Quarterly Report • Nov 11, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| Konsolide Finansal Durum Tabloları 1-2 | |
| Konsolide Kar veya Zarar Tabloları3 | |
| Konsolide Diğer Kapsamlı Gelir Tabloları4 | |
| Konsolide Özkaynak Değişim Tabloları 5 | |
| Konsolide Nakit Akış Tabloları 6-7 | |
| Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar8-91 | |
| Not 1 – Grup'un Organizasyonu ve Faaliyet Konusu8-12 | |
| Not 2 – Konsolide Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar13-39 | |
| Not 3 – Diğer İşletmelerdeki Paylar39-40 | |
| Not 4 – Işletme Birleşmeleri 41 | |
| Not 5 – Bölümlere Göre Raporlama42-46 | |
| Not 6 – İlişkili Taraf Açıklamaları 46-47 | |
| Not 7 – Nakit ve Nakit Benzerleri48-49 | |
| Not 8 – Finansal Yatırımlar49 | |
| Not 9 – Finansal Borçlar 50 |
|
| Not 10 – Ticari Alacak ve Borçlar 51-52 | |
| Not 11 – Diğer Alacak ve Borçlar53 | |
| Not 12 – Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Varlıklar53 | |
| Not 13 – Çalışanlara Sağlanan Fayda Kapsamında Borçlar 53 | |
| Not 14 – Stoklar……… 54 | |
| Not 15 – Diğer Dönen Varlıklar 55 | |
| Not 16 – Peşin Ödenmiş Giderler55 | |
| Not 17 – Ertelenmiş Gelirler56 | |
| Not 18 – Kullanım Hakkı Varlıkları57 | |
| Not 19 – Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller57 | |
| Not 20 – Maddi Duran Varlıklar 58 | |
| Not 21 – Maddi Olmayan Duran Varlıklar 59-61 | |
| Not 22 – Devlet Teşvik ve Yardımları 62 | |
| Not 23 – Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler 63-64 | |
| Not 24 – Taahhütler…64 | |
| Not 25 – Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar 65-66 | |
| Not 26 – Türev Araçlar 66 |
|
| Not 27 – Sermaye, Yedekler ve Diğer Özkaynak Kalemleri 67-71 | |
| Not 28 – Hasılat ve Satışların Maliyeti 72-73 | |
| Not 29 – Genel Yönetim Giderleri, Pazarlama Giderleri ile Araştırma ve Geliştirme Giderleri 73 | |
| Not 30 – Niteliklerine Göre Giderler 74 | |
| Not 31 – Esas Faaliyetlerinden Diğer Gelir/(Giderler) 75 | |
| Not 32 – Yatırım Faaliyetlerden Diğer Gelir/(Giderler) 76 | |
| Not 33 – Finansman Gelir / (Giderleri) 77 | |
| Not 34 – Vergi Varlık ve Yükümlülükleri77-81 | |
| Not 35 – Pay Başına Kazanç / (Zarar)81 | |
| Not 36 – Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi81-89 | |
| Not 37 – Finansal Araçlar 90-91 | |
| Not 38 – Finansal Durum Tablosu Tarihinden Sonraki Olaylar 91 | |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Cari dönem Sınırlı Bağımsız Denetimden |
Geçmiş dönem Bağımsız Denetimden |
||
|---|---|---|---|
| Geçmemiş | Geçmiş | ||
| Dipnot Referansları |
30.09.2024 | 31.12.2023 | |
| VARLIKLAR | |||
| DÖNEN VARLIKLAR | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 7 | 99.622.690 | 316.757.247 |
| Finansal Yatırımlar | 8 | - | 58.994.162 |
| Ticari Alacaklar | 10 | 197.542.592 | 320.288.893 |
| - İlişkili taraflardan ticari alacaklar | - | - | |
| - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 197.542.592 | 320.288.893 | |
| Diğer Alacaklar | 11 | 30.819.067 | - |
| - İlişkili taraflardan diğer alacaklar | 5.272.835 | - | |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 25.546.232 | - | |
| Stoklar | 14 | 201.477.594 | 243.512.897 |
| Türev Araçlar | 26 | - | 23.405 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 16 | 46.293.702 | 13.476.285 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 34 | 5.258.095 | - |
| Diğer Dönen Varlıklar | 15 | 15.927.783 | 22.576.611 |
| TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR | 596.941.523 | 975.629.500 | |
| DURAN VARLIKLAR | |||
| Diğer Alacaklar | 11 | 175.369 | 96.985 |
| - İlişkili taraflardan diğer alacaklar | - | - | |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 175.369 | 96.985 | |
| Finansal Yatırımlar | 8 | 9.755.533 | 961.891 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 18 | 2.026.748 | 4.736.545 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 19 | 54.850.216 | 54.850.216 |
| Maddi Duran Varlıklar | 20 | 85.656.380 | 49.292.524 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 21 | 258.688.253 | 170.143.085 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 16 | 171.402 | 474.631 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 34 | 12.764.503 | - |
| TOPLAM DURAN VARLIKLAR | 424.088.404 | 280.555.877 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 1.021.029.927 | 1.256.185.377 | |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Cari dönem Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
Geçmiş dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Dipnot | |||
| KAYNAKLAR | Referansları | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
| KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | |||
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 9 | 1.041.768 | 64.077.568 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 9 | 63.985.564 | 19.451.666 |
| Ticari Borçlar | 10 | 175.653.087 | 272.708.331 |
| - İlişkili taraflara ticari borçlar | - | - | |
| - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 175.653.087 | 272.708.331 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 13 | 21.706.554 | 10.476.111 |
| Diğer Borçlar | 11 | 11.854.797 | 7.637.721 |
| - İlişkili taraflara diğer borçlar | 7.675.482 | - | |
| - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 4.179.315 | 7.637.721 | |
| Ertelenmiş Gelirler | 17 | 10.673.126 | 13.243.144 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 34 | - | 24.411.431 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 7.094.441 | 5.188.548 | |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar | 25 | 5.680.217 | 3.513.554 |
| - Diğer kısa vadeli karşılıklar | 23 | 1.414.224 | 1.674.994 |
| Türev Araçlar | 26 | 6.594.709 | - |
| TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 298.604.046 | 417.194.520 | |
| UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | |||
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 9 | 33.006.617 | 17.261.415 |
| Ertelenmiş Gelirler | 17 | - | 397.291 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 12.685.300 | 14.420.720 | |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar | 25 | 4.595.447 | 2.988.881 |
| - Diğer uzun vadeli karşılıklar | 23 | 8.089.853 | 11.431.839 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 34 | - | 1.286.305 |
| TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER |
45.691.917 344.295.963 |
33.365.731 450.560.251 |
|
| ÖZKAYNAKLAR | |||
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 673.190.502 | 805.625.126 | |
| Ödenmiş Sermaye | 27.1 | 67.000.000 | 67.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 27.1 | 187.388.823 | 187.388.823 |
| Paylara İlişkin Primler/İskontolar | 27.5 | 434.678.952 | 434.678.952 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir veya Giderler | (131.473) | (185.149) | |
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları | |||
| (Kayıpları) | 27.4 | (131.473) | (185.149) |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir veya Giderler | (691.104) | (240.306) | |
| - Yabancı Para Çevrim Farkları | 27.6 | (691.104) | (240.306) |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 27.2 | 13.966.773 | 13.966.773 |
| Geçmiş Yıllar Kar / Zararları | 27.3 | 95.043.786 | 91.542.616 |
| Net Dönem Karı / Zararı | 35 | (124.065.255) | 11.473.417 |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar TOPLAM ÖZKAYNAKLAR TOPLAM KAYNAKLAR |
27.7 | 3.543.462 676.733.964 1.021.029.927 |
- 805.625.126 1.256.185.377 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Cari dönem Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
Geçmiş dönem Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
Cari dönem Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
Geçmiş dönem Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
||
|---|---|---|---|---|---|
| Dipnot Referansları |
01.01.- 30.09.2024 |
01.01.- 30.09.2023 |
01.07.- 30.09.2024 |
01.07.- 30.09.2023 |
|
| KAR VEYA ZARAR KISMI | |||||
| Hasılat | 28.1 | 835.312.579 | 548.392.557 | 223.419.363 | 146.625.103 |
| Satışların Maliyeti | 28.2 | (741.342.859) | (360.465.431) | (181.710.184) | (86.441.328) |
| BRÜT KAR / (ZARAR) | 93.969.720 | 187.927.126 | 41.709.179 | 60.183.775 | |
| Genel Yönetim Giderleri | 30.1 | (55.524.645) | (32.004.637) | (18.175.233) | (11.769.553) |
| Pazarlama Giderleri | 30.2 | (32.886.531) | (18.017.795) | (11.952.372) | (5.745.860) |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri | 30.3 | (6.844.175) | (5.024.080) | (3.139.917) | (1.861.091) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 31.1 | 67.736.342 | 34.474.870 | 14.909.288 | 3.209.725 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | 31.2 | (91.116.241) | (38.910.380) | (6.975.640) | (6.725.935) |
| ESAS FAALİYET KARI / (ZARARI) | (24.665.530) | 128.445.104 | 16.375.305 | 37.291.061 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler FİNANSMAN GELİRİ / (GİDERİ) ÖNCESİ |
32.1 | 7.189.895 | 10.355.904 | 1.266.152 | 4.166.202 |
| FAALİYET KARI / (ZARARI) | (17.475.635) | 138.801.008 | 17.641.457 | 41.457.263 | |
| Finansman Gelirleri | 33.1 | 75.610.718 | 102.935.254 | 11.277.367 | 44.201.341 |
| Finansman Giderleri (-) | 33.2 | (73.788.848) | (30.790.055) | (34.781.202) | (5.635.967) |
| Parasal Kazanç / (Kayıp), net SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ |
(125.437.193) | (174.563.367) | (23.872.436) | (144.080.840) | |
| ÖNCESİ KARI / (ZARARI) | (141.090.958) | 36.382.840 | (29.734.814) | (64.058.203) | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / (Gideri) | 14.167.657 | (54.328.980) | 1.091.446 | (27.418.056) | |
| Dönem Vergi (Gideri) / Geliri | 34 | - | (40.929.481) | - | (18.261.292) |
| Ertelenmiş Vergi (Gideri) / Geliri | 34 | 14.167.657 | (13.399.499) | 1.091.446 | (9.156.764) |
| DÖNEM KARI / (ZARARI) | (126.923.301) | (17.946.140) | (28.643.368) | (91.476.259) | |
| Dönem Karı / (Zararının) Dağılımı | |||||
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 35 | (2.858.046) | - | (494.490) | - |
| Ana Ortaklık Payları | 35 | (124.065.255) | (17.946.140) | (28.148.878) | (91.476.259) |
| Pay Başına Kazanç / (Kayıp) | 35 | (1,85) | (0,34) | (0,42) | (1,72) |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Cari dönem Sınırlı Bağımsız Denetimden |
Geçmiş dönem Sınırlı Bağımsız Denetimden |
Cari dönem Sınırlı Bağımsız Denetimden |
Geçmiş dönem Sınırlı Bağımsız Denetimden |
||
|---|---|---|---|---|---|
| Geçmemiş | Geçmemiş | Geçmemiş | Geçmemiş | ||
| Dipnot Referansları |
01.01.- 30.09.2024 |
01.01.- 30.09.2023 |
01.07.- 30.09.2024 |
01.07.- 30.09.2023 |
|
| DÖNEM KARI / (ZARARI) | (126.923.301) | (17.946.140) | (28.643.368) | (91.476.259) | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER / (GİDERLER) | |||||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | 53.920 | 32.884 | (57.909) | (47.243) | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) |
25 | 70.194 | 42.838 | (77.035) | (57.321) |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler - Dönem Vergi Gideri/Geliri |
(16.274) - |
(9.954) - |
19.126 - |
10.078 - |
|
| - Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | 34 | (16.274) | (9.954) | 19.126 | 10.078 |
| Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar | (450.798) | - | (393.170) | - | |
| Yabancı Para Çevirim Farkları | 27.6 | (450.798) | - | (393.170) | - |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER / (GİDERLER) | (396.878) | 32.884 | (451.079) | (47.243) | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİRLER / (GİDERLER) | (127.320.179) | (17.913.256) | (29.094.447) | (91.523.502) | |
| Toplam Kapsamlı Gelirlerin / (Giderlerin) Dağılımı | |||||
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar Ana Ortaklık Payları |
(2.857.802) (124.462.377) |
- (17.913.256) |
(494.331) (28.600.116) |
- (91.523.502) |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir veya Giderler |
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir veya Giderler |
Birikmiş Karlar / (Zararlar) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sermaye | Paylara | Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden |
Kardan Ayrılan |
Geçmiş | Ana Ortaklığa |
Kontrol Gücü |
||||||
| Dipnot | Ödenmiş | Düzeltme | İlişkin | Ölçüm Kazançları | Kısıtlanmış | Yabancı Para | Yıllar Kar / | Net Dönem | Ait | Olmayan | Toplam | |
| Önceki Dönem | Referansları | Sermaye | Farkları | Primler | (Kayıpları) | Yedekler | Çevrim Farkları | (Zararları) | Karı / (Zararı) | Özkaynaklar | Paylar | Özkaynaklar |
| 31 Aralık 2022 tarihli bakiyeler (Dönem başı) | 45.000.000 | 168.270.201 | - | (210.394) | 11.260.463 | - | 72.227.032 | 75.099.676 | 371.646.978 | - | 371.646.978 | |
| Transfer | 27.3 | - | - | - | - | - | - | 75.099.676 | (75.099.676) | - | - | - |
| Sermaye artışı | ||||||||||||
| - Nakit |
27.1 – 27.5 |
22.000.000 | 19.118.622 | 434.678.952 | - | - | - | - | - | 475.797.574 | - | 475.797.574 |
| Toplam Kapsamlı Gelir / (Gider) | - | - | - | 32.884 | - | - | - | (17.946.140) | (17.913.256) | - | (17.913.256) | |
| - Dönem Karı (Zararı) |
35 | - | - | - | - | - | - | - | (17.946.140) | (17.946.140) | - | (17.946.140) |
| - Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) |
27.4 | - | - | - | 32.884 | - | - | - | - | 32.884 | - | 32.884 |
| 30 Eylül 2023 tarihli bakiyeler (Dönem sonu) | 67.000.000 | 187.388.823 | 434.678.952 | (177.510) | 11.260.463 | - | 147.326.708 | (17.946.140) | 829.531.296 | - | 829.531.296 | |
| 31 Aralık 2023 tarihli bakiyeler (Dönem başı) | 67.000.000 | 187.388.823 | 434.678.952 | (185.149) | 13.966.773 | (240.306) | 91.542.616 | 11.473.417 | 805.625.126 | - | 805.625.126 | |
| Transfer | 27.3 | - | - | - | - | - | - | 11.473.417 | (11.473.417) | - | - | - |
| İşletme Birleşmesi Etkisi | 4 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 6.401.264 | 6.401.264 |
| Kar Payları | 27.3 | - | - | - | - | - | - | (7.972.247) | - | (7.972.247) | - | (7.972.247) |
| Toplam Kapsamlı Gelir / (Gider) | - | - | - | 53.676 | - | (450.798) | - | (124.065.255) | (124.462.377) | (2.857.802) | (127.320.179) | |
| - Dönem Karı (Zararı) |
35 | - | - | - | - | - | - | - | (124.065.255) | (124.065.255) | (2.858.046) | (126.923.301) |
| - Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) |
27.4 - 27.6 |
- | - | - | 53.676 | - | (450.798) | - | - | (397.122) | 244 | (396.878) |
| 30 Eylül 2024 tarihli bakiyeler (Dönem sonu) | 67.000.000 | 187.388.823 | 434.678.952 | (131.473) | 13.966.773 | (691.104) | 95.043.786 | (124.065.255) | 673.190.502 | 3.543.462 | 676.733.964 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Cari dönem Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
Geçmiş dönem Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
||
|---|---|---|---|
| Dipnot Referansları |
01.01.- 30.09.2024 |
01.01.- 30.09.2023 |
|
| İŞLETME FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI | 2.284.763 | 169.513.013 | |
| Dönem Karı (Zararı) | 35 | (126.923.301) | (17.946.140) |
| - Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) - Durdurulan Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) |
(126.923.301) - |
(17.946.140) - |
|
| Dönem Net Karı / (Zararı) Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler | |||
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 18 - 20 - 21 | 17.657.139 | 10.651.540 |
| Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler | 216.454 | (335.462) | |
| - Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 31 | 249.853 | (245.344) |
| - Stok Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 14 | (33.399) | (90.118) |
| Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler | (1.925.996) | (4.126.671) | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili | |||
| Düzeltmeler | 25 | 1.676.760 | 364.053 |
| - Garanti Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 23 | (3.602.756) | (4.490.724) |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | (10.069.869) | (25.735.130) | |
| - Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler | (6.169.825) | (29.933.786) | |
| - Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | (3.900.044) | 4.198.656 | |
| - Vadeli Alımlardan Kaynaklanan Ertelenmiş Finansman Gideri | 31.2 | 40.824.802 | 16.118.721 |
| - Vadeli Satışlardan Kaynaklanan Kazanılmamış Finansman Geliri | 31.1 | (44.724.846) | (11.920.065) |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 34 | (14.167.657) | 13.399.499 |
| Parasal Kazanç / (Kayıp) İle İlgili Düzeltmeler | 81.054.873 | 245.507.216 | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | |||
| Finansal Yatırımlardaki Azalış (Artış) | 8 | 50.200.520 | (27.473.438) |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 10 | 167.221.294 | 134.767.375 |
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | - | - | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) | 167.221.294 | 134.767.375 | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 11 | (30.897.451) | 1.611.114 |
| - İlişkili Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) -İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış |
(5.272.835) | - | |
| (Artış) | (25.624.616) | 1.611.114 | |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler | 14 | 42.068.702 | 59.207.461 |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 16 | (32.514.188) | 41.574 |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) | 15 - 26 | 1.414.138 | (19.028.439) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) | 23 | 6.594.709 | (2.974.487) |
| Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 10 | (137.880.046) | (214.167.928) |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Azalış (Artış) | - | - | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Azalış (Artış) | (137.880.046) | (214.167.928) | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 13 | 11.230.443 | 7.355.126 |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 11 | (18.027.692) | 4.485.219 |
| - İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | 7.675.482 | 506.608 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | (25.703.174) | 3.978.611 | |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) | 17 | (2.967.309) | 4.274.584 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Cari dönem Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
Geçmiş dönem Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmemiş |
||
|---|---|---|---|
| Dipnot Referansları |
01.01.- 30.09.2024 |
01.01.- 30.09.2023 |
|
| YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (131.522.346) | (59.275.053) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit | |||
| Çıkışları | (134.212.308) | (59.275.053) | |
| - Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 20 | (38.693.425) | (2.272.458) |
| - Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit |
21 | (95.518.883) | (57.002.595) |
| Girişleri | 2.689.962 | - | |
| - Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 20 | 2.689.962 | - |
| FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (8.414.359) | 305.461.149 | |
| Nakit sermaye artışı | 27.1 | - | 41.118.622 |
| İşletme birleşmesi etkileri | (1.832.181) | - | |
| Ödenen temettüler | 27.3 | (7.972.247) | - |
| Paylara İlişkin Primler | 27.5 | - | 434.678.952 |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 89.031.178 | 115.437.014 | |
| - Kredilerden Nakit Girişleri | 9 | 89.031.178 | 115.437.014 |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | (93.810.934) | (315.707.225) | |
| - Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 9 | (93.810.934) | (315.707.225) |
| Ödenen Faiz | 33.2 | (35.159.096) | (21.140.214) |
| Alınan Faiz | 33.1 | 41.328.921 | 51.074.000 |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE | |||
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | (137.651.942) | 415.699.109 | |
| Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki | |||
| Etkisi | 27.6 | (450.798) | - |
| NAKİTTEKİ ENFLASYON ETKİSİ | (79.031.817) | (167.302.532) | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) | (217.134.557) | 248.396.577 | |
| DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 7 | 316.757.247 | 123.442.021 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 7 | 99.622.690 | 371.838.598 |
Forte Bilgi İletişim Teknolojileri ve Savunma Sanayi Anonim Şirketi ve bağlı ortaklıkları, konsolide finansal tablo dipnotlarında "Grup" olarak ifade edileceklerdir. Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin faaliyetlerine ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir;
Forte Bilgi İletişim Teknolojileri ve Savunma Sanayi Anonim Şirketi, "Forte Bilgi ve İletişim Teknolojileri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi" unvanıyla 03 Mayıs 2006 tarihinde Ankara / Türkiye'de kurulmuş olup 24 Eylül 2021 tarihinde unvanını değiştirmiştir. Şirket'in ana faaliyet konusu; her türlü elektronik bilgi işlem ve iletişim makinalarının alım, satımını yapmak ve ilgili ürünlerin teknik desteğini vermek; ayrıca uygulama yazılımları, veri tabanı, işletim sistemi yazılımları, verimlilik artıran yazılımları üretmek, geliştirmek, bunlarla ilgili Ar-ge faaliyetlerinde bulunmak, yine bunlara ilişkin kurulum ve teknik destek sağlamaktır. Şirket, ar-ge faaliyetlerini, Hacettepe Üniversitesi Teknokent'te bulunan şubesinde gerçekleştirmektedir.
Forte Bilgi İletişim Teknolojileri ve Savunma Sanayi Anonim Şirketi'nin payları, "FORTE" kodu ve sürekli işlem yöntemiyle, 14 Haziran 2023 tarihinden itibaren Borsa İstanbul Ana Pazar'da işlem görmeye başlamıştır.
Şirket'in, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla yazılım projeleri aşağıdaki gibidir;
30 Eylül 2024 tarihinde sona eren hesap dönemi içerisinde, Şirket'in ortalama personel sayısı 157 (31 Aralık 2023: 125) 'dir.
Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla sermaye yapısı Not 27.1'de sunulmuştur.
Rapor tarihi itibarıyla, Şirket'in merkez adresi aşağıdaki gibidir:
Mustafa Kemal Mahallesi, 2123 Caddesi, Cepa Sitesi Alışveriş Merkezi No: 2 / 501 Çankaya / Ankara / Türkiye
Rapor tarihi itibarıyla, Şirket'in Hacettepe Teknokent, Erzurum, Adana, Denizli, Gaziantep, İstanbul ve Trabzon'da olmak üzere toplam 7 adet şubesi bulunmaktadır.
ELD Bilişim Sanayi Ticaret Anonim Şirketi, 05 Nisan 2018 tarihinde Ankara / Türkiye'de kurulmuş olup, ana faaliyet konusu; sistem entegrasyonu ve yazılım geliştirme alanlarında kamu kurum ve savunma sanayii endüstrisinde hizmet vermektir.
ELD Bilişim'in, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla yazılım projeleri aşağıdaki gibidir;
30 Eylül 2024 tarihinde sona eren hesap dönemi içerisinde, ELD Bilişim'in ortalama personel sayısı 28 (31 Aralık 2023: 19) 'dir.
ELD Bilişim'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir;
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay | Pay tutarı | Pay | Pay tutarı | |
| Ortaklar | oranı | (TL) | oranı | (TL) |
| Forte Bilgi İletişim Teknolojileri ve Savunma Sanayi Anonim Şirketi | 100,00% | 10.000.000 | 100,00% | 50.000 |
| Toplam | 100,00% | 10.000.000 | 100,00% | 50.000 |
ELD Bilişim'in sermayesi, 50.000 TL'den 10.000.000 TL'ye artırılmış olup artırılan tutarın tamamı diğer özkaynak hesap kalemlerinden karşılanmıştır. İlgili sermaye artırımı, 04 Haziran 2024 tarihinde T.C. Ankara Ticaret Sicili Müdürlüğü tarafından tescil edilmiştir.
ELD Bilişim'in merkez adresi aşağıdaki gibidir:
Üniversiteler Mahallesi 1596 Cadde Hacettepe Teknokent Sitesi 5. Ar-Ge B Blok No:8 B/9 Çankaya / Ankara / Türkiye
Forte Kitle Fonlama Platformu Anonim Şirketi, Sermaye Piyasası Kurulu'nun 23 Şubat 2023 tarihli 2023/12 sayılı haftalık bültende yayımlandığı üzere, Şirket kuruluş iznini almasına müteakiben, 03 Nisan 2023 tarihinde Ankara / Türkiye'de kurulmuş olup, ana faaliyet konusu; Sermaye Piyasası Kurulu tarafından 27 Ekim 2021 tarihli ve 31641 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren "Kitle Fonlaması Tebliği"'nin 5'inci maddesi 1'inci fıkrası d bendi uyarınca paya dayalı kitle fonlaması faaliyetinde bulunulmasına aracılık edilmesi ve Kitle Fonlaması Platformu faaliyetinde bulunmaktır.
30 Eylül 2024 tarihinde sona eren hesap dönemi içerisinde, Forte Kitle Fonlama'nın ortalama personel sayısı 4 (31 Aralık 2023: 4) 'tür.
Forte Kitle Fonlama'nın 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir;
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay | Pay tutarı | Pay | Pay tutarı | |
| Ortaklar | oranı | (TL) | oranı | (TL) |
| Forte Bilgi İletişim Teknolojileri ve Savunma Sanayi Anonim Şirketi | 100,00% | 15.000.000 | 100,00% | 5.000.000 |
| Toplam | 100,00% | 15.000.000 | 100,00% | 5.000.000 |
Forte Kitle Fonlama'nın sermayesi, 5.000.000 TL'den 15.000.000 TL'ye artırılmış olup artırılan tutarın tamamı nakden ödenmiştir. İlgili sermaye artırımı, 10 Haziran 2024 tarihinde T.C. Ankara Ticaret Sicili Müdürlüğü tarafından tescil edilmiştir.
Forte Kitle Fonlama'nın merkez adresi aşağıdaki gibidir:
Mustafa Kemal Mahallesi, 2123 Caddesi, Cepa Sitesi Alışveriş Merkezi No: 2 / 501 Çankaya / Ankara / Türkiye
Forips B.V. ("Şirket"), 06 Eylül 2023 tarihinde "Forips B.V." unvanıyla Eindhoven / Hollanda'da kurulmuştur.
Forips B.V.'nin faaliyet konusu; Avrupa pazarında halihazırda üretilmiş ve araştırma ve geliştirme süreçleri devam eden teknoloji ve yazılım ürünlerinin pazarlama, tutundurma ve satış faaliyetlerinin yerinden ve etkin bir şekilde yürütülmesidir.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içerisinde, Şirket'in personeli bulunmamaktadır.
Forips B.V'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir;
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay | Pay tutarı | Pay | Pay tutarı | |
| Ortaklar | oranı | (EURO) | oranı | (EURO) |
| ELD Bilişim Sanayi Ticaret Anonim Şirketi | 100,00% | 100 | 100,00% | 100 |
| Toplam | 100,00% | 100 | 100,00% | 100 |
Şirket'in merkez adresi aşağıdaki gibidir:
Kastanjelaan 400 5616 LZ Eindhoven / Hollanda
Cetwell Bilgi Teknolojileri ve Zirai Sistemler Danışmanlık Hizmetleri İthalat İhracat Sanayi Ticaret Limited Şirketi ("Cetwell" veya "Şirket")
Cetwell Bilgi Teknolojileri ve Zirai Sistemler Danışmanlık Hizmetleri İthalat İhracat Sanayi Ticaret Limited Şirketi ("Şirket"), 07 Mart 2018 tarihinde kurulmuştur.
Şirket'in faaliyet konusu; her türlü zirai sistem ve tarım teknolojilerinin yazılımı, geliştirilmesi, üretilmesi, pazarlanması, ihracatı ve ithalatının yapılmasıdır.
30 Eylül 2024 tarihinde sona eren hesap dönemi içerisinde, Şirket'in ortalama personel sayısı 5 (31 Aralık 2023: 2)'tir.
Cetwell'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir;
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay | Pay tutarı | Pay | Pay tutarı | |
| Ortaklar | oranı | (TL) | oranı | (TL) |
| Forte Bilgi İletişim Teknolojileri ve Savunma Sanayi Anonim Şirketi | 51,00% | 765.000 | - | - |
| Orhan Baldır | 49,00% | 735.000 | 100,00% | 1.500.000 |
| Toplam | 100,00% | 1.500.000 | 100,00% | 1.500.000 |
Forte Bilgi İletişim Teknolojileri ve Savunma Sanayi Anonim Şirketi, 12 Ocak 2024 tarihinde, Cetwell Bilgi Teknolojileri ve Zirai Sistemler Danışmanlık Hizmetleri İthalat İhracat Sanayi Ticaret Limited Şirketi paylarının %51'ini, 4.000.000 TL (30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre 5.093.013 TL) karşılığında iktisap etmiştir.
Ana Ortaklık Şirket ve Türkiye'de bulunan bağlı ortaklıkları, yasal defterlerini, 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'na ("TTK"), vergi mevzuatına ve T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı'na uygun olarak düzenlemektedirler. Yurt dışında faaliyet gösteren bağlı ortaklık ise, muhasebe kayıtlarını ve yasal defterlerini, faaliyette bulunduğu ülke kanun ve düzenlemelerine uygun olarak hazırlamaktadır.
İlişikteki konsolide finansal tablolar, Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları'na (TMS) uygun olarak hazırlanmıştır. TMS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır. TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarında ("UFRS") meydana gelen değişikliklere paralellik sağlaması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir.
Grup'un ilişikteki konsolide finansal tabloları, SPK'nın 07 Haziran 2013 tarihli "Finansal Tablo ve Dipnot Formatları Hakkında Duyuru" suna, 08 Şubat 2024 tarih ve 9/221 sayılı kararına ve 07 Mart 2024 tarih ve 14/382 sayılı kararına uygun olarak hazırlanmıştır. Ayrıca ilişikteki konsolide finansal tablolar. KGK tarafından 660 sayılı Kanun Hükmünde Kararname'nin ("KHK") 9'uncu maddesinin (b) bendine dayanılarak geliştirilen 02 Haziran 2016 tarihli ve 30 sayılı Kurul kararıyla onaylanan 2016 TMS Taksonomisi'ne uygun olarak sunulmuştur.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı ile KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayınlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden, TMS / TFRS'yi uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
Konsolide finansal tablolar, Grup'un yasal kayıtlara dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, KGK tarafından yayımlanan TMS / TFRS'ye göre Grup'un durumunu layıkıyla arz edebilmek için birtakım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır.
Türkiye dışında başka ülkede faaliyet gösteren bağlı ortaklığın finansal tabloları, faaliyet gösterdiği ülkede geçerli olan kanun ve yönetmeliklere uygun olarak hazırlanmış olup, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yayımlanan TMS / TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla, gerekli düzeltme ve sınıflamalar yansıtılarak düzenlenmiştir. İlgili bağlı ortaklığın varlık ve yükümlülükleri konsolide finansal durum tablosu tarihindeki döviz kuru, gelir ve giderler ise aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait ortalama döviz kuru kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmiştir. Finansal durum tablosu tarihindeki döviz kuru ile ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları, ilişikteki konsolide finansal durum tablosunda özkaynaklar içerisindeki "Yabancı Para Çevrim Farkları" kalemi altında gösterilmektedir.
TMS / TFRS'yi uygulayan işletmeler, SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı ile Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren, "TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı"na ("TMS 29") göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, konsolide finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
İlişikteki konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülen yatırım amaçlı gayrimenkuller haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Söz konusu finansal tablolar ile önceki dönemlere ait karşılaştırmalı tüm tutarlar, TMS 29 uyarınca, Türk Lirası'nın genel satın alma gücünde meydana gelen değişimlere göre düzeltilmiş ve nihayetinde Türk Lirası'nın 30 Eylül 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.
Grup, TMS 29 uygulamasında, KGK'nın yaptığı yönlendirme uyarınca Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayımlanan Tüketici Fiyat Endekslerine (TÜFE) göre elde edilen düzeltme katsayılarını kullanmıştır. Türk Lira'sının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 01 Ocak 2005 tarihinden bu yana cari ve geçmiş dönemlere ait TÜFE ile karşılık gelen düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Düzeltme | |||
|---|---|---|---|
| Tarih | Endeks | Endeks % | katsayısı |
| 31.12.2005 | 122,65 | 7,72 | 18,90982 |
| 31.12.2006 | 134,49 | 9,65 | 17,24507 |
| 31.12.2007 | 145,77 | 8,39 | 15,91061 |
| 31.12.2008 | 160,44 | 10,06 | 14,45581 |
| 31.12.2009 | 170,91 | 6,53 | 13,57024 |
| 31.12.2010 | 181,85 | 6,40 | 12,75386 |
| 31.12.2011 | 200,85 | 10,45 | 11,54737 |
| 31.12.2012 | 213,23 | 6,16 | 10,87694 |
| 31.12.2013 | 229,01 | 7,40 | 10,12746 |
| 31.12.2014 | 247,72 | 8,17 | 9,36255 |
| 31.12.2015 | 269,54 | 8,81 | 8,60462 |
| 31.12.2016 | 292,54 | 8,53 | 7,92811 |
| 31.12.2017 | 327,41 | 11,92 | 7,08375 |
| 31.12.2018 | 393,88 | 20,30 | 5,88832 |
| 31.12.2019 | 440,5 | 11,84 | 5,26513 |
| 31.12.2020 | 504,81 | 14,60 | 4,59438 |
| 31.12.2021 | 686,95 | 36,08 | 3,37621 |
| 31.12.2022 | 1.128,45 | 64,27 | 2,05529 |
| 31.12.2023 | 1.859,38 | 64,77 | 1,24735 |
| 30.09.2024 | 2.526,16 | 35,86 | 1,00000 |
TMS 29 uyarınca, konsolide finansal tablolarda gerekli düzeltmeleri yapmak üzere, varlık ve yükümlülükler ilk olarak parasal ve parasal olmayan olarak ayrıştırılmış, parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ayrıca cari değeriyle ölçülenler ve maliyet değeriyle ölçülenler olarak ilave bir ayrıştırmaya tabi tutulmuştur. Parasal kalemler (bir endekse bağlı olanlar hariç) ile raporlama dönemi sonundaki cari değerleriyle ölçülen parasal olmayan kalemler halihazırda 30 Eylül 2024 tarihindeki cari ölçüm biriminden ifade edildiklerinden dolayı enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamıştır. 30 Eylül 2024 tarihindeki ölçüm biriminden ifade edilmeyen parasal olmayan kalemler ise ilgili katsayı kullanılarak enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerinin geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, ilgili TMS / TFRS uygulanarak defter değerinde azaltıma gidilmiştir. Bunun yanı sıra, özkaynak unsurları ile kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki tüm kalemlerde enflasyon düzeltmesi yapılmıştır. Kar veya zarar tabloları ve diğer kapsamlı gelir tablolarında yer alan, satışların maliyeti, amortisman ve itfa payları, varlık satış karı / (zararı) ve gerçeğe uygun değer düzeltmeleri kalemleri dışındaki tüm kalemler, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir. Satışların maliyeti, amortisman ve itfa payları, varlık satış karı / (zararı) ve gerçeğe uygun değer düzeltmeleri kalemleri ise düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiş konsolide finansal durum tablosu kalemleri temel alınarak yeniden hesaplanmıştır. Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Türk Lirası'nın yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden önce edinilmiş ya da üstlenilmiş parasal olmayan kalemler ile bu tarihten önce işletmeye konmuş ya da oluşmuş özkaynaklar, TÜFE'de 1 Ocak 2005 tarihinden 30 Eylül 2024 tarihine kadar meydana gelen değişime göre düzeltmeye tabi tutulmuştur.
TMS 29'un uygulanması, Türk Lirası'nın satın alma gücündeki azalıştan kaynaklı ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun kar veya zarar bölümündeki Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) kaleminde sunulan düzeltmeleri gerekli kılmıştır. Parasal varlık veya yükümlülüklerin değeri endeksteki değişimlere bağlı olmadığı sürece, enflasyon döneminde, parasal yükümlülüklerden daha yüksek tutarda parasal varlık taşıyan işletmelerin satın alma gücü zayıflarken, parasal varlıklardan daha yüksek tutarda parasal yükümlülük taşıyan işletmelerin satın alma gücü artış gösterir. Net parasal pozisyon kazanç ya da kaybı, parasal olmayan kalemlerin, özkaynakların, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki kalemlerin ve endekse bağlı parasal varlık ve yükümlülüklerin düzeltme farklarından elde edilmiştir.
Ayrıca, TMS 29'un ilk kez uygulandığı raporlama döneminde, standart hükümleri, ilgili ekonomide her zaman yüksek enflasyonun olduğu varsayılarak uygulanmaktadır. Bu nedenle, sonraki raporlama dönemleri için temel teşkil etmesi amacıyla, SPK'nın ilgili tebliğ ve duyurularına istinaden karşılaştırmalı en erken dönemin başlangıcına ait 01 Ocak 2022 tarihli konsolide finansal durum tablosu enflasyona göre düzeltilmiştir. 01 Ocak 2022 tarihli konsolide finansal durum tablosundaki geçmiş yıllar karları/zararları kaleminin enflasyona göre düzeltilmiş tutarı söz konusu tablonun diğer kalemlerinin enflasyona göre düzeltilmesinden sonra olması gereken bilanço denkliğinden elde edilmiştir.
Önceki raporlama dönemine ait ilgili tutarlar, karşılaştırmalı konsolide finansal tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulur.
Yüksek enflasyonlu ekonomilerin para birimlerinde raporlama yapmayan bağlı ortaklığın finansal tabloları TMS 21 hükümlerine tabidir. Bu kapsamda, TMS 29, yalnızca Türkiye'de mukim bağlı ortaklıklar için uygulanmış olup, diğer bağlı ortaklıklar TMS 21 kapsamında değerlendirilmiş ve muhasebeleştirilmiştir.
Ana Ortaklık Şirket ve Türkiye'de bulunan bağlı ortaklığının fonksiyonel ve raporlama para birimi geçmiş dönemlerle karşılaştırmalı olarak TL'dir. Yurtdışında bulunan bağlı ortaklığın fonksiyonel para birimi EURO olup raporlama birimi TL'dir.
TL olarak verilen finansal bilgiler, en yakın tam TL değerine yuvarlanarak gösterilmiştir.
Grup'un konsolide finansal tabloları, Ana Ortaklık Şirket'in yönetim kurulu tarafından 11 Kasım 2024 tarihinde onaylanmış ve yayımlanması için yetki verilmiştir. Konsolide finansal tablolar, Ana Ortaklık Şirket'in genel kurulunda onaylanması sonucu kesinleşecektir. Böyle bir niyet olmamakla beraber, Ana Ortaklık Şirket Yönetimi'nin ve bazı düzenleyici organların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları yayımlandıktan sonra değiştirmeye yetkileri vardır.
Ana Ortaklık Şirket'in doğrudan veya dolaylı olarak, %50 veya daha fazla payına sahip olduğu veya %50 üzerinde oy hakkı sahibi olduğu veya faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olduğu şirketler "tam konsolidasyon yöntemi"ne tabi tutulmuştur. Ana Ortaklık Şirket kendi yararına mali ve idari politikaları belirleme hakkına sahipse kontrol söz konusu olmaktadır. Ana Ortaklık Şirket'in, yönetimine ve işletme politikalarının belirlenmesine katılma anlamında devamlı bir bağının ve/veya doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisinin bulunduğu ya da sermayesinde yüzde yirmi veya daha fazla, yüzde elliden az oranda paya veya bu oranda yönetime katılma hakkına sahip bulunduğu şirketler "özkaynak yöntemi"ne tabi tutulmaktadır.
Tam konsolidasyon yönteminde uygulanan esaslar aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, Ana Ortaklık Şirket'in doğrudan veya dolaylı olarak, %50 veya daha fazla payına sahip olduğu veya %50 üzerinde oy hakkı sahibi olduğu veya faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olduğu ve "tam konsolidasyon yöntemi"ne tabi tutulmuş şirketler aşağıdaki gibidir;
| Ana Ortaklık Şirket'in Bağlı | ||||
|---|---|---|---|---|
| Ortaklıktaki Pay Oranı | Dışı Özsermaye | |||
| (Doğrudan+ | ||||
| (Doğrudan) | Dolaylı) | Payı | ||
| ELD Bilişim Sanayi Ticaret Anonim Şirketi | %100,00 | %100,00 | %0,00 | |
| Forte Kitle Fonlama Platformu Anonim Şirketi | %100,00 | %100,00 | %0,00 | |
| Forips B.V. | - | %100,00 | %0,00 | |
| Cetwell | %51,00 | %51,00 | %49,00 | |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Ana Ortaklık Şirket'in doğrudan veya dolaylı olarak, %50 veya daha fazla payına sahip olduğu veya %50 üzerinde oy hakkı sahibi olduğu veya faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olduğu ve "tam konsolidasyon yöntemi"ne tabi tutulmuş şirket aşağıdaki gibidir;
| Ana Ortaklık Şirket'in Bağlı Ortaklıktaki Pay Oranı |
Ana Ortaklık Dışı Özsermaye |
||
|---|---|---|---|
| (Doğrudan+ | |||
| (Doğrudan) | Payı | ||
| ELD Bilişim Sanayi Ticaret Anonim Şirketi | %100,00 | %100,00 | %0,00 |
| Forte Kitle Fonlama Platformu Anonim Şirketi | %100,00 | %100,00 | %0,00 |
| Forips B.V. | - | %100,00 | %0,00 |
Konsolide finansal tablolar, benzer işlemler ve benzer koşullardaki diğer olaylar için yeknesak muhasebe politikaları benimsenerek düzenlenir. Konsolide finansal tablolara dahil olan şirketlerin herhangi birinin finansal tablolarının benzer işlemler ve benzer koşullardaki diğer olaylar için farklı muhasebe politikaları kullanılarak hazırlanmış olması durumunda, konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında ilgili şirketin finansal tablolarında gerekli düzeltmeler yapılır.
Yatırımcı işletmenin finansal tabloları benzer işlemler ve benzer koşullardaki diğer olaylar için yeknesak muhasebe politikaları benimsenerek hazırlanmıştır. Bir bağlı ortaklığın benzer işlemler ve benzer koşullardaki diğer olaylar için yatırımcı işletmenin kullandığının dışında muhasebe politikaları kullanması durumunda; bağlı ortaklığın finansal tablolarının yatırımcı tarafından tam konsolidasyon yöntemi uygulamasında kullanılmasında, bağlı ortaklığın muhasebe politikalarını yatırımcının muhasebe politikaları ile uyumlu hale getirmek için gerekli düzeltmeler yapılır.
İlişikteki konsolide finansal tablolar, Grup'un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.
Konsolide finansal durum ve performans değerlendirmelerinin tespitine imkân vermek üzere, Grup'un konsolide finansal tabloları önceki dönemlerle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Grup, 30 Eylül 2024 tarihli konsolide finansal durum tablosunu, 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile, 01 Ocak - 30 Eylül 2024 dönemine ait konsolide kar veya zarar, konsolide diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide nakit akış tablosu ve konsolide özkaynak değişim tablosunu ise 01 Ocak - 30 Eylül 2023 dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Grup'un, detayları "Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Konsolide Finansal Tabloların Düzeltilmesi" bölümünde açıklanan TMS 29 standardı uygulaması nedeniyle yapılan düzeltmeler dışında, 31 Aralık 2023 ve 30 Eylül 2023 tarihli konsolide finansal tablolarında yaptığı herhangi bir düzeltme bulunmamaktadır.
Bir işletme muhasebe politikalarını ancak aşağıdaki hallerde değiştirebilir;
• Bir standart veya yorum tarafından gerekli kılınıyorsa veya
• İşletmenin finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını sağlayacak nitelikte ise.
Finansal tablo kullanıcıları, işletmenin finansal durumu, performansı ve nakit akışlarındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla işletmenin zaman içindeki finansal tablolarını karşılaştırabilme olanağına sahip olmalıdır. Bu nedenle, bir muhasebe politikasındaki değişiklik yukarıdaki paragrafla belirtilen durumlardan birini karşılamadığı sürece, her ara dönemde ve her hesap döneminde aynı muhasebe politikaları uygulanmalıdır.
İlişikteki konsolide finansal tabloların TMS / TFRS ile uyumlu bir şekilde hazırlanması yönetim tarafından hazırlanmış finansal tablolarda yer alan bazı aktif ve pasiflerin taşıdıkları değerler, muhtemel mükellefiyetlerle ilgili verilen açıklamalar ile raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarına ilişkin olarak bazı tahminler yapılmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen tutarlar tahminlerden farklılıklar içerebilir. Bu tahminler düzenli aralıklarla gözden geçirilmekte ve bilindikleri dönemler itibarıyla konsolide kar veya zarar tablosunda raporlanmaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Konsolide finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve finansal durum tablosu tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan önemli varsayımlar ve değerlendirmeler aşağıdaki gibidir:
Şüpheli alacak karşılıkları, Grup yönetiminin finansal durum tablosu tarihi itibarıyla var olan ancak cari ekonomik koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken ilişkili kuruluş ve sürekli müşteriler dışında kalan borçluların geçmiş performansları piyasadaki kredibiliteleri ve konsolide finansal durum tablosu tarihinden, konsolide finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır. Konsolide finansal durum tablosu tarihi itibarıyla şüpheli alacak karşılıkları Not 10'da yansıtılmıştır.
Stok değer düşüklüğü ile ilgili olarak stokların fiziksel olarak ve ne kadar geçmişten geldiği incelenmekte, teknik personelin görüşleri doğrultusunda kullanılabilirliği belirlenmekte ve kullanılamayacak olduğu tahmin edilen kalemler için karşılık ayrılmaktadır (Not 14).
Ticari alacak ve borçların etkin faiz yöntemiyle itfa edilmiş maliyetinin hesaplanmasında alacak ve borçlara ilişkin mevcut verilere göre beklenen tahsil ve ödeme vadeleri dikkate alınmaktadır.
Grup, maddi ve maddi olmayan duran varlıklarının üzerinden dipnot 2.c'de belirtilen faydalı ömürleri ve kalıntı değerleri baz alarak amortisman ayırmaktadır. Faydalı ömürlere ilişkin açıklamalar dipnot 2.c'de açıklanmıştır.
Araştırma bulgularının veya diğer bilgilerin, yeni, benzersiz ve önemli derecede geliştirilmiş ürünler, süreçler, sistemler ve ürünler üretmek için hazırlanmış bir plana uygulanması, geliştirme olarak tanımlanmaktadır ve bu faaliyetler için katlanılan maliyetler Grup tarafından aktifleştirilmektedir. Grup yönetimi, varlığın oluşturulmasında doğrudan görev alan personelin ücretlerini aktifleştirirken, her personelin araştırma ve geliştirme faaliyetlerinde ne kadar zaman harcadığını göz önünde bulundurmaktadır. Araştırma faaliyetlerine ilişkin personel maliyeti, gerçekleştiğinde doğrudan gider olarak kaydedilmektedir.
Dava karşılıkları ayrılırken, ilgili davaların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği takdirde katlanılacak olan sonuçlar Grup hukuk müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda değerlendirilmektedir. Grup yönetiminin elindeki verileri kullanarak yaptığı en iyi tahminler doğrultusunda gerekli gördüğü karşılığa ilişkin açıklamalar Not 23'te yer almaktadır.
Garanti hizmet gider karşılıkları, satışı gerçekleştirilen mallar ve hizmetler için garanti kapsamında müşteriden bedel almaksızın yapılan genel olarak işçilik ve benzer giderleri içerir. Cari döneme hasılat olarak kaydedilen satışlara ilişkin, müteakip yıllarda söz konusu olabilecek hizmet maliyetleri, Grup yönetimi tecrübelerine dayanan tahminler sonucu, garanti hizmet gider karşılıkları olarak kısa ve uzun dönem ayrımı gözetilerek ilgili dönemde muhasebeleştirilmektedir (Not 23).
Grup, sipariş usulüyle yapmakta olduğu yazılım harcamalarına ait maliyetlerinin kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmesinde yüzdesel tamamlanma oranı metodunu kullanmaktadır. Belirli bir tarihe kadar gerçekleşen sözleşme giderinin sözleşmenin tahmini toplam maliyetine ve/veya toplam hak edilen satışlara oranı hesaplanması suretiyle projenin maliyeti belirlenebilmektedir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, iskonto oranları, gelecekteki maaş artışları ve çalışanların ayrılma oranlarını içeren birtakım varsayımlara dayalı aktüeryal hesaplamalar ile belirlenmektedir. Bu planların uzun vadeli olması sebebiyle, söz konusu varsayımlar önemli belirsizlikler içerir. Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklara ilişkin detaylar Not 25'te yer almaktadır.
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS / TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile TMS / TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmaktadır. Grup'un gelecekte oluşacak indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları bulunmaktadır. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir. Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları, cari dönemlerde oluşan zararlar, kullanılmamış zararların ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler göz önünde bulundurulmuştur. Yapılan değerlendirmeler neticesinde, 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla vergi indirimlerinden kaynaklanan geçici farklar üzerinden öngörülebilir ve vergi kanunları çerçevesinde vergi indirim hakkının devam edebileceği süre içerisinde yararlanılabileceği sonucuna varılan kısmı için ertelenen vergi varlığı olacağı tahmin edilmiş ve muhasebeleştirilmiştir. İlgili konsolide finansal durum tablosu tarihi itibarıyla ertelenmiş vergi hesaplamalarına ilişkin detaylar Not 34'te yer almaktadır.
30 Eylül 2024 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 01 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TMS / TFRS ve TMS / TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır.
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:
01 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, şirketler tarafından ilk defa finansal tablolara alındığında vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farkların eşit tutarlarda oluşmasına neden olan işlemler üzerinden ertelenmiş vergi muhasebeleştirmelerini gerektirmektedir.
1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler muhasebe politikası açıklamalarını iyileştirmeyi ve finansal tablo kullanıcılarının muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikleri ayırt etmelerine yardımcı olmayı amaçlamaktadır.
01 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4'ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir.
Ertelenmiş vergi istisnası ve istisna uygulandığının açıklanması yürürlüğe girmiştir. Diğer açıklama gereklilikleri 01 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Bu değişiklikler şirketlere Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü tarafından uluslararası vergi reformundan kaynaklanan ertelenmiş vergilerin muhasebeleştirilmesinden geçici olarak muafiyet sağlamaktadır. Değişiklikler ayrıca etkilenen şirketler için hedeflenen açıklama gerekliliklerini de içermektedir.
01 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir.
01 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir.
01 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun, yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır.
01 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu, standartların yerel kanunlar veya düzenlemeler tarafından onaylanmasına tabidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir.
01 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu, standartların yerel kanunlar veya düzenlemeler tarafından onaylanmasına tabidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır.
01 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir.
Söz konusu değişikliklerin, Grup'un konsolide finansal durum ve performansı üzerinde önemli bir etkisi bulunmamaktadır.
Nisan 2024'te UMSK, UMS 1'in yerini alan UFRS 18 Standardını yayımlamıştır. UFRS 18 belirli toplam ve alt toplamların verilmesi dahil, kar veya zarar tablosunun sunumuna ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18 işletmelerin, kar veya zarar tablosunda yer verilen tüm gelir ve giderleri, esas faaliyetler, yatırım faaliyetleri, finansman faaliyetleri, gelir vergileri ve durdurulan faaliyetler olmak üzere beş kategoriden biri içerisinde sunmasını zorunlu kılmaktadır. Standart ayrıca yönetim tarafından belirlenmiş performans ölçütlerinin açıklanmasını gerektirmekte ve bunun yanı sıra asli finansal tablolar ile dipnotlar için tanımlanan rollere uygun şekilde finansal bilgilerin toplulaştırılmasına ya da ayrıştırılmasına yönelik yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18'in yayımlanmasıyla beraber UMS 7, UMS 8 ve UMS34 gibi diğer finansal raporlama standartlarında da belirli değişiklikler meydana gelmiştir.
Söz konusu değişikliklerin, Grup'un konsolide finansal durum ve performansı üzerinde önemli bir etkisi bulunmamaktadır.
Nakit ve nakit benzeri kalemler; nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Bu varlıkların defter değeri gerçeğe uygun değerlerine yakındır.
TFRS 9'a göre, bir finansal varlık ilk defa finansal tablolara alınması sırasında; itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen; gerçeğe uygun değer ("GUD") farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen – borçlanma araçları; GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen – özkaynak araçları veya GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılır. TFRS 9 kapsamındaki finansal varlıkların sınıflandırılması, genellikle, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerine dayanmaktadır. Standart kapsamında saklı türevlerin finansal varlıktan ayrılma zorunluluğu ortadan kaldırılmış olup bir hibrid sözleşmenin bir bütün olarak ne şekilde sınıflandırılacağı değerlendirilmelidir.
Bir finansal varlık, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılmaması durumunda itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülür:
Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve,
Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
Bir borçlanma aracı, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflanmaması durumunda GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:
Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlıkların satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması ve,
Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
Ticari amaçla elde tutulmayan özkaynak araçlarına yapılan yatırımların ilk defa finansal tablolara alınmasında, gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir. Bu tercihin seçimi her bir yatırım bazında yapılabilir. Yukarıda belirtilen itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmeyen tüm finansal varlıklar GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülür. Bunlar, tüm türev finansal varlıkları da içermektedir. Finansal varlıkların ilk defa finansal tablolara alınması sırasında, finansal varlıkların farklı şekilde ölçümünden ve bunlara ilişkin kazanç veya kayıpların farklı şekilde finansal tablolara alınmasından kaynaklanacak bir muhasebe uyumsuzluğunu ortadan kaldırması veya önemli ölçüde azaltması şartıyla bir finansal varlığın geri dönülemez bir şekilde gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak tanımlanabilir.
Gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlıkların (ilk defa finansal tablolara alınması sırasında işlem bedeli üzerinden ölçülen ve önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar haricinde) ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilerek ölçülür.
TFRS 9'un uygulanmasıyla birlikte, "Beklenen Kredi Zararı" (BKZ) modeli TMS 39'daki "Gerçekleşmiş Zarar" modelinin yerini almıştır. Yeni değer düşüklüğü modeli, itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar, sözleşme varlıkları ve GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen borçlanma araçları için geçerli olmakla birlikte, özkaynak araçlarına yapılan yatırımlar için uygulanmamaktadır. TFRS 9 uyarınca kredi zararları TMS 39'a göre daha erken muhasebeleştirilmektedir. İtfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıklar ticari alacaklar, nakit ve nakit benzerleri ve özel sektör borçlanma araçlarından oluşmaktadır.
TFRS 9 kapsamında, zarar karşılıkları aşağıdaki esasların herhangi biri ile ölçülür:
12 aylık BKZ'ler: raporlama tarihinden sonraki 12 ay içinde finansal araca ilişkin gerçekleşmesi muhtemel temerrüt durumlarından kaynaklanan beklenen kredi zararlarını temsil eden kısmıdır ve,
Ömür boyu BKZ'ler: finansal aracın beklenen ömrü boyunca gerçekleşmesi muhtemel tüm temerrüt durumlarından kaynaklanan beklenen kredi zararlarıdır.
Bir finansal varlığın kredi riskinin ilk muhasebeleştirilmesinden itibaren önemli ölçüde artmış olup olmadığının belirlenmesinde ve BKZ'lerinin tahmin edilmesinde, Grup, beklenen erken ödemelerin etkileri dahil beklenen kredi zararlarının tahminiyle ilgili olan ve aşırı maliyet veya çabaya katlanılmadan elde edilebilen makul ve desteklenebilir bilgiyi dikkate alır. Bu bilgiler, Grup'un geçmiş kredi zararı tecrübelerini dayanan ve ileriye dönük bilgiler içeren nicel ve nitel bilgi ve analizleri içerir.
Finansal bir yükümlülük ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılmayan finansal yükümlülüklerin ilk muhasebeleştirilmesi sırasında, ilgili finansal yükümlülüğün yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir. Finansal yükümlülükler, sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, raporlama tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir. Kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar. Gerçeğe uygun değeri kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar, finansal durum tablosunda "türev araçlar" kalemlerini içermektedir. Türev araçlar, gerçeğe uygun değerin pozitif olması durumunda varlık, negatif olması durumunda ise yükümlülük olarak muhasebeleştirilmektedir. Grup'un türev araçları forward işlemlerinden oluşturmaktadır.
Diğer finansal yükümlülükler, finansal borçlar dahil olmak üzere başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir.
Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile itfa edilmiş değerinden muhasebeleştirilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura tutarından gösterilmiştir.
Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulanmaktadır. Söz konusu yaklaşım ile ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir.
Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından düşülerek esas faaliyetlerden diğer gelirlere kaydedilir.
Ticari işlemlere ilişkin vade farkı gelirleri/giderleri ile kur farkı kar/zararları, kar veya zarar tablosunda "Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler/Giderler" hesabı içerisinde muhasebeleştirilirler.
TFRS 15'te sözleşme varlıkları olarak tanımlanan varlıklar, bu hesap kaleminde muhasebeleştirilmektedir. TFRS 15'e göre sözleşme varlıkları, işletmenin müşteriye devrettiği mal veya hizmetler karşılığında, süre geçmesi dışında başka bir şarta (örneğin işletmenin gelecekteki edimine) bağlanmış olan bedeli alma hakkıdır. Sözleşme varlıklarının toplam tutarı finansal durum tablosunda ayrı bir şekilde gösterilir.
Finansal yükümlülükler, ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. İlgili finansal yükümlülüğün yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir.
Etkin faiz yöntemi; finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Ticari borçlar, olağan faaliyetler içerisinde tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması gereken ödemeleri ifade etmektedir. Ticari borçlar, ilk olarak gerçeğe uygun değerinden ve müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülürler.
Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da elde etme maliyetinden düşük olanı ile değerlenir. Stokların elde etme maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Maliyet, ticari mallar için ağırlıklı ortalama metodu ile hesaplanmaktadır. Sipariş usulü yapılan yazılım programlarının maliyeti ise gerçek parti maliyet yöntemine göre hesaplanmaktadır. Verilen hizmetle (sipariş usulü yazılım projeleri) ilgili hasılatın finansal tablolara gelir olarak yansıtılmadığı durumlarda ilgili giderler stok hesabına yansıtılır. Proje usulü yazılım programlarına ait stokların maliyeti, esas olarak, kontrol işlemlerini yürüten personel dahil olmak üzere, hizmetin sunulmasında doğrudan görev alan personelin işçilik ücretleri ve diğer maliyetleri ile bunlarla ilişkili olabilecek genel giderleri içerir. Satış ve genel yönetim ile ilgili personelin işçilik ücretleri ve bunlarla ilgili diğer giderleri, hizmetin maliyetine yani stoklara dahil edilmez. Bu giderler, gerçekleştiği dönemde gider olarak finansal tablolara alınır.
Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır. Stokları net gerçekleşebilir değerine indirgeyen stok değer düşüklüğü karşılık tutarları ve stoklarla ilgili kayıplar, indirgemenin ve kayıpların oluştuğu dönemde gider olarak muhasebeleştirilir. Net gerçekleşebilir değerin artışından dolayı iptal edilen stok değer düşüklüğü karşılık tutarı, iptalin gerçekleştiği dönemin tahakkuk eden satış maliyetini azaltacak şekilde muhasebeleştirilir. Her finansal tablo dönemi itibarıyla, net gerçekleşebilir değer yeniden gözden geçirilir. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir (iptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır).
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden varsa kalıntı değerin düşülmesi sonrası ortaya çıkan tutar üzerinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile gösterilmektedir. Amortismana tabi tutulan varlıklar, maliyet tutarları üzerinden tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal amortisman yöntemine göre aktife girdikleri tarih dikkate alınarak kıst amortismana tabi tutulmaktadır. Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun ve amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydaları ile paralel olup olmadığına bakılmaktadır ve gerektiğinde düzeltme işlemi yapılmaktadır. Arsa, faydalı ömrünün sınırsız kabul edilmesinden dolayı amortismana tabi tutulmamaktadır.
Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, ithalat vergileri ve geri iadesi mümkün olmayan vergiler, maddi duran varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi duran varlığın kullanımına başlandıktan sonra oluşan tamir ve bakım gibi harcamalar, oluştukları dönemde gider olarak kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir. Yapılan harcamalar, ilgili maddi duran varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik bir değer artışı sağlıyorsa bu harcamalar varlığın maliyetine eklenmektedir.
Özel maliyetler, kiralanan gayrimenkul için yapılan harcamaları kapsamaktadır ve faydalı ömrün kira sözleşmesinin süresinden uzun olduğu hallerde kira süresi boyunca, kısa olduğu durumlarda faydalı ömürleri üzerinden amortismana tabi tutulur.
Maddi duran varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir:
| Faydalı ömür | |
|---|---|
| Taşıt araçları | 4-10 yıl |
| Demirbaşlar | 3-10 yıl |
| Özel maliyetler | Kira süresi veya kullanım ömründen küçük olan |
Bakım ve onarım giderleri, oluştukları dönemin kar veya zarar tablosuna gider olarak kaydedilirler. Başlıca yenilemeler ile ilgili maliyetler ise maddi duran varlığın gelecekte, yenilemeden önceki durumundan daha iyi bir performans ile ekonomik yarar sağlaması beklenen durumlarda o varlığın maliyetine eklenirler. Varlığın maliyetine eklenen söz konusu aktifleştirme sonrası harcamalar, ilgili varlığın ekonomik ömürleri çerçevesinde amortismana tabi tutulurlar. Grup, aktifleştirmeden sonraki harcamalar kapsamında değiştirilen parçaların taşınan değerlerini diğer bölümlerden bağımsız bir şekilde amortismana tabi tutulup tutulmadığına bakmaksızın finansal durum tablosundan çıkarır.
Grup, kullanım hakkı varlıklarını faaliyet kiralama sözleşmesinin başladığı tarihte muhasebeleştirmektedir (örneğin, ilgili varlığın kullanım için uygun olduğu tarih itibarıyla). Kullanım hakkı varlıkları, maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek hesaplanır. Faaliyet kiralama borçlarının yeniden değerlenmesi durumunda bu rakam da düzeltilir.
Kullanım hakkı varlığının maliyeti aşağıdakileri içerir:
(a) kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
(b) kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden, alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar ve
(c) Grup tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler.
Dayanak varlığın mülkiyetinin kiralama süresi sonunda Grup'a devri makul bir şekilde kesinleşmediği sürece, Grup, kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın yararlı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutmaktadır. Kullanım hakkı varlıkları değer düşüklüğü değerlendirmesine tabidir.
Kullanım hakkı varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir:
| Faydalı ömür | |
|---|---|
| Binalar | 3-5 yıl |
| Taşıt araçları | 1-3 yıl |
Grup, kira yükümlülüğünü kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçmektedir.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:
(a) Sabit ödemeler,
(b) İlk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan, bir endeks veya orana bağlı değişken kira ödemeleri,
(c) Kalıntı değer taahhütleri kapsamında Grup tarafından ödenmesi beklenen tutarlar
(d) Grup'un satın alma opsiyonunu kullanacağından makul ölçüde emin olması durumunda bu opsiyonun kullanım fiyatı ve
(e) Kiralama süresinin Grup'un kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.
Bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemeleri, ödemeyi tetikleyen olayın veya koşulun gerçekleştiği dönemde gider olarak kaydedilmektedir. Grup, kiralama süresinin kalan kısmı için revize edilmiş iskonto oranını, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise Grup'un yeniden değerlendirmenin yapıldığı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranı olarak belirlemektedir.
Grup, kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
Buna ek olarak, kiralama süresinde bir değişiklik, özü itibarıyla sabit kira ödemelerinde bir değişiklik veya dayanak varlığı satın alma opsiyonuna ilişkin yapılan değerlendirmede bir değişiklik olması durumunda, faaliyet kiralama yükümlülüklerinin değeri yeniden ölçülmektedir.
Kiralama yükümlülüğü, sözleşmelerdeki uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları dikkate alınarak belirlenmektedir. Sözleşmelerde yer alan uzatma ve erken sonlandırma opsiyonlarının büyük kısmı Grup ve kiralayan tarafından müştereken uygulanabilir opsiyonlardan oluşmaktadır. Grup kiralama süresini, söz konusu uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları ilgili sözleşmeye göre Grup'un inisiyatifindeyse ve opsiyonların kullanımı makul derecede kesinse kiralama süresine dâhil ederek belirlemektedir. Eğer şartlarda önemli bir değişiklik olursa yapılan değerlendirme Grup tarafından gözden geçirilmektedir.
Grup, kısa vadeli kiralama kayıt muafiyetini, kısa vadeli makine ve teçhizat kiralama sözleşmelerine uygulamaktadır (başlangıç tarihinden itibaren 12 ay veya daha kısa bir kiralama süresi olan ve bir satın alma opsiyonu olmayan varlıklar).
Grup, düşük değerli varlıkların muhasebeleştirilmesi muafiyetini, kira bedelinin düşük değerli olduğu düşünülen ofis ekipmanlarına da uygulamaktadır. Kısa vadeli kiralama sözleşmeleri ve düşük değerli varlıkların kiralama sözleşmeleri, kiralama süresi boyunca doğrusal yönteme göre gider olarak kaydedilir.
Makul ölçüde benzer özelliklere sahip kiralamalardan oluşan bir portföye (benzer bir ekonomik ortamdaki benzer bir varlık sınıfı için geri kalan kiralama süresi benzer olan kiralamalar gibi) tek bir iskonto oranı uygulanmıştır.
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiş kullanım haklarını, bilgi sistemlerini ve diğer tanımlanabilir hakları içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklardan sınırlı ömre sahip olanlar, maliyet değerlerinden varsa kalıntı değerlerinin düşülmesinden sonra, birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Grup'un maddi olmayan duran varlıklarının faydalı ömürleri 3 ila 12 yıl arasında değişmektedir.
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir.
Yeni teknolojik bilgi veya bulgu elde etmek amacıyla yapılan planlı faaliyetler, araştırma olarak tanımlanmakta ve bu safhada katlanılan araştırma giderleri gerçekleştiğinde gider kaydedilmektedir.
Araştırma bulgularının veya diğer bilgilerin, yeni veya önemli derecede geliştirilmiş ürünler, süreçler, sistemler veya hizmetler üretmek için hazırlanmış bir plana uygulanması geliştirme olarak tanımlanmakta ve aşağıdaki koşulların tamamının varlığı halinde geliştirmeden kaynaklanan maddi olmayan varlıklar olarak finansal tablolara alınmaktadır.
Geliştirme faaliyetleri (ya da şirket içi bir projenin gelişim aşaması) sonucu ortaya çıkan işletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar yalnızca aşağıda belirtilen şartların tamamı karşılandığında kayda alınırlar:
-Maddi olmayan duran varlığın kullanıma hazır ya da satılmaya hazır hale getirilebilmesi için tamamlanmasının teknik anlamda mümkün olması,
-Maddi olmayan duran varlığı tamamlama, kullanma veya satma niyetinin olması,
-Maddi olmayan duran varlığın kullanılabilir veya satılabilir olması, varlığın ne şekilde ileriye dönük olası bir ekonomik fayda sağlayacağının belli olması,
-Maddi olmayan duran varlığın gelişimini tamamlamak, söz konusu varlığı kullanmak ya da satmak için uygun teknik, finansal ve başka kaynakların olması ve
-Varlığın geliştirme maliyetinin, geliştirme sürecinde güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması.
İşletme içi yaratılan maddi olmayan varlık tutarı, maddi olmayan duran varlığın yukarıda belirtilen muhasebeleştirme şartlarını karşıladığı andan itibaren oluşan harcamaların toplam tutarıdır. İşletme içi yaratılan maddi olmayan varlıklar kayda alınamadıklarında, geliştirme harcamaları oluştukları dönemde gider olarak kaydedilir. Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında, işletme içi yaratılan maddi olmayan varlıklar da ayrı olarak satın alınan maddi olmayan duran varlıklar gibi, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Geliştirme maliyetlerinin faydalı ömürleri, her bir proje bazında özel olarak değerlendirilmekle birlikte 10 yıldan fazla olmamaktadır.
Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılmasından kaynaklanan kâr ya da zarar, varsa, varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık finansal durum tablosu (bilanço) dışına alındığı zaman kâr veya zararda muhasebeleştirilir.
Grup, ertelenmiş vergi varlıkları ve makul değerleri ile gösterilen finansal varlıkları dışında kalan her varlık için her bir finansal durum tablosu tarihinde, söz konusu varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Değer düşüklüğü kayıpları ilgili dönem içerisinde kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
Grup, tüm finansal varlıkların değer düşüklüğü testi için aşağıdaki kriterleri göz önünde bulundurmaktadır:
Borçlu tarafın önemli ölçüde finansal açıdan zorluk içinde olup olmaması,
Anaparanın veya faizin ödenmemesi veya geç ödenmesi gibi sözleşme hükümlerine borçlu tarafın uymaması,
Ekonomik veya yasal nedenlerden ötürü borçlu olan tarafa herhangi bir imtiyazın tanınıp tanınmadığı,
Borçlu olan tarafın finansal açıdan yeniden yapılandırmaya gitmesinin beklenmesi veya gitmesi,
Bağımsız veriler kullanılarak, finansal varlıkların gelecekte Grup'a sağlayacakları nakit akışlarında önemli düşüşlerin olup olmayacağı.
İşletme birleşmeleri, ayrı tüzel kişiliklerin veya işletmelerin raporlama yapan tek bir işletme şeklinde birleşmesi olarak değerlendirilmektedir. İşletme birleşmeleri, TFRS 3 kapsamında, satın alma yöntemine göre muhasebeleştirilir.
İktisap maliyeti, alım tarihinde verilen varlıkların gerçeğe uygun değeri, çıkarılan sermaye araçları, değişimin yapıldığı tarihte varsayılan veya katlanılan yükümlülükler ve buna ilave iktisapla ilişkilendirilebilecek maliyetleri içerir. İşletme birleşmesi sözleşmesi gelecekte ortaya çıkacak olaylara bağlı olarak maliyetin düzeltilebileceğini öngören hükümler içerirse; bu düzeltmenin muhtemel olması ve değerinin tespit edilebilmesi durumunda, edinen işletme birleşme tarihinde birleşme maliyetine bu düzeltmeleri dahil eder. Alıma ilişkin maliyetler oluştukları dönemde giderleştirilir. Bağlı ortaklık alımı, iştirak edinimi ve iş ortaklıklarının kurulmasından ortaya çıkan şerefiye ödenen bedelin Grup'un edinilen işletmedeki net tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerinin oranı ve edinilen işletmedeki kontrol gücü olmayan payı tutarını aşan kısmıdır.
Bir işletmenin satın alınması ile ilgili katlanılan satın alma maliyeti ile iktisap edilen işletmenin tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark şerefiye olarak finansal tablolarda muhasebeleştirilir. İktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerindeki iktisap edenin payının işletme birleşmesi maliyetini aşması durumunda ise aradaki fark ("Pazarlıklı satın almadan kaynaklanan kar") kar veya zarar tablosuyla ilişkilendirilir.
Değer düşüklüğü testi için şerefiye, nakit üreten birimlere dağıtılır. Dağıtım, şerefiyenin oluştuğu işletme birleşmesinden fayda sağlaması beklenen nakit üreten birimlere veya nakit üreten birim gruplarına yapılır. Şerefiyenin dağıtıldığı her bir birim veya birim grubu işletme içi yönetsel amaçlarla, şerefiyenin izlendiği işletmenin en küçük varlık grubudur. Şerefiye faaliyet bölümleri bazında takip edilir. Şerefiyedeki değer düşüklüğü gözden geçirmeleri yılda bir kez veya olay veya şartlardaki değişikliklerin değer düşüklüğü ihtimalini işaret ettiği durumlarda daha sık yapılmaktadır. Şerefiyenin defter değeri kullanım değeri ve satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değerinin büyük olanı geri kazanılabilir değer ile karşılaştırılır. Herhangi bir değer düşüklüğü durumunda zarar derhal muhasebeleştirilir ve takip eden dönemde geri çevrilmez.
Grup tarafından kontrol edilen işletmeler arasında gerçekleşen yasal birleşmeler TFRS 3 kapsamında değerlendirilmemektedir. Dolayısıyla, bu tür birleşmelerde şerefiye hesaplanmamaktadır. Ayrıca, yasal birleşmelerde taraflar arasında ortaya çıkan işlemler konsolide finansal tabloların hazırlanması esnasında düzeltme işlemlerine tabi tutulur.
Grup, kontrol gücü olmayan paylar ile gerçekleştirdiği hali hazırda kontrol etmekte olduğu ortaklıklara ait payların alış ve satış işlemlerini Grup'un özkaynak sahipleri arasındaki işlemler olarak değerlendirmektedir. Buna bağlı olarak, kontrol gücü olmayan paylardan ilave pay alış işlemlerinde, elde etme maliyeti ile ortaklığın satın alınan payı nispetindeki net varlıklarının kayıtlı değeri arasındaki fark özkaynaklar içerisinde muhasebeleştirilir. Kontrol gücü olmayan paylara pay satış işlemlerinde, satış bedeli ile ortaklığın satılan payı nispetindeki net varlıklarının kayıtlı değeri arasındaki fark sonucu oluşan kayıp veya kazançlar da özkaynaklar içerisinde muhasebeleştirilir.
Grup'un çeşitli muhasebe politikaları ve dipnot açıklamaları hem finansal hem de finansal olmayan varlık ve yükümlülüklerde gerçeğe uygun değerin belirlenmesini gerektirmektedir. Gerçeğe uygun değerler değerleme ve/veya açıklama amacıyla aşağıdaki yöntemlerle belirlenmektedir. Uygulanabilir olması halinde, gerçeğe uygun değerlerin belirlenmesinde kullanılan varsayımlar ilgili varlık veya yükümlülüğe ilişkin dipnotlarda ilave bilgi olarak sunulmuştur. Seviyelere göre değerleme yöntemleri şu şekilde tanımlanmıştır:
Seviye 1: Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatlar; Seviye 2: Seviye 1'de yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan (fiyatlar aracılığıyla) ya da dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki veriler; Seviye 3: Varlık ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler (gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler).
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir. 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde aktifleştirilen borçlanma maliyeti bulunmamaktadır.
İlişikteki konsolide finansal tablolarda vergi gideri, dönem cari dönem vergi karşılığı ve ertelenmiş vergiden oluşmaktadır.
Dönem faaliyet sonuçlarından doğacak kurumlar vergisine ilişkin yükümlülükler için finansal durum tablosu tarihinde geçerli olan yasal vergi oranları çerçevesinde bir karşılık ayrılmıştır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, kar veya zarar tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların finansal durum tablosu yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her finansal durum tablosu tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkân verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve finansal durum tablosu tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un finansal durum tablosu tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup'un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, kar veya zarar tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
Karşılıklar geçmişteki olaylardan kaynaklanan olası bir yükümlülük olması (hukuki veya yapısal yükümlülük), bu yükümlülüğün gelecekte yerine getirilmesi için gerekli aktif kalemlerde bir azalışın muhtemelen söz konusu olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde saptanabilmesi durumunda tahakkuk ettirilmektedir. Tahakkuk ettirilen bu karşılıklar her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve cari tahminlerin yansıtılması amacıyla revize edilmektedir.
Taahhüt ve şarta bağlı yükümlülük doğuran işlemler, gerçekleşmesi gelecekte bir veya birden fazla olayın neticesine bağlı durumları ifade etmektedir. Dolayısıyla, bazı işlemler ileride doğması muhtemel zarar, risk veya belirsizlik taşımaları açısından finansal durum tablosu dışı kalemler olarak tanınmıştır. Gelecekte gerçekleşmesi muhtemel mükellefiyetler veya oluşacak zararlar için bir tahmin yapılması durumunda bu yükümlülükler Grup için gider ve borç olarak kabul edilmektedir. Ancak gelecekte gerçekleşmesi kesine yakın gözüken ve güvenilir bir şekilde ölçülebilen gelir ve karlar finansal tablolara yansıtılmaktadır.
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Grup ile ilişkili sayılır:
(a) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla,
(i) İşletmeyi kontrol etmesi, İşletme tarafından kontrol edilmesi ya da işletme ile ortak kontrol altında bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dahil olmak üzere);
(ii) Grup üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması veya
(iii) Grup üzerinde ortak kontrole sahip olması;
(b) Tarafın, Grup'un bir iştiraki olması,
(c) Tarafın, Grup'un ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması,
(d) Tarafın, Grup'un veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması,
(e) Tarafın, (a) ya da (d) de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması,
(f) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da (e)'de bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması veya
(g) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması, gerekir.
İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir. Grup, ilişkili taraflarıyla olağan faaliyetleri çerçevesinde iş ilişkilerine girmektedir (Not 6).
Yabancı para işlemleri, işlem tarihindeki cari kurlardan muhasebeleştirilmektedir. Yabancı para cinsinden kayıtlara geçirilmiş olan aktif ve pasif hesaplar dönem sonlarındaki kurlar esas alınarak değerlemeye tabi tutulmaktadır. Değerleme işleminden doğan kur farkları kambiyo karı veya zararı olarak kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadır. Grup, KGK'nın yayımlamış olduğu 15 Mart 2021 tarihli "Yabancı Para Cinsinden Parasal Kalemlerin Türkiye Muhasebe Standartlarına Göre Sonraki Ölçümü Hakkında" duyurusuna uygun olarak ölçümleri gerçekleştirmiştir.
Dönem sonlarında, konsolide finansal durum tablosunun varlıklar bölümünde sınıflanan tutarlar için kullanılan döviz kurları aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| USD | 34,1210 | 29,4382 |
| EURO | 38,1714 | 32,5739 |
| GBP | 45,6460 | 37,4417 |
Dönem sonlarında, konsolide finansal durum tablosunun yükümlülükler bölümünde sınıflanan tutarlar için kullanılan döviz kurları aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| USD | 34,1825 | 29,4913 |
| EURO | 38,2402 | 32,6326 |
| GBP | 45,8840 | 37,6369 |
Endüstriyel bölümler, belirli bir mal veya hizmeti ya da birbirleriyle ilişkili mal veya hizmet grubunu sağlama veya risk ve fayda açısından Grup'un diğer bölümlerinden farklı özellikler taşıma anlamında Grup'un diğer bölümlerinden farklı özelliklere sahip bölümlerdir. Coğrafi bölümler, Grup'un, belirli bir ekonomik çevrede mal veya hizmet temin eden ve risk ve fayda açısından başka bir ekonomik çevre içerisinde faaliyet gösteren diğer bölümlerden farklı özelliklere sahip bölümlerdir.
Raporlanabilir bölüm, bölüm bilgileri açıklanması zorunlu olan bir endüstriyel bölüm veya coğrafi bölümdür. Bir endüstriyel bölümün veya coğrafi bölümün raporlanabilir bölüm olarak belirlenebilmesi için gereklilik; bölüm hasılatının büyük bir çoğunluğunun şirket dışı müşterilere yapılan satışlardan kazanılması ve şirket dışı müşterilere yapılan satışlardan ve diğer bölümler ile gerçekleştirilen işlemlerden elde edilen bölüm hasılatının, tüm bölümlere ilişkin iç ve dış toplam hasılatın en az %10'unu oluşturması veya kar veya zararla sonuçlanan bölüm sonucunun, kar elde eden bölümlerin toplam sonuçları ile zarar eden bölümlerin toplam sonuçlarının mutlak anlamda büyük olanının en az %10'una isabet etmesi veya bölüm varlıklarının, tüm bölümlerin toplam varlıklarının en az %10'unu oluşturmasıdır.
Grup, faaliyetlerini aynı coğrafi bölgede ve farklı sektörlerde sürdürmektedir. Bu kapsamda bölümlere göre raporlama, faaliyet bazında yapılmıştır (Not 5).
Grup, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Bu yükümlülük çalışılan her yıl için, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, azami 41.828 TL (31 Aralık 2023: 23.490 TL) olmak üzere, 30 günlük toplam brüt ücret ve diğer haklar esas alınarak hesaplanmaktadır.
Grup, ilişikteki konsolide finansal tablolarda yer alan kıdem tazminatı karşılığını "Projeksiyon Metodu"nu kullanarak ve Grup'un personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında geçmiş yıllarda kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve bilanço tarihinde etkin faiz oranı ile iskonto etmiştir. Hesaplanan aktüeryal kazanç / (kayıp) dışındaki tüm kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosunda, aktüeryal kazanç / (kayıplar) ise özkaynak değişim tablosunda yansıtılmıştır.
Konsolide finansal durum tablosu gününde kullanılan temel varsayımlara ait oranlar aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|
| Faiz oranı 48,38% |
38,96% |
| Enflasyon oranı 44,50% |
35,75% |
| Reel iskonto oranları 2,69% |
2,36% |
| Emekli olma olasılığına ilişkin kullanılan oran 85,41% |
83,85% |
Grup, Sosyal Sigortalar Kurumu'na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Grup'un, bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk esasına göre ilgili dönemlere personel giderleri olarak yansıtılmaktadır.
Kâr payı alacakları, Grup'un bağlı ortaklık / iştiraklerinden elde ettiği kar payları temettünün tahsil etme hakkı doğduğu zaman gelir kaydedilir, kâr payı ödemeleri ise ilan edildikleri dönemde kardan dağıtım olarak gösterilir.
Adi pay senetleri özkaynaklarda sınıflandırılırlar. Yeni pay senedi ve opsiyon ihracıyla ilişkili maliyetler, vergi etkisi indirilmiş olarak tahsil edilen tutardan düşülerek özkaynaklarda gösterilirler.
Devlet teşvik ve yardımları, bir işletmeyi devlet yardımı olmadan yapmayacağı birtakım işlere girebilmesini teşvik etmek amacıyla veya diğer nedenlerle yapılan işlemlerdir. Devlet yardımı, devletin bir işletmeye veya işletme grubuna belirli kriterleri yerine getirmeleri şartıyla, ekonomik fayda sağlaması amacıyla yaptığı işlemleri; devlet teşvikleri, önceki dönemlerde veya gelecekte işletmenin esas faaliyet alanı ile ilgili belirli kriterlere uymuş veya uyacak olması karşılığında, devletin işletmeye transfer ettiği ekonomik kaynakları ifade etmektedir.
Makul değerleri ile izlenen parasal olmayan devlet teşvikleri de dahil olmak üzere tüm devlet teşvikleri, elde edilmesi için gerekli şartların işletme tarafından yerine getirileceğine ve teşvikin işletme tarafından elde edileceğine dair makul bir güvence oluştuğunda finansal tablolara alınır.
Finansal durum tablosu tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, finansal durum tablosu tarihi ile finansal durum tablosunun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Grup, konsolide finansal durum tablosu tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Konsolide finansal durum tablosu tarihinden sonraki düzeltme gerektirmeyen olaylar, önemli olması durumunda, finansal tablo dipnotlarında açıklanmaktadır.
Kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç / (zarar), net dönem karı / (zararının) ilgili dönem içerisinde piyasada mevcut bulunan pay senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Türkiye'de şirketler, mevcut hissedarlarına birikmiş karlarından ve özsermaye enflasyon düzeltme farklarından, sermayedeki payları oranında pay dağıtarak (bedelsiz pay) sermayelerini arttırabilirler. Bu tip bedelsiz pay dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş pay gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama pay sayısı, söz konusu pay senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmaktadır.
Grup, 01 Ocak 2018 tarihinden itibaren yürürlüğe giren TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda hasılatın muhasebeleştirilmesinde aşağıda yer alan beş aşamalı modeli kullanmaya başlamıştır.
Bu modele göre öncelikle müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt edilen mal veya hizmetler değerlendirilmekte ve söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verilen her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlenmektedir. Sonrasında ise edim yükümlülüklerinin zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği tespit edilmektedir. Şirket, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak finansal tablolara alır.
Grup, ticari mal ("donanım"), yazılım programları ve tarım sektöründeki satışları sonucunda hasılat elde etmektedir. Mal veya hizmet devri taahhüdü niteliğindeki edim yükümlülükleri ile alakalı hasılat; mal veya hizmetlerin kontrolünün müşterilerin eline geçtiğinde muhasebeleştirilir.
Grup, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken,
Grup, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır. Diğer taraftan, hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, hasılat değeri gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir.
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ve ilgili finansal varlıktan beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın net defter değerine getiren etkin faiz yöntemi esas alınarak ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Ticari işlemlere ilişkin faiz gelir ve kur farkı gelirleri, esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak muhasebeleştirilmektedir.
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman finansal tablolara yansıtılır. Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak genel kurul onayı sonrasında yükümlülük olarak finansal tablolara yansıtılır.
Grup, net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akışlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, nakit akış tablolarını düzenlemektedir. Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Grup'un esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansal faaliyetlere ilişkin nakit akışları, Grup'un finansal faaliyetlerde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve vadesiz banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, Ana Ortaklık Şirket'in diğer işletmelerdeki payları ve payları bulunduğu ilgili Şirket'lere ait özet bilgiler aşağıdaki gibidir;
| Ana Ortaklık Şirket'in Bağlı | Ana Ortaklık | ||
|---|---|---|---|
| Ortaklıktaki Pay Oranı | Dışı Özsermaye | ||
| (Doğrudan+ | |||
| (Doğrudan) | Payı | ||
| ELD Bilişim | %100,00 | %100,00 | - |
| Forte Kitle Fonlama Platformu | %100,00 | %100,00 | - |
| Forips B.V. | - | %100,00 | - |
| Cetwell | %51,00 | %51,00 | %49,00 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Ana Ortaklık Şirket'in diğer işletmedeki payları ve payları bulunduğu ilgili Şirket'e ait özet bilgiler aşağıdaki gibidir;
| Ana Ortaklık Şirket'in Bağlı Ortaklıktaki Pay Oranı |
Ana Ortaklık Dışı Özsermaye |
|||
|---|---|---|---|---|
| (Doğrudan+ | ||||
| (Doğrudan) | Dolaylı) | Payı | ||
| ELD Bilişim | %100,00 | %100,00 | - | |
| Forte Kitle Fonlama Platformu | %100,00 | %100,00 | - | |
| Forips B.V. | - | %100,00 | - | |
Ana Ortalık Şirket'in bağlı ortaklıklarının, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla özet finansal bilgileri aşağıdaki gibidir;
| Bağlı Ortaklıklar | Faaliyet Alanı |
Aktif büyüklüğü |
Özkaynak toplamı |
Hasılat | Dönem Kar / (Zararı) |
|---|---|---|---|---|---|
| ELD Yazılım | Yazılım | 107.939.477 | 64.557.428 | 17.702.988 | (5.989.550) |
| Forte Kitle Fonlama | Yatırım | 11.093.600 | 10.651.637 | 1.052.243 | (5.418.384) |
| Forips B.V. | Yazılım | 198.837 | (3.915.519) | - | (2.587.020) |
| Cetwell | Tarımsal | 124.256.856 | 7.231.562 | 7.424.514 | (5.832.746) |
Ana Ortalık Şirket'in bağlı ortaklıklarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla özet finansal bilgileri aşağıdaki gibidir;
| Faaliyet Alanı |
Aktif büyüklüğü |
Özkaynak toplamı |
Hasılat | Dönem Kar / (Zararı) |
|---|---|---|---|---|
| Yazılım Yatırım |
151.745.187 5.741.275 |
145.955.453 5.182.815 |
71.837.976 - |
29.170.443 (4.532.885) (815.167) |
| Yazılım | 3.448.040 | (1.064.574) | - |
Bağlı ortaklıklara ait detay bilgiler Dipnot 1'de sunulmuştur.
30 Eylül 2024 tarihinde sona eren hesap döneminde meydana gelen işletme birleşmesinin detayı aşağıdaki gibidir;
Ana Ortaklık Şirket, 12 Ocak 2024 tarihinde, Cetwell Bilgi Teknolojileri ve Zirai Sistemler Danışmanlık Hizmetleri İthalat İhracat Sanayi Ticaret Limited Şirketi paylarının %51'ini, 4.000.000 TL (30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre 5.093.013 TL) karşılığında iktisap etmiştir. "TFRS 3 İşletme Birleşmeleri" kapsamında muhasebeleştirilen bu işlemde, iktisap işleminden dolayı devralınan net varlıkların, iktisap bedelinden 1.569.528 TL daha fazla olması sebebiyle, ilgili tutar, ilişikteki konsolide kar veya zarar tablosunda "Pazarlıklı satın almadan kaynaklanan kar" olarak raporlanmıştır (Not 32.1). İlgili tutarın mutabakatı ise aşağıdaki gibidir;
| Gerçeğe | |||
|---|---|---|---|
| Birleşme öncesi | uygun değer | Gerçeğe | |
| defter değerleri | düzeltmeleri | uygun değer | |
| Dönen varlıklar | 20.657.826 | (1.004.899) | 19.652.927 |
| Duran varlıklar | 8.301.033 | 32.988 | 8.334.021 |
| Toplam varlıklar | 28.958.859 | (971.911) | 27.986.948 |
| Kısa vadeli yükümlülükler | 16.196.778 | (1.516.238) | 14.680.540 |
| Uzun vadeli yükümlülükler | - | 242.602 | 242.602 |
| Toplam Yükümlülükler | 16.196.778 | (1.273.636) | 14.923.142 |
| Özkaynak | 13.063.806 | ||
| İktisap oranı | 51,00% | ||
| Ana Ortaklığa ait özkaynak tutarı | 6.662.541 | ||
| İktisap tutarı | 5.093.013 | ||
| Pazarlıklı satın almadan kaynaklanan kar (Not 32.1) |
1.569.528 |
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap döneminde meydana gelen işletme birleşmelerinin detayları aşağıdaki gibidir;
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup, 30 Eylül 2024 tarihinde sona eren hesap dönemi içerisinde, faaliyetlerini aynı coğrafi bölgede, "Ticari Faaliyetler" ("Donanım"), "Yazılım Faaliyetleri", "Kitle Fonlama Faaliyetleri" ve "Tarımsal (Hizmet sektörü) Faaliyetler" sektörlerinde sürdürmektedir (01 Ocak - 31 Aralık 2023: "Ticari Faaliyetler" ("Donanım"), "Yazılım Faaliyetleri" ve "Kitle Fonlama Faaliyetleri"). Bu sebepten, bölümlere göre raporlama, bu sektörler bazında yapılmıştır. Grup'un, yazılım ve kitle fonlama faaliyetleri kapsamına girmeyen hizmet gelirleri, "Ticari Faaliyetler" bölümünde raporlanmıştır.
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla konsolide finansal durum tablosunun bölümlere göre raporlaması aşağıdaki gibidir;
| Kitle | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari | Yazılım | Fonlama | Tarımsal | |||
| Faaliyetler | Faaliyetleri | Faaliyetleri | Faaliyetler | Eliminasyon | Toplam | |
| Ticari alacaklar | 165.436.249 | 26.587.860 | 10.022.493 | 5.495.990 | (10.000.000) | 197.542.592 |
| Stoklar | 107.640.750 | 21.810.779 | - | 72.026.065 | - | 201.477.594 |
| Maddi duran varlıklar | 74.728.308 | 516.226 | - | 10.396.488 | 15.358 | 85.656.380 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 730.957 | 257.786.000 | 171.296 | - | - | 258.688.253 |
| Finansal yatırımlar | 91.037.922 | 604.000 | - | - | (81.886.389) | 9.755.533 |
| Peşin ödenmiş giderler | 30.553.493 | 712.671 | 9.678 | 15.189.262 | - | 46.465.104 |
| Diğer varlıklar | 339.036.381 | 5.888.266 | 890.133 | 21.149.051 | (145.519.360) | 221.444.471 |
| Toplam Varlıklar | 809.164.060 | 313.905.802 | 11.093.600 | 124.256.856 | (237.390.391) | 1.021.029.927 |
| Finansal borçlanmalar | 97.382.256 | 45.696 | - | 605.997 | - | 98.033.949 |
| Ticari borçlar | 175.908.799 | 151.927 | - | 9.592.361 | (10.000.000) | 175.653.087 |
| Ertelenmiş gelirler | 8.675.799 | 95.616 | 751 | 1.900.960 | - | 10.673.126 |
| Diğer borçlar ve | ||||||
| yükümlülükler | 56.795.216 | 43.088.812 | 441.212 | 104.925.976 | (145.315.415) | 59.935.801 |
| Toplam Yükümlülükler | 338.762.070 | 43.382.051 | 441.963 | 117.025.294 | (155.315.415) | 344.295.963 |
| Ödenmiş sermaye | 254.391.697 | 11.205.975 | 20.607.655 | 4.114.720 | (223.320.047) | 67.000.000 |
| Diğer özkaynaklar | 216.010.293 | 259.317.776 | (9.956.018) | 3.116.842 | 141.245.071 | 609.733.964 |
| Toplam Özkaynaklar | 470.401.990 | 270.523.751 | 10.651.637 | 7.231.562 | (82.074.976) | 676.733.964 |
| Toplam Kaynaklar | 809.164.060 | 313.905.802 | 11.093.600 | 124.256.856 | (237.390.391) | 1.021.029.927 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla konsolide finansal durum tablosunun bölümlere göre raporlaması aşağıdaki gibidir;
| Ticari | Yazılım | Kitle Fonlama | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Faaliyetler | Faaliyetleri | Faaliyetleri | Eliminasyon | Toplam | |
| Ticari alacaklar | 319.227.248 | 1.061.645 | - | - | 320.288.893 |
| Stoklar | 242.246.224 | 4.369.743 | - | (3.103.070) | 243.512.897 |
| Maddi duran varlıklar | 48.898.377 | 378.789 | - | 15.358 | 49.292.524 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 1.008.460 | 168.926.623 | 208.002 | - | 170.143.085 |
| Finansal yatırımlar | 125.036.879 | 820.595 | - | (65.901.421) | 59.956.053 |
| Peşin ödenmiş giderler | 13.789.107 | 159.154 | 2.655 | - | 13.950.916 |
| Diğer varlıklar | 402.521.284 | 72.881.071 | 5.530.618 | (81.891.964) | 399.041.009 |
| Toplam Varlıklar | 1.152.727.579 | 248.597.620 | 5.741.275 | (150.881.097) | 1.256.185.377 |
| Finansal borçlanmalar | 100.741.178 | 49.471 | - | - | 100.790.649 |
| Ticari borçlar | 272.607.201 | 36.776 | 64.354 | - | 272.708.331 |
| Ertelenmiş gelirler | 13.476.433 | 164.002 | - | - | 13.640.435 |
| Diğer borçlar ve yükümlülükler | 139.282.881 | 5.539.488 | 494.106 | (81.895.639) | 63.420.836 |
| Toplam Yükümlülükler | 526.107.693 | 5.789.737 | 558.460 | (81.895.639) | 450.560.251 |
| Ödenmiş sermaye | 67.000.000 | 274.094 | 7.151.242 | (7.425.336) | 67.000.000 |
| Diğer özkaynaklar | 559.619.886 | 242.533.789 | (1.968.427) | (61.560.122) | 738.625.126 |
| Toplam Özkaynaklar | 626.619.886 | 242.807.883 | 5.182.815 | (68.985.458) | 805.625.126 |
| Toplam Kaynaklar | 1.152.727.579 | 248.597.620 | 5.741.275 | (150.881.097) | 1.256.185.377 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 tarihinde sonra eren hesap dönemine ait konsolide kar veya zarar tablosunun bölümlere göre raporlaması aşağıdaki gibidir;
| Kitle | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari | Yazılım | Fonlama | Tarımsal | |||
| Faaliyetler | Faaliyetleri | Faaliyetleri | Faaliyetler | Eliminasyon | Toplam | |
| Hasılat | 801.082.788 | 42.947.944 | 1.052.243 | 7.424.514 | (17.194.910) | 835.312.579 |
| Satışların maliyeti | (737.487.834) | (11.955.360) | - | (9.054.765) | 17.155.100 | (741.342.859) |
| Genel yönetim giderleri | (42.682.337) | (3.410.266) | (4.480.275) | (4.991.577) | 39.810 | (55.524.645) |
| Pazarlama giderleri | (29.685.652) | (2.980.182) | (220.697) | - | - | (32.886.531) |
| Araştırma ve geliştirme giderleri | - | (6.844.175) | - | - | - | (6.844.175) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler / (giderler), net | (23.162.414) | 249.082 | (66.162) | (400.405) | - | (23.379.899) |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler / (giderler), net | 86.514.594 | 187.774 | - | (5.668.693) | (73.843.780) | 7.189.895 |
| Finansman gelirleri / (giderleri), net | 1.497.953 | 617.963 | 16.042 | (310.088) | - | 1.821.870 |
| Parasal Kazanç / (Kayıp), net | (122.812.628) | (10.079.766) | (1.690.527) | 9.145.730 | - | (125.437.193) |
| Ertelenmiş vergi (gideri) / geliri, net | 16.172.515 | 1.612 | (29.008) | (1.977.462) | - | 14.167.657 |
| Dönem kar / (zararı), net | (50.563.015) | 8.734.626 | (5.418.384) | (5.832.746) | (73.843.780) | (126.923.301) |
30 Eylül 2024 tarihinde sonra eren hesap dönemine ait amortisman ve itfa paylarının bölümlere göre raporlaması aşağıdaki gibidir;
| Ticari Faaliyetler |
Yazılım Faaliyetleri |
Kitle Fonlama Faaliyetleri |
Tarımsal Faaliyetler |
Toplam | |
|---|---|---|---|---|---|
| Maddi duran varlık amortismanı | 6.908.152 | 184.671 | - | 880.804 | 7.973.627 |
| Maddi olmayan duran varlıkların itfa payları | 277.504 | 6.659.505 | 36.706 | - | 6.973.715 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 2.709.797 | - | - | - | 2.709.797 |
| Toplam | 9.895.453 | 6.844.176 | 36.706 | 880.804 | 17.657.139 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2023 tarihinde sonra eren hesap dönemine ait konsolide kar veya zarar tablosunun bölümlere göre raporlaması aşağıdaki gibidir;
| Kitle | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari | Yazılım | Fonlama | |||
| Faaliyetler | Faaliyetleri | Faaliyetleri | Eliminasyon | Toplam | |
| Hasılat | 466.768.335 | 81.676.741 | - | (52.519) | 548.392.557 |
| Satışların maliyeti | (357.760.884) | (2.704.547) | - | - | (360.465.431) |
| Genel yönetim giderleri | (28.384.732) | (2.185.195) | (1.487.229) | 52.519 | (32.004.637) |
| Pazarlama giderleri | (16.071.098) | (1.946.697) | - | - | (18.017.795) |
| Araştırma ve geliştirme giderleri | - | (5.024.080) | - | - | (5.024.080) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler / (giderler), net | (5.021.682) | 585.695 | 477 | - | (4.435.510) |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler / (giderler), net | 5.128.397 | 4.844.730 | 382.777 | - | 10.355.904 |
| Finansman gelirleri / (giderleri), net | 60.268.990 | 11.876.636 | (427) | - | 72.145.199 |
| Parasal Kazanç / (Kayıp), net | (138.570.742) | (33.923.229) | (2.069.396) | - | (174.563.367) |
| Dönem vergi gideri | (30.671.838) | (10.257.643) | - | - | (40.929.481) |
| Ertelenmiş vergi (gideri) / geliri, net | (13.433.357) | 1.261 | 32.597 | - | (13.399.499) |
| Dönem kar / (zararı), net | (57.748.611) | 42.943.672 | (3.141.201) | - | (17.946.140) |
30 Eylül 2023 tarihinde sonra eren hesap dönemine ait amortisman ve itfa paylarının bölümlere göre raporlaması aşağıdaki gibidir;
| Ticari Faaliyetler |
Yazılım Faaliyetleri |
Kitle Fonlama Faaliyetleri |
Toplam |
|---|---|---|---|
| 1.866.406 | 270.127 | - | 2.136.533 |
| 37.748 | 4.622.418 | 24.471 | 4.684.637 |
| 3.830.370 | - | - | 3.830.370 |
| 5.734.524 | 4.892.545 | 24.471 | 10.651.540 |
30 Eylül 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, Grup'un satışlarına ilişkin yoğunlaşma riski ana faaliyetlerinden olan satışlarından meydana gelmektedir.
30 Eylül 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içerisinde, Grup'un satışları ve müşterilerine bakıldığında bazı müşterilerin satışların içindeki payının yüksekliği sebebiyle bir yoğunlaşma riski yarattığı görülmektedir. TFRS 8 Faaliyet Bölümleri standardına göre; eğer, tek bir işletme dışı müşteri ile yapılan işlemlerden elde edilen hasılat, işletmenin hasılatının yüzde 10'u veya daha fazlası kadarsa, işletme, bu durumu, buna benzer her bir müşteriden elde edilen hasılatın toplam tutarını ve hasılatları raporlayan bölüm veya bölümlerin hangileri olduğunu açıklar. İşletmenin büyük müşterilerinin kimliğini veya her bir bölümün söz konusu müşteriden elde ederek raporladığı hasılat tutarını açıklamasına gerek yoktur.
30 Eylül 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içerisinde, Grup'un hasılatının %10'unu veya daha fazlasını oluşturan müşteriler ve oranları aşağıdaki gibidir:
| 01.01. - 30.09.2024 |
01.01. - 30.09.2023 |
|
|---|---|---|
| A Firması | 0,37% | 23,85% |
| B Firması | 19,73% | 8,43% |
a) Diğer alacaklar hesap kalemi içerisinde sınıflanan ilişkili taraflardan kısa vadeli alacakların detayı aşağıdaki gibidir (Not 11):
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Orhan Baldır | 5.272.835 | - |
| 5.272.835 | - |
b) Diğer borçlar hesap kalemi içerisinde sınıflanan ilişkili taraflara kısa vadeli borçların detayı aşağıdaki gibidir (Not 11):
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Ortaklara borçlar (*) | 7.555.482 | |
| Ebubekir Balıkçı | 40.000 | - |
| Hasan Cengiz Bayrak | 40.000 | - |
| Ali Celal Asiltürk | 40.000 | - |
| 7.675.482 | - |
(*) 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, ilişkili taraflara borçlar tutarının 7.555.482 TL'lik kısmı, Ana Ortaklık Şirket'in 10 Temmuz 2024 tarihinde yapılan genel kurulunda alınan temettü kararına istinaden muaccel hale gelen ortaklara borçlardan oluşmaktadır. İlgili genel kurul kararına göre, ilgili kar dağıtımı tutarı, 13 Aralık 2024 tarihinde ortaklara ödenecektir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
a) İlişkili taraflardan yapılan araç kiralamalarının detayı aşağıdaki gibidir (**):
| 01.01. - 30.09.2024 |
01.01. - 30.09.2023 |
|
|---|---|---|
| Ebubekir Balıkçı Casarenta Gayrimenkul Yatırım İnşaat ve Turizm A.Ş. |
51.101 - |
326.531 224.504 |
| 51.101 | 551.035 |
(**) İlgili tutarlar, araç kiralamalarından kaynaklanmaktadır ve ilişikteki konsolide finansal tablolarda "TFRS 16 Kiralamalar" standardı kapsamında raporlanmıştır.
b) Yatırım faaliyetlerinden gelirler hesap kalemi içerisinde sınıflanan ilişkili taraflardan ticari olmayan alacaklardan elde edilen faiz gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir (Not 32.1):
| 01.01. - 30.09.2024 |
01.01. - 30.09.2023 |
|
|---|---|---|
| Orhan Baldır | 930.917 | - |
| 930.917 | - | |
| c) Üst düzey yöneticilere sağlanan ücret ve benzeri faydaların detayı aşağıdaki gibidir: | ||
| 01.01. - 30.09.2024 |
01.01. - 30.09.2023 |
|
| Üst Düzey Yöneticilere Sağlanan Faydalar | 25.531.048 | 17.876.757 |
| 25.531.048 | 17.876.757 |
Grup, üst düzey yöneticiler olarak; Yönetim Kurulu Üyeleri ile Genel Müdür, Mali İşler, Yazılım, Satış, Pazarlama ve Teknik Hizmetler direktörlerini belirlemiştir.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 1.134.524 | 23.678 |
| Bankalar | ||
| Vadeli mevduat | 44.518.699 | 158.271.640 |
| Vadesiz mevduat | 19.609.494 | 102.620.054 |
| Likit fonlar | 34.359.973 | 55.841.875 |
| 99.622.690 | 316.757.247 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Grup'un banka mevduatları vadeli ve vadesiz hesaplardan oluşmaktadır. 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, ilgili mevduatlar üzerinde blokaj bulunmamaktadır. Likit fonlar, kayıtlı değerleri üzerinden nakde dönüştürülebilecek nakit benzerleri varlıklardan oluşmaktadır.
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla nakit ve nakit benzerlerinin yabancı para bazda detayı aşağıdaki gibidir;
| Para birimi | Döviz Tutarı | Döviz Kuru | TL Tutarı |
|---|---|---|---|
| TL | 85.777.147 | 1,0000 | 85.777.147 |
| USD | 282.163 | 34,1210 | 9.627.668 |
| EURO | 110.498 | 38,1714 | 4.217.875 |
| 99.622.690 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla nakit ve nakit benzerlerinin yabancı para bazda detayı aşağıdaki gibidir;
| Para birimi | Döviz Tutarı | Döviz Kuru | TL Tutarı |
|---|---|---|---|
| TL | 186.520.801 | 1,0000 | 186.520.801 |
| USD | 3.256.245 | 29,4382 | 130.232.994 |
| EURO | 78 | 32,5739 | 3.452 |
| 316.757.247 |
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla vadeli mevduatlara ait detay bilgiler aşağıdaki gibidir;
| Para Cinsi | Yabancı Para Tutarı | Faiz Oranı Aralığı | Vade Aralığı | TL Tutarı |
|---|---|---|---|---|
| TL | 44.518.699 | 40% - 51,75% |
1 gün | 44.518.699 |
| 44.518.699 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla vadeli mevduatlara ait detay bilgiler aşağıdaki gibidir;
| Para Cinsi | Yabancı Para Tutarı | Faiz Oranı Aralığı | Vade Aralığı | TL Tutarı |
|---|---|---|---|---|
| TL | 118.276.801 | 25% - 40% |
2 gün | 118.276.801 |
| USD | 1.000.000 | 4,75% | 8 gün | 39.994.839 |
| 158.271.640 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla finansal yatırımların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kur korumalı mevduatlar | - | 58.994.162 |
| - | 58.994.162 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kur korumalı mevduatlara ait detay bilgiler aşağıdaki gibidir;
| Para Cinsi | Yabancı Para Tutarı | Faiz Oranı | Vade Aralığı | TL Tutarı |
|---|---|---|---|---|
| USD | 1.447.026 | %30 | 39 gün | 58.994.162 |
| 58.994.162 | ||||
Kur korumalı mevduatlar hesabı, T.C. Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu'nun 01 Mart 2022 tarihli "Döviz / Altın Dönüşümlü Kur / Fiyat Korumalı TL Mevduat Hesaplarının Muhasebeleştirilmesi Hakkında Duyuru" suna istinaden "Finansal Yatırımlar" hesap kaleminde muhasebeleştirilmiştir. İlgili mevduatlardan elde edilen gelirler, ilişikteki kar ve zarar tablosunda "Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler" hesap kaleminde muhasebeleştirilmiştir (Not 32.1).
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Girişim sermayesi yatırım fonları (a) Finansal yatırımlar (b) |
9.047.533 708.000 |
- 961.891 |
| 9.755.533 | 961.891 |
(a) İlgili yatırım fonu, FONTR girişim sermayesi yatırım fonundan alınan paylardan oluşmaktadır.
(b) Uzun vadeli finansal yatırımlar, Grup'un "5746 sayılı Araştırma, Geliştirme ve Tasarım Faaliyetlerinin Desteklenmesi İlişkin Uygulama ve Denetim Yönetmeliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik" kapsamında iktisap ettiği uzun vadeli fon alımlarından kaynaklanmaktadır.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla finansal borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli banka kredileri | - | 63.254.382 |
| Diğer mali borçlar (kredi kartları) | 1.041.768 | 823.186 |
| Kiralamalardan kaynaklanan borçlar (*) | 1.047.752 | 2.107.254 |
| Uzun vadeli kredilerin kısa vadeye ait kısmı | 62.937.812 | 17.344.412 |
| Toplam kısa vadeli finansal borçlar | 65.027.332 | 83.529.234 |
| Uzun vadeli banka kredileri | 33.006.617 | 16.547.162 |
| Kiralamalardan kaynaklanan borçlar (*) | - | 714.253 |
| Toplam uzun vadeli finansal borçlar | 33.006.617 | 17.261.415 |
| Toplam finansal borçlar | 98.033.949 | 100.790.649 |
(*) 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilgili finansal borçlar, "TFRS 16 Kiralamalar" standardı kapsamındaki borçlardan oluşmaktadır ve orijinal para birimleri TL'dir.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla finansal borçların tamamının orijinal para birimi TL'dir.
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla kısa vadeli banka kredilerinin ortalama etkin faiz oranı %48,34'tür (31 Aralık 2023: %38,96).
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, Grup'un taşıt kredilerine teminat olması amacıyla, Grup'un taşıtları üzerinde 20.640.739 TL tutarında rehin bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 33.068.633 TL) (Not 23).
Ayrıca, Ana Ortaklık Şirket ortaklarının, finans kuruluşları lehine şahsi kefaletleri bulunmaktadır.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla finansal borçların vade analizi aşağıda sunulmuştur:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| 0 - 1 yıl arasında ödenecekler |
65.027.332 | 83.529.234 |
| 1 - 2 yıl arasında ödenecekler |
32.493.147 | 11.367.754 |
| 2 - 3 yıl arasında ödenecekler |
513.470 | 5.893.661 |
| 98.033.949 | 100.790.649 | |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ticari alacakların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 190.084.919 | 320.731.067 |
| Alacak senetleri | 2.700.000 | - |
| Alacaklar reeskontu (-) | (9.541.770) | (29.453.326) |
| Ticari faaliyetlere ait gelir tahakkukları | 14.299.443 | 29.011.152 |
| Şüpheli ticari alacaklar | 2.259.164 | 2.720.677 |
| Şüpheli ticari alacak karşılığı (-) | (2.259.164) | (2.720.677) |
| 197.542.592 | 320.288.893 |
Grup'un ticari alacaklarının vadesi, her bir müşteri bazında değişmekte olup, ortalama 30 - 120 gün arasındadır.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla alacak senetlerinin vadesel bazda detayı aşağıdaki gibidir;
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Vadesi geçenler | 200.000 | - |
| 0-30 gün arası | 1.700.000 | - |
| 31-60 gün arası | 200.000 | - |
| 61-90 gün arası | 400.000 | - |
| 91-120 gün arası | 200.000 | - |
| 2.700.000 | - |
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 01.01. - 30.09.2024 |
01.01. - 31.12.2023 |
|
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | 2.720.677 | 3.961.114 |
| Konusu kalmayan karşılıklar (Not 31.1) | (255.770) | (829.866) |
| Parasal kazanç / (kayıp), net | (720.546) | (1.557.129) |
| İşletme birleşmesi etkisi | 9.180 | - |
| Dönem içinde ayrılan karşılıklar (Not 31.2) | 505.623 | 1.146.558 |
| Kapanış bakiyesi | 2.259.164 | 2.720.677 |
Grup, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, müşterilerine 164.179.835 TL tutarında teminat mektubu ve 8.271.543 TL tutarında teminat senedi vermiştir (31 Aralık 2023: Teminat mektubu: 178.862.627 TL - Teminat senedi: 10.120.620 TL) (Not 23).
Ticari alacaklara ait kredi riski tablosu Not 36'da sunulmuştur.
Yoktur (31 Aralık 2023: Yoktur).
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ticari borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Ticari borçlar | 175.994.921 | 288.884.161 |
| Borç senetleri | 102.621 | - |
| Ticari faaliyetlere ait gider tahakkukları | 5.292.628 | 3.919.735 |
| Borçlar reeskontu (-) | (5.737.083) | (20.095.565) |
| 175.653.087 | 272.708.331 | |
Grup'un ticari borçlarının vadesi, her bir tedarikçi bazında değişmekte olup, ortalama 30 - 120 gün arasındadır.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla borç senetlerinin vadesel bazda detayı aşağıdaki gibidir;
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| 1-30 gün | 102.621 | - |
| 102.621 | - |
Yoktur (31 Aralık 2023: Yoktur).
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla diğer alacakların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Vergi dairesinden KDV alacakları | 25.527.180 | - |
| Ortaklardan alacaklar (Not 6) | 5.272.835 | - |
| Verilen depozito ve teminatlar | 19.052 | - |
| 30.819.067 | - | |
| Uzun vadeli diğer alacaklar | ||
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
| Verilen depozito ve teminatlar | 175.369 | 96.985 |
| 175.369 | 96.985 | |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla diğer borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Ödenecek vergi ve fonlar | 4.120.477 | 7.637.721 |
| Ortaklara borçlar (Not 6) (*) | 7.675.482 | - |
| Taksitlendirmiş vergi borçları | 58.838 | - |
| 11.854.797 | 7.637.721 |
(*) 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, ilişkili taraflara borçlar tutarının 7.555.482 TL'lik kısmı, Ana Ortaklık Şirket'in 10 Temmuz 2024 tarihinde yapılan genel kurulunda alınan temettü kararına istinaden muaccel hale gelen ortaklara borçlardan oluşmaktadır. İlgili genel kurul kararına göre, ilgili kar dağıtımı tutarı, 13 Aralık 2024 tarihinde ortaklara ödenecektir.
Yoktur (31 Aralık 2023: Yoktur).
Yoktur (31 Aralık 2023: Yoktur).
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 8.308.659 | 7.105.245 |
| Personele borçlar | 13.397.895 | 3.370.866 |
| 21.706.554 | 10.476.111 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla stokların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme | 64.560.701 | - |
| Ticari mallar (a) | 115.199.249 | 239.269.687 |
| Yazılım projesi stokları (b) | 21.810.779 | 4.369.744 |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) | (93.135) | (126.534) |
| 201.477.594 | 243.512.897 |
(a) Ticari mallar, Grup'un müşterileriyle yapmış olduğu sözleşmeler kapsamındaki genellikle donanım stoklarından oluşmaktadır. 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, ilgili stokların 18.938.410 TL'si Grup'un kendi deposunda muhafaza edilen stoklardan, geriye kalan stoklar ise, Grup'un faaliyetinin doğası gereği devam eden projeler kapsamında müşterilerinde muhafaza edilen stoklardan oluşmaktadır (31 Aralık 2023: 5.315.787 TL).
(b) Yazılım projesi stokları, sipariş usulüyle yapılmakta olan yazılım projelerine ait maliyetlerden oluşmaktadır.
Stok değer düşüklüğü karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 01.01. - | 01.01. - | |
|---|---|---|
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
| Dönem başı bakiye | 126.534 | 208.493 |
| Parasal kazanç / (kayıp), net | (33.399) | (81.959) |
| 93.135 | 126.534 | |
| Stok değer düşüklüğü karşılığının, karşılık ayrılan stok bazda detayı aşağıdaki gibidir: |
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Ticari mallar | 93.135 | 126.534 |
| 93.135 | 126.534 |
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, stokların üzerinde 22.000.000 TL tutarında sigorta teminatı bulunmaktadır.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla diğer dönen varlıkların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 15.927.783 | 22.576.611 |
| 15.927.783 | 22.576.611 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla peşin ödenmiş giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Verilen sipariş avansları | 25.313.431 | 784.703 |
| Gelecek aylara ait giderler | 19.554.303 | 12.560.039 |
| Verilen iş avansları | 1.364.557 | 131.543 |
| Personele verilen iş avansları | 61.411 | - |
| 46.293.702 | 13.476.285 | |
| Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler | ||
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
| Peşin ödenmiş giderler | 171.402 | 474.631 |
| 171.402 | 474.631 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ertelenmiş gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Alınan sipariş avansları | 9.888.934 | 12.295.361 |
| Gelecek aylara ait gelirler | 784.192 | 947.783 |
| 10.673.126 | 13.243.144 | |
| Uzun vadeli ertelenmiş gelirler | ||
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
| Gelecek yıllara ait gelirler | - | 397.291 |
| - | 397.291 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kullanım hakkı varlıklarının detayı ve hareket tabloları aşağıdaki gibidir:
| Maliyet | 31 Aralık 2022 | Giriş | 31 Aralık 2023 | Giriş | 30 Eylül 2024 |
|---|---|---|---|---|---|
| Binalar | 13.024.168 | - | 13.024.168 | - | 13.024.168 |
| Taşıtlar | 11.460.839 | - | 11.460.839 | - | 11.460.839 |
| Toplam | 24.485.007 | - | 24.485.007 | - | 24.485.007 |
| Birikmiş Amortisman (-) | |||||
| Binalar | 7.930.673 | 1.911.938 | 9.842.611 | 1.433.951 | 11.276.562 |
| Taşıtlar | 6.714.997 | 3.190.854 | 9.905.851 | 1.275.846 | 11.181.697 |
| Toplam | 14.645.670 | 5.102.792 | 19.748.462 | 2.709.797 | 22.458.259 |
| Net Defter Değeri | 9.839.337 | 4.736.545 | 2.026.748 |
İlişkili taraflardan yapılan ve "TFRS 16 Kiralamalar" standardı gereği raporlanan araç kiralamaları Not 6'da belirtilmiştir.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkullerin detayı ve hareket tabloları aşağıdaki gibidir:
| Değer | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | 31 Aralık 2022 | Giriş | Düşüklüğü | 31 Aralık 2023 | Giriş | 30 Eylül 2024 |
| Arsa | - | 60.080.987 | (5.230.771) | 54.850.216 | - | 54.850.216 |
| Toplam | - | 60.080.987 | (5.230.771) | 54.850.216 | - | 54.850.216 |
| Birikmiş Amortisman (-) | ||||||
| Arsa | - | - | - | - | - | - |
| Toplam | - | - | - | - | - | |
| Net Defter Değeri | - | 54.850.216 | 54.850.216 |
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, yatırım amaçlı gayrimenkuller, Düzce / Türkiye'de bulunan arsadan oluşmaktadır. 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, ilgili gayrimenkul üzerinde herhangi bir takyidat bulunmamaktadır.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla maddi duran varlıkların detayı ve hareket tabloları aşağıdaki gibidir:
| İşletme | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | 31 Aralık 2022 | Giriş | Çıkış | 31 Aralık 2023 | Giriş | Çıkış | birleşmesi etkisi | 30 Eylül 2024 |
| Makine, tesis ve cihazlar | - | - | - | - | 22.139 | - | - | 22.139 |
| Taşıtlar | 6.592.123 | 37.131.871 | (392.465) | 43.331.529 | 33.693.073 | (4.453.621) | 8.693.855 | 81.264.836 |
| Demirbaşlar | 12.605.542 | 4.681.244 | - | 17.286.786 | 2.052.848 | - | 837.045 | 20.176.679 |
| Özel Maliyetler | 5.757.087 | 278.140 | - | 6.035.227 | 2.925.365 | - | - | 8.960.592 |
| Toplam | 24.954.752 | 42.091.255 | (392.465) | 66.653.542 | 38.693.425 | (4.453.621) | 9.530.900 | 110.424.246 |
| Birikmiş Amortisman (-) | ||||||||
| Makine, tesis ve cihazlar | - | - | - | - | 1.291 | - | - | 1.291 |
| Taşıtlar | 1.792.363 | 1.497.469 | (42.517) | 3.247.315 | 5.339.367 | (1.763.659) | 766.508 | 7.589.531 |
| Demirbaşlar | 7.426.734 | 1.800.855 | - | 9.227.589 | 2.008.221 | - | 430.372 | 11.666.182 |
| Özel Maliyetler | 4.271.210 | 614.904 | - | 4.886.114 | 624.748 | - | - | 5.510.862 |
| Toplam | 13.490.307 | 3.913.228 | (42.517) | 17.361.018 | 7.973.627 | (1.763.659) | 1.196.880 | 24.767.866 |
| Net Defter Değeri | 11.464.445 | 49.292.524 | 85.656.380 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, maddi duran varlıklar, ilişikteki konsolide finansal tablolarda, elde etme maliyetinden varsa kalıntı değerin düşülmesiyle oluşan değer üzerinden hesaplanan birikmiş amortismanın düşülmesi (maliyet bedeli yöntemi) suretiyle gösterilmiştir. Grup'un finansal kiralama yöntemiyle iktisap ettiği maddi duran varlığı bulunmamaktadır. 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, Grup'un taşıt kredilerine teminat olması amacıyla, taşıtları üzerinde 20.640.739 TL tutarında rehin bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 33.068.633 TL) (Not 23).
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, maddi duran varlıklara ilişkin toplam sigorta tutarı 62.448.270 TL'dir.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla maddi olmayan duran varlıkların detayı ve hareket tabloları aşağıdaki gibidir:
| Birleşme | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | 31 Aralık 2022 | Giriş | etkisi | 31 Aralık 2023 | Giriş | Transfer | 30 Eylül 2024 |
| Haklar | 522.596 | 1.360.719 | - | 1.883.315 | - | - | 1.883.315 |
| Geliştirme maliyetleri (a) |
103.114.382 | 77.649.048 | - | 180.763.430 | 95.518.883 | - | 276.282.313 |
| Toplam | 103.636.978 | 79.009.767 | - | 182.646.745 | 95.518.883 | - | 278.165.628 |
| Birikmiş Amortisman (-) | |||||||
| Haklar | 519.440 | 147.414 | - | 666.854 | 314.210 | - | 981.064 |
| Geliştirme maliyetleri | 5.564.337 | 6.272.469 | - | 11.836.806 | 6.659.505 | - | 18.496.311 |
| Toplam | 6.083.777 | 6.419.883 | - | 12.503.660 | 6.973.715 | - | 19.477.375 |
| Net Defter Değeri | 97.553.201 | 170.143.085 | 258.688.253 |
(a) Aktifleştirilen geliştirme maliyetleri, Grup'un sipariş usulüyle yapmadığı yazılım projelerinin maliyetlerinden oluşmaktadır. İlgili maliyetler, ağırlıklı olarak, ilgili proje için çalışan personel maliyetlerinden oluşmaktadır.
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, aktifleştirilen geliştirme maliyetlerinin net defter değeri 257.786.002 TL'dir (31 Aralık 2023: 168.926.624 TL).
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, Grup'un geliştirme maliyetleri hesap kaleminde raporladığı projelere ait detay bilgiler aşağıdaki gibidir;
| Proje | Proje | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Faydalı | Tamamlanma | Başlangıç | Proje Bitiş | Net Defter | |||
| Proje Adı | Ömür | Oranı | Tarihi | Tarihi | Brüt Değer | Amortisman | Değeri |
| Malzeme Kodlandırma ve Entegre Lojistik Bilgi Sistemi - KODTR |
8 yıl | 100% | 1.06.2018 | 1.12.2020 | 13.590.159 | 5.662.566 | 7.927.593 |
| Elektronik Dokümantasyon Yazılımı (ELDOK) | 10 yıl | 100% | 1.01.2019 | 1.01.2022 | 24.291.930 | 6.680.281 | 17.611.649 |
| Müşteri İlişkileri Yönetimi (CRM) - DeskForSM |
8 yıl | 100% | 27.07.2020 | 30.04.2021 | 1.202.653 | 501.105 | 701.548 |
| İnteraktif Teknik Doküman Sistemi - Görüntüleyici FORSDOC-VIEWER |
10 yıl | 100% | 1.10.2021 | 1.06.2022 | 3.555.387 | 829.590 | 2.725.797 |
| Fabrika Üretim Yönetim Sistemi - ELDERP |
8 yıl | 100% | 2.03.2020 | 2.03.2023 | 19.663.636 | 3.113.412 | 16.550.224 |
| Entegre Lojistik Destek Sistemi - FORIPS |
12 yıl | 100% | 4.01.2021 | 4.01.2024 | 18.322.163 | 1.145.135 | 17.177.028 |
| Akıllı Proje Yönetimi ve Analiz Sistemi - DESKFORPM |
10 yıl | 95% | 1.11.2021 | 15.01.2025 | 34.528.733 | - | 34.528.733 |
| İnteraktif Teknik Doküman Sistemi - Editör - FORSDOC AUTHOR |
10 yıl | 94% | 1.12.2021 | 1.11.2024 | 27.441.077 | - | 27.441.077 |
| Ağ Yönetim Sistemi - FORNETPLAN |
10 yıl | 91% | 1.01.2022 | 1.01.2025 | 51.508.999 | - | 51.508.999 |
| Teşkilat Bilgi Sistemi - TBS |
10 yıl | 100% | 1.01.2022 | 30.06.2024 | 16.926.645 | 564.222 | 16.362.423 |
| İnsansız Hava Aracı Yönetim Bilgi Sistemi | 10 yıl | 49% | 1.02.2023 | 1.02.2026 | 34.412.532 | - | 34.412.532 |
| Yapay Zeka Asistanı | 10 yıl | 19% | 12.02.2024 | 12.02.2027 | 24.732.297 | - | 24.732.297 |
| Entegre Lojistik Yapay Zeka Asistanı | 10 yıl | 11% | 1.06.2024 | 1.06.2027 | 6.106.102 | - | 6.106.102 |
| Toplam | 276.282.313 | 18.496.311 | 257.786.002 |
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Grup'un geliştirme maliyetleri hesap kaleminde raporladığı projelere ait detay bilgiler aşağıdaki gibidir;
| Proje | Proje | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Faydalı | Tamamlanma | Başlangıç | Proje Bitiş | Net Defter | |||
| Proje Adı | Ömür | Oranı | Tarihi | Tarihi | Brüt Değer | Amortisman | Değeri |
| Malzeme Kodlandırma ve Entegre Lojistik Bilgi Sistemi - KODTR |
8 yıl | 100% | 1.06.2018 | 1.12.2020 | 13.590.159 | 4.388.489 | 9.201.670 |
| Elektronik Dokümantasyon Yazılımı (ELDOK) | 10 yıl | 100% | 1.01.2019 | 1.01.2022 | 24.291.929 | 4.858.386 | 19.433.543 |
| Müşteri İlişkileri Yönetimi (CRM) - DeskForSM |
8 yıl | 100% | 27.07.2020 | 30.04.2021 | 1.202.653 | 388.357 | 814.296 |
| İnteraktif Teknik Doküman Sistemi - Görüntüleyici FORSDOC-VIEWER |
10 yıl | 100% | 1.10.2021 | 1.06.2022 | 3.555.388 | 562.936 | 2.992.452 |
| Fabrika Üretim Yönetim Sistemi - ELDERP |
8 yıl | 100% | 2.03.2020 | 2.03.2023 | 19.663.635 | 1.638.638 | 18.024.997 |
| Entegre Lojistik Destek Sistemi - FORIPS |
12 yıl | 99% | 4.01.2021 | 4.01.2024 | 18.322.162 | - | 18.322.162 |
| Akıllı Proje Yönetimi ve Analiz Sistemi - DESKFORPM |
10 yıl | 90% | 1.11.2021 | 1.05.2024 | 22.523.005 | - | 22.523.005 |
| İnteraktif Teknik Doküman Sistemi - Editör - FORSDOC AUTHOR |
10 yıl | 85% | 1.12.2021 | 1.04.2024 | 18.422.558 | - | 18.422.558 |
| Ağ Yönetim Sistemi - FORNETPLAN |
10 yıl | 67% | 1.01.2022 | 1.01.2025 | 32.060.748 | - | 32.060.748 |
| Teşkilat Bilgi Sistemi - TBS |
10 yıl | 90% | 1.01.2022 | 1.01.2024 | 11.302.000 | - | 11.302.000 |
| İnsansız Hava Aracı Yönetim Bilgi Sistemi | 10 yıl | 30% | 1.02.2023 | 1.02.2026 | 15.829.193 | - | 15.829.193 |
| Toplam | 180.763.430 | 11.836.806 | 168.926.624 |
Grup'un elde ettiği teşviklerin detayı aşağıdaki gibidir;
a) Grup'un yazılım projeleri, ilgili resmi kuruluşlar tarafından onaylanmaktadır ve onay sonrası Grup bazı vergi teşvikleri elde etmektedir. Bu teşvikler sebebiyle Grup'un sahip olduğu haklar aşağıdaki gibidir:
Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanunu kapsamında yer alan teşvikler (%100 Kurumlar Vergisi istisnası),
Araştırma ve Geliştirme Kanunu Kapsamında yer alan teşvikler (Sosyal Güvenlik Kurumu teşvikleri vb.),
Grup'un, "4691 sayılı Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanunu'nun geçici ikinci maddesi kapsamında, yönetici şirketlerin bu kanun dahilinde elde ettikleri kazançlar ile bölgede faaliyet gösteren gelir ve kurumlar vergisi mükelleflerinin, münhasıran bu bölgedeki yazılım ve Ar-Ge faaliyetlerinden elde ettikleri kazançları 31 Aralık 2028 tarihine kadar gelir ve kurumlar vergisinden müstesnadır" maddesi gereği araştırma geliştirme faaliyetleri sonucunda elde edeceği gelirleri kurumlar vergisinden istisna kapsamındadır.
Bu kapsamda; Grup'un 30 Eylül 2024 tarihinde sona eren hesap döneminde kurumlar vergisinden istisna olan gelir tutarı 12.817.281 TL'dir (01 Ocak - 31 Aralık 2023: 48.047.647 TL).
Ayrıca yine aynı kanun kapsamında; Grup'un 30 Eylül 2024 tarihinde sona eren hesap döneminde personel gelir ve damga vergisi teşvik tutarı 31.934.724 TL'dir (01 Ocak - 31 Aralık 2023: 24.727.479 TL).
b) Grup, Türkiye Cumhuriyeti Sosyal Güvenlik Kurumu ("SGK")'nun "5510 ve 5746 Sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu" doğrultusunda teşvikten faydalanmaktadır. Bu kapsamda; Grup'un 30 Eylül 2024 tarihinde sona eren hesap döneminde elde ettiği teşvik tutarı 11.845.237 TL'dir (01 Ocak - 31 Aralık 2023: 9.468.247 TL).
c) Ana Ortaklık Şirket'in payları, Borsa İstanbul Pay Piyasasında ilk defa işlem görmek üzere en az %20 oranında halka arz edildiği için, Ana Ortaklık Şirket paylarının ilk kez halka arz edildiği hesap döneminden (2023 yılı) başlamak üzere 5 hesap dönemine ait kurum kazançlarına kurumlar vergisi 2 puan indirimli uygulanmaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Garanti hizmet gider karşılıkları Dava gider karşılığı |
1.414.224 - |
1.674.994 - |
| 1.414.224 | 1.674.994 | |
| Uzun vadeli borç karşılıkları | ||
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
| Garanti hizmet gider karşılıkları | 8.089.853 | 11.431.839 |
| 8.089.853 | 11.431.839 |
Yoktur.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Grup'un teminat / rehin / ipotek / kefalet ("TRİK") pozisyonuna ilişkin tablosu aşağıdaki gibidir:
| Grup tarafından verilen TRİK'ler | 30.09.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı | 193.348.463 | 223.012.832 |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş | ||
| Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı | Yoktur | Yoktur |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu | ||
| Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı | Yoktur | Yoktur |
| D. Diğer Verilen TRİK'lerin Toplam Tutarı | Yoktur | Yoktur |
| i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı | Yoktur | Yoktur |
| ii. B ve C Maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine | ||
| Vermiş Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı | Yoktur | Yoktur |
| iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine Vermiş Olduğu | ||
| TRİK'lerin Toplam Tutarı | Yoktur | Yoktur |
| Toplam | 193.348.463 | 223.012.832 |
Grup'un koşullu yükümlülüklerinin detayı ise aşağıdaki gibidir:
Teminat mektupları – Grup'un, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla bankalardan almış olduğu, müşterilerine, ihale düzenleyen kurumlara ve diğer kuruluşlara vermiş olduğu teminat mektubu tutarı toplam 164.179.835 TL'dir (93.334.690 TL - 2.072.556 USD), (31 Aralık 2023: 178.862.627 TL (102.562.738 TL - 1.673.141 USD)).
Teminat senetleri - Grup, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla müşterilerine 8.271.543 TL tutarında teminat senedi vermiştir (2.280.000 TL – 175.281 USD) (31 Aralık 2023: 10.120.620 TL (3.097.616 TL - 175.281 USD)).
Rehin - 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, Grup'un taşıt kredilerine teminat olması amacıyla, Grup'un taşıtları üzerinde finans kuruluşları lehine 20.640.739 TL tutarında rehin bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 33.068.633 TL).
Girişim sermayesi fonu - Grup'un "5746 sayılı Araştırma, Geliştirme ve Tasarım Faaliyetlerinin Desteklenmesi İlişkin Uygulama ve Denetim Yönetmeliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik" kapsamında, 31 Aralık 2024 tarihine kadar 256.346 TL tutarında fon alım yükümlülüğü bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 960.953 TL).
Davalar – Grup'a karşı zaman zaman ticari faaliyetleri ile ilgili davalar açılabilmektedir. Grup yönetimi ile hukuk müşavirlikleri tarafından, ilgili risklerin gerçekleşebilirliği analiz edilmektedir. Yapılan analizler sonucunda, Grup yönetimi tarafından karşılık ayrılmasını gerektirecek bir husus bulunmamaktadır.
Grup'un 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla türev sözleşmelerinden kaynaklanan, alım vadesi 1 - 12 ay arası olan 11.000.000 USD tutarında bankalardan alım taahhüdü bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 12.050.000 USD) (Not 26).
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan kısa ve uzun vadeli faydalara ilişkin karşılıklar aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kullanılmayan izin karşılığı | 5.680.217 | 3.513.554 |
| 5.680.217 | 3.513.554 | |
| Çalışanlara sağlanan uzun vadeli faydalara ilişkin karşılıklar | ||
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
| Kıdem tazminatı karşılıkları | 4.595.447 | 2.988.881 |
Grup'un kıdem tazminatı karşılığı Dipnot 2'de açıklandığı şekilde hesaplanmıştır. 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde karşılık, her hizmet yılı için maksimum 41.828 TL olmak üzere 30 günlük ücret üzerinden ve emeklilik ya da ayrılış tarihindeki oranlar kullanılarak hesaplanmaktadır (31 Aralık 2023: 23.490 TL).
4.595.447 2.988.881
Grup, 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren dönemlerine ait konsolide finansal tablolarında yukarıda belirtilen esaslara dayanarak beklenen enflasyon oranı ve reel reeskont oranı kullanılarak bilanço gününe indirgenerek hesaplanmış kıdem tazminatı yükümlülüğünü finansal tablolarına yansıtmıştır.
Konsolide finansal durum tablosu gününde kullanılan temel varsayımlara ait oranlar aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Faiz oranı | 48,38% | 38,96% |
| Enflasyon oranı | 44,50% | 35,75% |
| Reel iskonto oranları | 2,69% | 2,36% |
| Emekli olma olasılığına ilişkin kullanılan oran | 85,41% | 83,85% |
Grup, çalışanlarına kıdem tazminatı dışında başka bir fayda sağlamamaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kıdem tazminatı karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 01.01. - | 01.01. - | |
|---|---|---|
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
| Dönem başı bakiyesi | 2.988.881 | 2.527.031 |
| Hizmet maliyeti | 2.511.677 | 2.232.283 |
| Parasal kazanç / (kayıp), net | (793.536) | (1.121.923) |
| İşletme birleşmesi etkisi | 17.511 | - |
| Faiz maliyeti | 39.842 | 33.427 |
| Dönem içi ödemeler | (98.734) | (649.025) |
| Aktüeryal fark | (70.194) | (32.912) |
| Kapanış bakiyesi | 4.595.447 | 2.988.881 |
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, vadeli döviz alım / satım sözleşmelerinin detayları aşağıda verilmiştir:
| Bankadan | Bankadan alınacak | |||
|---|---|---|---|---|
| alınacak | yabancı paranın | Bankadan alınacak | Gerçeğe | |
| yabancı | finansal durum | yabancı paranın | Uygun | |
| paranın tutarı | tablosu tarihi | sözleşmeye göre | Değer | |
| (USD) | itibarıyla TL karşılığı | TL karşılığı | Farkı (TL) | |
| USD - TRY Kuru |
||||
| 1 - 12 ay arası |
11.000.000 | 375.331.000 | 381.925.709 | (6.594.709) |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, vadeli döviz alım / satım sözleşmelerinin detayları aşağıda verilmiştir:
| Bankadan alınacak yabancı paranın tutarı (USD) |
Bankadan alınacak yabancı paranın finansal durum tablosu tarihi itibarıyla TL karşılığı |
Bankadan alınacak yabancı paranın sözleşmeye göre TL karşılığı |
Gerçeğe Uygun Değer Farkı (TL) |
|
|---|---|---|---|---|
| USD - TRY Kuru 1 - 12 ay arası |
12.050.000 | 481.937.807 | 481.914.402 | 23.405 |
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, Ana Ortaklık Şirket'in sermayesi her biri 1 TL değerinde olan 67.000.000 adet paydan oluşmaktadır (31 Aralık 2023: 67.000.000 adet).
Ana Ortaklık Şirket'in 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ortaklar | Pay oranı | Pay tutarı (TL) | Pay oranı | Pay tutarı (TL) |
| Ali Celal Asiltürk | 28,20% | 18.900.000 | 28,20% | 18.900.000 |
| Hasan Cengiz Bayrak | 24,18% | 16.200.000 | 24,18% | 16.200.000 |
| Ebubekir Balıkçı | 14,78% | 9.900.000 | 14,78% | 9.900.000 |
| Halka açık kısım | 32,84% | 22.000.000 | 32,84% | 22.000.000 |
| Toplam | 100,00% | 67.000.000 | 100,00% | 67.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 187.388.823 | 187.388.823 | ||
| Ödenmiş Sermaye | 254.388.823 | 254.388.823 |
Ana Ortaklık Şirket, 6362 Sayılı Sermaye Piyasası Kanunu hükümlerine göre kayıtlı sermaye sistemini kabul etmiş ve Sermaye Piyasası Kurulu'nun 17 Şubat 2022 tarih ve 8/212 sayılı kurul kararı gereğince 14 Mart 2022 tarih ve E-29833736-110.03.03-18555 sayılı yazısına istinaden, kayıtlı sermaye sistemine geçiş hususu 31 Mart 2022 tarihinde tescil edilmiştir. Ana Ortaklık Şirket'in kayıtlı sermaye tavanı 225.000.000 TL olup her biri 1 TL nominal değerde 225.000.000 adet paya ayrılmıştır. Sermaye Piyasası Kurulu tarafından verilen kayıtlı sermaye tavanı izni, 2022 - 2026 yılları (5 yıl) için geçerlidir.
Forte Bilgi İletişim Teknolojileri ve Savunma Sanayi Anonim Şirketi'nin, T.C. Sermaye Piyasası Kurulu ve Borsa İstanbul Anonim Şirketi'nin onaylarına istinaden, 225.000.000 TL kayıtlı sermaye tavanı içerisinde 45.000.000 TL olan çıkarılmış sermayesinin, mevcut ortakların rüçhan haklarının tamamen kısıtlanması suretiyle 67.000.000 TL'ye çıkartılması nedeniyle artırılan 22.000.000 TL nominal sermaye tutarını temsil eden payları, 08 - 09 Haziran 2023 tarihlerinde 12,12 TL fiyatla halka arz edilmiş olup, Ana Ortaklık payları, "FORTE" kodu ve sürekli işlem yöntemiyle 14 Haziran 2023 tarihinden itibaren Borsa İstanbul Ana Pazar'da işlem görmeye başlamıştır.
Ana Ortaklık Şirket'in 45.000.000 TL'den 67.000.000 TL'ye artırılan sermayesi, 23 Haziran 2023 tarihinde tescil edilmiştir.
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, sermaye düzeltme farkları 187.388.823 TL'dir (31 Aralık 2023: 187.388.823 TL). Sermaye düzeltme farkları, ödenmiş sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin enflasyona göre düzeltilmiş toplam tutarları ile enflasyon düzeltmesi öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade etmektedir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Ortaklar | Grup | Pay oranı | Pay tutarı (TL) |
|---|---|---|---|
| Ali Celal Asiltürk | A Grubu | 2,91% | 1.950.000 |
| Ali Celal Asiltürk | B Grubu | 25,29% | 16.950.000 |
| Hasan Cengiz Bayrak | A Grubu | 2,91% | 1.950.000 |
| Hasan Cengiz Bayrak | B Grubu | 21,27% | 14.250.000 |
| Ebubekir Balıkçı | A Grubu | 2,91% | 1.950.000 |
| Ebubekir Balıkçı | B Grubu | 11,87% | 7.950.000 |
| Halka açık kısım | B Grubu | 32,84% | 22.000.000 |
| Toplam | 100,00% | 67.000.000 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, A grubu paylara tanınan imtiyazlar aşağıdaki gibidir;
Esas sözleşmenin "Genel Kurul" başlıklı 8. maddesine göre; olağan ve olağanüstü genel kurul toplantılarında her bir A grubu payın 5, her bir B grubu payın 1 oy hakkı bulunmaktadır.
Esas sözleşmenin "Yönetim Kurulu ve Süresi" başlıklı 15. maddesine göre; yönetim kurulunun en az 5 üyeden oluşabileceği, yönetim kurulu üyelerinin yarısının A grubu pay sahipleri tarafından gösterilecek adaylar arasından seçilebileceği, yönetim kurulu üye sayısının yarısının küsuratlı bir sayı olması halinde ise küsuratın aşağıya doğru en yakın tam sayıya yuvarlanması gerektiği belirtilmektedir.
Esas sözleşmenin "Fesih ve Tasfiye" başlıklı 19. maddesine göre; Genel Kurul'da Şirket'in tasfiyesi kararı alınması durumunda, bu karar A grubu pay sahiplerinin ayrıca yapacakları hususi bir toplantıda onaylanmadıkça geçerli olmayacağı, onaya ilişkin yapılacak toplantıda ise A grubu pay sahiplerinin en az üçte ikisinin toplantıda hazır bulunması ve katılanların salt çoğunluğu ile karar alınmasının zorunlu olacağı belirtilmektedir.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, B grubu paylara tanınan imtiyaz bulunmamaktadır.
Grup'un, 07 Mart 2024 tarihinde yayımlanan Sermaye Piyasası Kurulu Bülteni'ne istinaden hazırlamış olduğu TMS 29 uyarınca düzeltilmiş özsermaye hesaplarına dair açıklaması aşağıdaki gibidir;
| Geçmiş Yıllar Kar / | |||
|---|---|---|---|
| VUK'a göre | TMS / TFRS'ye göre | (Zarar)larında Takip | |
| finansal tablolar | finansal tablolar | Edilecek Farklar | |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 201.649.060 | 187.388.823 | (14.260.237) |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 15.891.595 | 13.966.773 | (1.924.822) |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un, 07 Mart 2024 tarihinde yayımlanan Sermaye Piyasası Kurulu Bülteni'ne istinaden hazırlamış olduğu TMS 29 uyarınca düzeltilmiş geçmiş yıl karlarına dair açıklaması aşağıdaki gibidir;
| Geçmiş Yıl Kar / (Zararları) | TMS 29 Öncesi Tutar | TMS 29 Sonrası Tutar |
|---|---|---|
| 01 Ocak 2022 | 34.949.044 | 72.227.047 |
Türk Ticaret Kanunu'na göre kanuni yedek akçe, şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, yıllık karın %5'i olarak ayrılır. Diğer kanuni yedek akçe, pay sahiplerine yüzde beş oranında kâr payı ödendikten sonra, kârdan pay alacak kişilere dağıtılacak toplam tutarın %10'u oranında ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre, kanuni yedek akçe sermayenin veya çıkarılmış sermayenin yarısını aşmadığı takdirde, sadece zararların kapatılmasına, işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmeyi devam ettirmeye veya işsizliğin önüne geçmeye ve sonuçlarını hafifletmeye elverişli önlemler alınması için kullanılabilir.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler hesabı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 13.966.773 | 13.966.773 |
| 13.966.773 | 13.966.773 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla geçmiş yıl kar / (zararlarının) detayı aşağıdaki gibidir;
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Geçmiş Yıllar Kar / Zararları | 95.043.786 | 91.542.616 |
| 95.043.786 | 91.542.616 |
Ana Ortaklık Şirket'in 26 Eylül 2023 tarihinde yapılan genel kurulunda, brüt 35.530.875 TL tutarındaki kâr payı ödeme kararı alınmıştır. İlgili kar payları, 14 Aralık 2023 tarihinde ödenmiştir.
Ana Ortaklık Şirket'in 10 Temmuz 2024 tarihinde yapılan genel kurulunda, brüt 7.555.482 TL (30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre 7.972.247 TL) tutarındaki kâr payı ödeme kararı alınmıştır. İlgili kar payları, 13 Aralık 2024 tarihinde ortaklara ödenecektir.
30 Eylül 2024 ve 30 Eylül 2023 tarihleri itibarıyla geçmiş yıllar kar / (zararlarının) hareket tablosu, ilişikteki konsolide özkaynak değişim tablosunda sunulmuştur.
Grup, 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait konsolide finansal tablolarına, detayı Dipnot 2'de anlatılan esaslara dayanarak beklenen enflasyon oranı ve reel reeskont oranı kullanılarak finansal durum tablosu gününe indirgenerek hesaplanmış kıdem tazminatı yükümlülüğünü yansıtmıştır. Hesaplanan aktüeryal kazanç / (kayıp) dışındaki tüm kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosunda, aktüeryal kazanç / (kayıplar) ise özkaynak değişim tablosunda gösterilmiştir.
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları / (kayıpları) | (131.473) | (185.149) |
| (131.473) | (185.149) |
Paylara ilişkin primler, Ana Ortaklık Şirket'in paylarının, piyasa fiyatlarıyla Borsa İstanbul Ana Pazarı'nda satılması sonucu elde edilen nakit girişleri ile halka arz sürecine ait maliyetlerden oluşmaktadır. Paylara ilişkin primler, özkaynaklar altında raporlanmaktadır.
Ana Ortaklık Şirket'in her biri 1 TL olan 22.000.000 adet payının sermaye artırımı suretiyle Borsa İstanbul A.Ş.'de birim pay fiyatı 12,12 TL'den satılmasıyla birlikte toplam 266.640.000 TL tutarında fon oluşmuştur. İlgili tutarın 22.000.000 TL'lik kısmı sermaye hesabında, geriye kalan 244.640.000 TL (30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre 457.239.090 TL) ise paylara ilişkin primler hesabında raporlanmıştır. Ana Ortaklık Şirket'e ait toplam halka arz maliyet tutarı olan 12.070.517 TL (30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre 22.560.138 TL), paylara ilişkin prim tutarından indirilmek suretiyle raporlanmıştır.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, paylara ilişkin primler hesabının detayı aşağıdaki gibidir;
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Payların Borsa İstanbul A.Ş.'de satışından elde edilen primler Halka arz sürecine ait giderler |
457.239.090 (22.560.138) |
457.239.090 (22.560.138) |
| 434.678.952 | 434.678.952 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, yabancı para çevrim farkları aşağıdaki gibidir;
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Yabancı para çevrim farkları | (691.104) | (240.306) |
| (691.104) | (240.306) |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kontrol gücü olmayan payların oluştukları hesap bazda detayı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Sermaye | 2.016.213 | - |
| Geçmiş yıllar kar / (zararları) | 4.385.295 | - |
| Net dönem karı (Not 35) |
(2.858.046) | - |
| 3.543.462 | - | |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait hasılat tutarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01. - | 01.01. - | 01.07. - | 01.07. - | |
|---|---|---|---|---|
| Yurt içi satışlar | 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2024 | 30.09.2023 |
| Ticari mal ve hizmet satışları | 803.437.088 | 463.195.109 | 212.511.017 | 132.691.482 |
| Yazılım gelirleri | 23.920.369 | 79.915.902 | 7.970.078 | 15.776.407 |
| 827.357.457 | 543.111.011 | 220.481.095 | 148.467.889 | |
| Yurt dışı satışlar | ||||
| Ticari mal ve hizmet satışları | 2.911.915 | 2.385.916 | 2.091.193 | 46.420 |
| Yazılım gelirleri | 1.832.665 | 1.813.358 | - | 38.021 |
| 4.744.580 | 4.199.274 | 2.091.193 | 84.441 | |
| Diğer satışlar | 3.213.829 | 3.280.529 | 850.362 | 271.030 |
| Satıştan iadeler | (3.287) | (2.198.257) | (3.287) | (2.198.257) |
| Satış Gelirleri (net) | 835.312.579 | 548.392.557 | 223.419.363 | 146.625.103 |
30 Eylül 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait yoğunlaşma riski analizi Not 5'te sunulmuştur.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait satışların maliyetinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01. - | 01.01. - | 01.07. - | 01.07. - | |
|---|---|---|---|---|
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
| Ticari mal maliyeti | ||||
| 1. Dönem başı ticari mal stoku (+) | 239.269.687 | 237.328.691 | 152.434.152 | 124.715.986 |
| 2. Dönem içi alışlar (+) | 500.665.037 | 232.223.878 | 115.051.867 | 111.345.008 |
| 3. İşletme birleşmesi etkisi | 1.853.313 | - | - | - |
| 3. Dönem sonu ticari mal stoku (-) | (115.199.249) | (176.958.086) | (115.199.249) | (176.958.086) |
| Satılan ticari mallar maliyeti | 626.588.788 | 292.594.483 | 152.286.770 | 59.102.908 |
| Satılan hizmet maliyeti | 96.016.768 | 63.479.942 | 23.334.049 | 26.263.330 |
| Yazılım hizmet maliyetleri | 11.955.360 | 2.704.547 | 3.752.293 | 771.794 |
| Amortisman ve itfa payları | 6.781.943 | 1.686.459 | 2.337.072 | 303.296 |
| Satışların maliyeti, net | 741.342.859 | 360.465.431 | 181.710.184 | 86.441.328 |
30 Eylül 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait genel yönetim, pazarlama ile araştırma ve geliştirme giderleri aşağıda sunulmuştur:
| 01.01. - | 01.01. - | 01.07. - | 01.07. - | |
|---|---|---|---|---|
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
| Genel yönetim giderleri | 55.524.645 | 32.004.637 | 18.175.233 | 11.769.553 |
| Pazarlama giderleri | 32.886.531 | 18.017.795 | 11.952.372 | 5.745.860 |
| Araştırma ve geliştirme giderleri | 6.844.175 | 5.024.080 | 3.139.917 | 1.861.091 |
| 95.255.351 | 55.046.512 | 33.267.522 | 19.376.504 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait genel yönetim giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01. - | 01.01. - | 01.07. - | 01.07. - | |
|---|---|---|---|---|
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
| Personel giderleri | 30.977.470 | 17.147.812 | 9.454.008 | 6.037.383 |
| Danışmanlık hizmeti giderleri | 4.386.088 | 2.224.538 | 1.396.252 | 736.999 |
| Araç giderleri | 2.627.424 | 2.522.534 | 1.681.673 | 1.000.633 |
| Amortisman ve itfa payları | 2.486.636 | 2.684.962 | 524.995 | 971.228 |
| Bakım ve onarım giderleri | 2.326.751 | 242.044 | 812.295 | 7.266 |
| Seyahat ve konaklama giderleri | 1.625.572 | 109.304 | 426.397 | 84.541 |
| Ofis genel giderleri | 1.598.067 | 707.720 | 115.500 | 191.769 |
| Haberleşme giderleri | 1.155.174 | 202.100 | 455.704 | 69.666 |
| Temsil ve ağırlama giderleri | 990.528 | 296.558 | 477.648 | 158.844 |
| Noter giderleri | 903.823 | 549.959 | 431.063 | 120.081 |
| Kırtasiye ve matbaa giderleri | 797.052 | 207.892 | 115.960 | 115.993 |
| Organizasyon giderleri | 437.416 | 287.087 | 74.063 | 9.765 |
| Vergi, resim ve harçlar | 322.333 | 359.127 | 20.336 | 25.062 |
| Aidat giderleri | 241.642 | 309.622 | 73.933 | 13.341 |
| Diğer giderler | 4.648.669 | 4.153.378 | 2.115.406 | 2.226.982 |
| 55.524.645 | 32.004.637 | 18.175.233 | 11.769.553 |
30 Eylül 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait pazarlama giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01. - | 01.01. - | 01.07. - | 01.07. - | |
|---|---|---|---|---|
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
| Personel giderleri | 12.256.703 | 10.105.692 | 3.698.167 | 3.507.791 |
| Vergi, resim ve harçlar | 7.943.531 | 3.844.368 | 2.289.359 | 702.973 |
| Organizasyon ve etkinlik giderleri | 7.882.268 | 492.151 | 2.763.602 | 15.974 |
| Amortisman ve itfa payları | 1.544.385 | 1.256.039 | 279.153 | 553.240 |
| Diğer giderler | 3.259.644 | 2.319.545 | 2.922.091 | 965.882 |
| 32.886.531 | 18.017.795 | 11.952.372 | 5.745.860 | |
30 Eylül 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait araştırma ve geliştirme giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01. - 30.09.2024 |
01.01. - 30.09.2023 |
01.07. - 30.09.2024 |
01.07. - 30.09.2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Amortisman ve itfa payları | 6.844.175 | 5.024.080 | 3.139.917 | 1.861.091 |
| 6.844.175 | 5.024.080 | 3.139.917 | 1.861.091 | |
| 74 |
30 Eylül 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait esas faaliyetlerden diğer gelirler aşağıdaki gibidir:
| 01.01. - 30.09.2024 |
01.01. - 30.09.2023 |
01.07. - 30.09.2024 |
01.07. - 30.09.2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Reeskont geliri | 44.724.846 | 11.920.065 | 2.885.104 | 194.759 |
| Ticari faaliyetlerden kur farkı geliri | 22.030.177 | 19.507.148 | 11.587.853 | 2.659.377 |
| Konusu kalmayan karşılıklar | 255.770 | 889.247 | 240.551 | 285 |
| Ticari faaliyetlerden elde edilen vade | ||||
| farkı geliri | - | 847.295 | - | - |
| Diğer gelirler | 725.549 | 1.311.115 | 195.780 | 355.304 |
| 67.736.342 | 34.474.870 | 14.909.288 | 3.209.725 |
30 Eylül 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait esas faaliyetlerden diğer giderler aşağıdaki gibidir:
| 01.01. - 30.09.2024 |
01.01. - 30.09.2023 |
01.07. - 30.09.2024 |
01.07. - 30.09.2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Ticari faaliyetlerden kur farkı gideri | 48.781.496 | 21.588.354 | 5.890.283 | 3.625.969 |
| Reeskont giderleri | 40.824.802 | 16.118.722 | 602.307 | 2.570.089 |
| Şüpheli alacak karşılığı giderleri | 505.623 | 643.903 | - | 8.284 |
| Diğer giderler | 1.004.320 | 559.401 | 483.050 | 521.593 |
| 91.116.241 | 38.910.380 | 6.975.640 | 6.725.935 |
30 Eylül 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait yatırım faaliyetlerinden gelirler aşağıdaki gibidir:
| 01.01. - 30.09.2024 |
01.01. - 30.09.2023 |
01.07. - 30.09.2024 |
01.07. - 30.09.2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Kur korumalı mevduat gelirleri | 2.862.710 | 10.355.904 | - | 4.166.202 |
| Sabit kıymet satış karı Pazarlıklı satın almadan kaynaklanan |
1.826.740 | - | 1.266.152 | - |
| kar (Not 4) Ticari olmayan alacaklardan adat |
1.569.528 | - | - | - |
| gelirleri (Not 6) | 930.917 | - | - | - |
| 7.189.895 | 10.355.904 | 1.266.152 | 4.166.202 |
Yoktur (01 Ocak - 30 Eylül 2023: Yoktur).
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait finansman gelirleri aşağıdaki gibidir:
| 01.01. - 30.09.2024 |
01.01. - 30.09.2023 |
01.07. - 30.09.2024 |
01.07. - 30.09.2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Faiz gelirleri | 41.328.921 | 51.074.000 | 9.703.887 | 35.067.929 |
| Kur farkı gelirleri | 31.946.548 | 31.393.435 | 1.573.480 | 7.257.210 |
| Türev finansal araçlar gelirleri | 2.335.249 | 20.467.819 | - | 1.876.202 |
| 75.610.718 | 102.935.254 | 11.277.367 | 44.201.341 |
30 Eylül 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait finansman giderleri aşağıdaki gibidir:
| 01.01. - | 01.01. - | 01.07. - | 01.07. - | |
|---|---|---|---|---|
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
| Kredi faiz giderleri | 35.159.096 | 21.140.214 | 12.884.557 | 4.674.081 |
| Kur farkı gideri | 27.694.558 | 2.119.891 | 17.587.655 | 22.333 |
| Türev finansal araçlar giderleri | 9.113.196 | 3.942.225 | 2.773.293 | - |
| Diğer finansman giderleri | 1.821.998 | 3.587.725 | 1.535.697 | 939.553 |
| 73.788.848 | 30.790.055 | 34.781.202 | 5.635.967 | |
Grup'un ertelenmiş vergi aktifi ve yükümlülüğü, TMS / TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolar ile Grup'un yasal kayıtları arasındaki geçici farklardan oluşmaktadır. Bu farklar TMS / TFRS ve vergi amaçlı hazırlanan tablolarda gelir ve giderlerin değişik raporlama dönemlerinde vergilendirilmesinden kaynaklanmaktadır.
Rapor tarihi itibarıyla mevcut olan düzenlemelere göre 2024 yılında kurumlar vergisi oranı %25 olarak uygulanacaktır (2023: %25). 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, ertelenmiş vergi hesaplamasında; "TMS 12 Gelir Vergileri" standardının ölçme başlığı içerisinde yer verilen "ertelenmiş vergi varlıkları veya borçları raporlama dönemi sonu itibarıyla yürürlükte olan veya yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi oranlarına (ve vergi kanunlarına) dayanılarak varlıkların gelire dönüştüğü veya borçların ödendiği dönemlerde uygulanması beklenen vergi oranları kullanılmak suretiyle hesaplanır" hükmü gereği, %25 oranı dikkate alınmıştır (Ana Ortaklık Şirket için: %23).
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Konsolide finansal durum tablosu tarihleri itibarıyla birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yukarıda belirtilen vergi oranları kullanılarak hazırlanan detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ertelenen vergi | Ertelenen vergi | |||
| Toplam geçici | varlığı/ | Toplam geçici | varlığı/ | |
| farklar | (yükümlülüğü) | farklar | (yükümlülüğü) | |
| Ertelenen vergi varlıkları: | ||||
| İndirilebilir mali zarar | 59.434.061 | 13.669.834 | - | - |
| Stoklar ile ilgili düzeltmeler | 11.627.451 | 2.674.314 | - | - |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller değer düşüklüğü karşılığı | 5.230.771 | 1.203.077 | 5.230.771 | 1.203.077 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 4.056.728 | 936.434 | 2.806.183 | 647.993 |
| Türev araçlar | 6.594.709 | 1.516.783 | - | - |
| Alacaklar reeskontu | 9.541.770 | 2.196.629 | 29.435.099 | 6.770.073 |
| Şüpheli alacak karşılığı | 2.259.164 | 519.899 | 2.720.677 | 625.755 |
| Kredi faiz tahakkuku | 1.213.024 | 279.007 | 845.903 | 194.557 |
| Kullanılmayan izin karşılığı | 4.037.698 | 929.875 | 2.406.777 | 553.791 |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı | 93.135 | 21.421 | 126.534 | 29.103 |
| Gider tahakkuku | 526.300 | 121.475 | 244.549 | 56.246 |
| Garanti hizmet gider karşılığı | 9.504.077 | 2.185.938 | 13.106.833 | 3.014.571 |
| Ertelenmiş gelirler sınıflaması | - | - | 22.058 | 5.073 |
| Kur farkı giderleri | 485.443 | 111.706 | 1.507.604 | 346.769 |
| Ertelenen vergi varlıkları | 26.366.392 | 13.447.008 | ||
| Ertelenen vergi yükümlülükleri: | ||||
| Stoklar ile ilgili düzeltmeler Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların amortisman ve |
(5.182.953) | (1.295.738) | (25.815.460) | (5.937.556) |
| itfa payı farkları | (32.821.109) | (7.615.240) | (16.274.604) | (3.744.270) |
| Borçlar reeskontu | (5.726.901) | (1.321.509) | (20.093.522) | (4.621.582) |
| Türev araçlar | - | - | (23.405) | (5.383) |
| Kur farkı gelirleri | (310.161) | (71.337) | (284.515) | (65.438) |
| Ertelenmiş gelirler sınıflaması | (12.526.165) | (2.881.018) | - | - |
| Peşin ödenmiş giderler düzeltmesi | (1.623.258) | (373.202) | - | - |
| Gelir tahakkuku | (190.634) | (43.845) | (1.561.246) | (359.084) |
| Ertelenen vergi yükümlülükleri | (13.601.889) | (14.733.313) | ||
| Ertelenen vergi varlıkları / (yükümlülükleri), net | 12.764.503 | (1.286.305) |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 01.01. - | 01.01. - | 01.07. - | 01.07. - | |
|---|---|---|---|---|
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
| Dönem Vergi Geliri / (Gideri) | - | (40.929.481) | - | (18.261.292) |
| Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) | 14.167.657 | (13.399.499) | 1.091.446 | (9.156.764) |
| Vergi geliri / (gideri), net | 14.167.657 | (54.328.980) | 1.091.446 | (27.418.056) |
30 Eylül 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içerisindeki dönem vergi geliri / (gideri) hesaplama tablosu aşağıdaki gibidir:
| 01.01. - | 01.01. - | |
|---|---|---|
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
| Denetlenmemiş vergi öncesi kar / (zarar) | 8.926.220 | 169.711.770 |
| Matraha ilaveler / indirimler toplamı | (8.926.220) | (51.632.079) |
| Denetlenmemiş mali kar / (zarar) | - | 118.079.691 |
| Geçerli vergi oranı | 23% - 25% |
25% |
| Hesaplanan vergi | - | 29.519.923 |
| Parasal kazanç / (kayıp), net | - | 6.706.624 |
| Diğer vergi (a) | - | 4.702.934 |
| Kar veya Zarar tablosundaki kurumlar vergisi karşılığı | - | 40.929.481 |
(a) 12 Mart 2023 tarihinde yayımlanan 7440 Sayılı Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına İlişkin Kanun kapsamında 2022 yılı Kurumlar Vergisi beyannamesi üzerinden Kurumlar Vergisi Kanunu ve diğer kanunlar uyarınca yararlanılan indirim ve istisna tutarları ile Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 32/A maddesi uyarınca indirimli kurumlar vergisi matrahı üzerinden %10 oranında ek vergi alınacağı bildirilmiştir. Bu kapsamda 31 Aralık 2022 tarihli konsolide finansal tablolarına yansıtılan kurumlar vergisi karşılıklarından yararlanılan indirim ve istisna üzerinden hesaplanan 3.148.196 TL (30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre 4.702.934 TL) tutarındaki ek karşılık, 30 Eylül 2023 tarihli konsolide finansal tablolarına yansıtılmıştır.
30 Eylül 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içerisindeki ertelenmiş vergi geliri / (giderine) ait hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 01.01. - | 01.01. - | |
|---|---|---|
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
| Dönem başı açılış bakiyesi | 1.286.305 | 4.283.050 |
| Özkaynakta muhasebeleştirilen ertelenmiş vergi | 16.274 | 9.954 |
| İşletme birleşmesinin etkisi | 100.575 | - |
| Ertelenen vergi varlıkları / (yükümlülükleri), net | 12.764.503 | (17.692.503) |
| Ertelenmiş vergi geliri / (gideri), net | 14.167.657 | (13.399.499) |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un cari dönem karı vergi yükümlülüğü aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Cari dönem karı vergi yükümlülüğü | - | 24.411.431 |
| - | 24.411.431 |
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un cari dönem vergisiyle ilgili varlıkları aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Cari dönem karı vergi yükümlülüğü | 5.258.095 | - |
| 5.258.095 | - |
Grup, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup'un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. 30 Eylül 2024 tarihinde sona eren hesap döneminde uygulanan efektif vergi oranı %25'dir (2023: %25).
Türkiye'de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 30 Eylül 2024 tarihinde sona eren hesap döneminde, kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %25'dir (2023: %25). Kurumlar Vergisi Kanunu'nda yer alan düzenlemeyle, payları Borsa İstanbul Pay Piyasası'nda ilk defa işlem görmek üzere en az %20 oranında halka arz edilen kurumların, paylarının ilk kez halka arz edildiği hesap döneminden başlamak üzere 5 hesap dönemine ait kurum kazançlarına, kurumlar vergisi 2 puan indirimli uygulanır.
Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında (özel hesap dönemine sahip olanlarda dönem kapanışını izleyen dördüncü ayın 1-25 tarihleri arasında) vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kâr payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopaj oranı, 23 Temmuz 2006 tarihi itibarıyla %15 olarak değiştirilmiştir. 22 Aralık 2021 tarihli Resmî Gazetede yayımlanan 21 Aralık 2021 tarih ve 4936 sayılı Cumhurbaşkanı kararıyla, kâr payı stopaj oranı %15'ten %10'a indirilmiştir. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları ise gelir vergisi stopajına tabi değildir.
30 Eylül 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait pay başına kazanç / (zarar) aşağıdaki gibidir:
| 01.01. - | 01.01. - | |
|---|---|---|
| 30.09.2024 | 30.09.2023 | |
| Dönem karı / (zararı), net | (126.923.301) | (17.946.140) |
| Kontrol gücü olmayan paylara ait dönem kar / (zararı), net | (2.858.046) | - |
| Ana ortaklığa ait dönem karı / (zararı), net | (124.065.255) | (17.946.140) |
| Toplam ağırlıklı ortalama pay adedi (*) | 67.000.000 | 53.066.667 |
| Pay başına düşen basit ve pay başına bölünmüş kazanç / (zarar) (TL) | (1,85) | (0,34) |
(*) Pay adedi, sermaye artırım tarihleri dikkate alınarak, ağırlıklı ortalama yöntemine göre hesaplanmıştır.
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Grup'a finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup, vadeli satışlarından kaynaklanan ticari ve diğer alacakları ile bankalarda tutulan mevduatları dolayısıyla kredi riskine maruz kalmaktadır. Grup yönetimi müşterilerden alacakları ile ilgili kredi riskini her bir müşteri için ayrı ayrı olmak kaydıyla kredi limitleri belirleyerek ve gerektiği takdirde teminat alarak riskli gördüğü müşterilerine ise sadece nakit tahsilât yoluyla satış yaparak azaltmaktadır. Grup'un tahsilât riski esas olarak ticari alacaklarından doğabilmektedir. Ticari alacaklar, Grup yönetimince geçmiş tecrübeler ve cari ekonomik durum göz önüne alınarak değerlendirilmekte ve uygun miktarda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra finansal durum tablosunda net olarak gösterilmektedir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla finansal araç türleri itibarıyla maruz kaldığı kredi riskleri aşağıda belirtilmiştir:
| Ticari alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili Taraf |
Diğer Taraf | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Mevduat | Diğer | |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) (*) |
- | 197.542.592 | 5.272.835 | 25.721.601 | 64.128.193 | 34.359.973 |
| Azami riski teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi taktirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal |
- | 197.342.592 | 5.272.835 | 25.721.601 | 64.128.193 | 34.359.973 |
| varlıkların defter değeri C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- - |
- 200.000 |
- - |
- - |
- - |
- - |
| -Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - | - |
| -Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 2.259.164 | - | - | - | - |
| -Değer düşüklüğü (-) | - | (2.259.164) | - | - | - | - |
| Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | - |
| Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| E. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal araç türleri itibarıyla maruz kaldığı kredi riskleri aşağıda belirtilmiştir:
| Ticari alacaklar | Diğer Alacaklar | Bankalardaki | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili Taraf |
Diğer Taraf | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Mevduat | Diğer | |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) (*) |
- | 320.288.893 | - | 96.985 | 260.891.694 | 55.841.875 |
| Azami riski teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi taktirde vadesi |
- | 320.288.893 | - | 96.985 | 260.891.694 | 55.841.875 |
| geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
| -Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - | - |
| -Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | 2.720.677 | - | - | - | - |
| -Değer düşüklüğü (-) | - | (2.720.677) | - | - | - | - |
| Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | - | - | - | - | - | - |
| Değer düşüklüğü (-) | - | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - |
| E. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
(*) Bu alan tabloda yer alan A, B, C, D ve E satırlarının toplamını ifade etmektedir. Söz konusu tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
Piyasadaki fiyatların değişmesiyle finansal araçların değerlerinde dalgalanmalar oluşabilir. Söz konusu dalgalanmalar, menkul kıymetlerdeki fiyat değişikliğinden veya bu menkul kıymeti çıkaran tarafa özgü veya tüm piyasayı etkileyen faktörlerden kaynaklanabilir. Grup'un faiz oranı riski başlıca banka kredilerine bağlıdır.
Faiz taşıyan finansal borçların faiz oranı değişiklik göstermesine karşın faiz taşıyan finansal varlıkların sabit faiz oranı bulunmaktadır ve gelecek yıllardaki nakit akışı bu varlıkların büyüklüğü ile değişim göstermemektedir. Grup'un piyasa faiz oranlarının değişmesine karşı olan risk açıklığı, her şeyden önce Grup'un değişken faiz oranlı borç yükümlülüklerine bağlıdır. Grup'un bu konudaki politikası ise faiz maliyetini, sabit ve değişken faizli borçlar kullanarak yönetmektir.
Eğer değişken faizli TL olarak alınan kredilerin faiz oranı, diğer tüm değişkenler sabitken, 100 baz puan (% 1) daha yüksek / düşük olsaydı, döneme ait vergi öncesi kar, daha yüksek / düşük faiz giderlerinden dolayı, 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap döneminde 597.106 TL daha düşük / yüksek olacaktı (30 Eylül 2024: Yoktur).
Grup'un faiz pozisyonu tablosu aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Sabit faizli finansal araçlar | ||
| Finansal yükümlülükler | 98.033.949 | 41.080.029 |
| Değişken faizli finansal araçlar | ||
| Finansal yükümlülükler | - | 59.710.621 |
Likidite riski, Grup'un net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Grup yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir.
Grup'un 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla likidite riskini gösteren tablolar aşağıdaki gibidir:
| Sözleşme uyarınca | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| nakit çıkışlar toplamı |
3 Aydan | 3 - 12 Ay | 1- 5 Yıl | ||
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri | (=I+II+III) | Kısa (I) | arası (II) | arası (III) |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | |||||
| Finansal borçlar | 98.033.949 | 145.431.031 | 20.587.134 | 59.705.700 | 65.138.197 |
| 98.033.949 | 145.431.031 | 20.587.134 | 59.705.700 | 65.138.197 | |
| Beklenen vade uyarınca nakit çıkışlar toplamı |
3 Aydan | 3 - 12 Ay | 1- 5 Yıl | ||
| Beklenen vadeler | Defter Değeri | (=I+II+III) | Kısa (I) | arası (II) | arası (III) |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | |||||
| Ticari borçlar | 175.653.087 | 277.893.521 | 268.178.137 | 9.715.384 | - |
| Diğer borçlar | 33.561.351 | 33.561.351 | 33.561.351 | - | - |
| 209.214.438 | 311.454.872 | 301.739.488 | 9.715.384 | - | |
| Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı |
3 Aydan Kısa | 3 - 12 Ay | 1- 5 Yıl arası |
||
| Defter Değeri | (=I+II+III) | (I) | arası (II) | (III) | |
| Türev Araçlar | |||||
| Türev nakit girişleri | - | 375.331.000 | 34.121.000 | 341.210.000 | - |
| Türev nakit çıkışları | (6.594.709) | (381.925.709) | (37.144.018) | (344.781.691) | - |
| (6.594.709) | (6.594.709) | (3.023.018) | (3.571.691) | - |
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Sözleşme uyarınca | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| nakit çıkışlar toplamı |
3 Aydan | 3 - 12 Ay | 1- 5 Yıl | ||
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri | (=I+II+III) | Kısa (I) | arası (II) | arası (III) |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | |||||
| Finansal borçlar | 100.790.649 | 139.553.658 | 27.086.876 | 72.635.659 | 39.831.123 |
| 100.790.649 | 139.553.658 | 27.086.876 | 72.635.659 | 39.831.123 | |
| Beklenen vade | |||||
| uyarınca nakit çıkışlar toplamı |
3 Aydan | 3 - 12 Ay | 1- 5 Yıl | ||
| Beklenen vadeler | Defter Değeri | (=I+II+III) | Kısa (I) | arası (II) | arası (III) |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler | |||||
| Ticari borçlar | 272.708.331 | 292.719.873 | 132.499.139 | 160.220.734 | - |
| Diğer borçlar | 18.113.831 | 18.113.831 | 18.113.831 | - | - |
| 290.822.162 | 310.833.704 | 150.612.970 | 160.220.734 | - | |
| Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı |
3 Aydan Kısa | 3 - 12 Ay | 1- 5 Yıl arası |
||
| Defter Değeri | (=I+II+III) | (I) | arası (II) | (III) | |
| Türev Araçlar | |||||
| Türev nakit girişleri | - | 481.937.807 | 25.996.645 | 455.941.162 | - |
| Türev nakit çıkışları | 23.405 | (481.914.402) | (26.391.994) | (455.522.408) | - |
| 23.405 | 23.405 | (395.349) | 418.754 | - |
Yabancı para varlıklar, yükümlülükler ve finansal durum tablosu dışı yükümlülüklere sahip olma durumunda ortaya çıkan kur hareketlerinden kaynaklanacak etkilere kur riski denir. Dönem içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur kazancı veya zararları, kar/zarar tablosuna yansıtılmıştır.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| TL karşılığı fonksiyonel para birimi |
USD | EURO | |
|---|---|---|---|
| 1. Ticari Alacaklar | 60.758.036 | 1.780.664 | - |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa,banka hesapları dahil) | 17.930.964 | 282.698 | 217.048 |
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - |
| 3. Diğer | - | - | - |
| 4.Dönen Varlıklar (1+2+3) | 78.689.000 | 2.063.362 | 217.048 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 78.689.000 | 2.063.362 | 217.048 |
| 10. Ticari Borçlar | 153.587.134 | 4.493.151 | - |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - |
| 13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | 153.587.134 | 4.493.151 | - |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - |
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler(14+15+16) | - | - | - |
| 18. Toplam yükümlülükler | 153.587.134 | 4.493.151 | - |
| 19. Bilanço dışı türev araçlarının net varlık / yükümlülük pozisyonu (19a-19b) | 375.331.000 | 11.000.000 | - |
| 19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı (*) | 375.331.000 | 11.000.000 | - |
| 19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı | - | - | - |
| 20. Net yabancı para varlık/yükümlülük pozisyonu (9-18+19) | 300.432.866 | 8.570.211 | 217.048 |
| 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık/yükümlülük pozisyonu (UFRS | |||
| 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | (74.898.134) | (2.429.789) | 217.048 |
| 22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun | |||
| değeri | - | - | - |
| 23. İhracat | 3.969.245 | 123.527 | - |
| 24. İthalat | - | - | - |
(*) İlgili tutar, Grup'un türev finansal araçları kapsamındaki döviz cinsine eşitlenen varlıklarını ifade etmektedir.
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| TL karşılığı fonksiyonel para birimi |
USD | EURO | |
|---|---|---|---|
| 1. Ticari Alacaklar | 57.368.156 | 1.434.389 | - |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa,banka hesapları dahil) | 130.236.445 | 3.256.245 | 78 |
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - |
| 3. Diğer | - | - | - |
| 4.Dönen Varlıklar (1+2+3) | 187.604.601 | 4.690.634 | 78 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 187.604.601 | 4.690.634 | 78 |
| 10. Ticari Borçlar | 236.921.449 | 5.906.346 | 6.117 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | - | - | - |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - |
| 13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | 236.921.449 | 5.906.346 | 6.117 |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | - | - |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - |
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler(14+15+16) | - | - | - |
| 18. Toplam yükümlülükler | 236.921.449 | 5.906.346 | 6.117 |
| 19. Bilanço dışı türev araçlarının net varlık / yükümlülük pozisyonu (19a-19b) | 539.811.379 | 13.497.026 | - |
| 19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı (*) | 539.811.379 | 13.497.026 | - |
| 19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı | - | - | - |
| 20. Net yabancı para varlık/yükümlülük pozisyonu (9-18+19) | 490.494.531 | 12.281.314 | (6.039) |
| 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık/yükümlülük pozisyonu (UFRS | |||
| 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | (49.316.848) | (1.215.712) | (6.039) |
| 22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun değeri |
- | - | - |
| 23. İhracat | 4.010.370 | 132.413 | - |
| 24. İthalat | - | - | - |
(*) İlgili tutar, Grup'un türev finansal araçları ile kur korumalı mevduat kapsamındaki döviz cinsine eşitlenen varlıklarını ifade etmektedir.
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla olan finansal durum tablosu yabancı para pozisyonuna göre, Türk Lirası, yabancı paralar karşısında %10 oranında değer kazansaydı / kaybetseydi ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, aynı tarihte sona eren hesap döneminde, yabancı para biriminden olan varlık ve yükümlülüklerden oluşan kur farkı karı / zararı sonucu net zarar 30.043.287 TL daha yüksek / düşük olacaktı.
| Kar / (Zarar) | Özkaynaklar | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Yabancı paranın | Yabancı paranın | Yabancı paranın | Yabancı paranın | ||
| değer kazanması | değer kaybetmesi | değer kazanması | değer kaybetmesi | ||
| ABD Dolarının TL karşısında %10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | |||||
| 1-ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | (8.318.316) | 8.318.316 | (8.318.316) | 8.318.316 | |
| 2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | 37.533.100 | (37.533.100) | 37.533.100 | (37.533.100) | |
| 3-ABD Doları Net etki (1+2) | 29.214.784 | (29.214.784) | 29.214.784 | (29.214.784) | |
| Euro'nun TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | |||||
| 4-Euro net varlık / yükümlülüğü | 828.503 | (828.503) | 828.503 | (828.503) | |
| 5-Euro riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |
| 6-Euro Net etki (4+5) | 828.503 | (828.503) | 828.503 | (828.503) | |
| TOPLAM (3+6) | 30.043.287 | (30.043.287) | 30.043.287 | (30.043.287) |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla olan finansal durum tablosu yabancı para pozisyonuna göre, Türk Lirası, yabancı paralar karşısında %10 oranında değer kazansaydı / kaybetseydi ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, aynı tarihte sona eren hesap döneminde, yabancı para biriminden olan varlık ve yükümlülüklerden oluşan kur farkı karı / zararı sonucu net zarar 49.049.453 TL daha yüksek / düşük olacaktı.
| Kar / (Zarar) | Özkaynaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Yabancı paranın | Yabancı paranın | Yabancı paranın | Yabancı paranın | |||
| değer kazanması | değer kaybetmesi | değer kazanması | değer kaybetmesi | |||
| ABD Dolarının TL karşısında %10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | ||||||
| 1-ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | (4.904.911) | 4.904.911 | (4.904.911) | 4.904.911 | ||
| 2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | 53.981.138 | (53.981.138) | 53.981.138 | (53.981.138) | ||
| 3-ABD Doları Net etki (1+2) | 49.076.227 | (49.076.227) | 49.076.227 | (49.076.227) | ||
| Euro'nun TL karşısında % 10 değer kazanması / kaybetmesi halinde | ||||||
| 4-Euro net varlık / yükümlülüğü | (26.774) | 26.774 | (26.774) | 26.774 | ||
| 5-Euro riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | ||
| 6-Euro Net etki (4+5) | (26.774) | 26.774 | (26.774) | 26.774 | ||
| TOPLAM (3+6) | 49.049.453 | (49.049.453) | 49.049.453 | (49.049.453) |
Sermayeyi yönetirken Grup'un hedefleri, ortaklarına getiri, diğer hissedarlara fayda sağlamak için Grup'un faaliyetlerinin devamını sağlayabilmek ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmektir.
Grup, sermaye yönetimini borç/sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran, net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, hazır değerlerin toplam borç tutarından (finansal durum tablosunda gösterildiği gibi kısa ve uzun vadeli yükümlülükleri içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Hazır değerler, nakit ve nakit benzerleri ile kısa vadeli finansal yatırımlar hesabında muhasebeleştirilen kur korumalı mevduatların toplamından oluşmaktadır. Toplam sermaye, finansal durum tablosunda gösterildiği gibi özkaynak ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla net borç / toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Toplam borçlar | 344.295.963 | 450.560.251 |
| Eksi: Hazır değerler | 99.622.690 | 375.751.409 |
| Net borç | 244.673.273 | 74.808.842 |
| Toplam öz sermaye | 676.733.964 | 805.625.126 |
| Toplam sermaye | 921.407.237 | 880.433.968 |
| Net Borç/Toplam Sermaye oranı | 27% | 8% |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Makul değer, zorunlu satış veya tasfiye gibi haller dışında, bir finansal aracın cari bir işlemde istekli taraflar arasında alım satıma konu olan fiyatını ifade eder. Kote edilmiş piyasa fiyatı, şayet varsa, bir finansal aracın makul değerini en iyi yansıtan değerdir. Grup'un finansal araçların makul değerleri Türkiye'deki finansal piyasalardan ilgili ve güvenilebilir bilgiler edinilebileceği ölçüde, tahmin edilmiştir. Burada sunulan tahminler, Grup'un bir piyasa işleminde edinebileceği tutarları yansıtmayabilir. Grup'un finansal araçlarının makul değerlerinin tahmininde aşağıda belirtilen yöntemler ve varsayımlar kullanılmıştır.
Rayiç değerleri tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal enstrümanların rayiç değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır:
Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal aktifler:
-Yabancı para bakiyeleri dönem sonu kuru üzerinden çevrilmektedir.
-Finansal durum tablosunda maliyet bedeli üzerinden gösterilen bazı finansal aktiflerin (kasa-banka) makul değerlerinin finansal durum tablosu değerlerine yaklaşık oldukları varsayılmaktadır.
-Ticari alacakların makul değerinin, karşılıklar ayrıldıktan sonra, taşındıkları değere yakın olduğu tahmin edilmektedir.
Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal pasifler:
-Kısa vadeli krediler ve diğer parasal pasiflerin makul değerlerinin, kısa dönemli olmaları dolayısıyla, defter değerlerinin yaklaşık olduğu varsayılmaktadır.
-Yabancı para cinsinden olan ve dönem sonu kurları üzerinden çevrilen uzun vadeli borçlarının makul değerinin defter değerine eşit olduğu varsayılmaktadır.
-Üçüncü şahıslara ödenecek tahmini tutarları temsil eden ticari borçlar ile tahakkuk etmiş giderlerin finansal durum tablosunda taşınan defter değerlerinin piyasa değerlerine yaklaşık olduğu varsayılmıştır.
Grup, finansal tablolarda gerçeğe uygun değer ile yansıtılan finansal araçların rayiç değer ölçümlerini her finansal araç sınıfının girdilerinin kaynağına göre, üç seviyeli hiyerarşi kullanarak, aşağıdaki şekilde sınıflandırmaktadır.
Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmiştir.
İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka direkt ya da indirekt olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmiştir.
Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmiştir.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içerisinde Grup, ikinci seviye ile birinci seviye arasında ve üçüncü seviyeye ya da üçüncü seviyeden herhangi bir transfer yapmamıştır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL")'nın 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal |
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal |
|||
|---|---|---|---|---|
| yükümlülükler | varlıklar | Defter değeri | Not | |
| Finansal varlıklar | ||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 99.622.690 | - | 99.622.690 | 7 |
| Ticari alacaklar | 197.542.592 | - | 197.542.592 | 10 |
| Finansal yatırımlar | 708.000 | 9.047.533 | 9.755.533 | 8 |
| Finansal yükümlülükler | ||||
| Finansal borçlar | 98.033.949 | - | 98.033.949 | 9 |
| Ticari borçlar | 175.653.087 | - | 175.653.087 | 10 |
| Türev araçlar | - | 6.594.709 | 6.594.709 | 26 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal araçların sınıfları ve gerçeğe uygun değerleri aşağıdaki gibidir:
| İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal yükümlülükler |
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar |
Defter değeri | ||
|---|---|---|---|---|
| Not | ||||
| Finansal varlıklar | ||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 316.757.247 | - | 316.757.247 | 7 |
| Ticari alacaklar | 320.288.893 | - | 320.288.893 | 10 |
| Finansal yatırımlar | 961.891 | 58.994.162 | 59.956.053 | 8 |
| Türev araçlar | - | 23.405 | 23.405 | 26 |
| Finansal yükümlülükler | ||||
| Finansal borçlar | 100.790.649 | - | 100.790.649 | 9 |
| Ticari borçlar | 272.708.331 | - | 272.708.331 | 10 |
Ana Ortaklık Şirket'in 10 Temmuz 2024 tarihinde yapılan genel kurulunda, ortaklarına 7.555.482 TL tutarında kâr payı dağıtılmasına karar verilmiştir. İlgili kar dağıtımı, 13 Aralık 2024 tarihinde nakit olarak ödenecektir.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.