FSN Co., Ltd. — Audit Report / Information 2021

Mar 21, 2022

감사보고서 3.8 (주)에스에프엔 00655855 100000000000 20220329 1101165617076 000 173745 30992 40767 110 N N N Y N A Y 1

&cr

주식회사 에프에스엔&cr (구,주식회사 퓨쳐스트림네트웍스)&cr

&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 07 기
부터
까지

&cr

제 06 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr&cr

태성회계법인

목 차

&cr

	I.	독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	1
	II.	재무제표
		재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	7
		포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	9
		자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	10
		현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	11
		주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	12
	III.	내부회계관리제도 검토의견
		독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 - - - - - - - - - - - -	86
		내부회계관리자의 운영실태평가보고서 - - - - - - - - - - - - - - - -	88

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에프에스엔(구, 주식회사 퓨쳐스트림네트웍스)
주주 및 이사회 귀중	2022년 03월 18일

감사의견

우리는 주식회사 에프에스엔(구, 주식회사 퓨쳐스트림네트웍스, 이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

&cr 핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인감사사항들 입니다. 해당 사항들은 전체 재무제표감사의 관점에서 우리의 의견 형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

&cr종속기업투자주식 손상&cr&cr재무제표에 대한 주석 10에서 설명하는 바와 같이, 회사의 재무상태표 상 종속기업투자주식 장부금액은 117,786백만원입니다. 회사는 당기 중 종속기업투자주식과 관련하여 2,157백만원의 손상차손을 인식하였습니다. &cr&cr회사는 매 보고기간 말에 종속기업투자주식에 대해 손상징후가 있는 지를 검토하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우 회수가능가액을 추정하여 손상검사를 수행하며, 회수가능가액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 우리는 종속기업투자주식이 재무제표에서 차지하는 금액이 중요하고, 회수가능가액 산정 시 할인율, 성장률 및 미래현금흐름 예측 등 회사 경영진의 유의적인 판단과 추정이 요구되므로 이를 핵심감사사항으로 판단하였습니다. &cr&cr핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다. &cr- 손상징후 파악 및 손상검사 관련 내부통제 설계 및 운영 효과성 평가&cr- 손상징후가 발생한 투자주식에 대해서 누락없이 손상평가가 이루어졌는지 확인&cr- 회사가 활용한 외부전문가의 독립성 및 적격성 평가&cr- 손상평가 시 적용한 평가방법의 적정성 검토&cr- 손상 평가 시 사용된 주요 가정(할인율, 미래현금흐름 등)에 대한 평가&cr- 회사가 제시한 손상검사 민감도 분석 내용 검토&cr- 손상평가보고서 계산의 정확성 재계산 검증

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다.

&cr또한, 우리는:&cr

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이경원입니다.

&cr&cr&cr&cr

서울시 강남구 역삼로 25길 35 청오큐브타워 5층
태성회계법인 대표이사 남상환

&cr&cr&cr&cr&cr&cr

이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 03월 18 일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 에프에스엔&cr(구, 주식회사 퓨쳐스트림네트웍스)

&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 07 기
부터
까지

&cr

제 06 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 에프에스엔(구, 주식회사 퓨쳐스트림네트웍스) 각자 대표이사 이상석, 서정교

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울 강남구 언주로 637 (논현동, 싸이칸타워)
(전 화)	070-7731-9384

재 무 상 태 표
제 7(당) 기 2021년 12월 31일 현재
제 6(전) 기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 에프에스엔(구, 주식회사 퓨쳐스트림네트웍스)	(단위 : 원)

과 목	주 석	제7(당)기말	제6(전)기말
자산
유동자산		22,233,449,862	23,058,131,040
현금및현금성자산	5,6	3,008,832,559	2,368,741,510
단기금융자산	5,6,7,8	900,000,000	1,343,128,680
매출채권및기타채권	5,6,9,23,34	18,043,223,367	18,978,524,912
당기법인세자산		-	120,044,720
기타유동자산	15	281,393,936	247,691,218
비유동자산		151,511,916,611	151,214,358,880
장기매출채권및기타채권	5,6,9,23,34	16,449,799,862	17,613,208,607
종속기업투자	10	117,786,337,551	116,304,212,539
관계기업투자	11	10,705,000,000	10,705,000,000
유형자산	12,23	3,195,979,134	3,563,166,061
투자부동산	13,23	1,042,893,408	1,186,740,780
무형자산	14	360,565,207	275,256,283
순확정급여자산	22	400,578,916	64,742,849
이연법인세자산	32	1,570,762,533	1,502,031,761
자산총계		173,745,366,473	174,272,489,920
부채
유동부채		12,636,271,803	40,497,745,226
매입채무및기타채무	5,6,16,34	6,943,475,481	5,283,471,921
단기차입금	5,6,17,34	930,000,000	3,096,000,000
유동성장기차입금	5,6,17,34	1,096,000,000	-
유동성전환사채	5,6,18,34	-	21,558,126,039
당기법인세부채		16,718,814	-
유동성리스부채	5,23	2,079,862,062	1,787,075,843
유동성기타금융부채	5,6,20	604,648,387	8,298,419,815
기타유동부채	21	965,567,059	474,651,608
비유동부채		18,356,057,020	34,563,029,332
장기매입채무및기타채무	5,6,16,34	1,573,332,897	1,495,487,706
장기차입금	5,6,17,34	1,098,000,000	2,194,000,000
전환사채	5,6,18,34	178,816,256	14,637,703,873
리스부채	5,23	14,914,468,501	16,087,358,369
기타비유동금융부채	5,6,20	430,448,845	-
기타비유동부채	21	-	404,228
충당부채	19	160,990,521	148,075,156
부채총계		30,992,328,823	75,060,774,558
자본
자본금	24	13,933,914,000	10,087,621,600
기타불입자본	25,26	164,095,880,092	117,091,704,519
결손금	27	(35,276,756,442)	(27,967,610,757)
자본총계		142,753,037,650	99,211,715,362
자본과부채총계		173,745,366,473	174,272,489,920

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서
제 7 (당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 6 (전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 에프에스엔(구, 주식회사 퓨쳐스트림네트웍스)	(단위 : 원)

과 목	주 석	제7(당) 기	제6(전) 기
영업수익	28,34	40,766,932,416	32,380,406,845
영업비용	29,34	39,593,235,413	33,676,052,222
영업이익(손실)		1,173,697,003	(1,295,645,377)
금융수익	6,30,34	3,458,942,907	4,398,661,624
금융비용	6,30,34	9,767,096,426	11,604,701,463
영업외수익	31,34	156,146,328	4,128,103
영업외비용	31	2,249,493,475	8,987,699,326
법인세비용차감전순손실		(7,227,803,663)	(17,485,256,439)
법인세비용(수익)	32	41,527,015	(133,089,442)
당기순손실		(7,269,330,678)	(17,352,166,997)
기타포괄손익		(39,815,007)	(379,858,659)
후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목		(39,815,007)	(379,858,659)
확정급여제도의 재측정요소		(39,815,007)	(379,858,659)
총포괄손실		(7,309,145,685)	(17,732,025,656)
주당손익	33
기본주당손실		(298)	(867)
희석주당손실		(298)	(867)

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표
제 7 (당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 6 (전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 에프에스엔(구, 주식회사 퓨쳐스트림네트웍스)	(단위 : 원)

과 목	자본금	기타불입자본	결손금	합계
2020.01.01 (기초자본)	9,629,766,600	111,282,005,054	(10,235,585,101)	110,676,186,553
총포괄손익:
당기순손실	-	-	(17,352,166,997)	(17,352,166,997)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	(379,858,659)	(379,858,659)
자본에 직접 인식된 소유주와의 거래:
전환권의 행사	457,855,000	3,733,094,654	-	4,190,949,654
전환권 대가	-	1,601,685,228	-	1,601,685,228
주식기준보상 거래의 인식	-	474,919,583	-	474,919,583
2020.12.31 (기말자본)	10,087,621,600	117,091,704,519	(27,967,610,757)	99,211,715,362
2021.01.01 (기초자본)	10,087,621,600	117,091,704,519	(27,967,610,757)	99,211,715,362
총포괄손익:
당기순손실	-	-	(7,269,330,678)	(7,269,330,678)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	(39,815,007)	(39,815,007)
자본에 직접 인식된 소유주와의 거래:
전환권의 행사	3,800,185,200	46,069,544,017	-	49,869,729,217
자기주식의 취득	(300)	(16,066,600)	-	(16,066,900)
주식선택권의 행사	46,107,500	571,705,400	-	617,812,900
주식기준보상 거래의 인식	-	378,992,756	-	378,992,756
2021.12.31 (기말자본)	13,933,914,000	164,095,880,092	(35,276,756,442)	142,753,037,650

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표
제 7 (당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 6 (전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 에프에스엔(구, 주식회사 퓨쳐스트림네트웍스)	(단위 : 원)

과 목	주 석	제7(당) 기	제6(전) 기
영업활동현금흐름		2,856,813,320	(1,635,686,171)
영업으로부터 창출된 현금흐름	35	3,263,423,296	(767,442,574)
이자 수취		1,393,448,043	1,510,358,060
이자 지급		(1,837,793,639)	(2,127,926,497)
법인세 환급(납부)		37,735,620	(250,675,160)
투자활동현금흐름		(109,895,979)	(5,265,617,800)
단기금융상품의 감소		1,343,128,680	513,000,000
단기대여금의 감소		2,145,666,000	3,312,046,974
장기대여금의 감소		333,334,000	-
임차보증금의 감소		3,262,130	62,923,075
단기금융상품의 증가		(900,000,000)	(600,000,000)
단기대여금의 증가		(2,192,000,000)	(8,243,346,000)
유형자산의 취득		(83,339,539)	(40,963,547)
무형자산의 취득		(150,390,120)	(185,106,302)
임차보증금의증가		(109,557,130)	(84,172,000)
종속기업투자주식의 취득		(500,000,000)	-
재무활동현금흐름		(2,106,615,094)	6,895,008,690
단기차입금의 차입		500,000,000	2,000,000,000
유상증자		617,840,500	-
전환사채의 발행		-	23,590,000,000
임대보증금의 증가		9,000,000	60,000,000
리스채권의 회수		1,366,711,036	1,203,202,889
리스부채의 지급		(1,898,070,512)	(1,648,156,837)
자기주식의 취득		(16,066,600)	-
주식발행비용		(20,029,518)	(3,043,682)
단기차입금의 상환		(2,666,000,000)	-
전환사채의 상환		-	(18,306,993,680)
현금및현금성자산의 증가(감소)		640,302,247	(6,295,281)
기초현금및현금성자산		2,368,741,510	2,375,036,791
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과		(211,198)	-
기말현금및현금성자산		3,008,832,559	2,368,741,510

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 7(당) 기 2021년 12월 31일 현재
제 6(전) 기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 에프에스엔(구, 주식회사 퓨쳐스트림네트웍스)

1. 기업의 개요&cr

주식회사 에프에스엔(구, 주식회사 퓨쳐스트림네트웍스, 이하 "당사")는 2007년 6월에 설립되어 모바일마케팅서비스, 비즈니스솔루션 개발 및 공급, 인터넷 등 컨텐츠 개발 및 공급을 주요 사업으로 하고 있으며, 서울특별시 강남구 언주로 637에 본사를 두고 있습니다.&cr&cr당사는 코스닥시장 상장을 위하여 케이비제7호기업인수목적 주식회사와 2016년 4월 26일 합병계약을 체결하였으며, 2016년 9월 22일을 합병기일로 하고, 2016년 9월 26일을 합병등기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 케이비제7호기업인수목적 주식회사는 금융투자업에 관한 법률에 따라 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로하여 2015년 1월 16일에 설립되었습니다.&cr&cr법률적으로 상장법인인 케이비제7호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 퓨쳐스트림네트웍스(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 2016년 9월 26일 회사명을 주식회사 퓨쳐스트림네트웍스로 변경하였습니다. 이후 당사의경영 목적 및 전략에 따라 주식회사 에프에스엔으로 상호를 2021년 9월 28일 변경하였습니다.

&cr당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나 설립 후 수차례의 유상증자ㆍ주식병합 등과 2016년 9월의 합병을 통하여 당기말 현재의 자본금은 13,934백만원입니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율	비고
(주)제이투비(주1)	-	0.00%
서정교(주2)	1,604,641	5.76%
이상석(주2)	952,875	3.42%
전훈철	854,157	3.07%
신창균	598,672	2.15%
기타	23,857,483	85.60%
합 계	27,867,828	100.00%

(주1) (주)제이투비는 739,950주(2.83%)를 보유하고 있으나, 해당 주식에 대하여 양도담보 계약을 체결하여, 서정교, 이상석에게 소유권이 이전되어있어 현재 소유 주식수는 0주 입니다.&cr(주2) 서정교, 이상석은 (주)제이투비가 제공한 양도담보를 받은 채권자로 특수관계인인 바, (주)제이투비와 서정교, 이상석의 개별 수량은 양도담보 제공 전 실제 보유와 차이가 있으나 전체 특수관계인의 합산은 차이가 없습니다.&cr

2. 재무제표의 작성기준&cr&cr(1) 회계기준의 적용

당사의 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계 처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. &cr &cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보 고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자 &cr에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

&cr(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

&cr(3) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. &cr

(4) 추정과 판단&cr&cr① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성&cr

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

&cr 2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. &cr&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

&cr② 공정가치 측정

&cr당사는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr (5) 재무제표의 발행승인일&cr당사의 재무제표는 2022년 3월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 회계정책의 변경&cr&cr아래에서 설명하고 있는 2021년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.&cr

( 1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등&cr 개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다 .

&cr ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

&cr 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

( 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr&cr보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용&cr&cr 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr&cr 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr&cr 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr&cr 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

&cr ⑤ 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’- 회계정책’의 공시&cr

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

&cr ⑥ 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - ‘회계추정’의 정의 &cr

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑦ 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’- 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 &cr

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책&cr당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr

(1) 영업부문

당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되어 있습니다.

&cr(2) 종속기업 및 관계기업 투자지분&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업 투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

&cr(4) 비파생금융자산&cr

① 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr&cr② 분류 및 후속측정&cr&cr금융자산&cr&cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr&cr금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

&cr금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

&cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. &cr&cr상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr

금융자산: 사업모형 &cr&cr당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

&cr- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr&cr이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3 자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

&cr단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr&cr금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr&cr원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr- 중도상환특성과 만기연장특성&cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. &cr&cr또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr

금융자산: 후속측정과 손익 &cr

당기손익-공정가치로 &cr측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
상각후원가로 측정하는 &cr금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
기타포괄손익-공정가치로 &cr측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.
기타포괄손익-공정가치로 &cr측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거&cr당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

&cr당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

&cr④ 상계&cr당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr

(5) 금융자산의 손상&cr&cr① 금융상품과 계약자산&cr당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. &cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr&cr당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. &cr- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr&cr매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. &cr&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. &cr

당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

&cr12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. &cr&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. &cr&cr② 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. &cr&cr③ 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. &cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

&cr④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. &cr&cr기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. &cr&cr⑤ 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산&cr

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. &cr

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수
비품	5년
시설장치	5년

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr

(7) 무형자산&cr

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수
산업재산권	5년, 20년
소프트웨어	5년

&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발&cr연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr

② 후속지출&cr후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr

(8) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

① 자산관련 보조금&cr당사는 비유동자산을 취득하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

② 수익관련 보조금&cr당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. &cr

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

&cr(10) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. &cr

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다.

&cr리스이용자 회계 처리&cr

당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.&cr

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.&cr

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. &cr&cr리스제공자 회계처리&cr당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. &cr&cr1) 금융리스&cr리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr

2) 운용리스&cr운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. &cr &cr3)전대리스&cr당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.

(11) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(12) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채&cr당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

&cr③ 금융부채의 제거&cr당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr&cr금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업원급여

&cr① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여 : 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr

납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr④ 퇴직급여 : 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채&cr

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr&cr(15) 전환사채&cr당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

&cr사채요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

&cr만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우, 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(16) 외화거래

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. &cr&cr당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다.

&cr제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr&cr1) 수행의무의 식별&cr당사는 고객에게 모바일마케팅서비스, 비즈니스솔루션 개발 및 공급, 인터넷 등 컨텐츠 개발 및 공급 등을 제공하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 용역 그 자체에서 효익을얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. &cr&cr2) 한 시점에 이행하는 수행의무&cr모바일광고수익은 광고가 노출되어 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다.

3) 변동대가&cr당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다.

4) 거래가격의 배분&cr당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.&cr

(20) 금융수익과 비용

금융수익은 이자수익, 외화거래로 인한 외환차익, 화폐성항목에 대한 외화환산이익 및 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치의 변동 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 외화거래로 인한 외환차손, 화폐성항목에 대한 외화환산손실 및 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치의 변동 등을 포함하고 있습니다.차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세&cr이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

&cr(22) 주당손익

당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 위험관리&cr&cr당사의 위험관리 및 자본관리 목적과 정책은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.&cr&cr(1) 금융위험관리&cr1) 신용위험&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다.&cr&cr당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산	3,008,833	2,368,742
단기금융자산	900,000	1,343,129
매출채권및기타채권	18,043,223	18,978,525
장기매출채권및기타채권	16,449,800	17,613,209
합 계	38,401,856	40,303,605

한편, 당사는 종속기업을 위해 금융기관 등과 금융보증계약을 체결하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 금융보증계약으로 인해 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 각각 11,019 백만원 및 4,845 백만원입니다.

&cr2) 유동성위험&cr당기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다(단위: 천원).

&cr당기말--

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년 초과
매입채무및기타채무	8,078,419	9,241,043	6,626,425	2,614,618
차입금	3,124,000	3,317,935	2,119,196	1,198,739
전환사채	178,816	243,324	-	243,324
리스부채	16,994,331	22,485,813	3,406,796	19,079,017
파생상품부채	935,625	935,625	561,217	374,408
금융보증부채(주1)	99,473	11,018,666	3,000,000	8,018,666
합 계	29,410,664	47,242,406	15,713,634	31,528,772

(주1) 지급보증 한도액으로 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다.&cr&cr전기말--

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년 초과
매입채무및기타채무	6,388,338	7,669,379	4,994,761	2,674,618
차입금	5,290,000	5,669,268	3,172,773	2,496,495
전환사채	36,195,830	50,548,189	317,000	50,231,189
리스부채	17,874,434	24,548,858	3,204,391	21,344,467
기타금융부채	8,298,420	8,298,420	8,298,420	-
합 계	74,047,022	96,734,114	19,987,345	76,746,769

&cr3) 시장위험&cr가. 환위험&cr ① 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	자산		부채
당기말	전기말	당기말	전기말
---	---	---	---	---
USD	2,016,280	5,221,717	383,214	303,933
SGD	-	-	80,506	-
합 계	2,016,280	5,221,717	463,720	303,933

&cr② 당기말 및 전기말 현재 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였을 경우 외화에 대한 원화 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말		전기말
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD	163,307	(163,307)	491,778	(491,778)
SGD	(8,051)	8,051	-	-
합 계	155,256	(155,256)	491,778	(491,778)

&cr나. 이자율위험&cr ① 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말
고정이자율:
금융자산	5,955,117	9,363,255
금융부채	3,302,816	41,485,830
변동이자율:
금융자산	3,008,833	2,368,742
금융부채	-	-

&cr② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석&cr당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정한 파생상품 등은 없습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석&cr당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말		전기말
1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
---	---	---	---	---
변동이자율 금융상품	30,088	(30,088)	23,687	(23,687)

&cr4) 공정가치&cr당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다 음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산:
현금및현금성자산	3,008,833	3,008,833	2,368,742	2,368,742
단기금융자산	900,000	900,000	1,343,129	1,343,129
매출채권및기타채권	18,043,223	18,043,223	18,978,525	18,978,525
장기매출채권및기타채권	16,449,800	16,449,800	17,613,209	17,613,209
금융자산 합계	38,401,856	38,401,856	40,303,605	40,303,605
금융부채:
매입채무및기타채무	6,626,425	6,626,425	4,994,761	4,994,761
단기차입금	930,000	930,000	3,096,000	3,096,000
유동성장기차입금	1,096,000	1,096,000	-	-
유동성전환사채	-	-	21,558,126	21,558,126
기타유동금융부채	43,431	43,431	18,526	18,526
유동성파생상품금융부채	561,217	561,217	8,279,894	8,279,894
장기매입채무및기타채무	1,451,994	1,451,994	1,393,577	1,393,577
장기차입금	1,098,000	1,098,000	2,194,000	2,194,000
전환사채	178,816	178,816	14,637,704	14,637,704
기타비유동금융부채	56,041	56,041	-	-
파생상품금융부채	374,408	374,408	-	-
금융부채 합계	12,416,332	12,416,332	56,172,588	56,172,588

&cr나. 공정가치 서열체계&cr당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
파생상품금융부채	-	-	935,625	935,625

(2) 자본관리&cr당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 투자자와 채권자 및향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다.

&cr당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말
부채총계	30,992,329	75,060,775
자본총계	142,753,038	99,211,715
부채비율	22%	76%

&cr6. 금융상품&cr&cr(1) 범주별 금융상품자산&cr당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융자산	당기말			전기말
상각후원가&cr측정 금융자산	기타금융자산&cr(주1)	합 계	상각후원가&cr측정 금융자산	기타금융자산&cr(주1)	합 계
---	---	---	---	---	---	---
유동금융자산
현금및현금성자산	3,008,833	-	3,008,833	2,368,742	-	2,368,742
단기금융자산	900,000	-	900,000	1,343,129	-	1,343,129
매출채권및기타채권	16,563,420	1,479,803	18,043,223	17,763,201	1,215,324	18,978,525
유동금융자산 합계	20,472,253	1,479,803	21,952,056	21,475,072	1,215,324	22,690,396
비유동금융자산
장기매출채권및기타채권	3,812,568	12,637,232	16,449,800	3,985,057	13,628,152	17,613,209
비유동금융자산 합계	3,812,568	12,637,232	16,449,800	3,985,057	13,628,152	17,613,209
합 계	24,284,821	14,117,035	38,401,856	25,460,129	14,843,476	40,303,605

(주1) 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 금융리스채권입니다.

&cr(2) 범주별 금융상품부채&cr당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융부채	당기말			전기말
상각후원가&cr측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계	상각후원가&cr측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계
---	---	---	---	---	---	---
유동금융부채
매입채무및기타채무	6,626,425	-	6,626,425	4,994,761	-	4,994,761
단기차입금	930,000	-	930,000	3,096,000	-	3,096,000
유동성장기차입금	1,096,000	-	1,096,000	-	-	-
유동성전환사채	-	-	-	21,558,126	-	21,558,126
기타유동금융부채	43,431	-	43,431	18,526	-	18,526
유동성파생상품금융부채	-	561,217	561,217	-	8,279,894	8,279,894
유동금융부채 합계	8,695,856	561,217	9,257,073	29,667,413	8,279,894	37,947,307
비유동금융부채
매입채무및기타채무	1,451,994	-	1,451,994	1,393,577	-	1,393,577
장기차입금	1,098,000	-	1,098,000	2,194,000	-	2,194,000
전환사채	178,816	-	178,816	14,637,704	-	14,637,704
기타비유동금융부채	56,041	-	56,041	-	-	-
파생상품금융부채	-	374,408	374,408	-	-	-
비유동금융부채 합계	2,784,851	374,408	3,159,259	18,225,281	-	18,225,281
합 계	11,480,707	935,625	12,416,332	47,892,694	8,279,894	56,172,588

&cr(3) 범주별 금융수익과 금융비용&cr당기 및 전기 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	이자수익		이자비용		기타손익(주1)		합계
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---	---	---	---	---
상각후원가측정금융자산	608,238	654,471	-	-	377,976	63,731	986,214	718,202
금융리스채권	1,205,404	1,275,945	-	-	-	(51,688)	1,205,404	1,224,257
상각후원가측정금융부채	-	-	(3,065,275)	(5,284,935)	(80,830)	(575,056)	(3,146,105)	(5,859,991)
당기손익-공정가치 측정금융부채	-	-	-	-	(3,888,382)	(1,730,542)	(3,888,382)	(1,730,542)
리스부채	-	-	(1,465,284)	(1,557,966)	-	-	(1,465,284)	(1,557,966)
합 계	1,813,642	1,930,416	(4,530,559)	(6,842,901)	(3,591,236)	(2,293,555)	(6,308,153)	(7,206,040)

(주1) 기타손익은 파생상품평가손익, 외화환산손익 및 외환차손익 등으로 구성되어 있습니다.&cr

7. 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보제공 금융자산 &cr&cr 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	내용	금액
단기금융자산	북경카울리오블리스광고유한회사 차입금 보증	543,129

8. 단기금융자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 단기금융자산의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말
정기예금 등	900,000	1,343,129

9. 매출채권및기타채권&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매출채권	11,857,669	-	10,158,991	-
차감: 대손충당금	(282,805)	-	(261,626)	-
미수금	292,819	-	751,988	-
차감: 대손충당금	(2,625)	-	(39,889)	-
미수수익	223,475	-	276,865	-
차감: 대손충당금	(10,468)	-	(6,918)	-
대여금	4,476,600	578,517	6,875,193	1,144,932
차감: 대손충당금	(21,034)	(23,727)	(21,403)	(84,904)
금융리스채권	1,479,803	12,637,232	1,215,324	13,628,152
임차보증금	30,000	5,598,852	30,000	5,501,757
차감: 현재가치할인차금	(211)	(2,341,074)	-	(2,576,728)
합 계	18,043,223	16,449,800	18,978,525	17,613,209

&cr(2) 신용위험 및 대손충당금&cr

1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석내용(채권발생일 기준)은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말
연체되지도 않고 손상되지 않은 금융자산	34,141,767	36,129,298
연체된 금융자산
6개월 이하	350,661	460,303
6개월 초과 12개월 이하	595	2,132
12개월 초과	-	-
소 계	351,256	462,435
손상된 금융자산	340,659	414,740
합 계	34,833,682	37,006,473

&cr2) 당기말 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기
기초	414,740	276,119
손상차손 인식 (환입)	(73,421)	138,621
기타	(660)	-
기말	340,659	414,740

&cr10. 종속기업투자&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내용은 다음과 같습니다(단위: 주, 천원).&cr당기말 --

구 분	소재지	결산월	취득일	주식수	지분율	취득원가	장부금액
FSN Asia Private Limited	싱가포르	12월	2015-08-26	15,962,544	80.68%	24,352,032	24,352,03 2
(주)레코벨	대한민국	12월	2017-12-22	122,306	100.00%	14,000,001	3,858,694
(주)애드쿠아인터렉티브	대한민국	12월	2018-01-01	41,987	100.00%	83,157,234	80,368,450
(주)넥스트미디어그룹	대한민국	12월	2018-05-10	100,000	100.00%	500,000	500,000
(주)부스터즈	대한민국	12월	2019-12-02	4,043	75.29%	8,007,162	8,007,162
(주)퓨쳐다임	대한민국	12월	2019-12-24	40,000	83.33%	200,000	200,000
(주)두허브	대한민국	12월	2021-12-20	100,000	100.00%	500,000	500,000
합 계						130,716,429	117,786,33 8

&cr전기말--

구 분	소재지	결산월	취득일	주식수	지분율	취득원가	장부금액
FSN Asia Private Limited	싱가포르	12월	2015-08-26	15,005,782	82.12%	21,212,601	21,212,601
(주)레코벨	대한민국	12월	2017-12-22	122,306	100.00%	14,000,001	6,016,000
(주)애드쿠아인터렉티브	대한민국	12월	2018-01-01	41,987	100.00%	83,157,234	80,368,450
(주)넥스트미디어그룹	대한민국	12월	2018-05-10	100,000	100.00%	500,000	500,000
(주)부스터즈	대한민국	12월	2019-12-02	4,043	89.39%	8,007,162	8,007,162
(주)퓨쳐다임	대한민국	12월	2019-12-24	40,000	83.33%	200,000	200,000
합 계						127,076,998	116,304,213

&cr(2) 당기말 및 전기 중 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr당기말 --

구 분	기초	취득	처분	손상차손	기말
FSN Asia Private Limited	21,212,601	3,139,43 1	-	-	24,352,03 2
(주)레코벨	6,016,000	-	-	(2,157,306)	3,858,694
주식회사 애드쿠아인터렉티브	80,368,450	-	-	-	80,368,450
(주)넥스트미디어그룹	500,000	-	-	-	500,000
(주)부스터즈	8,007,162	-	-	-	8,007,162
(주)퓨쳐다임	200,000	-	-	-	200,000
(주)두허브	-	500,000	-	-	500,000
합 계	116,304,213	3,639,43 1	-	(2,157,306)	117,786,33 8

전기--

구 분	기초	취득	처분	손상차손	기말
FSN Asia Private Limited	21,212,601	-	-	-	21,212,601
(주)레코벨	8,818,253	-	-	(2,802,253)	6,016,000
주식회사 애드쿠아인터렉티브	83,155,993	-	-	(2,787,543)	80,368,450
(주)넥스트미디어그룹	500,000	-	-	-	500,000
(주)부스터즈	8,007,162	-	-	-	8,007,162
(주)퓨쳐다임	200,000	-	-	-	200,000
합 계	121,894,009	-	-	(5,589,796)	116,304,213

11. 관계기업 투자&cr&cr 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	주요영업활동	소재지	결산월	취득일	지분율(%)	취득원가	장부금액
㈜메이크어스	콘텐츠제작외	대한민국	12월	2018-12-24	25.48%	14,000,000	10,705,000

12. 유형자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말				전기말
취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
비품	412,051	(248,814)	(4)	163,233	361,935	(218,985)	(4)	142,946
시설장치	691,389	(380,389)	-	311,000	686,389	(243,368)	-	443,021
사용권자산	4,338,481	(1,616,735)	-	2,721,746	3,940,562	(963,363)	-	2,977,199
합 계	5,441,921	(2,245,938)	(4)	3,195,979	4,988,886	(1,425,716)	(4)	3,563,166

&cr(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr당기 --

구 분	기초	취득	처분	기타	감가상각	기말
비품	142,946	78,340	(461)	(4,021)	(53,571)	163,233
시설장치	443,021	5,000	-	-	(137,021)	311,000
사용권자산	2,977,199	1,047,055	-	(649,136)	(653,372)	2,721,746
합 계	3,563,166	1,130,395	(461)	(653,157)	(843,964)	3,195,979

&cr전기--

구 분	기초	취득	처분	기타	감가상각	기말
비품	170,461	41,046	(1,301)	(3,810)	(63,450)	142,946
시설장치	595,857	1,100	-	-	(153,936)	443,021
사용권자산	3,593,110	50,073	(76,921)	11,987	(601,050)	2,977,199
합 계	4,359,428	92,219	(78,222)	8,177	(818,436)	3,563,166

&cr

13. 투자부동산&cr(1) 당기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말			전기말
취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
투자부동산(사용권자산)	1,318,601	(275,708)	1,042,893	1,318,601	(131,860)	1,186,741

(2) 당기 중 투자부동산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr당기 --

구 분	기초	취득	처분	기타	감가상각	기말
투자부동산(사용권자산)	1,186,741	-	-	-	(143,848)	1,042,893

&cr전기--

구 분	기초	취득	처분	기타(주1)	감가상각	기말
투자부동산(사용권자산)	-	-	-	1,318,601	(131,860)	1,186,741

(주1) 당사는 전대리스 중 일부를 운용리스로 분류하여 투자부동산으로 인식하였습니다.

14. 무형자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말			전기말
취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
소프트웨어	944,192	(690,282)	253,910	794,192	(626,410)	167,782
특허권	648	(197)	451	648	(165)	483
회원권	105,026	-	105,026	105,026	-	105,026
기타의무형자산	15,849	(14,671)	1,178	15,458	(13,493)	1,965
합 계	1,065,715	(705,150)	360,565	915,324	(640,068)	275,256

&cr(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr당기 --

구 분	기초	취득	상각	기말
소프트웨어	167,782	150,000	(63,872)	253,910
특허권	483	-	(32)	451
회원권	105,026	-	-	105,026
기타의무형자산	1,965	390	(1,177)	1,178
합 계	275,256	150,390	(65,081)	360,565

&cr전기--

구 분	기초	취득	상각	기말
소프트웨어	85,950	184,130	(102,298)	167,782
특허권	515	-	(32)	483
회원권	105,026	-	-	105,026
기타의무형자산	3,856	976	(2,867)	1,965
합 계	195,347	185,106	(105,197)	275,256

15. 기타유동자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말
선급금	164,147	213,989
차감: 대손충당금	(18,376)	(16,839)
선급비용	135,622	50,542
합 계	281,393	247,692

&cr(2) 당기말 및 전기 중 기타유동자산의 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초	16,839	12,822
손상차손 인식	1,537	4,017
기말	18,376	16,839

&cr&cr16. 매입채무및기타채무&cr&cr당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매입채무	3,809,397	-	2,857,292	-
미지급금	2,105,274	121,339	1,807,688	101,910
미지급비용	960,208	-	618,492	-
임대보증금	69,000	2,614,618	-	2,674,618
차감: 현재가치할인차금	(404)	(1,162,624)	-	(1,281,040)
합 계	6,943,475	1,573,333	5,283,472	1,495,488

17. 차입금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
단기차입금	930,000	-	3,096,000	-
장기차입금	1,096,000	1,098,000	-	2,194,000
합 계	2,026,000	1,098,000	3,096,000	2,194,000

&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차입처	이자율	당기말	전기말
(주)애드쿠아인터렉티브	4.60%	930,000	930,000
(주)마더브레인	4.60%	-	166,000
푸른저축은행	-	-	2,000,000
합 계		930,000	3,096,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차입처	이자율	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---	---
(주)애드쿠아인터렉티브	4.60%	930,000	930,000	-	1,860,000
(주)마더브레인	4.60%	166,000	168,000	-	334,000
합 계		1,096,000	1,098,000	-	2,194,000

&cr18. 전환사채&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
전환사채	-	200,000	25,600,000	17,100,000
상환할증금	-	43,323	2,606,203	4,461,736
사채할인발행차금	-	(19)	(244,426)	(2,152)
전환권조정	-	(64,488)	(6,403,651)	(6,921,880)
합 계	-	178,816	21,558,126	14,637,704

(2) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 세부내용은 다음과 같습니다.

구 분	제5회 사모전환사채
발행일	2018-12-24
만기일	2023-12-24
액면금액	200,000천원
발행가액	14,000,000천원
장부금액	178,816천원
이자지급조건	본 사채 발행일로부터 상환기일까지 별도의 이자 지급 안함
액면이자율	0.00%
보장수익률	4.00%
상환할증률	121.6653%
상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일에 권면금액의 만기보장수익률 121.6653%에 해당하는 금액을 일시 상환
전환시 발행할 주식수	36,724주
전환가격	5,446 원
배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주
발행자에 의한 조기상환청구권	-
사채권자에 의한 조기상환청구권	-
전환청구기간	본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2019년 12월 24일부터 만기일 1개월 전(2023년 11월 24일)까지

당기에 제2회, 제3회 ,제6회 및 제7회 기명식 이권부 무보증 사모 전환사채와 제8회 및 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 전환청구가 완료되었습니다.

&cr19. 충당부채&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
기타충당부채	-	160,990	-	148,075

&cr(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr&cr당기 --

구 분	기초	전입	지급	기타	기말
기타충당부채	148,075	12,915	-	-	160,990

&cr전기--

구 분	기초	전입	지급	기타	기말
기타충당부채	118,617	11,875	-	17,583	148,075

&cr&cr20. 기타금융부채&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
파생상품금융부채	561,217	374,408	8,279,894	-
금융보증부채	43,431	56,041	18,526	-
합 계	604,648	430,449	8,298,420	-

&cr21. 기타부채&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선수금	47,556	-	24,293	-
선수수익	404	-	4,643	404
예수금	489,175	-	147,035	-
부가세예수금	428,432	-	298,681	-
합 계	965,567	-	474,652	404

&cr

22. 종업원급여&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	3,753,590	3,042,731
사외적립자산의 공정가치	(4,154,169)	(3,107,474)
확정급여채무에서 발생한 순부채(자산)	(400,579)	(64,743)

&cr당사는 신한은행과 대신증권에 퇴직연금을 가입하고 있습니다. 당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장됩니다.&cr&cr확정급여제도의 운영으로 당사는 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

&cr(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기
기초금액	3,042,732	2,363,983
당기비용으로 인식:
당기근무원가	888,402	861,784
이자원가	76,067	58,808
기타포괄손익으로 인식:
재무적 가정	(217,853)	284,266
경험조정	246,591	183,557
인구통계적가정변경효과	-	-
기타:
계열사 전입액	-	47,720
퇴직급여지급액	(282,348)	(757,386)
기말금액	3,753,591	3,042,732

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기
기초금액	3,107,474	2,538,931
당기비용으로 인식:
이자수익	77,731	61,167
기타포괄손익으로 인식:
사외적립자산 재측정	(22,307)	(19,176)
기타:
사외적립자산 납입액	1,300,000	1,250,000
사외적립자산 지급액	(308,728)	(723,448)
기말금액	4,154,170	3,107,474

&cr(4) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기
당기근무원가	888,402	861,784
이자원가	76,067	58,808
사외적립자산 기대수익	(77,731)	(61,167)
합 계	886,738	859,425

&cr(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말
예금	2,913,812	3,107,474
투자펀드	900,352	-
기타	340,006	-
합 계	4,154,170	3,107,474

(6) 보험수리적가정&cr&cr① 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
할인률	3.05%	2.57%
임금상승률	4.50%~6.67%	4.50%~6.72%

&cr당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인률을결정하였습니다.&cr&cr당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 11.95년입니다.&cr

② 민감도분석&cr당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	1% 증가	1% 감소
할인율	(400,373)	475,660
임금인상률	464,148	(399,144)

23. 리스&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말
유형자산
부동산	2,430,973	2,867,240
차량운반구	290,773	109,959
소계	2,721,746	2,977,199
투자부동산
부동산	1,042,893	1,186,741
합계	3,764,639	4,163,940

&cr(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
부동산	723,569	686,529
차량운반구	73,650	46,382
합계	797,219	732,911
리스부채에 대한 이자비용	1,465,284	1,557,966
단기리스 및 소액자산 리스료	62,748	102,887
리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	-	-

당기 중 사용권자산의 전대리스 관련 리스순투자의 이자수익은 1,205,404천원이며, 리스의 현금유출은 1,960,819 천원입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말
최소리스료
1년 이내	3,406,797	3,204,390
1년 초과 5년 이내	12,354,824	12,083,598
5년 초과	6,724,193	9,260,870
합계	22,485,814	24,548,858
현재가치할인차금	(5,491,483)	(6,674,424)
장부금액	16,994,331	17,874,434

(4) 당기말과 전기말 현재 리스부채 유동성분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
리스부채	2,079,862	14,914,469	1,787,076	16,087,358

(5) 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
금융리스채권	1,479,803	12,637,232	1,215,324	13,628,152

&cr (6 ) 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 만기분석 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

리스기간	당기말	전기말
1년이내	2,587,609	2,479,147
1년초과 2년이내	2,587,609	2,479,147
2년초과 3년이내	2,587,609	2,479,147
3년초과 4년이내	2,587,609	2,479,147
4년초과 5년이내	2,587,609	2,479,147
5년초과	5,914,536	8,145,769
리스총투자 합계	18,852,581	20,541,504
차감: 미실현 금융수익	(4,735,546)	(5,698,029)
최소리스료의 현재가치	14,117,035	14,843,475
차감: 손실충당금	-	-
리스 순투자 합계	14,117,035	14,843,475

&cr24. 자본금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 주, 원).

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액(주1)	당기말	전기말
보통주	500,000,000	27,867,828	500	13,933,914,000	10,087,621,600

(주1) 2021년 09월 28일에 개최한 임시주주총회 결의에 의거 액면가액이 100원에서 500원으로 변경되었습니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 보통주의 유통주식수 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 주).

구 분	당기	전기
기초	100,876,216	96,297,666
전환권의행사(병합전)	29,692,337	4,578,550
주식병합(주1)	(104,454,843)	-
주식선택권의 행사	92,215	-
전환권의행사(병합후)	1,661,903	-
기말	27,867,828	100,876,216

(주1) 당기 중 액면병합 으로 인해 주식수가 변경되었습니다.

&cr&cr25. 기타불입자본&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	161,067,089	112,552,792
주식선택권	1,695,844	1,456,701
전환권대가	30,041	1,763,239
기타의자본잉여금	1,318,996	1,318,996
자기주식	(16,090)	(23)
합 계	164,095,880	117,091,705

&cr(2) 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기
기초	112,552,792	108,504,149
주식선택권의 행사	711,555	-
전환권의 행사	47,802,742	4,048,643
기말	161,067,089	112,552,792

(3) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기
기초	1,456,701	981,781
주식기준보상거래의 인식	378,993	474,920
주식선택권의 행사	(139,850)	-
기말	1,695,844	1,456,701

(4) 당기 및 전기 중 전환권대가의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기
기초	1,763,239	1,313,263
전환권대가 자본요소로 대체(주1)	-	1,601,685
전환권의 행사로 인한 자본항목내 재분류	(1,733,198)	(315,549)
전환사채의 상환	-	(836,160)
기말	30,041	1,763,239

(주1) 전기 중 전환가액 조정이 최종 확정되어 파생상품금융부채로 분류된 전환권대가를 자본항목으로 대체하였습니다.&cr

&cr26. 주식기준보상&cr&cr(1) 당기말 현재 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	부여일	잔여수량(주1)	부여방법	행사가격(주1)	부여일 공정가치(주1)	가득조건	권리행사가능기간
9차	2015-05-13	30,006주	신주발행	9,330	191	부여일로부터 2년간 용역제공	2017-05-12~2022-05-11
10차	2015-09-01	52,209주	신주발행	9,330	326	부여일로부터 2년간 용역제공	2017-08-31~2022-08-30
11차	2015-12-09	74,930주	신주발행	9,330	385	부여일로부터 2년간 용역제공	2017-12-08~2022-12-07
12차	2016-04-15	78,019주	신주발행	9,330	89	부여일로부터 2년간 용역제공	2018-04-14~2023-04-13
13차	2016-11-25	140,970주	신주발행	9,130	133	부여일로부터 2년간 용역제공	2018-11-25~2023-11-24
14차	2017-03-31	55,518주	신주발행	9,295	415	부여일로부터 2년간 용역제공	2019-03-31~2024-03-30
15차	2018-03-30	161,785주	신주발행	12,400	742	부여일로부터 2년간 용역제공	2020-03-30~2025-03-29
16차	2019-10-01	406,742주	신주발행	6,700	315	부여일로부터 2년간 용역제공	2021-10-01~2026-09-30

(주1) 당기 중 발생한 액면병합 및 주식매수권 행사에 따라 부여수량, 행사가격, 공정가치가 조정되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

구 분	당기		전기
주식선택권&cr (단위: 주)	가중평균 행사가격&cr (단위: 원)	주식선택권&cr (단위: 주)	가중평균 행사가격&cr (단위: 원)
---	---	---	---	---
기초	5,582,887	1,722	5,799,658	1,845
기중 부여수량	-	-	-	-
기중 권리소멸	(121,002)	-	(604,150)	-
기중 권리행사	(92,215)	6,700	-	-
주식병합 등 으로 인한 조정	(4,369,491)	-	387,379	-
기말	1,000,179	8,726	5,582,887	1,722

&cr(3) 당사는 이항모형에 의한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 주식선택권의 공정가액 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	9차	10차	11차	12차	13차	14차	15차	16차
부여일 주식가격(주1)	2,866	3,078	3,078	2,355	2,270	2,485	2,845	1,295
행사가격	2,800	2,800	2,800	2,800	2,300	2,400	3,080	1,390
기대변동성	6.25%	9.90%	11.20%	11.05%	6.80%	6.10%	21.50%	22.20%
옵션만기	2022-05-11	2022-08-30	2022-12-07	2023-04-13	2023-11-24	2024-03-30	2025-03-29	2026-09-30
무위험이자율	2.36%	2.16%	2.11%	1.74%	2.11%	2.09%	2.56%	1.45%
할인율	14.99%	14.83%	14.90%	14.58%	14.59%	2.09%	2.56%	1.45%

(주1) 주식선택권 부여 당시의 주식가격으로 현재의 주식가격과는 차이가 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 주식보상비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기
주식보상비용	378,993	474,920

&cr

27. 결손금&cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기말
미처리결손금	(35,276,756)	(27,967,611)

&cr (2) 당기와 전기 결손금처리계산서는 다음과같습니다(단위: 천원).

구 분	당기		전기
처리예정일: 2022년 3월 29 일		처리 확정 일: 2021년 3월 31일
---	---	---	---	---
I. 미처리결손금		(35,276,756)		(27,967,611)
전기이월미처리결손금	(27,967,611)		(10,235,585)
당기순손실	(7,269,330)		(17,352,167)
확정급여제도의 재측정요소	(39,815)		(379,859)
II. 결손금처리액		-		-
III. 차기이월미처리결손금		(35,276,756)		(27,967,611)

28. 영업수익&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 발생한 영업수익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기
광고매출	40,625,847	31,926,911
용역수입	-	123,243
기타매출	141,085	330,253
합 계	40,766,932	32,380,407

&cr(2) 당기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	금액
A사	18,224,514
B사	6,180,465
합 계	24,404,979

&cr29. 영업비용&cr&cr당기 및 전기 중 발생한 영업비용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기
급여	7,544,089	7,381,166
퇴직급여	886,738	859,425
복리후생비	636,140	556,495
대손상각비	21,839	53,265
감가상각비	987,812	950,296
무형자산상각비	65,081	105,197
외주용역비	20,798,028	16,282,091
지급수수료	2,191,405	2,058,351
광고대행수수료	4,853,237	3,881,156
접대비	295,177	222,444
기타	1,313,689	1,326,166
합 계	39,593,235	33,676,052

&cr30. 금융손익&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기
이자수익	1,813,642	1,930,416
외환차익	69,121	42,079
외화환산이익	264,963	2,106
파생상품평가이익	1,267,324	2,404,515
금융보증수익	43,893	19,546
합 계	3,458,943	4,398,662

&cr(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기
이자비용	4,530,559	6,842,901
외환차손	33,22 8	59,157
외화환산손실	4,298	461,407
파생상품평가손실	5,155,70 7	4,135,056
사채상환손실	-	34,946
금융보증비용	43,304	19,546
금융자산처분손실	-	51,688
합 계	9,767,09 6	11,604,701

&cr31. 영업외손익&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 발생한 영업외수익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기
기타의대손충당금환입	156,078	-
유형자산처분이익	-	2,478
잡이익	68	1,650
합 계	156,146	4,128

&cr (2) 당기 및 전기 중 발생한 영업외비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기
유형자산처분손실	461	1,302
기타충당부채전입	12,91 5	11,875
기타의대손상각비	62,354	89,373
종속기업손상차손	2,157,306	5,589,796
관계기업손상차손	-	3,295,001
잡손실	16,457	352
합 계	2,249,49 3	8,987,699

&cr32. 법인세비용(수익)&cr &cr (1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 산출내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기
법인세 부담액	99,028	273
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	215,378	(349,169)
결손금으로 인한 이연법인세 변동액	(270,820)	(1,407)
세액공제로 인한 이연법인세 변동액	(13,289)	561,831
자본에 직접 반영된 법인세비용	11,230	(344,617)
법인세비용(수익)	41,527	(133,089)

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기
확정급여제도의 재측정요소	11,230	107,140
기타불입자본	-	(451,757)
합 계	11,230	(344,617)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 법인세비용차감전순손익의 관계는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순손실	(7,227,804)	(17,485,256)
적용세율에 따른 세부담액	(1,566,116)	(3,824,755)
조정사항:
세무상 공제되지 않는 비용	1,849,325	659,430
비과세수익	(51,908)	(298,836)
세액공제	(64,190)	-
이연법인세 미인식 효과	-	3,697,648
기타(세율차이등)	(125,584)	(366,576)
법인세비용(수익)	41,527	(133,089)

&cr(4) 당기와 전기 중 일시적인 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr당기--

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이			이연법인세자산(부채)
기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	증감	기말잔액
---	---	---	---	---	---	---
미지급비용	288,711	28,339	317,050	63,516	6,235	69,751
퇴직급여충당부채	2,993,144	744,796	3,737,940	658,492	163,855	822,347
퇴직연금	(2,993,144)	(744,796)	(3,737,940)	(658,492)	(163,855)	(822,347)
미지급금	101,910	19,429	121,339	22,420	4,275	26,695
관계기업투자	3,295,001	-	3,295,001	724,900	-	724,900
대손충당금	319,056	(88,811)	230,245	70,192	(19,538)	50,654
상환할증금	7,067,939	(7,024,615)	43,324	1,554,947	(1,545,416)	9,531
전환권조정	(13,325,531)	13,261,043	(64,488)	(2,931,617)	2,917,430	(14,187)
파생상품부채	8,279,894	(7,344,269)	935,625	1,821,577	(1,615,740)	205,837
현재가치할인차금(임대보증금)	(1,281,040)	118,416	(1,162,624)	(281,829)	26,052	(255,777)
금융리스채권	(14,843,475)	726,440	(14,117,035)	(3,265,565)	159,817	(3,105,748)
사용권자산	(5,259,163)	(397,919)	(5,657,082)	(1,157,016)	(87,542)	(1,244,558)
감가상각누계액(사용권자산)	1,095,223	797,219	1,892,442	240,949	175,388	416,337
리스부채	17,874,434	(880,103)	16,994,331	3,932,376	(193,623)	3,738,753
현재가치할인차금(임차보증금)	2,576,728	(235,654)	2,341,074	566,880	(51,844)	515,036
기타	169,401	41,496	210,897	37,270	9,128	46,398
소 계	6,359,088	(978,989)	5,380,099	1,399,000	(215,378)	1,183,622
이월결손금	468,329	1,231,000	1,699,329	103,032	270,820	373,852
이월세액공제	-	-	-	-	13,289	13,289
소 계	468,329	1,231,000	1,699,329	103,032	284,109	387,141
합 계	6,827,417	252,011	7,079,428	1,502,032	68,731	1,570,763

&cr전기--

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이			이연법인세자산(부채)
기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	증감	기말잔액
---	---	---	---	---	---	---
미지급비용	282,969	5,742	288,711	62,253	1,263	63,516
퇴직급여충당부채	2,362,115	631,029	2,993,144	519,665	138,827	658,492
퇴직연금	(2,362,115)	(631,029)	(2,993,144)	(519,665)	(138,827)	(658,492)
미지급금	103,748	(1,838)	101,910	22,824	(404)	22,420
종속기업투자	5,181,748	(5,181,748)	-	1,139,985	(1,139,985)	-
관계기업투자	-	3,295,001	3,295,001	-	724,900	724,900
대손충당금	171,209	147,847	319,056	37,666	32,526	70,192
상환할증금	8,310,127	(1,242,188)	7,067,939	1,828,227	(273,280)	1,554,947
전환권조정	(13,801,786)	476,255	(13,325,531)	(3,036,393)	104,776	(2,931,617)
파생상품부채	4,427,515	3,852,379	8,279,894	974,053	847,524	1,821,577
현재가치할인차금(임대보증금)	(1,478,911)	197,871	(1,281,040)	(325,360)	43,531	(281,829)
금융리스채권	(17,299,200)	2,455,725	(14,843,475)	(3,805,824)	540,259	(3,265,565)
사용권자산	(3,593,109)	(1,666,054)	(5,259,163)	(790,484)	(366,532)	(1,157,016)
감가상각누계액(사용권자산)	373,128	722,095	1,095,223	82,088	158,861	240,949
리스부채	19,551,464	(1,677,030)	17,874,434	4,301,322	(368,946)	3,932,376
현재가치할인차금(임차보증금)	2,807,748	(231,020)	2,576,728	617,705	(50,825)	566,880
기타	(264,695)	434,096	169,401	(58,232)	95,502	37,270
소 계	4,771,955	1,587,133	6,359,088	1,049,830	349,170	1,399,000
이월결손금	461,932	6,397	468,329	101,625	1,407	103,032
이월세액공제	-	-	-	561,831	(561,831)	-
소 계	461,932	6,397	468,329	663,456	(560,424)	103,032
합 계	5,233,887	1,593,530	6,827,417	1,713,286	(211,254)	1,502,032

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 매 보고기간말 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.&cr

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말
차감할 일시적차이(종속기업투자)	12,928,850	10,771,544
세무상결손금	1,015,189	3,482,171
이월세액공제	783,451	776,977
합 계	14,727,490	15,030,692

&cr(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	세무상결손금	이월세액공제
1년 이내	-	-
1~2년	-	-
2~3년	-	-
3년 초과	1,015,189	783,451
합 계	1,015,189	783,451

&cr(7) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목	당기	전기말
이연법인세자산	7,053,247	9,811,579
이연법인세부채	(5,482,484)	(8,309,547)
상계후 금액	1,570,763	1,502,032

&cr &cr33. 주당손익&cr&cr (1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 주, 원).

구 분	당기 (주2)	전기 (주3)
당기순손실	(7,269,330,678)	(17,352,166,997)
가중평균유통주식수(주1)	24,405,087	20,003,821
기본주당순손실	(298)	(867)

(주1) 당기와 전기 가중평균유통보통주식수는 당기 중 실시한 주식병합을 고려하여 산정하였습니다.

&cr기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.&cr&cr (주2) 당기

구 분	일자	주식수	유통일수	유통보통주식수
기초	전기이월	20,175,242	365	20,175,242
전환사채의 전환	2021-01-06	91,827	360	90,569
전환사채의 전환	2021-01-08	18,365	358	18,013
전환사채의 전환	2021-02-22	1,546,254	313	1,325,966
전환사채의 전환	2021-03-22	18,365	285	14,340
전환사채의 전환	2021-04-01	195,503	275	147,297
전환사채의 전환	2021-05-06	1,668,106	240	1,096,837
전환사채의 전환	2021-05-10	782,779	236	506,126
전환사채의 전환	2021-05-11	443,100	235	285,284
전환사채의 전환	2021-06-10	1,174,168	205	659,464
자기주식의 취득	2021-10-14	(2,948)	79	(638)
전환사채의 전환	2021-11-11	100,300	51	14,015
전환사채의 전환	2021-11-15	238,707	47	30,738
전환사채의 전환	2021-12-21	1,302,760	11	39,261
전환사채의 전환	2021-12-22	20,136	10	552
주식선택권의 행사	2021-12-24	92,215	8	2,021
합 계		27,864,879		24,405,087

(주3) 전기

구 분	일자	주식수	유통일수	유통보통주식수
기초	전기이월	19,259,533	366	19,259,533
전환사채의 전환	2020-01-10	176,678	357	172,333
전환사채의 전환	2020-03-06	353,357	301	290,602
전환사채의 전환	2020-04-08	367,309	268	268,959
전환사채의 전환	2020-04-29	18,365	247	12,394
합 계		20,175,242		20,003,821

&cr(2) 당기 및 전기에는 반희석 효과가 발생되어 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

구분	당기	전기
희석주당손익 계산에 사용된 순손실	(7,269,330,678)	(17,352,166,997)
기본주당이익 계산에 사용된 순손실	(7,269,330,678)	(17,352,166,997)
가중평균 희석유통보통주식수	24,405,087	20,003,821
가중평균유통주식수	24,405,087	20,003,821
주식선택권	-	-
희석주당손익	(298)	(867)

당기말 현재 전환권 36,724주(전기 7,628,022주) 및 주식선택권 966,978주 (전기 1,116,577주)는 반희석효과가 예상되어 가중평균희석유통주식수 계산에서 제외되었습니다.&cr &cr34. 특수관계자 거래&cr&cr(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭
종속기업	㈜두허브, ㈜레코벨, ㈜넥스트미디어그룹, ㈜부스터즈, ㈜에어리프, (주)링티(구, (주)링거워터), &cr㈜링티수분과학연구소, ㈜퓨쳐다임, FSN Asia Private Limited, ㈜애드맥스, CAULY TAIWAN PRIVATE LIMITED., &cr㈜비헤이브글로벌, Future Block Capital, ㈜에프에스엔아시아코리아, YDM (THAILAND) CO.,LTD., &crALTERNATE 65 CO.,LTD, Adpocket Co., Ltd., AVG (Thailand) Co.,Ltd., Interactive Communications Co.,Ltd., &crAutomatrix Solutions Co.,Ltd., Jamjaras Co., Ltd., Elite Privilege Co.,Ltd., CLEVER GROUP CORPORATION, &crOrion Media Joint Stock Company, NAH Media Joint Stock Company, Clever Review Corporation, &crAdTech Advertising Technology Corporation, PT. CleverAds, Clever Advertising Myanmar Company Limited, &crCleverX Online Corporation, CMETRIC CORPORATION, NEW CLASS EDUCATION TECHNOLOGY CORPORATION, &crComputerlogy Co., Ltd, SIX NETWORK PTE. LTD., SIX NETWORK (THAILAND) CO., LTD, &cr㈜애드쿠아인터렉티브, ㈜마더브레인, ㈜핸드스튜디오, ㈜인버즈, ㈜그룹아이디디, ㈜이모션글로벌
관계기업	㈜메이크어스, Nawin Consultant Co.,Ltd., OMG Radio Joint Stock Company, ADOP Vietnam Company, &crCLEVER NETWORK ADVERTISING JOINT STOCK COMPANY, TECHCEN Joint Stock Company, &crLAZI Joint Stock Company, VKIDS VIET NAM LIMITED COMPANY, 모던보이엔터테인먼트㈜, ㈜넥스트라운드&crMAKEUS ASIA PTE. LTD., MAKEUS ASIA INDONESIA, ㈜컴퍼니페이버
유의적영향력행사기업	㈜옐로모바일, ㈜옐로디지털마케팅,
기타특수관계자	㈜제이투비 , ㈜유니파이, ㈜케어랩스, ㈜굿닥, 임직원, 계열사 임직원

&cr(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내용(자금거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr당기--

구 분	특수관계자	영업수익 등	영업비용 등
종속기업	(주)레코벨	22,072	-
(주)넥스트미디어그룹	63,186	49,982
(주)부스터즈	48,836	14,820
(주)링티(구, (주)링거워터)	-	46,736
(주)링티수분과학연구소	-	96
(주)퓨쳐다임	11,772	-
FSN Asia Private Limited	348,716	-
(주)애드맥스	40,572	308,828
CAULY TAIWAN PRIVATE LIMITED.	1,641	669
(주)비헤이브글로벌	-	29,430
(주)에프에스엔아시아코리아	15,180	-
Adpocket Co., Ltd.	27,484	-
(주)애드쿠아인터렉티브	28,317	128,340
(주)마더브레인	2,792	23,537
(주)핸드스튜디오	19,765	-
(주)인버즈	3,321	-
(주)그룹아이디디	13,720	-
(주)이모션글로벌	-	5,797
기타특수관계자	(주)유니파이	-	7,009
(주)제이투비	-	5,420
(주)케어랩스	3,000	-
(주)굿닥	9,899	-
임직원	7,411	36,804
계열사의 임직원	-	169,841
합 계		667,684	827,309

&cr전기--

구 분	특수관계자	영업수익 등	영업비용 등
최상위 지배기업	(주)옐로모바일	-	97,219
지배기업	(주)옐로디지털마케팅	-	231
종속기업	(주)레코벨	10,406	400
(주)넥스트미디어그룹	127,499	457,162
(주)부스터즈	63,658	1,171
(주)링티(구, (주)링거워터)	-	32,096
FSN Asia Private Limited	394,713	-
(주)애드맥스	75,990	1,125,290
CAULY TAIWAN PRIVATE LIMITED.	-	218
(주)비헤이브글로벌	2,139	5,806
(주)에프에스엔아시아코리아	14,350	-
YDM (THAILAND) CO.,LTD.	142,732	-
Adpocket Co., Ltd.	55,927	-
(주)애드쿠아인터렉티브	32,627	128,340
(주)마더브레인	2,339	23,468
(주)핸드스튜디오	18,131	-
(주)인버즈	5,796	-
(주)그룹아이디디	6,372	3,544
(주)이모션글로벌	3,770	-
기타특수관계자	(주)유니파이	-	6,809
(주)케어랩스	21,128	-
(주)옐로오투오그룹	-	10,885
(주)숨랩	-	7,614
(주)파이온코퍼레이션	7,000	-
북경카울리오블리스광고유한회사(주1)	150,871	-
(주)애드쿠아언바운드(주2)	38,676	-
(주)굿닥	23,111	-
임직원	7,746	75,526
계열사의 임직원	-	385,646
합 계		1,204,981	2,361,425

(주1) 북경카울리오블리스광고유한회사는 전기 중 당사가 보유한 지분율 감소로 특수관계자에서 제외 되었습니다.&cr(주2) (주)애드쿠아언바운드는 전기 중 청산이 완료되었습니다.

&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr당기말--

구 분	특수관계자	매출채권 등(주1)	매입채무 등
종속기업	(주)두허브	761	9,000
(주)레코벨	718,792	120,856
(주)넥스트미디어그룹	1,123,897	191,747
(주)부스터즈	560,441	94,082
(주)링티(구, (주)링거워터)	1,526	2,406
(주)링티수분과학연구소	133	50
(주)퓨쳐다임	1,940	-
FSN Asia Private Limited	159,213	-
(주)애드맥스	572,529	125,503
CAULY TAIWAN PRIVATE LIMITED.	1,638	-
(주)비헤이브글로벌	1,136,280	186,357
(주)에프에스엔아시아코리아	233,521	34,376
Adpocket Co., Ltd.	2,488	-
(주)애드쿠아인터렉티브	4,599,627	1,005,561
(주)핸드스튜디오	980,592	150,241
(주)인버즈	565	-
(주)그룹아이디디	3,067,157	502,811
(주)이모션글로벌	1,475,489	242,094
기타특수관계자	(주)유니파이	3,993	-
임직원	2,806	-
합 계		14,643,388	2,665,084

(주1) 금융리스채권을 포함한 금액입니다.

&cr전기말--

구 분	특수관계자	매출채권 등(주1)	매입채무 등
종속기업	(주)레코벨	1,320,529	137,071
(주)넥스트미디어그룹	1,203,723	214,097
(주)부스터즈	587,996	94,082
(주)링티(구, ㈜링거워터)	647	352
(주)퓨쳐다임	542	-
FSN Asia Private Limited	712,741	-
(주)애드맥스	595,736	129,665
(주)비헤이브글로벌	1,192,561	192,613
(주)에프에스엔아시아코리아	237,470	34,376
Adpocket Co., Ltd.	16,096	-
(주)애드쿠아인터렉티브	4,841,531	1,005,561
(주)마더브레인	468	-
(주)핸드스튜디오	904,863	134,026
(주)인버즈	472	-
(주)그룹아이디디	3,216,797	502,811
(주)이모션글로벌	1,546,514	242,094
기타특수관계자	(주)유니파이	3,514	-
(주)굿닥	3,890	-
임직원	2,666	-
계열사의 임직원	-	1,653
합 계		16,388,756	2,688,401

(주1) 금융리스채권을 포함한 금액입니다.

&cr(4) 당기 와 전기 중 현재 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr 당기--

구 분	특수관계자	자금대여					출자		유상증자
기초	대여	회수	기타	기말	현금	현물	현물
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
종속기업	(주)인버즈	72,268	-	(24,000)	-	48,268	-	-	-
(주)레코벨	182,738	300,000	(159,000)	-	323,738	-	-	-
(주)애드쿠아인터렉티브	500,000	-	(500,000)	-	-	-	-	-
FSN ASIA PRIVATE LIMITED	4,205,446	-	-	(2,678,008)	1,527,438	-	3,139,431	-
(주)그룹아이디디	100,000	200,000	(33,000)	-	267,000	-	-	-
(주)넥스트미디어그룹	430,000	-	(143,000)	-	287,000	-	-	-
(주)부스터즈	1,500,000	-	(1,500,000)	-	-	-	-	-
(주)핸드스튜디오	429,673	-	-	-	429,673	-	-	-
(주)에프에스엔아시아코리아	330,000	-	-	-	330,000	-	-	-
(주)퓨쳐다임	-	1,200,000	-	-	1,200,000	-	-	-
(주)두허브	-	-	-	-	-	500,000	-	-
기타특수관계자	(주)제이투비	-	-	-	-	-	-	-	1,825,652
(주)유니파이	-	-	-	-	-	-	-	91,845
임직원 및 계열사의 임원	170,000	32,000	(100,000)	-	102,000	-	-	7,590,173
합 계		7,920,125	1,732,000	(2,459,000)	(2,678,008)	4,515,117	500,000	3,139,431	9,507,670

전기--

구 분	특수관계자	자금대여
기초	대여	회수	기타	기말
---	---	---	---	---	---	---
종속기업	(주)인버즈	166,351	-	(94,083)	-	72,268
(주)이모션글로벌	-	100,000	(100,000)	-	-
(주)레코벨	182,738	-	-	-	182,738
(주)애드쿠아인터렉티브	200,000	300,000	-	-	500,000
FSN ASIA PRIVATE LIMITED	1,980,185	4,129,346	(1,504,177)	(399,908)	4,205,446
(주)그룹아이디디	-	400,000	(100,000)	(200,000)	100,000
(주)넥스트미디어그룹	330,000	100,000	-	-	430,000
(주)부스터즈	-	2,000,000	(500,000)	-	1,500,000
(주)핸드스튜디오	229,673	200,000	-	-	429,673
(주)에프에스엔아시아코리아	-	330,000	-	-	330,000
기타특수관계자	(주)애드쿠아 언바운드	171,330	-	(171,330)	-	-
임직원	100,000	84,000	(14,000)	-	170,000
합 계		3,360,277	7,643,346	(2,483,590)	(599,908)	7,920,125

&cr(5) 당기 와 전기 중 현재 특수관계자로부터의 차입거래내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr당기--

구 분	특수관계자	자금차입
기초	차입	상환	기타	기말
---	---	---	---	---	---	---
종속기업	(주)마더브레인	500,000	-	(166,000)	-	334,000
(주)이모션글로벌	-	500,000	(500,000)	-	-
(주)애드쿠아인터렉티브	2,790,000	-	-	-	2,790,000
기타특수관계자	(주)유니파이(주1)	100,000	-	(100,000)	-	-
(주)제이투비(주2)	-	-	(1,900,000)	1,900,000	-
임직원(주3)	1,200,000	-	(1,200,000)	-	-
계열사의 임원(주 3, 4)	4,400,000	-	(4,400,000)	-	-
합 계		8,990,000	500,000	(8,266,000)	1,900,000	3,124,000

(주1) 당기 중 기타특수관계자인 ㈜유니파이가 취득한 제5회 기명식 이권부 무보증 사모전환사채 100백만원 모두 전환하였습니다.&cr(주2) 당기 중 기타특수관계자인 ㈜제이투비는 당사의 특수관계자 이외의 채권자로부터 취득한 제5회 기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 1,900백만원 모두 전환하였습니다.&cr(주3) 당기 중 임직원 및 계열사의 임원이 보유한 제7회 기명식 이권부 모보증 사모 전환사채 3,900백만원 모두 전환되었습니다.&cr(주4) 당기 중 계열사의 임원이 보유한 제6회 기명식 이권부 모보증 사모 전환사채 1,700백만원이 모두 전환되었습니다.

&cr전기--

구 분	특수관계자	자금차입
기초	차입	상환	기타	기말
---	---	---	---	---	---	---
최상위 지배기업	(주)옐로모바일(주1)	2,700,000	-	-	(2,700,000)	-
지배기업	(주)옐로디지털마케팅(주2)	-	-	(200,000)	200,000	-
종속기업	(주)마더브레인	500,000	-	-	-	500,000
(주)애드쿠아인터렉티브	2,790,000	-	-	-	2,790,000
(주)그룹아이디디	200,000	-	-	(200,000)	-
기타특수관계자	(주)옐로오투오그룹(주3)	100,000	-	-	(100,000)	-
(주)유니파이(주3)	-	-	-	100,000	100,000
임직원(주4)	-	1,200,000	-	-	1,200,000
계열사의 임원(주4)	1,700,000	2,700,000	-	-	4,400,000
합 계		7,990,000	3,900,000	(200,000)	(2,700,000)	8,990,000

(주1) 전기 중 (주)옐로모바일이 제5회 기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 전액 처분하였습니다.&cr(주2) 전기 중 ㈜옐로디지털마케팅이 취득한 제5회 기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 200백만원을 당사가 매입하였고, 향후 처리 방법은 미정입니다.&cr(주3) 전기 중 (주)옐로오투오그룹이 제5회 기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 기타특수관계자인 (주)유니파이에 전액을 매각했습니다.&cr(주4) 전기 중 임직원 및 계열사 임직원에게 제7회차 기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 3,900백만원을 발행하였습니다.&cr

(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(원화단위: 천원).

구분	특수관계자	지급보증내역	지급보증처	보증금액
종속기업	(주)넥스트미디어그룹	법인카드 연대 보증	우리카드	180,000
종속기업	(주)넥스트미디어그룹	상거래 채무 연대 보증	㈜나스미디어	2,000,000
종속기업	(주)넥스트미디어그룹	상거래 채무 연대 보증	㈜엠투디지털	2,000,000
종속기업	(주)넥스트미디어그룹	상거래 채무 연대 보증	SBS엠앤씨	1,000,000
종속기업	FSN Asia Private Limited	전환사채 지급보증	Core Asia Pacific Partners Pte Ltd	SGD 5,516,618.27
종속기업	FSN Asia Private Limited	전환사채 지급보증	주식회사 태선기업	USD 843,373.95

&cr(7) 당기말 현재 특수관계자로 부터 제공받은 지급보증은 없습니다..

&cr (8) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보내용은 없습니다.

&cr(9) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자로 부터 제공받은 담보내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	특수관계자	담보내용	담보제공처	담보물	장부가액
당기말(주1)	전기말
---	---	---	---	---	---	---
기타특수관계자	임원	일반 자금대출	푸른저축은행	부동산	-	2,400,000

(주1) 당기 중 푸른저축은행 차입금 20억원을 전액상환하면서 당기말 현재 제공받은 담보물은 없습니다.&cr&cr (10) 당기말 현재 회사는 종속기업인(주)애드쿠아인터렉티브 등 10개사와 전대리스 약정을 체결하여 실행하고 있습니다. 종속기업으로 부터 수취하거나 수취할 임대보증금의 금액은 2,555 백만원 입니다. 당기말 현재 금융리스채권 잔액은 14,117 백만원 이며, 당기 중 금융리스채권 회수액은 1,367 백만원 입니다.&cr&cr (11) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기
단기급여	561,679	514,192
퇴직급여	63,907	42,770
합 계	625,586	556,962

&cr

35. 현금흐름표&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말
보통예금	3,008,833	2,368,742

&cr(2) 당기 및 전기 중 영업활동으로 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기
1. 당기순손실	(7,269,331)	(17,352,167)
2. 손익항목의 조정	10,802,994	18,483,844
법인세비용(수익)	41,527	(133,089)
이자비용	4,530,559	6,842,901
급여	378,993	474,920
퇴직급여	886,738	859,425
감가상각비	987,812	950,296
무형자산상각비	65,081	105,197
대손상각비	21,839	53,265
관계기업손상차손	-	3,295,001
유형자산처분손실	461	1,302
파생상품평가손실	5,155,707	4,135,056
사채상환손실	-	34,946
외화환산손실	4,298	461,407
금융보증비용	43,304	19,546
기타충당부채전입	12,91 5	11,875
기타의대손상각비	62,354	89,373
종속기업손상차손	2,157,306	5,589,796
금융자산처분손실	-	51,688
이자수익	(1,813,642)	(1,930,416)
금융보증수익	(43,893)	(19,546)
파생상품평가이익	(1,267,324)	(2,404,515)
외화환산이익	(264,963)	(2,106)
기타의대손충당금환입	(156,078)	-
유형자산처분이익	-	(2,478)
3. 운전자본의 변동	(270,240)	(1,899,120)
매출채권의 증감	(1,698,486)	(592,147)
기타채권의 증감	468,368	785,940
기타자산의 증감	46,104	(174,190)
매입채무의 증감	951,930	65,891
기타채무의 증감	744,952	(821,866)
기타부채의 증감	490,511	87,252
퇴직금의 지급	(282,348)	(723,448)
사외적립자산의 증감	(991,271)	(526,552)
영업활동으로 창출된 현금	3,263,423	(767,443)

&cr (3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않은 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기
전환사채의 유동성 대체	9,576,575	2,764,341
전환사채의 전환	33,657,079	3,437,747
채권채무상계	21,366	386,226
장기대여금의 유동성 대체	233,081	-
장기차입금의 유동성 대체	1,096,000	-
단기대여금의 장기대여금 대체	170,000	1,144,932
단기차입금의 장기차입금 대체	-	2,194,000
금융리스채권의 유동성 대체	1,479,803	1,215,323
리스부채의 유동성 대체	2,079,862	1,787,076
사용권자산의 증가	1,047,055	50,074
금융리스채권의 증가	640,270	-
리스부채의 증가	1,017,967	-
대여금의 종속기업투자주식 출자전환	2,925,774	-
미수수익의 종속기업투자주식 출자전환	213,657	-
파생상품금융부채의 자본 대체	-	2,053,443
금융리스채권의 투자부동산 대체	-	1,318,601
주식매수선택권 행사	139,850	-

&cr(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기초	현금흐름	비현금 변동					당기말
취득	환율변동	공정가치변동	상환 및 전환	기타
---	---	---	---	---	---	---	---	---
차입금	5,290,000	(2,166,000)	-	-	-	-	-	3,124,000
리스부채	17,874,434	(1,898,070)	1,017,967	-	-	-	-	16,994,331
기타금융부채	8,298,420	-	120,626	3,625	3,888,382	(11,232,651)	(43,305)	1,035,097
전환사채	36,195,830	-	-	-	-	(38,657,079)	2,640,065	178,816
임대보증금	2,674,618	-	9,000	-	-	-	-	2,683,618
합 계	70,333,302	(4,064,070)	1,147,593	3,625	3,888,382	(49,889,730)	2,596,760	24,015,862

&cr

36. 주요 약정사항 및 우발부채&cr

(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항 및 한도금액은 없습니다.

&cr (2) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

제공자	보증금액	보증내용
SGI서울보증보험	20,000	이행보증

&cr (3) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 제외한 타인에게 제공한 담보내용은 없습니다.&cr

(4) 당사는 2019년 1월 2일 관계기업인 (주)메이크어스의 주주1인과 (주)메이크어스의 보통주식 1,215주(관련금액 : 2,747백만원)에 대하여 주식매수청구권을 거래상대방에게 부여하고, 주식매도청구권을 당사에게 부여하는 약정을 체결하고 있으며, 본 약정의 거래종결일은 2022년 4월 30일입니다. &cr &cr (5) 당사는 2021년 10월 27일 종속기업인 FSN Asia Private Limited의 유상증자에 참여한 비지배주주와 FSN Asia Private Limited의 보통주식 557,223주(관련금액:USD 1,300,001)에 대하여 일정요건 충족시 당사에게 주식매도청구권을 행사하는 약정을 체결하고 있으며, 본 약정의 거래종결일은 계약일로부터 3년입니다.

&cr&cr

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 에프에스엔(구, 주식회사 퓨쳐스트림네트웍스)의 2021년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제8조에 따라 첨부하는 것입니다.

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 에프에스엔(구, 주식회사 퓨쳐스트림네트웍스)
대표이사 귀하	2022년 03월 18 일

&cr우리는 첨부된 주식회사 에프에스엔(구, 주식회사 퓨쳐스트림네트웍스)의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 에프에스엔(구, 주식회사 퓨쳐스트림네트웍스)의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가 결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."라고 기술하고 있습니다.&cr

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토 결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr&cr&cr

서울시 강남구 역삼로 25길 35 청오큐브타워 5층
태성회계법인 대표이사 남상환

내부회계관리자의 운영실태 평가 보고_220215.jpg 내부회계관리자의 운영실태 평가 보고

외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 에프에스엔(구, 주식회사 퓨쳐스트림네트웍스)2021년 01월 01일2021년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

221134------678611620374360------4983861214254128728758------99490020203701481,1021,118------1,4921,286

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2021년 09월 07, 08일2감사위험 식별 및 계정별 감사계획 수립 등중간감사64-중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 통제 테스트 수행, &cr통제 위험 평가, 입증절차의 설계, 일반감사절차 계획 등기말감사84-중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적절차, 표본테스트, &cr일반감사절차 수행, 연결감사절차 수행, 내부회계관리제도 검토 등----2022년 1월 4일1본사회원권OOO-22021년 11월 26일, 2022년 03월 10일---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 11월 26일회사측 2인 &cr감사인측 2인대면회의계획된 감사범위와 시기, 감사인의 독립성, 핵심감사항선정 등22022년 03월 10일회사측 2인 &cr감사인측 2인서면회의재무제표감사와 관련된 감사인 책임, 감사에서의 유의적 발견사항, &cr핵심감사사항 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용