SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ GAMING FACTORY S.A. za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r. sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej

Warszawa, dnia 25 kwietnia 2024 roku

Grupa Kapitałowa GAMING FACTORY S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Spis treści

I. Wybrane skonsolidowane dane finansowe .......................................................................... 4
II. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe ............................................................................ 5
1. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe z całkowitych dochodów ...................................... 5
2. Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej ........................................................ 6
3. Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym .............................................. 7
4. Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych ................................................ 8
III. Dodatkowe noty i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej Gaming Factory S.A. za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r. ..... 9
1. Informacje ogólne o Grupie Kapitałowej ....................................................................... 9
1.1. Informacje o jednostce dominującej ...................................................................... 9
1.2. Podstawowa działalność Grupy Kapitałowej .............................................................. 10
1.3. Jednostki zależne ............................................................................................... 10
1.3.1. Jednostki zależne wchodzące w skład Grupy Kapitałowej .......................................... 10
1.3.2. Informacje finansowe dotyczące jednostek zależnych ................................................ 10
1.4. Jednostki stowarzyszone ..................................................................................... 10
2. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego do publikacji ................................................... 11
3. Format oraz ogólne zasady sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego ..... 11
3.1. Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego ........................... 11
3.1.1. Oświadczenie o zgodności ............................................................................. 11
3.1.2. Założenie kontynuacji działalności ................................................................... 11
3.2. Okres objęty sprawozdaniem i danymi porównywalnymi dla prezentowanego skonsolidowanego sprawozdania finansowego ... 11
3.3. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza .................................................................... 12
3.4. Stosowane zasady rachunkowości ........................................................................... 12
3.4.1. Zakres i metody konsolidacji .......................................................................... 12
3.4.2. Zmiany zasad rachunkowości ........................................................................... 13
3.4.3. Wpływ zmian standardów MSSF na skonsolidowane sprawozdanie finansowe ............ 13
3.4.4. Wartości niematerialne ................................................................................. 14
3.4.5. Wartość firmy ............................................................................................. 14
3.4.6. Rzeczowe aktywa trwałe ................................................................................ 15
3.4.7. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wyceniane zgodnie z metodą praw własności ... 15
3.4.8. Zapasy ........................................................................................................ 15
3.4.9. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe ............................................... 16
3.4.10. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty .................................................................. 16
3.4.11. Aktywa finansowe ........................................................................................ 16
3.4.12. Hierarchia wartości godziwej ........................................................................ 17
3.4.13. Utrata wartości ........................................................................................... 17
3.4.14. Transakcje w walucie obcej ........................................................................... 18
3.4.15. Kapitał własny ............................................................................................ 19
3.4.16. Zysk na akcję ............................................................................................. 19
3.4.17. Płatności w formie akcji (program motywacyjny) ................................................ 19
3.4.18. Zmiany udziałów właścicielskich Grupy w jednostkach zależnych ............................ 19
3.4.19. Rezerwy ................................................................................................... 20
3.4.20. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe .......................................... 20
3.4.21. Odroczony podatek dochodowy ..................................................................... 20
3.4.22. Uznawanie przychodów ............................................................................... 21
3.4.23. Koszty ...................................................................................................... 21
3.4.24. Zobowiązania i aktywa warunkowe ................................................................. 21
3.4.25. Znaczące szacunki i osądy ............................................................................ 22
3.4.26. Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do dywidend ......................... 24
3.4.27. Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do przepływów pieniężnych ..... 24
3.4.28. Szczegółowość not oraz objaśnień dla pozycji skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej ... 24
4. Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej .................. 25
4.1. Aktywa finansowe wyceniane metodą praw własności ................................................ 25
4.1.1. Specyfikacja inwestycji w jednostkach stowarzyszonych ...................................... 25
4.1.2. Zmiany stanu inwestycji w jednostkach stowarzyszonych ...................................... 25
4.1.3. Informacje finansowe dotyczące jednostek stowarzyszonych .................................... 26
4.2. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody ......... 27
4.2.1. Specyfikacja aktywów finansowych wycenianych wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody ... 27
4.2.2. Wycena aktywów finansowych ......................................................................... 27
4.3. Zapasy .............................................................................................................. 28
4.4. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe ................................................... 29
4.4.1. Specyfikacja należności ................................................................................. 29
4.4.2. Struktura wiekowa oraz kalkulacja oczekiwanej straty kredytowej należności z tytułu dostaw i usług ... 29
4.5. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ....................................................................... 29
4.6. Kapitał własny .................................................................................................. 30
4.6.1. Kapitał akcyjny ............................................................................................ 30
4.6.2. Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji .............................. 31
4.6.3. Pozostałe kapitały rezerwowe ......................................................................... 31
4.6.4. Zyski zatrzymane .......................................................................................... 31
4.6.5. Zysk na akcję .............................................................................................. 32
4.6.6. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty ............................................ 32
4.6.7. Kapitał przypadający udziałom niedającym kontroli ............................................. 32
4.7. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe ............................................... 32
5. Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów ............ 33
5.1. Przychody netto ze sprzedaży produktów ................................................................ 33
5.1.1. Segmenty operacyjne .................................................................................... 33
5.1.2. Informacje dotyczące produktów i usług ............................................................ 33
5.1.3. Informacje dotyczące głównych klientów ........................................................... 33
5.2. Koszty działalności operacyjnej ............................................................................ 34
5.2.1. Specyfikacja kosztów działalności operacyjnej ................................................... 34
5.2.2. Specyfikacja kosztu usług .............................................................................. 34

Strona 2 z 46



ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember	259400	ANEBPTI981R546	2022-01-01	2022-12-31
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember	259400	ANEBPTI981R546	2022-01-01	2022-12-31
ifrs-full:RetainedEarningsMember	259400	ANEBPTI981R546	2022-01-01	2022-12-31
ifrs-full:OtherReservesMember	259400	ANEBPTI981R546	2022-01-01	2022-12-31
ifrs-full:SharePremiumMember	259400	ANEBPTI981R546	2022-01-01	2022-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember	259400	ANEBPTI981R546	2022-01-01
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember	259400	ANEBPTI981R546	2022-01-01
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember	259400	ANEBPTI981R546	2022-01-01
ifrs-full:RetainedEarningsMember	259400	ANEBPTI981R546	2022-01-01
ifrs-full:OtherReservesMember	259400	ANEBPTI981R546	2022-01-01
ifrs-full:SharePremiumMember	259400	ANEBPTI981R546	2022-01-01
ifrs-full:IssuedCapitalMember	259400	ANEBPTI981R546	2022-01-01
ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember	259400	ANEBPTI981R546	2022-01-01
ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember	ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember	259400	ANEBPTI981R546	2022-01-01
ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember	ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember	259400	ANEBPTI981R546	2022-01-01
ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember	ifrs-full:RetainedEarningsMember	259400	ANEBPTI981R546	2022-01-01
ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember	ifrs-full:OtherReservesMember	259400	ANEBPTI981R546	2022-01-01
ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember	ifrs-full:SharePremiumMember	259400	ANEBPTI981R546	2022-01-01
ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember	ifrs-full:IssuedCapitalMember	259400	ANEBPTI981R546	2022-01-01
ifrs-full:PreviouslyStatedMember	259400	ANEBPTI981R546	2022-01-01
ifrs-full:PreviouslyStatedMember	ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember	259400	ANEBPTI981R546	2022-01-01
ifrs-full:PreviouslyStatedMember	ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember	259400	ANEBPTI981R546	2022-01-01
ifrs-full:PreviouslyStatedMember	ifrs-full:RetainedEarningsMember	259400	ANEBPTI981R546	2022-01-01
ifrs-full:PreviouslyStatedMember	ifrs-full:OtherReservesMember	259400	ANEBPTI981R546	2022-01-01
ifrs-full:PreviouslyStatedMember	ifrs-full:SharePremiumMember	259400	ANEBPTI981R546	2022-01-01
ifrs-full:PreviouslyStatedMember	ifrs-full:IssuedCapitalMember	259400	ANEBPTI981R546	2022-01-01
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember	259400	ANEBPTI981R546	2023-12-31
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember	259400	ANEBPTI981R546	2023-12-31
ifrs-full:RetainedEarningsMember	259400	ANEBPTI981R546	2023-12-31
ifrs-full:OtherReservesMember	259400	ANEBPTI981R546	2023-12-31
ifrs-full:SharePremiumMember	259400	ANEBPTI981R546	2023-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember	259400	ANEBPTI981R546	2023-12-31
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember	259400	ANEBPTI981R546	2023-01-01	2023-12-31
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember	259400	ANEBPTI981R546	2023-01-01	2023-12-31
ifrs-full:RetainedEarningsMember	259400	ANEBPTI981R546	2023-01-01	2023-12-31
ifrs-full:OtherReservesMember	259400	ANEBPTI981R546	2023-01-01	2023-12-31
ifrs-full:SharePremiumMember	259400	ANEBPTI981R546	2023-01-01	2023-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember	259400	ANEBPTI981R546	2023-01-01	2023-12-31
ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember	259400	ANEBPTI981R546	2022-12-31
ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember	259400	ANEBPTI981R546	2022-12-31
ifrs-full:RetainedEarningsMember	259400	ANEBPTI981R546	2022-12-31
ifrs-full:OtherReservesMember	259400	ANEBPTI981R546	2022-12-31
ifrs-full:SharePremiumMember	259400	ANEBPTI981R546	2022-12-31
ifrs-full:IssuedCapitalMember	259400	ANEBPTI981R546	2022-12-31
ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember	259400	ANEBPTI981R546	2022-12-31
ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember	ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember	259400	ANEBPTI981R546	2022-12-31
ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember	ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember	259400	ANEBPTI981R546	2022-12-31
ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember	ifrs-full:RetainedEarningsMember	259400	ANEBPTI981R546	2022-12-31
ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember	ifrs-full:OtherReservesMember	259400	ANEBPTI981R546	2022-12-31
ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember	ifrs-full:SharePremiumMember	259400	ANEBPTI981R546	2022-12-31
ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember	ifrs-full:IssuedCapitalMember	259400	ANEBPTI981R546	2022-12-31
ifrs-full:PreviouslyStatedMember	259400	ANEBPTI981R546	2022-12-31
ifrs-full:PreviouslyStatedMember	ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember	259400	ANEBPTI981R546	2022-12-31
ifrs-full:PreviouslyStatedMember	ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember	259400	ANEBPTI981R546	2022-12-31
ifrs-full:PreviouslyStatedMember	ifrs-full:RetainedEarningsMember	259400	ANEBPTI981R546	2022-12-31
ifrs-full:PreviouslyStatedMember	ifrs-full:OtherReservesMember	259400	ANEBPTI981R546	2022-12-31
ifrs-full:PreviouslyStatedMember	ifrs-full:SharePremiumMember	259400	ANEBPTI981R546	2022-12-31
ifrs-full:PreviouslyStatedMember	ifrs-full:IssuedCapitalMember	259400	ANEBPTI981R546	2022-12-31
	259400	ANEBPTI981R546	2022-12-31		259400	ANEBPTI981R546
	259400	ANEBPTI981R546	2022-01-01	2022-12-31	259400	ANEBPTI981R546

4. Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej

4.1. Aktywa finansowe wyceniane metodą praw własności

4.1.1. Specyfikacja inwestycji w jednostkach stowarzyszonych

4.1.2. Zmiany stanu inwestycji w jednostkach stowarzyszonych

4.1.3. Informacje finansowe dotyczące jednostek stowarzyszonych

4.2. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody

4.2.1. Specyfikacja aktywów finansowych wycenianych wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody

4.2.2. Wycena aktywów finansowych

4.3. Zapasy

4.4. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

4.4.1. Specyfikacja należności

4.4.2. Struktura wiekowa oraz kalkulacja oczekiwanej straty kredytowej należności z tytułu dostaw i usług

4.5. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

4.6. Kapitał własny

4.6.1. Kapitał akcyjny

4.6.2. Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji

4.6.3. Pozostałe kapitały rezerwowe

4.6.4. Zyski zatrzymane

4.6.5. Zysk na akcję

4.6.6. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty

4.6.7. Kapitał przypadający udziałom niedającym kontroli

4.7. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

5. Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów

5.1. Przychody netto ze sprzedaży produktów

5.1.1. Segmenty operacyjne

5.1.2. Informacje dotyczące produktów i usług

5.1.3. Informacje dotyczące głównych klientów

5.2. Koszty działalności operacyjnej

5.2.1. Specyfikacja kosztów działalności operacyjnej

5.2.2. Specyfikacja kosztu usług# Grupa Kapitałowa GAMING FACTORY S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

I. Wybrane skonsolidowane dane finansowe

WYBRANE SKONSOLIDOWANE DANE FINANSOWE

| | od 01.01.2023 do 31.12.2023 PLN000 | od 01.01.2022 do 31.12.2022 PLN000 | od 01.01.2023 do 31.12.2023 EUR000 | od 01.01.2022 do 31.12.2022 EUR000 |
| :--- | :--- | :--- | :--- | :--- |
| Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług | 2 650 | 2 526 | 585 | 539 |
| Zysk (strata) z działalności operacyjnej | (3 548) | (5 159) | (784) | (1 101) |
| EBITDA* | (3 401) | (5 025) | (751) | (1 072) |
| Zysk (strata) brutto | (4 182) | (8 476) | (924) | (1 808) |
| Zysk (strata) netto, w tym: | (4 067) | (7 803) | (898) | (1 665) |
| - przypadający na jednostkę dominującą | (3 951) | (7 773) | (872) | (1 658) |
| - przypadający na udziały niedające kontroli | (116) | (30) | (26) | (6) |
| Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej | (6 924) | (3 224) | (1 529) | (688) |
| Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej | (182) | (1 109) | (40) | (236) |
| Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej | 4 594 | - | 1 015 | - |
| Przepływy pieniężne netto – razem | (2 512) | (4 333) | (555) | (924) |

WYBRANE SKONSOLIDOWANE DANE FINANSOWE

| | Na dzień 31 grudnia 2023 PLN000 | Na dzień 31 grudnia 2022 PLN000 | Na dzień 31 grudnia 2023 EUR000 | Na dzień 31 grudnia 2022 EUR000 |
| :------------------------------------------------------- | :----------------------------- | :----------------------------- | :----------------------------- | :----------------------------- |
| Aktywa / Pasywa razem | 25 498 | 24 600 | 5 864 | 5 245 |
| Aktywa trwałe | 4 048 | 5 527 | 931 | 1 178 |
| Aktywa obrotowe | 21 450 | 19 073 | 4 933 | 4 067 |
| Kapitał własny przypadający akcjonariuszom emitenta | 23 275 | 22 442 | 5 353 | 4 785 |
| Zobowiązania razem | 1 905 | 1 724 | 438 | 368 |
| Zobowiązania długoterminowe | 1 084 | 993 | 249 | 212 |
| Zobowiązania krótkoterminowe | 821 | 731 | 189 | 156 |
| Liczba akcji | 5 627 700 | 5 627 700 | 5 627 700 | 5 627 700 |
| Zysk (strata) netto na jedną akcję zwykłą (w zł/EUR) | (0,70) | (1,38) | (0,16) | (0,29) |
| Wartość księgowa na jedną akcję (w zł /EUR ) | 4,19 | 4,06 | 0,93 | 0,87 |

*EBITDA liczona jako zysk z działalności operacyjnej powiększony o amortyzację.

Powyższe dane finansowe zostały przeliczone na EUR według następujących zasad:
- pozycje aktywów i pasywów – według średniego kursu określonego przez NBP na dzień 31 grudnia 2023 r. – 4,3480 PLN/EURO oraz na dzień 31 grudnia 2022 r. – 4,6899 PLN/EURO,
- pozycje skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów oraz skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych – według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów określonych przez NBP na ostatni dzień każdego miesiąca okresu sprawozdawczego: od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r. – 4,5284 PLN/EUR oraz od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 r. – 4,6883PLN/EUR.

II. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe

1. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe z całkowitych dochodów

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

	Nota	od 01.01.2023 do 31.12.2023 PLN’000	od 01.01.2022 do 31.12.2022 PLN’000
Działalność kontynuowana
Przychody
Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług	5.1.	2 650	2 526
Pozostałe przychody	-	18	40
Koszty działalności operacyjnej
Zmiana stanu produktów	-	6 228	2 765
Amortyzacja	-	147	134
Zużycie materiałów i energii	-	59	55
Usługi obce	5.2.2.	7 247	4 731
Wynagrodzenia i świadczenia pracownicze	5.2.3.	2 193	749
Pozostałe koszty rodzajowe	-	138	76
Pozostałe koszty operacyjne	5.3.	2 660	4 745
Zysk (strata) z działalności operacyjnej		(3 548)	(5 159)
Przychody finansowe	5.4.1.	292	224
Koszty finansowe	5.4.2.	328	3 247
Zysk (strata) z udziału w jednostkach stowarzyszonych	4.1.2.	(598)	(294)
Zysk (strata) przed opodatkowaniem		(4 182)	(8 476)
Podatek dochodowy	5.5.	(115)	(673)
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej		(4 067)	(7 803)
Działalność zaniechana
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej		-	-
Zysk (strata) netto		(4 067)	(7 803)
- przypadający na Jednostkę dominującą		(3 951)	(7 773)
- przypadający na udziały niedające kontroli		(116)	(30)
Inne całkowite dochody		196	38
Wycena aktywów finansowych do wartości godziwej	4.2.	46	(30)
Podatek odroczony od wyceny do wartości godziwej	-	9	(6)
Wynik na zmianie udziału w aktywach netto jednostek stowarzyszonych	4.1.2.	196	77
Podatek odroczony od wyniku na zmianie udziału w aktywach netto jednostek stowarzyszonych	-	37	15
Całkowite dochody ogółem		(3 871)	(7 765)
- przypadające na jednostkę dominującą		(3 755)	(7 735)
- przypadające na udziały niedające kontroli		(116)	(30)
Zysk (strata) netto na jedną akcję (zł)przypadający akcjonariuszom Jednostki dominującej (zł)
Podstawowy, w tym:		(0,70)	(1,38)
- z działalności kontynuowanej	4.6.5.	(0,70)	(1,38)
- z działalności zaniechanej	-	-	-
Rozwodniony, w tym:		(0,70)	(1,38)
- z działalności kontynuowanej	4.6.5.	(0,70)	(1,38)
- z działalności zaniechanej	-	-	-

2. Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej

AKTYWA

	Nota	Na dzień 31 grudnia 2023 PLN’000	Na dzień 31 grudnia 2022 PLN’000
Aktywa trwałe		4 048	5 527
Wartość firmy	-	89	89
Wartości niematerialne	-	248	358
Rzeczowe aktywa trwałe	-	94	75
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wyceniane zgodnie z metodą praw własności	4.1.	2 223	2 928
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody	4.2.	607	1 037
Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu	-	-	413
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	5.5.3.	787	627
Aktywa obrotowe		21 450	19 073
Zapasy	4.3.	11 589	7 354
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe	4.4.	1 454	927
Należność z tytułu podatku dochodowego	-	-	62
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	4.5.	7 516	10 028
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody	4.2.	543	-
Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu	-	348	702
Aktywa obrotowe inne niż aktywa zakwalifikowane jako przeznaczone do sprzedaży		21 450	19 073
Aktywa razem		25 498	24 600

PASYWA

| | Nota | Na dzień 31 grudnia 2023 PLN000 | Na dzień 31 grudnia 2022 PLN000 |
| :--------------------------------------------------------------- | :------ | :----------------------------- | :----------------------------- |
| Razem kapitał własny | | 23 593 | 22 876 |
| Kapitały przypadające akcjonariuszom jednostki dominującej | | 23 275 | 22 442 |
| Kapitał akcyjny | 4.6.1. | 563 | 563 |
| Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów | 4.6.2. | 18 236 | 18 236 |
| Pozostałe kapitały rezerwowe | 4.6.3. | 5 824 | 1 040 |
| Zyski zatrzymane | 4.6.4. | (1 348) | 2 603 |
| - w tym zysk (strata) netto | | (3 951) | (7 773) |
| Kapitał przypadający udziałom niedającym kontroli | 4.6.7. | 318 | 434 |
| Zobowiązania długoterminowe | | 1 084 | 993 |
| Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 5.5.3. | 1 084 | 993 |
| Zobowiązania krótkoterminowe | | 821 | 731 |
| Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 4.7. | 821 | 731 |
| Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego | - | - | - |
| Zobowiązania krótkoterminowe inne niż związane z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży | | 821 | 731 |
| Zobowiązania razem | | 1 905 | 1 724 |
| Pasywa razem | | 25 498 | 24 600 |

3. Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

	Kapitał zakładowy	Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów	Pozostałe kapitały rezerwowe	Zyski zatrzymane	Przypadające akcjonariuszom jednostki dominującej	Przypadające udziałom niedającym kontroli	Kapitał własny razem
Stan na 1 stycznia 2023 roku	563	18 236	1 040	2 603	22 422	434	22 876
Korekta błędów lat poprzednich	-	-	-	-	-	-	-
Stan na 1 stycznia 2023 roku po korektach błędów lat poprzednich	563	18 236	1 040	2 603	22 442	434	22 876
Całkowite dochody:	-	-	196	(3 951)	(3 755)	(116)	(3 871)
Zysk/strata netto roku obrotowego	-	-	-	(3 951)	(3 951)	(116)	(4 067)
Inne całkowite dochody	-	-	196	-	196	-	196
Emisja akcji	-	-	4 588	-	4 588	-	4 588
Wypłata dywidendy	-	-	-	-	-	-	-
Wycena programu motywacyjnego	-	-	-	-	-	-	-
Utrata kontroli w jednostkach zależnych	-	-	-	-	-	-	-
Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego	-	-	4 784	(3 951)	833	(116)	717
Stan na 31 grudnia 2023 roku	563	18 236	5 824	(1 348)	23 275	318	23 593

	Kapitał zakładowy	Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów	Pozostałe kapitały rezerwowe	Zyski zatrzymane	Przypadające akcjonariuszom jednostki dominującej	Przypadające udziałom niedającym kontroli	Kapitał własny razem
Stan na 1 stycznia 2022 roku	563	18	236	618	10 760	30 177	464 30 641
Korekta błędów lat poprzednich	-	-	384	(384)	-	-	-
Stan na 1 stycznia 2022 roku po korektach błędów lat poprzednich	563	18	236 1 002	10 376	30 177	464 30 641
Całkowite dochody:	-	-	38	(7 773)	(7 735)	(30)	(7 765)
Zysk/strata netto roku obrotowego	-	-	-	(7 773)	(7 773)	(30)	(7 803)
Inne całkowite dochody	-	-	38	-	38	-	38
Emisja akcji	-	-	-	-	-	-	-
Wypłata dywidendy	-	-	-	-	-	-	-
Wycena programu motywacyjnego	-	-	-	-	-	-	-
Utrata kontroli w jednostkach zależnych	-	-	-	-	-	-	-
Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego	-	-	38	(7 773)	(7 735)	(30)	(7 765)
Stan na 31 grudnia 2022 roku	563	18	236 1 040	2 603	22 442	434 22 876

Strona 7 z 46

Grupa Kapitałowa GAMING FACTORY S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

	od 01.01.2023 do 31.12.2023	od 01.01.2022 do 31.12.2022
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
Zysk / strata brutto	(4 182)	(8 476)
Korekty	(2 789)	5 254
Amortyzacja	147	134
Przychody z tytułu odsetek	(8)	(43)
Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej	-	1
Udział w wyniku jednostek stowarzyszonych wycenianych metodą praw własności	598	294
(Zyski) straty ze sprzedaży udziałów i akcji	77	-
Odpisy aktualizujące wartość aktywów	2	3 139
Przeszacowanie aktywów finansowych do wartości godziwej	245	107
Zmiana stanu zapasów	(4 235)	2 009
Zmiana stanu należności	(527)	(364)
Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów	102	(23)
Inne korekty	810	-
Środki pieniężne wygenerowane na działalności operacyjnej	(6 971)	(3 222)
Podatek dochodowy (zapłacony) zwrócony	47	(2)
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	(6 924)	(3 224)
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ
Zbycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych	-	2
Zbycie udziałów w pozostałych jednostkach	374	-
Spłata pożyczek udzielonych stronom powiązanym	200	-
Spłata pożyczek udzielonych pozostałym jednostkom	-	70
Otrzymane odsetki	11	-
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych	(57)	(41)
Udzielenie pożyczek stronom powiązanym	(250)	-
Udzielenie pożyczek pozostałym jednostkom	-	(1 140)
Nabycie udziałów w pozostałych jednostkach	(280)	-
Nabycie udziałów w jednostkach stowarzyszonych	(180)	-
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	(182)	(1 109)
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ
Wpływy z emisji akcji	4 599	-
Odsetki zapłacone	(5)	-
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	4 594	-
PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM
bez zmian z tytułu różnic kursowych	(2 512)	(4 333)
zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych	-	-
PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM	(2 512)	(4 333)
ŚRODKI PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK OKRESU	10 028	14 361
ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU, W TYM	7 516	10 028
o ograniczonej możliwości dysponowania	-	-

Strona 8 z 46

Grupa Kapitałowa GAMING FACTORY S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

III. Dodatkowe noty i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej Gaming Factory S.A. za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

1. Informacje ogólne o Grupie Kapitałowej

Na dzień 31 grudnia 2023 roku Jednostka dominująca Gaming Factory S.A. tworzyła grupę kapitałową (dalej: „Grupa”; „Grupa Emitenta”; „Grupa Kapitałowa”). Skonsolidowane sprawozdania finansowe Grupy Emitenta obejmują Jednostkę dominującą oraz jednostki zależne i stowarzyszone.Rokiem obrotowym Grupy jest rok kalendarzowy. Sprawozdania finansowe jednostek zależnych i stowarzyszonych sporządzone zostały za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie finansowe Jednostki dominującej, przy zastosowaniu spójnych zasad rachunkowości.

1.1. Informacje o jednostce dominującej

Gaming Factory Spółka Akcyjna powstała w wyniku uchwalenia statutu Spółki sporządzonego w dniu 13 listopada 2017 r., w formie aktu notarialnego (Rep. A nr 3195/2017) sporządzonego przed notariuszem Jadwigą Zacharzewską w Kancelarii Notarialnej Jadwiga Zacharzewska, Anna Niżyńska s.c., ul. Świętokrzyska 18 lok 425, 00-052 Warszawa Śródmieście. Zgodnie ze Statutem Spółka została zawiązana na czas nieokreślony. Rokiem obrotowym jednostki dominującej jest rok kalendarzowy. Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego siedziba Spółki mieści się w Polsce, w Warszawie, przy ul. Powązkowskiej nr 15. Postanowieniem Sądu Rejonowego Miasta Stołecznego Warszawy, XIV Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego Spółka została wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego – Rejestru Przedsiębiorców pod numerem KRS 0000707300. Biuro Jednostki dominującej mieści się przy ul. Powązkowskiej 15 w Warszawie. Spółka dominująca zarejestrowana jest w Polsce. Jednostką dominującą najwyższego szczebla jest Gaming Factory S.A. Spółka posiada numer NIP 5272829488 oraz symbol REGON 368897485 Spółka działa na podstawie przepisów ustawy z dnia 15 września 2000 r. Kodeks spółek handlowych oraz w oparciu o Statut.

Skład organów zarządczych i nadzorujących w Jednostce dominującej na dzień 31 grudnia 2023 r.:
▪ Zarząd: Mateusz Adamkiewicz - Prezes Zarządu Marcin Przymus - Wiceprezes Zarządu
▪ Rada Nadzorcza: Jarosław Antonik - Przewodniczący Rady Nadzorczej Bartosz Krusik - Członek Rady Nadzorczej Kajetan Wojnicz - Członek Rady Nadzorczej Daniel Kostecki - Członek Rady Nadzorczej Jolanta Golicka - Członek Rady Nadzorczej

Skład organów zarządczych i nadzorujących w Jednostce dominującej na dzień zatwierdzenia do publikacji skonsolidowanego sprawozdania finansowego:
▪ Zarząd: Mateusz Adamkiewicz - Prezes Zarządu Marcin Przymus - Wiceprezes Zarządu
▪ Rada Nadzorcza: Jarosław Antonik - Przewodniczący Rady Nadzorczej Bartosz Krusik - Członek Rady Nadzorczej

Strona 9 z 46

Grupa Kapitałowa GAMING FACTORY S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Kajetan Wojnicz - Członek Rady Nadzorczej Daniel Kostecki - Członek Rady Nadzorczej Jolanta Golicka - Członek Rady Nadzorczej

1.2. Podstawowa działalność Grupy Kapitałowej

Podstawowa działalność spółek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej obejmuje działalność wydawniczą w zakresie gier komputerowych. Działalność gospodarcza prowadzona jest na terenie Polski. Sprzedaż produktów Grupy odbywa się na całym świecie.

1.3. Jednostki zależne

1.3.1. Jednostki zależne wchodzące w skład Grupy Kapitałowej

Nazwa	Główna działalność	Kraj założenia	% udziałów w kapitale 31.12.2023	% udziałów w kapitale 31.12.2022
Silver Lynx Games sp. z o. o.	Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych	Polska	77,01%	77,01%
Vision Edge Entertainment sp. z o.o.	Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych	Polska	90,00%	90,00%

Czas trwania działalności jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej Emitenta jest nieokreślony. Spółki zależne podlegają konsolidacji metodą pełną.

1.3.2. Informacje finansowe dotyczące jednostek zależnych

Jednostki zależne sporządzają sprawozdania finansowe zgodnie z Ustawą o rachunkowości. Zaprezentowane w poniższych tabelach wyniki zostały dostosowane do zasad rachunkowości stosowanych przez jednostkę dominującą.

Wyszczególnienie	Silver Lynx Games sp. z o. o.		Vision Edge Entertainment sp. z o.o.
	31.12.2023	31.12.2022	31.12.2023	31.12.2022
Aktywa obrotowe	592	603	2 816	4 121
Aktywa trwałe	-	-	180	-
Zobowiązania krótkoterminowe	507	497	14	21
Zobowiązania długoterminowe	-	-	-	-
Przychody	12	3	285	19
Wynik finansowy z działalności kontynuowanej	(20)	(29)	(1 118)	(236)
Wynik finansowy z działalności zaniechanej po opodatkowaniu	-	-	-	-
Inne całkowite dochody	-	-	-	-
Całkowite dochody ogółem	(20)	(29)	(1 118)	(236)

1.4. Jednostki stowarzyszone

Grupa wywiera znaczący wpływ na poniższe jednostki stowarzyszone, które w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym wyceniane są metodą praw własności.

Nazwa	Główna działalność	Kraj założenia	% udziałów w kapitale 31.12.2023	% udziałów w kapitale 31.12.2022
Asmodev S.A.	Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych	Polska	22,80%	22,80%
West Wind Games S.A.	Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych	Polska	-	22,77%
Ultimate VR S.A.	Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych	Polska	40,08%	21,70%
Black Rose Projects S.A.	Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych	Polska	25,44%	25,44%
Ultimate Licensing sp. z o.o.	Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych	Polska	19,00%	19,00%

Strona 10 z 46

Grupa Kapitałowa GAMING FACTORY S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

2. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego do publikacji

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Jednostki dominującej w dniu 25 kwietnia 2024 roku.

3. Format oraz ogólne zasady sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Zarząd Jednostki dominującej oświadcza, iż sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Gaming Factory S.A. zostało sporządzone wedle najlepszej wiedzy, według stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku, zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy odzwierciedla sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy Grupy w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny.# 3. INFORMACJE OGÓLNE

3.1. Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zostało zgodnie z zasadą kosztu historycznego. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe składa się z:
* skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej,
* skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów,
* skonsolidowanego sprawozdania ze zmian w kapitale własnym,
* skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych,
* dodatkowych not i objaśnień do skonsolidowanego sprawozdania finansowego i przedstawione jest w polskich złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach złotych („tys. PLN”).

Niektóre liczby wykazane sumarycznie w niniejszym sprawozdaniu mogą nie stanowić dokładnych sum arytmetycznych wartości wchodzących w ich skład z uwagi na prezentację sprawozdania w tysiącach PLN i stosowane zaokrąglenia. Najważniejsze zasady rachunkowości zastosowane przy sporządzaniu niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego przedstawione zostały w dalszych częściach niniejszego sprawozdania. Zasady te stosowane były we wszystkich prezentowanych okresach w sposób ciągły.

3.1.1. Oświadczenie o zgodności

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez Unię Europejską („MSSF UE”). MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”). Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania standardów MSSF oraz prowadzoną przez Spółkę działalność, w zakresie stosowanych przez Jednostkę zasad rachunkowości nie ma różnicy między standardami MSSF, które weszły w życie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE.

3.1.2. Założenie kontynuacji działalności

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie istnieją żadne okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuacji działalności gospodarczej przez Grupę. Zarząd Jednostki dominującej dokonał oceny możliwości kontynuowania działalności Grupy i nie stwierdził występowania jakichkolwiek istotnych niepewności w tym zakresie.

3.2. Okres objęty sprawozdaniem i danymi porównywalnymi dla prezentowanego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na dzień 31 grudnia 2023 roku i obejmuje okres 12 miesięcy. Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym oraz pozycjach pozabilansowych zaprezentowano porównywalne dane finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku.

Strona 11 z 46
Grupa Kapitałowa GAMING FACTORY S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z całkowitych dochodów oraz w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych zaprezentowano porównywalne dane finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku.

3.3. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza

Pozycje zawarte w sprawozdaniach finansowych wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym Grupa prowadzi działalność („waluta funkcjonalna"). Polski nowy złoty (PLN) jest walutą funkcjonalną i walutą prezentacji Grupy. Wybór waluty funkcjonalnej w przypadku jednostki prowadzącej działalność na rynkach międzynarodowych i identyfikacja waluty, którą należy uznać za walutę używaną w podstawowym środowisku ekonomicznym, w jakim prowadzi działalność Grupa i jednostki wchodzące w jej skład, jest decyzją subiektywną, co zostało opisane w nocie 3.4.25. „Znaczące szacunki i osądy”. Grupa monitoruje istotne zmiany w środowisku ekonomicznym, które mogłyby wpłynąć na zmianę wyboru waluty funkcjonalnej Grupy.

Transakcje w walutach obcych wykazuje się w księgach w wartości nominalnej, przeliczonej na złote polskie według kursu średniego NBP. W momencie realizacji różnice kursowe od należności i zobowiązań wykazywane są jako pozostałe przychody finansowe lub pozostałe koszty finansowe i w rachunku zysków i strat ujmowane są wynikowo. Poszczególne pozycje aktywów i pasywów na koniec okresu sprawozdawczego, wyrażone w walutach innych niż polski złoty, wycenia się po kursie średnim NBP z ostatniego dnia okresu sprawozdawczego. Różnice kursowe wynikające z przeliczenia zagranicznych środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego uznaje się za przychody i koszty finansowe.

Kursy bilansowe przyjęte do wyceny:

Wyszczególnienie	Na dzień 31 grudnia 2023	Na dzień 31 grudnia 2022
EUR/PLN	4,3480	4,6899
USD/PLN	3,9350	4,4018

3.4. Stosowane zasady rachunkowości

3.4.1. Zakres i metody konsolidacji

Jednostki zależne podlegają pełnej konsolidacji od dnia przejęcia nad nimi kontroli przez Grupę. Zaprzestanie pełnej konsolidacji następuje z dniem ustania kontroli. Jednostki współkontrolowane i stowarzyszone początkowo ujmuje się wg cen nabycia, a następnie rozlicza się metodą praw własności. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych obejmują wartość firmy ustaloną w momencie przejęcia. Udział Grupy w zyskach lub stratach jednostek stowarzyszonych po dacie przejęcia ujmuje się w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów. Skumulowane zmiany po dacie nabycia korygują wartość bilansowa inwestycji. Jeżeli udział Grupy w stratach jednostki stowarzyszonej jest równy lub wyższy niż jej udział w tej jednostce stowarzyszonej, włącznie z innymi niezabezpieczonymi należnościami, wówczas Grupa nie ujmuje dalszych strat, chyba że zaciągnęła zobowiązania lub dokonała płatności w imieniu jednostki stowarzyszonej. Niezrealizowane straty z transakcji pomiędzy Grupą, a jednostkami stowarzyszonymi są wyłączane do wysokości udziału Grupy w tych jednostkach stowarzyszonych.

Jednostki zależne to podmioty kontrolowane przez Spółkę. Spółka sprawuje kontrolę nad inną jednostką w przypadku, gdy z tytułu swojego zaangażowania w tę jednostkę ma prawa do zmiennych wyników finansowych oraz ma możliwość wywierania wpływu na wysokość tych wyników finansowych poprzez sprawowanie władzy nad tą jednostką. Nabycie jednostek zależnych przez Grupę rozlicza się metodą nabycia. Koszt nabycia ustala się jako wartość godziwą przekazanej zapłaty, pomniejszoną o wartość udziałów niekontrolujących w jednostce przejmowanej, powiększoną o wartość godziwą dotychczas posiadanych kapitałów w jednostce nabywanej, pomniejszoną o ujętą wartość netto (wartość godziwą) nabytych identyfikowalnych aktywów oraz przejętych zobowiązań. Nadwyżkę kosztu nabycia nad wartością godziwą udziału Grupy w możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywach netto ujmuje się jako wartość firmy. Jeżeli koszt przejęcia jest niższy od wartości godziwej aktywów netto przejętej jednostki zależnej, różnicę ujmuje się bezpośrednio w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów.

Strona 12 z 46
Grupa Kapitałowa GAMING FACTORY S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Transakcje wewnątrz Grupy oraz rozrachunki między spółkami Grupy, jak i również niezrealizowane zyski na transakcjach wewnątrzgrupowych, eliminuje się. Eliminacji podlegają również niezrealizowane straty, chyba że transakcja dostarcza dowodów na utratę wartości przez przekazany składnik aktywów.

W momencie utraty kontroli Grupa zaprzestaje ujmować aktywa i zobowiązania jednostki zależnej, udziały niekontrolujące i pozostałe składniki kapitałów związane z jednostką zależną. Ewentualna nadwyżka lub niedobór powstałe w wyniku utraty kontroli ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu. Jeżeli Grupa zatrzymuje jakiekolwiek udziały nie dające kontroli lub znaczącego wpływu w dotychczasowej jednostce zależnej, są one wyceniane w wartości godziwej na dzień utraty kontroli.

3.4.2. Zmiany zasad rachunkowości

Grupa nie dokonywała zmian w stosowanych zasadach rachunkowości, za wyjątkiem zastosowania nowych standardów i interpretacji obowiązujących od 1 stycznia 2023 roku.

3.4.3. Wpływ zmian standardów MSSF na skonsolidowane sprawozdanie finansowe

Nowe lub zmienione regulacje MSSF/MSR oraz interpretacje KIMSF

Sporządzając skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok 2023 Grupa stosuje takie same zasady rachunkowości, jak przy sporządzaniu rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok 2022, z wyjątkiem zmian do standardów i nowych standardów i interpretacji zatwierdzonych przez Unię Europejską, które obowiązują dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2023 roku:
* MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe”, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku;
* Zmiany do MSR 1 oraz do Praktyczne Rozwiązania 2 do Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej – „Ujawnienia w zakresie polityki rachunkowości”, zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku,
* Zmiany do MSR 8 „Polityka rachunkowości.Zmiany w szacunkach i błędach rachunkowych: definicja szacunków rachunkowych”, zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku;
* Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy „Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikające z pojedynczej transakcji”, zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku;
* Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe: wstępne zastosowanie MSSF 17 oraz MSSF 9 – informacje porównawcze”, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku;
* Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy: Reforma podatkowa FILAR 2”, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się niezwłocznie i od 1 stycznia 2023 roku,
* Zmiany do MSSF 16 „Leasing – zobowiązanie z tytułu leasingu przy sprzedaży i leasingu zwrotnym”, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie,
* Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
* Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe i długoterminowe;
* Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe i długoterminowe – odroczenie daty wejścia w życie;
* Zobowiązania długoterminowe z zobowiązaniami.
zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie.

Standardy i interpretacje oczekujące na zatwierdzenie przez Unię Europejską
MSSF/MSR w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych nowych standardów, zmian do standardów oraz nowej interpretacji, które według stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania w UE (poniższe daty wejścia w życie odnoszą się do standardów w wersji pełnej):

Strona 13 z 46
Grupa Kapitałowa GAMING FACTORY S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

MSSF 18 „Prezentacja i ujawnianie informacji w sprawozdaniach finansowych”, niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2027 roku lub po tej dacie,
Zmiany do MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 „Instrumenty finansowe. Ujawnienia: ustalenia dotyczące finansowania dostawców”, niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie,
Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych – brak możliwości wymiany”, niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 roku lub po tej dacie,

Zarząd Jednostki dominującej jest w trakcie analizy powyższych zmian i oceny ich wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.

3.4.4. Wartości niematerialne

Wartości niematerialne są ujmowane, jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości spowodują one wpływ do Grupy korzyści ekonomicznych, które mogą być powiązane z tymi aktywami. Początkowe ujęcie wartości niematerialnych następuje według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Po ujęciu początkowym wartości niematerialne są wyceniane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności. Wartość amortyzacji wartości niematerialnych odnosi się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów do pozycji „Amortyzacja”.

Stawki amortyzacji odpowiadające okresowi ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych:
* Oprogramowanie komputerowe: od 2 lat do 5 lat,
* Prace rozwojowe: do 5 lat.

3.4.5. Wartość firmy

Wartość firmy stanowi nadwyżkę kosztu połączenia jednostek gospodarczych (zwanego także ceną nabycia lub ceną przejęcia) nad udziałem Spółki w wartości godziwej netto możliwych do zidentyfikowania na dzień przejęcia aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych jednostki przejmowanej. Połączenia Spółki z innymi jednostkami gospodarczymi są rozliczane metodą nabycia, według której następuje alokowanie kosztu połączenia, ustalanego według wartości godziwej zapłaty poczynionej za przejęcie kontroli nad przejmowaną jednostką gospodarczą lub jej częścią (przedsięwzięciem) na zidentyfikowane aktywa, zobowiązania i zobowiązania warunkowe przejmowanej jednostki. Powstała z alokacji kosztu przejęcia różnica o wartości dodatniej jest uznawana za wartość firmę. Ujemna różnica pomiędzy kosztem przejęcia i udziałem Spółki w wartości godziwej netto zidentyfikowanych na dzień przejęcia aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych przejmowanej jednostki jest uznawana za przychód i jest wykazywana niezwłocznie w Rachunku zysków i Strat. Powstały w ten sposób przychód jest zaliczany do Pozostałych przychodów operacyjnych i tu wykazywany w odrębnej pozycji.

Wartość firmy powstaje zarówno w przypadku przejęcia jednostki gospodarczej w wyniku połączenia zarejestrowanego w rejestrze sądowym, jak również w przypadku przejęcia udziałów kapitałowych w jednostkach zależnych. W pierwszym przypadku wartość firmy jest ujmowana zasadniczo w księgach rachunkowych i jest wykazywana w jednostkowym sprawozdaniu finansowym Spółki. W drugim przypadku jest ujmowana na poziomie dokumentacji konsolidacyjnej i podlega wykazaniu w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy Kapitałowej.

Wartość firmy ustala się także w przypadku przejęcia udziałów we wspólnie kontrolowanej jednostce lub w jednostce stowarzyszonej. W przypadku obejmowania udziałów metodą praw własności (dotyczy to zarówno wspólnie kontrolowanych jednostek, jak i jednostek stowarzyszonych) zasady wyceny wartości firmy są takie same, jak w przypadku jednostek zależnych, z tym że metoda praw własności nie pozwala na wykazywanie w bilansie nabytej wartości firmy.

Wartość firmy podlega corocznemu testowi na utratę wartości.

Strona 14 z 46
Grupa Kapitałowa GAMING FACTORY S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

3.4.6. Rzeczowe aktywa trwałe

Środki trwałe

Środki trwałe są wyceniane w cenie nabycia powiększonej o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o odpisy umorzeniowe oraz ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Koszty poniesione po wprowadzeniu środka trwałego do użytkowania, takie jak koszty napraw, przeglądów, opłaty eksploatacyjne, wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym zostały poniesione. Jeżeli jest jednak możliwe wykazanie, że poniesione nakłady spowodowały zwiększenie oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych z tytułu posiadania danego środka trwałego ponad korzyści przyjmowane pierwotnie, w takim przypadku zwiększają one wartość początkową tego środka trwałego (tzw. ulepszenie).

W momencie likwidacji lub sprzedaży środków trwałych, zyski lub straty wynikające z tego faktu ujmowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako różnica między przychodami netto ze zbycia (jeśli takie były) a wartością bilansową tej pozycji.

Środki trwałe, są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności.

Środki trwałe w budowie

Środki trwałe w budowie są wyceniane w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, w tym kosztów finansowych (z wyjątkiem różnic kursowych nie będących korektą płaconych odsetek), pomniejszonych o odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie są amortyzowane do momentu zakończenia ich budowy i oddania do użytkowania.

3.4.7. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wyceniane zgodnie z metodą praw własności

Jednostki stowarzyszone to wszystkie jednostki, na które Jednostka dominująca wywiera znaczący wpływ, ale nie sprawuje nad nimi kontroli, co wiąże się zazwyczaj z udziałem w wysokości od 20% do 50% praw głosu. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wykazuje się metoda praw własności i w początkowym ujęciu ujmuje się je według ceny nabycia. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych obejmują wartość firmy ustaloną w momencie przejęcia.

Udział Jednostki dominującej w zyskach lub stratach jej jednostek stowarzyszonych po dacie przejęcia ujmuje się w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów. Skumulowane zmiany po dacie nabycia korygują wartość bilansowa inwestycji. Jeżeli udział Jednostki dominującej w stratach jednostki stowarzyszonej jest równy lub wyższy niż jej udział w tej jednostce stowarzyszonej, włącznie z innymi niezabezpieczonymi należnościami, wówczas Jednostka dominująca nie ujmuje dalszych strat, chyba że zaciągnęła zobowiązania lub dokonała płatności w imieniu jednostki stowarzyszonej. Niezrealizowane straty z transakcji pomiędzy Jednostką dominującą a jej jednostkami stowarzyszonymi są wyłączane do wysokości udziału Jednostki dominującej w tych jednostkach stowarzyszonych.

3.4.8. Zapasy

Wartość początkowa (koszt) zapasów obejmuje wszystkie koszty (nabycia, wytworzenia i inne) poniesione w związku z doprowadzeniem zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu. Cena nabycia zapasów obejmuje cenę zakupu powiększoną o cła importowe i inne podatki (niemożliwe do późniejszego odzyskania od władz podatkowych), koszty transportu, załadunku, wyładunku i inne koszty bezpośrednio związane z pozyskaniem zapasów, pomniejszaną o opusty, rabaty i inne podobne zmniejszenia. Zapasy wycenia się w wartości początkowej (cenie nabycia lub koszcie wytworzenia) lub w cenie sprzedaży netto w zależności od tego, która z nich jest niższa.# Cena sprzedaży netto

Cena sprzedaży netto odpowiada oszacowanej cenie sprzedaży pomniejszonej o wszelkie koszty konieczne do zakończenia produkcji oraz koszty doprowadzenia zapasów do sprzedaży lub znalezienia nabywcy.

Wycena zapasów

W odniesieniu do zapasów koszt ustala się stosując metodę „pierwsze weszło, pierwsze wyszło” (FIFO). Produkcja w toku obejmuje tworzenie gier. Wycena w księgach oparta jest o koszt wytworzenia, który obejmuje koszty pozostające w bezpośrednim związku z danym projektem oraz uzasadnioną część kosztów pośrednio związanych z danym projektem. W momencie zakończenia prac i ujmowania nakładów związanych z realizacją danego projektu następuje przeksięgowanie nakładów z Produkcji w toku na Produkty gotowe.

W przypadku produkcji w toku Grupa szacuje zainteresowanie wytwarzanym tytułem poprzez zbieranie zapisów na wishlistach, aktywności na portalach społecznościowych oraz szeroko zakrojonym działaniom marketingowym. Powyższe działania pozwalają ocenić, czy wartość netto możliwa do uzyskania jest wyższa od poniesionych kosztów produkcji.

Strona 15 z 46
Grupa Kapitałowa GAMING FACTORY S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

W przypadku wyrobów gotowych przyjmuje się założenie, iż każda gra powinna zwrócić koszty jej produkcji w terminie 36 miesięcy od jej produkcji. Odpisów dokonuje się comiesięcznie w równej wysokości z zachowaniem zasady ostrożności.

3.4.9. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zaliczają się do kategorii aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu. Należności z tytułu dostaw i usług to należności od odbiorców usług Grupy, utrzymywane do czasu ich spłaty. Na dzień bilansowy należności wycenia się według zamortyzowanego kosztu, uwzględniając odpisy z tytułu utraty wartości. Należności o terminie zapadalności poniżej 12 miesięcy (licząc od daty ich ujęcia) nie podlegają dyskontowaniu.

W ramach pozostałych należności ujmowane są głównie należności publicznoprawne (inne niż dotyczące podatku dochodowego), krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe kosztów oraz zaliczki.

3.4.10. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

„Środki pieniężne i ich ekwiwalenty” zaliczają się do kategorii aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu. Obejmują one depozyty bankowe płatne na żądanie, inne krótkoterminowe inwestycje z pierwotnym terminem wymagalności do 3 miesięcy (licząc od dnia ich założenia), o dużej płynności, łatwo wymieniane na określone kwoty środków pieniężnych oraz nienarażone na istotną zmianę wartości godziwej.

Środki pieniężne zgromadzone na rachunkach VAT Grupa klasyfikuje jako ekwiwalenty oraz środki o ograniczonej możliwości dysponowania, z uwagi na występujące ograniczenia regulacyjne w zakresie regulowania bieżących zobowiązań za pomocą środków zgromadzonych na tych rachunkach, jak również zasilania nimi pozostałych rachunków bieżących (konieczne złożenie odpowiedniego wniosku do Urzędu Skarbowego).

3.4.11. Aktywa finansowe

Grupa zalicza swoje aktywa finansowe do następujących kategorii:

wyceniane według zamortyzowanego kosztu:
- środki pieniężne i ekwiwalenty,
- należności handlowe,
- należności z tytułu udzielonych pożyczek,
- inne należności,
- inne aktywa finansowe,
wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
instrumenty finansowe zabezpieczające.

Kwalifikacja dłużnych aktywów finansowych do odpowiedniej kategorii zależy od modelu biznesowego zarzadzania aktywami finansowymi oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych. Standaryzowane transakcje kupna lub sprzedaży aktywów finansowych ujmuje się na dzień zawarcia.

Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie – są to aktywa finansowe utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pienionych wynikających z umowy, a charakterystyka umowy dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek.

Spółka do wyceny aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie stosuje metodę efektywnej stopy procentowej. Należności z tytułu dostaw i usług po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z data zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania) i nieprzekazywane do faktoringu, nie podlegają dyskontowaniu.

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody

Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w wartości godziwej przez inne całkowite dochody – są to aktywa finansowe utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy jak i sprzedaż aktywów finansowych, a charakterystyka umowy

Strona 16 z 46
Grupa Kapitałowa GAMING FACTORY S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłata kwoty głównej i odsetek. Zyski i straty na składniku aktywów finansowych stanowiącym instrument kapitałowy, dla którego zastosowano opcje wyceny do wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach, za wyjątkiem przychodów z tytułu otrzymanych dywidend.

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat – są to wszystkie pozostałe aktywa finansowe. Zyski lub straty wynikające z wyceny składnika aktywów finansowych, kwalifikowanego jako wyceniany według wartości godziwej przez wynik finansowy, ujmuje się w wyniku finansowym w okresie, w którym powstały. Zyski lub straty wynikające z wyceny pozycji wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują również przychody z tytułu odsetek i dywidendy.

3.4.12. Hierarchia wartości godziwej

Wartość godziwa stanowi cenę, którą otrzymano by ze sprzedaży składnika aktywów lub zapłacono by za przeniesienie zobowiązania w transakcji między uczestnikami rynku przeprowadzonej na zwykłych warunkach na dzień wyceny. Grupa dokonuje wyceny wartości godziwej posługując się następującą hierarchią:

poziom 1: wartość oparta na danych wejściowych pochodzących z aktywnego rynku, które są traktowane jako źródło najbardziej wiarygodnych danych,
poziom 2: wartość oparta na danych wejściowych innych niż pochodzące z aktywnego rynku, które jednak są obserwowalne (obiektywne, mierzalne),
poziom 3: Wartość oparta na danych o charakterze nieobserwowalnym, stosowanych w zakresie , w jakim odpowiednie obserwowalne dane wejściowe są niedostępne. Nieobserwowalne dane wejściowe odzwierciedlają założenia, które przyjęliby uczestnicy rynku na potrzeby kalkulacji ceny składnika aktywów lub zobowiązania, w tym założenia dotyczące ryzyka.

Przeniesienie między poziomami hierarchii wartości godziwej następuje w sytuacji wystąpienia zmiany w zakresie źródeł pochodzenia danych wejściowych na potrzeby wyceny wartości godziwej, takich jak:

aktywny rynek,
brak aktywnego rynku, jednak dane obserwowalne na rynku,
subiektywne dane wejściowe.

Uznaje się, że przeniesienia pomiędzy poziomami hierarchii wartości godziwej mają miejsce na koniec okresu sprawozdawczego.

3.4.13. Utrata wartości

Utrata wartości aktywów niefinansowych

Aktywa o nieokreślonym okresie użytkowania nie podlegają amortyzacji, lecz corocznie są testowane pod kątem możliwej utraty wartości. Aktywa amortyzowane są poddawane przeglądom pod kątem utraty wartości, jeżeli zdarzenia lub zmiany okoliczności wskazują, że wartość bilansowa może być niemożliwa do odzyskania. Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ujmuje się w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów i wykazuje się w wysokości, o którą wartość bilansowa składnika aktywów przewyższa wartość odzyskiwalną.

Wartość odzyskiwalna stanowi wyższą z dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży i wartości użytkowej. Dla potrzeb oceny utraty wartości aktywa grupuje się na najniższym poziomie, dla którego występują możliwe do zidentyfikowania przepływy pieniężne (ośrodki wypracowujące środki pieniężne). Niefinansowe aktywa, inne niż wartość firmy, w odniesieniu do których uprzednio stwierdzono utratę wartości, ocenia się na każdy dzień zakończenia okresu sprawozdawczego pod kątem występowania przesłanek wskazujących na możliwość odwrócenia dokonanego odpisu.

Utrata wartości aktywów finansowych

Odpis z tytułu utraty wartości (odpis na oczekiwane straty kredytowe) aktywów finansowych jest ujmowany na każdy dzień bilansowy. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. W przeciwnym razie Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu tego instrumentu finansowego w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Grupa wycenia oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentów finansowych w sposób uwzględniający:

Strona 17 z 46
Grupa Kapitałowa GAMING FACTORY S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
* nieobciążoną i ważoną prawdopodobieństwem kwotę, którą ustala się oceniając szereg możliwych wyników, wartość pieniądza w czasie,
* racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub starań na dzień sprawozdawczy, dotyczące przeszłych zdarzeń, obecnych warunków i prognoz dotyczących przyszłych warunków gospodarczych.

Grupa dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych dla aktywów związanych z instrumentami dłużnymi wycenianymi wg zamortyzowanego kosztu niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Odpis na oczekiwane straty kredytowe dokonywany jest w oparciu o szacowane ratingi emitenta i przypisane danemu ratingowi prawdopodobieństwo wystąpienia straty oraz wysokość straty.

W przypadku należności handlowych Grupa stosuje uproszczone podejście i szacuje odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia. Odpisy z tytułu utraty wartości należności handlowych wyceniane są w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia należności przy użyciu macierzy rezerw. Za zdarzenie niewypłacalności (przyjęcie założenia że kontrahent nie wywiąże się z zobowiązania) Grupa uznaje brak spłaty powyżej 360 dni od dnia wymagalności należności.

Aby oszacować wartość oczekiwanych strat kredytowych związanych z należnościami handlowymi, na koniec każdego roku sprawozdawczego Grupa dokonuje analizy statystycznej obejmującej należności handlowe w podziale na zdefiniowane przez Grupę kategorie odbiorców (jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej, pozostałych odbiorców), bazując na danych historycznych dotyczących ściągalności należności. W kolejnym etapie analizy Grupa przeprowadza analizę portfelową, kalkulując dla każdej grupy odbiorców współczynnik strat kredytowych na bazie macierzy rezerw w poszczególnych przedziałach wiekowych. Wartość odpisów z tytułu utraty wartości należności w danym przedziale czasowym, które na dzień bilansowy nie są zaległe dla danej grupy odbiorców, równa jest iloczynowi wartości należności handlowych na dzień bilansowy i współczynnika straty kredytowej.

Grupa uwzględnia informacje dotyczące przyszłości w stosowanych parametrach modelu szacowania strat oczekiwanych, poprzez zarządczą korektę bazowych współczynników prawdopodobieństwa niewypłacalności. W tym zakresie Grupa bierze pod uwagę zmiany danych makroekonomicznych takich jak np.: dynamika Produktu Krajowego Brutto, wskaźnik inflacji, stopa bezrobocia czy indeksy cen akcji WIG i w przypadku gdy nastąpiło ich istotne pogorszenie w stosunku do poprzedniego okresu, Grupa ocenia czy jest konieczność uwzględnienia w kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej dodatkowego elementu ryzyka związanego z sytuacją gospodarczą oraz prognozami na przyszłość.

Kwota oczekiwanych strat kredytowych (lub kwota odwrócenia odpisu), jaka jest wymagana, aby dostosować odpis na oczekiwane straty kredytowe na dzień sprawozdawczy do kwoty, którą należy ująć, jest ujmowana w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów w ramach pozostałych kosztów operacyjnych.

Kwotę odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytułu aktywów finansowych ujętych w kategorii „aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu" ujmuje się jako pomniejszenie wartości księgowej brutto składnika aktywów finansowych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej.

Kwotę odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytułu aktywów finansowych ujętych w kategorii „aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody" ujmuje się w innych całkowitych dochodach i nie obniża ona wartości księgowej składnika aktywów finansowych.

3.4.14. Transakcje w walucie obcej

Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym prezentowane są w polskich złotych („PLN”), która stanowi walutę funkcjonalną Grupy. Należności i zobowiązania wyrażone w walutach obcych wycenia się na dzień bilansowy po obowiązującym na ten dzień kursie średnim ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne denominowane w walutach obcych są przeliczane według kursu obowiązującego na ten dzień. Aktywa i zobowiązania wyceniane w wartości godziwej i denominowane w walutach obcych
Strona 18 z 46 Grupa Kapitałowa GAMING FACTORY S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) wycenia się po kursie obowiązującym w dniu ustalenia wartości godziwej. Pozycje niepieniężne wyceniane są według kosztu historycznego.

Różnice kursowe ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w okresie, w którym powstają, z wyjątkiem różnic kursowych stanowiących koszty finansowania zewnętrznego, które dotyczących aktywów w budowie przeznaczonych do przyszłego wykorzystania operacyjnego, które włącza się do tych aktywów i traktuje, jako korekty kosztów odsetkowych.

3.4.15. Kapitał własny

Kapitał własny Grupy stanowią:
* kapitał akcyjny jednostki dominującej (wykazany w wartości nominalnej),
* nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji jednostki dominującej,
* pozostałe kapitały rezerwowe, obejmujący:
- kapitał z tytułu zmiany aktywów netto jednostek stowarzyszonych,
- wpływ wyceny aktywów finansowych wycenianych wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
- kapitał z wyceny programu motywacyjnego,
* zyski zatrzymane, obejmujące:
- kapitał z tytułu zmiany proporcji udziałów nieskutkujących utratą kontroli w jednostkach zależnych,
- zyski z lat ubiegłych (obejmujące powstały z zysków lat ubiegłych kapitał zapasowy),
- wynik finansowy bieżącego okresu obrotowego,
* udziały niekontrolujące.

Grupa prezentuje udziały niekontrolujące w wartości proporcjonalnego udziału w aktywach netto jednostki zależnej. Zmiany w udziałach własnościowych w jednostce zależnej, które nie skutkują utratą kontroli, ujmuje się jako transakcje z właścicielami jednostki bezpośrednio w kapitale własnym. Wszelkie zmiany wartości udziałów niekontrolujących ujmowane są na podstawie proporcjonalnej wartości aktywów netto jednostki zależnej. W takim przypadku nie koryguje się wartości firmy oraz nie ujmuje się z tego tytułu zysków lub strat.

3.4.16. Zysk na akcję

Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku za rok przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Jednostki dominującej przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku.

Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku za rok przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Jednostki dominującej przez średnią ważoną liczby wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku powiększoną o średnią ważoną liczbę akcji zwykłych, które byłyby wyemitowane przy zamianie wszystkich rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych na akcje zwykłe.

3.4.17. Płatności w formie akcji (program motywacyjny)

Dla programów motywacyjnych Grupa stosuje uregulowania MSSF nr 2 dotyczącego płatności w formie akcji. Płatności w formie akcji wycenia się według wartości godziwej przez odniesienie do wartości godziwej przyznanych instrumentów kapitałowych. Wyceny dokonuje się na dzień przyznania instrumentów kapitałowych. Ze względu na to, że na opcje na akcje nie występują ceny rynkowe stosowane są modele wyceny opcji określone w MSSF 2.

3.4.18. Zmiany udziałów właścicielskich Grupy w jednostkach zależnych

Zmiany udziałów Grupy w jednostkach zależnych nieskutkujące utratą kontroli rozlicza się jako transakcje kapitałowe. Wartość bilansowa udziałów zapewniających Grupie kontrolę oraz udziałów niedających kontroli podlega korekcie w celu odzwierciedlenia zmian we względnych udziałach w jednostkach zależnych. Wszelkie różnice pomiędzy kwotą korekty udziałów niedających kontroli a wartością godziwą kwoty zapłaconej lub otrzymanej odnosi się bezpośrednio na kapitał własny i przypisuje właścicielom Jednostki dominującej.

W momencie utraty przez Grupę kontroli nad jednostką zależną oblicza się zysk lub stratę - jako różnicę między:
Strona 19 z 46 Grupa Kapitałowa GAMING FACTORY S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r. (wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
(i) sumą wartości godziwej otrzymanej zapłaty oraz wartości godziwej zachowanych udziałów (wartość godziwa ustalana zostaje w oparciu o dane wejściowe inne, niż notowane ceny poziomu 1, tj. o ceny sprzedaży zastosowane w umowach, które doprowadziły do utraty kontroli nad spółkami) oraz
(ii) wartością bilansową aktywów (z uwzględnieniem wartości firmy) i zobowiązań jednostki zależnej - oraz ujmuje się w wyniku.

W przypadku, gdy aktywa jednostki zależnej są wyceniane w kwocie przeszacowanej lub wartości godziwej i wynikający z tego skumulowany zysk lub strata jest ujmowany w pozostałych całkowitych dochodach i odnosi się do kapitału, wartości uprzednio ujęte w pozostałych całkowitych dochodach i skumulowane w kapitale własnym rozlicza się w taki sposób, jak gdyby Grupa bezpośrednio zbyła odpowiednie składniki aktywów (tj. przenosi się na wynik lub bezpośrednio do zysków zatrzymanych, zgodnie z zasadami odpowiedniego MSSF).

Wartość godziwą inwestycji utrzymanej w byłej jednostce zależnej na dzień utraty kontroli uznaje się za wartość godziwą w momencie początkowego ujęcia, rozliczaną następnie zgodnie z MSSF 9 lub za koszt w momencie początkowego ujęcia inwestycji w jednostce stowarzyszonej lub jednostce współkontrolowanej.

3.4.19. Rezerwy

Rezerwy ujmowane są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy jest pewne lub wysoce prawdopodobne, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków tożsamych ze stratami ekonomicznymi, oraz gdy można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania.# 3.4.20. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe Zobowiązania handlowe

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania handlowe stanowią zobowiązania do zapłaty za towary i usługi nabyte w toku zwykłej działalności gospodarczej Grupy od dostawców. Zobowiązania handlowe klasyfikuje się jako zobowiązania krótkoterminowe, jeżeli termin zapłaty przypada w ciągu jednego roku (lub w zwykłym cyklu działalności gospodarczej Grupy, jeżeli jest on dłuższy niż rok). W przeciwnym wypadku, zobowiązania wykazuje się jako długoterminowe. Zobowiązania handlowe są zobowiązaniami finansowymi. Zobowiązania finansowe na dzień bilansowy wyceniane są według metody zamortyzowanego kosztu. W ramach pozostałych zobowiązań ujmowane są głównie zobowiązania publicznoprawne (inne niż dotyczące podatku dochodowego), rozliczenia międzyokresowe bierne oraz zobowiązania z tytułu wynagrodzeń.

3.4.21. Odroczony podatek dochodowy

Rezerwa na podatek dochodowy jest tworzona metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do wszystkich dodatnich różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i pasywów a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym. Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmowany jest w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak również niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice i straty. Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu w części, w jakiej przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku. Aktywa z tytułu odroczonego podatku oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub zobowiązanie spełnione, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące i uchwalone na dzień bilansowy.

Strona 20 z 46
Grupa Kapitałowa GAMING FACTORY S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

3.4.22. Uznawanie przychodów

Przychody ze sprzedaży produktów i usług

Przychody ze sprzedaży produktów i usług obejmują sprzedaż produktów wyprodukowanych przez Grupę, do których ma ona wyłączne prawa licencyjne z tytułu ich wytworzenia lub nabyła licencje na ich wydawanie i dystrybucję oraz świadczone usługi na rzecz innych podmiotów. Przychody ujmowane są w wartości godziwej zapłaty otrzymanej lub należnej, po pomniejszeniu o przewidywane rabaty, zwroty klientów i podobne zmniejszenia, w tym podatek od towarów i usług VAT oraz inne podatki związane ze sprzedażą, za wyjątkiem podatku akcyzowego. Zgodnie z nowym standardem Grupa stosuje pięciostopniowy model, aby określić moment ujęcia przychodów oraz ich wysokości. Zakłada on, iż przychody powinny być ujęte wówczas (oraz w jakim stopniu), gdy Grupa przekazuje klientowi kontrolę nad usługami czy towarami, oraz w kwocie do jakiej Spółka oczekuje być uprawniona. Grupa ujmuje w ramach przychodu należnego za dany rok obrotowy przychody ze wszystkich źródeł i kanałów sprzedaży zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów, również w sytuacji w której ich rozliczenie następuje w następnych miesiącach po zakończeniu roku obrotowego, na podstawie raportów sprzedaży generowanych przez poszczególne kanały sprzedaży.

Odsetki

Przychody z tytułu odsetek ujmuje się proporcjonalnie do upływu czasu metodą efektywnej stopy procentowej. Gdy należność traci na wartości, Grupa obniża jej wartość bilansową do poziomu wartości odzyskiwalnej, równej oszacowanym przyszłym przepływom pieniężnym zdyskontowanym według pierwotnej efektywnej stopy procentowej instrumentu, a następnie stopniowo rozlicza się kwotę dyskonta w korespondencji z przychodami z tytułu odsetek. Przychody z tytułu odsetek od udzielonych pożyczek, które utraciły wartość, ujmuje się według pierwotnej efektywnej stopy procentowej. Przychody powstające w wyniku użytkowania przez inne podmioty gospodarcze aktywów Grupy przynoszących odsetki, tantiemy, dywidendy powinny być ujmowane o ile:
* istnieje prawdopodobieństwo, że jednostka gospodarcza uzyska korzyści ekonomiczne związane z przeprowadzaną transakcją,
* kwota przychodów może być wyceniona w wiarygodny sposób.

3.4.23. Koszty

Grupa sporządza skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów w układzie porównawczym. Koszty ujmuje się w tym samym okresie w jakim są ujmowane przychody ze sprzedaży zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów, a dotyczy to w szczególności:
* prowizji z tytułu pośrednictwa sprzedaży gier komputerowych,
* prowizji należnych deweloperom, z tytułu udziału w zyskach ze sprzedaży gier komputerowych.

Koszty świadczeń pracowniczych

Pracownicy mają prawo do odpraw emerytalnych lub rentowych w momencie przechodzenia na emeryturę lub rentę. Odprawy te przysługują pracownikowi spełniającemu warunki uprawniające do renty z tytułu niezdolności do pracy lub emerytury, którego stosunek pracy ustał w związku z przejściem na rentę lub emeryturę, w wysokości jednomiesięcznego wynagrodzenia. Ze względu na strukturę zatrudnienia w grupie koszty ewentualnych świadczeń pracowniczych są nieistotne z punktu widzenia sprawozdania finansowego.

3.4.24. Zobowiązania i aktywa warunkowe

Przez zobowiązania warunkowe rozumie się:
a) możliwy obowiązek, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli Grupy; lub
b) obecny obowiązek, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu finansowym, ponieważ:
Strona 21 z 46
Grupa Kapitałowa GAMING FACTORY S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)
* nie jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne w celu wypełnienia obowiązku; lub
* kwoty obowiązku (zobowiązania) nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie.

Przez aktywa warunkowe rozumie się możliwe składniki aktywów, które powstały na skutek zdarzeń przeszłych oraz których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli Grupy.

3.4.25. Znaczące szacunki i osądy

Sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego wymaga dokonania przez Zarząd Jednostki dominującej pewnych szacunków i założeń, które znajdują odzwierciedlenie w tym sprawozdaniu oraz w dodatkowych informacjach i objaśnieniach do tego sprawozdania. Szacunki i osądy księgowe wynikają z dotychczasowych doświadczeń oraz innych czynników, w tym przewidywań odnośnie do przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się zasadne. Jakkolwiek przyjęte założenia i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy Zarządu Jednostki dominującej na temat bieżących działań i zdarzeń, rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają weryfikacji. Zmiana szacunków księgowych jest ujęta w okresie, w którym dokonano zmiany szacunku lub w okresach bieżącym i przyszłych, jeżeli dokonana zmiana szacunku dotyczy zarówno okresu bieżącego, jak i okresów przyszłych. Poniżej przedstawiono podstawowe osądy (wartości szacunkowe) dokonane przez Zarząd Jednostki dominującej w procesie stosowania zasad rachunkowości i mające największy wpływ na wartości ujęte w sprawozdaniu finansowym.

Wyszczególnienie	Na dzień 31 grudnia 2022	Zmniejszenie	Zwiększenie	Na dzień 31 grudnia 2023
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	627	-	161	788
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	993	-	91	1 084
Wycena pozostałych akcji/udziałów do wartości godziwej	1 037	-	112	1 150
Odpisy aktualizujące wartość inwestycji wycenianych metodą praw własności	3 442	(303)	2	3 141

W odniesieniu do stanu na koniec poprzedniego roku, w bieżącym okresie wystąpiły istotne zmiany wartości szacunkowych związane z:
* aktywami z tytułu odroczonego podatku dochodowego (szczegółowe informacje na temat tytułów, z których wynika zmiana wskazano w nocie III.5.5.3. „Struktura aktywów i rezerw z tyt. odroczonego podatku dochodowego”),
* odpisami aktualizującymi inwestycje wyceniane metodą praw własności (zmniejszenie odpisów wynika bezpośrednio z utraty statusu jednostki stowarzyszonej, przez spółkę w której inwestycje wyceniane były metodą praw własności),
* wyceną pozostałych akcji oraz udziałów do wartości godziwej (szczegółowe informacje na temat wyceny udziałów w jednostkach pozostałych ujęto w nocie III.4.2.„Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody”).

Dodatkowo, na podstawie przeprowadzonej analizy stopnia zaawansowania prac, wysokości skapitalizowanych nakładów oraz obecnych możliwości ukończenia i komercjalizacji projektów, podjęto decyzję o zaniechaniu prac nad częścią gier w toku produkcji w Jednostce dominującej oraz w jednostce zależnej – Vision Edge Entertainment sp. z o.o., w wyniku czego w 2023 r. odniesiono w pozostałe koszty operacyjne nakłady na zaniechaną produkcję gier w łącznej wysokości 2 176 tys. zł. Zarząd Jednostki dominującej w 2023 r. podjął również decyzję o:
* trwałym odpisaniu produktów gotowych (wyprodukowanych gier) w łącznej wysokości 156 tys. zł - na podstawie prognoz sprzedażowych ustalono, że gry podlegające trwałemu odpisowi nie przyniosą w przyszłości przychodów pokrywających wydatki poniesione na ich wytworzenie;
* trwałym odpisaniu towarów o wartości 300 tys.# Grupa Kapitałowa GAMING FACTORY S.A.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Według najlepszej wiedzy Zarządu Jednostki dominującej, na podstawie identyfikacji ryzyk oraz przeprowadzonych analiz, w tym ryzyk związanych z oczekiwanymi stratami kredytowymi, ustalone szacunki przedstawiają faktyczny obraz sytuacji finansowej Grupy oraz nie popełniono błędów w zakresie sporządzonych szacunków w przypadków których występuje ryzyko spowodowania istotnych korekt wartości bilansowej aktywów i zobowiązań w trakcie kolejnych okresów.

Sprawowanie kontroli

Ocena, czy Jednostka Dominująca sprawuje kontrolę nad spółką wymaga ustalenia, czy posiada ona prawa do kierowania istotną działalnością spółki. Określenie istotnej działalności spółki oraz który z inwestorów ją kontroluje, wymaga osądu. W ocenie sytuacji i określeniu istoty powiązań bierze się pod uwagę m.in. prawa głosu, relatywnie posiadany udział, rozproszenie praw głosu posiadanych przez innych inwestorów, zakres udziału tych Inwestorów w powoływaniu kluczowego personelu kierowniczego lub członków rady nadzorczej.

Wyceny wartości godziwej

Wartość godziwa przedstawia obecne szacunki, które mogą ulec zmianie w kolejnych okresach sprawozdawczych z tytułu warunków rynkowych lub innych czynników. Istnieje wiele metod ustalania wartości godziwej, które mogą powodować różnice w wartościach godziwych. Co więcej, założenia będące podstawą ustalenia wartości godziwej mogą wymagać oszacowania zmian kosztów/cen w czasie, stopy dyskonta, stopy inflacji czy innych istotnych zmiennych. Pewne założenia i szacunki są konieczne dla ustalenia, do którego poziomu hierarchii wartości godziwej dany instrument powinien zostać zakwalifikowany.

Określenie waluty funkcjonalnej

Oceny takiej dokonał Zarząd Jednostki dominującej w oparciu o analizę waluty, w której Grupa generuje przychody i ponosi koszty. Zgodnie z MSR 21.9 […] przy ustalaniu swojej waluty funkcjonalnej Grupa bierze pod uwagę następujące czynniki:
a) walutę:
* która wywiera główny wpływ na ceny sprzedaży towarów i usług (często jest to waluta, w której wyrażane są i regulowane ceny sprzedaży jej towarów i usług); oraz
* kraju, w którym siły konkurencji i obowiązujące przepisy wywierają główny wpływ na ceny sprzedaży jej towarów i usług;
b) walutę, która wywiera główny wpływ na koszty robocizny i materiałów oraz na pozostałe koszty związane z dostarczaniem towarów lub świadczeniem usług (często jest to waluta, w której koszty te są wyrażane lub regulowane).

Przychody ze sprzedaży produktów Grupy generowane są przede wszystkim w PLN. Zdecydowana większość kosztów funkcjonowania Grupy, w tym kosztów produkcji gier (głównie usługi obce w postaci wynagrodzeń deweloperów) ponoszona jest w złotych polskich. Dodatkowo Zarząd Jednostki dominującej wziął pod uwagę, iż w ustaleniu waluty funkcjonalnej Grupy mogą być również pomocne następujące czynniki:
a) waluta, w której generowane są środki z działalności finansowej (tj. emisja instrumentów dłużnych i kapitałowych);
b) waluta, w której utrzymywane są zazwyczaj wpływy z działalności operacyjnej.

Grupa nie posiada żadnych kredytów, pożyczek ani wyemitowanych obligacji, natomiast wpływy pieniężne z emisji jej akcji wyrażone są w PLN. Grupa utrzymuje środki pieniężne na rachunkach bankowych głównie w PLN. Biorąc pod uwagę powyższe fakty i okoliczności Zarząd Jednostki dominującej ocenił, że walutą funkcjonalną Grupy jest polski złoty. Walutą sprawozdawczą Grupy jest polski złoty.

Oszacowania i założenia, które niosą ze sobą znaczące ryzyko konieczności wprowadzenia istotnej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w trakcie kolejnego roku obrotowego, omówiono poniżej.

Odpisy aktualizujące wartość należności

Kalkulacja odpisu z tytułu utraty wartości należności zgodnie z MSSF 9 wymaga osądu w zakresie doboru metodologii, modeli, klasyfikacji grup odbiorców i innych danych wejściowych. Należności handlowe Grupy nie posiadają istotnego komponentu finansowania, z tego względu odpis na dzień bilansowy jest obliczany na podstawie oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia należności. Bazując na danych historycznych, Grupa przeprowadza analizę statystyczną prawdopodobieństwa spłaty zaległych należności handlowych oddzielnie dla wydzielonych portfeli należności. Dla należności przeterminowanych powyżej 360 dni przyjmuje się wartość oczekiwanej straty kredytowej w wysokości 100% należności przeterminowanej.

W przypadku należności przeterminowanych w przedziale 1-360 dni wartość oczekiwanych strat kredytowych szacowana jest na podstawie analizy danych historycznych. Grupa uznaje, że dla składnika aktywów finansowych istnieje ryzyko niewykonania zobowiązania jeśli wewnętrzne i zewnętrzne informacje wskazują, że jest mało prawdopodobne, iż Grupa otrzyma w całości pozostałe przepływy pieniężne wynikające z umowy. Składnik aktywów finansowych zostaje spisany w całości jeśli nie ma uzasadnionych oczekiwań, że przepływy pieniężne wynikające z umowy zostaną odzyskane.

Okres amortyzowania rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych

Zarząd Jednostki dominującej określa szacowane okresy użytkowania, a poprzez to stawki amortyzacji dla poszczególnych rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych. Szacunek ten opiera się na oczekiwanym okresie ekonomicznej użyteczności tych aktywów. W przypadku zaistnienia okoliczności powodujących zmianę spodziewanego okresu użytkowania (np. zmiany technologiczne, wycofanie z użytkowania itp.) mogą się zmienić stawki amortyzacji. W konsekwencji zmieni się wartość odpisów amortyzacyjnych i wartość księgowa netto danych aktywów.

Produkty gotowe

W przypadku projektów, dla których możliwe jest określenie wiarygodnych szacunków dotyczących przychodów ze sprzedaży Grupa określa współczynnik, na podstawie którego rozliczana jest wartość tych projektów w koszty proporcjonalnie do ich sprzedaży. Współczynnik obliczony jest na podstawie wartości nakładów ukończonego projektu (ujętych jako Produkty gotowe) w stosunku do szacowanych przyszłych przychodów ze sprzedaży.

Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego wycenia się przy zastosowaniu stawek podatkowych, które według dostępnych prognoz będą stosowane na moment zrealizowania aktywa lub rozwiązania zobowiązania, przyjmując za podstawę przepisy podatkowe, które obowiązywały prawnie lub faktycznie na koniec okresu sprawozdawczego. Prawdopodobieństwo realizacji aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z przyszłymi zyskami podatkowymi opiera się na planach Grupy.

3.4.26. Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do dywidend

Zgodnie z art. 348 §1 Kodeksu spółek handlowych (t.j. Dz. U. 2024 poz.18 z późn. zm.), kwota przeznaczona do podziału między akcjonariuszy jednostki dominującej nie może przekraczać zysku za ostatni rok obrotowy, powiększonego o niepodzielone zyski z lat ubiegłych oraz o kwoty przeniesione z utworzonych z zysku kapitałów zapasowego i rezerwowych, które mogą być przeznaczone na wypłatę dywidendy. Kwotę tę należy pomniejszyć o niepokryte straty, akcje własne oraz o kwoty, które zgodnie z ustawą lub statutem powinny być przeznaczone z zysku za ostatni rok obrotowy na kapitały zapasowy lub rezerwowe. W wyniku podjęcia uchwały o podziale zysku netto pomiędzy akcjonariuszy, dywidenda ujmowana jest na rozliczeniu wyniku finansowego (umniejszenie zysków zatrzymanych ujętych w ramach kapitału własnego) oraz zobowiązaniach z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych, z uwzględnieniem potrącenia i rozliczenia podatku dochodowego, który jednostka dominująca pobiera jako płatnik od dywidend wypłaconych.

3.4.27. Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do przepływów pieniężnych

Grupa sporządza sprawozdanie z przepływów pieniężnych metodą pośrednią poprzez korygowanie skonsolidowanego wyniku brutto. W rachunku przepływów pieniężnych Grupa wykazuje przepływy pieniężne środków pieniężnych i ich ekwiwalentów (wpływy z dodatnim znakiem, wydatki z ujemnym znakiem), które wystąpiły w okresie sprawozdawczym, w podziale na przepływy działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej. Zgodnie z MSR 7 przepływy z tytułu podatku dochodowego ujawniane są w odrębnej pozycji przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej.

3.4.28. Szczegółowość not oraz objaśnień dla pozycji skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej

Zarząd Jednostki dominującej w wyniku dokonania dodatkowych osądów w procesie przygotowania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej Gaming Factory S.A. odstąpił od prezentacji dodatkowych not oraz objaśnień dla wartości firmy, wartości niematerialnych, rzeczowych aktywów trwałych oraz aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu z uwagi na nieistotny udział danych pozycji w sumie bilansowej (udział każdej z wymienionych pozycji nie przekracza 5% sumy bilansowej).

4. Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej

4.1. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wyceniane zgodnie z metodą praw własności

4.1.1. Specyfikacja inwestycji w jednostkach stowarzyszonych

Wyszczególnienie	Na dzień 31 grudnia 2023	Na dzień 31 grudnia 2022
Asmodev S.A.	251	286
West Wind Games S.A.	-	283
Ultimate VR S.A.	-	-

W okresie od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

Wyszczególnienie	Stan na 01.01.2023	Zmiana wartości w bieżącym okresie	Wynik za 12 miesięcy 2023 przypadający na Grupę Kapitałową	Odpis aktualizujący	Udział w zmianie aktywów netto w 2023	Stan na 31.12.2023
Asmodev S.A.	286	-	(35)	-	-	251
West Wind Games S.A.*	283	(481)	(1)	-	199	-
Ultimate VR S.A.	209	180	(335)	-	(3)	51
Black Rose Projects S.A.	2 119	-	(198)	-	-	1 921
Ultimate Licensing sp. z o.o.	32	-	(29)	(2)	-	-
Razem:	2 928	(302)	(598)	(2)	196	2 223

*zmiana statusu jednostki z jednostki stowarzyszonej na jednostkę pozostałą była skutkiem połączenia danej spółki z innymi podmiotami, w wyniku czego doszło do zmniejszenia udziału Gaming Factory S.A. w nowopowstałym podmiocie (Spirit Games Studio S.A.)

W okresie od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.

Wyszczególnienie	Stan na 01.01.2022	Zmiana wartości w bieżącym okresie	Wynik za 12 miesięcy 2022 przypadający na Grupę Kapitałową	Odpis aktualizujący	Udział w zmianie aktywów netto w 2022	Stan na 31.12.2022
Asmodev S.A.	387	-	(102)	-	-	286
West Wind Games S.A.	243	-	(38)	-	77	283
Ultimate VR S.A.	303	-	(94)	-	-	209
Black Rose Projects S.A.	5 290	-	(32)	(3 139)	-	2 119
Ultimate Licensing sp. z o.o.	60	-	(29)	-	-	32
Razem:	6 284	-	(294)	(3 139)	77	2 928

Strona 25 z 46
Grupa Kapitałowa GAMING FACTORY S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

4.1.3. Informacje finansowe dotyczące jednostek stowarzyszonych

Jednostki stowarzyszone sporządzają sprawozdania finansowe zgodnie z Ustawą o rachunkowości. Zaprezentowane w poniższych tabelach wyniki zostały dostosowane do zasad rachunkowości stosowanych w Grupie Kapitałowej Gaming Factory S.A.

W okresie od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

Wyszczególnienie	Aktywa trwałe	Aktywa obrotowe	Zobowiązania długoterminowe	Zobowiązania krótkoterminowe	Przychody	Wynik finansowy z działalności kontynuowanej	Całkowite dochody ogółem	Wartość godziwa inwestycji w jednostce stowarzyszonej wg notowań na rynku
Asmodev S.A.	5 174	-	80	673	(153)	(153)	863	Nienotowana
Ultimate VR S.A.	52 391	-	317	424	(837)	(837)	-	Nienotowana
Black Rose Projects S.A.	167 7	172	2 668	3 611	2 344	(777)	(777)	953
Ultimate Licensing sp. z o.o.	-	15	-	2	(154)	(154)	-	Nienotowana

W okresie od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.

Wyszczególnienie	Aktywa trwałe	Aktywa obrotowe	Zobowiązania długoterminowe	Zobowiązania krótkoterminowe	Przychody	Wynik finansowy z działalności kontynuowanej	Całkowite dochody ogółem	Wartość godziwa inwestycji w jednostce stowarzyszonej wg notowań na rynku
Asmodev S.A.	12 1 296	-	56	449	(445)	(445)	1 304	Nienotowana
West Wind Games S.A.	-	1 320	-	77	159	(165)	(165)	Nienotowana
Ultimate VR S.A.	250 1 157	-	443	491	(433)	(433)	-	Nienotowana
Black Rose Projects S.A.	128 4 379	-	64	1 815	(127)	(127)	3 241	Nienotowana
Ultimate Licensing sp. z o.o.	-	170	-	4	(151)	(151)	-	Nienotowana

Strona 26 z 46
Grupa Kapitałowa GAMING FACTORY S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

4.2. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody

4.2.1. Specyfikacja aktywów finansowych wycenianych wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody

Wyszczególnienie	Na dzień 31 grudnia 2023	Na dzień 31 grudnia 2022
Drageus Games S.A.	63 382
Punch Punk S.A.	-	135 87
Avenue Games sp. z o.o.	-	240
Rejected Games sp. z o. o.	280	280
Pentacle S.A.	200	-
Spirit Games Studio S.A.	607	-
Razem, w tym:	1 150	1 037
ujęte w ramach aktywów trwałych (długoterminowe inwestycje)	607	1 037
ujęte w ramach aktywów obrotowych (krótkoterminowe inwestycje)	543	-

4.2.2. Wycena aktywów finansowych

Na dzień 31 grudnia 2023 roku

Wyszczególnienie	Ilość posiadanych udziałów/ akcji	Udział w kapitale podstawowym	Wartość w cenie nabycia na dzień 31.12.2023	Wartość godziwa na dzień 31.12.2023	Przeszacowanie do wartości godziwej	Odniesione w inne całkowite dochody	Odniesione w wynik finansowy
Drageus Games S.A.	39 693	1,89%	87	63	-	(24)*
Punch Punk S.A.	95 593	1,72%	88	-	-	-	(88)*
Avenue Games sp. z o.o.	11	9,91%	240	-	-	-	(240)*
Rejected Games sp. z o.o.	7	3,50%	280	280	-	-
Pentacle S.A.	125 000	4,29%	200	200	-	-
Spirit Games Studio S.A.	505 750	4,27%	561	607	46	-
Razem:	-	-	1 455	1 150	46	(351)

* w wynik finansowy odnoszone są straty w przypadku wyceny poniżej ceny nabycia

Na dzień 31 grudnia 2022 roku

Wyszczególnienie	Ilość posiadanych udziałów/ akcji	Udział w kapitale podstawowym	Wartość w cenie nabycia na dzień 31.12.2022	Wartość godziwa na dzień 31.12.2022	Przeszacowanie do wartości godziwej	Odniesione w inne całkowite dochody
Drageus Games S.A.	201 150	9,58%	394	382	(7)**	(11)*
Punch Punk S.A.	251 500	4,52%	231	135	(24)**	(95)*
Avenue Games sp. z o.o.	11	9,91%	240	240	-	-
Rejected Games sp. z o.o.	7	7,00%	280	280	-	-
Razem:	1 144		1 037		(30)	(107)

* w wynik finansowy odnoszone są straty w przypadku wyceny poniżej ceny nabycia
** ujemna wartość stanowi odwrócenie przeszacowania z roku 2021

Strona 27 z 46
Grupa Kapitałowa GAMING FACTORY S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

4.3. Zapasy

Wyszczególnienie	Na dzień 31 grudnia 2023	Na dzień 31 grudnia 2022
Półprodukty i produkcja w toku	10 156	5 300
Produkty gotowe	1 433	1 454
Towary	-	600
Razem wartość brutto zapasów:	11 589	7 354
Odpisy z tytułu utraty wartości	-	-
Razem wartość netto zapasów:	11 589	7 354

Produkcja w toku obejmuje koszty związane z tworzeniem gier, które na dzień bilansowy nie zostały zakończone i wprowadzone do sprzedaży. Na dzień 31 grudnia 2023 r. oraz 31 grudnia 2022 r. nie występowały odpisy aktualizujące, które mogłyby w przyszłości podlegać odwróceniu. Na podstawie przeprowadzonej analizy stopnia zaawansowania prac, wysokości skapitalizowanych nakładów oraz obecnych możliwości ukończenia i komercjalizacji projektów, podjęto decyzję o zaniechaniu prac nad częścią gier w toku produkcji w Jednostce dominującej oraz w jednostce zależnej – Vision Edge Entertainment sp. z o.o., w wyniku czego w 2023 r. odniesiono w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w pozycji „Pozostałe koszty operacyjne” nakłady na zaniechaną produkcję gier w łącznej wysokości 2 176 tys. zł.

Wartość zaniechanej produkcji Jednostki dominującej wyniosła 1 307 tys. zł i składały się na nią poniższe gry w toku produkcji:

Siege of Irdor - nakłady w wysokości 61 tys. zł,
Realm Protector - nakłady w wysokości 239 tys. zł (odpis oparto o zrealizowane i prognozowane przychody ze sprzedaży w 2024 r.),
Jetpack - nakłady w wysokości 63 tys. zł,
Celebrity Sim - nakłady w wysokości 349 tys. zł,
Mercyful Flames - nakłady w wysokości 178 tys. zł,
Your Principal - nakłady w wysokości 26 tys. zł,
Booze Master: Freezing Moonshine - nakłady w wysokości 390 tys. zł (odpis oparto o zrealizowane i prognozowane przychody ze sprzedaży w 2024 r.).

Wartość zaniechanej produkcji gier jednostki zależnej wyniosła 869 tys. zł i składały się na nią poniższe gry w toku produkcji:

Siege of Irdor (Big Battle) – nakłady w wysokości 729 tys. zł,
Woodzone – nakłady w wysokości 140 tys. zł.

Zarząd Jednostki dominującej w 2023 r. podjął również decyzję o trwałym odpisaniu wartości towarów w wysokości 300 tys. zł oraz poniższych produktów gotowych (wyprodukowanych gier) w łącznej wysokości 156 tys. zł:

Jousting VR – nakłady w wysokości 121 tys. zł,
WW2: Bunker Simulator – nakłady w wysokości 15 tys. zł,
Sapper: Defuse The Bomb Simulator – nakłady w wysokości 12 tys. zł,
Inne – nakłady w wysokości 8 tys. zł.

Odpis produktów gotowych był skutkiem przeprowadzonych przez Zarząd Jednostki dominującej analiz dotyczących prognoz sprzedażowych, z których wynikało, że gry podlegające trwałemu odpisowi nie przyniosą w przyszłości przychodów pokrywających wydatki poniesione na ich wytworzenie. Odpis towarów był wynikiem zawartego porozumienia z Titanite Games i dotyczył rozliczenia wynagrodzenia za sprzedaży praw do gry Roman Legionary.

W oparciu o plany sprzedażowe oraz zainteresowanie klientów Spółki poszczególnymi tytułami, Zarząd Jednostki dominującej spodziewa się, iż koszty wytworzenia gier występujących na dzień 31 grudnia 2023 r. zostaną w całości pokryte przychodami z ich sprzedaży. Wartość netto możliwa do uzyskania ustalona została w oparciu o prognozy w zakresie planowanej sprzedaży poszczególnych tytułów gier, bazując na dostępnej wiedzy rynkowej oraz w oparciu o planowaną cenę sprzedaży. Zapasy nie stanowiły zabezpieczeń zobowiązań.

Strona 28 z 46
Grupa Kapitałowa GAMING FACTORY S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

4.4. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

4.4.1. Specyfikacja należności

Wyszczególnienie	Na dzień 31 grudnia 2023 r.	Odpisy z tytułu utraty wartości	Wartość netto	Na dzień 31 grudnia 2022 r.	Odpisy z tytułu utraty wartości	Wartość netto
Z tytułu dostaw i usług	250	-	250	303	-	303
Z tytułu podatków, dotacji i ceł (inne niż dot. CIT)	411	-	411	153	-	153
Zaliczki na dostawy	-	-	-	300	-	300
Rozliczenia międzyokresowe kosztów	69	-	69	16	-	16
Inne	725	-	725	154	-	154
Razem:	1 454	-	1 454	927	-	927

4.4.2. Struktura wiekowa oraz kalkulacja oczekiwanej straty kredytowej należności z tytułu dostaw i usług

Na dzień 31 grudnia 2023 r.# Wyszczególnienie Wartość brutto Współczynnik spodziewanej straty Spodziewana strata Wartość netto
nieprzeterminowane | 73 | 1,10% | 1 | 72
przeterminowane, w tym: | 177 | - | 27 | 149
0 – 30 dni | 97 | 2,13% | 2 | 95
31 – 60 dni | - | 14,29% | - | -
61 – 90 dni | - | 20,00% | - | -
91 – 180 dni | 37 | 22,22% | 8 | 29
181 – 360 dni | 43 | 40,00% | 17 | 26
powyżej 360 dni | - | 100,00% | - | -
Razem: | 250 | - | 28 | 221

W bieżącym okresie oraz w roku poprzednim, w związku z nieistotną wartością odpisu wynikającego z oczekiwanej straty kredytowej Grupa odstąpiła od aktualizacji wartości należności handlowych w sprawozdaniu finansowym. Zarząd Jednostki dominującej uznał, że wskaźniki niewypełnienia zobowiązania oszacowane na podstawie danych historycznych właściwie oddają prawdopodobieństwo braku spłaty należności handlowych w przyszłości, w związku z czym nie dokonywano ich korekt. Podejście stosowane do ustalenia odpisów wynikających z oczekiwanych strat kredytowych opisane zostało w punkcie III.3.4.13. „Utrata wartości” oraz III.3.4.25. „Znaczące szacunki i osądy”.

4.5. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Wyszczególnienie	Na dzień 31 grudnia 2023	Na dzień 31 grudnia 2022
Środki pieniężne na rachunkach bankowych	7 516	1 178
Lokaty bankowe (do 3 miesięcy)	-	8 850
Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty brutto	7 516	10 028
Odpis na oczekiwane straty kredytowe	-	-
Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty netto	7 516	10 028
- w tym środki o ograniczonej możliwości dysponowania	-	-

Strona 29 z 46
Grupa Kapitałowa GAMING FACTORY S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

4.6. Kapitał własny

4.6.1. Kapitał akcyjny

Kapitał akcyjny jednostki dominującej na dzień 31 grudnia 2023 r. wynosił 562 770,00 zł i dzielił się na 5 627 700 akcji, w pełni opłaconych, o wartości 0,10 zł każda, następujących serii:

1 000 000 akcji serii A,
3 000 000 akcji serii B,
400 000 akcji serii C,
100 000 akcji serii D,
1 100 000 akcji serii E,
27 700 akcji serii F.

Jedna akcja daje prawo do jednego głosu na Walnym Zgromadzeniu. Akcjonariusze jednostki mają prawo do udziału w zysku wykazanym w sprawozdaniu finansowym, zbadanym przez biegłego rewidenta, który został przeznaczony przez Walne Zgromadzenie do wypłaty akcjonariuszom.

Struktura akcjonariatu jednostki dominującej na dzień 31 grudnia 2023 r.

Akcjonariusz	Liczba akcji	Udział w kapitale podstawowym	Liczba głosów	Udział w ogólnej liczbie głosów
Mateusz Adamkiewicz*	1 171 460	20,82%	1 171 460	20,82%
Mateusz Pastewka**	1 138 963	20,24%	1 138 963	20,24%
Agio Smart Money Fundusz Inwestycyjny	290 000	5,15%	290 000	5,15%
Pozostali (poniżej 5%)	3 027 277	53,79%	3 027 277	53,79%
Razem:	5 627 700	100,00%	5 627 700	100,00%

*wraz z Adamkiewicz Investments Fundacja Rodzinna
** wraz z Flash Fundacja Rodzinna

W związku z rejestracją z dniem 15 stycznia 2024 r. w Krajowym Rejestrze Sądowym podwyższenia kapitału akcyjnego, na dzień zatwierdzenia do publikacji skonsolidowanego sprawozdania finansowego kapitał akcyjny wynosił 607 770,00 zł i dzielił się na 6 077 700 akcji, w pełni opłaconych, o wartości 0,10 zł każda, następujących serii:

1 000 000 akcji serii A,
3 000 000 akcji serii B,
400 000 akcji serii C,
100 000 akcji serii D,
1 100 000 akcji serii E,
27 700 akcji serii F,
450 000 akcji serii G.

Struktura akcjonariatu Jednostki dominującej na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji

Akcjonariusz	Liczba akcji	Udział w kapitale podstawowym	Liczba głosów	Udział w ogólnej liczbie głosów
Mateusz Adamkiewicz*	1 621 460	26,68%	1 621 460	26,,68%
Mateusz Pastewka**	1 138 963	18,74%	1 138 963	18,74%
Agio Smart Money Fundusz Inwestycyjny	624 717	10,28%	624 717	10,28%
Pozostali (poniżej 5%)	2 692 560	44,30%	2 692 560	44,30%
Razem:	6 077 700	100,00%	6 077 700	100,00%

*wraz z Adamkiewicz Investments Fundacja Rodzinna
** wraz z Flash Fundacja Rodzinna

Strona 30 z 46
Grupa Kapitałowa GAMING FACTORY S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Struktura akcjonariatu jednostki dominującej na dzień 31 grudnia 2022 r.

Akcjonariusz	Liczba akcji	Udział w kapitale podstawowym	Liczba głosów	Udział w ogólnej liczbie głosów
Mateusz Adamkiewicz	1 621 460	28,81%	1 621 460	28,81%
Mateusz Pastewka	1 568 201	27,87%	1 568 201	27,87%
Pozostali (poniżej 5%)	2 438 039	43,32%	2 438 039	43,32%
Razem:	5 627 700	100,00%	5 627 700	100,00%

4.6.2. Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji

Na dzień 31 grudnia 2023 r. nadwyżka ceny emisyjnej nad wartością nominalną wynosiła 18 236 tys. zł i nie uległa zmianie w stosunku do roku poprzedniego. Na wartość nadwyżki wpłynęła przede wszystkim emisja akcji serii E w 2020 r. W wyniku danej emisji wartość pozycji wzrosła o 14 069 tys. zł. Przed emisją dokonaną w 2020 r. wartość nadwyżki ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji wynosiła 4 167 tys. zł.

4.6.3. Pozostałe kapitały rezerwowe

Wyszczególnienie	W okresie od 01.01.2023 do 31.12.2023	W okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022
Wartość na początek okresu:	1 040	1 002
- wpływ zmian w aktywach netto jednostek stowarzyszonych	196	77
- wpływ wyceny do wartości godziwej aktywów finansowych	46	(30)
- wpływ podatku odroczonego od powyższych zmian	(46)	(9)
- niezarejestrowane podwyższenie kapitału Jednostki dominującej	4 588	-
Wartość na koniec okresu:	5 824	1 040

Zarząd Jednostki dominującej w grudniu 2023 r. podjął decyzję o rozpoczęciu procesu pozyskania kapitału poprzez emisję do 450 000 (czterystu pięćdziesięciu tysięcy) akcji w wykonaniu uchwały nr 11 podjętej przez Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki w dniu 7 listopada 2023 r. w sprawie zmiany Statutu Spółki polegającej na zmianie dotychczasowego brzmienia § 6a Statutu Spółki i upoważnieniu Zarządu do podwyższenia kapitału zakładowego w ramach kapitału docelowego z możliwością wyłączenia w całości prawa poboru dotychczasowych akcjonariuszy (raport bieżący nr 22/2023 z dnia 7 listopada 2023 r. oraz raport bieżący nr 26/2023 z dnia 28 listopada 2023 r. dot. rejestracji zmian Statutu Spółki objętych ww. uchwałą). W związku z powyższym, 22 grudnia 2023 r. Zarząd Jednostki dominującej podjął uchwałę nr 1 w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego w ramach Kapitału Docelowego w drodze emisji nowych akcji serii G. Zgodnie z treścią Uchwały, Zarząd dokonał podwyższenia kapitału zakładowego Spółki w drodze emisji: 450 000 akcji. Cena emisyjna jednej Akcji Serii G została ustalona na 10,22 zł (słownie: dziesięć złotych i dwadzieścia dwa grosze). Łączny wpływ podwyższenia na kapitał własny prezentowany w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym wyniósł 4 588 tys. zł. Na dzień 31 grudnia 2023 r. podwyższenie kapitału akcyjnego nie zostało zarejestrowane w Krajowym Rejestrze Sądowym. Rejestracja podwyższenia kapitału akcyjnego miła miejsce dnia 15 stycznia 2024 r.

4.6.4. Zyski zatrzymane

Wyszczególnienie	Na dzień 31 grudnia 2023	Na dzień 31 grudnia 2022
Niepodzielony wynik z lat ubiegłych	3 071	10 845
Kapitał z tytułu zmiany proporcji udziałów niedających kontroli	(468)	(468)
Zysk (strata) netto okresu przypadające na Jednostkę dominującą	(3 950)	(7 773)
Razem:	(1 347)	2 603

Strona 31 z 46
Grupa Kapitałowa GAMING FACTORY S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

4.6.5. Zysk na akcję

Wyszczególnienie	W okresie od 01.01.2023 do 31.12.2023	W okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022
Zysk (strata) netto okresu	(3 950)	(7 773)
Średnia liczba akcji zwykłych w okresie	5 627 700	5 627 700
Podstawowy/ rozwodniony zysk (strata) netto na jedną akcję zwykłą (w złotych)	(0,70)	(1,38)

4.6.6. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty

Każdorazowo, przy ostatecznym ustalaniu wartości dywidendy, która jest rekomendowana Walnemu Zgromadzeniu, Zarząd Spółki dominującej oraz spółek zależnych uwzględnia między innymi następujące istotne czynniki:

osiągnięty przez jednostkę dominującą zysk netto,
potrzeby inwestycyjne wynikające z realizacji strategii Grupy Kapitałowej.

W zależności od wskazanych powyżej istotnych czynników, Zarząd kierując się maksymalizacją wartości akcji, może w poszczególnych latach rekomendować odmienny poziom dywidendy od zakładanej w polityce dywidendowej. Decyzja dotycząca dysponowania zyskiem jednostki dominującej, w tym decyzja co do wypłaty i wysokości dywidendy, należy każdorazowo do Walnego Zgromadzenia, które nie jest związane rekomendacją Zarządu. Rzeczywista wysokość ustalonej do wypłaty dywidendy może być przyjęta przez Walne Zgromadzenie na poziomie niższym od poziomów zakładanych w polityce dywidendowej. W 2023 roku Jednostka dominująca, jednostki zależne oraz jednostki stowarzyszone nie podejmowały decyzji o wypłaceniu dywidendy.

4.6.7. Kapitał przypadający udziałom niedającym kontroli

Na dzień 31 grudnia 2023 r.

Wyszczególnienie	Udział w kapitale na 31.12.2023	Wartość aktywów netto na 31.12.2023	Wynik finansowy netto w okresie od 01.01.2023 do 31.12.2023	Wynik przypadający udziałom niedającym kontroli za rok 2023	Kapitał przypadający udziałom niedającym kontroli na 31.12.2023
Silver Lynx Games sp. z o. o.	77,01%	85	(20)	(4)	20
Vision Edge Entertainment sp. z o.o.	90,00%	2 982	(1 118)	(112)	298
Razem:	-	-	-	(116)	318

Na dzień 31 grudnia 2022 r.

Wyszczególnienie	Udział w kapitale na 31.12.2022	Wartość aktywów netto na 31.12.2022	Wynik finansowy netto w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022	Wynik przypadający udziałom niedającym kontroli za rok 2022	Kapitał przypadający udziałom niedającym kontroli na 31.12.2022
Silver Lynx Games sp. z o. o.	77,01%	105	(29)	(7)	24
Vision Edge Entertainment sp. z o.o.

Wyszczególnienie	Na dzień 31 grudnia 2023	Na dzień 31 grudnia 2022
Z tytułu dostaw i usług	119	105
Z tytułu podatków, dotacji i ceł	39	12
Z tytułu wynagrodzeń	53	16
Rezerwa na przychody ze sprzedaży aktywów finansowych	280	280
Pozostałe rezerwy	16	-
Rozliczenia międzyokresowe bierne	183	194
Inne	131	124
Razem:	821	731

5. Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów

5.1. Przychody netto ze sprzedaży produktów

5.1.1. Segmenty operacyjne

Informacje dotyczące segmentów operacyjnych

W oparciu o definicję zawartą w MSSF 8, działalność Grupy oparta jest o:
* produkcję i sprzedaż gier oraz aplikacji na konsole Nintendo, Sony i Microsoft,
* produkcję i sprzedaż gier oraz aplikacji na komputery typu PC.

Działalność ta została zaprezentowana w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w ramach jednego segmentu operacyjnego, ponieważ:
* przychody ze sprzedaży oraz realizowane zyski z tej działalności przekraczają łącznie 75% wartości generowanych przez Grupę Kapitałową,
* nie są sporządzane oddzielne informacje finansowe dla poszczególnych kanałów sprzedażowych, co jest związane z charakterystyką branży,
* w związku z brakiem wydzielonych segmentów, tj. brakiem dostępności odrębnych informacji finansowych dla poszczególnych typów gier, decyzje operacyjne podejmowane są na podstawie wielu szczegółowych analiz i wyników finansowych osiąganych na sprzedaży wszystkich produktów we wszystkich kanałach dystrybucji,
* Zarząd Jednostki dominującej z uwagi na specyfikę dystrybucji, dokonuje decyzji o alokowaniu zasobów na podstawie osiągniętych i przewidywanych wyników Grupy, jak również planowanych zwrotów z zaalokowanych zasobów oraz analiz otoczenia.

Informacje dotyczące obszarów geograficznych

Spółka sprzedaje swoje produkty przede wszystkim za pośrednictwem internetowych platform sprzedaży takich jak Steam, Nintendo Switch, Xbox Store, PS Store z konta własnego lub za pośrednictwem Ultimate Games S.A. Sprzedaż odbywa się na rynku globalnym, a raporty dostarczane przez poszczególne platformy nie dają możliwości ustalenia struktury sprzedaży według obszarów geograficznych, bez konieczności ponoszenia znaczących kosztów związanych z analizą danych. W związku z powyższym, mając na uwadze postanowienia par. 33 MSSF 8 Grupa odstąpiła od prezentacji przychodów ze sprzedaży z podziałem na obszary geograficzne.

5.1.2. Informacje dotyczące produktów i usług

Wyszczególnienie	Przychód w okresie od 01.01.2023 do 31.12.2023	Udział %	Przychód w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022	Udział %
Sprzedaż gier na Nintendo Switch	313	11,8%	403	16,0%
Sprzedaż gier na Xbox	165	6,2%	39	1,5%
Sprzedaż gier na PC	1 426	53,8%	1 491	59,0%
Sprzedaż gier na PlayStation	367	13,8%	20	0,8%
Usługi deweloperskie	380	14,3%	573	22,7%
Razem:	2 650	100,0%	2 526	100,0%

5.1.3. Informacje dotyczące głównych klientów

Wyszczególnienie	Przychód w okresie od 01.01.2023 do 31.12.2023	Udział %	Przychód w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022	Udział %
Ultimate Games S.A.	2 025	76,4%	2 109	83,5%
Pozostali (udział poniżej 10%)	625	23,6%	417	16,5%
Razem:	2 650	100,0%	2 526	100,0%

5.2. Koszty działalności operacyjnej

5.2.1. Specyfikacja kosztów działalności operacyjnej

Wyszczególnienie	Za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023	Za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022
Amortyzacja	147	134
Zużycie materiałów i energii	59	55
Usługi obce	7 247	4 731
Podatki i opłaty	42	12
Wynagrodzenia	2 181	741
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia	12	8
Pozostałe koszty rodzajowe	95	66
Koszty rodzajowe razem:	9 783	5 746
Zmiana stanu produktów (-)	6 228	2 765
Pozostałe koszty operacyjne	2 660	4 745
Koszty działalności operacyjnej razem:	6 215	7 726

5.2.2. Specyfikacja kosztu usług obcych

Wyszczególnienie	Za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023	Udział %	Za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022	Udział %
Usługi deweloperskie	5 536	76,4%	2 994	63,3%
Usługi testowania gier	130	1,8%	547	11,6%
Usługi doradcze oraz prawne	448	6,2%	311	6,6%
Usługi marketingu i reklamy	146	2,0%	151	3,2%
Usługi księgowe i audytu	167	2,3%	152	3,2%
Udział developerów w zysku ze sprzedaży gry	171	2,4%	99	2,1%
Usługi administracji	84	1,2%	84	1,8%
Usługi najmu	87	1,2%	78	1,7%
Pozostałe	477	6,6%	314	6,6%
Razem:	7 247	100,0%	4 731	100,0%

Z uwagi na nieistotny wpływ na skonsolidowane sprawozdanie finansowe przekształcenia umowy najmu wg MSSF 16, Grupa odstąpiła od przekształcenia umowy na leasing.

5.2.3. Specyfikacja kosztu wynagrodzeń i świadczeń pracowniczych

Wyszczególnienie	Za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023	Udział %	Za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022	Udział %
Wynagrodzenia Członków Zarządu	300	13,7%	150	20,1%
Wynagrodzenia Członków Rady Nadzorczej	51	2,3%	28	3,8%
Wynagrodzenie Komitetu Audytu	-	-	6	0,8%
Wynagrodzenia osób związanych z produkcją gier	1 830	83,4%	547	73,0%
Wynagrodzenia pracowników administracji	-	-	9	1,2%
Ubezpieczenia społeczne i narzuty	12	0,6%	8	1,1%
Razem:	2 193	100,0%	749	100,0%

5.3. Pozostałe koszty operacyjne

Wyszczególnienie	Za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023	Udział %	Za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022	Udział %
Zaniechana produkcja gier	2 176	81,8%	4 738	99,9%
Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych	-	-	1	0,0%
Odpis aktualizujący zapasy	300	11,3%	-	-
Odpisy aktualizujące wartość produktów gotowych	156	5,9%	-	-
Darowizny	2	0,1%	-	-
Inne	26	1,0%	5	0,1%
Razem:	2 660	100,0%	4 745	100,0%

5.4. Przychody i koszty finansowe

5.4.1. Przychody finansowe

Wyszczególnienie	Za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023	Udział %	Za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022	Udział %
Zysk ze zbycia aktywów finansowych	-	-	-	-
Odsetki od pożyczek	8	2,9%	48	21,3%
Odsetki od lokat	242	83,0%	164	73,0%
Odsetki pozostałe	40	13,6%	-	-
Nadwyżka dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi	2	0,5%	13	5,7%
Razem:	292	100,0%	224	100,0%

5.4.2. Koszty finansowe

Wyszczególnienie	Za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023	Udział %	Za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022	Udział %
Odsetki pozostałe	5	1,4%	-	-
Wycena inwestycji do wartości godziwej	245	74,6%	107	3,3%
Odpisy aktualizujące wartość aktywów finansowych wycenianych metodą praw własności	2	0,7%	3 139	96,7%
Strata ze zbycia aktywów finansowych	77	23,3%	-	-
Nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi	-	-	1	0,0%
Razem:	328	100,0%	3 247	100,0%

5.5. Podatek dochodowy

5.5.1. Podstawowe składniki obciążenia podatkiem dochodowym

Wyszczególnienie	Za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023	Za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022
Podatek bieżący	-	-
Podatek odroczony	(115)	(673)
Razem:	(115)	(673)

5.5.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatku

Wyszczególnienie	Na dzień 31 grudnia 2023	Na dzień 31 grudnia 2022
Zysk (strata) przed opodatkowaniem	(4 181)	(8 476)
Stawka podatku dochodowego	19%	19%
Podatek dochodowy według ustawowej stawki podatkowej:	-	-
Efekt podatkowy:
Przychodów niepodlegających opodatkowaniu i wolnym od podatku	(31)	(121)
Przychodów podatkowych, nie będących przychodami księgowymi	57	-
Kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów, w tym:	1 133	3 513
Odpisy aktualizujące inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wycenianych metodą praw własności	2	3 139
Wyceny aktywów finansowych do wartości godziwej	245	107
Niepodlegających opodatkowaniu udziałów w wyniku jednostek wycenianych metodą praw własności	598	294
Wyłączenie straty podatkowej jednostek zależnych wpływających na podstawę opodatkowania	1 122	-
Pozostałych korekt	-	256
Podstawa opodatkowania:	-	-
Podatek dochodowy w wyniku finansowym:	-	-
Efektywna stawka podatku (podatek dochodowy/zysk brutto):	-	-

5.5.3. Struktura aktywów i rezerw z tyt. odroczonego podatku dochodowego

Wyszczególnienie	Na dzień 31 grudnia 2022	Zmiany w bieżącym okresie	Podatek odroczony ujęty w wyniku finansowym	Podatek odroczony ujęty w innych całkowitych dochodach
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	627	161	-	787
Odpisy aktualizujące udziały oraz akcje	596	1	-	597
Wycena aktywów finansowych do wartości godziwej	20	46	-	66
Udział w wyniku finansowym jednostek stowarzyszonych	11	114	-	124
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego	993	82	9	1 084
Wycena aktywów finansowych do wartości godziwej	-	-	9	9
Utrata kontroli w spółkach zależnych	933	-	-	933
Zmiana aktywów netto jednostek stowarzyszonych	60	82	-	142

6. Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych

W bieżącym okresie sprawozdawczym w ramach pozycji „Inne korekty” przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej Grupa ujęła wartość 810 tys. zł, na którą składają się poniższe operacje wpływające na skonsolidowany wynik finansowy lub zmianę stanu aktywów/pasywów, lecz nie mające charakteru pieniężnego:
* umorzone udzielone pożyczki w wysokości 661 tys. zł,
* kompensaty udzielonych pożyczek z rozrachunkami handlowymi w wysokości 162 tys. zł,
* korekta podatku CIT za lata ubiegłe w wysokości (13) tys. zł.

Wszystkie powyższe operacje dotyczą Jednostki dominującej.(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

7. Instrumenty finansowe i zarządzanie ryzykiem finansowym

7.1. Instrumenty finansowe

Aktywa finansowe

	Na dzień 31 grudnia 2023 roku	Na dzień 31 grudnia 2022 roku
	W wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody	Wartość godziwa przez wynik finansowy
Aktywa trwałe	607	-
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej	607	-
Udzielone pożyczki	-	-
Aktywa obrotowe	-	-
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe	-	-
Udzielone pożyczki	-	-
Udziały i akcje	543	-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	-	-
Razem:	1 150	-

Zobowiązania finansowe

	Na dzień 31 grudnia 2023 roku	Na dzień 31 grudnia 2022 roku
	W wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody	Wartość godziwa przez wynik finansowy
Zobowiązania krótkoterminowe	-	-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe	-	-
Razem:	-	-

Zyski/(straty) z instrumentów finansowych

	W okresie od 01.01.2023 r. do 31.12.2023 r.	W okresie od 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r.
	Aktywa/ zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej do wyniku finansowego	Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
Przychody z tytułu odsetek	-	290
Koszty z tytułu odsetek	-	-
Zyski z tytułu różnic kursowych	-	8
Straty z tytułu różnic kursowych	-	(3)
Ogółem zysk (strata) netto:	-	296

Strona 37 z 46
Grupa Kapitałowa GAMING FACTORY S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

7.2. Hierarchia wartości godziwej instrumentów finansowych

Klasy instrumentów finansowych	Na dzień 31 grudnia 2023 roku	Na dzień 31 grudnia 2022 roku
	Wartość godziwa	Wartość bilansowa
	Poziom 1	Poziom 2
Akcje notowane	63	-
Udziały	-	887
Udzielone pożyczki długoterminowe	-	-
Razem:	63	887

Poziom 1

Akcje notowane
- na dzień 31 grudnia 2023 r. - akcje Drageus Games S.A. wyceniono w oparciu o notowania New Connect;
- na dzień 31 grudnia 2022 r. - akcje Drageus Games S.A. oraz Punch Punk S.A. wyceniono w oparciu o notowania New Connect;

Poziom 2

Udziały i akcje nienotowane
na dzień 31 grudnia 2023 r. - wycena udziałów Rejected Games sp. z o.o. oparta o cenę sprzedaży ujętą w umowie warunkowej sprzedaży oraz wycena akcji Spirit Games Studio S.A. w oparciu o ostatnią cenę emisji akcji;
- na dzień 31 grudnia 2022 r. - wycena udziałów Rejected Games sp. z o.o. oparta o cenę sprzedaży ujętą w umowie warunkowej sprzedaży;

Poziom 3

Udziały i akcje nienotowane
na dzień 31 grudnia 2023 r. - od dnia nabycia akcji Pentacle S.A. nie dochodziło do podwyższenia kapitału oraz nie występowały istotne transakcje na akcjach danej spółki, co stanowiło podstawę do ustalenia wartości godziwej posiadanych przez Emitenta akcji na poziomie ceny nabycia;
na dzień 31 grudnia 2022 r. - od dnia nabycia udziałów w 87 th Avenue Games sp. z o.o. nie dochodziło do podwyższenia kapitału w danej spółce oraz nie występowały istotne transakcje na udziałach danej spółki, co stanowiło podstawę do ustalenia wartości godziwej posiadanych przez Emitenta udziałów na poziomie ceny nabycia.

Udzielone pożyczki

Na dzień 31 grudnia 2022 r. wycena wg skorygowanej ceny nabycia przy zastosowaniu stawki % zawartej w umowie pożyczki.

Grupa nie ujawnia wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w zamortyzowanym koszcie, ponieważ korzysta ze zwolnienia wynikającego z MSSF 7.29, który wskazuje, że „ujawnianie informacji o wartości godziwej nie jest wymagane, gdy wartość bilansowa jest zasadniczo zbliżona do wartości godziwej, np. w przypadku instrumentów finansowych takich jak krótkoterminowe należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług”.

W bieżącym okresie sprawozdawczym w Grupie nie dokonano przesunięć między poszczególnymi poziomami hierarchii wartości godziwej instrumentów finansowych.

7.3. Ryzyka związane z instrumentami finansowymi

Grupa narażona jest na następujące rodzaje ryzyka finansowego:

ryzyko rynkowe:
- ryzyko zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych w wyniku zmian stóp procentowych,
- ryzyko walutowe,
ryzyko kredytowe,
ryzyko utraty płynności.

Strona 38 z 46
Grupa Kapitałowa GAMING FACTORY S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

Program zarządzania ryzykiem finansowym

Grupy skupia się na nieprzewidywalności rynków finansowych i wskazuje działania, które minimalizują potencjalny niekorzystny wpływ ww. nieprzewidywalności na wyniki finansowe Grupy. Organami odpowiedzialnymi za zarządzanie ryzykiem finansowym są Zarządy spółek wchodzących w skład Grupy, którzy odpowiadają za zapewnienie płynności finansowej, windykacji należności oraz terminowego regulowania zobowiązań (szczególnie podatkowych).

7.4. Ryzyko rynkowe

7.4.1. Ryzyko zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych w wyniku zmian stóp procentowych

Oprocentowanie instrumentów finansowych o zmiennym oprocentowaniu jest aktualizowane w okresach poniżej jednego roku. Grupa na bieżąco monitoruje sytuację związaną z decyzjami Rady Polityki Pieniężnej, mającymi bezpośredni wpływ na rynek stóp procentowych w kraju. Ze względu na bardzo niski poziom występowania instrumentów finansowych obarczonych ryzykiem stopy procentowej nie przeprowadzano analizy wrażliwości w tym zakresie.

7.4.2. Ryzyko walutowe

Ryzyko walutowe to ryzyko, że wartość godziwa przyszłych przepływów pieniężnych z instrumentów finansowych zmieni się z powodu zmian kursów walutowych. Ekspozycja Grupy na to ryzyko związana jest głównie z działalnością operacyjną (kiedy przychody lub koszty Grupy wyrażone są w innej walucie niż waluta funkcjonalna). Większość sprzedaży Grupa osiąga w walucie PLN. Również istotne zakupy realizowane są na terenie kraju. W związku z powyższym ryzyko kursowe w Grupie jest bardzo niskie. W celu dodatkowej minimalizacji ryzyka walutowego Grupa na bieżąco wymienia otrzymane w walucie obcej środki pieniężne. Grupa nie stosuje pochodnych instrumentów zabezpieczających przed ryzykiem kursowym.

Łączna wartość sprzedaży walutowej w roku 2023 wyniosła 32 tys. USD oraz 40 tys. EUR. W roku 2022 sprzedaż walutowa wyniosła 11 tys. USD.

Na podstawie przeprowadzonej analizy wrażliwości na dzień 31 grudnia 2023 r., zmiana średniego kursu wymiany złotego polskiego na waluty obce o 10%, przy założeniu braku zmian pozostałych czynników, spowodowałby umiarkowane zmiany wyniku finansowego przed opodatkowaniem, co przedstawia poniższa tabela.

Wyszczególnienie	Wpływ wzrostu kursu waluty na wynik finansowy brutto i kapitał	Wpływ spadku kursu waluty na wynik finansowy brutto i kapitał
USD + 10%/-10%
Rok zakończony 31.12.2023 Przychody ze sprzedaży denominowane w walutach obcych	13	(13)
Rok zakończony 31.12.2022 Przychody ze sprzedaży denominowane w walutach obcych	5	(5)

Wyszczególnienie	Wpływ wzrostu kursu waluty na wynik finansowy brutto i kapitał	Wpływ spadku kursu waluty na wynik finansowy brutto i kapitał
EUR + 10%/-10%
Rok zakończony 31.12.2023 Przychody ze sprzedaży denominowane w walutach obcych	18	(18)
Rok zakończony 31.12.2022 Przychody ze sprzedaży denominowane w walutach obcych	-	-

Strona 39 z 46
Grupa Kapitałowa GAMING FACTORY S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.
(wszystkie kwoty w tabelach wyrażone w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej)

7.5. Ryzyko kredytowe

Ryzyko kredytowe jest rozumiane jako ryzyko poniesienia strat w wyniku niewywiązania się kontrahenta z zobowiązań wobec Grupy lub jako ryzyko spadku wartości ekonomicznej wierzytelności w wyniku pogorszenia się zdolności kontrahenta do obsługi zobowiązań. Grupa ogranicza dane ryzyko kredytowe poprzez zawieranie transakcji wyłącznie z renomowanymi firmami o dobrej zdolności kredytowej (bieżące oceny wiarygodności kontrahentów). Ponadto, dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Grupy na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne.

Zarządzanie ryzykiem kredytowym jest realizowane przez Grupę również poprzez dywersyfikację banków, w których lokowane są nadwyżki środków pieniężnych. Dzięki temu ekspozycja na ryzyko z tytułu oczekiwanych strat kredytowych jest minimalizowana. Odzwierciedleniem maksymalnego obciążenia Grupy ryzykiem kredytowym jest wartość bilansowa posiadanych należności handlowych oraz innych aktywów finansowych Grupy, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty. W Grupie nie występuje koncentracja ryzyka kredytowego.

Nie zauważa się istotnych zmian poziomu ryzyka kredytowego związanego z instrumentami finansowymi od momentu ich początkowego ujęcia.

Poniższa tabela przedstawia ekspozycję Grupy na ryzyko kredytowe.# 7.6. Ryzyko związane z płynnością

W celu ograniczenia ryzyka utraty płynności Grupa na bieżąco monitoruje prognozowany poziom środków płynnych analizując terminy zapadalności i wymagalności aktywów, daty płatności zobowiązań oraz uwzględniając inne prognozowane przepływy pieniężne. Z analizy sytuacji finansowej i majątkowej Grupy wynika, że Grupa nie jest istotnie narażona na ryzyko utraty płynności. Poniższa tabela przedstawia analizę wymagalności należności i zobowiązań.

Na dzień 31 grudnia 2023

Wyszczególnienie	< 1 m-ca	1-3 m-ce	3-6 m-cy	6-12 m-cy	1-5 lat	> 5 lat	Razem
Należności z tytułu dostaw i usług	250	-	-	-	-	-	250
Pozostałe należności*	725	-	-	-	-	-	725
Udzielone pożyczki	98	-	250	-	-	-	349
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	7 515	-	-	-	-	-	7 515
Razem aktywa	8 588	-	250	-	-	-	8 838
Zobowiązania handlowe	119	-	-	-	-	-	119
Pozostałe zobowiązania **	647	-	-	-	-	-	647
Razem zobowiązania	765	-	-	-	-	-	765
Nadwyżka/(Luka) płynności	7 823	-	250	-	-	-	8 073

* Nie uwzględnia rozliczeń międzyokresowych i należności publiczno-prawnych.
** Nie uwzględnia zobowiązań z tyt. VAT i innych zobowiązań publiczno-prawnych.

Na dzień 31 grudnia 2022

Wyszczególnienie	< 1 m-ca	1-3 m-ce	3-6 m-cy	6-12 m-cy	1-5 lat	> 5 lat	Razem
Należności z tytułu dostaw i usług	303	-	-	-	-	-	303
Pozostałe należności*	454	-	-	-	-	-	454
Udzielone pożyczki	162	90	-	447	413	-	1 113
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	4 228	5 800	-	-	-	-	10 028
Razem aktywa	5 147	5 890	-	447	413	-	11 898
Zobowiązania handlowe	105	-	-	-	-	-	105
Pozostałe zobowiązania **	598	-	-	-	-	-	598
Razem zobowiązania	703	-	-	-	-	-	703
Nadwyżka/(Luka) płynności	4 444	5 890	-	447	413	-	11 196

* Nie uwzględnia rozliczeń międzyokresowych i należności publiczno-prawnych.
** Nie uwzględnia zobowiązań z tyt. VAT i innych zobowiązań publiczno-prawnych.

7.7. Zarządzanie kapitałem

Głównym celem zarządzania kapitałem Grupy jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Grupy i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy. Grupa zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Grupa może zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku nie wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze. Stan kapitałów monitorowany jest przy zastosowaniu wskaźnika dźwigni, który jest liczony jako stosunek zadłużenia netto do sumy kapitałów powiększonych o zadłużenie netto. Do zadłużenia netto zaliczamy kredyty, pożyczki, zobowiązania z tytułu leasingu, zobowiązania z tytułu emisji papierów dłużnych, zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania, pomniejszone o środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych. W latach 2023-2022 Grupa finansowała prowadzoną działalność operacyjną przede wszystkim przy wykorzystywaniu kapitału własnego.

Wyszczególnienie	Na dzień 31 grudnia 2023	Na dzień 31 grudnia 2022
Oprocentowane kredyty i pożyczki	-	-
Zobowiązania leasingowe	-	-
Zobowiązania z tytułu emisji papierów dłużnych	-	-
Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania	821	731
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	7 516	10 028
Zadłużenie netto:	-	-
Kapitał własny	23 594	22 876
Kapitał i zadłużenie netto:	23 594	22 876
Wskaźnik dźwigni:	0,00%	0,00%

8. Pozostałe noty objaśniające

8.1. Wynagrodzenia oraz świadczenia kluczowego personelu kierowniczego

Wyszczególnienie	W okresie od 01.01.2023 do 31.12.2023	W okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022
Wynagrodzenia Członków Zarządu	300	150
Wynagrodzenia Członków Rady Nadzorczej	51	28
Wynagrodzenia Członków Komitetu Audytu	-	6
Razem wynagrodzenia kluczowego personelu kierowniczego i nadzorującego:	351	184

Poniżej przedstawiono szczegółowe zestawienie wynagrodzeń w podziale na poszczególne spółki wchodzące w skład Grupy Kapitałowej Gaming Factory S.A.

Wyszczególnienie	1.01.2023 - 31.12.2023	1.01.2022 - 31.12.2022
	Wynagrodzenie podstawowe	Inne świadczenia
Matusz Adamkiewicz	131	-
Marcin Przymus	104	5
Razem wynagrodzenia Zarządu:	235	5
Daniel Kostecki	11	-
Tomasz Sobiecki	4	-
Bartosz Krusik	8	-
Jarosław Antonik	12	-
Kajetan Wojnicz	11	-
Jolanta Golicka	5	-
Razem wynagrodzenia Rady Nadzorczej:	51	-
Jarosław Antonik	-	-
Kajetan Wojnicz	-	-
Daniel Kostecki	-	-
Razem wynagrodzenia Komitetu Audytu:	-	-
Razem wynagrodzenia kluczowego personelu:	286	5

W spółce zależnej Silver Lynx Games sp. z o.o. nie występowały w latach 2022-2023 wynagrodzenia dla kluczowego personelu kierowniczego i nadzorującego.

Vision Edge Entertainment sp. z o.o.

	1.01.2023 - 31.12.2023	1.01.2022- 31.12.2022
	Wynagrodzenie podstawowe	Inne świadczenia
Mateusz Adamkiewicz	60	-
Kamil Koryszewski	-	-
Razem wynagrodzenia Zarządu:	60	-

8.2. Informacja o transakcjach i rozrachunkach Grupy Kapitałowej Gaming Factory z osobami powiązanymi

Zgodnie z MSR 24 za transakcje z osobami powiązanymi uznano transakcje handlowe z poniższymi osobami z uwagi na wywieranie przez dane osoby znacznego wpływu na Grupę oraz posiadanie statusu członka kluczowego personelu kierowniczego Grupy.

Transakcje	Sprzedający	Nabywca	Rodzaj powiązania	Opis transakcji	Wartość transakcji w okresie od 01.01.2023 do 31.12.2023	Wartość transakcji w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022
	GSB Legal Kancelaria Prawna Radca Prawny Mateusz Zawadzki	Vision Edge Entertainment sp. z o.o.	Członek zarządu jednostki stowarzyszonej	Usługi doradcze	120	150

Saldo rozrachunków na dzień 31 grudnia 2023 r.

Wierzyciel	Rodzaj powiązania	Należności z tytułu dostaw i usług	Należności pozostałe	Zobowiązanie z tytułu dostaw i usług	Zobowiązania pozostałe*
Piech Kornelia	Udziałowiec i Prezes zarządu jednostki zależnej	-	-	-	6

*inne niż dotyczące wynagrodzeń

Saldo rozrachunków na dzień 31 grudnia 2022 r.

Wierzyciel	Rodzaj powiązania	Należności z tytułu dostaw i usług	Należności pozostałe	Zobowiązanie z tytułu dostaw i usług	Zobowiązania pozostałe*
GSB Legal Kancelaria Prawna Radca Prawny Mateusz Zawadzki	Członek zarządu jednostki stowarzyszonej	-	-	18	-
Piech Kornelia	Udziałowiec i Prezes zarządu jednostki zależnej	-	-	-	6

*inne niż dotyczące wynagrodzeń

Salda pożyczek na dzień 31 grudnia 2023 r.

Na dzień 31 grudnia 2023 r. nie występują pożyczki z osobami powiązanymi.

Salda pożyczek na dzień 31 grudnia 2022 r.

Pożyczkobiorca	Pożyczkodawca	Data umowy	Oprocentowanie	Termin spłaty	Kwota kapitału pożyczki na dzień bilansowy	Waluta	Wartość pożyczek (z odsetkami)
Członek zarządu jednostki stowarzyszonej	Vision Edge Entertainment sp. z o.o.	27.04.2022	3%	31.12.2023	200	PLN	204

8.3. Informacja o transakcjach oraz rozrachunkach pomiędzy jednostkami wchodzącymi w skład Grupy Kapitałowej Gaming Factory S.A.

Transakcje	Sprzedający	Nabywca	Wartość transakcji w okresie od 01.01.2023 do 31.12.2023	Wartość transakcji w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022
	Vision Edge Entertainment sp. z o.o.	Gaming Factory S.A.	30	-

Rozrachunki

Wierzyciel	Status w Grupie	Dłużnik	Status w Grupie	Wartość rozrachunku na dzień 31 grudnia 2023 r.	Wartość rozrachunku na dzień 31 grudnia 2022 r.
Vision Edge Entertainment sp. z o.o.	Jednostka zależna	Gaming Factory S.A.	Jednostka dominująca	12	-

Pożyczki na dzień 31 grudnia 2023 r.

Pożyczkobiorca	Pożyczkodawca	Data umowy	Oprocentowanie	Termin spłaty	Kwota kapitału pożyczki na dzień bilansowy	Naliczone odsetki na dzień bilansowy	Odsetki naliczone w 2023 roku	Łączna wartość pożyczki na dzień bilansowy
Silver Lynx Games sp. z o.o.	Gaming Factory S.A.	01.09.2019	WIBOR3M+2%	31.12.2023	150	34	13	184

Na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji udzielona pożyczka została spłacona. Naliczone odsetki na dzień 31 grudnia 2023 r. zostały odpisane w koszty finansowe Jednostki dominującej bieżącego okresu sprawozdawczego. Odpis odsetek nie miał wpływu na skonsolidowany wynik finansowy Grupy Kapitałowej w związku z wyłączeniem transakcji wzajemnych w procesie konsolidacji.

Pożyczki na dzień 31 grudnia 2022 r.

Pożyczkobiorca	Pożyczkodawca	Data umowy	Oprocentowanie	Termin spłaty	Kwota kapitału pożyczki na dzień bilansowy	Naliczone odsetki na dzień bilansowy	Odsetki naliczone w 2022 roku	Łączna wartość pożyczki na dzień bilansowy
Silver Lynx Games sp. z o.o.	Gaming Factory S.A.

Transakcje w okresie od 01.01.2023 do 31.12.2023

Sprzedający	Status w Grupie Kapitałowej	Nabywca	Status w Grupie Kapitałowej	Wartość transakcji
Gaming Factory S.A.	Jednostka dominująca	Asmodev S.A.	Jednostka stowarzyszona	1
Asmodev S.A.	Jednostka stowarzyszona	Gaming Factory S.A.	Jednostka dominująca	515
Black Rose Projects S.A.	Jednostka stowarzyszona	Gaming Factory S.A.	Jednostka dominująca	478
Ultimate VR S.A.	Jednostka stowarzyszona	Gaming Factory S.A.	Jednostka dominująca	137
Razem:				1 131

Transakcje w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022

Sprzedający	Status w Grupie Kapitałowej	Nabywca	Status w Grupie Kapitałowej	Wartość transakcji
Asmodev S.A.	Jednostka stowarzyszona	Gaming Factory S.A.	Jednostka dominująca	252
Black Rose Projects S.A.	Jednostka stowarzyszona	Gaming Factory S.A.	Jednostka dominująca	258
Ultimate VR S.A.	Jednostka stowarzyszona	Gaming Factory S.A.	Jednostka dominująca	441
Ultimate VR S.A.	Jednostka stowarzyszona	Black Rose Projects S.A.	Jednostka stowarzyszona	377
Black Rose Projects S.A.	Jednostka stowarzyszona	Ultimate VR S.A.	Jednostka stowarzyszona	10
Razem:				1 337

Rozrachunki

Na dzień 31 grudnia 2023 roku nie występowały inne rozrachunki pomiędzy spółkami wchodzącymi w skład Grupy Kapitałowej, a jednostkami stowarzyszonymi. Na dzień 31 grudnia 2022 r. występuje należność inna (z tyt. zaliczek) na rzecz Gaming Factory S.A. od Ultimate VR S.A.

Pożyczki na dzień 31 grudnia 2023 r.

Pożyczkobiorca	Pożyczkodawca	Data umowy	Oprocentowanie	Termin spłaty	Kwota kapitału pożyczki na dzień bilansowy	Naliczone odsetki na dzień bilansowy	Odsetki naliczone w 2023 roku	Łączna wartość pożyczki na dzień bilansowy
Black Rose Project S.A.	Gaming Factory S.A.	2023-12-28	8%	31.12.2024	250	-	-	250

Na dzień 31 grudnia 2022 r. nie występowały pożyczki pomiędzy Grupą, a jednostkami stowarzyszonymi.

8.5. Zobowiązania i aktywa warunkowe

Grupa nie posiada zobowiązań i aktywów warunkowych na dzień bilansowy.

8.6. Nieujęte zobowiązania wynikające z zawartych umów

W okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowych nie wystąpiły nieujęte zobowiązania wynikające z jakichkolwiek umów.

8.7. Informacja o korektach błędów poprzednich okresów

W okresie objętym niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem korekty błędów nie wystąpiły.

8.8. Wpływ wojny w Ukrainie na funkcjonowanie Grupy

Na dzień zatwierdzenia do publikacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego sytuacja geopolityczna związana z bezpośrednią agresją Rosji w Ukrainie oraz wdrożonym systemem sankcji nie wpływa istotnie na działalność operacyjną Grupy, a ryzyko zakłócenia ciągłości działalności Grupy z tego tytułu oceniane jest ciągle jako niskie. Grupa nie ma bezpośrednich transakcji z podmiotami z Rosji, Białorusi i Ukrainy.

8.9. Informacja o zdarzeniach następujących po zakończeniu okresu sprawozdawczego, które nie zostały uwzględnione w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

15 stycznia 2024 r. Rejestracja przez Krajowy Rejestr Sądowy zmiany statutu Emitenta. Podsumowanie subskrypcji.
1 luty 2024 r. Warunkowa rejestracja akcji serii G przez Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A.
15 luty 2024 r. Dopuszczenie i wprowadzenie akcji zwykłych na okaziciela serii G do obrotu giełdowego.
19 marca 2024 r. Podpisanie umowy z firmą 4Divinity Pte. Ltd. na wydanie gry Japanese Master w wersji PC.

Za Zarząd:

Mateusz Adamkiewicz
Prezes Zarządu Jednostki dominującej

Marcin Przymus
Wiceprezes Zarządu Jednostki dominującej

AI assistant

Gaming Factory S.A. — Annual Report 2023

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ GAMING FACTORY S.A. za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r. sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej

Spis treści

4. Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej

4.1. Aktywa finansowe wyceniane metodą praw własności

4.1.1. Specyfikacja inwestycji w jednostkach stowarzyszonych

4.1.2. Zmiany stanu inwestycji w jednostkach stowarzyszonych

4.1.3. Informacje finansowe dotyczące jednostek stowarzyszonych

4.2. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody

4.2.1. Specyfikacja aktywów finansowych wycenianych wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody

4.2.2. Wycena aktywów finansowych

4.3. Zapasy

4.4. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

4.4.1. Specyfikacja należności

4.4.2. Struktura wiekowa oraz kalkulacja oczekiwanej straty kredytowej należności z tytułu dostaw i usług

4.5. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

4.6. Kapitał własny

4.6.1. Kapitał akcyjny

4.6.2. Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji

4.6.3. Pozostałe kapitały rezerwowe

4.6.4. Zyski zatrzymane

4.6.5. Zysk na akcję

4.6.6. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty

4.6.7. Kapitał przypadający udziałom niedającym kontroli

4.7. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

5. Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów

5.1. Przychody netto ze sprzedaży produktów

5.1.1. Segmenty operacyjne

5.1.2. Informacje dotyczące produktów i usług

5.1.3. Informacje dotyczące głównych klientów

5.2. Koszty działalności operacyjnej

5.2.1. Specyfikacja kosztów działalności operacyjnej

5.2.2. Specyfikacja kosztu usług# Grupa Kapitałowa GAMING FACTORY S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

I. Wybrane skonsolidowane dane finansowe

WYBRANE SKONSOLIDOWANE DANE FINANSOWE

WYBRANE SKONSOLIDOWANE DANE FINANSOWE

II. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe

1. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe z całkowitych dochodów

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

2. Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej

AKTYWA

PASYWA

3. Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

Grupa Kapitałowa GAMING FACTORY S.A.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

Grupa Kapitałowa GAMING FACTORY S.A.

III. Dodatkowe noty i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej Gaming Factory S.A. za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.

1. Informacje ogólne o Grupie Kapitałowej

1.1. Informacje o jednostce dominującej

Grupa Kapitałowa GAMING FACTORY S.A.

1.2. Podstawowa działalność Grupy Kapitałowej

1.3. Jednostki zależne

1.3.1. Jednostki zależne wchodzące w skład Grupy Kapitałowej

1.3.2. Informacje finansowe dotyczące jednostek zależnych

1.4. Jednostki stowarzyszone

Grupa Kapitałowa GAMING FACTORY S.A.

2. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego do publikacji

3. Format oraz ogólne zasady sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego

3.1. Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego

3.1.1. Oświadczenie o zgodności

3.1.2. Założenie kontynuacji działalności

3.2. Okres objęty sprawozdaniem i danymi porównywalnymi dla prezentowanego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

3.3. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza

3.4. Stosowane zasady rachunkowości

3.4.1. Zakres i metody konsolidacji

3.4.2. Zmiany zasad rachunkowości

3.4.3. Wpływ zmian standardów MSSF na skonsolidowane sprawozdanie finansowe

3.4.4. Wartości niematerialne

3.4.5. Wartość firmy

3.4.6. Rzeczowe aktywa trwałe

Środki trwałe

Środki trwałe w budowie

3.4.7. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wyceniane zgodnie z metodą praw własności

3.4.8. Zapasy

Wycena zapasów

3.4.9. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

3.4.10. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

3.4.11. Aktywa finansowe

Gaming Factory S.A. Annual Report 2023