GAD Environmental Technology Co., LTD. — Audit Report / Information 2022

Apr 24, 2023

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审计报告

中兰环保科技股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了中兰环保科技股份有限公司（以下简称公司、本公司、中兰环保）财务报 表，包括2022 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2022 年度的合并及母公司利润 表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映 了中兰环保2022 年12 月31 日的合并及母公司财务状况以及2022 年度的合并及母公司经 营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师 对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计 师职业道德守则，我们独立于中兰环保，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信， 我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对报告期财务报表审计最为重要的事项。这 些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独 发表意见。

关键审计事项	该事项在审计中是如何应对的
（一）应收账款、合同资产的减值
截止2022年12月31日，中兰环 保公司应收账款账面余额为 36,131.43 万元、坏账准备账面余 额为5,769.96 万元；合同资产账 面余额为57,271.61万元、减值准 备为5,947.10 万元。管理层需要 基于预计未来可获取的现金流 量，评估应收账款和合同资产的 可回收性。由于涉及管理层的重 大会计估计和判断，且中兰环保 的应收账款和合同金额重大，其 可回收性对财务报表具有重大影 响，减值计提涉及大量的管理层 判断与假设，因此我们将应收账 款与合同资产的预期信用损失的 估计作为关键审计事项。	我们执行的主要审计程序如下： 1、了解、评价公司与应收账款、合同资产相关内部控 制设计的合理性，并测试关键控制运行的有效性； 2、评估管理层使用的预期信用损失计算模型与方法 是否符合会计准则要求； 3、评估管理层对应收账款与合同资产组合划分及共 同风险特征的判断是否合理； 4、评估历史参考期间选取的合理性，并验证历史违约 率计算中使用的关键数据的可靠性，包括各组合的历 史信用损失数据、应收账款在整个存续期的分布数据 及其他参数； 5、执行应收账款/合同资产函证程序及检查期后回款 情况，结合应收账款/合同资产账龄和客户信誉情况分 析，并考虑前瞻性信息等因素，评价管理层对整个存 续期信用损失预计的恰当性。 6、获取管理层对大额应收账款/合同资产可回收性的 评估，特别关注超过信用期的应收账款和涉诉款项， 通过对客户背景、经营状况的调查，查阅历史交易和 还款情况等验证管理层判断的合理性。
（二）工程建设收入的确认
公司的营业收入主要来自于工程 项目建造收入。2022 年度，中兰 环保的营业收入金额为72,284.20 万元，其中工程建设收入为 57,419.43 万元，占营业收入比例 为79.44%。工程建设业务属于在 某一段时间内履行的履约义务， 根据已完成的工作量占总工作量 的比例确认提供服务的履约进 度，并按履约进度确认收入。由 于营业收入是公司关键业绩指标 之一，可能存在中兰环保管理层 为达到特定目标或期望而操纵收 入确认的固有风险。因此，我们 将工程建设收入的确认确定为关 键审计事项。	我们执行的主要审计程序如下： 1、了解与收入相关的关键内部控制，评价这些控制的 设计，确定其是否得到执行，并测试相关的内部控制 运行的有效性； 2、检查主营业务收入确认的会计政策，检查并复核重 大的业务合同及关键条款； 3、对于重大项目，我们根据项目情况获取支持性文件， 例如中标通知书、工程施工合同、工程量进度报表、 变签单、竣工验收报告、竣工决算报告等，将该等资 料与财务销售明细账核对，以确认收入真实性及准确 性； 4、复核工程项目完工百分比；并与项目投料进度进行 比对； 5、抽样实地查看工程施工现场，与工程管理部门讨论 工程项目成本投入情况，并与账面记录进行对比； 6、结合应收账款对报告期主要项目实施独立函证程 序。

四、 管理层和治理层对财务报表的责任

中兰环保管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并 设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估中兰环保的持续经营能力，披露与持续经营相关 的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中兰环保、终止运营或别 无其他现实的选择。

治理层负责监督中兰环保的财务报告过程。

五、 注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理 保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审 计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果 合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则 通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时， 我们也执行以下工作：

（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程 序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊 可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导 致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据， 就可能导致对中兰环保持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性 得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提 请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。 我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中兰环 保不能持续经营。

（5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交 易和事项。

（6） 就中兰环保中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财 务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟 通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可 能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而 构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事 项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公 众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

信永中和会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： （项目合伙人）

中国注册会计师：

中国 北京 二○二三年四月二十一日