Focus Lightings Tech CO.,LTD. — Audit Report / Information 2019

Jan 22, 2020

审计报告

聚灿光电科技股份有限公司 容诚审字[2020]230Z0023 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙) · 中国 北京

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	目 录
序号	内 容	页码
1	审计报告	1-6
2	合并资产负债表	7
3	合并利润表	8
4	合并现金流量表	9
5	合并所有者权益变动表	10 - 11
6	母公司资产负债表	12
7	母公司利润表	13
8	母公司现金流量表	14
9	母公司所有者权益变动表	15 - 16
10	财务报表附注	17 - 139

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容诚审字[2020]230Z0023 号

审 计 报 告

聚灿光电科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了聚灿光电科技股份有限公司（以下简称聚灿光电）财务报表，包 括 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司利润 表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报 表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了聚灿光电 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2019 年度 的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册 会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照 中国注册会计师职业道德守则，我们独立于聚灿光电，并履行了职业道德方面的 其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提 供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不 对这些事项单独发表意见。

（一） 应收账款坏账准备

• 1.事项描述

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1

参见财务报表附注五、3，截止 2019 年 12 月 31 日，聚灿光电应收账款余额 447,091,998.59 元，坏账准备金额 46,156,387.58 元，账面价值较高。

由于应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响较为重 大，且坏账准备的计提还涉及管理层的重大估计和判断。我们将应收账款的坏账 准备确定为关键审计事项。

2.审计应对

我们对应收账款坏账准备实施的相关程序包括：

（1）获取聚灿光电销售与应收账款管理相关的内部控制制度，了解和评价内 部控制的设计并实施穿行测试检查确认相关内控制度是否得到有效执行；

（2）分析确认聚灿光电应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收 账款组合的依据、预期信用损失率和单项评估的应收账款进行减值测试的判断等；

（3）获取并检查应收账款明细表和账龄分析表、坏账准备计提表并结合应收 账款函证及期后回款检查，确认应收账款坏账准备计提的合理性；

（4）了解应收账款形成原因，检查报告期内聚灿光电对账及催收等与货款回 收有关的全部资料，核查确认聚灿光电报告期末不存在交易争议的应收账款，核 查确认应收账款坏账计提充分性。

（5）对应收账款实施函证，并结合期后检查等程序确认资产负债表日应收账 款金额的真实性和准确性。

基于上述工作结果，我们认为相关证据能够支持管理层关于应收账款坏账准 备及账面价值的判断及估计。

（二） 收入确认

聚灿光电主要从事 LED 外延片、芯片的研发、生产和销售。2019 年度，公司 LED 芯片、外延片等主营业务收入为人民币 772,881,517.79 元，主要为国内销售 产生的收入。公司 LED 芯片及外延片的营业收入是在商品所有权上的风险和报酬 已转移至客户时确认的，结合销售合同及业务特点，以货物发货后被签收为具体 时点。

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2

由于收入是公司的关键业绩指标之一，也是公司股权激励计划的核心考核指 标，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险， 我们将公司收入确认识别为关键审计事项。

2.审计应对

我们对收入确认实施的相关程序包括：

• 1、获取聚灿光电销售与收入确认相关的内部控制制度，了解和评价内部控制

• 的设计并实施穿行测试检查确认相关内控制度得到有效执行；

• 2、执行分析性程序，并通过访谈公司管理层了解收入增减变动的具体原因，

• 据此确认审计重点；

3、检查销售合同、订单等资料，识别与商品所有权相关风险报酬转移相关的 合同条款与条件，评价聚灿光电收入确认符合企业会计准则的要求；

4、获取聚灿光电销售明细表并检查签收单、客户对账单等资料，确认聚灿光 电收入确认按公司收入确认政策一贯执行；

5、执行截止性测试，在资产负债表日前后记录的收入交易中选取样本，核对 出库单、物流运输单据及签收单等资料，确认收入被记录于适当的会计期间。

基于上述工作结果，我们认为相关证据能够支持聚灿光电管理层关于收入确认 的相关判断，营业收入符合其收入确认的会计政策。

四、其他信息

聚灿光电管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括聚灿光 电 2019 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表 任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考 虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或 者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报

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3

告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

聚灿光电管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允 反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错 误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估聚灿光电的持续经营能力，披露与持续 经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算聚灿光电、终止运 营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督聚灿光电的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获 取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并 不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由 于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者 依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀 疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施 审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的 基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之 上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大 错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内 部控制的有效性发表意见。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理 性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计 证据，就可能导致对聚灿光电持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在

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4

重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要 求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充 分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。 然而，未来的事项或情况可能导致聚灿光电不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表 是否公允反映相关交易和事项。

（6）就聚灿光电中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据， 以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意 见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通， 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理 层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范 措施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重 要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁 止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事 项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中 沟通该事项。

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5

（本页无正文，系容诚审字[2020]230Z0023号审计报告签字盖章页）

容诚会计师事务所 中国注册会计师（项目合伙人）：

（特殊普通合伙）

中国注册会计师：

· 中国 北京

2020 年 01 月 22 日

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6

合并资产负债表

编制单位：聚灿光电科技股份有限公司 单位：元 币种：人民币	编制单位：聚灿光电科技股份有限公司 单位：元 币种：人民币	编制单位：聚灿光电科技股份有限公司 单位：元 币种：人民币	编制单位：聚灿光电科技股份有限公司 单位：元 币种：人民币	编制单位：聚灿光电科技股份有限公司 单位：元 币种：人民币	编制单位：聚灿光电科技股份有限公司 单位：元 币种：人民币	编制单位：聚灿光电科技股份有限公司 单位：元 币种：人民币	编制单位：聚灿光电科技股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目	附注	2019年12月31日	2018年12月31日	项 目	附注	2019年12月31日	2018年12月31日
流动资产：				流动负债：
货币资金	五、1	321,323,685.84	422,320,522.72	短期借款	五、16	367,752,878.43	341,015,050.00
交易性金融资产			不适用	交易性金融负债			不适用
以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产	五、2	不适用	106,587.42	以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债		不适用
衍生金融资产				衍生金融负债
应收票据	五、3	205,363,983.96	129,377,814.56	应付票据	五、17	504,409,627.74	545,265,582.76
应收账款	五、4	400,935,611.01	231,219,154.76	应付账款	五、18	329,411,283.96	521,511,284.59
应收款项融资	五、5	28,085,256.72	不适用	预收款项	五、19	13,409,352.15	1,400,944.03
预付款项	五、6	16,098,622.35	15,906,791.68	应付职工薪酬	五、20	10,002,056.79	10,907,528.44
其他应收款	五、7	3,052,381.09	50,602,696.05	应交税费	五、21	552,144.03	26,892,746.83
其中：应收利息				其他应付款	五、22	157,088,919.26	219,212,841.06
应收股利				其中：应付利息	五、22	1,064,412.73	1,385,489.65
存货	五、8	184,967,310.23	208,766,836.31	应付股利
持有待售资产				持有待售负债
一年内到期的非流动资产				一年内到期的非流动负债	五、23	70,801,668.00	18,826,668.00
其他流动资产	五、9	299,425,904.62	270,587,197.97	其他流动负债		-
流动资产合计		1,459,252,755.82	1,328,887,601.47	流动负债合计		1,453,427,930.36	1,685,032,645.71
非流动资产：				非流动负债：
债权投资			不适用	长期借款	五、24	448,638,330.00	326,314,998.00
可供出售金融资产		不适用		应付债券
其他债权投资			不适用	其中：优先股
持有至到期投资		不适用		永续债
长期应收款				长期应付款	五、25	60,618,333.33
长期股权投资				长期应付职工薪酬
其他权益工具投资			不适用	预计负债
其他非流动金融资产			不适用	递延收益
投资性房地产				递延所得税负债	五、14		15,988.11
固定资产	五、10	954,967,878.91	763,281,963.64	其他非流动负债
在建工程	五、11	171,162,353.83	517,196,369.55	非流动负债合计		509,256,663.33	326,330,986.11
生产性生物资产				负债合计		1,962,684,593.69	2,011,363,631.82
油气资产				所有者权益：
无形资产	五、12	45,491,057.28	45,460,144.11	股本	五、26	259,910,000.00	259,385,000.00
开发支出				其他权益工具
商誉				其中：优先股
长期待摊费用	五、13	455,027.25		永续债
递延所得税资产	五、14	44,678,673.65	44,922,702.31	资本公积	五、27	276,166,434.99	264,510,994.99
其他非流动资产	五、15	16,682,858.31	42,107,184.20	减：库存股	五、28	15,623,400.00
非流动资产合计		1,233,437,849.23	1,412,968,363.81	其他综合收益
				专项储备
				盈余公积	五、29	36,679,922.25	35,910,319.80
				未分配利润	五、30	172,873,054.12	170,686,018.67
				归属于母公司所有者权益合计		730,006,011.36	730,492,333.46
				少数股东权益		-
				所有者权益合计		**730,006,011.36 **	730,492,333.46
资产总计		2,692,690,605.05	2,741,855,965.28	负债和所有者权益总计		2,692,690,605.05	2,741,855,965.28

法定代表人：潘华荣 主管会计工作负责人：陆叶 会计机构负责人：陆叶

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7

合并利润表

编制单位：聚灿光电科技股份有限公司 单位：元 币种：人民币	编制单位：聚灿光电科技股份有限公司 单位：元 币种：人民币	编制单位：聚灿光电科技股份有限公司 单位：元 币种：人民币	编制单位：聚灿光电科技股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目	附注	2019年度	2018年度
一、营业总收入		1,143,205,479.89	558,718,920.84
其中：营业收入	五、31	1,143,205,479.89	558,718,920.84
二、营业总成本		1,121,740,733.96	674,973,946.48
其中：营业成本	五、31	995,714,239.61	517,190,185.65
税金及附加	五、32	4,902,075.28	6,190,761.42
销售费用	五、33	12,852,125.30	8,616,728.14
管理费用	五、34	35,871,372.03	47,269,813.47
研发费用	五、35	45,651,025.91	46,717,203.51
财务费用	五、36	26,749,895.83	48,989,254.29
其中:利息费用	五、36	51,300,278.97	36,419,257.57
利息收入	五、36	3,581,840.78	2,629,846.32
加：其他收益	五、37	4,295,851.35	6,472,817.25
投资收益（损失以“-”号填列）	五、38	-172,168.91	2,199,715.26
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益			不适用
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）			不适用
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）	五、39	-106,587.42	106,587.42
信用减值损失（损失以“-”号填列）	五、40	-13,828,236.66	不适用
资产减值损失（损失以“-”号填列）	五、41	-3,693,682.32	-21,637,471.15
资产处置收益（损失以“-”号填列）	五、42		135,902,305.52
三、营业利润（亏损以“-”号填列）		7,959,921.97	6,788,928.66
加：营业外收入	五、43	371,491.56	2,923,928.31
减：营业外支出	五、44	168,935.87	1,094,002.32
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）		8,162,477.66	8,618,854.65
减：所得税费用	五、45	18,139.76	-11,752,738.20
五、净利润（净亏损以“-”号填列）		8,144,337.90	20,371,592.85
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）		8,144,337.90	20,371,592.85
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）			-
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）		8,144,337.90	20,371,592.85
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）		-
六、其他综合收益的税后净额		-	-
（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额		-	-
1.不能重分类进损益的其他综合收益		-	-
（1）重新计量设定受益计划变动额
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
（3）其他权益工具投资公允价值变动			不适用
（4）企业自身信用风险公允价值变动			不适用
2.将重分类进损益的其他综合收益		-	-
（1）权益法下可转损益的其他综合收益
（2）其他债权投资公允价值变动			不适用
（3）可供出售金融资产公允价值变动损益		不适用
（4）金融资产重分类计入其他综合收益的金额			不适用
（5）持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益		不适用
（6）其他债权投资信用减值准备			不适用
（7）现金流量套期储备
（8）外币财务报表折算差额
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额		8,144,337.90	20,371,592.85
（一）归属于母公司所有者的综合收益总额		8,144,337.90	20,371,592.85
（二）归属于少数股东的综合收益总额		-	-
八、每股收益
（一）基本每股收益（元/股）		0.03	0.08
（二）稀释每股收益（元/股）

法定代表人：潘华荣 主管会计工作负责人：陆叶

会计机构负责人：陆叶

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合并现金流量表

单位：元 币种：人民币 编制单位：聚灿光电科技股份有限公司	单位：元 币种：人民币 编制单位：聚灿光电科技股份有限公司	单位：元 币种：人民币 编制单位：聚灿光电科技股份有限公司	单位：元 币种：人民币 编制单位：聚灿光电科技股份有限公司
项 目	附注	2019年度	2018年度
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金		1,135,591,340.94	664,516,945.92
收到的税费返还		4,436,590.35	4,352,910.33
收到其他与经营活动有关的现金	五、46（1）	318,978,789.60	574,261,938.56
经营活动现金流入小计		1,459,006,720.89	1,243,131,794.81
购买商品、接受劳务支付的现金		865,481,379.53	697,625,656.88
支付给职工以及为职工支付的现金		116,036,879.86	101,901,179.88
支付的各项税费		56,458,113.36	44,251,246.83
支付其他与经营活动有关的现金	五、46（2）	33,235,685.14	44,721,327.47
经营活动现金流出小计		1,071,212,057.89	888,499,411.07
经营活动产生的现金流量净额		**387,794,663.00 **	354,632,383.75
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额		51,406,043.00	154,218,129.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金	五、46（3）	3,581,840.78	4,829,561.58
投资活动现金流入小计		54,987,883.78	159,047,690.58
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金		551,494,251.38	1,272,973,091.00
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金		172,168.91
投资活动现金流出小计		551,666,420.29	1,272,973,091.00
投资活动产生的现金流量净额		**-496,678,536.51 **	-1,113,925,400.42
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金		3,848,250.00	11,775,150.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金		874,298,863.04	1,135,731,800.00
收到其他与筹资活动有关的现金	五、46（4）	-	36,280,362.08
筹资活动现金流入小计		878,147,113.04	1,183,787,312.08
偿还债务支付的现金		690,359,120.44	444,940,451.14
分配股利、利润或偿付利息支付的现金		57,522,136.53	50,115,056.36
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金	五、46（5）	62,342,880.14
筹资活动现金流出小计		810,224,137.11	495,055,507.50
筹资活动产生的现金流量净额		**67,922,975.93 **	688,731,804.58
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响		1,740,233.17	-12,049,165.07
五、现金及现金等价物净增加额	五、47	**-39,220,664.41 **	-82,610,377.17
加：期初现金及现金等价物余额	五、47	**116,054,467.29 **	198,664,844.46
六、期末现金及现金等价物余额	五、47	**76,833,802.88 **	116,054,467.29
会计机构负责人：陆叶 法定代表人：潘华荣 主管会计工作负责人：陆叶

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9

合并所有者权益变动表

10	编制单位：聚灿光电科技股份有限公司		单位：元 币种：人民币	单位：元 币种：人民币	单位：元 币种：人民币	单位：元 币种：人民币	单位：元 币种：人民币	单位：元 币种：人民币	单位：元 币种：人民币	单位：元 币种：人民币	单位：元 币种：人民币	单位：元 币种：人民币	单位：元 币种：人民币	单位：元 币种：人民币
	项 目		2019年度
			归属于母公司所有者权益										少数股东权益	所有者权益合计
		股本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	未分配利润	小计
			优先股	永续债	其他
	一、上年年末余额	259,385,000.00	-	-	-	264,510,994.99	-	-	-	35,910,319.80	170,686,018.67	730,492,333.46		730,492,333.46
	加：会计政策变更											-		-
	前期差错更正											-		-
	同一控制下企业合并											-		-
	其他											-		-
	二、本年年初余额	259,385,000.00	-	-	-	264,510,994.99	-	-	-	35,910,319.80	170,686,018.67	730,492,333.46	-	730,492,333.46
	三、本年增减变动金额(减少以“-”号填 ~~列)~~	525,000.00	-	-	-	11,655,440.00	15,623,400.00	-	-	769,602.45	2,187,035.45	-486,322.10	-	-486,322.10
	（一）综合收益总额							-			8,144,337.90	8,144,337.90	-	8,144,337.90
	（二）所有者投入和减少资本	525,000.00	-	-	-	11,655,440.00	15,623,400.00	-	-	-	-	-3,442,960.00	-	-3,442,960.00
	1. 所有者投入的普通股	525,000.00				3,323,250.00						3,848,250.00		3,848,250.00
	2．其他权益工具持有者投入资本											-		-
	3．股份支付计入所有者权益的金额					8,332,190.00	15,623,400.00					-7,291,210.00		-7,291,210.00
	4．其他											-		-
	（三）利润分配	-	-	-	-	-	-	-	-	769,602.45	-5,957,302.45	-5,187,700.00	-	-5,187,700.00
	1．提取盈余公积									769,602.45	-769,602.45	-		-
	2．对所有者（或股东）的分配										-5,187,700.00	-5,187,700.00		-5,187,700.00
	3．其他											-		-
	（四）所有者权益内部结转	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	1．资本公积转增资本（或股本）											-		-
	2．盈余公积转增资本（或股本）											-		-
	3．盈余公积弥补亏损											-		-
	4．设定受益计划变动额结转留存收益											-		-
	5. 其他综合收益结转留存收益											-		-
	6. 其他											-		-
	（五）专项储备	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	1．本年提取											-		-
	2．本年使用											-		-
	（六）其他											-		-
	四、本年年末余额	259,910,000.00	-	-	-	276,166,434.99	15,623,400.00	-	-	36,679,922.25	172,873,054.12	730,006,011.36	-	730,006,011.36
	法定代表人：潘华荣		会计机构负责人：陆叶 主管会计工作负责人：陆叶

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4-1

合并所有者权益变动表

编制单位：聚灿光电科技股份有限公司

单位：元 币种：人民币

11	项 目		2018年度	2018年度	2018年度	2018年度	2018年度	2018年度	2018年度	2018年度	2018年度	2018年度	2018年度	2018年度
			归属于母公司所有者权益										少数股东权益	所有者权益合计
		股本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	未分配利润	小计
			优先股	永续债	其他
	一、上年年末余额	257,330,000.00				254,341,144.99				20,866,065.92	180,798,479.70	713,335,690.61		713,335,690.61
	加：会计政策变更											-		-
	前期差错更正											-		-
	同一控制下企业合并											-		-
	其他											-		-
	二、本年年初余额	257,330,000.00	-	-	-	254,341,144.99	-	-	-	20,866,065.92	180,798,479.70	713,335,690.61	-	713,335,690.61
	三、本年增减变动金额(减少以“-”号填 ~~列)~~	2,055,000.00	-	-	-	10,169,850.00	-	-	-	15,044,253.88	-10,112,461.03	17,156,642.85	-	17,156,642.85
	（一）综合收益总额							-			20,371,592.85	20,371,592.85	-	20,371,592.85
	（二）所有者投入和减少资本	2,055,000.00	-	-	-	10,169,850.00	-	-	-	-	-	12,224,850.00	-	12,224,850.00
	1. 所有者投入的普通股	2,055,000.00				9,720,150.00						11,775,150.00		11,775,150.00
	2．其他权益工具持有者投入资本											-		-
	3．股份支付计入所有者权益的金额					449,700.00						449,700.00		449,700.00
	4．其他											-		-
	（三）利润分配	-	-	-	-	-	-	-	-	15,044,253.88	-30,484,053.88	-15,439,800.00	-	-15,439,800.00
	1．提取盈余公积									15,044,253.88	-15,044,253.88	-		-
	2．对所有者（或股东）的分配										-15,439,800.00	-15,439,800.00		-15,439,800.00
	3．其他											-		-
	（四）所有者权益内部结转	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	1．资本公积转增资本（或股本）											-		-
	2．盈余公积转增资本（或股本）											-		-
	3．盈余公积弥补亏损											-		-
	4．设定受益计划变动额结转留存收益											-		-
	5. 其他综合收益结转留存收益											-		-
	6. 其他											-		-
	（五）专项储备	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	1．本年提取											-		-
	2．本年使用											-		-
	（六）其他											-		-
	四、本年年末余额	259,385,000.00	-	-	-	264,510,994.99	-	-	-	35,910,319.80	170,686,018.67	730,492,333.46	-	730,492,333.46
	法定代表人：潘华荣		会计机构负责人：陆叶 主管会计工作负责人：陆叶

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4-2

母公司资产负债表

编制单位：聚灿光电科技股份有限公司 单位：元 币种：人民币	编制单位：聚灿光电科技股份有限公司 单位：元 币种：人民币	编制单位：聚灿光电科技股份有限公司 单位：元 币种：人民币	编制单位：聚灿光电科技股份有限公司 单位：元 币种：人民币	编制单位：聚灿光电科技股份有限公司 单位：元 币种：人民币	编制单位：聚灿光电科技股份有限公司 单位：元 币种：人民币	编制单位：聚灿光电科技股份有限公司 单位：元 币种：人民币	编制单位：聚灿光电科技股份有限公司 单位：元 币种：人民币
资 产	附注	2019年12月31日	2018年12月31日	负债和所有者权益	附注	2019年12月31日	2018年12月31日
流动资产：				流动负债：
货币资金		245,663,804.40	389,108,248.77	短期借款		157,007,312.64	202,015,050.00
交易性金融资产			不适用	交易性金融负债			不适用
以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产		不适用	106,587.42	以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融负债		不适用
衍生金融资产				衍生金融负债
应收票据		205,663,983.96	179,377,814.56	应付票据		498,541,566.66	637,258,684.86
应收账款	十五、1	398,487,512.96	224,965,994.63	应付账款		78,416,857.10	238,354,784.92
应收款项融资		28,085,256.72		预收款项		10,277,471.21	100,404.44
预付款项		6,257,481.68	3,400,725.22	应付职工薪酬		808,756.71	1,304,384.55
其他应收款	十五、2	559,622.04	521,612,701.82	应交税费		235,863.60	26,214,932.26
其中：应收利息				其他应付款		734,336,798.01	218,519,969.52
应收股利				其中：应付利息		573,758.98	1,176,458.43
存货		52,936,458.16	123,992,482.34	应付股利
持有待售资产				持有待售负债
一年内到期的非流动资产				一年内到期的非流动负债		29,875,000.00	17,875,000.00
其他流动资产		3,172,529.67	5,628,636.20	其他流动负债
流动资产合计		940,826,649.59	1,448,193,190.96	流动负债合计		**1,509,499,625.93 **	1,341,643,210.55
非流动资产：				非流动负债：
债权投资			不适用	长期借款		184,125,000.00	190,875,000.00
可供出售金融资产		不适用		应付债券
其他债权投资			不适用	其中：优先股
持有至到期投资		不适用		永续债
长期应收款				长期应付款
长期股权投资	十五、3	1,327,649,506.72	727,649,506.72	长期应付职工薪酬
其他权益工具投资			不适用	预计负债
其他非流动金融资产			不适用	递延收益
投资性房地产				递延所得税负债			15,988.11
固定资产		1,977,457.26	2,756,378.55	其他非流动负债
在建工程		219,339,473.35	132,180,813.14	非流动负债合计		**184,125,000.00 **	190,890,988.11
生产性生物资产				负债合计		**1,693,624,625.93 **	1,532,534,198.66
油气资产				所有者权益：
无形资产		27,743,855.78	27,308,704.97	股本		259,910,000.00	259,385,000.00
开发支出				其他权益工具
商誉				其中：优先股
长期待摊费用		455,027.25		永续债
递延所得税资产		14,067,555.14	8,832,328.71	资本公积		276,166,434.99	264,510,994.99
其他非流动资产		8,889,858.31	33,872,668.60	减：库存股		15,623,400.00
非流动资产合计		1,600,122,733.81	932,600,400.69	其他综合收益
				专项储备
				盈余公积		36,679,922.25	35,910,319.80
				未分配利润		290,191,800.23	288,453,078.20
				所有者权益合计		**847,324,757.47 **	848,259,392.99
资产总计		2,540,949,383.40	2,380,793,591.65	负债和所有者权益总计		2,540,949,383.40	2,380,793,591.65

法定代表人：潘华荣

主管会计工作负责人：陆叶 会计机构负责人：陆叶

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12

母公司利润表

编制单位：聚灿光电科技股份有限公司 单位：元 币种：人民币	编制单位：聚灿光电科技股份有限公司 单位：元 币种：人民币	编制单位：聚灿光电科技股份有限公司 单位：元 币种：人民币	编制单位：聚灿光电科技股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目	附注	2019年度	2018年度
一、营业收入	十五、4	1,126,766,028.66	717,913,451.05
减：营业成本	十五、4	1,080,859,275.22	644,674,213.31
税金及附加		3,739,906.14	5,534,693.84
销售费用		8,795,558.79	6,252,242.96
管理费用		23,309,717.79	35,206,531.38
研发费用		1,011,219.28	23,679,068.79
财务费用		18,378,074.87	37,693,907.09
其中：利息费用		36,398,161.30	27,533,190.99
利息收入		3,287,475.11	537,400.00
加：其他收益		1,222,053.54	3,367,817.25
投资收益（损失以“-”号填列）	十五、5	-172,168.91	13,199,715.26
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益			不适用
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）			不适用
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）		-106,587.42	106,587.42
信用减值损失（损失以“-”号填列）		10,936,768.70	不适用
资产减值损失（损失以“-”号填列）		-82,980.71	-40,360,375.13
资产处置收益（损失以“-”号填列）			137,144,115.23
二、营业利润（亏损以“-”号填列）		2,469,361.77	78,330,653.71
加：营业外收入		67,766.17	96,935,361.52
减：营业外支出		92,318.00	1,093,982.32
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）		2,444,809.94	174,172,032.91
减：所得税费用		-5,251,214.54	23,729,494.10
四、净利润（净亏损以“-”号填列）		7,696,024.48	150,442,538.81
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）		7,696,024.48	150,442,538.81
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额		-	-
（一）不能重分类进损益的其他综合收益		-	-
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动			不适用
4.企业自身信用风险公允价值变动			不适用
（二）将重分类进损益的其他综合收益		-	-
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动			不适用
3.可供出售金融资产公允价值变动损益		不适用
4.金融资产重分类计入其他综合收益的金额			不适用
5.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益		不适用
6.其他债权投资信用减值准备			不适用
7.现金流量套期储备
8.外币财务报表折算差额
六、综合收益总额		7,696,024.48	150,442,538.81
七、每股收益
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）

法定代表人：潘华荣 主管会计工作负责人：陆叶 会计机构负责人：陆叶

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13

母公司现金流量表

编制单位：聚灿光电科技股份有限公司 单位：元 币种：人民币	编制单位：聚灿光电科技股份有限公司 单位：元 币种：人民币	编制单位：聚灿光电科技股份有限公司 单位：元 币种：人民币	编制单位：聚灿光电科技股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目	附注	2019年度	2018年度
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金		1,222,369,329.33	694,846,704.88
收到的税费返还		4,436,590.35	4,352,910.33
收到其他与经营活动有关的现金		1,092,496,560.82	100,840,578.77
经营活动现金流入小计		2,319,302,480.50	800,040,193.98
购买商品、接受劳务支付的现金		1,422,363,235.50	634,805,649.31
支付给职工以及为职工支付的现金		14,730,704.48	47,695,760.02
支付的各项税费		58,597,837.28	44,879,980.38
支付其他与经营活动有关的现金		8,501,559.52	58,344,485.39
经营活动现金流出小计		1,504,193,336.78	785,725,875.10
经营活动产生的现金流量净额		815,109,143.72	14,314,318.88
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额		51,406,043.00	835,003,850.58
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金		3,115,306.20	13,737,115.26
投资活动现金流入小计		54,521,349.20	848,740,965.84
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金		126,605,825.04	735,157,155.67
投资支付的现金		600,000,000.00	650,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计		726,605,825.04	1,385,157,155.67
投资活动产生的现金流量净额		-672,084,475.84	-536,416,189.83
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金		3,848,250.00	11,775,150.00
取得借款收到的现金		-	859,901,800.00
收到其他与筹资活动有关的现金			36,280,362.08
筹资活动现金流入小计		3,848,250.00	907,957,312.08
偿还债务支付的现金		116,854,155.19	444,502,117.14
分配股利、利润或偿付利息支付的现金		43,519,973.72	40,900,621.00
支付其他与筹资活动有关的现金		21,910,219.69
筹资活动现金流出小计		182,284,348.60	485,402,738.14
筹资活动产生的现金流量净额		-178,436,098.60	422,554,573.94
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响		1,368,608.30	2,471,094.56
五、现金及现金等价物净增加额		-34,042,822.41	-97,076,202.45
加：期初现金及现金等价物余额		82,842,193.35	179,918,395.79
六、期末现金及现金等价物余额		48,799,370.93	82,842,193.35

法定代表人：潘华荣 主管会计工作负责人：陆叶 会计机构负责人：陆叶

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14

母公司所有者权益变动表

15	编制单位：聚灿光电科技股份有限公司		单位：元 币种：人民币	单位：元 币种：人民币	单位：元 币种：人民币	单位：元 币种：人民币	单位：元 币种：人民币	单位：元 币种：人民币	单位：元 币种：人民币	单位：元 币种：人民币	单位：元 币种：人民币	单位：元 币种：人民币
	项目		2019年度
		股本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	未分配利润	所有者权益合计
			优先股	永续债	其他
	一、上年年末余额	259,385,000.00	-	-	-	264,510,994.99	-	-	-	35,910,319.80	288,453,078.20	848,259,392.99
	加： 会计政策变更											-
	前期差错更正											-
	其他											-
	二、本年年初余额	259,385,000.00	-	-	-	264,510,994.99	-	-	-	35,910,319.80	288,453,078.20	848,259,392.99
	三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)	525,000.00	-	-	-	11,655,440.00	15,623,400.00	-	-	769,602.45	1,738,722.03	-934,635.52
	（一）综合收益总额							-			7,696,024.48	7,696,024.48
	（二）所有者投入和减少资本	-	-	-	-	11,655,440.00	15,623,400.00	-	-	-	-	-3,967,960.00
	1. 所有者投入的普通股					3,323,250.00						3,323,250.00
	2．其他权益工具持有者投入资本											-
	3．股份支付计入所有者权益的金额					8,332,190.00	15,623,400.00					-7,291,210.00
	4．其他											-
	（三）利润分配	-	-	-	-	-	-	-	-	769,602.45	-5,957,302.45	-5,187,700.00
	1．提取盈余公积									769,602.45	-769,602.45	-
	2．对所有者（或股东）的分配										-5,187,700.00	-5,187,700.00
	3．其他											-
	（四）所有者权益内部结转	525,000.00	-	-	-	-	-	-	-	-	-	525,000.00
	1．资本公积转增资本（或股本）	525,000.00										525,000.00
	2．盈余公积转增资本（或股本）											-
	3．盈余公积弥补亏损											-
	4．设定受益计划变动额结转留存收益											-
	5.其他综合收益结转留存收益											-
	6. 其他											-
	（五）专项储备	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	1．本年提取											-
	2．本年使用											-
	（六）其他											-
	四、本年年末余额	259,910,000.00	-	-	-	276,166,434.99	15,623,400.00	-	-	36,679,922.25	290,191,800.23	847,324,757.47
	法定代表人：潘华荣	-	- - 会计机构负责人：陆叶 主管会计工作负责人：陆叶

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8-1

母公司所有者权益变动表

编制单位：聚灿光电科技股份有限公司

单位：元 币种：人民币

16	项目		2018年度	2018年度	2018年度	2018年度	2018年度	2018年度	2018年度	2018年度	2018年度	2018年度
		股本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	未分配利润	所有者权益合计
			优先股	永续债	其他
	一、上年年末余额	257,330,000.00				254,341,144.99				20,866,065.92	168,494,593.27	701,031,804.18
	加： 会计政策变更											-
	前期差错更正											-
	其他											-
	二、本年年初余额	257,330,000.00	-	-	-	254,341,144.99	-	-	-	20,866,065.92	168,494,593.27	701,031,804.18
	三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)	2,055,000.00	-	-	-	10,169,850.00	-	-	-	15,044,253.88	119,958,484.93	147,227,588.81
	（一）综合收益总额							-			150,442,538.81	150,442,538.81
	（二）所有者投入和减少资本	2,055,000.00	-	-	-	10,169,850.00	-	-	-	-	-	12,224,850.00
	1. 所有者投入的普通股	2,055,000.00				9,720,150.00						11,775,150.00
	2．其他权益工具持有者投入资本											-
	3．股份支付计入所有者权益的金额					449,700.00	-					449,700.00
	4．其他											-
	（三）利润分配	-	-	-	-	-	-	-	-	15,044,253.88	-30,484,053.88	-15,439,800.00
	1．提取盈余公积									15,044,253.88	-15,044,253.88	-
	2．对所有者（或股东）的分配										-15,439,800.00	-15,439,800.00
	3．其他											-
	（四）所有者权益内部结转	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	1．资本公积转增资本（或股本）											-
	2．盈余公积转增资本（或股本）											-
	3．盈余公积弥补亏损											-
	4．设定受益计划变动额结转留存收益											-
	5. 其他综合收益结转留存收益											-
	6. 其他											-
	（五）专项储备	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	1．本年提取											-
	2．本年使用											-
	（六）其他											-
	四、本年年末余额	259,385,000.00	-	-	-	264,510,994.99	-	-	-	35,910,319.80	288,453,078.20	848,259,392.99
	法定代表人：潘华荣		会计机构负责人：陆叶 主管会计工作负责人：陆叶

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8-2

聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注

聚灿光电科技股份有限公司

财务报表附注

截止 2019 年 12 月 31 日

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司的基本情况

1 ．公司概况

聚灿光电科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系由聚灿光电科技（苏州） 有限公司整体变更设立的股份有限公司，公司于2014年12月30日在江苏省工商行政管理 局办理工商登记，注册资本19,300万元。

2017年9月，经中国证券监督管理委员会《关于核准聚灿光电科技股份有限公司首次 公开发行股票的批复》（证监许可[2017]1694号文）核准，公司首次向社会公开发行新 股人民币普通股6,433万股，并于2017年10月16日在深圳证券交易所创业板上市交易，股 票简称“聚灿光电”，证券代码为“300708”，本公司注册资本变更为25,733万元。

2018年12月，经公司2018年第三次临时股东大会批准并授权董事会办理股权激励相 关事宜，根据第二届董事会第十七次会议决议以及修改后的章程规定，对27名激励对象 授予限制性股票，公司增加注册资本人民币205.50万元，变更后注册资本为人民币 25,938.50万元。

2019年10月，经公司2018年第三次临时股东大会批准并授权董事会办理股权激励相 关事宜，根据第二届董事会第二十二次会议决议以及修改后的章程规定，对26名激励对 象授予限制性股票，公司增加注册资本人民币52.50万元，变更后注册资本为人民币 25,991.00万元。

公司注册地及总部的经营地址：苏州工业园区月亮湾路15号中新大厦32楼01-05室， 法定代表人：潘华荣。

公司主要的经营活动：照明器件、显示器件、光电器件的研发、组装生产和销售， LED 图形化衬底、LED 外延片、LED 芯片的研发、生产和销售，并提供相应的技术 服务；本公司产品的出口和生产所需设备、技术、原辅材料的进口；超高亮度发光二极

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17

聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注

管（LED）应用产品系统工程的安装、调试、维修；合同能源管理。（依法须经批准的 项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2020 年 1 月 22 日决议批准 报出。

2 ．合并财务报表范围及变化

（1）本公司本期纳入合并范围的子公司

			持股比例%	持股比例%
序号	子公司全称	子公司简称
			直接	间接
1	苏州聚灿能源管理有限公司	聚灿能源	100.00	—
2	苏州玄照光电有限公司	玄照光电	100.00	—
3	聚灿光电科技（宿迁）有限公司*注	聚灿宿迁	95.59	—

注：根据相关投资协议，聚灿光电科技（宿迁）有限公司对少数股东投资款存在回购义务，公司就该部分投资 款确认为长期应付款，公司工商登记持股比例为 95.59%，但聚灿光电科技（宿迁）有限公司实质上仍为公司的全资 子公司。

“ ” 上述子公司具体情况详见本附注七 在其他主体中的权益 ；

（2）本公司本期合并财务报表范围变化 本公司本期合并范围与上期相比未发生变化。

二、财务报表的编制基础

1 ．编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应 用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还 按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般 规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。

2 ．持续经营

本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持 续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

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聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业 会计准则中相关会计政策执行。

1. 遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财 务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2. 会计期间

本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

3. 营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4. 记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货 币为记账本位币。

5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（ 1 ）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合 并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计 政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、 负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的 账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资 本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

（ 2 ）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价 值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要 性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行 调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公

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聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注

允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、 负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、 负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债 公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

（ 3 ）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费 用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用， 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

6 ．合并财务报表的编制方法

（ 1 ）合并范围的确定

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表 决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结 构化主体。

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变 回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的 主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构 化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体 （注：有时也称为特殊目的主体）。

（ 2 ）关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子 公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方 确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

①该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资 金。

②该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得 回报。

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20

聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注

③该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务 的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不 再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的 子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日 的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处 理。

（ 3 ）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。 本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计 准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财 务状况、经营成果和现金流量。

①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的 份额。

③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相 关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（ 4 ）报告期内增减子公司的处理

①增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的 相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、 费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告

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21

聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注

主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现 金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告 主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、 利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并 现金流量表。

②处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入 合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并 现金流量表。

（ 5 ）合并抵销中的特殊考虑

①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益 的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方 法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积， 也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按 归属于母公司所有者的份额予以恢复。

③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在 所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税

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聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注

资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权 益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于 母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应 当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损 益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公 司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间 分配抵销。

⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中 所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（ 6 ）特殊交易的会计处理

①购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权 新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表 中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购 买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或 股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

②通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控 制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资 成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的 账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或 股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策 不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并 前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产

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聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注

账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留 存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股 权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认 有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留 存收益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日 新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日 的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之 前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合 收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负 债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买 方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报 表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减 的，调整留存收益。

④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务 报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取 得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日 或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权

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聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注

时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其 他综合收益除外。

B.多次交易分步处置

“ ” 在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于 一揽子交易 。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之 前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处 置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母 公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控 制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与 所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧 失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之 前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认 为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易 作为“一揽子交易”进行会计处理：

• （a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

• （b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

• （c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

• （d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

• ⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的 股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账 面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净 资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股 本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

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聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注

7 ．合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排 分为共同经营和合营企业。

（ 1 ）共同经营

共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的 规定进行会计处理：

①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

• ⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（ 2 ）合营企业

合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

8 ．现金及现金等价物的确定标准

现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一 般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风 险很小的投资。

9 ．外币业务和外币报表折算

（ 1 ）外币交易时折算汇率的确定方法

本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方 法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为 记账本位币。

（ 2 ）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

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在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资 产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差 额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期 汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折 算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

（ 3 ）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之 与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币 （记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权 益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率 折算。

③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即 期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中 单独列报。

④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所 “ ” 有者权益项目下单独列示 其他综合收益 。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境 外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 10 ．金融工具

自 2019 年 1 月 1 日起适用

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（ 1 ）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

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①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分 金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原 金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债， 并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修 改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融 资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。 交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（ 2 ）金融资产的分类与计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特 征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公 司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式 发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行 重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计 入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的 应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

①以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该 金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特 定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此 类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率

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法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出 售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对 本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行 后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值 变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期 损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其 变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作 为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的 金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（ 3 ）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于 市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。 金融负债的后续计量取决于其分类：

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价 值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期 损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身 信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债 终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计

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入留存收益。

②贷款承诺及财务担保合同负债

贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放 贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债 务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以 按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确 认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

③以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。 除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务， 则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他 金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算 该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工 具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发 行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融 工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义 务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论 该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具 的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变 动，该合同分类为金融负债。

（ 4 ）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值 进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确 认为一项负债。

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除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损 益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当 期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体 适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值 计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险 方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义 的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生 工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（ 5 ）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收 益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失 为基础确认损失准备。

①预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。 信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预 期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或 源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约 事件而导致的预期信用损失。

未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预 计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期 信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进 行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未 来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

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加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损 失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司 按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始 确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣 除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照 其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款及应收融资款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按 照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A 应收款项

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款， 其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计 提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款及应收 款项融资或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信 用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款等划分为 若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合 1 商业承兑汇票

应收票据组合 2 银行承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对 未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用 损失。

组合 2 银行承兑汇票不计提坏账。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合 1 应收外部客户

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应收账款组合 2 应收关联方客户

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对 未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预 期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合 1 应收利息 其他应收款组合 2 应收股利 其他应收款组合 3 应收其他款项

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及 对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损 失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合 1 商业承兑汇票

应收款项融资组合 2 银行承兑汇票

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以 及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期 信用损失。

B 债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口 的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算 预期信用损失。

②具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很 强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行 其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

③信用风险显著增加

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本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在 初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约 概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外 成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A. 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B. 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经 济状况的不利变化；

C. 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技 术环境是否发生显著不利变化；

D. 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著 变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E. 预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F. 借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除 或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做 出其他变更；

G. 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H. 合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险 是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对 金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。 除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同 约定的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

④已发生信用减值的金融资产

本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变

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动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量 具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。 金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾 期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情 况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务 困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反 映了发生信用损失的事实。

⑤预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新 计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得 计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债 表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本 公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

⑥核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记 该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在 本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。 （ 6 ）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权 利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

①终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没

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有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终 止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际 能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条 件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移 的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于 终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确 认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情 形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终 止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资 产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差 额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止 确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和 计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形） 之和。

②继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该 金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相 应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或

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报酬的程度。

③继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移 金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继 续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（ 7 ）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下 列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的； 本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债 进行抵销。

（ 8 ）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。

以下金融工具会计政策适用于 2018 年度及以前

（ 1 ）金融资产的分类

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产，前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效 套期工具的衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认 金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的 现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。在持有期间取得利 息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将这类金融资产以公允价值计 量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时，其公允价值与初始入账金额之间的 差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。

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②持有至到期投资

主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力持有 至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和 作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独确认为 应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计 入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入 投资收益。

③应收款项

应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提供 劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。 ④可供出售金融资产

主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持 有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资产的 公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚 未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。可供出售金 融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。

可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益应当计入当期损 益。采用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；可供出售权 益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。资产负债表日， 可供出售金融资产以公允价值计量，且其变动计入其他综合收益。处置可供出售金融资 产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；同时，将原计入所 有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。

（ 2 ）金融负债的分类

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以公允 价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变动计入当期损 益。

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②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金 融负债。

（ 3 ）金融负债与权益工具的区分

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务， 则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他 金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算 该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工 具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发 行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融 工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义 务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论 该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具 的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变 动，该合同分类为金融负债。

（ 4 ）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

• A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权 利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

• ①终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没 有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终 止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的实际 能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方，

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且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移 的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转 移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终 止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融 资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计 入当期损益：

A.终止确认部分的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终 止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

②继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该 金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相 应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水 平。

③继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移 金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继 续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成本 计量的，确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负

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聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注

债。

（ 5 ）金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。 将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍存在 的，不终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。

与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债 与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融 负债。

对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债 或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括 转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

（ 6 ）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下 列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的； 本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债 进行抵销。

（ 7 ）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法

①金融资产发生减值的客观证据：

• A.发行方或债务人发生严重财务困难；

• B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；

• C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；

• D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组；

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E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；

F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数 据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减 少且可计量；

G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工 具投资人可能无法收回投资成本；

H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；

I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。

②金融资产的减值测试（不包括应收款项）

A．以摊余成本计量的金融资产

如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计 未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益。

预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并考虑相 关担保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利率是初始确认 该持有至到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至到期投资，在计算未 来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。

本公司对摊余成本计量的金融资产进行减值测试时，将金额大于或等于 1000 万元 的金融资产作为单项金额重大的金融资产，此标准以下的作为单项金额非重大的金融资 产。

对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值， 确认减值损失，计入当期损益；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包 括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括 在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试；已单项确认减值损失的金 融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资

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产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回， 计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资 产在转回日的摊余成本。

B.可供出售金融资产减值测试

可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公 允价值下降形成的累计损失一并转出，计入资产减值损失。可供出售债务工具金融资产 发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为 利率计算确认。

对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客 观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当 期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。

（ 8 ）金融资产和金融负债公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。

11 ．公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者 转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本 公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对 该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市 场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额 转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价 值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利 益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能 力。

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①估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术， 使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值 技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果 的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入 值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指 能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价 时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根 据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

②公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入 值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日 能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层 次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或 负债的不可观察输入值。

12 ．应收款项

以下应收款项会计政策适用 2018 年度及以前

在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生减值的， 计提减值准备。

（ 1 ）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将期末余额中单项金额 300 万元（含 300 万元）以上应收账款和其他应收款确定为单项金额重大的应收款项。

单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项，单 独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账 面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。

短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时，

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可不对其预计未来现金流量进行折现。

（ 2 ）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

确定组合的依据：

对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金额不重大的应收款项， 本公司以账龄作为信用风险特征组合。

根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结合现时情况确定 本期各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算本期应计提的坏账准备。 各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下：

	账 龄		应收账款计提比例	其他应收款计提比例
	1年以内		5%	5%
	1-2年		10%	10%
	2-3年		30%	30%
	3-4年		50%	50%
	4-5年		80%	80%
	5年以上		100%	100%

（3）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项

对单项金额不重大但个别信用风险特征明显不同，已有客观证据表明其发生了减值 的应收款项，按账龄分析法计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测 试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应 的坏账准备。

13 ．存货

（ 1 ）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在 产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成 品、产成品、库存商品、周转材料等。

（ 2 ）发出存货的计价方法

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本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（ 3 ）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。 （ 4 ）存货跌价准备的计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提 存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、 资产负债表日后事项的影响等因素。

①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中， 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执 行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如 果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格 为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售 价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变 现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材 料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差 额计提存货跌价准备。

③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存 货类别计提。

④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢 复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（ 5 ）周转材料的摊销方法

周转材料、低值易耗品的摊销方法：在领用时采用分次转销法摊销。 14 ．长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对

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合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企 业。

（ 1 ）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必 须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判 断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一 致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安 排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致 同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控 制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不 能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重 大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持 有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被 投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50% 的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况 下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（ 2 ）初始投资成本确定

① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作 为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面 价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现 金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积 不足冲减的，调整留存收益；

B. 同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按 照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

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投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本 与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收 益；

C. 非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投 资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以 及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下 列规定确定其投资成本：

A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始 投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初 始投资成本；

C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入 资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始 投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交 换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D. 通过债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成 本，初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。

（ 3 ）后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和 合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

①成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被 投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

②权益法

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按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允 价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调 整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分 别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投 资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价 值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整 长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额 时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润 进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本 公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和 其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享 有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投 资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制 的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的 初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值 之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的 当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后 的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价 值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在 终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会 计处理。

15 ．固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年

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的单位价值较高的有形资产。

（ 1 ）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

②该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固 定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（ 2 ）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资 产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别	折旧年限（年）	残值率（%）	年折旧率（%）
房屋及建筑物	30	5	3.17
机器设备	3-10	5	9.50-31.67
运输工具	5	5	19.00
办公及其他设备	3-5	5	19.00-31.67
能源管理设备	3-5	—	20.00-33.33

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准

备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使 用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

16 ．在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

• （2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定

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资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状 态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的 借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可 使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣 工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际 成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折 旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧 额。

17 ．借款费用

（ 1 ）借款费用资本化的确认原则和资本化期间

本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同 时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

①资产支出已经发生；

②借款费用已经发生；

③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超 过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其 借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（ 2 ）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发 生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投 资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利 息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

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的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平 均利率计算确定。

18. 无形资产

（ 1 ）无形资产的计价方法

按取得时的实际成本入账。

（ 2 ）无形资产使用寿命及摊销

①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

	项 目		预计使用寿		摊销方法	年摊销率		依 据
	土地使用权		50年		直线法	2%	法定使用权
	计算机软件		10年		直线法	10%	参考能为公司带来经济利益的

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资 产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资 产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于在资产负债表日进行减值测 试。

③无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内采 用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本 扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值 准备累计金额，残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时 购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿 命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形 资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用 寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

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（ 3 ）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无 形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（ 4 ）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

• B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市 场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力 使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

19. 长期资产减值

（ 1 ）长期股权投资减值测试方法及会计处理方法

本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、 法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹 象。当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期股权投资账面 价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值损失一经确认，在以后会计 期间不再转回。

（ 2 ）固定资产的减值测试方法及会计处理方法

本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可收回金 额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失， 计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期 间不再转回。当存在下列迹象的，按固定资产单项项目全额计提减值准备：

①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；

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②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；

③虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；

• ③ 已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；

• ④ 其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。

（ 3 ）在建工程减值测试方法及会计处理方法

本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发 生了减值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金 额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失 一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干项情况的，对在建工程进行 减值测试：

①长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程；

②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具 有很大的不确定性；

③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。

（ 4 ）无形资产减值测试方法及会计处理方法

当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金 额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准 备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或多项以下 情况的，对无形资产进行减值测试：

①该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重 大不利影响；

②该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升；

③其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。

（ 5 ）商誉减值测试

企业合并形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。本公司在对包含商誉的 相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存

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在减值迹象的，按以下步骤处理：

首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与 相关资产账面价值比较，确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资产组或者资产组 这组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的 商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低 于其账面价值的，就其差额确认减值损失。减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资 产组组合中商誉的账面价值；再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资 产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

20. 长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年 以上的各项费用。长期待摊费用按形成时发生的实际成本计价，在受益期内平均摊销， 其中：经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按最佳预期经济利益实现方式合理摊销。

21 ．职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的 报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本 公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于 职工薪酬。

（ 1 ）短期薪酬的会计处理方法

①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计 入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

②职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产 成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经 费和职工教育经费

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本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公 积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间， 根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入 当期损益或相关资产成本。

④短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪 缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工 实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

⑤短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬： A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（ 2 ）离职后福利的会计处理方法

①设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确 认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内 支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划 义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将 全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

②设定受益计划

A．确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和 财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。 本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的 国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务

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予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产 公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者 计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他 会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损 益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计 划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计 划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金

额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额 中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益, 并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综 合收益中确认的金额。

（ 3 ）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负 债，并计入当期损益：

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①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率 （根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高 质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付 职工薪酬。

（ 4 ）其他长期职工福利的会计处理方法

①符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存 金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

②符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部 分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

22. 预计负债

（ 1 ）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债： ①该义务是本公司承担的现时义务；

②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

③该义务的金额能够可靠地计量。

（ 2 ）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑

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与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债 的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当 前最佳估计数对该账面价值进行调整。

23. 股份支付

（ 1 ）股份支付的种类

本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（ 2 ）权益工具公允价值的确定方法

①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予 股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。

②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款 和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（ 3 ）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信 息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（ 4 ）股份支付计划实施的会计处理

①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公 允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日 对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支 付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担 负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

③授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益 工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

④完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益 结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估 计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公

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积。

（ 5 ）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按 照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具 的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允 价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股 份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件， 则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或 全部已授予的权益工具。

（ 6 ）股份支付计划终止的会计处理

如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可 行权条件而被取消的除外），本公司：

①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金 额；

②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额 高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的 款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

24. 收入确认原则和计量方法

（ 1 ）销售商品收入

公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权 相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计 量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时， 确认商品销售收入实现。

本公司销售芯片、外延片等商品收入确认的具体方法：公司在货物已发给购货方并 签收无误后，视为已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，并确认商品销售

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收入。

①国内销售：公司按照与购货方签订的合同或订单发货，由购货方签收后确认收入；

②出口销售：公司按照与购货方签订的合同或订单发货，办妥报关手续并发出商品 后确认收入。

（ 2 ）提供劳务收入

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供 劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已经发生的成本占估计总成本的比例确定。

提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量； B、相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中 已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的 合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除 以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照 提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结 转当期劳务成本。

在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：

① 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认

提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。

② 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期 损益，不确认提供劳务收入。

（ 3 ）让渡资产使用权收入

与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列 情况确定让渡资产使用权收入金额：

• ① 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。

• ② 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定

（ 4 ）合同能源管理收入

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合同能源管理业务模式为：公司利用自身产品及技术，为客户提供节能照明产品及 服务，同时与客户分享节能效益。该业务服务期通常较长，在服务期内，公司提供相应 的节能设备，设备由客户代为保管，服务期结束，公司会将相应设备转移给合作方，不 再收费，客户如需后续服务，公司予以提供但另行收费。

合同能源管理业务模式下，收入确认参照商品销售收入确认方法，在已将商品所有 权上的主要风险和报酬转移给购货方、既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权、 也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很 可能流入企业、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认销售商品收入的 实现。具体为根据合同约定的结算周期以及双方共同确认的节能效益来计算确定收入金 额。

25. 政府补助

（ 1 ）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

①本公司能够满足政府补助所附条件；

②本公司能够收到政府补助。

（ 2 ）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产 的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

（ 3 ）政府补助的会计处理

①与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的 政府补助。与资产相关的政府补助在相关资产使用期限内冲减相关资产的账面价值。按 照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、 转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

②与收益相关的政府补助

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相

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关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相 关成本费用或损失的期间，冲减相关成本；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接冲减相关成本。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进 行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入冲减相关成本费用。 与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

③政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款 的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计 算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。 ④政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账 面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损 益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

26. 递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性 差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响 额确认和计量递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所 得税负债进行折现。

（ 1 ）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算， 并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性 差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

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同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时 性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

• A. 该项交易不是企业合并；

• B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足 下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

• A. 暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

• B. 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣 可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很 可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资 产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（ 2 ）递延所得税负债的确认

本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影 响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所 得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并 且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所 得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

• B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

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（ 3 ）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

①与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延 所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企 业合并中所确认的商誉。

②直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有 者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：可供出售金融 资产公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重 要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的 混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

③可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减

可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的 亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减， 视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能 取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得 税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所 得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息 表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济 利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额 部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入 当期损益。

④合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中

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资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并 资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税 费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

⑤以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本 费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基 础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计 未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用， 超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

27 ．经营租赁和融资租赁

实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的 均为经营租赁。

（ 1 ）经营租赁的会计处理方法

①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按 照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公司将租金 总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内 确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公司按该费用从租金 费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。

初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。 ②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收 益。出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线 法或其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费 用的，本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。

初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照 与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计 入当期收益。

（ 2 ）融资租赁的会计处理方法

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①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价 值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作 为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际 利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。

发生的初始直接费用，计入租入资产价值。

在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，折 旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有 权，以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届满后本 公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧 期间。

②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额 与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期应收款， 同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值 之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收 入。

28 ．限制性股票

股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如 果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。 向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司 根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认 库存股和其他应付款。

29. 重要会计政策和会计估计的变更

（ 1 ）重要会计政策变更

2019 年 4 月 30 日，财政部发布的《关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式 的通知》（财会【2019】6 号），要求对已执行新金融工具准则但未执行新收入准则和 新租赁准则的企业应按如下规定编制财务报表：

资产负债表中将“应收票据及应收账款” 行项目拆分为“应收票据”及“应收账

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聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注

款”；增加“应收款项融资”项目，反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其 他综合收益的应收票据和应收账款等；将“应付票据及应付账款” 行项目拆分为“应 付票据”及“应付账款”。

利润表中在投资收益项目下增加“以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失 - 以“ ”号填列）”的明细项目。

2019 年 9 月 19 日，财政部发布了《关于修订印发《合并财务报表格式（2019 版）》 的通知》（财会【2019】16 号），与财会【2019】6 号配套执行。

本公司根据财会【2019】6 号、财会【2019】16 号规定的财务报表格式编制比较报 表，并采用追溯调整法变更了相关财务报表列报。

财政部于 2017 年 3 月 31 日分别发布了《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和 计量（2017 年修订）》（财会【2017】7 号）、《企业会计准则第 23 号—金融资产转 移（2017 年修订）》（财会【2017】8 号）、《企业会计准则第 24 号—套期会计（2017 年修订）》（财会【2017】9 号），于 2017 年 5 月 2 日发布了《企业会计准则第 37 号 —金融工具列报（2017 年修订）》（财会【2017】14 号）（上述准则以下统称“新金融 工具准则”）。要求境内上市企业自 2019 年 1 月 1 日起执行新金融工具准则。本公司于 2019 年 1 月 1 日执行上述新金融工具准则，对会计政策的相关内容进行调整，详见附注 三、10。

于 2019 年 1 月 1 日之前的金融工具确认和计量与新金融工具准则要求不一致的， 本公司按照新金融工具准则的规定，对金融工具的分类和计量（含减值）进行追溯调整， 将金融工具原账面价值和在新金融工具准则施行日（即 2019 年 1 月 1 日）的新账面价 值之间的差额计入 2019 年 1 月 1 日的留存收益或其他综合收益。同时，本公司未对比 较财务报表数据进行调整。

2019 年 5 月 9 日，财政部发布《企业会计准则第 7 号—非货币性资产交换》（财会 【2019】8 号），根据要求，本公司对 2019 年 1 月 1 日至执行日之间发生的非货币性资 产交换，根据本准则进行调整，对 2019 年 1 月 1 日之前发生的非货币性资产交换，不 进行追溯调整，本公司于 2019 年 6 月 10 日起执行本准则。

2019 年 5 月 16 日，财政部发布《企业会计准则第 12 号—债务重组》（财会【2019】 9 号），根据要求，本公司对 2019 年 1 月 1 日至执行日之间发生的债务重组，根据本准

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聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注

则进行调整，对 2019 年 1 月 1 日之前发生的债务重组，不进行追溯调整，本公司于 2019 年 6 月 17 日起执行本准则。

上述会计政策变更分别经本公司于 2020 年 1 月 22 日召开的第二届董事第二十四次 会议及于 2019 年 7 月 19 日召开第二届董事会第二十一次会议批准。

（ 2 ）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重大会计估计变更。

（ 3 ）首次执行新金融工具准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

合并资产负债表

合并资产负债表
项目	2018年12月31日	2019年1月1日	调整数
流动资产：
货币资金	422,320,522.72	422,320,522.72
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产	不适用	106,587.42	106,587.42
以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产	106,587.42	不适用	-106,587.42
衍生金融资产
应收票据	129,377,814.56	112,620,075.96	-16,757,738.60
应收账款	231,219,154.76	231,219,154.76
应收款项融资	不适用	16,757,738.60	16,757,738.60
预付款项	15,906,791.68	15,906,791.68
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款	50,602,696.05	50,602,696.05
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产

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聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注

项目	2018年12月31日	2019年1月1日	调整数
存货	208,766,836.31	208,766,836.31
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产	270,587,197.97	270,587,197.97
流动资产合计	1,328,887,601.47	1,328,887,601.47
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资	不适用
可供出售金融资产		不适用
其他债权投资	不适用
持有至到期投资		不适用
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资	不适用
其他非流动金融资产	不适用
投资性房地产
固定资产	763,281,963.64	763,281,963.64
在建工程	517,196,369.55	517,196,369.55
生产性生物资产
油气资产
无形资产	45,460,144.11	45,460,144.11
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产	44,922,702.31	44,922,702.31
其他非流动资产	42,107,184.20	42,107,184.20
非流动资产合计	1,412,968,363.81	1,412,968,363.81

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聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注

项目	2018年12月31日	2019年1月1日	调整数
资产总计	2,741,855,965.28	2,741,855,965.28
流动负债：
短期借款	341,015,050.00	341,015,050.00
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
交易性金融负债	不适用
以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融负债		不适用
衍生金融负债
应付票据	545,265,582.76	545,265,582.76
应付账款	521,511,284.59	521,511,284.59
预收款项	1,400,944.03	1,400,944.03
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬	10,907,528.44	10,907,528.44
应交税费	26,892,746.83	26,892,746.83
其他应付款	230,987,991.06	230,987,991.06
其中：应付利息	1,385,489.65	1,385,489.65
应付股利
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债	18,826,668.00	18,826,668.00
其他流动负债
流动负债合计	1,696,807,795.71	1,696,807,795.71

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71

聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注

项目	2018年12月31日	2019年1月1日	调整数
非流动负债：
长期借款	326,314,998.00	326,314,998.00
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债	15,988.11	15,988.11
其他非流动负债
非流动负债合计	326,330,986.11	326,330,986.11
负债合计	2,023,138,781.82	2,023,138,781.82
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本）	259,385,000.00	259,385,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积	264,510,994.99	264,510,994.99
减：库存股	11,775,150.00	11,775,150.00
其他综合收益
专项储备
盈余公积	35,910,319.80	35,910,319.80
一般风险准备
未分配利润	170,686,018.67	170,686,018.67
归属于母公司所有者权益合计	718,717,183.46	718,717,183.46
少数股东权益

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72

聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注

项目	2018年12月31日	2019年1月1日	调整数
所有者权益（或股东权益）合计	718,717,183.46	718,717,183.46
负债和所有者权益（或股东权益）总 计	2,741,855,965.28	2,741,855,965.28

母公司资产负债表

母公司资产负债表
项目	2018年12月31日	2019年1月1日	调整数
流动资产：
货币资金	389,108,248.77	389,108,248.77
交易性金融资产	不适用	106,587.42	106,587.42
以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产	106,587.42	不适用	-106,587.42
衍生金融资产
应收票据	179,377,814.56	162,485,524.36	-16,892,290.20
应收账款	224,965,994.63	224,965,994.63
应收款项融资	不适用	16,892,290.20	16,892,290.20
预付款项	3,400,725.22	3,400,725.22
其他应收款	521,612,701.82	521,612,701.82
其中：应收利息
应收股利
存货	123,992,482.34	123,992,482.34
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产	5,628,636.20	5,628,636.20
流动资产合计	1,448,193,190.96	1,448,193,190.96
非流动资产：
债权投资	不适用
可供出售金融资产		不适用
其他债权投资	不适用
持有至到期投资		不适用

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聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注

项目	2018年12月31日	2019年1月1日	调整数
长期应收款
长期股权投资	727,649,506.72	727,649,506.72
其他权益工具投资	不适用
其他非流动金融资产	不适用
投资性房地产
固定资产	2,756,378.55	2,756,378.55
在建工程	132,180,813.14	132,180,813.14
生产性生物资产
油气资产
无形资产	27,308,704.97	27,308,704.97
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产	8,832,328.71	8,832,328.71
其他非流动资产	33,872,668.60	33,872,668.60
非流动资产合计	932,600,400.69	932,600,400.69
资产总计	2,380,793,591.65	2,380,793,591.65
流动负债：
短期借款	202,015,050.00	202,015,050.00
交易性金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债
衍生金融负债
应付票据	637,258,684.86	637,258,684.86
应付账款	238,354,784.92	238,354,784.92
预收款项	100,404.44	100,404.44
应付职工薪酬	1,304,384.55	1,304,384.55
应交税费	26,214,932.26	26,214,932.26

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聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注

项目	2018年12月31日	2019年1月1日	调整数
其他应付款	230,295,119.52	230,295,119.52
其中：应付利息	1,176,458.43	1,176,458.43
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债	17,875,000.00	17,875,000.00
其他流动负债
流动负债合计	1,353,418,360.55	1,353,418,360.55
非流动负债：
长期借款	190,875,000.00	190,875,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债	15,988.11	15,988.11
其他非流动负债
非流动负债合计	190,890,988.11	190,890,988.11
负债合计	1,544,309,348.66	1,544,309,348.66
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本）	259,385,000.00	259,385,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积	264,510,994.99	264,510,994.99
减：库存股	11,775,150.00	11,775,150.00

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聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注

项目	2018年12月31日	2019年1月1日	调整数
其他综合收益
专项储备
盈余公积	35,910,319.80	35,910,319.80
未分配利润	288,453,078.20	288,453,078.20
所有者权益（或股东权益）合计	836,484,242.99	836,484,242.99
负债和所有者权益（或股东权益）总计	2,380,793,591.65	2,380,793,591.65

（ 4 ）首次执行新金融工具准则追溯调整前期比较数据的说明

• ①于 2019 年 1 月 1 日，执行新金融工具准则前后金融资产的分类和计量对比表

A．合并财务报表

A．合并财务报表	A．合并财务报表	A．合并财务报表
2018年12月31日（原金融工具准则）			2019年1月1日（新金融工具准则）
项目	计量类别	账面价值	项目	计量类别	账面价值
以公允价值计量且 其变动计入当期损 益的金融资产	以公允价值计 量且其变动计 入当期损益	106,587.42	交易性金融 资产	以公允价 值计量且 其变动计 入当期损 益	106,587.42
应收票据	摊余成本	129,377,814.56	应收款项融 资	以公允价 值计量且 变动计入 其他综合 收益	16,757,738.60
			应收票据	摊余成本	112,620,075.96

B．母公司财务报表

B．母公司财务报表	B．母公司财务报表	B．母公司财务报表
2018年12月31日（原金融工具准则）			2019年1月1日（新金融工具准则）
项目	计量类别	账面价值	项目	计量类别	账面价值
以公允价值计量且 其变动计入当期损 益的金融资产	以公允价值计 量且其变动计 入当期损益	106,587.42	交易性金融 资产	以公允价 值计量且 其变动计 入当期损 益	106,587.42
应收票据	摊余成本	179,377,814.56	应收款项融	以公允价	16,757,738.60

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聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注

2018年12月31日（原金融工具准则）	2018年12月31日（原金融工具准则）	2018年12月31日（原金融工具准则）	2019年1月1日（新金融工具准则）	2019年1月1日（新金融工具准则）	2019年1月1日（新金融工具准则）
项目	计量类别	账面价值	项目	计量类别	账面价值
			资	值计量且 变动计入 其他综合 收益
			应收票据	摊余成本	162,620,075.96

②于 2019 年 1 月 1 日，按新金融工具准则将原金融资产账面价值调整为新金融工 具准则账面价值的调节表

A．合并财务报表

A．合并财务报表
项目	2018年12月31日 的账面价值（按原 金融工具准则）	重分类	重新计量	2019年1月1日的 账面价值（按新金 融工具准则）
一、新金融工具准则下以摊余成本计量的金融资产
以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融 资产（按原金融工具准 则列示金额）	106,587.42
减：转出至交易性金融 资产		106,587.42
交易性金融资产（按新 融工具准则列示金额）				106,587.42
应收票据（按原金融工 具准则列示金额）	129,377,814.56
减：转出至应收款项融 资		16,757,738.60
应收票据（按新融工具 准则列示金额）				112,620,075.96
B．母公司财务报表
项 目	2018年12月31日 的账面价值（按原 金融工具准则）	重分类	重新计量	2019年1月1日的 账面价值（按新金 融工具准则）
以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融 资产（按原金融工具准则	106,587.42

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聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注

项 目	2018年12月31日 的账面价值（按原 金融工具准则）	重分类	重新计量	2019年1月1日的 账面价值（按新金 融工具准则）
列示金额）
减：转出至交易性金融资 产		106,587.42
交易性金融资产（按新融 工具准则列示金额）				106,587.42
应收票据（按原金融工具 准则列示金额）	179,377,814.56
减：转出至应收款项融资		16,757,738.60
应收票据（按新融工具准 则列示金额）				162,620,075.96

③于 2019 年 1 月 1 日，执行新金融工具准则将原金融资产减值准备调整到新金融工具准则金融 资产减值准备的调节表

A．合并财务报表

A．合并财务报表
计量类别	2018年12月31 日计提的减值准 备（按原金融工 具准则）	重分类	重新计量	2019年1月1日计提 的减值准备（按新金 融工具准则）
（一）以摊余成本计量 的金融资产
其中：应收票据减值准 备	—	—	—	—
应收账款减值准备	29,900,709.36	—	—	29,900,709.36
其他应收款减值准备	2,677,569.53	—	—	2,677,569.53

B．母公司财务报表

计量类别	2018年12月31 日计提的减值准 备（按原金融工 具准则）	重分类	重新计量	2019年1月1日计提 的减值准备（按新金 融工具准则）
（一）以摊余成本计量 的金融资产
其中：应收票据减值准 备	—	—	—	—

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聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注

计量类别	2018年12月31 日计提的减值准 备（按原金融工 具准则）	重分类	重新计量	2019年1月1日计提 的减值准备（按新金 融工具准则）
应收账款减值准备	29,525,988.56	—	—	29,525,988.56
其他应收款减值准备	27,467,464.56	—	—	27,467,464.56

四、税项

1. 主要税种及税率

本公司及全资子公司玄照光电、聚灿能源、聚灿宿迁本期主要税种及税率情况如下：

			税率	税率
税种	计税依据
		本公司	玄照光电	聚灿能源	聚灿宿迁
	销售、加工及修理 修配劳务收入	17%、16%、 13%、6%	17%、16%、 13%	17%、16%、 13%、6%	17%、16%、 13%
增值税
城市维护建设税	应纳流转税额	7%	7%	7%	7%
教育费附加	应纳流转税额	3%	3%	3%	3%
地方教育费附加	应纳流转税额	2%	2%	2%	2%
	房产原值减除 30.00%后余额
房产税		1.2%	1.2%	1.2%	1.2%
	按实际占用的土 地面积
土地使用税		4元/平米	4元/平米	4元/平米	3元/平米
企业所得税	应纳税所得额	25%	10%	10%	15%

注*：本公司为增值税一般纳税人，销售收入在 2018 年 5 月 1 日之前执行 17%的增值税税率， 根据财政部、国家税务总局财税[2018]32 号《关于调整增值税税率的通知》，自 2018 年 5 月 1 日至 2019 年 3 月 31 日期间销售收入执行 16%的增值税率；根据财政部税务总局海关总署 2019 年 3 月 20 日颁布的《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署[2019]39 号）规定， 纳税人发生增值税应税销售行为，自 2019 年 4 月 1 日起，原适用 16%税率的，税率调整为 13%。利 息收入执行 6%的增值税税率。

本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况

纳税主体名称	所得税税率
苏州玄照光电有限公司	10%

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79

聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注

苏州聚灿能源管理有限公司	10%
聚灿光电科技（宿迁）有限公司	15%

2. 税收优惠

根据财政部、国家税务总局《关于促进节能服务产业发展增值税营业税和企业所得 税政策问题的通知》（财税[2010]110 号）并经税务局备案，本公司、聚灿能源的节能 服务收入免征增值税；根据《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通 知 》（财税〔2018〕77 号），聚灿能源、玄照光电 2019 年度按小型微利企业所得税优 惠政策征收企业所得税。

根据《中华人民共和国企业所得税法》规定“对国家需要重点扶持的高新技术企业， 减按 15%的税率征收企业所得税”。本公司子公司聚灿宿迁 2019 年 12 月 6 日已进入江 苏省 2019 年第四批拟认定高新技术企业名单公示，截止本报告期末已通过公示期，预 计 2019 年度所得税汇算清缴前可以获得高新技术企业证书，故预计从 2019 年度起享受 高新技术企业减按 15%税率征收企业所得税的税收优惠政策。

3 、其他税项

其他税项按国家和地方有关规定计算缴纳。

五、合并财务报表项目注释

1. 货币资金

1. 货币资金
项 目 库存现金 银行存款 其他货币资金 合计 其中：存放在境外的款项总额	2019年12月31日	2018年12月31日
	9,868.04	10,185.16
	76,822,206.20	116,042,559.65
	244,491,611.60	306,267,777.91
	321,323,685.84	422,320,522.72
	—	—

其他货币资金中 244,489,882.96 元系银行承兑汇票保证金、保函保证金、信用证保 证金存款。除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有 潜在回收风险的款项。

2. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

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80

聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注

项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
指定为以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产	—	106,587.42

3. 应收票据

(1) 分类列示

种 类	2019年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日
	账面余额	坏账准备	账面价值	账面余额	坏账准备	账面价值
银行承兑汇票	205,363,983.96	—	205,363,983.96	129,377,814.56	—	129,377,814.56
商业承兑汇票	—	—	—	—	—	—
合计	205,363,983.96	—	205,363,983.96	129,377,814.56	—	129,377,814.56

(2) 期末本公司已质押的应收票据

(2) 期末本公司已质押的应收票据
项 目	已质押金额
银行承兑汇票	205,363,983.96
商业承兑汇票	—
合计	205,363,983.96

(3) 期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据

项 目	终止确认金额	未终止确认金额
银行承兑汇票	428,192,469.62	—
商业承兑汇票	—	—
合计	428,192,469.62	—

本用于背书或贴现的银行承兑汇票主要是浙商银行、民生银行等信用风险等级较高 的银行承兑，相关银行历史上从未发生过票据违约事件，信用风险和延期付款风险很小， 并且票据相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经 转移，故终止确认；

• (4) 期末本公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。

• (5) 按坏账计提方法分类披露

①于 2019 年 12 月 31 日，本公司无按单项计提坏账准备的应收票据。

• ②于 2019 年 12 月 31 日，本公司无按组合 1 计提坏账准备。

• ③按组合 2 计提坏账准备：于 2019 年 12 月 31 日，本公司按照整个存续期预期信

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81

聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注

用损失计量银行承兑汇票坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信 用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10

• (6) 本公司本期未发生应收票据坏账准备的变动情况。

• (7) 本公司本期无实际核销的应收票据情况。

• (8) 应收票据期末余额比期初增长 58.73%，主要原因是本期聚灿宿迁产量释放，营

• 业收入增加，期末应收票据余额增长较快。

4. 应收账款

(1) 按账龄披露

(1) 按账龄披露
账 龄	2019年12月31日	2018年12月31日
1年以内	414,759,566.90	236,543,780.74
1至2年	14,818,824.44	13,295,452.25
2至3年	6,756,245.22	419,184.48
3至4年	287,626.10	7,758,266.44
4至5年	7,522,039.12	3,053,909.89
5年以上	2,947,696.81	49,270.32
小计	447,091,998.59	261,119,864.12
减：坏账准备	46,156,387.58	29,900,709.36
合计	400,935,611.01	231,219,154.76

• (2) 按坏账计提方法分类披露

• ①2019 年 12 月 31 日（按简化模型计提）

①2019年12月31	日（按简化模型计提）	日（按简化模型计提）	日（按简化模型计提）	日（按简化模型计提）	日（按简化模型计提）
类 别	2019年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例 (%)
按单项计提坏账准备	28,559,276.77	6.39	24,609,023.06	86.17	3,950,253.71
其中：债务人完全丧失清 偿能力的应收账款	12,180,773.03	2.73	12,180,773.03	100.00	—

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82

聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注

2019 年 12 月 31 日

	2019年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日
类 别	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例 (%)
债务人部分丧失 清偿能力的应收账款	14,129,993.82	3.16	11,303,995.06	80.00	2,825,998.76
已开始相关诉讼 程序的应收账款	2,248,509.92	0.50	1,124,254.97	50.00	1,124,254.95
按组合计提坏账准备	418,532,721.82	93.61	21,547,364.52	5.15	396,985,357.30
其中：组合1	418,532,721.82	93.61	21,547,364.52	5.15	396,985,357.30
合计	447,091,998.59	100.00	46,156,387.58	10.32	400,935,611.01

• ②2018 年 12 月 31 日（按已发生损失模型计提）

②2018年12月31	日（按已发生损失模型计提）	日（按已发生损失模型计提）	日（按已发生损失模型计提）	日（按已发生损失模型计提）	日（按已发生损失模型计提）
类 别	2018年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例 (%)
单项金额重大并单独计 提坏账准备的应收账款	11,660,904.83	4.47	10,469,766.58	89.79	1,191,138.25
按信用风险特征组合计 提坏账准备的应收账款	242,928,466.57	93.03	12,900,450.06	5.31	230,028,016.51
单项金额不重大但单独 计提坏账准备的应收账 款	6,530,492.72	2.50	6,530,492.72	100.00	—
合计	261,119,864.12	100.00	29,900,709.36	11.45	231,219,154.76

坏账准备计提的具体说明：

• ①2019 年 12 月 31 日，按单项计提坏账准备的应收账款

①201	9年12月31日，按单项计提坏账准备的应收账款	9年12月31日，按单项计提坏账准备的应收账款	9年12月31日，按单项计提坏账准备的应收账款	9年12月31日，按单项计提坏账准备的应收账款
名 称	2019年12月31日
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）	计提理由
客户1	5,861,244.69	4,688,995.75	80.00	债务人偿债困难，有财产保全
客户2	5,480,764.57	5,480,764.57	100.00	预计难已收回
客户3	5,301,821.72	4,241,457.38	80.00	债务人偿债困难，有财产保全
客户4	2,966,927.41	2,373,541.93	80.00	债务人偿债困难，有财产保全

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83

聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注

名 称	2019年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）	计提理由
客户5	1,793,643.11	1,793,643.11	100.00	预计难已收回
客户6	1,774,646.38	1,774,646.38	100.00	预计难已收回
客户7	1,293,913.61	646,956.81	50.00	存在诉讼
客户8	907,024.91	453,512.46	50.00	存在诉讼
客户9	880,083.36	880,083.36	100.00	预计难已收回
客户10	761,296.41	761,296.41	100.00	预计难已收回
客户11	607,798.92	607,798.92	100.00	预计难已收回
客户12	392,022.78	392,022.78	100.00	预计难已收回
客户13	273,000.48	273,000.48	100.00	预计难已收回
客户14	169,515.74	169,515.74	100.00	预计难已收回
客户15	48,001.28	48,001.28	100.00	预计难已收回
客户16	47,571.40	23,785.70	50.00	存在诉讼
合计	28,559,276.77	24,609,023.06	86.17

②2019 年 12 月 31 日，按组合 1 计提坏账准备的应收账款

②2019年12月31日，按	组合1计提坏账准备的应收账款	组合1计提坏账准备的应收账款	组合1计提坏账准备的应收账款
账 龄	2019年12月31日
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	410,441,263.84	20,522,063.18	5.00
1-2年	7,596,505.45	759,650.55	10.00
2-3年	124,720.42	37,416.13	30.00
3-4年	276,326.10	138,163.05	50.00
4-5年	19,172.00	15,337.60	80.00
5年以上	74,734.01	74,734.01	100.00
合计	418,532,721.82	21,547,364.52	5.15

③2019 年12 月31 日，本公司无按组合2 计提坏账准备的应收账款。

④2018 年单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款

应收款项（按单位） 2018 年 12 月 31 日

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聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注

客户一 客户二 合计	账面余额	坏账准备	计提比例（%）	计提理由
	5,705,213.57	5,705,213.57	100.00	多次催收欠款并提 起诉讼，收回可能性 小
	5,955,691.26	4,764,553.01	80.00	已司法冻结部分资 产，预计可收回20%
	11,660,904.83	10,469,766.58	89.79

⑤2018 年组合中按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

账 龄 1年以内 1至2年 2至3年 3至4年 4至5年 5年以上 合计	2018年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
	235,520,417.74	11,776,020.89	5.00
	6,569,480.88	656,948.09	10.00
	407,884.48	122,365.34	30.00
	30,950.32	15,475.16	50.00
	350,462.83	280,370.26	80.00
	49,270.32	49,270.32	100.00
	242,928,466.57	12,900,450.06	5.31

⑥2018 年组合中单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款

单位	应收账款金额	坏账金额	计提比例（%）	计提理由
客户一	1,793,643.11	1,793,643.11	100.00	预计无法收回
客户二	1,774,646.38	1,774,646.38	100.00	预计无法收回
客户三	880,083.36	880,083.36	100.00	预计无法收回
客户四	761,296.41	761,296.41	100.00	预计无法收回
客户五	607,798.92	607,798.92	100.00	预计无法收回
客户六	392,022.78	392,022.78	100.00	预计无法收回
客户七	273,000.48	273,000.48	100.00	预计无法收回
客户八	48,001.28	48,001.28	100.00	预计无法收回
合计	6,530,492.72	6,530,492.72	100.00

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聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

• (3) 本期坏账准备的变动情况

类 别	~~2~~018年12月 31日	~~会~~计政 策变更	~~2~~019年1月1 日	本期变动金额	本期变动金额	本期变动金额	~~2~~019年12月31 日
				计提	收回或转 回	转销或 核销
应收账款 坏账准备	29,900,709.36	—	29,900,709.36	16,555,684.48	-300,006.26		46,156,387.58

收回或转回的坏账准备中，单项计提坏账准备的应收账款本期收到款项对应的坏账 准备转回 300,006.26 元。

本期收回以前年度核销的应收账款 846.75 元。

• (4) 本期无实际核销的应收账款情况

(5) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

单位名称	余额	占应收账款余额的比例 （%）	坏账准备余额
第一名	90,596,815.22	20.26	4,529,840.76
第二名	21,230,638.82	4.75	1,061,531.94
第三名	14,309,393.02	3.20	715,469.65
第四名	12,551,769.14	2.81	627,588.46
第五名	12,033,796.46	2.69	601,689.82
合计	150,722,412.66	33.71	7,536,120.63

• (6) 本公司无因金融资产转移而终止确认的应收账款

• (7) 本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额

• (8) 应收账款期末余额比期初增长 71.22%，主要原因是本期聚灿宿迁产量释放，营

• 业收入增加，期末应收账款余额增长较快。

5. 应收款项融资

• (1) 分类列示

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项 目 2019 年 12 月 31 日公允价值 2018 年 12 月 31 日公允价值

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聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注

项 目	2019年12月31日公允价值	2018年12月31日公允价值
应收票据	28,085,256.72	不适用
应收账款	—	不适用
合计	28,085,256.72	不适用

期末应收票据均为银行承兑汇票，本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的 信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失，故未计提资产减值准备。

6. 预付款项

(1) 预付款项按账龄列示

账 龄	2019年12月31日	2019年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日
	金额	比例(%)	金额	比例(%)
1年以内	14,689,323.75	91.25	15,710,586.69	98.77
1至2年	1,404,142.60	8.72	196,204.99	1.23
2至3年	5,156.00	0.03	—	—
3年以上	—	—	—	—
合计	16,098,622.35	100.00	15,906,791.68	100.00

预付款项期末余额中无账龄超过 1 年的大额预付款项。

(2) 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况

单位名称	2019年12月31日余额	占预付款项期末余额合计 数的比例(%)
第一名	4,741,269.46	29.45
第二名	4,722,341.88	29.33
第三名	2,080,394.55	12.92
第四名	1,354,042.04	8.41
第五名	529,853.23	3.29
合计	13,427,901.16	83.41

7. 其他应收款

(1) 分类列示

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项 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日

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聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注

项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
应收利息	—	—
应收股利	—	—
其他应收款	3,052,381.09	50,602,696.05
合计	3,052,381.09	50,602,696.05

(2) 其他应收款

①按账龄披露

①按账龄披露
账 龄	2019年12月31日	2018年12月31日
1年以内	1,934,879.41	53,226,206.38
1至2年	1,339,717.40	32,000.00
2至3年	7,000.00	—
3至4年	—	18,000.00
4至5年	18,000.00	—
5年以上	3,759.00	4,059.20
小计	3,303,355.81	53,280,265.58
减：坏账准备	250,974.72	2,677,569.53
合计	3,052,381.09	50,602,696.05

②按款项性质分类情况

②按款项性质分类情况
款项性质	2019年12月31日	2018年12月31日
政府补助	1,220,000.00	—
土地回购款	—	51,406,043.00
押金及保证金	357,337.40	755,105.84
备用金及其他	1,726,018.41	1,119,116.74
小计	3,303,355.81	53,280,265.58
减：坏账准备	250,974.72	2,677,569.53
合计	3,052,381.09	50,602,696.05

③按坏账计提方法分类披露

A．截至 2019 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

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88

聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注

阶 段	账面余额	坏账准备	账面价值
第一阶段	3,303,355.81	250,974.72	3,052,381.09
第二阶段	—	—	—
第三阶段	—	—	—
合计	3,303,355.81	250,974.72	3,052,381.09

截至 2019 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：

类 别	账面余额	未来12个月 内的预期信 用损失率 (%)	坏账准备	账面价值	理由
按单项计提坏账准备	—	—	—	—
按组合计提坏账准备	3,303,355.81	7.60	250,974.72	3,052,381.09
其中：组合1	3,303,355.81	7.60	250,974.72	3,052,381.09
合计	3,303,355.81	7.60	250,974.72	3,052,381.09

• A1.1 本公司 2019 年 12 月 31 日无按单项计提坏账准备的其他应收款

A1.2 2019 年 12 月 31 日，按组合 1 计提坏账准备的其他应收款

A1.2 2019年12月31日，	按组合1计提坏账准备的其他应收款	按组合1计提坏账准备的其他应收款	按组合1计提坏账准备的其他应收款
账 龄	2019年12月31日
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	1,934,879.41	96,743.98	5.00
1-2年	1,339,717.40	133,971.74	10.00
2-3年	7,000.00	2,100.00	30.00
3-4年	—	—	—
4-5年	18,000.00	14,400.00	80.00
5年以上	3,759.00	3,759.00	100.00
合计	3,303,355.81	250,974.72	7.60

截至 2019 年 12 月 31 日，本公司不存在处于第二阶段、第三阶段的坏账准备。

B．截止 2018 年 12 月 31 日的坏账准备按已发生损失模型计提如下：

2018 年 12 月 31 日 类 别 账面余额 坏账准备 账面价值

==> picture [61 x 28] intentionally omitted <==

89

聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注

	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
单项金额重大并单独计提 坏账准备的其他应收款	—	—	—	—	—
按信用风险特征组合计提 坏账准备的其他应收款	53,280,265.58	100.00	2,677,569.53	5.03	50,602,696.05
单项金额不重大但单独计 提坏账准备的其他应收款	—	—	—	—	—
合计	53,280,265.58	100.00	2,677,569.53	5.03	50,602,696.05

B1. 本公司 2018 年 12 月 31 日无按单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收

款

B2. 2018 年 12 月 31 日组合中按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

账 龄	账 龄	账 龄	账 龄	2018年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日
				账面余额		坏账准备			计提比例（%）
1年以内				53,226,206.38		2,661,310.33			5.00
1至2年				32,000.00		3,200.00			10.00
2至3年				—		—			—
3至4年				18,000.00		9,000.00			50.00
4至5年				—		—			—
5年以上				4,059.20		4,059.20			100.00
合计				53,280,265.58		2,677,569.53			5.03
④坏账准备的变动情况
类 别	2018年12月 31日	会计政 策变更	2019年1月1 日		本期变动金额					2019年12 月31日
					计提		收回或转回	转销或核销
其他应 收款坏 账准备	2,677,569.53	—	2,677,569.53		-2,426,594.81		—	—		250,974.72
合计	2,677,569.53	—	2,677,569.53		-2,426,594.81		—	—		250,974.72

⑤本公司无实际核销的其他应收款情况

⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

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90

聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注

单位名称	款项的性质	2019年12月31 日余额	账龄	占其他应收款期 末余额合计数的 比例(%)	坏账准备
第一名	政府补助	1,220,000.00	1年以内	36.93	61,000.00
第二名	备用金及其他	465,000.00	2年以内	14.08	46,500.00
第三名	备用金及其他	375,883.00	1年以内	11.38	18,794.15
第四名	押金及保证金	277,001.40	1-2年	8.39	27,700.14
第五名	备用金及其他	218,223.04	1年以内	6.61	10,911.15
合计		2,556,107.44		77.39	164,905.44

⑦本公司期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款；

⑧本公司期末无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的情况；

⑨其他应收款期末余额较期初大幅下降，主要原因是上期应收土地回购款在本期收 到。

8. 存货

(1) 存货分类

项 目	2019年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日
	账面余额	跌价准备	账面价值	账面余额	跌价准备	账面价值
原材料	97,012,874.38	—	97,012,874.38	101,088,039.60	—	101,088,039.60
在产品	20,399,658.74	—	20,399,658.74	25,640,309.80	—	25,640,309.80
库存商品	71,248,459.43	3,693,682.32	67,554,777.11	86,967,700.72	4,929,213.81	82,038,486.91
合计	188,660,992.55	3,693,682.32	184,967,310.23	213,696,050.12	4,929,213.81	208,766,836.31

(2) 存货跌价准备

项 目	2018年12月 31日	本期增加金额	本期增加金额	本期减少金额	本期减少金额	2019年12月 31日
		计提	其他	转回或转销	其他
库存商品	4,929,213.81	3,693,682.32	—	4,929,213.81	—	3,693,682.32
合计	4,929,213.81	3,693,682.32	—	4,929,213.81	—	3,693,682.32

9. 其他流动资产

项 目 2019 年 12 月 31 日

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2018 年 12 月 31 日

91

聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注

项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
增值税借方余额重分类	296,858,699.57	270,587,197.97
预缴所得税	2,567,205.05	—
合计	299,425,904.62	270,587,197.97

10. 固定资产

(1) 分类列示

(1) 分类列示
项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
固定资产	954,967,878.91	763,281,963.64
固定资产清理	—	—
合计	954,967,878.91	763,281,963.64

(2) 固定资产

①固定资产情况

项目	房屋及建筑物	机器设备	运输工具	能源设备	办公及其他设备	合计
一、账面原值：
1.期初余额	31,487,543.15	747,677,066.37	2,672,095.04	4,395,445.13	4,256,317.42	790,488,467.11
2.本期增加金额	62,207,594.98	205,309,640.53	—	1,023,125.38	659,399.87	269,199,760.76
（1）购置	1,030,687.60	1,036,947.21	—	-—	549,863.77	2,617,498.58
（2）在建工程转入	61,176,907.38	204,272,693.32	—	1,023,125.38	109,536.10	266,582,262.18
3.本期减少金额	—	—	—	—	—	—
4.期末余额	93,695,138.13	952,986,706.90	2,672,095.04	5,418,570.51	4,915,717.29	1,059,688,227.87
二、累计折旧
1.期初余额	468,755.12	19,918,326.86	1,239,895.15	3,777,155.37	1,802,370.97	27,206,503.47
2.本期增加金额	2,293,514.38	73,132,978.50	377,224.62	807,614.62	902,513.37	77,513,845.49
（1）计提	2,293,514.38	73,132,978.50	377,224.62	807,614.62	902,513.37	77,513,845.49
3.本期减少金额	—	—	—	—	—	—
（1）处置或报废	—	—	—	—	—	—

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92

聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注

（2）更新改造	—	—	—	—	—	—
4.期末余额	2,762,269.50	93,051,305.36	1,617,119.77	4,584,769.99	2,704,884.34	104,720,348.96
三、减值准备						-
1.期初余额	—	—	—	—	—	—
2.本期增加金额	—	—	—	—	—	—
（1）计提	—	—	—	—	—	—
3.本期减少金额	—	—	—	—	—	—
（1）处置或报废	—	—	—	—	—	—
4.期末余额	—	—	—	—	—	—
四、固定资产账面 价值						-
1.期末账面价值	90,932,868.63	859,935,401.54	1,054,975.27	833,800.52	2,210,832.95	954,967,878.91
2.期初账面价值	31,018,788.03	727,758,739.51	1,432,199.89	618,289.76	2,453,946.45	763,281,963.64

②本公司期末无暂时闲置的固定资产情况

③本公司期末无通过融资租赁租入的固定资产情况

④本公司期末无通过经营租赁租出的固定资产情况

⑤本公司期末无未办妥产权证书的固定资产情况

11. 在建工程

(1) 分类列示

(1) 分类列示
项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
在建工程	171,162,353.83	517,196,369.55
工程物资	—	—
合计	171,162,353.83	517,196,369.55

(2) 在建工程

①在建工程情况

	项 目	2019年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日
		账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值

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93

聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注

项 目	2019年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
机器设备安装	130,775,463.01	—	130,775,463.01	440,891,618.75	—	440,891,618.75
能源设备安装	—	—	—	1,023,125.38	—	1,023,125.38
房屋建筑物	40,386,890.82	—	40,386,890.82	75,281,625.42	—	75,281,625.42
合计	171,162,353.83	—	171,162,353.83	517,196,369.55	—	517,196,369.55

②重要在建工程项目变动情况

项目名称	预算数	2018年12月 31日	本期增加金额	本期转入固定 资产金额	本期收到政府 补贴	本期其他减 少金额	2019年12月 31日
机器设备安装	不适用	440,891,618.75	194,413,323.37	204,382,229.42	298,685,194.00	1,462,055.69	130,775,463.01
能源设备安装	不适用	1,023,125.38	—	1,023,125.38	—	—	—
房屋建筑物	不适用	75,281,625.42	26,777,627.33	61,176,907.38	—	495,454.55	40,386,890.82
合计		517,196,369.55	221,190,950.70	266,582,262.18	298,685,194.00	1,957,510.24	171,162,353.83

本期其他减少金额系转入长期待摊费用及无形资产的在建工程。

（续上表）

（续上表）
项目名称	工程累计 投入占预 算比例(%)	工程进度	利息资本化 累计金额	其中：本期利 息资本化金额	本期利息 资本化率 (%)	资金来源
机器设备安装	不适用	未完工	无	不适用	不适用	不适用
能源设备安装	不适用	未完工	无	不适用	不适用	不适用
房屋建筑物	不适用	未完工	无	不适用	不适用	不适用
合计

③在建工程期末余额比期初下降 66.91%，主要原因是期初在安装设备在本期安装 完成验收较多。

12. 无形资产

(1) 无形资产情况

(1) 无形资产情况
项目	土地使用权	软件及其他	合计
一、账面原值
1.期初余额	44,212,905.20	4,374,583.45	48,587,488.65

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94

聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注

2.本期增加金额	—	1,462,055.69	1,462,055.69
（1）购置	—	1,462,055.69	1,462,055.69
（2）内部研发	—	—	—
（3）在建工程转入	—	—	—
3.本期减少金额
（1）处置	—	—	—
4.期末余额	44,212,905.20	5,836,639.14	50,049,544.34
二、累计摊销
1.期初余额	2,003,330.37	1,124,014.17	3,127,344.54
2.本期增加金额	921,616.92	509,525.60	1,431,142.52
（1）计提	921,616.92	509,525.60	1,431,142.52
3.本期减少金额	—	—	—
（1）处置	—	—	—
4.期末余额	2,924,947.29	1,633,539.77	4,558,487.06
三、减值准备
1.期初余额	—	—	—
2.本期增加金额	—	—	—
（1）计提	—	—	—
3.本期减少金额	—	—	—
（1）处置	—	—	—
4.期末余额	—	—	—
四、账面价值	—	—	—
1.期末账面价值	41,287,957.91	4,203,099.37	45,491,057.28
2.期初账面价值	42,209,574.83	3,250,569.28	45,460,144.11

(2) 期末公司无内部研发形成的无形资产的情况

(3) 期末公司无未办妥产权证书的土地使用权情况

13. 长期待摊费用

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95

聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注

项 目	2018年12月31 日	本期增加	本期减少	本期减少	2019年12月31 日
			本期摊销	其他减少
装修费	—	495,454.55	40,427.30	—	455,027.25

14. 递延所得税资产、递延所得税负债

(1) 未经抵销的递延所得税资产

项 目	2019年12月31日	2019年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日
	可抵扣暂时性差 异	递延所得税资产	可抵扣暂时性差 异	递延所得税资产
坏账准备	46,407,362.30	11,564,683.99	32,578,278.89	4,915,691.60
存货跌价准备	3,693,682.32	562,350.42	4,929,213.81	773,196.64
政府补助	98,897,746.78	14,834,662.02	98,897,746.78	14,834,662.02
未弥补亏损	110,198,163.76	16,738,417.24	84,628,890.35	21,157,222.59
未实现内部交易损益	4,161,573.26	978,559.98	12,508,091.90	3,241,929.46
合计	263,358,528.42	44,678,673.65	233,542,221.73	44,922,702.31

(2) 未经抵销的递延所得税负债

项 目	2019年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日
	应纳税暂时性差异			递延所得税负债		应纳税暂时性差异			递延所得税负债
公允价值变动损益	—			—		106,587.42			15,988.11
(3) 未确认递延所得税资产的暂时性差异明细
项 目			2019年12月31日				2018年12月31日
可抵扣亏损			369,487.23				2,545,534.05
(4) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 2019年度 2020年度 2021年度 2022年度 2023年度 2024年度		2019年12月31日			2018年12月31日			备注
		—			2,193,418.60			已到期
		6,564.43			6,564.43
		5,291.02			5,291.02
		2,903.45			2,903.45
		337,356.55			337,356.55
		17,371.78			—

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96

聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注

年 份 合计	2019年12月31日	2018年12月31日	备注
	369,487.23	2,545,534.05

15. 其他非流动资产

项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
预付设备工程款	16,682,858.31	42,107,184.20

其他非流动资产期末余额比期初下降 60.38%，主要原因是期初预付工程设备款在本 期到货。

16. 短期借款

(1) 短期借款分类

项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
质押借款	—	25,000,000.00
保证借款	33,007,312.64	—
信用借款	124,000,000.00	316,015,050.00
票据贴现借款	210,745,565.79	—
合计	367,752,878.43	341,015,050.00

(2) 本公司期末无已逾期未偿还的短期借款情况

17. 应付票据

17. 应付票据
种 类	2019年12月31日	2018年12月31日
银行承兑汇票	468,663,903.74	530,144,432.76
商业承兑汇票	35,745,724.00	15,121,150.00
合计	504,409,627.74	545,265,582.76

2019 年 12 月 31 日，本公司不存在已到期未支付的应付票据。

18. 应付账款

(1) 按性质列示

(1) 按性质列示
项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
材料款	189,290,809.72	231,110,692.70
设备、工程款	129,602,802.30	278,620,988.46

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聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注

项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
其他	10,517,671.94	11,779,603.43
合计	329,411,283.96	521,511,284.59

• (2) 期末公司无账龄超过 1 年的重要应付账款。

• (3) 应付账款期末余额比期初下降 36.84%，主要原因是上期聚灿宿迁处于大规模投

• 产建设期，应付设备、工程款较多。

19. 预收款项

(1) 预收款项列示

(1) 预收款项列示
项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
预收货款	13,409,352.15	1,400,944.03

• (2) 期末公司无账龄超过 1 年的重要预收款项

• (3) 预收款项期末余额比期初大幅增长，主要原因是本期开发部分新客户预收货款

• 较多。

20. 应付职工薪酬

(1) 应付职工薪酬列示

(1) 应付职工薪酬列示
项 目	2018年12月31 日	本期增加	本期减少	2019年12月31 日
一、短期薪酬	10,491,947.69	108,200,072.53	109,255,805.94	9,436,214.28
二、离职后福利-设定提存计划	415,580.75	6,931,335.68	6,781,073.92	565,842.51
三、辞退福利	—	—	—	—
四、一年内到期的其他福利	—	—	—	—
合计	10,907,528.44	115,131,408.21	116,036,879.86	10,002,056.79

(2) 短期薪酬列示

(2) 短期薪酬列示
项 目	2018年12月31日	本期增加	本期减少	2019年12月31日
一、工资、奖金、津贴和补贴	10,028,542.19	95,591,113.07	96,779,425.58	8,840,229.68
二、职工福利费	36,440.67	6,141,390.86	6,177,831.53	—
三、社会保险费	197,509.68	3,256,471.16	3,182,688.40	271,292.44

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聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注

项 目	2018年12月31日	本期增加	本期减少	2019年12月31日
其中：医疗保险费	159,459.50	2,579,838.64	2,521,047.42	218,250.72
工伤保险费	15,661.68	271,348.40	265,143.03	21,867.05
生育保险费	22,388.50	405,284.12	396,497.95	31,174.67
四、住房公积金	116,592.00	1,913,363.44	1,877,661.69	152,293.75
五、工会经费和职工教育经费	112,863.15	1,297,734.00	1,238,198.74	172,398.41
六、短期带薪缺勤	—	—	—	—
七、短期利润分享计划	—	—	—	—
合计	10,491,947.69	108,200,072.5 3	109,255,805.9 4	9,436,214.28

(3) 设定提存计划列示

项 目	2018年12月31日	本期增加	本期减少	2019年12月31日
离职后福利：	415,580.75	6,931,335.68	6,781,073.92	565,842.51
1.基本养老保险	404,384.87	6,722,117.55	6,576,272.37	550,230.05
2.失业保险费	11,195.88	209,218.13	204,801.55	15,612.46
合计	415,580.75	6,931,335.68	6,781,073.92	565,842.51

21. 应交税费

21. 应交税费
项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
企业所得税	—	25,573,876.59
代扣代缴个人所得税	186,415.69	143,259.42
土地使用税	177,685.08	288,153.35
房产税	48,102.22	144,100.32
印花税	77,001.10	229,761.25
代扣代缴外销服务费	62,939.94	513,595.90
合计	552,144.03	26,892,746.83

应交税费期末余额比期初大幅下降，主要原因是公司本期利润总额下降，当期应纳 税所得额大幅下降所致。

22. 其他应付款

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(1) 分类列示

(1) 分类列示
项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
应付利息	1,064,412.73	1,385,489.65
应付股利	—	—
其他应付款	156,024,506.53	217,827,351.41
合计	157,088,919.26	219,212,841.06

(2) 应付利息

(2) 应付利息
项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
短期借款应付利息	229,086.20	845,243.86
长期借款应付利息	835,326.53	540,245.79
合计	1,064,412.73	1,385,489.65

本公司期末无已逾期未支付的利息情况

• (3) 其他应付款

①按款项性质列示其他应付款

项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
借款	138,490,332.17	216,918,162.97
限制性股票回购义务	15,623,400.00	—
其他	1,874,429.36	864,193.44
押金	36,345.00	44,995.00
合计	156,024,506.53	217,827,351.41

②期末公司无账龄超过1 年的重要其他应付款。

23. 一年内到期的非流动负债

23. 一年内到期的非流动负债
项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
1年内到期的长期借款	70,801,668.00	18,826,668.00

• ① 一年内到期的长期借款中无逾期借款。

• ② 一年内到期的长期借款 70,801,668.00 元系由固定资产和在建工程抵押取得。

• ③ 一年内到期的非流动负债期末余额比期初大幅增长，主要原因是期末一年内到

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聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注

期的长期借款金额较多。

24. 长期借款

(1) 长期借款分类

(1) 长期借款分类
项 目	2019年12月31日	2018年12月31日	2019年利率区间
抵押借款	318,638,330.00	269,314,998.00	4.9875%-6.1750%
抵押+保证借款	130,000,000.00	—	5.4625%
信用借款	—	57,000,000.00
合计	448,638,330.00	326,314,998.00

长期借款期末余额比期初增长 37.49%，主要原因是聚灿宿迁固定资产投资规模较 大，公司融资需求较多。

25. 长期应付款

(1) 分类列示

(1) 分类列示
项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
长期应付款	60,618,333.33	—
专项应付款	—	—
小计	60,618,333.33	—
减：一年内到期的长期应付款项	—	—
合计	60,618,333.33	—

(2) 按款项性质列示长期应付款

项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
投资回购义务本金	60,000,000.00
投资回购义务利息	618,333.33
减：一年内到期的长期应付款	—
合计	60,618,333.33

(3) 长期应付款系子公司聚灿宿迁本期收到的投资款，根据相关协议约定，投资机 构对该部分投资款享有回购选择权，公司对该部分投资款存在回购义务，公司就该部分 投资款确认为长期应付款并根据协议约定利率计提借款费用。

26. 股本

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	2018年12月 31日	本次增减变动（+、一）	本次增减变动（+、一）	本次增减变动（+、一）	本次增减变动（+、一）	本次增减变动（+、一）	2019年12月 31日
		发行新股	送股	公积金转股	其他	小计
股份总数	259,385,000.00	525,000.00	—	—	—	525,000.00	259,910,000.00

经公司 2018 年第三次临时股东大会批准并授权董事会办理股权激励相关事宜，根 据第二届董事会第二十二次会议决议以及修改后的章程规定，公司本期授予员工限制性 股票 525,000 股，出资金额合计 3,848,250.00 元，其中计入股本 525,000 元，计入资本公 积（股本溢价）3,323,250.00 元。上述出资业经容诚会计师事务所（特殊普通合伙）会 验字[2019]7911 号验资报告验证。

27. 资本公积

27. 资本公积
项 目	2018年12月31 日	本期增加	本期减少	2019年12月31 日
股本溢价	254,523,294.99	3,323,250.00	—	257,846,544.99
其他资本公积	9,987,700.00	8,332,190.00	—	18,319,890.00
合计	264,510,994.99	11,655,440.00	—	276,166,434.99

资本公积（股本溢价）本期增减变动情况及变动原因详减“五、26”，其他资本公 积主要是本期确认股权激励费用。

28. 库存股

28. 库存股
项 目	2018年12月31 日	本期增加	本期减少	2019年12月31 日
库存股	—	15,623,400.00	—	15,623,400.00

经公司 2018 年第三次临时股东大会批准并授权董事会办理股权激励相关事宜，根 据第二届董事会第十七次会议决议以及修改后的章程规定，公司授予员工限制性股票 2,055,000 股，出资金额合计 11,775,150.00 元，公司确认限制性股票回购义务 11,775,150.00 元。

根据第二届董事会第二十二次会议决议以及修改后的章程规定，公司本期授予员工 限制性股票 525,000 股，出资金额合计 3,848,250.00 元，公司确认限制性股票回购义务 3,848,250.00 元。

29. 盈余公积

项 目	2018年12月 31日	会计政策 变更	2019年1月1 日	本期增加	本期减少	2019年12月 31日

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项 目	2018年12月 31 日	会计政策 变更	2019年1月1 日	本期增加	本期减少	2019年12月 31 日
法定盈余公积	35,910,319.80	—	35,910,319.80	769,602.45		36,679,922.25

本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润 10％ 提取法定盈余公积金。

30. 未分配利润

30. 未分配利润
项 目	2019年度	2018年度
调整前上期末未分配利润	170,686,018.67	180,798,479.70
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）	—	—
调整后期初未分配利润	170,686,018.67	180,798,479.70
加：本期归属于母公司所有者的净利润	8,144,337.90	20,371,592.85
减：提取法定盈余公积	769,602.45	15,044,253.88
应付普通股股利	5,187,700.00	15,439,800.00
期末未分配利润	172,873,054.12	170,686,018.67

31. 营业收入及营业成本

31. 营业	收入及营业成本	收入及营业成本
项 目	2019年度		2018年度
	收入	成本	收入	成本
主营业务	772,881,517.79	645,459,040.00	463,278,645.08	423,594,024.76
其他业务	370,323,962.10	350,255,199.61	95,440,275.76	93,596,160.89
合计	1,143,205,479.89	995,714,239.61	558,718,920.84	517,190,185.65

（1）主营业务（分行业）

行业（或业务）名称	2019年度	2019年度	2018年度	2018年度
	收入	成本	收入	成本
LED光电行业	772,881,517.79	645,459,040.00	463,278,645.08	423,594,024.76
合计	772,881,517.79	645,459,040.00	463,278,645.08	423,594,024.76

（2）主营业务（分产品）

产品名称	2019年度	2019年度	2018年度	2018年度
	收入	成本	收入	成本
LED芯片及外延片	771,945,011.81	644,648,321.21	458,257,811.05	421,249,205.12

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聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注

产品名称	2019年度	2019年度	2018年度	2018年度
	收入	成本	收入	成本
合同能源管理	836,534.13	796,945.22	1,982,504.73	1,212,619.88
其他	99,971.85	13,773.57	3,038,329.30	1,132,199.76
合计	772,881,517.79	645,459,040.00	463,278,645.08	423,594,024.76

（3）主营业务（分地区）

地区名称	2019年度	2019年度	2018年度	2018年度
	收入	成本	收入	成本
内销	717,121,672.51	599,828,939.33	438,232,315.86	403,542,822.56
外销	55,759,845.28	45,630,100.67	25,046,329.22	20,051,202.20
合计	772,881,517.79	645,459,040.00	463,278,645.08	423,594,024.76

（4）公司前五名客户的营业收入情况

	客户名称			本期金额	本期金额	本期金额	）
			营业收入			占公司全部营业收入的比例（%
第一名			140,455,495.27			12.29
第二名			123,310,965.88			10.79
第三名			104,496,919.82			9.14
第四名			98,920,591.76			8.65
第五名			42,926,368.38			3.75
合 计			510,110,341.11			44.62

（5）公司营业收入本期较上期增长 104.61%、营业成本本期较上期增长 92.52%， 主要原因是聚灿宿迁产能释放，公司销售增加较多。

32. 税金及附加

32. 税金及附加
项 目	2019年度	2018年度
城市维护建设税	1,950,252.83	2,282,542.93
教育费附加	1,393,037.73	1,629,160.70
房产税	221,494.49	576,400.92
土地使用税	764,184.68	831,107.19

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项 目	2019年度	2018年度
印花税	573,105.55	871,509.86
环境税	—	39.82
合计	4,902,075.28	6,190,761.42

33. 销售费用

33. 销售费用
项 目	2019年度	2018年度
职工薪酬	6,674,180.31	3,281,465.80
招待费	1,986,183.37	1,340,552.41
办公费	2,110,451.52	1,289,795.62
差旅费	1,390,587.15	1,136,876.89
租赁费	283,800.00	205,892.19
其他	406,922.95	1,362,145.23
合计	12,852,125.30	8,616,728.14

公司销售费用本期较上期增长 49.15%，主要原因是聚灿宿迁产能释放，公司销售增 加较多，相应销售人员及工资增长较大。

34. 管理费用

34. 管理费用
项 目	2019年度	2018年度
职工薪酬	14,025,139.15	22,679,841.47
中介机构费	2,521,789.33	6,062,324.21
折旧费	922,911.10	5,256,036.58
办公费	3,515,558.72	5,123,571.08
易耗品	1,296,001.46	1,923,983.77
招待费	769,631.11	1,819,229.64
无形资产摊销	1,431,142.52	1,348,335.58
维修费	402,660.87	844,454.49
差旅费	342,941.99	762,933.73
车辆费用	301,992.08	652,489.98
股权激励费用	8,332,190.00	449,700.00

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项 目	2019年度	2018年度
租赁费	984,541.09	—
其他	1,024,872.61	346,912.94
合计	35,871,372.03	47,269,813.47

35. 研发费用

35. 研发费用
项 目	2019年度	2018年度
职工薪酬	23,825,946.56	22,607,119.54
材料费	11,095,135.94	15,354,427.55
折旧费	7,859,004.34	5,832,248.66
水电费	422,790.00	657,877.22
易耗品	1,494,252.97	1,479,388.30
差旅费	107,230.77	210,874.61
办公费用	334,833.74	62,554.41
其他费用	511,831.59	512,713.22
合计	45,651,025.91	46,717,203.51

36. 财务费用

36. 财务费用
项 目	2019年度	2018年度
利息支出	51,300,279.97	36,956,657.57
减：利息收入	3,581,840.78	2,629,846.32
财政贴息	16,053,800.00	537,400.00
利息净支出	31,664,639.19	33,789,411.25
汇兑损失	-1,740,233.17	12,049,165.07
银行手续费	1,811,029.81	3,150,677.97
现金折扣	-4,985,540.00	—
合计	26,749,895.83	48,989,254.29

公司财务费用本期较上期下降 45.40%，主要原因是本期汇兑损失减少以及收到财政 贴息较多。

37. 其他收益

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项 目	2019年度	2018年度	与资产相关/与收益相关
一、计入其他收益的政府 补助	4,239,700.00	6,472,817.25
直接计入当期损益的政府 补助（与收益相关）	4,239,700.00	6,472,817.25	与收益相关
二、其他与日常活动相关 且计入其他收益的项目	56,151.35	—
其中：个税扣缴税款手续 费	56,151.35	—	与收益相关
合计	4,295,851.35	6,472,817.25

公司其他收益本期较上期下降 33.63%，主要原因是公司本年收到计入当期损益的政 府补助下降较多。

38. 投资收益

项 目	2019年度	2018年度
理财收益	—	333,982.70
远期结售汇盈亏	-172,168.91	1,865,732.56
合计	-172,168.91	2,199,715.26

公司投资收益本期较上期大幅下降，主要原因是公司本期远期结售汇收益减少且公 司本期未购买理财产品。

39. 公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源	2019年度	2018年度
远期结售汇浮动盈亏	-106,587.42	106,587.42

40. 信用减值损失 [*][注]

40. 信用减值损失*注
项 目	2019年度	2018年度
应收账款坏账损失	-16,254,831.47	不适用
其他应收款坏账损失	2,426,594.81	不适用
合计	-13,828,236.66	不适用

• 注：损失以“ ”号填列

41. 资产减值损失 [*][注]

41. 资产减值损失*注
项 目	2019年度	2018年度
一、坏账损失	—	-14,482,935.05

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107

聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注

项 目	2019年度	2018年度
二、存货跌价损失	-3,693,682.32	-7,154,536.10
合计	-3,693,682.32	-21,637,471.15

• 注：损失以“ ”号填列

资产减值损失本期较上期大幅变动，主要原因系会计政策变更所致。

42. 资产处置收益

42. 资产处置收益
项 目	2019年度	2018年度
固定资产处置利得	—	63,257,699.08
无形资产处置利得	—	72,644,606.44
合 计	—	135,902,305.52

43. 营业外收入

(1) 营业外收入明细

(1) 营业外收入明细
项 目	2019年度	2018年度	计入当期非经常性 损益的金额
政府补助	—	500,000.00	—
其 他	371,491.56	2,423,928.31	371,491.56
合 计	371,491.56	2,923,928.31	371,491.56

• “

• (2) 营业外收入中政府补助具体明细详见本附注 五、50”。

• (3) 营业外收入本期较上期大幅下降，主要原因是本期收到的赔偿款和政府补助减

• 少较多。

44. 营业外支出

44. 营业外支出
项 目	2019年度	2018年度	计入当期非经常性 损益的金额
公益性捐赠支出	60,000.00	—	60,000.00
非流动资产毁损报废损失	—	486,501.96	—
其他支出	108,935.87	607,500.36	108,935.87
合 计	168,935.87	1,094,002.32	168,935.87

营业外支出本期较上期大幅下降，主要原因是上期在搬迁过程中发生的报废及其他

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108

聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注

损失较多。

45. 所得税费用

(1) 所得税费用的组成

(1) 所得税费用的组成
项 目	2019年度	2018年度
当期所得税费用	-209,900.79	28,809,091.39
递延所得税费用	228,040.55	-40,561,829.59
合计	18,139.76	-11,752,738.20

(2) 会计利润与所得税费用调整过程

项 目	2019年度	2018年度
利润总额	8,162,477.66	8,618,854.65
按法定/适用税率计算的所得税费用	2,040,619.42	1,292,828.20
子公司适用不同税率的影响	514,272.57	-6,536,656.11
调整以前期间所得税的影响	-209,900.79	—
非应税收入的影响	—	—
不可抵扣的成本、费用和损失的影响	247,926.71	77,317.14
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣 亏损的影响	—	151,323.13
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时 性差异或可抵扣亏损的影响	-131,030.82	—
研发费用加计扣除	-5,096,377.71	-6,737,550.55
所得税税率变化影响	2,652,630.38	—
所得税费用	18,139.76	-11,752,738.20

• (3) 所得税费用本期较上期大幅增长，主要原因是本期母公司及聚灿宿迁所得税税

• 率变化所致。

46. 现金流量表项目注释

(1) 收到的其他与经营活动有关的现金

项 目	2019年度	2018年度
政府补助	317,814,845.35	571,838,010.25

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109

聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注

项 目	2019年度	2018年度
其他	1,163,944.25	2,423,928.31
合计	318,978,789.60	574,261,938.56

(2) 支付的其他与经营活动有关的现金

项 目	2019年度	2018年度
押金及往来款	—	1,141,566.19
研发费用	13,966,075.01	18,277,835.31
办公费用	5,626,010.24	6,413,366.70
招待费用	2,755,814.48	3,159,782.05
差旅费	1,733,529.14	1,899,810.62
车辆费用	301,992.08	652,489.98
租赁费用	1,268,341.09	205,892.19
中介机构费	2,521,789.33	6,062,324.21
手续费	1,811,029.81	3,150,677.97
其他费用	3,251,103.96	3,757,582.25
合计	33,235,685.14	44,721,327.47

(3) 收到的其他与投资活动有关的现金

项 目	2019年度	2018年度
利息收入	3,581,840.78	2,629,846.32
投资收益	—	2,199,715.26
合计	3,581,840.78	4,829,561.58
(4) 收到的其他与筹资活动有关的现金
项 目	2019年度	2018年度
筹资相关保证金	—	36,280,362.08

(5) 支付的其他与筹资活动有关的现金

项 目	2019年度	2018年度
筹资相关保证金	62,342,880.14	—

47. 现金流量表补充资料

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聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注

(1) 现金流量表补充资料

(1) 现金流量表补充资料
补充资料	2019年度	2018年度
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润	8,144,337.90	20,371,592.85
加：资产减值准备	3,693,682.32	21,637,471.15
信用减值损失	13,829,083.41	—
固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折耗、 生产性生物资产折旧	77,513,845.49	48,102,600.22
无形资产摊销	1,431,142.52	1,667,093.31
长期待摊费用摊销	40,427.30	—
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收 益以“－”号填列）	—	-135,902,305.52
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）	—	486,501.96
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）	106,587.42	-106,587.42
财务费用（收益以“－”号填列）	40,992,666.02	46,375,976.32
投资损失（收益以“－”号填列）	172,168.91	-2,199,715.26
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）	244,028.66	-40,577,817.70
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）	-15,988.11	15,988.11
存货的减少（增加以“－”号填列）	20,105,843.76	-114,952,828.15
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）	-167,545,471.88	-295,051,274.03
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）	82,064,925.28	239,988,194.91
其他（与资产相关的政府补助及股份支付）	307,017,384.00	564,777,493.00
经营活动产生的现金流量净额	387,794,663.00	354,632,383.75
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额	76,833,802.88	116,054,467.29
减：现金的期初余额	116,054,467.29	198,664,844.46

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111

聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注

补充资料	2019年度	2018年度
加：现金等价物的期末余额	—	—
减：现金等价物的期初余额	—	—
现金及现金等价物净增加额	-39,220,664.41	-82,610,377.17

(2) 现金和现金等价物构成情况

(2) 现金和现金等价物构成情况
项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
一、现金	76,833,802.88	116,054,467.29
其中：库存现金	9,868.04	10,185.16
可随时用于支付的银行存款	76,822,206.20	116,042,559.65
可随时用于支付的其他货币资金	1,728.64	1,722.48
可用于支付的存放中央银行款项	—	—
二、现金等价物	—	—
其中：三个月内到期的债券投资	—	—
三、期末现金及现金等价物余额	76,833,802.88	116,054,467.29
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和 现金等价物	—	—

48. 所有权或使用权受到限制的资产

48. 所有权或使用权受到限	制的资产
项 目	2019年12月31日账面价值	受限原因
货币资金	244,489,882.96	承兑汇票保证金及信用证、 保函保证金
应收票据	205,363,983.96	质押给银行
固定资产	462,746,690.26	抵押给银行
在建工程	62,183,880.36	抵押给银行
无形资产	34,111,090.34	抵押给银行
合计	1,008,895,527.88

49. 外币货币性项目

(1) 外币货币性项目：

项 目	2019年12月31日外币 余额	折算汇率	2019年12月31日折算 人民币余额

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112

聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注

项 目	2019年12月31日外币 余额	折算汇率	2019年12月31日折算 人民币余额
货币资金
其中：美元	1,301,695.34	6.9762	9,080,887.03
应收账款
其中：美元	3,193,254.57	6.9762	22,276,782.53
应付账款
其中：美元	6,904,121.48	6.9762	48,164,532.24
瑞士法郎	140,000.00	7.2028	1,008,392.00
短期借款
其中：美元	4,899,990.00	6.9762	34,183,310.24

50. 政府补助

(1) 与资产相关的政府补助

项 目	金额	资产负债 表列报项 目	计入当期损益或冲减相关成本费 用损失的金额	计入当期损益或冲减相关成本费 用损失的金额	计入当期损益或冲 减相关成本费用损 失的列报项目
			2019年度	2018年度
设备投资补贴	955,339,582.80	固定资产/ 在建工程	61,302,069.41	9,290,196.76	营业成本

(2) 与收益相关的政府补助

项 目	金额	资产负债 表列报项 目	计入当期损益或冲减相关成本费用 损失的金额	计入当期损益或冲减相关成本费用 损失的金额	计入当期损益或冲减 相关成本费用损失的 列报项目
			2019年度	2018年度
2018年国家外经贸发 展专项资金进口贴息	15,553,800.00	不适用	15,553,800.00	—	财务费用
科技贷款贴息	500,000.00	不适用	500,000.00	—	财务费用
2018 年度江苏省工业 企业技术改造综合奖 补	380,000.00	不适用	380,000.00	—	其他收益
2019 年度苏州市市级 打造先进制造业基地 专项资金	300,000.00	不适用	300,000.00	—	其他收益

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113

聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注

项 目	金额	资产负债 表列报项 目	计入当期损益或冲减相关成本费用 损失的金额	计入当期损益或冲减相关成本费用 损失的金额	计入当期损益或冲减 相关成本费用损失的 列报项目
			2019年度	2018年度
2019 年度苏州工业园 区科技发展资金（科技 项目企业研发后补助）	200,000.00	不适用	200,000.00	—	其他收益
2019 年苏州工业园区 科技发展资金（创新政 策专项-国家高企认定 奖励）	100,000.00	不适用	100,000.00	—	其他收益
科技保险费补贴	90,100.00	不适用	90,100.00	—	其他收益
2018 年度开放型经济 高质量发展、提升企业 竞争能力专项资金（鼓 励企业建立自主营销 渠道开拓国际市场）	63,800.00	不适用	63,800.00	—	其他收益
出口信用保险资助	13,400.00	不适用	13,400.00	—	其他收益
2019 年苏州工业园区 科技发展资金（知识产 权专项-国内授权发明 专利资助）	10,000.00	不适用	10,000.00	—	其他收益
2019 年度知识产权省 级专项资金指标（国内 授权发明专利资助）	10,000.00	不适用	10,000.00	—	其他收益
2018 年商务发展专项 资金-中小开项目资助	6,700.00	不适用	6,700.00	—	其他收益
2018 年度市级产业发 展引导资金	919,700.00	不适用	919,700.00	—	其他收益
2019 年科技成果转化 款	720,000.00	不适用	720,000.00	—	其他收益
2018 年市级产业发展 引导资金（科技创新专 项资金）	720,000.00	不适用	720,000.00	—	其他收益
2019 年企业研发投入	500,000.00	不适用	500,000.00	—	其他收益

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114

项 目	金额	资产负债 表列报项 目	计入当期损益或冲减相关成本费用 损失的金额	计入当期损益或冲减相关成本费用 损失的金额	计入当期损益或冲减 相关成本费用损失的 列报项目
			2019年度	2018年度
奖励
2019 年省高新企业培 育入库奖励	80,000.00	不适用	80,000.00	—	其他收益
2018 年省商务发展外 贸资金	70,000.00	不适用	70,000.00	—	其他收益
个税手续费返还	56,151.35	不适用	56,151.35		其他收益
2018 市级高新技术企 业培育库奖励金	30,000.00	不适用	30,000.00	—	其他收益
2019年专利资助资金	15,000.00	不适用	15,000.00	—	其他收益
2018 年企业研究开发 费用省级财政奖励	10,000.00	不适用	10,000.00	—	其他收益
2019 年省知识产权奖 补资金	1,000.00	不适用	1,000.00	—	其他收益
基础设施及开办费用 配套补贴	3,100,000.00	不适用	—	3,100,000.00	其他收益
2017 年度苏州工业园 区自主品牌发展专项 资金	1,966,400.00	不适用	—	1,966,400.00	其他收益
苏州市上市企业财政 奖励资金	500,000.00	不适用	—	500,000.00	营业外收入
2018 年度第十九批科 技发展计划(重点产业 技术创新-研发产业化 及联合创新）项目资金	350,000.00	不适用	—	350,000.00	其他收益
苏州市2018 年第二十 八批科技发展计划项 目资金	340,000.00	不适用	—	340,000.00	其他收益
2018 年度苏州市科技 金融计划项目（科技贷 款贴息）	284,600.00	不适用	—	284,600.00	财务费用

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115

聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注

项 目	金额	资产负债 表列报项 目	计入当期损益或冲减相关成本费用 损失的金额	计入当期损益或冲减相关成本费用 损失的金额	计入当期损益或冲减 相关成本费用损失的 列报项目
			2019年度	2018年度
2017 年度外经贸发展 专项资金（进口贴息）	252,800.00	不适用	—	252,800.00	财务费用
2018 年省商务发展专 项资金	156,100.00	不适用	—	156,100.00	其他收益
稳岗补贴	126,517.25	不适用	—	126,517.25	其他收益
2017 年度苏州工业园 区企业研发投入后补 助	91,000.00	不适用	—	91,000.00	其他收益
苏州工业园区2017 年 度人才薪酬补贴	60,000.00	不适用	—	60,000.00	其他收益
国内授权发明专利、发 明专利申请资助	59,150.00	不适用	—	59,150.00	其他收益
2018 年度苏州市科技 金融计划项目（科技贷 款贴息）	52,900.00	不适用	—	52,900.00	其他收益
2018 年度姑苏重点产 业紧缺人才资助园区 配套资金	36,000.00	不适用	—	36,000.00	其他收益
国内授权发明专利、发 明专利申请资助	25,350.00	不适用	—	25,350.00	其他收益
园区污染源自动监控 补贴	22,000.00	不适用	—	22,000.00	其他收益
省级境内高质量和产 业发明授权资助	16,000.00	不适用	—	16,000.00	其他收益
2017 年度苏州市商务 发展专项资金	15,720.00	不适用	—	15,720.00	其他收益
国内授权发明专利资 金	15,000.00	不适用	—	15,000.00	其他收益
知识产权专项-国内授 权发明专利资金	15,000.00	不适用	—	15,000.00	其他收益

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116

聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注

项 目	金额	资产负债 表列报项 目	计入当期损益或冲减相关成本费用 损失的金额	计入当期损益或冲减相关成本费用 损失的金额	计入当期损益或冲减 相关成本费用损失的 列报项目
			2019年度	2018年度
知识产权专项-国内发 明专利申请资金	10,350.00	不适用	—	10,350.00	其他收益
知识产权专项-国内授 权发明专利资金	10,000.00	不适用	—	10,000.00	其他收益
宿迁经济技术开发区 财政局会计核算中心 （年市级专利资助）	5,000.00	不适用	—	5,000.00	其他收益
通关查验费用补贴	330.00	不适用	—	330.00	其他收益
合计			20,349,651.35	7,510,217.25

六、合并范围的变更

公司本期财务报表合并范围未发生变更。

七、在其他主体中的权益

1. 在子公司中的权益

(1) 企业集团的构成

子公司名称	主要经 营地	注册地	业务性质	持股比例(%)	持股比例(%)	取得方式
				直接	间接
苏州聚灿能源管理有限 公司	苏州	苏州	节能产品的研发、设计、 销售；合同能源管理、环 保工程的设计、施工并提 供技术咨询；从事节能技 术专业领域内的技术研 发、技术转让、技术咨询 和技术服务。	100.00	—	设立
苏州玄照光电有限公司	苏州	苏州	生产、销售：LED电子 产品及元器件、照明器 材、灯具灯饰、电光源产 品；光电子领域内的技术 开发、技术服务、技术咨 询；LED外延片生产所 需的原辅材料的销售；L ED图形化衬底、LED外 延片、LED芯片的研发、 生产和销售并提供相应 的技术服务；本公司产品 的出口和生产所需设备、 技术、原辅材料的进口。	100.00	—	非同一控制下 合并

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117

聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注

子公司名称	主要经 营地	注册地	业务性质	持股比例(%)	持股比例(%)	取得方式
				直接	间接
聚灿光电科技（宿迁） 有限公司*注	宿迁	宿迁	照明器件、显示器件、光 电器件的研发、组装、生 产和销售，LED图形化 衬底、LED外延片、LE D芯片的研发、生产、销 售、技术服务；销售一般 危化品：氨溶液[含氨>1 0%]***；自营和代理各 类商品及技术的进出口 业务（国家限定企业经营 或者禁止进出口的商品 和技术除外）；LED应 用产品系统工程的安装、 调试、维修；合同能源管 理。（依法须经批准的项 目，经相关部门批准后方 可开展经营活动）。）	95.59	—	设立

注：根据相关投资协议，聚灿光电科技（宿迁）有限公司对少数股东投资款存在回购义务，公司就该部分投资 款确认为长期应付款，公司工商登记持股比例为 95.59%，但聚灿光电科技（宿迁）有限公司实质上仍为公司的全资 子公司。

八、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具包括应收票据、应收账款及应付账款等，各项金融工具的详 细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，本公司采用敏感性分析 技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何 风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终 影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进 行的。

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业 绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。 基于该风险管 理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的 风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定 的范围内。

本公司的金融工具面临的主要风险是信用风险、流动风险及市场风险。管理层已审 议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

1 、信用风险

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聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。 本公司的信用风险主要与应收账款和应收票据有关。本公司客户多为下游LED封装 企业，为控制该项风险，本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易，应收账款 的回收较有保证。按照本公司的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行 信用审核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，并采取以下措施加强应收账款 的回收管理，以确保本公司不致面临重大坏账风险。

（1）不断增强风险意识，强化应收账款的风险管理。加强客户信用政策管理的内 部控制，客户信用政策的调整均需通过必要的审核批准程序。

（2）做好详细的业务记录和会计核算工作。将客户的回款记录作为日后评价其信 用等级的重要参考资料，对客户资料实行动态管理，了解客户的最新信用情况，以制定 相应的信用政策。

（3）坚持直销模式，确保每笔销售合同都有相应的业务员负责跟踪。 因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。

2 、流动风险

流动风险，是指企业在履行与金融负债有关的义务时遇到资金短缺的风险，其可能 源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于 提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、 短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。 本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：

	项 目						2019.12.31	2019.12.31	2019.12.31
			1 年以内		1-2 年			2-3 年		3 年以上		合 计
	短期借款	367,752,878.43			—			—		—	367,752,878.43
	应付票据	504,409,627.74			—			—		—	504,409,627.74
	应付账款	329,411,283.96			—			—		—	329,411,283.96

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119

聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注

其他应付款	146,175,579.26	5,456,670.00	5,456,670.00	—	157,088,919.26
一年内到期的 长期借款	70,801,668.00	—	—	—	70,801,668.00
长期借款	—	121,410,001.00	181,761,668.00	145,466,661.00	448,638,330.00
长期应付款	—	—	—	60,618,333.33	60,618,333.33

3 、市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的 风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

（1）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的 风险。本公司面临的利率风险主要来源于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面 临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根 据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加本公司尚未付清的以浮动 利率计息的带息债务的利息支出，从而对本公司的财务业绩产生不利影响。公司管理层 会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是提前归还贷款、拓展新的融资渠 道等安排来降低利率风险。

（2）外汇风险

外汇风险是因汇率变动产生的风险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外 币借款及外币应付账款有关，对于该部分外币负债，如果出现短期的失衡情况，本公司 会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。

本公司期末外币金融资产和外币金融负债列示见本附注五、49。

4 、资本风险管理

本公司的资本风险管理政策是保障公司持续经营，为股东提供回报和为其他利益相 关者提供利益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。

本公司的资本结构包括短期借款、长期借款、银行存款及本公司所有者权益。管理

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聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注

层通过考虑资金成本及各类资本风险而确定资本结构。本公司将通过派发股息、发行新 股或偿还银行借款平衡资本结构。

本公司采用资产负债率监督资本风险。截至2019年12月31日，本公司母公司的资产 负债率为66.65%。

九、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值 所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三 层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

• 1．2019 年 12 月 31 日，本公司无以公允价值计量的资产和负债的情况

• 2．不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应 收账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的长 期借款、长期借款等。

十、关联方及关联交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两 方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的构成关联方。

1. 本公司的实际控制人

本公司实际控制人为潘华荣，截至 2019 年 12 月 31 日止，潘华荣持有本公司 28.81% 的股权。

2. 本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益

3. 本公司的其他关联方情况

其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 组织机构代码证

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121

聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注

			/统一社会信用代码
孙永杰	持股超过5%的自然人股东		—
徐英盖	持股超过5%的自然人股东		—
北京京福投资管理中心（有 限合伙）	持股超过5%的法人股东	91110108565757959T
苏州知尚企业管理咨询有限 公司	其他主要股东	913205945884140436
长兴知涛投资管理中心（有 限合伙）	其他主要股东	913205943309005627

4. 关联交易情况

（1）本公司作为被担保方，截至 2019 年 12 月 31 日止，公司接受的担保

	担保方	被担 保方	币种			担保合同情况	担保合同情况	担保合同情况	担保合同情况				期末实际担保的余额情况	期末实际担保的余额情况	期末实际担保的余额情况	期末实际担保的余额情况	期末实际担保的余额情况	是否 履行 完毕
					原币金额			起始日		到期日		原币金额			起始日		到期日
潘华荣夫妇		本公司	RMB	120,000,000.00			2019-10-10		2022-12-15		102,000,000.00			2019-10-10		2022-12-15		否
潘华荣		本公司	RMB	80,000,000.00			2019-10-28		2022-12-15		68,000,000.00			2019-10-28		2022-12-15		否

（2）关联方资金拆借

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----- Start of picture text -----

关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
拆入
根据公司第二届董事会第十九次会议决议，公司向实际控制人
自借款合
不超过 潘华荣先生借款不超过人民币 30,000.00 万元，本年度实际借
同生效之
潘华荣 30,000.00 2019-05-20 款 6,059.95 万元，期间归还潘华荣先生借款 13,877.50 万元，
日不超过
万元 期末借款余额为 13,849.03 万元，公司本期实际发生利息费用
36 个月
1,500.18 万元。
----- End of picture text -----

（3）关键管理人员报酬

项目	本期发生额	上期发生额
关键管理人员报酬	2,722,325.82	3,166,859.64

5. 关联方应收应付款项

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122

聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注

(1) 应付项目

(1) 应付项目
项目名称	关联方	期末账面余额	期初账面余额
其他应付款	潘华荣	138,490,332.17	216,918,162.97

十一、股份支付

1. 股份支付总体情况

1. 股份支付总体情况
公司本期授予的各项权益工具总额	1,165,000.00
公司本期行权的各项权益工具总额	5,710,000.00
公司本期失效的各项权益工具总额	—
公司期末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩 余期限	11.46元/股，合同剩余期限35个月 14.66元/股，合同剩余期限34个月
公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合 同剩余期限	5.73元/股，合同剩余期限35个月 7.33元/股，合同剩余期限34个月

2. 以权益结算的股份支付情况

授予日权益工具公允价值的确定方法	股票期权为BS模型、限制性股票为授予 日市价
可行权权益工具数量的确定依据	按实际行权数量确定
本期估计与上期估计有重大差异的原因	无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额	18,319,890.00
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额	8,332,190.00

3. 股份支付的修改、终止情况

无

十二、承诺及或有事项

1. 重要承诺事项

截至 2019 年 12 月 31 日止，本公司已开具但尚未到期的信用证金额为人民币 98,356,765.44 元。

2. 或有事项

截至 2019 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的重大或有事项。

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123

聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注

十三、资产负债表日后事项

根据 2020 年 1 月 22 日公司第二届董事会第二十四次会议审议通过的 2019 年度利 润分配预案，公司 2019 年度利润分配预案为：总股本 259,910,000 股为基数，向全体股 东每 10 股派发现金股利人民币 0.20 元（含税），共计派发现金股利 5,198,200.00 元。 该预案尚需经股东大会审议。

除上述事项外，截至 2020 年 1 月 22 日止，本公司无需要披露的其他重大资产负债 表日后事项。

十四、其他重要事项

1. 前期会计差错更正

无

2. 分部信息

本公司主要从事 LED 外延片及芯片的生产销售，其中 LED 外延片及芯片的收入及 贡献的利润所占比重均超过 90%，基于公司现有情况，公司无需进行分部信息披露。 除上述事项，截止 2019 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的其他重要事项。 十五、母公司财务报表主要项目注释

1. 应收账款

(1) 按账龄披露

(1) 按账龄披露
账 龄	2019年12月31日	2018年12月31日
1年以内	412,216,933.13	230,425,938.90
1至2年	14,818,509.44	12,810,877.16
2至3年	6,710,084.56	419,184.48
3至4年	287,626.10	7,758,266.44
4至5年	7,522,039.12	3,028,445.89
5年以上	2,922,232.81	49,270.32
小计	444,477,425.16	254,491,983.19
减：坏账准备	45,989,912.20	29,525,988.56

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124

聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注

账 龄	2019年12月31日	2018年12月31日
合计	398,487,512.96	224,965,994.63

(2) 按坏账计提方法分类披露

类 别	2019年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日	2019年12月31日
	账面余额		坏账准备			账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例 (%)
按单项计提坏账准备	28,559,276.77	6.43	24,609,023.06	86.17		3,950,253.71
其中：债务人完全丧失清 偿能力的应收账款	12,180,773.03	2.74	12,180,773.03	100.00		—
债务人部分丧失 清偿能力的应收账款	14,129,993.82	3.18	11,303,995.06	80.00		2,825,998.76
已开始相关诉讼 程序的应收账款	2,248,509.92	0.51	1,124,254.97	50.00		1,124,254.95
按信用风险特征组合计 提坏账准备的应收账款	415,918,148.39	93.57	21,380,889.14	5.14		394,537,259.25
合计	444,477,425.16	100.00	45,989,912.20	10.35		398,487,512.96
（续上表）
类 别 单项金额重大并单独计 提坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计 提坏账准备的应收账款 单项金额不重大但单独 计提坏账准备的应收账 款 合计	2018年12月31日
	账面余额		坏账准备			账面价值
	金额	比例(%)	金额		计提比例 (%)
	11,660,904.83	4.58	10,469,766.58		89.79	1,191,138.25
	236,300,585.64	92.85	12,525,729.26		5.30	223,774,856.38
	6,530,492.72	2.57	6,530,492.72		100.00	—
	254,491,983.19	100.00	29,525,988.56		11.60	224,965,994.63

坏账准备计提的具体说明：

①2019 年 12 月 31 日，按单项计提坏账准备的应收账款

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名 称 2019 年 12 月 31 日

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聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注

	账面余额	坏账准备	计提比例（%）	计提理由
客户1	5,861,244.69	4,688,995.75	80.00	债务人偿债困难，有财产保全
客户2	5,480,764.57	5,480,764.57	100.00	预计难已收回
客户3	5,301,821.72	4,241,457.38	80.00	债务人偿债困难，有财产保全
客户4	2,966,927.41	2,373,541.93	80.00	债务人偿债困难，有财产保全
客户5	1,793,643.11	1,793,643.11	100.00	预计难已收回
客户6	1,774,646.38	1,774,646.38	100.00	预计难已收回
客户7	1,293,913.61	646,956.81	50.00	存在诉讼
客户8	907,024.91	453,512.46	50.00	存在诉讼
客户9	880,083.36	880,083.36	100.00	预计难已收回
客户10	761,296.41	761,296.41	100.00	预计难已收回
客户11	607,798.92	607,798.92	100.00	预计难已收回
客户12	392,022.78	392,022.78	100.00	预计难已收回
客户13	273,000.48	273,000.48	100.00	预计难已收回
客户14	169,515.74	169,515.74	100.00	预计难已收回
客户15	48,001.28	48,001.28	100.00	预计难已收回
客户16	47,571.40	23,785.70	50.00	存在诉讼
合计	28,559,276.77	24,609,023.06	86.17

②2019 年 12 月 31 日，按组合 1 计提坏账准备的应收账款

②2019年12月31日，按	组合1计提坏账准备的应收账款	组合1计提坏账准备的应收账款	组合1计提坏账准备的应收账款
账 龄	2019年12月31日
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	407,898,630.07	20,394,931.50	5.00
1-2年	7,596,190.45	759,619.05	10.00
2-3年	78,559.76	23,567.93	30.00
3-4年	276,326.10	138,163.05	50.00
4-5年	19,172.00	15,337.60	80.00
5年以上	49,270.01	49,270.01	100.00
合计	415,918,148.39	21,380,889.14	5.31

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聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注

• ③2019 年 12 月 31 日，本公司无按组合2 计提坏账准备的应收账款。

• ④2018 年单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款

应收款项（按单位）	2018年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）	计提理由
客户一	5,705,213.57	5,705,213.57	100.00	多次催收欠款并提 起诉讼，收回可能性 小
客户二	5,955,691.26	4,764,553.01	80.00	已司法冻结部分资 产，预计可收回20%
合计	11,660,904.83	10,469,766.58	89.79

• ⑤2018 年组合中按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

账 龄	2018年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日
	账面余额	坏账准备	计提比例(%)
1年以内	229,402,575.90	11,470,128.80	5.00
1至2年	6,084,905.79	608,490.58	10.00
2至3年	407,884.48	122,365.34	30.00
3至4年	30,950.32	15,475.16	50.00
4至5年	324,998.83	259,999.06	80.00
5年以上	49,270.32	49,270.32	100.00
合计	236,300,585.64	12,525,729.26	5.30

⑥2018 年组合中单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款

单位	应收账款金额	坏账金额	计提比例（%）	计提理由
客户一	1,793,643.11	1,793,643.11	100.00	预计无法收回
客户二	1,774,646.38	1,774,646.38	100.00	预计无法收回
客户三	880,083.36	880,083.36	100.00	预计无法收回
客户四	761,296.41	761,296.41	100.00	预计无法收回
客户五	607,798.92	607,798.92	100.00	预计无法收回
客户六	392,022.78	392,022.78	100.00	预计无法收回
客户七	273,000.48	273,000.48	100.00	预计无法收回
客户八	48,001.28	48,001.28	100.00	预计无法收回

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聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注

合计 6,530,492.72 6,530,492.72 100.00

(3) 本期坏账准备的变动情况

类 别	2018年12月 31日	会计 政策 变更	~~2~~019年1月1 日	本期变动金额	本期变动金额	本期变动金额	2019年12月 31日
				计提	收回或转 回	转销或 核销
应收账款坏 账准备	29,525,988.56	—	29,525,988.56	16,763,929.90	-300,006.26	—	45,989,912.20

收回或转回的坏账准备中，单项计提坏账准备的应收账款本期收到款项对应的坏账 准备转回 300,006.26 元。

本期收回以前年度核销的应收账款 846.75 元。

• (4) 本期无实际核销的应收账款情况

• (5) 于 2019 年 12 月 31 日，按欠款方归集的余额前五名的应收账款情况

单位名称	余额	占应收账款余额的比例(%)	坏账准备余额
第一名	90,596,815.22	20.38	4,529,840.76
第二名	21,230,638.82	4.78	1,061,531.94
第三名	14,309,393.02	3.22	715,469.65
第四名	12,531,489.61	2.82	626,574.48
第五名	12,033,796.46	2.71	601,689.82
合计	150,702,133.13	33.91	7,535,106.65

• (6) 本公司无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

• (7) 本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。

• (8) 应收账款期末余额比期初增长 74.65%，主要原因是本期聚灿宿迁产量释放，营

• 业收入增加，期末应收账款余额增长较快。

2. 其他应收款

• (1) 分类列示

(1) 分类列示
项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
应收利息	—	—

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128

聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注

项 目	2019年12月31日	2018年12月31日
应收股利	—	—
其他应收款	559,622.04	521,612,701.82
合计	559,622.04	521,612,701.82

(2) 其他应收款

①按账龄披露

①按账龄披露
账 龄	2019年12月31日	2018年12月31日
1年以内	241,764.61	549,028,107.18
1至2年	358,717.40	30,000.00
2至3年	5,000.00	—
3至4年	—	18,000.00
4至5年	18,000.00	—
5年以上	3,759.00	4,059.20
小计	627,241.01	549,080,166.38
减：坏账准备	67,618.97	27,467,464.56
合计	559,622.04	521,612,701.82

②按款项性质分类情况

②按款项性质分类情况
款项性质	2019年12月31日	2018年12月31日
往来款	—	496,815,885.50
土地回购款	—	51,406,043.00
保证金及押金	356,037.40	746,105.84
备用金及其他	271,203.61	112,132.04
小计	627,241.01	549,080,166.38
减：坏账准备	67,618.97	27,467,464.56
合计	559,622.04	521,612,701.82

③按坏账计提方法分类披露

A．截至 2019 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶 段	账面余额	坏账准备	账面价值
第一阶段	627,241.01	67,618.97	559,622.04
第二阶段	—	—	—

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129

聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注

阶 段	阶 段	账面余额	账面余额	账面余额	坏账准备	坏账准备	账面价值	账面价值
第三阶段		—			—		—
合计		627,241.01			67,618.97		559,622.04
截至2019年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：
类 别	账面余额		未来12个月 内的预期信 用损失率 (%)	坏账准备		账面价值		理由
按单项计提坏账准备	—		—	—		—
按组合计提坏账准备	627,241.01		10.78	67,618.97		559,622.04
其中：组合1	627,241.01		10.78	67,618.97		559,622.04
合计	627,241.01		10.78	67,618.97		559,622.04

A1.1 本公司 2019 年 12 月 31 日无按单项计提坏账准备的其他应收款

A1.2 2019 年 12 月 31 日，按组合 1 计提坏账准备的其他应收款

A1.2 2019年12月31日，	按组合1计提坏账准备的其他应收款	按组合1计提坏账准备的其他应收款	按组合1计提坏账准备的其他应收款
账 龄	2019年12月31日
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
1年以内	241,764.61	12,088.23	5.00
1-2年	358,717.40	35,871.74	10.00
2-3年	5,000.00	1,500.00	30.00
4-5年	18,000.00	14,400.00	80.00
5年以上	3,759.00	3,759.00	100.00
合计	627,241.01	67,618.97	10.78

截至 2019 年 12 月 30 日，本公司不存在处于第二阶段、第三阶段的坏账准备。

B．截止 2018 年 12 月 31 日的坏账准备按已发生损失模型计提如下：

B．截止2018年	12月31日的坏账准备按已发生损失模型计提如下：	12月31日的坏账准备按已发生损失模型计提如下：	12月31日的坏账准备按已发生损失模型计提如下：	12月31日的坏账准备按已发生损失模型计提如下：	12月31日的坏账准备按已发生损失模型计提如下：
类 别	2018年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例 (%)
单项金额重大并单独计 提坏账准备的其他应收 款	—	—	—	—	—
按信用风险特征组合计 提坏账准备的其他应收 款	549,080,166.38	100.00	27,467,464.56	5.00	521,612,701.82

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130

聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注

类 别	2018年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例 (%)
单项金额重大并单独计 提坏账准备的其他应收 款	—	—	—	—	—
按信用风险特征组合计 提坏账准备的其他应收 款	549,080,166.38	100.00	27,467,464.56	5.00	521,612,701.82
单项金额不重大但单独 计提坏账准备的其他应 收款	—	—	—	—	—
合计	549,080,166.38	100.00	27,467,464.56	5.00	521,612,701.82

B1. 2018 年 12 月 31 日公司无按单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款

B2. 2018 年 12 月 31 日组合中按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

账 龄	账 龄	账 龄	账 龄	2018年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日	2018年12月31日
				账面余额		坏账准备			计提比例（%）
1年以内				549,028,107.18		27,451,405.36			5.00
1至2年				30,000.00		3,000.00			10.00
3至4年				18,000.00		9,000.00			50.00
5年以上				4,059.20		4,059.20			100.00
合计				549,080,166.38		27,467,464.56			5.00
④坏账准备的变动情况
类 别	2018年12月 31日	会计政 策变更	~~2~~019年1月1 日		本期变动金额					2019年 12月31 日
					计提		收回或转 回	转销或核 销
其他应收款 坏账准备	27,467,464.56	—	27,467,464.56		-27,399,845.59		—	—		67,618.97
合计	27,467,464.56	—	27,467,464.56		-27,399,845.59		—	—		67,618.97

• ⑤ 本期无实际核销的其他应收款情况

⑦按欠款方归集的余额前五名的其他应收款情况

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131

聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注

单位名称	款项的性质	2019年12月31 日余额	账龄	占其他应收款余 额合计数的比例 (%)	坏账准备余额
第一名	押金及保证金	277,001.40	1-2年	44.16	27,700.14
第二名	备用金及其他	218,223.04	1年以内	34.79	10,911.15
第三名	押金及保证金	38,216.00	1-2年	6.09	3,821.60
第四名	备用金及其他	30,000.00	1-2年	4.78	3,000.00
第五名	备用金及其他	19,341.57	1年以内	3.08	967.08
合计		582,782.01		92.90	46,399.97

• ⑦公司无因金融资产转移而终止确认的其他应收款

• ⑥ 公司无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额

• ⑦ 其他应收款期末余额比期初大幅下降，主要原因是本期收到子公司往来款较多。

3. 长期股权投资

3. 长期股	权投资	权投资	权投资
项 目	2019年12月31日 账面余额 减值准备 账面价值			2018年12月31日
		减值准备	账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
对子公司投资	1,335,000,000.00	7,350,493.28	1,327,649,506.72	735.000.000.00	7,350,493.28	727.649.506.72
合计	1,335,000,000.00	7,350,493.28	1,327,649,506.72	735.000.000.00	7,350,493.28	727.649.506.72

(1) 对子公司投资

被投资单位	2018年12月 31日	本期增加	本期减少	2019年12月 31日	本期计提 减值准备	2019年12 月31日减 值准备余 额
苏州玄照光电有限 公司	20,000,000.00	—	—	20,000,000.00	—	7,350,493.28
苏州聚灿能源管理 有限公司	15,000,000.00	—	—	15,000,000.00	—	—
聚灿光电科技（宿 迁）有限公司	700,000,000.00	600,000,000.00	—	1,300,000,000.00	—	—
合计	735.000.000.00	600,000,000.00	—	1,335,000,000.00	—	7,350,493.28

4. 营业收入和营业成本

4. 营业收	入和营业成本	入和营业成本
项 目	2019年度		2018年度
	收入	成本	收入	成本
主营业务	1,111,476,620.96	1,065,477,188.01	630,708,628.34	560,321,743.16
其他业务	15,289,407.70	15,382,087.21	87,204,822.71	84,352,470.15

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132

聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注

项 目	2019年度	2019年度	2018年度	2018年度
	收入	成本	收入	成本
合计	1,126,766,028.66	1,080,859,275.22	717,913,451.05	644,674,213.31

（1）主营业务（分行业）

行业（或业务）名称	2019年度	2019年度	2018年度	2018年度
	收入	成本	收入	成本
LED光电行业	1,111,476,620.96	1,065,477,188.01	630,708,628.34	560,321,743.16
合计	1,111,476,620.96	1,065,477,188.01	630,708,628.34	560,321,743.16

（2）主营业务（分产品）

产品名称	2019年度	2019年度	2018年度	2018年度
	收入	成本	收入	成本
LED芯片及外延片	1,111,476,620.96	1,065,477,188.01	628,314,263.27	558,012,024.71
其他	—	—	2,394,365.07	2,309,718.45
合计	1,111,476,620.96	1,065,477,188.01	630,708,628.34	560,321,743.16

（3）主营业务（分地区）

地区名称	2019年度	2019年度	2018年度	2018年度
	收入	成本	收入	成本
内销	1,055,716,775.68	1,019,847,087.34	605,662,299.12	540,270,540.96
外销	55,759,845.28	45,630,100.67	25,046,329.22	20,051,202.20
合计	1,111,476,620.96	1,065,477,188.01	630,708,628.34	560,321,743.16

（4）公司前五名客户的营业收入情况

	客户名称			本期金额	本期金额	本期金额
			营业收入			占公司全部营业收入的比例（%）
第一名			354,628,596.99			31.47
第二名			123,310,965.88			10.94
第三名			42,926,368.38			3.81
第四名			37,169,544.53			3.30
第五名			23,436,493.39			2.08

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133

聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注

合 计 581,471,969.17 51.61

（5）公司营业收入本期较上期增长 56.95%、营业成本本期较上期增长 67.66%，主 要原因是聚灿宿迁产能释放，公司销售增加较多。

5. 投资收益

5. 投资收益
项 目 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 在持有期间的投资收益 成本法核算的长期股权投资收益 理财产品投资收益 合计	2019年度	2018年度
	-172,168.91	1,865,732.56
	—	11,000,000.00
	—	333,982.70
	-172,168.91	13,199,715.26

6. 其他

十六、补充资料

1. 当期非经常性损益明细表

1. 当期非经常性损益明细表
项目	金额	说明
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关， 按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除 外）	81,651,720.76
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务 外，持有以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债产生的公允价值变动损益，以及 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益	-278,756.33
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	202,555.69
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回	300,853.01
所得税影响额	13,895,875.00
合计	67,980,498.13

2. 净资产收益率及每股收益

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①2019 年度

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聚灿光电科技股份有限公司 财务报表附注

报告期利润	加权平均净资产 收益率（%）	每股收益	每股收益
		基本每股收益	稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润	1.13	0.03	0.03
扣除非经常性损益后归属于公司普通股 股东的净利润	-8.28	-0.23	-0.23

②2018 年度

②2018年度
报告期利润	加权平均净资产 收益率（%）	每股收益
		基本每股收益	稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润	2.86	0.08	0.08
扣除非经常性损益后归属于公司普通股 股东的净利润	-17.13	-0.47	-0.47

公司名称：聚灿光电科技股份有限公司

日期：2020 年 1 月 22 日

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