FSPG HI-TECH CO., LTD — Audit Report / Information 2014

Oct 31, 2014

广州华工百川科技股份有限公司 2014 年度和2015 年度盈利预测审核报告

广会专字[2014]G14038120025 号

目 录

盈利预测审核报告…………………………………………1

盈利预测表…………………………………………………2

盈利预测说明………………………………………………3

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盈利预测审核报告

广会专字[2014]G14038120025 号

广州华工百川科技股份有限公司：

我们审核了后附的广州华工百川科技股份有限公司（以下简称"华工百川"） 管理层编制的2014年度和2015年度盈利预测报告，包括盈利预测表以及后附的盈 利预测编制基础、假设及编制说明。我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴 证业务准则第3111号—预测性财务信息的审核》。华工百川管理层对该预测及其 所依据的编制基础及各项假设负责。这些假设已在后附的盈利预测的假设和盈利 预测编制说明中披露。

根据我们对支持盈利预测报告中披露的编制基础及基本假设的证据的审核， 我们没有注意到任何事项使我们认为该编制基础及基本假设没有为盈利预测提 供合理基础。而且，我们认为，该预测是在该编制基础及基本假设的基础上恰当 编制的，并按照该编制基础及基本假设进行了列报。

由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能 与预测性财务信息存在差异。

本报告仅供佛山佛塑科技集团股份有限公司向中国证券监督管理委员会报 送资产重组事宜（拟向华工百川的股东非公开发行股份购买其持有的华工百川股 份）使用，不得用作其他任何目的，因使用不当产生的后果与执行本业务的会计 师事务所及注册会计师无关。

广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：杨文蔚

中国注册会计师：何国铨

中国 广州 二○一四年九月二十一日

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1

广州华工百川科技股份有限公司 2014 年度和2015 年度盈利预测表

编制单位：广州华工百川科技股份有限公司 单位：人民币万元

项 目	2013 年度已 审实现数	2014 年度预测数	2014 年度预测数		2015 年度 预测数
		2014 年1-6 月 已审实现数	2014 年 7-12 月预测 数	合计
一、营业收入	40,227.84	20,633.29	25,074.90	45,708.19	61,921.14
二、营业总成本	38,568.54	20,438.34	22,526.44	42,964.78	56,465.81
其中：营业成本	24,999.24	12,728.13	15,732.89	28,461.02	41,078.46
营业税金及附加	383.07	231.60	190.58	422.18	425.19
销售费用	1,956.31	924.89	1,342.16	2,267.05	3,304.62
管理费用	5,611.29	2,501.18	3,188.16	5,689.34	6,255.98
财务费用	4,091.96	3,567.89	1,942.65	5,510.54	5,026.40
资产减值损失	1,526.67	484.65	130.00	614.65	375.16
加：公允价值变动收益	-	-	-	-	-
投资收益	2,524.05	46.87	45.00	91.87	100.05
二、营业利润	4,183.35	241.82	2,593.46	2,835.28	5,555.38
加：营业外收入	298.11	81.39	316.81	398.20	341.86
减：营业外支出	575.17	0.86	-	0.86	-
三、利润总额	3,906.29	322.35	2,910.27	3,232.62	5,897.24
减：所得税费用	186.60	48.98	382.27	431.25	818.30
四、净利润	3,719.69	273.37	2,528.00	2,801.37	5,078.94
归属于母公司股东的净利润	3,722.77	400.39	2,578.00	2,978.39	4,968.94
少数股东损益	-3.08	-127.02	-50.00	-177.02	110.00

后附的盈利预测编制基础、假设和编制说明为本盈利预测表的组成部分。

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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2

广州华工百川科技股份有限公司

盈利预测的编制基础、假设和编制说明

本盈利预测报告是广州华工百川科技股份有限公司（以下简称“本公司”）管理层在最 佳估计假设的基础上编制的。本盈利预测报告的编制遵循谨慎性原则，但所依据的各种假设 具有不确定性，投资者进行投资决策时应谨慎使用。

一、盈利预测编制基础

1、本盈利预测报告是本公司根据业经广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙）审 计的2014年1-6月利润表所反映的实际经营业绩为基础，并依据预测期间本公司的经营计划、 资金使用计划、投资计划及其他有关资料，在充分考虑本公司的资产经营条件、经营环境、 未来发展计划以及盈利预测报告中所述的各项假设的前提下，本着谨慎的原则而编制的。

2、编制本盈利预测报告所采用的会计政策及会计估计方法在各重大方面与本公司编制 财务报表时所采用的会计政策及会计估计是一致的。

二、盈利预测的基本假设

• 1、本公司所遵循的我国现行的法律、法规、政策无重大变化；

• 2、本公司所在地区的社会、政治、经济环境无重大变化；

• 3、本公司所遵循的税收政策和有关税收优惠政策无重大变化；

• 4、本公司在盈利预测期间，公司生产经营涉及的有关国家税率、信贷利率、外汇汇率

• 无重大变化；

• 5、本公司所属行业的市场状况及市场占有率无重大变化；

• 6、本公司经营所需主要能源及劳务等供应情况及价格在未来期间内不会发生重大波动；

7、本公司的经营计划、投资计划及费用预算等能如期实现，不会受到政府行为、行业 或劳资纠纷的影响；

8、盈利预测期间，本公司已签署的涉及销售、租赁等经营业务合同以及涉及资金借贷 等合同不存在重大变化；

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3

9、本公司预测期内采用的会计政策及其核算方法，在所有重大方面均与本公司以前一 贯采用的会计政策及其核算方法一致；

• 10、无不可抗力或不可预见因素产生的或任何非经常性项目的重大不利影响；

11、无其他人力不可抗拒的因素和不可预见因素造成的重大不利影响。

三、公司基本情况

1、公司历史沿革：

广州华工百川科技股份有限公司（以下简称“公司”或“华工百川”）前身为广州华工百 川自控科技有限公司，系由广州华南理工大学科技园有限公司与张海、马铁军两自然人于 2000 年12 月18 日共同发起成立，成立时的注册资本为500 万元； 2006 年2 月28 日股东 会通过增资决议，公司增资后注册资本变更为840 万元；2006 年12 月22 日,经中华人民共 和国教育部“教育部关于同意广州华工百川自控科技有限公司整体变更为股份有限公司的批 复”(教技发函【2006】54 号)审核批准，并由2006 年11 月9 日广州华工百川自控科技有 限公司董事会和临时股东会及2007 年1 月28 日公司创立大会作出决议，由广州华工百川自 控科技有限公司各股东作为发起人，以广州华工百川自控科技有限公司截止至2006 年9 月 30 日的净资产作为折股依据，将广州华工百川自控科技有限公司整体变更为股份有限公司。 该次股份制改制业经广东正中珠江会计师事务所有限公司“广会所验字（2006）第 0624560010 号”《验资报告》验证。公司已于2007 年4 月3 日在广州市工商行政管理局注 册登记并取得注册号为4401011107709 的企业法人营业执照，注册资本为人民币6888 万元。 2008 年2 月26 日,经中华人民共和国教育部“教育部关于同意广州华工百川科技股份有限 公司以资本公积转增股本的批复”(教技发函【2008】8 号)审核批准，公司以截止至2007 年12 月31 日的资本公积50,425,520.63 元中的10,000,000.00 元转增为注册资本。2008 年3 月28 日,经中华人民共和国教育部“教育部关于同意广州华工百川科技股份有限公司引 进新的战略投资者并增资扩股的批复”(教技发函【2008】14 号)审核批准，公司吸收自然 人张克强为个人股东，由其认购公司股份1000 万股，每股认购价5 元，共计5000 万元，其 中1000 万元作为注册资本，其余4000 万元作为资本公积。是次增资后公司股本变更为8888 万元，该事项已经广州中勤会计师事务所有限公司出具“中勤验字[2008]109 号”验资报告 验证。根据2011 年2 月18 日临时股东大会决议关于变更公司董事股东的议案，公司股东张 克强将其所持有公司1000 万股股份（占股本11.2511%），分别转让给公司股东马铁军300 万股（占股本的3.3753%）、转让给新股东广州诚信创业投资有限公司700 万股（占股本 7.8758%），上述变更已于2011 年3 月1 日在广州市工商行政管理局完成登记备案。

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4

2、公司所属行业类别： 橡胶加工专用设备制造。

3、公司经营范围及主要产品： 开发、研制、销售计算机软件、硬件、计算机控制系统、机 电设备、普通机械、电子产品、化工材料、生化材料。计算机软件及网络系统的安装，普通 机械的设计、维修（国家专营专控商品及项目除外）。货物进出口、技术进出口（法律、行 政法规禁止的项目除外，法律、行政法规限制的项目须取得许可后方可经营）。

4、公司的基本组织架构： 本公司已根据《公司法》和《章程》的规定，设臵了股东会、董 事会、监事等组织机构，股东会是公司的权力机构。

• 5、公司法定代表人：马铁军

• 6、公司法定地址 ：广州市萝岗区青年路329 号301 之54 房。

四、公司主要会计政策、会计估计和前期差错

1、财务报表的编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照《企业会计准则－基本准则》 和其他各项具体会计准则应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务 报表。

2、对财务报表编制的说明

华工百川本次编制的财务报表，是依照佛塑科技会计政策编制的，佛塑科技会计政策与 本公司的会计政策差别，仅为对应收款项计提坏账准备不同，具体应收款项计提坏账政策， 参见附注二、11 应收款项。

3、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则体系的要求，真实、公允地反映了企业的财务 状况、经营成果和现金流量。

• 4、会计期间

自公历每年1 月1 日起至12 月31 日止。

• 5、记账本位币

公司以人民币为记账本位币。

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6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

• （1）同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性 的，为同一控制下的企业合并。在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方， 参与合并的其他企业为被合并方。

对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被 合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行 股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（2）非同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业 合并。在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被 合并方。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分 步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。购买方为进行企业合并发生的各项 直接相关费用计入当期损益。

购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认 为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复 核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损 益。

7、合并财务报表的编制方法

（1）合并范围的确定原则

以控制为基础确定合并财务报表的合并范围，母公司控制的特殊目的主体也纳入合并财 务报表的合并范围。

（2）合并报表采用的会计方法

公司合并会计报表的编制方法为按照《企业会计准则第33 号－合并财务报表》的要求， 以母公司和纳入合并范围的子公司的个别会计报表及其他相关资料为依据，在抵销母公司与

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子公司、子公司相互间的债权与债务项目、内部销售收入和未实现的内部销售利润等项目， 以及母公司对子公司权益性资本投资项目的数额与子公司所有者权益中母公司所持有的份 额的基础上，合并各报表项目数额编制。少数股东权益、少数股东损益在合并报表中单独列 示。子公司的主要会计政策按照母公司统一选用的会计政策确定。

（3）少数股东权益和损益的列报

子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数 股东损益”项列示。

子公司所有者权益中属于少数股东权益的份额，在合并资产负债表中所有者权益项目下 以“少数股东权益”项目列示。

（4）当期增加减少子公司的合并报表处理

在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司在合并当期的期初至报 告期末的收入、成本、费用、利润纳入合并利润表。因非同一控制下企业合并增加的子公司， 将该子公司自购买日至报告期末的收入、成本、费用、利润纳入合并利润表。

在报告期内，处臵子公司，将该子公司期初至处臵日的收入、成本、费用、利润纳入合 并利润表。

8、现金等价物的确定标准

现金等价物是指持有的期限短（从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为 已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9、外币业务和外币报表折算

对发生的外币交易按交易发生当日中国人民银行公布的市场汇价的中间价折合为人民 币记账；在资产负债表日，分外币货币性项目和非货币性项目进行处理，对于外币货币性项 目按资产负债表日中国人民银行公布的市场汇价的中间价进行调整，并按照资产负债表日汇 率折合的记账本位币金额与初始确认时或者前一资产负债表日汇率折合的记账本位币金额 之间的差额计入当期损益；对于以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生当日的 中国人民银行公布的市场汇价的中间价折算，不改变其记账本位币金额。与购建或生产符合 资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额，按照借款费用资本化的原则进行处理。

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在进行外币报表折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇 率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算； 利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。外币财务报表折算差额，在 资产负债表中所有者权益项目下单独列示。

10、金融工具

（1）公司将持有的金融资产分成以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产；持有至到期投资；应收款项；以及可供出售金融资产。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时以公允价值作为初始确 认金额，相关交易费用直接计入当期损益；持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收 益，期末将公允价值变动计入当期损益。处臵时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确 认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。

对于持有至到期投资的金融资产，取得时按公允价值和相关交易费用之和作为初始确认 金额；持有至到期投资按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。当持有 至到期投资处臵时，将所取得价款与投资账面价值之间的差额计入当期损益。

对于公司通过对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，按照从购货方应收的合同或协 议价款作为初始确认金额。收回或处臵时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额 计入当期损益。

对于可供出售金融资产，取得时按公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额，持 有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入资本公积；处臵 时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的金额，计入当期损益；同时，将原直接计入 所有者权益的公允价值变动累计额对应处臵部分的金额转出，计入当期损益。

（2）金融资产转移的确认依据和计量方法： 公司发生金融资产转移时，如已将金融资 产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资 产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。在判断金融资产转移是否 满足会计准则规定的金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产 转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： ①转移金融资产的账面价值；

②因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的 金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。

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金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确 认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差 额计入当期损益：

• ① 转移金融资产的账面价值；

• ② 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移 的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项 金融负债。

（3）金融资产的减值：本公司在资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，以判 断是否有证据表明金融资产已由于一项或多项事件的发生而出现减值。

对于以摊余成本计量的金融资产，如果有客观证据表明应收款项或以摊余成本计量的持 有至到期类投资发生减值，则损失的金额以资产的账面金额与预期未来现金流量(不包括尚 未发生的未来信用损失)现值的差额确定。在计算预期未来现金流量现值时，应采用该金融 资产原始有效利率作为折现率。资产的账面价值应通过减值准备科目减计至其预计可收回金 额，减计金额计入当期损益。对单项金额重大的金融资产采用单项评价，以确定其是否存在 减值的客观证据，并对其他单项金额不重大的资产，以单项或组合评价的方式进行检查，以 确定是否存在减值的客观证据。

对于以成本计量的金融资产，如有证据表明由于无法可靠地计量其公允价值所以未以公 允价值计量的无市价权益性金融工具出现减值，减值损失的金额应按该金融资产的账面金额 与以类似金融资产当前市场回报率折现计算所得的预计未来现金流量现值之间的差额进行 计量。

对于可供出售类金融资产，如果可供出售类资产发生减值，原直接计入资本公积的因公 允价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。

（4）公司将金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及其他 金融负债。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 ，取得时以公允价值作为初始确认金 额，将公允价值变动计入当期损益。其他金融负债以摊余成本计量。

（5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法：本公司采用公允价值计量的金融资产 和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。

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11、应收款项

• （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的应收款项是指单项金额超过100 万的应收账款和单项金额超过50 万 的其他应收款。

期末对于单项金额重大的应收款项运用个别认定法来评估资产减值损失，单独进行减值 测试。如有客观证据表明其发生了减值的，则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额 确认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是通过对其未来现金流量（不包括尚未发 生的信用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处臵费用等）。

（2）按组合计提坏账准备应收款项

组合的确定依据和计提方法：除单项金额超过100 万的应收账款和单项金额超过50 万 的其他应收款外的单项金额不重大应收款项，以及经单独测试未减值的单项金额重大的应收 款项。

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备
账 龄	计提比例
1 年以内	5%
1-2 年	10%
2-3 年	30%
3-4 年	50%
4-5 年	80%
5 年以上	100%

合并报表范围内的关联方往来不计提坏账准备。

（3）预付款项计提方法如下：

预付款项按个别计提法，对单项金额超过50 万且账龄超过一年的预付款项运用个别认 定法单独进行减值测试，经测试发生了减值的，按其未来现金流量现值低于其账面价值的差 额，确定减值损失，计提坏账准备。

12、存货核算方法

（1）存货的分类

存货分为原材料、产成品、在产品、委托加工物资等。

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（2）发出存货的计价方法

购入原材料、低值易耗品等按实际成本入账，发出时的成本采用加权平均法核算，专为 单个项目采购的原材料按个别计价法核算。

（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

确定可变现净值的依据：产成品和用于出售的材料等直接用于出售的，以该存货的估计 售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存 货，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相 关税费后的金额，确定其可变现净值；同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存 在合同价格的，则分别确定其可变现净值。

存货跌价准备的计提方法：期末在对存货进行全面盘点的基础上，对存货遭受毁损，全 部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，按单个存货项 目的可变现净值低于其成本的差额计提存货跌价准备。但对为生产而持有的材料等，如果用 其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料仍然按成本计量，如果材料价格的下降表 明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量。

（4）存货的盘存制度：

存货采用永续盘存制，并定期盘点存货。

13、长期股权投资核算方法

（1）投资成本的确定

企业合并形成的长期股权投资，按照下列原则确定其投资成本：同一控制下的企业合并 形成的长期股权投资，按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的投 资成本，为进行企业合并发生的各项直接相关费用于发生时计入当期损益；非同一控制下的 企业合并形成的长期股权投资，以为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的 负债以及发行的权益性证券的公允价值作为长期股权投资的投资成本，为进行企业合并发生 的各项直接相关费用计入当期损益。

以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。投资成本包 括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要的支出，但实际支付的价款中包含 已宣告但尚未领取的现金股利，作为应收项目单独核算。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，应当按照发行权益性证券的公允价值作为投资 成本。

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投资人投入的长期股权投资，投资合同或协议约定的价值作为投资成本，但合同或协议 约定价值不公允的除外。

以非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换 出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为投资成本，换出资 产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两条 件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为投资成本。

以债务重组方式取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为投资成本，投资成 本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。

（2）后续计量及损益确认方法

后续计量：本公司对子公司长期股权投资和其他股权投资采用成本法核算。在编制合并 报表时按照权益法对子公司长期股权投资进行调整。对合营企业长期股权投资、对联营企业 长期股权投资采用权益法核算。

损益确认方法：采用成本法核算的长期股权投资按照投资成本计价。追加或收回投资调 整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

采用权益法核算的长期股权投资，按照应享有被投资单位实现净损益的份额，确认投资 收益并调整长期股权投资的账面价值。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分 得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的 其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

处臵长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核 算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益 的，处臵该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。

（3）减值测试方法及减值准备计提方法

资产负债表日，若对子公司长期股权投资、对合营企业长期股权投资、对联营企业长期 股权投资存在减值迹象，估计其可收回金额，可收回金额低于账面价值的，确认减值损失， 计入当期损益，同时计提长期股权投资减值准备。活跃市场中没有报价且其公允价值不能可 靠计量的其他股权投资发生减值时，按类似的金融资产的市场收益率对未来现金流量确定的 现值与投资的账面价值之间的差额确认为减值损失，计入当期损益。同时计提长期股权投资 减值准备。上述长期股权投资减值准备在以后期间均不予转回。

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14、固定资产

（1）固定资产的确认条件

固定资产是指使用寿命超过一个会计年度的为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而 持有的有形资产。固定资产的确认条件 ：①该固定资产包含的经济利益很可能流入企业； ②该固定资产的成本能够可靠计量。

固定资产通常按照实际成本作为初始计量。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期 支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取 得债务人用以抵债的固定资产，以该固定资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组 债务的账面价值与该用以抵债的固定资产公允价值之间的差额，计入当期损益；在非货币性 资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性 资产交换换入的固定资产通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证 据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的 账面价值和应支付的相关税费作为换入固定资产的成本，不确认损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产的分类：公司的固定资产分为：房屋建筑物、机器设备、运输工具、办公设备。 固定资产折旧采用直线法平均计算，并按固定资产类别的原价、估计经济使用年限及预 计残值(原价的3%)确定其折旧率。固定资产折旧政策如下：

类 别	使用年限	年折旧率	净残值率
房屋建筑物	20－40	2.43%－4.85%	3%
机器设备	5-10	9.70%-19.40%	3%
运输设备	5	19.40%	3%
办公设备	5	19.40%	3%

（3）固定资产的减值测试方法、减值准备的计提方法

资产负债表日对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、 长期闲臵等原因存在减值迹象，应当估计其可收回金额。可收回金额按资产的公允价值减去 处臵费用后的净额与资产未来现金流量的现值之间的高者确定。估计可收回金额，以单项资 产为基础，若难以对单项资产的可收回金额进行估计的，应以该项资产所属的资产组为基础 确定资产组的可收回金额。减值准备一旦计提，不得转回。

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13

（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法

融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。

满足以下一项或数项标准的租赁，应当认定为融资租赁：①在租赁期届满时，租赁资产 的所有权转移给承租人；②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低 于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这 种选择权。③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分，通常是租 赁期大于、等于资产使用年限的75％，但若标的物系在租赁开始日已使用期限达到可使用 期限75%以上的旧资产则不适用此标准；④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几 乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎 相当于租赁开始日租赁资产公允价值。通常是租赁最低付款额的现值大于、等于资产公允价 值的90％；⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

融资租入固定资产的计价方法：按照实质重于法律形式的要求，企业应将融资租入资产 作为一项固定资产计价入账，同时确认相应的负债，并计提固定资产的折旧。在租赁期开始 日，承租人应当将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租 入资产的入账价值；承租人在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的 手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用也计入资产的价值。

15、在建工程

（1）在建工程的分类：在建工程以立项项目分类核算

（2）在建工程结转为固定资产的时点：在建工程按各项工程所发生的实际支出核算， 在达到预定可使用状态时转作固定资产。所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未 办理竣工决算手续的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成 本等，按估计的价值转入固定资产，并计提固定资产的折旧，待办理了竣工决算手续后再对 原估计值进行调整。

（3）在建工程减值准备的确认标准、计提方法：资产负债表日对在建工程逐项进行检 查，对长期停建并且预计在未来3 年内不会重新开工的或所建项目无论在性能上，还是在技 术上已经落后并且给公司带来的经济利益具有很大的不确定性以及其他足以证明在建工程 已经发生减值情形的，按单项在建工程可收回金额低于其账面价值的差额计提在建工程减值 准备。减值准备一旦提取，不得转回。

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14

16、借款费用

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资 本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损 益。

借款费用同时满足以下条件时予以资本化：（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购 建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发 生的支出；（2）借款费用已经发生；（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的 购建或者生产活动已经开始。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3 个月的，应当暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用应当确认为费用，计入当 期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化 条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化应当继续进行。

购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用应当 停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费 用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，应当以专门借款当期实际发 生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取 得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额，并应当在资本化期间内， 将其计入符合资本化条件的资产成本。

为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息 金额应当按照下列公式计算：

一般借款利息费用资本化金额＝累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均 数×所占用一般借款的资本化率

所占用一般借款的资本化率＝所占用一般借款加权平均利率

＝所占用一般借款当期实际发生的利息之和÷所占用一般借款本金加权平均数

所占用一般借款本金加权平均数＝Σ（所占用每笔一般借款本金×每笔一般借款在当期 所占用的天数/当期天数）

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17、无形资产核算方法

（1）无形资产的确认标准：无形资产同时满足下列条件的，予以确认：①与该无形资 产有关的经济利益很可能流入企业；②该无形资产的成本能够可靠地计量。

（2）无形资产的计价：

①外购无形资产的成本，按使该项资产达到预定用途所发生的实际支出计价。

②内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益，开发阶段的支出，能够 符合资本化条件的，确认为无形资产成本。

③投资者投入的无形资产，按照投资合同或协议约定的价值作为成本，但合同或协议约 定价值不公允的除外。

④接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的无形资产，或以应收债权换入无形资产 的，按换入无形资产的公允价值入账。

⑤非货币性交易投入的无形资产，以该项无形资产的公允价值和应支付的相关税费作为 入账成本。

⑥接受捐赠的无形资产，捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的 相关税费计价；捐赠方没有提供有关凭据的，如果同类或类似无形资产存在活跃市场的，按 同类或类似无形资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为实际成本；如果 同类或类似无形资产不存在活跃市场的，按接受捐赠的无形资产的预计未来现金流量现值， 作为实际成本；自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按依法取得时发生的注册费， 聘请律师费等费用，作为实际成本。

（3）无形资产的摊销方法

使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内按直线法摊销，来源于合同性权 利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命不应超过合同性权利或其他法定权利的期限；合 同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证据表明企业续约不需要付出大额成 本的，续约期应当计入使用寿命。合同或法律没有规定使用寿命的，企业应当综合各方面因 素判断，以确定无形资产能为企业带来经济利益的期限。按照上述方法仍无法合理确定无形 资产为企业带来经济利益期限的，该项无形资产应作为使用寿命不确定的无形资产，不作摊 销，并于每会计年度内对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如有证据表明无 形资产的使用寿命是有限的，应当估计其使用寿命，并按使用寿命有限的无形资产核算方法 进行处理。

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无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产， 还需扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零， 但以下情况除外：①有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产；②可以根据 活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

（4）划分研究开发项目研究阶段支出和开发阶段的支出的具体标准

公司将内部研究开发项目区分为研究阶段和开发阶段：研究阶段是指为获取并理解新的 科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查阶段。开发阶段是指已完成研究阶段，在进行 商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有 实质性改进的材料、装臵、产品等阶段。

公司根据上述划分研究阶段、开发阶段的标准，归集相应阶段的支出。研究阶段发生的 支出应当于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，在同时满足下列条件时，确认为无形资 产：

①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。

②具有完成该无形资产并使用或出售的意图。

③无形资产产生未来经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市 场或无形资产自身存在市场；无形资产将在内部使用时，证明其有用性。

④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用 或出售该无形资产。

⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量。

公司购入或以支付土地出让金方式取得的土地使用权，作为无形资产核算并按法定受益 期摊销。

18、长期待摊费用

长期待摊费用是公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上的各 项费用，以实际发生的支出入账并在其预计受益期内按直线法平均法进行摊销。如果长期待 摊费用项目不能使以后会计期间受益的，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损 益。

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19、预计负债

• （1）预计负债的确认标准

当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固 定资产弃臵义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，确认为负债：①该义务是本公 司承担的现时义务；②该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；③该义务的金额能够可 靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行精算并初始计量。所需支出存在 一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确 定；在其他情况下，最佳估计数按如下方法确定：①或有事项涉及单个项目时，最佳估计数 按最可能发生金额确定；②或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发 生概率计算确定；③公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的， 则补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负 债的账面价值。

20、收入

（1）销售商品的收入,在下列条件均能满足时予以确认：①已将商品所有权上的主要风 险和报酬转移给购货方；②既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出 的商品实施控制；③与交易相关的经济利益很可能流入公司；④相关的收入和已发生或将发 生的成本能够可靠地计量。

（2）提供劳务的确认：①不跨年度劳务收入按完成合同法,即在劳务完成时确认收入； ②跨年度劳务收入在资产负债表日,如果提供劳务的结果能够可靠地计量,则采用完工百分 比法确认劳务收入。③在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况 处理：A:已发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认收入；并按 相同金额结转成本；B:已发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计 入当期损益，不确认提供劳务收入。

（3）让渡资产使用权取得收入的确认：①与交易相关的经济利益很可能流入企业；② 收入的金额能够可靠地计量。

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（4）各类产品收入确认的具体方法

1）高分子材料技术服务及加工工艺软件

高分子材料技术服务及加工工艺软件，包括受托研发、技术转让及其他技术服务，以及 加工工艺软件。

①受托研发、技术转让及其他技术服务：

受托研发是指根据与客户签订的技术开发合同，进行特定性能、功能要求的高分子材料 及制品的技术研发。技术转让是指向客户转让公司自行研究开发的高分子材料及制品专利权 和非专利技术。

对于受托研发、技术转让及其他技术服务业务，按合同约定向委托方或购买方交付全部 技术成果，委托方或购买方签署签收单，公司收取货款或取得收取货款的相关凭证，并开具 发票。因此相关技术已交付并由对方签署签收单即可视作商品所有权上的主要风险和报酬转 移给对方，且与交易相关的经济利益很可能流入公司，同时相关成本能够可靠计量时，即确 认收入的实现。

②加工工艺软件：

加工工艺软件，是指公司自行开发与销售的，与高分子材料加工工艺相关的智能控制软 件。

对于加工工艺软件业务，在按合同约定向购买方交付相关软件，加工工艺软件调试成功 后，购买方签署签收单，公司收取货款或取得收取货款的相关凭证，并开具发票。因此相关 软件已转移并取得购买方签署签收单即可视作商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货 方，且与交易相关的经济利益很可能流入公司，同时相关成本能够可靠计量时，即确认收入 的实现。

2）高分子材料专用装备

高分子材料专用装备是指公司自主研究开发和生产的，用于生产橡胶轮胎、以及其他高 分子材料及制品的专用装备。

对于高分子材料专用装备业务，在产品生产完工，调试完毕后公司出具冷试车调试合格 单。产品出库时公司开具产品出库单，产品发往购货方指定交货地点，购货方收货后签署签 收单，公司收取货款或取得收取货款的相关凭证，并开具发票。因此相关产品送达购货方指 定地点并取得购货方签署的签收单即可视作商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方， 且与交易相关的经济利益很可能流入公司，同时相关成本能够可靠计量时，即确认收入的实 现。

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3）高分子材料及制品

高分子材料及制品是指公司自行研发和生产的，包括改性塑料及制品、改性聚氨酯材料 及制品和植物纤维增强型木塑材料及制品等在内的产品。

对于高分子材料及制品业务，在产品完工后入库，销售时公司开具产品出库单，产品发 往购货方指定地点，购货方收货后签署签收单，公司收取货款或取得收取货款的相关凭证， 并开具发票。因此相关材料及制品送达购货方指定地点并取得购货方签署的签收单即可视作 商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，且与交易相关的经济利益很可能流入公司， 同时相关成本能够可靠计量时，即确认收入的实现。

（5）各类产品成本费用归集的具体方法

1）高分子材料技术服务及加工工艺软件

受托研发成本费用主要为技术开发人员的人工成本及试验领用的材料成本。公司在生产 成本科目下按签订的各个受托研发合同分别设立明细项目核算各合同项下成本。其中技术开 发人员的人工成本根据人员工时表的工时记录归集至各生产成本明细项目，领用的材料根据 原材料领用单上填列的用途归集至各生产成本明细项目。项目完工向委托方交付成果并确认 收入后，将相应成本由生产成本直接转入营业成本。

技术转让成本费用主要为转让技术过程发生的培训、差旅、人工等项目费用，在向购买 方交付技术成果并确认收入后，直接结转相关技术转让收入对应的营业成本；对于所转让的 技术成果，若属于已资本化形成无形资产的技术研发项目所形成的唯一技术成果，在向购买 方交付技术成果并确认收入后，将对应的技术研发项目资本化形成的无形资产摊余净值一次 性转入营业成本；若属于已资本化形成无形资产的技术研发项目所产生多项技术成果之一， 在向购买方交付技术成果并确认收入后，将无形资产摊余净值在各项技术成果之间进行分 摊，将所转让的技术成果分摊的金额转入营业成本。

加工工艺软件业务成本费用为软件研发的各项费用，在软件研发过程中已计入当期损 益，因此不存在营业成本。

2）高分子材料专用装备

成本费用主要为生产领用的原材料成本、领用的零配件成本、装配工人的人工成本及耗 用的水电费等。公司在生产成本及制造费用科目下均设臵名为“装备部”的二级科目，在“生 产成本-装备部”下按签订的装备销售合同分别设立明细项目核算各合同项目下成本。其中 能直接计入确定项目的成本直接计入生产成本的各明细项目下，如领用的零配件成本按领用

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单上填列的用途，装配工人的人工成本根据人员工时表的工时记录归集至各项目装备成本。 无法直接计入确定项目的成本费用，如车间辅助工人的人工成本、折旧费、水电费、机物料 消耗等，先归集至“制造费用-装备部”科目，再按当月各装备的生产工时分配至生产成本 各明细项目。专用装备完工后，该装备的成本由生产成本科目转至产成品科目。装备销售确 认收入后，将相应成本由产成品转至营业成本。

3）高分子材料及制品

成本费用主要为生产领用的原材料成本、生产工人的人工成本及耗用的水电费等。公司 在生产成本及制造费用科目下均设臵名为“塑料部”“聚氨脂部”的二级科目。其中能直接 计入确定项目的成本直接计入生产成本的各明细项目下，如领用的原材料成本按领用单上填 列的用途，生产工人的人工成本根据人员工时表的工时记录归集至“生产成本-塑料部” “生 产成本-聚氨脂部”科目。无法直接计入确定项目的成本费用，如车间辅助工人的人工成本、 折旧费、水电费、机物料消耗等，归集至“制造费用-塑料部”、“制造费用-聚氨脂部”科目。 按当月生产的高分子材料及制品的定额材料耗用标准及定额生产工时将生产成本及制造费 用分配至各产品。高分子材料及制品完工后，产品成本由生产成本科目转至产成品科目。产 品销售确认收入后，将相应成本由产成品转至营业成本。

21、政府补助

政府补助是指公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者 投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，

按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计 量的政府补助，直接计入当期损益。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当 期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益， 并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入 当期损益。

已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额， 超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

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22、递延所得税资产/递延所得税负债

所得税费用的会计处理采用资产负债表债务法核算。资产负债表日，公司按照可抵扣暂 时性差异与适用所得税税率计算的结果，确认递延所得税资产及相应的递延所得税收益；按 照应纳税暂时性差异与适用企业所得税税率计算的结果，确认递延所得税负债及相应的递延 所得税费用。

（1）递延所得税资产的确认

公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时 性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所 产生的递延所得税资产不予确认：A：该项交易不是企业合并；B：交易发生时既不影响会计 利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条 件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回；未来很可能获 得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏 损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

（2）递延所得税负债的确认

除下列情况产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延 所得税负债：A：商誉的初始确认；B：同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的 初始确认：①该项交易不是企业合并；②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得 额（或可抵扣亏损）；C：公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时 性差异，同时满足下列条件的：①投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间；②该暂时性 差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）所得税费用计量

公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情 况产生的所得税：A：企业合并；B：直接在所有者权益中确认的交易或事项。

23、经营租赁、融资租赁

• （1）融资租赁的主要会计处理

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承租人的会计处理：在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款 额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价 值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁 项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用（下同），计入租入资产价值。在 计算最低租赁付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率的，采用租赁内含利率作为折 现率；否则，采用租赁合同规定的利率作为折现率。无法取得出租人的租赁内含利率且租赁 合同没有规定利率的，采用同期银行贷款利率作为折现率。未确认融资费用在租赁期内按照 实际利率法计算确认当期的融资费用。本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租 赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计 提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用 寿命两者中较短的期间内计提折旧。或有租金在实际发生时计入当期损益。

出租人的会计处理：在租赁期开始日，出租人将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接 费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始 直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在 租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金在实际发生时计入当期损益。

（2）经营租赁的主要会计处理

对于经营租赁的租金，出租人、承租人在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益。 出租人、承租人发生的初始直接费用，计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。

24、利润分配政策

公司税后利润按以下顺序进行分配：

（1）弥补以前年度亏损。

（2）按净利润的10%提取法定公积金。

（3）经股东大会决议，可提取任意公积金。

• （4）剩余利润根据股东大会决议进行分配。

25、会计政策及会计估计变更

公司报告期内不存在主要的会计政策及会计估计变更。

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五、税项

1、主要税种及税率

1、主要税种及税率
税 种	税 率	计 税 基 数	备 注
增值税	17%	应税收入
营业税	5%	应税收入
城市维护建设税	1%、7%	应缴流转税额	柳州2012 年度征收1%城市维 护建设税，2013 年7 月开始征 收7%城市维护建设税；广州及 桂林征收7%城市维护建设税
教育费附加	3%	应缴流转税额
堤围防护费	1‰	应税收入
地方教育附加	2%	应缴流转税额
企业所得税	15%、16.5%、25%	应纳税所得额

- 公司及子公司适用的企业所得税税率

-公司及子公司适用的企业所得税税率
公 司 名 称	税 率	备 注
广州华工百川科技股份有限公司	15%	参见本附注五①
柳州市华工百川橡塑科技有限公司	15%	参见本附注五②
桂林华工百川科技有限公司	15%	参见本附注五③
柳州华工百川新材料科技有限公司	25%
青州茂森机械科技有限公司	25%
青岛百川森合机械科技有限公司	25%
华工百川（香港）有限公司	16.50%

①2003 年7 月11 日,经广东省信息产业厅颁发《软件企业认定证书》（证书编号粤R－ 2003－0123 号，无期限），公司被认定为软件企业。2008 年12 月16 日, 经广东省科学技术 局、广东省财政厅、广东省国家税务局及广东省地方税务局批准，公司取得证书编号为 GR200844000423、有效期3 年的《高新技术企业证书》，被认定为高新技术企业。2011 年公 司成为广东省2011 年第一批复审高新技术企业，经全国高新技术企业认定管理工作领导小 组办公室批准，取得证书编号为GF201144000590、有效期3 年的《高新技术企业证书》，被 认定为高新技术企业，2011 年度-2013 年度公司执行所得税率为15%。2014 年1-6 月公司高 新技术企业资格处于申请复审阶段，根据以往复审情况基本确定复审能顺利通过，故所得税 仍按15%执行。

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24

②公司之子公司柳州市华工百川橡塑科技有限公司于2009 年9 月18 日被认定为高新技 术企业，2012 年柳州百川成为广西省2012 年第二批拟通过复审的高新技术企业，根据《中 华人民共和国企业所得税法》第二十八条以及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第 九十二条之规定，2012 年度-2014 年1-6 月公司执行所得税率为15%。

③根据《关于认定2011 年广西第一批高新技术企业的通知）桂高认字(2011)31 号》， 公司之子公司桂林华工百川科技有限公司被认定为广西壮族自治区2011 年第一批复审高新 技术企业之一，取得证书编号为GR201145000011、有效期3 年的《高新技术企业证书》，被 认定为高新技术企业，公司享受高新技术企业所得税优惠税率政策，2011 年度-2013 年度公 司执行所得税率为15%。2014 年1-6 月公司高新技术企业资格处于申请复审阶段，根据以往 复审情况基本确定复审能顺利通过，故所得税仍按15%执行。

六、企业合并及合并财务报表

（一）子公司情况

1、通过设立或投资等方式取得的子公司

报告期内，公司无通过设立或投资等方式取得的子公司。

2、同一控制下的企业合并取得的子公司

报告期内，公司无同一控制下的企业合并取得的子公司。

七、盈利预测主要项目说明

1、营业收入分析 单位：人民币万元

产品或业务类别	2013 年度已 审实现数	2014 年度预测数	2014 年度预测数	2014 年度预测数	2015 年度 预测数
		2014 年1-6 月 已审实现数	2014年7-12 月预测数	合 计
高分子材料技术服务 及加工工艺软件	1,885.79	-	2,262.95	2,262.95	2,441.84
高分子材料专用装备	31,860.19	16,293.43	16,834.52	33,127.95	39,656.70
高分子材料及制品	6,481.86	4,339.86	5,977.43	10,317.29	19,822.60
其他	-	-	-	-	-
合 计	40,227.84	20,633.29	25,074.90	45,708.19	61,921.14

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—2014 年 7-12 月营业收入预测以 2014 年 1-6 月公司经营状况为基础，结合已签订 并执行的销售合同、销售订单，以及根据公司生产进度、客户需求、交货计划，本着谨慎性 原则进行预测。2014 年度营业收入预测中，根据公司拟定的年度经营计划，由销售部根据 2012 年至 2013 年市场情况并结合客户实际需求进行项目预测后，由财务部根据预测的产 品类型、产品用途及其对应的产品预计销量，根据 2013 年各产品售价进行测算。

—2015 年预测的营业收入为61,921.14 万元，较 2014 年度增长 35.47%，主要原因是 公司结合2014 年已经完成销售合同情况和公司现有产能预测全年收入额。由公司根据 2013 年至 2014 年市场情况并结合客户实际需求进行项目预测后，根据预测的产品类型、产品用 途及其对应的产品预计销量，根据 2014 年各产品售价进行测算。

2、营业成本分析 单位：人民币万元

产品或业务类别	2013 年度 已审实现数	2014 年度预测数	2014 年度预测数	2014 年度预测数	2015 年度 预测数
		2014 年1-6 月 已审实现数	2014 年7-12 月预测数	合计
高分子材料技术服务 及加工工艺软件	-	-	-	-	-
高分子材料专用装备	20,519.44	9,758.80	11,764.97	21,523.77	27,090.66
高分子材料及制品	4,479.80	2,969.33	3,967.92	6,937.25	13,987.80
其他	-	-	-	-	-
合 计	24,999.24	12,728.13	15,732.89	28,461.02	41,078.46

—2014 年度和 2015 年度预测营业成本主要根据公司各种材质及各种用途的产品的预 计销量，结合各产品预计的材料、人力资源、制造费用单位成本及预计耗用情况进行预测。 其中，测算材料成本时，预计采购单价将维持 2014 年 1-6 月的水平，材料单耗根据实际 生产耗用情况进行合理预测；测算人力资源成本时，根据生产计划、人员编制和工资晋升计 划进行预测；制造费用分为固定制造费用及变动制造费用，根据实际生产耗用情况，本着谨 慎性原则进行预测。

—公司 2015 年预测营业成本为41,078.46 万元，较 2014 年增长44.33%。主要原因为 预计产品销量增加，导致对应成本增加。 其中，高分子材料专用装备营业成本增长27.98%， 高分子材料及制品营业成本增长91.80%。

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3、营业税金及附加 单位：人民币万元

项 目	2013 年度 已审实现数	2014 年度预测数	2014 年度预测数	2014 年度预测数	2015 年度 预测数
		2014 年1-6 月 已审实现数	2014 年7-12 月预测数	合 计
营业税		-	-	-	-
城市维护建设税	223.47	135.10	111.18	246.28	248.02
教育费附加	95.77	57.90	47.64	105.54	106.30
地方教育附加	63.83	38.60	31.76	70.36	70.87
合 计	383.07	231.60	190.58	422.18	425.19

—根据预测的营业收入和法定税率进行预测，营业税金及附加主要为城建税、教育费附 加、地方教育附加。

—应交城建税、教育费附加及地方教育附加是按照应交纳的增值税，然后再乘以相应税 率分别计算得出。税率标准详见附注五。

—公司2015 年预测营业税金及附加为4,251,906.08 元，较2014 年度增长0.71%。主 要原因是公司2015 年收入比2014 年收入增长导致相应税费增加。

4、销售费用 单位：人民币万元

项 目	2013 年度已 审实现数	2014 年度预测数	2014 年度预测数	2014 年度预测数	2015 年度 预测数
		2014 年1-6 月 已审实现数	2014 年7-12 月预测数	合计
工资及福利费	283.08	168.23	462.32	630.55	1,255.18
五险一金	74.99	21.70	145.34	167.04	332.52
广告费	14.73	18.45	-	18.45	15.00
办公费	52.41	35.30	16.35	51.65	65.00
招待费	76.94	47.03	12.97	60.00	87.30
差旅费	92.13	63.05	11.95	75.00	102.41
运费	1,279.62	525.88	653.59	1,179.47	1,352.21
出口调试费	76.82	40.36	39.64	80.00	90.00
其他	5.59	4.89	-	4.89	5.00
合 计	1,956.31	924.89	1,342.16	2,267.05	3,304.62

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—公司预测数依据：公司2014 年下半年销售费用主要依据历史销售水平及预测期间的 经营变动趋势进行预测。销售费用主要包括职工薪酬（工资福利、社会保险费）、运输费、 出口调试费等。职工薪酬根据人员编制及预计的工资历史情况进行预测；运输费根据已签订 的运输合同进行预测；其他费用根据2013 年全年销售费用并结合公司实际情况按一定比例 进行测算。

—公司2015 年预测数依据：2015 年收入与2014 年收入相比增长35.47%，销售费用预 测依据与2014 年相比增长45.77%。

—预估2015 年销售费用工资，是由于2014 年下半年需要扩大销售量,需要增加销售人 员,导致销售人员的工资有所提高，随着工资增长需要缴纳的五险一金也同时成正比例上升。

5、管理费用 单位：人民币万元

项 目	2013 年度已 审实现数	2014 年度预测数	2014 年度预测数	2014 年度预测数	2015 年度 预测数
		2014 年1-6 月 已审实现数	2014 年7-12 月预测数	合计
工资及福利费	1,352.47	758.28	791.04	1,549.32	1,802.45
职工教育经费及工会经费	36.39	13.42	28.27	41.69	48.50
五险一金	643.37	271.29	465.73	737.02	857.42
办公费	319.73	117.89	22.16	140.05	145.96
修理费	52.69	4.54	25.46	30	32.40
低值易耗品摊销	20.99	1.56	2.43	3.99	5.67
差旅费	326.70	145.25	77.50	222.75	256.00
租赁费	267.67	154.46	154.46	308.92	320.00
车辆运输费	166.19	71.24	78.76	150	160.00
业务招待费	148.42	85.86	64.14	150	164.69
折旧	192.85	183.11	286.85	469.96	569.96
无形资产摊销	286.94	165.48	165.48	330.96	330.96
咨询费	231.36	61.53	68.47	130	60.15
劳动保护费	7.81	1.63	8.37	10	15.00
审计评估费	157.49	35.51	50.00	85.51	30.00
技术开发费	1,168.45	391.46	807.70	1,199.16	1,300.00
税金及防洪费	213.32	38.04	81.96	120	150.00
其他	18.45	0.63	9.38	10.01	6.82
合 计	5,611.29	2,501.18	3,188.16	5,689.34	6,255.98

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—公司2014 年下半年管理费用主要依据历史管理水平及预测期间的经营变动趋势进行 预测。管理费用主要包括职工薪酬（工资福利、社会保险费）、租赁费、折旧与摊销等。职 工薪酬根据人员编制及预计的工资历史情况进行预测；租赁费根据已签订的租赁合同进行预 测；折旧及摊销根据预计固定资产增减变动情况及采用的折旧/摊销政策进行测算；其他费 用根据2013 年全年费用并结合公司实际情况按一定比例进行测算。

—公司2015 年预测数依据：2015 年收入与2014 年收入相比增长35.47%，相应需要增 加管理人员导致管理人员的工资有所提高，随着工资增长需要缴纳的五险一金也同时成正比 例上升。

6、财务费用 单位：人民币万元

项 目	2013 年度已 审实现数	2014 年度预测数	2014 年度预测数	2014 年度预测数	2015 年度 预测数
		2014 年1-6 月 已审实现数	2014 年7-12 月预测数	合 计
利息支出	2,940.79	2,471.01	1,683.82	4,154.83	5,409.96
贴现息	1,089.74	1,464.21	600.00	2,064.21	-
减：利息收入	392.69	398.35	378.35	776.70	460.00
手续费及其它	437.37	31.60	31.60	63.20	70.14
汇兑损益	16.75	-0.58	5.58	5.00	6.30
合 计	4,091.96	3,567.89	1,942.65	5,510.54	5,026.40

—财务费用预测主要由利息支出、利息收入及银行手续费组成。

—公司2014 年7-12 月预测数依据： 利息支出主要依据公司资金需求量和借款合同条 款、借款利率进行预测；财务费用-手续费主要依据2014 年1-6 月预测营业收入、2013 年 度手续费占营业收入比例进行测算。

—2015 年公司预测财务费用为50,263,995.11 元，较2014 年度下降8.79%，主要是2015 年度会减少了票据贴现，使得票据贴现利息减少所致。

7、资产减值损失 单位：人民币万元

项 目	2013 年度已 审实现数	2014 年度预测数	2014 年度预测数		2015 年度 预测数
		2014 年1-6 月 已审实现数	2014 年7-12 月预测数	合 计
坏帐准备	1,526.67	484.65	130.00	614.65	375.16
合 计	1,526.67	484.65	130.00	614.65	375.16

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—预测数依据：坏账准备主要为期末根据应收款项余额、账龄计提的坏账准备。

—预测数依据：2015年度预测资产减值损失较2014年减少239.49万元，减少38.96%，主要 系公司考虑收入增加导致应收款项增加以及应收款项回款形成的坏账准备转回所致。

—计提坏账标准详见附注四。

8、投资收益

8、投资收益
被 投 资 单 位	2013 年度已 审实现数	2014 年度预测数			2015 年度 预测数
		2014年1-6月 已审实现数	2014 年7-12 月预测数	合计
广州悍马轮胎科技 有限公司	2,524.86	-	-	-	-
广州阿克隆百川检 测设备有限公司	-0.81	46.87	45.00	91.87	100.05
合 计	2,524.05	46.87	45.00	91.87	100.05

—预测数依据：公司依据预测按照广州阿克隆百川检测设备有限公司2014 年1-6 月实 现的净利润乘以持有该公司股权比例为基础，根据被投资企业历史盈利能力以及预测期间的 被投资企业经营变动趋势，进行预测2014 年度的预测数和2015 年度预测数。

9、营业外收入

9、营业外收入
项 目	2013 年度 已审实现数	2014 年度预测数			2015 年度 预测数
		2014 年1-6 月 已审实现数	2014 年7-12 月预测数	合 计
非流动资产处臵利得合计	-	-	-	-	-
其中：固定资产处臵利得	-	-	-	-	-
无形资产处臵利得	-	-	-	-	-
政府补助	298.11	47.22	316.81	364.03	341.86
其他	-	34.17	-	34.17	-
非流动资产处臵利得合计	-	-	-		-
合 计	298.11	81.39	316.81	398.20	341.86

—预测数依据：按照《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政 策的通知》(国发【2011】4 号)，公司销售自行开发生产的软件产品，按17％的法定税率征 收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分实行即征即退的优惠政策,因此公司预测 的政府补助主要是按照公司高分子材料技术服务及加工工艺软件所预测的收入乘以14%（即 17％的法定税率征收增值税后对其增值税实际税负超过3％的部分差额）进行预测。

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10、营业外支出

—公司营业外支出主要为固定资产处臵损失、罚款及滞纳金等，具有偶然性和不确定性， 根据谨慎性原则，不作预测。

11、所得税费用

—当期所得税费用系根据公司预测的利润总额、法定税率及相关税费规定进行预测。递 延所得税费用根据预测期间的暂时性差异及适用所得税税率计算确定。其中公司2014年7-12 月适用的企业所得税税率为15%，2015年度预计适用的企业所得税税率为15%。

八、影响盈利预测结果实现的主要问题和准备采取的措施

（一）原材料波动风险

公司主要原材料为各种树脂、多元醇、碳钢板材、型材等，虽然公司所处行业的原材料、 产品价格市场透明度高，但是由于碳钢板材、型材行业的市场价格波动较大，因此会对公司 主营产品的成本产生一定影响。原材料价格的波动将会对公司经营业绩的稳定性产生一定影 响，主要表现为：原材料的价格的持续上涨将增加公司流动资金的占用，进而加剧公司的资 金周转压力，原材料价格的持续下跌将冲击公司存货管理，并由此可能引致存货跌价损失的 风险。此外，原材料价格的波动还将在一定程度上影响公司产品毛利率水平。以上情况均会 影响盈利预测结果的实现。

（二）下游行业波动风险

华工百川高分子材料专用装备特别是橡胶轮胎专用装备在营业收入中占比较大，橡胶轮 胎专用装备行业及橡胶行业与整个经济的运行状况保持很强的相关性，这种相关性使得橡胶 轮胎专用装备企业业绩具有一定的不稳定性。如果未来宏观经济增速出现下滑或衰退，下游 轮胎行业出现行业景气度下降的情况，则公司橡胶轮胎专用装备业务将相应受到一定的不利 影响。故华工百川发展会面临下游行业波动的风险。

（三）产业化风险

公司以市场需求为导向，以高分子材料相关领域的技术研发创新与技术集成创新为支 撑，致力于研发成果的产业化实践。公司建有中试规模的最小工业化单元和检测、调试平台， 以便尽可能释放工业放大过程中的风险，更好地实现与工业化大规模生产的对接。通过对研 发成果已实现产业化的有关核心人员实行持续奖励等措施，公司形成了促进研发成果产业化 的长效激励机制。在研发成果商业价值的具体实现方式上，公司建立了完善的评估决策体系， 能根据客户需求、自身条件及风险选择等因素科学决策。

公司在研发成果产业化方面拥有科学的决策机制和丰富的实践经验，但由于产业化过程 影响因素非常复杂，存在研发成果不能及时产业化或者产业化失败的风险。

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九、盈利预测承诺函

本公司董事会向投资者郑重承诺：

• （一）对所编制的盈利预测报告负责。

（二）本公司盈利预测的编制基准系根据本公司2014年1-6月经营业绩为基础，按2014 年度和2015年度的经营计划、各项业务收支计划及其他相关资料，考虑市场和业务拓展计划 而编制。

（三）本公司盈利预测的基本假设是合理的。

• （四）本公司盈利预测是谨慎的，并在正常情况下是可以实现的。

• （五）本公司盈利预测说明是真实的、准确和完整的。

广州华工百川科技股份有限公司

二〇一四年九月二十一日

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