FST — Interim / Quarterly Report 2013

Nov 13, 2013

股票代碼： 3532

台塑勝高科技股份有限公司
財務報告暨會計師核閱報告
民國一○二及一○一年第一季

地址：雲林縣麥寮鄉三盛村台塑工業園區一之一號
電話：（○二）二七一二二二一一

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§目 錄§

項 目 一、 封 面 二、 目 錄 三、 會計師核閱報告 四、 資產負債表 五、 綜合損益表 六、 權益變動表 七、 現金流量表 八、 財務報表附註 (一)公司沿革 (二)通過財務報告之日期及程序 (三)新發布及修訂準則及解釋之適 用 (四)重大會計政策之彙總說明 (五)重大會計判斷、估計及假設不確 定性之主要來源 (六)重要會計科目之說明 (七)關係人交易 (八)質押之資產 (九)重大或有負債及未認列之合約 承諾 (十)重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)其 他 (十三)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 (十四)部門資訊 (十五)首次採用國際財務報導準則	頁 次 1 2 3 4 5～6 7 8～9 10 10 10～12 12～21 21～22 23～45 46～50 50 51 - - 51～52 53，60～62 53 53 53～54 54～59	財 務 報 告 附 註 編 號
		- - - - - - - 一 二 三 四 五 六～二三 二四 二五 二六 - - 二七 二八 二八 二八 二九 三十

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會計師核閱報告

台塑勝高科技股份有限公司 公鑒：

  台塑勝高科技股份有限公司民國一○二年及一○一年三月三十一日之資
產負債表、民國一○一年十二月三十一日及一月一日之資產負債表，暨民國
一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日之綜合損益表、權益變動表及
現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開財務報表之編製係管理階層之責
任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

  本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執
行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審
計準則查核，故無法對上開財務報表整體表示查核意見。

依本會計師核閱結果，並未發現第一段所述財務報表在所有重大方面有 違反證券發行人財務報告編製準則、經金融監督管理委員會認可之國際財務 報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」及國際會計準則第 34 號「期 中財務報導」而須作修正之情事。

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財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0930128050 號

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

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單位：新台幣仟元

台塑勝高科技股份有限公司

資產負債表

民國一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日
（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代 碼	資 產	一○二年三月三十一日	一○二年三月三十一日	一○二年三月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年一月一日 金 額 ％ $ 173,918 1 1,010,594 4 80,857 - 228,385 1 1,759,114 7 220,471 1 3,473,339 14 304 - 14,648,608 61 134,962 1 607,567 2 4,843,926 20 2,637 - 459,086 2 20,697,090 86 $ 24,170,429 100	一○一年一月一日 金 額 ％ $ 173,918 1 1,010,594 4 80,857 - 228,385 1 1,759,114 7 220,471 1 3,473,339 14 304 - 14,648,608 61 134,962 1 607,567 2 4,843,926 20 2,637 - 459,086 2 20,697,090 86 $ 24,170,429 100	代 碼	負 債 及 權 益	一○二年三月三十一日	一○二年三月三十一日	一○二年三月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年一月一日	一○一年一月一日	一○一年一月一日
		金 額		％	金 額		％	金 額		％	金 額				金 額		％	金 額		％	金 額		％	金 額		％
1100 1170 1180 1200 130X 1410 11XX 1523 1600 1780 1840 1915 1920 1990 15XX 1XXX	流動資產 現金（附註四及六） 應收帳款－淨額（附註四及七） 應收帳款－關係人淨額（附註四 、七及二四） 其他應收款（附註四、七及二 四） 存貨（附註四、五、八及十八） 預付款項（附註四及十一） 流動資產總計 非流動資產 備供出售金融資產－非流動（附 註四） 不動產、廠房及設備（附註四、 五、九、二四、二五及二六） 無形資產（附註四、五、十及二 四） 遞延所得稅資產（附註四及五） 預付設備款（附註四） 存出保證金（附註四） 其他非流動資產（附註四及十 一） 非流動資產合計 資 產 總 計		$ 73,494 1,403,711 89,026 22,565 1,954,193 220,185 3,763,174 252 16,577,100 92,786 517,544 2,132,065 2,901 365,275 19,687,923 $ 23,451,097	- 6 1 - 8 1 16 - 71 - 2 9 - 2 84 100		$ 321,199 1,378,981 95,846 29,647 1,869,544 140,891 3,836,108 279 16,781,629 101,221 523,368 2,284,576 235 425,308 20,116,616 $ 23,952,724	1 6 - - 8 1 16 - 70 - 2 10 - 2 84 100		$ 62,278 1,375,645 93,636 260,484 1,676,471 331,495 3,800,009 298 14,511,942 126,527 600,597 5,356,440 2,637 392,594 20,991,035 $ 24,791,044	- 6 - 1 7 1 15 - 59 - 2 22 - 2 85 100		$ 173,918 1,010,594 80,857 228,385 1,759,114 220,471 3,473,339 304 14,648,608 134,962 607,567 4,843,926 2,637 459,086 20,697,090 $ 24,170,429	2100 2110 2170 2180 2219 2230 2320 2399 21XX 2540 2570 2640 2645 2670 25XX 2XXX 3110 3200 3310 3350 3300 3400 3XXX	流動負債 短期借款（附註四及十二） 應付短期票券（附註四及十二） 應付帳款（附註四及十三） 應付帳款－關係人（附註四、十 三及二四） 其他應付款（附註四、十四、十 五及二四） 當期所得稅負債（附註四） 一年內到期之長期借款（附註四 、十二及二四） 其他流動負債（附註四及十四） 流動負債總計 非流動負債 長期借款（附註四、十二及二 四） 遞延所得稅負債（附註四） 應計退休金負債（附註四、五及 十五） 存入保證金（附註四） 其他非流動負債（附註四及十 四） 非流動負債總計 負債總計 權益（附註四、十六、十九及二二） 股 本 普 通 股 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘總計 其他權益 權益總計 負 債 與 權 益 總 計		$ 2,180,800 - 388,709 233,659 407,941 26,737 345,458 8,473 3,591,777 1,036,374 - 268,693 1,333 6,093 1,312,493 4,904,270 7,756,966 5,739,080 949,088 4,101,479 5,050,567 214 18,546,827 $ 23,451,097	9 - 2 1 2 - 1 - 15 5 - 1 - - 6 21 33 24 4 18 22 - 79 100		$ 2,469,300 300,000 382,912 105,634 446,504 24,956 345,458 5,476 4,080,240 1,036,374 2,010 266,654 1,281 27,967 1,334,286 5,414,526 7,756,966 5,739,080 949,088 4,092,823 5,041,911 241 18,538,198 $ 23,952,724	10 1 2 - 2 - 2 - 17 5 - 1 - - 6 23 32 24 4 17 21 - 77 100		$ 2,607,200 300,000 553,791 61,249 922,921 15,237 345,458 5,147 4,811,003 1,381,832 6,078 238,941 1,571 21,589 1,650,011 6,461,014 7,756,966 5,739,080 934,722 3,899,002 4,833,724 260 18,330,030 $ 24,791,044	11 1 2 - 4 - 1 - 19 6 - 1 - - 7 26 31 23 4 16 20 - 74 100		$ 1,777,400 - 222,662 36,874 1,633,158 15,237 345,458 5,111 4,035,900 1,381,832 13,049 238,264 620 21,620 1,655,385 5,691,285 7,756,966 5,739,080 934,722 4,048,110 4,982,832 266 18,479,144 $ 24,170,429	7 - 1 - 7 - 2 - 17 6 - 1 - - 7 24 32 24 4 16 20 - 76 100

後附之附註係本財務報告之一部分。

會計主管：賴克述

董事長：李志村

經理人：小林正和

• 4 -

台塑勝高科技股份有限公司

綜合損益表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代 碼 4100 營業收入淨額（附註四、十 七及二四） 5110 營業成本（附註八、十、十 五、十八及二四） 5900 營業毛利（毛損） 營業費用（附註十五、十八 及二四） 6100 推銷費用 6200 管理費用 6000 營業費用合計 6900 營業淨利（淨損） 營業外收入及支出（附註 四、十八及二四） 7010 其他收入 7020 其他利益及損失 7050 財務成本 7000 營業外收入及支出 合計 7900 稅前淨利（淨損） 7950 所得稅費用（附註四、五及 十九） 8200 本期淨利（淨損） （接次頁）	一 月 一 日	一 月 一 日	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 至 三 月 三 十 一 日	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 至 三 月 三 十 一 日	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 至 三 月 三 十 一 日	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 至 三 月 三 十 一 日
	一 ○ 二			一 ○ 一		年
	金 額 $ 2,268,002 (2,198,332) 69,670 ( 27,462 ) ( 39,398) ( 66,860) 2,810 2,274 12,187 ( 3,019) 11,442 14,252 ( 5,596) 8,656			金 額 $ 2,084,126 (2,137,570) ( 53,444) ( 27,229 ) ( 44,138) ( 71,367) ( 124,811) 11,084 ( 35,378 ) ( 3) ( 24,297) ( 149,108 ) - ( 149,108)		％
					100 (103) ( 3) ( 1 ) ( 2) ( 3) ( 6) 1 ( 2 ) - ( 1) ( 7 ) - ( 7)

• 5 -

（承前頁）

代 碼 其他綜合損益（附註四及十 六） 8325 備供出售金融資產未實 現評價損失 8390 與其他綜合損益組成部 分相關之所得稅費用 8300 本期其他綜合損益 （稅後淨額） 8500 本期綜合損益總額 每股盈餘（附註二十） 9710 基 本	一 月 一 日	一 月 一 日	至 三 月 三 十	至 三 月 三 十		一 日
	一 ○ 二		年 ％ - - - -	一 ○ 一		年
	金 額 ( $ 27 ) - ( 27) $ 8,629 $ 0.01			金 額 ( $ 6 ) - ( 6) ($ 149,114) ($ 0.19)		％
					(	- - - 7)

後附之附註係本財務報告之一部分。

董事長：李志村經理人：小林正和會計主管：賴克述

• 6 -

台塑勝高科技股份有限公司

權益變動表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

代碼 A1 一○一年一月一日餘額 D1 一○一年一月一日至三月三十一日淨損 D3 一○一年一月一日至三月三十一日其他綜合損益 D5 一○一年一月一日至三月三十一日綜合損益總額 Z1 一○一年三月三十一日餘額 A1 一○二年一月一日餘額 D1 一○二年一月一日至三月三十一日淨利 D3 一○二年一月一日至三月三十一日其他綜合損益 D5 一○二年一月一日至三月三十一日綜合損益總額 Z1 一○二年三月三十一日餘額	股	本 $ 7,756,966 - - - $ 7,756,966 $ 7,756,966 - - - $ 7,756,966	資	本 公 積 $ 5,739,080 - - - $ 5,739,080 $ 5,739,080 - - - $ 5,739,080	保 留	盈 餘 未分配盈餘 $ 4,048,110 ( 149,108 ) - ( 149,108) $ 3,899,002 $ 4,092,823 8,656 - 8,656 $ 4,101,479	其 他 權 益 備供出售金融 資產未實現損益 $ 266 - ( 6) ( 6) $ 260 $ 241 - ( 27) ( 27) $ 214	權	益 總 額
					法定盈餘公積 $ 934,722 - - - $ 934,722 $ 949,088 - - - $ 949,088
							( ( ( (	$ 18,479,144 ( 149,108 ) ( 6) ( 149,114) $ 18,330,030 $ 18,538,198 8,656 ( 27) 8,629 $ 18,546,827

後附之附註係本財務報告之一部分。

會計主管：賴克述

董事長：李志村

經理人：小林正和

• 7 -

台塑勝高科技股份有限公司

現金流量表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

代 碼 營業活動之現金流量 A10000 本期稅前淨利（淨損） A20010 不影響現金流量之收益費損項目 A20100 折舊費用 A20200 攤銷費用 A20300 呆帳迴轉利益 A20900 利息費用 A21200 利息收入 A23700 存貨跌價損失 A23800 存貨跌價回升利益 A24100 外幣兌換淨損失 A29900 其他項目 A30000 營業資產及負債之淨變動數 A31150 應收帳款增加 A31180 其他應收款減少（增加） A31200 存貨（增加）減少 A31230 預付款項增加 A32150 應付帳款增加 A32180 其他應付款減少 A32230 其他流動負債增加 A32240 應計退休金負債增加 A33000 營運產生之現金 A33100 收取之利息 A33300 支付之利息 AAAA 營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量 B02700 取得不動產、廠房及設備 B07100 預付設備款增加 B07200 預付設備款減少	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一 ○ 二 年 $ 14,252 472,276 31,481 - 3,019 ( 4 ) - ( 19,222 ) 278 ( 16 ) ( 12,778 ) 7,082 ( 65,427 ) ( 42,238 ) 128,818 ( 6,662 ) 2,997 2,039 515,895 4 ( 11,419) 504,480 ( 289,697 ) - 152,511	一 ○ 一 年
		( $ 149,108 ) 462,374 25,579 ( 5,467 ) 3 ( 3 ) 14,234 - 3,635 - ( 377,576 ) ( 32,099 ) 68,409 ( 61,676 ) 357,700 ( 163,338 ) 36 677 143,380 3 ( 12,388) 130,995 ( 857,764 ) ( 512,514 ) -

（接次頁）

• 8 -

（承前頁）

代 碼 B03700 存出保證金增加 B06700 其他非流動資產增加 BBBB 投資活動之淨現金流出 籌資活動之現金流量 C00100 短期借款增加 C00200 短期借款減少 C00500 應付短期票券增加 C00600 應付短期票券減少 C03000 存入保證金增加 C04400 其他非流動負債減少 CCCC 籌資活動之淨現金流（出）入 DDDD匯率變動對現金之影響 EEEE 本期現金淨減少數 E00100期初現金餘額 E00200期末現金餘額	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一 ○ 二 年 ( $ 2,666 ) ( 52) ( 139,904) - ( 288,500 ) - ( 300,000 ) 52 ( 21,874) ( 610,322) ( 1,959) ( 247,705 ) 321,199 $ 73,494	一	○ 一 年
		$ - - (1,370,278) 829,800 - 300,000 - 951 ( 31) 1,130,720 ( 3,077) ( 111,640 ) 173,918 $ 62,278

後附之附註係本財務報告之一部分。

董事長：李志村經理人：小林正和會計主管：賴克述

• 9 -

台塑勝高科技股份有限公司

財務報表附註

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日
（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）
（除另註明外，金額以新台幣仟元為單位）

 一、公司沿革

  台塑勝高科技股份有限公司（以下稱「本公司」，原名台灣小松電
子材料股份有限公司）係由台灣塑膠工業股份有限公司、亞太投資股
份有限公司和日商小松電子金屬株式會社共同出資，於八十四年十一
月設立於雲林縣，並開始營業，所營業務主要為矽晶圓電子材料之製
造、銷售和進出口業務及原材料之買賣和進出口業務。

自九十五年十月十八日起，由於 SUMCO CORPORATION 取得日 商小松電子金屬株式會社 51% 之股權，故本公司於九十五年十二月二 十九日經股東臨時會決議更名為台塑勝高科技股份有限公司，並向經 濟部辦理變更登記。另日商小松電子金屬株式會社亦更名為 SUMCO TECHXIV CORPORATION 。

  本公司於九十五年九月十二日公開發行，並於同年十一月二十三
日在興櫃市場買賣。另於九十六年十二月十日在台灣證券交易所股份
有限公司上市掛牌交易。

母公司 SUMCO TECHXIV CORPORATION ，於一○二及一○一 年三月底持有本公司普通股皆為 48.85% 。本公司之最終母公司及最終 控制者為 SUMCO CORPORATION 。

  本公司之功能性貨幣為新台幣，本財務報告係以新台幣表達。

二、 通過財務報告之日期及程序

  本財務報告於一○二年五月二日經董事會核准並通過發布。

 三、新發布及修訂準則及解釋之適用

  本公司未適用下列業經國際會計準則理事會發布之國際財務報導
準則。

• 10 -

  截至本財務報告通過發布日止，金管會尚未發布下列新／修正／
修訂準則及解釋之生效日。

修訂準則及解釋之生效日。
新 ／ 修 正 ／ 修 訂 準 則 及 解 釋 金管會已認可 國際財務報導準則之修正 「國際財務報導準則之改善－對國 際會計準則第39 號之修正（2009 年）」 國際財務報導準則第9號（2009） 「金融工具」 國際會計準則第39號之修正 「嵌入式衍生工具」 金管會尚未認可 國際財務報導準則之修正 「國際財務報導準則之改善－國際 會計準則第39 號之修正（2010 年）」 國際財務報導準則之修正 「國際財務報導準則年度改善 （2009-2011年系列）」 國際財務報導準則第1號之修正 「國際財務報導準則第7號之比較 揭露對首次採用者之有限度豁免」 國際財務報導準則第1號之修正 「政府貸款」 國際財務報導準則第1號之修正 「嚴重高度通貨膨脹及首次採用者 固定日期之移除」 國際財務報導準則第7號之修正 「揭露－金融資產及金融負債互抵」 國際財務報導準則第9 號及第7 號之修正 「強制生效日及過渡揭露」 國際財務報導準則第7號之修正 「揭露－金融資產之移轉」 國際財務報導準則第9號之修正 「金融工具」 國際財務報導準則第10號 「合併財務報表」 國際財務報導準則第11號 「聯合協議」 國際財務報導準則第12號 「對其他個體權益之揭露」 國際財務報導準則第10號、第11 號及第12號之修正 合併財務報表、聯合協議及對其他個 體權益之揭露：過渡規定指引 國際財務報導準則第10號、第12 號及國際會計準則第27號之修 正 「投資個體」 國際財務報導準則第13號 「公允價值衡量」 國際會計準則第1號之修正 「其他綜合損益項目之表達」 國際會計準則第12號之修正 「遞延所得稅：標的資產之回收」 國際會計準則第19號之修正 「員工福利」 國際會計準則第27號之修正 「單獨財務報表」 國際會計準則第28號之修訂 「投資關聯企業及合資」 國際會計準則第32號之修正 「金融資產及金融負債互抵」 國際財務報導解釋第20號 「地表礦藏於生產階段之剝除成本」	IASB 發布之生效日 （ 註 ）
	2009 年1 月1 日或 2010年1月1日 2015年1月1日 於2009年6月30日以 後結束之年度期間 生效 2010 年7 月1 日或 2011年1月1日 2013年1月1日 2010年7月1日 2013年1月1日 2011年7月1日 2013年1月1日 2015年1月1日 2011年7月1日 2015年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2014年1月1日 2013年1月1日 2012年7月1日 2012年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2014年1月1日 2013年1月1日

註：除另註明外，上述新／修正／修訂準則或解釋係於各該日期以後
開始之年度期間生效。

• 11 -

  由於金管會尚未發布上述新／修正準則及解釋之生效日，因此尚
無法評估於首次適用時對財務狀況與經營結果之影響。

 四、重大會計政策之彙總說明

依據金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）於九十八年五月十 四日宣布之「我國企業採用國際會計準則推動架構」，上市上櫃公司及 興櫃公司應自一○二年起依證券發行人財務報告編製準則暨經金管會 認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告（以下稱 「 IFRSs 」）編製財務報告。

本財務報告為本公司之首份 IFRSs 年度財務報告（一○二年度財 務報告）所涵蓋部分期間之首份期中財務報告。本公司轉換至 IFRSs 日為一○一年一月一日。轉換至 IFRSs 對本公司財務報告之影響說明， 係列於附註三十。

一 ( ) 遵循聲明

• 本財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則、經金管會認 可之國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」及國 際會計準則第 34 號「期中財務報導」編製。本財務報告並未包含整 份年度財務報告所規定之所有 IFRSs 揭露資訊。

( 二 ) 編製基礎

  除按公允價值衡量之金融工具外（參閱下列會計政策之說明），
本財務報告係依歷史成本基礎編製。歷史成本通常係依取得資產所
支付對價之公允價值決定。

• 本公司於轉換至 IFRSs 日之初始資產負債表係依據國際財務報 導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」之規定認列與衡量， 除該準則所規定禁止追溯適用部分 IFRSs 之規定，以及對部分 IFRSs 之規定給予豁免選擇外（本公司之豁免選擇參閱附註三十），本公司 係追溯適用 IFRSs 之規定。本公司之重大會計政策彙總說明如下。

( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準

  流動資產包括主要為交易目的而持有之資產、預期於資產負債
表日後十二個月內實現之資產及現金及約當現金，但不包括於資產
負債表日後逾十二個月用以交換、清償負債或受有其他限制者；不

• 12 -

動產、廠房及設備、無形資產及其他不屬於流動資產之資產為非流
動資產。流動負債包括主要為交易目的而持有之負債、預期於資產
負債表日後十二個月內到期清償之負債（即使於資產負債表日後至
通過發布財務報告前已完成長期性之再融資或重新安排付款協議，
亦屬流動負債），以及不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後
至少十二個月之負債；負債不屬於流動負債者為非流動負債。惟負
債之條款可能依交易對方之選擇，以發行權益工具而導致其清償
者，並不影響其分類。

( 四 ) 外 幣

• 編製本公司之財務報告時，以本公司功能性貨幣（本公司營運 所處主要經濟環境之貨幣）以外之貨幣（外幣）交易者，依交易日 匯率換算為功能性貨幣記錄。於每一資產負債表日，外幣貨幣性項 目以收盤匯率換算。以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目，按決定 公允價值當日之匯率換算。以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係 以交易日之匯率換算，不再重新換算。

• 因交割貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額，於發生 當期認列損益。

( 五 ) 存 貨

• 存貨包括原料、物料、在製品、半成品、製成品及商品存貨。 存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量，比較成本與淨變現價值時， 除同類別存貨外，係以個別項目為基礎。淨變現價值係指在正常情 況下之估計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之 估計成本後之餘額。存貨成本之計算係採月加權帄均法。

( 六 ) 不動產、廠房及設備

• 不動產、廠房及設備係用於商品或勞務之生產或提供或供管理 目的而持有且預期使用超過一期之有形項目，於符合未來經濟效益 很有可能流入本公司以及成本能可靠衡量之條件時，以成本衡量認 列，後續以成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量。

  建造中之不動產、廠房及設備係以成本減除累計減損損失後之
金額認列。成本包括專業服務費用，且對於符合要件資產尚包括依

• 13 -

據國際會計準則第 23 號「借款成本」予以資本化之金額。該等資產 於完工並達預期使用狀態時，分類至不動產、廠房及設備之適當類 別，折舊與其他同類別資產之提列基礎相同，並於該等資產達預期 使用狀態時開始提列。

  自有土地不提列折舊。

本公司採直線基礎提列折舊，即於資產預計耐用年限內帄均分 攤資產成本減除殘值後之餘額，並且至少於每一年度結束日對估計 耐用年限、殘值及折舊方法進行檢視。會計估計變動之影響係依據 國際會計準則第 8 號「會計政策、會計估計變動及錯誤」以推延方 式處理。

  於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時，將不動
產、廠房及設備除列。除列不動產、廠房及設備所產生之利益或損
失金額，係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額，並且認列於當
期損益。

( 七 ) 無形資產

1. 單獨取得

單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量，後續 係以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量。本公司 以直線基礎進行攤銷，即於資產預計耐用年限內帄均分攤資產 成本減除殘值後之餘額，並且至少於每一年度結束日對估計耐 用年限、殘值及攤銷方法進行檢視。除本公司預期於該無形資 產經濟年限屆滿前處分該資產外，有限耐用年限無形資產之殘 值估計為零。會計估計變動之影響係依據國際會計準則第 8 號 「會計政策、會計估計變動及錯誤」以推延方式處理。

1. 除 列

2. 於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時除列 無形資產。除列無形資產所產生之利益或損失金額，係淨處分 價款與該資產帳面金額間之差額，並且認列於當期損益。

3. 14 -

( 八 ) 有形及無形資產之減損

  本公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及無
形資產可能已減損。若有任一減損跡象存在，則估計該資產之可回
收金額。倘無法估計個別資產之可回收金額，本公司估計該資產所
屬現金產生單位之可回收金額。若共用資產可依合理一致之基礎分
攤至現金產生單位時，則分攤至個別之現金產生單位，反之，則分
攤至可依合理一致之基礎分攤之最小現金產生單位群組。

  可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。評
估使用價值時，係將估計未來現金流量以稅前折現率加以折現，該
折現率係反映現時市場對貨幣時間價值及尚未用以調整未來現金流
量估計數之資產特定風險之評估。

  個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時，
將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額。

  當減損損失於後續迴轉時，該資產或現金產生單位之帳面金額
調增至修訂後之可回收金額，惟增加後之帳面金額以不超過該資產
或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額
（減除攤銷或折舊）。減損損失之迴轉係認列於損益。

( 九 ) 金融工具

  金融資產與金融負債於本公司成為該工具合約條款之一方時認
列於資產負債表。

  原始認列金融資產與金融負債時，若金融資產或金融負債非屬
透過損益按公允價值衡量者，係按公允價值加計直接可歸屬於取得
或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或
發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本，
則立即認列為損益。

金融資產

  金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。慣例交易係
指金融資產之購買或出售，其交付期間係在因法規或市場慣例所訂
之期間內者。

• 15 -

1. 衡量種類

• 金融資產係分為透過損益按公允價值衡量之金融資產、持 有至到期日投資、備供出售金融資產與放款及應收款四類。該 分類係於金融資產原始認列時視其性質及目的而決定。本公司 所持有之金融資產種類為備供出售金融資產與放款及應收款。

• (1) 備供出售金融資產

• 備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供出 售，或未被分類為放款及應收款、持有至到期日投資或透 過損益按公允價值衡量之金融資產。

• 本公司持有上市公司之股票係於活絡市場交易而分類 為備供出售金融資產並於每一資產負債表日以公允價值表 。

• 達。公允價值之決定方式請參閱附註二三

• 備供出售權益投資之股利，係於本公司收款之權利確 立時認列於損益。

• (2) 放款及應收款

  放款及應收款係指於活絡市場無報價，且具固定或可
決定付款金額之非衍生金融資產。放款及應收款（包括應
收帳款、現金及約當現金與其他應收款）係採用有效利息
法按攤銷後成本減除減損損失後之金額衡量，惟短期應收
帳款之利息認列不具重大性之情況除外。

  有效利息法係指計算債務工具之攤銷後成本並將利息
收入分攤於相關期間之方法。有效利率係指於債務工具預
期存續期間或適當之較短期間，將估計未來現金收取金額
（包含支付或收取屬整體有效利率之一部分之所有費用與
點數、交易成本及所有其他溢價或折價）折現後，恰等於
原始認列時淨帳面金額之利率。

2. 金融資產之減損

  除透過損益按公允價值衡量之金融資產外，本公司係於每
一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀證據，當有
客觀證據顯示，因金融資產原始認列後發生之單一或多項事

• 16 -

項，致使金融資產之估計未來現金流量受損失者，該金融資產
即已發生減損。

• 按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資產帳 面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之 現值間之差額。

• 按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金額減 少，且該減少客觀地與認列減損後發生之事項相連結，則先前 認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以迴轉認列於損 益，惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過若未認列減損情況 下於迴轉日應有之攤銷後成本。

• 當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生顯著或永 久性下跌時，將被認為是一項客觀減損證據。

• 其他金融資產之客觀減損證據可能包含 :

• (1) 發行人或債務人之重大財務困難；

• (2) 違約，例如利息或本金支付之延滯或不償付；

• (3) 債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增；或

• (4) 由於財務困難而使金融資產之活絡市場消失。

• 當備供出售金融資產發生減損時，原先已認列於其他綜合 損益之累計損失金額將重分類至損益。

• 備供出售權益工具投資已認列於損益之減損損失不得透過 損益迴轉。任何認列減損損失後之公允價值回升金額係認列於 其他綜合損益。備供出售債務工具之公允價值若於後續期間增 加，而該增加能客觀地連結至減損損失認列於損益後發生之事 項，則減損損失予以迴轉並認列於損益。

• 所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中 扣除，惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。當判斷應 收帳款無法收回時，係沖銷備抵帳戶。原先已沖銷而後續收回 之款項則貸記備抵帳戶。備抵帳戶帳面金額之變動認列於損益。

• 17 -

• 金融資產之除列

• 本公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效，或 已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉 予其他企業時，始將金融資產除列。

  於一金融資產整體除列時，其帳面金額與所收取對價加計
已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差額
係認列於損益。
權益工具

  本公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負
債及權益工具之定義分類為金融負債或權益。
  權益工具係指表彰本公司於資產減除所有負債後剩餘權益之任
何合約。本公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本
後之金額認列。

  再取回本公司本身之權益工具係於權益項下認列與減除。購
買、出售、發行或註銷本公司本身之權益工具不認列於損益。
金融負債

1. 後續衡量

2. 本公司所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量 （有效利息法之說明參閱上述會計政策）。

3. 1. 金融負債之除列

4. 本公司僅於義務解除、取消或到期時，始將金融負債除列。 除列金融負債時，其帳面金額與所支付對價（包含任何所移轉 之非現金資產或承擔之負債）間之差額認列為損益。

( 十 ) 收入認列

  收入係按已收或應收對價之公允價值衡量，並扣除估計之客戶
退貨、折扣及其他類似之折讓。

1. 商品之銷售

   • 銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入：

2. (1) 本公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方；

3. 18 -

4. (2) 本公司對於已經出售之商品既不持續參與管理，亦未維持 有效控制；

5. (3) 收入金額能可靠衡量；

6. (4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入本公司；及

7. (5) 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。

  具體而言，銷售商品收入係於商品交付且法定所有權移轉
時認列。

1. 勞務之提供

  勞務收入（如佣金收入）係於勞務提供時予以認列。

1. 股利收入及利息收入

2. 投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列， 惟前提係與交易有關之經濟效益很有可能流入本公司，且收入 金額能可靠衡量。

  金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入本公司，
且收入金額能可靠衡量時認列。利息收入係依時間之經過按流
通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列。

( 十一 ) 借款成本

  直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產（即必須經一
段相當長期間始達到預定使用或出售狀態之資產）之借款成本，係
作為該資產成本之一部分，直到該資產達到預定使用或出售狀態之
幾乎所有必要活動已完成為止。

  特定借款如於符合要件之資本支出發生前進行暫時投資而賺取
之投資收入，係自符合資本化條件之借款成本中減除。

除上述外，所有其他借款成本係於發生當期認列為損益。 ( 十二 ) 退職後福利

  屬確定提撥退休計畫之退休金，係於員工提供服務之期間，將
應提撥之退休金數額認列為當期費用。

  屬確定福利退休計畫之退休金，提供福利之成本係使用預計單
位福利法進行精算評價。確定福利義務產生之所有精算損益於發生
期間立即認列於其他綜合損益。前期服務成本於福利已既得之範圍

• 19 -

內立即認列，非屬已既得之部分則於福利成為既得前之帄均期間
內，以直線基礎攤銷。
  應計退休金負債係代表確定福利義務之現值、調整未認列前期
服務成本，並減除計畫資產公允價值後之金額。任何依此方式計算
所產生之資產，不得超過累積未認列前期服務成本，加上該計畫之
可得退還資金及可減少未來提撥金之現值。
  確定福利退休計畫發生縮減或清償時，認列縮減或清償之損益。
  期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定
之退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算，並針對該結束日後
之重大市場波動，及重大縮減、清償或其他重大一次性事項加以調
整。

• ( 十三 ) 稅 捐

• 所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。 1. 當期所得稅

  • 期中期間之所得稅係以年度為基礎進行評估，期中期間之 所得稅費用係以預期年度總盈餘所適用之稅率，就期中期間之 稅前利益予以計算。

  依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵百分之十所得稅列
為股東會決議年度之所得稅費用。

• 以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。

• 遞延所得稅

  遞延所得稅係依財務報表帳載資產及負債帳面金額與計算
課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列。遞延
所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列，而遞延
所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差異、
虧損扣抵或購置機器設備、研究發展及人才培訓等支出所產生
之所得稅抵減使用時認列。暫時性差異若係由其他資產及負債
原始認列所產生，且交易當時既不影響課稅所得亦不影響會計
利潤者，不認列為遞延所得稅資產及負債。

• 20 -

  遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新
檢視，並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所
有或部分資產者，調減帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產
者，亦於每一資產負債表日予以重新檢視，並在未來很有可能
產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者，調增帳面金額。

  遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期
之稅率衡量，該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法
之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企
業於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方
式所產生之租稅後果。

1. 本期之當期及遞延所得稅

  當期及遞延所得稅係認列於損益，惟與認列於其他綜合損
益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅，係分別認
列於其他綜合損益或直接計入權益。

五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源

  本公司於採用附註四所述之會計政策時，對於不易自其他來源取
得資產及負債帳面金額之相關資訊，管理階層必須作出相關之判斷、
估計及假設。估計及相關假設係基於歷史經驗及其他視為攸關之因
素。實際結果可能與估計有所不同。

  估計與基本假設係持續檢視。若估計之修正僅影響當期，則於會
計估計修正當期認列。若會計估計之修正同時影響當期及未來期間，
則於估計修正當期及未來期間認列。

  以下係有關未來所作主要假設及估計不確定性之其他主要來源資
訊，該等假設及不確定性具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年
度重大調整之重大風險。

一 ( ) 存貨之評價

  由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價，故本公司必須運
用判斷及估計決定財務報導期間結束日存貨之淨變現價值。

  由於科技快速變遷，本公司評估財務報導期間結束日存貨因正
常損耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金額，並將存貨成本沖減至

• 21 -

淨變現價值。此存貨評價主要係依未來特定期間內之產品需求為估 計基礎，故可能產生重大變動。於一○二年三月三十一日暨一○一 年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日，本公司存貨之帳面 金額分別為 1,954,193 仟元、 1,869,544 仟元、 1,676,471 仟元及 1,759,114 仟元。

( 二 ) 有形資產及無形資產減損評估

  資產減損評估過程中，本公司需依賴主觀判斷並依據資產使用
模式及所屬產業特性，評估該資產之使用價值。為計算使用價值，
本公司應估計預期自現金產生單位所產生之未來現金流量，並決定
適當折現率以計算現值。

( 三 ) 遞延所得稅資產之可實現性

  遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除
暫時性差異使用時方予以認列。評估遞延所得稅資產之可實現性
時，必須涉及管理階層之重大會計判斷及估計，包含預期未來銷貨
收入成長及利潤率、免稅期間、可使用之所得稅抵減、稅務規劃等
假設。任何關於全球經濟環境、產業環境的變遷及法令的改變，均
可能引起遞延所得稅資產之重大調整。

於一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三 十一日及一月一日之遞延所得稅資產分別為 517,544 仟元、 523,368 仟元、 600,597 仟元及 607,567 仟元。

( 四 ) 應計退休金負債之計算

  計算確定福利義務之現值時，本公司必須運用判斷及估計以決
定財務報導期間結束日之相關精算假設，包含折現率及計畫資產之
預期報酬率等。任何精算假設之變動，均可能會重大影響本公司確
定福利義務之金額。

於一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三 十一日及一月一日之應計退休金負債金額分別為 268,693 仟元、 266,654 仟元、 238,941 仟元及 238,264 仟元。

• 22 -

六、 現金及約當現金

現金及約當現金
庫存現金 支票存款 活期存款 外幣存款	一○二年 三月三十一日 $ - 964 1,139 71,391 $ 73,494	一○一年十二 月三十一日 $ - 777 1,139 319,283 $ 321,199	一○一年 三月三十一日 $ 1 1,036 768 60,473 $ 62,278	一○一年 一月一日
					$ 1 742 1,068 172,107 $ 173,918

  銀行存款於資產負債表日之市場利率區間如下：

活期存款 外幣存款	一○二年 三月三十一日 0.17% 0.01%	一○一年十二 月三十一日 0.17% 0.01%	一○一年 三月三十一日 0.17% 0.01%	一○一年 一月一日
				0.17% 0.01%

七、 應收帳款及其他應收款

應收帳款 應收帳款（包含非關係 人及關係人） 減：備抵呆帳 其他應收款 應收退稅款—營業稅 其 他	一○二年 三月三十一日 $ 1,492,737 - $ 1,492,737 $ 19,006 3,559 $ 22,565	一○一年十二 月三十一日 $ 1,474,827 - $ 1,474,827 $ 23,627 6,020 $ 29,647	一○一年 三月三十一日 $1,469,281 - $ 1,469,281 $ 259,412 1,072 $ 260,484	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
				(	$ 1,096,918 5,467) $ 1,091,451 $ 227,887 498 $ 228,385

應收帳款

本公司對商品銷售之授信期間原則上為月結 30 天至 90 天。於決 定應收帳款可回收性時，本公司考量應收帳款自原始授信日至資產負 債日信用品質之任何改變。由於歷史經驗顯示逾期超過 180 天之應收 帳款無法回收，本公司對於逾期帳齡超過 180 天之應收帳款認列 100% 備抵呆帳，對於逾期帳齡在 1 天至 180 天之間之應收帳款，其備抵呆 帳係參考交易對方過去拖欠記錄及分析其目前財務狀況，以估計無法 回收之金額。

• 23 -

  在接受新客戶之前，本公司係依據客戶之財力、經營條件、管理
水準、產品潛力等評估該潛在客戶之信用品質並設定該客戶之信用額
度，凡未辦理授信之客戶，應以現金交易。客戶之信用額度及評等每
年採不定時檢視，未逾期亦未減損之應收帳款經本公司評估各該客戶
之業績消長情形、存貨控制、資產變化、獲利率，以及經營者變動、
業界風評等，尚未有客戶信用不良之現象。

  本公司之客戶群相互無關聯，故信用風險之集中度有限。

於資產負債表日已逾期但本公司尚未認列備抵呆帳之應收帳款， 於一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十一日 及一月一日分別為 0 仟元、 130,885 仟元、 0 仟元及 0 仟元（參閱下列 帳齡分析），因其信用品質並未重大改變，本公司管理階層認為仍可回 收其金額，本公司對該等應收帳款並未持有任何擔保品或其他信用增 強保障。此外，本公司亦不具有將應收帳款及對相同交易對方之應付 帳款互抵之法定抵銷權。

  已逾期但未減損應收帳款之帳齡分析如下：

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  以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析。

  應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下：

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一○一年一月一日備抵呆帳餘額係本公司一○○年底對處於重大 財務困難之個別客戶所評估之已減損應收帳款，金額為 5,467 仟元，於 一○一年一月一日至三月三十一日全數收回，並認列呆帳迴轉利益。

• 24 -

 八、存  貨

原 料 物 料 在 製 品 半 成 品 製 成 品 商品存貨 減：備抵存貨跌價損失	一○二年 三月三十一日 $ 449,202 518,165 66,288 330,637 659,040 4,257 ( 73,396) $ 1,954,193	一○一年十二 月三十一日 $ 400,046 580,818 71,042 199,926 701,964 8,366 ( 92,618) $ 1,869,544	一○一年 三月三十一日 $ 311,721 589,900 89,777 264,243 473,512 9,269 ( 61,951) $ 1,676,471	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
	(	(	(	(	$ 202,362 598,265 68,437 312,744 599,777 25,246 47,717) $ 1,759,114

一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日與存貨相關之銷貨 成本分別 2,198,322 仟元及 2,137,570 仟元。

一○二年一月一日至三月三十一日之銷貨成本包括未分攤固定製 造費用 44,358 仟元、存貨淨變現價值回升利益 19,222 仟元（主要係因 存貨之銷售價格上揚所致）及出售矽晶廢材收入 9,725 仟元。一○一年 一月一日至三月三十一日之銷貨成本包括未分攤固定製造費用 35,703 仟元、存貨跌價損失 14,234 仟元及出售矽晶廢材收入 14,116 仟元。

、 九、 不動產 廠房及設備

每一類別之帳面金額 自有土地 建 築 物 機器設備 其他設備 建造中之不動產	一○二年 三月三十一日 $ 120,906 2,941,614 12,824,904 54,338 635,338 $ 16,577,100	一○一年十二 月三十一日 $ 120,906 2,967,815 13,096,640 63,254 533,014 $ 16,781,629	一○一年 三月三十一日 $ 120,906 2,547,398 10,150,095 87,562 1,605,981 $ 14,511,942	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
					$ 120,906 2,569,675 10,435,174 99,935 1,422,918 $ 14,648,608

成 本 一○一年一月一日餘額 增 添 重分類 處 分 一○一年三月三十一日餘 額 一○二年一月一日餘額 增 添 重分類 處 分 一○二年三月三十一日餘 額	自 有 土 地 $ 120,906 - - - $ 120,906 $ 120,906 - - - $ 120,906	建 築 物 $ 3,162,984 - 360 - $ 3,163,344 $ 3,662,557 - - - $ 3,662,557	機 器 設 備 $ 21,482,537 5,701 135,745 - $ 21,623,983 $ 25,697,801 1,201 162,552 - $ 25,861,554	其 他 設 備 $ 634,941 839 - ( 189) $ 635,591 $ 643,496 1,670 - ( 224) $ 644,942	建 造 中 之 不 動 產 $ 1,422,918 183,063 - - $ 1,605,981 $ 533,014 103,330 ( 1,006) - $ 635,338	合 計	合 計
				( (		( (	$ 26,824,286 189,603 136,105 189) $ 27,149,805 $ 30,657,774 106,201 161,546 224) $ 30,925,297

• 25 -

累計折舊及減損 一○一年一月一日餘額 處 分 折舊費用 一○一年三月三十一日餘 額 一○二年一月一日餘額 處 分 折舊費用 一○二年三月三十一日餘 額	自 有 土 地 $ - - - $ - $ - - - $ -	建 築 物 $ 593,309 - 22,637 $ 615,946 $ 694,742 - 26,201 $ 720,943	機 器 設 備 $ 11,047,363 - 426,525 $ 11,473,888 $ 12,601,161 - 435,489 $ 13,036,650	其 他 設 備 $ 535,006 ( 189 ) 13,212 $ 548,029 $ 580,242 ( 224 ) 10,586 $ 590,604	建 造 中 之 不 動 產 $ - - - $ - $ - - - $ -	合 計
						$ 12,175,678 ( 189 ) 462,374 $ 12,637,863 $ 13,876,145 ( 224 ) 472,276 $ 14,348,197

  本公司之不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提
折舊：

建 築 物 35 年 機器設備 5 ～ 12 年 運輸設備 3 ～ 6 年 其他設備 3 ～ 12 年

• 一

• ( ) 一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日不動產、廠房及設備 於購建期間，所資本化之利息分別為 8,809 仟元及 13,126 仟元。

• ( 二 ) 一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十一日 及一月一日因部分機器已不堪使用，予以提列累計減損皆為 3,052 仟元。

• ( 三 ) 一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十一日 及一月一日上項不動產、廠房及設備提供作為抵押或擔保情形，請 參閱附註二五。

 十、無形資產

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==> picture [145 x 43] intentionally omitted <==

==> picture [100 x 59] intentionally omitted <==

（接次頁）

• 26 -

（承前頁）

一○二年一月一日餘額 一○二年三月三十一日餘額 累計攤銷 一○一年一月一日餘額 攤銷費用 一○一年三月三十一日餘額 一○二年一月一日餘額 攤銷費用 一○二年三月三十一日餘額	技 術 合 作 費	技 術 合 作 費
		$306,475 $ 306,475 $ 171,513 8,435 $ 179,948 $205,254 8,435 $213,689

本公司無形資產為九十四年二月與小松電子金屬株式會社（後更 名為 SUMCO TECHXIV CORPORATION ）簽訂之技術特許權及協助 契約，特許權共計美金 10,000 仟元，九十四年三月二十四日已支付 306,475 仟元，分 109 個月攤銷。

十一、其他資產

其他資產
預付款項（包含流動 及非流動） 其他（包含詴車費及電 力補助費） 流 動 非 流 動	一○二年 三月三十一日 $ 400,094 185,366 $ 585,460 $ 220,185 365,275 $ 585,460	一○一年十二 月三十一日 $ 352,445 213,754 $ 566,199 $ 140,891 425,308 $ 566,199	一○一年 三月三十一日 $ 625,598 98,491 $ 724,089 $ 331,495 392,594 $ 724,089	一○一年 一月一日
					$ 563,922 115,635 $ 679,557 $ 220,471 459,086 $ 679,557

十二、借  款

一 ( ) 短期借款

無擔保借款 －信用額度借款 利率區間	一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 2,180,800 0.904%-1.120%	一○一年十二 月三十一日 $ 2,469,300 0.900%-1.120%	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 2,607,200 0.920%-0.950%	一 ○ 一 年 一 月 一 日 $ 1,777,400 0.830%-0.900%	○ 一 年 月 一 日

• 27 -

( 二 ) 應付短期票券

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  尚未到期之應付短期票券如下：

一○一年十二月三十一日

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  中華票券之應付商業本票係屬付息之應付短期票券，因折現之
影響不大，故以原始票面金額衡量。

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  中華票券之應付商業本票係屬付息之應付短期票券，因折現之
影響不大，故以原始票面金額衡量。

( 三 ) 長期借款

一○二年一○一年十二一○一年一○一年
三月三十一日月三十一日三月三十一日一月一日

擔保借款 （附註二 五） 銀行借款 $ 1,381,832 $ 1,381,832 $ 1,727,290 $ 1,727,290 減：列為一年內到 期部分 ( 345,458 ) ( 345,458 ) ( 345,458 ) ( 345,458 ) 長期借款 $ 1,036,374 $ 1,036,374 $ 1,381,832 $ 1,381,832 有效年利率 1.731% 1.727% 1.694% 1.688%

上述銀行借款係向兆豐國際商業銀行簽訂聯貸銀行長期借款合 約，以本公司建築物及機器設備抵押擔保（參閱附註二五），該借款 之聯貸銀行團共 24 家，原始借款總額為 1,900,000 仟元，借款期間 為九十八年十二月二十一日至一○五年十二月二十一日止，自借款

• 28 -

日起，滿兩年之日償還第一期借款，以後每六個月為一期，分十一 期償還本金，按月付息一次，借款利息係按 90 天期台灣次級市場商 業本票發行均價利率加計 0.75% 機動計息。

十三、 應付帳款

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應付帳款

國內採購係自收到廠商開立發票時，即期付款；國外採購則為貨 到 30 天至 120 天付款。本公司訂有財務風險管理政策，以確保所有應 付帳款於預先約定之信用期限內償還。

十四、 其他負債

其他負債
其他應付款－流動 應付設備款 應付薪資及獎金 應付保險費 應付水電費 應付權利金－關係人 其他（註1） 其他負債 其他（註2） 流 動 －其他負債 非 流 動 －其他負債	一○二年 三月三十一日 $ 80,484 176,210 18,488 53,314 6,958 72,487 $ 407,941 $ 14,566 $ 8,473 $ 6,093	一○一年十二 月三十一日 $ 112,795 213,094 11,334 48,877 22,892 37,512 $ 446,504 $ 33,443 $ 5,476 $ 27,967	一○一年 三月三十一日 $ 655,768 170,512 10,261 46,478 3,479 36,423 $ 922,921 $ 26,736 $ 5,147 $ 21,589	一○一年 一月一日
					$ 1,203,409 255,983 9,817 40,007 101,936 22,006 $ 1,633,158 $ 26,731 $ 5,111 $ 21,620

• 註 1 ： 其他應付款項下之其他主係應付專案費用、退休金及稅捐等款 項所組成。

• 註 2 ： 其他負債項下之其他（包含流動及非流動）主係員工持股獎勵 金、代收勞健保及其他代扣款項所組成。

• 29 -

十五、 退職後福利計畫

一 ( ) 確定提撥計畫

  本公司所適用「勞工退休金條例」之退休金制度，係屬政府管
理之確定提撥退休計畫，依員工每月薪資百分之六提撥退休金至勞
工保險局之個人專戶。

本公司於一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日依照確 定提撥計畫中明定比例應提撥之金額已於綜合損益表認列費用總額 分別為 9,996 仟元及 8,291 仟元。於一○二年三月三十一日暨一○一 年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日止，尚未支付予計畫 之已到期提撥金額分別為 9,996 仟元、 6,259 仟元、 5,534 仟元及 5,568 仟元。該等金額均已於資產負債表日後支付。

( 二 ) 確定福利計畫

  本公司所適用我國「勞動基準法」之退休金制度，係屬確定福
利退休計畫。員工退休金之支付，係根據服務年資及核准退休日前
六個月帄均工資計算。本公司按員工每月薪資總額百分之二提撥員
工退休基金，交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入
台灣銀行之專戶。

最近期計畫資產及確定福利義務現值之精算評價，係由我國精 算學會會員劉秀娟小姐於一○一年十月十五日執行。確定福利義務 現值及相關之當年度與前期服務成本，係採用預計單位福利法衡 量。本公司係採用一○一年十二月三十一日及一月一日依精算決定 之退休金成本率分別認列一○二年及一○一年一月一日至三月三十 一日之退休金費用，金額分別為 3,418 仟元及 2,034 仟元。 精算評價之主要假設列示如下：

折 現 率 計畫資產之預期報酬率 薪資預期增加率	衡 量	日
	一 ○ 一 年 十二月三十一日 1.85% 1.65% 2.50%	一○一年一月一日
		1.85% 1.65% 2.50%

• 30 -

  一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日相關退休金費用
係列入下列各單行項目：

係列入下列各單行項目：
營業成本 管理費用	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 11,766 $ 1,648	一	○ 一 年
				$ 10,325 $ -

  本公司因確定福利計畫所產生之義務列入資產負債表之金額列
示如下：

已提撥確定福利義務之現值 計畫資產之公允價值 提撥短絀帳列應計退休金負債	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 357,769 (91,115) $ 266,654	一○一年一月一日	一○一年一月一日
	(	(	$ 323,183 84,919) $ 238,264

  計畫資產之主要類別於資產負債表日公允價值之百分比列示如
下：

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  整體資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢以及精算師對於相關
義務存續期間內，該資產所處市場之預測，並參考勞工退休基金監
理會對勞工退休基金之運用情形，於考量最低收益不低於當地銀行
二年定期存款利率之收益之影響所作之估計。

• 31 -

本公司選擇以轉換至 IFRSs 日起各個會計期間推延決定之金額， 揭露經驗調整之歷史資訊（參閱附註三十）：

確定福利義務現值 計畫資產公允價值 提撥短絀 計畫負債之經驗調整 計畫資產之經驗調整	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 357,769 $ 91,115 $ 266,654 $ 25,007 $ 776	一○一年一月一日	一○一年一月一日
			$ 323,183 $ 84,919 $ 238,264 $ - $ -

本公司預期於一○二年三月三十一日以後一年內對確定福利計畫 提撥為 2,763 仟元。

十六、權  益

ㄧ ( ) 股 本

普通股

普 通 股
額定股數（仟股） 額定股本 已發行且已收足股 款之股數（仟股） 已發行股本 發行溢價	一○二年 三月三十一日 775,697 $ 7,756,966 775,697 $ 7,756,966 5,739,080 $ 13,496,046	一○一年十二 月三十一日 775,697 $ 7,756,966 775,697 $ 7,756,966 5,739,080 $ 13,496,046	一○一年 三月三十一日 775,697 $ 7,756,966 775,697 $ 7,756,966 5,739,080 $ 13,496,046	一○一年 一月一日 775,697 $ 7,756,966 775,697 $ 7,756,966 5,739,080 $ 13,496,046
					775,697 $ 7,756,966 775,697 $ 7,756,966 5,739,080 $ 13,496,046

已發行之普通股每股面額為 10 元，每股享有一表決權及收取股 利之權利。

( 二 ) 資本公積

  資本公積係超過票面金額發行股票之溢額，得用以彌補虧損，
亦得於公司無虧損時，用以發放現金股利或撥充股本，惟撥充股本
時每年以實收股本之一定比率為限。

( 三 ) 保留盈餘及股利政策

  本公司依公司章程規定，每年度決算稅後盈餘除彌補歷年虧損
外，再提出稅後盈餘百分之十為法定盈餘公積，並於必要時酌提特
別盈餘公積，次提股息，當年度如尚有盈餘（以下稱扣息後可分配
盈餘），併同以前年度累積未分配盈餘，由董事會擬具股東紅利分配

• 32 -

案，提請股東常會決議分派之。本公司按當年度扣息後可分配盈餘，
提撥百分之零點一至百分之一之員工紅利，其提撥金額並作為當年
度費用。

  本公司屬高科技資本密集產業，正值產業成長期，為使公司持
續成長，股利政策採現金股利、盈餘轉增資與資本公積轉增資三種
方式搭配發放，就當年度可分配盈餘扣除法定盈餘公積及特別盈餘
公積後，至多分配百分之八十，並以發放現金股利為優先，盈餘轉
增資及資本公積轉增資合計之比例，不得超過當年度全部股利百分
之五十。

本公司一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日應付員工 紅利之估列金額皆為 0 仟元；應付董監酬勞估列金額皆為 0 仟元。 前述員工紅利及董監酬勞，係依過去經驗以可能發放之金額為基 礎，並參考章程規定，分別以一○二及一○一年度預估稅後純益減 除當年度預計股息及法定盈餘公積後之百分之一計算。於股東會決 議日時，若金額仍有變動，則依會計估計變動處理，於股東會決議 年度調整入帳。如股東會決議採股票發放員工紅利，股票紅利股數 按決議分紅之金額除以股票公帄價值決定，股票公帄價值係指股東 會決議日前一日之收盤價（考量除權除息之影響後）。

一 本公司於分配一○一年度以前之盈餘時，必須依 (89) 台財證 ( ) 字第 100116 號函及金管證一字第 0950000507 號函令等相關規定， 就其他股東權益減項淨額（如備供出售金融資產未實現損益）提列 特別盈餘公積。嗣後股東權益減項金額如有減少，可就減少金額自 特別盈餘公積轉回未分配盈餘。

自一○二年起，本公司依金管會於一○一年四月六日發布之金 管證發字第 1010012865 號函令及「採用國際財務報導準則（ IFRSs ） 後，提列特別盈餘公積之適用疑義問答」規定，於首次採用 IFRSs 時，應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數（利 益），因選擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘 部分，分別提列相同數額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時，得僅就因轉換採用 IFRSs

• 33 -

產生之保留盈餘增加數予以提列。嗣後因使用、處分或重分類相關 資產時，得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。首次 採用 IFRSs 所應提列之特別盈餘公積得於以後年度用以彌補虧損； 嗣後有盈餘年度且原提列特別盈餘公積之原因消除前，應就不足數 額補足提列特別盈餘公積，始得分派盈餘。本公司轉換日並無帳列 股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數之情形，故不適 用前述提列特別盈餘公積之規定，因此本公司業已於一○二年三月 十五日董事會決議通過一○二年一月一日無須提列特別盈餘公積， 並擬於一○二年股東常會上報告。

法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法 定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實 收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。

  分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東外，其
餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅
額。

  本公司分別於一○二年三月十五日及一○一年六月二十五日舉
行董事會及股東常會，分別擬議及決議通過一○一及一○○年度盈
餘分配案如下：

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  另分別擬議及決議配發一○一及一○○年度員工紅利及董監事
酬勞如下：

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• 34 -

一○一年度之盈餘分配案、員工紅利及董監事酬勞係按本公司 依據修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計 原則所編製之一○一年度財務報表，並參考本公司依據修訂後證券 發行人財務報告編製準則及 IFRSs 所編製之一○一年十二月三十一 日資產負債表，作為董事會擬議盈餘分配議案之基礎，均尚待預計 於一○二年六月十三日召開之股東常會決議。

  一○一年六月二十五日股東會決議不配發一○○年度員工紅利
及董監事酬勞，與一○○年度財務報告認列之員工紅利及董監事酬
勞並無差異。

有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董監酬 勞資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。 ( 四 ) 其他權益項目

  本公司其他權益項下之備供出售金融資產未實現損益，係備供
出售金融資產按公允價值衡量所產生之累計利益及損失，其認列於
其他綜合損益，並減除當該等資產處分或減損而重分類至損益之金
額。

十七、收  入

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十八、淨利（淨損）

淨利（淨損）係包含以下項目： 一 ( ) 其他收入

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• 35 -

( 二 ) 其他利益及損失

一月一日至三月三十一日

淨外幣兌換利益（損失） 什項支出	一	○ 二 年 $ 12,733 546) $ 12,187	一 ○ 一 年
	(		( $ 34,879 ) ( 499) ($ 35,378)

( 三 ) 財務成本

銀行借款利息 應付商業本票利息 其 他 減：列入符合要件資產成本之 金額（附註九）	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 11,328 500 - 8,809) $ 3,019	一	○ 一 年
	(		(	$ 13,062 51 16 13,126) $ 3

  利息資本化相關資訊如下：

利息資本化金額 利息資本化率	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一 ○ 二 年 $ 8,809 1.233%-1.254%	一 ○ 一 年
		$ 13,126 1.233%-1.237%

( 四 ) 折舊及攤銷費用

不動產、廠房及設備之折舊 攤銷費用 合 計 折舊費用依功能別彙總 營業成本 營業費用 合 計 攤銷費用依功能別彙總 營業成本 營業費用 合 計	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 472,276 31,481 $ 503,757 $ 470,253 2,023 $ 472,276 $ 31,481 - $ 31,481	一	○ 一 年
				$ 462,374 25,579 $ 487,953 $ 460,770 1,604 $ 462,374 $ 25,579 - $ 25,579

• 36 -

( 五 ) 員工福利費用

一月一日至三月三十一日

退職後福利（參閱附註十五） 確定提撥計畫 確定福利計畫 薪資、獎金及紅利等 合 計 依功能別彙總 營業成本 營業費用 合 計	一	○ 二 年 $ 9,996 3,418 13,414 260,866 $ 274,280 $ 242,504 31,776 $ 274,280	一	○ 一 年
				$ 8,291 2,034 10,325 212,041 $ 222,366 $ 188,468 33,898 $ 222,366

( 六 ) 外幣兌換損益

一月一日至三月三十一日

外幣兌換利益總額 外幣兌換損失總額 淨（損）益 非金融資產之減損損失 存貨（包含於營業成本）	一	一	一	一
	一	○ 二 年 $ -	一	○ 一 年
				$ 14,234

( 七 ) 非金融資產之減損損失

十九、所得稅

一 ( ) 認列於損益之所得稅

  所得稅費用之主要組成項目如下：

當期所得稅 當期產生者 遞延所得稅 當期產生者 認列於損益之所得稅費用	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 1,782 3,814 $ 5,596	一	○ 一 年
				$ - - $ -

• 37 -

( 二 ) 兩稅合一相關資訊

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一○一及一○○年度盈餘分配適用之稅額扣抵比率分別為 8.52% （預計）及 7.86% 。

  依所得稅法規定，本公司分配屬於八十七年度（含）以後之盈
餘時，本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東
可扣抵稅額。由於實際分配予股東之可扣抵稅額，應以股利分配日
之股東可扣抵稅額帳戶餘額為準，因此本公司預計一○一年度盈餘
分配之稅額扣抵比率可能與將來實際分配予股東時所適用之稅額扣
抵比率有所差異。

( 三 ) 所得稅核定情形

  本公司截至九十九年度止之營利事業所得稅結算申報案件，業
經稅捐稽徵機關核定。

二十、每股盈餘

   用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權帄均股數如下：

本期淨利（淨損）	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 8,656	一	○ 一 年
			(	$ 149,108)

用以計算基本每股盈餘之普通
股加權帄均股數

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• 38 -

  若本公司得選擇以股票或現金發放員工分紅，則計算稀釋每股盈
餘時，假設員工分紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋
作用時計入加權帄均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於次年度
股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該
等潛在普通股之稀釋作用。惟經計算後，對一○二年及一○一年一月
一日至三月三十一日之稅後基本每股盈餘並無稀釋影響。
二一、非現金交易

  本公司於一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日未進行非
現金交易之投資及籌資活動。

二二、 資本風險管理

  本公司基於現行營運產業特性及未來公司發展情形，並且考量外
部環境變動等因素，規劃本公司未來期間所需之營運資金及股利支出
等需求，保障本公司能繼續營運，回饋股東且同時兼顧其他利益關係
人之利益，並維持最佳資本結構以長遠提升股東價值。

  為了維持或調整資本結構，本公司可能會調整支付予股東之股息
金額或發行新股。

二三、 金融工具

• 一

• ( ) 公允價值之資訊

• 非按公允價值衡量之金融工具

  本公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金融
負債之帳面金額趨近其公允價值。

1. 認列於資產負債表之公允價值衡量

2. 金融工具於原始認列後以公允價值衡量之方式，係基於公 允價值可觀察之程度分為第一至三級。

3. (1) 第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債 之公開報價（未經調整）。

4. (2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外，以屬於 該資產或負債直接（亦即價格）或間接（亦即由價格推導 而得）可觀察之輸入值推導公允價值。

5. 39 -

6. (3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料 為基礎之資產或負債之輸入值（不可觀察之輸入值）推導 公允價值。

  本公司於一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一
日、三月三十一日及一月一日投資之各項備供出售金融資產，
係以國內上市公司股票為主，其衡量方式皆為第一級公允價值
衡量；此外，本公司尚無採用第二級及第三級公允價值衡量之
情形。一○二及一○一年第一季均無第一級與第二級公允價值
衡量間移轉之情形。

( 二 ) 金融工具之種類

一○二年 一○一年十二 一○一年 一○一年 三月三十一日 月 三 十 一日 三月三十一日 一 月 一日 金融資產 放款及應收款（註 1 ） $ 1,572,691 $ 1,802,281 $ 1,535,268 $ 1,268,504 備供出售金融資產 252 279 298 304 金融負債 以攤銷後成本衡量 （註 2 ） 4,403,022 4,865,333 5,993,989 5,134,310

• 註 1 ： 餘額係包含現金、應收帳款、其他應收款（不含應收退稅款 －營業稅）及存出保證金等以攤銷後成本衡量之放款及應收 款。

• 註 2 ： 餘額係包含短期借款、應付短期票券、應付帳款、其他應付 款（不含應付薪資及獎金、應付退休金及應付稅捐）、長期借 款（含一年內到期）及存入保證金等以攤銷後成本衡量之金 融負債。

( 三 ) 財務風險管理目的與政策

  本公司主要金融工具包括權益投資、應收帳款、應付帳款、應
付短期票券及銀行借款。本公司之財務管理部門係為各業務單位提
供服務，統籌協調進入國內與國際金融市場操作，藉由依照風險程
度與廣度分析暴險之情況來監督及管理本公司營運有關之財務風
險。該等風險包括市場風險（包含匯率風險、利率風險及其他價格
風險）、信用風險及流動性風險。

• 40 -

1. 市場風險

本公司之營運活動使本公司承擔之主要財務風險為外幣匯 率變動風險（參閱下述 (1) ）以及利率變動風險（參閱下述 (2) ）。 本公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之管 理與衡量方式並無改變。

(1) 匯率風險

  本公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易，因而使本公
司產生匯率變動暴險。

  本公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資
產與貨幣性負債帳面金額如下：

資 產 美 元 日 圓 負 債 美 元 日 圓	一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 1,556,468 7,246 435,969 61,392	一○一年十二 月三十一日 $ 1,781,170 12,708 247,177 51,237	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 1,525,459 3,997 424,995 92,120	一 ○ 一 年 一 月 一 日
				$ 1,172,051 91,176 134,937 376,309

敏感度分析

本公司主要受到美元及日圓匯率波動之影響。 下表詳細說明當新台幣（功能性貨幣）對各攸關外幣 之匯率增加及減少 10% 時，本公司之敏感度分析。 10% 係 為公司內部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感 度比率，亦代表管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍 之評估。敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目， 並將其期末之換算以匯率變 10% 予以調整。敏感度分析之 範圍包括以外幣計價之現金、應收及應付帳款。下表之正 數係表示當新台幣相對於各相關貨幣升 10% 時，將使稅前 淨利增加（減少）之金額；當新台幣相對於各相關外幣貶 值 10% 時，其對稅前淨利之影響將為同金額之負數。

• 41 -

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• (i) 主要源自於本公司於資產負債表日尚流通在外且未進 行現金流量避險之美元計價現金、應收及應付款項之 淨資產部位。

• (ii) 主要源自於本公司於資產負債表日尚流通在外且未進 行現金流量避險之日圓計價現金、應收及應付款項之 淨負債部位。

  本公司於一○二年及一○一年一月一日至三月三十一
日兩期對匯率敏感度，尚無重大差異。

• (2) 利率風險

  因本公司部分以浮動利率借入資金，因而產生利率暴
險。另本公司部分以固定利率借入資金，因借款期間甚短，
故尚無重大利率暴險。

  本公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金融
負債帳面金額如下：

一 ○ 二 年 一○一年十二 一 ○ 一 年 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一日 月 三 十 一日 三 月 三 十 一日 一 月 一 日 具現金流量利率風 險 －金融資產 $ 72,530 $ 320,422 $ 61,241 $ 173,175 －金融負債 1,381,832 1,381,832 1,727,290 1,727,290

敏感度分析

下列敏感度分析係依非衍生工具於資產負債表日之利 率暴險而決定。對於浮動利率負債，其分析方式係假設資 產負債表日流通在外之負債金額於報導期間皆流通在外。 本公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為 利率增加或減少 1% ，此亦代表管理階層對利率之合理可能 變動範圍之評估。

• 42 -

若利率增加／減少 1% ，在所有其他變數維持不變之情 況下，本公司一○二年一月一日至三月三十一日之稅前淨 利將減少／增加 3,273 仟元，主因為本公司之變動利率銀行 存款與變動利率借款之淨部位。

若利率增加／減少 1% ，在所有其他變數維持不變之情 況下，本公司一○一年一月一日至三月三十一日之稅前淨 損將增加／減少 4,165 仟元，主因為本公司之變動利率銀行 存款與變動利率借款之淨部位。

  本公司於一○二年及一○一年一月一日至三月三十一
日兩期對利率之敏感度，尚無重大差異。

2. 信用風險

  信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成本公司財務損
失之風險。本公司之最大信用風險暴險可能來自於資產負債表
所認列之金融資產帳面金額，其中主要係來自於營運活動所產
生之應收款項。

  為減輕信用風險，本公司管理階層指派專責團隊負責授信
額度之決定、授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項之
回收已採取適當行動。此外，本公司於資產負債表日會逐一複
核應收款項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提列適
當減損損失。據此，本公司管理階層認為本公司之信用風險已
顯著減少。

本公司並無對任何單一交易對方或任何一組具相似特性之 交易對方有重大的信用暴險。當交易對方互為關係企業時，本 公司將其定義為具相似特性之交易對方。一○二年及一○一年 一月一日至三月三十一日任何時間對交易對方之信用風險集中 情形均未超過總貨幣性資產之 25 ％。

3. 流動性風險

  本公司管理流動性風險之目標，係為維持營運所需之現金
及約當現金、高流動性之有價證券及足夠的銀行借款等，以確
保本公司具有充足的財務彈性。

• 43 -

流動性及利率風險表

  下表詳細說明本公司已約定還款期間之非衍生金融負債剩
餘合約到期分析，其係依據本公司最早可能被要求還款之日
期，並以金融負債未折現現金流量編製，其包括未來預計支付
利息及本金之現金流量。

  以浮動利率支付之利息現金流量，其未折現之利息金額係
依據資產負債表日利率推導而得。
一○二年三月三十一日

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一 ○ 一 年十二月三十 一 日

非衍生金融負債 無附息負債 浮動利率工具 固定利率工具	加權帄均 有效利率 （ ％ ） 1.727% 0.900%~ 1.120%	六 個 月 （含）以內 $ 897,085 184,502 2,770,639 $ 3,852,226	超過六個月 至 滿 一 年 $ 37,965 183,187 - $ 221,152	超過一年至滿 三 年 $ - 1,067,223 - $ 1,067,223	超 過 三 年	超 過 三 年
						$ - - - $ -

一 ○ 一 年三月三十 一 日

加權帄均 有效利率 （ ％ ） 非衍生金融負債 無附息負債 浮動利率工具 1.694% 固定利率工具 0.920%~ 0.988% 一○一年一月一日 加權帄均 有效利率 （ ％ ） 非衍生金融負債 無附息負債 浮動利率工具 1.688% 固定利率工具 0.830%~ 0.900%	六 個 月 （含）以內 $ 1,369,048 186,691 2,907,868 $ 4,463,607 六 個 月 （含）以內 $ 1,743,186 187,267 1,778,306 $ 3,708,759	超過六個月 至 滿 一 年 $ 88,429 185,283 - $ 273,712 超過六個月 至 滿 一 年 $ 69,024 186,100 - $ 255,124	超過一年至滿 三 年 $ 80,484 1,080,736 - $ 1,161,220 超過一年至滿 三 年 $ 80,484 1,085,138 - $ 1,165,622	超 過 三 年	超 過 三 年
				$ - 348,283 - $ 348,283 超 過 三 年
非衍生金融負債 無附息負債 浮動利率工具 固定利率工具
					$ - 349,774 - $ 349,774

• 44 -

  下表亦詳細說明本公司非衍生金融資產之預計現金流量，
其係依據金融資產及其將賺得之利息收入於合約到期日之未折
現合約現金流量而編製。為能瞭解本公司以淨資產及淨負債為
基礎所進行之流動性風險管理，下表包含非衍生金融資產之資
訊係屬必要。

一 ○二年三月三十 一 日

非衍生金融資產 無附息資產 浮動利率資產	加權帄均有效利 率 （ ％ ） - 0.01％~0.17%	六 個 月 （含）以內 $ 1,516,266 72,530 $ 1,588,796	超過六個月 至 滿 一 年	超過六個月 至 滿 一 年
				$ - - $ -

一 ○ 一 年十二月三十 一 日

非衍生金融資產 無附息資產 浮動利率資產	加權帄均有效利 率 （ ％ ） - 0.01％~0.17%	六 個 月 （含）以內 $ 1,505,251 320,422 $ 1,825,673	超過六個月 至 滿 一 年	超過六個月 至 滿 一 年
				$ - - $ -

一 ○ 一 年三月三十 一 日

非衍生金融資產 無附息資產 浮動利率資產	加權帄均有效利 率 （ ％ ） - 0.01％~0.17%	六 個 月 （含）以內 $ 1,730,802 61,241 $ 1,792,043	超過六個月 至 滿 一 年	超過六個月 至 滿 一 年
				$ - - $ -

一○一年一月一日

加權帄均有效利 六 個 月 超過六個月 率 （ ％ ） （含） 以內 至 滿 一 年 非衍生金融資產 無附息資產 - $ 1,320,579 $ - 浮動利率資產 0.01 ％ ~0.17% 173,175 - - $ 1,493,754 $

  上述非衍生金融資產及負債之浮動利率工具金額，將因浮
動利率與資產負債表日所估計之利率不同而改變。

• 45 -

二四、 關係人交易

  本公司與關係人間之交易如下。

一 ( ) 關係人名稱及其關係

關 係 人 名 稱 關係 人類 別 及 與本 公 司 之 關係 SUMCO CORPORATION 本公司之最終母公司 SUMCO TECHXIV 本公司之母公司 CORPORATION JAPAN SUPER QUARTZ 其他關係人（其母公司與本公司之最終 CORPORATION 母公司相同，惟該公司已於一○一年

其他關係人（其母公司與本公司之最終 母公司相同，惟該公司已於一○一年 十一月一日併入 SUMCO CORPORATION 而消滅）

具重大影響之投資者（持有本公司股份 達 29.06% 之投資公司）

台灣塑膠工業股份有限公司

其他關係人（本公司董事長為該公司董
事，惟因董事改選，自一○一年六月
起已非屬關係人）

台塑汽車貨運股份有限公司

其他關係人（本公司董事長為該公司董
事）

台塑網科技股份有限公司

其他關係人（本公司董事長為該公司董
事）

亞太投資股份有限公司

其他關係人（董事長同一人）

台塑大金精密化學股份有限公司

( 二 ) 營業交易

營業交易
最終母公司 母 公 司 具重大影響之投資者 其他關係人（其母公司與 本公司之最終母公司 相同，惟該公司已於一 ○一年十一月一日併 入最終母公司而消滅） 其他關係人（董事長同一 人）	銷 貨 一月一日至三月三十一日 一○二年 一○一年 $ - $ - $ 136,458 $ 147,319 $ - $ - $ - $ - $ - $ -		進 貨
			一月一日至三月三十一日
	一○二年 $ - $ 136,458 $ - $ - $ -		一○二年 $ 265,493 $ 21,561 $ 5,002 $ - $ 3,450	一○一年
					$ 54,111 $ 6,415 $ 4,960 $ 18,547 $ 3,524

  本公司對關係人之銷貨交易價格係依雙方協議而定，收款政策
係月結兩個月收款。

• 46 -

本公司向關係人之進貨交易價格係依雙方協議而定，與母公司 為貨到 30 ～ 70 日付款，與最終母公司為貨到 90 ～ 120 日付款，與其 他關係人除一○一年第一季部分為貨到 30 ～ 60 日付款外，其餘均為 即期付款。

  資產負債表日之應收關係人款項餘額如下：

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  資產負債表日之應付關係人款項餘額如下：

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  流通在外之應付關係人款項餘額係未提供擔保且將以現金清
償，應收關係人款項未收取保證。一○二年及一○一年一月一日至
三月三十一日應收關係人款項並未提列呆帳費用。

( 三 ) 對關係人之佣金收入及其他應收款

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• 47 -

( 四 ) 對主要管理階層之獎酬

  一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日對董事及其他主
要管理階層之薪酬總額如下：

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  董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效
及市場趨勢決定。

( 五 ) 其他關係人交易

1. 背書保證情形

一○二年及一○一年三月三十一日，母公司、具重大影響 之投資者及其他關係人（亞太投資股份有限公司）為本公司之 長期借款（含一年內到期）提供背書保證金額分別為 3,455,837 仟元、 1,614,164 仟元及 1,680,999 仟元。

1. 運輸費用

本公司委任其他關係人（台塑汽車貨運股份有限公司）之 相關運輸費用，一○一年一月一日至三月三十一日發生金額為 3,313 仟元。

1. 財產交易

截至一○一年三月三十一日止，本公司向其他關係人 ( 台塑 網科技股份有限公司 ) 購買製造執行系統等設備，合約總價款為 81,427 仟元 ( 未稅，包含一○一年一月一日至三月三十一日新增 405 仟元 ) ，扣除實際已付金額後，上述交易未支付金額於一○ 一年三月三十一日及一月一日，帳列其他應付款項下之應付設 備款；未付款項，業已於一○一年底前全數支付。

• 48 -

本公司一○一年一月一日至三月三十一日及一○○年度向 母公司購買生產設備，已採購之合約總價款分別為 98,112 仟元 （未稅）及 735,440 仟元（未稅），合計 833,552 仟元（未稅）， 扣除實際已付金額後，上述交易未支付金額於一○二年三月三 十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一 日，帳列其他應付款項下之應付設備款。

截至一○一年三月三十一日止，本公司向具有重大影響之 投資者購買分散式系統等設備，合約總價款為 14,990 仟元（未 稅，包含一○一年第一季新增 150 仟元），扣除實際已付金額後， 上述交易未支付金額於一○一年三月三十一日及一月一日，帳 列其他應付款項下之應付設備款；未付款項，業已於一○一年 底前全數支付。

  上述本公司與關係人之財產交易條件係依雙方協議而定。
  另將本公司與各關係人交易所產生其他應付款項下之應付
設備款情形彙總如下：

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4. 其他交易事項

本公司與母公司於九十四年二月簽訂技術特許權及協助契 約，取得母公司製造半導體矽晶圓有關之技術及技術協助，特 許權共計美金 10,000 仟元，九十四年三月二十四日已支付 306,475 仟元，帳列無形資產項下。一○二年及一○一年一月一 日至三月三十一日分攤特許權費用均為 8,435 仟元，帳列製造費 用項下之技術合作費。

  自九十二年度起，按契約規定須支付經常性權利金予母公
司，於一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日帳列推銷
費用之技術報酬費；另於一○二年三月三十一日暨一○一年十

• 49 -

二月三十一日、三月三十一日及一月一日之尚未支付金額，帳
列其他應付款項下之應付費用。

  本公司與最終母公司於九十九年八月簽訂技術特許權及協
助契約，取得最終母公司製造半導體矽晶圓有關之技術及技術
協助，按契約規定需支付經常性權利金予最終母公司，於一○
二年一月一日至三月三十一日帳列推銷費用之技術報酬費；另
於一○二年三月三十一日及一○一年十二月三十一日之尚未支
付金額，帳列其他應付款項下之應付費用。

  上述本公司與各關係人交易所產生推銷費用之技術報酬費
及其他應付款項下之應付費用情形彙總如下：

推銷費用之技術報酬費 母公司 最終母公司	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 4,258 2,700 $ 6,958	一	○ 一 年
				$ 3,479 - $ 3,479

其他應付款項下之應 付費用 母公司 最終母公司	一○二年 三月三十一日 $ 4,258 2,700 $ 6,958	一○一年十二月 三十一日 $ 16,261 6,631 $ 22,892	一○一年三月 三十一日 $ 3,479 - $ 3,479	一○一年 一月一日
				$ 101,936 - $ 101,936

二五、 質抵押之資產

  本公司下列資產業經提供為向銀行借款之擔保品：

建築物 機器設備－淨額	一○二年 三月三十一日 $ 1,949,454 1,587,823 $ 3,537,277	一○一年十二 月三十一日 $ 1,965,894 1,636,927 $ 3,602,821	一○一年 三月三十一日 $ 2,015,214 1,717,686 $ 3,732,900	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
					$ 2,031,654 1,765,778 $ 3,797,432

• 50 -

二六、 重大或有事項及未認列之合約承諾

• 除其他附註所述者外，本公司於資產負債表日有下列重大承諾事 項及或有事項：

• 一

• ( ) 本公司一○二年三月三十一日，因購買工程材料及設備已開立未使 用之信用狀餘額為 10,661 仟元。

• ( 二 ) 本公司擴充增置之機器設備免徵關稅，其有關之進口機器設備在輸 入後於行政院頒布之「固定資產耐用年數」內除轉讓予合於規定之 事業外，如有減資或以其他方法將上述輸入之機器、設備或零組件 移轉他人使用情事，須補繳該項固定資產之進口關稅。

• ( 三 ) 本公司於一○二年三月底，已簽訂尚未完工之重大工程合約及購買 設備合約總價款分別為 1,409,234 仟元（未稅）及 3,848,288 仟元（未 稅），實際已付金額分別為 1,373,270 仟元及 3,791,368 仟元，未支付 金額分別為 35,964 仟元及 56,920 仟元。

二七、 外幣金融資產及負債之匯率資訊

  本公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：
一○二年三月三十一日

一○二年三月三十一日
金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 日 圓 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 日 圓	外 幣 $ 52,099 22,836 $ 14,593 193,484	匯 率 29.875 0.3173 29.875 0.3173	帳 面 金 額
				$ 1,556,468 7,246 $ 1,563,714 $ 435,969 61,392 $ 497,361

• 51 -

一 ○ 一 年十二月三十 一 日

金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 日 圓 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 日 圓 一○一年三月三十一日 金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 日 圓 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 日 圓 一○一年一月一日 金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 日 圓 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 日 圓	外 幣 $ 61,133 37,844 $ 8,484 152,582 外 幣 $ 51,658 11,132 $ 14,392 256,530 外 幣 $ 38,694 234,145 $ 4,455 966,381	匯 率 29.136 0.3358 29.136 0.3358 匯 率 29.530 0.3591 29.530 0.3591 匯 率 30.290 0.3894 30.290 0.3894	帳 面 金 額	帳 面 金 額
			$ 1,781,170 12,708 $ 1,793,878 $ 247,177 51,237 $ 298,414 帳 面 金 額
			$ 1,525,459 3,997 $ 1,529,456 $ 424,995 92,120 $ 517,115 帳 面 金 額
				$ 1,172,051 91,176 $ 1,263,227 $ 134,937 376,309 $ 511,246

• 52 -

二八、 附註揭露事項

• ( 一 ) 重大交易事項及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊：

• 資金貸與他人。（無）

• 為他人背書保證。（無）

• 期末持有有價證券情形。（附表一）

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資 本額百分之二十以上。（無）

• 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上。（附表二）

• 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上。（無）

• 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之 二十以上。（附表三）

• 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上。（無）

• 從事衍生工具交易。（無）

• 其他：母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情 形及金額。（無）

• 被投資公司資訊。（無）

• ( 三 ) 大陸投資資訊：無。

二九、 部門資訊

• 本公司提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資 訊，著重於依產品種類，於一○二年及一○一年一月一日至三月三十 一日，本公司皆僅從事矽晶圓電子材料之製造與銷售，本公司之應報 導部門僅有矽晶圓部門。應報導部門之會計政策與附註四所述之重大 會計政策之彙總說明相同。

• 53 -

一 ( ) 部門收入與營運結果

 本公司應報導部門之收入與營運結果如下：

矽晶圓部門 什項收入 什項支出 稅前利益（損失）	部 門 收 入 一月一日至三月三十一日 一○二年 一○一年 $2,268,002 $2,084,126	部 門 收 入 一月一日至三月三十一日 一○二年 一○一年 $2,268,002 $2,084,126	部 門 損 益	部 門 損 益
			一月一日至三月三十一日
	一○二年 $2,268,002		一○二年 $ 12,528 2,270 ( 546) $ 14,252	一○一年
			(	( $ 154,223 ) 5,614 ( 499) ($ 149,108)

  以上報導之收入係與外部客戶交易所產生。一○二年及一○一
年一月一日至三月三十一日並無任何部門間銷售。

  部門損益係指矽晶圓部門營運之損益，不包含什項收入（包含
於其他收入項下）、什項支出（包含於其他利益及損失項下）及所得
稅費用。此衡量金額係提供予主要營運決策者，用以分配資源予部
門及評量其績效。

( 二 ) 部門資產及負債

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  基於監督部門績效及分配資源之目的：

1. 除備供出售金融資產 - 非流動及遞延所得稅資產以外之所有資 產均分攤至應報導部門。

2. 本公司負債資訊未定期提供給主要營運決策者，故所有負債均 未分攤至應報導部門。

三十、首次採用國際財務報導準則

一 ( ) IFRSs 資訊之編製基礎

本公司一○二年一月一日至三月三十一日之財務報告係為首份 IFRSs 期中財務報告，其編製基礎除了遵循附註四說明之重大會計政 策外，本公司亦遵循國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務 報導準則」之規定。

• 54 -

( 二 ) 轉換至 IFRSs 之影響

轉換至 IFRSs 後，對本公司之資產負債表暨綜合損益表之影響

如下：

1. 一○一年一月一日資產負債表項目之調節

中華民國一般公認會計原則	轉換至 I F R	S s 之影響	I F	R S s	說 明
項 目 金 額 遞延所得稅資產－流動$ 9,389 固定資產淨額 19,492,534 遞延所得稅資產－非流 動 568,814 － - 應計退休金負債 142,294 遞延所得稅負債－非流 動 - 保留盈餘 5,062,487	表 達 差 異	認列及衡量差異	金 額	項 目
	( $ 9,389 ) ( 4,843,926 ) 22,438 4,843,926 - 13,049 -	$ - - 16,315 - 95,970 - ( 79,655 )	$ - 14,648,608 607,567 4,843,926 238,264 13,049 4,982,832	－ 不動產、廠房及設備 遞延所得稅資產 預付設備款 應計退休金負債 遞延所得稅負債 保留盈餘	7.(1) 7.(3) 7.(1)、 7.(2) 7.(3) 7.(2) 7.(1) 7.(2)

2. 一○一年三月三十一日資產負債表項目之調節

中華民國一般公認會計原則	轉換至 I F R	S s 之影響	I F	R S s	說 明
項 目 金 額 遞延所得稅資產－流動$ 4,454 固定資產淨額 19,868,382 遞延所得稅資產－非流 動 573,750 － - 應計退休金負債 144,802 遞延所得稅負債－非流 動 - 保留盈餘 4,911,548	表 達 差 異	認列及衡量差異	金 額	項 目
	( $ 4,454 ) ( 5,356,440 ) 10,532 5,356,440 - 6,078 -	$ - - 16,315 - 94,139 - ( 77,824 )	$ - 14,511,942 600,597 5,356,440 238,941 6,078 4,833,724	－ 不動產、廠房及設備 遞延所得稅資產 預付設備款 應計退休金負債 遞延所得稅負債 保留盈餘	7.(1) 7.(3) 7.(1)、 7.(2) 7.(3) 7.(2) 7.(1) 7.(2)

3. 一○一年十二月三十一日資產負債表項目之調節

中華民國一般公認會計原則	轉換至 I F R	S s 之影響	I F	R S s	說 明
項 目 金 額 遞延所得稅資產－流動$ 31,344 固定資產淨額 19,066,205 遞延所得稅資產－非流 動 474,045 － - 應計退休金負債 146,935 遞延所得稅負債－非流 動 - 保留盈餘 5,145,661	表 達 差 異	認列及衡量差異	金 額	項 目
	( $ 31,344 ) ( 2,284,576 ) 33,354 2,284,576 - 2,010 -	$ - - 15,969 - 119,719 - ( 103,750 )	$ - 16,781,629 523,368 2,284,576 266,654 2,010 5,041,911	－ 不動產、廠房及設備 遞延所得稅資產 預付設備款 應計退休金負債 遞延所得稅負債 保留盈餘	7.(1) 7.(3) 7.(1)、 7.(2) 7.(3) 7.(2) 7.(1) 7.(2)

4. 一○一年一月一日至三月三十一日綜合損益表項目之調節

中華民國一般公認會計原則	中華民國一般公認會計原則	轉換至 I F R	轉換至 I F R	S s 之影響	S s 之影響	I F	I F	R S s	說 明
項 目 金 額 管理費用 ($ 45,969) 本期純損 ($ 150,939)		表 達 差 異		認列及衡量差異		金 額		項 目
	$ 45,969) $ 150,939)		$ - $ -		$ 1,831 $ 1,831	( ( ( ( (	$ 44,138) $ 149,108) 6 ) - 6) $ 149,114)	管理費用 本期純損 備供出售金融資產未實 現評價（損）益 與其他綜合（損）益組 成部分相關之所得稅 當期其他綜合（損）益 （稅後淨額） 當期綜合（損）益總額	7.(2) 7.(4) 7.(4) 7.(4) 7.(4) 7.(4)

• 55 -

• 一○一年度綜合損益表項目之調節

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1. 國際財務報導準則第 1 號之豁免選項

2. 國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 係說明當企業首次採用 IFRSs 作為編製財務報告之基礎時應遵 循之程序。依據該準則，本公司應建立 IFRSs 下之會計政策， 且追溯適用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日（一○一年一 月一日）之初始資產負債表，該準則對追溯適用之原則提供若 干豁免選項。本公司採用之主要豁免選項說明如下：

3. (1) 認定成本

   • 本公司於轉換至 IFRSs 日之不動產、廠房及設備暨無 形資產係依 IFRSs 採成本模式衡量，並追溯適用相關規定， 故未適用認定成本之豁免選項規定。

4. (2) 員工福利

本公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精 算損益於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘。此外，本公司 選擇以轉換至 IFRSs 日起各個會計期間推延決定之金額， 揭露經驗調整之歷史資訊。

上述豁免選項對本公司之影響已併入以下「 7. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明」中說明。

• 56 -

7. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明

本公司依中華民國一般公認會計原則所採用之會計政策與 依 IFRSs 編製財務報表所採用之會計政策二者間存在之重大差 異如下：

• (1) 遞延所得稅資產／負債

• 中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評 估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅 資產，不再使用備抵評價科目。

• 中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產及負 債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目， 無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃分為流 動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資產及負 債一律分類為非流動項目。

• 此外，中華民國一般公認會計原則下，同一納稅主體 之流動遞延所得稅負債及資產應互相抵銷，僅列示其淨 額；非流動之遞延所得稅負債及資產亦同。轉換至 IFRSs 後，企業有法定執行權利將當期所得稅資產及負債互抵， 且遞延所得稅資產及負債與由同一稅捐機關課徵所得稅之 同一納稅主體有關者，始應將遞延所得稅資產及負債互抵。 一○一年十二月三十一日、三月三十一日及年一月一 日，本公司遞延所得稅資產重分類至非流動資產之金額分 別為 31,344 仟元、 4,454 仟元及 9,389 仟元；遞延所得稅資 產及負債不得互抵而同額調整增加非流動資產及非流動負 債之金額分別為 2,010 仟元、 6,078 仟元及 13,049 仟元。

• (2) 員工福利－確定福利退休金計畫之精算損益 中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準 則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列 過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之 帄均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成

• 57 -

本。轉換至 IFRSs 後，由於不適用國際會計準則第 19 號「員 工福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關影響 數應一次認列並調整保留盈餘。

中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之帄均剩餘服務年限攤 銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照國際會計準則 第 19 號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將 選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入 保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。

一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一 日，本公司因依國際會計準則第 19 號「員工福利」之規定 重新精算確定福利計畫，並依國際財務報導準則第 1 號「首 次採用國際財務報導準則」規定，分別調整增加應計退休 金負債 119,719 仟元、 94,139 仟元及 95,970 仟元；遞延所 得稅資產分別調整增加 15,969 仟元、 16,315 仟元及 16,315 仟元；保留盈餘分別調整減少 103,750 仟元、 77,824 仟元 及 79,655 仟元。另一○一年第一季退休金成本調整減少 1,831 仟元；一○一年度退休金成本調整減少 2,034 仟元及 所得稅費用調整增加 346 仟元；一○一年度確定福利計畫 精算損失 25,783 仟元認列於其他綜合損益項下。

• (3) 預付設備款之表達

• 本公司配合我國新修訂之證券發行人財務報告編製準 則第九條一 ( 十一 ) 之規定，其並未規定預付設備款須列於固 定資產項下，故轉換至 IFRSs 後，依其性質重分類為非流 動資產項下之預付設備款。

• 一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一○一年 一月一日，本公司將固定資產項下之預付設備款重分類至 非流動資產項下之預付設備款金額分別為 2,284,576 仟 元、 5,356,440 仟元及 4,843,926 仟元。

• 58 -

(4) 綜合損益表之表達

轉換至 IFRSs 後，綜合損益表係包含當年度淨利及其 他綜合損益。

1. 現金流量表之重大調整說明

依中華民國一般公認會計原則之規定，利息之收付及股利 之收取通常分類為營業活動，股利之支付則列為融資活動，並 要求採間接法編製之現金流量表應補充揭露利息費用之付現金 額。依國際會計準則第 7 號「現金流量表」之規定，利息及股 利收付之現金流量應單獨揭露，且應以各期一致之方式分類為 營業、投資或籌資活動。

  本公司依國際財務報導準則之現金流量表與依我國一般公
認會計原則之現金流量表間並無重大影響差異。

• 59 -

附表一 期末持有有價證券情形：

單位：新台幣仟元

持 有 之 公 司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人 之 關 係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				股數或單位數	帳 面 金 額	持股比例％	市 價
台塑勝高科技股份 有限公司	股 票 台塑石化股份有限公司		備供出售金融資產 －非流動	3,247	$ 252 （註）		$ 252

註：帳面金額係原始取得成本 38 仟元加期末評價調整 214 仟元。

• 60 -

附表二 本公司取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上

單位：新台幣仟元

取 得 之 公 司	財產名稱	交易日或事實 發 生 日	交易金額	價款支付 情 形	交易對象	與公司之 關 係	交易對象為關係人者，其前次移轉資料	交易對象為關係人者，其前次移轉資料	交易對象為關係人者，其前次移轉資料	交易對象為關係人者，其前次移轉資料	價格決定 之參考 依 據	取得目的 及使用之 情 形	其他約定 事 項
							所有人	與公司之 關 係	移轉日期	金 額
台塑勝高科技 股份有限公 司 〃	12吋矽晶圓廠 第二階段營 建工程 無塵室系統工 程	99.8.24 99.11.26	$ 547,093 654,241	$ 523,529 654,241	擎邦國際科技 工程股份有 限公司及其 他廠商 華氣社股份有 限公司	無 無	不適用 不適用	不適用 不適用	不適用 不適用	不適用 不適用	合 約 參考市價	營業使用 營業使用	無 無

• 61 -

附表三 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元以上：

單位：新台幣仟元

進（銷）貨之公司	交 易 對 象	關 係	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交易條件與一般交易不同之 情 形 及 原 因	交易條件與一般交易不同之 情 形 及 原 因	應 收 （ 付 ） 帳 款	應 收 （ 付 ） 帳 款	備 註
			進（銷）貨	金 額	佔總進（銷） 貨之比率％	授 信 期 間	單 價	授信期間	餘 額	佔總應收（付） 帳款之比率％
台塑勝高科技股份有 限公司 台塑勝高科技股份有 限公司	SUMCO CORPORATION SUMCO TECHXIV CORPORATION	本公司之最終母公司 本公司之母公司	進 貨 銷 貨	$ 265,493 136,458	20 6	貨到90～120日 月結二個月	無重大差異 無重大差異	無重大差異 無重大差異	( $ 218,380 ) 89,026	( 35 ) 6

• 62 -