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FSN Co., Ltd. — Audit Report / Information 2018
Apr 1, 2019
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Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 (주)퓨쳐스트림네트웍스 00655855 100000000000 20190330 1101115617076 000 161067 63173 37136 107 N Y N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 퓨쳐스트림네트웍스
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제4 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 3 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
태성회계법인
목 차
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| II. | 재무제표 | ||
| 재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 6 | ||
| 포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 8 | ||
| 자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | ||
| 현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | ||
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 11 | ||
| III. | 내부회계관리제도 검토의견 | ||
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 - - - - - - - - - - - - | 90 | ||
| 내부회계관리자의 운영실태평가보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - | 92 | ||
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 퓨쳐스트림네트웍스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2019년 03월 18일 |
감사의견
우리는 주식회사 퓨쳐스트림네트웍스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr 강조사항&cr&cr이 보고서의 이용자는 주석 11에 주의를 기울일 필요가 있습니다. 당기 중 회사는 지배기업인 (주)옐로디지털마케팅 등으로부터 (주)애드쿠아인터렉티브의 지분 100%를 78,875백만원에 취득하였습니다. 취득가액 중 20,000백만원은 현금으로 지급되었으며, 미지급금 58,875백만원은 출자전환되어 보통주 30,270,103주를 발행하였습니 다. 또한, 당기 중 유상증자를 통해 6,205주를 12,289백만원에 추가 취득하였습니다. 우리의 의견은 이 사항과 관련하여 영향을 받지 아니합니다. &cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. &cr&cr또한, 우리는:&cr
·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 안동규입니다.
&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울시 강남구 역삼로 25길 35 케이큐브빌딩 5층 |
| 태성회계법인 대표이사 남상환 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 03월 18일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 퓨쳐스트림네트웍스
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 04 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 03 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 퓨쳐스트림네트웍스 대표이사 이상석 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 테헤란로98길 8, 10층 |
| (전 화) | 1544-8867 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 4(당) 기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 3(전) 기말 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 퓨쳐스트림네트웍스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 4(당) 기말 | 제 3(전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 19,467,729,398 | 17,360,567,461 | |
| 현금및현금성자산 | 6,7,8,35 | 6,438,950,934 | 3,453,184,626 |
| 단기금융자산 | 3,6,7,8,9,34 | 1,453,928,680 | 1,140,200,000 |
| 매출채권및기타채권 | 6,7,10,34 | 11,526,292,042 | 11,766,472,102 |
| 당기법인세자산 | - | 38,019,430 | |
| 기타유동자산 | 15 | 48,557,742 | 962,691,303 |
| 비유동자산 | 141,599,058,527 | 23,215,069,881 | |
| 장기금융자산 | 3,6,7,9,36 | 1,204,271,785 | 2,614,027,030 |
| 장기매출채권및기타채권 | 3,6,7,10 | 377,730,000 | 320,000,000 |
| 종속기업투자 | 11,34 | 123,648,267,965 | 18,890,908,715 |
| 관계기업투자 | 12 | 14,000,000,544 | - |
| 유형자산 | 13 | 248,997,644 | 227,602,049 |
| 무형자산 | 14 | 292,085,621 | 404,479,354 |
| 순확정급여자산 | 3,22 | 55,354,077 | 157,405,956 |
| 이연법인세자산 | 32 | 1,772,350,891 | 600,646,777 |
| 자산총계 | 161,066,787,925 | 40,575,637,342 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 55,154,396,301 | 9,073,667,495 | |
| 매입채무및기타채무 | 6,7,16,34 | 5,667,568,914 | 4,857,855,644 |
| 단기차입금 | 6,7,17,35 | - | 14,610,256 |
| 유동성전환사채 | 6,7,18,35 | 28,946,499,650 | - |
| 당기법인세부채 | 15,273,531 | - | |
| 기타금융부채 | 6,7,20,35 | 19,831,419,791 | 2,502,582,783 |
| 기타유동부채 | 21 | 693,634,415 | 1,698,618,812 |
| 비유동부채 | 8,018,498,957 | 103,934,401 | |
| 장기매입채무및기타채무 | 3,6,7,16 | 125,324,504 | 72,106,401 |
| 전환사채 | 6,7,18,34,35 | 7,861,346,453 | - |
| 충당부채 | 19 | 31,828,000 | 31,828,000 |
| 부채총계 | 63,172,895,258 | 9,177,601,896 | |
| 자본 | |||
| 자본금 | 1,23,34 | 8,784,296,900 | 5,357,152,600 |
| 기타불입자본 | 3,24,25 | 101,127,912,977 | 33,600,586,607 |
| 기타자본구성요소 | 3,26 | (1,010,664,108) | 88,944,983 |
| 결손금 | 3,27 | (11,007,653,102) | (7,648,648,744) |
| 자본총계 | 97,893,892,667 | 31,398,035,446 | |
| 부채와자본총계 | 161,066,787,925 | 40,575,637,342 |
"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 4 (당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 3 (전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 퓨쳐스트림네트웍스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 4(당) 기 | 제 3(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 영업수익 | 2,28,34 | 37,136,316,208 | 27,292,457,880 |
| 영업비용 | 2,29,34 | 33,739,912,883 | 27,802,611,097 |
| 영업이익(손실) | 3,396,403,325 | (510,153,217) | |
| 금융수익 | 7,30 | 1,168,914,474 | 226,078,499 |
| 금융비용 | 7,30 | 4,464,380,369 | 112,402,332 |
| 영업외수익 | 31 | 9,640,206 | 364,892,486 |
| 영업외비용 | 31 | 3,861,181,951 | 116,989 |
| 법인세비용차감전순손실 | (3,750,604,315) | (31,701,553) | |
| 법인세수익 | 32 | (712,225,373) | (301,798,354) |
| 당기순이익(손실) | (3,038,378,942) | 270,096,801 | |
| 기타포괄이익(손실) | (1,381,432,053) | 89,051,531 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (1,381,432,053) | 106,548 | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (281,822,962) | 106,548 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (1,099,609,091) | - | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | - | 88,944,983 | |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | 88,944,983 | |
| 총포괄이익(손실) | (4,419,810,995) | 359,148,332 | |
| 주당손익 | 33 | ||
| 기본주당순이익(손실) | (37) | 6 | |
| 희석주당순이익(손실) | (37) | 6 |
"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
&cr
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 4 (당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 3 (전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 퓨쳐스트림네트웍스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 기타자본&cr구성요소 | 결손금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2017.01.01 (기초자본) | 4,561,468,200 | 25,464,674,247 | - | (7,918,852,093) | 22,107,290,354 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 270,096,801 | 270,096,801 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 106,548 | 106,548 |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | 88,944,983 | - | 88,944,983 |
| 자본에 직접 인식된 소유주와의 거래: | |||||
| 유상증자 | 549,999,600 | 6,375,937,980 | - | - | 6,925,937,580 |
| 주식선택권의 행사 | 120,684,800 | 649,216,166 | - | - | 769,900,966 |
| 전환권의 행사 | 125,000,000 | 751,898,909 | - | - | 876,898,909 |
| 주식기준보상 거래의 인식 | - | 358,859,305 | - | - | 358,859,305 |
| 2017.12.31 (기말자본) | 5,357,152,600 | 33,600,586,607 | 88,944,983 | (7,648,648,744) | 31,398,035,446 |
| 2018.01.01 (기초자본) | 5,357,152,600 | 33,600,586,607 | 88,944,983 | (7,648,648,744) | 31,398,035,446 |
| 회계변경누적효과 | - | - | - | (38,802,454) | (38,802,454) |
| 2018.01.01 (수정후 기초자본) | 5,357,152,600 | 33,600,586,607 | 88,944,983 | (7,687,451,198) | 31,359,232,992 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순손실 | - | - | - | (3,038,378,942) | (3,038,378,942) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (281,822,962) | (281,822,962) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | (1,099,609,091) | - | (1,099,609,091) |
| 자본에 직접 인식된 소유주와의 거래: | |||||
| 유상증자 | 3,378,521,600 | 63,970,294,731 | - | - | 67,348,816,331 |
| 주식선택권의 행사 | 48,622,700 | 704,337,302 | - | - | 752,960,002 |
| 전환권대가 | - | 2,563,340,000 | - | - | 2,563,340,000 |
| 주식기준보상 거래의 인식 | - | 289,354,337 | - | - | 289,354,337 |
| 2018.12.31 (기말자본) | 8,784,296,900 | 101,127,912,977 | (1,010,664,108) | (11,007,653,102) | 97,893,892,667 |
"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
&cr
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 4 (당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 3 (전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 퓨쳐스트림네트웍스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 4(당) 기 | 제 3(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 4,841,185,869 | (1,169,051,553) | |
| 영업활동으로 창출된 현금 | 35 | 5,293,633,568 | (1,404,504,463) |
| 이자의 수취 | 91,334,418 | 249,982,455 | |
| 이자의 지급 | (538,145,249) | (31,544,485) | |
| 법인세의 환급(납부) | (5,636,868) | 17,014,940 | |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (51,056,490,122) | (2,372,577,677) | |
| 단기대여금의 감소 | 720,000,000 | - | |
| 단기금융상품의 처분 | 3,740,200,000 | 13,389,087,477 | |
| 유형자산의 처분 | 4,686,389 | 447,227 | |
| 매도가능증권의 처분 | - | 1,568,411,540 | |
| 종속기업투자주식의 처분 | - | 612,500,704 | |
| 단기금융상품의 취득 | (4,053,928,680) | (3,268,234,919) | |
| 단기대여금의 증가 | (1,250,000,000) | - | |
| 무형자산의 취득 | (5,500,000) | (102,694,440) | |
| 유형자산의 취득 | (108,087,486) | (76,847,443) | |
| 임차보증금의증가 | (377,730,000) | - | |
| 종속기업투자주식의 취득 | (49,726,129,801) | (10,495,255,823) | |
| 관계기업투자주식의 취득 | (544) | - | |
| 매도가능증권의 취득 | - | (3,999,992,000) | |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 49,201,536,877 | 4,408,290,842 | |
| 단기차입금의 차입 | - | 14,610,256 | |
| 유상증자 | 8,509,951,660 | 1,129,998,240 | |
| 주식선택권의 행사 | 754,595,822 | 773,976,606 | |
| 기타금융부채의 증가 | - | 2,499,995,000 | |
| 전환사채의 발행 | 39,989,763,800 | - | |
| 주식발행비용 | (38,164,149) | (10,289,260) | |
| 단기차입금의상환 | (14,610,256) | - | |
| 현금및현금성자산의 증가 | 2,986,232,624 | 866,661,612 | |
| 기초 현금및현금성자산 | 3,453,184,626 | 2,585,262,297 | |
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (466,316) | 1,260,717 | |
| 기말 현금및현금성자산 | 6,438,950,934 | 3,453,184,626 |
"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제4 (당)기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제3 (전)기 2017년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 퓨쳐스트림네트웍스 |
1. 기업의 개요&cr&cr주식회사 퓨쳐스트림네트웍스(이하 "당사")는 2007년 6월에 설립되어 모바일마케팅서비스, 비즈니스솔루션 개발 및 공급, 인터넷 등 컨텐츠 개발 및 공급을 주요 사업으로 하고 있으며, 서울특별시 강남구 테헤란로98길 8에 본사를 두고 있습니다.&cr&cr당사는 코스닥시장 상장을 위하여 케이비제7호기업인수목적 주식회사와 2016년 4월 26일 합병계약을 체결하였으며, 2016년 9월 22일을 합병기일로 하고, 2016년 9월 26일을 합병등기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 케이비제7호기업인수목적 주식회사는 금융투자업에 관한 법률에 따라 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로하여 2015년 1월 16일에 설립되었습니다.&cr&cr법률적으로 상장법인인 케이비제7호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 퓨쳐스트림네트웍스(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 2016년 9월 26일 회사명을 주식회사 퓨쳐스트림네트웍스로 변경하였습니다.&cr&cr당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나 설립 후 수차례의 유상증자 등과 2016년 9월의 합병을 통하여 당기말 현재의 자본금은 8,784백만원입니다.
당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율 | 비고 |
|---|---|---|---|
| (주)옐로디지털마케팅 | 30,364,313 | 34.57% | 지배기업 |
| 신창균 | 6,093,363 | 6.94% | |
| 이상석 | 2,905,072 | 3.31% | |
| 기타 | 48,480,221 | 55.19% | |
| 합 계 | 87,842,969 | 100.00% |
&cr2. 재무제표 작성기준&cr&cr(1) 회계기준의 적용&cr 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.&cr
(2) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr- 공정가치로 측정되는 파생상품&cr- 공정가치로 측정되는 금융상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
&cr(3) 기능통화와 표시통화&cr당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(4) 추정과 판단&cr&cr① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.&cr
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. &cr
② 공정가치 측정
당사는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr
(5) 재무제표의 발행승인일&cr 당사의 재무제표는 2019년 2월 19일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr
3. 회계정책의 변경&cr&cr아래에서 설명하고 있는 계정과목 재분류 사항과 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제·개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.&cr&cr(1) 전기 재무제표 계정과목 재분류&cr
당사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.
&cr비교표시된 전기 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 재분류 대상 | 재분류 후 | ||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 금액 | 계정과목 | 비교표시 금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 자 산(부 채) | |||
| 유동자산 | |||
| 기타유동금융자산 | 1,140,200,000 | 단기금융자산 | 1,140,200,000 |
| 비유동자산 | |||
| 매도가능금융자산 | 2,614,027,030 | 장기금융자산 | 2,614,027,030 |
| 기타비유동금융자산 | 320,000,000 | 장기매출채권및기타채권 | 320,000,000 |
| 종업원급여자산 | 85,299,555 | 순확정급여자산 | 157,405,956 |
| 장기매입채무및기타채무 | (72,106,401) | ||
| 자 본 | |||
| 자본잉여금 | 33,001,911,789 | 기타불입자본 | 33,600,586,607 |
| 기타자본항목 | 598,674,818 | ||
| 기타포괄손익누계액 | 88,944,983 | 기타자본구성요소 | 88,944,983 |
&cr비교표시된 전기 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 재분류 대상 | 재분류 후 | ||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 금액 | 계정과목 | 비교표시 금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 수익(매출액) | 27,292,457,880 | 영업수익 | 27,292,457,880 |
| 매출원가 | 15,141,791,619 | 영업비용 | 27,802,611,097 |
| 판매비와관리비 | 12,660,819,478 |
&cr(2) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr
1) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr2) 기준서 제1109호 '금융상품' 제정&cr당사는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다.
&cr기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. &cr&cr2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1109호 도입에 따른 전환효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 2018년 1월 1일 적용효과 |
|---|---|
| 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실 인식 | (28,108) |
| 법인세 효과 | 6,184 |
| 2018년 1월 1일 적용효과 | (21,924) |
&cr기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr① 금융자산과 금융부채의 분류&cr기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.
&cr기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품((③)에서 설명하는 위험회피 수단으로 사용되는 파생상품을 포함)과 관련된 당사의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.&cr
금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.&cr - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유한다.&cr - 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어있 는 현금흐름이 발생한다.&cr&cr채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.&cr - 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어있 는 현금흐름이 발생한다.&cr&cr단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.
&cr상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.&cr&cr최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.&cr
다음 회계정책은 금융자산의 후속 측정에 적용합니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 대해서는 ③을 참조하기 바랍니다. |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실(②참조)에 의해 감소됩니 다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. |
&cr다음의 표와 첨부된 주석은 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주를 설명합니다(단위: 천원).
| 구 분 | 분 류 | 금 액 | ||
|---|---|---|---|---|
| 기업회계기준서&cr제1039호 | 기업회계기준서&cr제1109호 | 기업회계기준서&cr제1039호 | 기업회계기준서&cr제1109호 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정 금융자산 | 3,453,185 | 3,453,185 |
| 단기금융자산(주1) | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정 금융자산 | 1,140,200 | 1,140,200 |
| 매출채권및기타채권(주1) | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정 금융자산 | 11,766,472 | 11,766,472 |
| 장기금융자산(주2) | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr측정 지분상품 | 2,614,027 | 2,614,027 |
| 장기매출채권및기타채권(주1) | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정 금융자산 | 320,000 | 320,000 |
| 총 금융자산 | 19,293,884 | 19,293,884 |
(주1) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권및기타채권, 단기금융자산, 장기금융자산은 상각후원가 측정금융자산으로 분류됩니다.&cr(주2) 지분상품은 당사가 전략 목적상 장기 보유할 목적으로 투자하고 있는 상품입니다.기업회계기준서 제1109호에서 허용하는 것처럼, 당사는 최초 적용일에 이러한 투자자산을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하였습니다.
&cr② 금융자산의 손상&cr기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109 호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.&cr - 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채 무 불이행 사건으로 인한 기대신용손실&cr - 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속 기간에 발생할 수 있는 모든 채무 불이행 사건에 따른 기대신용손실&cr
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr - 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무 불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr&cr매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
&cr매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. 매출채권 및기타채권과 관련된 손상손실은 포괄손익계산서에 별도로 표시합니다.
&cr2018년 12월 31일 기준 당사의 재무상태표와 동일로 종료되는 포괄손익계산서에서 새로운 손상모형의 영향은 다음과 같으며, 동일로 종료되는 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
&cr당기말 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 공시금액 | 조정 | 제1109호&cr반영 전 금액 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 19,467,729 | 15,383 | 19,483,112 |
| 매출채권및기타채권 | 11,526,292 | (327) | 11,525,965 |
| 기타유동자산 | 48,558 | 15,710 | 64,268 |
| 비유동자산 | 141,599,059 | (3,385) | 141,595,674 |
| 이연법인세자산 | 1,772,351 | (3,385) | 1,768,966 |
| 자산총계 | 161,066,788 | 11,998 | 161,078,786 |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 55,154,396 | - | 55,154,396 |
| 비유동부채 | 8,018,499 | - | 8,018,499 |
| 부채총계 | 63,172,895 | - | 63,172,895 |
| 자본 | |||
| 자본금 | 8,784,297 | - | 8,784,297 |
| 기타불입자본 | 101,127,913 | - | 101,127,913 |
| 기타자본구성요소 | (1,010,664) | - | (1,010,664) |
| 결손금 | (11,007,653) | 11,998 | (10,995,655) |
| 자본총계 | 97,893,893 | 11,998 | 97,905,891 |
| 부채및자본총계 | 161,066,788 | 11,998 | 161,078,786 |
&cr당기 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 공시금액 | 조정 | 제1109호&cr반영 전 금액 |
|---|---|---|---|
| 영업수익 | 37,136,316 | - | 37,136,316 |
| 영업비용 | 33,739,913 | (327) | 33,739,586 |
| 영업이익 | 3,396,403 | 327 | 3,396,730 |
| 당기순이익 | (3,038,379) | 11,998 | (3,026,381) |
| 총포괄이익 | (4,419,811) | 11,998 | (4,407,813) |
&cr③ 위험회피회계&cr당사는 기업회계기준서 제1109호의 새로운 일반 위험회피회계 모형을 적용하기로 결정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 회사가 위험회피회계 관계를 당사의 위험 관리 목적 및 전략에 부합하도록 보장하고 위험회피 효과를 평가하기 위해 더 정성적이고 전진적인 방법을 적용해야 합니다. 당사는 2018년 12월 31일 현재 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래를 보유하고 있지 아니합니다.&cr&cr3) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정&cr기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익:광고용역의교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전' 을 대체하였습니다.&cr&cr당사는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법에 따라 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 이에 따라, 변경 전에 유효했던 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서와 비교하여, 이 기준서를 적용하면서 2017년에 영향을 받는 각 재무제표 항목에 대해 공시하였습니다.&cr&cr2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 2018년 1월 1일 적용효과 |
|---|---|
| 거래가격 배분 | (21,639) |
| 법인세 효과 | 4,761 |
| 2018년 1월 1일 적용효과 | (16,878) |
&cr2018년 12월 31일 기준 당사의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 당사의 동일자로 종료되는 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
&cr당기말 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 공시금액 | 조정 | 제1115호&cr반영 전 금액 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 19,467,729 | 78,871 | 19,546,600 |
| 매출채권및기타채권 | 11,526,292 | 78,871 | 11,605,163 |
| 비유동자산 | 141,599,059 | (17,352) | 141,581,707 |
| 이연법인세자산 | 1,772,351 | (17,352) | 1,754,999 |
| 자산총계 | 161,066,788 | 61,519 | 161,128,307 |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 55,154,396 | - | 55,154,396 |
| 비유동부채 | 8,018,499 | - | 8,018,499 |
| 부채총계 | 63,172,895 | - | 63,172,895 |
| 자본 | |||
| 자본금 | 8,784,297 | - | 8,784,297 |
| 기타불입자본 | 101,127,913 | - | 101,127,913 |
| 기타자본구성요소 | (1,010,664) | - | (1,010,664) |
| 결손금 | (11,007,653) | 61,519 | (10,946,134) |
| 자본총계 | 97,893,893 | 61,519 | 97,955,412 |
| 부채및자본총계 | 161,066,788 | 61,519 | 161,128,307 |
&cr당기 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 공시금액 | 조정 | 제1115호&cr반영 전 금액 |
|---|---|---|---|
| 영업수익 | 37,136,316 | 57,232 | 37,193,548 |
| 영업비용 | 33,739,913 | - | 33,739,913 |
| 영업이익 | 3,396,403 | 57,232 | 3,453,635 |
| 당기순손실 | (3,038,379) | 44,641 | (2,993,738) |
| 총포괄손실 | (4,419,811) | 44,641 | (4,375,170) |
(3) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr&cr제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr&cr1) 기준서 제1116호 '리스' 제정&cr기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.&cr&cr당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.&cr&cr리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소' 라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. &cr
다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.
&cr① 리스이용자로서의 회계처리&cr기준서 제1116호 '리스'의 적용방법&cr리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 당사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.&cr&cr기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향&cr당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나,당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.&cr&cr② 리스제공자로서의 회계처리&cr기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향&cr당사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.
&cr 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정&cr &cr 개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용 이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.
&cr3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr &cr 개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다 . &cr&cr 4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr &cr 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr &cr 5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정&cr &cr 제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.
4. 유의적인 회계정책&cr&cr당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있 으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr
(1) 영업부문
당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되어 있습니다.
&cr (2) 종속기업 및 관계기업 투자지분&cr당사의 재무제표는 기업회 계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업 투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다 .&cr
(3) 현금및현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. &cr
(4) 비파생금융자산&cr
① 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr&cr② 분류 및 후속측정&cr&cr 금융자산&cr&cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr&cr금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr&cr금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
&cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. &cr&cr상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr&cr 금융자산: 사업모형 &cr&cr당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. &cr- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr&cr이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3 자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
&cr단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr&cr 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr&cr원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr&cr계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다. &cr- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr- 중도상환특성과 만기연장특성&cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)&cr
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. &cr&cr또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
&cr 금융자산: 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치로 &cr측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 &cr금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 &cr측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 &cr측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
&cr③ 제거 &cr당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr&cr당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr&cr④ 상계&cr당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
&cr(5) 금융자산의 손상&cr&cr ① 금융상품과 계약자산&cr당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. &cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr&cr당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. &cr- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr&cr매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. &cr&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. &cr&cr당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.
&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
&cr12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. &cr&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. &cr&cr② 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. &cr&cr③ 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
&cr금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. &cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
&cr④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. &cr&cr기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. &cr&cr⑤ 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(6) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr
유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 시설장치 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
| 기타 | 1년 |
당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr
(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년, 20년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
&cr 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발&cr연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr
② 후속지출&cr후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr
(8) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
① 자산관련 보조금&cr당사는 비유동자산을 취득하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
② 수익관련 보조금&cr당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.
(9) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. &cr
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(10) 리스
당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.
&cr① 금융리스
당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.
최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.
금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.
② 운용리스
운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.
③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정
약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.
약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. &cr
(11) 매각예정비유동자산
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.
(12) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
① 당기손익인식금융부채&cr당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
&cr③ 금융부채의 제거&cr당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr&cr금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(13) 종업원급여
&cr① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 기타장기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여 : 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr④ 퇴직급여 : 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
&cr 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(14) 충 당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr&cr(15) 전환사채&cr당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
&cr사채요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.&cr&cr만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우, 전환권은 자본으로 재분류됩니다.&cr
(16) 외화거래
당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(17) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. &cr&cr당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(18) 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. &cr&cr제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.
(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr&cr 1) 수행의무의 식별&cr당사는 고객에게 모바일마케팅서비스, 비즈니스솔루션 개발 및 공급, 인터넷 등 컨텐츠 개발 및 공급 등을 제공하고 있습니다. 당 사는 ① 고객이 용역 그 자체에서 효익을얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. &cr&cr2) 한 시점에 이행하는 수행의무&cr 모바일광고수익은 광고가 노출되어 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다.
3) 변동대가&cr당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. &cr
4) 거래가격의 배분&cr당사는 하나의 계약 에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
(20) 금융수익과 비용
금융수익은 이자수익, 외화거래로 인한 외환차익, 화폐성항목에 대한 외화환산이익 및 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치의 변동 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 외화거래로 인한 외환차손, 화폐성항목에 대한 외화환산손실 및 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치의 변동 등을 포함하고 있습니다.차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(21) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세&cr이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
&cr(22) 주당손익
당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
&cr&cr5. 부문정보&cr&cr당사는 영업수익을 창출하는 업무의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 수익 및 성과와 보고부문별 자산 및 부채에 대한 주석 기재는 생략하였습니다. 또한, 국내수익이 영업수익의 대부분을 차지하여 지역별 부문정보의 공시는 생략하였습니다.
&cr6. 위험관리&cr&cr당사의 위험관리 및 자본관리 목적과 정책은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.&cr&cr(1) 금융위험관리&cr1) 신용위험&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다.&cr&cr당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 6,438,951 | 3,453,185 |
| 단기금융자산 | 1,453,929 | 1,140,200 |
| 매출채권및기타채권 | 11,526,292 | 11,766,472 |
| 장기매출채권및기타채권 | 377,730 | 320,000 |
| 합 계 | 19,796,902 | 16,679,857 |
2) 유동성위험&cr당기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다(단위: 천원).&cr
당기말--
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 이하 | 1년 초과 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 5,792,894 | 5,792,894 | 5,667,569 | 125,325 |
| 전환사채 | 36,807,846 | 73,725,902 | 475,000 | 73,250,902 |
| 기타금융부채 | 19,831,420 | 19,831,420 | 19,831,420 | - |
| 합 계 | 62,432,160 | 99,350,216 | 25,973,989 | 73,376,227 |
&cr전기말--
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 이하 | 1년 초과 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 4,929,962 | 4,929,962 | 4,857,856 | 72,106 |
| 단기차입금 | 14,610 | 14,610 | 14,610 | - |
| 기타금융부채 | 2,502,583 | 2,502,583 | 2,502,583 | - |
| 합 계 | 7,447,155 | 7,447,155 | 7,375,049 | 72,106 |
&cr3) 시장위험&cr가. 환위험&cr① 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 자산 | 부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 389,949 | 71,833 | 508,242 | 215,769 |
| EUR | - | 51,086 | - | - |
| CNY | - | - | - | 1,180 |
| 합 계 | 389,949 | 122,919 | 508,242 | 216,949 |
&cr② 당기말 및 전기말 현재 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였을 경우 외화에 대한 원화 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | (11,829) | 11,829 | (14,394) | 14,394 |
| EUR | - | - | 5,109 | (5,109) |
| CNY | - | - | (118) | 118 |
| 합계 | (11,829) | 11,829 | (9,403) | 9,403 |
&cr나. 이자율위험&cr① 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 고정이자율: | ||
| 금융자산 | 1,453,929 | 1,140,200 |
| 금융부채 | 36,807,846 | 10,026 |
| 변동이자율: | ||
| 금융자산 | 6,438,951 | 2,323,186 |
| 금융부채 | - | 4,585 |
&cr② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석&cr당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정한 파생상품 등은 없습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.
&cr③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석&cr당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 변동이자율 금융상품 | 64,390 | (64,390) | 23,186 | (23,186) |
&cr4) 공정가치&cr당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 6,438,951 | 6,438,951 | 3,453,185 | 3,453,185 |
| 단기금융자산 | 1,453,929 | 1,453,929 | 1,140,200 | 1,140,200 |
| 매출채권및기타채권 | 11,526,292 | 11,526,292 | 11,766,472 | 11,766,472 |
| 장기금융자산 | 1,204,272 | 1,204,272 | 2,614,027 | 2,614,027 |
| 장기매출채권및기타채권 | 377,730 | 377,730 | 320,000 | 320,000 |
| 금융자산 합계 | 21,001,174 | 21,001,174 | 19,293,884 | 19,293,884 |
| 금융부채: | ||||
| 매입채무및기타채무 | 5,667,569 | 5,667,569 | 4,857,856 | 4,857,856 |
| 단기차입금 | - | - | 14,610 | 14,610 |
| 기타금융부채 | 2,502,550 | 2,502,550 | 2,502,583 | 2,502,583 |
| 파생상품금융부채 | 17,328,870 | 17,328,870 | - | - |
| 장기매입채무및기타채무 | 125,325 | 125,325 | 72,106 | 72,106 |
| 전환사채 | 36,807,846 | 36,807,846 | - | - |
| 금융부채 합계 | 62,432,160 | 62,432,160 | 7,447,155 | 7,447,155 |
&cr나. 공정가치 서열체계&cr당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - | 1,204,272 | 1,204,272 |
| 파생상품금융부채 | - | 17,328,870 | - | 17,328,870 |
수준 3에 해당하는 금융자산의 공정가치를 결정하기 위하여 경영진은 가치평가기법을 이용하였으며, 중요한 투입변수는 시장에서 관측하지 않은 자료입니다. 수준 3에 해당하는 비상장지분증권에 대하여는 예상현금흐름을 기초로 투자대상회사의 신용위험을 반영한 할인율을 적용한 현금흐름할인모형에 의하여 산정된 주당 평가금액을기준으로 공정가치를 산정하였습니다. &cr&cr(2) 자본관리&cr당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 투자자와 채권자 및향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다.
당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 63,172,895 | 9,177,602 |
| 자본총계 | 97,893,893 | 31,398,035 |
| 부채비율 | 65% | 29% |
7. 금융상품&cr&cr(1) 범주별 금융상품자산&cr당기말과 전기말의 범주별 금융상품자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 금융자산 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | 합 계 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동금융자산 | ||||||
| 현금및현금성자산 | 6,438,951 | - | 6,438,951 | 3,453,185 | - | 3,453,185 |
| 매출채권및기타채권 | 11,526,292 | - | 11,526,292 | 11,766,472 | - | 11,766,472 |
| 단기금융자산 | 1,453,929 | - | 1,453,929 | 1,140,200 | - | 1,140,200 |
| 유동금융자산 합계 | 19,419,172 | - | 19,419,172 | 16,359,857 | - | 16,359,857 |
| 비유동금융자산 | ||||||
| 장기금융자산 | - | 1,204,272 | 1,204,272 | - | 2,614,027 | 2,614,027 |
| 장기매출채권및기타채권 | 377,730 | - | 377,730 | 320,000 | - | 320,000 |
| 비유동금융자산 합계 | 377,730 | 1,204,272 | 1,582,002 | 320,000 | 2,614,027 | 2,934,027 |
| 합 계 | 19,796,902 | 1,204,272 | 21,001,174 | 16,679,857 | 2,614,027 | 19,293,884 |
&cr(2) 범주별 금융상품부채&cr당기말과 전기말의 범주별 금융상품부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 금융부채 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 상각후원가 측정&cr금융부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 합 계 | 상각후원가 측정&cr금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 5,667,569 | - | 5,667,569 | 4,857,856 |
| 단기차입금 | - | - | - | 14,610 |
| 기타금융부채 | 2,502,550 | - | 2,502,550 | 2,502,583 |
| 파생상품금융부채 | - | 17,328,870 | 17,328,870 | - |
| 전환사채 | 28,946,500 | - | 28,946,500 | - |
| 유동금융부채 합계 | 37,116,619 | 17,328,870 | 54,445,489 | 7,375,049 |
| 비유동금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 125,325 | - | 125,325 | 72,106 |
| 전환사채 | 7,861,346 | - | 7,861,346 | - |
| 비유동금융부채 합계 | 7,986,671 | - | 7,986,671 | 72,106 |
| 합 계 | 45,103,290 | 17,328,870 | 62,432,160 | 7,447,155 |
&cr(3) 범주별 금융수익과 금융비용&cr당기 및 전기 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 이자수익 | 이자비용 | 기타손익(주1) | 합계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산 | 111,354 | 119,154 | - | - | 9,404 | (6,484) | 120,758 | 112,670 |
| 상각후원가측정금융부채 | - | - | (3,908,633) | (70,233) | (16,461) | 2,824 | (3,925,094) | (67,409) |
| 매도가능금융자산 | - | - | - | - | - | 68,415 | - | 68,415 |
| 당기손익-공정가치 측정금융부채 | - | - | - | - | 508,870 | - | 508,870 | - |
| 합 계 | 111,354 | 119,154 | (3,908,633) | (70,233) | 501,813 | 64,755 | (3,295,466) | 113,676 |
(주1) 기타손익은 파생상품평가손익, 외화환산손익 및 외환차손익 등으로 구성되어 있습니다.
&cr8. 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보제공 금융자산 &cr&cr당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 내용 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 보통예금 | 주금납입 별단예금 | - | 1,129,998 |
| 단기금융자산 | 마이너스계좌 질권제공 | - | 106,000 |
| 단기금융자산 | 종속기업 보증 담보 | 543,129 | 540,100 |
| 단기금융자산 | 단기차입금 질권제공 | - | 15,000 |
| 단기금융자산 | 우리사주 담보대출 | 185,800 | 263,200 |
| 단기금융자산 | 스톡옵션 행사자금 지원담보 | 513,000 | - |
| 단기금융자산 | 가계자금 지원담보 | 106,000 | 106,000 |
| 합 계 | 1,347,929 | 2,160,298 |
&cr9. 장단기금융자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 장단기금융자산의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 1,453,929 | - | 1,140,200 | - |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | 1,204,272 | - | 2,614,027 |
| 합 계 | 1,453,929 | 1,204,272 | 1,140,200 | 2,614,027 |
&cr기타포괄손익-공정가치금융자산은 전기에 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.&cr&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산은 모두 지분증권이며, 그 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr&cr당기말--
| 구 분 | 보유주식수 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 평가누계액 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)와이즈버즈(주1) | 80,645 | 3.58% | 2,499,995 | 1,204,272 | (1,295,723) |
(주1) 당사는 (주)와이즈버즈의 주식 80,645주(2,614백만원)를 주석 20 에 서 언급하고있는 바와 같이 양수자에게 주식매수청구권을 부여하는 조건으로 매도하여 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 계상하고 있습니다.
&cr전기말--
| 구 분 | 보유주식수 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 평가누계액 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)와이즈버즈(주1) | 80,645주 | 3.58% | 2,499,995 | 2,614,027 | 114,032 |
(주1) 당사는 (주)와이즈버즈의 주식 80,645주(2,614백만원)를 주석 20에 서 언급하고있는 바와 같이 양수자에게 주식매수청구권을 부여하는 조건으로 매도하 여 매도가능금융자산으로 계상하고 있습니다.
&cr10. 매출채권및기타채권&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권및미수금 | 10,859,732 | - | 11,920,576 | - |
| 차감: 대손충당금 | (206,349) | - | (156,993) | - |
| 미수수익 | 22,909 | - | 2,889 | - |
| 대여금 | 530,000 | - | - | - |
| 임차보증금 | 320,000 | 377,730 | - | 320,000 |
| 합 계 | 11,526,292 | 377,730 | 11,766,472 | 320,000 |
&cr(2) 신용위험 및 대손충당금&cr
1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석내용(채권발생일 기준)은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 연체되지도 않고 손상되지 않은 금융자산 | 7,322,642 | 8,075,297 |
| 연체된 금융자산 | ||
| 6개월 이하 | 4,581,380 | 1,184,175 |
| 6개월 초과 12개월 이하 | - | 773,779 |
| 12개월 초과 | - | 2,053,221 |
| 소 계 | 4,581,380 | 4,011,175 |
| 손상된 금융자산 | 206,349 | 156,993 |
| 합 계 | 12,110,371 | 12,243,465 |
&cr2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 156,993 | - |
| 회계변경누적효과 | 28,108 | - |
| 손상차손 인식 | 21,248 | 156,993 |
| 제각 | - | - |
| 기말 | 206,349 | 156,993 |
&cr11. 종속기업투자&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내용은 다음과 같습니다(단위: 주, 천원).&cr&cr당기말--
| 구 분 | 소재지 | 결산월 | 취득일 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| FSN Asia Private Limited (주2) | 싱가포르 | 12월 | 2015-08-26 | 15,005,782 | 95.40% | 21,212,601 | 21,212,601 |
| (주)레코벨 | 대한민국 | 12월 | 2017-12-22 | 122,306 | 100.00% | 14,000,001 | 10,771,271 |
| 주식회사 애드쿠아인터렉티브 (주1) | 대한민국 | 12월 | 2018-01-01 | 46,031 | 100.00% | 91,164,396 | 91,164,396 |
| (주)넥스트미디어그룹 | 대한민국 | 12월 | 2018-05-10 | 100,000 | 100.00% | 500,000 | 500,000 |
| 합 계 | 126,876,998 | 123,648,268 |
(주1) 당기 중 당사는 지배기업인 (주)옐로디지털마케팅 등으로부터 (주)애드쿠아인 터렉티브의 지분 100%를 78,875백만원에 취득하였습니다. 취득가액 중 20,000백만원은 현금으로 지급되었으며, 미지급금 58,875백만원은 출자전환되어 보통주 30,270,103주를 발행하였 습니다. 또한, 당기 중 유상증자를 통해 6,205주를 12,289백만원에 추가 취득하였습니다. &cr (주2) 당기 중 당사는 지배기업인 (주)옐로디지털마케팅으로부터 Yello Digital Marketing Global PTE. LTD. 의 지분 63.21%를 11,982백만원에 현금으로 취득하였으며, 당기 중 11,366백만원을 거래대가로 하여 FSN Asia Private Limited 에 처분하였습니다. 동 처분과 관련하여 미수금 11,366백만원은 전액 FSN Asia Private Limited 보통주로 출자전환되었습니다.
&cr전기말--
| 구 분 | 소재지 | 결산월 | 취득일 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| FSN Asia Private Limited | 싱가포르 | 12월 | 2015-08-26 | 4,268,542 | 85.50% | 4,890,908 | 4,890,908 |
| (주)레코벨 (주1) | 대한민국 | 12월 | 2017-12-22 | 122,306 | 100.00% | 14,000,001 | 14,000,001 |
| 합 계 | 18,890,909 | 18,890,909 |
(주1) 전기 중 당사는 지배기업인 (주)옐로디지털마케팅 등으로부터 (주)레코벨의 지분을 14,000백만원에 취득하였습니다. 취득가액 중 8,200백만원은 현금으로 지급되었으며, 미지급금 5,800백만원은 출자전환되어 보통주 4,603,172주를 발행하였습니다.
&cr(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr당기--
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| FSN Asia Private Limited | 4,890,908 | 16,321,693 | - | - | 21,212,601 |
| (주)레코벨 | 14,000,001 | - | - | (3,228,730) | 10,771,271 |
| 주식회사 애드쿠아인터렉티브 | - | 91,164,396 | - | - | 91,164,396 |
| (주)넥스트미디어그룹 | - | 500,000 | - | - | 500,000 |
| Yello Digital Marketing Global PTE. LTD. | - | 11,981,523 | (11,981,523) | - | - |
| 합 계 | 18,890,909 | 119,967,612 | (11,981,523) | (3,228,730) | 123,648,268 |
&cr전기--
| 구 분 | 기초 | 취득 | 기말 |
|---|---|---|---|
| FSN Asia Private Limited | 2,595,656 | 2,295,252 | 4,890,908 |
| (주)레코벨 | - | 14,000,001 | 14,000,001 |
| 합 계 | 2,595,656 | 16,295,253 | 18,890,909 |
&cr(3) 당기 중 신규로 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.
| 피투자회사 | 사 유 |
|---|---|
| 주식회사 애드쿠아인터렉티브 | 지분의 신규 취득으로 지배력 획득 |
| (주)넥스트미디어그룹 | 신규 설립 지분출자로 인한 지배력획득 |
&cr12. 관계기업 투자&cr&cr(1) 당기말 현재 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 주요영업활동 | 소재지 | 당기말 | 결산월 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜메이크어스 | 콘텐츠제작외 | 대한민국 | 25.48% | 14,000,000 | 14,000,000 | 12월 |
당기 중 취상위 지배기업인 (주)옐로모바일로부터 14,000백만원에 취득하였으며, 동미지급금은 전액 전환사채 발행금액으로 납입되었습니다.
&cr13. 유형자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차량운반구 | 63,749 | (780) | 62,969 | - | - | - | - | |
| 비품 | 420,429 | (276,724) | (4) | 143,701 | 387,547 | (226,809) | (4) | 160,734 |
| 시설장치 | 297,600 | (255,273) | - | 42,327 | 297,600 | (230,733) | - | 66,867 |
| 기타의유형자산 | 31,828 | (31,827) | - | 1 | 31,828 | (31,827) | - | 1 |
| 합 계 | 813,606 | (564,604) | (4) | 248,998 | 716,975 | (489,369) | (4) | 227,602 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr당기--
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 차량운반구 | - | 63,749 | - | (780) | 62,969 |
| 비품 | 160,734 | 44,339 | (5,854) | (55,518) | 143,701 |
| 시설장치 | 66,867 | - | - | (24,540) | 42,327 |
| 기타의유형자산 | 1 | - | - | - | 1 |
| 합계 | 227,602 | 108,088 | (5,854) | (80,838) | 248,998 |
&cr전기--
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 비품 | 151,450 | 60,247 | (447) | (50,516) | 160,734 |
| 시설장치 | 80,908 | 16,600 | - | (30,641) | 66,867 |
| 기타의유형자산 | 1 | - | - | - | 1 |
| 합계 | 232,359 | 76,847 | (447) | (81,157) | 227,602 |
14. 무형자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 609,362 | (409,809) | 199,553 | 599,150 | (290,132) | 309,018 |
| 특허권 | 648 | (100) | 548 | 648 | (68) | 580 |
| 회원권 | 85,233 | - | 85,233 | 85,233 | - | 85,233 |
| 기타의무형자산 | 14,482 | (7,730) | 6,752 | 14,482 | (4,834) | 9,648 |
| 합 계 | 709,725 | (417,639) | 292,086 | 699,513 | (295,034) | 404,479 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr당기--
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 309,018 | 5,500 | (114,965) | 199,553 |
| 특허권 | 580 | - | (32) | 548 |
| 회원권 | 85,233 | - | - | 85,233 |
| 기타의무형자산 | 9,648 | - | (2,896) | 6,752 |
| 합 계 | 404,479 | 5,500 | (117,893) | 292,086 |
&cr전기--
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 407,168 | 16,400 | (114,550) | 309,018 |
| 특허권 | 612 | - | (32) | 580 |
| 회원권 | - | 85,233 | - | 85,233 |
| 기타의무형자산 | 11,448 | 1,061 | (2,861) | 9,648 |
| 합 계 | 419,228 | 102,694 | (117,443) | 404,479 |
&cr15. 기타유동자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 44,892 | 960,104 |
| 대손충당금 | (15,710) | - |
| 선급비용 | 19,375 | 2,587 |
| 합 계 | 48,557 | 962,691 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 기타유동자산의 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | - | - |
| 손상차손 인식 | 15,710 | - |
| 제각 | - | - |
| 기말 | 15,710 | - |
&cr16. 매입채무및기타채무&cr&cr당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 3,226,461 | - | 3,033,338 | - |
| 미지급금 | 1,568,582 | 125,325 | 1,535,191 | 72,106 |
| 미지급비용 | 872,526 | - | 289,327 | - |
| 합 계 | 5,667,569 | 125,325 | 4,857,856 | 72,106 |
&cr17. 차입금&cr&cr(1) 전기말 현재 차입금의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 단기차입금 | 14,610 |
&cr(2) 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 차입처 | 이자율 | 금액 |
|---|---|---|
| 신한은행 | 2.34% | 4,610 |
| 국민은행 | 2.65% | 10,000 |
| 합 계 | 14,610 |
18. 전환사채&cr&cr(1) 당기말 현재 전환사채의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 유동 | 비유동 |
|---|---|---|
| 전환사채 | 40,000,000 | 14,000,000 |
| 상환할증금 | 14,917,760 | 3,033,142 |
| 전환권조정 | (6,859) | (2,460) |
| 사채할인발행차금 | (25,964,401) | (9,169,336) |
| 합 계 | 28,946,500 | 7,861,346 |
&cr(2) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 세부내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제2회 사모전환사채 | 제3회 사모전환사채 | 제4회 사모전환사채 | 제5회 사모전환사채 |
|---|---|---|---|---|
| 발행일 | 2018-02-07 | 2018-02-27 | 2018-03-13 | 2018-12-24 |
| 만기일 | 2023-02-07 | 2023-02-27 | 2023-03-13 | 2023-12-24 |
| 액면금액 | 10,000,000천원 | 10,000,000천원 | 20,000,000천원 | 14,000,000천원 |
| 발행가액 | 10,000,000천원 | 10,000,000천원 | 20,000,000천원 | 14,000,000천원 |
| 장부금액 | 7,339,956천원 | 7,233,071천원 | 14,373,472천원 | 7,861,346천원 |
| 이자지급조건 | 사채 발행일부터 상환기일까지 매 3개월마다 지급 | 사채 발행일부터 상환기일까지 매 3개월마다 지급 | 사채 발행일부터 상환기일까지 매 3개월마다 지급 | 본 사채 발행일로부터 상환기일까지 별도의 이자 지급 안함 |
| 액면이자율 | 1.00% | 1.00% | 1.00% | 0.00% |
| 보장수익률 | 8.00% | 7.00% | 7.00% | 4.00% |
| 상환할증률 | 142.52% | 135.55% | 135.55% | 121.66530% |
| 상환방법 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가의&cr142.5204%를 일시에 상환 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가의 135.5524%를 일시에 상환 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가의 135.5524%를 일시에 상환 | 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일에 권면금액의 만기보장수익률 121.6653%에 해당하는 금액을 일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식수 | 6,480,881주 | 6,480,881주 | 12,961,762주 | 9,003,215주 |
| 전환가격 | 1,543원 | 1,543원 | 1,543원 | 1,555원 |
| 배당기산일(전환간주일) | 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 | 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 | 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 | 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 |
| 발행자에 의한&cr조기상환청구권 | 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2019년 02월 07일 및 이후3개월에 해당되는 날(2019년 05월 07일)까지, 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 총 50%까지에 해당하는 사채에 대해 청구 가능 | 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2019년 02월 27일 및 이후3개월에 해당되는 날(2019년 05월 27일)까지, 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 총 50%까지에 해당하는 사채에 대해 청구 가능 | 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2019년 03월 13일 및 이후3개월에 해당되는 날(2019년 06월 13일)까지, 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 총 50%까지에 해당하는 사채에 대해 청구 가능 | - |
| 사채권자에 의한&cr조기상환청구권 | 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2019년 02월 07일 및 이후매 3개월에 해당되는 날 청구 가능 | 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2019년 02월 27일 및 이후매 3개월에 해당되는 날 행사 가능 | 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2019년 03월 13일 및 이후매 3개월에 해당되는 날 행사 가능 | - |
| 전환청구기간 | 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2019년 02월 07일부터 만기일 1개월 전(2023년 01월 07일)까지 | 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2019년 02월 27일부터 만기일 1개월 전(2023년 01월 27일)까지 | 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2019년 03월 13일부터 만기일 1개월 전(2023년 02월 13일)까지 | 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2019년 12월 24일부터 만기일 1개월 전(2023년 11월 24일)까지 |
&cr19. 충당부채&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타충당부채 | - | 31,828 | - | 31,828 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr당기--
| 구 분 | 기초 | 전입 | 환입 | 지급 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타충당부채 | 31,828 | - | - | - | 31,828 |
&cr전기--
| 구 분 | 기초 | 전입 | 환입 | 지급 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타충당부채 | 31,828 | - | - | - | 31,828 |
&cr20. 기타금융부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 파생상품금융부채 | 17,328,870 | - |
| 기타금융부채(주1) | 2,499,995 | 2,499,995 |
| 금융보증부채 | 2,555 | 2,588 |
| 합 계 | 19,831,420 | 2,502,583 |
(주1) 당사는 주석 9에서 언급하고 있는 바와 같이, (주)와이즈버즈 주식 129,032주 중 80,645주를 에스엠씨아이7호위풍당당콘텐츠코리아펀드 등에게 양도하였으나, 매매대금 입금일(2017년 9월 28일)로부터 6개월 혹은 상장을 위한 예비상장심사청구서 제출일로부터 1개월 전이 되는 날 중 빠른 날로부터 매매대금 입금일로부터 2년이 되는 날까지 양수인이 주식매수를 청구하면 매각금액에 약정한 연리이자를 가산한 금액으로 재매입할 의무를 부담하고 있습니다. 당사는 동 거래와 관련하여 매각대금을 기타금융부채로 계상하고 있습니다.
&cr21. 기타유동부채&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 22,822 | 1,307,411 |
| 예수금 | 211,356 | 66,530 |
| 부가세예수금 | 459,456 | 324,678 |
| 합 계 | 693,634 | 1,698,619 |
&cr22. 종업원급여
&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 1,558,557 | 999,159 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (1,613,911) | (1,156,565) |
| 확정급여채무에서 발생한 순부채(자산) | (55,354) | (157,406) |
당사는 신한은행과 대신증권에 퇴직연금을 가입하고 있습니다. 당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장됩니다.&cr &cr확정급여제도의 운영으로 당사는 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 999,159 | 717,321 |
| 당기비용으로 인식: | ||
| 당기근무원가 | 484,513 | 463,725 |
| 이자원가 | 30,754 | 18,680 |
| 과거근무원가 | - | (29,375) |
| 기타포괄손익으로 인식: | ||
| 재무적 가정 | 259,973 | - |
| 경험조정 | 82,807 | (5,025) |
| 기타: | ||
| 퇴직급여지급액 | (298,649) | (166,167) |
| 기말금액 | 1,558,557 | 999,159 |
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당 기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,156,565 | 556,273 |
| 당기비용으로 인식: | ||
| 이자수익 | 35,827 | 14,486 |
| 기타포괄손익으로 인식: | ||
| 사외적립자산 재측정 | (18,531) | (4,889) |
| 기타: | ||
| 사외적립자산 납입액 | 700,000 | 750,000 |
| 사외적립자산 지급액 | (259,950) | (159,305) |
| 기말금액 | 1,613,911 | 1,156,565 |
&cr(4) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 당기 | 전기 | |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 484,513 | 463,725 |
| 이자원가 | 30,754 | 18,680 |
| 과거근무원가 | - | (29,375) |
| 사외적립자산 기대수익 | (35,827) | (14,486) |
| 합계 | 479,440 | 438,544 |
&cr(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예금 | 1,613,911 | 1,156,565 |
(6) 보험수리적가정&cr&cr① 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인률 | 2.76% | 3.22% |
| 임금상승률 | 5.64% | 4.09% |
&cr당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인률을 결정하였습니다. &cr&cr 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 11.33년입니다.
&cr ② 민 감 도분석&cr&cr당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다(단위:천원)..
| 구 분 | 1% 증가 | 1% 감소 |
|---|---|---|
| 할인율 | (142,624) | 169,770 |
| 임금인상률 | 166,043 | (142,474) |
&cr민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
&cr23. 자본금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 주, 원).
| 구 분 | 수권주식수 | 발행주식수 | 액면가액 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 500,000,000 | 87,842,969 | 100 | 8,784,296,900 | 5,357,152,600 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 보통주의 유통주식수 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 주).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 53,571,526 | 45,614,682 |
| 유상증자 | 33,785,216 | 5,499,996 |
| 주식매수선택권행사 | 486,227 | 1,206,848 |
| 전환권의 행사 | - | 1,250,000 |
| 기말 | 87,842,969 | 53,571,526 |
&cr24. 기타불입자본&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 97,951,921 | 32,964,613 |
| 주식선택권 | 575,377 | 598,698 |
| 전환권대가 | 2,563,340 | - |
| 기타의자본잉여금 | 37,298 | 37,298 |
| 자기주식 | (23) | (23) |
| 합 계 | 101,127,913 | 33,600,586 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 32,964,613 | 22,484,556 |
| 유상증자 | 63,970,295 | 6,375,938 |
| 주식선택권의 행사 | 1,017,013 | 1,281,239 |
| 전환권의 행사 | - | 2,822,880 |
| 기말 | 97,951,921 | 32,964,613 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 598,699 | 891,621 |
| 주식기준보상거래의 인식 | 289,354 | 358,860 |
| 주식선택권의 행사 | (312,676) | (632,024) |
| 주식선택권의 소멸 | - | (19,758) |
| 기말 | 575,377 | 598,699 |
&cr(4) 당기 및 전기 중 전환권대가의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | - | 2,070,981 |
| 전환권대가 자본항목으로 대체(주1) | 2,563,340 | - |
| 전환권의 행사로 인한 자본항목내 재분류 | - | (2,070,981) |
| 기말 | 2,563,340 | - |
(주1) 전환가액 조정이 최종 확정되어 파생상품금융부채로 분류된 전환권대가를 자본항목으로 대체하였습니다.&cr&cr25. 주식기준보상&cr&cr(1) 당기말 현재 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 부여일 | 잔여수량(주1) | 부여방법(주2) | 행사가격(주1) | 부여일&cr 공정가치(주1) | 가득조건 | 권리행사가능기간 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 9차 | 2015-05-13 | 133,432주 | 신주발행 및 현금지급 &cr회사 선택 | 2,098 | 191 | 부여일로부터 2년간 용역제공 | 2017-05-12~2022-05-11 |
| 10차 | 2015-09-01 | 232,173주 | 신주발행 및 현금지급 &cr회사 선택 | 2,098 | 622 | 부여일로부터 2년간 용역제공 | 2017-08-31~2022-08-30 |
| 11차 | 2015-12-09 | 334,695주 | 신주발행 및 현금지급 &cr회사 선택 | 2,098 | 440 | 부여일로부터 2년간 용역제공 | 2017-12-08~2022-12-07 |
| 12차 | 2016-04-15 | 346,928주 | 신주발행 | 2,098 | 89 | 부여일로부터 2년간 용역제공 | 2018-04-14~2023-04-13 |
| 13차 | 2016-11-25 | 630,278주 | 신주발행, 자기주식교부&cr 및 차액보상 회사 선택 | 2,042 | 133 | 부여일로부터 2년간 용역제공 | 2018-11-25~2023-11-24 |
| 14차 | 2017-03-31 | 389,671주 | 신주발행, 자기주식교부&cr 및 차액보상 회사 선택 | 2,088 | 415 | 부여일로부터 2년간 용역제공 | 2019-03-31~2024-03-30 |
| 15차 | 2018-03-30 | 905,707주 | 신주발행, 자기주식교부&cr 및 차액보상 회사 선택 | 2,919 | 742 | 부여일로부터 2년간 용역제공 | 2020-03-30~2025-03-29 |
(주1) 당기 중 발생한 유상증자에 따라 부여수량, 행사가격, 공정가치가 조정되었습니다. &cr(주2) 당사는 과거 경험에 근거하여 주식보상을 주식결제방식으로 회계처리 하고 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식선택권&cr (단위: 주) | 가중평균 행사가격&cr (단위: 원) | 주식선택권&cr (단위: 주) | 가중평균 행사가격&cr (단위: 원) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2,367,728 | 2,150 | 3,301,371 | 1,592 |
| 기중 부여수량 | 1,026,765 | 3,080 | 362,000 | 2,400 |
| 기중 권리소멸 | (168,420) | 3,080 | (193,110) | 1,740 |
| 기중 권리행사 | (486,227) | 1,552 | (1,206,848) | 641 |
| 유상증자 조정 | 233,038 | - | 104,315 | - |
| 기말 | 2,972,884 | 2,333 | 2,367,728 | 2,150 |
&cr(3) 당사는 이항모형에 의한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 주식선택권의 공정가액 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 9차 | 10차 | 11차 | 12차 | 13차 | 14차 | 15차 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 부여일 주식가격 | 57,315 | 3,078 | 3,078 | 2,355 | 2,270 | 2,485 | 2,845 |
| 행사가격 | 2,800 | 2,800 | 2,800 | 2,800 | 2,300 | 2,400 | 3,080 |
| 기대변동성 | 6.25% | 9.90% | 11.20% | 11.05% | 6.80% | 6.10% | 21.50% |
| 옵션만기 | 2022-05-11 | 2022-08-30 | 2022-12-07 | 2023-04-13 | 2023-11-24 | 2024-03-30 | 2025-03-29 |
| 무위험이자율 | 2.36% | 2.16% | 2.11% | 1.74% | 2.11% | 2.09% | 2.56% |
| 할인율 | 14.64% | 14.83% | 14.90% | 14.58% | 14.59% | 2.09% | 2.56% |
&cr(4) 당기 및 전기 중 주식보상비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주식보상비용 | 289,354 | 358,859 |
26. 기타자본구성요소&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (1,010,664) | 88,945 |
&cr기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익은 전기에는 매도가능금융자산평가손익으로 분류되었습니다. &cr&cr27. 결손금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | (10,705,077) | (7,627,896) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (302,576) | (20,753) |
| 합 계 | (11,007,653) | (7,648,649) |
&cr(2) 당기 및 전기 중 미처리결손금의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | (7,627,896) | (7,897,993) |
| 회계변경누적효과 | (38,802) | - |
| 당기순이익(손실) | (3,038,379) | 270,097 |
| 기말 | (10,705,077) | (7,627,896) |
&cr(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | (20,753) | (20,859) |
| 변동 | (281,823) | 106 |
| 기말 | (302,576) | (20,753) |
&cr(4) 당기와 전기 결손금처리계산서는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처리예정일: 2019년 3월 30일 | 처리확정일: 2018년 3월 30일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 미처리결손금 | (11,007,653) | (7,648,649) | ||
| 전기이월미처리결손금 | (7,648,649) | (7,918,852) | ||
| 회계변경누적효과 | (38,802) | - | ||
| 당기순이익(손실) | (3,038,379) | 270,097 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (281,823) | 106 | ||
| II. 결손금처리액 | - | - | ||
| III. 차기이월미처리결손금 | (11,007,653) | (7,648,649) |
&cr28. 영업수익&cr&cr당기 및 전기 중 발생한 영업수익은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 모바일광고매출 | 36,719,316 | 27,292,458 |
| 기타매출 | 417,000 | - |
| 합 계 | 37,136,316 | 27,292,458 |
&cr29. 영업비용&cr&cr당기 및 전기 중 발생한 영업비용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 6,448,869 | 4,773,392 |
| 퇴직급여 | 479,440 | 438,543 |
| 복리후생비 | 836,609 | 667,513 |
| 대손상각비 | 21,248 | 156,993 |
| 감가상각비 | 80,838 | 81,158 |
| 무형자산상각비 | 117,894 | 117,443 |
| 외주용역비 | 18,200,970 | 15,141,792 |
| 지급수수료 | 1,296,325 | 1,089,293 |
| 광고대행수수료 | 4,526,552 | 4,215,665 |
| 접대비 | 253,006 | 164,299 |
| 기타 | 1,478,162 | 956,520 |
| 합 계 | 33,739,913 | 27,802,611 |
&cr30. 금융손익&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 111,354 | 119,154 |
| 외환차익 | 21,055 | 34,424 |
| 외화환산이익 | 1,389 | 1,511 |
| 파생상품부채평가이익 | 1,029,966 | - |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | 68,415 |
| 금융보증부채환입 | 5,150 | 2,574 |
| 합 계 | 1,168,914 | 226,078 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 3,908,633 | 70,233 |
| 외환차손 | 33,684 | 40,410 |
| 외화환산손실 | 967 | 1,759 |
| 파생상품평가손실 | 521,096 | - |
| 합 계 | 4,464,380 | 112,402 |
&cr31. 영업외손익&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 발생한 영업외수익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 136 | - |
| 종속기업투자주식처분이익 | - | 362,501 |
| 잡이익 | 9,504 | 2,391 |
| 합 계 | 9,640 | 364,892 |
(2) 당기 및 전기 중 발생한 영업외비용의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분손실 | 1,303 | - |
| 기타의대손상각비 | 15,710 | - |
| 종속기업손상차손 | 3,228,730 | - |
| 종속기업처분손실 | 615,433 | - |
| 잡손실 | 6 | 117 |
| 합 계 | 3,861,182 | 117 |
&cr32. 법인세비용(수익)&cr&cr(1)당기와 전기의 법인세비용(수익)의 산출내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세 부담액(환급액) | 58,900 | (17,052) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (1,111,718) | (64,031) |
| 결손금으로 인한 이연법인세 변동액 | 42,372 | (39,648) |
| 세액공제로 인한 이연법인세 변동액 | (102,358) | (155,950) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 400,579 | (25,117) |
| 법인세비용(수익) | (712,225) | (301,798) |
&cr(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 세전 금액 | 세금 효과 | 세후 금액 | 세전 금액 | 세금 효과 | 세후 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (361,311) | 79,489 | (281,822) | 137 | (30) | 107 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (1,409,755) | 310,146 | (1,099,609) | 114,032 | (25,087) | 88,945 |
| 회계변경누적효과 | (49,747) | 10,944 | (38,803) | - | - | - |
| 합 계 | (1,820,813) | 400,579 | (1,420,234) | 114,169 | (25,117) | 89,052 |
&cr(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 법인세비용차감전순손익의 관계는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | (3,750,604) | (31,702) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (847,133) | (3,487) |
| 조정사항: | ||
| 세무상 공제되지 않는 비용 | 671,450 | 127,030 |
| 비과세수익 | (265,579) | (229,674) |
| 법인세추납액 | - | (17,052) |
| 세액공제 | (131,496) | (116,147) |
| 기타(세율차이등) | (139,467) | (62,468) |
| 법인세비용(수익) | (712,225) | (301,798) |
&cr(4) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr당기--
| 관련 계정과목 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 증감 | 기말잔액 | 기초잔액 | 증감 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급비용 | 189,042 | 22,701 | 211,743 | 41,589 | 4,994 | 46,583 |
| 퇴직급여충당부채 | 983,722 | 574,835 | 1,558,557 | 216,419 | 126,463 | 342,882 |
| 퇴직연금 | (999,159) | (559,398) | (1,558,557) | (219,815) | (123,067) | (342,882) |
| 미지급금 | - | 88,574 | 88,574 | - | 19,486 | 19,486 |
| 매도가능금융자산 | (114,032) | (1,090,240) | (1,204,272) | (25,087) | (239,853) | (264,940) |
| 종속기업투자 | - | 3,228,730 | 3,228,730 | - | 710,321 | 710,321 |
| 대손충당금 | 37,788 | 74,921 | 112,709 | 8,313 | 16,483 | 24,796 |
| 상환할증금 | - | 17,950,902 | 17,950,902 | - | 3,949,198 | 3,949,198 |
| 전환권조정 | - | (35,133,737) | (35,133,737) | - | (7,729,422) | (7,729,422) |
| 파생상품부채 | - | 17,328,870 | 17,328,870 | - | 3,812,351 | 3,812,351 |
| 기타금융부채(매도가능증권) | - | 2,499,995 | 2,499,995 | - | 549,999 | 549,999 |
| 기타 | 86,323 | 67,106 | 153,429 | 18,991 | 14,765 | 33,756 |
| 소 계 | 183,684 | 5,053,259 | 5,236,943 | 40,410 | 1,111,718 | 1,152,128 |
| 이월결손금 | 1,023,135 | (192,599) | 830,536 | 225,090 | (42,372) | 182,718 |
| 이월세액공제 | - | - | - | 335,147 | 102,358 | 437,505 |
| 소 계 | 1,023,135 | (192,599) | 830,536 | 560,237 | 59,986 | 620,223 |
| 합 계 | 1,206,819 | 4,860,660 | 6,067,479 | 600,647 | 1,171,704 | 1,772,351 |
&cr전기--
| 관련 계정과목 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 증감 | 기말잔액 | 기초잔액 | 증감 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급비용 | 193,408 | (4,366) | 189,042 | 42,550 | (961) | 41,589 |
| 퇴직급여충당부채 | 701,885 | 281,837 | 983,722 | 154,415 | 62,004 | 216,419 |
| 퇴직연금 | (556,273) | (442,886) | (999,159) | (122,380) | (97,435) | (219,815) |
| 매도가능금융자산 | - | (114,032) | (114,032) | - | (25,087) | (25,087) |
| 대손충당금 | - | 37,788 | 37,788 | - | 8,313 | 8,313 |
| 전환권조정 | (407,059) | 407,059 | - | (89,553) | 89,553 | - |
| 기타 | (39,330) | 125,653 | 86,323 | (8,653) | 27,644 | 18,991 |
| 소 계 | (107,369) | 291,053 | 183,684 | (23,621) | 64,031 | 40,410 |
| 이월결손금 | 842,918 | 180,217 | 1,023,135 | 185,442 | 39,648 | 225,090 |
| 이월세액공제 | - | - | - | 179,197 | 155,950 | 335,147 |
| 소 계 | 842,918 | 180,217 | 1,023,135 | 364,639 | 195,598 | 560,237 |
| 합 계 | 735,549 | 471,270 | 1,206,819 | 341,018 | 259,629 | 600,647 |
&cr이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.&cr&cr(5) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 계정과목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | 10,122,199 | 853,756 |
| 이연법인세부채 | (8,349,848) | (253,109) |
| 상계후 금액 | 1,772,351 | 600,647 |
&cr33. 주당손익&cr&cr(1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 원).
| 구 분 | 당기(주1) | 전기(주2) |
|---|---|---|
| 당기순손익 | (3,038,378,942) | 270,096,801 |
| 가중평균유통주식수 | 83,140,071 | 47,605,685 |
| 기본주당순손익 | (37) | 6 |
&cr기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.&cr(주1) 당기
| 구 분 | 일자 | 주식수 | 유통일수 | 유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 전기이월 | 53,571,518 | 365 | 53,571,518 |
| 주식매수선택권 행사 | 2018-01-01 | 57,882 | 365 | 57,882 |
| 유상증자 | 2018-02-09 | 30,372,930 | 326 | 27,127,603 |
| 주식매수선택권 행사 | 2018-03-12 | 428,345 | 295 | 346,194 |
| 유상증자 | 2018-03-27 | 2,490,630 | 280 | 1,910,620 |
| 유상증자 | 2018-11-12 | 921,656 | 50 | 126,254 |
| 합 계 | 87,842,961 | 83,140,071 |
(주2) 전기
| 구 분 | 일자 | 주식수 | 유통일수 | 유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 전기이월 | 45,614,674 | 365 | 45,614,674 |
| 주식선택권의 행사 | 2017-01-31 | 535,761 | 335 | 491,725 |
| 주식선택권의 행사 | 2017-02-15 | 425,441 | 320 | 372,989 |
| 주식선택권의 행사 | 2017-03-20 | 74,735 | 287 | 58,764 |
| 주식선택권의 행사 | 2017-04-14 | 46,330 | 262 | 33,256 |
| CB전환청구권 행사 | 2017-04-28 | 1,250,000 | 248 | 849,315 |
| 주식선택권의 행사 | 2017-05-15 | 29,456 | 231 | 18,642 |
| 주식선택권의 행사 | 2017-11-02 | 95,125 | 60 | 15,636 |
| 유상증자 | 2017-12-22 | 5,499,996 | 10 | 150,684 |
| 합 계 | 53,571,518 | 47,605,685 |
&cr(2) 당기 및 전기 희석주당손익은 당기순손익에 희석효과를 반영하여 산정하였습니다(단위: 원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 희석주당손익 계산에 사용된 순이익(손실) | (3,038,378,942) | 270,096,801 |
| 기본주당이익 계산에 사용된 순이익(손실) | (3,038,378,942) | 270,096,801 |
| 전환사채 이자비용 | - | - |
| 주식보상비용 | - | - |
| 가중평균 희석유통보통주식수 | 83,176,178 | 48,286,821 |
| 가중평균유통주식수 | 83,140,071 | 47,605,685 |
| 전환사채 | - | - |
| 주식선택권 | 36,107 | 681,136 |
| 희석주당손익 | (37) | 6 |
&cr당기말 현재 전환권 34,926,739주 및 주식선택권 905,707주(전기 2,321,398주)는 반희석효과가 예상되어 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외되었습니다.
34. 특수관계자 거래 &cr&cr(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 최상위 지배기업 | (주)옐로모바일 |
| 지배기업 | (주)옐로디지털마케팅 |
| 종속기업 | (주)레코벨, (주)넥스트미디어그룹, (주)애드쿠아인터렉티브, (주)마더브레인, (주)옐로스토리, &crYELLOSTORY GLOBAL CORPORATION, (주)핸드스튜디오, (주)애드쿠아언바운드, &cr(주)옐로디지털마케팅버즈, (주)그룹아이디디, (주)이모션글로벌, FSN Asia Private Limited, (주)애드맥스,&cr북경카울리오블리스광고유한회사, CAULY GC PTE. LTD., CAULY TAIWAN PRIVATE LIMITED., &cr(주)비헤이브글로벌, CAULY GC (THAILAND) LTD., Yello Digital Marketing Global PTE. LTD.,&crPT ADPLUS DIGITAL SOLUSINDO, PT MEDIA GEMILANG INDONESIA, YDM (THAILAND) CO.,LTD.,&crGOTTIMIZE CO., LTD., ALTERNATE 65 CO.,LTD, Doer Co.,Ltd., Adpocket Co., Ltd., &crAVG (Thailand) Co.,Ltd., Interactive Communications Co.,Ltd., Computerlogy Co., Ltd, &crSIX NETWORK PTE. LTD., SIX NETWORK (THAILAND) CO., LTD |
| 관계기업 | ㈜메이크어스, 모던보이엔터테인먼트㈜, ㈜메이크어스엔터테인먼트, ㈜넥스트라운드, &crMAKEUS ASIA PTE. LTD., MAKEUS ASIA INDONESIA, ㈜컴퍼니페이버, &crJamjaras Co., Ltd. , Nawin Consultant Co.,Ltd., CLEVER ADVERTISING CORPORATION |
| 기타특수관계자 | (주)케어랩스, (주)쿠차, (주)블루웹, (주)컴퍼니페이버, (주)브랜드뉴, 계열사의 임원 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내용(자금거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr당기--
| 구 분 | 특수관계자 | 영업수익 등 | 영업비용 등 | 주식 양수 | 주식 양도 |
|---|---|---|---|---|---|
| 최상위 지배기업 | (주)옐로모바일 | - | 25,636 | 14,000,000 | - |
| 지배기업 | (주)옐로디지털마케팅 | - | 125,502 | 49,535,764 | - |
| 종속기업 | (주)레코벨 | 34,324 | 202,880 | - | - |
| (주)넥스트미디어그룹 | 4,789 | - | - | ||
| FSN Asia Private Limited | 316,000 | 6,754 | - | 11,366,089 | |
| (주)애드맥스 | 162,729 | 3,057,971 | - | - | |
| 북경카울리오블리스광고유한회사 | 444,074 | 3,474 | - | - | |
| Cauly GC Private Limited | 63,171 | - | - | - | |
| CAULY TAIWAN PRIVATE LIMITED | 93,560 | 14,230 | - | - | |
| (주)비헤이브글로벌 | 19 | 437,214 | - | - | |
| CAULY GC (THAILAND) LTD. | 66,051 | - | - | - | |
| PT ADPLUS DIGITAL SOLUSINDO | - | 23,967 | - | - | |
| YDM (THAILAND) CO.,LTD. | 27,118 | - | - | - | |
| (주)애드쿠아인터렉티브 | 926,909 | 184,098 | - | - | |
| 기타특수관계자 | (주)쿠차 | - | 106 | - | - |
| (주)블루웹 | - | 4,232 | - | - | |
| (주)컴퍼니페이버 | 450 | 2,252 | - | - | |
| (주)브랜드뉴 | - | 545 | - | - | |
| (주)케어랩스 | 477 | 95 | - | - | |
| 계열사의 임원 | - | - | 32,107,866 | - | |
| 합 계 | 2,139,671 | 4,088,956 | 95,643,630 | 11,366,089 |
&cr전기--
| 구분 | 특수관계자 | 영업수익 등 | 영업비용 등 | 주식 양수 |
|---|---|---|---|---|
| 최상위 지배기업 | (주)옐로모바일 | 884,246 | 760 | - |
| 지배기업 | (주)옐로디지털마케팅 | - | 139,760 | 14,318,505 |
| 종속기업 | FSN Asia Private Limited | 30,000 | 412 | - |
| (주)애드맥스 | 162,927 | 2,463,841 | - | |
| Cauly GC Private Limited | 23,555 | 3,884 | - | |
| 북경카울리오블리스광고유한회사 | 70 | - | - | |
| CAULY TAIWAN PRIVATE LIMITED | - | 2,745 | - | |
| (주)레코벨 | - | 7,933 | - | |
| 기타특수관계자 | (주)피키캐스트 | - | 1,852 | - |
| (주)케어랩스 | 632 | 1,506 | - | |
| (주)와이즈버즈 | 5,526 | - | - | |
| (주)마더브레인 | 683 | - | - | |
| (주)옐로디지털마케팅차이나 | 3,220 | - | - | |
| 계열사의 임원 | - | - | 3,681,488 | |
| 합 계 | 1,110,859 | 2,622,693 | 17,999,993 |
&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr당기말--
| 구 분 | 특수관계자 | 매출채권 등 | 매입채무 등 |
|---|---|---|---|
| 종속기업 | (주)레코벨 | 6,270 | 29,920 |
| (주)넥스트미디어그룹 | 4,789 | - | |
| FSN Asia Private Limited | 80,000 | 366 | |
| (주)애드맥스 | 102,587 | 536,295 | |
| 북경카울리오블리스광고유한회사 | 110,822 | - | |
| CAULY GC PTE. LTD. | - | 4 | |
| CAULY TAIWAN PRIVATE LIMITED. | - | 2,902 | |
| (주)비헤이브글로벌 | - | 254,455 | |
| CAULY GC (THAILAND) LTD. | - | 85 | |
| PT ADPLUS DIGITAL SOLUSINDO | - | 23,907 | |
| YDM (THAILAND) CO.,LTD. | 26,966 | - | |
| (주)애드쿠아인터렉티브 | 964,245 | 192,849 | |
| 기타특수관계자 | (주)쿠차 | - | 40 |
| (주)블루웹 | - | 30 | |
| (주)케어랩스 | - | 1,341 | |
| 합 계 | 1,295,679 | 1,042,194 |
&cr전기말--
| 구 분 | 특수관계자 | 매출채권 등 | 매입채무 등 |
|---|---|---|---|
| 최상위 지배기업 | (주)옐로모바일 | 2,858,218 | 154 |
| 지배기업 | (주)옐로디지털마케팅 | - | 67,056 |
| 종속기업 | (주)애드맥스 | 23,271 | 266,419 |
| Cauly GC Private Limited | - | 86 | |
| CAULY TAIWAN PRIVATE LIMITED | - | 391 | |
| 북경카울리오블리스광고유한회사 | 2,588 | 1,180 | |
| 기타특수관계자 | (주)피키캐스트 | 289,353 | - |
| 합 계 | 3,173,430 | 335,286 |
(4) 당기 와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr 당기--
| 구 분 | 특수관계자 | 자금대여 | 출자 | 유상증자 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 대여 | 회수 | 기말 | 현금 | 현물 | 현금 | 출자전환 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)옐로디지털마케팅 | - | - | - | - | - | - | 7,309,999 | 17,554,241 |
| 종속기업 | FSN Asia Private Limited | - | - | - | - | 4,955,605 | 11,366,089 | - | - |
| (주)레코벨 | - | 920,000 | 720,000 | 200,000 | - | - | - | - | |
| (주)애드쿠아인터렉티브 | - | - | - | - | 12,289,003 | - | - | - | |
| (주)넥스트미디어그룹 | - | 330,000 | - | 330,000 | 500,000 | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | 계열사의 임원 | - | - | - | - | - | - | - | 32,107,866 |
| 합 계 | - | 1,250,000 | 720,000 | 530,000 | 17,744,608 | 11,366,089 | 7,309,999 | 49,662,107 |
&cr 전기--
| 구 분 | 특수관계자 | 출자 | 유상증자 | |
|---|---|---|---|---|
| 현금 | 현금 | 현물 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)옐로디지털마케팅 | - | - | 2,299,999 |
| 종속기업 | FSN Asia Private Limited | 2,295,252 | - | - |
| 기타특수관계자 | 임원 및 계열사의 임원 | - | 1,129,998 | 3,499,998 |
| 합 계 | 2,295,252 | 1,129,998 | 5,799,997 |
&cr(5) 당기 중 특수관계자로부터의 차입거래 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 특수관계자 | 자금차입 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 차입 | 상환 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위 지배기업 | (주)옐로모바일 | - | 14,000,000 | - | 14,000,000 |
&cr당사는 당기에 최상위 지배기업인 (주)옐로모바일에게 제5회 기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 14,000백만원을 발행하였습니다.&cr
(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.(원화단위:천원)
| 구분 | 특수관계자 | 지급보증내역 | 지급보증처 | 보증금액 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 북경카울리오블리스광고유한회사 | 차입금 보증 | 신한은행 | CNY 3,000,000 |
| 종속기업 | (주)넥스트미디어그룹 | 법인카드 연대보증 | 우리카드 | 180,000 |
| 종속기업 | (주)넥스트미디어그룹 | 상거래 채무 연대보증 | (주)나스미디어 | 2,000,000 |
&cr(7) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 구분 | 담보내용 | 담보제공처 | 담보물 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 북경카울리오블리스광고유한회사 | 차입금 보증 담보 | 신한은행 | 금융기관예치금 | 543,129 |
| 기타특수관계자 | 임직원 | 우리사주 대출 담보 | 신한은행 | 금융기관예치금 | 185,800 |
| 기타특수관계자 | 임직원 | 스톡옵션 행사자금 지원담보 | 신한은행 | 금융기관예치금 | 513,000 |
| 기타특수관계자 | 임직원 | 가계자금 지원담보 | 신한은행 | 금융기관예치금 | 106,000 |
&cr(8) 당기말 현재 특수관 계자 로 부터 제공받은 담보내용은 없습니다.&cr&cr(9) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 513,546 | 833,443 |
| 퇴직급여 | 42,909 | 117,242 |
| 합 계 | 556,455 | 950,685 |
&cr35. 현금흐름표&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통예금 | 6,438,951 | 3,453,185 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 영업활동으로 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1. 당기순이익(손실) | (3,038,379) | 270,097 |
| 2. 손익항목의 조정 | 7,420,426 | 369,035 |
| 법인세수익 | (712,225) | (301,798) |
| 이자비용 | 3,908,633 | 70,233 |
| 퇴직급여 | 479,440 | 438,543 |
| 대손상각비 | 21,248 | 156,993 |
| 감가상각비 | 80,838 | 81,158 |
| 무형자산상각비 | 117,894 | 117,443 |
| 유형자산처분손실 | 1,303 | - |
| 급여(주식보상비용) | 289,354 | 358,859 |
| 파생상품평가손실 | 521,096 | - |
| 외화환산손실 | 967 | 1,759 |
| 기타의대손상각비 | 15,710 | - |
| 종속기업처분손실 | 615,433 | - |
| 종속기업손상차손 | 3,228,730 | - |
| 이자수익 | (111,354) | (119,154) |
| 파생상품평가이익 | (1,029,966) | - |
| 외화환산이익 | (1,389) | (1,511) |
| 종속기업투자주식처분이익 | - | (362,501) |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | (68,415) |
| 금융보증부채 환입 | (5,150) | (2,574) |
| 유형자산처분이익 | (136) | - |
| 3. 운전자본의 변동 | 911,587 | (2,043,636) |
| 매출채권의 증감 | 1,043,747 | (2,796,624) |
| 기타채권의 증감 | (3,930) | - |
| 기타자산의 증감 | 903,541 | (648,936) |
| 매입채무의 증감 | 193,401 | 1,067,500 |
| 기타채무의 증감 | 518,481 | 314,307 |
| 기타부채의 증감 | (1,004,984) | 777,871 |
| 충당부채의 증감 | - | (892) |
| 퇴직금의 지급 | (298,619) | (166,167) |
| 사외적립자산의 증감 | (440,050) | (590,695) |
| 영업활동으로 창출된 현금 | 5,293,634 | (1,404,504) |
&cr(3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않은 중요한 거래내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 종속기업투자주식 취득 관련 미지급금 | 58,875,393 | - |
| 관계기업투자주식 취득 관련 미지급금 | 14,000,000 | |
| 종속기업투자주식 처분 관련 미수금 | 11,366,089 | - |
| 미수금의 출자전환 | 11,366,089 | - |
| 미지급금의 출자전환 | 58,875,393 | - |
| 미지급금의 전환사채 납입 | 14,000,000 | - |
| 전환사채의 유동성 대체 | 28,946,500 | - |
| 주식선택권의 행사 | 312,676 | 584,312 |
| 전환권의 행사 | - | 1,250,000 |
| 파생상품금융부채의 자본 대체 | 2,563,340 | - |
&cr(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 환율변동 | 공정가치변동 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 14,610 | (14,610) | - | - | - | - | - |
| 기타금융부채 | 2,502,583 | - | 17,837,739 | - | (508,869) | (33) | 19,831,420 |
| 전환사채 | - | 39,989,764 | 14,000,000 | - | - | (17,181,918) | 36,807,846 |
| 합 계 | 2,517,193 | 39,975,154 | 31,837,739 | - | (508,869) | (17,181,951) | 56,639,266 |
&cr36. 주요 약정사항 및 우발부채&cr&cr(1) 전기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항 및 한도금액은 다음과같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 약정사항 | 약정한도 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 신한은행 | 마이너스자금대출 | 100,000 | 4,610 |
| 국민은행 | 운영자금대출 | 10,000 | 10,000 |
| 합 계 | 110,000 | 14,610 |
(2) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 제공자 | 보증금액 | 보증내용 |
|---|---|---|
| SGI서울보증보험 | 46,565 | 이행보증 |
&cr(3) 기타금융부채&cr당사는 (주)와이즈버즈 주식(이하 "대상주식") 양도와 관련하여 계약서상 아래의 추가약정사항을 맺고 있습니다.&cr&cr1) 주식매수청구권 (Put Option)&cr양수인이 보유하고 있는 대상주식과 그 이후 무상증자 등을 통하여 새로 추가로 인수하게 되는 대상주식의 전부 혹은 일부에 대하여 매매대금 입금일로부터 6개월 혹은 상장을 위한 예비상장심사청구서 제출일로부터 1개월전이 되는 날 중 빠른 날로부터매매대금 입금일로부터 2년이 되는 날까지 당사 및 대표이사에게 주식매수청구권을 행사 할 수 있으며, 주식매수청구금액은 매매대금 입금일로 부터 연 4% 이율을 적용하여 지급 합니다.&cr&cr2) 주식매도청구권 (Call Option)&cr당사의 대표이사 및 대표이사가 지정하는 자는 대상주식 총 매도수량의 50% 까지의 수량에 대하여 매매대금 입금일로 부터 6개월 혹은 상장을 위한 예비상장심사청구서제출일로 부터 1개월 전이 되는 날 중 빠른 날로 부터 매매대금 입금일로 부터 2년이 되는 날까지 양수인에게 매도청구권을 행사 할 수 있으며, 주식매도청구가격은 본 주식 매매대금에 대해 연복리 8%를 가산한 금액입니다.&cr&cr3) 우선매수권&cr양수인은 보유하고 있는 대상주식 중 주식매도청구권 청구 대상 수량을 제외한 나머지 수량 중 일부를 제3자에게 매각, 양도 또는 이전하고자 하는 경우, 양도예정일로 부터 15일 이전에 당사에게 통지하여 동의 여부를 물어야 하며, 당사는 통지를 수령한 후 15일 이내 통지된 거래에 대하여 우선매수권의 행사여부의 의사를 전달 하여야 합니다.
&cr37. 후속사건&cr&cr(1) 주식매수청구권 및 주식매도청구권&cr당사는 2019년 1월 2일 관계기업인 (주)메이크어스의 주주1인과 (주)메이크어스의 보통주식 1,215주(관련금액 : 2,747백만원)에 대하여 주식매수청구권을 거래상대방에게 부여하고, 주식매도청구권을 당사에게 부여하는 약정을 체결하고 있으며, 본 약정의 거래종결일은 2022년 4월 30일입니다.&cr&cr(2) 유상증자&cr당사는 2018년 11월 12일 이사회 결의에 따라 2019년 7월 30일자로 주당 1,330원에유상증자를 실시할 예정이며, 보통주 3,007,518주(총금액 4,000백만원)를 발행할 예정입니다.&cr&cr(3) 전환사채 조기 상환 등&cr당사는 2019년 2월 7일 제2회 기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 5,000백만원을 조기 상환하였으며, 2019년 2월 27일 제3회 기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2,500백만원을 조기 상환하였습니다. 한편, 당사는 2019년 2월 25일에 제6회 기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 3,400백만원(전환가액 1,470원)을 발행하였습니다. &cr
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◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
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첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 퓨쳐스트림네트웍스의 2018년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조의 6에 따라 첨부하는 것입니다.
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 주식회사 퓨쳐스트림네트웍스 | |
| 대표이사 귀하 | 2019년 03월 18일 |
&cr우리는 첨부된 주식회사 퓨쳐스트림네트웍스의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 퓨쳐스트림네트웍스의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가 결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."라고 기술하고 있습니다.&cr
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.
&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토 결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울시 강남구 역삼로 25길 35 케이큐브빌딩 5층 |
| 태성회계법인 대표이사 남상환 |
내부회계관리자의 운영실태 평가보고_fsn_18.jpg 내부회계관리자의 운영실태 평가보고
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 퓨쳐스트림네트웍스2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221143------76647846255122------33917213611285484368------6094591910190131739490------948631
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018년 10월 12일1감사위험 식별 및 계정별 감사계획 수립 등중간감사64-중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 입증절차의 설계, 일반감사절차 계획 등기말감사104-중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 연결감사절차 수행, 내부회계관리제도 검토 등----2019년 1월 2일1본사현금, 회원권OOO-22018년 10월 26일, 2019년 2월 28일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 10월 26일회사측 2인 &cr감사인측 2인대면회의계획된 감사범위와 시기, 감사인의 독립성 등22019년 02월 28일회사측 2인 &cr감사인측 2인대면회의재무제표감사와 관련된 감사인 책임, 감사에서의 유의적 발견사항 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl