklenir veya bu değerden çıkarılır. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin edinimi veya ihracıyla doğrudan ilişkili olan işlem maliyetleri direk olarak kâr veya zarara yansıtılır.
Normal yoldan alınıp satılan finansal varlıklar işlem tarihinde kayıtlara alınır veya çıkartılır.
(a) Finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli,
(b) Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerini esas alarak sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyeti üzerinden, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak veya gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırır. İşletme sadece finansal varlıkların yönetimi için kullandığı iş modelini değiştirdiğinde, bu değişiklikten etkilenen tüm finansal varlıkları yeniden sınıflandırır. Finansal varlıkların yeniden sınıflandırılması, yeniden sınıflandırma tarihinden itibaren ileriye yönelik olarak uygulanır. Bu tür durumlarda, daha önce finansal tablolara alınmış olan kazanç, kayıp (değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları dâhil) veya faizler için herhangi düzeltme yapılmaz.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 30 EYLÜL 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Aşağıdaki koşulları sağlayan finansal varlıklar sonradan itfa edilmiş maliyetleri üzerinden ölçülür;
Aşağıdaki koşulları sağlayan finansal varlıklar ise gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür;
Bir finansal varlık, itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmüyorsa, gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülür.
İlk defa finansal tablolara almada Grup, ticari amaçla elde tutulmayan özkaynak aracına yapılan yatırımını gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda, geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir.
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden gösterilen finansal varlıklara ilişkin faiz geliri etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanır. Etkin faiz yöntemi bir borçlanma aracının itfa edilmiş maliyetini hesaplama ve faiz gelirini ilgili döneme dağıtma yöntemidir. Bu gelir, aşağıdakiler dışında, finansal varlığın brüt defter değerine etkin faiz oranı uygulanarak hesaplanır;
a) Satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar. Bu tür finansal varlıklar için işletme, ilk defa finansal tablolara alınmasından itibaren, finansal varlığın itfa edilmiş maliyetine krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranını uygular.
b) Satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlık olmayan ancak sonradan kredi-değer düşüklüğüne uğramış finansal varlık haline gelen finansal varlıklar. Bu tür finansal varlıklar için işletme, sonraki raporlama dönemlerinde, varlığın itfa edilmiş maliyetine etkin faiz oranını uygular.
Faiz geliri, sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyetleri ve gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılmış borçlanma araçları için etkin faiz yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilir.
Faiz geliri konsolide kâr veya zarar tablolarında muhasebeleştirilir ve "finansman gelirleri–faiz gelirleri" kaleminde gösterilir.
(ii) Gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar
İtfa edilmiş maliyetleri üzerinden veya gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülme kriterini karşılamayan finansal varlıklar gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülürler.
Gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar her dönem sonunda gerçeğe uygun değerlerinden ölçülür ve tüm gerçeğe uygun değer değişimleri, ilgili finansal varlıklar finansal riskten korunma işlemlerinin bir parçası olmadıkları sürece, kâr veya zararda muhasebeleştirilir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 30 EYLÜL 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
İlk defa finansal tablolara almada Grup, ticari amaçla elde tutulmayan her bir özkaynak aracına yapılan yatırımını gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda, geri dönülemeyecek bir tercihte bulunabilir
Bir finansal varlık aşağıdaki durumlarda ticari amaçla elde tutulduğu varsayılır;
Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılan özkaynak araçlarına yapılan yatırımlar başlangıçta gerçeğe uygun değeri üzerine işlem maliyetleri eklenerek ölçülür. Daha sonra gerçeğe uygun değerdeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve kayıplar diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilip yeniden değerleme fonunda birikirler. Özkaynak yatırımlarının elden çıkarılması durumunda, birikmiş olan toplam kazanç veya kayıp birikmiş kârlara aktarılır.
Finansal varlıkların yabancı para cinsinden gösterilen defter değeri, ilgili yabancı para birimiyle belirlenir ve her raporlama döneminin sonunda geçerli kurdan çevrilir. Özellikle,
Grup, itfa edilmiş maliyetleri üzerinden gösterilen veya gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen borçlanma araçları, kira alacakları, ticari alacaklar, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan varlıklar ve ayrıca finansal teminat sözleşmelerine yapılan yatırımlarına dair beklenen kredi zararları için finansal tablolarında değer düşüklüğü karşılığı ayırır. Beklenen kredi zararı tutarı her raporlama döneminde ilgili finansal varlığın ilk kez finansal tablolara alınmasından bu yana kredi riskinde oluşan değişiklikleri yansıtacak şekilde güncellenir.
Grup önemli finansman unsuru olmayan ticari alacaklar, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan varlıklar ve kira alacakları için basitleştirilmiş yaklaşımdan faydalanarak değer düşüklüğü karşılıklarını, ilgili finansal varlıkların ömürleri boyunca beklenen kredi zararına eşit tutarda hesaplar.
Grup diğer tüm finansal araçları için, ilk muhasebeleştirmeden bu yana eğer kredi riskinde önemli bir artış olduysa ömür boyu beklenen kredi zararlarını muhasebeleştirir. Ancak finansal aracın kredi riski ilk muhasebeleştirmeden bu yana önemli bir artış göstermemişse Grup o finansal araç için 12 aylık beklenen kredi zararı tutarında zarar karşılığını muhasebeleştirir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 30 EYLÜL 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Beklenen kredi zararlarının ölçümü, temerrüt ihtimali, temerrüt halinde kayıp (örneğin temerrüt varsa kaybın büyüklüğü) ve temerrüt halinde riske esas tutarın bir fonksiyonudur. Temerrüt olasılığı ve temerrüt halinde kaybın değerlendirilmesi, ileriye dönük bilgilerle düzeltilmiş geçmişe ait verilere dayanır. Finansal varlıkların temerrüt halinde riske esas tutarı, ilgili varlıkların raporlama tarihindeki brüt defter değeri üzerinden yansıtılır.
Finansal varlıkların beklenen kredi zararı, Grup'un sözleşmeye dayalı olarak vadesi geldikçe gerçekleşecek nakit akışlarının tamamı ile Grup'un tahsil etmeyi beklediği nakit akışlarının tamamı arasındaki farkın (tüm nakit açıklarının) başlangıçtaki etkin faiz oranı (ya da satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar için krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranı) üzerinden hesaplanan bugünkü değeridir.
Grup yalnızca finansal varlıktan kaynaklanan nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan hakların süresi dolduğunda veya finansal varlığı ve finansal varlığın sahipliğinden kaynaklanan her türlü risk ve getirileri önemli ölçüde başka bir işletmeye devrettiğinde o finansal varlığı finansal tablo dışı bırakır.
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen bir finansal varlık finansal tablo dışı bırakılırken varlığın defter değeri ve tahsil edilen ve edilecek bedel arasındaki fark kâr veya zararda muhasebeleştirilir. Ayrıca, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılan bir borçlanma aracının finansal tablo dışı bırakılmasında, daha önce ilgili araca ilişkin yeniden değerleme fonunda biriken toplam kazanç veya kayıp, kâr veya zararda yeniden sınıflandırılır. Grup'un ilk muhasebeleştirmede gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtarak ölçmeyi tercih ettiği bir özkaynak aracının finansal tablo dışı bırakılması durumundaysa, yeniden değerleme fonunda biriken toplam kazanç veya kayıp kâr veya zararda muhasebeleştirilmez, doğrudan birikmiş kârlara transfer edilir.
İşletme, finansal yükümlülüğü ilk defa finansal tablolara alırken gerçeğe uygun değerinden ölçer. Gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılanlar dışındaki yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilir.
İşletme, aşağıdakiler dışında kalan tüm finansal yükümlülüklerini sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyetinden ölçülen olarak sınıflandırır;
a) Gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler: Bu yükümlülükler, türev ürünler de dâhil olmak üzere, sonraki muhasebeleştirmede gerçeğe uygun değerinden ölçülür.
b) Finansal varlığın devredilmesi işleminin finansal tablo dışı bırakma şartlarını taşımaması veya devam eden ilişki yaklaşımının uygulanması durumunda ortaya çıkan finansal yükümlülükler: Grup, bir varlığı devam eden ilişkisi ölçüsünde finansal tabloda göstermeye devam ettiği durumda, finansal tabloya buna bağlı bir yükümlülük de yansıtır. Devredilen varlık ve buna bağlı yükümlülük, işletmenin elinde tutmaya devam ettiği hak ve mükellefiyetleri yansıtacak şekilde ölçülür. Devredilen varlığa bağlı yükümlülük, devredilen varlığın net defter değeri ile aynı usulde ölçülür.
c) TFRS 3'ün uygulandığı bir işletme birleşmesinde edinen işletme tarafından finansal tablolara alınan şarta bağlı bedel: İlk defa finansal tablolara alınmasından sonra, bu tür bir şarta bağlı bedeldeki gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılarak ölçülür.
İşletme, herhangi bir finansal yükümlülüğü yeniden sınıflandırmaz.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 30 EYLÜL 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup finansal yükümlülükleri yalnızca Grup'un yükümlülükleri ortadan kalktığında, iptal edildiğinde veya zaman aşımına uğradığında finansal tablo dışı bırakır. Finansal tablo dışı bırakılan finansal yükümlülüğün defter değeri ve devredilen nakit dışı varlıklar veya üstlenilen yükümlülükler dahil olmak üzere ödenen veya ödenecek tutar arasındaki fark, kâr veya zararda muhasebeleştirilir.
Finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle ilişkili olan kişi veya işletmedir.
(a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır;
Söz konusu kişinin,
İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar tahakkuk etmemiş finansman gelirleri düşülmüş olarak gösterilirler. Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri sonrası ticari alacaklar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, orijinal fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 30 EYLÜL 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Tahsil imkânının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için değer düşüklüğü karşılığı ayrılmaktadır. Objektif deliller, alacağın dava veya icra safhasında veya hazırlığında olması, alıcının önemli finansal zorluk içine düşmesi, alıcının temerrüde düşmesi veya önemli ve süresi öngörülemeyen bir gecikme yaşanacağının muhtemel olması gibi durumlardır. Söz konusu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.
Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından düşülerek diğer faaliyet gelirlerine kaydedilir.
Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedeli üzerinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (bir yıldan kısa vadeli olan) ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında, TFRS 9'da tanımlanan "basitleştirilmiş yaklaşım" tercih edilmiştir. Söz konusu yaklaşım ile, Şirket ticari alacakların belirli nedenlerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları hariç olmak üzere), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıklarını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir.
Ticari borçlar, olağan faaliyetler içerisinde tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması gereken ödemeleri ifade etmektedir. Ticari borçlar, ilk olarak gerçeğe uygun değerinden ve müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülürler.
İşin normal akışı içinde satılmak için elde tutulan, satılmak üzere üretilmekte olan ya da üretim sürecinde ya da hizmet sunumunda kullanılacak madde ve malzemeler şeklinde bulunan varlıkların gösterildiği kalemdir. Verilen sipariş avansları ilgili stok muhasebeleştirilinceye kadar diğer dönen varlıklar olarak sınıflandırılır.
Stoklar, maliyeti ve net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stokların maliyeti; tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların dönüştürme maliyetleri; direk işçilik giderleri gibi, üretimle doğrudan ilişkili maliyetleri kapsar. Bu maliyetler ayrıca ilk madde ve malzemenin mamule dönüştürülmesinde katlanılan sabit ve değişken genel üretim giderlerinden sistematik bir şekilde dağıtılan tutarları da içerir.
Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stoklar finansal tablolarda, kullanımları veya satış sonucu elde edilmesi beklenen tutardan daha yüksek bir bedelle izlenemez. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.
Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Arazi ve arsalar amortismana tabi tutulmazlar ve maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 30 EYLÜL 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Varlıkların taşıdıkları değer üzerinden paraya çevrilemeyeceği durumlarda, varlıklarda değer düşüklüğü olup olmadığına bakılır. Böyle bir belirti varsa ve varlıkların taşıdıkları değerin, tahmini gerçekleşecek tutarı aştığı durumlarda, varlık ya da nakit yaratan birimler gerçekleşebilir değerine getirilir.
Gerçekleşebilecek tutar, varlığın net satış fiyatı ve kullanımdaki net defter değerinden yüksek olanıdır. Kullanımdaki net defter değeri tutarının belirlenmesi için, tahmin edilen gelecek dönem nakit akımları, paranın zaman değerini ve ilgili varlığın risk yapısını ölçen vergi öncesi indirim oranı kullanılarak iskonto edilmektedir. Bağımsız nakit akımı yaratmayan bir varlığın kullanımdaki net defter değeri varlığın dahil olduğu nakit akımı sağlayan grup için belirlenir. Değer düşüklüğü karşılık giderleri konsolide kâr veya zarar tablosunda kayda alınmaktadır.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların, maliyet veya değerlenmiş tutarları, beklenen faydalı ömürlerine veya üretim miktarlarına göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıkların itfasında kullanılan oranlar aşağıdaki gibidir;
| Faydalı ömür | |
|---|---|
| Bina | 50 yıl |
| Makina ve cihazlar | 4-15 yıl |
| Araçlar | 4-5 yıl |
| Demirbaşlar | 3-18 yıl |
| Özel maliyetler | 5 yıl |
| Diğer maddi duran varlıklar | 3-15 yıl |
Bir maddi duran varlığın taşıdığı değer, geri kazanılabilir değer, maddi duran varlığın kullanımdaki değeri veya varlığın satışı için katlanılacak giderler düşüldükten sonraki net satış fiyatından yüksek olanıdır. Raporlama tarihi itibari ile varlıkların faydalı ömürleri gözden geçirilmekte, gerektiğinde düzeltilmektedir.
Bakım ve onarım giderleri oluştukları dönemin kâr veya zarar tablosuna gider olarak kaydedilirler. Grup, yapılan yenilemeler doğrultusunda değiştirilen parçaların diğer bölümlerden bağımsız bir şekilde amortismana tabi tutulup tutulmadığına bakmaksızın taşınan değerlerini finansal durum tablosundan çıkarır. Başlıca yenilemeler, ilgili maddi duran varlığın kalan ömrünün veya yenilemenin kendisinin ekonomik ömrünün kısa olanı baz alınarak amortismana tabi tutulurlar.
Maddi duran varlık alımlarına ilişkin verilen avanslar, ilgili varlık aktifleştirilene veya yapılmakta olan yatırımlar hesabına alınana kadar duran varlıklar altındaki peşin ödenmiş giderler hesaplarında takip edilmektedir.
Aktifleştirmeden sonraki harcamalar, gelecekte ekonomik fayda sağlamasının kuvvetle muhtemel olması ve ilgili harcamanın maliyetinin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi durumunda ilgili varlığın maliyetine eklenir veya ayrı bir varlık olarak finansal tablolara yansıtılır. Maddi duran varlıklar; taşınır değerlerin, geri kazanılabilir değerlerinden daha fazla olabileceğini gösteren koşullarda değer düşüklüğü için gözden geçirilmektedir. Değer düşüklüğü saptanması için varlıklar, nakit üreten birimler olan en alt seviyede gruplanır (nakit üreten birim).
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırlı ömre sahip olanlar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 30 EYLÜL 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine ve üretim miktarlarına göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Maddi olmayan duran varlıklarda itfa oranları aşağıda sunulmuştur;
Faydalı ömür Haklar 3 yıl
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir.
Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılmasından kaynaklanan kâr ya da zarar, varsa, varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık finansal durum tablosu (bilanço) dışına alındığı zaman kâr veya zararda muhasebeleştirilir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup ilk olarak maliyet değerleri ve buna dahil olan işlem maliyetleri ile ölçülürler.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar. Yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan kar/(zarar), oluştukları dönemde gelir tablosuna dahil edilir.
Transferler, yatırım amaçlı gayrimenkullerin kullanımında bir değişiklik olduğunda yapılır. Gerçeğe uygun değer esasına göre izlenen yatırım amaçlı gayrimenkulden, sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul sınıfına yapılan bir transferde, transfer sonrasında yapılan muhasebeleştirme işlemindeki tahmini maliyeti, anılan gayrimenkulün kullanım şeklindeki değişikliğin gerçekleştiği tarihteki gerçeğe uygun değeridir. Sahibi tarafından kullanılan bir gayrimenkulün, gerçeğe uygun değer esasına göre gösterilecek yatırım amaçlı bir gayrimenkule dönüşmesi durumunda, işletme, kullanımdaki değişikliğin gerçekleştiği tarihe kadar "Maddi Duran Varlıklar"a uygulanan muhasebe politikasını uygular.
Grup, sözleşmenin başlangıcında bir sözleşmenin kiralama sözleşmesi olması ya da kiralama şartlarını içermesi durumunu değerlendirir. Grup, kısa vadeli kiralamalar (12 ay veya daha az süreli kira dönemi bulunan kiralamalar) ve düşük değerli varlıkların kiralaması haricinde kiracısı olduğu tüm kira sözleşmelerine ilişkin kullanım hakkı varlığı ve ilgili kiralama yükümlülüğünü muhasebeleştirmektedir.
Kiralanan varlıklardan elde edilen ekonomik faydalarının kullanıldığı zamanlama yapısını daha iyi yansıtan başka bir sistematik temelin bulunmaması durumunda bu kiralamalar için Grup, kira ödemelerini kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile faaliyet gideri olarak muhasebeleştirir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 30 EYLÜL 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
İlk muhasebeleştirmede kiralama yükümlülükleri, sözleşme başlangıç tarihinde ödenmemiş olan kira ödemelerinin kiralama oranında iskonto edilip bugünkü değeri üzerinden muhasebeleştirilir. Bu oranın önceden belirtilmemiş olması halinde Grup, kendi tespit edeceği alternatif borçlanma oranını kullanır.
Kiralama yükümlülüğünün ölçümüne dahil edilen kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşur;
Kiralama yükümlülüğü, konsolide finansal durum tablolarında ayrı bir kalem olarak sunulmaktadır.
Kiralama yükümlülükleri sonradan kiralama yükümlülüğü üzerindeki faizin yansıtılması için net defter değeri artırılarak (etkin faiz yöntemini kullanarak) ve yapılan kira ödemesini yansıtmak için net defter değeri azaltılarak ölçülür. Grup, aşağıdaki durumlarda kira yükümlülüğünü yeniden ölçer (ve ilgili kullanım hakkı varlığı üzerinde uygun değişiklikleri yapar);
Grup, konsolide finansal tablolarda sunulan dönemler boyunca bu tür bir değişiklik yapmamıştır.
Kullanım hakkı varlıkları, karşılık gelen kiralama yükümlülüğünün, kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan kira ödemelerinin ve diğer doğrudan başlangıç maliyetlerinin ilk ölçümünü kapsar. Bu varlıklar sonradan birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek maliyet değerinden ölçülmektedir.
Grup bir kiralama varlığını demonte etmek ve ortadan kaldırmak, varlığın üzerinde bulunduğu alanı restore etmek ya da kiralama koşul ve şartlarına uygun olarak ana varlığı restore etmek için gerekli maliyetlere maruz kaldığı durumlarda TMS 36 uyarınca bir karşılık muhasebeleştirilir. Bu maliyetler, stok üretimi için katlanılmadıkları sürece ilgili kullanım hakkı varlığına dâhil edilir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 30 EYLÜL 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Kullanım hakkı varlıkları, ana varlığın kiralama süresi ve faydalı ömründen kısa olanına göre amortismana tabi tutulur. Kiralamada ana varlığın sahipliği devredildiğinde ya da kullanım hakkı varlığının maliyetine göre Grup, bir satın alma seçeneğini uygulamayı planladığında ilişkili kullanım hakkı varlığı, ana varlığın faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulur. Amortisman, kiralamanın fiilen başladığı tarihte başlar.
Grup'un kiraya veren olarak, yatırım amaçlı gayrimenkulleri bulunmaktadır.
Grup'un kiraya veren konumunda olduğu kiralamalar, finansal kiralama ya da faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır. Kiralama şartlarına göre tüm mülkiyet riski ve getirilerinin önemli derecede kiracıya devredilmesi halinde sözleşme bir finansal kiralama olarak sınıflandırılır. Diğer tüm kiralamalar faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır.
Grup, aracı kiraya veren konumunda olması durumunda, ana kira ve alt kirayı iki ayrı sözleşme olarak muhasebeleştirir. Alt kira, ana kiradan kaynaklanan kullanım hakkı varlığına ilişkin olarak, finansal kiralama veya faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır.
Faaliyet kiralamalarından elde edilen kira geliri, ilgili kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile muhasebeleştirilir. Faaliyet kiralamasının gerçekleşmesi ve müzakere edilmesinde katlanılan doğrudan başlangıç maliyetleri kiralanan varlığın maliyetine dâhil edilir ve doğrusal yöntem ile kira süresi boyunca itfa edilir.
Kiracılardan finansal kiralama alacakları, Grup'un kiralamalardaki net yatırımının tutarında alacak olarak muhasebeleştirilir.
Şerefiye gibi sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl değer düşüklüğü testi uygulanır. İtfaya tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir.
Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde kâr veya zarar tablosuna kaydedilmektedir.
Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe, bu edim yükümlülüğüne tekabül eden işlem bedelini hasılat olarak konsolide finansal tablolarına kaydeder. Mal veya hizmetlerin kontrolü müşterilerin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) mal veya hizmet devredilmiş olur.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 30 EYLÜL 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken;
Grup, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır. Diğer taraftan, hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, hasılat değeri gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir.
Grup, mevcut sosyal mevzuata uygun olarak, Grup ile bir yıllık hizmet süresini tamamlayan ve emeklilik dolayısıyla veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle istihdamı sona eren her çalışan için birikmiş tazminat ödemekle yükümlüdür.
Türk yasaları ve sendika anlaşmaları uyarınca, emeklilik veya istemeyerek Grup'tan ayrılan çalışanlara toplu ödeme yapılmaktadır. Bu tür ödemelerin, 19 No'lu "Türkiye Muhasebe Standardı (revize) Çalışanlara Sağlanan Faydalar ("TMS 19") uyarınca tanımlanmış emeklilik fayda planının bir parçası olduğu düşünülmektedir.
İlişikteki konsolide finansal tablolarda kıdem tazminatı yükümlülüğünü TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" da belirtilen finansal tablolara alma ve değerleme esaslarına göre hesaplamıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüklerinin, özellikleri açısından, bu standartta tanımlanan 'Çalışma Dönemi Sonrasına İlişkin Belirli Fayda Planları'yla özdeş olması nedeniyle, bahse konu yükümlülükler, aşağıda açıklanan bazı varsayımlar kullanılarak hesaplanmış ve finansal tablolara alınmıştır.
TMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), 1 Ocak 2013 tarihinden sonra başlayan hesap dönemleri için geçerli olmak üzere yeniden düzenlenmiştir. Revize standart uyarınca, çalışan haklarına ilişkin aktüeryal kazanç/(kayıplar) kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesi için kaynak çıkışının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır.
Paranın zaman değeri etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı, yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen giderlerin bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Söz konusu iskonto oranı vergi öncesi olarak belirlenir ve gelecekteki nakit akımlarının tahmini ile ilgili riski içermez.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 30 EYLÜL 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti Grup'un tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmekte ve finansal tablolara dahil edilmemektedir.
Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve onun bağlı ortaklığına konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden, konsolide finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır.
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem kârının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, kâr veya zarar tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir. Grup'un cari vergi yükümlülüğü raporlama dönemi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kâr elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kâr/(zararı) etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kâr elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her raporlama dönemi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkân verecek düzeyde mali kâr elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve raporlama tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un raporlama dönemi itibarı ile varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 30 EYLÜL 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup'un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, kâr veya zarar tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
Temettü borçları, kâr dağıtımının bir unsuru olarak beyan edildiği dönemde yükümlülük olarak konsolide finansal tablolara yansıtılır.
Konsolide nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Grup'un savunma sanayi ürün satış faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Grup'un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Nakit ve nakit benzerleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri üç ay veya üç aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Nakit akım tablosunun fonksiyonel para biriminden sunum para birimine çevriminden kaynaklanan farklar nakit akım tablosunda çevrim farkı olarak gösterilmektedir.
Grup, yabancı para cinsinden yapılan işlemleri TL'ye çevirirken işlem tarihinde geçerli olan ilgili kurları esas almaktadır. Finansal durum tablosunda yer alan yabancı para birimi bazındaki parasal varlıklar ve borçlar raporlama dönemi sonundaki döviz kurları kullanılarak TL'ye çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin TL'ye çevrilmesinden veya yabancı para birimi bazındaki parasal kalemlerin ifade edilmesinden doğan kambiyo kârları veya kambiyo zararları ilgili dönem kâr veya zararına yansıtılmaktadır. Gerçeğe uygun değeri ile gösterilen yabancı para birimi bazındaki parasal olmayan varlıklar ve borçlar gerçeğe uygun değerlerinin belirlendiği günün kurundan TL'ye çevrilerek ifade edilmektedir.
satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Raporlama dönemleri itibariyle kur bilgileri aşağıdaki gibidir;
| 30 Eylül 2024 31 Aralık 2023 | ||
|---|---|---|
| ABD\$ | 34,1210 | 29,4382 |
| AVRO | 38,1714 | 32,5739 |
| GBP | 45,6460 | 37,4417 |
| CHF | 40,3765 | 34,9666 |
| CNY | 4,8384 | 4,1212 |
İçerik ve tutar itibarıyla önemlilik arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları ve fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibarıyla toplanarak gösterilir. Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.
Döneme ait pay başına kazanç hesaplaması, dönem kârından ve zararından adi hisse senedi sahiplerine isabet eden kısmın dönem içindeki ağırlıklı ortalama adi hisse senedi sayısına bölünmesiyle hesaplanır. Dönem içinde ortakların elinde bulunan ağırlıklı ortalama adi hisse senedi sayısı, dönem başındaki adi hisse senedi sayısı ve dönem içinde ihraç edilen hisse senedi sayısının zaman ağırlıklı bir faktör ile çarpılarak toplanması sonucu bulunan hisse senedi sayısıdır.
Türkiye'deki şirketler, sermayelerini hissedarlarına geçmiş yıl kârlarından dağıttıkları bedelsiz hisse yolu ile artırabilmektedir. Bu bedelsiz hisse dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamasında ihraç edilmiş hisse olarak değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse senedi sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
Finansal gelirler esas olarak faiz gelirlerinden ve kur farkı gelirlerinden oluşmaktadır. Finansal gelirler tahakkuk esasına göre kâr/(zarar) tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Finansman giderleri esas olarak kur farkı giderlerinden ve kredilere ilişkin faiz giderlerinden oluşmaktadır. Amaçlanan kullanıma veya satışa hazır duruma getirilebilmesi için zorunlu olarak uzun bir süre gereken varlıklar özellikli varlıklar olarak tanımlanmaktadır. 1 Ocak 2009 veya daha sonra aktifleştirilmeye başlanan özellikli bir varlığın elde edilmesi, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen borçlanma maliyetleri ilgili varlığın bir parçası olarak aktifleştirilmektedir. Diğer borçlanma maliyetleri kapsamlı gelir tablosuna kaydedilmektedir.
Raporlama tarihinden sonraki olaylar; kâr veya zararı etkileyen herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, raporlama tarihi ile finansal durum tablosunun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Grup, raporlama tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Düzeltme gerektirmeyen raporlama tarihinden sonra ortaya çıkan hususlar ise önemlilik derecesine göre notlarda açıklanmaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 30 EYLÜL 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Devlet teşvikleri, Şirket'in teşvikin elde edilmesi için gerekli koşulları yerine getirdiğine ve teşvikin elde edileceğine dair makul bir güvence olduğunda gerçeğe uygun değerleri üzerinden kayda alınırlar.
Devlet teşvikleri, bu teşviklerle karşılanması amaçlanan maliyetlerin gider olarak muhasebeleştirildiği dönemler boyunca sistematik bir şekilde kâr veya zarara yansıtılır. Bir finansman aracı olan devlet teşvikleri, finanse ettikleri harcama kalemini netleştirmek amacıyla kâr veya zararda muhasebeleştirilmek yerine, kazanılmamış gelir olarak finansal durum tablosu ile ilişkilendirilmeli ve ilgili varlıkların ekonomik ömrü boyunca sistematik şekilde kâr veya zarara yansıtılmalıdır.
Önceden gerçekleşmiş gider veya zararları karşılamak ya da işletmeye gelecekte herhangi bir maliyet gerektirmeksizin acil finansman desteği sağlamak amacıyla verilen devlet teşvikleri, tahsil edilebilir hale geldiği dönemde kâr ya da zararda muhasebeleştirilir. Devletten piyasa faiz oranından düşük bir oranla alınan kredinin faydası, devlet teşviki olarak kabul edilir. Düşük faiz oranının yarattığı fayda, kredinin başlangıçtaki defter değeri ile elde edilen kazanımlar arasındaki fark olarak ölçülür.
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, konsolide finansal durum tabloları tarihi itibari ile oluşması muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibarıyla gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminleri düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar. Ancak, gerçek sonuçlar, bu sonuçlardan farklılık gösterebilmektedir.
Konsolide finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve finansal durum tabloları tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıdadır;
Grup'un ana faaliyet konusu tek olduğundan (beşerî ilaç ve sağlık ürünleri alım-satımı), bölümlere göre raporlama yapılmamıştır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 30 EYLÜL 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 464.657 | 137.824 |
| Banka | ||
| - Vadesiz mevduat | 227.851.484 | 51.333.896 |
| -Vadeli mevduat | 331.058.528 | 39.761.568 |
| Diğer menkul kıymetler | 326.083 | 277.024 |
| 559.700.752 | 91.510.312 |
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla Grup'un bloke nakit ve nakit benzerleri bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Banka Kredileri | 900.051.724 | 1.389.236.379 |
| - Banka Kredileri | 900.051.724 | 1.389.236.379 |
| Uzun Vadeli Banka Kredilerinin Kısa Vadeli Kısmı | 249.816.325 | 142.569.789 |
| - Banka Kredileri | 249.816.325 | 142.569.789 |
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | 27.145.783 | 77.127.669 |
| - Finansal Kiralama Borçları | 27.145.783 | 77.127.669 |
| Faiz tahakkuku | 61.107.569 | 52.586.970 |
| Kredi kartı borçları | 265.802 | 491.983 |
| Toplam Kısa Vadeli Finansal Borçlar | 1.238.387.203 | 1.662.012.790 |
| Uzun Vadeli Banka Kredileri | 336.705.937 | 77.515.561 |
| - Banka Kredileri | 336.705.937 | 77.515.561 |
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | 8.576.833 | 9.929.437 |
| - Finansal Kiralama Borçları | 8.576.833 | 9.929.437 |
| Toplam Uzun Vadeli Finansal Borçlar | 345.282.770 | 87.444.998 |
| Toplam Finansal Borçlar | 1.583.669.973 | 1.749.457.788 |
Finansal kiralama, kiralama dönemi 5 ile 6 yıl arasında değişen makina alımları ile ilgilidir. Grup'un finansal kiralamaya ilişkin yükümlülükleri, kiralayanın, kiralanan varlık üzerindeki mülkiyet hakkı vasıtasıyla güvence altına alınmıştır.
| Asgari Kira Ödemelerinin | ||||
|---|---|---|---|---|
| Asgari Kira Ödemeleri | Bugünkü Değeri | |||
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Finansal Kiralama Borçları | 35.722.616 | 87.057.107 | 35.722.616 | 87.057.107 |
| Bir Yıl İçinde İki ile Beş Yıl Arasındakiler |
29.657.096 9.547.850 |
97.787.532 11.653.819 |
27.145.783 8.576.833 |
77.127.669 9.929.437 |
| Eksi: Geleceğe Ait Finansal Giderler (-) |
(3.482.330) | (22.384.244) | -- | -- |
| Kiralama Yükümlülüğün Bugünkü Değeri |
35.722.616 | 87.057.107 | 35.722.616 | 87.057.106 |
satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla finansal borçların geri ödeme planı aşağıdaki gibidir;
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Yıl İçerisinde Ödenecek | 1.238.387.203 | 1.662.012.790 |
| 1-2 Yıl İçerisinde Ödenecek | 214.057.147 | 86.072.827 |
| 2-3 Yıl İçerisinde Ödenecek | 95.004.899 | 1.372.172 |
| 3-4 Yıl İçerisinde Ödenecek | 36.220.724 | -- |
| 1.583.669.973 | 1.749.457.789 |
Grup'un finansal borçlarının yabancı para bazında detayı ve ortalama efektif faiz oranları aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | Orijinal para birimi değeri |
Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı |
TL karşılığı |
|---|---|---|---|
| TL ABD DOLARI AVRO |
1.092.932.391 8.509.074 5.249.990 |
%45,99-63 | 1.092.932.391 290.338.114 200.399.468 |
| 1.583.669.973 | |||
| 31 Aralık 2023 | Orijinal para birimi değeri |
Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı |
TL karşılığı |
| TL ABD DOLARI AVRO |
1.728.620.670 439.101 710.151 |
%21,68-48,50 | 1.728.620.670 7.169.755 13.667.364 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Salutem Ecza Deposu Med. Ltd. Şti. | 292.542.926 | 570.719.856 |
| Gmr Pharma Sağlık Ürünleri A.Ş. | 72.825.076 | 12.174.364 |
| Galventa A.G. | 35.374.188 | -- |
| Koro İlaç ve Sağlık Ürünleri A.Ş. | 7.975.789 | |
| Gen İlaç International Trading Ltd. (*) | 35 | 41 |
| Genexpo Dış Ticaret A.Ş. | 3.069.841 | -- |
| Pharmex SA | 513.101 | 597.464 |
| H2O Bilişim Yaz.Elekt.Sağ.Hiz.Ltd. | 814.768 | -- |
| 405.139.935 | 591.467.514 |
(*) Gen İlaç ve Sağlık Ürünleri San. Tic. A.Ş.'nin hakim ortağı Abidin Gülmüş'ün hakim ortağı olduğu Gen İlaç International Trading Ltd. ile Temmuz 2024 itibari ile hissedarlık ilişkisi sonlanmıştır. Ancak Grup'un ilişkili taraf alış ve satış bakiyelerinin büyük kısmı Gen İlaç International Trading Ltd. ile gerçekleştiğinden dolayı İlişkili taraf olarak değerlendirilmiştir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 30 EYLÜL 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| GMR Pharma Sağlık Ürünleri A.Ş. | -- | 41.747.042 |
| Pharmex SA | 11.128.173 | 12.457.203 |
| Gen Ilac Germany GMBH | 1.069.251 | -- |
| Koro İlaç ve Sağlık Ürünleri A.Ş. | 2.129 | 239.061 |
| 12.199.553 | 54.443.306 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Abidin Gülmüş | 309.089.991 | 75.213.761 |
| Seleda Biyogaz Enerji Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 110.048.561 | 114.441.579 |
| Şükrü Türkmen | 77.169.546 | 7.577 |
| Neo Auvra San. ve Tic. A.Ş. | 21.158.774 | 36.786.607 |
| Koro İlaç ve Sağlık Ürünleri A.Ş. | 32.549.186 | 12.993.630 |
| H2O Bilişim Yaz.Elekt.Sağ.Hiz. A.Ş. | 7.116.975 | -- |
| Ömer Dinçer | 96.500 | -- |
| 557.229.533 | 239.443.154 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Abidin Gülmüş | 4.449.089 | 10.156.760 |
| Semra Gülmüş | 737.050 | 5.027.852 |
| 5.186.139 | 15.184.612 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Galventa A.G. | -- | 27.421.397 |
| Genexpo Dış Ticaret A.Ş. | -- | 6.704.120 |
| Koro İlaç ve Sağlık Ürünleri A.Ş. | -- | 4.456.219 |
| -- | 38.581.736 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Genexpo Dış Ticaret A.Ş. | -- | 2.813.304 |
| Gen Ilac Germany GMBH | -- | 187.369 |
| -- | 3.000.673 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 30 EYLÜL 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak –30 Eylül 2024 | Satışlar | Alışlar | Kira Gideri | Faiz Geliri |
|---|---|---|---|---|
| Gen İlaç International Trading Ltd. | 4.677.098.853 | -- | -- | -- |
| Salutem Ecza Deposu Med. Ltd. Şti. | 558.040.762 | -- | -- | -- |
| H2O Bilişim A.Ş. | -- | -- | -- | 703.621 |
| Seleda Biyogaz Enerji Sanayi ve Tic. A.Ş. | -- | -- | -- | 12.438.033 |
| Koro İlaç ve Sağlık Ürünleri A.Ş. | -- | 53.659 | -- | 8.869.424 |
| Abidin Gülmüş | -- | -- | 1.800.000 | -- |
| 5.235.139.615 | 53.659 | 1.800.000 | 22.011.078 | |
| 1 Ocak –30 Eylül 2023 | Satışlar | Alışlar | Kira Gideri | Faiz Geliri |
| Gen İlaç International Trading Ltd. | 457.212.442 | -- | -- | -- |
| Seleda Biyogaz Enerji Sanayi ve Ticaret A.Ş. | -- | -- | -- | 7.223.011 |
| Koro İlaç ve Sağlık Ürünleri A.Ş. | 1.479.059 | 1.141.385 | -- | 1.714.944 |
| Salutem Ecza Deposu Med. Ltd. Şti. | 1.550.757 | -- | -- | -- |
| Abidin Gülmüş | -- | -- | 1.613.358 | -- |
| Pharmex SA | 693.460 | 4.515.789 | -- | -- |
| 460.935.718 | 5.657.174 | 1.613.358 | 8.937.955 |
1 Ocak – 30 Eylül 2024: 32.253.849 TL'dir (1 Ocak – 31 Aralık 2023: 24.656.122 TL).
Bilanço tarihi itibarıyla Grup'un ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | 1.315.824.114 | 1.379.402.712 |
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar (Not 6) | 405.139.935 | 591.467.514 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 910.684.179 | 787.935.198 |
| Alacak Senetleri | 424.967.246 | 552.646.084 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Alacak Senetleri | 424.967.246 | 552.646.084 |
| Şüpheli Alacaklar | 43.069.004 | 49.330.123 |
| 1.783.860.364 | 1.981.378.919 | |
| Eksi: Tahakkuk Etmemiş Finansman Gideri | (51.396.465) | (51.930.320) |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan | (51.396.465) | (51.930.320) |
| Eksi: Şüpheli Alacaklar Karşılığı | (43.069.004) | (49.330.123) |
| -Diğer Taraflardan | (43.069.004) | (49.330.123) |
| 94.465.469 | 101.260.443 |
Grup'un ticari alacaklarının ortalama vadesi 30-60 gün arasıdır (31 Aralık 2023: 30 gün).
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 30 EYLÜL 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|
| Açılış Bakiyesi, 1 Ocak | 49.330.123 | 48.991.095 |
| Dönem İçerisinde Ayrılan Karşılık (Not 21) | 8.094.248 | 3.359.167 |
| Tahsilatlar ve iptal edilen karşılıklar (Not 21) | (322.156) | (986.332) |
| Parasal kazanç/(kayıp) | (14.033.211) | (15.719.329) |
| Kapanış Bakiyesi, 30 Eylül | 43.069.004 | 35.644.601 |
Bilanço tarihi itibarıyla Grup'un kısa vadeli ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari Borçlar - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar, (Not 6) - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Borç Senetleri |
1.569.648.406 12.199.553 1.557.448.853 25.099.134 |
1.275.415.342 54.443.306 1.220.972.036 21.692.166 |
| 1.594.747.540 | 1.297.107.508 | |
| Eksi: Tahakkuk Etmemiş Finansman Geliri | (17.491.868) | (5.873.937) |
| 1.577.255.672 | 1.291.233.571 |
Grup'un ticari borçlarının ortalama vadesi 30-60 gün arasıdır (31 Aralık 2023: 30 gün).
Bilanço tarihi itibarıyla Grup'un uzun vadeli ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Borç Senetleri | 12.264.894 | 27.709.616 |
| 12.264.894 | 27.709.616 |
Grup'un kısa ve uzun vadeli borç senetlerinin vade detayı aşağıdaki gibidir;
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 1 yıl içerisinde | 25.099.134 | 21.692.166 |
| 1-2 yıl arası | 7.615.610 | 12.808.437 |
| 2-3 yıl arası | 4.649.284 | 9.740.575 |
| 3-4 yıl arası | -- | 5.160.604 |
| 37.364.028 | 49.401.782 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 30 EYLÜL 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar (Not 6) | 557.229.533 | 239.443.154 |
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 2.722.601 | 2.664.038 |
| Diğer çeşitli alacaklar | 6.234.798 | 13.819.041 |
| 566.186.932 | 255.926.233 |
| 16.043.499 | |
|---|---|
| 5.186.139 | 15.184.612 |
| 1.450.638 | -- |
| 31.228.111 | |
| 15.511.362 22.148.139 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un stok detayları aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlk Madde ve Malzeme | 324.119.887 | 343.679.749 |
| Yarı Mamuller | 160.754.364 | 86.177.272 |
| Mamuller | 177.325.675 | 201.959.995 |
| Ticari Mallar | 296.878.482 | 1.079.107.944 |
| Diğer Stoklar | 34.305.392 | 30.602.055 |
| 993.383.800 | 1.741.527.015 | |
| Stok Değer Düşüklüğü (-) | (2.948.065) | (4.005.250) |
| 990.435.735 | 1.737.521.765 |
30 Eylül 2024 tarihi itibariyle stoklar üzerinde rehin bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
Grup'un stok değer düşüklüğü karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
||
|---|---|---|---|
| Açılış Bakiyesi, 1 Ocak Parasal kazanç/(kayıp) |
(4.005.250) 1.057.185 |
(6.599.570) (222.520) |
|
| Kapanış Bakiyesi, 30 Eylül | (2.948.065) | (6.822.090) |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 30 EYLÜL 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Stok Alımı İçin Verilen Sipariş Avansları Gelecek Aylara Ait Giderler |
831.788.020 61.100.574 |
373.861.091 45.802.806 |
| 892.888.594 | 419.663.897 | |
| Grup'un verilen sipariş avanslarının detayı aşağıdaki gibidir; | ||
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| İlişkili taraflara verilen sipariş avansları (Not 6) İlişkili olmayan taraflara verilen sipariş avansları |
-- 831.788.020 |
38.581.736 335.279.355 |
| 831.788.020 | 373.861.091 | |
| b) Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler |
||
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Maddi Duran Varlık Alımı İçin Verilen Sipariş Avansları Gelecek Yıllara Ait Giderler |
109.338.363 -- |
113.122.822 31.317.566 |
| 109.338.363 | 144.440.388 | |
| c) Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler: |
||
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Gelecek Aylara Ait Gelirler Alınan Sipariş Avansları |
198.626.941 619.722 |
612.569.807 12.038.228 |
| 199.246.663 | 624.608.035 | |
| Grup'un alınan sipariş avanslarının detayı aşağıdaki gibidir; | ||
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| İlişkili taraflardan alınan sipariş avansları (Not 6) İlişkili olmayan taraflardan alınan sipariş avansları |
-- 619.722 |
3.000.673 9.037.555 |
| 619.722 | 12.038.228 | |
| d) Uzun Vadeli Ertelenmiş Gelirler: |
||
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Gelecek Yıllara Ait Gelirler | 335.225 | 5.518.521 |
| 335.225 | 5.518.521 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 30 EYLÜL 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 68.814.776 | 76.577.951 |
| Personel Avansları | 3.386.640 | 1.264.137 |
| 72.201.416 | 77.842.088 | |
| 12. FİNANSAL YATIRIMLAR | ||
| a) Kısa vadeli finansal yatırımlar |
30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
| One Life Ventures Girişim Sermayesi (*) | 80.441.871 | 68.339.547 |
| Kur korumalı mevduat | -- | 791.293.551 |
| Geri alım hisse senetleri | -- | 19.075.977 |
| 80.441.871 | 878.709.075 |
(*) İstanbul Portföy Yönetimi A.Ş. tarafından kurulan girişim sermayesi fonu olup raporlama tarihi itibarıyla değer düşüklüğü söz konusu olmadığı için maliyet bedeli ile finansal tablolarda muhasebeleştirilmiştir.
| b) Uzun vadeli finansal yatırımlar |
30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| RS Araştırma Eğitim A.Ş. (*) | 270.326.516 | 270.326.516 |
| Neo Auvra San. ve Tic. A.Ş. (***) | 141.222.747 | 109.013.434 |
| Gen Pharma Caucasus Manifacturing Operations MMC | 79.026.452 | 79.026.452 |
| Stimusil Inc. (**) | 60.523.308 | 60.523.308 |
| H2O Bilişim Yaz.Elekt.Sağ.Hiz.Ltd (*) | 33.685.459 | 22.567.170 |
| Apeiron Biologics AG (****) | -- | 16.648.625 |
| Galventa A. G (**) | 13.059.415 | 13.059.415 |
| Gen Ilac Germany GMBH | 1.230.012 | 1.230.012 |
| Jaguar Health Inc. (**) | 24.463.654 | -- |
| Invios GMBH (****) | 3.793.708 | 8.173 |
| 627.331.271 | 572.403.105 |
(*) Şirket'in finansal yatırımlarından RS Araştırma Eğitim A.Ş. %11,7 pay karşılığında 9.853 TL nominal tutarlı hisseden oluşmaktadır. Mazars Denge A.Ş. tarafından 25 Aralık 2023 tarihinde hazırlanmış değerleme raporuna göre değer düşüklüğü söz konusu olmadığı için Şirket maliyet bedeli ile finansal tablolarda muhasebeleştirilmiştir.
(**) Söz konusu finansal yatırımlar 2021 yılı Aralık ayında kurulan yeni şirketler olup değer düşüklüğü söz konusu olmadığı için maliyet bedeli ile finansal tablolarda sunulmaktadır.
(***) Şirket'in finansal yatırımlarından Neo Auvra %32,39 pay karşılığında 80.975 TL nominal değerli hisseden oluşmaktadır. Mazars Denge A.Ş. tarafından 25 Aralık 2023 tarihinde hazırlanmış değerleme raporuna göre değer düşüklüğü söz konusu olmadığı için Şirket maliyet bedeli ile finansal tablolarda muhasebeleştirilmiştir.
(****) Şirket'in finansal yatırımlarından Aperion Biologics AG'deki %0,56 pay karşılığında hissedar olduğu hisselerinin tamamını 24.07.2024 tarihinde 518.781 USD bedel ile satmış olup, satış sonucunda Aperion Biologics AG ile herhangi bir hissedarlık bağı kalmamıştır. Invios GMBH holdingdeki hissedarlık devam etmektedir.
(*****) Şirket'in finansal yatırımlarından H2O Bilişim Yazılım Elektronik Sağlık Hizmetleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. %10 pay karşılığında 638.889 TL nominal değerli hisseden oluşmaktadır. Global Menkul Değerler A.Ş. tarafından 29 Mart 2023 tarihinde hazırlanmış değerleme raporuna göre değer düşüklüğü söz konusu olmadığı için Şirket maliyet bedeli ile finansal tablolarda muhasebeleştirilmiştir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 30 EYLÜL 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
(******) Şirket, finansal yatırımlarından Jaguar Health Inc.'ye 16.666.666 adet hisse karşılığında 2.000.000 USD bedel ödeyerek Türk Lirası cinsinden 64.558.200 TL bedelle hissedar olmuştur. Jaguar Health Inc. Amerikan NASDAQ borsasında işlem gören bir şirkettir. 30.09.2024 tarihli hisse fiyatına göre 53.718.935 TL tutarında değer düşüklüğü meydana gelmiştir. (Dipnot 22).
Grup'un uzun vadeli yatırımları olan diğer iştirakler, aktif faaliyetlerinin henüz başlangıç safhasında olmaları sebebiyle konsolidasyona dahil edilmeyip maliyet bedeliyle gösterilmiştir. Söz konusu şirketler içerisinda Jaguar Health Inc dışında 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle değer düşüklüğü durumu bulunmamaktadır.
| 01 Ocak 2024 |
Girişler | Çıkışlar | Transferler | 30 Eylül 2024 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | |||||
| Arsalar | 236.218.181 | -- | -- | -- 236.218.181 | |
| Binalar | 134.316.624 | -- | -- | -- 134.316.624 | |
| 370.534.805 | -- | -- | -- 370.534.805 | ||
| 01 Ocak | 31 Aralık | ||||
| 2023 | Girişler | Çıkışlar | Transferler | 2023 | |
| Maliyet Değeri | |||||
| Arsalar | 236.218.181 | -- | -- | -- 236.218.181 | |
| Binalar | 134.316.624 | -- | -- | -- 134.316.624 | |
| 370.534.805 | -- | -- | -- 370.534.805 |
Grup'un yatırım amaçlı gayrimenkulleri; Kazan'da yer alan 29.000 m2 'lik arsa, Çankaya Yıldızevler'de yer alan 4.036 m2 'lik arsa ve Çankaya Mustafa Kemal Mahallesi'nde yer alan bir adet bina ve arsadan oluşmaktadır. 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle Mustafa Kemal Mahallesinde yer alan yatırım amaçlı gayrimenkulden elde dilen kira geliri tutarı 2.577.966 TL'dir (31 Aralık 2023: 2.062.287 TL).
SPK'nın gayrimenkul değerleme listesinde bulunan Lal Gayrimenkul Değerleme ve Müşavirlik A.Ş.'nin değerleme raporlarına göre Grup'un yatırım amaçlı gayrimenkulleri, SPK'nın III-62.1. sayılı "Sermaye Piyasasında Değerleme Standartları hakkında Tebliğ" hükümlerince, tebliğ ekinde yer alan Uluslararası Değerleme Standartlarına uygun olarak değerlenmiştir. Değerleme sırasında elde edilen analiz sonuçlarının değerlendirilmesi sonucunda emsal yaklaşımından elde edilen değerler nihai değer olarak kabul edilmiştir.
Grup, 2024 yılında herhangi bir değerleme yapmamıştır ancak söz konusu yatırım amaçlı gayrimenkullerde yapılan enflasyon muhasebesi çalışmasında herhangi bir değer düşüklüğü tespit edilmemiştir.
NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 30 EYLÜL 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| İ 1 4. M A D D D U R A N V A R L I K |
L A R |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 3 1. 1 2. 2 0 2 2 |
G ir iş ler |
Ç kış lar ı |
fer Tr an s |
3 1. 1 2. 2 0 2 3 |
G ir iş ler |
Ç kış lar ı |
3 0. 0 9. 2 0 2 4 |
|
| ğ M l iy De i t a e er |
||||||||
| i ler Ar sa ve ar az |
4 1 9. 3 1 6. 3 7 0 |
4. 2 9 3. 9 0 3 |
( ) 2 6. 2 3 2. 0 3 7 |
( ) 8 5. 6 9 8. 4 8 7 |
3 1 1. 6 7 9. 7 4 9 |
3. 7 1 9. 1 4 9 |
-- | 3 1 5. 3 9 8. 8 9 8 |
| Ye ltı d ler i üs ü üz t ra ve y er en |
4. 5 0 6. 7 2 1 |
2. 0 2 7. 5 5 7 |
-- | -- | 6. 5 3 4. 2 7 8 |
-- | -- | 6. 5 3 4. 2 7 8 |
| B ina lar |
4 3 6. 9 7 0. 3 7 9 |
1 0 1. 5 1 6. 0 4 7 |
-- | 8 5. 6 9 8. 4 8 7 |
6 2 4. 1 8 4. 9 1 3 |
2 9 7. 6 2 9 |
-- | 6 2 4. 4 8 2. 5 4 2 |
| k ina h iza M Te t a ve ç |
1. 6 6 3. 3 8. 1 4 9 5 |
1 6. 2 6 4. 3 1 4 |
-- | -- | 1. 6 9. 8 0 2. 4 6 3 7 |
6 6 9. 1 1 6 7. |
-- | 1. 6 8 4 1. 9 7. 7 5 7 |
| lar Ta ıt ş |
0. 6 8 2. 1 9 2 5 7 |
2 2 8. 1 9 1. 8 8 5 |
( 9 2. 9 2 1. 1 3 9 ) |
-- | 0 9 2. 6 4 1 7 5. 5 |
4 2. 1 0 9. 3 5 5 |
( 1 0 4. 4 4. 3 ) 5 7 7 |
6 4 3. 1 9 9 5 7. 7 |
| ir ba lar De m ş |
1 4 4. 6 9 6. 4 3 5 |
2 6. 6 7 2. 3 5 7 |
-- | -- | 1 7 1. 3 6 8. 7 9 2 |
1 4. 6 2 0. 2 0 0 |
-- | 1 8 5. 9 8 8. 9 9 2 |
| Öz l m l iy ler t e a e |
5 4. 1 6 6. 6 8 1 |
2 9 7. 4 7 7 |
-- | -- | 5 4. 4 6 4. 1 5 8 |
5 5. 2 8 5 |
-- | 5 4. 5 1 9. 4 4 3 |
| lm kta lan lar Ya tır p ı a o a ım y |
1 7 6. 2 9 7. 5 3 8 |
4 8 2. 2 4 1. 2 2 0 |
( ) 9 8 7. 1 8 2 |
( ) 1 0 4. 3 4 8. 7 0 3 |
5 5 3. 2 0 2. 8 7 3 |
3 6 8. 9 8 1. 2 6 8 |
-- | 9 2 2. 1 8 4. 1 4 1 |
| 3. 4 7 0. 1 7 4. 4 6 5 |
8 6 1. 5 0 4. 4 6 3 |
( 1 2 0. 1 4 0. 3 5 8 ) |
( 1 0 4. 3 4 8. 7 0 3 ) |
4. 1 0 7. 1 8 9. 8 6 7 |
4 3 7. 4 5 2. 1 8 2 |
( 1 0 4. 5 4 4. 3 7 7 ) |
4. 4 4 0. 0 9 7. 6 7 2 |
|
| ir i iş Am ism B km t or an |
||||||||
| ltı d ler i Ye üs ü üz t ra ve y er en |
8 0 1. 5 1 2 |
2 2 3. 4 9 8 |
-- | -- | 1. 0 2 5. 0 1 0 |
3 0 1. 2 7 2 |
-- | 1. 3 2 6. 2 8 2 |
| ina lar B |
1 3. 9 2 2. 2 4 9 |
1 1. 0 5 8. 8 3 7 |
-- | -- | 2 4. 9 8 1. 0 8 6 |
9. 0 1 2. 0 3 1 |
-- | 3 3. 9 9 3. 1 1 7 |
| k ina h iza M Te t a ve ç |
3 2 7. 7 7 2. 4 3 6 |
1 8 3. 1 2 0. 2 0 9 |
-- | -- | 5 1 0. 8 9 2. 6 4 5 |
1 2 8. 6 5 0. 7 2 2 |
-- | 6 3 9. 5 4 3. 3 6 7 |
| Ta lar ıt ş |
1 2 5. 7 6 9. 5 5 7 |
1 2 1. 8 9 8. 8 0 8 |
( 3 0. 6 0 9. 8 5 0 ) |
-- | 2 1 7. 0 5 8. 5 1 5 |
8 0. 3 5 2. 0 3 3 |
( 3 3. 3 9 5. 2 5 3 ) |
2 6 4. 0 1 5. 2 9 5 |
| De ir ba lar m ş |
9 6. 4 0 7. 1 1 7 |
1 7. 8 4 7. 9 1 9 |
-- | -- | 1 1 4. 2 5 5. 0 3 6 |
1 6. 3 1 7. 9 4 4 |
-- | 1 3 0. 5 7 2. 9 8 0 |
| Öz l m l iy ler t e a e |
3 1. 1 9. 9 1 5 7 |
6. 4 8 3. 0 2 2 |
-- | -- | 3 8. 0 0 2. 9 9 3 |
4. 8 4. 4 8 2 7 |
-- | 4 2. 8 4 7 7. 7 5 |
| 5 9 6. 1 9 2. 8 4 2 |
3 4 0. 6 3 2. 2 9 3 |
( ) 3 0. 6 0 9. 8 5 0 |
9 0 6. 2 1 5. 2 8 5 |
2 3 9. 5 0 8. 4 8 4 |
( ) 3 3. 3 9 5. 2 5 3 |
1. 1 1 2. 3 2 8. 5 1 6 |
||
| f ğ i Ne t De ter De er |
2. 8 3. 9 8 1. 6 2 3 7 |
3. 2 0 0. 9 4. 8 2 7 5 |
3. 3 2 6 9. 1 6 7. 7 5 |
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla maddi duran varlıklar üzerinde aktifleştirilen finansman gideri bulunmamaktadır.
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla amortisman giderlerinin 194.129.741 TL'si satışların maliyetine, 22.811.328 TL'si pazarlama satış giderlerine ve 41.620.231 TL'si genel yönetim giderlerine dâhil edilmiştir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 30 EYLÜL 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 01 Ocak 2023 |
Girişler | Transferler | 31 Aralık 2023 |
Girişler | 30 Eylül 2024 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | ||||||
| Bilgisayar Programları | 37.880.952 | 12.137.687 | -- | 50.018.639 | -- | 50.018.639 |
| İlaç Ruhsatları (*) | 173.411.719 | 24.473.588 | -- 197.885.307 | 13.422.476 211.307.783 | ||
| Geliştirme Giderleri | 293.208.944 104.987.947 104.348.703 502.545.594 188.595.396 691.140.990 | |||||
| 504.501.615 141.599.222 104.348.703 750.449.540 202.017.872 952.467.412 | ||||||
| Birikmiş Amortismanlar | ||||||
| Bilgisayar Programları | 27.568.485 | 7.110.540 | -- | 34.679.025 | 6.104.126 | 40.783.151 |
| İlaç Ruhsatları | 35.375.726 | 13.601.484 | -- | 48.977.210 | 12.948.690 | 61.925.900 |
| 62.944.211 | 20.712.024 | -- | 83.656.235 | 19.052.816 102.709.051 | ||
| Net defter değeri | 441.557.404 | 666.793.305 | 849.758.361 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un teminat, rehin ve ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | TL Karşılığı | ABD Doları | Avro | TL |
|---|---|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
309.970.436 | -- | 5.684.110 | 309.970.436 |
| -Teminat mektubu | 216.970.436 | -- | 5.684.110 | -- |
| -Teminat senedi | -- | -- | -- | -- |
| -İpotek | 39.000.000 | -- | -- | 39.000.000 |
| -Kefalet | 54.000.000 | -- | -- | 54.000.000 |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen | ||||
| Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin | 99.600.000 | -- | -- | 99.600.000 |
| Toplam Tutarı | ||||
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi | ||||
| Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin | -- | -- | -- | -- |
| Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam | ||||
| Tutarı | ||||
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | 99.600.000 | -- | -- | 99.600.000 |
| i. Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam | -- | -- | -- | -- |
| tutarı | ||||
| ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer | ||||
| grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ'lerin | 99.600.000 | -- | -- | 99.600.000 |
| toplam tutarı | ||||
| iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine | -- | -- | -- | -- |
| vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | ||||
| 409.570.436 | -- | 5.684.110 | 409.570.436 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 30 EYLÜL 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | TL Karşılığı | ABD Doları | Avro | TL |
|---|---|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
80.675.790 | -- | -- | 80.675.790 |
| -Teminat mektubu | 13.319.112 | -- | -- | 13.319.112 |
| -Teminat senedi | -- | -- | -- | -- |
| -İpotek | -- | -- | -- | -- |
| -Kefalet | 67.356.678 | -- | -- | 67.356.678 |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen | ||||
| Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin | 124.235.651 | -- | -- | 124.235.651 |
| Toplam Tutarı | ||||
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi | ||||
| Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin | -- | -- | -- | -- |
| Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam | ||||
| Tutarı | ||||
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | 124.235.651 | -- | -- | 124.235.651 |
| i. Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam | -- | -- | -- | -- |
| tutarı | ||||
| ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer | ||||
| grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ'lerin | 124.235.651 | -- | -- | 124.235.651 |
| toplam tutarı | ||||
| iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
-- | -- | -- | -- |
| 204.911.441 | -- | -- | 204.911.441 |
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla Grup'un vermiş olduğu diğer TRİ'lerin özkaynaklarına oranı %2,57'dir (31 Aralık 2023: %2,49).
Şirket'in almış olduğu TRİ'lerin detayı aşağıdaki gibidir;
| 30 Eylül 2024 | ||
|---|---|---|
| TL | TL Karşılığı | |
| Teminat mektupları | 25.315.000 | 25.315.000 |
| 25.315.000 | ||
| 31 Aralık 2023 | ||
| TL | TL Karşılığı | |
| Teminat mektupları | 25.315.000 | 25.315.000 |
| 25.315.000 |
Grup'un aleyhine açılmış ve 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla devam etmekte olan davalar için ayrılan karşılık tutarı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dava Karşılıkları | 19.329.885 | 25.877.307 |
| 19.329.885 | 25.877.307 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 30 EYLÜL 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Dava karşılıklarına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|
| Açılış Bakiyesi, 1 Ocak | 25.877.307 | 44.170.901 |
| Dönem İçerisinde Ayrılan Karşılık (Not 21) Konusu kalmayan karşılık (-) |
282.894 -- |
1.637.201 (4.693.739) |
| Kapanış Bakiyesi, 30 Eylül | 19.329.885 | 27.980.755 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ödenecek Sosyal Güvenlik Primleri Personele Ödenecek Ücretler |
14.611.341 35.166.893 |
11.990.470 2.037.579 |
| 49.778.234 | 14.028.049 |
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kullanılmayan İzin Karşılığı | 17.826.365 | 18.093.136 |
| 17.826.365 | 18.093.136 |
Prim ve izin karşılıklarına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|
| Açılış Bakiyesi, 1 Ocak | 18.093.136 | 9.642.439 |
| Dönem İçerisinde Ayrılan Karşılık (Not 20) | 4.501.411 | 29.771.675 |
| Parasal kazanç/(kayıp) | (4.768.182) | (3.207.931) |
| Kapanış Bakiyesi, 31 Aralık | 17.826.365 | 36.206.183 |
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60'ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Emeklilik öncesi hizmet şartlarıyla ilgili bazı geçiş karşılıkları, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde değiştirilmesi ile Kanun'dan çıkarılmıştır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 30 EYLÜL 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 41.828,42 TL (31 Aralık 2023: 35.058,58) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, Grup'un yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Kıdem tazminat karşılığı, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır.
Grup'un kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli olan 41.828,42 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır.
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 71.272.507 | 70.538.404 |
| 71.272.507 | 70.538.404 |
Kıdem tazminatı karşılıklarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|
| Açılış Bakiyesi, 1 Ocak | 70.538.404 | 41.420.385 |
| Hizmet Maliyeti (Not 20) | 9.930.065 | 7.975.166 |
| Faiz Maliyeti (Not 21) | 8.374.692 | 4.399.097 |
| Ödenen Kıdem Tazminatları (-) | (7.497.324) | (18.002.215) |
| Aktüeryal Kazanç/(kayıp) | 8.383.652 | 29.262.728 |
| Parasal kazanç/(kayıp) | (18.456.982) | (13.780.097) |
| Kapanış Bakiyesi, 30 Eylül | 71.272.507 | 51.275.064 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 30 EYLÜL 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| % | Tutar | % | Tutar | |
| Abidin Gülmüş | 72,92 | 218.750.000 | 73,18 | 219.530.000 |
| Semra Gülmüş | 1,25 | 3.750.000 | 1,25 | 3.750.000 |
| Şükrü Türkmen | 0,89 | 2.656.000 | 1,25 | 3.750.000 |
| Ömer Dinçer | 0,89 | 2.656.000 | 1,25 | 3.750.000 |
| Absel Limited Şirketi | 0,42 | 1.250.000 | 0,42 | 1.250.000 |
| Bekir İlker Yılmaz (*) | 0,39 | 1.164.000 | 0,00 | -- |
| Aylin Evrensel (*) | 0,34 | 1.024.000 | 0,00 | -- |
| Halka Açık Kısım | 22,92 | 68.750.000 | 22,66 | 67.970.000 |
| Çıkarılmış Sermaye | 300.000.000 | 300.000.000 | ||
| Sermaye düzeltmesi farkları | 1.435.417.127 | 1.435.417.127 | ||
| 1.735.417.127 | 1.735.417.127 |
Grup'un 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla sermayesi 300.000.000 adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2023: 300.000.000). Hisselerin itibari değeri hisse başına 1 TL'dir (31 Aralık 2023: 1 TL).
(*) 28 Kasım 2023 tarihinde, Şükrü Türkmen ve Ömer Dinçer her biri ayrı ayrı olmak üzere 1.094.000 TL tutarında paylarının devir işlemlerini gerçekleştirmişlerdir. Pay devri sonucunda Bekir İlker Yılmaz 1.164.000 TL nominal değerli, Aylin Evrensel ise 1.024.000 TL nominal değerli pay tutarına sahip olmuştur.
Grup, 6362 sayılı Sermaye Piyasası kanunu hükümlerine göre kayıtlı sermaye sistemini kabul etmiş ve Sermaye Piyasası Kurulu'nun 25 Mart 2021 tarih ve 15/514 sayılı izni ile kayıtlı sermaye sistemine geçmiştir.
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Paylara İlişkin Primler/(İskontolar) | 2.124.666.585 | 2.124.666.585 |
| 2.124.666.585 | 2.124.666.585 |
Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, Grup'un ödenmiş /çıkarılmış sermayesinin 20'sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın 5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş/çıkarılmış sermayenin 5'ini aşan dağıtılan karın 10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş/çıkarılmış sermayenin 50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yasal Yedekler | 347.051.294 | 305.211.785 |
| 347.051.294 | 305.211.785 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 30 EYLÜL 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Duran varlıklar yenileme fonu Aktüeryal kazanç/kayıp fonu |
611.647.712 (71.207.642) |
618.297.664 (60.371.010) |
| 540.440.070 | 557.926.654 | |
| e) Geçmiş Yıllar Karları/(Zararları) | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Geçmiş Yıllar Karları | 1.577.035.175 | 1.231.035.172 |
| 1.577.035.175 | 1.231.035.172 |
| 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Yurt İçi ve Dışı İlaç Satışları | 12.605.860.977 | 10.827.720.318 | 4.374.589.853 | 4.279.825.426 |
| Satışİskontoları (-) | (1.731.426.206) (3.012.698.358) | (596.861.024) | (546.499.231) | |
| Satışİadeleri (-) | (996.958) | (1.868.126) | (245.426) | (1.307.946) |
| 10.873.437.813 | 7.813.153.834 | 3.777.483.403 | 3.732.018.249 | |
| 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
| Satılan Mamül ve Hizmet Maliyeti | (696.906.035) | (710.784.178) | (218.161.645) | (159.430.739) |
| Satılan Ticari Mal Maliyeti | (8.044.954.956) (5.393.810.159) | (2.821.285.460) | (2.963.342.037) | |
| (8.741.860.991) (6.104.594.337) | (3.039.447.105) | (3.122.772.776) |
Satışların maliyetinde yer alan personel ve amortisman giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | 1 Temmuz | 1 Temmuz | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | |
| Amortisman Giderleri (Not 14) | 194.129.741 | 169.304.060 | 51.486.399 | 56.813.996 |
| Personel Giderleri | 159.977.358 | 171.657.848 | 44.165.828 | 59.494.499 |
| 354.107.099 | 340.961.908 | 95.652.227 | 116.308.495 |
| 1 Ocak | 1 Ocak | 1 Temmuz | 1 Temmuz | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri | 835.239.010 | 670.223.184 | 286.629.634 | 219.712.943 |
| Genel Yönetim Giderleri | 307.317.580 | 362.968.514 | 114.134.153 | 147.103.102 |
| 1.142.556.590 | 1.033.191.698 | 400.763.787 | 366.816.045 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 30 EYLÜL 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak | 1 Ocak | 1 Temmuz | 1 Temmuz | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | |
| Personel giderleri | 139.001.624 | 120.323.504 | 44.752.078 | 39.096.167 |
| Amortisman giderleri (Not 14) | 41.620.231 | 42.588.830 | 13.604.243 | 17.889.804 |
| Ofis giderleri | 26.432.257 | 12.486.582 | 7.092.799 | 2.174.873 |
| Sigorta giderleri | 14.577.630 | 17.356.814 | 5.495.557 | 6.746.978 |
| Araç giderleri | 10.795.628 | 15.367.315 | 3.831.325 | 5.709.688 |
| Kıdem tazminatı gideri (Not 17) | 9.930.065 | 7.975.166 | 3.725.882 | 1.651.822 |
| Bakım ve onarım giderleri | 10.821.637 | 6.195.917 | 4.761.254 | 1.719.946 |
| Danışmanlık, müşavirlik giderleri | 9.152.426 | 15.878.019 | 3.179.190 | 3.869.510 |
| Konaklama, seyahat giderleri | 4.908.397 | 15.585.154 | 1.472.031 | 4.109.616 |
| İzin karşılığı gideri (Not 17) | 4.501.411 | 29.771.675 | 1.576.821 | 17.641.552 |
| Vergi, resim ve harç giderleri | 5.342.016 | 5.565.643 | 3.107.095 | 2.016.248 |
| Haberleşme giderleri | 890.279 | 1.599.689 | 280.061 | 322.247 |
| Diğer giderler | 29.343.979 | 72.274.206 | 21.255.817 | 44.154.651 |
| 307.317.580 | 362.968.514 | 114.134.153 | 147.103.102 |
| 1 Ocak | 1 Ocak | 1 Temmuz | 1 Temmuz | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | |
| Personel giderleri | 256.343.806 | 242.565.213 | 78.371.057 | 65.494.757 |
| Klinik, araştırma ve pazarlama giderleri | 216.536.981 | 91.586.449 | 85.455.755 | 46.066.591 |
| Yurtdışı giderleri | 166.163.938 | 135.500.562 | 58.509.977 | 45.556.135 |
| Konaklama ve seyahat giderleri | 39.836.903 | 57.781.174 | 9.868.221 | 15.677.337 |
| Amortisman giderleri (Not 14) | 22.811.328 | 20.826.316 | 6.127.763 | 7.260.604 |
| Sigorta giderleri | 26.586.949 | 24.802.915 | 12.291.693 | 3.971.808 |
| Araç giderleri | 22.738.881 | 15.999.651 | 8.603.396 | 6.060.881 |
| Vergi, resim ve harç giderleri | 14.765.901 | 13.150.984 | 2.727.923 | 700.840 |
| Nakliye giderleri | 14.813.349 | 15.106.519 | 4.066.917 | 5.511.578 |
| Tanıtım ve reklam giderleri | 10.730.806 | 11.513.007 | 1.385.105 | 3.144.669 |
| Danışmanlık giderleri | 3.676.487 | 5.399.828 | 925.479 | 1.571.598 |
| Haberleşme giderleri | 258.556 | 285.584 | 104.786 | 96.097 |
| Diğer giderler | 39.975.125 | 35.704.982 | 18.191.562 | 18.600.048 |
| 835.239.010 | 670.223.184 | 286.629.634 | 219.712.943 |
| 1 Ocak | 1 Ocak | 1 Temmuz | 1 Temmuz | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | |
| Fiyat farkı gelirleri | 219.115.995 | 38.488.149 | 106.599.645 | 16.065.296 |
| Ticari nitelikli kur farkı geliri | 90.110.512 | 235.088.908 | 30.027.294 | 31.462.587 |
| Reeskont faiz geliri | 17.112.638 | 48.096.680 | (2.020.098) | 3.129.572 |
| Sigorta tazminat geliri | 6.640.017 | 78.152.470 | 613.038 | 52.287.280 |
| Konusu kalmayan şüpheli alacak | ||||
| karşılığı (Not 7) | 322.156 | 986.332 | -- | -- |
| Diğer | 20.867.226 | 54.913.864 | 11.246.491 | 9.689.969 |
| 354.168.544 | 455.726.403 | 146.466.370 | 112.634.704 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 30 EYLÜL 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Ticari nitelikli kur farkı gideri | (158.337.961) | (360.676.926) | (68.483.499) | (38.487.608) |
| SGK İlaç iade giderleri ve fiyat farkı | (65.535.827) | (237.135.781) | (14.921.508) | 5.801.559 |
| giderleri (*) | ||||
| Mamul imha giderleri | (36.748.953) | (54.087.477) | (5.365.165) | (6.853.574) |
| Çalışmayan kısım giderleri | (46.387.472) | (37.227.791) | (22.952.906) | (23.084.581) |
| Reeskont faiz gideri | (29.195.432) | (50.141.551) | (12.404.070) | (36.496.131) |
| Şüpheli alacak karşılık gideri (Not 7) | (8.094.248) | (3.359.167) | 1.442.066 | 989.707 |
| Kıdem tazminatı yükümlülüğü faiz | ||||
| gideri (Not 17) | (8.374.692) | (4.399.097) | (1.352.280) | (557.089) |
| Beklenen kredi zararı karşılığı | (1.449.074) | (6.289.689) | 622.406 | (2.662.189) |
| Dava karşılık gideri (Not 16) | (282.894) | (1.637.201) | (66.132) | 437.327 |
| Dava arabuluculuk giderleri | -- | (29.989.486) | -- | -- |
| Vergi barışından doğan vergi giderleri | -- | (2.505.043) | -- | (715.936) |
| Diğer | (13.162.108) | (23.685.612) | (6.641.627) | (1.884.628) |
| (367.568.661) | (811.134.821) | (130.122.715) | (103.513.143) |
(*) İthal edilerek SGK'ya satılan ürünlerin hatalı çıkması sonucunda SGK tarafından imha edilen ürünlere ilişkin giderlerdir. Hatalı ürünlere ilişkin bedelin üreticiden tahsiline ilişkin süreç başlatılmıştır.
| 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Menkul kıymet değer artışı | 47.788.402 | -- | 18.951.004 | -- |
| Sabit kıymet satış karı | 5.157.421 | -- | (6.734.605) | -- |
| Kira gelirleri | 7.159.071 | 4.912.939 | 1.538.578 | 3.115.429 |
| Hisse senedi değer artışı | 1.180.822 | 1.344.135 | -- | 1.344.135 |
| 61.285.716 | 6.257.074 | 13.754.977 | 4.459.564 | |
| b) Yatırım Faaliyetlerinden Giderler | ||||
| 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
| İştirak/bağlı ortaklık değer | ||||
| düşüklüğü (*) | (53.718.935) | -- | (15.765.494) | -- |
| Sabit kıymet satış zararı | -- | (3.149.691) | -- | (3.091.372) |
(*) Şirket, finansal yatırımlarından Jaguar Health Inc.'ye 16.666.666 adet hisse karşılığında 2.000.000 USD bedel ödeyerek Türk Lirası cinsinden 64.558.200 TL bedelle hissedar olmuştur. Jaguar Health Inc. Amerikan NASDAQ borsasında işlem gören bir şirkettir. 30.09.2024 tarihli hisse fiyatına göre 53.718.935 TL tutarında değer düşüklüğü meydana gelmiştir (Dipnot 12).
(53.718.935) (3.149.691) (15.765.494) (3.091.372)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 30 EYLÜL 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Faiz gelirleri | 169.128.276 | 155.537.519 | 46.272.820 | 55.088.287 |
| Kur farkı gelirleri | 25.971.000 | 333.063.184 | 12.908.372 | 2.129.635 |
| 195.099.276 | 488.600.703 | 59.181.192 | 57.217.922 | |
| b) Finansal Giderler | ||||
| 1 Ocak | 1 Ocak | 1 Temmuz | 1 Temmuz | |
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2023 | |
| Faiz giderleri | (483.472.065) | (162.443.544) | (132.226.725) | (72.234.585) |
| Kur farkı giderleri | (66.259.433) | (54.067.630) | (34.669.732) | (11.350.081) |
| Banka komisyon giderleri | (9.834.564) | (30.577.274) | (2.640.235) | (20.149.205) |
| Teminat mektubu giderleri | (920.647) | (152.792) | (411.165) | (62.144) |
| (560.486.709) | (247.241.240) | (169.947.857) | (103.796.015) |
Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 25'tir (31 Aralık 2023: 25).
Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemekte olup karın tamamının veya bir kısmının temettü olarak;
dağıtılması halinde 10 Gelir Vergisi Stopajı hesaplanır. Dönem karının sermayeye ilavesi halinde, kar dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz. Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak safi kurum kazancına uygulanır.
Bilanço tarihleri itibarıyla Grup'un vergi yükümlülüğü aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Kurumlar Vergisi Karşılığı Peşin Ödenen Vergiler (-) |
2.064.231 (16.749.655) |
18.740.774 (28.366.829) |
||
| Ödenecek Kurumlar Vergisi | (14.685.424) | (9.626.055) | ||
| 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz 30 Eylül 2024 |
1 Temmuz 30 Eylül 2023 |
|
| Cari Vergi Gideri Ertelenmiş Vergi Geliri/(Geliri) |
(1.170.386) (349.900.410) |
(18.540.152) (344.441.082) |
(252.758) (109.247.035) |
(3.953.145) (214.851.569) |
| Toplam Vergi Geliri/(Gideri) | (351.070.796) | (362.981.234) | (109.499.793) | (218.804.714) |
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade
edilmiştir.)
Grup, ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin TFRS ve yasal finansal tabloları arasındaki farklı değerlendirilmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, tebliğ ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır.
Bilanço tarihleri itibarıyla birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir;
| Ertelenen | Ertelenen | |||
|---|---|---|---|---|
| Toplam Geçici | Vergi Varlığı/ | Toplam Geçici | Vergi Varlığı/ | |
| Farklar | (Yükümlülüğü) | Farklar | (Yükümlülüğü) | |
| 30 Eylül 2024 | 30 Eylül 2024 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2023 | ||
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlık Düzeltmesi | 65.372.011 | 16.343.003 | 665.478.617 | 166.369.655 |
| Ticari Alacak Reeskontu | 81.115.944 | 20.278.988 | 79.782.311 | 19.945.579 |
| Kıdem Karşılığı | 71.272.507 | 17.818.126 | 70.538.404 | 17.634.600 |
| Kur Farkı | 63.079.305 | 15.769.826 | 58.887.836 | 14.721.960 |
| Stoklar Geçici Farkları | 91.810.954 | 22.952.739 | 98.801.961 | 24.700.490 |
| Kredi faiz tahakkuku düzeltilmesi | 12.480.491 | 3.120.123 | 731.446 | 182.863 |
| Dava Karşılıkları | 19.329.885 | 4.832.472 | 25.877.307 | 6.469.327 |
| Şüpheli Alacak Karşılığı | 15.765.306 | 3.941.326 | 18.926.348 | 4.731.588 |
| İzin ve Prim Karşılığı | 17.826.365 | 4.456.591 | 18.093.136 | 4.523.285 |
| Diğer | 14.443.582 | 3.610.893 | 5.004.527 | 1.251.131 |
| Ertelenmiş Vergi Varlıkları | 113.124.087 | 260.530.478 | ||
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlık Düzeltmesi | (818.491.285) | (204.622.821) | -- | -- |
| Maddi Duran Varlık Gerçeğe Uygun Değerleme Farkları | (305.371.252) | (47.370.022) | (435.346.972) | (68.450.783) |
| Finansal yatırım geçici farkları | (179.042.591) | (44.760.648) | (86.246.204) | (21.561.551) |
| Ticari borçlar reeskontu | (33.521.803) | (8.380.451) | (30.805.819) | (7.701.455) |
| Stoklar geçici farkları | (5.664.953) | (1.416.238) | (26.057.875) | (6.514.469) |
| Ertelenmiş gelir düzeltmesi | (8.404.803) | (2.101.201) | (12.237.638) | (3.059.409) |
| Diğer | (479.170) | (119.795) | (297.699) | (74.426) |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülükleri | (308.771.176) | (107.362.093) | ||
| Ertelenmiş Vergi Varlığı/(Yükümlülüğü), net | (195.647.089) | 153.168.385 |
satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 30 Eylül 2023 tarihleri itibarıyla sona eren yıl içindeki ertelenmiş vergi hareketi aşağıda verilmiştir:
| 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|
| Açılış Bakiyesi, 1 Ocak | 153.168.385 | (119.989.527) |
| Dönem ertelenmiş vergi gelir/(gideri) | (349.900.410) | (344.441.082) |
| Maddi duran varlık vergi etkisi | 3.013.175 | -- |
| Aktüeryal kayıp/kazancın vergi etkisi | (1.928.239) | (6.761.926) |
| Toplam Vergi Geliri/(Gideri ) | (195.647.089) | (471.192.535) |
Şirket faaliyetlerinden dolayı, borç ve sermaye piyasası fiyatlarındaki, döviz kurları ile faiz oranlarındaki değişimlerin etkileri dâhil çeşitli finansal riskleri yönetmeye odaklanmıştır. Grup risk yönetim programı ile piyasalardaki dalgalanmaların getireceği potansiyel olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaçlamıştır.
Şirket için ağırlıklı olarak ABD Doları ve Avro cinsinden borçlu veya alacaklı bulunan meblağların Türk Lirası'na çevrilmesinden dolayı kur değişikliklerinden doğan döviz kur riskine maruz kalmaktadır. Bu riskler, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmekte ve sınırlandırılmaktadır. Şirket yabancı para kur riskini yabancı para varlıklarını ve yükümlülüklerini dengeli bir şekilde organize etmekte ve yükümlülükler ile varlıkların vadelerini ve yabancı para pozisyonlarını eşleştirme yoluyla yönetmektedir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal olmayan yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | ABD Doları | AVRO | GBP | CHF | CNY | TL Karşılığı |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1. Ticari alacaklar | 4.069.604 | 902.331 | -- | 430.636 | -- | 190.689.770 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka Hesapları dâhil) | 2.535.881 | 3.510.000 | -- | -- | -- | 220.508.410 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | 733.026 | 230.805 | 14.245 | 3.082 | 7.129.707 | 69.092.772 |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 7.338.511 | 4.643.136 | 14.245 | 433.718 | 7.129.707 | 480.290.952 |
| 5. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 7.338.511 | 4.643.136 | 14.245 | 433.718 | 7.129.707 | 480.290.952 |
| 10. Ticari Borçlar | 8.413.336 | 19.423.455 | 136.208 | -- | -- | 1.034.709.258 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 5.564.829 | 1.536.228 | -- | -- | -- | 248.517.504 |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | 13.978.165 | 20.959.683 | 136.208 | -- | -- | 1.283.226.762 |
| 14. Ticari Borçlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 15. Finansal Yükümlülükler | 2.944.245 | 3.713.763 | -- | -- | -- | 242.220.117 |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | 2.944.245 | 3.713.763 | -- | -- | -- | 242.220.117 |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 16.922.410 | 24.673.446 | 136.208 | -- | -- | 1.525.446.879 |
| 19. Finansal durum tablosu dışı döviz cinsinden Türev | ||||||
| araçların Net Varlık / | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 19a. Aktif Karakterli Finansal Durum Tablosu Dışı Döviz | ||||||
| Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 19b. Pasif Karakterli Finansal Durum Tablosu Dışı Döviz | ||||||
| Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 20. Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) | ||||||
| Pozisyonu (9-18+19) | (9.583.899) | (20.030.310) | (121.963) | 433.718 | 7.129.707 | (1.045.155.927) |
| 21. Parasal Kalemler Net yabancı Para Varlık / | ||||||
| (Yükümlülük) Pozisyonu | ||||||
| (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | (10.316.925) | (20.261.115) | (136.208) | 430.636 | -- | (1.114.248.699) |
| 22. Döviz Hedge'i için Kullanılan Finansal | ||||||
| Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 23. İhracat | 11.503.295 | -- | -- | -- | -- | 392.503.928 |
| 24. İthalat | 10.154.675 | 142.228.766 | -- | 172.626 | 107.406.633 | 6.302.205.061 |
satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | ABD Doları | AVRO | GBP | CHF | CNY | TL Karşılığı (Tarihi değer) |
TL Karşılığı (Endeksli değer) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1. Ticari alacaklar | 2.747.440 | 522.000 | -- | 578.262 | -- | 118.103.120 | 160.455.301 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka Hesapları dâhil) | 589.000 | -- | -- | -- | -- | 17.339.100 | 23.556.960 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | |
| 3. Diğer | 716.488 | 955.282 | 19.274 | 2.057 | 17.185.200 | 123.826.601 | 168.231.242 |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 4.052.928 | 1.477.282 | 19.274 | 580.319 | 17.185.200 | 259.268.821 | 352.243.503 |
| 5. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 4.052.928 | 1.477.282 | 19.274 | 580.319 | 17.185.200 | 259.268.821 | 352.243.503 |
| 10. Ticari Borçlar | 8.915.587 | 3.637.538 | 1.741 | -- | 77.652 | 381.332.838 | 518.080.092 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 439.101 | 710.151 | -- | -- | 36.058.731 | 48.989.515 | |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 98 | 416 | -- | -- | -- | 16.436 | 22.330 |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | 9.354.786 | 4.348.105 | 1.741 | -- | 77.652 | 417.408.005 | 567.091.937 |
| 14. Ticari Borçlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 15. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) 19. Finansal durum tablosu dışı döviz cinsinden Türev araçların Net Varlık / |
9.354.786 | 4.348.105 | 1.741 | -- | 77.652 | 417.408.005 | 567.091.937 |
| (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) 19a. Aktif Karakterli Finansal Durum Tablosu Dışı Döviz |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı 19b. Pasif Karakterli Finansal Durum Tablosu Dışı Döviz |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı 20. Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Pozisyonu (9-18+19) 21. Parasal Kalemler Net yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu |
(5.301.858) | (2.870.823) | 17.533 | 580.319 | 17.107.548 | (158.139.184) | (214.848.434) |
| (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) 22. Döviz Hedge'i için Kullanılan Finansal |
(6.018.346) | (3.826.105) | (1.741) | 578.262 | (77.652) | (281.965.785) | (383.079.676) |
| Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 23. İhracat | 12.707.900 | -- | -- | -- | -- | 374.097.708 | 508.250.420 |
| 24. İthalat | 39.256.277 | 92.235.760 | -- | -- | -- | 4.160.112.535 | 5.651.943.057 |
Grup, başlıca ABD Doları, Avro ve GBP cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo Grup'un ABD Doları, Avro ve GBP kurlarındaki 10'luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. 10'luk oran, üst düzey yöneticilere Grup içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yıl sonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yıl sonundaki 10'luk kur değişiminin etkilerini gösterir. Bu analiz, dış kaynaklı krediler ile Grup içindeki yurt dışı faaliyetler için kullanılan, krediyi alan ve de kullanan tarafların fonksiyonel para birimi dışındaki kredilerini kapsamaktadır. Pozitif değer, kar/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.
| Kar/(Zarar) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2024 | Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
||
| ABD Doları'nın TL karşısında 10 değerlenmesi halinde ABD Doları net varlık/(yükümlülük) ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
(32.701.222) -- |
32.701.222 -- |
||
| ABD Doları net etki | (32.701.222) | 32.701.222 | ||
| Avro 'nun TL karşısında 10 değerlenmesi halinde Avro net varlık/(yükümlülük) Avro riskinden korunan kısım (-) |
(76.458.498) -- |
76.458.498 -- |
||
| Avro net etki | (76.458.498) | 76.458.498 | ||
| GBP'nin TL karşısında 10 değerlenmesi halinde GBP net varlık/(yükümlülük) GBP riskinden korunan kısım (-) |
(556.712) -- |
556.712 -- |
||
| GBP net etki | (556.712) | 556.712 | ||
| CHF'nin TL karşısında 10 değerlenmesi halinde: CHF net varlık/(yükümlülüğü) CHF riskinden korunan kısım (-) |
1.751.201 -- |
(1.751.201) -- |
||
| GHF net etki | 1.751.201 | (1.751.201) | ||
| CNY'nin TL karşısında 10 değerlenmesi halinde: CNY net varlık/(yükümlülüğü) CNY riskinden korunan kısım (-) |
3.449.637 -- |
(3.449.637) -- |
||
| CNY net etki | 3.449.637 | (3.449.637) | ||
| Toplam net etki | (104.515.594) | 104.515.594 |
| Kar/(Zarar) | Kar/(Zarar) | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|
| ABD Doları'nın TL karşısında 10 değerlenmesi | |||||
| halinde ABD Doları net varlık/(yükümlülük) |
(15.607.716) | 15.607.716 | (21.204.696) | 21.204.696 | |
| ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- | |
| ABD Doları net etki | (15.607.716) | 15.607.716 | (21.204.696) | 21.204.696 | |
| Avro 'nun TL karşısında 10 değerlenmesi halinde Avro net varlık/(yükümlülük) Avro riskinden korunan kısım (-) |
(9.351.390) -- |
9.351.390 -- |
(12.704.830) -- |
12.704.830 -- |
|
| Avro net etki | (9.351.390) | 9.351.390 | (12.704.830) | 12.704.830 | |
| GBP'nin TL karşısında 10 değerlenmesi halinde GBP net varlık/(yükümlülük) GBP riskinden korunan kısım (-) |
65.647 -- |
(65.647) -- |
89.188 -- |
(89.188) -- |
|
| GBP net etki | 65.647 | (65.647) | 89.188 | (89.188) | |
| CHF'nin TL karşısında 10 değerlenmesi halinde: CHF net varlık/(yükümlülüğü) CHF riskinden korunan kısım (-) |
2.029.178 -- |
(2.029.178) -- |
2.756.848 -- |
(2.756.848) -- |
|
| GHF net etki | 2.029.178 | (2.029.178) | 2.756.848 | (2.756.848) | |
| CNY'nin TL karşısında 10 değerlenmesi halinde: |
|||||
| CNY net varlık/(yükümlülüğü) CNY riskinden korunan kısım (-) |
7.050.363 -- |
(7.050.363) -- |
9.578.647 -- |
(9.578.647) -- |
|
| CNY net etki | 7.050.363 | (7.050.363) | 9.578.647 | (9.578.647) | |
| Toplam net etki | (15.813.918) | 15.813.918 | (21.484.843) | 21.848.843 |
Grup, sadece sabit faiz oranları üzerinden borçlanılması sebebiyle, faiz oranı riskine maruz kalmamaktadır. Riskten korunma stratejileri düzenli olarak değerlendirilmekte; gerek bilançonun pozisyonunu gözden geçirilerek gerekse kredi kullanımlarında farklı faiz oranları kullanılarak faiz oranı riskinin kontrol altında tutulması amaçlanmaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Hisse başına kazanç, net dönem karının Şirket hisselerinin dönem içerisindeki ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır. Şirket'in Hisse Başına Kazanç/(Kayıp) hesaplaması aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 30 Eylül 2024 |
1 Ocak 30 Eylül 2023 |
1 Temmuz 30 Eylül 2024 |
1 Temuuz 30 Eylül 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Hisse Başına Kazanç | ||||
| Sürdürülen Faaliyetlerden Net Dönem Karı | 101.617.591 | (77.992) | 108.910.716 | 329.093.059 |
| Dönem Boyunca Mevcut Olan Hisselerin Ortalama Adedi |
300.000.000 | 300.000.000 | 300.000.000 | 300.000.000 |
| Sürdürülen Faaliyetlerden Elde Edilen Hisse | ||||
| Başına Kazanç (Bir Adet Adi Hisse Senedi (TL)) | 0,34 | (0,00) | 0,36 | 1,10 |
Şirket'in 5 Nisan 2024 tarihli Genel Kurul toplantısında almış olduğu 1 TL'lik ve 3 taksit halinde ödenecek kâr dağıtımı kararına istinaden, kâr dağıtımının üçüncü taksiti 8 Ekim 2024 tarihinde pay başına brüt 0,3703703 net 0,3333332 olarak ödenmiştir.
Şirket'in %85,00 oranında bağlı ortaklığı olan Elixir İlaç Araştırma Geliştirme A.Ş.'nin %10,00 oranındaki hissesi 8.950.000 TL bedelle Fırat YERLİKAYA'dan satın alınmış olup, Şirket'in Elixir İlaç Araştırma ve Geliştirme A.Ş.'deki hissedarlık oranı %95'e yükselmiştir.
Şirket'in %32,39 oranında hissedar olduğu Neo Auvra Dijital Sağlık ve Biyonik Teknolojileri ve Hizmetleri Sanayi ve Ticaret A.Ş.'ye vermiş olduğu 700.000 USD tutarındaki paya dönüştürülebilir borç paya dönüşmüş ve ayrıca Gen İlaç tarafından aynı şirketten 500.000 USD karşılığında hisse alınmıştır. Paya dönüşüm ve ek yatırım karşılığında Gen İlaç ve Sağlık Ürünleri Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin Neo Auvra Dijital Sağlık ve Biyonik Teknolojileri ve Hizmetleri Sanayi ve Ticaret A.Ş.'deki hissedarlık oranı %35,15'e yükselmiştir.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.