Audit Report / Information • Mar 5, 2025
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
01 OCAK-31 ARALIK 2024 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
Gen İlaç ve Sağlık Ürünler൴ Sanay൴ T൴caret Anon൴m Ş൴rket൴ ("Ş൴rket") ൴le bağlı ortaklıklarının (b൴rl൴kte "Grup" olarak anılacaktır) 31 Aralık 2024 tar൴hl൴ konsol൴de f൴nansal durum tabloları ൴le aynı tar൴hte sona eren hesap dönem൴ne a൴t konsol൴de kâr veya zarar ve d൴ğer kapsamlı gel൴r tablosu, konsol൴de özkaynak değ൴ş൴m tabloları ve konsol൴de nak൴t akış tabloları ൴le öneml൴ muhasebe pol൴t൴kalarının özet൴ de dâh൴l olmak üzere konsol൴de f൴nansal tablo d൴pnotlarından oluşan konsol൴de f൴nansal tablolarını denetlem൴ş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre ൴l൴ş൴ktek൴ konsol൴de f൴nansal tablolar, Grup'un 31 Aralık 2024 tar൴h൴ ൴t൴barıyla konsol൴de f൴nansal durumunu ve aynı tar൴hte sona eren hesap dönem൴ne a൴t konsol൴de f൴nansal performansını ve konsol൴de nak൴t akışlarını, Türk൴ye F൴nansal Raporlama Standartlarına ("TFRS"lere) uygun olarak tüm öneml൴ yönler൴yle gerçeğe uygun b൴r b൴ç൴mde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denet൴m, Sermaye P൴yasası Kurulu düzenlemeler൴ çerçeves൴nde kabul ed൴len ve Kamu Gözet൴m൴, Muhasebe ve Denet൴m Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türk൴ye Denet൴m Standartlarının b൴r parçası olan Bağımsız Denet൴m Standartlarına ("BDS") uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar kapsamındak൴ sorumluluklarımız, raporumuzun "Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları" bölümünde ayrıntılı b൴r şek൴lde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetç൴ler İç൴n Et൴k Kurallar ("Et൴k Kurallar") ൴le Sermaye P൴yasası Kurulu mevzuatında ve ൴lg൴l൴ d൴ğer mevzuatta yer alan et൴k ൴lkelere uygun olarak Grup'tan bağımsız olduğumuzu beyan eder൴z. Et൴k Kurallar ve mevzuat kapsamındak൴ et൴ğe ൴l൴şk൴n d൴ğer sorumluluklar da tarafımızca yer൴ne get൴r൴lm൴şt൴r. Bağımsız denet൴m sırasında elde ett൴ğ൴m൴z bağımsız denet൴m kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması ൴ç൴n yeterl൴ ve uygun b൴r dayanak oluşturduğuna ൴nanıyoruz.
Grup'un, uzun vadel൴ yatırımlar d൴pnotunda (Not 12) bel൴r൴t൴len ş൴rketler hem ortaklık oranları hem de akt൴f faal൴yetler൴n൴n henüz başlangıç safhasında olmaları sebepler൴yle konsol൴dasyona dah൴l ed൴lmey൴p mal൴yet bedel൴yle göster൴lm൴şt൴r. Söz konusu ş൴rketler൴n değer düşüklüğüne uğrama r൴skler൴ kontrol ed൴lm൴ş olup herhang൴ b൴r değer düşüklüğü durumu bulunmamaktadır. İlg൴l൴ ş൴rketler൴n mal൴yet bedeller൴ne Not 12'de detaylı olarak yer ver൴lm൴şt൴r.
K൴l൴t denet൴m konuları, meslek൴ muhakemem൴ze göre car൴ döneme a൴t konsol൴de f൴nansal tabloların bağımsız denet൴m൴nde en çok önem arz eden konulardır. K൴l൴t denet൴m konuları, b൴r bütün olarak konsol൴de f൴nansal tabloların bağımsız denet൴m൴ çerçeves൴nde ve konsol൴de f൴nansal tablolara ൴l൴şk൴n görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı b൴r görüş b൴ld൴rm൴yoruz.
Tarafımızca; aşağıda açıklanan konular k൴l൴t denet൴m konuları olarak bel൴rlenm൴ş ve raporumuzda b൴ld൴r൴lm൴şt൴r;
| K൴l൴t Denet൴m Konusu | Denet൴m൴m൴zde Konunun Nasıl Ele Alındığı |
|---|---|
| Hasılatın kaydedilmesi | |
| Grup, taahhüt ed൴len b൴r mal veya h൴zmet൴ müşter൴s൴ne devrederek ed൴m yükümlülüğünü yer൴ne get൴rd൴ğ൴nde (veya get൴rd൴kçe) hasılatı konsol൴de f൴nansal tablolara alır. Grup'un hasılatı, beşer൴ ൴laç ve sağlık ürünler൴n൴n satış gel൴rler൴nden oluşmaktadır. Grup'un operasyonlarının doğası gereğ൴, satışını yaptığı ve bedel൴n൴ tahs൴l ett൴ğ൴ h൴zmetler൴n sözleşme boyunca değerlend൴r൴lerek dönemlere ൴sabet eden tutarların ayrıştırılmama r൴sk൴ mevcuttur. Yukarıda bel൴rt൴len açıklamalara ൴st൴naden, satışların dönemsell൴ğ൴ ൴lkes൴ gereğ൴ bu durumdak൴ sözleşmeye bağlı h൴zmetler൴n hasılatının doğru döneme kayded൴l൴p kayded൴lmed൴ğ൴ k൴l൴t denet൴m konusu olarak bel൴rlenm൴şt൴r. |
Denet൴m൴m൴zde hasılatın tam ve doğru olarak kayded൴lmes൴ne ൴l൴şk൴n aşağıdak൴ prosedürler uygulanmıştır: - Grup'un hasılat sürec൴ ve bu süreçte yönet൴m tarafından tasarlanmış kontroller൴n tasarımı ve uygulaması ൴ncelenm൴şt൴r. Sürec൴n ൴çer൴s൴nde yer alan hem operasyonel hem de f൴nansal b൴lg൴ s൴stemler൴ uygulamalarının genel kontroller൴ne yönel൴k güvence çalışması gerçekleşt൴r൴lm൴şt൴r. - Müşter൴lerle yapılan sözleşmeler ൴ncelenm൴ş ve sözleşme maddeler൴n൴n hasılat üzer൴ndek൴ etk൴ler൴ değerlend൴r൴lm൴şt൴r. Sözleşmeler൴n süreler൴ tesp൴t ed൴lm൴şt൴r. - Denet൴m çalışmaları kapsamında h൴zmet satış ver൴ler൴ ve kayıtları örneklem bazında test ed൴lm൴şt൴r. Ayrıca hasılat tutarına ൴l൴şk൴n madd൴ |
| Grup'un hasılat ൴le ൴lg൴l൴ muhasebe pol൴t൴kalarına ve tutarlarına ൴l൴şk൴n açıklamalar Not 2.4 ve Not 19'da yer |
doğrulama prosedürler൴ ൴le ver൴ anal൴t൴ğ൴ araçları kullanılarak ൴lg൴l൴ hesap korelasyonuna ve anal൴z൴ne ൴l൴şk൴n prosedürler uygulanmıştır. |
| almaktadır. | - Söz konusu çalışmalarda kullanılan ver൴ler൴n bütünlüğünü ve doğruluğunu test etmek ൴ç൴n muhasebe s൴stemler൴nden elde ed൴len ver൴ler ൴le tahs൴lat b൴lg൴ler൴ karşılaştırılmıştır. |
| Çalışmalarımızın net൴ces൴nde, hasılatın kayded൴lmes൴ne ൴l൴şk൴n denet൴m൴m൴zde öneml൴ b൴r bulguya rastlanılmamıştır. |
| K൴l൴t Denet൴m Konusu | Denet൴m൴m൴zde Konunun Nasıl Ele Alındığı |
|---|---|
| İlişkili taraf işlemleri | |
| Grup'un toplam dönen varlıklarının %15'i İlişkili taraflardan ticari ve diğer alacaklardan oluşmaktadır. Söz konusu alacaklar, Grup'un, diğer grup şirketleri ile yaptığı mamul, ticari mal satış bakiyelerinden oluşmaktadır. İlişkili taraf işlemleri işletmenin olağan iş akışı içinde |
Bu k൴l൴t denet൴m konusunu ele almak ൴ç൴n denet൴m prosedürler൴ tasarlarken İl൴şk൴l൴ Taraf İşlemler൴ne ൴l൴şk൴n Grup yönet൴m൴n൴n uyguladığı muhasebe pol൴t൴kalarının TMS'ye ve ൴lg൴l൴ mevzuata uygun olup olmadığı göz önünde bulundurulmuştur. |
| gerçekleşebileceği gibi bazı durumlarda ilişkili taraf ilişkileri ve işlemlerinin niteliği, ilişkili olmayan taraflarla gerçekleştirilen benzer işlemlere göre konsolide finansal tablolarda daha yüksek "önemli yanlışlık" riskine sebep olabilir. İlişkili taraflarla yapılan işlemler karmaşık olabilir veya İlişkili taraf işlemleri normal piyasa yapısı ve şartlarında gerçekleşmeyebilir. |
Bu kapsamda aşağıdak൴ denet൴m prosedürler൴ uygulanmıştır; - İl൴şk൴l൴ taraf ൴l൴şk൴ler൴n൴ ve ൴şlemler൴n൴ anlayarak r൴sk faktörünün bulunup bulunmadığı değerlend൴r൴lm൴şt൴r. - İl൴şk൴l൴ taraflardan alacak ve borç bak൴yeler൴n൴n tahs൴l |
| İlişkili taraflarla olan ilişkilerin, işlemlerin ve taahhütler dahil olmak üzere mevcut bakiyelerin bilinmesi, konsolide finansal tablo kullanıcılarının işletmenin karşılaştığı riskler ve fırsatlar ile işletmenin faaliyetleri hakkında yapacakları değerlendirmeleri etkileyebilir. Bu sebeple İlişkili Taraf İşlemleri ve bakiyeleri denetimimiz çerçevesinde kilit denetim konularından biri olarak belirlenmiştir. |
kab൴l൴yet൴n൴n olup olmadığı değerlend൴r൴lm൴şt൴r. - İl൴şk൴l൴ taraflardan alacak ve borç bak൴yeler൴ne ൴l൴şk൴n doğrulamalar tem൴n ed൴lm൴şt൴r. Çalışmalarımızın net൴ces൴nde, ൴l൴şk൴l൴ taraf ൴şlemler൴ne ൴l൴şk൴n denet൴m൴m൴zde öneml൴ b൴r bulguya rastlanmamıştır. |
| Konsolide finansal tablolardaki İlişkili Taraf İşlemleri ile ilgili muhasebeleştirme esasları ve tutarlar Not 2.4 ve Not 6'da detaylı olarak açıklanmıştır. |
|
| K൴l൴t Denet൴m Konusu | Denet൴m൴m൴zde Konunun Nasıl Ele Alındığı |
| Enflasyon Muhasebesinin Uygulanması | |
| 2.1 nolu dipnotta açıklandığı üzere, Şirket'in fonksiyonel para biriminin (Türk Lirası) 31 Aralık 2024 tarihi itibari ile yüksek enflasyonlu ekonomi para birimi olarak değerlendirilmesi sebebi ile Şirket, "TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaya devam etmektedir |
Uygulanan denet൴m prosedürler൴ aşağıda açıklanmıştır; - F൴nansal raporlamadan sorumlu yönet൴mle görüşüp, TMS 29'un uygulanması sırasında d൴kkate alınan prens൴pler, parasal olmayan hesapların bel൴rlenmes൴ ve tasarlanan TMS 29 modeller൴ üzer൴nde yapılan testler hakkında ൴ncelemeler yapılmıştır. |
| TMS 29'a uygun olarak, konsolide finansal tablolar ve önceki dönemlere ait finansal bilgiler, Türk Lirası'nın genel satın alma gücündeki değişikliklerin yansıtılması için yeniden düzeltilmiş ve sonuç olarak, raporlama tarihine göre Türk Lirası'nın satın |
- Hesaplamaların tamlığı ve doğruluğunu sağlamak amacıyla kullanılan g൴r൴şler ve endeksler test ed൴lm൴şt൴r. |
| alma gücü cinsinden sunulmuştur. | - TMS 29 uyarınca yen൴den düzenlenen f൴nansal tablo |
| TMS 29'un yönergelerine uygun olarak, Grup enflasyona duyarlı finansal tabloları hazırlamak için Türkiye tüketici fiyat endekslerini kullanmıştır. Enflasyon düzeltmesi için uygulanan prensipler, 2.1 nolu dipnotta açıklanmıştır. |
ve ൴lg൴l൴ f൴nansal b൴lg൴ler kontrol ed൴lm൴şt൴r. - Enflasyon muhasebes൴ uygulanmış f൴nansal tablolarda ve ൴lg൴l൴ d൴pnot açıklamalarında ver൴len b൴lg൴ler൴n TMS 29 açısından yeterl൴l൴ğ൴ değerlend൴r൴lm൴şt൴r. |
| TMS 29'un Grup'un raporlanan sonuçları ve finansal durumu üzerindeki önemli etkisi göz önüne alındığında, yüksek enflasyon muhasebesi bir kilit denetim konusu olarak değerlendirilmiştir. |
| K൴l൴t Denet൴m Konuları | Konunun denet൴mde nasıl ele alındığı |
|---|---|
| Maddi duran varlıkların yeniden değerleme metodu ile muhasebeleştirilmesi | |
| Ş൴rket, 31 Aralık 2024 tar൴hl൴ f൴nansal tablolarında yer alan madd൴ duran varlıklarını, bağımsız b൴r değerleme kuruluşu tarafından yapılan değerleme çalışmalarının sonuçlarına bağlı olarak gerçeğe uygun değer൴yle muhasebeleşt൴rm൴şt൴r. Söz konusu ൴şlemler൴n karmaşıklığı ൴le öneml൴ muhakeme ve varsayımlar ൴çermes൴ denet൴m൴m൴z ൴ç൴n önem arz ett൴ğ൴nden ൴lg൴l൴ husus tarafımızca k൴l൴t denet൴m konusu olarak bel൴rlenm൴şt൴r. Madd൴ duran varlıklar ൴le ൴lg൴l൴ detaylı açıklamalar D൴pnot 2.5 ve D൴pnot 14'da yer almaktadır. |
Bu alanda uyguladığımız denet൴m prosedürler൴m൴z aşağıdak൴ler൴ ൴çermekted൴r; - Tarafımızca, Ş൴rket yönet൴m൴ tarafından atanan gayr൴menkul değerleme uzmanlarının, ehl൴yetler൴, yetk൴nl൴kler൴ ve tarafsızlıkları değerlend൴r൴lm൴şt൴r. Denet൴m൴m൴zde yen൴den değerleme model൴ne göre ölçülen ൴lg൴l൴ madd൴ duran varlıkların gerçeğe uygun değerler൴ne esas teşk൴l eden söz konusu değerleme raporlarında değerleme uzmanlarınca kullanılan yöntemler൴n uygunluğu değerlend൴r൴lm൴şt൴r. - Bağımsız değerleme uzmanlarının değerleme sırasında kullandığı varsayımların p൴yasa ver൴ler൴ ൴le uygunluğunun kontrolü ൴ç൴n p൴yasa araştırması yapılmış ve değerleme raporunda kullanılan tahm൴nler൴n ve varsayımların Ş൴rket'൴n bağımsız değerleme uzmanlarınca takd൴r ed൴len gerçeğe uygun değer൴n൴n kabul ed൴leb൴l൴r b൴r aralıkta olup olmadığının tarafımızca değerlend൴rmes൴ yapılmıştır. |
| - Kullanılan değerleme metodunun doğruluğunu, ൴lg൴l൴ madd൴ duran varlıkların kullanım amaçları ൴le b൴rl൴kte değerlend൴rerek kontrol ed൴lm൴ş ve gerçeğe uygun değer hesaplamasında kullanılan parametreler ൴le değerleme raporundak൴ parametreler karşılaştırılmıştır. |
|
| - Arsa, yer altı ve yer üstü düzenler൴ ൴ç൴n değerleme ş൴rket൴ tarafından metrekare başına hesaplanmış olan ortalama emsal değer hesabında kullanılan ver൴ler örneklem metoduyla seç൴lerek p൴yasa şartları ൴le karşılaştırılmış ve pazarlık payı, lokasyon düzeltmes൴ g൴b൴ tahm൴nler൴n toplam değer üzer൴ndek൴ hassas൴yet൴ değerlend൴r൴lm൴şt൴r. Bununla b൴rl൴kte değerleme ş൴rket൴ tarafından kullanılan mal൴yet yaklaşımı ൴le bel൴rlenen gerçeğe uygun değerler ൴ç൴n kullanılan b൴lg൴ler൴n ve tahm൴nler൴n doğruluğu değerlend൴r൴lm൴şt൴r. |
|
| - Ayrıca yukarıda sayılan özell൴kl൴ muhasebeleşt൴rmeler kapsamında, f൴nansal tablolarda ve açıklayıcı d൴pnotlarda yer alan b൴lg൴ler൴n TMS 16 uyarınca uygunluğu tarafımızca sorgulanmıştır. |
|
| Gerçekleşt൴rd൴ğ൴m൴z bu çalışmalar net൴ces൴nde öneml൴ b൴r bulgumuz olmamıştır. |
Grup yönet൴m൴; konsol൴de f൴nansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun b൴r b൴ç൴mde sunumundan ve hata veya h൴le kaynaklı öneml൴ yanlışlık ൴çermeyecek şek൴lde hazırlanması ൴ç൴n gerekl൴ gördüğü ൴ç kontrolden sorumludur.
Konsol൴de f൴nansal tabloları hazırlarken yönet൴m; Grup'un sürekl൴l൴ğ൴n൴ devam ett൴rme kab൴l൴yet൴n൴n değerlend൴r൴lmes൴nden, gerekt൴ğ൴nde sürekl൴l൴kle ൴lg൴l൴ hususları açıklamaktan ve Grup'u tasf൴ye etme ya da t൴car൴ faal൴yet൴ sona erd൴rme n൴yet൴ ya da mecbur൴yet൴ bulunmadığı sürece ൴şletmen൴n sürekl൴l൴ğ൴ esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönet൴mden sorumlu olanlar, Grup'un f൴nansal raporlama sürec൴n൴n gözet൴m൴nden sorumludur.
B൴r bağımsız denet൴mde, b൴z bağımsız denetç൴ler൴n sorumlulukları şunlardır;
Amacımız, b൴r bütün olarak konsol൴de f൴nansal tabloların hata veya h൴le kaynaklı öneml൴ yanlışlık ൴çer൴p ൴çermed൴ğ൴ne ൴l൴şk൴n makul güvence elde etmek ve görüşümüzü ൴çeren b൴r bağımsız denetç൴ raporu düzenlemekt൴r. BDS'lere uygun olarak yürütülen b൴r bağımsız denet൴m sonucunda ver൴len makul güvence; yüksek b൴r güvence sev൴yes൴d൴r ancak, var olan öneml൴ b൴r yanlışlığın her zaman tesp൴t ed൴leceğ൴n൴ garant൴ etmez. Yanlışlıklar hata veya h൴le kaynaklı olab൴l൴r. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, konsol൴de f൴nansal tablo kullanıcılarının bu tablolara ൴st൴naden alacakları ekonom൴k kararları etk൴lemes൴ makul ölçüde beklen൴yorsa bu yanlışlıklar öneml൴ olarak kabul ed൴l൴r.
SPK tarafından yayımlanan bağımsız denet൴m standartlarına ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bağımsız denet൴m൴n gereğ൴ olarak, bağımsız denet൴m boyunca meslek൴ muhakemem൴z൴ kullanmakta ve meslek൴ şüphec൴l൴ğ൴m൴z൴ sürdürmektey൴z. Tarafımızca ayrıca;
D൴ğer hususların yanı sıra, denet൴m sırasında tesp൴t ett൴ğ൴m൴z öneml൴ ൴ç kontrol eks൴kl൴kler൴ dâh൴l olmak üzere, bağımsız denet൴m൴n planlanan kapsamı ve zamanlaması ൴le öneml൴ denet൴m bulgularını Yönet൴m Kurulu'na b൴ld൴rmektey൴z.
Bağımsızlığa ൴l൴şk൴n et൴k hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönet൴mden sorumlu olanlara b൴ld൴rm൴ş bulunmaktayız. Ayrıca, bağımsızlık üzer൴nde etk൴s൴ olduğu düşünüleb൴lecek tüm ൴l൴şk൴ler൴ ve d൴ğer hususları ve, varsa, ൴lg൴l൴ önlemler൴ üst yönet൴mden sorumlu olanlara ൴letm൴ş bulunmaktayız.
Üst yönet൴mden sorumlu olanlara b൴ld൴r൴len konular arasından, car൴ döneme a൴t konsol൴de f൴nansal tabloların bağımsız denet൴m൴nde en çok önem arz eden konuları yan൴ k൴l൴t denet൴m konularını bel൴rlemektey൴z. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına ൴z൴n vermed൴ğ൴ durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şek൴lde beklend൴ğ൴ oldukça ൴st൴sna൴ durumlarda, ൴lg൴l൴ hususun bağımsız denetç൴ raporumuzda b൴ld൴r൴lmemes൴ne karar vereb൴l൴r൴z.
Eren Bağımsız Denet൴m Anon൴m Ş൴rket൴ A member f൴rm of Grant Thornton Internat൴onal
Nazım H൴kmet Sorumlu Ortak Baş Denetç൴
5 Mart 2025 İstanbul, Türk൴ye
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Geçmiş Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Not | TL | TL | |
| Dönen Varlıklar | |||
| Nakit ve nakit benzerleri | 4 | 542.973.844 | 97.248.001 |
| Finansal yatırımlar | 12 | 92.524.282 | 933.804.053 |
| Ticari alacaklar | |||
| - İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 6 | 297.204.250 | 628.552.473 |
| - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 7 | 1.339.071.918 | 1.369.449.258 |
| Diğer alacaklar | |||
| - İlişkili taraflardan diğer alacaklar | 6 | 583.200.298 | 254.456.218 |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 8 | 8.243.955 | 17.516.567 |
| Stoklar | 9 | 1.072.458.603 | 1.846.464.220 |
| Peşin ödenmiş giderler | 10 | 1.789.734.850 | 445.976.785 |
| Cari dönem vergisi ile ilgili varlıklar | 24 | 18.974.983 | 30.145.427 |
| Diğer dönen varlıklar | 11 | 51.364.956 | 82.722.780 |
| Toplam Dönen Varlıklar | 5.795.751.939 | 5.706.335.782 | |
| Duran Varlıklar | |||
| Finansal yatırımlar | 12 | 703.876.940 | 608.292.727 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 13 | 563.588.998 | 393.767.303 |
| Maddi duran varlıklar | 14 | 4.117.014.367 | 3.401.675.394 |
| Maddi olmayan varlıklar | 15 | 963.441.451 | 708.601.184 |
| Peşin ödenmiş giderler | 10 | 149.042.102 | 153.496.787 |
| Ertelenmiş vergi varlığı | 24 | 17.916.666 | 162.772.029 |
| Toplam Duran Varlıklar | 6.514.880.524 | 5.428.605.424 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 12.310.632.463 | 11.134.941.206 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Geçmiş Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Not | TL | TL | |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa vadeli borçlanmalar |
5 | 396.518.373 | 1.614.711.938 |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | 5 | 316.507.095 | 151.508.901 |
| Ticari borçlar | |||
| - İlişkili taraflara ticari borçlar | 6 | 11.532.746 | 57.856.895 |
| - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 7 | 2.679.337.592 | 1.314.336.901 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 17 | 21.741.026 | 14.907.606 |
| Diğer borçlar | |||
| - İlişkili taraflara diğer borçlar | 6 | 6.377.939 | 16.136.685 |
| - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 8 | 19.542.258 | 17.049.424 |
| Ertelenmiş gelirler | 10 | 706.367.091 | 663.770.901 |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | 24 | 2.064.231 | 19.915.819 |
| Kısa vadeli karşılıklar | |||
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar | 17 | 26.140.662 | 19.227.574 |
| - Diğer kısa vadeli karşılıklar | 16 | 8.242.102 | 27.499.812 |
| Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler | 4.194.371.115 | 3.916.922.456 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||
| Uzun vadeli borçlanmalar | 5 | 434.323.919 | 92.927.792 |
| Ticari borçlar | |||
| - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 7 | 11.675.970 | 29.447.006 |
| Ertelenmiş gelirler | 10 | 263.282 | 5.864.531 |
| Uzun vadeli karşılıklar | |||
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar | 17 | 75.230.248 | 74.961.155 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 24 | 287.099.836 | -- |
| Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler | 808.593.255 | 203.200.484 | |
| ÖZKAYNAKLAR | |||
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | |||
| Ödenmiş sermaye | 18 | 300.000.000 | 300.000.000 |
| Sermaye düzeltmesi farkları | 18 | 1.544.227.621 | 1.544.227.621 |
| Geri alınan paylar | 18 | (31.216.726) | -- |
| Paylara ilişkin primler/iskontalar | 18 | 2.257.882.986 | 2.257.882.986 |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler | |||
| - Yeniden değerleme ve ölçüm kazançları / (kayıpları) | 18 | 1.215.461.619 | 657.064.871 |
| - Aktüeryal kayıp / kazanç | 18 | (78.128.648) | (64.156.267) |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler | |||
| - Yabancı para çevrim farkı | 18 | 204.705 | -- |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 18 | 378.739.197 | 324.348.536 |
| Geçmiş yıl karları | 18 | 1.570.432.460 | 1.308.220.964 |
| Net dönem karı | 148.676.808 | 656.320.206 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 1.388.071 | 30.909.349 | |
| Toplam Özkaynak | 7.307.668.093 | 7.014.818.266 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 12.310.632.463 | 11.134.941.206 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak - |
Geçmiş Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak - |
||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
| Not | TL | TL | |
| Hasılat | 19 | 14.740.692.703 | 11.769.208.449 |
| Satışların maliyeti (-) | 19 | (11.891.721.248) | (9.171.181.967) |
| Brüt kar | 2.848.971.455 | 2.598.026.482 | |
| Genel yönetim giderleri (-) | 20 | (447.039.542) | (475.644.969) |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) | 20 | (1.301.498.649) | (1.006.850.990) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 21 | 481.330.949 | 508.864.362 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | 21 | (490.372.778) | (974.812.483) |
| Faaliyet karı | 1.091.391.435 | 649.582.402 | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 22 | 249.673.209 | 56.731.272 |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) | 22 | (56.737.448) | (6.307.358) |
| Finansal gelir / (gider) öncesi faaliyet karı | 1.284.327.196 | 700.006.316 | |
| Finansal gelirler | 23 | 352.028.553 | 598.122.159 |
| Finansal giderler (-) | 23 | (752.961.775) | (426.413.145) |
| Parasal kayıp / kazanç | 25 | (462.766.097) | (492.911.336) |
| Vergi öncesi kar | 420.627.877 | 378.803.994 | |
| Vergi gideri | |||
| Dönem vergi gideri | 24 | (31.553.533) | (16.935.507) |
| Ertelenmiş vergi geliri / (gideri) | 24 | (245.516.622) | 291.275.796 |
| DÖNEM KARI | 143.557.722 | 653.144.283 | |
| Dönem Karının Dağılımı | |||
| Kontrol gücü olmayan paylar | (5.119.086) | (3.175.923) | |
| Ana ortaklık payları | 148.676.808 | 656.320.206 | |
| DÖNEM KARI | 143.557.722 | 653.144.283 | |
| Pay başına kazanç | 27 | 0,48 | 2,18 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Geçmiş Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş |
|
|---|---|---|
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| TL | TL | |
| Dönem Karı | 143.557.722 | 653.144.283 |
| Diğer Kapsamlı Gelirler / (Giderler): | ||
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar | 540.619.444 | (84.269.291) |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç / kayıpları | (13.354.492) | (54.723.541) |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç / kayıpları ertelenmiş vergi etkisi | 2.670.898 | 9.120.590 |
| Maddi duran varlık ve yatırım amaçlı gayrimenkul değerleme ve düzeltmesi | 735.070.717 | (46.796.023) |
| Maddi duran varlık ve yatırım amaçlı gayrimenkul değerleme ve düzeltme vergi etkisi | (183.767.679) | 8.129.683 |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacaklar | 204.705 | -- |
| Yabancı para çevrim farkları | 204.705 | -- |
| Diğer Kapsamlı Gelir / (Gider) | 540.824.149 | (84.269.291) |
| Toplam Kapsamlı Gelir / (Gider) | 684.381.871 | 568.874.992 |
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı: | 684.381.871 | 568.874.992 |
| - Kontrol gücü olmayan paylar | (5.119.086) | (3.175.923) |
| - Ana ortaklık payları | 689.500.957 | 572.050.915 |
01 OCAK-31 ARALIK 2024 VE 2023 HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Öden miş serm aye |
Serm aye d üzelt mesi farkl arı |
Geri alın mış payl ar (-) |
Payl ara i lişkin prim ler/is kont olar |
Yaba ncı par a çevri m fa rkı |
Aktü l kaz anç / erya (kay ıp) |
Yeni eğerl den d eme ve sınıfl andı rma kaza nç/(k ayıpl arı) |
Kard rılmı an ay ş kısıtl dekle anm ış ye r |
Geçm iş yıl lar karla rı |
N et dö karı nem |
Ana ortak lığa a it özka ynak lar |
Kont rol g ücü olma aylar yan p |
Topl am |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 01 O cak 2 023 i tibar iyle a çılış baki yesi |
300.0 00.00 0 |
1.544 .227. 621 |
-- | 2.257 .882. 986 |
-- | (9.92 6.776 ) |
695.7 31.21 1 |
206.5 02.97 7 |
1.188 .478. 999 |
923.9 54.90 4 |
7.106 .851. 922 |
34.57 9.328 |
7.14 1.431 .250 |
| Gene l yed ekler sfer e tran |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 29.4 85.29 7 |
894.4 69.60 7 |
(923 .954. 904) |
-- | -- | -- |
| UMS 19 " Çalış anlar a sağ lanan fayd alar" dardı ndak i değ işikli k etk isi (D ipnot 2) stan |
-- | -- | -- | -- | -- | (54.7 23.54 1) |
-- | -- | -- | -- | (54.7 23.54 1) |
-- | (54.7 23.54 1) |
| Yeni den d eğerl ve öl kazan çları / (kay ıpları ) çüm eme |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | (38.6 0) 66.34 |
-- | -- | -- | (38.6 0) 66.34 |
-- | (38.6 0) 66.34 |
| aylar Kar p ı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 88.36 0.262 |
(775 754) .520. |
-- | (687 492) .160. |
-- | (687 492) .160. |
| Diğe r |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 793. 112 |
-- | 793. 112 |
-- | 793. 112 |
| Azın lık pa yları |
-- | -- | -- | -- | -- | 494.0 50 |
-- | -- | -- | -- | 494.0 50 |
(3.66 9.979 ) |
(3.17 5.929 ) |
| Net d önem karı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 656.3 20.20 6 |
656.3 20.20 6 |
-- | 656.3 20.20 6 |
| 31 A ralık 2023 itiba riyle kap baki yesi anış |
300.0 00.00 0 |
1.544 .227. 621 |
-- | 2.257 .882. 986 |
-- | (64.1 56.26 7) |
657.0 64.87 1 |
324.3 48.53 6 |
1.308 .220. 964 |
656.3 20.20 6 |
6.983 .908. 917 |
30.90 9.349 |
7.014 .818. 266 |
| 01 O cak 2 024 i tibar iyle a baki yesi çılış |
300.0 00.00 0 |
1.544 .227. 621 |
-- | 2.257 .882. 986 |
-- | (64.1 56.26 7) |
657.0 64.87 1 |
324.3 48.53 6 |
1.308 .220. 964 |
656.3 20.20 6 |
6.983 .908. 917 |
30.90 9.349 |
7.014 .818. 266 |
| Gene l yed ekler e tran sfer |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 1.73 1.428 |
654.5 88.77 8 |
(656 .320. 206) |
-- | -- | -- |
| İlaç G Gen ny G MBH kons olida a giri erma syon ş |
-- | -- | -- | -- | 204.7 05 |
-- | -- | -- | 331.3 24 |
536.0 29 |
-- | 536.0 29 |
|
| UMS 19 " Çalış anlar a sağ lanan fayd alar" dardı ndak i değ işikli k etk isi (D ipnot 2) stan |
-- | -- | -- | -- | -- | (13.3 54.49 2) |
-- | -- | -- | -- | (13.3 54.49 2) |
-- | (13.3 54.49 2) |
| Geri alına lar n pay |
-- | -- | (31.2 16.72 6) |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (31.2 16.72 6) |
-- | (31.2 16.72 6) |
| Mad di du arlık yenid en de ğerle ran v me |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | 735.0 70.71 7 |
-- | -- | -- | 735.0 70.71 7 |
-- | 735.0 70.71 7 |
| Mad di du arlık yenid en de ğerle ergi e tkisi ran v me v |
-- | -- | -- | -- | -- | (183 .767. 679) |
-- | -- | -- | (183 .767. 679) |
-- | (183 .767. 679) |
|
| aylar Kar p ı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 52.57 2.184 |
(385 .890. 187) |
-- | (333 .318. 003) |
-- | (333 .318. 003) |
| mlar vergi si ind irimi Kuru |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 2.250 .210 |
-- | 2.250 .210 |
-- | 2.250 .210 |
| lık pa yları Azın |
-- | -- | -- | -- | -- | (617 .889) |
7.093 .710 |
87.04 9 |
(9.06 ) 8.629 |
-- | (2.50 ) 5.759 |
(29.5 8) 21.27 |
(32.0 7) 27.03 |
| Net d önem karı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 148.6 76.80 8 |
148.6 76.80 8 |
-- | 148.6 76.80 8 |
| 31 A ralık 2024 itiba riyle kap baki yesi anış |
300.0 00.00 0 |
1.544 .227. 621 |
(31.2 16.72 6) |
2.257 .882. 986 |
204.7 05 |
(78.1 28.64 8) |
1.215 .461. 619 |
378.7 39.19 7 |
1.570 .432. 460 |
148.6 76.80 8 |
7.306 .280. 022 |
1.388 .071 |
7.307 .668. 093 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Geçmiş Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Notlar | 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | |||
| Dönem karı | 148.676.808 | 656.320.206 | |
| Dönem Net Karı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler | |||
| Amortisman ve itfa giderleri ile ilgili düzeltmeler | 14,15 | 368.444.356 | 384.000.574 |
| Kıdem tazminatı karşılık gideri | 17 | 13.427.950 | 14.308.319 |
| Beklenen kredi zarar karşılığı | 21 | 2.287.748 | 4.342.456 |
| Şüpheli ticari alacak karşılığı Dava karşılık gideri / geliri |
7 16 |
8.849.737 (15.599.966) |
20.713.045 (2.948.948) |
| Reeskont faiz gider / gelirleri ile ilgili düzeltmeler | 21 | (16.620.218) | 50.247.196 |
| Faiz gelirleri / giderleri ile ilgili düzeltmeler | 23 | 344.279.808 | 104.529.036 |
| İzin karşılıkları ile ilgili düzeltmeler | 17 | 12.839.451 | 13.008.701 |
| Sabit kıymet satış karı / zararı | 13 | (12.008.384) | 5.721.947 |
| Parasal kayıp / kazanç | 43.675.472 | 188.612.517 | |
| Ertelenmiş vergi varlığı / (yükümlülüğü), net | 24 | 245.516.622 | (291.275.794) |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | |||
| Stoklardaki artış / azalış | 9 | 775.313.932 | (881.410.894) |
| Ticari alacaklardaki artış / azalış | 6,7 | 341.328.578 | (1.024.201.817) |
| Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki artış / azalış | 6,8 | (319.471.468) | 24.026.552 |
| Peşin ödenmiş giderlerdeki artış / azalış | 10 | (1.339.303.380) | (226.019.009) |
| Diğer dönen varlıklardaki artış / azalış | 11 | 31.357.824 | 53.124.733 |
| Ticari borçlardaki artış / azalış | 6,7 | 1.344.374.077 | 510.844.353 |
| Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış / azalış | 6,8 | (432.492) | (10.349.971) |
| Ertelenmiş gelirler ile ilgili diğer borçlardaki artış / azalış | 10 | 36.994.941 | 641.908.043 |
| Vergi ödemeleri / iadeleri İşletme sermayesindeki değişim sonra faaliyetlerden sağlanan nakit akışı |
24 | (6.681.144) 2.007.250.252 |
37.979.771 273.481.016 |
| Ödenen kıdem tazminatları | 17 | (13.777.424) | (17.428.138) |
| İşletme Faaliyetlerinden Sağlanan Nakit Akışları, net | 1.993.472.828 | 256.052.878 | |
| B. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | |||
| Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri ve çıkışları | 5 | (711.799.244) | 1.109.727.682 |
| Ödenen faiz | 23 | (644.217.802) | (324.346.214) |
| Kar Payları | (333.318.003) | (687.160.492) | |
| Diğer | 2.250.210 | 793.112 | |
| Kontrol gücü olmayan payların etkisi | (32.027.037) | (3.175.929) | |
| Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları, net | (1.719.111.876) | 95.838.159 | |
| C. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | |||
| Finansal yatırımlar | 12 | 745.695.558 | (137.832.001) |
| Yatırım amaçlı gayrimenkullerdeki değişim | 13 | (169.821.695) | -- |
| Maddi duran varlıklardaki değişim | 14 | (309.134.971) | (762.003.260) |
| Maddi olmayan duran varlıklardaki değişim | 15 | (282.409.524) | (261.368.838) |
| Gen İlaç Germany GMBH konsolidasyona giriş | 18 | 536.029 | -- |
| Payların geri alım işlemleri nedeniyle meydana gelen artış/(azalış | 18 | (31.216.726) | -- |
| Alınan faiz | 22 | 312.914.334 | 225.581.196 |
| Yatırım Faaliyetlerinde Kullanılan Nakit Çıkışları, net | 266.563.005 | (935.622.903) | |
| D. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ ENFLASYON ETKİSİ | (95.198.114) | (249.545.496) | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ / AZALIŞ | 445.725.843 | (833.277.362) | |
| D. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 97.248.001 | 930.525.363 | |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 542.973.844 | 97.248.001 |
satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Gen İlaç ve Sağlık Ürünleri Sanayi Ticaret A.Ş. ("Şirket" veya "Ana Ortaklık") Ankara, Türkiye'de kurulmuştur. Şirket'in adresi ve başlıca faaliyet merkezi Mustafa Kemal Mahallesi 2119 Sokak No:3-5 Çankaya/Ankara'dır.
Ana ortaklığın İzmir ve İstanbul'da olmak üzere 2 adet irtibat ofisi bulunmaktadır.
Grup, her nevi beşerî ilaç imalatı ve sağlık ürünleri, alım satımı, ithalat ve ihracatı alanlarında faaliyet göstermektedir.
Şirket'in ortakları ve paylarına ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| % | Tutar | % | Tutar | |
| Abidin Gülmüş | 73,22 | 219.660.000 | 73,22 | 219.660.000 |
| Semra Gülmüş | 1,25 | 3.750.000 | 1,25 | 3.750.000 |
| Şükrü Türkmen | 0,89 | 2.656.000 | 0,89 | 2.656.000 |
| Ömer Dinçer | 0,89 | 2.656.000 | 0,89 | 2.656.000 |
| Absel Limited Şirketi | 0,42 | 1.250.000 | 0,42 | 1.250.000 |
| Bekir İlker Yılmaz (*) | 0,39 | 1.164.000 | 0,39 | 1.164.000 |
| Aylin Evrensel (*) | 0,34 | 1.024.000 | 0,34 | 1.024.000 |
| Halka Açık Kısım | 22,5 | 67.511.473 | 22,60 | 67.840.000 |
| Geri alınan paylar | 0,11 | 328.527 | -- | -- |
| Çıkarılmış Sermaye | 300.000.000 | 300.000.000 | ||
| Sermaye düzeltmesi farkları | 1.544.227.621 | 1.544.227.621 | ||
| 1.844.227.621 | 1.844.227.621 |
Ana Ortaklık'ın 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla sermayesi 300.000.000 adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2023: 300.000.000). Hisselerin itibari değeri hisse başına 1 TL'dir (31 Aralık 2023: 1 TL).
(*) 28 Kasım 2023 tarihinde, Şükrü Türkmen ve Ömer Dinçer her biri ayrı ayrı olmak üzere 1.094.000 TL tutarında paylarının devir işlemlerini gerçekleştirmişlerdir. Pay devri sonucunda Bekir İlker Yılmaz 1.164.000 TL nominal değerli, Aylin Evrensel ise 1.024.000 TL nominal değerli pay tutarına sahip olmuştur.
Şirket'in bağlı ortaklıklarındaki sahiplik oranlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Bağlı Ortaklıklar | Faaliyet Türleri |
Sahiplik Oranı |
Esas Faaliyet Konuları |
Faaliyet Gösterdiği Ülke |
|---|---|---|---|---|
| Genject Sağlık Ürünleri Kimya Sanayi | Enjektör Üretimi ve | Türkiye | ||
| Ticaret A.Ş. | Sağlık | %80,40 | Satışı Beşerî İlaç Araştırma |
Türkiye |
| Elixir İlaç Araştırma Geliştirme A.Ş.() Gen Ilac Germany GMBH () |
Sağlık Sağlık |
%95,00 %100 |
Geliştirme Beşeri İlaç Pazarlama |
Almanya |
(*) Şirket'in %85,00 oranında bağlı ortaklığı olan Elixir İlaç Araştırma Geliştirme A.Ş.'nin %10,00 oranındaki hissesi 8.950.000 TL bedelle Fırat YERLİKAYA'dan satın alınmış olup, Şirket'in Elixir İlaç Araştırma ve Geliştirme A.Ş.'deki hissedarlık oranı %95'e yükselmiştir.
Şirket'in bağlı ortaklıklarındaki sahiplik oranları aşağıdaki gibidir:
| Sahiplik Oranları | ||||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
| Genject Sağlık Ürünleri Kimya Sanayi Ticaret A.Ş. | %80,40 | %80,40 | ||
| Elixir İlaç Araştırma Geliştirme A.Ş. | %95 | %85 | ||
| Gen Ilac Germany GMBH (*) | %100 | %100 |
satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
(*) Gen Ilac Germany GMBH, 2021 yılı sonunda Almanya'da kurulmuş olup 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla faaliyetlerine başladığı için finansal tablolarda konsolidasyon kapsamına alınmıştır.
Şirket, yukarıda detayı verilen ve finansal tablolarını konsolide ettiği bağlı ortaklıkları ile ilerleyen dipnotlarda "Grup" olarak ifade edilecektir.
Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ortalama çalışan personel sayısı 619'dur (31 Aralık 2023: 622).
İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II-14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TFRS") esas alınmıştır. Ayrıca KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayınlanan TMS taksonomisine uygun olarak sunulmuştur.
Şirket ve Türkiye'de kayıtlı olan Bağlı Ortaklıkları, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve konsolide finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara uymakta olup, Şirket ve Şirket'in bağlı ortaklıkları yasal kayıtlarını Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı ("Maliye Bakanlığı") tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uygun olarak hazırlamaktadır. Konsolide finansal tablolar, kanuni kayıtlara TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla TL'nin satın alma gücündeki değişimlerle ilgili olanlar dahil olmak üzere gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
1 Ocak-31 Aralık 2024 hesap dönemine ait konsolide finansal tablolar, 5 Mart 2024 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında onaylanmıştır. Şirket Genel Kurul'unun ve ilgili düzenleyici kurumların konsolide finansal tabloların yayımı sonrası söz konusu konsolide finansal tabloları değiştirilmesini talep etme hakkı bulunmaktadır.
Grup'un ikamet ettiği ülkenin para birimi ve geçerli para birimi Türk Lirası ("TL")'dır. Şirket, finansal raporlarındaki ölçüm kalemleri ile fonksiyonel para birimini Türk Lirası olarak kullanmaktadır.
Grup'un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi ("fonksiyonel para birimi") ile sunulmuştur.
Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıklığın, Grup muhasebe politikalarına göre düzenlenmiş konsolide finansal tablolarında yer alan; varlık ve yükümlülükleri finansal durum tablosu tarihindeki döviz kuru, gelir ve giderleri ise ortalama döviz kurları kullanılarak TL'ye çevrilmiştir. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özkaynaklar içerisindeki "yabancı para çevrim farkları" kalemi altında takip edilmektedir.
Gen Ilac Germany GMBH (Almanya)'nın EURO cinsinden hazırlanan mali tablosu gösterim para birimi olan TL'ye aşağıdaki şekilde çevrilmiştir.
31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla aktif ve pasif hesaplar aynı tarih itibarıyla geçerli olan TCMB EUR kuru ile TL'ye çevrilmiştir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yabancı Ülkelerde Faaliyet Gösteren Şubelerin ve Bağlı Ortaklıkların Mali Tablolarının Çevrimi (Devamı)
Gelir tablosu hesapları ilgili yılın ortalama kurlarından TL'ye çevrilmiştir.
Yukarıdaki çevrimler sonucu oluşan çevrim farkları Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler hesap grubu altında "Yabancı Para Çevrim Farkları" hesabında gösterilmiştir.
TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır.
TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, konsolide finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tablolar, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanmıştır. Önceki dönem finansal tablolar da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir. Grup bu nedenle, 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolarını da, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, konsolide finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı | Üç yıllık kümülatif enflasyon oranları |
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 2.684,55 | 1,00000 | 291% |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,44379 | 268% |
| 31 Aralık 2022 | 1.128,45 | 2,37897 | 156% |
Grup'un yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
TL cinsinden hazırlanmış cari dönem konsolide finansal tablolar, bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmekte olup önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine raporlama dönemi sonundaki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.
Parasal varlık ve yükümlülükler, hali hazırda, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin, geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, sırasıyla TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü ve TMS 2 Stoklar hükümleri uygulanmıştır.
Bilanço tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Finansal durum tablosu tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.
Finansal durum tablosundaki parasal olmayan kalemlerin kapsamlı gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki kapsamlı gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının finansal tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
Enflasyonun Grup'un cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, konsolide kar veya zarar tablosunda net parasal pozisyon kazançları/(kayıpları) hesabına kaydedilmiştir (Not 26).
İlişikteki konsolide finansal tablolar işletmenin sürekliliği ilkesine dayanarak hazırlanmıştır. Bu ilkeye göre Grup öngörülebilir gelecekte faaliyetlerini devam ettirecek ve normal faaliyet akışında vadeleri geldiğinde varlıklarını kullanabilecek ve yükümlülüklerini yerine getirebilecektir.
Konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
Grup'un, 1 nolu dipnotunda detayı verilen söz konusu bağlı ortaklıkları tam konsolidasyona tabi tutulmuştur. Konsolide finansal tablolar, Grup ve Grup'un bağlı ortaklıkları tarafından kontrol edilen işletmelerin finansal tablolarını kapsar. Kontrol, Şirket'in aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır:
Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde Grup yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığını yeniden değerlendirir.
Grup'un yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde çoğunluk oy hakkına sahip olmadığı durumlarda, ilgili yatırımın faaliyetlerini tek başına yönlendirebilecek/yönetebilecek şekilde yeterli oy hakkının olması halinde, yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde kontrol gücü vardır. Grup, aşağıdaki unsurlar da dâhil olmak üzere, ilgili yatırımdaki oy çoğunluğunun kontrol gücü sağlamak için yeterli olup olmadığının değerlendirmesinde konuyla ilgili tüm olayları ve şartları göz önünde bulundurur:
Bir bağlı ortaklığın konsolidasyon kapsamına alınması Grup'un bağlı ortaklık üzerinde kontrole sahip olmasıyla başlar ve kontrolünü kaybetmesiyle sona erer. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların gelir ve giderleri, satın alım tarihinden elden çıkarma tarihine kadar konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dâhil edilir.
Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirin her bir kalemi ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aittir. Kontrol gücü olmayan paylar ters bakiye ile sonuçlansa dahi, bağlı ortaklıkların toplam kapsamlı geliri ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır.
satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Gerekli olması halinde, Grup'un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır.
Tüm grup içi varlıklar ve yükümlülükler, özkaynaklar, gelir ve giderler ve Grup şirketleri arasındaki işlemlere ilişkin nakit akışları konsolidasyonda elimine edilir.
Bağlı ortaklıklar, Grup'un, doğrudan veya diğer bağlı ortaklıkları vasıtasıyla, sermaye ve yönetim ilişkileri çerçevesinde %50'den fazla oranda hisseye, oy hakkına veya yönetim çoğunluğunu seçme hakkına veya yönetim çoğunluğuna sahip olduğu işletmelerdir. Grup, bağlı ortaklık konumundaki şirketlerin finansal ve operasyonel politikalarını yürütme gücüne sahip olmasına bağlı olarak, bağlı ortaklığın faaliyet sonuçlarından pay alır. Grup'un, 1 nolu bilanço dipnotunda detayı verilen söz konusu bağlı ortaklıkları tam konsolidasyona tabi tutulmuştur.
Ancak Grup'un doğrudan ve dolaylı toplam oy hakkı %50 'nin üzerinde olmakla birlikte konsolide finansal tablolar açısından önemlilik teşkil etmeyen veya önemli bir etkiye sahip olmaması nedeniyle finansal varlıklar, maliyet bedelleri üzerinden varsa değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra konsolide finansal tablolara yansıtılarak konsolidasyon dışında tutulmuştur.
Konsolidasyona dâhil edilen şirketlerin bilançoları ve gelir tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş ve aralarındaki önemli tutardaki tüm borç/alacak bakiyeleri ile alım/satım işlemleri elimine edilmiştir. İştirak tutarları ile iştirak edilen şirket özsermayeleri karşılıklı elimine edilmiş olup konsolide finansal tablolarda yalnızca Grup'un sermayesi ve diğer özsermaye hesapları ile ayrı kalemde gösterilen azınlık hissedarlara ait olan özsermaye payları yansıtılmıştır. Gerekli olması halinde, Grup'un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır Kontrol gücü olmayan paylar ters bakiye ile sonuçlansa dahi, bağlı ortaklıkların toplam kapsamlı geliri ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır
Grup'un finansal ve operasyonel faaliyetleri üzerinde önemli bir etkiye sahip olduğu fakat herhangi bir kontrole sahip olmadığı iştirakler, bu etkilerin başladığı tarih ile etkilerin bitiş tarihi arasında özsermaye esasına göre muhasebeleştirilir. Grup'un direkt veya dolaylı olarak %20 ila %50 arasında iştirak ettiği ve 1 nolu bilanço dipnotunda detayı verilen şirketlerin finansal tabloları özkaynak yöntemine göre konsolidasyona tabi tutulmuştur. Özkaynak yönteminde iştirak net varlık tutarıyla konsolide bilançoda gösterilmiş ve faaliyeti sonucunda ortaya çıkan Grup payı konsolide gelir tablosuna dâhil edilmiştir.
Ekteki finansal tablolarda iştiraklerin faaliyet sonuçları ile varlık ve yükümlülükleri özkaynak yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilmiştir. Özkaynak yöntemine göre bilançoda iştirakler, maliyet bedelinin iştirakin veya iş ortaklığının net varlıklarındaki alım sonrası dönemde oluşan değişimdeki Şirket'in payı kadar düzeltilmesi sonucu bulunan tutardan, iştirakte veya iş ortaklığında oluşan herhangi bir değer düşüklüğünün düşülmesi neticesinde elde edilen tutar üzerinden gösterilir. İştirakin Şirket'in iştirakteki payını (özünde Şirket'in iştirakteki net yatırımının bir parçasını oluşturan herhangi bir uzun vadeli yatırımı da içeren) aşan zararları kayıtlara alınmaz. İlave zarar ayrılması ancak Şirket'in yasal veya zımni kabulden doğan yükümlülüğe maruz kalmış olması ya da iştirak adına ödemeler yapmış olması halinde söz konusudur.
TMS 36 standardında yer alan kurallar, Grup'un bir iştirakteki yatırımı ile ilgili bir değer düşüklüğü karşılığının muhasebeleştirilmesinin gerekli olup, olmadığı belirlemek amacıyla uygulanır. Değer düşüklüğü göstergesi olması durumunda, iştirak yatırımının geri kazanılabilir tutarı (kullanım değeri ile gerçeğe uygun değerinden satış maliyetlerinin düşülmesi sonucu bulunan tutardan büyük olanı) ile defter değeri karşılaştırılarak yatırımın tüm defter değeri TMS 36'ya göre değer düşüklüğü açısından tek bir varlık gibi test edilir. İştirakteki yatırımın geri kazanılabilir tutarının sonradan artması durumunda, söz konusu değer düşüklüğü zararı TMS 36 uyarınca iptal edilir.
satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Yapılan yatırım iştirak olma özelliğini kaybettiğinde ya da satış amaçlı elde tutulan duran varlık olarak sınıflandırıldığında, Grup özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirmeyi sona erdirir. Eğer Grup, iştirak veya iş ortaklığındaki payının tamamını elden çıkarmayıp kalan payı finansal varlık olarak sınıflandırırsa, kalan payını o günkü gerçeğe uygun değeri ile gösterir ve kalan payın gerçeğe uygun değeri, TMS 39 uyarınca başlangıçta muhasebeleştirilen gerçeğe uygun değer olarak kabul edilir. İştirak özkaynak yönteminin sona erdiği günkü kayıtlı değeri ile kalan payın gerçeğe uygun değeri ve iştirak satılan paylardan elde edilen kazanç arasındaki fark iştirak elden çıkarılmasından kaynaklanan kar/zarar olarak muhasebeleştirilir. Grup, iştirakteki yatırıma ilişkin daha önce diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirdiği tüm tutarları yatırım yapılan işletmenin varlık ya da borçlarını doğrudan elden çıkarması ile aynı esaslara uygun olarak muhasebeleştirir. Bu kapsamda iştirake veya iş ortaklığına ilişkin diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen tüm tutarlar, Grup'un iştiraki üzerindeki önemli etkiyi kaybetmesi durumunda özkaynak yönteminin sona ermesiyle özkaynaklardan kar/zarara aktarılır.
Mali durum ve performans değerlendirmelerinin tespitine imkân vermek üzere Grup'un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Mali tablo kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem mali tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır. Grup, 31 Aralık 2024 tarihli konsolide finansal durum tablosunu 31 Aralık 2023 tarihli finansal durum tablosu ile 1 Ocak – 31 Aralık 2024 dönemine ait konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, nakit akış tablosu ve özkaynak değişim tablosunu ise 1 Ocak – 31 Aralık 2023 dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir.
Konsolide finansal tablolarda yer alan finansal varlıklar ve yükümlülükler, ilgili değerleri netleştirmeye izin veren yasal bir yetkinin olması ve değerlerin net olarak gösterilmesi hususunda bir niyetin olması ya da varlığın gerçekleşmesi ile borcun yerine getirilmesinin aynı anda olması durumunda finansal tablolarda net değerleri üzerinden gösterilmektedirler.
31 Aralık 2024 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Mart 2020 ve Ocak 2023'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile). Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir. Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanmaktadır.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcı-kiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcıkiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir. Satıcı-kiracı, değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygulamaktadır.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.
Grup söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
KGK Şubat 2019'da, sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. Gelecekteki nakit akış tahminlerinde ve risk düzeltmesinde meydana gelen bazı değişiklikler de hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirilmektedir. İşletmeler, iskonto oranlarındaki değişikliklerin etkilerini kar veya zarar ya da diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirmeyi tercih edebilirler. Standart, katılım özelliklerine sahip sigorta sözleşmelerinin ölçüm ve sunumu için özel yönlendirme içermektedir. Ayrıca, KGK tarafından Aralık 2021'de yayımlanan değişikliklere göre, TFRS 17 ilk kez uygulandığında sunulan karşılaştırmalı bilgilerde yer alan finansal varlıklar ile sigorta sözleşmesi yükümlülükleri arasındaki muhtemel muhasebe uyumsuzluklarını gidermek amacıyla işletmeler "sınıflandırmanın örtüştürülmesi"ne yönelik geçiş opsiyonuna sahiptir.
KGK tarafından yapılan duyuruyla aşağıdaki işletmeler açısından Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2025 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir:
Söz konusu standardın Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Mayıs 2024'te KGK, TMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin takas edilebilirliğinin olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para biriminin takas edilebilirliğinin olmadığı durumda geçerli kurun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para biriminin takas edilebilirliği olmadığı için geçerli kur tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin diğer para birimiyle takas edilememesinin işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Değişiklikler 1 Ocak 2025 tarihinde ya da sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup bu durumda dipnotlarda bilgi verilir. Değişiklikler uygulandığında, karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmez.
Söz konusu değişiklik Grup için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.
Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Aşağıda belirtilen UFRS 9 ve UFRS 7'ye yönelik iki adet değişiklik ve UFRS Muhasebe Standartlarına İlişkin Yıllık İyileştirmeler ile UFRS 18 ve UFRS 19 Standartları UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Mayıs 2024'te UMSK, finansal araçların sınıflandırılmasına ve ölçümüne yönelik (UFRS 9 ve UFRS 7'ye ilişkin) değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklik finansal yükümlülüklerin "teslim tarihi"nde finansal tablo dışı bırakılacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bununla birlikte değişiklikle, belirli koşulların sağlanması durumunda, elektronik ödeme sistemiyle yerine getirilen finansal yükümlülüklerin teslim tarihinden önce finansal tablo dışı bırakılmasına yönelik muhasebe politikası tercihi getirilmektedir. Ayrıca yapılan değişiklik, Çevresel, Sosyal Yönetimsel (ESG) bağlantılı ya da koşula bağlı benzer diğer özellikler içeren finansal varlıkların sözleşmeye bağlı nakit akış özelliklerinin nasıl değerlendirileceği ile geri çağrılabilir olmayan varlıklar ve sözleşmeyle birbirine bağlı finansal araçlara yönelik uygulamalar hakkında açıklayıcı hükümler getirmektedir. Bunun yanı sıra bu değişiklik ile birlikte, koşullu bir olaya (ESG bağlantılı olanlar dahil) referans veren sözleşmesel hükümler içeren finansal varlık ve yükümlülükler ile gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen özkaynağa dayalı finansal araçlar için UFRS 7'ye ilave açıklamalar eklenmiştir.
Söz konusu değişiklik Grup için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.
UMSK tarafından, Temmuz 2024'te "UFRS Muhasebe Standartlarına İlişkin Yıllık İyileştirmeler / 11. Değişik", aşağıda belirtilen değişiklikleri içerek şekilde yayınlanmıştır:
Grup finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
UMSK, Aralık 2024'te "Doğal Kaynaklardan Üretilen Elektriği Konu Edinen Sözleşmeler" değişikliğini (TFRS 9 ve TFRS 7'ye ilişkin) yayımlamıştır. Değişiklik, "kendi için kullanım" istisnasına yönelik hükümlerin uygulanmasını açıklığa kavuşturmakta ve bu tür sözleşmelerin korunma aracı olarak kullanılması durumunda korunma muhasebesine izin vermektedir. Değişiklik ayrıca, bu sözleşmelerin işletmenin finansal performansı ve nakit akışları üzerindeki etkisinin yatırımcılar tarafından anlaşılmasını sağlamak amacıyla yeni açıklama hükümleri getirmektedir.
Söz konusu değişiklik Grup için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.
Nisan 2024'te UMSK, UMS 1'in yerini alan UFRS 18 Standardını yayımlamıştır. UFRS 18 belirli toplam ve alt toplamların verilmesi dahil, kar veya zarar tablosunun sunumuna ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18 işletmelerin, kar veya zarar tablosunda yer verilen tüm gelir ve giderleri, esas faaliyetler, yatırım faaliyetleri, finansman faaliyetleri, gelir vergileri ve durdurulan faaliyetler olmak üzere beş kategoriden biri içerisinde sunmasını zorunlu kılmaktadır. Standart ayrıca yönetim tarafından belirlenmiş performans ölçütlerinin açıklanmasını gerektirmekte ve bunun yanı sıra asli finansal tablolar ile dipnotlar için tanımlanan rollere uygun şekilde finansal bilgilerin toplulaştırılmasına ya da ayrıştırılmasına yönelik yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18'in yayımlanmasıyla beraber UMS 7, UMS 8 ve UMS34 gibi diğer finansal raporlama standartlarında da belirli değişiklikler meydana gelmiştir.
Söz konusu Standardın Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Mayıs 2024 tarihinde UMSK, belirli işletmeler için, UFRS'lerdeki finansal tablolara alma, ölçüm ve sunum hükümlerini uygularken azaltılmış açıklamalar verilmesi opsiyonunu sunan UFRS 19'u yayımlamıştır. Aksi belirtilmedikçe, UFRS 19'u uygulamayı seçen kapsam dahilindeki işletmelerin diğer UFRS'lerdeki açıklama hükümlerini uygulamasına gerek kalmayacaktır. Bağlı ortaklık niteliğinde olan, kamuya hesap verilebilirliği bulunmayan ve kamunun kullanımına açık şekilde UFRS'lerle uyumlu konsolide finansal tablolar hazırlayan ana ortaklığı (ara ya da nihai) bulunan bir işletme UFRS 19'u uygulamayı seçebilecektir.
Söz konusu Standart Grup için geçerli değildir.
Muhasebe politikalarında önemli değişiklikler geçmişe dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. 1 Ocak – 31 Aralık 2024 dönemine ait finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan muhasebe politikaları 1 Ocak – 31 Aralık 2023 dönemine ait finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan muhasebe politikaları ile tutarlıdır.
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Nakit ve nakit benzeri kalemler, eldeki nakit, vadesiz mevduat ve vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, nakde kolayca çevrilebilen ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır (Not 4). Vadesi 3 aydan daha uzun 1 yıldan kısa olan banka mevduatları kısa vadeli finansal yatırımlar altında sınıflandırılır.
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, Grup finansal aracın sözleşmeden doğan karşılıklarına taraf olduğunda Grup'un finansal durum tablosunda muhasebeleştirilir. Finansal varlıklar ve yükümlülükler ilk olarak gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülür. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin (gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık ve yükümlülükler hariç) edinimi veya ihracıyla doğrudan ilişkili olan işlem maliyetleri, uygun bir şekilde ilk muhasebeleştirmede o finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerine eklenir veya bu değerden çıkarılır. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin edinimi veya ihracıyla doğrudan ilişkili olan işlem maliyetleri direk olarak kâr veya zarara yansıtılır.
Normal yoldan alınıp satılan finansal varlıklar işlem tarihinde kayıtlara alınır veya çıkartılır.
(a) Finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli,
(b) Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerini esas alarak sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyeti üzerinden, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak veya gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırır. İşletme sadece finansal varlıkların yönetimi için kullandığı iş modelini değiştirdiğinde, bu değişiklikten etkilenen tüm finansal varlıkları yeniden sınıflandırır.
Finansal varlıkların yeniden sınıflandırılması, yeniden sınıflandırma tarihinden itibaren ileriye yönelik olarak uygulanır. Bu tür durumlarda, daha önce finansal tablolara alınmış olan kazanç, kayıp (değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları dâhil) veya faizler için herhangi düzeltme yapılmaz.
Aşağıdaki koşulları sağlayan finansal varlıklar sonradan itfa edilmiş maliyetleri üzerinden ölçülür;
Aşağıdaki koşulları sağlayan finansal varlıklar ise gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür;
Bir finansal varlık, itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmüyorsa, gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülür.
İlk defa finansal tablolara almada Grup, ticari amaçla elde tutulmayan özkaynak aracına yapılan yatırımını gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda, geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
(i) İtfa edilmiş maliyet ve etkin faiz yöntemi
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden gösterilen finansal varlıklara ilişkin faiz geliri etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanır. Etkin faiz yöntemi bir borçlanma aracının itfa edilmiş maliyetini hesaplama ve faiz gelirini ilgili döneme dağıtma yöntemidir. Bu gelir, aşağıdakiler dışında, finansal varlığın brüt defter değerine etkin faiz oranı uygulanarak hesaplanır;
a) Satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar. Bu tür finansal varlıklar için işletme, ilk defa finansal tablolara alınmasından itibaren, finansal varlığın itfa edilmiş maliyetine krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranını uygular.
b) Satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlık olmayan ancak sonradan kredi-değer düşüklüğüne uğramış finansal varlık haline gelen finansal varlıklar. Bu tür finansal varlıklar için işletme, sonraki raporlama dönemlerinde, varlığın itfa edilmiş maliyetine etkin faiz oranını uygular.
Faiz geliri, sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyetleri ve gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılmış borçlanma araçları için etkin faiz yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilir.
Faiz geliri konsolide kâr veya zarar tablolarında muhasebeleştirilir ve "finansman gelirleri–faiz gelirleri" kaleminde gösterilir.
(ii) Gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar
İtfa edilmiş maliyetleri üzerinden veya gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülme kriterini karşılamayan finansal varlıklar gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülürler.
Gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar her dönem sonunda gerçeğe uygun değerlerinden ölçülür ve tüm gerçeğe uygun değer değişimleri, ilgili finansal varlıklar finansal riskten korunma işlemlerinin bir parçası olmadıkları sürece, kâr veya zararda muhasebeleştirilir.
İlk defa finansal tablolara almada Grup, ticari amaçla elde tutulmayan her bir özkaynak aracına yapılan yatırımını gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda, geri dönülemeyecek bir tercihte bulunabilir.
Bir finansal varlık aşağıdaki durumlarda ticari amaçla elde tutulduğu varsayılır;
Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılan özkaynak araçlarına yapılan yatırımlar başlangıçta gerçeğe uygun değeri üzerine işlem maliyetleri eklenerek ölçülür. Daha sonra gerçeğe uygun değerdeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve kayıplar diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilip yeniden değerleme fonunda birikirler. Özkaynak yatırımlarının elden çıkarılması durumunda, birikmiş olan toplam kazanç veya kayıp birikmiş kârlara aktarılır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Finansal varlıkların yabancı para cinsinden gösterilen defter değeri, ilgili yabancı para birimiyle belirlenir ve her raporlama döneminin sonunda geçerli kurdan çevrilir. Özellikle,
Grup, itfa edilmiş maliyetleri üzerinden gösterilen veya gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen borçlanma araçları, kira alacakları, ticari alacaklar, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan varlıklar ve ayrıca finansal teminat sözleşmelerine yapılan yatırımlarına dair beklenen kredi zararları için finansal tablolarında değer düşüklüğü karşılığı ayırır. Beklenen kredi zararı tutarı her raporlama döneminde ilgili finansal varlığın ilk kez finansal tablolara alınmasından bu yana kredi riskinde oluşan değişiklikleri yansıtacak şekilde güncellenir.
Grup önemli finansman unsuru olmayan ticari alacaklar, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan varlıklar ve kira alacakları için basitleştirilmiş yaklaşımdan faydalanarak değer düşüklüğü karşılıklarını, ilgili finansal varlıkların ömürleri boyunca beklenen kredi zararına eşit tutarda hesaplar.
Grup diğer tüm finansal araçları için, ilk muhasebeleştirmeden bu yana eğer kredi riskinde önemli bir artış olduysa ömür boyu beklenen kredi zararlarını muhasebeleştirir. Ancak finansal aracın kredi riski ilk muhasebeleştirmeden bu yana önemli bir artış göstermemişse Grup o finansal araç için 12 aylık beklenen kredi zararı tutarında zarar karşılığını muhasebeleştirir.
Beklenen kredi zararlarının ölçümü, temerrüt ihtimali, temerrüt halinde kayıp (örneğin temerrüt varsa kaybın büyüklüğü) ve temerrüt halinde riske esas tutarın bir fonksiyonudur. Temerrüt olasılığı ve temerrüt halinde kaybın değerlendirilmesi, ileriye dönük bilgilerle düzeltilmiş geçmişe ait verilere dayanır. Finansal varlıkların temerrüt halinde riske esas tutarı, ilgili varlıkların raporlama tarihindeki brüt defter değeri üzerinden yansıtılır.
Finansal varlıkların beklenen kredi zararı, Grup'un sözleşmeye dayalı olarak vadesi geldikçe gerçekleşecek nakit akışlarının tamamı ile Grup'un tahsil etmeyi beklediği nakit akışlarının tamamı arasındaki farkın (tüm nakit açıklarının) başlangıçtaki etkin faiz oranı (ya da satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar için krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranı) üzerinden hesaplanan bugünkü değeridir.
Grup yalnızca finansal varlıktan kaynaklanan nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan hakların süresi dolduğunda veya finansal varlığı ve finansal varlığın sahipliğinden kaynaklanan her türlü risk ve getirileri önemli ölçüde başka bir işletmeye devrettiğinde o finansal varlığı finansal tablo dışı bırakır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Finansal varlıkların finansal tablo dışı bırakılması (devamı)
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen bir finansal varlık finansal tablo dışı bırakılırken varlığın defter değeri ve tahsil edilen ve edilecek bedel arasındaki fark kâr veya zararda muhasebeleştirilir. Ayrıca, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılan bir borçlanma aracının finansal tablo dışı bırakılmasında, daha önce ilgili araca ilişkin yeniden değerleme fonunda biriken toplam kazanç veya kayıp, kâr veya zararda yeniden sınıflandırılır. Grup'un ilk muhasebeleştirmede gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtarak ölçmeyi tercih ettiği bir özkaynak aracının finansal tablo dışı bırakılması durumundaysa, yeniden değerleme fonunda biriken toplam kazanç veya kayıp kâr veya zararda muhasebeleştirilmez, doğrudan birikmiş kârlara transfer edilir.
İşletme, finansal yükümlülüğü ilk defa finansal tablolara alırken gerçeğe uygun değerinden ölçer. Gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılanlar dışındaki yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilir.
İşletme, aşağıdakiler dışında kalan tüm finansal yükümlülüklerini sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyetinden ölçülen olarak sınıflandırır;
a) Gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler: Bu yükümlülükler, türev ürünler de dâhil olmak üzere, sonraki muhasebeleştirmede gerçeğe uygun değerinden ölçülür.
b) Finansal varlığın devredilmesi işleminin finansal tablo dışı bırakma şartlarını taşımaması veya devam eden ilişki yaklaşımının uygulanması durumunda ortaya çıkan finansal yükümlülükler: Grup, bir varlığı devam eden ilişkisi ölçüsünde finansal tabloda göstermeye devam ettiği durumda, finansal tabloya buna bağlı bir yükümlülük de yansıtır. Devredilen varlık ve buna bağlı yükümlülük, işletmenin elinde tutmaya devam ettiği hak ve mükellefiyetleri yansıtacak şekilde ölçülür. Devredilen varlığa bağlı yükümlülük, devredilen varlığın net defter değeri ile aynı usulde ölçülür.
c) TFRS 3'ün uygulandığı bir işletme birleşmesinde edinen işletme tarafından finansal tablolara alınan şarta bağlı bedel: İlk defa finansal tablolara alınmasından sonra, bu tür bir şarta bağlı bedeldeki gerçeğe uygun değer değişimleri kâr veya zarara yansıtılarak ölçülür.
İşletme, herhangi bir finansal yükümlülüğü yeniden sınıflandırmaz.
Grup finansal yükümlülükleri yalnızca Grup'un yükümlülükleri ortadan kalktığında, iptal edildiğinde veya zaman aşımına uğradığında finansal tablo dışı bırakır. Finansal tablo dışı bırakılan finansal yükümlülüğün defter değeri ve devredilen nakit dışı varlıklar veya üstlenilen yükümlülükler dahil olmak üzere ödenen veya ödenecek tutar arasındaki fark, kâr veya zararda muhasebeleştirilir.
Finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle ilişkili olan kişi veya işletmedir.
(a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır;
Söz konusu kişinin,
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar tahakkuk etmemiş finansman gelirleri düşülmüş olarak gösterilirler. Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri sonrası ticari alacaklar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, orijinal fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir.
Tahsil imkânının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için değer düşüklüğü karşılığı ayrılmaktadır. Objektif deliller, alacağın dava veya icra safhasında veya hazırlığında olması, alıcının önemli finansal zorluk içine düşmesi, alıcının temerrüde düşmesi veya önemli ve süresi öngörülemeyen bir gecikme yaşanacağının muhtemel olması gibi durumlardır. Söz konusu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir.
Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından düşülerek diğer faaliyet gelirlerine kaydedilir.
Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedeli üzerinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (bir yıldan kısa vadeli olan) ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında, TFRS 9'da tanımlanan "basitleştirilmiş yaklaşım" tercih edilmiştir. Söz konusu yaklaşım ile, Şirket ticari alacakların belirli nedenlerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları hariç olmak üzere), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıklarını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir.
Ticari borçlar, olağan faaliyetler içerisinde tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması gereken ödemeleri ifade etmektedir. Ticari borçlar, ilk olarak gerçeğe uygun değerinden ve müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülürler.
satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
İşin normal akışı içinde satılmak için elde tutulan, satılmak üzere üretilmekte olan ya da üretim sürecinde ya da hizmet sunumunda kullanılacak madde ve malzemeler şeklinde bulunan varlıkların gösterildiği kalemdir. Verilen sipariş avansları ilgili stok muhasebeleştirilinceye kadar diğer dönen varlıklar olarak sınıflandırılır.
Stoklar, maliyeti ve net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stokların maliyeti; tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların dönüştürme maliyetleri; direk işçilik giderleri gibi, üretimle doğrudan ilişkili maliyetleri kapsar. Bu maliyetler ayrıca ilk madde ve malzemenin mamule dönüştürülmesinde katlanılan sabit ve değişken genel üretim giderlerinden sistematik bir şekilde dağıtılan tutarları da içerir.
Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stoklar finansal tablolarda, kullanımları veya satış sonucu elde edilmesi beklenen tutardan daha yüksek bir bedelle izlenemez. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.
Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Arazi ve arsalar amortismana tabi tutulmazlar ve maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Varlıkların taşıdıkları değer üzerinden paraya çevrilemeyeceği durumlarda, varlıklarda değer düşüklüğü olup olmadığına bakılır. Böyle bir belirti varsa ve varlıkların taşıdıkları değerin, tahmini gerçekleşecek tutarı aştığı durumlarda, varlık ya da nakit yaratan birimler gerçekleşebilir değerine getirilir.
Gerçekleşebilecek tutar, varlığın net satış fiyatı ve kullanımdaki net defter değerinden yüksek olanıdır. Kullanımdaki net defter değeri tutarının belirlenmesi için, tahmin edilen gelecek dönem nakit akımları, paranın zaman değerini ve ilgili varlığın risk yapısını ölçen vergi öncesi indirim oranı kullanılarak iskonto edilmektedir. Bağımsız nakit akımı yaratmayan bir varlığın kullanımdaki net defter değeri varlığın dahil olduğu nakit akımı sağlayan grup için belirlenir. Değer düşüklüğü karşılık giderleri konsolide kâr veya zarar tablosunda kayda alınmaktadır.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların, maliyet veya değerlenmiş tutarları, beklenen faydalı ömürlerine veya üretim miktarlarına göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıkların itfasında kullanılan oranlar aşağıdaki gibidir;
| Faydalı ömür | |
|---|---|
| Bina | 50 yıl |
| Makina ve cihazlar | 4-15 yıl |
| Araçlar | 4-5 yıl |
| Demirbaşlar | 3-18 yıl |
| Özel maliyetler | 5 yıl |
| Diğer maddi duran varlıklar | 3-15 yıl |
satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Bir maddi duran varlığın taşıdığı değer, geri kazanılabilir değer, maddi duran varlığın kullanımdaki değeri veya varlığın satışı için katlanılacak giderler düşüldükten sonraki net satış fiyatından yüksek olanıdır. Raporlama tarihi itibari ile varlıkların faydalı ömürleri gözden geçirilmekte, gerektiğinde düzeltilmektedir.
Bakım ve onarım giderleri oluştukları dönemin kâr veya zarar tablosuna gider olarak kaydedilirler. Grup, yapılan yenilemeler doğrultusunda değiştirilen parçaların diğer bölümlerden bağımsız bir şekilde amortismana tabi tutulup tutulmadığına bakmaksızın taşınan değerlerini finansal durum tablosundan çıkarır. Başlıca yenilemeler, ilgili maddi duran varlığın kalan ömrünün veya yenilemenin kendisinin ekonomik ömrünün kısa olanı baz alınarak amortismana tabi tutulurlar.
Maddi duran varlık alımlarına ilişkin verilen avanslar, ilgili varlık aktifleştirilene veya yapılmakta olan yatırımlar hesabına alınana kadar duran varlıklar altındaki peşin ödenmiş giderler hesaplarında takip edilmektedir.
Aktifleştirmeden sonraki harcamalar, gelecekte ekonomik fayda sağlamasının kuvvetle muhtemel olması ve ilgili harcamanın maliyetinin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi durumunda ilgili varlığın maliyetine eklenir veya ayrı bir varlık olarak finansal tablolara yansıtılır. Maddi duran varlıklar; taşınır değerlerin, geri kazanılabilir değerlerinden daha fazla olabileceğini gösteren koşullarda değer düşüklüğü için gözden geçirilmektedir. Değer düşüklüğü saptanması için varlıklar, nakit üreten birimler olan en alt seviyede gruplanır (nakit üreten birim).
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklardan sınırlı ömre sahip olanlar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler.
Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine ve üretim miktarlarına göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Maddi olmayan duran varlıklarda itfa oranları aşağıda sunulmuştur;
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir.
Araştırma faaliyetleri giderleri oluştuğu dönem içinde gider olarak kabul edilir. Geliştirme faaliyetleri (ya da Grup içi bir projenin gelişim aşaması) sonucu ortaya çıkan işletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar yalnızca aşağıda belirtilen şartların tamamı karşılandığında kayda alınırlar:
Maddi olmayan duran varlığın kullanıma hazır ya da satılmaya hazır hale getirilebilmesi için tamamlanmasının teknik anlamda mümkün olması,
Maddi olmayan duran varlığı tamamlama, kullanma veya satma niyetinin olması,
Maddi olmayan duran varlığın kullanılabilir veya satılabilir olması,
Faydalı ömür Haklar 3 yıl
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Varlığın ne şekilde ileriye dönük olası bir ekonomik fayda sağlayacağının belli olması,
Maddi olmayan duran varlığın gelişimini tamamlamak, söz konusu varlığı kullanmak ya da satmak için uygun teknik, finansal ve başka kaynakların olması, ve
Varlığın geliştirme maliyetinin, geliştirme sürecinde güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması.
Grup yeni ilaçların lisans ve ruhsatları ile ilgili geliştirme faaliyetlerinde bulunmaktadır. İşletme içi yaratılan maddi olmayan varlık tutarı, maddi olmayan duran varlığın yukarıda belirtilen muhasebeleştirme şartlarını karşıladığı andan itibaren oluşan harcamaların toplam tutarıdır. İşletme içi yaratılan maddi olmayan varlıklar kayda alınamadıklarında, ilgili geliştirme harcamaları oluştukları dönemde gider olarak kaydedilir.
Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında, işletme içi yaratılan maddi olmayan varlıklar da ayrı olarak satın alınan maddi olmayan duran varlıklar gibi maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Bunlara ilişkin değer düşüklüğü giderleri kar veya zarar tablosunda "Araştırma ve Geliştirme Giderleri" hesabında muhasebeleştirilir.
Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılmasından kaynaklanan kâr ya da zarar, varsa, varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık finansal durum tablosu (bilanço) dışına alındığı zaman kâr veya zararda muhasebeleştirilir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup ilk olarak maliyet değerleri ve buna dahil olan işlem maliyetleri ile ölçülürler.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar. Yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan kar/(zarar), oluştukları dönemde gelir tablosuna dahil edilir.
Transferler, yatırım amaçlı gayrimenkullerin kullanımında bir değişiklik olduğunda yapılır. Gerçeğe uygun değer esasına göre izlenen yatırım amaçlı gayrimenkulden, sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul sınıfına yapılan bir transferde, transfer sonrasında yapılan muhasebeleştirme işlemindeki tahmini maliyeti, anılan gayrimenkulün kullanım şeklindeki değişikliğin gerçekleştiği tarihteki gerçeğe uygun değeridir. Sahibi tarafından kullanılan bir gayrimenkulün, gerçeğe uygun değer esasına göre gösterilecek yatırım amaçlı bir gayrimenkule dönüşmesi durumunda, işletme, kullanımdaki değişikliğin gerçekleştiği tarihe kadar "Maddi Duran Varlıklar"a uygulanan muhasebe politikasını uygular.
Grup, sözleşmenin başlangıcında bir sözleşmenin kiralama sözleşmesi olması ya da kiralama şartlarını içermesi durumunu değerlendirir. Grup, kısa vadeli kiralamalar (12 ay veya daha az süreli kira dönemi bulunan kiralamalar) ve düşük değerli varlıkların kiralaması haricinde kiracısı olduğu tüm kira sözleşmelerine ilişkin kullanım hakkı varlığı ve ilgili kiralama yükümlülüğünü muhasebeleştirmektedir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Kiralanan varlıklardan elde edilen ekonomik faydalarının kullanıldığı zamanlama yapısını daha iyi yansıtan başka bir sistematik temelin bulunmaması durumunda bu kiralamalar için Grup, kira ödemelerini kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile faaliyet gideri olarak muhasebeleştirir.
İlk muhasebeleştirmede kiralama yükümlülükleri, sözleşme başlangıç tarihinde ödenmemiş olan kira ödemelerinin kiralama oranında iskonto edilip bugünkü değeri üzerinden muhasebeleştirilir. Bu oranın önceden belirtilmemiş olması halinde Grup, kendi tespit edeceği alternatif borçlanma oranını kullanır.
Kiralama yükümlülüğünün ölçümüne dahil edilen kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşur;
Kiralama yükümlülüğü, konsolide finansal durum tablolarında ayrı bir kalem olarak sunulmaktadır.
Kiralama yükümlülükleri sonradan kiralama yükümlülüğü üzerindeki faizin yansıtılması için net defter değeri artırılarak (etkin faiz yöntemini kullanarak) ve yapılan kira ödemesini yansıtmak için net defter değeri azaltılarak ölçülür. Grup, aşağıdaki durumlarda kira yükümlülüğünü yeniden ölçer (ve ilgili kullanım hakkı varlığı üzerinde uygun değişiklikleri yapar);
Grup, konsolide finansal tablolarda sunulan dönemler boyunca bu tür bir değişiklik yapmamıştır.
Kullanım hakkı varlıkları, karşılık gelen kiralama yükümlülüğünün, kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan kira ödemelerinin ve diğer doğrudan başlangıç maliyetlerinin ilk ölçümünü kapsar. Bu varlıklar sonradan birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek maliyet değerinden ölçülmektedir.
satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup bir kiralama varlığını demonte etmek ve ortadan kaldırmak, varlığın üzerinde bulunduğu alanı restore etmek ya da kiralama koşul ve şartlarına uygun olarak ana varlığı restore etmek için gerekli maliyetlere maruz kaldığı durumlarda TMS 36 uyarınca bir karşılık muhasebeleştirilir. Bu maliyetler, stok üretimi için katlanılmadıkları sürece ilgili kullanım hakkı varlığına dâhil edilir.
Kullanım hakkı varlıkları, ana varlığın kiralama süresi ve faydalı ömründen kısa olanına göre amortismana tabi tutulur. Kiralamada ana varlığın sahipliği devredildiğinde ya da kullanım hakkı varlığının maliyetine göre Grup, bir satın alma seçeneğini uygulamayı planladığında ilişkili kullanım hakkı varlığı, ana varlığın faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulur. Amortisman, kiralamanın fiilen başladığı tarihte başlar.
Grup'un kiraya veren olarak, yatırım amaçlı gayrimenkulleri bulunmamaktadır.
Grup'un kiraya veren konumunda olduğu kiralamalar, finansal kiralama ya da faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır. Kiralama şartlarına göre tüm mülkiyet riski ve getirilerinin önemli derecede kiracıya devredilmesi halinde sözleşme bir finansal kiralama olarak sınıflandırılır. Diğer tüm kiralamalar faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır.
Grup, aracı kiraya veren konumunda olması durumunda, ana kira ve alt kirayı iki ayrı sözleşme olarak muhasebeleştirir. Alt kira, ana kiradan kaynaklanan kullanım hakkı varlığına ilişkin olarak, finansal kiralama veya faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır.
Faaliyet kiralamalarından elde edilen kira geliri, ilgili kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile muhasebeleştirilir. Faaliyet kiralamasının gerçekleşmesi ve müzakere edilmesinde katlanılan doğrudan başlangıç maliyetleri kiralanan varlığın maliyetine dâhil edilir ve doğrusal yöntem ile kira süresi boyunca itfa edilir.
Kiracılardan finansal kiralama alacakları, Grup'un kiralamalardaki net yatırımının tutarında alacak olarak muhasebeleştirilir.
Şerefiye gibi sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl değer düşüklüğü testi uygulanır. İtfaya tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir.
Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde kâr veya zarar tablosuna kaydedilmektedir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe, bu edim yükümlülüğüne tekabül eden işlem bedelini hasılat olarak konsolide finansal tablolarına kaydeder. Mal veya hizmetlerin kontrolü müşterilerin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) mal veya hizmet devredilmiş olur.
Grup, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken;
Grup, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır. Diğer taraftan, hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, hasılat değeri gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir.
Grup, mevcut sosyal mevzuata uygun olarak, Grup ile bir yıllık hizmet süresini tamamlayan ve emeklilik dolayısıyla veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle istihdamı sona eren her çalışan için birikmiş tazminat ödemekle yükümlüdür.
Türk yasaları ve sendika anlaşmaları uyarınca, emeklilik veya istemeyerek Grup'tan ayrılan çalışanlara toplu ödeme yapılmaktadır. Bu tür ödemelerin, 19 No'lu "Türkiye Muhasebe Standardı (revize) Çalışanlara Sağlanan Faydalar ("TMS 19") uyarınca tanımlanmış emeklilik fayda planının bir parçası olduğu düşünülmektedir.
İlişikteki konsolide finansal tablolarda kıdem tazminatı yükümlülüğünü TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" da belirtilen finansal tablolara alma ve değerleme esaslarına göre hesaplamıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüklerinin, özellikleri açısından, bu standartta tanımlanan 'Çalışma Dönemi Sonrasına İlişkin Belirli Fayda Planları'yla özdeş olması nedeniyle, bahse konu yükümlülükler, aşağıda açıklanan bazı varsayımlar kullanılarak hesaplanmış ve finansal tablolara alınmıştır. 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kullanılan temel varsayımlar şunlardır;
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Faiz oranı | %27,15 | %25,05 |
| Enflasyon oranı | %23,03 | %21,41 |
TMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), 1 Ocak 2013 tarihinden sonra başlayan hesap dönemleri için geçerli olmak üzere yeniden düzenlenmiştir. Revize standart uyarınca, çalışan haklarına ilişkin aktüeryal kazanç/(kayıplar) kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesi için kaynak çıkışının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır.
Paranın zaman değeri etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı, yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen giderlerin bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Söz konusu iskonto oranı vergi öncesi olarak belirlenir ve gelecekteki nakit akımlarının tahmini ile ilgili riski içermez.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti Grup'un tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmekte ve finansal tablolara dahil edilmemektedir.
Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve onun bağlı ortaklığına konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden, konsolide finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır.
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem kârının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, kâr veya zarar tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir. Grup'un cari vergi yükümlülüğü raporlama dönemi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kâr elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kâr/(zararı) etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kâr elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her raporlama dönemi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkân verecek düzeyde mali kâr elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve raporlama tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un raporlama dönemi itibarı ile varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup'un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, kâr veya zarar tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
Temettü borçları, kâr dağıtımının bir unsuru olarak beyan edildiği dönemde yükümlülük olarak konsolide finansal tablolara yansıtılır.
Konsolide nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Grup'un savunma sanayi ürün satış faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Grup'un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Nakit ve nakit benzerleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri üç ay veya üç aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Nakit akım tablosunun fonksiyonel para biriminden sunum para birimine çevriminden kaynaklanan farklar nakit akım tablosunda çevrim farkı olarak gösterilmektedir.
Grup, yabancı para cinsinden yapılan işlemleri TL'ye çevirirken işlem tarihinde geçerli olan ilgili kurları esas almaktadır. Finansal durum tablosunda yer alan yabancı para birimi bazındaki parasal varlıklar ve borçlar raporlama dönemi sonundaki döviz kurları kullanılarak TL'ye çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin TL'ye çevrilmesinden veya yabancı para birimi bazındaki parasal kalemlerin ifade edilmesinden doğan kambiyo kârları veya kambiyo zararları ilgili dönem kâr veya zararına yansıtılmaktadır. Gerçeğe uygun değeri ile gösterilen yabancı para birimi bazındaki parasal olmayan varlıklar ve borçlar gerçeğe uygun değerlerinin belirlendiği günün kurundan TL'ye çevrilerek ifade edilmektedir.
Raporlama dönemleri itibariyle kur bilgileri aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2024 31 Aralık 2023 | ||
|---|---|---|
| ABD\$ | 35,2803 | 29,4382 |
| AVRO | 36,7362 | 32,5739 |
| GBP | 44,2073 | 37,4417 |
İçerik ve tutar itibarıyla önemlilik arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları ve fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibarıyla toplanarak gösterilir. Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.
Döneme ait pay başına kazanç hesaplaması, dönem kârından ve zararından adi hisse senedi sahiplerine isabet eden kısmın dönem içindeki ağırlıklı ortalama adi hisse senedi sayısına bölünmesiyle hesaplanır. Dönem içinde ortakların elinde bulunan ağırlıklı ortalama adi hisse senedi sayısı, dönem başındaki adi hisse senedi sayısı ve dönem içinde ihraç edilen hisse senedi sayısının zaman ağırlıklı bir faktör ile çarpılarak toplanması sonucu bulunan hisse senedi sayısıdır.
Türkiye'deki şirketler, sermayelerini hissedarlarına geçmiş yıl kârlarından dağıttıkları bedelsiz hisse yolu ile artırabilmektedir. Bu bedelsiz hisse dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamasında ihraç edilmiş hisse olarak değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse senedi sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
Finansal gelirler esas olarak faiz gelirlerinden ve kur farkı gelirlerinden oluşmaktadır. Finansal gelirler tahakkuk esasına göre kâr/(zarar) tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Finansman giderleri esas olarak kur farkı giderlerinden ve kredilere ilişkin faiz giderlerinden oluşmaktadır. Amaçlanan kullanıma veya satışa hazır duruma getirilebilmesi için zorunlu olarak uzun bir süre gereken varlıklar özellikli varlıklar olarak tanımlanmaktadır. 1 Ocak 2009 veya daha sonra aktifleştirilmeye başlanan özellikli bir varlığın elde edilmesi, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen borçlanma maliyetleri ilgili varlığın bir parçası olarak aktifleştirilmektedir. Diğer borçlanma maliyetleri kapsamlı gelir tablosuna kaydedilmektedir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Raporlama tarihinden sonraki olaylar; kâr veya zararı etkileyen herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, raporlama tarihi ile finansal durum tablosunun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Grup, raporlama tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Düzeltme gerektirmeyen raporlama tarihinden sonra ortaya çıkan hususlar ise önemlilik derecesine göre notlarda açıklanmaktadır.
Devlet teşvikleri, Şirket'in teşvikin elde edilmesi için gerekli koşulları yerine getirdiğine ve teşvikin elde edileceğine dair makul bir güvence olduğunda gerçeğe uygun değerleri üzerinden kayda alınırlar.
Devlet teşvikleri, bu teşviklerle karşılanması amaçlanan maliyetlerin gider olarak muhasebeleştirildiği dönemler boyunca sistematik bir şekilde kâr veya zarara yansıtılır. Bir finansman aracı olan devlet teşvikleri, finanse ettikleri harcama kalemini netleştirmek amacıyla kâr veya zararda muhasebeleştirilmek yerine, kazanılmamış gelir olarak finansal durum tablosu ile ilişkilendirilmeli ve ilgili varlıkların ekonomik ömrü boyunca sistematik şekilde kâr veya zarara yansıtılmalıdır.
Önceden gerçekleşmiş gider veya zararları karşılamak ya da işletmeye gelecekte herhangi bir maliyet gerektirmeksizin acil finansman desteği sağlamak amacıyla verilen devlet teşvikleri, tahsil edilebilir hale geldiği dönemde kâr ya da zararda muhasebeleştirilir. Devletten piyasa faiz oranından düşük bir oranla alınan kredinin faydası, devlet teşviki olarak kabul edilir. Düşük faiz oranının yarattığı fayda, kredinin başlangıçtaki defter değeri ile elde edilen kazanımlar arasındaki fark olarak ölçülür.
Özkaynaklar altında gösterilen ödenmiş sermayenin belirli bir bölümü şirket tarafından satın alındığında vergi düzeltmeleri sonrası alım maliyeti özkaynaktan düşülerek gösterilir.
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, konsolide finansal durum tabloları tarihi itibari ile oluşması muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibarıyla gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminleri düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar. Ancak, gerçek sonuçlar, bu sonuçlardan farklılık gösterebilmektedir.
Konsolide finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve finansal durum tabloları tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıdadır;
satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Grup'un ana faaliyet konusu tek olduğundan (beşerî ilaç ve sağlık ürünleri alım-satımı), bölümlere göre raporlama yapılmamıştır. Grup'un Türkiye ve yurtdışında faaliyet göstermesi sebebiyle raporlama dönemleri itibariyle coğrafi bölümlere göre konsolide finansal tablo detayları aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak-31 Aralık 2024 | Türkiye | Almanya | Eliminasyon | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| Satış gelirleri | 14.721.654.885 | 19.037.818 | -- | 14.740.692.703 |
| Satışların maliyeti | (11.883.198.310) | (9.722.938) | 1.200.000 | (11.891.721.248) |
| Brüt kâr | 2.838.456.575 | 9.314.880 | 1.200.000 | 2.848.971.455 |
| Faaliyet giderleri | (1.741.353.092) | (7.874.867) | 689.768 | (1.748.538.191) |
| Diğer faaliyet gelirleri/(giderleri) (-), net | (7.900.812) | (1.141.017) | -- | (9.041.829) |
| Faaliyet kârı | 1.089.202.671 | 298.996 | 1.889.768 | 1.091.391.435 |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler/(giderler) | 194.825.529 | -- | (1.889.768) | 192.935.761 |
| Finansal gelirler/(giderler) (-), net | (400.933.222) | -- | -- | (400.933.222) |
| Parasal kazanç/kayıp, net | (462.766.097) | -- | -- | (462.766.097) |
| Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi kârı | 420.328.881 | 298.996 | -- | 420.627.877 |
| Dönem vergi gideri | (31.553.533) | -- | -- | (31.553.533) |
| Ertelenmiş vergi gelir/(gideri) (-) | (245.516.622) | -- | -- | (245.516.622) |
| Net dönem kârı | 143.258.726 | 298.996 | -- | 143.557.722 |
| 1 Ocak-31 Aralık 2023 | Türkiye | Almanya | Eliminasyon | Toplam |
| Toplam varlıklar | 13.321.372.782 | 3.225.402 | (1.013.965.721) | 12.310.632.463 |
| Toplam yükümlülükler | 13.321.372.782 | 3.225.402 | (1.013.965.721) | 12.310.632.463 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 133.211 | 146.465 |
| Banka | ||
| - Vadesiz mevduat | 485.305.744 | 54.552.527 |
| -Vadeli mevduat | 57.171.919 | 42.254.615 |
| Diğer menkul kıymetler | 362.970 | 294.394 |
| 542.973.844 | 97.248.001 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Grup'un bloke nakit ve nakit benzerleri bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Grup'un vadeli mevduatlarının detayı aşağıdaki gibidir;
| Ağırlıklı Ortalama | ||||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | Tür | Vade Tarihi | Etkin Faiz Oranı | Bakiye |
| TL | O/N | -- | % 48 | 45.059.178 |
| TL | O/N | -- | % 47 | 12.112.741 |
57.171.919
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Banka Kredileri | 364.745.194 | 1.476.341.372 |
| - Banka Kredileri | 364.745.194 | 1.476.341.372 |
| Uzun Vadeli Banka Kredilerinin Kısa Vadeli Kısmı | 316.507.095 | 151.508.901 |
| - Banka Kredileri | 316.507.095 | 151.508.901 |
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | 22.026.840 | 81.963.567 |
| - Finansal Kiralama Borçları | 22.026.840 | 81.963.567 |
| Faiz tahakkuku | 9.515.560 | 55.884.168 |
| Kredi kartı borçları | 230.779 | 522.831 |
| Toplam Kısa Vadeli Finansal Borçlar | 713.025.468 | 1.766.220.839 |
| Uzun Vadeli Banka Kredileri | 429.168.817 | 82.375.780 |
| - Banka Kredileri | 429.168.817 | 82.375.780 |
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | 5.155.102 | 10.552.012 |
| - Finansal Kiralama Borçları | 5.155.102 | 10.552.012 |
| Toplam Uzun Vadeli Finansal Borçlar | 434.323.919 | 92.927.792 |
| Toplam Finansal Borçlar | 1.147.349.387 | 1.859.148.631 |
Finansal kiralama, kiralama dönemi 5 ile 6 yıl arasında değişen makina alımları ile ilgilidir. Grup'un finansal kiralamaya ilişkin yükümlülükleri, kiralayanın, kiralanan varlık üzerindeki mülkiyet hakkı vasıtasıyla güvence altına alınmıştır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Asgari Kira Ödemeleri | Asgari Kira Ödemelerinin Bugünkü Değeri |
|||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Finansal Kiralama Borçları |
27.181.942 | 92.515.579 | 27.181.942 | 92.515.579 |
| Bir Yıl İçinde | 24.293.760 | 103.918.801 | 22.026.840 | 81.963.567 |
| İki ile Beş Yıl Arasındakiler |
5.254.325 | 12.384.512 | 5.155.102 | 10.552.012 |
| Eksi: Geleceğe Ait Finansal |
||||
| Giderler (-) | (2.366.143) | (23.787.734) | -- | -- |
| Kiralama Yükümlülüğün Bugünkü Değeri |
27.181.942 | 92.515.579 | 27.181.942 | 92.515.579 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla finansal borçların geri ödeme planı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Yıl İçerisinde Ödenecek | 713.025.468 | 1.766.220.839 |
| 1-2 Yıl İçerisinde Ödenecek | 262.399.994 | 91.469.585 |
| 2-3 Yıl İçerisinde Ödenecek | 149.903.552 | 1.458.207 |
| 3-4 Yıl İçerisinde Ödenecek | 22.020.373 | -- |
| 1.147.349.387 | 1.859.148.631 |
Grup'un finansal borçlarının yabancı para bazında detayı ve ortalama efektif faiz oranları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | Orijinal para birimi değeri |
Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı |
TL karşılığı |
|---|---|---|---|
| TL | 448.460.114 | %29,90-54,00 | 448.460.114 |
| ABD DOLARI | 8.131.039 | 286.865.495 | |
| AVRO | 11.215.743 | 412.023.778 | |
| 1.147.349.387 | |||
| 31 Aralık 2023 | Orijinal para birimi değeri |
Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı |
TL karşılığı |
| TL | 1.837.005.026 | %21,68-48,50 | 1.837.005.026 |
| ABD DOLARI | 179.267 | 7.619.298 | |
| AVRO | 308.832 | 14.524.307 | |
| 1.859.148.631 |
Şirket'in kullanmış olduğu krediler ile ilgili verdiği teminat ve yükümlülükler Not 16'da açıklanmıştır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Salutem Ecza Deposu Med. Ltd. Şti. | 186.433.135 | 606.503.941 |
| Gmr Pharma Sağlık Ürünleri A.Ş. | 89.483.250 | 12.937.695 |
| Galventa A.G | 17.699.394 | -- |
| Genexpo Dış Ticaret A.Ş. | 3.091.475 | -- |
| Koro İlaç ve Sağlık Ürünleri A.Ş. | -- | 8.475.870 |
| Pharmex SA | 496.996 | 634.924 |
| Gen İlaç International Trading Ltd. | -- | 43 |
| 297.204.250 | 628.552.473 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Pharmex SA | 11.532.746 | 13.238.269 |
| GMR Pharma Sağlık Ürünleri A.Ş. | -- | 44.364.576 |
| Koro İlaç ve Sağlık Ürünleri A.Ş. | -- | 254.050 |
| 11.532.746 | 57.856.895 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Abidin Gülmüş | 317.393.284 | 79.929.657 |
| Seleda Biyogaz Enerji Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 111.029.817 | 121.617.055 |
| Şükrü Türkmen | 95.010.837 | 8.053 |
| Koro İlaç ve Sağlık Ürünleri A.Ş. | 45.182.788 | 13.808.329 |
| H20 Bilişim Yaz. Elekt. Sağ. Hiz. A.Ş. | 14.486.392 | -- |
| Ömer Dinçer | 97.180 | -- |
| Neo Auvra San. ve Tic. A.Ş. | -- | 39.093.124 |
| 583.200.298 | 254.456.218 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Abidin Gülmüş | 4.437.489 | 10.793.588 |
| Semra Gülmüş | 1.940.450 | 5.343.097 |
| 6.377.939 | 16.136.685 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Galventa A.G. | -- | 29.140.717 |
| Genexpo Dış Ticaret A.Ş. | -- | 7.124.467 |
| Koro İlaç ve Sağlık Ürünleri A.Ş. | -- | 4.735.624 |
| -- | 41.000.808 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Genexpo Dış Ticaret A.Ş. | -- | 2.989.697 |
| Gen İlaç A.Ş. Almanya | -- | 199.118 |
| -- | 3.188.815 |
| 1 Ocak –31 Aralık 2024 | Satışlar | Alışlar | Kira Gideri | Faiz Geliri | |
|---|---|---|---|---|---|
| Gen İlaç International Trading Ltd. | 7.069.432.541 | -- | -- | -- | |
| Seleda Biyogaz Enerji Sanayi ve Tic. A.Ş. | -- | -- | -- | 16.855.474 | |
| Koro İlaç ve Sağlık Ürünleri A.Ş. | 4.278.982 | 1.425.797 | -- | 12.105.192 | |
| Salutem Ecza Deposu Med. Ltd. Şti. | 770.288.822 | -- | -- | -- | |
| Abidin Gülmüş | -- | -- | 2.729.540 | 96.329.910 | |
| Pharmex SA | 565.238 | 13.116.288 | -- | ||
| H2O Bilişim A.Ş. | -- | -- | -- | 2.055.452 | |
| Şükrü Türkmen | -- | -- | -- | 16.869.564 | |
| Gmr Pharma Sağlık Ürünleri A.Ş. | 101.770.047 | -- | -- | -- | |
| Galventa A.G | 20.129.668 | -- | -- | -- | |
| Genexpo Dış Ticaret A.Ş. | 3.515.960 | -- | -- | -- | |
| 7.969.981.258 | 14.542.085 | 2.729.540 | 144.215.592 | ||
| Kira | Kira | Faiz | |||
| 1 Ocak –31 Aralık 2023 | Satışlar | Alışlar | Gideri | Geliri | Geliri |
| Gen İlaç International Trading Ltd.(*) | 759.671.882 | -- | -- | -- | -- |
| Seleda Biyogaz Enerji Sanayi ve Tic. A.Ş. | -- | -- | -- | -- 11.377.639 | |
| Koro İlaç ve Sağlık Ürünleri A.Ş. | 5.782.537 | 1.104.467 | -- | -- | 4.158.527 |
| Salutem Ecza Deposu Med. Ltd. Şti. | 651.308.211 | -- | -- | -- | -- |
| Abidin Gülmüş | -- | -- 2.079.054 | -- | -- | |
| Pharmex SA | 670.221 | 4.364.455 | -- | -- | -- |
| Gmr Pharma Sağlık Ürünleri | -- 44.364.577 | -- 13.448.728 | -- | ||
| 1.417.432.851 49.833.499 2.079.054 13.448.728 15.536.166 |
(*) Gen İlaç ve Sağlık Ürünleri San. Tic. A.Ş.'nin hakim ortağı Abidin Gülmüş'ün hakim ortağı olduğu Gen İlaç International Trading Ltd. ile Temmuz 2024 itibari ile hissedarlık ilişkisi sonlanmıştır. Ancak Grup'un ilişkili taraf alış ve satış bakiyelerinin büyük kısmı Gen İlaç International Trading Ltd. ile gerçekleştiğinden dolayı İlişkili taraf olarak değerlendirilmiştir.
1 Ocak – 31 Aralık 2024: 42.380.455 TL'dir (1 Ocak – 31 Aralık 2023: 24.656.122 TL).
satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Bilanço tarihi itibarıyla Grup'un ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | 1.404.434.609 | 1.465.891.135 |
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar (Not 6) | 297.204.250 | 628.552.473 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 1.107.230.359 | 837.338.662 |
| Alacak Senetleri | 279.956.661 | 587.296.943 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Alacak Senetleri | 279.956.661 | 587.296.943 |
| Şüpheli Alacaklar | 43.684.002 | 52.423.118 |
| 1.728.075.272 | 2.105.611.196 | |
| Eksi: Tahakkuk Etmemiş Finansman Gideri | (48.115.102) | (55.186.347) |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan | (48.115.102) | (55.186.347) |
| Eksi: Şüpheli Alacaklar Karşılığı | (43.684.002) | (52.423.118) |
| -Diğer Taraflardan | (43.684.002) | (52.423.118) |
| 1.636.276.168 | 1.998.001.731 |
Grup'un ticari alacaklarının ortalama vadesi 30-60 gün arasıdır (31 Aralık 2023: 30-60 gün).
Grup'un şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Açılış Bakiyesi, 1 Ocak | 52.423.118 | 52.062.832 |
| Dönem İçerisinde Ayrılan Karşılık (Not 21) | 8.849.737 | 21.761.219 |
| Konusu Kalmayan Karşılıklar (Not 21) | -- | (1.048.174) |
| Parasal kazanç/(kayıp) | (17.588.853) | (20.352.759) |
| Kapanış Bakiyesi, 31 Aralık | 43.684.002 | 52.423.118 |
Bilanço tarihi itibarıyla Grup'un kısa vadeli ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari Borçlar - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar, (Not 6) - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Borç Senetleri |
2.698.594.041 11.532.746 2.687.061.295 25.419.452 |
1.355.383.765 57.856.895 1.297.526.870 23.052.263 |
| 2.724.013.493 | 1.378.436.028 | |
| Eksi: Tahakkuk Etmemiş Finansman Geliri | (33.143.155) | (6.242.232) |
| 2.690.870.338 | 1.372.193.796 |
Grup'un ticari borçlarının ortalama vadesi 30-60 gün arasıdır (31 Aralık 2023: 30-60 gün).
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Bilanço tarihi itibarıyla Grup'un uzun vadeli ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Borç Senetleri | 11.675.970 | 29.447.006 |
| 11.675.970 | 29.447.006 |
Grup'un kısa ve uzun vadeli borç senetlerinin vade detayı aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 1 yıl içerisinde | 25.419.452 | 23.052.263 |
| 1-2 yıl arası | 7.904.952 | 13.611.558 |
| 2-3 yıl arası | 3.771.018 | 10.351.334 |
| 3-4 yıl arası | -- | 5.484.114 |
| 37.095.422 | 52.499.269 |
| a) Diğer Alacaklar | ||
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar (Not 6) | 583.200.298 | 254.456.218 |
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 2.959.785 | 2.831.073 |
| Diğer çeşitli alacaklar | 5.284.170 | 14.685.494 |
| 591.444.253 | 271.972.785 | |
| b) Diğer Kısa Vadeli Borçlar | ||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Ortaklara Borçlar (Not 6) | 6.377.939 | 16.136.685 |
| Ödenecek Vergi ve Fonlar | 19.542.258 | 17.049.424 |
| 25.920.197 | 33.186.109 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un stok detayları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlk Madde ve Malzeme | 335.437.870 | 365.228.438 |
| Yarı Mamuller | 195.573.498 | 91.580.579 |
| Mamuller | 187.034.926 | 214.622.868 |
| Ticari Mallar (*) | 320.649.525 | 1.146.767.913 |
| Diğer Stoklar | 38.179.189 | 32.520.802 |
| 1.076.875.008 | 1.850.720.600 | |
| Stok Değer Düşüklüğü (-) | (4.485.298) | (4.256.380) |
| 1.072.458.603 | 1.846.464.220 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle
satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
(*) Grup'un ticari mallarında, SMA tedavisinde kullanılan Spinraza isimli ilacın ruhsatlandırılması ve akabinde T.C. Sosyal Güvenlik Kurumu ile yaptığı sözleşmede belirlenen iş modeli gereği ticari mallarda bir artışa neden olmuştur. Ayrıca Grup söz konusu ilaçların tahsilatını peşin olarak gerçekleştirmiş olup gelecek aylara ait gelirler (Not 10) hesabında izlemiştir. Dönemsellik ilkesi kapsamında; ilgili yılın satış gelirleri gelir tablosunda raporlanmıştır.
31 Aralık 2024 tarihi itibariyle stoklar üzerinde rehin bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
Grup'un stok değer düşüklüğü karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Açılış Bakiyesi, 1 Ocak | 4.256.380 | 7.013.362 |
| Dönem İçerisinde Ayrılan Karşılık | 1.537.233 | -- |
| Parasal kazanç/(kayıp) | (1.308.315) | (2.756.982) |
| Kapanış Bakiyesi, 31 Aralık | 4.485.298 | 4.256.380 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Stok Alımı İçin Verilen Sipariş Avansları | 257.254.428 | 397.302.147 |
| Antrepo Ürünler (*) | 1.454.880.157 | -- |
| Gelecek Aylara Ait Giderler | 77.600.265 | 48.674.638 |
| 1.789.734.850 | 445.976.785 |
(*) Grup yurtdışından ithal edilen ürünlerin 1.454.880.157 TL'lik kısmı antrepoda ve gümrükte bekleyen ürünlerden oluşmaktadır. Bu ürünlerin gümrük işlemi tamamlanınca ilgili stok hesabına transfer edilmektedir.
Grup'un verilen sipariş avanslarının detayı aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflara verilen sipariş avansları (Not 6) | -- | 41.000.808 |
| İlişkili olmayan taraflara verilen sipariş avansları | 1.712.134.585 | 356.301.339 |
| 1.712.134.585 | 397.302.147 | |
| b) Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler |
||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Maddi Duran Varlık Alımı İçin Verilen Sipariş Avansları | 149.042.102 | 120.215.612 |
| Gelecek Yıllara Ait Giderler | -- | 33.281.175 |
| 149.042.102 | 153.496.787 | |
| c) Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler: |
||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Gelecek Aylara Ait Gelirler (*) | 699.180.706 | 650.977.878 |
| Alınan Sipariş Avansları | 7.186.385 | 12.793.023 |
| 706.367.091 | 663.770.901 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
(*) Grup'un, ticari mallarında yer alan Spinraza (Not 9) isimli ilaç kapsamında T.C. Sosyal Güvenlik Kurumu ile imzalamış olduğu sözleşme gereğince peşin tahsil edilen ilaç satış bedellerinin 2025 yılına düşen kısmından oluşmaktadır.
Grup'un alınan sipariş avanslarının detayı aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflardan alınan sipariş avansları (Not 6) | -- | 3.188.815 |
| İlişkili olmayan taraflara verilen sipariş avansları | 7.186.385 | 9.604.208 |
| 7.186.385 | 12.793.023 | |
| d) Uzun Vadeli Ertelenmiş Gelirler: |
||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Gelecek Yıllara Ait Gelirler | 263.282 | 5.864.531 |
| 263.282 | 5.864.531 | |
| 11. DİĞER DÖNEN VARLIKLAR | ||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Devreden KDV | 46.841.996 | 81.379.382 |
| Personel Avansları | 4.522.960 | 1.343.398 |
| 51.364.956 | 82.722.780 | |
| 12. FİNANSAL YATIRIMLAR | ||
| a) Kısa vadeli finansal yatırımlar |
31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| One Life Ventures Girişim Sermayesi (*) | 92.524.282 | 72.624.431 |
| Kur korumalı mevduat faizi | -- | 840.907.584 |
| Diğer | -- | 20.272.038 |
| 92.524.282 | 933.804.053 |
(*) İstanbul Portföy Yönetimi A.Ş. tarafından kurulan girişim sermayesi fonu olup raporlama tarihi itibarıyla değer düşüklüğü söz konusu olmadığı için maliyet bedeli ile finansal tablolarda muhasebeleştirilmiştir.
| b) Uzun vadeli finansal yatırımlar |
31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| RS Araştırma Eğitim A.Ş. (*) | 287.275.964 | 287.275.964 |
| Neo Auvra San. ve Tic. A.Ş. (***) | 190.360.411 | 115.848.569 |
| Gen Pharma Caucasus Manifactur | 83.981.403 | 83.981.401 |
| Stimusil Inc. (**) | 64.318.114 | 64.318.114 |
| H2O Bilişim Yaz.Elekt.Sağ.Hiz.A.Ş.(*) | 33.685.459 | 23.982.130 |
| Jaguar Health Inc. (**) | 26.345.776 | -- |
| Apeiron Biologics AG (****) | -- | 17.692.492 |
| Galventa A. G (**) | 13.878.239 | 13.878.238 |
| Invios GMBH (****) | 4.031.574 | 8.686 |
| Gen Ilaç Germany GMBH | -- | 1.307.133 |
| 703.876.940 | 608.292.727 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
(*) Şirket'in finansal yatırımlarından RS Araştırma Eğitim A.Ş. %11,7 pay karşılığında 287.275.964 TL tutarındaki hisseden oluşmaktadır. İstanbul Portföy Yönetimi A.Ş. tarafından 24 Aralık 2024 tarihinde hazırlanmış değerleme raporuna göre değer düşüklüğü söz konusu olmadığı için Şirket maliyet bedeli ile finansal tablolarda muhasebeleştirilmiştir.
(**) Söz konusu finansal yatırımlar 2021 yılı Aralık ayında kurulan yeni şirketler olup değer düşüklüğü söz konusu olmadığı için maliyet bedeli ile finansal tablolarda sunulmaktadır.
(***) Şirket'in finansal yatırımlarından Neo Auvra %32,39 pay karşılığında 190.360.411TL tutarındaki hisseden oluşmaktadır. İstanbul Portföy Yönetimi A.Ş. tarafından 24 Aralık 2024 tarihinde hazırlanmış değerleme raporuna göre değer düşüklüğü söz konusu olmadığı için Şirket maliyet bedeli ile finansal tablolarda muhasebeleştirilmiştir. Şirket'in %32,39 oranında hissedar olduğu Neo Auvra San. ve Tic. A.Ş'ye vermiş olduğu 700.000 USD tutarındaki paya dönüştürülebilir borç paya dönüşmüş ve ayrıca Gen İlaç tarafından aynı şirketten 500.000 USD karşılığında hisse alınmıştır. Paya dönüşüm ve ek yatırım karşılığında Gen İlaç A.Ş.'nin Neo Auvra San. ve Tic. A.Ş'deki hissedarlık oranı %35,15'e yükselmiştir.
(****) Şirket'in finansal yatırımlarından Aperion Biologics AG'deki %0,56 pay karşılığında hissedar olduğu hisselerinin tamamını 24.07.2024 tarihinde 518.781 USD bedel ile satmış olup, satış sonucunda Aperion Biologics AG ile herhangi bir hissedarlık bağı kalmamıştır. Invıos Holding AG ise Aperion Boologics AG'nin bölünmesi sonucu ortaya çıkmış olup, bölünme tarihinde %0,566 oranında hissedar olunmuştur. 16.07.2024 tarihli Genel Kurul'da karar verilen Invios Holding AG'nin sermaye arttırımına katılınarak 25.000 adet hisse karşılığında 125.000 EUR ödeme yapılarak Invios Holding AG'deki hissedarlık oranı %0,979'a yükselmiştir. Invios Holding AG adlı şirketteki hissedarlık ise devam etmektedir. Yapılan kontroller sonucunda değer düşüklüğü söz konusu olmadığı için Şirket maliyet bedeli ile finansal tablolarda muhasebeleştirmiştir.
(*****) Şirket'in finansal yatırımlarından H2O Bilişim Yazılım Elektronik Sağlık Hizmetleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. %10 pay karşılığında 33.685.459 TL tutarındaki hisseden oluşmaktadır. Global Menkul Değerler A.Ş. tarafından 29 Mart 2023 tarihinde hazırlanmış değerleme raporuna göre değer düşüklüğü söz konusu olmadığı için Şirket maliyet bedeli ile finansal tablolarda muhasebeleştirilmiştir.
(******) Şirket, finansal yatırımlarından Jaguar Health Inc.'ye 16.666.666 adet hisse karşılığında 2.000.000 USD bedel ödeyerek Türk Lirası cinsinden 64.558.200 TL bedelle hissedar olmuştur. Jaguar Health Inc. Amerikan NASDAQ borsasında işlem gören bir şirkettir. 31.12.2024 tarihli hisse fiyatına göre 54.660.135 TL tutarında değer düşüklüğü meydana gelmiştir. (Dipnot 22).
Grup'un uzun vadeli yatırımları olan diğer iştirakler, aktif faaliyetlerinin henüz başlangıç safhasında olmaları sebebiyle konsolidasyona dahil edilmeyip maliyet bedeliyle gösterilmiştir. Söz konusu şirketler içerisinda Jaguar Health Inc dışında 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle değer düşüklüğü durumu bulunmamaktadır.
| 01 Ocak | 31 Aralık | Yeniden | 31 Aralık | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023 | Girişler | 2023 | Girişler | Değerleme | 2024 | |
| Maliyet Değeri | ||||||
| Arsalar | 251.029.038 | -- | 251.029.038 | -- | 62.559.964 | 313.589.002 |
| Binalar | 142.738.265 | -- | 142.738.265 | -- | 107.261.731 | 249.999.996 |
| 393.767.303 | -- | 393.767.303 | -- | 169.821.695 | 563.588.998 |
Grup'un yatırım amaçlı gayrimenkulleri; Kazan'da yer alan 29.000 m2'lik arsa, Çankaya Yıldızevler'de yer alan 4.036 m2'lik arsa ve Çankaya Mustafa Kemal Mahallesi'nde yer alan bir adet bina ve arsadan oluşmaktadır. 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle Mustafa Kemal Mahallesinde yer alan yatırım amaçlı gayrimenkulden elde dilen kira geliri tutarı 3.477.966 TL'dir (31 Aralık 2023: 2.062.287 TL).
Grup yatırım amaçlı gayrimenkulleri 31 Ocak 2025 tarihinde gerçeğe uygun değeri, Grup'tan bağımsız bir değerleme şirketi olan Denge Gayrimenkül Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından hazırlanan ekspert൴z (b൴l൴rk൴ş൴) raporu ൴le yen൴den değerlenm൴şt൴r. Değerlenm൴ş tutar ൴le kayıtlı tutar arasındak൴ değerleme farkı (ekspert൴z raporuna göre) ekl൴ konsol൴de f൴nansal tablolardak൴ gel൴r tablosu ൴ç൴nde " Yatırım Amaçlı Gayr൴menkul Yen൴den Değerleme" hesabına kayded൴lm൴şt൴r.
SPK'nın gayrimenkul değerleme listesinde bulunan Denge Gayrimenkül Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.'nin değerleme raporlarına göre Grup'un yatırım amaçlı gayrimenkulleri, SPK'nın III-62.1. sayılı "Sermaye Piyasasında Değerleme Standartları hakkında Tebliğ" hükümlerince, tebliğ ekinde yer alan Uluslararası Değerleme Standartlarına uygun olarak değerlenmiştir. Değerleme sırasında elde edilen analiz sonuçlarının değerlendirilmesi sonucunda emsal yaklaşımından elde edilen değerler nihai değer olarak kabul edilmiştir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 3 1. 1 2. 2 0 2 2 |
G ir iş ler |
Çı kış lar |
fer Tr ler an s |
3 1. 1 2. 2 0 2 3 |
G ir iş ler |
Çı kış lar |
fer Tr ler an s |
ide Ye n De n ğ lem er e |
3 1. 1 2. 2 0 2 4 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| M l iy De ğ i et a er |
||||||||||
| Ar i v Ar lar az e sa |
4 45 6 0 7. 4 6 7 |
4. 5 6 3. 1 3 0 |
( 27 8 7 6. 7 8 3 ) |
( 9 1. 0 7 1. 7 7 4 ) |
3 3 1. 2 2 2. 0 4 0 |
3. 9 5 2. 3 4 0 |
-- | ( 3 2 1. 5 1 4. 3 3 5 ) |
4 3. 6 9 9. 9 5 6 |
5 7. 3 6 0. 0 0 1 |
| Ye ltı v Ye rüs tü Dü ler i ra e zen |
4. 7 8 9. 2 9 2 |
2. 15 4. 6 8 4 |
-- | -- | 6. 9 4 3. 9 7 6 |
-- | -- | -- | -- | 6. 9 4 3. 9 7 6 |
| B ina lar |
4 6 4. 3 6 8. 3 8 2 |
1 0 7. 8 8 1. 0 9 4 |
-- | 9 1. 0 7 1. 7 7 4 |
6 6 3. 3 2 1. 25 0 |
1 0. 0 27 6 6 1 |
-- | 4 8 1. 3 7 1. 0 0 2 |
3 5 2. 9 0 8. 1 1 3 |
1. 5 0 7. 6 2 8. 0 2 6 |
| Ma k ine Te is v C i haz lar s e , |
1. 7 6 7. 8 4 1. 8 3 6 |
17 2 8 4. 0 8 5 |
-- | -- | 1. 7 8 5. 1 25 9 2 1 |
2 9. 9 2 8. 1 3 2 |
-- | 5 4 4. 3 2 3. 5 5 8 |
4 3 4. 5 0 5. 5 7 3 |
2. 7 9 3. 8 8 3. 1 8 4 |
| Ta Ar lar t şı aç ı |
6 0 6. 4 6 3. 9 1 3 |
2 4 2. 4 9 9. 17 9 |
( 9 8. 7 47 2 8 7 ) |
-- | 7 5 0. 2 15 8 0 5 |
6 1. 0 3 8. 1 8 5 |
( 1 2 9. 8 7 9. 4 1 2 ) |
-- | ( 9 6. 0 4 2. 9 25 ) |
5 8 5. 3 3 1. 6 5 3 |
| Dö De ir baş lar şem e v e m |
15 3. 7 6 8. 8 8 4 |
2 8. 3 4 4. 7 1 2 |
-- | -- | 1 8 2. 1 1 3. 5 9 6 |
3 5. 9 6 5. 27 9 |
-- | -- | -- | 2 1 8. 0 7 8. 8 7 5 |
| Öz l M l iy ler et e a |
6 2. 9 2 8 5 7. 5 |
3 1 6. 1 2 9 |
-- | -- | 8 9. 0 5 7. 7 5 7 |
8. 1 5 7 5 |
( 4. 2 2. 3 ) 7 5 5 |
-- | -- | 3. 2 15 45 3 5 |
| lm kta O lan lar ( *) Ya Y atır p ı a ım |
1 8 3 1. 3 9 7. 5 7 |
1 2. 47 0 0 5 7. 7 |
( 1. 0 4 9. 0 8 ) 7 |
( 1 1 0. 8 9 1. 3 ) 5 7 |
8 8 8 8. 6 4 4 5 7. |
2 6 1 6 4. 9 4 2 5. |
-- | ( 0 4. 1 8 0. 2 25 ) 7 |
-- | 1 4 8. 8 3. 3 6 1 7 |
| 3. 6 8 7. 7 5 4. 0 8 1 |
9 15 5 2 0. 7 1 3 |
( 1 27 6 7 3. 1 4 8 ) |
( 1 1 0. 8 9 1. 3 5 7 ) |
4. 3 6 4. 7 1 0. 2 8 9 |
4 0 6. 1 3 5. 2 9 0 |
( 1 3 4. 6 0 1. 7 6 7 ) |
-- | 7 3 5. 0 7 0. 7 17 |
5. 3 7 1. 3 1 4. 5 2 9 |
|
| B ir ikm iş Am ism lar ort an |
||||||||||
| ltı v ler i Ye Ye rüs tü Dü ra e zen |
8 5 1. 7 6 7 |
2 3 7. 5 1 2 |
-- | -- | 1. 0 8 9. 27 9 |
4 2 6. 8 8 2 |
-- | -- | -- | 1. 5 1 6. 1 6 1 |
| B ina lar |
1 4. 7 9 5. 17 1 |
1 1. 7 5 2. 2 2 6 |
-- | -- | 2 6. 5 47 3 9 7 |
1 3. 0 5 5. 6 3 0 |
-- | -- | -- | 3 9. 6 0 3. 0 27 |
| Ma k ine Te is v C i haz lar s e , |
3 4 8. 3 2 3. 7 3 7 |
1 9 4. 6 0 1. 8 2 9 |
-- | -- | 5 4 2. 9 25 5 6 6 |
1 8 5. 9 6 4. 8 7 7 |
-- | -- | -- | 7 2 8. 8 9 0. 4 4 3 |
| Ta Ar lar t şı aç ı |
1 3 3. 6 5 5. 2 9 4 |
1 2 9. 5 4 1. 8 5 2 |
( 3 2. 5 2 9. 0 8 6 ) |
-- | 2 3 0. 6 6 8. 0 6 0 |
1 1 1. 2 3 0. 9 8 4 |
( 47 17 7. 9 3 1 ) |
-- | -- | 2 9 4. 7 2 1. 1 1 3 |
| Dö De ir baş lar şem e v e m |
1 0 2. 45 1. 8 3 3 |
1 8. 9 6 6. 9 8 1 |
-- | -- | 1 2 1. 4 1 8. 8 1 4 |
2 3. 6 0 4. 6 9 3 |
-- | -- | -- | 1 45 0 2 3. 5 0 7 |
| Öz l M l iy ler et e a |
3 3. 4 9 6. 27 2 |
6. 8 8 9. 5 0 7 |
-- | -- | 4 0. 3 8 5. 7 7 9 |
6. 5 9 2. 0 3 3 |
( 2. 4 3 1. 9 0 1 ) |
-- | -- | 4 4. 5 45 9 1 1 |
| 6 3 3. 4. 0 4 5 7 7 |
3 6 1. 9 9. 9 0 8 7 |
( 3 2. 2 9. 0 6 ) 5 8 |
-- | 9 6 3. 0 3 4. 9 8 5 |
3 4 0. 0 9 9 8 7 5. |
( 4 9. 6 0 9. 3 2 ) 8 |
-- | -- | 1. 25 4. 3 0 0. 1 6 2 |
|
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla maddi duran varlıklar üzerinde aktifleştirilen finansman gideri bulunmamaktadır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Grup'un mülkiyetinde bulunan maddi duran varlıklardan arazi ve arsalar, binalar, tesis makine ve cihazları ile taşıtlarının gerçeğe uygun değeri, Grup'tan bağımsız bir değerleme şirketi olan Denge Gayrimenkül Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından hazırlanan bağımsız değerleme raporlarıyla belirlenmiştir.
Denge Gayrimenkül Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. SPK tarafından yetkilendirilmiş olup sermaye piyasası mevzuatı uyarınca değerleme hizmeti vermektedir ve ilgili bölgelerdeki emlakların gerçeğe uygun değer ölçümlemesinde yeterli tecrübeye ve niteliğe sahiptir.
(*) 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Grub'un yapılmakta olan yatırımları başlıca Yozgat Güneş Enerjisi Santrallaeri (GES), Mustafa Kemal ve Yıldız bina yapım işlerini ve ilaç ruhsat geliştirilmelerini kapsamaktadır. Söz konusu yapılmakta olan yatırımlar projelerin tamamlanması akabinde ilgili hesaplara transferi aktifleştirmesi sağlanır. Raporlama dönemi itibarıyla GES Çatı , Trafo Yapımı ve Fabrika alanı genişleme faaliyetleri kapsamındaki 4. Ve 5. Depo yapım işleri tamamlanmıştır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Amortisman giderlerinin dağılımı aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Maddi duran varlıklar | 340.875.099 | 361.989.907 |
| Maddi olmayan duran varlıklar (Not 10) | 27.569.257 | 22.010.667 |
| Toplam | 368.444.356 | 384.000.574 |
Maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklara ilişkin amortisman giderlerinin dağılımı aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Satılan hizmet maliyeti (Not 19) | 272.853.909 | 308.782.184 |
| Genel yönetim giderleri (Not 20) | 71.438.612 | 53.567.559 |
| Pazarlama satış ve dağıtım giderleri (Not 20) | 24.151.835 | 21.650.831 |
| Toplam | 368.444.356 | 384.000.574 |
| 01 Ocak 2023 |
Girişler | Transferler | 31 Aralık 2023 |
Girişler | 31 Aralık 2024 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | ||||||
| Bilgisayar Programları | 40.256.083 | 12.898.719 | -- | 53.154.802 | 4.646.415 | 57.801.217 |
| İlaç Ruhsatları | 184.284.616 | 26.008.080 | -- 210.292.696 | 10.865.779 | 221.158.475 | |
| Geliştirme Giderleri | 311.593.121 111.570.682 110.891.357 534.055.160 266.897.330 | 800.952.490 | ||||
| Birikmiş Amortismanlar |
536.133.820 150.477.481 110.891.357 797.502.658 282.409.524 | 1.079.912.182 | ||||
| Bilgisayar Programları | 29.297.028 | 7.556.371 | -- | 36.853.399 | 9.803.642 | 46.657.041 |
| İlaç Ruhsatları | 37.593.779 | 14.454.296 | -- | 52.048.075 | 17.765.615 | 69.813.690 |
| 66.890.807 | 22.010.667 | -- | 88.901.474 | 27.569.257 | 116.470.731 | |
| Net defter değeri | 469.243.013 | 708.601.184 | 963.441.451 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un teminat, rehin ve ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | TL Karşılığı | ABD Doları | Avro | TL |
|---|---|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
812.490.564 | -- | 5.684.110 | 603.677.962 |
| -Teminat mektubu | 219.490.564 | -- | 5.684.110 | 10.677.962 |
| -Teminat senedi | -- | -- | -- | -- |
| -İpotek | 539.000.000 | -- | -- | 539.000.000 |
| -Kefalet | 54.000.000 | -- | -- | 54.000.000 |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
99.600.000 | -- | -- | 99.600.000 |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
-- | -- | -- | -- |
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | 99.600.000 | -- | -- | 99.600.000 |
| i. Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
-- | -- | -- | -- |
| ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
99.600.000 | -- | -- | 99.600.000 |
| iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
-- | -- | -- | -- |
| 912.090.564 | -- | 5.684.110 | 703.277.962 |
| 31 Aralık 2023 | TL Karşılığı (Endeksli Değer) |
TL Karşılığı | ABD Doları |
Avro | TL |
|---|---|---|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
93.381.247 | 64.677.962 | -- | -- | 64.677.962 |
| -Teminat mektubu | 15.416.710 | 10.677.962 | -- | -- | 10.677.962 |
| -Teminat senedi | -- | -- | -- | -- | -- |
| -İpotek | -- | -- | -- | -- | -- |
| -Kefalet | 77.964.537 | 54.000.000 | -- | -- | 54.000.000 |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen | |||||
| Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
143.801.256 | 99.600.000 | -- | -- | 99.600.000 |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
-- | -- | -- | -- | -- |
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | 143.801.256 | 99.600.000 | -- | -- | 99.600.000 |
| i. Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
-- | -- | -- | -- | -- |
| ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
143.801.256 | 99.600.000 | -- | -- | 99.600.000 |
| iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
-- | -- | -- | -- | -- |
| 237.182.503 | 164.277.962 | -- | -- | 164.277.962 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Grup'un vermiş olduğu diğer TRİ'lerin özkaynaklarına oranı %12,4'tür (31 Aralık 2023: %3,4).
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle almış olduğu TRİ'lerin detayı aşağıdaki gibidir;
| TL | 31 Aralık 2024 TL Karşılığı |
||
|---|---|---|---|
| Teminat mektupları | 42.215.000 | 42.215.000 | |
| 42.215.000 | |||
| TL | TL Karşılığı | 31 Aralık 2023 TL Karşılığı (Endeksli Değer) |
|
| Teminat mektupları | 25.315.000 | 25.315.000 | 36.549.486 |
| 25.315.000 | 36.549.486 |
Grup'un aleyhine açılmış ve 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla devam etmekte olan davalar için ayrılan karşılık tutarı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dava Karşılıkları | 8.242.102 | 27.499.812 |
| 8.242.102 | 27.499.812 |
Dava karşılıklarına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Açılış Bakiyesi, 1 Ocak | 27.499.812 | 46.940.412 |
| Dönem İçerisinde Ayrılan Karşılık (Not 21) | -- | 2.039.089 |
| Konusu Kalmayan Karşılık (Not 21) | (15.599.966) | (4.988.037) |
| Parasal kazanç/(kayıp) | (3.657.744) | (16.491.652) |
| Kapanış Bakiyesi, 31 Aralık | 8.242.102 | 27.499.812 |
| 17. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR | ||
| a) Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar: |
||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Ödenecek Sosyal Güvenlik Primleri | 15.019.209 | 12.742.272 |
| Personele Ödenecek Ücretler | 6.721.817 | 2.165.334 |
21.741.026 14.907.606
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|
| 26.140.662 | 19.227.574 |
| 26.140.662 | 19.227.574 |
Prim ve izin karşılıklarına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Açılış Bakiyesi, 1 Ocak | 19.227.574 | 10.247.019 |
| Dönem İçerisinde Ayrılan Karşılık (Not 20) | 12.839.451 | 13.008.701 |
| Parasal kazanç/(kayıp) | (5.926.363) | (4.028.146) |
| Kapanış Bakiyesi, 31 Aralık | 26.140.662 | 19.227.574 |
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60'ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Emeklilik öncesi hizmet şartlarıyla ilgili bazı geçiş karşılıkları, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde değiştirilmesi ile Kanun'dan çıkarılmıştır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 46.655,43 TL (31 Aralık 2023: 35.058,58) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, Grup'un yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Kıdem tazminat karşılığı, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır.
Grup'un kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren geçerli olan 46.655,43 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 75.230.248 | 74.961.155 |
| 75.230.248 | 74.961.155 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Kıdem tazminatı karşılıklarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Açılış Bakiyesi, 1 Ocak | 74.961.155 | 44.017.439 |
| Hizmet Maliyeti (Not 20) | 13.427.950 | 14.308.319 |
| Faiz Maliyeti (Not 21) | 12.976.340 | 5.764.018 |
| Ödenen Kıdem Tazminatları (-) | (13.777.424) | (17.428.138) |
| Aktüeryal Kazanç/(kayıp) | 10.683.593 | 45.602.955 |
| Parasal kazanç/(kayıp) | (23.041.366) | (17.303.438) |
| Kapanış Bakiyesi, 31 Aralık | 75.230.248 | 74.961.155 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| % | Tutar | % | Tutar | |
| Abidin Gülmüş | 73,22 | 219.660.000 | 73,22 | 219.660.000 |
| Semra Gülmüş | 1,25 | 3.750.000 | 1,25 | 3.750.000 |
| Şükrü Türkmen | 0,89 | 2.656.000 | 0,89 | 2.656.000 |
| Ömer Dinçer | 0,89 | 2.656.000 | 0,89 | 2.656.000 |
| Absel Limited Şirketi | 0,42 | 1.250.000 | 0,42 | 1.250.000 |
| Bekir İlker Yılmaz (*) | 0,39 | 1.164.000 | 0,39 | 1.164.000 |
| Aylin Evrensel (*) | 0,34 | 1.024.000 | 0,34 | 1.024.000 |
| Halka Açık Kısım | 22,5 | 67.511.473 | 22,60 | 67.840.000 |
| Geri alınan paylar (**) | 0,11 | 328.527 | -- | -- |
| Çıkarılmış Sermaye | 300.000.000 | 300.000.000 | ||
| Sermaye düzeltmesi farkları | 1.544.227.621 | 1.544.227.621 | ||
| 1.844.227.621 | 1.844.227.621 |
Grup'un 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla sermayesi 300.000.000 adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2023: 300.000.000). Hisselerin itibari değeri hisse başına 1 TL'dir (31 Aralık 2023: 1 TL).
(*) 28 Kasım 2023 tarihinde, Şükrü Türkmen ve Ömer Dinçer her biri ayrı ayrı olmak üzere 1.094.000 TL tutarında paylarının devir işlemlerini gerçekleştirmişlerdir. Pay devri sonucunda Bekir İlker Yılmaz 1.164.000 TL nominal değerli, Aylin Evrensel ise 1.024.000 TL nominal değerli pay tutarına sahip olmuştur.
Grup, 6362 sayılı Sermaye Piyasası kanunu hükümlerine göre kayıtlı sermaye sistemini kabul etmiş ve Sermaye Piyasası Kurulu'nun 25 Mart 2021 tarih ve 15/514 sayılı izni ile kayıtlı sermaye sistemine geçmiştir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
(**) Yönetim Kurulu 15 Şubat 2023 tarihinde, Sermaye Piyasası Kurulu'nun Geri Alınan Paylar Tebliği (II 22.1) ve 14 Şubat 2023 tarihli duyurusu çerçevesinde, Grup pay piyasasında yatırımcıların hak ve menfaatini korumak ve sağlıklı fiyat oluşumuna katkı sağlamak amacıyla hali hazırda devam eden hisse geri alım programının yenilenmesine ve geri alıma konu edilebilecek azami tutarın, Şirket'in nakit portföyünden karşılanmak üzere, 200.000.000 TL olarak belirlenmesine ve geri alınacak azami pay sayısının 3.420.597 adet olarak belirlenmesine karar vermiştir.
Grup tarafından nominal bedeli 328.527 TL değerinde 328.527 adet pay Halka açık kısımdan satın alınmıştır. Muhtelif tarihlerde gerçekleşen söz konusu alımlar 15.464.622 TL'ye gerçekleşmiş olup 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla geri alınan paylar 31.216.726 TL değerindedir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Paylara İlişkin Primler/(İskontolar) | 2.257.882.986 | 2.257.882.986 |
| 2.257.882.986 | 2.257.882.986 |
Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, Grup'un ödenmiş /çıkarılmış sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş/çıkarılmış sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş/çıkarılmış sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yasal Yedekler | 378.739.197 | 324.348.536 |
| 378.739.197 | 324.348.536 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| MDV Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / Kayıpları Aktüeryal kazanç/kayıp fonu |
1.215.461.619 (78.128.648) |
657.064.871 (64.156.267) |
| 1.137.332.971 | 592.908.604 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yabancı para çevr൴m farkları | 204.705 | -- |
| 204.705 | -- | |
| g) Geçmiş Yıllar Karları/(Zararları) | ||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Geçmiş Yıllar Karları | 1.570.432.460 | 1.308.220.964 |
| 1.570.432.460 | 1.308.220.964 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Yurt İçi İlaç Satışları | 16.482.135.858 | 15.019.877.955 |
| Yurt Dışı İlaç Satışları | 694.723.318 | 579.235.059 |
| Satışİskontoları (-) | (2.434.513.912) (3.827.112.451) | |
| Satışİadeleri (-) | (1.652.561) | (2.792.114) |
| 14.740.692.703 | 11.769.208.449 | |
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Satılan Mamül ve Hizmet Maliyeti | (931.627.648) (1.032.658.219) | |
| Satılan Ticari Mal Maliyeti | (10.960.093.600) (8.138.523.748) | |
| (11.891.721.248) (9.171.181.967) |
Satışların maliyetinde yer alan personel ve amortisman giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Personel Giderleri | 261.075.719 | 242.279.042 |
| Amortisman Giderleri (Not 14) | 272.853.909 | 308.782.184 |
| 533.929.628 | 551.061.226 |
| 1 Ocak 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri Genel Yönetim Giderleri |
1.301.498.649 447.039.542 |
1.006.850.990 475.644.969 |
| 1.748.538.191 | 1.482.495.959 |
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Personel giderleri | 220.046.605 | 161.879.891 |
| Amortisman giderleri (Not 14) | 71.438.612 | 53.567.559 |
| Sigorta giderleri | 21.879.194 | 26.106.234 |
| Araç giderleri | 16.684.353 | 23.754.593 |
| Bakım, onarım giderleri | 15.064.108 | 10.026.254 |
| Kıdem tazminatı gideri (Not 17) | 13.427.950 | 14.308.319 |
| İzin karşılığı gideri (Not 17) | 12.839.451 | 13.008.701 |
| Danışmanlık ve müşavirlik giderleri | 12.266.463 | 20.694.449 |
| Konaklama-seyahat giderleri | 8.808.296 | 46.786.218 |
| Ofis giderleri | 8.007.439 | 31.133.098 |
| Vergi, resim ve harç giderleri | 7.569.575 | 7.825.566 |
| Haberleşme giderleri | 1.154.063 | 2.127.811 |
| Diğer | 37.853.433 | 64.426.276 |
| 447.039.542 | 475.644.969 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Klinik, araştırma ve pazarlama giderleri | 402.023.776 | 174.965.867 |
| Personel giderleri | 363.181.621 | 322.234.433 |
| Yurtdışı giderleri | 229.891.217 | 199.334.740 |
| Konaklama/Seyahat Giderleri | 64.261.451 | 100.123.481 |
| Sigorta giderleri | 36.488.545 | 31.824.057 |
| Araç giderleri | 35.209.502 | 23.418.566 |
| Vergi, resim ve harç giderleri | 29.404.906 | 24.358.101 |
| Amortisman giderleri (Not 14) | 24.151.835 | 21.650.831 |
| Tanıtım ve reklam giderleri | 20.898.951 | 22.198.326 |
| Nakliye giderleri | 20.671.777 | 19.193.468 |
| Danışmanlık giderleri | 5.808.576 | 7.813.538 |
| Haberleşme giderleri | 416.233 | 403.648 |
| Diğer | 69.090.259 | 59.331.934 |
| 1.301.498.649 | 1.006.850.990 |
Grup'un, KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmî Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak – 31 Aralık 2024 |
|
|---|---|
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti | 2.550.000 |
| Toplam | 2.550.000 |
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Fiyat farkı gelirleri | 233.739.761 | 22.117.458 |
| Ticari nitelikli kur farkı geliri | 160.368.197 | 307.182.203 |
| Reeskont faiz geliri | 43.468.571 | 23.162.766 |
| Konusu kalmayan dava karşılığı (Not 16) | 15.599.966 | 4.988.037 |
| Sigorta tazminat geliri | 9.035.397 | 84.718.126 |
| Konusu kalmayan şüpheli alacak karşılığı (Not 7) | -- | 1.048.174 |
| Diğer | 19.119.057 | 65.647.598 |
| 481.330.949 | 508.864.362 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Ticari nitelikli kur farkı gideri | (192.225.142) | (470.332.767) |
| Çalışılmayan kısım giderleri | (82.831.101) | -- |
| SGK İlaç iade ve fiyat farkı giderleri | (73.917.001) | (115.625.304) |
| Mamul imha giderleri | (64.553.727) | (71.733.606) |
| Reeskont faiz gideri | (26.848.353) | (73.409.962) |
| Komisyon giderleri | (22.070.066) | (664.974) |
| Kıdem tazminatı yükümlülüğü faiz gideri (Not 17) | (12.976.340) | (5.764.018) |
| Şüpheli alacak karşılık gideri (Not 7) | (8.849.737) | (21.761.219) |
| Beklenen kredi zararı karşılığı | (2.287.748) | (4.342.456) |
| Dava karşılık gideri (Not 16) | -- | (2.039.089) |
| Dava arabuluculuk giderleri | (7.204) | (31.869.823) |
| Vergi barışından doğan vergi giderleri | -- | (175.869.379) |
| Diğer | (3.806.359) | (1.399.886) |
| (490.372.778) | (974.812.483) |
(*) İthal edilerek SGK'ya satılan ürünlerin hatalı çıkması sonucunda SGK tarafından imha edilen ürünlere ilişkin giderlerdir. Hatalı ürünlere ilişkin bedelin üreticiden tahsiline ilişkin süreç başlatılmıştır.
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul değer artışı (Not 13) | 169.821.695 | -- |
| Menkul kıymet satış karları | 58.193.401 | 45.772.885 |
| Sabit kıymet satış karı | 12.008.384 | 585.411 |
| Kira gelirleri | 8.257.003 | 8.944.565 |
| Hisse senedi temettü gelirleri | 1.392.726 | 1.428.411 |
| 249.673.209 | 56.731.272 | |
| b) Yatırım Faaliyetlerinden Giderler | ||
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| İştirak/bağlı ortaklık değer düşüklüğü (*) | (54.660.135) | -- |
| Menkul kıymet satış zararları | (2.077.313) | -- |
| Maddi duran varlık satış zararı | -- | (6.307.358) |
| (56.737.448) | (6.307.358) |
(*) Şirket, finansal yatırımlarından Jaguar Health Inc.'ye 16.666.666 adet hisse karşılığında 2.000.000 USD bedel ödeyerek Türk Lirası cinsinden 64.558.200 TL bedelle hissedar olmuştur. Jaguar Health Inc. Amerikan NASDAQ borsasında işlem gören bir şirkettir. 31.12.2024 tarihli hisse fiyatına göre 54.660.135 TL tutarında değer düşüklüğü meydana gelmiştir (Dipnot 12).
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Kur farkı gelirleri Faiz gelirleri |
39.114.219 312.914.334 |
372.540.963 225.581.196 |
| 352.028.553 | 598.122.159 | |
| b) Finansal Giderler | ||
| 1 Ocak 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
| Faiz giderleri Kur farkı giderleri |
(644.217.802) (91.909.489) |
(324.346.214) (64.517.376) |
| Banka komisyon giderleri Teminat mektubu giderleri |
(15.896.103) (938.381) |
(37.270.905) (278.650) |
| (752.961.775) | (426.413.145) |
Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı %25'tir (31 Aralık 2023: %25).
Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemekte olup karın tamamının veya bir kısmının temettü olarak;
dağıtılması halinde %10 Gelir Vergisi Stopajı hesaplanır. Dönem karının sermayeye ilavesi halinde, kar dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz. Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak safi kurum kazancına uygulanır.
Bilanço tarihleri itibarıyla Grup'un vergi yükümlülüğü aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kurumlar Vergisi Karşılığı Peşin Ödenen Vergiler (-) |
2.064.231 (18.974.983) |
19.915.819 (30.145.427) |
| Ödenecek Kurumlar Vergisi | (16.910.752) | (10.229.608) |
| 1 Ocak 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
| Cari Vergi Gideri Ertelenmiş Vergi Geliri/(Geliri) |
(31.553.533) (245.516.622) |
(16.935.507) 291.275.796 |
| Toplam Vergi Geliri/(Gideri) | (277.070.155) | 274.340.289 |
Grup, ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin TFRS ve yasal finansal tabloları arasındaki farklı değerlendirilmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, tebliğ ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır.
Bilanço tarihleri itibarıyla birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
31 ARALIK 2024 VE 2023 TARİHLERİİTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Ge ic i To lam |
Er len Ve i te en rg ğ / Va lı r ı |
Ge ic i To lam |
Er len Ve i te en rg ğ / Va lı r ı |
|
|---|---|---|---|---|
| p ç Fa k lar r |
ğ ( Y ü k üm l ü l ü ü ) |
p ç Fa k lar r |
ğ ( Y ü k üm l ü l ü ü ) |
|
| 3 1 Ar 2 0 2 4 lı k a |
3 1 Ar 2 0 2 4 lı k a |
3 1 Ar 2 0 2 3 lı k a |
3 1 Ar 2 0 2 3 lı k a |
|
| d d i lı k v Am lı Ga im ku l M Du Va Ya tırı a ran r e m aç y r en |
||||
| lem k v ltm ler i Ge ğ Uy De ğ Fa D üz rç e e g un er e r e e e |
1 2 7. 7 0 7. 9 9 2 |
3 1. 9 2 6. 9 9 9 |
7 0 7. 2 0 4. 0 6 5 |
1 7 6. 8 0 1. 0 1 7 |
| Kı de Ka lı ğ rş m ı ı |
7 5. 2 3 0. 2 4 9 |
1 8. 8 0 7. 5 6 3 |
7 4. 9 6 1. 1 5 5 |
1 8. 7 4 0. 2 8 8 |
| Ku Fa kı r r |
3 9. 7 5 3. 5 2 8 |
9. 9 3 8. 3 8 3 |
6 2. 5 8 0. 0 9 8 |
1 5. 6 4 5. 0 2 5 |
| lı k lar Da Ka va rş ı ı |
8. 2 4 2. 1 0 2 |
2. 0 6 0. 2 6 5 |
2 4 9 9. 8 1 2 7. |
6. 8 4. 9 3 7 5 |
| Ş he l i A lac k lı üp Ka ğ a rş ı ı |
1 6. 3 8 0. 3 0 4 |
4. 0 9 5. 0 7 7 |
2 0. 1 1 3. 0 2 8 |
5. 0 2 8. 2 5 8 |
| İz in im lı Pr Ka ğ ve rş ı ı |
2 6. 1 4 0. 6 6 2 |
6. 5 3 5. 1 6 5 |
1 9. 2 2 7. 5 7 4 |
4. 8 0 6. 8 9 5 |
| ica i lac k ko T A Re ntu r a es |
6 8. 5 4 8. 2 8 2 |
1 7. 1 3 7. 0 7 1 |
8 4. 7 8 4. 6 5 5 |
2 1. 1 9 6. 1 6 5 |
| S k lar Ge ic i Fa k lar to ç r ı |
1 1 2. 0 3 1. 1 6 8 |
2 8. 0 0 7. 7 9 2 |
1 0 4. 9 9 6. 8 3 5 |
2 6. 2 4 9. 2 0 8 |
| d i fa iz ha k ku ku d lt i lm i Kr üz ta e e es |
9 4 1. 2 4 5 |
2 3 3 1 4 5. |
3 0 8 7 7 7. |
1 9 4. 3 2 8 |
| i ğ D er |
8 6. 1 9 9 5. 5 |
1. 3 9 6. 0 5 5 |
3 1 8. 3 1 0 5. |
1. 3 2 9. 5 7 7 |
| Er len iş Ve i Va lı k lar te m rg r ı |
1 2 0. 1 4 0. 4 4 0 |
2 7 6. 8 6 5. 7 1 4 |
||
| d d i lı k v lı im ku l M Du Va Ya Am Ga tırı a ran r e m aç y r en |
||||
| Ge ğ Uy De ğ lem Fa k v D ltm ler i üz rç e e g un er e r e e e |
( 1. 4 0 9. 7 3 4. 5 7 0 ) |
( 3 2 2. 7 0 7. 5 5 8 ) |
( 4 6 2. 6 4 3. 1 8 7 ) |
( 7 2. 7 4 2. 6 4 1 ) |
| ina l y ic i far k lar F tırı ns a a m g eç ı |
( 2 1 4. 2 9 1 6 9 ) 5. |
( 3. 3. 9 2 ) 5 5 7 7 |
( 9 1. 6 3. 8 3 3 ) 5 |
( 2 2. 9 1 3. 4 8 ) 5 |
| len iş l ir d ltm i Er üz te m g e e es |
-- | -- | ( 1 3. 0 0 4. 9 3 ) 7 |
( 3. 2 1. 2 3 4 ) 5 |
| ica i bo lar ko T ntu r rç re es |
( ) 4 6. 2 8 9. 6 3 9 |
( ) 1 1. 5 7 2. 4 1 0 |
( ) 3 2. 7 3 7. 3 4 1 |
( ) 8. 1 8 4. 3 3 6 |
| k lar ic i far k lar S to g eç ı |
( ) 5. 4 3 3. 8 1 5 |
( ) 1. 3 5 8. 4 5 4 |
( ) 2 7. 6 9 1. 7 0 1 |
( ) 6. 9 2 2. 9 2 6 |
| D i ğ er |
( 4 4 5. 5 6 5 ) |
( 1 1 1. 3 9 6 ) |
( 3 1 6. 3 6 4 ) |
( 7 9. 0 9 0 ) |
| iş i ü üm ü ü i Er te len Ve Y k l l k ler m rg |
( 3 8 9. 3 2 3. 6 1 0 ) |
( 1 1 4. 0 9 3. 6 8 ) 5 |
||
| Er len iş Ve i Va lı ğ / ( Y ü k üm l ü l ü ğ ü ), te t m rg r ı ne |
( 2 6 9. 1 8 3. 1 7 0 ) |
1 6 2. 7 7 2. 0 2 9 |
satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla sona eren yıl içindeki ertelenmiş vergi hareketi aşağıda verilmiştir:
| 1 Ocak 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Açılış Bakiyesi, 1 Ocak | 162.772.029 | (127.512.859) |
| Dönem ertelenmiş vergi gelir/(gideri) | (245.516.622) | 291.275.796 |
| Maddi duran varlık vergi etkisi | (183.767.679) | 8.129.683 |
| Aktüeryal kayıp/kazancın vergi etkisi | (2.670.897) | (9.120.591) |
| Toplam Vergi Geliri/(Gideri ) | (269.183.170) | 162.772.029 |
| 25. PARASAL KAYIP KAZANÇ | ||
| Finansal Durum Tablosu Kalemleri | 31.12.2024 | |
| Stoklar | 17.675.805 | |
| Diğer dönen varlıklar | 6.178.189 | |
| Maddi duran varlıklar | 1.004.538.672 | |
| Finansal yatırımlar | 277.186.793 | |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkulller | 121.035.170 | |
| Maddi olmayan varlıklar | 250.760.342 | |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | (6.723.340) | |
| Diğer uzun vadeli yükümlülükler | 2.218.934 | |
| Ödenmiş sermaye | (616.679.555) | |
| Yasal Yedekler | (105.631.618) | |
| Diğer yedekler | 6.700.475 | |
| Hisse senedi ihraç pirimleri | (694.022.201) | |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | (72.391.888) | |
| Geçmiş yıl kârları/(zararları) | (809.366.239) | |
| Kâr veya zarar tablosu kalemleri | 155.754.364 | |
| Toplam | (462.766.097) |
Şirket faaliyetlerinden dolayı, borç ve sermaye piyasası fiyatlarındaki, döviz kurları ile faiz oranlarındaki değişimlerin etkileri dâhil çeşitli finansal riskleri yönetmeye odaklanmıştır. Grup risk yönetim programı ile piyasalardaki dalgalanmaların getireceği potansiyel olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaçlamıştır.
Şirket için ağırlıklı olarak ABD Doları ve Avro cinsinden borçlu veya alacaklı bulunan meblağların Türk Lirası'na çevrilmesinden dolayı kur değişikliklerinden doğan döviz kur riskine maruz kalmaktadır. Bu riskler, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmekte ve sınırlandırılmaktadır. Şirket yabancı para kur riskini yabancı para varlıklarını ve yükümlülüklerini dengeli bir şekilde organize etmekte ve yükümlülükler ile varlıkların vadelerini ve yabancı para pozisyonlarını eşleştirme yoluyla yönetmektedir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Şirket'in yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal olmayan yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | ABD Doları | AVRO | GBP | CHF | CNY | TL Karşılığı |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 4.818.235 | 869.270 | -- | 454.624 | -- | 219.627.603 | |
| 1. Ticari alacaklar | 13.075.000 | 180.000 | -- | -- | 640 | 467.905.515 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka Hesapları dâhil) | ||||||
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | 707.125 | 847.359 | 15.005 | -- | 4.149.527 | 76.683.533 |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 18.600.360 | 1.896.629 | 15.005 | 454.624 | 4.150.167 | 764.216.652 |
| 5. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 18.600.360 | 1.896.629 | 15.005 | 454.624 | 4.150.167 | 764.216.652 |
| 10. Ticari Borçlar | 9.678.506 | 41.868.306 | -- | -- | -- | 1.879.543.058 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 5.600.630 | 3.654.935 | -- | -- | -- | 331.860.330 |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | 15.279.136 | 45.523.241 | -- | -- | -- | 2.211.403.388 |
| 14. Ticari Borçlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 15. Finansal Yükümlülükler | 2.530.409 | 7.560.808 | -- | -- | -- | 367.028.943 |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | 2.530.409 | 7.560.808 | -- | -- | -- | 367.028.943 |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 17.809.545 | 53.084.049 | -- | -- | -- | 2.578.432.331 |
| 19. Finansal durum tablosu dışı döviz cinsinden Türev araçların | ||||||
| Net Varlık / | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 19a. Aktif Karakterli Finansal Durum Tablosu Dışı Döviz Cinsinden | ||||||
| Türev Ürünlerin Tutarı | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 19b. Pasif Karakterli Finansal Durum Tablosu Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı |
-- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 20. Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) | ||||||
| Pozisyonu (9-18+19) | 790.815 | (51.187.420) | 15.005 | 454.624 | 4.150.167 | (1.814.215.679) |
| 21. Parasal Kalemler Net yabancı Para Varlık / | ||||||
| (Yükümlülük) Pozisyonu | 83.690 | (52.034.779) | -- | 454.624 | 640 | (1.890.899.213) |
| (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | ||||||
| 22. Döviz Hedge'i için Kullanılan Finansal | ||||||
| Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 23. İhracat | 15.772.357 | -- | -- | -- | -- | 556.453.475 |
| 24. İthalat | 12.345.953 | 181.289.862 | -- | -- | -- | 7.095.469.542 |
| 31 Aralık 2023 | ABD Doları | AVRO | GBP | CHF | CNY | TL Karşılığı (Tarihi değer) |
TL Karşılığı (Endeksli değer) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1. Ticari alacaklar | 2.747.440 | 522.000 | -- | 578.262 | -- | 118.103.120 | 170.515.834 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka Hesapları dâhil) | 589.000 | -- | -- | -- | -- | 17.339.100 | 25.033.980 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | 716.488 | 955.282 | 19.274 | 2.057 | 17.185.200 | 123.826.601 | 178.779.325 |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 4.052.928 | 1.477.282 | 19.274 | 580.319 | 17.185.200 | 259.268.821 | 374.329.138 |
| 5. Ticari Alacaklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 4.052.928 | 1.477.282 | 19.274 | 580.319 | 17.185.200 | 259.268.821 | 374.329.138 |
| 10. Ticari Borçlar | 8.915.587 | 3.637.538 | 1.741 | -- | 77.652 | 381.332.838 | 550.563.667 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 179.267 | 308.832 | -- | -- | -- | 15.337.160 | 22.143.603 |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 98 | 416 | -- | -- | -- | 16.436 | 23.730 |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | 9.094.952 | 3.946.786 | 1.741 | -- | 77.652 | 396.686.434 | 572.731.000 |
| 14. Ticari Borçlar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 15. Finansal Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) 19. Finansal durum tablosu dışı döviz cinsinden Türev araçların Net Varlık / |
9.094.952 -- |
3.946.786 -- |
1.741 -- |
-- -- |
77.652 -- |
396.686.434 -- |
572.731.000 -- |
| (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 19a. Aktif Karakterli Finansal Durum Tablosu Dışı Döviz | |||||||
| Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı 19b. Pasif Karakterli Finansal Durum Tablosu Dışı Döviz |
-- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 20. Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) | |||||||
| Pozisyonu (9-18+19) | (5.042.024) | (2.469.504) | 17.533 | 580.319 | 17.107.548 | (137.417.613) | (198.401.861) |
| 21. Parasal Kalemler Net yabancı Para Varlık / | |||||||
| (Yükümlülük) Pozisyonu | |||||||
| (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | (5.758.512) | (3.424.786) | (1.741) | 578.262 | (77.652) | (261.244.214) | (377.181.187) |
| 22. Döviz Hedge'i için Kullanılan Finansal | |||||||
| Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 23. İhracat | 12.707.900 | -- | -- | -- | -- | 374.097.708 | 540.117.675 |
| 24. İthalat | 39.256.277 | 92.235.760 | -- | -- | -- | 4.160.112.535 | 6.006.319.368 |
Grup, başlıca ABD Doları, Avro ve GBP cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo Grup'un ABD Doları, Avro ve GBP kurlarındaki %10'luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %10'luk oran, üst düzey yöneticilere Grup içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yıl sonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yıl sonundaki %10'luk kur değişiminin etkilerini gösterir. Bu analiz, dış kaynaklı krediler ile Grup içindeki yurt dışı faaliyetler için kullanılan, krediyi alan ve de kullanan tarafların fonksiyonel para birimi dışındaki kredilerini kapsamaktadır. Pozitif değer, kar/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.
| Kâr ve Zarar | |||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde ABD Doları net varlık/yükümlülük ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
2.790.019 -- |
(2.790.019) -- |
|
| ABD Doları net etki | 2.790.019 | (2.790.019) | |
| Avro 'nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde Avro net varlık/yükümlülük Avro riskinden korunan kısım (-) |
(188.043.130) -- |
188.043.130 -- |
|
| Avro net etki | (188.043.130) | 188.043.130 | |
| GBP'nin TL karşısında %10 değerlenmesi halinde GBP net varlık/yükümlülük GBP riskinden korunan kısım (-) |
66.333 -- |
(66.333) -- |
|
| GBP net etki | 66.333 | (66.333) | |
| CHF'nin TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: CHF net varlık/yükümlülüğü CHF riskinden korunan kısım (-) |
1.770.515 -- |
(1.770.515) -- |
|
| GHF net etki | 1.770.515 | (1.770.515) | |
| CNY'nin TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: CNY net varlık/yükümlülüğü CNY riskinden korunan kısım (-) |
1.994.695 -- |
(1.994.695) -- |
|
| CHF net etki | 1.994.695 | (1.994.695) | |
| Toplam net etki | (181.421.568) | 181.421.568 |
satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
| Kâr ve Zarar | Kâr ve Zarar (Endekli Değer) | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
|
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde ABD Doları net varlık/(yükümlülük) |
(14.842.811) | 14.842.811 | (21.429.868) | 21.429.868 | |
| ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | -- | -- | |
| ABD Doları net etki | (14.842.811) | 14.842.811 | (21.429.868) | 21.429.868 | |
| Avro 'nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde Avro net varlık/(yükümlülük) Avro riskinden korunan kısım (-) |
(8.044.138) -- |
8.044.138 -- |
(11.614.028) -- |
11.614.028 -- |
|
| Avro net etki | (8.044.138) | 8.044.138 | (11.614.028) | 11.614.028 | |
| GBP'nin TL karşısında %10 değerlenmesi halinde GBP net varlık/(yükümlülük) GBP riskinden korunan kısım (-) |
65.647 -- |
(65.647) -- |
94.780 -- |
(94.780) -- |
|
| GBP net etki | 65.647 | (65.647) | 94.780 | (94.780) | |
| CHF'nin TL karşısında %10 değerlenmesi halinde CHF net varlık/(yükümlülük) CHF riskinden korunan kısım (-) |
2.029.178 -- |
(2.029.178) -- |
2.929.702 -- |
(2.929.702) -- |
|
| CHF net etki | 2.029.178 | (2.029.178) | 2.929.702 | (2.929.702) | |
| CNY'nin TL karşısında %10 değerlenmesi halinde CNY net varlık/(yükümlülük) CNY riskinden korunan kısım (-) |
7.050.363 -- |
(7.050.363) -- |
10.179.227 -- |
(10.179.227) -- |
|
| CNY net etki | 7.050.363 | (7.050.363) | 10.179.227 | (10.179.227) | |
| Toplam net etki | (13.741.761) | 13.741.761 | (19.840.187) | 19.840.187 | |
Grup, sadece sabit faiz oranları üzerinden borçlanılması sebebiyle, faiz oranı riskine maruz kalmamaktadır. Riskten korunma stratejileri düzenli olarak değerlendirilmekte; gerek bilançonun pozisyonunu gözden geçirilerek gerekse kredi kullanımlarında farklı faiz oranları kullanılarak faiz oranı riskinin kontrol altında tutulması amaçlanmaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)
Hisse başına kazanç, net dönem karının Şirket hisselerinin dönem içerisindeki ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır. Şirket'in Hisse Başına Kazanç/(Kayıp) hesaplaması aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Hisse Başına Kazanç | ||
| Sürdürülen Faaliyetlerden Net Dönem Karı | 143.557.722 | 653.144.283 |
| Dönem Boyunca Mevcut Olan Hisselerin | ||
| Ortalama Adedi | 300.000.000 | 300.000.000 |
| Sürdürülen Faaliyetlerden Elde Edilen Hisse Başına | ||
| Kazanç (Bir Adet Adi Hisse Senedi (TL)) | 0,48 | 2,18 |
Grup Sermaye ortaklarında Bekir İlker Yılmaz ve Aylin Evrensel 17.01.2025, 24.01.2025 ve 06.02.2025 tarihilerindeki yapılan işlemler ile Bekir İlker Yılmaz ait 1.164.000 pay ve Aylin Evrensel'e ait 1.024.000 pay borsada işlem gören pay tipine dönüştürülmüş olup 2.188.000 adet pay daha halka açık hale getirilmiş. 06.02.2025 itibarıyla halka açık pay adedi 70.938.000'e yükselmiştir.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.