FRG — Audit Report / Information 2013

Nov 13, 2013

厚生股份有限公司及其子公司 合併財務報告暨會計師查核報告

民國 102年及 101年度

地址:台北市中正區漢口街一段82號8樓 電話: (02)2370-0988

$\sim$

聲 書 明

本公司民國 102年度(自民國 102年1月1日至 102年12月 31 日止)依「關係企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報 告書編製準則」應納入編製關係企業合併財務報告之公司與依國際會 計準則第 27 號應納入編製母子公司合併財務報告之公司均相同,且 關係企業合併財務報告所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務 報告中均已揭露,爰不再另行編製關係企業合併財務報告。

特此聲明

民 國 103 年 3 月 18 $\mathbf{H}$

厚生股份有限公司及其子公司

合併財務報告目錄

民國 102年度

項 目	頁 次
一、封面	$\mathbf{1}$
二、聲明書	$\overline{2}$
三、目錄	$3\sim4$
四、會計師查核報告書	5
五、合併資產負債表	$6 \sim 7$
六、合併綜合損益表	8
七、合併權益變動表	9
八、合併現金流量表	10
九、合併財務報告附註	$11 - 81$
(一)公司沿革	11
(二)通過財務報告之日期及程序	11
(三)新發布及修訂準則及解釋之適用	$11 - 15$
(四)重大會計政策之彙總說明	$15 - 28$
(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源	$28 - 30$
(六)重要會計項目之說明	$30 - 61$
(七)關係人交易	$61 - 64$

項	目	頁	次
(八)質押之資產			64
(九)重大或有負債及未認列之合約承諾			$64 - 65$
(十)重大之災害損失
(十一)重大之期後事項
(十二)其他
(十三)附註揭露事項			$65 - 67$
1.重大交易事項相關資訊			$82 - 85$
2.轉投資事業相關資訊			88
3.母子公司間業務關係及重要交易往來情形			$86 - 87$
4.大陸投資資訊			89
(十四)部門資訊			$67 - 69$
(十五)首次採用國際財務報導準則			$69 - 81$

BAKER TILLY CLOCK & CO 正風聯合會計師事務所

台北市104南京東路二段111號14樓(頂樓) 14th Fl., 111 Sec. 2, Nanking E. Rd. Talpei 104, Taiwan, R.O.C. 電話:(02)2516-5255 傳真:(02)2516-0312

計師查核報告書

NO.00111020CA

厚生股份有限公司董事會 公鑒:

厚生股份有限公司及其子公司民國102年12月31日、民國101年12 月 31 日及民國 101 年 1 月 1 日之合併資產負債表,暨民國 102 年及 101 年1月1日至12月31日之合併綜合損益表、合併權益變動表及合併現金 流量表,業經本會計師查核竣事。上開合併財務報告之編製係管理階層之 責任,本會計師之責任則為根據查核結果對上開合併財務報告表示意見。

本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則暨一般公認審計準則 規劃並執行查核工作,以合理確信合併財務報告有無重大不實表達。此項 查核工作包括以抽查方式獲取合併財務報告所列金額及所揭露事項之查 核證據、評估管理階層編製合併財務報告所採用之會計原則及所作之重大 會計估計,暨評估合併財務報告整體之表達。本會計師相信此項查核工作 可對所表示之意見提供合理之依據。

依本會計師之意見,第一段所述之合併財務報告在所有重大方面係依 照「證券發行人財務報告編製準則」及金融監督管理委員會認可之國際財 務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製,足以允當表達厚生股 份有限公司及其子公司民國102年12月31日、民國101年12月31日及 民國101年1月1日之合併財務狀況,暨民國102年及101年1月1日至 12月31日之合併財務績效及合併現金流量情形。

厚生股份有限公司業已編製民國102及101年度之個體財務報告,並 經本會計師出具無保留章具 查拉報告在案,備供參考。

5

an indenendent mem BAKER TILLY INTERNATIONAL

單位:新臺幣仟元

	資			產	附 註		102年12月31日		101年12月31日		101年1月1日
代碼	會	計	項	目		全	額	%	金 額	%	金 額	%
11xx	流動資產					\$	8,388,467	65	\$ 7,156,272	61	5,730,300 \$	55
1100	現金及約當現金				六		1,226,597	10	409,906	3	1,091,243	11
1110	透過損益按公允價值衡量之 金融資產一流動				七						5,824
1125	備供出售金融資產一流動				八		1,652,706	13	1,396,583	12	1,201,675	12
1150	應收票據淨額				九		46,988	⊸.	64,696	Ŧ	37,950
1170	應收帳款淨額				九		160,954	1	142,521	$\overline{2}$	178,443	$\overline{2}$
1200	其他應收款						2,070		13,058		8,903
1310	貨 存				$+$		350,532	3	381,108	3	431,522	$\overline{4}$
1320	營建工程				$+ -$		4,133,333	32	4,664,078	40	2,649,356	25
1410	預付款項						46,028	$\overline{\phantom{m}}$	42,322		82,422	1
1476	其他金融資產一流動				ナニ		757,259	6	30,000		30,130
1479	其他流動資產一其他						12,000		12,000		12,832
	15xx 非流動資產						4,433,515	35	4,542,578	39	4,609,746	45
1523	備供出售金融資產一非流動				л		293,897	3	319,224	3	354,941	$\overline{\mathbf{3}}$
1550	採用權益法之投資				十三		98,547	1	68,203	$\mathbf{I}$	57,076	1
1600	不動產、廠房及設備				十四		871,280	7	900,890	8	921,200	9
1760	投資性不動產淨額				十五		3,098,333	24	3,198,484	27	3,234,514	32
1840	遞延所得稅資產				廿七		7,454		10,059		11,242
1915	預付設備款						41,477		23,626		7,709
1920	存出保證金						2,527		1,987	$\overline{\phantom{000000000000000000000000000000000000$	1,946
1980	其他金融資產一非流動				十二		20,000		20,000		20,000
1990	其他非流動資產一其他								105	$\overline{\phantom{a}}$	1,118
Ixxx	貪	產	總	計		\$12,821,982		100	\$11,698,850	100	\$10,340,046	100

經理人:徐

董事長:徐

單位:新臺幣仟元

	負 債	及	權	益	附 註	102年12月31日				101年12月31日			101年1月1日
代碼	會	計	項	目		金	頚	%	金	額	%	全	須	%
	21xx 流動負債					\$ 1,840,506		15	\$	2,055,877	18	\$	1,416,183	14
2100	短期借款				十六		200,000	$\overline{2}$		200,000	$\overline{2}$
2110	應付短期票券				十七					549,172	5
2150	應付票據				$+ \lambda$		135,446	1		123,472	1		123,806	T
2170	應付帳款				十八		183,765	$\overline{2}$		221,875	$\overline{c}$		555,362	6
2219	其他應付款一其他						170,717	1		115,561	1		93,892	1
2230	當期所得稅負債						133,801	$\mathbf{1}$		109,584	1		128,368
2250	負債準備-流動				十九		4,556			3,963			3,213
2312	預收房地款				二十		982,648	8		676,243	6		433,580	4
2399	其他流動負債						29,573			56,007	—		77,962	1
	25xx 非流動負債						286,350	$\overline{2}$		266,503	$\overline{2}$		268,962	$\overline{2}$
2570	遞延所得稅負債				廿七		219,597	$\overline{2}$		217,530	$\overline{2}$		219,537	$\overline{2}$
2640	應計退休金負債				$+ -$		22,397			9,301	⊸		11,134
2645	存入保證金						44,356	$\overline{\phantom{0}}$		39,672			38,291
2xx	負債總計					2,126,856		17		2,322,380	20		1,685,145	16
	31xx 歸屬於母公司業主之權益				廿二	10,696,099		83		9,377,435	80		8,655,859	84
3100	服 本					4,971,894		39		4,971,894	42		5,019,804	49
3200	資本公積					535,995		4		535,995	5		540,820	5
3300	保留盈餘					5,126,830		40	4,106,394		35		3,629,717	35
3310	法定盈餘公積					855,066		7		720,356	$\boldsymbol{6}$		598,480	6
3320 3350	特別盈餘公積					492,178		4					5,636
3400	未分配盈餘					3,779,586		29	3,386,038		29	3,025,601		29
	其他權益項目 3500 庫藏股票						61,380			(236, 848)	(2)		(465,212)	(4)
	36xx 非控制權益												(69,270)	(1)
	3xxx 權益總計						(973)	—		(965)			(958)	--
lxxx						10,695,126		83	9,376,470		80	8,654,901		84
	負債及權益總計					\$12,821,982		100	\$11,698,850		100	\$10,340,046		100

董事長:徐

經理人:徐 正

會計主管:施 明

$\frac{1}{4}$

單位:新臺幣仟元

代碼	會 計 項 目	附註	102年1月1日 至12月31日			101年1月1日 至 12 月 31 日
				全 額	%		全 額	%
	4000 營業收入	廿四	\$	4,120,132	100	\$	3,423,409	100
	5000 營業成本	廿五		1,734,477	42		1,675,852	49
	5900 營業毛利			2,385,655	58		1,747,557	51
	6000 營業費用			400,064	10		380,503	11
6100	推銷費用			190,588	5		147,098	4
6200	管理費用			193,157	5		217,411	6
6300	研究發展費用			16,319			15,994	1
	6900 營業利益			1,985,591	48		1,367,054	40
	7000 營業外收入及支出			114,239	3		42,886	$\mathbf{1}$
7010	其他收入			55,263	$\overline{2}$		50,774	$\mathbf{1}$
7020	其他利益及損失	廿六		52,871	$\mathbf{1}$		(3,703)
7050	財務成本			(4,705)			(7, 848)
7060	採用權益法之關聯企業及合資 損益之份額			10,810			3,663
	7900 税前淨利			2,099,830	51		1,409,940	41
	7950 所得稅費用	廿七		173,372	4		108,228	3
	8000 繼續營業單位本期淨利			1,926,458	47		1,301,712	38
	8300 其他綜合損益			287,139	$\overline{7}$		229,737	7
8325	備供出售金融資產未實現評價 利益(損失)			304,039	7		229,951	7
8360	確定福利計畫精算利益(損失)			(13, 361)			1,653
8399	與其他綜合損益組成部分相關 之所得稅	廿七		(3, 539)			(1, 867)
	8500 本期綜合損益總額		\$	2,213,597	54	\$	1,531,449	45
	8600 净利歸屬於:
8610	母公司業主		\$	1,926,466	47	\$	1,301,719	38
8620	非控制權益			(8)			(7)
	8700 綜合損益總額歸屬於:
8710	母公司業主		\$	2,213,597	54	\$	1,531,449	45
8720	非控制權益
	每股盈餘(元)	廿三
9750	基本每股盈餘			\$ 3.87			\$ 2.62

(請參閱合併財務報告附註)

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$(796, 303)$ 229,737 $(894,941)$ 1,301,712 $(13,577)$ 8,654,901 1,531,449 9,376,470 權益總額 $\overline{\phantom{a}}$ $\overline{\phantom{a}}$ 1,926,458 287,139 單位:新臺幣仟元 2,213,597 $\ddot{\bullet}$ $\bullet$ $(958)$ $(965)$ $\overline{\varepsilon}$ $\overline{\varepsilon}$ $\overline{\phantom{a}}$ $\mathsf I$ $\overline{1}$ $\mathbf{I}$ $\overline{\phantom{a}}$ $\circled{8}$ $\circledcirc$ $\overline{1}$ $\overline{1}$ $\overline{\phantom{a}}$ $\overline{1}$ $\mathbf{I}$ 非控制
權 益 ç, ė٩ $$8,655,859$ $(796,303)$ 229,737 $(13, 577)$ 1,301,719 9,377,435 $(894,941)$ 1,531,456 287,139 $\overline{1}$ $\mathbf{I}$ 志 $\mathbf{I}$ 1,926,466 2,213,605 總 ↔ $(69,270)$ $\overline{1}$ $(13,577)$ $\overline{1}$ $\overline{1}$ $\overline{\phantom{a}}$ $\mathbf{I}$ 82,847 $\overline{\phantom{a}}$ $\overline{1}$ $\mathbf{I}$ $\overline{1}$ $\overline{1}$ $\overline{1}$ $\overline{1}$ $\overline{1}$ 庫藏股票 $\overline{1}$ ç, $(465,212)$ 渊 $(236, 848)$ 其
權益項目 備供出售
金融資産 未實現損益 $\overline{1}$ $\overline{1}$ $\overline{1}$ 228,364 $\overline{\phantom{a}}$ 228,364 $\overline{\phantom{a}}$ 298.228 $\overline{1}$ $\mathbf{I}$ 298,228 $\mathbf{I}$ $\mathbf{I}$ $\overline{\phantom{a}}$ $\mathbf{I}$ 權 $\bullet$ ₩, N $$3,629,717$ $(30, 112)$ $(796,303)$ 1,301,719 1,373 $(894, 941)$ $(11,089)$ $\overline{1}$ $492.178$ | \$ 3.779,586 | \$ 5,126,830 1,303,092 $\begin{array}{c} \hline \end{array}$ 4,106.394 $\overline{\phantom{a}}$ 1,926,466 1915,377 $\frac{1}{4^n}$ 꿔 ∢ $\bullet$ 綝 $(796, 303)$ $(30, 112)$ $(121, 876)$ $(134, 710)$ $$3,025,601$ 5,636 1373 $(11,089)$ 1,301,719 $(534, 937)$ $(894, 941)$ 3.386,038 42,759 1,303,092 $\mathbf{I}$ 1,926,466 1,915,377 蒅 未分配
盈 餘 $\overline{\mathbb{G}}$ кŧ Ø $\overline{\mathcal{A}}$ $(5,636)$ 5,636 $\overline{1}$ $\mathbf{I}$ $(42, 759)$ 特
盈餘公積 $\mathbf{I}$ $\overline{1}$ $\mathbf{1}$ 534,937 $\mathbf{l}$ $\overline{\phantom{a}}$ $\overline{\phantom{a}}$ $\begin{array}{c} \hline \end{array}$ §⊞ $\mathbb{I}$ $\overline{\phantom{a}}$ $\bar{\rm l}$ $\mathbf{I}$ 中 張 糸 $\bullet$ 598,480 134,710 121,876 $\mathbbm{I}$ $\bar{1}$ $\mathbf{l}$ 720,356 $\overline{1}$ $\mathfrak l$ $\overline{\phantom{a}}$ $\mathbf{I}$ 855.066 $\overline{\phantom{a}}$ $\mathbf I$ $\bar{1}$ $\overline{1}$ 盈餘公積 $\overline{\phantom{a}}$ $\mathbb{N}$ $\mathsf I$ 喉 $\frac{1}{\sqrt{2}}$ 蜛 ω, ç, ÷, 540,820 $(4.825)$ $\mathbf{I}$ $\mathcal{A}$ $\overline{\phantom{a}}$ $\mathsf I$ $\overline{\mathfrak{l}}$ $\mathfrak l$ $\overline{\phantom{a}}$ 535.995 $\overline{1}$ $\overline{1}$ 535,995 $\overline{1}$ $\overline{1}$ $\overline{1}$ 資本公積 $\mathfrak{f}% _{0}$ $\overline{\phantom{a}}$ $\bullet$ 69 $\bullet$ $(47,910)$ 5,019,804 $\,$ $\,$ $\,$ $\mathbf{I}$ $\mathsf I$ $\overline{\phantom{a}}$ $\overline{1}$ $\overline{\phantom{a}}$ 4,971,894 $\mathsf I$ $\overline{\phantom{a}}$ $\overline{1}$ $\overline{\phantom{a}}$ 4,971,894 $\star$ $\overline{1}$ $\overline{1}$ $\overline{1}$ 股 $\leftrightarrow$ $\bullet$ $\bullet$ 101年1月1日至12月31日净利 101年1月1日至12月31日其他 102年1月1日至12月31日净利 102年1月1日至12月31日其他 FRSs轉換提列特別盈餘公積 民國 101年12月31日餘額 $\mathbf{m}$ 民國 102年12月31日餘額 民國101年1月1日餘額 提列法定盈餘公積 本期综合損益總額 特別盈餘公積迴轉 提列法定盈餘公積 特別盈餘公積迴轉 本期综合損益總額 普通股現金股利 普通股現金股利 處分庫藏股票 購入庫藏股票 $\frac{1}{2}$ 综合損益 絲合損益

瀰 會計主管:施

$(973)$ \$10,695,126

$\bullet$

\$10,696,099

$\overline{1}$

61,380

S

請參閱合併財務報告附註) $\frac{1}{2}$

经理人:徐

$\sigma$

董事長:徐

單位:新臺幣仟元

項	目		771 JE 19 11 20 102年1月1日至12月31日 101年1月1日至12月31日
		金 額	全 額
營業活動之現金流量:
本期税前淨利(淨損)		\$ 2,099,830	\$ 1,409,940
調整項目:
不影響現金流量之收益費損項目
折舊費用 攤銷費用		102,474	101,867
利息費用		105	1,013
利息收入		4,705	7,848
股利收入		(12,074)	(4,953)
採用權益法認列之關聯企業及合資損失(利益)之份額		(31, 561)	(33, 425)
處分及報廢不動產、廠房及設備損失(利益)		(10, 810)	(3,663)
處分投資利益		(82) (81, 530)
非金融資產減損損失		46,822	(7, 784)
與營業活動相關之流動資產/負債變動數
透過損益按公允價值衡量之金融資產			5,683
應收票據		17,708	(26, 746)
應收帳款		(18, 433)	35,922
其他應收款		11,335	(4,165)
存貨		30,576	50,414
營建工程 預付款項		530,745	(2,033,063)
其他流動資產		(4, 534)	40,721
應付票據			832
應付帳款		11,974 (38, 110)	(334)
其他應付款		55,133	(333, 487) 21,574
負債準備		593	750
預收房地款		306,405	242,663
其他流動負債 應計退休金負債		(26, 436)	(21, 955)
營運產生之現金流入(流出)		(266)	(180)
收取之利息		2,994,569	(550, 528)
收取之股利		11,727 31,561	4,942
支付之利息		(3,853)	33,425 (8,580)
支付之所得税		(148,020)	(129, 476)
營業活動之淨現金流入(流出)		2,885,984	$\sqrt{(650,217)}$
投資活動之現金流量:
取得備供出售金融資產 處分備供出售金融資產價款		(282, 807)	(105, 851)
備供出售金融資產減資退回股款		416,629	171,275
取得不動產、廠房及設備		1,417	5,796
處分不動產、廠房及設備		(19, 633) 180	(27, 185)
存出保證金增加		(540)	(41)
其他金融資產(增加)減少		(727, 259)	130
預付設備款增加		(17, 851)	(15, 917)
投資活動之淨現金流入(流出)		(629, 864)	28,207
籌資活動之現金流量: 短期借款增加
應付短期票券增加(減少)			200,000
存入保證金增加		(549, 172)	549,172
發放現金股利		4.684 (894, 941)	1,381
庫藏股買回成本			(796, 303) (13, 577)
籌資活動之淨現金流入(流出)		(1,439,429)	(59, 327)
本期現金及約當現金增加(減少)數		816,691	(681, 337)
期初現金及約當現金餘額		409,906	1,091,243
期末現金及約當現金餘額		\$ 1,226,597	$\overline{\mathbb{S}}$ 409,906

董事長:徐

(請參閱合進財務報告附註) 經理人:徐

會計主管:施

一、公司沿革

(一)厚生股份有限公司(以下簡稱厚生公司)係於民國52年依中華民國 公司法之規定核準設立,註冊地址為台北市中正區漢口街一段82 號8樓。主要係從事產銷橡膠膠布、塑膠膠布、塑膠發泡皮及聚 氯脂膠皮等產品及買賣前項產品之相關原材料,為朝多角化經 營,84年9月增加投資興建房屋與自有房地出租、出售及管理業 務。

(二)厚生公司股票民國81年3月於台灣證券交易所上市。

(三)本合併財務報告係以厚生公司之功能性貨幣新臺幣表達。

二、通過財務報告之日期及程序

合併財務報告已於民國103年3月18日董事會通過後發布。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

厚生公司及其子公司(以下簡稱本公司)係於民國102年起首次依國際 財務報導準則編製合併財務報告,故無尚未採用金融監督管理委員會 (以下簡稱金管會)認可生效之新發布、修訂後國際財務報導準則、國 際會計準則、解釋及解釋公告。轉換至國際財務報導準則對本公司合 併財務報告之影響說明,請詳附註卅六。

(一)尚未生效之新發布、修正及修訂準則及解釋

本公司未適用下列業經國際會計準則理事會(IASB)發布國際財務 報導準則(IFRS)、國際會計準則(IAS)、解釋(IFRIC)及解釋公告 (SIC)。截至本合併財務報告通過發布日止,金管會尚未發布下列 新修正及修訂準則及解釋之生效日。

1. 業經國際會計準則理事會發布生效, 但未經金管會認可之新

發布、修正及修訂準則及解釋

$\sim 10$

$\bar{\bar{z}}$

$\ddot{\phantom{a}}$

準則/解釋編號	主。 要 容 內	生 效。 8
國際財務報導準則之修正	對國際會計準則第39號之修 民國98年1月1日 正	或99年1月1日
國際會計準則第39號之修正	崁入式衍生工具	民國98年6月30日以 後結束之年度期間生 效
國際財務報導準則第1號	國際財務報導準則第7號之 民國99年7月1日 比較揭露對首次採用之有限 度豁免
國際財務報導準則修訂本	2010年改善計劃	民國99年7月1日 或100年1月1日
國際財務報導準則第7號	揭露一金融資產之移轉	民國100年7月1日
國際財務報導準則第1號	嚴重高度通貨膨脹及首次採 民國100年7月1日 用者固定日期之移除
國際會計準則第12號	遞延所得稅:標的資產之回 民國101年1月1日 收
國際財務報導準則第10號	合併財務報表	民國102年1月1日
國際財務報導準則第11號	聯合協議	民國102年1月1日
國際財務報導準則第12號	對其他個體權益之揭露	民國102年1月1日
國際財務報導準則第13號	公允價值衡量	民國102年1月1日
國際會計準則第27號	單獨財務報表	民國102年1月1日
國際會計準則第28號	投資關聯企業及合資	民國102年1月1日
國際會計準則第19號	員工福利	民國102年1月1日
國際會計準則第1號	其他綜合損益項目之表達	民國101年7月1日
號	國際財務報導準則解釋第 20 露天礦場於生產階段之剝除 民國102年1月1日 成本
國際財務報導準則第7號	揭露一金融資產及金融負債 民國102年1月1日 之互抵
國際財務報導準則第1號	政府貸款	民國102年1月1日
國際財務報導準則修訂本	2009年至2011年改善計劃	民國102年1月1日
國際財務報導準則第10號、 11 號及 12 號	合併財務報表、聯合協議及 民國102年1月1日 對其他個體權益之揭露過渡 指引
國際會計準則第32號	金融資產及金融負債之互抵	民國103年1月1日
國際財務報導準則第10號、12 投資個體 號及國際會計準則第27號		氏國103年1月1日

1. 業經國際會計準則理事會發布,但尚未生效並經金管會認可 之新發布、修正及修訂準則及解釋

準 則 / 解 釋 編 號	要 主 M 客	生 效 日
國際財務報導準則修訂本	2010年至2012年改善計劃	民國103年7月1日
國際財務報導準則修訂本	2011年至2013年改善計劃	民國103年7月1日
國際財務報導準則第9號	金融工具	尚未發布
國際財務報導準則第7號及 第9號	強制生效日及過渡揭露規定	尚未發布
國際財務報導準則第14號	管制遮延帳戶	民國105年1月1日
國際會計準則第19號	確定給付計畫之員工提撥	民國103年7月1日
國際會計準則第36號之修正	非金融資產可回收金額 之揭露	民國103年1月1日
國際會計準則第39號之修正	衍生工具之合約更替及避險 會計之繼續	民國103年1月1日
國際財務報導準則解釋第 21 徵收款 號		民國103年1月1日

• (二)尚未生效之新發布、修正及修訂準則及解釋造成之會計政策重大 變動說明
• 1.國際財務報導準則第9號
  • 所有屬於國際會計準則第39號「金融工具:認列與衡量」範圍 內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公允價值衡 量。若本公司係以收取合約現金流量為目的持有金融資產之經 營模式下持有,且其合約現金流量完全為支付本金及流通在外 本金金額之利息,則該金融資產係以攤銷後成本衡量。所有其 他金融資產係以報導期間結束日之公允價值衡量。
• 1. 國際財務報導準則第12號「對其他個體權益之揭露」
  2. 新準則係針對子公司及關聯企業之權益規定較為廣泛之揭露內 容。

• 3.國際財務報導準則第13號「公允價值衡量」

• 國際財務報導準則第13號「公允價值衡量」提供公允價值衡量 指引,該準則定義公允價值、建立衡量公允價值之架構,並規 定公允價值衡量之揭露。此外,該準則規定之揭露內容較現行 準則更為廣泛,例如,現行準則僅要求以公允價值衡量之金融 工具須按公允價值三層級揭露,依照國際財務報導準則 13號 「公允價值衡量」規定,適用該準則之所有資產及負債皆須提 供揭露。
• 1. 修正國際會計準則第1號「財務報表之表達」一其他綜合損益 項目之表達

國際會計準則第1號其他綜合損益之表達方式,規定列示於其 他綜合損益之項目應依據後續是否可能重分類至捐益予以分組 (即按照後續可能重分類至損益之項目及後續不可能重分類至 損益之項目分組)。該修正同時規定以稅前金額列示之其他綜合 損益項目,其相關稅額應隨前述兩分組類別與以單獨列示。本 公司預期上述修正將改變本公司綜合損益表之表達方式。

5.修訂國際會計準則第 19 號「員工給付」

國際會計準則第19號「員工給付」修訂內容包括要求認列淨確 定給付負債(資產)之變動數、拆分確定給付成本之組成部分、刪 除精算損益得採「緩衝區法」之會計政策選擇並規定精算損益 應於發生時列入其他綜合損益,以及前期服務成本應於發生時 認列為損益,不再於符合既得條件前之平均期間內按直線法分 攤認列為費用。此外,該修訂同時增加確定給付計畫之揭露。

6.修訂國際會計準則第36號「非金融資產可回收金額之揭露」 本次國際會計準則第 36 號之修正係釐清本公司僅需認列或迴 轉減損損失當年度揭露該等可回收金額。此外,若可回收金額 係以現值法計算之公允價值減處分成本衡量,則需增加揭露所 採用折現率。本公司預期上述修正將使本公司增加有關非金融 資產可回收金額之揭露。

(三)尚未生效之新發布、修正及修訂準則及解釋對本公司財務報告影 響之說明

截至本合併財務報告通過發布日止,本公司仍持續追蹤上述新準 則及解釋對本公司財務狀況及經營結果之影響,相關影響待評估 完成時予以揭露。

• 四、重大會計政策之彙總說明
• (一)遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及按金管會 認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下 稱 IFRSs)編製。

(二)編製基礎

除以公允價值衡量之金融工具外,本合併財務報告係依歷史成本 基礎編製,歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公允價值。 本公司於轉換至 IFRSs 日之初始資產負債表係依據 IFRS 1「首次 採用國際財務報導準則」之規定認列與衡量,除該準則所規定禁 止追溯適用部分 IFRSs 之規定, 以及對部分 IFRSs 之規定給予豁 免選擇外(本公司之豁免選擇參閱附註卅六),本公司係追溯適用 IFRSs 之規定。

(三)合併基礎

本合併財務報告包含厚生公司及由厚生公司所控制個體(即子公 司)之財務報告。控制係指厚生公司可主導某一個體之財務及營運 政策之權力,以從其相關營運活動中獲取利益。

合併綜合損益表已適當納入被收購或被處分子公司於當年度自收 購生效日起或至處分生效日止之營運損益。子公司之綜合損益總 額係歸屬至本公司業主及非控制權益,即使非控制權益因而成為 虧損餘額。

子公司之財務報告業已適當調整,俾使其會計政策與本公司所使 用之會計政策一致。

本公司合併個體間之重大交易、餘額、收益及費損業已於合併時 全數消除。

當對子公司所有權權益之變動未導致本公司喪失對子公司之控制 時,此變動係以權益交易處理。為反映本公司及非控制權益對子 公司相對權益之變動,已予調整其帳面金額。非控制權益之調整 數與所支付或收取對價公允價值間之差額,係直接認列於權益, 並歸屬於本公司業主。

1.列入合併財務報告之子公司詳細資訊如下:

投資公司名稱	子公司名稱	102年 12月31日	101年 12月31日	101年 1月1日
厚生公司	達冠育樂公司 (台灣)	80%	80%	80%
厚生公司	板建開發公司 (台灣)	100%	$100\%$	100%

本公司持有之所有權權益百分比

達冠育樂公司主要業務為高爾夫球練習場、遊樂場、運動器材 買賣,經主管機關核准暫停營業。板建開發公司主要業務為委 託營造廠商興建住宅及商業大樓出租及出售。係依據該被投資 公司同期間經會計師查核之財務報告予以列入本合併報告。

2.未列入合併財務報告之子公司:無。

(四)外 幣

各合併個體之個別財務報告係以該個體所處主要經濟環境之貨幣 (功能性貨幣)編製表達。編製合併財務報告時,各合併個體之財 務績效及財務狀況予以換算為新臺幣。

編製各合併個體之個別財務報告時,以該個體功能性貨幣以外之 貨幣(外幣)交易者,係以交易日匯率換算認列。於報導期間結束 日,外幣貨幣性項目以該日即期匯率重新換算;以公允價值衡量 之外幣非貨幣性項目,按決定公允價值當日之匯率重新換算;以 歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目不予重新換算。兌換差額於發 生當期認列為損益。

(五)資產與負債區分流動與非流動之標準

本公司與不動產開發業務有關之資產及負債係按營業週期作為劃 分流動或非流動之基準,其餘科目劃分標準如下:

流動資產包括為交易目的而持有及預期於一年內變現或耗用之資 產,資產不屬於流動資產者為非流動資產。流動負債包括為交易 目的而發生及須於一年內清償之負債,負債不屬於流動負債者為 非流動負債。

(六)約當現金

約當現金係可隨時轉換成定額現金,且價值變動甚小之短期並具 高度流動性之投資。

(七)存貨及營建工程

係以成本與淨變現價值孰低者計價。存貨成本採加權平均法為基 礎計算;營建工程已售未售成本之分攤,採售價比例或建坪比例, 但擇定以後同一工程前後年度不得變更。淨變現價值係指估計售 價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後 之餘額。

(八)採用權益法之投資

採用權益法之投資係投資關聯企業。

關聯企業係指本公司對其具有重大影響之企業,但非子公司權 益。而重大影響係指參與被投資者財務及營運政策決策的權力, 但非控制或聯合控制該等政策決定的權力。

除分類為待出售非流動資產外,關聯企業之財務績效及資產與負 債係按權益法納入合併財務報告。在權益法下,投資關聯企業在 合併資產負債表中原始係依成本認列,其後依本公司所享有被投 資者淨資產份額之變動而調整。當本公司對關聯企業之損失份額 超過其在該關聯企業之權益時,僅於本公司發生法定義務、推定 義務或已代關聯企業支付款項之範圍內,認列額外損失。 取得成本超過於本公司於取得日所享有關聯企業可辨認資產及負 債淨公允價值份額之部分,係認列為商譽,且包含於投資之帳面

金額。若取得日所享有關聯企業可辨認資產及負債淨公允價值份 額超過取得成本之部分,於重評估後立即認列為利益。

當有合併個體與關聯企業發生交易時,未實現損益於合併時按其 所佔比例消除。

(九)不動產、廠房及設備

不動產、廠房及設備係按成本減累計折舊及累計減損列示。成本 包括可直接歸屬於取得或建置資產之增額成本。

折舊係採直線法,於資產耐用年限內沖銷其成本減除殘值後之金 額。折舊係按下列耐用年數計提:建築物,3~50年;機器設備, 3~24年;運輸及其他設備,3~15年。估計耐用年限、殘值及折 舊方法於報導期間結束日進行檢視,任何估計變動之影響係推延 適用。

處分或報廢不動產、廠房及設備所產生之利益或損失,係以處分 價款與資產帳面金額兩者間之差額,認列於損益。

(十)投資性不動產

本公司所持有之投資性不動產,若係為賺取租金或資本增值或兩 者兼俱,始得分類為投資性不動產。投資性不動產應按其原始成 本進行衡量,包括相關交易成本,並就建購期間有關利息資本化, 後續衡量採用成本模式,按成本減累計折舊及累計減損之金額衡 量。

折舊係採直線法,於資產耐用年限內沖銷其成本減除殘值後之金 額。建築物折舊係按25~50年計提。估計耐用年限、殘值及折舊 方法於報導期間結束日進行檢視,任何估計變動之影響係推延適 用。

(十一)租賃

本公司之租賃交易係屬非融資租賃之營業租賃,融資租賃係指當 租賃條款係移轉附屬所有權之幾乎所有風險與報酬予承租人之租 賃方式。

營業租賃之租賃收入係按直線基礎於租賃期間內認列為收入。

營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間認列為費用,除非另有系 統化的方式更能代表租賃資產經濟效益消耗之時間型態。

(十二)無形資產

商譽以外其他單獨取得之有限耐用年限無形資產係以成本減除累 計攤銷及累計減損列示。攤銷金額係依直線法按下列耐用年數計 提:技術權利金,專利使用權有效年限或合約年限;電腦軟體設 計費,二至五年;專利權及其他,經濟效益或合約年限。估計耐 用年限及攤銷方法於報導期間結束日進行檢視,任何估計變動之 影響係推延適用。

(十三)有形及無形資產之減損

本公司於報導期間結束日檢視有形及無形資產之帳面金額以決定 該等資產是否有減損跡象。若顯示有減損跡象,則估計資產之可 回收金額以決定應認列之減損金額。倘無法估計個別資產之可回 收金額,則本公司估計該項資產所屬現金產生單位之可回收金 額。若可按合理一致之基礎分攤時,共用資產亦分攤至個別之現 金產生單位,否則,則分攤至按可以合理一致之基礎分攤之最小 現金產生單位群組。

可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值孰高者。評估使 用價值時,係將估計未來現金流量以稅前折現率加以折現,該折 現率係反映現時市場對下列項目之評估:(1)貨幣時間價值,及(2) 尚未用以調整未來現金流量估計數之資產特定風險。

資產或現金產生單位之可回收金額若預期低於帳面金額,該資產 或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額,減損損失係立 即認列於當期損益。

當減損損失於後續期間迴轉時,資產或現金產生單位之帳面金額 則調增至修正後之估計可回收金額,惟增加後之帳面金額以不超 過若以往年度該資產或現金產生單位未認列減損損失之情況下應 有之帳面金額為限(商譽除外)。迴轉之減損損失係立即認列於當 期損益。

(十四)負債準備

本公司因過去事件負有現時義務(法定或推定義務),且很有可能 須清償該義務,並對該義務金額能可靠估計時,認列負債準備。 認列為負債準備之金額係考量義務之風險及不確定性,而為報導 期間結束日清償義務所須支出之最佳估計。若負債準備係以清償 該現時義務之估計現金流量衡量,其帳面金額係為該等現金流量 之現值。

因虧損性合約所產生之現時義務,應認列並衡量為負債準備。當 所簽訂之合約履行義務所不可避免之成本,超過預期從該合約獲 得之經濟效益時,視為存在虧損性合約。

(十五)員工福利成本

短期員工福利義務係以未折現之基礎衡量,且於提供相關服務時 認列為費用。有關短期現金紅利或分紅計劃下預期支付之金額, 若係因員工過去提供服務而使企業負有現時之法定或推定義務, 且該義務能可靠估計時,將該金額認列為負債。

屬確定提撥計畫者,係於員工提供服務期間,就應提撥之退休金 數額認列為當期費用;屬確定福利退休計畫者,則按精算結果認 列退休金成本。

在確定福利退休福利計畫下,提供福利之成本係使用預計單位福 利法決定,並於報導期間結束日進行精算評價。屬確定福利計畫 下之退休金,係於員工提供服務期間,將應提撥之退休金數額認 列為當期費用。當確定福利計畫之退休金發生縮減或清償時,將 縮減或清償損益列入當期損益。

(十六)金融工具

金融資產與金融負債應於本公司成為該金融工具合約條款之一方 時認列。

金融資產與金融負債原始認列時,係依公允價值衡量。原始認列 時,直接可歸屬於金融資產與金融負債(除分類為透過損益按公允 價值衡量之金融資產及金融負債外)取得或發行之交易成本,應從 該金融資產或金融負債公允價值加計或減除。直接可歸屬於透過 損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債之交易成本,則立即 認列為損益。

(十七)金融資産

金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。慣例交易係指 金融資產之購買或出售,其交付期間係在因法規或市場慣例所訂 之期間內者。

1. 金融資產分類

金融資產係分為透過損益按公允價值衡量之金融資產、備供出 售金融資產與放款及應收款。該分類係於金融資產原始認列時 視其性質及目的而決定。

• (1)透過損益按公允價值衡量之金融資產
• 透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交易及指 定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。
• 若符合下列條件之一者,金融資產係分類為持有供交易:
• a.其取得之主要目的為短期內出售;
• b.於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部
• 分,且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據;或 c.屬衍生工具(財務保證合約或被指定且有效之避險工具之 衍生工具除外)。
• 透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值衡量,其 衡量產生之利益或損失係認列於損益。該認列於損益之利益 或損失不包含該金融資產所產生之任何股利或利息(包含於 投資當年度收到者)。
• (2) 備供出售金融資產
• 備供出售金融資產係被指定為備供出售,或非屬其他類別之 非衍生金融資產。
• 本公司持有上市櫃之股票係於活絡市場交易而分類為備供 出售金融資產並於每一資產負債表日以公允價值表達。本公 司亦持有非於活絡市場交易之未上市櫃股票但被分類為備 供出售金融資產,並於每一資產負債表日以公允價值表達。 備供出售貨幣性金融資產帳面金額之變動中屬外幣兌換損 益及備供出售權益投資之股利,係認列於損益。其餘備供出 售金融資產帳面金額之變動係認列於其他綜合損益,於投資 處分或確定減損時重分類為損益。備供出售權益投資之股利 於本公司收款之權利確立時認列。

(3)放款及應收款

放款及應收款係指於活絡市場無報價,且具固定或可決定付 款金額之非衍生金融資產。放款及應收款包括應收帳款、其 他應收款、其他金融資產(包括三個月以上之定期存款)係採 用有效利息法按攤銷後成本減除減損損失後之金額衡量,惟 短期應收帳款之利息認列不具重大性之情況除外。

• 2.外幣兌換指益
• 外幣計價金融資產之公允價值,係以其外幣金額按報導期間結 束日之即期匯率予以換算。透過損益按公允價值衡量之金融資 產之兌換差額,係包含於公允價值利益或損失並認列為損益。 貨幣性備供出售金融資產因攤銷後成本變動所導致之兌換差額 應認列於損益,非屬貨幣性項目之備供出售金融資產(例如權益 工具),其外幣兌換差額應認列於其他綜合損益。
• 3.金融資產之減損
• (1)除透過損益按公允價值衡量之金融資產外,本公司係於每一 資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀證據,當有 客觀證據顯示,因金融資產原始認列後發生之單一或多項事 項,致使金融資產之估計未來現金流量受損失者,該金融資 產即已發生減損。
• (2)按攤銷後成本列報之金融資產,如應收帳款、其他應收款及 其他金融資產,該資產經個別評估未有減損後,另再集體評 估減損。按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該 資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效 利率折現之現值間之差額。按攤銷後成本列報之金融資產於 後續期間減損損失金額減少,且該減少客觀地與認列減損後 發生之事項相連結,則先前認列之減損損失直接或藉由調整 備抵帳戶予以迴轉認列於損益,惟該迴轉不得使金融資產帳 面金額超過若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成 本。

當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生顯著或永 久性下跌時,將被認為是一項客觀減損證據。 其他金融資產之客觀滅損證據可能包含: a.發行人或債務人之重大財務困難;

b.違約,例如利息或本金支付之延滯或不償付;

c.債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增;或

d.由於財務困難而使金融資產之活絡市場消失。

當備供出售金融資產發生減損時,原先已認列於其他綜合損 益之累計損失金額將重分類至損益。備供出售權益工具投資 已認列於損益之減損損失不得透過損益迴轉。任何認列減損 損失後之公允價值回升金額係認列於其他綜合損益。備供出 售債務工具之公允價值若於後續期間增加,而該增加能客觀 地連結至減損損失認列於損益後發生之事項,則減損損失予 以迴轉並認列於損益。

(3)所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣 除,惟應收帳款及其他金融資產係藉由備抵帳戶調降其帳面 金額。當判斷應收帳款及其他金融資產無法收回時,係沖銷 備抵帳戶。原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。 備抵帳戶帳面金額之變動認列於損益。

4.金融資產之除列

本公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效,或已移 轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉予其 他企業時,始將金融資產除列。當一金融資產整體除列時,其 帳面金額與所收取對價加計已認列於其他綜合損益之任何累計 利益或損失之總和間之差額係認列於損益。

(十八)金融負債及權益工具

1.金融負債或權益工具之分類

本公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融自 倩及權益工具之定義分類為金融負債或權益。

2.權益工具

權益工具係指表彰某一企業於資產減除其所有負債後剩餘權益 之任何合約。本公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接 發行成本後之金額認列。

再取回本公司本身之權益工具係於權益項下認列與減除。購 買、出售、發行或註銷本公司本身之權益工具不認列於損益。 3.金融自債

金融負債非屬持有供交易目的且未指定為透過損益按公允價值 衡量者,於後續會計期間結束日係按攤銷後成本衡量。

透過損益按公允價值衡量之金融負債於報導期間結束日以公允 價值衡量,任何因再衡量產生之利益或損失係認列於損益。相 關淨益或淨損係列入合併綜合損益表之「其他利益及損失」。

4.外幣兌換損益

於報導期間結束日時,外幣計價且以攤銷後成本衡量之金融負 債,係以該負債之攤銷後成本決定兌換損益金額,並列入合併 綜合損益表之「兌換淨損」。

外幣計價金融負債之公允價值,係以其外幣金額按報導期間結 束日之即期匯率予以換算。透過損益按公允價值衡量之金融負 債之兌換差額,係屬公允價值利益或損失並認列為損益。

5.金融負債之除列

本公司僅於義務解除、取消或失效時,始將金融負債除列。除 列金融負債時,其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包含任 何所移轉之非現金資產或承擔之負債)之差額認列為損益。

收入係按已收或應收對價之公允價值衡量,並扣除估計之客戶退 貨、折扣及其他類似之折讓。

1.商品之銷售

銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入:(1)本公司已經將 商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方;(2)本公司對於已經 出售之商品既不持續參與管理,亦未維持有效控制;(3)收入金 額能可靠衡量;(4)與交易有關之經濟效益很有可能流入本公 司;及(5)與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。 銷貨收入之對價為一年期以內之應收款時,其公允價值與到期 值差異不大且交易量頻繁,則不按設算利率計算公允價值。 2. 勞務收入

依合約提供勞務所產生之收入,係按合約完成程度予以認列。 (二十)當期及遞延所得稅

所得稅費用係當期應付所得稅及遞延所得稅之總和。

1.當期所得稅

當期應付所得稅係以當年度課稅所得為基礎。因部份收益及費 損係其他年度之應課稅或可減除項目,或依相關稅法非屬應課 稅或可減除項目,致課稅所得不同於合併綜合損益表所報導之 淨利。本公司當期所得稅相關負債係按報導期間結束日已立法 或已實質性立法之稅率計算。以前年度所得稅之高低估,列為 當期所得稅之調整。

本公司未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅於股東會決議 分配盈餘年度列為當期費用。

2.遞延所得稅

遞延所得稅係依帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得之課 稅基礎所產生之暫時性差異計算認列。遞延所得稅負債一般係 就所有未來應課稅暫時性差異予以認列;遞延所得稅資產則係 於未來很有可能有課稅所得供可減除暫時性差異使用時認列。

遞延所得稅資產及遞延所得稅負債僅在同時符合下列條件始得 互抵:(1)企業有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負 債互抵;且(2)遞延所得稅資產及負債係由屬同一課稅主管機關 對同一納稅主體課徵,或對不同納稅企業個體徵收,但各主體 意圖在重大金額之遞延所得稅負債或資產預期清償或回收之每 一未來期間,將當期所得稅負債及資產以淨額基礎清償,或同 時實現資產及清償負債。

與投資子公司及關聯企業相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延 所得稅負債,惟本公司若可控制暫時性差異迴轉之時點,且該 暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外。與此類 投資及權益有關之可減除暫時性差異所產生之遞延所得稅資 產,僅於其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫時性差異之利 益,且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內,予以認列。

遞延所得稅資產之帳面金額於每一報導期間結束日予以重新檢 視,並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所有 或部分資產者,調減帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產者, 亦於每一報導期間結束日予以重新檢視,並在未來很有可能產 生課稅所得以供其回收所有或部分資產者,調增帳面金額。 遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期之稅 率衡量,該稅率係以報導期間結束日已立法或已實質性立法之 稅率(及稅法)為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企業 於報導期間結束日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方 式所產生之租稅後果。

3.本年度之當期及遞延所得稅

當期及遞延所得稅係認列於損益,惟與認列於其他綜合損益或 直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列於其 他綜合損益或直接計入權益。

(廿一)庫藏股票

收回已發行之股票,依買回時所支付之成本認列為庫藏股票。處 分庫藏股票之處分價格高於帳面價值,其差額列為資本公積一庫 藏股票交易;處分價格低於帳面價值,其差額則沖抵同種類庫藏 股票之交易所產生之資本公積,如有不足,則借記保留盈餘。庫 藏股之帳面價值採加權平均並依收回原因分別計算。

庫藏股票註銷時,按股權比例借記資本公積一股票發行溢價與股 本,其帳面價值如高於面值與股票發行溢價之合計數時,其差額 沖抵同種類庫藏股票所產生之資本公積,如有不足,則沖抵保留 盈餘;其帳面價值低於面值與股票發行溢價之合計數者,則貸記 同種類庫藏股票交易所產生之資本公積。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

本公司於採用附註四所述之會計政策時,對於不易自其他來源取得有 關資產及負債帳面金額之資訊作出相關之判斷、估計及假設。估計及 相關假設係基於歷史經驗及其他視為攸關之因素。實際結果可能與估 計有所不同。

估計與基本假設係持續予以檢視。若估計之修正僅影響當期,則於會 計估計修正當期認列。若會計估計之修正同時影響當期及未來期間, 則於估計修正當期及未來期間認列。

以下係有關未來所作主要假設之資訊,以及於財務報導結束日估計不 確定性之其他主要來源,該等假設及估計具有導致資產及負債帳面金 額於下一財務年度重大調整之風險。

(一)存貨及營建工程之評價

由於存貨及營建工程須以成本與淨變現價值孰低者計價,故本公 司必須運用判斷及估計決定財務報導期間結束日之淨變現價值。 由於產業快速變遷,本公司評估財務報導期間結束日存貨及營建 工程因正常損耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金額,並將其成 本沖減至淨變現價值。此存貨及營建工程評價主要係依未來特定 期間內之產品需求為估計基礎,故可能產生重大變動。

本公司存貨及營建工程之帳面金額詳附註十及附註十一。

(二)金融資產一無活絡市場之未上市(櫃)公司股票公允價值衡量

本公司持有之無活絡市場之未上市(櫃)公司股票,其公允價值衡 量主要係參考近期籌資活動、同類型公司評價、公司技術發展情 形、市場狀況及其他經濟指標所做估計。任何判斷及估計之變動, 均可能會影響其公允價值之衡量。有關金融工具公允價值之說 明,請參閱附註三十。

本公司無活絡市場之未上市(櫃)公司股票之帳面金額詳附註八。 (三)採用權益法之投資減損評估

當有減損跡象顯示某項採權益法之投資可能已經減損且帳面金額 無法被回收,本公司隨即評估該項投資之減損。本公司係依據被 投資公司之未來現金流量預測評估減損,包含被投資公司內部管 理階層估計之銷貨成長率及產能利用率,並分析其相關假設之合 理性。

本公司民國102年及101年1月1日至12月31日並未針對採用 權益法之投資認列任何減損損失。

(四)應收款項之估計減損

當有客觀證據顯示減損跡象時,本公司會考量未來現金流量之估 計。減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量 (排除尚未發生之未來信用損失)按該金融資產之原始有效利率折 現之現值間的差額衡量。若未來實際現金流量少於預期,可能會 產生重大減損損失。

本公司應收款項扣除已提列備抵呆帳後之帳面金額詳附註九。 (五)有形資產及無形資產(商譽除外)減損評估

資產減損評估過程中,本公司需依賴主觀判斷並依據資產使用模 式及膠皮、房地產產業特性,決定特定資產群組之獨立現金流量 資產耐用年數及未來可能產生之收益與費損,任何由於經濟狀況 之變遷或公司策略所帶來的估計改變均可能在未來造成重大減 損。

本公司民國102年及101年1月1日至12月31日針對有形資產 及無形資產認列減損損失詳附註十五。

(六)應計退休金負債之計算

計算確定福利義務之現值時,本公司必須運用判斷及估計以決定 財務報導期間結束日之相關精算假設,包含折現率及計畫資產之 預期報酬率等。任何精算假設之變動,均可能會重大影響本公司 確定福利義務之金額。

本公司應計退休金負債之帳面金額詳附註廿一。

(七)收入認列

銷貨收入原則上係於獲利過程完成時認列。相關退貨及折讓負債 準備係依歷史經驗及其他已知原因估計可能發生之產品退回及折 讓,於產品出售當期列為銷貨收入之減項,且本公司定期檢視估 計之合理性。

本公司認列之退貨及折讓負債準備帳面金額詳附註十九。

(八)遞延所得稅資產之可實現性

遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫 時性差異使用時方予以認列。評估遞延所得稅資產之可實現性 時,必須涉及管理階層之重大會計判斷及估計,包含預期未來銷 貨收入成長及利潤率、免稅期間、可使用之所得稅抵減、稅務規 劃等假設。任何關於全球經濟環境、產業環境的變遷及法令的改 變,均可能引起遞延所得稅資產之重大調整。

本公司認列之遞延所得稅資產帳面金額詳附註廿七。

六、現金及約當現金

	102年12月31日 101年12月31日				101年1月1日
現金及零用金	\$ 601	S	567	S	598
銀行存款	577,673		409,339		141,465
短期票券	648,323				949,180
合 計	\$ 1,226,597	\$	409,906	\$	1,091,243

七、透過損益按公允價值衡量之金融資產

		102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日
開放型債券基金			6,000
減:金融資產評價調整			(176)
净 霸			5,824

八、備供出售金融資產

		102年12月31日		101年12月31日	101年1月1日
國內上市(櫃)公司股票	\$	1,391,798	\$	1.451,671	\$ 1,504,464
國外上市公司股票		77,704		77,704	77,704
興櫃公司股票		90,360		94,648	94,834
上市(櫃)、興櫃公司以 外股票	352,119		351,536		355,853
開放型債券基金		9,871			6,000
加(減):金融資產評價 調整		24,751		(259,752)	(482, 239)
승 計	\$	1,946,603	\$	1,715,807	\$ 1,556,616
流 動	\$	1,652,706	\$	1,396,583	\$ 1,201,675
非 流 動	\$	293,897	\$	319,224	\$ 354,941

• (一)原分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產之上市(櫃)公司股 票,因97年發生全球金融風暴,於97年7月1日重分類至備供 出售之金融資產計 721,625 仟元,相關資訊如下:
• 1. 重分類資產至102年12月31日、101年12月31日及101年1 月 1 日止尚未除列部分之帳面餘額分別為 577,282 仟元、 564,702 仟元及 452,281 仟元。

• 2.重分類資產之相關公允價值變動102年及101年1月1日至12 月 31 日認列業主權益調整項目為利益 108,858 仟元及 79,528 仟元。另上述上市(櫃)公司股票,如不於97年7月1日重分類 為備供出售之金融資產,則應於102年及101年1月1日至12 月 31日認列公允價值變動利益 108,858 仟元及 79,528 仟元。

• (二)本公司自99年7月1日與中國信託商業銀行簽訂借貸業務信託契 約,將所持有部分之上市櫃股票信託交付予中國信託商業銀行管 理、運用,信託收益之受益人為本公司,合約期限至103年7月 13日止。截至102年12月31日止股票交付信託總股數及帳面金 額分別計 26,739 仟股及 481,910 仟元。

• (三)本公司自 101 年 8 月 7 日與永豐商業銀行簽訂借貸業務信託契 約,將所持有部分之上市櫃股票信託交付予永豐商業銀行管理、 運用,信託收益之受益人為本公司,合約期限至103年8月6日 止。截至102年12月31日止股票未交付信託。

(四)有關投資大陸地區情形詳附註卅四。

九、應收票據及帳款淨額

	102年12月31日 101年12月31日		101年1月1日
應收票據	\$ 48,099	\$ 65,512	\$ 38,724
備抵呆帳	(1,111)	(816)	(774)
净 額	\$ 46,988	\$ 64 696	\$ 37,950
	102年12月31日 101年12月31日		101年1月1日
應收帳款	\$ 165,022	\$ 145,494	\$ 184,492
備抵呆帳	(4,068)	(2,973)	(6,049)
净 額	\$ 160,954	\$ 142,521	\$ 178,443

(一)本公司對客戶之授信期間原則上為發票日後30天,部分客戶則為 月結30天至90天。備抵呆帳係參考帳齡分析、歷史經驗及客戶 目前財務狀況分析,以估計無法回收之金額。

(二)除已提列減損者,其餘應收票據及帳款金額於報導期間結束日之 帳齡分析請參閱下表。本公司針對已逾期但未提列減損之應收帳 款,經評估其信用品質並未發生重大改變且相關帳款仍可回收, 故尚無減損疑慮。

		102年12月31日 101年12月31日		101年1月1日
未逾期亦未減損	\$ 169,275	\$	196,367	\$	211,263
已逾期但未減損	38,667		10,850		5,130
180天以內	38,534		10,398		5,105
181~365天	133		452		25
승 計	\$ 207,942	\$	207,217	\$	216,393

(三)應收票據及帳款淨額之帳齡分析如下:

(四)備抵呆帳之變動如下:

		102年1月1日 至12月31日	101年1月1日 至 12 月 31 日
期初餘額	S	3,789	\$	6,823
認列減損損失		1,390
減損損失迴轉				(3,034)
期末餘額	\$	5,179	S	3.789

十、存鱼貨

			102年12月31日 101年12月31日		101年1月1日
原	籵	\$ 235,506	\$	262,029	\$	306,627
物	料	5,932		7,751		8,249
在製品		39,402		45,790		55,086
製成	品	128,576		133,707		140,292
合	計	409,416		449,277		510,254
	減:備抵存貨跌價損失	(58, 884)		(68, 169)		(78, 732)
淨	頚	\$ 350,532	\$	381,108	\$	431,522

(一)當期認列之存貨相關銷貨成本如下:

	102年1月1日 至12月31日	101年1月1日 至12月31日
已出售存貨成本	\$ 1,025,255	\$ 1,213,808
存貨跌價回升利益	(9,285)	(10, 563)
未分攤固定製造費用	11,737	13,703
存貨盤損	1,739	3,508
合 計	\$ 1,029,446	\$ 1,118,672

(二)存貨跌價回升利益係本公司去化部分已提列跌價之存貨,致產生 回升利益。

• (三)存貨投保火險金額民國 102年12月31日、101年12月31日及 101年1月1日分別為407,389仟元、348,000仟元及328,000仟 元。
• 十一、營建工程

			102年12月31日 101年12月31日	101年1月1日
待售房地─板橋世界 花園橋峰	\$ 824,115	\$	1,407,089	\$ 1,809,018
在建房地一板橋謙岳	277,187		257,921	239,466
在建房地一新店富裔 河	602,241		601,792
營建用地一新店莊敬 段				600,872
營建用地一台北市信 義段	2,429,790		2,393,171
預付土地款			4,105
合 計	\$ 4,133,333	S	4,664,078	\$ 2,649,356

• (一)本公司 95 年 12 月 12 日與大陸工程(股)公司簽訂自地委建契 約,新建世界花園橋峰大樓工程。工程總價為依工程發包金額 成本加成約 4,000,000 仟元(含營業稅)。截至 102 年 12 月 31 日 止累積已支付工程款 4,009,396 仟元(会營業稅)。
• (二)板橋世界花園橋峰案 102 年 12 月 31 日已售尚未過戶情形詳附 註二十。
• (三)板橋謙岳案係本公司 97 年 8 月 19 日與大陸工程股份有限公司 簽訂合作興建契約,由本公司提供台北縣板橋市中山段 598-10、598-16 及 598-36 地號等 14 筆土地面積 3,903 平方公尺 作為委建基地(板橋謙岳大樓新建工程),帳面金額 171,202 仟 元,大陸工程股份有限公司負責規劃、設計及興建事宜,雙方 並共同委託銷售,以實際房屋售價及營造單價計算後,依合約 規定比率分配銷售收入。
• (四)板橋謙岳案已於 99年12月取得建築執照, 102年12月31日 預售契約已售總額 2,482,990 仟元(含營業稅), 採工程完工交屋 結算損益,已於102年底取得使用執照,預計於103年上半年 度辦理交屋。
• (五)新店富裔河案係本公司98年6月19日與僑礎建設公司(被德士 通科技公司合併)簽訂合作興建房屋契約,由本公司提供新店莊 敬段 440 等 6 筆地號土地面積 2,183.61 平方公尺作為興建集合 住宅大樓基地及相關容積移轉費用,帳面金額 600,872 仟元, 僑礎建設公司負責規劃、設計及建造事宜,雙方並共同銷售, 本案共同銷售總金額40%為土地售價由本公司取得。僑礎建設 公司保證本公司受分配金額不得低於 756,000 仟元,並於契約 訂定後7年內仍無法完成開發,則無條件同意本公司將本合建 案之權利義務概括讓與本公司指定之人。

(六)新店富裔河案已於101年9月取得建築執照,102年12月31 日預售契約已售總額572,180仟元(含營業稅),採工程完工交屋 結算損益,目前進度為一樓底板作業完成,預計105年度完工。 (七)營建用地一新店莊敬段係民國98年6月19日向非關係人購買新 店莊敬段437-1 等10 筆地號土地計 2,358.27 平方公尺, 作為本 公司與僑礎建設公司(被德士通科技公司合併)合建案基地使 用,合約總價款 600,000 仟元,依合約訂定後 7 年內仍無法完 成開發,賣方同意無條件依當時現狀以 756,000 仟元買回該土 地。

(八)營建用地一台北市信義段係本公司與大陸建設公司、桓邦建設公 司及桓鉅建設公司於101年5月16日簽訂共同出資合作開發興 建大樓契約,並於該日向非關係人購買台北市信義段 52-2 及 52-3 等 2 筆地號土地面積計 3,500 平方公尺,作為合建案基地 使用,合約總價款 8,713,512 仟元,本公司負責合建案 25%土 地取得計 2,178,378 仟元及必要之容積移轉費用,就合建部份分 回權利價值20%之房地車位。另為申請建造執照,於101年8 月向非關係人分批購買台北市區土地捐贈台北市政府申請不動 產容積移轉事宜,該土地總價款1,000,254仟元,本公司依契約 負擔 25%計 250,064 仟元。

(九)已提供作為金融業借款擔保情形詳附註卅二。

(十)待售房地投保火險金額民國 102年12月31日、101年12月31 日及101年1月1日分別為1,341,965仟元、1,652,008仟元及0 仟元。

十二、其他金融資產

	102年12月31日 101年12月31日		101年1月1日
已質押之定期存款	\$ 50,000	\$ 50,000	\$ 50,130
預售房地案信託資金	57,022
三個月以上到期之 定期存款	670,237
승 計	\$ 777,259	\$ 50,000	\$ 50,130
流 動	\$ 757,259	\$ 30,000	\$ 30,130
非流動	\$ 20,000	\$ 20,000	\$ 20,000
利率區間	$0.56\% \sim 3.40\%$	$0.56\% \sim 1.395\%$	$0.56\% \sim 1.395\%$

已質押之定期存款係作為購料款及物流業務之擔保。

十三、採用權益法之投資

		102年12月31日		101年12月31日		101年1月1日
被投資公司 名 絳		帳面金額	持有表 決權%	悵面金額	持有表 決權%	帳面金額	持有表 決權%
厚和建設公司 (台灣)	\$	51,407	26.2	\$ 27,687	26.2	\$ 17.780	26.2
風和開發公司 (台灣)		38.416	39.9	33.602	39.9	33 417	39.9
瑞孚開發公司 (台灣)		8.724	48.26	6.914	48.26	5,879	48.26
승 計	S	98,547		\$ 68.203		\$ 57.076

(一)採用權益法之被投資公司主要經營業務如下:

1.厚和建設公司:委託營造商興建商業大樓、國民住宅出租出 售。

2.風和開發公司:委託營造商興建住宅及商業大樓出租及出售。 3.瑞孚開發公司:國際貿易、投資顧問、辦公大樓出租及房屋 土地仲介。

(二)有關本公司關聯企業之財務資訊彙整如下:

	102年12月31日		101年12月31日	101年1月1日
總資產		480,559	360,314		325,883
總負債		75,072	60,169		65,152
淨資產		405,487	300,145		260,731
本公司所享有關聯企 業淨資產之份額	¢	98.547	\$ 68,203		57,076

	102年1月1日 至 12 月 31 日	101年1月1日 至12月31日
總收入	\$	\$
年度總(損)益	\$ 50,398	\$	18,189
本公司所享有關聯企業 淨(損)益之份額	\$ 10,810	S	3,663
本公司所享有關聯企業 其他綜合(損)益之份額	\$ 19,534	S	7,465

$\sim 10$

(三)民國 102年及 101年1月1日至12月31日採權益法評價之厚 和建設公司、風和開發公司及瑞孚開發公司,係依據該被投資 公司經會計師查核之同期財務報告認列投資損益。

十四、不動產、廠房及設備

項	目	期初餘額	增 加	處 分		重分類	期末餘額
成 杢
土 地		\$ 445,179	\$	\$	\$		\$ 445,179
築物 建		697,662	1,215				698,877
機器設備		954,264	9,766	(11, 902)			952,128
運輸設備		27,970					27,970
其他設備		156,793	7,981				164,774
小 計		\$2,281,868	\$ 18,962	\$ (11,902)	\$		\$2,288,928
累計折舊及減損
建築物		\$ 354,380	\$ 18,968	\$	\$		\$ 373,348
機器設備		859,815	23,102	(11, 804)			871,113
運輸設備		23,052	1,523				24,575
其他設備		143,731	4,881				148,612
小 計		\$1,380,978	\$ 48,474	\$ (11, 804)	$\mathbb{S}$		\$1,417,648
净 額		\$ 900,890					\$ 871,280

102年1月1日至12月31日

項	目	期初餘額	增 $\hbar$	處	分	重分類	期末餘額
成 本
土 地		\$ 445,179	\$	\$		\$	\$ 445,179
建築物		685,454	12,208				697,662
機器設備		943,675	10,589		983	(983)	954,264
運輸設備		27,469	501				27,970
其他設備		153,887	2,906		(983)	983	156,793
計 小		\$2,255,664	\$ 26,204	\$		\$	\$2,281,868
累計折舊及減損
建築物		\$ 336,330	\$ 13,417	\$		\$	\$ 354,380
機器設備		837,817	17,145			(983)	859,815
運輸設備		21,896	1,154				23,052
其他設備		138,421	4,185			983	143,731
計 小		\$1,334,464	\$ 35,901	\$		\$	\$1,380,978
淨 額		\$ 921,200					\$ 900,890

101年1月1日至12月31日

(一)土地先後按民國 64年、68年、69年、70年公告地價及81年、 89年之公告現值調整帳面價值,廠房及各項設備於62年及69 年依物價指數按規定重估。另配合 94年1月土地稅法修改有關 土地增值稅之稅率,調整原重估增值。

(二)民國 102年12月31日、101年12月31日及101年1月1日 投保火險金額分別為389,675仟元、410,152仟元及396,901仟 元。

十五、投資性不動產淨額

項	目	期初餘額	增	$\hbar$ a	處	分		重分類	期末餘額
成 本
土 地		\$1,156,674	\$		\$		\$		\$1,156,674
建築 物		2,655,646		671					2,656,317
小 計		\$3,812,320	\$	671	\$		\$		\$3,812,991
累計折舊及減損
地 土		\$ 233,612	\$	46,822	\$		\$		\$ 280,434
築 建 物		380,224		54,000					434,224
小 計		\$ 613,836	\$	100,822	\$		\$		\$ 714,658
净 額		\$3,198,484							\$3,098,333
公允價值		\$6,682,337							\$6,925,203
						101年1月1日至12月31日
項	目	期初餘額	增	$\hbar$	處	分		重分類	期末餘額
成 本
土 地		\$1,151,675	S		\$		\$	4,999	\$1,156,674
建築物		2,642,305						13,341	2,655,646
小 計		\$3,793,980	\$		\$		$\pmb{\mathbb{S}}$	18,340	\$3,812,320

102年1月1日至12月31日

$\hat{\mathcal{A}}$

$\overline{a}$ 累計折舊及減損 $\pm$ 地 $$233,612$ \$ $-$ \$ $-$ \$ $$233,612$ $\overline{\phantom{0}}$ 建築物 325,854 54,370 380,224 $\equiv$ $\frac{1}{2}$ 小 計 $$559,466$ $\mathbb S$ 54,370 \$ $-$ \$ $\overline{\phantom{0}}$ $$613,836$ 淨 額 \$3,234,514 \$3,198,484 公允價值 \$6,736,449 \$6,682,337

(一)土地明細:

		102年12月31日	101年12月31日		101年1月1日
	坪 數	成本	坪 數	成本	數 坢	成本
龍潭三洽水段	14,351	\$ 33,606	14.351	\$ 33.606	14.351	\$ 33,606
苗栗大湖段	230,387	474,283	230,387	474.283	230,387	474.283
桃園南崁段	15,295	267,367	15.295	267,367	15.295	267,367
板橋新板段	144	317,418	144	317,418	134	312,419
南投埔里段	4,108	64.000	4,108	64,000	4,108	64,000
슴 計		\$1,156,674		\$1,156,674		\$1,151,675

• (二)本公司所有投資性不動產之公允價值係參考不動產鑑價機構報 告或相似不動產於較不活絡市場之近期交易價格,再依據交易 發生至今的經濟狀況變化,交易價格調整後之評價。
• (三)民國102年及101年1月1日至12月31日由投資性不動產產 生之租金收入分別為144,078仟元及150,924仟元。
• (四)民國 102年12月31日、101年12月31日及101年1月1日 出租之帳面金額分別為 1,666,006 仟元、1,637,665 仟元及 1,674,522 仟元。
• (五)投資性不動產投保火險金額民國 102年12月31日、101年12 月 31 日及 101 年 1 月 1 日分別為 1,348,606 仟元、1,382,169 仟 元及 1,451,898 仟元。
• (六)已提供作為金融業借款擔保情形詳附註卅二。
• (七)上述苗栗大湖段土地因未如預期開發,經評估民國102年12月 31日認列其可回收金額小於帳面價值部份之減損損失為46,822 仟元。
• (八)上述農地之帳面金額 140,443 仟元,因受法令限制無法辦理過 戶,故土地所有權狀所有人仍為個人,惟所有權狀均由本公司 保管,另苗栗大湖段所有權人為本公司董事長設定抵押權予本 公司。
• (九)有關部分土地訴訟情形詳附註卅三。

十六、短期借款

				102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日
銀行信用借款	\$	100,000	S	200,000
銀行抵押借款		100,000
승 計	S.	200,000	S	200,000
利率區間%		$0.7572 \sim 2.50$		$1.25 - 1.28$

本公司與德士通科技公司合作興建新店住宅大樓,102年1月31日 與上海銀行簽定授信合約,提供新店住宅大樓之土地作為擔保,授 信總額度 382,400 仟元,借款利率採固定年利率 2.5%,借款期限 106年1月19日止。質抵押擔保情形詳附註卅二。

十七、應付短期票券

	102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日
應付商業本票	-S		550,000	-8
減:未攤銷折價			(828)
浄 額	S		549,172	- \$
利率%			$1.138 - 1.178$

質抵押擔保情形詳附註卅二。

十八、應付票據及帳款

		102年12月31日 101年12月31日		101年1月1日
應付票據	\$ 135,446	\$	123,472	\$ 123,806
應付帳款	154,870		169,793	323,066
應付帳款一工程保 留款	28,895		52,082	232,296
승 計	\$ 319,211	\$	345,347	\$ 679,168

(一)應付款項除營建工程部分保留 10%外,餘平均賒帳期間為 45 ~60天,本公司訂有財務風險管理政策,以確保所有應付款於 預先約定之信用期限內償還。

(二)本公司暴露於匯率與流動性風險之應付款項相關揭露,請參閱 附註三十。

十九、負債準備一流動

		員工福利 負債準備	銷貨退回及 折讓準備	合	計
102年1月1日餘額	\$	3,273	\$ 690	\$	3,963
本期認列		718	234		952
本期沖轉		(359)			(359)
102年12月31日餘額	-\$	3,632	\$ 924	S	4,556
		員工福利 負債準備	銷貨退回及 折讓準備	송	計
101年1月1日餘額	\$	2,861	\$ 352	S	3,213
本期認列		824	338		1,162
本期沖轉		(412)			(412)
101年12月31日餘額	\$	3,273	\$ 690	\$	3,963

(一)員工福利負債準備係員工享有既得休假權利之估列,於員工實 際休假或現金給付時沖轉。

(二)銷貨退回及折讓準備係依歷史經驗、管理階層的判斷及其他已 知原因估計可能發生之產品退回及折讓,並於相關產品出售當 期認列為銷貨收入之減項。

(三)上述準備因均係屬短期或因折現影響不大,故未予折現。

二十、預收房地款

	102年12月31日 101年12月31日		101年1月1日
世界花園橋峰案一 一般客戶	\$ 122,275	\$ 17,100	\$ 260
板橋謙岳案一一般 客戶	728,740	616,840	413,640
板橋謙岳案一關係 人	34,537	29,627	19,680
新店富裔河案-- 般客戶	97.096	10,216
新店富裔河案一關 係人		2,460
合 計	\$ 982,648	\$ 676,243	\$ 433,580

有關預售房地予關係人情形詳附註卅一。

廿一、員工退休金

(一)確定提撥計書

本公司依「勞工退休金條例」訂定之員工退休計畫,係屬確定 提撥計畫。前述公司依員工每月薪資百分之六提撥退休金至勞 工保險局之個人專戶。依上述相關規定,本公司於民國102年 及101年1月1日至12月31日於綜合損益表認列為費用之退 休金成本分別為 5,686 仟元及 5.814 仟元。

(二)確定福利計畫

1.本公司依「勞動基準法」訂定之員工退休計畫,係屬確定福 利計畫。依該計畫之規定,員工退休金係按服務年資及退休 前六個月之平均薪資計算。前述公司每月按員工薪資總額10 96提撥員工退休金基金,交由勞工退休準備金監督委員會以 該等委員會名義存入台灣銀行之專戶。

2.本公司精算評價之主要假設列示如下:

		102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日
折現率	1.75%	1.50%	1.75%
計畫資產之預期報酬率	2.00%	1.75%	$2.00\%$
薪資預期增加率	1.75%	$2.00\%$	2.00%

3.有關確定福利計畫所認列為費用之退休金成本金額列示如 $F:$

	102 年 度	101 年 度
當期服務成本	\$ 53	\$ 81
利息成本	233	295
計畫資產預期報酬	(111)	(117)
前期服務成本
合 計	\$ 175	\$ 259

4.本公司因確定福利計畫所產生之義務列入個體資產負債表之 金額列示如下:

	102年12月31日 101年12月31日		101年1月1日
已提撥確定福利義務 之現值	\$ (29,260)	\$ (15, 641)	\$ (16, 977)
計畫資產之公允價值	6,863	6,340	5,843
提撥狀況	(22, 397)	(9,301)	(11, 134)
未認列前期服務成本
應計退休金負債	\$ (22, 397)	\$ (9,301)	\$ (11, 134)

5.本公司確定福利義務現值之變動列示如下:

	102 年 度		101 年 度
期初確定福利義務	\$	(15, 641)	\$	(16, 977)
當期服務成本		(53)		(81)
利息費用		(233)		(295)
精算(損失)利益		(13, 333)		1,712
福利支付數
期末確定福利義務	\$	(29,260)	\$	(15, 641)

6.本公司計畫資產現值之變動列示如下:

	102 年 度	101 年 度
期初計畫資產公允價值 \$	6,340	\$ 5,843
計畫資產預期報酬	111	118
精算(損失)利益	(28)	(59)
雇主提撥數	440	438
福利支付數
期末計畫資產公允價值	\$ 6,863	\$ 6,340

7.本公司計畫資產整體預期報酬率係參考勞工退休基金監理會 對勞工退休基金之運用情形所作之估計,有關計畫資產之主 要類別於報導期間結束日公允價值百分比資訊可至勞工退休 基金監理會網站之政府公開資訊專區查詢。本公司民國 102 年度及101 年度計畫資產之實際報酬分別為 83 仟元及 59 仟 元。

8.本公司經驗調整之歷史資訊列示如下:

	102年12月31日		101年12月31日		$101 + 111$
計畫負債之經驗調整 \$		\$	2.282	\$	549
計畫資產之經驗調整 \$	(28)	S	(59)	S	(54)
9.本公司民國 102 年度及 101 年度認列精算損益於損益分別為
損失 13,361 仟元及利益 1,653 仟元。另本公司預計於民國 102
年 12 月 31 日報導日後之一年內對確定福利計畫提撥金額為
446 仟元。

サニ、權 益

(一)普通股股本

	6,800,000	- S		6,800,000
-S	4,971,894			5,019,804
			$\mathbf{s}$	102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日 $6,800,000$ \$ 4,971,894 \$

已發行股本變動如下:

	股數(仟股)	股 本		資本公積
101年1月1日餘額	501,980	\$5,019,804	\$	540,820
庫藏股註銷	(4,791)	(47,910)		(4,825)
101年12月31日餘額	497,189	\$4,971,894	S.	535,995

(二)資本公積

	102年12月31日 101年12月31日		101年1月1日
股本溢價	\$ 855	\$ 855	\$ 863
公司債轉換溢價	500,005	500,005	504,822
處分資產增益	1,238	1,238	1,238
其 他	33,897	33,897	33,897
승 計	\$ 535,995	\$ 535,995	\$ 540,820

依照法令規定,資本公積除填補公司虧損外,不得使用,但超 過票面金額發行股票所得之溢額(包括以超過面額發行普通 股、因合併而發行股票之股本溢價、公司債轉換溢價及庫藏股 票交易等)及受領贈與所得產生之資本公積,每年得以實收資本 之一定比率為限撥充資本,依民國101年1月4日公布之公司 法修訂條文, 前述資本公積亦得以現金分配, 惟因採用權益法 之投資所產生之資本公積,不得作為任何用途。

(三)保留盈餘

• 1.依本公司章程規定,本公司企業生命週期係屬「成熟期」, 惟為求企業永續經營,因應未來市場需求,並考慮公司未來 之資本支出預算及需要暨兼顧維持穩定之股利發放,每年度 決算如有盈餘,應先完納稅捐,次彌補以往年度虧損外,其 餘分配如下:
• (1)提列百分之十法定盈餘公積,但法定盈餘公積已達資本總 額時,不在此限。
• (2)必要時得經股東會決議及依法令規定提列或迴轉特別盈餘 公積。
• (3)如尚有餘額,則提撥:

• a.員工紅利不低於百分之一。如當年以本公司股票配發員工 紅利,其對象得包括從屬公司員工,其條件及分配方式, 授權董事會決定之。

• b.董監酬勞不低於百分之一,其條件及分配方式,授權董 事會決定之。

• c.其餘併同以前年度累積未分配盈餘分派股東紅利,其中現 金股利不低於股東紅利總額百分之十,但遇當年度有重 大投資計畫、重大營運變動事項及產能擴充或其他重大 資本支出等資金需求時,得由董事會擬議全數改採股票 股利發放之,並於報經股東會同意後辦理。

以上分派議案由董事會擬具後,再提請股東會決議。

• 2.依民國 101 年 1 月修訂之公司法之規定,法定盈餘公積應繼 續提撥至其總額達實收股本總額為止。法定盈餘公積得用以 彌補虧損;公司無虧損者,得以法定盈餘公積超過實收股本 百分之二十五之部分按股東原有股份之比例發給新股或現 金。
• 3.本公司分配盈餘時,必須依法令規定就當年底之股東權益減 項(如國外營運機構財務報表換算之兌換差額、現金流量避險 準備及權益工具投資等,惟庫藏股票除外)提列特別盈餘公積 後方得以分配,嗣後業主權益減項數額迴轉時,得就迴轉金 額分配盈餘。
• 4.依金管會於民國 101 年 4 月 6 日發布之金管證發字第 1010012865 號函令規定,首次採用 IFRSs 時,應就帳列股東 權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數(利益),因選 擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘部 分,分別提列相同數額之特別盈餘公積;但轉換日因首次採 用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時,得僅就因轉換 採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列。嗣後因使用、 處分或重分類相關資產時,得就原提列特別盈餘公積之比例 予以迴轉分派盈餘。本公司帳列未實現重估增值轉入未分配 盈餘之金額為743,939仟元,截至民國102年12月31日上項 因首次採用 IFRSs 提列之特別盈餘公積餘額為492,178 仟元。

5.本公司101年度及100年度盈餘分配已於102年6月13日及 101年6月18日股東常會決議通過,與原董事會通過之擬議 配發情形相同,有關通過盈餘分配案之股東股利、員工紅利 及董監事酬勞相關資訊如下:

	101	年 度	100	年 度
員工現金紅利	\$	12,124	S	10,969
董監現金酬勞		12,124		10,968
股東現金股利(101 年及 100 年度每股分別為 1.8 元及 1.6 元)		894,941		796,303
송 촭	\$	919,189	\$	818,240

本公司員工紅利及董監事酬勞合計金額101年度及100年度分 別估列 24,248 仟元及 21,937 仟元,與其實際配發金額分別為 24,248 仟元及 21,937 仟元相同。

101年度之盈餘分配案、員工紅利及董監事酬勞之基礎係依修 正前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計 原則所編製之101年財務報告。

• 6.本公司董事會於103年3月18日擬議通過102年度盈餘分配 案之股東現金股利994,379仟元、員工現金紅利17,338仟元及 董監事酬勞 17,338 仟元,其擬配發之員工紅利及董監事酬勞 金額與本公司102年度之費用列帳之金額並無重大差異。其估 列基礎均係以102年度之稅後淨利,考量法定盈餘公積等因素 後,以章程所訂之成數估列(以1%及1%估列)。
• 7.有關董事會通過擬議及股東會決議配發員工紅利及董監事酬 勞等盈餘分派情形之相關資訊,可自台灣證券交易所之「公開 資訊觀測站」等管道查詢。

		母公司	子公司		關聯企業	合	計
102年1月1日餘額	\$	(208, 448)	\$ (47.438)	\$	19,038	\$	(236, 848)
本期認列		172,654					172,654
採權益法認列			106,040		19,534		125,574
102年12月31日餘額	\$	(35, 794)	\$ 58,602	\$	38,572	\$	61,380
		母公司	子公司		關聯企業	合	차
101年1月1日餘額	S.	(319,772)	\$(157,013)	S	11,573	\$	(465,212)
本期認列		111,324					111,324
採權益法認列			109,575		7,465		117,040
101年12月31日餘額 \$ (208,448)			\$ (47, 438)	\$	19,038	s	(236, 848)

(四)其他權益項目-備供出售金融資產未實現損益

(五)庫藏股票

	股	數(仟股)	全	額
101年1月1日餘額		4,074	\$	69,270
本期增加		717		13,577
本期減少		(4,791)		(82, 847)
101年12月31日餘額			\$

1.本公司為維護公司信用及股東權益,買回庫藏股,經董事會 決議依證券交易法予以銷除。

• 2.依證券交易法規定公司對買回已發行在外股份之數量比例, 不得超過公司已發行股份總數百分之十,收買股份之總金 額,不得逾保留盈餘加計發行股份溢價及已實現之資本公積 之金額。
• 3.本公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押,亦不得 享有股利之分派、表決權等權利。

廿三、每股盈餘

÷,

	102年1月1日 至12月31日		101年1月1日 至12月31日
歸屬於母公司業主之淨利	\$ 1,926,466	$\mathbb{S}$	1,301,719
計算基本每股盈餘之普通股 加權平均股數(仟股)	497,189		497,398
基本每股盈餘(元)	\$ 3.87	\$	2.62
廿四、 營業收入
本公司所產生收入之分析如下:
	102年1月1日 至12月31日		101年1月1日 至12月31日
銷貨收入淨額	\$ 1,261,747	$\mathbb{S}$	1,330,405
倉儲收入	181,416		181,968
營建收入	2,676,969		1,911,036
合 計	\$ 4,120,132	$\mathbb{S}$	3,423,409
廿五、營業成本
本公司所產生成本之分析如下:
	102年1月1日 주 12 日 21 口		101年1月1日 ጃ 17 8 31 8

	至12月31日	至12月31日
銷貨成本	\$ 1,029,446	\$ 1,118,672
倉儲成本	69,118	73,707
營建成本	635,913	483,473
승 計	\$ 1,734,477	\$ 1,675,852

廿六、其他利益及損失

	102年1月1日 至12月31日	101年1月1日 至12月31日
處分投資利益	\$ 81,530	\$ 7,784
金融資產評價利益		176
外幣兌換(損失)利益	19,206	(7,069)
處分及報廢不動產、廠房及 設備損失	82
投資性不動產減損損失	(46, 822)
什項支出	(1,125)	(4, 594)
合 計	\$ 52,871	\$ (3,703)

廿七、所 得 税

(一)認列於損益之所得稅

所得稅費與會計利潤之調節如下:

	102年1月1日 至12月31日	101年1月1日 至12月31日
繼續營業單位稅前淨利	\$ 2,099,830	S	1,409,940
出售有價證券利益	(81, 530)		(7, 784)
土地免税交易利益	(1,254,592)		(887,748)
其 他	(7,321)		7,179
課税所得	\$ 756,387	\$	521,587

當期認列於損益之所得稅費用組成如下:

	102年1月1日 至 12 月 31 日	101年1月1日 至 12 月 31 日
當期所得稅費用	\$ 128,586	S	88,670
未分配盈餘加徵	31,745		29,021
遞延所得稅淨變動數	4,672		(824)
其他所得稅調整	8,369		(8,639)
認列於損益之所得稅費用	\$ 173,372	\$	108,228

(二)認列於其他綜合損益之所得稅

		102年1月1日 至12月31日	101年1月1日 至12月31日
備供出售金融資產未實現 評價損(益)	$\overline{\mathbf{S}}$	(5, 811)	- \$	(1, 587)
確定福利計畫精算損(益)		2.272		(280)
與其他綜合損(益)相關之 所得稅	\$	(3,539)	S	(1, 867)

(三)遞延所得稅資產及負債

1.遞延所得稅資產			102年12月31日 101年12月31日	101年1月1日
虧損扣抵	\$ 3,090	$\mathbb S$	3,630	\$ 3,630
兌換損失			688
員工福利費用	775		556	486
其 他	3,589		5,185	7,126
송 計	\$ 7,454	\$	10,059	\$ 11,242
2. 遞延所得稅負債	102年12月31日		101年12月31日 101年1月1日
土地增值稅	\$ 217,530	\$	217,530	\$ 217,530
兌換利益	124			2,007
其 他	1,943
合 計	\$ 219,597	\$	217,530	\$ 219,537

(四)厚生公司兩稅合一相關資訊:

					102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日
可扣抵税額帳 戶餘額	\$	178,501	S 133,706		- S	75,274
				102年度預計	101年度實際
盈餘分配之稅額扣抵比率			8.76%	7.23%

$\ddot{\phantom{a}}$

(五)厚生公司未分配盈餘相關資訊:

					102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日
86年度以前	S		S		S
87年度以後		3,779,586		3,386,038		3,025,601
計 合	\$	3,779,586	\$	3,386,038	S.	3,025,601

(六)厚生公司營利事業所得稅結算申報案件核定至101年度。

廿八、費用性質之額外資訊

本期發生之員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下:

		102年1月1日至12月31日		101年1月1日至12月31日
	屬於營業 成本者	屬於營業 費用者	合計	屬於營業 成本者	屬於營業 費用者	合 計
用人費用	\$119,507	\$83,219	\$202,726	\$116,657	\$90,584	\$207,241
直接人工	78,101		78,101	77,594		77,594
薪資費用	29,535	76,715	106,250	27,981	84,165	112,146
勞健保費用	6,975	4,624	11,599	6,646	4,114	10,760
退休金費用	4,896	1,880	6,776	4,436	2,305	6,741
折舊費用	70,855	31,619	102,474	69,558	32,309	101,867
攤銷費用		105	105	420	593	1,013

廿九、資本管理

本公司企業生命週期係屬「成熟期」,惟為求企業永續經營,因應 未來市場需求,並考慮公司未來之資本支出預算及需要暨兼顧維持 穩定之股利發放。整體而言,本公司採用審慎之風險管理策略。

三十、金融工具

(一)金融工具之種類

金融資產
現金及約當現金	\$ 1,226,597	\$ 409,906	\$ 1,091,243
透過損益按公允 價值衡量之金融 資產			5,824
備供出售金融資 產(含非流動)	1,946,603	1,715,807	1,556,616
應收票據及帳款 淨額	207,942	207,217	216,393
其他應收款	2,070	13,058	8,903
其他金融資產(含 非流動)	777,259	50,000	50,130
存出保證金(含流 動)	14,527	13,987	13,946
合 차	\$ 4,174,998	\$ 2,409,975	\$ 2,943,055
金融負債
短期借款	\$ 200,000	\$ 200,000	\$
應付短期票券		549,172
應付票據及帳款	319,211	345,347	679,168
其他應付款	170,717	115,561	93,892
存入保證金(含流 動)	58,306	67,572	80,141
計 合	\$ 748,234	\$ 1,277,652	\$ 853,201

102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日

(二)財務風險管理目的

本公司財務風險管理目標,係為管理與營運活動相關之匯率風 險、利率風險、信用風險及流動風險。為降低相關財務風險, 本公司致力於辨認、評估並規避市場之不確定性,以降低市場 變動對公司財務績效之潛在不利影響。

本公司之重要財務活動,係經董事會並依相關規範及內部控制 制度進行覆核。於財務計劃執行期間,本公司必須恪遵關於整 體財務風險管理及權責劃分之相關財務操作程序。

本公司主要暴露於外幣匯率變動及利率變動等市場風險,係採 自然避險以管理相關風險,並未使用相關避險金融工具。

1.外幣匯率風險

本公司外幣匯率風險主要來自於外銷交易產生之外幣資產帳 款及投資備供出售金融資產之國外公司股票。

有關受重大匯率波動影響之外幣金融資產及負債資訊如下:

		102年12月31日	101年12月31日		101年1月1日
	匯 率	金 額	率 匯	全 額	率 匯	全 額
金融資產
貨幣性項目
美 全	29.80	\$464,734	29.45	\$168,232	30.21	\$72,013
幣 港	3.8300	216,066	3.7740	104.388	3.8690	60,276
B 圓	0.3831	34,581	0.3576	10,383	0.3886	20,894
人民幣	4.9130	614,067
非货幣性項目
美 金	29.80	93,077	29.45	74.717	30.21	72.332
金融負債
貨幣性項目
掌 全	29.85	6,999	29.50	473	30.26	242
港 幣	3.8410	1,741	3.8040	799	3.8800	273
有關外幣匯率風險之敏感度分析,主要係針對財務報導期間結
束日外幣貨幣性項目計算。當新臺幣對外幣升值/貶值 10%
時,本公司於民國102年及101年1月1日至12月31日之損

益將分別增加/減少 132,069 仟元及 15,267 仟元。

2.利率風險

利率風險係指由於市場利率之變動所造成非衍生金融工具公 允價值變動之風險。本公司之利率風險,主要係來自於短期借 款及應付短期票券。

有關利率風險之敏感度分析,係以財務報導期間結束日固定利 率借款為計算基礎,並假設持有一個年度。假若利率上升/下 降 5 個百分點時,本公司於民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 12月31日之損益將分別減少/增加10,000仟元及37,459仟元。

1. 其他價格風險

本公司權益工具之價格風險,主要係來自於分類為備供出售金 融資產之投資;且所有重大權益工具投資皆經本公司董事會核 准後始得為之。

有關權益工具價格風險之敏感度分析,係以財務報導期間結束 日之公允價值變動為計算基礎。假若權益工具價格上升/下降 10%時,本公司於民國102年及101年1月1日至12月31

日之權益將分別增加/減少 193,689 仟元及 171.581 仟元。

(四)信用風險管理

信用風險係指交易對方違反合約義務並對本公司造成財務損失 之風險。本公司之信用風險,主要係來自於營運活動產生之應 收款項,及投資活動產生之銀行存款及其他金融工具。營運相 關信用風險與財務信用風險係分別管理。

1.營運相關信用風險

為維持應收帳款的品質,本公司已建立營運相關信用風險管理 之程序。個別客戶的風險評估係考量包括該客戶之財務狀況、 本公司內部信用評等、歷史交易紀錄及目前經濟狀況等多項可 能影響客戶付款能力之因素。本公司亦會在適當時機使用某些 信用增強工具,如預收貨款及信用保險等,以降低特定客戶的 信用風險。

截至民國 102年12月31日、101年12月31日及101年1月 1日, 前十大客户之應收帳款餘額占本公司應收帳款餘額分別 為 63.10%、46.74%及 40.90%,其餘應收帳款之信用集中風 險相對並不重大。

2.財務信用風險

銀行存款及其他金融工具之信用風險,係由本公司財務部門衡 量並監控。由於本公司之交易對象均係國內信用良好之銀行,

無重大之履約疑慮,故無重大之信用風險。

(五)流動性風險管理

本公司管理流動性風險之目標,係為維持營運所需之現金及約 當現金、高流動性之有價證券及足夠的銀行融資額度等,以確 保本公司具有充足的財務彈性,營運資金足以支應已約定還款 期間之金融負債。

102 年 12 月 31 日

		短於1年		2~3 年		4~5 年		5年以上	合	計
非衍生金融負債
短期借款	\$	200,000	\$		\$		\$		\$	200,000
應付票據及帳款		319,211								319,211
其他應付款		170,717								170,717
存入保證金		36,759		14,367		2,140		5,040		58,306
合 計	\$	726,687	\$	14,367	\$	2,140	\$	5,040	\$	748,234

	101 年 12 月 31 日
	短於1年		2~3 年		4~5 年		5年以上	슴	計
非衍生金融負債
短期借款	\$ 200,000	\$		\$		\$		\$	200,000
應付短期票券	549,172								549,172
應付票據及帳款	345,347								345,347
其他應付款	115,561								115,561
存入保證金	53,299		11,193		3,080				67,572
計 송	\$1,263,379	\$	11,193	\$	3,080	\$			\$1,277,652

		101 年 1 月 1 日
		短於1年		$2{\sim}3$ $#$		$4 - 5$ $4$		5年以上	승	計
非衍生金融負債
應付票據及帳款	S.	679,168	\$		S		S		S	679,168
其他應付款		93,892								93,892
存入保證金		73,101		5,160		1,880				80,141
合 計	\$	846,161	\$	5,160	\$	1,880	\$		\$	853,201

(六)金融工具之公允價值

1.衡量公允價值所採用之評價技術及假設

本公司金融資產及金融負債公允價值之決定,係使用下列方法 及假設為之,

• (1)上述金融商品不包含現金及約當現金、應收款項、其他金 融資產、短期借款、應付短期票券及應付款項。此類金融 商品之到期日甚近,其帳面價值應屬估計公允價值之合理 基礎。上述金融商品亦不包含存出保證金及存入保證金, 因其返還日期具不確定性,故以其在資產負債表上帳面價 值估計公允價值。
• (2)透過損益按公允價值衡量及備供出售之金融資產係以市場 價格為公允價值。
• 2.認列於合併資產負債表之公允價值衡量

下表係提供原始認列後以公允價值衡量之金融工具的相關分 析,並以公允價值之可觀察程度分為第一至第三等級。

• (1)第一等級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負 債之公開報價(未經調整)。
• (2)第二等級公允價值衡量係指除第一等級之公開報價外,以 屬於該資產或負債直接(亦即價格)或間接(亦即由價格推 導而得)可觀察之輸入值推導公允價值。

(3)第三等級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資 料為基礎之資產或負債之輸入值(不可觀察之輸入值)推導 公允價值。

102 年 12 月 31 日 第一等級 第二等級 第三等級 合 $\frac{1}{5}$ 備供出售金融資產 上市(櫃)公司股票 \$1,642,997 $\mathbf{\$}$ \$ \$1,642,997 $\overline{\phantom{0}}$ 興櫃公司股票 12,638 12,638 非屬上市(櫃)、興櫃 281,259 281,259 公司股票 開放型債券基金 9,709 9,709 合 計 \$1,652,706 12,638 \$ $$281,259$ \$1,946,603 101 年 12 月 31 日 第一等級 第二等級 第三等級 슴 計 備供出售金融資產 上市(櫃)公司股票 \$1,396,583 \$ \$ $\overline{\phantom{0}}$ \$1,396,583 興櫃公司股票 15,601 $\overline{\phantom{a}}$ 15,601 非屬上市(櫃)、興櫃 303,623 303,623 $\frac{1}{2}$ 公司股票

▵ o	計
--------	---

	101 年 1 月 1 Β
	第一等級	第二等級	第三等級	속 計
透過損益按公允價值 衡量之金融資產
開放型債券基金	\$ 5,824	S	\$	\$ 5,824
備供出售金融資產
上市(櫃)公司股票	1,195,867			1,195,867
興櫃公司股票		25,863		25,863
非屬上市(櫃)、興櫃 公司股票			329,078	329,078
開放型債券基金	5,808			5,808
合 計	\$1,207,499	\$ 25,863	S 329,078	\$1,562,440

$\sqrt[6]{}$

15,601

$$303,623$

\$1,715,807

本年度無第一級與第二級公允價值衡量間移轉之情形。

\$1,396,583

金融資產以第三級公允價值衡量之調節

		102年1月1日 至12月31日		101年1月1日 至12月31日
期初餘額	S	303,623		329,078
本年度認列於其他綜 合(損)益		(22, 364)		(25, 455)
期末餘額	S	281,259	S	303,623

卅一、關係人交易

厚生公司與其子公司(係厚生公司之關係人)間之交易金額及餘額, 於編製合併財務報告時已予以銷除,並未揭露於本附註。本公司與 其他關係人間之交易明細揭露如下:

(一)母公司與最終控制者:本公司為合併公司之最終控制者。

(二)與關係人重大交易

1.本公司與關係人之債權債務情形如下

主要管理階層

計

$S$

控制個體

승

	102年12月31日 101年12月31日 101年1月1日
關聯企業	\$	180	\$ 180	\$	180
主要管理階層 控制個體		728	728		728
合 計	\$	908	\$ 908	\$	908
(2)存入保證金
	102年12月31日 101年12月31日			101年1月1日
關聯企業	\$	274	\$ 274	\$	274

$87\,$

361

$\mathbf{\hat{S}}$

87

361

$\sqrt[6]{3}$

87

1. 租金支出

			102年1月1日 至 12 月 31 日				101年1月1日 至12月31日
關聯企業		\$	1,080		\$		1,080
	主要管理階層控制個體		3,235				3,235
승 計		\$	4,315		\$		4,315
3.租金收入
			102年1月1日 至 12 月 31 日				101年1月1日 至12月31日
關聯企業		$\mathcal{S}$	1,123		\$		1,123
	主要管理階層控制個體			355			355
合 計		\$	1,478		\$		1,478
4. 佣金支出
			102年1月1日 至12月31日				101年1月1日 至 12 月 31 日
關聯企業		\$	2,857		\$
5.購買之勞務合約
	項 目		訂約日		契約總價		102年12月 31 日已支付
層控制個體	主要管理階 世界花園橋峰案 新建工程委託		95年10月	$\mathsf{\$}$	79,500	S	79,500
	世界花園橋峰案 商場使用執照變 更設計費		101年11月		2,500		2,000
	板橋謙岳案新建 工程委託專業技 術顧問服務契約		100年6月		48,000		48,000
	龍潭科技廠案新 建工程設計費		101年2月		7,391		5,174
計 合				\$	137,391	\$	134,674

6.本公司帳列投資性不動產之苗栗大湖段農地帳面金額 94,553 仟元,受法令限制無法辦理過戶,係由厚生公司主要管理階 層名義持有,其所有權狀由厚生公司保管,並由其設定抵押 權予厚生公司以茲保全。

7.預售房地

(1)預收房地款

		102年12月31日		101年12月31日	101年1月1日
主要管理階層一板橋 謙岳案(合約總價 \$120,240)	\$	34.537	\$	29,627	\$ 19,680
主要管理階層控制個 體一新店富裔河案 (合約總價\$24,596)				2,460
솜 計	S	34.537	S	32,087	\$ 19,680

(2)本公司預售房地予關係人之價格係比照公司員工購屋辦 法,其收款條件與非關係人並無差異。

(3)板橋謙岳及新店富裔河之預售房地案採完工交屋結算損 益,預計103年上半年度及105年第四季交屋。

(4)新店富裔河案因取消購買預售屋,於民國102年3月解除 其買賣契約。

(三)對主要管理階層之獎酬

對董事及其他主要管理階層成員之薪酬資訊如下:

(1)				102年1月1日 至12月31日	101年1月1日 至 12 月 31 日
迶	期	福	利	42,820	73,532
	退職後福利			496	460
合			計	43,316	\$ 73,992

(2)員工認股權憑證得認購股數:無。

(3)短期福利之薪酬資訊包含股東會決議之盈餘分配案,其中

所分配予董事、監察人及管理階層之分紅。

(4)相關詳細資訊可參閱年報內容。

卅二、質押之資產

計有下列資產已提供作為金融業借款、購料及國際物流業務之擔 保,其帳面金額如下:

	102年12月31日	101年12月31日	101年1月1日
其他金融資產	\$ 50,000	\$ 50,000	\$ 50,130
營建工程一在建土地	602,241	600,872
營建工程-營建用地	2,429,790		600,872
投資性不動產一房屋 及土地	207,176	54,086	55,272
合 計	\$ 3,289,207	\$ 704.958	\$ 706,274

卅三、重大或有負債及未認列之合約承諾

(一)為進口原料及機器設備開立之信用狀,截至102年12月31日 尚有未使用餘額為美金440仟元及日圓9,918仟元。

(二)應付保證票據

		102年12月31日		101年12月31日		101年1月1日
銀行借款之保證 栗據	\$	1,944,900	S	1,944,900	S	2,337,000
其他保證票據		151,701		408,467		27,000
計 合	S	2,096,601	\$	2,353,367	\$	2,364,000

(三)重大營業租賃-出租人

1.租賃協議

本公司出租所持有之投資性不動產,租賃期間民國 101 年 1 月1日至116年12月31日。本公司因投資性不動產出租所 赚得之租金收入及所產生之直接費用請詳附註十五及廿五說 明。

2.不可取消之應收營業租賃款

		102年12月31日		101年12月31日	101年1月1日
一年內		\$ 166,098	S	121,973	S	80,392
一年至五年		224,812		104,115		61,489
合	찱	\$ 390,910	S	226,088	\$	141,881

(四)本公司投資性不動產中農地帳面金額39,178仟元,因該土地之

登記名義人自行以權狀遺失名義申請補發該土地所有權狀,並 將部份土地虛偽設定新臺幣80,000仟元抵押權予他人,本公司 提請訴訟並經台灣高等法院於 88 年 11 月刑事判決該土地之登 記名義人背信確定,並應給付本公司新臺幣12,300仟元之侵權 損害賠償款。

上述農地 90年12月經土地登記名義人之抵押權人聲請法院第 三次拍賣部分流標,法院已結束拍賣程序,本公司認為抵押權 人與土地登記名義人間之債權係虛偽不實,並已提起訴訟,95 年12月19日台灣高等法院判決確定抵押權人與土地登記名義 人間之債權係虛偽不實。

(五)本公司102年3月以新店莊敬段440地號土地與德士通科技公 司合建開發「新店富裔河案」,並以該土地設定抵押予上海銀 行,作為土建融資之擔保;其中建築融資額度為450,000仟元。

卅四、附註揭露事項

編製合併財務報告時,母子公司間重大交易及其餘額業已全數銷 除。

(一)重大交易事項相關資訊

102 年 度

1.資金貸與他人 2.為他人背書保證 3.期末持有有價證券情形 4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣三 億元或實收資本額20%以上 5.取得不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額 20%以上	無 附表一 附表二 無 附表三
6.處分不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額 20%以上	無
7.與關係人進、銷貨之金額達新臺幣一億元或實收 資本額 20%以上	無
8.應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額 20% 以上	無
9.從事衍生工具交易	無
10.其他:母子公司間業務關係及重要交易往來情 形:附表四
(二)轉投資事業相關資訊:
1.被投資公司名稱、所在地區等相關資訊:附表五。
2.被投資公司之重大交易事項相關資訊
	102年度
(1)資金貸與他人	無
(2)為他人背書保證	無
(3)期末持有有價證券情形	附表二
(4)累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺 幣三億元或實收資本額 20%以上	無
(5)取得不動產之金額達新臺幣三億元或實收資	無
本額 20%以上
(6)處分不動產之金額達新臺幣三億元或實收資 本額 20%以上	無
(7)與關係人進、銷貨之金額達新臺幣一億元或實 收資本額 20%以上	無
(8)應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本 額 20%以上	無

$\sim$

(三)大陸投資資訊:

1.大陸被投資公司名稱、主要營業項目 ...... 等相關資訊:附表 六。

2.與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生之重大交 易事項:無。

卅五、部門資訊

(一)營運部門

1.應報導營運部門包括膠皮、營建及倉儲部門,膠皮部門係產銷 橡膠膠布、塑膠膠布、塑膠發泡皮及聚氯脂膠皮等產品;營建 部門係興建住商大樓租售;倉儲部門係物流倉儲管理。

2.部門損益係指各個部門所賺取之利潤,不包含董監事酬勞、權 益法認列之投資損益及以成本衡量之金融資產。此衡量金額係 提供予主要營運決策者,用以分配資源予部門及評量其績效。 此外,營運部門所使用之會計政策與附註四所述之重要會計政 策彙總說明並無重大不一致。

(二)部門收入與營運結果

102年1月1日至12月31日

		膠 皮	誉	建		倉 储	其 他	調整及沖銷	송	計
來自母公司及合併子 公司以外客户之收入		\$1,245,998	\$2,676,969		S.	165,937	\$ 31,228	\$		\$4,120,132
來自母公司及合併子 公司客户之收入	- \$		\$		\$	60	\$	\$ $(60)$ \$
部門(損)益	\$	175,318	\$2,041,056		\$	74,874	$$(112,500)$ \, \, \, \, \, \, \, \, \, \, \, \, \,	$\overline{\phantom{0}}$		\$2,178,748
未分類之相關(損)益										(193, 157)
營業外收入及支出										114,239
税前净利										\$2,099,830
所得稅費用									\$	173,372

		璆 皮	答	建		倉 儲	其 他		調整及沖銷	合	計
來自母公司及合併子 公司以外客户之收入		\$1,316,946		\$1,911,036	\$	169,044	\$ 26,383	s			\$3,423,409
來自母公司及合併子 公司客户之收入	\$		\$		\$	60	\$	\$	$(60)$ \$
部門(損)益	S.	170,320		\$1,448,772	s.	78,909	$$(113,536)$ \, \, \, \, \, \, \, \, \, \, \, \, \,		-		\$1,584,465
未分類之相關(損)益											(217, 411)
營業外收入及支出											42,886
税前淨利											\$1,409,940
所得税費用										\$	108,228

101年1月1日至12月31日

(三)地區別資訊:

			來自外部客戶之收入		非流動資產
地	區別	102 年 度	101 年 度	102 年 度	101 年 度
표	洲	\$3,679,876	\$2,907,019	\$4,112,164	\$4,193,294
歐	洲	297,565	322,289
美	$\pi$	142,198	193,769
	其他地區	493	332
合	計	\$4,120,132	\$3,423,409	\$4,112,164	\$4,193,294

上述非流動資產不包括金融商品、遞延所得稅資產、退休辦法 下之資產及保險合約之合約權利。

(四)產品別資訊

產	品	別	102 年 度	101 年 度
膠	皮		\$1,245,998	\$ 1,330,405
房	地		2,676,969	1,911,036
其	他		197,165	181,968
合	計		\$ 4,120,132	3,423,409 \$

(五)重要客户資訊:102年度及101年度其收入占損益表上收入金額

10%以上之客户如下:

年 度	客 ć	銷貨金額	所佔比例	銷貨部門
102	甲客户	\$216,964	17.20%	膠皮事業部
101	甲客户	231,481	17.40%	膠皮事業部

卅六、首次採用國際財務報導準則

(一)國際財務報導準則財務資訊之編製基礎

本公司民國 102年度之合併財務報告編製基礎除了遵循附註四 說明之重大會計政策外,亦遵循國際財務報導準則第1號「首 次採用國際財務報導準則」之規定。

(二)國際財務報導準則第1號之豁免

國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」係說 明當本公司首次採用國際財務報導準則作為編製合併財務報告 之基礎時應遵循之程序。依據該準則,本公司須建立國際財務 報導準則下之會計政策,且應追溯適用該等會計政策以決定轉 換至國際財務報導準則日 (民國101年1月1日)之初始資產 負債表,惟該準則亦對追溯適用之原則提供若干豁免選項。本 公司所採用之主要豁免選項彙總說明如下:

1.認定成本

本公司於轉換至國際財務報導準則日並未對任何不動產、廠房 及設備、投資性不動產或無形資產項目選擇依其公允價值衡 量,部分投資性不動產則選擇以中華民國一般公認會計原則之 重估價值作為轉換日之認列成本。其餘不動產、廠房及設備及 無形資產係依國際財務報導準則採成本模式衡量,並追溯適用 相關規定。

2.員工福利

本公司選擇將與員工福利計畫有關之所有累積精算損益於轉 换至國際財務報導準則日一次認列於保留盈餘。

此外,本公司亦選擇適用國際財務報導準則第1號所提供之豁 免揭露規定,自轉換至國際財務報導日起各會計期間推延決定 之金額,揭露確定福利義務現值、計畫資產公允價值及計畫盈 虧,以及經驗調整資訊之規定。

(三)轉換至國際財務報導準則之影響

轉換至國際財務報導準則後,對本公司民國101年1月1日(轉 換至國際財務報導準則日),及12月31日之合併資產負債表暨 民國101年1月1日至12月31日合併綜合損益表之影響如下:

	我國一般公認會計原則			轉換至國際財務 報導準則之影響		國際財務報導準則
項	в	全 額	認列及 衡量差異	表達差異	全 額	項 目	說明
流動資產						流動資產
現金及約當現金		1,091,243 \$	S	\$	1,091,243 S	現金及約當現金
流動	公平價值變動列入 損益之金融資產一	5,824			5,824	透過損益按公允償 值衡量之金融資產 一流動
	備供出售金融資產	1,201,675			1,201,675	備供出售金融資產 一流動
應收票據淨額		37,950			37,950	應收票據淨額
應收帳款淨額		178,091		352	178,443	應收帳款淨額	1
其他應收款		8,903			8,903	其他應收款
	其他金融資產一流動	30,130		⊷	30,130	其他金融資產一流動
存 貨		431,522		$\overline{\phantom{0}}$	431,522	存 貨
營建工程		2,649,356			2,649,356	營建工程
預付款項		82,422			82.422	預付款項
逐延推銷費用		170,444	(170, 444)				$\overline{a}$
其他流動資產		12,832			12,832	其他流動資產
流動資產合計		5,900,392	(170.444)	352	5,730,300	流動資產合計
非流動資產						非流動資產
資產	以成本衡量之金融	450,687		(450, 687)			3
採權益法之長期股 權投資		57,076			57,076	採用權益法之投資
備供出售金融資產 一非流動			(95.746)	450,687	354,941	備供出售金融資產 一非流動	3
其他金融資產一非 流動		20,000			20,000	其他金融資產一非 沉动
不動產投資		1.497,888		1,736,626	3,234,514	投資性不動產淨額	4
固定資產淨額		2,595,391		(1,674,191)	921,200	不動產、廠房及設備	$4 \cdot 5$
				7,709	7,709	預付設備款	5
其他資產一其他		70,144		(70, 144)			4
存出保證金		1,946			1,946	存出保證金
遞延所得稅資產一 非流動		3,630	7,612		11,242	遞延所得稅資產	$3 \cdot 6 \cdot$ $7 \cdot 8$
遞延費用		1,118			1,118	其他非流動資產一 其他
非流動資產合計		4,697,880	(88, 134)		4,609,746	非流動資產合計
資 產	總 計	\$10,598,272	(258, 578)	- \$ 352	\$10,340,046	資產總計

1.民國101年1月1日合併資產負債表項目之調節

	我國一般公認會計原則			轉換至國際財務 報導準則之影響		國際財務報導準則
項	目	全 額	認列及 衡量差異	表達差異	全 額	項 目	說明
流動負債						流動負債
應付票據		S 123,806	\$	\$	S 123,806	應付票據
應付帳款		555.362			555,362	應付帳款
其他應付款		93,892			93,892	其他應付款
應付所得稅		128.368			128,368	當期所得稅負債
			2,861	352	3,213	負債準備一流動	$1 \cdot 7$
預收房地款		433,580			433,580	預收房地款
其他流動負債		79,969		(2,007)	77,962	其他流動負債	6
流動負債合計		1,414,977	2,861	(1,655)	1,416,183	流動負債合計
非流動負債						非流動負債
土地增值税準備		217,530		2,007	219,537	遞延所得稅負債	$6 - 9$
應計退休金負債		6,597	4,537		11.134	應計退休金負債	8
其他負債(存入保證 金)		38,291			38,291	其他負債(存入保證 소)
非流動負債合計		262,418	4.537	2,007	268,962	非流動負債合計
債 負	合 ᅪ	1,677,395	7,398	352	1,685,145	負 債 總 計
本 股		5,019,804			5,019,804	股 本
資本公積		540,820			540,820	資本公積
保留盈餘						保留盈餘
法定盈餘公積		598,480			598,480	法定盈餘公積
特別盈餘公積		5,636			5,636	特別盈餘公積
未提撥保留盈餘		2,462,642	562,959		3,025,601	未分配盈餘	2、7、 $8 \cdot 10$
保留盈餘合計		3,066,758	562,959		3,629,717	保留盈餘合計
股東權益其他項目						其他權益項目
金融商品未實現損益		(374, 920)	(90, 292)		(465,212)	備供出售金融資產 未實現損益	3
未認列退休金成本 之淨損失		(5,296)	5,296				8
未實現重估增值		743,939	(743, 939)				10
股東權益其他項目 合計		363,723	(828, 935)		(465,212)	其他權益項目合計
庫藏股票		(69,270)			(69, 270)	庫藏股票
母公司權益		8,921,835	(265, 976)		8,655,859	歸屬於母公司業主之 權益
少數股權		(958)			(958)	非控制權益
股東權益合計		8,920,877	(265, 976)		8,654,901	摧益總計
負債及股東權益總計		\$10,598,272	\$ (258, 578)	S 352	\$10,340,046	負債及權益總計

		我國一般公認會計原則		轉換至國際財務 報導準則之影響				國際財務報導準則
項	昌	全	額	認列及 衡量差異	表達差異	全	額	項	а	说明
流動資產								流動資產
現金及約當現金		409,906 \$		\$	\$	\$	409,906		現金及約當現金
備供出售金融資產		1,396,583					1,396,583	一流動	備供出售金融資產
應收票據淨額		64,696					64.696		應收票據淨額
應收帳款淨額		141,831			690		142,521		應收帳款淨額	1
其他應收款		13,058					13,058	其他應收款
其他金融資產一流動		30,000					30,000		其他金融資產一流動
貨 存		381,108					381,108	存	貨
營建工程		4,664,078					4,664,078	營建工程
預付款項		42,322					42,322	預付款項
遞延推銷費用		184,170		(184, 170)						2
遞延所得稅資產一 流動			688		(688)					6
其他流動資產		12,000					12,000	其他流動資產
流動資產合計		7,340,440		(184, 170)	$\overline{2}$		7,156,272	流動資產合計
非流動資產								非流動資產
以成本衡量之金融 資產		446,185			(446, 185)					3
採權益法之長期股 權投資		68,203					68,203		採用權益法之投資
備供出售金融資產 一非流動				(126,961)	446,185		319,224	一非流動	備供出售金融資產	3
其他金融資產一非 流動		20.000					20,000	流動	其他金融資產一非
不動產投資		1,497,205			1,701,279	3,198,484			投資性不動產淨額	$\overline{\mathbf{4}}$
固定資產淨額		2,555,650			(1,654,760)		900,890		不動產、廠房及設備	$4 \cdot 5$
預付設備款					23,626		23,626	預付設備款		5
其他資產一其他		70,144			(70, 144)					4
存出保證金		1,987					1,987	存出保證金		-
逐延所得税資產一 非流動		3,630		5,741	688		10,059		遞延所得稅資產	$3 \cdot 6 \cdot$ $7 \cdot 8$
遞延費用		105					105	其他	其他非流動資產一
非流動資產合計		4,663,109		(121, 220)	689	4,542,578		非流動資產合計
資產總計		\$12,003,549	S	(305, 390)	\$ 691	\$11,698,850			資產總計

$\ddot{\phantom{a}}$

2.民國101年12月31日合併資產負債表項目之調節

我國一般公認會計原則			轉換至國際財務 報導準則之影響					國際財務報導準則
項 目	全 額		認列及 衡量差異	表達差異	金	額		項	目	說明
流動負債								流動負債
短期借款	\$ 200,000		\$	\$	\$	200,000		短期借款
應付短期票券	549,172					549,172		應付短期票券
應付票據	123,472					123,472		應付票據
應付帳款	221,875					221,875		應付帳款
其他應付款	115,561					115,561		其他應付款
應付所得稅	109,584					109,584		當期所得稅負債
負債準備一流動			3,273	690		3,963		負債準備一流動		$1 \cdot 7$
預收房地款	676,243					676,243		預收房地款
其他流動負債	56,007					56,007		其他流動負債
流動負債合計	2,051,914		3,273	690		2,055,877		流動負債合計
非流動負債								非流動負債
土地增值稅準備	217,530					217,530		遞延所得稅負債		9
應計退休金負債	5,321		3,980			9,301		應計退休金負債		8
其他負債	39,672					39,672	金)		其他負債(存入保證
非流動負債合計	262,523		3,980			266,503		非流動負債合計
負債合計	2,314,437		7,253	690		2,322,380		負債總計
股 本	4,971,894					4,971,894	股	本
資本公積	535,995					535,995		資本公積
保留盈餘								保留盈餘
法定盈餘公積	720,356					720,356		法定盈餘公積
特別盈餘公積								特別盈餘公積
未提撥保留盈餘	2,867,086		518,952			3,386,038		未分配盈餘		$2 - 7 -$ $8 - 10$
保留盈餘合計	3,587,442		518,952			4,106,394		保留盈餘合計
股東權益其他項目								其他權益項目
金融商品未實現損益	(113,754)		(123,094)			(236.848)		備供出售金融資產 未實現損益		3
未認列退休金成本 之淨損失	(3,772)		3,772							8
未實現重估增值	712,272		(712, 272)							10
股東權益其他項目 合計	594.746		(831, 594)			(236, 848)		其他權益項目合計
母公司權益	9,690,077		(312, 642)			9,377,435	權益	歸屬於母公司業主之
少數股權	(965)					(965)		非控制權益
股東權益合計	9,689,112		(312, 642)			9,376,470		權益總計
負債及股東權益總計	\$12,003,549	S	(305, 389)	\$ 690		\$11,698,850		負債及權益總計

$\overline{\phantom{a}}$

	我國一般公認會計原則				轉換至國際財務 報導準則之影響				國際財務報導準則
項	且	全	額		認列及 衡量差異		表達差異	슢 額	項	目	說明
營業收入			\$ 3,423,409	\$		\$		\$ 3,423,409	營業收入
營業成本			(1,644,185)		(31,667)			(1,675,852)	營業成本		10
營業毛利			1,779,224		(31,667)			1,747,557	营業毛利
營業費用									營業費用
推銷費用			(154, 581)		(13, 726)		21,209	(147,098)	推銷費用		$2 \cdot 9$
管理及總務費用			(217, 427)		16			(217, 411)	管理費用		8
研究發展費用費用			(15,994)					(15,994)		研究發展費用
合 $\overline{\bullet}$			(338,002)		(13,710)		21,209	(380, 503)	승	칽
營業淨利			1,391,222		(45,377)		21,209	1,367,054	營業利益
營業外收入及支出										營業外收入及支出
							50,774	50,774	其他收入		$_{\rm II}$
							(3,703)	(3,703)		其他利益及損失	11
							(7, 848)	(7, 848)	財務成本		$\mathbf{11}$
							3,663	3,663	份額	採用權益法之關聯 企業及合資損益之	11
利息收入			4,953				4,953				$\overline{11}$
股利收入			33,425				33,425				$\mathbf{H}$
處分投資利益			7.784				7,784				П
金融資產評價利益			176				176				11
什項收入			12,396				12,396				$\mathbf{11}$
利息費用			(7.848)				(7, 848)				и
採權益法認列之投 資收益			3,663				3,663				$\mathbf{1}$
兌換損失			(7,069)				(7,069)				Н
什項支出			(4, 594)				(4, 594)				$\mathbf{1}$
合 計			42,886	$\ddot{\phantom{1}}$				42,886	승	計
繼續營業單位稅前淨利			1,434,108		(45, 377)		21,209	1,409,940	税前淨利
所得税費用			(87,016)		(3)		(21,209)	(108, 228)	所得稅費用		$7 - 8 - 9$
合併總淨利			\$1,347,092	\$	(45,380)	S	--	\$ 1,301,712		繼續營業單位本期淨利
								229.951	實現評價利益	備供出售金融資產未
								1,653	益	確定福利計畫精算利
								(1, 867)		與其他綜合損益組成 部分相關之所得稅
								\$1,531,449		本期綜合損益總額

3.民國101年1月1日至12月31日合併綜合損益表項目之調節

$\lambda$

(四)轉換國際財務報導準則之調節說明

1.備抵退貨及折讓

在我國一般公認會計原則下,銷貨退回及折讓係依經驗估計 可能發生之產品退回及折讓,於產品出售當年度列為銷貨收 入之減項,並認列備抵退貨及折讓作為應收帳款之減項;轉 換至 IFRSs 後,由於原帳列備抵退貨及折讓係因過去事件所 產生之現時義務,且未來清償之金額及時點並不確定,故依 國際會計準則第37號「負債準備、或有負債及或有資產」重 分類為負債準備(帳列流動負債項下)。

本公司民國101年1月1日及12月31日備抵銷貨折讓,重 分類至負債準備分別為352仟元及690仟元。

2.專案銷售廣告支出

依我國原一般公認會計原則,若屬專案銷售之廣告支出,確 實屬預付性質且其效益尚未實現者,可予以遞延;在建房地 若採全部完工法時,應於工程完工認列收入年度轉列費用, 採完工比例法時,則按完工比例計算並轉列費用,惟轉換至 IFRSs 後,銷售房地而支付之廣告及促銷費用非屬可直接歸屬 於某一項合約且未來經濟效益具不確定性,故本公司預售期 間發生之銷售費用於發生當期認列為費用。

本公司民國101年1月1日及12月31日遞延推銷費用及保 留盈餘分別減少 170,444 仟元及 184,170 仟元,另民國 101 年 1月1日至12月31日推銷費用增加13,726仟元。

3.以成本衡量之金融資產

依現行證券發行人財務報告編製準則,持有未上市(櫃)之股票 應列為以成本衡量之金融資產。轉換至 IFRSs 後,無活絡市 場報價且其公允價值無法透過評價技術可靠衡量之權益工具 投資才得以按成本衡量。

本公司民國 101 年 1 月 1 日及 12 月 31 日以成本衡量之金融 資產重分類至備供出售金融資產之金額分別為 450,687 仟元 及 446,185 仟元; 備供出售金融資產分別增加 354,941 仟元及 319,224 仟元; 遞延所得稅資產增加 5,454 仟元及 3,867 仟元; 其他權益一備供出售金融資產未實現損益分別減少 90,292 仟 元及 123,094 仟元。

4.出租資產及閒置資產之分類

轉換至 IFRSs 後,原帳列固定資產及其他資產項下之出租資 產及閒置資產依其性質重分類為投資性不動產。依國際會計 準則第40號「投資性不動產」之規定,投資性不動產係指企 業為賺取租金或資本增值而持有之不動產。

本公司民國 101年1月1日及12月31日固定資產重分類至 投資性不動產分別為 1,666,482 仟元及 1,631,135 仟元;其他 資產重分類至投資性不動產分別為 70,144 仟元及 70,144 仟 元。

• 5.預付設備款之表達
• 依我國一般公認會計原則下,購置設備之預付款通常列為固 定資產項下之預付設備款。轉換至 IFRSs 後,購置設備之預 付款通常列為其他資產項下之預付設備款。

本公司民國101年1月1日及12月31日預付設備款重分類 至其他資產項下之預付設備款分別為 7,709 仟元及 23,626 仟 元。

6.遞延所得稅之分類及備抵評價科目

依我國一般公認會計原則之規定,遞延所得稅資產及負債依 其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目,無相關 之資產或負債者,依預期迴轉期間之長短劃分為流動或非流 動項目。轉換至 IFRSs 後,依國際會計準則第1號「財務報 表之表達」之規定,遞延所得稅資產及負債一律分類為非流 動項目。

另依我國一般公認會計原則之規定,遞延所得稅資產於評估 其可實現性後,認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後, 依國際會計準則第12號「所得稅」之規定,僅當所得稅利益 「很有可能」實現時始認列為遞延所得稅資產,故不再使用 備抵評價科目。

本公司民國 101 年 1 月 1 日及 12 月 31 日遞延所得稅資產重 分類至非流動資產分別為 0 仟元及 688 仟元; 遞延所得稅負 債重分類至非流動負債分別為2,007 仟元及0仟元。

7.短期帶薪假之估列

依我國原一般公認會計原則,並無短期帶薪假相關規定,實 務係以員工休假時予以估列。轉換至 IFRSs 後,應依員工既 得權益估列短期帶薪假之員工福利準備。

本公司民國101年1月1日及12月31日員工福利負債準備 分别增加 2,861 仟元及 3,273 仟元; 遞延所得稅資產分別增加 486 仟元及 556 仟元;保留盈餘分別減少 2,375 仟元及 2,717 仟元。另民國101年1月1日至12月31日營業費用減少412 仟元。

8.確定福利退休金計畫之精算損益

依我國原一般公認會計原則,精算損益係採用緩衝區法按可 獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限攤銷認列於損 益項下。轉換至 IFRSs 後,選擇確定福利計畫下之精算損益 立即認列於其他綜合損益項下,於權益變動表認列入保留盈 餘,後續期間不予重分類至損益。

依我國原一般公認會計原則,首次適用財務會計準則公報第 十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列過渡性淨給 付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務 年限,採直線法加以攤銷並列入淨退休金成本。轉換至 IFRSs 後,由於不適用國際會計準則第19號「員工福利」之過渡規 定,未認列過渡性淨給付義務相關影響數應一次認列並調整 保留盈餘。

依我國原一般公認會計原則,最低退休金負債是在資產負債 表上應認列退休金負債之下限,若帳列之應計退休金負債低 於此下限金額,則應將不足部分補列。轉換至 IFRSs 後,無 最低退休金負債之規定。

本公司民國101年1月1日及12月31日因依國際會計準則 第19號「員工福利」之規定重新精算確定福利計畫,並依國 際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」規定, 應計退休金負債分別增加 4,537 仟元及 3,980 仟元;未認列為 退休金成本之淨損失分別減少 5,296 仟元及 3,772 仟元; 遞延 所得税資產分別增加 1,672 仟元及 1,318 仟元; 保留盈餘分別 減少 8,161 仟元及 6,434 仟元。另民國 101 年 1 月 1 日至 12 月31日退休金成本減少16仟元。

9.土地增值税準備

依修定前之證券發行人財務報告編製準則,土地因重估增值 相關之土地增值稅單獨列為土地增值稅準備;轉換至 IFRSs 後,母公司依照國際財務報導準則第1號「首次採用國際財 務報導準則」選擇於首次採用 IFRSs 時使用土地重估後帳面 金額作為認定成本者,相關土地增值稅準備應重分類為遞延 所得稅負債。出售土地所產生之土地增值稅,應列於所得稅 費用項下。

本公司民國101年1月1日及12月31日土地增值稅重分類 至遞延所得稅負債分別217,530 仟元及217,530 仟元。另民國 101年1月1日至12月31日推銷費用之土地增值稅重分類至 所得稅費用 21,209 仟元。

10.未實現重估增值

本公司依國際會計準則報導準則第1號之規定,於轉換至報 專準則日選擇將不動產、廠房及設備以轉換日先前一般公認 會計原則之重估價做為該日之認定成本。

本公司民國101年1月1日及12月31日未實現重估增值轉 列保留盈餘分別743,939 仟元712,272 仟元。另民國101 年1 月1日至12月31日處分土地之未實現重估增值結轉營業成 本增加 31,667 仟元。

11.合併綜合損益表之調節說明

轉換至 IFRSs 後, 本公司將民國 101年1月1日至12月31 日利息收入 4,953 仟元、股利收入 33,425 仟元及什項收入 12,396 仟元重分類至其他收入;處分投資收益 7,784 仟元、 金融資產評價利益176仟元、外幣兌換損失7,069仟元及什 項支出 4,594 仟元重分類至其他利益及損失;利息費用 7,848 仟元重分類至財務成本;採權益法認列之投資利益 3,663 仟 元重分類至採用權益法之關聯企業及合資損益之份額。

12.權益之調節

	說明	101年1月1日	101年12月31日
我國一般公認會計原則下之 權益		\$ 8,920,877	\$	9,689,112
權益調整項目:
遞延推銷費用	2	(170, 444)		(184, 170)
金融資產認列及衡量之調整	3	(90,292)		(123,094)
短期帶薪假之調整	7	(2,375)		(2,717)
確定福利計畫之調整	8	(2, 865)		(2,661)
國際財務報導準則下之權益		\$ 8,654,901	\$	9 3 7 6 4 7 0

(五)民國101年1月1日至12月31日現金流量表重大調整說明 本公司依我國先前一般公認會計原則按間接法編製之現金流量 表,係未要求單獨揭露利息收現數與股利收現數。惟依國際會 計準則第7號「現金流量表」之規定,本公司利息支付數 8,580 仟元及利息收現數 4,942 仟元應單獨揭露。

除上述差異外,依國際財務報導準則編製之合併現金流量表與 依我國先前一般公認會計原則所編製者,並無其他重大差異。 (六)依金管會101年4月6日發布之金管證發字第1010012865號函 規定,未實現重估增值轉入保留盈餘將提列特別盈餘公積。嗣 後因使用、處分或重分類相關資產時,得就原提列特別盈餘公 積之比例予以迴轉分派盈餘。另應自開始採用 IFRSs 之年度, 提列特別盈餘公積,並於股東會上報告可分配之調整情形及所 提列之特別盈餘公積數額,俾股東知悉影響情形。請參閱附註 廿二、(三)4 說明。

附表一

厚生股份有限公司

為他人背書保證

民國 102年12月31日

پ، 午
べ는
મર્ગમ
芝
견 빠

$\cdot$

屬對大陸	剃 舳 뉷 텔 保	z
属子公司	對母公司 背書保證	z
属母公司	對子公司 背書保證	z
背書保證最	高限額(註3)	\$1,069,610
累計背書保證金	額佔最近期財務 報表淨值之比率	0.66%
以財產擔保	ie. 之背書保證 伞
實際動	支金額
制理 期末背	保證餘額
書保 本期背	徐穎 帊 證金	$$334,805$ \$ 450.000 \$ 450.000 \$ 67,500 \$ 450,000
枼 書保證 割單一企 42	霞 (35) 堅
被背書保證對象	歸屬	$\frac{1}{2}$
	公司名稱	德士通科技 股)公司
書保證 뇪 꼯	公司名稱	厚生公司
編號	$(\mathbb{H} 1)$	0

註1:編號欄之說明如下:

1.厚生公司填0。

2.被投資公司按公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。

註2:背書保證者與被背書保證對象之關係;基於承攬工程需要之同業間依合約規定互保之公司。

註3:厚生公司依為他人背書保證作業程序,背書保證之總額度以厚生公司淨值百分之十為限,對單一企業背書保證限額不得超過厚生公司淨值之百分之五。

附表二之1

厚生股份有限公司

期末持有有價證券情形

$\ddot{\phantom{0}}$

(不含投資子公司、關聯企業及合資控制部分)

民國 102年12月31日

留佑:毕愿题任产

	備註	S . 1			3 씼	3 눢
$\frac{1}{\sqrt{2}}$	值 允價 $\rightsquigarrow$	393,990 69	117,606	236,978	133,733	152,314	22,794	35,723	89,135	4,798	4,911		10,000	309	1,894	1,299
	持股比例 L	0.32	0.02	0.05	0.08	0.37	$\overline{0.01}$	8.24				2.25	5.13	1.23	5.06	0.24
	箏 $(\pm 2)$ ∜ 闸 雫	393,990 မာ	117,606	236,978	133,733	152,314	22,794	35,723	89,135	4,798	4,911		10,000	309	1,894	1,299	1,205,484 τĄ
罫	縅 毁	26,531,306	1,706,900	2,821,170	3,887,584	5,163,184	348,000	6,267,250	57,400	481,696	100,000	22,516	10,000	111,395	200,000	124,690
	Ē 丼 戻 帳	一流動 備供出售金融資產	$\tilde{z}$						≈	÷,	≈	储供出售金融資產一非流動	ż	÷.		≒
與有價證券	發行人之關係	媒	#	嫌	集	媒	媒	集	獑	啡	谦	谦	嗛	嵊	瞧	俳
	有價證券種類及名稱	永豐金控(股)公司-上市	南亞塑膠(股)公司-上市	台化(股)公司-上市	透東新(股)公司-上市	透百(股)公司-上市	遠傳電信(脫)公司-上市	尚茂電子(股)公司-上櫃	Citigroup Inc.一國外上市	永豐滬深 300 紅利指數基金一受 劉恩 жŧ	施羅德中國債券基金一受益憑證	厚生化學工業(股)公司	厚生玻璃工業(股)公司	臺陽(股)公司	宏鑫創業投資(股)公司	匯頂電腦(股)公司	圡 ÷
	持有之 公司	厚生公司

附表二之2

厚生股份有限公司

期末持有有價證券情形

(不含投資子公司、關聯企業及合資控制部分)

民國 102年12月31日

שו
斤
幹
灿灿
烂
선
畊

	備註
米	公允價值	71,927	32,564	85,462	73,862	1,874	10,764	1,215	2,727	460,724
	持股比例 X	↔ 12.86	1.65	3.59	16.67	0.45	1.03	18.69	16.53	0.38
	霞 $\left\langle !! \left\langle !! \left\langle ! \left\langle \right\rangle ! \right\rangle ! \right. ! \right\rangle$ (註2) 庖 帳	71,927 ę۹	32,564	85,462	73,862	1,874	10,764	1,215	2,727	460,724	741,119	1,946,603 ی
覱	滿 贬	l	1,604,379	14,000,000	8,000,000	262,000	2,875,000	$\overline{\phantom{a}}$	I	31,025,233
	Ē 科 $\overline{\overline{x}}$ 帳	備供出售金融資產一非流動	₹	⊵	٠	≈	≈	÷.	z,	一流動 備供出售金融資產
與有價證券	發行人之關係	冊 त्रत 其董事長為厚生公司 之監察人及厚生公司 董事長之兄弟	瞧	壤	媒	嵰	嗛	媒	礁	巢
	有價證券種類及名稱	厚生公司 寧波厚生(股)公司	誠品(股)公司	元晶太陽能科技(股)公司	裕基創業投資(股)公司	弘凯光電(股)公司	旭晶能源科技(股)公司	MW HIGH TECH PARTNERS I	MW HIGH TECH PARTNERS II	板建開發 永豐金控(股)公司-上市	盂 $\frac{1}{2}$	$\frac{1}{4\pi}$ ∥
	持有之 公司									(股)公司

註1:本表所稱有價證券,係指股票、債券、受益憑證及上述項目所衍生之有價證券。

註2;按公允價值衡量者,帳面金額係指公允價值評價調整後及扣除累計減損之帳面餘額。

註3:已提供作為金融業借貸業務信託之情形詳附註八。

厚生股份有限公司

取得不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額20%以上

民國 102年1月1日至12月31日

單位:新臺幣仟元	其他约定	寰 慊	I
	價格決定之取得目的及	兰 依據侯用情	工程承攬合 興建住商大	丵
		$\ast$ V		約書,依工	程發包金額	成本加成约	4,000,000	仟元(含税)
		颖 섞	$\mathfrak{f}$
	交易對象為關係人者,其前次移轉資料	移轉日期	I
		之国係 與發行人	$\overline{\phantom{a}}$
		所有人	谦
		綜 噩	媒
	uß. ₩	账 邿	大陸工程	(股)公司
	價款支	付情形		不動產投資月訂約,包金額成4,009,396
	易 ₩	鎮 셖			世界花園 100年第 本加成約 仟元	三率完工 4,000,000 (含稅)	年元	(含稅)
	實事	微生日
		时產名稱	營建工程、95年12 依工程發 已支付		$\mathbf{I}$	₩ 橋峰
	取得不動	দ্বি 産之公,	$\overline{u}$ 生公 畤

附表三

附表四之

母子公司間業務關係及重要交易往來情形

民國 102年1月1日至12月31日

單位:新臺幣仟元

	丧 樂 并德誉马 合併道 稔 守 ¥র্	$\overline{\phantom{a}}$
步 情 來	件 條 易 仪	讵 粗 $\mathbf{E}$ $\star$ 壬 投 峷 顯 ţ 與無
往 易	籅	8
仪	쉑	₩
	Щ 科	$\prec$ 金收 秬
∢	人像 - 影 麗 與之	$\overline{\phantom{0}}$
	象 對 來 往 交交	Πū 板建開發(股)公
	释 交易人名	Γŋ 公主 吗
	鹊 貒	ł

; 母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明, 編號之填寫方法如下: $\frac{1}{\frac{2\pi}{2}}$

1.母公司填0。

2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。

註二:與交易人之關係有以下三種,標示種類即可:

1.母公司對子公司。

2.子公司對母公司。

3.子公司對子公司。

註三:交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算,若屬資產負債科目者,以期末餘額佔合併總資產之方式計算;若屬損益科目 者,以期中累積金額佔合併總營收之方式計算

附表四之2

母子公司間業務關係及重要交易往來情形

$\mathbf{m}$ 民國101年1月1日至12月31

單位︰新臺幣仟元

	收率 국 導い 微道 ,合併? 守 ₩	$\overline{\mathsf{I}}$
彬 墤 來	件 徐 晏 ₩	讵 租间 $\overline{\mathcal{K}}$ 壬 般著 $\mathfrak l$ 驫 與無
往 щŖ.	籅	$\mathcal{S}$
仪	섺	⊷
	Ē 科	租金收入
	人像 長嗣 仪 與之	$\overline{\phantom{0}}$
	⋘ 甀 ₩ 往 aĶ ⊀	᠍ᡰᢑ 板建開發(股)公	j $\begin{array}{cccccccc}\n1 & 1 & 1 & 1 & 1 & 1 & 1 & 1 & 1 & 1 & 1 & 1 & 1 & 1$
	稱 易人名 ₩	IΠ $\Leftrightarrow$ ᆊ 厚	・・・・・ ハーハーハー
	鎲 徭		:

註一:母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明,編號之填寫方法如下:

1.母公司填0。

2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。

註二:與交易人之關係有以下三種,標示種類即可:

1.母公司對子公司。

2.子公司對母公司。

3.子公司對子公司。

註三:交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算,若屬資產負債科目者,以期末餘額佔合併總資產之方式計算;若屬損益科目 者,以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。

		뉣 備
單位:新臺幣仟元	本期認列	之投資 쎾 (損)	3,987 \$	(29)	4,232	4,814	1,764
	被投資公	同本 期 썎 (損)	\$3,987	(36)	15, 143	12,065	3,656
	- एर	帳面金額	\$495,454	(3,891)	51,407	38,416	8,724
	持 未	Ŵ. 포	100.00	80.00	26.20	39.90	48.26
	專	粼 股	56,000,000	4,800,000	7,597,927	3,990,000	48,260
	原始投資金額	去年年底	\$560,000	\$63,007	75,979	59,850	483
		本期期末	\$560,000	63,007	75,979	59,850	483
		m 業項 主要營	i商興建 :大樓出 這廠商 商業 委託管 住宅及 粗及出	· 楊、 "器材 遊樂場、運動 高爾夫球練習 責 晒	委託營造商興建商 業大樓、國民住宅 出租出售	委託營造廠商興建 住宅及商業大樓出 組及出售	資 主社 出租 ⇐ 國際貿易、投 地件 $\overline{\phantom{a}}$ 屋 叐 ¤∢	資損益 註:係依據其經會計師查核之同期間財務報告認列投
	所在地區		鄭 √¤	變 √μ	麨 $\sqrt{a}$	僰 $\sqrt{n}$	觌 √¤
	被投資公司	稱 冬	板建開發(股) 公公	$\mathbb{R}$ 冠育樂( 丽 뻤 $\rightsquigarrow$	. ≌⁄ 厚和建設() 公司	風和開發(股) 公司	端孚開發(股) 公司
	投資公司	稀 4	ᡃᡰᢛ $\prec$ ᆊ 吗

厚生股份有限公司

被投資公司名稱、所在地區 ......等相關資訊

民國 102年12月31日

附表五

I 回 润 り風 攻 Ķщ 픸 坟 ↔	(270萬美元) \$71,927 帳面金額	ļ Χ₽ $($ iii 1) 資損 $\frac{1}{\sqrt{2}}$ 69	$\langle \mathfrak{m} \rangle$ 之持股比例 接投 12.86% 電 减	\$71,927 (270萬美元) 鑬 聚 金额 灣匯出 積投 $\sqrt{D}$	回 $\mathbf{I}$ 夜	丑 I 圏	(270 萬美元) 71,927 竀 쉑 Ķw. 圈 變 棨 積 -10 69	ጚ Ķщ ゃ 託找 kar, 投 ₩X	ହି 簶 559,432 .⊯, × (2,100) s	鴽 æ 歇 造 鄩 攴 鬯 4HD	稀 $\mathbb{R}$ 乡 સ્ત્ર 波厚 ١'n 帀 $\prec$ 钟 ∢
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ର 赴大陸地區投資限額(註 依經濟部投審會規定	6,417,659 ∽
經濟部投審會核准投資金額	71,927(270 萬美元) 69
壬 圈 箴 演会 變 行业 $\ddot{x}$ 击 (ag) 书 黒 1期末, 赴大陸 專 $\overline{\mathcal{A}}$	(270 萬美元) 71,927

註1;本期無認列投資損益。

註2:依據投審會「在大陸地區從事投資或技術合作審查原則」規定,按股東權益之60%計算。

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$\mathbf{m}$ 民國 102年1月1日至12月31

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附表六