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Furonteer Inc. — Audit Report / Information 2020
Apr 27, 2021
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Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 (주)퓨런티어 01073748 100000000000 20210416 1311110230307 000 8515 3420 15082 59 Y Y N Y N E N 4 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 퓨런티어
&cr&cr &cr 재 무 제 표 에 대 한&cr
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 12 (당)기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr
삼도회계법인
목 차
&cr
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 | ............................................... | 1 | |||
| II. (첨부)재무제표 | |||||
| 재무상태표 | ................................................................ | 6 | |||
| 포괄손익계산서 | ................................................................ | 7 | |||
| 자본변동표 | ................................................................ | 8 | |||
| 현금흐름표 | ................................................................ | 9 | |||
| 주석 | ................................................................ | 10 | |||
| III. 외부감사 실시내용 | ........................... ..... ..... ..... ..... | 84 | |||
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 퓨런티어 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr 우리는 주식회사 퓨런티어(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
&cr 감사의견근거&cr 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
강조사항 &cr 감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. &cr&cr(1) 영업환경의 불확실성 (COVID-19)&cr주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이, 2020년 코로나바이러스의 확산은 한국을 포함한 전세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인한 실물과 금융충격은 국내외의 다양한 형태로 회사의 재무상태와 재무성과에 부정적인 영향을 미칠 수 있으나, 대한민국정부의 실물과 금융안정정책은 코로나바이러스로 인한 부정적인 영향을완화할 것으로 예상됩니다. 회사는 코로나바이러스로 인한 영향을 면밀히 모니터링 하고 있으나, 전세계 거시경제 환경이 전체적으로 불안정하여 당기말 현재 회사에 미치는 재무적인 영향을 예측할 수 없으며, 회사의 재무제표는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.&cr &cr(2) 전기 재무제표 재작성&cr주석 32에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 수익인식 기간귀속 오류 등의 회계처리 오류로 인하여, 비교표시된 2019년 12월 31일로 종료되는 재무제표를 재작성 하였습니다. 이러한 재작성의 결과, 2019년 12월 31일 현재 순자산은 105백만원 감소하였으며, 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 당기순손실은 88백만원 증가하였습니다.&cr&cr 기타사항&cr 본 보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 2월 25일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석32에서 설명된 조정사항이 반영되기 전의 재무제표이며, 비교표시된 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 이러한 조정사항을 반영하여 재작성된 것입니다. 우리는 동 조정사항을 포함하여 회사의 2019년 재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2019년 재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.&cr &cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울특별시 서초구 사평대로 361 |
| 삼 도 회 계 법 인 |
| 대표이사 김 동 률 |
| 2021년 4월 8 일 |
이 감사보고서는 감사보고 서 일 ( 2021년 4월 8 일 ) 현 재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 퓨런티어
&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 12 (당)기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 11(전)기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 퓨런티어 대표이사 배상신 |
&cr
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 성남시 중원구 사기막골로 58 |
| (전 화) | 070-5166-8002 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
재 무 상 태 표
| 제 12 (당)기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 11 (전)기말 2019년 12월 31일 현재&cr | |
| 주식회사 퓨런티어 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 12(당)기말 | 제 11(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 5,622,500,027 | 8,761,563,407 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 4,5,31 | 2,007,317,909 | 3,499,915,917 | ||
| 2. 매출채권및기타채권 | 4,6, 27 ,31 | 1,486,912,026 | 3,361,158,324 | ||
| 3. 재고자산 | 7 | 1,972,436,739 | 1,628,574,334 | ||
| 4. 당기법인세자산 | 420,970 | 5,934,670 | |||
| 5. 유동 리스채권 | 4, 31 | 27,644,927 | 49,696,619 | ||
| 6. 기타유동자산 | 8 | 127,767,456 | 216,283,543 | ||
| II. 비유동자산 | 2,892,861,233 | 2,776,040,408 | |||
| 1. 장기매출채권및기타채권 | 4,6 | 370,946,541 | 344,378,300 | ||
| 2. 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,12,31 | 272,328,192 | 195,313,117 | ||
| 3. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 4,13,31 | 19,500,000 | 19,500,000 | ||
| 4. 유형자산 | 9 | 1,120,180,565 | 927,165,487 | ||
| 5. 사용권자산 | 10 | 766,753,093 | 199,346,596 | ||
| 6. 무형자산 | 11 | 256,706,349 | 252,996,989 | ||
| 7. 비유동 리스채권 | 4, 31 | 86,446,493 | - | ||
| 8. 이연법인세자산 | 24 | - | 837,339,919 | ||
| 자 산 총 계 | 8,515,361,260 | 11,537,603,815 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 2,715,118,795 | 4,516,959,949 | |||
| 1. 매입채무및기타채무 | 4,14, 27 ,31 | 1,965,261,498 | 3,297,293,756 | ||
| 2. 유동 리스부채 | 4,15,31 | 229,466,013 | 240,775,092 | ||
| 3. 기타유동부채 | 16 | 288,885,122 | 911,339,058 | ||
| 4. 충당부채 | 17 | 231,506,162 | 67,552,043 | ||
| II. 비유동부채 | 704,475,901 | 54,130,550 | |||
| 1. 장기매입채무및기타채무 | 4,14,31 | 15,000,000 | - | ||
| 2. 비유동 리스부채 | 4,15,31 | 639,401,925 | 11,002,545 | ||
| 3. 기타비유동부채 | 16 | 50,073,976 | 43,128,005 | ||
| 부 채 총 계 | 3,419,594,696 | 4,571,090,499 | |||
| 자 본 | |||||
| 1. 자본금 | 1 ,19 | 579,060,000 | 579,060,000 | ||
| 2. 기타불입자본 | 18 ,19 | 6,316,411,267 | 6,007,183,087 | ||
| 3. 이익잉여금(결손금) | 19 | (1,799,704,703) | 380,270,229 | ||
| 자 본 총 계 | 5,095,766,564 | 6,966,513,316 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 8,515,361,260 | 11,537,603,815 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
포 괄 손 익 계 산 서
| 제 12 (당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 11 (전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지&cr | |
| 주식회사 퓨런티어 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 12 (당)기 | 제 11 (전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 27 ,29,30 | 15,081,638,110 | 18,127,239,562 | ||
| II. 매출원가 | 23, 27 | 11,424,262,357 | 14,893,919,379 | ||
| III. 매출총이익 | 3,657,375,753 | 3,233,320,183 | |||
| 판매비와관리비 | 20,23, 27 | 5,163,001,368 | 4,869,756,568 | ||
| 손상차손(환입) | 4,6 | (3,142,748) | 16,955,085 | ||
| IV. 영업손실 | 30 | 1,502,482,867 | 1,653,391,470 | ||
| 금융수익 | 4, 21 | 42,075,888 | 39,736,210 | ||
| 금융비용 | 4, 21 | 8,384,152 | 357,126,263 | ||
| 기타영업외수익 | 4, 22 | 180,955,263 | 131,305,142 | ||
| 기타영업외비용 | 4, 22 | 54,799,145 | 1,001,798,256 | ||
| V. 법인세 비용 차감전순손실 | 1,342,635,013 | 2,841,274,637 | |||
| 법인세비용(수익) | 24 | 837,339,919 | (361,918,010) | ||
| VI. 당기순손실 | 2,179,974,932 | 2,479,356,627 | |||
| VII. 기타포괄손익 | - | - | |||
| VIII. 총포괄손실 | 2,179,974,932 | 2,479,356,627 | |||
| IX. 주당손익 | 25 | ||||
| 1. 기본 주당손실 | 2,012 | 2,300 | |||
| 2. 희석 주당손실 | 2,012 | 2,300 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
자 본 변 동 표
| 제 12 (당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 11 (전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지&cr | |
| 주식회사 퓨런티어 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 기타불입자본 | 이익잉여금 (결손금) | 총 계 |
|---|---|---|---|---|
| 2019. 1. 1(전기초) | 579,060,000 | 5,992,056,679 | 2,859,626,856 | 9,430,743,535 |
| 당기순손실 | - | - | (2,479,356,627) | (2,479,356,627) |
| 주식선택권 | - | 15,126,408 | - | 15,126,408 |
| 2019. 12. 31(전기말) | 579,060,000 | 6,007,183,087 | 380,270,229 | 6,966,513,316 |
| 2020. 1. 1(당기초) | 579,060,000 | 6,007,183,087 | 380,270,229 | 6,966,513,316 |
| 당기순손실 | - | - | (2,179,974,932) | (2,179,974,932) |
| 자기주식의 처분 | - | 284,740,000 | - | 284,740,000 |
| 주식선택권 | - | 24,488,180 | - | 24,488,180 |
| 2020. 12. 31(당기말) | 579,060,000 | 6,316,411,267 | (1,799,704,703) | 5,095,766,564 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
현 금 흐 름 표
| 제 12 (당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 11 (전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지&cr | |
| 주식회사 퓨런티어 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 12 (당)기 | 제 11 (전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동 현금흐름 | (891,337,497) | (390,604,899) | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 26 | (905,224,738) | (659,461,665) | ||
| 2. 이자의 수취 | 8,373,541 | 46,899,046 | |||
| 3 . 법인세환급액 | 5,513,700 | 221,957,720 | |||
| II. 투자활동 현금흐름 | (628,886,365) | 1,928,494,462 | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 276,723,000 | 2,551,990,234 | |||
| 단기금융자산의 감소 | - | 2,008,586,334 | |||
| 대여금의 감소 | 28,320,000 | 139,020,000 | |||
| 보증금 채권 의 감소 | 91,260,000 | 336,044,000 | |||
| 유형자산의 처분 | - | 500,000 | |||
| 무형자산의 처분 | - | 4,839,900 | |||
| 정부 보조금 의 수령 | 89,743,000 | - | |||
| 임대보증금의 증가 | 30,600,000 | 25,200,000 | |||
| 리스채권의 회수 | 36,800,000 | 37,800,000 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (905,609,365) | (623,495,772) | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 | (44,301,715) | (40,666,300) | |||
| 대여금의 증가 | (159,140,000) | (30,553,300) | |||
| 보증금 채권 의 증가 | (65,447,000) | (111,600,000) | |||
| 유형자산의 취득 | (453,046,821) | (354,912,007) | |||
| 무형자산의 취득 | (142,873,829) | (85,764,165) | |||
| 임대보증금의 감소 | (40,800,000) | - | |||
| III. 재무활동 현금흐름 | 31,882,950 | (1,604,925,935) | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 284,740,000 | - | |||
| 자기주식의 처분 | 284,740,000 | - | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (252,857,050) | (1,604,925,935) | |||
| 리스부채의 상환 | (252,857,050) | (413,220,660) | |||
| 상환우선주부채의 감소 | - | (1,191,705,275) | |||
| IV. 현금및현금성자산의 감소(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (1,488,340,912) | (67,036,372) | |||
| V. 현금및 현금성자산에 대한 환율변동효과 | (4,257,096) | (4,823,251) | |||
| VI. 기초의 현금및현금성자산 | 3,499,915,917 | 3,571,775,540 | |||
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 5 | 2,007,317,909 | 3,499,915,917 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 12 (당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제 11 (전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지&cr |
| 주식회사 퓨런티어 |
1. 회사의 개요&cr
주식회사 퓨런티어(이하 "당사")은 2009년 5월 6일 설립되어 반도체, 통신 및 전기 전자부품, 제품의 생산 및 검사, 자동화장비와 관련부품의 연구개발 및 제조, 판매업을 주된 영업으로 하고 있으며 본사는 경기도 성남시 중원구 사기막골로 58에 위치하고있습니다. &cr&cr당사는 주식회사 아이알브이테크와 2018년 7월 31일에 합병을 하였습니다. 합병은 법률적으로 합병회사인 주식회사 퓨런티어가 피합병회사인 주식회사 아이알브이테크를 흡수합병하는 형식으로 피합병회사 9.26주당 합병회사 주식 1주를 발행하였습니다. 그러나 회계상으로는 주식회사 아이알브이테크가 주식회사 퓨런티어를 매수하는 역합병 형태의 사업결합 회계처리를 적용하였습니다.&cr&cr보고기간종료일 현재 당사의 자본금은 579,060천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.&cr
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) | 비고 |
|---|---|---|---|
| (주)하이비젼시스템 | 661,890 | 58.30 | 최대주주 |
| 배상신 | 229,000 | 20.17 | 대표이사 |
| 우리사주조합 | 57,500 | 5.06 | |
| 기타 | 187,000 | 16.47 | |
| 합 계 | 1,135,390 | 100.00 |
2. 재무제표 작성기준&cr&cr당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr&cr 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.&cr &cr 당사의 재무제표는 2021년 3월 16일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 4월 16일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. &cr &cr 가. 측정기준&cr재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr&cr- 공정가치로 측정되는 금융상품&cr&cr나. 기능통화와 표시통화&cr당사는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이면서, 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.&cr&cr다. 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr&cr(1) 가정과 추정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr - 주석 6 : 매출채권및기타채권 손실충당금 - 신용손실을 결정하기 위한 주요가정&cr- 주석 7 : 재고자산 - 순실현가능가치 추정&cr- 주석 11 : 사업결합으로 인식한 영업권 및 무형자산의 손상 - 회수가능액을 결정하기 위한 주요가정&cr- 주석 16 : 기타장기종업원급여 - 주요 보험수리적 가정&cr- 주석 17 : 판매보증충당부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정&cr - 주석 24 : 이연법인세자산의 인식 - 세무상 일시적 차이의 사용&cr &cr(2) 공정가치 측정&cr당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr&cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr&cr당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. &cr
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 31 : 금융상품 위험관리 및 공정가치
- 주석 18 : 주식기준보상&cr&cr 한편, 당 기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이에 따른 실물과 금융충격은 다양한 형태로 당사의 재무상태와 재무성과에 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될수 있다고 판단됩니다. 당사는 종업원 근무장소 및 이동의 제한, 고객관련 활동의 취소 또는 원격 업무수행 등 기존과 다른 방식으로 사업을 수행하고 있으며, 당사에 미칠 영향을 면밀히 모니터링하고 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 이로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. &cr &cr
3. 유의적인 회계정책&cr&cr재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 중 도입된 기준서나 해석서를 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었습니다.&cr
가. 수익인식&cr
당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약의 식별
당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
&cr③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
⑤ 수익인식
당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
용역수익은 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 제품 매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.
당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하였습니다
나. 외화환산
당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태 는 당사 의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.&cr&cr 화폐성 항목의 외 환차이 는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이&cr - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이&cr&cr 다. 현금및현금성자산&cr
당사는 보유현금, 요구불예금과 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
&cr 라. 종업원급여&cr
(1) 단기종업원급여&cr
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 급여는 단기종업원급여로 분류되며, 당사는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식합니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.
(2) 기타장기종업원급여&cr&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 급여는 기타장기종업원급여로 분류되며, 종업원이 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액은 현재가치로 할인됩니다. 기타장기종업원급여의 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식됩니다.&cr
(3) 퇴직급여: 확정기여제도&cr&cr 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr
마. 법인세&cr &cr(1) 당기법인세&cr&cr당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.&cr
(2) 이연법인세&cr&cr이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차 감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. &cr
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. &cr
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. &cr
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.&cr
(3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
&cr바. 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 기계장치, 비품, 차량운반구 | 5년 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. &cr&cr유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사. 무형자산
(1) 개별취득하는 무형자산
&cr 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
(2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
&cr내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다. &cr
(3) 사업결합으로 취득한 무형자산
&cr사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
(4) 무형자산의 제거&cr&cr 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
아. 유ㆍ무형자산의 손상&cr &cr유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.&cr
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.&cr
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
자. 리스&cr
(1) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격&cr - 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 유ㆍ무형자산의 손상 회계정책에 설명되어 있습니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
&cr(2) 당사가 리스제공자인 경우
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.
당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.&cr&cr차. 재고자산&cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법 에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다 . 순실현 가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. &cr&cr매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
카. 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가가 의무를 이행한다면 변제받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. &cr
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr &cr당사는 제품보증충당부채를 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.
&cr타. 금융자산&cr
금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 '당기손익-공정가치 측정 금융자산'의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
&cr금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 '당기손익-공정가치 측정 금융자산', '기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산', '상각후원가 측정 금융자산 '으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. &cr&cr① 채무상품&cr&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr&crㄱ. 상각후원가 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. '상각후원가로 측정하는 금융자산'으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
&crㄴ. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
&crㄷ. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 &cr상기의 '상각후원가 측정 금융자산'이나 '기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산'이 아닌 채무상품은 '당기손익-공정가치 측정 금융자산'으로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 '당기손익-공정가치 측정 채무상품'의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.&cr&cr② 지분상품&cr&cr당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
&cr③ 금융자산의 손상
&cr당사는 개별평가 또는 집합평가에 기초한 연체 정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr&cr④ 금융자산의 제거
&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr&cr금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.
파. 금융부채와 지분상품&cr&cr① 부채ㆍ자본 분류&cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
&cr② 지분상품&cr&cr지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. &cr&cr자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.&cr&cr③ 복합금융상품
&cr당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.&cr&cr부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
&cr자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액이 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가, 신주인수권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다.&cr&cr복합금융상품의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.&cr&cr④ 금융부채
&cr금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr금융부채는 '당기손익-공정가치 측정 금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.
&cr⑤ 당기손익인식금융부채
&cr금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정할 경우 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 있습니다.
&cr다음의 경우 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. &cr - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 취득한 경우&cr - 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품&cr - 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품
&cr당기손익-공정가치 측정 금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.
⑥ 기타금융부채
&cr기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.
&cr유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.
⑦ 금융보증부채
&cr금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.&cr&cr금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.&cr&cr (가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액&cr (나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액 을 차감한 금액&cr&cr⑧ 금융부채의 제거
&cr당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
하. 정부보조금&cr
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
&cr시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.&cr
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr거. 영업부문&cr&cr당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 30에서 기술된 바와 같이 당사에는 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 당사의 전략적 영업 단위들입니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분될 수 있는 항목을 포함합니다.&cr
너. 주식기준보상&cr
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 기타불입자본(주식선택권)으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당사는 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 부여한 지분상품 대가로 제공받는 재화나 용역의 대가가 결정되도록 종업원급여를 조정하고 있습니다.
&cr더. 주당이익&cr
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산됩니다. 희석주당이익은 주식선택권 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다.
러. 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr&cr제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)
동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니 다. &cr&cr 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.&cr
- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법
동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.
동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.
·리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나그보다 작음
·리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함).
·그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음
동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1103호 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)
동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계(‘개념체계’(2007)) 대신 ‘개념체계’(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.
동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.
동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정)
동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.
&cr또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.
생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)
동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’, 기업회계기준서 제 1109호 ‘금융상품’, 기업회계기준서 제 1116호 ‘리스’, 기업회계기준서 제 1041호 ‘농림어업’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.
④ 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’
동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
&cr 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
4. 범주별 금융상품
&cr가. 보고기간종료일 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 2,007,318 | - | - | 3,499,916 | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 1,486,912 | - | - | 3,361,158 | - | - |
| 유동리스채권 | 27,645 | - | - | 49,697 | - | - |
| 장기매출채권및기타채권 | 370,947 | - | - | 344,378 | - | - |
| 비유동리스채권 | 86,446 | - | - | - | - | - |
| 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | - | 272,328 | - | - | 195,313 | - |
| 기타포괄손익-공정가치&cr측정금융자산 | - | - | 19,500 | - | - | 19,500 |
| 합계 | 3,979,268 | 272,328 | 19,500 | 7,255,149 | 195,313 | 19,500 |
나. 보고기간종료일 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가로 측정하는&cr금융부채 | 상각후원가로 측정하는&cr금융부채 | |
| --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 1,965,261 | 3,297,294 |
| 유동리스부채 | 229,466 | 240,775 |
| 장기매입채무및기타채무 | 15,000 | - |
| 비유동리스부채 | 639,402 | 11,003 |
| 합계 | 2,849,129 | 3,549,072 |
다. 보고기간 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가&cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융부채 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 9,363 | - | - | 39,736 | - | - |
| 외환차익 | - | - | 54,364 | - | - | 17,512 |
| 외화환산이익 | - | - | 504 | - | - | 1,025 |
| 당기손익-공정가치측정 &cr금융자산평가이익 | - | 32,713 | - | - | - | - |
| 수익 합계 | 9,363 | 32,713 | 54,868 | 39,736 | - | 18,537 |
| 이자비용 | - | - | 4,127 | - | - | 47,515 |
| 외환차손 | - | - | 4,871 | - | - | 8,749 |
| 외화환산손실 | 4,257 | - | - | 8,408 | - | 1,031 |
| 당기손익-공정가치측정 &cr금융자산평가손실 | - | - | - | - | 14,903 | - |
| 금융부채상환손실 | - | - | - | - | - | 289,885 |
| 손상차손(환입) | (3,143) | - | - | 16,955 | - | - |
| 비용 합계 | 1,114 | - | 8,998 | 25,363 | 14,903 | 347,180 |
&cr
5. 현 금 및현금성자 산 &cr
가. 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | ||
| 현금 | 1,230 | 1,571 |
| 보통예금 | 2,006,088 | 3,498,345 |
| 합계 | 2,007,318 | 3,499,916 |
&cr 나 . 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 없습니다. &cr
6. 매출채권및기타채권 &cr
가. 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 비유동자산 | 유동자산 | 비유동자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 1,427,301 | - | 3,370,342 | - |
| 손실충당금(매출채권) | (53,349) | - | (58,232) | - |
| 단기대여금 | 66,000 | - | - | - |
| 유동성장기대여금 | 28,320 | - | 28,320 | - |
| 장기대여금 | - | 197,133 | - | 132,313 |
| 미수수익 | 8 2 | - | 224 | - |
| 미수금 | 18,558 | - | 20,504 | - |
| 보증금채권 | - | 173,814 | - | 212,065 |
| 합계 | 1,486,91 2 | 370,947 | 3,361,158 | 344,378 |
&cr나. 신용위험 및 손실충당금&cr&cr 당사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr매출채권에 대한 기대신용손실은 거래상대방 의 과거 채무불이행 경험 및 거래상대방 의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 거래상대방 특유의 요소와 거래상대방 이 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.&cr&cr
당기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객 군 이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 연체된 일수 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 90일이내 | 90일초과 &cr180일이하 | 180일초과 &cr270일이하 | 270일초과 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 1,375,370 | 3,740 | - | 48,191 | 1,427,301 |
| 기대신용손실 | (4,544) | (614) | - | (48,191) | (53,349) |
| 순장부금액 | 1,370,826 | 3,126 | - | - | 1,373,952 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 연체된 일수 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 90일이내 | 90일초과 &cr180일이하 | 180일초과 &cr270일이하 | 270일초과 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 3,316,505 | 6,435 | - | 47,402 | 3,370,342 |
| 기대신용손실 | (15,597) | (706) | - | (41,929) | (58,232) |
| 순장부금액 | 3,300,908 | 5,729 | - | 5,473 | 3,312,110 |
&cr다. 보고기간 중 매출채권및기타채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 58,232 | 41,277 |
| 손상차손(환입) | (3,143) | 16,955 |
| 제각 | (1,740) | - |
| 기말금액 | 53,349 | 58,232 |
&cr라. 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부가액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.
7. 재고자산&cr&cr가. 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 원재료 | 1,120,006 | 624,432 |
| 재공품 | 753,571 | 801,394 |
| 제품 | 117,51 1 | 202,748 |
| 미착품 | 63,648 | - |
| 소계 | 2,054,73 6 | 1,628,574 |
| 재고자산평가충당금 | (82,299) | - |
| 합계 | 1,972,43 7 | 1,628,574 |
&cr나. 보고기간 중 재고자산평가충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | - | - |
| 재고자산평가손실(*) | 82,299 | 17,078 |
| 대체 | - | (17,078) |
| 기말금액 | 82,299 | - |
(*) 보고기간 중 인식된 재고자산평가손실은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다.&cr&cr다. 보고기간종료일 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 재고자산은 없습니다.&cr
8. 기타유동자산 &cr&cr보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 118,937 | 192,358 |
| 선급비용 | 8,830 | 23,926 |
| 합계 | 127,767 | 216,284 |
&cr
9. 유형자산 &cr&cr가. 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부가액 |
|---|---|---|---|
| 기계장치 | 155,714 | (66,139) | 89,575 |
| 비품 | 968,120 | (418,318) | 549,802 |
| 차량운반구 | 388,083 | (206,431) | 181,652 |
| 건설중인자산 | 299,152 | - | 299,152 |
| 합계 | 1,811,069 | (690,888) | 1,120,181 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부가액 |
|---|---|---|---|
| 기계장치 | 124,275 | (44,823) | 79,452 |
| 비품 | 875,548 | (255,725) | 619,823 |
| 차량운반구 | 358,199 | (130,309) | 227,890 |
| 합계 | 1,358,022 | (430,857) | 927,165 |
나. 보고기간 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 감가상각비 | 기타(*) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 79,452 | 31,43 9 | (21,31 6 ) | - | 89,575 |
| 비품 | 619,823 | 33,456 | (162,59 3 ) | 59,11 6 | 549,802 |
| 차량운반구 | 227,890 | 29,884 | (76,122) | - | 181,652 |
| 건설중인자산 | - | 358,26 8 | - | (59,116) | 299,152 |
| 합계 | 927,165 | 453,047 | (260,031) | - | 1,120,181 |
(*) 당기 중 타계정과의 대체 금액이 포함되어 있습니다.&cr
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기타(*) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 24,985 | 66,800 | - | (12,333) | - | 79,452 |
| 비품 | 123,386 | 288,112 | (1) | (105,166) | 313,492 | 619,823 |
| 차량운반구 | 299,530 | - | - | (71,640) | - | 227,890 |
| 합계 | 447,901 | 354,912 | (1) | (189,139) | 313,492 | 927,165 |
(*) 전기 중 타계정과의 대체 금액이 포함되어 있습니다.&cr
10. 사용권자산&cr&cr가. 보고기간 중 기초자산 유형별 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 182,686 | 773,386 | (9,322) | (199,184) | 747,566 |
| 차량운반구 | 16,661 | 14,318 | - | (11,792) | 19,187 |
| 합계 | 199,347 | 787,704 | (9,322) | (210,976) | 766,753 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 693,639 | - | (153,441) | (357,512) | 182,686 |
| 차량운반구 | 25,744 | - | - | (9,083) | 16,661 |
| 합계 | 719,383 | - | (153,441) | (366,595) | 199,347 |
&cr나. 보고기간 중 당사는 임차건물 일부에 대하여 전대계약을 체결하였으며, 전대계약체결 및 계약조건 변경으로 인한 효과를 사용권자산에서 조정하였습니다.
&cr다. 보고기간 중 리스계약 종료일 전에 계약이 조기 종료됨에 따라 해당 사용권자산 및 리스부채가 제거되었으며, 당기 및 전기 차액인 186천원 및 833천원은 사용권자산처분이익으로 계상하였습니다.&cr
11. 무형자산 &cr&cr가. 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr
| ( 당기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 251,347 | (138,291) | - | 113,056 |
| 소프트웨어 | 335,028 | (115,096) | (76,282) | 143,650 |
| 합계 | 586,375 | (253,387) | (76,282) | 256,706 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부가액 |
|---|---|---|---|
| 특허권 | 213,595 | (50,270) | 163,325 |
| 소프트웨어 | 119,225 | (29,553) | 89,672 |
| 합계 | 332,820 | (79,823) | 252,997 |
&cr나. 보고기간 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| ( 당기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 보조금 수령 | 대체(*) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 163,325 | - | (50,269) | - | - | 113,056 |
| 소프트웨어 | 89,672 | 142,873 | (39,152) | (89,743) | 40,000 | 143,650 |
| 합계 | 252,997 | 142,873 | (89,421) | (89,743) | 40,000 | 256,706 |
(*) 선급금에서 무형자산으로 대체된 금액입니다.&cr
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 손상 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 958,488 | - | - | (958,488) | - | - |
| 특허권 | 213,595 | - | - | - | (50,270) | 163,325 |
| 소프트웨어 | 73,460 | 45,764 | (4,744) | - | (24,808) | 89,672 |
| 합계 | 1,245,543 | 45,764 | (4,744) | (958,488) | (75,078) | 252,997 |
다. 무형자산 손상&cr당사는 주식회사 아이알브이테크가 주식회사 퓨런티어를 매수하는 역합병 형태의 사업결합과 관련하여 인식한 영업권 및 특허권이 존재하며, 이에 대한 손상검사를 수행하였습니다. &cr&cr당기 사업결합으로 인한 무형자산이 배부된 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결정하였으며, 동 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.&cr&cr- 5년간의 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였으며 5년 이후의 현금흐름은 0%의 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다.&cr- 현금창출단위당 회수가능액을 결정하기 위해 가중평균자본비용을 14.77%로 적용하였습니다.&cr&cr당기 손상검토 수행 결과 장부가액이 회수가능액을 초과하지 않아 손상차손을 인식하지 않았습니다. &cr&cr한편 전기 손상검사 결과 영업권에 손상차손이 발생하였으며, 전기 중 영업권 금액 전액인 958,488천원에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. &cr&cr 라 . 보고기간 중 비용으로 인식한 경상 연구개발비 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 경상 연구 개발비 | 1,691,951 | 1,483,361 |
12. 당기손익-공정가치측정금융자산&cr
보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 저축성보험 | 272,328 | 195,313 |
&cr
13. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 &cr
가. 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 지분율 | 취득가액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| (주)디오네스 (*) | 19.6% | 19,500 | 19,500 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 지분율 | 취득가액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| (주)디오네스 (*) | 19.6% | 19,500 | 19,500 |
(*) 당사는 해당 시장성 없는 지분증권을 단기매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 동 지분증권의 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하며 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타내므로 취득원가로 평가하였습니다.&cr&cr나. 보고기간 중 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 선택한 지분상품의 처분내역및 제거한 지분상품으로 인한 배당금 인식액은 없으며, 보고기간종료일 현재 보유하고 있는 지분상품과 관련된 배당금 인식액은 없습니다. &cr
14. 매입채무및기타채무 &cr&cr보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동부채 | 비유동부채 | 유동부채 | 비유동부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 964,684 | - | 2,388,825 | - |
| 미지급금 | 888,422 | - | 790,096 | - |
| 미지급비용 | 112,155 | - | 93,173 | - |
| 임대보증금 | - | 15,000 | 25,200 | - |
| 합계 | 1,965,261 | 15,000 | 3,297,294 | - |
&cr&cr15. 리스부채&cr&cr 가. 보고기간 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 상각 | 계약종료 | 상환 | 유동성대체 | 기말 |
| 유동리스부채 | 240,775 | 226,056 | 4,127 | (9,509) | (252,857) | 20,874 | 229,466 |
| 비유동리스부채 | 11,003 | 649,273 | - | - | - | (20,874) | 639,402 |
| 합계 | 251,778 | 875,329 | 4,127 | (9,509) | (252,857) | - | 868,868 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 상각 | 계약종료 | 상환 | 유동성대체 | 기말 |
| 유동리스부채 | 408,461 | 13,760 | (68,143) | (413,221) | 299,918 | 240,775 |
| 비유동리스부채 | 310,921 | - | - | - | (299,918) | 11,003 |
| 합계 | 719,382 | 13,760 | (68,143) | (413,221) | - | 251,778 |
나. 보고기간 종료일 현재 리스계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 리스료 | 미경과이자 | 리스부채 |
| 1년 이내 | 248,028 | (18,562) | 229,466 |
| 1년 초과 5년 이내 | 665,632 | (26,230) | 639,402 |
| 합계 | 913,660 | (44,792) | 868,868 |
다. 당사는 차량운반구와 건물을 현대캐피탈(주), 에스케이렌터카(주), 주식회사 아마존카, 주식회사 하이비젼시스템 및 개인과 각각 운용리스계약을 체결하여 사용권자산과 리스부채로 각각 계상하고 있습니다. &cr&cr라. 보고기간 중 리스부채를 인식하지 않은 단기리스와 소액리스의 총 현금유출액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 단기리스 | - | 25,646 |
| 소액리스 | 644 | 644 |
| 합계 | 644 | 26,290 |
&cr 마. 보고기간 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 리스의 총 현금유출액 | 253,501 | 439,511 |
&cr 바. 당사는 전대리스에 해당하는 리스채권에 대한 이자수익으로 당기 및 전기 중 각각 542천원 및 990천원을 인식하였습니다.&cr
사. 보고기간 종료일 현재 당사의 리스부채의 기간별 상환계획은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 1개월 이하 | 3개월 이하 | 1년 이하 | 5년 이하 |
| 리스부채(*) | 21,299 | 41,998 | 184,731 | 665,631 |
(*) 리스부채는 현재가치 할인 전 금액입니다.&cr
16. 기타유동부채 및 기타비유동부채&cr
보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동부채 | 비유동부채 | 유동부채 | 비유동부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예수금 | 46,909 | - | 139,129 | - |
| 선수금 | 241,976 | - | 772,210 | - |
| 기타 장기종업원급여부채(*) | - | 50,074 | - | 43,128 |
| 합계 | 288,885 | 50,074 | 911,339 | 43,128 |
(*) 당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타 장기종업원급여는 예측단위적립방식으로 측정되며, 근무원가, 기타 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립된보험계리사에 의해 평가됩니다 . &cr
17. 충당부채&cr
가. 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 판매보증충당부채 | 165,729 | 37,609 |
| 기타충당부채 | 65,777 | 29,943 |
| 합계 | 231,506 | 67,552 |
&cr 나. 보고기간 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| 판매보증충당부채 | 37,609 | 165,729 | (37,609) | 165,729 |
| 기타충당부채 | 29,943 | 35,834 | - | 65,777 |
| 합계 | 67,552 | 201,563 | (37,609) | 231,506 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| 판매보증충당부채 | - | 37,609 | - | 37,609 |
| 기타충당부채 | - | 29,943 | - | 29,943 |
| 합계 | - | 67,552 | - | 67,552 |
18. 주식기준보상 &cr
가. 보고기간종료일 현재 주식기준보상의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 1회차 | 2회차 |
| 약정유형 | 주식선택권 | 주식선택권 |
| 부여일 | 2018년 5월 31일 | 2020년 12월 11일 |
| 부여대상 | 임직원 | 임직원 |
| 부여수량 | 43,170주 | 85,000주 |
| 행사가격 | 19,455원 | 5,447원 |
| 부여방법 | 행사 시 당사가 신주교부, 자기주식교부, 차액현금지급 중 결정 | 행사 시 당사가 신주교부, 자기주식교부, 차액현금지급 중 결정 |
| 가득 기간 | 부여일 이후 3년 | 부여일 이후 3년 |
| 행사가능기간 | 2021년 5월 31일 ~ 2023년 5월 30일 | 2023년 12월 11일 ~ 2025년 12월 10일 |
&cr나. 당사가 부여한 임원 주식선택권의 공정가치는 이항옵션모형으로 측정하였으며, 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 주 요 가정은 다음과 같습니다 .
| 구분 | 1회차 | 2회차 |
| 보통주 공정가치(*) | 10,019원 | 4,545원 |
| 무위험이자율 | 2.51% | 1.32% |
| 기대주가변동성 | 35.25% | 37.28% |
| 주식선택권 공정가치 | 1,485원 | 1,321원 |
(*) 주식선택권 부여 시점의 보통주 공정가치입니다.
&cr다. 보고기간 종료일 현재 당사가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 상세한 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) |
| 구분 | 1회차 | 2회차 |
| 기초 | 43,170 | - |
| 부여 | - | 85,000 |
| 기말 | 43,170 | 85,000 |
라. 보고기간 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 누적보상비용 | 33,834 | 18,708 |
| 당기 중 인식한 보상비용 | 24,488 | 15,126 |
| 기말 누적보상비용 | 58,322 | 33,834 |
| 누적행사분 보상비용 | - | - |
| 미행사분 보상비용 | 58,322 | 33,834 |
&cr
19. 자본&cr &cr가. 보고기간종료일 현재 자본금과 관련된 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 10,000,000주 | 10,000,000주 |
| 1주당금액 | 500원 | 500원 |
| 발행주식수 | 1,135,390주 | 1,135,390주 |
| 자본금 | 579,060,000원 | 579,060,000원 |
한편, 보고기간종료일 현재 발행주식의 액면총액은 567,695천원으로 이익소각으로 인하여 납입자본금 579,060천원과 상이합니다.&cr&cr나. 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 6,489,243 | 6,489,243 |
| 자기주식 | - | (561,263) |
| 자기주식처분손실 | (276,523) | - |
| 전환권재매입이익 | 45,369 | 45,369 |
| 주식선택권 | 58,322 | 33,834 |
| 합계 | 6,316,411 | 6,007,183 |
다. 당사는 전기 중 합병과정에서 기존에 보유하고 있던 피합병법인의 주식을 기타불입자본 항목의 자기주식으로 계상하였으며, 보고기간종료일 현재 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 주, 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 장부금액 | 주식수 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 5,750 | 561,263 | 5,750 | 561,263 |
| 처분 | (5,750) | (561,263) | - | - |
| 기말금액 | - | - | 5,750 | 561,263 |
&cr라 . 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (1,799,705) | 380,270 |
마. 결손금처리계산서
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기&cr(처 리 예정일: 2021.4. 16 ) | 전기&cr(처분확정일: 2020.3.23) | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (1,799,705) | 380,270 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 380,270 | 2,859,627 | ||
| 2. 당기순손실 | (2,179,975) | (2,479,357) | ||
| Ⅱ. 차기이월미처분이익잉여금&cr ( 차기이월 미처리결손금) | (1,799,705) | 380,270 |
20. 판매비와관리비&cr&cr보고기간 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,133,019 | 1,288,691 |
| 퇴직급여 | 127,030 | 272,922 |
| 복리후생비 | 312,188 | 378,853 |
| 여비교통비 | 99,392 | 229,069 |
| 접대비 | 82,348 | 53,801 |
| 세금과공과 | 20,982 | 25,718 |
| 감가상각비 | 421,067 | 354,712 |
| 임차료 | 2,264 | 9,001 |
| 보험료 | 74,913 | 60,064 |
| 차량유지비 | 31,958 | 35,855 |
| 운반비 | 53,342 | 60,444 |
| 소모품비 | 24,846 | 32,971 |
| 지급수수료 | 441,816 | 317,844 |
| 무형자산상각비 | 89,421 | 75,077 |
| 경상 연구 개발비 | 1,691,951 | 1,483,361 |
| 판매보증비 | 433,502 | 78,541 |
| 기타 | 122,962 | 112,832 |
| 합계 | 5,163,001 | 4,869,756 |
21 . 금융손익 &cr&cr보고기간 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 9,363 | 39,736 |
| 당기손익-공정가치측정 &cr 금융자산평가이익 | 32,713 | - |
| 금융수익계 | 42,076 | 39,736 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 4,127 | 47,515 |
| 금융부채상환손실 | - | 289,885 |
| 외화환산손실 | 4,257 | 4,823 |
| 당기손익-공정가치측정 &cr 금융자산평가손실 | - | 14,903 |
| 금융비용계 | 8,384 | 357,126 |
22 . 기타영업외손익 &cr&cr보고기간 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타영업외수익 | ||
| 수입임대료 | 17,473 | 10,630 |
| 외환차익 | 54,364 | 17,512 |
| 외화환산이익 | 504 | 1,026 |
| 유형자산처분이익 | - | 499 |
| 사용권자산처분이익 | 186 | 833 |
| 무형자산처분이익 | - | 95 |
| 잡이익 | 108,428 | 100,710 |
| 기타영업외수익계 | 180,955 | 131,305 |
| 기타영업외비용 | ||
| 외환차손 | 4,871 | 8,748 |
| 외화환산손실 | - | 4,616 |
| 무형자산손상차손 | - | 958,488 |
| 잡손실 | 49,928 | 29,94 6 |
| 기타영업외비용계 | 54,799 | 1,001,79 8 |
23. 비용의 성격별 분류&cr&cr보고기간 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품의 변동과 원재료의 사용 | 9,662,078 | 11,685,987 |
| 종업원급여 및 퇴직급여(*) | 3,551,873 | 4,533,361 |
| 복리후생비 | 368,828 | 532,056 |
| 여비교통비 | 129,658 | 410,489 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 560,429 | 630,811 |
| 외주가공비 | 727,543 | 663,146 |
| 운반비 | 76,832 | 126,976 |
| 지급수수료 | 445,071 | 342,799 |
| 소모품비 | 64,894 | 148,738 |
| 경상 연구 개발비 | 131,504 | 225,020 |
| 손상차손(환입) | (3,143) | 16,955 |
| 판매보증비 | 433,502 | 78,541 |
| 기타 | 435,052 | 385,752 |
| 합계 | 16,584,121 | 19,780,631 |
(*) 당기와 전기의 확정기여형 퇴직급여와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 299,567천원과 356,584 천원입니다. &cr
24. 법인세비용(수익)&cr&cr가. 보고기간 중 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | - | - |
| 법인세추납액 | - | 37,426 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 837,340 | (399,344) |
| 자본에 직접 반영하는 법인세 | - | - |
| 법인세비용(수익) | 837,340 | (361,918) |
&cr나. 보고기간 중 법인세비용차감전순손실과 법인세 비용(수익) 의 관계는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | (1,342,635) | (2,841,275) |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | (295,380) | (625,081) |
| 조정사항 | ||
| 비공제 비용 | (75,718) | 265,455 |
| 법인세추납액 | - | 37,426 |
| 미인식 일시적 차이 법인세 효과 | 1,257,511 | (17,267) |
| 기타 | (49,073) | (22,451) |
| 조정계 | 1,132,720 | 263,163 |
| 법인세비용(수익) | 837,340 | (361,918) |
| 유효세율 | (*) | (*) |
(*) 부의 법인세비용으로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.&cr
다. 보고기간 중 일시적차이와 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초잔액 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (224) | 143 | (81) | (50) | (18) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 14,903 | (32,713) | (17,810) | 3,279 | (3,918) |
| 장기종업원급여 | 43,128 | 6,946 | 50,074 | 9,488 | 11,016 |
| 판매보증충당금 | 37,609 | 128,120 | 165,729 | 8,274 | 36,460 |
| 미지급비용 | 61,370 | 50,785 | 112,155 | 13,500 | 24,674 |
| 미지급금 | 721,056 | 74,946 | 796,002 | 158,632 | 175,120 |
| 대손충당금 | 33,784 | 5,292 | 39,076 | 7,433 | 8,597 |
| 재고자산평가손실 | - | 82,299 | 82,299 | - | 18,106 |
| 감가상각비 | 1,280 | 10,484 | 11,764 | 282 | 2,588 |
| 현재가치할인 | - | 12,439 | 12,439 | - | 2,737 |
| 사용권자산 | (199,347) | (567,406) | (766,753) | (43,856) | (168,686) |
| 리스채권 | (49,697) | (64,394) | (114,091) | (10,933) | (25,100) |
| 리스부채 | 251,778 | 617,090 | 868,868 | 55,391 | 191,151 |
| 기타충당부채 | 29,943 | 35,834 | 65,777 | 6,588 | 14,471 |
| 특허권 | (141,278) | 39,426 | (101,852) | (31,081) | (22,407) |
| 자기주식 | (72,513) | 72,513 | - | (15,953) | - |
| 이월결손금 | 1,855,230 | 1,055,054 | 2,910,284 | 408,152 | 640,263 |
| 이월세액공제 | - | - | - | 250,927 | 352,457 |
| 소계 | 2,587,022 | 1,526,858 | 4,113,880 | 820,073 | 1,257,511 |
| 미인식 법인세효과 | 17,267 | (1,257,511) | |||
| 합계 | 837,340 | - |
&cr
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초잔액 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (8,754) | 8,5 30 | (224) | (1,926) | (50) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 14,903 | 14,903 | - | 3,279 |
| 퇴직급여채무 | 213,669 | (213,669) | - | 47,007 | - |
| 장기종업원급여 | - | 43,128 | 43,128 | - | 9,488 |
| 판매보증충당금 | - | 37,609 | 37,609 | - | 8,274 |
| 퇴직연금 | (236,339) | 236,339 | - | (51,994) | - |
| 미지급비용 | 66,173 | (4,803) | 61,370 | 14,558 | 13,500 |
| 미지급금 | 1,002,293 | (281,23 7 ) | 721,056 | 220,504 | 158,632 |
| 대손충당금 | 18,258 | 15,526 | 33,784 | 4,017 | 7,433 |
| 무형자산상각비 | 104,688 | (104,688) | - | 23,031 | - |
| 감가상각비 | (10,775) | 12,055 | 1,280 | (2,371) | 282 |
| 사용권자산 | - | (199,347) | (199,347) | - | (43,856) |
| 리스채권 | - | (49,697) | (49,697) | - | (10,933) |
| 리스부채 | - | 251,778 | 251,778 | - | 55,391 |
| 기타충당부채 | - | 29,943 | 29,943 | - | 6,588 |
| 특허권 | (180,705) | 39,427 | (141,278) | (39,755) | (31,081) |
| 자기주식 | (72,513) | (72,513) | (15,953) | (15,953) | |
| 이월결손금 | 40,116 | 1,815,114 | 1,855,230 | 8,825 | 408,152 |
| 이월세액공제 | - | - | - | 176,344 | 250,927 |
| 소계 | 936,111 | 1,650,911 | 2,587,022 | 382,287 | 820,073 |
| 미인식 법인세효과 | 55,708 | 17,267 | |||
| 합계 | 437,995 | 837,340 |
&cr
라. 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이 등은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 차감할 일시적 차이 | 1,203,596 | 78,497 |
| 미사용 세무상결손금(*) | 2,910,284 | - |
| 미사용 세액공제(*) | 352,457 | - |
이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 이월결손금 및 일시적차이 등은 향후 사용가능성이 높지 않아 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다.&cr&cr(*) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 미사용 세무상결손금 및 미사용 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 세무상결손금 | 세액공제 |
|---|---|---|
| 2023 | - | 50,503 |
| 2024 | - | 88,260 |
| 2028 | 52,661 | 53,997 |
| 2029 | 1,746,107 | 99,105 |
| 2030 | - | 60,592 |
| 2035 | 1,111,516 | - |
| 합계 | 2,910,284 | 352,457 |
&cr마. 전기말 현재 이연법인세자산 및 부채의 장,단기 구분은 다음과 같습니다
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 전기말 | |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | 이연법인세부채 | |
| --- | --- | --- |
| 12개월 이내에 결제될 금액 | 232,537 | (10,983) |
| 12개월 이후에 결제될 금액 | 666,315 | (50,529) |
| 합계 | 898,851 | (61,511) |
25. 주당손익&cr
가. 기본주당손실&cr&cr(1) 기본주당손실 산정내역
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | 2,179,975 | 2,479,357 |
| 가중평균유통보통주식수 | 1,083,232 주 | 1,077,890 주 |
| 기본주당순손실 | 2,012원 | 2,300원 |
(2) 가중평균유통보통주식수 산정내역
| (당기) |
| 구분 | 일자 | 주식수 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2020-01-01 | 1,077,890 | 332 | 357,859,480 |
| 자기주식 처분 | 2020-11-27 | 1,135,390 | 34 | 38,603,260 |
| 합계 | 366 | 396,462,740 | ||
| 가중평균유통보통주식수 = 396,462,740 ÷ 366 = 1,083,232주 |
| (전기) |
| 구분 | 일자 | 주식수 (*) | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2019-01-01 | 1,077,890 | 176 | 189,708,640 |
| 액면분할 | 2019-06-25 | 1,077,890 | 189 | 203,721,210 |
| 합계 | 365 | 393,429,850 | ||
| 가중평균유통보통주식수 = 393,429,850 ÷ 365 = 1,077,890주 |
(*) 전기의 유통보통주식수는 전기 중 발생한 액면분할을 반영하여 재산정하였습니다. &cr
나. 당기와 전기 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 기본당기순손실 | 2,179,975 | 2,479,357 |
| 조정액 : | ||
| 주식보상비용(*) | - | - |
| 보통주 희석당기순손실 | 2,179,975 | 2,479,357 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 1,083,232주 | 1,077,890주 |
| 희석주당손실 | 2,012원 | 2,300원 |
(*) 희석효과에 대한 판단 시 보고기간종료일 현재 당사의 주식가치를 합리적으로 측정할 수 없어 주식선택권 부여일(2020년 12월 11일)의 주식가격과 보고기간종료일 현재의 주식가격이 유의적으로 차이가 없다고 가정하였습니다. 이에 희석효과가 존재하지 않아 보통주당기순이익 조정과 가중평균보통주식수 계산에서 제외하였습니다.
26. 현금흐름표&cr&cr가. 보고기간 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| (1) 당기순손실 | (2,179,975) | (2,479,357) |
| (2) 비현금항목의 조정 | 1,675,984 | 1,732,427 |
| 퇴직급여 | - | 25,654 |
| 감가상각비 | 471,008 | 555,733 |
| 무형자산상각비 | 89,421 | 75,077 |
| 무형자산손상차손 | - | 958,488 |
| 판매보증비 | 165,729 | 37,609 |
| 재고자산평가손실 | 82,299 | 17,078 |
| 주식보상비용 | 24,488 | 15,126 |
| 기타 장기종업원급여 | 6,946 | 43,128 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | (32,713) | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | - | 14,903 |
| 유형자산처분이익 | - | (499) |
| 무형자산처분이익 | - | (95) |
| 사용권자산처분이익 | (186) | (833) |
| 금융부채상환손실 | - | 289,885 |
| 손 상차손(환입) | (3,143) | 16,955 |
| 외화환산이익 | (504) | (1,026) |
| 외화환산손실 | 4,257 | 9,438 |
| 이자수익 | (9,363) | (39,736) |
| 이자비용 | 4,127 | 47,515 |
| 법인세비용(수익) | 837,340 | (361,918) |
| 기타비용 | 36,27 8 | 29,945 |
| (3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (401,234) | 87,468 |
| 매출채권의 감소(증가) | 1,941,299 | (1,071,599) |
| 기타채권의 감소(증가) | 1,946 | (20,504) |
| 재고자산의 증가 | (489,809) | (156,826) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | 111,720 | (84,142) |
| 매입채무의 증가(감소) | (1,423,636) | 1,225,007 |
| 기타채무의 증가(감소) | 117,309 | (373,436) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (622,454) | 568,968 |
| 충당부채의 감소 | (37,609) | - |
| 영업에서 창출된 현금흐름 | (905,225) | (659,462) |
나. 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스부채 유동성 대체 | 20,874 | 299,919 |
| 선급금의 무형자산 대체 | 40,000 | - |
&cr 다. 보고기간 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동리스부채 | 240,775 | (252,857) | 20,874 | 220,674 | 229,466 |
| 비유동리스부채 | 11,003 | - | (20,874) | 649,273 | 639,402 |
| 합계 | 251,778 | (252,857) | - | 869,947 | 868,868 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동리스부채 | 408,461 | (413,221) | 299,918 | (54,383) | 240,775 |
| 비유동리스부채 | 310,921 | - | (299,918) | - | 11,003 |
| 상환우선주부채 | 703,383 | (1,191,705) | - | 488,322 | - |
| 합계 | 1,422,765 | (1,604,926) | - | 433,939 | 251,778 |
27. 특수관계자 거래 &cr&cr가. 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 회사명 | 소재지 | 지분율 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)하이비젼시스템 | 한국 | 58.30% | 58.30% |
| 기타특수관계자 (*) | (주)큐비콘 | 한국 | - | - |
| (주)준성하이테크 | 한국 | - | - | |
| (주)하이라이프에프에스 | 한국 | - | - | |
| HYVISION VINA | 베트남 | - | - | |
| HYVISION TECHNOLOGY | 중국 | - | - | |
| 수인베스트먼트 | 한국 | - | - | |
| 주식회사 티아이에스씨 | 한국 | - | - |
(*) 당사의 지배기업이 중대한 영향력 등을 행사할 수 있는 기업입니다.&cr &cr나. 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 보고기간종료일 현재 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 379,471 | 478,834 |
| 퇴직급여 | 68,670 | 110,570 |
| 합계 | 448,141 | 589,404 |
다. 보고기간 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 회사명 | 매출 | 원재료 매입 | 임차료 등 지출 |
|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | (주)하이비젼시스템 | 8,428,647 | 15,900 | 342,448 |
| 기타특수관계자 | (주)큐비콘 | 28,856 | 3,900 | - |
| 기타특수관계자 | (주)준성하이테크 | 1,000 | 165,657 | - |
| 기타특수관계자 | (주)하이라이프에프에스 | - | 1,564 | - |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 회사명 | 매출 | 원재료 매입 | 임차료 등 지출 |
|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | (주)하이비젼시스템 | 11,125,786 | 25,560 | 219,831 |
| 기타특수관계자 | (주)큐비콘 | 24,915 | - | - |
| 기타특수관계자 | (주)준성하이테크 | - | 242,295 | - |
| 기타특수관계자 | (주)하이라이프에프에스 | 245 | 105 | - |
&cr 라. 보고기간 중 특수관계자와의 자금 등 거래내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 회사명 | 대여금 대여 | 대여금 상환 |
|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | 임직원 | 93,140 | 28,320 |
| (전기) |
| 구분 | 회사명 | 대여금 대여 | 대여금 상환 |
|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | 임직원 | 30,553 | 139,020 |
마. 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 회사명 | 매출채권 | 임차보증금 | 매입채무 | 미지급금 | 대여금 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | (주)하이비젼시스템 | 579,940 | 168,000 | 3,960 | - | - |
| 기타특수관계자 | 임직원 | - | - | - | - | 225,453 |
| 기타특수관계자 | (주)큐비콘 | 826 | - | - | - | - |
| 기타특수관계자 | (주)하이라이프에프에스 | - | - | - | 91 | - |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 회사명 | 매출채권 | 임차보증금 | 매입채무 | 미지급금 | 대여금 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | (주)하이비젼시스템 | 1,015,539 | 108,000 | 3,960 | - | - |
| 기타특수관계자 | 임직원 | - | - | - | - | 160,633 |
| 기타특수관계자 | (주)하이라이프에프에스 | - | - | - | 116 | - |
| 기타특수관계자 | (주)준성하이테크 | - | - | 255,165 | - | - |
&cr
28. 약정사항 및 소송사건 &cr&cr 가. 당사는 제품하자보증 등과 관련하여 서울보증보험주식회사로부터 333백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다 .
&cr나. 당기말 현재 회사가 원고 또는 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.&cr
29. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr
가 . 보 고기간 중 고객과의 계약에서 생긴 수익의 구분은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 부문 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재화의 이전 시기 | ||
| 한 시점에 이전하는 재화 | 15,081,638 | 18,127,240 |
| 기간에 걸쳐 이전하는 재화 | - | - |
| 합계 | 15,081,638 | 18,127,240 |
나 . 보고기간종료일 현재 당사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약부채 | 241,976 | 772,210 |
&cr당기초 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 772,210천원입니다.&cr
30. 영업부문 &cr&cr 가 . 당사의 주요 영업부문은 장비사업부와 부품사업부로 구성되어 있으며 , 해당 영 업 부문별 현황은 다음과 같습니다.&cr
(1) 부문에 대한 일반 정보
| 부문 | 주요고객 | 주요업무 |
|---|---|---|
| 장비사업부 | 삼성전기 (주) , (주) 하이비젼시스템 | 전장카메라모듈장비납품 및 &cr모바일카메라모듈장비납품 |
| 부품사업부 | (주) 하이비젼시스템, (주) 영진하이텍 | PC및 광원납품 |
&cr(2) 영업부문별 재무현황
(단위 : 천원)
| 장비사업부 | 부품사업부 | 합계 | |
|---|---|---|---|
| <당기> | |||
| 매출 | 6,411,220 | 8,670,418 | 15,081,638 |
| 영업이익(손실) | (1,636,564) | 134,081 | (1,502,483) |
| 총자산 | 4,998,561 | 3,516,800 | 8,515,361 |
| <전기> | |||
| 매출 | 10,505,986 | 7,621,25 4 | 18,127,240 |
| 영업손실 | (1,445,739) | (207,652) | (1,653,391) |
| 총자산 | 6,795,613 | 4,741,991 | 11,537,604 |
나. 당기 및 전기 중 당사의 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객에 대한 당기 및전기 매출액 은 다 음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 지배기업 | 8,428,647 |
| A사 | 2,810,112 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 지배기업 | 11,125,786 |
| A사 | 2,420,733 |
&cr 다 . 보고기간 중 당사의 지역별 매출 정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 매출액 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 국내 | 14,426,652 | 17,309,543 |
| 아시아 | 115,681 | 597,806 |
| 미국 | 539,305 | 219,891 |
| 합계 | 15,081,638 | 18,127,240 |
31. 금융상품 위험관리 및 공정가치 &cr&cr가. 자본위험관리&cr&cr당사는 주주이익의 극대화 및 자본비용의 절감 등을 위하여 최적 자본구조를 유지하도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총부채 | 3,419,595 | 4,571,090 |
| 총자본 | 5,095,767 | 6,966,513 |
| 부채비율 | 67.11% | 65.62% |
&cr나. 금융위험관리&cr&cr당사는 금융상품과 관련하여 시장위험 (외환위험) , 신용위험, 유동성위험 등의 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다.&cr&cr(1) 외환위험
당사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며 환위험 관리규정을 두어 환위험을 관리하고 있습니다. 당사의 환관리 규정에는 환위험, 관리주체, 관리절차 등을 정의하고 있으며 환관리 규정의 기본원칙은 다음과 같습니다.&cr(가) 모든 영업 활동시 환포지션 발생을 최소화 하도록 사전적으로 관리한다.&cr(나) 외환거래는 실거래 관련범위 내에서 이루어져야 하며 투기적거래를 해서는 안된다 .&cr(다 ) 환위험회피 목적에 따른 헷지는 정해진 내부절차를 따라야 한다.
보고기간종료일 현재 당사의 화폐성 외화자산 및 외화부채는 다음과 같습니다.
(원화단위 : 천원)
| 구분 | 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외화 | 원화 | 외화 | 원화 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | USD | 101,608.43 | 110,550 | 431,097.58 | 499,104 |
| 매출채권 | USD | - | - | 353,257.43 | 393,165 |
| 매입채무 | USD | 9,116.06 | 9,918 | 64,897.19 | 75,138 |
&cr 상기 자산에 대해 다른 변수는 일정하고 외화자산 및 부채의 환율이 5% 상승(하락)할 경우, 외화환산손익의 변동으로 인해 당기의 법인세 비용 차감전순이익이 5,032천원 증가(감소)합니다. 상기 민감도분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채에 대해서 수행한 것으로 당기말 금액이 USD로 표시된 매입채무 및 외화예금에 대한 효과입니다.
(2) 신용위험&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 매출채권의 신용위험에 대한 양적정보는 주석6에 기술되어 있습니다.
&cr 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 2,007,318 | 3,499,916 |
| 매출채권및기타채권 | 1,486,912 | 3,361,158 |
| 유동리스채권 | 27,645 | 49,697 |
| 장기매출채권및기타채권 | 370,947 | 344,378 |
| 비유동리스채권 | 86,446 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 272,328 | 195,313 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 19,500 | 19,500 |
| 합계 | 4,271,096 | 7,469,962 |
(3) 유동성위험&cr당사는 충분한 적립금을 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.&cr
보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 미만 | 1년초과 3년이내 | 3년초과 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 1,980,261 | 1,980,261 | 1,965,261 | - | 15,000 |
| 리스부채 | 868,868 | 913,659 | 248,028 | 449,631 | 216,000 |
상기 만기분석은 명목현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일을 근거하여 작성되었습니다. &cr
(4) 금융상품 종류별 공정가치&cr &cr당사는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정합니다.&cr &cr 보고기간종료일 현재 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 현황은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 2,007,318 | 2,007,318 | 3,499,916 | 3,499,916 |
| 매출채권및기타채권 | 1,486,912 | 1,486,912 | 3,361,158 | 3,361,158 |
| 유동리스채권 | 27,645 | 27,645 | 49,697 | 49,697 |
| 장기매출채권및기타채권 | 370,947 | 370,947 | 344,378 | 344,378 |
| 비유동리스채권 | 86,446 | 86,446 | - | - |
| 금융부채: | ||||
| 매입채무및기타채무 | 1,965,261 | 1,965,261 | 3,297,294 | 3,297,294 |
| 장기매입채무및기타채무 | 15,000 | 15,000 | - | - |
&cr당사의 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.&cr
당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류합니다.
| 1) 수준1 : | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 |
| 2) 수준2 : | 직접적(예:가격) 또는 간접적(예:가격에서 도출되어)으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| 3) 수준3 : | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
&cr보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채의 현황은 다음과 같습니다
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치금융자산 | 272,328 | - | - | 272,328 | 272,328 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 19,500 | - | - | 19,500 | 19,500 |
| 합계 | 291,828 | - | - | 291,828 | 291,828 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치금융자산 | 195,313 | - | - | 195,313 | 195,313 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 19,500 | - | - | 19,500 | 19,500 |
| 합계 | 214,813 | - | - | 214,813 | 214,813 |
&cr 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산은 저축성보험으로, 공정가치는 가입 금융기관의 해지환급금 평가금액으로 산정하고 있습니다.&cr
보고기간 중 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준3으로 분류된 항목의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 당기손익 | 취득 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치금융자산 | 195,313 | 32,713 | 44,302 | 272,328 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 19,500 | - | - | 19,500 |
| 합계 | 214,813 | 32,713 | 44,302 | 291,828 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 당기손익 | 취득 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치금융자산 | 169,550 | (14,903) | 40,666 | 195,313 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 19,500 | - | - | 19,500 |
| 합계 | 189,050 | (14,903) | 40,666 | 214,813 |
32. 전기 재무제표 재작성&cr
당기 중 당사는 수익인식 기간귀속 오류, 장기종업원급여 미인식 및 주식보상비용 측정방법 등에 오류가 있음을 발견하였습니다. 해당 오류는 과거기간에 영향을 받는 재무제표의 각 항목별로 재작성하였습니다. &cr
가. 전기 재무제표의 재작성으로 인하여 이전 보고기간말 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|
| 수정전 | 전기오류수정 | 수정후 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | |||
| I. 유동자산 | 8,948,785 | (187,222) | 8,761,563 |
| 1. 현금및현금성자산 | 3,499,916 | - | 3,499,916 |
| 2. 매출채권및기타채권 | 3,394,181 | (33,023) | 3,361,158 |
| 3. 재고자산 | 1,630,498 | (1,924) | 1,628,574 |
| 4. 당기법인세자산 | 5,935 | - | 5,935 |
| 5. 유동리스채권 | 49,697 | - | 49,697 |
| 6. 기타유동자산 | 368,55 8 | (152,275) | 216,28 3 |
| II. 비유동자산 | 2,816,880 | (40,840) | 2,776,040 |
| 1. 장기금융자산 | 219,928 | (219,928) | - |
| 2. 장기매출채권및기타채권 | 344,378 | - | 344,378 |
| 3. 당기손익-공정가치금융자산 | - | 195,313 | 195,313 |
| 4. 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 19,500 | - | 19,500 |
| 5. 유형자산 | 943,390 | (16,225) | 927,165 |
| 6. 사용권자산 | 199,347 | - | 199,347 |
| 7. 무형자산 | 252,997 | - | 252,997 |
| 8. 이연법인세자산 | 837,340 | - | 837,340 |
| 자 산 총 계 | 11,765,665 | (228,062) | 11,537,603 |
| 부 채 | |||
| I. 유동부채 | 4,683,153 | (166,193) | 4,516,960 |
| 1. 매입채무및기타채무 | 3,449,243 | (151,949) | 3,297,294 |
| 2. 유동리스부채 | 240,775 | - | 240,775 |
| 3. 기타유동부채 | 993,135 | (81,796) | 911,339 |
| 4. 충당부채 | - | 67,552 | 67,552 |
| II. 비유동부채 | 11,003 | 43,127 | 54,130 |
| 1. 비유동리스부채 | 11,003 | - | 11,003 |
| 2. 기타비유동부채 | - | 43,127 | 43,127 |
| 부 채 총 계 | 4,694,156 | (123,066) | 4,571,090 |
| 자 본 | |||
| 1. 자본금 | 579,060 | - | 579,060 |
| 2. 기타불입자본 | 6,024,128 | (16,945) | 6,007,183 |
| 3. 이익잉여금 | 468,321 | (88,051) | 380,270 |
| 자 본 총 계 | 7,071,509 | (104,996) | 6,966,513 |
나. 재무제표 재작성으로 인하여 비교표시된 전기 포괄 손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 과 목 | 전기 | ||
|---|---|---|---|
| 수정전 | 전기오류수정 | 수정후 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 18,078,467 | 48,773 | 18,127,240 |
| 매출원가 | 14,911,240 | (17,320) | 14,893,9 20 |
| 매출총이익 | 3,167,227 | 66,093 | 3,233,320 |
| 판매비와관리비 | 4,770,496 | 99,260 | 4,869,75 6 |
| 손상차손 | 16,955 | - | 16,955 |
| 영업손실 | (1,620,2 24 ) | (33,167) | (1,653,391) |
| 법인세 비용 차감전순손실 | (2,753,224) | (88,051) | (2,841,275) |
| 당기순손실 | (2,391,306) | (88,051) | (2,479,357) |
| 기타포괄손익 | - | - | - |
| 총포괄손실 | (2,391,306) | (88,051) | (2,479,357) |
&cr다. 재무제표 재작성으로 인하여 비교표시된 전기 자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 과 목 | 전기 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수정전 | 전기오류수정 | 수정후 | ||||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본금 | 기타&cr불입자본 | 이익잉여금 | 총계 | 자본금 | 기타&cr불입자본 | 이익잉여금 | 총계 | 자본금 | 기타&cr불입자본 | 이익잉여금 | 총계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2019.01.01&cr(이전보고금액) | 579,060 | 5,992,057 | 2,859,627 | 9,430,744 | - | - | - | - | 579,060 | 5,992,057 | 2,859,627 | 9,430,744 |
| 주식선택권 | - | 32,071 | - | 32,071 | - | (16,945) | - | (16,945) | - | 15,126 | - | 15,126 |
| 당기순 손실 | - | - | (2,391,306) | (2,391,306) | - | - | (88,051) | (88,051) | - | - | (2,479,357) | (2,479,357) |
| 2019.12.31&cr(전기말) | 579,060 | 6,024,128 | 468,321 | 7,071,509 | - | (16,945) | (88,051) | (104,996) | 579,060 | 6,007,183 | 380,270 | 6,966,513 |
&cr
라. 재무제표 재작성으로 인하여 비교표시된 전기 현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 과 목 | 전기 | ||
|---|---|---|---|
| 변경전 | 전기오류수정 | 변경후 | |
| --- | --- | --- | --- |
| I. 영업활동 현금흐름 | (581,305) | 190,700 | (390,605) |
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | (850,162) | 190,700 | (659,462) |
| 2. 이자의 수취 | 46,899 | - | 46,899 |
| 3. 이자의 지급 | - | - | - |
| 4. 법인세환급액 | 221,95 8 | - | 221,958 |
| II. 투자활동 현금흐름 | 1,600,124 | 328,370 | 1,928,494 |
| III. 재무활동 현금흐름 | (1,085,856) | (519,070) | (1,604,926) |
| IV. 현금및현금성자산의 감소 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (67,037) | - | (67,037) |
| V. 현금및 현금성자산에 대한 환율변동효과 | (4,823) | - | (4,823) |
| VI. 기초의 현금및현금성자산 | 3,571,776 | - | 3,571,776 |
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 3,499,916 | - | 3,499,916 |
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 퓨런티어2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221143------76--------------302130321,01695------1,176129302130321,01695------1,176129
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.
&cr
3. 주요 감사실시내용 2020.11.241감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2020.12.01-02232기초 잔액의 감사2020.12.03-04232중간감사업무, 내부통제의 이해2021.02.01-05532주요 계정 및 재무제표 주석에 대한 입증감사2020.12.311본사창고, 신공장제품, 재공품, 원재료 등2020.12.311본사현금 등OOO타처보관재고자산22020.12.01, 2021.03.04---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 12월 01일회사측: 감사 및 이사회 구성원 2인&cr감사인측: 업무수행이사 등 2인대면회의회계감사 수행계획 보고 등22021년 03월 04일회사측: 감사 및 이사회 구성원 2인&cr감사인측: 업무수행이사 등 2인대면회의감사인의 독립성, 2020년 재무제표 현장감사에 대한 종결 보고 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl