FSPG HI-TECH CO., LTD — Audit Report / Information 2015

Jun 24, 2015

深圳华投金融服务有限公司

清产核资专项审计报告

广会专字【2015】G14042630342 号

目 录

清产核资专项审计报告……………………………	1-15
资产负债清查表……………………………………	16-17
资金核实申报表……………………………………	18
企业损失挂账情况表………………………………	19
企业预计损失情况表………………………………	20
资产负债清查明细表……………………………	21-27

清产核资专项审计报告

广会专字【2015】G14042630342 号

佛山佛塑科技集团股份有限公司:

我们接受贵公司委托,对深圳华投金融服务有限公司(以下简称"华投金融")以 2015 年 6 月 10 日为基准日的清产核资结果及相关资料进行了审查核实。华投金融的责任是建立健全内部控制制 度,保护资产的安全和完整,保证会计资料和清产核资资料的真实、合法和完整。我们的责任是在 华投金融资产清查的基础上,对华投金融清查出的各项资产损失及申报待核销净损失的处理预案的 真实性、合理性发表意见。

在审计过程中,我们本着独立、客观、公正的原则,实施了包括检查支持各项资产损失金额和 披露的证据以及评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序,核查了对以 2015 年 6 月 10 日为基准日的资产、负债和所有者权益。我们相信,我们的审计工作为发表意见提供了合理 的基础。现将清查核实情况及结果报告如下:

一、清产核资工作范围

深圳华投金融服务有限公司,由钟朝栋、马安辉、袁泉于 2014 年 11 月 26 日出资设立,注册资本 为人民币 500 万元,其中钟朝栋出资 350 万元,占比 70%,马安辉出资 100 万元,占比 20%,袁泉 出资 50 万元,占比 10%。

公司企业法人营业执照号:440301111735185。

公司住所:深圳市前海深港合作区前湾一路 1 号 A 栋 201 室

公司法定代表人:钟朝栋先生

公司经营范围:金融信息咨询、提供金融中介服务、接受金融机构委托从事金融外包服务(根据法 律、行政法规、国务院决定等规定需要审批的,依法取得相关审批文件后方可经营);数据库管理、 数据库服务;受托资产管理、投资管理(不得从事信托、金融资产管理、证券资产管理等业务); 投资咨询(不含限制项目);股权投资;受托管理股权投资基金(不得以任何方式公开募集资金) 等。

截至 2015 年 6 月 10 日止,华投金融账面资产总额 4,729,082.09 元,负债总额 174,786.67 元,所有 者权益 4,554,295.42 元。

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二、清产核资的依据

• (一)法规依据
• 1、《中国注册会计师审计准则》
• 2、《国有企业清产核资办法》(国资委令第 1 号)
• 3、《国有企业清产损失认定工作规则》(国资委国资评价【2003】72 号)
• 4、《国有企业清产核资工作规程》(国资评价【2003】73 号)
• 5、《国有企业清产核资资金核实工作规定》(国资评价【2003】74 号)
• 6、《国有企业清产核资经济鉴证工作规则》(国资评价【2003】78 号)
• 7、关于印发清产核资工作问题解答的通知(一)、(二)、(三)
• 8、《企业财产损失财务处理暂行办法》(财企【2003】233 号)
• 9、财政部《关于建立健全企业应收款项管理制度的规定》(财企【2002】513 号)
• (二)行为依据

专项审计约定书。

(三)公司主要会计政策、会计估计

1、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期,会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计 年度采用公历年度,即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

2、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。 本公司以 12 个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3、记账本位币

公司记账本位币为人民币。

4、记账基础和计量属性

公司以权责发生制为记账基础,采用借贷复式记账法进行会计核算。一般采用历史成本作为计量属 性,当所确定的会计要素符合企业会计准则的要求、能够取得并可靠计量时,采用重臵成本、可变 现净值、现值、公允价值计量。

5、现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时,公司将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金,将持有的期限短 (3 个月以内)、流动性强、易于转换为已知金额现金,价值变动风险很小的投资确定为现金等价 物。

6、外币业务和外币报表折算

—外币业务

公司外币业务采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率作为折算汇率折 合成人民币记账;在资产负债表日,对外币货币性项目,采用资产负债表日即期汇率折算。因资产 负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债日即期汇率不同而产生的汇兑差额,除为购建或生 产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑损益按资本化原则处理外,均计入当期 损益;对以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算。

—外币财务报表的折算

外币资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,股东权益项目除"未分 配利润"外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入与费用项目,采用交易发生日 的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额,在其他综合收益科目下列示。实质上构成对 境外经营净投资的外币货币性项目,因汇率变动而产生的汇兑差额,在编制合并财务报表时,在合 并资产负债表中所有者权益项目下在"其他综合收益"项目列示。处臵境外经营时,与该境外经营 有关的外币报表折算差额,按比例转入处臵当期损益。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇 率。汇率变动对现金的影响额,在现金流量表中单独列示。

7、金融工具

金融资产的分类、确认和计量

—公司在金融资产初始确认时将其划分为以下四类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产、贷款和应收款项、持有至到期投资、可供出售金融资产。金融资产初始确认时按公允价值计 量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关交易费用直接计入当期损益,对 于其他类别的金融资产,相关交易费用计入初始确认金额。

——以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产是指持有的主要目的为短期内出售的金融 资产,包括交易性金融资产,或是初始确认时就被管理层指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产按公允价值进行后续计量, 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益,期末将公允价值变动形成的利得或损失计入当 期损益。处臵时,其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公允价值变动 损益。

——贷款和应收款项:公司将在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产划 分为贷款和应收款项。贷款和应收款项按实际利率法,以摊余成本进行后续计量,在终止确认、发 生减值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益。

——持有至到期投资:公司将管理层有明确意图并有能力持有至到期,到期日固定、回收金额固定 或可确定的非衍生金融资产划分为持有至到期投资。持有至到期投资按实际利率法,以摊余成本进 行后续计量,在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益。

——可供出售金融资产:公司可供出售金融资产指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资 产,以及除贷款和应收款项、持有至到期投资、交易性金融资产以外的非衍生金融资产。可供出售 金融资产按公允价值进行后续计量,持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益,期末将公 允价值变动形成的利得或损失直接计入所有者权益,直到该金融资产终止确认或发生减值时再转 出,计入当期损益。

金融负债的分类、确认和计量

—公司在金融负债初始确认时将其划分为以下两类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债、其他金融负债。金融负债初始确认时按公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他金融负债,相关交易费用计入初始 确认金额。

——以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和初始确认时指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,按照公允价值进行后续计量,公允价值变动形 成的利得或损失,计入当期损益。

——其他金融负债:其他金融负债按实际利率法,以摊余成本进行后续计量,在终止确认或摊销时 产生的利得或损失,计入当期损益。

金融负债终止确认条件

金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的,则终止确认该金融负债或其一部分;公司若与债权 人签定协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与现存金融负债的合同条款 实质上不同的,则终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债。对现存金融负债全部或部分合 同条款作出实质性修改的,则终止确认现存金融负债或其一部分,同时将修改条款后的金融负债确 认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时,终止确认的金融负债账面价值与支付对价(包括转出的非现金资 产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。

公司若回购部分金融负债的,在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值,将该金 融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现 金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。

金融资产转移的确认依据和计量方法

公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的,终止确认该金融资产;保留 了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,继续确认所转移的金融资产,并将收到的对价确认 为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,分别下 列情况处理:(1)放弃了对该金融资产控制的,终止确认该金融资产;(2)未放弃对该金融资产 控制的,按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:(1)所转移金融 资产的账面价值;(2)因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之 和。金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分 和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损 益:(1)终止确认部分的账面价值;(2)终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允 价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。

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金融工具公允价值确定

—金融工具存在活跃市场的,以活跃市场中的报价确定其公允价值;金融工具不存在活跃市场的, 采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易 中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型 等。

金融资产减值测试及减值准备计提方法

—公司在资产负债表日对交易性金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明该 金融资产发生减值的,计提减值准备。

——可供出售金融资产

如果有客观证据表明可供出售金融资产发生减值,即使该金融资产没有终止确认,原直接计入所有 者权益的公允价值下降形成的累计损失,予以转出计入当期损益。累计损失是该可供出售金融资产 的初始取得成本,扣除已收回本金和摊销金额、发生减值时的公允价值和原计入损益的减值损失后 的净额。

——以摊余成本计量的金融资产减值的计量

如果有客观证据表明以摊余成本计量的金融资产发生减值,则将该金融资产的账面价值减记至预计 未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值,减记的金额确认为资产减值损失,计入当 期损益。公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资产从单项 或组合的角度进行减值测试,对已确定不存在减值客观证据的单项金额资产,再与具有类似信用风 险特性的金融资产构成一个组合进行减值测试,对已以单项为基础计提减值准备的金融资产,不再 纳入组合中进行减值测试。在后续期间,如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确 认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失应当予以转回,计入当期损益。但转回后的账面价 值不应当超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。按摊余成本计量的金融 资产实际发生损失时,冲减已计提的相关减值准备。

8、无形资产

无形资产计价

—外购无形资产的成本,按使该项资产达到预定用途所发生的实际支出计价。

—内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益,开发阶段的支出,能够符合资本化 条件的,确认为无形资产成本。

—投资者投入的无形资产,按照投资合同或协议约定的价值作为成本,但合同或协议约定价值不公 允的除外。

—接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的无形资产,或以应收债权换入无形资产的,按换入 无形资产的公允价值入账。

—非货币性交易取得的无形资产,以该项非货币性资产的公允价值和应支付的相关税费作为入账成 本。

无形资产摊销:使用寿命有限的无形资产,在估计该使用寿命的年限内按直线法摊销;无法预见无 形资产为公司带来未来经济利益的期限的,视为使用寿命不确定的无形资产,使用寿命不确定的无 形资产不进行摊销,在每个会计期间对其使用寿命进行复核。如果有证据表明使用寿命是有限的, 则按上述使用寿命有限的无形资产的政策进行会计处理。公司无形资产为土地使用权及商标、软件、 专利,其中土地使用权按使用期限平均摊销,商标、软件、专利按 10 年摊销。

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的,确认为无形资产:(1)完成该无形资产以使其能够使用或 出售在技术上具有可行性;(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图;(3)无形资产产生经 济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形 资产将在内部使用的,能够证明其有用性;(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完 成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;(5)归属于该无形资产开发阶段的支出 能够可靠地计量。

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、9"长期资产减值"。

9、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以及对子公司、合营企业、联营企业的长期 股权投资等非流动资产项目,本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的, 则估计其可收回金额,进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象, 每年均进行减值测试。

出现减值的迹象如下:(1)资产的市价当期大幅度下跌,其跌幅明显高于因时间的推移或者正常 使用而预计的下跌;(2)企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期 或者将在近期发生重大变化,从而对企业产生不利影响;(3)市场利率或者其他市场投资报酬率 在当期已经提高,从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率,导致资产可收回金额大 幅度降低;(4)有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏;(5)资产已经或者将被闲臵、 终止使用或者计划提前处臵;(6)企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于 预期,如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金 额等;(7)其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失。 上述资产减值损失一经确认,以后期间不予转回价值得以恢复的部分。可收回金额为资产的公允价 值减去处臵费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项 资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确 定资产组的可收回金额。

公司因企业合并所形成的商誉,至少在每年年度终了进行减值测试。对于因合并形成的商誉的账面 价值,自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组;难以分摊至相关的资产组的,将其分摊至 相关的资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如与商誉相关的 资产组或者资产组组合存在减值迹象的,应当先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测 试,计算可收回金额,并与相关账面价值相比较,确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或 者资产组组合进行减值测试,比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值(包括所分摊的商誉 的账面价值部分)与其可收回金额,如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的, 确认商誉的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值,再根 据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项 资产的账面价值。

10、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待 摊费用在预计受益期间按直线法摊销。长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的,将尚未摊 销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

11、职工薪酬

职工薪酬包括在职工为公司提供服务的会计期间,公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给 予的各种形式的报酬或补偿。公司提供给职工配偶、子女、受瞻养人、己故员工遗属及其他受益人 等的福利,也属于职工薪酬。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

短期薪酬是指在职工为公司提供相关服务的会计期间结束后十二个月内需要全部予以支付的,公司 给予职工各种形式的报酬以及其他相关支出,包括支付的职工工资、奖金、津贴、补贴和职工福利 费,为职工缴纳医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和 住房公积金,以及短期带薪缺勤、短期利润分享计划、非货币性福利以及其他短期薪酬等。公司在 职工提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益,其他会计准则要 求或允许计入资产成本的除外。

离职后福利是指为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后,提供的各种形式的 报酬和福利,短期薪酬和辞退福利除外。本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益 计划。其中:

(1)对于设定提存计划,公司应当在职工为其提供的会计期间,将根据设定提存计划计算的应缴 存金额确认为负债,并计入当期损益或者相关资产成本;

(2)对于设定受益计划,公司应当根据预期累计福利单位法确认设定受益计划的福利义务,按照 归属于职工提供服务的期间,公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分:

①服务成本,包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中,当期服务成本是指,职 工当期提供服务所导致的设定受益义务现值的增加额;过去服务成本是指,设定受益计划修改所导 致的与以前期间职工服务相关的设定受益义务现值的增加或减少;

②设定受益计划净负债或净资产的利息净额,包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息 费用以及资产上限影响的利息;

③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本,公司将上述第①和②项计入当期损益; 第③项计入其他综合收益,且不会在后续会计期间转回至损益。

设定受益计划引起的重新计量,包括精算利得或损失,均在资产负债表中立即确认,并在其发生期 间通过其他综合收益计入股东权益,后续期间不转回至损益。

辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为鼓励职工自愿接受裁减 而给予职工的补偿。公司向职工提供的辞退福利,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬 负债,并计入当期损益:(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退 福利时。(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬,包括长期带薪 缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。公司向职工提供的其他长期福利,符合设定提存计 划条件的,按照设定提存计划进行会计处理;除此之外的其他长期福利,按照设定受益计划进行 会计处理,但是重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动计入当期损益后相关资 产成本。

12、预计负债

预计负债的确认标准:当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重 组义务、固定资产弃臵义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时,确认为负债:①该义务是 公司承担的现时义务;②该义务的履行很可能导致经济利益流出企业;③该义务的金额能够可靠地 计量。

预计负债的计量方法:预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,并综 合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的,通过 对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。所需支出存在一个连续范围,且该范围内各种结 果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定;在其他情况下,最佳估计数按如下方法 确定:①或有事项涉及单个项目时,最佳估计数按最可能发生金额确定;②或有事项涉及多个项目 时,最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定;③公司清偿预计负债所需支出全部或部 分预期由第三方或其他方补偿的,则补偿金额在基本确定能收到时,作为资产单独确认。每个资产 负债表日对预计负债的账面价值进行复核,如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计 数。

13、收入

公司销售商品取得的收入,在下列条件均能满足时予以确认:公司已交货,或已发货且客户已签 收确认;已开具发票或结算凭据;已经收款或取得索取货款凭据;相关已发生或将发生的成本能 够可靠计量。

提供劳务取得的收入,在下列条件均能满足时采用完工百分比法予以确认:收入的金额能够可靠 地计量;与交易相关的经济利益很可能流入;交易中的完工进度能够可靠地确定;交易中已发生 和将发生的成本能够可靠地计量。如提供劳务交易的结果不能够可靠估计且已经发生的劳务成本 预计能够得到补偿的,按已经发生的劳务成本金额确认收入;发生的劳务成本预计不能够全部得 到补偿的,按能够得到补偿的劳务成本金额确认收入;发生的劳务成本预计全部不能够得到补偿 的,不确认收入。

提供他人使用公司资产取得收入,在下列条件均能满足时予以确认:与交易相关的经济利益能够 流入公司;收入的金额能够可靠地计量。提供他人使用本公司的资产等而应收的使用费收入,按 有关合同、协议规定的收费时间和方法计算确认营业收入。

14、政府补助

政府补助是指公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产,不包括政府作为所有者投入的资 本。政府补助根据补助对象分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助,难以区分的综 合性政府补助归类为与收益相关的政府补助。政府补助在能够满足政府补助所附的条件,且能够 收到时确认。

政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的,按照公允 价值计量;公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助,直 接计入当期损益。

与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。 与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关费用和损失的,确认为递延收益,并在确认相 关费用的期间计入当期损益;用于补偿已经发生的相关费用和损失的,直接计入当期损益。

已确认的政府补助需要返还时,存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分 计入当期损益;不存在相关递延收益的,直接计入当期损益。

15、递延所得税资产和递延所得税负债

公司采用资产负债表债务法进行所得税的会计处理。所得税包括当期所得税和递延所得税。除与直 接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益 或股东权益,以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外,其余当期所得税和递延所得 税费用或收益均计入当期损益。

—公司对于当期和以前期间形成的当期所得税负债或资产,按照税法规定计算的预期应交纳或返 还的所得税金额计量。递延所得税资产和递延所得税负债分别根据可抵扣暂时性差异和应纳税暂 时性差异确定,按照预期收回资产或清偿债务期间的适用税率计量。

—递延所得税资产的确认

——公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认由可抵扣暂时性差 异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递 延所得税资产不予确认:(1)该项交易不是企业合并;(2)交易发生时既不影响会计利润也不 影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。

——公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列条件的, 确认相应的递延所得税资产:暂时性差异在可预见的未来很可能转回;未来很可能获得用来抵扣 暂时性差异的应纳税所得额。

——公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税 款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。

—递延所得税负债的确认

——除下列情况产生的递延所得税负债以外,本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得 税负债:(1)商誉的初始确认;(2)同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始 确认:①该项交易不是企业合并;②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可 抵扣亏损)。(3)公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异,同 时满足下列条件的:①投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间;②该暂时性差异在可预见的 未来很可能不会转回。

—资产负债表日,公司对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来期间很可能无法获得足 够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,减记递延所得税资产的账面价值。在很可能 获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。

—如果拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税与同一应纳 税主体和同一税收征管部门相关,则将递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示。

16、经营租赁

对于经营租赁的租金,出租人、承租人在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益。出租人、 承租人发生的初始直接费用,计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。

17、终止经营

终止经营是满足下列条件之一的已被公司处臵或被公司划归为持有待售的、在经营和编制财务报表 时能够单独区分的组成部分:(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区;(2) 该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处臵计划的一部分;(3)该组成 部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。

18、利润分配方法

根据公司章程,公司利润按以下顺序分配:

——弥补以前年度亏损;

——提取 10%法定盈余公积金;

——经股东会决议,提取任意公积金;

——剩余利润根据股东会决议予以分配。

19、会计政策、会计估计变更和重要前期差错更正

—会计政策变更

本公司本期无会计政策的变更。

—会计估计变更

本公司本期无会计估计的变更。

三、清产核资过程及实施情况

(一)工作基准日

本次清产核资工作基准日为 2015 年 6 月 10 日。

(二)工作起止日期

本次清产核资工作自 2015 年 6 月 10 日开始至 2015 年 6 月 12 日结束。

(三)具体实施情况

1、对华投金融清产核资基准日的资产负债表进行审计;

2、核对、询证、查实华投金融债权、债务,监盘华投金融现金;

3、勘察、抽查华投金融无形资产并验证其产权;

四、清产核资专项审计情况

(一)申报处理资产损失(收益)情况

在此次清产核资过程中,华投金融资产不存在申报处理资产损失(收益)情况。

(二)经本所审核确认资产损失

经我所审计确认符合清产核资申报条件的资产损失(收益)共 0 笔,金额为净损失 0.00 元。

五、清产核资处理意见

(一)申报待核销净损失(收益)的处理预案

经本所审核确认的清查出的资产净损失金额为 0.00 元,其中:申报增加公司所有者权益 0.00 元, 列损益 0.00 元。

(二)审计意见批复后所有者权益的变化情况

经账务清理调整,华投金融的所有者权益为 4,554,295.42 元,其中实收资本 5,000,000.00 元,未分 配利润-445,704.58 元。

六、其他事项说明

1、关联方往来情况

2015 年 1-6 月,公司存在与股东钟朝栋、马安辉、袁泉的关联方资金往来 500 万元,截止 2015 年 6 月 10 日,公司无应收应付股东往来款。

七、报告使用范围

以上清产核资专项审计报告仅供华投金融股权转让事项的参考依据,非法律、行政法规规定,报告 的全部或部分内容不得提供其他任何单位和个人,不得见诸于公开媒体。

附件:资产负债清查表

资金核实申报表

企业损失挂账情况表

企业预计损失情况表

资产负债清查明细表

广东正中珠江会计师事务所中国注册会计师:洪文伟

(特殊普通合伙)

中国注册会计师:郭小军

中国广州二○ 一五年六月十三日

资产负债清查表

基准日:2015 年 06 月 10 日

编制单位:深圳华投金融服务有限公司 单位:人民币元

项目	附表	账面价值	基准数	清查值
流动资产:
货币资金	1	29,082.09	29,082.09	29,082.09
交易性金融资产		-	-	-
应收票据		-	-	-
应收账款		-	-	-
预付款项		-	-	-
应收股利		-	-	-
应收利息		-	-	-
其他应收款		-	-	-
存货		-	-	-
一年内到期的流动负债		-	-	-
其他流动资产		-	-	-
流动资产合计		29,082.09	29,082.09	29,082.09
非流动资产:
可供出售金融资产		-	-	-
持有至到期投资		-	-	-
长期应收款		-	-	-
长期股权投资		-	-	-
投资性房地产		-	-	-
固定资产原价		-	-	-
减:累计折旧		-	-	-
固定资产净值		-	-	-
减:固定资产减值准备		-	-	-
固定资产净额		-	-	-
在建工程		-	-	-
工程物资		-	-	-
固定资产清理		-	-	-
生产性生物资产		-	-	-
油气资产		-	-	-
无形资产	2	4,700,000.00	4,700,000.00	4,700,000.00
开发支出		-	-	-
商誉		-	-	-
长期待摊费用		-	-	-
递延所得税资产		-	-	-
其他非流动资产		-	-	-
非流动资产合计		4,700,000.00	4,700,000.00	4,700,000.00
清产核资待处理		-	-	-
资产总计		4,729,082.09	4,729,082.09	4,729,082.09
法定代表人:钟朝栋		主管会计工作的负责人:陈思敏	会计机构负责人:陈思敏

资产负债清查表**(**续)

基准日:2015 年 06 月 10 日

	编制单位:深圳华投金融服务有限公司单位:人民币元
项目	附表	账面数	基准数	清查值
流动负债:
短期借款		-	-	-
交易性金融负债		-	-	-
应付票据		-	-	-
应付账款		-	-	-
预收款项		-	-	-
应付职工薪酬	3	4,786.67	4,786.67	4,786.67
应付利息		-	-	-
应交税费		-	-	-
应付股利		-	-	-
其他应付款	4	170,000.00	170,000.00	170,000.00
一年内到期的非流动负债		-	-	-
其他流动负债		-	-	-
流动负债合计		174,786.67	174,786.67	174,786.67
非流动负债:
长期借款		-	-	-
应付债券		-	-	-
长期应付款		-	-	-
专项应付款		-	-	-
预计负债		-	-	-
递延所得税负债		-	-	-
其他非流动负债		-	-	-
非流动负债合计		-	-	-
负债合计		174,786.67	174,786.67	174,786.67
所有者权益
实收资本	5	5,000,000.00	5,000,000.00	5,000,000.00
国家资本		-	-	-
集体资本		-	-	-
法人资本		-	-	-
其中:国有法人资本		-	-	-
资本公积		-	-	-
盈余公积		-	-	-
未分配利润	5	-445,704.58	-445,704.58	-445,704.58
所有者权益合计		4,554,295.42	4,554,295.42	4,554,295.42
负债和所有者权益总计		4,729,082.09	4,729,082.09	4,729,082.09

法定代表人:钟朝栋 主管会计工作的负责人:陈思敏 会计机构负责人:陈思敏