Funeng Oriental Equipment Technology Co., Ltd — Audit Report / Information 2020

Apr 13, 2021

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关于福能东方装备科技股份有限公司 2020 年度 前期会计差错更正专项说明的专项报告

信会师报字[2021]第 ZC10194 号

福能东方装备科技股份有限公司全体股东：

我们审计了福能东方装备科技股份有限公司(以下简称“福能东 方”)2020 年度的财务报表，包括 2020 年 12 月 31 日的合并及母公司 资产负债表、2020 年度合并及母公司利润表、合并及母公司现金流 量表、合并及母公司所有者权益变动表和相关财务报表附注，并于 2020 年 4 月 13 日出具了报告号为信会师报字[2021]第 ZC10187 号的 无保留意见审计报告。

福能东方管理层根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的 公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露 （2020 年修订）》及深圳证券交易所《创业板上市公司业务办理指南 第 2 号 ——定期报告披露相关事宜》的相关规定编制了后附的 2020 年度前期会计差错更正专项说明（以下简称“专项说明”）。

编制专项说明并确保其真实、准确、合法和完整是福能东方管理 层的责任。我们将专项说明所载信息与我们审计福能东方 2020 年度 财务报表时所审核的会计资料及已审计财务报表中披露的相关内容 进行了核对，没有发现在重大方面存在不一致的情况。

为了更好地理解福能东方 2020 年度前期会计差错更正情况，专 项说明应当与已审计财务报表一并阅读。

信会师报字[2021]第 ZC10194 号关于福能东方装备科技股份有限公司 2020 年度 前期会计差错更正专项说明的专项报告 第 1 页

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本报告仅供福能东方为披露 2020 年年度报告的目的使用，不得 用作任何其他目的。

立信会计师事务所（特殊普通合伙）

中国注册会计师：

何其瑞（项目合伙人）

中国注册会计师： 关剑梅

中国·上海 二○二一年四月十三日

信会师报字[2021]第 ZC10194 号关于福能东方装备科技股份有限公司 2020 年度 前期会计差错更正专项说明的专项报告 第 2 页

福能东方装备科技股份有限公司

2020 年度前期会计差错更正专项说明

（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

福能东方装备科技股份有限公司（以下简称“本公司”）于 2020 年度发现以下前期会计差错。本公司已对这些前期会计差错进行了更 正，并对 2020 年度合并及母公司财务报表进行了追溯调整。根据中 国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 —— 19 号 财务信息的更正及相关披露（2020 年修订）》及深圳证券 交易所《创业板上市公司业务办理指南第 2 号 ——定期报告披露相 关事宜》的规定，现将 2020 年度前期会计差错更正事项有关情况说 明如下：

一、前期会计差错更正的原因及内容

1、2019 年 6 月，佛山市公用事业控股有限公司（以下简称“佛 山公控”）委托招商银行中山分行以自有资金向本公司发放借款 60,000,000.00 元；2019 年 11 月，本公司与佛山公控签订编号为 “JKGS20191115”合同，取得 100,000,000.00 元借款，本公司将上述 两笔借款期末余额合计 160,000,000.00 元核算在短期借款中。2019 年 11 月，佛山公控以自有资金向本公司发放借款 30,000,000.00 元，借 款到期日为 2021 年 1 月 31 日，本公司将 30,000,000.00 元核算在长 期借款中。

• 根据《企业会计准则 附录》的规定，短期借款、长期借款科目 应核算企业向银行或其他金融机构等借入的各项借款。因佛山公控为 非金融机构，上述借款不符合短期借款、长期借款的核算条件，分别 调整计入其他应付款 160,000,000.00 元，计入长期应付款 30,000,000.00 元。

2、根据《松德智慧装备股份有限公司与温坚文、焦庆华关于环 昱自动化（深圳）有限公司之股权转让协议》，乙方（指温坚文先生） 承诺，环昱自动化（深圳）有限公司在 2018 年度、2019 年度、2020 年度当期分别实现的扣除非经常损益后归属于母公司股东的净利润 不低于 2,500 万元、2,625 万元、2,750 万元。在承诺年度内每一年度 届满时，如环昱自动化（深圳）有限公司实现的扣除非经常性损益后

专项说明第 1 页

归属于母公司股东的当期期末累积实际净利润低于当期期末累积承 诺净利润的，乙方应对智慧松德（指本公司）进行补偿。

根据企业会计准则，合并各方在合并协议中约定，根据未来一项 或多项或有事项的发生，购买方通过发行额外证券、支付额外现金或 其他资产等方式追加合并对价，或者要求返还之前已经支付的一部分， 按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本；若购买日后 12 个月 内出现对购买日已存在情况的新的或者进一步证据而需要调整或有 对价的，如果属于《企业会计准则第 22 号——金融工具的确认和计 量》中的金融工具，应采用公允价值计量，公允价值变化产生的利得 和损失应按准则规定计入当期损益。

由于环昱自动化（深圳）有限公司 2019 年度累计实现的扣除非 经常损益后归属于母公司股东的净利润低于 2,625 万元，结合《企业 会计准则第 22 号——金融工具的确认和计量》规定，该业绩补偿应 采用公允价值计量，公允价值变化产生的利得和损失应按准则规定计 入当期损益。现就该事项进行会计差错更正会计处理。将原计入投资 收益的业绩补偿，调整至公允价值变动损益。

二、前期会计差错更正的影响

（一）更正事项对公司财务状况、经营成果的影响

本公司对上述前期会计差错影响进行了追溯重述，影响财务报表 项目及金额如下：

1、 合并财务报表

（1）合并资产负债表项目

项目 2019年12月31日 更正前 更正金额 短期借款 341,247,828.73 -160,000,000.00 其他应付款 36,651,741.96 160,000,000.00 长期借款 54,535,353.58 -30,000,000.00 长期应付款 - 30,000,000.00	更正后 181,247,828.73 196,651,741.96 24,535,353.58 30,000,000.00

（2）合并利润表项目

项目 2019 年度

专项说明第 2 页

	更正前	更正金额	更正后
投资收益	15,922,782.62	-17,459,790.20	-1,537,007.58
公允价值变动损益	-	17,459,790.20	17,459,790.20

2、母公司财务报表

（1）资产负债表项目

		2019年12月31日	2019年12月31日
项目
	更正前		更正金额	更正后
短期借款	325,446,555.55		-160,000,000.00	165,446,555.55
其他应付款	384,912,900.33		160,000,000.00	544,912,900.33
长期借款	54,535,353.58		-30,000,000.00	24,535,353.58
长期应付款	-		30,000,000.00	30,000,000.00

（2）利润表项目

（2）利润表项目
		2019年度
项目
	更正前	更正金额	更正后
投资收益	19,841,001.52	-17,459,790.20	2,381,211.32
公允价值变动损益	-	17,459,790.20	17,459,790.20

福能东方装备科技股份有限公司 二〇二〇年四月十三日

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