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GAON CABLE CO.,LTD — Audit Report / Information 2023
Mar 18, 2024
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Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 가온전선 00260082 100000000000 20240326 1341110000567 100 734855 410372 1297331 468 Y N N Y N P Y 1 Y
가온전선주식회사
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 76 기 |
| 부터 |
| 까지 |
안진회계법인
목 차
| 페이지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ㆍㆍㆍㆍㆍㆍㆍㆍㆍ | 1 |
| 재무제표 | ||
| 재무상태표 | ㆍㆍㆍㆍㆍㆍㆍㆍㆍ | 7 |
| 포괄손익계산서 | ㆍㆍㆍㆍㆍㆍㆍㆍㆍ | 9 |
| 자본변동표 | ㆍㆍㆍㆍㆍㆍㆍㆍㆍ | 10 |
| 현금흐름표 | ㆍㆍㆍㆍㆍㆍㆍㆍㆍ | 11 |
| 주석 | ㆍㆍㆍㆍㆍㆍㆍㆍㆍ | 13 |
| 내부회계관리제도 감사의견 | ㆍㆍㆍㆍㆍㆍㆍㆍㆍ | 114 |
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 | ㆍㆍㆍㆍㆍㆍㆍㆍㆍ | 114 |
| 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 | ㆍㆍㆍㆍㆍㆍㆍㆍㆍ | 115 |
| 외부감사 실시내용 | ㆍㆍㆍㆍㆍㆍㆍㆍㆍ | 117 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 가온전선주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 우리는 가온전선주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2024년 3월 18일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견 근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 그리고 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이러한 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
관계기업 투자지분에 대한 손상평가핵심감사사항으로 결정된 이유회사는 관계기업투자로 LS-Gaon Cable Myanmar Co., Ltd.에 대한 지분을 보유하고 있으며, 이러한 관계기업 투자주식에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있으며, 손상검사 결과 회수가능가액(사용가치와 처분부대원가를 차감한 순공정가치 중 높은 금액)이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 있습니다.우리는 회사의 경영진이 자산손상 징후가 존재한다고 판단한 LS-Gaon Cable Myanmar Co., Ltd.에 대한 기초 장부가액(7,610,062천원)의 금액적 크기가 유의적이며, 사용가치 산정에는 미래 사업에 대한 예상과 미래 현금흐름추정, 성장률, 할인율 등에 대한 경영진의 유의적인 판단과 추정이 포함되므로 해당 관계기업투자에 대한 손상평가를 핵심감사사항으로 결정하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 가치평가 전문가를 감사팀에 포함하였으며, 아래 사항을 포함한 감사절차를 수행하였습니다. ㆍ손상평가와 관련한 회계정책 및 내부통제의 이해 및 평가ㆍ손상평가와 관련한 미래현금흐름 추정 및 유의적 가정에 대한 경영진의 검토 및 승인 등 내부통제의 설계 및 운영의 효과성 평가ㆍ회사의 경영진이 손상평가 시 활용한 외부전문가의 객관성 및 적격성을 평가ㆍ경영진이 사용가치 추정에 사용한 가치평가 모델의 적합성 평가ㆍ해당 현금창출단위의 과거사업계획 대비 실제 성과를 비교함으로써 경영진의 사업계획 추정의 적절성 평가ㆍ사용가치 평가에 있어 적용된 주요 유의적 가정(경제 및 산업예측, 영구성장률, 할인율 등)의 타당성 검토 기타사항회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 한영회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 15일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김영재입니다.
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 |
| 안 진 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 홍 종 성 |
| 2024년 3월 18일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
가온전선주식회사
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 76 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 75 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 가온전선 주식회사 대표이사 정 현 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 군포시 엘에스로 45번길 120 |
| (전 화) | 031-8068-3928 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제76(당)기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제75(전)기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 가온전선주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제76(당)기말 | 제75(전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | 489,856,723,786 | 445,633,363,223 | |
| 현금및현금성자산 | 5, 29, 30 | 68,093,580,850 | 51,678,555,538 |
| 단기금융상품 | 30 | 49,737,219,093 | 34,528,417,578 |
| 매출채권 | 6, 19, 27, 29, 30 | 258,357,911,307 | 230,385,536,519 |
| 미수금 | 6, 27, 30 | 3,882,862,426 | 1,080,300,976 |
| 단기대여금 | 30 | 1,331,590,000 | 1,224,300,000 |
| 선급금 | 1,091,999,860 | - | |
| 선급비용 | 593,236,249 | 599,772,653 | |
| 단기보증금 | 27, 30 | 1,371,568,025 | - |
| 부가세대급금 | - | 2,176,543,478 | |
| 유동성파생상품자산 | 17, 30 | 5,721,701,405 | 7,258,988,708 |
| 유동성확정계약자산 | 17 | - | 7,494,305,301 |
| 재고자산 | 7 | 99,675,054,571 | 109,206,642,472 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 244,998,489,764 | 247,107,295,264 | |
| 장기금융상품 | 5, 30 | 11,500,000 | 11,500,000 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 8, 30 | 86,420,000 | 86,420,000 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 8, 30 | 1,024,411,015 | 973,944,115 |
| 관계기업투자 | 9 | - | 7,610,061,552 |
| 종속기업투자 | 9 | 29,136,787,727 | 23,111,207,727 |
| 장기대여금 | 30 | 598,970,000 | 614,970,000 |
| 장기보증금 | 27, 30 | 3,677,481,687 | 5,402,524,973 |
| 장기선급금 | 1,386,000,000 | - | |
| 유형자산 | 10, 13, 27 | 197,315,913,716 | 197,548,558,931 |
| 투자부동산 | 11 | 3,032,843,135 | 773,364,116 |
| 무형자산 | 12 | 2,575,447,352 | 2,135,796,433 |
| 비유동파생상품자산 | 17, 30 | 2,142,541,462 | 1,625,077,104 |
| 순확정급여자산 | 15 | 4,010,173,670 | 7,213,870,313 |
| 자 산 총 계 | 734,855,213,550 | 692,740,658,487 | |
| 부 채 | |||
| Ⅰ. 유동부채 | 321,198,005,331 | 284,206,745,566 | |
| 단기차입금 | 13, 29, 30, 31 | 41,321,115,072 | 12,853,625,555 |
| 유동성장기차입금 | 13, 29, 30, 31 | 25,963,938,000 | 44,355,500,000 |
| 유동성회사채 | 13, 29, 30, 31 | 29,993,927,147 | - |
| 유동성리스부채 | 14, 30, 31 | 1,595,155,416 | 1,890,407,993 |
| 매입채무 | 27, 29, 30 | 187,699,283,767 | 188,500,348,590 |
| 미지급금 | 27, 30 | 11,415,894,883 | 8,777,536,881 |
| 미지급비용 | 30 | 8,766,168,074 | 10,094,293,280 |
| 미지급배당금 | 30 | 3,101,082 | 3,041,532 |
| 선수금 | 1,763,291,412 | 1,502,525,309 | |
| 예수금 | 325,493,130 | 309,580,282 | |
| 당기법인세부채 | 8,178,595,957 | 4,885,410,408 | |
| 부가세예수금 | 233,469,646 | - | |
| 유동성파생상품부채 | 17, 30 | 3,929,191,305 | 7,942,998,984 |
| 유동성확정계약부채 | 17 | - | 3,073,926,385 |
| 유동성계약부채 | 17 | 9,380,440 | 17,550,367 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 89,173,500,722 | 110,948,578,120 | |
| 장기차입금 | 13, 29, 30, 31 | 47,077,400,000 | 51,205,140,000 |
| 회사채 | 13, 29, 30, 31 | - | 29,953,892,264 |
| 비유동리스부채 | 14, 30, 31 | 3,653,789,495 | 4,510,841,773 |
| 임대보증금 | 27, 30 | 106,900,000 | 102,400,000 |
| 이연법인세부채 | 24 | 22,145,271,971 | 23,259,224,828 |
| 충당부채 | 16 | 133,324,024 | 80,000,000 |
| 비유동파생상품부채 | 17, 30 | 586,007,899 | 1,430,319,407 |
| 장기종업원급여부채 | 15 | 15,470,807,333 | 406,759,848 |
| 부 채 총 계 | 410,371,506,053 | 395,155,323,686 | |
| 자 본 | |||
| I. 자본금 | 1, 18 | 36,789,730,000 | 31,794,630,000 |
| II. 자본잉여금 | 18 | 45,043,028,497 | 36,477,933,227 |
| III. 기타자본 | 18 | (1,836,879,159) | (1,836,879,159) |
| IV. 기타포괄손익누계액 | 18 | (5,392,837,622) | (5,325,721,113) |
| V. 이익잉여금 | 18 | 249,880,665,781 | 236,475,371,846 |
| 자 본 총 계 | 324,483,707,497 | 297,585,334,801 | |
| 부채와 자본 총계 | 734,855,213,550 | 692,740,658,487 |
주석 참조
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제76(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제75(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 가온전선주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제76(당)기 | 제75(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 19, 27 | 1,297,331,087,928 | 1,186,678,750,322 |
| Ⅱ. 매출원가 | 19, 27 | 1,194,697,084,447 | 1,106,054,638,714 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 19 | 102,634,003,481 | 80,624,111,608 |
| 판매비와관리비 | 20 | 64,366,061,144 | 56,571,542,751 |
| Ⅳ. 영업이익 | 38,267,942,337 | 24,052,568,857 | |
| 기타수익 | 22, 27 | 14,796,211,771 | 42,058,668,619 |
| 기타비용 | 22, 27 | 19,835,228,539 | 52,134,168,218 |
| 금융수익 | 23 | 16,024,050,540 | 32,528,832,092 |
| 금융비용 | 23 | 22,830,477,294 | 36,319,645,402 |
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 | 26,422,498,815 | 10,186,255,948 | |
| 법인세비용 | 24 | 10,449,655,925 | 3,159,277,022 |
| Ⅵ. 당기순이익 | 18, 26 | 15,972,842,890 | 7,026,978,926 |
| Ⅶ. 기타포괄손익 | (2,479,243,714) | 1,773,448,478 | |
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | (105,925,555) | 57,015,439 | |
| 파생상품평가손익 | 17, 25, 30 | (105,925,555) | 57,015,439 |
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (2,373,318,159) | 1,716,433,039 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 25, 30 | 38,809,046 | (79,052,311) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 15, 25 | (2,412,127,205) | 1,795,485,350 |
| Ⅷ. 총포괄이익 | 13,493,599,176 | 8,800,427,404 | |
| Ⅸ. 주당이익 | 26 | ||
| 기본 및 희석주당이익 | 2,594 | 1,651 |
주석 참조
| 자 본 변 동 표 | |
| 제76(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제75(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 가온전선주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022년 1월 1일(전기초) | 20,801,735,000 | 24,255,399,887 | (1,836,879,159) | (5,303,684,241) | 229,303,948,150 | 267,220,519,637 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 7,026,978,926 | 7,026,978,926 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | 1,795,485,350 | 1,795,485,350 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | - | - | - | (79,052,311) | - | (79,052,311) |
| 파생상품평가손익 | - | - | - | 57,015,439 | - | 57,015,439 |
| 총포괄이익 계 | - | - | - | (22,036,872) | 8,822,464,276 | 8,800,427,404 |
| 유상증자 | 10,992,895,000 | 12,222,533,340 | - | - | - | 23,215,428,340 |
| 연차배당(주석18) | - | - | - | - | (1,651,040,580) | (1,651,040,580) |
| 2022년 12월 31일(전기말) | 31,794,630,000 | 36,477,933,227 | (1,836,879,159) | (5,325,721,113) | 236,475,371,846 | 297,585,334,801 |
| 2023년 1월 1일(당기초) | 31,794,630,000 | 36,477,933,227 | (1,836,879,159) | (5,325,721,113) | 236,475,371,846 | 297,585,334,801 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 15,972,842,890 | 15,972,842,890 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (2,412,127,205) | (2,412,127,205) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | - | - | - | 38,809,046 | - | 38,809,046 |
| 파생상품평가손익 | - | - | - | (105,925,555) | - | (105,925,555) |
| 총포괄이익 계 | - | - | - | (67,116,509) | 13,560,715,685 | 13,493,599,176 |
| 유상증자 | 4,995,100,000 | 8,565,095,270 | - | - | - | 13,560,195,270 |
| 연차배당(주석18) | - | - | - | - | (155,421,750) | (155,421,750) |
| 2023년 12월 31일(당기말) | 36,789,730,000 | 45,043,028,497 | (1,836,879,159) | (5,392,837,622) | 249,880,665,781 | 324,483,707,497 |
주석 참조
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제76(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제75(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 가온전선주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제76(당)기 | 제75(전)기 |
|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 17,085,632,459 | 24,207,164,090 |
| 1. 당기순이익 | 15,972,842,890 | 7,026,978,926 |
| 2. 비현금 항목의 조정 | 31,476,277,258 | 11,740,659,910 |
| 법인세비용 | 10,449,655,925 | 3,159,277,022 |
| 퇴직급여 | 1,147,399,423 | 1,930,596,134 |
| 감가상각비(유,무형자산 및 투자부동산) | 6,553,870,747 | 6,997,515,119 |
| 대손상각비 | 1,884,449,768 | 2,151,890,865 |
| 기타의대손상각비(환입) | - | (5,440) |
| 외화환산이익 | (2,830,588,038) | (4,530,731,478) |
| 외화환산손실 | 3,193,534,950 | 6,676,462,553 |
| 유형자산처분이익 | (1,323,683,104) | (26,632,190) |
| 유형자산처분손실 | 6,280,000 | 49,983,804 |
| 유형자산손상차손 | 82,053,900 | 689,132,771 |
| 무형자산처분손실 | - | 20,180,760 |
| 관계기업투자주식 손상차손 | 7,610,061,552 | 7,659,797,321 |
| 파생상품평가이익 | (8,635,651,919) | (18,046,091,905) |
| 파생상품평가손실 | 8,752,330,046 | 14,566,190,148 |
| 확정계약평가이익 | (190,392,401) | (19,154,966,470) |
| 확정계약평가손실 | 24,882,422 | 5,660,354,617 |
| 재고자산평가손실환입 | 127,309,879 | 167,235,107 |
| 배당금수익 | (47,709,160) | (48,836,450) |
| 이자수익 | (632,159,391) | (230,475,041) |
| 이자비용 | 5,306,406,103 | 4,067,682,663 |
| 잡이익 | (1,773,444) | (17,900,000) |
| 3. 운전자본의 변동 | (22,950,288,435) | 6,043,110,924 |
| 매출채권 | (45,980,746,590) | (34,225,091,065) |
| 미수금 | (2,802,561,453) | 726,961,009 |
| 선급금 | (2,477,999,860) | - |
| 선급비용 | 135,462,251 | 108,333,329 |
| 부가세대급금 | 2,176,543,478 | (1,258,444,458) |
| 재고자산 | 9,404,278,022 | (20,426,401,601) |
| 매입채무 | 812,725,103 | 48,585,792,193 |
| 미지급금 | 2,105,904,166 | 923,153,265 |
| 선수금 | 260,766,103 | (646,672,143) |
| 예수금 | 15,912,848 | 69,722,592 |
| 미지급비용 | (1,355,455,567) | 5,038,758,324 |
| 부가세예수금 | 233,469,646 | - |
| 파생상품자산및부채 | (3,927,460,207) | 6,234,245,088 |
| 확정계약자산및부채 | 4,585,888,895 | 5,883,426,039 |
| 계약부채 | (8,169,927) | (203,695,535) |
| 순확정급여자산 | (1,192,892,828) | (4,723,960,176) |
| 장기종업원급여부채 | 15,064,047,485 | (43,015,937) |
| 4. 법인세의 납부(환급) | (7,413,199,254) | (603,585,670) |
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (11,446,948,207) | (4,231,680,943) |
| 대여금의 증가 | (330,000,000) | (220,000,000) |
| 대여금의 감소 | 238,710,000 | 236,050,000 |
| 종속기업투자자산의 취득 | (6,025,580,000) | - |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 처분 | - | 600,000 |
| 장기금융상품의 감소 | - | 1,000,000 |
| 유형자산의 취득 | (8,181,712,714) | (5,478,447,834) |
| 유형자산의 처분 | 2,392,145,241 | 27,259,400 |
| 무형자산의 취득 | (449,428,699) | - |
| 무형자산의 처분 | - | 932,000,000 |
| 임차보증금의 증가 | (120,196,586) | (40,000,000) |
| 임차보증금의 감소 | 344,746,000 | 30,546,000 |
| 임대보증금의 증가 | 4,500,000 | - |
| 배당금의 수취 | 47,709,160 | 48,836,450 |
| 이자의 수취 | 632,159,391 | 230,475,041 |
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 10,777,208,845 | 6,281,584,258 |
| 유상증자 | 13,560,195,270 | 23,215,428,340 |
| 단기차입금의 차입 | 396,035,586,879 | 391,614,450,728 |
| 단기차입금의 상환 | (366,974,006,372) | (419,952,174,931) |
| 장기차입금의 차입 | 20,000,000,000 | 25,032,000,000 |
| 유동성장기차입금의 상환 | (44,355,500,000) | (6,223,875,000) |
| 리스부채의 상환 | (1,815,802,917) | (1,895,044,266) |
| 이자의 지급 | (5,517,901,815) | (3,858,660,253) |
| 배당금의 지급 | (155,362,200) | (1,650,540,360) |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 16,415,893,097 | 26,257,067,405 |
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (867,785) | 32 |
| Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 | 51,678,555,538 | 25,421,488,101 |
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 68,093,580,850 | 51,678,555,538 |
주석 참조주석
| 제76(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제75(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 가온전선주식회사 |
1. 일반사항
가온전선주식회사(이하 "당사"라 함)는 1947년 9월에 설립되어 각종 전선과 케이블의 제조 및 판매를 주된 영업으로 영위하고 있으며, 경기도 군포시, 전라북도 전주시에 제조시설을 가지고 있습니다. 당사는 1987년 6월 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 1996년 3월 1일자로 상호를국제전선㈜에서 희성전선㈜로 변경하였고, 다시 2004년 8월 20일자로 가온전선㈜로변경되어 ㈜LS 등과 특수관계가 형성되었으며, 2015년 3월 31일에 당사의 종속기업인 ㈜위더스를 흡수합병하였습니다. 한편, 2018년 8월 21일자로 당사의 대주주는 LS전선㈜로 변경되었으며, 당사 보통주 지분의 48.75%를 소유하고 있습니다.보고기간말 현재 당사의 납입자본금은 36,790백만원입니다.2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.2.2 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정)기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체하는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고 있으며, 보험부채의 현행이행가치 측정, 발생주의에 따른 보험수익 인식, 보험손익과 투자손익의 구분표시 등을 주요 특징으로 합니다.당사는 기업회계기준서 제1117호의 보험계약 정의를 충족하는 계약을 보유하고 있지 아니합니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단' (개정) - 회계정책 공시동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 다만 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.또한 국제회계기준위원회는 국제회계기준 실무서 2에 제시된 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 예시하기 위한 지침과 사례를 개발하였습니다.
(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시
동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.동 개정사항으로 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' (개정) - 회계추정치의 정의동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'이며, 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었습니다.(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 동 개정사항에 따르면 이처럼 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않으며, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.
(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 국제조세개혁: 필라2 모범규칙동 개정사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용한다는 점을 명확히 합니다.다만 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외 규정을 도입하여 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다. 또한 동 개정사항에 따라 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하며, 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)은 별도로 공시합니다.동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2.3 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (2020년 개정) - 부채의 유동 ㆍ비유동분류동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2023년 개정사항도 조기적용 하여야 합니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2020년 개정사항도 조기적용하여야 합니다.
(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시' (개정) - 공급자금융약정동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다. ㆍ약정의 조건 ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목 ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목 ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위 ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향 ㆍ유동성위험 정보동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다. 또한 조기적용이 허용됩니다.
(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (2023년 개정) - 가상자산 공시
동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한 가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
2.4 사업결합 및 영업권
사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.
당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다.
취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.
영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.2.5 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업 및관계기업의 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 다만, 모든 종속기업 및 관계기업투자에 대하여 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 원가법을 적용하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.6 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 고객에게 전력케이블 및 통신케이블 등을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.
당사는 고객과의 전력케이블 및 통신케이블 판매, 공사매출 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하고 있으며 고객에게 약속한 재화나 용역을 수행하여 수행의무를 이행할 때를 판단하여, 한 시점 또는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.(1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.
(2) 유의적인 금융요소
일반적으로 당사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.
(3) 보증 의무
당사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다.
(4) 계약잔액
계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
매출채권
수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.8 부분을 참조바랍니다.
계약부채
계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
2.7 외화환산당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 따라서 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.
화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다.
2.8 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.
2.9 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다.재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 미착품은 개별법, 그리고 이외의 재고자산에 대하여는 총평균법에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.
한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있으며, 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.
2.10 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
(1) 금융자산최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
제거금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있는 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.ㆍ유의적인 가정에 대한 공시: 주석 3ㆍ계약자산을 포함한 매출채권: 주석 6당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실 (ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여,손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.당사는 계약상 지급이 365일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
(2) 금융부채최초 인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
대여금 및 차입금이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.
제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.(3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2.11 파생금융상품 및 위험회피당사는 외화위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.
파생상품의 공정가치의 변동은 포괄손익계산서에 직접 반영되며, 현금흐름위험회피의 효과적인 부분은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다.
위험회피회계에서 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.1) 공정가치위험회피: 인식된 자산 및 부채와 미인식 확정계약(외화위험 제외)의 공 정가치 변동에 대한 위험회피
2) 현금흐름위험회피: 인식된 자산 및 부채, 발생가능성이 매우 높은 예상 거래 또는미인식확정계약의 외화위험으로부터 발생하는 현금흐름의 변동에 대한 위험회피
위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피관계에 대하여 다음과 같이 회계처리하였습니다.
1) 공정가치위험회피 위험회피수단인 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익에 반영하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 장부금액을 조정하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 상각후원가로 인식하는 위험회피대상항목의 경우, 장부금액의 조정은 만기일까지의 잔존기간에 걸쳐 상각하여 당기손익에 반영하며, 유효이자율법에 의한 상각은 조정액이 발생한 직후 개시할 수 있으며, 늦어도 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 개시하고 있습니다. 한편, 위험회피대상항목이 제거되는 경우 미상각 공정가치는 즉시 당기손익에 반영하고 있습니다.
미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우, 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 위험회피수단의 공정가치 변동도 당기손익에 반영하고 있습니다.
2) 현금흐름위험회피파생상품의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익에 직접 반영하고 있습니다.기타포괄손익에 직접 반영된 평가손익은 위험회피대상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비금융자산이나 비금융부채가 위험회피대상항목인 경우 자본에 직접 인식된 관련 평가손익은 해당 비금융자산이나 부채의 최초 장부금액에 포함하고 있습니다.확정계약이나 발생가능한 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우, 자본으로 직접 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 즉시 인식하나, 위험회피수단이대체나 만기연장 없이 소멸, 매각, 청산, 행사된 경우 또는 위험회피 지정이 취소된 경우에는 확정계약이나 예상거래가 발생할 때까지 자본으로 인식된 누적평가손익은 계속적으로 자본에 계상하고 있습니다.
2.12 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다.
또한, 종합검사원가와 같이 자산 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.
고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.
한편, 감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 아래의 추정내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 25 ~ 50년 |
| 구축물 | 20 ~ 40년 |
| 기계장치 | 8년 |
| 차량운반구 | 4년 |
| 기타 | 4년 |
당사는 자산의 추정잔존가치와 기대내용연수를 매년 검토하고 있습니다. 특히, 당사는 예상 내용 연수 및 추정 잔존가치를 평가할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다.
유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.
유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.
2.13 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 장부금액을 승계하고 있습니다. 또한, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다. 투자부동산은 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수를 적용하여 정액기준으로 감가상각됩니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 27 ~ 30년 |
| 구축물 | 30년 |
당사는 자산의 추정잔존가치와 기대내용연수를 매년 검토하고 있습니다. 특히, 당사는 예상 내용 연수 및 추정 잔존가치를 평가할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다.
2.14 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 자산과 비한정 내용연수를 가진 자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
회원권은 이용가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 10년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 기타의 무형자산 | 3~20년 |
무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.2.15 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
(1) 리스이용자
당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
ⓛ 사용권자산
당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용합니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다.
사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 1~4년 |
| 차량운반구 | 1~4년 |
리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 되며 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. 당사의 사용권자산은 유형자산에 포함됩니다 (주석 10참조).
② 리스부채
리스개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
③ 단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 기계장치와 장비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
(2) 리스제공자
당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.
2.16 연금 및 퇴직급여
당사는 확정급여제도와 확정기여제도를 동시에 운영하고 있는 바, 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정되고, 확정기여제도는 부담해야할 납입금액을 퇴직급여 항목으로 하여 기간비용으로 처리하고 있습니다. 확정급여제도에 대한 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.17 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
2.18 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금 또는 기타자본으로 회계처리하고 있습니다. 2.19 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익으로 반영하지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
(2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는 데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
(3) 판매세수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.
한편, 과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.
2.20 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상 검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
2.21 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있습니다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있습니다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상합니다.
ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아닙니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있습니다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있습니다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있습니다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않습니다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
한편, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2.22 공정가치 측정
당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 또한 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치는 주석에 공시하고 있습니다.
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍ수준2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리, 민감도 분석이 있습니다(주석 29 참조).
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 수익인식당사는 매 결산시점에 국내 선적시부터 해외 도착지 인도시점까지 과거 평균 운송기간을 기반으로 해외 도착지 인도조건의 매출 인식시기를 결정합니다. 당사는 매 결산시점에 과거 평균 운송기간에 따른 해외 도착지 인도조건 매출의 귀속시기를 조정합니다. 당사의 해외매출은 운송수단, 국가, 지역에 따라 길게는 수개월이 소요되어 과거 평균 운송기간과 실제 운송기간은 다를 수 있어 도착지 인도조건의 매출의 귀속시기를 조정이 보고기간말의 매출액에 직접적인 영향을 미칠 수 있습니다.
(2) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
(3) 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적평가방법을통하여 결정됩니다. 보험수리적평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동되며, 당사는 모든 가정을 매 보고기간말에 검토하고 있습니다.
(4) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 미칠 수 있습니다.
(5) 매출채권의 기대손실충당금당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.
충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.
과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거신용손실경험과 경제적환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.
(6) 리스 - 증분차입이자율의 산정당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는'사항을 반영합니다.
당사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. 당사는 매 결산일에 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 검토하고 있습니다.
4. 영업부문당사는 기업회계기준 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표주석 4에서 공시하고 있으며, 동 재무제표에서는 별도로 공시하지 않았습니다. 5. 현금및현금성자산5.1 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 17,312 | 18,212 |
| 당좌예금 | 4,004,013 | 2,412,809 |
| 보통예금 | 41,067 | 31,344 |
| 외화예금 | 2,012,913 | 422,712 |
| 기타 | 62,018,276 | 48,793,479 |
| 합 계 | 68,093,581 | 51,678,556 |
5.2 보고기간말 현재 사용제한 예금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | 제한내용 |
|---|---|---|---|---|
| 장기금융상품 | 신한은행 외 | 11,500 | 11,500 | 당좌개설보증금 |
| 단기금융상품(*) | 기업은행 | 1,000,000 | 1,000,000 | 동반성장예치금 |
(*) 중소기업은행의 단기금융상품 1,000백만원은 동반성장 협력대출 예탁금과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다.
6. 매출채권과 미수금6.1 보고기간말 현재 매출채권과 미수금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 계정과목 | 채권 총액 | 기대신용손실충당금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 매출채권 | 273,036,752 | (14,678,841) | 258,357,911 |
| 미수금 | 4,053,900 | (171,038) | 3,882,862 | |
| 장기성매출채권 | 18,171 | (18,171) | - | |
| 합 계 | 277,108,823 | (14,868,050) | 262,240,773 | |
| 전기말 | 매출채권 | 243,244,846 | (12,859,309) | 230,385,537 |
| 미수금 | 1,251,339 | (171,038) | 1,080,301 | |
| 장기성매출채권 | 18,171 | (18,171) | - | |
| 합 계 | 244,514,356 | (13,048,518) | 231,465,838 |
6.2 당기와 전기 중 매출채권과 미수금의 기대신용손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 설정 | 환입 | 제각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 12,859,309 | 3,639,537 | (1,755,087) | (64,918) | 14,678,841 |
| 미수금 | 171,038 | - | - | - | 171,038 |
| 장기성매출채권 | 18,171 | - | - | - | 18,171 |
| 합 계 | 13,048,518 | 3,639,537 | (1,755,087) | (64,918) | 14,868,050 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 설정 | 환입 | 제각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 12,103,228 | 4,811,426 | (2,659,535) | (1,395,810) | 12,859,309 |
| 미수금 | 171,043 | - | (5) | - | 171,038 |
| 장기성매출채권 | 18,171 | - | - | - | 18,171 |
| 합 계 | 12,292,442 | 4,811,426 | (2,659,540) | (1,395,810) | 13,048,518 |
7. 재고자산7.1 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 15,121,143 | (68,480) | 15,052,663 | 16,391,954 | (60,128) | 16,331,826 |
| 제품 | 25,104,954 | (254,681) | 24,850,273 | 30,499,664 | (334,020) | 30,165,644 |
| 재공품 | 19,336,574 | (346,327) | 18,990,247 | 20,856,290 | (201,859) | 20,654,431 |
| 원재료 | 13,896,734 | (202,330) | 13,694,404 | 24,112,642 | (225,315) | 23,887,327 |
| 부재료 | 4,096,727 | - | 4,096,727 | 4,611,412 | - | 4,611,412 |
| 보조재료 | 356,112 | - | 356,112 | 488,019 | - | 488,019 |
| 미착품 | 22,634,629 | - | 22,634,629 | 13,067,983 | - | 13,067,983 |
| 합 계 | 100,546,873 | (871,818) | 99,675,055 | 110,027,964 | (821,322) | 109,206,642 |
7.2 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산 평가손실은 127,310천원(전기 재고자산평가손실: 167,235천원)입니다.
8. 공정가치측정금융자산
8.1 보고기간말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 종류 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 출자금 | 86,420 | 86,420 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 지분증권 | 1,024,411 | 973,944 |
| 합 계 | 1,110,831 | 1,060,364 |
8.2 보고기간말 현재 지분증권 및 출자금의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 미실현보유손익(*) | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <시장성 있는 지분증권> | ||||||
| ㈜케이티 | 20,000 | 0.01% | 881,381 | (193,381) | 688,000 | 688,000 |
| 에스케이텔레콤㈜ | 2,563 | 0.00% | 128,180 | 226 | 128,406 | 128,406 |
| 에스케이스퀘어㈜ | 1,656 | 0.00% | 82,820 | 4,286 | 87,106 | 87,106 |
| 소 계 | 1,092,381 | (188,869) | 903,512 | 903,512 | ||
| <시장성 없는 지분증권 및 출자금> | ||||||
| 네트워크케이블㈜ | 20,000 | 11.11% | 100,000 | - | 100,000 | 100,000 |
| LS Cable & System U.S.A., Inc. | 5,400,000 | 18.00% | 6,149,520 | (6,149,520) | - | - |
| 기타 | - | - | 256,129 | (148,810) | 107,319 | 107,319 |
| 소 계 | 6,505,649 | (6,298,330) | 207,319 | 207,319 | ||
| 합 계 | 7,598,030 | (6,487,199) | 1,110,831 | 1,110,831 |
(*) 법인세 효과가 차감되기 전 금액입니다.
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 미실현보유손익(*) | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <시장성 있는 지분증권> | ||||||
| ㈜케이티 | 20,000 | 0.01% | 881,381 | (205,381) | 676,000 | 676,000 |
| 에스케이텔레콤㈜ | 2,563 | 0.00% | 128,180 | (6,694) | 121,486 | 121,486 |
| 에스케이스퀘어㈜ | 1,656 | 0.00% | 82,820 | (27,261) | 55,559 | 55,559 |
| 소 계 | 1,092,381 | (239,336) | 853,045 | 853,045 | ||
| <시장성 없는 지분증권 및 출자금> | ||||||
| 네트워크케이블㈜ | 20,000 | 11.11% | 100,000 | - | 100,000 | 100,000 |
| LS Cable & System U.S.A., Inc. | 5,400,000 | 18.00% | 6,149,520 | (6,149,520) | - | - |
| 기타 | - | - | 273,429 | (166,110) | 107,319 | 107,319 |
| 소 계 | 6,522,949 | (6,315,630) | 207,319 | 207,319 | ||
| 합 계 | 7,615,330 | (6,554,966) | 1,060,364 | 1,060,364 |
(*) 법인세 효과가 차감되기 전 금액입니다. 9. 종속기업 및 관계기업투자
9.1 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 소재지 | 결산일 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜모보 | 대한민국 | 12월 31일 | 100.00% | 13,983,396 | 100.00% | 13,983,396 |
| 종속기업 | 이지전선㈜ | 대한민국 | 12월 31일 | 100.00% | 4,201,000 | 100.00% | 4,201,000 |
| 종속기업 | ㈜디케이씨 | 대한민국 | 12월 31일 | 100.00% | 4,926,812 | 100.00% | 4,926,812 |
| 종속기업 | ㈜지앤피우드(*) | 대한민국 | 12월 31일 | 100.00% | 6,025,580 | - | - |
| 소 계 | 29,136,788 | 23,111,208 | |||||
| 관계기업 | LS-Gaon Cable Myanmar Co., Ltd. | 미얀마 | 9월 30일 | 49.99% | - | 49.99% | 7,610,062 |
| 합 계 | 29,136,788 | 30,721,270 |
(*) 당기 중 목재 포장용 상자, 드럼 및 유사용기 제조업 사업을 영위하는 ㈜지앤피우드 지분 100%를 인수하였습니다.
9.2 손상평가당사는 매 보고기간말마다 손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 회수가능액을 추정하여 손상 평가를 수행하고 있습니다.LS-Gaon Cable Myanmar Co., Ltd.당기말 현재 관계기업투자의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여결정되었습니다. 관계기업투자의 회수가능가액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 부문 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다.
당기말 현재 관계기업투자의 사용가치 계산에 사용된 가정치는 다음과 같습니다.
| 구 분 | LS-Gaon Cable Myanmar Co., Ltd. |
|---|---|
| 할인율 | 29.56% |
| 현금흐름 예측기간 | 5년 |
| 영구성장률 | 1% |
당기말 현재 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.① 할인율은 자기자본과 타인자본을 가중평균하여 산정되었으며, 평가기준일 현재 국가의 신용도가 반영된 무위험이자율 및 동종산업에 속한 회사의 베타를 이용한 자기자본비용, 부문의 신용도를 고려한 회사채 이자율을 적용하여 추정하였습니다.② 미래현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 사업계획을 근거로 추정하였으며, 물가상승율과 투자계획을 반영하였습니다.
당기 중 관계기업투자에 대한 손상평가 수행결과 , 관계기업투자주식 장부금액 전액에 대해 7,610,062천원의 손상차손을 인식했습니다.
10. 유형자산
당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 손상차손 | 감가상각비 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 토지 | 161,191,370 | - | (662,322) | (2,295,378) | - | - | 158,233,670 |
| 건물 | 31,043,495 | - | (639,902) | - | - | - | 30,403,593 | |
| 구축물 | 5,917,084 | - | (6,280) | 52,200 | - | - | 5,963,004 | |
| 기계장치 | 86,131,425 | 32,800 | (1,018,025) | 2,593,673 | - | - | 87,739,873 | |
| 차량운반구 | 1,318,876 | 334,172 | (112,201) | - | - | - | 1,540,847 | |
| 기타의 유형자산 | 15,448,577 | 343,292 | (486,412) | 898,975 | - | - | 16,204,432 | |
| 사용권자산 | 13,369,515 | 1,015,442 | (36,653) | - | - | - | 14,348,304 | |
| 운용리스자산 | - | - | - | 3,785,795 | - | - | 3,785,795 | |
| 건설중인자산 | 747,015 | 8,002,017 | - | (7,330,643) | - | - | 1,418,389 | |
| 소 계 | 315,167,357 | 9,727,723 | (2,961,795) | (2,295,378) | - | - | 319,637,907 | |
| 감가상각누계액 및손상차손누계액(차감) | 건물 | 18,058,954 | - | (270,008) | - | - | 743,889 | 18,532,835 |
| 구축물 | 3,442,239 | - | - | - | - | 121,628 | 3,563,867 | |
| 기계장치 | 75,120,501 | - | (1,018,025) | - | 14,866 | 2,159,915 | 76,277,257 | |
| 차량운반구 | 1,215,206 | - | (75,954) | - | - | 62,197 | 1,201,449 | |
| 기타의 유형자산 | 12,664,149 | - | (486,412) | - | 67,188 | 1,316,207 | 13,561,132 | |
| 사용권자산 | 7,117,749 | - | (36,653) | - | - | 2,026,288 | 9,107,384 | |
| 운용리스자산 | - | - | - | - | - | 78,069 | 78,069 | |
| 소 계 | 117,618,798 | - | (1,887,052) | - | 82,054 | 6,508,193 | 122,321,993 | |
| 장부금액 | 토지 | 161,191,370 | - | (662,322) | (2,295,378) | - | - | 158,233,670 |
| 건물 | 12,984,541 | - | (369,894) | - | - | (743,889) | 11,870,758 | |
| 구축물 | 2,474,845 | - | (6,280) | 52,200 | - | (121,628) | 2,399,137 | |
| 기계장치 | 11,010,924 | 32,800 | - | 2,593,673 | (14,866) | (2,159,915) | 11,462,616 | |
| 차량운반구 | 103,670 | 334,172 | (36,247) | - | - | (62,197) | 339,398 | |
| 기타의 유형자산 | 2,784,428 | 343,292 | - | 898,975 | (67,188) | (1,316,207) | 2,643,300 | |
| 사용권자산 | 6,251,766 | 1,015,442 | - | - | - | (2,026,288) | 5,240,920 | |
| 운용리스자산 | - | - | - | 3,785,795 | - | (78,069) | 3,707,726 | |
| 건설중인자산 | 747,015 | 8,002,017 | - | (7,330,643) | - | - | 1,418,389 | |
| 합 계 | 197,548,559 | 9,727,723 | (1,074,743) | (2,295,378) | (82,054) | (6,508,193) | 197,315,914 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 감가상각비 | 손상차손 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 토지 | 161,191,271 | 99 | - | - | - | - | 161,191,370 |
| 건물 | 31,297,109 | - | - | (253,614) | - | - | 31,043,495 | |
| 구축물 | 6,661,313 | - | (79,497) | (664,733) | - | - | 5,917,083 | |
| 기계장치 | 81,670,756 | 2,000 | (1,066,104) | 5,524,773 | - | - | 86,131,425 | |
| 차량운반구 | 1,309,076 | 9,800 | - | - | - | - | 1,318,876 | |
| 기타의 유형자산 | 13,655,764 | 542,622 | (309,618) | 1,559,810 | - | - | 15,448,578 | |
| 사용권자산 | 7,831,866 | 5,537,652 | - | - | - | - | 13,369,518 | |
| 건설중인자산 | 2,925,881 | 4,937,717 | - | (7,116,583) | - | - | 747,015 | |
| 소 계 | 306,543,036 | 11,029,889 | (1,455,219) | (950,347) | - | - | 315,167,359 | |
| 감가상각누계액 및손상차손누계액(차감) | 건물 | 17,318,369 | - | - | (193,570) | 934,155 | - | 18,058,954 |
| 구축물 | 3,271,241 | - | (53,873) | (15,793) | 141,295 | 99,370 | 3,442,240 | |
| 기계장치 | 72,992,985 | - | (1,041,397) | - | 2,629,022 | 539,892 | 75,120,502 | |
| 차량운반구 | 1,161,162 | - | - | - | 54,044 | - | 1,215,206 | |
| 기타의 유형자산 | 11,680,995 | - | (309,337) | - | 1,242,620 | 49,871 | 12,664,149 | |
| 사용권자산 | 5,150,510 | - | - | - | 1,967,239 | - | 7,117,749 | |
| 소 계 | 111,575,262 | - | (1,404,607) | (209,363) | 6,968,375 | 689,133 | 117,618,800 | |
| 장부금액 | 토지 | 161,191,271 | 99 | - | - | - | - | 161,191,370 |
| 건물 | 13,978,740 | - | - | (60,044) | (934,155) | - | 12,984,541 | |
| 구축물 | 3,390,072 | - | (25,624) | (648,940) | (141,295) | (99,370) | 2,474,843 | |
| 기계장치 | 8,677,771 | 2,000 | (24,707) | 5,524,773 | (2,629,022) | (539,892) | 11,010,923 | |
| 차량운반구 | 147,914 | 9,800 | - | - | (54,044) | - | 103,670 | |
| 기타의 유형자산 | 1,974,769 | 542,621 | (281) | 1,559,810 | (1,242,620) | (49,871) | 2,784,428 | |
| 사용권자산 | 2,681,356 | 5,537,652 | - | - | (1,967,239) | - | 6,251,769 | |
| 건설중인자산 | 2,925,881 | 4,937,717 | - | (7,116,583) | - | - | 747,015 | |
| 합 계 | 194,967,774 | 11,029,889 | (50,612) | (740,984) | (6,968,375) | (689,133) | 197,548,559 |
11. 투자부동산11.1 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 대체 | 감가상각비 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 토지 | - | 2,295,378 | - | 2,295,378 |
| 건물 | 336,756 | - | - | 336,756 | |
| 구축물 | 696,733 | - | - | 696,733 | |
| 합 계 | 1,033,489 | 2,295,378 | - | 3,328,867 | |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액(차감) | 건물 | 232,487 | - | 12,211 | 244,698 |
| 구축물 | 27,637 | - | 23,689 | 51,326 | |
| 합 계 | 260,124 | - | 35,900 | 296,024 | |
| 순장부금액 | 토지 | - | 2,295,378 | - | 2,295,378 |
| 건물 | 104,269 | - | (12,211) | 92,058 | |
| 구축물 | 669,096 | - | (23,689) | 645,407 | |
| 합 계 | 773,365 | 2,295,378 | (35,900) | 3,032,843 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 대체 | 감가상각비 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 건물 | 83,141 | 253,614 | - | 336,755 |
| 구축물 | - | 696,733 | - | 696,733 | |
| 합 계 | 83,141 | 950,347 | - | 1,033,488 | |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액(차감) | 건물 | 31,398 | 193,570 | 7,519 | 232,487 |
| 구축물 | - | 15,793 | 11,844 | 27,637 | |
| 합 계 | 31,398 | 209,363 | 19,363 | 260,124 | |
| 순장부금액 | 건물 | 51,743 | 60,044 | (7,519) | 104,268 |
| 구축물 | - | 680,940 | (11,844) | 669,096 | |
| 합 계 | 51,743 | 740,984 | (19,363) | 773,364 |
11.2 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 투자부동산으로부터의 임대수익 | 505,716 | 469,569 |
| 직접운영원가 | (35,899) | (19,363) |
| 합 계 | 469,817 | 450,206 |
11.3 투자부동산의 공정가치는 공인된 전문자격을 갖춘 독립된 평가인에 의해 평가되거나, 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정되었으며, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 5,312,254천원입니다.
12. 무형자산12.1 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 2,077,130 | 449,429 | - | 2,526,559 |
| 산업재산권 | 58,666 | - | (9,778) | 48,888 |
| 합 계 | 2,135,796 | 449,429 | (9,778) | 2,575,447 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 상각 | 처분 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 3,029,311 | - | (952,181) | 2,077,130 |
| 산업재산권 | 68,444 | (9,778) | - | 58,666 |
| 합 계 | 3,097,755 | (9,778) | (952,181) | 2,135,796 |
12.2 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.
13. 단ㆍ장기차입금 및 회사채13.1 보고기간말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 차입금종류 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 외화차입금 | USANCE(*) | 산업은행 등 | 4.12~5.00 | - | 12,853,626 |
| 외화차입금 | USANCE(*) | 기업은행 등 | 5.69~5.81 | 21,321,115 | - |
| 원화차입금 | 일반자금대출 | 우리은행 | 4.82 | 20,000,000 | - |
| 합 계 | 41,321,115 | 12,853,626 |
(*) 당사는 산업은행 등 금융기관과 USANCE 약정을 체결하였습니다.13.2 보고기간말 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 차입처 | 만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 외화차입금 | 하나은행 | 2023.02.28 | 2.30 | - | 22,811,400 |
| 2025.05.21 | 3.25 | 27,077,400 | 26,613,300 | ||
| 외화차입금 | KB국민은행 | 2023.02.21 | 2.15 | - | 21,544,100 |
| 원화차입금 | 농협은행 | 2025.02.28 | 4.87 | 20,000,000 | - |
| 외화차입금 | 신한은행 | 2024.10.24 | 0.55 | 25,963,938 | 24,591,840 |
| 소 계 | 73,041,338 | 95,560,640 | |||
| 차감:유동성장기차입금 | (25,963,938) | (44,355,500) | |||
| 잔 액 | 47,077,400 | 51,205,140 |
13.3 보고기간말 현재 회사채(무기명식 이권부)의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 발행일 | 상환일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제56회 무보증사채 | 2021.02.25 | 2024.02.23 | 1.80 | 30,000,000 | 30,000,000 |
| 차감: 사채할인발행차금 | (6,073) | (46,108) | |||
| 차감: 유동성회사채 | (29,993,927) | - | |||
| 잔 액 | - | 29,953,892 |
상기 사채의 이자지급 조건은 3개월 후급조건이며 할인발행되었는 바, 동 사채할인발행차금은 사채의 상환기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하고 이를 이자비용에 가산하고 있습니다.
13.4 당기말 현재 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD) |
| 담보권자 | 담보제공자산 | 설정금액 | |
|---|---|---|---|
| 통화 | 금액 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 하나은행,KB국민은행 | 토지, 건물,기계장치 | KRW | 52,588,000 |
| USD | 6,124,000 |
14. 리스부채 14.1 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 6,401,250 | 2,784,081 |
| 증가 | 665,272 | 5,512,213 |
| 이자비용 | 346,868 | 49,331 |
| 감소 | (2,162,671) | (1,944,375) |
| 환율변동효과 | (1,774) | - |
| 기말 | 5,248,945 | 6,401,250 |
14.2 당기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치, 유동성 구분 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 1년이내 | 1,989,237 |
| 1년초과~5년이내 | 3,745,548 |
| 12월 31일 현재 할인되지 않은 리스부채 | 5,734,785 |
| 12월 31일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채 | 5,248,945 |
| 유동 리스부채 | 1,595,155 |
| 비유동 리스부채 | 3,653,790 |
14.3 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 2,026,288 | 1,967,239 |
| 리스부채 이자비용 | 390,772 | 49,331 |
| 단기리스 관련 비용 | - | 13,885 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 10,748 | 10,299 |
15. 종업원급여당사는 종업원을 위하여 확정급여제도와 확정기여제도를 동시에 운영하고 있으며 종업원의 규정에 따른 근속기간 조건 충족시 장기근속포상 및 장기성과급을 지급하고 있습니다. 순확정급여부채(자산) 및 장기종업원급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.15.1 보고기간말 현재 순확정급여자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 18,349,156 | 15,594,735 |
| 차감: 사외적립자산의 공정가치 | (22,359,330) | (22,808,605) |
| 합 계 | (4,010,174) | (7,213,870) |
15.2 당기와 전기 중 순확정급여자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 순확정급여부채(자산) | 확정급여부채 | 사외적립자산 |
|---|---|---|---|
| 기초 | (7,213,870) | 15,594,735 | 22,808,605 |
| 당기근무원가 | 1,564,653 | 1,564,653 | - |
| 이자비용 | 945,377 | 945,377 | - |
| 이자수익 | (1,362,631) | - | 1,362,631 |
| 퇴직금 지급액 | 7,107 | (2,948,558) | (2,955,665) |
| 순확정급여부채의 재측정요소(*) | 3,249,190 | 3,192,948 | (56,242) |
| 기여금 납입액 | (1,200,000) | - | 1,200,000 |
| 기말 | (4,010,174) | 18,349,155 | 22,359,329 |
(*) 법인세효과를 차감하기 전 금액입니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 순확정급여부채(자산) | 확정급여부채 | 사외적립자산 |
|---|---|---|---|
| 기초 | (2,080,964) | 17,636,713 | 19,717,677 |
| 당기근무원가 | 1,984,424 | 1,984,424 | - |
| 이자비용 | 673,201 | 673,201 | - |
| 이자수익 | (727,029) | - | 727,029 |
| 퇴직금 지급액 | (23,960) | (2,036,971) | (2,013,011) |
| 순확정급여부채의 재측정요소(*) | (2,339,542) | (2,662,632) | (323,090) |
| 기여금 납입액 | (4,700,000) | - | 4,700,000 |
| 기말 | (7,213,870) | 15,594,735 | 22,808,605 |
(*) 법인세효과를 차감하기 전 금액입니다.
15.3 당기와 전기 중 확정급여제도 및 확정기여제도와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 순급여비용 | ||
| 당기근무원가 | 1,564,653 | 1,984,424 |
| 순이자원가 | (417,253) | (53,828) |
| 소 계 | 1,147,400 | 1,930,596 |
| 가산: 확정기여형 적립액 | 388,328 | 316,407 |
| 합 계 | 1,535,728 | 2,247,003 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | ||
| 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (132,789) | - |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 1,700,879 | (2,254,987) |
| 경험조정 | 1,624,858 | (407,645) |
| 사외적립자산의 재측정요소(*) | 56,242 | 323,090 |
| 소 계 | 3,249,190 | (2,339,542) |
| 합 계 | 4,784,918 | (92,539) |
(*) 당기 중 사외적립자산의 실제수익은 1,368,753천원(전기: 403,939천원)입니다.
15.4 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예적금 및 현금성자산 | 22,359,329 | 22,808,605 |
사외적립자산은 대부분 원금보장형 고정수익 상품 등에 투자되어 있습니다.15.5 확정급여제도와 관련하여 미래 납입할 예상기여금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 12개월 이내 | 2,094,527 | 1,564,653 |
15.6 보고기간말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기대임금상승률 | 5.00 | 4.50 |
| 할인율 | 5.51 | 6.25 |
15.7 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
| 가정의 변동 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| 할인율 | 1% | (1,458,821) | 1,676,539 |
| 미래 임금상승률 | 1% | 1,669,130 | (1,479,230) |
할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여채무의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.
상기 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
15.8 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
당기말 현재 할인되지 않은 연금 퇴직급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 기간 | 1차년도 | 2차년도 | 3차년도 | 4차년도 | 5차년도 | 6~10차년도 |
| 퇴직급여지급액 | 697,273 | 3,010,580 | 1,414,426 | 1,436,735 | 2,056,937 | 9,779,289 |
확정급여채무의 가중평균만기는 9.07년입니다.15.9 보고기간말 현재 기타장기종업원급여부채의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기근속포상 | 441,078 | 406,760 |
| 장기성과급 | 15,029,729 | - |
| 합 계 | 15,470,807 | 406,760 |
15.10 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 장기근속포상 | 장기성과급 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 406,760 | - | 406,760 |
| 당기근무원가 | 27,554 | - | 27,554 |
| 과거근무원가 | 63,906 | - | 63,906 |
| 이자비용 | 20,571 | - | 20,571 |
| 퇴직금 지급액 | (191,320) | - | (191,320) |
| 재측정요소(*) | 113,607 | 15,029,729 | 15,143,336 |
| 기말 | 441,078 | 15,029,729 | 15,470,807 |
(*) 법인세효과를 차감하기 전 금액입니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 장기근속포상 | 장기성과급 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 449,775 | - | 19,717,677 |
| 당기근무원가 | 32,170 | - | - |
| 과거근무원가 | - | - | - |
| 이자비용 | 13,655 | - | (2,013,011) |
| 퇴직금 지급액 | (68,161) | - | (323,090) |
| 재측정요소(*) | (20,679) | - | 4,700,000 |
| 기말 | 406,760 | - | 22,808,605 |
(*) 법인세효과를 차감하기 전 금액입니다.
16. 충당부채당사의 충당부채는 복구충당부채이며, 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 80,000 | 80,000 |
| 증가 | 53,324 | - |
| 기말 | 133,324 | 80,000 |
17. 파생상품 및 확정계약당사는 원자재 가격변동 위험을 회피하기 위해 원자재 관련 선물계약을 체결하고 있으며, 발생 가능성이 높은 예상 거래의 환율 위험을 회피하기 위하여 통화선물계약을체결하고 있습니다. 또한, 외화차입금의 환율변동위험을 회피하기 위해 통화스왑계약을 체결하고 있습니다. 통화스왑계약에 대하여 현금흐름위험회피회계를 적용함에 따라 현금흐름 변동위험에 노출되는 예상 최장기간은 2025년 2월 21일까지입니다.17.1 보고기간말 현재 파생상품자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 합 계 | 유동 | 비유동 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품자산 | ||||||
| 동선물 | 4,199,769 | 97,141 | 4,296,910 | 3,132,404 | 43,777 | 3,176,181 |
| 환선도 | 169,308 | - | 169,308 | 1,557,243 | - | 1,557,243 |
| 통화스왑 | 1,352,624 | 2,045,400 | 3,398,024 | 2,182,500 | 1,581,300 | 3,763,800 |
| 이자율스왑 | - | - | - | 386,842 | - | 386,842 |
| 합 계 | 5,721,701 | 2,142,541 | 7,864,242 | 7,258,989 | 1,625,077 | 8,884,066 |
| 파생상품부채 | ||||||
| 동선물 | 3,296,334 | 46,889 | 3,343,223 | 7,383,483 | 41,897 | 7,425,380 |
| 환선도 | 133,822 | - | 133,822 | 559,516 | - | 559,516 |
| 통화스왑 | 499,035 | 539,119 | 1,038,154 | - | 1,388,422 | 1,388,422 |
| 합 계 | 3,929,191 | 586,008 | 4,515,199 | 7,942,999 | 1,430,319 | 9,373,318 |
17.2 당기와 전기 중 발생한 파생상품손익의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 | 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 파생상품평가이익 | 당기손익 | 8,635,652 | 18,046,092 |
| 기타포괄손익(*) | 6,518,832 | 2,715,328 | |
| 파생상품평가손실 | 당기손익 | 8,752,330 | 14,566,190 |
| 기타포괄손익(*) | 6,656,577 | 2,639,841 | |
| 파생상품거래이익 | 당기손익 | 6,005,073 | 20,234,913 |
| 파생상품거래손실 | 당기손익 | 8,986,412 | 31,465,508 |
(*) 법인세효과를 차감하기 전 금액입니다.
17.3 보고기간말 현재 확정계약자산 및 확정계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정계약자산 | - | - | 7,494,305 | - |
| 확정계약부채 | - | - | 3,073,926 | - |
17.4 당기와 전기에 인식한 확정계약손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 | 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 확정계약평가이익 | 당기손익 | 190,392 | 19,154,966 |
| 확정계약평가손실 | 당기손익 | 24,882 | 5,660,355 |
17.5 보고기간말 현재 미결제 된 파생상품 세부내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR, AUD) |
| 거래목적 | 매도금액 | 매입금액 |
|---|---|---|
| 매매목적 (통화선도) | EUR 150,000 | 213,600 |
| 매매목적 (통화선도) | AUD 1,560,000 | 1,369,992 |
| 매매목적 (통화선도) | 35,417,250 | USD 27,500,000 |
| 위험회피 (통화선도) | USD 6,832,000 | 8,876,717 |
| 위험회피 (통화선도) | 15,230,848 | USD 11,806,000 |
| 위험회피 (통화스왑) | 25,032,000 | USD 21,000,000 |
| 위험회피 (통화스왑) | 24,611,314 | EUR 18,200,000 |
| 위험회피 (동선물) | USD 3,144,148 | USD 124,857,658 |
| 위험회피 (알루미늄선물) | - | USD 1,121,684 |
| <전기말> | (원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR, AUD) |
| 거래목적 | 매도금액 | 매입금액 |
|---|---|---|
| 매매목적 (통화선도) | USD 4,640,000 | 5,994,692 |
| 매매목적 (통화선도) | AUD 1,810,000 | 1,577,325 |
| 매매목적 (통화선도) | EUR 700,000 | 946,330 |
| 매매목적 (통화선도) | 22,304,480 | USD 17,600,000 |
| 위험회피 (통화선도) | USD 32,087,000 | 41,851,817 |
| 위험회피 (통화선도) | 14,948,470 | USD 11,382,000 |
| 위험회피 (통화스왑) | 67,205,000 | USD 56,000,000 |
| 위험회피 (통화스왑) | 24,611,314 | EUR 18,200,000 |
| 위험회피 (동선물) | USD 2,565,571 | USD 88,569,589 |
| 위험회피 (알루미늄선물) | - | USD 2,711,064 |
17.6 당기말 현재 미결제 된 이자율스왑 계약은 없으며, 전기말 미결제 된 이자율스왑 계약은 다음과 같습니다.
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 금액 | 만기일 | 이자 교환 | 총누적평가손익 |
|---|---|---|---|---|
| 하나은행 | USD 18,000,000 | 2023-02-28 | 3개월 USD LIBOR + 1.6% 변동수취, 2.30% 고정지급 | 202,032 |
| 국민은행 | USD 17,000,000 | 2023-02-21 | 3개월 USD LIBOR + 1.30% 변동수취, 2.15% 고정지급 | 184,810 |
| 합 계 | 386,842 |
18. 자본금과 잉여금18.1 보고기간말 현재 자본금의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (금액단위: 원, 주식단위: 주) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 15,600,000 | 15,600,000 |
| 발행한 주식수(보통주) | 7,357,946 | 6,358,926 |
| 1주당 금액 | 5,000 | 5,000 |
| 자본금(보통주자본금) | 36,789,730,000 | 31,794,630,000 |
18.2 당기와 전기 중 발행한 주식수(보통주)의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 6,358,926 | 4,160,347 |
| 유상증자 | 999,020 | 2,198,579 |
| 기말 | 7,357,946 | 6,358,926 |
18.3 보고기간말 현재 자본잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금(*) | 44,989,628 | 36,424,533 |
| 자기주식처분이익 | 52,541 | 52,541 |
| 기타 | 859 | 859 |
| 합 계 | 45,043,028 | 36,477,933 |
(*) 당기 중 유상증자로 인해 증가하였습니다.
18.4 보고기간말 현재 기타자본의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (1,509,027) | (1,509,027) |
| 기타 | (327,852) | (327,852) |
| 합 계 | (1,836,879) | (1,836,879) |
18.5 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | (5,139,614) | (5,178,423) |
| 파생상품평가손익 | (253,224) | (147,298) |
| 합 계 | (5,392,838) | (5,325,721) |
18.6 보고기간말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 이익준비금(*) | 10,347,000 | 10,047,000 | 법정적립금 |
| 기업합리화적립금 | 3,900,000 | 3,900,000 | 임의적립금 |
| 재무구조개선적립금 | 1,485,000 | 1,485,000 | 임의적립금 |
| 임의적립금 | 3,100,000 | 3,100,000 | 임의적립금 |
| 연구 및 인력개발준비금 | 573,533 | 573,533 | 임의적립금 |
| 시설적립금 | 84,950,000 | 76,950,000 | 임의적립금 |
| 재평가잉여금 | 131,053,994 | 131,053,994 | |
| 미처분이익잉여금 | 14,471,139 | 9,365,845 | |
| 합 계 | 249,880,666 | 236,475,372 |
(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.
18.7 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기(안) | 전기(확정) | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 미처분이익잉여금 | 14,471,139 | 9,365,845 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 910,423 | 543,381 | ||
| 2. 당기순이익 | 15,972,843 | 7,026,979 | ||
| 3. 순확정급여제도의 재측정요소 | (2,412,127) | 1,795,485 | ||
| II. 이익잉여금처분액 | (14,000,000) | (8,455,422) | ||
| 1. 이익준비금 | - | 300,000 | ||
| 2. 시설적립금 | 14,000,000 | 8,000,000 | ||
| 3. 배당금 | - | 155,422 | ||
| 현금배당 (주당배당금(율)) 당기: 0원(0.0%) 전기: 50원(1.0%)(*) | - | 155,422 | ||
| III. 차기이월미처분이익잉여금 | 471,139 | 910,423 |
(*) 전기 배당금은 이사회에서 최대주주는 무배당, 기타주주는 주당 50원을 배당하는 차등배당을 결의하였습니다. 배당금 총액은 최대주주 주식(3,021,193주) 및 자기주식(229,298주)을 제외한 배당금 총액입니다.전기의 이익잉여금 처분확정일은 2023년 3월 23일이었으며, 당기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 26일 주주총회에서 확정될 예정입니다.
18.8 당기와 전기 중 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주당 배당금 | 50 | 420 |
| 배당금 총액 | 155,421,750 | 1,651,040,580 |
18.9 당기와 전기에 주주총회승인을 위해 제안된 보통주에 대한 배당금은 이익잉여금처분계산서상의 금액과 동일합니다.
19. 고객과의 계약에서 생기는 수익19.1 당기와 전기 중 발생한 매출 및 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 777,447,942 | 763,690,564 |
| 상품매출 | 494,527,605 | 418,206,932 |
| 공사매출 | 16,329,772 | 585,704 |
| 기타매출 | 9,025,769 | 4,195,550 |
| 합 계 | 1,297,331,088 | 1,186,678,750 |
| 제품매출원가 | 722,983,649 | 717,396,632 |
| 상품매출원가 | 449,074,340 | 384,263,488 |
| 공사매출원가 | 14,032,376 | 392,540 |
| 기타매출원가 | 8,606,719 | 4,001,979 |
| 합 계 | 1,194,697,084 | 1,106,054,639 |
19.2 당기와 전기 중 발생한 고객과의 계약에서 생기는 수익의 세부내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 전력선사업부 | 통신선사업부 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 지리적 시장 | |||
| 국내 | 1,016,582,467 | 117,677,451 | 1,134,259,918 |
| 직수출(유럽) | - | 3,453,245 | 3,453,245 |
| 직수출(북미) | 66,473,815 | 56,674,887 | 123,148,702 |
| 직수출(아시아) | 16,533,659 | 419,340 | 16,952,999 |
| 직수출(기타) | 16,555,259 | 2,960,965 | 19,516,224 |
| 합 계 | 1,116,145,200 | 181,185,888 | 1,297,331,088 |
| 수익인식시기 | |||
| 한 시점에 인식 | 1,099,815,428 | 181,185,888 | 1,281,001,316 |
| 기간에 걸쳐 이전하는 용역 | 16,329,772 | - | 16,329,772 |
| 합 계 | 1,116,145,200 | 181,185,888 | 1,297,331,088 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 전력선사업부 | 통신선사업부 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 지리적 시장 | |||
| 국내 | 906,788,006 | 122,469,114 | 1,029,257,120 |
| 직수출(유럽) | 5,015,544 | 5,386,358 | 10,401,902 |
| 직수출(북미) | 22,935,838 | 59,418,024 | 82,353,862 |
| 직수출(아시아) | 44,228,830 | 725,849 | 44,954,679 |
| 직수출(기타) | 15,299,626 | 4,411,561 | 19,711,187 |
| 합 계 | 994,267,844 | 192,410,906 | 1,186,678,750 |
| 수익인식시기 | |||
| 한 시점에 인식 | 993,682,140 | 192,410,906 | 1,186,093,046 |
| 기간에 걸쳐 이전하는 용역 | 585,704 | - | 585,704 |
| 합 계 | 994,267,844 | 192,410,906 | 1,186,678,750 |
19.3 당기와 전기 중 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보와의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 전력선사업부 | 통신선사업부 | 합 계 | 전력선사업부 | 통신선사업부 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외부거래 | 1,116,145,200 | 181,185,888 | 1,297,331,088 | 994,267,844 | 192,410,906 | 1,186,678,750 |
19.4 보고기간말 현재 인식된 계약잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약자산 | 936,674 | - |
| 매출채권 | 257,421,237 | 230,385,537 |
| 계약부채 | 1,772,672 | 1,520,076 |
| 이월한 계약부채에서 인식한 수익 | 1,452,915 | 600,137 |
매출채권은 무이자조건이며 통상적인 회수기일은 30일에서 90일입니다. 또한 당기 보고기간말 현재 기대신용손실에 따라 인식한 충당금은 14,697,012천원 (전기말: 12,877,480천원) 입니다(주석 6 참조).
계약부채는 전력케이블, 통신케이블 매출 및 공사매출과 관련하여 수령한 선수금입니다. 당기 계약부채의 변동은 당사의 고객 증가 및 재화의 판매 등에 기인합니다.
20. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 28,653,443 | 13,771,619 |
| 퇴직급여 | 657,525 | 1,031,272 |
| 복리후생비 | 2,889,439 | 2,716,075 |
| 여비교통비 | 1,108,694 | 845,519 |
| 지급임차료 | 367,106 | 355,772 |
| 감가상각비 | 2,940,561 | 2,906,726 |
| 지급수수료 | 3,911,172 | 6,416,365 |
| 접대비 | 1,466,273 | 1,344,018 |
| 운반비 | 4,819,813 | 4,221,358 |
| 수출비 | 11,431,568 | 17,452,270 |
| 대손상각비 | 1,884,450 | 2,151,891 |
| 교육훈련비 | 458,108 | 363,352 |
| 기타 | 3,777,909 | 2,995,306 |
| 합 계 | 64,366,061 | 56,571,543 |
21. 비용의 성격별분류
21.1 당기와 전기 중 매출원가와 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 원재료 사용액 등 | 669,852,236 | 661,452,102 |
| 제품 및 재공품의 변동 | 6,979,555 | (3,232,337) |
| 상품매출원가 | 449,074,340 | 384,263,488 |
| 종업원관련원가 | 55,842,945 | 41,215,716 |
| 소모품비 | 4,702,343 | 5,296,613 |
| 임차료 | 394,568 | 462,704 |
| 감가상각비(유,무형자산 및 투자부동산) | 6,553,871 | 6,997,515 |
| 지급수수료 | 8,560,327 | 10,753,022 |
| 수선비 | 2,955,777 | 2,804,001 |
| 운반비 | 4,866,911 | 4,334,839 |
| 수출비 | 11,431,568 | 17,452,270 |
| 대손상각비 | 1,884,450 | 2,151,891 |
| 전력비 | 5,622,630 | 4,688,203 |
| 연료비 | 142,962 | 2,749,755 |
| 외주가공비 | 21,179,582 | 14,026,007 |
| 기타 | 9,019,081 | 7,210,392 |
| 합 계 | 1,259,063,146 | 1,162,626,181 |
21.2 당기와 전기 중 발생한 종업원관련원가의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 46,724,223 | 32,150,807 |
| 퇴직급여 | 1,535,728 | 2,247,003 |
| 복리후생비 | 7,582,994 | 6,817,906 |
| 합 계 | 55,842,945 | 41,215,716 |
22. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 세부내역은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 외환차익 | 6,409,728 | 9,933,435 |
| 외화환산이익 | 2,236,497 | 3,471,588 |
| 파생상품거래이익 | 3,124,775 | 7,636,840 |
| 파생상품평가이익 | 359,048 | 716,690 |
| 확정계약평가이익 | 190,392 | 19,154,966 |
| 유형자산처분이익 | 1,323,683 | 26,632 |
| 기타의대손상각비환입 | - | 5 |
| 수입임대료 | 514,716 | 469,569 |
| 잡이익 | 637,373 | 648,944 |
| 합 계 | 14,796,212 | 42,058,669 |
| 기타비용 | ||
| 외환차손 | 5,995,703 | 11,576,674 |
| 외화환산손실 | 1,356,469 | 2,070,911 |
| 파생상품거래손실 | 4,160,267 | 22,336,829 |
| 파생상품평가손실 | 99,300 | 1,512,203 |
| 확정계약평가손실 | 24,882 | 5,660,355 |
| 유형자산처분손실 | 6,280 | 49,984 |
| 유형자산손상차손 | 82,054 | 689,133 |
| 무형자산처분손실 | - | 20,181 |
| 재고자산처분손실 | 3,679 | - |
| 기부금 | 91,942 | 75,342 |
| 종속기업투자주식 손상차손 | 7,610,062 | 7,659,797 |
| 잡손실 | 404,590 | 482,759 |
| 합 계 | 19,835,228 | 52,134,168 |
23. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 632,159 | 230,475 |
| 배당금수익 | 47,709 | 48,836 |
| 외환차익 | 3,593,190 | 1,262,902 |
| 외화환산이익 | 594,091 | 1,059,143 |
| 파생상품거래이익 | 2,880,297 | 12,598,073 |
| 파생상품평가이익 | 8,276,604 | 17,329,403 |
| 합 계 | 16,024,050 | 32,528,832 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용(회사채, 금융리스 이자포함) | 5,653,274 | 4,067,683 |
| 외환차손 | 1,300,671 | 5,463,097 |
| 외화환산손실 | 1,837,066 | 4,605,552 |
| 파생상품거래손실 | 4,826,145 | 9,128,679 |
| 파생상품평가손실 | 8,653,030 | 13,053,987 |
| 기타 | 560,291 | 648 |
| 합 계 | 22,830,477 | 36,319,645 |
24. 법인세24.1 당기와 전기 중 발생한 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 10,818,869 | 5,267,275 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동 | (1,113,953) | (1,483,728) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 744,740 | (624,270) |
| 법인세비용 | 10,449,656 | 3,159,277 |
24.2 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 법인세비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (11,658) | (61,741) |
| 파생상품평가손익 | 31,819 | (18,472) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 724,579 | (544,057) |
| 합 계 | 744,740 | (624,270) |
24.3 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 26,422,499 | 10,186,256 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 5,328,725 | 2,218,976 |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익 | (2,866) | (2,899) |
| 비공제비용 | 217,469 | 473,431 |
| 세액공제 | (98,352) | (128,258) |
| 이연법인세자산 미인식 | 1,757,924 | 1,608,557 |
| 세율변동효과(*) | - | (1,028,764) |
| 기타 | 3,246,756 | 18,234 |
| 법인세비용 | 10,449,656 | 3,159,277 |
| 유효세율 | 39.55% | 31.02% |
(*) 당사는 이연법인세 측정 시 제정 또는 실질적으로 제정된 세율을 사용하고 있습니다. 2023년 세제개편안이 국회 본회의를 통과하였으므로 전기말 시점에 제정된 세율을 적용하여 이연법인세부채를 산출하였습니다. 이에 따라 세율변동효과를 법인세비용으로 인식하였습니다.
24.4 당기와 전기 중 일시적차이의 변동내역 및 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 관련계정과목 | 기초 일시적차이 | 증감 | 기말일시적차이 | 기초 이연법인세자산(부채) | 기말 이연법인세자산(부채) | 법인세비용 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (차감할 일시적차이) | ||||||
| 감가상각비 | 2,472,166 | (292,574) | 2,179,592 | 519,155 | 503,486 | 15,669 |
| 대손 및 대손충당금 | 12,857,119 | 1,495,830 | 14,352,949 | 2,699,995 | 3,315,531 | (615,536) |
| 확정급여채무 | 14,855,674 | (424,067) | 17,610,095 | 3,119,691 | 4,067,932 | (948,241) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 6,554,965 | (50,467) | 6,504,498 | 1,376,543 | 1,502,539 | (125,996) |
| 재고자산 | 1,673,840 | (953,352) | 720,488 | 351,506 | 166,433 | 185,073 |
| 파생상품부채 | 11,868,254 | (8,525,031) | 3,343,223 | 2,492,333 | 772,285 | 1,720,048 |
| 종속기업 및 관계기업투자 | 7,881,840 | 7,610,062 | 15,491,902 | - | - | - |
| 기타 | 18,314,766 | 11,510,443 | 29,825,209 | 3,846,101 | 6,889,622 | (3,043,521) |
| 소 계 | 76,478,624 | 10,370,844 | 90,027,956 | 14,405,324 | 17,217,828 | (2,812,504) |
| (가산할 일시적 차이) | ||||||
| 사외적립자산 | (22,362,654) | 699,877 | (21,662,776) | (4,696,157) | (5,004,101) | 307,944 |
| 압축기장충당금 | (139,191,829) | - | (139,191,829) | (29,230,284) | (32,153,313) | 2,923,029 |
| 파생상품자산 | (11,057,328) | 6,760,418 | (4,296,911) | (2,322,039) | (992,586) | (1,329,453) |
| 기타 | (6,743,187) | 1,491,671 | (5,251,516) | (1,416,069) | (1,213,100) | (202,969) |
| 소 계 | (179,354,998) | 8,951,966 | (170,403,032) | (37,664,549) | (39,363,100) | 1,698,551 |
| 인식한 이연법인세자산 | 14,405,324 | 17,217,828 | (2,812,504) | |||
| 인식한 이연법인세부채 | (37,664,549) | (39,363,100) | 1,698,551 | |||
| 합 계 | (23,259,225) | (22,145,272) | (1,113,953) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 관련계정과목 | 기초 일시적차이 | 증감 | 기말일시적차이 | 기초 이연법인세자산(부채) | 기말 이연법인세자산(부채) | 법인세비용 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (차감할 일시적차이) | ||||||
| 감가상각비 | 1,727,083 | 745,083 | 2,472,166 | 379,958 | 519,155 | (139,197) |
| 대손 및 대손충당금 | 12,939,472 | (82,353) | 12,857,119 | 2,846,684 | 2,699,995 | 146,689 |
| 확정급여채무 | 16,872,903 | (2,017,229) | 14,855,674 | 3,712,039 | 3,119,691 | 592,348 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 6,537,654 | 17,311 | 6,554,965 | 1,438,284 | 1,376,543 | 61,741 |
| 재고자산 | 1,533,356 | 140,484 | 1,673,840 | 337,338 | 351,506 | (14,168) |
| 파생상품 | 4,457,588 | 7,410,666 | 11,868,254 | 980,669 | 2,492,333 | (1,511,664) |
| 종속기업 및 관계기업투자 | 222,043 | 7,659,797 | 7,881,840 | - | - | - |
| 기타 | 9,753,016 | 8,561,750 | 18,314,766 | 2,145,664 | 3,846,101 | (1,700,437) |
| 소 계 | 54,043,115 | 22,435,509 | 76,478,624 | 11,840,636 | 14,405,324 | (2,564,688) |
| (가산할 일시적 차이) | ||||||
| 사외적립자산 | (19,705,114) | (2,657,540) | (22,362,654) | (4,335,125) | (4,696,157) | 361,032 |
| 압축기장충당금 | (139,191,829) | - | (139,191,829) | (30,622,203) | (29,230,284) | (1,391,919) |
| 파생상품 | (4,219,321) | (6,838,007) | (11,057,328) | (928,251) | (2,322,039) | 1,393,788 |
| 기타 | (3,172,775) | (3,570,412) | (6,743,187) | (698,010) | (1,416,069) | 718,059 |
| 소 계 | (166,289,039) | (13,065,959) | (179,354,998) | (36,583,589) | (37,664,549) | 1,080,960 |
| 인식한 이연법인세자산 | 11,840,636 | 14,405,324 | (2,564,688) | |||
| 인식한 이연법인세부채 | (36,583,589) | (37,664,549) | 1,080,960 | |||
| 합 계 | (24,742,953) | (23,259,225) | (1,483,728) |
24.5 당사는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 24.6 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 종속기업 및 관계기업투자 | 15,491,902 |
25. 기타포괄손익의 구성요소당기와 전기 중 기타포괄손익의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||
| 파생상품평가손익 | 법인세효과 차감 전 | (137,745) | 75,487 |
| 법인세효과 | 31,819 | (18,472) | |
| 법인세효과 차감 후 | (105,926) | 57,015 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 법인세효과 차감 전 | 50,467 | (17,311) |
| 법인세효과 | (11,658) | (61,741) | |
| 법인세효과 차감 후 | 38,809 | (79,052) | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 법인세효과 차감 전 | (3,249,190) | 2,339,542 |
| 법인세효과 | 837,063 | (544,057) | |
| 법인세효과 차감 후 | (2,412,127) | 1,795,485 | |
| 소 계 | (2,373,318) | 1,716,433 | |
| 합 계 | (2,479,244) | 1,773,448 |
26. 주당이익
26.1 당기와 전기 중 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (금액단위: 원, 주식단위: 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 15,972,842,890 | 7,026,978,926 |
| 가중평균유통주식수 | 6,156,752 | 4,256,318 |
| 기본주당이익 | 2,594 | 1,651 |
26.2 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 주) |
| 구 분 | 기간 | 주식수 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초발행보통주식수 | 2023-01-01 ~ 2023-12-31 | 6,129,628 | 365 | 2,237,314,220 |
| 유상증자 | 2023-12-22 ~ 2023-12-31 | 990,020 | 10 | 9,900,200 |
| 소 계 | 2,247,214,420 | |||
| 가중평균 유통보통주식수 | 6,156,752 |
| <전기> | (단위: 주) |
| 구 분 | 기간 | 주식수 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초발행보통주식수 | 2022-01-01~2022-12-31 | 3,931,049 | 365 | 1,434,832,885 |
| 유상증자 | 2022-11-08~2022-12-31 | 2,198,579 | 54 | 118,723,266 |
| 소 계 | 1,553,556,151 | |||
| 가중평균 유통보통주식수 | 4,256,318 |
26.3 당사는 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.
27. 특수관계자 공시
27.1 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 최상위지배기업 | (주)LS | (주)LS |
| 지배기업 | LS전선(주) | LS전선(주) |
| 종속기업 | (주)모보, 이지전선(주), (주)디케이씨,(주)지앤피우드(*1) | (주)모보, 이지전선(주), (주)디케이씨 |
| 관계기업 | LS-Gaon Cable Myanmar Co.,Ltd. | LS-Gaon Cable Myanmar Co.,Ltd. |
| 최상위지배기업의 종속기업 | 엘에스일렉트릭(주), 엘에스아이앤디(주),엘에스아이티씨(주), LS사우타(주)엘에스글로벌인코퍼레이티드(주), 엘에스엠앤엠(주),LS ELECTRIC JAPAN CO., LTD. 등 | 엘에스일렉트릭(주), 엘에스아이앤디(주),엘에스아이티씨(주), LS사우타(주),엘에스글로벌인코퍼레이티드(주), 엘에스엠앤엠(주) 등 |
| 지배기업의 종속기업 | (주)지앤피, 제이에스전선(주),엘에스빌드윈(주), 엘에스머트리얼즈(주),(유)빌드윈전주가온태양광발전 등 | (주)지앤피, (주)지앤피우드,제이에스전선(주), 엘에스빌드윈(주) 등 |
| 지배기업의 공동기업 | LS EV Poland sp z.o.o. 등 | 엘에스알스코(주), 엘에스머트리얼즈(주) 등 |
| 대규모기업집단 소속회사(*2) | (주)E1 등 엘에스기업집단 계열회사 | (주)E1 등 엘에스기업집단 계열회사 |
(*1) 당기 중 목재 포장용 상자, 드럼 및 유사용기 제조업 사업을 영위하는 ㈜지앤피우드 지분 100%를 인수하였습니다.(*2) 동 회사 등은 기업회계기준서 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 기업회계기준서 제1024호 문단10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.
27.2 당기와 전기 중 특수관계자 거래내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 매출 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 | 유형자산 취득 | 유형자산 처분 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 최상위지배기업 | (주)LS | - | - | - | 602,071 | - | - |
| 지배기업 | LS전선(주) | 10,295,136 | 15,805 | 9,967,424 | 5,783,906 | 57,981 | 4,662 |
| 종속기업 | (주)모보 | 9,327,805 | 4,500 | 69,933,533 | - | - | - |
| 이지전선(주) | 75,807 | - | - | 6,191,580 | - | 186,000 | |
| (주)디케이씨 | 3,010,233 | - | 69,707,067 | 8,814,392 | - | - | |
| (주)지앤피우드 | - | - | 4,836,893 | 63,578 | - | - | |
| 최상위지배기업의종속기업 | 엘에스일렉트릭(주) | 12,600,862 | - | - | 300 | - | - |
| 엘에스아이앤디(주) | - | - | - | 1,739,027 | - | - | |
| 엘에스아이티씨(주) | - | - | - | 1,333,012 | 231,270 | - | |
| 엘에스글로벌인코퍼레이티드(주) | - | - | - | 8,254 | - | - | |
| LS사우타(주) | 2,598,670 | - | - | - | - | - | |
| 엘에스엠앤엠(주) | - | - | 314,647,344 | - | - | - | |
| LS ELECTRIC JAPAN CO.,LTD | 43,549 | - | - | - | - | - | |
| (주)엘에스네트웍스 | - | - | 39,570 | - | - | ||
| 지배기업의종속기업 | (주)지앤피 | 8,566,181 | - | 2,793,270 | 7,624 | - | - |
| 제이에스전선(주) | - | - | - | 27,267 | 496,814 | - | |
| (유)엘에스빌드윈전주가온태양광발전 | - | 60,000 | - | - | - | - | |
| LS-Gaon Cable Myanmar Trading Co., Ltd. | 49,090 | - | - | - | - | - | |
| 엘에스머트리얼즈(주) | - | 362,040 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 46,567,333 | 442,345 | 471,885,531 | 24,610,581 | 786,065 | 190,662 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 매출 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 | 유형자산 처분 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 최상위지배기업 | (주)LS | - | - | - | 464,300 | - |
| 지배기업 | LS전선(주) | 16,070,272 | - | 9,543,853 | 521,855 | - |
| 종속기업 | (주)모보 | 10,581,203 | - | 42,711,915 | - | 5,000 |
| 이지전선(주) | 49,540 | - | - | 2,861,495 | - | |
| (주)디케이씨 | 2,816,345 | - | 72,209,132 | 8,350,640 | - | |
| 최상위지배기업의종속기업 | 엘에스일렉트릭(주) | 3,265,793 | - | - | - | - |
| 엘에스아이앤디(주) | - | - | - | 1,724,488 | - | |
| 엘에스아이티씨(주) | - | - | - | 1,170,172 | - | |
| 엘에스글로벌인코퍼레이티드(주) | - | - | - | 6,769 | - | |
| LS사우타(주) | 266,241 | - | - | - | - | |
| 엘에스엠앤엠(주) | - | - | 291,957,666 | - | - | |
| 지배기업의종속기업 | (주)지앤피 | 3,241,896 | 8,942 | 294,395 | 13,285 | - |
| (주)지앤피우드 | - | - | 5,284,162 | 87,881 | - | |
| 제이에스전선(주) | - | - | - | 15,573 | - | |
| 엘에스빌드윈(주) | 338,812 | - | - | - | - | |
| LS-Gaon Cable Myanmar Trading Co., Ltd | 824,408 | - | - | - | - | |
| 지배기업의공동기업 | 엘에스알스코(주) | - | - | 658,955 | - | - |
| 엘에스머트리얼즈(주) | - | 362,040 | - | - | - | |
| 합 계 | 37,454,510 | 375,982 | 422,660,078 | 15,216,458 | 5,000 |
27.3 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 유상증자 | 지분취득 |
|---|---|---|---|
| 지배기업 | LS전선(주)(*1) | 7,050,808 | - |
| 지배기업의 종속기업 | (주)지앤피(*2) | - | 6,025,580 |
(*1) 지배기업인 LS전선(주)는 당기 유상증자에 참여하여 513,533주를 취득하였습니다.(*2) 당기 중 당사는 (주)지앤피가 보유하였던 (주)지앤피우드 지분의 100%를 인수하였습니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 유상증자 | 배당금 지급 |
|---|---|---|---|
| 지배기업 | LS전선(주)(*) | 11,545,580 | 813,582 |
(*) 지배기업인 LS전선(주)는 전기 유상증자에 참여하여 1,084,092주를 취득하였습니다.
27.4 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 채권 | 채무 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 임차보증금 | 매입채무 | 미지급금 | 임대보증금 | 리스부채(*) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위지배기업 | (주)LS | - | - | 2,860,000 | - | 72,862 | - | - |
| 지배기업 | LS전선(주) | 1,350,198 | 244,211 | - | 1,310,328 | 527,577 | - | - |
| 종속기업 | (주)모보 | - | 4,500 | - | 7,892,422 | - | 4,500 | - |
| 이지전선(주) | - | - | - | 1,335,714 | - | - | - | |
| (주)디케이씨 | - | - | - | 13,625,779 | 51,584 | - | - | |
| (주)지앤피우드 | - | - | - | 732,092 | 11,585 | - | - | |
| 최상위지배기업의 종속기업 | 엘에스일렉트릭(주) | 5,610,045 | - | - | - | - | - | - |
| 엘에스글로벌인코퍼레이티드(주) | - | - | - | - | 579 | - | - | |
| 엘에스아이앤디(주) | - | - | 843,835 | - | - | - | 4,768,168 | |
| LS사우타(주) | 48,257 | - | - | - | - | - | - | |
| 엘에스아이티씨(주) | - | - | - | - | 335,411 | - | - | |
| 엘에스엠앤엠(주) | - | 1,080,188 | - | 75,851,984 | - | - | - | |
| 지배기업의종속기업 | (주)지앤피 | 517,078 | - | - | 414,401 | 6,742 | - | - |
| 제이에스전선(주) | - | - | - | - | - | - | - | |
| 엘에스머트리얼즈(주) | - | 50,644 | - | - | - | 100,000 | - | |
| 합 계 | 7,525,578 | 1,379,543 | 3,703,835 | 101,162,720 | 1,006,340 | 104,500 | 4,768,168 |
(*) 기타특수관계자인 엘에스아이앤디(주)와의 리스거래로 리스부채 4,768,168천원을 인식하고 있으며, 해당 거래로 리스료 1,738,739천원을 지급하였고, 이자비용 328,192천원을 인식하였습니다.
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 채권 | 채무 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 임차보증금 | 매입채무 | 미지급금 | 임대보증금 | 리스부채(*) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위지배기업 | (주)LS | - | - | 2,860,000 | - | 54,885 | - | - |
| 지배기업 | LS전선(주) | 5,146,331 | 14,837 | - | 1,957,723 | - | - | - |
| 종속기업 | (주)모보 | - | - | - | 9,917,613 | - | - | - |
| 이지전선(주) | - | - | - | 1,272,632 | - | - | - | |
| (주)디케이씨 | - | - | - | 15,487,644 | 19,269 | - | - | |
| 최상위지배기업의 종속기업 | 엘에스일렉트릭(주) | 386,890 | - | - | - | - | - | - |
| 엘에스아이앤디(주) | - | - | 843,835 | - | - | - | 6,178,714 | |
| 엘에스아이티씨(주) | - | - | - | - | 219,637 | - | - | |
| 엘에스글로벌인코퍼레이티드(주) | - | - | - | - | 473 | - | - | |
| 엘에스엠앤엠(주) | - | 394,604 | - | 88,458,469 | - | - | - | |
| 지배기업의종속기업 | (주)지앤피 | 1,263,186 | - | - | 54,306 | - | - | - |
| (주)지앤피우드 | - | - | - | 1,064,364 | 17,709 | - | - | |
| 제이에스전선(주) | - | - | - | - | 1,428 | - | - | |
| LS-Gaon Cable Myanmar Trading Co., Ltd | 822,212 | - | - | - | - | - | - | |
| 지배기업의공동기업 | 엘에스알스코(주) | - | - | - | 98,324 | - | - | - |
| 엘에스머트리얼즈(주) | - | 75,427 | - | - | - | 100,000 | - | |
| 합 계 | 7,618,619 | 484,868 | 3,703,835 | 118,311,075 | 313,401 | 100,000 | 6,178,714 |
(*) 기타특수관계자인 엘에스아이앤디㈜와의 리스거래로 리스부채 6,178,714천원을인식하고 있으며, 해당 거래로 리스료 1,640,774천원을 지급하였고, 이자비용 40,817천원을 인식하였습니다.27.5 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 2,538,446 | 2,762,047 |
| 퇴직급여 | 300,048 | 217,905 |
| 합 계 | 2,838,494 | 2,979,952 |
28. 약정사항과 우발사항 등
28.1 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항 내역은 다음과 같습니다.
| (외화단위: USD, EUR, 원화단위: 천원) |
| 금융기관 | 약정액 | 내용 |
|---|---|---|
| 하나은행 | USD 7,600,000 | 포괄외화지급보증 |
| USD 6,000,000 | 포괄외화지급보증 | |
| 5,000,000 | 원화지급보증 | |
| 3,500,000 | 매출채권담보대출 | |
| 6,000,000 | 당좌대출 | |
| USD 6,300,000 | 파생상품 | |
| 5,000,000 | 일반자금대출 | |
| KB국민은행 | USD 20,000,000 | 포괄외화지급보증 |
| USD 18,000,000 | 수입신용장 | |
| USD 148,000,000 | 파생상품 | |
| 8,000,000 | 당좌대출 | |
| 신한은행 | USD 2,000,000 | 외화지급보증 |
| EUR 18,200,000 | 외화지급보증 | |
| USD 3,000,000 | 수입신용장 | |
| 19,000,000 | 매출채권담보대출 | |
| 2,000,000 | 수출금융대출 | |
| 24,100,000 | 원화지급보증 | |
| 10,000,000 | 당좌대출 | |
| USD 3,800,000 | 파생상품 | |
| EUR 3,338,000 | 파생상품 | |
| 4,000,000 | 일반자금 | |
| NH농협은행 | USD 30,000,000 | 수입신용장 |
| 20,000,000 | 매출채권담보대출 | |
| KDB산업은행 | USD 20,000,000 | 수입신용장 |
| 기업은행 | USD 30,000,000 | 수입신용장 |
| 5,000,000 | 매출채권담보대출 | |
| 4,000,000 | 당좌대출 | |
| 수협은행 | 10,000,000 | 일반자금대출 |
| 합 계 | 125,600,000 | |
| USD 294,700,000 | ||
| EUR 21,538,000 |
28.2 당기말 현재 당사가 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공기관 | 금액 | 내용 |
|---|---|---|
| 서울보증보험 | 33,717,229 | 이행보증 |
| KB국민은행 | 2,424,444 | 지급보증 |
| 신한은행 | 52,592,544 | 지급보증 |
28.3 2023년 12월 31일 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 1건으로 소송가액은 약 177백만원입니다. 당기말 현재 계류중인 소송사건에 대해서는 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.
28.4 당사가 발행한 무보증공모사채의 사채모집계약서에는 당사의 연결재무제표 기준으로 부채비율 300%이하 유지, 자기자본의 500%이내 담보권 설정제한, 자산총액50%이내의 자산처분제한규정 등이 포함되어 있습니다. 따라서, 당사는 상기 규정이 위반되는 경우 기한의 이익을 상실할 수도 있습니다. 한편, 당사가 보유한 사채 중 상기 규정이 적용되어 발행된 사채는 당기말 현재 30,000백만원이며, 당기말 현재 규정의 위반은 없습니다.
29. 재무위험관리의 목적 및 정책 당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무, 미지급금, 파생상품부채 등으로 구성되어있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.
당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.
29.1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율변동위험 및 기타 가격위험의 세유형의 위험으로 구성되어 있습니다.
다음의 민감도 분석은 보고기간말 금액과 관련되어 있으며, 순부채금액, 고정이자부 부채와 변동이자부 부채의 구성비율 및 외화금융상품의 구성이 모두 동일하고 위험회피지정이 되었다는 가정하에 민감도 분석이 수행되었습니다.
이 분석은 퇴직연금, 퇴직후급여, 충당금의 장부금액에 시장변수의 변동이 미치는 영향 및 해외영업활동을 위한 비금융자산 및 비금융부채에 미치는 영향을 배제하였습니다.
(1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 변동이자율이 적용되는 차입금은 당기말 현재 없으며 당사가 부담하는 중요한 이자율위험은 없습니다.
(2) 환율변동위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 해외영업활동 등으로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 한편, 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 주요 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기와 전기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | (3,816,040) | 3,816,040 | (5,153,825) | 5,153,825 |
| EUR | (2,585,841) | 2,585,841 | (1,182,441) | 1,182,441 |
| AUD | 77,641 | (77,641) | 74,273 | (74,273) |
| CAD | 9,633 | (9,633) | - | - |
| CNY | 22,976 | (22,976) | (1,372) | 1,372 |
| 합 계 | (6,291,631) | 6,291,631 | (6,263,365) | 6,263,365 |
(3) 기타 가격위험당사의 상장 및 비상장 지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 상장 지분상품의 공정가치 노출액은 903,512천원입니다. 다른 변수가 일정하고 상장 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 재무제표에 미치는 영향은 90,351천원(법인세효과 차감 전) 입니다.
29.2 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 거래처와 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 고객신용위험은 당사의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련 통제를 준수하여야 하는 각 사업부문에 의해 관리되고 있습니다. 신용한도는 내부 등급평가기준에 근거하여 모든 고객에 대하여 설정되어 있습니다. 고객 신용평가는 다양한 요소가 고려되어 작성되는 신용등급평가에 근거하여 이루어지고 있습니다. 매출채권금액은 정기적으로 모니터링되고 있습니다.
당기말 현재 매출채권에 대해 집합평가로 설정한 충당금 설정률표는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출채권 발생일수 | 합 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 이내 | 3개월~6개월 이내 | 6개월~9개월 미만 | 9개월~12개월 미만 | 12개월 초과 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기대신용손실률 | 0.0% | 0.4% | 10.0% | 50.0% | 100.0% | 3.7% |
| 채권총액 | 146,481,493 | 28,429,322 | 22,001,279 | 2,744,476 | 3,924,881 | 203,581,451 |
| 기대신용손실 | - | 111,255 | 2,201,272 | 1,372,238 | 3,924,881 | 7,609,646 |
| 환율변동효과 | (8,885) | |||||
| 집합평가로 설정한 충당금 | 7,600,761 |
한편, 당기말 현재 매출채권에 대해 개별평가로 손상을 인식한 대손충당금은7,096,251천원입니다.
기타의 자산단기예금 및 대여금 등으로 구성되는 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 금융기관에 현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
29.3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.
당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.
한편, 주요 금융부채별 상환계획은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타채무 | 199,115,179 | 8,769,269 | 106,900 | 207,991,348 |
| 파생상품부채 | 1,045,291 | 2,883,900 | 586,008 | 4,515,199 |
| 차입금 | 21,750,641 | 45,963,938 | 47,077,400 | 114,791,979 |
| 회사채 | 30,056,250 | - | - | 30,056,250 |
| 합 계 | 251,967,361 | 57,617,107 | 47,770,308 | 357,354,776 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타채무 | 197,277,885 | 10,097,335 | 102,400 | 207,477,620 |
| 파생상품부채 | 2,745,418 | 5,197,581 | 1,430,319 | 9,373,318 |
| 차입금 | 57,209,126 | - | 51,205,140 | 108,414,266 |
| 회사채 | - | - | 30,000,000 | 30,000,000 |
| 합 계 | 257,232,429 | 15,294,916 | 82,737,859 | 355,265,204 |
상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
29.4 원재료가격 위험당사는 원재료의 가격 변동성의 영향을 받습니다. 전선부문 영업활동은 구리의 지속적인 구매를 통한 제조를 필요로 하므로 당사는 예상 구리 구매량에 따라 동 가격변동에 노출되어 있의며 원재료가격 위험은 선물거래를 이용하여 위험관리를 수행하고 있습니다.
29.5 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.
당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.
당사는 순부채를 총자본으로 나눈 순부채비율을 사용하여 감독하고 있는바, 보고기간말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채(A) | 410,371,506 | 395,155,324 |
| 자본(B) | 324,483,707 | 297,585,335 |
| 현금및현금성자산(C) | 68,093,581 | 51,678,556 |
| 부채비율(A/B) | 126.5% | 132.8% |
| 순부채비율((A-C)/B) | 105.5% | 115.4% |
30. 금융상품
30.1 보고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 현금및현금성자산 | 68,093,581 | 68,093,581 |
| 매출채권 | 258,357,911 | 258,357,911 | ||
| 장ㆍ단기금융상품 | 49,748,719 | 49,748,719 | ||
| 장ㆍ단기대여금 | 1,930,560 | 1,930,560 | ||
| 미수금 | 3,882,863 | 3,882,863 | ||
| 장기보증금 | 5,049,050 | 5,049,050 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 출자금 등 | 86,420 | 86,420 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상장주식 | 903,512 | 903,512 | |
| 비상장주식 | 120,899 | 120,899 | ||
| 파생상품자산 | 위험회피목적금융자산 | 7,864,243 | 7,864,243 | |
| 금융자산 합계 | 396,037,758 | 396,037,758 | ||
| 금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 매입채무 | 187,699,284 | 187,699,284 |
| 미지급금 | 11,415,895 | 11,415,895 | ||
| 미지급비용 | 8,766,168 | 8,766,168 | ||
| 미지급배당금 | 3,101 | 3,101 | ||
| 차입금 | 114,362,453 | 114,362,453 | ||
| 회사채 | 29,993,927 | 29,993,927 | ||
| 임대보증금 | 106,900 | 106,900 | ||
| 파생상품부채 | 위험회피목적금융부채 | 4,485,075 | 4,485,075 | |
| 단기매매목적파생상품 | 30,124 | 30,124 | ||
| 금융부채 합계 | 356,862,927 | 356,862,927 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 현금및현금성자산 | 51,678,556 | 51,678,556 |
| 매출채권 | 230,385,537 | 230,385,537 | ||
| 장ㆍ단기금융상품 | 34,539,918 | 34,539,918 | ||
| 장ㆍ단기대여금 | 1,839,270 | 1,839,270 | ||
| 미수금 | 1,080,301 | 1,080,301 | ||
| 장기보증금 | 5,402,525 | 5,402,525 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 출자금 등 | 86,420 | 86,420 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상장주식 | 853,045 | 853,045 | |
| 비상장주식 | 120,899 | 120,899 | ||
| 파생상품자산 | 위험회피목적금융자산 | 8,873,380 | 8,873,380 | |
| 단기매매목적파생상품 | 10,686 | 10,686 | ||
| 금융자산 합계 | 334,870,537 | 334,870,537 | ||
| 금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 매입채무 | 188,500,349 | 188,500,349 |
| 미지급금 | 8,777,537 | 8,777,537 | ||
| 미지급비용 | 10,094,293 | 10,094,293 | ||
| 미지급배당금 | 3,042 | 3,042 | ||
| 차입금 | 108,414,266 | 108,414,266 | ||
| 회사채 | 29,953,892 | 29,953,892 | ||
| 임대보증금 | 102,400 | 102,400 | ||
| 파생상품부채 | 위험회피목적금융부채 | 8,978,902 | 8,978,902 | |
| 단기매매목적파생상품 | 394,416 | 394,416 | ||
| 금융부채 합계 | 355,219,097 | 355,219,097 |
30.2 공정가치 서열체계당사는 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하였습니다.
보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치 측정 서열체계는다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 86,420 | 86,420 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 903,512 | - | 120,899 | 1,024,411 |
| 파생상품자산 | - | 7,864,243 | - | 7,864,243 |
| 파생상품부채 | - | 4,515,199 | - | 4,515,199 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 86,420 | 86,420 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 853,045 | - | 120,899 | 973,944 |
| 파생상품자산 | - | 8,884,066 | - | 8,884,066 |
| 파생상품부채 | - | 9,373,318 | - | 9,373,318 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
금융상품의 공정가치를 측정하는 데 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현 재가치로 계산
- 선물환의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재 가치로 할인하여 측정
- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용
30.3 당기와 전기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가 측정금융자산/부채 |
위험회피목적파생상품 | 단기매매목적파생상품 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 대손상각비 | - | 1,884,450 | - | - | 1,884,450 |
| 이자수익 | - | 632,159 | - | - | 632,159 | |
| 배당금수익 | 47,709 | - | - | - | 47,709 | |
| 외환차익 | - | 10,002,917 | - | - | 10,002,917 | |
| 외화환산이익 | - | 2,830,588 | - | - | 2,830,588 | |
| 파생상품거래이익 | - | - | 3,124,775 | 2,880,297 | 6,005,072 | |
| 파생상품평가이익 | - | - | 8,177,304 | - | 8,177,304 | |
| 이자비용(회사채이자 포함) | - | 5,653,274 | - | - | 5,653,274 | |
| 외환차손 | - | 7,296,374 | - | - | 7,296,374 | |
| 외화환산손실 | - | 3,193,535 | - | - | 3,193,535 | |
| 파생상품거래손실 | - | - | 4,160,267 | 4,826,145 | 8,986,412 | |
| 파생상품평가손실 | - | - | 8,263,858 | 30,124 | 8,293,982 | |
| 기타포괄손익(*) | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 50,467 | - | - | - | 50,467 |
| 파생상품평가손실 | - | - | 137,745 | - | 137,745 |
(*) 법인세효과를 차감하기 전 금액입니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가 측정금융자산/부채 |
위험회피목적파생상품 | 단기매매목적파생상품 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 대손상각비 | - | 2,151,891 | - | - | 2,151,891 |
| 이자수익 | - | 230,475 | - | - | 230,475 | |
| 배당금수익 | 48,836 | - | - | - | 48,836 | |
| 외환차익 | - | 11,196,337 | - | - | 11,196,337 | |
| 외화환산이익 | - | 4,530,731 | - | - | 4,530,731 | |
| 파생상품거래이익 | - | - | 7,636,840 | 12,598,073 | 20,234,913 | |
| 파생상품평가이익 | - | - | 18,010,406 | 35,686 | 18,046,092 | |
| 이자비용(회사채이자 포함) | - | 4,067,683 | - | - | 4,067,683 | |
| 외환차손 | - | 17,039,772 | - | - | 17,039,772 | |
| 외화환산손실 | - | 6,676,463 | - | - | 6,676,463 | |
| 파생상품거래손실 | - | - | 22,336,829 | 9,128,679 | 31,465,508 | |
| 파생상품평가손실 | - | - | 14,486,492 | 79,698 | 14,566,190 | |
| 기타포괄손익(*) | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 17,311 | - | - | - | 17,311 |
| 파생상품평가이익 | - | - | 75,487 | - | 75,487 |
(*) 법인세효과를 차감하기 전 금액입니다.
31. 현금 유ㆍ출입이 없는 주요 거래31.1 당기와 전기 중 현금 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 차입금의 유동성 대체 | 24,591,840 | 41,492,500 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 7,330,643 | 7,116,583 |
| 회사채의 유동성 대체 | 29,957,211 | - |
| 유형자산 처분관련 미수금의 증감 | - | 13,789 |
| 유형자산 취득관련 미지급금의 증감 | 530,568 | 5,537,651 |
31.2 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 외환차이 | 현재가치할인 | 유동성 대체 | 비현금거래 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 12,853,626 | 29,061,581 | (594,092) | - | - | - | 41,321,115 |
| 유동성장기차입금 | 44,355,500 | (44,355,500) | 1,372,098 | - | 24,591,840 | - | 25,963,938 |
| 장기차입금 | 51,205,140 | 20,000,000 | 464,100 | - | (24,591,840) | - | 47,077,400 |
| 유동성회사채 | - | - | - | 36,716 | 29,957,211 | - | 29,993,927 |
| 회사채 | 29,953,892 | - | - | 3,319 | (29,957,211) | - | - |
| 리스부채 | 6,401,250 | (1,815,803) | ( 1,774 ) | - | - | 665,272 | 5,248,945 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 외환차이 | 현재가치할인 | 유동성 대체 | 비현금거래 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 42,250,493 | (28,337,724) | (1,059,143) | - | - | - | 12,853,626 |
| 유동성장기차입금 | 6,223,875 | (6,223,875) | 2,863,000 | - | 41,492,500 | - | 44,355,500 |
| 장기차입금 | 65,923,088 | 25,032,000 | 1,742,552 | - | (41,492,500) | - | 51,205,140 |
| 회사채 | 29,914,727 | - | - | 39,165 | - | - | 29,953,892 |
| 리스부채 | 2,784,081 | (1,944,375) | - | 49,331 | - | 5,512,213 | 6,401,250 |
32. 보고기간후사건당사는 사업의 효율성 증대 및 경쟁력 강화를 위하여 2024년 1월 26일에 엘에스빌드윈(주)로부터 종속기업인 (유)빌드윈전주가온태양광에 대한 보통주 지분을 100% 인수하여 지배력을 획득하였습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 가온전선주식회사의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조의6에 따라 첨부하는 것입니다.
| 첨부: | 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 |
| 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 |
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 가온전선주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견우리는 2023년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 가온전선주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 18일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에 대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김영재입니다.
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 |
| 안 진 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 홍 종 성 |
| 2024년 3월 18일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. 내부회계관리제도 운영실태 평가보고.jpg 내부회계관리제도 운영실태 평가보고 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 가온전선 주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
721178471518--343665243480653624231319-12--9831,059245312223850917480609637407--2,1132,00989771561031,5031,541711928637419--3,0963,068
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.04 ~ 2023.0910회사와 사업환경에 대한 이해, 업무팀 구성, 중요한 재무제표 왜곡표시위험의 식별과 평가, 감사의 성격/시기/범위 결정, 전문가활용 검토, 감사시 적용할 중요성 결정 등2023.09.04~2023.09.221542주요 프로세스별 거래 유형 및 업무절차 이해2023.11.27~2023.12.081042내부회계관리제도 통제테스트 수행2024.01.15~2024.01.19542별도제무제표에 대한 기말감사 입증감사 수행 (중요 계정잔액 및 거래내역에 대한 입증감사 절차)2024.01.29~2024.01.31342연결재무제표에 대한 기말감사 절차 수행2023.12.291군포사업장, 전주사업장원재료, 재공품, 제품, 상품 등2024.01.081본사 사무실현금, 어음, 회원권 등OOO타처보관재고자산조회32023.11.20, 2024.02.07, 2024.03.15계리평가보고서에 대한 독립적 검토, 감정평가보고서에 대한 독립적 검토2024.01.16~2024.02.2320
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 11월 20일회사측: 감사위원회감사인측: 업무수행이사서면회의- 감사계약에 관한 사항- 감사계획에 관한 사항 (핵심감사사항의 예비선정 내역 포함)- 감사품질관리22024년 02월 07일회사측: 감사위원회감사인측: 업무수행이사서면회의- 기말감사 진행경과- 주요 위험분야에 대한 감사 진행 경과- 내부회계관리제도 감사 진행 경과32024년 03월 15일회사측: 감사위원회감사인측: 업무수행이사서면회의- 주요 위험분야 감사 결과- 내부회계관리제도 감사진행 결과- 그룹감사 수행 절차- 지배기구와 커뮤니케이션 할 사항- 경영진에 요청한 서면진술 및 후속사건- 감사인의 독립성에 관한 사항
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|