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GAONCHIPS CO., LTD. — Audit Report / Information 2025
Mar 19, 2026
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Audit Report / Information
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연결감사보고서 6.0 주식회사 가온칩스 00260198 100000000000 159311 104623 68510 267 N N N Y A
주식회사 가온칩스와 그 종속회사
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 14 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 13 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
한영회계법인
목 차
| 페 이 지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ..................................................... | |
| (첨부)연 결 재 무 제 표 | ||
| · 연 결 재 무 상 태 표 | ..................................................... | |
| · 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | ..................................................... | |
| · 연 결 자 본 변 동 표 | ..................................................... | |
| · 연 결 현 금 흐 름 표 | ..................................................... | |
| · 주 석 | ..................................................... | |
| 외부감사 실시내용 | ..................................................... |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 가온칩스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 주식회사 가온칩스와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 전체 연결재무제표 감사 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
투입법에 따른 진행률 산정
연결회사는 주석 23에 기재된 바와 같이 용역매출과 시제품매출에 대해서 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며 투입법에 따라 진행률을 산정하고 있습니다. 진행률 적용과정에서 진행률 계산을 위한 산출방식 및 계산과정에서 오류가 발생 시 매출의 기간귀속에 유의적인 위험을 미칠 수 있다고 판단하였으며 판단의 오류나 고의에 따른 매출의 과대계상 위험에 노출되어 있어 우리는 투입법에 따른 진행률 산정을 핵심감사항목으로 식별하였습니다.
동 핵심감사사항과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 투입법에 따른 수익인식과 관련한 연결회사의 회계정책에 대한 이해 및 적정성 검 토
- 각 프로젝트별로 프로젝트 진행률 증감원인에 대해 질문과 분석적절차 수행
- 연결회사의 외주비 투입과 노무시간 집계와 관련된 내부통제 검토
- 프로젝트별 재료비(IP)집계 및 배부의 적정성에 대해 표본을 추출하여 문서검사 및 감사인의 재계산 검토
- 프로젝트별 간접비의 집계 및 배부의 적정성에 대해 표본을 추출하여 문서검사 및 감사인의 재계산 검토
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 손준모입니다.
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대표이사 박 용 근 |
2026년 3월 19일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 가온칩스와 그 종속회사
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 14 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 13 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 가온칩스 대표이사 정규동 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 성남시 수정구 금토로 40번길 26, N동 4층 |
| (전 화) | 031-697-8267 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 14 (당) 기말 2025년 12월 31일 현재 | |
| 제 13 (전) 기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 가온칩스와 그 종속회사 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 14 (당) 기말 | 제 13 (전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 111,616,757,869 | 74,719,725,742 | |
| 현금및현금성자산 | 5, 33, 34, 35, 36 | 52,725,781,806 | 18,715,231,760 |
| 단기금융상품 | 6, 33, 34, 35 | 5,000,000,000 | 14,000,000,000 |
| 매출채권 및 기타채권 | 7, 23, 33, 34, 35 | 6,142,809,801 | 18,707,646,321 |
| 파생상품금융자산 | 17, 33, 34, 35 | 8,176,148,820 | - |
| 계약자산 | 23, 34 | 19,877,433,972 | 16,744,401,871 |
| 재고자산 | 10 | 1,061,362,786 | - |
| 기타유동자산 | 9 | 18,633,220,684 | 6,552,445,790 |
| 비유동자산 | 47,694,141,787 | 37,988,680,705 | |
| 비유동기타채권 | 7, 33, 34, 35 | 4,328,128,409 | 2,596,399,004 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 8, 33, 34, 35 | 180,811,694 | 176,299,485 |
| 유형자산 | 11 | 22,526,959,027 | 20,877,315,878 |
| 사용권자산 | 13 | 2,151,407,212 | 2,929,985,438 |
| 무형자산 | 12 | 6,490,492,323 | 5,180,867,734 |
| 이연법인세자산 | 29 | 12,016,343,122 | 6,227,813,166 |
| 자산총계 | 159,310,899,656 | 112,708,406,447 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 95,849,707,803 | 36,227,942,196 | |
| 매입채무 및 기타채무 | 14, 33, 34, 35 | 27,270,383,592 | 27,842,829,305 |
| 전환사채 | 16, 33, 34, 35, 36 | 19,869,271,819 | - |
| 파생상품금융부채 | 17, 33, 34, 35 | 27,442,547,027 | - |
| 계약부채 | 23 | 16,793,464,956 | 3,727,530,351 |
| 유동리스부채 | 13, 36 | 778,314,841 | 833,180,118 |
| 기타유동부채 | 15 | 3,565,765,302 | 3,119,471,049 |
| 유동충당부채 | 18 | - | 23,457,847 |
| 당기법인세부채 | 129,960,266 | 681,473,526 | |
| 비유동부채 | 8,773,033,336 | 7,125,444,207 | |
| 장기차입금 | 16, 32, 33, 34, 35 | 4,825,000,000 | 4,195,849,864 |
| 비유동기타채무 | 14, 33, 34, 35 | 1,529,580,825 | - |
| 기타비유동부채 | 15 | 701,204,432 | 608,732,231 |
| 비유동리스부채 | 13, 36 | 1,404,863,403 | 2,027,125,498 |
| 비유동충당부채 | 18 | 312,384,676 | 293,736,614 |
| 부채총계 | 104,622,741,139 | 43,353,386,403 | |
| 자본 | |||
| 지배기업 소유주 지분 | 54,688,158,517 | 69,355,020,044 | |
| 자본금 | 19 | 5,800,210,000 | 5,798,660,000 |
| 자본잉여금 | 19 | 28,187,555,811 | 28,173,628,752 |
| 기타자본항목 | 20 | 1,215,604,242 | 674,923,774 |
| 기타포괄손익누계액 | 21 | (808,565,307) | 45,310,382 |
| 이익잉여금 | 22 | 20,293,353,771 | 34,662,497,136 |
| 비지배지분 | - | - | |
| 자본총계 | 54,688,158,517 | 69,355,020,044 | |
| 부채와자본총계 | 159,310,899,656 | 112,708,406,447 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 14 (당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 13 (전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 가온칩스와 그 종속회사 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 14 (당) 기 | 제 13 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 4, 23 | 68,510,181,008 | 96,492,001,688 |
| 매출원가 | 24, 26 | 73,722,725,463 | 82,247,927,125 |
| 매출총이익(손실) | (5,212,544,455) | 14,244,074,563 | |
| 판매비와관리비 | 25, 26 | 11,508,951,773 | 10,719,161,635 |
| 영업이익(손실) | (16,721,496,228) | 3,524,912,928 | |
| 영업외손익 | (3,204,977,034) | 1,947,506,849 | |
| 기타수익 | 27 | 854,769,673 | 20,660,838 |
| 기타비용 | 27 | 198,661,885 | 34,389,644 |
| 금융수익 | 28 | 5,185,220,227 | 4,293,505,672 |
| 금융비용 | 28 | 9,046,305,049 | 2,332,270,017 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (19,926,473,262) | 5,472,419,777 | |
| 법인세수익 | 29 | (5,557,329,897) | (2,058,129,391) |
| 당기순이익(손실) | (14,369,143,365) | 7,530,549,168 | |
| 기타포괄손익 | (853,875,689) | 60,679,245 | |
| 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | |||
| 해외사업장환산손익 | (853,875,689) | 60,679,245 | |
| 총포괄이익(손실) | (15,223,019,054) | 7,591,228,413 | |
| 당기순이익(손실)의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주지분 | (14,369,143,365) | 7,530,549,168 | |
| 비지배지분 | - | - | |
| 총포괄이익(손실)의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주지분 | (15,223,019,054) | 7,591,228,413 | |
| 비지배지분 | - | - | |
| 주당손익 | |||
| 지배기업 소유주 주당손익 | |||
| 기본주당이익(손실) | 30 | (1,239) | 655 |
| 희석주당이익(손실) | 30 | (1,239) | 655 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 14 (당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 13 (전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 가온칩스와 그 종속회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 지배기업 소유주지분 | 비지배지분 | 자본 합계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 합계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2024년 1월 1일 (전기초) | 5,744,160,000 | 27,663,100,859 | 1,495,709,743 | (15,368,863) | 27,131,947,968 | 62,019,549,707 | - | 62,019,549,707 | |
| 총포괄손익 : | |||||||||
| 전기순이익 | - | - | - | - | 7,530,549,168 | 7,530,549,168 | - | 7,530,549,168 | |
| 해외사업환산손익 | 21 | - | - | - | 60,679,245 | - | 60,679,245 | - | 60,679,245 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 : | |||||||||
| 주식기준보상거래 | 20 | - | - | 283,051,702 | - | - | 283,051,702 | - | 283,051,702 |
| 주식매수선택권 행사 | 20 | 54,500,000 | 510,527,893 | (1,103,837,671) | - | - | (538,809,778) | - | (538,809,778) |
| 2024년 12월 31일 (전기말) | 5,798,660,000 | 28,173,628,752 | 674,923,774 | 45,310,382 | 34,662,497,136 | 69,355,020,044 | - | 69,355,020,044 | |
| 2025년 1월 1일 (당기초) | 5,798,660,000 | 28,173,628,752 | 674,923,774 | 45,310,382 | 34,662,497,136 | 69,355,020,044 | - | 69,355,020,044 | |
| 총포괄손익 : | |||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (14,369,143,365) | (14,369,143,365) | - | (14,369,143,365) | |
| 해외사업환산손익 | 21 | - | - | - | (853,875,689) | - | (853,875,689) | - | (853,875,689) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 : | |||||||||
| 주식기준보상거래 | 20 | - | - | 458,217,642 | - | - | 458,217,642 | - | 458,217,642 |
| 주식매수선택권 행사 | 20 | 1,550,000 | 13,927,059 | 82,462,826 | - | - | 97,939,885 | - | 97,939,885 |
| 2025년 12월 31일 (당기말) | 5,800,210,000 | 28,187,555,811 | 1,215,604,242 | (808,565,307) | 20,293,353,771 | 54,688,158,517 | - | 54,688,158,517 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 14 (당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 13 (전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 가온칩스와 그 종속회사 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 14 (당) 기 | 제 13 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (848,730,459) | 10,803,918,403 | |
| 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 | 36 | (640,449,129) | 11,039,083,000 |
| 이자수취 | 898,293,275 | 1,466,691,523 | |
| 이자지급 | (286,094,113) | (305,264,694) | |
| 법인세납부 | (820,480,492) | (1,396,591,426) | |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 2,014,178,330 | 1,313,260,460 | |
| 단기금융상품의 증가 | (29,000,000,000) | (73,495,157,495) | |
| 단기금융상품의 감소 | 38,000,000,000 | 85,903,605,753 | |
| 당기손익-공정가치금융자산의 증가 | - | (130,000,000) | |
| 단기대여금의 증가 | - | (8,503,000) | |
| 단기대여금의 감소 | 163,171,835 | - | |
| 장기대여금의 증가 | (800,000,000) | (710,000,000) | |
| 장기대여금의 감소 | 311,500,000 | 100,000,000 | |
| 보증금의 증가 | - | (103,457,838) | |
| 보증금의 감소 | 1,260,000 | 223,850,000 | |
| 유형자산의 취득 | (5,210,217,544) | (9,505,482,504) | |
| 유형자산의 처분 | 67,551,547 | - | |
| 무형자산의 취득 | (3,120,040,134) | (1,293,387,190) | |
| 무형자산의 처분 | 127,272,728 | - | |
| 정부보조금의 수취 | 1,473,679,898 | 331,792,734 | |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 33,693,380,679 | (609,955,808) | |
| 전환사채의 발행 | 34,498,546,760 | - | |
| 주식매수선택권 행사 | 2,450,000 | 106,979,700 | |
| 리스부채의 상환 | (807,616,081) | (716,935,508) | |
| 현금및현금성자산의 증가 | 34,858,828,552 | 11,507,223,055 | |
| 기초 현금및현금성자산 | 18,715,231,760 | 6,997,754,070 | |
| 현금및현금성자산의 외화환산효과 | (848,278,506) | 210,254,635 | |
| 기말 현금및현금성자산 | 52,725,781,806 | 18,715,231,760 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석
| 제 14 (당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 |
| 제 13 (전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 주식회사 가온칩스와 그 종속회사 |
1. 회사의 개요
주식회사 가온칩스와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 가온칩스(이하 "지배기업")는 2012년 8월 6일 설립되어, 시스템 반도체 설계 및 개발을 주요 영업으로 하고 있으며, 경기도 성남시 수정구 금토로 40번길 26 및 경기도 성남시 수정구 창업로 40번길 20에 본점 및 부설연구소를 두고 있습니다. 지배기업은 2015년 6월에 벤처기업육성에관한 특별조치법 제25조의 규정에 의한 벤처기업 등록을 하였으며 2022년 5월 20일자로 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.
당기말 현재 보통주 자본금은 5,800,210천원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 정규동 | 3,342,160 | 28.81 |
| 김재성 | 877,690 | 7.57 |
| 이상배 | 845,462 | 7.29 |
| 기타 | 6,535,108 | 56.33 |
| 합계 | 11,600,420 | 100.00 |
(1) 종속기업의 현황
당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 소재국가 | 주요영업활동 | 결산일 | 지분율 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| GAONCHIPS JAPAN Co., Ltd. | 일본 | 반도체 설계 | 12월 31일 | 100.00% | 100.00% |
| GAONCHIPS AMERICA INC. | 미국 | 반도체 설계 | 12월 31일 | 100.00% | 100.00% |
(2) 종속기업의 요약재무정보
당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무상태표와 당기와 전기의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회 사 명 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자본 | 자산 | 부채 | 자본 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| GAONCHIPS JAPAN Co., Ltd. | 23,071,999 | 2,335,169 | 20,736,830 | 2,661,602 | 2,247,756 | 413,846 |
| GAONCHIPS AMERICA INC. | 582,757 | 7,824 | 574,933 | 593,791 | 2,422 | 591,369 |
(단위: 천원)
| 회사명 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 순손익 | 총포괄손익 | 매출 | 순손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| GAONCHIPS JAPAN Co., Ltd. | 21,458,958 | 21,063,522 | 20,223,323 | 598,010 | 190,631 | 199,546 |
| GAONCHIPS AMERICA INC. | 204,472 | (2,294) | (15,972) | 147,970 | 3,125 | 54,889 |
2. 연결재무제표 작성기준 및 회계정책
2.1 연결재무제표 작성 기준
연결회사의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
연결회사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용
연결회사는 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여는 기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하였습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.이 개정사항이 연결회사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 - 보험계약 측정에 사용한 투입변수의 추정기법 공시2025년 12월 31일 이후 최초로 종료하는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 - 보험상품에 대해 기업이 이용할 수 있는 과거 자료나 경험이 부족한 상황에서 보험 관련 법규에 따라 원칙적인 추정기법이 요구되는 경우가 있을 수 있습니다. 이러한 경우에 보험계약 측정에 사용한 투입변수의 추정기법 공시는기업이 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이에 관한 정보가 재무제표이용자에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 다음 사항을 공시하도록 요구합니다.ㆍ기업이 유의적인 판단에 따라 사용한 투입변수의 추정기법과 그 판단 근거, 법규에 서 요구하는 원칙적인 추정기법과의 차이 내역ㆍ법규에서 요구하는 원칙적인 투입변수 추정기법을 적용할 경우 미래현금흐름의 추 정치, 보험계약마진, 보험수익, 보험서비스비용 등에 미치는 영향단, 이 개정 내용은 2029년 12월 31일이 속하는 회계연도까지 효력이 있습니다. 이 개정사항이 연결회사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정동 개정사항은 다음을 포함합니다.ㆍ금융부채는 결제일에 제거된다는 점을 명확히 하고 특정 요건을 충족하는 경우 전 자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정 책선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입함ㆍESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침ㆍ비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇 인지를 명확히 함ㆍ우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분 상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 연결회사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다.
② 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채 택 시 위험회피회계 적용ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정 의ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결회사의 재무제표에중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약자연에 의존하는 전력과 관련된 계약에 대한 기업회계기준서 제1109호 및 제1107호개정사항이 공표되었으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.ㆍ적용범위 내 계약에 대한 '자가 사용(own-use)' 요건의 적용을 명확히 함ㆍ적용범위 내 계약에 대한 현금흐름위험회피 관계의 현금흐름위험회피대상항목 지 정 요건을 개정ㆍ투자자가 이러한 계약이 기업의 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 새로운 공시 요건을 추가
이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. '자가 사용 예외'에 관한 개정은 소급 적용되며, 위험회피회계 관련 개정은 최초 적용일 이후 지정되는 새로운 위험회피 관계에 대해 전진적으로 적용해야 합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호의 공시개정사항은 기업회계기준서 제1109호 개정사항과 함께 적용되어야 하며, 비교정보를 재작성하지 않는 경우에는 공시에 대한 비교정보를 제공할 수 없습니다.이 개정사항은 연결회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치치 않을 것으로 예상됩니다.④ 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하는 기업회계기준서 제1118호가 공표되었습니다. 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서의 표시에 대해서 특정 총합계와 중간합계를 포함한 새로운 요구사항을 도입합니다. 또한 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며, 처음 세 가지 범주는 새로운 범주입니다.기업회계기준서 제1118호는 새롭게 정의된 경영진이 정의한 성과측정치와 수익과 비용의 중간합계를 공시하도록 요구하며, 주요 재무제표와 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 또한 이 기준서의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 좁은 범위의 개정이 이루어졌습니다. 예를 들면, 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의 출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권의 제거 등입니다. 이 외에도 여러 다른 기준서에 대한 후속적인 개정이 이루어졌습니다.기업회계기준서 제1118호와 다른 기준서의 개정은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는보고기간에 적용됩니다. 이러한 개정들은 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 또한, 기업회계기준서 제1118호는 최초 적용 시에 소급적용해야 합니다.
연결회사는 현재 개정사항이 주요 재무제표와 재무제표 주석에 미칠 영향을 파악 중에 있습니다. 최초 적용 시에 연결회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 것으로 예상되는 항목은 다음과 같습니다.ㆍ외환차이는 해당 외환차이를 발생시킨 항목의 수익 및 비용과 동일한 범주로 분류합니다.ㆍ다음의 새로운 공시가 추가됩니다.(1) 경영진이 정의한 성과측정치(MPMs)(2) 손익계산서의 영업 범주에서 기능별로 비용을 표시하는 경우, 특정 성격별 비용(3) 손익계산서의 각 별도표시항목별로 기업회계기준서 제1118호를 적용하여 재작 성한 금액과 기업회계기준서 제1011호를 적용하여 표시한 금액 간의 차이조정 내용ㆍ현금흐름표에서는 수취이자와 지급이자가 각각 투자활동과 재무활동으로 분류될 예정입니다.
2.3 연결기준
연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결회사는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력 이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.
연결회사가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련 활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황
당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
2.4 유동성/비유동성 분류
연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2.5 공정가치 측정
연결회사는 파생상품과 같은 금융상품 등을 보고기간 말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.
ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 35
ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 35
ㆍ금융상품(상각후 원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 33
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
연결회사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고, 최선으로 사용하거나 혹은 최고, 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
연결회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치
연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결회사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
공정가치 공시 목적상 연결회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
2.6 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.7 금융자산
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.8 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융비용' 또는 '금융수익'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.9 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.10 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.
순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.
연결회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품 수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며 재고자산평가손실을 '매출원가'로 처리하고 있습니다.
2.11 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 시설장치 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.12 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.13 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.14 무형자산
회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 않고 있습니다.
기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(5년) 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 또 한, 사용기간이 정해진 라이선스는 소프트웨어로 분류하고 사용기간 동안 균등하게 상각하고 있습니다.
2.15 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.16 금융부채
(1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.17 금융보증계약
연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액
2.18 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.19 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.20 종업원급여
(1) 퇴직급여
확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 납부해야 하는 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급금)으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 당기 중 퇴직급여로 인식한 비용은 1,784,882천원(전기: 1,672,376천원)이며 당기말 미지급금은 103,544천원(전기말: 205,463천원)입니다.
(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
(3) 기타장기종업원급여
연결회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.21 수익인식
연결회사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
(1) 수행의무의 식별
연결회사는 반도체소자의 설계 용역 제공과 제작을 통한 제품을 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 고객과의 개발 위탁계약 및 제품 공급 계약 등에서 (1) 제품 판매, (2) 개발용역의 각각 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.
(2) 변동대가
연결회사는 개발 용역과 관련하여 완료시점 지연으로 지체상금이 발생할 수 있기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.
연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.
(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 개발용역
연결회사가 수행하고 있는 용역제공은 고객이 요구하는 설계에 맞게 반도체 칩을 개발하는 시제품개발용역과 설계용역으로 구분됩니다.
각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 수행의무를 일정 기간에 걸쳐 이행하는지는 다음 기준 중 어느 하나를 충족해야 합니다.
① 고객은 기업이 업무를 수행하는 대로 효익을 얻고 동시에 소비한다.
② 기업이 만드는 대로 고객이 그 자산을 통제한다.
③ 기업이 업무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고 지금까지 업무 수행을 완료한 부분에 대해서는 집행가능한 지급청구권이 있다.
연결회사가 수행하는 시제품개발용역의 경우 기업이 업무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 업무 수행을 완료한 부분에 대해서는 집행가능한 지급청구권이 있는 것으로 판단되어 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.
한편, 연결회사의 제품 공급 및 위의 요건을 충족하지 못하는 용역계약에 대해서는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 수행의무에 해당하지 않는 것으로 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다. 제품 공급계약의 수익은 해당 제품이 고객에 인도되어 법적 소유권이 이전되고, 이를 고객이 인수하였을 때 인식합니다.
(4) 투입법을 이용한 진행률 측정
연결회사는 고객에게 약속한 재화나 용역 즉, 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때또는 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 대로 수익을 인식합니다. 기간에 걸쳐 수행하는 의무는 수행의무까지의 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 진행률을 측정하는 방법에는 산출법과 투입법이 포함되며, 수행의무의 진행률을 합리적으로 측정할 수 있는 경우에만 적용할 수 있습니다. 기간에 걸쳐 이행하는 용역계약은 투입법을 이용한 진행률 측정을 적용합니다.
2.22 리스
(1) 리스제공자
연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
연결회사는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
2.23 영업부문
연결회사는 반도체소자의 설계 용역 제공과 제작을 통한 제품을 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.24 주당이익
연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다.
기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 당기순손익에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.
희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2.25 연결재무제표 승인
연결회사의 연결재무제표는 2026년 2월 9일자로 이사회에서 승인됐으며, 2026년 3월 27일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(4) 주식기준보상
연결회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속 기간, 변동성, 배당률등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다.
(5) 총예정원가 추정치의 불확실성
연결회사가 수행하고 있는 수익인식금액은 누적발생원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총예정원가는 노무비, 외주비, 제조경비 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 연결회사는 보고기간 말까지의 상황에 근거하여 총예정원가의 최선의 추정치를 고려하고 있으며, 향후 상황이 변동함에 따라 총예정원가와 이에 따른 용역수익은 미래 기간에 변동할 수 있습니다.
4. 영업부문
(1) 연결회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 기업 전체를 단일보고 부문으로 결정하여 운영하고 있습니다.
(2) 기업 전체 수준의 공시
가. 기업 전체의 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주요 지리적 시장 | ||
| 국내 | 46,131,929 | 59,429,767 |
| 해외 | 22,378,252 | 37,062,235 |
| 합계 | 68,510,181 | 96,492,002 |
나. 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산
(단위: 천원)
| 해당 국가 | 외부 고객으로부터의 수익(*1) | 비유동자산(*2) | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 국내 | 46,131,929 | 59,429,767 | 35,677,799 | 31,760,868 |
| 해외 | 22,378,252 | 37,062,235 | - | - |
| 합계 | 68,510,181 | 96,492,002 | 35,677,799 | 31,760,868 |
(*1) 수익은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속시킴.
(*2) 이연법인세자산을 포함하지 않은 금액임.
다. 주요 고객에 대한 정보
당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 비율 |
|---|---|---|
| A사(社) | 22,378,252 | 32.66% |
| B사(社) | 20,031,805 | 29.24% |
| C사(社) | 13,774,629 | 20.11% |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 전기 | 비율 |
|---|---|---|
| A사(社) | 25,274,119 | 26.19% |
| B사(社) | 22,301,287 | 23.11% |
| C사(社) | 11,788,116 | 12.22% |
| D사(社) | 10,914,010 | 11.31% |
5. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통예금 | 9,778,016 | 5,982,934 |
| 외화예금 | 22,947,766 | 500,298 |
| 기타현금성자산 | 20,000,000 | 12,232,000 |
| 합계 | 52,725,782 | 18,715,232 |
6. 단기금융상품
당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 등 | 5,000,000 | 14,000,000 |
7. 매출채권 및 기타채권
당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | ||||||
| 매출채권 | 4,528,107 | - | 4,528,107 | 18,403,413 | - | 18,403,413 |
| 기타채권 | ||||||
| 미수수익 | 177,551 | - | 177,551 | 62,363 | - | 62,363 |
| 미수금 | 1,413,544 | - | 1,413,544 | 60,537 | - | 60,537 |
| 보증금 | 18,003 | - | 18,003 | 12,489 | - | 12,489 |
| 단기대여금 | 5,605 | - | 5,605 | 168,844 | - | 168,844 |
| 소계 | 1,614,703 | - | 1,614,703 | 304,233 | - | 304,233 |
| 합계 | 6,142,810 | - | 6,142,810 | 18,707,646 | - | 18,707,646 |
| 비유동기타채권 | ||||||
| 보증금 | 572,965 | - | 572,965 | 549,399 | - | 549,399 |
| 장기미수금 | 1,219,663 | - | 1,219,663 | - | - | - |
| 장기대여금 | 2,535,500 | - | 2,535,500 | 2,047,000 | - | 2,047,000 |
| 합계 | 4,328,128 | - | 4,328,128 | 2,596,399 | - | 2,596,399 |
8. 당기손익-공정가치측정금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 혁신 IP 기술사업화 투자조합 출자금 | 56,865 | 63,720 |
| 한국시스템반도체협동조합 출자금 | 10,000 | 10,000 |
| 수익증권 | 113,947 | 102,579 |
| 합계 | 180,812 | 176,299 |
(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 잔액 | 176,299 | 49,017 |
| 취득액 | - | 130,000 |
| 평가액 | 4,513 | (2,718) |
| 기말 잔액 | 180,812 | 176,299 |
9. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동자산 | ||
| 선급금 | 17,676,209 | 6,509,108 |
| 선급비용 | 957,012 | 43,338 |
| 합계 | 18,633,221 | 6,552,446 |
10. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| 원재료 | 1,061,363 | - | 1,061,363 | - | - | - |
11. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,240,621 | - | - | 1,240,621 |
| 건물 | 7,837,202 | (554,485) | - | 7,282,717 |
| 시설장치 | 2,630,896 | (1,350,977) | - | 1,279,919 |
| 비품 | 20,383,648 | (8,189,641) | (65,038) | 12,128,969 |
| 건설중인자산 | 594,733 | - | - | 594,733 |
| 합계 | 32,687,100 | (10,095,103) | (65,038) | 22,526,959 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,251,649 | - | - | 1,251,649 |
| 건물 | 7,918,634 | (370,881) | (901,784) | 6,645,969 |
| 시설장치 | 2,630,897 | (920,230) | - | 1,710,667 |
| 차량운반구 | 64,200 | (29,960) | - | 34,240 |
| 비품 | 16,716,179 | (5,457,987) | (23,401) | 11,234,791 |
| 합계 | 28,581,559 | (6,779,058) | (925,185) | 20,877,316 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 기타증감(*1) | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,251,649 | - | (11,028) | - | - | 1,240,621 |
| 건물 | 6,645,969 | - | (68,329) | (179,052) | 884,129 | 7,282,717 |
| 시설장치 | 1,710,666 | - | - | (430,747) | - | 1,279,919 |
| 차량운반구 | 34,240 | - | (27,820) | (6,420) | - | - |
| 비품 | 11,234,792 | 4,549,203 | (44) | (3,654,736) | (246) | 12,128,969 |
| 건설중인자산 | - | 594,733 | - | - | - | 594,733 |
| 합계 | 20,877,316 | 5,143,936 | (107,221) | (4,270,955) | 883,883 | 22,526,959 |
(*1) 정부보조금 증감액과 환율변동효과로 구성되어 있습니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 대체(*1) | 감가상각 | 기타증감(*2) | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,232,383 | 19,266 | - | - | - | 1,251,649 |
| 건물 | 5,877,931 | 84,882 | 845,000 | (161,844) | - | 6,645,969 |
| 시설장치 | 1,570,894 | 228,500 | 311,390 | (400,118) | - | 1,710,666 |
| 차량운반구 | 47,080 | - | - | (12,840) | - | 34,240 |
| 비품 | 5,888,303 | 7,329,360 | 430,000 | (2,388,984) | (23,887) | 11,234,792 |
| 건설중인자산 | 16,740 | 1,617,450 | (1,634,190) | - | - | - |
| 합계 | 14,633,331 | 9,279,458 | (47,800) | (2,963,786) | (23,887) | 20,877,316 |
(*1) 건설중인자산은 무형자산으로 대체되었습니다.
(*2) 환율변동 효과로 구성되어 있습니다.
(3) 당기 및 전기의 감가상각비의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 3,940,384 | 2,676,932 |
| 판매비와관리비 | ||
| 감가상각비 | 262,981 | 233,734 |
| 경상연구개발비 | 67,590 | 53,120 |
| 합계 | 4,270,955 | 2,963,786 |
(4) 유형자산 담보제공 내역
당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 유형자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 설정금액 | 담보권자 | 내용 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 5,790,000 | 주식회사 신한은행 | 차입금에 대한 근저당설정액 |
12. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득가액 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 1,696,996 | - | - | 1,696,996 |
| 소프트웨어 | 17,261,224 | (10,922,559) | (1,545,169) | 4,793,496 |
| 합계 | 18,958,220 | (10,922,559) | (1,545,169) | 6,490,492 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득가액 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 1,982,028 | - | - | 1,982,028 |
| 소프트웨어 | 11,944,373 | (7,352,614) | (1,392,919) | 3,198,840 |
| 합계 | 13,926,401 | (7,352,614) | (1,392,919) | 5,180,868 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 기타증감(*1) | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 1,982,028 | - | (285,032) | - | - | 1,696,996 |
| 소프트웨어 | 3,198,840 | 5,316,851 | - | (2,296,595) | (1,425,600) | 4,793,496 |
| 합계 | 5,180,868 | 5,316,851 | (285,032) | (2,296,595) | (1,425,600) | 6,490,492 |
(*1) 정부보조금 증감액으로 구성되어 있습니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 대체(*1) | 감가상각 | 기타증감(*2) | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 1,332,844 | 649,184 | - | - | - | 1,982,028 |
| 소프트웨어 | 4,895,513 | 641,903 | 47,800 | (2,078,791) | (307,585) | 3,198,840 |
| 합계 | 6,228,357 | 1,291,087 | 47,800 | (2,078,791) | (307,585) | 5,180,868 |
(*1) 건설중인자산으로부터 대체되었습니다.
(*2) 정부보조금 증감액으로 구성되어 있습니다.
(3) 당기 및 전기의 무형자산상각비의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 1,554,823 | 1,363,531 |
| 판매비와관리비 | ||
| 무형자산상각비 | 15,123 | 11,084 |
| 경상연구개발비 | 726,650 | 704,176 |
| 합계 | 2,296,596 | 2,078,791 |
(4) 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 3,583백만원(전기: 3,196백만원)입니다.
13. 리스
(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 건물 (*1) | 1,995,100 | 2,753,444 |
| 차량운반구 | 156,307 | 176,541 |
| 합계 | 2,151,407 | 2,929,985 |
(*1) 연결회사는 임차사무실에 대하여 임차기간 종료 후 발생할 것으로 예상되는 복구비용을 추정하여 계상하고 있으며, 관련 원가는 사용권자산에 포함되어 있습니다.
본 리스계약과 관련하여 연결회사는 복구충당부채 312백만원(전기말: 294백만원)을 인식하고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 상각 | 기타증감(*1) | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 2,753,444 | 89,377 | (844,927) | (2,794) | 1,995,100 |
| 차량운반구 | 176,541 | 44,598 | (64,832) | - | 156,307 |
| 합계 | 2,929,985 | 133,975 | (909,759) | (2,794) | 2,151,407 |
(*1) 환율변동효과로 구성되어 있습니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 상각 | 기타증감(*1) | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 3,181,745 | 388,631 | - | (828,078) | 11,146 | 2,753,444 |
| 차량운반구 | 98,094 | 125,511 | (2,872) | (44,192) | - | 176,541 |
| 합계 | 3,279,839 | 514,142 | (2,872) | (872,270) | 11,146 | 2,929,985 |
(*1) 환율변동효과로 구성되어 있습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | 778,315 | 833,180 |
| 비유동 | 1,404,863 | 2,027,125 |
| 합계 | 2,183,178 | 2,860,305 |
(4) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,860,305 | 3,068,932 |
| 증가 | 133,374 | 500,010 |
| 변경 | - | (38) |
| 이자비용 | 151,646 | 179,802 |
| 지급 | (959,262) | (896,737) |
| 기타증감(*1) | (2,885) | 11,273 |
| 종료 및 해지 | - | (2,937) |
| 기말 | 2,183,178 | 2,860,305 |
(*1) 환율변동효과로 구성되어 있습니다.
(5) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스부채에 대한 이자비용 | 151,646 | 179,802 |
| 임차보증금 할인차금에 대한 이자수익 | (33,277) | (28,991) |
| 단기 및 소액리스와 관련된 비용 | 42,850 | 45,644 |
| 사용권자산의 감가상각비 | 909,759 | 872,270 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 1,002백만원(전기: 942백만원)입니다.
(6) 당기와 전기 중 기간에 따른 리스료 지급 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 896,264 | 918,670 |
| 1년 초과 2년 이내 | 842,855 | 854,924 |
| 2년 초과 3년 이내 | 597,016 | 811,581 |
| 3년 초과 | 17,470 | 588,829 |
| 합계 | 2,353,605 | 3,174,004 |
(*) 리스료 지급 금액의 경우 현재가치로 할인하기 전 명목금액입니다
14. 매입채무 및 기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동부채 | ||
| 매입채무 | 23,643,230 | 24,713,435 |
| 기타채무 | ||
| 미지급금 | 2,890,529 | 2,444,044 |
| 미지급비용 | 736,625 | 685,350 |
| 소계 | 3,627,154 | 3,129,394 |
| 합계 | 27,270,384 | 27,842,829 |
| 비유동기타채무 | ||
| 장기미지급금 | 1,529,581 | - |
15. 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동부채 | ||
| 예수금 | 611,371 | 492,810 |
| 부가세예수금 | 1,954,394 | 2,526,661 |
| 선수금 | 1,000,000 | 100,000 |
| 합계 | 3,565,765 | 3,119,471 |
| 기타비유동부채 | ||
| 장기종업원급여부채 | 701,204 | 608,732 |
16. 차입금 및 전환사채
(1) 당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 차입처 | 이자율 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 일반자금대출 (*1) | 신한은행 | 2.27% | 2028-10-22 | 4,000,000 | - |
| 일반자금대출 (*1) | 신한은행 | 2.39% | 2028-10-22 | 825,000 | - |
| 중소기업 협동화자금 | 국민은행 | - | 2031-03-18 | - | 4,825,000 |
| 현재가치할인차금 | - | (629,150) | |||
| 차감계 | 4,825,000 | 4,195,850 |
(*1) 본 장기차입금은 차입기준일부터 36개월 이후 일시상환 예정입니다.
(*2) 상기 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 11 참조).
(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 표면이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제 1회 전환사채 | 2025-04-03 | 2030-04-03 | 0.00% | 34,500,000 | - |
| 소계 | 34,500,000 | - | |||
| 전환권조정 | (14,630,728) | - | |||
| 장부금액 | 19,869,272 | - |
(3) 당기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 세부내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제 1회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 |
|---|---|
| 발행일 | 2025-04-03 |
| 만기일 | 2030-04-03 |
| 발행가액 | 34,500,000천원 |
| 장부금액 | 34,500,000천원 |
| 이자지급조건 | 본 사채의 표면이자는 연 0.0%이며, 별도의 이자지급기일은 없는 것으로한다. |
| 액면이자율 | 0.00% |
| 만기이자율 | 0.00% |
| 상환할증률 | 100.00% |
| 상환방법 | 만기까지 주식으로 전환하지 않고 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대해서는 만기일인 2030년 04월 03일에 전자등록금액의 100.0000%(소수점 넷째자리 미만 절사)에 해당하는 금액을 일시 상환하되 원단위 미만은 절사한다. |
| 전환시 발행할 주식수 | 794,747주 |
| 전환가액 | 43,410원 |
| 사채권자에 의한 조기상환청구권 | 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 36개월이 되는 날인 2028년 04월 03일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환기일")에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 발행회사의 매도청구권 | 발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "권리자")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날인 2026년 04월 03일부터, 발행일로부터 36개월이 되는 날인2028년 04월 03일까지, 매 1개월에 해당하는 날(이하 "매매일")마다, 사채권자를 상대로, 관련 법령(증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정을 포함하되 이에 한정되지 아니함)에서 허용하는 한도 내로서 해당 시점에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 중 본 사채의 전자등록총액 35%를 총 한도로, 이를 권리자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리(Call Option, 이하 "매도청구권")를 가진다. |
| 전환청구기간 | 사채의 발행일인 2025년 04월 03일로부터 1년이 경과한 날인 2026년 04월 03일부터 만기일 1개월 전인 2030년 03월 03일까지 |
당기말 현재 상기 전환사채의 전환권대가는 시가하락에 따른 전환가액 조정약정으로파생상품부채로 분류하였습니다. 한편 연결회사는 발행된 전환사채에 약정된 매도청구권(발행회사의 Call Option)을 해당 전환사채의 최초 발행시점에 별도의 파생상품으로 보아 파생상품자산으로 인식하였습니다. 전환권은 주가와, 상환권은 이자율에 영향을 받으며, 전환권 및 조기상환청구권의 경우 전환권의 행사 가능성이 높아지면 상환권의 행사 가능성이 줄고, 상환권의 행사 가능성이 높아지면 전환권의 행사가능성이 줄게 되어 해당 내재파생상품은 연관성이 매우 높아 투자자의 전환권 및 조기상환청구권(투자자의 Put Option)을 최초 발행시점에 별도 파생상품으로 보아 파생상품부채로 인식하였습니다. (주석17 참고)
17. 파생상품
(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품금융자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제3자 매도청구권(*1) | 8,176,149 | - | - | - |
(*1) 전환사채 발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자 매도청구권을 분리하여 파생상품자산으로 인식하였습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 파생상품금융부채 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환권 및 조기상환청구권(*1) | 27,442,547 | - | - | - |
(*1) 전환사채 투자자의 전환권 및 조기상환청구권을 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다.
18. 충당부채
(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동부채 | ||
| 손실계약충당부채(*1) | - | 23,458 |
| 비유동부채 | ||
| 복구충당부채(*2) | 312,385 | 293,737 |
(*1) 연결회사는 매출에 대한 예정원가를 산정하여 향후 손실계약으로 예상되는 금액을 손실계약충당부채로 계상하고 있습니다.
(*2) 연결회사는 임차사무실에 대하여 임차기간 종료 후 발생할 것으로 예상되는 복구비용을 추정하여 계상하고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 유동부채 | ||||
| 손실계약충당부채 | 23,458 | 9,378 | (32,836) | - |
| 비유동부채 | ||||
| 복구충당부채 | 293,737 | 18,648 | - | 312,385 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 유동부채 | ||||
| 손실계약충당부채 | 7,252 | 82,148 | (65,942) | 23,458 |
| 비유동부채 | ||||
| 복구충당부채 | 276,202 | 17,535 | - | 293,737 |
19. 자본금 및 자본잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 주당액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 보통주식수 | 11,600,420주 | 11,597,320주 |
| 보통주 자본금(*) | 5,800,210 | 5,798,660 |
(*) 당기 중 주식매수선택권의 행사로 인해 자본금이 1,550천원 증가하였습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금(*) | 28,187,556 | 28,173,629 |
(*) 당기 중 주식매수선택권의 행사로 인해 주식발행초과금이 13,927천원 증가하였습니다.
20. 기타자본항목
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식매수선택권 | 1,215,604 | 674,924 |
(2) 당기말 현재 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다.
1) 주식기준보상약정
연결회사는 임직원에게 지배기업의 주식을 매입할 수 있는 주식매수선택권을 부여하고 있습니다. 이 주식매수선택권의 보유자는 주식매수선택권이 가득되면 부여일의 행사가격으로 요청하여 신주를 받을 수 있습니다.
주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 주식매수선택권 행사시에는 주식을 교부받게 됩니다.
| 구분 | 부여일 | 부여 수량 | 가득조건 | 가득기간 | 행사기간 |
|---|---|---|---|---|---|
| 1회차 | 2021년 11월 16일 | 134,400주 | 부여일로부터 3년간 근무 | 2021년 11월 16일 ~ 2024년 11월 16일 | 2024년 11월 17일 ~ 2028년 11월 16일 |
| 2회차 | 2023년 6월 13일 | 67,400주 | 부여일로부터 3년간 근무 | 2023년 6월 13일 ~ 2026년 6월 12일 | 2026년 6월 13일 ~ 2030년 6월 12일 |
2) 공정가치 측정
연결회사는 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다.
주식결제형 주식기준보상제도의 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 부여일 공정가치 | 부여일 주식 가격 | 행사가격 | 기대만기 | 기대변동성 | 무위험이자율 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1회차 | 4,202원 | 5,007원 | 1,000원 | 5년 | 51.30% | 2.27% |
| 2회차 | 20,414원 | 30,500원 | 28,920원 | 5년 | 65.30% | 3.56% |
3) 미행사 주식매수선택권의 변동
(단위: 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1회차 | 2회차 | 1회차 | 2회차 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 최초 부여주식수 | 134,400 | 67,400 | 134,400 | 67,400 |
| 기초 잔여주식수 | 3,700 | 67,400 | 114,500 | 67,400 |
| 행사 | 3,100 | - | 109,000 | - |
| 소멸 | - | - | 1,800 | - |
| 기말 잔여주식수 | 600 | 67,400 | 3,700 | 67,400 |
| 기말 행사가능 주식수 | 600 | - | 3,700 | - |
4) 연결회사가 주식매수선택권 부여를 통해 인식한 주식보상비용은 458,218천원(전기: 592,394천원)입니다.
21. 기타포괄손익누계액
당기말과 전기말 현재 연결기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 해외사업환산손익 | (808,565) | 45,310 |
22. 이익잉여금
당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 순확정급여부채 재측정요소 | (626,517) | (626,517) |
| 미처분이익잉여금 | 20,919,871 | 35,289,014 |
| 합계 | 20,293,354 | 34,662,497 |
23. 매출액
(1) 당기와 전기 중 연결회사의 고객과의 계약에서 생긴 수익의 구분은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주요 지리적 시장 | ||
| 국내 | 46,131,929 | 59,429,767 |
| 해외 | 22,378,252 | 37,062,235 |
| 합계 | 68,510,181 | 96,492,002 |
| 수익 인식시기 | ||
| 한 시점에 이행 | ||
| 제품의 공급 | 16,166,934 | 15,965,774 |
| 기간에 걸쳐 이행 | ||
| 시제품 개발 | 44,398,173 | 67,146,111 |
| 용역의 제공 | 7,945,074 | 13,380,117 |
| 소계 | 52,343,247 | 80,526,228 |
| 합계 | 68,510,181 | 96,492,002 |
(2) 고객과의 계약에서 생긴 매출채권과 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 4,528,107 | 18,403,413 |
| 계약자산 | 19,877,434 | 16,744,402 |
| 계약부채 | 16,793,465 | 3,727,530 |
(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익
당기에 인식한 수익 중 전기에 이월된 계약부채와 관련된 금액은 3,728백만원입니다
(4) 당기말 현재 고객과의 계약이 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하는 수행의무를 포함하고 그 거래가격이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 경우의 계약별 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계약을 구별할 수 있는명칭 (*1) | 계약자산(계약부채) | 수취채권 | 진행률 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 금액 | 손실충당금 | 금액 | 손실충당금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 반도체 ASIC 설계 개발 A | - | - | - | - | 100.00% |
| 반도체 ASIC 설계 개발 B | 1,578,400 | - | - | - | 100.00% |
| 반도체 ASIC 설계 개발 C | 7,827,081 | - | - | - | 79.75% |
| 반도체 ASIC 설계 개발 D | (3,397,532) | - | - | - | 17.62% |
| 반도체 ASIC 설계 개발 E | (3,353,133) | - | - | - | 33.43% |
| 반도체 ASIC 설계 개발 F | (9,753,419) | - | - | - | 0.00% |
| 반도체 ASIC 설계 개발 G | 1,496,520 | - | - | - | 100.00% |
| 반도체 ASIC 설계 개발 H | 1,923,354 | - | - | - | 11.00% |
| 반도체 ASIC 설계 개발 I | 4,607,734 | - | - | - | 14.49% |
| 반도체 ASIC 설계 개발 J | - | - | - | - | 100.00% |
| 반도체 ASIC 설계 개발 K | - | - | - | - | 100.00% |
| 반도체 ASIC 설계 개발 L | 81,777 | - | 1,254,507 | - | 17.52% |
| 반도체 ASIC 설계 개발 M | - | - | - | - | 100.00% |
(*1) 보고기간종료일 현재 계약수익 금액(수주금액)이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약입니다.
(*2) 발주자와 체결한 계약서 비밀유지 조항에 따르면, 발주자와 연결회사는 상호간에 계약과 관련된 업무상의 제반 정보 및 상대방의 비밀을 상대방의 승낙을 얻지 않고 제3자에게 누설해서는 안된다고 규정되어 있습니다. 발주자는 본 건에 대한 정보 공시에 동의하지 않아 이를 위반하여 공시할 경우, 계약 위반에 따른 손해배상청구 가능성이 높기에 기업회계기준서 제1115호 한129.2 (2)에 따라 일부 항목의 공시를 생략하였습니다.
24. 매출원가
당기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품 매출원가 | 15,183,478 | 14,941,546 |
| 시제품 매출원가 | 45,705,622 | 53,988,068 |
| 용역 매출원가 | 12,833,625 | 13,318,313 |
| 합계 | 73,722,725 | 82,247,927 |
25. 판매비와 관리비
당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 4,019,622 | 3,556,290 |
| 퇴직급여 | 370,566 | 337,953 |
| 복리후생비 | 689,430 | 670,956 |
| 접대비 | 377,044 | 478,093 |
| 세금과공과금 | 271,656 | 427,592 |
| 감가상각비 | 262,981 | 233,734 |
| 사용권자산상각비 | 262,621 | 225,131 |
| 지급임차료 | 24,689 | 20,325 |
| 차량유지비 | 27,491 | 34,004 |
| 경상연구개발비 | 3,582,523 | 3,196,396 |
| 지급수수료 | 594,694 | 530,374 |
| 무형자산상각비 | 15,123 | 11,084 |
| 기타비용 | 1,010,512 | 997,230 |
| 합계 | 11,508,952 | 10,719,162 |
26. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 20,815,995 | 19,437,493 |
| 퇴직급여 | 1,784,882 | 1,672,376 |
| 복리후생비 | 3,549,876 | 3,278,897 |
| 접대비 | 377,044 | 478,093 |
| 감가상각비 | 4,270,955 | 2,963,786 |
| 사용권자산상각비 | 909,759 | 872,270 |
| 지급수수료 | 2,398,153 | 1,187,033 |
| 무형자산상각비 | 2,296,595 | 2,078,791 |
| 외주비 | 45,145,753 | 56,643,471 |
| 손실계약충당부채전입액(환입액) | (23,458) | 16,206 |
| 기타비용 | 3,706,123 | 4,338,673 |
| 합계 | 85,231,677 | 92,967,089 |
27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용
(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 816 | - |
| 잡이익 | 12,287 | 20,661 |
| 정부보조금수익 | 841,667 | - |
| 합계 | 854,770 | 20,661 |
(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분손실 | 40,485 | - |
| 무형자산처분손실 | 157,759 | - |
| 잡손실 | 418 | 34,390 |
| 합계 | 198,662 | 34,390 |
28. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 1,046,757 | 1,000,528 |
| 외환차익 | 1,489,694 | 3,112,201 |
| 외화환산이익 | 276,890 | 178,198 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | 11,367 | 2,579 |
| 파생상품평가이익 | 2,360,512 | - |
| 합계 | 5,185,220 | 4,293,506 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 2,238,749 | 456,866 |
| 외환차손 | 982,467 | 1,444,298 |
| 외화환산손실 | 169,689 | 425,809 |
| 채무상환손실 | 480,132 | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 | 6,855 | 5,297 |
| 파생상품평가손실 | 5,168,413 | - |
| 합계 | 9,046,305 | 2,332,270 |
29. 법인세수익
(1) 당기 및 전기 중 법인세수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 135,710 | 930,738 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 95,490 | (955,132) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (5,788,530) | (2,033,735) |
| 법인세수익 | (5,557,330) | (2,058,129) |
(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세수익의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영전 | 법인세 효과 | 반영 후 | 반영전 | 법인세 효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식매수선택권 | 1,120,114 | 95,490 | 1,215,604 | 1,630,055 | (955,131) | 674,924 |
(3) 당기 및 전기 중 법인세수익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (19,926,473) | 5,472,420 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (4,153,288) | 1,113,978 |
| 조정사항 | ||
| 비일시적차이 | 104,606 | (517,221) |
| 세액공제 | - | (1,497,481) |
| 미사용 세액공제 | (2,002,029) | - |
| 미인식 일시적차이 변동 | 966,708 | - |
| 기타 | (473,328) | (1,157,405) |
| 법인세수익 | (5,557,331) | (2,058,129) |
| 유효세율(*1) | - | - |
(*1) 당기 및 전기 중 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 8,231,856 | 3,702,813 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 4,252,522 | 3,214,157 |
| 소계 | 12,484,378 | 6,916,970 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (428,974) | (676,123) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (39,061) | (13,034) |
| 소계 | (468,035) | (689,157) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 12,016,343 | 6,227,813 |
(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
1) 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 당기손익에인식된 금액 | 자본에 직접인식된 금액 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | ||||
| 연차수당부채 | 101,600 | 13,075 | - | 114,675 |
| 미수수익 | (13,034) | (26,027) | - | (39,061) |
| 감가상각비한도초과 | 17,068 | 21,882 | - | 38,950 |
| 손실계약충당부채 | 4,903 | (4,903) | - | - |
| 사용권자산 | (544,092) | 118,186 | - | (425,906) |
| 리스부채 | 528,844 | (96,807) | - | 432,037 |
| 현재가치할인차금(임차보증금) | 23,564 | (4,840) | - | 18,724 |
| 현재가치할인차금(기타보증금) | 130 | (72) | - | 58 |
| 복구충당부채 | 61,391 | 7,334 | - | 68,725 |
| 현재가치할인차금(장기차입금) | (131,492) | 131,492 | - | - |
| 국고보조금(건설중인자산) | 188,472 | (188,472) | - | - |
| 국고보조금(소프트웨어) | 291,120 | 48,817 | - | 339,937 |
| 국고보조금(비품) | 4,891 | 9,417 | - | 14,308 |
| 미청구외주비 | 3,064,712 | 1,050,355 | - | 4,115,067 |
| 미지급금 | 42,942 | (20,162) | - | 22,780 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 774 | (952) | - | (178) |
| 주식매수선택권 | 99,488 | 98,085 | 95,490 | 293,063 |
| 장기종업원급여부채 | 127,226 | 27,040 | - | 154,266 |
| 소계 | 3,868,507 | 1,183,448 | 95,490 | 5,147,445 |
| 이월세액공제 | 2,359,306 | 2,002,029 | - | 4,361,335 |
| 이월결손금 | - | 2,507,563 | - | 2,507,563 |
| 이연법인세자산 | 6,227,813 | 5,693,040 | 95,490 | 12,016,343 |
2) 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 당기손익에인식된 금액 | 자본에 직접인식된 금액 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | ||||
| 연차수당부채 | 61,649 | 39,951 | - | 101,600 |
| 미수수익 | (116,521) | 103,487 | - | (13,034) |
| 감가상각비한도초과 | 8,541 | 8,527 | - | 17,068 |
| 손실계약충당부채 | 1,516 | 3,387 | - | 4,903 |
| 사용권자산 | (662,948) | 118,856 | - | (544,092) |
| 리스부채 | 618,871 | (90,027) | - | 528,844 |
| 현재가치할인차금(임차보증금) | 29,004 | (5,440) | - | 23,564 |
| 현재가치할인차금(기타보증금) | 200 | (70) | - | 130 |
| 복구충당부채 | 57,726 | 3,665 | - | 61,391 |
| 현재가치할인차금(장기차입금) | (159,515) | 28,023 | - | (131,492) |
| 국고보조금(건설중인자산) | 193,433 | (4,960) | - | 188,473 |
| 국고보조금(소프트웨어) | 408,047 | (116,927) | - | 291,120 |
| 국고보조금(비품) | - | 4,891 | - | 4,891 |
| 미청구외주비 | 1,462,908 | 1,601,804 | - | 3,064,712 |
| 미지급금 | 59,066 | (16,124) | - | 42,942 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 206 | 568 | - | 774 |
| 주식매수선택권 | 1,025,646 | 28,973 | (955,131) | 99,488 |
| 장기종업원급여부채 | 85,980 | 41,245 | - | 127,225 |
| 소계 | 3,073,809 | 1,749,829 | (955,131) | 3,868,507 |
| 이월세액공제 | 1,120,269 | 1,239,037 | - | 2,359,306 |
| 이연법인세자산(부채) | 4,194,078 | 2,988,866 | (955,131) | 6,227,813 |
(6) 연결회사는 차기 이후 예상 과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를초과하여 이연법인세자산의 실현 가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.
30. 주당순이익(손실)
(1) 기본주당순이익(손실)
1) 당기와 전기의 기본주당순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원, 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (14,369,143,365) | 7,530,549,168 |
| 보통주 당기순이익(손실) | (14,369,143,365) | 7,530,549,168 |
| 가중평균유통보통주식수(주) | 11,598,993 | 11,500,828 |
| 기본주당순이익(손실) | (1,239) | 655 |
2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 발행보통주식수 | 11,597,320 | 11,488,320 |
| 주식매수선택권 행사 | 1,673 | 12,508 |
| 가중평균 유통보통주식수 | 11,598,993 | 11,500,828 |
(2) 희석주당순이익(손실)
희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.
당기에 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익(손실)에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주 당기순이익(손실)에 가산합니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정한 결과 반희석 효과가 발생함에 따라 당기 기본주당이익(손실)과 희석주당이익 (손실)은 동일합니다.
31. 특수관계자 등
(1) 당기말 현재 연결회사에 지배력을 보유하거나 유의적인 영향력을 행사하는 기업, 연결회사가 지배력을 보유하거나 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 없습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 없습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권/채무 내역은 없습니다.
(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 961,692 | 1,036,858 |
| 기타장기종업원급여 | 4,741 | 22,048 |
| 퇴직급여 | 162,134 | 173,748 |
| 합계 | 1,128,567 | 1,232,654 |
(5) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공받고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.
32. 우발채무 및 약정사항
(1) 당기말 현재 연결회사의 금융거래와 관련된 주요 약정사항 등은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 금융기관 | 내역 | 한도 | 사용 금액 |
|---|---|---|---|
| 신한은행 | 일반자금대출(*1) | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 신한은행 | 일반자금대출(*1) | 825,000 | 825,000 |
(*1) 상기 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 11 참조).
(2) 당기말 현재 서울보증보험으로부터 인허가 등과 관련하여 2,291백만원(전기말: 319백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.
(3) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 없으나 지배기업이 보유한 건물과 관련하여 지배기업이 속한 컨소시움(지배기업 지분율 : 10%)의 대표 A사가 건설회사로부터 약 74억원에 해당하는 소송에 피소되었습니다. 지배기업은 지분율에 따라 연대배상에 책임이 존재하나, 당기말 현재 해당 소송의 결과는 합리적으로 예측할 수 없습니다.
33. 범주별 금융상품
당기말와 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
(1) 금융자산
(단위: 천원)
| 구분 | 상각후원가 측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 52,725,782 | 18,715,232 | - | - |
| 단기금융상품 | 5,000,000 | 14,000,000 | - | - |
| 매출채권 및 기타채권 | 6,142,810 | 18,707,646 | - | - |
| 파생상품금융자산 | - | - | 8,176,149 | - |
| 비유동기타채권 | 4,328,128 | 2,596,399 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 180,812 | 176,299 |
| 합계 | 68,196,720 | 54,019,277 | 8,356,961 | 176,299 |
(2) 금융부채
(단위: 천원)
| 구분 | 상각후원가 측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 및 기타채무 | 26,714,750 | 27,306,801 | - | - |
| 전환사채 | 19,869,272 | - | - | - |
| 파생상품금융부채 | - | - | 27,442,547 | - |
| 비유동기타채무 | 1,529,580 | - | - | - |
| 장기차입금 | 4,825,000 | 4,195,850 | - | - |
| 합계 | 52,938,602 | 31,502,651 | 27,442,547 | - |
(*) 리스부채의 경우 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'에 따라 제외하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 1,046,757 | - | - | - |
| 이자비용 | - | (2,087,104) | - | - |
| 외환차손익 | 89,040 | 418,187 | - | - |
| 외화환산손익 | 126,964 | (19,763) | - | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | - | - | 4,512 | - |
| 파생상품평가손익 | - | - | 2,360,512 | (5,168,413) |
| 채무상환손실 | - | (480,132) | - | - |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 1,000,528 | - | - | - |
| 이자비용 | - | (277,064) | - | - |
| 외환차손익 | 2,422,029 | (754,126) | - | - |
| 외화환산손익 | 159,286 | (406,897) | - | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | - | - | (2,718) | - |
34. 위험관리
(1) 신용위험
연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 신용위험에 노출된 최대금액은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| Ⅰ. 유동자산 | ||
| 현금및현금성자산(*1) | 52,725,782 | 18,715,232 |
| 단기금융상품 | 5,000,000 | 14,000,000 |
| 매출채권 및 기타채권(*2) | 6,142,810 | 18,707,646 |
| 파생상품자산 | 8,176,149 | - |
| 계약자산 | 19,877,434 | 16,744,402 |
| 소계 | 91,922,175 | 68,167,280 |
| Ⅱ. 비유동자산 | ||
| 비유동기타채권 | 4,328,128 | 2,596,399 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 180,812 | 176,299 |
| 소계 | 4,508,940 | 2,772,698 |
| 합계 | 96,431,115 | 70,939,978 |
(*1) 현금시재액을 제외한 금액입니다.
(*2) 매출채권 및 기타채권에 대해 손실충당금을 인식하지 않았으며(주석 7 참조), 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행 위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 아니하였습니다.
(2) 환위험
연결회사는 환율변동에 따른 재무적인 리스크를 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반 환리스크에 대해서 연결회사 자체의 환관리지침 및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있습니다.
연결회사는 제품 수출 거래 등과 관련하여 주로 USD, JPY, CNY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유 중인 외화자산 및 부채를 기능통화로 환산한 내역은 다음과 같습니다.
(외화단위 : 1USD, 1JPY, 1CNY / 원화단위 : 천원)
| 구분 | 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화환산금액 | 외화금액 | 원화환산금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | USD | 16,002,243 | 22,961,618 | 340,109 | 499,960 |
| 단기금융상품 | USD | - | - | 5,600,000 | 8,232,000 |
| 매출채권 및 기타채권 | USD | 3,639,949 | 5,222,963 | 2,972,492 | 4,369,563 |
| 외화자산 계 | USD | 19,642,192 | 28,184,581 | 8,912,601 | 13,101,523 |
| 매입채무 및 기타채무 | USD | 1,977,326 | 2,837,265 | 3,628,923 | 5,334,517 |
| JPY | 7,476,827 | 68,610 | 11,358,443 | 106,370 | |
| CNY | 47,600 | 9,747 | - | - | |
| 비유동기타채무 | USD | 1,642,586 | 2,356,947 | - | - |
| 외화부채 계 | USD | 3,619,912 | 5,194,212 | 3,628,923 | 5,334,517 |
| JPY | 7,476,827 | 68,610 | 11,358,443 | 106,370 | |
| CNY | 47,600 | 9,747 | - | - |
당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 통화 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 2,299,037 | (2,299,037) | 776,701 | (776,701) |
| JPY | (6,861) | 6,861 | (10,637) | 10,637 |
| CNY | (975) | 975 | - | - |
(3) 유동성위험
유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 연결회사의 유동성위험 분석 내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 1년 이내 | 1 ~ 5년 이내 | 5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타채무 | 26,714,750 | - | - | 26,714,750 |
| 전환사채 | - | 34,500,000 | - | 34,500,000 |
| 비유동기타채무 | - | 1,529,581 | - | 1,529,581 |
| 장기차입금(이자포함) | - | 4,825,000 | - | 4,825,000 |
| 합계 | 26,714,750 | 40,854,581 | - | 67,569,331 |
한편, 파생상품부채는 계약상 만기 현금흐름이 발생되지 않으므로 유동성위험의 만기분석에서 제외하였습니다.
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 1년 이내 | 1 ~ 5년 이내 | 5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타채무 | 27,306,801 | - | - | 27,306,801 |
| 장기차입금(이자포함) | 124,075 | 3,721,955 | 1,475,340 | 5,321,370 |
| 합계 | 27,430,876 | 3,721,955 | 1,475,340 | 32,628,171 |
35. 금융상품 공정가치
(1) 공정가치위험
1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산(*) | 52,725,782 | 52,725,782 | 18,715,232 | 18,715,232 |
| 단기금융상품(*) | 5,000,000 | 5,000,000 | 14,000,000 | 14,000,000 |
| 매출채권 및 기타채권(*) | 6,142,810 | 6,142,810 | 18,707,646 | 18,707,646 |
| 비유동기타채권(*) | 4,328,128 | 4,328,128 | 2,596,399 | 2,596,399 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 180,812 | 180,812 | 176,299 | 176,299 |
| 파생상품금융자산 | 8,176,149 | 8,176,149 | - | - |
| 금융자산 계 | 76,553,681 | 76,553,681 | 54,195,576 | 54,195,576 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 및 기타채무(*) | 26,714,750 | 26,714,750 | 27,306,801 | 27,306,801 |
| 비유동기타채무(*) | 1,529,581 | 1,529,581 | - | - |
| 장기차입금(*) | 4,825,000 | 4,825,000 | 4,195,850 | 4,195,850 |
| 전환사채(*) | 19,869,272 | 19,869,272 | - | - |
| 파생상품금융부채 | 27,442,547 | 27,442,547 | - | - |
| 금융부채 계 | 80,381,150 | 80,381,150 | 31,502,651 | 31,502,651 |
(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.
2) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
당기말 및 전기말 공정가치로 측정되는 금융상품은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 113,947 | 66,865 | 180,812 |
| 파생상품금융자산 | - | - | 8,176,149 | 8,176,149 |
| 금융부채 | ||||
| 파생상품금융부채 | - | - | 27,442,547 | 27,442,547 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 102,579 | 73,720 | 176,299 |
공정가치수준체계의 수준 3에 분류된 공정가치 측정에 사용된 중요한 관측 불가능한투입 변수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 평가기법 | 수준 3 투입변수 |
|---|---|---|
| 비상장 지분상품 | 자산가치접근법 | 순자산가액 |
| 파생상품금융자산파생상품금융부채 | TF 모형 | 전환가격 |
| 연환산 이자율 변동성 | ||
| 위험이자율 |
3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
연결회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.
당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다.
4) 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 파생상품자산 | 파생상품부채 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 파생상품자산 | 파생상품부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 금액 | 73,720 | - | - | 49,017 | - | - |
| 취득 | - | 5,815,637 | 22,274,134 | 30,000 | - | - |
| 평가 | (6,855) | 2,360,512 | 5,168,413 | (5,297) | - | - |
| 기말 금액 | 66,865 | 8,176,149 | 27,442,547 | 73,720 | - | - |
36. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (14,369,143) | 7,530,549 |
| 현금유출없는 비용 등의 가산 | 16,312,523 | 7,637,549 |
| 외화환산손실 | 169,689 | 425,809 |
| 감가상각비 | 4,270,955 | 2,963,786 |
| 사용권자산상각비 | 909,759 | 872,270 |
| 무형자산상각비 | 2,296,595 | 2,078,791 |
| 이자비용 | 2,238,749 | 456,866 |
| 기타장기종업원급여 | 114,914 | 226,130 |
| 손실계약충당부채전입액 | - | 16,206 |
| 주식기준보상비용 | 458,218 | 592,394 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 6,855 | 5,297 |
| 무형자산처분손실 | 157,759 | - |
| 유형자산처분손실 | 40,485 | - |
| 파생상품평가손실 | 5,168,413 | - |
| 채무상환손실 | 480,132 | - |
| 현금유입없는 수익 등의 차감 | (10,118,797) | (3,239,538) |
| 법인세수익 | (5,557,330) | (2,058,129) |
| 손실계약충당부채환입액 | (23,458) | - |
| 외화환산이익 | (276,890) | (178,198) |
| 잡이익 | - | (104) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | (11,367) | (2,579) |
| 유형자산처분이익 | (816) | - |
| 이자수익 | (1,046,757) | (1,000,528) |
| 파생상품평가이익 | (2,360,512) | - |
| 정부보조금수익 | (841,667) | - |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 7,534,967 | (889,478) |
| 매출채권 | 13,952,420 | (4,484,773) |
| 기타채권 | (2,572,671) | (56,914) |
| 계약자산 | (3,133,032) | (4,078,020) |
| 재고자산 | (1,061,363) | - |
| 기타유동자산 | (11,943,853) | (3,060,928) |
| 매입채무 | (1,046,234) | 13,901,009 |
| 기타채무 | (187,384) | (1,977,670) |
| 계약부채 | 13,065,935 | (2,013,255) |
| 기타유동부채 | 483,589 | 909,862 |
| 기타장기종업원급여의 지급 | (22,440) | (28,789) |
| 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 | (640,450) | 11,039,082 |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스부채 유동성 대체 | 690,786 | 611,153 |
| 사용권자산 증가 | 133,975 | 514,142 |
| 유형자산 취득관련 미지급금 | (18,200) | (226,025) |
| 무형자산 취득관련 미지급금 | 2,196,811 | (2,300) |
(3) 재무활동에서 당기와 전기 중 재무활동으로 분류된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금흐름 변동 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동성 대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기차입금 | 4,195,850 | - | - | 629,150 | 4,825,000 |
| 리스부채(유동) | 833,180 | (807,616) | 690,786 | 61,965 | 778,315 |
| 리스부채(비유동) | 2,027,125 | - | (690,786) | 68,524 | 1,404,863 |
| 전환사채 | - | 34,498,547 | - | (14,629,275) | 19,869,272 |
| 합계 | 7,056,155 | 33,690,931 | - | (13,869,636) | 26,877,450 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금흐름 변동 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동성 대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기차입금 | 4,061,771 | - | - | 134,079 | 4,195,850 |
| 리스부채(유동) | 767,615 | (716,935) | 611,153 | 171,347 | 833,180 |
| 리스부채(비유동) | 2,301,317 | - | (611,153) | 336,961 | 2,027,125 |
| 합계 | 7,130,703 | (716,935) | - | 642,387 | 7,056,155 |
37. 보고기간 후 사건
연결회사는 2026년 2월 2일자로 GAONCHIPS CHINA Co., Ltd.를 설립하였습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 가온칩스2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
2 2 1 1 7 3 2 3 23 18 - - 35 27 28 9 16 16 201 130 48 51 43 12 - - 336 218 36 18 40 27 653 464 407 430 128 127 - - 1,264 1,066 64 27 56 43 854 594 455 481 171 139 - - 1,600 1,284
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2025.6.30 ~ 2025.7.12감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 성격, 범위 그리고 시기 등을 결정2025.6.30 ~ 2025.7.4542내부회계관리제도 설계평가2025.09.22 ~ 2026.10.02942내부회계관리제도 운영평가2025.12.15 ~ 2025.12.19542내부회계관리제도 운영평가2026.2.9 ~ 2026.2.13542기말감사2026.2.101인천 소재 외부 창고원재료----OOO-22025.12.15, 2026.03.19---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12025년 12월 15일외부감사인, 감사서면 회의독립성 및 감사계획, 핵심감사항목 보고, 내부회계관리제도감사진행상황 및 자금부정통제 감사 진행상황 보고22026년 03월 19일외부감사인, 감사서면 회의독립성 및 감사결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|