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FST — Interim / Quarterly Report 2012
Mar 27, 2013
52338_rns_2013-03-27_26925d41-f486-49b8-a8fa-1fb4fe0d2bd7.pdf
Interim / Quarterly Report
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股票代碼： 3532
台塑勝高科技股份有限公司
財務報表暨會計師核閱報告
民國一○一及一○○年前三季
地址：雲林縣麥寮鄉三盛村台塑工業園區一之一號
電話：（○二）二七一二二二一一
- 1 -
§目 錄§
項目一、封 面二、目 錄三、會計師核閱報告四、資產負債表五、損 益 表六、股東權益變動表七、現金流量表八、財務報表附註( 一)公司沿革( 二)重要會計政策之彙總說明( 三)會計變動之理由及其影響( 四)重要會計科目之說明( 五)關係人交易( 六)質押之資產( 七)重大承諾事項及或有事項( 八)重大之災害損失( 九)重大之期後事項( 十)其 他( 十一)附註揭露事項1. 重大交易事項相關資訊2. 轉投資事業相關資訊3. 大陸投資資訊( 十二)營運部門財務資訊( 十三)事先揭露採用國際財務報導準則相關事項 |
頁次1 2 3 4 5 ～6- 7 ～89 9 ～1314 14 ～2627 ～3030 31 - - 31 31 ～32，42～4532 32 33 34 ～41 |
財務報表附註編號 |
|---|---|---|
| - - - - - - - 一二三四～十八十九二十二一- - 二二二三二三二三二四二五 |
- 2 -
會計師核閱報告
台塑勝高科技股份有限公司 公鑒：
台塑勝高科技股份有限公司民國一○一年及一○○年九月三十日之資產
負債表，暨民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日之損益表及現金
流量表，業經本會計師核閱竣事。上開財務報表之編製係管理階層之責任，
本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。
本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執
行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審
計準則查核，故無法對上開財務報表整體表示查核意見。
依本會計師核閱結果，並未發現第一段所述財務報表在所有重大方面有
違反證券發行人財務報告編製準則、商業會計法及商業會計處理準則中與財
務會計準則相關之規定暨一般公認會計原則而須作修正之情事。
勤業眾信聯合會計師事務所
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財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0930128050 號
財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號
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- 3 -
台塑勝高科技股份有限公司
資產負債表
民國一○一年及一○○年九月三十日
（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）
單位：新台幣仟元
代碼 1100 1140 1150 1160 1210 1260 1286 11XX 1450 1501 1521 1531 1551 1681 15X1 15X9 1599 1671 1672 15XX 17XX 1820 1830 1860 1888 18XX 1XXX |
資產 流動資產現金及約當現金（附註二及四）應收帳款淨額（附註二、三及五） 應收帳款－關係人淨額（附註二、 三、五、十九及二三）其他應收款（附註十九）存貨（附註二及六）預付款項遞延所得稅資產－流動（附註二及 十五）流動資產合計基金及投資備供出售金融資產－非流動（附註 二、十八及二三）固定資產（附註二、七及十九及二十） 成 本土 地房屋及建築機器設備運輸設備其他設備減：累計折舊減：累計減損未完工程預付設備款固定資產合計無形資產（附註二、八及十九）其他資產存出保證金（附註十八）遞延費用（附註二及九）遞延所得稅資產－非流動（附註二 及十五）其他資產－其他其他資產合計資 產 總 計 |
一○一年九月三十日 金額 ％$ 119,310 1 1,750,834 7 123,660 1 107,829 - 1,791,998 7 170,851 1 17,846 - 4,082,328 17 286 - 120,906 - 3,662,557 15 25,494,752 103 8,109 - 633,886 3 29,920,210 121 ( 13,399,398 ) ( 54 ) ( 3,052 ) - 566,254 2 2,433,938 10 19,517,952 79 109,656 - 2,637 - 231,661 1 560,218 2 261,816 1 1,056,332 4 $ 24,766,554 100 |
一○一年九月三十日 金額 ％$ 119,310 1 1,750,834 7 123,660 1 107,829 - 1,791,998 7 170,851 1 17,846 - 4,082,328 17 286 - 120,906 - 3,662,557 15 25,494,752 103 8,109 - 633,886 3 29,920,210 121 ( 13,399,398 ) ( 54 ) ( 3,052 ) - 566,254 2 2,433,938 10 19,517,952 79 109,656 - 2,637 - 231,661 1 560,218 2 261,816 1 1,056,332 4 $ 24,766,554 100 |
一○一年九月三十日 金額 ％$ 119,310 1 1,750,834 7 123,660 1 107,829 - 1,791,998 7 170,851 1 17,846 - 4,082,328 17 286 - 120,906 - 3,662,557 15 25,494,752 103 8,109 - 633,886 3 29,920,210 121 ( 13,399,398 ) ( 54 ) ( 3,052 ) - 566,254 2 2,433,938 10 19,517,952 79 109,656 - 2,637 - 231,661 1 560,218 2 261,816 1 1,056,332 4 $ 24,766,554 100 |
一○○年九月三十日金額 ％$ 524,131 2 1,371,419 6 86,288 1 152,896 1 1,898,175 8 238,797 1 5,484 - 4,277,190 19 272 - 120,906 - 3,162,984 14 21,474,855 94 7,219 - 624,474 3 25,390,438 111 ( 11,709,249 ) ( 51 ) ( 3,052 ) - 984,049 4 2,563,181 11 17,225,367 75 143,397 1 4,581 - 136,877 - 634,085 3 376,016 2 1,151,559 5 $ 22,797,785 100 |
一○○年九月三十日金額 ％$ 524,131 2 1,371,419 6 86,288 1 152,896 1 1,898,175 8 238,797 1 5,484 - 4,277,190 19 272 - 120,906 - 3,162,984 14 21,474,855 94 7,219 - 624,474 3 25,390,438 111 ( 11,709,249 ) ( 51 ) ( 3,052 ) - 984,049 4 2,563,181 11 17,225,367 75 143,397 1 4,581 - 136,877 - 634,085 3 376,016 2 1,151,559 5 $ 22,797,785 100 |
一○○年九月三十日金額 ％$ 524,131 2 1,371,419 6 86,288 1 152,896 1 1,898,175 8 238,797 1 5,484 - 4,277,190 19 272 - 120,906 - 3,162,984 14 21,474,855 94 7,219 - 624,474 3 25,390,438 111 ( 11,709,249 ) ( 51 ) ( 3,052 ) - 984,049 4 2,563,181 11 17,225,367 75 143,397 1 4,581 - 136,877 - 634,085 3 376,016 2 1,151,559 5 $ 22,797,785 100 |
代碼 2100 2110 2140 2150 2160 2170 2224 2270 2298 21XX 2420 2810 2820 2880 28XX 2XXX 3110 32XX 3310 3350 33XX 3450 3XXX |
負債及股東權益 流動負債短期借款（附註十及十八）應付短期票券（附註十一及十八） 應付帳款應付帳款－關係人（附註十九）應付所得稅應付費用（附註十九）應付設備款（附註十九）一年內到期之長期借款（附註十二 及十八）其他流動負債流動負債合計長期負債長期借款（附註十二及十八）其他負債應計退休金負債（附註二及十三） 存入保證金（附註十八）其他負債其他負債合計負債合計股東權益股 本普通股股本（附註十四）資本公積（附註十四）保留盈餘（附註十四）法定盈餘公積未分配盈餘保留盈餘合計股東權益其他項目金融商品未實現損益（附註 二）股東權益合計負債及股東權益總計 |
一○一年九月三十日 金額 ％$ 2,529,100 10 300,000 1 502,825 2 231,880 1 17,850 - 357,539 2 376,725 2 345,458 1 5,506 - 4,666,883 19 1,209,103 5 149,847 - 1,377 - 21,909 - 173,133 - 6,049,119 24 7,756,966 32 5,739,080 23 949,088 4 4,272,053 17 5,221,141 21 248 - 18,717,435 76 $ 24,766,554 100 |
一○一年九月三十日 金額 ％$ 2,529,100 10 300,000 1 502,825 2 231,880 1 17,850 - 357,539 2 376,725 2 345,458 1 5,506 - 4,666,883 19 1,209,103 5 149,847 - 1,377 - 21,909 - 173,133 - 6,049,119 24 7,756,966 32 5,739,080 23 949,088 4 4,272,053 17 5,221,141 21 248 - 18,717,435 76 $ 24,766,554 100 |
一○一年九月三十日 金額 ％$ 2,529,100 10 300,000 1 502,825 2 231,880 1 17,850 - 357,539 2 376,725 2 345,458 1 5,506 - 4,666,883 19 1,209,103 5 149,847 - 1,377 - 21,909 - 173,133 - 6,049,119 24 7,756,966 32 5,739,080 23 949,088 4 4,272,053 17 5,221,141 21 248 - 18,717,435 76 $ 24,766,554 100 |
一○○年九月三十日 |
一○○年九月三十日 |
一○○年九月三十日 |
一○○年九月三十日 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
金 |
額 $ 119,310 1,750,834 123,660 107,829 1,791,998 170,851 17,846 4,082,328 286 120,906 3,662,557 25,494,752 8,109 633,886 29,920,210 13,399,398 ) 3,052 ) 566,254 2,433,938 19,517,952 109,656 2,637 231,661 560,218 261,816 1,056,332 $ 24,766,554 |
金 |
額 $ 524,131 1,371,419 86,288 152,896 1,898,175 238,797 5,484 4,277,190 272 120,906 3,162,984 21,474,855 7,219 624,474 25,390,438 11,709,249 ) 3,052 ) 984,049 2,563,181 17,225,367 143,397 4,581 136,877 634,085 376,016 1,151,559 $ 22,797,785 |
金 |
額 $ 2,529,100 300,000 502,825 231,880 17,850 357,539 376,725 345,458 5,506 4,666,883 1,209,103 149,847 1,377 21,909 173,133 6,049,119 7,756,966 5,739,080 949,088 4,272,053 5,221,141 248 18,717,435 $ 24,766,554 |
金 |
額 $ - - 416,321 46,901 21,602 416,910 1,043,865 345,439 5,504 2,296,542 1,554,561 144,739 446 16,070 161,255 4,012,358 7,756,966 5,739,080 934,722 4,354,425 5,289,147 234 18,785,427 $ 22,797,785 |
％ |
||||||||
( ( |
( |
( ( |
( |
- - 2 - - 2 5 1 - 10 7 1 - - 1 18 34 25 4 19 23 - 82 100 |
後附之附註係本財務報表之一部分。
董事長：李志村
經理人：小林正和
會計主管：賴克述
- 4 -
台塑勝高科技股份有限公司
損 益 表
民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日
（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）
代碼 4000 營業收入淨額（附註二、十九、二三及二四）5000 營業成本（附註六、八、十三、十六、十九及二三）5910 營業毛利營業費用（附註十三、十六及十九）6100 推銷費用6200 管理及總務費用6000 營業費用合計6900 營業利益營業外收入及利益（附註二及十九）7110 利息收入7160 兌換利益－淨額7250 呆帳轉回利益7480 什項收入7100 營業外收入及利益合計營業外費用及損失（附註二） 7510 利息費用7560 兌換損失－淨額7880 什項支出7500 營業外費用及損失合計 |
單位：新台幣仟元，惟每股盈餘為元一○一年前三季 一○○年前三季金額 ％金額 ％$7,353,488 100 $6,810,338 100 (6,943,766) (94) (6,129,785) (90) 409,722 6 680,553 10 ( 90,671 ) ( 1 ) ( 162,793 ) ( 3 ) ( 123,678) ( 2) ( 138,150) ( 2) ( 214,349) ( 3) ( 300,943) ( 5) 195,373 3 379,610 5 8 - 7,932 - - - 49,975 1 5,467 - - - 18,264 - 16,781 - 23,739 - 74,688 1 ( 9,387 ) - ( 12,615 ) - ( 29,341 ) ( 1 ) - - ( 3,455) - ( 4,206) - ( 42,183) ( 1) ( 16,821) - |
單位：新台幣仟元，惟每股盈餘為元一○一年前三季 一○○年前三季金額 ％金額 ％$7,353,488 100 $6,810,338 100 (6,943,766) (94) (6,129,785) (90) 409,722 6 680,553 10 ( 90,671 ) ( 1 ) ( 162,793 ) ( 3 ) ( 123,678) ( 2) ( 138,150) ( 2) ( 214,349) ( 3) ( 300,943) ( 5) 195,373 3 379,610 5 8 - 7,932 - - - 49,975 1 5,467 - - - 18,264 - 16,781 - 23,739 - 74,688 1 ( 9,387 ) - ( 12,615 ) - ( 29,341 ) ( 1 ) - - ( 3,455) - ( 4,206) - ( 42,183) ( 1) ( 16,821) - |
單位：新台幣仟元，惟每股盈餘為元一○一年前三季 一○○年前三季金額 ％金額 ％$7,353,488 100 $6,810,338 100 (6,943,766) (94) (6,129,785) (90) 409,722 6 680,553 10 ( 90,671 ) ( 1 ) ( 162,793 ) ( 3 ) ( 123,678) ( 2) ( 138,150) ( 2) ( 214,349) ( 3) ( 300,943) ( 5) 195,373 3 379,610 5 8 - 7,932 - - - 49,975 1 5,467 - - - 18,264 - 16,781 - 23,739 - 74,688 1 ( 9,387 ) - ( 12,615 ) - ( 29,341 ) ( 1 ) - - ( 3,455) - ( 4,206) - ( 42,183) ( 1) ( 16,821) - |
|---|---|---|---|
％ |
|||
| 100 (90) 10 ( 3 ) ( 2) ( 5) 5 - 1 - - 1 - - - - |
（接次頁）
- 5 -
（承前頁）
代碼 7900 稅前利益8110 所得稅費用（附註二及十五） 9600 本期純益代碼 每股盈餘（附註十七）9750 基本每股盈餘 |
一○一年前三季 金額 ％$ 176,929 2 ( 18,275) - $ 158,654 2 稅前 稅後 $ 0.23 $ 0.20 |
一○一年前三季 金額 ％$ 176,929 2 ( 18,275) - $ 158,654 2 稅前 稅後 $ 0.23 $ 0.20 |
一○一年前三季 金額 ％$ 176,929 2 ( 18,275) - $ 158,654 2 稅前 稅後 $ 0.23 $ 0.20 |
一○○年前三季 |
一○○年前三季 |
一○○年前三季 |
一○○年前三季 |
一○○年前三季 |
一○○年前三季 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
金 |
金 |
額 ％$ 437,477 6 67,158) ( 1) $ 370,319 5 前 稅後$ 0.56 $ 0.48 |
％ |
||||||
( 稅 |
$ 176,929 18,275) $ 158,654 前 稅$ 0.23 |
( 稅 |
$ 437,477 67,158) $ 370,319 前 稅$ 0.56 |
( |
6 1) 5 後 |
||||
前 $ 0.23 |
前 $ 0.56 |
||||||||
| $ 0.48 |
後附之附註係本財務報表之一部分。
董事長：李志村
經理人：小林正和會計主管：賴克述
- 6 -
台塑勝高科技股份有限公司
現金流量表
民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日
（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）
單位：新台幣仟元
營業活動之現金流量本期純益折舊費用各項攤提呆帳轉回利益存貨跌價回升利益遞延所得稅營業資產及負債之淨變動應收帳款其他應收款存 貨預付款項應付帳款應付所得稅應付費用其 他營業活動之淨現金流入投資活動之現金流量購置固定資產支付現金數存出保證金增加遞延費用增加投資活動之淨現金流出融資活動之現金流量短期借款增加應付短期票券增加償還長期借款發放現金股利其 他融資活動之淨現金流入（出） |
一○一年前三季$ 158,654 1,435,628 93,997 ( 5,467 ) ( 2,236 ) 139 ( 777,576 ) 120,556 ( 30,648 ) 131,255 475,169 2,613 ( 72,210 ) 7,949 1,537,823 ( 2,292,638 ) - ( 179,810) (2,472,448) 751,700 300,000 ( 172,729 ) - 1,046 880,017 |
一○○年前三季 |
|---|---|---|
| $ 370,319 1,387,877 107,541 - ( 19,384 ) 44,801 ( 62,981 ) ( 97,381 ) ( 24,746 ) ( 74,129 ) 32,732 ( 7,993 ) ( 103,438 ) 9,137 1,562,355 ( 2,327,323 ) ( 4,346 ) ( 1,602) (2,333,271) - - - ( 310,279 ) ( 11,953) ( 322,232) |
（接次頁）
- 7 -
（承前頁）
現金及約當現金淨減少數期初現金及約當現金餘額期末現金及約當現金餘額現金流量資訊之補充揭露本期支付利息（不含資本化利息）本期支付所得稅不影響現金流量之融資活動一年內到期之長期借款同時影響現金及非現金項目之投資活動購置固定資產應付設備款（減少）增加購置固定資產支付現金數 |
一○一年前三季( $ 54,608 ) 173,918 $ 119,310 $ 7,993 $ 14,709 $ 345,458 ( $1,465,954 ) ( 826,684) ($2,292,638) |
一○○年前三季 |
|---|---|---|
| ( $1,093,148 ) 1,617,279 $ 524,131 $ 12,297 $ 30,955 $ 345,439 ( $3,371,188 ) 1,043,865 ($2,327,323) |
後附之附註係本財務報表之一部分。
董事長：李志村
經理人：小林正和會計主管：賴克述
- 8 -
台塑勝高科技股份有限公司
財務報表附註
民國一○一及一○○年前三季
（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）
（除另予註明者外，金額係以新台幣仟元為單位）
一、 公司沿革及營業
台灣小松電子材料股份有限公司係由台灣塑膠工業股份有限公 司、亞太投資股份有限公司和日商小松電子金屬株式會社共同出資於 八十四年十一月成立，從事矽晶圓電子材料之製造、銷售和進出口業 務及原材料之買賣和進出口業務。 自九十五年十月十八日起，由於 SUMCO CORPORATION 取得日 商小松電子金屬株式會社 51% 之股權，故本公司於九十五年十二月二 十九日經股東臨時會決議更名為台塑勝高科技股份有限公司（以下簡 稱本公司），並向經濟部辦理變更登記。另日商小松電子金屬株式會社 亦更名為 SUMCO TECHXIV CORPORATION 。
本公司於九十五年九月十二日公開發行，並於同年十一月二十三 日在興櫃市場買賣。另於九十六年十二月十日在台灣證券交易所股份 有限公司上市掛牌交易。 本公司一○一年及一○○年九月三十日員工人數分別為 965 人及 899 人。
二、 重要會計政策之彙總說明
本財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則、商業會計法、
商業會計處理準則及一般公認會計原則編製。重要會計政策彙總說明
如下：
一 ( ) 外幣交易之換算
本公司以新台幣記帳。非衍生性商品之外幣交易所產生之各項
外幣資產、負債、收入或費用，依交易日之即期匯率折算新台幣金
額入帳。外幣資產及負債實際收付結清時所產生之兌換差額，作為
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當期損益。資產負債表日之外幣貨幣性資產或負債，依當日之即期
匯率換算，產生之兌換差額列為當期損益。
( 二 ) 會計估計
依照前述準則、法令及原則編製財務報表時，本公司對於備抵
呆帳、存貨跌價損失、資產減損損失、固定資產折舊、所得稅、退
休金以及員工分紅與董監酬勞費用等之提列，必須使用合理之估計
金額，因估計涉及判斷，實際結果可能有所差異。
( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準
流動資產包括現金及約當現金，以及主要為交易目的而持有之
資產或預期於資產負債表日後一年內變現之資產；固定資產、無形
資產及其他不屬於流動資產之資產為非流動資產。流動負債包括主
要為交易目的而發生之負債，以及須於資產負債表日後一年內清償
之負債，負債不屬於流動負債者為非流動負債。
( 四 ) 約當現金
約當現金係自投資日起三個月內到期之商業本票、銀行承兌匯
票及附買回債券等，其帳面價值近似公帄價值。
( 五 ) 備供出售金融資產
備供出售金融資產於原始認列時，以公帄價值衡量，並加計取
得之交易成本；後續評價以公帄價值衡量，且其價值變動列為股東
權益調整項目，累積之利益或損失於金融資產除列時，列入當期損
益。依慣例交易購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。
公帄價值之基礎：上市（櫃）證券係資產負債表日之收盤價，
受益憑證係資產負債表日之淨資產價值。
現金股利於除息日認列收益，但依據投資前淨利宣告之部分，
係自投資成本減除。股票股利不列為投資收益，僅註記股數增加，
並按增加後之總股數重新計算每股成本。債務商品原始認列金額與
到期金額間之差額，採用利息法攤銷之利息，認列為當期損益。
若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額
減少，備供出售權益商品之減損減少金額認列為股東權益調整項
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目；備供出售債務商品之減損減少金額若明顯與認列減損後發生之 事件有關，則予以迴轉並認列為當期損益。 ( 六 ) 應收款項之減損評估
備抵呆帳係按應收款項之收回可能性評估提列。本公司係依據
對客戶之應收款項帳齡分析等因素，定期評估應收款項之收回可能
性。
如附註三所述，本公司自一○○年一月一日起採用財務會計準
則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」第三次修訂條文，
修訂條文將原始產生之應收款納入適用範圍，故本公司對於應收款
項係於每一資產負債表日評估其減損跡象，當有客觀證據顯示，因
應收款項原始認列後發生之單一或多項事件，致使應收款項之估計
未來現金流量受影響者，該應收款項則視為已減損。客觀之減損證
據可能包含：
-
債務人發生顯著財務困難；或 -
應收款項發生逾期之情形；或 -
債務人很有可能倒閉或進行其他財務重整。
認列之減損損失金額係為該資產之帳面金額與預期未來現金流 量以該應收款項原始有效利率折現值之間的差額。應收帳項之帳面 金額係藉由備抵評價科目調降，當應收款項視為無法回收時，係沖 銷備抵評價科目，原先已沖銷而後續回收之款項係貸記備抵評價科 。 目，備抵評價科目帳面金額之變動認列為呆帳損失 ( 七 ) 資產減損
本公司依財務會計準則公報第三十五號「資產減損之會計處理
準則」規定，於資產負債表日就有減損跡象之資產（個別資產或現
金產生單位），估計其可回收金額，就可回收金額低於帳面價值之資
產，認列減損損失。於以前年度所認列之累積減損損失，嗣後若已
不存在或減少，即予迴轉，增加資產帳面價值至可回收金額，惟不
超過資產在未認列減損損失下，減除應提列折舊或攤銷後之數。
- 11 -
( 八 ) 存 貨
存貨包括原料、物料、在製品、半成品、製成品及商品存貨，
存貨係以成本與淨變現價值孰低計價，比較成本與淨變現價值時，
除同類別存貨外，係以個別項目為基礎。淨變現價值係指在正常情
況下之估計售價減除至完工尚需投入之成本及銷售費用後之餘額。
存貨成本之計算採用月加權帄均法。
( 九 ) 固定資產
固定資產以取得成本為入帳基礎，並以成本減累計折舊及累計
減損為帳面價值。為購建設備並正在進行使該資產達到可使用狀態
前所發生之利息予以資本化，列入相關資產成本。重大增添、改良
及重置支出予以資本化；維護及修理費用列為發生當期費用。
折舊係按直線法以成本依估計耐用年數計提。折舊性資產耐用
年限屆滿仍繼續使用者，就其殘值自該屆滿日起估計尚可使用年限
繼續提列折舊。主要固定資產之耐用年數如下：
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固定資產出售或報廢時，其相關成本、累計折舊及累計減損均 自帳上減除。處分固定資產之損益列為營業外收益及費損。 ( 十 ) 無形資產
原始認列無形資產時以成本衡量，續後以成本減除累計攤銷及
累計減損後之金額作為帳面價值。
攤銷時以原始成本減除殘值後之金額為可攤銷金額，並於已達
可供使用狀態開始時，於耐用年限期間以直線法攤銷。
( 十一 ) 遞延費用
以取得成本按五年帄均法攤銷。
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( 十二 ) 退休金
屬確定給付退休辦法之退休金係按精算結果認列；屬確定提撥
退休辦法之退休金，係於員工提供服務之期間，將應提撥之退休金
數額認列為當期費用。
確定給付退休辦法發生縮減或清償時，將縮減或清償損益列入
當期之淨退休金成本。
( 十三 ) 所得稅
本公司所得稅之計算係採用財務會計準則公報第二十二號「所
得稅之會計處理準則」，依此方法，資產及負債之帳面價值與課稅基
礎之差異，依預計回轉年度之適用稅率計算認列為遞延所得稅。並
將應課稅暫時性差異所產生之所得稅影響數認列為遞延所得稅負
債，與將可減除暫時性差異、虧損扣抵及所得稅抵減所產生之所得
稅影響數認列為遞延所得稅資產，再評估其遞延所得稅資產之可實
現性，認列其備抵評價金額。遞延所得稅負債或資產依其相關資產
或負債之分類，劃分為流動或非流動項目，非與資產或負債相關者，
則依預期回轉期間之長短，劃分為流動或非流動項目。
購置設備或技術、研究與發展及人才培訓等支出所產生之所得
稅抵減，採用當期認列法處理。
以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。
本公司未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅部分，於次年
度經股東會決議分配盈餘後列為當期所得稅費用。
( 十四 ) 收入之認列
本公司係於貨物之所有權及顯著風險移轉予客戶時認列銷貨收
入，因其獲利過程大部分已完成，且已實現或可實現。
銷貨收入係按本公司與買方所協議交易對價（考量商業折扣及
數量折扣後）之公帄價值衡量；惟銷貨收入之對價為一年期以內之
應收款時，其公帄價值與到期值差異不大且交易量頻繁，則不按設
算利率計算公帄價值。
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三、 會計變動之理由及其影響
金融商品之會計處理
本公司自一○○年一月一日起採用新修訂之財務會計準則公報第 一 三十四號「金融商品之會計處理準則」。主要之修訂適用內容包括 ( ) 將原始產生之放款及應收款納入公報適用範圍；及 ( 二 ) 增訂以攤銷後成 本衡量之金融資產於債務困難修改條款時之減損規範。此項會計變 動，對一○○年前三季純益及稅後基本每股盈餘並無影響。 營運部門資訊之揭露
本公司自一○○年一月一日起，採用新發布之財務會計準則公報
第四十一號「營運部門資訊之揭露」。該公報之規定係以管理階層制
定營運事項決策時所使用之企業組成部分相關資訊為基礎，營運部門
之辨識則以主要營運決策者定期複核用以分配資源予部門與評量績效
之內部報告為基礎。該公報係取代財務會計準則公報第二十號「部門
別財務資訊之揭露」，採用該公報僅對本公司部門別資訊之報導方式
產生改變。
四、 現金及約當現金
現金及約當現金 |
|||
|---|---|---|---|
庫存現金支票存款活期存款外幣存款約當現金－商業本票約當現金－附買回債劵應收帳款應收帳款非關係人減：備抵呆帳 |
一○一年九月三十日$ 6 2,200 694 116,410 - - $ 119,310 一○一年九月三十日$ 1,750,834 - $ 1,750,834 |
一○○年九月三十日 |
|
| $ - 2,379 568 65,428 279,856 175,900 $ 524,131 一○○年九月三十日 |
|||
| $ 1,371,419 - $ 1,371,419 |
五、 應收帳款
（接次頁）
- 14 -
（承前頁）
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六、存 貨
原 料物 料在 製 品半 成 品製 成 品商品存貨減：備抵存貨跌價損失 |
一○一年九月三十日$ 372,577 633,505 67,858 258,459 486,104 18,976 ( 45,481) $ 1,791,998 |
一○○年九月三十日 |
一○○年九月三十日 |
|---|---|---|---|
( |
( |
$ 350,642 648,015 46,803 286,290 568,627 27,057 29,259) $ 1,898,175 |
一○一及一○○年前三季與存貨相關之銷貨成本分別為 6,943,766 仟元及 6,129,785 仟元。一○一年前三季之銷貨成本包括未分攤固定製 造費用 35,703 仟元、存貨跌價回升利益 (2,236) 仟元（主要係因庫存成 本下降所致）及出售矽晶廢材收入 (31,826) 仟元。一○○年前三季之銷 貨成本包括未分攤固定製造費用 59,512 仟元、存貨跌價回升利益 (19,384) 仟元（主要係因存貨之銷售價格上揚所致）及出售矽晶廢材收 入 (102,300) 仟元。
七、 固定資產
固定資產 |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
土 地房屋及建築機器設備運輸設備其他設備未完工程預付設備款 |
一○ |
一年九月三 |
十日帳面價值 $ 120,906 2,994,016 13,331,405 1,602 69,831 566,254 2,433,938 $ 19,517,952 |
一○○年九月三十日 |
||
成本 $ 120,906 3,662,557 25,494,752 8,109 633,886 566,254 2,433,938 $ 32,920,402 |
累計折舊 $ - ( 668,541 ) ( 12,160,295 ) ( 6,507 ) ( 564,055 ) - - ($ 13,399,398) |
累計減損 $ - - ( 3,052 ) - - - - ($ 3,052) |
帳面價值 |
|||
| $ 120,906 2,592,309 10,854,389 1,121 109,412 984,049 2,563,181 $ 17,225,367 |
-
15 -
-
一 -
( )
一○一及一○○年前三季固定資產於購建期間，所資本化之利息分 別為32,439仟元及9,762仟元。 -
(
二)一○一及一○○年前三季因部分機器已不堪使用，予以提列累計減 損皆為3,052仟元。 -
(
三)一○一年及一○○年九月三十日上項固定資產提供作為抵押或擔保 情形，請參閱附註二十。
八、 無形資產
本公司無形資產為九十四年二月與小松電子金屬株式會社（後更 名為 SUMCO TECHXIV CORPORATION ）簽訂之技術特許權及協助 契約，特許權共計美金 10,000 仟元，九十四年三月二十四日已支付 306,475 仟元，分 109 個月攤銷，一○一年一月一日餘額 134,962 仟元， 本期攤提數 25,306 仟元，一○一年九月三十日餘額 109,656 仟元。
九、 遞延費用
遞延費用 |
|||
|---|---|---|---|
電力補助費（八吋矽晶圓廠）電力補助費（十二吋矽晶圓廠） 詴 車 費 |
一○一年九月三十日$ - 7,231 224,430 $ 231,661 |
一○○年九月三十日 |
|
| $ 96 5,983 130,798 $ 136,877 |
十、 短期借款
一 一 一 ○ 年 ○ ○ 年 九 月 三 十 日 九 月 三 十 日 信用借款 $ 2,529,100 $ - 利率區間 0.90%-1.05% -
十一、 應付短期票券
一 一 一 ○ 年 ○ ○ 年 九 月 三 十 日 九 月 三 十 日 應付短期票券 $ 300,000 $ - - - 減：應付短期票券折價 - $ 300,000 $ 利率區間 1.028% -
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十二、 長期借款
長期借款 |
|||
|---|---|---|---|
兆豐國際商業銀行 彰化商業銀行合作金庫商業銀行 台灣土地銀行第一商業銀行華南商業銀行台灣中小企業銀行 |
借款內容 借款總額：$185,980借款期間：98.12.21～105.12.21利率區間： 按90 天期台灣次級市場商業本票發行之均價利率+0.75%機動計息還款辦法： 自借款日起，滿二年之日償還第一期款，以後每六個月為一期，分十一期償還本金，按月付息一次借款總額：$158,480借款期間：98.12.21～105.12.21利率區間： 按90 天期台灣次級市場商業本票發行之均價利率+0.75%機動計息還款辦法： 自借款日起，滿二年之日償還第一期款，以後每六個月為一期，分十一期償還本金，按月付息一次借款總額：$174,450借款期間：98.12.21～105.12.21利率區間： 按90 天期台灣次級市場商業本票發行之均價利率+0.75%機動計息還款辦法： 自借款日起，滿二年之日償還第一期款，以後每六個月為一期，分十一期償還本金，按月付息一次借款總額：$119,680借款期間：98.12.21～105.12.21利率區間： 按90 天期台灣次級市場商業本票發行之均價利率+0.75%機動計息還款辦法： 自借款日起，滿二年之日償還第一期款，以後每六個月為一期，分十一期償還本金，按月付息一次借款總額：$60,050借款期間：98.12.21～105.12.21利率區間： 按90 天期台灣次級市場商業本票發行之均價利率+0.75%機動計息還款辦法： 自借款日起，滿二年之日償還第一期款，以後每六個月為一期，分十一期償還本金，按月付息一次借款總額：$76,160借款期間：98.12.21～105.12.21利率區間： 按90 天期台灣次級市場商業本票發行之均價利率+0.75%機動計息還款辦法： 自借款日起，滿二年之日償還第一期款，以後每六個月為一期，分十一期償還本金，按月付息一次借款總額：$90,230借款期間：98.12.21～105.12.21利率區間： 按90 天期台灣次級市場商業本票發行之均價利率+0.75%機動計息還款辦法： 自借款日起，滿二年之日償還第一期款，以後每六個月為一期，分十一期償還本金，按月付息一次 |
一○一年九月三十日 $ 152,163 129,663 142,731 97,920 49,131 62,316 73,827 |
一○○年九月三十日 |
| $ 185,980 158,480 174,450 119,680 60,050 76,160 90,230 |
（接次頁）
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（承前頁）
台灣銀行日盛國際商業銀行 台北富邦商業銀行 台灣工業銀行玉山商業銀行中華開發工業銀行 上海商業儲蓄銀行 |
借款內容 借款總額：$184,770借款期間：98.12.21～105.12.21利率區間： 按90 天期台灣次級市場商業本票發行之均價利率+0.75%機動計息還款辦法： 自借款日起，滿二年之日償還第一期款，以後每六個月為一期，分十一期償還本金，按月付息一次借款總額：$86,640借款期間：98.12.21～105.12.21利率區間： 按90 天期台灣次級市場商業本票發行之均價利率+0.75%機動計息還款辦法： 自借款日起，滿二年之日償還第一期款，以後每六個月為一期，分十一期償還本金，按月付息一次借款總額：$72,130借款期間：98.12.21～105.12.21利率區間： 按90 天期台灣次級市場商業本票發行之均價利率+0.75%機動計息還款辦法： 自借款日起，滿二年之日償還第一期款，以後每六個月為一期，分十一期償還本金，按月付息一次借款總額：$72,130借款期間：98.12.21～105.12.21利率區間： 按90 天期台灣次級市場商業本票發行之均價利率+0.75%機動計息還款辦法： 自借款日起，滿二年之日償還第一期款，以後每六個月為一期，分十一期償還本金，按月付息一次借款總額：$54,020借款期間：98.12.21～105.12.21利率區間： 按90 天期台灣次級市場商業本票發行之均價利率+0.75%機動計息還款辦法： 自借款日起，滿二年之日償還第一期款，以後每六個月為一期，分十一期償還本金，按月付息一次借款總額：$65,950借款期間：98.12.21～105.12.21利率區間： 按90 天期台灣次級市場商業本票發行之均價利率+0.75%機動計息還款辦法： 自借款日起，滿二年之日償還第一期款，以後每六個月為一期，分十一期償還本金，按月付息一次借款總額：$46,980借款期間：98.12.21～105.12.21利率區間： 按90 天期台灣次級市場商業本票發行之均價利率+0.75%機動計息還款辦法： 自借款日起，滿二年之日償還第一期款，以後每六個月為一期，分十一期償還本金，按月付息一次 |
一○一年九月三十日 $ 151,182 70,884 59,022 59,022 44,199 53,964 38,439 |
一○○年九月三十日 |
|---|---|---|---|
| $ 184,770 86,640 72,130 72,130 54,020 65,950 46,980 |
（接次頁）
- 18 -
（承前頁）
遠東國際商業銀行 大眾商業銀行高雄銀行元大商業銀行台灣新光商業銀行 國泰世華商業銀行 中國信託商業銀行 |
借款內容 借款總額：$43,390借款期間：98.12.21～105.12.21利率區間： 按90 天期台灣次級市場商業本票發行之均價利率+0.75%機動計息還款辦法： 自借款日起，滿二年之日償還第一期款，以後每六個月為一期，分十一期償還本金，按月付息一次借款總額：$142,810借款期間：98.12.21～105.12.21利率區間： 按90 天期台灣次級市場商業本票發行之均價利率+0.75%機動計息還款辦法： 自借款日起，滿二年之日償還第一期款，以後每六個月為一期，分十一期償還本金，按月付息一次借款總額：$36,270借款期間：98.12.21～105.12.21利率區間： 按90 天期台灣次級市場商業本票發行之均價利率+0.75%機動計息還款辦法： 自借款日起，滿二年之日償還第一期款，以後每六個月為一期，分十一期償還本金，按月付息一次借款總額：$83,340借款期間：98.12.21～105.12.21利率區間： 按90 天期台灣次級市場商業本票發行之均價利率+0.75%機動計息還款辦法： 自借款日起，滿二年之日償還第一期款，以後每六個月為一期，分十一期償還本金，按月付息一次借款總額：$36,270借款期間：98.12.21～105.12.21利率區間： 按90 天期台灣次級市場商業本票發行之均價利率+0.75%機動計息還款辦法： 自借款日起，滿二年之日償還第一期款，以後每六個月為一期，分十一期償還本金，按月付息一次借款總額：$63,930借款期間：98.12.21～105.12.21利率區間： 按90 天期台灣次級市場商業本票發行之均價利率+0.75%機動計息還款辦法： 自借款日起，滿二年之日償還第一期款，以後每六個月為一期，分十一期償還本金，按月付息一次借款總額：$15,250借款期間：98.12.21～105.12.21利率區間： 按90 天期台灣次級市場商業本票發行之均價利率+0.75%機動計息還款辦法： 自借款日起，滿二年之日償還第一期款，以後每六個月為一期，分十一期償還本金，按月付息一次 |
一○一年九月三十日 $ 35,496 116,847 29,673 68,184 29,673 52,308 12,474 |
一○○年九月三十日 |
|---|---|---|---|
| $ 43,390 142,810 36,270 83,340 36,270 63,930 15,250 |
（接次頁）
- 19 -
（承前頁）
一 一 一 ○ 年 ○ ○ 年 借 款 內 容 九 月 三 十 日 九 月 三 十 日 華泰商業銀行 借款總額： $13,530 $ 11,070 $ 13,530 借款期間： 98.12.21 ～ 105.12.21 利率區間：按 90 天期台灣次級市場商業本票發 行之均價利率 +0.75% 機動計息 還款辦法：自借款日起，滿二年之日償還第一期 款，以後每六個月為一期，分十一期 償還本金，按月付息一次 陽信商業銀行 借款總額： $13,240 10,836 13,240 借款期間： 98.12.21 ～ 105.12.21 利率區間：按 90 天期台灣次級市場商業本票發 行之均價利率 +0.75% 機動計息 還款辦法：自借款日起，滿二年之日償還第一期 款，以後每六個月為一期，分十一期 償還本金，按月付息一次 渣打國際商業銀行 借款總額： $4,320 3,537 4,320 借款期間： 98.12.21 ～ 105.12.21 利率區間：按 90 天期台灣次級市場商業本票發 行之均價利率 +0.75% 機動計息 還款辦法：自借款日起，滿二年之日償還第一期 款，以後每六個月為一期，分十一期 償還本金，按月付息一次 減：一年內到期之長期借款 ( 345,458 ) ( 345,439 ) $ 1,209,103 $ 1,554,561
一○一年及一○○年九月三十日上項長期借款利率分別為 1.715% 及 1.692% 。
十三、員工退休金
適用「勞工退休金條例」之退休金制度，係屬確定提撥退休辦法， 依員工每月薪資百分之六提撥退休金至勞工保險局之個人專戶。本公 司一○一及一○○年前三季認列確定提撥之退休金成本分別為 25,822 仟元及 24,604 仟元。
適用「勞動基準法」之退休金制度，係屬確定給付退休辦法，員 工退休金之支付，係根據服務年資及核准退休日前六個月帄均工資計 算。本公司按員工每月薪資總額百分之二提撥員工退休基金，交由勞 工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入台灣銀行之專戶。本公 司一○一及一○○年前三季認列確定給付之退休金成本分別為 11,667 仟元及 12,707 仟元。
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十四、 股東權益
普通股股本
本公司一○一年及一○○年九月三十日額定及實收股本皆為 7,756,966 仟元，分為 775,697 仟股，每股面額 10 元。 資本公積
資本公積係超過票面金額發行股票之溢額，得用以彌補虧損，亦
得於公司無虧損時，用以發放現金股利或撥充股本，惟撥充股本時每
年以實收股本之一定比率為限。
法定盈餘公積
依公司法規定，公司應就稅後純益提撥百分之十為法定盈餘公 積，直至與實收資本額相等為止。法定盈餘公積得用於彌補虧損。公 司無虧損時，法定盈餘公積超過實收股本總額 25% 之部分除得撥充股 本外，尚得以現金分配。 盈餘分配
本公司依公司章程規定，每年度決算稅後盈餘除彌補歷年虧損
外，再提出稅後盈餘百分之十為法定盈餘公積，並於必要時酌提特別
盈餘公積，次提股息，當年度如尚有盈餘（以下稱扣息後可分配盈餘），
併同以前年度累積未分配盈餘，由董事會擬具股東紅利分配案，提請
股東常會決議分派之。本公司按當年度扣息後可分配盈餘，提撥百分
之零點一至百分之一之員工紅利，其提撥金額並作為當年度費用。
本公司屬高科技資本密集產業，正值產業成長期，為使公司持續 成長，股利政策採現金股利、盈餘轉增資與資本公積轉增資三種方式 搭配發放，就當年度可分配盈餘扣除法定盈餘公積及特別盈餘公積 後，至多分配百分之八十，並以發放現金股利為優先，盈餘轉增資及 資本公積轉增資合計之比例，不得超過當年度全部股利百分之五十。 本公司一○一及一○○年前三季應付員工紅利之估列金額皆為 0 仟元；應付董監酬勞估列金額皆為 0 仟元。前述員工紅利及董監酬勞， 係依過去經驗以可能發放之金額為基礎，並參考章程規定，分別以一 ○一及一○○年度預估稅後純益減除當年度預計股息及法定盈餘公積 後之百分之一計算。於股東會決議日時，若金額仍有變動，則依會計
- 21 -
估計變動處理，於股東會決議年度調整入帳。如股東會決議採股票發
放員工紅利，股票紅利股數按決議分紅之金額除以股票公帄價值決
定，股票公帄價值係指股東會決議日前一日之收盤價（考量除權除息
之影響後）。
本公司分別於一○一年六月二十五日及一○○年六月二十七日舉
行股東常會，決議通過一○○及九十九年度盈餘分配案如下：
==> picture [425 x 63] intentionally omitted <==
一○一年六月二十五日股東會決議不配發一○○年度員工紅利－
現金及董監事酬勞，與一○○年度財務報表認列之員工紅利及董監事
酬勞並無差異。
一○○年六月二十七日股東會決議配發九十九年度員工紅利－現 金及董監事酬勞分別為 355 仟元及 0 仟元。股東會決議配發之員工紅 利及董監事酬勞與九十九年度財務報表認列之員工分紅 0 仟元及董監 事酬勞 0 仟元之差異，分別為 355 仟元及 0 仟元，主要係因估計改變， 已調整為一○○年度之損益。
有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董監酬勞
資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。
十五、所得稅費用
一 ( ) 本公司所得稅費用估算如下：
本公司所得稅費用估算如下： |
||
|---|---|---|
稅前財務所得製造業新增投資五年免稅所得額永久性差異暫時性差異兌換損益時間性差異未實現存貨跌價回升利益 |
一○一年前三季$ 176,929 ( 31,021 ) 348 37,157 ( 2,236 ) |
一○○年前三季 |
| $ 437,477 ( 90,026 ) 8 ( 118,553 ) ( 19,384 ) |
（接次頁）
- 22 -
（承前頁）
退休金費用時間性差異 未分攤固定製造費用時間性差異其 他估計課稅所得額所得稅稅率估計應付所得稅未分配盈餘加徵10%所得稅 投資抵減稅額當期所得稅費用遞延所得稅淨變動數以前年度所得稅調整數預計所得稅費用 |
一○一年前三季$ 7,548 ( 20,712 ) 12,491 180,504 ×17% 30,686 12,929 ( 25,765) 17,850 139 286 $ 18,275 |
一○○年前三季 |
一○○年前三季 |
|---|---|---|---|
( ( |
$ 8,642 - 142) 218,022 ×17% 37,064 7,516 22,978) 21,602 44,801 755 $ 67,158 |
- (
二)遞延所得稅資產之構成項目如下：
遞延所得稅資產－流動遞延所得稅資產－非流動減：備抵評價金額 |
一○一年九月三十日$ 17,846 $ 1,826,572 (1,266,354) $ 560,218 |
一○○年九月三十日 |
一○○年九月三十日 |
|---|---|---|---|
( |
( |
$ 5,484 $ 2,452,700 1,818,615) $ 634,085 |
-
(
三)本公司符合新興重要策略性產業與製造業及相關技術服務業之適用 範圍，業經工業局核准，自選定免稅開始日，連續五年就相關所得， 免納營利事業所得稅，經核准免稅明細資料如下： -
增 資 年 度 獎 勵 項 目 免 稅 期 間 八十八年及八十九年 增資擴展生產八吋矽晶圓材料96.1.1-100.12.31九十二年 增資擴展生產十二吋矽晶圓材料97.1.1-101.12.31 -
(
四)依據促進產業升級條例之規定，九十八年度（含）以前研究發展支 出及人才培訓投資抵減可用以抵減當年度應納所得稅之半數，其未 扣抵餘額可遞延至以後四年內扣抵，每年扣抵數不得超過當年度應 納所得稅之半數，最後一年之餘額則可全額扣抵。本公司一○一年 九月三十日，因投資資源貧瘠地區、研究發展支出及人才培訓支出， -
23 -
而享有且尚可供抵減以後年度應納營利事業所得稅之所得稅抵減稅
額及最後抵減年度如下：
==> picture [412 x 106] intentionally omitted <==
- (
五)截至一○一年九月三十日止，本公司得以抵減以後年度課稅所得之 虧損扣抵及可抵減之最後年度如下：
==> picture [341 x 28] intentionally omitted <==
- (
六)本公司歷年之營利事業所得稅結算申報案，業經主管稽徵機關核定 至九十九年度。
、 十六、 用人 折舊及攤銷費用
功 能 別性 質 別 |
一○一年前三季 |
一○一年前三季 |
一○一年前三季 |
一○○年前三季 |
一○○年前三季 |
一○○年前三季 |
|---|---|---|---|---|---|---|
屬於營業成本者 |
屬於營業費用者 |
合計 |
屬於營業成本者 |
屬於營業費用者 |
合計 |
|
用人費用 |
||||||
薪資費用 |
543,974 | 90,594 |
634,568 | 551,915 | 98,654 |
650,569 |
退休金費用 |
32,507 | 4,982 |
37,489 |
32,260 |
5,051 |
37,311 |
員工保險費用 |
45,192 |
1,607 |
46,799 |
41,681 |
1,611 |
43,292 |
其他用人費用 |
13,296 |
1,550 |
14,846 |
12,418 |
1,546 |
13,964 |
折舊費用 |
1,429,934 | 5,694 |
1,435,628 | 1,382,608 | 5,269 |
1,387,877 |
攤銷費用 |
93,997 | - |
93,997 |
107,541 | - |
107,541 |
十七、 每股盈餘
計算每股盈餘之分子及分母揭露如下：
==> picture [425 x 64] intentionally omitted <==
- 24 -
==> picture [425 x 64] intentionally omitted <==
若企業得選擇以股票或現金發放員工分紅，則計算稀釋每股盈餘
時，應假設員工分紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋
作用時計入加權帄均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。計算稀釋
每股盈餘時，以該潛在普通股資產負債表日之收盤價，作為發行股數
之判斷基礎。於次年度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股
盈餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用。惟經計算後，對一
○一及一○○年前三季之稅後基本每股盈餘並無稀釋影響。
十八、金融商品資訊之揭露
一 ( ) 公帄價值之資訊：
一○一年九月三十日一○○年九月三十日
帳面價值公帄價值帳面價值公帄價值
資 |
產 |
||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
備供出售金融資產－非流 |
|||||||||
動 |
$ | 286 |
$ | 286 |
$ | 272 |
$ | 272 |
|
存出保證金 |
2,637 | 2,637 | 4,581 | 4,581 | |||||
負 |
債 |
||||||||
長期借款（含一年內到期） |
1,554,561 | 1,554,561 | 1,900,000 | 1,900,000 | |||||
存入保證金 |
1,377 | 1,377 | 446 | 446 |
-
(
二)本公司估計金融商品公帄價值所使用之方法及假設如下： -
短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公帄價 值，因為此類商品到期日甚近，其帳面價值應為估計公帄價值 之合理基礎。此方法應用於現金及約當現金、應收帳款、其他 應收款、短期借款、應付短期票券、應付帳款、應付費用及應 付設備款。 -
備供出售金融資產如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格 為公帄價值。 -
存出保證金及存入保證金之未來收現及付現金額與帳面金額相 近，故以帳面價值為公帄價值。 -
25 -
-
長期借款（含一年內到期）以其預期現金流量之折現值估計公 帄價值。折現率則以本公司所能獲得類似條件（相近之到期日） 之長期借款利率為準，本期帳面價值均與公帄價值相同。 -
(
三)本公司一○一年及一○○年九月三十日具利率變動之公帄價值風險 之應付短期票券分別為300,000仟元及0仟元；具利率變動之現金流 量風險之銀行借款為4,083,661仟元及1,900,000仟元。
( 四 ) 財務風險資訊
市場風險
本公司投資之各項備供出售金融資產，係以上市公司股票
為主，其市場風險在於交易價格之波動，惟本公司選擇投資標
的時皆經審慎評估，不致有重大之市場風險。
信用風險
金融資產受到本公司之交易對方未履行合約之潛在影響。
本公司信用風險係以資產負債表日公帄價值為正數之合約為評
估對象。本公司之交易對方均為信用良好之金融機構及公司組
織，因此不預期有重大之信用風險。
流動性風險
本公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措資金以履
行合約義務之流動性風險。
本公司投資之股票均具活絡市場，預期可輕易於市場上以
接近公帄價值之價格迅速出售金融資產，因是不致有重大之流
動性風險。
利率變動之現金流量風險
本公司之長期借款（含一年內到期）係屬浮動利率之債務， 市場利率增加 1% ，將使本公司現金流出一年增加 40,837 仟元。
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十九、 關係人交易事項
一 ( ) 關係人名稱及其關係
關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係 SUMCO CORPORATION 本公司之最終母公司 SUMCO TECHXIV 本公司之母公司 CORPORATION JAPAN SUPER QUARTZ 其母公司與本公司之最終母公司相同 CORPORATION 台灣塑膠工業股份有限公司 持有本公司股份達 29.06% 之投資公司 （以下簡稱台灣塑膠） 台塑汽車貨運股份有限公司 本公司董事長為該公司董事，惟因董 （以下簡稱台塑貨運） 事改選，自一○一年六月起已非屬 關係人 台塑網科技股份有限公司 本公司董事長為該公司董事 （以下簡稱台塑網） 亞太投資股份有限公司 本公司董事長為該公司董事 （以下簡稱亞太投資） 台塑大金精密化學股份有限公司 董事長同一人 （以下簡稱台塑大金） 麥寮汽電股份有限公司 本公司董事長為該公司董事 （以下簡稱麥寮汽電）
( 二 ) 與關係人間之重大交易事項
進 貨
進 貨 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
關係人名稱 SUMCO TECHXIV CORPORATION SUMCO CORPORATION JAPAN SUPER QUARTZ CORPORATION 台灣塑膠台 塑 網其 他 |
一○一年前三季 金額佔進貨淨額％ $ 32,427 1 513,359 12 59,265 1 16,432 - 29 - 11,158 - $ 632,670 14 |
一○○年前三季 |
|||
金額$ 32,427 513,359 59,265 16,432 29 11,158 $ 632,670 |
金額$ 212,721 135,076 47,200 66,369 20,280 11,354 $ 493,000 |
佔進貨淨額％ |
|||
| 6 4 1 2 1 - 14 |
本公司向關係人進貨之交易條件係依雙方協議而定。
- 27 -
2. 銷 貨
銷 貨 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
關係人名稱 SUMCO TECHXIV CORPORATION |
一○一年前三季 金額佔銷貨淨額％ $ 500,136 7 |
一○○年前三季 |
|||
金額$ 500,136 |
金額$ 501,877 |
佔銷貨淨額％ |
|||
| 7 |
本公司對關係人之銷貨條件係依雙方協議而定。
應收（付）帳款
==> picture [398 x 83] intentionally omitted <==
本公司之交易價格係依雙方協議而定，收款政策係月結二個
月收款。
月收款。 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
關係人名稱 應付帳款SUMCO TECHXIV CORPORATION SUMCO CORPORATION JAPAN SUPER QUARTZ CORPORATION 其 他 |
一○一年九月三十日 金額佔該科目％ $ 310 - 218,457 30 10,736 1 2,377 - $ 231,880 31 |
一○○年九月三十日 |
|||
金額$ 310 218,457 10,736 2,377 $ 231,880 |
金額$ 2,594 36,564 6,366 1,377 $ 46,901 |
佔該科目％ |
|||
| 1 8 1 - 10 |
本公司之交易價格係依雙方協議而定， SUMCO TECHXIV CORPORATION 為貨到 30 ～ 45 日付款， SUMCO CORPORATION 為貨到 90 ～ 120 日付款， JAPAN SUPER QUARTZ CORPORATION 為貨到 30 ～ 60 日付款，其他為即期付款。
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4. 佣金收入及其他應收款
佣金收入及其他應收款 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
佣金收入（帳列什項收入及營業成本減項）SUMCO CORPORATION 其他應收款SUMCO CORPORATION |
一○一年前三季（底） 金額佔該科目％ $ 10,021 100 $ 5,506 5 |
一○○年前三季（底） |
|||
金額$ 10,021 $ 5,506 |
金額$ 12,234 $ 3,655 |
佔該科目％ |
|||
| 100 2 |
5. 資金融通
本公司與關係人資金融通情形如下：
==> picture [398 x 64] intentionally omitted <==
6. 背書保證情形
一○一年及一○○年九月三十日， SUMCO TECHXIV CORPORATION 、台灣塑膠及亞太投資為本公司之長期借款（含 一年內到期）提供背書保證金額分別為 3,455,837 仟元、 1,614,164 仟元及 1,680,999 仟元。
7. 運輸費用
本公司委任台塑貨運之相關運輸費用，一○一年上半年度及 一○○年前三季發生金額分別為 7,443 仟元及 10,472 仟元。
8. 財產交易
截至一○一年九月三十日止，向台塑網購買製造執行系統等 設備，合約總價款為 81,750 仟元（未稅），業已全數支付。
截至一○一年九月三十日止，本公司向 SUMCO TECHXIV
CORPORATION 購買生產設備等，已採購之合約總價款為 848,497 仟元（未稅），實際已付金額為 813,402 仟元，未支付金額 為 35,095 仟元，帳列應付設備款。
截至一○一年九月三十日止，本公司向台灣塑膠購買分散式 系統等設備，合約總價款為 15,880 仟元（未稅），業已全數支付。
- 29 -
截至一○○年九月三十日止，向台塑網購買製造執行系統等 設備，合約總價款為 81,022 仟元（未稅），實際已付金額為 32,457 仟元，未支付金額為 48,565 仟元，帳列應付設備款。
截至一○○年九月三十日止，本公司向 SUMCO TECHXIV CORPORATION 購買生產設備等，已採購之合約總價款為 191,869 仟元（未稅），實際已付金額為 182,606 仟元，未支付金額 為 9,263 仟元，帳列應付設備款。
截至一○○年九月三十日止，本公司向台灣塑膠購買分散式 系統等設備，合約總價款為 14,840 仟元（未稅），實際已付金額為 10,388 仟元，未支付金額為 4,452 仟元，帳列應付設備款。 本公司與關係人之財產交易條件係依雙方協議而定。
其他交易事項
本公司與小松電子金屬株式會社（後更名為 SUMCO TECHXIV CORPORATION ）於九十四年二月簽訂技術特許權及 協助契約，取得小松電子金屬株式會社（後更名為 SUMCO TECHXIV CORPORATION ）製造半導體矽晶圓有關之技術及技 術協助，特許權共計美金 10,000 仟元，九十四年三月二十四日已 支付 306,475 仟元，帳列無形資產項下。一○一及一○○年前三季 分攤特許權費用皆為 25,306 仟元，帳列製造費用項下之技術合作 費。自九十二年度起，按契約規定需支付經常性權利金予小松電 子 金 屬 株 式 會 社 （ 後 更 名 為 SUMCO TECHXIV CORPORATION ），一○一年及一○○年九月三十日帳列推銷費用 之技術報酬費及應付費用分別為 16,945 仟元及 103,755 仟元。
二十、提供抵質押或擔保之資產
本公司下列資產業已提供作為借款之擔保品：
==> picture [426 x 90] intentionally omitted <==
- 30 -
二一、 重大承諾項及或有事項
-
一 -
( )
本公司一○一年九月三十日，因購買工程材料及設備已開立未使用 之信用狀餘額為5,497仟元。 -
(
二)本公司擴充增置之機器設備免徵關稅，其有關之進口機器設備在輸 入後於行政院頒布之「固定資產耐用年數」內除轉讓予合於規定之 事業外，如有減資或以其他方法將上述輸入之機器、設備或零組件 移轉他人使用情事，須補繳該項固定資產之進口關稅。 -
(
三)本公司於一○一年九月底，已簽訂尚未完工之重大工程合約及購買 設備合約總價款分別為1,839,716仟元（未稅）及4,867,016仟元（未 稅），實際已付金額分別為1,711,674仟元及4,456,354仟元，未支付 金額分別為128,042仟元及410,662仟元。
二二、 外幣金融資產及負債之匯率資訊
本公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：
金融資產 貨幣性項目美 金歐 元日 圓金融負債 貨幣性項目美 金歐 元日 圓 |
一○一 |
年九月 |
三十日 新台幣 $ 1,957,741 851 32,313 429,648 21,364 151,319 |
單位：各外幣／新台幣仟元一○○年九月三十日 |
單位：各外幣／新台幣仟元一○○年九月三十日 |
單位：各外幣／新台幣仟元一○○年九月三十日 |
|---|---|---|---|---|---|---|
外幣 $ 66,721 22 85,528 14,643 564 400,526 |
匯率 29.342 37.867 0.3778 29.342 37.867 0.3778 |
外幣 $ 47,808 35 158,989 1,814 314 1,030,280 |
匯率 30.506 41.365 0.3979 30.506 41.365 0.3979 |
新台幣 |
||
| $ 1,458,416 1,457 63,262 55,338 12,991 409,919 |
二三、 附註揭露事項
一 ( ) 重大交易事項相關資訊
編號 |
項目 |
說明 |
|---|---|---|
| 1 | 資金貸與他人。 |
無 |
| 2 | 為他人背書保證。 |
無 |
| 3 | 期末持有有價證券情形。 |
附表一 |
| 4 | 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上。 |
無 |
（接次頁）
- 31 -
（承前頁）
編號 |
項目 |
說明 |
|---|---|---|
| 5 | 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上。 |
附表二 |
| 6 | 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上。 |
無 |
| 7 | 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上。 |
附表三 |
| 8 | 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上。 |
附表四 |
| 9 | 從事衍生性商品交易。 |
無 |
( 二 ) 轉投資事業相關資訊
編號 |
項目 |
說明 |
|---|---|---|
| 1 | 被投資公司名稱、所在地區……等相關資訊。 |
無 |
| 2 | 資金貸與他人。 |
無 |
| 3 | 為他人背書保證。 |
無 |
| 4 | 期末持有有價證券情形。 |
無 |
| 5 | 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上。 |
無 |
| 6 | 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上。 |
無 |
| 7 | 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上。 |
無 |
| 8 | 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上。 |
無 |
| 9 | 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上。 |
無 |
| 10 | 從事衍生性商品交易。 |
無 |
( 三 ) 大陸投資資訊
編號 |
項目 |
說明 |
|---|---|---|
| 1 | 大陸被投資公司名稱、主要營業項目…等相關資訊。 |
無 |
| 2 | 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區事業所發生之重大交易事項。 |
無 |
| 3 | 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區事業提供背書、保證或提供擔保情形。 |
無 |
| 4 | 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區事業提供資金融通情形。 |
無 |
| 5 | 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項。 |
無 |
- 32 -
二四、 營運部門財務資訊
本公司提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資 訊，著重於依產品種類，於一○一及一○○年前三季，本公司皆僅從 事矽晶圓電子材料之製造與銷售，依財務會計準則公報第四十一號「營 運部門資訊之揭露」之規定，本公司之應報導部門僅有矽晶圓部門。 應報導部門之會計政策與附註二所述之重要會計政策彙總說明相同。 一 ( ) 部門收入與營運結果
本公司應報導部門之收入與營運結果如下：
==> picture [411 x 94] intentionally omitted <==
以上報導之收入係與外部客戶交易所產生。一○一及一○○年
前三季並無任何部門間銷售。
部門利益係指矽晶圓部門所賺取之利潤，不包含什項收入、什
項支出及所得稅費用。此衡量金額係提供予主要營運決策者，用以
分配資源予部門及評量其績效。
( 二 ) 部門資產及負債
矽晶圓部門資產總額
==> picture [228 x 43] intentionally omitted <==
基於監督部門績效及分配資源之目的：
-
除備供出售金融資產－非流動及遞延所得稅資產（包括流動及 非流動）以外之所有資產均分攤至應報導部門。 -
本公司負債資訊未定期提供給主要營運決策者，故所有負債均 未分攤至應報導部門。 -
33 -
二五、 事先揭露採用國際財務報導準則相關事項
本公司依據金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）九十九年二
月二日發布之金管證審字第○九九○○○四九四三號函令之規定，於
一○一年前三季財務報表附註事先揭露採用國際財務報導準則之情形
如下：
-
一 -
( )
依據金管會於九十八年五月十四日宣布之「我國企業採用國際會計 準則推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自一○二年起依證券發 行人財務報告編製準則暨經金管會認可之國際財務報導準則、國際 會計準則、解釋及解釋公告（以下稱「IFRSs」)編製財務報告，為因 應上開修正，本公司業已成立專案小組，並訂定採用IFRSs之計畫， 該計畫係由趙榮祥副總經理統籌負責，謹將該計畫之重要內容、預 計完成時程及目前執行情形說明如下：
轉換階段 |
工作項目 |
主要內容 |
預完日 |
執行進度 |
|---|---|---|---|---|
第一階段：分析及規劃 |
1.成立IFRS專案小組 |
1.選任成員，確認執掌2. 確認運作模式3. 完成初步IFRS 轉換計畫4. 小組負責溝通並執行各項IFRS轉換計畫5. 定期向董事會報告專案進度 |
九十八年十一月 |
已成立，並運行中 |
2.人員教育訓練 |
1.評估公司相關成員業務所需訓練，排定訓練計畫2. 依訓練計畫執行教育訓練 |
九十八年十二月 |
已委任會計師事務所辦理IFRS 系列課程，已完成全數課程教學 |
|
3.擬訂初步轉換計畫 |
1.參酌會計師意見、公司營運及IFRS 小組成員意見，擬訂初步轉換計畫2. 將初步轉換計畫提報董事會 |
九十八年十二月 |
已完成 |
|
4.初步辨認會計準則差異及影響 |
辨認公司現行會計政策與IFRS 之重大差異及可能影響。 |
九十八年十二月 |
已完成 |
（接次頁）
- 34 -
（承前頁）
轉換階段 |
工作項目 |
主要內容 |
預完日 |
執行進度 |
|---|---|---|---|---|
第二階段：設計與執行 |
1.擬定完整轉換計畫 |
參酌法規要求、外部顧問意見、公司營運及初步規劃階段評估結果，擬訂詳細轉換計畫 |
九十九年第一季 |
已完成，並於每季董事會報告。 |
2.選定IFRS相關會計政策 |
參酌公司營運項目、經營環境、交易經濟實質等因素選定符合公司交易型態及相關IFRS 準則之會計政策 |
一○○年十二月 |
已完成，並於一○○年十二月二十日董事會報告。 |
|
3.設計並執行IFRS 解決方案 |
1.評估轉換IFRS 對企業流程、財務報導、資訊系統、稅務議題、內部控制、各部門日常營運之影響，並提出解決方案2. 公司制度及資訊系統設修訂 |
一○○年十二月 |
依完整轉換計畫逐項辦理，並按季依進度呈送董事會報告，實施期間為九十九年至一○○年 |
|
4.新系統模擬測詴 |
就企業流程、財務報導流程、資訊系統，及各部門業務作業調整結果，進行必要測詴 |
一○○年十二月 |
依據IFRS 解決方案及新會計政策進行流程及系統測詴，實施期間為一○○年 |
|
5.與利害關係人溝通初步預期影響 |
1.確認財務報表已依規定揭露採用IFRS 之計畫及影響等事項2. 審慎評估採用IFRS對合約履行及公司財務狀況與經營績效之可能影響，並與相對人溝通 |
一○○年第一季 |
已完成 |
|
第三階段：轉換 |
1.製作年度之期初開帳數 |
依照選定之IFRS 會計政策及首次轉換之特殊要求，編製年度之期初資產負債表 |
一○一年三月 |
已完成 |
2.編製首份IFRS財務報表 |
依照選定之IFRS 會計政策，編製一○一年之IFRS 財務報表。 |
一○一年四月 |
一○一年正式兩軌運行，並編製IFRS 財務報表 |
（接次頁）
- 35 -
（承前頁）
轉換階段 |
工作項目 |
主要內容 |
預完日 |
執行進度 |
|---|---|---|---|---|
3.轉換檢討 |
1.比較一○一年依照IFRS 及ROC GAAP編製之財務報表，確認有無非預期之差異並瞭解其原因之合理性，倘有必要，修改必要流程。2. 檢討首份IFRS 財務報表資料產出及編製流程，確認是否有更有效率之流程或方法。 |
一○一年第三季 |
一○一年第一季至第三季檢討 |
|
4.持續與利害關係人溝通導入IFRS 之影響 |
確認財務報表已依規定揭露採用IFRS 之計畫及影響等事項，並與利害關係人持續溝通導入影響。 |
一○一年第一季 |
已完成 |
|
第四階段：調整與改善 |
1.持續進行IFRS流程分析與改善作業 |
建立機制，持續留意IFRS 規定之變動對公司會計政策及營運之影響，並提出改善。 |
一○二年後 |
將於一○二年後持續進行 |
2.持續與利害關係人溝通 |
持續與利害關係人溝通各項IFRS 因應作為及法令規定揭露事項。 |
一○二年後 |
將於一○二年後持續進行 |
( 二 ) 本公司評估現行會計政策與未來依 IFRSs 編製財務報表所採用之會
計政策二者間可能存在之重大差異及影響說明如下：
1. 一○一年一月一日資產負債表之調節
中華民國一般公認會計原則 |
中華民國一般公認會計原則 |
轉換至I F R |
轉換至I F R |
S s之影響 |
S s之影響 |
I F |
I F |
R S s |
說明 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
項目 金額 現金及約當現金$ 173,918 應收帳款淨額1,010,594 應收帳款－關係人淨額 80,857 其他應收款228,385 存 貨1,759,114 預付款項220,471 遞延所得稅資產－流動 9,389 流動資產合計3,482,728 備供出售金融資產－非流動304 固定資產淨額19,492,534 無形資產134,962 |
表達差異 |
認列及衡量差異 |
金額 |
項目 |
|||||
| $ 173,918 1,010,594 80,857 228,385 1,759,114 220,471 9,389 3,482,728 304 19,492,534 134,962 |
( ( ( |
$ - - - - - - 9,389) 9,389) - 4,843,926) - |
$ - - - - - - - - - - - |
$ 173,918 1,010,594 80,857 228,385 1,759,114 220,471 - 3,473,339 304 14,648,608 134,962 |
現金及約當現金應收帳款淨額應收帳款－關係人淨額 其他應收款存 貨預付款項－流動資產合計備供出售金融資產－非流動不動產、廠房及設備 無形資產 |
5.(1) 5.(3) |
（接次頁）
- 36 -
（承前頁）
中華民國一般公認會計原則 |
中華民國一般公認會計原則 |
轉換至I F R |
轉換至I F R |
S s之影響 |
S s之影響 |
I F |
I F |
R S s |
說明 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
項目 金額 存出保證金$ 2,637 遞延費用115,635 遞延所得稅資產－非流動568,814 －- 其他資產－其他343,451 其他資產合計1,030,537 資產總計$ 24,141,065 流動負債合計$ 4,035,900 長期借款1,381,832 應計退休金負債142,294 遞延所得稅負債－非流動- 存入保證金620 其他負債21,620 其他負債合計164,534 負債合計5,582,266 股 本7,756,966 資本公積－普通股發行溢價5,739,080 保留盈餘5,062,487 金融商品未實現損益266 股東權益合計18,558,799 負債及股東權益總計$ 24,141,065 |
表達差異 |
認列及衡量差異 |
金額 |
項目 |
|||||
| $ 2,637 115,635 568,814 - 343,451 1,030,537 $ 24,141,065 $ 4,035,900 1,381,832 142,294 - 620 21,620 164,534 5,582,266 7,756,966 5,739,080 5,062,487 266 18,558,799 $ 24,141,065 |
$ - - 22,438 4,843,926 - 4,866,364 $ 13,049 $ - - - 13,049 - - 13,049 13,049 - - - - - $ 13,049 |
( ( |
$ - - 16,315 - - 16,315 $ 16,315 $ - - 95,970 - - - 95,970 95,970 - - 79,655 ) - 79,655) $ 16,315 |
$ 2,637 115,635 607,567 4,843,926 343,451 5,913,216 $ 24,170,429 $ 4,035,900 1,381,832 238,264 13,049 620 21,620 273,553 5,691,285 7,756,966 5,739,080 4,982,832 266 18,479,144 $ 24,170,429 |
存出保證金遞延費用遞延所得稅資產預付設備款其他資產－其他其他資產合計資產總計流動負債合計長期借款應計退休金負債遞延所得稅負債存入保證金其他負債其他負債合計負債合計股 本資本公積－普通股溢價 保留盈餘金融商品未實現損益權益合計負債及權益合計 |
5.(1)、5.(2) 5.(3) 5.(2) 5.(1) 5.(2) |
2. 一○一年九月三十日資產負債表之調節
中華民國一般公認會計原則 |
中華民國一般公認會計原則 |
轉換至I F R |
轉換至I F R |
S s之影響 |
S s之影響 |
I F |
I F |
R S s |
說明 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
項目 金額 現金及約當現金$ 119,310 應收帳款淨額1,750,834 應收帳款－關係人淨額 123,660 其他應收款107,829 存 貨1,791,998 預付款項170,851 遞延所得稅資產－流動 17,846 流動資產合計4,082,328 備供出售金融資產－非流動286 固定資產淨額19,517,952 無形資產109,656 存出保證金2,637 遞延費用231,661 遞延所得稅資產－非流動560,218 －- 其他資產－其他261,816 其他資產合計1,056,332 資產總計$ 24,766,554 流動負債合計$ 4,666,883 長期借款1,209,103 應計退休金負債149,847 遞延所得稅負債－非流動- 存入保證金1,377 其他負債21,909 其他負債合計173,133 負債合計6,049,119 股 本7,756,966 資本公積－普通股發行溢價5,739,080 保留盈餘5,221,141 金融商品未實現損益248 股東權益合計18,717,435 負債及股東權益總計$ 24,766,554 |
表達差異 |
認列及衡量差異 |
金額 |
項目 |
|||||
| $ 119,310 1,750,834 123,660 107,829 1,791,998 170,851 17,846 4,082,328 286 19,517,952 109,656 2,637 231,661 560,218 - 261,816 1,056,332 $ 24,766,554 $ 4,666,883 1,209,103 149,847 - 1,377 21,909 173,133 6,049,119 7,756,966 5,739,080 5,221,141 248 18,717,435 $ 24,766,554 |
( ( ( |
$ - - - - - - 17,846) 17,846) - 2,433,938) - - - 24,579 2,433,938 - 2,458,517 $ 6,733 $ - - - 6,733 - - 6,733 6,733 - - - - - $ 6,733 |
( ( |
$ - - - - - - - - - - - - - 16,315 - - 16,315 $ 16,315 $ - - 90,405 - - - 90,405 90,405 - - 74,090 ) - 74,090) $ 16,315 |
$ 119,310 1,750,834 123,660 107,829 1,791,998 170,851 - 4,064,482 286 17,084,014 109,656 2,637 231,661 601,112 2,433,938 261,816 3,531,164 $ 24,789,602 $ 4,666,883 1,209,103 240,252 6,733 1,377 21,909 270,271 6,146,257 7,756,966 5,739,080 5,147,051 248 18,643,345 $ 24,789,602 |
現金及約當現金應收帳款淨額應收帳款－關係人淨額 其他應收款存 貨預付款項－流動資產合計備供出售金融資產－非流動不動產、廠房及設備 無形資產存出保證金遞延費用遞延所得稅資產預付設備款其他資產－其他其他資產合計資產總計流動負債合計長期借款應計退休金負債遞延所得稅負債存入保證金其他負債其他負債合計負債合計股 本資本公積－普通股溢價 保留盈餘金融商品未實現損益權益合計負債及權益合計 |
5.(1) 5.(3) 5.(1) 、5.(2) 5.(3) 5.(2) 5.(1) 5.(2) |
- 37 -
3. 一○一年前三季綜合損益表之調節
中華民國一般公認會計原則 |
中華民國一般公認會計原則 |
轉換至I F R |
轉換至I F R |
S s之影響 |
S s之影響 |
I F |
I F |
R S s |
說明 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
項目 金額 營業收入淨額$ 7,353,488 營業成本(6,943,766) 營業毛利409,722 營業費用推銷費用( 90,671 ) 管理及總務費用( 123,678) 合 計( 214,349) 營業利益195,373 營業外收入及利益23,739 營業外費用及損失( 42,183) 稅前利益176,929 所得稅費用( 18,275) 本期純益$ 158,654 |
表達差異 |
認列及衡量差異 |
金額 |
項目 |
|||||
| $ 7,353,488 6,943,766) 409,722 90,671 ) 123,678) 214,349) 195,373 23,739 42,183) 176,929 18,275) $ 158,654 |
$ - - - - - - - - - - - $ - |
$ - - - - 5,565 5,565 5,565 - - 5,565 - $ 5,565 |
( ( ( ( ( ( ( ( |
$ 7,353,488 6,943,766) 409,722 90,671 ) 118,113) 208,784) 200,938 23,739 42,183) 182,494 18,275) 164,219 18 ) - 18) $ 164,201 |
營業收入淨額營業成本營業毛利推銷費用管理及總務費用合 計營業損失營業外收入及利益營業外費用及損失稅前利益所得稅費用本期純益備供出售金融資產未實現評價（損）益與其他綜合（損）益組成部分相關之所得稅當期其他綜合（損）益（稅後淨額）當期綜合（損）益總額 |
5.(2) 5.(4) 5.(4) 5.(4) 5.(4) 5.(4) |
-
國際財務報導準則第1號之豁免選項 -
國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」 係說明當企業首次採用IFRSs作為編製財務報表之基礎時應遵 循之程序。依據該準則，本公司應建立IFRSs下之會計政策， 且追溯適用該等會計政策以決定轉換至IFRSs日（一○一年一 月一日）之初始資產負債表，該準則對追溯適用之原則提供若 干豁免選項。本公司採用之主要豁免選項說明如下：(1)認定成本本公司於轉換至IFRSs日之不動產、廠房及設備暨無 形資產係依IFRSs採成本模式衡量，並追溯適用相關規定， 故未適用認定成本之豁免選項規定。
-
(2)
員工福利
本公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精 算損益於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘。
上述豁免選項對本公司之影響已併入以下「 5. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明」中說明。
- 38 -
5. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明
本公司現行會計政策與未來依 IFRSs 編製財務報表所採用 之會計政策二者間可能存在之重大差異如下：
-
(1)
遞延所得稅資產／負債 -
中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評 估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至IFRSs後，僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅 資產，不再使用備抵評價科目。 -
中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產及負 債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目， 無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃分為流 動或非流動項目。轉換至IFRSs後，遞延所得稅資產及負 債一律分類為非流動項目。 -
此外，中華民國一般公認會計原則下，同一納稅主體 之流動遞延所得稅負債及資產應互相抵銷，僅列示其淨 額；非流動之遞延所得稅負債及資產亦同。轉換至IFRSs後，企業有法定執行權利將當期所得稅資產及負債互抵， 且遞延所得稅資產及負債與由同一稅捐機關課徵所得稅之 同一納稅主體有關者，始應將遞延所得稅資產及負債互抵。 一○一年九月三十日及一○一年一月一日，本公司遞 延所得稅資產重分類至非流動資產之金額分別為17,846仟 元及9,389仟元；遞延所得稅資產及負債不得互抵而同額調 整增加非流動資產及非流動負債之金額分別為6,733仟元 及13,049仟元。 -
(2)
員工福利－確定福利退休金計畫之精算損益 中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準 則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列 過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之 帄均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成 本。轉換至IFRSs後，由於不適用國際會計準則第19號「員 -
39 -
工福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關影響
數應一次認列並調整保留盈餘。
中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之帄均剩餘服務年限攤 銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照國際會計準則 第 19 號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將 選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入 保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。
一○一年九月三十日及一○一年一月一日，本公司因 依國際會計準則第 19 號「員工福利」之規定重新精算確定 福利計畫，並依國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際 財務報導準則」規定，分別調整增加應計退休金負債 90,405 仟元及 95,970 仟元；遞延所得稅資產皆調整增加 16,315 仟 元；保留盈餘分別調整減少 74,090 仟元及 79,655 仟元。另 一○一年前三季退休金成本調整減少 5,565 仟元。
- (3)
預付設備款之表達
本公司配合我國新修訂之證券發行人財務報告編製準 則第九條一 ( 十一 ) 之規定，其並未規定預付設備款須列於固 定資產項下，故轉換至 IFRSs 後，依其性質重分類為其他 資產項下之預付設備款。
一○一年九月三十日及一○一年一月一日，本公司將 固定資產項下之預付設備款重分類至其他資產項下之預付 設備款金額分別為 2,433,938 仟元及 4,843,926 仟元。
(4) 綜合損益表之表達
轉換至 IFRSs 後，綜合損益表係包含當年度淨利及其 他綜合損益。
-
40 -
-
(
三)本公司係以財團法人中華民國會計研究發展基金會已翻譯並經金管 會認可之二○一○年IFRSs版本以及金管會於一○○年十二月二十 二日修正發布之證券發行人財務報告編製準則作為上開評估之依 據。本公司上述之評估結果，可能因未來主管機關發布規範採用IFRSs相關事項之函令暨國內其他法令因配合採用IFRSs修改規定 所影響，而與未來實際差異有所不同。 -
41 -
附表一 期末持有有價證券情形：
單位：新台幣仟元
持有之公司 |
有價證券種類及名稱 |
與有價證券發行人之關係 |
帳列科目 |
期末 |
期末 |
期末 |
期末 |
備註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
股數或單位數 |
帳面金額 |
持股比例％ |
市價 |
|||||
台塑勝高科技股份 有限公司 |
股 票台塑石化股份有限公司 |
備供出售金融資產－非流動 |
3,247 | $ 286（註） |
$ 286 |
註：帳面金額係原始取得成本 38 仟元加期末評價調整 248 仟元。
- 42 -
附表二 本公司取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上
單位：新台幣仟元
取得之公司 |
財產名稱 |
交易日或事實發生日 |
交易金額 |
價款支付情形 |
交易對象 |
與公司之關係 |
交易對象為關係人者，其前次移轉資料 |
交易對象為關係人者，其前次移轉資料 |
交易對象為關係人者，其前次移轉資料 |
交易對象為關係人者，其前次移轉資料 |
價格決定之參考依據 |
取得目的及使用之情形 |
其他約定事項 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
所有人 |
與公司之關係 |
移轉日期 |
金額 |
||||||||||
台塑勝高科技股份有限公司〃 |
12 吋矽晶圓廠第二階段營建工程無塵室系統工程 |
99.8.24 99.11.26 |
$ 546,017 656,425 |
$ 500,453 595,775 |
擎邦國際科技工程股份有限公司及其他廠商華氣社股份有限公司 |
無無 |
不適用不適用 |
不適用不適用 |
不適用不適用 |
不適用不適用 |
合 約 參考市價 |
營業使用營業使用 |
無無 |
- 43 -
附表三 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元以上：
單位：新台幣仟元
進（銷）貨之公司 |
交易對象 |
關係 |
交易情形 |
交易情形 |
交易情形 |
交易情形 |
交易條件與一般交易不同之情形及原因 |
交易條件與一般交易不同之情形及原因 |
應收（付）票據、帳款 |
應收（付）票據、帳款 |
備註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
進（銷）貨 |
金額 |
佔總進（銷）貨之比率％ |
授信期間 |
單價 |
授信期間 |
餘額 |
佔總應收（付）票據、帳款之比率％ |
||||
台塑勝高科技股份有限公司台塑勝高科技股份有限公司 |
SUMCO CORPORATION SUMCO TECHXIV CORPORATION |
本公司之最終母公司本公司之母公司 |
進 貨銷 貨 |
$ 513,359 500,136 |
12 7 |
貨到90～120日 月結二個月 |
無重大差異無重大差異 |
無重大差異 無重大差異 |
( $ 218,457 ) 123,660 |
( 30 ) 7 |
- 44 -
附表四 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：
單位：新台幣仟元
帳列應收款項之公司 |
交易對象 |
關係 |
應收關係人款項餘額 |
週轉率 |
逾期應收關係人款項 |
逾期應收關係人款項 |
應收關係人款項期後收回金額 |
提列備抵呆帳金額 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
金額 |
處理方式 |
|||||||
台塑勝高科技股份有限公司 |
SUMCO TECHXIV CORPORATION |
本公司之母公司 |
$ 123,660 | 6.52 | $ - | － |
$ - | $ - |
- 45 -