Audit Report / Information • Mar 20, 2025
Audit Report / Information
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연결감사보고서 6.0 주식회사 푸드나무 00409894 100000000000 108082 105926 124129 128 N N N Y A
주식회사 푸드나무와 그 종속회사
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 12 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 11 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
정진세림회계법인
목 차
독립된 감사인의 감사보고서 ............................................................1 연결재무제표 연결재무상태표 ..................................................................... X 연결포괄손익계산서 ................................................................ X 연결자본변동표 .................................................................... X 연결현금흐름표 ................................................................... XX 연결재무제표에 대한 주석 ....................................................... XX
외부감사 실시내용........................................................................... XX
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 푸드나무 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2025년 3월 20일 |
감사의견우리는 주식회사 푸드나무와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.재화의 판매 관련 매출장려활동 :
연결회사는 닭고기 가공품 등의 식품을 제조ㆍ판매하며, 소비재의 특성상 매출 견인을 위해 다양한 방식의 판매장려 및 촉진정책을 적용하고 있습니다. 재무제표상 매출액은 회사의 핵심 재무성과 지표 중 하나로서, 변동대가 및 고객에게 지급할 대가를 고려하여 측정되는 바, 이러한 판매장려금 등의 인식과정에서 요구되는 추정과 금액의 중요성, 계산의 복잡성을 고려한 결과 우리는 변동대가 및 고객에게 지급할 대가의 인식 오류로 인한 수익의 과대 계상을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
연결회사는 매출장려활동에 대한 예상지출액을 추정하여 재화의 판매에 따른 수익에서 차감합니다(주석 2.19 및 주석 28.2 참조).연결회사의 재화의 판매 관련 매출장려활동 등의 회계처리에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ 매출차감 중 판매장려금 유형의 이해, 분류별 회계정책의 적절성 검토 및 내부통 제의 이해
ㆍ 판매장려금 등에 대해 관련 문서를 시사의 방법을 통해 징구 및 거래 테스트를 수 행하여 해당 계약에서의 변동대가와 고객에게 지급할 대가 인식의 적정성 확인 ㆍ 고객에게 지급할 대가 등이 판매비 계정에 존재하는지 계정별원장에 대한 조사를 통한 수익차감의 완전성 검사
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. - 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다.
중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 연결감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 반동현 입니다.
| 서 울 시 강 남 구 역 삼 로 121정 진 세 림 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 전 이 현 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서, 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중대한영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 푸드나무와 그 종속회사
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 12 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 11 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 푸드나무 대표이사 김도형 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 마포구 월드컵북로 396, 15층 (상암동, 누리꿈스퀘어 비즈니스타워) |
| (전 화) | 02) 3152-8088 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 12 기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 11 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 푸드나무와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 12 (당) 기말 | 제 11 (전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| 유동자산 | 41,368,153,626 | 56,962,804,312 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,7 | 27,868,052,010 | 16,696,411,951 |
| 매출채권 | 5,6,10 | 4,265,229,513 | 7,583,336,896 |
| 재고자산 | 13 | 7,866,694,061 | 29,944,866,846 |
| 파생상품자산 | 5,6,18 | 74,233,285 | - |
| 기타유동금융자산 | 5,6,9,11 | 144,689,201 | 478,049,473 |
| 기타유동자산 | 12 | 958,320,536 | 1,856,081,046 |
| 당기법인세자산 | 190,935,020 | 404,058,100 | |
| 매각예정비유동자산 | 14 | 6,152,675,010 | - |
| 비유동자산 | 60,561,349,024 | 58,794,173,948 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,6 | 1,300,000,000 | 885,676,722 |
| 공동기업투자 | 8 | - | 101,178,647 |
| 파생상품자산 | 5,6,18 | - | 847,440,762 |
| 기타비유동금융자산 | 5,6,9,11 | 9,838,496,058 | 13,945,134,413 |
| 기타비유동자산 | 12 | 6,299,714,000 | - |
| 투자부동산 | 15 | 1,672,616,608 | 5,331,446,695 |
| 유형자산 | 16 | 37,872,929,993 | 32,735,455,881 |
| 무형자산 | 17 | 3,577,592,365 | 4,006,902,372 |
| 이연법인세자산 | 22 | - | 940,938,456 |
| 자 산 총 계 | 108,082,177,660 | 115,756,978,260 | |
| 부 채 | |||
| 유동부채 | 92,671,700,240 | 74,274,956,600 | |
| 매입채무 | 4,5,6,18 | 3,705,988,389 | 7,829,070,996 |
| 차입금 | 4,5,6,19 | 54,910,000,000 | 37,057,000,000 |
| 교환사채 | 4,5,6,19 | 5,783,259,586 | 5,477,618,491 |
| 전환사채 | 4,5,6,19 | 5,907,808,744 | 5,461,649,535 |
| 전환우선주부채 | 4,5,6,19 | 4,999,984,444 | 4,999,984,444 |
| 파생상품부채 | 5,6,19 | 3,330,415,934 | 3,685,836,050 |
| 기타유동금융부채 | 4,5,6,18 | 12,456,489,525 | 8,396,800,767 |
| 기타유동부채 | 20 | 1,548,870,478 | 1,337,027,057 |
| 당기법인세부채 | 28,883,140 | 29,969,260 | |
| 비유동부채 | 13,254,481,496 | 18,401,110,633 | |
| 장기차입금 | 4,5,6,19 | 1,200,000,000 | 17,500,000,000 |
| 기타비유동금융부채 | 4,5,6,18 | 12,024,176,487 | 783,790,807 |
| 기타비유동부채 | 20 | 30,305,009 | 117,319,826 |
| 부 채 총 계 | 4 | 105,926,181,736 | 92,676,067,233 |
| 자 본 | |||
| 지배기업소유지분 | 2,147,258,227 | 22,635,376,000 | |
| 자본금 | 23 | 11,145,037,000 | 6,701,529,000 |
| 자본잉여금 | 24 | 50,147,105,322 | 28,617,588,875 |
| 기타자본구성요소 | 25 | (10,322,133,890) | (9,004,422,410) |
| 이익잉여금 | 27 | (48,822,750,205) | (3,679,319,465) |
| 비지배지분 | 38 | 8,737,697 | 445,535,027 |
| 자 본 총 계 | 4 | 2,155,995,924 | 23,080,911,027 |
| 부채와 자본총계 | 108,082,177,660 | 115,756,978,260 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 12 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 11 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 푸드나무와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 12 (당) 기 | 제 11 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 9,28 | 124,128,545,790 | 154,080,183,046 |
| 매출원가 | 30 | 90,920,058,571 | 105,753,759,631 |
| 매출총이익 | 33,208,487,219 | 48,326,423,415 | |
| 판매비와관리비 | 29,30 | 50,634,626,725 | 59,027,131,906 |
| 영업이익 | (17,426,139,506) | (10,700,708,491) | |
| 금융수익 | 31 | 1,534,823,572 | 1,877,077,466 |
| 금융비용 | 31 | 5,457,895,755 | 3,103,650,855 |
| 기타수익 | 32 | 1,080,589,998 | 429,304,066 |
| 기타비용 | 32 | 3,908,541,870 | 1,550,566,503 |
| 법인세비용차감전순이익 | (24,177,163,561) | (13,048,544,317) | |
| 법인세비용 | 22 | 1,370,226,266 | (428,950,254) |
| 계속영업 당기순이익 | (25,547,389,827) | (12,619,594,063) | |
| 중단영업 | |||
| 중단영업손익 | 37 | (19,925,333,406) | (7,373,174,333) |
| 당기순이익 | (45,472,723,233) | (19,992,768,396) | |
| 당기순이익의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주지분 | (45,143,430,740) | (19,903,204,003) | |
| 계속영업손익 | 33 | (25,547,389,827) | (12,619,594,063) |
| 중단영업손익 | 33 | (19,596,040,913) | (7,283,609,940) |
| 비지배지분 | (329,292,493) | (89,564,393) | |
| 계속영업손익 | - | - | |
| 중단영업손익 | (329,292,493) | (89,564,393) | |
| 기타포괄손익 | 66,325,572 | 15,569,665 | |
| 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 | |||
| 해외사업장환산차이 | 66,325,572 | 15,569,665 | |
| 총포괄이익 | (45,406,397,661) | (19,977,198,731) | |
| 총포괄이익의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주지분 | (45,077,105,168) | (19,887,634,338) | |
| 계속영업포괄손익 | (25,481,064,255) | (12,604,024,398) | |
| 중단영업포괄손익 | (19,596,040,913) | (7,283,609,940) | |
| 비지배지분 | 38 | (329,292,493) | (89,564,393) |
| 계속영업포괄손익 | - | - | |
| 중단영업포괄손익 | (329,292,493) | (89,564,393) | |
| 주당순이익 | |||
| 기본주당순이익 | |||
| 계속영업기본주당손익 | 33 | (1,970) | (971) |
| 중단영업기본주당손익 | 33 | (1,511) | (561) |
| 희석주당순이익 | |||
| 계속영업희석주당손익 | 33 | (1,970) | (971) |
| 중단영업희석주당손익 | 33 | (1,511) | (561) |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 12 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 11 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 푸드나무와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 지배기업소유주지분 | 비지배지분 | 자본총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023.01.01(전기초) | 3,403,017,000 | 32,098,612,938 | (4,683,229,545) | 16,883,586,938 | 47,701,987,331 | 170,935,134 | 47,872,922,465 |
| 당기순이익 | - | - | - | (19,903,204,003) | (19,903,204,003) | (89,564,393) | (19,992,768,396) |
| 연차배당 | - | - | - | (659,702,400) | (659,702,400) | - | (659,702,400) |
| 자기주식 거래 | - | (87,371,657) | (4,691,987,806) | - | (4,779,359,463) | - | (4,779,359,463) |
| 주식기준보상거래 | - | - | 355,225,276 | - | 355,225,276 | - | 355,225,276 |
| 해외사업환산손익 | - | - | 15,569,665 | - | 15,569,665 | - | 15,569,665 |
| 종속기업의 유상증자 | - | (95,140,406) | - | - | (95,140,406) | 364,164,286 | 269,023,880 |
| 무상증자 자본전입 | 3,298,512,000 | (3,298,512,000) | - | - | - | - | - |
| 2023.12.31(전기말) | 6,701,529,000 | 28,617,588,875 | (9,004,422,410) | (3,679,319,465) | 22,635,376,000 | 445,535,027 | 23,080,911,027 |
| 2024.01.01(당기초) | 6,701,529,000 | 28,617,588,875 | (9,004,422,410) | (3,679,319,465) | 22,635,376,000 | 445,535,027 | 23,080,911,027 |
| 당기순이익 | - | - | - | (45,143,430,740) | (45,143,430,740) | (329,292,493) | (45,472,723,233) |
| 유상증자 | 4,443,508,000 | 21,871,279,610 | - | - | 26,314,787,610 | - | 26,314,787,610 |
| 자기주식 거래 | - | - | (985,650,600) | - | (985,650,600) | - | (985,650,600) |
| 주식기준보상거래 | - | - | (355,246,212) | - | (355,246,212) | - | (355,246,212) |
| 해외사업환산손익 | - | - | 66,325,572 | - | 66,325,572 | - | 66,325,572 |
| 비지배지분의 변동 | - | (341,763,163) | - | - | (341,763,163) | (107,504,837) | (449,268,000) |
| 연결범위변동 | - | - | (43,140,240) | - | (43,140,240) | - | (43,140,240) |
| 2024.12.31(당기말) | 11,145,037,000 | 50,147,105,322 | (10,322,133,890) | (48,822,750,205) | 2,147,258,227 | 8,737,697 | 2,155,995,924 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 12 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 11 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 푸드나무와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 12 (당) 기 | 제 11 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동 현금흐름 | (6,926,912,008) | (22,432,584,974) | |
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 34 | (3,532,863,787) | (20,140,350,060) |
| 이자수취 | 198,063,336 | 387,221,155 | |
| 이자지급 | (3,374,957,357) | (2,256,107,596) | |
| 법인세납부 | (217,154,200) | (423,348,473) | |
| 투자활동 현금흐름 | (5,078,216,199) | (9,616,134,719) | |
| 단기금융상품의 감소 | 254,000,000 | - | |
| 단기금융상품의 증가 | (254,000,000) | - | |
| 장기금융상품의 감소 | 1,034,850 | - | |
| 장기금융상품의 증가 | - | (1,034,850) | |
| 단기대여금의 증가 | (30,000,000) | - | |
| 장기대여금의 감소 | 3,000,000,000 | - | |
| 장기대여금의 증가 | (100,000,000) | (150,000,000) | |
| 당기손익-공정가치금융자산의 감소 | 5 | 1,300,047,412 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산의 증가 | 5 | (1,300,000,000) | - |
| 지배력의 상실로 인한 현금유입액 | 728,843,838 | - | |
| 공동기업투자주식의 취득 | - | (350,000,000) | |
| 선급금의 증가 | 35 | (6,299,714,000) | - |
| 투자부동산의 증가 | 15 | - | (3,774,571,185) |
| 유형자산의 처분 | 16 | 756,735,948 | 5,247,000 |
| 유형자산의 취득 | 16 | (3,136,375,204) | (5,136,459,235) |
| 무형자산의 처분 | 17 | 793,917 | - |
| 무형자산의 취득 | 17 | (511,805,160) | (161,415,722) |
| 보증금의 감소 | 1,015,094,400 | 257,400,000 | |
| 보증금의 증가 | (502,872,200) | (305,300,727) | |
| 재무활동 현금흐름 | 23,022,492,079 | 33,236,059,983 | |
| 현금배당 | - | (659,702,400) | |
| 리스부채의 상환 | (2,790,376,931) | (1,967,196,326) | |
| 단기차입금의 증가 | 7,775,000,000 | 36,850,000,000 | |
| 단기차입금의 감소 | (7,422,000,000) | (25,000,000,000) | |
| 장기차입금의 증가 | 1,200,000,000 | 15,000,000,000 | |
| 전환사채의 발행 | - | 8,000,000,000 | |
| 전환우선주부채의 발생 | - | 4,999,984,444 | |
| 임대보증금의 증가 | 5,000,000 | 615,000,000 | |
| 임대보증금의 감소 | (625,000,000) | - | |
| 자기주식의 취득 | (985,650,600) | (4,884,868,470) | |
| 유상증자 | 26,314,787,610 | - | |
| 종속기업의 유상증자 | - | 282,842,735 | |
| 비지배지분의 변동 | (449,268,000) | - | |
| 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산 순증감 | 11,017,363,872 | 1,187,340,290 | |
| 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | 87,950,615 | 33,353,470 | |
| 현금및현금성자산 순증감 | 11,105,314,487 | 1,220,693,760 | |
| 기초의 현금및현금성자산 | 16,696,411,951 | 15,473,181,328 | |
| 해외사업환산에 따른 환율변동효과 | 66,325,572 | 2,536,863 | |
| 기말의 현금및현금성자산 | 27,868,052,010 | 16,696,411,951 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.주석
| 당기말 2024년 12월 31일 현재 |
| 전기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 푸드나무와 그 종속기업 |
1. 지배회사의 현황
주식회사 푸드나무(이하 "당사")는 2013년 1월에 식품 제조, 도소매, 유통 및 상품 중개업을 목적으로 설립되었으며, 현재 본사는 서울시 마포구 월드컵북로 396에 위치하고 있습니다. 당사는 2018년 10월 4일 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장하였으며, 당기말 현재 주주구성은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) | 비 고 | |
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 우선주(*) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜온힐파트너스 | 8,684,995 | - | 37.9% | 최대주주 |
| 최석주 | 1,686,340 | - | 7.4% | |
| NH투자증권 | 1,143,000 | - | 5.0% | |
| 김영문 | 1,141,570 | - | 5.0% | |
| 김영완 | 1,141,570 | - | 5.0% | |
| ㈜바이오인프라생명과학 | 1,011,805 | - | 4.4% | |
| ㈜엔라인 | 1,011,804 | - | 4.4% | |
| 주식회사 푸드나무 | 913,457 | - | 4.0% | 자기주식 |
| ㈜알비더블유 | 674,536 | - | 2.9% | |
| ㈜프로텍인베스트먼트 | 674,536 | - | 2.9% | |
| 한국증권금융 | - | 345,319 | 1.5% | |
| 신한은행 | - | 250,059 | 1.1% | |
| 기타 | 4,206,461 | - | 18.4% | |
| 합 계 | 22,290,074 | 595,378 | 100.0% |
| (*) | 본 전환우선주(보통주와 동일한 의결권, 발행시 주식수 기준)는 당기말 현재 부채로 분류되어 있습니다(주석18 참조). |
| 2025년 1월 7일자로 전환우선주 전체의 전환권이 청구되어, 595,378주의 전환우선주가 825,348주의 보통주로 전환 후 상장되었습니다(주석39 참조). |
1.1 종속기업 현황
| 종속기업 | 소재지 | 지배지분율 | 연차결산월 | 업 종 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜에프엔프레시 | 대한민국 | 100.00% | 100.00% | 12월 | 배양육 및 대체육 연구·개발, 식육판매 등 |
| ㈜에프엔어니스티(*1) | 대한민국 | - | 100.00% | 12월 | 식품 프랜차이즈 사업, 식자재 유통사업 등 |
| ㈜에프엔서플라이 | 대한민국 | 100.00% | 100.00% | 12월 | 상품종합도매업, 조달업 등 |
| ㈜에프엔플레이스 | 대한민국 | 100.00% | 100.00% | 12월 | 복합 문화공간 운영업 및 공간대여업 등 |
| ㈜에프엔풀필먼트 | 대한민국 | 100.00% | 100.00% | 12월 | 디지털 풀필먼트 서비스, 스마트 물류 자동화, 친환경 냉매제 유통, 밸류체인 확장형 풀필먼트 서비스 등 |
| ㈜에프엔블럭(*2) | 대한민국 | 85.62% | 61.98% | 12월 | ERP소프트웨어 설계 및 개발업 등 |
| CONG TY TNHH FOODNAMOO VIETNAM | 베트남 | 100.00% | 100.00% | 12월 | 기타 제품 도소매 및 수출입 외 다이어트 및 간편건강식, 운동용품 등 |
| (*1) | 당기중 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다. |
| (*2) | 비지배지분이 보유한 의결권 있는 지분은 14.38%입니다. |
1.2 연결대상범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 없으며, (주)에프엔어니스티는 2024년 12월 30일 당사의 투자지분 전부의 양도로 지배력을 상실하여 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다.
1.3 종속기업의 요약 재무정보
| <당기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄이익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜에프엔프레시 | 8,248,029 | 8,415,602 | (167,573) | 30,087,736 | (1,454,887) | (1,454,887) |
| ㈜에프엔서플라이 | 878,290 | 544,158 | 334,132 | 5,647,299 | 98,742 | 98,742 |
| ㈜에프엔플레이스 | 1,594,878 | 386,761 | 1,208,117 | 3,654,969 | 12,130 | 12,130 |
| ㈜에프엔풀필먼트 | 24,357,489 | 24,423,632 | (66,143) | 28,747,953 | (1,556,738) | (1,556,738) |
| ㈜에프엔블럭 | 148,846 | 88,068 | 60,778 | 289,266 | (1,111,205) | (1,111,205) |
| CONG TY TNHHFOODNAMOO VIET NAM | 1,261,596 | 457,164 | 804,433 | 471,825 | (204,338) | (204,338) |
상기 종속기업의 요약 재무정보는 내부거래 제거 및 중단영업 분류 전 금액입니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄이익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜에프엔프레시 | 22,342,629 | 21,963,483 | 379,146 | 34,150,563 | (4,227,799) | (4,227,799) |
| ㈜에프엔어니스티 | 2,466,279 | 6,407,444 | (3,941,165) | 3,156,876 | (2,289,780) | (2,289,780) |
| ㈜에프엔서플라이 | 1,087,837 | 960,611 | 127,226 | 6,709,555 | 87,566 | 87,566 |
| ㈜에프엔플레이스 | 1,980,476 | 774,473 | 1,206,003 | 3,497,714 | (658,865) | (658,865) |
| ㈜에프엔풀필먼트 | 10,281,855 | 8,822,498 | 1,459,357 | 32,181,223 | 395,140 | 395,140 |
| ㈜에프엔블럭 | 1,755,442 | 583,460 | 1,171,983 | 1,334,781 | (175,888) | (175,888) |
| CONG TY TNHHFOODNAMOO VIET NAM | 1,290,992 | 348,547 | 942,445 | 115,906 | (548,188) | (548,188) |
상기 종속기업의 요약 재무정보는 내부거래 제거 중단영업 분류 전 금액입니다.
2. 중요한 회계정책
다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 연결재무제표 작성 기준
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - | 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 연결회사는 전기말 전환사채 및 전환우선주부채를 계약 상대방의 선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 조건을 고려하지 않은 부채의 결제기간에 따라 비유동부채로 분류하였으나, 해당 전환사채 및 전환우선주의 전환권은 지분상품이 아니므로 개정된 기준서에 따라 자기지분상품의 이전으로 인한 부채의 결제기간을 고려하여 유동부채로 분류를 변경하였습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 : 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있으며, 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채 택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
2.2 회계정책
연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.
2.3 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
2.4 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 공시하고 있으며 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없으며, 연결회사 매출액의 대부분은 국내에서 발생하고 있습니다(주석9 참조).
2.5 공동기업투자
연결회사는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.
공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.
2.6 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.7 금융자산
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
| - | 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) |
| - | 상각후원가 측정 금융자산 |
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 및 '기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 및 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점 부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.8 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 10, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조).
2.9 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.10 매각예정비유동자산 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
2.11 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출로 구성되어 있습니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 구축물 | 20년 |
| 시설장치 | 5년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.12 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.13 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.
회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년 |
| 기타의무형자산 | 5년 |
2.14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.15 매입채무와 기타 채무
매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정
주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.17 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.19 퇴직급여 연결회사는 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 연결회사가 납부하여야 할 부담금을 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 당기 비용으로 인식하고 있습니다.
2.20 수익인식(1) 수행의무의 식별연결회사는 온라인상에서 고객이 주문한 재화(제품 또는 상품)를 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 고객에 대한 재화의 판매계약에서 ① 재화의 판매(또는재화의 주선)와 ② 추가 재화나 용역에 대한 수행의무를 식별하였습니다. 추가 재화나 용역에 대한 수행의무로는 적립금 등의 고객선택권이 포함됩니다. 재화의 판매(또는 판매의 주선)에 대해서는 고객에게 재화의 통제가 이전되는 인도시점에 수익을 인식하고, 고객의 선택권은 고객이 그 선택권을 행사하는 시점에 수익을 인식하였습니다.
(2) 변동대가
연결회사의 재화는 판매시 할인, 반품 등으로 인해 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
2.21 리스
연결회사는 건물, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
- 연장선택권 및 종료선택권
연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 차량운반구 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.
연결회사의 사용권자산은 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 재무상태표 항목인 유형자산에 포함되어 있으며, 리스부채는 재무상태표의 기타유동금융부채및 기타비유동금융부채에 포함되어 있습니다.
2.22 정부보조금
연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.23 중단영업 연결회사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있으며, 비교표시되는 기간의 포괄손익계산서를 재작성하고 있습니다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역 - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부 - 매각만을 목적으로 취득한 종속기업 2.24 연결재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2025년 3월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석22 참조).
(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조).
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다
(4) 고객충성제도와 관련된 유의적인 판단포인트는 고객이 계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없었던 중요한 권리를 고객에게 제공합니다. 따라서, 고객에게 포인트를 제공하는 약속은 별도의 수행의무입니다. 거래가격은 연결회사가 판매하는 제품 및 상품과 포인트에 개별 판매가격에 따라 배분됩니다. 경영진은 포인트의 개별판매가격을 포인트가 상환될 때 부여되는 할인과 과거 경험에 기초한 상환 가능성에 근거하여 추정합니다.
4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소
연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 본사 재무회계팀에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사의 재무회계팀은 각 부서와 긴밀하게 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.
4.1.1 시장위험(1) 외환위험
보고기간 종료일 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 305,388 | - | 1,482,963 | - |
| HKD | 204 | - | 178 | - |
| CNY | 23 | - | 1,666 | - |
| SGD | 98 | - | - | - |
| 합 계 | 305,713 | - | 1,484,808 | - |
연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 연결회사의 세전순이익 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 15,269 | (15,269) | 74,148 | (74,148) |
| HKD | 10 | (10) | 9 | (9) |
| CNY | 1 | (1) | 83 | (83) |
| SGD | 5 | (5) | - | - |
| 합 계 | 15,286 | (15,286) | 74,240 | (74,240) |
상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
(2) 가격위험연결회사는 유동성관리 목적으로 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 당기말 현재 연결회사가 보유한 상장주식은 없습니다.
(3) 이자율 위험
이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
보고기간 종료일 현재 연결회사는 변동권리부 조건 등의 차입금을 사용하고 있으며, 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1%P 변동시 연결회사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 지 수 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 세전이익 | 자본 | 세전이익 | 자본 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상승 시 | (507,100) | (507,100) | (511,570) | (511,570) |
| 하락 시 | 507,100 | 507,100 | 511,570 | 511,570 |
4.1.2 신용위험연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 상각후원가로 측정되는 매출채권 및 미수금현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지않습니다.
(1) 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.
(2) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 정기예금 등 장단기금융상품 및 기타채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 연결회사는 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.
4.1.3 유동성 위험연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준 수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.
연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 이하 | 1년~ 5년 이하 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 3,705,988 | - | - |
| 차입금 | 54,910,000 | 1,200,000 | - |
| 기타금융부채 | 12,456,490 | 12,024,176 | - |
| 교환사채 | 5,783,260 | - | - |
| 전환사채 | 5,907,809 | - | - |
| 전환우선주부채 | 4,999,984 | - | - |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 이하 | 1년~ 5년 이하 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 7,829,071 | - | - |
| 차입금 | 37,057,000 | 17,500,000 | - |
| 기타금융부채 | 8,396,801 | 783,791 | - |
| 교환사채 | 5,477,618 | - | - |
| 전환사채 | 5,461,650 | - | - |
| 전환우선주부채 | 4,999,984 | - | - |
4.2. 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
연결회사의 자본관리는 부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본의 비율을 활용하고 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.한편, 당기말과 전기말 현재 순부채비율 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 105,926,182 | 92,676,067 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (27,868,052) | (16,696,412) |
| 순부채 | 78,058,130 | 75,979,655 |
| 자본총계 | 2,155,996 | 23,080,911 |
| 순부채비율 | 3,620.51% | 329.19% |
5. 금융상품 공정가치
5.1. 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 27,868,052 | 27,868,052 | 16,696,412 | 16,696,412 |
| 매출채권 | 4,265,230 | 4,265,230 | 7,583,337 | 7,583,337 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 1,300,000 | 1,300,000 | 885,677 | 885,677 |
| 기타유동금융자산 | 144,689 | 144,689 | 478,049 | 478,049 |
| 기타비유동금융자산 | 9,838,496 | 9,838,496 | 13,945,134 | 13,945,134 |
| 파생상품자산 | 74,233 | 74,233 | 847,441 | 847,441 |
| 소 계 | 43,490,700 | 43,490,700 | 40,436,050 | 40,436,050 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 3,705,988 | 3,705,988 | 7,829,071 | 7,829,071 |
| 단기차입금 | 54,910,000 | 54,910,000 | 37,057,000 | 37,057,000 |
| 장기차입금 | 1,200,000 | 1,200,000 | 17,500,000 | 17,500,000 |
| 기타유동금융부채 | 12,456,490 | 12,456,490 | 8,396,801 | 8,396,801 |
| 기타비유동금융부채 | 12,024,176 | 12,024,176 | 783,791 | 783,791 |
| 교환사채 | 5,783,260 | 5,783,260 | 5,477,618 | 5,477,618 |
| 전환사채 | 5,907,809 | 5,907,809 | 5,461,650 | 5,461,650 |
| 전환우선주부채 | 4,999,984 | 4,999,984 | 4,999,984 | 4,999,984 |
| 파생상품부채 | 3,330,416 | 3,330,416 | 3,685,836 | 3,685,836 |
| 소 계 | 104,318,123 | 104,318,123 | 91,191,751 | 91,191,751 |
5.2. 공정가치 서열체계
(1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
(2) 연결회사의 상기 서열체계에 따른 보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치측정치는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | - | 1,300,000 | 1,300,000 |
| 파생상품자산 | - | - | 74,233 | 74,233 |
| 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 3,330,416 | 3,330,416 |
장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 공정가치 서열체계는 공시하지 않습니다.
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | - | 885,677 | 885,677 |
| 파생상품자산 | - | - | 847,441 | 847,441 |
| 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 3,685,836 | 3,685,836 |
장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 공정가치 서열체계는 공시하지 않습니다.
(3) 당기손익-공정가치금융자산의 내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| (주)엑스바엑스 보통주 및 전환상환우선주 | - | 885,677 |
| 글로벌 푸드테크 펀드 투자조합 | 1,300,000 | - |
(4) 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 885,677 | 1,125,395 |
| 취득 | 1,300,000 | - |
| 처분 | (781,070) | - |
| 평가 | (104,607) | (239,719) |
| 기말 | 1,300,000 | 885,677 |
(5) 서열체계 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수서열체계 수준 3으로 분류되는 당기손익 공정가치 측정 금융자산 및 파생상품자산은동일한 자산에 대한 활성시장의 공시가격 및 직접적으로 관측가능한 자산에 대한 투입변수에 의한 것은 아니나, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 및 투입변수간 상호관계(할인된 현금흐름)를 통해 측정한 것입니다.
6. 범주별 금융상품 장부금액
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 재무상태표상 자산 | 재무상태표상 부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 27,868,052 | - | - | - |
| 매출채권 | 4,265,230 | - | - | - |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 1,300,000 | - | - |
| 기타유동금융자산 | 144,689 | - | - | - |
| 기타비유동금융자산 | 9,838,496 | - | - | - |
| 파생상품자산 | - | 74,233 | - | - |
| 매입채무 | - | - | 3,705,988 | - |
| 단기차입금 | - | - | 54,910,000 | - |
| 장기차입금 | - | - | 1,200,000 | - |
| 기타유동금융부채 | - | - | 12,456,490 | - |
| 기타비유동금융부채 | - | - | 12,024,176 | - |
| 교환사채 | - | - | 5,783,260 | - |
| 전환사채 | - | - | 5,907,809 | - |
| 전환우선주부채 | - | - | 4,999,984 | - |
| 파생상품부채 | - | - | - | 3,330,416 |
| 합 계 | 42,116,467 | 1,374,233 | 100,987,707 | 3,330,416 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 재무상태표상 자산 | 재무상태표상 부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 16,696,412 | - | - | - |
| 매출채권 | 7,583,337 | - | - | - |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 885,677 | - | - |
| 기타유동금융자산 | 478,049 | - | - | - |
| 기타비유동금융자산 | 13,945,134 | - | - | - |
| 파생상품자산 | - | 847,441 | - | - |
| 매입채무 | - | - | 7,829,071 | - |
| 단기차입금 | - | - | 37,057,000 | - |
| 장기차입금 | - | - | 17,500,000 | - |
| 기타유동금융부채 | - | - | 8,396,801 | - |
| 기타비유동금융부채 | - | - | 783,791 | - |
| 교환사채 | - | - | 5,477,618 | - |
| 전환사채 | - | - | 5,461,650 | - |
| 전환우선주부채 | - | - | 4,999,984 | - |
| 파생상품부채 | - | - | - | 3,685,836 |
| 합 계 | 38,702,933 | 1,733,117 | 87,505,915 | 3,685,836 |
6.2 금융상품 범주별 순손익
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정 금융자산 | ||
| 대손상각비 | 638,381 | (23,142) |
| 기타의대손상각비 | 280,000 | 25,048 |
| 이자수익 | 232,416 | 417,354 |
| 외환차손익 및 외화환산손익 | 104,935 | 20,863 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||
| 파생상품평가손익 | 783,430 | 1,459,724 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손익 | 518,978 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손익 | (104,607) | (239,719) |
| 상각후원가 측정 금융부채 | ||
| 이자비용 | (4,152,071) | (2,359,481) |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | ||
| 파생상품평가손익 | (1,201,217) | (504,451) |
7. 현금 및 현금성자산
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 10,057 | 13,605 |
| 보통예금 | 27,857,995 | 16,682,807 |
| 합 계 | 27,868,052 | 16,696,412 |
8. 공동기업투자(1) 공동기업의 현황
(단위: %, 천원)
| 법인명 | 국가 | 주요영업활동 | 연차결산월 | 당기말(*2) | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜에이치엔에이치(*1) | 대한민국 | 모바일어플리케이션 개발 및 공급업,전자상거래 및 통신판매업 등 | 12월 | 38.6% | - | 38.6% | 101,179 |
| (*1) | 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의 구주와 법적형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정으로 보아 공동기업투자로 분류하고 있습니다. ㈜에이치엔에이치는 파산선고되었으며, 청산진행 중에 있습니다. |
| (*2) | 당기말 현재 장부금액이 '0'이 됨에 따라 인식하지 못한 지분법손실은 189백만원입니다. |
(2) 공동기업의 요약 재무정보
| <당기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜에이치엔에이치 | 93,902 | 903,702 | (809,799) | 1,019 | (750,495) | (750,495) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜에이치엔에이치 | 263,301 | 322,605 | (59,304) | 5,224 | (1,243,465) | (1,243,465) |
9. 영업부문(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형연결회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결회사의 최고영업 의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결회사의 보고부문은 다음과 같습니다.
| 영업부문 | 주요 재화 및 용역 |
|---|---|
| 전자상거래 | 간편건강식 및 다이어트 관련 제품 외 |
| 식자재 유통(*1) | 배양육 및 대체육 개발 및 판매, 계육 유통 외 |
| 프랜차이즈, 외식사업(*2) | 칙바이칙(CHIC BY CHIC) |
| 상품종합도매업 | 상품종합도매업 및 조달업 외 |
| 공간대여업 | 복합 문화공간 운영업 외 |
| 스마트 물류 자동화 등 | 스마트 물류 자동화 및 친환경 냉매제 유통 외 |
| 소프트웨어 개발 (*1) | 소프트웨어 개발 및 공급 |
| 도소매 및 수출입 등 | 다이어트 및 간편건강식, 운동용품 등기타 제품 도소매 및 수출입 외 |
| (*1) | 매각예정으로 분류되어 관련 영업에 대한 손익을 연결포괄손익계산서 상 중단영업으로 표시하였습니다(주석37 참조). |
| (*2) | (주)에프엔어니스티의 지배력을 상실하여 관련 영업에 대한 손익을 연결포괄손익계산서 상 중단영업으로 표시하였습니다(주석37 참조). |
(2) 당기와 전기의 부문별 매출액 및 부문 당기순이익 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 순손익 | 매출액 | 순손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전자상거래 | 115,054,470 | (53,935,576) | 149,071,381 | (16,351,358) |
| 식자재 유통 | 30,087,736 | (1,454,887) | 34,150,563 | (4,227,799) |
| 프랜차이즈, 외식사업 | 3,291,481 | (1,840,604) | 3,156,876 | (2,289,780) |
| 상품종합도매업 | 5,647,299 | 98,742 | 6,709,555 | 87,566 |
| 공간대여업 | 3,654,969 | 12,130 | 3,497,714 | (658,865) |
| 스마트 물류 자동화 등 | 28,747,953 | (1,556,738) | 32,181,223 | 395,140 |
| 소프트웨어 개발 | 289,266 | (1,111,205) | 1,334,781 | (175,888) |
| 도소매 및 수출입 등 | 471,825 | (204,338) | 115,906 | (548,188) |
| 소 계 | 187,245,000 | (59,992,476) | 230,217,999 | (23,769,174) |
| 차감: 부문간 거래 및 중단영업 | (63,116,454) | 34,445,087 | (76,137,816) | 11,149,580 |
| 합 계 | 124,128,546 | (25,547,390) | 154,080,183 | (12,619,594) |
(3) 당기말과 전기말 현재 보고부문별 자산 및 부채의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전자상거래 | 104,424,640 | 100,954,722 | 111,580,250 | 79,503,893 |
| 식자재 유통 | 8,248,029 | 8,415,602 | 22,342,629 | 21,963,483 |
| 프랜차이즈, 외식사업(*) | - | - | 2,466,279 | 6,407,444 |
| 상품종합도매업 | 878,290 | 544,158 | 1,087,837 | 960,611 |
| 공간대여업 | 1,594,878 | 386,761 | 1,980,476 | 774,473 |
| 스마트 물류 자동화 등 | 24,357,489 | 24,423,632 | 10,281,855 | 8,822,498 |
| 소프트웨어 개발 | 148,846 | 88,068 | 1,755,442 | 583,460 |
| 도소매 및 수출입 등 | 1,261,596 | 457,164 | 1,290,992 | 348,547 |
| 소 계 | 140,913,769 | 135,270,106 | 152,785,762 | 119,364,409 |
| 차감: 부문간 거래 | (32,831,592) | (29,343,925) | (37,028,784) | (26,688,342) |
| 합 계 | 108,082,178 | 105,926,182 | 115,756,978 | 92,676,067 |
| (*) | (주)에프엔어니스티의 지배력을 상실하여 관련 자산 및 부채는 제거되었습니다(주석37 참조). |
(4) 연결회사 매출액의 대부분은 국내에서 발생하고 있습니다.
10. 매출채권(1) 매출채권 및 손실충당금
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 6,541,091 | 7,838,067 |
| 차감: 손실충당금 | (2,275,862) | (254,731) |
| 매출채권(순액) | 4,265,230 | 7,583,337 |
(2) 신용위험 및 손실충당금
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기한미도래 | 4,170,113 | 5,879,830 |
| 기한경과 미손상금액: | ||
| 90일 이내 | 640,921 | 702,069 |
| 91일 ~ 180일 | 387,167 | 284,708 |
| 181일 초과 | 1,342,891 | 971,460 |
| 소 계 | 2,370,978 | 1,958,237 |
| 손상채권 | 2,275,862 | 254,731 |
| 합 계 | 6,541,091 | 7,838,067 |
| 손상채권에 대한 손실충당금 | (2,275,862) | (254,731) |
11. 기타금융자산
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장단기금융상품(*1) | - | 154,000 | 154,000 | 1,035 |
| 미수금 | 161,210 | - | 176,139 | - |
| 차감: 손실충당금 | (50,716) | - | (50,716) | - |
| 미수수익 | 4,195 | - | 48,626 | - |
| 단기대여금 | 30,000 | - | 150,000 | - |
| 장기대여금(*2) | - | 399,352 | - | 3,149,352 |
| 차감: 손실충당금 | - | (280,000) | - | - |
| 보증금(*2, 3) | - | 9,565,144 | - | 10,794,748 |
| 합 계 | 144,689 | 9,838,496 | 478,049 | 13,945,134 |
| (*1) | 정기예금으로 구성되어있으며, 전액 담보로 제공되어있습니다(주석35 참조). |
| (*2) | 공동기업의 대여금에 대하여 대손충당금을 설정하고 있습니다(주석36 참조). |
| (*3) | 보증금은 현재가치 할인차금 차감 후 금액입니다. |
12. 기타자산
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 638,903 | 6,299,714 | 1,596,060 | - |
| 선급비용 | 301,076 | - | 254,870 | - |
| 부가세대급금 | 18,341 | - | 5,151 | - |
| 합 계 | 958,321 | 6,299,714 | 1,856,081 | - |
13. 재고자산
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 제 품 | 평가전금액 | 7,711,200 | 25,603,963 |
| 평가충당금 | (1,443,585) | (2,830,072) | |
| 장부금액 | 6,267,615 | 22,773,891 | |
| 상 품 | 평가전금액 | 2,062,034 | 5,293,959 |
| 평가충당금 | (477,407) | (360,493) | |
| 장부금액 | 1,584,627 | 4,933,466 | |
| 원재료 | 평가전금액 | 14,452 | 2,221,784 |
| 평가충당금 | - | - | |
| 장부금액 | 14,452 | 2,221,784 | |
| 부재료 | 평가전금액 | - | 15,726 |
| 평가충당금 | - | - | |
| 장부금액 | - | 15,726 | |
| 합 계 | 7,866,694 | 29,944,867 |
| (*) | 당기 중 재고자산의 순실현가능가치 및 재고자산연령평가 설정(환입)액은 제품매출원가 (1,386,487)천원 및 상품매출원가 116,914천원으로, 손익계산서의 매출원가 및 중단영업손익에 포함되었으며, 재고자산폐기손실 189,675천원은 중단영업손익에 포함되었습니다. |
14. 매각예정비유동자산
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지(*) | 3,224,164 | - | (300,388) | 2,923,776 |
| 건물(*) | 5,154,367 | (295,746) | (2,409,394) | 2,449,227 |
| 시설장치 | 2,631,477 | (893,783) | (958,022) | 779,672 |
| 합 계 | 11,010,009 | (1,189,529) | (3,667,804) | 6,152,675 |
| (*) | 매각예정비유동자산은 전액 식자재 유통 부문의 매각예정 공장으로, 당기 중 3,667,804천원의 손상차손 인식 후 유형자산에서 대체되었습니다. |
| (*) | 토지 및 건물은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석35 참조). |
15. 투자부동산(1) 투자부동산의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지(*) | 473,345 | - | 473,345 | 1,374,178 | - | 1,374,178 |
| 건물(*) | 1,262,247 | (62,975) | 1,199,272 | 4,029,037 | (71,768) | 3,957,269 |
| 합 계 | 1,735,592 | (62,975) | 1,672,617 | 5,403,215 | (71,768) | 5,331,447 |
| (*) | 토지 및 건물은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석35 참조). |
| 당기말 현재 투자부동산의 공정가치(감정평가금액)는 토지 423,225천원, 건물 2,558,028천원입니다. |
(2) 투자부동산의 변동 내역
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 감가상각 | 대체(*) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,374,178 | - | - | (900,833) | 473,345 |
| 건물 | 3,957,269 | - | (100,726) | (2,657,271) | 1,199,272 |
| 합 계 | 5,331,447 | - | (100,726) | (3,558,104) | 1,672,617 |
| (*) | 자가사용으로 변경되어 유형자산으로 대체되었습니다. |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 감가상각 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | - | 1,007,781 | - | 366,397 | 1,374,178 |
| 건물 | - | 2,766,790 | (71,768) | 1,262,247 | 3,957,269 |
| 합 계 | - | 3,774,571 | (71,768) | 1,628,644 | 5,331,447 |
(3) 투자부동산에서 발생한 손익
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 임대수익(기타임대수익) | 883,511 | 440,310 |
| 운영비용 | (100,726) | (71,768) |
| 합 계 | 782,785 | 368,542 |
16. 유형자산 (1) 유형자산의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지(*) | 8,649,230 | - | 8,649,230 | 9,217,934 | - | 9,217,934 |
| 건물(*) | 7,378,685 | (742,499) | 6,636,186 | 9,960,062 | (712,638) | 9,247,425 |
| 구축물 | 443,198 | (147,339) | 295,859 | 443,198 | (118,942) | 324,255 |
| 시설장치 | 5,292,207 | (2,120,655) | 3,171,552 | 7,894,789 | (1,755,392) | 6,139,397 |
| 기계장치 | 3,455,508 | (1,471,633) | 1,983,874 | 4,057,596 | (1,089,117) | 2,968,479 |
| 차량운반구 | 14,231 | (14,230) | 1 | 304,138 | (138,838) | 165,300 |
| 비품 | 1,774,581 | (1,051,110) | 723,471 | 3,391,689 | (1,749,257) | 1,642,432 |
| 동물 | 4,600 | (1,840) | 2,760 | 4,600 | (920) | 3,680 |
| 사용권자산 | 18,601,883 | (2,338,739) | 16,263,144 | 4,723,681 | (2,664,801) | 2,058,880 |
| 건설중인자산 | 146,853 | - | 146,853 | 967,673 | - | 967,673 |
| 합 계 | 45,760,975 | (7,888,045) | 37,872,930 | 40,965,361 | (8,229,905) | 32,735,456 |
| (*) | 토지 및 건물은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석35 참조). |
(2) 유형자산의 장부금액 변동 내역
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 시설장치 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 동물 | 사용권자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 9,217,934 | 9,247,425 | 324,255 | 6,139,397 | 2,968,479 | 165,300 | 1,642,432 | 3,680 | 2,058,880 | 967,673 | 32,735,456 |
| 취득 | 1,882,727 | - | - | 729,477 | 39,981 | - | 45,834 | - | 18,688,759 | 494,254 | 21,881,033 |
| 대체 | 900,833 | 2,657,271 | - | 373,598 | 171,121 | - | - | - | - | (1,310,262) | 2,792,562 |
| 처분 | (128,100) | (162,308) | - | (416,036) | (342,010) | (115,531) | (325,234) | - | (608,676) | (4,813) | (2,102,707) |
| 감가상각비 | - | (247,581) | (28,397) | (1,625,270) | (810,074) | (49,768) | (523,667) | (920) | (3,165,758) | - | (6,451,434) |
| 손상 | (300,388) | (2,409,394) | - | (958,022) | - | - | - | - | - | - | (3,667,804) |
| 연결범위변동 | - | - | - | (291,920) | (43,623) | - | (115,894) | - | (710,062) | - | (1,161,499) |
| 매각예정분류 | (2,923,776) | (2,449,227) | - | (779,672) | - | - | - | - | - | - | (6,152,675) |
| 기말 | 8,649,230 | 6,636,186 | 295,859 | 3,171,552 | 1,983,874 | 1 | 723,471 | 2,760 | 16,263,144 | 146,853 | 37,872,930 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 시설장치 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 동물 | 사용권자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 8,998,609 | 9,121,233 | 337,199 | 2,071,006 | 2,381,381 | 200,989 | 1,663,694 | - | 2,781,874 | 6,497,262 | 34,053,246 |
| 취득 | - | - | - | 436,967 | 150,332 | 19,963 | 707,790 | 4,600 | 1,108,748 | 3,816,807 | 6,245,207 |
| 대체 | 219,325 | 372,357 | 9,140 | 5,358,123 | 1,142,125 | - | 13,281 | - | - | (9,298,669) | (2,184,317) |
| 처분 | - | - | - | (174,613) | (25,647) | - | (122,738) | - | (11,550) | (47,727) | (382,276) |
| 감가상각비 | - | (246,166) | (22,084) | (1,552,086) | (679,711) | (55,652) | (619,595) | (920) | (1,820,191) | - | (4,996,405) |
| 기말 | 9,217,934 | 9,247,425 | 324,255 | 6,139,397 | 2,968,479 | 165,300 | 1,642,432 | 3,680 | 2,058,880 | 967,673 | 32,735,456 |
(3) 사용권자산의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 건물 | 15,997,116 | 1,518,099 |
| 차량운반구 | 266,028 | 540,781 |
| 합 계 | 16,263,144 | 2,058,880 |
17. 무형자산
(1) 무형자산의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 257,778 | (136,835) | - | 120,943 | 265,477 | (95,532) | - | 169,945 |
| 기타의무형자산 | 5,337,108 | (2,646,020) | (22,957) | 2,668,131 | 4,180,326 | (1,598,366) | (34,436) | 2,547,525 |
| 특허권 | 270,132 | (179,361) | - | 90,771 | 170,195 | (53,894) | - | 116,300 |
| 회원권 | 719,147 | (42,964) | - | 676,183 | 719,147 | (32,669) | - | 686,479 |
| 시설이용권 | 148,850 | (127,287) | - | 21,563 | 148,850 | (97,517) | - | 51,333 |
| 개발비 | - | - | - | - | 144,743 | - | - | 144,743 |
| 영업권 | 290,577 | (290,577) | - | - | 290,577 | - | - | 290,577 |
| 합 계 | 7,023,593 | (3,423,044) | (22,957) | 3,577,592 | 5,919,315 | (1,877,977) | (34,436) | 4,006,902 |
| (*) | 상각누계액에 손상차손누계액이 포함되어 있습니다. |
(2) 무형자산의 장부금액 변동 내역
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 기타의무형자산 | 특허권 | 회원권 | 시설이용권 | 개발비 | 영업권(*2) | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 169,945 | 2,547,525 | 116,300 | 686,479 | 51,333 | 144,743 | 290,577 | 4,006,902 |
| 취득 및 증가 | 43,565 | 350,000 | - | - | - | - | 368,240 | 761,805 |
| 대체 | 10,489 | 765,640 | - | - | - | - | - | 776,129 |
| 처분 | (3,781) | (90,333) | - | - | - | (144,743) | - | (238,857) |
| 상각비 | (51,493) | (914,624) | (25,529) | (10,296) | (29,770) | - | - | (1,031,711) |
| 정부보조금(*1) | - | 11,479 | - | - | - | - | - | 11,479 |
| 손상 | - | - | - | - | - | - | (658,817) | (658,817) |
| 연결범위변동 | (47,783) | (1,556) | - | - | - | - | - | (49,339) |
| 기말 | 120,943 | 2,668,131 | 90,771 | 676,183 | 21,563 | - | - | 3,577,592 |
(*1) 당기 중 정부보조금의 감소금액은 무형자산상각비에서 차감되었습니다.(*2) 당기 중 칙바이칙 학동역점의 영업에 대한 권리의 양수로 영업권을 취득하였으며, 해당 영업권 및 전기 이전 ㈜에프엔블럭의 사업결합 시 인식한 영업권에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 기타의무형자산 | 특허권 | 회원권 | 시설이용권 | 개발비 | 영업권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 88,437 | 2,769,923 | 150,339 | 696,774 | 81,103 | - | 290,577 | 4,077,153 |
| 취득 및 증가 | 6,565 | 10,108 | - | - | - | 144,743 | - | 161,416 |
| 대체 | 115,657 | 548,160 | - | - | - | - | - | 663,817 |
| 상각비 | (40,713) | (792,145) | (34,039) | (10,296) | (29,770) | - | - | (906,962) |
| 정부보조금(*) | - | 11,479 | - | - | - | - | - | 11,479 |
| 기말 | 169,945 | 2,547,525 | 116,300 | 686,479 | 51,333 | 144,743 | 290,577 | 4,006,902 |
(*) 전기 중 정부보조금의 감소금액은 무형자산상각비에서 차감되었습니다.
18. 매입채무 및 기타금융부채(1) 매입채무 및 기타금융부채의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 3,705,988 | - | 7,829,071 | - |
| 기타금융부채 | ||||
| 미지급금 | 7,037,075 | - | 4,954,674 | - |
| 미지급비용 | 1,084,972 | - | 1,452,869 | - |
| 보증금 | - | - | - | 715,000 |
| 리스부채 | 4,334,443 | 12,024,176 | 1,989,258 | 68,791 |
| 소 계 | 12,456,490 | 12,024,176 | 8,396,801 | 783,791 |
| 합 계 | 16,162,478 | 12,024,176 | 16,225,872 | 783,791 |
(2) 리스부채의 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,058,048 | 2,852,916 |
| 사용권자산의 취득 | 17,944,331 | 1,108,748 |
| 이자비용 | 712,773 | 132,239 |
| 리스부채 및 이자의 지급 | (3,503,150) | (1,967,195) |
| 기타 | (138,281) | (68,660) |
| 연결범위변동 | (715,102) | - |
| 기말 | 16,358,619 | 2,058,048 |
(3) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 2,562,670 | 1,567,734 |
| 차량운반구 | 603,088 | 252,457 |
| 합 계 | 3,165,758 | 1,820,191 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용) | 712,773 | 132,239 |
| 단기리스료(판매비와관리비) | 77,389 | 63,956 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비) | 93,536 | 49,443 |
| (*) | 당기 중 리스의 총 현금유출은 3,674,075천원(전기: 2,212,834천원)입니다. |
19. 차입금 등(1) 차입금 등의 구성내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | 37,410,000 | 1,200,000 | 37,057,000 | 17,500,000 |
| 유동성장기차입금 | 17,500,000 | - | - | - |
| 교환사채 | 5,783,260 | - | 5,477,618 | - |
| 전환사채 | 5,907,809 | - | 5,461,650 | - |
| 전환우선주부채 | 4,999,984 | - | 4,999,984 | - |
| 파생상품부채 | 3,330,416 | - | 3,685,836 | - |
| 합 계 | 74,931,469 | 1,200,000 | 56,682,089 | 17,500,000 |
(2) 단기차입금의 내용
(단위: 천원)
| 차입처 | 내역 | 연이자율 | 만기일 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| KDB산업은행(*1) | 운영자금대출 | 5.02% | 2025.03.08 | 20,000,000 | 20,000,000 | 푸드나무 |
| 단기한도대출 | 5.05% | 2025.03.08 | 3,500,000 | 3,500,000 | ||
| 4.68% | 2025.03.08 | 1,000,000 | 650,000 | |||
| 5.00% | 2025.03.08 | 850,000 | 350,000 | |||
| 4.99% | 2025.03.08 | 650,000 | 600,000 | |||
| 4.93% | 2025.03.08 | 600,000 | 850,000 | |||
| 4.68% | 2025.03.08 | 350,000 | 3,000,000 | |||
| KB국민은행 | 운영자금대출 | 6.74% | 2025.03.30 | 4,060,000 | 4,500,000 | |
| 농협은행 | 4.66% | 2025.02.28 | 2,000,000 | - | ||
| 하나은행 | 5.32% | 2025.02.07 | 1,500,000 | - | ||
| 하나은행(*2) | 운영자금대출 | - | - | - | 500,000 | 에프엔풀필먼트 |
| 시설자금대출 | 5.19% | 2025.04.28 | 2,900,000 | 2,900,000 | ||
| 중소기업은행(*2) | 시설자금대출 | - | - | - | 207,000 | 에프엔블럭 |
| 합 계 | 37,410,000 | 37,057,000 |
| (*1) | 연결회사의 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석36 참조). |
| (*2) | 연결회사의 투자부동산 및 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석15,16,35 참조). |
(3) 장기차입금의 내용
(단위: 천원)
| 차입처 | 내역 | 연이자율 | 만기일 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 신한은행(*1) | 운영자금대출 | 4.84% | 2025.04.28 | 8,000,000 | 8,000,000 | 푸드나무 |
| 4.58% | 2025.08.10 | 7,000,000 | 7,000,000 | |||
| 하나은행(*1) | 4.84% | 2027.02.07 | 1,200,000 | - | ||
| 우리은행(*2) | 시설자금대출 | 4.96% | 2025.10.10 | 2,500,000 | 2,500,000 | 에프엔프레시 |
| 합 계 | 18,700,000 | 17,500,000 | ||||
| 차감: 유동성장기차입금 | (17,500,000) | - | 푸드나무에프엔프레시 | |||
| 차감후 잔액 | 1,200,000 | 17,500,000 |
| (*1) | 연결회사의 투자부동산 및 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석35,36 참조). |
| (*2) | 연결회사의 매각예정비유동자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석14,35 참조). |
(4) 교환사채, 전환사채 및 전환우선주부채의 내용
① 교환사채의 발행내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 제1회 교환사채(*) | 2022.02.25 | 2027.02.25 | 6,500,000 | 6,500,000 |
| 차감: 교환권 조정 | (716,740) | (1,022,382) | ||
| 합 계 | 5,783,260 | 5,477,618 |
| (*) | 매각예정비유동자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석35 참조). |
② 교환사채의 발행조건
| 구 분 | 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채 | |
|---|---|---|
| 발행가액 | 6,500,000천원 | |
| 사채의 이자율 | 표면이자율 | 0.00% |
| 만기보장수익율 | 분기 단위 복리 0.00% | |
| 만기일 | 2027년 02월 25일 | |
| 교환대상 | 당사가 보유한 ㈜에프엔프레시 기명식 보통주식 84,415주(최초발행시 38,235주) | |
| 교환가액(원/주) | 77,000원(최초 발행시170,000원) | |
| 교환가액 조정 | 교환가액 조정사유 발생 시 교환사채 인수계약에서 정한 바에 따라 조정 | |
| 교환청구기간 | 2022년 02월 28일 ~ 2027년 02월 19일 | |
| 교환비율 | 사채권면 금액의 100% | |
| 원금상환방법 | 만기일시상환 | |
| 옵션에 관한사항 | [조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항] 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 4년이 경과한 날부터 매 1개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액의전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.조기상환청구기간: 2026-01-31 ~ 2027-01-18[지분매도청구권(Call Option)에 관한 사항] 회사는 발행일로부터 6월이 경과한 날부터 본건 교환사채 만기일 3월 전까지 날과 회사의 기업공개를 위한 예비심사청구일 중 빨리 도래하는 날까지의 기간 동안 본건 교환사채 전부의 35% 범위 내에서 조기상환율(연복리 3%)을 가산한 금액으로 회사 또는 회사가 지정하는 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있음. |
③ 전환사채의 발행내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 제2회 전환사채 | 2023.11.10 | 2028.11.10 | 8,000,000 | 8,000,000 |
| 차감: 전환권 조정 | (2,092,191) | (2,538,350) | ||
| 합 계 | 5,907,809 | 5,461,650 |
④ 전환사채의 발행조건
| 구 분 | 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채 | |
|---|---|---|
| 발행가액 | 8,000,000천원 | |
| 사채의 이자율 | 표면이자율 | 0.00% |
| 만기보장수익율 | 분기 단위 복리 0.00% | |
| 만기일 | 2028년 11월 10일 | |
| 전환대상 | 당사의 기명식 보통주식 1,146,460주(최초 발행시 937,646주) | |
| 전환가액(원/주) | 6,978원(최초 발행시 8,532원) | |
| 전환가액 조정 | 전환가액 조정사유 발생 시 전환사채 인수계약에서 정한 바에 따라 조정 | |
| 전환청구기간 | 2024년 11월 10일 ~ 2028년 10월 10일 | |
| 전환비율 | 사채권면 금액의 100% | |
| 원금상환방법 | 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2028년 11월 10일에 전자등록금액의 100.0%에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 단 만기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. | |
| 옵션에 관한사항 | [사채권자의 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항] 본 사채의 "사채권자"는 "본 사채"의 발행일로부터 30개월이 되는 2026년05월 10일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라한다)에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고, 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.[대주주의 지분매도청구권(Call Option)에 관한 사항]'발행회사' 및 '발행회사가 지정하는 자'(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날인 2024년 11월 10일부터 발행일로부터 24개월이 되는 날(2025년 11월 10일)까지 매3개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 본 계약 제3조 제23항에 따라 발행회사가 기한의 이익을 상실하는 경우에는 사채권자는 발행회사의 매도청구권을 보장하지 않는다.(1) 매도청구권 행사 방법: 매수인은 각 매매대금 지급기일로부터 31일전(이하 "매도청구권 행사기간")에 사채권자에게 매수대상 사채의 수량, 매매대금의 지급기일 및 매매가액을 서면으로 통지하는 방식으로 매도청구권 행사를 하며, 본 매도청구권 행사에 따른 매매계약은 매수인의 매도청구가 사채권자에게 도달한 시점에 체결된 것으로 본다.(2) 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 인수한 본 사채 발행가액의 35%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 즉, 각 사채권자에 대한 매도청구권의 전자등록금액의 합계 금액은 본 사채 발행가액의 35%이내이어야 한다.(3) 본 사채의 인수인은 본 협약의 "발행회사의 매도청구권"의 행사를 보장하기 위하여 동 매도청구권의 행사기간 종료일(2025년 11월 10일)까지본 계약 제3조에 따른 발행 당시 인수금액의 35%에 해당하는 본 사채를 미전환 상태로 보유하여야 한다. 단, 인수인은 본 항에 따른 의무보유금액과 무관하게 본 사채 인수금액 100%에 대하여 본 계약 제3조 제11항의 조기상환청구권을 행사할 수 있다.(4) 본 사채의 인수인은 본 계약 제7조에 따라 본 사채를 양도하는 경우에는 본 사채의 양수인에 대하여 본 협약에 의한 "매도청구권"의 행사 및 "의무보유"가 보장되는 방법으로 하여야 하며, 양도 후 5영업일 이내에 발행회사에게 양도에 관한 사항에 대하여 통지하여야 한다. 사채권자가 이러한 방법으로 제3자에게 본 사채를 양도한 경우, 양도한 범위에서 본 협약 상 사채권자의 의무는 소멸한 것으로 본다.(5) 5. 최대주주 및 특수관계인(이하 "최대주주등")은 매도청구권(CALL OPTION) 행사 한도를 본 사채 발행 당시 지분율 이내로 제한한다. 보다 명확히 하기 위하여 부연하면, 매도청구권 행사로 발행회사의 최대주주등이본 사채 발행 당시 최대주주등의 각각의 지분율을 초과하여 주식을 취득할 수 없으며, 발행회사가 매도청구권 행사로 취득한 본 사채를 최대주주등에게 매도하는 경우 최대주주등은 본 사채 발행 당시 최대주주등의 각각의 지분율을 초과하여 주식을 취득할 수 없다. |
⑤ 전환우선주부채의 발행내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 최초장부금액 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 전환우선주부채 | 2023.12.27 | 4,999,984 | 4,999,984 | 4,999,984 |
⑥ 전환우선주부채의 발행조건
| 구 분 | 기명식 의결권부 전환우선주 |
|---|---|
| 발행회사 | 주식회사 푸드나무 |
| 발행주식수 | 595,378주 |
| 발행가액 | 8,398원 |
| 의결권 | 우선주 1주당 1의결권 |
| 우선배당율 | 발행가액 기준 연 0.0% |
| 배당의종류 | 참가적, 누적적 |
| 전환청구기간(존속기간) | 우선주의 유통일로부터 1년이 되는날부터 존속기간 만료일 전일. 존속기간 만료시 보통주 전환 |
| 전환으로 발행할 주식의 종류 | 기명식 의결권부 보통주 |
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주(전환가액 조정시 전환비율 조정) |
| 전환가액의 조정 | 발행일로부터 매 7개월 마다 전환가액 조정(하향조정 및 상향조정) 시가하락에 따른 전환가액 조정은 발행시 전환가액의 75% 한도현재 전환가액 6,058원(최초 발행시 8,398원, 시가하락 및 2024년 12월 유상증자로 인한 조정) |
| 우선주 존속기간 | 발행일로부터 5년 |
| 의결권에 관한 사항 | 본건 우선주는 보통주식과 동일하게 1주당 1개의 의결권을 가진다.다만, (i) 아래 제4조에서 정한 전환조건에 따라 전환비율이 변동되어 보통주로 전환되는 경우에는 그와 같이 변동된 전환비율에 따라 전환된 보통주식 1주당 1개의 의결권을 가진다. |
| 옵션에 관한 사항 | [Call option에 관한 사항]가. 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정(발행회사가 지정하는 자)나. 제3자와 회사와의 관계 : 발행일 현재 미정다. 취득규모 : 최대 16.5억원(Call option 35%)라. 취득목적 : 발행일 현재 미정마. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 : 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환우선주로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 208,382주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 75% 조정 후에는 최대 277,776주까지 취득 가능하다. 이에 제3자가 될 수 있는 자는 당사 지분율을 1.49%에서 최대 1.98%(리픽싱 75%)까지 보유 가능하며, 이 경우전환으로 인한 이익은 전환시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있다. |
(5) 파생상품의 내용① 교환사채, 전환사채 및 전환우선주부채에 내재된 교환권과 전환권, 조기상환청구권(Put) 및 매도청구권(Call)은 상호 의존적이어서, 부채요소와 자본요소의 가치를 별도로 측정하여 합산한 금액은 복합금융상품전체의 가치와 동일하지 않습니다.연결회사는 복합금융상품 중 부채요소에 해당하는 부분를 공정가치로 측정하여 차입부채로 계상하였고, 파생상품의 인식요건을 충족하는 교환권, 전환권 및 조기상환청구권을 파생상품부채로 계상하였습니다. 차입부채요소는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되고, 파생상품부채요소는 공정가치로 측정됩니다.
② 파생상품부채의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 교환사채 파생상품부채 | 405,406 | 382,790 |
| 전환사채 파생상품부채 | 2,925,010 | 2,815,091 |
| 전환우선주부채 파생상품부채 | - | 487,955 |
| 합 계 | 3,330,416 | 3,685,836 |
③ 별도로 인식한 매도청구권의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전환사채 파생상품자산 | 74,233 | 495,594 |
| 전환우선주부채 파생상품자산 | - | 351,847 |
| 합 계 | 74,233 | 847,441 |
④ 파생상품관련 손익의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 교환사채 파생상품부채 | (22,616) | 1,091,630 |
| 교환사채 파생상품자산 | - | (278,473) |
| 전환사채 파생상품부채 | 769,806 | 336,957 |
| 전환사채 파생상품자산 | (421,361) | (58,732) |
| 전환우선주부채 파생상품부채 | (391,770) | 31,137 |
| 전환우선주부채 파생상품자산 | (351,847) | (167,246) |
| 합 계 | (417,787) | 955,273 |
20. 기타부채
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예수금 | 52,026 | - | 49,130 | - |
| 선수금 | 321,672 | - | 92,259 | - |
| 예수보증금 | - | - | 10,000 | - |
| 부가세예수금 | 10,702 | - | 2,397 | - |
| 이연수익(*) | 1,163,742 | - | 1,182,513 | - |
| 정부보조금 | 729 | - | 729 | - |
| 복구충당부채 | - | 30,305 | - | - |
| 퇴직급여충당부채 | - | - | - | 117,320 |
| 합 계 | 1,548,870 | 30,305 | 1,337,027 | 117,320 |
| (*) | 보고기간 종료일 현재 연결회사가 운영하고 있는 고객충성제도와 관련된 계약부채 해당액입니다. |
21. 퇴직급여(1) 연결회사는 확정기여형 퇴직연금제도에 의해 납부해야할 부담금을 퇴직급여 과목으로 당기 비용으로 인식하고 있으며, 당기 중 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 인식한 퇴직급여는 1,230백만원(전기: 962백만원)입니다.(2) 당기 퇴직급여 중 141백만원(전기: 103백만원)은 경상연구개발비로 분류되었습니다.
22. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 법인세비용 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세부담액 | - | 37,358 |
| 법인세 추납액(환급액) | 429,223 | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 941,003 | (489,394) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | - | 23,086 |
| 법인세비용 | 1,370,226 | (428,950) |
(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | (24,177,164) | (13,048,544) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (5,053,027) | (2,727,146) |
| 조정사항: | ||
| 비공제사항 | 298,922 | 225,418 |
| 세액공제 | (233,509) | (637,072) |
| 법인세추납액 | 429,223 | - |
| 이연법인세자산 미인식 효과 | 8,255,276 | 3,725,967 |
| 기타(중단영업손익 적용세율 세부담액 등) | (2,326,659) | (1,016,117) |
| 법인세비용 | 1,370,226 | (428,950) |
| 유효세율 | - | - |
(3) 자본에 직접 반영된 법인세비용 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 자기주식처분이익 | - | 23,086 |
(4) 이연법인세자산과 부채의 변동
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 차감할(가산할)일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 감가상각비(차량) | 65,611 | 24,127 | - | 89,738 | 13,713 | 18,755 |
| 종속기업투자 | 3,599,386 | 8,189,265 | - | 11,788,651 | 752,272 | 2,463,828 |
| 관계기업투자 | 788,821 | 101,179 | - | 890,000 | 164,864 | 186,010 |
| 국고보조금 | 729 | 729 | 729 | 729 | 152 | 152 |
| 마일리지충당부채 | 1,182,513 | 1,163,742 | 1,182,513 | 1,163,743 | 247,145 | 243,222 |
| 연차충당부채 | 325,375 | 220,303 | 309,308 | 236,370 | 68,003 | 49,401 |
| 퇴직급여충당부채 | 36,876 | - | 36,876 | - | 7,707 | - |
| 재고자산평가충당금 | 3,072,345 | 1,920,992 | 3,072,345 | 1,920,992 | 642,120 | 401,487 |
| 리스자산부채 | 2,895 | (95,475) | (2,895) | (95,475) | 605 | (19,954) |
| 대손충당금 | 127,676 | 1,035,204 | 127,676 | 1,035,205 | 26,684 | 216,358 |
| 기타의대손상각비 | - | 280,000 | - | 280,000 | - | 58,520 |
| 교환권대가 | 756,850 | 779,466 | 756,850 | 779,466 | 158,182 | 162,908 |
| 전환권대가 | - | (1,380,081) | - | (1,380,081) | - | (288,437) |
| 임차보등금(현할차) | - | 411,515 | - | 411,515 | - | 86,007 |
| 기타보증금(현할차) | 52,521 | 22,174 | 52,521 | 22,174 | 10,977 | 4,634 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 414,371 | 104,607 | 518,978 | - | 86,603 | - |
| 미수수익 | (48,626) | (4,195) | (48,626) | (4,195) | (10,163) | (877) |
| 교환권조정 | (1,022,382) | (716,740) | (1,022,382) | (716,741) | (213,678) | (149,799) |
| 전환권조정 | (2,538,350) | (2,092,191) | (2,538,350) | (2,092,191) | (530,515) | (437,268) |
| 파생상품자산 | (847,441) | (74,233) | (847,441) | (74,234) | (177,115) | (15,515) |
| 파생상품부채 | 2,928,986 | 3,931,131 | 2,928,986 | 3,931,132 | 612,158 | 821,607 |
| 시설이용권 | (51,333) | (21,563) | (51,333) | (21,563) | (10,729) | (4,507) |
| 이월결손금 | 8,370,848 | 26,627,158 | - | 34,998,006 | 2,181,303 | 7,314,583 |
| 합 계 | 17,217,671 | 40,427,112 | 4,475,753 | 53,163,239 | 4,030,288 | 11,111,117 |
| 이월세액공제 | 637,751 | 871,260 | ||||
| 이연법인세 계 | 4,668,039 | 11,982,377 | ||||
| 미인식이연법인세자산 | (3,727,101) | (11,982,377) | ||||
| 이연법인세자산 | 940,938 | - |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 차감할(가산할)일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 감가상각비(차량) | 65,351 | 260 | - | 65,611 | 13,658 | 13,713 |
| 종속기업투자 | - | 3,599,386 | - | 3,599,386 | - | 752,272 |
| 관계기업투자 | 318,894 | 469,927 | - | 788,821 | 66,649 | 164,864 |
| 국고보조금 | 29 | 729 | 29 | 729 | 6 | 152 |
| 마일리지충당부채 | 575,934 | 1,182,513 | 575,934 | 1,182,513 | 120,370 | 247,145 |
| 미지급상여 | 224,260 | - | 224,260 | - | 46,870 | - |
| 연차충당부채 | 276,984 | 325,375 | 276,984 | 325,375 | 57,890 | 68,003 |
| 퇴직급여충당부채 | - | 36,876 | 36,876 | - | 7,707 | |
| 재고자산평가충당금 | 574,728 | 3,072,345 | 574,728 | 3,072,345 | 120,118 | 642,120 |
| 리스자산부채 | (2,884) | (2,531) | (8,310) | 2,895 | (603) | 605 |
| 대손충당금 | 109,865 | 127,676 | 109,865 | 127,676 | 22,962 | 26,684 |
| 교환권대가 | 1,066,824 | 756,850 | 1,066,824 | 756,850 | 222,966 | 158,182 |
| 조기상환권 | 407,597 | - | 407,597 | - | 85,188 | - |
| 기타보증금(현할차) | 82,389 | 52,521 | 82,389 | 52,521 | 17,219 | 10,977 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 174,652 | 239,719 | - | 414,371 | 36,502 | 86,603 |
| 미수수익 | (45,929) | (48,626) | (45,929) | (48,626) | (9,599) | (10,163) |
| 교환권조정 | (1,311,870) | (1,022,382) | (1,311,870) | (1,022,382) | (274,181) | (213,678) |
| 전환권조정 | - | (2,538,350) | - | (2,538,350) | - | (530,515) |
| 파생상품자산 | (278,473) | (847,441) | (278,473) | (847,441) | (58,201) | (177,115) |
| 파생상품부채 | - | 2,928,986 | - | 2,928,986 | - | 612,158 |
| 시설이용권 | (81,103) | (51,333) | (81,103) | (51,333) | (16,950) | (10,729) |
| 이월결손금 | - | 8,370,848 | - | 8,370,848 | - | 2,181,303 |
| 합 계 | 2,157,248 | 16,653,348 | 1,592,925 | 17,217,671 | 450,864 | 4,030,288 |
| 이월세액공제 | 679 | 627,528 | - | - | 679 | 637,751 |
| 이연법인세 계 | 451,543 | 4,668,039 | ||||
| 미인식이연법인세자산 | - | (3,727,101) | ||||
| 이연법인세자산 | 451,543 | 940,938 |
23. 자본금연결회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 22,290,074주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 주식수(주) | 자본금 |
|---|---|---|
| 전기초 | 6,806,034 | 3,403,017 |
| 전기말(*1) | 13,403,058 | 6,701,529 |
| 당기초 | 13,403,058 | 6,701,529 |
| 당기말(*2) | 22,290,074 | 11,145,037 |
| (*) | 2023년 1월 12일 ㈜푸드나무의 주식발행초과금을 재원으로 무상증자를 실시하였습니다. |
| (*) | 2024년 12월 12일 제3자배정 유상증자를 실시하였습니다. |
24. 자본잉여금
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 50,570,775 | 28,699,495 |
| 자기주식처분이익 | 13,234 | 13,234 |
| 기타자본잉여금 | (436,904) | (95,140) |
| 합 계 | 50,147,105 | 28,617,589 |
25. 기타자본구성요소
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (10,426,047) | (9,440,396) |
| 주식매입선택권(*) | 58,668 | 457,054 |
| 해외사업환산손익 | 45,245 | (21,081) |
| 합 계 | (10,322,134) | (9,004,422) |
| (*) | 연결회사 중 ㈜에프엔프레시와 ㈜에프엔플레이스, ㈜에프엔풀필먼트 및 ㈜에프엔서플라이의 임직원에게 부여하였습니다. |
26. 주식기준보상
(1) 연결회사의 주식기준보상 약정 내용
| 구 분 | 1차 | 3차 | 4차 |
|---|---|---|---|
| 대상회사 | ㈜에프엔프레시 | ㈜에프엔프레시 | ㈜에프엔플레이스 |
| 부여일 | 2021년 03월 30일 | 2022년 07월 15일 | 2023년 07월 28일 |
| 행사가능기간 | 2024년 03월 30일 ~ 2029년 03월 29일 | 2025년 7월 15일 ~ 2030년 7월 14일 | 2026년 07월 28일 ~ 2031년 07월 27일 |
| 발행할 주식수 | ㈜에프엔프레시의 보통주 20,000주 | ㈜에프엔프레시의 보통주 6,800주 | ㈜에프엔플레이스의 보통주 308,000주 |
| 행사가격 | 6,200원 | 55,000원 | 600원 |
| 부여방법 | 신주교부 | 신주교부 | 신주교부 |
| 행사가능조건 | 부여일로부터 3년재직 | 부여일로부터 3년재직 | 부여일로부터 3년재직 |
| 구 분 | 5차 | 6차 |
|---|---|---|
| 대상회사 | ㈜에프엔풀필먼트 | (주)에프엔서플라이 |
| 부여일 | 2023년 07월 28일 | 2023년 07월 28일 |
| 행사가능기간 | 2026년 07월 28일 ~ 2031년 07월 27일 | 2026년 07월 28일 ~ 2031년 07월 27일 |
| 발행할 주식수 | ㈜에프엔풀필먼트의 보통주 72,000주 | ㈜에프엔서플라이의 보통주 32,000주 |
| 행사가격 | 3,700원 | 3,100원 |
| 부여방법 | 신주교부 | 신주교부 |
| 행사가능조건 | 부여일로부터 3년재직 | 부여일로부터 3년재직 |
(2) 주식선택권 부여일 현재 주식선택권의 공정가치 산정을 위한 이항모형(Binomial Tree Model)의 결정변수
(단위: %, 주)
| 구 분 | 1차 | 3차 | 4차 | 5차 | 6차 |
|---|---|---|---|---|---|
| 무위험이자율 | 0.97% | 2.99% | 3.72% | 3.72% | 3.72% |
| 부여일의 주가 | 6,186원 | 178,000원 | 570원 | 3,658원 | 3,026원 |
| 예상주가 변동성 | 8.31% | 45.84% | 28.15% | 27.61% | 22.91% |
| 부여일 공정가치 | 2,453원 | 141,214원 | 227원 | 1,491원 | 1,097원 |
(3) 미행사 주식선택권의 변동내역
(단위: 주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 521,400 | 272,800 |
| 부여 | - | 412,000 |
| 취소 | (333,600) | (163,400) |
| 연결범위변동 | (99,000) | - |
| 기말 미행사 분 | 88,800 | 521,400 |
(4) 주식보상비용의 인식 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기보상원가(*) | (355,246) | 355,225 |
| 연결범위변동 | (43,140) | - |
| 누적보상원가 | 58,668 | 457,054 |
| 잔여보상원가 | 64,277 | 647,087 |
| (*) | 당기보상원가 중 9,657천원은 경상연구개발비로 분류되었습니다. |
27. 결손금
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | 540,033 | 540,033 |
| 미처리결손금 | (49,362,783) | (4,219,352) |
| 합 계 | (48,822,750) | (3,679,319) |
28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 연결회사가 수익으로 인식한 금액
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재화 및 용역의 유형 | ||
| 제품매출액 | 103,658,488 | 127,148,553 |
| 상품매출액 | 15,220,422 | 21,639,354 |
| 기타매출액 | 5,249,636 | 5,292,276 |
| 합 계 | 124,128,546 | 154,080,183 |
| 수익인식 시기 | ||
| 한 시점에 이행 | 124,128,546 | 154,080,183 |
| (*) | 연결회사는 온라인 등에서 고객이 주문한 재화(제품 또는 상품)를 판매하는 사업, 도소매업 등을 영위하고 있습니다. 연결회사는 재화를 고객에게 이전한 시점에 수익을 인식하며, 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 없습니다. |
(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채 관련 금액은 929백만원입니다.
29. 판매비와 관리비
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 8,049,726 | 9,617,856 |
| 퇴직급여 | 1,088,999 | 805,453 |
| 복리후생비 | 1,110,421 | 1,380,588 |
| 여비교통비 | 147,329 | 236,725 |
| 감가상각비 | 2,327,548 | 1,535,246 |
| 경상연구개발비 | 1,419,315 | 1,421,042 |
| 포장비 | 14,420,584 | 16,835,434 |
| 광고선전비 | 7,763,977 | 10,371,120 |
| 수수료비용 | 9,758,257 | 12,525,331 |
| 건물관리비 | 1,627,713 | 1,597,164 |
| 기타비용 | 2,920,757 | 2,701,175 |
| 합 계 | 50,634,627 | 59,027,132 |
30. 비용의 성격별 분류
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 매입 등(*) | 75,300,469 | 104,504,706 |
| 재고자산의 변동(*) | 5,865,367 | (10,260,481) |
| 종업원급여 | 10,434,489 | 12,093,926 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 5,392,840 | 3,962,411 |
| 운반비 | 7,868,979 | 8,615,706 |
| 포장비 및 보관료 | 14,210,442 | 21,172,381 |
| 광고선전비 | 7,763,977 | 10,343,204 |
| 수수료비용 | 10,964,107 | 12,347,224 |
| 건물관리비 | 2,322,044 | 593,634 |
| 소모품비 | 786,091 | 997,326 |
| 통신비 | 245,365 | 232,256 |
| 기타비용 | 400,515 | 178,600 |
| 합 계 | 141,554,685 | 164,780,892 |
| (*) | 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 제품 및 상품의 매출원가는 89,983백만원(전기 105,359백만원)입니다. |
31. 금융수익과 금융비용
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 232,416 | 417,354 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | 518,978 | - |
| 파생상품평가이익 | 783,430 | 1,459,724 |
| 합 계 | 1,534,824 | 1,877,077 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 4,152,071 | 2,359,481 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 104,607 | 239,719 |
| 파생상품평가손실 | 1,201,217 | 504,451 |
| 합 계 | 5,457,896 | 3,103,651 |
32. 기타수익과 기타비용
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 외환차익 | 15,706 | 2,562 |
| 외화환산이익 | 114,114 | 358,260 |
| 유형자산처분이익 | 33,169 | 272 |
| 수입임대료 | 850,881 | - |
| 잡이익 | 66,720 | 68,211 |
| 합 계 | 1,080,590 | 429,304 |
| 기타비용 | ||
| 외환차손 | 8,536 | 16,725 |
| 외화환산손실 | 16,350 | 323,233 |
| 지분법손실 | 101,179 | 469,928 |
| 기타의대손상각비 | 280,000 | 25,048 |
| 유형자산처분손실 | 288,668 | - |
| 기부금 | 332,883 | 283,650 |
| 잡손실 | 2,880,926 | 431,983 |
| 합 계 | 3,908,542 | 1,550,567 |
33. 주당순손익
주당순손익은 지배기업의 소유주 귀속 당기순손익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.
(1) 기본주당순손익
(단위: 원, 주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 계속영업 | 중단영업 | 계속영업 | 중단영업 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 소유주 귀속 당기순손익 | (25,547,389,827) | (19,596,040,913) | (12,619,594,063) | (7,283,609,940) |
| 가중평균 유통보통주식수(*) | 12,965,163 | 12,965,163 | 12,989,950 | 12,989,950 |
| 지배기업 소유주 기본주당순손익 | (1,970) | (1,511) | (971) | (561) |
| (*) | 당기의 가중평균 유통보통주식수는 자기주식의 취득 및 처분, 유상증자를 반영하여 조정 되었습니다. |
| 전기의 가중평균 유통보통주식수는 자기주식의 취득 및 처분을 반영하여 조정 되었습니다. |
(2) 희석주당순손익
지배기업 소유주 귀속 당기순손실이 발생함에 따라 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 희석주당순손익을 계산하지 않았습니다.(3) 잠재적보통주의 내역당기 중에는 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없어 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원, 주)
| 구분 | 전환 청구기간 | 발행될 보통주식수 | 전환가격 |
|---|---|---|---|
| 전환사채 | 2024년 11월 10일~2028년 10월 10일 | 1,146,460 | 6,978 |
| 전환우선주부채 | 2025년 01월 03일~2028년 12월 26일 | 825,348 | 6,058 |
34. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전 순손익(*) | (44,102,497) | (20,529,443) |
| 조정: | ||
| 급여 | - | 82,423 |
| 퇴직급여 | 48,911 | 156,232 |
| 경상연구개발비 | - | 169,113 |
| 감가상각비 | 6,552,160 | 5,068,173 |
| 무형자산상각비 | 1,020,232 | 895,483 |
| 대손상각비 | 2,021,131 | (209,472) |
| 기타의대손상각비 | 280,000 | 25,048 |
| 주식보상비용 | (355,246) | 314,917 |
| 재고자산폐기손실 | 189,675 | - |
| 재고자산평가손실(환입) | (1,269,573) | 2,522,605 |
| 이자비용 | 4,284,177 | 2,614,704 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 104,607 | 239,719 |
| 파생상품평가손실 | 1,201,217 | 504,451 |
| 외화환산손실 | 16,350 | 325,815 |
| 유형자산손상차손 | 3,667,804 | - |
| 유형자산처분손실 | 540,533 | 233,822 |
| 무형자산손상차손 | 658,817 | - |
| 무형자산처분손실 | 238,717 | - |
| 지분법손실 | 101,179 | 469,928 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | (518,978) | - |
| 파생상품평가이익 | (783,430) | (1,459,724) |
| 이자수익 | (246,109) | (429,749) |
| 외화환산이익 | (115,220) | (360,118) |
| 유형자산처분이익 | (89,348) | (27,677) |
| 중단영업처분손실 | 132,281 | - |
| 잡이익 | (6,732) | - |
| 잡손실 | 9 | - |
| 운전자본의 변동: | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 1,120,468 | 3,294,758 |
| 재고자산의 감소(증가) | 23,391,942 | (9,859,097) |
| 기타유동금융자산의 감소(증가) | 24,645 | 180,637 |
| 기타유동자산의 감소(증가) | 562,666 | 858,402 |
| 매입채무의 증가(감소) | (4,039,610) | (3,274,757) |
| 기타금융부채의 증가(감소) | 1,734,895 | (2,442,332) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 245,656 | 495,790 |
| 퇴직금의 지급 | (144,192) | - |
| 영업으로부터 창출된 현금 | (3,532,864) | (20,140,350) |
| (*) | 세전 중단영업손익이 포함되어 있는 법인세비용차감전순손익입니다. |
(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 주요한 거래
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이익준비금 적립 | - | 65,970 |
| 리스부채와 사용권자산의 인식 | 17,944,331 | 1,108,748 |
| 현재가치할인차금과 사용권자산의 인식 | 447,828 | - |
| 선급금의 유형자산으로의 대체 | 55,898 | - |
| 선급금의 무형자산으로의 대체 | 250,000 | 108,143 |
| 투자부동산의 유형자산으로의 대체 | 3,558,104 | - |
| 건설중인자산의 투자부동산으로의 대체 | - | 1,628,644 |
| 건설중인자산의 유형자산으로의 대체 | 544,719 | 7,114,352 |
| 건설중인자산의 무형자산으로의 대체 | 765,640 | 555,674 |
| 주식발행초과금의 자본금 대체 | - | 3,298,512 |
35. 우발상황 및 약정사항
(1) 당기말 현재 연결회사가 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산의 내역
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 담보설정금액 | 담보권자 | 담보제공사유 |
|---|---|---|---|
| 토지 및 건물(매각예정비유동자산) | 3,000,000 | 우리은행 | 운영자금대출 |
| 8,000,000 | DS-IBKC 푸드테크신기술투자조합 제1호 | 교환사채 | |
| 토지 및 건물(투자부동산 및 유형자산) | 3,480,000 | 하나은행 | 시설자금대출 |
| 1,440,000 | 하나은행 | 운영자금대출 | |
| 18,000,000 | 신한은행 | 운영자금대출 | |
| 합 계 | 33,920,000 |
| (*) | KB국민은행 및 우리은행 이행보증과 관련하여 장기금융상품을 담보(설정금액:154백만원)로 제공하고 있습니다(주석11 참조). |
(2) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증내역
(단위: 천원)
| 제공자 | 보증금액 | 비 고 |
|---|---|---|
| KB국민은행 | 100,000 | 이행보증(*) |
| 우리은행 | 50,000 | 이행보증(*) |
| 서울보증보험 | 160,000 | 가맹사업보증 |
| 514,880 | 이행보증 | |
| 3,550,000 | 신원보증 | |
| 286,000 | 물품대금보증 | |
| 11,094 | 계약보증 | |
| 217,500 | 지급보증 | |
| 26,051 | 공탁보증 | |
| 21,964 | 하자보증 |
(3) 당기말 현재 연결회사의 보험가입내역
(단위: 천원)
| 보험종류 | 부보기관 | 부보(가입)금액 | 보험기간 |
|---|---|---|---|
| 종합보험(화재 등) | KB손해보험 | 3,832,000 | 2024.02.22~2034.02.22 |
| 한화손해보험 | 1,245,000 | 2022.11.21~2032.11.21 | |
| 삼성화재㈜ | 7,190,200 | 2024.02.26~2034.02.26 | |
| 화재보험(건물, 재고자산 등) | 4,380,000 | 2021.07.30~2031.07.30 | |
| 화재보험(건물, 재고자산 등) | 메리츠화재해상보험 | 10,411,037 | 2024.11.29~2025.11.29 |
| 자동차보험 | KB손해보험 | 1,130,000 | 2024.01.23~2025.01.23 |
| 화재보험(건물, 재고자산 등) | 삼성화재㈜ | 4,210,250 | 2023.06.05~2028.06.05 |
| 승강기사고배상 책임보험 | 메리츠화재해상보험 | 90,200 | 2024.09.17~2025.09.17 |
| 개인정보보호 배상책임보험 | 에이스아메리칸화재해상보험 | 1,000,000 | 2024.09.24~2025.09.24 |
| 생산물 배상책임보험 | 1,000,000 | 2024.11.16~2025.11.15 | |
| 1,380,800 | 2024.06.20~2025.06.20 | ||
| 중소기업중앙회 | 1,000,000 | 2024.11.03~2025.11.02 | |
| 현대해상 | 300,000 | 2024.04.13~2025.04.13 | |
| 화재보험.건물, 재고자산 등 | 농협손해보험 | 10,163,816 | 2024.12.15~2025.12.15 |
| 가스사고배상책임보험 | 380,000 | 2024.09.13~2025.09.13 | |
| 합 계 | 47,713,303 |
연결회사는 상기 외 종업원에 대한 고용보험 및 산재보험 등에 가입하고 있습니다.
(4) 유ㆍ무형자산 취득 및 자본적지출 약정보고기간말 현재 발생하지 않은 자본적지출 약정 사항
(단위: 천원)
| 구분 | 금액 | 비고 |
|---|---|---|
| 건설중인자산 | 54,000 | PG 솔루션 |
(5) 금융기관과 체결한 약정사항
(단위: 천원)
| 제공자 | 내역 | 약정금액 | 실행액 |
|---|---|---|---|
| KDB산업은행 | 운영자금대출 | 30,000,000 | 26,950,000 |
| 신한은행 | 운영자금대출 | 15,000,000 | 15,000,000 |
| KB국민은행 | 기업신용대출 | 5,000,000 | 4,060,000 |
| 지급보증 | 100,000 | 100,000 | |
| 우리은행 | 시설자금대출 | 3,000,000 | 2,500,000 |
| 하나은행 | 시설자금대출 | 2,900,000 | 2,900,000 |
| 운영자금대출 | 1,200,000 | 1,200,000 | |
| 구매자금대출 | 1,500,000 | 1,500,000 | |
| 중소기업은행 | 운영자금대출 | 2,000,000 | 2,000,000 |
(6) 물류센터 임대차 계약과 관련하여 체결한 계약 사항
| 구분 | 약정사항 |
|---|---|
| 경기도 용인시처인구 소재저온물류센터 | 당사에 우선매수선택권이 있으며(약정 매입액: 108,000백만원), 우선매수선택권 실행시 보증금(7,000백만원)은 계약금으로 전환됨 |
(7) ㈜에프엔블럭의 보통주식을 양수도 하면서 체결한 주주간 약정사항
| 구 분 | 약정사항 |
|---|---|
| 주주간 약정사항-우선매수선택권 | 해당 임직원이 상장전까지 퇴사할 경우 해당 주주는 당사에 본인이 보유하고 있는 회사 주식의 전량을 1주당 26,400원의 가격으로 매도하여야 함 |
(8) ㈜에이치엔에이치의 3자배정 유상증자 관련한 주주간 약정사항
| 구 분 | 약정사항 |
|---|---|
| 주주간 약정사항-우선매수선택권 | 3자배정 유상증자를 통해 ㈜에이치엔에이치의 신주를 인수한 인수인은 보유중인 회사의 주식을 매도하려 할 경우, 우선 당사 또는 당사가 지정한 제3자에게 매도하여야 하며, 1주당 매도가액은 그 직전투자가 이루어졌을당시의 1주당 평가금액의 1/4로 정함(1주당 평가금액의 1/4이 2,500원 이하인 경우 1주당 양도가액은 2,500원). |
(9) ㈜온힐의 주식취득계약과 관련한 주식 매도자와 체결한 약정사항
| 구 분 | 약정사항 |
|---|---|
| 주주간 약정사항-주식양수도계약 | 당사가 지급할 ㈜온힐의 주식취득 약정액은 9,000백만원이며, 선급금으로 6,299백만원을 지급하였음. |
(10) 교환사채와 관련하여 사채권자와 체결한 약정사항
| 구 분 | 발생조건 | 비 고 |
|---|---|---|
| Put-option (주식매수청구권) |
투자 후 정당한 사유없이 IPO 지연 시 발생 | 행사가격: 인수가격의 연10% 복리 적용금액과 옵션 행사일의 공정가액 중 큰 금액. |
| Tag-along (공동매각청구권) |
당사가 보유하고 있는 지분을 제3자에게 매각하는 경우 동 매각에 참여 | 행사가격: 당사의 매각조건과 동일한 금액. |
(11) 전환사채와 관련하여 사채권자와 체결한 약정사항
| 구 분 | 발생조건 | 비 고 |
|---|---|---|
| Put-option (조기상환청구권) |
전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 | 청구시기 : 사채발행일로부터 30개월이 되는날 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 청구 |
| Call-option (지분매도청구권) |
사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 청구 가능 | 청구시기 : '발행회사' 및 '발행회사가 지정하는 자'는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날인 2024년 11월 10일부터 발행일로부터 24개월이 되는 날(2025년 11월 10일)까지매 3개월마다 청구 |
(12) 전환우선주부채와 관련하여 사채권자와 체결한 약정사항
| 구 분 | 발생조건 | 비 고 |
|---|---|---|
| Call-option(전환권) | 전환권을 행사할 경우 취득할 수 있는 주식수는 리픽싱 조정 여부에 따라 달라짐 | 전환으로 인한 이익은 전환시점의 주가 수준에 따라 달라짐 |
36. 특수관계자 거래
(1) 지배기업 및 기타특수관계자 현황
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지배기업 | ㈜온힐파트너스 | - |
| 공동기업 | ㈜에이치엔에이치 | ㈜에이치엔에이치 |
| 기타 | ㈜온힐, ㈜온힐펫,㈜펄송,㈜무아디자인 | ㈜에프엔디벨롭먼트 |
| 임직원 | 임직원 |
(2) 특수관계자와의 자금 거래내역
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 자금대여 거래 | ||||
| ㈜에이치엔에이치(*1) | 150,000 | 130,000 | - | 280,000 |
| 임직원(*2) | 149,352 | - | - | 149,352 |
| 합 계 | 299,352 | 130,000 | - | 429,352 |
| (*1) | 운영자금 대여액으로(이자율: 가중평균차입이자율) 당기말 현재 280백만원의 대손충당금을 설정하였습니다. |
| (*2) | 우리사주 취득 관련 대여금(이자율: 연 2%)으로 당기말 현재 손상된 채권은 없습니다. |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 자금대여 거래 | ||||
| ㈜에이치엔에이치(*1) | - | 150,000 | - | 150,000 |
| 임직원(*2) | 149,352 | - | - | 149,352 |
| 합 계 | 149,352 | 150,000 | - | 299,352 |
| (*1) | 운영자금 대여액으로(이자율: 가중평균차입이자율) 전기말 현재 손상된 채권은 없습니다. |
| (*2) | 우리사주 취득 관련 대여금(이자율: 연 2%)으로 전기말 현재 손상된 채권은 없습니다. |
(3) 특수관계자로부터 제공받은 보증내역
| (단위: 천원) |
| 제공자 | 보증금액 | 제공처 | 보증내역 |
|---|---|---|---|
| 대표이사 | 36,000,000 | KDB산업은행 | 신용대출 연대보증 |
| 10,318,317 | 신한은행 | ||
| 2,106,000 | 하나은행 | ||
| 2,400,000 | 농협은행 |
(4) 특수관계자와의 투자 거래내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| 공동기업 | ㈜에이치엔에이치 | - | 350,000 |
(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기) 및 감사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기종업권급여 | 2,168,700 | 2,533,380 |
| 퇴직급여 | 233,810 | 231,205 |
| 주식보상비용 | 36,936 | - |
| 합 계 | 2,439,446 | 2,764,585 |
37. 중단영업연결회사는 당기 중 ㈜에프앤어니스티(프랜차이즈 외식 영업부문)의 지분 전부의 매각으로 인하여 지배력을 상실하였으며, 식자재 유통 및 소프트웨어 개발 영업부문은 매각예정으로 분류되어 관련 영업에 대한 손익을 중단영업으로 표시하였습니다.
(1) 당기와 전기의 중단영업손익의 내역
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 프랜차이즈 외식 | 식자재유통 | 소프웨어개발 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 중단영업손익 | ||||
| 매출 | 3,291,481 | 28,597,201 | 95,764 | 31,984,447 |
| 매출원가 | (2,752,651) | (37,246,425) | - | (39,999,075) |
| 판매비와관리비 | (1,532,192) | (3,764,825) | (1,172,705) | (6,469,721) |
| 영업손익 | (993,362) | (12,414,048) | (1,076,941) | (14,484,350) |
| 영업외손익 | (513,470) | (4,307,403) | (487,830) | (5,308,703) |
| 법인세비용 | - | - | - | - |
| 중단영업이익(손실) | (1,506,831) | (16,721,451) | (1,564,771) | (19,793,053) |
| 중단영업처분손익 | (132,281) | - | - | (132,281) |
| 중단영업으로부터의당기순손익 | (1,639,112) | (16,721,451) | (1,564,771) | (19,925,333) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 프랜차이즈 외식 | 식자재유통 | 소프웨어개발 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 중단영업손익 | ||||
| 매출 | 3,156,876 | 32,872,632 | 583,118 | 36,612,626 |
| 매출원가 | (2,692,784) | (34,410,119) | (92,000) | (37,194,903) |
| 판매비와관리비 | (2,199,755) | (2,906,192) | (1,406,604) | (6,512,551) |
| 영업손익 | (1,735,663) | (4,443,679) | (915,486) | (7,094,828) |
| 영업외손익 | (217,646) | (176,580) | 8,155 | (386,071) |
| 법인세비용 | - | (107,724) | - | (107,724) |
| 중단영업으로부터의당기순손익 | (1,953,309) | (4,512,534) | (907,331) | (7,373,174) |
(2) 당기와 전기의 중단영업의 현금흐름의 내역
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 프랜차이즈 외식 | 식자재유통 | 소프웨어개발 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 영업현금흐름 | (817,653) | (7,005,832) | (394,993) | (8,218,478) |
| 투자현금흐름 | (294,040) | (294,040) | 449,786 | (138,294) |
| 재무현금흐름 | (351,623) | (111,046) | (362,124) | (824,792) |
| 총현금흐름 | (1,463,315) | (7,410,918) | (307,330) | (9,181,564) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 프랜차이즈 외식 | 식자재유통 | 소프웨어개발 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 영업현금흐름 | (1,865,267) | (5,721,769) | (476,358) | (8,063,394) |
| 투자현금흐름 | (101,243) | (1,741,008) | (229,500) | (2,071,751) |
| 재무현금흐름 | (331,155) | (131,825) | (64,083) | (527,063) |
| 총현금흐름 | (2,297,665) | (7,594,602) | (769,941) | (10,662,208) |
(3) 당기 중 연결범위 변동에 따른 중단영업처분손익의 내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 프랜차이즈 외식 |
|---|---|
| 총처분대가 | |
| 현금 | 750,000 |
| 처분되는 순자산 | |
| 현금및현금성자산 | (21,156) |
| 매출채권 | (87,946) |
| 재고자산 | (261,858) |
| 유형자산 | (1,161,499) |
| 무형자산 | (49,339) |
| 기타금융자산 | (333,758) |
| 기타자산 | (37,677) |
| 매입채무 | 90,162 |
| 기타금융부채 | 898,491 |
| 기타부채 | 39,159 |
| 주식선택권 | 43,140 |
| 합 계 | (882,281) |
| 중단영업처분손익 | (132,281) |
38. 비지배지분에 대한 정보
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 비지배지분율 | 기초누적 비지배지분 | 연결범위 변동 | 비지배지분에 배분된 당기손익 | 기말누적 비지배지분 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜에프엔블럭 | 14.38% | 445,535 | (107,505) | (329,292) | 8,738 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 비지배지분율 | 기초누적 비지배지분 | 연결범위 변동 | 비지배지분에 배분된 당기손익 | 기말누적 비지배지분 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜에프엔블럭 | 38.02% | 170,935 | 364,164 | (89,564) | 445,535 |
39. 보고기간후 사건(1) 2025년 1월 7일자로 전환우선주 전체의 전환권이 청구되어, 595,378주의 전환우선주가 825,348주의 보통주로 전환 후 상장되었습니다.(2) 2025년 1월 10일자로 연결회사가 발행한 제1회차 교환사채를 전액 조기상환하였습니다(상환금액 6,500백만원).(3) 2025년 1월 22일자로 연결회사가 발행한 제2회차 전환사채를 전액 조기상환하였습니다(상환금액 8,000백만원). 40. 계속기업 가정 당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 그러나 당사의 재무제표는 당기 중 영업손실 17,426백만원, 당기순손실 25,547백만원, 전기 중 영업손실 10,701백만원, 당기순손실 12,620백만원이 발생하였습니다. 이러한 사항은 계속기업으로서의 존속능력에 의문을 제기할 수도 있음을 나타냅니다.당사는 영업손익을 개선하기 위하여 인력 구조조정, 비주력 사업 자회사 매각 등을 추진함과 동시에 물류 효율화 등 경영개선 활동을 통해 비용을 절감할 계획입니다. 또한, 전환사채의 자본전환, 기존 차입금의 만기 연장 협의 및 신규 전환사채 조달을 계획하고있으며, 혹시 발생할 수 있는 단기자금 부족상황이 우려되는 경우에는 당사가 보유한 비사업용 자산 등의 매각을 통하여 자금여유를 확보할 계획입니다.상기와 같이 계속기업으로서의 존속능력에 의문을 제기할 수 있는 상황이 식별되었으나, 추가적인 자금조달 계획이 충분하기 때문에 경영진은 당사의 계속기업에 대한 평가결과 중요한 불확실성이 존재하지 않는 것으로 평가하였습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 푸드나무2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
551145---3--10148104044110135------15818928253882161,096926---377--1,5121,54436354282601,2061,061---377--1,6701,733
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024.04.081감사절차의 범위와 시기 등을 결정 2024.07.29 ~ 07.31 35-반기 별도 및 연결 재무제표 검토 2024.11.29 ~ 12.04 45-중간감사, 내부회계관리제도 감사 2025.02.21 ~ 02.26 45-별도재무제표에 대한 입증절차 2025.02.27 ~02.28 21-연결재무제표에 대한 입증절차2024-12-311파주 및 용인 물류창고제품2024-12-311본사 회의실소액현금, 유가증권, 회원권 등OOO타처보관 재고자산조회32024.12.04/ 2025.02.26/ 2025.3.11---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 12월 04일감사 업무수행이사담당회계사대면회의회사 위험평가절차에 근거한 유의적 위험사항 및 핵심감사사항 논의22025년 02월 26일감사 업무수행이사담당회계사대면회의감사수행단계에서 발견된 사항 및 내부회계관리제도 관련 전반사항 논의32025년 03월 11일감사 업무수행이사담당회계사대면회의감사종결단계에서 감사결과에 대한 전반적 사항 논의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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